中信证券股份有限公司
关于悦康药业集团股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市之
发行保荐书
保荐机构（主承销商）
广东省深圳市福田区中心三路8号卓越时代广场（二期）北座
二〇二〇年九月
声 明
中信证券股份有限公司及其保荐代表人根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等有关法律、法规，中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）和上海证券交易所（以下简称“上交所”）的有关规定，诚实守信，勤勉尽责，严格按照依法制订的业务规则、行业执业规范和道德准则出具发行保荐书，并保证所出具文件的真实性、准确性、完整性和及时性1。若因保荐机构为发行人首次公开发行制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给投资者造成损失的，保荐机构将依法赔偿投资者损失。
1 注：本文件所有简称释义，如无特别说明，均与招股说明书一致
第一节 本次证券发行基本情况
一、保荐机构名称
中信证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”、“保荐人”或“中信证券”）。
二、保荐代表人、项目协办人及其它项目组成员情况
（一）保荐代表人
洪立斌：现任中信证券投资银行管理委员会总监，作为项目负责人或保荐代表人先后完成了步长制药IPO、金域医学IPO和现代制药发行股份收购国药集团化药资产重大资产重组等医药类项目。此外还负责或参与了恒通科技IPO、利群股份IPO、华扬联众IPO等非医药类项目。
罗耸：现任中信证券投资银行管理委员会总监，曾负责并参与大博医疗、海思科药业、西藏卫信康、东杰装备等A股IPO项目，益丰药房、博腾股份、塞力斯、陕天然气、卫宁软件等再融资项目，美的电器、创智科技、栋梁新材等重大资产重组项目，绿叶制药、沈阳三生、新绿药等港股IPO项目，瑞慈体检、威高股份、葫芦娃药业、奕瑞影像、金石东方等多家拟上市公司改制辅导项目。（二）项目组其他成员
郭卓然、肖向南、黄卓恺、范新亮、张杨、谢蒙琪、游筱璐、赫晓彤。
三、发行人基本情况
公司中文名称： 悦康药业集团股份有限公司（以下简称“发行人”或“悦康药
业”）
公司英文名称： YoucarePharmaceuticalGroup Co.,Ltd.
注册资本： 人民币36,000.00万元
法定代表人： 于伟仕
成立日期： 2001年8月14日（2019年5月31日整体变更为股份有限公司）
公司住所： 北京市北京经济技术开发区宏达中路6号
邮政编码： 100176
联系电话： 010-67806688
传真号码： 010-67802038
公司网址： http://www.youcareyk.com
电子信箱： irm@youcareyk.com
生产：小容量注射剂、冻干粉针剂、片剂、硬胶囊剂、片剂（抗
肿瘤类）；生物及化学技术咨询；生物技术开发服务；医药技术
经营范围： 研发；医药技术咨询；医药技术转让；医药技术服务；信息咨询
（投资咨询、中介服务除外）；企业管理咨询；货物、技术进出
口。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活
动）。（药品生产许可证有效期至2020年12月31日）。
信息披露部门 证券事务部
信息披露负责人： 王成杰
信息披露部门联系电话： 010-87925985
四、本次推荐发行人证券发行上市的类型
首次公开发行人民币普通股（A股）。
五、保荐机构与发行人的关联关系
（一）保荐人或其控股股东、实际控制人、重要关联方持有或者通过参与本次
发行战略配售持有发行人或其控股股东、实际控制人、重要关联方股份的情况
截至本发行保荐书出具日，中信证券投资有限公司持有发行人3.3333%的股权，金石翊康股权投资（杭州）合伙企业（有限合伙）持有发行人0.8333%的股权，金石灏沣股权投资（杭州）合伙企业（有限合伙）持有发行人0.8333%的股权，中信证券投资有限公司系本保荐机构全资子公司，金石翊康股权投资（杭州）合伙企业（有限合伙）、金石灏沣股权投资（杭州）合伙企业（有限合伙）系本保荐机构全资子公司（金石投资有限公司）的全资子公司（金石沣汭投资管理（杭州）有限公司）设立的直投基金产品。保荐机构将安排相关子公司参与本次发行战略配售，具体按照上交所相关规定执行。保荐机构及其相关子公司后续将按要求进一步明确参与本次发行战略配售的具体方案，并按规定向上交所提交相关文件。
除此之外，保荐人或其控股股东、实际控制人、重要关联方不存在持有或者通过参与本次发行战略配售持有发行人或其控股股东、实际控制人、重要关联方股份的情况。
本保荐人不存在可能影响公正履行保荐职责情形。（二）发行人或其控股股东、实际控制人、重要关联方持有本保荐机构或其控股股东、实际控制人、重要关联方股份情况
截至本发行保荐书出具日，发行人或其控股股东、实际控制人、重要关联方不存在持有本保荐机构或其控股股东、重要关联方股份的情况。
（三）本保荐机构的董事、监事、高级管理人员，保荐代表人及其配偶拥有发
行人权益、在发行人任职情况
截至本发行保荐书出具日，本保荐机构的董事、监事、高级管理人员，保荐代表人及其配偶不存在拥有发行人权益或在发行人任职的情况。
（四）本保荐机构的控股股东、实际控制人、重要关联方与发行人控股股东、
实际控制人、重要关联方相互提供担保或者融资等情况
截至本发行保荐书出具日，本保荐机构的控股股东、实际控制人、重要关联方与发行人控股股东、实际控制人、重要关联方不存在相互提供担保或者融资等情况。
（五）本保荐机构与发行人之间的其他关联关系
截至本发行保荐书出具日，本保荐机构与发行人之间不存在其他关联关系。
六、保荐机构内部审核程序和内核意见
（一）内核程序
中信证券设内核部，负责本机构投资银行类项目的内核工作。本保荐机构内部审核具体程序如下：
首先，由内核部按照项目所处阶段及项目组的预约对项目进行现场审核。内核部在受理申请文件之后，由两名专职审核人员分别从法律和财务的角度对项目申请文件进行初审，同时内核部还外聘律师及会计师分别从各自的专业角度对项目申请文件进行审核。审核人员将依据初审情况和外聘律师及会计师的意见向项目组出具审核反馈意见。
其次，内核部将根据项目进度召集和主持内核会议审议项目发行申报申请，审核人员将把项目审核过程中发现的主要问题形成书面报告在内核会上报告给参会委员；同时保荐代表人和项目组需要对问题及其解决措施或落实情况向委员进行解释和说明。在对主要问题进行充分讨论的基础上，由内核委员投票表决决定项目发行申报申请是否通过内核委员会的审核。内核会后，内核部将向项目组出具综合内核会各位委员的意见形成的内核会反馈意见，并由项目组进行答复和落实。
最后，内核部还将对持续督导期间项目组报送的相关文件进行审核，并关注发行人在持续督导期间出现的重大异常情况。
（二）内核意见
2020年4月8日，中信证券内核委员会以通讯表决方式召开了悦康药业集团股份有限公司科创板IPO项目内核会，对该项目申请进行了讨论。经全体参会内核委员投票表决，本保荐机构内核委员会同意将悦康药业集团股份有限公司申请文件报送上海证券交易所审核。
第二节 保荐机构承诺事项
本保荐机构已按照法律、行政法规和中国证监会的规定，对发行人及其控股股东、实际控制人进行了尽职调查、审慎核查，同意推荐发行人证券发行上市，并据此出具本发行保荐书。
本保荐机构有充分理由确信：发行人符合法律法规及中国证监会有关证券发行上市相关规定；发行人申请文件和信息披露资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；发行人及其董事在申请文件和信息披露资料中表达意见的依据充分合理；申请文件和信息披露资料与证券服务机构发表的意见不存在实质性差异。
本保荐机构保证：本保荐机构指定的保荐代表人及相关人员已勤勉尽责，对申请文件和信息披露资料进行了尽职调查、审慎核查；发行保荐书、与履行保荐职责有关的其他文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；提供的专业服务和出具的专业意见符合法律、行政法规、中国证监会的规定和行业规范。
本保荐机构自愿接受中国证监会依照《证券发行上市保荐业务管理办法》采取的监管措施。
若因本保荐机构为发行人首次公开发行制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给投资者造成损失的，本保荐机构将依法赔偿投资者损失。
第三节 保荐机构对本次证券发行的推荐意见
一、推荐结论
本保荐机构根据《证券法》、《证券发行上市保荐业务管理办法》、《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》（以下简称“《科创板首发注册办法》”）《保荐人尽职调查工作准则》等法规的规定，对发行人进行了认真充分的尽职调查与审慎核查，由内核会议进行了集体评审，并与发行人、发行人律师及发行人独立审计师经过了充分沟通后，认为：发行人具备《证券法》、《科创板首发注册办法》等相关法律法规规定的首次公开发行股票并在科创板上市的条件。发行人具有自主创新能力和成长性，法人治理结构健全，经营运作规范；发行人主营业务突出，经营业绩优良，发展前景良好；本次发行募集资金投资项目符合国家产业政策，符合发行人的经营发展战略，能够产生良好的经济效益，有利于推动发行人持续稳定发展。因此，本保荐机构同意对发行人首次公开发行股票并在科创板上市予以保荐。
二、发行人本次发行履行了必要的决策程序
（一）董事会
2020年3月，发行人召开了第一届董事会第四次会议，全体董事出席会议，审议通过首次公开发行股票并在科创板上市的相关议案。
（二）股东大会
2020年3月，发行人召开了2020年第二次临时股东大会，全体股东出席会议，审议通过了首次公开发行股票并在科创板上市相关议案。
综上，本保荐机构认为，发行人本次公开发行股票并在科创板上市已获得了必要的批准和授权，履行了必要的决策程序，决策程序合法有效。
三、发行人本次发行符合《证券法》规定的发行条件
本保荐机构依据《证券法》相关规定，对发行人本次证券发行是否符合《证券法》第十二条规定的发行条件进行了逐项核查，核查意见如下：
（一）发行人整体变更设立为股份有限公司以来已依法建立健全了股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书等各项公司治理方面的制度，建立健全
了管理、生产、销售、财务、研发等内部组织机构和相应的内部管理制度，董事、
监事和高级管理人员能够依法履行职责，具备健全且运行良好的组织机构，符合
《证券法》第十二条第一款第（一）项的规定。
（二）根据容诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《审计报告》（容诚审字[2020]230Z0081），发行人2017年度、2018年度、2019年度归属于母公司股东的净利润分别为16,156.13万元、26,794.91万元、28,545.40万元；2017年度、2018年度、2019年度扣除非经常性损益后的归属于母公司股东的净利润分别为11,963.13万元、26,065.22万元、26,881.18万元。发行人具有持续盈利能力，财务状况良好，符合《证券法》第十二条第一款第（二）项的规定。
（三）根据容诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《审计报告》（容诚审字[2020]230Z0081）和《内部控制鉴证报告》（容诚专字[2020]230Z0066 号）人的内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证财务报告的可靠性，最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为，符合《证券法》第十二条第一款第（三）项的规定。
（四）发行人符合中国证监会规定的其他条件。
四、发行人符合《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》
规定的发行条件
本保荐机构依据《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》相关规定，对发行人是否符合《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》规定的发行条件进行了逐项核查，具体核查意见如下：
（一）经核查发行人全部工商档案资料，发行人前身悦康有限，成立于2001年8月，2019年5月，悦康有限以经审计的截至2018年7月31日的悦康有限的账面净资产值为依据，折合为悦康药业36,000.00万股股份，每股面值人民币1.00元，折股后悦康药业的注册资本（股本总额）为人民币36,000.00万元，净资产扣除股本后的余额计入资本公积，整体变更设立悦康药业集团股份有限公司，并在北京市工商行政管理局经济技术开发区分局注册登记，于2019年5月取得
变更后的营业执照。发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司。
经核查发行人改制设立为股份有限公司以来的公司章程、股东大会、董事会、监事会、董事会下属委员会相关制度和历次股东大会、董事会、监事会、董事会下属委员会会议文件，本保荐机构认为：发行人具有完善的公司治理结构，依法建立健全股东大会、董事会、监事会以及董事会下属委员会制度，相关机构和人员能够依法履行职责；发行人建立健全了股东投票计票制度，建立了发行人与股东之间的多元化纠纷解决机制，切实保障投资者依法行使收益权、知情权、参与权、监督权、求偿权等股东权利；发行人具备健全且运行良好的组织机构，相关机构和人员能够依法履行职责。
发行人符合《科创板首发注册办法》第十条的规定。
（二）根据容诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《审计报告》（容诚审字[2020]230Z0081）和《内部控制鉴证报告》（容诚专字[2020]230Z0066 号），发行人的内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证财务报告的可靠性，最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为。
根据发行人的相关财务管理制度、容诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《审计报告》（容诚审字[2020]230Z0081），经核查发行人的原始财务报表，本保荐机构认为：发行人会计基础工作规范，财务报表的编制和披露符合企业会计准则和相关信息披露规则的规定，在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量，并由注册会计师出具标准无保留意见的审计报告。
根据《悦康药业集团股份有限公司内部控制自我评价报告》、容诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《内部控制鉴证报告》（容诚专字[2020]230Z0066号，经核查发行人的内部控制流程及其运行效果，本保荐机构认为：发行人内部控制制度健全且被有效执行，能够保证公司运行效率、合法合规和财务报告的可靠性，并由注册会计师出具无保留结论的内部控制鉴证报告。
发行人符合《科创板首发注册办法》第十一条的规定。
（三）经查阅主要生产经营设备等主要财产的权属凭证、相关合同等资料并实地考察，公司具备与生产经营相关且独立于实际控制人、控股股东或其他关联方，公司具有开展业务所需的资质、设备、设施，公司全部资产均由公司独立拥有和使用，公司不存在资产被实际控制人占用的情形。
公司主营业务为化学原料药和化学药制剂研发、生产与销售，业务体系完整、具有独立经营能力。公司持有现行有效的《企业法人营业执照》，经核准可以经营营业执照上所载明的经营范围内的业务。公司设立了各职能部门，业务独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，公司拥有经营所需的独立、完整的产、供、销系统，能够独立开展业务。
经核查《公司章程》、股东大会、董事会决议等资料中有关董事、监事、高级管理人员任免的内容，公司董事、监事及高级管理人员严格按照《公司法》、《公司章程》等相关法律和规定选举产生，不存在违规兼职情况。公司董事、监事及高级管理人员均通过合法程序产生，不存在控股股东及实际控制人干预公司董事会和股东大会已经做出的人事任免决定的情况。公司总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书等高级管理人员以及财务人员均专职在公司工作并领取薪酬，不存在在其他企业中兼职的情形。
经与高级管理人员和财务人员访谈，查阅发行人财务会计制度、银行开户资料、纳税资料，发行人设立了独立的财务部门，配备了专职财务人员，发行人实行独立核算，独立进行财务决策，建立了规范的财务管理制度及各项内部控制制度。发行人设立了独立银行账户，不存在与股东单位及其他任何单位或人士共用银行账户的情形。公司作为独立纳税人，依法独立进行纳税申报和履行缴纳义务，不存在与股东单位混合纳税的情况。
经核查发行人的三会记录，发行人根据相关法律，建立了较为完善的法人治理结构，股东大会、董事会和监事会严格按照《公司章程》规范运作，股东大会为权力机构，董事会为常设的决策与管理机构，监事会为监督机构，总经理负责日常事务，并在公司内部建立了相应的职能部门，制定了较为完备的内部管理制度，具有独立的生产经营和办公机构，独立行使经营管理职权，不存在受各股东、实际控制人干预公司机构设置的情形。
公司控股股东为京悦永顺，实际控制人为自然人于伟仕、马桂英、于飞及于鹏飞，经查阅公司控股股东、实际控制人于伟仕、马桂英、于飞及于鹏飞控制的其他企业的工商资料和业务经营情况，根据公司控股股东京悦永顺，实际控制人于伟仕、马桂英、于飞及于鹏飞出具的相关承诺，实际控制人于伟仕、马桂英、于飞及于鹏飞控制的其他企业未从事与悦康药业相同或相似的业务，与公司不存在同业竞争。
本保荐机构认为：发行人资产完整，业务及人员、财务、机构独立，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在对发行人构成重大不利影响的同业竞争，不存在严重影响独立性或者显失公平的关联交易。
经核查发行人《公司章程》、股东大会、董事会决议等资料中有关董事、监事、高级管理人员任免的内容，相关人员出具的承诺函了解所持发行人股份的质押、冻结和其它限制权利的情况，并与发行人管理层进行多次访谈，本保荐机构认为：发行人主营业务、控制权、管理团队和核心技术人员稳定，最近2年内主营业务和董事、高级管理人员及核心技术人员均没有发生重大不利变化；控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人的股份权属清晰，最近2年实际控制人没有发生变更，不存在导致控制权可能变更的重大权属纠纷。
经核查发行人商标、专利等无形资产以及主要生产经营设备等主要财产的权属凭证、相关合同等资料，调查了商标权、专利权的权利期限情况，保荐机构认为：发行人不存在主要资产、核心技术、商标等的重大权属纠纷，重大偿债风险，重大担保、诉讼、仲裁等或有事项，经营环境已经或者将要发生重大变化等对持续经营有重大不利影响的事项。
综上，发行人业务完整，具有直接面向市场独立持续经营的能力。发行人符合《科创板首发注册办法》第十二条的规定。
（四）根据发行人最新工商登记信息、发行人取得的药监、工商、税务、社保、海关、外管等方面的主管机构出具的证明文件和《公司章程》，发行人的经营范围为生产粉针剂（头孢菌素类、青霉素类）、冻干粉针剂（含抗肿瘤类）、小容量注射剂（含抗肿瘤类）、片剂（含头孢菌素类）、硬胶囊剂（含头孢菌素类、青霉素类）、颗粒剂（含头孢菌素类、青霉素类）、散剂、栓剂（含激素类）、软膏剂、乳膏剂（含激素类）、凝胶剂、干混悬剂（头孢菌素类）、药用辅料（药品生产许可证有效期至2020年12月15日）；生产具有HDPE隔离干燥功能的药品包装瓶；货物专用运输（冷藏保鲜）（道路运输经营许可证有效期至2022年12月24日）；医药产品的技术开发；货物进出口、技术进出口、代理进出口；销售（不含零售）化工产品（不含危险化学品及一类易制毒化学品）。（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；货物专用运输（冷藏保鲜）以及依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）。本保荐机构认为，发行人的生产经营符合法律、行政法规的规定，符合国家产业政策。
经核查发行人控股股东京悦永顺提供的相关资料，实际控制人于伟仕、马桂英、于飞及于鹏飞提供的个人简历及出具的相关承诺，并公开检索京悦永顺、于伟仕、马桂英、于飞及于鹏飞的相关资料，本保荐机构认为：发行人及其控股股东、实际控制人不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪，不存在欺诈发行、重大信息披露违法或者其他涉及国家安全、公共安全、生态安全、生产安全、公众健康安全等领域的重大违法行为。
经核查发行人董事、监事和高级管理人员提供的个人简历及其分别出具的相关承诺、公开资料检索，本保荐机构认为：发行人的董事、监事和高级管理人员不存在最近3年内受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见等情形。
发行人符合《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》第十三条的规定。
（五）依据《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》、《上海证券交易所科创板股票上市规则》等相关法律法规，发行人选择具体上市标准如下：（一）预计市值不低于人民币10亿元，最近两年净利润均为正且累计净利润不低于人民币5000万元，或者预计市值不低于人民币10亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币1亿元。
经核查，根据可比上市公司的估值水平推算，公司预计市值不低于人民币10 亿元；同时，发行人最近一年扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润为26,881.18万元且营业收入为428,757.99万元，符合最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币1亿元的要求。
因此，发行人符合“（一）预计市值不低于人民币10亿元，最近两年净利润均为正且累计净利润不低于人民币5000万元，或者预计市值不低于人民币10亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币1亿元。”的规定要求。
五、发行人面临的主要风险
（一）行业政策风险
1、仿制药一致性评价相关风险
（1）仿制药开展一致性评价的相关政策要求
根据国务院办公厅发布的《关于开展仿制药质量和疗效一致性评价的意见》（国办发〔2016〕8 号）、国家药品监督管理局《关于仿制药质量和疗效一致性评价有关事项的公告（2018年第102号）》，化学药品新注册分类实施前批准上市的仿制药，凡未按照与原研药品质量和疗效一致原则审批的，均须开展一致性评价。通过一致性评价的品种将优先纳入国家基本药物目录，未通过一致性评价的品种将逐步被调出；对纳入国家基本药物目录的品种，不再统一设置评价时限要求；化学药品新注册分类实施前批准上市的含基本药物品种在内的仿制药，自首家品种通过一致性评价后，其他药品生产企业的相同品种原则上应在3年内完成一致性评价。逾期未完成的，企业经评估认为属于临床必需、市场短缺品种的，可向所在地省级药品监管部门提出延期评价申请，经省级药品监管部门会同卫生行政部门组织研究认定后，可予适当延期。逾期再未完成的，不予再注册。
（2）仿制药未通过一致性评价将影响公立医院终端销售
近年来，根据《国家组织药品集中采购和使用试点方案》、《关于国家组织药品集中采购和使用试点扩大区域范围实施意见》和《全国药品集中采购文件》等政策文件，国家组织并开展了多次的国家药品集中采购工作，由全国各省份和新疆生产建设兵团的公立医疗机构组成联盟参与采购。而对于参与集中采购申报的仿制药品种，根据要求，需为通过国家药品监督管理局仿制药质量和疗效一致性评价的仿制药品，或按《国家食品药品监督管理总局关于发布化学药品注册分类改革工作方案的公告》中化学药品新注册分类批准的仿制药品。因此，若通用名药品品种被纳入国家药品集中采购范围，但公司相应的仿制药产品未通过一致性评价，则公司的产品将不能参加国家药品集中采购，从而导致相应产品在公立医疗机构终端的销售受到限制。
在公司的8个主要产品中，报告期内公立医院销量占比较大（超过50%）的包括银杏叶提取物注射液、注射用头孢呋辛钠（明可欣）、天麻素注射液和注射用兰索拉唑等4个品种。尽管上述药品目前均尚未被纳入国家集中采购范围，但由于其属于仿制药类别，未来仍存在进入集采目录的可能。若上述品种被纳入国家药品集中采购范围时公司尚未完成相应产品的一致性评价工作，则上述产品在公立医院终端的销售将受到限制，从而对公司经营业绩将构成重大不利影响。公司 8 个主要产品在报告期内的销售收入情况及公立医院终端销量的占比情况如下表所示（按公司2020年1-6月销售收入排序）：
序 2020年1-6月 2019年 2018年 2017年
号 主要产品名称 总销售收入 公立医院 总销售收入 公立医院 总销售收入 公立医院 总销售收入 公立医院
（万元） 销量占比 （万元） 销量占比 （万元） 销量占比 （万元） 销量占比
1 银杏叶提取物注射液 53,459.18 66.58% 112,803.57 83.36% 103,997.70 80.44% 41,021.48 74.90%
2 注射用头孢呋辛钠 33,335.53 72.57% 96,829.11 73.55% 83,529.47 76.57% 59,159.27 79.72%
（明可欣）
3 奥美拉唑肠溶胶囊 11,635.10 5.10% 24,699.69 5.67% 17,462.28 4.82% 17,738.71 4.99%
4 天麻素注射液 9,268.17 63.14% 31,148.94 63.32% 24,944.21 67.75% 10,503.68 64.49%
5 盐酸二甲双胍缓释片 8,697.91 10.08% 14,502.06 12.26% 26,026.96 11.60% 10,944.55 9.49%
6 注射用兰索拉唑 4,529.43 88.51% 18,774.05 90.20% 22,511.78 88.92% 20,351.88 87.80%
7 注射用头孢呋辛钠 4,430.68 15.72% 16,750.81 16.29% 16,690.08 17.49% 14,248.57 17.14%
8 注射用头孢曲松钠 3,150.74 18.80% 12,050.59 20.04% 12,960.22 20.31% 14,096.45 22.35%
（3）公司仿制药产品销售收入及一致性评价工作开展情况
公司营业收入主要来自于仿制药产品。报告期内，公司仿制药收入金额（包括代理的仿制药产品）分别为241,332.31万元、372,519.97万元、394,193.05万元和148,623.21万元，占主营业务收入比例分别为95.29%、95.50%、94.85%和91.68%。
在公司已开展及计划开展一致性评价工作的仿制药产品中，已通过一致性评价的产品1项，正在开展一致性评价但暂未通过的产品24项，暂未开展一致性评价但计划启动的产品74项。报告期内，公司已完成、正在开展及计划开展的一致性评价项目产品的销售收入情况如下表所示：
序 2020年1-6月 2019年 2018年 2017年
号 一致性评价项目分类 销售收入 主营业务 销售收入 主营业务 销售收入 主营业务 销售收入 主营业务
（万元） 收入占比 （万元） 收入占比 （万元） 收入占比 （万元） 收入占比
1 已过评的1个产品 8,697.91 5.37% 14,502.06 3.49% 26,026.96 6.67% 10,944.55 4.32%
2 正在开展的24个产品 133,573.32 82.40% 360,664.04 86.79% 325,759.56 83.51% 216,421.38 85.45%
3 计划开展的74个产品 5,939.73 3.66% 17,826.64 4.29% 19,186.93 4.92% 12,914.54 5.10%
而在公司的8个主要产品中，已通过一致性评价的主要产品1项，为盐酸二甲双胍缓释片；正在开展一致性评价但暂未通过的主要产品7项，为奥美拉唑肠溶胶囊、注射用头孢曲松钠、注射用兰索拉唑、注射用头孢呋辛钠（明可欣）、注射用头孢呋辛钠、银杏叶提取物注射液和天麻素注射液。公司无暂未开展一致性评价工作的主要产品。公司8项主要产品一致性评价工作开展的具体情况如下表所示（按公司立项启动时间排序）：
序号 产品名称 剂型 研发阶段 立项启动 备案BE注试 CDE 通过一致性
时间 验时间 申报时间 评价时间
1 盐酸二甲双胍缓释片 片剂 已过评 2013.01 2015.04 2018.02 2018.12
2 奥美拉唑肠溶胶囊 胶囊剂 申报CDE 2017.07 2018.03 2019.12 未过评
审评
3 注射用头孢曲松钠 注射剂 药学研究 2018.02 不涉及 未申报 未过评
4 注射用兰索拉唑 注射剂 药学研究 2018.02 不涉及 未申报 未过评
5 注射用头孢呋辛钠 注射剂 药学研究 2018.02 不涉及 未申报 未过评
（明可欣）
6 注射用头孢呋辛钠 注射剂 药学研究 2020.05 不涉及 未申报 未过评
7 银杏叶提取物注射液 注射剂 启动立项 2020.05 不涉及 未申报 未过评
8 天麻素注射液 注射剂 启动立项 2020.05 不涉及 未申报 未过评
注：化药注射剂的一致性评价工作无需进行BE试验（生物等效性试验）
（4）公司仿制药产品一致性评价工作与同品种竞品进度的对比情况
截至本报告书签署日，在公司98项正在开展及未来计划开展一致性评价工作的产品中，已有13个品种有其他厂家通过一致性评价，其中12项为化药固体制剂，1项为化药注射剂。对于公司计划开展但目前暂未启动的74项一致性评价工作，公司在研进度落后于已过评或已向CDE申报审评的竞品，与未向CDE申报审评的竞品的研发进度相同；而对于公司正在开展但暂未通过的24项一致性评价工作，公司在研进度与竞品研发进度的比较情况则基于公司产品所处研究阶段的不同而存在差异。
对于公司的8个主要产品，其一致性评价研发进度以及其与同通用名竞品一致性评价工作的研发进度的对比情况如下表所示（按公司立项启动时间排序）：
正在进行一致性评价 根据首个 产品销售收入
已通过一 的厂家情况 通过一致 占主营业务收入比例
序 公司产品名称 项目所在 致性评价 当前阶段 当前阶段 性评价品 公司产品开
号 研究阶段 的厂家数 为备案BE为向CDE 种计算的 展进度比较2020年2019年2018年2017年
试验的厂 申报的厂 最晚过评 1-6月
家数 家数 时间
1 盐酸二甲双胍缓释片 已过评 18家 8家 14家 已过评
2 奥美拉唑肠溶胶囊 申报CDE 4家 8家 2家 2022.11 进度较快 12.54% 9.43% 11.15% 11.33%
审评
3 注射用头孢曲松钠 药学研究 无 / 20家 /
4 注射用兰索拉唑 药学研究 无 / 8家 /
5 注射用头孢呋辛钠 药学研究 进度落后 28.04% 34.75% 34.79% 42.59%
（明可欣） 无 / 3家 /
6 注射用头孢呋辛钠 药学研究
7 银杏叶提取物注射液 启动立项 无 / 无 /
无实质进展38.70% 34.64% 33.06% 20.34%
8 天麻素注射液 启动立项 无 / 无 /
数据来源：药智网数据库
对于公司尚在进行一致性评价研究的7个主要产品（不包括已过评的盐酸二甲双胍缓释片），在其同通用名的品种中，奥美拉唑肠溶胶囊已有4家通过一致性评价，最早的为扬子江药业集团有限公司品种，通过时间为2019年11月，而公司产品也已在2019年12月向CDE进行审评申报，属于公司优先开展一致性评价工作的品种，进度在市场中较为领先；注射用头孢曲松钠、注射用兰索拉唑和注射用头孢呋辛钠（包括明可欣和公司自产产品）目前均无其它厂家品种通过一致性评价，已向CDE进行审评申报的家数分别为20家、8家和3家，上述4个注射剂产品属于公司次优先开展一致性评价工作的品种，公司已积极开展相关研究工作，但目前均暂未向CDE进行审评申报，一致性评价进度落后于已申报审评的生产厂家；银杏叶提取物注射液和天麻素注射液目前市场上均无相关品种向CDE进行审评申报，公司产品属于非优先开展一致性评价工作的品种，目前相关工作处在较为早期的研究阶段，暂无实质进展。
（5）公司产品存在无法通过或未能在规定时限内完成一致性评价的风险
在公司的仿制药产品中，除盐酸二甲双胍缓释片外，其它产品均尚未通过一致性评价。公司正在进行和计划开展的一致性评价项目共计有98项，包括正在开展一致性评价但暂未通过的产品24项，以及暂未开展一致性评价但计划启动的产品74项。根据上述项目各自完成时限的紧急程度，公司计划在未来五年内渐次地完成上述项目的相关工作。
对于所有98项尚未完成的一致性评价工作中所涉及的公司产品，其在报告期内的合计销售收入分别为229,335.92万元、344,946.49万元、378,490.68万元和139,513.05万元，占主营业务收入比例分别为90.55%、88.43%、91.08%和86.06%。尽管公司目前已按照相关法律法规要求对各仿制药产品的一致性评价工作进行了具体规划及安排，但这些产品的相关工作在开展时仍存在无法通过或未能在规定时限内完成一致性评价的可能。因此，公司在未来将存在相应药品注册批件无法取得再注册或相应药品无法参加国家集中采购的风险，进而产生公司相应药品不能生产或公立医院终端销售受限等影响，导致公司未来年度的经营业绩可能出现下降的风险。
特别地，公司主要产品中在公立医院终端销量占比较大的有4个品种，包括银杏叶提取物注射液、注射用头孢呋辛钠（明可欣）、天麻素注射液和注射用兰索拉唑。2019年，上述4个产品在各级公立医院的销量占比分别达到83.36%、73.55%、63.32%和90.20%，产品合计销售收入则有259,555.67万元，占主营业务收入比例为62.46%。因此，若该等产品在未来无法通过或未能在规定时限内完成一致性评价，则将对公司的经营业绩造成较为严重的负面影响。
（6）公司开展一致性评价将持续产生较高研发投入的风险
公司预计将在未来五年内按各药品品种通过时限的紧急程度有序完成总计98个现有产品的一致性评价工作。其中公司已有24个产品的一致性评价工作正在开展，研发投入已陆续发生。在公司已立项的24个及准备立项的74个一致性评价项目中，有3项已不需要公司进行规模化的资金投入，但其余95项仍需要公司投入相应资金。通过对公司计划完成的98个一致性评价项目进行资金需求测算，未来五年内，预计公司为一致性评价项目平均每年需投入约8,302万元，占2019年度营业收入比重约1.94%，占2019年度净利润比重约28.85%；而在本次募集资金的投入之外，公司平均每年还需要额外投入约7,266万元，占2019年度营业收入比重约1.69%，占2019年度净利润比重约为25.25%。因此，公司开展上述一致性评价工作所需耗费的费用较大，未来存在资金投入需求较为集中的风险，公司较高的研发投入将在一定程度上影响未来年度的净利润和净资产收益率，并可能对公司的整体盈利能力造成一定负面影响。
2、药品集中采购相关风险
（1）国家药品集中采购的相关政策
根据《关于完善公立医院药品集中采购工作的指导意见》等规定，公立医院药品采购主要为政府主导下以省（区、市）为单位的网上药品集中采购。公司药品向公立医院销售需通过各省（区、市）采购平台招标采购，如公司药品无法中标或中标价格降低，将对公司产品销售和盈利水平产生不利影响。
2019年1月，国务院办公厅印发了《国家组织药品集中采购和使用试点方案》，选择北京、天津、上海等11个城市，从通过质量和疗效一致性评价的仿制药对应的通用名药品中遴选试点品种，施行药品集中采购制度。2019年9月，国家医疗保障局等九部门发布《关于国家组织药品集中采购和使用试点扩大区域范围实施意见》，在全国范围内推广国家组织药品集中采购和使用试点集中带量采购模式。
2020年1月，为深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，保持集中采购和使用改革工作力度，持续扩大改革成效，继续探索建立规范化、常态化的药品集中采购和使用制度，国家开展了第二批国家组织药品集中采购和使用工作。由全国各省份和新疆生产建设兵团组成采购联盟，联盟地区所有公立医疗机构和军队医疗机构全部参加，医保定点社会办医疗机构、医保定点零售药店自愿参加，按需求报量汇总后，实施带量采购，共32个品种、100个产品中选。
2020年7月，国家组织药品集中采购和使用联合采购办公室（简称“联合采购办公室”）在上海阳光医药采购网发布《全国药品集中采购文件（GY-YD2020-1）》（简称“《采购文件》”），开展第三批国家组织药品集中采购和使用工作。根据
《采购文件》及其附表，第三批国家药品集中采购拟纳入56个品种、86个品规
的药品。2020年8月，根据申报企业所递交的申报材料，联合采购办公室在上
海阳光医药采购网公示了《全国药品集中采购拟中选结果表（GY-YD2020-1）》
（简称“《拟中选结果表》”）。本次采购共有189家企业参加，产生拟中选企业
125家，拟中选药品品规共计191个。在《拟中选结果表》公示无异议后，联合
采购办公室将发布本次药品集中采购最终的中选通知。
（2）第三批国家药品集中采购对公司经营业绩的影响
截至本报告书签署日，对于公司的主要产品，仅有第三批国家药品集中采购在其采购范围中涉及到了盐酸二甲双胍缓释片和奥美拉唑肠溶胶囊两个品种。其中，公司的盐酸二甲双胍缓释片已通过一致性评价，符合仿制药申报品种资格要求，参与了第三批国家药品集中采购，并以7.68元/瓶（规格：0.5g*60片）的价格中标，供应省份为江苏省、陕西省及新疆维吾尔自治区（含新疆生产建设兵团）；公司的奥美拉唑肠溶胶囊则处于一致性评价的审评补充资料阶段，尚未通过一致性评价，暂不符合仿制药申报品种资格要求，未参与第三批国家药品集中采购。
受到第三批国家药品集中采购影响，公司盐酸二甲双胍缓释片按第三批集中采购不含税价格0.113元/片的中标价计算，相较2020年上半年公司产品的平均售价，产品降价幅度约为34.01%，降价后产品的毛利率约为27.56%，在假定其它因素不变及公立医院按约定采购量下限进行采购的情况下，采购周期首年的毛利预计下降494.89万元，该金额占2019年度公司利润总额的1.49%，对公司整体经营业绩的影响程度较低；公司奥美拉唑肠溶胶囊由于未参与第三批国家药品集中采购，在假定其它因素不变及公立医院完全不采购公司产品的情况下，年度毛利预计下降315.73万元，该金额占2019年度公司利润总额的0.95%，对公司整体经营业绩的影响程度较低。
（3）公司产品存在无法参加药品集中采购或无法在集中采购中中标的风险
截至本报告书签署日，除在第三批药品集中采购中中标的盐酸二甲双胍缓释片外，公司还有奥美拉唑肠溶胶囊、阿莫西林胶囊、阿莫西林颗粒、阿德福韦酯片、美洛昔康片、头孢氨苄胶囊和头孢拉定胶囊等7个通用名药品品种被纳入了历次国家集中采购的采购范围。对于上述品种，公司的相应产品均尚未通过一致性评价，因此公司未参与到上述药品历次的国家药品集中采购之中。而对于公司其它的化药固体口服制剂及注射剂产品，由于这些产品目前均尚未通过一致性评价，因此未来相关品种若进一步被纳入药品集中采购范围，公司将同样可能无法参与申报。
而对于公司已通过一致性评价或将于近期通过一致性评价的产品，尽管公司在未来有较大希望参与到相关品种的国家集中采购之中，但公司并无法保证这些产品在未来集采的竞价谈判中能够中标。若公司产品将来未能在国家集采中中标或未能参加国家集采，公司相关产品在全国公立医院等终端市场中即存在销售受限的可能，公司业绩在未来存在出现一定程度下滑的风险。
（4）公司产品存在因药品集中采购而出现价格下调的风险
从“4+7”试点城市集中采购（第一批）、联盟地区集中采购、第二批国家药品集中采购和第三批国家药品集中采购共计四次集采的实施效果看，被纳入药品集中采购目录的产品均存在中标价格大幅下降的情况。根据2018年12月“4+7”城市联合采购办公室对第一批集中采购拟中选结果的公示，此批25个拟中选试点药品的中标价，与试点城市2017年同品种药品最低价相比，平均降幅达到了52%。
对于目前毛利率较低的公司产品，如注射用头孢曲松钠、注射用头孢呋辛钠等，在未来的集采中存在出现中标价格接近或低于生产成本的风险；而对于目前毛利率较高的公司产品，如明可欣等，虽然在未来集采中出现中标价低于公司生产成本的可能性较低，但公司产品价格受集中采购政策影响而出现价格下降的可能性仍较大。因此，受国家集中采购政策影响，公司的销售收入及盈利水平在未来存在无法继续维持增长甚至出现一定程度下降的风险。
3、重点监控药品目录相关风险
近年来，国家及各地方制定了重点监控合理用药药品目录，主要是针对缺乏临床用药指南或指导原则，及未严格按照指南或指导原则导致的临床不合理应用的药品，进行相应的监控以加强合理用药管理。截至2020年6月30日，公司无主要产品被纳入国家级的重点监控药物目录，但有银杏叶提取物注射液、注射用兰索拉唑和天麻素注射液分别被2个、4个和4个省市自治区纳入省级地区的重点监控药物目录。根据截至2020年6月30日被纳入国家级及省级重点监控药物目录的情况，报告期内公司产品在受重点监控地区的销售收入占主营业务收入比例合计为3.07%、4.31%、3.75%和2.98%。该等政策的继续推行或更严格管控规定的颁布实施，都可能会对发行人已纳入重点监控药物目录或未来将被纳入相关目录的产品销售产生限制，影响公司相关产品在未来的销售收入。
4、抗菌药物临床应用管理相关风险
近年来，我国对抗菌药物的使用始终保持着谨慎的限制措施，各省市自治区均出台政策实行抗菌药物临床应用的分级管理，对抗菌药物的使用品种、处方比例、使用强度等进行严格控制。公司主要产品中的注射用头孢呋辛钠（明可欣）、注射用头孢曲松钠和注射用头孢呋辛钠均属于抗感染类药物。该等政策的继续推行或更严格管控规定的颁布实施，都可能会对发行人抗感染药物品种的生产经营和销售收入产生一定的不利影响。
5、环境保护风险
公司为医药制造业企业，属于国家环保要求较高的行业。公司一直十分重视环保工作，但不能排除未来发生影响环境保护意外事件的可能。此外，随着我国对环境保护问题的日益重视，国家可能将会制订更严格的环保标准和规范，这将可能增加公司的环保支出，从而对公司的经营利润产生一定影响。
（二）经营风险
1、业务合规风险
公司已建立了符合相关法律法规的合规管理体系，但不能完全排除下游客户或个别员工在药品购销活动中存在不正当的商业行为，这可能会影响到公司的品牌声誉，严重时甚至可能导致公司被监管部门列入不良记录名单，并影响公司产品参与药品集中采购招标资格，这将对公司的经营业绩产生严重不利影响，进而可能导致公司业绩大幅下滑。
2、销售渠道风险
报告期内，公司产品覆盖等级医院、基层诊所、药店等多终端，公司凭借产品线优势与全国各地药品销售企业建立长期良好合作关系，借助推广经销商和配送经销商进行产品销售和配送。随着“两票制”推行，公司客户体系中配送经销商收入占比持续上升。公司依据经营实力、配送能力、合规运营等多维度进行经销商筛选和评价，但公司无法实际直接控制经销商经营活动，如经销商在营销推广、配送维护等过程中行为失当，经销商流失或经销商推广不力，都将对公司的品牌声誉、产品销售产生不利影响。
3、原材料价格波动对生产经营造成影响的风险
报告期内，公司部分主要产品原材料价格波动明显，如头孢曲松钠2018年度公司平均采购价格较2017年度上升19.46%；盐酸二甲双胍2018年度公司平均采购价格较2017年度上升27.21%，2019年度公司平均采购价格较2018年度上升19.09%；奥美拉唑原料药2019年度公司平均采购价格较2018年度上升
52.93%。
2018年、2019年，由于原料药价格上涨的原因，公司主要产品注射用头孢曲松钠毛利率为负，注射用头孢呋辛钠毛利率较低。报告期内，上述产品对公司经营影响金额如下：
单位：万元
产品 年份 收入金额 占营业 毛利率 毛利额 毛利额
收入比例 占净利润比例
2019年度 12,050.59 2.81% -5.85% -705.08 -2.45%
注射用头孢 2018年度 12,960.22 3.25% -6.45% -835.67 -3.11%
曲松钠
2017年度 14,096.45 5.22% 3.65% 514.50 3.20%
2019年度 16,750.81 3.91% 14.27% 2,390.56 8.31%
注射用头孢 2018年度 16,690.08 4.19% 13.92% 2,322.72 8.64%
呋辛钠
2017年度 14,248.57 5.28% 11.10% 1,581.73 9.83%
若未来上述产品的原料药价格持续处于较高水平或进一步上涨，且公司自产原料药未能有效降低原料成本，或由于市场、政策等因素产品销售价格下滑，可能出现相关产品毛利率较低甚至为负的情况，存在给公司经营及财务状况造成负面影响、降低公司净利润的风险。
4、公司现有主营业务收入主要来自仿制药产品以及药品代理业务收入占比超过20%的风险
报告期内，公司主营业务收入主要来自仿制药产品。报告期内，仿制药产品销售收入占公司主营业务收入比例分别为95.29%、95.50%、94.85%和91.68%。公司主要产品均为仿制药，在国内已上市时间较长，竞品数量较多，面临的市场竞争较为激烈。截至本报告书签署日，公司主要产品国内竞品批件及生产厂家情况如下：
序 适用领 销售收入占主营业务比例 国产及 进国产口生及
号 品种名称 域 2020年 2019年 2018年 2017年 进口批 产厂家
1-6月 文数 数
1 银杏叶提取物注射液 32.98% 27.14% 26.66% 16.20% 2 2
2 天麻素注射液 心脑血 5.72% 7.50% 6.39% 4.15% 37 26
管
3 硫酸鱼精蛋白注射液 0.83% 0.91% 0.73% 0.50% 3 3
4 奥美拉唑肠溶胶囊 7.18% 5.94% 4.48% 7.00% 111 97
5 注射用兰索拉唑 消化系 2.79% 4.52% 5.77% 8.04% 24 24
统
6 注射用奥美拉唑钠 2.81% 3.63% 3.28% 2.67% 132 105
7 盐酸二甲双胍缓释片 糖尿病 5.37% 3.49% 6.67% 4.32% 60 51
8 注射用头孢呋辛钠 2.73% 4.03% 4.28% 5.62%
9 代理产品注射用头孢 20.56% 23.30% 21.41% 23.36% 311 78
呋辛钠（明可欣）
10 注射用头孢曲松钠 1.94% 2.90% 3.32% 5.57% 292 89
11 注射用头孢哌酮钠舒 1.33% 2.16% 2.32% 3.25% 290 86
巴坦钠 抗感染
12 注射用头孢噻肟钠 1.11% 1.64% 1.91% 3.06% 236 82
13 注射用炎琥宁 1.20% 1.59% 1.67% 1.14% 110 49
14 注射用头孢他啶 0.82% 1.41% 1.10% 1.87% 299 83
15 头孢氨苄片 0.51% 0.50% 0.46% 1.12% 164 111
16 阿莫西林胶囊 0.43% 0.41% 0.51% 1.40% 242 143
合计 88.32% 91.06% 90.98% 89.27% - -
注：国内竞品批件及生产厂家数量所对应的产品包含该产品通用名下的全部规格
公司主要产品均为仿制药，均面对较为激烈的市场竞争，且报告期内暂无新产品上市销售，在研项目均处于临床试验或药学研究阶段，如果公司未来无法在研发、生产、销售各方面保持一定的优势，公司将面临主要产品市场份额及盈利能力下降的风险。
报告期内，公司药品代理业务收入占比超过20%。报告期内，药品代理业务收入主要为代理意大利依赛特大药厂注射用头孢呋辛钠所产生的收入，占公司主营业务收入比例分别为23.30%、21.41%、23.36%和20.50%。从占比来看，发行人的主要业务收入来源于自产产品，但代理业务仍占公司主营业务较大比例，虽然公司与主要代理业务产品供应商依赛特大药厂具有长期、稳定的合作关系，若公司与供应商的代理关系因市场环境变化或其他原因终止，将对公司的经营业绩产生不利影响。
5、公司主要产品银杏叶提取物主要原材料依赖进口和单一供应商依赖风险
银杏叶提取物注射液为公司的主要产品之一，报告期内销售收入占比较高。报告期内，银杏叶提取物注射液销售收入占公司主营业务收入分别为 16.20%、26.66%、27.14%和32.98%。公司生产的银杏叶提取物注射液主要原材料为进口银杏叶提取物原料药，公司与原料药供应商法国Indena公司已有长期合作历史，双方签署了长期合作协议并约定了定价原则以确保原材料供应和价格相对稳定，同时公司亦保留较高水平的安全库存，但不排除相关供应商无法按期供货，可能给公司正常生产经营产生不利影响。
公司银杏叶提取物注射液所使用的原料药银杏叶提取物目前由 Indena 公司独家生产供应。如果未来该供应商无法继续向公司供应此类产品，则公司将耗费较长时间以及额外成本来甄选符合公司质量标准的替代供应商并进行关联评审。在此情况下，公司的产品销售可能中断或延期，将对公司的生产经营带来不利影响。
6、存货跌价风险
报告期内，公司为保证业务开展，存货余额保持较高水平，各期末存货价值分别为4.98亿元、7.00亿元、5.57亿元和6.65亿元；因个别产品毛利率较低、近效期等原因，公司对部分原材料、半成品和库存商品等计提了存货跌价准备，报告期各期末存货跌价准备余额分别为620.00万元、1,775.27万元、2,449.48万元和1,794.74万元。报告期内，除受新冠肺炎疫情影响2020年上半年营业收入略有下滑外，2017年-2019年公司营业收入持续增长，存货保持较高周转速度，但如公司未来不能进一步拓展销售渠道、合理控制存货水平、优化存货管理能力，可能导致产品滞销、存货积压等，将导致存货跌价风险提高，影响公司经营业绩。
7、药品质量风险
药品质量直接关系到用药者的健康和生命安全，责任重大。药品的质量和最终疗效取决于原材料采购、制剂生产、运输、贮存和使用等多个环节，任一环节的疏漏都有可能对药品质量产生不利影响。虽然公司建立了比较完善的质量保证体系和标准，覆盖生产经营全部过程，但是不排除未来仍有可能会出现产品质量问题甚至造成医疗事故，给公司经营产生不利影响。
8、境外采购的风险
公司主要产品银杏叶提取物注射液原材料银杏叶提取物原料药系通过境外供应商采购，由于该项原料药的境外采购周期为6个月左右，时间较长，如国际贸易政策、国际关系、新冠疫情等发生不利变化或发生自然灾害等不可抗力情况，可能对公司原材料采购产生不利影响，进而影响公司生产经营的稳定性。
（三）技术风险
1、新药研发风险
新药研发主要分为临床前研究、临床试验和申请生产等阶段，新药研发具有周期长、投入大、影响因素多、风险高等特点。如公司临床前研究项目无法获监管部门批准取得临床试验批件、临床试验阶段项目未能按计划推进、临床试验阶段项目结果不达预期等，可能导致公司药物研发项目进展放缓、乃至研发失败的风险。
公司重点在研项目1类新药枸橼酸爱地那非研发项目目前处于CDE上市审评阶段，监管部门收到新药上市申请材料后，可能不认可临床试验相关数据的完整性、有效性和临床试验执行过程等；审评政策变化可能导致现有临床试验数据不足以支持上市申请；监管部门对新药上市审评速度和监管要求存在不确定性，均可导致公司现有新药上市申请存在进度停滞乃至无法获批的风险。
公司重点在研项目1类新药注射用羟基红花黄色素A及其原料药、硫酸氢乌莫司他胶囊及原料药等重点在研项目进入临床研究阶段，未来研发进展存在较大不确定性，也将面临研发失败的风险和审批风险，即使在新药研发成功并获批上市后，公司也面临被更具优势的竞品替代的风险，以及因市场准入、市场拓展及学术推广等未达预期而无法快速放量或未能有效获得医生或患者认可的风险，这都将可能影响公司新药研发的投资回报。
2、新药市场推广风险
新药获批上市后，公司需进行市场开拓和临床用药推广，将药物作用机理、用量用法、安全性、竞品对比结果等信息通过多种手段传递到临床用药市场，从而使临床市场熟悉和接受公司产品。如公司市场开拓和学术推广力度不足，或新药未获得临床市场接受和认可，将对新药市场开拓产生负面影响，可能对公司的业务经营带来不利影响。
3、新药合作开发风险
为了高效进行新药开发，发挥优势加快新药临床试验和上市进度，公司与外部第三方签署合作协议并对新药研发成果以权益分成方式进行合作。截至本报告书签署日，公司在研项目中硫酸氢乌莫司他研发项目与外部第三方以权益分成方式进行联合开发，并对各方权利义务、知识产权保护、违约责任等进行明确约定，该项目按约开展。如新药合作开发过程，出现公司与合作伙伴产生分歧争议、乃至合作伙伴违约等情形，将影响新药开发进度、损害公司商业利益。
4、核心技术泄露和侵权风险
公司经过长期研发和经营发展，在药物研发、药品生产等环节逐步积累了大量技术和商业秘密，形成了一定的竞争优势。为保护核心技术、维持竞争优势，公司已建立了完善的保密制度、并为相关技术秘密申请了多维度专利保护，但不排除核心技术泄露和竞争对手侵权的风险。
5、核心技术人员流失风险
技术人才储备是药品研发和经营的核心竞争力之一，公司高度重视核心技术人员发掘培养，形成了宋更申、杨磊、朱丽、张将、李玉生等人组成的核心技术团队。随着医药行业竞争，对优秀技术人才争夺日趋激烈，如核心技术人员大量流失，将对公司现有研发项目进展和未来药物研发开拓产生风险。
（四）实际控制人控制风险
本次发行前公司实际控制人于伟仕、马桂英、于飞及于鹏飞间接控制公司54.87%股份，本次发行后其持股比例将下降为 45.73%（未考虑公开发售老股因素），但仍为公司实际控制人。于伟仕夫妇与其他股东的最佳利益并非完全一致，如果于伟仕、马桂英、于飞及于鹏飞利用其实际控制人地位，通过行使股东权利对本公司整体经营决策与投资计划、股利分配政策和人事政策等进行控制，将可能对其他股东利益造成不利影响。
（五）财务风险
1、资产负债率较高风险
报告期内，公司投入资金持续进行生产线建设，以扩充产能、完善医药制造产品线布局。因公司融资以债务融资为主，融资渠道有限，公司资产负债率水平较高；截至2020年6月底，公司合并报表资产负债率为59.95%。公司与商业银行、融资租赁机构、供应商等保持良好合作关系，历史上未出现过债务逾期情况，但不排除在极端情况下，公司因资产负债率较高、无法按时偿还到期债务而对经营发展产生不利影响。
2、应收账款回收风险
报告期内，随着公司销售规模的扩大和经销商结构调整，公司应收账款持续增加，报告期各期末公司应收账款账面价值分别为 3.27 亿元、6.45 亿元、7.17亿元和4.66亿元。公司应收账款客户主要系全国或区域性大中型医药商业公司、公司长期合作经销商等，信誉较好；应收账款账龄一年以内为主，截至2020年6月末一年以内账龄应收账款占比97.83%。随着公司经营规模扩大，应收账款规模预计仍将增加，应收账款亦存在回收风险。
3、税收优惠政策变化风险
报告期内，公司及部分子公司享受了高新技术企业税收优惠、西部大开发企业税收优惠等政策。报告期各期，税收优惠具体金额及占利润总额比例情况如下：
单位：万元
项 目 2020年1-6月 2019年 2018年 2017年
所得税税收优惠金额 392.38 1,664.00 1,671.81 1,256.06
