贝斯美:2019年年度审计报告

来源:巨灵信息 2020-04-21 00:00:00
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        审计报告
绍兴贝斯美化工股份有限公司
   容诚审字[2020]200Z0410 号




容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
         中国北京
                    目    录



序号                内    容    页码

  1    审计报告                 1-5

  2    合并资产负债表           6

  3    合并利润表               7

  4    合并现金流量表           8

  5    合并所有者权益变动表     9 - 10

  6    母公司资产负债表         11

  7    母公司利润表             12

  8    母公司现金流量表         13

  9    母公司所有者权益变动表   14 - 15

 10    财务报表附注             16 - 121
                               审计报告

                                                容诚审字[2020]200Z0410 号



绍兴贝斯美化工股份有限公司全体股东:

    一、审计意见

    我们审计了绍兴贝斯美化工股份有限公司(以下简称“贝斯美”或“公司”)
财务报表,包括2019 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2019 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及
相关财务报表附注。

    我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了贝斯美2019 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2019 年度的合并
及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则,我们独立于贝斯美,并履行了职业道德方面的其
他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供
了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不
对这些事项单独发表意见。

    (一)收入确认
                                    1
       1、事项描述

       贝斯美收入主要来源于生产与销售农药中间体及制剂。如附注三、26、附注
五、27 所述,2019 年贝斯美营业收入为49,409.20 万元。由于收入是公司的关键
业绩指标之一,且不同销售模式下主营业务收入确认时点存在差异化,从而存在
管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险,考虑收入的真
实性对财务报表整体的重要性,我们将公司收入确认识别为关键审计事项。

       2、审计应对

       我们对收入确认实施的相关程序主要包括:

       (1) 对公司营业收入相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试;

       (2) 检查公司与营业收入相关的销售合同、销售发票、发运信息、客户签收

单、报关单等资料;

       (3) 对主要客户的销售发生额及往来余额进行函证;

       (4) 查询主要客户的工商信息,了解并确认公司与客户的交易背景、是否存

在关联关系等事项;

       (5) 对公司营业收入和毛利率的构成及波动实施实质性分析程序;

       (6) 实施营业收入截止测试,对公司资产负债表日前后确认的营业收入,核

对销售合同、发运信息、客户签收单、报关单等资料,审计收入确认是否存在跨
期;

       (7) 将出库记录与账面收入记录核对,检查收入记录是否完整。

       四、其他信息

       贝斯美管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括贝斯美2019
年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。

       我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。

       结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考
                                       2
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。

   基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报
告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。

   五、管理层和治理层对财务报表的责任

   管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并
设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。

   在编制财务报表时,管理层负责评估贝斯美的持续经营能力,披露与持续经
营相关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算贝斯美、终止运营或
别无其他现实的选择。

   治理层负责监督贝斯美股份的财务报告过程。

   六、注册会计师对财务报表审计的责任

   我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。

   在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀
疑。同时,我们也执行以下工作:

   (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施

审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。

   (2) 了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内
                                   3
部控制的有效性发表意见。

    (3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    (4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计

证据,就可能导致对贝斯美持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重
大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求
我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,
我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然
而,未来的事项或情况可能导致贝斯美不能持续经营。

    (5) 评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映

相关交易和事项。

    (6) 就贝斯美中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以

对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见
承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范
措施。

    从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁
止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。




                                   4
(此页无正文,为容诚审字[2020]200Z0410 号报告签字页)




      容诚会计师事务所              中国注册会计师:(项目合伙人)潘胜国



       (特殊普通合伙)



           中国北京                 中国注册会计师:秦啸



                                             2020 年4 月20 日




                                         5
                                                                  合并资产负债表
                                                                      2019年12月31日

编制单位:绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                                                            单位:元币种:人民币
             项目            附注      2019年12月31日        2018年12月31日                   项目        附注      2019年12月31日        2018年12月31日

流动资产:                                                                       流动负债:

货币资金                    五、1         485,277,103.96         91,081,008.78 短期借款                   五、14         42,046,840.20

交易性金融资产                                                                   交易性金融负债
以公允价值计量且其变动                                                           以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产                                                           计入当期损益的金融负债
衍生金融资产                                                                     衍生金融负债

应收票据                    五、2                                44,974,319.50 应付票据                   五、15         61,393,191.26        48,835,720.22

应收账款                    五、3         112,525,994.95         78,778,021.03 应付账款                   五、16         63,138,934.24        54,750,710.23

应收款项融资                五、4          47,832,963.78                         预收款项                 五、17            888,039.03         3,416,231.95

预付款项                    五、5          19,073,030.60         27,059,928.52 应付职工薪酬               五、18         12,855,781.98        11,625,434.26

其他应收款                  五、6           3,222,144.76          2,507,632.83 应交税费                   五、19          3,882,585.44         5,973,222.77

其中:应收利息                                                                   其他应付款               五、20          5,063,409.45            18,514.81

应收股利                                                                         其中:应付利息

存货                        五、7          72,396,572.20         67,331,612.81 应付股利

持有待售资产                                                                     持有待售负债

一年内到期的非流动资产                                                           一年内到期的非流动负债

其他流动资产                五、8          55,917,219.08         37,522,807.89 其他流动负债

        流动资产合计                      796,245,029.33        349,255,331.36            流动负债合计                  189,268,781.60       124,619,834.24

非流动资产:                                                                     非流动负债:

债权投资                                                                         长期借款

可供出售金融资产                                                                 应付债券

其他债权投资                                                                     其中:优先股

持有至到期投资                                                                   永续债

长期应收款                                                                       长期应付款

长期股权投资                                                                     长期应付职工薪酬

其他权益工具投资                                                                 预计负债

其他非流动金融资产                                                               递延收益                 五、21            152,250.00          173,250.00

投资性房地产                                                                     递延所得税负债

固定资产                    五、9         273,292,444.76        249,733,605.27 其他非流动负债

在建工程                    五、10         85,651,139.10         41,010,205.10        非流动负债合计                        152,250.00           173,250.00

生产性生物资产                                                                              负债合计                    189,421,031.60       124,793,084.24

油气资产                                                                         所有者权益:

无形资产                    五、11         37,805,606.68         23,947,798.02 股本                       五、22        121,150,000.00        90,850,000.00

开发支出                                                                         其他权益工具

商誉                                                                             其中:优先股

长期待摊费用                                                                     永续债

递延所得税资产              五、12          2,118,092.19          1,693,111.89 资本公积                   五、23        679,809,296.59       317,131,696.59

其他非流动资产              五、13          3,678,761.34         10,453,138.05 减:库存股

       非流动资产合计                     402,546,044.07        326,837,858.33 其他综合收益

                                                                                 专项储备                 五、24

                                                                                 盈余公积                 五、25         19,163,251.06        14,796,370.70

                                                                                 未分配利润               五、26        178,311,998.36       119,026,083.30
                                                                                 归属于母公司所有者权益                 998,434,546.01       541,804,150.59
                                                                                 合计
                                                                                 少数股东权益                            10,935,495.79        9,495,954.86

                                                                                      所有者权益合计                   1,009,370,041.80     551,300,105.45

           资产总计                     1,198,791,073.40        676,093,189.69     负债和所有者权益总计               1,198,791,073.40       676,093,189.69

法定代表人 :陈峰                                          主管会计工作负责人 :屠汶君                             会计机构负责人:屠汶君



                                                                           6
                                                               合并利润表
                                                                   2019年度

编制单位:绍兴贝斯美化工 股份有限公司                                                                                单位:元币种:人民币
                            项    目                                附注            2019年度                              2018年度
一、营业总收入                                                                            494,091,971.03                         465,221,707.76
其中:营业收入                                                     五、27                 494,091,971.03                         465,221,707.76
二、营业总成本                                                                            430,018,446.08                         375,671,908.01
其中:营业成本                                                     五、27                 353,358,820.03                         305,365,096.40
税金及附加                                                         五、28                      2,923,758.38                          3,541,005.57
销售费用                                                           五、29                  17,666,360.84                          15,329,507.45
管理费用                                                           五、30                  25,773,055.09                          25,183,932.21
研发费用                                                           五、31                  29,475,351.20                          28,536,539.60
财务费用                                                           五、32                       821,100.54                        -2,284,173.22
其中:利息费用                                                                                  2,948,622.40                           817,851.34
利息收入                                                                                        909,642.26                            889,020.18
加:其他收益                                                       五、33                      1,697,408.37                          3,112,837.32
投资收益(损失以“-”号填列)                                      五、34                       -677,481.01
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以
“-”号填列)
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
信用减值损失(损失以“-”号填列)                                  五、35                  -1,902,407.56
资产减值损失(损失以“-”号填列)                                  五、36                  -1,001,596.01                             -870,243.29
资产处置收益(损失以“-”号填列)                                  五、37                        -31,570.73
三、营业利润(亏损以“-”号填列)                                                          62,157,878.01                          91,792,393.78
加:营业外收入                                                     五、38                  12,105,675.95                             1,042,088.82
减:营业外支出                                                     五、39                       699,318.41                            509,675.98
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)                                                      73,564,235.55                          92,324,806.62
减:所得税费用                                                     五、40                      8,471,899.20                       10,942,328.55
五、净利润(净亏损以“-”号填列)                                                          65,092,336.35                          81,382,478.07
(一)按经营持续性分类
1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)                                                    65,092,336.35                          81,382,478.07
2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)
(二)按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润(净亏损以“-”号填列)                                        63,652,795.42                          77,952,037.03
2.少数股东损益(净亏损以“-”号填列)                                                          1,439,540.93                          3,430,441.04
六、其他综合收益的税后净额
(一)归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
1. 不能重分类进损益的其他综合收益
(1)重新计量设定受益计划变动额
(2)权益法下不能转损益的其他综合收益
(3)其他权益工具投资公允价值变动
(4)企业自身信用风险公允价值变动
……
2. 将重分类进损益的其他综合收益
(1)权益法下可转损益的其他综合收益
(2)其他债权投资公允价值变动
(3)可供出售金融资产公允价值变动损益
(4)金融资产重分类计入其他综合收益的金额
(5)持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
(6)其他债权投资信用减值准备
(7)现金流量套期储备
(8)外币财务报表折算差额
……
(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额                                                                           65,092,336.35                          81,382,478.07
(一)归属于母公司所有者的综合收益总额                                                     63,652,795.42                          77,952,037.03
(二)归属于少数股东的综合收益总额                                                             1,439,540.93                          3,430,441.04
八、每股收益
(一)基本每股收益(元/股)                                                                            0.68                                  0.86
(二)稀释每股收益(元/股)

法定代表人 :陈峰                                     主管会计工作负责人 :屠汶君                             会计机构负责人 :屠汶君


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                                                                  2019年度

编制单位:绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                                           单位:元币种:人民币

                             项    目                              附注            2019年度                        2018年度

一、经营活动产生的现金流量:

销售商品、提供劳务收到的现金                                                              367,095,606.52                  397,485,626.24

收到的税费返还                                                                                17,756,897.32                   21,258,905.23

收到其他与经营活动有关的现金                                     五、41(1)                13,532,084.32                       4,133,926.14

                     经营活动现金流入小计                                                 398,384,588.16                  422,878,457.61

购买商品、接受劳务支付的现金                                                              260,667,247.16                  279,292,534.01

支付给职工以及为职工支付的现金                                                                48,867,822.69                   43,150,032.61

支付的各项税费                                                                                23,539,468.34                   27,181,004.69

支付其他与经营活动有关的现金                                     五、41(2)                20,133,251.89                    16,515,344.66

                     经营活动现金流出小计                                                 353,207,790.08                  366,138,915.97

                 经营活动产生的现金流量净额                                                   45,176,798.08                   56,739,541.64

二、投资活动产生的现金流量:

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                                               11,244.83                          300.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金                                     五、41(3)                      909,642.26                      889,020.18

                     投资活动现金流入小计                                                       920,887.09                      889,320.18

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                                                92,903,710.51                   52,209,478.66

投资支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

                     投资活动现金流出小计                                                     92,903,710.51                   52,209,478.66

                 投资活动产生的现金流量净额                                               -91,982,823.42                   -51,320,158.48

三、筹资活动产生的现金流量:

吸收投资收到的现金                                                                       392,977,600.00

其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金                                                                            98,043,480.00

收到其他与筹资活动有关的现金                                     五、41(4)                    6,842,793.40

                         筹资活动现金流入小计                                             497,863,873.40

偿还债务支付的现金                                                                            56,060,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金                                                             2,885,262.20                    2,153,800.00

其中:子公司支付给少数股东的股利、利润                                                                                         2,153,800.00

支付其他与筹资活动有关的现金                                     五、41(5)                                                    1,890,000.00

                         筹资活动现金流出小计                                                 58,945,262.20                    4,043,800.00

                 筹资活动产生的现金流量净额                                               438,918,611.20                      -4,043,800.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                                                             45,181.10                      456,448.35

五、现金及现金等价物净增加额                                                              392,157,766.96                       1,832,031.51

加:期初现金及现金等价物余额                                                                  71,901,818.21                   70,069,786.70

六、期末现金及现金等价物余额                                                              464,059,585.17                      71,901,818.21

      法定代表人 :陈峰                              主管会计工作负责人 :屠汶君                              会计机构负责人 :屠汶君


                                                                   8
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                                                                                                        2019年度

编制单位:绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                                                                                                                                     单位:元币种:人民币
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                                                                                                   归属于母公司所有者权益
                    项目
                                                                 其他权益工具                                                                                                                    少数股东权益        所有者权益合计
                                          股本                                         资本公积         减:库存股        其他综合收益      专项储备           盈余公积        未分配利润
                                                        优先股     永续债       其他
一、上年期末余额                        90,850,000.00                                  317,131,696.59                                                          14,796,370.70   119,026,083.30       9,495,954.86        551,300,105.45
加:会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额                        90,850,000.00                                  317,131,696.59                                                          14,796,370.70   119,026,083.30       9,495,954.86        551,300,105.45
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填
                                        30,300,000.00                                  362,677,600.00                                                           4,366,880.36    59,285,915.06       1,439,540.93        458,069,936.35
列)
(一)综合收益总额                                                                                                                                                              63,652,795.42       1,439,540.93         65,092,336.35

(二)所有者投入和减少资本              30,300,000.00                                  362,677,600.00                                                                                                                   392,977,600.00

  1. 所有者投入的普通股                 30,300,000.00                                  362,677,600.00                                                                                                                   392,977,600.00

  2.其他权益工具持有者投入资本
  3.股份支付计入所有者权益的金额
  4.其他
(三)利润分配                                                                                                                                                  4,366,880.36    -4,366,880.36

  1.提取盈余公积                                                                                                                                               4,366,880.36    -4,366,880.36

  2.对所有者(或股东)的分配
  3.其他
(四)所有者权益内部结转
  1.资本公积转增资本(或股本)
  2.盈余公积转增资本(或股本)
  3.盈余公积弥补亏损
  4.设定受益计划变动额结转留存收益
  5. 其他综合收益结转留存收益
  6. 其他
(五)专项储备
  1.本期提取                                                                                                                                   9,253,396.68                                          611,676.47          9,865,073.15

  2.本期使用                                                                                                                                   9,253,396.68                                          611,676.47          9,865,073.15

(六)其他
四、本期期末余额                       121,150,000.00                                  679,809,296.59                                                          19,163,251.06   178,311,998.36      10,935,495.79      1,009,370,041.80

法定代表人:陈峰                                                                                                   主管会计工作负责人:屠汶君                                               会计机构负责人:屠汶君

                                                                                                           9
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                                                                                                       2018年度
编制单位:绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                                                                                                                                       单位:元币种:人民币
                                                                                                                             2018年度
                                                                                                  归属于母公司所有者权益
                    项目
                                                                其他权益工具                                                                                                                    少数股东权益        所有者权益合计
                                         股本                                         资本公积         减:库存股        其他综合收益      专项储备           盈余公积        未分配利润
                                                       优先股     永续债       其他
一、上年期末余额                       90,850,000.00                                  317,131,696.59                                                           8,833,504.46    47,036,912.51       8,219,313.82        472,071,427.38
加:会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额                       90,850,000.00                                  317,131,696.59                                                           8,833,504.46    47,036,912.51       8,219,313.82        472,071,427.38
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填
                                                                                                                                                               5,962,866.24    71,989,170.79       1,276,641.04         79,228,678.07
列)
(一)综合收益总额                                                                                                                                                             77,952,037.03       3,430,441.04         81,382,478.07

(二)所有者投入和减少资本
  1. 所有者投入的普通股
  2.其他权益工具持有者投入资本
  3.股份支付计入所有者权益的金额
  4.其他
(三)利润分配                                                                                                                                                 5,962,866.24    -5,962,866.24       -2,153,800.00        -2,153,800.00

  1.提取盈余公积                                                                                                                                              5,962,866.24    -5,962,866.24

  2.对所有者(或股东)的分配                                                                                                                                                                      -2,153,800.00        -2,153,800.00

  3.其他
(四)所有者权益内部结转
  1.资本公积转增资本(或股本)
  2.盈余公积转增资本(或股本)
  3.盈余公积弥补亏损
  4.设定受益计划变动额结转留存收益
  5. 其他综合收益结转留存收益
  6. 其他
(五)专项储备
  1.本期提取                                                                                                                                  7,685,069.44                                          479,502.58          8,164,572.02

  2.本期使用                                                                                                                                  7,685,069.44                                          479,502.58          8,164,572.02

(六)其他
四、本期期末余额                       90,850,000.00                                  317,131,696.59                                                          14,796,370.70   119,026,083.30       9,495,954.86        551,300,105.45

法定代表人:陈峰                                                                                                  主管会计工作负责人:屠汶君                                               会计机构负责人:屠汶君

                                                                                                         10
                                                               母公司资产负债表
                                                                      2019年12月31日

编制单位:绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                                                        单位:元币种:人民币
             资产           附注       2019年12月31日        2018年12月31日           负债和所有者权益    附注    2019年12月31日       2018年12月31日

流动资产:                                                                       流动负债:

货币资金                                  451,667,702.39         62,057,657.08 短期借款                                37,046,840.20

交易性金融资产                                                                   交易性金融负债
以公允价值计量且其变动                                                           以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产                                                           计入当期损益的金融负债
衍生金融资产                                                                     衍生金融负债

应收票据                                                         17,207,000.00 应付票据                                 4,130,398.30        16,033,674.26

应收账款                   十四、1        301,942,701.55        239,872,449.45 应付账款                                22,079,937.79        26,154,282.74

应收款项融资                                6,086,500.00                         预收款项                                403,419.00            403,419.00

预付款项                                   17,443,540.77         26,442,485.61 应付职工薪酬                             8,665,455.55         7,999,004.17

其他应收款                 十四、2         33,367,297.44         27,721,942.39 应交税费                                 3,537,840.51         5,640,744.38

其中:应收利息                                                                   其他应付款                             5,173,601.49           202,902.56

应收股利                                                                         其中:应付利息

存货                                       40,222,037.36         30,793,959.76 应付股利

持有待售资产                                                                     持有待售负债

一年内到期的非流动资产                                                           一年内到期的非流动负债

其他流动资产                                                                     其他流动负债

流动资产合计                              850,729,779.51        404,095,494.29 流动负债合计                            81,037,492.84        56,434,027.11

非流动资产:                                                                     非流动负债:

债权投资                                                                         长期借款

可供出售金融资产                                                                 应付债券

其他债权投资                                                                     其中:优先股

持有至到期投资                                                                   永续债

长期应收款                                                                       长期应付款

长期股权投资               十四、3         58,371,218.43         46,871,218.43 长期应付职工薪酬

其他权益工具投资                                                                 预计负债

其他非流动金融资产                                                               递延收益

投资性房地产                                                                     递延所得税负债

固定资产                                   90,030,981.08         87,259,018.91 其他非流动负债

在建工程                                    6,768,171.21          2,889,262.97        非流动负债合计

生产性生物资产                                                                              负债合计                   81,037,492.84        56,434,027.11

油气资产                                                                         所有者权益:

无形资产                                    1,592,064.26          2,010,006.38 股本                                  121,150,000.00        90,850,000.00

开发支出                                                                         其他权益工具

商誉                                                                             其中:优先股

长期待摊费用                                                                     永续债

递延所得税资产                              3,831,482.04         2,398,922.85 资本公积                                678,314,458.41       315,636,858.41

