目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第1—5页
二、财务报表……………………………………………………… 第6—13页
（一）合并及母公司资产负债表…………………………… 第6—7页
（二）合并及母公司利润表…………………………………… 第8页
（三）合并及母公司现金流量表……………………………… 第9页
（四）合并及母公司所有者权益变动表……………………第10—13页
三、财务报表附注……………………………………………… 第14—88页
审 计 报 告
天健审〔2020〕3-41号
广东利扬芯片测试股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东利扬芯片测试股份有限公司（以下简称利扬芯片公司）财务报表，包括2017年12月31日、2018年12月31日、2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度、2018年度、2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了利扬芯片公司2017年12月31日、2018年12月31日、2019年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2017年度、2018年度、2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于利扬芯片公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2017年度、2018年度、2019年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
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(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)及五(二)1。
利扬芯片公司的营业收入主要来自于集成电路测试，包括晶圆测试和成品测试。2017年度、2018年度和2019年度，利扬芯片公司营业收入金额分别为12,932.00万元、13,838.14万元和23,201.34万元，其中集成电路测试业务的营业收入为人民币12,515.28万元、13,348.09万元和22,552.64万元，占营业收入的96.78%、96.46%和97.20%。
利扬芯片公司收入确认原则为：公司已根据合同约定将完成测试服务后的产品交付给客户，且测试服务收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭据且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
由于营业收入是利扬芯片公司关键业绩指标之一，可能存在利扬芯片公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
(3)对比最近三年主要客户名单，分析报告期客户数量变动及总体分布情况；对于交易额较大的新增客户以及各期销售额前五大客户，从全国企业信用信息公
示系统获取这些客户的工商登记资料(注册地、法人代表、注册资本、经营范围、
成立时间、股东名称及股权变更信息等)，并与利扬芯片公司提供的信息进行比
较，关注是否存在注册地与利扬芯片公司相同或相似、法人代表和董监高姓名与
利扬芯片公司实际控制人、董监高及其关系密切的家庭成员姓名相同的情形；实
地走访客户办公场所并进行访谈，了解其经营情况、新产品开发情况，以及其与
公司关联关系，并由相关人员填列问卷；
(4)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
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(5)选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、销售送货单及客户对账单等；
(6)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证销售额；
(7)以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对订单、销售送货单、对账单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认。
(二)固定资产账面价值确定
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十五)及五(一)8。
截至2017年12月31日、2018年12月31日和2019年12月31日，利扬芯片公司固定资产账面价值分别为17,788.84万元、22,517.56万元和34,659.71万元，占资产总额的比例分别为46.35%、55.11%和59.76%。
管理层对确定在建工程转入固定资产和开始计提折旧的时点、估计相应固定资产的经济可使用年限及残值等方面的判断，会对固定资产的账面价值确定造成影响。
由于确认固定资产的账面价值涉及重大的管理层判断，且其对财务报表具有重要性，我们将利扬芯片公司固定资产账面价值确定识别为关键审计事项。
2.审计应对
针对固定资产账面价值的确定，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与固定资产确认相关的关键内部控制（包括估计经济可使用年限及残值等），评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)基于我们对同行业做法的了解，评价管理层对固定资产的经济可使用年限及残值的估计；
(3)通过核对固定资产采购合同、发票等资料，抽查测试其入账价值及会计处理是否正确；抽查固定资产验收报告，分析在建工程转入固定资产的时点是否异常；
(4)复核折旧费用的计提与分配是否正确；
(5)检查固定资产是否在财务报表中做出恰当列报和披露。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
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管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估利扬芯片公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
利扬芯片公司治理层（以下简称治理层）负责监督利扬芯片公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对利扬芯片公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
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露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致利扬芯片公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就利扬芯片公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对2017年度、2018年度、2019年度财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二〇年三月八日
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广东利扬芯片测试股份有限公司
财务报表附注
2017年1月1日至2019年12月31日
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
广东利扬芯片测试股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系东莞利扬微电子有限公司（以下简称利扬公司），利扬公司系由黄江、瞿昊、张利平、洪振辉、潘家明和辜诗涛共同出资组建，于2010年2月10日在东莞市工商行政管理局登记注册，总部位于广东省东莞市。公司现持有注册号为91441900551652806P的营业执照，注册资本10,230.00万元。股份总数10,230万股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份62,571,606股，无限售条件的流通股份39,728,394股。公司股票已于2015年9月7日在全国中小企业股份转证系统挂牌交易。
本公司属集成电路测试行业。主要经营活动为集成电路测试，产品或提供的劳务主要有:晶圆测试和成品测试。
本财务报表业经公司2020年3月8日第二届董事会第十三次会议批准对外报出。
本公司将东莞市利致软件科技有限公司（以下简称东莞利致公司）、东莞利扬芯片测试有限公司（以下简称东莞利扬公司）、上海利扬创芯片测试有限公司（以下简称上海利扬公司）、利扬芯片（香港）测试有限公司（以下简称利扬香港公司）4家子公司纳入合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
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(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为2017年1月1日起至2019年12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
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(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十)金融工具
1. 2019年度
(1)金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：1)以摊余成本计量的金融资产；2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；4)以摊余成本计量的金融负债。
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(2)金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
2)金融资产的后续计量方法
①以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
④以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
3)金融负债的后续计量方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
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动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
③不属于上述①或②的财务担保合同，以及不属于上述①并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：A.按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；B.初始确认金额扣除按照相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
④以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
4)金融资产和金融负债的终止确认
①当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
A.收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
B.金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
②当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
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公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：1)终止确认部分的账面价值；2)终止确认部分的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
(4)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除
报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场
验证的输入值等；
3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
(5)金融工具减值
1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
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整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收账款，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
2)按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
其他应收款——应收押金保证金组合 参考历史信用损失经验，结合当前状况
其他应收款——应收周转备用金组合款项性质 以及对未来经济状况的预测，通过违约
风险敞口和未来12个月内或整个存续
其他应收款——往来款项组合 期预期信用损失率，计算预期信用损失
3)按组合计量预期信用损失的应收款项
①具体组合及计量预期信用损失的方法
项 目 确定组合的 计量预期信用损失的方法
依据
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
应收银行承兑汇票 票据类型 来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存
续期预期信用损失率，计算预期信用损失
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参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
应收商业承兑汇票 票据类型 来经济状况的预测，编制应收商业承兑汇票账龄
与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期
信用损失
应收账款——信用风险特征 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
组合 账龄组合 来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存
续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
应收账款——合并范围内关合并范围内参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
联方组合 关联方 来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存
续期预期信用损失率，计算预期信用损失
②应收商业承兑汇票——信用风险组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账 龄 应收商业承兑汇票预期信用损失率(%)
1年以内（含,下同） 3.00
1-2年 10.00
2-3年 30.00
3年以上 100.00
③ 应收账款——信用风险组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账 龄 应收账款预期信用损失率(%)
1年以内（含,下同） 3.00
1-2年 10.00
2-3年 30.00
3年以上 100.00
(6)金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
2. 2017年度和2018年度
(1)金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
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(2)金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
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公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：1)所转移金融资产的账面价值；2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：1)终止确认部分的账面价值；2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
(4)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除
报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场
验证的输入值等；
3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
(5)金融资产的减值测试和减值准备计提方法
1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
2)对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单
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项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行
减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差
额确认减值损失。
3)可供出售金融资产
①表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
A.债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
C.公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
F.其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
②表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过6个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
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(十一)应收款项
1. 2019年度
详见本财务报表附注三(十)1(5)之说明。
2. 2017年度和2018年度
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准 金额50万元以上（含）且占应收款项账面余额10%
以上的款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其
计提方法 账面价值的差额计提坏账准备
(2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
1)具体组合及坏账准备的计提方法按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法账龄组合 账龄分析法合并范围内关联往来组合 经测试未发生减值的，不计提坏账准备
2)账龄分析法
账 龄 应收商业承兑汇票 应收账款 其他应收款
计提比例(%) 计提比例(%) 计提比例(%)
1年以内（含，下同） 3.00 3.00 3.00
1-2年 10.00 10.00 10.00
2-3年 30.00 30.00 30.00
3年以上 100.00 100.00 100.00
3.单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收
款项组合的未来现金流现值存在显著差异
坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额计提坏账准备
对应收银行承兑汇票、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十二)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净
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值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十三)划分为持有待售的非流动资产或处置组
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
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于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十四)长期股权投资
1.共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
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策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
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3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
生产设备 年限平均法 5.00-10.00 5.00 9.50-19.00
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办公电子设备 年限平均法 3.00 5.00 31.67
运输工具 年限平均法 4.00 5.00 23.75
其他类设备 年限平均法 5.00 5.00 19.00
3.融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：(1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；(2)承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；(3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的75%以上（含75%）]；(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[ 90%以上（含90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[ 90%以上（含90%）]；(5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
(十六)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十七)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
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(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十八)无形资产
1.无形资产包括软件，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项 目 摊销年限(年)
软件 5.00
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
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(二十)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
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向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十三)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
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本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十四)收入
1.收入确认原则
(1)销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入；5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2)提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确
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认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2.收入确认的具体方法
公司主要提供晶圆和成品测试服务。测试服务收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将完成测试服务后的产品交付给客户，且测试服务收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭据且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(二十五)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：1)公司能够满足政府补助所附的条件；2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
第35页 共88页
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十七)租赁
1.经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
2.融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
第36页 共88页
四、税项
(一)主要税种及税率税 种 计税依据 税 率
增值税 销售货物或提供应税劳 6%、13%、16%、17%
务
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 8.25%、12.5%、15%、16.50%、25%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称 2019年度 2018年度 2017年度
广东利扬芯片测试股份有限公司 15% 15% 15%
利扬芯片（香港）测试有限公司 8.25% 16.50% 16.50%
东莞市利致软件科技有限公司 12.5%
除上述以外的其他纳税主体 25% 25% 25%
(二)税收优惠
1. 2016年11月本公司获得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为：GR201644002262，有效期为3年，2019年12月已通过高新技术企业复审，并取得证书编号为GR201944003648《高新技术企业证书》，根据企业所得税法有关规定，2017-2019年度本公司按15%的税率计缴企业所得税。
2.依据财政部、国家税务总局《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号），东莞利致公司于2017年4月24日在东莞市国家税务局南城税务分局完成备案，自2017年起享受企业所得税两免三减半优惠，2017年度和2018年度免税,2019年度企业所得税税率为12.5%。
3.依据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号），东莞利致公司于2015年11月23日在东莞市国家税务局南城税务分局完成备案，对于销售自行开发生产的软件产品按法定税率缴纳增值税后，增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
4.根据香港财政预算案，对2018/19财政年度需要缴纳企业利得税的，将一次性给予75%的利得税减免额度，最高减免2万港币，香港公司首个200万元港币盈利的利得税税率，将降低至8.25%，其后的利润继续按16.5%征税。
五、合并财务报表项目注释
第37页 共88页
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
库存现金 75,086.80 69,600.54 123,008.90
银行存款 92,567,016.75 61,063,429.93 77,311,966.40
其他货币资金 650,000.00 750,000.00 500,000.00
合 计 93,292,103.55 61,883,030.47 77,934,975.30
其中：存放在境外的款项总额 143,718.24 183,129.12 161,980.70
(2)其他说明
其他货币资金系银行借款保证金，使用受限。
2.应收票据
(1)明细情况
1)类别明细情况
2019.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
其中：银行承兑汇票
按组合计提坏账准备
其中：银行承兑汇票 460,000.00 100.00 460,000.00
合 计 460,000.00 100.00 460,000.00
项 目 2018.12.31
账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 659,291.34 659,291.34
合 计 659,291.34 659,291.34
（续上表）项 目 2017.12.31
账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 1,608,348.13 1,608,348.13
合 计 1,608,348.13 1,608,348.13
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
① 2019年12月31日项 目 2019.12.31
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
银行承兑汇票组合 460,000.00
小 计 460,000.00
第38页 共88页
② 2018年12月31日及2017年12月31日
2018.12.31 2017.12.31
项 目 账面余额 坏账 计提比例 账面余额 坏账 计提比例
准备 (%) 准备 (%)
银行承兑汇票组合 659,291.34 1,608,348.13
小 计 659,291.34 1,608,348.13
(2)坏账准备变动情况
1)明细情况
① 2019年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
[注] 计提 收回 其他 转回 核销 其他
银行承兑汇票
小 计
[注]：2019年度期初数与2018年度期末数的差异调节表详见本财务报表附注十三(二)之说明。
② 2018年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
银行承兑汇票
小 计
③ 2017年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
银行承兑汇票
小 计
3.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
2019.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 47,879,385.81 100.00 1,436,381.56 3.00 46,443,004.25
合 计 47,879,385.81 100.00 1,436,381.56 3.00 46,443,004.25
（续上表）种 类 2018.12.31
账面余额 坏账准备 账面价值
第39页 共88页金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏 48,840,487.31 100.00 1,465,214.62 3.00 47,375,272.69
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 48,840,487.31 100.00 1,465,214.62 3.00 47,375,272.69
（续上表）
2017.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备
按信用风险特征组合计提坏账准备 32,800,665.79 100.00 984,019.97 3.0031,816,645.82
单项金额不重大但单项计提坏账准备
合 计 32,800,665.79 100.00 984,019.97 3.0031,816,645.82
2)采用组合计提坏账准备的应收账款
① 2019年12月31日
组合中，采用预期信用损失率对照表计提坏账准备的应收账款账 龄 2019.12.31
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 47,879,385.81 1,436,381.56 3.00
小 计 47,879,385.81 1,436,381.56 3.00
② 2018年12月31日及2017年12月31日
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账 龄 2018.12.31 2017.12.31
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 48,840,487.31 1,465,214.62 3.00 32,800,665.79984,019.97 3.00
小 计 48,840,487.31 1,465,214.62 3.00 32,800,665.79984,019.97 3.00
(2)坏账准备变动情况
1) 2019年度
项 目 期初数[注] 本期增加 本期减少 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,465,214.62 -28,833.06 1,436,381.56
小 计 1,465,214.62 -28,833.06 1,436,381.56
[注]：2019年度期初数与2018年度期末数的差异调节表详见本财务报表附注十三(二)之说明。
第40页 共88页
2) 2018年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 984,019.97481,194.65 1,465,214.62
小 计 984,019.97481,194.65 1,465,214.62
3) 2017年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 819,438.39164,581.58 984,019.97
小 计 819,438.39164,581.58 984,019.97
(3)应收账款金额前5名情况
1） 2019年12月31日单位名称 账面余额 占应收账款余额 坏账准备
的比例(%)
深圳市汇顶科技股份有限公司 11,219,013.38 23.43 336,570.40
深圳比特微电子科技有限公司 10,001,740.73 20.89 300,052.22
珠海全志科技股份有限公司[注] 7,414,025.70 15.48 222,420.77
重庆西南集成电路设计有限责任公 2,571,277.85 5.37 77,138.34
司
北京集创北方科技股份有限公司 1,891,390.29 3.95 56,741.71
小 计 33,097,447.95 69.13 992,923.44
[注]：珠海全志科技股份有限公司应收账款余额包括珠海全志科技股份有限公司、深圳芯智汇科技有限公司、深圳芯之联科技有限公司。
② 2018年12月31日单位名称 账面余额 占应收账款余额的 坏账准备
比例(%)
深圳市汇顶科技股份有限公司 30,203,487.47 61.84 906,104.62
珠海全志科技股份有限公司[注] 5,371,502.84 11.00 161,145.09
深圳市锐能微科技有限公司 1,741,693.46 3.57 52,250.80
紫光同芯微电子有限公司 1,486,006.51 3.04 44,580.20
国民技术股份有限公司 1,375,169.32 2.82 41,255.08
小 计 40,177,859.60 82.27 1,205,335.79
[注]：珠海全志科技股份有限公司应收账款余额包括珠海全志科技股份有限公司、深圳芯智汇科技有限公司、深圳芯之联科技有限公司。
③ 2017年12月31日单位名称 账面余额 占应收账款余额 坏账准备
的比例(%)
深圳市汇顶科技股份有限公司 12,548,162.94 38.26 376,444.89
第41页 共88页
珠海全志科技股份有限公司[注] 7,362,342.14 22.45 220,870.26
国民技术股份有限公司 3,447,362.60 10.51 103,420.88
深圳市锐能微科技有限公司 2,138,223.19 6.52 64,146.70
北京集创北方科技股份有限公司 1,399,588.26 4.27 41,987.65
小 计 26,895,679.13 82.00 806,870.38
[注]：珠海全志科技股份有限公司应收账款余额包括珠海全志科技股份有限公司、深圳芯智汇科技有限公司、深圳芯之联科技有限公司。
4.预付款项
(1)账龄分析账 龄 2019.12.31 2018.12.31
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
1年以内575,558.82 93.12 575,558.82 996,229.33 95.77 996,229.33
1-2年 42,500.00 6.88 42,500.00 8,959.49 0.86 8,959.49
2-3年 35,078.00 3.37 35,078.00
合 计 618,058.82 100.00 618,058.821,040,266.82 100.00 1,040,266.82
