湖南松井新材料股份有限公司
审计报告
天职业字[2020]2256号
目 录
审计报告 1
财务报表 7
财务报表附注 21
审计报告
天职业字[2020]2256号
湖南松井新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南松井新材料股份有限公司（以下简称“松井新材”或“公司”）财务报表，包括2019年12月31日、2018年12月31日、2017年12月31日的合并资产负债表及资产负债表，2019年度、2018年度、2017年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了松井新材2019年12月31日、2018年12月31日、2017年12月31日的合并财务状况及财务状况以及2019年度、2018年度、2017年度的合并经营成果及合并现金流量和经营成果及现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2019年度、2018年度和2017年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1
审计报告（续）
天职业字[2020]2256号
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
1、收入的确认
松井新材营业收入由国内销售收入和外销 针对此关键审计事项，我们主要实施了以下审计程销售收入构成。 序：
松井新材销售收入确认时点为松井新材将 了解、评估管理层对松井新材自销售订单审批至销货物送至客户指定地点，按客户要求将产品交付 售收入入账的销售流程中的内部控制的设计，并测试关客户，同时在约定期限内经客户对产品数量、质 键控制执行的有效性。
量与金额无异议后确认收入。 通过检查销售合同及对管理层进行访谈，对与产品
松井新材2019年度、2018年度、2017年度 销售收入确认有关的重大风险及报酬转移时点进行分度营业收入分别为4.55亿元、2.62亿元、1.87 析评估，进而评估松井新材产品销售收入的确认政策。亿元，对收入确认的关注主要由于松井新材销售 采用抽样方式对产品销售收入执行以下程序：检查量较大，收入是否在恰当的财务报表期间入账可 与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、能存在潜在错报，因此，我们将松井新材收入的确 销售发票、出库单、客户对账验收资料、报关单等；认确定为关键审计事项。 针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客
参见财务报表附注三(二十八)及附注六(三 户对账验收等支持性文件，并关注截止日后产成品的入十二)。 库以及营业收入的借方发生额（含贷方红字冲回）对应
的业务及其账务处理，以评估销售收入是否在恰当的期
间确认。
2、应收账款坏账准备的计提
截至2019年12月31日、2018年12月31 该关键审计事项，我们主要实施了以下主要审计程日、2017年12月31日，松井新材应收账款账面 序：
余额分别为19,558.38万元、14,530.72万元和 针对2019年1月1日执行新准则《企业会计准则
7,915.94万元，占总资产比例分别为34.27%、 第22号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7
34.72%和24.93%，计提的坏账准备金额分别为 号）后采用预期信用损失模型计算损失准备的应收账
1,099.21万元、829.30万元和487.19万元。由于 款，我们主要实施了以下审计程序：
松井新材应收账款金额重大且管理层在确定应 了解应收账款业务模式是否是以收取合同现金流
收账款预计可回收性时需要考虑所有合理且有 量为目标，且合同现金流仅是对本金和利息的支付，以
依据的信息，包括历史信用损失经验，并考虑前 判断评价管理层对于应收账款的分类列报是否准确;
瞻性信息结合当前状况以及未来经济情况的预 对于应收账款坏账准备，了解管理层采用预期信用
测，通过违约风险敞口和整个存续期信用损失 损失模型计算损失准备计提坏账准备的内部控制，评价
率，以单项或组合的方式对预期信用损失或坏账 这些内部控制的设计和运行有效性，并进行测试；
准备进行估计。由于松井新材在确定应收账款预 我们获取管理层对做出估计的依据包括历史信用
计可回收金额需要运用重大会计估计和判断，且 损失经验、历史回款情况以及前瞻性信息等考虑因素进
影响金额重大，因此我们将应收账款的可回收性 行复核，测算在预期信用损失模型下通过违约风险敞口
确定为关键审计事项。 和整个存续期信用损失率所估算计提的坏账准备是否
参见财务报表附注三(十二)及附注六(三)。 充分合理。
检查公司实际核销应收账款的支持性证据，包括法院判决、内部核销审批程序等资料，判断公司核销应收账款是否适当。
针对2017年度至2018年度应收账款坏账准备的计
2
审计报告（续）
天职业字[2020]2256号
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
提，我们主要实施了以下审计程序：
对于应收账款坏账准备，了解管理层计提坏账准备的内部控制，评价这些内部控制的设计和运行有效性，并进行测试；
我们通过与同行业可比公众公司比较，评估松井新材应收账款坏账准备的会计政策的合理性。
对于单项计提坏账准备的应收账款，我们选取样本获取管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，包括客户信用记录、期后实际回款情况等，并复核其合理性。
对于按账龄计提坏账准备应收账款，我们对账龄准确性进行复核并按坏账准备计提政策进行了重新计算，重点对超过信用期的应收账款进行检查，查明逾期原因，并考虑坏账准备计提是否充分。
检查公司实际核销应收账款的支持性证据，包括法院判决、内部核销审批程序等资料，判断公司核销应收账款是否适当。
3
审计报告（续）
天职业字[2020]2256号
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致公司不能持续经营。
4
审计报告（续）
天职业字[2020]2256号
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对2019年度、2018年度和2017年度财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
5
审计报告（续）
天职业字[2020]2256号
[此页无正文]
中国注册会计师
（项目合伙人）：
中国·北京 中国注册会计师：二〇二〇年一月十八日
中国注册会计师：6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
湖南松井新材料股份有限公司
2017年1月1日-2019年12月31日
财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
湖南松井新材料股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)原名湖南松井新材料有限公司、湖南鸿海新材料有限公司，经湖南省人民政府“商外资湘长审字[2009]0007号”文件批准，于2009年3月20日注册成立，领取了长沙市工商行政管理局430100400004719号企业法人营业执照。2015年换取社会信用统一代码证为91430100685004249U的营业执照。
（一）公司注册资本
湖南松井新材料股份有限公司由凌云剑、伍松、戴林成、汪镇海、颜耀凡、张文锋、外方BO YANG（杨波）共同出资组建，于2009年03月完成工商设立登记手续。根据协议、合同、公司章程的规定，公司注册资本1,000万元于工商营业执照签发之日（2009年3月20日）起半年内一次性缴足。2009 年 4 月，凌云剑、伍松、戴林成、汪镇海、颜耀凡、张文锋、外方BO YANG（杨波）分别出资700万人民币、100万人民币、40万人民币、40万人民币、40万人民币、40万人民币、5.8848万美元，出资比例分别为70%、10%、4%、4%、4%、4%、4%。本次验资业经天职国际会计师事务所出具的“天职湘核字（2009）290号”验资报告审验。
2010年9月，经公司股东会审议通过，公司名称由原湖南鸿海新材料有限公司变更为湖南松井新材料有限公司。
2011年7月，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，并经湖南宁乡经济开发区管理委员会及长沙市工商行政管理局备案批准，股东汪镇海（原股东）将占公司注册资本4%共40万元人民币出资转让给李柳言，股东伍松将占公司注册资本5%共50万元人民币出资转让给凌云剑。
2013年10月，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，股东李柳言将占公司注册资本4%共40万元人民币出资转让给凌云剑。
2016年12月18日，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，股东张文锋将占公司注册资本4%共40万元人民币出资转让给长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）。
2017年11月25日，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，股东凌云剑将占公司注册资本68%共680.00万元人民币出资转让给长沙茂松科技有限公司，将占公司注册资本11%共
21
110.00万元人民币出资转让给长沙松源企业管理咨询合伙企业(有限合伙)。
2017年12月27日，湖南松井新材料有限公司改制变更为湖南松井新材料股份有限公司，根据股东会决议和改制后公司章程的规定，改制变更后公司申请登记的注册资本为人民币
5,660.00万元，由湖南松井新材料有限公司全体出资人以其拥有的湖南松井新材料有限公司截
至2017年11月30日止（股改基准日）经审计后的扣除专项储备后的净资产243,038,744.19元折合
为湖南松井新材料股份有限公司股本56,600,000股，每股面值人民币1元，其余186,438,744.19
元转入资本公积。公司于2017年12月28日办理了工商登记变更。本次改制的注册资本实收情况
业经天职会计师事务所（特殊普通合伙）出具天职业字[2019]31267号验资报告予以审验,。
2018年4月10日，根据公司股东大会决议和修改后章程的规定，公司申请增加注册资本人民币1,424,056.00元，变更后的注册资本为人民币58,024,056.00元。新增注册资本由长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）认缴。本次增资业经天职会计师事务所（特殊普通合伙）出具天职业字[2018] 23729号验资报告予以审验。
2018年12月28日，根据公司股东大会决议和修改后章程的规定，公司申请增加注册资本人民币1,675,944.00元，变更后的注册资本为人民币59,700,000.00元。新增注册资本由长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）认缴。本次增资业经天职会计师事务所（特殊普通合伙）出具天职业字[2018]23781号验资报告予以审验。
截至2019年12月31日，公司注册资本为人民币59,700,000.00元，股本为人民币59,700,000.00元，股本情况如下：
2019年12月31日
投资者名称
股本 所占比例（%）
长沙茂松科技有限公司 38,488,000.00 64.47
长沙松源企业管理咨询合伙企业(有限合伙) 6,226,000.00 10.43
长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙） 5,364,000.00 8.98
伍松 2,830,000.00 4.74
戴林成 2,264,000.00 3.79
颜耀凡 2,264,000.00 3.79
杨波 2,264,000.00 3.79
合 计 59,700,000.00 100
公司组织形式：股份有限公司（台港澳与境内合资、未上市）
公司注册地址：湖南宁乡经济技术开发区三环北路777号
（二）公司的业务性质和主要经营活动
公司经营范围：氨基树脂涂料600吨/年、丙烯酸酯类树脂涂料1200吨/年、环氧树脂涂料1200吨/年、聚氨酯树脂涂料1000吨/年、聚酯树脂涂料1000吨/年、环氧树脂类胶粘剂300吨
22
/年、聚氨酯类胶粘剂300吨/年、有机硅类胶粘剂400吨/年、特种油墨1000吨/年生产（安全
生产许可证有效期至2020年7月17日）；新材料技术推广服务；涂料研发；涂层材料开发；
水性涂料制造、销售;普通货物运输（货运出租、搬场运输除外）；道路危险货物运输（依法须
经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
（三）本公司母公司以及最终控制人
本公司母公司为长沙茂松科技有限公司，持有公司64.47%的股权。
本公司最终控制人为凌云剑，持有本公司母公司100.00%的股权。
（四）财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日
本公司财务报表经公司董事会批准后报出。
本财务报表批准报出日：2020年1月18日。
（五）营业期限
企业营业期限为2009年3月20日至无固定期限。
（六）合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
本报告期纳入合并范围的子公司如下：
子公司名称 简称
松井新材料（香港）有限公司 松井新材（香港）
长沙松润新材料有限公司 松润新材
东莞鸥哈希化学涂料有限公司 东莞鸥哈希
北京松井工程技术研究院有限公司 北京松井
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司自本报告期末起 12 个月内具备持续经营能力，不存在导致持续经营能力产生重大怀疑的事项。
23
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知》（会计部函〔2018〕453号）的列报和披露要求。
（二）会计期间和经营周期
本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。
正常经营周期，是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为正常经营周期，并以其作为资产与负债流动性划分的标准。本报告期为2017年1月1日至2019年12月31日。
（三）记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本报告期采用的计量属性
1、本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
2、计量属性在报告期发生变化的报表项目
本公司自2019年1月1日起执行财政部于2017年发布的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7号）、《企业会计准则第23号——金融资产转移》（财会〔2017〕8号）、《企业会计准则第24号——套期会计》（财会〔2017〕9号）、《企业会计准则第37号——金融工具列报》（财会〔2017〕14号）（以下简称“新金融工具准则”）。
（1）新金融工具准则改变了金融资产的分类和计量方式，确定了三个主要的计量类别：摊余成本；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益；以公允价值计量且其变动计入当期损益。
（2）新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型”改为“预期信用损失模型”，适用于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以及贷款承诺和财务担保合同。
除此之外，报告期无其他计量属性发生变化的报表项目。
（五）企业合并
24
1、同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2、非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当
期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一
25
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与
处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
1、合营安排的认定和分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2、合营安排的会计处理
共同经营参与方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（2）
26
确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共同经营
产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确认单独
所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1、外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2、外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率/交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。
（十）金融工具
1、以下为2019年度适用的会计政策
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
①收取金融资产现金流量的权利届满；
27
②转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
（2）金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
④以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
28
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：①该项指定能够消除或显著减少会计错配；②根据正式书面文件载明的公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；③该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
②以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（4）金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（5）金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预
29
期信用损失进行估计。
①预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估，详见附注“九、与金融工具相关的风险”。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，本公司按照未来 12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，本公
司按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，本公司仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
②本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果本公司确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
③应收款项及租赁应收款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存
30
续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
（6）金融资产转移
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
2、以下为2017年度、2018年度适用的会计政策
（1）金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
（2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：①持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；②在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；②与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；③不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动
31
计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较
高者进行后续计量：a按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；b初始确认金
额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。
（4）金融资产的减值测试和减值准备计提方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损
32
失一并转出计入减值损失。其中“大幅下降”是指公允价值下跌幅度累计超过 50%；“非暂时性
下跌” 是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入所有者权益。
（十一）应收票据
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
1、预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收票据—银行承兑汇票 本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括历
史信用损失经验，并考虑前瞻性信息结合当前
票据承兑人 状况以及未来经济情况的预测，通过违约风险
应收票据—商业承兑汇票 敞口和整个存续期信用损失率，以单项或组合
的方式对预期信用损失进行估计。
（十二）应收账款
1、以下为2019年度适用的会计政策
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
（1）预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备
①按组合计量预期信用损失的应收款项
33
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括历
史信用损失经验，并考虑前瞻性信息结合当前
应收款项—信用风险特征组合 账龄组合 状况以及未来经济情况的预测，通过违约风险
敞口和整个存续期信用损失率，以单项或组合
的方式对预期信用损失进行估计。
公司账龄组合与整个存续期间预期信用损失率对照表如下：
应收款项账龄 预期信用损失率（%）
1年以内（含1年） 5.10
1-2年（含2年） 18.70
2-3年（含3年） 22.22
3年以上 100
②如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
a单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额在前5名的应收款项或其他不属于前5名，但期
单项金额重大的判断依据或金额标准 末单项金额占应收账款总额10%（含10%）以上或期末单
项金额达到500万元金额及以上的款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计提坏账
准备。单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似
信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
b单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应收款项应
进行单项减值测试。
坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
2、以下为2017年度、2018年度适用的会计政策
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
34
单项金额在前5名的应收款项或其他不属于前5名，但期
单项金额重大的判断依据或金额标准 末单项金额占应收账款（或其他应收款）总额10%（含10%）
以上或期末单项金额达到500万元金额及以上的款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计提坏账
准备。单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似
信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项
①确定组合的依据及坏账准备的计提方法确定组合的依据
已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年
账龄分析法组合 度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的
应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账
准备计提的比例。
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
②账龄分析法
账 龄 应收账款计提比例（%）
1年以内（含1年） 5
1至2年（含2年） 20
2至3年（含3年） 50
3年以上 100
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应收款项应
进行单项减值测试。
坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
（4）对应收票据、预付款项及长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（十三）其他应收款
1、以下为2019年度适用的会计政策
本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型【详见附注三（十）金融工具】进行处
35
理。
（1）公司账龄组合与整个存续期间预期信用损失率对照表如下：
其他应收款账龄 预期信用损失率（%）
1年以内（含1年） 5.10
1-2年（含2年） 18.70
2-3年（含3年） 22.22
3年以上 100
（2）如果有客观证据表明某项其他应收款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
2、以下为2017年度、2018年度适用的会计政策
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
单项金额在前5名的其他应收款或其他不属于前5名，但
单项金额重大的判断依据或金额标准 期末单项金额占其他应收款总额10%（含10%）以上或期
末单项金额达到500万元金额及以上的款项。
本公司对单项金额重大的其他应收款单独进行减值测试，
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计提坏
账准备。单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类
似信用风险特征的其他应收款组合中再进行减值测试。
（2）按组合计提坏账准备的其他应收款
①确定组合的依据及坏账准备的计提方法确定组合的依据
已单独计提减值准备的其他应收款外，公司根据以前年度与之相同
账龄分析法组合 或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提
的比例。
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
②账龄分析法
账 龄 其他应收款计提比例（%）
1年以内（含1年） 5
1至2年（含2年） 20
36
账 龄 其他应收款计提比例（%）
2至3年（含3年） 50
3年以上 100
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的其他应收款
应进行单项减值测试。
坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
（十四）存货
1、存货分类：本公司存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、周转材料、库存商品、在产品和发出商品。
2、存货取得和发出的计价方法
存货实行永续盘存制，购入和入库按实际成本计价，领用和销售原材料以及销售产成品采用加权平均法核算。
3、低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销，计入相关成本费用。
4、期末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。产成品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的存货按类别提取存货跌价准备。
5、产成品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
（十五）持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超
37
过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损
失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损
失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第 42号——
持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，
按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（十六）长期股权投资
1、投资成本的确定
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
38
投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不
公允的除外）。
2、后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益，并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
3、确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4、长期股权投资的处置
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，
39
确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其它相
关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转
为权益法的相关规定进行会计处理。
5、减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十七）投资性房地产
1、投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2、投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十八）固定资产
1、固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入企业，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本；否则，在发生时计入当期损益。
2、固定资产计价方法
（1）外购的固定资产按实际支付的购买价款加上相关税费、运输费、装卸费和专业人员服务费等计价；（2）自行建造的固定资产按建造该资产达到预定可使用状态前所发生的必需支出计价；（3）投资者投入的固定资产按投资合同或协议约定的价值计价；（4）非货币性交易、债务重组等取得的固定资产按相关会计准则确定的方法计价。
3、固定资产折旧采用年限平均法。固定资产的分类、预计使用年限、预计净残值率及年折旧率如下：
固定资产类别 预计净残值率（%） 使用年限（年） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 5 30 3.17
机器设备 5 10 9.5
运输工具 5 3-5 19-31.67
电子设备及其他 5 5 19
4、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
40
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十九）在建工程
1、在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
2、资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（二十）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2、借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十一）无形资产
1、无形资产计价方法
本公司的主要无形资产是土地使用权、软件等。无形资产取得时按成本计价，年末按照账面价值与可收回金额孰低计价。
2、无形资产摊销方法
41
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起在使用寿命内系统合理摊销计入损益，摊销方法以反映该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式确定。无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法进行摊销，具体年限如下：
项 目 摊销年限（年）
土地使用权 50
软件 5
使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。
3、使用寿命有限的无形资产来源于合同性权利或其他法定权利的，其使用寿命不超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同或法律没有规定使用寿命的，公司通常综合各方面因素判断（如与同行业比较、参考历史经验或聘用相关专家进行论证等），确定无形资产为公司带来经济利益的期限。
公司确定无形资产使用寿命通常考虑如下因素：
（1）运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
（2）技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
（3）以该资产生产的产品或提供的服务的市场需求情况；
（4）现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
（5）为维护该资产带来经济利益能力的预期维护支出、以及公司预计支付有关支出的能力；
（6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制；
（7）与公司持有的其他资产使用寿命的关联性等。
按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，该项无形资产作为寿命不确定的无形资产。对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。此类无形资产不予摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有证据表明使用寿命是有限的，则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。
4、研究开发支出
本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段。开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段。
本公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出。内部研究开发费
42
用，于发生时先在“研发支出”项目中归集，期末将研究阶段发生的支出计入当期损益；开发阶
段的发生支出同时满足下列条件并达到预定用途形成无形资产的，转入“无形资产”项目中：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式；
（4）有足够的技术、服务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（二十二）非金融长期资产减值的核算方法
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、商誉等资产项目判断是否可能发生减值的迹象。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为损失，记入当期损益。资产减值损失一经确认，在该项资产处置之前不予转回。
当有迹象表明一项资产发生减值的，本公司一般以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。在认定资产组时，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，考虑公司管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。但认定的资产组不得大于公司所确定的报告分部。
本公司进行资产减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，账面价值包括商誉的分摊额的，减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
出现减值的迹象如下：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
43
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（二十三）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额核算，在项目的受益期限内分期平均摊销，其中：
预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销；
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销；
融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
（二十四）职工薪酬
1、职工薪酬：是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。公司在职工为其服务的会计期间，将应付职工的薪酬，根据职工提供服务的受益对象进行分配。
2、短期薪酬：本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
3、辞退福利
辞退福利主要包括：
（1）在职工劳动合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，本公司决定解除与职工的劳动关系而给予的补偿。
（2）在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，职工有权利选择继续在职或接受补偿离职。
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
44
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。
4、设定提存计划：本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
5、设定受益计划：内退福利，本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退福利，确认为负债，计入当期损益。精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
（二十五）预计负债
1、确认原则
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、环境污染整治和承诺等或有事项相关的义务同时满足下列条件的，本公司将其确认为负债：该义务是企业承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠计量。
2、计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
（二十六）股份支付
1、股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2、权益工具公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
45
3、确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
本公司股份支付为以权益结算的股份支付。
（二十七）安全生产费
46
公司根据财企〔2012〕16 号文《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的要求提取安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。
公司所属危险品生产与储存企业，以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取安全生产费：
（1）营业收入不超过1000万元的，按照4%提取；
（2）营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照2%提取；
（3）营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.5%提取；
（4）营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取。
使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
（二十八）收入
1、销售商品的收入，在下列条件均能满足时予以确认
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
（1）国内销售
公司将货物送至客户指定地点，按客户要求将产品交付客户，同时在约定期限内经客户对产品数量、质量与金额无异议后确认收入。
（2）出口及保税区销售
公司根据客户的订单要求，将经检验合格后的产品通过委托报关公司在海关报关出口，取得报关单，同时在约定期限内经客户对产品数量、质量与金额无异议后确认收入。
2、提供劳务的收入，在下列条件均能满足时予以确认
（1）本公司在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
确定提供劳务交易完工进度的方法：已经发生的成本占估计总成本的比例。
（2）本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不
47
确认提供劳务收入。
3、让渡资产使用权收入，在下列条件均能满足时予以确认
相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠地计量。具体确认方法如下：
（1）利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（二十九）政府补助
1、政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2、政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3、政府补助采用总额法：
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
4、对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
5、本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
6、本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（三十）递延所得税资产和递延所得税负债
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
48
2、确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3、资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4、本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情
况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十一）租赁
1、经营租赁
本公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法/工作量法（或其他方法）将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
本公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法/工作量法（或其他方法）将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
2、融资租赁
本公司为承租人时，在租赁期开始日，本公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
本公司为出租人时，在租赁期开始日，本公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
四、税项
（一）主要税种及税率
税 种 计税依据 税率(%)
增值税 销售货物或提供应税劳务 17、16、13
城市维护建设税 应缴流转税税额 5、7
教育费附加 应缴流转税税额 3
地方教育附加 应缴流转税税额 2
49
税 种 计税依据 税率(%)
消费税 销售货物 4
企业所得税 应纳税所得额 15、16.5、20
注1：公司报告期内为高新技术企业，适用所得税税率15%。
注2：子公司松井新材（香港）适用所得税税率16.5%。
注3：子公司松润新材、东莞鸥哈希、北京松井符合小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
注4：根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号），自2018年5月1日制造业等行业增值税税率从17%降至16%；根据国家税务总局《2019年深化增值税改革纳税服务工作方案》，自2019年4月1日，制造业等行业增值税税率从16%降至13%。
注5：从2018年1月1日开始，宁乡撤县建市，城建税税率从5%变更为7%。
（二）重要税收优惠政策及其依据
1、所得税
2011年11月28日，公司经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局批准，被认定为高新技术企业。高新技术企业证书编号GR201143000214。自2011年起有效期为三年。2011年度至2013年度公司企业所得税税率为15%。
2014年9月23日，经重新认定后，公司取得编号为GF201443000124高新技术企业证书，自2014年起有效期为三年，2014年度至2016年度公司企业所得税税率为15%。
2017 年 9 月，公司申请复审高新技术企业，经重新认定后，公司取得编号为GR201743000622高新技术企业证书，自2017年起有效期为三年，2017年度至2019年度公司企业所得税税率为15%。
子公司松润新材、东莞鸥哈希和北京松井符合小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2、消费税
公司生产的涂料在施工状态下挥发性有机物(VOC)含量低于420克/升(含)，经湖南省国家税务局批准备案，符合“节能环保涂料免征消费税”的优惠政策，2015年至2050年免征消费税。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
50
（一）会计政策变更情况
1、公司根据财政部颁发的财会[2017]15号《关于印发修订的通知》要求变更公司有关的会计政策，自2017年6月12日开始执行上述会计政策，对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，对2017年1月1日至2017年6月12日之间新增的政府补助根据上述会计准则进行调整，不涉及对以前年度列报的追溯调整。公司因执行新修订的《政府补助准则》并变更相关会计政策的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
在合并利润表、母公司利润表中新增“其他收
益”项目。 其他收益
与日常活动相关的政府补助，从利润表“营业 调增合并利润表其他收益2017年度列示金额612,166.66元，
外收入”调整为“其他收益”列报，比较数据不予 调减合并利润表营业外收入2017年度列示金额612,166.66元；
调整。 调增利润表其他收益2017年度列示金额612,166.66元，调减
利润表营业外收入2017年度列示金额612,166.66元。
2、本公司自2017年5月28日采用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组及终止经营》（财会〔2017〕13号）相关规定，采用未来适用法处理。该项会计政策变更对报告期财务报表无影响。
3、公司自2017年1月1日采用财政部《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30号）相关规定。会计政策变更导致影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
调增合并利润表资产处置收益2017年度列示金额-4,092.86元,调减
利润表新增“资产处置收益”项目，并追 合并利润表营业外收入2017年度列示金额4,926.82元，调减合并利
溯调整。 润表2017年营业外支出列示金额9,019.68元。
调增利润表 2017年度列示金额-4,092.86元，调减利润表2017年度
列示金额4,926.82元，2017年度营业外支出列示金额9,019.68元。
4、本公司自2019年1月1日采用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕
7号）、《企业会计准则第23号——金融资产转移》（财会〔2017〕8号）、《企业会计准则第24号
——套期会计》（财会〔2017〕9号）、《企业会计准则第37号——金融工具列报》（财会〔2017〕
14号）以及《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）相关
规定，根据累积影响数，调整年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不
予调整。会计政策变更导致影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
资产负债表增加“应收款项融资”科目 无影响。
资产负债表增加“债权投资”、“其他债 无影响。
权投资”、“其他权益工具投资”科目
51
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
利润表增加“信用减值损失（损失以 合并利润表信用减值损失（损失以“－”号填列）2019年度列示金额增
加-2,145,942.52元，利润表信用减值损失（损失以“－”号填列）2019
“－”号填列）”科目 年度列示金额增加-2,207,725.43元。
5、本公司自2019年6月10日采用《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》（财会〔2019〕8号）相关规定，企业对2019 年1月1日至本准则施行日之间发生的非货币性资产交换，应根据准则规定进行调整。企业对 2019年1月1日之前发生的非货币性资产交换，不需要进行追溯调整。该项会计政策变更对报告期财务报表无影响。
6、本公司自2019年6月17日采用《企业会计准则第12号——债务重组》（财会〔2019〕9号）相关规定，企业对2019 年1月1日至本准则施行日之间发生的债务重组，应根据准则规定进行调整。企业对 2019年1月1日之前发生的债务重组，不需要进行追溯调整。该项会计政策变更对报告期财务报表无影响。7、本公司自2020年1月1日起开始实施财政部于2017年颁布了修订后的《企业会计准则第14号——收入》（以下简称“新收入准则”）。
因实施新收入准则对本公司在业务模式、合同条款、收入确认等方面均无影响，本公司新收入准则实施前后收入确认会计政策无重大差异，因此首次执行日及假定自2017年1月1日开始全面执行新收入准则，对本公司报告期各期营业收入、归属于公司普通股股东的净利润、资产总额、归属于公司普通股股东的净资产数据均无影响。
除上述会计政策变更的情形外，在报告期内未发生其他会计政策变更的情形。
（二）会计估计变更情况
本报告期内无会计估计变更事项。
（三）前期会计差错更正
公司对于应收票据减值，按照《企业会计准则》关于应收账款的减值计提要求，根据其信用风险特征考虑减值问题，对于在收入确认时对应收账款进行初始确认，后又将该应收账款转为商业承兑汇票结算的，公司应按照账龄连续计算的原则对应收票据计提坏账准备。
会计差错更正对报告期期初合并财务报表项目的影响情况如下：
项 目 2017年1月1日 2017年1月1日 影响金额
调整前 调整后
应收票据 11,726,018.66 11,721,068.61 -4,950.05
递延所得税资产 1,504,305.90 1,505,048.40 742.50
未分配利润 205,976,160.55 205,971,953.00 -4,207.55
52
会计差错更正对报告期期初母公司财务报表项目的影响情况如下：
2017年1月1日 2017年1月1日
项 目 调整前 调整后 影响金额
应收票据 15,414,665.70 15,399,730.35 -14,935.35
递延所得税资产 892,897.95 895,138.25 2,240.30
盈余公积 408,197.02 407,348.27 -848.75
未分配利润 3,673,773.15 3,661,926.85 -11,846.30
除上述前期会计差错更正外，无其他前期会计差错更正的情形。
六、合并财务报表主要项目注释
（一）货币资金
1、分类列示
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
现金 2,093.83 5,394.52 5,525.15
银行存款 91,132,119.43 70,177,525.05 60,676,487.78
其他货币资金 23,508,957.19 19,703,202.00 9,327,637.68
合 计 114,643,170.45 89,886,121.57 70,009,650.61
2、2019年12月31日存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项23,508,957.19元，其中20,508,957.19元限定用途为票据保证金，3,000,000.00元限定用途为保函保证金；
2018年12月31日存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项19,703,202.00元，其中16,703,202.00元限定用途为票据保证金，3,000,000.00元限定用途为保函保证金；
2017年12月31日存在抵押、质押、冻结等对使用有限制的款项9,327,637.68元，为票据保证金；
3、报告期各期末无存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
（二）应收票据
1、应收票据分类列示
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
银行承兑汇票 44,106,377.61 16,489,279.24 15,115,958.70
商业承兑汇票 1,073,495.64 298,707.00
合 计 44,106,377.61 17,562,774.88 15,414,665.70
53
2、报告期各期末已质押的应收票据
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
已质押金额 已质押金额 已质押金额
银行承兑汇票 6,572,075.00 5,229,871.61 6,466,746.35
合 计 6,572,075.00 5,229,871.61 6,466,746.35
注：本公司与上海浦东发展银行股份有限公司长沙宁乡支行签订了置换通抵押协议，公司将收到的银行承兑汇票质押至上海浦东发展银行股份有限公司长沙宁乡支行。
3、报告期各期末已背书或贴现且在资产负债表日但尚未到期的应收票据
项 目 2019年12月31日 2019年12月31日 备注
终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 22,168,943.80 4,957,944.51 注
合 计 22,168,943.80 4,957,944.51
接上表：
2018年12月31日 2018年12月31日
项 目 终止确认金额 未终止确认金额 备注
银行承兑汇票 10,488,920.27 无 注
合 计 10,488,920.27
接上表：
项 目 2017年12月31日 2017年12月31日 备注
终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 6,619,598.92 无 注
合 计 6,619,598.92
注：对公司收到的银行承兑汇票的承兑银行的信用等级进行了划分，分为信用等级较高的银行以及信用等级一般的其他商业银行及财务公司，由信用等级较高银行承兑的银行承兑汇票在背书或贴现时终止确认，由信用等级一般银行承兑的银行承兑汇票以及商业承兑汇票在背书或贴现时继续确认应收票据，待到期承兑后终止确认。
4、报告期各期无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的应收票据。
5、按坏账计提方法分类披露
54
2019年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 44,106,377.61 100 44,106,377.61
其中：银行承兑汇票 44,106,377.61 100 44,106,377.61
商业承兑汇票
合 计 44,106,377.61 100 44,106,377.61
接上表：
2018年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收票据
按组合计提坏账准备 17,562,774.88 100 53,674.78 5.00 17,509,100.10
其中：
银行承兑汇票 16,489,279.24 93.89 16,489,279.24
商业承兑汇票 1,073,495.64 6.11 53,674.78 5.00 1,019,820.86
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收票据
合 计 17,562,774.88 100 53,674.78 17,509,100.10接上表：
2017年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
准备的应收票据
按组合计提坏账准备 15,414,665.70 100 14,935.35 5.00 15,399,730.35
其中：
银行承兑汇票 15,115,958.70 98.06 15,115,958.70
商业承兑汇票 298,707.00 1.94 14,935.35 5.00 283,771.65
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的应收票据
55
2017年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合 计 15,414,665.70 100 14,935.35 15,399,730.35按组合计提坏账的确认标准及说明：