其他非流动资产                               113,275.00          4,663,178.42 减:库存股

       非流动资产合计                     160,707,192.02        146,091,607.96 其他综合收益

                                                                                 专项储备

                                                                                 盈余公积                              19,634,702.03       15,267,821.67

                                                                                 未分配利润                           111,300,318.25       71,998,395.06

                                                                                      所有者权益合计                  930,399,478.69      493,753,075.14

           资产总计                     1,011,436,971.53       550,187,102.25     负债和所有者权益总计              1,011,436,971.53      550,187,102.25

法定代表人:陈峰                                           主管会计工作负责人:屠汶君                            会计机构负责人:屠汶君




                                                                           11
                                                          母公司利润表
                                                                2019年度

编制单位:绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                                             单位:元币种:人民币
                               项目                              附注           2019年度                             2018年度

一、营业收入                                                    十四、4               356,583,783.80                       334,070,797.72

减:营业成本                                                    十四、4               268,167,012.27                       245,147,406.49

税金及附加                                                                                 1,370,494.92                         2,052,328.88

销售费用                                                                                   8,169,342.22                         6,898,011.29

管理费用                                                                               14,914,677.71                        14,491,032.94

研发费用                                                                               13,944,651.61                        14,321,374.24

财务费用                                                                                   1,772,707.64                      -1,556,629.63

其中:利息费用                                                                             2,712,976.18                          497,890.23

利息收入                                                                                    662,979.60                           561,184.64

加:其他收益                                                                               1,018,438.11                          408,703.88

投资收益(损失以“-”号填列)                                   十四、5                     -382,304.75                     19,846,200.00

其中:对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以
“-”号填列)
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)

公允价值变动收益(损失以“-”号填列)

信用减值损失(损失以“-”号填列)                                                      -9,550,394.61

资产减值损失(损失以“-”号填列)                                                                                            -8,532,073.12

资产处置收益(损失以“-”号填列)                                                            -31,570.73

二、营业利润(亏损以“-”号填列)                                                      39,299,065.45                        64,440,104.27

加:营业外收入                                                                         11,203,480.00                            1,000,000.00

减:营业外支出                                                                              674,561.81                           252,633.35

三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)                                                  49,827,983.64                        65,187,470.92

减:所得税费用                                                                             6,159,180.09                         5,558,808.56

四、净利润(净亏损以“-”号填列)                                                      43,668,803.55                        59,628,662.36

(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)                                            43,668,803.55                        59,628,662.36

(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)

五、其他综合收益的税后净额

(一)不能重分类进损益的其他综合收益

      1.重新计量设定受益计划变动额

      2.权益法下不能转损益的其他综合收益

      3.其他权益工具投资公允价值变动

      4.企业自身信用风险公允价值变动

      ……

(二)将重分类进损益的其他综合收益

      1.权益法下可转损益的其他综合收益

      2.其他债权投资公允价值变动

      3.可供出售金融资产公允价值变动损益

      4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

      5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

      6.其他债权投资信用减值准备

      7.现金流量套期储备

      8.外币财务报表折算差额

      ……

六、综合收益总额                                                                       43,668,803.55                        59,628,662.36

七、每股收益

(一)基本每股收益(元/股)                                                                         —                                   —

(二)稀释每股收益(元/股)                                                                         —                                   —

法定代表人:陈峰                                     主管会计工作责人:屠汶君                             会计机构负责人:屠汶君




                                                                 12
                                                     母公司现金流量表
                                                            2019年度

编制单位:绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                                           单位:元币种:人民币
                               项目                          附注                 2019年度                         2018年度

一、经营活动产生的现金流量:

销售商品、提供劳务收到的现金                                                            268,663,489.72                   275,715,001.11

收到的税费返还                                                                               2,684,775.73                      695,250.36

收到其他与经营活动有关的现金                                                             11,971,918.11                        1,536,603.88

                      经营活动现金流入小计                                              283,320,183.56                   277,946,855.35

购买商品、接受劳务支付的现金                                                            233,942,963.09                   234,997,724.61

支付给职工以及为职工支付的现金                                                           24,682,166.46                    23,151,940.80

支付的各项税费                                                                           18,090,774.68                    17,215,033.13

支付其他与经营活动有关的现金                                                             23,542,689.15                        8,884,845.63

                        经营活动现金流出小计                                            300,258,593.38                   284,249,544.17

                   经营活动产生的现金流量净额                                           -16,938,409.82                     -6,302,688.82

二、投资活动产生的现金流量:

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金                                                                                                    19,846,200.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                                             11,244.83                           300.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金                                                                  662,979.60                       561,184.64

                        投资活动现金流入小计                                                  674,224.43                  20,407,684.64

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                                           13,840,012.52                    12,308,187.17

投资支付的现金                                                                           11,500,000.00                         500,000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

                        投资活动现金流出小计                                             25,340,012.52                    12,808,187.17

                   投资活动产生的现金流量净额                                           -24,665,788.09                        7,599,497.47

三、筹资活动产生的现金流量:

吸收投资收到的现金                                                                      392,977,600.00

取得借款收到的现金                                                                       93,043,480.00

收到其他与筹资活动有关的现金                                                                 6,842,793.40

                        筹资活动现金流入小计                                            492,863,873.40

偿还债务支付的现金                                                                       56,060,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金                                                           2,649,615.98

支付其他与筹资活动有关的现金                                                                                                  1,890,000.00

                        筹资活动现金流出小计                                             58,709,615.98                        1,890,000.00

                   筹资活动产生的现金流量净额                                           434,154,257.42                     -1,890,000.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                                                         1,237,372.50                      187,869.11

五、现金及现金等价物净增加额                                                            393,787,432.01                         -405,322.24

加:期初现金及现金等价物余额                                                             55,324,091.92                    55,729,414.16

六、期末现金及现金等价物余额                                                            449,111,523.93                    55,324,091.92

法定代表人:陈峰                                     主管会计工作负责人:屠汶君                             会计机构负责人:屠汶君




                                                             13
                                                                                   母公司所有者权益变动表
                                                                                                2019年度

编制单位:绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                                                                                                             单位:元币种:人民币
                                                                                                                       2019年度

                        项目                                        其他权益工具
                                             股本                                                  资本公积       减:库存股      其他综合收益   专项储备       盈余公积        未分配利润       所有者权益合计
                                                           优先股      永续债         其他

一、上年期末余额                           90,850,000.00                                         315,636,858.41                                                 15,267,821.67    71,998,395.06     493,753,075.14

加:会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年期初余额                           90,850,000.00                                         315,636,858.41                                                 15,267,821.67    71,998,395.06     493,753,075.14

三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)    30,300,000.00                                         362,677,600.00                                                  4,366,880.36    39,301,923.19     436,646,403.55

(一)综合收益总额                                                                                                                                                               43,668,803.55      43,668,803.55

(二)所有者投入和减少资本                 30,300,000.00                                         362,677,600.00                                                                                    392,977,600.00

1. 所有者投入的普通股                      30,300,000.00                                         362,677,600.00                                                                                    392,977,600.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

(三)利润分配                                                                                                                                                   4,366,880.36    -4,366,880.36

1.提取盈余公积                                                                                                                                                  4,366,880.36    -4,366,880.36

2.对所有者(或股东)的分配

3.其他

(四)所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本(或股本)

2.盈余公积转增资本(或股本)

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6. 其他

(五)专项储备

1.本期提取                                                                                                                                      3,617,101.02                                         3,617,101.02

2.本期使用                                                                                                                                      3,617,101.02                                         3,617,101.02

(六)其他

四、本期期末余额                          121,150,000.00                                         678,314,458.41                                                 19,634,702.03   111,300,318.25     930,399,478.69

法定代表人:陈峰主管                                                            会计工作负责人:屠汶君                                                                   会计机构负责人:屠汶君

                                                                                                   14
                                                                                      母公司所有者权益变动表
                                                                                                  2018年度

    编制单位:绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                                                                                                           单位:元币种:人民币
                                                                                                                         2018年度

                            项目                                       其他权益工具
                                                股本                                                 资本公积       减:库存股      其他综合收益   专项储备       盈余公积        未分配利润       所有者权益合计
                                                              优先股      永续债        其他

    一、上年期末余额                          90,850,000.00                                        315,636,858.41                                                  9,304,955.43   18,332,598.94      434,124,412.78

    加:会计政策变更

    前期差错更正

    其他

    二、本年期初余额                          90,850,000.00                                        315,636,858.41                                                  9,304,955.43   18,332,598.94      434,124,412.78

    三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)                                                                                                                        5,962,866.24   53,665,796.12       59,628,662.36

    (一)综合收益总额                                                                                                                                                            59,628,662.36       59,628,662.36

    (二)所有者投入和减少资本

    1. 所有者投入的普通股

    2.其他权益工具持有者投入资本

    3.股份支付计入所有者权益的金额

    4.其他
1




    (三)利润分配                                                                                                                                                 5,962,866.24    -5,962,866.24

    1.提取盈余公积                                                                                                                                                5,962,866.24    -5,962,866.24

    2.对所有者(或股东)的分配

    3.其他

    (四)所有者权益内部结转

    1.资本公积转增资本(或股本)

    2.盈余公积转增资本(或股本)

    3.盈余公积弥补亏损

    4.设定受益计划变动额结转留存收益

    5. 其他综合收益结转留存收益

    6. 其他

    (五)专项储备

    1.本期提取                                                                                                                                    3,266,690.76                                         3,266,690.76

    2.本期使用                                                                                                                                    3,266,690.76                                         3,266,690.76

    (六)其他

    四、本期期末余额                          90,850,000.00                                        315,636,858.41                                                 15,267,821.67   71,998,395.06      493,753,075.14

    法定代表人:陈峰                                                               主管会工作负责人:屠汶君                                                              会计机构负责人:屠汶君

                                                                                                     15
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                           财务报表附注




                         绍兴贝斯美化工股份有限公司
                                  财务报表附注
                                      2019 年度

                         (除特别说明外,金额单位为人民币元)



    一、公司的基本情况

    1. 公司概况

    绍兴贝斯美化工股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是由绍兴贝斯美
化工有限公司(以下简称“贝斯美有限”)整体变更设立的股份有限公司,于2016 年4
月取得绍兴市市场监督管理局核发的91330604747735048A 号企业法人营业执照,注册
资本为12,115.00 万元。

    公司前身贝斯美有限由钱亦波(美籍)、宁波新江厦储运有限公司(以下简称“新江
厦”)共同出资设立,于2003年3月31日在绍兴市工商行政管理局办理注册登记,注
册资本为130.00万美元,其中钱亦波认缴出资104.00万美元,新江厦认缴出资26.00
万美元,截止2004 年12 月24 日注册资本全部缴足。

    2006 年6 月,根据股东会决议,公司以85.00 万美元未分配利润转增注册资本,其
中钱亦波由未分配利润转增545.36 万元人民币,折合68.00 万美元,新江厦由未分配利
润转增135.96 万元人民币,货币出资0.38 万元人民币,共折合17.00 万美元。本次转增
后,公司注册资本变更为215.00 万美元。

    2010 年6 月,钱亦波、新江厦与宁波贝斯美投资控股有限公司(以下简称“贝斯美
控股”)签署股权转让协议,钱亦波将其所持有的31.00%股权转让给贝斯美控股,新江
厦将其持有的全部20.00%股权转让给贝斯美控股,本次转让后,贝斯美控股持有公司
51.00%股权,钱亦波持有公司49.00%股权。

    2014年5月,钱亦波与贝斯美控股、陈峰签订协议,将其持有本公司48.00%股权
转让给贝斯美控股、1.00%股权转让给陈峰,本次转让后,贝斯美控股持有本公司99.00%
股权,陈峰持有本公司1.00%股权。公司由外商投资企业变更为内资企业,注册资本为
                                          16
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                            财务报表附注



1,757.69 万元人民币。

    2014 年12 月,根据股东会决议,公司注册资本增加到3,000.00 万元人民币。新增
注册资本1,242.31 元分别由贝斯美控股认缴1,229.89 万元和陈峰认缴12.42 万元。

    2015 年2月,根据股东会决议,公司注册资本增加到4,054.00万元人民币。新增注
册资本1,054.00 万元分别由新余常源投资管理合伙企业(有限合伙)(以下简称“新余常
源”)认缴278.50 万元,新余吉源投资管理合伙企业(有限合伙)(以下简称“新余吉源”)
认缴775.50 万元。

    2015 年4月,根据股东会决议,公司注册资本增加到5,067.50万元人民币。新增注
册资本1,013.50 万元分别由苏州东方汇富创业投资企业(有限合伙)(以下简称“东方汇
富”)认缴304.05 万元,新余鼎石创业投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“新余鼎石”)
认缴709.45 万元。

    2015 年12 月,根据股东会决议及发起人协议和公司章程的规定,公司以截至2015
年10 月31 日止经审计的净资产(扣除专项储备48,519.45 元)127,070,329.19 元整体变更
为股份有限公司,按1:0.51152775329 的比例折合股本65,000,000.00 元。

    2016 年1 月,根据股东大会决议,公司注册资本增加到7,222.22 万元人民币。新增
注册资本722.22 万元,由杭州如宏资产管理有限公司(以下简称“杭州如宏”)全额认缴。

    2016 年4月,根据股东大会决议,公司注册资本增加到7,895.22万元人民币。新增
注册资本673.00 万元分别由宁波广意投资管理合伙企业(有限合伙)(以下简称“宁波广
意”)认缴331.00万元,上海焦点生物技术有限公司(以下简称“上海焦点”)认缴342.00
万元。

    2016 年7 月1 日,公司取得全国中小企业股份转让系统《关于同意绍兴贝斯美化工股份
有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》股转系统函[2016]4725 号),股票代
码:837938。

    2016年12月,根据杭州如宏与贝斯美控股签定的股权转让协议,杭州如宏将其持
有本公司9.15%股权转让给贝斯美控股。截至2017年1月5日止,根据中国证券登记结算
有限公司北京分公司出具的证券持有人名册列示,杭州如宏已完成对贝斯美控股


                                        17
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                            财务报表附注



9.15%的股权转让手续。

    2017 年2 月,根据贝斯美控股与嘉兴保航股权投资基金合伙企业(有限合伙)(以
下简称“嘉兴保航”)签订的股权转让协议,贝斯美控股将其持有本公司15.62%股权转
让给嘉兴保航。本次转让后,贝斯美控股持有本公司41.78%股权,嘉兴保航持有本公司
15.62%股权。

    2017 年3 月,根据股东大会决议,公司注册资本增加到9,085.00 万元人民币。经全国
中小企业股份转让系统文件(股转系统函【2017】1897号)“关于绍兴贝斯美化工股份
有限公司股票发行股份登记函”批准,以每股人民币18.24元价格向宁波君安控股有
限公司(以下简称“君安控股”)等六名新增股东共计发行11,897,778 股。新增注册资
本1,189.78万元分别由君安控股认缴328.95万元,陈锦棣认缴301.53万元,宁波梅山
保税港区亨实投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“亨实投资”)认缴219.30 万元,宁
波梅山保税港区勤美投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“勤美投资”)认缴208.42
万元,宁波梅山保税港区优盟创业投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“优盟创业”)
认缴109.65 万元,新余联润二期投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“新余联润”)认
缴21.93 万元。

    2019 年11 月,根据中国证券监督管理委员会《关于核准绍兴贝斯美化工股份有限
公司首次公开发行股票的批复》(证监许可【2019】1783 号)核准,公司首次公开发行
人民币普通股(A 股)股票3,030 万股,根据容诚会计师事务所(特殊普通合伙)出具
的“会验字[2019]7999号”《验资报告》,本次发行后,公司注册资本由人民币9,085
万元变更为人民币12,115 万元,公司股本由90,850,000 股变更为121,150,000 股。本次发
行后,公司股权结构如下:

                                                                       单位:万元

                     股东名称                       出资额       出资比例(%)
 宁波贝斯美投资控股有限公司                           3,298.37           27.23
 嘉兴保航股权投资基金合伙企业(有限合伙)             1,233.50           10.18
 新余吉源投资管理合伙企业(有限合伙)                   994.50            8.21
 新余鼎石创业投资合伙企业(有限公司)                   910.00            7.51
 苏州东方汇富创业投资企业(有限合伙)                   390.00            3.22

                                            18
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                           财务报表附注



 新余常源投资管理合伙企业(有限合伙)                            357.50                  2.95
 上海焦点生物技术有限公司                                        342.00                  2.82
 宁波广意投资管理合伙企业                                        331.00                  2.73
 宁波君安控股有限公司                                            328.95                  2.72
 陈锦棣                                                          301.53                  2.49
 宁波梅山保税港区亨实投资合伙企业(有限合伙)                    219.30                  1.81
 宁波梅山保税港区勤美投资合伙企业(有限合伙)                    208.42                  1.72
 宁波梅山保税港区优盟创业投资合伙企业(有限合伙)                109.65                  0.91
 陈峰                                                             38.35                  0.32
 新余联润二期投资合伙企业(有限合伙)                             21.93                  0.18
 社会公众股                                                     3,030.00                25.01
                         合计                                  12,115.00               100.00

    公司股票已于2019 年11 月15 日在深圳证券交易所正式上市,公司类型由“股份有
限公司(非上市)”变更为“股份有限公司(上市)”。

    公司注册地址:浙江杭州湾上虞工业园区经十一路2 号,法定代表人:陈峰。

    公司主要的经营范围:年产:4-硝基邻二甲苯(含自用)8000 吨、2,3-二甲基苯胺4000
吨、3、4-二甲基苯胺600 吨、2,4-二甲基苯胺1500 吨、2,6-二甲基苯胺500 吨、3-硝基
邻二甲苯(含中间产品)10200 吨、硝酸1200 吨、硫酸20000 吨(详见《安全生产许可证》);
销售自产产品。生产:蛋氨酸(除化学危险品)、N-(1-乙基丙基)-3,4-二甲基苯胺6000 吨、对
异丙基苯胺1500 吨、邻异丙基苯胺500 吨;进出口业务。

    财务报表批准报出日:本财务报表业经本公司董事会于2020 年4 月20 日决议批准报
出。

    2. 合并财务报表范围及变化

    (1) 本报告期末纳入合并范围的子公司

                                                                              持股比例%
   序号                 子公司全称                子公司简称
                                                                           直接         间接
       1         江苏永安化工有限公司               永安化工                 90.21              -
       2      宁波贝斯美新材料科技有限公司        贝斯美科技                100.00              -

    上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。

                                             19
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                       财务报表附注



    (2) 本报告期内合并财务报表范围变化

    本公司报告期内合并范围未发生变化。

    二、财务报表的编制基础

    1. 编制基础

    本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。此外,本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般
规定》(2014 年修订)披露有关财务信息。

    2. 持续经营

    本公司对自报告期末起12 个月的持续经营能力进行了评估,未发现影响本公司持
续经营能力的事项,本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

    三、重要会计政策及会计估计

    本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。

    1. 遵循企业会计准则的声明

    本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

    2. 会计期间

    本公司会计年度自公历1 月1 日起至12 月31 日止。

    3. 营业周期

    本公司正常营业周期为一年。

    4. 记账本位币

    本公司的记账本位币为人民币,境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货
币为记账本位币。

                                      20
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                          财务报表附注



    5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

    (1) 同一控制下的企业合并

    本公司在企业合并中取得的资产和负债,在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中,对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政
策不同的,基于重要性原则统一会计政策,即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债
的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价
值之间存在差额的,首先调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价
或股本溢价)的余额不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。

    (2) 非同一控制下的企业合并

    本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债,在购买日按其公允价
值计量。其中,对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的,基于重要性
原则统一会计政策,即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。
本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的
差额,确认为商誉;如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价
值的差额,首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允
价值进行复核,经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的,
其差额确认为合并当期损益。

    (3) 企业合并中有关交易费用的处理

    为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额。

    6. 合并财务报表的编制方法

    (1) 合并范围的确定

    合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权(或类似表
决权)本身或者结合其他安排确定的子公司,也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。

                                       21
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                        财务报表附注



    控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的
主体(含企业、被投资单位中可分割的部分,以及企业所控制的结构化主体等),结构
化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体
(注:有时也称为特殊目的主体)。

    (2) 关于母公司是投资性主体的特殊规定

    如果母公司是投资性主体,则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子
公司纳入合并范围,其他子公司不予以合并,对不纳入合并范围的子公司的股权投资方
确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

    当母公司同时满足下列条件时,该母公司属于投资性主体:

    ①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的,从一个或多个投资者处获取资金。

    ②该公司的唯一经营目的,是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得
回报。

    ③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

    当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时,除仅将为其投资活动提供相关服务
的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外,企业自转变日起对其他子公司不
再予以合并,并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

    当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时,应将原未纳入合并财务报表范围的
子公司于转变日纳入合并财务报表范围,原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日
的公允价值视同为购买的交易对价,按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处
理。