（续上表）账 龄 2017.12.31
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
1年以内 828,157.42 93.27 828,157.42
1-2年 59,794.30 6.73 59,794.30
合 计 887,951.72 100.00 887,951.72
(2)预付款项金额前5名情况
1) 2019年12月31日单位名称 账面余额 占预付款项余额
的比例(%)
上海宜路信息科技有限公司 118,650.00 19.20
盛幸旺电子（深圳）有限公司 91,824.00 14.86
东莞市智跃软件科技有限公司 52,000.00 8.41
恩欣格工程塑料（上海）有限公司 42,500.00 6.88
中国石化销售有限公司广东东莞石油分公司 34,378.61 5.56
小 计 339,352.61 54.91
2) 2018年12月31日单位名称 账面余额 占预付款项余额
的比例(%)
汉民科技(上海)有限公司 589,200.28 56.64
赛勉管理咨询（上海）有限公司 111,672.00 10.73
恩欣格工程塑料（上海）有限公司 42,500.00 4.09
南昌航空大学 36,000.00 3.46
第42页 共88页
深圳市荣进电子开发有限公司 30,354.49 2.92
小 计 809,726.77 77.84
3) 2017年12月31日单位名称 账面余额 占预付款项余额
的比例(%)
汉民科技（上海）有限公司 693,135.00 78.06
赛勉管理咨询（上海）有限公司 89,974.40 10.13
东莞市蜀东电子设备有限公司 22,736.00 2.56
豫聿物业管理（上海）有限公司 16,536.00 1.86
广州市微嵌计算机科技有限公司 14,160.00 1.59
小 计 836,541.40 94.20
5.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
2019.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
其中：应收利息
其他应收款
按组合计提坏账准备
其中：应收利息
应收股利
其他应收款 620,865.40 100.00 144,004.26 23.19 476,861.14
合 计 620,865.40 100.00 144,004.26 23.19 476,861.14
2018.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏 937,151.40 100.00 96,634.80 10.31 840,516.60
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 937,151.40 100.00 96,634.80 10.31 840,516.60
（续上表）种 类 2017.12.31
第43页 共88页账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备
按信用风险特征组合计 1,128,803.40 100.00 37,648.21 3.34 1,091,155.19
提坏账准备
单项金额不重大但单项
计提坏账准备
合 计 1,128,803.40 100.00 37,648.21 3.34 1,091,155.19
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
① 2019年12月31日组合名称 2019.12.31
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
应收押金保证金组合 620,865.40 144,004.26 23.19
应收周转备用金组合
往来款项组合
小 计 620,865.40 144,004.26 23.19
② 2018年12月31日及2017年12月31日
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款账 龄 2018.12.31 2017.12.31
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 138,486.00 4,154.58 3 1,114,788.20 33,443.65 3.00
1-2年 784,650.20 78,465.02 10 10.00
2-3年 14,015.20 4,204.56 30.00
3年以上 14,015.20 14,015.20 100 100.00
小 计 937,151.40 96,634.80 10.31 1,128,803.40 37,648.21 3.34
(2)账龄情况项 目 2019.12.31账面余额1年以内 99,800.001-2年 125,600.002-3年 381,450.203年以上 14,015.20小 计 620,865.40
(3)坏账准备变动情况
① 2019年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 未来12个月 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合 计
预期信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
期初数[注] 4,154.58 78,465.02 14,015.20 96,634.80
第44页 共88页
期初数在本期 41,913.02
--转入第二阶段 3,768.00 3,768.00
--转入第三阶段 38,145.02 38,145.02
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 2,994.00 8,792.00 76,290.04 88,076.04
本期收回
本期转回 386.58 40,320.00 40,706.58
本期核销
其他变动
期末数 6,762.00 46,937.02 90,305.24 144,004.26
[注]：2019年度期初数与2018年度期末数的差异调节表详见本财务报表附注十四(二)之说明。
② 2018年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
其他应收款 37,648.21 58,986.59 96,634.80
小 计 37,648.21 58,986.59 96,634.80
③ 2017年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
其他应收款 37,648.21 37,648.21
小 计 37,648.21 37,648.21
(4)其他应收款款项性质分类情况款项性质 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
押金保证金 620,865.40 937,151.40 806,933.40
备用金 9,480.00
往来款 312,390.00
合 计 620,865.40 937,151.40 1,128,803.40
(5)其他应收款金额前5名情况
1) 2019年12月31日单位名称 款项性质 账面余额 账龄 占其他应收款余额 坏账准备
的比例(%)
上海统嘉科技发押金保证金 360,216.002-3年 58.02108,064.80
展有限公司
广东合生创富融押金保证金 100,000.001-2年 16.11 10,000.00
资有限公司 17,295.002-3年 2.79 5,188.50
第45页 共88页
杨志昌 押金保证金 62,000.001年以内 9.99 1,860.00
福建亿力电力科押金保证金 30,000.001年以内 4.83 900.00
技有限公司
东莞市高盛科技押金保证金 1,183.202-3年 0.19 354.96
园有限公司 14,015.203年以上 2.26 14,015.20
小 计 584,709.40 94.18140,383.46
2) 2018年12月31日
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 占其他应收款 坏账准备
余额的比例(%)
中华人民共和国东莞海关 押金保证金400,000.001-2年 42.68 40,000.00
上海统嘉科技发展有限公司 押金保证金360,216.001-2年 38.44 36,021.60
7,687.001年以内 0.82 230.61
广东合生创富融资有限公司 押金保证金100,000.001年以内 10.67 3,000.00
17,295.001-2年 1.85 1,729.50
东莞市高盛科技园有限公司 押金保证金 1,183.201-2年 0.13 118.32
14,015.203年以上 1.50 14,015.20
瞿伟忠 押金保证金 5,000.001年以内 0.53 150.00
小 计 905,396.40 96.62 95,265.23
3) 2017年12月31日
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 占其他应收款余 坏账准备
额的比例(%)
中华人民共和国东莞海关 押金保证金 400,000.001年以内 35.44 12,000.00
上海统嘉科技发展有限公司 押金保证金 360,216.001年以内 31.91 10,806.48
上海雯澜贸易商行 往来款 312,390.001年以内 27.67 9,371.70
上海北京大学微电子研究院 押金保证金 17,295.001年以内 1.53 518.85
东莞市高盛科技园有限公司 押金保证金 1,183.201年以内 0.11 35.50
14,015.202-3年 1.24 4,204.56
小 计 1,105,099.40 97.90 36,937.09
6.存货
项 目 2019.12.31 2018.12.31
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
未交付劳务 4,188,428.09 4,188,428.09 4,327,321.59 4,327,321.59
其他周转材料 944,914.34 944,914.34 1,598,530.57 1,598,530.57
合 计 5,133,342.43 5,133,342.43 5,925,852.16 5,925,852.16
（续上表）
项 目 2017.12.31
账面余额 跌价准备 账面价值
未交付劳务 2,957,454.22 2,957,454.22
其他周转材料 449,514.20 449,514.20
合 计 3,406,968.42 3,406,968.42
第46页 共88页
7.其他流动资产项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
理财产品 4,000,000.00
预缴企业所得税 482,513.62 129,215.61
待抵扣进项税 12,515,937.21 10,706,487.83 1,500,937.19
合 计 12,515,937.21 11,189,001.45 5,630,152.80
8.固定资产
(1)明细情况
1) 2019年度项 目 生产设备 办公电子设备 运输工具 其他类设备 小 计
账面原值
期初数 291,494,209.03 6,874,061.35 1,622,203.89 3,906,830.89 303,897,305.16
本期增加金额 152,007,633.43 2,174,179.40 253,579.03 2,553,768.99 156,989,160.85
1)购置 2,174,179.40 253,579.03 2,553,768.99 4,981,527.42
2)在建工程转入 152,007,633.43 152,007,633.43
本期减少金额 67,717.94 67,717.94
1)处置或报废 67,717.94 67,717.94
期末数 443,501,842.46 8,980,522.81 1,875,782.92 6,460,599.88 460,818,748.07
累计折旧
期初数 72,197,002.49 4,284,144.11 903,697.07 1,336,885.85 78,721,729.52
本期增加金额 33,064,849.69 1,425,535.49 268,054.96 805,799.89 35,564,240.03
1)计提 33,064,849.69 1,425,535.49 268,054.96 805,799.89 35,564,240.03
本期减少金额 64,332.04 64,332.04
1)处置或报废 64,332.04 64,332.04
期末数 105,261,852.18 5,645,347.56 1,171,752.03 2,142,685.74 114,221,637.51
账面价值
期末账面价值 338,239,990.28 3,335,175.25 704,030.89 4,317,914.14 346,597,110.56
期初账面价值 219,297,206.54 2,589,917.24 718,506.82 2,569,945.04 225,175,575.64
2) 2018年度项 目 生产设备 办公电子设备 运输工具 其他类设备 小 计
账面原值
期初数 219,072,842.63 5,826,647.64 1,639,927.04 3,323,773.44 229,863,190.75
本期增加金额 72,421,366.40 1,141,430.80 98,069.85 583,057.45 74,243,924.50
1)购置 1,141,430.80 98,069.85 583,057.45 1,822,558.10
2)在建工程转入 72,421,366.40 72,421,366.40
本期减少金额 94,017.09 115,793.00 209,810.09
1)处置或报废 94,017.09 115,793.00 209,810.09
期末数 291,494,209.03 6,874,061.35 1,622,203.89 3,906,830.89 303,897,305.16
累计折旧
第47页 共88页
期初数 47,436,546.22 3,117,209.39 747,544.68 673,498.21 51,974,798.50
本期增加金额 24,760,456.27 1,256,250.95 266,155.74 663,387.64 26,946,250.60
1)计提 24,760,456.27 1,256,250.95 266,155.74 663,387.64 26,946,250.60
本期减少金额 89,316.23 110,003.35 199,319.58
1)处置或报废 89,316.23 110,003.35 199,319.58
期末数 72,197,002.49 4,284,144.11 903,697.07 1,336,885.85 78,721,729.52
账面价值
期末账面价值 219,297,206.54 2,589,917.24 718,506.82 2,569,945.04 225,175,575.64
期初账面价值 171,636,296.41 2,709,438.25 892,382.36 2,650,275.23 177,888,392.25
3) 2017年度项 目 生产设备 办公设备 运输设备 其他类设备 合 计
账面原值
期初数 153,881,976.62 3,843,775.03 946,719.18 1,248,106.22 159,920,577.05
本期增加金额 65,345,647.92 1,982,872.61 693,207.86 2,075,667.22 70,097,395.61
1)购置 1,960,050.51 693,207.86 1,663,957.81 4,317,216.18
2)在建工程转入 65,345,647.92 22,822.10 411,709.41 65,780,179.43
本期减少金额 154,781.91 154,781.91
1)处置或报废 154,781.91 154,781.91
期末数 219,072,842.63 5,826,647.64 1,639,927.04 3,323,773.44 229,863,190.75
累计折旧
期初数 27,771,128.37 2,335,801.54 628,133.99 271,090.92 31,006,154.82
本期增加金额 19,721,514.50 781,407.85 119,410.69 402,407.29 21,024,740.33
1)计提 19,721,514.50 781,407.85 119,410.69 402,407.29 21,024,740.33
本期减少金额 56,096.65 56,096.65
1)处置或报废 56,096.65 56,096.65
期末数 47,436,546.22 3,117,209.39 747,544.68 673,498.21 51,974,798.50
账面价值
期末账面价值 171,636,296.41 2,709,438.25 892,382.36 2,650,275.23 177,888,392.25
期初账面价值 126,110,848.25 1,507,973.49 318,585.19 977,015.30 128,914,422.23
(2)融资租入固定资产
1) 2019年12月31日项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
生产设备 55,838,434.33 5,280,552.77 50,557,881.56
小 计 55,838,434.33 5,280,552.77 50,557,881.56
2) 2018年12月31日项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
生产设备 18,603,810.27 3,026,467.61 15,577,342.66
小 计 18,603,810.27 3,026,467.61 15,577,342.66
3) 2017年12月31日
第48页 共88页
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
生产设备 4,269,696.00 236,612.32 4,033,083.68
小 计 4,269,696.00 236,612.32 4,033,083.68
9.在建工程
(1)在建工程
1)明细情况
2019.12.31 2018.12.31
项 目 账面余额 减值 账面价值 账面余额 减值 账面价值
准备 准备
装修工程 3,240,197.78 3,240,197.78 1,794,545.47 1,794,545.47
测试设备 26,972,725.58 26,972,725.58 27,375,816.44 27,375,816.44
合 计 30,212,923.36 30,212,923.36 29,170,361.91 29,170,361.91
（续上表）项 目 2017.12.31
账面余额 减值准备 账面价值
装修工程 4,961,715.51 4,961,715.51
测试设备 28,817,431.62 28,817,431.62
合 计 33,779,147.13 33,779,147.13
2)重要在建工程项目报告期变动情况
① 2019年度工程名称 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
装修工程 1,794,545.47 7,009,744.38 5,564,092.07 3,240,197.78
测试设备 27,375,816.44 151,604,542.57 152,007,633.43 26,972,725.58
小 计 29,170,361.91 158,614,286.95 152,007,633.43 5,564,092.07 30,212,923.36
② 2018年度工程名称 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
装修工程 4,961,715.51 9,296,464.23 12,463,634.27 1,794,545.47
测试设备 28,817,431.62 70,979,751.22 72,421,366.40 27,375,816.44
小 计 33,779,147.13 80,276,215.45 72,421,366.40 12,463,634.27 29,170,361.91
③ 2017年度工程名称 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
装修工程 5,958,610.02 11,114,475.11 12,111,369.62 4,961,715.51
测试设备 8,283,550.18 86,314,060.87 65,780,179.43 28,817,431.62
其他 141,880.34 106,232.87 248,113.21
小 计 14,384,040.54 97,534,768.85 65,780,179.43 12,359,482.83 33,779,147.13
10.无形资产
第49页 共88页
（1）2019年度项 目 软件 合 计
账面原值
期初数 217,109.63 217,109.63
本期增加金额 2,811,709.23 2,811,709.23
1)购置 2,811,709.23 2,811,709.23
本期减少金额
1)处置
期末数 3,028,818.86 3,028,818.86
累计摊销
期初数 67,433.02 67,433.02
本期增加金额 217,022.41 217,022.41
1)计提 217,022.41 217,022.41
本期减少金额
1)处置
期末数 284,455.43 284,455.43
账面价值 2,744,363.43 2,744,363.43
期末账面价值 2,744,363.43 2,744,363.43
期初账面价值 149,676.61 149,676.61
（2） 2018年度项 目 软件 合 计
账面原值
期初数 208,661.35 208,661.35
本期增加金额 8,448.28 8,448.28
1)购置 8,448.28 8,448.28
本期减少金额
1)处置
期末数 217,109.63 217,109.63
累计摊销
期初数 24,996.84 24,996.84
本期增加金额 42,436.18 42,436.18
1)计提 42,436.18 42,436.18
本期减少金额
1)处置
期末数 67,433.02 67,433.02
账面价值
期末账面价值 149,676.61 149,676.61
期初账面价值 183,664.51 183,664.51
（3）2017年度
第50页 共88页
项 目 软件 合 计
账面原值
期初数 99,319.48 99,319.48
本期增加金额 109,341.87 109,341.87
1)购置 109,341.87 109,341.87
本期减少金额
期末数 208,661.35 208,661.35
累计摊销
期初数 3,310.64 3,310.64
本期增加金额 21,686.20 21,686.20
1)计提 21,686.20 21,686.20
本期减少金额
期末数 24,996.84 24,996.84
账面价值
期末账面价值 183,664.51 183,664.51
期初账面价值 96,008.84 96,008.84
11.长期待摊费用
（1）2019年度
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
装修工程 21,225,287.23 5,564,092.076,074,938.02 20,714,441.28
治具 2,991,349.14 6,198,451.253,756,898.78 5,432,901.61
其他
合 计 24,216,636.3711,762,543.329,831,836.80 26,147,342.89
（2） 2018年度项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
装修工程 13,576,099.15 12,463,634.27 4,814,446.19 21,225,287.23
治具 2,872,284.32 4,025,878.52 3,906,813.70 2,991,349.14
其他 89,729.74 89,729.74
合 计 16,538,113.21 16,489,512.79 8,810,989.63 24,216,636.37
（3）2017年度项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
装修工程 2,605,575.71 12,111,369.62 1,140,846.18 13,576,099.15
治具 3,033,559.46 1,433,104.86 1,594,380.00 2,872,284.32
其他 300,076.99 248,113.21 458,460.46 89,729.74
合 计 5,939,212.16 13,792,587.69 3,193,686.64 16,538,113.21
12.递延所得税资产、递延所得税负债
第51页 共88页
(1)未经抵销的递延所得税资产
2019.12.31 2018.12.31
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 1,318,264.95 197,739.74 1,420,154.17 213,023.12
递延收益 8,925,032.61 1,338,754.89 4,432,367.00 664,855.05
预计负债 378,261.93 56,739.29 457,502.00 68,625.30
内部交易未实现利润 2,479,032.61 309,886.83
合 计 13,100,592.10 1,903,120.75 6,310,023.17 946,503.47
（续上表）
2017.12.31
项 目 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 983,085.34 147,462.80
递延收益 3,725,807.84 558,871.18
固定资产折旧年限差异等调整递延所得税资产 7,697,030.22 1,154,554.53
合 计 12,405,923.40 1,860,888.51
(2)未经抵销的递延所得税负债
2019.12.31 2018.12.31
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
固定资产加速折旧 17,254,890.00 2,588,233.50 19,890,338.04 2,983,550.71
合 计 17,254,890.00 2,588,233.50 19,890,338.04 2,983,550.71
（续上表）
2017.12.31
项 目 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债
固定资产加速折旧 7,142,116.15 1,071,317.42
合 计 7,142,116.15 1,071,317.42
(3)未确认递延所得税资产明细项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
可抵扣亏损 24,528,381.56 12,863,343.28 2,762,261.30
递延收益 4,860,351.41
股份支付 1,045,615.00 808,305.00 663,680.00
其他应收款坏账准备 144,004.26 96,634.80 37,648.21
应收账款坏账准备 118,116.61 45,060.47 934.63
未实现销售利润 4,307,511.85 4,307,511.85 4,656,791.32
小 计 35,003,980.69 18,120,855.40 8,121,315.46
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年 份 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
2022年 2,746,825.58 2,746,825.58 2,762,261.30
第52页 共88页
2023年 10,116,517.70 10,116,517.70
2024年 11,665,038.28
小 计 24,528,381.56 12,863,343.28 2,762,261.30
13.其他非流动资产项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
预付设备款 12,520,737.57 31,146,677.15
预付软件款 943,271.09
合 计 13,464,008.66 31,146,677.15
14.短期借款项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
保证借款 15,000,000.00 6,900,000.00 11,100,000.00
合 计 15,000,000.00 6,900,000.00 11,100,000.00
15.应付账款项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
应付购货款 4,028,105.45 3,517,270.95 4,939,238.34
应付设备款 32,324,020.98 5,485,930.63 2,981,400.35
费用类 2,010,696.85 1,266,292.17 1,129,167.93
合 计 38,362,823.28 10,269,493.75 9,049,806.62
16.预收款项项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
预收货款 11,747.31
合 计 11,747.31
17.应付职工薪酬
(1)明细情况
1) 2019年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 5,659,776.7866,487,249.2161,787,352.7210,359,673.27
离职后福利—设定提存计划 54,858.02 3,433,350.24 3,411,663.72 76,544.54
辞退福利 10,950.00 10,950.00
合 计 5,714,634.8069,931,549.4565,209,966.4410,436,217.81
2) 2018年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 5,731,854.82 43,412,197.61 43,484,275.65 5,659,776.78
第53页 共88页
离职后福利—设定提存计划 26,029.40 2,596,108.88 2,567,280.26 54,858.02
合 计 5,757,884.22 46,008,306.49 46,051,555.91 5,714,634.80
3) 2017年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 5,049,762.56 47,362,620.91 46,680,528.65 5,731,854.82
离职后福利—设定提存计划 394.92 2,801,822.80 2,776,188.32 26,029.40
辞退福利 5,000.00 5,000.00
合 计 5,050,157.48 50,169,443.71 49,461,716.97 5,757,884.22
(2)短期薪酬明细情况
1) 2019年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 5,529,503.7360,201,006.8355,530,761.6010,199,748.96
职工福利费 4,604,448.64 4,604,448.64
社会保险费 23,859.05 973,545.74 958,360.48 39,044.31
其中：医疗保险费 21,674.90 771,879.62 758,372.14 35,182.38
工伤保险费 301.34 24,815.97 24,331.82 785.49
生育保险费 1,882.81 176,850.15 175,656.52 3,076.44
住房公积金 106,414.00 708,248.00 693,782.00 120,880.00
工会经费和职工教育经费
小 计 5,659,776.7866,487,249.2161,787,352.7210,359,673.27
2) 2018年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 5,621,435.82 39,543,170.17 39,635,102.26 5,529,503.73
职工福利费 2,660,442.26 2,660,442.26
社会保险费 11,507.00 666,557.18 654,205.13 23,859.05
其中：医疗保险费 10,322.30 513,493.17 502,140.57 21,674.90
工伤保险费 287.20 25,987.98 25,973.84 301.34
生育保险费 897.50 127,076.03 126,090.72 1,882.81
住房公积金 98,912.00 542,028.00 534,526.00 106,414.00
工会经费和职工教育经费
小 计 5,731,854.82 43,412,197.61 43,484,275.65 5,659,776.78
3) 2017年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 5,026,927.66 43,515,416.00 42,920,907.845,621,435.82
职工福利费 2,801,602.16 2,801,602.16
社会保险费 34.90 666,662.75 655,190.65 11,507.00
其中：医疗保险费 34.90 480,090.58 469,803.18 10,322.30
工伤保险费 82,437.90 82,150.70 287.20
生育保险费 104,134.27 103,236.77 897.50
住房公积金 22,800.00 378,940.00 302,828.00 98,912.00
第54页 共88页
工会经费和职工教育经费
小 计 5,049,762.56 47,362,620.91 46,680,528.655,731,854.82
(3)设定提存计划明细情况
1) 2019年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 52,968.80 3,327,866.51 3,307,353.90 73,481.41
失业保险费 1,889.22 105,483.73 104,309.82 3,063.13
小 计 54,858.02 3,433,350.24 3,411,663.72 76,544.54
2) 2018年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 25,129.80 2,504,065.35 2,476,226.35 52,968.80
失业保险费 899.60 92,043.53 91,053.91 1,889.22
小 计 26,029.40 2,596,108.88 2,567,280.26 54,858.02
3) 2017年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 385.28 2,698,538.11 2,673,793.59 25,129.80
失业保险费 9.64 103,284.69 102,394.73 899.60
小 计 394.92 2,801,822.80 2,776,188.32 26,029.40
18.应交税费项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
增值税 4,076,938.53 5,945,301.40 473,436.39
企业所得税 9,393,199.49 5,159.02 2,810,018.04
代扣代缴个人所得税 1,112,322.44 187,834.81 250,198.59
城市维护建设税 219,460.63 104,899.02 5,346.51
教育费附加 93,974.02 45,037.51 2,291.36
地方教育费附加 62,649.34 30,025.01 1,527.58
印花税 9,823.32 3,304.50
合 计 14,968,367.77 6,321,561.87 3,542,818.47
19.其他应付款项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
费用款 145,609.80 678,599.65 498,625.26
保证金 40,000.00 40,000.00 40,000.00
合 计 185,609.80 718,599.65 538,625.26
20.一年内到期的非流动负债项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
一年内到期的长期借款 1,440,000.00 3,650,000.00 600,000.00
第55页 共88页
一年内到期的长期应付款 16,928,553.97 6,002,492.05 1,409,222.81
合 计 18,368,553.97 9,652,492.05 2,009,222.81
21.长期借款项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
保证借款 4,320,000.00 3,650,000.00
合 计 4,320,000.00 3,650,000.00
22.长期应付款项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
融资租赁设备款 8,133,048.32 3,495,216.33 1,769,595.39
合 计 8,133,048.32 3,495,216.33 1,769,595.39
23.预计负债
(1)明细情况
项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31 形成原因
预计赔偿款 378,261.93 457,502.00 因烤箱故障，致使一批检
测产品发生异常
合 计 378,261.93 457,502.00
(2)其他说明
2018年，因烤箱故障致使一批检测产品发生异常，经与客户初步协商按照客户的成本价进行赔偿，截至2019年12月31日，已支付赔偿金额为79,240.07元。
24.递延收益
(1)明细情况
1) 2019年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 4,432,367.00 10,124,000.00 770,982.98 13,785,384.02尚未结转收益