（1）银行承兑汇票，银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，未计提坏账准备。
（2）应收票据按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于应收项目的减值计提要求，根据其信用风险特征考虑减值问题。对于在收入确认时对应收账款进行初始确认，后又将该应收账款转为商业承兑汇票结算的，公司按照账龄连续计算的原则对应收票据计提坏账准备。
6、坏账准备的情况
2018年 本期变动金额 2019年
类 别 12月31日 12月31日
余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 余额
组合计提 53,674.78 -53,674.78
合 计 53,674.78 -53,674.78
接上表：
2017年 本期变动金额 2018年
类 别 12月31日 12月31日
余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 余额
组合计提 14,935.35 38,739.43 53,674.78
合 计 14,935.35 38,739.43 53,674.78
接上表：
类 别 2017年 本期变动金额 2017年
1月1日余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 12月31日余额
组合计提 4,950.05 9,985.30 14,935.35
合 计 4,950.05 9,985.30 14,935.35
7、报告期各期无实际核销的应收票据。
（三）应收账款
56
1、按账龄披露
账 龄 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
1年以内（含1年） 194,466,322.08 143,814,095.73 78,095,688.66
1-2年（含2年） 39,511.80 429,322.25 94,660.40
2-3年（含3年） 14,220.00 94,660.40 41,757.27
3年以上 1,063,751.38 969,090.98 927,333.71
合 计 195,583,805.26 145,307,169.36 79,159,440.04
2、按坏账计提方法分类披露
2019年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 195,583,805.26 100 10,992,082.20 5.62 184,591,723.06
其中：账龄组合 195,583,805.26 100 10,992,082.20 5.62 184,591,723.06
合 计 195,583,805.26 100 10,992,082.20 184,591,723.06
接上表：
2018年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 145,307,169.36 100 8,292,990.42 5.71 137,014,178.94
其中：按账龄分析法组合计提坏账准备的应收账款 145,307,169.36 100 8,292,990.42 5.71 137,014,178.94
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
合 计 145,307,169.36 100 8,292,990.42 137,014,178.94
接上表：
2017年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 79,159,440.04 100 4,871,928.86 6.15 74,287,511.18
其中：按账龄分析法组合计提坏账准备的应收账款 79,159,440.04 100 4,871,928.86 6.15 74,287,511.18
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
合 计 79,159,440.04 100 4,871,928.86 74,287,511.18
57
3、按组合计提坏账准备
2019年12月31日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内（含1年） 194,466,322.08 9,917,782.43 5.10
1-2年（含2年） 39,511.80 7,388.71 18.70
2-3年（含3年） 14,220.00 3,159.68 22.22
3年以上 1,063,751.38 1,063,751.38 100.00
合 计 195,583,805.26 10,992,082.20
接上表：
2018年12月31日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内（含1年） 143,814,095.73 7,190,704.79 5.00
1-2年（含2年） 429,322.25 85,864.45 20.00
2-3年（含3年） 94,660.40 47,330.20 50.00
3年以上 969,090.98 969,090.98 100.00
合 计 145,307,169.36 8,292,990.42
接上表：
2017年12月31日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内（含1年） 78,095,688.66 3,904,784.43 5.00
1-2年（含2年） 94,660.40 18,932.08 20.00
2-3年（含3年） 41,757.27 20,878.64 50.00
3年以上 927,333.71 927,333.71 100.00
合 计 79,159,440.04 4,871,928.86
4、坏账准备的情况
2018年 本期变动金额 2019年
类 别
12月31日余额 计提 合并增加 收回或转回 转销或核销 12月31日余额
组合计提 8,292,990.42 2,391,310.52 311,669.26 3,888.00 10,992,082.20
合 计 8,292,990.42 2,391,310.52 311,669.26 3,888.00 10,992,082.20
58
接上表：
2017年 本期变动金额 2018年
类 别
12月31日余额 计提 收回或转回 转销或核销 12月31日余额
组合计提 4,871,928.86 3,421,061.56 8,292,990.42
合 计 4,871,928.86 3,421,061.56 8,292,990.42
接上表：
2017年 本期变动金额 2017年
类 别
1月1日余额 计提 收回或转回 转销或核销 12月31日余额
单项计提 4,544,541.02 -373,531.03 4,171,009.99
组合计提 4,184,130.92 687,797.94 4,871,928.86
合 计 8,728,671.94 314,266.91 4,171,009.99 4,871,928.86
5、报告期各期实际核销的应收账款情况
项 目 2019年度发生额 2018年度发生额 2017年度发生额实际核销的应收账款 3,888.00 4,171,009.992017年度重要的应收账款核销情况
单位名称 核销金额 款项性质 核销原因 是否因关联交易产生 履行的核销程序
深圳市福昌电子技术有限公司 4,171,009.99 货款 公司已破产重整完毕 否 内部审批流程
合 计 4,171,009.99
注：根据广东省深圳市中级人民法院民事裁定书（2016）粤03民破143号之五确认《深圳市福昌电子技术有限公司重整计划》执行完毕，按照重整计划减免的债务自重整计划执行完毕之日起债务人不再承担清偿责任。公司进行了内部核销审批程序对此债权进行核销。
6、按欠款方归集的报告期各期末应收账款金额前五名情况
（1）2019年12月31日应收账款金额前五名情况
与本公司 2019年 2019年12月31日
单位名称 账龄 占总额比（%）
关系 12月31日 坏账准备余额
通达（厦门）科技有限公司 非关联方 26,719,360.78 1年以内 13.66 1,362,687.40
达丰(重庆)电脑有限公司 非关联方 10,715,147.13 1年以内 5.48 546,472.50
深圳市比亚迪供应链管理有限公司 非关联方 10,576,774.20 1年以内 5.41 539,415.48
东莞协胜塑胶电子有限公司 非关联方 9,490,097.84 1年以内 4.85 483,994.99
杭州耕德电子有限公司 非关联方 8,966,033.43 1年以内 4.58 457,267.70
59
与本公司 2019年 2019年12月31日
单位名称 账龄 占总额比（%）
关系 12月31日 坏账准备余额
合 计 66,467,413.38 33.98 3,389,838.07（2）2018年12月31日应收账款金额前五名情况
与本公司 2018年 2018年12月31日
单位名称 账龄 占总额比（%）
关系 12月31日 坏账准备余额
东莞洲煌塑胶五金制品有限公司 非关联方 28,145,532.88 1年以内 19.37 1,407,276.64
东莞市盈发五金制品有限公司 非关联方 13,391,891.23 1年以内 9.22 669,594.56
兴科电子（东莞）有限公司 非关联方 8,265,416.97 1年以内 5.69 413,270.85
通达（厦门）科技有限公司 非关联方 6,879,001.48 1年以内 4.73 343,950.07
东莞市奥翔塑胶科技有限公司 非关联方 6,622,299.29 1年以内 4.56 331,114.96
合 计 63,304,141.85 43.57 3,165,207.08（3）2017年12月31日应收账款金额前五名情况
与本公司 2017年 2017年12月31日
单位名称 账龄 占总额比（%）
关系 12月31日 坏账准备余额
兴科电子（东莞）有限公司 非关联方 10,982,246.60 1年以内 13.87 549,112.33
达丰(重庆)电脑有限公司 非关联方 5,857,035.17 1年以内 7.40 292,851.76
仲弘科技工业股份有限公司 非关联方 4,413,431.92 1年以内 5.58 220,671.60
东莞市弘观精密塑胶有限公司 非关联方 4,361,357.40 1年以内 5.51 218,067.87
重庆市富彩科技有限公司 非关联方 3,811,815.00 1年以内 4.82 190,590.75
合 计 29,425,886.09 37.18 1,471,294.317、报告期各期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
8、报告期各期无因应收账款转移而继续涉入形成的资产、负债。
（四）预付款项
1、预付款项按账龄列示
2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
账 龄
余额 比例（%） 余额 比例（%） 余额 比例（%）
1年以内（含1年） 5,297,076.85 89.78 1,071,534.20 74.23 1,131,187.19 94.83
1-2年（含2年） 380,096.54 6.44 371,996.52 25.77 29,266.00 2.45
2-3年（含3年） 222,692.28 3.78 32,400.00 2.72
合 计 5,899,865.67 100 1,443,530.72 100 1,192,853.19 100
60
2、按预付对象归集的报告期各期末余额前五名的预付款情况
（1）2019年12月31日预付款项金额前五名情况
2019年 占预付款项
单位名称 与本公司关系 年限 未结算原因
12月31日 总额的比例（%）
德邦证券股份有限公司 非关联方 1,509,433.96 1年以内、2-3年 25.58 IPO发行预付款
天职国际会计师事务所（特殊普通 1年以内、1-2年、
非关联方 1,037,735.82 17.59 IPO发行预付款
合伙）湖南分所 2-3年
湖南启元律师事务所 非关联方 933,962.24 1年以内、1-2年 15.83 IPO发行预付款
北京光环致成国际管理咨询股份有
非关联方 635,976.40 1年以内 10.78 未到结算期
限公司
湖南省欧华科技有限公司 非关联方 378,580.00 1年以内 6.42 未到结算期
合 计 4,495,688.42 76.20（2）2018年12月31日预付款项金额前五名情况
2018年 占预付款项
单位名称 与本公司关系 年限 未结算原因
12月31日 总额的比例（%）
湖南启元律师事务所 非关联方 358,490.56 1年以内、1-2年 24.83 IPO发行预付款
天职国际会计师事务所
非关联方 283,018.86 1年以内、1-2年 19.61 IPO发行预付款
（特殊普通合伙）湖南分所
国网湖南省电力有限公司
非关联方 161,586.61 1年以内 11.19 未到结算期
宁乡市供电分公司
湖南红普创新科技发展有限公司 非关联方 116,504.85 1年以内 8.07 未到结算期
德邦证券股份有限公司 非关联方 94,339.62 1-2年 6.54 IPO发行预付款
合 计 1,013,940.50 70.24（3）2017年12月31日预付款项金额前五名情况
2017年 占预付款项
单位名称 与本公司关系 年限 未结算原因
12月31日 总额的比例（%）
国网湖南省电力有限公司
非关联方 268,261.74 1年以内 22.49 未到结算期
宁乡市供电分公司
湖南启元律师事务所 非关联方 188,679.24 1年以内 15.82 IPO发行预付款
天职国际会计师事务所
非关联方 141,509.43 1年以内 11.86 IPO发行预付款
（特殊普通合伙）湖南分所
德邦证券股份有限公司 非关联方 100,000.00 1年以内 8.38 IPO发行预付款
中国石油化工股份有限公司
非关联方 48,004.01 1年以内 4.02 未到结算期
湖南长沙石油分公司
612017年 占预付款项单位名称 与本公司关系 年限 未结算原因
12月31日 总额的比例（%）
合 计 746,454.42 62.57
（五）其他应收款
1、总表情况
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
应收利息
应收股利
其他应收款 3,403,314.40 7,112,582.00 1,029,463.43
合 计 3,403,314.40 7,112,582.00 1,029,463.43
2、其他应收款
（1）按账龄披露
账 龄 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
1年以内（含1年） 1,636,162.17 7,267,540.75 891,728.61
1-2年（含2年） 2,259,037.00 127,100.00 224,776.56
2-3年（含3年） 17,400.00 213,476.56 5,000.00
3年以上 234,145.86 425,191.04 460,191.04
合 计 4,146,745.03 8,033,308.35 1,581,696.21
（2）按款项性质分类情况
款项性质 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
押金、保证金 3,012,045.86 4,774,300.00 702,940.00
往来款 801,530.53 3,173,321.70 382,908.19
备用金 333,168.64 85,686.65 495,848.02
合 计 4,146,745.03 8,033,308.35 1,581,696.21（3）坏账准备计提情况
①2019年12月31日坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来12个月预期 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
信用损失 （未发生信用减值） （已发生信用减值）
2018年12月31日余额 920,726.35 920,726.35
62
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来12个月预期 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
信用损失 （未发生信用减值） （已发生信用减值）
2018年12月31日其他应收款
账面余额在本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 -177,295.72 -177,295.72
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2019年12月31日余额 743,430.63 743,430.63
②2018年12月31日坏账准备计提情况
a、其他应收款分类披露
2018年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款 8,033,308.35 100 920,726.35 11.46 7,112,582.00
其中：按账龄分析法组合计
提坏账准备的应收账款 8,033,308.35 100 920,726.35 11.46 7,112,582.00
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合 计 8,033,308.35 100 920,726.35 7,112,582.00b、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2018年12月31日
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内（含1年） 7,267,540.75 363,377.03 5.00
63
2018年12月31日
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1-2年（含2年） 127,100.00 25,420.00 20.00
2-3年（含3年） 213,476.56 106,738.28 50.00
3年以上 425,191.04 425,191.04 100.00
合 计 8,033,308.35 920,726.35③2017年12月31日坏账准备计提情况
a、其他应收款分类披露
2017年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款 1,581,696.21 100 552,232.78 34.91 1,029,463.43
其中：按账龄分析法组合
计提坏账准备的应收账款 1,581,696.21 100 552,232.78 34.91 1,029,463.43
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合 计 1,581,696.21 100 552,232.78 1,029,463.43b、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2017年12月31日
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内（含1年） 891,728.61 44,586.43 5.00
1-2年（含2年） 224,776.56 44,955.31 20.00
2-3年（含3年） 5,000.00 2,500.00 50.00
3年以上 460,191.04 460,191.04 100.00
合 计 1,581,696.21 552,232.78（4）坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 2018年12月31日余额 2019年12月31日余额
计提 合并增加 收回或转回 转销或核销
组合计提 920,726.35 -191,693.22 14,397.50 743,430.63
64
本期变动金额
类 别 2018年12月31日余额 2019年12月31日余额
计提 合并增加 收回或转回 转销或核销
合 计 920,726.35 -191,693.22 14,397.50 743,430.63
接上表：
本期变动金额
类 别 2017年12月31日余额 2018年12月31日余额
计提 收回或转回 转销或核销
组合计提 552,232.78 368,493.57 920,726.35
合 计 552,232.78 368,493.57 920,726.35
接上表：
本期变动金额
类 别 2017年1月1日余额 2017年12月31日余额
计提 收回或转回 转销或核销
组合计提 695,337.85 -143,105.07 552,232.78
合 计 695,337.85 -143,105.07 552,232.78
（5）报告期各期无实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的报告期各期末余额前五名的其他应收款情况
①2019年12月31日其他应收款余额前五名情况
占其他应收款 2019年12月31日
单位名称 款项性质 2019年12月31日 账龄
总额的比例（%） 坏账准备余额
宁乡经济开发区建设投资有限公司 押金、保证金 1,785,000.00 1-2年 43.05 333,795.00
长沙森雷实验设备有限公司 押金、保证金 920,000.00 1年以内/1-2年 22.19 101,320.00
湖南宁乡经济开发区管理委员会 往来款 300,000.00 1年以内 7.23 15,300.00
凌湖燕 备用金 131,520.80 1年以内 3.17 6,707.56
张迪（重庆） 押金、保证金 100,000.00 3年以上 2.41 100,000.00
合 计 3,236,520.80 78.05 557,122.56②2018年12月31日其他应收款余额前五名情况
占其他应收款 2018年12月31日
单位名称 款项性质 2018年12月31日 账龄
总额的比例（%） 坏账准备余额
宁乡经济开发区建设投资有限公司 押金、保证金 4,000,000.00 1年以内 49.79 200,000.00
东莞鸥哈希化学涂料有限公司 往来款 2,432,314.18 1年以内 30.28 121,615.71
杨忠华 押金、保证金 400,000.00 2-3年、3年以上 4.98 325,211.72
长沙森雷实验设备有限公司 押金、保证金 400,000.00 1年以内 4.98 20,000.00
65
占其他应收款 2018年12月31日
单位名称 款项性质 2018年12月31日 账龄
总额的比例（%） 坏账准备余额
北京大千聚达模型设计中心 押金、保证金 121,100.00 2-3年、3年以上 1.51 72,220.00
合 计 7,353,414.18 91.54 739,047.43③2017年12月31日其他应收款余额前五名情况
占其他应收款 2017年12月31日
单位名称 款项性质 2017年12月31日 账龄
总额的比（%） 坏账准备余额
杨忠华 押金、保证金 400,000.00 1-2年、3年以上 25.29 280,338.75
凌湖燕 备用金 369,808.00 1年以内 23.38 18,490.40
北京大千聚达模型设计中心 押金、保证金 161,000.00 1年以内、3年以上 10.18 103,055.00
张迪 押金、保证金 100,000.00 3年以上 6.32 100,000.00
王卫国 备用金 98,000.00 1年以内 6.20 4,900.00
合 计 1,128,808.00 71.37 506,784.15
（7）报告期各期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（8）报告期各期无因其他应收款转移而继续涉入形成的资产、负债。
（9）报告期各期末无应收政府补助款。
（六）存货
1、分类列示
2019年12月31日 2018年12月31日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 23,740,154.27 838,847.79 22,901,306.48 19,882,824.06 591,150.82 19,291,673.24
库存商品 13,282,311.84 13,282,311.84 11,462,267.25 11,462,267.25
在产品 112,358.99 112,358.99
周转材料 1,111,373.59 1,111,373.59 1,084,728.14 1,084,728.14
发出商品 13,550,272.34 13,550,272.34 5,744,686.82 5,744,686.82
合 计 51,796,471.03 838,847.79 50,957,623.24 38,174,506.27 591,150.82 37,583,355.45
接上表：
2017年12月31日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 12,781,133.86 530,250.54 12,250,883.32
库存商品 7,501,624.66 7,501,624.66
66
2017年12月31日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
周转材料 863,133.84 863,133.84
发出商品 3,851,714.23 3,851,714.23
合 计 24,997,606.59 530,250.54 24,467,356.052、存货跌价准备
2018年 本期增加金额 本期减少金额 2019年
项 目
12月31日 计提 其他 转回或转销 其他 12月31日
原材料 591,150.82 186,432.22 704,786.70 643,521.95 838,847.79
库存商品 59,607.08 59,607.08
合 计 591,150.82 186,432.22 764,393.78 703,129.03 838,847.79
注：存货跌价准备2019年度其他增加为收购非同一控制下企业东莞鸥哈希形成。
接上表：
2017年 本期增加金额 本期减少金额 2018年
项 目
12月31日 计提 其他 转回或转销 其他 12月31日
原材料 530,250.54 169,723.31 108,823.03 591,150.82
合 计 530,250.54 169,723.31 108,823.03 591,150.82
接上表：
项 目 2017年 本期增加金额 本期减少金额 2017年
1月1日 计提 其他 转回或转销 其他 12月31日
原材料 609,009.35 381,456.26 460,215.07 530,250.54
合 计 609,009.35 381,456.26 460,215.07 530,250.54
3、存货跌价准备情况
项 目 计提存货跌价准备的依据 转回存货跌价准备的原因 转销存货跌价准备的原因
原材料 账面价值高于可变现净值 本期已生产领用并实现对外销售
库存商品 账面价值高于可变现净值 本期已实现对外销售
（七）其他流动资产
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
未抵扣增值税进项税 79,168.91 91,941.26 73,401.46
67
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
预缴企业所得税 1,796,437.30 552,871.66 2,634,255.27
合 计 1,875,606.21 644,812.92 2,707,656.73
（八）可供出售金融资产
1、可供出售金融资产情况
2019年12月31日 2018年12月31日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
其他（理财产品）
合 计
接上表：
2017年12月31日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
其他（理财产品） 4,350,000.00 4,350,000.00
合 计 4,350,000.00 4,350,000.002、按成本计量的可供出售金融资产
2018年12月31日账面余额 2018年12月31日减值准备 在被投资 本期
项 目 期初 本期 本期 期末 期初 本期 本期 期末 单位持股 现金
余额 增加 减少 余额 余额 增加 减少 余额 比例(%) 红利
其他（理财产品） 4,350,000.00 246,250,000.00 250,600,000.00
合 计 4,350,000.00 246,250,000.00 250,600,000.00
接上表：
2017年12月31日账面余额 2017年12月31日减值准备 在被投资 本期
项 目 期初 本期 本期 期末 期初 本期 本期 期末 单位持股 现金
余额 增加 减少 余额 余额 增加 减少 余额 比例(%) 红利
其他（理财产品） 48,980,000.00 174,113,000.00 218,743,000.00 4,350,000.00
合 计 48,980,000.00 174,113,000.00 218,743,000.00 4,350,000.00
（九）长期股权投资
1、2019年度长期股权投资变动情况
68
本期增减变动
被投资单位名称 2018年12月31日
追加投资 减少投资
联营企业
广西贝驰汽车科技有限公司 3,647,118.01
合 计 3,647,118.01接上表：
本期增减变动
权益法下确认的投资损益 其他综合收益调整 其他权益变动 宣告发放现金
红利或利润
-1,531,559.14
-1,531,559.14接上表：
本期增减变动 2019年12月31日
2019年12月31日
本期计提减值准备 其他 减值准备余额
2,115,558.87
合 计 2,115,558.872、2018年度长期股权投资变动情况
本期增减变动
被投资单位名称 2017年12月31日
追加投资 减少投资
联营企业
广西贝驰汽车科技有限公司 3,900,000.00
合 计 3,900,000.00接上表：
本期增减变动
权益法下确认的投资损益 其他综合收益调整 其他权益变动 宣告发放现金
红利或利润
-252,881.99
-252,881.99
69
接上表：
本期增减变动 2018年12月31日
2018年12月31日
本期计提减值准备 其他 减值准备余额
3,647,118.01
合 计 3,647,118.01（十）固定资产
1、总表情况
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
固定资产 106,161,994.93 102,650,736.99 109,335,598.30
固定资产清理
合 计 106,161,994.93 102,650,736.99 109,335,598.30
2、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合 计一、账面原值
1、2018年12月31日 101,074,070.69 25,779,198.86 3,392,526.66 22,243,399.02 152,489,195.23
2、本期增加金额 13,961,910.41 1,129,013.22 4,465,322.35 19,556,245.98
（1）购置 6,578,404.32 434,797.52 3,975,477.52 10,988,679.36
（2）在建工程转入 700,289.28 700,289.28
（3）合并增加 6,683,216.81 694,215.70 489,844.83 7,867,277.34
3、本期减少金额 357,210.82 610,139.00 686,946.69 1,654,296.51
（1）处置或报废 357,210.82 610,139.00 686,946.69 1,654,296.51
4、2019年12月31日 101,074,070.69 39,383,898.45 3,911,400.88 26,021,774.68 170,391,144.70
二、累计折旧
1、2018年12月31日 15,794,412.22 12,902,312.57 3,042,854.50 18,098,878.95 49,838,458.24
2、本期增加金额 3,171,786.12 9,251,897.84 672,676.67 2,805,573.33 15,901,933.96
（1）计提 3,171,786.12 4,070,054.73 295,494.11 2,378,421.74 9,915,756.70
（2）合并增加 5,181,843.11 377,182.56 427,151.59 5,986,177.26
3、本期减少金额 286,408.02 579,441.58 645,392.83 1,511,242.43
（1）处置或报废 286,408.02 579,441.58 645,392.83 1,511,242.43
4、2019年12月31日 18,966,198.34 21,867,802.39 3,136,089.59 20,259,059.45 64,229,149.77
70
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合 计
三、减值准备
1、2018年12月31日
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、2019年12月31日
四、账面价值
1、2019年12月31日 82,107,872.35 17,516,096.06 775,311.29 5,762,715.23 106,161,994.93
2、2018年12月31日 85,279,658.47 12,876,886.29 349,672.16 4,144,520.07 102,650,736.99
接上表：
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合 计一、账面原值
1、2017年12月31日 101,074,070.69 24,872,471.60 3,317,983.03 22,129,102.15 151,393,627.47
2、本期增加金额 906,727.26 80,733.63 439,588.42 1,427,049.31
（1）购置 906,727.26 80,733.63 439,588.42 1,427,049.31
3、本期减少金额 6,190.00 325,291.55 331,481.55
（1）处置或报废 6,190.00 325,291.55 331,481.55
4、2018年12月31日 101,074,070.69 25,779,198.86 3,392,526.66 22,243,399.02 152,489,195.23
二、累计折旧
1、2017年12月31日 12,622,626.10 10,358,754.81 2,923,419.77 16,153,228.49 42,058,029.17
2、本期增加金额 3,171,786.12 2,543,557.76 125,315.23 2,246,693.85 8,087,352.96
（1）计提 3,171,786.12 2,543,557.76 125,315.23 2,246,693.85 8,087,352.96
3、本期减少金额 5,880.50 301,043.39 306,923.89
（1）处置或报废 5,880.50 301,043.39 306,923.89
4、2018年12月31日 15,794,412.22 12,902,312.57 3,042,854.50 18,098,878.95 49,838,458.24
三、减值准备
1、2017年12月31日
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、2018年12月31日
71
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合 计
四、账面价值
1、2018年12月31日 85,279,658.47 12,876,886.29 349,672.16 4,144,520.07 102,650,736.99
2、2017年12月31日 88,451,444.59 14,513,716.79 394,563.26 5,975,873.66 109,335,598.30
接上表：
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计一、账面原值
1、2017年1月1日 101,074,070.69 24,916,531.54 3,427,781.03 21,798,364.49 151,216,747.75
2、本期增加金额 21,717.95 680,916.71 702,634.66
（1）购置 21,717.95 680,916.71 702,634.66
3、本期减少金额 65,777.89 109,798.00 350,179.05 525,754.94
（1）处置或报废 65,777.89 109,798.00 350,179.05 525,754.94
4、2017年12月31日 101,074,070.69 24,872,471.60 3,317,983.03 22,129,102.15 151,393,627.47
二、累计折旧
1、2017年1月1日 9,450,726.39 7,914,961.50 2,597,586.27 13,795,288.14 33,758,562.30
2、本期增加金额 3,171,899.71 2,481,267.23 430,141.60 2,636,270.43 8,719,578.97
（1）计提 3,171,899.71 2,481,267.23 430,141.60 2,636,270.43 8,719,578.97
3、本期减少金额 37,473.92 104,308.10 278,330.08 420,112.10
（1）处置或报废 37,473.92 104,308.10 278,330.08 420,112.10
4、2017年12月31日 12,622,626.10 10,358,754.81 2,923,419.77 16,153,228.49 42,058,029.17
三、减值准备
1、2017年1月1日
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、2017年12月31日
四、账面价值
1、2017年12月31日 88,451,444.59 14,513,716.79 394,563.26 5,975,873.66 109,335,598.30
2、2017年1月1日 91,623,344.30 17,001,570.04 830,194.76 8,003,076.35 117,458,185.45
（2）报告期各期末无暂时闲置的固定资产。
（3）报告期各期无融资租赁租入的固定资产。
72
（4）报告期各期无经营租赁租出的固定资产。
（5）报告期末无未办妥产权证书的固定资产。
（十一）在建工程
1、总表情况
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
在建工程 12,995,802.84 2,370,420.70
工程物资
合 计 12,995,802.84 2,370,420.70
2、在建工程
（1）在建工程情况
2019年12月31日 2018年12月31日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
特种树脂项目 11,931,207.99 11,931,207.99 2,370,420.70 2,370,420.70
其他零星工程 1,064,594.85 1,064,594.85
合 计 12,995,802.84 12,995,802.84 2,370,420.70 2,370,420.70
（2）重要在建工程项目变动情况
①2019年度重要在建工程项目变动情况
项目名称 预算数 2018年 本期增加 本期转入 本期其他 2019年
12月31日 金额 固定资产额 减少额 12月31日
特种树脂项目 49,800,000.00 2,370,420.70 9,560,787.29 11,931,207.99
其他零星工程 1,775,187.58 700,289.28 10,303.45 1,064,594.85
合 计 2,370,420.70 11,335,974.87 700,289.28 10,303.45 12,995,802.84
接上表：工程累计投入占 工程进度（%） 利息资本化 其中：本期利息 本期利息 资金来源预算的比例（%） 累计金额 资本化金额 资本化率（%）
23.96 23.96 自有资金
自有资金
②2018年度重要在建工程项目变动情况
73
项目名称 预算数 2017年 本期增加 本期转入 本期其他 2018年
12月31日 金额 固定资产额 减少额 12月31日
特种树脂项目 49,800,000.00 2,370,420.70 2,370,420.70
合 计 49,800,000.00 2,370,420.70 2,370,420.70
接上表：工程累计投入占 工程进度（%） 利息资本化 其中：本期利息 本期利息 资金来源预算的比例（%） 累计金额 资本化金额 资本化率（%）
4.76 4.76 自有资金
（3）报告期各期计提在建工程减值准备情况
无。
（十二）无形资产
1、无形资产情况
项 目 软件 土地使用权 合计
一、账面原值
1、2018年12月31日 1,592,390.76 13,011,911.32 14,604,302.08
2、本期增加金额 18,111,763.00 18,111,763.00
（1）购置 18,111,763.00 18,111,763.00
3、本期减少金额
（1）处置
4、2019年12月31日 1,592,390.76 31,123,674.32 32,716,065.08
二、累计摊销
1、2018年12月31日 993,710.76 1,256,131.47 2,249,842.23
2、本期增加金额 241,977.18 562,100.95 804,078.13
（1）计提 241,977.18 562,100.95 804,078.13
3、本期减少金额
（1）处置
4、2019年12月31日 1,235,687.94 1,818,232.42 3,053,920.36
三、减值准备
1、2018年12月31日
2、本期增加金额
（1）计提
74
项 目 软件 土地使用权 合计
3、本期减少金额
（1）处置
4、2019年12月31日
四、账面价值
1、2019年12月31日 356,702.82 29,305,441.90 29,662,144.72
2、2018年12月31日 598,680.00 11,755,779.85 12,354,459.85
接上表：
项 目 软件 土地使用权 合计
一、账面原值
1、2017年12月31日 1,592,390.76 13,011,911.32 14,604,302.08
2、本期增加金额
（1）购置
3、本期减少金额
（1）处置
4、2018年12月31日 1,592,390.76 13,011,911.32 14,604,302.08
二、累计摊销
1、2017年12月31日 625,559.88 995,893.23 1,621,453.11
2、本期增加金额 368,150.88 260,238.24 628,389.12
（1）计提 368,150.88 260,238.24 628,389.12
3、本期减少金额
（1）处置
4、2018年12月31日 993,710.76 1,256,131.47 2,249,842.23
三、减值准备
1、2017年12月31日
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、2018年12月31日
四、账面价值
1、2018年12月31日 598,680.00 11,755,779.85 12,354,459.85
2、2017年12月31日 966,830.88 12,016,018.09 12,982,848.97
75
接上表：
项 目 软件 土地使用权 合计
一、账面原值
1、2017年1月1日 1,204,041.23 13,011,911.32 14,215,952.55
2、本期增加金额 388,349.53 388,349.53
（1）购置 388,349.53 388,349.53
3、本期减少金额
（1）处置
4、 2017年12月31日 1,592,390.76 13,011,911.32 14,604,302.08
二、累计摊销
1、2017年1月1日 470,563.03 735,654.99 1,206,218.02
2、本期增加金额 154,996.85 260,238.24 415,235.09
（1）计提 154,996.85 260,238.24 415,235.09
3、本期减少金额
（1）处置
4、2017年12月31日 625,559.88 995,893.23 1,621,453.11
三、减值准备
1、2017年1月1日
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、2017年12月31日
四、账面价值
1、2017年12月31日 966,830.88 12,016,018.09 12,982,848.97
2、2017年1月1日 733,478.20 12,276,256.33 13,009,734.53
2、报告期各期末无未办妥产权证书的土地使用权。
（十三）开发支出
2018年 本期增加 本期减少 2019年
项 目
12月31日 内部开发支出 其他 确认为无形资产 计入当期损益 12月31日
新型材料涂层研发项目总计 44,766,130.26 44,766,130.26
合 计 44,766,130.26 44,766,130.26
76
接上表：
2017年 本期增加 本期减少 2018年
项 目
12月31日 内部开发支出 其他 确认为无形资产 计入当期损益 12月31日
新型材料涂层研发项目总计 30,581,876.64 30,581,876.64
合 计 30,581,876.64 30,581,876.64
接上表：
2017年 本期增加 本期减少 2017年
项 目
1月1日 内部开发支出 其他 确认为无形资产 计入当期损益 12月31日
新型材料涂层研发项目总计 21,219,501.24 21,219,501.24
合 计 21,219,501.24 21,219,501.24
（十四）商誉
1、商誉账面原值被投资单位名称或 2018年 本期增加 本期减少 2019年形成商誉的事项 12月31日 企业合并 其他增加 处置 其他减少 12月31日
形成的
东莞鸥哈希 5,223,488.03 5,223,488.03
合 计 5,223,488.03 5,223,488.03
2、商誉减值准备被投资单位名称或 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额形成商誉的事项 企业合并形成的 计提 处置 其他减少东莞鸥哈希 1,982,497.52 1,982,497.52合 计 1,982,497.52 1,982,497.523、商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
资产组或资产组组合
商誉账面价值 本期是否
主要构成 账面价值 确定方法
发生变动
商誉所在的资产组生产的产品存在活跃市场，能够带
5,223,488.03 东莞鸥哈希资产组 6,985,850.50 否
来独立的现金流，因而将其认定为一个单独的资产组
注：本公司将被投资单位整体作为一个单独资产组，分摊收购该资产组时形成的全部商誉。商誉所在的资产组通过独立经营可以带来独立的现金流，可将其认定为一个单独的资产组。
77
2019年12月31日商誉所在资产组与收购日形成商誉时所确定的资产组一致，其构成未发生变化。
4、说明商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
公司结合与商誉相关的能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合进行商誉减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
东莞鸥哈希资产组的可收回金额采用收益法预测现金流量现值；采用未来现金流量折现方法的主要假设：预计东莞鸥哈希未来5年产能均不超过现有产能，预测期收入增长率为5%-15%，稳定年份增长率 0%，折现率14.21%测算资产组的可收回金额。经预测显示资产组的可收回金额1,103.71万元小于东莞鸥哈希资产组账面价值698.59万元及全部商誉（包括归属母公司和少数股东的商誉）金额652.94万元之和。2019年度东莞鸥哈希资的商誉计提资产减值准备198.25万元。
（十五）长期待摊费用
项 目 2018年 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少额 2019年
12月31日 12月31日
装修费 435,685.38 5,922,632.75 1,199,883.52 5,158,434.61
租赁费 52,955.32 614,703.13 602,926.77 64,731.68
合 计 488,640.70 6,537,335.88 1,802,810.29 5,223,166.29
接上表：
项 目 2017年 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少额 2018年
12月31日 12月31日
装修费 696,431.27 115,210.00 375,955.89 435,685.38
租赁费 106,528.67 53,573.35 52,955.32
合 计 696,431.27 221,738.67 429,529.24 488,640.70
接上表：
项 目 2017年 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 2017年
1月1日 12月31日
装修费 1,042,805.73 171,826.39 518,200.85 696,431.27
租赁费 22,940.00 22,940.00
78
项 目 2017年 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 2017年
1月1日 12月31日
合 计 1,065,745.73 171,826.39 541,140.85 696,431.27
注：长期待摊费用2019年度增加金额6,537,335.88 元，其中因非同一控制下企业合并收购东莞鸥哈希化学涂料有限公司增加的金额为251,138.82元。
（十六）递延所得税资产及递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
2019年12月31日 2018年12月31日
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 11,483,254.48 1,722,488.17 9,760,346.74 1,464,052.01
合 计 11,483,254.48 1,722,488.17 9,760,346.74 1,464,052.01
接上表：
2017年12月31日
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 5,967,588.33 895,138.25
合 计 5,967,588.33 895,138.252、未抵销的递延所得税负债
2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
项 目 应纳税暂时 应纳税暂 递延所得 应纳税暂 递延所得
性差异 递延所得税负债 时性差异 税负债 时性差异 税负债
非同一控制企业合并资
产评估增值 392,123.71 58,818.55
合 计 392,123.71 58,818.55
3、未确认递延所得税资产明细
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
资产减值准备 1,086,377.64 96,436.43
可抵扣亏损 9,499,055.32 3,051,121.22 536,541.63
未实现内部交易损益 39,002.17
合 计 10,624,435.13 3,147,557.65 536,541.63
4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
79
年 份 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
2022 536,541.63 536,541.63 536,541.63
2023 2,514,579.59 2,514,579.59
2024 6,447,934.10
合 计 9,499,055.32 3,051,121.22 536,541.63
（十七）其他非流动资产
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
预付工程、设备款 4,074,404.00 2,489,617.95 148,880.00
预付股权转让定金 1,800,000.00
预付软件款 112,074.99
合 计 4,186,478.99 4,289,617.95 148,880.00
（十八）短期借款
1、短期借款分类
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
抵押借款 10,000,000.00
质押借款 4,905,775.21
合 计 4,905,775.21 10,000,000.00
注：2019年12月31日质押借款为公司将信用等级一般银行承兑的银行承兑汇票在贴现时继续确认应收票据，同时确认短期借款形成。
2、报告期各期末无已到期未偿还的短期借款。
（十九）应付票据
1、应付票据列示
种 类 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
商业承兑汇票
银行承兑汇票 64,998,105.20 35,241,024.42 22,953,554.72
合 计 64,998,105.20 35,241,024.42 22,953,554.72
2、报告期各期末无已到期未支付的应付票据。
（二十）应付账款
1、应付账款列示
80
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
应付材料款 55,747,196.22 43,764,466.36 23,979,150.23
应付工程款 162,972.92 209,176.63 244,440.73
应付设备款 744,302.21 142,030.09 166,919.32
其他 60,847.00 25,700.00 69,420.33
合 计 56,715,318.35 44,141,373.08 24,459,930.61
2、报告期各期末无账龄超过1年的重要应付账款。
（二十一）预收款项
1、预收款项列示
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
预收货款 64,365.81 45,791.32 4,976.00
合 计 64,365.81 45,791.32 4,976.00
2、报告期各期末无账龄超过1年的重要预收款项。
（二十二）应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项 目 2018年12月31日 本期增加 本期减少 2019年12月31日
短期薪酬 12,262,383.47 79,235,455.53 65,197,478.35 26,300,360.65
离职后福利中-设定提存计划负债 2,328,564.77 2,328,221.07 343.70
辞退福利 250,849.90 250,849.90
合 计 12,262,383.47 81,814,870.20 67,776,549.32 26,300,704.35
接上表：
项 目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年12月31日
短期薪酬 8,537,887.68 47,645,852.58 43,921,356.79 12,262,383.47
离职后福利中-设定提存计划负债 1,776,973.40 1,776,973.40
辞退福利 1,121,914.37 1,121,914.37
合 计 8,537,887.68 50,544,740.35 46,820,244.56 12,262,383.47
接上表：
项 目 2017年1月1日 本期增加 本期减少 2017年12月31日
短期薪酬 6,244,758.99 39,450,367.09 37,157,238.40 8,537,887.68
81
项 目 2017年1月1日 本期增加 本期减少 2017年12月31日
离职后福利中-设定提存计划负债 1,451,403.16 1,451,403.16
辞退福利 1,826,306.92 1,826,306.92
合 计 6,244,758.99 42,728,077.17 40,434,948.48 8,537,887.68注：应付职工薪酬2019年度增加金额81,814,870.20元，其中因非同一控制下企业合并收购东莞鸥哈希化学涂料有限公司增加的金额为104,843.91元。
2、短期薪酬列示
项 目 2018年12月31日 本期增加 本期减少 2019年12月31日
一、工资、奖金、津贴和补贴 12,145,178.76 71,521,404.47 57,902,243.42 25,764,339.81
二、职工福利费 2,690,199.70 2,690,199.70
三、社会保险费 1,389,965.61 1,389,965.61
其中：1、医疗保险费 1,158,032.64 1,158,032.64
2、工伤保险费 144,254.97 144,254.97
3、生育保险费 87,678.00 87,678.00
四、住房公积金 1,351,044.22 1,351,044.22
五、工会经费和职工教育经费 117,204.71 2,282,841.53 1,864,025.40 536,020.84
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合 计 12,262,383.47 79,235,455.53 65,197,478.35 26,300,360.65接上表：
项 目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年12月31日
一、工资、奖金、津贴和补贴 8,475,684.55 41,665,109.78 37,995,615.57 12,145,178.76
二、职工福利费 1,949,807.65 1,949,807.65
三、社会保险费 1,226,608.94 1,226,608.94
其中：1、医疗保险费 978,227.02 978,227.02
2、工伤保险费 178,498.63 178,498.63
3、生育保险费 69,883.29 69,883.29
四、住房公积金 1,043,369.80 1,043,369.80
五、工会经费和职工教育经费 62,203.13 1,760,956.41 1,705,954.83 117,204.71
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
82
项 目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年12月31日
合 计 8,537,887.68 47,645,852.58 43,921,356.79 12,262,383.47接上表：
项 目 2017年1月1日 本期增加 本期减少 2017年12月31日
一、工资、奖金、津贴和补贴 5,994,229.25 34,246,168.14 31,764,712.84 8,475,684.55
二、职工福利费 1,493,713.12 1,493,713.12
三、社会保险费 929,538.52 929,538.52
其中：1、医疗保险费 754,949.41 754,949.41
2、工伤保险费 114,399.24 114,399.24
3、生育保险费 60,189.87 60,189.87
四、住房公积金 927,207.00 927,207.00
五、工会经费和职工教育经费 250,529.74 1,817,340.70 2005667.31 62,203.13
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬 36,399.61 36,399.61
合计 6,244,758.99 39,450,367.09 37,157,238.40 8,537,887.683、设定提存计划列示
项 目 2018年12月31日 本期增加 本期减少 2019年12月31日基本养老保险 2,238,450.94 2,238,107.24 343.70
失业保险费 90,113.83 90,113.83
合 计 2,328,564.77 2,328,221.07 343.70
接上表：
项 目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年12月31日基本养老保险 1,705,170.40 1,705,170.40