利润总额 14,743.98 33,176.75 32,486.53 19,903.59
所得税税收优惠金额/利润总额 2.66% 5.02% 5.15% 6.31%
报告期内，公司所得税税收优惠金额占利润总额的比例分别为6.31%、5.15%、5.02%和 2.66%，公司利润不存在对税收优惠的严重依赖。但若相关税收优惠政
策发生变化，或公司及下属子公司因高新技术企业等资质不能延续而导致现享有
的税收优惠被取消，都有可能对公司的经营业绩造成不利影响。
4、政府补助政策变化的风险
报告期内，公司计入当期损益的政府补助金额分别为2,300.18万元、2,614.94万元、2,518.86万元和880.63万元，占公司利润总额的比重分别为11.56%、8.05%、7.59%和5.97%，若未来政府补助政策发生变动或公司不能满足补助政策的要求，可能对公司的经营业绩产生一定的影响。
5、研发投入增加的风险
报告期内，公司研发投入分别为8,898.80万元、11,367.82万元、14,841.91万元和6,187.44万元，研发投入持续稳定增长，累计金额为41,295.97万元。随着在研新药项目的推进以及化学药品仿制药口服固体制剂、化学药品仿制药注射剂的一致性评价工作的有序开展，预计未来公司研发投入将持续增加，并将在一定程度上影响公司的净利润和净资产收益率，可能对公司的整体盈利能力造成一定负面影响。
未来，公司将持续开展对98项化学药品的一致性评价工作。根据预计，未来五年公司对相关研发项目投入的金额总计约为 41,510 万元，平均每年投入8,302万元，占2019年营业收入及净利润的比例分别为1.94%和28.85%。公司存在持续产生较高研发投入的风险。
（六）募集资金投资项目风险
1、项目投资实施风险
公司本次募集资金投资项目的可行性分析是基于当前政策及市场环境、行业趋势以及公司实际情况做出的。由于宏观经济形势及行业政策具有不确定性，公司募集资金投资项目存在工期延后、产能不能完全消化和预期收益不能完全实现的风险。
2、净资产收益率下降风险
公司2017年度、2018年度、2019年度、2020年1-6月归属母公司股东的加权平均净资产收益率分别为46.82%、31.92%、29.17%、11.14%。本次募集资金到位后，公司的净资产规模将有所增长，但募集资金投资项目需要一定的建设期，项目全面达产也需要一定的时间，预计本次发行后公司的净资产收益率与以前年度相比将会出现一定下滑。因此，公司存在短期内净资产收益率下降的风险。（七）新型冠状病毒肺炎对公司生产经营影响风险
2019 年末至今，我国爆发新型冠状病毒肺炎疫情，为应对该重大疫情，各地政府采取交通管制、延迟复工等措施，同时各地医院集中精力投入医护资源进行疫情患者救治工作。公司主要产品使用终端包括公立医院等医疗机构，受物流运输限制、医疗机构患者数量和药品使用量减少等因素影响，公司产品销售受到不利影响，如新型冠状病毒肺炎疫情出现反复等情况，将可能对公司经营和业绩产生不利影响。
2020年第一季度分产品的主营业务收入及同期比较情况如下：
单位：万元
项目 科目 2020年 2019年 变动金额 变动比例
1-3月 1-3月
收入 33,410.45 43,781.04 -10,370.59 -23.69%
抗感染类 成本 20,719.72 27,184.33 -6,464.61 -23.78%
毛利 12,690.73 16,596.71 -3,905.98 -23.53%
毛利率 37.98% 37.91% - 0.07%
心脑血管 收入 20,986.04 19,636.01 1,350.03 6.88%
类 成本 1,708.17 1,624.96 83.21 5.12%
项目 科目 2020年 2019年 变动金额 变动比例
1-3月 1-3月
毛利 19,277.87 18,011.05 1,266.82 7.03%
毛利率 91.86% 91.72% - 0.14%
收入 8,760.43 15,967.50 -7,207.07 -45.14%
消化系统 成本 4,181.07 5,632.78 -1,451.71 -25.77%
类 毛利 4,579.36 10,334.72 -5,755.36 -55.69%
毛利率 52.27% 64.72% - -12.45%
收入 2,634.09 2,710.80 -76.71 -2.83%
糖尿病类 成本 1,038.68 1,039.90 -1.22 -0.12%
毛利 1,595.41 1,670.90 -75.49 -4.52%
毛利率 60.57% 61.64% - -1.07%
收入 3,229.34 3,150.02 79.32 2.52%
原料药 成本 2,729.54 2,862.45 -132.91 -4.64%
毛利 499.80 287.57 212.23 73.80%
毛利率 15.48% 9.13% - 6.35%
收入 151.45 429.73 -278.28 -64.76%
技术服务 成本 112.07 278.82 -166.75 -59.81%
毛利 39.38 150.91 -111.52 -73.90%
毛利率 26.00% 35.12% - -9.12%
收入 1,159.01 920.38 238.63 25.93%
其他 成本 830.05 620.20 209.85 33.84%
毛利 328.96 300.18 28.78 9.59%
毛利率 28.38% 32.61% - -4.23%
主营业务收入 70,330.81 86,595.47 -16,264.66 -18.78%
主营业务成本 31,319.29 39,243.44 -7,924.15 -20.19%
合 计 主营业务毛利 39,011.52 47,352.03 -8,340.51 -17.61%
主营业务销售 55.47% 54.68% - 0.79%
毛利率
新冠肺炎疫情期间，为了减少人员聚集，全国医院采取预约就诊、线上问诊等形式，很多医院只开设急诊和发热门诊，导致患者门诊量和住院量直线下降。因此，2020年一季度公司抗感染类、消化系统类等产品的销售金额较上年同期有所下降。心脑血管类产品销售额较上年同期有所增长，主要因银杏叶提取物注射液放开了基层医院使用，并且增加了医保报销的适应症，从而销售量有所增加。
消化类产品的销售毛利率较上年同期下降12.45%，主要因：奥美拉唑肠溶胶囊毛利率同比下降，主要因该品种根据市场情况降价；高毛利品种注射用兰索拉唑销售占比下降导致消化类产品的整体毛利率下降。
原料药销售毛利率较上年同期增加6.35%，主要因：2020年1季度高毛利品种头孢噻肟酸的销售占比增加；同时主要生产原材料7-ACA市场采购价同比下降以及技术改进使头孢曲松钠及头孢噻肟钠的生产成本下降。
2020 年初起，意大利等欧洲国家爆发新型冠状病毒肺炎疫情，当地政府采取限制人员流动、企业活动等措施以控制疫情。截至本报告书签署日，公司代理品种明可欣（注射用头孢呋辛钠）供应商意大利依赛特大药厂尚处于正常生产状态，公司现有和已在途的明可欣库存数量亦可维持数月销售，如意大利等地疫情持续恶化、当地政府采取更严格的企业活动限制和物流限制措施，可能导致公司供应商无法及时生产和运输明可欣，不排除公司明可欣出现供应不足的风险。
2020年明可欣境外采购及销售情况如下：
单位：万支
明可欣 2020-1-1库存 2020一季度采购 2020一季度销售 2020-3-31库存
0.75g 804.74 922.80 918.74 805.14
1.5g 152.50 522.86 296.89 376.53
（续）
明可欣 2020年4-5月 2020-5-31库 已发货未到 平均销量 可销售
采购 存 港 /月 月份
0.75g 957.02 1,762.16 412.72 268.38 6.57
1.5g 296.70 673.23 94.86 125.51 5.36
（八）经营业绩波动风险
公司经营过程中会面临包括以上所披露各项已识别的风险，也会面临其他无法预知或控制的内外部因素影响，公司不能保证未来经营业绩持续稳定增长。
报告期内，营业收入分别为27.00亿元、39.83亿元、42.88亿元和16.82亿元，扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润分别为 11,963.13 万元、26,065.22万元、26,881.18万元和12,081.64万元。受新冠肺炎疫情影响，患者门诊量和住院量直线下降，2020年1-6月公司抗感染药物和消化系统类药物销量有所减少。目前国内新冠肺炎疫情得到了有效控制，但全球新冠肺炎疫情仍未得到有效控制，国内持续出现境外输入病例，若境外输入病例对国内疫情控制造成影响，或国内新冠肺炎疫情出现反复，或公司出现本节所述的其他风险因素，或多项风险因素同时发生，亦有可能导致公司经营业绩出现波动乃至下滑的风险。（九）发行失败风险
一方面，根据《证券发行与承销管理办法》“公开发行股票数量在4亿股（含）以下的，有效报价投资者的数量不少于10家；公开发行股票数量在4亿股以上的，有效报价投资者的数量不少于20家。剔除最高报价部分后有效报价投资者数量不足的，应当中止发行。”根据《上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法》“首次公开发行股票网下投资者申购数量低于网下初始发行量的，发行人和主承销商应当中止发行。”因此发行人在首次公开发行过程中可能出现有效报价不足或网下投资者申购数量低于网下初始发行量的情形，从而导致发行认购不足的风险。
另一方面，本次发行拟采用《科创板发行上市审核规则》之第二十二条之第（一）款的条件“（一）预计市值不低于人民币10亿元，最近两年净利润均为正且累计净利润不低于人民币5000万元，或者预计市值不低于人民币10亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币1亿元。”在公司本次公开发行获准发行后的实施过程中，本次发行的发行结果将受到证券市场整体情况、投资者对公司本次发行方案的认可程度等多种内、外部因素的影响，存在不能达到前款条件而导致发行失败的风险。
六、发行人的发展前景评价
基于以下分析，本保荐机构认为，发行人具有良好的发展前景，并将保持快速成长的态势：
（一）发行人所处医药行业发展前景广阔
中国是全球发展最快的经济体之一，根据国家统计局资料显示，2011 年至2018年期间，中国国内生产总值（以下简称“GDP”）保持增长趋势，2018年达到900,309亿元人民币，按不变价格计算同比增长6.6%。中国GDP规模维持增长趋势，进而促进医药行业的发展。根据历史发展情况来看，我国医药工业的增长速度为我国经济增长速度的两倍左右。
在保持经济高速发展的同时，中国的卫生总费用从2011年的24,346亿元攀升至2018年的预计57,998.3亿元，复合增长率为13.20%，高于我国GDP同期增长速度。与此同时，中国卫生总费用占GDP比重不断提高，从2011年的5.0%增加至2018年的6.4%，卫生部组织研究发布的《“健康中国2020”战略研究报告》提出“到2020年，主要健康指标基本达到中等发达国家水平；到2020年，卫生总费用占GDP的比重应当达到6.5%-7.0%。”未来我国医疗卫生支出在国民经济中的重要性将得到进一步提升。
“十二五”以来，由于相关部门对医疗体制进行改革并且加强药品监管，我国医药工业销售收入的增长速度与“十一五”期间相比略有放缓，尤其在 2013年至2014年期间，增速分别下滑至18.42%和13.23%，2015年更是下滑至9.46%。2016年、2017年略有回升，分别达到10.34%和12.20%，2018年到达12.02%。由于医药行业需求具有刚性的特点，随着宏观经济逐渐复苏，医疗改革调整完善，在新的发展模式下，医药产业有望继续恢复较高的发展速度。
数据来源：《2018年中国卫生和计划生育统计年鉴》和《2018年我国卫生健康事业发展统计
公报》
数据来源：工业和信息化部
（二）发行人技术先进且产业化能力强，有助于其把握行业发展机遇
悦康药业定位于高端化学药的研发与生产，产品具有较强的行业竞争能力，公司市场地位突出，2009-2019年连续11年入选工信部医药工业百强，2013-2019年连续7年入选工信部中国医药研发产品线最佳工业企业，并在南方医药经济研究所2019年度中国医药工业百强化药企业TOP100中位居第32位。
公司始终秉承创新驱动发展的理念，不断全面提升企业实力，通过不断优化生产技术、生产工艺创新，持续提升药品制剂的质量和疗效水平，并将研发成果运用至现有产品中。公司“奥美拉唑系列产品产业化与国际化的关键技术开发项目”、“化学药物晶型关键技术体系的建立与应用”先后获得国家科学技术进步二等奖。截至报告期末，公司通过技术创新已获得授权专利126项，其中发明专利80 项，被评为北京市专利示范企业。截至本报告书签署日，公司盐酸二甲双胍缓释片已通过一致性评价；盐酸二甲双胍片、奥美拉唑肠溶胶囊和阿莫西林胶囊等三个品种处于一致性评价CDE在审阶段。
通过持续技术创新，公司产品市场竞争力较强，市场份额处于相对领先地位。根据南方医药经济研究所关于城市公立医院、城市社区医院、县级公立医院以及乡镇卫生院等终端市场数据统计，公司主要产品银杏叶提取物注射液、二甲双胍制剂、注射用兰索拉唑、奥美拉唑口服制剂等2019年度均在相关市场排名前三。公司在产的首仿产品心脑血管药物银杏叶提取物注射液，系唯一获得国产化学药物批文的银杏叶提取物注射液，公司在产的银杏叶提取物制注射液2019年度在全国银杏叶提取物制剂市场中销售金额排名第一；公司在产的二甲双胍制剂2019年度在全国二甲双胍制剂市场中销售金额排名第二；公司在产的奥美拉唑口服制剂2019年度在全国奥美拉唑口服制剂市场中销售金额排名第三；公司在产的注射用兰索拉唑2019年度在全国兰索拉唑制剂市场中销售金额排名第三。
公司亦在新产品研发方面具备技术和储备优势。截至报告期末，公司累计承担国家重大新药创制、省级战略性新兴产业专项等省部级项目20项，其中，公司承担的“银杏叶提取物注射液新适应症临床前研究”、“聚丙烯酸酯共聚物水分散体关键技术开发及应用”、“注射用羟基红花黄色素A的研发”、“化药1.1类枸橼酸爱地那非的开发”、“醋酸奥曲肽缓释微球及多肽缓释微球公用技术创新平台研究”以及“抗肝炎病毒中药5类新药肝能滴丸的III期临床研究”等项目，先后纳入国家卫生健康委员会“重大新药创制”科技重大专项，硫酸氢乌莫司他I-II期临床研究纳入了北京市科委重大新药研发项目。公司在心脑血管、生殖系统、糖尿病、消化系统、抗肿瘤等领域重点布局，并形成了较强的研发优势和丰富的技术储备。公司在研项目39项，其中化药1类新药项目4项，中药1类新药项目2项，2类新药项目3项，其中化药1类新药枸橼酸爱地那非片（制剂及其原料药）正在申报上市，中药1类新药注射用羟基红花黄色素A（制剂及其原料药）正处于临床试验III期阶段，化药1类新药硫酸氢乌莫司他胶囊（制剂及其原料药）处于临床试验I期阶段。
（三）募投项目的实施将进一步提高发行人的竞争力
公司本次公开发行募集资金投资项目紧密围绕公司的主营业务，主要投向科技创新领域，是公司依据未来发展规划做出的战略性安排。上述项目中，固体制剂和小容量水针制剂高端生产线建设项目和原料药技术升级改造项目将帮助公司进一步提高主要产品产能，提升公司产业化水平，满足新产品销量快速扩张的需求；研发中心建设及创新药研发项目将提升公司创新药品种前端研究的技术能力，提升科研水平，有助于开拓创新，帮助公司加快新产品的推出，丰富公司产品结构；营销中心建设项目包括专业化营销网络建设及新产品推广，帮助公司推进渠道建设，提升品牌形象；智能化工厂及绿色升级改造项目有助于公司实现全面整合，实现工业信息化，提高资产营运效率；智能编码系统建设项目能够满足公司生产线对于仓库及物流的需求，建设高标准、集中化、现代化的生产仓库；补充流动资金项目将为公司日常经营提供保障，改善公司财务状况。本次募集资金投资项目紧密结合公司主营业务，对公司扩大生产规模、提升研发能力、推动新药开发、进一步提升品牌影响力具有重要意义。本次募集资金数额和投资项目与公司现有生产经营规模、财务状况、技术水平和管理能力等相适应。募集资金投资项目实施后不会导致公司与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业之间产生同业竞争，也不会对公司的独立性产生不利影响。
七、发行人股东私募基金备案情况核查
经保荐机构核查，并根据发行人法人股东提供的书面说明，发行人股东 15家机构属于《私募投资基金监督管理暂行办法》和《私募投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》规定的私募投资基金，并已办理私募投资基金备案证明。八、关于本次公开发行股票摊薄即期回报影响的核查
经保荐机构核查，公司所预计的即期回报摊薄情况的合理性、填补即期回报措施及相关承诺主体的承诺事项，符合《国务院办公厅关于进一步加强资本市场中小投资者合法权益保护工作的意见》中关于保护中小投资者合法权益的精神。九、对保荐机构、发行人是否存在有偿聘请第三方机构或个人情形的核查
经保荐机构核查，截至本发行保荐书出具日，中信证券在悦康药业首次公开发行股票并在科创板上市项目工作中，不存在直接或间接有偿聘请第三方机构或个人的行为。
经保荐机构核查，截至本发行保荐书出具日，发行人在首次公开发行股票并在科创板上市项目工作中，依法聘请了中信证券、上海市瑛明律师事务所、容诚会计师事务所（特殊普通合伙）、北京华亚正信资产评估有限公司作为本次发行的证券服务机构，对本次发行出具意见。除上述聘请行为外，发行人不存在直接或间接有偿聘请其他第三方机构或个人的行为。（以下无正文）
（本页无正文，为《中信证券股份有限公司关于悦康药业集团股份有限公司首次
公开发行股票并在科创板上市之发行保荐书》之签署页）
保荐代表人：
洪立斌
罗 耸
项目协办人：
中信证券股份有限公司
年 月 日
（本页无正文，为《中信证券股份有限公司关于悦康药业集团股份有限公司首次
公开发行股票并在科创板上市之发行保荐书》之签署页）
保荐业务部门负责人：
程 杰
中信证券股份有限公司
年 月 日
（本页无正文，为《中信证券股份有限公司关于悦康药业集团股份有限公司首次
公开发行股票并在科创板上市之发行保荐书》之签署页）
内核负责人：
朱 洁
保荐业务负责人：
马 尧
中信证券股份有限公司
年 月 日
（本页无正文，为《中信证券股份有限公司关于悦康药业集团股份有限公司首次
公开发行股票并在科创板上市之发行保荐书》之签署页）
总经理：
杨明辉
中信证券股份有限公司
年 月 日
（本页无正文，为《中信证券股份有限公司关于悦康药业集团股份有限公司首次
公开发行股票并在科创板上市之发行保荐书》之签署页）
董事长、法定代表人：
张佑君
中信证券股份有限公司
年 月 日
保荐代表人专项授权书
中信证券股份有限公司作为保荐人，授权洪立斌、罗耸为悦康药业集团股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市项目的保荐代表人，具体负责悦康药业集团股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的尽职保荐和持续督导等保荐工作。
本授权有效期限自授权之日起至持续督导期届满止。如果本公司在授权有效期限内重新任命其他保荐代表人替换上述同志负责悦康药业集团股份有限公司的保荐工作，本授权书即行废止。
特此授权。
法定代表人：
张佑君
被授权人：
洪立斌
罗 耸
中信证券股份有限公司
年 月 日
悦康药业集团股份有限公司
财务报表附注
截止2020年6月30日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1．公司概况
悦康药业集团股份有限公司（以下简称“本公司” 、“公司”或“悦康药业”）是由悦康药业集团有限公司（以下简称“悦康有限”）整体变更设立的股份有限公司，于2019年5月31日在北京市工商行政管理局经济技术开发区分局办理了工商变更登记手续。公司注册资本为36,000万元，统一社会信用代码为 911100007263731643，经营地址为北京市北京经济技术开发区宏达中路6号，法定代表人为于伟仕。
本公司的经营范围：生产粉针剂（头孢菌素类、青霉素类）、冻干粉针剂（含抗肿瘤类）、小容量注射剂（含抗肿瘤类）、片剂（含头孢菌素类）、硬胶囊剂（含头孢菌素类、青霉素类）、颗粒剂（含头孢菌素类、青霉素类）、散剂、栓剂（含激素类）、软膏剂、乳膏剂（含激素类）、凝胶剂、干混悬剂（头孢菌素类）、药用辅料（药品生产许可证有效期至2020年12月15日）；生产具有HDPE隔离干燥功能的药品包装瓶；货物专用运输（冷藏保鲜）（道路运输经营许可证有效期至2022年12月24日）；医药产品的技术开发；货物进出口、技术进出口、代理进出口；销售（不含零售）化工产品（不含危险化学品及一类易制毒化学品）。（企业依法自主选择经营项目,开展经营活动；货物专用运输（冷藏保鲜）以及依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2020年8月31日决议批准报出。
2．历史沿革
24
悦康有限由于伟仕、于圣臣于 2001 年 8 月共同出资设立，设立时的注册资本为600.00万元，其中于伟仕以货币资金出资498.00万元，占注册资本总额的83.00%；于圣臣以货币资金出资102.00万元，占注册资本总额的17.00%。
2003年2月17日，于伟仕、于圣臣作出股东会决议，将公司名称由“北京悦康药业有限公司”变更为“悦康药业集团有限公司”；公司注册资本由600万元增加至6,300万元，其中于伟仕货币增资729.66万元，以股东投入形成的资本公积转增资本3,637.06万元，于圣臣货币增资588.34万元，以股东投入形成的资本公积转增资本744.94万元。同日，悦康有限股东于伟仕、于圣臣签署了公司章程修正案及新的公司章程。
2012年4月，于伟仕、于圣臣分别将其持有的悦康有限4,864.72万元、1,435.28万元股权转让给北京意泰博越科技有限公司（以下简称“意泰博越”，由北京悦康润泰医药科技开发有限公司更名而来）。
2013 年 4 月，根据悦康有限股东会决议及修改后的章程，悦康有限增加注册资本6,500万元，全部由未分配利润转增，变更后的注册资本为12,800万元。
2013年11月，根据悦康有限股东会决议及修改后的章程，悦康有限因申请分立减少注册资本1,000万元，变更后的注册资本为11,800万元。
2017年1月，根据悦康有限股东会决议、变更后的公司章程及增资协议，北京厚德成长投资有限公司（以下简称“厚德成长”）向本公司增资 25,000 万元，其中 489.9128万元计入注册资本，24,510.0872万元计入资本公积，全部以货币资金出资。变更后的注册资本为12,289.9128万元。
2017年12月，意泰博越分别将其持有的悦康有限7,099.7721万元股权转让给阜阳京悦永顺信息咨询有限公司（由阜阳永顺生物科技有限公司更名，以下简称京悦永顺）、1,205.3578万元股权转让给宁波惟精昫竔股权投资合伙企业（有限合伙）、567.2286万元股权转让给霍尔果斯三荣股权投资管理合伙企业（有限合伙）、503.4194万元股权转让给霍尔果斯锦然股权投资管理合伙企业（有限合伙）、503.4194万元股权转让给霍尔果斯德峰股权投资管理合伙企业（有限合伙）、330.8813万元股权转让给宁波鹏力股权投资合伙企业（有限合伙）、283.6144万元股权转让给霍尔果斯德仁股权投资管理合伙企业（有限合伙）、236.3473万元股权转让给宁波意泰润暎股权投资合伙企业（有限合伙）、212.7138 万元股权转让给霍尔果斯合和股权投资管理合伙企业（有限合伙）、
25
212.7138万元股权转让给霍尔果斯汇龙股权投资管理合伙企业（有限合伙）、212.7138
万元股权转让给霍尔果斯雨润景泽股权投资管理合伙企业（有限合伙）、189.0680万元
股权转让给宁波焓湜枫德股权投资合伙企业（有限合伙）、100.9493万元股权转让给宁
波国维璟开股权投资合伙企业（有限合伙）、70.9005 万元股权转让给阜阳宇达商务信
息咨询有限公司、70.9005 万元股权转让给霍尔果斯德盛股权投资管理合伙企业（有限
合伙）。
2017年12月，厚德成长将其持有的悦康有限489.9128万元股权转让给宁波国维璟开股权投资合伙企业（有限合伙）。
2017年12月，根据悦康有限股东会决议及修改后的章程，悦康有限增加注册资本1,890.75万元，由中信证券投资有限公司认缴472.6840万元、宁波梅山保税港区厚扬天弘股权投资中心（有限合伙）认缴307.2383万元、潮溪（宁波）资产管理有限公司认缴236.3491万元、共青城博仁投资管理合伙企业（有限合伙）认缴236.3491万元、上海济凡企业管理咨询合伙企业（有限合伙）认缴165.4458万元、宁波梅山保税港区厚扬天灏股权投资中心（有限合伙）认缴165.4458万元、金石翊康股权投资（杭州）合伙企业（有限合伙）认缴 118.1675 万元、金石灏沣股权投资（杭州）合伙企业（有限合伙）认缴118.1675万元、苏州济峰股权投资合伙企业（有限合伙）认缴59.7431万元、福州济峰股权投资合伙企业（有限合伙）认缴11.1602万元，全部以货币资金出资，变更后的注册资本为14,180.6632万元。
2017年12月，宁波国维璟开股权投资合伙企业（有限合伙）将其持有的悦康有限354.5144万元股权转让给厚德成长。
2019年5月，根据悦康有限股东会决议、悦康药业集团股份有限公司（筹）发起人协议及章程的规定，悦康有限全体股东以其拥有的悦康有限截至股改基准日 2018 年 7月31日止经审计的净资产折合股本36,000万股，剩余净资产计入资本公积，整体变更为股份有限公司。
截止2020年6月30日，公司股权结构如下：
股 东 股本（万元） 占比
阜阳京悦永顺信息咨询有限公司 18,024.01 50.07%
宁波惟精昫竔股权投资合伙企业（有限合伙） 3,060.00 8.50%
26
霍尔果斯三荣股权投资管理合伙企业（有限合伙） 1,440.00 4.00%
霍尔果斯德峰股权投资管理合伙企业（有限合伙） 1,278.00 3.55%
霍尔果斯锦然股权投资管理合伙企业（有限合伙） 1,278.00 3.55%
中信证券投资有限公司 1,199.99 3.33%
北京厚德成长投资有限公司 900.00 2.50%
宁波鹏力股权投资合伙企业（有限合伙） 839.99 2.33%
宁波梅山保税港区厚扬天弘股权投资中心（有限合伙） 779.98 2.16%
霍尔果斯德仁股权投资管理合伙企业（有限合伙） 720.00 2.00%
宁波国维璟开股权投资合伙企业（有限合伙） 600.01 1.67%
宁波意泰润暎股权投资合伙企业（有限合伙） 600.01 1.67%
共青城博仁投资管理合伙企业（有限合伙） 600.01 1.67%
潮溪（宁波）资产管理有限公司 600.01 1.67%
霍尔果斯合和股权投资管理合伙企业（有限合伙） 540.00 1.50%
霍尔果斯雨润景泽股权投资管理合伙企业（有限合伙） 540.00 1.50%
霍尔果斯汇龙股权投资管理合伙企业（有限合伙） 540.00 1.50%
宁波焓湜枫德股权投资合伙企业（有限合伙） 479.99 1.33%
宁波梅山保税港区厚扬天灏股权投资中心（有限合伙） 420.01 1.17%
上海济凡企业管理咨询合伙企业（有限合伙） 420.01 1.17%
金石翊康股权投资（杭州）合伙企业（有限合伙） 299.99 0.83%
金石灏沣股权投资（杭州）合伙企业（有限合伙） 299.99 0.83%
霍尔果斯德盛股权投资管理合伙企业（有限合伙） 180.00 0.50%
阜阳宇达商务信息咨询有限公司 180.00 0.50%
苏州济峰股权投资合伙企业（有限合伙） 151.67 0.42%
福州济峰股权投资合伙企业（有限合伙） 28.33 0.08%
合 计 36,000.00 100.00%
3．合并财务报表范围及变化
（1）报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例（%）
序号 子公司全称 子公司简称 直接 间接
1 北京悦康创展科技有限公司 悦康创展 100 —
2 悦康药业集团安徽天然制药有限公司 天然制药 100 —
3 北京悦康润泰国际商贸有限公司 润泰商贸 100 —
27
4 北京悦康鹏泰投资有限公司 悦康鹏泰 100 —
4-1 北京悦康科创医药科技股份有限公司 悦康科创 — 80
4-1-1 北京科创鼎诚医药科技有限公司 科创鼎诚 — 80
4-1-2 北京科创德仁医药科技有限公司 科创德仁 — 80
4-1-3 北京科创符玺医药科技有限公司 科创符玺 — 80
5 北京悦康宣医心脑血管工程研究中心有限公司 宣医研究中心 51 —
6 河南康达制药有限公司 河南康达 100 —
7 悦康药业集团（合肥）制药有限公司 合肥制药 100
7-1 安徽悦博生物制药有限公司 安徽悦博 — 100
8 安徽悦康凯悦制药有限公司 安徽凯悦 100 —
9 重庆悦康凯瑞医药有限公司 重庆凯瑞 100 —
10 广东悦康药业有限公司 广东悦康 100 —
11 珠海经济特区粤康医药有限公司 珠海粤康 100 —
11-1 YOUCAREHOLDING(HONGKONG)CO., 香港悦康 — 100
LIMITED
11-1-1 CAPITALPROSPECTTECHNOLOGY 未来资本 — 100
LIMITED
11-1-2 ULIINTERNATIONALLIMITED 优励国际 — 100
11-1-3 YOUCAREINTERNATIONALINVESTMENT 润泰国际 — 100
(HONGKONG)LIMITED
11-1-3-1 广州悦康生物制药有限公司 广州悦康 — 100
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。
（2）本公司报告期内合并财务报表范围变化
报告期内新增子公司：
序号 子公司全称 子公司简称 报告期间 纳入合并范围原因
1 北京悦康凯悦制药有限公司 北京凯悦 2017年1月-2019 同一控制下企业合并
年6月
2 广东悦康药业有限公司 广东悦康 2017年1月 同一控制下企业合并
-2020年6月
3 河南康达制药有限公司 河南康达 2017年1月 同一控制下企业合并
-2020年6月
4 重庆悦康凯瑞医药有限公司 重庆凯瑞 2017年1月 同一控制下企业合并
-2020年6月
5 珠海经济特区粤康医药有限 珠海粤康 2017年1月 同一控制下企业合并
公司 -2020年6月
6 悦康药业集团（合肥）制药 合肥制药 2017年1月 同一控制下企业合并
有限公司 -2020年6月
28
7 安徽悦康凯悦制药有限公司 安徽凯悦 2017年1月 同一控制下企业合并
-2020年6月
8 北京悦康宣医心脑血管工程 宣医研究中心 2017年7月-2020 新设
研究中心有限公司 年6月
9 北京悦康润泽科技有限公司 悦康润泽 2017年10月 新设
-2019年5月
10 北京悦康科创医药科技股份 悦康科创 2017年1月 同一控制下企业合并
有限公司 -2020年6月
11 北京科创鼎诚医药科技有限 科创鼎诚 2017年1月 同一控制下企业合并
公司 -2020年6月
12 北京科创德仁医药科技有限 科创德仁 2017年1月 同一控制下企业合并
公司 -2020年6月
13 北京科创符玺医药科技有限 科创符玺 2017年1月 同一控制下企业合并
公司 -2020年6月
14 宜春悦康吉泰医药有限公司 悦康吉泰 2018年1月-2018 新设
年11月
15 北京悦康创展科技有限公司 悦康创展 2017年1月 同一控制下企业合并
-2020年6月
16 YOUCARE HOLDING 香港悦康 2019年4月-2020 新设
(HONGKONG) CO., 年6月
17 LCIAMPIITEADLPROSPECT 未来资本 2017年1月 同一控制下企业合并
TECHNOLOGY LIMITED -2020年6月
18 ULI INTERNATIONAL 优励国际 2017年1月 同一控制下企业合并
LIMITED -2020年6月
19 YOUCARE 润泰国际 2017年1月 同一控制下企业合并
INTERNATIONAL -2020年6月
20 I广KNO州VNE悦GST康)ML生IEM物NITT制E(H药DO有N限G公司广州悦康 -22001270年年16月月同一控制下企业合并
21 安徽悦博生物制药有限公司 悦博生物制药 2017年1月 同一控制下企业合并
-2020年6月
报告期内减少子公司：
序号 子公司全称 子公司简称 报告期间 未纳入合并范围原因
1 北京悦博互联信息技术有限 悦博互联 2017年1 -11月 转让
公司
2 北京悦康药业集团半汤有限 悦康半汤 2017年1-4月 注销
公司
3 宜春悦康吉泰医药有限公司 悦康吉泰 2018年1 -11月 转让
4 北京悦康润泽科技有限公司 悦康润泽 2017年10月 转让
-2019年5月
5 北京悦康物流有限公司 悦康物流 2017年1月 注销
-2019年6月
6 珠海悦达生物技术有限公司 珠海悦达 2017年1月 注销
-2019年5月
7 北京悦康中药研究院有限公 中药研究院 2017年1月 注销
司 -2019年8月
8 北京悦康鹏润投资有限公司 悦康鹏润投资 2017年1月 转让
-2019年9月
9 北京悦康凯悦制药有限公司 北京凯悦 2017年1月 注销（吸收合并）
-2019年6月
29
报告期内合并财务报表范围具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1．编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2．持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列主要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1．遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2．会计期间
本公司会计年度采用公历制，即公历1月1日至12月31日为一个会计年度。
3．营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4．记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5．同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
30
政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的
账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资
本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
6．合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
31
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
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B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
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新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表
中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购
买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本
溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
34
融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司在
个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依
次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按
35
照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财
务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账
面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并
财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值
进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被
购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为
购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产
生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在
购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
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在合并财务报表中，首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7．现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8．外币业务
（1）外币交易
本公司外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。
在资产负债表日，公司按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
①外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
②以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
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③以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益；如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额，计入资本公积。
（2）外币报表折算
本公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
③按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
④现金流量表项目采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
9．金融工具
自2019年1月1日起适用
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
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以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损
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失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收
益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际
利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
②财务担保合同负债
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
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③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
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工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
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对于应收票据、应收账款及应收融资款及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
（a）应收票据确定组合的依据如下：
组合1：银行承兑汇票
组合2：商业承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（b）应收账款确定组合的依据如下：
组合1：合并范围外应收款项
组合2：合并范围内应收款项
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
组合1：整个存续期预期信用损失率对照表：
账龄 应收账款预期损失率（%）
1年以内 5.00
1至2年 10.00
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2至3年 30.00
3至4年 50.00
4至5年 80.00
5年以上 100.00
组合2：不计提坏账准备。
（c）其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合包括其他应收款、应收利息、应收股利。对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
其他应收款组合1：合并范围外其他应收款
其他应收款组合2：合并范围内其他应收款
其他应收款组合1：整个存续期预期信用损失率对照表：
账龄 其他应收款预期损失率（%）
1年以内 5.00
1至2年 10.00
2至3年 30.00
3至4年 50.00
4至5年 80.00
5年以上 100.00
其他应收款组合2：不计提坏账准备。
（d）应收款项融资确定组合的依据如下：
组合1：应收票据
组合2：应收账款
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（e）合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合1：尚未结算的款项
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合同资产组合2：未到期质保金
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（f）长期应收款确定组合的依据如下：
长期应收款组合，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
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C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
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（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
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既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（7）金融工具的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
以下金融工具会计政策适用于2018年度、2017年度
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效
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套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认
金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的
现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利
息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计
量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的
差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
（2）金融负债的分类
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①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。
（3）金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
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的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
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B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（6）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
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金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
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预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%，或者持续下跌时间已达到或超过12个月，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损
失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
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（9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
10．公允价值计量
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
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主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
11．应收款项
以下应收款项会计政策适用2018年度、2017年度
应收款项包括应收账款、其他应收款、应收票据、长期应收款等。本公司对外销售商品形成的应收款项，按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同
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条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重
组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将500 万元以上应收款项确定为单项金额重大。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
（2）按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
组合 1：按账龄分析法计提坏账的应 除单项金额重大且单独测试已发生减值、单项金额虽不重大
收款项 但单独测试已发生减值及组合2以外的应收款项
组合2：合并范围内关联方应收款项 合并范围内关联方应收款项
组合3：应收银行承兑汇票 应收银行承兑汇票
组合4：长期应收款 尚未达到合同约定付款期的长期应收款
根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
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组合1：按账龄分析法计提坏账的应收款 账龄分析法
项
组合2：合并范围内关联方应收款项 经检查判断无特别风险的关联应收款项不计提坏账准备
组合3：银行承兑汇票 经检查判断无特别风险的应收银行承兑汇票不计提坏账
准备
组合4：长期应收款 经检查判断无特别风险的长期应收款不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%）应收票据计提比例（%）其他应收款计提比例
（%）
1年以内（含1年，下同） 5.00 5.00 5.00
1-2年 10.00 10.00 10.00
2-3年 30.00 30.00 30.00
3-4年 50.00 50.00 50.00
4-5年 80.00 80.00 80.00
5年以上 100.00 100.00 100.00
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对单项金额虽不重大但可收回性与其他应收款项有明显差别的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
12．存货
（1）存货的分类
本公司存货主要包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、发出商品、委托加工物资、半成品、低值易耗品等。
（2）存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
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在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法
本公司低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
13．合同资产及合同负债
自2020年1月1日起适用
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
14．合同成本
自2020年1月1日起适用
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
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本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示
15．长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
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合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
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与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本；
D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
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投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
16．投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
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③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
17．固定资产
（1）确认条件：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。本公司固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输设备工具、电子设备和其他设备与器具工具等。固定资产在同时满足下列条件时，予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法：本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋建筑物 10.00-20.00 5.00 4.75-9.50
机器设备 10.00 5.00 9.50
运输设备 4.00 5.00 23.75
电子设备 3.00-5.00 5.00 19.00-31.67
其他设备与器具工具 3.00-10.00 5.00 9.50-31.67
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产
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公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固
定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁
资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得
租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
18．在建工程
（1）在建工程类别
在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、生产设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
