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埃斯顿：审阅报告

来源：巨灵信息
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 2020-03-20 00:00:00
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南京埃斯顿自动化股份有限公司
        审 阅 报 告
                          目          录



一、审阅报告 …………………………………………………………第 1—2 页




二、备考合并财务报表 ………………………………………………第 3—5 页

    （一）备考合并资产负债表………………………………………第 3-4 页

    （二）备考合并利润表………………………………………………第 5 页




三、备考财务报表附注 …………………………………………… 第 6—131 页
                          审 阅 报 告

                                                   中汇会阅[2020]0305 号

南京埃斯顿自动化股份有限公司全体股东：

    我们审阅了后附的南京埃斯顿自动化股份有限公司(以下简称埃斯顿公司)

按照备考合并财务报表附注三披露的编制基础和假设编制的备考合并财务报表，

包括2018年12月31日和2019年10月31日的备考合并资产负债表，2018年度和2019

年1-10月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。这些备考合并财务报表

的编制是埃斯顿公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这

些备考合并财务报表出具审阅报告。

    我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的规定执

行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是

否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据

实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计

意见。

    根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信埃斯顿公司备考合并

财务报表没有按照企业会计准则的规定编制，未能在所有重大方面公允反映埃斯

顿公司的2018年12月31日和2019年10月31日的备考合并财务状况以及2018年度

和2019年1-10月的备考合并经营成果。

    我们提醒备考合并财务报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基

础和编制方法的说明。本审阅报告仅供埃斯顿公司重大资产重组时使用，不得用

作任何其他目的。本段内容不影响已发表的审阅意见。




                            第 1 页 共 131 页
（此页无正文）




中汇会计师事务所(特殊普通合伙)          中国注册会计师：朱广明



         中国杭州                       中国注册会计师：周 磊



                                        报告日期：2020年3月18日




                        第 2 页 共 131 页
                                    备 考 合 并 资 产 负 债 表

                                                                                                          会合01表-1

编制单位：南京埃斯顿自动化股份有限公司                                                             金额单位：人民币元
                         项   目              注释号     行次      2019年10月31日             2018年12月31日

流动资产：

　货币资金                                    六(一)      1             711,849,816.70               801,000,658.49

  交易性金融资产                              六(二)      2             198,763,345.84                          -
　以公允价值计量且其变动
                                                          3                         -                           -
  计入当期损益的金融资产
  衍生金融资产                                            4                         -                           -

　应收票据                                    六(三)      5              20,288,463.60               279,612,191.87

  应收账款                                    六(四)      6             801,123,434.47               716,362,848.81

  应收款项融资                                六(五)      7             183,971,697.82                          -

　预付款项                                    六(六)      8              40,967,261.10                31,692,692.24

　其他应收款                                  六(七)      9              29,140,855.64                31,789,521.67

    其中：应收利息                                        10                543,354.75                    39,724.37

             应收股利                                     11                        -                           -

　存货                                        六(八)      12            739,144,413.38               722,372,120.71

  持有待售资产                                            13                        -                           -

　一年内到期的非流动资产                                  14                        -                           -

　其他流动资产                                六(九)      15            112,940,697.02               508,839,502.48

　　流动资产合计                                          16          2,838,189,985.57             3,091,669,536.27

非流动资产：

  债权投资                                                17                        -                           -

　可供出售金融资产                            六(十)      18                        -                109,380,076.75

  其他债权投资                                            19                        -                           -

　持有至到期投资                                          20                        -                           -

　长期应收款                                              21                        -                           -

　长期股权投资                               六(十一)     22            101,952,371.98                42,462,985.18

  其他权益工具投资                           六(十二)     23            136,787,240.25                          -

  其他非流动金融资产                                      24                        -                           -

　投资性房地产                               六(十三)     25                111,710.13                   111,710.13

　固定资产                                   六(十四)     26            504,495,724.56               488,857,889.06

　在建工程                                   六(十五)     27            180,068,156.73               147,835,347.58

　生产性生物资产                                          28                        -                           -

　油气资产                                                29                        -                           -

　无形资产                                   六(十六)     30            509,086,275.74               511,658,512.25

　开发支出                                   六(十七)     31             75,918,241.87                36,536,337.79

　商誉                                       六(十八)     32          1,638,872,346.70             1,638,872,346.70

　长期待摊费用                               六(十九)     33              3,125,725.47                 2,827,370.57

　递延所得税资产                             六(二十)     34            125,765,941.90               100,603,979.15

　其他非流动资产                            六(二十一)    35             19,849,809.31                31,340,286.21

　　非流动资产合计                                        36          3,296,033,544.64             3,110,486,841.37

                        资产总计                          37          6,134,223,530.21             6,202,156,377.64

法定代表人：                             主管会计工作负责人：                   会计机构负责人：

                                                   第3页 共131页
                                     备 考 合 并 资 产 负 债 表(续)

                                                                                                           会合01表-2
编制单位：南京埃斯顿自动化股份有限公司                                                              金额单位：人民币元
                           项   目             注释号     行次      2019年10月31日             2018年12月31日

流动负债：

　短期借款                                   六(二十二)    38           1,291,359,653.11              887,418,001.36

     交易性金融负债                                        39                        -                           -
　以公允价值计量且其变动
                                                           40                        -                           -
  计入当期损益的金融负债
     衍生金融负债                                          41                        -                           -

　应付票据                                   六(二十三)    42             142,378,157.62              195,158,080.06

     应付账款                                六(二十四)    43             258,568,778.13              258,692,665.50

　预收款项                                   六(二十五)    44             309,856,269.22              411,310,128.55

　应付职工薪酬                               六(二十六)    45              85,704,890.13               73,832,014.98

　应交税费                                   六(二十七)    46              62,220,846.39               66,378,168.83

     其他应付款                              六(二十八)    47             516,518,258.67              901,888,591.10

       其中：应付利息                                      48              36,650,865.78               20,282,931.67

                应付股利                                   49                        -                           -

　持有待售负债                                             50                        -                           -

　一年内到期的非流动负债                     六(二十九)    51             151,713,739.19               32,092,361.45

　其他流动负债                                六(三十)     52              42,040,728.69               48,045,334.82

　　流动负债合计                                           53           2,860,361,321.15            2,874,815,346.65

非流动负债：

　长期借款                                   六(三十一)    54             974,482,355.18            1,077,637,863.26

　应付债券                                                 55                        -                           -

       其中：优先股                                        56                        -                           -

                永续债                                     57                        -                           -

　长期应付款                                 六(三十二)    58               3,872,921.37                5,041,905.87

     长期应付职工薪酬                        六(三十三)    59             284,796,808.96              231,243,504.48

　预计负债                                   六(三十四)    60              35,084,732.78               36,369,930.75

     递延收益                                六(三十五)    61              76,990,969.51               80,889,734.91

　递延所得税负债                              六(二十)     62              47,269,195.87               44,312,126.17

　其他非流动负债                             六(三十六)    63              21,059,496.30               38,205,803.76

　　非流动负债合计                                         64           1,443,556,479.97            1,513,700,869.20

　　负债合计                                               65           4,303,917,801.12            4,388,516,215.85

所有者权益：

　    归属于母公司所有者权益合计                           66           1,586,454,171.87            1,585,529,323.63

　    少数股东权益                                         67             243,851,557.22              228,110,838.16

　　所有者权益合计                                         68           1,830,305,729.09            1,813,640,161.79

                  负债和所有者权益总计                     69           6,134,223,530.21            6,202,156,377.64

法定代表人：                              主管会计工作负责人：                   会计机构负责人：



                                                    第4页 共131页
                                      备 考 合 并 利 润 表
                                                                                                        会合02表
编制单位：南京埃斯顿自动化股份有限公司                                                        金额单位：人民币元
                         项   目                        注释号      行次    2019年1-10月          2018年度
一、营业收入                                           六(三十七)    1     2,146,521,805.33   2,525,811,934.22
二、营业总成本                                                       2     2,022,680,627.59   2,358,376,020.51
     其中：营业成本                                    六(三十七)    3     1,359,804,369.75   1,596,657,559.51
           税金及附加                                  六(三十八)    4        10,575,703.40      12,033,558.25
           销售费用                                    六(三十九)    5      192,177,971.96      240,577,496.88
           管理费用                                    六(四十)      6      253,634,901.38      297,884,653.99
           研发费用                                    六(四十一)    7      131,923,131.96      138,799,620.26
           财务费用                                    六(四十二)    8        74,564,549.14      72,423,131.62
               其中：利息费用                                        9        51,260,887.48      62,781,028.76
                      利息收入                                       10        4,143,848.14       5,794,337.28
     加：其他收益                                      六(四十三)    11      24,161,008.30       24,355,057.06
         投资收益(损失以“－”号填列)                  六(四十四)    12      15,659,192.34       10,920,104.49
           其中：对联营企业和合营企业的投资收益                      13        2,453,094.32           20,008.44
                    以摊余成本计量的金融资产终止确认
                                                                     14                 -                     -
                    收益
         净敞口套期收益(损失以“－”号填列)                          15                 -                     -
         公允价值变动收益(损失以“－”号填列)          六(四十五)    16        3,513,345.83                   -
         信用减值损失(损失以“-”号填列)               六(四十六)    17      -6,766,520.33      -12,879,780.43
         资产减值损失(损失以“-”号填列)               六(四十七)    18      -8,412,796.91      -13,768,702.43
         资产处置收益(损失以“－”号填列)              六(四十八)    19         300,009.83       12,928,937.66
三、营业利润(亏损以“－”号填列)                                     20     152,295,416.80      188,991,530.06
     加：营业外收入                                    六(四十九)    21      18,846,113.82       23,963,055.28
     减：营业外支出                                    六(五十)      22        2,463,801.74      13,738,430.47
四、利润总额(亏损总额以“－”号填列)                                 23     168,677,728.88      199,216,154.87
     减：所得税费用                                    六(五十一)    24      34,802,169.85       35,971,274.37
五、净利润(净亏损以“－”号填列)                                     25     133,875,559.03      163,244,880.50
     (一) 按经营持续性分类
     1．持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)                          26     133,875,559.03      163,244,880.50
     2．终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)                          27                 -                     -
     (二) 按所有权归属分类
　　1．归属于母公司所有者的净利润                                    28     108,893,172.37      144,696,974.71
　　2．少数股东损益                                                  29      24,982,386.66       18,547,905.79
六、每股收益：
　   (一) 基本每股收益(元/股)                                        52                0.13                  0.17
     (二) 稀释每股收益(元/股)                                        53                0.13                  0.17

法定代表人：                            主管会计工作负责人：                       会计机构负责人：




                                                  第5页 共131页
                       南京埃斯顿自动化股份有限公司

                           备考合并财务报表附注
                        2018 年 1 月 1 日至 2019 年 10 月 31 日



    一、公司基本情况

    (一) 公司概况

    南京埃斯顿自动化股份有限公司(以下简称“埃斯顿公司”、“上市公司”、公司或本公司)

系经南京江宁经济技术开发区管理委员会《关于同意南京埃斯顿数字技术有限公司转制为外

商投资股份制公司的批复》(宁经管委外字〔2011〕60号)批准，在南京埃斯顿数字技术有限

公司的基础上整体变更设立，于2011年7月5日在南京市工商行政管理局登记注册，取得注册

号为320100400016043的《企业法人营业执照》，2015年12月2日，注册号更换为社会信用代

码：91320100736056891U。公司注册地：南京江宁经济技术开发区将军南路155号。法定代

表人：吴波。

    2015年3月，根据股东大会决议、修改后的章程及中国证券监督管理委员会“证监许可

[2015]300号”文《关于核准南京埃斯顿自动化股份有限公司首次公开发行股票的批复》的

核准，公司首次向社会公开发行人民币普通股3,000万股，每股面值人民币1元，增加注册资

本人民币3,000.00万元，变更后的注册资本为人民币12,000.00万元。公司股票并于2015年3

月20日在深圳证券交易所挂牌交易。

    2015年9月，根据股东大会决议及修改后的章程，公司授予88名激励对象限制性股票

146.60万股，每股面值人民币1元，增加注册资本人民币146.60万元，变更后的注册资本为

人民币12,146.60万元，上述限制性股票于2015年9月在中国证券登记结算有限责任公司深圳

分公司完成授予登记。

    2016年3月，根据股东大会决议及修改后的章程，公司授予7名激励对象人民币限制性股

票11.00万股，每股面值人民币1元，增加注册资本人民币11.00万元，变更后的注册资本为

人民币12,157.60万元，上述限制性股票于2016年3月在中国证券登记结算有限责任公司深圳

分公司完成授予登记。

    2016年5月，根据股东大会决议和修改后的章程，公司以资本公积金向全体股东每10股

转增10股，共计12,157.60万股，公司变更后的注册资本为人民币24,315.20万元。



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    2016年9月，根据股东大会决议及修改后的章程，公司以非公开发行方式向6名特定对象

发行人民币普通股(A股)3,273.6135万股，每股面值人民币1元，增加注册资本3,273.6135

万元，变更后的注册资本为人民币27,588.8135万元。

    2016年9月12日，根据公司第二届董事会第二十三次会议决议，同意对已离职的4名首批

股权激励对象的95,800股限制性股票进行回购注销。减少注册资本9.58万元，变更后的注册

资本为人民币27,579.2335万元，上述限制性股票于2016年11月在中国证券登记结算有限责

任公司深圳分公司完成回购注销。

    2017年6月，根据公司第二届董事会第三十一次会议决议及2016年度股东大会决议，公

司以董事会审议通过2016年度利润分配方案时已进行股权登记的总股本275,792,335股为基

数，向全体股东每10股分配现金红利2元(含税)，以资本公积金向全体股东每10股转增20股，

共计551,584,670股，不送红股。根据公司2017年第一次临时股东大会决议及第二届董事会

第二十八次会议决议，公司实施第二期股权激励计划，首批授予241名激励对象受限制性股

票320.00万股；根据公司第二届董事会第三十三次会议决议，公司根据2016年度利润分配方

案对第二期股权激励计划授予权益数量与授予价格进行了调整，授予首批股权激励对象的股

数由320万股调整为960万股，每股面值为人民币1元，增加股本人民币960.00万元。上述事

项变更完成后，公司注册资本和实收资本(股本)为人民币83,697.7005万元。

    2017年9月13日，根据公司第三届董事会第三次会议，同意对已离职和考核未达标的部

分股权激励对象的886,200股限制性股票进行回购注销。减少注册资本88.62万元，变更后的

注册资本为人民币83,609.0805万元，上述限制性股票于2017年11月在中国证券登记结算有

限责任公司深圳分公司完成回购注销。

    2017年12月8日，根据公司第三届董事会第五次会议，公司授予36名激励对象第二期股

权激励计划预留限制性股票共计240.00万股，每股面值为人民币1元，增加股本人民币240.00

万元。上述事项变更完成后，公司注册资本和实收资本(股本)为人民币83,849.0805万元，

上述限制性股票于2018年1月在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成授予登记。

    2018年6月19日，根据公司2018年第一次临时股东大会决议，公司对已离职和考核未达

标的部分股权激励对象的510,766股限制性股票进行回购注销。减少注册资本510,766.00元，

变更后的注册资本为人民币83,798.0039万元，上述限制性股票于2018年8月在中国证券登记

结算有限责任公司深圳分公司完成回购注销。




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    2018年9月17日，根据公司第三届董事会第十次会议，公司对已离职和考核未达标的部

分股权激励对象的387,060股限制性股票进行回购注销。减少注册资本387,060.00元，变更

后的注册资本为人民币83,759.2979万元，上述限制性股票于2018年12月在中国证券登记结

算有限责任公司深圳分公司完成回购注销。

    2019年1月10日，根据公司第三届董事会第十三次会议，公司对已离职和考核未达标的

部分股权激励对象的1,976,120股限制性股票进行回购注销。减少注册资本1,976,120.00元，

变更后的注册资本为人民币83,561.6859万元，上述限制性股票于2019年3月在中国证券登记

结算有限责任公司深圳分公司完成回购注销。

    2019年5月31日，根据公司第三届董事会第十七次会议，公司对已离职和考核未达标的

部分股权激励对象的685,343股限制性股票进行回购注销。减少注册资本685,343.00元，变

更后的注册资本为人民币83,493.1516万元，上述限制性股票于2019年8月在中国证券登记结

算有限责任公司深圳分公司完成回购注销。

    截止2019年10月31日，公司注册资本为人民币83,493.1516万元，总股本为83,493.1516

万股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流通股份A股107,062,067股，占总股本的

12.82%；无限售条件的流通股份A股727,869,449股，占总股本的87.18%。

    本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董

事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计委

员会、薪酬与考核委员会、提名委员会等四个专门委员会。公司下设营销中心、研究院、制

造中心、证券与法务部、审计部、财务部、人力资源部、信息技术管理部、总经办、市场部、

行政与物业管理部、海外部等主要职能部门。

    本公司属智能装备制造行业。经营范围为：生产、开发、服务各类机电一体化产品、自

动控制、运动控制、驱动装置、计算机应用软件、伺服液压控制及系统集成；销售自产产品；

自营和代理各类商品和技术的进出口业务(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开

展经营活动)。主要产品为自动化核心部件及运动控制系统和工业机器人及智能制造系统。

    本备考合并财务报表及财务报表附注已于2020年3月18日经公司第三届董事会第二十七

次会议批准。




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    (二) 备考合并财务报表范围

    本备考合并财务报表按照附注三所属编制基础，按此次重大资产重组实施后形成的公司

集团架构编制2018年12月31日、2019年10月31日的备考合并资产负债表和2018年度、2019

年1-10月的备考合并利润表。本公司将南京鼎派机电科技有限公司及其子公司纳入本备考合

并财务报表范围，具体情况详见本备考财务报表附注七和附注八之说明。



    二、拟支付现金购买资产的相关情况

    (一) 交易基本情况

    根据公司2019年9月6日第三届董事会第二十一次会议审议通过的《关于公司发行股份及

可转换债券购买资产并募集配套资金暨关联交易的议案》，本公司拟向控股股东南京派雷斯

特科技有限公司(以下简称“派雷斯特公司”)发行股份及可转换债券购买其持有的南京鼎派

机电科技有限公司(以下简称“鼎派公司”)股权并募集配套资金。交易方案为：(1)公司拟

通过发行股份及可转换债券购买派雷斯特公司持有的鼎派公司51%的股权；(2)公司拟向不超

过10名特定投资者非公开发行股份及可转换债券的方式募集配套资金，用于补充上市公司及

标的公司流动资金及偿还银行贷款、标的公司在建项目建设、支付本次交易中介机构费用及

相关税费等，募集资金总额不超过拟以发行股份和可转换债券购买资产交易对价的100%。

    根据公司2020年3月18日第三届董事会第二十七次会议审议通过的《关于本次重大资产

重组方案调整的议案》，本次交易方案由发行股份及可转换债券并配套融资方式购买南京派

雷斯特科技有限公司持有的南京鼎派机电科技有限公司51%的股权更改为以支付现金方式购

买上述资产，取消募集配套资金，计划未来再融资募集。

    根据中联资产评估集团有限公司出具的中联评报字[2020]第304号《南京埃斯顿自动化

股份有限公司拟现金购买南京鼎派机电科技有限公司51%股权项目资产评估报告》，鼎派公司

2019年10月31日股东全部权益评估价值为人民币76,315.72万元，拟收购的51%股权相应的权

益评估价值为人民币38,921.02万元。双方协商后鼎派公司51%股权最终交易价格为人民币

40,898.00万元。



    (二) 交易标的及目标公司基本情况

    1．交易标的鼎派公司基本情况

    鼎派公司于2019年2月20日由派雷斯特公司和埃斯顿公司共同出资设立，设立时注册资

本为人民币1万元，其中派雷斯特公司认缴出资额0.6万元，埃斯顿公司认缴出资0.4万元。


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鼎派公司于2019年2月20日在南京市高淳区行政审批局登记注册并取得《企业法人营业执

照》，统一社会信用代码为91320118MAIXXF7H3U。鼎派公司注册地：南京市高淳区淳溪街道

宝塔路258 号苏宁雅居39 幢10号。法定代表人：吴侃。

     经过历次增资，截止2019年10月31日止，鼎派公司实收资本为人民币70,000万元，明细

如下：
股东名称                  认缴出资金额(元)   出资方式                   出资比例(%)

派雷斯特公司                357,000,000.00   货币                            51.00

埃斯顿公司                  343,000,000.00   货币                            49.00

合   计                     700,000,000.00                                  100.00


     2．目标公司CCS公司基本情况

     Carl Cloos Schweitechnik GmbH(以下简称“CCS 公司”)为德国焊接自动化产品和定

制型焊接系统解决方案的提供商。CCS 公司注册地址为 Carl-Cloos-Strae1,35708 Haiger。

CCS 公司经营范围包括焊接自动化产品和定制型焊接系统的研发、生产、销售和相关的服务。

     CCS 公司始创于 1919 年，是具有百年品牌历史和技术积累的公司， CCS 公司拥有世界

顶尖的焊接机器人和金属焊接技术及产品，现为全球机器人焊接细分领域的领军企业，特别

在技术难度最大的中厚板机器人焊接领域拥有世界一流的客户和市场份额，可以为客户提供

从集成式机器人焊接单元到复杂机器人自动化焊接生产线，公司的品牌、技术和行业地位得

到全球客户的认可。

     CCS 公司在德国、中国、美国、捷克等国家拥有 16 家子公司。



     三、备考合并财务报表的编制基础和假设

     (一) 备考合并财务报表的编制基础

     因公司本次拟通过支付现金的方式收购派雷斯特公司持有鼎派公司51%股权的行为构成

了重大资产重组，根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》及《公

开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号－上市公司重大资产重组申请文件》的

相关规定，公司需对目标公司及相关业务的财务报表进行备考合并，编制备考合并财务报表。

本备考合并财务报表系根据公司与购买资产相关的协议之规定，并按照以下假设基础编制：

     1．备考合并财务报表附注二所述的相关议案能够获得本公司股东大会及目标公司股东

会批准；




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     2．假设于报告期的最早期初2018年1月1日(以下简称“备考假设交易完成日”)本公司

已完成对鼎派公司51%股权的收购，并完成全部相关手续，鼎派公司已于2018年1月1日起纳

入备考合并财务报表的合并范围，公司收购完成后的架构存续至今。



     (二) 备考合并财务报表的编制方法

     1．本备考合并财务报表基于本备考合并财务报表附注四所披露的各项重要会计政策和

会计估计而编制；

     2．本备考合并财务报表在编制时由于处于新《金融工具确认和计量》等准则(以下简称

“新金融工具准则”)新旧衔接阶段，故CCS公司已执行新金融工具准则，但本公司及原体系

内子公司自2019年1月1日起执行新金融工具准则。

     3．收购鼎派公司51.00%股权而产生的费用、税金支出及拟支付的中介机构费用等影响

未在本备考合并财务报表中反映。

     4．对于拟现金支付的对价，增加了本公司的其他应付款。

     5．2018年1月1日至2019年10月31日期间，CCS公司对原股东分配的股利，视同2018年1

月1日业已完成。

     6．假设德国 SPV 对 CCS 公司子公司少数股权的收购全部完成。

     截止 2019 年 10 月 31 日，CCS 公司部分子公司存在少数股权，该少数股权由 CCS 公司

原股东 Cloos Holding GmbH & Co. KG 或 Cloos 家族成员(以下简称少数股东)持有，明细情

况如下：
                                                                  截止 2019 年 10 月 31 日少数股
子公司名称                                   少数股东持有的比例
                                                                         东享有的净资产(欧元)
Cloos Austria GmbH                                        1.00%                      14,996.36

Cloos Benelux N.V.                                        0.31%                          737.36

Cloos Praha spol s.r.o.                                   0.35%                       8,829.16

Cloos India Welding Tech. Pvt. Ltd.                      0.01%                            50.41

Cloos Tecnica Soldagem Brasil Ltda.                      0.01%                           -50.96

Cloos Espana S.A.                                        33.33%                       1,466.54

合   计                                                                              26,028.87

     根据少数股东此前与 CCS 公司的协议，少数股东仅为注册成立上述子公司而相应持有少

数股权，少数股东承诺放弃上述子公司少数股权相应的表决权以及其他股东权益。少数股东




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向德国 SPV 承诺将尽快完成上述子公司少数股权过户相关的工商登记手续。截止报告日，