合 计 4,432,367.00 10,124,000.00 770,982.98 13,785,384.02
2) 2018年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 3,725,807.84 1,200,000.00 493,440.84 4,432,367.00尚未结转收益
合 计 3,725,807.84 1,200,000.00 493,440.84 4,432,367.00
3) 2017年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 3,786,500.00 60,692.16 3,725,807.84尚未结转收益
合 计 3,786,500.00 60,692.16 3,725,807.84
(2)政府补助明细情况
第56页 共88页
1) 2019年度
项 目 期初 本期新增补助 本期计入当期损益 期末 与资产相关/
递延收益 [注] 递延收益 与收益相关
机器换人应用项目 3,278,421.08 447,386.76 2,831,034.32 与资产相关
智能手机触摸屏控制芯片1,153,945.92 1,316,000.00 183,947.63 2,285,998.29 与资产相关
批量测试生产线项目
面对5G通讯及智能移动
终端的新一代芯片测试技 3,808,000.00 3,808,000.00 与资产相关
术研发及产业化项目
收2019第三批产业转型
升级发展专项（技术改造） 5,000,000.00 139,648.59 4,860,351.41 与资产相关
政府补贴款
小 计 4,432,367.0010,124,000.00 770,982.98 13,785,384.02
2) 2018年度
项 目 期初数 本期新增 本期计入当期损 期末数 与资产相关/
补助金额 益[注] 与收益相关
机器换人应用项目 3,725,807.84 447,386.76 3,278,421.08 与资产相关
智能手机触摸屏控制 1,200,000.00 46,054.08 1,153,945.92 与资产相关
芯片批量测试项目
小 计 3,725,807.84 1,200,000.00 493,440.84 4,432,367.00
3) 2017年度项 目 期初数 本期新增补助金额 本期计入当期 期末数 与资产相关/
损益[注] 与收益相关
机器换人应用项目 3,786,500.00 60,692.16 3,725,807.84 与资产相关
小 计 3,786,500.00 60,692.16 3,725,807.84
[注]：政府补助计入当期损益或金额情况详见本财务报表附注五(四)3之说明。
25.股本
(1)明细情况股东类别 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
无限售条件股份 39,728,394.00 29,165,000.00 10,940,000.00
有限售条件股份 62,571,606.00 70,635,000.00 88,860,000.00
合 计 102,300,000.00 99,800,000.00 99,800,000.00
(2)其他说明
1）2017年度
根据本公司2017年3月29日召开的2017年第二次临时股东大会做出的决议，公司定向增发人民币普通股股票11,000,000股，每股面值1元，每股发行价格为人民币11.26元，由黄江、张耀东、李沅蔓等31名股东以货币出资认购，截至2017年4月10日止，已收到出资者缴入的出资额共123,860,000.00元，本次发行新股计入股本11,000,000.00元，计入资本公积(股本溢价) 112,860,000.00元。本次股本增加业经天健会计师事务所（特殊普
第57页 共88页
通合伙）审验，并出具了《验资报告》（天健验〔2017〕3-33号）。
2）2019年度
根据公司2019年第二届董事会第七次会议和2019年第二次临时股东大会决议，公司定向增发人民币普通股股票2,500,000股，每股面值1元，每股发行价格为人民币13.99元，由欧阳杓佶、来波、袁金钰、张亦锋、杨恩慧、邓先学等6名股东以货币出资认购，截至2019年11月14日止，已收到出资者缴入的出资额共34,475,007.92元，本次发行新股计入股本 2,500,000.00 元，扣除发行费用 198,113.21 元后计入资本公积(股本溢价)32,276,894.71元。本次股本增加业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了《验资报告》（天健验〔2019〕3-58号）。
26.资本公积
(1)明细情况项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
股本溢价 229,325,073.03 196,810,868.32 196,666,243.32
合 计 229,325,073.03 196,810,868.32 196,666,243.32
(2)其他说明
1）2017年
增资产生溢价112,860,000.00元，详见本财务报表附注五（一）24股本所述，股份支付确认资本公积663,680.00元；
2) 2018年度
股份支付确认资本公积144,625.00元。
3) 2019年度
增资产生溢价32,276,894.71元，详见本财务报表附注五（一）24股本所述，股份支付确认资本公积237,310.00元。
27.其他综合收益
（1）2019年度
本期发生额
项 目 期初数 本期所得税 减其：他综前合期收计益入得减税：费所税后归属 税于后少归数股属期末数
前发生额 当期转入损益 用 于母公司 东
以后将重分类进损
益的其他综合收益
其中：外币财务报 8,655.47 2,997.41 2,997.41 11,652.88
表折算差额
第58页 共88页
其他综合收益合计 8,655.47 2,997.41 2,997.41 11,652.88
（2） 2018年度
本期发生额
项 目 期初数 本期所得税 减其：他综前期合收计入益减：所得税后归属 属税于后归少期末数
前发生额 当期转入损益 税费用 于母公司 数股东
将重分类进损益的其他综合收益 63.06 8,592.41 8,592.41 8,655.47
其中：外币财务报表折算差额 63.06 8,592.41 8,592.41 8,655.47
其他综合收益合计 63.06 8,592.41 8,592.41 8,655.47
（3）2017年度
本期发生额
项 目 期初数 本期所得税 减其：他综前合期收计入益减：所得税后归属于税后归属于 期末数
前发生额 当期转入损益 税费用 母公司 少数股东
以后将重分类进损益的其他 63.06 63.06 63.06
综合收益
其中：外币财务报表折算差额 63.06 63.06 63.06
其他综合收益合计 63.06 63.06 63.06
28.盈余公积
(1)明细情况项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
法定盈余公积 13,979,878.29 7,176,546.96 4,875,842.86
合 计 13,979,878.29 7,176,546.96 4,875,842.86
(2)其他说明
各期增加系根据母公司净利润的10%提取法定盈余公积。
29.未分配利润
(1)明细情况
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
调整前上期末未分配利润 53,830,496.62 40,204,105.56 22,926,752.92
调整期初未分配利润合计数（调增+，
调减-）
调整后期初未分配利润 53,830,496.62 40,204,105.56 22,926,752.92
加：本期归属于母公司所有者的净利润60,837,907.16 15,927,095.16 19,463,006.55
减：提取法定盈余公积 6,803,331.33 2,300,704.10 2,185,653.91
提取任意盈余公积
期末未分配利润 107,865,072.45 53,830,496.62 40,204,105.56
(2)其他说明
第59页 共88页
经2019年度股东大会审议批准，首次公开发行股票前的滚存利润由新老股东共同享有。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项 目 2019年度 2018年度 2017年度
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主 营 业 务225,526,367.14104,127,968.76133,480,933.4480,268,189.50125,152,753.8970,865,376.41
收入
其 他 业 务 6,486,998.57 4,950,632.48 4,900,482.49 3,795,893.77 4,167,267.60 3,284,456.16
收入
合 计 232,013,365.71109,078,601.24138,381,415.9384,064,083.27129,320,021.4974,149,832.57
(2)公司前5名客户的营业收入情况
1) 2019年度客户名称 营业收入 占公司全部营业收入
的比例(%)
深圳比特微电子科技有限公司 66,700,213.28 28.75
深圳市汇顶科技股份有限公司 63,609,862.44 27.42
珠海全志科技股份有限公司 28,126,686.34 12.12
深圳市锐能微科技有限公司 9,838,060.57 4.24
重庆西南集成电路设计有限公司 8,960,241.76 3.86
小 计 177,235,064.39 76.39
2) 2018年度客户名称 营业收入 占公司全部营业收入
的比例(%)
深圳市汇顶科技股份有限公司 51,258,037.43 37.04
珠海全志科技股份有限公司 30,377,635.46 21.95
深圳比特微电子科技有限公司 10,983,730.86 7.94
深圳市锐能微科技有限公司 7,272,681.26 5.26
珠海博雅科技有限公司 6,712,157.29 4.85
小 计 106,604,242.30 77.04
3) 2017年度客户名称 营业收入 占公司全部营业收入
的比例(%)
深圳市汇顶科技股份有限公司 68,551,484.40 53.01
珠海全志科技股份有限公司 27,323,315.20 21.13
深圳市锐能微科技有限公司 6,240,274.49 4.83
国民技术股份有限公司 6,075,449.61 4.70
珠海博雅科技有限公司 5,106,013.96 3.95
小 计 113,296,537.66 87.61
第60页 共88页
2.税金及附加项 目 2019年度 2018年度 2017年度
城市维护建设税 863,689.93 755,428.91 66,973.45
教育费附加 360,334.91 323,755.22 28,702.90
地方教育附加 256,586.47 215,836.82 19,135.29
印花税 77,416.22 91,623.71 107,813.00
车船税 3,916.07 3,324.80 4,708.80
合 计 1,561,943.60 1,389,969.46 227,333.44
3.销售费用项 目 2019年度 2018年度 2017年度
职工薪酬 5,414,444.76 2,800,253.81 2,459,886.33
运费 2,130,618.35 1,958,101.09 1,707,904.10
业务招待费 426,008.60 673,200.98 585,335.91
差旅费 258,995.74 295,527.90 263,088.69
展位费 253,352.88 217,624.42 181,310.20
其他 291,795.58 248,504.37 198,392.75
合 计 8,775,215.91 6,193,212.57 5,395,917.98
4.管理费用项 目 2019年度 2018年度 2017年度
职工薪酬 13,170,898.02 9,252,640.47 7,656,158.41
开办费 1,783,748.92 2,447,942.98
折旧及摊销 1,310,924.22 1,406,678.70 649,617.04
咨询服务费 1,619,555.19 571,372.84 1,950,030.03
差旅费 491,562.11 386,436.29 320,203.51
业务招待费 667,960.49 327,500.62 348,716.82
水电费 170,096.28 303,623.11 232,150.60
办公费 476,731.27 289,646.21 398,444.64
股份支付 237,310.00 144,625.00 663,680.00
其他 2,938,417.40 1,420,451.81 998,701.90
合 计 21,083,454.98 15,886,723.97 15,665,645.93
5.研发费用项 目 2019年度 2018年度 2017年度
职工薪酬 10,776,846.66 6,259,663.08 6,380,645.82
折旧与摊销 5,739,977.35 3,747,498.39 3,067,197.40
直接投入 4,531,049.51 1,427,279.01 1,054,302.39
其他 943,428.07 1,125,907.82 474,104.26
合 计 21,991,301.59 12,560,348.30 10,976,249.87
第61页 共88页
6.财务费用项 目 2019年度 2018年度 2017年度
利息支出 2,055,434.08 732,394.73 1,028,543.56
利息收入 -245,368.41 -128,731.72 -262,409.49
银行手续费 200,115.98 62,488.12 24,144.43
汇兑损益 -5,703.41 -23,768.87 8,804.72
合 计 2,004,478.24 642,382.26 799,083.22
7.其他收益项 目 2019年度 2018年度 2017年度
与资产相关的政府补助 770,982.98 493,440.84 60,692.16
与收益相关的政府补助 1,783,256.52 2,940,173.58 554,102.14
合 计 2,554,239.50 3,433,614.42 614,794.30
计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明。
8.投资收益项 目 2019年度 2018年度 2017年度
银行理财产品利息收益 327,994.53 634,755.75 609,006.71
合 计 327,994.53 634,755.75 609,006.71
9.信用减值损失项 目 2019年度坏账损失 -18,536.40合 计 -18,536.40
10.资产减值损失项 目 2019年度 2018年度 2017年度
坏账损失 —— -540,181.24 -211,346.11
合 计 -540,181.24 -211,346.11
11.资产处置收益项 目 2019年度 2018年度 2017年度
固定资产处置收益 -2,040.77 6,886.73 168,314.74
合 计 -2,040.77 6,886.73 168,314.74
12.营业外收入项 目 2019年度 2018年度 2017年度
赔款收入 23,166.00 20,155.00 10,000.00
第62页 共88页
便捷神自动贩卖机提成 37,141.92 36,980.54 12,939.60
其他 146,400.74 22,900.00 5,600.00
合 计 206,708.66 80,035.54 28,539.60
13.营业外支出项 目 2019年度 2018年度 2017年度
赔款损失 1,136,296.34 342,515.43
罚款、滞纳金 0.94 251,847.80
对外捐赠 2,000.00 31,500.00 12,000.00
其他 13,883.35 1,700.00 3,700.00
合 计 15,883.35 1,169,497.28 610,062.83
14.所得税费用
(1)明细情况项 目 2019年度 2018年度 2017年度
当期所得税费用 11,084,879.65 1,336,596.53 4,281,077.81
递延所得税费用 -1,351,934.49 2,826,618.33 -1,038,879.47
合 计 9,732,945.16 4,163,214.86 3,242,198.34
(2)会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
利润总额 70,570,852.32 20,090,310.02 22,705,204.89
按母公司适用税率计算的所得税费 10,585,627.85 3,013,546.50 3,405,780.73
用
子公司适用不同税率的影响 -838,004.30 -404,777.82 -597,005.02
调整以前期间所得税的影响 -270,157.88
固定资产折旧年限差异调整递延所 1,154,554.53
得税资产
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 164,544.63 59,103.14 93,265.33
本期使用前期 -3,858.93
本期未确认递延所得税资产的可抵 2,532,468.79 1,499,930.99 1,058,913.13
扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -2,441,533.92 -1,155,283.56 -718,755.84
所得税费用 9,732,945.16 4,163,214.86 3,242,198.34
15.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)27之说明。
第63页 共88页
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金项 目 2019年度 2018年度 2017年度
政府补助 11,605,671.41 4,439,166.80 4,167,716.85
往来款 316,286.00 59,236.39 63,459.71
利息收入 245,368.41 128,731.72 262,409.49
其他收入 206,708.66 80,035.54 28,539.60
合 计 12,374,034.48 4,707,170.45 4,522,125.65
2.支付其他与经营活动有关的现金项 目 2019年度 2018年度 2017年度
营业外支出 15,883.35 711,995.28 263,847.80
租金支出 4,098,577.35 3,287,374.86 2,055,276.45
付现的费用 8,821,040.98 8,704,574.75 9,630,067.84
往来款项 41,469.01 493,594.47
合 计 12,976,970.69 12,703,944.89 12,442,786.56
3.收到其他与投资活动有关的现金项 目 2019年度 2018年度 2017年度
收回理财产品本金 161,000,000.00 390,800,000.00 369,250,000.00
合 计 161,000,000.00 390,800,000.00 369,250,000.00
4.支付其他与投资活动有关的现金项 目 2019年度 2018年度 2017年度
购买理财产品 161,000,000.00 386,800,000.00 373,250,000.00
合 计 161,000,000.00 386,800,000.00 373,250,000.00
5.收到其他与筹资活动有关的现金项 目 2019年度 2018年度 2017年度
收回借款保证金 250,000.00
收到融资租赁借款 10,000,000.00
合 计 250,000.00 10,000,000.00
6.支付其他与筹资活动有关的现金项 目 2019年度 2018年度 2017年度
存入借款保证金 150,000.00 250,000.00 500,000.00
支付融资租赁款 13,347,355.42 4,391,073.00 2,772,540.00
第64页 共88页
支付发行费用 198,113.21 3,937,070.42
合 计 13,695,468.63 4,641,073.00 7,209,610.42
7.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料补充资料 2019年度 2018年度 2017年度
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 60,837,907.16 15,927,095.16 19,463,006.55
加：资产减值准备 18,536.40 540,181.24 211,346.11
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性 生物资产折 35,564,240.03 26,946,250.60 21,024,740.33
旧
无形资产摊销 217,022.41 42,436.18 21,686.20
长期待摊费用摊销 9,831,836.80 8,810,845.95 3,193,686.64
处置固定资产、无形资产和其他长期资产 的损 2,040.77 -6,886.73 -168,314.74
失(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列) 2,566,760.43 1,405,662.67 1,056,971.28
投资损失(收益以“－”号填列) -327,994.53 -634,755.75 -609,006.71
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -956,617.28 914,385.04 -878,596.36
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) -395,317.21 1,912,233.29 -160,283.11
存货的减少(增加以“－”号填列) 792,509.73 -2,518,883.74 -2,301,497.79
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) 699,328.03 -24,846,628.74 -9,265,408.12
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 42,259,573.77 14,359,521.56 24,602,549.63
其他（股份支付） 237,310.00 144,625.00 663,680.00
经营活动产生的现金流量净额 151,347,136.51 42,996,081.73 56,854,559.91
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 92,642,103.55 61,133,030.47 77,434,975.30
减：现金的期初余额 61,133,030.47 77,434,975.30 55,844,508.25
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 31,509,073.08 -16,301,944.83 21,590,467.05
(2)现金和现金等价物的构成项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
1)现金 92,642,103.55 61,133,030.47 77,434,975.30
第65页 共88页
其中：库存现金 75,086.80 69,600.54 122,258.90
可随时用于支付的银行存款 92,567,016.75 61,063,429.93 77,312,716.40
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额 92,642,103.55 61,133,030.47 77,434,975.30
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及 650,000.00 750,000.00 500,000.00
现金等价物
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
（1）2019年12月31日
项 目 账面价值 受限原因
货币资金 650,000.00银行借款保证金
合 计 650,000.00
（2）2018年12月31日
项 目 账面价值 受限原因
货币资金 750,000.00银行借款保证金
合 计 750,000.00
（3）2017年12月31日
项 目 账面价值 受限原因
货币资金 500,000.00银行借款保证金
合 计 500,000.00
2.外币货币性项目
(1)明细情况
1) 2019年12月31日
项 目 外币余额 折算汇率 折算成人民币余额
货币资金
其中：美元 127,780.50 6.9762 891,422.32
港币 137,660.63 0.8958 123,313.64
应收账款
其中：美元 166,933.54 6.9762 1,164,561.76
2) 2018年12月31日
项 目 外币余额 折算汇率 折算成人民币余额
货币资金
其中：美元 87,155.77 6.8632 598,167.48
港币 166,474.63 0.8762 145,865.07
应收账款
其中：美元 14,081.02 6.8632 96,640.88
第66页 共88页
3) 2017年12月31日
项 目 外币余额 折算汇率 折算成人民币余额
货币资金 265,055.94
其中：美元 15,774.73 6.5342 103,075.24
港币 193,780.00 0.8359 161,980.70
应收账款 31,155.07
其中：美元 4,768.00 6.5342 31,155.07
应收账款 5,186.76
其中：港币 6,205.00 0.8359 5,186.76
(2)境外经营实体说明
利扬香港公司主要经营地香港，以经营地业务活动结算的货币（港币）作为记账本位币。
3.政府补助
(1)明细情况
1) 2019年度（总额法）
①与资产相关的政府补助项 目 期初 本期新增补助 本期摊销 期末 本期摊销
递延收益 递延收益 列报项目
机器换人应用项目 3,278,421.08 447,386.76 2,831,034.32 其他收益
智能手机触摸屏控制芯 1,153,945.92 1,316,000.00 183,947.63 2,285,998.29 其他收益
片批量测试生产线项目
面对5G通讯及智能移动
终端的新一代芯片测试 3,808,000.00 3,808,000.00 其他收益
技术研发及产业化项目
收2019第三批产业转型
升级发展专项（技术改 5,000,000.00 139,648.59 4,860,351.41 其他收益
造）政府补贴款
小 计 4,432,367.00 10,124,000.00 770,982.98 13,785,384.02
②与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目
增值税即征即退 818,614.87其他收益
广东省科技创新战略专项资金 445,000.00其他收益
2018年万江街道扶持产业发展专项资金 261,000.00其他收益
上海市科学技术委员会创新资金 100,000.00其他收益
其他补助项目 158,641.65其他收益
小 计 1,783,256.52
③财政贴息
公司直接取得的财政贴息项 目 期初 本期新增 本期结转 期末 本期结转
递延收益 递延收益 列报项目
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贷款贴息 517,029.76 517,029.76 财务费用
小 计 517,029.76 517,029.76
2) 2018年度（总额法）
①与资产相关的政府补助项 目 期初 本期新增补助 本期摊销 期末 本期摊销
递延收益 递延收益 列报项目
机器换人 3,725,807.84 447,386.76 3,278,421.08 其他收益
应用项目
智能手机触摸屏控制芯片 1,200,000.00 46,054.08 1,153,945.92 其他收益
批量测试生产线项目
小 计 3,725,807.84 1,200,000.00 493,440.84 4,432,367.00
②与收益相关，且用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的政府补助项 目 金额 列报项目
2018年发展利用资本市场资助资金（新三板挂牌后融资资助） 975,400.00 其他收益
2017年企业研发补助资金 459,286.00 其他收益
增值税即征即退返 398,043.59 其他收益
2017年促进民营经济发展专项资金补助（上市融资项目） 235,800.00 其他收益
2017年度东莞市科技创新券兑现 220,000.00 其他收益
2017年东莞市科学技术局2017年企业研究开发省级财政补助款 133,414.00 其他收益
2017年度东莞市工程中心认定资助项目经费（东莞市智能手机指纹触 100,000.00 其他收益
控芯片测试技术研究中心）
2017年东莞市科学技术局17市工程中心认定倍增补助款 100,000.00 其他收益
其他补助项目 318,229.99 其他收益
小 计 2,940,173.58
③财政贴息
公司直接取得的财政贴息项 目 期初 本期新增 本期结转 期末 本期结转
递延收益 递延收益 列报项目
贷款贴息 697,036.81 697,036.81 财务费用
小 计 697,036.81 697,036.81
3) 2017年度（总额法）
①与资产相关的政府补助
项 目 期初 本期新增补助 本期摊销 期末 本期摊销
递延收益 递延收益 列报项目
机器换人应用项目 3,786,500.00 60,692.16 3,725,807.84 其他收益
小 计 3,786,500.00 60,692.16 3,725,807.84
②与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助项 目 金额 列报项目
增值税即征即退 172,885.29 其他收益
高新技术企业补助 100,000.00 其他收益
东莞市科学技术局高新技术企业培育高企倍增计划奖励 100,000.00 其他收益
其他补助项目 181,216.85 其他收益
第68页 共88页
小 计 554,102.14
③财政贴息
公司直接取得的财政贴息项 目 期初 本期新增 本期结转 期末 本期结转
递延收益 递延收益 列报项目
贷款贴息 19,623.00 19,623.00 财务费用
小 计 19,623.00 19,623.00
(2)计入当期损益的政府补助金额
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
计入当期损益的政府补助金额 3,071,269.26 4,130,651.23 634,417.30
六、合并范围的变更
（一）合并范围增加公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例
东莞利扬公司 设立 2017年4月19日 尚未出资 100%
（二）合并范围减少公司名称 股权处置方式 股权处置时点 处置日净资产 处置当期期初至
处置日净利润
东莞利扬公司 注销 2018年5月18日 -119,895.51 15,435.72
七、在其他主体中的权益
重要子公司的基本情况
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式
直接 间接
上海利扬公司 上海市 上海市 集成电路测试业100.00 设立
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
第69页 共88页
(1)信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等；
3)上限标准为债务人合同付款(包括本金和利息)逾期超过90天。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)定量标准
债务人在合同付款日后逾期超过90天仍未付款；
2)定性标准
①债务人发生重大财务困难；
②债务人违反合同中对债务人的约束条款；
③债务人很可能破产或进行其他财务重组；
④债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五（一）2、五（一）3、五（一）5之说明。
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4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2019年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的69.13%(2018年12月31日：82.27%；2017年12月31日：82.00%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类项 目 2019.12.31
账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-3年 3年以上
银行借款 20,760,000.00 21,801,456.50 17,197,363.17 4,604,093.33
应付账款 38,362,823.28 38,362,823.28 38,362,823.28
其他应付款 185,609.80 185,609.80 185,609.80
长期应付款 25,061,602.29 26,998,098.28 18,592,044.80 8,406,053.48
小 计 84,370,035.37 87,347,987.86 74,337,841.0513,010,146.81
(续上表)项 目 2018.12.31
账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-3年 3年以上
第71页 共88页
银行借款 10,550,000.00 10,874,132.7110,874,132.71
应付账款 10,269,493.75 10,269,493.7510,269,493.75
其他应付款 718,599.65 718,599.65 718,599.65
长期应付款 9,497,708.38 10,373,328.00 6,767,346.00 3,605,982.00
小 计 31,035,801.78 32,235,554.1128,629,572.11 3,605,982.00
(续上表)项 目 2017.12.31
账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-3年 3年以上
银行借款 15,350,000.00 16,256,245.00 12,363,520.00 3,892,725.00
应付账款 9,049,806.62 9,049,806.62 9,049,806.62
其他应付款 538,625.26 538,625.26 538,625.26
长期应付款 3,178,818.20 3,410,649.00 1,552,635.00 1,858,014.00
小 计 28,117,250.08 29,255,325.88 23,504,586.88 5,750,739.00
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本
公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2019年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币5,760,000.00元(2018年12月31日：人民币3,650,000.00元，2017年12月31日：人民币4,250,000.00元)，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风
险不重大。
本公司外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
九、关联方及关联交易
(一)关联方情况
第72页 共88页
1.本公司的实际控制人情况
黄江先生为本公司的实际控制人，直接持有本公司40.4143%股权。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
黄主 董事、实际控制人的弟弟
谢春兰 实际控制人的妻子
黄惠娥 董事黄主的妻子
徐杰锋 监事
东莞市万兴汽配有限公司（以下简称万兴汽配）其他
郭汝福 万兴汽配委托其签署房屋租赁合同及收取房租
(二)关联交易情况
1.关联租赁情况
公司承租情况出租方名称 租赁资产种类 2019年度确认的 2018年度确认的 2017年度确认的
租赁费 租赁费 租赁费
郭汝福 厂房、宿舍 2,569,804.60 2,447,379.60 2,410,576.80
2.关联担保情况
担保方 担保金额 担保 担保 担保是否已
起始日 到期日 经履行完毕
黄江 10,000,000.00 2018/6/12 2020/6/11否
黄江、黄主、谢春兰 5,000,000.00 2019/11/8 2020/11/7否
黄江、黄主、谢春兰 10,000,000.00 2019/9/10 2020/9/9 否
黄江、谢春兰 6,000,000.00 2019/9/29 2022/9/28否
黄江 8,700,000.00 2019/6/28 2021/6/27否
黄江 5,900,000.00 2019/7/3 2021/7/2 否
黄江 3,170,000.00 2019/8/23 2021/8/22否
黄江 2,230,000.00 2019/9/25 2021/9/24否
黄江 2,116,000.00 2019/5/31 2021/4/20否
黄江 5,000,000.00 2019/8/5 2021/7/5 否
3.关键管理人员报酬项 目 2019年度 2018年度 2017年度
关键管理人员报酬 544.78万元 402.89万元 452.15万元
十、股份支付
(一)股份支付总体情况
第73页 共88页
1.明细情况项 目 2019年度 2018年度 2017年度
公司本期授予的各项权益工具总额 237,310.00 144,625.00 663,680.00
公司本期行权的各项权益工具总额 237,310.00 144,625.00 663,680.00
公司本期失效的各项权益工具总额
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围
和合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的
范围和合同剩余期限
2.其他说明
报告期内，部分员工离职后将公司原授予其股权转让给其他员工，公司按照相应股权转让时点的公允价格与入股价格之差确认了股份支付。
(二)以权益结算的股份支付情况项 目 2019年度 2018年度 2017年度