    (3) 合并财务报表的编制方法

    本公司以自身和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。

    本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策和会计期间,反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
                                       22
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                       财务报表附注



    ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

    ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。

    ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的,全额确认该部分损失。

    ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

    (4) 报告期内增减子公司的处理

    ①增加子公司或业务

    A. 同一控制下企业合并增加的子公司或业务

    (a) 编制合并资产负债表时,调整合并资产负债表的期初数,同时对比较报表的

相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

    (b) 编制合并利润表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、

费用、利润纳入合并利润表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

    (c) 编制合并现金流量表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现

金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

    B. 非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

    (a) 编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。

    (b) 编制合并利润表时,将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、

利润纳入合并利润表。

    (c) 编制合并现金流量表时,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并

现金流量表。

    ②处置子公司或业务

    A. 编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。
                                      23
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                           财务报表附注



    B. 编制合并利润表时,将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入

合并利润表。

    C. 编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并

现金流量表。

    (5) 合并抵销中的特殊考虑

    ①子公司持有本公司的长期股权投资,视为本公司的库存股,作为所有者权益的减
项,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减:库存股”项目列示。

    子公司相互之间持有的长期股权投资,比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法,
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

    ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本(或股本)、资本公积,
也与留存收益、未分配利润不同,在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后,按归
属于母公司所有者的份额予以恢复。

    ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

    ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,全额抵销“归属于母公
司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,按照本
公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分
配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益,按照本公司对出售方子公
司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

    ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的,其余额仍冲减少数股东权益。

    (6) 特殊交易的会计处理

    ①购买少数股东股权

    本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权,在个别财务报表中,购买少数股权
                                       24
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                        财务报表附注



新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中,
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢
价),资本公积不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。

    ②通过多次交易分步取得子公司控制权的

    A. 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

    在合并日,本公司在个别财务报表中,根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本;初始投资成
本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账
面价值之和的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股
本溢价)不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。

    在合并财务报表中,合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策
不同而进行的调整以外,按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量;合并
前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和,与合并中取得的净资产
账面价值的差额,调整资本公积(股本溢价/资本溢价),资本公积不足冲减的,调整留
存收益。

    合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的,在取得原股
权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动,应分别冲减比较报表期间的期初留
存收益。

    B. 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

    在合并日,在个别财务报表中,按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新
增投资成本之和,作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

    在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之
前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合


                                      25
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                         财务报表附注



收益等转为购买日所属当期收益,但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负
债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方
的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

    ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

    母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报
表中,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的
净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,
调整留存收益。

    ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

    A. 一次交易处置

    本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务
报表时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合
并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。

    与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动,在丧失控制权
时转入当期损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外。

    B. 多次交易分步处置

    在合并财务报表中,应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

    如果分步交易不属于“一揽子交易”的,在个别财务报表中,对丧失子公司控制权之
前的各项交易,结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值,所得价款与处
置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益;在合并财务报表中,应按照“母
公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

    如果分步交易属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权
的交易进行会计处理;在个别财务报表中,在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处
置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控

                                      26
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                        财务报表附注



制权时再一并转入丧失控制权的当期损益;在合并财务报表中,对于丧失控制权之前的
每一次交易,处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额确认为其他综合
收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

    各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的,通常将多次交易
作为“一揽子交易”进行会计处理:

    (a) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

    (b) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

    (c) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

    (d) 一项交易单独考虑时是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

    ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

    子公司的其他股东(少数股东)对子公司进行增资,由此稀释了母公司对子公司的
股权比例。在合并财务报表中,按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面
净资产中的份额,该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资
产份额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股本
溢价)不足冲减的,调整留存收益。

    7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

    合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排
分为共同经营和合营企业。

    (1) 共同经营

    共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

    本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理:

    ①确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;

    ②确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;

    ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;
                                      27
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                         财务报表附注



    ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;

    ⑤确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。

    (2) 合营企业

    合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

    本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

    8. 现金及现金等价物的确定标准

    现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一
般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。

    9. 外币业务和外币报表折算

    (1) 外币交易时折算汇率的确定方法

    本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率(以下简称即期汇率的近似汇率)折算为
记账本位币。

    (2) 资产负债表日外币货币性项目的折算方法

    在资产负债表日,对于外币货币性项目,采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额,计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇
率折算;对以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,计入当期损益。

    (3) 外币报表折算方法

    对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策,使之
与企业会计期间和会计政策相一致,再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
(记账本位币以外的货币)的财务报表,再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算:

    ①资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权

                                      28
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                          财务报表附注



益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。

    ②利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。

    ③外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独
列报。

    ④产生的外币财务报表折算差额,在编制合并财务报表时,在合并资产负债表中所
有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

    处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境
外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

    10. 金融工具

    自2019 年1 月1 日起适用

    金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

    (1) 金融工具的确认和终止确认

    当本公司成为金融工具合同的一方时,确认相关的金融资产或金融负债。

    金融资产满足下列条件之一的,终止确认:

    ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;

    ②该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

    金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,终止确认该金融负债(或该部分
金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原
金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,并
同时确认新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改
的,终止原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

    以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产,是指按照合同条款规定,在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

                                       29
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                        财务报表附注



交易日,是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

    (2) 金融资产的分类与计量

    本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征,将金融资产分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司
改变管理金融资产的业务模式,在此情形下,所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类,否则金融资产在初始确认后不得进行重
分类。

    金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款,本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

    金融资产的后续计量取决于其分类:

    ①以摊余成本计量的金融资产

    金融资产同时符合下列条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特
定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失,均计入当期损益。

    ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

    金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售
金融资产为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本
金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采用公允价值进行后
续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外,此类金融资产的公允价值变
动作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入当期


                                       30
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                        财务报表附注



损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

    本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产,仅将相关股利收入计入当期损益,公允价值变动作为
其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入留存收益。

    ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

    上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对
于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有公允价值变动计入当期损益。

    (3) 金融负债的分类与计量

    本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

    金融负债的后续计量取决于其分类:

    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

    该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后,对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量,除与套期会计有关外,产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益,当该金融负债
终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得和损失从其他综合收益中转出,计入留
存收益。

    ②贷款承诺及财务担保合同负债

    贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

    财务担保合同指,当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时,要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按
照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
                                       31
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                       财务报表附注



认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。③以摊余成本计量的金融负债

    初始确认后,对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

    除特殊情况外,金融负债与权益工具按照下列原则进行区分:

    ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

    ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是发
行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下,一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值,则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变
动,该合同分类为金融负债。

    (4) 衍生金融工具及嵌入衍生工具

    衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量,并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为负数的确
认为一项负债。

    除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外,衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失,直接计入当
期损益。

    对包含嵌入衍生工具的混合工具,如主合同为金融资产的,混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产,且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系,且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义


                                       32
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                          财务报表附注



的,嵌入衍生工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量,则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

    (5) 金融工具减值

    本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等,以预期信用损失
为基础确认损失准备。

    ①预期信用损失的计量

    预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期
收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于本公司购买或源生
的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

    整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。

    未来12 个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后12 个月内(若金融工具的预
计存续期少于12 个月,则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失,是整个存续期预期信用损失的一部分。

    于每个资产负债表日,本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,本公司按照未来
12 个月内的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后信用风险已显著增加
但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失
计量损失准备;金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按
照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

    对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加,按照未来12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

    本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具,按照其未扣

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绍兴贝斯美化工股份有限公司                                         财务报表附注



除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具,按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

    对于应收票据、应收账款及应收款项融资,无论是否存在重大融资成分,本公司均
按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

    A 应收款项

    对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款,
其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试,确认预期信用损失,计提
单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项
融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司
依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分
为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:

    应收票据确定组合的依据如下:

    应收票据组合1    商业承兑汇票

    应收票据组合2    银行承兑汇票

    对于划分为组合的应收票据,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对
未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用
损失。

    本公司对组合1 商业承兑汇票以账龄作为信用风险特征组合。根据以前年度按账龄
划分的各段应收商业承兑汇票实际损失率作为基础,结合现时情况确定本年各账龄段应
收商业承兑汇票组合计提坏账准备的比例,据此计算本年应计提的坏账准备。

    各账龄段应收商业承兑汇票组合计提坏账准备的比例具体如下:

                    账龄                       商业承兑汇票计提比例(%)
1 年以内                                                    5
1 至2 年                                                   10
2 至3 年                                                   30
3 至4 年                                                   50
4 至5 年                                                   80

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绍兴贝斯美化工股份有限公司                                           财务报表附注



5 年以上                                                 100
    本公司对组合2 银行承兑汇票不计提坏账准备。

    应收账款、其他应收款确定组合的依据如下:

    除了单项评估信用风险的应收款项外,对于划分为组合的应收账款、其他应收款,
本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收款
项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。

    本公司应收款项预期信用损失以账龄作为信用风险特征组合。根据以前年度按账龄
划分的各段应收账款、其他应收款实际损失率作为基础,结合现时情况确定本年各账龄段
应收账款、其他应收款组合计提坏账准备的比例,据此计算本年应计提的坏账准备。各账
龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下:

           账龄              应收账款计提比例(%)     其他应收款计提比例(%)
1 年以内                              5                         5
1 至2 年                             10                        10
2 至3 年                             30                        30
3 至4 年                             50                        50
4 至5 年                             80                        80
5 年以上                             100                       100

    B 债权投资、其他债权投资

    对于债权投资和其他债权投资,本公司按照投资的性质,根据交易对手和风险敞口
的各种类型,通过违约风险敞口和未来12 个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预
期信用损失。

    ②具有较低的信用风险

    如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强,并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其
合同现金流量义务的能力,该金融工具被视为具有较低的信用风险。

    ③信用风险显著增加

    本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

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绍兴贝斯美化工股份有限公司                                         财务报表附注



初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率,以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化,以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

    在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括:

    A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化;

    B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经
济状况的不利变化;

    C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;债务人所处的监管、经济或技
术环境是否发生显著不利变化;

    D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率;

    E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化;

    F. 借款合同的预期变更,包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或
修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其
他变更;

    G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化;

    H. 合同付款是否发生逾期超过(含)30 日。

    根据金融工具的性质,本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时,本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类,例如逾期信息和信用风险评级。

    通常情况下,如果逾期超过30 日,本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除
非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息,证明虽然超过合同约
定的付款期限30 天,但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

    ④已发生信用减值的金融资产

    本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变

                                      36
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                        财务报表附注



动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:

    发行方或债务人发生重大财务困难;债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾
期等;债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步;债务人很可能破产或进行其他财务重组;发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失;以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反
映了发生信用损失的事实。

    ⑤预期信用损失准备的列报

    为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入
当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列
示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,本公司在
其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。

    ⑥核销

    如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本
公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

    已减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

    (6) 金融资产转移

    金融资产转移是指下列两种情形:

    A. 将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方;

    B. 将金融资产整体或部分转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的合同权利,

并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

    ①终止确认所转移的金融资产


                                      37
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                        财务报表附注



    已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,但放弃了对该金融资产控制的,终
止确认该金融资产。

    在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时,根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方,且没有额外条
件对此项出售加以限制的,则公司已放弃对该金融资产的控制。

    本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时,注重金融资产转移
的实质。

    金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

    A. 所转移金融资产的账面价值;

    B. 因转移而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于

终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)
之和。

    金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终
止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分)之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差
额计入当期损益:

    A. 终止确认部分在终止确认日的账面价值;

    B. 终止确认部分的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止

确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)
之和。

    ②继续涉入所转移的金融资产

    既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,且未放弃对该
金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确

                                      38
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                         财务报表附注



认有关负债。

    继续涉入所转移金融资产的程度,是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。

    ③继续确认所转移的金融资产

    仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移金融
资产整体,并将收到的对价确认为一项金融负债。

    该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间,确认该金融
资产产生的收入(或利得)和该金融负债产生的费用(或损失)。

    (7) 金融资产和金融负债的抵销

    金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不得相互抵销。但同时满足下列条
件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:

    本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;

    本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

    不满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。

    (8) 金融工具公允价值的确定方法

    金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

    以下金融工具会计政策适用于2018 年度

    (1) 金融资产的分类

    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

    包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产,前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效
套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认
金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现
金股利或已到付息但尚未领取的债券利息,单独确认为应收项目。在持有期间取得利
                                       39
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                        财务报表附注



息或现金股利,确认为投资收益。资产负债表日,本公司将这类金融资产以公允价值计
量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时,其公允价值与初始入账金额之间的
差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。

    ②持有至到期投资

    主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司具有明确意图和能力持有
至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和
作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息,单独确认为
应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计
入投资收益。处置持有至到期投资时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投
资收益。

    ③应收款项

    应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供
劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。

    ④可供出售金融资产

    主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持
有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的
公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚
未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利,单独确认为应收项目。可供出售金
融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。

    可供出售金融资产是外币货币性金融资产的,其形成的汇兑损益计入当期损益。采
用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息,计入当期损益;可供出售权益工具
投资的现金股利,在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日,可供出售
金融资产以公允价值计量,且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时,将取
得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益;同时,将原计入所有者权益的
公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资收益。

    (2) 金融负债的分类


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    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;这类金融负债初始确认时以公允
价值计量,相关交易费用直接计入当期损益,资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。

    ②其他金融负债,是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融
负债。

    (3) 金融资产的重分类

    因持有意图或能力发生改变,使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的,本公
司将其重分类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出
售或重分类的金额较大,且不属于《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》第十
六条所指的例外情况,使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的,本公司
将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计量,但在本会
计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。

    重分类日,该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益,在该可供
出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。

    (4) 金融负债与权益工具的区分

    除特殊情况外,金融负债与权益工具按照下列原则进行区分:

    ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

    ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是发
行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下,一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值,则无论




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绍兴贝斯美化工股份有限公司                                        财务报表附注



该合同权利或合同义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变
动,该合同分类为金融负债。

    (5) 金融资产转移

    金融资产转移是指下列两种情形:

    A. 将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方;

    B. 将金融资产整体或部分转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的合同权利,

并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

    ①终止确认所转移的金融资产

    已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,但放弃了对该金融资产控制的,终
止确认该金融资产。

    在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时,注重转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方,
且没有额外条件对此项出售加以限制的,表明企业已放弃对该金融资产的控制。

    本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时,注重金融资产转移
的实质。

    金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

    A. 所转移金融资产的账面价值;

    B. 因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转

移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

    金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终
止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产视同未终止确认金融
资产的一部分)之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计
入当期损益:


                                     42
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                        财务报表附注



    A. 终止确认部分的账面价值;

    B. 终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终

止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

    ②继续涉入所转移的金融资产

    既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,且未放弃对该
金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确
认有关负债。

    继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

    ③继续确认所转移的金融资产

    仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移金融
资产整体,并将收到的对价确认为一项金融负债。

    该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间,企业继续确
认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量
的,确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

    (6) 金融负债终止确认

    金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。

    将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托,偿付债务的现时义务仍存在
的,不终止确认该金融负债,也不终止确认转出的资产。

    与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债
与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融
负债。

    对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的,终止确认现存金融负债
或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

    金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

                                      43
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                         财务报表附注



    (7) 金融资产和金融负债的抵销

    金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不得相互抵销。但同时满足下列条
件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:

    本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;

    本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

    不满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。

    (8) 金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

    ①金融资产发生减值的客观证据:

    A. 发行方或债务人发生严重财务困难;

    B. 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;

    C. 债权人出于经济或法律等方面的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;

    D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组;

    E. 因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;

    F. 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数

据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减
少且可计量;

    G. 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工

具投资人可能无法收回投资成本;

    H. 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;

    I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。

    ②金融资产的减值测试(不包括应收款项)

    A. 以摊余成本计量的金融资产

    如果有客观证据表明该金融资产发生减值,则将该金融资产的账面价值减记至预计
                                      44
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                          财务报表附注



未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记金额计入当期损益。

    预计未来现金流量现值,按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定,并考虑相
关担保物的价值(取得和出售该担保物发生的费用予以扣除)。原实际利率是初始确认
该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资,在计算未
来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。

    本公司对摊余成本计量的金融资产进行减值测试时,将金额大于或等于100.00 万元
的金融资产作为单项金额重大的金融资产,此标准以下的作为单项金额非重大的金融资
产。

    对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,
确认减值损失,计入当期损益;对单项金额不重大的金融资产,单独进行减值测试或包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

    单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试;已单项确认减值损失的金
融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

    本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资
产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计
入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在
转回日的摊余成本。

    B. 可供出售金融资产减值测试

    可供出售金融资产发生减值的,在确认减值损失时,将原直接计入所有者权益的公
允价值下降形成的累计损失一并转出,计入资产减值损失。可供出售债务工具金融资产
发生减值后,利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利
率计算确认。

    对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客
观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当
期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失,不得通过损益转回。


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绍兴贝斯美化工股份有限公司                                         财务报表附注



    (9) 金融资产和金融负债公允价值的确定方法

    金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

    11. 公允价值计量

    公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。

    本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值,不存在主要市场的,本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

    主要市场,是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场;最有利市
场,是指在考虑交易费用和运输费用后,能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转
移相关负债的市场。

    存在活跃市场的金融资产或金融负债,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。

    以公允价值计量非金融资产的,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力,或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

    ①估值技术

    本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值,使用多种估值技术计量公允价值的,考虑各估值结果的
合理性,选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

    本公司在估值技术的应用中,优先使用相关可观察输入值,只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。可观察输入值,是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值,是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。



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绍兴贝斯美化工股份有限公司                                          财务报表附注



    ②公允价值层次

    本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次,并首先使用第一层次输入
值,其次使用第二层次输入值,最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。

    12. 应收款项

    以下应收款项会计政策适用2018 年度

    (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

    单项金额重大的判断依据或金额标准:本公司将100.00 万元以上应收账款,10.00
万元以上其他应收款确定为单项金额重大。

    单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:对于单项金额重大的应收款项,单
独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账
面价值的差额,确认减值损失,并据此计提相应的坏账准备。

    短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的,在确定相关减值损失时,
可不对其预计未来现金流量进行折现。

    (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

    确定组合的依据:对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重
大的应收款项,本公司以账龄作为信用风险特征组合。

    按组合计提坏账准备的计提方法:账龄分析法

    根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础,结合现时情况确定
本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例,据此计算本年应计提的坏账准备。

    各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下:

             账龄             应收账款计提比例(%)      其他应收款计提比例(%)
 1 年以内(含1 年)                     5                       5


                                        47
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 1-2 年                               10                        10
 2-3 年                               30                        30
 3-4 年                               50                        50
 4-5 年                               80                        80
 5 年以上                             100                      100

    (3) 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

    对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项,按账龄分析法计
提的坏账准备不能反映实际情况,本公司单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值
低于其账面价值的差额,确认减值损失,并据此计提相应的坏账准备。

    13. 存货

    (1) 存货的分类

    存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等,包括原材料、在产品、半成品、
产成品、库存商品、周转材料等。

    (2) 发出存货的计价方法

    本公司存货发出时采用加权平均法计价。

    (3) 存货的盘存制度

    本公司存货采用永续盘存制,每年至少盘点一次,盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

    (4) 存货跌价准备的计提方法

    资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,计提
存货跌价准备,计入当期损益。

    在确定存货的可变现净值时,以取得的可靠证据为基础,并且考虑持有存货的目的、资
产负债表日后事项的影响等因素。

    ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中,以
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行
销售合同或者劳务合同而持有的存货,以合同价格作为其可变现净值的计量基础;如
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绍兴贝斯美化工股份有限公司                                        财务报表附注



果持有存货的数量多于销售合同订购数量,超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等,以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

    ②需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本,则该材料按成本计量;如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本,则该材料按可变现净值计量,按其差
额计提存货跌价准备。

    ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提;对于数量繁多、单价较低的存货,按存
货类别计提。

    ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,则减记的金额予以恢
复,并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回,转回的金额计入当期损益。

    (5) 周转材料的摊销方法

    ①低值易耗品摊销方法:在领用时采用一次转销法。

    ②包装物的摊销方法:在领用时采用一次转销法。

    14. 持有待售的非流动资产或处置组

    (1) 持有待售的非流动资产或处置组的分类

    本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别:

    ①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;

    ②出售极可能发生,即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,
预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出
售的,已经获得批准。

    本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组,在取得日满足“预计出售将在一年
内完成”的规定条件,且短期(通常为3 个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分
条件的,本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

    本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的,无论出售后本

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公司是否保留部分权益性投资,在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时,
在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别,在合并财务报表中将
子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

    (2) 持有待售的非流动资产或处置组的计量

    采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的
净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准
则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分
别适用于其他相关会计准则。

    初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价
值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后
的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值
准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额
增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额
内转回,转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