Cloos India Welding Tech. Pvt. Ltd.和 Cloos Benelux N.V.已完成少数股权的过户。

    7．本备考合并财务报表是在鼎派公司模拟合并财务报表基础上，按下列方法编制：

    (1)非同一控制下企业合并事项

    本公司控股股东派雷斯特公司控制的主体鼎派公司及其他投资者设立的跨境收购平台

南京鼎之炬机电科技有限公司(以下简称“鼎之炬公司”)通过其境外子公司Cloos Holding

GmbH(以下简称“德国SPV”)于2019年10月31日完成了对CCS公司的股权交割。依据《企业会

计准则》中非同一控制下企业合并准则的相关规定，本次鼎派公司收购CCS公司形成非同一

控制下企业合并。具体收购过程详见本所于2020年3月18日出具的《南京鼎派机电科技有限

公司审计报告》(中汇会审[2020]0304号)附注二“(一)德国SPV收购CCS公司100%股权基本情

况”之说明。

    1） 购买成本确定

    2019年8月22日，派雷斯特公司、德国SPV与CCS公司原股东Cloos Holding GmbH & Co. KG

签订CCS公司全部股权收购协议(以下简称“SPA”)以及不动产购买协议(以下简称“LPA”)。

德国SPV以现金方式1.9607亿欧元收购Cloos Holding GmbH & Co. KG持有的CCS公司100%股

权以及Cloos Holding GmbH & Co. KG持有的一处高架仓库(包括土地)的所有权，并承担过

渡期锁箱机制下应支付的利息。其中CCS公司100%股权收购对价19,452万欧元，高架仓库所

有权作价155万欧元。

    2019年10月31日，德国SPV向Cloos Holding GmbH & Co. KG支付上述股权转让款、不动

产购置款以及锁箱机制下的利息共计20,395.89万欧元，其中：CCS公司100%股权收购对价

20,240.89万欧元(包括过渡期锁箱机制下的利息788.89万欧元)，高架仓库收购对价155万欧

元。于备考假设交易完成日，CCS公司100%股权收购对价202,408,865.45欧元(其中100%股权

转让对价194,520,000.00欧元，过渡期锁箱机制下的利息7,888,865.45欧元)，折合人民币

1,579,254,690.90元。

    2） CCS公司的各项资产、负债在假设购买日2018年1月1日的初始计量

    对于按照公允价值进行后续计量的各项资产、负债，按照2018年1月1日的公允价值确定。

    对于按照历史成本进行后续计量的各项可辨认资产和负债(包括CCS公司报表未予确认，

但在备考合并财务报表中确认的各项资产和负债)，本备考合并财务报表以本次重组交易评

估基准日的评估值为基础调整确定2018年1月1日公允价值，并以此为基础在备考合并财务报




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表中根据本附注四所述的会计政策和会计估计进行后续计量。对于2018年1月1日存在而于重

组交易评估基准日已不存在的资产和负债按照账面价值进行备考。

    3） 商誉的确定

    本备考合并财务报表以上述购买成本1,579,254,690.90元扣除本公司按交易完成后享

有的CCS公司重组交易评估基准日的可辨认净资产公允价值份额410,857,586.11元后的差额

1,168,397,104.79元确认为备考合并财务报表的商誉。

    (2)同一控制下企业合并事项

    根据本公司与派雷斯特公司于2020年3月18日签订的《重大资产购买协议》，本公司以支

付现金共计40,898.00万元购买派雷斯特公司持有的鼎派公司51%股权。由于派雷斯特公司为

本公司控股股东，且最终实际控制人均为自然人吴波，故本次假设依据《企业会计准则》中

同一控制下企业合并准则的相关规定，本次本公司收购鼎派公司假设按同一控制下企业合并

处理。

    同一控制下企业合并的备考会计处理：按重组方案确定的交易价格408,980,000.00元作

为合并成本，合并成本408,980,000.00元与鼎派公司备考假设交易完成日账面净资产份额

356,554,932.77元之间的差额52,425,067.23元冲减资本公积。

    8．假定CCS公司2019年10月31日可辨认净资产公允价值与账面价值的差额自2018年1月1

日起开始摊销，由于假定购买日的确定与实际购买日不同，被购买方资产、负债的计量基础

存在差异，故本备考合并财务报表确认的商誉与实际购买日不一致，与将来收购完成后的法

定合并财务报表也是不衔接的。

    9．本备考合并财务报表净资产按“归属于母公司所有者权益”和“少数股东权益”列

报，不再细分“股本”、“资本公积”、“盈余公积”、“专项储备”和“未分配利润”等明细项

目。

    10．考虑到本备考合并财务报表的编制基础和特殊目的，故本公司未备考合并现金流量

表和备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母公司

个别财务信息。



       四、备考合并财务报表采用的主要会计政策和会计估计

    本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对各项交易

和事项指定了若干具体会计政策和会计估计。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说

明，详见本附注四(三十七)“重大会计判断和估计”。


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    (一) 遵循企业会计准则及本附注三所述的编制基础的声明

    本公司编制的备考财务报表按照企业会计准则和本附注三所述的编制基础编制，真实、

完整地反映了公司 2018 年 12 月 31 日及 2019 年 10 月 31 日的备考合并财务状况和 2018 年

度及 2019 年 1-10 月的备考合并经营成果等有关信息。



    (二) 会计期间

    会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

    本备考合并财务报表的实际编制期间为 2018 年 1 月 1 日至 2019 年 10 月 31 日止。

    本公司控股子公司 M.A.I GMBH&CO.KG(以下简称德国迅迈公司)会计年度自公历 7 月 1

日起至次年 6 月 30 日止，已按照本公司会计期间进行调整。

    本公司控股公司 CCS 公司会计年度自公历 11 月 1 日起至次年 10 月 31 日止，已按照本

公司会计期间进行调整。



    (三) 营业周期

    正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本

公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。



    (四) 记账本位币

    本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主

要经济环境中的货币确定其记账本位币，编制备考合并财务报表时折算为人民币。

    本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。



    (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理

    企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企

业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

    1．同一控制下企业合并的会计处理

    参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性

的，为同一控制下的企业合并。

    公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，


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按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所

有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

    通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日

新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本

溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长

期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至

合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期

间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而

产生的其他综合收益除外。

    2．非同一控制下企业合并的会计处理

    参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企

业合并。

    公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首

先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行

复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差

额计入当期损益。

    如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项

资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，

公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的

信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对

以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企

业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——

会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。

    公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资

产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日

的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现

的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损

益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。


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       通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是

否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通

常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一

并考虑时是经济的。

    属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于

“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股

权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购

买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当

期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除

外。

       3．企业合并中有关交易费用的处理

    为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，

于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权

益性证券或债务性证券的初始确认金额。



   (六) 合并财务报表的编制方法

    1．合并范围

    合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，

通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回

报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、

被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

    2．合并报表的编制方法

    本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公

司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、

计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

    合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

    在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同


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受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营

成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产

负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制

方开始控制时点起一直存在。

    本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购

买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收

入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

    子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的

当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数

股东权益。

    3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

    本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况

下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资

本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

    4．丧失控制权的处置子公司股权

    本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧

失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的

公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例

计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入

丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时

采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则

第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四(十八)“长期

股权投资”或本附注四(九)“金融工具”。

    5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理


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    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公

司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

    处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为

一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价

款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收

益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

    不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部

分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公

司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与

处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作

为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。



    (七) 现金及现金等价物的确定标准

    在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金

等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。



    (八) 外币业务折算和外币报表的折算

    1．外币交易业务

    对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇

牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的

交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

    2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

    资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑

差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照

借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

    以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币


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金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折

算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

    3．外币报表折算

    资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目

除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项

目，采用当期平均汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分

配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，

在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，

将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按

处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经

营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算

差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。

    现金流量表采用当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流

量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。



    (九) 金融工具

    金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工

具包括金融资产、金融负债和权益工具。

    1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

    (1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

    本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购

买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易

日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。

    金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融

资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的

应收账款，按照本附注四(三十)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

    (2)金融资产的分类和后续计量

    本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以


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公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

    1)以摊余成本计量的金融资产

    以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融

资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期

产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

    该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终

止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

    对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确

定：①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之

间的差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。

    实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊

计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现

金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率

时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他

类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

    本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对

于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和

经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后

续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其

利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一

改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资

产账面余额来计算确定利息收入。

    2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

    以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融

资产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资

产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未

偿付本金金额为基础的利息的支付。

    该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减

值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，

将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。


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       对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值

计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础

上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除

了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包

括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损

失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

    3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

    除上述 1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融

资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一

控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产。

       该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损

益。

       (3)金融负债的分类和后续计量

       本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以

摊余成本计量的金融负债。

    1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

       以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融

负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控

制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按

照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

       以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续

计量，产生的利得或损失计入当期损益。

       因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累

计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

       2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债


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    该类金融负债按照本附注四(九)2 金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。

    3)财务担保合同

    财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务

时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

    不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高

者进行后续计量：①按照本附注四(九)5 金融工具的减值方法确定的损失准备金额；②初始

确认金额扣除按照本附注四(三十)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

    4)以摊余成本计量的金融负债

    除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金

融负债。

    该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止

确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

    (4)权益工具

    权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司

发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交

易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权

益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

    金融负债与权益工具的区分：

    金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

    1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

    2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

    3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将

交付可变数量的自身权益工具。

    4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权

益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

    如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合

同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，

需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还

是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该

工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。


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    (5)衍生工具及嵌入衍生工具

    衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。

衍生工具于初始确认时以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的

公允价值变动计入当期损益。

    嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。对于嵌入衍生工具与

主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生

工具，而将该混合合同作为一个整体适用本公司关于金融资产分类的会计政策。若混合合同

包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同

中分拆，作为单独的衍生工具处理：

    1)嵌入衍生工具的经济特征及风险与主合同的经济特征及风险不紧密相关。

    2)与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。

    3)该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

    嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合

同进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进

行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的

差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍

然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融工具。

    2．金融资产转移的确认依据及计量方法

    金融资产转移，是指将本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方

以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予

以转出。

    满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的

合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移

给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几

乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

    若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对

该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相

应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的

风险水平。


                                   第23页 共 131 页
    金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被

转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入

其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满

足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分

之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终

止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综

合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价

值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件

的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

   3．金融负债终止确认条件

   金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分

金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负

债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认

一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确

认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

    金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非

现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照

继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负

债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非

现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

    4．金融工具公允价值的确定

    金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注四(十)。

    5．金融工具的减值

    本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注四(九)1(3)3)所述的财务担保

合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工

具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的

所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

    对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后

整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。


                                 第24页 共 131 页
    对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项及租赁应收款，

本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

    除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债

表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增

加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后

未显著增加，公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

    整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件

而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若

金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致

的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

    本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债

表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约

风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工

具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为

基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的

信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

    本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回

金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减

该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债

表中列示的账面价值。

    6．金融资产和金融负债的抵销

   当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权

利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金

融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负

债表内分别列示，不予相互抵销。



    (十) 公允价值

    公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移

一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移


                                  第25页 共 131 页
负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易

在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入

的交易市场。

    本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑

市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳

用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输

入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

    在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有

重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够

取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入

值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报

价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正

常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可

观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合

并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，

本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否

在公允价值计量层次之间发生转换。



    (十一) 应收票据减值

    应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

    本公司按照本附注四(九)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会

计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差

额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信

息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合

当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称                       确定组合的依据

银行承兑汇票组合               承兑人为信用风险较低的银行和非银行金融机构

高信用客户的商业承兑汇票组合   承兑人为信用风险较低的企事业单位

商业承兑汇票组合               承兑人为信用风险较高的企业




                                   第26页 共 131 页
    (十二) 应收账款减值

    应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

    本公司按照本附注四(九)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会

计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差

额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信

息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合

当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称                      确定组合的依据

账龄组合                      按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

特定客户组合                  按客户划分的具有类似信用风险特征的应收账款

CCS 公司预计信用损失组合      CCS 公司按具有类似信用风险特征的应收账款




    (十三) 应收款项融资减值

    应收款项融资中应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

    本公司按照本附注四(九)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会

计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差

额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信

息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合

当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称                      确定组合的依据

银行承兑汇票组合              承兑人为信用风险较低的银行和非银行金融机构

商业承兑汇票组合              承兑人为信用风险较高的企业




    (十四) 其他应收款减值

    本公司按照本附注四(九)5 所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会

计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差

额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失

的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，

结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：




                                  第27页 共 131 页
组合名称                     确定组合的依据

账龄组合                     按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
                             (1)与生产经营项目有关，在合理期限内且期满可以全部收回各
                             种保证金、押金；
低信用风险组合
                             (2)预付海关的税款；
                             (3)社保、公积金代垫款等从次月工资中扣除的款项。
                             应收关联方款项，关联方单位财务状况良好以及应收本公司合并
关联方组合
                             范围内子公司款项。




    (十五) 存货

    1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

    2．企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的

存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货

的相关税费为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换

出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的

公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足

上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的

成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账

价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

    3．企业发出存货的成本计量采用移动加权平均法。

    4．低值易耗品和包装物的摊销方法

    低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

    包装物按照一次转销法进行摊销。

    5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的

估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确

定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债

表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的

可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

    (1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程

中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；



                                 第28页 共 131 页
    (2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别

确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的

金额。

    期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存

货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

    计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现

净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期

损益。

    6．存货的盘存制度为永续盘存制。



    (十六) 持有待售的非流动资产或处置组

    1．划分为持有待售类别的条件

    公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非

流动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：

    (1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

    (2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预

计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司

已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该

协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销

的可能性极小。

    公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投

资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有

待售类别，在合并报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

    持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分

为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债

新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，

否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。


                                  第29页 共 131 页
    对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间

的资产负债表。

    2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量

    对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其

不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰

低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减

去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

    公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非

流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有

待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面

价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损

益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计

提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。

    公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再

根据处置组中适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》

(以下简称第 42 号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面

价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量

处置组中不适用第 42 号准则计量规定的资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行

会计处理。

    后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前

减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转

回金额计入当期损益；划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

    后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记

的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第 42 号准则计量规定的非流动资产

确认的资产减值损失金额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第 42 号准则计量

规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当

期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

    3．划分为持有待售类别的终止确认和计量

    非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类

别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待


                                 第30页 共 131 页
售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值

等进行调整后的金额；(2)可收回金额。

       公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损

益。



    (十七) 债权投资减值

       本公司按照本附注四(九)5 所述的一般方法确定债权投资的预期信用损失并进行会计

处理。在资产负债表日，本公司按单项债权投资应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间的差额的现值计量债权投资的信用损失。



    (十八) 长期股权投资

    本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

       1．共同控制和重大影响的判断标准

       共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经

过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共

同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公

司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

       重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者

与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资

单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接

持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、

股份期权及可转换公司债券等的影响。

       2．长期股权投资的投资成本的确定

       (1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报

表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转

让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最


                                    第31页 共 131 页
终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交

易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，

在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作

为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资

账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他

权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

    (2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发

生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律

服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认

金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日

的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业

会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作

为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的

股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资

成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权

投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益

的累计公允价值变动转入当期损益。

    (3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按

照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按

照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入

的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确

凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资

产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取

得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投

资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。


                                   第32页 共 131 页
    对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期

股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权

投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股

权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综

合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。

    3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

    (1)成本法核算的长期股权投资

    公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价

中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金

股利或利润确认当期投资收益。

    (2)权益法核算的长期股权投资

    对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

   采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成

本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，

同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期

间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并

据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其

他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公

允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或

现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、

其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入

所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计

算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内

部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

    在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股

权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被

投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价

值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确


                                  第33页 共 131 页
认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未

确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

    在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他

综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

    对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投

资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始

投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业

出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自

联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定

进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

    4．长期股权投资的处置

    处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

    (1)权益法核算下的长期股权投资的处置

    采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项

投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其

他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的

其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

    因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩

余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与

账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，

在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计

处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的

所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

    (2)成本法核算下的长期股权投资的处置

    采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被

投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综

合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转

当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利

润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

    因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施


                                 第34页 共 131 页
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股

而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的

差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

    公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权

能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同

自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认

的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关

规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他

综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一

揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，

在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差

额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。



       (十九) 投资性房地产

    1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或

开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

       2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房

地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则

计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

       3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧

或进行摊销。

    4. 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定

资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货

改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产，

转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；

转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价

值。


                                   第35页 共 131 页
    5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，

终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面

价值和相关税费后计入当期损益。



    (二十) 固定资产

    1．固定资产确认条件

    固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

    固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入

企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认

条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

    2．固定资产的初始计量

    固定资产按照成本进行初始计量。

    3．固定资产分类及折旧计提方法

    固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动

资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供

经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率

如下：
固定资产类别              折旧方法              折旧年限(年)    预计净残值率(%)   年折旧率(%)

房屋及建筑物              年限平均法                    20-40               10       2.25-4.5

机器设备                  年限平均法                    5、10               10         9、18

运输工具                  年限平均法                       5                10            18

电子设备                  年限平均法                     3、5               10         18、30

融资租入固定资产          年限平均法                     [注]             [注]           [注]


    CCS 公司各类固定资产折旧年限和折旧率如下：
固定资产类别              折旧方法              折旧年限(年)    预计净残值率(%)   年折旧率(%)

房屋及建筑物              年限平均法                     8-60                0     1.67-12.5

机器设备                  年限平均法                     2-15                0       6.67-50

运输工具                  年限平均法                     2-10                0         10-50




                                     第36页 共 131 页
固定资产类别             折旧方法              折旧年限(年)   预计净残值率(%)   年折旧率(%)

电子设备                 年限平均法                    2-15                0       6.67-50

融资租入固定资产         年限平均法                    [注]             [注]           [注]


    说明：

    (1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

    (2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折

旧率。

    (3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发

生改变则作为会计估计变更处理。

    4．融资租入固定资产的认定依据和计价方法

    当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：

    (1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司；

    (2)本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租

赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；

    (3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；

    (4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允

价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价

值；

    (5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。

    融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两

者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确

认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师

费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个

期间采用实际利率法进行分摊。

    融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定

租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理

确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较

短的期间内计提折旧。

       5．其他说明


                                    第37页 共 131 页
    (1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节

性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

    (2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确

认,并停止折旧和计提减值。

    (3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差

额计入当期损益。

    (4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产

在定期大修理间隔期间，照提折旧。



       (二十一) 在建工程

       1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

    2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成

本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。



       (二十二) 借款费用

    借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇

兑差额等。

       1．借款费用资本化的确认原则

    公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资

本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损

益。

       2．借款费用资本化期间

    (1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

    (2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期

费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条


                                     第38页 共 131 页
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

    (3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售

状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可

单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但

必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

    3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

    为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的

利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入

银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金

额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门

借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借

款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相

关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资

本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用

或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，

计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价

的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。



    (二十三) 无形资产

    1．无形资产的初始计量

    无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接

归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延

期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组

取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定

用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且

换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换

出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入

资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应

支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

    与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，


                                 第39页 共 131 页
则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

       取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使

用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，

则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

       2．无形资产使用寿命及摊销

       根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形

资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

       对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生

产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支

出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，

如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的

无形资产的使用寿命估计情况:
项     目                    预计使用寿命依据                              期限(年)

软件                         预计受益期限                                      2-10

专利和非专利技术             预计受益期限                                      3-10

境内土地使用权               土地使用权证登记使用年限                            50

       对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：无法预见无形资产为企

业带来经济利益的期限，如境外土地所有权、商标权等，故认定为使用寿命不确认的无形资

产，不计提摊销。

       使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实

现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定

的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

       本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，

与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能

给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

       3．内部研究开发项目支出的确认和计量

       内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发


                                    第40页 共 131 页
阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶

段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于

某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开

发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

    内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶

段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或

出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市

场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源

支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产

开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分

研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。



    (二十四) 长期资产减值

    长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和固定资产、在建工程、无形资产、

商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

    1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的

下跌；

    2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

    3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

    4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

    5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

    6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

    7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

    上述长期资产于资产负债日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资

产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为

资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。


                                 第41页 共 131 页
公允价值的确定方法详见本附注四(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税

费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，

按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对

其进行折现后的金额加以确定。

    资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估

计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的

最小资产组合。

    在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企

业合并的协同效应收益中收益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产

组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先

抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除

商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

    商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。

    上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。



    (二十五) 长期待摊费用

    长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费

用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其

中：

    预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。

    经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中

较短的期限平均摊销。

    融资租赁方式租入的固定资产符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余

租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。



    (二十六) 职工薪酬

    职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或

补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职

工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

    根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职


                                 第42页 共 131 页
工薪酬”项目。

    1．短期薪酬的会计处理方法

    本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比

例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为

负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，

按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不

能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

    2．离职后福利的会计处理方法

    离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立

的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，

是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

    (1)设定提存计划

    本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提

供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相

关资产成本。

    (2)设定受益计划

    对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利

单位法确定提供福利的成本，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内

支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上

的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

    本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

    1)服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成

本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指

设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减

少。

    2)设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划

义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

    3)重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。设定受益计划义务现值减去设

定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设

定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受


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益计划净资产。

    除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 1)和 2)项

计入当期损益；第 3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受

益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。在设定受

益计划结算时，按在计算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算

利得或损失。

    3．辞退福利的会计处理方法

    在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本

公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的

职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支

付的，按照其他长期职工薪酬处理。

    4．其他长期职工福利的会计处理方法

    本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行

会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设

定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。



    (二十七) 预计负债

    当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担

的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。

    预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或

有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相

关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

    最佳估计数分别分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各

种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确

定。所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果

发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确

定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

    本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能

够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

    每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反


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映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。



    (二十八) 股份支付

    1．股份支付的种类

    本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权

益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

    2．权益工具公允价值的确定方法

    (1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技

术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质

上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

    3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

    等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做

出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数

量应当与实际可行权数量一致。

    4．股份支付的会计处理

    (1)以权益结算的股份支付

    以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益

工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定

业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估

计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调

整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

    以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，

按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具

公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费

用，相应增加所有者权益。

    (2)以现金结算的股份支付

    以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负

债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条

件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以

对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关


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成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公

允价值重新计量，其变动计入当期损益。

    (3)修改、终止股份支付计划

    如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应

地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具

的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条

件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

    如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值

为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的

权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于

职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

    如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认

的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其

他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处

理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被

取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权

益工具进行处理。

    5．涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

    涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其

一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

    (1)结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处

理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

    结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的

公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积(其他资本公积)或负

债。

    (2)接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支

付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非

其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。本公司内各企业之间

发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企

业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。


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    (二十九) 股份回购

    因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处

理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股

票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减

留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购

买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)

累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。



    (三十) 收入

    1．收入的总确认原则

    (1)销售商品

    商品销售收入同时满足下列条件时予以确认：1)公司已将商品所有权上的主要风险和报

酬转移给购买方；2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品

实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入企业；5)相关

的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时。

    (2)提供劳务

    在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地

计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生

的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务收入，并按已经发生的成本占估

计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。

    在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：若已经发生

的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相

同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成

本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

    (3)让渡资产使用权

    让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量

时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实

际利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

    (4)建造合同


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       1)建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和

合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，合

同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；

若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。

       2)固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计

量、与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、

合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条

件表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入；实际发生的合同成本能够

清楚地区分和可靠地计量。

       3)确定合同完工进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。

    4)当期未完成的建造合同，按照合同收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收

入，确认当期合同收入；按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认的

费用，确认当期合同费用。当期完成的建造合同，按照实际合同总收入扣除以前会计期间累

计已确认收入，确认为当期合同收入；按照累计实际发生的合同成本扣除以前期间累计已确

认费用，确认当期合同费用。

    5)资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。执

行中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计负债。

    2．本公司收入的具体确认原则

    公司主要产品为智能装备核心部件及运动控制系统和工业机器人及智能制造系统，收入

确认原则具体如下：

    (1)智能装备核心部件及运动控制系统

    1)国内销售：根据公司与客户的约定，由公司负责运输的情况下，在上述产品抵达客户

处并签字确认时确认收入；由客户自行提取货物的情况下，在客户提货并签字确认时确认收

入。

    2)出口销售：在报关手续办理完毕，出口货物越过船舷或到目的地口岸并取得收款权利

时确认收入。

    (2)工业机器人及智能制造系统

    1)对于工业机器人、合同金额人民币 300 万元以下或建造周期不超过一个(含一个)会计

年度的智能制造系统建设项目，公司需要在客户现场进行安装调试，根据公司与客户的约定，

在相关产品安装调试完成并经客户验收合格时确认收入。


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    2)对于合同金额人民币 300 万元及以上的，且建造周期超过一个会计年度的智能制造系