19．借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生。
②借款费用已经发生。
③为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
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当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算。
20．无形资产
（1）无形资产的计价方法
无形资产按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
类别 受益期限 依据
土地使用权 50年 法定使用权
非专利技术 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
软件 3-5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，本公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，本公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，在资产负债表日进行减值测试。当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
A.该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大
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不利影响。
B.该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升。
C.其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，需扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的残值一般为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
③开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性。
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司开发阶段的具体标准为：公司临床试验和药品生产申报的阶段作为开发阶段。新药研发开发阶段的起点为取得药品 III期临床试验批件时，终点为取得生产批件时；化学仿制药开发阶段的起点为完成生物等效试验（BE）备案时或完成中试时，结束时点
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为取得生产许可证。公司进入开发阶段的直接相关项目支出，满足资本化条件的，先在
“开发支出”科目分项目进行明细核算，在项目达到预定用途时转入“无形资产”科目分项
目进行明细核算并开始摊销。
21．长期资产的减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（2）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（3）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具
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有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（4）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
22．长期待摊费用
长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。
23．职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
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费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
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B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
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辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
24．股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
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①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的
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款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
25．收入
自2020年1月1日起适用
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当
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履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生
的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
①商品销售合同
内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；
外销产品收入确认需满足以下条件：产品发出并完成报关手续，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
②提供服务合同
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
以下收入会计政策适用于2019年度及以前
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（1）销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
本公司收入确认具体政策：①内销：产品发出并经客户签收确认后，公司根据签收单确认收入；②外销：产品发出并完成报关手续后，公司根据报关单确认收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司按照完工百分比确认劳务收入，主要系技术服务收入。公司提供的技术服务的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
26．递延所得税资产
本公司根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
（1）递延所得税资产的确认
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①对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产。同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
A.该项交易不是企业合并。
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来可能转回。
B.未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
③于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债应按各种应纳税暂时性差异确认，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认：
①应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
A.商誉的初始确认。
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
27．经营租赁和融资租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金
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总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内
确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金
费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。
28．终止经营
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（1）终止经营的认定标准
终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（2）终止经营的列示
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
29．重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
2017年4月28日，财政部印发了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，该准则自2017年5月28日起施行。对于该准则施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，采用未来适用法处理。
2017年5月10日，财政部发布了《企业会计准则第16号——政府补助》（修订），该准则自2017年6月12日起施行。本公司对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，对2017年1月1日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进行调整。
2017年12月25日，财政部发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》，对一般企业财务报表格式进行了修订；资产负债表新增“持有待售资产”行项目、“持有待售负债”行项目，利润表新增“资产处置收益”行项目、“其他收益”行项目、净利润项新增“（一）持续经营净利润”和“（二）终止经营净利润”行项目。2018年1月12日，财政部发布了《关于一般企业财务报表格式有关问题的解读》，根据解读的
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相关规定：
对于利润表新增的“资产处置收益”行项目，本公司按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据按照《通知》进行调整。
对于利润表新增的“其他收益”行项目，本公司按照《企业会计准则第16号——政府补助》的相关规定，对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，无需对可比期间的比较数据进行调整。
由于“资产处置收益”项目的追溯调整，对合并及母公司比较报表的项目影响如下：
2017年度（合并） 2017年度（母公司）
项 目
变更前 变更后 变更前 变更后
资产处置收益 — -359,366.12 — —
营业外支出 3,299,717.81 2,940,351.69 — —
2017年6月，财政部发布了《企业会计准则解释第9号—关于权益法下投资净损失的会计处理》、《企业会计准则解释第10号—关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法》、《企业会计准则解释第11号—关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法》及《企业会计准则解释第12号—关于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为关联方》等四项解释，本公司于2018年1月1起执行上述解释。
2019年4月30日，财政部发布的《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会【2019】6号），要求对已执行新金融工具准则和新收入准则但未执行新租赁准则的企业应按如下规定编制财务报表：
资产负债表中将“应收票据及应收账款”行项目拆分为“应收票据”及“应收账款”；增加“应收款项融资”项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等；将“应收股利”和“应收利息”归并至“其他应收款”项目；将“固定资产清理”归并至“固定资产”项目；将“工程物资”归并至“在建工程”项目；将“应付票据及应付账款”行项目拆分为“应付票据”及“应付账款”；将“应付股利”和“应付利息”归并至“其他应付款”项目；将“专项应付款”归并至“长期应付款”项目。
利润表中在投资收益项目下增加“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失
80
以“-”号填列）”的明细项目；从“管理费用”项目中分拆出“研发费用”项目，并
在“研发费用”项目增加了计入管理费用的自行开发无形资产摊销金额；在财务费用项
目下分拆“利息费用”和“利息收入”明细项目。
2019年9月19日，财政部发布了《关于修订印发《合并财务报表格式（2019版）》
的通知》（财会【2019】16号），与财会【2019】6号文配套执行。
本公司根据财会【2019】6号、财会【2019】16号规定的财务报表格式编制比较报表，并采用追溯调整法变更了相关财务报表列报。
相关合并财务报表列报调整影响如下：
项 目 2018年度（合并） 2017年度（合并）
变更前 变更后 变更前 变更后
应收票据及应收账款 775,706,561.67 — 373,088,839.82 —
应收票据 — 130,979,564.86 — 46,253,571.90
应收账款 — 644,726,996.81 — 326,835,267.92
应付票据及应付账款 1,060,847,126.55 — 1,261,261,690.13 —
应付票据 — 297,200,000.00 — 418,788,478.00
应付账款 — 763,647,126.55 — 842,473,212.13
应付利息 492,748.98 — 844,948.58 —
其他应付款 680,836,576.86 681,329,325.84 379,882,345.75 380,727,294.33
管理费用 262,290,600.87 164,189,331.29 242,761,301.04 161,086,114.15
研发费用 — 98,101,269.58 — 81,675,186.89
相关母公司报表列报调整影响如下：
项 目 2018年度（母公司） 2017年度（母公司）
变更前 变更后 变更前 变更后
应收票据及应收账款 683,750,639.49 — 243,606,797.96 —
应收票据 — 89,008,619.75 — 19,491,391.70
应收账款 — 594,742,019.74 — 224,115,406.26
应收股利 1,349,177.23 — 39,064,281.51 —
其他应收款 910,054,356.29 911,403,533.52 1,130,658,095.40 1,169,722,376.91
应付票据及应付账款 944,456,478.78 — 1,235,121,799.72 —
应付票据 — 393,200,000.00 — 572,388,478.00
应付账款 — 551,256,478.78 — 662,733,321.72
81
项 目 2018年度（母公司） 2017年度（母公司）
变更前 变更后 变更前 变更后
应付利息 95,700.00 — 29,241.67 —
其他应付款 950,865,465.64 950,961,165.64 624,338,008.19 624,367,249.86
管理费用 294,186,293.13 108,045,866.96 142,259,739.33 88,632,387.06
研发费用 — 186,140,426.17 — 53,627,352.27
财政部于2017年3月31日分别发布了《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》（财会【2017】7号）、《企业会计准则第23号—金融资产转移》（财会【2017】8号）、《企业会计准则第24号—套期会计》（财会【2017】9号），于2017年5月2日发布了《企业会计准则第37号—金融工具列报》（财会【2017】14 号）（上述准则以下统称“新金融工具准则”）。要求境内上市企业自2019年1月1日起执行新金融工具准则。本公司于2019年1月1日执行上述新金融工具准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、10。
于2019年1月1日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的，本公司按照新金融工具准则的规定，对金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯调整，将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即2019年1月1日）的新账面价值之间的差额计入2019年1月1日的留存收益或其他综合收益。同时，本公司未对比较财务报表数据进行调整。
2019年5月9日，财政部发布《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》（财会【2019】8号），根据要求，本公司对2019年1月1日至执行日之间发生的非货币性资产交换，根据本准则进行调整，对2019年1月1日之前发生的非货币性资产交换，不进行追溯调整，本公司于2019年6月10日起执行本准则。
2019年5月16日，财政部发布《企业会计准则第12号—债务重组》（财会【2019】9号），根据要求，本公司对2019年1月1日至执行日之间发生的债务重组，根据本准则进行调整，对2019年1月1日之前发生的债务重组，不进行追溯调整，本公司于2019年6月17日起执行本准则。
2017年7月5日，财政部发布了《企业会计准则第14号—收入（2017年修订）》（财会【2017】22号）（以下简称“新收入准则”）。要求境内上市企业自2020年1月1日起执行新收入准则。本公司于2020年1月1日执行新收入准则，对会计政策的相关内容
82
进行调整，详见附注三、25。
新收入准则要求首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当年年初(即2020年1月1 日)留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。在执行新收入准则时，本公司仅对首次执行日尚未完成的合同的累计影响数进行调整。
2019年12月10日，财政部发布了《企业会计准则解释第13号》。本公司于2020年1月1日执行该解释，对以前年度不进行追溯。
因执行新收入准则，本公司合并财务报表相应调整 2020 年 1 月 1 日合同负债37,081,452.75元、其他流动负债4,394,294.61元、预收款项-41,475,747.36元、应收账款-5,556,035.91元、合同资产5,556,035.91元。本公司母公司财务报表无影响。
上述会计政策变更分别经本公司于2020年4月28日召开的第一届董事会第6次会议批准。
2、重要会计估计变更
报告期内，公司无重大会计估计变更。
3、首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
项目 2018年12月31日 2019年1月1日 调整数
流动资产：
应收票据 130,979,564.86 116,079,860.50 -14,899,704.36
应收款项融资 — 14,899,704.36 14,899,704.36
短期借款 300,357,835.26 300,850,584.24 492,748.98
其他应付款 681,329,325.84 680,836,576.86 -492,748.98
母公司资产负债表
单位:元 币种:人民币
项目 2018年12月31日 2019年1月1日 调整数
流动资产：
应收票据 89,008,619.75 74,162,695.39 -14,845,924.36
应收款项融资 — 14,845,924.36 14,845,924.36
短期借款 60,000,000.00 60,095,700.00 95,700.00
83
项目 2018年12月31日 2019年1月1日 调整数
其他应付款 950,961,165.64 950,865,465.64 -95,700.00
4、首次执行新金融工具准则追溯调整前期比较数据的说明
①于2019年1月1日，执行新金融工具准则前后金融资产的分类和计量对比表
A．合并财务报表
2018年12月31日（原金融工具准则） 2019年1月1日（新金融工具准则）
项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
应收票据 摊余成本 116,079,860.50
应收票据 摊余成本 130,979,564.86 应收款项融资 量以且公允变动价值计计入14,899,704.36
其他综合收益
B．母公司财务报表
2018年12月31日（原金融工具准则） 2019年1月1日（新金融工具准则）
项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
应收票据 摊余成本 74,162,695.39
应收票据 摊余成本 89,008,619.75 应收款项融资 以量公且变允动价值计计入14,845,924.36
其他综合收益
②于2019年1月1日，按新金融工具准则将原金融资产账面价值调整为新金融工具准则账面价值的调节表
A．合并财务报表
2018年12月31 2019年1月1日的账
项目 日的账面价值 重分类 重新计量 面价值（按新金融工
（按原金融工具 具准则）
准则）
一、新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产
应收票据（按原金融工 130,979,564.86 — — —
具准则列示金额）
减：转出至应收款项融 — 14,899,704.36 — —
资
重新计量：预期信用损 — — — —
失
应收票据（按新金融工 — — — 116,079,860.50
具准则列示金额）
二、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
应收款项融资（按原金 — — — —
融工具准则列示金额）
加：从应收票据转入 — 14,899,704.36 —
应收款项融资（按新金 — — — 14,899,704.36
融工具准则列示金额）
84
2018年12月31 2019年1月1日的账
项目 日的账面价值 重分类 重新计量 面价值（按新金融工
（按原金融工具 具准则）
准则）
权益工具投资（按原金 — — — —
融工具准则列示金额）
B．母公司财务报表
2018年12月31 2019年1月1日的账
项目 日的账面价值 重分类 重新计量 面价值（按新金融工
（按原金融工具 具准则）
准则）
一、新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产
应收票据（按原金融工 89,008,619.75 — —
具准则列示金额）
减：转出至应收款项融 — 14,845,924.36 — —
资
重新计量：预期信用损 — — — —
失
应收票据（按新金融工 — — — 74,162,695.39
具准则列示金额）
二、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
应收款项融资（按原金 — — — —
融工具准则列示金额）
加：从应收票据转入 — 14,845,924.36 —
应收款项融资（按新金 — — — 14,845,924.36
融工具准则列示金额）
③于2019年1月1日，执行新金融工具准则将原金融资产减值准备调整到新金融工具准则金融资产减值准备的调节表
A．合并财务报表
2018年12月31 2019年1月1日
计量类别 日计提的减值准 重分类 重新计量 计提的减值准
备（按原金融工具 备（按新金融工
准则） 具准则）
（一）以摊余成本计量的金
融资产
其中：应收账款减值准备 36,209,097.16 — — 36,209,097.16
其他应收款减值准备 3,366,963.10 — — 3,366,963.10
B．母公司财务报表
2018年12月31 2019年1月1日
计量类别 日计提的减值准 重分类 重新计量 计提的减值准
备（按原金融工具 备（按新金融工
准则） 具准则）
（一）以摊余成本计量的金
融资产
85
2018年12月31 2019年1月1日
计量类别 日计提的减值准 重分类 重新计量 计提的减值准
备（按原金融工具 备（按新金融工
准则） 具准则）
其中：应收账款减值准备 26,789,600.62 — — 26,789,600.62
其他应收款减值准备 951,228.82 — — 951,228.82
5、首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
项目 2019年12月31日 2020年1月1日 调整数
应收账款 716,983,053.21 711,427,017.30 -5,556,035.91
合同资产 不适用 5,556,035.91 5,556,035.91
预收款项 41,475,747.36 — -41,475,747.36
合同负债 不适用 37,081,452.75 37,081,452.75
其他流动负债 90,157,562.70 94,551,857.31 4,394,294.61
各项目调整情况说明：
注1、合同资产、应收账款
于2020年1月1日，本公司将尚未完成的合同中不满足无条件收款权的应收账款5,556,035.91元重分类为合同资产。
注2、合同负债、预收账款、其他流动负债
于2020年1月1日，本公司将与商品销售和提供劳务相关的预收账款41,475,747.36元重分类至合同负债、其他流动负债-待转销项税额。
首次执行新收入准则对母公司财务报表无影响。
四、税项
1．主要税种及税率
税种 计税依据 税率 备注
增值税 应税收入 17%、16%、13%、11%、10%、9%、6%、5% 注1
城市维护建设税 应缴流转税额 7%、5%
教育费附加 应缴流转税额 3%、2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、20%、16.5%、15% 注2
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注1：公司及在除香港以外的中国地区设立的子公司，产品销售收入2017年1月-2018年4月执行17%的增值税税率，2018年5月-2019年3月执行16%的增值税率，2019年4月至今执行13%的增值税率；技术服务收入报告期内执行6%的增值税税率；子公司悦康创展不动产租赁业务2017年1月-2018年4月执行11%的增值税税率，2018年5月-2019年3月执行10%的增值税税率，2019年4月至今执行9%的增值税税率；子公司安徽凯悦不动产租赁业务报告期按5%的简易征收率缴纳增值税。
注2：报告期内，本公司及子公司执行的企业所得税税率如下：
公司名称 企业所得税税率
2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
本公司 15% 15% 15% 15%
悦康创展 25% 25% 25% 25%
悦博生物 25% 25% 25% 25%
北京凯悦 — 25% 15% 15%
安徽凯悦 25% 25% 25% 25%
天然制药 15% 15% 15% 15%
合肥制药 25% 25% 25% 25%
河南康达 15% 15% 15% 15%
重庆凯瑞 20% 20% 15% 15%
广东悦康 20% 25% 25% 25%
珠海粤康 25% 25% 25% 25%
香港悦康 16.5% 16.5% 16.5% 16.5%
未来资本 16.5% 16.5% 16.5% 16.5%
优励国际 16.5% 16.5% 16.5% 16.5%
润泰国际 16.5% 16.5% 16.5% 16.5%
广州悦康 15% 15% 15% 15%
中药研究院 — 25% 25% 25%
润泰商贸 25% 25% 25% 25%
悦康鹏泰 25% 25% 25% 25%
悦康科创 15% 15% 15% 15%
科创鼎诚 20% 20% 25% 20%
科创德仁 20% 20% 25% 20%
科创符玺 20% 20% 20% 20%
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宣医研究中心 25% 25% 25% 25%
悦康吉泰 — — 25% —
悦康鹏润投资 — 25% 25% 25%
悦博互联 — — — 25%
珠海悦达 — 25% 25% 25%
悦康润泽 — 25% 25% 25%
悦康物流 — 25% 25% 25%
2．税收优惠
（1）企业所得税优惠
①本公司2017年12月6日取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局核发的编号为GR201711006405的高新技术企业证书，有效期三年，故本公司2017年度-2019年度享受15%的企业所得税优惠税率，公司2020年正启动高新技术企业复审申报，预计2020年继续能够享受15%的企业所得税优惠税率。
②子公司北京凯悦2016年12月22日取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局核发的编号为GR201611002007的高新技术企业证书，有效期三年，故2017年度、2018年度享受15%的企业所得税优惠税率。
③子公司广州悦康于2016年12月9日、2019年12月2日分别取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局及广东省地方税务局（2019年为国家税务总局广东省税务局）核发的编号为GR201644006655、GR201944007973的高新技术企业证书，有效期三年，故报告期内享受15%的企业所得税优惠税率。
④子公司河南康达2015年8月3日、2018年11月29日分别取得河南省科学技术厅、河南省财政厅、河南省国家税务局、河南省地方税务局核发的编号为GR201541000168、GR201841000950的高新技术企业证书，有效期三年，故报告期内均享受15%的企业所得税优惠税率。
⑤子公司天然制药2016年10月21日、2019年11月20日分别取得安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税务局核发的编号为GR201634000649、GR201934002335的高新技术企业证书，有效期三年，故报告期内享受15%的所得税优惠税率。
88
⑥子公司悦康科创2017年12月6日取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局核发的编号为GR201711008522的高新技术企业证书，有效期三年，故2017年度-2019年度享受15%的所得税优惠税率公司。公司2020年正启动高新技术企业复审申报，预计2020年继续能够享受15%的企业所得税优惠税率。
⑦根据《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）规定，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。重庆凯瑞2017年和2018年享受该优惠政策。
⑧根据财政部、国家税务总局财税财税[2017]43号、财税[2018]77号、财税[2019]13号规定： 2017年度年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税； 2018年度年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；2019 年度对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
科创德仁在2017年度和2019年度、2020年度享受该优惠政策；科创符玺在报告期内享受该优惠政策；科创鼎诚在2017年度和2019年度、2020年度享受该优惠政策；重庆凯瑞在2019年度和2020年度享受该优惠政策；广东悦康2020年度享受该优惠政策。
（2）增值税优惠
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号的规定，试点纳税人提供技术转让、技术开发与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。北京悦康科创医药科技股份有限公司、北京科创德仁医药科技有限公司、北京科创符玺医药科技有限公司报告期内技术服务收入部分享受此优惠。
3．其他
其他税项按国家和地方有关规定计算缴纳。
五、合并财务报表项目注释
89
1．货币资金
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
库存现金 117,875.04 174,140.92 267,083.73 2,285,315.10
银行存款 123,078,896.07 240,277,847.78 106,717,859.06 356,994,362.70
其他货币资金 120,923,551.31 154,296,399.35 194,647,805.57 433,084,164.40
合 计 244,120,322.42 394,748,388.05 301,632,748.36 792,363,842.20
其中：存放在境外 2,073,989.56 2,110,908.39 20,915,476.87 370,421.36
的款项总额
（1）其他货币资金2020年6月末余额主要系信用证保证金32,788,029.51元、票据保证金88,135,521.80元。除此之外，货币资金2020年6月末余额中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
（2）货币资金余额2020年6月末较2019年末下降38.16%，主要系筹资活动支付的现金较多所致；2019年末较2018年末增长30.87%，主要系营运资金增加所致； 2018年末较2017年末下降61.93%，主要系2017年外部融资金额较大，期末尚未使用完毕
所致。
2．应收票据
（1）分类列式种 类 2020年6月30日 2019年12月31日
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑 100,718,129.84 — 100,718,129.84 98,042,110.79 — 98,042,110.79
汇票
商业承兑 6,000,000.00 300,000.00 5,700,000.00 — — —
汇票
合计 106,718,129.84 300,000.00 106,418,129.84 98,042,110.79 — 98,042,110.79
（续上表）种 类 2018年12月31日 2017年12月31日
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑 130,979,564.86 — 130,979,564.86 46,253,571.90 — 46,253,571.90
汇票
商业承兑 — — — — — —
汇票
合计 130,979,564.86 — 130,979,564.86 46,253,571.90 — 46,253,571.90
2020年6月末本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。公
90
司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而
产生重大损失。
（2）2020年6月末公司无已质押的应收票据。
（3）2020年6月末本公司已背书或贴现且尚未到期的应收票据
项 目 2020年6月30日
期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 — 92,246,049.41
商业承兑票据 — —
合 计 — 92,246,049.41
（4）2020年6月末公司无因出票人无力履约而将应收票据转为应收账款的情况。
（5）按坏账计提方法分类披露
2020年6月30日
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收 — — — — —
账款
按组合计提坏账准备 106,718,129.84 100.00 300,000.00 0.28 106,418,129.84
组合1：银行承兑汇票 100,718,129.84 94.38 — — 100,718,129.84
组合2：商业承兑汇票 6,000,000.00 5.62 300,000.00 5.00 5,700,000.00
合计 106,718,129.84 100.00 300,000.00 0.28 106,418,129.84
续上表
2019年12月31日
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收 — — — — —
账款
按组合计提坏账准备 98,042,110.79 100.00 — — 98,042,110.79
组合1：银行承兑汇票 98,042,110.79 100.00 — — 98,042,110.79
组合2：商业承兑汇票 — — — — —
合计 98,042,110.79 100.00 — — 98,042,110.79
续上表
类别 2018年12月31日
91
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收 — — — — —
账款
按组合计提坏账准备 130,979,564.86 100.00 — — 130,979,564.86
组合1：银行承兑汇票 130,979,564.86 100.00 — — 130,979,564.86
组合2：商业承兑汇票 — — — — —
合计 130,979,564.86 100.00 — — 130,979,564.86
续上表
2017年12月31日
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收 — — — — —
账款
按组合计提坏账准备 46,253,571.90 100.00 — — 46,253,571.90
组合1：银行承兑汇票 46,253,571.90 100.00 — — 46,253,571.90
组合2：商业承兑汇票 — — — — —
合计 46,253,571.90 100.00 — — 46,253,571.90
（6）坏账准备的情况
①2020年1-6月的变动情况
类 别 2019年12月 本期变动金额 2020年6月
31日 计提 收回或转回 转销或核销 30日
按组合计提坏账准备 — 300,000.00 — — 300,000.00
组合1：银行承兑汇票 — — — — —
组合2：商业承兑汇票 — 300,000.00 — — 300,000.00
合计 — 300,000.00 — — 300,000.00
②2019年度的变动情况
2018年12 会计政策 2019年1 本期变动金额 2019年12
类 别 月31日 变更 月1日 计提 收回或 转销或 月31日
转回 核销
按组合计提坏账准备 — — — — — — —
组合1：银行承兑汇票 — — — — — — —
组合2：商业承兑汇票 — — — — — — —
合计 — — — — — — —
92
③2018年的变动情况
类 别 2017年12月 本期变动金额 2018年12
31日 计提 收回或转回 转销或核销 月31日
按组合计提坏账准备 — — — — —
组合1：银行承兑汇票 — — — — —
组合2：商业承兑汇票 — — — — —
合计 — — — — —
④2017年的变动情况
类 别 2016年12月 本期变动金额 2017年12
31日 计提 收回或转回 转销或核销 月31日
按组合计提坏账准备 203,436.44 — 203,436.44 — —
组合1：银行承兑汇票 — — — — —
组合2：商业承兑汇票 203,436.44 — 203,436.44 — —
合计 203,436.44 — 203,436.44 — —
（7）应收票据余额2018年末较2017年末增长较大，主要系公司采用票据方式收款业务增加所致。
3．应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2020年6月30日 2019年12月31日2018年12月31日2017年12月31日
1年以内 481,368,473.15 746,668,000.85 665,891,695.85 327,589,888.32
1至2年 8,040,860.13 6,785,507.78 10,735,770.11 8,165,246.41
2至3年 870,550.76 1,486,919.06 2,784,117.99 10,434,300.54
3至4年 784,341.14 782,384.13 956,075.50 1,613,028.48
4至5年 874,789.08 547,300.00 203,861.52 828,138.22
5年以上 92,600.00 13,560.00 364,573.00 66,746.95
账面余额合计 492,031,614.26 756,283,671.82 680,936,093.97 348,697,348.92
减：坏账准备 26,318,276.73 39,300,618.61 36,209,097.16 21,862,081.00
账面价值合计 465,713,337.53 716,983,053.21 644,726,996.81 326,835,267.92
（2）按坏账计提方法分类披露
①2020年6月30日（按简化模型计提）
类别 2020年6月30日
93
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账 — — — — —
款
按组合计提坏账准备的应收账 492,031,614.26 100.00 26,318,276.73 5.35 465,713,337.53
款
合计 492,031,614.26 100.00 26,318,276.73 5.35 465,713,337.53
②2019年12月31日（按简化模型计提）
2019年12月31日
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账 — — — — —
款
按组合计提坏账准备的应收账 756,283,671.82 100.00 39,300,618.61 5.20 716,983,053.21
款
合计 756,283,671.82 100.00 39,300,618.61 5.20 716,983,053.21
③2018年12月31日（按已发生损失模型计提）
2018年12月31日
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账 — — — — —
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账 680,936,093.97 100.00 36,209,097.16 5.32 644,726,996.81
准备的应收账款
组合1：按账龄分析法计提坏 680,936,093.97 100.00 36,209,097.16 5.32 644,726,996.81
账的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏 — — — — —
账准备的应收账款
合计 680,936,093.97 100.00 36,209,097.16 5.32 644,726,996.81
④2017年12月31日（按已发生损失模型计提）
2017年12月31日
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账 — — — — —
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账 348,697,348.92 100.00 21,862,081.00 6.27 326,835,267.92
准备的应收账款
组合1：按账龄分析法计提坏 348,697,348.92 100.00 21,862,081.00 6.27 326,835,267.92
账的应收款项
94
2017年12月31日
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额不重大但单独计提坏 — — — — —
账准备的应收账款
合计 348,697,348.92 100.00 21,862,081.00 6.27 326,835,267.92
各报告期坏账准备计提的具体说明：
①2020年6月30日、2019年12月31日无按单项计提坏账准备的应收账款。
②2020年6月30日、2019年12月31日按组合计提坏账的应收账款
账 龄 2020年6月30日
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 481,368,473.15 24,068,423.65 5.00
1至2年 8,040,860.13 804,086.02 10.00
2至3年 870,550.76 261,165.23 30.00
3至4年 784,341.14 392,170.57 50.00
4至5年 874,789.08 699,831.26 80.00
5年以上 92,600.00 92,600.00 100.00
合计 492,031,614.26 26,318,276.73 5.35
续上表
账 龄 2019年12月31日
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 746,668,000.85 37,333,400.05 5.00
1至2年 6,785,507.78 678,550.78 10.00
2至3年 1,486,919.06 446,075.71 30.00
3至4年 782,384.13 391,192.07 50.00
4至5年 547,300.00 437,840.00 80.00
5年以上 13,560.00 13,560.00 100.00
合计 756,283,671.82 39,300,618.61 5.20
③2017年、2018年无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
④2017年、2018年组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账 龄 2018年12月31日
95
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 665,891,695.85 33,294,584.78 5.00
1至2年 10,735,770.11 1,073,577.01 10.00
2至3年 2,784,117.99 835,235.40 30.00
3至4年 956,075.50 478,037.75 50.00
4至5年 203,861.52 163,089.22 80.00
5年以上 364,573.00 364,573.00 100.00
合计 680,936,093.97 36,209,097.16 5.32
续上表
账 龄 2017年12月31日
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 327,589,888.32 16,379,494.43 5.00
1至2年 8,165,246.41 816,524.64 10.00
2至3年 10,434,300.54 3,130,290.16 30.00
3至4年 1,613,028.48 806,514.24 50.00
4至5年 828,138.22 662,510.58 80.00
5年以上 66,746.95 66,746.95 100.00
合计 348,697,348.92 21,862,081.00 6.27
⑤2017年、2018年无单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款。
（3）坏账准备变动情况
①2020年1-6月的变动情况类 2019年12月 会计政策 2020年1月1 本期变动金额 2020年6月
别 31日 变更 日 计提 收转回回或转销销或核 30日
应收 39,300,618.61 -478,310.89 38,822,307.72 -12,356,751.15 — 147,279.84 26,318,276.73
账款
②2019年的变动情况类 2018年12月 会计政策 2019年1月1 本期变动金额 2019年12月
别 31日 变更 日 计提 收转回回或转销或核销 31日
应收 36,209,097.16 — 36,209,097.16 3,096,081.45 — 4,560.00 39,300,618.61
账款
③2018年的变动情况
96
类 别 2017年12月31日 本期变动金额 2018年12月31
计提 收回或转回 转销或核销 日
应收账款 21,862,081.00 14,531,374.53 — 184,358.37 36,209,097.16
④2017年的变动情况
类 别 2016年12月31日 本期变动金额 2017年12月31
计提 收回或转回 转销或核销 日
应收账款 12,262,294.70 9,599,786.30 — — 21,862,081.00
（4）各报告期实际核销的应收账款情况
核销年度 项目 核销金额
2020年1-6月 实际核销的应收账款 147,279.84
2019年度 实际核销的应收账款 4,560.00
2018年度 实际核销的应收账款 184,358.37
2017年度 实际核销的应收账款 —
（5）各报告期按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
单位名称 2020年6月30日 占应收账款期末余额 坏账准备余额
余额 合计数的比例（%）
国药控股股份有限公司 74,939,296.81 15.23 3,755,322.28
河北瑞康志德医药贸易有限公司 43,959,639.27 8.93 2,197,981.96
必康百川医药（河南）有限公司 32,794,182.21 6.67 1,642,231.61
浙江长典医药有限公司 27,266,811.99 5.54 1,363,340.60
华润医药集团有限公司 22,081,643.57 4.49 1,105,085.38
合计 201,041,573.85 40.86 10,063,961.83
续上表
单位名称 2019年12月31日 占应收账款期末余额 坏账准备余额
余额 合计数的比例（%）
国药控股股份有限公司 114,762,689.41 15.17 5,763,446.67
必康百川医药（河南）有限公司 44,143,189.35 5.84 2,215,699.80
河北瑞康志德医药贸易有限公司 43,244,291.51 5.72 2,171,408.58
九州通医药集团股份有限公司 39,048,787.34 5.16 1,952,443.87
上海医药集团股份有限公司 38,442,130.33 5.08 1,922,769.12
合计 279,641,087.94 36.98 14,025,768.04
续上表
单位名称 2018年12月31日 占应收账款期末余额 坏账准备余额
97
余额 合计数的比例（%）
国药控股股份有限公司 117,080,522.35 17.19 5,866,353.79
浙江长典医药有限公司 40,706,282.89 5.98 2,035,316.14
必康百川医药（河南）有限公司 39,592,354.60 5.81 1,979,619.73
九州通医药集团股份有限公司 38,149,551.74 5.60 1,951,698.81
华润医药集团有限公司 32,817,028.46 4.82 1,650,910.43
合计 268,345,740.04 39.40 13,483,898.90
续上表
单位名称 2017年12月31日 占应收账款期末余额 坏账准备余额
余额 合计数的比例（%）
浙江长典医药有限公司 43,634,818.22 12.51 2,181,740.91
国药控股股份有限公司 33,179,866.49 9.52 1,659,000.05
华润医药集团有限公司 20,268,875.20 5.81 1,013,723.76
必康百川医药（河南）有限公司 17,615,538.89 5.05 880,934.44
河北瑞康志德医药贸易有限公司 14,061,623.06 4.03 728,651.15
合计 128,760,721.86 36.93 6,464,050.31
说明：公司将主要客户按照关联关系汇总列示。