失业保险费 71,803.00 71,803.00
合 计 1,776,973.40 1,776,973.40
接上表：
项 目 2017年1月1日 本期增加 本期减少 2017年12月31日基本养老保险 1,390,831.94 1,390,831.94
失业保险 60,571.22 60,571.22
83
项 目 2017年1月1日 本期增加 本期减少 2017年12月31日
合 计 1,451,403.16 1,451,403.16
4、辞退福利
项 目 2019年度缴费金额 2019年12月31日应付未付金额
因解除劳动关系给予的补偿 250,849.90
合 计 250,849.90
接上表：
项 目 2018年度缴费金额 2018年12月31日应付未付金额
因解除劳动关系给予的补偿 1,121,914.37
合 计 1,121,914.37
接上表：
项 目 2017年度缴费金额 2017年12月31日应付未付金额
因解除劳动关系给予的补偿 1,826,306.92
合 计 1,826,306.92
5、其他长期职工福利的符合设定提存计划条件的负债
无。
（二十三）应交税费
税费项目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
增值税 2,265,603.39 4,325,299.68 1,026,095.67
城市维护建设税 167,567.07 305,023.85 52,768.68
教育费附加及地方教育附加 119,690.76 217,874.17 52,768.70
代扣代缴个人所得税 177,896.73 161,194.27 4,385,156.71
印花税 24,521.50 24,101.60 9,894.14
其他 30,809.24 70,698.70 51,393.01
合 计 2,786,088.69 5,104,192.27 5,578,076.91（二十四）其他应付款
1、总表情况
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
应付利息 11,702.63
84
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
应付股利
其他应付款 3,907,547.56 6,200,840.05 2,037,322.84
合 计 3,907,547.56 6,200,840.05 2,049,025.47
2、应付利息
（1）分类列示
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日短期借款应付利息 11,702.63
合 计 11,702.63
（2）报告期各期无重要的已逾期未支付的利息。
3、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
款项性质 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
往来款 3,907,547.56 6,200,840.05 2,037,322.84
合 计 3,907,547.56 6,200,840.05 2,037,322.84
（2）报告期各期末无账龄超过1年的重要其他应付款。
（二十五）递延收益
1、递延收益情况
项 目 2018年12月31日 本期增加 本期减少 2019年12月31日 形成原因
政府补助 6,492,222.23 3,805,200.00 125,066.64 10,172,355.59 财政拨款
合 计 6,492,222.23 3,805,200.00 125,066.64 10,172,355.59
接上表：
项 目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年12月31日 形成原因
政府补助 1,548,888.89 5,000,000.00 56,666.66 6,492,222.23 财政拨款
合 计 1,548,888.89 5,000,000.00 56,666.66 6,492,222.23
接上表：
项 目 2017年1月1日 本期增加 本期减少 2017年12月31日 形成原因
政府补助 1,605,555.55 56,666.66 1,548,888.89 财政拨款
85
项 目 2017年1月1日 本期增加 本期减少 2017年12月31日 形成原因
合 计 1,605,555.55 56,666.66 1,548,888.89
2、涉及政府补助的项目
2018年 本期新增 本期计入营业 本期计入其 其他 2019年 与资产相关/
项 目
12月31日 补助金额 外收入金额 他收益金额 变动 12月31日 与收益相关
年产6000吨高分子涂料产业化项
702,222.21 26,666.64 675,555.57 与资产相关
目-湘财企指（2014）131号
年产6000吨UV高分子涂料产业
438,888.90 16,666.68 422,222.22 与资产相关
化-宁发改函（2015）30号
年产6000吨电子消费品用UV高
分子涂料产业化项目-湘财企指 351,111.12 13,333.32 337,777.80 与资产相关
（2014）103号
3D曲面玻璃感光油墨关键核心技
3,000,000.00 3,000,000.00 与资产相关
术研究-宁财行[2017]30号
UV硅树脂的合成及其制成高性
能抗污涂料关键技术研发-宁发 2,000,000.00 2,000,000.00 与资产相关
（2018）4号
宁乡市2018年第四季度装备补贴
205,200.00 68,400.00 136,800.00 与资产相关
-宁工发[2019]10号
财政局第五批制造强省专项资金 1,000,000.00 1,000,000.00 与资产相关
2019年高价值项目启动经费 150,000.00 150,000.00 与资产相关
宁乡市科学技术局2019年科技重
2,000,000.00 2,000,000.00 与资产相关
大专项资金
2019年省预算内“创新引领”示范
450,000.00 450,000.00 与资产相关
建设专项资金
合 计 6,492,222.23 3,805,200.00 125,066.64 10,172,355.59 -
接上表：
2017年 本期新增 本期计入营业 本期计入其 2018年 与资产相关/
项 目 其他变动
12月31日 补助金额 外收入金额 他收益金额 12月31日 与收益相关
年产6000吨高分子涂料产业化
728,888.88 26,666.67 702,222.21 与资产相关
项目-湘财企指（2014）131号
年产6000吨UV高分子涂料产
455,555.56 16,666.66 438,888.90 与资产相关
业化-宁发改函（2015）30号
年产6000吨电子消费品用UV
364,444.45 13,333.33 351,111.12 与资产相关
高分子涂料产业化项目-湘财企
86
2017年 本期新增 本期计入营业 本期计入其 2018年 与资产相关/
项 目 其他变动
12月31日 补助金额 外收入金额 他收益金额 12月31日 与收益相关
指（2014）103号
3D曲面玻璃感光油墨关键核心
3,000,000.00 3,000,000.00 与资产相关
技术研究-宁财行[2017]30号
UV硅树脂的合成及其制成高性
能抗污涂料关键技术研发-宁发 2,000,000.00 2,000,000.00 与资产相关
（2018）4号
合 计 1,548,888.89 5,000,000.00 56,666.66 6,492,222.23 -
接上表：
2017年 本期新增 本期计入营业 本期计入其 2017年 与资产相关/
项 目 其他变动
1月1日 补助金额 外收入金额 他收益金额 12月31日 与收益相关
年产6000吨高分子涂料产业化项目
755,555.55 26,666.67 728,888.88 与资产相关
-湘财企指（2014）131号
年产6000吨UV高分子涂料产业化
472,222.22 16,666.66 455,555.56 与资产相关
-宁发改函（2015）30号
年产6000吨电子消费品用UV高分
子涂料产业化项目-湘财企指（2014） 377,777.78 13,333.33 364,444.45 与资产相关
103号
合 计 1,605,555.55 56,666.66 1,548,888.89（二十六）股本
2018年12月31日 2019年12月31日
本期 本期
投资者名称 所占比例
投资金额 所占比例（%） 增加 减少 投资金额
（%）
长沙茂松科技有限公司 38,488,000.00 64.47 38,488,000.00 64.47
长沙松源企业管理咨询合伙企业（有限合伙） 6,226,000.00 10.43 6,226,000.00 10.43
长沙市松茂资产管理合伙企业
5,364,000.00 8.98 5,364,000.00 8.98
（有限合伙）
伍松 2,830,000.00 4.74 2,830,000.00 4.74
戴林成 2,264,000.00 3.79 2,264,000.00 3.79
颜耀凡 2,264,000.00 3.79 2,264,000.00 3.79
杨波 2,264,000.00 3.79 2,264,000.00 3.79
合 计 59,700,000.00 100.00 59,700,000.00 100.00
87
接上表：
2017年12月31日 2018年12月31日
本期 本期
投资者名称 所占比例 所占比例
投资金额 增加 减少 投资金额
（%） （%）
长沙茂松科技有限公司 38,488,000.00 68.00 38,488,000.00 64.47
长沙松源企业管理咨询合伙企业
6,226,000.00 11.00 6,226,000.00 10.43
（有限合伙）
长沙市松茂资产管理合伙企业
2,264,000.00 4.00 3,100,000.00 5,364,000.00 8.98
（有限合伙）
伍松 2,830,000.00 5.00 2,830,000.00 4.74
戴林成 2,264,000.00 4.00 2,264,000.00 3.79
颜耀凡 2,264,000.00 4.00 2,264,000.00 3.79
BO YANG 2,264,000.00 4.00 2,264,000.00 3.79
合 计 56,600,000.00 100.00 3,100,000.00 59,700,000.00 100.00接上表：
2017年1月1日 2017年12月31日
本期 本期
投资者名称 所占比例 所占比例
投资金额 增加 减少 投资金额
（%） （%）
长沙茂松科技有限公司 38,488,000.00 38,488,000.00 68.00
长沙松源企业管理咨询合伙企业(有限合伙) 6,226,000.00 6,226,000.00 11.00
凌云剑 7,900,000.00 79.00 7,900,000.00
伍松 500,000.00 5.00 2,330,000.00 2,830,000.00 5.00
戴林成 400,000.00 4.00 1,864,000.00 2,264,000.00 4.00
颜耀凡 400,000.00 4.00 1,864,000.00 2,264,000.00 4.00
长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙） 400,000.00 4.00 1,864,000.00 2,264,000.00 4.00
BO YANG 400,000.00 4.00 1,864,000.00 2,264,000.00 4.00
合 计 10,000,000.00 100 54,500,000.00 7,900,000.00 56,600,000.00 100
注1：2017年11月25日，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，股东凌云剑将占公司注册资本68%共680.00万元人民币出资转让给长沙茂松科技有限公司，将占公司注册资本11%共110.00万元人民币出资转让给长沙松源企业管理咨询合伙企业(有限合伙)。
注2：2017年12月27日，湖南松井新材料有限公司改制变更为湖南松井新材料股份有限公司，根据股东会决议和改制后公司章程的规定，改制变更后公司申请登记的注册资本为人民币5,660.00万元，由湖南松井新材料有限公司全体出资人以其拥有的湖南松井新材料有限公司截至2017年11月30日止（股改基准日）经审计后的扣除专项储备后的净资产243,038,744.19
88
元折合为湖南松井新材料股份有限公司股本 56,600,000 股，每股面值人民币 1 元，其余
186,438,744.19元转入资本公积。公司于2017年12月28日办理了工商登记变更。本次改制的
注册资本实收情况业经天职会计师事务所（特殊普通合伙）出具天职业字[2019]31267 号验资
报告予以审验。（湖南松井新材料有限公司以2017年11月30日为基准日的净资产，已经天职
国际会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具天职业字[2017]19792 号审计报告，经审计
的账面资产总额为335,354,898.29元，负债总额为84,250,812.52元，净资产为251,104,085.77
元（其中：实收资本10,000,000.00元，资本公积1,937.72元，专项储备8,065,341.58元，盈余
公积金21,644,195.41，未分配利润211,392,611.06元）。注3：2018年4月10日，根据公司股
东大会决议和修改后章程的规定，公司申请增加注册资本人民币1,424,056.00元，变更后的注
册资本为人民币58,024,056.00元。新增注册资本由长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）
认缴。截至2018年12月21日止，公司已收到长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）缴
纳的出资总额6,290,000.00元，其中，增加股本人民币1,424,056.00元，增加资本公积-股本溢
价4,865,944.00元。本次增资业经天职会计师事务所（特殊普通合伙）出具天职业字[2018] 23729
号验资报告予以审验。
注4：2018年12月28日，根据公司股东大会决议和修改后章程的规定，贵公司申请增加注册资本人民币1,675,944.00元，变更后的注册资本为人民币59,700,000.00元。新增注册资本由长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）认缴。截至2018年12月28日止，公司已收到长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）缴纳的出资总额8,463,517.00元，其中，增加股本人民币1,675,944.00元，增加资本公积-股本溢价6,787,573.00元。本次增资业经天职会计师事务所（特殊普通合伙）出具天职业字[2018] 23781号验资报告予以审验。
注5：上表中2018年12月31日、2019年12月31日股本所占比例合计为99.99%，系四舍五入原因。
注6：截至2019年12月31日，公司注册资本为59,700,000.00元。
（二十七）资本公积
项 目 2018年12月31日 本期增加 本期减少 2019年12月31日
资本溢价（股本溢价） 198,092,261.19 198,092,261.19
其他资本公积（股份支付及
收购子公司少数股东权益） 493,202.71 847,499.76 299,043.66 1,041,658.81
合 计 198,585,463.90 847,499.76 299,043.66 199,133,920.00接上表：
项 目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年12月31日
资本溢价（股本溢价） 186,438,744.19 11,653,517.00 198,092,261.19
其他资本公积（股份支付） 493,202.71 493,202.71
合 计 186,438,744.19 12,146,719.71 198,585,463.90
89
接上表：
项 目 2017年1月1日 本期增加 本期减少 2017年12月31日资本溢价（股本溢价） 1,937.72 186,436,806.47 186,438,744.19
合 计 1,937.72 186,436,806.47 186,438,744.19注1：资本溢价（股本溢价）变动详见本附注“六、（二十六）股本”之“注2、注3、注4”。注2:2019年其他资本公积变动：2019年度收购子公司长沙松润少数股东持有其6%的股权的对价与持续计量净资产账面价值的差异-299,043.66元。公司计入2019年度的股份支付金额为847,499.76元。
（二十八）其他综合收益
本期发生金额
2018年 减：前期计入其 减：所得 税后归 2019年
项 目 本期所得税前 税后归属于
12月31日 他综合收益当期 税费用 属于少 12月31日
发生额 母公司
转入损益 数股东
一、不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
二、将重分类进损益的其他综合收益 219,976.79 10,908.42 10,908.42 230,885.21
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金
融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额 219,976.79 10,908.42 10,908.42 230,885.21
合 计 219,976.79 10,908.42 10,908.42 230,885.21
接上表：
本期发生金额
2017年 减：前期计入其 减：所得 税后归 2018年
项 目 本期所得税 税后归属
12月31日 他综合收益当期 税费用 属于少 12月31日
前发生额 于母公司
转入损益 数股东
一、不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
二、将重分类进损益的其他综合收益 164,096.82 55,879.97 55,879.97 219,976.79
90
本期发生金额
2017年 减：前期计入其 减：所得 税后归 2018年
项 目 本期所得税 税后归属
12月31日 他综合收益当期 税费用 属于少 12月31日
前发生额 于母公司
转入损益 数股东
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金
融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额 164,096.82 55,879.97 55,879.97 219,976.79
合 计 164,096.82 55,879.97 55,879.97 219,976.79
接上表：
本期发生金额
2017年 减：前期计入 减：所 税后归属于 2017年
项 目 本期所得税 税后归属于母
1月1日 其他综合收益 得税 少数股东 12月31日
前发生额 公司
当期转入损益 费用
一、不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
二、将重分类进损益的其他综合收益 277,309.16 -113,212.34 -113,212.34 164,096.82
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金
融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额 277,309.16 -113,212.34 -113,212.34 164,096.82
合 计 277,309.16 -113,212.34 -113,212.34 164,096.82
（二十九）专项储备
项 目 2018年12月31日 本期增加 本期减少 2019年12月31日
安全生产费 7,878,204.37 3,885,470.24 5,910,481.90 5,853,192.71
合 计 7,878,204.37 3,885,470.24 5,910,481.90 5,853,192.71
注：专项储备2019年度增加金额3,885,470.24元，其中因非同一控制下企业合并收购东莞鸥哈希化学涂料有限公司增加的金额为416,608.35元。
91
接上表：
项 目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年12月31日
安全生产费 8,053,467.32 2,636,442.12 2,811,705.07 7,878,204.37
合 计 8,053,467.32 2,636,442.12 2,811,705.07 7,878,204.37
接上表：
项 目 2017年1月1日 本期增加 本期减少 2017年12月31日
安全生产费 9,066,182.48 2,485,879.08 3,498,594.24 8,053,467.32
合 计 9,066,182.48 2,485,879.08 3,498,594.24 8,053,467.32
（三十）盈余公积
项 目 2018年12月31日 本期增加 本期减少 2019年12月31日
法定盈余公积 6,132,991.94 9,813,285.63 15,946,277.57
合 计 6,132,991.94 9,813,285.63 15,946,277.57
接上表：
项 目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年12月31日
法定盈余公积 407,348.27 5,725,643.67 6,132,991.94
合 计 407,348.27 5,725,643.67 6,132,991.94
接上表：
项 目 2017年1月1日 本期增加 本期减少 2017年12月31日
法定盈余公积 21,644,195.41 407,348.27 21,644,195.41 407,348.27
合 计 21,644,195.41 407,348.27 21,644,195.41 407,348.27
（三十一）未分配利润
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
调整前上期期末未分配利润 35,957,071.87 -10,589,818.13 246,965,785.32
前期会计差错更正 -4,207.55
调整期初未分配利润调整合计数（调增
-4,207.55
+，调减-）
调整后期初未分配利润 35,957,071.87 -10,589,818.13 205,971,953.00
加：本期归属于母公司所有者的净利润 92,873,689.04 52,272,533.67 27,238,188.20
减：提取法定盈余公积 9,813,285.63 5,725,643.67 407,348.27
92
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 32,000,000.00
其他减少 211,392,611.06期末未分配利润 119,017,475.28 35,957,071.87 -10,589,818.13
注：1、其他减少详见“六、合并财务报表主要项目注释（二十六）之说明2”。
2、前期会计差错变更详见“五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明之（三）前期会计差错更正”。
（三十二）营业收入、营业成本
2019年度 2018年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 454,727,805.08 207,208,035.78 262,103,248.48 120,058,975.95
其他业务 410,478.23 532,483.84 129,499.34 101,242.39
合 计 455,138,283.31 207,740,519.62 262,232,747.82 120,160,218.34
接上表：
2017年度
项 目
收入 成本
主营业务 187,256,407.49 86,669,161.09
其他业务 142,670.27 129,151.87
合 计 187,399,077.76 86,798,312.96（三十三）税金及附加
项 目 2019年度 2018年度 2017年度 计缴标准（%）
城市维护建设税 1,952,035.57 1,557,098.66 870,473.22 5、7
教育费附加及地方教育附加 1,397,170.08 1,112,213.35 870,473.23 3、2
土地使用税 360,852.48 210,951.04 210,951.04
房产税 963,050.25 892,050.88 892,730.34
印花税 258,493.70 255,462.16 95,659.30
消费税 195,623.51 4
其他税费 296,339.35 178,313.78 180,060.73
93
项 目 2019年度 2018年度 2017年度 计缴标准（%）
合 计 5,423,564.94 4,206,089.87 3,120,347.86
（三十四）销售费用
费用性质 2019年度 2018年度 2017年度
职工薪酬 27,885,825.14 16,250,465.64 14,144,682.81
咨询费 5,632,895.29 6,569,510.96 4,176,891.34
招待费 4,227,260.43 3,542,677.61 3,017,735.00
差旅费 4,823,952.03 3,357,225.36 2,945,250.72
运输费 12,743,510.02 6,441,909.93 4,494,808.74
广告宣传费 89,460.40 471,070.14 436,007.71
汽车使用及交通费 1,648,534.66 1,922,773.36 1,605,418.68
办公费 1,072,706.45 717,770.17 608,386.96
租赁费及长期待摊费用摊销额 1,103,056.59 1,086,825.89 1,376,483.86
折旧费 162,982.66 146,199.13 180,193.40
其他 1,101,771.81 684,875.04 765,073.91
合 计 60,491,955.48 41,191,303.23 33,750,933.13
（三十五）管理费用
费用性质 2019年度 2018年度 2017年度
职工薪酬 12,632,888.33 8,114,949.89 7,826,119.54
折旧费 2,293,961.45 2,020,762.47 2,392,952.41
车辆费 833,434.31 852,707.88 768,034.17
咨询中介费 1,805,810.01 1,174,846.71 1,323,966.94
业务招待费 763,044.04 583,586.57 552,429.74
无形资产摊销 726,408.25 550,451.35 407,959.20
租赁费及长期待摊费用摊销额 2,511,703.81 693,128.20 695,610.66
办公费 1,116,528.15 620,283.44 545,686.23
差旅费 914,958.38 383,538.20 318,417.59
会议费 303,014.24 230,639.18 171,803.80
低值易耗品摊销 487,105.00 227,141.59 199,731.46
股份支付 847,499.76 493,202.71
修理费 980,954.15 144,029.00 109,669.49
其他 657,645.64 216,940.85 216,144.70
合 计 26,874,955.52 16,306,208.04 15,528,525.93
94
（三十六）研发费用
费用性质 2019年度 2018年度 2017年度
研发材料领用 12,035,852.89 10,099,932.74 5,853,224.18
职工薪酬 24,857,779.63 14,397,665.55 10,564,254.86
差旅费 2,156,039.51 1,875,189.26 1,051,586.29
折旧费 2,138,829.45 1,708,257.24 1,752,385.63
水电费 1,234,450.86 1,070,066.07 827,569.92
检测费和专利费用 1,475,156.16 243,163.07 153,499.58
无形资产摊销 77,669.88 77,937.77 7,275.89
其他 790,351.88 1,109,664.94 1,009,704.89
合 计 44,766,130.26 30,581,876.64 21,219,501.24（三十七）财务费用
费用性质 2019年度 2018年度 2017年度
利息费用 555,473.73 535,578.34 27,410.96
减：利息收入 541,989.94 974,886.20 387,949.03
其中：资金拆借利息收入 296,509.36
银行手续费 323,826.33 107,864.41 82,521.43
汇兑损益（损失以“-”表示） -350,312.42 -457,746.78 2,913.34
合 计 -13,002.30 -789,190.23 -275,103.30
（三十八）其他收益
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
2018年企业研发后补助财政奖补 281,170.00
长沙市2017年认定高新技术企业研发经费补贴资金 200,000.00
工业企业技术改造税收增量奖补资金 193,800.00
长沙知识产权局2019年专利密集型企业培育补贴 100,000.00
长沙市海外专家引智项目资助 100,000.00 150,000.00 85,000.00
宁乡市2018年第四季度装备补贴 68,400.00
代扣代缴税金返还 60,477.30
退役军人减免税税收优惠 45,000.00
年产6000吨高分子涂料产业化项目 26,666.64 26,666.67 26,666.67
年产6000吨UV高分子涂料产业化项目 16,666.68 16,666.66 16,666.66
宁乡市工业企业自来水“5改3”水价增量水费补贴 15,517.96
95
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
长沙市商务局外贸发展基金 14,000.00
年产6000吨电子消费品用UV高分子涂料产业化项目 13,333.32 13,333.33 13,333.33
知识产权奖励 10,000.00
就业补助 7,150.00 5,720.00 7,500.00
宁乡经济技术开发区管理委员会18年进口博览会采购商参会补助 2,000.00
税收奖励款 7,700,000.00
科技计划项目经费 1,000,000.00
高新技术企业培育资金 200,000.00
第一批“工业科技特派员”补助经费-兰支利 140,000.00
长沙市智能制造奖励资金（移动智能终端表面处理技术研发） 58,000.00
安全生产监督奖励金 50,000.00
清洁生产补助资金 50,000.00
长沙市知识产权局专利补助金 10,000.00 25,000.00
爽滑弹性手感且耐脏污有机硅涂料关键技术研发”专项资金 300,000.00
市级引进国外智力专项 120,000.00
湖南省知识产权局专利资助 18,000.00
合 计 1,154,181.90 9,420,386.66 612,166.66
（三十九）投资收益
产生投资收益的来源 2019年度 2018年度 2017年度
权益法核算的长期股权投资收益 -1,531,559.14 -252,881.99
其他（理财产品） 313,094.31 354,126.68 1,833,995.97
合 计 -1,218,464.83 101,244.69 1,833,995.97
（四十）信用减值损失
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
应收账款坏账损失 -2,391,310.52
其他应收款坏账损失 191,693.22
应收票据坏账损失 53,674.78
合 计 -2,145,942.52注：损失以“－”号列示。
96
（四十一）资产减值损失
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
1、坏账损失 -3,828,294.56 -181,147.14
2、存货跌价损失 -186,432.22 -169,723.31 -381,456.26
3、商誉减值损失 -1,982,497.52
合 计 -2,168,929.74 -3,998,017.87 -562,603.40注：损失以“－”号列示。
（四十二）资产处置收益
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
未划分为持有待售的固定资产处置利得或损失 905.04 2,741.65 -4,092.86
合 计 905.04 2,741.65 -4,092.86
（四十三）营业外收入
1、分类列示
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
政府补助 1,529,800.00 1,601,407.70 2,155,400.00
其他 314,084.44 288,290.34 84,293.78
合 计 1,843,884.44 1,889,698.04 2,239,693.782、计入当期损益的政府补助
与资产相关
补助项目 2019年度 2018年度 2017年度
/与收益相关
2019年上市辅导阶段补贴 1,000,000.00 与收益相关
年度工业经济考核评定结果奖励 350,000.00 370,000.00 200,000.00 与收益相关
企业转型升级扶持奖金 179,800.00 464,400.00 与收益相关
股改上市企业奖励 400,000.00 与收益相关
中小企业发展专项资金 150,000.00 与收益相关
蓝月谷质量奖 100,000.00 与收益相关
税收最佳效益奖 60,000.00 与收益相关
大力发展开放型经济扶持资金 57,007.70 与收益相关
工业发展资金 1,670,000.00 与收益相关
2016年度促进企业转型升级扶持资金 127,400.00 与收益相关
2016年长沙市小微企业“两创”（标准创新类）扶持资金 68,000.00 与收益相关
97
与资产相关
补助项目 2019年度 2018年度 2017年度
/与收益相关
“高耐磨哑光有机硅涂料”技术进步奖 30,000.00 与收益相关
“UV固化立体钻石镀涂料研发”技术进步奖 30,000.00 与收益相关
“六官能度磷酸酯改性丙烯酸酯树酯、制备方法、具有该树
10,000.00 与收益相关
脂的紫外光固化漆及该漆涂装方法”技术进步奖
“真空镀膜用紫外光固化底漆及真空镀膜用紫外光固化漆”
10,000.00 与收益相关
技术进步奖
宁乡经济技术开发区管理委员会外贸专项奖励资金 10,000.00 与收益相关
合 计 1,529,800.00 1,601,407.70 2,155,400.00
（四十四）营业外支出
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
1、公益性捐赠支出 520,000.00 30,000.00 180,888.00
2、非流动资产毁损报废损失 45,180.07 9,431.97 81,763.64
3、罚款及滞纳金 206,422.40
4、其他 245,769.92 66,210.40 146,782.24
合 计 1,017,372.39 105,642.37 409,433.88
（四十五）所得税费用
1、所得税费用表
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
当期所得税费用 15,110,597.53 6,982,780.20 3,321,248.28
递延所得税费用 -283,993.96 -568,913.76 609,910.15
合 计 14,826,603.57 6,413,866.44 3,931,158.432、会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
利润总额 106,302,421.69 57,886,652.73 30,966,286.21
按适用税率计算的所得税费用 15,945,363.25 8,682,997.91 4,644,942.93
子公司适用不同税率的影响 -645,240.32 -180,058.62 -115,417.80
调整以前期间所得税的影响 158,253.55 38,981.91
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 3,282,885.12 747,802.26 840,544.65
研发支出加计扣除的影响 -5,036,189.65 -3,267,509.42 -1,519,392.59
98
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
使用前期未确认递延所得税资产的可
抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣
暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1,121,531.62 391,652.40 80,481.24
其他
所得税费用合计 14,826,603.57 6,413,866.44 3,931,158.43
（四十六）其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况
详见“六、合并财务报表主要项目注释（二十八）其他综合收益”。
（四十七）现金流量表项目注释
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
其他往来款 1,239,457.52 2,633,517.21 2,723,739.75
政府补助 6,364,115.26 15,965,127.70 2,710,900.00
收回银行承兑汇票保证金、保函保证金 19,703,202.00 9,327,637.68 5,619,284.18
利息收入 541,989.94 974,886.20 91,439.67
其他 314,084.44 288,290.34 84,293.78
合 计 28,162,849.16 29,189,459.13 11,229,657.38
2、支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
往来款 4,943,089.19 6,451,612.14 4,260,262.66
开具银行承兑汇票保证金、保函保证金 23,508,957.19 19,703,202.00 9,327,637.68
咨询中介费 7,438,705.30 7,744,357.67 5,500,858.28
业务招待费 4,990,304.47 4,126,264.18 3,570,164.74
差旅费 7,894,949.92 5,615,952.82 4,315,254.60
运输费 12,743,510.02 6,441,909.93 4,494,808.74
广告宣传费 89,460.40 471,070.14 436,007.71
汽车使用及交通费 2,481,968.97 2,775,481.24 2,373,452.85
办公费 2,189,234.60 1,338,053.61 1,154,073.19
研发费用 2,024,802.74 2,179,731.01 1,837,274.81
修理费 980,954.15 144,029.00 109,669.49
检测费和专利费用 1,475,156.16 243,163.07 153,499.58
99
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
对外捐赠 520,000.00 30,000.00 180,888.00
支付的工费经费 948,349.63 692,611.11 873,493.61
银行手续费 323,826.33 107,864.41 82,521.43
其他付现费用 4,696,973.48 704,969.73 3,327,397.67
合 计 77,250,242.55 58,770,272.06 41,997,265.04
3、收回投资收到的现金
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
浮游现金理财赎回收到的现金 309,300,000.00 250,600,000.00 218,743,000.00
浮游现金理财赎回收到的理财收益 313,094.31 354,126.68 1,833,995.97
合 计 309,613,094.31 250,954,126.68 220,576,995.97
4、投资支付的现金
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
浮游现金购买理财支付的现金 309,300,000.00 246,250,000.00 174,113,000.00
投资联营公司支付的现金 3,900,000.00
预付股权转让定金 1,800,000.00
合 计 309,300,000.00 251,950,000.00 174,113,000.00
5、收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
资金拆借收回款项及利息 3,814,300.00
合 计 3,814,300.00
6、收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2019年度 2018年度 2017年度票据贴现现金流入 4,905,775.21
合 计 4,905,775.21
7、支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2019年度 2018年度 2017年度预付的上市中介费用 3,170,000.00
收购子公司少数股东股权支付的现
金 300,000.00
100
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
合 计 3,470,000.00
（四十八）现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料 2019年度 2018年度 2017年度
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 91,475,818.12 51,472,786.29 27,035,127.78
加：资产减值准备 4,314,872.26 3,998,017.87 562,603.40
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 9,915,756.70 8,087,352.96 8,719,578.97
无形资产摊销 804,078.13 628,389.12 415,235.09
长期待摊费用摊销 1,802,810.29 429,529.24 541,140.85
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-905.04 -2,741.65 4,092.86
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 45,180.07 9,431.97 81,763.64
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） -350,312.42 -44,116.10 -266,185.06
投资损失（收益以“－”号填列） 1,218,464.83 -101,244.69 -1,833,995.97
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -258,434.18 -568,913.76 609,910.15
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -25,559.78
存货的减少（增加以“－”号填列） -12,178,940.72 -13,285,722.71 -5,159,088.28
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -72,946,481.38 -85,373,692.49 -22,097,253.85
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 47,854,254.59 50,538,923.38 17,087,001.83
其他 847,499.76 549,082.68 -113,212.34
经营活动产生的现金流量净额 72,518,101.23 16,337,082.11 25,586,719.07
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 91,134,213.26 70,182,919.57 60,682,012.93
减：现金的期初余额 70,182,919.57 60,682,012.93 3,301,524.66
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
101
补充资料 2019年度 2018年度 2017年度
现金及现金等价物净增加额 20,951,293.69 9,500,906.64 57,380,488.27
2、本期支付的取得子公司的现金净额
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 10,750,000.00
其中：东莞鸥哈希 10,750,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 1,936,727.82
其中：东莞鸥哈希 1,936,727.82
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
其中：东莞鸥哈希
取得子公司支付的现金净额 8,813,272.18
3、现金和现金等价物的构成
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
一、现金 76,119,875.20 70,182,919.57 60,682,012.93
其中：库存现金 2,093.83 5,394.52 5,525.15
可随时用于支付的银行存款 91,132,119.43 70,177,525.05 60,676,487.78
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 91,134,213.26 70,182,919.57 60,682,012.93
（四十九）所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日 受限原因
货币资金 23,508,957.19 19,703,202.00 9,327,637.68 票据保证金、保函保证金
应收票据 6,572,075.00 5,229,871.61 6,466,746.35 置换通抵押
固定资产 74,104,127.10 20,150,368.65 58,845,956.49 抵押借款
无形资产 11,495,541.60 6,727,295.04 抵押借款
合 计 115,680,700.89 51,810,737.30 74,640,340.52
（五十）外币货币性项目
1、分类列示
（1）2019年12月31日外币性项目
项 目 2019年12月31日外币余额 折算汇率 2019年12月31日折算人民币余额
货币资金 7,365,287.55
102
项 目 2019年12月31日外币余额 折算汇率 2019年12月31日折算人民币余额
其中：美元 993,706.58 6.9762 6,932,295.84
港币 113,211.92 0.89578 101,412.97
台币 1,429,835.01 0.2319 331,578.74应收账款 15,848,331.78其中：美元 2,271,771.42 6.9762 15,848,331.78其他应收款 92,307.80其中：台币 398,050.00 0.2319 92,307.80其他应付款 195,237.49其中：台币 841,903.80 0.2319 195,237.49
（2）2018年12月31日外币性项目
项 目 2018年12月31日外币余额 折算汇率 2018年12月31日折算人民币余额
货币资金 6,378,644.46
其中：美元 844,465.15 6.8632 5,795,733.22
港币 204,950.75 0.8762 179,577.85
台币 1,806,240.00 0.2233 403,333.39应收账款 7,122,643.03其中：美元 1,037,802.05 6.8632 7,122,643.03其他应收款 33,941.60其中：台币 152,000.00 0.2233 33,941.60其他应付款 80,645.91其中：台币 361,155.00 0.2233 80,645.91
（3）2017年12月31日外币性项目
项 目 2017年12月31日外币余额 折算汇率 2017年12月31日折算人民币余额货币资金 954,501.52
其中：美元 35,293.01 6.5342 230,611.59
港币 211,496.10 0.83591 176,791.70
台币 2,487,941.00 0.2199 547,098.23
应收账款 5,857,035.17
其中：美元 896,366.07 6.5342 5,857,035.17
其他应收款 33,424.80
其中：台币 152,000.00 0.2199 33,424.80
其他应付款 182,217.56
103
项 目 2017年12月31日外币余额 折算汇率 2017年12月31日折算人民币余额其中：港币 18,256.63 0.83591 15,260.90
台币 759,239.00 0.2199 166,956.66
2、重要境外经营实体的情况
名 称 主要经营地 记账本 选择依据 本期记账本位币
位币 是否发生变化
松井新材（香港） 香港 台币 主要经营活动使用币种为台币 否
松井新材（香港）台湾分公司 台湾 台币 主要经营活动使用币种为台币 否
（五十一）政府补助
1、政府补助基本情况
（1）2019年度政府补助基本情况
种 类 金额 列报项目 计入2019年度损益的金额
宁乡市科学技术局2019年科技重大专项资金 2,000,000.00 递延收益
财政局第五批制造强省专项资金 1,000,000.00 递延收益
2019年上市辅导阶段补贴 1,000,000.00 营业外收入 1,000,000.00
2019年省预算内“创新引领”示范建设专项资金 450,000.00 递延收益
年度工业经济考核评定结果奖励 350,000.00 营业外收入 350,000.00
2018年企业研发后补助财政奖补 281,170.00 其他收益 281,170.00
宁乡市2018年第四季度装备补贴-宁工发[2019]10号 205,200.00 递延收益 68,400.00
长沙市2017年认定高新技术企业研发经费补贴资金 200,000.00 其他收益 200,000.00
工业企业技术改造税收增量奖补资金 193,800.00 其他收益 193,800.00
企业转型升级扶持奖金 179,800.00 营业外收入 179,800.00
2019年高价值项目启动经费 150,000.00 递延收益
长沙知识产权局2019年专利密集型企业培育补贴 100,000.00 其他收益 100,000.00
长沙市海外专家引智项目资助 100,000.00 其他收益 100,000.00
代扣代缴税金返还 60,477.30 其他收益 60,477.30
退役军人减免税税收优惠 45,000.00 其他收益 45,000.00
宁乡市工业企业自来水“5改3”水价增量水费补贴 15,517.96 其他收益 15,517.96
长沙市商务局外贸发展基金 14,000.00 其他收益 14,000.00
知识产权奖励 10,000.00 其他收益 10,000.00
就业补助 7,150.00 其他收益 7,150.00
宁乡经济技术开发区管理委员会18年进口博览会采购商参会补助 2,000.00 其他收益 2,000.00
104
种 类 金额 列报项目 计入2019年度损益的金额
合 计 6,364,115.26 2,627,315.26
（2）2018年度政府补助基本情况
种 类 金额 列报项目 计入2018年度损益的金额
税收奖励款 7,700,000.00 其他收益 7,700,000.00
3D曲面玻璃感光油墨关键核心技术研究 3,000,000.00 递延收益
UV硅树脂的合成及其制成高性能抗污涂料关键技术研发 2,000,000.00 递延收益
科技计划项目经费 1,000,000.00 其他收益 1,000,000.00
企业转型升级扶持奖金 464,400.00 营业外收入 464,400.00
高新技术企业培育资金 200,000.00 营业外收入 200,000.00
年度工业经济考核评定结果奖励 370,000.00 营业外收入 370,000.00
长沙市海外专家引智项目资助 150,000.00 其他收益 150,000.00
中小企业发展专项资金 150,000.00 营业外收入 150,000.00
第一批“工业科技特派员”补助经费-兰支利 140,000.00 其他收益 140,000.00
长沙市知识产权局专利补助金 10,000.00 其他收益 10,000.00
长沙市智能制造奖励资金（移动智能终端表面处理技术研发） 58,000.00 其他收益 58,000.00
安全生产监督奖励金 50,000.00 其他收益 50,000.00
清洁生产补助资金 50,000.00 其他收益 50,000.00
就业补助 5,720.00 其他收益 5,720.00
股改上市企业奖励 400,000.00 营业外收入 400,000.00
蓝月谷质量奖 100,000.00 营业外收入 100,000.00
税收最佳效益奖 60,000.00 营业外收入 60,000.00
大力发展开放型经济扶持资金 57,007.70 营业外收入 57,007.70
合 计 15,965,127.70 10,965,127.70
（3）2017年度政府补助基本情况
计入2017年度
种 类 金额 列报项目
损益的金额
工业发展资金 1,670,000.00 营业外收入 1,670,000.00
爽滑弹性手感且耐脏污有机硅涂料关键技术研发”专项资金 300,000.00 其他收益 300,000.00
年度工业经济考核评定结果奖励 200,000.00 营业外收入 200,000.00
长沙市海外专家引智项目资助 120,000.00 其他收益 120,000.00
2016年度促进企业转型升级扶持资金 127,400.00 营业外收入 127,400.00
引进美国化学专家进行高端（有机硅）涂料研发与市场推广 85,000.00 其他收益 85,000.00
105
计入2017年度
种 类 金额 列报项目
损益的金额
2016年长沙市小微企业“两创”（标准创新类）扶持资金 68,000.00 营业外收入 68,000.00
“高耐磨哑光有机硅涂料”技术进步奖 30,000.00 营业外收入 30,000.00
“UV固化立体钻石镀涂料研发”技术进步奖 30,000.00 营业外收入 30,000.00
长沙市知识产权局专利补助金 25,000.00 其他收益 25,000.00
湖南省知识产权局专利资助 18,000.00 其他收益 18,000.00
“六官能度磷酸酯改性丙烯酸酯树酯、制备方法、具有该树脂的紫外光
10,000.00 营业外收入 10,000.00
固化漆及该漆涂装方法”技术进步奖
“真空镀膜用紫外光固化底漆及真空镀膜用紫外光固化漆”技术进步奖 10,000.00 营业外收入 10,000.00
宁乡经济技术开发区管理委员会外贸专项奖励资金 10,000.00 营业外收入 10,000.00
就业补助 7,500.00 其他收益 7,500.00
合 计 2,710,900.00 2,710,900.00
2、报告期各期无退回的政府补助。
七、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
1、2019年度发生的非同一控制下企业合并
股权取 购买日至期 购买日至期末
股权取得 股权取 股权取 购买日的确定
被购买方名称 得比例 购买日 末被购买方 被购买方的净
时点 得成本 得方式 依据
（%） 的收入 利润
派出董事会成员
2019年 1,255 2019年2
东莞鸥哈希 80 收购 对生产经营决策 12,820,764.55 -3,391,795.58
2月1日 万元 月1日
进行控制
2、合并成本及商誉
项 目 东莞鸥哈希
合并成本 12,550,000.00
其中：现金 12,550,000.00
非现金资产的公允价值
发行或承担的债务的公允价值
发行的权益性证券的公允价值
或有对价的公允价值
购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
106
项 目 东莞鸥哈希
其他
小 计 12,550,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 7,326,511.97
商誉 5,223,488.03
注：上述合并不涉及或有对价。
3、被购买方于购买日可辨认资产和负债
东莞鸥哈希
项 目
购买日公允价值 购买日账面价值
流动资产 11,756,665.10 11,523,548.99
非流动资产 4,114,236.11 3,869,219.54
资产总额 15,870,901.21 15,392,768.53
流动负债 6,192,000.81 6,192,000.81
非流动负债 520,760.44
负债总额 6,712,761.25 6,192,000.81
取得的净资产 9,158,139.96 9,200,767.72
注：企业合并中不涉及承担的被购买方的或有负债。
4、购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
无。
5、购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
无。
（二）同一控制下企业合并
本申报期内未发生同一控制下企业合并。
（三）反向购买
本申报期内未发生反向购买。
（四）处置子公司
本申报期内未发生处置子公司的情况。
（五）其他原因的合并范围变动
107
1、申报期内新设的子公司
序号 子公司名称 纳入合并时间 方式
1 长沙松润新材料有限公司 2017年8月17日 新设
2 北京松井工程技术研究院有限公司 2019年7月3日 新设
2、申报期内退出合并范围的分子公司
无。
（六）其他
无。
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、本公司的构成
持股比例（%） 表决权比例
子公司全称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接 (%)
漆料、燃料、颜料、化学原料
松井新材（香港） 香港 香港 100 100 设立
批发
涂料销售、新材料技术推广服
松润新材 长沙 长沙 76 76 设立
务、工程技术咨询
东莞鸥哈希 东莞 东莞 涂料、化学原料生产与销售 80 80 收购
北京松井 北京 北京 工程和技术研究和试验发展; 100 100 设立
2、重要非全资子公司
少数股东的 少数股东的 本期归属于 本期向少数股东 2019年12月31日
子公司全称
持股比例（%） 表决权比例（%） 少数股东的损益 宣告分派的股利 少数股东权益余额
松润新材 24 24 -720,788.80 -224,552.94
东莞鸥哈希 20 20 -678,359.12 1,218,751.82
合 计 -1,399,147.92 994,198.88
3、重要的非全资子公司的主要财务信息
2019年12月31日余额 2018年12月31日余额 2017年12月31日余额
项 目 或2019年度发生额 或2018年度发生额 或2017年度发生额
松润新材 东莞鸥哈希 松润新材 松润新材
流动资产 3,742,587.25 10,252,944.74 3,466,740.71 86,475.02
108
2019年12月31日余额 2018年12月31日余额 2017年12月31日余额
项 目 或2019年度发生额 或2018年度发生额 或2017年度发生额
松润新材 东莞鸥哈希 松润新材 松润新材
非流动资产 253,374.07 6,978,113.97 52,675.20 4,350,000.00
资产合计 3,995,961.32 17,231,058.71 3,519,415.91 4,436,475.02
流动负债 4,931,598.58 11,137,299.57 1,862,108.59 113,343.07
非流动负债
负债合计 4,931,598.58 11,137,299.57 1,862,108.59 113,343.07
营业收入 3,384,684.34 12,820,764.55 1,707,110.46 18,723.08