授予日权益工具公允价值的确定方法 参考PE入股 参考PE入股价参考PE入股
价格 格的平均数 价格
可行权权益工具数量的确定依据 受让的公司 受让的公司股 受让的公司
股份数 份数 股份数
本期估计与上期估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 237,310.00 144,625.00 663,680.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 237,310.00 144,625.00 663,680.00
十一、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
(一)分部信息
本公司不存在多种经营或跨地区经营，故无报告分部。本公司按产品分类的主营业务收入及主营业务成本明细如下：
项 2019年度 2018年度 2017年度
第74页 共88页
目 主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
收入 成本 收入 成本 收入 成本
成品156,386,600.03 59,910,185.74 81,692,052.63 45,217,941.77 87,299,835.23 49,857,077.60
测试
晶圆 69,139,767.11 44,217,783.02 51,788,880.81 35,050,247.74 37,852,918.66 21,008,298.81
测试
小225,526,367.14 104,127,968.76 133,480,933.44 80,268,189.50 125,152,753.89 70,865,376.41
计
(二)执行新金融工具准则的影响
本公司自2019年1月1日起执行财政部修订后的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《企业会计准则第23号——金融资产转移》《企业会计准则第24号——套期保值》以及《企业会计准则第37号——金融工具列报》(以下简称新金融工具准则)。根据相关新旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日执行新准则与原准则的差异追溯调整2019年1月1日的留存收益或其他综合收益。
新金融工具准则改变了金融资产的分类和计量方式，确定了三个主要的计量类别：摊余成本；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益；以公允价值计量且其变动计入当期损益。公司考虑自身业务模式，以及金融资产的合同现金流特征进行上述分类。权益类投资需按公允价值计量且其变动计入当期损益，但在初始确认时可选择按公允价值计量且其变动计入其他综合收益(处置时的利得或损失不能回转到损益，但股利收入计入当期损益)，且该选择不可撤销。
新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型”改为“预期信用损失模型”，适用于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款。
1.执行新金融工具准则对公司2019年1月1日财务报表的主要影响如下：
资产负债表
项 目 2018年12月31日 新金融工具准则 2019年1月1日
调整影响
货币资金 61,883,030.47 61,883,030.47
应收票据 659,291.34 659,291.34
应收账款 47,375,272.69 47,375,272.69
其他应收款 840,516.60 840,516.60
其他流动资产 11,189,001.45 11,189,001.45
交易性金融资产
短期借款 6,900,000.00 6,900,000.00
应付账款 10,269,493.75 10,269,493.75
其他应付款 718,599.65 718,599.65
2. 2019年1月1日，公司金融资产和金融负债按照新金融工具准则和按原金融工具准
第75页 共88页
则的规定进行分类和计量结果对比如下表：
项 目 原金融工具准则 新金融工具准则
计量类别 账面价值 计量类别 账面价值
货币资金 摊余成本（贷款和 61,883,030.47 摊余成本 61,883,030.47
应收款项）
应收票据 摊余成本（贷款和 659,291.34 摊余成本 659,291.34
应收款项）
应收款项融资 摊余成本
应收账款 摊余成本（贷款和 47,375,272.69 摊余成本 47,375,272.69
应收款项）
摊余成本（贷款和
其他应收款 应收款项） 840,516.60 摊余成本 840,516.60
其他流动资产 以公允价值计量 以公允价值计量
交易性金融资产 期且损其变益动（交计入易性当） 且其变期动损益计入当
短期借款 摊余成本（贷款和 6,900,000.00 摊余成本 6,900,000.00
应收款项）
应付账款 摊余成本（贷款和 10,269,493.75 摊余成本 10,269,493.75
应收款项）
其他应付款 摊余成本（贷款和 718,599.65 摊余成本 718,599.65
应收款项）
3. 2019年1月1日，公司原金融资产减值准备期末金额调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计量的新损失准备的调节表如下：
按原金融工具准则计提损失准 按新金融工具准则计提损失
项 目 备/按或有事项准则确认的预 重分类 重新计量 准备（2019年1月1日）
计负债（2018年12月31日）
应收账款 1,465,214.62 1,465,214.62
其他应收款 96,634.80 96,634.80
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
2019.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 44,072,566.27 2.99 1,318,264.95 42,754,301.32
合 计 44,072,566.27 2.99 1,318,264.95 42,754,301.32
种 类 2018.12.31
第76页 共88页
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备
按信用风险特征组合计提坏账准备 47,340,718.39 100.001,420,154.15 3.0045,920,564.24
单项金额不重大但单项计提坏账准备
合 计 47,340,718.39 100.001,420,154.15 3.0045,920,564.24
（续上表）
2017.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备
按信用风险特征组合计提坏账准备 32,797,151.05 100.00 983,085.34 3.00 31,814,065.71
单项金额不重大但单项计提坏账准备
合 计 32,797,151.05 100.00 983,085.34 3.00 31,814,065.71
2)采用组合计提坏账准备的应收账款
① 2019年12月31日
A.组合中，采用账龄损失率对照表计提坏账准备的应收账款账 龄 2019.12.31
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 43,942,165.12 1,318,264.95 3.00
小 计 43,942,165.12 1,318,264.95 3.00
B.组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款账 龄 2019.12.31
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 130,401.15
小 计 130,401.15
② 2018年12月31日及2017年12月31日
A.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账 龄 2018.12.31 2017.12.31
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 47,338,471.63 1,420,154.15 3.00 32,797,151.05 983,085.34 3.00
小 计 47,338,471.63 1,420,154.15 3.00 32,797,151.05 983,085.34 3.00
B.组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
账 龄 2018.12.31 2017.12.31
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 2,246.76
小 计 2,246.76
(2)坏账准备变动情况
第77页 共88页
1)明细情况
① 2019年度
项 目 期初数[注] 本期增加 本期减少 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备1,420,154.15-101,889.20 1,318,264.95
小 计 1,420,154.15-101,889.20 1,318,264.95
② 2018年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备983,085.34437,068.81 1,420,154.15
小 计 983,085.34437,068.81 1,420,154.15
③ 2017年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备819,438.39163,646.95 983,085.34
小 计 819,438.39163,646.95 983,085.34
(3)应收账款金额前5名情况
① 2019年12月31日单位名称 账面余额 占应收账款余额 坏账准备
的比例(%)
深圳市汇顶科技股份有限公司 11,219,013.38 25.46 336,570.40
深圳比特微电子科技有限公司 10,001,740.73 22.69 300,052.22
珠海全志科技股份有限公司[注] 7,414,025.70 16.82 222,420.77
重庆西南集成电路设计有限责任 2,571,277.85 5.83 77,138.34
公司
北京集创北方科技股份有限公司 1,891,390.29 4.29 56,741.71
小 计 33,097,447.95 75.10 992,923.44
[注]：珠海全志科技股份有限公司应收账款余额包括珠海全志科技股份有限公司、深圳芯智汇科技有限公司、深圳芯之联科技有限公司。
② 2018年12月31日单位名称 账面余额 占应收账款余额 坏账准备
的比例(%)
深圳市汇顶科技股份有限公司 30,203,487.47 63.80 906,104.62
珠海全志科技股份有限公司[注] 5,371,502.84 11.35 161,145.09
深圳市锐能微科技有限公司 1,741,693.46 3.68 52,250.80
第78页 共88页
紫光同芯微电子有限公司 1,486,006.51 3.14 44,580.20
国民技术股份有限公司 1,375,169.32 2.90 41,255.08
小 计 40,177,859.60 84.87 1,205,335.79
[注]：珠海全志科技股份有限公司应收账款余额包括珠海全志科技股份有限公司、深圳芯智汇科技有限公司、深圳芯之联科技有限公司。
③ 2017年12月31日单位名称 账面余额 占应收账款余额 坏账准备
的比例(%)
深圳市汇顶科技股份有限公司 12,548,162.94 38.26 376,444.89
珠海全志科技股份有限公司[注] 7,362,342.14 22.45 220,870.26
国民技术股份有限公司 3,447,362.60 10.51 103,420.88
深圳市锐能幑科技有限公司 2,138,223.19 6.52 64,146.70
北京集创北方科技股份有限公司 1,399,588.26 4.27 41,987.65
小 计 26,895,679.13 82.00 806,870.38
[注]：珠海全志科技股份有限公司应收账款余额包括珠海全志科技股份有限公司、深圳芯智汇科技有限公司、深圳芯之联科技有限公司。
2.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
2019.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
其中：其他应收款
按组合计提坏账准备
其中：其他应收款 15,209,295.00 100.00 17,948.50 0.12 15,191,346.50
合 计 15,209,295.00 100.00 17,948.50 0.12 15,191,346.50
2018.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏 517,295.00 100.00 44,729.50 8.65 472,565.50
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 517,295.00 100.00 44,729.50 8.65 472,565.50
（续上表）
第79页 共88页
2017.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备
按信用风险特征组合计提坏账准备 839,165.00 100.00 22,174.95 2.64 816,990.05
单项金额不重大但单项计提坏账准备
合 计 839,165.00 100.00 22,174.95 2.64 816,990.05
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
① 2019年12月31日组合名称 2019.12.31
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
其他应收款——应收押金保证金组合 209,295.00 17,948.50 8.58
其他应收款——往来款项组合 15,000,000.00
小 计 15,209,295.00 17,948.50 0.12
② 2018年12月31日及2017年12月31日
A.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款账 龄 2018.12.31 2017.12.31
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 100,000.00 3,000.00 3 739,165.00 22,174.95 3
1-2年 417,295.00 41,729.50 10
小 计 517,295.00 44,729.50 8.65 739,165.00 22,174.95 3
B.组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款组合名称 2018.12.31 2017.12.31
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
子公司借款 100,000.00
小 计 100,000.00
(2)坏账准备变动情况
1)明细情况
① 2019年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 未来12个月 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合 计
预期信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
期初数 3,000.00 41,729.50 44,729.50
期初数在本期
--转入第二阶段 3,000.00 3,000.00
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 2,760.00 7,000.00 3,459.00 13,219.00
本期收回
第80页 共88页
本期转回 40,000.00 40,000.00
本期核销
其他变动
期末数 5,760.00 8,729.50 3,459.00 17,948.50
② 2018年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
其他应收款 22,174.95 22,554.55 44,729.50
小 计 22,174.95 22,554.55 44,729.50
③ 2017年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
其他应收款 22,174.95 22,174.95
小 计 22,174.95 22,174.95
(3)其他应收款款项性质分类情况款项性质 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
子公司借款 15,000,000.00 100,000.00
周转备用金 9,480.00
押金保证金 209,295.00 517,295.00 417,295.00
往来款 312,390.00
合 计 15,209,295.00 517,295.00 839,165.00
(4)其他应收款金额前5名情况
1) 2019年12月31日
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 占其他应收款余额 坏账准备
的比例(%)
上海利扬创芯片子公司借款 15,000,000.001年以内 98.62
测试有限公司
广东合生创富融押金保证金 100,000.001-2年 0.66 10,000.00
资有限公司 17,295.002-3年 0.11 5,188.50
杨志昌 押金保证金 62,000.001年以内 0.41 1,860.00
福建亿力电力科押金保证金 30,000.001年以内 0.20 900.00
技有限公司
小 计 15,209,295.00 100.00 17,948.50
2) 2018年12月31日
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 占其他应收款余额 坏账准备
的比例(%)
中华人民共和国东押金保证金 400,000.001-2年 77.33 40,000.00
莞海关
广东合生创富融资押金保证金 100,000.001年以内 19.33 3,000.00
有限公司 17,295.001-2年 3.34 1,729.50
小 计 517,295.00 100.00 44,729.50
3) 2017年12月31日
第81页 共88页
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 占其他应收款余 坏账准备
额的比例(%)
中华人民共和国东莞海关 保证金 400,000.00 1年以内 47.67 12,000.00
东莞利扬芯片测试有限公司 子公司借款 100,000.00 1年以内 11.92
上海雯澜贸易商行 往来款 312,390.00 1年以内 37.22 9,371.70
上海北京大学微电子研究院 押金 17,295.00 1年以内 2.06 518.85
员工借款 备用金 9,480.00 1年以内 1.13 284.40
小 计 839,165.00 100.00 22,174.95
3.长期股权投资
(1)明细情况项 目 2019.12.31 2018.12.31
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公103,167,180.00 103,167,180.00 103,167,180.00 103,167,180.00
司投资
合 计 103,167,180.00 103,167,180.00 103,167,180.00 103,167,180.00
（续上表）
项 目 2017.12.31
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 53,167,180.00 53,167,180.00
合 计 53,167,180.00 53,167,180.00
(2)对子公司投资
1) 2019年度被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数 本期计提 减值准备
减值准备 期末数
东莞利致公司 3,000,000.00 3,000,000.00
上海利扬公司 100,000,000.00 100,000,000.00
利扬香港公司 167,180.00 167,180.00
小 计 103,167,180.00 103,167,180.00
2) 2018年度被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数 本期计提 减值准备
减值准备 期末数
东莞利致公司 3,000,000.00 3,000,000.00
上海利扬公司 50,000,000.0050,000,000.00 100,000,000.00
利扬香港公司 167,180.00 167,180.00
小 计 53,167,180.0050,000,000.00 103,167,180.00
3) 2017年度被投资单位 期初数 本期增加 本期 期末数 本期计提 减值准备
减少 减值准备 期末数
东莞利致公司 3,000,000.00 3,000,000.00
上海利扬公司 50,000,000.00 50,000,000.00
利扬香港公司 167,180.00 167,180.00
第82页 共88页
小 计 3,000,000.00 50,167,180.00 53,167,180.00
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
2019年度 2018年度 2017年度
项 目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务收 213,545,180.57 95,435,430.32131,064,164.39 78,402,384.43 125,370,694.70 73,163,862.28
入
其他业务收 6,038,550.06 3,863,823.24 4,581,199.91 3,543,813.89 4,167,267.60 3,284,456.16
入
合 计 219,583,730.63 99,299,253.56135,645,364.30 81,946,198.32 129,537,962.30 76,448,318.44
2.研发费用项 目 2019年度 2018年度 2017年度
工资薪酬及福利 8,029,801.64 4,175,867.57 5,030,259.97
折旧与摊销 4,631,231.65 3,607,375.65 3,067,197.40
直接投入 4,531,049.51 1,427,279.01 1,054,302.39
其他 879,188.82 1,058,664.92 431,651.44
合 计 18,071,271.62 10,269,187.15 9,583,411.20
3.投资收益项 目 2019年度 2018年度 2017年度
银行理财产品利息收益 285,026.04 463,889.02 501,312.19
合 计 285,026.04 463,889.02 501,312.19
十五、其他补充资料
(一)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
(1)净资产收益率报告期利润 加权平均净资产收益率(%)
2019年度 2018年度 2017年度
归属于公司普通股股东的净利润 15.56 4.56 6.68
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 14.99 3.77 6.71
(2)每股收益
每股收益(元/股)
报告期利润 基本每股收益 稀释每股收益
2019年度 2018年度 2017年度 2019年度 2018年度 2017年度
归属于公司普通股股东的净利润 0.61 0.16 0.20 0.61 0.16 0.20
扣除非经常性损益后归属于公司普 0.59 0.13 0.20 0.59 0.13 0.20
通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
第83页 共88页
项 目 序号 2019年度 2018年度 2017年度
归属于公司普通股股东的净利润 A 60,837,907.16 15,927,095.16 19,463,006.55
非经常性损益 B 2,228,338.34 2,758,517.86 -100,174.77
扣除非经常性损益后的归属于公司普通 C=A-B 58,609,568.82 13,168,577.30 19,563,181.32
股股东的净利润
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 357,626,567.37 341,546,254.80 201,496,575.61
发行新股或债转股等新增的、归属于公司 E1 34,776,894.71 119,922,929.58
普通股股东的净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计 F1 1.00 8.00
月数
股权激励行权新增的、归属于公司普通股 E2 199,840.00 144,625.00 663,680.00
股东的净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计 F2 7.00 6.00 7.00
月数
股权激励行权新增的、归属于公司普通股 E3 37,470.00
股东的净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计 F3
月数
回购或现金分红等减少的、归属于公司普 G
通股股东的净资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计 H
月数
其他综合收益的影响 I 2,997.41 8,592.41 63.06
增减净资产次月起至报告期期末的累计 J 6.00 6.00 6.00
月数
报告期月份数 K 12.00 12.00 12.00
L= D+A/2+ E×
加权平均净资产 F/K-G×H/K± 391,061,667.55 349,586,411.09 291,563,876.80
I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 15.56% 4.56% 6.68%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 14.99% 3.77% 6.71%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项 目 序号 2019年度 2018年度 2017年度
归属于公司普通股股东的净利润 A 60,837,907.1615,927,095.16 19,463,006.55
非经常性损益 B 2,228,338.34 2,758,517.86 -100,174.77
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股 C=A-B 58,609,568.8213,168,577.30 19,563,181.32
股东的净利润
期初股份总数 D 99,800,000.0099,800,000.00 88,800,000.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加 E
股份数
发行新股或债转股等增加股份数 F 2,500,000.00 11,000,000.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G 1.00 8.00
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12.00 12.00 12.00
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F× 100,008,333.3399,800,000.0096,133,333.33
G/K-H×I/K-J
第84页 共88页
基本每股收益 M=A/L 0.61 0.16 0.20
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.59 0.13 0.20
(2)稀释每股收益的计算过程
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
(二)公司主要财务报表项目的异常情况及原因说明
1. 2019年度比2018年度资产负债表项目 2019.12.31 2018.12.31 变动幅度 变动原因说明
货币资金 93,292,103.55 61,883,030.47 50.76% （1）
预付款项 618,058.82 1,040,266.82 -40.59% （2）
固定资产 346,597,110.56 225,175,575.64 53.92% （3）
无形资产 2,744,363.43 149,676.61 17.34倍 （4）
递延所得税资产 1,903,120.75 946,503.47 1.01倍 （5）
其他非流动资产 13,464,008.06 （6）
短期借款 15,000,000.00 6,900,000.00 1.17倍 （7）
应付账款 38,362,823.28 10,269,493.75 2.74倍 （8）
应付职工薪酬 10,436,217.81 5,714,634.80 82.62% （9）
应交税费 14,968,367.77 6,321,561.87 1.37倍 （10）
一年内到期的非流动负债 18,368,553.97 9,652,492.05 90.30% （11）
长期借款 4,320,000.00 （12）
长期应付款 8,133,048.32 3,495,216.33 1.33倍 （13）
递延收益 13,785,384.02 4,432,367.00 2.11倍 （14）
利润表项目 2019年度 2018年度 变动幅度 变动原因说明
营业收入 232,013,365.71 138,381,415.93 67.66% （15）
营业成本 109,078,601.24 84,064,083.27 29.76% （15）
销售费用 8,775,215.91 6,193,212.57 41.69% （16）
管理费用 21,083,454.98 15,886,723.97 32.71% （17）
研发费用 21,991,301.59 12,560,348.30 75.09% （18）
财务费用 2,004,478.24 642,382.26 2.12倍 （19）
营业外支出 15,883.35 1,169,497.28 -98.64% （20）
所得税费用 9,732,945.16 4,163,214.86 1.34倍 （21）
(1)货币资金2019年期末数较2018年期末数增加50.76%(绝对额增加3,140.91万元)，主要系2019年度增资收到投资款及销售回款增加所致；
(2)预付款项2019年期末数较2018年期末数下降40.59% (绝对额减少42.22万元)，主要系公司年末预付货款减少所致；
(3)固定资产2019年期末数较2018年期末数增长53.92%（绝对额增加1.21亿元）,主要系购买生产设备所致；
(4)无形资产2019年期末数较2018年期末数增长17.34倍（绝对额增加259.47万元）,主要系购买汉民MES软件和OA系统所致；
(5)递延所得税资产2019年期末数较2018年期末数增长1.01倍（绝对额增加95.66
第85页 共88页
万元）,主要系递延收益增加计提递延所得税资产所致；
(6)其他非流动资产资产2019年期末数较2018年期末数增加1,346.40万元，主要系期末预付设备款增加所致；
(7)短期借款2019年期末数较2018年期末数增长1.17倍（绝对额增加810.00万元）,主要系银行借款增加所致；
(8)应付账款2019年期末数较2018年期末数增长2.74倍（绝对额增加2,809.33万元）,主要系2019年采购设备增加，年末未付设备款增加所致；
(9)应付职工薪酬2019年期末数较2018年期末数增长82.62%（绝对额增加472.16万元）,主要系年末人数和计提奖金增加所致；
(10)应交税费2019年期末数较2018年期末数增长1.37倍（绝对额增加864.68万元）,主要系2019年度利润增加未缴纳的企业所得税增加所致；
(11)一年内到期的非流动负债2019年期末数较2018年期末数增长90.30%（绝对额增加871.61万元）,主要系2019年一年内到期的长期应付款增加所致；
(12)长期借款2019年期末数较2018年期末数增加432万元，主要系新增长期借款所致；
(13)长期应付款2019年期末数较2018年期末数增长1.33倍（绝对额增加463.78万元）,主要系2019年应付融资租赁款增加所致；
(14)递延收益2019年期末数较2018年期末数增加2.12倍（绝对额增加935.30万元）,主要系收到与资产相关的政府补助所致；
(15)营业收入2019年度较2018年度增长67.66%(绝对额增加9,363.19万元)，主要系2019年度原有客户销售额增加所致；营业成本2019年度较2018年度增长29.76%(绝对额增加2,501.45万元)，主要系2019年度营业收入增加营业成本同时增加所致；
(16)销售费用2019年度较2018年度增长41.69%(绝对额增加258.20万元)，主要系2019年度职工薪酬增加所致；
(17)管理费用2019年度较2018年度增长32.71%(绝对额增加519.67万元)，主要系2019年度职工薪酬及咨询服务费增加所致；
(18)研发费用2019年度较2018年度增长75.09%(绝对额增加943.10万元)，主要系2019年度研发投入增加所致；
(19)财务费用2019年度较2018年度增长2.12倍(绝对额增136.21万元)，主要系2019年度借款增加所致；
第86页 共88页
(20)营业外支出2019年度较2018年度下降98.64%(绝对额下降115.36万元)，主要系2019年度赔款损失减少所致。
(21)所得税费用2019年度较2018年度增长1.34倍(绝对额增加556.97万元)，主要系2019年度利润增加，应纳税所得额增加所致。
2. 2018年度比2017年度资产负债表项目 2018.12.31 2017.12.31 变动幅度 变动原因说明
应收票据 659,291.34 1,608,348.13 -59.01% （1）
应收账款 47,375,272.69 31,816,645.82 48.90% （2）
存货 5,925,852.16 3,406,968.42 73.93% （3）
其他流动资产 11,189,001.45 5,630,152.80 98.73% （4）
长期待摊费用 24,216,636.37 16,538,113.21 46.43% （5）
递延所得税资产 946,503.47 1,860,888.51 -49.14% （6）
其他非流动资产 31,146,677.15 -100.00% （7）
短期借款 6,900,000.00 11,100,000.00 -37.84% （8）
应交税费 6,321,561.87 3,542,818.47 78.43% （9）
一年内到期的非流动负债 9,652,492.05 2,009,222.81 3.80倍 （10）
长期借款 3,650,000.00 -100.00% （11）
长期应付款 3,495,216.33 1,769,595.39 97.51% （12）
预计负债 457,502.00 （13）
递延所得税负债 2,983,550.71 1,071,317.42 1.78倍 （14）
利润表项目 2018年度 2017年度 变动幅度 变动原因说明
税金及附加 1,389,969.46 227,333.44 5.11倍 （15）
其他收益 3,433,614.42 614,794.30 4.59倍 （16）
营业外支出 1,169,497.28 610,062.83 91.70% （17）
(1)应收票据2018年期末数较2017年期末数减少59.01%(绝对额减少94.91万元),主要系期末应收北京集创北方科技股份有限公司票据减少所致；
(2)应收账款2018年期末数较2017年期末数增长48.90%(绝对额增加1,555.86万元),主要系个别客户内部管理系统变更导致未及时付款所致；
(3)存货2018年期末数较2017年期末数增长73.93%(绝对额增加251.89万元)，主要系公司2018年末已测试完毕但尚未交付给客户的产品增加所致；
(4)其他流动资产2018年期末数较2017年期末数增长98.73%（绝对值增加555.88万元），主要系年末待抵扣进项税增加所致；
(5)长期待摊费用2018年期末数较2017年期末数增长46.43%（绝对额增加767.85万元）；主要系公司厂房装修增加所致；
(6)递延所得税资产2018年期末数较2017年期末数减少49.14%（绝对额减少91.44万元），主要系转回因折旧差异计提的递延所得税资产所致；
(7)其他非流动资产2018年期末数较2018年期末数减少1倍（绝对额减少3,114.67
第87页 共88页
万元），主要系2017年末子公司上海利扬公司预付设备款较多在2018年转入固定资产所致；
(8)短期借款2018年期末数较2017年期末数减少37.84（%绝对额减少420.00万元），主要系短期借款到期偿还所致；
(9)应交税费2018年期末数较2017年期末数增长78.43%（绝对额增加277.87万元），主要系期末应交增值税增加所致；
(10)一年内到期的非流动负债2018年期末数较2017年期末数增长3.80倍（绝对额增加764.33万元），主要系一年内到期的长期借款增加所致；
(11)长期借款2018年期末数较2017年期末数减少1倍（绝对额减少365.00万元），主要系一年内到期的长期借款和长期应付款调整至一年内到期的非流动负债所致；
(12)长期应付款2018年期末数较2017年期末数增长97.51%（绝对额增加172.56万元），主要系融资租赁生产设备增加所致；
(13)预计负债2018年期末数较2017年期末数增加45.75万元，主要系计提赔偿款所致；
(14)递延所得税负债2018年期末数较2017年期末数增长1.78倍（绝对额增加191.22万元），主要固定资产加速折旧增加所致；
(15)税金及附加2018年度较2017年度增长5.11倍(绝对额增加116.26万元)，主要系2018年度进项税额减少导致支付的流转税增加所致；
(16)其他收益2018年度较2017年度增长4.59倍(绝对额增加281.88万元)，主要系2018年度政府补助增加所致；
(17)营业外支出2018年度较2017年度增长91.70%(绝对额增加55.94万元),主要系赔款损失增加所致。
广东利扬芯片测试股份有限公司
二〇二〇年三月八日
第88页 共88页
目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第1—5页
二、财务报表……………………………………………………… 第6—13页
（一）合并及母公司资产负债表…………………………… 第6—7页
（二）合并及母公司利润表…………………………………… 第8页
（三）合并及母公司现金流量表……………………………… 第9页
