观典防务: 大信会计师事务所(特殊普通合伙)关于《关于观典防务技术股份有限公司2023 年年度报告的信息披露监管问询函》的回复内容摘要

观典防务技术股份有限公司2023年年度报告收到上海证券交易所的监管问询函，大信会计师事务所对此进行了回复。问询涉及公司货币资金及现金流、业绩快报更正、应收账款和合同负债、无人机飞行服务与数据处理业务等多个方面。

关于货币资金，公司2023年初和期末货币资金分别为4.17亿元和1.88亿元，银行存款分别为3.82亿元和1.39亿元，其他货币资金分别为3500万元和4856.45万元。2022年和2023年利息收入分别为605.61万元和366.76万元。公司被要求详细说明货币资金的存放情况、利息收入与货币资金存放的匹配性，以及审计师对货币资金的审计程序和证据。

业绩快报大幅更正的原因在于公司对无人机禁毒业务模式的调整，提前获取数据并交付部分数据给客户，但因客户财政资金紧张等原因，未最终签订合同，导致收入确认错误。审计师核查了公司财务人员的收入确认流程，确认了业绩快报更正的原因。

关于应收账款，2023年末余额为1.53578亿元，同比增长30.02%，其中1-2年账龄的应收账款大幅增加。公司解释称，账龄延长主要是由于政府和国企客户付款流程长，以及部分民营客户受宏观经济影响，回款速度减慢所致。审计师核查了应收账款的账龄、客户情况及坏账计提的合理性。

无人机飞行服务与数据处理业务2023年收入大幅下降，毛利率也显著降低，主要原因是宏观经济环境压力、财政资金紧张、业务项目验收延迟以及军采网招投标资质暂停的影响。审计师核查了业务收入、成本结构、固定资产变动的真实性和合理性。

此外，问询还包括了公司制暴器业务的销售模式、合同义务、交易背景、关键控制环节及依据，以及公司销售循环内部控制存在的缺陷和整改情况。审计师对这些方面进行了核查，确认了公司收入确认的合规性。