净利润（净亏损） -2,592,944.58 -3,391,795.58 -2,665,824.63 -676,868.05
综合收益总额 -2,592,944.58 -3,391,795.58 -2,665,824.63 -676,868.05
经营活动现金流量 -439,723.72 4,963,687.54 -3,196,408.26 -564,241.69
注1：东莞鸥哈希2019年2月1日纳入合并范围，2019年度份发生额列示的金额为东莞鸥哈希2019年2-12月发生额。
注2：东莞鸥哈希主要财务信息为按收购日可辨认净资产公允价值持续计量金额。
（二）在联营企业中的权益
1、不重要联营企业的汇总财务信息
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日
/2019年度 /2018年度
联营企业：
投资账面价值合计 2,115,558.87 3,647,118.01
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 -1,531,559.14 -252,881.99
其他综合收益
综合收益总额 -1,531,559.14 -252,881.99
（三）未纳入合并财务报表范围的结构化主体的权益
无。
九、与金融工具相关的风险
本公司报告期的金融工具，金融资产主要为因经营而直接产生的贷款与应收款项，如货币资金、应收账款、其他应收款等；金融负债主要为因经营而直接产生的其他金融负债，如应付账款、长短期借款等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。
109
本公司的金融工具导致的主要风险主要包括信用风险、流动风险及市场风险
（一）金融工具分类
1、资产负债表日的各类金融资产的账面价值如下：
2019年12月31日
金融资产项目 以公允价值计量且其变动 摊余成本计量 以公允价值计量且其变动计入
合计
计入当期损益的金融资产 的金融资产 其他综合收益的金融资产
货币资金 114,643,170.45 114,643,170.45
应收票据 44,106,377.61 44,106,377.61
应收账款 184,591,723.06 184,591,723.06
其他应收款 3,403,314.40 3,403,314.40
合 计 346,744,585.52 346,744,585.52
接上表：
2018年12月31日
以公允价值计量
金融资产项目 可供出售
且其变动计入当期 持有至到期投资 贷款和应收款项 合计
金融资产
损益的金融资产
货币资金 89,886,121.57 89,886,121.57
应收票据 17,509,100.10 17,509,100.10
应收账款 137,014,178.94 137,014,178.94
其他应收款 7,112,582.00 7,112,582.00
合 计 251,521,982.61 251,521,982.61
接上表：
2017年12月31日
以公允价值计量
金融资产项目 可供出售
且其变动计入当期 持有至到期投资 贷款和应收款项 合计
金融资产
损益的金融资产
货币资金 70,009,650.61 70,009,650.61
应收票据 15,399,730.35 15,399,730.35
应收账款 74,287,511.18 74,287,511.18
其他应收款 1,029,463.43 1,029,463.43
可供出售金融资产 4,350,000.00 4,350,000.00
合 计 160,726,355.57 4,350,000.00 165,076,355.57
110
2、资产负债表日的各类金融负债的账面价值如下：
2019年12月31日
金融负债项目 以摊余成本计量 以公允价值计量且其变动
的金融负债 计入当期损益的金融负债 合计
短期借款 4,905,775.21 4,905,775.21
应付票据 64,998,105.20 64,998,105.20
应付账款 56,715,318.35 56,715,318.35
其他应付款 3,907,547.56 3,907,547.56
合 计 130,526,746.32 130,526,746.32
接上表：
2018年12月31日
金融负债项目 以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 其他金融负债 合计
短期借款
应付票据 35,241,024.42 35,241,024.42
应付账款 44,141,373.08 44,141,373.08
其他应付款 6,200,840.05 6,200,840.05
合 计 85,583,237.55 85,583,237.55
接上表：
2017年12月31日
金融负债项目 以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 其他金融负债 合计
短期借款 10,000,000.00 10,000,000.00
应付票据 22,953,554.72 22,953,554.72
应付账款 24,459,930.61 24,459,930.61
应付利息 11,702.63 11,702.63
其他应付款 2,037,322.84 2,037,322.84
合 计 59,462,510.80 59,462,510.80
（二）信用风险
本公司的金融资产主要为货币资金、应收账款、其他应收款、可供出售金融资产。信用风险主要来源于客户等未能如期偿付的应收款项，最大的风险敞口等于这些金融工具的账面金额。
1、信用风险显著增加判断标准：
111
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
（1）定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过100%
（2）定性标准主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等
2、已发生信用减值资产的定义：
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
（1）发行方或债务人发生重大财务困难；
（2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
（3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
（4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
（5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
（6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
3、预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(回款期限以及还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口的违约损失率模型。
相关定义如下：
（1）违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。本公司的违约概率以应收款项历史回款为基础且考虑业绩增长因素进行调整，加入前瞻
112
性信息，以反映当前宏观经济环境下债务人违约概率；
（2）违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
（3）违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。
前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注六、（三）应收账款和六、（五）其他应收款中。
本公司的货币资金主要为银行存款，主要存放于在国内A股上市的部分商业银行。本公司管理层认为上述金融资产不存在重大的信用风险。
本公司的应收账款主要形成于电子产品及配件公司。公司建立了较为完善的跟踪收款制度，以确保应收账款不面临重大坏账风险，本公司尚未发生大额应收账款逾期的情况。同时，公司
制订了较为谨慎的应收账款坏账准备计提政策，已在财务报表中合理的计提了减值准备。如本
附注“六、合并财务报表主要项目”之“（三）应收账款、2、组合中，按账龄分析法计提坏账准
备的应收账款”所述，公司截止2019年12月31日、2018年12月31日、2017年12月31日
按账龄分析法计提坏账准备的1年以内应收账款余额分别为194,466,322.08元、143,814,095.73
元、78,095,688.66元，占应收账款余额的比例为99.43 %、98.97 %、98.66%，超过一年的应收
账款比例较少，综上，本公司管理层认为，应收账款不存在由于客户违约带来的重大信用风险。
本公司的其他应收款主要为押金等。本公司建立了较为完善的资金管理制度、合同管理制度等内控制度，对上述押金的收付进行严格的规定。上述内控制度，为防范其他应收款不发生坏账风险提供了合理保证，本公司根据坏账准备计提政策，已在财务报表中谨慎的计提了相应坏账准备，另根据报告期内押金回收等历史信息，不存在大额坏账情况。综上，本公司管理层认为，其他应收款不存在违约带来的重大信用风险。
本公司的可供出售金融资产为理财产品，主要存放于国内A股上市的部分商业银行。本公司管理层认为，可供出售金融资产不存在违约带来的重大信用风险。
（三）流动风险
本公司建立了较为完善的资金管理制度，对月度资金使用计划的编制、审批、执行、分析等进行了规定，通过上述现金流出预测，结合预期现金流入的情况，以考虑是否使用银行给予的授信额度，以确保公司维护充裕的现金储备，以规避在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险，以满足长短期的流动资金需求。
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
113
2019年12月31日
项 目
1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合计
短期借款 4,905,775.21 4,905,775.21
应付票据 64,998,105.20 64,998,105.20
应付账款 55,149,004.94 1,281,117.09 143,025.82 142,170.50 56,715,318.35
其他应付款 3,197,112.73 594,213.53 69,451.66 46,769.64 3,907,547.56
接上表：
2018年12月31日
项 目
1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合计
短期借款
应付票据 35,241,024.42 35,241,024.42
应付账款 43,718,800.60 280,401.98 950.00 141,220.50 44,141,373.08
其他应付款 4,929,234.23 1,169,925.77 41,168.62 60,511.43 6,200,840.05
接上表：
2017年12月31日
项 目
1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合计
短期借款 10,000,000.00 10,000,000.00
应付票据 22,953,554.72 22,953,554.72
应付账款 24,314,730.11 3,980.00 4,800.00 136,420.50 24,459,930.61
应付利息 11,702.63 11,702.63
其他应付款 1,544,220.21 108,652.19 84,450.44 300,000.00 2,037,322.84
（四）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险、外汇风险等。
1）利率风险
本公司报告期末公司无借款，故本公司金融负债不存在市场利率变动的重大风险。
2）外汇风险
本公司面临的外汇变动风险主要与本公司的经营活动(当收支以不同于本公司记账本位币的外币结算时)有关。
本公司面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的
114
销售所致。本公司2019年度、2018年度、2017年度以发生销售的经营单位的记账本位币以外的
货币计价的销售额为7.91%、6.56%、9.40%，成本以经营单位的记账本位币计价。
（五）资本管理
本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业务发展并使股东价值最大化。
本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为维持或调整资本结构，本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本公司不受外部强制性资本要求约束，利用资产负债率监控资本。2019年度、2018年度、2017年度，资本管理目标、政策或程序未发生变化。
本公司采用杠杆比率来管理资本，杠杆比率是指净负债和调整后资本加净负债的比率。净负债包括金融负债减去金融资产。资本包括所有者权益减去其他综合收益，公司于资产负债表日的杠杆比率如下：
2019年12月31日余额或 2018年12月31日余额或 2017年12月31日余额或
项 目
2019年12月31日比率 2018年12月31日比率 2017年12月31日比率
金融负债 130,526,746.32 85,583,237.55 59,462,510.80
减：金融资产 346,744,585.52 251,521,982.61 165,076,355.57
净负债小计 -216,217,839.20 -165,938,745.06 -105,613,844.77资本 400,646,341.44 308,750,924.28 242,206,681.23
净负债和资本合计 184,428,502.24 142,812,179.22 136,592,836.46
杠杆比率 -117.24% -116.19% -77.32%
十、公允价值的披露
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或转移一项债务所需支付的价格。
本公司报告期内财务报表中的金融资产与金融负债，均不以公允价值计量，以下方法和假设用于估计公允价值：货币资金、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、短期借款等，因剩余期限不长，公允价值与账面价值相等。
十一、关联方关系及其交易
（一）关联方的认定标准：
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
（二）本公司的母公司有关信息
115
母公司名称 公司类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本长沙茂松科技有限公司 有限责任公司 湖南长沙 凌云剑 科学研究和技术服务 500万人民币
接上表：
母公司对本公司 母公司对本公司 本公司最终控制方 组织机构代码
的持股比例（%） 的表决权比例（%）
64.47 64.47 凌云剑 91430124MA4P8RTK20（三）本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注“八、在其他主体中的权益”之“（一）在子公司中的权益”。
（四）本公司的合营和联营企业情况
本公司合营和联营企业的情况详见附注“八、在其他主体中的权益”之“（二）在联营企业中的权益”。
（五）本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
王卫国 董事、副总经理
伍 松 董事
戴林成 董事（股份公司成立至2019年12月任公司董事）
缪培凯 董事
张瑛强 副总经理、财务总监、董事会秘书
徐瑞红 监事
凌湖燕 控股股东的监事
（六）关联方交易
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
无。
（2）出售商品/提供劳务情况表
无。
2、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
无。
3、关联租赁情况
116
无。
4、关联担保情况
担保是否
担保金额
担保方 被担保方 担保开始日 担保到期日 已经履行 备注
（万元）
完毕
2014年8月8日至
2014年8月8日至2019
2019年8月8日发
凌云剑 湖南松井新材料有限公司 4,000.00 年8月8日发生的主债 否 注1
生的主债权届满之
权届满之日
日起两年
2015 年 10 月 15 日至
该单笔合同最后一
2016年10月15日期间
凌云剑 湖南松井新材料有限公司 3,000.00 期还款期限届满之 是 注2
发生的各期债务履行期
日后两年止
届满之日起
2017年8月11日至2018
该债权合同约定的
年8月11日期间发生的
凌云剑 湖南松井新材料有限公司 3,000.00 债务履行期届满之 是 注2
每笔债权合同债务履行
日后两年止
期届满之日起
主合同约定的主合
同债务人履行债务
凌云剑 湖南松井新材料有限公司 3,000.00 2019年12月3日 否 注3
期限届满之日后三
年
《授信协议》项下
每笔贷款或其他融
资或银行受让的应
凌云剑 湖南松井新材料有限公司 3,000.00 2018年12月17日 否 注4
收账款债权的到期
日或每笔垫款的垫
款日另加三年
《授信协议》项下
每笔贷款或其他融
长沙茂松科 资或银行受让的应
湖南松井新材料有限公司 3,000.00 2018年12月17日 否 注4
技有限公司 收账款债权的到期
日或每笔垫款的垫
款日另加三年
2018年7月18日至2019 2018年7月18日至
年7月18日期间发生的 2019年7月18日发
凌云剑 湖南松井新材料有限公司 3,000.00 否 注5
每笔债权合同债务履行 生的主债权届满之
期届满之日 日起两年
117
注1：2014年8月8日，凌云剑与中国银行宁乡县支行签订《最高额保证合同》（合同编号：2014年宁中银高保字SJ2014261号）。凌云剑为中国银行宁乡县支行自2014年8月8日至2019年8月8日期间与湖南松井新材料有限公司办理贷款业务所形成的债权提供连带责任保证，担保的债权最高余额折合人民币4,000万元，保证期间为2014年8月8日至2019年8月8日发生的主债权届满之日起两年。截至2019年12月31日，公司在该行借款余额为零。
注2：2015年10月15日，公司与浦发银行长沙分行签订了《融资额度协议》（合同编号为：RZED-SJXCL2015），由其向公司提供融资额度3,000万元，由公司土地、房产提供抵押担保（最高额抵押合同编号为：ZD6617201600000001），在自2015年10月15日至2016年10 月 15 日止的期间内与债权人办理各类融资业务所发生的债权由凌云剑提供连带责任保证（最高额保证合同编号为：ZB6622201500000027），保证期间为各期债务履行期届满之日起，至该单笔合同最后一期还款期限届满之日后两年止，在自2017年8月11日至2018年8月11日止的期间内与债权人办理各类融资业务所发生的债权由凌云剑提供连带责任保证（最高额保证合同编号为：ZB6622201700000013），保证期间为自每笔债权合同债务履行期限届满之日起至该债权合同约定的债务履行期届满之日后两年。截至2019年12月31日，公司在该行借款余额为零。
注3：2019年10月24日，公司与中国民生银行长沙分行签订了《授信协议》（合同编号为：公授信字第ZH1900000145685号），由其向公司提供融资额度3,000万元，该项融资额度由公司土地、房产提供抵押担保（最高额抵押合同编号为：DB1800000058318），并由凌云剑提供连带责任保证（最高额保证合同编号为：DB1900000097789），保证期限为2019年12月3日至主合同约定的主合同债务人履行债务期限届满之日后三年。截至2019年12月31日，公司在该行借款余额为零。
注4：2018年12月17日，公司与招商银行长沙分行签订了《授信协议》（合同编号：731XY2018037911），由其向公司提供融资额度3,000万元，由凌云剑（最高额不可撤销担保书编号为：731XY201803791102）、长沙茂松科技有限公司（最高额不可撤销担保书编号为：731XY201803791101）提供连带责任保证，保证期限为2018年12月17日至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或银行受让的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。截至2019年12月31日，公司在该行借款余额为零。
注5：2019年2月15日，公司与浦发银行长沙分行签订了《融资额度协议》（合同编号：RZED-HNSJ2019），由其向公司提供融资额度3,000万元，该项融资额度由公司土地、房产提供抵押担保（最高额抵押合同编号为：ZD6622201900000001），并由凌云剑提供连带责任保证（最高额保证合同编号为：ZB6622201800000025），保证期限为2018年7月18日至2019年7 月 18 日期间发生的每笔债权合同债务履行期届满之日起该债权合同约定的债务履行期届满之日后两年止。截至2019年12月31日，公司在该行借款余额为零。
118
7、关键管理人员薪酬
项 目 2019年度 2018年度 2017年度关键管理人员报酬 7,015,238.67 4,784,434.79 3,827,335.34
（七）关联方应收应付款项
1、应收项目
2019年12月31日 2018年12月31日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 凌湖燕 131,520.80 6,576.04
其他应收款 王卫国
合计 131,520.80 6,576.04
接上表：
2017年12月31日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备
其他应收款 凌湖燕 369,808.00 18,490.40
其他应收款 王卫国 98,000.00 4,900.00
合 计 467,808.00 23,390.4
2、应付项目
项目名称 关联方 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
其他应付款 凌云剑 24,813.32
其他应付款 张瑛强 125,401.27
其他应付款 王卫国 32,876.96 38,491.31 33,176.40
其他应付款 伍松 22,146.00 30,630.91
其他应付款 徐瑞红 2,000.00 22,177.69
其他应付款 戴林成 43,732.00
其他应付款 缪培凯 46,474.00
合 计 147,228.96 241,514.50 33,176.40
（八）关联方承诺事项
无。
119
十二、股份支付
（一）股份支付总体情况
1、公司根据与有关内部员工签订的《关于股权激励之协议》（意向协议）及后续的《股权转让协议》、《增资协议》，公司分别于2018年2月、4月、12月，在松茂合伙持股平台分别通过实际控制人转让及对长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“松茂合伙”）增资的方式，对公司中层及以上管理人员实施股权激励计划，具体情况如下：
（1）2018年2月，凌云剑通过松茂合伙，向25名自然人转让375,000.00元出资额，折合公司股份数1,698,000.00股，共计作价7,454,220.00元，折合股价4.39元。
（2）2018 年 4 月 10 日，公司召开股东大会，审议通过：股本由 56,600,000 股增加至58,024,056股，本次共计增加股份数为：1,424,056股。2018年4月，松茂合伙向公司增资1,424,056股，折合股价4.42元。出资总额为6,290,000.00元，其中认缴注册资本人民币1,424,056.00元，占新增注册资本的比例100%，超过注册资本的部分人民币4,865,944.00元计入资本公积，出资方式为货币出资。
（3）2018年12月28日，公司召开股东大会，审议通过：股本由58,024,056股增加至59,700,000.00股，本次共计增加股份数为：1,675,944.00股。2018年12月，松茂合伙向公司增资1,675,944.00股，折合股价5.05元。出资总额为8,463,517.00元，其中认缴注册资本人民币1,675,944.00元，占新增注册资本的比例100%，超过注册资本的部分人民币6,787,573.00元计入资本公积，出资方式为货币出资。
2、根据公司与上述增资方签订的《关于股权支付之协议》，限制了上述增资方的服务年限为自实际取得股份之日起在公司及关联公司服务不少于四年。锁定期内，上述增资方不得质押、出售、转让、清算或以其他方式转让其持有全部或部分的公司直接或间接权益，或对其持有的全部或部分的公司出资份额设置财产负担，或允许上述财产负担存在。
（二）以权益结算的股份支付
项 目 2019年度 2018年度
以2017年12月31日为基准 以2017年12月31日为基准日对公
日对公司进行评估，评估值做 司进行评估，评估值做为参考公允价
授予日权益工具公允价值的确定 为参考公允价值，考虑评估日 值，考虑评估日至行权日之间的扣非
方法 至行权日之间的扣非后归属 后归属于母公司所有者净利润变动
于母公司所有者净利润变动 对评估值进行修正
对评估值进行修正
根据股权转让协议与增资协
可行权权益工具数量的确定依据 议确认 根据股权转让协议与增资协议确认
本期估计与上期估计有重大差异 无 无
的原因
120
项 目 2019年度 2018年度
以权益结算的股份支付计入资本
公积的累计金额 1,340,702.47 493,202.71
本期以权益结算的股份支付确认
的资本公积总额 847,499.76 493,202.71
权益结算的股份支付说明：
1、授予日权益工具公允价值的确定方法：
（1）公司以2017年12月31日为基准日进行资产评估，评估的公允价值为28,939.85万元，折合每股公允价值5.11元，2018年2月与2017年12月31日之间间隔时间较短，2018年1月的经营利润的影响较小，直接用评估的每股价格做为公允价值，确认为2018年2月股权转让的每股公允价值5.11元。
（2）2018年4月的股权激励较2017年12月31日间隔时间存在差异，公司对评估的每股价格进行修正：2018年1-3月的扣非后归属于母公司所有者净利润550,830.24元，2018年1-3月股本未发生变化，为56,600,000.00股，2018年1-3月扣非后归属于母公司所有者净利润影响的每股金额是0.01元，修正后的每股公允价值为5.12元。
（3）2018年12月的股权激励较2017年12月31日间隔时间存在差异，公司对评估的每股价格进行修正：2018年1-11月的扣非后归属于母公司所有者净利润35,656,559.38元，2018年1-11月股本未发生变化，为56,600,000.00股，2018年1-11月扣非后归属于母公司所有者净利润影响的每股金额是0.63元，修正后的每股公允价值为5.74元。
（4）股份支付的确认
①2018年度确认的股份支付金额
每股公允 转让每股 本次产生的股份 摊销 2018年 2018年确认的进
项 目 股份数
价值 作价 支付的金额 总月份 摊销月份 入资本公积金额
2018年2月 5.11 4.39 1,698,000.00 1,227,735.00 48.00 11 281,355.94
2018年4月 5.12 4.42 1,424,056.00 1,000,797.63 48.00 9 187,649.56
2018年12月 5.74 5.05 1,675,944.00 1,161,466.48 48.00 1 24,197.21
合 计 3,389,999.11 493,202.71
②2019年度份确认的股份支付金额
2019年度
每股公允 转让每股 本次产生的股份 摊销 2019年度
项 目 股份数 确认的进入
价值 作价 支付的金额 总月份 摊销月份
资本公积金额
2018年2月 5.11 4.39 1,698,000.00 1,227,735.00 48.00 12 306,933.72
121
2019年度
每股公允 转让每股 本次产生的股份 摊销 2019年度
项 目 股份数 确认的进入
价值 作价 支付的金额 总月份 摊销月份
资本公积金额
2018年4月 5.12 4.42 1,424,056.00 1,000,797.63 48.00 12 250,199.40
2018年12月 5.74 5.05 1,675,944.00 1,161,466.48 48.00 12 290,366.64
合 计 3,389,999.11 847,499.76
综上，公司总共确认的股份支付金额为3,389,999.11元，计入2018年的股份支付金额为493,202.71元，计入2019年度的股份支付金额为847,499.76元。
十三、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
截至本报告期末，本公司无应披露的承诺事项。
2、或有事项
截至本报告期末，本公司无应披露的或有事项
十四、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，本公司无需披露的资产负债表日后非调整事项。
十五、其他重要事项
（一）债务重组
1、债务重组方式
部分债务豁免。
2、确认的债务重组损失总额
2017年度公司应收深圳市福昌电子技术有限公司货款4,544,541.02 元，2017年4月18日，广东省深圳市中级人民法院作出判决，批准《深圳市福昌电子技术有限公司重整计划》，依照重整计划，深圳市福昌电子技术有限公司偿还公司373,531.03元，2017年9月20日广东省深圳市中级人民法院裁定确认《深圳市福昌电子技术有限公司重整计划》执行完毕，按照重整计划减免的债务自重整计划执行完毕之日起债务人不再承担清偿责任，2017年12月31日公司确认的债务重组损失总额4,171,009.99元。
3、债权转为股份所导致的投资增加额及该投资占债务人股份总额的比例
无。
122
4、或有应收金额
无。
（二）资产置换
报告期内本公司无需要披露的资产置换事项。
（三）年金计划
报告期内本公司无需要披露的年金计划。
（四）终止经营
报告期内本公司无需要披露的终止经营。
（五）分部信息
公司利润主要来源于新型高分子涂料和专业油墨的销售，各业务间资产、人员及财务各方面紧密相连，公司未对上述业务设立专门的内部组织结构，管理制度及财务核算制度，报告期内公司无不同的业务分部和地区分部，无分部报告。
（六）借款费用
报告期无资本化的借款费用。
（七）外币折算
1、计入2019年度损益的汇兑差额为-350,312.42元；计入2018年度损益的汇兑差额为-457,746.78元；计入2017年度损益的汇兑差额为2,913.34元。
2、处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响为零。
（八）其他
无。
十六、母公司财务报表项目注释
（一）应收账款
1、按账龄披露
账 龄 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
1年以内（含1年） 191,874,454.82 143,402,757.39 78,095,688.66
1-2年（含2年） 1,490,681.77 429,322.25 94,660.40
2-3年（含3年） 14,220.00 94,660.40 41,757.27
3年以上 1,063,751.38 969,090.98 927,333.71
123
账 龄 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
合 计 194,443,107.97 144,895,831.02 79,159,440.04
2、按坏账计提方法分类披露
2019年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 计提比例 账面价值
（%）
按单项计提坏账准备 5,285,043.45 2.72 5,285,043.45
按组合计提坏账准备 189,158,064.52 97.28 10,664,369.42 5.88 178,493,695.10
其中：账龄组合 189,158,064.52 97.28 10,664,369.42 5.88 178,493,695.10
合 计 194,443,107.972 100 10,664,369.42 183,778,738.55
接上表：
2018年12月31日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 143,390,241.38 98.96 8,197,144.02 5.72 135,193,097.36
其中：按账龄分析法组合计提坏账准备的应收账款 143,390,241.38 98.96 8,197,144.02 5.72 135,193,097.36
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 1,505,589.64 1.04 1,505,589.64
合 计 144,895,831.02 100 8,197,144.02 136,698,687.00
接上表：
2017年12月31日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 79,159,440.04 100 4,871,928.86 6.15 74,287,511.18
其中：按账龄分析法组合计提坏账准备的应收账款 79,159,440.04 100 4,871,928.86 6.15 74,287,511.18
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
合 计 79,159,440.04 100 4,871,928.86 74,287,511.18
124
3、按单项计提坏账准备
2019年12月31日按单项计提坏账准备
2019年12月31日余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
长沙松润新材料有限公司 4,050,460.52 预计未来现金流量现值与其账面价值的差额很小
东莞鸥哈希化学涂料有限公司 1,234,582.93 预计未来现金流量现值与其账面价值的差额很小
合 计 5,285,043.452018年12月31日按单项计提坏账准备
2018年12月31日余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
长沙松润新材料有限公司 1,505,589.64 预计未来现金流量现值与其账面价值的差额很小
合 计 1,505,589.64
4、按组合计提坏账准备
2019年12月31日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内（含1年） 188,040,581.34 9,590,069.65 5.10
1-2年（含2年） 39,511.80 7,388.71 18.70
2-3年（含3年） 14,220.00 3,159.68 22.22
3年以上 1,063,751.38 1,063,751.38 100.00
合 计 189,158,064.52 10,664,369.42接上表：
2018年12月31日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内（含1年） 141,897,167.75 7,094,858.39 5.00
1-2年（含2年） 429,322.25 85,864.45 20.00
2-3年（含3年） 94,660.40 47,330.20 50.00
3年以上 969,090.98 969,090.98 100.00
合 计 143,390,241.38 8,197,144.02
125
接上表：
2017年12月31日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内（含1年） 78,095,688.66 3,904,784.43 5.00
1-2年（含2年） 94,660.40 18,932.08 20.00
2-3年（含3年） 41,757.27 20,878.64 50.00
3年以上 927,333.71 927,333.71 100.00
合 计 79,159,440.04 4,871,928.865、坏账准备的情况
类 别 2018年 本期变动金额 2019年
12月31日余额 计提 收回或转回 转销或核销 12月31日余额
组合计提 8,197,144.02 2,467,225.40 10,664,369.42
合 计 8,197,144.02 2,467,225.40 10,664,369.42
接上表：
类 别 2017年 本期变动金额 2018年
12月31日余额 计提 收回或转回 转销或核销 12月31日余额
组合计提 4,871,928.86 3,325,215.16 8,197,144.02
合 计 4,871,928.86 3,325,215.16 8,197,144.02
接上表：
类 别 2017年 本期变动金额 2017年
1月1日余额 计提 收回或转回 转销或核销 12月31日余额
单项计提 4,544,541.02 -373,531.03 4,171,009.99
组合计提 4,184,130.92 687,797.94 4,871,928.86
合 计 8,728,671.94 314,266.91 4,171,009.99 4,871,928.86
6、报告期各期实际核销的应收账款情况
项 目 2019年度发生额 2018年度发生额 2017年度发生额实际核销的应收账款 4,171,009.992017年度重要的应收账款核销情况
单位名称 核销金额 款项性质 核销原因 是否因关联交易产生 履行的核销程序
深圳市福昌电子技术有限公司 4,171,009.99 货款 公司已破产重整完毕 否 内部审批流程
126
单位名称 核销金额 款项性质 核销原因 是否因关联交易产生 履行的核销程序
合 计 4,171,009.99注：根据广东省深圳市中级人民法院民事裁定书（2016）粤03民破143号之五确认《深圳市福昌电子技术有限公司重整计划》执行完毕，按照重整计划减免的债务自重整计划执行完毕之日起债务人不再承担清偿责任。公司进行了内部核销审批程序对此债权进行核销。
7、报告期期末应收账款金额前五名情况
（1）2019年12月31日应收账款前五名情况
2019年 占应收账款总额 2019年12月31日
单位名称 款项性质 年限
12月31日 的比例（%） 坏账准备
通达（厦门）科技有限公司 货款 26,719,360.78 1年以内 13.74 1,362,687.40
达丰(重庆)电脑有限公司 货款 10,715,147.13 1年以内 5.51 546,472.50
深圳市比亚迪供应链管理有限公司 货款 10,576,774.20 1年以内 5.44 539,415.48
东莞协胜塑胶电子有限公司 货款 9,490,097.84 1年以内 4.88 483,994.99
杭州耕德电子有限公司 货款 8,966,033.43 1年以内 4.61 457,267.70
合 计 66,467,413.38 34.18 3,389,838.07（2）2018年12月31日应收账款前五名情况
2018年 占应收账款总额 2018年12月31
单位名称 款项性质 年限
12月31日 的比例（%） 日坏账准备
东莞洲煌塑胶五金制品有限公司 货款 28,145,532.88 1年以内 19.42 1,407,276.64
东莞市盈发五金制品有限公司 货款 13,391,891.23 1年以内 9.24 669,594.56
兴科电子（东莞）有限公司 货款 8,265,416.97 1年以内 5.7 413,270.85
通达（厦门）科技有限公司 货款 6,879,001.48 1年以内 4.75 343,950.07
东莞市奥翔塑胶科技有限公司 货款 6,622,299.29 1年以内 4.57 331,114.96
合 计 63,304,141.85 43.68 3,165,207.08（3）2017年12月31日应收账款前五名情况
占应收账款总额 2017年12月31日
单位名称 款项性质 2017年12月31日 年限
的比例（%） 坏账准备
兴科电子（东莞）有限公司 货款 10,982,246.60 1年以内 13.87 549,112.33
达丰(重庆)电脑有限公司 货款 5,857,035.17 1年以内 7.40 292,851.76
东莞市弘观精密塑胶有限公司 货款 4,413,431.92 1年以内 5.58 220,671.60
仲弘科技工业股份有限公司 货款 4,361,357.40 1年以内 5.51 218,067.87
127
单位名称 款项性质 2017年12月31日 年限 占应收账款总额 2017年12月31日
重庆市富彩科技有限公司 货款 年以内 的比例（%） 坏账准备3,811,815.00 1 4.82 190,590.75
合 计 29,425,886.09 37.18 1,471,294.318、报告期各期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
9、报告期各期无因应收账款转移而继续涉入形成的资产、负债。
（二）其他应收款
1、总表情况
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日应收利息
应收股利
其他应收款 11,077,105.87 7,295,988.97 1,213,111.74
合 计 11,077,105.87 7,295,988.97 1,213,111.74
2、其他应收款
（1）按账龄披露
账 龄 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
1年以内（含1年） 9,070,972.53 7,448,598.49 1,073,617.72
1-2年（含2年） 2,265,516.30 127,100.00 224,776.56
2-3年（含3年） 209,256.18 213,476.56 5,000.00
3年以上 243,912.79 425,191.04 460,191.04
合 计 11,789,657.80 8,214,366.09 1,763,585.32
（2）按款项性质分类情况
款项性质 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
押金、保证金 2,988,355.86 4,774,300.00 702,940.00
资金拆借及利息 527,483.47
往来款 8,111,462.67 3,354,379.44 564,797.30
备用金 162,355.80 85,686.65 495,848.02
合 计 11,789,657.80 8,214,366.09 1,763,585.32（3）坏账准备计提情况
①2019年12月31日坏账准备计提情况
128
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来12个月预期 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
信用损失 （未发生信用减值） （已发生信用减值）
2018年12月31日余额 918,377.12 918,377.12
2018年12月31日其他应
收款账面余额在本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 -205,825.19 -205,825.19
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2019年12月31日余额 712,551.93 712,551.93
②2018年12月31日坏账准备计提情况
a、其他应收款分类披露
2018年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
7,986,323.68 97.22 918,377.12 11.50 7,067,946.56
坏账准备的其他应收款
其中：按账龄分析法组合计
7,986,323.68 97.22 918,377.12 11.50 7,067,946.56
提坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
228,042.41 2.78 228,042.41
提坏账准备的其他应收款
合 计 8,214,366.09 100 918,377.12 7,295,988.97
129
b、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2018年12月31日
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 7,220,556.08 361,027.80 5.00
1-2年（含2年） 127,100.00 25,420.00 20.00
2-3年（含3年） 213,476.56 106,738.28 50.00
3年以上 425,191.04 425,191.04 100.00
合 计 7,986,323.68 918,377.12
c、报告期期末单项金额不重大且单项计提坏账准备的其他应收款
2018年12月31日
其他应收款（按单位） 计提理由
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
松井新材料（香港）有限公司 228,042.41 预计未来现金流量净额不低于账面价值
合 计 228,042.41③2017年12月31日坏账准备计提情况a、其他应收款分类披露
2017年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 1,546,512.21 87.69 550,473.58 35.59 996,038.63
其中：按账龄分析法组合计提坏账准备的应收账款 1,546,512.21 87.69 550,473.58 35.59 996,038.63
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 217,073.11 12.31 217,073.11
合 计 1,763,585.32 100 550,473.58 1,213,111.74
b、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2017年12月31日
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 856,544.61 42,827.23 5.00
1-2年（含2年） 224,776.56 44,955.31 20.00
2-3年（含3年） 5,000.00 2,500.00 50.00
3年以上 460,191.04 460,191.04 100.00
合 计 1,546,512.21 550,473.58
130
c、报告期期末单项金额不重大且单项计提坏账准备的其他应收款
2017年12月31日
其他应收款（按单位） 计提理由
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
松井新材料（香港）有限公司 217,073.11 预计未来现金流量净额不低于账面价值
合 计 217,073.11接上表：
（5）坏账准备的情况
类 别 2018年 本期变动金额 2019年
12月31日余额 计提 收回或转回 转销或核销 6月30日余额
组合计提 918,377.12 -205,825.19 712,551.93
合 计 918,377.12 -205,825.19 712,551.93
接上表：
2017年 本期变动金额 2018年
类 别
12月31日余额 计提 收回或转回 转销或核销 12月31日余额
组合计提 550,473.58 367,903.54 918,377.12
合 计 550,473.58 367,903.54 918,377.12
接上表：
2017年 本期变动金额 2017年
类 别
1月1日余额 计提 收回或转回 转销或核销 12月31日余额
组合计提 691,024.69 -140,551.11 550,473.58
合 计 691,024.69 -140,551.11 550,473.58
（5）报告期各期无实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的报告期各期末余额前五名的其他应收款情况
①2019年12月31日其他应收款前五名情况
占其他应收款 2019年12月31日
单位名称 款项性质 2019年12月31日 账龄
总额的比例（%） 坏账准备余额
东莞鸥哈希化学涂料有限公司 往来款 6,703,531.47 1年以内 56.86
宁乡经济开发区建设投资有限公司 押金、保证金 1,785,000.00 1-2年 15.14 333,795.00
长沙森雷实验设备有限公司 押金、保证金 920,000.00 1年以内/1-2年 7.80 101,320.00
131
占其他应收款 2019年12月31日
单位名称 款项性质 2019年12月31日 账龄
总额的比例（%） 坏账准备余额
1年以内/1-2年/
松井新材料（香港）有限公司 往来款 727,029.45 6.17
2-3年/三年以上
长沙松润新材料有限公司 往来款 527,483.47 1年以内 4.47
合 计 10,663,044.39 90.44 435,115.00②2018年12月31日其他应收款前五名情况
2018年
占其他应收款
单位名称 款项性质 2018年12月31日 账龄 12月31日
总额的比例（%）
坏账准备余额
宁乡经济开发区建设投资有限公司 押金、保证金 4,000,000.00 1年以内 48.70 200,000.00
东莞鸥哈希化学涂料有限公司 往来款 2,432,314.18 1年以内 29.61 121,615.71
杨忠华 押金、保证金 400,000.00 2-3年、3年以上 4.87 325,211.72
长沙森雷实验设备有限公司 押金、保证金 400,000.00 1年以内 4.87 20,000.00
北京大千聚达模型设计中心 押金、保证金 121,100.00 1-2年、3年以上 1.47 72,220.00
合 计 7,353,414.18 89.52 739,047.43③2017年12月31日其他应收款前五名情况
2017年
占其他应收款
单位名称 款项性质 2017年12月31日 年限 12月31日
总额的比（%）
坏账准备余额
杨忠华 押金、保证金 400,000.00 1-2年、3年以上 22.68 280,338.75
凌湖燕 备用金 369,808.00 1年以内 20.97 18,490.40
松井新材料（香港）有限公司 往来款 217,073.11 1年以内 12.31
北京大千聚达模型设计中心 押金、保证金 161,000.00 1年以内、3年以上 9.13 103,055.00
张迪 押金、保证金 100,000.00 3年以上 5.67 100,000.00
合 计 1,247,881.11 70.76 501,884.15（8）报告期各期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）报告期各期无因其他应收款转移而继续涉入形成的资产、负债。
（10）报告期各期末无应收政府补助款。
132
（三）长期股权投资
2019年12月31日 2018年12月31日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 36,083,107.97 3,720,329.09 32,362,778.88 20,445,199.54 20,445,199.54
对联营、合营企业投资 2,115,558.87 2,115,558.87 3,647,118.01 3,647,118.01
合 计 38,198,666.84 3,720,329.09 34,478,337.75 24,092,317.55 24,092,317.55
接上表：
2017年12月31日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 17,736,543.53 17,736,543.53
对联营、合营企业投资
合 计 17,736,543.53 17,736,543.53
1、对子公司投资
2019年
2018年 本期 2019年 本期计提
被投资单位 本期增加 12月31日
12月31日 减少 12月31日 减值准备
减值准备余额
松井新材料（香港）有限公司 16,945,199.54 1,787,908.43 18,733,107.97
长沙松润新材料有限公司 3,500,000.00 300,000.00 3,800,000.00
东莞鸥哈希化学涂料有限公司 12,550,000.00 12,550,000.00 3,720,329.09 3,720,329.09
北京松井工程技术研究院有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
合 计 20,445,199.54 15,637,908.43 36,083,107.97 3,720,329.09 3,720,329.09接上表：
2018年
2017年 本期 2018年 本期计提
被投资单位 本期增加 12月31日
12月31日 减少 12月31日 减值准备
减值准备余额
松井新材料（香港）有限公司 14,236,543.53 2,708,656.01 16,945,199.54
长沙松润新材料有限公司 3,500,000.00 3,500,000.00
合 计 17,736,543.53 2,708,656.01 20,445,199.54
133
接上表：
2017年
2017年 本期 2017年 本期计提
被投资单位 本期增加 12月31日
1月1日 减少 12月31日 减值准备
减值准备余额
松井新材料（香港）有限公司 10,886,543.53 3,350,000.00 14,236,543.53
长沙松润新材料有限公司 3,500,000.00 3,500,000.00
合 计 10,886,543.53 6,850,000.00 17,736,543.532、对联营企业、合营企业投资
①2019年度长期股权投资变动情况
本期增减变动
被投资单位名称 2018年12月31日
追加投资 减少投资
联营企业
广西贝驰汽车科技有限公司 3,647,118.01
合 计 3,647,118.01接上表：
本期增减变动
权益法下确认的投资损益 其他综合收益调整 其他权益变动 宣告发放现金
红利或利润
-1,531,559.14
-1,531,559.14接上表：
本期增减变动 2019年12月31日
2019年12月31日
本期计提减值准备 其他 减值准备余额
2,115,558.87
2,115,558.87134
②2018年度长期股权投资变动情况
本期增减变动
被投资单位名称 2017年12月31日
追加投资 减少投资
联营企业
广西贝驰汽车科技有限公司 3,900,000.00
合 计 3,900,000.00接上表：
本期增减变动
权益法下确认的投资损益 其他综合收益调整 其他权益变动 宣告发放现金
红利或利润
-252,881.99
-252,881.99接上表：
本期增减变动 2018年12月31日
2018年12月31日
本期计提减值准备 其他 减值准备余额
3,647,118.01
3,647,118.01
（四）营业收入、营业成本
2019年度 2018年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 441,568,496.16 198,524,415.95 261,569,080.71 120,255,479.41
其他业务 2,718,826.23 2,840,831.84 129,499.34 101,242.39
合 计 444,287,322.39 201,365,247.79 261,698,580.05 120,356,721.80
接上表：
2017年度
项 目
收入 成本
主营业务 187,138,131.86 86,664,160.12
其他业务 150,289.31 129,151.87
135
2017年度
项 目
收入 成本
合 计 187,288,421.17 86,793,311.99
（五）投资收益
产生投资收益的来源 2019年度 2018年度 2017年度
权益法核算的长期股权投资收益 -1,531,559.14 -252,881.99
其他（理财产品） 311,121.71 246,896.26 1,833,279.26
合 计 -1,220,437.43 -5,985.73 1,833,279.26
十七、补充资料
（一）净资产收益率和每股收益
每股收益
2019年度 加权平均净资产收益率
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 26.17% 1.56 1.56
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润 25.62% 1.52 1.52
接上表：
每股收益
2018年度 加权平均净资产收益率
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 19.56% 0.92 0.92
扣除非经常性损益后归属于公司普
15.89% 0.75 0.75
通股股东的净利润
接上表：
每股收益
2017年度 加权平均净资产收益率
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 10.84% 0.48 0.48
扣除非经常性损益后归属于公司普
通股股东的净利润 9.30% 0.41 0.41
（二）按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益[2008]》的要求，报告期非经常性损益情况
136
报告期非经常性损益明细
非经常性损益明细 2019年度金额 2018年度金额 2017年度金额 说明
（1）非流动性资产处置损益 905.04 2,741.65 -4,092.86
（2）越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
（3）计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照
2,683,981.90 11,021,794.36 2,767,566.66
国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
（4）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 296,509.36
（5）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的
收益
（6）非货币性资产交换损益
（7）委托他人投资或管理资产的损益
（8）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减
值准备
（9）债务重组损益
（10）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
（11）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的
损益
（12）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当
期净损益
（13）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
（14）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动
313,094.31 354,126.68 1,833,995.97
损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出
售金融资产取得的投资收益
（15）单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
（16）对外委托贷款取得的损益
（17）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允
价值变动产生的损益
（18）根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行
一次性调整对当期损益的影响
（19）受托经营取得的托管费收入
（20）除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -703,287.95 182,647.97 -325,140.10
（21）其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益合计 2,294,693.30 11,561,310.66 4,568,839.03
减：所得税影响金额 337,632.96 1,714,320.04 685,218.35
137
非经常性损益明细 2019年度金额 2018年度金额 2017年度金额 说明
扣除所得税影响后的非经常性损益 1,957,060.34 9,846,990.62 3,883,620.68
其中：归属于母公司所有者的非经常性损益 1,945,853.81 9,807,237.49 3,883,405.67
归属于少数股东的非经常性损益 11,206.53 39,753.13 215.01
湖南松井新材料股份有限公司
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
湖南松井新材料股份有限公司
审计报告
天职业字[2020]2256号