    非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有
待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者孰低计量:

    ①划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应
确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;

    ②可收回金额。

    (3) 列报

    本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待
售的处置组中的资产,区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售
的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵
销,分别作为流动资产和流动负债列示。

    15. 长期股权投资

    本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对

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合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的,为本公司的联营企
业。

    (1) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

    共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先判断所有
参与方或参与方组合是否集体控制该安排,如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能
决定某项安排的相关活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该
安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两
个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不构成共同控制。判断是否存在共同控
制时,不考虑享有的保护性权利。

    重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时,考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有
的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被投
资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

    当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含20%)以上但低于50% 的
表决权股份时,一般认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确证据表明该种情况下
不能参与被投资单位的生产经营决策,不形成重大影响。

    (2) 初始投资成本确定

       1   企业合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其投资成本:

    A 同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积
不足冲减的,调整留存收益;

    B 同一控制下的企业合并,合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日


                                         51
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                         财务报表附注



按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成
本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存
收益;

    C 非同一控制下的企业合并,以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。

    2    除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下
列规定确定其投资成本:

    A. 以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出;

    B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本;

    C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量,则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投
资成本,换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益;若非货币资产交换不同
时具备上述两个条件,则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本;

    D. 通过债务重组取得的长期股权投资,按取得的股权的公允价值作为初始投资成
本,初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。

    (3) 后续计量及损益确认方法

    本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

    ①成本法

    采用成本法核算的长期股权投资,追加或收回投资时调整长期股权投资的成本;被
投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。

                                       52
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                         财务报表附注



    ②权益法

    按照权益法核算的长期股权投资,一般会计处理为:

    本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调
整长期股权投资的成本。

    本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别
确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;本公司按照被投资单
位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;被
投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投
资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时
被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被
投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,应按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联
营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分
予以抵销,在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于
资产减值损失的,应全额确认。

    因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的,按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值
之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损
益。

    因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后
的剩余股权改按公允价值计量,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。

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绍兴贝斯美化工股份有限公司                                       财务报表附注



    (4) 持有待售的权益性投资

    对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的,相关会计
处理见附注三、14。

    对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资,采用权益法进行会计处理。

    已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资,不再符合持有待售资产
分类条件的,从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待
售期间的财务报表做相应调整。

    (5) 减值测试方法及减值准备计提方法

    对子公司、联营企业及合营企业的投资,计提资产减值的方法见附注三、21。

    16. 投资性房地产

    (1) 投资性房地产的分类

    投资性房产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。主要包括:

    ①已出租的土地使用权。

    ②持有并准备增值后转让的土地使用权。

    ③已出租的建筑物。

    (2) 投资性房地产的计量模式

    本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,计提资产减值方法见附注三、
20。

    17. 固定资产

    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。

    (1) 确认条件

    固定资产在同时满足下列条件时,按取得时的实际成本予以确认:

    ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
                                     54
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                               财务报表附注



    ②该固定资产的成本能够可靠地计量。

    固定资产发生的后续支出,符合固定资产确认条件的计入固定资产成本;不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

    (2) 各类固定资产的折旧方法

    本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧,按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下:

       类别           折旧方法     折旧年限(年)     残值率(%)    年折旧率(%)
 房屋及建筑物        年限平均法               20.00           5.00              4.75
 机器设备            年限平均法        5.00-10.00             5.00        9.50-19.00
 电子设备及其他      年限平均法        3.00-10.00             5.00        9.50-31.67
 运输设备            年限平均法         4.00-5.00             5.00       19.00-23.75

    对于已经计提减值准备的固定资产,在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

    每年年度终了,公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使

用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命。

    (3) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

    本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项
固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本,按租赁开始日租赁资产
公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固
定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁
资产所有权的,在租赁资产使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得
租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

    18. 在建工程

    (1) 在建工程以立项项目分类核算。

    (2) 在建工程结转为固定资产的标准和时点

    在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状

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绍兴贝斯美化工股份有限公司                                        财务报表附注



态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定
可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理
竣工决算的固定资产,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实
际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。

    19. 借款费用

    (1) 借款费用资本化的确认原则和资本化期间

    本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本:

    ①资产支出已经发生;

    ②借款费用已经发生;

    ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

    其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额,计入发生当期的损益。

    符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,且中断时间连续超
过3 个月的,暂停借款费用的资本化。

    当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止其
借款费用的资本化;以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

    (2) 借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

    为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发
生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资
取得的投资收益后的金额,确定为专门借款利息费用的资本化金额。

    购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款




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绍兴贝斯美化工股份有限公司                                             财务报表附注



的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。

    20. 无形资产

    (1) 无形资产的计价方法

    按取得时的实际成本入账。

    (2) 无形资产使用寿命及摊销

    ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:

          项目           预计使用寿命                      依据
 土地使用权                  50 年                     法定使用权
 非专利技术                  10 年      参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
 排污权                      3年        参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

    每年年度终了,公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核,本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

    ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产,公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使
用寿命进行复核,如果重新复核后仍为不确定的,于资产负债表日进行减值测试。

    ③无形资产的摊销

    对于使用寿命有限的无形资产,本公司在取得时确定其使用寿命,在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销,摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产,还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产,其残值视为零,但下列情况除外:有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息,并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

    对使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。


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绍兴贝斯美化工股份有限公司                                        财务报表附注



    (3) 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

    ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段,无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

    ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

    (4) 开发阶段支出资本化的具体条件

    开发阶段的支出同时满足下列条件时,才能确认为无形资产:A.

    完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;B.

    具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

    C. 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;

    D. 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力

使用或出售该无形资产;

    E. 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

    21. 长期资产减值

    对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投
资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等(存货、按公允价值模式计量的
投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外)的资产减值,按以下方法确定:

    于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本公司
将估计其可收回金额,进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测
试。

    可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产
的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产
组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流

                                      58
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                          财务报表附注



入为依据。

    当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时,本公司将其账面价值减记至可收
回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。

    就商誉的减值测试而言,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合,是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者
资产组组合,且不大于本公司确定的报告分部。

    减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,首先对不包含
商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,确认相应的减值损失。然后对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较其账面价值与可收回金额,如可收回金
额低于账面价值的,确认商誉的减值损失。

    资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。

    22. 长期待摊费用

    长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。

    23. 职工薪酬

    职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报
酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公
司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职
工薪酬。

    根据流动性,职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应
付职工薪酬”项目。

    (1) 短期薪酬的会计处理方法

    ①职工基本薪酬(工资、奖金、津贴、补贴)

    本公司在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计


                                       59
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                        财务报表附注



入当期损益,其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

    ②职工福利费

    本公司发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量。

    ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及工会经
费和职工教育经费

    本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为其提供服务的会计期间,
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入
当期损益或相关资产成本。

    ④短期带薪缺勤

    本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时,确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬,并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

    ⑤短期利润分享计划

    利润分享计划同时满足下列条件的,本公司确认相关的应付职工薪酬:

    A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务;

    B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

    (2) 离职后福利的会计处理方法

    ①设定提存计划

    本公司在职工为其提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

    根据设定提存计划,预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的,本公司参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定),将

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绍兴贝斯美化工股份有限公司                                         财务报表附注



全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

      ②设定受益计划

      A. 确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

      根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等做出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的归属期间。本
公司按照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国
债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将设定受益计划所产生的义务予
以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

      B. 确认设定受益计划净负债或净资产

      设定受益计划存在资产的,本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

      设定受益计划存在盈余的,本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。

      C. 确定应计入资产成本或当期损益的金额

      服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,除了其他会
计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外,其他服务成本均计入当期损益。

      设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息,均计入当期损益。

      D. 确定应计入其他综合收益的金额

      重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动,包括:

      (a) 精算利得或损失,即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计

划义务现值的增加或减少;

      (b) 计划资产回报,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金

额;

      (c) 资产上限影响的变动,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额

                                          61
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                      财务报表附注



中的金额。

    上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益,但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综
合收益中确认的金额。

    (3) 辞退福利的会计处理方法

    本公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债,并计入当期损益:

    ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;

    ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

    辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的,参照相应的折现率
(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定)将辞退福利金额予以折现,以折现后的金额计量应付
职工薪酬。

    (4) 其他长期职工福利的会计处理方法

    ①符合设定提存计划条件的

    本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,将全部应缴存
金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

    ②符合设定受益计划条件的

    在报告期末,本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分:

    A. 服务成本;

    B. 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额;

    C. 重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

    为简化相关会计处理,上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

    24. 预计负债

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绍兴贝斯美化工股份有限公司                                          财务报表附注



    (1) 预计负债的确认标准

    如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本公司将其确认为预计负债:

    ①该义务是本公司承担的现时义务;

    ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司;

    ③该义务的金额能够可靠地计量。

    (2) 预计负债的计量方法

    预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑
与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债
的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的,按照当
前最佳估计数对该账面价值进行调整。

    25. 股份支付

    (1) 股份支付的种类

    本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

    (2) 权益工具公允价值的确定方法

    ①对于授予职工的股份,其公允价值按公司股份的市场价格计量,同时考虑授予股
份所依据的条款和条件(不包括市场条件之外的可行权条件)进行调整。

    ②对于授予职工的股票期权,在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款
和条件相似的交易期权,公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

    (3) 确认可行权权益工具最佳估计的依据

    在等待期内每个资产负债表日,公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量,以作出可行权权益工具的最佳估计。

    (4) 股份支付计划实施的会计处理

    以现金结算的股份支付

    ①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付,在授予日以本公司承担负债的公允

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绍兴贝斯美化工股份有限公司                                         财务报表附注



价值计入相关成本或费用,相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对
负债的公允价值重新计量,将其变动计入损益。

    ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付,在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础,按本公司承担
负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

    以权益结算的股份支付

    ①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日以权益工
具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。

    ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。

    (5) 股份支付计划修改的会计处理

    本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加;若修改增加了所授予权益工具
的数量,则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价
值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支
付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件,则仍继
续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本公司取消了部分或全部已
授予的权益工具。

    (6) 股份支付计划终止的会计处理

    如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可
行权条件而被取消的除外),本公司:

    ①将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额;

    ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理,回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用。

                                       64
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                         财务报表附注



    本公司如果回购其职工已可行权的权益工具,冲减企业的所有者权益;回购支付的
款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期损益。

    26. 收入确认原则和计量方法

    (1) 销售商品收入

    本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;本公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠
地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计
量时,确认商品销售收入实现。公司销售商品收入确认的具体原则如下:

    ①国内销售:

    A、普通区域:公司在将产品运至买方指定的地点并经验收合格后,或在买方自提
货物并当场验收合格,取得买方签收确认单回执联确认收入。

    B、新疆地区:由于新疆地处偏远,客户往往一年只采购一次。公司出于谨慎考虑,对
于新疆两家主要客户新疆天道绿神国际贸易有限公司和乌鲁木齐夏玉洁农业技术有限
公司,以对方确认的已经对外实现销售的销售量确认销售收入。

    ②国外销售:以货物完成报关手续,取得出口报关单后确认收入。

    (2) 提供劳务收入

    在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供
劳务收入。提供劳务交易的完工进度,依据已完工作的测量确定。

    提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:A、收入的金额能够可靠地计量;
B、相关的经济利益很可能流入企业;C、交易的完工程度能够可靠地确定;D、交易中
已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

    本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的
合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除
以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照
提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额,结
转当期劳务成本。
                                       65
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                        财务报表附注



    在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:

    1   已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认

提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。

    2   已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期
损益,不确认提供劳务收入。

    (3) 让渡资产使用权收入

    与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分别下列
情况确定让渡资产使用权收入金额:

    1   利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

    2   使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

    27. 政府补助

    (1) 政府补助的确认

    政府补助同时满足下列条件的,才能予以确认:

    ①本公司能够满足政府补助所附条件;

    ②本公司能够收到政府补助。

    (2) 政府补助的计量

    政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额1 元计量。

    (3) 政府补助的会计处理

    ①与资产相关的政府补助

    公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益,在相关资产使用期限内按照合理、系统
的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。相关资产在
使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余

                                      66
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                        财务报表附注



额转入资产处置当期的损益。

    ②与收益相关的政府补助

    除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助,分情况按照以下规定进行会计处理:

    用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相
关成本费用或损失的期间,计入当期损益;

    用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。

    对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进
行会计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。

    与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。

    ③政策性优惠贷款贴息

    财政将贴息资金直接拨付给本公司,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

    ④政府补助退回

    已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账
面价值;存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损
益;属于其他情况的,直接计入当期损益。

    28. 递延所得税资产和递延所得税负债

    本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异,采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额
确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所
得税负债进行折现。

    (1) 递延所得税资产的确认

    对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算,并将该影响额确认为递延所得税资产,但

                                      67
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                         财务报表附注



是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。

    同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产:

    A. 该项交易不是企业合并;

    B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

    本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足
下列两项条件的,其对所得税的影响额(才能)确认为递延所得税资产:

    A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回;

    B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额;

    资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可
抵扣暂时性差异的,确认以前期间未确认的递延所得税资产。

    在资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

    (2) 递延所得税负债的确认

    本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响,并将该影响额确认为递延所得税负债,但下列情况的除外:

    ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债:

    A. 商誉的初始确认;

    B. 具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并

且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

    ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债,但同时满足以下两项条件的除外:

                                      68
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                       财务报表附注



    A. 本公司能够控制暂时性差异转回的时间;

    B. 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

    (3) 特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

    ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

    非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异,在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),通常调整企
业合并中所确认的商誉。

    ②直接计入所有者权益的项目

    与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税,计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括:可供出售金融
资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期(重
要)会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的
混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

    ③可弥补亏损和税款抵减

    A. 本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

    可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减,
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时,以很可能取得的应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税
资产,同时减少当期利润表中的所得税费用。

    B. 因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

    在企业合并中,本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的,不予以确认。购买日后12 个月内,如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的,确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额
部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产,计入
                                      69
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                          财务报表附注



当期损益。

    ④合并抵销形成的暂时性差异

    本公司在编制合并财务报表时,因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税
费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

    ⑤以权益结算的股份支付

    如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除,在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内,本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础
及由此产生的暂时性差异,符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来
期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用,超过部
分的所得税影响应直接计入所有者权益。

    29. 经营租赁和融资租赁

    本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁,除
此之外的均为经营租赁。

    (1) 经营租赁的会计处理方法

    ①本公司作为经营租赁承租人时,将经营租赁的租金支出,在租赁期内各个期间按
照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的,本公司将租金
总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或其他合理的方法进行分摊,免租期内
确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的,本公司按该费用从租金
费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

    初始直接费用,计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。

    ②本公司作为经营租赁出租人时,采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
出租人提供免租期的,出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或其
他合理的方法进行分配,免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的,本公司
按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

                                       70
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                           财务报表附注



    初始直接费用,计入当期损益。金额较大的予以资本化,在整个经营租赁期内按照
与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计
入当期收益。

    (2) 融资租赁的会计处理方法

    ①本公司作为融资租赁承租人时,在租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产公允价
值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作
为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际
利率法进行分摊,确认为当期融资费用,计入财务费用。

    发生的初始直接费用,计入租入资产价值。

    在计提融资租赁资产折旧时,本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策,折
旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有
权,以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间;如果无法合理确定租赁期届满后本公
司是否能够取得租赁资产的所有权,以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期
间。

    ②本公司作为融资租赁出租人时,于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与
初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,计入资产负债表的长期应收款,同时
记录未担保余值;将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差
额作为未实现融资收益,在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。

    30. 安全生产费用

    根据财政部、安全生产监督管理总局《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企
[2012]16 号)以及财政部《企业会计准则解释第3 号》(财会[2009]8 号)的规定,本公
司自2012 年1 月1 日起按上年度实际营业收入为计提依据,采取超额累退方式按照以下
标准平均逐月计提安全生产费用:

    (1)全年实际销售收入在1,000.00 万元及以下的,按照4.00%提取;

    (2)全年实际销售收入在1,000.00 万元至10,000.00 万元(含)的部分,按照2.00%
提取;

                                       71
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                            财务报表附注



    (3)全年实际销售收入在10,000.00万元至100,000.00万元(含)的部分,按照0.50%
提取;

    (4)全年实际销售收入在100,000.00 万元以上的部分,按照0.20%提取。

    安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益,同时计入“专项
储备”科目。

    提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时,属于费用性支出的,直接冲减专项
储备;形成固定资产的,先通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达
到预定可使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,
并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

    31. 重要会计政策和会计估计的变更

    (1) 重要会计政策变更

    2019 年4 月30 日,财政部发布的《关于修订印发2019 年度一般企业财务报表格式的
通知》(财会【2019】6 号),要求对已执行新金融工具准则但未执行新收入准则和新
租赁准则的企业应按如下规定编制财务报表:

    资产负债表中将“应收票据及应收账款” 行项目拆分为“应收票据”及“应收账
款”;增加“应收款项融资”项目,反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的应收票据和应收账款等;将“应付票据及应付账款” 行项目拆分为“应付
票据”及“应付账款”。

    利润表中在投资收益项目下增加“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失
以“-”号填列)”的明细项目。

    2019 年9 月19 日,财政部发布了《关于修订印发《合并财务报表格式(2019 版)》的
通知》(财会【2019】16 号),与财会【2019】6 号配套执行。

    本公司根据财会【2019】6 号、财会【2019】16 号规定的财务报表格式编制比较报
表,并采用追溯调整法变更了相关财务报表列报。

    财政部于2017 年3 月31 日分别发布了《企业会计准则第22 号—金融工具确认和计量》
(财会【2017】7 号)、《企业会计准则第23 号—金融资产转移》(财会【2017】8
                                        72
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                            财务报表附注



号)、《企业会计准则第24 号—套期会计》(财会【2017】9 号),于2017 年5月2 日发布了
《企业会计准则第37 号—金融工具列报》(财会【2017】14 号)(上述准则以下统称“新
金融工具准则”)。要求境内上市企业自2019 年1 月1 日起执行新金融工具准则。
本公司于2019 年1 月1 日执行上述新金融工具准则,对会计政策的相关内容进行调整,详
见附注三、10。

    于2019 年1 月1 日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的,本
公司按照新金融工具准则的规定,对金融工具的分类和计量(含减值)进行追溯调整,将
金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日(即2019 年1 月1 日)的新账面价
值之间的差额计入2019 年1 月1 日的留存收益或其他综合收益。同时,本公司未对比较
财务报表数据进行调整。

    2019年5月9日,财政部发布《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》(财会
【2019】8 号),根据要求,本公司对2019 年1 月1 日至执行日之间发生的非货币性资
产交换,根据本准则进行调整,对2019年1月1日之前发生的非货币性资产交换,不
进行追溯调整,本公司于2019 年6 月10 日起执行本准则。

    2019 年5 月16 日,财政部发布《企业会计准则第12 号—债务重组》(财会【2019】
9 号),根据要求,本公司对2019 年1 月1 日至执行日之间发生的债务重组,根据本准
则进行调整,对2019 年1 月1 日之前发生的债务重组,不进行追溯调整,本公司于2019
年6 月17 日起执行本准则。

    (2) 重要会计估计变更

    本报告期内,本公司无重大会计估计变更。

    (3) 首次执行新金融工具准则对公司财务报表产生影响

    无。

    四、税项

    1. 主要税种及税率

            税 种              计税依据                      税率
 增值税*1                应税销售收入              16%、13%、10%、9%、3%


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绍兴贝斯美化工股份有限公司                                           财务报表附注



 城市维护建设税            应缴流转税                        5%
 教育费附加                应缴流转税                        5%
 企业所得税                应纳税所得额                   25%、15%

    注*1:根据“财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知(财税[2018]32 号)”规
定,自2018 年5 月1 日起,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和
11%税率的,税率分别调整为16%、10%。原适用17%税率且出口退税率为17% 的出口货物,
出口退税率调整至16%;原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为,
出口退税率调整至10%。

    根据“财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告(财政部、税
务总局、海关总署公告2019 年第39 号)”规定,自2019 年4 月1 日起,纳税人发生增值税
应税销售行为或者进口货物,原适用16%和10%税率的,税率分别调整为13%、9%。原适
用16%税率且出口退税率为16%的出口货物,出口退税率调整至13%;原适用10%税率且
出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整至9%。

    子公司贝斯美科技系小规模纳税人,适用3%增值税税率。

    本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

                  纳税主体名称                          所得税税率
 宁波贝斯美新材料科技有限公司                              25%

    2. 税收优惠

    2018 年11 月,母公司绍兴贝斯美高新技术企业认定通过并获得高新技术企业证书
(证书编号:GR201833002782),自2018 年起连续三年享受国家关于高新技术企业的
相关优惠政策,按15%的税率征收企业所得税。