统建设项目，建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同

收入和合同费用；建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回

的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同

费用；若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。

    3．CCS 公司收入的具体确认原则

    CCS 公司主要产品为各类焊机、焊接自动化系统、相关产品的备品备件销售及服务，收

入确认原则具体如下：

    (1)各类焊机及相关产品的备品备件

    在上述产品抵达客户处客户签收后确认收入。

    (2)焊接自动化系统

    1)对于合同金额 300 万欧元以下或建造周期不超过一个(含一个)会计年度的焊接自动

化系统建设项目，公司需要在客户现场进行安装调试，根据公司与客户的约定，在相关产品

安装调试完成并经客户验收合格时确认收入。

    2)对于合同金额 300 万欧元及以上的，且建造周期超过一个会计年度的焊接自动化系统

建设项目，建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收

入和合同费用；建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，

合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费

用；若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。



    (三十一) 政府补助

    1．政府补助的分类

    政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的

政府补助和与收益相关的政府补助。

    与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政

府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收

益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相

关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体

归类为与收益相关的政府补助。

    本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：


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    (1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

    (2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。

    (3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据

该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对

该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一

般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

    2．政府补助的确认时点

    本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有

确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收

的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

    (1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条

件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

    (2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

    (3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

    (4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

    3．政府补助的会计处理

    政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值

计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府

补助，直接计入当期损益。

    本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

    与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法

分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关

递延收益余额转入资产处置当期的损益。

    与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递


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延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关

成本费用或损失的，直接计入当期损益。

    本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

    (1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，

本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算

相关借款费用。

    (2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

    已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

    (1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

    (2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

    (3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

    政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经

济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入

营业外收支。



    (三十二) 递延所得税资产和递延所得税负债

    1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

    本公司根据资产、负债与资产负债日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资

产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入

当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的

交易或者事项。

    对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取

得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此

产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

    (1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

    (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列

条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可

能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

    各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以

下交易中产生的：


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    (1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

    (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异

转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

    根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该

资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

    确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资

产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时

性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行

复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，

则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

    2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

    当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及

递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳

税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延

所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。



       (三十三) 租赁

       1．租赁的分类

       租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险

和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租

赁。

       融资租赁的确认条件见本附注四(二十)4“融资租入固定资产的认定依据和计价方法”

之说明。

       2．经营租赁的会计处理

       (1)出租人：公司出租资产收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法

进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费


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用；如金额较大的，则予以资本化，在这个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础

分期计入当期收益。公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用

从租金收入总额扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。或有租金于实际发生时计入当

期损益。

    (2)承租人：公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线

法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣

除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。或有租金于实际发生时计入当期

损益。

    3．融资租赁的会计处理

   出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租

赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之

和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实

际利率法计算确认当期的融资收入。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期

债权和一年内到期的长期债权列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。

   承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低

者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未

确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用

实际利率法计算确认当期的融资费用。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长

期负债和一年内到期的长期负债列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。



    (三十四) 库存股

    因减少注册资本或奖励职工等原因回购本公司股份，在注销或者转让之前，作为库存股

管理，按实际支付的金额作为库存股成本，减少所有者权益，同时进行备查登记。如果转让

库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，

冲减留存收益。如果注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余

额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。回购、转让或注销

本公司股份时，不确认利得或损失。




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    (三十五) 限制性股票

    股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后

续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发

行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职

工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价)；同时就回购义务确认库存股和其他应付

款。



    (三十六) 终止经营

    1．终止经营的条件

    终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已

经处置或划分为持有待售类别：

       (1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

    (2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项

相关联计划的一部分；

       (3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

    2．终止经营的列报

       拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作

为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符

合终止经营定义的，在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益

的调整金额作为终止经营损益列报。

       非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移

除的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列

报。公司的子公司、共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资

不再继续划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应

调整各个划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。

       不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置

损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终

止经营损益列报。

       对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信

息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件


                                    第54页 共 131 页
的，公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的

持续经营损益列报。



    (三十七) 重大会计判断和估计说明

    本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确

计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管

理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影

响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计

的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受

影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的

基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债

表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

    1．租赁的分类

    本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资

租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质

上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报

酬，作出分析和判断。

    2．金融工具的减值

    本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、以公允价值计

量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期

信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、

违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约

概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估

计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

    3．存货跌价准备

    本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及

陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及

其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产


                                 第55页 共 131 页
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在

估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

    4．非金融非流动资产减值

    本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的

迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也

进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，

进行减值测试。

    当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计

未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

    公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到

的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，

需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出

重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可

支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

    本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估

计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率

计算未来现金流量的现值。

    5．折旧和摊销

    本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法

计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数

额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以

前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

    6．递延所得税资产

    在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损

确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时

间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

    7．所得税

    本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定

性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定

                                 第56页 共 131 页
结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税

产生影响。

    8．预计负债

    本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交

货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时

义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需

支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判

断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等

因素。

    其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修

情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

    9．设定受益计划负债

    本公司已对公司原有离退休人员、因公已故员工遗属及内退和下岗人员的福利计划确认

为一项负债。该等福利费用支出及负债的金额依靠各种假设条件计算支付。这些假设条件包

括折现率、福利增长率和平均医疗费用增长率。鉴于该等计划的长期性，上述估计具有较大

不确定性。

    10．公允价值计量

    本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价

值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当

的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值

技术和输入值的相关信息在附注四(十)“公允价值”披露。



    (三十八) 主要会计政策和会计估计变更说明

    公司及原体系内子公司主要会计政策和会计估计变更说明

    1．重要会计政策变更




                                 第57页 共 131 页
会计政策变更的内容和原因                                      审批程序               备注

财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号
——金融工具确认和计量(2017 年修订)》(财会[2017]7 号)、
《企业会计准则第 23 号——金融资产转移(2017 年修订)》(财
                                                            本次变更经公司第三届
会[2017]8 号)、《企业会计准则第 24 号——套期会计(2017 年修
                                                            第十五次董事会审议通     [注 1]
订)》(财会[2017]9 号)，于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计
                                                            过。
准则第 37 号——金融工具列报(2017 年修订)》(财会[2017]14
号)(上述准则以下统称“新金融工具准则”)，要求境内上市企
业自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则。
                                                              本次变更经公司第三届
财务报表格式要求变化                                          第十九次董事会审议通   [注 2]
                                                              过。

财政部于 2019 年 5 月 9 日发布《关于印发修订<企业会计准则第 本次变更经公司第三届
7 号——非货币性资产交换>的通知》(财会[2019]8 号，以下简 第十九次董事会审议通        [注 3]
称“新非货币性资产交换准则”)，自 2019 年 6 月 10 日起执行。 过。


财政部于 2019 年 5 月 16 日发布《关于印发修订《企业会计准则   本次变更经公司第三届
第 12 号——债务重组》的通知》(财会[2019]9 号，以下简称“新   第十九次董事会审议通   [注 4]
债务重组准则”)，自 2019 年 6 月 17 日起施行。                过。


    [注 1]新金融工具准则改变了原准则下金融资产的分类和计量方式，将金融资产分为三

类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益、按公允价值计量且其变

动计入当期损益。本公司考虑金融资产的合同现金流量特征和自身管理金融资产的业务模式

进行上述分类。权益类投资需按公允价值计量且其变动计入当期损益，但对非交易性权益类

投资，在初始确认时可选择按公允价值计量且其变动计入其他综合收益，该等金融资产终止

确认时累计利得或损失从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

    新金融工具准则将金融资产减值计量由原准则下的“已发生损失模型”改为“预期信用

损失模型”，适用于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资、租赁应收款及财务担保合同。

    本公司按照新金融工具准则的相关规定，对比较期间财务报表不予调整，首次执行日执

行新准则与原准则的差异追溯调整本报告期期初留存收益或其他综合收益。调整情况详见本

附注四(三十八)3、4 之说明。

    [注 2]财政部于 2019 年 4 月 30 日发布《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格

式的通知》(财会[2019]6 号，以下简称“2019 年新修订的财务报表格式”)。2019 年新修

订的财务报表格式将“应收票据及应收账款”项目拆分为“应收票据”和“应收账款”两个

项目列报，将“应付票据及应付账款”项目拆分为“应付票据”和“应付账款”两个项目列

报；增加对仅执行新金融工具准则对报表项目的调整要求；补充“研发费用”核算范围，明



                                         第58页 共 131 页
确“研发费用”项目还包括计入管理费用的自行开发无形资产的摊销；“营业外收入”和“营

业外支出”项目中删除债务重组利得和损失。

       财政部于 2019 年 9 月 19 日发布《关于修订印发合并财务报表格式(2019 版)的通知》(财

会[2019]16 号，以下简称“2019 年新修订的合并财务报表格式)。2019 年新修订的合并财

务报表格式除上述“应收票据及应收账款”、“应付票据及应付账款”项目的拆分外，删除了

原合并现金流量表中“发行债券收到的现金 ”、“为交易目的而持有的金融资产净增加额”

等行项目。

       本公司按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等相关规定，对上述会计政策

变更采用追溯调整法，可比期间财务报表已重新表述。对于上述报表格式变更中简单合并与

拆分的财务报表项目，本公司已在财务报表中直接进行了调整，不再专门列示重分类调整情

况。

       [注 3]新非货币性资产交换准则规定对 2019 年 1 月 1 日至本准则施行日之间发生的非

货币性资产交换根据本准则进行调整，对 2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币性资产交换，

不需要进行追溯调整。

       本公司按照规定自 2019 年 6 月 10 日起执行新非货币性资产交换准则，对 2019 年 1 月

1 日存在的非货币性资产交换采用未来适用法处理。

       [注 4]新债务重组准则规定对 2019 年 1 月 1 日至本准则施行日之间发生的债务重组根

据本准则进行调整，对 2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组，不需要进行追溯调整。

       本公司按照规定自 2019 年 6 月 17 日起执行新债务重组准则，对 2019 年 1 月 1 日存在

的债务重组采用未来适用法处理。

       2．会计估计变更说明

       本期公司无会计估计变更事项。

       3．首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

       合并资产负债表
项目                            2018 年 12 月 31 日       2019 年 1 月 1 日            调整数

   交易性金融资产                           不适用        398,400,000.00       398,400,000.00

   应收票据                        270,071,815.55          35,216,158.21      -234,855,657.34

   应收账款                        594,063,536.88         594,261,520.66           197,983.78

   应收款项融资                                           234,855,657.34       234,855,657.34



                                       第59页 共 131 页
项目                                 2018 年 12 月 31 日       2019 年 1 月 1 日                     调整数

    其他应收款                           27,290,677.21              27,463,818.71                173,141.50

    其他流动资产                       464,488,349.16               66,088,349.16          -398,400,000.00

    可供出售金融资产                   109,380,076.75                      不适用          -109,380,076.75

    其他权益工具投资                              不适用        144,697,203.11              144,697,203.11

    递延所得税资产                       38,128,888.75              38,071,952.42                -56,936.33

    递延所得税负债                        6,074,162.38              11,371,731.33             5,297,568.95

    其他综合收益                          1,705,598.67              31,725,156.08            30,019,557.41

    未分配利润                         269,710,652.26           270,024,841.21                   314,188.95

       [注]：除对本表列示的合并资产负债表项目进行调整外，首次执行新金融工具准则未对

其他合并资产负债表项目的首次执行当年年初账面价值产生影响。

       4．首次执行新金融工具准则调整信息

       (1)本公司金融资产在首次执行日按照修订前后金融工具确认计量准则的规定进行分类

和计量结果对比如下：
                         修订前的金融工具确认计量准则                 修订后的金融工具确认计量准则
 金融资产类别
                   计量类别                         账面价值   计量类别                           账面价值
                                                               以 公允 价 值计 量且 其
                                                                                           398,400,000.00
 理财产品(1 年     摊余成本(可供出售金                         变动计入当期损益
                                             438,400,000.00
 以内)             融资产)
                                                               摊余成本                     40,000,000.00
                                                               以 公允 价 值计 量且 其
 非交易性的权      摊余成本(可供出售金
                                             109,380,076.75    变 动计 入 其他 综合 收     144,697,203.11
 益工具投资        融资产)
                                                               益(指定)
                                                               摊余成本                    629,279,695.09
                   摊余成本(应收票据和
 贸易应收款                                  864,135,352.43    以 公允 价 值计 量且 其
                   应收账款)
                                                               变 动计 入 其他 综合 收     234,855,657.34
                                                               益

 其他应收款项      摊余成本                   27,290,677.21    摊余成本                     27,290,677.21


       (2)本公司金融资产在首次执行日原账面价值调整为按照修订后金融工具确认计量准则

的规定进行分类和计量的新账面价值的调节表：
                            按原金融工具准则                                             按新金融工具准则
 项 目                        列示的账面价值               重分类           重新计量       列示的账面价值
                          (2018 年 12 月 31 日)                                          (2019 年 1 月 1 日)

 摊余成本

 应收款项

 按原 CAS22 列示的余额        891,426,029.64




                                            第60页 共 131 页
                           按原金融工具准则                                         按新金融工具准则
 项 目                       列示的账面价值               重分类        重新计量      列示的账面价值
                         (2018 年 12 月 31 日)                                      (2019 年 1 月 1 日)
 减：转出至以公允价值
 计量且其变 动计入其                             -234,855,657.34
 他综合收益(新 CAS22)
 重新计量：预期信用损
                                                                      371,125.28
 失准备
 按新 CAS22 列示的余额                                                                656,941,497.58



 理财产品— —摊余成
 本
 按原 CAS22 列示的余额        40,000,000.00

 按新 CAS22 列示的余额                                                                 40,000,000.00




 以公允价值计量且其变动计入当期损益

 交易性金融资产
 按原 CAS22 列示的余额
 和按新 CAS22 列示的余                      -     398,400,000.00                      398,400,000.00
 额



 应收款项

 按原 CAS22 列示的余额                      -

 加：自摊余成本(原
                                                 234,855,657.34
 CAS22)转入

 按新 CAS22 列示的余额                                                                234,855,657.34



 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
 证券投资— —可供出
 售金融资产
 按原 CAS22 列示的余额       109,380,076.75

 减：转出至以公允价值
 计量且其变 动计入其
                                                              -    144,697,203.11
 他综合收益 ——权益
 工具投资

 按新 CAS22 列示的余额                                                                144,697,203.11

    (3)本公司在首次执行日原金融资产减值准备期末金额调整为按照修订后金融工具准则

的规定进行分类和计量的新损失准备调节表：




                                           第61页 共 131 页
                     按原金融工具准则                                                 按新金融工具准则
 计量类别                                          重分类               重新计量
                         计提损失准备                                                 计提信用损失准备

 贷款和应收款项(原 CAS22)/以摊余成本计量的金融资产(新 CAS22)

 应收款项               31,587,892.91                      -         -371,125.28         31,216,767.63




       五、税项

       (一) 主要税种及税率
国别或地区          增值税                                     企业及联邦所得税

奥地利              增值税率：20%                              企业所得税：25%

比利时              增值税率：21%                              企业所得税：29%

巴西                增值税率：17%                              企业所得税：15%
                    17%(2018年5月1日之前)；16%(2018年5月
中国                1日至2019年3月31日)；13%(2019年4月1        企业所得税：25%、15%、16.5%等
                    日之后)
                                                               公司所得税15%，另征收公司所得税额
德国                增值税率：19%                              5.5%的团结附加税
                                                               营业税：12.45%
捷克                增值税率：21%                              企业所得税：19%

瑞士                增值税率：7.7%                             企业所得税：8.5%

西班牙              增值税率：21%                              企业所得税：25%

墨西哥              增值税率：16%                              企业所得税：30%

波兰                增值税率：23%                              企业所得税：19%

俄罗斯              增值税率：18%                              企业所得税：20%
                                                               企业所得税：38%(2017年)
美国                无增值税                                   企业所得税：28%(2018年)
                                                               企业所得税：29%(2019年)
土耳其              增值税率：18%                              企业所得税：22%

英国                增值税率：20%                              企业所得税：19%、20%




       (二) 税收优惠及批文

       1．高新技术企业所得税优惠

       本公司于 2017 年 11 月 17 日通过高新技术企业复审，于 2017 年 11 月 17 日取得了由江

苏省科技厅、江苏省财政厅、江苏省国税局和江苏省地税局联合颁发的高新技术企业证书，




                                        第62页 共 131 页
证书编号为 GR201732001470，认定有效期为三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》

第二十八条规定，本公司 2017 年度至 2019 年度减按 15%的税率征收企业所得税。

    埃斯顿自动控制公司于 2018 年 10 月 24 日通过高新技术企业复审，取得了由江苏省科

技厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号

为 GR201832001420，有效期为三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规

定，埃斯顿自动控制公司 2018 年度至 2020 年度减按 15%的税率征收企业所得税。

    埃斯顿机器人公司于 2016 年 11 月 30 日通过高新技术企业审核，于 2016 年 11 月 30

日取得了由江苏省科技厅、江苏省财政厅、江苏省国税局和江苏省地税局联合颁发的高新技

术企业证书，证书编号为 GR201632000877，认定有效期为三年。根据《中华人民共和国企

业所得税法》第二十八条规定，埃斯顿机器人公司 2016 年度至 2018 年度减按 15%的税率征

收企业所得税。埃斯顿机器人公司已于 2019 年申请高新技术企业复审，并于 2019 年 11 月

取得由江苏省科技厅、江苏省财政厅、江苏省国税局和江苏省地税局联合颁发的高新技术企

业证书，证书编号为 GR201932000601，认定有效期为三年。根据《中华人民共和国企业所

得税法》第二十八条规定，埃斯顿机器人公司 2019 年度至 2021 年度减按 15%的税率征收企

业所得税。

    上海普莱克斯公司于 2017 年 10 月 23 日通过高新技术企业复审，取得上海市科学技术

委员会、上海市财政局、上海市国家税务局和上海市地方税务局联合颁发的高新技术企业证

书，证书编号为 GR201731000460，认定有效期为三年。根据《中华人民共和国企业所得税

法》第二十八条规定，上海普莱克斯公司 2017 年度至 2019 年度减按 15%的税率征收企业所

得税。

    埃斯顿智能公司于 2018 年 10 月 24 日通过高新技术企业复审，取得由江苏省科学技术

厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为

GR201832001011，认定有效期为三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规

定，埃斯顿智能公司 2018 年度至 2020 年度减按 15%的税率征收企业所得税。

    埃斯顿软件公司于 2018 年 10 月 24 日通过高新技术企业审核，取得由江苏省科学技术

厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为

GR201832001443，认定有效期为三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规

定，埃斯顿软件公司 2018 年度至 2020 年度可以减按 15%的税率征收企业所得税。

    扬州曙光公司 2016 年 10 月 20 日通过高新技术企业复审，取得了由江苏省科学技术厅、

江苏省财政厅、江苏省国家税务局和江苏省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书(证书


                                  第63页 共 131 页
编号：GR201632000365)，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

规定，扬州曙光公司 2016 年度至 2018 年度减按 15%的税率征收企业所得税。扬州曙光公司

已于 2019 年申请高新技术企业复审，并于 2019 年 10 月取得由江苏省科技厅、江苏省财政

厅、江苏省国税局和江苏省地税局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为

GR201932000253，认定有效期为三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规

定，扬州曙光公司 2019 年度至 2021 年度减按 15%的税率征收企业所得税。。

    2．软件企业所得税优惠

    根据财政部、国家税务总局《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税

政策的通知》(财税〔2012〕27 号)及国务院《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等

事项的决定》，我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在 2017

年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五

年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。埃斯顿软件公司于 2015

年 6 月 18 日在南京市雨花台区国家税务局备案，并于 2015 年度开始获利。埃斯顿软件公司

2017 年度至 2019 年度享受减按 12.5%征收企业所得税的优惠。

    3．软件产品增值税即征即退

    根据财政部、国家税务总局《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展

若干政策的通知》(国发〔2011〕4 号)及财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策

的通知》(财税〔2011〕100 号)，自 2011 年 1 月 1 日起，对增值税一般纳税人销售其自行

开发生产的软件产品，按 17%/16%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实

行即征即退政策。

    本公司及下属子公司 2019 年 1-10 月收到上述增值税即征即退 10,825,576.87 元。



    六、备考合并财务报表项目注释

    以下注释项目除非特别注明，期初系指 2018 年 12 月 31 日，期末系指 2019 年 10 月 31

日；本期系指 2019 年 1 月 1 日-2019 年 10 月 31 日，上年系指 2018 年度。金额单位为人民

币元。



    (一) 货币资金

    1．明细情况




                                   第64页 共 131 页
项   目                                              期末数                  期初数

库存现金                                       662,889.74                815,449.30

银行存款                                   668,202,178.50            726,105,817.47

其他货币资金                                42,984,748.46             74,079,391.72

合   计                                    711,849,816.70            801,000,658.49

 其中：存放在境外的款项总额                426,947,658.89            466,874,462.74


     2．本期末货币资金中包括票据池业务保证金 10,654,806.04 元、银行承兑汇票保证金

8,579,928.15 元、定期存款质押 3,750,000.00 元、保函保证金 20,000,014.27 元。除上述

资金外，无其他抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、资金汇回受到限制的款项。

     3．外币货币资金明细情况详见本附注六(五十三)“外币货币性项目”之说明。



     (二) 交易性金融资产

     1．明细情况
项   目                                              期末数                  期初数
以公允价值计量且其变动计入当
                                          198,763,345.84                         -
期损益的金融资产
 其中：权益工具投资                       198,763,345.84                         -

     2．本期末交易性金融资产中抵押、质押情况详见本附注六(五十二)“所有权或使用权

受到限制的资产”之说明。



     (三) 应收票据

     1．明细情况
种   类                                              期末数                  期初数

银行承兑汇票                                6,180,803.29             243,758,724.16

商业承兑汇票                               14,110,890.35              35,880,660.80

账面余额小计                               20,291,693.64             279,639,384.96

减：坏账准备                                    3,230.04                 27,193.09

账面价值合计                               20,288,463.60             279,612,191.87


     2．按坏账计提方法分类披露




                                  第65页 共 131 页
                                                           期末数

种 类                          账面余额                             坏账准备
                                                                                               账面价值
                               金额         比例(%)            金额      计提比例(%)

按单项计提坏账准备                -                  -               -                -               -

按组合计提坏账准备    20,291,693.64          100.00        3,230.04                0.02   20,288,463.60

合   计               20,291,693.64          100.00        3,230.04                0.02   20,288,463.60

     续上表：
                                                           期初数

种 类                          账面余额                         坏账准备
                                                                                               账面价值
                                                                           计提比例
                               金额         比例(%)            金额
                                                                               (%)
按单项计提坏账准备                -                  -               -               -                -

按组合计提坏账准备    279,639,384.96         100.00      27,193.09                 0.01   279,612,191.87

合   计               279,639,384.96         100.00      27,193.09                 0.01   279,612,191.87


     3．坏账准备计提情况

     期末按组合计提坏账准备的应收票据
                                                            2019.10.31
组   合
                                          账面余额                   坏账准备               计提比例(%)

银行承兑汇票组合                      6,180,803.29                             -                      -

高信用客户商业承兑汇票组合        13,949,388.19                                -                      -

商业承兑汇票组合                       161,502.16                    3,230.04                      2.00

小   计                           20,291,693.64                      3,230.04                      0.02

     续上表：
                                                            2018.12.31
组   合
                                          账面余额                   坏账准备               计提比例(%)

银行承兑汇票组合                 244,074,692.16                                -                      -

高信用客户商业承兑汇票组合        34,205,038.21                                -                      -

商业承兑汇票组合                      1,359,654.59                  27,193.09                      2.00

小   计                          279,639,384.96                     27,193.09                      0.01

     4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况




                                        第66页 共 131 页
                             期初数                      本期变动金额
种类                   (新金融工具                                                               期末数
                       准则调整后)             计提         收回或转回      转销或核销

按单项计提坏账准备               -                   -                  -           -                 -

按组合计提坏账准备       27,193.09                   -       23,963.05              -          3,230.04

小     计                27,193.09                   -       23,963.05              -          3,230.04


       5．期末公司已质押的应收票据
项     目                                                                                期末已质押金额

银行承兑汇票                                                                               1,044,834.01

       6．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目                                          期末终止确认金额                     期末未终止确认金额

银行承兑汇票                                     31,609,585.16                                        -




       (四) 应收账款

       1．按坏账计提方法分类披露
                                                            期末数

种 类                           账面余额                         坏账准备
                                                                                               账面价值
                                                                             计提比例
                                金额       比例(%)                金额
                                                                                 (%)
按单项计提坏账准备        484,732.31          0.06          484,732.31         100.00                 -

按组合计提坏账准备     841,535,405.69       99.94        40,411,971.22           4.80    801,123,434.47