目 录
审计报告 1
财务报表 7
财务报表附注 21
审计报告
天职业字[2020]2256号
湖南松井新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南松井新材料股份有限公司（以下简称“松井新材”或“公司”）财务报表，包括2019年12月31日、2018年12月31日、2017年12月31日的合并资产负债表及资产负债表，2019年度、2018年度、2017年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了松井新材2019年12月31日、2018年12月31日、2017年12月31日的合并财务状况及财务状况以及2019年度、2018年度、2017年度的合并经营成果及合并现金流量和经营成果及现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2019年度、2018年度和2017年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1
审计报告（续）
天职业字[2020]2256号
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
1、收入的确认
松井新材营业收入由国内销售收入和外销 针对此关键审计事项，我们主要实施了以下审计程销售收入构成。 序：
松井新材销售收入确认时点为松井新材将 了解、评估管理层对松井新材自销售订单审批至销货物送至客户指定地点，按客户要求将产品交付 售收入入账的销售流程中的内部控制的设计，并测试关客户，同时在约定期限内经客户对产品数量、质 键控制执行的有效性。
量与金额无异议后确认收入。 通过检查销售合同及对管理层进行访谈，对与产品
松井新材2019年度、2018年度、2017年度 销售收入确认有关的重大风险及报酬转移时点进行分度营业收入分别为4.55亿元、2.62亿元、1.87 析评估，进而评估松井新材产品销售收入的确认政策。亿元，对收入确认的关注主要由于松井新材销售 采用抽样方式对产品销售收入执行以下程序：检查量较大，收入是否在恰当的财务报表期间入账可 与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、能存在潜在错报，因此，我们将松井新材收入的确 销售发票、出库单、客户对账验收资料、报关单等；认确定为关键审计事项。 针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客
参见财务报表附注三(二十八)及附注六(三 户对账验收等支持性文件，并关注截止日后产成品的入十二)。 库以及营业收入的借方发生额（含贷方红字冲回）对应
的业务及其账务处理，以评估销售收入是否在恰当的期
间确认。
2、应收账款坏账准备的计提
截至2019年12月31日、2018年12月31 该关键审计事项，我们主要实施了以下主要审计程日、2017年12月31日，松井新材应收账款账面 序：
余额分别为19,558.38万元、14,530.72万元和 针对2019年1月1日执行新准则《企业会计准则
7,915.94万元，占总资产比例分别为34.27%、 第22号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7
34.72%和24.93%，计提的坏账准备金额分别为 号）后采用预期信用损失模型计算损失准备的应收账
1,099.21万元、829.30万元和487.19万元。由于 款，我们主要实施了以下审计程序：
松井新材应收账款金额重大且管理层在确定应 了解应收账款业务模式是否是以收取合同现金流
收账款预计可回收性时需要考虑所有合理且有 量为目标，且合同现金流仅是对本金和利息的支付，以
依据的信息，包括历史信用损失经验，并考虑前 判断评价管理层对于应收账款的分类列报是否准确;
瞻性信息结合当前状况以及未来经济情况的预 对于应收账款坏账准备，了解管理层采用预期信用
测，通过违约风险敞口和整个存续期信用损失 损失模型计算损失准备计提坏账准备的内部控制，评价
率，以单项或组合的方式对预期信用损失或坏账 这些内部控制的设计和运行有效性，并进行测试；
准备进行估计。由于松井新材在确定应收账款预 我们获取管理层对做出估计的依据包括历史信用
计可回收金额需要运用重大会计估计和判断，且 损失经验、历史回款情况以及前瞻性信息等考虑因素进
影响金额重大，因此我们将应收账款的可回收性 行复核，测算在预期信用损失模型下通过违约风险敞口
确定为关键审计事项。 和整个存续期信用损失率所估算计提的坏账准备是否
参见财务报表附注三(十二)及附注六(三)。 充分合理。
检查公司实际核销应收账款的支持性证据，包括法院判决、内部核销审批程序等资料，判断公司核销应收账款是否适当。
针对2017年度至2018年度应收账款坏账准备的计
2
审计报告（续）
天职业字[2020]2256号
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
提，我们主要实施了以下审计程序：
对于应收账款坏账准备，了解管理层计提坏账准备的内部控制，评价这些内部控制的设计和运行有效性，并进行测试；
我们通过与同行业可比公众公司比较，评估松井新材应收账款坏账准备的会计政策的合理性。
对于单项计提坏账准备的应收账款，我们选取样本获取管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，包括客户信用记录、期后实际回款情况等，并复核其合理性。
对于按账龄计提坏账准备应收账款，我们对账龄准确性进行复核并按坏账准备计提政策进行了重新计算，重点对超过信用期的应收账款进行检查，查明逾期原因，并考虑坏账准备计提是否充分。
检查公司实际核销应收账款的支持性证据，包括法院判决、内部核销审批程序等资料，判断公司核销应收账款是否适当。
3
审计报告（续）
天职业字[2020]2256号
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致公司不能持续经营。
4
审计报告（续）
天职业字[2020]2256号
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对2019年度、2018年度和2017年度财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
5
审计报告（续）
天职业字[2020]2256号
[此页无正文]
中国注册会计师
（项目合伙人）：
中国·北京 中国注册会计师：二〇二〇年一月十八日
中国注册会计师：6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
湖南松井新材料股份有限公司
2017年1月1日-2019年12月31日
财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
湖南松井新材料股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)原名湖南松井新材料有限公司、湖南鸿海新材料有限公司，经湖南省人民政府“商外资湘长审字[2009]0007号”文件批准，于2009年3月20日注册成立，领取了长沙市工商行政管理局430100400004719号企业法人营业执照。2015年换取社会信用统一代码证为91430100685004249U的营业执照。
（一）公司注册资本
湖南松井新材料股份有限公司由凌云剑、伍松、戴林成、汪镇海、颜耀凡、张文锋、外方BO YANG（杨波）共同出资组建，于2009年03月完成工商设立登记手续。根据协议、合同、公司章程的规定，公司注册资本1,000万元于工商营业执照签发之日（2009年3月20日）起半年内一次性缴足。2009 年 4 月，凌云剑、伍松、戴林成、汪镇海、颜耀凡、张文锋、外方BO YANG（杨波）分别出资700万人民币、100万人民币、40万人民币、40万人民币、40万人民币、40万人民币、5.8848万美元，出资比例分别为70%、10%、4%、4%、4%、4%、4%。本次验资业经天职国际会计师事务所出具的“天职湘核字（2009）290号”验资报告审验。
2010年9月，经公司股东会审议通过，公司名称由原湖南鸿海新材料有限公司变更为湖南松井新材料有限公司。
2011年7月，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，并经湖南宁乡经济开发区管理委员会及长沙市工商行政管理局备案批准，股东汪镇海（原股东）将占公司注册资本4%共40万元人民币出资转让给李柳言，股东伍松将占公司注册资本5%共50万元人民币出资转让给凌云剑。
2013年10月，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，股东李柳言将占公司注册资本4%共40万元人民币出资转让给凌云剑。
2016年12月18日，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，股东张文锋将占公司注册资本4%共40万元人民币出资转让给长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）。
2017年11月25日，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，股东凌云剑将占公司注册资本68%共680.00万元人民币出资转让给长沙茂松科技有限公司，将占公司注册资本11%共
21
110.00万元人民币出资转让给长沙松源企业管理咨询合伙企业(有限合伙)。
2017年12月27日，湖南松井新材料有限公司改制变更为湖南松井新材料股份有限公司，根据股东会决议和改制后公司章程的规定，改制变更后公司申请登记的注册资本为人民币
5,660.00万元，由湖南松井新材料有限公司全体出资人以其拥有的湖南松井新材料有限公司截
至2017年11月30日止（股改基准日）经审计后的扣除专项储备后的净资产243,038,744.19元折合
为湖南松井新材料股份有限公司股本56,600,000股，每股面值人民币1元，其余186,438,744.19
元转入资本公积。公司于2017年12月28日办理了工商登记变更。本次改制的注册资本实收情况
业经天职会计师事务所（特殊普通合伙）出具天职业字[2019]31267号验资报告予以审验,。
2018年4月10日，根据公司股东大会决议和修改后章程的规定，公司申请增加注册资本人民币1,424,056.00元，变更后的注册资本为人民币58,024,056.00元。新增注册资本由长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）认缴。本次增资业经天职会计师事务所（特殊普通合伙）出具天职业字[2018] 23729号验资报告予以审验。
2018年12月28日，根据公司股东大会决议和修改后章程的规定，公司申请增加注册资本人民币1,675,944.00元，变更后的注册资本为人民币59,700,000.00元。新增注册资本由长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）认缴。本次增资业经天职会计师事务所（特殊普通合伙）出具天职业字[2018]23781号验资报告予以审验。
截至2019年12月31日，公司注册资本为人民币59,700,000.00元，股本为人民币59,700,000.00元，股本情况如下：
2019年12月31日
投资者名称
股本 所占比例（%）
长沙茂松科技有限公司 38,488,000.00 64.47
长沙松源企业管理咨询合伙企业(有限合伙) 6,226,000.00 10.43
长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙） 5,364,000.00 8.98
伍松 2,830,000.00 4.74
戴林成 2,264,000.00 3.79
颜耀凡 2,264,000.00 3.79
杨波 2,264,000.00 3.79
合 计 59,700,000.00 100
公司组织形式：股份有限公司（台港澳与境内合资、未上市）
公司注册地址：湖南宁乡经济技术开发区三环北路777号
（二）公司的业务性质和主要经营活动
公司经营范围：氨基树脂涂料600吨/年、丙烯酸酯类树脂涂料1200吨/年、环氧树脂涂料1200吨/年、聚氨酯树脂涂料1000吨/年、聚酯树脂涂料1000吨/年、环氧树脂类胶粘剂300吨
22
/年、聚氨酯类胶粘剂300吨/年、有机硅类胶粘剂400吨/年、特种油墨1000吨/年生产（安全
生产许可证有效期至2020年7月17日）；新材料技术推广服务；涂料研发；涂层材料开发；
水性涂料制造、销售;普通货物运输（货运出租、搬场运输除外）；道路危险货物运输（依法须
经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
（三）本公司母公司以及最终控制人
本公司母公司为长沙茂松科技有限公司，持有公司64.47%的股权。
本公司最终控制人为凌云剑，持有本公司母公司100.00%的股权。
（四）财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日
本公司财务报表经公司董事会批准后报出。
本财务报表批准报出日：2020年1月18日。
（五）营业期限
企业营业期限为2009年3月20日至无固定期限。
（六）合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
本报告期纳入合并范围的子公司如下：
子公司名称 简称
松井新材料（香港）有限公司 松井新材（香港）
长沙松润新材料有限公司 松润新材
东莞鸥哈希化学涂料有限公司 东莞鸥哈希
北京松井工程技术研究院有限公司 北京松井
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司自本报告期末起 12 个月内具备持续经营能力，不存在导致持续经营能力产生重大怀疑的事项。
23
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知》（会计部函〔2018〕453号）的列报和披露要求。
（二）会计期间和经营周期
本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。
正常经营周期，是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为正常经营周期，并以其作为资产与负债流动性划分的标准。本报告期为2017年1月1日至2019年12月31日。
（三）记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本报告期采用的计量属性
1、本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
2、计量属性在报告期发生变化的报表项目
本公司自2019年1月1日起执行财政部于2017年发布的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7号）、《企业会计准则第23号——金融资产转移》（财会〔2017〕8号）、《企业会计准则第24号——套期会计》（财会〔2017〕9号）、《企业会计准则第37号——金融工具列报》（财会〔2017〕14号）（以下简称“新金融工具准则”）。
（1）新金融工具准则改变了金融资产的分类和计量方式，确定了三个主要的计量类别：摊余成本；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益；以公允价值计量且其变动计入当期损益。
（2）新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型”改为“预期信用损失模型”，适用于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以及贷款承诺和财务担保合同。
除此之外，报告期无其他计量属性发生变化的报表项目。
（五）企业合并
24
1、同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2、非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当
期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一
25
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与
处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
1、合营安排的认定和分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2、合营安排的会计处理
共同经营参与方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（2）
26
确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共同经营
产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确认单独
所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1、外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2、外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率/交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。
（十）金融工具
1、以下为2019年度适用的会计政策
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
①收取金融资产现金流量的权利届满；
27
②转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
（2）金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
④以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
28
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：①该项指定能够消除或显著减少会计错配；②根据正式书面文件载明的公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；③该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
②以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（4）金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（5）金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预
29
期信用损失进行估计。
①预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估，详见附注“九、与金融工具相关的风险”。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，本公司按照未来 12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，本公
司按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，本公司仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
②本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果本公司确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
③应收款项及租赁应收款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存
30
续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
（6）金融资产转移
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
2、以下为2017年度、2018年度适用的会计政策
（1）金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
（2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：①持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；②在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；②与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；③不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动
31
计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较
高者进行后续计量：a按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；b初始确认金
额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。
（4）金融资产的减值测试和减值准备计提方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损
32
失一并转出计入减值损失。其中“大幅下降”是指公允价值下跌幅度累计超过 50%；“非暂时性
下跌” 是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入所有者权益。
（十一）应收票据
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
1、预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收票据—银行承兑汇票 本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括历
史信用损失经验，并考虑前瞻性信息结合当前
票据承兑人 状况以及未来经济情况的预测，通过违约风险
应收票据—商业承兑汇票 敞口和整个存续期信用损失率，以单项或组合
的方式对预期信用损失进行估计。
（十二）应收账款
1、以下为2019年度适用的会计政策
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
（1）预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备
①按组合计量预期信用损失的应收款项
33
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括历
史信用损失经验，并考虑前瞻性信息结合当前
应收款项—信用风险特征组合 账龄组合 状况以及未来经济情况的预测，通过违约风险
敞口和整个存续期信用损失率，以单项或组合
的方式对预期信用损失进行估计。
公司账龄组合与整个存续期间预期信用损失率对照表如下：
应收款项账龄 预期信用损失率（%）
1年以内（含1年） 5.10
1-2年（含2年） 18.70
2-3年（含3年） 22.22
3年以上 100
②如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
a单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额在前5名的应收款项或其他不属于前5名，但期
单项金额重大的判断依据或金额标准 末单项金额占应收账款总额10%（含10%）以上或期末单
项金额达到500万元金额及以上的款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计提坏账
准备。单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似
信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
b单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应收款项应
进行单项减值测试。
坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
2、以下为2017年度、2018年度适用的会计政策
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
34
单项金额在前5名的应收款项或其他不属于前5名，但期
单项金额重大的判断依据或金额标准 末单项金额占应收账款（或其他应收款）总额10%（含10%）
以上或期末单项金额达到500万元金额及以上的款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计提坏账
准备。单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似
信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项
①确定组合的依据及坏账准备的计提方法确定组合的依据
已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年
账龄分析法组合 度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的
应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账
准备计提的比例。
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
②账龄分析法
账 龄 应收账款计提比例（%）
1年以内（含1年） 5
1至2年（含2年） 20
2至3年（含3年） 50
3年以上 100
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应收款项应
进行单项减值测试。
坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
（4）对应收票据、预付款项及长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（十三）其他应收款
1、以下为2019年度适用的会计政策
本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型【详见附注三（十）金融工具】进行处
35
理。
（1）公司账龄组合与整个存续期间预期信用损失率对照表如下：
其他应收款账龄 预期信用损失率（%）
1年以内（含1年） 5.10
1-2年（含2年） 18.70
2-3年（含3年） 22.22
3年以上 100
（2）如果有客观证据表明某项其他应收款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
2、以下为2017年度、2018年度适用的会计政策
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
单项金额在前5名的其他应收款或其他不属于前5名，但
单项金额重大的判断依据或金额标准 期末单项金额占其他应收款总额10%（含10%）以上或期
末单项金额达到500万元金额及以上的款项。
本公司对单项金额重大的其他应收款单独进行减值测试，
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计提坏
账准备。单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类
似信用风险特征的其他应收款组合中再进行减值测试。
（2）按组合计提坏账准备的其他应收款
①确定组合的依据及坏账准备的计提方法确定组合的依据
已单独计提减值准备的其他应收款外，公司根据以前年度与之相同
账龄分析法组合 或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提
的比例。
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
②账龄分析法
账 龄 其他应收款计提比例（%）
1年以内（含1年） 5
1至2年（含2年） 20
36
账 龄 其他应收款计提比例（%）
2至3年（含3年） 50
3年以上 100
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的其他应收款
应进行单项减值测试。
坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
（十四）存货
1、存货分类：本公司存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、周转材料、库存商品、在产品和发出商品。
2、存货取得和发出的计价方法
存货实行永续盘存制，购入和入库按实际成本计价，领用和销售原材料以及销售产成品采用加权平均法核算。
3、低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销，计入相关成本费用。
4、期末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。产成品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的存货按类别提取存货跌价准备。
5、产成品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
（十五）持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超
37
过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损
失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损
失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第 42号——
持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，
按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（十六）长期股权投资
1、投资成本的确定
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
38
投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不
公允的除外）。
2、后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益，并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
3、确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4、长期股权投资的处置
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，
39
确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其它相
关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转
为权益法的相关规定进行会计处理。
5、减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十七）投资性房地产
1、投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2、投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十八）固定资产
1、固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入企业，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本；否则，在发生时计入当期损益。
2、固定资产计价方法
（1）外购的固定资产按实际支付的购买价款加上相关税费、运输费、装卸费和专业人员服务费等计价；（2）自行建造的固定资产按建造该资产达到预定可使用状态前所发生的必需支出计价；（3）投资者投入的固定资产按投资合同或协议约定的价值计价；（4）非货币性交易、债务重组等取得的固定资产按相关会计准则确定的方法计价。
3、固定资产折旧采用年限平均法。固定资产的分类、预计使用年限、预计净残值率及年折旧率如下：
固定资产类别 预计净残值率（%） 使用年限（年） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 5 30 3.17
机器设备 5 10 9.5
运输工具 5 3-5 19-31.67
电子设备及其他 5 5 19
4、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
40
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十九）在建工程
1、在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
2、资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（二十）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2、借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十一）无形资产
1、无形资产计价方法
本公司的主要无形资产是土地使用权、软件等。无形资产取得时按成本计价，年末按照账面价值与可收回金额孰低计价。
2、无形资产摊销方法
41
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起在使用寿命内系统合理摊销计入损益，摊销方法以反映该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式确定。无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法进行摊销，具体年限如下：
项 目 摊销年限（年）
土地使用权 50
软件 5
使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。
3、使用寿命有限的无形资产来源于合同性权利或其他法定权利的，其使用寿命不超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同或法律没有规定使用寿命的，公司通常综合各方面因素判断（如与同行业比较、参考历史经验或聘用相关专家进行论证等），确定无形资产为公司带来经济利益的期限。
公司确定无形资产使用寿命通常考虑如下因素：
（1）运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
（2）技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
（3）以该资产生产的产品或提供的服务的市场需求情况；
（4）现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
（5）为维护该资产带来经济利益能力的预期维护支出、以及公司预计支付有关支出的能力；
（6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制；
（7）与公司持有的其他资产使用寿命的关联性等。
按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，该项无形资产作为寿命不确定的无形资产。对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。此类无形资产不予摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有证据表明使用寿命是有限的，则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。
4、研究开发支出
本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段。开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段。
本公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出。内部研究开发费
42
用，于发生时先在“研发支出”项目中归集，期末将研究阶段发生的支出计入当期损益；开发阶
段的发生支出同时满足下列条件并达到预定用途形成无形资产的，转入“无形资产”项目中：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式；
（4）有足够的技术、服务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（二十二）非金融长期资产减值的核算方法
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、商誉等资产项目判断是否可能发生减值的迹象。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为损失，记入当期损益。资产减值损失一经确认，在该项资产处置之前不予转回。
当有迹象表明一项资产发生减值的，本公司一般以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。在认定资产组时，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，考虑公司管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。但认定的资产组不得大于公司所确定的报告分部。
本公司进行资产减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，账面价值包括商誉的分摊额的，减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
出现减值的迹象如下：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
43
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（二十三）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额核算，在项目的受益期限内分期平均摊销，其中：
预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销；
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销；
融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
（二十四）职工薪酬
1、职工薪酬：是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。公司在职工为其服务的会计期间，将应付职工的薪酬，根据职工提供服务的受益对象进行分配。
2、短期薪酬：本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
3、辞退福利
辞退福利主要包括：
（1）在职工劳动合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，本公司决定解除与职工的劳动关系而给予的补偿。
（2）在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，职工有权利选择继续在职或接受补偿离职。
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
44
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。
4、设定提存计划：本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
5、设定受益计划：内退福利，本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退福利，确认为负债，计入当期损益。精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
（二十五）预计负债
1、确认原则
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、环境污染整治和承诺等或有事项相关的义务同时满足下列条件的，本公司将其确认为负债：该义务是企业承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠计量。
2、计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
（二十六）股份支付
1、股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2、权益工具公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
45
3、确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
本公司股份支付为以权益结算的股份支付。
（二十七）安全生产费
46
公司根据财企〔2012〕16 号文《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的要求提取安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。
公司所属危险品生产与储存企业，以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取安全生产费：
（1）营业收入不超过1000万元的，按照4%提取；
（2）营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照2%提取；
（3）营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.5%提取；
（4）营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取。
使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
（二十八）收入
1、销售商品的收入，在下列条件均能满足时予以确认
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
（1）国内销售
公司将货物送至客户指定地点，按客户要求将产品交付客户，同时在约定期限内经客户对产品数量、质量与金额无异议后确认收入。
（2）出口及保税区销售
公司根据客户的订单要求，将经检验合格后的产品通过委托报关公司在海关报关出口，取得报关单，同时在约定期限内经客户对产品数量、质量与金额无异议后确认收入。
2、提供劳务的收入，在下列条件均能满足时予以确认
（1）本公司在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
确定提供劳务交易完工进度的方法：已经发生的成本占估计总成本的比例。
（2）本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不
47
确认提供劳务收入。
3、让渡资产使用权收入，在下列条件均能满足时予以确认
相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠地计量。具体确认方法如下：
（1）利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（二十九）政府补助
1、政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2、政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3、政府补助采用总额法：
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
4、对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
5、本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
6、本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（三十）递延所得税资产和递延所得税负债
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
48
2、确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3、资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4、本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情
况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十一）租赁
1、经营租赁
本公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法/工作量法（或其他方法）将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
本公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法/工作量法（或其他方法）将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
2、融资租赁
本公司为承租人时，在租赁期开始日，本公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
本公司为出租人时，在租赁期开始日，本公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
四、税项
（一）主要税种及税率
税 种 计税依据 税率(%)
增值税 销售货物或提供应税劳务 17、16、13
城市维护建设税 应缴流转税税额 5、7
教育费附加 应缴流转税税额 3
地方教育附加 应缴流转税税额 2
49
税 种 计税依据 税率(%)
消费税 销售货物 4
企业所得税 应纳税所得额 15、16.5、20
注1：公司报告期内为高新技术企业，适用所得税税率15%。
注2：子公司松井新材（香港）适用所得税税率16.5%。
注3：子公司松润新材、东莞鸥哈希、北京松井符合小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
注4：根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号），自2018年5月1日制造业等行业增值税税率从17%降至16%；根据国家税务总局《2019年深化增值税改革纳税服务工作方案》，自2019年4月1日，制造业等行业增值税税率从16%降至13%。
注5：从2018年1月1日开始，宁乡撤县建市，城建税税率从5%变更为7%。
（二）重要税收优惠政策及其依据
1、所得税
2011年11月28日，公司经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局批准，被认定为高新技术企业。高新技术企业证书编号GR201143000214。自2011年起有效期为三年。2011年度至2013年度公司企业所得税税率为15%。
2014年9月23日，经重新认定后，公司取得编号为GF201443000124高新技术企业证书，自2014年起有效期为三年，2014年度至2016年度公司企业所得税税率为15%。
2017 年 9 月，公司申请复审高新技术企业，经重新认定后，公司取得编号为GR201743000622高新技术企业证书，自2017年起有效期为三年，2017年度至2019年度公司企业所得税税率为15%。
子公司松润新材、东莞鸥哈希和北京松井符合小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2、消费税
公司生产的涂料在施工状态下挥发性有机物(VOC)含量低于420克/升(含)，经湖南省国家税务局批准备案，符合“节能环保涂料免征消费税”的优惠政策，2015年至2050年免征消费税。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
50
（一）会计政策变更情况
1、公司根据财政部颁发的财会[2017]15号《关于印发修订的通知》要求变更公司有关的会计政策，自2017年6月12日开始执行上述会计政策，对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，对2017年1月1日至2017年6月12日之间新增的政府补助根据上述会计准则进行调整，不涉及对以前年度列报的追溯调整。公司因执行新修订的《政府补助准则》并变更相关会计政策的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
在合并利润表、母公司利润表中新增“其他收
益”项目。 其他收益
与日常活动相关的政府补助，从利润表“营业 调增合并利润表其他收益2017年度列示金额612,166.66元，
外收入”调整为“其他收益”列报，比较数据不予 调减合并利润表营业外收入2017年度列示金额612,166.66元；
调整。 调增利润表其他收益2017年度列示金额612,166.66元，调减
利润表营业外收入2017年度列示金额612,166.66元。
2、本公司自2017年5月28日采用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组及终止经营》（财会〔2017〕13号）相关规定，采用未来适用法处理。该项会计政策变更对报告期财务报表无影响。
3、公司自2017年1月1日采用财政部《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30号）相关规定。会计政策变更导致影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
调增合并利润表资产处置收益2017年度列示金额-4,092.86元,调减
利润表新增“资产处置收益”项目，并追 合并利润表营业外收入2017年度列示金额4,926.82元，调减合并利
溯调整。 润表2017年营业外支出列示金额9,019.68元。
调增利润表 2017年度列示金额-4,092.86元，调减利润表2017年度
列示金额4,926.82元，2017年度营业外支出列示金额9,019.68元。
4、本公司自2019年1月1日采用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕
7号）、《企业会计准则第23号——金融资产转移》（财会〔2017〕8号）、《企业会计准则第24号
——套期会计》（财会〔2017〕9号）、《企业会计准则第37号——金融工具列报》（财会〔2017〕
14号）以及《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）相关
规定，根据累积影响数，调整年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不
予调整。会计政策变更导致影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
资产负债表增加“应收款项融资”科目 无影响。
资产负债表增加“债权投资”、“其他债 无影响。
权投资”、“其他权益工具投资”科目
51
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
利润表增加“信用减值损失（损失以 合并利润表信用减值损失（损失以“－”号填列）2019年度列示金额增
加-2,145,942.52元，利润表信用减值损失（损失以“－”号填列）2019
“－”号填列）”科目 年度列示金额增加-2,207,725.43元。
5、本公司自2019年6月10日采用《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》（财会〔2019〕8号）相关规定，企业对2019 年1月1日至本准则施行日之间发生的非货币性资产交换，应根据准则规定进行调整。企业对 2019年1月1日之前发生的非货币性资产交换，不需要进行追溯调整。该项会计政策变更对报告期财务报表无影响。
6、本公司自2019年6月17日采用《企业会计准则第12号——债务重组》（财会〔2019〕9号）相关规定，企业对2019 年1月1日至本准则施行日之间发生的债务重组，应根据准则规定进行调整。企业对 2019年1月1日之前发生的债务重组，不需要进行追溯调整。该项会计政策变更对报告期财务报表无影响。7、本公司自2020年1月1日起开始实施财政部于2017年颁布了修订后的《企业会计准则第14号——收入》（以下简称“新收入准则”）。
因实施新收入准则对本公司在业务模式、合同条款、收入确认等方面均无影响，本公司新收入准则实施前后收入确认会计政策无重大差异，因此首次执行日及假定自2017年1月1日开始全面执行新收入准则，对本公司报告期各期营业收入、归属于公司普通股股东的净利润、资产总额、归属于公司普通股股东的净资产数据均无影响。
除上述会计政策变更的情形外，在报告期内未发生其他会计政策变更的情形。
（二）会计估计变更情况
本报告期内无会计估计变更事项。
（三）前期会计差错更正
公司对于应收票据减值，按照《企业会计准则》关于应收账款的减值计提要求，根据其信用风险特征考虑减值问题，对于在收入确认时对应收账款进行初始确认，后又将该应收账款转为商业承兑汇票结算的，公司应按照账龄连续计算的原则对应收票据计提坏账准备。
会计差错更正对报告期期初合并财务报表项目的影响情况如下：
项 目 2017年1月1日 2017年1月1日 影响金额
调整前 调整后
应收票据 11,726,018.66 11,721,068.61 -4,950.05
递延所得税资产 1,504,305.90 1,505,048.40 742.50
未分配利润 205,976,160.55 205,971,953.00 -4,207.55
52
会计差错更正对报告期期初母公司财务报表项目的影响情况如下：
2017年1月1日 2017年1月1日
项 目 调整前 调整后 影响金额
应收票据 15,414,665.70 15,399,730.35 -14,935.35
递延所得税资产 892,897.95 895,138.25 2,240.30
盈余公积 408,197.02 407,348.27 -848.75
未分配利润 3,673,773.15 3,661,926.85 -11,846.30
除上述前期会计差错更正外，无其他前期会计差错更正的情形。
六、合并财务报表主要项目注释
（一）货币资金
1、分类列示
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
现金 2,093.83 5,394.52 5,525.15
银行存款 91,132,119.43 70,177,525.05 60,676,487.78
其他货币资金 23,508,957.19 19,703,202.00 9,327,637.68
合 计 114,643,170.45 89,886,121.57 70,009,650.61
2、2019年12月31日存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项23,508,957.19元，其中20,508,957.19元限定用途为票据保证金，3,000,000.00元限定用途为保函保证金；
2018年12月31日存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项19,703,202.00元，其中16,703,202.00元限定用途为票据保证金，3,000,000.00元限定用途为保函保证金；
2017年12月31日存在抵押、质押、冻结等对使用有限制的款项9,327,637.68元，为票据保证金；
3、报告期各期末无存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
（二）应收票据
1、应收票据分类列示
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
银行承兑汇票 44,106,377.61 16,489,279.24 15,115,958.70
商业承兑汇票 1,073,495.64 298,707.00
合 计 44,106,377.61 17,562,774.88 15,414,665.70
53
2、报告期各期末已质押的应收票据
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
已质押金额 已质押金额 已质押金额
银行承兑汇票 6,572,075.00 5,229,871.61 6,466,746.35
合 计 6,572,075.00 5,229,871.61 6,466,746.35
注：本公司与上海浦东发展银行股份有限公司长沙宁乡支行签订了置换通抵押协议，公司将收到的银行承兑汇票质押至上海浦东发展银行股份有限公司长沙宁乡支行。
3、报告期各期末已背书或贴现且在资产负债表日但尚未到期的应收票据
项 目 2019年12月31日 2019年12月31日 备注
终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 22,168,943.80 4,957,944.51 注
合 计 22,168,943.80 4,957,944.51
接上表：
2018年12月31日 2018年12月31日
项 目 终止确认金额 未终止确认金额 备注
银行承兑汇票 10,488,920.27 无 注
合 计 10,488,920.27
接上表：
项 目 2017年12月31日 2017年12月31日 备注
终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 6,619,598.92 无 注
合 计 6,619,598.92
注：对公司收到的银行承兑汇票的承兑银行的信用等级进行了划分，分为信用等级较高的银行以及信用等级一般的其他商业银行及财务公司，由信用等级较高银行承兑的银行承兑汇票在背书或贴现时终止确认，由信用等级一般银行承兑的银行承兑汇票以及商业承兑汇票在背书或贴现时继续确认应收票据，待到期承兑后终止确认。
4、报告期各期无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的应收票据。
5、按坏账计提方法分类披露
54
2019年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 44,106,377.61 100 44,106,377.61
其中：银行承兑汇票 44,106,377.61 100 44,106,377.61
商业承兑汇票
合 计 44,106,377.61 100 44,106,377.61
接上表：
2018年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收票据
按组合计提坏账准备 17,562,774.88 100 53,674.78 5.00 17,509,100.10
其中：
银行承兑汇票 16,489,279.24 93.89 16,489,279.24
商业承兑汇票 1,073,495.64 6.11 53,674.78 5.00 1,019,820.86
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收票据
合 计 17,562,774.88 100 53,674.78 17,509,100.10接上表：
2017年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
准备的应收票据
按组合计提坏账准备 15,414,665.70 100 14,935.35 5.00 15,399,730.35
其中：
银行承兑汇票 15,115,958.70 98.06 15,115,958.70
商业承兑汇票 298,707.00 1.94 14,935.35 5.00 283,771.65
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的应收票据
55
2017年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合 计 15,414,665.70 100 14,935.35 15,399,730.35按组合计提坏账的确认标准及说明：
（1）银行承兑汇票，银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，未计提坏账准备。