    2017 年11 月,子公司江苏永安高新技术企业重新认定通过并获得高新技术企业证
书(证书编号:GR20173200034),自2017 年起连续三年享受国家关于高新技术企业
的相关优惠政策,按15%的税率征收企业所得税。

    五、合并财务报表项目注释

    1. 货币资金


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绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                            财务报表附注



                项目                 2019 年12 月31 日                    2018 年12 月31 日
 库存现金                                                75,220.74                          55,164.59
 银行存款                                           463,984,364.43                    71,846,653.62
 其他货币资金                                        21,217,518.79                    19,179,190.57
                合计                                485,277,103.96                    91,081,008.78

    (1) 其他货币资金中21,217,518.79元系公司为开具银行承兑汇票存入的保证金。除
此之外,期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险
的款项。

    (2) 货币资金2019年末较2018年末增长432.80%,主要原因是公司首次公开发行股票
募集资金金额较大。

    2. 应收票据

    (1) 分类列示

                         2019 年12 月31 日                            2018 年12 月31 日
      种类
                   账面余额   坏账准备       账面价值      账面余额       坏账准备        账面价值

 银行承兑汇票            —           —              — 44,974,319.50            — 44,974,319.50

    (2) 期末本公司无已质押的应收票据

    (3) 期末本公司无已背书或贴现但尚未到期的应收票据

    (4) 期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

    (5) 本期无实际核销的应收票据。

    3. 应收账款

    (1) 按账龄披露

                账龄                     2019 年12 月31 日                 2018 年12 月31 日
 1 年以内                                             117,999,413.34                  82,688,966.40
 1 至2 年                                                  358,600.73                           0.02
 2 至3 年                                                            —                     65,502.00
 3 至4 年                                                   65,502.00                      355,303.07
 4 至5 年                                                  355,303.07                             —


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绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                                    财务报表附注



5 年以上                                                       18,485.00                         18,485.00
                  小计                               118,797,304.14                           83,128,256.49
减:坏账准备                                              6,271,309.19                         4,350,235.46
                  合计                               112,525,994.95                           78,778,021.03

    (2) 按坏账计提方法分类披露

    ①2019 年12 月31 日(按简化模型计提)

                                                     2019 年12 月31 日

           类别                 账面余额                            坏账准备
                                                                             计提比例         账面价值
                             金额            比例(%)             金额
                                                                               (%)
按单项计提坏账准备                    —             —                   —       —                    —

按组合计提坏账准备       118,797,304.14         100.00         6,271,309.19            5.28 112,525,994.95
           合计          118,797,304.14         100.00         6,271,309.19            5.28 112,525,994.95

    ②2018 年12 月31 日(按已发生损失模型计提)

                                                       2018 年12 月31 日

           类别                     账面余额                         坏账准备
                                                                                 计提比       账面价值
                               金额            比例(%)             金额
                                                                                 例(%)
单项金额重大并单独计提
                                        —             —                   —          —               —
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
                             83,128,256.49       100.00          4,350,235.46          5.23   78,778,021.03
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
                                        —             —                   —          —               —
提坏账准备的应收账款
           合计              83,128,256.49       100.00          4,350,235.46          5.23   78,778,021.03

    坏账准备计提的具体说明:

    ①2019 年12 月31 日,无按单项计提坏账准备的应收账款。

    ②2019 年12 月31 日,按账龄组合计提坏账准备的应收账款

                                                            2019 年12 月31 日
                  账龄
                                        账面余额                   坏账准备               计提比例(%)
1 年以内                                   117,999,413.34            5,899,970.66                     5.00
1-2 年                                         358,600.73                  35,860.07                 10.00
2-3 年                                                    —                     —                      —


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3-4 年                                         65,502.00            32,751.00                  50.00
4-5 年                                        355,303.07           284,242.46                  80.00
5 年以上                                       18,485.00            18,485.00                 100.00
               合计                      118,797,304.14          6,271,309.19                    5.28

    本期坏账准备计提金额的依据:

    按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

    ③2018 年无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。

    ④2018 年组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

                                                          2018 年12 月31 日
              账龄
                                       账面余额                 坏账准备              计提比例(%)
1 年以内                                 82,688,966.42             4,134,448.32                 5.00
1 至2 年                                            —                          —             10.00
2 至3 年                                      65,502.00               19,650.60                30.00
3 至4 年                                     355,303.07              177,651.54                50.00
4 至5 年                                            —                          —                —
5 年以上                                      18,485.00               18,485.00               100.00
              合计                       83,128,256.49             4,350,235.46                 5.23

    (3) 本期坏账准备的变动情况

                                                            本期变动金额
              2018年 12月 会计政    2019 年1 月                                         2019 年12 月
    类别                                                          收回或 转销或
                 31 日    策变更       1日            计提                                 31 日
                                                                  转回     核销
按组合计提
               4,350,235.46   — 4,350,235.46 1,921,073.73             —            — 6,271,309.19
坏账准备

    本期无收回或转回的坏账准备。

    (4) 本期无实际核销的应收账款。

    (5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

             单位名称                 余额         占应收账款余额的比例(%)            坏账准备余额
FINCHIMICA S.P.A                   16,763,948.12                            14.11          838,197.41
ADAMA AGAN LTD                     15,987,845.88                            13.46          799,392.29
山东滨农科技有限公司               12,846,000.00                            10.81          642,300.00


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 RALLIS INDIA LIMITED              8,195,081.68                          6.90       409,754.08
 浙江新农化工股份有限公司台州
                                   6,285,794.10                          5.29       314,289.71
 新农精细化工厂
               合计               60,078,669.78                          50.57    3,003,933.49

    (6) 期末余额中无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

    (7) 期末余额中无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。

    (8) 应收账款2019 年末较2018 年末增长42.84%,主要原因是国外销售规模扩大,应
收账款相应增长。

    4. 应收款项融资

    (1) 分类列示

                   项目          2019 年12 月31 日公允价值          2018 年12 月31 日公允价值
 应收票据                                           47,832,963.78                          —
 应收账款                                                     —                           —
                   合计                             47,832,963.78                          —

    (2) 应收票据按减值计提方法分类披露

                                                     2019 年12 月31 日
              类别                            整个存续期预
                             计提减值准备的基
                                              期信用损失率          减值准备        备注
                                   础
                                                  (%)
 按单项计提减值准备                          —                —            —
 按组合计提减值准备                47,832,963.78               —            —
              合计                 47,832,963.78               —            —

    (3) 2019年1月1日起,公司执行新金融工具准则,将在贴现或背书时满足终止确认
条件的银行承兑汇票重分类至至应收款项融资核算。

    (4) 对于银行承兑汇票,因出票人为商业银行,其信用较好,因此公司未对其计提
减值准备。

    5. 预付款项

    (1) 预付款项按账龄列示

            账龄                2019 年12 月31 日                   2018 年12 月31 日

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                              金额              比例(%)                  金额           比例(%)
1 年以内                     18,516,465.60            97.08          24,873,464.52            91.92
1 至2 年                       552,450.00                 2.90           2,178,862.00            8.05
2 至3 年                               —                  —                5,015.00            0.02
3 年以上                          4,115.00                0.02               2,587.00            0.01
           合计              19,073,030.60            100.00         27,059,928.52           100.00

    本公司无账龄超过1 年且金额重要的预付款项。

    (2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
                                                                          占预付款项期末余额合计
                  单位名称               2019 年12 月31 日余额
                                                                                数的比例(%)
上海派尔科化工材料股份有限公司                        15,635,122.00                           81.98
宜兴市恒兴精细化工有限公司                                1,622,300.88                           8.51
涟水三和环保设备科技有限公司                               401,646.49                            2.11
宁波经济技术开发区奇人经贸有限公司                         326,629.60                            1.71
江苏电力公司涟水县供电公司                                 286,137.51                            1.49
                    合计                              18,271,836.48                           95.80

    6. 其他应收款

    (1) 分类列示

                    项目                     2019 年12 月31 日               2018 年12 月31 日
应收利息                                                           —                             —
应收股利                                                           —                             —
其他应收款                                                3,222,144.76                  2,507,632.83
                    合计                                  3,222,144.76                  2,507,632.83

    (2) 其他应收款

    ①按账龄披露

                   账龄                      2019 年12 月31 日               2018 年12 月31 日
1 年以内                                               3,278,512.38                     2,533,176.67
1 至2 年                                                    45,000.00                      97,270.00
2 至3 年                                                    89,860.00                      13,260.00
3 至4 年                                                     6,560.00                       6,780.00


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4 至5 年                                                   4,380.00                       4,500.00
5 年以上                                                637,905.40                     713,405.40
                  小计                                 4,062,217.78                   3,368,392.07
减:坏账准备                                            840,073.02                     860,759.24
                  合计                                 3,222,144.76                   2,507,632.83

    ②按款项性质分类情况

                款项性质                   2019 年12 月31 日              2018 年12 月31 日
保证金                                                3,213,200.00                     764,200.00
中介机构费                                                      —                    1,890,000.00
设备款                                                  479,905.40                     479,905.40
备用金及押金                                            194,211.07                     147,010.00
其他                                                    174,901.31                       87,276.67
                  小计                                4,062,217.78                    3,368,392.07
减:坏账准备                                            840,073.02                     860,759.24
                  合计                                3,222,144.76                    2,507,632.83

    ③按坏账计提方法分类披露

    A      截至2019 年12 月31 日的坏账准备

               类别             账面余额        预期信用损失率(%)      坏账准备       账面价值
按单项计提坏账准备                479,905.40                100.00      479,905.40              —
按组合计提坏账准备              3,582,312.38                 10.05      360,167.62    3,222,144.76
               合计             4,062,217.78                 20.68      840,073.02    3,222,144.76

    A1. 2019 年12 月31 日,按单项计提坏账准备的其他应收款

                                                        2019 年12 月31 日
                 名称                                                 计提比例
                                      账面余额       坏账准备                        计提理由
                                                                        (%)
宁波市江北冷暖成套设备公司             296,902.00     296,902.00         100.00      预计无法收回
宝鸡宝治钛镍制造责任有限公司           166,000.00     166,000.00         100.00      预计无法收回
张家港保税区天达国际贸易有限公司        12,003.40      12,003.40         100.00      预计无法收回
上海秀玲机电设备有限公司                 5,000.00       5,000.00         100.00      预计无法收回
                 合计                  479,905.40     479,905.40         100.00         —

    单项计提坏账准备原因是预付采购尾款账龄较长,预计可回收性较小,全额计提坏

                                               80
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                                   财务报表附注



账准备。

    A2. 2019 年12 月31 日,按账龄组合计提坏账准备的其他应收款

                                                             2019 年12 月31 日
                 账龄
                                        账面余额                  坏账准备              计提比例(%)
 1 年以内                                     3,278,512.38             163,925.62                    5.00
 1-2 年                                         45,000.00                4,500.00                   10.00
 2-3 年                                         89,860.00               26,958.00                   30.00
 3-4 年                                           6,560.00               3,280.00                   50.00
 4-5 年                                           4,380.00               3,504.00                   80.00
 5 年以上                                      158,000.00              158,000.00                  100.00
                 合计                         3,582,312.38             360,167.62                   10.05

    本期坏账准备计提金额的依据:

    按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

    B       截止2018 年12 月31 日的坏账准备按已发生损失模型计提如下:

                                                       2018 年12 月31 日

              类别                 账面余额                         坏账准备
                                                                            计提比例          账面价值
                               金额           比例(%)           金额
                                                                              (%)
 单项金额重大并单独计提
                                      —               —              —              —                —
 坏账准备的其他应收款
 按信用风险特征组合计提
                             2,888,486.67            85.75     380,853.84           13.19     2,507,632.83
 坏账准备的其他应收款
 单项金额不重大但单独计
                               479,905.40            14.25     479,905.40        100.00                  —
 提坏账准备的其他应收款
              合计           3,368,392.07        100.00        860,759.24           25.55     2,507,632.83

    B1. 2018 年12 月31 日无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。

    B2. 2018 年12 月31 日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

                                                             2018 年12 月31 日
                 账龄
                                            账面余额               坏账准备                 计提比例(%)
 1 年以内                                     2,533,176.67               126,658.84                  5.00
 1 至2 年                                        97,270.00                  9,727.00                10.00
 2 至3 年                                        13,260.00                  3,978.00                30.00


                                                81
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3 至4 年                                             6,780.00                   3,390.00               50.00
4 至5 年                                             4,500.00                   3,600.00               80.00
5 年以上                                           233,500.00                233,500.00                100.00
               合计                             2,888,486.67                 380,853.84                13.19

    B3. 2018 年12 月31 日单项金额不重大并单项计提坏账准备的其他应收款

                                                                 2018 年12 月31 日
                名称                                                         计提比例
                                          账面余额           坏账准备                          计提理由
                                                                               (%)
宁波市江北冷暖成套设备公司                 296,902.00         296,902.00          100.00 预计无法收回
宝鸡宝治钛镍制造责任有限公司               166,000.00         166,000.00          100.00 预计无法收回
张家港保税区天达国际贸易有限公司            12,003.40            12,003.40        100.00 预计无法收回
上海秀玲机电设备有限公司                       5,000.00           5,000.00        100.00 预计无法收回
                合计                       479,905.40         479,905.40          100.00          —

    ④坏账准备的变动情况

                                                                  本期变动金额
              2018 年12     会计政 2019年 1月                                                   2019 年12
    类别                                                             收回或转     转销或核
               月31 日      策变更    1日                 计提                                   月31 日
                                                                         回           销
按组合计提
               860,759.24          — 860,759.24        -18,666.17           —     2,020.05    840,073.02
坏账准备

    本期无收回或转回的坏账准备。

    ⑤实际核销的其他应收款情况

                            项目                                                  核销金额
实际核销的其他应收款                                                                               2,020.05

    其中,无重要的其他应收款核销。

    ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                                              占其他应收款
                                      款项性    2019 年12 月
             单位名称                                                账龄     期末余额合计 坏账准备
                                        质       31 日余额
                                                                              数的比例(%)
宁波市鄞州区下应街道办事处            保证金     3,000,000.00 1 年以内                     73.85 150,000.00
宁波市江北冷暖成套设备公司            设备款        296,902.00 5 年以上                    7.31 296,902.00
宝鸡宝治钛镍制造责任有限公司          设备款        166,000.00 5 年以上                    4.09 166,000.00
涟水县经济贸易委员会                  保证金        109,200.00 5 年以上                    2.69 109,200.00



                                                   82
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 绍兴市上虞区天然气有限公司              保证金            80,000.00     2-3 年                   1.96     24,000.00
                 合计                       —        3,652,102.00          —                89.90 746,102.00

    ⑦期末余额中无涉及政府补助的其他应收款。

    ⑧期末余额中无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

    ⑨无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。

    7. 存货

    (1) 存货分类

                            2019 年12 月31 日                                     2018 年12 月31 日
    项目
                 账面余额        跌价准备          账面价值            账面余额        跌价准备          账面价值

 原材料          39,082,833.73            —       39,082,833.73       25,263,599.81          —         25,263,599.81

 在产品           8,290,399.72            —        8,290,399.72       10,664,050.43          —         10,664,050.43

 库存商品        18,925,564.60   1,001,596.01      17,923,968.59       26,600,042.19          —         26,600,042.19

 发出商品         6,558,545.86            —        6,558,545.86        3,476,991.84          —          3,476,991.84

 周转材料          540,824.30             —         540,824.30         1,326,928.54          —          1,326,928.54

    合计         73,398,168.21   1,001,596.01      72,396,572.20       67,331,612.81          —         67,331,612.81

    (2) 存货跌价准备

                        2018 年12           本期增加金额                    本期减少金额                 2019 年12
          项目
                         月31 日         计提           其他           转回或转销        其他             月31 日

 库存商品                        — 1,001,596.01                —                —              — 1,001,596.01

    (3) 期末存货余额无借款费用资本化金额。

    8. 其他流动资产

                 项目                            2019 年12 月31 日                     2018 年12 月31 日
 待抵扣进项税                                                 46,252,020.50                          32,676,988.72
 待认证进项税                                                  4,963,697.41                              2,746,874.52
 预缴企业所得税                                                4,701,501.17                              2,098,944.65
                 合计                                         55,917,219.08                          37,522,807.89

    其他流动资产2019 年末较2018 年末增长49.02%,主要原因是2019 年公司基建投入
较大,待抵扣进项税金额增加。


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    9. 固定资产

    (1) 分类列示

                 项目                     2019 年12 月31 日                 2018 年12 月31 日
固定资产                                              273,292,444.76                    249,733,605.27
固定资产清理                                                       —                              —
                 合计                                 273,292,444.76                    249,733,605.27

    (2) 固定资产

    ①固定资产情况
                        房屋及建筑                                       电子设备及
        项目                            机器设备          运输工具                          合计
                            物                                             其他
一、账面原值:
1.2018 年12 月31 日     88,107,265.22 249,786,382.15      3,296,281.21   4,922,103.21 346,112,031.79
2.本期增加金额           2,483,477.02   46,742,484.55      373,808.64    1,229,480.77    50,829,250.98
(1)购置                         —     4,033,767.17      373,808.64    1,019,998.00     5,427,573.81
(2)在建工程转入        2,483,477.02   42,708,717.38              —      209,482.77    45,401,677.17
3.本期减少金额                    —      816,680.63       248,017.09       82,748.71     1,147,446.43
(1)处置或报废                   —      816,680.63       248,017.09       82,748.71     1,147,446.43
4.2019 年12 月31 日     90,590,742.24 295,712,186.07      3,422,072.76   6,068,835.27 395,793,836.34
二、累计折旧
1.2018 年12 月31 日     16,473,018.77   75,318,174.64     2,441,672.57   2,145,560.54    96,378,426.52
2.本期增加金额           4,218,140.54   21,517,363.37      380,229.85      838,550.36    26,954,284.12
(1)计提                4,218,140.54   21,517,363.37      380,229.85      838,550.36    26,954,284.12
3.本期减少金额                    —      534,395.89       223,215.38       73,707.79      831,319.06
(1)处置或报废                   —      534,395.89       223,215.38       73,707.79      831,319.06
4.2019 年12 月31 日     20,691,159.31   96,301,142.12     2,598,687.04 2,910,403.11 122,501,391.58
三、减值准备
1.2018 年12 月31 日               —                 —            —             —               —

2.本期增加金额                    —                 —            —             —               —

(1)计提                         —                 —            —             —               —

3.本期减少金额                    —                 —            —             —               —

(1)处置或报废                   —                 —            —             —               —

4.2019 年12 月31 日               —                 —            —             —               —


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四、固定资产账面价值
1.2019 年 12 月 31 日账
                        69,899,582.93 199,411,043.95                823,385.72 3,158,432.16 273,292,444.76
面价值
2. 2018 年12 月31 日
                        71,634,246.45 174,468,207.51                854,608.64 2,776,542.67 249,733,605.27
账面价值

    ②期末无暂时闲置的固定资产情况。

    ③期末无通过融资租赁租入的固定资产情况。

    ④期末无通过经营租赁租出的固定资产。

    ⑤期末无未办妥产权证书的固定资产。

    ⑥期末抵押固定资产见附注五、43 所有权或使用权受到限制的资产。

    10. 在建工程

    (1) 分类列示

               项目                         2019 年12 月31 日                          2018 年12 月31 日
在建工程                                                      85,651,139.10                                 41,010,205.10
工程物资                                                                 —                                            —
               合计                                           85,651,139.10                                 41,010,205.10

    (2) 在建工程

    ①在建工程情况

                                  2019 年12 月31 日                                2018 年12 月31 日
       项目
                       账面余额         减值准备        账面价值        账面余额            减值准备          账面价值

41000 吨加氢系列      78,692,567.89              — 78,692,567.89 38,120,942.13                        — 38,120,942.13

仓库项目               6,768,171.21              —     6,768,171.21    1,009,558.86                   —     1,009,558.86
2000KG/H 硫酸回收
                                  —             —                —   1,832,534.30                   —     1,832,534.30
环保治理项目
其他零星工程            190,400.00               —      190,400.00       47,169.81                    —       47,169.81

       合计           85,651,139.10              — 85,651,139.10 41,010,205.10                        — 41,010,205.10

    ②重要在建工程项目变动情况
                      预算数(万        2018 年12 月                     本期转入固定   本期其他减 2019 年12 月
     项目名称                                          本期增加金额
                        元)               31 日                           资产金额       少金额       31 日
                                                                                                   78,692,567.8
41000 吨加氢系列        30,000.00 38,120,942.13        67,395,433.82     26,823,808.06          —
                                                                                                              9
仓库项目                   620.00       1,009,558.86    5,758,612.35                   —              —     6,768,171.21