合     计              842,020,138.00       100.00       40,896,703.53           4.86    801,123,434.47


       续上表：
                                                            期初数

种 类                           账面余额                         坏账准备
                                                                                               账面价值
                                                                             计提比例
                                金额       比例(%)                金额
                                                                                 (%)
按单项计提坏账准备        368,050.31          0.05          368,050.31         100.00                 -

按组合计提坏账准备     753,078,861.09       99.95        36,716,012.28           4.88    716,362,848.81

合     计              753,446,911.40       100.00       37,084,062.59           4.92    716,362,848.81

       2．坏账准备计提情况

       (1)期末按单项计提坏账准备的应收账款



                                        第67页 共 131 页
     1)2019 年 10 月 31 日
单位名称                     账面余额            坏账准备           计提比例(%)    理由

客户 1                     229,732.31          229,732.31                100.00    预计无法收回

客户 2                     100,000.00          100,000.00                100.00    预计无法收回

客户 3                       90,500.00          90,500.00                100.00    预计无法收回

客户 4                       43,000.00          43,000.00                100.00    预计无法收回

客户 5                        5,500.00           5,500.00                100.00    预计无法收回

客户 6                       16,000.00          16,000.00                100.00    预计无法收回

小   计                    484,732.31          484,732.31                100.00

     2)2018 年 12 月 31 日
单位名称                     账面余额               坏账准备         计提比例(%)   理由

客户 1                     229,732.31          229,732.31                 100.00   预计无法收回

客户 3                     90,500.00            90,500.00                 100.00   预计无法收回

客户 7                     27,318.00            27,318.00                 100.00   预计无法收回

客户 8                     15,000.00            15,000.00                 100.00   预计无法收回

客户 5                       5,500.00               5,500.00              100.00   预计无法收回

小   计                    368,050.31          368,050.31                 100.00


     (2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
                                                            2019.10.31
组   合
                                         账面余额                   坏账准备              计提比例(%)

账龄组合                           577,714,963.77              29,198,083.61                      5.05

特定客户组合                        53,594,618.80                 535,946.19                      1.00

CCS 公司预计信用损失组合           210,225,823.12              10,677,941.42                      5.08

小   计                            841,535,405.69              40,411,971.22                      4.80

     续上表：
                                                            2018.12.31
组   合
                                         账面余额                   坏账准备              计提比例(%)

账龄组合                           623,597,989.61              29,534,452.73                      4.74

CCS 公司预计信用损失组合           129,480,871.48               7,181,559.55                      5.55

小   计                            753,078,861.09              36,716,012.28                      4.88


                                         第68页 共 131 页
       3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

       本期计提坏账准备情况
                        期初数                        本期变动金额
种类            (新金融工具准                                                                         期末数
                则调整后金额)               计提        收回或转回         转销或核销
按单项计提
                   368,050.31        3,131,940.61                 -       3,015,258.61            484,732.31
坏账准备
按组合计提
                36,518,028.50        3,893,942.72                                      -       40,411,971.22
坏账准备
小     计       36,886,078.81        7,025,883.33                         3,015,258.61         40,896,703.53

       4．本期实际核销的应收账款情况
项     目                                                                                           核销金额

实际核销的应收账款                                                                              3,015,258.61

       5．期末应收账款金额前 5 名情况

       本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 101,861,519.39 元，

占应收账款期末余额合计数的比例为 12.10%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为

2,114,255.19 元。

       6．期末外币应收账款情况详见本附注六(五十三)“外币货币性项目”之说明。



       (五) 应收款项融资

       1．明细情况
项     目                                                        期末数                               期初数

应收票据                                                183,971,697.82                                     -

       2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
                                     新金融工具准则                          本期公允价值
项     目                期初数                           本期成本变动                                 期末数
                                       调整后期初数                                  变动
 银行承兑汇票                    -   234,595,185.34     -50,995,626.18                     -   183,599,559.16

 商业承兑汇票                    -       260,472.00         119,261.33                     -       379,733.33

合     计                        -   234,855,657.34     -50,876,364.85                     -   183,979,292.49

       续上表：
                                                                                           累计在其他综合收益
项     目                   期初成本                 期末成本    累计公允价值变动
                                                                                             中确认的损失准备
 银行承兑汇票         234,595,185.34         183,599,559.16                        -                       -

 商业承兑汇票             260,472.00                379,733.33

合     计             234,855,657.34         183,979,292.49                        -                       -



                                             第69页 共 131 页
       3．坏账准备计提情况

       期末按组合计提坏账准备的应收款项融资
组     合                                账面余额                    坏账准备                       计提比例(%)

银行承兑汇票                    183,599,559.16                                   -                            -

商业承兑汇票                           379,733.33                    7,594.67                              2.00

小     计                       183,979,292.49                       7,594.67                              0.01


       4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

       (1)本期计提坏账准备情况
                             期初数                        本期变动金额
种类                   (新金融工具                                                                       期末数
                       准则调整后)                  计提      收回或转回        转销或核销

按单项计提坏账准备               -                    -                   -                  -                -

按组合计提坏账准备               -             7,594.67                   -                  -         7,594.67

小     计                        -             7,594.67                   -                  -         7,594.67


       5．期末公司已质押的应收款项融资
项     目                                                                                        期末已质押金额

银行承兑汇票                                                                                     142,802,749.23

       6．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目                                              期末终止确认金额                          期末未终止确认金额

银行承兑汇票                                         774,550,348.46                                           -

商业承兑汇票                                                        -                                 93,000.00

小     计                                            774,550,348.46                                   93,000.00




       (六) 预付款项

       1．账龄分析
                                      期末数                                           期初数
账     龄
                                金额                  比例(%)                        金额               比例(%)

1年以内                38,451,192.57                       93.86        30,199,032.29                     95.29

1-2年                   1,466,369.59                        3.58         1,214,278.28                      3.83

2-3年                     775,017.28                        1.89              212,241.07                   0.67

3年以上                   274,681.66                        0.67              67,140.60                    0.21

合     计              40,967,261.10                   100.00           31,692,692.24                    100.00



                                          第70页 共 131 页
          2．预付款项金额前 5 名情况
                                                                         占预付款项期末余
     单位名称                              期末数   账龄                                     未结算原因
                                                                       额合计数的比例(%)
     供应商1                       6,722,987.63     1 年以内                       16.41     尚未完成合同

     供应商2                       1,781,048.55     1 年以内                        4.35     尚未完成合同

     供应商3                           842,619.96   1 年以内                        2.06     尚未完成合同

     供应商4                           714,260.85   1 年以内                        1.74     尚未完成合同

     供应商5                           704,350.66   1 年以内                        1.72     尚未完成合同

     小   计                      10,765,267.65                                    26.28


          3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。



          (七) 其他应收款

          1．明细情况
项   目                       期末数                                                期初数

                 账面余额      坏账准备         账面价值             账面余额        坏账准备             账面价值
应收利
               543,354.75              -      543,354.75            39,724.37                 -       39,724.37
息
应收股
                       -               -                   -                -                 -                 -
利
其他应
          30,740,490.56     2,142,989.67   28,597,500.89        33,890,399.63    2,140,602.33     31,749,797.30
收款
合   计   31,283,845.31     2,142,989.67   29,140,855.64        33,930,124.00    2,140,602.33     31,789,521.67

          2．应收利息

          明细情况
     项   目                                                      期末数                             期初数

     定期存款                                                  53,021.41                          39,724.37

     债券投资                                                  490,333.34                                   -

     账面余额小计                                              543,354.75                         39,724.37

     减：坏账准备                                                      -                                    -

     账面价值小计                                              543,354.75                         39,724.37


          3．其他应收款

          (1)按性质分类情况




                                              第71页 共 131 页
款项性质                                                期末数                           期初数

暂借款                                         10,022,590.01                      12,100,006.34

押金及保证金                                    5,294,843.17                       4,872,939.87

往来款                                          4,327,231.97                         580,184.63

代垫款项                                        4,035,094.53                       1,656,806.71

备用金                                          3,735,941.80                       4,693,902.33

暂付款项                                          852,402.65                       5,133,256.74

预付关税                                        1,445,641.72                       4,323,146.06

其他                                            1,026,744.71                         530,156.95

账面余额小计                                   30,740,490.56                      33,890,399.63

减：坏账准备                                    2,142,989.67                       2,140,602.33

账面价值小计                                   28,597,500.89                      31,749,797.30

       (2)坏账准备计提情况
                                第一阶段         第二阶段          第三阶段
坏账准备                                         整个存续期预      整个存续期预          小   计
                              未来 12 个月预
                                               期信用损失(未     期信用损失(已
                                  期信用损失
                                               发生信用减值)     发生信用减值)
2018 年 12 月 31 日余额        2,140,602.33                 -                 -    2,140,602.33

执行新金融工具准则调整数        -173,141.50                 -                 -    -173,141.50

2019 年 1 月 1 日余额          1,967,460.83                 -                 -    1,967,460.83

2019 年 1 月 1 日余额在本期

--转入第二阶段                             -                -                 -               -

--转入第三阶段                             -                -                 -               -

--转回第二阶段                             -                -                 -               -

--转回第一阶段                             -                -                 -               -

本期计提                         175,528.84                 -                 -      175,528.84

本期收回或转回                             -                -                 -               -

本期转销或核销                             -                -                 -               -

其他变动                                   -                -                 -               -

2019 年 10 月 31 日余额        2,142,989.67                 -                 -    2,142,989.67

       (3)期末按组合计提坏账准备的其他应收款


                                     第72页 共 131 页
        组   合                                      账面余额                     坏账准备                     计提比例(%)

        信用风险组合                          22,832,145.82                  2,142,989.67                             9.39

        低信用风险组合                         6,020,120.74                                -                             -

        关联方组合                             1,888,224.00                                -                             -

        小   计                               30,740,490.56                  2,142,989.67                             6.97


             (4)期末其他应收款金额前 5 名情况

             本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额为 6,046,233.82 元，

        占其他应收款期末余额合计数的比例为 19.67%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为

        334,465.26 元。

             (5)期末外币其他应收款情况详见本附注六(五十三)“外币货币性项目”之说明。



             (八) 存货

             1．明细情况
                                     期末数                                                      期初数
项 目
                     账面余额          跌价准备               账面价值         账面余额            跌价准备            账面价值

原材料        218,264,295.23     13,529,005.29       204,735,289.94      199,046,243.58        15,987,791.29      183,058,452.29

在产品        374,269,829.62        7,886,068.96     366,383,760.66      408,194,867.01        8,700,850.12       399,494,016.89

库存商
              185,699,588.29     21,468,681.16       164,230,907.13      137,802,627.07        20,868,703.56      116,933,923.51
品
发出商
                  3,408,456.79                 -       3,408,456.79        19,198,282.29                  -        19,198,282.29
品
委托加
                    385,998.86                 -         385,998.86        3,687,445.73                   -         3,687,445.73
工物资

合   计       782,028,168.79     42,883,755.41       739,144,413.38      767,929,465.68        45,557,344.97      722,372,120.71


             2．存货跌价准备

             (1)增减变动情况
                                                   本期增加                         本期减少
        类   别            期初数                                                                                   期末数
                                                          其他(汇率变
                                               计提                           转回或转销           其他
                                                              动影响)
     原材料         15,987,791.29      3,261,817.97            94,162.90    5,814,766.87              -   13,529,005.29

     在产品          8,700,850.12      1,801,570.90            30,783.19    2,647,135.25              -    7,886,068.96

     库存商品       20,868,703.56      5,913,073.78           115,473.66    5,428,569.84              -   21,468,681.16

        小   计     45,557,344.97     10,976,462.65           240,419.75 13,890,471.96                -   42,883,755.41

             (2)本期计提、转回情况说明

                                                       第73页 共 131 页
                                                                                              本期转回金额占该项存
 类    别             确定可变现净值的具体依据               本期转回存货跌价准备的原因
                                                                                              货期末余额的比例(%)
                                                              原材料领用，存货跌价准备调
原材料                [注]                                                                                    1.17
                                                              整
在产品                [注]                                     -                                                 -

库存商品              [注]                                     -                                                 -

        [注]：公司确定可变现净值的具体依据：以预计结算/处置金额扣除预计未来发生的项

 目成本和税费后的净额作为可变现净值。

        3．期末存货余额中无资本化利息金额。



        (九) 其他流动资产

        1．明细情况
                                            期末数                                         期初数
 项     目
                                              减值                                         减值
                              账面余额                        账面价值         账面余额                  账面价值
                                              准备                                         准备
 购入的一年内到
                      15,509,666.66                -     15,509,666.66    40,000,000.00       -     40,000,000.00
 期的债权投资
 银行理财产品                           -          -                  - 398,400,000.00        -     398,400,000.00

 预缴税金             10,429,261.35                -     10,429,261.35     9,730,091.40       -      9,730,091.40

 留抵税金             50,506,048.85                -     50,506,048.85    44,242,426.94       -     44,242,426.94

 待摊费用             33,469,339.03                -     33,469,339.03    15,859,136.39       -     15,859,136.39

 其他                   3,026,381.13               -      3,026,381.13       607,847.75       -        607,847.75

 合     计            112,940,697.02               - 112,940,697.02 508,839,502.48            -     508,839,502.48


        2．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。



        (十) 可供出售金融资产

        1．明细情况
                                            期末数                                         期初数
 项     目
                                            减值                                           减值
                             账面余额                         账面价值         账面余额                   账面价值
                                            准备                                           准备
 可供出售权益工
                                   -           -                     -    109,380,076.75      -     109,380,076.75
 具
      按成本计量的                 -           -                     -    109,380,076.75      -     109,380,076.75


        2．本公司原可供出售金融资产按照新金融工具准则的分类已重分类至其他权益工具投

 资，详见本附注六(十二)之说明。



                                                       第74页 共 131 页
     (十一) 长期股权投资

     1．明细情况
                                     期末数                                          期初数
项   目
                                      减值                                            减值
                          账面余额                     账面价值           账面余额                  账面价值
                                      准备                                            准备
对合营企业投资                  -          -                   -                 -        -                -

对联营企业投资     101,952,371.98          -    101,952,371.98       42,462,985.18        -    42,462,985.18

合   计            101,952,371.98          -    101,952,371.98       42,462,985.18        -    42,462,985.18


     2．对联营企业投资
                                                                               本期变动
                                                                                                       其他
被投资单位名称        初始投资成本               期初数
                                                                              减少   权益法下确认      综合
                                                                   追加投资
                                                                              投资     的投资损益      收益
                                                                                                       变动
山东海大机器人科
技有限公司(以下       2,400,000.00     2,203,398.00                      -      -     -173,915.62         -
简称山东海大)
南京紫日东升股权
投资基金企业(有
                     32,000,000.00    30,685,260.91                      -      -     -452,264.50         -
限合伙)(以下简称
紫日东升)
河南中机埃斯顿智
能装备有限公司
                                 -             5,902.91                  -      -      -23,127.97         -
(以下简称河南中
机)
埃斯顿(南京)医疗
科技有限公司(以
                     20,151,040.00                     -   20,151,040.00        -     -918,010.94         -
下简称埃斯顿医
疗)
广州中设机器人智
能装备股份有限公
                     37,494,679.04                     -   37,494,679.04        -    3,706,860.41         -
司(以下简称广州
中设)
深圳市美斯图科技
有限公司(以下简       6,000,000.00     5,959,856.58                      -      -     -213,512.60         -
称深圳美斯图)
Robcon TM S.R.L.      1,277,234.05     3,608,566.78                      -      -      527,065.54         -

合   计              99,322,953.09    42,462,985.18        57,645,719.04        -    2,453,094.32         -


     续上表：
                                     本期变动
被投资单位名                                                                                  减值准备期末余
                   其他                                                          期末数
称                        宣告发放现金         计提减值    其他(汇率                                      额
                   权益
                            股利或利润             准备    变动影响)
                   变动
山东海大             -                 -              -              -    2,029,482.38                    -

紫日东升             -                 -              -              -   30,232,996.41                    -



                                               第75页 共 131 页
                                       本期变动
  被投资单位名                                                                                  减值准备期末余
                     其他                                                            期末数
  称                           宣告发放现金     计提减值     其他(汇率                                      额
                     权益
                                 股利或利润         准备     变动影响)
                     变动
  河南中机               -                -            -             -          -17,225.06                     -

  埃斯顿医疗             -                -            -             -       19,233,029.06                     -

  广州中设               -                -            -             -       41,201,539.45                     -

  深圳美斯图             -                -            -             -        5,746,343.98                     -
  Robcon       TM
                         -      618,643.76             -     -9,217.20        3,526,205.76                     -
  S.R.L.
  合   计                -      618,643.76             -     -9,217.20   101,952,371.98                        -


       3．期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。



       (十二) 其他权益工具投资

       1．明细情况
  项   目                                                          期末数                                期初数
  台州尚颀汽车产业并购成长投资
                                                           22,219,842.90                                       -
  合伙企业(有限合伙)
  意大利欧几里得公司                                       24,814,749.60                                       -

  南京我做网络科技有限公司                                               -                                     -
  沈阳智能机器人国家研究院有限
                                                           10,000,000.00                                       -
  公司
  江苏长江智能制造研究院有限责
                                                            5,000,000.00                                       -
  任公司
  江苏南高智能装备创新中心有限
                                                            3,000,000.00                                       -
  公司
  Barrett Technology LLC.                                  51,272,448.50                                       -

  Barrett Midco, LLC                                       20,480,199.25

  合   计                                                  136,787,240.25                                      -

       2．非交易性权益工具投资
                                                                                                       指定为以公
                                                                                                       允价值计量
             新金融工具准则    期初新金融工具    本期投资成本变     本期公允价值
项目名称                                                                                      期末数   且其变动计
             调整前投资成本      准则公允价值                动             变动
                                                                                                       入其他综合
                                                                                                       收益的原因
台州尚颀汽
车产业并购
成长投资合     18,000,000.00    40,441,855.76    -11,152,200.00    -7,069,812.86     22,219,842.90     [注]
伙企业(有
限合伙)
意大利欧几
               10,339,479.00    24,814,749.60                  -                 -    24,814,749.60    [注]
里得公司




                                                第76页 共 131 页
                                                                                                               指定为以公
                                                                                                               允价值计量
                新金融工具准则    期初新金融工具    本期投资成本变       本期公允价值
项目名称                                                                                            期末数     且其变动计
                调整前投资成本      准则公允价值                动               变动
                                                                                                               入其他综合
                                                                                                               收益的原因
南京我做网
络科技有限         1,600,000.00               -                  -                  -                    -     [注]
公司
沈阳智能机
器人国家研
                 10,000,000.00     10,000,000.00                 -                  -         10,000,000.00    [注]
究院有限公
司
江苏长江智
能制造研究
                   5,000,000.00     5,000,000.00                 -                  -          5,000,000.00    [注]
院有限责任
公司
江苏南高智
能装备创新
                   3,000,000.00     3,000,000.00                 -                  -          3,000,000.00    [注]
中心有限公
司
Barrett
Technology       40,960,398.50     40,960,398.50     10,312,050.00                  -         51,272,448.50    [注]
LLC.
Barrett
                 20,480,199.25     20,480,199.25                 -                  -         20,480,199.25    [注]
Midco, LLC

合    计        109,380,076.75    144,697,203.11      -840,150.00        -7,069,812.86       136,787,240.25


           [注]：本公司将无法实施控制、共同控制或施加重大影响且属于非交易性的非上市公司

     股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。



           (十三) 投资性房地产

           1．明细情况
                                                      本期增加                           本期减少
                                                    存货/
     项    目                 期初数                固定资       企业                                            期末数
                                                                                                其他转
                                           外购     产/在        合并      其他    处置
                                                                                                    出
                                                    建工程       增加
                                                      转入
     (1)账面原值

     房屋及建筑物      1,294,825.66           -           -          -         -         -           -   1,294,825.66
     (2)累计折旧/                      计提/摊
     摊销                                   销
     房屋及建筑物      1,183,115.53           -           -          -         -         -           -   1,183,115.53

     (3)账面价值

     房屋及建筑物        111,710.13           -           -          -         -         -           -        111,710.13

           2．期末未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。




                                                   第77页 共 131 页
     (十四) 固定资产

     1．明细情况
项   目                                                   期末数                            期初数

固定资产                                         504,495,724.56                   488,857,889.06

固定资产清理                                                   -                                -

合   计                                          504,495,724.56                   488,857,889.06


     2．固定资产

     (1)明细情况
项   目             房屋建筑物        机器设备            运输设备         电子及其他设备    合计

(1)账面原值

期初数              453,699,358.75    260,682,225.05       20,493,937.61   132,394,203.46    867,269,724.87

     购置              3,029,326.60    53,020,262.82        2,092,994.35    13,669,963.85     71,812,547.62
本
期
     在建工程转入      9,524,715.98     9,005,438.39                   -     6,346,725.01     24,876,879.38
增
加
     企业合并增加                -                  -                  -                -                 -

     处置或报废          23,109.22     33,697,331.72        1,027,317.37     3,277,814.80     38,025,573.11
本
期   汇率变动的影
                     -1,556,838.69       -932,333.58        1,596,407.95    -2,327,869.41     -3,220,633.73
减   响
少
     其他                        -                  -                  -                -                 -

期末数              467,787,130.80    289,942,928.12       19,963,206.64   151,460,946.93    929,154,212.49

(2)累计折旧

期初数              145,727,540.80    124,671,420.26       12,764,873.98    95,248,000.77    378,411,835.81
本   计提            12,814,735.52     28,713,574.86        1,931,469.65    13,329,001.59     56,788,781.62
期
增   企业合并增加                -                  -                  -                -                 -
加
本   处置或报废          23,101.36     10,180,886.19          555,886.90     2,429,277.07     13,189,151.52
期
     汇率变动的影
减                   -1,187,613.97       -877,048.49          -55,027.80      -527,331.76     -2,647,022.02
     响
少
     其他                        -                  -                 -                 -                 -

期末数              159,706,788.93    144,081,157.42       14,195,484.53   106,675,057.05    424,658,487.93

(3)减值准备

期初数                           -                  -                 -                 -                 -

本   购置                        -                  -                 -                 -                 -




                                       第78页 共 131 页
期
     在建工程转入                 -                 -                 -                   -                 -
增
加
     企业合并增加                 -                 -                 -                   -                 -

本   处置或报废                   -                 -                 -                   -                 -
期
     汇率变动的影
减                                -                 -                 -                   -                 -
     响
少
     其他                         -                 -                 -                   -                 -

期末数                                              -                 -                   -                 -

(4)账面价值

期初账面价值        307,971,817.95     136,010,804.79      7,729,063.63       37,146,202.69     488,857,889.06

期末账面价值        308,080,341.87     145,861,770.70      5,767,722.11       44,785,889.88     504,495,724.56


     [注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值 205,444,064.37 元。

     (2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

     (3)期末无暂时闲置的固定资产。

     (4)融资租赁租入的固定资产
类   别                     账面原值            累计折旧            减值准备                  账面价值

机器设备               13,398,890.58      12,718,712.02                       -          680,178.56

电子设备                1,065,675.55          781,489.65                      -          284,185.90

小   计                14,464,566.13      13,500,201.67                       -          964,364.46

     (5)期末无经营租赁租出的固定资产。

     (6)未办妥产权证书的固定资产情况说明
                                                                                  预计办结产权证书
项   目                     账面原值          账面价值     未办妥产权证书原因
                                                                                  时间
房屋建筑物 1           23,174,577.95     22,753,435.40     土地证合并办理中       2020 年 12 月

房屋建筑物 2           50,009,660.66     49,088,255.28     土地证合并办理中       2020 年 12 月

小   计                73,184,238.61     71,841,690.68


     (7)期末用于借款抵押的固定资产，详见本财务报表附注六(五十二)之说明。



     (十五) 在建工程

     1．明细情况




                                        第79页 共 131 页
                                                  期末数                                              期初数
            项   目
                                                    减值                                                  减值
                                       账面余额                          账面价值          账面余额                       账面价值
                                                    准备                                                  准备
            在建工程         180,068,156.73               -     180,068,156.73      147,835,347.58          -    147,835,347.58

            工程物资                          -           -                     -                -          -                    -

            合   计          180,068,156.73               -     180,068,156.73      147,835,347.58          -    147,835,347.58