（2）应收票据按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于应收项目的减值计提要求，根据其信用风险特征考虑减值问题。对于在收入确认时对应收账款进行初始确认，后又将该应收账款转为商业承兑汇票结算的，公司按照账龄连续计算的原则对应收票据计提坏账准备。
6、坏账准备的情况
2018年 本期变动金额 2019年
类 别 12月31日 12月31日
余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 余额
组合计提 53,674.78 -53,674.78
合 计 53,674.78 -53,674.78
接上表：
2017年 本期变动金额 2018年
类 别 12月31日 12月31日
余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 余额
组合计提 14,935.35 38,739.43 53,674.78
合 计 14,935.35 38,739.43 53,674.78
接上表：
类 别 2017年 本期变动金额 2017年
1月1日余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 12月31日余额
组合计提 4,950.05 9,985.30 14,935.35
合 计 4,950.05 9,985.30 14,935.35
7、报告期各期无实际核销的应收票据。
（三）应收账款
56
1、按账龄披露
账 龄 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
1年以内（含1年） 194,466,322.08 143,814,095.73 78,095,688.66
1-2年（含2年） 39,511.80 429,322.25 94,660.40
2-3年（含3年） 14,220.00 94,660.40 41,757.27
3年以上 1,063,751.38 969,090.98 927,333.71
合 计 195,583,805.26 145,307,169.36 79,159,440.04
2、按坏账计提方法分类披露
2019年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 195,583,805.26 100 10,992,082.20 5.62 184,591,723.06
其中：账龄组合 195,583,805.26 100 10,992,082.20 5.62 184,591,723.06
合 计 195,583,805.26 100 10,992,082.20 184,591,723.06
接上表：
2018年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 145,307,169.36 100 8,292,990.42 5.71 137,014,178.94
其中：按账龄分析法组合计提坏账准备的应收账款 145,307,169.36 100 8,292,990.42 5.71 137,014,178.94
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
合 计 145,307,169.36 100 8,292,990.42 137,014,178.94
接上表：
2017年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 79,159,440.04 100 4,871,928.86 6.15 74,287,511.18
其中：按账龄分析法组合计提坏账准备的应收账款 79,159,440.04 100 4,871,928.86 6.15 74,287,511.18
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
合 计 79,159,440.04 100 4,871,928.86 74,287,511.18
57
3、按组合计提坏账准备
2019年12月31日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内（含1年） 194,466,322.08 9,917,782.43 5.10
1-2年（含2年） 39,511.80 7,388.71 18.70
2-3年（含3年） 14,220.00 3,159.68 22.22
3年以上 1,063,751.38 1,063,751.38 100.00
合 计 195,583,805.26 10,992,082.20
接上表：
2018年12月31日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内（含1年） 143,814,095.73 7,190,704.79 5.00
1-2年（含2年） 429,322.25 85,864.45 20.00
2-3年（含3年） 94,660.40 47,330.20 50.00
3年以上 969,090.98 969,090.98 100.00
合 计 145,307,169.36 8,292,990.42
接上表：
2017年12月31日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内（含1年） 78,095,688.66 3,904,784.43 5.00
1-2年（含2年） 94,660.40 18,932.08 20.00
2-3年（含3年） 41,757.27 20,878.64 50.00
3年以上 927,333.71 927,333.71 100.00
合 计 79,159,440.04 4,871,928.86
4、坏账准备的情况
2018年 本期变动金额 2019年
类 别
12月31日余额 计提 合并增加 收回或转回 转销或核销 12月31日余额
组合计提 8,292,990.42 2,391,310.52 311,669.26 3,888.00 10,992,082.20
合 计 8,292,990.42 2,391,310.52 311,669.26 3,888.00 10,992,082.20
58
接上表：
2017年 本期变动金额 2018年
类 别
12月31日余额 计提 收回或转回 转销或核销 12月31日余额
组合计提 4,871,928.86 3,421,061.56 8,292,990.42
合 计 4,871,928.86 3,421,061.56 8,292,990.42
接上表：
2017年 本期变动金额 2017年
类 别
1月1日余额 计提 收回或转回 转销或核销 12月31日余额
单项计提 4,544,541.02 -373,531.03 4,171,009.99
组合计提 4,184,130.92 687,797.94 4,871,928.86
合 计 8,728,671.94 314,266.91 4,171,009.99 4,871,928.86
5、报告期各期实际核销的应收账款情况
项 目 2019年度发生额 2018年度发生额 2017年度发生额实际核销的应收账款 3,888.00 4,171,009.992017年度重要的应收账款核销情况
单位名称 核销金额 款项性质 核销原因 是否因关联交易产生 履行的核销程序
深圳市福昌电子技术有限公司 4,171,009.99 货款 公司已破产重整完毕 否 内部审批流程
合 计 4,171,009.99
注：根据广东省深圳市中级人民法院民事裁定书（2016）粤03民破143号之五确认《深圳市福昌电子技术有限公司重整计划》执行完毕，按照重整计划减免的债务自重整计划执行完毕之日起债务人不再承担清偿责任。公司进行了内部核销审批程序对此债权进行核销。
6、按欠款方归集的报告期各期末应收账款金额前五名情况
（1）2019年12月31日应收账款金额前五名情况
与本公司 2019年 2019年12月31日
单位名称 账龄 占总额比（%）
关系 12月31日 坏账准备余额
通达（厦门）科技有限公司 非关联方 26,719,360.78 1年以内 13.66 1,362,687.40
达丰(重庆)电脑有限公司 非关联方 10,715,147.13 1年以内 5.48 546,472.50
深圳市比亚迪供应链管理有限公司 非关联方 10,576,774.20 1年以内 5.41 539,415.48
东莞协胜塑胶电子有限公司 非关联方 9,490,097.84 1年以内 4.85 483,994.99
杭州耕德电子有限公司 非关联方 8,966,033.43 1年以内 4.58 457,267.70
59
与本公司 2019年 2019年12月31日
单位名称 账龄 占总额比（%）
关系 12月31日 坏账准备余额
合 计 66,467,413.38 33.98 3,389,838.07（2）2018年12月31日应收账款金额前五名情况
与本公司 2018年 2018年12月31日
单位名称 账龄 占总额比（%）
关系 12月31日 坏账准备余额
东莞洲煌塑胶五金制品有限公司 非关联方 28,145,532.88 1年以内 19.37 1,407,276.64
东莞市盈发五金制品有限公司 非关联方 13,391,891.23 1年以内 9.22 669,594.56
兴科电子（东莞）有限公司 非关联方 8,265,416.97 1年以内 5.69 413,270.85
通达（厦门）科技有限公司 非关联方 6,879,001.48 1年以内 4.73 343,950.07
东莞市奥翔塑胶科技有限公司 非关联方 6,622,299.29 1年以内 4.56 331,114.96
合 计 63,304,141.85 43.57 3,165,207.08（3）2017年12月31日应收账款金额前五名情况
与本公司 2017年 2017年12月31日
单位名称 账龄 占总额比（%）
关系 12月31日 坏账准备余额
兴科电子（东莞）有限公司 非关联方 10,982,246.60 1年以内 13.87 549,112.33
达丰(重庆)电脑有限公司 非关联方 5,857,035.17 1年以内 7.40 292,851.76
仲弘科技工业股份有限公司 非关联方 4,413,431.92 1年以内 5.58 220,671.60
东莞市弘观精密塑胶有限公司 非关联方 4,361,357.40 1年以内 5.51 218,067.87
重庆市富彩科技有限公司 非关联方 3,811,815.00 1年以内 4.82 190,590.75
合 计 29,425,886.09 37.18 1,471,294.317、报告期各期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
8、报告期各期无因应收账款转移而继续涉入形成的资产、负债。
（四）预付款项
1、预付款项按账龄列示
2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
账 龄
余额 比例（%） 余额 比例（%） 余额 比例（%）
1年以内（含1年） 5,297,076.85 89.78 1,071,534.20 74.23 1,131,187.19 94.83
1-2年（含2年） 380,096.54 6.44 371,996.52 25.77 29,266.00 2.45
2-3年（含3年） 222,692.28 3.78 32,400.00 2.72
合 计 5,899,865.67 100 1,443,530.72 100 1,192,853.19 100
60
2、按预付对象归集的报告期各期末余额前五名的预付款情况
（1）2019年12月31日预付款项金额前五名情况
2019年 占预付款项
单位名称 与本公司关系 年限 未结算原因
12月31日 总额的比例（%）
德邦证券股份有限公司 非关联方 1,509,433.96 1年以内、2-3年 25.58 IPO发行预付款
天职国际会计师事务所（特殊普通 1年以内、1-2年、
非关联方 1,037,735.82 17.59 IPO发行预付款
合伙）湖南分所 2-3年
湖南启元律师事务所 非关联方 933,962.24 1年以内、1-2年 15.83 IPO发行预付款
北京光环致成国际管理咨询股份有
非关联方 635,976.40 1年以内 10.78 未到结算期
限公司
湖南省欧华科技有限公司 非关联方 378,580.00 1年以内 6.42 未到结算期
合 计 4,495,688.42 76.20（2）2018年12月31日预付款项金额前五名情况
2018年 占预付款项
单位名称 与本公司关系 年限 未结算原因
12月31日 总额的比例（%）
湖南启元律师事务所 非关联方 358,490.56 1年以内、1-2年 24.83 IPO发行预付款
天职国际会计师事务所
非关联方 283,018.86 1年以内、1-2年 19.61 IPO发行预付款
（特殊普通合伙）湖南分所
国网湖南省电力有限公司
非关联方 161,586.61 1年以内 11.19 未到结算期
宁乡市供电分公司
湖南红普创新科技发展有限公司 非关联方 116,504.85 1年以内 8.07 未到结算期
德邦证券股份有限公司 非关联方 94,339.62 1-2年 6.54 IPO发行预付款
合 计 1,013,940.50 70.24（3）2017年12月31日预付款项金额前五名情况
2017年 占预付款项
单位名称 与本公司关系 年限 未结算原因
12月31日 总额的比例（%）
国网湖南省电力有限公司
非关联方 268,261.74 1年以内 22.49 未到结算期
宁乡市供电分公司
湖南启元律师事务所 非关联方 188,679.24 1年以内 15.82 IPO发行预付款
天职国际会计师事务所
非关联方 141,509.43 1年以内 11.86 IPO发行预付款
（特殊普通合伙）湖南分所
德邦证券股份有限公司 非关联方 100,000.00 1年以内 8.38 IPO发行预付款
中国石油化工股份有限公司
非关联方 48,004.01 1年以内 4.02 未到结算期
湖南长沙石油分公司
612017年 占预付款项单位名称 与本公司关系 年限 未结算原因
12月31日 总额的比例（%）
合 计 746,454.42 62.57
（五）其他应收款
1、总表情况
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
应收利息
应收股利
其他应收款 3,403,314.40 7,112,582.00 1,029,463.43
合 计 3,403,314.40 7,112,582.00 1,029,463.43
2、其他应收款
（1）按账龄披露
账 龄 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
1年以内（含1年） 1,636,162.17 7,267,540.75 891,728.61
1-2年（含2年） 2,259,037.00 127,100.00 224,776.56
2-3年（含3年） 17,400.00 213,476.56 5,000.00
3年以上 234,145.86 425,191.04 460,191.04
合 计 4,146,745.03 8,033,308.35 1,581,696.21
（2）按款项性质分类情况
款项性质 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
押金、保证金 3,012,045.86 4,774,300.00 702,940.00
往来款 801,530.53 3,173,321.70 382,908.19
备用金 333,168.64 85,686.65 495,848.02
合 计 4,146,745.03 8,033,308.35 1,581,696.21（3）坏账准备计提情况
①2019年12月31日坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来12个月预期 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
信用损失 （未发生信用减值） （已发生信用减值）
2018年12月31日余额 920,726.35 920,726.35
62
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来12个月预期 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
信用损失 （未发生信用减值） （已发生信用减值）
2018年12月31日其他应收款
账面余额在本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 -177,295.72 -177,295.72
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2019年12月31日余额 743,430.63 743,430.63
②2018年12月31日坏账准备计提情况
a、其他应收款分类披露
2018年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款 8,033,308.35 100 920,726.35 11.46 7,112,582.00
其中：按账龄分析法组合计
提坏账准备的应收账款 8,033,308.35 100 920,726.35 11.46 7,112,582.00
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合 计 8,033,308.35 100 920,726.35 7,112,582.00b、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2018年12月31日
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内（含1年） 7,267,540.75 363,377.03 5.00
63
2018年12月31日
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1-2年（含2年） 127,100.00 25,420.00 20.00
2-3年（含3年） 213,476.56 106,738.28 50.00
3年以上 425,191.04 425,191.04 100.00
合 计 8,033,308.35 920,726.35③2017年12月31日坏账准备计提情况
a、其他应收款分类披露
2017年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款 1,581,696.21 100 552,232.78 34.91 1,029,463.43
其中：按账龄分析法组合
计提坏账准备的应收账款 1,581,696.21 100 552,232.78 34.91 1,029,463.43
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合 计 1,581,696.21 100 552,232.78 1,029,463.43b、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2017年12月31日
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内（含1年） 891,728.61 44,586.43 5.00
1-2年（含2年） 224,776.56 44,955.31 20.00
2-3年（含3年） 5,000.00 2,500.00 50.00
3年以上 460,191.04 460,191.04 100.00
合 计 1,581,696.21 552,232.78（4）坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 2018年12月31日余额 2019年12月31日余额
计提 合并增加 收回或转回 转销或核销
组合计提 920,726.35 -191,693.22 14,397.50 743,430.63
64
本期变动金额
类 别 2018年12月31日余额 2019年12月31日余额
计提 合并增加 收回或转回 转销或核销
合 计 920,726.35 -191,693.22 14,397.50 743,430.63
接上表：
本期变动金额
类 别 2017年12月31日余额 2018年12月31日余额
计提 收回或转回 转销或核销
组合计提 552,232.78 368,493.57 920,726.35
合 计 552,232.78 368,493.57 920,726.35
接上表：
本期变动金额
类 别 2017年1月1日余额 2017年12月31日余额
计提 收回或转回 转销或核销
组合计提 695,337.85 -143,105.07 552,232.78
合 计 695,337.85 -143,105.07 552,232.78
（5）报告期各期无实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的报告期各期末余额前五名的其他应收款情况
①2019年12月31日其他应收款余额前五名情况
占其他应收款 2019年12月31日
单位名称 款项性质 2019年12月31日 账龄
总额的比例（%） 坏账准备余额
宁乡经济开发区建设投资有限公司 押金、保证金 1,785,000.00 1-2年 43.05 333,795.00
长沙森雷实验设备有限公司 押金、保证金 920,000.00 1年以内/1-2年 22.19 101,320.00
湖南宁乡经济开发区管理委员会 往来款 300,000.00 1年以内 7.23 15,300.00
凌湖燕 备用金 131,520.80 1年以内 3.17 6,707.56
张迪（重庆） 押金、保证金 100,000.00 3年以上 2.41 100,000.00
合 计 3,236,520.80 78.05 557,122.56②2018年12月31日其他应收款余额前五名情况
占其他应收款 2018年12月31日
单位名称 款项性质 2018年12月31日 账龄
总额的比例（%） 坏账准备余额
宁乡经济开发区建设投资有限公司 押金、保证金 4,000,000.00 1年以内 49.79 200,000.00
东莞鸥哈希化学涂料有限公司 往来款 2,432,314.18 1年以内 30.28 121,615.71
杨忠华 押金、保证金 400,000.00 2-3年、3年以上 4.98 325,211.72
长沙森雷实验设备有限公司 押金、保证金 400,000.00 1年以内 4.98 20,000.00
65
占其他应收款 2018年12月31日
单位名称 款项性质 2018年12月31日 账龄
总额的比例（%） 坏账准备余额
北京大千聚达模型设计中心 押金、保证金 121,100.00 2-3年、3年以上 1.51 72,220.00
合 计 7,353,414.18 91.54 739,047.43③2017年12月31日其他应收款余额前五名情况
占其他应收款 2017年12月31日
单位名称 款项性质 2017年12月31日 账龄
总额的比（%） 坏账准备余额
杨忠华 押金、保证金 400,000.00 1-2年、3年以上 25.29 280,338.75
凌湖燕 备用金 369,808.00 1年以内 23.38 18,490.40
北京大千聚达模型设计中心 押金、保证金 161,000.00 1年以内、3年以上 10.18 103,055.00
张迪 押金、保证金 100,000.00 3年以上 6.32 100,000.00
王卫国 备用金 98,000.00 1年以内 6.20 4,900.00
合 计 1,128,808.00 71.37 506,784.15
（7）报告期各期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（8）报告期各期无因其他应收款转移而继续涉入形成的资产、负债。
（9）报告期各期末无应收政府补助款。
（六）存货
1、分类列示
2019年12月31日 2018年12月31日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 23,740,154.27 838,847.79 22,901,306.48 19,882,824.06 591,150.82 19,291,673.24
库存商品 13,282,311.84 13,282,311.84 11,462,267.25 11,462,267.25
在产品 112,358.99 112,358.99
周转材料 1,111,373.59 1,111,373.59 1,084,728.14 1,084,728.14
发出商品 13,550,272.34 13,550,272.34 5,744,686.82 5,744,686.82
合 计 51,796,471.03 838,847.79 50,957,623.24 38,174,506.27 591,150.82 37,583,355.45
接上表：
2017年12月31日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 12,781,133.86 530,250.54 12,250,883.32
库存商品 7,501,624.66 7,501,624.66
66
2017年12月31日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
周转材料 863,133.84 863,133.84
发出商品 3,851,714.23 3,851,714.23
合 计 24,997,606.59 530,250.54 24,467,356.052、存货跌价准备
2018年 本期增加金额 本期减少金额 2019年
项 目
12月31日 计提 其他 转回或转销 其他 12月31日
原材料 591,150.82 186,432.22 704,786.70 643,521.95 838,847.79
库存商品 59,607.08 59,607.08
合 计 591,150.82 186,432.22 764,393.78 703,129.03 838,847.79
注：存货跌价准备2019年度其他增加为收购非同一控制下企业东莞鸥哈希形成。
接上表：
2017年 本期增加金额 本期减少金额 2018年
项 目
12月31日 计提 其他 转回或转销 其他 12月31日
原材料 530,250.54 169,723.31 108,823.03 591,150.82
合 计 530,250.54 169,723.31 108,823.03 591,150.82
接上表：
项 目 2017年 本期增加金额 本期减少金额 2017年
1月1日 计提 其他 转回或转销 其他 12月31日
原材料 609,009.35 381,456.26 460,215.07 530,250.54
合 计 609,009.35 381,456.26 460,215.07 530,250.54
3、存货跌价准备情况
项 目 计提存货跌价准备的依据 转回存货跌价准备的原因 转销存货跌价准备的原因
原材料 账面价值高于可变现净值 本期已生产领用并实现对外销售
库存商品 账面价值高于可变现净值 本期已实现对外销售
（七）其他流动资产
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
未抵扣增值税进项税 79,168.91 91,941.26 73,401.46
67
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
预缴企业所得税 1,796,437.30 552,871.66 2,634,255.27
合 计 1,875,606.21 644,812.92 2,707,656.73
（八）可供出售金融资产
1、可供出售金融资产情况
2019年12月31日 2018年12月31日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
其他（理财产品）
合 计
接上表：
2017年12月31日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
其他（理财产品） 4,350,000.00 4,350,000.00
合 计 4,350,000.00 4,350,000.002、按成本计量的可供出售金融资产
2018年12月31日账面余额 2018年12月31日减值准备 在被投资 本期
项 目 期初 本期 本期 期末 期初 本期 本期 期末 单位持股 现金
余额 增加 减少 余额 余额 增加 减少 余额 比例(%) 红利
其他（理财产品） 4,350,000.00 246,250,000.00 250,600,000.00
合 计 4,350,000.00 246,250,000.00 250,600,000.00
接上表：
2017年12月31日账面余额 2017年12月31日减值准备 在被投资 本期
项 目 期初 本期 本期 期末 期初 本期 本期 期末 单位持股 现金
余额 增加 减少 余额 余额 增加 减少 余额 比例(%) 红利
其他（理财产品） 48,980,000.00 174,113,000.00 218,743,000.00 4,350,000.00
合 计 48,980,000.00 174,113,000.00 218,743,000.00 4,350,000.00
（九）长期股权投资
1、2019年度长期股权投资变动情况
68
本期增减变动
被投资单位名称 2018年12月31日
追加投资 减少投资
联营企业
广西贝驰汽车科技有限公司 3,647,118.01
合 计 3,647,118.01接上表：
本期增减变动
权益法下确认的投资损益 其他综合收益调整 其他权益变动 宣告发放现金
红利或利润
-1,531,559.14
-1,531,559.14接上表：
本期增减变动 2019年12月31日
2019年12月31日
本期计提减值准备 其他 减值准备余额
2,115,558.87
合 计 2,115,558.872、2018年度长期股权投资变动情况
本期增减变动
被投资单位名称 2017年12月31日
追加投资 减少投资
联营企业
广西贝驰汽车科技有限公司 3,900,000.00
合 计 3,900,000.00接上表：
本期增减变动
权益法下确认的投资损益 其他综合收益调整 其他权益变动 宣告发放现金
红利或利润
-252,881.99
-252,881.99
69
接上表：
本期增减变动 2018年12月31日
2018年12月31日
本期计提减值准备 其他 减值准备余额
3,647,118.01
合 计 3,647,118.01（十）固定资产
1、总表情况
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
固定资产 106,161,994.93 102,650,736.99 109,335,598.30
固定资产清理
合 计 106,161,994.93 102,650,736.99 109,335,598.30
2、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合 计一、账面原值
1、2018年12月31日 101,074,070.69 25,779,198.86 3,392,526.66 22,243,399.02 152,489,195.23
2、本期增加金额 13,961,910.41 1,129,013.22 4,465,322.35 19,556,245.98
（1）购置 6,578,404.32 434,797.52 3,975,477.52 10,988,679.36
（2）在建工程转入 700,289.28 700,289.28
（3）合并增加 6,683,216.81 694,215.70 489,844.83 7,867,277.34
3、本期减少金额 357,210.82 610,139.00 686,946.69 1,654,296.51
（1）处置或报废 357,210.82 610,139.00 686,946.69 1,654,296.51
4、2019年12月31日 101,074,070.69 39,383,898.45 3,911,400.88 26,021,774.68 170,391,144.70
二、累计折旧
1、2018年12月31日 15,794,412.22 12,902,312.57 3,042,854.50 18,098,878.95 49,838,458.24
2、本期增加金额 3,171,786.12 9,251,897.84 672,676.67 2,805,573.33 15,901,933.96
（1）计提 3,171,786.12 4,070,054.73 295,494.11 2,378,421.74 9,915,756.70
（2）合并增加 5,181,843.11 377,182.56 427,151.59 5,986,177.26
3、本期减少金额 286,408.02 579,441.58 645,392.83 1,511,242.43
（1）处置或报废 286,408.02 579,441.58 645,392.83 1,511,242.43
4、2019年12月31日 18,966,198.34 21,867,802.39 3,136,089.59 20,259,059.45 64,229,149.77
70
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合 计
三、减值准备
1、2018年12月31日
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、2019年12月31日
四、账面价值
1、2019年12月31日 82,107,872.35 17,516,096.06 775,311.29 5,762,715.23 106,161,994.93
2、2018年12月31日 85,279,658.47 12,876,886.29 349,672.16 4,144,520.07 102,650,736.99
接上表：
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合 计一、账面原值
1、2017年12月31日 101,074,070.69 24,872,471.60 3,317,983.03 22,129,102.15 151,393,627.47
2、本期增加金额 906,727.26 80,733.63 439,588.42 1,427,049.31
（1）购置 906,727.26 80,733.63 439,588.42 1,427,049.31
3、本期减少金额 6,190.00 325,291.55 331,481.55
（1）处置或报废 6,190.00 325,291.55 331,481.55
4、2018年12月31日 101,074,070.69 25,779,198.86 3,392,526.66 22,243,399.02 152,489,195.23
二、累计折旧
1、2017年12月31日 12,622,626.10 10,358,754.81 2,923,419.77 16,153,228.49 42,058,029.17
2、本期增加金额 3,171,786.12 2,543,557.76 125,315.23 2,246,693.85 8,087,352.96
（1）计提 3,171,786.12 2,543,557.76 125,315.23 2,246,693.85 8,087,352.96
3、本期减少金额 5,880.50 301,043.39 306,923.89
（1）处置或报废 5,880.50 301,043.39 306,923.89
4、2018年12月31日 15,794,412.22 12,902,312.57 3,042,854.50 18,098,878.95 49,838,458.24
三、减值准备
1、2017年12月31日
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、2018年12月31日
71
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合 计
四、账面价值
1、2018年12月31日 85,279,658.47 12,876,886.29 349,672.16 4,144,520.07 102,650,736.99
2、2017年12月31日 88,451,444.59 14,513,716.79 394,563.26 5,975,873.66 109,335,598.30
接上表：
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计一、账面原值
1、2017年1月1日 101,074,070.69 24,916,531.54 3,427,781.03 21,798,364.49 151,216,747.75
2、本期增加金额 21,717.95 680,916.71 702,634.66
（1）购置 21,717.95 680,916.71 702,634.66
3、本期减少金额 65,777.89 109,798.00 350,179.05 525,754.94
（1）处置或报废 65,777.89 109,798.00 350,179.05 525,754.94
4、2017年12月31日 101,074,070.69 24,872,471.60 3,317,983.03 22,129,102.15 151,393,627.47
二、累计折旧
1、2017年1月1日 9,450,726.39 7,914,961.50 2,597,586.27 13,795,288.14 33,758,562.30
2、本期增加金额 3,171,899.71 2,481,267.23 430,141.60 2,636,270.43 8,719,578.97
（1）计提 3,171,899.71 2,481,267.23 430,141.60 2,636,270.43 8,719,578.97
3、本期减少金额 37,473.92 104,308.10 278,330.08 420,112.10
（1）处置或报废 37,473.92 104,308.10 278,330.08 420,112.10
4、2017年12月31日 12,622,626.10 10,358,754.81 2,923,419.77 16,153,228.49 42,058,029.17
三、减值准备
1、2017年1月1日
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、2017年12月31日
四、账面价值
1、2017年12月31日 88,451,444.59 14,513,716.79 394,563.26 5,975,873.66 109,335,598.30
2、2017年1月1日 91,623,344.30 17,001,570.04 830,194.76 8,003,076.35 117,458,185.45
（2）报告期各期末无暂时闲置的固定资产。
（3）报告期各期无融资租赁租入的固定资产。
72
（4）报告期各期无经营租赁租出的固定资产。
（5）报告期末无未办妥产权证书的固定资产。
（十一）在建工程
1、总表情况
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
在建工程 12,995,802.84 2,370,420.70
工程物资
合 计 12,995,802.84 2,370,420.70
2、在建工程
（1）在建工程情况
2019年12月31日 2018年12月31日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
特种树脂项目 11,931,207.99 11,931,207.99 2,370,420.70 2,370,420.70
其他零星工程 1,064,594.85 1,064,594.85
合 计 12,995,802.84 12,995,802.84 2,370,420.70 2,370,420.70
（2）重要在建工程项目变动情况
①2019年度重要在建工程项目变动情况
项目名称 预算数 2018年 本期增加 本期转入 本期其他 2019年
12月31日 金额 固定资产额 减少额 12月31日
特种树脂项目 49,800,000.00 2,370,420.70 9,560,787.29 11,931,207.99
其他零星工程 1,775,187.58 700,289.28 10,303.45 1,064,594.85
合 计 2,370,420.70 11,335,974.87 700,289.28 10,303.45 12,995,802.84
接上表：工程累计投入占 工程进度（%） 利息资本化 其中：本期利息 本期利息 资金来源预算的比例（%） 累计金额 资本化金额 资本化率（%）
23.96 23.96 自有资金
自有资金
②2018年度重要在建工程项目变动情况
73
项目名称 预算数 2017年 本期增加 本期转入 本期其他 2018年
12月31日 金额 固定资产额 减少额 12月31日
特种树脂项目 49,800,000.00 2,370,420.70 2,370,420.70
合 计 49,800,000.00 2,370,420.70 2,370,420.70
接上表：工程累计投入占 工程进度（%） 利息资本化 其中：本期利息 本期利息 资金来源预算的比例（%） 累计金额 资本化金额 资本化率（%）
4.76 4.76 自有资金
（3）报告期各期计提在建工程减值准备情况
无。
（十二）无形资产
1、无形资产情况
项 目 软件 土地使用权 合计
一、账面原值
1、2018年12月31日 1,592,390.76 13,011,911.32 14,604,302.08
2、本期增加金额 18,111,763.00 18,111,763.00
（1）购置 18,111,763.00 18,111,763.00
3、本期减少金额
（1）处置
4、2019年12月31日 1,592,390.76 31,123,674.32 32,716,065.08
二、累计摊销
1、2018年12月31日 993,710.76 1,256,131.47 2,249,842.23
2、本期增加金额 241,977.18 562,100.95 804,078.13
（1）计提 241,977.18 562,100.95 804,078.13
3、本期减少金额
（1）处置
4、2019年12月31日 1,235,687.94 1,818,232.42 3,053,920.36
三、减值准备
1、2018年12月31日
2、本期增加金额
（1）计提
74
项 目 软件 土地使用权 合计
3、本期减少金额
（1）处置
4、2019年12月31日
四、账面价值
1、2019年12月31日 356,702.82 29,305,441.90 29,662,144.72
2、2018年12月31日 598,680.00 11,755,779.85 12,354,459.85
接上表：
项 目 软件 土地使用权 合计
一、账面原值
1、2017年12月31日 1,592,390.76 13,011,911.32 14,604,302.08
2、本期增加金额
（1）购置
3、本期减少金额
（1）处置
4、2018年12月31日 1,592,390.76 13,011,911.32 14,604,302.08
二、累计摊销
1、2017年12月31日 625,559.88 995,893.23 1,621,453.11
2、本期增加金额 368,150.88 260,238.24 628,389.12
（1）计提 368,150.88 260,238.24 628,389.12
3、本期减少金额
（1）处置
4、2018年12月31日 993,710.76 1,256,131.47 2,249,842.23
三、减值准备
1、2017年12月31日
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、2018年12月31日
四、账面价值
1、2018年12月31日 598,680.00 11,755,779.85 12,354,459.85
2、2017年12月31日 966,830.88 12,016,018.09 12,982,848.97
75
接上表：
项 目 软件 土地使用权 合计
一、账面原值
1、2017年1月1日 1,204,041.23 13,011,911.32 14,215,952.55
2、本期增加金额 388,349.53 388,349.53
（1）购置 388,349.53 388,349.53
3、本期减少金额
（1）处置
4、 2017年12月31日 1,592,390.76 13,011,911.32 14,604,302.08
二、累计摊销
1、2017年1月1日 470,563.03 735,654.99 1,206,218.02
2、本期增加金额 154,996.85 260,238.24 415,235.09
（1）计提 154,996.85 260,238.24 415,235.09
3、本期减少金额
（1）处置
4、2017年12月31日 625,559.88 995,893.23 1,621,453.11
三、减值准备
1、2017年1月1日
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、2017年12月31日
四、账面价值
1、2017年12月31日 966,830.88 12,016,018.09 12,982,848.97
2、2017年1月1日 733,478.20 12,276,256.33 13,009,734.53
2、报告期各期末无未办妥产权证书的土地使用权。
（十三）开发支出
2018年 本期增加 本期减少 2019年
项 目
12月31日 内部开发支出 其他 确认为无形资产 计入当期损益 12月31日
新型材料涂层研发项目总计 44,766,130.26 44,766,130.26
合 计 44,766,130.26 44,766,130.26
76
接上表：
2017年 本期增加 本期减少 2018年
项 目
12月31日 内部开发支出 其他 确认为无形资产 计入当期损益 12月31日
新型材料涂层研发项目总计 30,581,876.64 30,581,876.64
合 计 30,581,876.64 30,581,876.64
接上表：
2017年 本期增加 本期减少 2017年
项 目
1月1日 内部开发支出 其他 确认为无形资产 计入当期损益 12月31日
新型材料涂层研发项目总计 21,219,501.24 21,219,501.24
合 计 21,219,501.24 21,219,501.24
（十四）商誉
1、商誉账面原值被投资单位名称或 2018年 本期增加 本期减少 2019年形成商誉的事项 12月31日 企业合并 其他增加 处置 其他减少 12月31日
形成的
东莞鸥哈希 5,223,488.03 5,223,488.03
合 计 5,223,488.03 5,223,488.03
2、商誉减值准备被投资单位名称或 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额形成商誉的事项 企业合并形成的 计提 处置 其他减少东莞鸥哈希 1,982,497.52 1,982,497.52合 计 1,982,497.52 1,982,497.523、商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
资产组或资产组组合
商誉账面价值 本期是否
主要构成 账面价值 确定方法
发生变动
商誉所在的资产组生产的产品存在活跃市场，能够带
5,223,488.03 东莞鸥哈希资产组 6,985,850.50 否
来独立的现金流，因而将其认定为一个单独的资产组
注：本公司将被投资单位整体作为一个单独资产组，分摊收购该资产组时形成的全部商誉。商誉所在的资产组通过独立经营可以带来独立的现金流，可将其认定为一个单独的资产组。
77
2019年12月31日商誉所在资产组与收购日形成商誉时所确定的资产组一致，其构成未发生变化。
4、说明商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
公司结合与商誉相关的能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合进行商誉减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
东莞鸥哈希资产组的可收回金额采用收益法预测现金流量现值；采用未来现金流量折现方法的主要假设：预计东莞鸥哈希未来5年产能均不超过现有产能，预测期收入增长率为5%-15%，稳定年份增长率 0%，折现率14.21%测算资产组的可收回金额。经预测显示资产组的可收回金额1,103.71万元小于东莞鸥哈希资产组账面价值698.59万元及全部商誉（包括归属母公司和少数股东的商誉）金额652.94万元之和。2019年度东莞鸥哈希资的商誉计提资产减值准备198.25万元。
（十五）长期待摊费用
项 目 2018年 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少额 2019年
12月31日 12月31日
装修费 435,685.38 5,922,632.75 1,199,883.52 5,158,434.61
租赁费 52,955.32 614,703.13 602,926.77 64,731.68
合 计 488,640.70 6,537,335.88 1,802,810.29 5,223,166.29
接上表：
项 目 2017年 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少额 2018年
12月31日 12月31日
装修费 696,431.27 115,210.00 375,955.89 435,685.38
租赁费 106,528.67 53,573.35 52,955.32
合 计 696,431.27 221,738.67 429,529.24 488,640.70
接上表：
项 目 2017年 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 2017年
1月1日 12月31日
装修费 1,042,805.73 171,826.39 518,200.85 696,431.27
租赁费 22,940.00 22,940.00
78
项 目 2017年 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 2017年
1月1日 12月31日
合 计 1,065,745.73 171,826.39 541,140.85 696,431.27
注：长期待摊费用2019年度增加金额6,537,335.88 元，其中因非同一控制下企业合并收购东莞鸥哈希化学涂料有限公司增加的金额为251,138.82元。
（十六）递延所得税资产及递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
2019年12月31日 2018年12月31日
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 11,483,254.48 1,722,488.17 9,760,346.74 1,464,052.01
合 计 11,483,254.48 1,722,488.17 9,760,346.74 1,464,052.01
接上表：
2017年12月31日
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 5,967,588.33 895,138.25
合 计 5,967,588.33 895,138.252、未抵销的递延所得税负债
2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
项 目 应纳税暂时 应纳税暂 递延所得 应纳税暂 递延所得
性差异 递延所得税负债 时性差异 税负债 时性差异 税负债
非同一控制企业合并资
产评估增值 392,123.71 58,818.55
合 计 392,123.71 58,818.55
3、未确认递延所得税资产明细
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
资产减值准备 1,086,377.64 96,436.43
可抵扣亏损 9,499,055.32 3,051,121.22 536,541.63
未实现内部交易损益 39,002.17
合 计 10,624,435.13 3,147,557.65 536,541.63
4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
79
年 份 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
2022 536,541.63 536,541.63 536,541.63
2023 2,514,579.59 2,514,579.59
2024 6,447,934.10
合 计 9,499,055.32 3,051,121.22 536,541.63
（十七）其他非流动资产
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
预付工程、设备款 4,074,404.00 2,489,617.95 148,880.00
预付股权转让定金 1,800,000.00
预付软件款 112,074.99
合 计 4,186,478.99 4,289,617.95 148,880.00
（十八）短期借款
1、短期借款分类
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
抵押借款 10,000,000.00
质押借款 4,905,775.21
合 计 4,905,775.21 10,000,000.00
注：2019年12月31日质押借款为公司将信用等级一般银行承兑的银行承兑汇票在贴现时继续确认应收票据，同时确认短期借款形成。
2、报告期各期末无已到期未偿还的短期借款。
（十九）应付票据
1、应付票据列示
种 类 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
商业承兑汇票
银行承兑汇票 64,998,105.20 35,241,024.42 22,953,554.72
合 计 64,998,105.20 35,241,024.42 22,953,554.72
2、报告期各期末无已到期未支付的应付票据。
（二十）应付账款
1、应付账款列示
80
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
应付材料款 55,747,196.22 43,764,466.36 23,979,150.23
应付工程款 162,972.92 209,176.63 244,440.73
应付设备款 744,302.21 142,030.09 166,919.32
其他 60,847.00 25,700.00 69,420.33
合 计 56,715,318.35 44,141,373.08 24,459,930.61
2、报告期各期末无账龄超过1年的重要应付账款。
（二十一）预收款项
1、预收款项列示
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
预收货款 64,365.81 45,791.32 4,976.00
合 计 64,365.81 45,791.32 4,976.00
2、报告期各期末无账龄超过1年的重要预收款项。
（二十二）应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项 目 2018年12月31日 本期增加 本期减少 2019年12月31日
短期薪酬 12,262,383.47 79,235,455.53 65,197,478.35 26,300,360.65
离职后福利中-设定提存计划负债 2,328,564.77 2,328,221.07 343.70
辞退福利 250,849.90 250,849.90
合 计 12,262,383.47 81,814,870.20 67,776,549.32 26,300,704.35
接上表：
项 目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年12月31日
短期薪酬 8,537,887.68 47,645,852.58 43,921,356.79 12,262,383.47
离职后福利中-设定提存计划负债 1,776,973.40 1,776,973.40
辞退福利 1,121,914.37 1,121,914.37
合 计 8,537,887.68 50,544,740.35 46,820,244.56 12,262,383.47
接上表：
项 目 2017年1月1日 本期增加 本期减少 2017年12月31日
短期薪酬 6,244,758.99 39,450,367.09 37,157,238.40 8,537,887.68
81
项 目 2017年1月1日 本期增加 本期减少 2017年12月31日
离职后福利中-设定提存计划负债 1,451,403.16 1,451,403.16
辞退福利 1,826,306.92 1,826,306.92
合 计 6,244,758.99 42,728,077.17 40,434,948.48 8,537,887.68注：应付职工薪酬2019年度增加金额81,814,870.20元，其中因非同一控制下企业合并收购东莞鸥哈希化学涂料有限公司增加的金额为104,843.91元。
2、短期薪酬列示
项 目 2018年12月31日 本期增加 本期减少 2019年12月31日
一、工资、奖金、津贴和补贴 12,145,178.76 71,521,404.47 57,902,243.42 25,764,339.81
二、职工福利费 2,690,199.70 2,690,199.70
三、社会保险费 1,389,965.61 1,389,965.61
其中：1、医疗保险费 1,158,032.64 1,158,032.64
2、工伤保险费 144,254.97 144,254.97
3、生育保险费 87,678.00 87,678.00
四、住房公积金 1,351,044.22 1,351,044.22
五、工会经费和职工教育经费 117,204.71 2,282,841.53 1,864,025.40 536,020.84
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合 计 12,262,383.47 79,235,455.53 65,197,478.35 26,300,360.65接上表：
项 目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年12月31日
一、工资、奖金、津贴和补贴 8,475,684.55 41,665,109.78 37,995,615.57 12,145,178.76
二、职工福利费 1,949,807.65 1,949,807.65
三、社会保险费 1,226,608.94 1,226,608.94
其中：1、医疗保险费 978,227.02 978,227.02
2、工伤保险费 178,498.63 178,498.63
3、生育保险费 69,883.29 69,883.29
四、住房公积金 1,043,369.80 1,043,369.80
五、工会经费和职工教育经费 62,203.13 1,760,956.41 1,705,954.83 117,204.71
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
82
项 目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年12月31日
合 计 8,537,887.68 47,645,852.58 43,921,356.79 12,262,383.47接上表：
项 目 2017年1月1日 本期增加 本期减少 2017年12月31日
一、工资、奖金、津贴和补贴 5,994,229.25 34,246,168.14 31,764,712.84 8,475,684.55
二、职工福利费 1,493,713.12 1,493,713.12
三、社会保险费 929,538.52 929,538.52
其中：1、医疗保险费 754,949.41 754,949.41
2、工伤保险费 114,399.24 114,399.24
3、生育保险费 60,189.87 60,189.87
四、住房公积金 927,207.00 927,207.00
五、工会经费和职工教育经费 250,529.74 1,817,340.70 2005667.31 62,203.13
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬 36,399.61 36,399.61
合计 6,244,758.99 39,450,367.09 37,157,238.40 8,537,887.683、设定提存计划列示
项 目 2018年12月31日 本期增加 本期减少 2019年12月31日基本养老保险 2,238,450.94 2,238,107.24 343.70
失业保险费 90,113.83 90,113.83
合 计 2,328,564.77 2,328,221.07 343.70
接上表：
项 目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年12月31日基本养老保险 1,705,170.40 1,705,170.40
失业保险费 71,803.00 71,803.00