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绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                                                财务报表附注



                        预算数(万     2018 年12 月                     本期转入固定     本期其他减 2019 年12 月
      项目名称                                        本期增加金额
                          元)            31 日                           资产金额         少金额      31 日
 2000KG/H 硫酸回收
                           1,328.00    1,832,534.30     9,431,904.04    11,264,438.34                —               —
 环保治理项目
 废水预处理技术改造
                            583.00              —      4,300,296.83     4,300,296.83                —               —
 项目
                                                                                                           85,460,739.1
        合计                    —    40,963,035.29    86,886,247.04    42,388,543.23                —
                                                                                                                      0

    (续上表)
                        工程累计投                                  其中:本期
                                                       利息资本化累                   本期利息资
      项目名称          入占预算比    工程进度(%)                   利息资本化                             资金来源
                                                           计金额                     本化率(%)
                          例(%)                                         金额
 41000 吨加氢系列             26.23           30.00               —           —               — 自筹+募集资金

 仓库项目                     50.97           60.00               —           —               —           自筹
 2000KG/H 硫酸回收
                             100.00          100.00               —           —               —           自筹
 环保治理项目
 废水预处理技术改造
                             100.00          100.00               —           —               —           自筹
 项目

     (3)在建工程项目没有发生减值的情形,故未计提在建工程减值准备。

     (4)在建工程2019年末较2018年末增长108.85%,主要原因是41000吨加氢系列项目投
入金额较大。

     11. 无形资产

     (1) 无形资产情况

                 项目                           土地使用权                软件及其他                       合计
一、账面原值
1.2018 年12 月31 日                                   25,001,133.81            1,243,429.29               26,244,563.10
2.本期增加金额                                        15,012,000.84                        —             15,012,000.84
(1)购置                                             15,012,000.84                        —             15,012,000.84
3.本期减少金额                                                   —                        —                         —
(1)处置                                                        —                        —                         —
4.2019 年12 月31 日                                   40,013,134.65            1,243,429.29               41,256,563.94
二、累计摊销
1.2018 年12 月31 日                                    1,817,331.38              479,433.70                2,296,765.08
2.本期增加金额                                          772,194.38               381,997.80                1,154,192.18
(1)计提                                               772,194.38               381,997.80                1,154,192.18
3.本期减少金额                                                   —                        —                         —



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(1)处置                                                   —                    —                 —
4.2019 年12 月31 日                              2,589,525.76             861,431.50       3,450,957.26
三、减值准备
1.2018 年12 月31 日                                         —                    —                 —
2.本期增加金额                                              —                    —                 —
(1)计提                                                   —                    —                 —
3.本期减少金额                                              —                    —                 —
(1)处置                                                   —                    —                 —
4.2019 年12 月31 日                                         —                    —                 —
四、账面价值
1.2019 年12 月31 日账面价值                     37,423,608.89             381,997.79      37,805,606.68
2.2018 年12 月31 日账面价值                     23,183,802.43             763,995.59      23,947,798.02

    (2) 截止2019 年12 月31 日,公司无通过内部研发形成的无形资产。

    (3) 未办妥产权证书的土地使用权情况

     项目             账面价值                              未办妥产权证书的原因
贝斯美科技            15,012,000.84       系2019 年新增土地使用权,产权证办理申请已提交

    (4) 其他说明

    ①2019 年末抵押无形资产见附注五、43 所有权或使用权受到限制的资产。

    ②2019 年末无形资产没有发生减值的情形,故未计提无形资产减值准备。

    (5)无形资产2019 年末较2018 年末增长57.87%,主要原因是贝斯美科技购入土地。

    12. 递延所得税资产、递延所得税负债

    (1) 未经抵销的递延所得税资产

                                   2019 年12 月31 日                       2018 年12 月31 日
            项目          可抵扣暂时性差                             可抵扣暂时性差
                                                递延所得税资产                          递延所得税资产
                                异                                         异
资产减值准备                     1,001,596.01           150,239.40       5,210,993.00        781,648.95
信用减值准备                     6,961,382.21       1,044,207.34                  —                 —
内部交易未实现利润               6,005,386.35           900,807.95       5,903,169.59        885,475.44
递延收益摊销                      152,250.00             22,837.50        173,250.00           25,987.50



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            合计          14,120,614.57     2,118,092.19     11,287,412.59     1,693,111.89

    (2) 未确认递延所得税资产明细

                   项目               2019 年12 月31 日            2018 年12 月31 日
 可抵扣亏损                                        571,111.49                    151,330.98
 可抵扣暂时性差异                                  150,000.00                           1.70
                   合计                            721,111.49                    151,332.68

    (3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

                   年份               2019 年12 月31 日             2018 年12 月31 日
2027                                                  1,027.75                     1,027.75
2028                                                150,303.23                   150,303.23
2029                                                419,780.51                            —
                   合计                            571,111.49                    151,330.98

    13. 其他非流动资产

                   项目               2019 年12 月31 日            2018 年12 月31 日
 工程设备款                                      3,678,761.34                10,453,138.05

    其他非流动资产2019 年末较2018 年末下降64.81%,主要原因是预付工程设备款本
期已到货并转入在建工程。

    14. 短期借款

    (1) 短期借款分类

                   项目               2019 年12 月31 日            2018 年12 月31 日
 保证借款                                        37,046,840.20                           —
 抵押借款                                         5,000,000.00                           —
                   合计                          42,046,840.20                           —

    (2) 2019 年12 月31 日,无已逾期未偿还的短期借款。

    (3) 短期借款2019年末较2018年末大幅增长,主要原因是公司自有资金用于工程项
目投入增加,通过短期借款补充流动资金需求。

    15. 应付票据

                   种类               2019 年12 月31 日            2018 年12 月31 日

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绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                                财务报表附注



                种类                   2019 年12 月31 日                    2018 年12 月31 日
 银行承兑汇票                                         61,393,191.26                      48,835,720.22

    2019 年12 月31 日,无已到期未支付的应付票据。

    16. 应付账款

    (1) 按性质列示

                项目                    2019 年12 月31 日                    2018 年12 月31 日
 应付货款                                               27,265,854.47                     32,586,815.82
 应付工程设备款                                         22,502,874.38                     15,173,018.62
 应付运费及其他                                         13,370,205.39                      6,990,875.79
                合计                                    63,138,934.24                     54,750,710.23

    (2) 期末无账龄超过1 年的重要应付账款。

    17. 预收款项

    (1) 预收款项列示

                项目                    2019 年12 月31 日                    2018 年12 月31 日
 预收货款                                                 888,039.03                      3,416,231.95

    (2) 期末无账龄超过1 年的重要预收款项。

    (3) 预收款项2019年末较2018年末下降74.01%,主要原因是期末款到发货的订单减
少。

    18. 应付职工薪酬

    (1) 应付职工薪酬列示
                               2018年 12月 31                                           2019年 12月 31
            项目                                     本期增加           本期减少
                                     日                                                       日
 一、短期薪酬                   11,392,609.45        47,519,138.69      46,297,326.01     12,614,422.13
 二、离职后福利-设定提存计划       232,824.81         2,545,959.72       2,537,424.68       241,359.85
 三、辞退福利                              —           33,072.00          33,072.00                —
            合计                11,625,434.26        50,098,170.41      48,867,822.69     12,855,781.98

    (2) 短期薪酬列示



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                             2018年 12月 31                                            2019年 12月 31
             项目                                   本期增加           本期减少
                                   日                                                        日
一、工资、奖金、津贴和补贴      7,897,087.20        41,499,541.87     40,227,703.11       9,168,925.96
二、职工福利费                           —          3,255,154.77       3,255,154.77               —
三、社会保险费                    26,757.08          1,437,375.80       1,433,462.17        30,670.71
其中:医疗保险费                  11,279.26          1,223,077.38       1,218,095.58        16,261.06
      工伤保险费                    1,722.08           75,206.10          76,873.22             54.96
      生育保险费                  13,755.74           139,092.32         138,493.37         14,354.69
四、住房公积金                           —          1,124,302.00       1,124,302.00               —
五、工会经费和职工教育经费      3,468,765.17          202,764.25         256,703.96       3,414,825.46
六、短期带薪缺勤                         —                    —                 —               —
七、短期利润分享计划                     —                    —                 —               —
             合计             11,392,609.45         47,519,138.69      46,297,326.01     12,614,422.13

    (3) 设定提存计划列示
                             2018年 12月 31                                            2019年 12月 31
               项目                                 本期增加           本期减少
                                   日                                                        日
离职后福利:
1.基本养老保险                   231,150.65          2,488,541.82       2,480,156.52       239,535.95
2.失业保险费                       1,674.16            57,417.90          57,268.16           1,823.90
               合计              232,824.81          2,545,959.72       2,537,424.68       241,359.85

    (4) 辞退福利

    本期辞退福利系辞退援助金。

    19. 应交税费

                项目                  2019 年12 月31 日                     2018 年12 月31 日
企业所得税                                              3,159,993.68                      2,334,612.01
土地使用税                                               224,634.00                        298,280.42
房产税                                                   214,070.03                        149,402.51
增值税                                                   113,529.99                       2,828,427.80
城市维护建设税                                             51,134.43                       143,738.10
教育费附加                                                 51,134.43                       143,738.10
印花税                                                     33,099.90                        22,614.03
个人所得税                                                 27,733.36                        25,706.24


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 环保税                                                          7,255.62                        7,255.62
 残疾人基金                                                             —                    19,447.94
               合计                                          3,882,585.44                  5,973,222.77

    应交税费2019 年末较2018 年末下降35.00%,主要原因是期末应交增值税金额减少。

    20. 其他应付款

    (1) 分类列示

               项目                       2019 年12 月31 日                     2018 年12 月31 日
 应付利息                                                               —                            —
 应付股利                                                               —                            —
 其他应付款                                                  5,063,409.45                     18,514.81
               合计                                          5,063,409.45                     18,514.81

    (2) 其他应付款

    ①按款项性质列示其他应付款

               项目                    2019 年12 月31 日                     2018 年12 月31 日
 发行费用                                               4,952,793.40                                  —
 代收代付款                                              110,616.05                           18,514.81
               合计                                     5,063,409.45                          18,514.81

    ②期末无账龄超过1 年的重要其他应付款。

    (4)其他应付款2019 年末较2018 年末大幅增长,主要原因是2019 年末应付未付的发
行费用较大。

    21. 递延收益

    (1) 递延收益情况
                2018 年12 月                                           2019 年12 月
     项目                          本期增加         本期减少                             形成原因
                   31 日                                                  31 日
 政府补助             173,250.00              —          21,000.00      152,250.00   收到政府补助

    (2) 涉及政府补助的项目




                                                   91
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                            财务报表附注



                                    本期新     本期计入   本期计入                     与资产相
                    2018 年12                                      其他 2019 年12
     补助项目                       增补助     营业外收   其他收益                     关/与收益
                     月31 日                                       变动 月31 日
                                    金额       入金额       金额                          相关
 年产1000 吨聚2,3-
 二甲基苯胺、                                                                          与资产相
                    173,250.00           —            — 21,000.00   — 152,250.00
 3000 吨 3-硝基邻苯                                                                      关
 二甲酸项目

     根据淮安市经济和信息化委员会及淮安市财政局《关于下达2016 年度市级产业发
展资金指标的通知》(淮经信综合【2016】134 号、淮财工贸【2016】58 号)规定,公
司收到市级产业发展资金“年产1000 吨聚2,3-二甲基苯胺、3000 吨3-硝基邻苯二甲酸
项目”补助21 万元;本期摊销转入“其他收益”金额为21,000.00 元。

    22. 股本

                                             本次增减变动(+、一)
            2018 年12 月                                                 2019 年12 月
               31 日                       公积金转                         31 日
                          发行新股    送股           其他     小计
                                               股
 股份总数 90,850,000.00 30,300,000.00   —        —   — 30,300,000.00 121,150,000.00

    2019 年11 月,根据中国证券监督管理委员会《关于核准绍兴贝斯美化工股份有限
公司首次公开发行股票的批复》(证监许可[2019]1783 号)核准,公司首次公开发行人
民币普通股(A 股)股票3,030 万股,根据容诚会计师事务所(特殊普通合伙)出具的
“会验字[2019]7999号”《验资报告》,本次发行后,公司注册资本由人民币9,085 万元
变更为人民币12,115 万元,公司股本由90,850,000 股变更为121,150,000 股。

    23. 资本公积
                                                                                  2019 年12 月31
        项目               2018 年12 月31 日     本期增加         本期减少
                                                                                         日
 股本溢价                     317,131,696.59    362,677,600.00               —    679,809,296.59

    说明:本期资本公积增加系股东出资超出注册资本部分。

    2019 年11 月,公司采取直接定价发行的方式,公开发行人民币普通股3,030 万股,
每股发行价格为人民币14.25 元,募集资金总额人民币431,775,000.00 元,扣除发行费用
(包括保荐费、承销费、审计及验资费、律师费、信息披露费、发行手续费等)合计人
民币38,797,400.00 元(不含增值税)后,实际募集资金净额为人民币392,977,600.00
元,其中增加股本人民币30,300,000.00 元,增加资本公积人民币362,677,600.00 元。


                                                  92
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    24. 专项储备
                          2018 年12 月31                                                       2019 年12 月31
        项目                                          本期增加             本期减少
                               日                                                                   日
安全生产费                                   —        9,865,073.15          9,865,073.15                  —

    25. 盈余公积
                 2018 年12 月    会计政           2019 年1 月1                      本期减      2019 年12 月
     项目                                                            本期增加
                    31 日        策变更                日                             少           31 日
法定盈余公积 14,796,370.70              —        14,796,370.70      4,366,880.36         —     19,163,251.06

    本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定,按本期母公司净
利润10%提取法定盈余公积金。

    26. 未分配利润

                   项目                                     2019 年度                       2018 年度
调整前上期末未分配利润                                             119,026,083.30                47,036,912.51
调整期初未分配利润合计数(调增+,调减
                                                                              —                           —
-)
调整后期初未分配利润                                               119,026,083.30                47,036,912.51
加:本期归属于母公司所有者的净利润                                  63,652,795.42                77,952,037.03
减:提取法定盈余公积                                                 4,366,880.36                 5,962,866.24
    提取任意盈余公积                                                          —                           —
    应付普通股股利                                                            —                           —
    转作股本的普通股股利                                                      —                           —
期末未分配利润                                                     178,311,998.36               119,026,083.30

    27. 营业收入及营业成本

                                 2019 年度                                          2018 年度
     项目
                        收入                        成本                   收入                   成本
主营业务              493,835,197.35              353,334,775.34         464,777,206.77         305,365,096.40
其他业务                   256,773.68                  24,044.69             444,500.99                    —
     合计             494,091,971.03              353,358,820.03         465,221,707.76         305,365,096.40

    (1) 主营业务(分产品)

                                 2019 年度                                          2018 年度
   产品名称
                          收入                      成本                   收入                   成本



                                                       93
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                                      2019 年度                                       2018 年度
   产品名称
                             收入                  成本                   收入                      成本
农药中间体               95,267,231.72             67,456,049.42        126,890,153.90             76,321,020.05
二甲戊灵原药            365,233,076.79            255,895,023.76        279,938,851.92            182,645,464.90
二甲戊灵制剂             33,334,888.84             29,983,702.16         57,948,200.95             46,398,611.45
     合计               493,835,197.35            353,334,775.34        464,777,206.77            305,365,096.40

    (2) 主营业务(分地区)

                                           2019 年度                                   2018 年度
      地区名称
                                    收入               成本                    收入                 成本
中国地区                      281,220,277.73        208,606,204.38        296,881,385.23          197,385,380.23
国外地区                      212,614,919.62        144,728,570.96        167,895,821.54          107,979,716.17
         合计                 493,835,197.35        353,334,775.34        464,777,206.77          305,365,096.40

    (3) 前五名客户营业收入情况

                                                                                          占公司全部营业收
                  客户名称                                    2019 年度发生额
                                                                                            入的比例(%)
FINCHIMICA S.P.A                                                         89,339,068.92                     18.08
中农立华生物科技股份有限公司                                             58,083,661.69                     11.76
山东潍坊润丰化工股份有限公司                                             46,235,348.70                      9.36
ADAMA AGAN             LTD                                               40,397,423.70                      8.18
济南天邦化工有限公司                                                     24,547,122.63                      4.96
                       合计                                            258,602,625.64                      52.34

    28. 税金及附加

                项目                                 2019 年度                            2018 年度
土地使用税                                                      825,002.57                          1,045,831.10
房产税                                                          489,579.62                           482,279.82
城市维护建设税                                                  478,426.11                           726,792.74
教育费附加                                                      478,370.98                           726,792.74
残疾人保障金                                                    387,343.78                           365,826.66
印花税                                                          179,938.85                           164,460.03
环保税                                                             85,096.47                           29,022.48
                合计                                           2,923,758.38                         3,541,005.57



                                                       94
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    29. 销售费用

             项目            2019 年度                2018 年度
运输装卸费                          6,952,170.75             5,555,299.72
职工薪酬                            3,691,096.84             3,460,363.32
登记、检测及服务费                  2,299,010.26             2,530,319.73
包装费                              1,949,140.85             1,554,676.49
差旅费                                   858,895.42           625,742.02
业务招待费                               825,515.46           704,370.29
汽车费用                                 403,727.77           475,286.73
展会费                                   382,114.38           369,818.06
其他                                 304,689.11                   53,631.09
             合计                  17,666,360.84            15,329,507.45

    30. 管理费用

             项目            2019 年度                2018 年度
职工薪酬                            9,427,728.20            10,070,201.03
业务招待费                          4,976,418.00             5,377,329.30
折旧与摊销                          2,587,104.51             2,428,343.77
办公费                              1,655,283.18             1,221,556.93
差旅费                              1,094,932.32              614,078.68
中介机构费                            940,674.41             1,952,156.81
汽车费用                              476,365.74              580,322.81
其他                                4,614,548.73             2,939,942.88
             合计                  25,773,055.09            25,183,932.21

    31. 研发费用

             项目            2019 年度                2018 年度
直接材料                           14,978,579.16            14,977,209.86
职工薪酬                            8,796,020.96             7,294,885.94
折旧与摊销                          4,822,424.45             4,616,278.25
其他费用                              878,326.63             1,648,165.55
             合计                  29,475,351.20            28,536,539.60

    32. 财务费用


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绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                         财务报表附注



               项目                        2019 年度                         2018 年度
 利息支出                                             2,948,622.40                    817,851.34
    减:利息收入                                       909,642.26                     889,020.18
 利息净支出                                           2,038,980.14                       -71,168.84
 汇兑损失                                             3,937,208.47                  3,292,649.95
    减:汇兑收益                                      5,743,192.00                  5,904,224.68
 汇兑净损失                                          -1,805,983.53                 -2,611,574.73
 银行手续费                                            588,103.93                     398,570.35
               合计                                    821,100.54                  -2,284,173.22

    财务费用2019 年度较2018 年度大幅增长,主要原因是2019 年度银行借款增加相应
利息支出增加。

    33. 其他收益

              项目              2019 年度               2018 年度        与资产相关/与收益相关
 一、计入其他收益的政府补助       1,697,408.37            3,112,837.32
 其中:与递延收益相关的政府补
                                        21,000.00            21,000.00        与资产相关
 助(与资产相关)
 直接计入当期损益的政府补助
                                  1,676,408.37            3,091,837.32        与收益相关
 (与收益相关)

    说明:政府补助明细详见附注五、45 政府补助。

    其他收益2019 年度较2018 年度下降45.47%,主要原因是本期收到与日常活动相关
的政府补助减少。

    34. 投资收益

                     项目                           2019 年度                 2018 年度
 出售以公允价值计量且其变动计入其他综
                                                          -677,481.01                           —
 合收益的金融资产取得的投资收益

    投资收益2019 年度较2018 年度大幅下降,主要原因是公司2019 年度按照财政部
《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2019〕6 号)的要求,在应收
款项融资贴现满足终止确认条件时,发生的贴现息在“投资收益”项目列报。

    35. 信用减值损失

                     项目                           2019 年度                  2018 年度


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绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                            财务报表附注



                       项目                        2019 年度                      2018 年度
 应收账款坏账损失                                         -1,921,073.73                         —
 其他应收款坏账损失                                          18,666.17                          —
                       合计                               -1,902,407.56                         —

    信用减值损失2019 年度较2018 年度大幅增长,主要原因是公司2019 年度按照《企业
会计准则第22 号——金融工具确认和计量》(财会〔2017〕7 号)的要求计提的各项应收
款项信用减值准备在“信用减值损失”中列报。