（6）各报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）各报告期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
（8）应收账款账面价值2020年6月末较2019年末下降35.05%，主要受到新冠疫情影响，抗感染类产品销售下降，应收账款相应下降所致；2018年末较2017年末增长97.26%，主要系2018年度营业收入增长较多，相应应收账款增长所致。
4．应收款项融资
（1）分类列示
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
应收票据 21,717,677.90 54,789,270.36 — —
应收账款 — — — —
合计 21,717,677.90 54,789,270.36 — —
（2）按减值计提方法分类披露
类 别 2020年6月30日
98
计提减值准备的基 整个存续期预期 减值准备 备注
础 信用损失率（%）
按单项计提减值准备 — — — —
按组合计提减值准备 21,717,677.90 — — —
其中：应收银行承兑汇票 21,717,677.90 — — —
合计 21,717,677.90 — — —
续上表
2019年12月31日
类 别 计提减值准备的基 整个存续期预期 减值准备 备注
础 信用损失率（%）
按单项计提减值准备 — — — —
按组合计提减值准备 54,789,270.36 — — —
其中：应收银行承兑汇票 54,789,270.36 — — —
合计 54,789,270.36 — — —
①报告期内，本公司无单项计提减值准备的应收款项融资项目。
②报告期内，按组合计提减值准备
2020年6月30日
名 称 计提减值准备的基 整个存续期预期 减值准备 备注
础 信用损失率（%）
应收票据 21,717,677.90 — — —
续上表
2019年12月31日
名 称 计提减值准备的基 整个存续期预期 减值准备 备注
础 信用损失率（%）
应收票据 54,789,270.36 — — —
（3）各报告期期末本公司无已质押的应收款项融资。
（4）各报告期期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资。
2020年6月30日 2019年12月31日
种 类 期末终止确认金 期末未终止确认 期末终止确认金 期末未终止确认
额 金额 额 金额
银行承兑汇票 66,254,262.70 — 85,420,144.42 —
商业承兑汇票 — — — —
合计 66,254,262.70 — 85,420,144.42 —
99
（5）应收款项融资账面价值2020年6月末较2019年末下降60.36%，主要系本期采用票据收款减少所致。
5．预付款项
（1）预付款项按账龄列示
账 龄 2020年6月30日 2019年12月31日
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 11,840,422.29 75.12 11,375,567.08 74.93
1至2年 3,373,982.58 21.41 3,675,440.84 24.21
2至3年 534,153.19 3.39 86,130.07 0.57
3年以上 13,215.21 0.08 43,821.63 0.29
合 计 15,761,773.27 100.00 15,180,959.62 100.00
续上表
账 龄 2018年12月31日 2017年12月31日
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 18,034,991.44 91.60 10,576,239.89 69.30
1至2年 544,192.36 2.76 2,356,636.24 15.44
2至3年 382,358.24 1.94 927,657.55 6.08
3年以上 726,950.98 3.69 1,400,278.90 9.18
合 计 19,688,493.02 100.00 15,260,812.58 100.00
2020年6月末预付款项中账龄超过一年的重要预付款项如下：
单位名称 2020年6月30日余额 未及时结算的原因
INDENAS.A.S 2,982,153.83 尚未收到货物
（2）按预付对象归集的余额前五名的预付款项情况
单位名称 2020年6月30日余额 占预付款项期末余额
合计数的比例（%）
INDENAS.A.S 2,982,153.83 18.92
中国科学器材有限公司 2,700,000.00 17.13
北京北燃港华燃气有限公司 1,060,405.74 6.73
佰卓科技（北京）有限公司 860,627.43 5.46
合肥森安医药科技有限公司 600,000.00 3.81
合计 8,203,187.00 52.04
续上表
100
单位名称 2019年12月31日余额 占预付款项期末余额
合计数的比例（%）
INDENAS.A.S 2,982,153.83 19.64
开封制药（集团）有限公司 1,821,255.66 12.00
北京北燃港华燃气有限公司 1,329,787.98 8.76
山西新天源医药化工有限公司 1,246,788.00 8.21
楚天科技股份有限公司 785,553.21 5.17
合计 8,165,538.68 53.79
续上表
单位名称 2018年12月31日余额 占预付款项期末余额
合计数的比例（%）
浙江诚意药业股份有限公司 3,500,882.07 17.78
INDENAS.A.S 2,982,153.83 15.15
江西永丰康德医药有限公司 2,625,365.94 13.33
北京北燃港华燃气有限公司 1,059,875.65 5.38
项城市天然气有限公司 685,000.00 3.48
合计 10,853,277.49 55.12
续上表
单位名称 2017年12月31日余额 占预付款项期末余额
合计数的比例（%）
合肥森安医药科技有限公司 2,100,000.00 13.76
北京斯利安药业有限公司 1,209,748.13 7.93
北京康派特星医药科技开发有限公司 600,000.00 3.93
天津阳之光科技有限公司 540,000.00 3.54
山东博迈康医药科技有限公司 510,000.00 3.34
合计 4,959,748.13 32.50
6．其他应收款
（1）分类列示
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
应收利息 — — — —
应收股利 — — — —
其他应收款 10,249,492.67 12,772,443.37 21,059,419.16 260,829,137.08
合 计 10,249,492.67 12,772,443.37 21,059,419.16 260,829,137.08
101
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
1年以内 5,992,802.66 9,131,321.94 13,432,697.02 267,502,740.20
1至2年 1,897,638.00 1,534,917.95 5,147,886.61 5,535,095.03
2至3年 1,068,847.94 1,262,041.82 3,724,548.63 2,282,894.71
3至4年 3,997,700.00 3,457,036.75 2,113,750.00 243,444.10
4至5年 507,061.86 521,568.67 6,000.00 1,000.00
5年以上 9,500.00 6,500.00 1,500.00 500.00
账面余额合计 13,473,550.46 15,913,387.13 24,426,382.26 275,565,674.04
减：坏账准备 3,224,057.79 3,140,943.76 3,366,963.10 14,736,536.96
账面价值 10,249,492.67 12,772,443.37 21,059,419.16 260,829,137.08
②其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
保证金及押金 3,951,311.05 5,867,194.93 11,240,201.95 12,084,073.05
往来款 4,836,523.98 4,128,991.58 9,010,885.90 8,475,378.93
出口退税 2,302,683.58 3,670,796.46 1,117,505.37 1,817,362.07
代扣社保公积金 826,801.54 877,911.85 982,247.50 613,469.98
应收公司剥离款 — — — 249,937,824.23
备用金及其他 1,556,230.31 1,368,492.31 2,075,541.54 2,637,565.78
合 计 13,473,550.46 15,913,387.13 24,426,382.26 275,565,674.04
③按坏账计提方法分类披露
A．截至2020年6月30日的坏账准备按三阶段模型计提如下
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 13,473,550.46 3,224,057.79 10,249,492.67
第二阶段 — — —
第三阶段 — — —
合计 13,473,550.46 3,224,057.79 10,249,492.67
截至2020年6月30日，处于第一阶段的坏账准备
未来12个月
类 别 账面余额 内的预期信用 坏账准备 账面价值
损失率(%)
102
未来12个月
类 别 账面余额 内的预期信用 坏账准备 账面价值
损失率(%)
按单项计提坏账准备 — — — —
按组合计提坏账准备 13,473,550.46 23.93 3,224,057.79 10,249,492.67
其中：账龄组合 13,473,550.46 23.93 3,224,057.79 10,249,492.67
合计 13,473,550.46 23.93 3,224,057.79 10,249,492.67
A1.2020年6月30日，无按单项计提坏账准备的其他应收款。
A2.2020年6月30日，按账龄组合计提坏账准备的其他应收款
账 龄 2020年6月30日
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 5,992,802.66 299,640.12 5.00
1至2年 1,897,638.00 189,763.80 10.00
2至3年 1,068,847.94 320,654.38 30.00
3至4年 3,997,700.00 1,998,850.00 50.00
4至5年 507,061.86 405,649.49 80.00
5年以上 9,500.00 9,500.00 100.00
合 计 13,473,550.46 3,224,057.79 23.93
截至2020年6月30日，无处于第二阶段和第三阶段的坏账准备。
B．截至2019年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 15,913,387.13 3,140,943.76 12,772,443.37
第二阶段 — — —
第三阶段 — — —
合计 15,913,387.13 3,140,943.76 12,772,443.37
截至2019年12月31日，处于第一阶段的坏账准备
未来12个月
类 别 账面余额 内的预期信用 坏账准备 账面价值
损失率(%)
按单项计提坏账准备 — — — —
按组合计提坏账准备 15,913,387.13 19.74 3,140,943.76 12,772,443.37
其中：账龄组合 15,913,387.13 19.74 3,140,943.76 12,772,443.37
合计 15,913,387.13 19.74 3,140,943.76 12,772,443.37
B1.2019年12月31日，无按单项计提坏账准备的其他应收款。
103
B2.2019年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的其他应收款
账 龄 2019年12月31日
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 9,131,321.94 456,566.10 5.00
1至2年 1,534,917.95 153,491.80 10.00
2至3年 1,262,041.82 378,612.55 30.00
3至4年 3,457,036.75 1,728,518.37 50.00
4至5年 521,568.67 417,254.94 80.00
5年以上 6,500.00 6,500.00 100.00
合 计 15,913,387.13 3,140,943.76 19.74
截至2019年12月31日，无处于第二阶段和第三阶段的坏账准备。
C．截止2018年12月31日、2017年12月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下
2018年12月31日
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提 — — — — —
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提 24,426,382.26 100.00 3,366,963.10 13.78 21,059,419.16
坏账准备的其他应收款
组合1：按账龄分析法计 24,426,382.26 100.00 3,366,963.10 13.78 21,059,419.16
提坏账的其他应收款
单项金额不重大但单独计 — — — — —
提坏账准备的其他应收款
合计 24,426,382.26 100.00 3,366,963.10 13.78 21,059,419.16
续上表
2017年12月31日
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提 — — — — —
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提 275,565,674.04 100.00 14,736,536.96 5.35 260,829,137.08
坏账准备的其他应收款
组合1：按账龄分析法计 275,565,674.04 100.00 14,736,536.96 5.35 260,829,137.08
提坏账的其他应收款
单项金额不重大但单独计 — — — — —
提坏账准备的其他应收款
104
合计 275,565,674.04 100.00 14,736,536.96 5.35 260,829,137.08
C1. 2018年12月31日、2017年12月31日无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
C2. 2018年12月31日、2017年12月31日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账 龄 2018年12月31日
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 13,432,697.02 671,634.85 5.00
1至2年 5,147,886.61 514,788.66 10.00
2至3年 3,724,548.63 1,117,364.59 30.00
3至4年 2,113,750.00 1,056,875.00 50.00
4至5年 6,000.00 4,800.00 80.00
5年以上 1,500.00 1,500.00 100.00
合 计 24,426,382.26 3,366,963.10 13.78
续上表
账 龄 2017年12月31日
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 267,502,740.20 13,375,137.00 5.00
1至2年 5,535,095.03 553,509.50 10.00
2至3年 2,282,894.71 684,868.41 30.00
3至4年 243,444.10 121,722.05 50.00
4至5年 1,000.00 800.00 80.00
5年以上 500.00 500.00 100.00
合 计 275,565,674.04 14,736,536.96 5.35
C3. 2018年12月31日、2017年12月31日无单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款。
④报告期内计提、收回或转回的坏账准备情况
2020年1-6月的变动情况
类 别 2019年12月31 本期变动金额 2020年6月
日 计提 收回或转回 转销或核销 30日
其他应收账款 3,140,943.76 83,114.03 — — 3,224,057.79
105
2019年的变动情况
2018年12月 会计政策 2019年1月1 本期变动金额 2019年12月
类 别 31日 变更 日 计提 收回或 转销或核 31日
转回 销
其他应 3,366,963.10 — 3,366,963.10 -226,019.34 — — 3,140,943.76
收账款
2018年的变动情况
类 别 2017年12月31 本期变动金额 2018年12月
日 计提 收回或转回 转销或核销 31日
其他应收账款 14,736,536.96 -11,369,573.86 — — 3,366,963.10
2017年的变动情况
类 别 2016年12月31 本期变动金额 2017年12月
日 计提 收回或转回 转销或核销 31日
其他应收账款 54,589,456.66 -39,852,919.70 — — 14,736,536.96
⑤报告期内无实际核销的其他应收款。
⑥报告期按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
占其他应
2020年6月30 收款期末 坏账准备
单位名称 款项性质 日金额 账龄 余额合计 期末余额
数的比例
(%)
北京博大开拓热力有限公司 保证金 2,782,400.00 1-5年 20.65 659,140.00
刘宝顺 往来款 2,480,000.00 1-5年 18.41 790,000.00
应收出口退税 出口退税 2,302,683.58 1年以内 17.09 115,134.18
北京知百草药业有限公司 往来款 2,293,523.98 1-5年 17.02 1,180,748.10
中华人民共和国湾仔海关 保证金 428,066.73 1年以内 3.18 21,403.34
合计 — 10,286,674.29 — 76.35 2,766,425.62
续上表
占其他应
2019年12月 收款期末 坏账准备
单位名称 款项性质 31日金额 账龄 余额合计 期末余额
数的比例
(%)
应收出口退税 出口退税 3,670,796.46 1年以内 23.07 183,539.83
北京博大开拓热力有限公司 保证金 2,782,400.00 1-4年 17.48 346,720.00
北京知百草药业有限公司 往来款 2,448,991.58 1-5年 15.39 1,314,025.97
106
刘宝顺 往来款 1,480,000.00 1-4年 9.30 605,000.00
中华人民共和国湾仔海关 保证金 1,082,981.90 1年以内 6.81 54,149.10
合计 — 11,465,169.94 — 72.05 2,503,434.90
续上表
占其他应
2018年12月 收款期末 坏账准备
单位名称 款项性质 31日金额 账龄 余额合计 期末余额
数的比例
(%)
中华人民共和国湾仔海关 保证金 5,495,505.44 1年以内 22.50 274,775.27
北京博大开拓热力有限公司 保证金 2,782,400.00 0-3年 11.39 262,340.00
北京知百草药业有限公司 往来款 2,548,736.58 0-4年 10.43 860,511.83
北京未来聚点信息技术有限 往来款 4,117,899.00 0-2年 16.86 305,894.95
公司
刘宝顺 往来款 1,380,000.00 0-3年 5.65 346,500.00
合计 — 16,324,541.02 — 66.83 2,050,022.05
续上表
占其他应
2017年12月 收款期末 坏账准备
单位名称 款项性质 31日金额 账龄 余额合计 期末余额
数的比例
(%)
亦创高科（北京）科技有限 应收公司 249,937,824.23 1年以内 90.70 12,496,891.21
公司 剥离款
中华人民共和国湾仔海关 保证金 4,463,388.28 1年以内 1.62 223,169.41
北京博大开拓热力有限公司 保证金 2,782,400.00 0-4年 1.01 266,170.00
北京知百草药业有限公司 往来款 2,517,131.53 0-3年 0.91 358,871.58
北京未来聚点信息技术有限 往来款 2,000,000.00 1年以内 0.73 100,000.00
公司
合计 — 261,700,744.04 — 94.97 13,445,102.20
⑦报告期各期末无涉及政府补助的应收款项。
⑧报告期各期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨报告期各期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
（3）其他应收款账面价值2019年末较2018年末下降39.35%，主要系2019年收回海关保证金及保证金较多所致；其他应收款账面价值 2018 年末较 2017 年末下降91.93%，主要系收回子公司悦康创展分立剥离款所致。
107
7．存货
（1）存货分类
2020年6月30日 2019年12月31日
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 155,768,964.06 5,777,370.42 149,991,593.64 140,379,206.41 4,765,105.27 135,614,101.14
在产品 48,831,102.55 479,712.26 48,351,390.29 51,019,250.29 — 51,019,250.29
半成品 42,027,937.43 1,144,514.95 40,883,422.48 41,160,555.31 3,349,467.02 37,811,088.29
库存商品 431,975,745.78 10,545,850.81 421,429,894.97 344,375,463.34 16,380,202.13 327,995,261.21
低值易耗品 3,505,299.79 — 3,505,299.79 3,578,005.70 — 3,578,005.70
周转材料 581,451.51 — 581,451.51 662,343.16 — 662,343.16
合计 682,690,501.12 17,947,448.44 664,743,052.68 581,174,824.21 24,494,774.42 556,680,049.79
续上表
2018年12月31日 2017年12月31日
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 215,085,944.43 3,086,607.54 212,070,699.09 145,453,481.50 485,724.40 144,967,757.10
在产品 31,225,539.21 550,415.68 30,675,123.53 14,575,493.61 632,259.52 13,943,234.09
半成品 35,396,262.54 3,209,425.23 32,186,837.31 18,360,008.94 1,785,976.96 16,574,031.98
库存商品 432,022,922.08 10,906,272.36 421,045,287.52 321,544,135.16 3,296,025.81 318,248,109.35
低值易耗品 3,982,097.61 — 3,982,097.61 4,489,796.14 — 4,489,796.14
周转材料 92,968.63 — 92,968.63 116,017.16 — 116,017.16
合计 717,805,734.50 17,752,720.81 700,053,013.69 504,538,932.51 6,199,986.69 498,338,945.82
（2）存货跌价准备
项 目 2019年12月 本期增加金额 本期减少金额 2020年6月30
31日 计提 其他 转回 转销 日
原材料 4,765,105.27 5,277,571.65 — — 4,265,306.50 5,777,370.42
在产品 — 479,712.26 — — — 479,712.26
半成品 3,349,467.02 534,618.97 — — 2,739,571.04 1,144,514.95
库存商品 16,380,202.13 6,552,576.85 — — 12,386,928.17 10,545,850.81
合 计 24,494,774.42 12,844,479.73 — — 19,391,805.71 17,947,448.44
续上表
项 目 2018年12月 本期增加金额 本期减少金额 2019年12月
31日 计提 其他 转回 转销 31日
108
原材料 3,086,607.54 4,038,931.35 — — 2,360,433.62 4,765,105.27
在产品 550,415.68 — — — 550,415.68 —
半成品 3,209,425.23 3,349,467.01 — — 3,209,425.22 3,349,467.02
库存商品 10,906,272.36 14,548,011.00 — — 9,074,081.23 16,380,202.13
合 计 17,752,720.81 21,936,409.36 — — 15,194,355.75 24,494,774.42
续上表
项 目 2017年12月 本期增加金额 本期减少金额 2018年12月
31日 计提 其他 转回 转销 31日
原材料 485,724.40 3,453,798.19 — — 852,915.05 3,086,607.54
在产品 632,259.52 550,415.68 — — 632,259.52 550,415.68
半成品 1,785,976.96 2,972,770.35 — — 1,549,322.08 3,209,425.23
库存商品 3,296,025.81 11,462,467.31 — — 3,852,220.76 10,906,272.36
合 计 6,199,986.69 18,439,451.53 — — 6,886,717.41 17,752,720.81
续上表
项 目 2016年12月 本期增加金额 本期减少金额 2017年12月
31日 计提 其他 转回 转销 31日
原材料 808,782.55 24,950.35 — — 348,008.50 485,724.40
在产品 397,656.21 632,259.52 — — 397,656.21 632,259.52
半成品 2,575,866.19 719,230.19 — — 1,509,119.42 1,785,976.96
库存商品 5,202,380.68 2,914,446.92 — — 4,820,801.79 3,296,025.81
合 计 8,984,685.63 4,290,886.98 — — 7,075,585.92 6,199,986.69
（3）存货账面价值2018年末较2017年末增长40.48%，主要系2018年销售规模扩大，存货规模相应增长所致。
8．合同资产
（1）合同资产情况
项 目 2020年6月30日
账面余额 减值准备 账面价值
已完工未结算资产 6,721,733.67 868,231.58 5,853,502.09
（2）按合同资产减值准备计提方法分类披露
类 别 2020年6月30日
109
账面余额 减值准备
整个存续期 账面价值
金额 比例(%) 金额 预期信用损
失率(%)
按单项计提坏账准备 — — — — —
按组合计提坏账准备 6,721,733.67 100.00 868,231.58 12.92 5,853,502.09
合 计 6,721,733.67 100.00 868,231.58 12.92 5,853,502.09
（3）本期合同资产减值准备变动情况
项 目 2019年12 会计政策 2020年1月 本期计提 本期转回 本期转销/ 2020年6月
月31日 变更 1日 核销 30日
已完工未 — 478,310.89 478,310.89 389,920.69 — — 868,231.58
结算资产
9．一年内到期的非流动资产
项 目 2020年6月30 2019年12月31 2018年12月31 2017年12月31
日 日 日 日
一年内到期长期应收款 13,919,441.76 4,265,476.08 4,835,830.80 11,761,509.39
一年内到期的非流动资产余额2020年6月末较2019年末增长226.33%，主要系融资租赁的保证金一年内到期金额增加所致；2018年末较2017年末下降58.88%，主要系收回一年内到期的长期应收款较多所致。
10．其他流动资产
项 目 2020年6月30 2019年12月31 2018年12月31 2017年12月31
日 日 日 日
待抵扣/认证进项税 31,916,360.94 24,994,846.14 26,285,549.24 21,498,847.18
预交所得税 507,122.02 1,064,767.02 467,684.73 89,471.19
预交土地使用税 — — 1,300,052.50 —
合 计 32,423,482.96 26,059,613.16 28,053,286.47 21,588,318.37
11．长期应收款
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
融资租赁保证金 — — — 14,545,630.16 — 14,545,630.16
续上表
2018年12月31日 2017年12月31日
项 目 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准 账面价值
备
110
2018年12月31日 2017年12月31日
项 目 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准 账面价值
备
融资租赁保证金 10,308,779.37 — 10,308,779.37 8,631,453.73 — 8,631,453.73
长期应收款余额2020年6月末较2019年末大幅下降，主要系保证金一年内到期重分类至一年内到期的非流动资产所致；2019年末较2018年末增长41.10%，主要系2019年融资租赁业务增加，保证金增加较大所致。
12．固定资产
（1）分类列示
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
固定资产 1,249,765,848.17 1,242,555,048.92 1,218,936,554.16 1,119,675,751.35
固定资产清理 — — — —
合 计 1,249,765,848.17 1,242,555,048.92 1,218,936,554.16 1,119,675,751.35
（2）固定资产
①固定资产情况
2020年1-6月
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备与 合计
器具工具
一、账面原
值：
1.2019年 12 1,058,266,674.45 648,640,049.05 18,492,780.17 14,462,949.09 78,924,053.00 1,818,786,505.76
月31日
2.本期增加 32,828,613.92 31,267,267.44 — 504,114.04 4,532,777.10 69,132,772.50
金额
（1）购置 — 9,101,092.05 — 493,317.58 3,476,722.79 13,071,132.42
（2）在建工 32,828,613.92 22,166,175.39 — 10,796.46 1,056,054.31 56,061,640.08
程转入
3.本期减少 — — 1,460.00 114,496.83 236,014.74 351,971.57
金额
（1）处置或 — — 1,460.00 114,496.83 236,014.74 351,971.57
报废
4.2020年6月 1,091,095,288.37 679,907,316.49 18,491,320.17 14,852,566.30 83,220,815.36 1,887,567,306.69
30日
二、累计折旧
1.2019年 12 251,238,061.99 252,298,005.75 12,775,932.25 10,723,173.96 49,196,282.89 576,231,456.84
月31日
2.本期增加 26,724,274.25 29,323,720.19 589,353.48 693,417.34 4,571,966.56 61,902,731.82
金额
（1）计提 26,724,274.25 29,323,720.19 589,353.48 693,417.34 4,571,966.56 61,902,731.82
111
3.本期减少 — — 1,387.00 108,771.95 222,571.19 332,730.14
金额
（1）处置或 — — 1,387.00 108,771.95 222,571.19 332,730.14
报废
4.2020年6月 277,962,336.24 281,621,725.94 13,363,898.73 11,307,819.35 53,545,678.26 637,801,458.52
30日
三、减值准备
1.2019年 12 — — — — — —
月31日
2.本期增加 — — — — — —
金额
3.本期减少 — — — — — —
金额
4.2020年6月 — — — — — —
30日
四、账面价值
1.2020年6月 813,132,952.13 398,285,590.55 5,127,421.44 3,544,746.95 29,675,137.10 1,249,765,848.17
30日
2.2019年 12 807,028,612.46 396,342,043.30 5,716,847.92 3,739,775.13 29,727,770.11 1,242,555,048.92
月31日
2019年度
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备与 合计
器具工具
一、账面原
值：
1.2018年 12 1,013,785,746.54 569,725,249.07 18,238,884.11 13,021,718.39 67,136,272.74 1,681,907,870.85
月31日
2.本期增加 44,806,927.91 81,380,839.09 373,896.06 1,701,198.51 13,191,439.85 141,454,301.42
金额
（1）购置 — 10,994,092.06 373,896.06 1,449,612.18 11,269,831.86 24,087,432.16
（2）在建工 44,806,927.91 70,386,747.03 — 251,586.33 1,921,607.99 117,366,869.26
程转入
3.本期减少 326,000.00 2,466,039.11 120,000.00 259,967.81 1,403,659.59 4,575,666.51
金额
（1）处置或 326,000.00 2,466,039.11 — 259,967.81 1,403,659.59 4,455,666.51
报废
（2）处置子 — — 120,000.00 — — 120,000.00
公司
4.2019年 12 1,058,266,674.45 648,640,049.05 18,492,780.17 14,462,949.09 78,924,053.00 1,818,786,505.76
月31日
二、累计折旧
1.2018年 12 199,621,972.96 199,459,411.39 11,732,423.19 9,399,533.03 42,757,976.12 462,971,316.69
月31日
2.本期增加 51,729,691.88 54,163,427.65 1,157,509.06 1,568,686.88 7,681,273.42 116,300,588.89
金额
（1）计提 51,729,691.88 54,163,427.65 1,157,509.06 1,568,686.88 7,681,273.42 116,300,588.89
3.本期减少 113,602.85 1,324,833.29 114,000.00 245,045.95 1,242,966.65 3,040,448.74
金额
（1）处置或 113,602.85 1,324,833.29 245,045.95 1,242,966.65 2,926,448.74
报废
（2）处置子 — — 114,000.00 — 114,000.00
公司
112
4.2019 年 12 251,238,061.99 252,298,005.75 12,775,932.25 10,723,173.96 49,196,282.89 576,231,456.84
月31日
三、减值准备
1.2018 年 12 — — — — — —
月31日
2.本期增加 — — — — — —
金额
3.本期减少 — — — — — —
金额
4.2019 年 12 — — — — — —
月31日
四、账面价值
1.2019 年 12 807,028,612.46 396,342,043.30 5,716,847.92 3,739,775.13 29,727,770.11 1,242,555,048.92
月31日
2.2018 年 12 814,163,773.58 370,265,837.68 6,506,460.92 3,622,185.36 24,378,296.62 1,218,936,554.16
月31日
2018年度
项 目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备与 合计
器具工具
一、账面原
值：
1. 2017年12 899,051,734.32 509,895,885.23 16,698,018.70 11,597,247.16 53,409,754.67 1,490,652,640.08
月31日
2.本期增加 114,745,344.22 70,875,446.95 2,456,568.95 2,577,683.37 18,691,806.82 209,346,850.31
金额
（1）购置 1,685,470.66 29,015,171.39 2,456,568.95 2,561,165.25 18,057,560.15 53,775,936.40
（2）在建工 113,059,873.56 41,860,275.56 — 16,518.12 634,246.67 155,570,913.91
程转入
3.本期减少 11,332.00 11,046,083.11 915,703.54 1,153,212.14 4,965,288.75 18,091,619.54
金额
（1）处置或 11,332.00 11,046,083.11 915,703.54 1,153,212.14 4,965,288.75 18,091,619.54
报废
4. 2018年12 1,013,785,746.54 569,725,249.07 18,238,884.11 13,021,718.39 67,136,272.74 1,681,907,870.85
月31日
二、累计折旧
1. 2017年12 152,941,562.42 159,996,758.69 11,924,773.45 9,270,314.89 36,843,479.28 370,976,888.73
月31日
2.本期增加 46,685,020.00 47,023,407.34 676,568.10 1,150,624.68 8,313,279.96 103,848,900.08
金额
（1）计提 46,685,020.00 47,023,407.34 676,568.10 1,150,624.68 8,313,279.96 103,848,900.08
3.本期减少 4,609.47 7,560,754.63 868,918.36 1,021,406.54 2,398,783.12 11,854,472.12
金额
（1）处置或 4,609.47 7,560,754.63 868,918.36 1,021,406.54 2,398,783.12 11,854,472.12
报废
4. 2018年12 199,621,972.95 199,459,411.40 11,732,423.19 9,399,533.03 42,757,976.12 462,971,316.69
月31日
三、减值准备
1. 2017年12 — — — — — —
月31日
2.本期增加 — — — — — —
金额
113
3.本期减少 — — — — — —
金额
4. 2018年12 — — — — — —
月31日
四、账面价值
1. 2018年12 814,163,773.59 370,265,837.67 6,506,460.92 3,622,185.36 24,378,296.62 1,218,936,554.16
月31日
2. 2017年12 746,110,171.90 349,899,126.54 4,773,245.25 2,326,932.27 16,566,275.39 1,119,675,751.35
月31日
2017年度
项 目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备与 合计
器具工具
一、账面原
值：
1. 2016年12 830,778,619.33 358,831,945.70 17,671,699.98 10,569,972.15 46,782,725.14 1,264,634,962.30
月31日
2.本期增加 68,273,114.99 157,625,786.98 2,000,912.14 1,140,520.22 8,202,344.93 237,242,679.26
金额
（1）购置 5,970,402.84 48,986,212.88 2,000,912.14 1,104,622.78 8,202,344.93 66,264,495.57
（2）在建工 62,302,712.15 108,639,574.10 — 35,897.44 — 170,978,183.69
程转入
3.本期减少 — 6,561,847.45 2,974,593.42 113,245.21 1,575,315.40 11,225,001.48
金额
（1）处置或 — 6,561,847.45 2,974,593.42 113,245.21 1,575,315.40 11,225,001.48
报废
4. 2017年12 899,051,734.32 509,895,885.23 16,698,018.70 11,597,247.16 53,409,754.67 1,490,652,640.08
月31日
二、累计折旧
1. 2016年12 110,571,427.87 122,276,426.83 13,995,295.81 8,276,118.02 31,615,464.78 286,734,733.31
月31日
2.本期增加 42,370,134.55 41,862,245.69 704,892.41 1,100,742.25 6,443,659.82 92,481,674.72
金额
（1）计提 42,370,134.55 41,862,245.69 704,892.41 1,100,742.25 6,443,659.82 92,481,674.72
3.本期减少 — 4,141,913.83 2,775,414.77 106,545.38 1,215,645.32 8,239,519.30
金额
（1）处置或 — 4,141,913.83 2,775,414.77 106,545.38 1,215,645.32 8,239,519.30
报废
4. 2017年12 152,941,562.42 159,996,758.69 11,924,773.45 9,270,314.89 36,843,479.28 370,976,888.73
月31日
三、减值准备
1. 2016年12 — — — — — —
月31日
2.本期增加 — — — — — —
金额
3.本期减少 — — — — — —
金额
4. 2017年12 — — — — — —
月31日
四、账面价值
1. 2017年12 746,110,171.90 349,899,126.54 4,773,245.25 2,326,932.27 16,566,275.39 1,119,675,751.35
月31日
114
2. 2016年12 720,207,191.46 236,555,518.87 3,676,404.17 2,293,854.13 15,167,260.36 977,900,228.99
月31日
②报告期末无暂时闲置的固定资产。
③截至2020年6月末无通过融资租赁租入的固定资产情况。
④各报告期无通过经营租赁租出的固定资产。
⑤截至2020年6月末办妥产权证书的固定资产
项目 2020年6月30日账面价值
悦康药业食堂工程 3,421,639.55
悦康药业项目七层钢结构加层 920,384.70
安徽凯悦预留车间 8,489,630.22
安徽凯悦质检办公楼 2,267,267.48
安徽凯悦非青非头车间 1,724,507.82
安徽凯悦仓库 1,447,062.07
合计 18,270,491.84
13．在建工程
（1）分类列示
项目 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
在建工程 78,598,104.67 83,388,550.20 112,326,469.44 169,957,269.43
工程物资 — — — —
合计 78,598,104.67 83,388,550.20 112,326,469.44 169,957,269.43
（2）在建工程
①在建工程情况
项目 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
集团四期新建 17,686,712.21 10,998,926.12 — —
固体车间
集团在安装设 15,914,190.94 — — —
备
集团信息化建 12,386,305.32 10,947,471.37 — —
设工程
安徽凯悦2号无 9,658,286.42 9,562,789.60 8,882,615.22 6,120,744.06
菌车间
南厂医院制剂 5,518,670.44 3,241,736.09 — —
车间
115
合肥悦博在安 2,418,830.69 5,703,285.66 — —
装设备
河南康达新建 — 11,027,420.26 8,989,875.86 7,711,361.13
无菌车间
集团配电室工 — 9,079,593.37 4,353,058.56 —
程
河南康达中间 — 7,048,670.13 6,987,520.13 4,203,054.72
体控制室
集团四期新建 — — 32,771,958.51 8,454,001.94
注塑车间
合肥悦博固体 — — 11,972,368.23 8,984,924.40
车间
集团四期新建 — — 9,098,982.40 307,629.25
展厅
集团四期新建 — — 8,406,769.27 —
粉四车间
集团三期固体 — — 5,401,709.37 3,649,572.62
车间改造工程
合肥悦博综合 — — — 50,959,686.88
生产楼工程
河南康达东区 — — — 39,840,737.66
工程
广州生物提取 — — — 10,057,879.69
车间工程
安徽凯悦预留 — — — 7,689,630.22
车间
集团四期新建 — — — 4,863,304.48
质检中心
其他零星工程 15,015,108.65 15,778,657.60 15,461,611.89 17,114,742.38
账面余额合计 78,598,104.67 83,388,550.20 112,326,469.44 169,957,269.43
减值准备 — — — —
账面价值合计 78,598,104.67 83,388,550.20 112,326,469.44 169,957,269.43
②重要在建工程项目变动情况
2020年1-6月项目名称 预算数 2019年12月31 本期增加金额 本期转入固定资产 本期其他减 2020年6月30
（万元） 日 金额 少金额 日
集团四期新建固体 3,500.00 10,998,926.12 6,687,786.09 — — 17,686,712.21
车间
集团在安装设备 1,900.00 — 16,023,040.50 108,849.56 — 15,914,190.94
集团信息化建设工 2,000.00 10,947,471.37 1,438,833.95 — — 12,386,305.32
程
安徽凯悦2号无菌车 1,200.00 9,562,789.60 95,496.82 — — 9,658,286.42
间
南厂医院制剂车间 700.00 3,241,736.09 2,276,934.35 — — 5,518,670.44
116
合肥悦博在安装设 680.00 5,703,285.66 101,769.91 3,386,224.88 — 2,418,830.69
备
河南康达新建无菌 1,150.00 11,027,420.26 159,720.00 11,187,140.26 — —
车间
集团配电室工程 2,070.00 9,079,593.37 11,529,881.74 20,609,475.11 — —
河南康达中间体控 705.00 7,048,670.13 150,000.00 7,198,670.13 — —
制室
合计 — 67,609,892.60 38,153,743.36 42,180,639.94 — 63,582,996.02
续上表
项目名称 工程累计投入 工程进度 利息资本化 其中：本期利息 本期利息资 资金来源
占预算比例(%) 累计金额 资本化金额 本化率(%)
集团四期新建固体车间 50.53 55.00 — — — —
集团在安装设备 84.33 85.00 — — — —
集团信息化建设工程 61.93 65.00 — — — —
安徽凯悦2号无菌车间 80.49 90.00 — — — —
南厂医院制剂车间 78.84 80.00 — — — —
合肥悦博在安装设备 85.37 95.00 — — — —
河南康达新建无菌车间 97.28 100.00 — — — —
集团配电室工程 100.00 100.00 — — — —
河南康达中间体控制室 102.11 100.00 — — — —
集团四期新建注塑车间 100.00 100.00 — — — —
合肥悦博固体车间 100.00 100.00 — — — —
集团四期新建展厅 100.00 100.00 — — — —
集团四期新建粉四车间 100.00 100.00 — — — —
集团三期固体车间改造工程 100.00 100.00 — — — —
集团四期新建固体车间 50.53 55.00 — — — —
合计 — — — — — —
2019年度项目名称 预算数 2018年12月31 本期增加金额 本期转入固定资产 本期其他减 2019年12月31
（万元） 日 金额 少金额 日
集团四期新建注塑 4,100.00 32,771,958.51 2,786,177.09 35,558,135.60 — —
车间
合肥悦博固体车间 1,400.00 11,972,368.23 386,997.13 12,359,365.36 — —
安徽凯悦2号无菌车 1,200.00 8,882,615.22 680,174.38 — 9,562,789.60
间
河南康达中间体控 1,171.60 6,987,520.13 61,150.00 — — 7,048,670.13
制室
河南康达新建无菌 1,500.00 8,989,875.86 2,037,544.40 — — 11,027,420.26
车间
集团四期新建展厅 1,300.00 9,098,982.40 2,661,937.32 11,760,919.72 — —
117
集团四期新建粉四 2,900.00 8,406,769.27 17,000,481.90 25,407,251.17 — —
车间
集团三期固体车间 630.00 5,401,709.37 — 5,401,709.37 — —
改造工程
集团配电室工程 1,570.00 4,353,058.56 4,726,534.81 — — 9,079,593.37
集团新建废水处理 745.00 1,432,504.94 4,801,413.60 6,233,918.54 — —
工程
集团四期新建固体 3,500.00 — 10,998,926.12 — — 10,998,926.12
车间
集团信息化建设工 2,000.00 — 10,947,471.37 — — 10,947,471.37
程
合肥悦博在安装设 680.00 — 5,703,285.66 — — 5,703,285.66
备
南厂医院制剂车间 700.00 — 3,241,736.09 — — 3,241,736.09
合计 — 98,297,362.49 66,033,829.87 96,721,299.76 — 67,609,892.60
续上表