（四）合并及母公司所有者权益变动表……………………第10—13页
三、财务报表附注……………………………………………… 第14—88页
审 计 报 告
天健审〔2020〕3-41号
广东利扬芯片测试股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东利扬芯片测试股份有限公司（以下简称利扬芯片公司）财务报表，包括2017年12月31日、2018年12月31日、2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度、2018年度、2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了利扬芯片公司2017年12月31日、2018年12月31日、2019年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2017年度、2018年度、2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于利扬芯片公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2017年度、2018年度、2019年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
第1页 共88页
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)及五(二)1。
利扬芯片公司的营业收入主要来自于集成电路测试，包括晶圆测试和成品测试。2017年度、2018年度和2019年度，利扬芯片公司营业收入金额分别为12,932.00万元、13,838.14万元和23,201.34万元，其中集成电路测试业务的营业收入为人民币12,515.28万元、13,348.09万元和22,552.64万元，占营业收入的96.78%、96.46%和97.20%。
利扬芯片公司收入确认原则为：公司已根据合同约定将完成测试服务后的产品交付给客户，且测试服务收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭据且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
由于营业收入是利扬芯片公司关键业绩指标之一，可能存在利扬芯片公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
(3)对比最近三年主要客户名单，分析报告期客户数量变动及总体分布情况；对于交易额较大的新增客户以及各期销售额前五大客户，从全国企业信用信息公
示系统获取这些客户的工商登记资料(注册地、法人代表、注册资本、经营范围、
成立时间、股东名称及股权变更信息等)，并与利扬芯片公司提供的信息进行比
较，关注是否存在注册地与利扬芯片公司相同或相似、法人代表和董监高姓名与
利扬芯片公司实际控制人、董监高及其关系密切的家庭成员姓名相同的情形；实
地走访客户办公场所并进行访谈，了解其经营情况、新产品开发情况，以及其与
公司关联关系，并由相关人员填列问卷；
(4)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
第2页 共88页
(5)选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、销售送货单及客户对账单等；
(6)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证销售额；
(7)以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对订单、销售送货单、对账单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认。
(二)固定资产账面价值确定
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十五)及五(一)8。
截至2017年12月31日、2018年12月31日和2019年12月31日，利扬芯片公司固定资产账面价值分别为17,788.84万元、22,517.56万元和34,659.71万元，占资产总额的比例分别为46.35%、55.11%和59.76%。
管理层对确定在建工程转入固定资产和开始计提折旧的时点、估计相应固定资产的经济可使用年限及残值等方面的判断，会对固定资产的账面价值确定造成影响。
由于确认固定资产的账面价值涉及重大的管理层判断，且其对财务报表具有重要性，我们将利扬芯片公司固定资产账面价值确定识别为关键审计事项。
2.审计应对
针对固定资产账面价值的确定，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与固定资产确认相关的关键内部控制（包括估计经济可使用年限及残值等），评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)基于我们对同行业做法的了解，评价管理层对固定资产的经济可使用年限及残值的估计；
(3)通过核对固定资产采购合同、发票等资料，抽查测试其入账价值及会计处理是否正确；抽查固定资产验收报告，分析在建工程转入固定资产的时点是否异常；
(4)复核折旧费用的计提与分配是否正确；
(5)检查固定资产是否在财务报表中做出恰当列报和披露。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
第3页 共88页
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估利扬芯片公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
利扬芯片公司治理层（以下简称治理层）负责监督利扬芯片公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对利扬芯片公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
第4页 共88页
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致利扬芯片公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就利扬芯片公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对2017年度、2018年度、2019年度财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二〇年三月八日
第5页 共88页
广东利扬芯片测试股份有限公司
财务报表附注
2017年1月1日至2019年12月31日
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
广东利扬芯片测试股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系东莞利扬微电子有限公司（以下简称利扬公司），利扬公司系由黄江、瞿昊、张利平、洪振辉、潘家明和辜诗涛共同出资组建，于2010年2月10日在东莞市工商行政管理局登记注册，总部位于广东省东莞市。公司现持有注册号为91441900551652806P的营业执照，注册资本10,230.00万元。股份总数10,230万股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份62,571,606股，无限售条件的流通股份39,728,394股。公司股票已于2015年9月7日在全国中小企业股份转证系统挂牌交易。
本公司属集成电路测试行业。主要经营活动为集成电路测试，产品或提供的劳务主要有:晶圆测试和成品测试。
本财务报表业经公司2020年3月8日第二届董事会第十三次会议批准对外报出。
本公司将东莞市利致软件科技有限公司（以下简称东莞利致公司）、东莞利扬芯片测试有限公司（以下简称东莞利扬公司）、上海利扬创芯片测试有限公司（以下简称上海利扬公司）、利扬芯片（香港）测试有限公司（以下简称利扬香港公司）4家子公司纳入合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
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(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为2017年1月1日起至2019年12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
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(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十)金融工具
1. 2019年度
(1)金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：1)以摊余成本计量的金融资产；2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；4)以摊余成本计量的金融负债。
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(2)金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
2)金融资产的后续计量方法
①以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
④以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
3)金融负债的后续计量方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
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动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
③不属于上述①或②的财务担保合同，以及不属于上述①并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：A.按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；B.初始确认金额扣除按照相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
④以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
4)金融资产和金融负债的终止确认
①当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
A.收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
B.金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
②当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
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公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：1)终止确认部分的账面价值；2)终止确认部分的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
(4)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除
报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场
验证的输入值等；
3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
(5)金融工具减值
1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
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整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收账款，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
2)按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
其他应收款——应收押金保证金组合 参考历史信用损失经验，结合当前状况
其他应收款——应收周转备用金组合款项性质 以及对未来经济状况的预测，通过违约
风险敞口和未来12个月内或整个存续
其他应收款——往来款项组合 期预期信用损失率，计算预期信用损失
3)按组合计量预期信用损失的应收款项
①具体组合及计量预期信用损失的方法
项 目 确定组合的 计量预期信用损失的方法
依据
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
应收银行承兑汇票 票据类型 来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存
续期预期信用损失率，计算预期信用损失
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参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
应收商业承兑汇票 票据类型 来经济状况的预测，编制应收商业承兑汇票账龄
与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期
信用损失
应收账款——信用风险特征 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
组合 账龄组合 来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存
续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
应收账款——合并范围内关合并范围内参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
联方组合 关联方 来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存
续期预期信用损失率，计算预期信用损失
②应收商业承兑汇票——信用风险组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账 龄 应收商业承兑汇票预期信用损失率(%)
1年以内（含,下同） 3.00
1-2年 10.00
2-3年 30.00
3年以上 100.00
③ 应收账款——信用风险组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账 龄 应收账款预期信用损失率(%)
1年以内（含,下同） 3.00
1-2年 10.00
2-3年 30.00
3年以上 100.00
(6)金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
2. 2017年度和2018年度
(1)金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
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(2)金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
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公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：1)所转移金融资产的账面价值；2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：1)终止确认部分的账面价值；2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
(4)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除
报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场
验证的输入值等；
3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
(5)金融资产的减值测试和减值准备计提方法
1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
2)对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单
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项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行
减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差
额确认减值损失。
3)可供出售金融资产
①表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
A.债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
C.公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
F.其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
②表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过6个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
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(十一)应收款项
1. 2019年度
详见本财务报表附注三(十)1(5)之说明。
2. 2017年度和2018年度
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准 金额50万元以上（含）且占应收款项账面余额10%
以上的款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其
计提方法 账面价值的差额计提坏账准备
(2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
1)具体组合及坏账准备的计提方法按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法账龄组合 账龄分析法合并范围内关联往来组合 经测试未发生减值的，不计提坏账准备
2)账龄分析法
账 龄 应收商业承兑汇票 应收账款 其他应收款
计提比例(%) 计提比例(%) 计提比例(%)
1年以内（含，下同） 3.00 3.00 3.00
1-2年 10.00 10.00 10.00
2-3年 30.00 30.00 30.00
3年以上 100.00 100.00 100.00
3.单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收
款项组合的未来现金流现值存在显著差异
坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额计提坏账准备
对应收银行承兑汇票、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十二)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净
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值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十三)划分为持有待售的非流动资产或处置组
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
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于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十四)长期股权投资
1.共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
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策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
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3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
生产设备 年限平均法 5.00-10.00 5.00 9.50-19.00
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办公电子设备 年限平均法 3.00 5.00 31.67
运输工具 年限平均法 4.00 5.00 23.75
其他类设备 年限平均法 5.00 5.00 19.00
3.融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：(1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；(2)承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；(3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的75%以上（含75%）]；(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[ 90%以上（含90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[ 90%以上（含90%）]；(5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
(十六)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十七)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
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(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十八)无形资产
1.无形资产包括软件，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项 目 摊销年限(年)
软件 5.00
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
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(二十)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
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向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十三)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
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本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十四)收入
1.收入确认原则
(1)销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入；5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2)提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确
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认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2.收入确认的具体方法
公司主要提供晶圆和成品测试服务。测试服务收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将完成测试服务后的产品交付给客户，且测试服务收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭据且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(二十五)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：1)公司能够满足政府补助所附的条件；2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
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(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十七)租赁
1.经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
2.融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
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四、税项
(一)主要税种及税率税 种 计税依据 税 率
增值税 销售货物或提供应税劳 6%、13%、16%、17%
务
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 8.25%、12.5%、15%、16.50%、25%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称 2019年度 2018年度 2017年度
广东利扬芯片测试股份有限公司 15% 15% 15%
利扬芯片（香港）测试有限公司 8.25% 16.50% 16.50%
东莞市利致软件科技有限公司 12.5%
除上述以外的其他纳税主体 25% 25% 25%
(二)税收优惠
1. 2016年11月本公司获得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为：GR201644002262，有效期为3年，2019年12月已通过高新技术企业复审，并取得证书编号为GR201944003648《高新技术企业证书》，根据企业所得税法有关规定，2017-2019年度本公司按15%的税率计缴企业所得税。
2.依据财政部、国家税务总局《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号），东莞利致公司于2017年4月24日在东莞市国家税务局南城税务分局完成备案，自2017年起享受企业所得税两免三减半优惠，2017年度和2018年度免税,2019年度企业所得税税率为12.5%。
3.依据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号），东莞利致公司于2015年11月23日在东莞市国家税务局南城税务分局完成备案，对于销售自行开发生产的软件产品按法定税率缴纳增值税后，增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
4.根据香港财政预算案，对2018/19财政年度需要缴纳企业利得税的，将一次性给予75%的利得税减免额度，最高减免2万港币，香港公司首个200万元港币盈利的利得税税率，将降低至8.25%，其后的利润继续按16.5%征税。
五、合并财务报表项目注释
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(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
库存现金 75,086.80 69,600.54 123,008.90
银行存款 92,567,016.75 61,063,429.93 77,311,966.40
其他货币资金 650,000.00 750,000.00 500,000.00
合 计 93,292,103.55 61,883,030.47 77,934,975.30
其中：存放在境外的款项总额 143,718.24 183,129.12 161,980.70
(2)其他说明
其他货币资金系银行借款保证金，使用受限。
2.应收票据
(1)明细情况
1)类别明细情况
2019.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
其中：银行承兑汇票
按组合计提坏账准备
其中：银行承兑汇票 460,000.00 100.00 460,000.00
合 计 460,000.00 100.00 460,000.00
项 目 2018.12.31
账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 659,291.34 659,291.34
合 计 659,291.34 659,291.34
（续上表）项 目 2017.12.31
账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 1,608,348.13 1,608,348.13
合 计 1,608,348.13 1,608,348.13
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
① 2019年12月31日项 目 2019.12.31
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
银行承兑汇票组合 460,000.00
小 计 460,000.00
第38页 共88页
② 2018年12月31日及2017年12月31日
2018.12.31 2017.12.31
项 目 账面余额 坏账 计提比例 账面余额 坏账 计提比例
准备 (%) 准备 (%)
银行承兑汇票组合 659,291.34 1,608,348.13
小 计 659,291.34 1,608,348.13
(2)坏账准备变动情况
1)明细情况
① 2019年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
[注] 计提 收回 其他 转回 核销 其他
银行承兑汇票
小 计
[注]：2019年度期初数与2018年度期末数的差异调节表详见本财务报表附注十三(二)之说明。
② 2018年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
银行承兑汇票
小 计
③ 2017年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
银行承兑汇票
小 计
3.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
2019.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 47,879,385.81 100.00 1,436,381.56 3.00 46,443,004.25
合 计 47,879,385.81 100.00 1,436,381.56 3.00 46,443,004.25
（续上表）种 类 2018.12.31
账面余额 坏账准备 账面价值
第39页 共88页金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏 48,840,487.31 100.00 1,465,214.62 3.00 47,375,272.69
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 48,840,487.31 100.00 1,465,214.62 3.00 47,375,272.69
（续上表）
2017.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备
按信用风险特征组合计提坏账准备 32,800,665.79 100.00 984,019.97 3.0031,816,645.82
单项金额不重大但单项计提坏账准备
合 计 32,800,665.79 100.00 984,019.97 3.0031,816,645.82
2)采用组合计提坏账准备的应收账款
① 2019年12月31日
组合中，采用预期信用损失率对照表计提坏账准备的应收账款账 龄 2019.12.31
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 47,879,385.81 1,436,381.56 3.00
小 计 47,879,385.81 1,436,381.56 3.00
② 2018年12月31日及2017年12月31日
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账 龄 2018.12.31 2017.12.31
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 48,840,487.31 1,465,214.62 3.00 32,800,665.79984,019.97 3.00
小 计 48,840,487.31 1,465,214.62 3.00 32,800,665.79984,019.97 3.00
(2)坏账准备变动情况
1) 2019年度
项 目 期初数[注] 本期增加 本期减少 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,465,214.62 -28,833.06 1,436,381.56
小 计 1,465,214.62 -28,833.06 1,436,381.56
[注]：2019年度期初数与2018年度期末数的差异调节表详见本财务报表附注十三(二)之说明。
第40页 共88页
2) 2018年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 984,019.97481,194.65 1,465,214.62
小 计 984,019.97481,194.65 1,465,214.62
3) 2017年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 819,438.39164,581.58 984,019.97
小 计 819,438.39164,581.58 984,019.97
(3)应收账款金额前5名情况
1） 2019年12月31日单位名称 账面余额 占应收账款余额 坏账准备
的比例(%)
深圳市汇顶科技股份有限公司 11,219,013.38 23.43 336,570.40
深圳比特微电子科技有限公司 10,001,740.73 20.89 300,052.22
珠海全志科技股份有限公司[注] 7,414,025.70 15.48 222,420.77
重庆西南集成电路设计有限责任公 2,571,277.85 5.37 77,138.34
司
北京集创北方科技股份有限公司 1,891,390.29 3.95 56,741.71
小 计 33,097,447.95 69.13 992,923.44
[注]：珠海全志科技股份有限公司应收账款余额包括珠海全志科技股份有限公司、深圳芯智汇科技有限公司、深圳芯之联科技有限公司。
② 2018年12月31日单位名称 账面余额 占应收账款余额的 坏账准备
比例(%)
深圳市汇顶科技股份有限公司 30,203,487.47 61.84 906,104.62
珠海全志科技股份有限公司[注] 5,371,502.84 11.00 161,145.09
深圳市锐能微科技有限公司 1,741,693.46 3.57 52,250.80
紫光同芯微电子有限公司 1,486,006.51 3.04 44,580.20
国民技术股份有限公司 1,375,169.32 2.82 41,255.08
小 计 40,177,859.60 82.27 1,205,335.79
[注]：珠海全志科技股份有限公司应收账款余额包括珠海全志科技股份有限公司、深圳芯智汇科技有限公司、深圳芯之联科技有限公司。
③ 2017年12月31日单位名称 账面余额 占应收账款余额 坏账准备
的比例(%)
深圳市汇顶科技股份有限公司 12,548,162.94 38.26 376,444.89
第41页 共88页
珠海全志科技股份有限公司[注] 7,362,342.14 22.45 220,870.26
国民技术股份有限公司 3,447,362.60 10.51 103,420.88
深圳市锐能微科技有限公司 2,138,223.19 6.52 64,146.70
北京集创北方科技股份有限公司 1,399,588.26 4.27 41,987.65
小 计 26,895,679.13 82.00 806,870.38
[注]：珠海全志科技股份有限公司应收账款余额包括珠海全志科技股份有限公司、深圳芯智汇科技有限公司、深圳芯之联科技有限公司。
4.预付款项
(1)账龄分析账 龄 2019.12.31 2018.12.31
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
1年以内575,558.82 93.12 575,558.82 996,229.33 95.77 996,229.33
1-2年 42,500.00 6.88 42,500.00 8,959.49 0.86 8,959.49
2-3年 35,078.00 3.37 35,078.00
合 计 618,058.82 100.00 618,058.821,040,266.82 100.00 1,040,266.82
（续上表）账 龄 2017.12.31
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
1年以内 828,157.42 93.27 828,157.42
1-2年 59,794.30 6.73 59,794.30
合 计 887,951.72 100.00 887,951.72
(2)预付款项金额前5名情况
1) 2019年12月31日单位名称 账面余额 占预付款项余额
的比例(%)
上海宜路信息科技有限公司 118,650.00 19.20