                 2．在建工程

                 (1)明细情况
                                                  期末数                                              期初数
            工程名称
                                                    减值                                                  减值
                                       账面余额                          账面价值          账面余额                       账面价值
                                                    准备                                                  准备
            厂房工程         122,647,504.08               -     122,647,504.08       98,545,569.99          -    98,545,569.99
            待安装工程
                              51,152,981.30               -      51,152,981.30       39,250,635.11          -    39,250,635.11
            及设备
            其他零星工
                               6,267,671.35               -       6,267,671.35       10,039,142.48          -    10,039,142.48
            程
            小   计          180,068,156.73               -     180,068,156.73      147,835,347.58          -    147,835,347.58


                 (2)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。



                 (十六) 无形资产

                 1．明细情况
                                                              本期增加                            本期减少
项     目                   期初数                                                                                                   期末数
                                                                              在建工程                     汇率变动的
                                                  购置          内部研发                          处置
                                                                                  转入                           影响
(1)账面原值


土地使用权            283,932,031.40          21,551.72                   -           -               -              -       283,953,583.12


境外土地所有权         27,865,261.47       8,876,577.68                   -           -               -     -245,804.68       36,987,643.83


软件                   58,539,230.35       3,139,320.37                   -   627,088.91      17,063.08     -175,612.03       62,464,188.58

专利和非专利技
                      179,463,408.89                 -        7,519,272.87            -               -      -83,020.18      187,065,701.94
术

商标权                 63,198,630.00                 -                    -           -               -              -        63,198,630.00


合   计               612,998,562.11      12,037,449.77       7,519,272.87    627,088.91      17,063.08     -504,436.89      633,669,747.47


(2)累计摊销                                       计提               其他                         处置             其他


土地使用权             18,134,833.55       5,778,143.09                   -           -               -              -        23,912,976.64


境外土地所有权                    -                  -                    -           -               -              -                    -




                                                                 第80页 共 131 页
                                                       本期增加                              本期减少
项     目                   期初数                                                                                          期末数
                                                                       在建工程                     汇率变动的
                                               购置      内部研发                            处置
                                                                           转入                           影响
软件                   36,412,354.52   4,403,699.18                -          -          568.76     -178,687.23      40,994,172.17

专利和非专利技
                       46,792,861.79   12,802,256.01               -          -                 -    -81,205.12      59,676,322.92
术

商标权                             -              -                -          -                 -              -                 -


合   计               101,340,049.86   22,984,098.28               -          -          568.76     -259,892.35     124,583,471.73


(3)账面价值


土地使用权            265,797,197.85              -                -          -                 -              -    260,040,606.48


境外土地所有权         27,865,261.47              -                -          -                 -              -     36,987,643.83


软件                   22,126,875.83              -                -          -                 -              -     21,470,016.41

专利和非专利技
                      132,670,547.10              -                -          -                 -              -    127,389,379.02
术

商标权                 63,198,630.00              -                -          -                 -              -     63,198,630.00


合   计               511,658,512.25              -                -          -                 -              -    509,086,275.74


                 [注]公司通过内部研发形成的无形资产账面价值为 7,519,272.87 元，占无形资产期末

            账面价值总额的 0.88%。

                 2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

                 3．期末用于抵押或担保的无形资产，详见本财务报表附注六(五十二)之说明。

                 4．未办妥权证的无形资产说明

                 根据 2019 年 8 月 22 日签订的 LPA，德国 SPV 以 155 万欧元购买 Cloos Holding GmbH &

            Co. KG 持有的一处高架仓库(包括土地)的所有权，该处物业已于 2019 年 11 月 12 日完成所

            有权的变更登记。



                 (十七) 开发支出

                 明细情况
                                                  本期增加                        本期减少
            项   目               期初数                                                                           期末数
                                                                  其   确认为无形资
                                             内部开发支出                               转入当期损益
                                                                  他             产
            费用化支
                                       -   131,923,131.96         -               -   131,923,131.96                    -
            出
            资本化支
                          36,536,337.79     46,901,176.95         -    7,519,272.87                     -   75,918,241.87
            出
            合   计       36,536,337.79    178,824,308.91         -    7,519,272.87   131,923,131.96        75,918,241.87




                                                          第81页 共 131 页
     (十八) 商誉

     1．商誉账面原值
                                                  本期增加               本期减少
被投资单位名称或
                            期初余额                                                                         期末余额
形成商誉的事项
                                             企业合并形成       其他     处置          其他

埃斯顿智能公司         41,323,900.62                    -           -          -         -             41,323,900.62

上海普莱克斯公司       54,904,369.73                    -           -          -         -             54,904,369.73

扬州曙光公司          215,289,356.42                    -           -          -         -         215,289,356.42

英国翠欧公司           95,048,240.66                    -           -          -         -             95,048,240.66

德国迅迈公司           63,909,374.48                    -           -          -         -             63,909,374.48

CCS 公司            1,168,397,104.79                    -           -          -         -       1,168,397,104.79

合   计             1,638,872,346.70                    -           -          -         -       1,638,872,346.70

     2．商誉减值准备

被投资单位名称或                         本期增加                          本期减少
                      期初数                                                                                   期末数
形成商誉的事项                          计提             其他             处置                   其他

埃斯顿智能公司              -                 -                -                   -                   -            -

上海普莱克斯公司            -                 -                -                   -                   -            -

扬州曙光公司                -                 -                -                   -                   -            -

英国翠欧公司                -                 -                -                   -                   -            -

德国迅迈公司                -                 -                -                   -                   -            -

CCS 公司


小   计                     -                 -                -                   -                   -            -




     (十九) 长期待摊费用
                                                                                                           其他减少原
项   目            期初数        本期增加          本期摊销         其他减少                  期末数
                                                                                                           因
                                                                                                           汇率变动影
装修费     2,439,188.79         460,998.96     1,119,054.02        -1,260.46       1,782,394.19
                                                                                                           响
软件服务
               388,181.78   1,258,489.70          303,340.20              -        1,343,331.28
费
合   计    2,827,370.57     1,719,488.66       1,422,394.22        -1,260.46       3,125,725.47




                                             第82页 共 131 页
       (二十) 递延所得税资产/递延所得税负债

       1．未经抵销的递延所得税资产
                                            期末数                                 期初数
项     目
                             可抵扣暂时性差                         可抵扣暂时性差
                                                 递延所得税资产                         递延所得税资产
                                         异                                     异
坏账准备                      30,355,683.95          4,671,899.63    30,712,866.62          4,842,799.62

预提负债                      30,367,651.90          7,679,357.54    22,742,124.34          5,771,342.91

境外养老金负债               167,001,521.79       47,219,680.25     117,870,721.92       33,327,946.64

未抵扣亏损                   187,953,579.25       31,117,697.91     110,386,032.90       18,947,645.41

尚未解锁股权激励费用          10,455,060.00          1,568,259.00    23,709,954.10          3,556,493.12

政府补助相关递延收益          76,990,969.51       11,548,645.43      80,889,734.91       12,271,722.35

内部交易未实现利润            63,211,258.27       16,959,917.26      64,351,338.64       17,712,824.72

其他                          51,560,323.82       13,266,820.75      54,204,043.46       13,819,351.32

合     计                    617,896,048.49      134,032,277.77     504,866,816.89      110,250,126.09


       2．未经抵销的递延所得税负债
                                            期末数                                 期初数
项     目
                             应纳税暂时性差                         应纳税暂时性差
                                                 递延所得税负债                         递延所得税负债
                                         异                                     异
长期资产的折旧摊销影响        26,555,920.48          7,321,849.53    24,875,879.67          6,829,469.49

完工进度确认收入影响           4,012,059.49          1,134,409.81    10,706,969.91          3,027,395.74
银行理财 产品公 允价值变
                              28,666,492.79          4,299,973.92                  -                  -
动
非同一控 制下企 业合并评
                             165,953,042.19       42,779,298.48     174,289,232.06       44,095,956.69
估增值
其他                                         -                 -         36,341.27             5,451.19

合     计                    225,187,514.95       55,535,531.74     209,908,422.91       53,958,273.11


       3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
                                   期末数                                     期初数
项     目            递延所得税资产和   抵销后的递延所得       递延所得税资产和        抵销后的递延所得
                         负债互抵金额   税资产或负债余额           负债互抵金额        税资产或负债余额
递延所得税资产           8,266,335.87        125,765,941.90         9,646,146.94        100,603,979.15

递延所得税负债           8,266,335.87         47,269,195.87         9,646,146.94         44,312,126.17




                                            第83页 共 131 页
       (二十一) 其他非流动资产

       明细情况
项     目                                              期末数               期初数

预付设备款                                   10,180,816.79           15,524,717.14

购买专利权预付款                              6,982,750.21            7,335,172.45

预付工程款                                    2,686,242.31                       -

预付土地款                                                 -           8,480,396.62

合     计                                    19,849,809.31           31,340,286.21




       (二十二) 短期借款

       1．明细情况
借款类别                                               期末数               期初数

信用借款                                  1,194,259,653.11           855,018,001.36

保证借款                                     97,100,000.00           13,400,000.00

质押借款                                                    -        19,000,000.00

合     计                                 1,291,359,653.11           887,418,001.36

       2．外币借款情况详见附注六(五十三)“外币货币性项目”之说明。



       (二十三) 应付票据

       明细情况
票据种类                                               期末数               期初数

银行承兑汇票                                142,378,157.62           195,158,080.06

商业承兑汇票                                               -                     -

合     计                                   142,378,157.62           195,158,080.06




       (二十四) 应付账款

       1．明细情况
性     质                                              期末数               期初数

应付材料采购款                              256,124,602.24           257,008,680.24

其他                                          2,444,175.89            1,683,985.26

合     计                                   258,568,778.13           258,692,665.50



                                    第84页 共 131 页
     2．外币应付账款情况详见附注六(五十三)“外币货币性项目”之说明。



     (二十五) 预收款项

     1.明细情况
账   龄                                                   期末数                           期初数

1 年以内                                       307,140,170.20                       393,994,076.48

1-2 年                                              1,451,623.31                    12,209,697.85

2-3 年                                               262,887.76                      4,452,486.53

3 年以上                                            1,001,587.95                       653,867.69

合   计                                        309,856,269.22                       411,310,128.55


     2．期末无账龄超过 1 年的大额预收款项。

     3．期末建造合同形成的已结算未完工项目情况
项   目                                                   期末数                           期初数

累计已发生成本                                  22,705,817.75                       16,307,597.21

累计已确认毛利                                      4,006,909.02                    10,676,270.58

减：预计损失                                                                                    -

     已办理结算的金额                           37,761,154.68                       38,765,096.99

外币折算差额                                           34,336.44                        77,591.38
建造合同形成的已结算未完工项
                                                11,014,091.47                       11,703,637.82
目



     (二十六) 应付职工薪酬

     1．明细情况
                                                                       汇率变动的
项   目                   期初数        本期增加           本期减少                         期末数
                                                                             影响
(1)短期薪酬        71,778,323.26   602,505,308.04    591,151,671.54    116,640.40    83,248,600.16
(2)离职后福利—
                    2,053,691.72   45,714,833.92      45,316,731.09     4,495.42      2,456,289.97
设定提存计划
(3)辞退福利                    -      488,055.99          488,055.99           -                -
(4)其他一年内到
                               -               -                   -           -                -
期的其他福利
合   计            73,832,014.98   648,708,197.95    636,956,458.62    121,135.82    85,704,890.13

     2. 短期薪酬



                                       第85页 共 131 页
                                                                           汇率变动影
项   目                     期初数         本期增加            本期减少                         期末数
                                                                                   响
(1)工资、奖金、
                     67,623,419.72   510,456,157.80    501,660,432.59      107,615.31    76,526,760.24
津贴和补贴
(2)职工福利费                   -     29,119,633.10     29,119,633.10               -                -

(3)社会保险费         2,584,350.83    39,485,448.34     38,365,014.69        7,323.43     3,712,107.91

(4)住房公积金           98,723.59    11,072,089.91      11,047,962.56          134.53       122,985.47

(5)工会经费            446,103.12      2,504,950.71      1,562,103.76               -     1,388,950.07

(6)职工教育经费                 -      4,466,303.56      4,466,303.56               -                -

(7)其他短期薪酬      1,025,726.00      5,400,724.62      4,930,221.28        1,567.13     1,497,796.47

小   计              71,778,323.26   602,505,308.04    591,151,671.54      116,640.40    83,248,600.16


     3. 设定提存计划
项   目                    期初数         本期增加           本期减少     汇率变动影响          期末数

(1)基本养老保险      1,845,805.68    41,816,848.01    41,398,443.23          4,022.69     2,268,233.15

(2)失业保险费          207,886.04     3,897,985.91     3,918,287.86            472.73       188,056.82

小   计              2,053,691.72    45,714,833.92    45,316,731.09          4,495.42     2,456,289.97


     4. 其他说明

     期末应付职工薪酬中无属于拖欠性质的款项。



     (二十七) 应交税费

     明细情况
项   目                                                      期末数                             期初数

企业所得税                                           44,014,558.83                       36,643,919.94

增值税                                                9,772,998.61                       15,554,801.64

土地使用税                                            1,129,156.75                          501,482.50

房产税                                                 893,392.31                         1,323,503.96

代扣代缴个人所得税                                     893,113.66                           666,229.44

城市维护建设税                                         555,318.74                         1,075,364.58

教育费附加                                             213,195.20                           444,768.73

印花税                                                 157,338.54                           138,989.84

地方教育附加                                           138,474.22                           290,139.22

土地增值税                                                        -                       1,021,134.26


                                          第86页 共 131 页
项     目                                              期末数                    期初数

其他                                          4,453,299.53                 8,717,834.72

合     计                                    62,220,846.39                66,378,168.83




       (二十八) 其他应付款

       1．明细情况
项     目                                              期末数                    期初数

应付利息                                     36,650,865.78                20,282,931.67

应付股利                                                    -                        -

其他应付款                                  479,867,392.89               881,605,659.43

合     计                                   516,518,258.67               901,888,591.10


       2．应付利息

       (1)明细情况
项     目                                              期末数                    期初数

短期借款应付利息                                474,774.68                   704,035.41

分期偿还本息的长期借款利息                   36,176,091.10                19,578,896.26

小     计                                    36,650,865.78                20,282,931.67


       (2)外币应付利息情况详见附注六(五十三)“外币货币性项目”之说明。

       3．其他应付款

       (1)明细情况
项     目                                              期末数                    期初数

应付股权收购款                              457,930,000.00               841,578,000.00

模拟应付原股东分红款                                       -              15,694,600.00

往来款                                        2,935,688.08                 3,742,584.56

未付佣金款项                                  1,977,724.04                 1,529,579.32

暂借款                                        2,727,406.46                 4,676,880.17

押金保证金                                    3,012,421.00                 5,092,955.91

其他                                         11,284,153.31                 9,291,059.47

小     计                                   479,867,392.89               881,605,659.43


       (2)账龄超过 1 年的大额其他应付款情况的说明

                                    第87页 共 131 页
单位名称                                             期末数   未偿还或结转的原因
上海紫凯企业管理咨询合伙企业
                                           48,950,000.00      未付扬州曙光股权转让进度款
(有限合伙)

     (3)金额较大的其他应付款项性质或内容的说明
单位名称                                             期末数   款项性质或内容

南京派雷斯特科技有限公司                  408,980,000.00      备考应付股权收购款
上海紫凯企业管理咨询合伙企业
                                           48,950,000.00      应付扬州曙光股权收购进度款
(有限合伙)
小   计                                   457,930,000.00


     (4)外币其他应付款情况详见附注六(五十三)“外币货币性项目”之说明。



     (二十九) 一年内到期的非流动负债

     1．明细情况
项   目                                              期末数                           期初数

一年内到期的长期借款                      151,218,589.89                       30,307,535.13

一年内到期的长期应付款                        495,149.30                        1,784,826.32

合   计                                   151,713,739.19                       32,092,361.45


     2．一年内到期的长期借款

     明细情况
借款类别                                             期末数                           期初数

担保、抵押借款                            117,227,240.00                                   -

抵押借款                                    3,066,349.89                        3,732,693.81

保证借款                                   23,800,000.00                       22,264,841.32

信用借款                                    7,125,000.00                        4,310,000.00

小   计                                   151,218,589.89                       30,307,535.13

     3．一年内到期的外币非流动负债情况详见附注六(五十三)“外币货币性项目”之说明。



     (三十) 其他流动负债

     明细情况
项目及内容                                           期末数                           期初数

预提安全生产费                             18,568,322.76                       15,444,271.13

预提税务风险损失                            3,501,082.00                        2,872,111.80


                                  第88页 共 131 页
项目及内容                                             期末数                   期初数

预提保修费                                    2,353,176.74                2,684,883.30

预提养护期费用                                2,340,611.00                3,233,087.60

预提差旅费                                    2,027,952.73                1,544,442.89

预提保安费                                    1,930,090.86                  925,007.52

预提劳务费                                    1,225,751.86                5,423,757.60

其他                                         10,093,740.74               15,917,772.98

合     计                                    42,040,728.69               48,045,334.82




       (三十一) 长期借款

       1．明细情况
借款类别                                        期末数                          期初数

担保、抵押借款                         740,341,160.00                    855,355,700.00

保证借款                               186,576,249.92                    177,276,249.92

信用借款                                25,333,940.00                    20,538,440.00

抵押借款                                22,231,005.26                    24,467,473.34

合     计                              974,482,355.18               1,077,637,863.26


       2．外币长期借款情况详见附注六(五十三)“外币货币性项目”之说明。



       (三十二) 长期应付款

       1．明细情况
项     目                                              期末数                   期初数

长期应付款                                    3,872,921.37                5,041,905.87

专项应付款                                                 -                         -

合     计                                     3,872,921.37                5,041,905.87

       2．长期应付款

       (1)明细情况
项     目                                              期末数                   期初数

应付融资租赁款                                3,872,921.37                5,041,905.87

       (2)外币长期应付款情况详见附注六(五十三)“外币货币性项目”之说明。

                                    第89页 共 131 页
     (三十二) 长期应付职工薪酬

     1．明细情况
项   目                                                       期末数           期初数

离职后福利-设定受益计划净负债                     284,796,808.96       231,243,504.48

辞退福利                                                           -                -

其他长期福利                                                       -                -

合   计                                           284,796,808.96       231,243,504.48

     2．设定受益计划变动情况

     (1)设定受益计划义务现值
项   目                                                       本期数           上年数

1)期初余额                                         231,243,504.48      231,376,762.63

2)计入当期损益的设定受益成本                            6,918,856.17     8,182,189.92

 其中：当期服务成本                                     3,137,093.75     3,882,728.36

          利息净额                                      3,781,762.42     4,299,461.56

3)计入其他综合收益的设定受益成本                    51,106,729.58         -700,618.27

 其中：精算利得(损失以“－”表示)                   51,106,729.58         -700,618.27

4)其他变动                                          -5,138,460.68       -8,945,093.91

 其中：已支付的福利                                 -5,138,460.68       -8,945,093.91

5)汇率变动的影响                                          666,179.41     1,330,264.11

6)期末余额                                         284,796,808.96      231,243,504.48

     (2)设定受益计划净负债(净资产)
项   目                                                      本期数           上年数

1)期初余额                                        231,243,504.48       231,376,762.63

2)计入当期损益的设定受益成本                            6,918,856.17     8,182,189.92

3)计入其他综合收益的设定受益成本                   51,106,729.58         -700,618.27

4)其他变动                                         -5,138,460.68       -8,945,093.91

5)汇率变动的影响                                         666,179.41      1,330,264.11

6)期末余额                                        284,796,808.96       231,243,504.48

     3．设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影

响说明

                                     第90页 共 131 页
       本公司已制定设定收益计划，对应员工主要在德国。设定收益计划每月计提的应付职工

薪酬的金额是根据老年、残疾和未亡家属的福利计划计算的。本公司支付的福利会因国家的

法律、税务和经济因素不同而有所不同，通常取决于雇佣期限和支付给员工的报酬。德国以

外的其他子公司，应付职工薪酬主要包含其他离职后的福利。

       4．设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明

       本公司的受益计划每年由具有资质的独立精算师采用预期单位利益法计算。由于计算过

程涉及不确定因素，于资产负债表日，受益计划净负债系基于本公司管理层在结合未来发展

预期、市场环境、行业准则的基础上对不确定因素的最佳判断计算的。对本公司受益计划净

负债存在重大管理的不确定因素的精算假设如下表所示：
精算假设                                          2019 年 1-10 月                 2018 年度

利率                                                       1.10%                      2.00%

薪酬趋势                                                   2.00%                      2.00%

通货膨胀率/养老金趋势                                      1.00%                      1.00%

死亡率                                            2018 G Heubeck             2018 G Heubeck


       精算假设还包括：利率的计算基于各种到期日类别的投资级欧元计价公司债券等各种高

流动性公司债券的收益率。2018-2019 年 10 月死亡率是根据 2018 G Heubeck 表计算的。

       2019 年 10 月 31 日敏感性分析结果列示如下表：
精算假设的变动                                                      对设定收益计划的影响金额

折算率增加 0.5%                                                               -3,180,271.00

折算率减小 0.5%                                                                 2,806,614.00

未来薪酬增长 0.5%                                                                 -12,575.00

未来薪酬减小 0.5%                                                             -1,621,323.00

通货膨胀率增加 0.5%                                                             2,516,573.00

通货膨胀率减小 0.5%                                                           -2,285,060.00

死亡率平均寿命增加 1 年                                                          960,158.00


       由于设定受益主要在德国公司实行，因此敏感性分析仅限于这些公司。在上述的敏感性

分析中，设定受益义务的现值是使用截至报告日期的预期单位利益法计算的，即与用于计算

形式合并资产负债表中记录的界定福利负债的方法相同的方法。可以假设上述的敏感性分析

不能代表定额福利义务中可能发生的实际变化，鉴于某些假设是相关的，因此不可能单独出

现与所应用的假设的偏差。下表列出了现有养老金计划的预期未来现金流出：


                                     第91页 共 131 页
预期未来现金流出                                    2019 年 10 月 31 日                2018 年 12 月 31 日

短期(小于 1 年)                                              650,000.00                       573,000.00

中期(1-5 年)                                             3,136,000.00                       2,762,000.00

长期(大于 5 年)                                         36,545,000.00                      36,459,000.00




     (三十四) 预计负债

     1．明细情况
项   目                                  期末数                  期初数     形成原因

产品质量保证                       19,623,451.38        21,790,196.66       公司承担质保期内保修义务

待执行的亏损合同                   4,155,831.54          3,853,024.30       履行合同义务产生的损失
                                                                            在未作最后判决的民事诉讼
未决诉讼和质量纠纷赔偿             11,305,449.86        10,726,709.79       或产品质量纠纷中以单位财
                                                                            产承担的责任
合   计                            35,084,732.78        36,369,930.75


     2．其他说明

     本公司在确认收入时按照存在质保期约定的合同收入不含税金额以及相应比例预计质

保期内可能发生的质保费用；CCS 公司各期末产品质量保证相关的或有负债余额为当期存在

质保期约定且确认收入的不含税合同金额乘以相应比例。



     (三十五) 递延收益

     1．明细情况
项   目                  期初数         本期增加        本期减少               期末数     形成原因
                                                                                          与资产/收益相
政府补助           80,889,734.91    3,520,140.00    7,418,905.40     76,990,969.51
                                                                                          关的政府补助

     2．涉及政府补助的项目

项   目                                                       2019.10.31     与资产相关/与收益相关


新建工业机器人及成套设备项目                             44,128,539.73       与资产相关

智能工业机器人及成套设备产业化技术改造项目                   9,537,212.59    与资产相关

新增建设年产高性能交流伺服系统生产线项目                     8,817,725.66    与资产相关

新一代工业机器人智能化技术研究及产业化                       5,868,237.78    与资产相关

新增工业机器人及成套设备智能制造新模式项目                   3,394,302.10    与资产/收益相关




                                          第92页 共 131 页
项   目                                                          2019.10.31         与资产相关/与收益相关


新建工业机器人生产线项目                                       1,356,371.03         与资产相关

工程化开发与批量生产品质保障联合研发项目                       1,246,464.15         与收益相关

基础设施补助                                                   1,246,444.45         与资产相关

联合创新中心项                                                 1,000,000.00         与收益相关

大跨距高速高精度曲臂龙门机器人研发项目                           240,000.00         与收益相关

京山轻机联合创新项目                                             140,000.00         与收益相关
多环境工况应力下的工业机器人可靠性测试方法及
                                                                   9,769.68         与收益相关
试验联合研发项目
考虑认知不确定性的工业机器人可靠性指标分配与
                                                                   3,851.79         与收益相关
预测技术联合研发项目
工业机器人可靠性增长设计平台开发与应用联合研
                                                                   2,050.55         与收益相关
发项目
小   计                                                        76,990,969.51