合 计 1,776,973.40 1,776,973.40
接上表：
项 目 2017年1月1日 本期增加 本期减少 2017年12月31日基本养老保险 1,390,831.94 1,390,831.94
失业保险 60,571.22 60,571.22
83
项 目 2017年1月1日 本期增加 本期减少 2017年12月31日
合 计 1,451,403.16 1,451,403.16
4、辞退福利
项 目 2019年度缴费金额 2019年12月31日应付未付金额
因解除劳动关系给予的补偿 250,849.90
合 计 250,849.90
接上表：
项 目 2018年度缴费金额 2018年12月31日应付未付金额
因解除劳动关系给予的补偿 1,121,914.37
合 计 1,121,914.37
接上表：
项 目 2017年度缴费金额 2017年12月31日应付未付金额
因解除劳动关系给予的补偿 1,826,306.92
合 计 1,826,306.92
5、其他长期职工福利的符合设定提存计划条件的负债
无。
（二十三）应交税费
税费项目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
增值税 2,265,603.39 4,325,299.68 1,026,095.67
城市维护建设税 167,567.07 305,023.85 52,768.68
教育费附加及地方教育附加 119,690.76 217,874.17 52,768.70
代扣代缴个人所得税 177,896.73 161,194.27 4,385,156.71
印花税 24,521.50 24,101.60 9,894.14
其他 30,809.24 70,698.70 51,393.01
合 计 2,786,088.69 5,104,192.27 5,578,076.91（二十四）其他应付款
1、总表情况
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
应付利息 11,702.63
84
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
应付股利
其他应付款 3,907,547.56 6,200,840.05 2,037,322.84
合 计 3,907,547.56 6,200,840.05 2,049,025.47
2、应付利息
（1）分类列示
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日短期借款应付利息 11,702.63
合 计 11,702.63
（2）报告期各期无重要的已逾期未支付的利息。
3、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
款项性质 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
往来款 3,907,547.56 6,200,840.05 2,037,322.84
合 计 3,907,547.56 6,200,840.05 2,037,322.84
（2）报告期各期末无账龄超过1年的重要其他应付款。
（二十五）递延收益
1、递延收益情况
项 目 2018年12月31日 本期增加 本期减少 2019年12月31日 形成原因
政府补助 6,492,222.23 3,805,200.00 125,066.64 10,172,355.59 财政拨款
合 计 6,492,222.23 3,805,200.00 125,066.64 10,172,355.59
接上表：
项 目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年12月31日 形成原因
政府补助 1,548,888.89 5,000,000.00 56,666.66 6,492,222.23 财政拨款
合 计 1,548,888.89 5,000,000.00 56,666.66 6,492,222.23
接上表：
项 目 2017年1月1日 本期增加 本期减少 2017年12月31日 形成原因
政府补助 1,605,555.55 56,666.66 1,548,888.89 财政拨款
85
项 目 2017年1月1日 本期增加 本期减少 2017年12月31日 形成原因
合 计 1,605,555.55 56,666.66 1,548,888.89
2、涉及政府补助的项目
2018年 本期新增 本期计入营业 本期计入其 其他 2019年 与资产相关/
项 目
12月31日 补助金额 外收入金额 他收益金额 变动 12月31日 与收益相关
年产6000吨高分子涂料产业化项
702,222.21 26,666.64 675,555.57 与资产相关
目-湘财企指（2014）131号
年产6000吨UV高分子涂料产业
438,888.90 16,666.68 422,222.22 与资产相关
化-宁发改函（2015）30号
年产6000吨电子消费品用UV高
分子涂料产业化项目-湘财企指 351,111.12 13,333.32 337,777.80 与资产相关
（2014）103号
3D曲面玻璃感光油墨关键核心技
3,000,000.00 3,000,000.00 与资产相关
术研究-宁财行[2017]30号
UV硅树脂的合成及其制成高性
能抗污涂料关键技术研发-宁发 2,000,000.00 2,000,000.00 与资产相关
（2018）4号
宁乡市2018年第四季度装备补贴
205,200.00 68,400.00 136,800.00 与资产相关
-宁工发[2019]10号
财政局第五批制造强省专项资金 1,000,000.00 1,000,000.00 与资产相关
2019年高价值项目启动经费 150,000.00 150,000.00 与资产相关
宁乡市科学技术局2019年科技重
2,000,000.00 2,000,000.00 与资产相关
大专项资金
2019年省预算内“创新引领”示范
450,000.00 450,000.00 与资产相关
建设专项资金
合 计 6,492,222.23 3,805,200.00 125,066.64 10,172,355.59 -
接上表：
2017年 本期新增 本期计入营业 本期计入其 2018年 与资产相关/
项 目 其他变动
12月31日 补助金额 外收入金额 他收益金额 12月31日 与收益相关
年产6000吨高分子涂料产业化
728,888.88 26,666.67 702,222.21 与资产相关
项目-湘财企指（2014）131号
年产6000吨UV高分子涂料产
455,555.56 16,666.66 438,888.90 与资产相关
业化-宁发改函（2015）30号
年产6000吨电子消费品用UV
364,444.45 13,333.33 351,111.12 与资产相关
高分子涂料产业化项目-湘财企
86
2017年 本期新增 本期计入营业 本期计入其 2018年 与资产相关/
项 目 其他变动
12月31日 补助金额 外收入金额 他收益金额 12月31日 与收益相关
指（2014）103号
3D曲面玻璃感光油墨关键核心
3,000,000.00 3,000,000.00 与资产相关
技术研究-宁财行[2017]30号
UV硅树脂的合成及其制成高性
能抗污涂料关键技术研发-宁发 2,000,000.00 2,000,000.00 与资产相关
（2018）4号
合 计 1,548,888.89 5,000,000.00 56,666.66 6,492,222.23 -
接上表：
2017年 本期新增 本期计入营业 本期计入其 2017年 与资产相关/
项 目 其他变动
1月1日 补助金额 外收入金额 他收益金额 12月31日 与收益相关
年产6000吨高分子涂料产业化项目
755,555.55 26,666.67 728,888.88 与资产相关
-湘财企指（2014）131号
年产6000吨UV高分子涂料产业化
472,222.22 16,666.66 455,555.56 与资产相关
-宁发改函（2015）30号
年产6000吨电子消费品用UV高分
子涂料产业化项目-湘财企指（2014） 377,777.78 13,333.33 364,444.45 与资产相关
103号
合 计 1,605,555.55 56,666.66 1,548,888.89（二十六）股本
2018年12月31日 2019年12月31日
本期 本期
投资者名称 所占比例
投资金额 所占比例（%） 增加 减少 投资金额
（%）
长沙茂松科技有限公司 38,488,000.00 64.47 38,488,000.00 64.47
长沙松源企业管理咨询合伙企业（有限合伙） 6,226,000.00 10.43 6,226,000.00 10.43
长沙市松茂资产管理合伙企业
5,364,000.00 8.98 5,364,000.00 8.98
（有限合伙）
伍松 2,830,000.00 4.74 2,830,000.00 4.74
戴林成 2,264,000.00 3.79 2,264,000.00 3.79
颜耀凡 2,264,000.00 3.79 2,264,000.00 3.79
杨波 2,264,000.00 3.79 2,264,000.00 3.79
合 计 59,700,000.00 100.00 59,700,000.00 100.00
87
接上表：
2017年12月31日 2018年12月31日
本期 本期
投资者名称 所占比例 所占比例
投资金额 增加 减少 投资金额
（%） （%）
长沙茂松科技有限公司 38,488,000.00 68.00 38,488,000.00 64.47
长沙松源企业管理咨询合伙企业
6,226,000.00 11.00 6,226,000.00 10.43
（有限合伙）
长沙市松茂资产管理合伙企业
2,264,000.00 4.00 3,100,000.00 5,364,000.00 8.98
（有限合伙）
伍松 2,830,000.00 5.00 2,830,000.00 4.74
戴林成 2,264,000.00 4.00 2,264,000.00 3.79
颜耀凡 2,264,000.00 4.00 2,264,000.00 3.79
BO YANG 2,264,000.00 4.00 2,264,000.00 3.79
合 计 56,600,000.00 100.00 3,100,000.00 59,700,000.00 100.00接上表：
2017年1月1日 2017年12月31日
本期 本期
投资者名称 所占比例 所占比例
投资金额 增加 减少 投资金额
（%） （%）
长沙茂松科技有限公司 38,488,000.00 38,488,000.00 68.00
长沙松源企业管理咨询合伙企业(有限合伙) 6,226,000.00 6,226,000.00 11.00
凌云剑 7,900,000.00 79.00 7,900,000.00
伍松 500,000.00 5.00 2,330,000.00 2,830,000.00 5.00
戴林成 400,000.00 4.00 1,864,000.00 2,264,000.00 4.00
颜耀凡 400,000.00 4.00 1,864,000.00 2,264,000.00 4.00
长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙） 400,000.00 4.00 1,864,000.00 2,264,000.00 4.00
BO YANG 400,000.00 4.00 1,864,000.00 2,264,000.00 4.00
合 计 10,000,000.00 100 54,500,000.00 7,900,000.00 56,600,000.00 100
注1：2017年11月25日，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，股东凌云剑将占公司注册资本68%共680.00万元人民币出资转让给长沙茂松科技有限公司，将占公司注册资本11%共110.00万元人民币出资转让给长沙松源企业管理咨询合伙企业(有限合伙)。
注2：2017年12月27日，湖南松井新材料有限公司改制变更为湖南松井新材料股份有限公司，根据股东会决议和改制后公司章程的规定，改制变更后公司申请登记的注册资本为人民币5,660.00万元，由湖南松井新材料有限公司全体出资人以其拥有的湖南松井新材料有限公司截至2017年11月30日止（股改基准日）经审计后的扣除专项储备后的净资产243,038,744.19
88
元折合为湖南松井新材料股份有限公司股本 56,600,000 股，每股面值人民币 1 元，其余
186,438,744.19元转入资本公积。公司于2017年12月28日办理了工商登记变更。本次改制的
注册资本实收情况业经天职会计师事务所（特殊普通合伙）出具天职业字[2019]31267 号验资
报告予以审验。（湖南松井新材料有限公司以2017年11月30日为基准日的净资产，已经天职
国际会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具天职业字[2017]19792 号审计报告，经审计
的账面资产总额为335,354,898.29元，负债总额为84,250,812.52元，净资产为251,104,085.77
元（其中：实收资本10,000,000.00元，资本公积1,937.72元，专项储备8,065,341.58元，盈余
公积金21,644,195.41，未分配利润211,392,611.06元）。注3：2018年4月10日，根据公司股
东大会决议和修改后章程的规定，公司申请增加注册资本人民币1,424,056.00元，变更后的注
册资本为人民币58,024,056.00元。新增注册资本由长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）
认缴。截至2018年12月21日止，公司已收到长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）缴
纳的出资总额6,290,000.00元，其中，增加股本人民币1,424,056.00元，增加资本公积-股本溢
价4,865,944.00元。本次增资业经天职会计师事务所（特殊普通合伙）出具天职业字[2018] 23729
号验资报告予以审验。
注4：2018年12月28日，根据公司股东大会决议和修改后章程的规定，贵公司申请增加注册资本人民币1,675,944.00元，变更后的注册资本为人民币59,700,000.00元。新增注册资本由长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）认缴。截至2018年12月28日止，公司已收到长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）缴纳的出资总额8,463,517.00元，其中，增加股本人民币1,675,944.00元，增加资本公积-股本溢价6,787,573.00元。本次增资业经天职会计师事务所（特殊普通合伙）出具天职业字[2018] 23781号验资报告予以审验。
注5：上表中2018年12月31日、2019年12月31日股本所占比例合计为99.99%，系四舍五入原因。
注6：截至2019年12月31日，公司注册资本为59,700,000.00元。
（二十七）资本公积
项 目 2018年12月31日 本期增加 本期减少 2019年12月31日
资本溢价（股本溢价） 198,092,261.19 198,092,261.19
其他资本公积（股份支付及
收购子公司少数股东权益） 493,202.71 847,499.76 299,043.66 1,041,658.81
合 计 198,585,463.90 847,499.76 299,043.66 199,133,920.00接上表：
项 目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年12月31日
资本溢价（股本溢价） 186,438,744.19 11,653,517.00 198,092,261.19
其他资本公积（股份支付） 493,202.71 493,202.71
合 计 186,438,744.19 12,146,719.71 198,585,463.90
89
接上表：
项 目 2017年1月1日 本期增加 本期减少 2017年12月31日资本溢价（股本溢价） 1,937.72 186,436,806.47 186,438,744.19
合 计 1,937.72 186,436,806.47 186,438,744.19注1：资本溢价（股本溢价）变动详见本附注“六、（二十六）股本”之“注2、注3、注4”。注2:2019年其他资本公积变动：2019年度收购子公司长沙松润少数股东持有其6%的股权的对价与持续计量净资产账面价值的差异-299,043.66元。公司计入2019年度的股份支付金额为847,499.76元。
（二十八）其他综合收益
本期发生金额
2018年 减：前期计入其 减：所得 税后归 2019年
项 目 本期所得税前 税后归属于
12月31日 他综合收益当期 税费用 属于少 12月31日
发生额 母公司
转入损益 数股东
一、不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
二、将重分类进损益的其他综合收益 219,976.79 10,908.42 10,908.42 230,885.21
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金
融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额 219,976.79 10,908.42 10,908.42 230,885.21
合 计 219,976.79 10,908.42 10,908.42 230,885.21
接上表：
本期发生金额
2017年 减：前期计入其 减：所得 税后归 2018年
项 目 本期所得税 税后归属
12月31日 他综合收益当期 税费用 属于少 12月31日
前发生额 于母公司
转入损益 数股东
一、不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
二、将重分类进损益的其他综合收益 164,096.82 55,879.97 55,879.97 219,976.79
90
本期发生金额
2017年 减：前期计入其 减：所得 税后归 2018年
项 目 本期所得税 税后归属
12月31日 他综合收益当期 税费用 属于少 12月31日
前发生额 于母公司
转入损益 数股东
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金
融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额 164,096.82 55,879.97 55,879.97 219,976.79
合 计 164,096.82 55,879.97 55,879.97 219,976.79
接上表：
本期发生金额
2017年 减：前期计入 减：所 税后归属于 2017年
项 目 本期所得税 税后归属于母
1月1日 其他综合收益 得税 少数股东 12月31日
前发生额 公司
当期转入损益 费用
一、不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
二、将重分类进损益的其他综合收益 277,309.16 -113,212.34 -113,212.34 164,096.82
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金
融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额 277,309.16 -113,212.34 -113,212.34 164,096.82
合 计 277,309.16 -113,212.34 -113,212.34 164,096.82
（二十九）专项储备
项 目 2018年12月31日 本期增加 本期减少 2019年12月31日
安全生产费 7,878,204.37 3,885,470.24 5,910,481.90 5,853,192.71
合 计 7,878,204.37 3,885,470.24 5,910,481.90 5,853,192.71
注：专项储备2019年度增加金额3,885,470.24元，其中因非同一控制下企业合并收购东莞鸥哈希化学涂料有限公司增加的金额为416,608.35元。
91
接上表：
项 目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年12月31日
安全生产费 8,053,467.32 2,636,442.12 2,811,705.07 7,878,204.37
合 计 8,053,467.32 2,636,442.12 2,811,705.07 7,878,204.37
接上表：
项 目 2017年1月1日 本期增加 本期减少 2017年12月31日
安全生产费 9,066,182.48 2,485,879.08 3,498,594.24 8,053,467.32
合 计 9,066,182.48 2,485,879.08 3,498,594.24 8,053,467.32
（三十）盈余公积
项 目 2018年12月31日 本期增加 本期减少 2019年12月31日
法定盈余公积 6,132,991.94 9,813,285.63 15,946,277.57
合 计 6,132,991.94 9,813,285.63 15,946,277.57
接上表：
项 目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年12月31日
法定盈余公积 407,348.27 5,725,643.67 6,132,991.94
合 计 407,348.27 5,725,643.67 6,132,991.94
接上表：
项 目 2017年1月1日 本期增加 本期减少 2017年12月31日
法定盈余公积 21,644,195.41 407,348.27 21,644,195.41 407,348.27
合 计 21,644,195.41 407,348.27 21,644,195.41 407,348.27
（三十一）未分配利润
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
调整前上期期末未分配利润 35,957,071.87 -10,589,818.13 246,965,785.32
前期会计差错更正 -4,207.55
调整期初未分配利润调整合计数（调增
-4,207.55
+，调减-）
调整后期初未分配利润 35,957,071.87 -10,589,818.13 205,971,953.00
加：本期归属于母公司所有者的净利润 92,873,689.04 52,272,533.67 27,238,188.20
减：提取法定盈余公积 9,813,285.63 5,725,643.67 407,348.27
92
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 32,000,000.00
其他减少 211,392,611.06期末未分配利润 119,017,475.28 35,957,071.87 -10,589,818.13
注：1、其他减少详见“六、合并财务报表主要项目注释（二十六）之说明2”。
2、前期会计差错变更详见“五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明之（三）前期会计差错更正”。
（三十二）营业收入、营业成本
2019年度 2018年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 454,727,805.08 207,208,035.78 262,103,248.48 120,058,975.95
其他业务 410,478.23 532,483.84 129,499.34 101,242.39
合 计 455,138,283.31 207,740,519.62 262,232,747.82 120,160,218.34
接上表：
2017年度
项 目
收入 成本
主营业务 187,256,407.49 86,669,161.09
其他业务 142,670.27 129,151.87
合 计 187,399,077.76 86,798,312.96（三十三）税金及附加
项 目 2019年度 2018年度 2017年度 计缴标准（%）
城市维护建设税 1,952,035.57 1,557,098.66 870,473.22 5、7
教育费附加及地方教育附加 1,397,170.08 1,112,213.35 870,473.23 3、2
土地使用税 360,852.48 210,951.04 210,951.04
房产税 963,050.25 892,050.88 892,730.34
印花税 258,493.70 255,462.16 95,659.30
消费税 195,623.51 4
其他税费 296,339.35 178,313.78 180,060.73
93
项 目 2019年度 2018年度 2017年度 计缴标准（%）
合 计 5,423,564.94 4,206,089.87 3,120,347.86
（三十四）销售费用
费用性质 2019年度 2018年度 2017年度
职工薪酬 27,885,825.14 16,250,465.64 14,144,682.81
咨询费 5,632,895.29 6,569,510.96 4,176,891.34
招待费 4,227,260.43 3,542,677.61 3,017,735.00
差旅费 4,823,952.03 3,357,225.36 2,945,250.72
运输费 12,743,510.02 6,441,909.93 4,494,808.74
广告宣传费 89,460.40 471,070.14 436,007.71
汽车使用及交通费 1,648,534.66 1,922,773.36 1,605,418.68
办公费 1,072,706.45 717,770.17 608,386.96
租赁费及长期待摊费用摊销额 1,103,056.59 1,086,825.89 1,376,483.86
折旧费 162,982.66 146,199.13 180,193.40
其他 1,101,771.81 684,875.04 765,073.91
合 计 60,491,955.48 41,191,303.23 33,750,933.13
（三十五）管理费用
费用性质 2019年度 2018年度 2017年度
职工薪酬 12,632,888.33 8,114,949.89 7,826,119.54
折旧费 2,293,961.45 2,020,762.47 2,392,952.41
车辆费 833,434.31 852,707.88 768,034.17
咨询中介费 1,805,810.01 1,174,846.71 1,323,966.94
业务招待费 763,044.04 583,586.57 552,429.74
无形资产摊销 726,408.25 550,451.35 407,959.20
租赁费及长期待摊费用摊销额 2,511,703.81 693,128.20 695,610.66
办公费 1,116,528.15 620,283.44 545,686.23
差旅费 914,958.38 383,538.20 318,417.59
会议费 303,014.24 230,639.18 171,803.80
低值易耗品摊销 487,105.00 227,141.59 199,731.46
股份支付 847,499.76 493,202.71
修理费 980,954.15 144,029.00 109,669.49
其他 657,645.64 216,940.85 216,144.70
合 计 26,874,955.52 16,306,208.04 15,528,525.93
94
（三十六）研发费用
费用性质 2019年度 2018年度 2017年度
研发材料领用 12,035,852.89 10,099,932.74 5,853,224.18
职工薪酬 24,857,779.63 14,397,665.55 10,564,254.86
差旅费 2,156,039.51 1,875,189.26 1,051,586.29
折旧费 2,138,829.45 1,708,257.24 1,752,385.63
水电费 1,234,450.86 1,070,066.07 827,569.92
检测费和专利费用 1,475,156.16 243,163.07 153,499.58
无形资产摊销 77,669.88 77,937.77 7,275.89
其他 790,351.88 1,109,664.94 1,009,704.89
合 计 44,766,130.26 30,581,876.64 21,219,501.24（三十七）财务费用
费用性质 2019年度 2018年度 2017年度
利息费用 555,473.73 535,578.34 27,410.96
减：利息收入 541,989.94 974,886.20 387,949.03
其中：资金拆借利息收入 296,509.36
银行手续费 323,826.33 107,864.41 82,521.43
汇兑损益（损失以“-”表示） -350,312.42 -457,746.78 2,913.34
合 计 -13,002.30 -789,190.23 -275,103.30
（三十八）其他收益
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
2018年企业研发后补助财政奖补 281,170.00
长沙市2017年认定高新技术企业研发经费补贴资金 200,000.00
工业企业技术改造税收增量奖补资金 193,800.00
长沙知识产权局2019年专利密集型企业培育补贴 100,000.00
长沙市海外专家引智项目资助 100,000.00 150,000.00 85,000.00
宁乡市2018年第四季度装备补贴 68,400.00
代扣代缴税金返还 60,477.30
退役军人减免税税收优惠 45,000.00
年产6000吨高分子涂料产业化项目 26,666.64 26,666.67 26,666.67
年产6000吨UV高分子涂料产业化项目 16,666.68 16,666.66 16,666.66
宁乡市工业企业自来水“5改3”水价增量水费补贴 15,517.96
95
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
长沙市商务局外贸发展基金 14,000.00
年产6000吨电子消费品用UV高分子涂料产业化项目 13,333.32 13,333.33 13,333.33
知识产权奖励 10,000.00
就业补助 7,150.00 5,720.00 7,500.00
宁乡经济技术开发区管理委员会18年进口博览会采购商参会补助 2,000.00
税收奖励款 7,700,000.00
科技计划项目经费 1,000,000.00
高新技术企业培育资金 200,000.00
第一批“工业科技特派员”补助经费-兰支利 140,000.00
长沙市智能制造奖励资金（移动智能终端表面处理技术研发） 58,000.00
安全生产监督奖励金 50,000.00
清洁生产补助资金 50,000.00
长沙市知识产权局专利补助金 10,000.00 25,000.00
爽滑弹性手感且耐脏污有机硅涂料关键技术研发”专项资金 300,000.00
市级引进国外智力专项 120,000.00
湖南省知识产权局专利资助 18,000.00
合 计 1,154,181.90 9,420,386.66 612,166.66
（三十九）投资收益
产生投资收益的来源 2019年度 2018年度 2017年度
权益法核算的长期股权投资收益 -1,531,559.14 -252,881.99
其他（理财产品） 313,094.31 354,126.68 1,833,995.97
合 计 -1,218,464.83 101,244.69 1,833,995.97
（四十）信用减值损失
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
应收账款坏账损失 -2,391,310.52
其他应收款坏账损失 191,693.22
应收票据坏账损失 53,674.78
合 计 -2,145,942.52注：损失以“－”号列示。
96
（四十一）资产减值损失
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
1、坏账损失 -3,828,294.56 -181,147.14
2、存货跌价损失 -186,432.22 -169,723.31 -381,456.26
3、商誉减值损失 -1,982,497.52
合 计 -2,168,929.74 -3,998,017.87 -562,603.40注：损失以“－”号列示。
（四十二）资产处置收益
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
未划分为持有待售的固定资产处置利得或损失 905.04 2,741.65 -4,092.86
合 计 905.04 2,741.65 -4,092.86
（四十三）营业外收入
1、分类列示
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
政府补助 1,529,800.00 1,601,407.70 2,155,400.00
其他 314,084.44 288,290.34 84,293.78
合 计 1,843,884.44 1,889,698.04 2,239,693.782、计入当期损益的政府补助
与资产相关
补助项目 2019年度 2018年度 2017年度
/与收益相关
2019年上市辅导阶段补贴 1,000,000.00 与收益相关
年度工业经济考核评定结果奖励 350,000.00 370,000.00 200,000.00 与收益相关
企业转型升级扶持奖金 179,800.00 464,400.00 与收益相关
股改上市企业奖励 400,000.00 与收益相关
中小企业发展专项资金 150,000.00 与收益相关
蓝月谷质量奖 100,000.00 与收益相关
税收最佳效益奖 60,000.00 与收益相关
大力发展开放型经济扶持资金 57,007.70 与收益相关
工业发展资金 1,670,000.00 与收益相关
2016年度促进企业转型升级扶持资金 127,400.00 与收益相关
2016年长沙市小微企业“两创”（标准创新类）扶持资金 68,000.00 与收益相关
97
与资产相关
补助项目 2019年度 2018年度 2017年度
/与收益相关
“高耐磨哑光有机硅涂料”技术进步奖 30,000.00 与收益相关
“UV固化立体钻石镀涂料研发”技术进步奖 30,000.00 与收益相关
“六官能度磷酸酯改性丙烯酸酯树酯、制备方法、具有该树
10,000.00 与收益相关
脂的紫外光固化漆及该漆涂装方法”技术进步奖
“真空镀膜用紫外光固化底漆及真空镀膜用紫外光固化漆”
10,000.00 与收益相关
技术进步奖
宁乡经济技术开发区管理委员会外贸专项奖励资金 10,000.00 与收益相关
合 计 1,529,800.00 1,601,407.70 2,155,400.00
（四十四）营业外支出
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
1、公益性捐赠支出 520,000.00 30,000.00 180,888.00
2、非流动资产毁损报废损失 45,180.07 9,431.97 81,763.64
3、罚款及滞纳金 206,422.40
4、其他 245,769.92 66,210.40 146,782.24
合 计 1,017,372.39 105,642.37 409,433.88
（四十五）所得税费用
1、所得税费用表
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
当期所得税费用 15,110,597.53 6,982,780.20 3,321,248.28
递延所得税费用 -283,993.96 -568,913.76 609,910.15
合 计 14,826,603.57 6,413,866.44 3,931,158.432、会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
利润总额 106,302,421.69 57,886,652.73 30,966,286.21
按适用税率计算的所得税费用 15,945,363.25 8,682,997.91 4,644,942.93
子公司适用不同税率的影响 -645,240.32 -180,058.62 -115,417.80
调整以前期间所得税的影响 158,253.55 38,981.91
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 3,282,885.12 747,802.26 840,544.65
研发支出加计扣除的影响 -5,036,189.65 -3,267,509.42 -1,519,392.59
98
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
使用前期未确认递延所得税资产的可
抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣
暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1,121,531.62 391,652.40 80,481.24
其他
所得税费用合计 14,826,603.57 6,413,866.44 3,931,158.43
（四十六）其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况
详见“六、合并财务报表主要项目注释（二十八）其他综合收益”。
（四十七）现金流量表项目注释
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
其他往来款 1,239,457.52 2,633,517.21 2,723,739.75
政府补助 6,364,115.26 15,965,127.70 2,710,900.00
收回银行承兑汇票保证金、保函保证金 19,703,202.00 9,327,637.68 5,619,284.18
利息收入 541,989.94 974,886.20 91,439.67
其他 314,084.44 288,290.34 84,293.78
合 计 28,162,849.16 29,189,459.13 11,229,657.38
2、支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
往来款 4,943,089.19 6,451,612.14 4,260,262.66
开具银行承兑汇票保证金、保函保证金 23,508,957.19 19,703,202.00 9,327,637.68
咨询中介费 7,438,705.30 7,744,357.67 5,500,858.28
业务招待费 4,990,304.47 4,126,264.18 3,570,164.74
差旅费 7,894,949.92 5,615,952.82 4,315,254.60
运输费 12,743,510.02 6,441,909.93 4,494,808.74
广告宣传费 89,460.40 471,070.14 436,007.71
汽车使用及交通费 2,481,968.97 2,775,481.24 2,373,452.85
办公费 2,189,234.60 1,338,053.61 1,154,073.19
研发费用 2,024,802.74 2,179,731.01 1,837,274.81
修理费 980,954.15 144,029.00 109,669.49
检测费和专利费用 1,475,156.16 243,163.07 153,499.58
99
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
对外捐赠 520,000.00 30,000.00 180,888.00
支付的工费经费 948,349.63 692,611.11 873,493.61
银行手续费 323,826.33 107,864.41 82,521.43
其他付现费用 4,696,973.48 704,969.73 3,327,397.67
合 计 77,250,242.55 58,770,272.06 41,997,265.04
3、收回投资收到的现金
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
浮游现金理财赎回收到的现金 309,300,000.00 250,600,000.00 218,743,000.00
浮游现金理财赎回收到的理财收益 313,094.31 354,126.68 1,833,995.97
合 计 309,613,094.31 250,954,126.68 220,576,995.97
4、投资支付的现金
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
浮游现金购买理财支付的现金 309,300,000.00 246,250,000.00 174,113,000.00
投资联营公司支付的现金 3,900,000.00
预付股权转让定金 1,800,000.00
合 计 309,300,000.00 251,950,000.00 174,113,000.00
5、收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
资金拆借收回款项及利息 3,814,300.00
合 计 3,814,300.00
6、收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2019年度 2018年度 2017年度票据贴现现金流入 4,905,775.21
合 计 4,905,775.21
7、支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2019年度 2018年度 2017年度预付的上市中介费用 3,170,000.00
收购子公司少数股东股权支付的现
金 300,000.00
100
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
合 计 3,470,000.00
（四十八）现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料 2019年度 2018年度 2017年度
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 91,475,818.12 51,472,786.29 27,035,127.78
加：资产减值准备 4,314,872.26 3,998,017.87 562,603.40
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 9,915,756.70 8,087,352.96 8,719,578.97
无形资产摊销 804,078.13 628,389.12 415,235.09
长期待摊费用摊销 1,802,810.29 429,529.24 541,140.85
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-905.04 -2,741.65 4,092.86
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 45,180.07 9,431.97 81,763.64
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） -350,312.42 -44,116.10 -266,185.06
投资损失（收益以“－”号填列） 1,218,464.83 -101,244.69 -1,833,995.97
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -258,434.18 -568,913.76 609,910.15
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -25,559.78
存货的减少（增加以“－”号填列） -12,178,940.72 -13,285,722.71 -5,159,088.28
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -72,946,481.38 -85,373,692.49 -22,097,253.85
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 47,854,254.59 50,538,923.38 17,087,001.83
其他 847,499.76 549,082.68 -113,212.34
经营活动产生的现金流量净额 72,518,101.23 16,337,082.11 25,586,719.07
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 91,134,213.26 70,182,919.57 60,682,012.93
减：现金的期初余额 70,182,919.57 60,682,012.93 3,301,524.66
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
101
补充资料 2019年度 2018年度 2017年度
现金及现金等价物净增加额 20,951,293.69 9,500,906.64 57,380,488.27
2、本期支付的取得子公司的现金净额
项 目 2019年度 2018年度 2017年度
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 10,750,000.00
其中：东莞鸥哈希 10,750,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 1,936,727.82
其中：东莞鸥哈希 1,936,727.82
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
其中：东莞鸥哈希
取得子公司支付的现金净额 8,813,272.18
3、现金和现金等价物的构成
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
一、现金 76,119,875.20 70,182,919.57 60,682,012.93
其中：库存现金 2,093.83 5,394.52 5,525.15
可随时用于支付的银行存款 91,132,119.43 70,177,525.05 60,676,487.78
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 91,134,213.26 70,182,919.57 60,682,012.93
（四十九）所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日 受限原因
货币资金 23,508,957.19 19,703,202.00 9,327,637.68 票据保证金、保函保证金
应收票据 6,572,075.00 5,229,871.61 6,466,746.35 置换通抵押
固定资产 74,104,127.10 20,150,368.65 58,845,956.49 抵押借款
无形资产 11,495,541.60 6,727,295.04 抵押借款
合 计 115,680,700.89 51,810,737.30 74,640,340.52
（五十）外币货币性项目
1、分类列示
（1）2019年12月31日外币性项目
项 目 2019年12月31日外币余额 折算汇率 2019年12月31日折算人民币余额
货币资金 7,365,287.55
102
项 目 2019年12月31日外币余额 折算汇率 2019年12月31日折算人民币余额
其中：美元 993,706.58 6.9762 6,932,295.84
港币 113,211.92 0.89578 101,412.97
台币 1,429,835.01 0.2319 331,578.74应收账款 15,848,331.78其中：美元 2,271,771.42 6.9762 15,848,331.78其他应收款 92,307.80其中：台币 398,050.00 0.2319 92,307.80其他应付款 195,237.49其中：台币 841,903.80 0.2319 195,237.49
（2）2018年12月31日外币性项目
项 目 2018年12月31日外币余额 折算汇率 2018年12月31日折算人民币余额
货币资金 6,378,644.46
其中：美元 844,465.15 6.8632 5,795,733.22
港币 204,950.75 0.8762 179,577.85
台币 1,806,240.00 0.2233 403,333.39应收账款 7,122,643.03其中：美元 1,037,802.05 6.8632 7,122,643.03其他应收款 33,941.60其中：台币 152,000.00 0.2233 33,941.60其他应付款 80,645.91其中：台币 361,155.00 0.2233 80,645.91
（3）2017年12月31日外币性项目
项 目 2017年12月31日外币余额 折算汇率 2017年12月31日折算人民币余额货币资金 954,501.52
其中：美元 35,293.01 6.5342 230,611.59
港币 211,496.10 0.83591 176,791.70
台币 2,487,941.00 0.2199 547,098.23
应收账款 5,857,035.17
其中：美元 896,366.07 6.5342 5,857,035.17
其他应收款 33,424.80
其中：台币 152,000.00 0.2199 33,424.80
其他应付款 182,217.56
103
项 目 2017年12月31日外币余额 折算汇率 2017年12月31日折算人民币余额其中：港币 18,256.63 0.83591 15,260.90
台币 759,239.00 0.2199 166,956.66
2、重要境外经营实体的情况
名 称 主要经营地 记账本 选择依据 本期记账本位币
位币 是否发生变化
松井新材（香港） 香港 台币 主要经营活动使用币种为台币 否
松井新材（香港）台湾分公司 台湾 台币 主要经营活动使用币种为台币 否
（五十一）政府补助
1、政府补助基本情况
（1）2019年度政府补助基本情况
种 类 金额 列报项目 计入2019年度损益的金额
宁乡市科学技术局2019年科技重大专项资金 2,000,000.00 递延收益
财政局第五批制造强省专项资金 1,000,000.00 递延收益
2019年上市辅导阶段补贴 1,000,000.00 营业外收入 1,000,000.00
2019年省预算内“创新引领”示范建设专项资金 450,000.00 递延收益
年度工业经济考核评定结果奖励 350,000.00 营业外收入 350,000.00
2018年企业研发后补助财政奖补 281,170.00 其他收益 281,170.00
宁乡市2018年第四季度装备补贴-宁工发[2019]10号 205,200.00 递延收益 68,400.00
长沙市2017年认定高新技术企业研发经费补贴资金 200,000.00 其他收益 200,000.00
工业企业技术改造税收增量奖补资金 193,800.00 其他收益 193,800.00
企业转型升级扶持奖金 179,800.00 营业外收入 179,800.00
2019年高价值项目启动经费 150,000.00 递延收益
长沙知识产权局2019年专利密集型企业培育补贴 100,000.00 其他收益 100,000.00
长沙市海外专家引智项目资助 100,000.00 其他收益 100,000.00
代扣代缴税金返还 60,477.30 其他收益 60,477.30
退役军人减免税税收优惠 45,000.00 其他收益 45,000.00
宁乡市工业企业自来水“5改3”水价增量水费补贴 15,517.96 其他收益 15,517.96
长沙市商务局外贸发展基金 14,000.00 其他收益 14,000.00
知识产权奖励 10,000.00 其他收益 10,000.00
就业补助 7,150.00 其他收益 7,150.00
宁乡经济技术开发区管理委员会18年进口博览会采购商参会补助 2,000.00 其他收益 2,000.00
104
种 类 金额 列报项目 计入2019年度损益的金额
合 计 6,364,115.26 2,627,315.26
（2）2018年度政府补助基本情况
种 类 金额 列报项目 计入2018年度损益的金额
税收奖励款 7,700,000.00 其他收益 7,700,000.00
3D曲面玻璃感光油墨关键核心技术研究 3,000,000.00 递延收益
UV硅树脂的合成及其制成高性能抗污涂料关键技术研发 2,000,000.00 递延收益
科技计划项目经费 1,000,000.00 其他收益 1,000,000.00
企业转型升级扶持奖金 464,400.00 营业外收入 464,400.00
高新技术企业培育资金 200,000.00 营业外收入 200,000.00
年度工业经济考核评定结果奖励 370,000.00 营业外收入 370,000.00
长沙市海外专家引智项目资助 150,000.00 其他收益 150,000.00
中小企业发展专项资金 150,000.00 营业外收入 150,000.00
第一批“工业科技特派员”补助经费-兰支利 140,000.00 其他收益 140,000.00
长沙市知识产权局专利补助金 10,000.00 其他收益 10,000.00
长沙市智能制造奖励资金（移动智能终端表面处理技术研发） 58,000.00 其他收益 58,000.00
安全生产监督奖励金 50,000.00 其他收益 50,000.00
清洁生产补助资金 50,000.00 其他收益 50,000.00
就业补助 5,720.00 其他收益 5,720.00
股改上市企业奖励 400,000.00 营业外收入 400,000.00
蓝月谷质量奖 100,000.00 营业外收入 100,000.00
税收最佳效益奖 60,000.00 营业外收入 60,000.00
大力发展开放型经济扶持资金 57,007.70 营业外收入 57,007.70
合 计 15,965,127.70 10,965,127.70
（3）2017年度政府补助基本情况
计入2017年度
种 类 金额 列报项目
损益的金额
工业发展资金 1,670,000.00 营业外收入 1,670,000.00
爽滑弹性手感且耐脏污有机硅涂料关键技术研发”专项资金 300,000.00 其他收益 300,000.00
年度工业经济考核评定结果奖励 200,000.00 营业外收入 200,000.00
长沙市海外专家引智项目资助 120,000.00 其他收益 120,000.00
2016年度促进企业转型升级扶持资金 127,400.00 营业外收入 127,400.00
引进美国化学专家进行高端（有机硅）涂料研发与市场推广 85,000.00 其他收益 85,000.00
105
计入2017年度
种 类 金额 列报项目
损益的金额
2016年长沙市小微企业“两创”（标准创新类）扶持资金 68,000.00 营业外收入 68,000.00
“高耐磨哑光有机硅涂料”技术进步奖 30,000.00 营业外收入 30,000.00
“UV固化立体钻石镀涂料研发”技术进步奖 30,000.00 营业外收入 30,000.00
长沙市知识产权局专利补助金 25,000.00 其他收益 25,000.00
湖南省知识产权局专利资助 18,000.00 其他收益 18,000.00
“六官能度磷酸酯改性丙烯酸酯树酯、制备方法、具有该树脂的紫外光
10,000.00 营业外收入 10,000.00
固化漆及该漆涂装方法”技术进步奖
“真空镀膜用紫外光固化底漆及真空镀膜用紫外光固化漆”技术进步奖 10,000.00 营业外收入 10,000.00
宁乡经济技术开发区管理委员会外贸专项奖励资金 10,000.00 营业外收入 10,000.00
就业补助 7,500.00 其他收益 7,500.00
合 计 2,710,900.00 2,710,900.00
2、报告期各期无退回的政府补助。
七、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
1、2019年度发生的非同一控制下企业合并
股权取 购买日至期 购买日至期末
股权取得 股权取 股权取 购买日的确定
被购买方名称 得比例 购买日 末被购买方 被购买方的净
时点 得成本 得方式 依据
（%） 的收入 利润
派出董事会成员
2019年 1,255 2019年2
东莞鸥哈希 80 收购 对生产经营决策 12,820,764.55 -3,391,795.58
2月1日 万元 月1日
进行控制
2、合并成本及商誉
项 目 东莞鸥哈希
合并成本 12,550,000.00
其中：现金 12,550,000.00
非现金资产的公允价值
发行或承担的债务的公允价值
发行的权益性证券的公允价值
或有对价的公允价值
购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
106
项 目 东莞鸥哈希
其他
小 计 12,550,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 7,326,511.97
商誉 5,223,488.03
注：上述合并不涉及或有对价。
3、被购买方于购买日可辨认资产和负债
东莞鸥哈希
项 目
购买日公允价值 购买日账面价值
流动资产 11,756,665.10 11,523,548.99
非流动资产 4,114,236.11 3,869,219.54
资产总额 15,870,901.21 15,392,768.53
流动负债 6,192,000.81 6,192,000.81
非流动负债 520,760.44
负债总额 6,712,761.25 6,192,000.81
取得的净资产 9,158,139.96 9,200,767.72
注：企业合并中不涉及承担的被购买方的或有负债。
4、购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
无。
5、购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
无。
（二）同一控制下企业合并
本申报期内未发生同一控制下企业合并。
（三）反向购买
本申报期内未发生反向购买。
（四）处置子公司
本申报期内未发生处置子公司的情况。
（五）其他原因的合并范围变动
107
1、申报期内新设的子公司
序号 子公司名称 纳入合并时间 方式
1 长沙松润新材料有限公司 2017年8月17日 新设
2 北京松井工程技术研究院有限公司 2019年7月3日 新设
2、申报期内退出合并范围的分子公司
无。
（六）其他
无。
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、本公司的构成
持股比例（%） 表决权比例
子公司全称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接 (%)
漆料、燃料、颜料、化学原料
松井新材（香港） 香港 香港 100 100 设立
批发
涂料销售、新材料技术推广服
松润新材 长沙 长沙 76 76 设立
务、工程技术咨询
东莞鸥哈希 东莞 东莞 涂料、化学原料生产与销售 80 80 收购
北京松井 北京 北京 工程和技术研究和试验发展; 100 100 设立
2、重要非全资子公司
少数股东的 少数股东的 本期归属于 本期向少数股东 2019年12月31日
子公司全称
持股比例（%） 表决权比例（%） 少数股东的损益 宣告分派的股利 少数股东权益余额
松润新材 24 24 -720,788.80 -224,552.94
东莞鸥哈希 20 20 -678,359.12 1,218,751.82
合 计 -1,399,147.92 994,198.88
3、重要的非全资子公司的主要财务信息
2019年12月31日余额 2018年12月31日余额 2017年12月31日余额
项 目 或2019年度发生额 或2018年度发生额 或2017年度发生额
松润新材 东莞鸥哈希 松润新材 松润新材
流动资产 3,742,587.25 10,252,944.74 3,466,740.71 86,475.02
108
2019年12月31日余额 2018年12月31日余额 2017年12月31日余额
项 目 或2019年度发生额 或2018年度发生额 或2017年度发生额
松润新材 东莞鸥哈希 松润新材 松润新材
非流动资产 253,374.07 6,978,113.97 52,675.20 4,350,000.00
资产合计 3,995,961.32 17,231,058.71 3,519,415.91 4,436,475.02
流动负债 4,931,598.58 11,137,299.57 1,862,108.59 113,343.07
非流动负债
负债合计 4,931,598.58 11,137,299.57 1,862,108.59 113,343.07
营业收入 3,384,684.34 12,820,764.55 1,707,110.46 18,723.08