盛幸旺电子（深圳）有限公司 91,824.00 14.86
东莞市智跃软件科技有限公司 52,000.00 8.41
恩欣格工程塑料（上海）有限公司 42,500.00 6.88
中国石化销售有限公司广东东莞石油分公司 34,378.61 5.56
小 计 339,352.61 54.91
2) 2018年12月31日单位名称 账面余额 占预付款项余额
的比例(%)
汉民科技(上海)有限公司 589,200.28 56.64
赛勉管理咨询（上海）有限公司 111,672.00 10.73
恩欣格工程塑料（上海）有限公司 42,500.00 4.09
南昌航空大学 36,000.00 3.46
第42页 共88页
深圳市荣进电子开发有限公司 30,354.49 2.92
小 计 809,726.77 77.84
3) 2017年12月31日单位名称 账面余额 占预付款项余额
的比例(%)
汉民科技（上海）有限公司 693,135.00 78.06
赛勉管理咨询（上海）有限公司 89,974.40 10.13
东莞市蜀东电子设备有限公司 22,736.00 2.56
豫聿物业管理（上海）有限公司 16,536.00 1.86
广州市微嵌计算机科技有限公司 14,160.00 1.59
小 计 836,541.40 94.20
5.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
2019.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
其中：应收利息
其他应收款
按组合计提坏账准备
其中：应收利息
应收股利
其他应收款 620,865.40 100.00 144,004.26 23.19 476,861.14
合 计 620,865.40 100.00 144,004.26 23.19 476,861.14
2018.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏 937,151.40 100.00 96,634.80 10.31 840,516.60
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 937,151.40 100.00 96,634.80 10.31 840,516.60
（续上表）种 类 2017.12.31
第43页 共88页账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备
按信用风险特征组合计 1,128,803.40 100.00 37,648.21 3.34 1,091,155.19
提坏账准备
单项金额不重大但单项
计提坏账准备
合 计 1,128,803.40 100.00 37,648.21 3.34 1,091,155.19
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
① 2019年12月31日组合名称 2019.12.31
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
应收押金保证金组合 620,865.40 144,004.26 23.19
应收周转备用金组合
往来款项组合
小 计 620,865.40 144,004.26 23.19
② 2018年12月31日及2017年12月31日
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款账 龄 2018.12.31 2017.12.31
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 138,486.00 4,154.58 3 1,114,788.20 33,443.65 3.00
1-2年 784,650.20 78,465.02 10 10.00
2-3年 14,015.20 4,204.56 30.00
3年以上 14,015.20 14,015.20 100 100.00
小 计 937,151.40 96,634.80 10.31 1,128,803.40 37,648.21 3.34
(2)账龄情况项 目 2019.12.31账面余额1年以内 99,800.001-2年 125,600.002-3年 381,450.203年以上 14,015.20小 计 620,865.40
(3)坏账准备变动情况
① 2019年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 未来12个月 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合 计
预期信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
期初数[注] 4,154.58 78,465.02 14,015.20 96,634.80
第44页 共88页
期初数在本期 41,913.02
--转入第二阶段 3,768.00 3,768.00
--转入第三阶段 38,145.02 38,145.02
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 2,994.00 8,792.00 76,290.04 88,076.04
本期收回
本期转回 386.58 40,320.00 40,706.58
本期核销
其他变动
期末数 6,762.00 46,937.02 90,305.24 144,004.26
[注]：2019年度期初数与2018年度期末数的差异调节表详见本财务报表附注十四(二)之说明。
② 2018年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
其他应收款 37,648.21 58,986.59 96,634.80
小 计 37,648.21 58,986.59 96,634.80
③ 2017年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
其他应收款 37,648.21 37,648.21
小 计 37,648.21 37,648.21
(4)其他应收款款项性质分类情况款项性质 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
押金保证金 620,865.40 937,151.40 806,933.40
备用金 9,480.00
往来款 312,390.00
合 计 620,865.40 937,151.40 1,128,803.40
(5)其他应收款金额前5名情况
1) 2019年12月31日单位名称 款项性质 账面余额 账龄 占其他应收款余额 坏账准备
的比例(%)
上海统嘉科技发押金保证金 360,216.002-3年 58.02108,064.80
展有限公司
广东合生创富融押金保证金 100,000.001-2年 16.11 10,000.00
资有限公司 17,295.002-3年 2.79 5,188.50
第45页 共88页
杨志昌 押金保证金 62,000.001年以内 9.99 1,860.00
福建亿力电力科押金保证金 30,000.001年以内 4.83 900.00
技有限公司
东莞市高盛科技押金保证金 1,183.202-3年 0.19 354.96
园有限公司 14,015.203年以上 2.26 14,015.20
小 计 584,709.40 94.18140,383.46
2) 2018年12月31日
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 占其他应收款 坏账准备
余额的比例(%)
中华人民共和国东莞海关 押金保证金400,000.001-2年 42.68 40,000.00
上海统嘉科技发展有限公司 押金保证金360,216.001-2年 38.44 36,021.60
7,687.001年以内 0.82 230.61
广东合生创富融资有限公司 押金保证金100,000.001年以内 10.67 3,000.00
17,295.001-2年 1.85 1,729.50
东莞市高盛科技园有限公司 押金保证金 1,183.201-2年 0.13 118.32
14,015.203年以上 1.50 14,015.20
瞿伟忠 押金保证金 5,000.001年以内 0.53 150.00
小 计 905,396.40 96.62 95,265.23
3) 2017年12月31日
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 占其他应收款余 坏账准备
额的比例(%)
中华人民共和国东莞海关 押金保证金 400,000.001年以内 35.44 12,000.00
上海统嘉科技发展有限公司 押金保证金 360,216.001年以内 31.91 10,806.48
上海雯澜贸易商行 往来款 312,390.001年以内 27.67 9,371.70
上海北京大学微电子研究院 押金保证金 17,295.001年以内 1.53 518.85
东莞市高盛科技园有限公司 押金保证金 1,183.201年以内 0.11 35.50
14,015.202-3年 1.24 4,204.56
小 计 1,105,099.40 97.90 36,937.09
6.存货
项 目 2019.12.31 2018.12.31
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
未交付劳务 4,188,428.09 4,188,428.09 4,327,321.59 4,327,321.59
其他周转材料 944,914.34 944,914.34 1,598,530.57 1,598,530.57
合 计 5,133,342.43 5,133,342.43 5,925,852.16 5,925,852.16
（续上表）
项 目 2017.12.31
账面余额 跌价准备 账面价值
未交付劳务 2,957,454.22 2,957,454.22
其他周转材料 449,514.20 449,514.20
合 计 3,406,968.42 3,406,968.42
第46页 共88页
7.其他流动资产项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
理财产品 4,000,000.00
预缴企业所得税 482,513.62 129,215.61
待抵扣进项税 12,515,937.21 10,706,487.83 1,500,937.19
合 计 12,515,937.21 11,189,001.45 5,630,152.80
8.固定资产
(1)明细情况
1) 2019年度项 目 生产设备 办公电子设备 运输工具 其他类设备 小 计
账面原值
期初数 291,494,209.03 6,874,061.35 1,622,203.89 3,906,830.89 303,897,305.16
本期增加金额 152,007,633.43 2,174,179.40 253,579.03 2,553,768.99 156,989,160.85
1)购置 2,174,179.40 253,579.03 2,553,768.99 4,981,527.42
2)在建工程转入 152,007,633.43 152,007,633.43
本期减少金额 67,717.94 67,717.94
1)处置或报废 67,717.94 67,717.94
期末数 443,501,842.46 8,980,522.81 1,875,782.92 6,460,599.88 460,818,748.07
累计折旧
期初数 72,197,002.49 4,284,144.11 903,697.07 1,336,885.85 78,721,729.52
本期增加金额 33,064,849.69 1,425,535.49 268,054.96 805,799.89 35,564,240.03
1)计提 33,064,849.69 1,425,535.49 268,054.96 805,799.89 35,564,240.03
本期减少金额 64,332.04 64,332.04
1)处置或报废 64,332.04 64,332.04
期末数 105,261,852.18 5,645,347.56 1,171,752.03 2,142,685.74 114,221,637.51
账面价值
期末账面价值 338,239,990.28 3,335,175.25 704,030.89 4,317,914.14 346,597,110.56
期初账面价值 219,297,206.54 2,589,917.24 718,506.82 2,569,945.04 225,175,575.64
2) 2018年度项 目 生产设备 办公电子设备 运输工具 其他类设备 小 计
账面原值
期初数 219,072,842.63 5,826,647.64 1,639,927.04 3,323,773.44 229,863,190.75
本期增加金额 72,421,366.40 1,141,430.80 98,069.85 583,057.45 74,243,924.50
1)购置 1,141,430.80 98,069.85 583,057.45 1,822,558.10
2)在建工程转入 72,421,366.40 72,421,366.40
本期减少金额 94,017.09 115,793.00 209,810.09
1)处置或报废 94,017.09 115,793.00 209,810.09
期末数 291,494,209.03 6,874,061.35 1,622,203.89 3,906,830.89 303,897,305.16
累计折旧
第47页 共88页
期初数 47,436,546.22 3,117,209.39 747,544.68 673,498.21 51,974,798.50
本期增加金额 24,760,456.27 1,256,250.95 266,155.74 663,387.64 26,946,250.60
1)计提 24,760,456.27 1,256,250.95 266,155.74 663,387.64 26,946,250.60
本期减少金额 89,316.23 110,003.35 199,319.58
1)处置或报废 89,316.23 110,003.35 199,319.58
期末数 72,197,002.49 4,284,144.11 903,697.07 1,336,885.85 78,721,729.52
账面价值
期末账面价值 219,297,206.54 2,589,917.24 718,506.82 2,569,945.04 225,175,575.64
期初账面价值 171,636,296.41 2,709,438.25 892,382.36 2,650,275.23 177,888,392.25
3) 2017年度项 目 生产设备 办公设备 运输设备 其他类设备 合 计
账面原值
期初数 153,881,976.62 3,843,775.03 946,719.18 1,248,106.22 159,920,577.05
本期增加金额 65,345,647.92 1,982,872.61 693,207.86 2,075,667.22 70,097,395.61
1)购置 1,960,050.51 693,207.86 1,663,957.81 4,317,216.18
2)在建工程转入 65,345,647.92 22,822.10 411,709.41 65,780,179.43
本期减少金额 154,781.91 154,781.91
1)处置或报废 154,781.91 154,781.91
期末数 219,072,842.63 5,826,647.64 1,639,927.04 3,323,773.44 229,863,190.75
累计折旧
期初数 27,771,128.37 2,335,801.54 628,133.99 271,090.92 31,006,154.82
本期增加金额 19,721,514.50 781,407.85 119,410.69 402,407.29 21,024,740.33
1)计提 19,721,514.50 781,407.85 119,410.69 402,407.29 21,024,740.33
本期减少金额 56,096.65 56,096.65
1)处置或报废 56,096.65 56,096.65
期末数 47,436,546.22 3,117,209.39 747,544.68 673,498.21 51,974,798.50
账面价值
期末账面价值 171,636,296.41 2,709,438.25 892,382.36 2,650,275.23 177,888,392.25
期初账面价值 126,110,848.25 1,507,973.49 318,585.19 977,015.30 128,914,422.23
(2)融资租入固定资产
1) 2019年12月31日项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
生产设备 55,838,434.33 5,280,552.77 50,557,881.56
小 计 55,838,434.33 5,280,552.77 50,557,881.56
2) 2018年12月31日项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
生产设备 18,603,810.27 3,026,467.61 15,577,342.66
小 计 18,603,810.27 3,026,467.61 15,577,342.66
3) 2017年12月31日
第48页 共88页
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
生产设备 4,269,696.00 236,612.32 4,033,083.68
小 计 4,269,696.00 236,612.32 4,033,083.68
9.在建工程
(1)在建工程
1)明细情况
2019.12.31 2018.12.31
项 目 账面余额 减值 账面价值 账面余额 减值 账面价值
准备 准备
装修工程 3,240,197.78 3,240,197.78 1,794,545.47 1,794,545.47
测试设备 26,972,725.58 26,972,725.58 27,375,816.44 27,375,816.44
合 计 30,212,923.36 30,212,923.36 29,170,361.91 29,170,361.91
（续上表）项 目 2017.12.31
账面余额 减值准备 账面价值
装修工程 4,961,715.51 4,961,715.51
测试设备 28,817,431.62 28,817,431.62
合 计 33,779,147.13 33,779,147.13
2)重要在建工程项目报告期变动情况
① 2019年度工程名称 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
装修工程 1,794,545.47 7,009,744.38 5,564,092.07 3,240,197.78
测试设备 27,375,816.44 151,604,542.57 152,007,633.43 26,972,725.58
小 计 29,170,361.91 158,614,286.95 152,007,633.43 5,564,092.07 30,212,923.36
② 2018年度工程名称 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
装修工程 4,961,715.51 9,296,464.23 12,463,634.27 1,794,545.47
测试设备 28,817,431.62 70,979,751.22 72,421,366.40 27,375,816.44
小 计 33,779,147.13 80,276,215.45 72,421,366.40 12,463,634.27 29,170,361.91
③ 2017年度工程名称 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
装修工程 5,958,610.02 11,114,475.11 12,111,369.62 4,961,715.51
测试设备 8,283,550.18 86,314,060.87 65,780,179.43 28,817,431.62
其他 141,880.34 106,232.87 248,113.21
小 计 14,384,040.54 97,534,768.85 65,780,179.43 12,359,482.83 33,779,147.13
10.无形资产
第49页 共88页
（1）2019年度项 目 软件 合 计
账面原值
期初数 217,109.63 217,109.63
本期增加金额 2,811,709.23 2,811,709.23
1)购置 2,811,709.23 2,811,709.23
本期减少金额
1)处置
期末数 3,028,818.86 3,028,818.86
累计摊销
期初数 67,433.02 67,433.02
本期增加金额 217,022.41 217,022.41
1)计提 217,022.41 217,022.41
本期减少金额
1)处置
期末数 284,455.43 284,455.43
账面价值 2,744,363.43 2,744,363.43
期末账面价值 2,744,363.43 2,744,363.43
期初账面价值 149,676.61 149,676.61
（2） 2018年度项 目 软件 合 计
账面原值
期初数 208,661.35 208,661.35
本期增加金额 8,448.28 8,448.28
1)购置 8,448.28 8,448.28
本期减少金额
1)处置
期末数 217,109.63 217,109.63
累计摊销
期初数 24,996.84 24,996.84
本期增加金额 42,436.18 42,436.18
1)计提 42,436.18 42,436.18
本期减少金额
1)处置
期末数 67,433.02 67,433.02
账面价值
期末账面价值 149,676.61 149,676.61
期初账面价值 183,664.51 183,664.51
（3）2017年度
第50页 共88页
项 目 软件 合 计
账面原值
期初数 99,319.48 99,319.48
本期增加金额 109,341.87 109,341.87
1)购置 109,341.87 109,341.87
本期减少金额
期末数 208,661.35 208,661.35
累计摊销
期初数 3,310.64 3,310.64
本期增加金额 21,686.20 21,686.20
1)计提 21,686.20 21,686.20
本期减少金额
期末数 24,996.84 24,996.84
账面价值
期末账面价值 183,664.51 183,664.51
期初账面价值 96,008.84 96,008.84
11.长期待摊费用
（1）2019年度
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
装修工程 21,225,287.23 5,564,092.076,074,938.02 20,714,441.28
治具 2,991,349.14 6,198,451.253,756,898.78 5,432,901.61
其他
合 计 24,216,636.3711,762,543.329,831,836.80 26,147,342.89
（2） 2018年度项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
装修工程 13,576,099.15 12,463,634.27 4,814,446.19 21,225,287.23
治具 2,872,284.32 4,025,878.52 3,906,813.70 2,991,349.14
其他 89,729.74 89,729.74
合 计 16,538,113.21 16,489,512.79 8,810,989.63 24,216,636.37
（3）2017年度项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
装修工程 2,605,575.71 12,111,369.62 1,140,846.18 13,576,099.15
治具 3,033,559.46 1,433,104.86 1,594,380.00 2,872,284.32
其他 300,076.99 248,113.21 458,460.46 89,729.74
合 计 5,939,212.16 13,792,587.69 3,193,686.64 16,538,113.21
12.递延所得税资产、递延所得税负债
第51页 共88页
(1)未经抵销的递延所得税资产
2019.12.31 2018.12.31
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 1,318,264.95 197,739.74 1,420,154.17 213,023.12
递延收益 8,925,032.61 1,338,754.89 4,432,367.00 664,855.05
预计负债 378,261.93 56,739.29 457,502.00 68,625.30
内部交易未实现利润 2,479,032.61 309,886.83
合 计 13,100,592.10 1,903,120.75 6,310,023.17 946,503.47
（续上表）
2017.12.31
项 目 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 983,085.34 147,462.80
递延收益 3,725,807.84 558,871.18
固定资产折旧年限差异等调整递延所得税资产 7,697,030.22 1,154,554.53
合 计 12,405,923.40 1,860,888.51
(2)未经抵销的递延所得税负债
2019.12.31 2018.12.31
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
固定资产加速折旧 17,254,890.00 2,588,233.50 19,890,338.04 2,983,550.71
合 计 17,254,890.00 2,588,233.50 19,890,338.04 2,983,550.71
（续上表）
2017.12.31
项 目 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债
固定资产加速折旧 7,142,116.15 1,071,317.42
合 计 7,142,116.15 1,071,317.42
(3)未确认递延所得税资产明细项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
可抵扣亏损 24,528,381.56 12,863,343.28 2,762,261.30
递延收益 4,860,351.41
股份支付 1,045,615.00 808,305.00 663,680.00
其他应收款坏账准备 144,004.26 96,634.80 37,648.21
应收账款坏账准备 118,116.61 45,060.47 934.63
未实现销售利润 4,307,511.85 4,307,511.85 4,656,791.32
小 计 35,003,980.69 18,120,855.40 8,121,315.46
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年 份 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
2022年 2,746,825.58 2,746,825.58 2,762,261.30
第52页 共88页
2023年 10,116,517.70 10,116,517.70
2024年 11,665,038.28
小 计 24,528,381.56 12,863,343.28 2,762,261.30
13.其他非流动资产项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
预付设备款 12,520,737.57 31,146,677.15
预付软件款 943,271.09
合 计 13,464,008.66 31,146,677.15
14.短期借款项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
保证借款 15,000,000.00 6,900,000.00 11,100,000.00
合 计 15,000,000.00 6,900,000.00 11,100,000.00
15.应付账款项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
应付购货款 4,028,105.45 3,517,270.95 4,939,238.34
应付设备款 32,324,020.98 5,485,930.63 2,981,400.35
费用类 2,010,696.85 1,266,292.17 1,129,167.93
合 计 38,362,823.28 10,269,493.75 9,049,806.62
16.预收款项项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
预收货款 11,747.31
合 计 11,747.31
17.应付职工薪酬
(1)明细情况
1) 2019年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 5,659,776.7866,487,249.2161,787,352.7210,359,673.27
离职后福利—设定提存计划 54,858.02 3,433,350.24 3,411,663.72 76,544.54
辞退福利 10,950.00 10,950.00
合 计 5,714,634.8069,931,549.4565,209,966.4410,436,217.81
2) 2018年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 5,731,854.82 43,412,197.61 43,484,275.65 5,659,776.78
第53页 共88页
离职后福利—设定提存计划 26,029.40 2,596,108.88 2,567,280.26 54,858.02
合 计 5,757,884.22 46,008,306.49 46,051,555.91 5,714,634.80
3) 2017年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 5,049,762.56 47,362,620.91 46,680,528.65 5,731,854.82
离职后福利—设定提存计划 394.92 2,801,822.80 2,776,188.32 26,029.40
辞退福利 5,000.00 5,000.00
合 计 5,050,157.48 50,169,443.71 49,461,716.97 5,757,884.22
(2)短期薪酬明细情况
1) 2019年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 5,529,503.7360,201,006.8355,530,761.6010,199,748.96
职工福利费 4,604,448.64 4,604,448.64
社会保险费 23,859.05 973,545.74 958,360.48 39,044.31
其中：医疗保险费 21,674.90 771,879.62 758,372.14 35,182.38
工伤保险费 301.34 24,815.97 24,331.82 785.49
生育保险费 1,882.81 176,850.15 175,656.52 3,076.44
住房公积金 106,414.00 708,248.00 693,782.00 120,880.00
工会经费和职工教育经费
小 计 5,659,776.7866,487,249.2161,787,352.7210,359,673.27
2) 2018年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 5,621,435.82 39,543,170.17 39,635,102.26 5,529,503.73
职工福利费 2,660,442.26 2,660,442.26
社会保险费 11,507.00 666,557.18 654,205.13 23,859.05
其中：医疗保险费 10,322.30 513,493.17 502,140.57 21,674.90
工伤保险费 287.20 25,987.98 25,973.84 301.34
生育保险费 897.50 127,076.03 126,090.72 1,882.81
住房公积金 98,912.00 542,028.00 534,526.00 106,414.00
工会经费和职工教育经费
小 计 5,731,854.82 43,412,197.61 43,484,275.65 5,659,776.78
3) 2017年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 5,026,927.66 43,515,416.00 42,920,907.845,621,435.82
职工福利费 2,801,602.16 2,801,602.16
社会保险费 34.90 666,662.75 655,190.65 11,507.00
其中：医疗保险费 34.90 480,090.58 469,803.18 10,322.30
工伤保险费 82,437.90 82,150.70 287.20
生育保险费 104,134.27 103,236.77 897.50
住房公积金 22,800.00 378,940.00 302,828.00 98,912.00
第54页 共88页
工会经费和职工教育经费
小 计 5,049,762.56 47,362,620.91 46,680,528.655,731,854.82
(3)设定提存计划明细情况
1) 2019年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 52,968.80 3,327,866.51 3,307,353.90 73,481.41
失业保险费 1,889.22 105,483.73 104,309.82 3,063.13
小 计 54,858.02 3,433,350.24 3,411,663.72 76,544.54
2) 2018年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 25,129.80 2,504,065.35 2,476,226.35 52,968.80
失业保险费 899.60 92,043.53 91,053.91 1,889.22
小 计 26,029.40 2,596,108.88 2,567,280.26 54,858.02
3) 2017年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 385.28 2,698,538.11 2,673,793.59 25,129.80
失业保险费 9.64 103,284.69 102,394.73 899.60
小 计 394.92 2,801,822.80 2,776,188.32 26,029.40
18.应交税费项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
增值税 4,076,938.53 5,945,301.40 473,436.39
企业所得税 9,393,199.49 5,159.02 2,810,018.04
代扣代缴个人所得税 1,112,322.44 187,834.81 250,198.59
城市维护建设税 219,460.63 104,899.02 5,346.51
教育费附加 93,974.02 45,037.51 2,291.36
地方教育费附加 62,649.34 30,025.01 1,527.58
印花税 9,823.32 3,304.50
合 计 14,968,367.77 6,321,561.87 3,542,818.47
19.其他应付款项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
费用款 145,609.80 678,599.65 498,625.26
保证金 40,000.00 40,000.00 40,000.00
合 计 185,609.80 718,599.65 538,625.26
20.一年内到期的非流动负债项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
一年内到期的长期借款 1,440,000.00 3,650,000.00 600,000.00
第55页 共88页
一年内到期的长期应付款 16,928,553.97 6,002,492.05 1,409,222.81
合 计 18,368,553.97 9,652,492.05 2,009,222.81
21.长期借款项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
保证借款 4,320,000.00 3,650,000.00
合 计 4,320,000.00 3,650,000.00
22.长期应付款项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
融资租赁设备款 8,133,048.32 3,495,216.33 1,769,595.39
合 计 8,133,048.32 3,495,216.33 1,769,595.39
23.预计负债
(1)明细情况
项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31 形成原因
预计赔偿款 378,261.93 457,502.00 因烤箱故障，致使一批检
测产品发生异常
合 计 378,261.93 457,502.00
(2)其他说明
2018年，因烤箱故障致使一批检测产品发生异常，经与客户初步协商按照客户的成本价进行赔偿，截至2019年12月31日，已支付赔偿金额为79,240.07元。
24.递延收益
(1)明细情况
1) 2019年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 4,432,367.00 10,124,000.00 770,982.98 13,785,384.02尚未结转收益
合 计 4,432,367.00 10,124,000.00 770,982.98 13,785,384.02
2) 2018年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 3,725,807.84 1,200,000.00 493,440.84 4,432,367.00尚未结转收益
合 计 3,725,807.84 1,200,000.00 493,440.84 4,432,367.00