项目名称 工程累计投入 工程进度 利息资本化 其中：本期利息 本期利息资 资金来源
占预算比例(%) 累计金额 资本化金额 本化率(%)
集团四期新建注塑车间 100.00 100.00 — — — —
合肥悦博固体车间 100.00 100.00 — — — —
安徽凯悦2号无菌车间 79.69 85.00 — — — —
河南康达中间体控制室 60.16 65.00 — — — —
河南康达新建无菌车间 73.52 80.00 — — — —
集团四期新建展厅 100.00 100.00 — — — —
集团四期新建粉四车间 100.00 100.00 — — — —
集团三期固体车间改造工程 100.00 100.00 — — — —
集团配电室工程 57.83 65.00 — — — —
集团新建废水处理工程 100.00 100.00 — — — —
集团四期新建固体车间 31.43 40.00
集团信息化建设工程 54.74 65.00 — — — —
合肥悦博在安装设备 83.87 90.00 — — — —
南厂医院制剂车间 46.31 60.00 — — — —
合计 — — — — — —
2018年度
项目名称 预算数 2017年12月31 本期增加金额 本期转入固定资产 本期其他减 2018年12月31
（万元） 日 金额 少金额 日
河南康达东区 5,300.00 39,840,737.66 7,067,950.92 46,908,688.58 — —
工程
合肥悦博综合 5,800.00 50,959,686.88 451,338.74 51,411,025.62 — —
生产楼工程
118
集团四期新建 4,100.00 8,454,001.94 24,317,956.57 — — 32,771,958.51
注塑车间
集团四期新建 2,900.00 — 8,406,769.27 — — 8,406,769.27
粉四车间
安徽凯悦 2 号 1,200.00 6,120,744.06 2,761,871.16 — — 8,882,615.22
无菌车间
合肥悦博固体 1,400.00 8,984,924.40 2,987,443.83 — — 11,972,368.23
车间
集团四期新建 1,400.00 4,863,304.48 7,389,889.21 12,253,193.69 — —
质检中心
集车间团改三造期工固程体630.00 3,649,572.62 1,752,136.75 — — 5,401,709.37
集团四期新建 1,300.00 307,629.25 8,791,353.15 — —
展厅 9,098,982.40
河南康达新建 1,500.00 7,711,361.13 1,278,514.73 — —
无菌车间 8,989,875.86
广州生物提取 1,100.00 10,057,879.69 26,001.39
车间工程 10,083,881.08 — —
河南康达中间 1,171.60 4,203,054.72 2,784,465.41 — — 6,987,520.13
体控制室
集团新建废水 745.00 — 1,432,504.94 —
处理工程 — 1,432,504.94
集团配电室工 1,570.00 — 4,353,058.56 —
程 — 4,353,058.56
集团南厂车间 1,000.00 — 8,659,292.84 8,659,292.84 —
改造工程 —
安徽凯悦预留 1,000.00 7,689,630.22 800,000.00 8,489,630.22 — —
车间
合计 — 152,842,527.05 83,260,547.47 137,805,712.03 — 98,297,362.49
续上表
项目名称 工程累计投入 工程进度 利息资本化 其中：本期利息 本期利息资 资金来源
占预算比例(%) 累计金额 资本化金额 本化率(%)
河南康达东区工程 100.00 100.00 — — — —
合肥悦博综合生产楼工程 100.00 100.00 — — — —
集团四期新建注塑车间 79.93 85.00 — — — —
集团四期新建粉四车间 28.99 35.00 — — — —
安徽凯悦2号无菌车间 74.02 80.00 — — — —
合肥悦博固体车间 85.52 90.00 — — — —
集团四期新建质检中心 100.00 100.00 — — — —
集团三期固体车间改造工程 85.74 90.00 — — — —
集团四期新建展厅 69.99 80.00 — — — —
河南康达新建无菌车间 59.93 70.00 — — — —
广州生物提取车间工程 100.00 100.00 — — — —
河南康达中间体控制室 59.64 70.00 — — — —
集团新建废水处理工程 19.23 30.00 — — — —
119
集团配电室工程 27.73 35.00 — — — —
集团南厂车间改造工程 100.00 100.00 — — — —
安徽凯悦预留车间 100.00 100.00 — — — —
合计 — — — — — —
2017年度
项目名称 预算数 2016年12月31 本期增加金额 本期转入固定资产 本期其他减少 2017年12月31
（万元） 日 金额 金额 日
创展多功能办 21,500.00 191,562,827.29 5,497,566.28 — 197,060,393.57 —
公楼工程
集团四期新建 12,000.00 92,311,273.49 9,072,367.32 101,383,640.81 — —
冻干车间
河南康达东区 5,300.00 61,455,869.23 12,905,425.47 34,520,557.04 — 39,840,737.66
工程
合肥悦博综合 5,800.00 42,658,966.05 8,300,720.85 — — 50,959,686.88
生产楼工程
集团四期新建 4,100.00 6,279,296.83 7,306,647.12 5,131,942.01 — 8,454,001.94
注塑车间
安徽凯悦2号 1,200.00 5,542,848.21 577,895.84 — — 6,120,744.06
无菌车间
合车肥间悦博固体1,400.00 3,593,605.12 5,391,319.28 — — 8,984,924.40
质集团检四中心期新建1,400.00 31,403.37 4,831,901.11 — — 4,863,304.48
集团三期固体 630.00 — 3,649,572.62 — — 3,649,572.62
车间改造工程
集团四期新建 1,300.00 — 307,629.25 —
展厅 — 307,629.25
河南康达新建 1,500.00 — 7,711,361.13 — — 7,711,361.13
无菌车间
广州生物提取 1,100.00 9,727,281.40 330,598.29 — — 10,057,879.69
车间工程
河南康达中间 1,171.60 — 4,203,054.72 — — 4,203,054.72
体控制室
安徽凯悦预留 1,000.00 5,441,938.87 2,247,691.35 — — 7,689,630.22
车间
集团四期空调 750.00 — 6,479,268.89 6,479,268.89 — —
新风设施
集团三期冻干 1,000.00 8,740,191.06 272,649.57 9,012,840.63 — —
车间改造工程
集团四期新建 630.00 459,743.60 4,948,255.47 5,407,999.07 — —
水针车间
合计 427,805,244.52 84,033,924.55 161,936,248.45 197,060,393.57 152,842,527.05
续上表项目名称 工程累计投入占 工程进度 利息资本化 其中：本期利息 本期利息资 资金来源
预算比例(%) 累计金额 资本化金额 本化率(%)
创展多功能办公楼工 100.00 100.00 — — — —
程
集团四期新建冻干车 100.00 100.00 — — — —
间
河南康达东区工程 75.17 80.00 — — — —
120
合肥悦博综合生产楼 87.86 95.00 — — — —
工程
集团四期新建注塑车 20.62 25.00 — — — —
间
安徽凯悦2号无菌车间 51.01 55.00 — — — —
合肥悦博固体车间 64.18 70.00 — — — —
集团四期新建质检中 34.74 40.00 — — — —
心
集团三期固体车间改 57.93 65.00 — — — —
造工程
集团四期新建展厅 2.37 5.00 — — — —
河南康达新建无菌车 51.41 60.00 — — — —
间
广州生物提取车间工 91.44 95.00 — — — —
程
河南康达中间体控制 35.87 40.00 — — — —
室
安徽凯悦预留车间 76.90 80.00
集团四期空调新风设 100.00 100.00 — — — —
施
集团三期冻干车间改 100.00 100.00 — — — —
造工程
集团四期新建水针车 100.00 100.00 — — — —
间
合计 — — — — — —
注：2017年度在建工程其他减少系悦康创展将部分资产分立成立北京悦康高科医药科技有限公司。
③2020年6月末在建工程未发生减值的情形，故未计提在建工程减值准备。
（3）在建工程2018年末较2017年末下降33.91%，主要系合肥悦博综合生产楼工程及河南东区工程转固所致。
14．无形资产
（1）无形资产情况
2020年1-6月
项目 土地使用权 非专利技术 软件 合计
一、账面原值
1. 2019年12月31日 150,216,642.70 73,541,117.48 1,502,967.91 225,260,728.09
2.本期增加金额 — — 276,700.00 276,700.00
（1）购置 — — 276,700.00 276,700.00
（2）研发转入 — — — —
121
3.本期减少金额 — — — —
（1）处置 — — — —
4. 2020年6月30日 150,216,642.70 73,541,117.48 1,779,667.91 225,537,428.09
二、累计摊销
1. 2019年12月31日 23,774,458.05 64,471,627.73 879,972.26 89,126,058.04
2.本期增加金额 1,528,766.16 1,356,593.38 88,355.37 2,973,714.91
（1）计提 1,528,766.16 1,356,593.38 88,355.37 2,973,714.91
3.本期减少金额 — — — —
4. 2020年6月30日 25,303,224.21 65,828,221.11 968,327.63 92,099,772.95
三、减值准备
1.2019年12月31日 — — — —
2.本期增加金额 — — — —
3.本期减少金额 — — — —
4. 2020年6月30日 — — — —
四、账面价值
1.2020年6月30日 124,913,418.49 7,712,896.37 811,340.28 133,437,655.14
2.2019年12月31日 126,442,184.65 9,069,489.75 622,995.65 136,134,670.05
2019年度
项目 土地使用权 非专利技术 软件 合计
一、账面原值
1. 2018年12月31日 150,216,642.70 73,541,117.48 856,626.74 224,614,386.92
2.本期增加金额 — — 646,341.17 646,341.17
（1）购置 — — 646,341.17 646,341.17
（2）研发转入 — — — —
3.本期减少金额 — — — —
（1）处置 — — — —
4.2019年12月31日 150,216,642.70 73,541,117.48 1,502,967.91 225,260,728.09
二、累计摊销
1. 2018年12月31日 20,716,925.73 56,182,940.73 706,797.89 77,606,664.35
2.本期增加金额 3,057,532.32 8,288,687.00 173,174.37 11,519,393.69
（1）计提 3,057,532.32 8,288,687.00 173,174.37 11,519,393.69
3.本期减少金额 — — — —
（1）处置 — — — —
122
4.2019年12月31日 23,774,458.05 64,471,627.73 879,972.26 89,126,058.04
三、减值准备
1.2018年12月31日 — — — —
2.本期增加金额 — — — —
3.本期减少金额 — — — —
4.2019年12月31日 — — — —
四、账面价值
1.2019年12月31日 126,442,184.65 9,069,489.75 622,995.65 136,134,670.05
2.2018年12月31日 129,499,716.97 17,358,176.75 149,828.85 147,007,722.57
2018年度
项目 土地使用权 非专利技术 软件 合计
一、账面原值
1. 2017年12月31日 150,216,642.70 62,444,239.40 836,698.74 213,497,580.84
2.本期增加金额 — 11,096,878.08 19,928.00 11,116,806.08
（1）购置 — 5,000,000.00 19,928.00 5,019,928.00
（2）研发转入 — 6,096,878.08 — 6,096,878.08
3.本期减少金额 — — — —
（1）处置 — — — —
4.2018年12月31日 150,216,642.70 73,541,117.48 856,626.74 224,614,386.92
二、累计摊销
1. 2017年12月31日 17,659,393.40 47,057,742.66 578,181.45 65,295,317.51
2.本期增加金额 3,057,532.33 9,125,198.07 128,616.44 12,311,346.84
（1）计提 3,057,532.33 9,125,198.07 128,616.44 12,311,346.84
3.本期减少金额 — — — —
（1）处置 — — — —
4.2018年12月31日 20,716,925.73 56,182,940.73 706,797.89 77,606,664.35
三、减值准备
1.2017年12月31日 — — — —
2.本期增加金额 — — — —
3.本期减少金额 — — — —
4.2018年12月31日 — — — —
四、账面价值
1.2018年12月31日 129,499,716.97 17,358,176.75 149,828.85 147,007,722.57
123
2.2017年12月31日 132,557,249.30 15,386,496.74 258,517.29 148,202,263.33
2017年度
项目 土地使用权 非专利技术 软件 合计
一、账面原值
1. 2016年12月31日 211,541,609.69 62,444,239.40 803,878.23 274,789,727.32
2.本期增加金额 — — 32,820.51 32,820.51
（1）购置 — — 32,820.51 32,820.51
（2）在建工程转入 — — — —
3.本期减少金额 61,324,966.99 — — 61,324,966.99
（1）处置 61,324,966.99 — — 61,324,966.99
4.2017年12月31日 150,216,642.70 62,444,239.40 836,698.74 213,497,580.84
二、累计摊销
1. 2016年12月31日 19,977,585.01 34,823,266.16 441,110.09 55,241,961.26
2.本期增加金额 4,307,639.30 12,234,476.50 137,071.36 16,679,187.16
（1）计提 4,307,639.30 12,234,476.50 137,071.36 16,679,187.16
3.本期减少金额 6,625,830.91 — — 6,625,830.91
（1）处置子公司 6,625,830.91 — — 6,625,830.91
4.2017年12月31日 17,659,393.40 47,057,742.66 578,181.45 65,295,317.51
三、减值准备
1.2016年12月31日 — — — —
2.本期增加金额 — — — —
3.本期减少金额 — — — —
4.2017年12月31日 — — — —
四、账面价值
1.2017年12月31日 132,557,249.30 15,386,496.74 258,517.29 148,202,263.33
2.2016年12月31日 191,564,024.68 27,620,973.24 362,768.14 219,547,766.06
（2）2020年6月末无未办妥产权证书的土地使用权情况。
（3）报告期内，无形资产未发生减值的情形，故未计提无形资产减值准备。
15．开发支出
（1）开发支出变动情况
项 目 2019年12月 本期增加金额 本期减少金额 2020年6月30日
124
31日 确认为无形 转入当
资产 期损益
枸橼酸爱地那非片 13,536,752.17 2,354,560.05 — — 15,891,312.22
奥美拉唑肠溶胶囊 15,206,097.31 — — — 15,206,097.31
注射用头孢曲松钠 6,870,280.92 155,021.16 — — 7,025,302.08
舒巴坦钠（2:1）
注射用羟基红花黄 5,175,795.20 404,888.15 — — 5,580,683.35
色素A
盐酸二甲双胍片 3,149,405.79 238,215.89 — — 3,387,621.68
尖吻蝮蛇凝血酶 4,986,358.97 490,954.17 — — 5,477,313.14
阿莫西林胶囊 3,717,236.15 223,334.30 — — 3,940,570.45
其他项目 5,992,174.81 4,214,820.06 — — 10,206,994.87
合计 58,634,101.32 8,081,793.78 — — 66,715,895.10
续上表
本期减少金额
项 目 2018年12月 本期增加金额 2019年12月31
31日 确认资为产无形转期损入益当 日
枸橼酸爱地那非片 10,771,223.89 2,765,528.28 — — 13,536,752.17
奥美拉唑肠溶胶囊 7,961,668.12 7,244,429.19 — — 15,206,097.31
注射用头孢曲松钠 6,367,820.92 502,460.00 — — 6,870,280.92
舒巴坦钠（2:1）
注射用羟基红花黄 4,810,614.67 365,180.53 — — 5,175,795.20
色素A
盐酸二甲双胍片 2,053,458.79 1,095,947.00 — — 3,149,405.79
尖吻蝮蛇凝血酶 4,436,358.97 550,000.00 — — 4,986,358.97
阿莫西林胶囊 — 3,717,236.15 — — 3,717,236.15
其他项目 — 5,992,174.81 — — 5,992,174.81
合计 36,401,145.36 22,232,955.96 — — 58,634,101.32
续上表
本期减少金额
项 目 2017年12月 本期增加金额 2018年12月31
31日 确认资为产无形转期损入益当 日
枸橼酸爱地那非片 7,016,589.35 3,754,634.54 — — 10,771,223.89
奥美拉唑肠溶胶囊 — 7,961,668.12 — — 7,961,668.12
注射用头孢曲松钠 5,849,596.55 518,224.37 — — 6,367,820.92
舒巴坦钠（2:1）
125
注射用羟基红花黄 4,392,205.48 418,409.19 — — 4,810,614.67
色素A
盐酸二甲双胍片 — 2,053,458.79 — — 2,053,458.79
盐酸二甲双胍缓释 5,895,519.59 201,358.49 6,096,878.08 — —
片
尖吻蝮蛇凝血酶 3,767,219.68 669,139.29 — — 4,436,358.97
合计 26,921,130.65 15,576,892.79 6,096,878.08 — 36,401,145.36
续上表
2016年12月 本期减少金额 2017年12月31
项 目 31日 本期增加金额 确认为无形 转入当 日
资产 期损益
枸橼酸爱地那非片 2,990,652.95 4,025,936.40 — — 7,016,589.35
注射用头孢曲松钠 5,822,149.72 27,446.83 — — 5,849,596.55
舒巴坦钠（2:1）
注射用羟基红花黄 3,437,470.52 954,734.96 — — 4,392,205.48
色素A
盐酸二甲双胍缓释 3,747,155.64 2,148,363.95 — — 5,895,519.59
片
尖吻蝮蛇凝血酶 3,610,873.98 156,345.70 — — 3,767,219.68
合计 19,608,302.81 7,312,827.84 — — 26,921,130.65
（2）开发支出2019年末较2018年末增长61.08%、2018年末较2017年末增长35.21%，主要系枸橼酸爱地那非片、奥美拉唑肠溶胶囊等项目开发支出投入增加所致。
16．长期待摊费用
项 目 2019年12月31日 本期增加 本期摊销 2020年6月30日
租入固定资产改良支出 4,495,109.85 — 1,001,933.46 3,493,176.39
续上表
项 目 2018年12月31日 本期增加 本期摊销 2019年12月31日
租入固定资产改良支出 6,377,600.38 128,134.76 2,010,625.29 4,495,109.85
续上表
项 目 2017年12月31日 本期增加 本期摊销 2018年12月31日
租入固定资产改良支出 6,296,728.11 2,155,608.46 2,074,736.19 6,377,600.38
续上表
项 目 2016年12月31日 本期增加 本期摊销 2017年12月31日
126
租入固定资产改良支出 7,815,659.05 779,459.46 2,298,390.40 6,296,728.11
17．递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 27,817,074.01 4,413,297.08 39,648,554.60 6,588,191.15
跌价准备 10,829,483.01 1,619,233.41 15,030,537.26 2,252,541.16
内部交易未实 11,925,452.84 1,807,590.94 4,472,611.54 703,088.45
现利润
合 计 50,572,009.86 7,840,121.43 59,151,703.40 9,543,820.76
续上表
项 目 2018年12月31日 2017年12月31日
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 34,456,067.53 5,662,141.67 33,079,674.41 5,741,724.79
跌价准备 8,327,565.75 1,249,134.86 1,535,463.73 230,319.56
内部交易未实 1,210,541.73 199,757.01 1,059,735.80 198,689.08
现利润
合 计 43,994,175.01 7,111,033.54 35,674,873.94 6,170,733.43
（2）未确认递延所得税资产明细
项目 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
可抵扣亏损 347,553,666.94 354,502,293.84 302,421,189.43 354,113,867.80
存货跌价准备 7,117,965.43 9,464,237.16 9,425,155.06 4,664,522.96
坏账准备 2,893,492.09 2,793,007.77 5,119,992.73 3,518,943.55
合计 357,565,124.46 366,759,538.77 316,966,337.22 362,297,334.31
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
项目 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
2018年度 — — — 21,445,041.03
2019年度 — — 8,391,626.14 40,349,962.47
2020年度 23,822,293.67 35,918,584.16 36,954,909.65 58,578,163.65
2021年度 118,517,746.74 121,534,257.01 121,636,672.08 125,557,918.98
2022年度 106,980,731.61 106,980,731.61 106,981,993.93 108,182,781.67
2023年度 27,035,238.22 27,035,238.22 28,455,987.63 —
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2024年度 63,033,482.84 63,033,482.84 — —
2025年度 8,164,173.86 — — —
合 计 347,553,666.94 354,502,293.84 302,421,189.43 354,113,867.80
（4）递延所得税资产余额2019年末较2018年末增长34.21%，主要系因坏账准备和存货跌价准备增加导致确认的递延所得税资产增加。
18．其他非流动资产
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
预付设备款 14,275,304.24 33,108,832.39 24,545,180.20 40,925,579.38
预付工程款 2,275,541.13 5,298,026.66 4,322,784.17 4,393,625.00
预付中介费 1,000,000.00 — — —
合 计 17,550,845.37 38,406,859.05 28,867,964.37 45,319,204.38
其他非流动资产余额2020年6月末较2019年末下降54.30%，主要系预付设备款及工程款转固所致；2019年末较2018年末增长33.04%，主要系预付设备款增长较多所致；2018年末较2017年末下降36.30%，主要系预付设备款转固所致。
19．短期借款
（1）短期借款分类
项目 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
抵押、保证借款 175,030,846.04 316,375,000.00 220,000,000.00 256,470,000.00
保证借款 133,000,000.00 90,000,000.00 50,357,835.26 214,156,022.97
信用借款 31,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00 45,000,000.00
抵押借款 — — — 20,000,000.00
应计利息 452,631.12 596,040.42 — —
合 计 339,483,477.16 436,971,040.42 300,357,835.26 535,626,022.97
（2）2020年6月末抵押、保证借款余额中，本公司借款90,030,846.04元由于伟仕、马桂英提供保证并以子公司悦康创展房产和土地使用权做抵押取得；子公司河南康达借款 20,000,000.00 元由河南康达以自有房地产抵押、于伟仕、马桂英保证取得，子公司河南康达借款50,000,000.00元由本公司保证并以广州悦康房地产为抵押获得；子公司珠海粤康借款 15,000,000.00 元由本公司提供连带责任保证、于伟仕和于圣臣提供连带责任保证以及于伟仕以自有房产进行抵押担保。
2020年6月末保证借款余额中，本公司借款80,000,000.00元由于伟仕、马桂英提
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供保证；本公司借款19,000,000.00元由悦康创展、珠海粤康、于伟仕、马桂英提供保证，
子公司河南康达借款 25,000,000.00 元由本公司、于伟仕、马桂英提供保证。子公司润
泰商贸借款9,000,000.00元由本公司提供保证。
（3）短期借款余额2019年末较2018年末增长45.48%，主要系公司为补充流动资金相应增加短期借款所致；2018年末较2017年末下降43.92%，主要系公司2017年末新股东增资后资金相对充裕，为降低资金成本，偿还部分短期借款所致。
20．应付票据
种类 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
银行承兑汇票 234,861,898.49 259,950,000.00 297,200,000.00 418,788,478.00
2020年6月末应付票据余额中，其中余额146,477,137.23元由保证金质押取得，并由悦康创展提供担保，余额78,384,761.26元由保证金质押取得，并由本公司提供担保，余额10,000,000.00元由本公司提供担保并以子公司广州悦康房产提供抵押。
21．应付账款
（1）按性质列示
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
货款 463,281,595.76 515,412,143.07 671,914,221.53 697,735,787.11
设备款 39,310,721.08 50,174,931.84 50,822,851.78 64,784,191.71
工程款 13,956,366.68 14,357,951.31 30,253,268.29 63,709,185.42
研发费 4,005,520.00 5,200,000.00 6,976,105.00 13,296,998.94
其他 5,915,411.89 5,561,155.05 3,680,679.95 2,947,048.95
合 计 526,469,615.41 590,706,181.27 763,647,126.55 842,473,212.13
（2）应付账款2020年6月末余额中无账龄超过一年的重要应付款项。
22．预收款项
（1）预收款项列示
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
货款 — 35,020,434.39 37,808,968.91 32,909,225.05
技术服务款 — 6,455,312.97 16,591,534.68 22,064,006.53
合 计 — 41,475,747.36 54,400,503.59 54,973,231.58
（2）预收款项2020年6月末大幅减少，主要系根据新收入准则重分类至合同负债。
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23．合同负债
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
预收货款 36,482,455.02 — — —
预收技术服务款 2,699,093.55 — — —
合 计 39,181,548.57 — — —
24．应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项 目 2019年12月31日 本期增加 本期减少 2020年6月30日
一、短期薪酬 36,861,624.37 117,882,692.61 133,013,434.61 21,730,882.37
二、离职后福利 1,331,654.95 5,149,746.89 5,933,873.61 547,528.23
—设定提存计划
三、辞退福利 — — — —
合 计 38,193,279.32 123,032,439.50 138,947,308.22 22,278,410.60
续上表
项 目 2018年12月31日 本期增加 本期减少 2019年12月31日
一、短期薪酬 29,111,195.49 258,986,693.45 251,236,264.57 36,861,624.37
二、离职后福利 1,895,553.88 23,725,529.61 24,289,428.54 1,331,654.95
—设定提存计划
三、辞退福利 — — — —
合 计 31,006,749.37 282,712,223.06 275,525,693.11 38,193,279.32
续上表
项 目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年12月31日
一、短期薪酬 27,779,738.92 253,453,341.61 252,121,885.04 29,111,195.49
二、离职后福利 1,428,129.07 20,711,997.88 20,244,573.07 1,895,553.88
—设定提存计划
三、辞退福利 — — — —
合 计 29,207,867.99 274,165,339.49 272,366,458.11 31,006,749.37
续上表
项 目 2016年12月31日 本期增加 本期减少 2017年12月31日
一、短期薪酬 32,575,240.74 209,290,662.21 214,086,164.03 27,779,738.92
二、离职后福利 3,114,340.38 18,678,997.35 20,365,208.66 1,428,129.07
—设定提存计划
三、辞退福利 — — — —
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合 计 35,689,581.12 227,969,659.56 234,451,372.69 29,207,867.99
（2）短期薪酬列示
项 目 2019年12月31日 本期增加 本期减少 2020年6月30日
一、工资、奖金、 34,780,145.27 103,490,369.48 117,298,541.70 20,971,973.05
津贴和补贴
二、职工福利费 863,583.74 4,391,149.67 5,194,007.05 60,726.36
三、社会保险费 1,161,010.92 4,327,135.74 4,846,074.52 642,072.14
其中：医疗保险 1,028,642.33 4,125,627.58 4,616,206.25 538,063.66
费
工伤保险费 51,140.09 187,792.31 215,190.36 23,742.04
生育保险费 81,228.50 13,715.85 14,677.91 80,266.44
四、住房公积金 9,221.96 4,233,851.34 4,234,715.34 8,357.96
五、工会经费和 47,662.48 1,440,186.38 1,440,096.00 47,752.86
职工教育经费
合 计 36,861,624.37 117,882,692.61 133,013,434.61 21,730,882.37
续上表
项 目 2018年12月31日 本期增加 本期减少 2019年12月31日
一、工资、奖金、 27,737,424.09 220,885,107.60 213,842,386.42 34,780,145.27
津贴和补贴
二、职工福利费 19,498.42 11,396,552.71 10,552,467.39 863,583.74
三、社会保险费 1,295,364.24 15,952,683.23 16,087,036.55 1,161,010.92
其中：医疗保险 1,141,051.94 13,770,840.75 13,883,250.36 1,028,642.33
费
工伤保险费 63,171.30 1,003,211.50 1,015,242.71 51,140.09
生育保险费 91,141.00 1,178,630.98 1,188,543.48 81,228.50
四、住房公积金 14,397.96 7,590,389.40 7,595,565.40 9,221.96
五、工会经费和 44,510.78 3,161,960.51 3,158,808.81 47,662.48
职工教育经费
合 计 29,111,195.49 258,986,693.45 251,236,264.57 36,861,624.37
续上表
项 目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年12月31日
一、工资、奖金、 26,405,868.31 221,739,774.31 220,408,218.53 27,737,424.09
津贴和补贴
二、职工福利费 365,796.54 8,273,473.46 8,619,771.58 19,498.42
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三、社会保险费 968,443.36 16,463,075.21 16,136,154.33 1,295,364.24
其中：医疗保险 766,191.79 14,395,403.56 14,020,543.41 1,141,051.94
费
工伤保险费 141,007.79 886,674.48 964,510.97 63,171.30
生育保险费 61,243.78 1,180,997.17 1,151,099.95 91,141.00
四、住房公积金 — 4,120,642.94 4,106,244.98 14,397.96
五、工会经费和 39,630.71 2,856,375.69 2,851,495.62 44,510.78
职工教育经费
合 计 27,779,738.92 253,453,341.61 252,121,885.04 29,111,195.49
续上表
项 目 2016年12月31日 本期增加 本期减少 2017年12月31日
一、工资、奖金、 31,148,457.72 184,018,658.30 188,761,247.71 26,405,868.31
津贴和补贴
二、职工福利费 147,847.62 7,697,650.91 7,479,701.99 365,796.54
三、社会保险费 1,239,304.69 12,450,126.84 12,720,988.17 968,443.36
其中：医疗保险 1,004,568.09 10,754,993.85 10,993,370.15 766,191.79
费
工伤保险费 154,371.15 787,001.65 800,365.01 141,007.79
生育保险费 80,365.45 908,131.34 927,253.01 61,243.78
四、住房公积金 — 2,971,185.31 2,971,185.31 —
五、工会经费和 39,630.71 2,153,040.85 2,153,040.85 39,630.71
职工教育经费
合 计 32,575,240.74 209,290,662.21 214,086,164.03 27,779,738.92
（3）设定提存计划列示
项 目 2019年12月31日 本期增加 本期减少 2020年6月30日
1.基本养老保险 1,272,423.13 4,911,528.65 5,658,772.60 525,179.18
2.失业保险费 59,231.82 238,218.24 275,101.01 22,349.05
合 计 1,331,654.95 5,149,746.89 5,933,873.61 547,528.23
续上表
项 目 2018年12月31日 本期增加 本期减少 2019年12月31日
1.基本养老保险 1,826,200.48 22,854,277.97 23,408,055.32 1,272,423.13
2.失业保险费 69,353.40 871,251.64 881,373.22 59,231.82
合 计 1,895,553.88 23,725,529.61 24,289,428.54 1,331,654.95
续上表
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项 目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年12月31日
1.基本养老保险 1,299,972.38 19,887,757.62 19,361,529.52 1,826,200.48
2.失业保险费 128,156.69 824,240.26 883,043.55 69,353.40
合 计 1,428,129.07 20,711,997.88 20,244,573.07 1,895,553.88
续上表
项 目 2016年12月31日 本期增加 本期减少 2017年12月31日
1.基本养老保险 2,852,490.53 17,820,503.35 19,373,021.50 1,299,972.38
2.失业保险费 261,849.85 858,494.00 992,187.16 128,156.69
合 计 3,114,340.38 18,678,997.35 20,365,208.66 1,428,129.07
（4）应付职工薪酬期末余额2020年6月末较2019年末下降41.67%，主要系2019年度应付奖金在本期支付及2020年1-6月社保减免所致。
25．应交税费
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
增值税 29,576,270.17 71,847,867.26 62,775,048.75 45,153,905.20
企业所得税 11,813,685.51 8,167,802.73 50,302,626.64 27,529,989.81
城建税 1,890,324.12 5,128,702.36 4,459,690.37 3,075,424.82
教育费附加 794,961.74 2,216,968.75 1,931,500.37 1,344,489.63
地方教育费附 559,004.41 1,467,231.42 1,273,851.92 877,109.62
加
房产税 511,205.68 401,115.09 409,548.08 331,528.13
土地使用税 597,956.48 587,207.23 467,965.18 5,845,066.86
其他税费 320,347.70 340,667.86 404,191.55 1,383,998.94
合 计 46,063,755.81 90,157,562.70 122,024,422.86 85,541,513.01
应交税费余额2020年6月末较2019年末下降48.91%，主要系本期营业收入下降相应增值税下降所致；2018年末较2017年末增加42.65%，主要系2018年度营业收入和利润总额大幅增长，相应的应交增值税、企业所得税增加较多所致。
26．其他应付款
（1）分类列示
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
应付利息 — — 492,748.98 844,948.58
应付股利 — — — —
133
其他应付款 491,589,713.16 656,227,300.67 680,836,576.86 379,882,345.75
合 计 491,589,713.16 656,227,300.67 681,329,325.84 380,727,294.33
（2）其他应付款
按款项性质列示其他应付款
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31
日
市场推广费 377,102,317.26 478,571,968.61 458,020,069.93 189,364,424.57
保证金及押金 90,801,344.44 84,667,085.16 76,879,495.74 100,295,037.73
政府补助-借转补 10,300,000.00 10,300,000.00 9,300,000.00 9,300,000.00
物流费用 3,421,816.50 4,964,102.04 6,479,315.15 4,913,600.35
代收代付政府补 2,480,000.00 2,480,000.00 24,111,900.00 —
助
子公司股权收购 — 64,000,053.88 95,705,242.69 60,301,572.17
款
非金融机构借款 — — — 5,800,000.00
其他 7,484,234.96 11,244,090.98 10,340,553.35 9,907,710.93
合 计 491,589,713.16 656,227,300.67 680,836,576.86 379,882,345.75
（3）其他应付款余额2018年末较2017年末增长78.95%，主要系市场推广费增加所致。
27．一年内到期的非流动负债
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
1 年内到期的长 — — 110,000,000.00 62,000,000.00
期借款
1 年内到期的长 80,801,204.91 87,409,469.78 56,115,614.11 145,333,401.94
期应付款
合 计 80,801,204.91 87,409,469.78 166,115,614.11 207,333,401.94
一年内到期的非流动负债余额2019年末较2018年末下降47.38%，主要系一年内到期支付的长期借款下降较大所致。
28．其他流动负债
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
待转销项税 4,650,358.53 — — —
29．长期借款
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
134
抵押及保证借款 — — — 110,000,000.00
长期借款余额2018年末较2017年末大幅下降，系到期偿还所致。
30．长期应付款
（1）分类列示
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
长期应付款 — 41,266,427.25 61,438,008.71 54,646,905.24
专项应付款 — — — —
合计 — 41,266,427.25 61,438,008.71 54,646,905.24
（2）按款项性质列示长期应付款
项 目 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
应付融资租赁款 — 41,266,427.25 61,438,008.71 54,646,905.24
（3）长期应付款余额长期应付款余额2020年6月末较2019年末下降较大、2019年末较2018年末下降32.83%，主要系公司逐期偿还融资租赁款项所致。
31．递延收益
（1）递延收益明细
项目 2019年12月31日 本期增加 本期减少 2020年6月30日 形成原因
政府补助 100,117,085.99 730,000.00 4,953,905.46 95,893,180.53 —
续上表
项目 2018年12月31日 本期增加 本期减少 2019年12月31日 形成原因
政府补助 98,089,591.77 14,274,200.00 12,246,705.78 100,117,085.99 —
续上表
项目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年12月31日 形成原因
政府补助 73,229,420.45 36,733,500.00 11,873,328.68 98,089,591.77 —
续上表
项目 2016年12月31日 本期增加 本期减少 2017年12月31日 形成原因
政府补助 65,165,056.90 14,991,988.42 6,927,624.87 73,229,420.45 —
（2）递延收益2018年末较2017年末增长33.95%，主要系2018年度收到政府补助增加所致。
政府补助披露详见附注五、54政府补助。
135
32．股本
（1）2020年1-6月
项 目 2019年12月31 本期增加 本期减少 2020年6月30
日 日
阜阳永顺生物科技有限公司 180,240,120.00 — — 180,240,120.00
宁波惟精昫竔股权投资合伙 30,600,000.00 — — 30,600,000.00
企业（有限合伙）
霍尔果斯三荣股权投资管理 14,400,000.00 — — 14,400,000.00
合伙企业(有限合伙)
霍尔果斯锦然股权投资管理 12,780,000.00 — — 12,780,000.00
合伙企业(有限合伙)
霍尔果斯德峰股权投资管理 12,780,000.00 — — 12,780,000.00
合伙企业(有限合伙)
中信证券投资有限公司 11,999,880.00 — — 11,999,880.00
北京厚德成长投资有限公司 9,000,000.00 — — 9,000,000.00
宁波鹏力股权投资合伙企业 8,399,880.00 — — 8,399,880.00
(有限合伙)
宁波梅山保税港区厚扬天弘 7,799,760.00 — — 7,799,760.00
股权投资中心(有限合伙)
霍尔果斯德仁股权投资管理 7,200,000.00 — — 7,200,000.00
合伙企业(有限合伙)
潮溪(宁波)资产管理有限公 6,000,120.00 — — 6,000,120.00
司
共青城博仁投资管理合伙企 6,000,120.00 — — 6,000,120.00
业(有限合伙)
宁波国维璟开股权投资合伙 6,000,120.00 — — 6,000,120.00
企业(有限合伙)
宁波意泰润暎股权投资合伙 6,000,120.00 — — 6,000,120.00
企业(有限合伙)
霍尔果斯合和股权投资管理 5,400,000.00 — — 5,400,000.00
合伙企业(有限合伙)
霍尔果斯汇龙股权投资管理 5,400,000.00 — — 5,400,000.00
合伙企业（有限合伙）
霍尔果斯雨润景泽股权投资 5,400,000.00 — — 5,400,000.00
管理合伙企业(有限合伙)
宁波焓湜枫德股权投资合伙 4,799,880.00 — — 4,799,880.00
企业(有限合伙)
上海济凡企业管理咨询合伙 4,200,120.00 — — 4,200,120.00
企业（有限合伙）
宁波梅山保税港区厚扬天灏 4,200,120.00 — — 4,200,120.00
股权投资中心(有限合伙)
金石翊康股权投资(杭州)合 2,999,880.00 — — 2,999,880.00
伙企业(有限合伙)
金石灏沣股权投资(杭州)合 2,999,880.00 — — 2,999,880.00
伙企业(有限合伙)
阜阳宇达商务信息咨询有限 1,800,000.00 — — 1,800,000.00
136
公司
霍尔果斯德盛股权投资管理 1,800,000.00 — — 1,800,000.00
合伙企业(有限合伙)
苏州济峰股权投资合伙企业 1,516,680.00 — — 1,516,680.00
(有限合伙)
福州济峰股权投资合伙企业 283,320.00 — — 283,320.00
(有限合伙)
合计 360,000,000.00 — — 360,000,000.00
（2）2019年度
项 目 2018年12月31 本期增加 本期减少 2019年12月
日 31日
阜阳永顺生物科技有限公司 70,997,721.00 109,242,399.00 — 180,240,120.00
宁波惟精昫竔股权投资合伙 12,053,578.00 18,546,422.00 — 30,600,000.00
企业（有限合伙）
霍尔果斯三荣股权投资管理 5,672,286.00 8,727,714.00 — 14,400,000.00
合伙企业(有限合伙)
霍尔果斯锦然股权投资管理 5,034,194.00 7,745,806.00 — 12,780,000.00
合伙企业(有限合伙)
霍尔果斯德峰股权投资管理 5,034,194.00 7,745,806.00 — 12,780,000.00
合伙企业(有限合伙)
中信证券投资有限公司 4,726,840.00 7,273,040.00 — 11,999,880.00
北京厚德成长投资有限公司 3,545,144.00 5,454,856.00 — 9,000,000.00
宁波鹏力股权投资合伙企业 3,308,813.00 5,091,067.00 — 8,399,880.00
(有限合伙)
宁波梅山保税港区厚扬天弘 3,072,383.00 4,727,377.00 — 7,799,760.00
股权投资中心(有限合伙)
霍尔果斯德仁股权投资管理 2,836,144.00 4,363,856.00 — 7,200,000.00
合伙企业(有限合伙)
潮溪(宁波)资产管理有限公 2,363,491.00 3,636,629.00 — 6,000,120.00
司
共青城博仁投资管理合伙企 2,363,491.00 3,636,629.00 — 6,000,120.00
业(有限合伙)
宁波国维璟开股权投资合伙 2,363,477.00 3,636,643.00 — 6,000,120.00
企业(有限合伙)
宁波意泰润暎股权投资合伙 2,363,473.00 3,636,647.00 — 6,000,120.00
企业(有限合伙)
霍尔果斯合和股权投资管理 2,127,138.00 3,272,862.00 — 5,400,000.00