净利润（净亏损） -2,592,944.58 -3,391,795.58 -2,665,824.63 -676,868.05
综合收益总额 -2,592,944.58 -3,391,795.58 -2,665,824.63 -676,868.05
经营活动现金流量 -439,723.72 4,963,687.54 -3,196,408.26 -564,241.69
注1：东莞鸥哈希2019年2月1日纳入合并范围，2019年度份发生额列示的金额为东莞鸥哈希2019年2-12月发生额。
注2：东莞鸥哈希主要财务信息为按收购日可辨认净资产公允价值持续计量金额。
（二）在联营企业中的权益
1、不重要联营企业的汇总财务信息
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日
/2019年度 /2018年度
联营企业：
投资账面价值合计 2,115,558.87 3,647,118.01
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 -1,531,559.14 -252,881.99
其他综合收益
综合收益总额 -1,531,559.14 -252,881.99
（三）未纳入合并财务报表范围的结构化主体的权益
无。
九、与金融工具相关的风险
本公司报告期的金融工具，金融资产主要为因经营而直接产生的贷款与应收款项，如货币资金、应收账款、其他应收款等；金融负债主要为因经营而直接产生的其他金融负债，如应付账款、长短期借款等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。
109
本公司的金融工具导致的主要风险主要包括信用风险、流动风险及市场风险
（一）金融工具分类
1、资产负债表日的各类金融资产的账面价值如下：
2019年12月31日
金融资产项目 以公允价值计量且其变动 摊余成本计量 以公允价值计量且其变动计入
合计
计入当期损益的金融资产 的金融资产 其他综合收益的金融资产
货币资金 114,643,170.45 114,643,170.45
应收票据 44,106,377.61 44,106,377.61
应收账款 184,591,723.06 184,591,723.06
其他应收款 3,403,314.40 3,403,314.40
合 计 346,744,585.52 346,744,585.52
接上表：
2018年12月31日
以公允价值计量
金融资产项目 可供出售
且其变动计入当期 持有至到期投资 贷款和应收款项 合计
金融资产
损益的金融资产
货币资金 89,886,121.57 89,886,121.57
应收票据 17,509,100.10 17,509,100.10
应收账款 137,014,178.94 137,014,178.94
其他应收款 7,112,582.00 7,112,582.00
合 计 251,521,982.61 251,521,982.61
接上表：
2017年12月31日
以公允价值计量
金融资产项目 可供出售
且其变动计入当期 持有至到期投资 贷款和应收款项 合计
金融资产
损益的金融资产
货币资金 70,009,650.61 70,009,650.61
应收票据 15,399,730.35 15,399,730.35
应收账款 74,287,511.18 74,287,511.18
其他应收款 1,029,463.43 1,029,463.43
可供出售金融资产 4,350,000.00 4,350,000.00
合 计 160,726,355.57 4,350,000.00 165,076,355.57
110
2、资产负债表日的各类金融负债的账面价值如下：
2019年12月31日
金融负债项目 以摊余成本计量 以公允价值计量且其变动
的金融负债 计入当期损益的金融负债 合计
短期借款 4,905,775.21 4,905,775.21
应付票据 64,998,105.20 64,998,105.20
应付账款 56,715,318.35 56,715,318.35
其他应付款 3,907,547.56 3,907,547.56
合 计 130,526,746.32 130,526,746.32
接上表：
2018年12月31日
金融负债项目 以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 其他金融负债 合计
短期借款
应付票据 35,241,024.42 35,241,024.42
应付账款 44,141,373.08 44,141,373.08
其他应付款 6,200,840.05 6,200,840.05
合 计 85,583,237.55 85,583,237.55
接上表：
2017年12月31日
金融负债项目 以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 其他金融负债 合计
短期借款 10,000,000.00 10,000,000.00
应付票据 22,953,554.72 22,953,554.72
应付账款 24,459,930.61 24,459,930.61
应付利息 11,702.63 11,702.63
其他应付款 2,037,322.84 2,037,322.84
合 计 59,462,510.80 59,462,510.80
（二）信用风险
本公司的金融资产主要为货币资金、应收账款、其他应收款、可供出售金融资产。信用风险主要来源于客户等未能如期偿付的应收款项，最大的风险敞口等于这些金融工具的账面金额。
1、信用风险显著增加判断标准：
111
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
（1）定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过100%
（2）定性标准主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等
2、已发生信用减值资产的定义：
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
（1）发行方或债务人发生重大财务困难；
（2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
（3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
（4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
（5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
（6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
3、预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(回款期限以及还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口的违约损失率模型。
相关定义如下：
（1）违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。本公司的违约概率以应收款项历史回款为基础且考虑业绩增长因素进行调整，加入前瞻
112
性信息，以反映当前宏观经济环境下债务人违约概率；
（2）违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
（3）违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。
前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注六、（三）应收账款和六、（五）其他应收款中。
本公司的货币资金主要为银行存款，主要存放于在国内A股上市的部分商业银行。本公司管理层认为上述金融资产不存在重大的信用风险。
本公司的应收账款主要形成于电子产品及配件公司。公司建立了较为完善的跟踪收款制度，以确保应收账款不面临重大坏账风险，本公司尚未发生大额应收账款逾期的情况。同时，公司
制订了较为谨慎的应收账款坏账准备计提政策，已在财务报表中合理的计提了减值准备。如本
附注“六、合并财务报表主要项目”之“（三）应收账款、2、组合中，按账龄分析法计提坏账准
备的应收账款”所述，公司截止2019年12月31日、2018年12月31日、2017年12月31日
按账龄分析法计提坏账准备的1年以内应收账款余额分别为194,466,322.08元、143,814,095.73
元、78,095,688.66元，占应收账款余额的比例为99.43 %、98.97 %、98.66%，超过一年的应收
账款比例较少，综上，本公司管理层认为，应收账款不存在由于客户违约带来的重大信用风险。
本公司的其他应收款主要为押金等。本公司建立了较为完善的资金管理制度、合同管理制度等内控制度，对上述押金的收付进行严格的规定。上述内控制度，为防范其他应收款不发生坏账风险提供了合理保证，本公司根据坏账准备计提政策，已在财务报表中谨慎的计提了相应坏账准备，另根据报告期内押金回收等历史信息，不存在大额坏账情况。综上，本公司管理层认为，其他应收款不存在违约带来的重大信用风险。
本公司的可供出售金融资产为理财产品，主要存放于国内A股上市的部分商业银行。本公司管理层认为，可供出售金融资产不存在违约带来的重大信用风险。
（三）流动风险
本公司建立了较为完善的资金管理制度，对月度资金使用计划的编制、审批、执行、分析等进行了规定，通过上述现金流出预测，结合预期现金流入的情况，以考虑是否使用银行给予的授信额度，以确保公司维护充裕的现金储备，以规避在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险，以满足长短期的流动资金需求。
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
113
2019年12月31日
项 目
1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合计
短期借款 4,905,775.21 4,905,775.21
应付票据 64,998,105.20 64,998,105.20
应付账款 55,149,004.94 1,281,117.09 143,025.82 142,170.50 56,715,318.35
其他应付款 3,197,112.73 594,213.53 69,451.66 46,769.64 3,907,547.56
接上表：
2018年12月31日
项 目
1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合计
短期借款
应付票据 35,241,024.42 35,241,024.42
应付账款 43,718,800.60 280,401.98 950.00 141,220.50 44,141,373.08
其他应付款 4,929,234.23 1,169,925.77 41,168.62 60,511.43 6,200,840.05
接上表：
2017年12月31日
项 目
1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合计
短期借款 10,000,000.00 10,000,000.00
应付票据 22,953,554.72 22,953,554.72
应付账款 24,314,730.11 3,980.00 4,800.00 136,420.50 24,459,930.61
应付利息 11,702.63 11,702.63
其他应付款 1,544,220.21 108,652.19 84,450.44 300,000.00 2,037,322.84
（四）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险、外汇风险等。
1）利率风险
本公司报告期末公司无借款，故本公司金融负债不存在市场利率变动的重大风险。
2）外汇风险
本公司面临的外汇变动风险主要与本公司的经营活动(当收支以不同于本公司记账本位币的外币结算时)有关。
本公司面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的
114
销售所致。本公司2019年度、2018年度、2017年度以发生销售的经营单位的记账本位币以外的
货币计价的销售额为7.91%、6.56%、9.40%，成本以经营单位的记账本位币计价。
（五）资本管理
本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业务发展并使股东价值最大化。
本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为维持或调整资本结构，本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本公司不受外部强制性资本要求约束，利用资产负债率监控资本。2019年度、2018年度、2017年度，资本管理目标、政策或程序未发生变化。
本公司采用杠杆比率来管理资本，杠杆比率是指净负债和调整后资本加净负债的比率。净负债包括金融负债减去金融资产。资本包括所有者权益减去其他综合收益，公司于资产负债表日的杠杆比率如下：
2019年12月31日余额或 2018年12月31日余额或 2017年12月31日余额或
项 目
2019年12月31日比率 2018年12月31日比率 2017年12月31日比率
金融负债 130,526,746.32 85,583,237.55 59,462,510.80
减：金融资产 346,744,585.52 251,521,982.61 165,076,355.57
净负债小计 -216,217,839.20 -165,938,745.06 -105,613,844.77资本 400,646,341.44 308,750,924.28 242,206,681.23
净负债和资本合计 184,428,502.24 142,812,179.22 136,592,836.46
杠杆比率 -117.24% -116.19% -77.32%
十、公允价值的披露
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或转移一项债务所需支付的价格。
本公司报告期内财务报表中的金融资产与金融负债，均不以公允价值计量，以下方法和假设用于估计公允价值：货币资金、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、短期借款等，因剩余期限不长，公允价值与账面价值相等。
十一、关联方关系及其交易
（一）关联方的认定标准：
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
（二）本公司的母公司有关信息
115
母公司名称 公司类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本长沙茂松科技有限公司 有限责任公司 湖南长沙 凌云剑 科学研究和技术服务 500万人民币
接上表：
母公司对本公司 母公司对本公司 本公司最终控制方 组织机构代码
的持股比例（%） 的表决权比例（%）
64.47 64.47 凌云剑 91430124MA4P8RTK20（三）本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注“八、在其他主体中的权益”之“（一）在子公司中的权益”。
（四）本公司的合营和联营企业情况
本公司合营和联营企业的情况详见附注“八、在其他主体中的权益”之“（二）在联营企业中的权益”。
（五）本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
王卫国 董事、副总经理
伍 松 董事
戴林成 董事（股份公司成立至2019年12月任公司董事）
缪培凯 董事
张瑛强 副总经理、财务总监、董事会秘书
徐瑞红 监事
凌湖燕 控股股东的监事
（六）关联方交易
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
无。
（2）出售商品/提供劳务情况表
无。
2、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
无。
3、关联租赁情况
116
无。
4、关联担保情况
担保是否
担保金额
担保方 被担保方 担保开始日 担保到期日 已经履行 备注
（万元）
完毕
2014年8月8日至
2014年8月8日至2019
2019年8月8日发
凌云剑 湖南松井新材料有限公司 4,000.00 年8月8日发生的主债 否 注1
生的主债权届满之
权届满之日
日起两年
2015 年 10 月 15 日至
该单笔合同最后一
2016年10月15日期间
凌云剑 湖南松井新材料有限公司 3,000.00 期还款期限届满之 是 注2
发生的各期债务履行期
日后两年止
届满之日起
2017年8月11日至2018
该债权合同约定的
年8月11日期间发生的
凌云剑 湖南松井新材料有限公司 3,000.00 债务履行期届满之 是 注2
每笔债权合同债务履行
日后两年止
期届满之日起
主合同约定的主合
同债务人履行债务
凌云剑 湖南松井新材料有限公司 3,000.00 2019年12月3日 否 注3
期限届满之日后三
年
《授信协议》项下
每笔贷款或其他融
资或银行受让的应
凌云剑 湖南松井新材料有限公司 3,000.00 2018年12月17日 否 注4
收账款债权的到期
日或每笔垫款的垫
款日另加三年
《授信协议》项下
每笔贷款或其他融
长沙茂松科 资或银行受让的应
湖南松井新材料有限公司 3,000.00 2018年12月17日 否 注4
技有限公司 收账款债权的到期
日或每笔垫款的垫
款日另加三年
2018年7月18日至2019 2018年7月18日至
年7月18日期间发生的 2019年7月18日发
凌云剑 湖南松井新材料有限公司 3,000.00 否 注5
每笔债权合同债务履行 生的主债权届满之
期届满之日 日起两年
117
注1：2014年8月8日，凌云剑与中国银行宁乡县支行签订《最高额保证合同》（合同编号：2014年宁中银高保字SJ2014261号）。凌云剑为中国银行宁乡县支行自2014年8月8日至2019年8月8日期间与湖南松井新材料有限公司办理贷款业务所形成的债权提供连带责任保证，担保的债权最高余额折合人民币4,000万元，保证期间为2014年8月8日至2019年8月8日发生的主债权届满之日起两年。截至2019年12月31日，公司在该行借款余额为零。
注2：2015年10月15日，公司与浦发银行长沙分行签订了《融资额度协议》（合同编号为：RZED-SJXCL2015），由其向公司提供融资额度3,000万元，由公司土地、房产提供抵押担保（最高额抵押合同编号为：ZD6617201600000001），在自2015年10月15日至2016年10 月 15 日止的期间内与债权人办理各类融资业务所发生的债权由凌云剑提供连带责任保证（最高额保证合同编号为：ZB6622201500000027），保证期间为各期债务履行期届满之日起，至该单笔合同最后一期还款期限届满之日后两年止，在自2017年8月11日至2018年8月11日止的期间内与债权人办理各类融资业务所发生的债权由凌云剑提供连带责任保证（最高额保证合同编号为：ZB6622201700000013），保证期间为自每笔债权合同债务履行期限届满之日起至该债权合同约定的债务履行期届满之日后两年。截至2019年12月31日，公司在该行借款余额为零。
注3：2019年10月24日，公司与中国民生银行长沙分行签订了《授信协议》（合同编号为：公授信字第ZH1900000145685号），由其向公司提供融资额度3,000万元，该项融资额度由公司土地、房产提供抵押担保（最高额抵押合同编号为：DB1800000058318），并由凌云剑提供连带责任保证（最高额保证合同编号为：DB1900000097789），保证期限为2019年12月3日至主合同约定的主合同债务人履行债务期限届满之日后三年。截至2019年12月31日，公司在该行借款余额为零。
注4：2018年12月17日，公司与招商银行长沙分行签订了《授信协议》（合同编号：731XY2018037911），由其向公司提供融资额度3,000万元，由凌云剑（最高额不可撤销担保书编号为：731XY201803791102）、长沙茂松科技有限公司（最高额不可撤销担保书编号为：731XY201803791101）提供连带责任保证，保证期限为2018年12月17日至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或银行受让的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。截至2019年12月31日，公司在该行借款余额为零。
注5：2019年2月15日，公司与浦发银行长沙分行签订了《融资额度协议》（合同编号：RZED-HNSJ2019），由其向公司提供融资额度3,000万元，该项融资额度由公司土地、房产提供抵押担保（最高额抵押合同编号为：ZD6622201900000001），并由凌云剑提供连带责任保证（最高额保证合同编号为：ZB6622201800000025），保证期限为2018年7月18日至2019年7 月 18 日期间发生的每笔债权合同债务履行期届满之日起该债权合同约定的债务履行期届满之日后两年止。截至2019年12月31日，公司在该行借款余额为零。
118
7、关键管理人员薪酬
项 目 2019年度 2018年度 2017年度关键管理人员报酬 7,015,238.67 4,784,434.79 3,827,335.34
（七）关联方应收应付款项
1、应收项目
2019年12月31日 2018年12月31日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 凌湖燕 131,520.80 6,576.04
其他应收款 王卫国
合计 131,520.80 6,576.04
接上表：
2017年12月31日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备
其他应收款 凌湖燕 369,808.00 18,490.40
其他应收款 王卫国 98,000.00 4,900.00
合 计 467,808.00 23,390.4
2、应付项目
项目名称 关联方 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
其他应付款 凌云剑 24,813.32
其他应付款 张瑛强 125,401.27
其他应付款 王卫国 32,876.96 38,491.31 33,176.40
其他应付款 伍松 22,146.00 30,630.91
其他应付款 徐瑞红 2,000.00 22,177.69
其他应付款 戴林成 43,732.00
其他应付款 缪培凯 46,474.00
合 计 147,228.96 241,514.50 33,176.40
（八）关联方承诺事项
无。
119
十二、股份支付
（一）股份支付总体情况
1、公司根据与有关内部员工签订的《关于股权激励之协议》（意向协议）及后续的《股权转让协议》、《增资协议》，公司分别于2018年2月、4月、12月，在松茂合伙持股平台分别通过实际控制人转让及对长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“松茂合伙”）增资的方式，对公司中层及以上管理人员实施股权激励计划，具体情况如下：
（1）2018年2月，凌云剑通过松茂合伙，向25名自然人转让375,000.00元出资额，折合公司股份数1,698,000.00股，共计作价7,454,220.00元，折合股价4.39元。
（2）2018 年 4 月 10 日，公司召开股东大会，审议通过：股本由 56,600,000 股增加至58,024,056股，本次共计增加股份数为：1,424,056股。2018年4月，松茂合伙向公司增资1,424,056股，折合股价4.42元。出资总额为6,290,000.00元，其中认缴注册资本人民币1,424,056.00元，占新增注册资本的比例100%，超过注册资本的部分人民币4,865,944.00元计入资本公积，出资方式为货币出资。
（3）2018年12月28日，公司召开股东大会，审议通过：股本由58,024,056股增加至59,700,000.00股，本次共计增加股份数为：1,675,944.00股。2018年12月，松茂合伙向公司增资1,675,944.00股，折合股价5.05元。出资总额为8,463,517.00元，其中认缴注册资本人民币1,675,944.00元，占新增注册资本的比例100%，超过注册资本的部分人民币6,787,573.00元计入资本公积，出资方式为货币出资。
2、根据公司与上述增资方签订的《关于股权支付之协议》，限制了上述增资方的服务年限为自实际取得股份之日起在公司及关联公司服务不少于四年。锁定期内，上述增资方不得质押、出售、转让、清算或以其他方式转让其持有全部或部分的公司直接或间接权益，或对其持有的全部或部分的公司出资份额设置财产负担，或允许上述财产负担存在。
（二）以权益结算的股份支付
项 目 2019年度 2018年度
以2017年12月31日为基准 以2017年12月31日为基准日对公
日对公司进行评估，评估值做 司进行评估，评估值做为参考公允价
授予日权益工具公允价值的确定 为参考公允价值，考虑评估日 值，考虑评估日至行权日之间的扣非
方法 至行权日之间的扣非后归属 后归属于母公司所有者净利润变动
于母公司所有者净利润变动 对评估值进行修正
对评估值进行修正
根据股权转让协议与增资协
可行权权益工具数量的确定依据 议确认 根据股权转让协议与增资协议确认
本期估计与上期估计有重大差异 无 无
的原因
120
项 目 2019年度 2018年度
以权益结算的股份支付计入资本
公积的累计金额 1,340,702.47 493,202.71
本期以权益结算的股份支付确认
的资本公积总额 847,499.76 493,202.71
权益结算的股份支付说明：
1、授予日权益工具公允价值的确定方法：
（1）公司以2017年12月31日为基准日进行资产评估，评估的公允价值为28,939.85万元，折合每股公允价值5.11元，2018年2月与2017年12月31日之间间隔时间较短，2018年1月的经营利润的影响较小，直接用评估的每股价格做为公允价值，确认为2018年2月股权转让的每股公允价值5.11元。
（2）2018年4月的股权激励较2017年12月31日间隔时间存在差异，公司对评估的每股价格进行修正：2018年1-3月的扣非后归属于母公司所有者净利润550,830.24元，2018年1-3月股本未发生变化，为56,600,000.00股，2018年1-3月扣非后归属于母公司所有者净利润影响的每股金额是0.01元，修正后的每股公允价值为5.12元。
（3）2018年12月的股权激励较2017年12月31日间隔时间存在差异，公司对评估的每股价格进行修正：2018年1-11月的扣非后归属于母公司所有者净利润35,656,559.38元，2018年1-11月股本未发生变化，为56,600,000.00股，2018年1-11月扣非后归属于母公司所有者净利润影响的每股金额是0.63元，修正后的每股公允价值为5.74元。
（4）股份支付的确认
①2018年度确认的股份支付金额
每股公允 转让每股 本次产生的股份 摊销 2018年 2018年确认的进
项 目 股份数
价值 作价 支付的金额 总月份 摊销月份 入资本公积金额
2018年2月 5.11 4.39 1,698,000.00 1,227,735.00 48.00 11 281,355.94
2018年4月 5.12 4.42 1,424,056.00 1,000,797.63 48.00 9 187,649.56
2018年12月 5.74 5.05 1,675,944.00 1,161,466.48 48.00 1 24,197.21
合 计 3,389,999.11 493,202.71
②2019年度份确认的股份支付金额
2019年度
每股公允 转让每股 本次产生的股份 摊销 2019年度
项 目 股份数 确认的进入
价值 作价 支付的金额 总月份 摊销月份
资本公积金额
2018年2月 5.11 4.39 1,698,000.00 1,227,735.00 48.00 12 306,933.72
121
2019年度
每股公允 转让每股 本次产生的股份 摊销 2019年度
项 目 股份数 确认的进入
价值 作价 支付的金额 总月份 摊销月份
资本公积金额
2018年4月 5.12 4.42 1,424,056.00 1,000,797.63 48.00 12 250,199.40
2018年12月 5.74 5.05 1,675,944.00 1,161,466.48 48.00 12 290,366.64
合 计 3,389,999.11 847,499.76
综上，公司总共确认的股份支付金额为3,389,999.11元，计入2018年的股份支付金额为493,202.71元，计入2019年度的股份支付金额为847,499.76元。
十三、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
截至本报告期末，本公司无应披露的承诺事项。
2、或有事项
截至本报告期末，本公司无应披露的或有事项
十四、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，本公司无需披露的资产负债表日后非调整事项。
十五、其他重要事项
（一）债务重组
1、债务重组方式
部分债务豁免。
2、确认的债务重组损失总额
2017年度公司应收深圳市福昌电子技术有限公司货款4,544,541.02 元，2017年4月18日，广东省深圳市中级人民法院作出判决，批准《深圳市福昌电子技术有限公司重整计划》，依照重整计划，深圳市福昌电子技术有限公司偿还公司373,531.03元，2017年9月20日广东省深圳市中级人民法院裁定确认《深圳市福昌电子技术有限公司重整计划》执行完毕，按照重整计划减免的债务自重整计划执行完毕之日起债务人不再承担清偿责任，2017年12月31日公司确认的债务重组损失总额4,171,009.99元。
3、债权转为股份所导致的投资增加额及该投资占债务人股份总额的比例
无。
122
4、或有应收金额
无。
（二）资产置换
报告期内本公司无需要披露的资产置换事项。
（三）年金计划
报告期内本公司无需要披露的年金计划。
（四）终止经营
报告期内本公司无需要披露的终止经营。
（五）分部信息
公司利润主要来源于新型高分子涂料和专业油墨的销售，各业务间资产、人员及财务各方面紧密相连，公司未对上述业务设立专门的内部组织结构，管理制度及财务核算制度，报告期内公司无不同的业务分部和地区分部，无分部报告。
（六）借款费用
报告期无资本化的借款费用。
（七）外币折算
1、计入2019年度损益的汇兑差额为-350,312.42元；计入2018年度损益的汇兑差额为-457,746.78元；计入2017年度损益的汇兑差额为2,913.34元。
2、处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响为零。
（八）其他
无。
十六、母公司财务报表项目注释
（一）应收账款
1、按账龄披露
账 龄 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
1年以内（含1年） 191,874,454.82 143,402,757.39 78,095,688.66
1-2年（含2年） 1,490,681.77 429,322.25 94,660.40
2-3年（含3年） 14,220.00 94,660.40 41,757.27
3年以上 1,063,751.38 969,090.98 927,333.71
123
账 龄 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
合 计 194,443,107.97 144,895,831.02 79,159,440.04
2、按坏账计提方法分类披露
2019年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 计提比例 账面价值
（%）
按单项计提坏账准备 5,285,043.45 2.72 5,285,043.45
按组合计提坏账准备 189,158,064.52 97.28 10,664,369.42 5.88 178,493,695.10
其中：账龄组合 189,158,064.52 97.28 10,664,369.42 5.88 178,493,695.10
合 计 194,443,107.972 100 10,664,369.42 183,778,738.55
接上表：
2018年12月31日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 143,390,241.38 98.96 8,197,144.02 5.72 135,193,097.36
其中：按账龄分析法组合计提坏账准备的应收账款 143,390,241.38 98.96 8,197,144.02 5.72 135,193,097.36
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 1,505,589.64 1.04 1,505,589.64
合 计 144,895,831.02 100 8,197,144.02 136,698,687.00
接上表：
2017年12月31日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 79,159,440.04 100 4,871,928.86 6.15 74,287,511.18
其中：按账龄分析法组合计提坏账准备的应收账款 79,159,440.04 100 4,871,928.86 6.15 74,287,511.18
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
合 计 79,159,440.04 100 4,871,928.86 74,287,511.18
124
3、按单项计提坏账准备
2019年12月31日按单项计提坏账准备
2019年12月31日余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
长沙松润新材料有限公司 4,050,460.52 预计未来现金流量现值与其账面价值的差额很小
东莞鸥哈希化学涂料有限公司 1,234,582.93 预计未来现金流量现值与其账面价值的差额很小
合 计 5,285,043.452018年12月31日按单项计提坏账准备
2018年12月31日余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
长沙松润新材料有限公司 1,505,589.64 预计未来现金流量现值与其账面价值的差额很小
合 计 1,505,589.64
4、按组合计提坏账准备
2019年12月31日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内（含1年） 188,040,581.34 9,590,069.65 5.10
1-2年（含2年） 39,511.80 7,388.71 18.70
2-3年（含3年） 14,220.00 3,159.68 22.22
3年以上 1,063,751.38 1,063,751.38 100.00
合 计 189,158,064.52 10,664,369.42接上表：
2018年12月31日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内（含1年） 141,897,167.75 7,094,858.39 5.00
1-2年（含2年） 429,322.25 85,864.45 20.00
2-3年（含3年） 94,660.40 47,330.20 50.00
3年以上 969,090.98 969,090.98 100.00
合 计 143,390,241.38 8,197,144.02
125
接上表：
2017年12月31日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内（含1年） 78,095,688.66 3,904,784.43 5.00
1-2年（含2年） 94,660.40 18,932.08 20.00
2-3年（含3年） 41,757.27 20,878.64 50.00
3年以上 927,333.71 927,333.71 100.00
合 计 79,159,440.04 4,871,928.865、坏账准备的情况
类 别 2018年 本期变动金额 2019年
12月31日余额 计提 收回或转回 转销或核销 12月31日余额
组合计提 8,197,144.02 2,467,225.40 10,664,369.42
合 计 8,197,144.02 2,467,225.40 10,664,369.42
接上表：
类 别 2017年 本期变动金额 2018年
12月31日余额 计提 收回或转回 转销或核销 12月31日余额
组合计提 4,871,928.86 3,325,215.16 8,197,144.02
合 计 4,871,928.86 3,325,215.16 8,197,144.02
接上表：
类 别 2017年 本期变动金额 2017年
1月1日余额 计提 收回或转回 转销或核销 12月31日余额
单项计提 4,544,541.02 -373,531.03 4,171,009.99
组合计提 4,184,130.92 687,797.94 4,871,928.86
合 计 8,728,671.94 314,266.91 4,171,009.99 4,871,928.86
6、报告期各期实际核销的应收账款情况
项 目 2019年度发生额 2018年度发生额 2017年度发生额实际核销的应收账款 4,171,009.992017年度重要的应收账款核销情况
单位名称 核销金额 款项性质 核销原因 是否因关联交易产生 履行的核销程序
深圳市福昌电子技术有限公司 4,171,009.99 货款 公司已破产重整完毕 否 内部审批流程
126
单位名称 核销金额 款项性质 核销原因 是否因关联交易产生 履行的核销程序
合 计 4,171,009.99注：根据广东省深圳市中级人民法院民事裁定书（2016）粤03民破143号之五确认《深圳市福昌电子技术有限公司重整计划》执行完毕，按照重整计划减免的债务自重整计划执行完毕之日起债务人不再承担清偿责任。公司进行了内部核销审批程序对此债权进行核销。
7、报告期期末应收账款金额前五名情况
（1）2019年12月31日应收账款前五名情况
2019年 占应收账款总额 2019年12月31日
单位名称 款项性质 年限
12月31日 的比例（%） 坏账准备
通达（厦门）科技有限公司 货款 26,719,360.78 1年以内 13.74 1,362,687.40
达丰(重庆)电脑有限公司 货款 10,715,147.13 1年以内 5.51 546,472.50
深圳市比亚迪供应链管理有限公司 货款 10,576,774.20 1年以内 5.44 539,415.48
东莞协胜塑胶电子有限公司 货款 9,490,097.84 1年以内 4.88 483,994.99
杭州耕德电子有限公司 货款 8,966,033.43 1年以内 4.61 457,267.70
合 计 66,467,413.38 34.18 3,389,838.07（2）2018年12月31日应收账款前五名情况
2018年 占应收账款总额 2018年12月31
单位名称 款项性质 年限
12月31日 的比例（%） 日坏账准备
东莞洲煌塑胶五金制品有限公司 货款 28,145,532.88 1年以内 19.42 1,407,276.64
东莞市盈发五金制品有限公司 货款 13,391,891.23 1年以内 9.24 669,594.56
兴科电子（东莞）有限公司 货款 8,265,416.97 1年以内 5.7 413,270.85
通达（厦门）科技有限公司 货款 6,879,001.48 1年以内 4.75 343,950.07
东莞市奥翔塑胶科技有限公司 货款 6,622,299.29 1年以内 4.57 331,114.96
合 计 63,304,141.85 43.68 3,165,207.08（3）2017年12月31日应收账款前五名情况
占应收账款总额 2017年12月31日
单位名称 款项性质 2017年12月31日 年限
的比例（%） 坏账准备
兴科电子（东莞）有限公司 货款 10,982,246.60 1年以内 13.87 549,112.33
达丰(重庆)电脑有限公司 货款 5,857,035.17 1年以内 7.40 292,851.76
东莞市弘观精密塑胶有限公司 货款 4,413,431.92 1年以内 5.58 220,671.60
仲弘科技工业股份有限公司 货款 4,361,357.40 1年以内 5.51 218,067.87
127
单位名称 款项性质 2017年12月31日 年限 占应收账款总额 2017年12月31日
重庆市富彩科技有限公司 货款 年以内 的比例（%） 坏账准备3,811,815.00 1 4.82 190,590.75
合 计 29,425,886.09 37.18 1,471,294.318、报告期各期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
9、报告期各期无因应收账款转移而继续涉入形成的资产、负债。
（二）其他应收款
1、总表情况
项 目 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日应收利息
应收股利
其他应收款 11,077,105.87 7,295,988.97 1,213,111.74
合 计 11,077,105.87 7,295,988.97 1,213,111.74
2、其他应收款
（1）按账龄披露
账 龄 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
1年以内（含1年） 9,070,972.53 7,448,598.49 1,073,617.72
1-2年（含2年） 2,265,516.30 127,100.00 224,776.56
2-3年（含3年） 209,256.18 213,476.56 5,000.00
3年以上 243,912.79 425,191.04 460,191.04
合 计 11,789,657.80 8,214,366.09 1,763,585.32
（2）按款项性质分类情况
款项性质 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日
押金、保证金 2,988,355.86 4,774,300.00 702,940.00
资金拆借及利息 527,483.47
往来款 8,111,462.67 3,354,379.44 564,797.30
备用金 162,355.80 85,686.65 495,848.02
合 计 11,789,657.80 8,214,366.09 1,763,585.32（3）坏账准备计提情况
①2019年12月31日坏账准备计提情况
128
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来12个月预期 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
信用损失 （未发生信用减值） （已发生信用减值）
2018年12月31日余额 918,377.12 918,377.12
2018年12月31日其他应
收款账面余额在本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 -205,825.19 -205,825.19
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2019年12月31日余额 712,551.93 712,551.93
②2018年12月31日坏账准备计提情况
a、其他应收款分类披露
2018年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
7,986,323.68 97.22 918,377.12 11.50 7,067,946.56
坏账准备的其他应收款
其中：按账龄分析法组合计
7,986,323.68 97.22 918,377.12 11.50 7,067,946.56
提坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
228,042.41 2.78 228,042.41
提坏账准备的其他应收款
合 计 8,214,366.09 100 918,377.12 7,295,988.97
129
b、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2018年12月31日
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 7,220,556.08 361,027.80 5.00
1-2年（含2年） 127,100.00 25,420.00 20.00
2-3年（含3年） 213,476.56 106,738.28 50.00
3年以上 425,191.04 425,191.04 100.00
合 计 7,986,323.68 918,377.12
c、报告期期末单项金额不重大且单项计提坏账准备的其他应收款
2018年12月31日
其他应收款（按单位） 计提理由
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
松井新材料（香港）有限公司 228,042.41 预计未来现金流量净额不低于账面价值
合 计 228,042.41③2017年12月31日坏账准备计提情况a、其他应收款分类披露
2017年12月31日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 1,546,512.21 87.69 550,473.58 35.59 996,038.63
其中：按账龄分析法组合计提坏账准备的应收账款 1,546,512.21 87.69 550,473.58 35.59 996,038.63
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 217,073.11 12.31 217,073.11
合 计 1,763,585.32 100 550,473.58 1,213,111.74
b、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2017年12月31日
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 856,544.61 42,827.23 5.00
1-2年（含2年） 224,776.56 44,955.31 20.00
2-3年（含3年） 5,000.00 2,500.00 50.00
3年以上 460,191.04 460,191.04 100.00
合 计 1,546,512.21 550,473.58
130
c、报告期期末单项金额不重大且单项计提坏账准备的其他应收款
2017年12月31日
其他应收款（按单位） 计提理由
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
松井新材料（香港）有限公司 217,073.11 预计未来现金流量净额不低于账面价值
合 计 217,073.11接上表：
（5）坏账准备的情况
类 别 2018年 本期变动金额 2019年
12月31日余额 计提 收回或转回 转销或核销 6月30日余额
组合计提 918,377.12 -205,825.19 712,551.93
合 计 918,377.12 -205,825.19 712,551.93
接上表：
2017年 本期变动金额 2018年
类 别
12月31日余额 计提 收回或转回 转销或核销 12月31日余额
组合计提 550,473.58 367,903.54 918,377.12
合 计 550,473.58 367,903.54 918,377.12
接上表：
2017年 本期变动金额 2017年
类 别
1月1日余额 计提 收回或转回 转销或核销 12月31日余额
组合计提 691,024.69 -140,551.11 550,473.58
合 计 691,024.69 -140,551.11 550,473.58
（5）报告期各期无实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的报告期各期末余额前五名的其他应收款情况
①2019年12月31日其他应收款前五名情况
占其他应收款 2019年12月31日
单位名称 款项性质 2019年12月31日 账龄
总额的比例（%） 坏账准备余额
东莞鸥哈希化学涂料有限公司 往来款 6,703,531.47 1年以内 56.86
宁乡经济开发区建设投资有限公司 押金、保证金 1,785,000.00 1-2年 15.14 333,795.00
长沙森雷实验设备有限公司 押金、保证金 920,000.00 1年以内/1-2年 7.80 101,320.00
131
占其他应收款 2019年12月31日
单位名称 款项性质 2019年12月31日 账龄
总额的比例（%） 坏账准备余额
1年以内/1-2年/
松井新材料（香港）有限公司 往来款 727,029.45 6.17
2-3年/三年以上
长沙松润新材料有限公司 往来款 527,483.47 1年以内 4.47
合 计 10,663,044.39 90.44 435,115.00②2018年12月31日其他应收款前五名情况
2018年
占其他应收款
单位名称 款项性质 2018年12月31日 账龄 12月31日
总额的比例（%）
坏账准备余额
宁乡经济开发区建设投资有限公司 押金、保证金 4,000,000.00 1年以内 48.70 200,000.00
东莞鸥哈希化学涂料有限公司 往来款 2,432,314.18 1年以内 29.61 121,615.71
杨忠华 押金、保证金 400,000.00 2-3年、3年以上 4.87 325,211.72
长沙森雷实验设备有限公司 押金、保证金 400,000.00 1年以内 4.87 20,000.00
北京大千聚达模型设计中心 押金、保证金 121,100.00 1-2年、3年以上 1.47 72,220.00
合 计 7,353,414.18 89.52 739,047.43③2017年12月31日其他应收款前五名情况
2017年
占其他应收款
单位名称 款项性质 2017年12月31日 年限 12月31日
总额的比（%）
坏账准备余额
杨忠华 押金、保证金 400,000.00 1-2年、3年以上 22.68 280,338.75
凌湖燕 备用金 369,808.00 1年以内 20.97 18,490.40
松井新材料（香港）有限公司 往来款 217,073.11 1年以内 12.31
北京大千聚达模型设计中心 押金、保证金 161,000.00 1年以内、3年以上 9.13 103,055.00
张迪 押金、保证金 100,000.00 3年以上 5.67 100,000.00
合 计 1,247,881.11 70.76 501,884.15（8）报告期各期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）报告期各期无因其他应收款转移而继续涉入形成的资产、负债。
（10）报告期各期末无应收政府补助款。
132
（三）长期股权投资
2019年12月31日 2018年12月31日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 36,083,107.97 3,720,329.09 32,362,778.88 20,445,199.54 20,445,199.54
对联营、合营企业投资 2,115,558.87 2,115,558.87 3,647,118.01 3,647,118.01
合 计 38,198,666.84 3,720,329.09 34,478,337.75 24,092,317.55 24,092,317.55
接上表：
2017年12月31日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 17,736,543.53 17,736,543.53
对联营、合营企业投资
合 计 17,736,543.53 17,736,543.53
1、对子公司投资
2019年
2018年 本期 2019年 本期计提
被投资单位 本期增加 12月31日
12月31日 减少 12月31日 减值准备
减值准备余额
松井新材料（香港）有限公司 16,945,199.54 1,787,908.43 18,733,107.97
长沙松润新材料有限公司 3,500,000.00 300,000.00 3,800,000.00
东莞鸥哈希化学涂料有限公司 12,550,000.00 12,550,000.00 3,720,329.09 3,720,329.09
北京松井工程技术研究院有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
合 计 20,445,199.54 15,637,908.43 36,083,107.97 3,720,329.09 3,720,329.09接上表：
2018年
2017年 本期 2018年 本期计提
被投资单位 本期增加 12月31日
12月31日 减少 12月31日 减值准备
减值准备余额
松井新材料（香港）有限公司 14,236,543.53 2,708,656.01 16,945,199.54
长沙松润新材料有限公司 3,500,000.00 3,500,000.00
合 计 17,736,543.53 2,708,656.01 20,445,199.54
133
接上表：
2017年
2017年 本期 2017年 本期计提
被投资单位 本期增加 12月31日
1月1日 减少 12月31日 减值准备
减值准备余额
松井新材料（香港）有限公司 10,886,543.53 3,350,000.00 14,236,543.53
长沙松润新材料有限公司 3,500,000.00 3,500,000.00
合 计 10,886,543.53 6,850,000.00 17,736,543.532、对联营企业、合营企业投资
①2019年度长期股权投资变动情况
本期增减变动
被投资单位名称 2018年12月31日
追加投资 减少投资
联营企业
广西贝驰汽车科技有限公司 3,647,118.01
合 计 3,647,118.01接上表：
本期增减变动
权益法下确认的投资损益 其他综合收益调整 其他权益变动 宣告发放现金
红利或利润
-1,531,559.14
-1,531,559.14接上表：
本期增减变动 2019年12月31日
2019年12月31日
本期计提减值准备 其他 减值准备余额
2,115,558.87
2,115,558.87134
②2018年度长期股权投资变动情况
本期增减变动
被投资单位名称 2017年12月31日
追加投资 减少投资
联营企业
广西贝驰汽车科技有限公司 3,900,000.00
合 计 3,900,000.00接上表：
本期增减变动
权益法下确认的投资损益 其他综合收益调整 其他权益变动 宣告发放现金
红利或利润
-252,881.99
-252,881.99接上表：
本期增减变动 2018年12月31日
2018年12月31日
本期计提减值准备 其他 减值准备余额
3,647,118.01
3,647,118.01
（四）营业收入、营业成本
2019年度 2018年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 441,568,496.16 198,524,415.95 261,569,080.71 120,255,479.41
其他业务 2,718,826.23 2,840,831.84 129,499.34 101,242.39
合 计 444,287,322.39 201,365,247.79 261,698,580.05 120,356,721.80
接上表：
2017年度
项 目
收入 成本
主营业务 187,138,131.86 86,664,160.12
其他业务 150,289.31 129,151.87
135
2017年度
项 目
收入 成本
合 计 187,288,421.17 86,793,311.99
（五）投资收益
产生投资收益的来源 2019年度 2018年度 2017年度
权益法核算的长期股权投资收益 -1,531,559.14 -252,881.99
其他（理财产品） 311,121.71 246,896.26 1,833,279.26
合 计 -1,220,437.43 -5,985.73 1,833,279.26
十七、补充资料
（一）净资产收益率和每股收益
每股收益
2019年度 加权平均净资产收益率
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 26.17% 1.56 1.56
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润 25.62% 1.52 1.52
接上表：
每股收益
2018年度 加权平均净资产收益率
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 19.56% 0.92 0.92
扣除非经常性损益后归属于公司普
15.89% 0.75 0.75
通股股东的净利润
接上表：
每股收益
2017年度 加权平均净资产收益率
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 10.84% 0.48 0.48
扣除非经常性损益后归属于公司普
通股股东的净利润 9.30% 0.41 0.41
（二）按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益[2008]》的要求，报告期非经常性损益情况
136
报告期非经常性损益明细
非经常性损益明细 2019年度金额 2018年度金额 2017年度金额 说明
（1）非流动性资产处置损益 905.04 2,741.65 -4,092.86
（2）越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
（3）计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照
2,683,981.90 11,021,794.36 2,767,566.66
国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
（4）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 296,509.36
（5）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的
收益
（6）非货币性资产交换损益
（7）委托他人投资或管理资产的损益
（8）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减
值准备
（9）债务重组损益
（10）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
（11）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的
损益
（12）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当
期净损益
（13）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
（14）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动
313,094.31 354,126.68 1,833,995.97
损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出
售金融资产取得的投资收益
（15）单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
（16）对外委托贷款取得的损益
（17）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允
价值变动产生的损益
（18）根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行
一次性调整对当期损益的影响
（19）受托经营取得的托管费收入
（20）除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -703,287.95 182,647.97 -325,140.10
（21）其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益合计 2,294,693.30 11,561,310.66 4,568,839.03
减：所得税影响金额 337,632.96 1,714,320.04 685,218.35
137
非经常性损益明细 2019年度金额 2018年度金额 2017年度金额 说明
扣除所得税影响后的非经常性损益 1,957,060.34 9,846,990.62 3,883,620.68
其中：归属于母公司所有者的非经常性损益 1,945,853.81 9,807,237.49 3,883,405.67
归属于少数股东的非经常性损益 11,206.53 39,753.13 215.01
湖南松井新材料股份有限公司
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
查看公告原文
首页
微信公众号
证券之星APP