    36. 资产减值损失

                       项目                        2019 年度                      2018 年度
 一、坏账损失                                                       —                  -870,243.29
 二、存货跌价损失                                         -1,001,596.01                         —
                       合计                               -1,001,596.01                 -870,243.29

    37. 资产处置收益

                      项目                         2019 年度                     2018 年度
 处置未划分为持有待售的固定资产、在建工
 程、生产性生物资产及无形资产的处置                         -31,570.73                          —
 利得或损失
 其中:固定资产                                             -31,570.73                          —

        资产处置收益2019 年度较2018 年度下降,主要原因是2019 年度处置老旧生产设
备。

    38. 营业外收入

    (1) 营业外收入明细
                                                                                 计入当期非经常性
                项目                  2019 年度                2018 年度
                                                                                   损益的金额
 与企业日常活动无关的政府补助             11,843,275.95          1,000,000.00         11,843,275.95
 其他                                        262,400.00             42,088.82            262,400.00
                合计                      12,105,675.95          1,042,088.82         12,105,675.95

    (2) 与企业日常活动无关的政府补助
                                                                                与资产相关/与收益
           补助项目              2019 年度                2018 年度
                                                                                      相关
 2018 年度"创新成长型"奖励          5,486,100.00                          —       与收益相关

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绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                            财务报表附注



 2017 年度"创新成长型"奖励          5,396,600.00                          —       与收益相关
 2017 年度大气专项资金               786,000.00                                    与收益相关
 新三板股权融资奖励                          —             1,000,000.00           与收益相关
 其他                                174,575.95                           —       与收益相关
             合计                  11,843,275.95            1,000,000.00

    (3) 营业外收入2019 年度较2018 年度大幅增长,主要原因是2019 年收到政府补助金
额较大。

    39. 营业外支出
                                                                                 计入当期非经常性
                项目                  2019 年度             2018 年度
                                                                                   损益的金额
 捐赠支出                                   413,000.00            421,124.14                413,000.00
 非流动资产毁损报废损失                     273,311.81             75,680.32                273,311.81
 滞纳金及罚款                                13,006.60                     —                13,006.60
 其他                                               —             12,871.52                       —
                合计                        699,318.41            509,675.98                699,318.41

        营业外支出2019 年度较2018 年度增长37.21%,主要原因是2019 年度老旧生产设备
报废损失金额较大。

    40. 所得税费用

    (1) 所得税费用的组成

             项目                      2019 年度                                2018 年度
 当期所得税费用                                    8,896,879.50                       11,212,659.60
 递延所得税费用                                    -424,980.30                          -270,331.05
             合计                                  8,471,899.20                       10,942,328.55

    (2) 会计利润与所得税费用调整过程

                       项目                          2019 年度                     2018 年度
 利润总额                                                73,564,235.55                92,324,806.62
 按法定/适用税率计算的所得税费用                         11,034,635.33                13,848,720.99
 子公司适用不同税率的影响                                    56,703.80                       15,030.32
 调整以前期间所得税的影响                                            —                            —
 非应税收入的影响                                                    —                            —


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绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                     财务报表附注



不可抵扣的成本、费用和损失的影响                            410,085.26               605,995.52
研发费用加计扣除影响                                     -3,092,492.27          -3,106,587.67
与环境保护、安全生产等专用设备的投资相关
                                                                   —            -443,376.09
的应纳税额减免
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
                                                                   —                       —
的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
                                                             62,967.08                22,545.48
或可抵扣亏损的影响
所得税费用                                                8,471,899.20         10,942,328.55

    41. 现金流量表项目注释

    (1) 收到的其他与经营活动有关的现金

             项目                       2019 年度                        2018 年度
政府补助                                          13,519,684.32                 4,091,837.32
其他                                                  12,400.00                       42,088.82
             合计                                 13,532,084.32                 4,133,926.14

    (2) 支付的其他与经营活动有关的现金

             项目                       2019 年度                        2018 年度
业务招待费                                         5,801,933.46                 6,081,699.59
办公费                                             1,655,283.18                 1,221,556.93
保证金、押金及备用金                               2,620,505.45                      350,470.00
登记、检测及服务费                                 2,299,010.26                 2,530,319.73
差旅费                                             1,953,827.74                 1,239,820.70
中介机构费                                          940,674.41                  1,952,156.81
汽车费用                                            880,093.51                  1,055,609.54
手续费                                              588,103.93                       398,570.35
捐赠                                                413,000.00                       421,124.14
其他                                               2,980,819.95                 1,264,016.87
             合计                                 20,133,251.89                16,515,344.66

    (3) 收到的其他与投资活动有关的现金

             项目                       2019 年度                        2018 年度
利息收入                                            909,642.26                   889,020.18

    (4) 收到的其他与筹资活动有关的现金


                                             99
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                      财务报表附注



               项目                        2019 年度                      2018 年度
收到的信息披露及发行手续费                         6,842,793.40                              —

    (5) 支付的其他与筹资活动有关的现金

               项目                        2019 年度                      2018 年度
为发行股票而支付的中介机构费用                              —                   1,890,000.00

    42. 现金流量表补充资料

    (1) 现金流量表补充资料

                      补充资料                         2019 年度             2018 年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润                                                    65,092,336.35         81,382,478.07
加:资产减值准备                                           1,001,596.01               870,243.29
信用减值损失                                               1,902,407.56                      —
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折
                                                          26,954,284.12         21,437,848.40
耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销                                               1,154,192.18               882,838.81
长期待摊费用摊销                                                    —                       —
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
                                                              31,570.73                      —
(收益以“-”号填列)
固定资产报废损失(收益以“-”号填列)                       273,311.81                75,680.32
公允价值变动损失(收益以“-”号填列)                              —                       —
财务费用(收益以“-”号填列)                             1,993,799.04          -3,500,594.91
投资损失(收益以“-”号填列)                                      —                       —
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)                    -424,980.30           -270,331.05
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)                            —                       —
存货的减少(增加以“-”号填列)                          -6,066,555.40         -13,285,711.70
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)               -62,965,446.72         21,442,046.57
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)                18,268,610.92         -41,486,881.59
其他                                                      -2,038,328.22         -10,808,074.57
经营活动产生的现金流量净额                                45,176,798.08         56,739,541.64
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本                                                        —                       —
一年内到期的可转换公司债券                                          —                       —



                                             100
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                          财务报表附注



 融资租入固定资产                                                  —                         —
 3.现金及现金等价物净变动情况:
 现金的期末余额                                         464,059,585.17              71,901,818.21
 减:现金的期初余额                                      71,901,818.21              70,069,786.70
 加:现金等价物的期末余额                                          —                         —
 减:现金等价物的期初余额                                          —                         —
 现金及现金等价物净增加额                               392,157,766.96               1,832,031.51

    说明:“其他”系银行承兑汇票保证金及专项储备期末与期初差额。

    (2) 现金和现金等价物构成情况

                       项目                       2019 年12 月31 日        2018 年12 月31 日
 一、现金                                                464,059,585.17             71,901,818.21
 其中:库存现金                                                75,220.74               55,164.59
 可随时用于支付的银行存款                                463,984,364.43             71,846,653.62
 可随时用于支付的其他货币资金                                         —                      —
 二、现金等价物                                                       —                      —
 其中:三个月内到期的债券投资                                         —                      —
 三、期末现金及现金等价物余额                            464,059,585.17             71,901,818.21
 其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和
                                                                      —                      —
 现金等价物

    43. 所有权或使用权受到限制的资产

                项目               2019 年12 月31 日账面价值                受限原因
 货币资金                                          21,217,518.79           票据保证金
 应收款项融资                                      45,285,864.00            票据质押
 固定资产                                          31,638,653.65            抵押借款
 无形资产                                          21,476,761.60            抵押借款
                合计                              119,618,798.04                /

    说明:江苏永安以固定资产期末余额中账面价值为31,638,653.65 元的房产和无形资
产期末余额中账面价值为21,476,761.60 元的土地使用权获取银行授信2,500.00 万元(合
同号:SX072219000758),2019 年12 月31 日对应的短期借款余额为500.00 万元(借款合
同号:JK072219000274)。

    44. 外币货币性项目

                                            101
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                            财务报表附注



                                2019 年12 月31 日外币                      2019 年12 月31 日折算
              项目                                            折算汇率
                                         余额                                   人民币余额
货币资金
其中:美元                                  1,317,463.01          6.9762               9,190,885.45
欧元                                              125.28          7.8155                      979.13
应收账款
其中:美元                                  9,049,036.19          6.9762              63,127,886.27

    45. 政府补助

    (1) 与资产相关的政府补助

                                   资产负债    计入当期损益或冲减相关成 计入当期损益或冲
       项目              金额      表列报项        本费用损失的金额     减相关成本费用损
                                     目        2019 年度     2018 年度    失的列报项目
年产1000 吨聚2,3-
二甲基苯胺、
                        152,250.00 递延收益       21,000.00         21,000.00        其他收益
3000 吨3-硝基邻苯
二甲酸项目

    (2) 与收益相关的政府补助
                                       计入当期损益或冲减相关成本费            计入当期损益或冲减
                 项目                          用损失的金额                    相关成本费用损失的
                                          2019 年度           2018 年度            列报项目
2018 年度"创新成长型"奖励                  5,486,100.00                   —      营业外收入
2017 年度"创新成长型"奖励                  5,396,600.00                   —      营业外收入
稳岗补贴款                                    850,736.78                  —       其他收益
2017 年度大气专项资金                         786,000.00                  —      营业外收入
省级企业技术中心项目资金                      300,000.00                  —       其他收益
计划项目绩效补助奖励                          100,000.00                  —       其他收益
国家奖励企业技术改造综合                      100,000.00                  —       其他收益
2018 年度科技线政策奖励资金                   100,000.00                  —       其他收益
实体经济兑现奖                                        —       2,142,000.00        其他收益
新三板股权融资奖励                                    —       1,000,000.00       营业外收入
科学技术奖励                                          —         206,000.00        其他收益
淮上英才计                                            —         300,000.00        其他收益
产业发展基金                                          —         150,000.00        其他收益
其他                                          400,247.54         293,837.32 其他收益/营业外收入


                                               102
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                                      财务报表附注



                 合计                          13,519,684.32          4,091,837.32               /

    (3) 本年度无政府补助退回情况。

    六、合并范围的变更

    本公司报告期内合并范围未发生变化。

    七、在其他主体中的权益

    1. 在子公司中的权益

    (1) 企业集团的构成

                                                                            持股比例(%)
     子公司名称           主要经营地        注册地         业务性质                               取得方式
                                                                         直接        间接
江苏永安化工有限公
                             涟水            涟水          化工行业      90.21        —              新设

宁波贝斯美新材料科
                             宁波            宁波          化工行业     100.00        —              新设
技有限公司

    (2) 重要的非全资子公司
                            少数股东的        本期归属于少数       本期向少数股东宣 期末少数股东权
      子公司名称
                            持股比例            股东的损益           告分派的股利       益余额
江苏永安化工有限公司                 9.79           1,439,540.93                      —        10,935,495.79

    (3) 重要非全资子公司的主要财务信息

                                                        2019 年12 月31 日
    子公司名称                                                                       非流动负
                        流动资产     非流动资产        资产合计        流动负债                      负债合计
                                                                                         债
江苏永安化工有限公
                   242,759,571.72 287,815,611.56 530,575,183.28 418,722,261.27 152,250.00 418,874,511.27


    (续上表)

                                                        2018 年12 月31 日
    子公司名称                                                                       非流动负
                        流动资产     非流动资产        资产合计        流动负债                      负债合计
                                                                                         债
江苏永安化工有限公
                   192,894,186.27 228,863,876.43 421,758,062.70 324,588,338.11 173,250.00 324,761,588.11





                                                                2019 年度
       子公司名称                                                                          经营活动现金流
                                   营业收入             净利润          综合收益总额
                                                                                                 量



                                                     103
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                        财务报表附注



                                                      2019 年度
         子公司名称                                                            经营活动现金流
                             营业收入           净利润        综合收益总额
                                                                                     量
 江苏永安化工有限公司        398,600,170.94   14,704,197.42    14,704,197.42      63,536,424.13

       (续上表)

                                                      2018 年度
         子公司名称                                                            经营活动现金流
                             营业收入           净利润        综合收益总额
                                                                                     量
 江苏永安化工有限公司        337,895,266.67   35,040,255.81    35,040,255.81      63,402,094.20

       2. 在合营安排或联营企业中的权益

       本年度无合营安排或联营企业中的权益。

       八、与金融工具相关的风险

       本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债,包括:信用风险、流动性风险和市场风险。

       本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理(例如本公司信用管理部对公司发生的赊
销业务逐笔进行审核)。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况
进行日常监督,并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

       本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下,制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

       1. 信用风险

       信用风险,是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本
公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款以及长期应收款
等,这些金融资产的信用风险源自交易对手违约,最大的风险敞口等于这些工具的账面金
额。

       本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构,本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况,存在较低的信用风险。

       对于应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款,本公司设定相关政策以控制
                                              104
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                            财务报表附注



信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录
及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期
对客户信用记录进行监控,对于信用记录不良的客户,本公司会采用书面催款、缩短信
用期或取消信用期等方式,以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

    (1) 信用风险显著增加判断标准

    本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著
增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑在无须付出不必要的额
外成本或努力即可获得合理且有依据的信息,包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、
外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金
融工具组合为基础,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生
违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

    当触发以下一个或多个定量、定性标准时,本公司认为金融工具的信用风险已发生显
著增加:定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例;定性
标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

    (2) 已发生信用减值资产的定义

    为确定是否发生信用减值,本公司所采用的界定标准,与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。

    本公司评估债务人是否发生信用减值时,主要考虑以下因素:发行方或债务人发生
重大财务困难;债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;债权人出于与债务人
财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;债务
人很可能破产或进行其他财务重组;发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消
失;以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。

    金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的
事件所致。

    本公司已发生单项减值的金融资产的分析

        项目                 2019 年12 月31 日           2018 年12 月31 日


                                           105
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                          财务报表附注



                        账面余额      减值损失       账面余额       减值损失
其他应收款               479,905.40     479,905.40     479,905.40     479,905.40

     (3) 预期信用损失计量的参数

    根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值,本公司对不同的资产分
别以12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手
评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息,建立违约概
率、违约损失率及违约风险敞口模型。

    相关定义如下:

    违约概率是指债务人在未来12 个月或在整个剩余存续期,无法履行其偿付义务的
可能性。

    违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级,以及担保品的不同,违约损失率也有所不同。违约损失率为
违约发生时风险敞口损失的百分比,以未来12 个月内或整个存续期为基准进行计算;

    违约风险敞口是指,在未来12 个月或在整个剩余存续期中,在违约发生时,本公司
应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前
瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析,识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损
失的关键经济指标。

    本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

    本公司应收账款中,前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的50.57%(比较
期:72.36%);本公司其他应收款中,欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他
应收款总额的89.90%(比较期:87.07%)。

    2. 流动性风险

    流动性风险,是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作,包括现金盈余的短

                                       106
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                                财务报表附注



期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求,以及是否符合借款协议的规定,以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有
价证券。

    截止2019 年12 月31 日,本公司金融负债到期期限如下:

                                                       2019 年12 月31 日
           项目名称
                               1 年以内              1-2 年               2-3 年          3 年以上
 短期借款                      41,983,480.00                  —                    —                —
 应付票据                      61,393,191.26                  —                    —                —
 应付账款                      58,304,182.03        3,081,318.64           544,426.17     1,209,007.40
 其他应付款                     5,089,898.30           36,271.35               600.00                 —
             合计            166,770,751.59       3,117,589.99             545,026.17     1,209,007.40

    3. 市场风险

    (1) 外汇风险

    本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元计价的应收账款相关,本公司的其
他主要业务以人民币计价结算。

    ①截止2019 年12 月31 日,本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下
(出于列报考虑,风险敞口金额以人民币列示,以资产负债表日即期汇率折算):

                                                     2019 年12 月31 日
    项目名称                       美元                                            欧元
                        外币               人民币                  外币                   人民币
货币资金               1,317,463.01        9,190,885.46                   125.28                     979.12
应收账款               9,049,036.19       63,127,886.25                      —                            —
      合计            10,366,499.20       72,318,771.71                   125.28                     979.12

    本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施
规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险,并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

    ②敏感性分析

    于2019 年12 月31 日,在其他风险变量不变的情况下,如果当日人民币对于美元

                                               107
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                          财务报表附注



升值或贬值一百个基点,那么本公司当年的净利润将增加或减少723,197.51 元。

      (2) 利率风险

      本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率
的金融负债使本公司面临现金流量利率风险,固定利率的金融负债使本公司面临公允价值
利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

      截至2019年12月31日止,公司短期借款借款利率均为固定利率,不存在利率波动风
险。

      九、公允价值的披露

      无。

      十、关联方及关联交易

      关联方的认定标准:一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。

      1. 本公司的母公司情况
                                                                   母公司对本       母公司对本
                                                      注册资本(万
        母公司名称         注册地      业务性质                    公司的持股       公司的表决
                                                          元)
                                                                     比例(%)        权比例(%)
 宁波贝斯美投资控股有                实业投资、化工
                          浙江宁波                        1,000.00          27.23         27.23
 限公司                                产品批发等

      本公司最终控制方:本公司的实际控制人是陈峰,合计直接和间接持有本公司
38.70%的股权。

      2. 本公司的子公司情况

      本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。

      3. 本公司的其他关联方情况

      () 公司的主要股东(持有公司5%以上股权的股东)

序号                    关联方名称                                   与本公司关系
  1     嘉兴保航股权投资基金合伙企业(有限合伙)            持有公司10.18%股权的股东
  2     新余吉源投资管理合伙企业(有限合伙)                 持有公司8.21%股权的股东


                                             108
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                    财务报表附注



  3     新余鼎石创业投资合伙企业(有限公司)                持有公司7.51%股权的股东

      () 公司及控股股东董事、监事、高级管理人员及与其关系密切的家庭成员

序号                 关联方名称                               与本公司关系
                                               董事长;同时担任控股股东贝斯美控股董事
  1     陈峰
                                               长、总经理
                                               董事兼总经理;同时担任控股股东贝斯美控股
  2     钟锡君
                                               董事
                                               董事、副总经理兼总工程师;同时担任控股股
  3     任纪纲
                                               东贝斯美控股董事
                                               董事兼副总经理;同时担任控股股东贝斯美控
  4     单洪亮
                                               股董事
  5     刘旭东                                 董事;同时担任控股股东贝斯美控股董事
  6     黄维林                                 董事
  7     王韧                                   独立董事
  8     宋衍蘅                                 独立董事
  9     欧阳方亮                               独立董事
 10     董辉                                   监事会主席
 11     李周旭                                 职工代表监事
 12     汪新宇                                 监事
 13     沈亮明                                 监事
 14     范伟挺                                 监事
 15     张友生                                 职工代表监事
 16     李晓博                                 董事会秘书
 17     屠汶君                                 财务总监
 18     丁亚珍                                 控股股东贝斯美控股监事
        与上述人员关系密切的家庭成员,包括配
        偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配
 19                                           —
        偶、年满18 周岁的子女及其配偶、配偶的
        兄弟姐妹和子女配偶的父母。

      (4) 公司董事、监事、高级管理人员及与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或
施加重大影响的企业

序号                关联方名称                                与本公司关系
                                            公司董事钟锡君持有50.27%出资,公司董事单
  1     宁波晟昱化工进出口有限公司
                                            洪亮持有43.86%出资,郭连洪持有5.86%出资
                                            公司董事长陈峰持有其20%出资并担任其董
  2     宁波怡洋海运有限公司
                                            事,公司董事刘旭东持有其20%出资并担任其


                                            109
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                               财务报表附注