     (三十六) 其他非流动负债

     明细情况
项   目                                                         期末数                                  期初数

限制性股票回购义务                                   21,059,496.30                               38,205,803.76




     (三十七) 营业收入/营业成本
                                   本期数                                             上年数
项   目
                              收   入                成   本                   收    入                  成 本

主营业务         2,130,509,921.82       1,356,625,531.54          2,510,081,847.09         1,594,846,439.13

其他业务               16,011,883.51          3,178,838.21           15,730,087.13                1,811,120.38

合   计          2,146,521,805.33       1,359,804,369.75          2,525,811,934.22         1,596,657,559.51




     (三十八) 税金及附加
项   目                                                         本期数                                  上年数

城市维护建设税                                        2,797,387.20                                3,127,310.41

房产税                                                2,207,839.89                                2,214,135.60




                                            第93页 共 131 页
项     目                                              本期数           上年数

教育费附加                                    1,229,309.18        1,462,646.08

土地使用税                                    1,125,426.54        1,594,479.97

地方教育附加                                    796,905.30          948,469.61

印花税                                          782,668.41          631,271.58

财产税                                          626,176.35          471,291.46

地方性基金                                      493,797.67          431,158.67

车船税                                          264,334.17          150,852.67

环保税                                                      -       399,499.43

其他                                            251,858.69          602,442.77

合     计                                    10,575,703.40       12,033,558.25


       [注]主要税种计缴标准详见本附注四“税项”之说明。



       (三十九) 销售费用
项     目                                        本期数                上年数

职工薪酬                                 83,555,152.06          96,522,025.10

差旅费                                   29,144,770.26          37,125,469.48

运输费                                   22,322,143.85          30,900,450.49

广告展览费                               11,862,447.69          18,782,363.13

业务招待费                                5,552,113.85           7,485,954.71

办公费                                    1,077,362.28           4,503,839.15

服务费用                                  6,866,619.77           7,024,269.17

质保费用                                  1,144,522.02          10,309,281.25

佣金及分销费                             10,747,764.37           7,574,896.54

包装费                                    1,755,067.42           2,030,311.73

折旧费                                      634,600.17             552,433.26

其     他                                17,515,408.22          17,766,202.87

合     计                               192,177,971.96          240,577,496.88




                                    第94页 共 131 页
       (四十) 管理费用
项     目                                     本期数          上年数

职工薪酬                           127,602,982.00      170,441,367.39

咨询服务费                          25,155,859.15      24,976,479.98

折旧费                              24,932,543.26      22,183,497.18

无形资产摊销                         8,800,838.44      12,520,005.35

办公费                               7,106,078.85       9,065,171.12

IT 费用                              5,447,552.58       6,724,383.98

维护修理费                           5,220,115.05       5,336,633.47

车辆及燃料费                         4,973,518.32       5,710,864.55

差旅费                               4,644,490.23       6,762,088.69

业务招待费                           2,839,200.71       2,339,835.70

租赁费                               2,716,775.55       2,291,002.61

保险费                               2,429,351.58       2,729,364.04

通讯费                               2,175,323.58       2,450,749.00

水电费                               1,031,977.79       1,654,304.13

其     他                           28,558,294.29      22,698,906.80

合     计                          253,634,901.38      297,884,653.99




       (四十一) 研发费用
项     目                                     本期数          上年数

职工薪酬                            99,651,130.07      108,792,398.25

物料消耗                             7,223,571.76      10,443,497.54

折旧费                               7,316,722.76       3,772,752.64

差旅费                               4,817,918.94       3,379,347.29

无形资产摊销                         4,485,081.51       2,730,246.20

其他                                 8,428,706.92       9,681,378.34

合     计                          131,923,131.96      138,799,620.26




                           第95页 共 131 页
       (四十二) 财务费用
项     目                                                 本期数                       上年数

利息费用                                        52,574,955.72                   63,616,001.37

减：利息资本化                                   1,314,068.24                      834,972.61

减：利息收入                                     4,143,848.14                    5,794,337.28

汇兑损失                                        21,830,872.48                   16,891,341.27

减：汇兑收益                                    10,147,428.74                   10,032,662.09

贴现利息支出                                     9,026,807.75                      203,449.29

手续费支出                                       2,640,771.68                    3,573,451.81

养老金折现                                       3,781,762.42                    4,299,461.56

其他                                               314,724.21                      501,398.30

合     计                                       74,564,549.14                   72,423,131.62




       (四十三) 其他收益
                                                              与资产相关/与   计入本期非经常性
项     目                         本期数            上年数
                                                              收益相关              损益的金额
软件产品增值税即征即
                           11,332,600.06    15,107,561.15     与收益相关                    -
退
新建工业机器人及成套
                            4,436,834.29     2,643,715.83     与资产相关          4,436,834.29
设备项目
南京市科技局(系统)省
                                      -      1,500,000.00     与收益相关                    -
重点研发计划
新增建设年产高性能交
                              981,865.96     1,105,577.04     与资产相关            981,865.96
流伺服系统生产线项目
智能工业机器人及成套
设备产业化技术改造项        1,082,810.52     1,323,435.08     与资产相关          1,082,810.52
目
新增工业机器人及成套
设备智能制造新模式项          496,553.90     1,029,144.00     与资产相关            496,553.90
目
新一代工业机器人智能
                              355,146.25       256,737.85     与资产相关            355,146.25
化技术研究及产业化
基础设施补助                   39,444.44       134,111.11     与资产相关            39,444.44
新建工业机器人生产线
                              26,250.03         17,378.94     与资产相关            26,250.03
项目
多环境工况应力下的工
业机器人可靠性测试方                  -        125,230.32     与收益相关                    -
法及试验联合研发项目
工程化开发与批量生产
                                      -        511,675.85     与收益相关                    -
品质保障联合研发项目
工业机器人可靠性增长
设计平台开发与应用联                  -        257,949.45     与收益相关                    -
合研发项目



                                       第96页 共 131 页
                                                                  与资产相关/与      计入本期非经常性
项   目                           本期数              上年数
                                                                  收益相关                 损益的金额
考虑认知不确定性的工
业机器人可靠性指标分
                                       -          135,048.21       与收益相关                       -
配与预测技术联合研发
项目
个税手续费返还                 231,702.85         207,492.23       与收益相关              231,702.85

2017 年度工会考核奖励          300,000.00                    -     与收益相关              300,000.00
高档数控锻压设备专用
数控系统开发与应用补      4,877,800.00                       -     与收益相关            4,877,800.00
助
合   计                  24,161,008.30         24,355,057.06                            12,828,408.24




     (四十四) 投资收益

     1．明细情况
项   目                                                                本期数                  上年数

权益法核算的长期股权投资收益                                     2,453,094.32               20,008.44

银行短期理财产品收益                                         13,206,098.02              10,900,096.05

合   计                                                      15,659,192.34              10,920,104.49


     2．按权益法核算的长期股权投资收益重要项目
被投资单位                            本期数                      上年数     本期比上年增减变动的原因

Robcon TM S.R.L.                  527,065.54                658,565.45       -

山东海大                         -173,915.62                -49,864.04       -

紫日东升                         -452,264.50               -554,452.46       -

河南中机                          -23,127.97                  5,902.91       -

深圳美斯图                       -213,512.60                -40,143.42       -

广州中设                        3,706,860.41                           -     -

埃斯顿医疗                       -918,010.94                           -     -

小   计                         2,453,094.32                20,008.44        -

     3．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。



     (四十五) 公允价值变动收益
项   目                                                             本期数                     上年数

交易性金融资产                                              3,513,345.83                            -

  其中：短期银行理财产生的公允价值变动收益                  3,513,345.83                            -


                                        第97页 共 131 页
       (四十六) 信用减值损失
项     目                                                   本期数                              上年数

坏账损失                                          -6,766,520.33                         -12,879,780.43




       (四十七) 资产减值损失
项     目                                                   本期数                              上年数

存货跌价损失                                      -8,412,796.91                         -13,768,702.43




       (四十八) 资产处置收益
                                                                                          计入本期非经
项     目                                           本期数                  上年数
                                                                                        常性损益的金额
处置未划分为持有待售的非流动资产时确
                                               300,009.83            12,928,937.66          300,009.83
认的收益
     其中：固定资产                            300,009.83             7,307,950.13          300,009.83

            投资性房地产                                    -         5,620,987.53                   -

合     计                                      300,009.83            12,928,937.66          300,009.83




       (四十九) 营业外收入

       1．明细情况
                                                                                     计入本期非经常性损
项     目                                      本期数                    上年数
                                                                                               益的金额
政府补助                                 9,976,636.27           20,209,489.18             9,976,636.27

各种奖励款                                  50,000.00                         -              50,000.00

罚没及违约金收入                         2,064,575.49                634,189.13           2,064,575.49

无法支付的应付款                                    -                585,000.00                      -

合同赔款收入                             1,289,254.91            1,233,105.15             1,289,254.91

其他                                     5,465,647.15            1,301,271.82             5,465,647.15

合     计                              18,846,113.82            23,963,055.28            18,846,113.82

       2．计入当期营业外收入的政府补助情况
补助项目                                                        本期数     与资产相关/与收益相关
南京市工业企业技术装备投入普惠性奖补资
                                                        2,850,000.00       与收益相关
金项目
2018 年度高企认定公示兑现奖励资金                       1,500,000.00       与收益相关




                                         第98页 共 131 页
补助项目                                                        本期数    与资产相关/与收益相关

2019 年度南京工业信息化专项奖励                             800,000.00     与收益相关
2018 年省政策引导类计划(国际科技合作)
                                                            700,000.00     与收益相关
专项资金
南京江宁经济技术开发区管理委员会人才奖
                                                            660,000.00     与收益相关
励
市级先进制造业发展引导资金                                  592,000.00     与收益相关
南京市江宁财政局 2018 年度企业研究发展
                                                            375,000.00     与收益相关
费用奖励
2018 年南京市标准化项目奖励                                 300,000.00     与收益相关

市级先进制造业发展引导资金                                  300,000.00     与收益相关

其他小额补助                                            1,899,636.27       与收益相关

小     计                                               9,976,636.27




       (五十) 营业外支出
                                                                                  计入本期非经常性损
项     目                                      本期数                    上年数
                                                                                            益的金额
对外捐赠                                   596,714.11                687,546.71             596,714.11

废料损失                                   460,736.61                395,740.20             460,736.61

固定资产报废损失                           239,613.05           1,054,984.37                239,613.05

罚款支出                                    10,932.99                78,460.29               10,932.99

赔偿金、违约金                             714,350.89           1,134,953.67                714,350.89

税收滞纳金                                     163.91                10,790.40                  163.91

预提未决诉讼损失                                    -          10,055,454.86                        -

其他                                       441,290.18                320,499.97             441,290.18

合     计                                2,463,801.74          13,738,430.47              2,463,801.74




       (五十一) 所得税费用

       1．明细情况
项     目                                                   本期数                              上年数

本期所得税费用                                    48,439,066.05                          48,350,389.44

递延所得税费用                                   -13,636,896.20                         -12,379,115.07

合     计                                         34,802,169.85                          35,971,274.37




                                         第99页 共 131 页
       2．会计利润与所得税费用调整过程
项     目                                                                               本期数

利润总额                                                                        168,677,728.88

按法定/适用税率计算的所得税费用                                                  25,301,659.33

子公司适用不同税率的影响                                                         12,316,702.65

调整以前期间所得税的影响                                                             30,847.56

不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                  3,455,706.51

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                       54,066.04

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                      5,206,916.80

研发费用加计扣除的影响                                                          -10,267,155.67

其他                                                                             -1,296,573.37

所得税费用                                                                       34,802,169.85




       (五十二) 所有权或使用权受到限制的资产
项     目                                 期末账面价值    受限原因
                                                          票据池业务保证金、银行承兑汇票保证金
货币资金                                 42,984,748.46
                                                          以及保函保证金、质押定期存单
应收票据                                  1,044,834.01    票据池质押融资

应收款项融资                            142,802,749.23    票据池质押融资

交易性金融资产                            5,600,000.00    票据质押融资
                                                          融资租入固定资产以及长期借款抵押担
固定资产                                 18,839,408.39
                                                          保
无形资产                                 10,184,432.04    长期借款抵押担保

合     计                               221,456,172.13




       (五十三) 外币货币性项目

       1． 明细情况
项     目                           期末外币余额            折算汇率         期末折算人民币余额

货币资金                                                                                     -

 其中：美元                         2,935,321.88               7.0533            20,703,705.82

            欧元                   51,399,418.58               7.8676            404,390,065.62

            港币                        7,997.07               0.9000                  7,197.36


                                      第100页 共 131 页
项   目                 期末外币余额          折算汇率   期末折算人民币余额

          卢比         49,863,228.60            0.0997         4,971,363.89

          英镑          1,705,006.92            9.1016       15,518,290.98

          日元             73,745.00            0.0648             4,778.68

          瑞士法郎        344,317.65            7.1317         2,455,570.18

          波兰兹罗提      947,633.96            1.8474         1,750,658.98

          土耳其里拉      481,423.16            1.2371           595,568.59

          克朗          7,151,370.79            0.3420         2,445,768.81

          雷亚尔           36,507.73            1.7668           64,501.86

          俄罗斯卢布    6,008,000.00            0.1106           664,484.80

应收账款                                                                 -

 其中：美元             2,435,040.64            7.0533       17,175,072.15

          欧元         13,168,790.17            7.8676       103,606,773.54

          巴西雷亚尔       13,182.52            1.7668           23,290.88

          英镑            849,394.94            9.1016         7,730,852.99

          土耳其里拉    5,124,358.97            1.2371         6,339,344.48

          俄罗斯卢布    6,875,348.94            0.1106           760,413.59

          印度卢比     23,023,446.77            0.0997         2,295,437.64

          捷克克朗     65,441,544.04            0.3420       22,381,008.06

          瑞士法郎      5,207,290.79            7.1317       37,136,835.73

应收利息                                                                 -

 其中：欧元                 6,739.21           7.8676            53,021.41

其他应收款                                                               -

 其中：美元                 5,192.00           7.0533            36,620.73

          欧元            574,233.49           7.8676          4,517,839.41

          瑞士法郎         53,559.70           7.1317            381,971.71

          捷克克朗         95,000.00           0.3420            32,490.00

应付账款                                                                 -

 其中：瑞士法郎         1,214,498.62            7.1328         8,662,775.76

          欧元          4,945,516.14            7.8676       38,909,342.78


                          第101页 共 131 页
项   目                        期末外币余额          折算汇率       期末折算人民币余额

          美元                   623,045.04            7.0533            4,394,523.58

          俄罗斯卢布             701,289.66            0.1109                77,773.02

          捷克克朗               118,322.24            0.3084                36,490.58

          印度卢比               701,404.10            0.0991               69,509.15

          英镑                   532,053.69            9.1016            4,842,327.04

          日元                    54,748.00           6.4827               354,914.86

应付利息                                                                            -

 其中：欧元                        8,857.50           7.8676                69,687.27

其他应付款                                                                          -

 其中：欧元                      189,549.20           7.8676             1,491,297.29

          瑞士法郎                 2,019.24            7.1317               14,400.61

          波兰兹罗提             181,202.93           1.8474                334,754.29

          土耳其里拉             147,309.87           1.2371                182,237.04

          印度卢比             2,447,669.93           0.0997                244,032.69

          俄罗斯卢布             109,032.55           0.1106                12,059.00

          美元                    28,820.00           7.0533                203,276.11

短期借款                                                                            -

 其中：欧元                   18,440,644.93           7.8676           145,083,618.05
一年内到期 的其他非流动                                         -
负债
 其中：欧元                   14,900,000.00           7.8676           117,227,240.00

长期借款：                                                                          -

 其中：欧元                   96,925,640.00           7.8676           762,572,165.26

          英镑                 8,641,600.00           9.1016            78,652,386.56

长期应付款                                                                          -

 其中：欧元                       39,338.27           7.8676               309,497.77




     七、合并范围的变更

     本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。




                                 第102页 共 131 页
    (一) 本次拟购买资产企业合并情况

    1．本公司购买鼎派公司 51%股权构成同一控制下企业合并

    (1)同一控制下企业合并
                      企业合并中取得的   交易构成同一控制
被合并方名称                                                 合并日              合并日的确定依据
                              权益比例   下企业合并的依据
鼎派公司                       51.00%    备考假设            2018 年 1 月 1 日   备考假设


    续上表：
                                                    合并当期期初至合
被合并方名     同一控制的   合并当期期初至合并                         比较期间被合     比较期间被合
                                                    并日被合并方的净
称             实际控制人     日被合并方的收入                           并方的收入     并方的净利润
                                                                利润
鼎派公司       吴波                           -                   -               -                 -

    (2)合并成本
合并成本                                                                                    鼎派公司

--现金                                                                                408,980,000.00

--非现金资产的账面价值                                                                              -

--发行或承担的债务的账面价值                                                                        -

--发行的权益性证券的面值                                                                            -

--或有对价                                                                                          -

    3．被合并方的资产、负债
                                                                                               合并日

货币资金                                                                               21,678,817.42

应收款项                                                                               12,810,000.00

长期股权投资                                                                     1,050,333,760.00

减：应交税费                                                                               35,425.00

    应付款项                                                                              147,433.27

    长期借款                                                                          385,512,400.00

净资产                                                                                699,127,319.15

减：少数股东权益                                                                                   -

取得的净资产                                                                          356,554,932.77

    2．德国 SPV 购买 CCS 公司 100%股权构成非同一控制下企业合并

    (1)合并交易基本情况




                                         第103页 共 131 页
被购买方名称      股权取得时点                 股权取得成本       股权取得比例(%)     股权取得方式
                                                                                      现金收购+股
CCS 公司          2018 年 1 月 1 日        1,579,254,690.90                 100.00
                                                                                      权受让

       续上表：
                                                              购买日至期末被购   购买日至期末被购
被购买方名称          购买日              购买日的确定依据
                                                                    买方的收入       买方的净利润
CCS 公司              2017 年 1 月 1 日   备考假设                           -                   -


       2．合并成本及商誉
合并成本                                                                                   CCS 公司

--现金                                                                           1,579,254,690.90

--非现金资产的公允价值                                                                            -

--发行或承担的债务的公允价值                                                                      -

--发行的权益性证券的公允价值                                                                      -

--或有对价的公允价值                                                                              -

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值                                                          -

合并成本合计                                                                     1,579,254,690.90

减：取得的可辨认净资产公允价值份额                                                   410,857,586.11

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额                            1,168,397,104.79

       3．被购买方于购买日可辨认资产、负债
                                                                 CCS 公司

                                                     购买日账面价值                  购买日公允价值

货币资金                                             208,458,063.31                  208,458,063.31

应收款项                                             150,453,450.87                  150,453,450.87

预付款项                                              20,774,793.08                   20,774,793.08

存货                                                 313,220,410.60                  342,184,319.63

其他流动资产                                          34,412,890.23                   34,412,890.23

长期股权投资                                           3,941,006.72                    3,941,006.72

固定资产                                              92,795,919.61                   97,361,602.03

在建工程                                               2,711,687.96                    2,711,687.96

无形资产                                              20,533,291.14                  158,682,193.06

递延所得税资产                                        70,202,986.13                   70,202,986.13




                                          第104页 共 131 页
                                                            CCS 公司

                                             购买日账面价值            购买日公允价值

其他非流动资产                                        27,705.97            27,705.97

减：借款                                       8,479,406.30             8,479,406.30

   应付款项                                   78,293,363.35            78,293,363.35

   预收款项                                  218,576,733.85            218,576,733.85

   应付职工薪酬                               41,329,668.66            41,329,668.66

   其他流动负债                               32,892,429.35            32,892,429.35

   长期应付款                                  4,100,930.47             4,100,930.47

   长期应付职工薪酬                          231,376,762.63            231,376,762.63

   预计负债                                   14,761,724.24            14,761,724.24

   递延所得税负债                                            -         48,542,094.03

净资产                                       287,721,186.77            410,857,586.11

减：少数股东权益                                             -                     -

取得的净资产                                 287,721,186.77            410,857,586.11




     (二) 其他原因引起的合并范围的变动

     2018年度：

     1．以直接设立或投资等方式增加的子公司(指通过新设、派生分立等非合并收购方式增

加的子公司)

     (1)2018年2月，公司出资设立全资子公司宁波鼎熠投资管理有限公司(以下简称宁波鼎

熠公司)。该公司2018年2月9日完成工商设立登记，注册资本为人民币200.00万元。公司拥

有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截止2018年12

月31日，宁波鼎熠公司的净资产为0.48万元，成立日至期末的净利润为-0.52万元。

     (2)2018年6月，公司出资设立全资子公司埃斯顿广东公司。该公司2018年6月29日完成

工商设立登记，注册资本为人民币5,000.00万元。公司拥有对其的实质控制权，故自该公司

成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截止2018年12月31日，埃斯顿广东公司的净资产

为351.06万元，成立日至期末的净利润为-48.94万元。

     (3)2018年8月，公司与南京信息学院大学科技园管理有限公司共同出资设立南京埃斯顿

南信科技有限公司(以下简称南信科技公司)。该公司2018年8月8日完成工商设立登记，注册


                                  第105页 共 131 页
资本为人民币200.00万元，其中公司认缴出资人民币180.00万元，占其注册资本的90%，拥

有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截止2018年12

月31日，南信科技公司的净资产为49.96万元，成立日至期末的净利润为-0.04万元。

      (4))2018年6月，子公司埃斯顿机器人公司出资设立全资子公司埃斯顿重庆公司。该公

司2018年6月21日完成工商设立登记，注册资本为人民币500.00万元。公司拥有对其的实质

控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截止2018年12月31日，埃斯

顿重庆公司的净资产为56.17万元，成立日至期末的净利润为6.17万元。

      (5)2018年5月，公司与合作方共同出资设立航鼎智能公司。该公司2018年5月21日完成

工商设立登记，注册资本为人民币4,080.00万元，其中公司以货币方式认缴出资2,080.80

万元，占其注册资本的51%，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合

并财务报表范围。2018年9月19日，公司将所持有的航鼎智能公司51%股权转让给全资子公司

南京鼎通机电自动化有限公司。截止2018年12月31日，航鼎智能公司的净资产为255.03万元，

成立日至期末的净利润为-44.97万元。

      (6)2018年3月，子公司扬州曙光公司出资设立全资子公司扬州曙光软件技术有限公司

(以下简称曙光软件公司)。该公司2018年3月27日完成工商设立登记，注册资本为人民币

500.00万元。公司拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表

范围。截止2018年12月31日，扬州曙光公司尚未实际出资，曙光软件公司尚未实际开展经营

活动。

      2．2018年度未发生吸收合并的情况。

      2019年1-10月：

      1．以直接设立或投资等方式增加的子公司(指通过新设、派生分立等非合并收购方式增

加的子公司)

      2019年7月，公司与子公司上海普莱克斯公司、自然人高桥昌志共同出资设立普莱克斯

印度自动化有限公司。该公司于2019年10月25日完成工商设立登记，注册资本为5,000.00

万印度卢比，约合人民币500.00万元。其中公司出资人民币475.00万人民币，约占投资总额

的95%，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截

止2019年10月31日，该公司的净资产为人民币487.28万元，成立日至期末的净利润为人民币

-6.18万元。

      2．因其他原因减少子公司的情况(指因破产、歇业、到期解散等原因而注销减少的子公

司)


                                   第106页 共 131 页
    埃斯顿国际公司所属印度子公司本期予以解散，土耳其子公司予以转让。前述两公司已

于2019年10月31日前完成清算和转让手续。故自该公司注销或转让时起，不再将其纳入合并

财务报表范围。

    3．本期未发生吸收合并的情况。



    八、在其他主体中的权益

    本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

    (一) 在子公司中的权益

    1．本公司在子公司中的权益
                                                        持股比例(%)
子公司名称     级次   主要经营地   注册地   业务性质                      取得方式
                                                         直接     间接
埃斯顿自动控                                                              同一控制下
               一级   南京         南京     制造业     100.00         -
制公司                                                                    合并
埃斯顿机器人
               一级   南京         南京     制造业     100.00         -   直接设立
公司
埃斯顿重庆公
               二级   重庆         重庆     制造业     100.00         -   直接设立
司
埃斯顿软件公
               一级   南京         南京     软件业     100.00         -   直接设立
司
埃斯顿湖北公
               一级   湖北         湖北     制造业      55.00         -   直接设立
司
埃斯顿智能公                                                              非同一控制
               一级   南京         南京     制造业     100.00         -
司                                                                        下合并
上海普莱克斯                                                              非同一控制
               一级   上海         上海     制造业     100.00         -
公司                                                                      下合并
埃克里得公司   一级   南京         南京     软件业      60.00         -   直接设立
埃斯顿广东公
               一级   广东         广东     制造业     100.00         -   直接设立
司
南信科技公司   一级   南京         南京     技术开发    90.00         -   直接设立