3) 2017年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 3,786,500.00 60,692.16 3,725,807.84尚未结转收益
合 计 3,786,500.00 60,692.16 3,725,807.84
(2)政府补助明细情况
第56页 共88页
1) 2019年度
项 目 期初 本期新增补助 本期计入当期损益 期末 与资产相关/
递延收益 [注] 递延收益 与收益相关
机器换人应用项目 3,278,421.08 447,386.76 2,831,034.32 与资产相关
智能手机触摸屏控制芯片1,153,945.92 1,316,000.00 183,947.63 2,285,998.29 与资产相关
批量测试生产线项目
面对5G通讯及智能移动
终端的新一代芯片测试技 3,808,000.00 3,808,000.00 与资产相关
术研发及产业化项目
收2019第三批产业转型
升级发展专项（技术改造） 5,000,000.00 139,648.59 4,860,351.41 与资产相关
政府补贴款
小 计 4,432,367.0010,124,000.00 770,982.98 13,785,384.02
2) 2018年度
项 目 期初数 本期新增 本期计入当期损 期末数 与资产相关/
补助金额 益[注] 与收益相关
机器换人应用项目 3,725,807.84 447,386.76 3,278,421.08 与资产相关
智能手机触摸屏控制 1,200,000.00 46,054.08 1,153,945.92 与资产相关
芯片批量测试项目
小 计 3,725,807.84 1,200,000.00 493,440.84 4,432,367.00
3) 2017年度项 目 期初数 本期新增补助金额 本期计入当期 期末数 与资产相关/
损益[注] 与收益相关
机器换人应用项目 3,786,500.00 60,692.16 3,725,807.84 与资产相关
小 计 3,786,500.00 60,692.16 3,725,807.84
[注]：政府补助计入当期损益或金额情况详见本财务报表附注五(四)3之说明。
25.股本
(1)明细情况股东类别 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
无限售条件股份 39,728,394.00 29,165,000.00 10,940,000.00
有限售条件股份 62,571,606.00 70,635,000.00 88,860,000.00
合 计 102,300,000.00 99,800,000.00 99,800,000.00
(2)其他说明
1）2017年度
根据本公司2017年3月29日召开的2017年第二次临时股东大会做出的决议，公司定向增发人民币普通股股票11,000,000股，每股面值1元，每股发行价格为人民币11.26元，由黄江、张耀东、李沅蔓等31名股东以货币出资认购，截至2017年4月10日止，已收到出资者缴入的出资额共123,860,000.00元，本次发行新股计入股本11,000,000.00元，计入资本公积(股本溢价) 112,860,000.00元。本次股本增加业经天健会计师事务所（特殊普
第57页 共88页
通合伙）审验，并出具了《验资报告》（天健验〔2017〕3-33号）。
2）2019年度
根据公司2019年第二届董事会第七次会议和2019年第二次临时股东大会决议，公司定向增发人民币普通股股票2,500,000股，每股面值1元，每股发行价格为人民币13.99元，由欧阳杓佶、来波、袁金钰、张亦锋、杨恩慧、邓先学等6名股东以货币出资认购，截至2019年11月14日止，已收到出资者缴入的出资额共34,475,007.92元，本次发行新股计入股本 2,500,000.00 元，扣除发行费用 198,113.21 元后计入资本公积(股本溢价)32,276,894.71元。本次股本增加业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了《验资报告》（天健验〔2019〕3-58号）。
26.资本公积
(1)明细情况项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
股本溢价 229,325,073.03 196,810,868.32 196,666,243.32
合 计 229,325,073.03 196,810,868.32 196,666,243.32
(2)其他说明
1）2017年
增资产生溢价112,860,000.00元，详见本财务报表附注五（一）24股本所述，股份支付确认资本公积663,680.00元；
2) 2018年度
股份支付确认资本公积144,625.00元。
3) 2019年度
增资产生溢价32,276,894.71元，详见本财务报表附注五（一）24股本所述，股份支付确认资本公积237,310.00元。
27.其他综合收益
（1）2019年度
本期发生额
项 目 期初数 本期所得税 减其：他综前合期收计益入得减税：费所税后归属 税于后少归数股属期末数
前发生额 当期转入损益 用 于母公司 东
以后将重分类进损
益的其他综合收益
其中：外币财务报 8,655.47 2,997.41 2,997.41 11,652.88
表折算差额
第58页 共88页
其他综合收益合计 8,655.47 2,997.41 2,997.41 11,652.88
（2） 2018年度
本期发生额
项 目 期初数 本期所得税 减其：他综前期合收计入益减：所得税后归属 属税于后归少期末数
前发生额 当期转入损益 税费用 于母公司 数股东
将重分类进损益的其他综合收益 63.06 8,592.41 8,592.41 8,655.47
其中：外币财务报表折算差额 63.06 8,592.41 8,592.41 8,655.47
其他综合收益合计 63.06 8,592.41 8,592.41 8,655.47
（3）2017年度
本期发生额
项 目 期初数 本期所得税 减其：他综前合期收计入益减：所得税后归属于税后归属于 期末数
前发生额 当期转入损益 税费用 母公司 少数股东
以后将重分类进损益的其他 63.06 63.06 63.06
综合收益
其中：外币财务报表折算差额 63.06 63.06 63.06
其他综合收益合计 63.06 63.06 63.06
28.盈余公积
(1)明细情况项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
法定盈余公积 13,979,878.29 7,176,546.96 4,875,842.86
合 计 13,979,878.29 7,176,546.96 4,875,842.86
(2)其他说明
各期增加系根据母公司净利润的10%提取法定盈余公积。
29.未分配利润
(1)明细情况
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
调整前上期末未分配利润 53,830,496.62 40,204,105.56 22,926,752.92
调整期初未分配利润合计数（调增+，
调减-）
调整后期初未分配利润 53,830,496.62 40,204,105.56 22,926,752.92
加：本期归属于母公司所有者的净利润60,837,907.16 15,927,095.16 19,463,006.55
减：提取法定盈余公积 6,803,331.33 2,300,704.10 2,185,653.91
提取任意盈余公积
期末未分配利润 107,865,072.45 53,830,496.62 40,204,105.56
(2)其他说明
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经2019年度股东大会审议批准，首次公开发行股票前的滚存利润由新老股东共同享有。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项 目 2019年度 2018年度 2017年度
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主 营 业 务225,526,367.14104,127,968.76133,480,933.4480,268,189.50125,152,753.8970,865,376.41
收入
其 他 业 务 6,486,998.57 4,950,632.48 4,900,482.49 3,795,893.77 4,167,267.60 3,284,456.16
收入
合 计 232,013,365.71109,078,601.24138,381,415.9384,064,083.27129,320,021.4974,149,832.57
(2)公司前5名客户的营业收入情况
1) 2019年度客户名称 营业收入 占公司全部营业收入
的比例(%)
深圳比特微电子科技有限公司 66,700,213.28 28.75
深圳市汇顶科技股份有限公司 63,609,862.44 27.42
珠海全志科技股份有限公司 28,126,686.34 12.12
深圳市锐能微科技有限公司 9,838,060.57 4.24
重庆西南集成电路设计有限公司 8,960,241.76 3.86
小 计 177,235,064.39 76.39
2) 2018年度客户名称 营业收入 占公司全部营业收入
的比例(%)
深圳市汇顶科技股份有限公司 51,258,037.43 37.04
珠海全志科技股份有限公司 30,377,635.46 21.95
深圳比特微电子科技有限公司 10,983,730.86 7.94
深圳市锐能微科技有限公司 7,272,681.26 5.26
珠海博雅科技有限公司 6,712,157.29 4.85
小 计 106,604,242.30 77.04
3) 2017年度客户名称 营业收入 占公司全部营业收入
的比例(%)
深圳市汇顶科技股份有限公司 68,551,484.40 53.01
珠海全志科技股份有限公司 27,323,315.20 21.13
深圳市锐能微科技有限公司 6,240,274.49 4.83
国民技术股份有限公司 6,075,449.61 4.70
珠海博雅科技有限公司 5,106,013.96 3.95
小 计 113,296,537.66 87.61
第60页 共88页
2.税金及附加项 目 2019年度 2018年度 2017年度
城市维护建设税 863,689.93 755,428.91 66,973.45
教育费附加 360,334.91 323,755.22 28,702.90
地方教育附加 256,586.47 215,836.82 19,135.29
印花税 77,416.22 91,623.71 107,813.00
车船税 3,916.07 3,324.80 4,708.80
合 计 1,561,943.60 1,389,969.46 227,333.44
3.销售费用项 目 2019年度 2018年度 2017年度
职工薪酬 5,414,444.76 2,800,253.81 2,459,886.33
运费 2,130,618.35 1,958,101.09 1,707,904.10
业务招待费 426,008.60 673,200.98 585,335.91
差旅费 258,995.74 295,527.90 263,088.69
展位费 253,352.88 217,624.42 181,310.20
其他 291,795.58 248,504.37 198,392.75
合 计 8,775,215.91 6,193,212.57 5,395,917.98
4.管理费用项 目 2019年度 2018年度 2017年度
职工薪酬 13,170,898.02 9,252,640.47 7,656,158.41
开办费 1,783,748.92 2,447,942.98
折旧及摊销 1,310,924.22 1,406,678.70 649,617.04
咨询服务费 1,619,555.19 571,372.84 1,950,030.03
差旅费 491,562.11 386,436.29 320,203.51
业务招待费 667,960.49 327,500.62 348,716.82
水电费 170,096.28 303,623.11 232,150.60
办公费 476,731.27 289,646.21 398,444.64
股份支付 237,310.00 144,625.00 663,680.00
其他 2,938,417.40 1,420,451.81 998,701.90
合 计 21,083,454.98 15,886,723.97 15,665,645.93
5.研发费用项 目 2019年度 2018年度 2017年度
职工薪酬 10,776,846.66 6,259,663.08 6,380,645.82
折旧与摊销 5,739,977.35 3,747,498.39 3,067,197.40
直接投入 4,531,049.51 1,427,279.01 1,054,302.39
其他 943,428.07 1,125,907.82 474,104.26
合 计 21,991,301.59 12,560,348.30 10,976,249.87
第61页 共88页
6.财务费用项 目 2019年度 2018年度 2017年度
利息支出 2,055,434.08 732,394.73 1,028,543.56
利息收入 -245,368.41 -128,731.72 -262,409.49
银行手续费 200,115.98 62,488.12 24,144.43
汇兑损益 -5,703.41 -23,768.87 8,804.72
合 计 2,004,478.24 642,382.26 799,083.22
7.其他收益项 目 2019年度 2018年度 2017年度
与资产相关的政府补助 770,982.98 493,440.84 60,692.16
与收益相关的政府补助 1,783,256.52 2,940,173.58 554,102.14
合 计 2,554,239.50 3,433,614.42 614,794.30
计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明。
8.投资收益项 目 2019年度 2018年度 2017年度
银行理财产品利息收益 327,994.53 634,755.75 609,006.71
合 计 327,994.53 634,755.75 609,006.71
9.信用减值损失项 目 2019年度坏账损失 -18,536.40合 计 -18,536.40
10.资产减值损失项 目 2019年度 2018年度 2017年度
坏账损失 —— -540,181.24 -211,346.11
合 计 -540,181.24 -211,346.11
11.资产处置收益项 目 2019年度 2018年度 2017年度
固定资产处置收益 -2,040.77 6,886.73 168,314.74
合 计 -2,040.77 6,886.73 168,314.74
12.营业外收入项 目 2019年度 2018年度 2017年度
赔款收入 23,166.00 20,155.00 10,000.00
第62页 共88页
便捷神自动贩卖机提成 37,141.92 36,980.54 12,939.60
其他 146,400.74 22,900.00 5,600.00
合 计 206,708.66 80,035.54 28,539.60
13.营业外支出项 目 2019年度 2018年度 2017年度
赔款损失 1,136,296.34 342,515.43
罚款、滞纳金 0.94 251,847.80
对外捐赠 2,000.00 31,500.00 12,000.00
其他 13,883.35 1,700.00 3,700.00
合 计 15,883.35 1,169,497.28 610,062.83
14.所得税费用
(1)明细情况项 目 2019年度 2018年度 2017年度
当期所得税费用 11,084,879.65 1,336,596.53 4,281,077.81
递延所得税费用 -1,351,934.49 2,826,618.33 -1,038,879.47
合 计 9,732,945.16 4,163,214.86 3,242,198.34
(2)会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
利润总额 70,570,852.32 20,090,310.02 22,705,204.89
按母公司适用税率计算的所得税费 10,585,627.85 3,013,546.50 3,405,780.73
用
子公司适用不同税率的影响 -838,004.30 -404,777.82 -597,005.02
调整以前期间所得税的影响 -270,157.88
固定资产折旧年限差异调整递延所 1,154,554.53
得税资产
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 164,544.63 59,103.14 93,265.33
本期使用前期 -3,858.93
本期未确认递延所得税资产的可抵 2,532,468.79 1,499,930.99 1,058,913.13
扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -2,441,533.92 -1,155,283.56 -718,755.84
所得税费用 9,732,945.16 4,163,214.86 3,242,198.34
15.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)27之说明。
第63页 共88页
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金项 目 2019年度 2018年度 2017年度
政府补助 11,605,671.41 4,439,166.80 4,167,716.85
往来款 316,286.00 59,236.39 63,459.71
利息收入 245,368.41 128,731.72 262,409.49
其他收入 206,708.66 80,035.54 28,539.60
合 计 12,374,034.48 4,707,170.45 4,522,125.65
2.支付其他与经营活动有关的现金项 目 2019年度 2018年度 2017年度
营业外支出 15,883.35 711,995.28 263,847.80
租金支出 4,098,577.35 3,287,374.86 2,055,276.45
付现的费用 8,821,040.98 8,704,574.75 9,630,067.84
往来款项 41,469.01 493,594.47
合 计 12,976,970.69 12,703,944.89 12,442,786.56
3.收到其他与投资活动有关的现金项 目 2019年度 2018年度 2017年度
收回理财产品本金 161,000,000.00 390,800,000.00 369,250,000.00
合 计 161,000,000.00 390,800,000.00 369,250,000.00
4.支付其他与投资活动有关的现金项 目 2019年度 2018年度 2017年度
购买理财产品 161,000,000.00 386,800,000.00 373,250,000.00
合 计 161,000,000.00 386,800,000.00 373,250,000.00
5.收到其他与筹资活动有关的现金项 目 2019年度 2018年度 2017年度
收回借款保证金 250,000.00
收到融资租赁借款 10,000,000.00
合 计 250,000.00 10,000,000.00
6.支付其他与筹资活动有关的现金项 目 2019年度 2018年度 2017年度
存入借款保证金 150,000.00 250,000.00 500,000.00
支付融资租赁款 13,347,355.42 4,391,073.00 2,772,540.00
第64页 共88页
支付发行费用 198,113.21 3,937,070.42
合 计 13,695,468.63 4,641,073.00 7,209,610.42
7.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料补充资料 2019年度 2018年度 2017年度
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 60,837,907.16 15,927,095.16 19,463,006.55
加：资产减值准备 18,536.40 540,181.24 211,346.11
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性 生物资产折 35,564,240.03 26,946,250.60 21,024,740.33
旧
无形资产摊销 217,022.41 42,436.18 21,686.20
长期待摊费用摊销 9,831,836.80 8,810,845.95 3,193,686.64
处置固定资产、无形资产和其他长期资产 的损 2,040.77 -6,886.73 -168,314.74
失(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列) 2,566,760.43 1,405,662.67 1,056,971.28
投资损失(收益以“－”号填列) -327,994.53 -634,755.75 -609,006.71
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -956,617.28 914,385.04 -878,596.36
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) -395,317.21 1,912,233.29 -160,283.11
存货的减少(增加以“－”号填列) 792,509.73 -2,518,883.74 -2,301,497.79
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) 699,328.03 -24,846,628.74 -9,265,408.12
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 42,259,573.77 14,359,521.56 24,602,549.63
其他（股份支付） 237,310.00 144,625.00 663,680.00
经营活动产生的现金流量净额 151,347,136.51 42,996,081.73 56,854,559.91
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 92,642,103.55 61,133,030.47 77,434,975.30
减：现金的期初余额 61,133,030.47 77,434,975.30 55,844,508.25
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 31,509,073.08 -16,301,944.83 21,590,467.05
(2)现金和现金等价物的构成项 目 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
1)现金 92,642,103.55 61,133,030.47 77,434,975.30
第65页 共88页
其中：库存现金 75,086.80 69,600.54 122,258.90
可随时用于支付的银行存款 92,567,016.75 61,063,429.93 77,312,716.40
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额 92,642,103.55 61,133,030.47 77,434,975.30
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及 650,000.00 750,000.00 500,000.00
现金等价物
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
（1）2019年12月31日
项 目 账面价值 受限原因
货币资金 650,000.00银行借款保证金
合 计 650,000.00
（2）2018年12月31日
项 目 账面价值 受限原因
货币资金 750,000.00银行借款保证金
合 计 750,000.00
（3）2017年12月31日
项 目 账面价值 受限原因
货币资金 500,000.00银行借款保证金
合 计 500,000.00
2.外币货币性项目
(1)明细情况
1) 2019年12月31日
项 目 外币余额 折算汇率 折算成人民币余额
货币资金
其中：美元 127,780.50 6.9762 891,422.32
港币 137,660.63 0.8958 123,313.64
应收账款
其中：美元 166,933.54 6.9762 1,164,561.76
2) 2018年12月31日
项 目 外币余额 折算汇率 折算成人民币余额
货币资金
其中：美元 87,155.77 6.8632 598,167.48
港币 166,474.63 0.8762 145,865.07
应收账款
其中：美元 14,081.02 6.8632 96,640.88
第66页 共88页
3) 2017年12月31日
项 目 外币余额 折算汇率 折算成人民币余额
货币资金 265,055.94
其中：美元 15,774.73 6.5342 103,075.24
港币 193,780.00 0.8359 161,980.70
应收账款 31,155.07
其中：美元 4,768.00 6.5342 31,155.07
应收账款 5,186.76
其中：港币 6,205.00 0.8359 5,186.76
(2)境外经营实体说明
利扬香港公司主要经营地香港，以经营地业务活动结算的货币（港币）作为记账本位币。
3.政府补助
(1)明细情况
1) 2019年度（总额法）
①与资产相关的政府补助项 目 期初 本期新增补助 本期摊销 期末 本期摊销
递延收益 递延收益 列报项目
机器换人应用项目 3,278,421.08 447,386.76 2,831,034.32 其他收益
智能手机触摸屏控制芯 1,153,945.92 1,316,000.00 183,947.63 2,285,998.29 其他收益
片批量测试生产线项目
面对5G通讯及智能移动
终端的新一代芯片测试 3,808,000.00 3,808,000.00 其他收益
技术研发及产业化项目
收2019第三批产业转型
升级发展专项（技术改 5,000,000.00 139,648.59 4,860,351.41 其他收益
造）政府补贴款
小 计 4,432,367.00 10,124,000.00 770,982.98 13,785,384.02
②与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目
增值税即征即退 818,614.87其他收益
广东省科技创新战略专项资金 445,000.00其他收益
2018年万江街道扶持产业发展专项资金 261,000.00其他收益
上海市科学技术委员会创新资金 100,000.00其他收益
其他补助项目 158,641.65其他收益
小 计 1,783,256.52
③财政贴息
公司直接取得的财政贴息项 目 期初 本期新增 本期结转 期末 本期结转
递延收益 递延收益 列报项目
第67页 共88页
贷款贴息 517,029.76 517,029.76 财务费用
小 计 517,029.76 517,029.76
2) 2018年度（总额法）
①与资产相关的政府补助项 目 期初 本期新增补助 本期摊销 期末 本期摊销
递延收益 递延收益 列报项目
机器换人 3,725,807.84 447,386.76 3,278,421.08 其他收益
应用项目
智能手机触摸屏控制芯片 1,200,000.00 46,054.08 1,153,945.92 其他收益
批量测试生产线项目
小 计 3,725,807.84 1,200,000.00 493,440.84 4,432,367.00
②与收益相关，且用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的政府补助项 目 金额 列报项目
2018年发展利用资本市场资助资金（新三板挂牌后融资资助） 975,400.00 其他收益
2017年企业研发补助资金 459,286.00 其他收益
增值税即征即退返 398,043.59 其他收益
2017年促进民营经济发展专项资金补助（上市融资项目） 235,800.00 其他收益
2017年度东莞市科技创新券兑现 220,000.00 其他收益
2017年东莞市科学技术局2017年企业研究开发省级财政补助款 133,414.00 其他收益
2017年度东莞市工程中心认定资助项目经费（东莞市智能手机指纹触 100,000.00 其他收益
控芯片测试技术研究中心）
2017年东莞市科学技术局17市工程中心认定倍增补助款 100,000.00 其他收益
其他补助项目 318,229.99 其他收益
小 计 2,940,173.58
③财政贴息
公司直接取得的财政贴息项 目 期初 本期新增 本期结转 期末 本期结转
递延收益 递延收益 列报项目
贷款贴息 697,036.81 697,036.81 财务费用
小 计 697,036.81 697,036.81
3) 2017年度（总额法）
①与资产相关的政府补助
项 目 期初 本期新增补助 本期摊销 期末 本期摊销
递延收益 递延收益 列报项目
机器换人应用项目 3,786,500.00 60,692.16 3,725,807.84 其他收益
小 计 3,786,500.00 60,692.16 3,725,807.84
②与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助项 目 金额 列报项目
增值税即征即退 172,885.29 其他收益
高新技术企业补助 100,000.00 其他收益
东莞市科学技术局高新技术企业培育高企倍增计划奖励 100,000.00 其他收益
其他补助项目 181,216.85 其他收益
第68页 共88页
小 计 554,102.14
③财政贴息
公司直接取得的财政贴息项 目 期初 本期新增 本期结转 期末 本期结转
递延收益 递延收益 列报项目
贷款贴息 19,623.00 19,623.00 财务费用
小 计 19,623.00 19,623.00
(2)计入当期损益的政府补助金额
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
计入当期损益的政府补助金额 3,071,269.26 4,130,651.23 634,417.30
六、合并范围的变更
（一）合并范围增加公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例
东莞利扬公司 设立 2017年4月19日 尚未出资 100%
（二）合并范围减少公司名称 股权处置方式 股权处置时点 处置日净资产 处置当期期初至
处置日净利润
东莞利扬公司 注销 2018年5月18日 -119,895.51 15,435.72
七、在其他主体中的权益
重要子公司的基本情况
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式
直接 间接
上海利扬公司 上海市 上海市 集成电路测试业100.00 设立
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
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(1)信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等；
3)上限标准为债务人合同付款(包括本金和利息)逾期超过90天。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)定量标准
债务人在合同付款日后逾期超过90天仍未付款；
2)定性标准
①债务人发生重大财务困难；
②债务人违反合同中对债务人的约束条款；
③债务人很可能破产或进行其他财务重组；
④债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五（一）2、五（一）3、五（一）5之说明。
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4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2019年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的69.13%(2018年12月31日：82.27%；2017年12月31日：82.00%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类项 目 2019.12.31
账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-3年 3年以上
银行借款 20,760,000.00 21,801,456.50 17,197,363.17 4,604,093.33
应付账款 38,362,823.28 38,362,823.28 38,362,823.28
其他应付款 185,609.80 185,609.80 185,609.80
长期应付款 25,061,602.29 26,998,098.28 18,592,044.80 8,406,053.48
小 计 84,370,035.37 87,347,987.86 74,337,841.0513,010,146.81
(续上表)项 目 2018.12.31
账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-3年 3年以上
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银行借款 10,550,000.00 10,874,132.7110,874,132.71
应付账款 10,269,493.75 10,269,493.7510,269,493.75
其他应付款 718,599.65 718,599.65 718,599.65
长期应付款 9,497,708.38 10,373,328.00 6,767,346.00 3,605,982.00
小 计 31,035,801.78 32,235,554.1128,629,572.11 3,605,982.00
(续上表)项 目 2017.12.31
账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-3年 3年以上
银行借款 15,350,000.00 16,256,245.00 12,363,520.00 3,892,725.00
应付账款 9,049,806.62 9,049,806.62 9,049,806.62
其他应付款 538,625.26 538,625.26 538,625.26
长期应付款 3,178,818.20 3,410,649.00 1,552,635.00 1,858,014.00
小 计 28,117,250.08 29,255,325.88 23,504,586.88 5,750,739.00
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本
公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2019年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币5,760,000.00元(2018年12月31日：人民币3,650,000.00元，2017年12月31日：人民币4,250,000.00元)，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风
险不重大。
本公司外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
九、关联方及关联交易
(一)关联方情况
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1.本公司的实际控制人情况
黄江先生为本公司的实际控制人，直接持有本公司40.4143%股权。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
黄主 董事、实际控制人的弟弟
谢春兰 实际控制人的妻子
黄惠娥 董事黄主的妻子
徐杰锋 监事
东莞市万兴汽配有限公司（以下简称万兴汽配）其他
郭汝福 万兴汽配委托其签署房屋租赁合同及收取房租
(二)关联交易情况
1.关联租赁情况
公司承租情况出租方名称 租赁资产种类 2019年度确认的 2018年度确认的 2017年度确认的
租赁费 租赁费 租赁费
郭汝福 厂房、宿舍 2,569,804.60 2,447,379.60 2,410,576.80
2.关联担保情况
担保方 担保金额 担保 担保 担保是否已
起始日 到期日 经履行完毕
黄江 10,000,000.00 2018/6/12 2020/6/11否
黄江、黄主、谢春兰 5,000,000.00 2019/11/8 2020/11/7否
黄江、黄主、谢春兰 10,000,000.00 2019/9/10 2020/9/9 否
黄江、谢春兰 6,000,000.00 2019/9/29 2022/9/28否
黄江 8,700,000.00 2019/6/28 2021/6/27否
黄江 5,900,000.00 2019/7/3 2021/7/2 否
黄江 3,170,000.00 2019/8/23 2021/8/22否
黄江 2,230,000.00 2019/9/25 2021/9/24否
黄江 2,116,000.00 2019/5/31 2021/4/20否
黄江 5,000,000.00 2019/8/5 2021/7/5 否
3.关键管理人员报酬项 目 2019年度 2018年度 2017年度
关键管理人员报酬 544.78万元 402.89万元 452.15万元
十、股份支付
(一)股份支付总体情况
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1.明细情况项 目 2019年度 2018年度 2017年度
公司本期授予的各项权益工具总额 237,310.00 144,625.00 663,680.00
公司本期行权的各项权益工具总额 237,310.00 144,625.00 663,680.00
公司本期失效的各项权益工具总额
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围
和合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的
范围和合同剩余期限
2.其他说明
报告期内，部分员工离职后将公司原授予其股权转让给其他员工，公司按照相应股权转让时点的公允价格与入股价格之差确认了股份支付。
(二)以权益结算的股份支付情况项 目 2019年度 2018年度 2017年度
授予日权益工具公允价值的确定方法 参考PE入股 参考PE入股价参考PE入股
价格 格的平均数 价格
可行权权益工具数量的确定依据 受让的公司 受让的公司股 受让的公司
股份数 份数 股份数