合伙企业(有限合伙)
霍尔果斯汇龙股权投资管理 2,127,138.00 3,272,862.00 — 5,400,000.00
合伙企业（有限合伙）
霍尔果斯雨润景泽股权投资 2,127,138.00 3,272,862.00 — 5,400,000.00
管理合伙企业(有限合伙)
宁波焓湜枫德股权投资合伙 1,890,680.00 2,909,200.00 — 4,799,880.00
企业(有限合伙)
上海济凡企业管理咨询合伙 1,654,458.00 2,545,662.00 — 4,200,120.00
企业（有限合伙）
137
宁波梅山保税港区厚扬天灏 1,654,458.00 2,545,662.00 — 4,200,120.00
股权投资中心(有限合伙)
金石翊康股权投资(杭州)合 1,181,675.00 1,818,205.00 — 2,999,880.00
伙企业(有限合伙)
金石灏沣股权投资(杭州)合 1,181,675.00 1,818,205.00 — 2,999,880.00
伙企业(有限合伙)
阜阳宇达商务信息咨询有限 709,005.00 1,090,995.00 — 1,800,000.00
公司
霍尔果斯德盛股权投资管理 709,005.00 1,090,995.00 — 1,800,000.00
合伙企业(有限合伙)
苏州济峰股权投资合伙企业 597,431.00 919,249.00 — 1,516,680.00
(有限合伙)
福州济峰股权投资合伙企业 111,602.00 171,718.00 — 283,320.00
(有限合伙)
合计 141,806,632.00 218,193,368.00 — 360,000,000.00
（3）2018年度
项 目 2017年12月31 本期增加 本期减少 2018年12月
日 31日
阜阳永顺生物科技有限公司 70,997,721.00 — — 70,997,721.00
宁波惟精昫竔股权投资合伙 12,053,578.00 — — 12,053,578.00
企业（有限合伙）
霍尔果斯三荣股权投资管理 5,672,286.00 — — 5,672,286.00
合伙企业(有限合伙)
霍尔果斯锦然股权投资管理 5,034,194.00 — — 5,034,194.00
合伙企业(有限合伙)
霍尔果斯德峰股权投资管理 5,034,194.00 — — 5,034,194.00
合伙企业(有限合伙)
中信证券投资有限公司 4,726,840.00 — — 4,726,840.00
北京厚德成长投资有限公司 3,545,144.00 — — 3,545,144.00
宁波鹏力股权投资合伙企业 3,308,813.00 — — 3,308,813.00
(有限合伙)
宁波梅山保税港区厚扬天弘 3,072,383.00 — — 3,072,383.00
股权投资中心(有限合伙)
霍尔果斯德仁股权投资管理 2,836,144.00 — — 2,836,144.00
合伙企业(有限合伙)
潮溪(宁波)资产管理有限公 2,363,491.00 — — 2,363,491.00
司
共青城博仁投资管理合伙企 2,363,491.00 — — 2,363,491.00
业(有限合伙)
宁波国维璟开股权投资合伙 2,363,477.00 — — 2,363,477.00
企业(有限合伙)
宁波意泰润暎股权投资合伙 2,363,473.00 — — 2,363,473.00
企业(有限合伙)
霍尔果斯合和股权投资管理 2,127,138.00 — — 2,127,138.00
合伙企业(有限合伙)
霍尔果斯汇龙股权投资管理 2,127,138.00 — — 2,127,138.00
138
合伙企业（有限合伙）
霍尔果斯雨润景泽股权投资 2,127,138.00 — — 2,127,138.00
管理合伙企业(有限合伙)
宁波焓湜枫德股权投资合伙 1,890,680.00 — — 1,890,680.00
企业(有限合伙)
上海济凡企业管理咨询合伙 1,654,458.00 — — 1,654,458.00
企业（有限合伙）
宁波梅山保税港区厚扬天灏 1,654,458.00 — — 1,654,458.00
股权投资中心(有限合伙)
金石翊康股权投资(杭州)合 1,181,675.00 — — 1,181,675.00
伙企业(有限合伙)
金石灏沣股权投资(杭州)合 1,181,675.00 — — 1,181,675.00
伙企业(有限合伙)
阜阳宇达商务信息咨询有限 709,005.00 — — 709,005.00
公司
霍尔果斯德盛股权投资管理 709,005.00 — — 709,005.00
合伙企业(有限合伙)
苏州济峰股权投资合伙企业 597,431.00 — — 597,431.00
(有限合伙)
福州济峰股权投资合伙企业 111,602.00 — — 111,602.00
(有限合伙)
合 计 141,806,632.00 — — 141,806,632.00
（4）2017年度
项 目 2016年12月31 本期增加 本期减少 2017月12月
日 31日
阜阳永顺生物科技有限公司 — 70,997,721.00 — 70,997,721.00
宁波惟精昫竔股权投资合伙 — 12,053,578.00 — 12,053,578.00
企业（有限合伙）
霍尔果斯三荣股权投资管理 — 5,672,286.00 — 5,672,286.00
合伙企业(有限合伙)
霍尔果斯锦然股权投资管理 — 5,034,194.00 — 5,034,194.00
合伙企业(有限合伙)
霍尔果斯德峰股权投资管理 — 5,034,194.00 — 5,034,194.00
合伙企业(有限合伙)
中信证券投资有限公司 — 4,726,840.00 — 4,726,840.00
北京厚德成长投资有限公司 — 8,444,272.00 4,899,128.00 3,545,144.00
宁波鹏力股权投资合伙企业 — 3,308,813.00 — 3,308,813.00
(有限合伙)
宁波梅山保税港区厚扬天弘 — 3,072,383.00 — 3,072,383.00
股权投资中心(有限合伙)
霍尔果斯德仁股权投资管理 — 2,836,144.00 — 2,836,144.00
合伙企业(有限合伙)
潮溪(宁波)资产管理有限公 — 2,363,491.00 — 2,363,491.00
司
共青城博仁投资管理合伙企 — 2,363,491.00 — 2,363,491.00
业(有限合伙)
139
宁波国维璟开股权投资合伙 — 5,908,621.00 3,545,144.00 2,363,477.00
企业(有限合伙)
宁波意泰润暎股权投资合伙 — 2,363,473.00 — 2,363,473.00
企业(有限合伙)
霍尔果斯合和股权投资管理 — 2,127,138.00 — 2,127,138.00
合伙企业(有限合伙)
霍尔果斯汇龙股权投资管理 — 2,127,138.00 — 2,127,138.00
合伙企业（有限合伙）
霍尔果斯雨润景泽股权投资 — 2,127,138.00 — 2,127,138.00
管理合伙企业(有限合伙)
宁波焓湜枫德股权投资合伙 — 1,890,680.00 — 1,890,680.00
企业(有限合伙)
上海济凡企业管理咨询合伙 — 1,654,458.00 — 1,654,458.00
企业（有限合伙）
宁波梅山保税港区厚扬天灏 — 1,654,458.00 — 1,654,458.00
股权投资中心(有限合伙)
金石翊康股权投资(杭州)合 — 1,181,675.00 — 1,181,675.00
伙企业(有限合伙)
金石灏沣股权投资(杭州)合 — 1,181,675.00 — 1,181,675.00
伙企业(有限合伙)
阜阳宇达商务信息咨询有限 — 709,005.00 — 709,005.00
公司
霍尔果斯德盛股权投资管理 — 709,005.00 — 709,005.00
合伙企业(有限合伙)
苏州济峰股权投资合伙企业 — 597,431.00 — 597,431.00
(有限合伙)
福州济峰股权投资合伙企业 — 111,602.00 — 111,602.00
(有限合伙)
北京意泰博越科技有限公司 118,000,000.00 — 118,000,000.00 —
合 计 118,000,000.00 150,250,904.00 126,444,272.00 141,806,632.00
公司股本变动情况详见本附注一、2历史沿革。
33．资本公积
（1）2020年1-6月
项 目 2019年12月 本期增加 本期减少 2020年6月30
31日 日
资本溢价（股本溢价） 717,661,750.84 — — 717,661,750.84
（2）2019年度
项 目 2018年12月 本期增加 本期减少 2019年12月
31日 31日
资本溢价（股本溢价） 853,137,065.92 278,653.25 135,753,968.33 717,661,750.84
2019年资本公积增加278,653.25元系子公司悦康鹏泰收购悦康科创33.33%少数股
140
权，收购价款与收购日悦康科创享有的净资产份额差额增加资本公积；2019年资本公积
减少135,753,968.33元，系公司股改时资本公积转增股本的部分。
（3）2018年度
项 目 2017年12月 本期增加 本期减少 2018年12月
31日 31日
资本溢价（股本溢价） 991,137,065.92 — 138,000,000.00 853,137,065.92
2018年资本公积减少数系同一控制下收购悦康创展100%股权，支付的股权收购价款与合并日享有被合并方所有者权益账面价值的份额的差额部分。
（4）2017年度
项 目 2016年12月 本期增加 本期减少 2017年12月
31日 31日
资本溢价（股本溢价） 181,379,508.52 1,026,193,368.00 216,435,810.60 991,137,065.92
2017年资本公积增加额1,026,193,368.00元系公司股东增资额中超过实收资本的部分计入资本公积。
2017 年资本公积减少数中：公司收购子公司天然制药 49%少数股权支付的股权价款与收购日天然制药账面净资产对应49%份额的差额计入资本公积8,150,345.64元；子公司悦康创展分立，减少实收资本5,000,000.00元，相应冲减合并报表资本公积；2017年同一控制下收购广东悦康、重庆悦康、珠海粤康、安徽凯悦 100%股权，支付的股权收购价款与合并日享有被合并方所有者权益账面价值的份额的差额，分别冲减资本公积11,800,000.00元、6,000,000.00元、138,000,000.00元、42,000,000.00元；子公司悦康鹏泰同一控制下收购悦康科创 46.67%股权，支付的股权收购价款与合并日享有被合并方所有者权益账面价值的份额的差额，冲减资本公积5,485,464.96元。
34．盈余公积
（1）2020年1-6月
项 目 2019年12月31日 本期增加 本期减少 2020年6月30日
法定盈余公积 24,252,006.13 — — 24,252,006.13
（2）2019年度
项 目 2018年12月31日 本期增加 本期减少 2019年12月31日
法定盈余公积 75,894,942.29 19,260,379.84 70,903,316.00 24,252,006.13
141
2019 年度盈余公积减少额系本公司股改时将股改基准日的盈余公积余额转入资本公积；2019年度盈余公积增加额系根据净利润10%计提。
（3）2018年度
项 目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年12月31日
法定盈余公积 75,894,942.29 — — 75,894,942.29
（4）2017年度
项 目 2016年12月31日 本期增加 本期减少 2017年12月31日
法定盈余公积 63,844,793.31 12,050,148.98 — 75,894,942.29
2017年度盈余公积本期增加中：计提法定盈余公积金11,903,316.00 元，系按2017年末实收资本的50%与账面盈余公积的差额计提的法定盈余公积金；同一控制下收购子公司，对比较报表进行调整，恢复悦康科创计提的法定盈余公积123,915.17元，恢复广东悦康计提的法定盈余公积22,917.81元。
35．未分配利润
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
期初未分配利润 19,358,427.75 -235,299,153.55 -503,248,250.20 -328,133,961.30
加：本期归属于母公司 132,251,328.35 285,454,044.81 267,949,096.65 161,561,304.10
所有者的净利润
减：提取法定盈余公积 — 19,260,379.84 — 12,050,148.98
应付普通股股利 — — — 321,979,583.33
股改折股 — 11,536,083.67 — —
其他 — — — 2,645,860.69
期末未分配利润 151,609,756.10 19,358,427.75 -235,299,153.55 -503,248,250.20
2017年未分配利润其他减少系子公司悦康鹏泰同一控制下收购悦康科创46.67%股权时，收购价款与合并日享有被合并方所有者权益账面价值的份额的差额冲减未分配利润2,645,860.69元。
36．营业收入及营业成本
（1）类别
项 目 2020年1-6月 2019年度
收入 成本 收入 成本
142
主营业务 1,621,022,026.37 582,789,894.10 4,155,788,103.91 1,585,364,465.11
其他业务 60,562,006.76 38,452,183.30 131,791,817.86 90,265,441.19
合 计 1,681,584,033.13 621,242,077.40 4,287,579,921.77 1,675,629,906.30
续上表
项 目 2018年度 2017年度
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,900,676,213.73 1,524,447,429.00 2,532,632,609.25 1,395,280,219.92
其他业务 82,026,329.99 61,160,416.79 167,453,769.40 143,019,640.83
合 计 3,982,702,543.72 1,585,607,845.79 2,700,086,378.65 1,538,299,860.75
（2）主营业务（分产品）
项 目 2020年1-6月 2019年度
收入 成本 收入 成本
抗感染 536,598,697.99 317,067,743.31 1,686,289,797.63 1,059,606,443.21
心脑血管类 684,440,183.28 50,393,337.72 1,557,730,307.53 116,884,224.49
消化系统类 215,116,861.39 96,038,721.38 603,169,572.92 208,387,917.83
降糖类 87,350,991.11 39,612,534.34 145,058,876.09 55,511,400.06
原料药 74,441,149.33 62,641,802.97 109,075,769.41 103,759,632.13
技术服务 7,200,487.51 5,092,940.53 17,644,822.39 14,939,360.14
其他 15,873,655.76 11,942,813.85 36,818,957.94 26,275,487.25
合 计 1,621,022,026.37 582,789,894.10 4,155,788,103.91 1,585,364,465.11
续上表
项 目 2018年度 2017年度
收入 成本 收入 成本
抗感染 1,567,500,326.43 998,404,646.95 1,298,600,640.84 970,921,827.21
心脑血管类 1,372,055,539.16 92,698,065.65 554,492,178.81 67,705,702.95
消化系统类 542,396,779.79 185,246,293.65 459,141,677.71 195,668,753.22
降糖类 260,269,613.04 115,104,578.54 109,445,514.47 71,493,943.60
原料药 95,068,629.83 91,395,052.14 65,733,678.30 62,718,141.62
技术服务 19,072,878.44 13,658,290.31 14,034,428.78 8,912,910.13
其他 44,312,447.04 27,940,501.76 31,184,490.34 17,858,941.19
合 计 3,900,676,213.73 1,524,447,429.00 2,532,632,609.25 1,395,280,219.92
（3）主营业务（分区域）
143
项 目 2020年1-6月 2019年度
收入 成本 收入 成本
内销 1,586,862,134.93 553,987,221.33 4,108,304,174.80 1,541,946,354.65
外销 34,159,891.44 28,802,672.77 47,483,929.11 43,418,110.46
合 计 1,621,022,026.37 582,789,894.10 4,155,788,103.91 1,585,364,465.11
续上表
项 目 2018年度 2017年度
收入 成本 收入 成本
内销 3,870,285,432.83 1,495,728,114.59 2,523,065,019.09 1,387,462,481.44
外销 30,390,780.90 28,719,314.41 9,567,590.16 7,817,738.48
合 计 3,900,676,213.73 1,524,447,429.00 2,532,632,609.25 1,395,280,219.92
（4）前五名客户主营业务收入情况
①2020年1-6月
客户名称 本期发生额 占公司营业收入的比例（%）
国药控股股份有限公司及其关联方 171,521,754.59 10.20
河北瑞康志德医药贸易有限公司及其关联方 88,273,530.99 5.25
华润医药集团有限公司及其关联方 74,663,226.35 4.44
九州通医药集团股份有限公司及其关联方 70,662,492.11 4.20
上海医药集团股份有限公司及其关联方 56,744,087.27 3.37
合计 461,865,091.31 27.47
②2019年度
客户名称 本期发生额 占公司营业收入的比例（%）
国药控股股份有限公司及其关联方 468,925,375.33 10.94
华润医药集团有限公司及其关联方 223,672,181.52 5.22
九州通医药集团股份有限公司及其关联方 211,516,834.36 4.93
河北瑞康志德医药贸易有限公司及其关联方 194,750,857.71 4.54
上海医药集团股份有限公司及其关联方 193,620,046.78 4.52
合 计 1,292,485,295.70 30.14
③2018年度
客户名称 本期发生额 占公司营业收入的比例（%）
国药控股股份有限公司及其关联方 376,548,545.82 9.45
河北瑞康志德医药贸易有限公司及其关联方 183,213,401.06 4.60
144
九州通医药集团股份有限公司及其关联方 173,639,443.55 4.36
浙江长典医药有限公司 171,925,722.42 4.32
华润医药集团有限公司及其关联方 162,243,773.08 4.07
合 计 1,067,570,885.93 26.81
④2017年度
客户名称 本期发生额 占公司营业收入的比例（%）
河北瑞康志德医药贸易有限公司及其关联方 165,725,552.02 6.14
浙江长典医药有限公司 117,948,679.58 4.37
陕西悦康博源医药有限公司 102,727,890.69 3.80
国药控股股份有限公司及其关联方 97,496,908.99 3.61
安徽华源医药股份有限公司及其关联方 85,116,690.54 3.15
合 计 569,015,721.82 21.07
注：以上客户系对同一控制下的公司进行合并后的前五名客户，如国药控股股份有限公司包含其子公司国药控股吉林有限公司、国药控股河南股份有限公司等。
（5）营业收入发生额2018年度较2017年度增长47.50%，主要系“两票制”逐步实施提升了公司产品出厂价以及公司产品逐步占领市场带来销量提升，导致销售额增长较多所致。
37．税金及附加
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
城市维护建设税 7,028,234.54 22,720,541.59 23,930,810.57 13,137,362.36
教育费附加 3,008,354.45 9,755,784.72 10,346,929.10 5,691,518.67
地方教育附加 2,028,225.15 6,503,556.45 6,776,698.35 3,716,154.51
房产税 3,527,736.44 7,275,281.14 7,404,440.25 6,809,702.60
土地使用税 1,872,619.65 3,776,304.36 3,793,935.22 5,600,446.64
其他税费 825,349.07 1,783,065.53 1,211,829.36 3,127,594.63
合 计 18,290,519.30 51,814,533.79 53,464,642.85 38,082,779.41
税金及附加发生额2018年度较2017年度增长40.39%，主要系营业收入增长导致相应的税金及附加增加较多所致。
38．销售费用
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
145
市场推广费 720,342,890.87 1,830,682,985.90 1,667,903,648.67 601,950,995.18
运输费 9,154,237.41 22,568,711.74 22,105,020.58 19,838,209.23
职工薪酬 7,358,525.93 14,866,286.30 14,563,866.80 11,900,545.83
会议费 985,761.34 4,778,650.44 3,955,026.23 4,441,160.21
广告宣传费 1,487,202.69 2,217,127.16 3,894,100.41 5,619,730.59
差旅费 73,890.01 1,512,867.11 1,467,015.02 1,806,329.95
业务招待费 547,279.58 1,083,224.90 985,779.52 912,136.55
检验费 301,113.13 744,158.22 708,399.90 651,906.16
办公费 436,337.03 720,986.20 682,727.55 616,347.37
其他 1,105,002.21 2,072,726.40 3,520,527.62 4,555,850.14
合计 741,792,240.20 1,881,247,724.37 1,719,786,112.30 652,293,211.21
销售费用发生额2018年度较2017年度增长163.65%，主要系”两票制”实施后，公司推广经销商模式向配送经销商模式转变，公司自主推广承担的销售费用有所增长。
39．管理费用
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
职工薪酬 34,191,015.03 69,465,670.44 61,269,154.75 55,717,367.20
折旧摊销 23,715,379.10 43,459,160.86 41,442,637.61 38,304,903.28
咨询服务费 5,618,813.44 16,914,946.33 8,280,589.48 21,774,806.84
修理费 5,436,101.32 12,710,947.28 12,501,200.00 4,132,170.77
能源费 3,821,770.09 7,870,724.05 6,970,578.61 6,869,824.12
办公费 3,828,433.63 7,498,344.38 6,244,861.41 6,808,064.66
业务招待费 1,848,772.46 3,599,831.25 3,693,924.94 4,665,666.99
租赁费 1,869,316.25 3,753,784.59 3,256,923.55 3,026,054.85
存货损失 1,236,183.38 2,466,783.91 1,812,457.66 2,139,931.01
差旅费 778,373.78 3,149,765.73 3,714,330.84 4,597,306.59
车辆使用费 509,514.85 1,888,378.82 1,918,338.05 1,218,151.84
招聘培训费 261,662.43 1,115,228.54 1,416,446.32 1,783,575.86
会议费 340,466.58 779,023.15 996,344.71 1,083,330.53
其他费用 2,190,536.23 6,378,684.59 10,671,543.36 8,964,959.61
合计 85,646,338.57 181,051,273.92 164,189,331.29 161,086,114.15
40．研发费用
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
146
职工薪酬 22,336,490.73 47,651,943.89 40,445,121.08 27,731,160.10
物料消耗 12,017,270.07 24,025,503.10 26,137,518.54 12,740,235.61
委托开发费 9,586,333.74 35,850,662.84 14,925,219.75 23,730,844.32
折旧摊销 5,819,741.28 10,034,729.67 10,036,495.63 10,673,229.05
能源费 3,658,975.82 7,167,417.47 5,353,672.74 4,160,996.43
其他费用 373,745.49 1,455,915.33 1,203,241.84 2,638,721.38
合计 53,792,557.13 126,186,172.30 98,101,269.58 81,675,186.89
41．财务费用
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
利息支出 16,502,501.62 36,415,514.10 40,936,381.55 110,251,616.88
减：利息收入 1,188,172.22 1,924,907.79 7,633,742.65 40,074,752.02
汇兑损益 4,087,329.93 1,761,919.62 -2,008,262.30 11,076,689.03
手续费 1,529,271.10 1,913,068.19 1,694,700.67 1,975,268.67
合 计 20,930,930.43 38,165,594.12 32,989,077.27 83,228,822.56
（1）2020年1-6月、2019年度、2018年度、2017年度财政贴息冲减财务费用利息支出金额分别为3,861,724.00元、0.00元、3,988,777.82元、570,833.33元。
（2）2017年度利息收入中含收取关联方资金占用利息30,584,339.81元。
（3）财务费用发生额2018年度较2017年度下降60.36%，主要系关联方资金占用利息收入减少较多所致。
42．其他收益
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
政府补助 7,256,303.74 19,272,184.82 16,098,103.68 12,266,991.54
其他收益发生额2018年度较2017年度增长31.23%，主要系收到的政府补助较多所致。政府补助披露详见附注五、54政府补助。
43．投资收益
项目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
处置长期股权投资产生的 — 6,804.13 309,192.93 5,460,523.02
投资收益
处置以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融 — 100,000.00 — -6,190.00
资产取得的投资收益
147
合计 — 106,804.13 309,192.93 5,454,333.02
投资收益发生额2018年度较2017年度下降94.33%，主要系2017年悦康创展通过分立方式处置子公司北京悦博互联信息技术有限公司股权产生的投资收益较大所致。
44．信用减值损失
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
坏账准备 11,583,716.44 -2,870,062.11 — —
根据《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7 号）的要求，公司2019年1月1日开始计提的各项金融工具信用减值准备所确认的信用损失在信用减值损失项目列示，对比较期间数据不进行追溯调整。
45．资产减值损失
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
存货跌价损失 -12,844,479.73 -21,936,409.36 -18,439,451.53 -4,290,886.98
坏账准备 — — -3,161,800.67 30,456,569.84
合计 -12,844,479.73 -21,936,409.36 -21,601,252.20 26,165,682.86
资产减值损失发生额2018年度较2017年度增长182.56%，主要系应收款项大幅增长，计提的坏账准备相应增长，以及期末计提的存货跌价准备金额较大所致。
46．资产处置收益
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
处置未划分为持有待售的
固定资产、在建工程、生产 — 1,552.86 40,053.21 -359,366.12
性生物资产及无形资产的
处置利得或损失
其中：固定资产 — 1,552.86 40,053.21 -359,366.12
47．营业外收入
（1）营业外收入明细
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
与企业日常活动无关的政 1,550,037.41 5,916,402.63 6,062,524.19 10,163,970.39
府补助
征地补偿款 — — — 2,700,000.00
其他 103,198.93 704,630.15 525,982.16 164,279.73
合 计 1,653,236.34 6,621,032.78 6,588,506.35 13,028,250.12
148
计入当期非经常性损益的 1,653,236.34 6,621,032.78 6,588,506.35 13,028,250.12
金额
注：与企业日常活动无关的政府补助详见附注五、54政府补助。
（2）营业外收入发生额2018年度较2017年度下降49.43%，主要系收到的与日常活动无关的政府补助金额减少所致。
48．营业外支出
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
非流动资产毁损报废损失 19,241.43 1,491,094.04 4,287,528.81 1,637,691.59
其中: 固定资产报废损失 19,241.43 1,491,094.04 4,287,528.81 1,637,691.59
滞纳金 61,417.88 1,361,034.53 467,103.81 139,172.86
对外捐赠 2,000.00 — 249,000.00 950,000.00
其他 15,696.97 60,218.67 129,974.32 213,487.24
合 计 98,356.28 2,912,347.24 5,133,606.94 2,940,351.69
计入当期非经常性损益的 98,356.28 2,912,347.24 5,133,606.94 2,940,351.69
金额
营业外支出发生额2019年度较2018年度下降43.27%、 2018年度较2017年度增长74.59%，主要系2018年度固定资产报废金额较大所致。
49．所得税费用
（1）所得税费用的组成
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
当期所得税费用 13,438,455.04 46,405,973.99 56,906,709.51 38,721,694.17
递延所得税费用 1,703,699.33 -2,432,787.22 -940,300.11 -560,134.47
合 计 15,142,154.37 43,973,186.77 55,966,409.40 38,161,559.70
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
利润总额 147,439,790.61 331,767,472.85 324,865,261.67 199,035,943.41
按法定/适用税率计算的所 22,115,968.60 49,765,120.93 48,729,789.25 29,855,391.51
得税费用
子公司适用不同税率的影 2,436,991.10 6,725,463.16 6,767,050.79 4,180,069.43
响
调整以前期间所得税的影 — — -161,587.43 -795.26
响
非应税收入的影响 — — — -819,078.45
149
不可抵扣的成本、费用和损 147,629.31 1,009,467.02 16,642,968.00 9,625,109.13
失的影响
可抵扣暂时性差异或可抵 -4,886,348.85 -5,223,870.46 -9,166,576.72 -1,457,009.49
扣亏损的影响
研发费用加计扣除的影响 -4,672,085.79 -8,302,993.88 -6,845,234.49 -3,222,127.17
所得税费用 15,142,154.37 43,973,186.77 55,966,409.40 38,161,559.70
（3）所得税费用发生额2018年度较2017年度增长46.66%，主要系 2018年度利润总额大幅增长，相应计提的当期所得税费用较多所致。
50．现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
票据及信用证保证金- 29,169,629.78 44,524,253.13 233,236,358.83 74,455,071.61
货款
政府补助 8,444,159.69 27,216,081.67 51,009,577.01 31,066,158.81
保证金及押金 8,050,143.16 13,160,596.44 — —
存款利息收入 1,188,172.22 1,924,907.79 7,633,742.65 9,490,412.21
其他 83,546.26 704,630.15 525,982.16 2,864,279.73
往来款 — 4,881,894.32 — —
代收政府补助 — — 24,111,900.00 —
合 计 46,935,651.11 92,412,363.50 316,517,560.65 117,875,922.36
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
市场推广费 821,812,542.22 1,810,131,087.22 1,399,248,003.31 428,571,265.34
研发费用 26,830,805.12 67,674,136.21 49,281,541.78 37,376,443.99
运输费 10,696,522.95 24,083,924.85 20,539,305.78 19,271,433.97
咨询服务费 5,618,813.44 16,914,946.33 8,280,589.48 21,774,806.84
修理费 5,436,101.32 12,710,947.28 12,501,200.00 4,132,170.77
办公费 4,264,770.66 8,219,330.58 6,927,588.96 7,424,412.03
能源费 3,821,770.09 7,870,724.05 6,970,578.61 6,869,824.12
业务招待费 2,396,052.04 4,683,056.15 4,679,704.46 5,577,803.54
租赁费 1,869,316.25 3,753,784.59 3,256,923.55 3,026,054.85
手续费 1,529,271.10 1,913,068.19 1,694,700.67 1,975,268.67
广告宣传费 1,487,202.69 2,558,335.86 3,995,800.41 6,061,467.82
150
会议费 1,326,227.92 5,557,673.59 4,951,370.94 5,524,490.74
差旅费 852,263.79 4,662,632.84 5,181,345.86 6,403,636.54
车辆管理费 509,514.85 1,888,378.82 1,918,338.05 1,218,151.84
代收政府补助 — 21,631,900.00 — —
保证金及押金 — — 22,571,670.89 23,617,682.82
其他 13,382,878.01 5,639,095.67 16,002,423.43 16,888,277.48
合 计 901,834,052.45 1,999,893,022.23 1,568,001,086.18 595,713,191.36
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
关联资金拆入 — — 57,000,000.00 1,382,591,595.18
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
关联资金拆出 — — 57,000,000.00 798,656,983.68
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
融资租赁款 — 82,620,000.00 93,739,362.00 163,424,000.00
政府补助-债转补 — 1,000,000.00 — 9,300,000.00
银行汇票保证金-工程 — — 5,200,000.00 —
款
非金融机构借款 — — — 5,800,000.00
合 计 — 83,620,000.00 98,939,362.00 178,524,000.00
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
融资租赁租金 47,293,448.94 85,810,194.68 185,368,232.74 354,730,443.48
少数股东股权收购款 — 5,800,670.40 — —
银行汇票保证金-工程 — — — 49,812,500.00
款
非金融机构借款 — — 5,800,000.00 —
上市辅导费 1,000,000.00 — — —
合 计 48,293,448.94 91,610,865.08 191,168,232.74 404,542,943.48
51．现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
151
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
1.将净利润调节为经营活
动现金流量：
净利润 132,297,636.24 287,794,286.08 268,898,852.27 160,874,383.71
加：资产减值准备和信用减 1,260,763.29 24,806,471.47 21,601,252.20 -26,165,682.86
值准备
固定资产折旧、油气资产折 61,902,731.82 116,300,588.89 103,848,900.08 92,481,674.72
耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销 2,973,714.91 11,519,393.69 12,311,346.84 16,679,187.16
长期待摊费用摊销 1,001,933.46 2,010,625.29 2,074,736.19 2,298,390.40
处置固定资产、无形资产和
其他长期资产的损失（收益 — -1,552.86 -40,053.21 359,366.12
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以 19,241.43 1,491,094.04 4,287,528.81 1,637,691.59
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以 — — — —
“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填 20,311,239.12 36,398,744.39 44,841,233.72 80,178,367.22
列）
投资损失（收益以“－”号填 — -106,804.13 -309,192.93 -5,454,333.02
列）
递延所得税资产减少（增加 1,703,699.33 -2,432,787.22 -940,300.11 -560,134.47
以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少 — — — —
以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－” -120,907,482.62 121,436,554.54 -220,153,519.40 -71,583,932.99
号填列）
经营性应收项目的减少（增 274,562,397.45 -53,976,825.48 -242,605,564.37 -152,791,344.26
加以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减 -243,398,586.94 -220,303,627.96 198,886,753.01 116,851,700.01
少以“－”号填列）
经营活动产生的现金流量 131,727,287.49 324,936,160.74 192,701,973.10 214,805,333.33
净额
2.不涉及现金收支的重大
投资和筹资活动：
债务转为资本 — — — —
一年内到期的可转换公司 — — — —
债券
融资租入固定资产 — — — —
3.现金及现金等价物净变
动情况：
现金的期末余额 123,196,771.11 244,655,206.96 107,015,314.14 359,310,049.15
减：现金的期初余额 244,655,206.96 107,015,314.14 359,310,049.15 174,578,550.91
加：现金等价物的期末余额 — — — —
减：现金等价物的期初余额 — — — —
152
现金及现金等价物净增加 -121,458,435.85 137,639,892.82 -252,294,735.01 184,731,498.24
额
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
本期发生的企业合并于本
期支付的现金或现金等价 — — 66,301,572.17 8,120,929.60
物
减：合并日子公司持有的现 — — — —
金及现金等价物
加：以前期间发生的企业合
并于本期支付的现金或现 64,000,053.88 31,705,188.81 36,294,757.31 —
金等价物
取得子公司支付的现金净 64,000,053.88 31,705,188.81 102,596,329.48 8,120,929.60
额
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
本期处置子公司于本期收 — — — —
到的现金或现金等价物
减：丧失控制权日子公司持 — — — —
有的现金及现金等价物
加：以前期间处置子公司于
本期收到的现金或现金等 — — 249,937,824.23 —
价物
处置子公司收到的现金净 — — 249,937,824.23 —
额
说明：2019年度处置子公司北京悦康鹏润投资有限公司处置价款954,847.64元，与受让人于伟仕、于鹏飞往来款抵账处理，没有实际支付。
（4）现金和现金等价物
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
现金 123,196,771.11 244,655,206.96 107,015,314.14 359,310,049.15
其中：库存现金 117,875.04 174,140.92 267,083.73 2,285,315.10
可随时用于支付的银行存 123,078,896.07 240,277,847.78 106,717,859.06 356,994,362.70
款
可随时用于支付的其他货 — 4,203,218.26 30,371.35 30,371.35
币资金
现金等价物 — — — —
期末现金及现金等价物余 123,196,771.11 244,655,206.96 107,015,314.14 359,310,049.15
额
52．所有权或使用权受到限制的资产
项目 2020年6月末账面价值 受限原因
153
项目 2020年6月末账面价值 受限原因
货币资金 120,923,551.31 票据、信用证保证金
无形资产 20,874,030.59 抵押
固定资产 276,541,703.76 抵押
53．外币货币性项目
（1）外币货币性项目：
项目 2020年6月末外币余额 折算汇率 2020年6月末折算
人民币余额
货币资金
其中：美元 289,435.29 7.0795 2,049,057.14
欧元 5,972.19 7.9610 47,544.60
港币 135.00 0.9134 123.31
应收账款
其中：美元 5,755,890.00 7.0795 40,748,823.26
欧元 841.50 7.9610 6,699.18
应付账款
其中：欧元 15,357,933.00 7.9610 122,264,504.61
（2）境外经营实体主要报表项目的折算汇率：
主要报表项目 汇率确定方法
资产负债项目 资产负债表日的即期汇率
所有者权益项目（除未分配利润外） 交易发生日的即期汇率
利润表项目 交易发生日的即期汇率或近似汇率
54．政府补助
（1）计入当期损益的政府补助明细表
①计入其他收益的政府补助
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
悦康药业银杏叶提取物注射液新适 — 2,000,000.00 — —
应症临床前研究项目
悦康药业聚丙烯酸酯共聚物水分散 — 522,000.00 2,008,500.00 —
体关键技术开发及应用项目
悦康药业注射用羟基红花黄色素A — 192,000.00 840,000.00 2,220,000.00
的研发项目
悦康药业奥美拉唑肠溶胶囊一致性 — — — 1,300,000.00
评价研究项目
154
河南康达制药2019年度中小企业发 — 1,973,500.00 — —
展项目
河南康达制药头孢哌酮钠合成关键 — 500,000.00 — —
技术研究项目
河南康达制药2018年度中小企业发 — — 371,900.00 —
展专项税收优惠奖励
河南康达制药2017年省级企业研发 — — 270,000.00 —
补助资金
河南康达制药抗肿瘤药来曲唑合成 — — — 300,000.00
关键技术开发与应用项目
河南康达制药头孢噻肟钠生产关键 — — — 250,000.00
技术研究及产业化项目
北京悦康凯悦制药阿莫西林胶囊一 — — — 1,300,000.00
致性评价研究项目
北京悦康凯悦制药治疗异位性皮炎
中药清热止痒颗粒的成药性评价项 — — — 200,000.00
目
安徽悦康凯悦制药秸秆作为替代碳
源用于头孢菌素C发酵的技术研究 — 500,000.00 500,000.00 —
与产业化开发项目
安徽天然制药2018年省“三重一创” — 1,200,000.00 — —
高新技术企业2类事项资金
支持企业发展专项资金 2,211,000.00 — — —
其他直接计入其他收益的政府补助 91,398.28 137,979.04 450,000.00 290,200.00
项目
递延收益摊销 4,953,905.46 12,246,705.78 11,657,703.68 6,406,791.54
合计 7,256,303.74 19,272,184.82 16,098,103.68 12,266,991.54
②计入营业外收入的政府补助
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
悦康药业2017年度开发区工业稳增 — — 1,000,000.00 —
长支持资金
悦康药业绿色制造体系建设绿色工 — — 1,000,000.00 —
厂项目
珠海粤康医药2017年度区级扶持奖 — 2,021,000.00 — —
励金
珠海粤康医药2016年度区级扶持奖 — — — 1,023,600.00
励金
悦康科创全国中小企业股份转让系 — — — 600,000.00
统资助
润泰商贸2016年全年出口增量奖励 — — — 235,386.00
河南康达制药失业保险应急稳岗补 — 2,537,700.00 — —
贴
河南康达制药大学生见习补贴 — — 302,000.00 —
河南康达制药2013-2016年全市工业 — — — 400,000.00
经济发展先进单位奖励
155
广州悦康生物2019年度第二批绿色 — 200,000.00 — —
低碳发展专项奖励资金
广州悦康生物科技创新小巨人企业 — — 120,000.00 1,260,000.00
及高新技术企业奖励
广州悦康生物开发区瞪羚企业认定 — — — 880,400.00
扶持奖励
北京悦康凯悦制药2015年度中关村
国家自主创新示范区融资租赁第二 — — — 500,000.00
批支持资金
北京悦康凯悦制药2016年度中关村
国家自主创新示范区融资租赁专项 — — — 500,000.00
资金
安徽悦康凯悦制药2017年支持制造 — — 600,000.00 -
强省建设若干政策奖补项目和资金
安徽悦康凯悦制药2015年度加快工 — — — 730,000.00
业发展专项资金奖励
安徽悦康凯悦制药2016年度省认定 — — — 200,000.00
企业技术中心奖励
安徽天然制药2019年度省博士后工 — 430,000.00 — —
作经费补助
安徽天然制药2017年支持制造强省 — — 840,000.00 —
建设若干政策奖补项目和资金
安徽天然制药2018年支持制造强省 — — 600,000.00 —
建设若干政策奖补项目和资金
安徽天然制药“双轮驱动”战略促进
新型工业化发展若干政策拟支持项 — — 200,000.00 —
目
安徽天然制药2015年度加快工业发 — — — 883,000.00
展专项资金奖励
安徽天然制药2016年度发展工业经 — — — 791,000.00
济先进单位和先进个人奖励
安徽天然制药表彰国家高新技术企 — — — 200,000.00
业奖励
安徽天然制药2016年度优秀民营企 — — — 200,000.00
业和纳税先进企业奖励
广州悦康2019年度瞪羚企业专项扶 550,000.00 — — —
持资金
悦康药业及其子公司稳岗补贴 360,137.57 — — —
安徽天然“双轮驱动”战略促进新型 300,000.00 — — —
工业化发展专项资金
广州悦康2016年高新技术企业认定 120,000.00 — — —
通过第三笔奖励
广州悦康绿色低碳发展专项资金 100,000.00 — — —
其他直接计入营业外收入的政府补 119,899.84 727,702.63 1,400,524.19 1,760,584.39
助项目
合计 1,550,037.41 5,916,402.63 6,062,524.19 10,163,970.39
③冲减财务费用的政府补助
156
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
安徽天然制药年产1000吨聚甲丙烯
酸铵脂 II 及新型药用辅料建设项目 3,861,724.00 — 2,926,632.00 —
“贷转补”专项资金贴息
安徽天然制药产业扶贫贷款贴息 — — 475,000.00 —
安徽悦康凯悦精准扶贫贷款贴息 — — 371,520.82 —
小微企业借款贴息 — — — 50,000.00
递延收益摊销 — — 215,625.00 520,833.33
合计 3,861,724.00 — 3,988,777.82 570,833.33
（2）计入递延收益的政府补助明细
①2020年1-6月
补助项目 2020年1月1 本期新增补 本期计入其 2020年6月30 与资产相关/与
日 助金额 他收益金额 日 收益相关
河南康达制药拉呋替丁技改 739,999.96 — 92,500.02 647,499.94 与资产相关
扩建项目
河南康达制药年产 2000 吨 2,447,320.11 — 215,796.90 2,231,523.21 与资产相关
原料药生产项目