宁波鼎熠公司   一级   浙江         浙江     股权投资   100.00         -   直接设立

南京鼎通公司   一级   南京         南京     设备销售   100.00         -   直接设立

航鼎智能公司   二级   南京         南京     制造业      51.00         -   直接设立

航鼎合伙企业   二级   南京         南京     股权投资        -   100.00    直接设立
                                                                          同一控制下
南京鼎控公司   三级   南京         南京     设备销售        -   100.00
                                                                          合并
                                                                          非同一控制
扬州曙光公司   四级   扬州         扬州     制造业          -    68.00
                                                                          下合并
曙光软件公司   五级   扬州         扬州     软件开发        -    68.00    直接设立
埃斯顿国际公
               一级   香港         香港     贸易       100.00         -   直接设立
司




                                   第107页 共 131 页
                                                            持股比例(%)
子公司名称      级次   主要经营地   注册地   业务性质                               取得方式
                                                             直接     间接

鼎控工业公司    一级   香港         香港     贸易           100.00          -       直接设立
埃斯顿北美公
                二级   美国         美国     无限制             -    100.00         直接设立
司
                                                                                    非同一控制
英国翠欧公司    二级   英国         英国     制造业             -    100.00
                                                                                    下合并
                                                                                    非同一控制
翠欧上海公司    三级   上海         上海     贸易               -    100.00
                                                                                    下合并
                                                                                    非同一控制
翠欧美国公司    三级   美国         美国     贸易               -    100.00
                                                                                    下合并
埃斯顿欧洲技
                一级   荷兰         荷兰     无限制         100.00          -       直接设立
术公司
                                                                                    非同一控制
德国迅迈公司    二级   德国         德国     制造业             -    50.011
                                                                                    下合并
                                                                                    非同一控制
迅迈美国公司    三级   美国         美国     贸易               -    50.011
                                                                                    下合并
                                                                                    非同一控制
宁波迅迈公司    三级   宁波         宁波     贸易               -    50.011
                                                                                    下合并
南京艾玛意公
                三级   南京         南京     制造业             -    50.011         直接设立
司
迅迈罗马尼亚                        罗马尼                                          非同一控制
                三级   罗马尼亚              服务业             -    50.011
公司                                亚                                              下合并
埃斯顿欧洲工
                一级   意大利       意大利   技术研发       80.00           -       直接设立
业技术公司
普莱克斯印度
                一级   印度         印度     制造业         95.00     4.00          直接设立
公司

     2．鼎派公司在子公司中的权益

                       主要经营                               持股比例(%)
子公司名称      级次                注册地       业务性质                            取得方式
                       地                                     直接         间接

鼎之炬公司      一级   南京         南京         投资        84.22              -    投资设立

德国 SPV        二级   德国         德国         投资        32.45        56.89      投资设立

CCS 公司        三级   德国         德国         制造业          -        89.34      企业合并


     3．CCS 公司在子公司中的权益

                       主要经营                               持股比例(%)
子公司名称      级次                注册地       业务性质                            取得方式
                       地                                     直接         间接
Cloos
                                                                                     同一控制下
Electronic      一级   瑞士         德国         生产制造   100.00              -
                                                                                     合并
GmbH
Cloos
Innovations     一级   德国         德国         研发       100.00              -    直接设立
GmbH
Cloos Welding
Products Sp.    一级   波兰         波兰         生产制造   100.00              -    直接设立
z.o.o.
Cloos Austria   一级   奥地利       奥地利       销售公司   100.00              -    直接设立


                                    第108页 共 131 页
                         主要经营                              持股比例(%)
子公司名称      级次                注册地       业务性质                        取得方式
                         地                                    直接      间接
GmbH

Cloos Benelux
                一级     比利时     比利时       销售公司     100.00         -   直接设立
N.V.
Cloos UK
                一级     英国       英国         销售公司     100.00         -   直接设立
Limited
Cloos Praha
                一级     捷克       捷克         销售公司     100.00         -   直接设立
spol s.r.o.
Cloos Espana
                一级     西班牙     西班牙       销售公司     100.00         -   直接设立
S.A.
Cloos India
Welding Tech.   一级     印度       印度         销售公司     100.00         -   直接设立
Pvt. Ltd.
卡尔克鲁斯焊
接技术(北京)    一级     中国       中国         组装、销售   100.00         -   直接设立
有限公司
Cloos Robotic
                一级     美国       美国         组装、销售   100.00         -   直接设立
Welding Inc.
Cloos CNT USA
                二级     美国       美国         投资             -    100.00    直接设立
Inc.
Cloos
Robotics de
                二级     墨西哥     墨西哥       生产制造         -    100.00    直接设立
Mexico S. de
R.L.
Cloos Tecnica
Soldagem        一级     巴西       巴西         销售公司     100.00         -   直接设立
Brasil Ltda.
OOO Cloos
                一级     俄罗斯     俄罗斯       销售公司     100.00         -   直接设立
Vostock,
Cloos Kaynak
Teknik Sanayi
                一级     土耳其     土耳其       销售公司     100.00         -   直接设立
Limited
Sirteki



       (二) 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

       1．在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

       2018 年 10 月 18 日，本公司与子公司埃斯顿机器人公司股东南京斯壮特投资咨询有限

公司和南京合瑞自动化技术咨询有限公司签订《股权转让协议》，收购其持有的埃斯顿机器

人公司 2.13%的股权。本次收购完成日为 2018 年 11 月 9 日。收购完成后，埃斯顿机器人公

司成为本公司全资子公司。

       2．交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
                                                                        埃斯顿机器人公司

购买成本                                                                           200.10

--现金                                                                             200.10



                                    第109页 共 131 页
                                                                     埃斯顿机器人公司

--非现金资产的公允价值                                                             -

…                                                                                 -

购买成本/处置对价合计                                                         200.10

减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额                                    341.66

差额                                                                          141.56

 其中：调整资本公积                                                           141.56

         调整盈余公积                                                              -

         调整未分配利润                                                            -




       九、与金融工具相关的风险

       本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性

风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付

账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，

以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

       董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引

并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的

风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性

风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险

管理政策及系统进行更新。

       本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险

管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

       (一) 市场风险

       金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生

波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

       1．汇率风险

       汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的经营地在全球广泛分布，主要结算货币包括人民币、美元、欧元、英镑等，故本公

司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要

为美元、欧元等)存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、


                                      第110页 共 131 页
应收账款、其他应收款、长期应收款、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非

流动负债。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注六(五十三)“外币货币

性项目”。

    本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司尽可能将外币收入与外币支

出相匹配以降低外汇风险。此外，公司还签署远期外汇合约以防范外币结算的收入存在的汇

兑风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以外币计价的金融资产和金融负债，外

币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注六(五十三)“外币货币性项目”。

    2．利率风险

    利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风

险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的

利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公

司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根

据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持

适当的固定和浮动利率工具组合。

    3．其他价格风险

    本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。



    (二) 信用风险

    信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公

司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

    本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存

在重大的信用风险。

    对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞

口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及

其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公

司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、

缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公

司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集

中。

    本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用


                                 第111页 共 131 页
风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

    1．信用风险显著增加的判断依据

    本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增

加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部

信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用

风险已显著增加：

    (1)合同付款已逾期超过 180 天。

    (2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

    (3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

    (4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

    (5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

    (6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

    2．已发生信用减值的依据

    本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

    (1)发行方或债务人发生重大财务困难。

    (2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

    (3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

    (4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

    (5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

    (6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

    3．预期信用损失计量的参数

    根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12 个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，

建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

    (1)违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可

能性。

    (2)违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司


                                 第112页 共 131 页
应被偿付的金额。

     (3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、

追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

     本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险

敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变

化。

     4．预期信用损失模型中包括的前瞻性信息

     信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数

据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观

经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政

策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。



     (三) 流动风险

     流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短

缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时

变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况

下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

     本公司持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下(单位：人民币

万元)：
                                                 期末数
项   目
                      一年以内     一至两年       两至三年       三年以上      合   计

短期借款             129,135.97          -                 -           -    129,135.97

应付票据             14,237.82           -                 -           -    14,237.82

应付账款             25,856.88           -                 -           -    25,856.88

其他应付款           51,625.13           -                 -           -    51,625.13
一年内到期的非
                     15,171.37           -                 -           -    15,171.37
流动负债
其他流动负债           4,204.07          -                 -           -     4,204.07

长期借款                     -    14,731.76      14,731.76      67,237.29   96,700.81

长期应付款                   -       146.75            111.40      129.82      387.97

金融负债合计         240,231.24   14,878.51      14,843.16      67,367.11   337,320.02



                                   第113页 共 131 页
     续上表：
                                                           期初数
项   目
                         一年以内         一至两年          两至三年            三年以上          合   计

短期借款                88,741.80                  -                    -              -       88,741.80

应付票据                19,515.81                  -                    -              -       19,515.81

应付账款                25,869.27                  -                    -              -       25,869.27

其他应付款              90,162.16                  -                    -              -       90,162.16
一年内到期的非
                         3,209.24                  -                    -              -        3,209.24
流动负债
其他流动负债             4,804.53                  -                    -              -        4,804.53

长期借款                       -         14,409.32         14,700.72           77,908.25      107,018.29

长期应付款                     -            138.00             146.75             222.80          507.55

金融负债合计        232,302.81           14,547.32         14,847.47           78,131.05      339,828.65

     上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账

面金额有所不同。



     十、公允价值的披露

     (一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
                                                               期末公允价值
项   目
                                        第一层次           第二层次             第三层次
                                                                                                  合   计
                                    公允价值计量       公允价值计量         公允价值计量
1. 持续的公允价值计量

(1)交易性金融资产                             -                     -                 -                -
1)以公允价值计量且变动计入当
                                              -                     -                 -                -
期损益的金融资产
①债务工具投资                                -                     -                 -                -

②权益工具投资                                -    198,763,345.84                     -    198,763,345.84
2)指定以公允价值计量且其变动
                                              -                     -                 -                -
计入当期损益的金融资产
①债务工具投资                                -                     -                 -                -

②权益工具投资                                -                     -                 -                -

(2)应收款项融资                               -    183,971,697.82                     -    183,971,697.82

(3)其他债权投资                               -                     -                 -                -




                                           第114页 共 131 页
                                                          期末公允价值
项   目
                                   第一层次        第二层次           第三层次
                                                                                        合   计
                               公允价值计量    公允价值计量       公允价值计量
(4)其他权益工具投资                      -                  -   136,787,240.25   136,787,240.25

持续以公允价值计量的资产总额             -    382,735,043.66    136,787,240.25   519,522,283.91




     (二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

     对于公司持有的银行理财产品，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为现

金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括合同约定的预期收益率；对于公司持有的以背

书或贴现为目的的未到期银行承兑汇票，考虑到公司的持有目的，以预期减少的现金流流出

金额确认其公允价值。



     (三) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

     对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资中对意大利欧几里得公司和南京我做网

络科技有限公司的投资，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为近期交易

法。估值技术的输入值主要包括近期可比交易价格等。

     对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资中对台州尚颀汽车产业并购成长投资合

伙企业(有限合伙)的投资，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为资产基

础法。估值技术的输入值主要包括享有的近期被投资单位净资产份额等

     对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资中的其他投资,由于公司持有被投资单位

股权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且

近期内被投资单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依

据，此外，公司从可获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生

重大变化，因此属于可用账面成本作为公允价值最佳估计的“有限情况”，因此年末以成本

作为公允价值。



     十一、关联方关系及其交易

     本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。




                                      第115页 共 131 页
    (一) 关联方关系

    1．本公司的母公司情况
                                                                    母公司对本企    母公司对本企
                                                    注册资本(万
母公司             业务性质    注册地                               业的持股比例    业的表决权比
                                                            元)
                                                                            (%)             (%)
派雷斯特公司       股权投资    南京市高淳区            7,395.00             35.57         35.57

    [注]吴波直接持有本公司 16.17%股份；分别通过持有派雷斯特公司 96.89%股权和南京

埃斯顿投资有限公司 28.00%股权而间接持有本公司股份，派雷斯特公司和南京埃斯顿投资

有限公司分别直接持有本公司 35.57%和 10.93%股份，故吴波直接和间接合计持有本公司

53.69%的股份，为本公司实际控制人。

    2．本公司的子公司情况

    本公司的子公司情况详见本附注八(一)“在子公司中的权益”。

    3．本公司的联营企业情况

    本期与本公司发生关联方交易，或上年度与本公司发生关联方交易形成余额的联营企业

情况如下：
联营企业名称                                     与本公司的关系

Robcon TM S.R.L.                                 CCS 公司之联营企业

广州中设                                         本公司之联营企业

山东海大                                         本公司之联营企业

深圳美斯图                                       本公司之联营企业

    4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称                                   与本公司的关系

荆门市楚大机电有限公司                           埃斯顿湖北公司之少数股东

荆门高新技术产业投资有限公司                     埃斯顿湖北公司之少数股东

江苏曙光光电有限公司                             扬州曙光公司之少数股东

Mai Immo KG                                      德国迅迈公司之少数股东实际控制的公司
                                                 本公司子公司 Estun Technology North America INC
Barrett 公司
                                                 之被投资单位，本公司直接和间接拥有其 35%股权
Cloos Holding GMBH & KG                          CCS 公司之原股东

MPA Technology GmbH                              CCS公司原股东控制的公司




                                        第116页 共 131 页
     (二) 关联交易情况

     1．购销商品、接受和提供劳务情况

     (1)采购商品/接受劳务情况表

关联方名称                    关联交易内容       定价政策         本期数           上年数


Robcon TM S.R.L.                  销售佣金         协议价      59,506.42        62,542.14

Cloos Holding GmbH & Co. KG   服务费用 [注 1]      协议价   3,089,046.40    2,464,373.73

Cloos Holding GmbH & Co. KG   人事费用 [注 2]      协议价    1,998,103.79    1,986,191.13

MPA Technology GmbH                原材料          协议价    6,207,440.09    4,448,242.30

荆门市楚大机电有限公司             原材料          协议价     149,137.93       304,119.59

江苏曙光光电有限公司               原材料          协议价              -       45,181.26

合   计                                                     11,503,234.63    9,310,650.15


     [注 1]：为 CCS 公司向 Cloos Holding GmbH & Co. KG 支付的监事会相关费用。

     [注 2]：为 CCS 公司向 Cloos Holding GmbH & Co. KG 支付的人员薪酬。

     (2)出售商品/提供劳务情况表
关联方名称                     关联交易内容     定价政策          本期数           上年数

Robcon TM S.R.L.               销售商品         协议价      6,254,181.21     6,985,882.77

Cloos Holding GmbH & Co. KG    行政费用         协议价        183,339.33       219,094.40

山东海大                       伺服系统         协议价          9,807.08       15,620.40

深圳美斯图                     工业机器人       协议价      6,765,812.00     4,146,093.94

荆门市楚大机电有限公司         工业机器人       协议价      8,539,382.17     1,393,777.44

荆门市楚大机电有限公司         伺服系统         协议价                 -     1,303,948.27

广州中设                       伺服系统         协议价      3,063,704.27               -

合   计                                                     24,816,226.06   14,064,417.22


     2．关联租赁情况

     关联租赁情况说明

     报告期内 CCS 公司承租原 Cloos Holding GmbH & Co. KG 所持有的一处高架仓库，租

赁费用每年 12 万欧元。该高架仓库已于此次重大资产重组时一并销售给德国 SPV，故在

编制本模拟合并财务报表时，已假设该处物业于 2016 年 12 月 31 日已属于德国 SPV 所有，

并冲回报告期内每年支付给 Cloos Holding GmbH & Co. KG 的 12 万欧元租金，故在关联


                                      第117页 共 131 页
交易中未予反映。

    3. 关联担保情况

    (1)明细情况
                                                                                 担保是否已经
担保方               被担保方      担保金额       担保起始日     担保到期日
                                                                                 履行完毕
派雷斯特公司、本公
                     鼎派公司   4,900.00 万欧元     2019-10-25      2024-10-24   否
司 [注 1]
派雷斯特公司、本公
                     德国 SPV   9,000.00 万欧元     2019-10-30      2024-10-29   否
司 [注 2]

    [注 1]：2019 年 10 月 18 日，鼎派公司与中国工商银行股份有限公司南京江宁经济开发

区支行签订《并购借款合同》，借款 4,900.00 万欧元用于收购 CCS 公司股权，借款期限 5

年。由派雷斯特公司和本公司按照对鼎派公司的持股比例，对上述并购借款提供连带责任担

保。同时，派雷斯特公司和实际控制人吴波分别以其持有的本公司 5,620.16 万股和 2,347.40

万股对上述并购借款提供质押担保。

    [注 2]：2019 年 10 月 18 日，德国 SPV 与中国银行股份有限公司法兰克福分行签署融资

协议，约定由中国银行股份有限公司法兰克福分行向德国 SPV 提供 6,000.00 万欧元定期贷

款用于支付 CCS 公司股权购买对价，另外提供 2,620.00 万欧元循环贷款用于德国 SPV、CCS

公司以及协议约定的集团内公司日常经营(截止 2019 年 10 月 31 日尚未放款)，定期贷款和

循环贷款的借款期限均为 5 年。由派雷斯特公司和本公司共同对上述并购借款提供连带责任

担保。同时，鼎派公司和鼎之炬公司以其持有的德国 SPV 100%股权对上述借款提供质押担

保，德国 SPV 以其持有的 CCS 公司 100%股权、中国银行股份有限公司法兰克福分行银行账

户以及债权对上述借款提供质押担保，CCS 公司和 CCS 公司全资子公司 Cloos Electronic

GmbH 对上述借款提供保证担保，CCS 公司全资子公司 Cloos Electronic GmbH 以自身股份、

银行账户、债权、知识产权等对上述借款提供质押担保。

    (2)本公司作为担保方

    为顺利推进德国 SPV 对 CCS 公司 100%股权的收购，派雷斯特公司向 CCS 公司原股东 Cloos

Holding GmbH & Co. KG 进行了担保，由中国工商银行股份有限公司南京江宁经济开发区支

行提供一份履约保函，保函金额人民币 8,000.00 万元，受益人为卡尔克鲁斯焊接技术(北京)

有限公司。前述保函由派雷斯特公司和鼎派公司共同提供质押担保，其中派雷斯特公司以货

币资金提供质押担保人民币 6,000.00 万元，鼎派公司以货币资金提供质押担保人民币

2,000.00 万元。由于 CCS 公司股权交割已于 2019 年 10 月 31 日顺利完成，2019 年 11 月 8

日，鼎派公司上述 2,000.00 万元质押存单已解除质押。




                                      第118页 共 131 页
    (三) 关联方应收应付款项

    1．应收关联方款项
                                              2019.10.31                          2018.12.31
项目名称        关联方名称
                                        账面余额           坏账准备            账面余额         坏账准备

(2)应收账款

                Robcon TM S.R.L.       690,321.63      13,806.46        1,050,416.51           21,008.32
                荆门市楚大机电有
                                     7,523,635.22     150,472.70        4,200,109.43        163,747.79
                限公司
                荆门高新技术产业
                                     1,800,000.00     180,000.00        1,800,000.00        180,000.00
                投资有限公司
                深圳美斯图           7,224,385.50     144,487.71        2,717,475.00           54,349.50

                山东海大               634,000.00     265,420.64          634,000.00           12,680.00
                江苏曙光光电有限
                                       68,000.00       20,400.00           68,000.00            6,800.00
                公司
                广州中设             5,391,713.20     271,113.46                     -                 -

(2)预付款项                                      -               -                   -                 -

                Barrett 公司                     -               -        741,999.93                   -

(3)其他应收款
                Cloos    Holding
                                     1,888,224.00                -                   -                 -
                GmbH & Co. KG
                MAi Immo KG                      -               -        760,677.16           76,067.72
(4)其他非流动
                Barrett 公司                     -               -      6,982,750.21                   -
资产

    2．应付关联方款项
项目名称                关联方名称                                    期末数                      期初数

(1)应付账款

                        MPA Technology GmbH                     41,305.06                             -
                        荆门市楚大机电有限公
                                                                          -                411,574.27
                        司
                        江苏曙光光电有限公司                              -                    42,000.00

(4)其他应付款

                        派雷斯特公司                            21,817.96                      22,587.33
                        Cloos Holding GmbH &
                                                             1,574,677.17                 5,150,820.79
                        Co. KG
                        Robcon TM S.R.L.                        59,582.91                             -
                        荆门市楚大机电有限公
                                                                          -                159,059.35
                        司




                                       第119页 共 131 页
    十二、股份支付

    本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

    (一) 股份支付基本情况

    1.本公司分别于 2015 年 7 月 28 日召开第二届董事会第八次会议和 2015 年 8 月 14 日

召开 2015 年第二次临时股东大会，审议通过了《关于南京埃斯顿自动化股份有限公司首期

股权激励计划(草案)及其摘要的议案》。2015 年 9 月 8 日，公司第二届董事会第十次会议审

议通过《关于公司首期股权激励计划所涉限制性股票相关授予事项的议案》，公司授予 88

名激励对象人民币限制性股票 146.60 万股，授予日为 2015 年 9 月 8 日，授予价格人民币

28.72 元/股。

    首期首次激励对象授予的人民币限制性股票在可解锁期内，若达到公司规定的解锁条

件，自授予日起满 12 个月后，在未来 36 个月内分三期解锁：

    (1)第一次解锁期为自授予日起 12 个月后的首个交易日起至相应的授予日起 24 个月内

的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制性股票总数的 20%；

    (2)第二次解锁期为自授予日起 24 个月后的首个交易日起至相应的授予日起 36 个月内

的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制性股票总数的 30%；

    (3)第三次解锁期为自授予日起 36 个月后的首个交易日起至相应的授予日起 48 个月内

的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制性股票总数的 50%。

    本次股权激励计划授予登记的股票共计 146.60 万股，于 2015 年 9 月 30 日在中国证券

登记结算有限责任公司深圳分公司完成登记。

    2.2016 年 2 月 15 日公司第二届董事会第十六次会议审议通过《关于向激励对象授予首

期股权激励计划预留限制性股票相关事项的议案》，同意授予 7 名激励对象 11 万股限制性股

票，限制性股票的授予日为 2016 年 2 月 18 日，授予价格为 24.12 元/股。

    激励对象自获授限制性股票之日起 36 个月内为锁定期。在锁定期内，激励对象根据本

计划获授的限制性股票予以锁定，不得转让、不得用于偿还债务。在解锁期内，若达到本股

权激励计划规定的解锁条件，激励对象可分两次申请解锁：

    (1)第一次解锁期为自授予日起 12 个月后的首个交易日起至相应的授予日起 24 个月内

的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制性股票总数的 50%；

    (2)第二次解锁期为自授予日起 24 个月后的首个交易日起至相应的授予日起 36 个月内

的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制性股票总数的 50%。

    本次股权激励计划授予登记的股票共计 11 万股，于 2016 年 3 月 31 日在中国证券登记


                                  第120页 共 131 页
结算有限责任公司深圳分公司完成登记。

       3.本公司于 2016 年 9 月 12 日召开的第二届董事会第二十三次会议上审议通过了《关

于回购注销部分激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》,因 4 名首批已授予限制

性股票的激励对象离职已不符合激励条件，公司董事会决定回购并注销以前年度曾授予的股

份共计 9.58 万股。其中尚未解锁的限制性股票共计 9.58 万股，于 2016 年 11 月 24 日在中

国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成注销手续。

        4.本公司分别于 2016 年 12 月 30 日召开第二届董事会第二十八次会议和 2017 年 1 月

16 日召开 2017 年第一次临时股东大会，审议通过了《关于南京埃斯顿自动化股份有限公司

第二期股权激励计划(草案)的议案》。2017 年 1 月 16 日，公司第二届董事会第二十九次会

议审议通过《关于公司第二期股权激励计划所涉股票期权与限制性股票首次授予相关事项的

议案》，公司授予 270 名激励对象 100 万份股票期权和人民币限制性股票 320 万股，授予日

为 2017 年 1 月 17 日，授予价格人民币 17.41 元/股。

       第二期首次激励对象授予的人民币限制性股票在可解锁期内，若达到公司规定的解锁

条件，自授予日起满 12 个月后，在未来 36 个月内分三期解锁：

       (1)第一次解锁期为自授予登记完成之日起 12 个月后的首个交易日起至相应的授予登

记完成之日起 24 个月内的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制性股票总数的 30%；

       (2)第二次解锁期为自授予登记完成之日起 24 个月后的首个交易日起至相应的授予登

记完成之日起 36 个月内的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制性股票总数的 30%；

       (3)第三次解锁期为自授予登记完成之日起 36 个月后的首个交易日起至相应的授予登

记完成之日起 48 个月内的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制性股票总数的 40%。

       根据本公司 2017 年 6 月 7 日第二届董事会第三十三次会议决议，公司根据 2016 年度

利润分配方案对第二期股权激励计划授予权益数量与授予价格进行了调整，授予价格由

17.41 元/股调整为 5.74 元/股，拟授予首批股权激励对象的股数由 320 万股调整为 960 万

股。

       公司第二期股权激励计划首次授予实际向 241 名激励对象授予 960 万股限制性股票，

于 2017 年 6 月 13 日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成登记。

       5.本公司于 2017 年 8 月 25 日召开第三届董事会第二次会议，审议通过了《关于公司

终止第二期股权激励计划之股票期权激励计划的议案》，因未在规定时间内完成股票期权的

授予、登记、公告等相关程序，公司决定终止实施股票期权激励计划。

       6.本公司于 2017 年 9 月 13 日召开第三届董事会第三次会议，审议通过了《关于公司


                                     第121页 共 131 页
首期股权激励计划首次授予限制性股票第二个解锁期及预留授予限制性股票第一个解锁期

条件成就的议案》、《关于回购注销首期股权激励计划及第二期股权激励计划部分激励对象

已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》，本次解锁限制性股票共计 402.30 万股，已于 2017