本期估计与上期估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 237,310.00 144,625.00 663,680.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 237,310.00 144,625.00 663,680.00
十一、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
(一)分部信息
本公司不存在多种经营或跨地区经营，故无报告分部。本公司按产品分类的主营业务收入及主营业务成本明细如下：
项 2019年度 2018年度 2017年度
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目 主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
收入 成本 收入 成本 收入 成本
成品156,386,600.03 59,910,185.74 81,692,052.63 45,217,941.77 87,299,835.23 49,857,077.60
测试
晶圆 69,139,767.11 44,217,783.02 51,788,880.81 35,050,247.74 37,852,918.66 21,008,298.81
测试
小225,526,367.14 104,127,968.76 133,480,933.44 80,268,189.50 125,152,753.89 70,865,376.41
计
(二)执行新金融工具准则的影响
本公司自2019年1月1日起执行财政部修订后的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《企业会计准则第23号——金融资产转移》《企业会计准则第24号——套期保值》以及《企业会计准则第37号——金融工具列报》(以下简称新金融工具准则)。根据相关新旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日执行新准则与原准则的差异追溯调整2019年1月1日的留存收益或其他综合收益。
新金融工具准则改变了金融资产的分类和计量方式，确定了三个主要的计量类别：摊余成本；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益；以公允价值计量且其变动计入当期损益。公司考虑自身业务模式，以及金融资产的合同现金流特征进行上述分类。权益类投资需按公允价值计量且其变动计入当期损益，但在初始确认时可选择按公允价值计量且其变动计入其他综合收益(处置时的利得或损失不能回转到损益，但股利收入计入当期损益)，且该选择不可撤销。
新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型”改为“预期信用损失模型”，适用于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款。
1.执行新金融工具准则对公司2019年1月1日财务报表的主要影响如下：
资产负债表
项 目 2018年12月31日 新金融工具准则 2019年1月1日
调整影响
货币资金 61,883,030.47 61,883,030.47
应收票据 659,291.34 659,291.34
应收账款 47,375,272.69 47,375,272.69
其他应收款 840,516.60 840,516.60
其他流动资产 11,189,001.45 11,189,001.45
交易性金融资产
短期借款 6,900,000.00 6,900,000.00
应付账款 10,269,493.75 10,269,493.75
其他应付款 718,599.65 718,599.65
2. 2019年1月1日，公司金融资产和金融负债按照新金融工具准则和按原金融工具准
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则的规定进行分类和计量结果对比如下表：
项 目 原金融工具准则 新金融工具准则
计量类别 账面价值 计量类别 账面价值
货币资金 摊余成本（贷款和 61,883,030.47 摊余成本 61,883,030.47
应收款项）
应收票据 摊余成本（贷款和 659,291.34 摊余成本 659,291.34
应收款项）
应收款项融资 摊余成本
应收账款 摊余成本（贷款和 47,375,272.69 摊余成本 47,375,272.69
应收款项）
摊余成本（贷款和
其他应收款 应收款项） 840,516.60 摊余成本 840,516.60
其他流动资产 以公允价值计量 以公允价值计量
交易性金融资产 期且损其变益动（交计入易性当） 且其变期动损益计入当
短期借款 摊余成本（贷款和 6,900,000.00 摊余成本 6,900,000.00
应收款项）
应付账款 摊余成本（贷款和 10,269,493.75 摊余成本 10,269,493.75
应收款项）
其他应付款 摊余成本（贷款和 718,599.65 摊余成本 718,599.65
应收款项）
3. 2019年1月1日，公司原金融资产减值准备期末金额调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计量的新损失准备的调节表如下：
按原金融工具准则计提损失准 按新金融工具准则计提损失
项 目 备/按或有事项准则确认的预 重分类 重新计量 准备（2019年1月1日）
计负债（2018年12月31日）
应收账款 1,465,214.62 1,465,214.62
其他应收款 96,634.80 96,634.80
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
2019.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 44,072,566.27 2.99 1,318,264.95 42,754,301.32
合 计 44,072,566.27 2.99 1,318,264.95 42,754,301.32
种 类 2018.12.31
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账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备
按信用风险特征组合计提坏账准备 47,340,718.39 100.001,420,154.15 3.0045,920,564.24
单项金额不重大但单项计提坏账准备
合 计 47,340,718.39 100.001,420,154.15 3.0045,920,564.24
（续上表）
2017.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备
按信用风险特征组合计提坏账准备 32,797,151.05 100.00 983,085.34 3.00 31,814,065.71
单项金额不重大但单项计提坏账准备
合 计 32,797,151.05 100.00 983,085.34 3.00 31,814,065.71
2)采用组合计提坏账准备的应收账款
① 2019年12月31日
A.组合中，采用账龄损失率对照表计提坏账准备的应收账款账 龄 2019.12.31
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 43,942,165.12 1,318,264.95 3.00
小 计 43,942,165.12 1,318,264.95 3.00
B.组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款账 龄 2019.12.31
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 130,401.15
小 计 130,401.15
② 2018年12月31日及2017年12月31日
A.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账 龄 2018.12.31 2017.12.31
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 47,338,471.63 1,420,154.15 3.00 32,797,151.05 983,085.34 3.00
小 计 47,338,471.63 1,420,154.15 3.00 32,797,151.05 983,085.34 3.00
B.组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
账 龄 2018.12.31 2017.12.31
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 2,246.76
小 计 2,246.76
(2)坏账准备变动情况
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1)明细情况
① 2019年度
项 目 期初数[注] 本期增加 本期减少 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备1,420,154.15-101,889.20 1,318,264.95
小 计 1,420,154.15-101,889.20 1,318,264.95
② 2018年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备983,085.34437,068.81 1,420,154.15
小 计 983,085.34437,068.81 1,420,154.15
③ 2017年度
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备819,438.39163,646.95 983,085.34
小 计 819,438.39163,646.95 983,085.34
(3)应收账款金额前5名情况
① 2019年12月31日单位名称 账面余额 占应收账款余额 坏账准备
的比例(%)
深圳市汇顶科技股份有限公司 11,219,013.38 25.46 336,570.40
深圳比特微电子科技有限公司 10,001,740.73 22.69 300,052.22
珠海全志科技股份有限公司[注] 7,414,025.70 16.82 222,420.77
重庆西南集成电路设计有限责任 2,571,277.85 5.83 77,138.34
公司
北京集创北方科技股份有限公司 1,891,390.29 4.29 56,741.71
小 计 33,097,447.95 75.10 992,923.44
[注]：珠海全志科技股份有限公司应收账款余额包括珠海全志科技股份有限公司、深圳芯智汇科技有限公司、深圳芯之联科技有限公司。
② 2018年12月31日单位名称 账面余额 占应收账款余额 坏账准备
的比例(%)
深圳市汇顶科技股份有限公司 30,203,487.47 63.80 906,104.62
珠海全志科技股份有限公司[注] 5,371,502.84 11.35 161,145.09
深圳市锐能微科技有限公司 1,741,693.46 3.68 52,250.80
第78页 共88页
紫光同芯微电子有限公司 1,486,006.51 3.14 44,580.20
国民技术股份有限公司 1,375,169.32 2.90 41,255.08
小 计 40,177,859.60 84.87 1,205,335.79
[注]：珠海全志科技股份有限公司应收账款余额包括珠海全志科技股份有限公司、深圳芯智汇科技有限公司、深圳芯之联科技有限公司。
③ 2017年12月31日单位名称 账面余额 占应收账款余额 坏账准备
的比例(%)
深圳市汇顶科技股份有限公司 12,548,162.94 38.26 376,444.89
珠海全志科技股份有限公司[注] 7,362,342.14 22.45 220,870.26
国民技术股份有限公司 3,447,362.60 10.51 103,420.88
深圳市锐能幑科技有限公司 2,138,223.19 6.52 64,146.70
北京集创北方科技股份有限公司 1,399,588.26 4.27 41,987.65
小 计 26,895,679.13 82.00 806,870.38
[注]：珠海全志科技股份有限公司应收账款余额包括珠海全志科技股份有限公司、深圳芯智汇科技有限公司、深圳芯之联科技有限公司。
2.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
2019.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
其中：其他应收款
按组合计提坏账准备
其中：其他应收款 15,209,295.00 100.00 17,948.50 0.12 15,191,346.50
合 计 15,209,295.00 100.00 17,948.50 0.12 15,191,346.50
2018.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏 517,295.00 100.00 44,729.50 8.65 472,565.50
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 517,295.00 100.00 44,729.50 8.65 472,565.50
（续上表）
第79页 共88页
2017.12.31
种 类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备
按信用风险特征组合计提坏账准备 839,165.00 100.00 22,174.95 2.64 816,990.05
单项金额不重大但单项计提坏账准备
合 计 839,165.00 100.00 22,174.95 2.64 816,990.05
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
① 2019年12月31日组合名称 2019.12.31
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
其他应收款——应收押金保证金组合 209,295.00 17,948.50 8.58
其他应收款——往来款项组合 15,000,000.00
小 计 15,209,295.00 17,948.50 0.12
② 2018年12月31日及2017年12月31日
A.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款账 龄 2018.12.31 2017.12.31
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 100,000.00 3,000.00 3 739,165.00 22,174.95 3
1-2年 417,295.00 41,729.50 10
小 计 517,295.00 44,729.50 8.65 739,165.00 22,174.95 3
B.组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款组合名称 2018.12.31 2017.12.31
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
子公司借款 100,000.00
小 计 100,000.00
(2)坏账准备变动情况
1)明细情况
① 2019年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 未来12个月 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合 计
预期信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
期初数 3,000.00 41,729.50 44,729.50
期初数在本期
--转入第二阶段 3,000.00 3,000.00
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 2,760.00 7,000.00 3,459.00 13,219.00
本期收回
第80页 共88页
本期转回 40,000.00 40,000.00
本期核销
其他变动
期末数 5,760.00 8,729.50 3,459.00 17,948.50
② 2018年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
其他应收款 22,174.95 22,554.55 44,729.50
小 计 22,174.95 22,554.55 44,729.50
③ 2017年度项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
其他应收款 22,174.95 22,174.95
小 计 22,174.95 22,174.95
(3)其他应收款款项性质分类情况款项性质 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31
子公司借款 15,000,000.00 100,000.00
周转备用金 9,480.00
押金保证金 209,295.00 517,295.00 417,295.00
往来款 312,390.00
合 计 15,209,295.00 517,295.00 839,165.00
(4)其他应收款金额前5名情况
1) 2019年12月31日
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 占其他应收款余额 坏账准备
的比例(%)
上海利扬创芯片子公司借款 15,000,000.001年以内 98.62
测试有限公司
广东合生创富融押金保证金 100,000.001-2年 0.66 10,000.00
资有限公司 17,295.002-3年 0.11 5,188.50
杨志昌 押金保证金 62,000.001年以内 0.41 1,860.00
福建亿力电力科押金保证金 30,000.001年以内 0.20 900.00
技有限公司
小 计 15,209,295.00 100.00 17,948.50
2) 2018年12月31日
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 占其他应收款余额 坏账准备
的比例(%)
中华人民共和国东押金保证金 400,000.001-2年 77.33 40,000.00
莞海关
广东合生创富融资押金保证金 100,000.001年以内 19.33 3,000.00
有限公司 17,295.001-2年 3.34 1,729.50
小 计 517,295.00 100.00 44,729.50
3) 2017年12月31日
第81页 共88页
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 占其他应收款余 坏账准备
额的比例(%)
中华人民共和国东莞海关 保证金 400,000.00 1年以内 47.67 12,000.00
东莞利扬芯片测试有限公司 子公司借款 100,000.00 1年以内 11.92
上海雯澜贸易商行 往来款 312,390.00 1年以内 37.22 9,371.70
上海北京大学微电子研究院 押金 17,295.00 1年以内 2.06 518.85
员工借款 备用金 9,480.00 1年以内 1.13 284.40
小 计 839,165.00 100.00 22,174.95
3.长期股权投资
(1)明细情况项 目 2019.12.31 2018.12.31
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公103,167,180.00 103,167,180.00 103,167,180.00 103,167,180.00
司投资
合 计 103,167,180.00 103,167,180.00 103,167,180.00 103,167,180.00
（续上表）
项 目 2017.12.31
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 53,167,180.00 53,167,180.00
合 计 53,167,180.00 53,167,180.00
(2)对子公司投资
1) 2019年度被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数 本期计提 减值准备
减值准备 期末数
东莞利致公司 3,000,000.00 3,000,000.00
上海利扬公司 100,000,000.00 100,000,000.00
利扬香港公司 167,180.00 167,180.00
小 计 103,167,180.00 103,167,180.00
2) 2018年度被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数 本期计提 减值准备
减值准备 期末数
东莞利致公司 3,000,000.00 3,000,000.00
上海利扬公司 50,000,000.0050,000,000.00 100,000,000.00
利扬香港公司 167,180.00 167,180.00
小 计 53,167,180.0050,000,000.00 103,167,180.00
3) 2017年度被投资单位 期初数 本期增加 本期 期末数 本期计提 减值准备
减少 减值准备 期末数
东莞利致公司 3,000,000.00 3,000,000.00
上海利扬公司 50,000,000.00 50,000,000.00
利扬香港公司 167,180.00 167,180.00
第82页 共88页
小 计 3,000,000.00 50,167,180.00 53,167,180.00
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
2019年度 2018年度 2017年度
项 目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务收 213,545,180.57 95,435,430.32131,064,164.39 78,402,384.43 125,370,694.70 73,163,862.28
入
其他业务收 6,038,550.06 3,863,823.24 4,581,199.91 3,543,813.89 4,167,267.60 3,284,456.16
入
合 计 219,583,730.63 99,299,253.56135,645,364.30 81,946,198.32 129,537,962.30 76,448,318.44
2.研发费用项 目 2019年度 2018年度 2017年度
工资薪酬及福利 8,029,801.64 4,175,867.57 5,030,259.97
折旧与摊销 4,631,231.65 3,607,375.65 3,067,197.40
直接投入 4,531,049.51 1,427,279.01 1,054,302.39
其他 879,188.82 1,058,664.92 431,651.44
合 计 18,071,271.62 10,269,187.15 9,583,411.20
3.投资收益项 目 2019年度 2018年度 2017年度
银行理财产品利息收益 285,026.04 463,889.02 501,312.19
合 计 285,026.04 463,889.02 501,312.19
十五、其他补充资料
(一)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
(1)净资产收益率报告期利润 加权平均净资产收益率(%)
2019年度 2018年度 2017年度
归属于公司普通股股东的净利润 15.56 4.56 6.68
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 14.99 3.77 6.71
(2)每股收益
每股收益(元/股)
报告期利润 基本每股收益 稀释每股收益
2019年度 2018年度 2017年度 2019年度 2018年度 2017年度
归属于公司普通股股东的净利润 0.61 0.16 0.20 0.61 0.16 0.20
扣除非经常性损益后归属于公司普 0.59 0.13 0.20 0.59 0.13 0.20
通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
第83页 共88页
项 目 序号 2019年度 2018年度 2017年度
归属于公司普通股股东的净利润 A 60,837,907.16 15,927,095.16 19,463,006.55
非经常性损益 B 2,228,338.34 2,758,517.86 -100,174.77
扣除非经常性损益后的归属于公司普通 C=A-B 58,609,568.82 13,168,577.30 19,563,181.32
股股东的净利润
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 357,626,567.37 341,546,254.80 201,496,575.61
发行新股或债转股等新增的、归属于公司 E1 34,776,894.71 119,922,929.58
普通股股东的净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计 F1 1.00 8.00
月数
股权激励行权新增的、归属于公司普通股 E2 199,840.00 144,625.00 663,680.00
股东的净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计 F2 7.00 6.00 7.00
月数
股权激励行权新增的、归属于公司普通股 E3 37,470.00
股东的净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计 F3
月数
回购或现金分红等减少的、归属于公司普 G
通股股东的净资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计 H
月数
其他综合收益的影响 I 2,997.41 8,592.41 63.06
增减净资产次月起至报告期期末的累计 J 6.00 6.00 6.00
月数
报告期月份数 K 12.00 12.00 12.00
L= D+A/2+ E×
加权平均净资产 F/K-G×H/K± 391,061,667.55 349,586,411.09 291,563,876.80
I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 15.56% 4.56% 6.68%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 14.99% 3.77% 6.71%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项 目 序号 2019年度 2018年度 2017年度
归属于公司普通股股东的净利润 A 60,837,907.1615,927,095.16 19,463,006.55
非经常性损益 B 2,228,338.34 2,758,517.86 -100,174.77
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股 C=A-B 58,609,568.8213,168,577.30 19,563,181.32
股东的净利润
期初股份总数 D 99,800,000.0099,800,000.00 88,800,000.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加 E
股份数
发行新股或债转股等增加股份数 F 2,500,000.00 11,000,000.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G 1.00 8.00
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12.00 12.00 12.00
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F× 100,008,333.3399,800,000.0096,133,333.33
G/K-H×I/K-J
第84页 共88页
基本每股收益 M=A/L 0.61 0.16 0.20
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.59 0.13 0.20
(2)稀释每股收益的计算过程
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
(二)公司主要财务报表项目的异常情况及原因说明
1. 2019年度比2018年度资产负债表项目 2019.12.31 2018.12.31 变动幅度 变动原因说明
货币资金 93,292,103.55 61,883,030.47 50.76% （1）
预付款项 618,058.82 1,040,266.82 -40.59% （2）
固定资产 346,597,110.56 225,175,575.64 53.92% （3）
无形资产 2,744,363.43 149,676.61 17.34倍 （4）
递延所得税资产 1,903,120.75 946,503.47 1.01倍 （5）
其他非流动资产 13,464,008.06 （6）
短期借款 15,000,000.00 6,900,000.00 1.17倍 （7）
应付账款 38,362,823.28 10,269,493.75 2.74倍 （8）
应付职工薪酬 10,436,217.81 5,714,634.80 82.62% （9）
应交税费 14,968,367.77 6,321,561.87 1.37倍 （10）
一年内到期的非流动负债 18,368,553.97 9,652,492.05 90.30% （11）
长期借款 4,320,000.00 （12）
长期应付款 8,133,048.32 3,495,216.33 1.33倍 （13）
递延收益 13,785,384.02 4,432,367.00 2.11倍 （14）
利润表项目 2019年度 2018年度 变动幅度 变动原因说明
营业收入 232,013,365.71 138,381,415.93 67.66% （15）
营业成本 109,078,601.24 84,064,083.27 29.76% （15）
销售费用 8,775,215.91 6,193,212.57 41.69% （16）
管理费用 21,083,454.98 15,886,723.97 32.71% （17）
研发费用 21,991,301.59 12,560,348.30 75.09% （18）
财务费用 2,004,478.24 642,382.26 2.12倍 （19）
营业外支出 15,883.35 1,169,497.28 -98.64% （20）
所得税费用 9,732,945.16 4,163,214.86 1.34倍 （21）
(1)货币资金2019年期末数较2018年期末数增加50.76%(绝对额增加3,140.91万元)，主要系2019年度增资收到投资款及销售回款增加所致；
(2)预付款项2019年期末数较2018年期末数下降40.59% (绝对额减少42.22万元)，主要系公司年末预付货款减少所致；
(3)固定资产2019年期末数较2018年期末数增长53.92%（绝对额增加1.21亿元）,主要系购买生产设备所致；
(4)无形资产2019年期末数较2018年期末数增长17.34倍（绝对额增加259.47万元）,主要系购买汉民MES软件和OA系统所致；
(5)递延所得税资产2019年期末数较2018年期末数增长1.01倍（绝对额增加95.66
第85页 共88页
万元）,主要系递延收益增加计提递延所得税资产所致；
(6)其他非流动资产资产2019年期末数较2018年期末数增加1,346.40万元，主要系期末预付设备款增加所致；
(7)短期借款2019年期末数较2018年期末数增长1.17倍（绝对额增加810.00万元）,主要系银行借款增加所致；
(8)应付账款2019年期末数较2018年期末数增长2.74倍（绝对额增加2,809.33万元）,主要系2019年采购设备增加，年末未付设备款增加所致；
(9)应付职工薪酬2019年期末数较2018年期末数增长82.62%（绝对额增加472.16万元）,主要系年末人数和计提奖金增加所致；
(10)应交税费2019年期末数较2018年期末数增长1.37倍（绝对额增加864.68万元）,主要系2019年度利润增加未缴纳的企业所得税增加所致；
(11)一年内到期的非流动负债2019年期末数较2018年期末数增长90.30%（绝对额增加871.61万元）,主要系2019年一年内到期的长期应付款增加所致；
(12)长期借款2019年期末数较2018年期末数增加432万元，主要系新增长期借款所致；
(13)长期应付款2019年期末数较2018年期末数增长1.33倍（绝对额增加463.78万元）,主要系2019年应付融资租赁款增加所致；
(14)递延收益2019年期末数较2018年期末数增加2.12倍（绝对额增加935.30万元）,主要系收到与资产相关的政府补助所致；
(15)营业收入2019年度较2018年度增长67.66%(绝对额增加9,363.19万元)，主要系2019年度原有客户销售额增加所致；营业成本2019年度较2018年度增长29.76%(绝对额增加2,501.45万元)，主要系2019年度营业收入增加营业成本同时增加所致；
(16)销售费用2019年度较2018年度增长41.69%(绝对额增加258.20万元)，主要系2019年度职工薪酬增加所致；
(17)管理费用2019年度较2018年度增长32.71%(绝对额增加519.67万元)，主要系2019年度职工薪酬及咨询服务费增加所致；
(18)研发费用2019年度较2018年度增长75.09%(绝对额增加943.10万元)，主要系2019年度研发投入增加所致；
(19)财务费用2019年度较2018年度增长2.12倍(绝对额增136.21万元)，主要系2019年度借款增加所致；
第86页 共88页
(20)营业外支出2019年度较2018年度下降98.64%(绝对额下降115.36万元)，主要系2019年度赔款损失减少所致。
(21)所得税费用2019年度较2018年度增长1.34倍(绝对额增加556.97万元)，主要系2019年度利润增加，应纳税所得额增加所致。
2. 2018年度比2017年度资产负债表项目 2018.12.31 2017.12.31 变动幅度 变动原因说明
应收票据 659,291.34 1,608,348.13 -59.01% （1）
应收账款 47,375,272.69 31,816,645.82 48.90% （2）
存货 5,925,852.16 3,406,968.42 73.93% （3）
其他流动资产 11,189,001.45 5,630,152.80 98.73% （4）
长期待摊费用 24,216,636.37 16,538,113.21 46.43% （5）
递延所得税资产 946,503.47 1,860,888.51 -49.14% （6）
其他非流动资产 31,146,677.15 -100.00% （7）
短期借款 6,900,000.00 11,100,000.00 -37.84% （8）
应交税费 6,321,561.87 3,542,818.47 78.43% （9）
一年内到期的非流动负债 9,652,492.05 2,009,222.81 3.80倍 （10）
长期借款 3,650,000.00 -100.00% （11）
长期应付款 3,495,216.33 1,769,595.39 97.51% （12）
预计负债 457,502.00 （13）
递延所得税负债 2,983,550.71 1,071,317.42 1.78倍 （14）
利润表项目 2018年度 2017年度 变动幅度 变动原因说明
税金及附加 1,389,969.46 227,333.44 5.11倍 （15）
其他收益 3,433,614.42 614,794.30 4.59倍 （16）
营业外支出 1,169,497.28 610,062.83 91.70% （17）
(1)应收票据2018年期末数较2017年期末数减少59.01%(绝对额减少94.91万元),主要系期末应收北京集创北方科技股份有限公司票据减少所致；
(2)应收账款2018年期末数较2017年期末数增长48.90%(绝对额增加1,555.86万元),主要系个别客户内部管理系统变更导致未及时付款所致；
(3)存货2018年期末数较2017年期末数增长73.93%(绝对额增加251.89万元)，主要系公司2018年末已测试完毕但尚未交付给客户的产品增加所致；
(4)其他流动资产2018年期末数较2017年期末数增长98.73%（绝对值增加555.88万元），主要系年末待抵扣进项税增加所致；
(5)长期待摊费用2018年期末数较2017年期末数增长46.43%（绝对额增加767.85万元）；主要系公司厂房装修增加所致；
(6)递延所得税资产2018年期末数较2017年期末数减少49.14%（绝对额减少91.44万元），主要系转回因折旧差异计提的递延所得税资产所致；
(7)其他非流动资产2018年期末数较2018年期末数减少1倍（绝对额减少3,114.67
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万元），主要系2017年末子公司上海利扬公司预付设备款较多在2018年转入固定资产所致；
(8)短期借款2018年期末数较2017年期末数减少37.84（%绝对额减少420.00万元），主要系短期借款到期偿还所致；
(9)应交税费2018年期末数较2017年期末数增长78.43%（绝对额增加277.87万元），主要系期末应交增值税增加所致；
(10)一年内到期的非流动负债2018年期末数较2017年期末数增长3.80倍（绝对额增加764.33万元），主要系一年内到期的长期借款增加所致；
(11)长期借款2018年期末数较2017年期末数减少1倍（绝对额减少365.00万元），主要系一年内到期的长期借款和长期应付款调整至一年内到期的非流动负债所致；
(12)长期应付款2018年期末数较2017年期末数增长97.51%（绝对额增加172.56万元），主要系融资租赁生产设备增加所致；
(13)预计负债2018年期末数较2017年期末数增加45.75万元，主要系计提赔偿款所致；
(14)递延所得税负债2018年期末数较2017年期末数增长1.78倍（绝对额增加191.22万元），主要固定资产加速折旧增加所致；
(15)税金及附加2018年度较2017年度增长5.11倍(绝对额增加116.26万元)，主要系2018年度进项税额减少导致支付的流转税增加所致；
(16)其他收益2018年度较2017年度增长4.59倍(绝对额增加281.88万元)，主要系2018年度政府补助增加所致；
(17)营业外支出2018年度较2017年度增长91.70%(绝对额增加55.94万元),主要系赔款损失增加所致。
广东利扬芯片测试股份有限公司
二〇二〇年三月八日
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