河南康达制药”园区北线“供 536,666.63 — 70,000.02 466,666.61 与资产相关
电线路建设项目
河南康达制药207智能回收 487,499.99 — 25,000.02 462,499.97 与资产相关
车间项目
河南康达制药年产600吨头 与资产相关
孢曲松钠粗品绿色生产线建 712,941.17 — 42,352.98 670,588.19
设项目
河南康达制药省级智能车间 198,039.22 — 11,764.68 186,274.54 与资产相关
项目
安徽天然制药年产 30 吨半 与资产相关
枝莲总黄酮提取物生产线建 825,000.00 — 75,000.00 750,000.00
设项目
安徽天然制药聚丙烯酸酯共 与资产相关
聚物水分散体关键技术开发 996,146.12 — 99,614.64 896,531.48
及应用项目
安徽天然制药丙烯酸乙酯- 与资产相关
甲基丙烯酸甲酯共聚物水分 333,333.24 — 25,000.02 308,333.22
散体技术改造项目
悦康药业出口药品生产基地 120,000.00 — 120,000.00 — 与资产相关
（三期）项目
悦康药业注射用兰索拉唑产 185,416.75 — 185,416.75 — 与资产相关
业化项目
悦康药业基本药物电子监管 302,900.00 — 96,000.00 206,900.00 与资产相关
码改造项目
悦康药业无菌头孢抗生素原
料药生产和包装数字化车间 3,737,499.96 — 325,000.02 3,412,499.94 与资产相关
项目
悦康药业产业基地项目 26,033,333.33 — 1,927,500.00 24,105,833.33 与资产相关
悦康药业数字化水针生产线 8,000,000.04 — 499,999.98 7,500,000.06
建设即银杏叶提取物注射液 与资产相关
157
标准提升项目
悦康药业智能制造试点示范 2,191,419.18 — 295,864.86 1,895,554.32 与资产相关
项目
悦康药业中关村智能机器人 2,000,000.00 — — 2,000,000.00 与资产相关
开发区项目
悦康药业硫酸氢乌莫司他 7,000,000.00 — — 7,000,000.00 与收益相关
I-II期临床研究项目
悦康药业儿童药专用技术开 7,750,000.00 — — 7,750,000.00 与资产相关
发和产业化能力建设项目
悦康药业制剂国际化能力建 5,833,333.35 — 411,764.70 5,421,568.65 与资产相关
设项目
悦康药业医药绿色制造技改 5,870,000.00 — — 5,870,000.00 与资产相关
项目
悦康药业 FDA 标准固体口
服片剂数字化生产车间建设 10,000,000.00 — — 10,000,000.00
项目即一类新药枸橼酸爱地 与资产相关
那非片的研发及产业化项目
广州悦康生物中药前处理、 与资产相关
精提技术及全自动化生产技 2,065,934.87 — 56,407.56 2,009,527.31
术改造项目
广州悦康生物面向现代中药 688,959.00 — 96,912.65 592,046.35 与资产相关
生产制粒技术改造项目
北京悦康凯悦制药制药车间 1,050,000.00 — 99,999.96 950,000.04 与资产相关
的新版GMP改造项目
悦康科创注射用醋酸奥曲肽 与收益相关
缓释微球及多肽缓释微球公 4,708,757.87 — — 4,708,757.87
用技术创新平台研究项目
安徽悦康凯悦制药年产 15 与资产相关
吨枸橼酸爱地那非原料药生 1,700,000.00 — — 1,700,000.00
产线技术改造项目
悦康合肥制药厂房加固项目 924,610.87 — 24,877.26 899,733.61 与资产相关
悦康合肥制药建设悦康生物 702,911.06 — 18,912.42 683,998.64 与资产相关
医药产业基地项目
悦康合肥制药工业化发展政 1,975,063.27 — 101,720.04 1,873,343.23 与资产相关
策项目
安徽悦博 2019 年安徽省工 — 730,000.00 36,499.98 693,500.02 与资产相关
业强基补助
合计 100,117,085.99 730,000.00 4,953,905.46 95,893,180.53
②2019年度
补助项目 2019年1月1 本期新增补 本期计入其 2019年12月31 与资产相关/与
日 助金额 他收益金额 日 收益相关
河南康达制药拉呋替丁技改 925,000.00 — 185,000.04 739,999.96
扩建项目 与资产相关
河南康达制药年产2000吨 2,878,913.91 — 431,593.80 2,447,320.11
原料药生产项目 与资产相关
河南康达制药”园区北线“供 676,666.67 — 140,000.04 536,666.63
电线路建设项目 与资产相关
河南康达制药207智能回收 — 500,000.00 12,500.01 487,499.99
车间项目 与资产相关
河南康达制药年产600吨头
孢曲松钠粗品绿色生产线建 — 720,000.00 7,058.83 712,941.17 与资产相关
设项目
158
河南康达制药省级智能车间 — 200,000.00 1,960.78 198,039.22
项目 与资产相关
安徽天然制药年产30吨半
枝莲总黄酮提取物生产线建 975,000.00 — 150,000.00 825,000.00 与资产相关
设项目
安徽天然制药聚丙烯酸酯共
聚物水分散体关键技术开发 928,200.00 241,200.00 173,253.88 996,146.12 与资产相关
及应用项目
安徽天然制药丙烯酸乙酯-
甲基丙烯酸甲酯共聚物水分 383,333.28 — 50,000.04 333,333.24 与资产相关
散体技术改造项目
悦康药业出口药品生产基地 840,000.00 — 720,000.00 120,000.00
（三期）项目 与资产相关
悦康药业注射用兰索拉唑产 630,416.71 — 444,999.96 185,416.75
业化项目 与资产相关
悦康药业基本药物电子监管 494,900.00 — 192,000.00 302,900.00
码改造项目 与资产相关
悦康药业无菌头孢抗生素原
料药生产和包装数字化车间 4,387,500.00 — 650,000.04 3,737,499.96 与资产相关
项目
悦康药业产业基地项目 29,888,333.33 — 3,855,000.00 26,033,333.33 与资产相关
悦康药业数字化水针生产线
建设即银杏叶提取物注射液 9,000,000.00 — 999,999.96 8,000,000.04 与资产相关
标准提升项目
悦康药业智能制造试点示范 2,783,148.90 — 591,729.72 2,191,419.18
项目 与资产相关
悦康药业中关村智能机器人 2,000,000.00 — — 2,000,000.00
开发区项目 与资产相关
悦康药业硫酸氢乌莫司他 7,000,000.00 — — 7,000,000.00
I-II期临床研究项目 与收益相关
悦康药业儿童药专用技术开 7,750,000.00 — — 7,750,000.00
发和产业化能力建设项目 与资产相关
悦康药业制剂国际化能力建 6,656,862.75 — 823,529.40 5,833,333.35
设项目 与资产相关
悦康药业医药绿色制造技改 5,870,000.00 — — 5,870,000.00
项目 与资产相关
悦康药业FDA标准固体口
服片剂数字化生产车间建设 — 10,000,000.00 — 10,000,000.00
项目即一类新药枸橼酸爱地 与资产相关
那非片的研发及产业化项目
悦康集团抗肝炎病毒中药5
类新药肝能滴丸的III期临 — 578,600.00 578,600.00 — 与收益相关
床研究项目
广州悦康生物中药前处理、
精提技术及全自动化生产技 2,178,750.00 — 112,815.13 2,065,934.87 与资产相关
术改造项目
广州悦康生物面向现代中药 882,784.28 — 193,825.28 688,959.00
生产制粒技术改造项目 与资产相关
北京悦康凯悦制药制药车间 1,249,999.93 — 199,999.93 1,050,000.00
的新版GMP改造项目 与资产相关
北京悦康凯悦制药抗肝炎病
毒中药5类新药肝能滴丸的 1,585,925.17 — 1,585,925.17 — 与收益相关
III期临床研究项目
悦康科创注射用醋酸奥曲肽
缓释微球及多肽缓释微球公 4,708,757.87 — — 4,708,757.87 与收益相关
用技术创新平台研究项目
159
安徽悦康凯悦制药年产15
吨枸橼酸爱地那非原料药生 1,700,000.00 — — 1,700,000.00 与资产相关
产线技术改造项目
悦康合肥制药厂房加固项目 974,443.80 — 49,832.93 924,610.87 与资产相关
悦康合肥制药建设悦康生物 740,655.17 — 37,744.11 702,911.06
医药产业基地项目 与资产相关
悦康合肥制药工业化发展政 — 2,034,400.00 59,336.73 1,975,063.27
策项目 与资产相关
合计 98,089,591.77 14,274,200.00 12,246,705.78 100,117,085.99 —
③2018年度
与资产
补助项目 2018年1月1 本期新增补 本期计入其 本期计入财 2018年12月 相关/与
日 助金额 他收益金额 务费用金额 31日 收益相
关
河南康达制药拉呋替丁技 1,110,000.00 — 185,000.00 — 925,000.00 与资产
改扩建项目 相关
河南康达制药年产2000吨 3,310,507.73 — 431,593.82 — 2,878,913.91 与资产
原料药生产项目 相关
河南康达制药”园区北线“供 — 700,000.00 23,333.33 — 676,666.67 与资产
电线路建设项目 相关
安徽天然制药年产30吨半 与资产
枝莲总黄酮提取物生产线 1,125,000.00 — 150,000.00 — 975,000.00 相关
建设项目
安徽天然制药聚丙烯酸酯 与资产
共聚物水分散体关键技术 — 928,200.00 — — 928,200.00 相关
开发及应用项目
安徽天然制药丙烯酸乙酯- 与资产
甲基丙烯酸甲酯共聚物水 433,333.32 — 50,000.04 — 383,333.28 相关
分散体技术改造项目
悦康药业出口药品生产基 1,560,000.00 — 720,000.00 — 840,000.00 与资产
地（三期）项目 相关
悦康药业注射用兰索拉唑 1,075,416.67 — 444,999.96 — 630,416.71 与资产
产业化项目 相关
悦康药业基本药物电子监 686,900.00 — 192,000.00 — 494,900.00 与资产
管码改造项目 相关
悦康药业无菌头孢抗生素 与资产
原料药生产和包装数字化 5,037,500.00 — 650,000.00 — 4,387,500.00 相关
车间项目
悦康药业产业基地项目 33,743,333.33 — 3,855,000.00 — 29,888,333.33 与资产
相关
悦康药业数字化水针生产 与资产
线建设即银杏叶提取物注 10,000,000.00 — 1,000,000.00 — 9,000,000.00 相关
射液标准提升项目
悦康药业智能制造试点示 — 3,000,000.00 216,851.10 — 2,783,148.90 与资产
范项目 相关
悦康药业中关村智能机器 — 2,000,000.00 — — 2,000,000.00 与资产
人开发区项目 相关
悦康药业硫酸氢乌莫司他 — 7,000,000.00 — — 7,000,000.00 与收益
I-II期临床研究项目 相关
悦康药业儿童药专用技术 与资产
开发和产业化能力建设项 — 7,750,000.00 — — 7,750,000.00 相关
目
悦康药业制剂国际化能力 — 7,000,000.00 343,137.25 — 6,656,862.75 与资产
建设项目 相关
160
悦康药业医药绿色制造技 — 5,870,000.00 — — 5,870,000.00 与资产
改项目 相关
广州悦康生物中药前处理、 与资产
精提技术及全自动化生产 1,500,000.00 750,000.00 71,250.00 — 2,178,750.00 相关
技术改造项目
广州悦康生物面向现代中 689,306.00 500,000.00 306,521.72 — 882,784.28 与资产
药生产制粒技术改造项目 相关
北京悦康凯悦制药制药车 1,449,999.97 — 200,000.04 — 1,249,999.93 与资产
间的新版GMP改造项目 相关
北京悦康凯悦制药中小企 与资产
业发展专项资金创新融资 215,625.00 — — 215,625.00 — 相关
租赁贴息项目
北京悦康凯悦制药抗肝炎 与收益
病毒中药5类新药肝能滴丸 3,132,152.14 1,235,300.00 2,781,526.97 — 1,585,925.17 相关
的III期临床研究项目
悦康科创注射用醋酸奥曲
肽缓释微球及多肽缓释微 4,708,757.87 — — — 4,708,757.87 与收益
球公用技术创新平台研究 相关
项目
安徽悦康凯悦制药年产15 与资产
吨枸橼酸爱地那非原料药 1,700,000.00 — — — 1,700,000.00 相关
生产线技术改造项目
悦康合肥制药厂房加固项 995,092.22 — 20,648.42 — 974,443.80 与资产
目 相关
悦康合肥制药建设悦康生 756,496.20 — 15,841.03 — 740,655.17 与资产
物医药产业基地项目 相关
总计 73,229,420.45 36,733,500.00 11,657,703.68 215,625.00 98,089,591.77
④2017年度
与资产
补助项目 2017年1月1 本期新增补助 本期计入其 本期计入财 2017年12月 相关/
日 金额 他收益金额 务费用金额 31日 与收益
相关
河南康达制药拉呋替丁技 1,295,000.00 — 185,000.00 — 1,110,000.00 与资产
改扩建项目 相关
河南康达制药年产2000吨 3,742,101.55 — 431,593.82 — 3,310,507.73 与资产
原料药生产项目 相关
安徽天然制药年产30吨半 与资产
枝莲总黄酮提取物生产线 1,275,000.00 — 150,000.00 — 1,125,000.00 相关
建设项目
安徽天然制药丙烯酸乙酯- 与资产
甲基丙烯酸甲酯共聚物水 483,333.33 — 50,000.01 — 433,333.32 相关
分散体技术改造项目
悦康药业出口药品生产基 2,280,000.00 — 720,000.00 — 1,560,000.00 与资产
地（三期）项目 相关
悦康药业注射用兰索拉唑 1,520,416.67 — 445,000.00 — 1,075,416.67 与资产
产业化项目 相关
悦康药业基本药物电子监 878,900.00 — 192,000.00 — 686,900.00 与资产
管码改造项目 相关
悦康药业无菌头孢抗生素 与资产
原料药生产和包装数字化 5,687,500.00 — 650,000.00 — 5,037,500.00 相关
车间项目
悦康药业产业基地项目 36,917,500.00 — 3,174,166.67 — 33,743,333.33 与资产
相关
悦康药业数字化水针生产 — 10,000,000.00 — — 10,000,000.00 与资产
线建设即银杏叶提取物注 相关
161
射液标准提升项目
广州悦康生物中药前处理、 与资产
精提技术及全自动化生产 1,500,000.00 — — — 1,500,000.00 相关
技术改造项目
广州悦康生物面向现代中 790,089.15 — 100,783.15 — 689,306.00 与资产
药生产制粒技术改造项目 相关
北京悦康凯悦制药制药车 1,650,000.00 — 200,000.03 — 1,449,999.97 与资产
间的新版GMP改造项目 相关
北京悦康凯悦制药中小企 与资产
业发展专项资金创新融资 736,458.33 — — 520,833.33 215,625.00 相关
租赁贴息项目
北京悦康凯悦制药抗肝炎 与收益
病毒中药5类新药肝能滴丸 — 3,240,400.00 108,247.86 — 3,132,152.14 相关
的III期临床研究项目
悦康科创注射用醋酸奥曲
肽缓释微球及多肽缓释微 4,708,757.87 — — — 4,708,757.87 与收益
球公用技术创新平台研究 相关
项目
安徽悦康凯悦制药年产15 与资产
吨枸橼酸爱地那非原料药 1,700,000.00 — — — 1,700,000.00 相关
生产线技术改造项目
悦康合肥制药厂房加固项 — 995,092.22 — — 995,092.22 与资产
目 相关
悦康合肥制药建设悦康生 — 756,496.20 — — 756,496.20 与资产
物医药产业基地项目 相关
总计 65,165,056.90 14,991,988.42 6,406,791.54 520,833.33 73,229,420.45
六、合并范围的变更
1.同一控制下企业合并
（1）报告期内发生的同一控制下企业合并
企业合并中 构成同一控制下企 合并日的确
被合并方名称 取得的权益 业合并的依据 合并日 定依据
比例
北京悦康凯悦制药有限公司 100.00% 合实并际前控后制一人年控同制属2017年7月1日 取得控制权
河南康达制药有限公司 100.00% 合并前后一年同属 2017年12月1 取得控制权
实际控制人控制 日
悦康药业集团（合肥）制药 100.00% 合并前后一年同属 2018年1月1日 取得控制权
有限公司 实际控制人控制
重庆悦康凯瑞医药有限公司 100.00% 合实并际前控后制一人年控同制属2018年1月1日 取得控制权
广东悦康药业有限公司 100.00% 合实并际前控后制一人年控同制属2018年1月1日 取得控制权
珠海经济特区粤康医药有限 100.00% 合并前后一年同属 2017年12月1 取得控制权
公司 实际控制人控制 日
162
安徽悦康凯悦制药有限公司 100.00% 合实并际前控后制一人年控同制属2018年1月1日 取得控制权
北京悦康科创医药科技股份 合并前后一年同属
46.67% 2018年1月1日 取得控制权有限公司实际控制人控制
北京悦康创展科技有限公司 100.00% 合实并际前控后制一人年控同制属2019年1月1日 取得控制权
YOUCAREHOLDING
(HONGKONG)CO., 100.00% 合并前后一年同属 2019年5月1日 取得控制权
LIMITED 实际控制人控制
续上表
合并当期期初至 合并当期期初至 比较期间被合并 比较期间被合并
被合并方名称 合并日被合并方 合并日被合并方 方的收入 方的净利润
的收入 的净利润
北京悦康凯悦制 65,713,179.97 6,867,267.64 191,873,415.38 21,308,978.39
药有限公司
河南康达制药有 137,370,842.76 -13,609,431.04 129,837,893.68 -51,822,950.76
限公司
悦康药业集团（合 — -10,756,641.25 — -9,561,058.93
肥）制药有限公司
重庆悦康凯瑞医 58,100,822.18 -2,355,597.94 70,628,324.88 3,321,814.90
药有限公司
广东悦康药业有 88,645,425.27 2,081,435.30 130,976,395.07 1,459,252.03
限公司
珠海经济特区粤 491,519,413.17 57,137,178.64 392,456,184.88 33,935,098.91
康医药有限公司
安徽悦康凯悦制 6,587,296.12 872,379.59 5,056,930.22 -17,561,053.32
药有限公司
北京悦康科创医
药科技股份有限 27,789,384.28 3,091,814.22 28,354,596.41 1,560,187.14
公司
北京悦康创展科 59,811,486.30 737,100.39 37,886,207.39 35,787,740.53
技有限公司
YOUCARE
HOLDING 18,516,489.34 -4,027,662.91 142,675,664.56 65,154,084.46
(HONGKONG)
CO.,LIMITED
上述业务构成同一控制下合并的依据为被合并方被合并前均为公司实际控制人及其亲属控制，各被合并方被合并前的股东情况如下：
被合并方名称 被合并前股东
北京凯博通投资有限公司（以下简称凯博通，
北京悦康凯悦制药有限公司 本公司实际控制人长孙于晓明、长媳李彩云合
计持股100%）
河南康达制药有限公司 悦康药业集团上海制药有限公司、本公司实际控
制人二子于胜奎
悦康药业集团（合肥）制药有限公司 本公司实际控制人三子于峰
163
重庆悦康凯瑞医药有限公司 重庆鑫康芝源科技有限公司（由凯博通控制）
广东悦康药业有限公司 本公司实际控制人马桂英持股100.00%
珠海经济特区粤康医药有限公司 本公司实际控制人于伟仕、马桂英分别持股
48.19%、51.81%
安徽悦康凯悦制药有限公司 凯博通、本公司实际控制人三子于峰
凯博通、凯胜达（本公司实际控制人长孙于晓明
北京悦康科创医药科技股份有限公司 持有 98%合伙份额）分别持有悦康科创 60%和
20%股权
北京悦康创展科技有限公司 本公司实际控制人于伟仕及其长孙于晓明
YOUCARE HOLDING (HONGKONG) CO., 本公司实际控制人于伟仕
LIMITED
（2）合并成本
上述同一控制下企业合并全部采用现金收购的方式，支付的现金成本如下：
被合并方名称 合并成本—现金
北京悦康凯悦制药有限公司 —
河南康达制药有限公司 —
悦康药业集团（合肥）制药有限公司 —
重庆悦康凯瑞医药有限公司 6,000,000.00
广东悦康药业有限公司 11,800,000.00
珠海经济特区粤康医药有限公司 138,000,000.00
安徽悦康凯悦制药有限公司 42,000,000.00
北京悦康科创医药科技股份有限公司 8,120,929.60
北京悦康创展科技有限公司 138,000,000.00
YOUCARE HOLDING (HONGKONG) CO., —
LIMITED
注释：重庆凯瑞、悦康科创股权收购款系现金支付对价，广东悦康、珠海粤康、安徽凯悦、悦康创展股权收购款支付系与实际控制人于伟仕往来抵账支付。
（3）合并日被合并方的资产、负债的账面价值
项 目 河南康达制药有限公司
合并日 上期期末
资产：
货币资金 40,333,644.80 77,194,083.13
应收票据 2,204,428.00 2,087,850.00
应收账款 39,396,190.07 60,926,423.57
预付款项 82,983,050.75 5,946,303.06
164
其他应收款 344,637,148.63 353,736,889.42
存货 49,405,630.87 35,515,061.16
其他流动资产 9,296,192.99 6,134,122.77
固定资产 188,564,784.18 151,082,053.33
在建工程 67,724,408.89 61,485,669.23
无形资产 38,383,423.06 40,945,948.56
其他非流动资产 — 5,444,681.20
负债：
短期借款 205,000,000.00 195,000,000.00
应付票据 53,300,000.00 —
应付账款 159,200,088.01 89,849,903.25
预收款项 6,940,711.01 1,281,897.10
应付职工薪酬 4,087,654.03 9,157,349.56
应交税费 210,039.92 704,822.41
应付利息 444,505.50 444,505.50
其他应付款 231,220,882.56 322,787,915.23
一年内到期的非流动负债 30,000,000.00 30,000,000.00
长期借款 130,000,000.00 160,000,000.00
长期应付款 15,311,250.00 1,000.00
递延收益 4,588,611.42 5,037,101.55
净资产 22,625,159.79 -13,765,409.17
减：少数股东权益 — —
取得的净资产 22,625,159.79 -13,765,409.17
续上表
项 目 悦康药业集团（合肥）制药有限公司（合并报表）
合并日 上期期末
资产：
货币资金 692,476.01 235,703.37
预付款项 11,834.53 —
其他应收款 697,525.21 966,204.25
存货 320,174.44 —
其他流动资产 1,875,398.07 58,078.96
固定资产 4,385,908.70 4,415,699.36
165
在建工程 65,775,426.00 47,498,642.11
无形资产 14,748,653.90 21,201,850.58
其他非流动资产 19,543.67 —
负债：
应付款项 10,105,005.87 4,477,700.00
应付职工薪酬 371,853.00 241,673.00
应交税费 225,934.75 585,081.38
应付利息 27,500.00 45,375.00
其他应付款 122,607,767.50 37,802,417.01
一年内到期的非流动负债 12,000,000.00 6,000,000.00
长期借款 — 12,000,000.00
递延收益 1,751,588.42 —
净资产 -58,562,709.01 13,223,932.24
减：少数股东权益 — —
取得的净资产 -58,562,709.01 13,223,932.24
续上表
项 目 重庆悦康凯瑞医药有限公司
合并日 上期期末
资产：
货币资金 1,156,778.82 4,555,425.47
应收票据 206,064.92 2,244,340.52
应收账款 6,059,253.70 7,496,539.79
预付款项 386,540.50 1,863,642.80
其他应收款 21,002,666.60 8,484,695.90
存货 12,680,555.81 9,332,980.12
固定资产 70,080.41 96,688.53
递延所得税资产 81,859.05 162,858.04
负债：
应付账款 27,660,332.44 19,130,027.29
预收款项 2,836,880.66 4,256,240.78
应付职工薪酬 17,651.68 80,043.30
应交税费 479,794.21 810,805.43
其他应付款 5,182,522.37 2,137,837.98
166
净资产 5,466,618.45 7,822,216.39
减：少数股东权益 — —
取得的净资产 5,466,618.45 7,822,216.39
续上表
项 目 广东悦康药业有限公司
合并日 上期期末
资产：
货币资金 2,612,997.03 1,469,013.34
应收账款 11,487,963.44 12,876,400.69
预付款项 1,846,576.88 1,328,988.20
其他应收款 50,699,231.76 48,649,720.18
存货 8,160,976.23 16,351,757.00
其他流动资产 — 1,311,405.69
固定资产 53,563.11 95,162.18
无形资产 7,715.28 18,268.70
递延所得税资产 638,883.25 938,243.39
负债：
短期借款 18,470,000.00 18,470,000.00
应付账款 36,401,538.92 38,325,697.60
预收款项 1,373,538.86 7,165,761.29
应付职工薪酬 74,315.82 71,744.35
应交税费 299,480.03 463,521.72
应付利息 32,692.18 27,794.09
应付股利 6,064,281.51 6,064,281.51
其他应付款 792,711.94 2,532,246.39
净资产 11,999,347.72 9,917,912.42
减：少数股东权益 — —
取得的净资产 11,999,347.72 9,917,912.42
续上表
项 目 珠海经济特区粤康医药有限公司
合并日 上期期末
资产：
167
货币资金 6,299,346.71 15,741,999.96
应收票据 — 500,000.00
应收账款 85,670,859.83 46,844,913.95
预付款项 4,680.00 —
其他应收款 127,739,908.68 123,239,171.85
存货 102,907,999.75 88,283,303.31
其他流动资产 — 9,043,974.56
固定资产 29,396.80 27,107.03
递延所得税资产 80,874.79 1,009,958.61
负债：
短期借款 15,000,000.00 10,000,000.00
应付账款 85,669,890.05 113,015,694.12
预收款项 3,823,200.15 33,592,265.49
应付职工薪酬 78,387.57 32,593.38
应交税费 10,881,504.33 23,467,821.52
应付利息 — 14,500.00
其他应付款 67,132,184.18 13,031,559.50
净资产 140,147,900.28 91,535,995.26
减：少数股东权益 — —
取得的净资产 140,147,900.28 91,535,995.26
续上表
项 目 安徽悦康凯悦制药有限公司
合并日 上期期末
资产：
货币资金 7,013,655.15 99,919,988.16
应收账款 1,768,543.50 127,675.88
预付款项 445,243.41 760,403.17
其他应收款 11,187,369.69 92,000,074.08
存货 1,098,532.99 1,646,027.41
其他流动资产 594,270.80 516,317.25
固定资产 42,779,632.41 38,863,975.74
在建工程 14,911,684.30 15,782,663.00
无形资产 46,569,660.90 47,745,555.70
168
其他非流动资产 2,804,584.96 1,546,079.32
负债：
应付账款 5,737,891.04 8,954,712.80
预收款项 90,000.00 127,973.82
应付职工薪酬 373,059.43 164,340.13
应交税费 5,664,046.66 2,798,387.98
应付利息 — 128,193.99
其他应付款 80,482,793.66 202,782,143.26
长期借款 — 48,000,000.00
递延收益 1,700,000.00 1,700,000.00
净资产 35,125,387.32 34,253,007.73
减：少数股东权益 — —
取得的净资产 35,125,387.32 34,253,007.73
续上表
项 目 北京悦康创展科技有限公司
合并日 上期期末
资产：
货币资金 227,942.33 517,443.43
应收账款 — 2,874,870.52
预付款项 1,059,875.65 —
其他应收款 81,030,000.00 81,030,000.00
其他流动资产 108,625.81 —
固定资产 375,182,123.77 394,752,861.18
在建工程 17,192,107.06 527,185.72
无形资产 23,356,812.24 23,931,160.08
其他非流动资产 78,058.30 2,500,000.00
负债：
应付账款 15,655,635.54 41,528,083.06
应交税费 — 844,863.22
其他应付款 535,656,355.70 517,574,121.12
净资产 -53,076,446.08 -53,813,546.47
减：少数股东权益 — —
取得的净资产 -53,076,446.08 -53,813,546.47
169
续上表
项 目 北京悦康凯悦制药有限公司
合并日 上期期末
资产：
货币资金 1,491,364.54 2,607,107.82
应收账款 23,840,916.21 27,070,712.69
预付款项 5,537,446.38 1,946,441.27
其他应收款 11,996,919.52 36,693,000.58
存货 40,403,962.09 30,101,367.53
一年内到期的非流动资产 5,431,372.81 4,323,038.87
长期应收款 3,865,968.92 4,615,249.45
固定资产 26,932,869.75 27,578,645.83
在建工程 815,533.99 —
无形资产 1,279,962.96 1,370,851.47
长期待摊费用 6,366,608.89 7,279,961.51
其他非流动资产 2,000,000.00 3,068,387.52
负债：
短期借款 18,000,000.00 18,000,000.00
应付账款 66,234,522.84 61,607,225.65
预收款项 2,295,463.47 7,111,312.63
应交税费 5,080,917.68 7,526,442.91
应付利息 31,102.50 31,102.50
其他应付款 83,583,418.21 90,638,424.94
一年内到期的非流动负债 11,537,645.22 28,842,726.79
长期应付款 15,485,645.80 11,537,645.22
递延收益 1,873,517.13 2,386,458.33
净资产 -74,159,306.79 -81,026,574.43
减：少数股东权益 — —
取得的净资产 -74,159,306.79 -81,026,574.43
续上表
170
项 目 北京悦康科创医药科技股份有限公司（合并报表）
合并日 上期期末
资产：
货币资金 7,628,858.84 8,750,113.09
应收票据 500,000.00 —
应收账款 25,172,344.70 23,572,474.41
预付款项 2,240,421.32 1,466,059.48
其他应收款 502,862.94 227,043.47
存货 423,808.01 75,539.42
其他流动资产 1,219,896.14 464,440.94
固定资产 5,597,370.77 1,509,267.18
长期待摊费用 843,471.84 535,697.54
递延所得税资产 133,441.96 71,724.10
其他非流动资产 — 57,000.00
负债：
短期借款 3,156,022.97 2,000,000.00
应付账款 192,945.76 3,274,172.13
预收款项 22,106,205.30 16,461,399.17
应付职工薪酬 207,096.00 207,096.00
应交税费 1,204,826.78 970,943.46
应付利息 5,147.64 3,480.00
其他应付款 927,745.98 441,597.00
递延收益 4,708,757.87 4,708,757.87
净资产 11,753,728.22 8,661,914.00
减：少数股东权益 — —
取得的净资产 11,753,728.22 8,661,914.00
续上表
YOUCARE HOLDING (HONGKONG) CO.,
项 目 LIMITED（合并报表）
合并日 上期期末
171
资产：
货币资金 3,187,333.63 22,125,182.21
应收票据 — 53,780.00
应收账款 31,209,617.35 33,538,309.35
预付款项 4,624,768.37 3,730,050.36
其他应收款 543,420,290.90 300,331,660.24
存货 20,627,288.35 16,532,697.01
一年内到期的非流动资产 852,898.39 785,387.87
其他流动资产 824,167.26 752,616.70
固定资产 71,355,072.23 73,873,174.04
在建工程 1,522,871.32 2,325,394.77
无形资产 10,780,121.54 10,874,891.86
其他非流动资产 481,200.83 78,435.00
负债：
应付账款 33,600,194.79 31,514,923.21
预收款项 5,581,054.53 7,014,883.23
应付职工薪酬 440,536.33 448,150.11
应交税费 407,113.94 1,127,804.67
其他应付款 369,477,022.69 140,427,026.93
一年内到期的非流动负债 1,379,695.77 2,914,925.93
长期应付款 546,637.09 —
递延收益 2,968,065.85 3,061,534.28
净资产 274,485,309.18 278,492,331.05
减：少数股东权益 — —
取得的净资产 274,485,309.18 278,492,331.05
2.处置子公司
（1）单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
子公司名称 股权处置 股权处置 股权处置 丧失控制 丧失控制权时处置价款与处置投
价款 比例（%） 方式 权的时点 点的确定依据资报对表层应的面享合并有该财子务
172
公司净资产份额的
差额
北京悦博互联信息技术 — 100.00 转让 2017.12.5 股权交割日 5,460,523.02
有限公司
宜春悦康吉泰医药有限 — 100.00 转让 2018.11.21 股权交割日 309,192.93
公司
北京悦康润泽科技有限 — 100.00 转让 2019.6.12 股权交割日 3,354.59
公司
北京悦康鹏润投资有限 954,847.64 100.00 转让 2019.9.25 股权交割日 3,449.54
公司
续上表
按照公允丧失控制权之
丧失控制 丧失控制 丧失控制 价值重新 日剩余股权公与原子公司股权投
子公司名称 权之日剩 权之日剩 权之日剩 计量剩余 允价值的确定资相关的其他综合
余股权的 余股权的 余股权的 股权产生 方法及主要假收益转入投资损益
比例 账面价值 公允价值 的利得或 设 的金额
损失
北京悦博互联信息技术 — — — — — —
有限公司
宜春悦康吉泰医药有限 — — — — — —
公司
北京悦康润泽科技有限 — — — — — —
公司
北京悦康鹏润投资有限 — — — — — —
公司
3.新设子公司
子公司全称 设立日期 主要经 注册地 持股比例（%） 取得方式
营地 直接 间接
北京悦康宣医心脑血管工程 2017年7月 北京 北京 51.00 — 新设
研究中心有限公司
北京悦康润泽科技有限公司 2017年10月 北京 北京 100.00 — 新设
宜春悦康吉泰医药有限公司 2018年1月 宜春市 宜春市 100.00 — 新设
YOUCAREHOLDING 2019年4月 香港 香港 — 100.00 新设
(HONGKONG)CO.,LIMITED
4.注销子公司
悦康半汤于2017年4月5日完成工商注销手续；悦康物流于2019年6月11日完成工商注销手续；珠海悦达生物于2019年5月30日完成工商注销手续；北京悦康中药研究院有限公司于2019年8月19日完成工商注销手续。北京悦康凯悦制药有限公司2019年9月23日完成工商注销手续。
173
5.其他
2017年11月，悦康创展将部分长期资产、负债按照账面价值及子公司富士普拉制卡有限公司100%股权按照原始成本分立成立亦创高科（北京）科技有限公司。
七、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
悦康创展 北京 北京 开发技术服务 100.00% — 同一控制下企业合并
天然制药 安徽.太和 安徽.太和 生产销售 100.00% — 同一控制下企业合并
润泰商贸 北京 北京 贸易 100.00% — 设立
悦康鹏泰 北京 北京 投资 100.00% — 设立
悦康科创 北京 北京 研发、技术服务 — 80.00% 同一控制下企业合并
科创鼎诚 北京 北京 研发、技术服务 — 80.00% 同一控制下企业合并
科创德仁 北京 北京 研发、技术服务 — 80.00% 同一控制下企业合并
科创符玺 北京 北京 研发、技术服务 — 80.00% 同一控制下企业合并
宣医研究中心 北京 北京 研发 51.00% — 设立
河南康达 河南.项城 河南.项城 生产销售 100.00% — 同一控制下企业合并
合肥制药 安徽.合肥 安徽.合肥 生产销售 100.00% 同一控制下企业合并
安徽悦博 安徽.合肥 安徽.合肥 生产销售 — 100.00% 同一控制下企业合并
安徽凯悦 安徽.太和 安徽.太和 生产销售 100.00% — 同一控制下企业合并
重庆凯瑞 重庆 重庆 生产销售 100.00% — 同一控制下企业合并
广东悦康 珠海 珠海 生产销售 100.00% — 同一控制下企业合并
珠海粤康 珠海 珠海 贸易研发 100.00% — 同一控制下企业合并
香港悦康 香港 香港 投资 — 100.00% 设立
未来资本 香港 香港 投资 — 100.00% 同一控制下企业合并
优励国际 香港 香港 投资 — 100.00% 同一控制下企业合并
润泰国际 香港 香港 投资 — 100.00% 同一控制下企业合并
广州悦康 广州 广州 生产销售 — 100.00% 同一控制下企业合并
（2）重要的非全资子公司
无。
174
八、与金融工具相关的风险
1．定性信息
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策由本公司管理层负责制定，经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。
本公司风险管理的总体目标是在保持公司综合竞争力和持续发展能力的情况下，尽可能的在风险和收益之间取得平衡，降低各类风险敞口，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至可接受的低水平。
2．信用风险信息
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用
175
风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情
况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
176
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
3．流动性风险信息
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是在充分提高现金利用效率的前提下，确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
本公司流动性风险主要源于不能偿还到期应付账款、其他应付款等负债而产生的违约风险。
4．市场风险信息
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）汇率风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。公司存在进出口业务，汇率变动将对公司经营情况产生影响。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。截止2020年6月30日，公司金融机构借款利率执行基准利率上浮固定比例，故面临市场利率波动风险较小。
（3）其他价格风险
177
无。
九、关联方及关联方交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
1．本公司的母公司情况
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 母公司对本公司 母公司对本公司
的持股比例(%) 的表决权比例(%)
阜阳京悦永顺信息咨询 安徽省阜 投资 1,000万元 50.07 50.07
有限公司 阳市
本公司的实际控制人为于伟仕、马桂英、于飞、于鹏飞，共同控制本公司。
2．本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3．本公司合营和联营企业情况
本公司无重要合营和联营企业。
4．本公司其他关联方情况序号 关联方名称 与本公司关系
2020年3月26日前北京凯博通投资有限公司持
1 北京源通康百医药有限公司（由北京悦 股100%，于晓明、李彩云共同控制的公司；2020
康源通医药有限公司更名） 年3月26日后北京凯博通投资有限公司间接持有
24%的股权，李彩云间接持有6%的股权。
2 瑞康医药集团（北京）有限公司（由北 2019年11月19日前北京凯博通投资有限公司曾
京悦康北卫医药有限公司更名） 持股20%的公司
3 广东圣凡药业有限公司 于胜奎、于飞2016年8月前控制的公司
4 上海欣峰制药有限公司 于圣臣、北京凯博通投资有限公司、悦康药业集
团上海制药有限公司2018年9月份前控制的公司
5 安徽恒顺信息科技有限公司 于峰持股10%、于素芹持股10%、于伟仕持股80%
6 北京凯博通投资有限公司 于晓明持股80%、李彩云持股20%
重庆普天商业管理有限公司（由重庆悦 北京凯博通投资有限公司2019年2月27日前持
7 康凯德保健食品有限公司更名） 股100%，于圣臣任执行董事职务，2019年2月27
日转让其持有的100%股权，于圣臣不再担任董事
上海桓华制药有限公司（由悦康药业集 本公司、于胜奎、陆敏、张敬彬合计持有100%
8 团上海制药有限公司更名） 股权，其中本公司持有0.1471%的股权；2019年7
月已转让
9 重庆凯达瑞峰商贸有限公司（由重庆悦 北京凯博通投资有限公司持股100%，于晓明、李
康凯达医药有限公司更名） 彩云共同控制
178
安徽慧峰生物质热电联产有限公司（由 2020年7月24日前于峰持股20%、于素芹持股
10 安徽悦康生物质热电联产有限公司更 20%、于伟仕持股60%，2020年7月24日全部转
名） 让给安徽恒顺信息科技有限公司
11 北京奥芮丽雅商贸有限公司 于晓明持股10%、于伟仕持股90%
12 北京广信达广告传媒有限公司 北京凯博通投资有限公司持股100%，于晓明、李
彩云共同控制，2019年4月已注销
13 北京悦恩国际商贸有限公司 于伟仕通过悦恩有限公司持股100%，2019年7
月已注销
14 北京凯信智通健康科技有限公司（由北 北京凯博通投资有限公司持股100%，于圣臣担任
京悦康凯信制药有限公司更名） 执行董事
15 北京源通百姓平安大药房有限公司 2017年11月28日前于飞持股44.82%，2017年
11月28日已全部转让
16 北京悦康信达医药研发有限公司 于伟仕持股40%；2019年5月21日已注销
17 阜阳市圣凡文化体育投资管理有限公司 于胜奎持股100%
18 太和县温泉度假村有限公司 于峰持股92.67%、于素芹持股3.67%、于胜奎持
股3.67%
19 悦康药业集团安徽美景房地产有限公司 安徽恒顺信息科技有限公司持股100%
20 安徽年丰混凝土有限公司 2018年5月2日前于峰持股93.33%、于素芹持
股6.66%，2018年5月2日已全部转让
21 重庆鑫康芝源科技有限公司 于圣臣任执行董事；李彩云任经理，北京凯博通
投资有限公司持股持股100%，2019年8月已注销
22 新疆天行健医药有限公司 董事张启波近亲属控制之公司
23 江西永丰康德医药有限公司 2019年7月2日前于晓明实际控制之公司，2019
年7月2日股权已全部转让
24 太和县佰达建设工程有限公司 于峰持股80%、于素芹持股20%
25 亦创高科（北京）科技有限公司 于伟仕持股90%、于晓明持股10%
26 北京金明传承医药科技有限公司 于晓明持股30%并且担任执行董事
27 安徽悦康益神酒业销售有限公司 于峰持股80%、于素芹持股20%，同时于峰担任
执行董事兼经理
28 北京凯诚亦创科技有限公司 北京凯博通投资有限公司持股100%
29 于圣臣 于伟仕长子
30 李彩云 于圣臣配偶
31 于胜奎 于伟仕次子
32 于峰 于伟仕三子
33 于素芹 于伟仕长女
34 张敬彬 于素芹配偶
35 于晓明 于圣臣长子
36 关志宽 董事
37 张将 董事，副总经理
38 张启波 董事
179
39 陈可冀 独立董事
40 王波 独立董事
41 程华 独立董事
42 何英俊 监事会主席
43 于洋 监事
44 王莉莉 职工代表监事
45 宋更申 副总经理
46 王成杰 董事会秘书
47 刘燕 财务总监
5．关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品、接受劳务情况 单位：万元
关联方 关联交易 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
内容
安徽恒顺信息科技有限 采购商品 1,165.91 1,307.04 2,116.81 34.69
公司
江西永丰康德医药有限 采购商品 — 112.23 483.82 —
公司
北京源通百姓平安大药 采购商品 — 3.47 — 1.23
房有限公司
北京源通康百医药有限 采购商品 — — 54.90 332.89
公司
上海欣峰制药有限公司 采购商品 — — 6.86 5.78
上海桓华制药有限公司 采购商品 — — 1.92 14.10
北京凯博通投资有限公 咨询服务 — — — 5.37
司
太和县佰达建设工程有 建设工程 — 107.46 — —
限公司
安徽年丰混凝土有限公 建设工程 — — — 32.35
司
②出售商品、提供劳务情况 单位：万元
关联方 关联交易 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
内容
瑞康医药集团（北京） 出售商品 614.41 3,820.90 4,427.96 357.04
有限公司
新疆天行健医药有限公 出售商品 128.71 319.42 296.60 192.67
司
上海欣峰制药有限公司 出售商 325.76 374.41 208.13 216.61
品、服务
180
上海桓华制药有限公司 出售商 — 95.26 54.83 70.44
品、服务
江西永丰康德医药有限 出售商品 — 14.48 — —
公司
北京源通百姓平安大药 出售商品 — 8.59 0.85 25.17
房有限公司
北京源通康百医药有限 出售商品 6.37 520.02 2,497.67 4,604.92
公司
安徽慧峰生物质热电联 燃料 — — — 2.17
产有限公司
（2）关联租赁情况
本公司作为出租方 单位：万元
承租方名称 租赁资产 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
种类
安徽慧峰生物质热电联 房屋 28.42 56.84 56.84 46.33
产有限公司
安徽恒顺信息科技有限 房屋 80.35 160.69 160.69 130.97
公司
本公司作为承租方 单位：万元
出租方名称 租赁资产 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
种类
北京源通康百医药有限 房屋 103.95 415.81 423.41 524.99
公司
北京凯诚亦创科技有限 房屋 100.14 — — —
公司
重庆普天商业管理有限 房屋 — — 25.00 25.00
公司
重庆凯达瑞峰商贸有限 车辆 — — 12.43 13.00
公司
（3）关联担保情况
本公司作为被担保方
①短期借款担保情况
单位：万元
担保方 被担保方 担保金额 借款金额 担保起始日 担保到期日 是否履行
完毕
于伟仕、马桂英 悦康药业 3,000.00 3,000.00 2019/12/2 2020/11/28 否
5,000.00 2019/11/18 2020/11/18 否
于伟仕、马桂英 悦康药业 80,000.00 803.08 2020/2/19 2021/2/18 否
3,200.00 2019/11/29 2020/11/25 否
181
于伟仕、马桂英 悦康药业 3,000.00 2019/10/29 2020/10/28 否
于伟仕、马桂英 悦康药业 53,000.00 2,000.00 2019/10/29 2020/10/28 否
于伟仕、马桂英 悦康药业 3,000.00 1,900.00 2020/2/12 2020/12/24 否
于伟仕、马桂英 河南康达 4,800.00 2,500.00 2020/3/31 2021/3/23 否
河南康达 2,000.00 2020/3/29 2021/3/29 否
于伟仕、于圣臣 珠海粤康 4,500.00 1,500.00 2020/5/18 2020/11/18 否
合计 148,300.00 24,903.08
②融资租赁业务关联担保情况
单位：万元
担保方 被担保方 担保金额 起租日 到期日 是否履行
完毕
京悦永顺、于伟仕、马桂 悦康药业 10,000.00 2018年6月 2021年6月 否
英、于圣臣、李彩云
京悦永顺、于伟仕、马桂 悦康药业 9,000.00 2019年6月 2021年6月 否
英
合计 19,000.00
（4）关联方资金往来
①关联方资金往来情况
2018年度 单位：万元
关联方名称 2018年1月1 拆入 还款 2018年12月31
日 日
于伟仕及其关联方 — 5,700.00 5,700.00 —
2017年度 单位：万元
关联方名称 2017年1月1 拆出 还款 2017年12月31
日 日
于伟仕及其关联方 76,146.31 79,865.70 156,012.01 —
②关联资金占用利息 单位：万元
项目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
关联资金占用利息收入 — — — 3,058.43
（5）关键管理人员报酬 单位：万元
项 目 报酬金额
2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
182
关键管理人员报酬 308.50 579.72 477.44 456.32
（6）关联方股权交易
①收购股权