年 10 月 9 日上市流通；因部分已授予限制性股票的激励对象离职或年度考核未达标已不符

合激励条件，公司董事会决定回购并注销以前年度曾授予的股份共计 88.62 万股。其中尚未

解锁的限制性股票共计 88.62 万股，于 2017 年 11 月 23 日在中国证券登记结算有限责任公

司深圳分公司完成注销手续。

    7.2017 年 12 月 8 日公司第三届董事会第五次会议审议通过《关于向激励对象授予第二

期股权激励计划预留限制性股票相关事项的议案》，同意授予 36 名激励对象 240 万股限制性

股票，限制性股票的授予日为 2017 年 12 月 8 日，授予价格为 5.87 元/股。

    激励对象自获授限制性股票之日起 36 个月内为锁定期。在锁定期内，激励对象根据本

计划获授的限制性股票予以锁定，不得转让、不得用于偿还债务。在解锁期内，若达到本股

权激励计划规定的解锁条件，激励对象可分两次申请解锁：

    (1)第一次解锁期为自授予登记完成之日起 12 个月后的首个交易日起至相应的授予登

记完成之日起 24 个月内的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制性股票总数的 30%；

    (2)第二次解锁期为自授予登记完成之日起 24 个月后的首个交易日起至相应的授予登

记完成之日起 36 个月内的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制性股票总数的 30%；

    (3)第三次解锁期为自授予登记完成之日起 36 个月后的首个交易日起至相应的授予登

记完成之日起 48 个月内的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制性股票总数的 40%。

    本次股权激励计划授予登记的股票共计 240 万股，募集资金合计 1,408.80 万元，扣除

各项发行费用人民币合计 2.59 万元，实际募集资金净额人民币 1,406.21 万元，其中增加股

本为人民币 240.00 万元，增加资本公积为人民币 1,161.21 万元。上述新增资本业经中汇会

计师事务所(特殊普通合伙)审验，并于 2018 年 1 月 9 日出具中汇会验[2018]0031 号《验资

报告》。上述限制性股票已于 2018 年 1 月 24 日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公

司完成登记。

    8.本公司于 2018 年 5 月 30 日召开第三届董事会第八次会议，审议通过了《关于公司

第二期股权激励计划首次授予限制性股票第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》、

《关于回购注销第二期股权激励计划部分激励对象已获授予但尚未解除限售的限制性股票

的议案》，本次解锁限制性股票共计 259.4574 万股，已于 2018 年 6 月 13 日上市流通；因部

分已授予限制性股票的激励对象离职或年度考核未达标已不符合激励条件，公司董事会决定


                                   第122页 共 131 页
回购并注销以前年度曾授予的股份共计 51.0766 万股。其中尚未解锁的限制性股票共计

51.0766 万股，于 2018 年 8 月 14 日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成注销

手续。

      9.本公司于 2018 年 9 月 17 日召开第三届董事会第十次会议，审议通过了《关于公司

首期股权激励计划首次授予限制性股票第三个解锁期及预留授予限制性股票第二个解锁期

解锁条件成就的议案》、《关于回购注销首期股权激励计划部分激励对象已获授但尚未解锁

的限制性股票的议案》，本次解锁限制性股票共计 410.004 万股，已于 2018 年 10 月 8 日上

市流通；因部分已授予限制性股票的激励对象离职或年度考核未达标已不符合激励条件，公

司董事会决定回购并注销以前年度曾授予的股份共计 38.706 万股。其中尚未解锁的限制性

股票共计 38.706 万股，于 2018 年 12 月 10 日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司

完成注销手续。

      10.本公司于 2019 年 1 月 10 日召开第三届董事会第十三次会议，审议通过了《关于公

司第二期股权激励计划预留授予限制性股票第一个解除限售条件成就的议案》、《关于回购

注销第二期股权激励计划部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》，本次

解锁限制性股票共计 60.84 万股，已于 2019 年 1 月 24 日上市流通；因部分已授予限制性股

票的激励对象离职或年度考核未达标已不符合激励条件，公司董事会决定回购并注销以前年

度曾授予的股份共计 197.612 万股。其中尚未解锁的限制性股票共计 197.612 万股，于 2019

年 3 月 18 日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成注销手续。

      11.本公司于 2019 年 5 月 24 日召开第三届董事会第十七次会议，审议通过了《关于公

司第二期股权激励计划首次授予限制性股票第二个解除限售条件成就的议案》、《关于回购

注销第二期股权激励计划部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》，本次

解锁限制性股票共计 1,603.737 万股，已于 2019 年 6 月 14 日上市流通；因部分已授予限制

性股票的激励对象离职或年度考核未达标已不符合激励条件，公司董事会决定回购并注销以

前年度曾授予的股份共计 68.5343 万股。其中尚未解锁的限制性股票共计 68.5343 万股，于

2019 年 8 月 8 日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成注销手续。



     (二) 股份支付总体情况
项   目                                                                       金   额

公司本期授予的各项权益工具总额                                                     -

公司本期行权的各项权益工具总额                                          16,645,770.00



                                   第123页 共 131 页
项   目                                                                         金   额

公司本期失效的各项权益工具总额                                            2,661,463.00

公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限                               -
                                                             4.02 元、4,.79 元、5.74 元
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限
                                                                              0.5-1 年



     (三) 以权益结算的股份支付情况
项   目                                                                         金   额
                                                                Black-Scholes 期权定价
授予日权益工具公允价值的确定方法
                                                                                  模型
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法                                      全部行权

本期估计与上期估计有重大差异的原因                                                   无

资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额                                 29,042,752.53

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额                                      215,171.27


     [注]根据《企业会计准则第 11 号——股份支付》有关规定，对于换取职工服务的股份

支付，企业应当以股份支付所授予的权益工具的公允价值计量。对上述股份支付，公司根据

选取了 Black-Scholes 期权定价模型，确定授予日的公允价值。在等待期内的每个资产负债

表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具在授予日的公允价值，将

当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积中的其他资本公积，本期

确认的股权激励费用为 215,171.27 元。



     (四) 以股份支付服务情况
项   目                                                                         金   额

以股份支付换取的职工服务总额                                                215,171.27

以股份支付换取的其他服务总额                                                         -




     十三、承诺及或有事项

     (一) 重要承诺事项

     1．募集资金使用承诺情况

     1)首次公开发行募集资金

     经中国证券监督管理委员会证监许可[2015]300 号文核准，并经深圳证券交易所同意，

由主承销华林证券有限责任公司采用向社会公众公开发行方式，发行人民币普通股(A 股)股


                                         第124页 共 131 页
票 3,000 万股，发行价为每股人民币 6.80 元，募集资金总额为人民币 20,400.00 万元，扣

除发行费用 3,362.00 万元后，本公司募集资金净额为 17,038.00 万元。募集资金投向使用

情况如下：
承诺投资项目                                  承诺投资金额      实际投资金额(单位万元)
智能工业机器人及成套设备产业
                                                 13,978.00                  14,002.01
化技术改造项目
技术研发中心项目                                  3,060.00                   3,066.51

小   计                                          17,038.00                  17,068.52

     2)非公开发行募集资金

     经中国证券监督管理委员会证监许可[2016]1044 号文核准，并经深圳证券交易所同

意，由承销商华林证券股份有限公司负责组织实施本公司非公开发行股票的发行及承销工

作，以非公开发行股票的方式向 6 家特定投资者发行了普通股(A 股)股票 3,273.6135 万

股，发行价格为人民币 29.03 元/股，截至 2016 年 8 月 29 日本公司共募集资金总额为人

民币 95,033.00 万元，扣除发行费用 2,077.47 万元，募集资金净额为 92,955.53 万元。

募集资金投向使用情况如下：
承诺投资项目                                  承诺投资金额      实际投资金额(单位万元)
机器人智能制造系统研发和产业
化，以及机器人智能化工厂升改造                   39,056.00                  21,211.26
项目
国家级工程技术中心及机器人产
                                                  9,000.00                   9,129.93
业创业创新孵化器项目
融合互联网技术的信息化智能机
器人系统平台及企业信息化平台                      5,944.00                     674.22
升级改造项目
基于云平台的机器人 O2O 营销网
                                                 10,000.00                   6,725.25
络建设项目
高性能伺服系统、机器人专用伺服
系统、大功率直驱伺服系统及运动
                                                 25,033.00                  25,129.95
控制器产品研发和产业化，以及智
能化车间升级改造项目
补充流动资金                                      6,000.00                   6,000.00

小   计                                          95,033.00                  68,870.61


     [注]：上述实际投资金额包括变更的募投项目实际投资金额。

     3)募投项目终止情况

     根据公司 2019 年 9 月 21 日第三届董事会第二十二次会议决议，审议通过了《关于终

止部分非公开发行股票募集资金项目并将剩余募集资金永久性补充流动资金的议案》，为

提高募集资金使用效率和募集资金投资回报，公司拟终止机器人智能制造系统研发和产业



                                   第125页 共 131 页
化，以及机器人智能化工厂升级改造项目、基于云平台的机器人 O2O 营销网络建设项目、

融合互联网技术的信息化智能机器人系统平台及企业信息化平台升级改造项目三个募集

资金项目，并将剩余募集资金(含利息)永久性补充流动资金。上述决议已经 2019 年 10

月 8 日 2019 年第五次临时股东大会审议通过。截至本备考报告日，公司已将剩余募集资

金(含利息)26,442.30 万元永久性补充流动资金。

     2. 非同一控制下合并的业绩承诺

     2017 年 12 月 8 日，公司之子公司南京鼎控公司与上海紫凯企业管理咨询合伙企业(有

限合伙)签署《股权转让协议》，南京鼎控公司以人民币 32,555.00 万元受让上海紫凯企业

管理咨询合伙企业(有限合伙)持有的扬州曙光公司 68%股权。上海紫凯企业管理咨询合伙

企业(有限合伙)承诺，扬州曙光公司 2017 年、2018 年、2019 年、2020 年实现的扣除非

经常性损益之后的净利润分别不低于 2,760 万元、3,174 万元、3,650 万元、4,015 万元。

     3. 已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响

     截至 2019 年 10 月 31 日，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：
                                                                                 (单位：万元)

项    目                                                                             2019.10.31

不可撤销经营租赁的最低租赁付款额：                                                           -

1 年之内                                                                                246.24

1-2 年                                                                                  171.29

2-3 年                                                                                  162.68

3 年以上                                                                                925.81

合   计                                                                               1,506.02

     4．其他重大财务承诺事项

     (1)合并范围内公司之间的财产抵押、质押担保情况，详见本财务报表附注十三(二)3

“本公司合并范围内公司之间的担保情况”之说明。

     (2)合并范围内各公司为自身开具银行承兑汇票进行的财产质押担保情况(单位：万元)
                                     质押标的      质押物      质押物   开立票据余
担保单位               质押权人                                                      票据到期日
                                     物          账面原值    账面价值           额
                                     银行承兑
                                                10,036.76   10,036.76
                       浙商银行      汇票                                            2019/11/20-
本公司                                                                    6,633.78
                       南京分行                                                      2020/4/24
                                     货币资金      494.70      494.70
                                     银行承兑
                       浙商银行                  2,643.53    2,643.53                2019/11/15-
埃斯顿自动控制公司                   汇票                                 2,754.49
                       南京分行                                                      2020/7/9
                                     货币资金      114.33      114.33




                                        第126页 共 131 页
                                  银行承兑
                                                824.73     824.73
                                  汇票
                       浙商银行                                                  2019/9/7-20
普莱克斯公司                      货币资金      234.91     234.91     1,767.12
                       上海分行                                                  20/9/27
                                  货币资金      375.00     375.00
                                  理财产品      560.00     560.00
                                  银行承兑
                                                138.82     138.82
                       浙商银行   汇票                                           2019/11/14-
埃斯顿智能公司                                                          632.02
                       南京分行                                                  2020/4/29
                                  货币资金       50.00      50.00
                                  银行承兑
                       浙商银行                 104.48     104.48                2019/11/16-
                                  汇票                                  903.47
                       扬州分行   货币资金                                       2020/10/29
扬州曙光公司                                    810.12     810.12
                       中信银行
                                  货币资金       40.00      40.00       40.00    2019/11/30
                       扬州分行
                                  银行承兑
                       浙商银行               1,461.17   1,461.17                2019/11/5-2
机器人公司                        汇票                                2,502.78
                       南京分行                                                    020/5/1
                                  货币资金      171.55     171.55
                       浙商银行                                                  2019/11/1-2
航鼎智能公司                      货币资金        7.87       7.87         7.14
                       南京分行                                                    020/5/1
小计                                         18,067.97   18,067.97   15,240.80


[注]本公司及子公司埃斯顿自动控制公司、埃斯顿机器人公司、埃斯顿智能公司于 2017 年

12 月 25 日与浙商银行股份有限公司南京分行签订《资产池业务合作协议》，本公司及子公

司以资产池中 15,209.49 万元银行承兑汇票做质押，另在浙商银行股份有限公司南京分行

缴存票据保证金以及定期存款和短期银行理财产品质押合计 2,858.48 万元，在浙商银行股

份有限公司南京分行开立银行承兑汇票共计 15,200.82 万元。



       (二) 或有事项

       1．未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

       (1)CCS 公司子公司 Cloos Praha spol s.r.o.(以下简称“Cloos 捷克子公司”)因合

同履约纠纷于 2018 年 10 月被当地客户 PBS Industry, a.s.诉至捷克当地地区法院，PBS

Industry, a.s.以 Cloos 捷克子公司延期交付且产品质量瑕疵为由要求获得合同罚款、损

害赔偿和进一步额外费用共计约 3,376.20 万捷克克朗(约合 133.50 万欧元),截止目前正

在审理中。Cloos 捷克子公司管理层根据判断已预提 2,197.50 万捷克克朗(约合 85 万欧

元)预计负债。

       (2)CCS 公司子公司 Cloos Robotic Welding Inc.(以下简称“Cloos 美国子公司”)

因合同履约纠纷于 2018 年被提起仲裁，诉讼标的 100 万美元，截止目前正在仲裁中。Cloos

美国子公司管理层根据判断已预提 50 万美元预计负债。

       (3)其他未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响详见本附注六(三十四)“预计负

债”之说明。

                                     第127页 共 131 页
     2．为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

     (1) 本公司为合并范围以外关联方提供担保情况，详见本附注十一(二)“关联交易情

况”之说明。

     (2)本公司为非关联方提供的担保事项

     截止 2019 年 10 月 31 日，本公司为非关联方提供保证担保的情况(单位：万元)：
担保单位               被担保单位         贷款金融机构            担保借款余额    借款到期日   备注
                                          工商银行南京江宁经
本公司                 公司一                                            230.00   2019/11/29   -
                                          济开发区支行
                                          浙商银行股份有限公
本公司                 公司一                                            384.00   2020/2/12    -
                                          司南京分行
                                          浙商银行股份有限公
本公司                 公司一                                            350.00   2020/8/31    -
                                          司南京分行
小   计                                                                  964.00


     3．本公司合并范围内公司之间的担保情况

     (1)截止 2019 年 10 月 31 日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：万元)
担保单位       被担保单位               贷款金融机构             担保借款余额     借款到期日       备注
                                        上海浦东发展银行香港
本公司         鼎控工业有限公司                                      7,497.62     2020/2/18
                                        分行
               南京鼎控机电科技有限     工商银行南京江宁经济
本公司                                                              13,540.00     2024/12/19
               公司                     开发区支行
               南京埃斯顿机器人工程     上海浦东发展银行股份
本公司                                                               4,500.00     2020/7/30
               有限公司                 有限公司南京分行
               南京埃斯顿自动化控制     上海浦东发展银行股份
本公司                                                               4,500.00     2020/7/30
               技术有限公司             有限公司南京分行
               南京鼎派机电科技有限
本公司                                  中国银行法兰克福分行        18,890.11     2024/10/20
               公司
                                        工商银行南京江宁经济
本公司         Cloos Holding Gmbh                                   47,205.60     2024/10/22
                                        开发区支行
小   计                                                             96,133.33


      (2)截止 2019 年 10 月 31 日，本公司合并范围内公司之间的财产抵押担保情况(单位：

万元)
                被担保                 抵押标     抵押物        抵押物
担保单位                    抵押权人                                      担保借款余额   借款到期日
                单位                   的物     账面原值      账面价值
德国 SPV、鼎                中国银行
                德 国
派公司、鼎之                法兰克服     [注]          [注]      [注]        46,458.18   2024/10/30
                SPV
炬公司                      分行

     [注]：详见本财务报表附注十一(二)3(1)之说明。



     十四、资产负债表日后非调整事项

     本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

     1.本公司分别于 2019 年 12 月 9 日召开第三届董事会第二十五次会议和 2019 年 12 月


                                          第128页 共 131 页
25 日召开 2019 年第六次临时股东大会，审议通过了《关于南京埃斯顿自动化股份有限公司

第三期股权激励计划(草案)及其摘要的议案》，公司以 2019 年 12 月 26 日为授予日，向 79

名激励对象授予 219.27 万份股票期权，向 178 名激励对象人民币限制性股票 580.73 万股限

制性股票(实际人数 177 名，实际授予 578.73 万股)，股票期权行权价格为 6.58 元/股，限

制性股票授予价格人民币 4.39 元/股。本次股利激励相关限制性股票已于 2020 年 1 月 16

日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成授予登记。

    2.本公司于 2019 年 12 月 19 日召开第三届董事会第二十六次会议，审议通过了《关于

公司第二期股权激励计划预留授予限制性股票第二个解除限售期解除限售条件成就的议

案》、《关于回购注销第二期股权激励计划部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股

票的议案》，本次解锁限制性股票共计 52.14 万股，已于 2020 年 2 月 3 日上市流通；因部分

已授予限制性股票的激励对象离职或年度考核未达标已不符合激励条件，公司董事会决定回

购并注销以前年度曾授予的股份共计 33.192 万股。其中尚未解锁的限制性股票共计 33.192

万股。



    十五、其他重要事项

    本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

    (一) 前期差错更正说明

    本期公司无重要前期差错更正事项。



    (二) 其他对财务报表使用者决策有影响的重要事项

    1.股份回购情况

    2019 年 5 月 21 日，经公司第三届董事会第十六次会议审议通过《关于以集中竞价交易

方式回购股份的议案》，拟以集中竞价方式使用不低于人民币 5,000.00 万元且不超过人民币

10,000.00 万元回购公司发行的人民币普通股(A 股)股票，用于股权激励，回购的价格不超

过人民币 12 元/股。回购的实施期限为董事会审议通过起 6 个月。截止 2019 年 9 月 6 日，

公司已完成此次回购的目标，公司通过回购专用证券账户以集中竞价交易方式累计已回购股

份数 6,727,400 股，占公司总股本的 0.8057%，已使用资金总额为 59,638,097.07 元(含交

易费用 8,353.01 元)。

    2.实际控制人及其一致行动人股权质押情况

    截至本财务报告报出日，实际控制人吴波及其一致行动人派雷斯特公司质押、担保及信


                                   第129页 共 131 页
托本公司的股份情况：
出质人         质权人                              质押期间                     质押股份数
               中国工商银行股份有限公司            2019 年 10 月 23 日至
吴波                                                                          2,347.40 万股
               南京江宁开发区支行                  办理解除质押登记手续之日
               中国工商银行股份有限公司            2019 年 10 月 24 日至
派雷斯特公司                                                                  5,620.16 万股
               南京江宁开发区支行                  办理解除质押登记手续之日
               派雷斯特－申万宏源承销保荐          自信托登记日至可交换债换
派雷斯特公司                                                                  6,379.25 万股
               －19 派雷 EB01 担保及信托财产专户   股完成之日或债券偿还之日

       [注 1]：上述质押为吴波及其一致行动人派雷斯特公司为鼎派公司收购 CCS 公司的并购

贷款而提供的保证。公司将在本次重组方案完成即鼎派公司成为埃斯顿全资子公司后与贷款

银行协商新的担保方式。

       [注 2]：派雷斯特公司拟以所持公司部分 A 股股票为标的非公开发行可交换公司债券，

可交换公司债券募集资金将主要用于支持上市公司埃斯顿的经营发展。2019 年 4 月 22 日，

派雷斯特已取得深圳证券交易所《关于南京派雷斯特科技有限公司 2019 年非公开发行可交

换公司债券符合深交所转让条件的无异议函》(深证函〔2019〕210 号)。申万宏源证券承销

保荐有限责任公司接受派雷斯特的委托，担任派雷斯特发行可交换公司债券的受托管理人。

根据发行可交债的相关要求，派雷斯特公司和申万宏源证券承销保荐有限责任公司在中国证

券登记结算有限责任公司深圳分公司开立了名称为“派雷斯特-申万宏源承销保荐-19 派雷

EB01 担保及信托财产专户”可交换公司债券担保及信托专户，并于 2019 年 8 月将持有的埃

斯顿 A 股股票 10,273.98 万股划入担保及信托专户。

       3. 派雷斯特公司可交换债券期后换股情况

       截至 2020 年 2 月 25 日，上述可交换债券持有人已累计完成换股 38,947,365 股，占公

司总股本比例为 4.63%。截至报告日，派雷斯特合计持有公司 258,052,635 股股份，占公司

总股本的比例 30.70%。其中，派雷斯特直接持有公司 194,260,200 股股份，占公司总股本

的比例 23.11%；通过可交换债券专用账户“派雷斯特－申万宏源承销保荐－19 派雷 EB01

担保及信托财产专户”持有公司 63,792,435 股股份，占公司总股本的比例为 7.59%。上述

换股不会导致公司控股股东、实际控制人发生变化。若派雷斯特可交换公司债券的投资者选

择继续行权，则派雷斯特持有本公司的股份将会继续减少。



       十六、补充资料

       非经常性损益

       根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经

常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：


                                      第130页 共 131 页
项    目                                                                本期数           上年数

非流动资产处置损益                                                   273,461.54   12,284,871.33

计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一标
                                                                  22,805,044.51   29,456,985.09
准定额或定量享受的政府补助除外)
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置以
                                                                   3,513,345.83              -
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债和可供出售金融资产取得的投
资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                               6,432,224.10   -9,340,798.04

小    计                                                          33,024,075.98   32,401,058.38

减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示)                       5,238,779.13     4,014,099.17

非经常性损益净额                                                  27,785,296.85   28,386,959.21

     其中：归属于母公司股东的非经常性损益                         27,405,853.09   29,059,391.99

           归属于少数股东的非经常性损益                              379,443.76    -672,432.78




                                                            南京埃斯顿自动化股份有限公司
                                                                   2020 年 3 月 18 日




                                            第131页 共 131 页

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