                                         董事,公司控股股东前董事陈召平持有其10%
                                         出资
                                         公司董事刘旭东持有其50%出资,且担任其执
  3   宁波久洋能源有限公司
                                         行董事
  4   江苏长青农化股份有限公司           独立董事王韧担任其独立董事
  5   江苏蓝丰生物化工股份有限公司       独立董事王韧担任其独立董事
  6   深圳华龙讯达信息技术股份有限公司   独立董事宋衍蘅担任其独立董事
  7   金诚信矿业管理股份有限公司         独立董事宋衍蘅担任其独立董事
  8   西藏旅游股份有限公司               独立董事宋衍蘅担任其独立董事
  9   中电科能源股份有限公司             独立董事宋衍蘅担任其独立董事
 10   广东华商律师事务所                 独立董事欧阳方亮担任其合伙人
 11   苏州国福环保科技有限公司           公司董事黄维林担任其董事
 12   宁波基内生物技术有限公司           公司董事黄维林担任其董事
 13   宁波君安控股有限公司               监事汪新宇担任其总裁并持股10%
 14   宁波君安物产有限公司               监事汪新宇担任其董事
 15   宁波泰立电子科技有限公司           监事汪新宇担任其董事并持股10%
 16   宁波君安供应链有限公司             监事汪新宇担任其董事
 17   浙江工正工程管理有限公司           监事汪新宇担任其董事
 18   江苏君安新材料科技有限公司         监事汪新宇担任其董事
 19   浙江君正基业资产管理有限公司       监事汪新宇担任其董事
 20   浙江君安实业有限公司               监事汪新宇担任其董事
 21   浙江东海新材料科技有限公司         监事汪新宇担任其董事
 22   浙江君安资产管理有限公司           监事汪新宇担任其监事
 23   宁波君安融资租赁有限公司           监事汪新宇担任其监事
                                         董事会秘书李晓博担任其执行董事并持有其
 24   上海涵商投资管理有限公司
                                         100%股权
                                         公司财务总监屠汶君配偶的姐妹持有其80%的
 25   绍兴市上虞远成机械有限公司
                                         出资
                                         公司实际控制人陈峰之妻弟戴维波持有80%出
 26   宁波市镇海海斯特化工贸易有限公司
                                         资,其配偶应成琴持有20%出资
                                         公司实际控制人陈峰之妻弟戴维波持有其90%
 27   淮安金地化工产品进出口有限公司
                                         的出资
                                         公司控股股东前董事陈召平持有其50%出资、
                                         公司实际控制人陈峰之妻弟戴维波控制的宁波
 28   宁波市镇海恒大煤炭有限公司
                                         市镇海海斯特化工贸易有限公司持有其25.5%
                                         出资
                                         控股股东贝斯美控股的股东、前董事陈召平之
 29   宁波桦虹运输有限公司
                                         兄弟、新余鼎石之有限合伙人陈召忠持有宁波桦


                                         110
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                   财务报表附注



                                           虹运输有限公司60%的出资并任其执行董事、
                                           法定代表人
                                           新余吉源之有限合伙人、贝斯美投资前监事莫
 30     山东省阳信亿坤置业有限公司
                                           量持有其60%出资并担任监事
                                           新余吉源之有限合伙人、贝斯美投资前监事莫量
 31     宁波恒旭投资股份有限公司
                                           持有其40%出资并担任副董事长
                                           江苏永安股东,陈峰之妹陈炯持有其49.50%出
 32     宁波诚安投资管理合伙企业(有限合伙)
                                           资
 33     铜陵千衍新材料科技有限公司           公司董事长陈峰担任其董事

       (5) 其他关联方

序号                  关联方名称                           与本公司关系
                                            新余吉源合伙人柴延峰、何耀伟及公司控股股
  1     宁波市亿达物流有限公司              东前董事陈召平分别持有其55%、35%、10%出
                                            资
                                            公司控股股东之股东应鹤鸣为其执行董事兼总
  2     宁波市鄞州百朋工贸有限公司
                                            经理
  3     宁波甬诚典当有限公司                 公司控股股东之股东应鹤鸣为其董事。
                                            为江苏辉丰农化股份有限公司实际控制人仲汉
  4     农一电子商务(北京)有限公司
                                            根之女仲玉容控制的公司
  5     农一网(杨凌)电子商务有限公司       为农一电子商务(北京)有限公司的全资孙公司
                                            其股东张科峰持有新余吉源1.31%的出资额、新
  6     宁波德瑞克进出口有限公司            余鼎石2.86%的出资额;其股东朱剑波是贝斯
                                            美的员工,持有新余常源2.33%的出资额
                                            其股东关吉标、吴国荣是江苏永安的员工,分
  7     淮安盛泽化工产品贸易有限公司
                                            别持有新余常源4.08%的出资额
                                            报告期内杭州如宏资产管理有限公司曾为发行
  8     杭州如宏资产管理有限公司
                                            人股东,持有发行人10%的股份
                                            与公司股东上海焦点生物技术有限公司同为江
  9     新疆辉丰生物科技有限公司
                                            苏辉丰农化股份有限公司的控股子公司
                                            关联方江苏长青农化股份有限公司之全资子公
 10     江苏长青生物科技有限公司
                                            司
                                            关联方江苏长青农化股份有限公司之全资子公
 11     江苏长青农化贸易有限公司
                                            司
 12     任金存                               江苏永安财务负责人
 13     应鹤鸣                               公司控股股东之股东

      4. 关联交易情况

      (1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

      出售商品、提供劳务情况

             关联方                关联交易内容    2019 年度发生额      2018 年度发生额



                                            111
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                             财务报表附注



              关联方                  关联交易内容       2019 年度发生额         2018 年度发生额
 新疆辉丰生物科技有限公司             二甲戊灵乳油              2,094,545.45            2,450,450.45
 农一网(杨凌)电子商务有限公司         二甲戊灵乳油               519,884.78                      —

       出售商品、提供劳务的关联交易定价依据:交易日市场价格。

       (2) 关联担保情况

       本公司作为担保方:无

       本公司作为被担保方
                                                                                      担保是否已经
   担保方            担保金额        主债务合同金额     担保起始日      担保到期日
                                                                                        履行完毕
陈峰                 30,000,000.00      25,522,040.00   2019-10-25      2021-10-25          否

       关联担保情况说明:

       2019 年10 月25 日,公司实际控制人陈峰与交通银行绍兴上虞支行签署最高额保证
合同(编号:20182709-2),保证人为债权人与债务人在2019年10月25日至2021年
10月25日期间签订的全部主合同提供最高额担保,担保的主债权本金余额最高额为
3,000.00 万元。

       (3) 关键管理人员报酬

              项目                         2019 年度发生额                     2018 年度发生额
 关键管理人员报酬(万元)                                      355.68                        341.95

       关键管理人员包括董监高及核心技术人员。

       十一、承诺及或有事项

       1. 重要承诺事项

       截至2019 年12 月31 日止,本公司无需要披露的重大承诺事项。

       2. 或有事项

       截至2019 年12 月31 日止,本公司无需要披露的其他重大或有事项。

       十二、资产负债表日后事项

       1. 利润分配情况

                                                 112
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                   财务报表附注


  根据2020 年4 月20 日公司第二届董事会第十一次会议审议通过的利润分配预案,
  本公司拟按照2019年母公司净利润的10%提取法定盈余公积后,以2019年末总股本
121,150,000.00 股为基数,向全体股东按照每10 股派现金红利0.80 元(含税),共计
派发现金股利9,692,000.00 元。该预案尚待股东大会审议通过。


    2. 其他资产负债表日后事项说明

    受新冠肺炎疫情影响,全国大部分地区实行了较为严格的交通管制,公司各项业务
开展受到一定影响,影响程度取决于疫情防控的进展情况、持续时间以及各地防控政策
的实施情况。本公司密切关注新冠肺炎疫情发展情况,评估和积极应对其对本公司财务
状况、经营成果等方面的影响。截本报告日,尚未发现重大不利影响。

    十三、其他重要事项

    截至2019 年12 月31 日止,本公司无需要披露的其他重要事项。

    十四、母公司财务报表主要项目注释

    1. 应收账款

    (1) 按账龄披露

                   账龄             2019 年12 月31 日              2018 年12 月31 日
 1 年以内                                        317,758,305.20             252,308,470.02
 1 至2 年                                                   —                          —
 2 至3 年                                                   —                    2,502.00
 3 至4 年                                              2,502.00                 355,303.07
 4 至5 年                                           355,303.07                          —
 5 年以上                                             18,485.00                  18,485.00
                   小计                          318,134,595.27             252,684,760.09
 减:坏账准备                                     16,191,893.72              12,812,310.64
                   合计                          301,942,701.55             239,872,449.45

    (2) 按坏账计提方法分类披露

                                               2019 年12 月31 日
            类别
                             账面余额                   坏账准备             账面价值



                                         113
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                                           财务报表附注



                                                                                 计提比例
                               金额           比例(%)                 金额
                                                                                   (%)
按单项计提坏账准备                       —           —                      —       —                       —

按组合计提坏账准备          318,134,595.27         100.00        16,191,893.72          5.09       301,942,701.55
           合计             318,134,595.27         100.00        16,191,893.72          5.09       301,942,701.55

    (续上表)

                                                            2018 年12 月31 日

             类别                       账面余额                             坏账准备
                                                                                       计提比        账面价值
                                      金额          比例(%)              金额
                                                                                       例(%)
单项金额重大并单独计提
                                              —            —                   —           —                —
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
                                252,684,760.09         100.00         12,812,310.64       5.07 239,872,449.45
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
                                              —            —                   —           —                —
提坏账准备的应收账款
             合计               252,684,760.09         100.00         12,812,310.64       5.07 239,872,449.45

    2019 年12 月31 日,无按单项计提的坏账准备。

    2019 年12 月31 日,按账龄组合计提坏账准备

                                                                  2019 年12 月31 日
                  账龄
                                              账面余额                       坏账准备              计提比例(%)
1 年以内                                       317,758,305.20                 15,887,915.26                 5.00
1-2 年                                                           —                      —                     —

2-3 年                                                           —                      —                     —

3-4 年                                                  2,502.00                   1,251.00                50.00
4-5 年                                               355,303.07                  284,242.46                80.00
5 年以上                                               18,485.00                  18,485.00               100.00
                  合计                         318,134,595.27                 16,191,893.72                 5.09

    (3) 本期坏账准备的变动情况

                               会计                                    本期变动金额
                  2018 年12 月          2019年1月1                                                  2019 年12 月
   类别                        政策                                          收回或     转销或
                     31 日                  日                计提                                     31 日
                               变更                                          转回       核销
按组合计提
           12,812,310.64         — 12,812,310.64 3,379,583.08                    —           — 16,191,893.72
坏账准备

    (4) 本期无实际核销的应收账款情况。

                                                     114
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                          财务报表附注



    (5) 2019 年12 月31 日,按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况

                                                              占应收账款余
                    单位名称                   余额                               坏账准备余额
                                                               额的比例(%)
江苏永安化工有限公司                      274,797,284.12                  86.38     13,739,864.21
RALLIS INDIA LIMITED                           8,195,081.68                2.58        409,754.08
浙江新农化工股份有限公司台州新农精细化
工厂                                           6,285,794.10                1.98        314,289.71

GSP CROP SCIENCE PRIVATE LIMITED               5,212,616.66                1.64        260,630.83
上海固慈贸易有限公司                           3,766,348.80                1.17        188,317.44
                     合计                 298,257,125.36                  93.75     14,912,856.27

    (6) 期末余额中无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

    (7) 期末余额中无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。

    2. 其他应收款

    (1) 分类列示

             项目              2019 年12 月31 日                        2018 年12 月31 日
应收利息                                                —                                       —
应收股利                                                —                                       —
其他应收款                                 33,367,297.44                            27,721,942.39
             合计                          33,367,297.44                            27,721,942.39

    (2) 其他应收款

    ①按账龄披露

                      账龄                2019 年12 月31 日                2018 年12 月31 日
1 年以内                                              13,877,901.31                  2,514,734.73
1 至2 年                                                537,600.00                  28,139,516.00
2 至3 年                                              28,139,416.00                         6,900.00
3 至4 年                                                     2,400.00                       3,300.00
4 至5 年                                                     3,300.00                       4,500.00
5 年以上                                                158,000.00                     233,500.00
                      小计                            42,718,617.31                 30,902,450.73
减:坏账准备                                           9,351,319.87                  3,180,508.34



                                         115
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                                      财务报表附注



                      合计                                    33,367,297.44                 27,721,942.39

    ②按款项性质分类情况

             款项性质                        2019 年12 月31 日                   2018 年12 月31 日
与子公司往来款                                              42,251,116.00                       28,551,116.00
保证金                                                        213,200.00                          293,200.00
备用金及押金                                                   83,000.00                           80,900.00
中介机构费用                                                          —                         1,890,000.00
其他                                                          171,301.31                           87,234.73
                  合计                                      42,718,617.31                       30,902,450.73

    ③按坏账计提方法分类披露

    A    截至2019 年12 月31 日的坏账准备:
                                             预期信用损
           类别               账面余额                        坏账准备          账面价值            理由
                                               失率(%)
按单项计提坏账准备                     —              —              —                  —
按组合计提坏账准备           42,718,617.31        21.89       9,351,319.87     33,367,297.44
           合计              42,718,617.31        21.89       9,351,319.87     33,367,297.44

    A1.2019 年12 月31 日,无按单项计提坏账准备的其他应收款。

    A2.2019 年12 月31 日,按账龄组合计提坏账准备的其他应收款

                                                              2019 年12 月31 日
               账龄
                                             账面余额               坏账准备             计提比例(%)
1 年以内                                       13,877,901.31             693,895.07                     5.00
1-2 年                                           537,600.00                 53,760.00                  10.00
2-3 年                                         28,139,416.00          8,441,824.80                     30.00
3-4 年                                              2,400.00                 1,200.00                  50.00
4-5 年                                              3,300.00                 2,640.00                  80.00
5 年以上                                         158,000.00              158,000.00                   100.00
               合计                            42,718,617.31          9,351,319.87                     21.89

    按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

    B    截止2018 年12 月31 日的坏账准备按已发生损失模型计提如下:

           类别                                         2018 年12 月31 日

                                                 116
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                                    财务报表附注



                                    账面余额                          坏账准备
                                                                              计提比例        账面价值
                                 金额          比例(%)           金额
                                                                                (%)
单项金额重大并单独计提
                                        —              —               —          —                  —
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
                             30,902,450.73        100.00       3,180,508.34        10.29     27,721,942.39
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
                                        —              —               —          —                  —
提坏账准备的其他应收款
           合计              30,902,450.73        100.00       3,180,508.34        10.29     27,721,942.39

    B1. 2018 年12 月31 日,无按单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。

    B2. 2018 年12 月31 日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

                                                              2018 年12 月31 日
              账龄
                                             账面余额                  坏账准备             计提比例(%)
1 年以内                                       2,514,734.73                   125,736.74              5.00
1 至2 年                                      28,139,516.00               2,813,951.60               10.00
2 至3 年                                           6,900.00                     2,070.00             30.00
3 至4 年                                           3,300.00                     1,650.00             50.00
4 至5 年                                           4,500.00                     3,600.00             80.00
5 年以上                                         233,500.00                   233,500.00            100.00
              合计                            30,902,450.73               3,180,508.34               10.29

    ④坏账准备的变动情况

                          会计                                  本期变动金额
              2018 年12            2019 年1 月                                                 2019 年12
    类别                  政策                                        收回或转 转销或核
               月31 日                1日               计提                                    月31 日
                          变更                                            回       销
按组合计提
           3,180,508.34       — 3,180,508.34 6,170,811.53                    —           — 9,351,319.87
坏账准备

    ⑤本期无实际核销的其他应收款情况。

    ⑥2019 年12 月31 日,按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
                                                                        占其他应收款
                                        2019 年12 月
       单位名称           款项性质                            账龄      余额合计数的         坏账准备余额
                                         31 日余额
                                                                          比例(%)
江苏永安化工有限公司      往来款        35,551,116.00        0-3 年                83.22       8,815,334.80
宁波贝斯美新材料科技
                          往来款         6,700,000.00 1 年以内                     15.68        335,000.00
有限公司



                                                 117
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                                  财务报表附注



                                                                        占其他应收款
                                          2019 年12 月
       单位名称            款项性质                          账龄       余额合计数的        坏账准备余额
                                           31 日余额
                                                                          比例(%)
涟水县经济贸易委员会        保证金             109,200.00 5 年以上                 0.26         109,200.00
绍兴市上虞区天然气有
                            保证金              80,000.00    2-3 年                0.19          24,000.00
限公司
浙江铭浦科技有限公司          押金              30,000.00    1-2 年                0.07            3,000.00
           合计                            42,470,316.00                          99.42        9,286,534.80

    ⑦2019 年12 月31 日,无涉及政府补助的其他应收款。

    ⑧2019 年12 月31 日,无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

    ⑨2019 年12 月31 日,无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。

    3. 长期股权投资

                           2019 年12 月31 日                             2018 年12 月31 日
     项目                                                                       减值准
                   账面余额         减值准备    账面价值           账面余额                    账面价值
                                                                                  备
对子公司投资      58,371,218.43           — 58,371,218.43 46,871,218.43               — 46,871,218.43

    (1) 对子公司投资
                                                                                          2019 年12
                                                                                   本期计
                   2018 年12 月                                       2019 年12 月        月31 日减
   被投资单位                         本期增加          本期减少                   提减值
                      31 日                                              31 日            值准备余
                                                                                   准备
                                                                                              额
江苏永安化工有
                    46,371,218.43               —             — 46,371,218.43           —            —
限公司
宁波贝斯美新材
                       500,000.00 11,500,000.00                — 12,000,000.00           —            —
料科技有限公司
      合计          46,871,218.43 11,500,000.00                — 58,371,218.43           —            —

    4. 营业收入和营业成本

                                      2019 年度                                 2018 年度
        项目
                              收入                   成本                收入                  成本
主营业务                  356,359,215.43        268,167,012.27        333,634,510.53      245,147,406.49
其他业务                      224,568.37                     —           436,287.19                    —
        合计              356,583,783.80        268,167,012.27        334,070,797.72      245,147,406.49

    (1) 主营业务(分产品)

      产品名称                        2019 年度                                 2018 年度

                                                  118
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                                 财务报表附注



                               收入                成本               收入                  成本
农药中间体                356,359,215.43     268,167,012.27        333,634,510.53       245,147,406.49

    (2) 主营业务(分地区)

                                      2019 年度                                2018 年度
      地区名称
                               收入                成本               收入                  成本
中国地区                  310,729,086.48      239,577,249.46        304,101,098.71      228,804,590.54
国外地区                   45,630,128.95          28,589,762.81     29,533,411.82          16,342,815.95
        合计              356,359,215.43      268,167,012.27        333,634,510.53      245,147,406.49

    (3) 前五名客户营业收入情况
                                                                                   占公司全部营业收
                 客户名称                                 2019 年度发生额
                                                                                     入的比例(%)
江苏永安化工有限公司                                              261,091,983.71                   73.22
RALLIS INDIA LIMITED                                               16,050,891.26                    4.50
浙江新农化工股份有限公司台州新农精细化
                                                                    9,293,253.12                    2.61
工厂
日出实业集团有限公司                                                7,760,707.96                    2.18
MEGHMANI INDUSTRIES LIMITED                                         6,571,960.48                    1.84
                   合计                                           300,768,796.53                   84.35

    5. 投资收益

                        项目                                  2019 年度                2018 年度
出售以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
                                                                   -382,304.75                       —
金融资产取得的投资收益
子公司分红                                                                   —            19,846,200.00
                        合计                                       -382,304.75             19,846,200.00

    十五、补充资料

    1. 当期非经常性损益明细表

                 项目                         2019 年度             2018 年度               说明
非流动资产处置损益                                  -304,882.54           -75,680.32
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切
相关,按照国家统一标准定额或定量享                13,540,684.32       4,112,837.32
受的政府补助除外)
除上述各项之外的其他营业外收入和支
                                                    -163,606.60        -391,906.84



                                                   119
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                                      财务报表附注



非经常性损益总额                           13,072,195.18      3,645,250.16
减:非经常性损益的所得税影响数              1,947,150.87       585,343.92
非经常性损益净额                          11,125,044.31       3,059,906.24
减:归属于少数股东的非经常性损益净额         120,712.47        203,362.41
归属于公司普通股股东的非经常性损益
                                          11,004,331.84       2,856,543.83
净额

    2. 净资产收益率及每股收益

    ①2019 年度

                                       加权平均净资产                每股收益
            报告期利润
                                         收益率(%)         基本每股收益      稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                      10.50               0.68              —
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
                                                   8.68               0.56              —
股东的净利润

    ②2018 年度

                                       加权平均净资产                每股收益
            报告期利润
                                         收益率(%)         基本每股收益      稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                      15.50               0.86              —
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
                                                  14.93               0.83              —
股东的净利润




                                           120
绍兴贝斯美化工股份有限公司                                          财务报表附注


    (此页无正文)




                                            公司名称:绍兴贝斯美化工股份有限公司




   法定代表人:陈峰      主管会计工作负责人:屠汶君     会计机构负责人:屠汶君



                                                          日期:2020年4月20日




                                      121

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