收购关联公司股权详见附注六、1.同一控制下企业合并。
②处置子公司
2019年11月，公司分别向于伟仕、于鹏飞出售子公司北京悦康鹏润投资有限公司90%、10%股权，股权收购价款合计为954,847.64元。
（7）其他
2017年，子公司悦康科创向北京源通康百医药有限公司背书转让银行承兑汇票2,974,955.60元，取得资金2,974,955.60元。
6. 关联方应收应付款项
（1）应收项目项目名称 关联方 2020年6月30日 2019年12月31日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
瑞康医药集团（北京）有限 13,418,461.80 670,923.09 18,354,698.06 917,734.91
公司
安徽恒顺信息科技有限公司 1,964,139.86 112,051.72 1,332,277.18 66,613.86
应收账款 安徽慧峰生物质热电联产有 895,241.70 59,682.78 596,827.80 29,841.39
限公司
北京源通康百医药有限公司 72,000.00 3,600.00 — —
新疆天行健医药有限公司 547.20 54.72 62,112.00 6,211.20
续上表项目名称 关联方 2018年12月31日 2017年12月31日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
瑞康医药集团（北京）有 17,101,296.45 855,064.82 1,517,505.00 75,875.25
限公司
北京源通康百医药有限公 — — 11,506,233.29 2,405,082.84
应收账款 司
安徽慧峰生物质热电联产 — — 486,415.20 24,320.76
有限公司
新疆天行健医药有限公司 1,511,367.00 75,568.35 62,112.00 6,211.20
183
悦康药业集团安徽美景房 277,920.00 138,960.00
地产有限公司
北京源通百姓平安大药房 156,414.50 7,820.73
有限公司
上海欣峰制药有限公司 5,969,858.13 706,601.26 4,578,298.13 438,961.64
悦康药业集团上海制药有 2,206,579.70 471,482.64 2,031,184.08 341,737.23
限公司
其他应收 亦创高科（北京）科技有 — — 249,937,824.23 12,496,891.21
款 限公司
其他应收 重庆普天商业管理有限公 — — 243,680.00 12,184.00
款 司
预付款项 悦康药业集团上海制药有 — — 3,000.00 —
限公司
（2）应付项目
项目 关联方 2020年6月30 2019年12月31 2018年12月31 2017年12月31
日 日 日 日
安徽恒顺信息 2,735,750.00 3,356,100.00 8,429,577.98 —
科技有限公司
安徽悦康益神
应付账款 酒业销售有限 — — 87,200.00 87,200.00
公司
北京源通康百 — — 24,000.00 —
医药有限公司
预收款项 北京奥芮丽雅 — — — 15,000.00
商贸有限公司
预收款项 新疆天行健医 1,026,384.00 1,290,678.00 — —
药有限公司
预收款项 上海欣峰制药 12,000.00 — — —
有限公司
其他应付 于伟仕 — 64,000,053.88 95,705,242.69 20,271,572.17
款
其他应付 北京源通康百 — — 75,286.14 —
款 医药有限公司
其他应付 重庆凯达瑞峰 — — 100,000.00 165,000.00
款 商贸有限公司
*北京思普润安医药科技有限公司已于2019年6月28日注销。
十、承诺及或有事项
1.承诺事项
截至2020年6月30日止，本公司无需要披露的重大承诺及或有事项。
2.或有事项
（1）截至2020年6月30日止，本公司及其合并范围内关联方之间尚未终止的担
184
保事项如下：
①短期借款和应付票据担保情况
单位：万元
担保方 被担保方 担保金额 借款/应付 担保起始日 担保到期日 是否履行
票据金额 完毕
5,000.00 2019/11/18 2020/11/18 否
803.08 2020/2/19 2021/2/28 否
3,200.00 2019/11/29 2020/11/25 否
悦康创展 悦康药业 80,000.00 2,279.20 2020/3/25 2020/9/25 否
4,957.71 2020/4/28 2020/10/28 否
3,410.81 2020/06/29 2020/12/29 否
2,871.41 2020/3/26 2020/9/26 否
1,128.59 2020/3/31 2020/9/30 否
悦康创展、 悦康药业 60,000.00 1,900.00 2020/2/12 2020/12/24 否
珠海粤康
河南康达 2,000.00 2019/9/12 2020/9/12 否
悦康药业、 河南康达 8,000.00 3,000.00 2019/11/8 2020/11/8 否
广州悦康
河南康达 1,000.00 2020/3/25 2020/9/25 否
悦康药业 河南康达 2,500.00 2,500.00 2020/3/31 2021/3/23 否
悦康药业 润泰商贸 900.00 900.00 2020/3/23 2021/3/25 否
悦康药业 珠海粤康 1,500.00 1,500.00 2020/5/18 2020/11/8 否
②融资租赁业务担保情况
单位：万元
担保方 被担保方 担保金额 起租日 到期日 是否履行
完毕
珠海粤康 悦康药业 10,000.00 2018年6月 2021年6月 否
珠海粤康、悦康创展 悦康药业 9,000.00 2019年6月 2021年6月 否
合计 19,000.00
除此之外，截至2020年6月30日止，本公司无需要披露的其他重大承诺及或有事项。
十一、资产负债表日后事项
截至2020年8月31日，本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
185
十二、其他重要事项
截至2020年6月30日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
十三、母公司财务报表主要项目注释
1．应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
1年以内 402,716,418.63 640,776,117.09 615,824,201.59 233,436,426.22
1至2年 12,895,673.59 5,364,778.42 5,690,039.95 1,245,943.76
2至3年 358,903.21 408,332.16 17,200.00 4,790.43
3至4年 248,720.72 — 178.82 16,247.26
4至5年 — — — 4,422.46
5年以上 — — — 1.61
账面余额合计 416,219,716.15 646,549,227.67 621,531,620.36 234,707,831.74
减：坏账准备 17,141,822.31 27,882,497.66 26,789,600.62 10,592,425.48
账面价值合计 399,077,893.84 618,666,730.01 594,742,019.74 224,115,406.26
（2）按坏账计提方法分类披露
①2020年6月30日（按简化模型计提）
2020年6月30日
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应 — — — — —
收账款
按组合计提坏账准备的应 416,219,716.15 100.00 17,141,822.31 4.12 399,077,893.84
收款项
组合1：合并范围外应收账 332,051,519.99 79.78 17,141,822.31 5.16 314,909,697.68
款
组合2：合并范围内应收账 84,168,196.16 20.22 — — 84,168,196.16
款
合计 416,219,716.15 100.00 17,141,822.31 4.12 399,077,893.84
②2019年12月31日（按简化模型计提）
2019年12月31日
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
186
2019年12月31日
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应 — — — — —
收账款
按组合计提坏账准备的应 646,549,227.67 100.00 27,882,497.66 4.31 618,666,730.01
收款项
组合1：合并范围外应收账 551,703,279.58 85.33 27,882,497.66 5.05 523,820,781.92
款
组合2：合并范围内应收账 94,845,948.09 14.67 — — 94,845,948.09
款
合计 646,549,227.67 100.00 27,882,497.66 4.31 618,666,730.01
③2018年12月31日（按已发生损失模型计提）
2018年12月31日
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提 — — — — —
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提 621,531,620.36 100.00 26,789,600.62 4.31 594,742,019.74
坏账准备的应收账款
组合1：按账龄分析法计提 530,365,711.70 85.33 26,789,600.62 5.05 503,576,111.08
坏账的应收款项
组合2：合并范围内关联方 91,165,908.66 14.67 — — 91,165,908.66
单项金额不重大但单独计 — — — — —
提坏账准备的应收账款
合计 621,531,620.36 100.00 26,789,600.62 4.31 594,742,019.74
④2017年12月31日（按已发生损失模型计提）
2017年12月31日
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提 — — — — —
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提 234,707,831.74 100.00 10,592,425.48 4.51 224,115,406.26
坏账准备的应收账款
组合1：按账龄分析法计提 210,366,020.92 89.63 10,592,425.48 5.04 199,773,595.44
坏账的应收款项
组合2：合并范围内关联方 24,341,810.82 10.37 — — 24,341,810.82
单项金额不重大但单独计 — — — — —
提坏账准备的应收账款
合计 234,707,831.74 100.00 10,592,425.48 4.51 224,115,406.26
187
各报告期坏账准备计提的具体说明
①2020年6月30日、2019年12月31日无按单项计提坏账准备的应收账款。
②2020年6月30日、2019年12月31日按组合计提坏账的应收账款
账 龄 2020年6月30日
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 324,691,972.51 16,234,598.63 5
1至2年 6,751,923.55 675,192.36 10
2至3年 358,903.21 107,670.96 30
3至4年 248,720.72 124,360.36 50
4至5年 — — 80
5年以上 — — 100
合计 332,051,519.99 17,141,822.31 5.16
续上表
账 龄 2019年12月31日
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 547,389,934.73 27,369,496.74 5
1至2年 3,905,012.69 390,501.27 10
2至3年 408,332.16 122,499.65 30
3至4年 — — 50
4至5年 — — 80
5年以上 — — 100
合计 551,703,279.58 27,882,497.66 5.05
③2017年、2018年无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
④2017年、2018年组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账 龄 2018年12月31日
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 525,009,641.62 26,250,482.08 5
1至2年 5,338,691.26 533,869.13 10
2至3年 17,200.00 5,160.00 30
3至4年 178.82 89.41 50
4至5年 — — 80
188
5年以上 — — 100
合计 530,365,711.70 26,789,600.62 5.05
续上表
账 龄 2017年12月31日
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 209,094,615.40 10,454,730.76 5
1至2年 1,245,943.76 124,594.38 10
2至3年 4,790.43 1,437.13 30
3至4年 16,247.26 8,123.63 50
4至5年 4,422.46 3,537.97 80
5年以上 1.61 1.61 100
合计 210,366,020.92 10,592,425.48 5.04
⑤2017年、2018年无单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款。
（3）报告期内计提、收回或转回的坏账准备情况
①2020年1-6月的变动情况
类 别 2019年12月31日 本期变动金额 2020年6月
计提 收回或转回 转销或核销 30日
应收账款 27,882,497.66 -10,740,675.35 — — 17,141,822.31
②2019年的变动情况类 2018年12月 会计 2019年1月1 本期变动金额 2019年12月
别 31日 政策 日 吸收合并 计提 收回或转 转销或 31日
变更 增加 回 核销
应收 26,789,600.62 — 26,789,600.62 271,779.42 821,117.62 — — 27,882,497.66
账款
③2018年的变动情况
类 别 2017年12月31日 本期变动金额 2018年12月
计提 收回或转回 转销或核销 31日
应收账款 10,592,425.48 16,299,670.71 — 102,495.57 26,789,600.62
④2017年的变动情况
类 别 2016年12月31日 本期变动金额 2017年12月
计提 收回或转回 转销或核销 31日
应收账款 4,511,202.34 6,081,223.14 — — 10,592,425.48
189
（4）报告期内核销的应收账款情况。
核销年度 项目 核销金额
2020年1-6月 实际核销的应收账款 —
2019年度 实际核销的应收账款 —
2018年度 实际核销的应收账款 102,495.57
2017年度 实际核销的应收账款 —
（5）按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
2020年6月30日 占应收账款期末余
单位名称 余额 额合计数的比例 坏账准备余额
（%）
河南康达制药有限公司 64,228,018.21 15.43 —
必康百川医药（河南）有限公司 32,747,032.21 7.87 1,637,351.61
河北瑞康志德医药贸易有限公司 30,004,380.18 7.21 1,500,219.01
国药控股股份有限公司 20,702,171.28 4.97 1,035,108.56
重庆悦康凯瑞医药有限公司 19,940,177.95 4.79 —
合计 167,621,779.83 40.27 4,172,679.18
续上表
2019年12月31日 占应收账款期末余
单位名称 余额 额合计数的比例 坏账准备余额
（%）
河南康达制药有限公司 52,332,812.60 8.09 —
必康百川医药（河南）有限公司 42,621,683.85 6.59 2,131,084.19
河北悦康志德医药贸易有限公司 36,636,231.89 5.67 1,831,811.59
商丘嘉信医药商贸有限公司 25,347,325.76 3.92 1,267,366.29
山东悦康园通医药有限公司 21,472,653.04 3.32 1,073,632.65
合计 178,410,707.14 27.59 6,303,894.72
续上表
2018年12月31日 占应收账款期末余
单位名称 余额 额合计数的比例 坏账准备余额
（%）
河南康达制药有限公司 65,953,603.75 10.61 —
必康百川医药（河南）有限公司 38,388,658.60 6.18 1,919,432.93
山东悦康园通医药有限公司 36,241,241.63 5.83 1,812,062.08
国药控股股份有限公司 28,177,436.00 4.53 1,408,871.80
重庆悦康凯瑞医药有限公司 18,065,694.53 2.91 —
190
合计 186,826,634.51 30.06 5,140,366.81
续上表
2017年12月31日 占应收账款期末余
单位名称 余额 额合计数的比例 坏账准备余额
（%）
必康百川医药（河南）有限公司 17,508,588.89 7.46 875,429.44
陕西悦康博源医药有限公司 17,106,769.09 7.29 855,338.45
广东悦康药业有限公司 13,231,239.37 5.64 —
浙江长典医药有限公司 12,252,707.00 5.22 612,635.35
重庆悦康凯瑞医药有限公司 10,674,358.89 4.55 —
合计 70,773,663.24 30.16 2,343,403.24
说明：公司将主要客户按照关联关系汇总列示。
（6）2020年6月末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）2020年6月末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
（8）应收账款账面价值2018年末较2017年末增长165.37%，主要系2018年度营业收入增长，相应应收账款增长所致。
2．其他应收款
（1）分类列示项 目 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
应收利息 — — — —
应收股利 — — 1,349,177.23 39,064,281.51
其他应收款 1,013,510,195.80 988,930,133.59 910,054,356.29 1,130,658,095.40
合 计 1,013,510,195.80 988,930,133.59 911,403,533.52 1,169,722,376.91
（2）其他应收款
①按账龄披露账 龄 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
1年以内 333,339,711.58 293,402,176.52 350,709,451.23 650,617,362.67
1至2年 187,435,712.12 253,320,493.60 274,878,515.35 411,012,069.01
2至3年 325,082,130.72 207,658,225.99 285,417,618.53 82,202,534.90
3至4年 170,003,640.01 236,615,640.01 — —
191
4至5年 486,471.61 494,563.42 — —
5年以上 3,000.00 — — —
账面余额合计 1,016,350,666.04 991,491,099.54 911,005,585.11 1,143,831,966.58
减：坏账准备 2,840,470.24 2,560,965.95 951,228.82 13,173,871.18
账面价值合计 1,013,510,195.80 988,930,133.59 910,054,356.29 1,130,658,095.40
②其他应收款按款项性质分类情况款项性质 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
非经营性往来 1,012,333,710.66 987,267,149.50 907,079,508.17 887,746,744.91
保证金及押金 2,937,786.00 2,937,636.00 2,063,852.09 4,572,440.35
社保公积金 211,028.71 211,028.71 228,001.71 200,528.60
应收公司剥离 — — — 249,937,824.23
款
备用金及其他 868,140.67 1,075,285.33 1,634,223.14 1,374,428.49
合 计 1,016,350,666.04 991,491,099.54 911,005,585.11 1,143,831,966.58
③按坏账计提方法分类披露
A．截至2020年6月30日的坏账准备按三阶段模型计提如下
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 1,016,350,666.04 2,840,470.24 1,013,510,195.80
第二阶段 — — —
第三阶段 — — —
合计 1,016,350,666.04 2,840,470.24 1,013,510,195.80
截至2020年6月30日，处于第一阶段的坏账准备
未来12个月内的
类 别 账面余额 预期信用损失率 坏账准备 账面价值
(%)
按单项计提坏账准备 — — — —
按组合计提坏账准备 1,016,350,666.04 0.28 2,840,470.24 1,013,510,195.80
其中：账龄组合 8,853,479.36 32.08 2,840,470.24 6,013,009.12
合并范围内组合 1,007,497,186.68 — — 1,007,497,186.68
合计 1,016,350,666.04 0.28 2,840,470.24 1,013,510,195.80
A1.2020年6月30日，无单项计提坏账准备的其他应收款。
A2.2020年6月30日，按账龄组合计提坏账准备的其他应收款
192
账 龄 2020年6月30日
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 1,912,347.88 95,617.39 5.00
1至2年 1,761,412.00 176,141.20 10.00
2至3年 842,947.87 252,884.36 30.00
3至4年 3,847,300.00 1,923,650.00 50.00
4至5年 486,471.61 389,177.29 80.00
5年以上 3,000.00 3,000.00 100.00
合 计 8,853,479.36 2,840,470.24 32.08
截至2020年6月30日，无处于第二阶段和第三阶段的坏账准备。
B．截至2019年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 991,491,099.54 2,560,965.95 988,930,133.59
第二阶段 — — —
第三阶段 — — —
合计 991,491,099.54 2,560,965.95 988,930,133.59
截至2019年12月31日，处于第一阶段的坏账准备
未来12个月内
类 别 账面余额 的预期信用损 坏账准备 账面价值
失率(%)
按单项计提坏账准备 — — — —
按组合计提坏账准备 991,491,099.54 0.26 2,560,965.95 1,023,930,133.59
其中：账龄组合 8,352,941.62 30.66 2,560,965.95 5,791,975.67
合并范围内组合 983,138,157.92 — — 983,138,157.92
合计 991,491,099.54 0.26 2,560,965.95 988,930,133.59
B1.2019年12月31日，无单项计提坏账准备的其他应收款。
B2.2019年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的其他应收款
账 龄 2019年12月31日
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 2,738,052.25 136,902.61 5.00
1至2年 801,725.95 80,172.60 10.00
2至3年 1,055,300.00 316,590.00 30.00
193
3至4年 3,263,300.00 1,631,650.00 50.00
4至5年 494,563.42 395,650.74 80.00
5年以上 — — 100.00
合 计 8,352,941.62 2,560,965.95 30.66
截至2019年12月31日，无处于第二阶段和第三阶段的坏账准备。
C．截止2018年12月31日、2017年12月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下
2018年12月31日
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收 — — — — —
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 911,005,585.11 100.00 951,228.82 0.10 910,054,356.29
款
组合1：按账龄分析法计 9,596,176.21 1.05 951,228.82 9.91 8,644,947.39
提坏账的其他应收款
组合2：合并范围内关联 901,409,408.90 98.95 — — 901,409,408.90
方
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 — — — — —
收款
合计 911,005,585.11 100.00 951,228.82 0.10 910,054,356.29
续上表
2017年12月31日
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收 — — — — —
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 1,143,831,966.58 100.00 13,173,871.18 1.15 1,130,658,095.40
款
组合1：按账龄分析法计 260,669,164.07 22.79 13,173,871.18 5.05 247,495,292.89
提坏账的其他应收款
组合2：合并范围内关联 883,162,802.51 77.21 — — 883,162,802.51
方-不计提坏账
194
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 — — — — —
收款
合计 1,143,831,966.58 100.00 13,173,871.18 1.15 1,130,658,095.40
C1. 2018年12月31日、2017年12月31日无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
C2. 2018年12月31日、2017年12月31日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
账 龄 2018年12月31日
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 4,487,776.12 224,388.81 5.00
1至2年 4,028,400.09 402,840.01 10.00
2至3年 1,080,000.00 324,000.00 30.00
3至4年 — — 50.00
4至5年 — — 80.00
5年以上 — — 100.00
合 计 9,596,176.21 951,228.82 9.91
续上表
账 龄 2017年12月31日
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 257,970,052.57 12,898,502.63 5.00
1至2年 2,671,824.50 267,182.45 10.00
2至3年 27,287.00 8,186.10 30.00
3至4年 — — 50.00
4至5年 — — 80.00
5年以上 — — 100.00
合 计 260,669,164.07 13,173,871.18 5.05
C3. 2018年12月31日、2017年12月31日无单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款。
④报告期内计提、收回或转回的坏账准备情况2020年1-6月的变动情况
类 别 2019年12月31日 本期变动金额 2020年6月
195计提 收回或转回 转销或核销 30日
其他应收账款 2,560,965.95 279,504.29 — — 2,840,470.24
2019年的变动情况
2018年12月 会计 2019年1月 本期变动金额 2019年12
类 别 31日 政策 1日 吸收合并增 收回或 转销或 月31日
变更 计提加 转回 核销
其他应 951,228.82 — 951,228.82 1,797,153.86 -187,416.73 — — 2,560,965.95
收账款
2018年的变动情况
类 别 2017年12月31日 本期变动金额 2018年12月
计提 收回或转回 转销或核销 31日
其他应收账款 13,173,871.18 -12,222,642.36 — — 951,228.82
2017年的变动情况
类 别 2016年12月31日 本期变动金额 2017年12月
计提 收回或转回 转销或核销 31日
其他应收账款 13,603,198.90 -429,327.72 — — 13,173,871.18
⑤报告期内无实际核销的其他应收款。
⑥按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
占其他应
2020年6月30日 收款期末 坏账准备
单位名称 款项性质 金额 账龄 余额合计 期末余额
数的比例
(%)
北京悦康创展科技有限公司 往来款 529,204,836.94 1-4年 52.07 —
悦康药业集团（合肥）制药有 往来款 143,537,328.21 1-3年 14.12 —
限公司
广州悦康生物制药有限公司 往来款 95,935,896.30 1-3年 9.44
安徽悦康凯悦制药有限公司 往来款 84,005,070.28 1-3年 8.27 —
北京悦康科创医药科技股份 往来款 60,998,624.30 1-2年 6.00 —
有限公司
合计 往来款 913,681,756.03 89.90 —
续上表
占其他应收
单位名称 款项性质 2019年12月31 账龄 款期末余额 坏账准备
日金额 合计数的比 期末余额
例(%)
196
北京悦康创展科技有限公司 往来款 617,334,836.94 1-4年 62.26 —
广州悦康生物制药有限公司 往来款 93,971,237.72 1-2年 9.48 —
安徽悦康凯悦制药有限公司 往来款 71,306,981.11 1-3年 7.19
悦康药业集团（合肥）制药有 往来款 63,897,028.21 1-3年 6.44 —
限公司
北京悦康科创医药科技股份 往来款 49,730,231.61 1-2年 5.02 —
有限公司
合计 往来款 896,240,315.59 — 90.39 —
续上表
占其他应收
单位名称 款项性质 2018年12月31 账龄 款期末余额 坏账准备
日金额 合计数的比 期末余额
例(%)
北京悦康创展科技有限公司 往来款 535,836,355.70 1-3年 58.82 —
北京悦康凯悦制药有限公司 往来款 87,763,682.04 1-2年 9.63 —
安徽悦康凯悦制药有限公司 往来款 81,663,369.97 1-2年 8.96 —
悦康药业集团安徽天然制药 往来款 48,049,919.87 1-2年 5.27 —
有限公司
悦康药业集团（合肥）制药有 往来款 46,934,755.56 1-2年 5.15 —
限公司
合计 往来款 800,248,083.14 — 87.84 —
续上表
占其他应
2017年12月31 收款期末 坏账准备
单位名称 款项性质 日金额 账龄 余额合计 期末余额
数的比例
(%)
北京悦康创展科技有限公司 往来款 477,620,967.96 1-2年 41.76 —
北京悦康高科医药科技有限 往来款 249,937,824.23 1年以内 21.85 12,496,891.21
公司
广州悦康生物制药有限公司 往来款 160,772,250.42 1-3年 14.06 —
北京悦康凯悦制药有限公司 往来款 82,964,137.49 1年以内 7.25 —
安徽悦康凯悦制药有限公司 往来款 69,758,287.36 1年以内 6.10 —
合计 往来款 1,041,053,467.46 — 91.01 12,496,891.21
⑦无涉及政府补助的应收款项。
⑧无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨报告期各期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
197
3．长期股权投资
（1）分类项 2020年6月30日 2019年12月31日
目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子
公司 341,939,253.77 20,000,000.00 321,939,253.77 341,939,253.77 20,000,000.00 321,939,253.77
投资
续上表项 2018年12月31日 2017年12月31日
目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子
公司 345,939,253.77 20,000,000.00 325,939,253.77 270,939,253.77 20,000,000.00 250,939,253.77
投资
（2）对子公司投资被投资单位 2020年1月1 本期增加 本期减少 2020年6月30 本期计提 减值准备期
日 日 减值准备 末余额
北京悦康润泰国 — — — —
际商贸有限公司 38,000,000.00 38,000,000.00
北京悦康物流有
限公司 — — — — — —
北京悦康鹏泰投
资有限公司 6,000,000.00 — — 6,000,000.00 — —
北京悦康鹏润生 — — — —
物技术有限公司 — —
北究院京有悦限康公中司药研 — — — — — —
悦康药业集团安
徽天然制药有限 10,200,000.00 — — 10,200,000.00 — —
公司
河南康达制药有
限公司 75,000,000.00 — — 75,000,000.00 — —
悦 康 药 业 集 团
（合肥）制药有 20,000,000.00 — — 20,000,000.00 — 20,000,000.00
限公司
重庆悦康凯瑞医
药有限公司5,466,618.45 — — 5,466,618.45 — —
广东悦康药业有
限公司 11,999,347.72 — — 11,999,347.72 — —
珠海经济特区粤 — — — —
康医药有限公司 140,147,900.28 140,147,900.28
安徽悦康凯悦制
药有限公司 35,125,387.32 — — 35,125,387.32 — —
北京悦康创展科 — — — — — —
技有限公司
北京悦康凯悦制 — — — — — —
药有限公司
198
被投资单位 2020年1月1 本期增加 本期减少 2020年6月30 本期计提 减值准备期
日 日 减值准备 末余额
合 计 341,939,253.77 — — 341,939,253.77 — 20,000,000.00
续上表被投资单位 2019年1月1 本期增加 本期减少 2019年12月31 本期计提 减值准备期
日 日 减值准备 末余额
北京悦康润泰国
际商贸有限公司 38,000,000.00 — — 38,000,000.00 — —
北京悦康物流有
限公司 2,000,000.00 — 2,000,000.00 — — —
北京悦康鹏泰投 — —
资有限公司 6,000,000.00 6,000,000.00 — —
北京悦康鹏润生
物技术有限公司 1,000,000.00 — 1,000,000.00 — — —
北京悦康中药研
究院有限公司 1,000,000.00 — 1,000,000.00 — — —
悦康药业集团安
徽天然制药有限 10,200,000.00 — — 10,200,000.00 — —
公司
河南康达制药有
限公司 75,000,000.00 — — 75,000,000.00 — —
悦 康 药 业 集 团
（合肥）制药有 20,000,000.00 — — 20,000,000.00 — 20,000,000.00
限公司
重庆悦康凯瑞医
药有限公司 5,466,618.45 — — 5,466,618.45 — —
广东悦康药业有
限公司 11,999,347.72 — — 11,999,347.72 — —
珠海经济特区粤 — — — —
康医药有限公司 140,147,900.28 140,147,900.28
安徽悦康凯悦制
药有限公司 35,125,387.32 — — 35,125,387.32 — —
北京悦康创展科 — — — — — —
技有限公司
北京悦康凯悦制 — — — — — —
药有限公司
合 计 345,939,253.77 — 4,000,000.00 341,939,253.77 — 20,000,000.00
续上表被投资单位 2018年1月1 本期增加 本期减少 2018年12月31 本期计提 减值准备期
日 日 减值准备 末余额
北京悦康润泰国
际商贸有限公司 38,000,000.00 — — 38,000,000.00 — —
北京悦康物流有
限公司 2,000,000.00 — — 2,000,000.00 — —
北京悦康鹏泰投
资有限公司 6,000,000.00 — — 6,000,000.00 — —
北京悦康鹏润生 — — — —
物技术有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
北京悦康中药研
1,000,000.00 — — 1,000,000.00 — —究院有限公司
悦康药业集团安
徽天然制药有限 10,200,000.00 — — 10,200,000.00 — —
公司
199
被投资单位 2018年1月1 本期增加 本期减少 2018年12月31 本期计提 减值准备期
日 日 减值准备 末余额
河南康达制药有 —
限公司 75,000,000.00 — 75,000,000.00 — —
悦 康 药 业 集 团
（合肥）制药有 20,000,000.00 — — 20,000,000.00 — 20,000,000.00
限公司
重庆悦康凯瑞医 — — — —
药有限公司 5,466,618.45 5,466,618.45
广东悦康药业有
限公司11,999,347.72 — — 11,999,347.72 — —
珠海经济特区粤 — —
康医药有限公司 140,147,900.28 140,147,900.28 — —
安徽悦康凯悦制
药有限公司 35,125,387.32 — — 35,125,387.32 — —
北京悦康创展科 — 138,000,000.00 138,000,000.00 — — —
技有限公司
北京悦康凯悦制 — — — — — —
药有限公司
合 计 270,939,253.77 213,000,000.00 138,000,000.00 345,939,253.77 — 20,000,000.00
续上表被投资单位 2017年1月1 本期增加 本期减少 2017年12月 本期计提减 减值准备期
日 31日 值准备 末余额
北京悦康润泰
国际商贸有限 38,000,000.00 — — 38,000,000.00 — —
公司
北京悦康物流
有限公司 2,000,000.00 — — 2,000,000.00 — —
北京悦康鹏泰
投资有限公司 1,000,000.00 5,000,000.00 — 6,000,000.00 — —
北京悦康鹏润
生物技术有限 1,000,000.00 — — 1,000,000.00 — —
公司
北京悦康中药
研究院有限公 1,000,000.00 — — 1,000,000.00 — —
司
悦康药业集团
安徽天然制药 10,200,000.00 — — 10,200,000.00 — —
有限公司
河南康达制药 —
有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00 — — —
悦康药业集团
（合肥）制药有 — 20,000,000.00 — 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
限公司
重庆悦康凯瑞 —
医药有限公司 5,466,618.45 — 5,466,618.45 — —
广东悦康药业 —
有限公司 11,999,347.72 — 11,999,347.72 — —
珠海经济特区
粤康医药有限 — 140,147,900.28 — 140,147,900.28 — —
公司
安徽悦康凯悦 —
制药有限公司 35,125,387.32 — 35,125,387.32 — —
北京悦康凯悦 —
制药有限公司 70,000,000.00 70,000,000.00 — — —
200
被投资单位 2017年1月1 本期增加 本期减少 2017年12月 本期计提减 减值准备期
日 31日 值准备 末余额
合 计 53,200,000.00 337,739,253.77 120,000,000.00 270,939,253.77 20,000,000.00 20,000,000.00
4．营业收入和营业成本
（1）类别
项 目 2020年1-6月 2019年度
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,120,160,387.16 377,860,388.62 2,929,881,790.75 1,075,183,880.04
其他业务 60,437,683.78 54,122,406.64 164,792,536.34 152,349,895.18
合 计 1,180,598,070.94 431,982,795.26 3,094,674,327.09 1,227,533,775.22
续上表
项 目 2018年度 2017年度
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,785,439,614.27 1,013,384,434.45 1,668,366,818.14 898,373,057.52
其他业务 151,586,501.44 139,650,818.90 163,813,768.33 159,087,446.46
合 计 2,937,026,115.71 1,153,035,253.35 1,832,180,586.47 1,057,460,503.98
（2）主营业务（分产品）
项 目 2020年1-6月 2019年度
收入 成本 收入 成本
抗感染 185,979,759.55 158,133,601.11 690,123,288.77 609,595,569.34
心脑血管类 633,237,371.72 82,110,241.32 1,485,142,588.57 195,700,854.19
消化系统类 207,171,517.27 91,574,473.29 587,512,198.92 201,911,051.99
降糖类 85,856,040.87 41,883,788.50 144,544,506.03 55,798,906.35
其他 7,915,697.75 4,158,284.40 22,559,208.46 12,177,498.17
合 计 1,120,160,387.16 377,860,388.62 2,929,881,790.75 1,075,183,880.04
续上表
项 目 2018年度 2017年度
收入 成本 收入 成本
抗感染 639,332,847.03 550,259,667.85 578,976,796.12 521,136,559.41
心脑血管类 1,333,188,664.65 160,532,670.19 519,032,774.96 107,777,971.61
消化系统类 531,180,003.85 176,859,609.93 449,664,319.55 191,786,255.30
降糖类 260,353,848.29 115,125,448.64 109,457,872.10 71,605,302.76
201
其他 21,384,250.45 10,607,037.84 11,235,055.41 6,066,968.44
合 计 2,785,439,614.27 1,013,384,434.45 1,668,366,818.14 898,373,057.52
（3）主营业务（分区域）
项 目 2020年1-6月 2019年度
收入 成本 收入 成本
内销 1,119,972,010.76 377,755,951.76 2,927,040,480.51 1,074,010,375.57
外销 188,376.40 104,436.86 2,841,310.24 1,173,504.47
合 计 1,120,160,387.16 377,860,388.62 2,929,881,790.75 1,075,183,880.04
续上表
项 目 2018年度 2017年度
收入 成本 收入 成本
内销 2,784,725,141.77 1,012,928,709.85 1,665,181,644.15 896,510,588.21
外销 714,472.50 455,724.60 3,185,173.99 1,862,469.31
合 计 2,785,439,614.27 1,013,384,434.45 1,668,366,818.14 898,373,057.52
（4）前五名客户主营业务收入情况
①2020年1-6月
客户名称 本期发生额 占公司营业收入的比例（%）
国药控股股份有限公司及其关联方 121,283,451.18 10.27
河北瑞康志德医药贸易有限公司及其关联方 87,604,150.49 7.42
华润医药集团有限公司及其关联方 50,931,719.76 4.31
九州通医药集团股份有限公司及其关联方 46,241,990.90 3.92
上海医药集团股份有限公司及其关联方 42,160,803.19 3.57
合计 348,222,115.52 29.50
②2019年度
客户名称 本期发生额 占公司营业收入的比例（%）
国药控股股份有限公司及其关联方 325,083,036.66 10.50
河北瑞康志德医药贸易有限公司及其关联方 194,148,621.40 6.27
华润医药集团有限公司及其关联方 150,787,935.35 4.87
陕西必康制药集团控股有限公司及其关联方 149,300,331.48 4.82
九州通医药集团股份有限公司及其关联方 141,417,644.73 4.57
合 计 960,737,569.62 31.04
202
③2018年度
客户名称 本期发生额 占公司营业收入的比例（%）
国药控股股份有限公司及其关联方 296,710,067.86 10.10
河北瑞康志德医药贸易有限公司及其关联方 167,083,819.64 5.69
九州通医药集团股份有限公司及其关联方 147,742,312.35 5.03
陕西必康制药集团控股有限公司及其关联方 123,495,462.02 4.20
华润医药集团有限公司及其关联方 115,800,703.75 3.94
合 计 850,832,365.62 28.97
④2017年度
客户名称 本期发生额 占公司营业收入的比例（%）
河北瑞康志德医药贸易有限公司及其关联方 128,255,644.87 7.00
陕西必康制药集团控股有限公司及其关联方 72,471,924.97 3.96
国药控股股份有限公司及其关联方 70,984,629.76 3.87
安徽华源医药集团股份有限公司及其关联方 66,929,990.23 3.65
九州通医药集团股份有限公司及其关联方 59,376,874.70 3.24
合 计 398,019,064.53 21.72
注：以上客户系对同一控制下的公司进行合并后的前五名客户，如国药控股股份有限公司包含其子公司国药控股吉林有限公司、国药控股河南股份有限公司等。
（5）营业收入发生额2018年度较2017年度分别增长60.30%，主要系“两票制”逐步实施提升了公司产品出厂价以及公司产品逐步占领市场带来销量提升，导致销售额增长较多所致。
5．投资收益
项目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
成本法核算的长期股权投 — — — 133,000,000.00
资收益
处置长期股权投资产生的 — -119,444.47 — —
投资收益
处置以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融 — 100,000.00 — —
资产取得的投资收益
合计 — -19,444.47 — 133,000,000.00
投资收益发生额2018年度较2017年度大幅下降，主要系2017年子公司润泰商贸及珠海粤康分红金额较大。
203
十四、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 2020年1-6月 2019年度 2018年度 2017年度
非流动资产处置损益 -19,241.43 -1,482,737.05 -3,937,411.56 3,754,749.92
计入当期损益的政府补助（与
企业业务密切相关，按照国家 12,668,065.15 24,882,419.02 25,201,633.97 14,184,034.28
统一标准定额或定量享受的政
府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业 — — — 13,200,313.65
收取的资金占用费
同一控制下企业合并产生的子
公司年初至合并日的当期净损 — -4,027,662.91 -11,496,458.59 15,346,654.59
益
除同公司正常经营业务相关的
有效套期保值业务外，持有交
易性金融资产、交易性金融负
债产生的公允价值变动损益， — 100,000.00 — —
以及处置交易性金融资产、交
易性金融负债和可供出售金融
资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外 24,084.08 -718,145.27 -917,092.40 -1,590,784.51
收入和支出
其他符合非经常性损益定义的 — — — —
损益项目
减：所得税影响额 1,209,894.82 2,108,790.07 1,557,810.93 2,964,959.08
少数股东损益影响额 28,110.43 2,791.15 -4,022.23 —
合 计 11,434,902.55 16,642,292.57 7,296,882.72 41,930,008.85
2. 净资产收益率及每股收益
（1）2020年1-6月
报告期利润 加权平均净资产收 每股收益
益率 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 11.14% 0.37 0.37
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股 10.17% 0.34 0.34
东的净利润
（2）2019年度
报告期利润 加权平均净资产收 每股收益
益率 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 29.17% 0.79 0.79
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股 28.70% 0.75 0.75
东的净利润
204
（3）2018年度
报告期利润 加权平均净资产收 每股收益
益率 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 31.92% — —
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股 26.97% — —
东的净利润
（4）2017年度
报告期利润 加权平均净资产收 每股收益
益率 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 46.82% — —
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股 22.15% — —
东的净利润
注：公司2017年和2018年未完成股份制改制，故未披露每股收益。
公司名称：悦康药业集团股份有限公司
日期：2020年8月31日
205
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