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爱尔眼科：湛江奥理德视光学中心有限公司审计报告（2019年9月30日）

来源：巨灵信息
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 2020-01-09 00:00:00
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    模拟合并资产负债表(资产)
    
    会合01表
    
    编制单位：湛江奥理德视光学中心有限公司 单位：人民币元
    
                              资   产                       附注       2019年9月30日        2018年12月31日        2017年12月31日
                                                  流动资产：
                                                 货币资金                                       （七）1           8,132,964.84          21,645,412.52            4,326,524.47
                                                 交易性金融资产                                 （七）2          36,279,200.91
                                                 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
                                                 应收票据
                                                 应收账款                                       （七）3                                                        1,216,186.68
                                                 应收款项融资
                                                 预付款项                                       （七）4             175,457.81             29,439.16              122,454.64
                                                 其他应收款                                     （七）5          20,268,025.00          20,212,746.25           20,278,038.31
                                                 存货                                           （七）6           2,352,492.55           2,535,839.75            1,836,002.18
                                                 持有待售资产
                                                 一年内到期的非流动资产
                                                 其他流动资产                                   （七）7                                 9,000,000.00           10,000,000.00
                                                  流动资产合计                                                     67,208,141.11          53,423,437.68           37,779,206.28
                                                  非流动资产：
                                                 债权投资
                                                 可供出售金融资产
                                                 其他债权投资
                                                 持有至到期投资
                                                 长期应收款
                                                 长期股权投资
                                                 其他权益工具投资
                                                 其他非流动金融资产
                                                 投资性房地产
                                                 固定资产                                       （七）8           7,604,508.97           7,306,616.04            7,283,152.89
                                                 在建工程
                                                 生产性生物资产
                                                 油气资产
                                                 无形资产                                       （七）9             127,516.64            141,691.64              160,591.64
                                                 开发支出
                                                 商誉
                                                 长期待摊费用                                  （七）10           1,316,809.63            792,061.31              684,388.28
                                                 递延所得税资产                                （七）11                467.96             13,678.90               27,660.20
                                                 其他非流动资产                                （七）12             480,000.00            402,000.00              754,950.00
                                                 非流动资产合计                                                   9,529,303.20           8,656,047.89            8,910,743.01
                                                  资产总计                                                         76,737,444.31          62,079,485.57           46,689,949.29
    
    
    法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    
    合并资产负债表(负债及股东权益)
    
    会合01表
    
    编制单位：湛江奥理德视光学中心有限公司 单位：人民币元
    
                                   负债和所有者权益                  附注       2019年9月30日        2018年12月31日        2017年12月31日
                                                  流动负债：
                                                 短期借款
                                                 交易性金融负债
                                                 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
                                                 应付票据
                                                 应付账款                                      （七）13           3,424,316.74           2,553,985.12            1,965,525.11
                                                 预收款项                                      （七）14           3,290,960.63            272,547.18               74,715.00
                                                 应付职工薪酬                                  （七）15             763,000.00            816,553.73              512,358.57
                                                 应交税费                                      （七）16           1,755,450.81           1,405,651.32              928,936.70
                                                 其他应付款                                    （七）17          32,354,871.66             45,799.89               41,787.16
                                                 持有待售负债
                                                 一年内到期的非流动负债
                                                 其他流动负债
                                                  流动负债合计                                                     41,588,599.84           5,094,537.24            3,523,322.54
                                                  非流动负债：
                                                 长期借款
                                                 应付债券
                                                 长期应付款
                                                 预计负债
                                                 递延收益
                                                 递延所得税负债                                （七）11              69,800.23
                                                 其他非流动负债
                                                  非流动负债合计                                                       69,800.23
                                                  负债合计                                                         41,658,400.07           5,094,537.24            3,523,322.54
                                                  所有者权益：
                                                 实收资本                                      （七）18          25,000,000.00          25,000,000.00           25,000,000.00
                                                 资本公积
                                                 减：库存股
                                                 其他综合收益
                                                 盈余公积                                      （七）19           4,522,924.12           4,522,924.12            4,306,724.27
                                                 未分配利润                                    （七）20           5,556,120.12          27,462,024.21           13,859,902.48
                                                 归属于母公司股东权益合计                                        35,079,044.24          56,984,948.33           43,166,626.75
                                                 少数股东权益
                                                  所有者权益合计                                                   35,079,044.24          56,984,948.33           43,166,626.75
                                                  负债和股东权益总计                                               76,737,444.31          62,079,485.57           46,689,949.29
    
    
    法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    
    模拟合并利润表
    
    会合02表
    
    编制单位：湛江奥理德视光学中心有限公司 单位：人民币元
    
                                           项    目                                  附注      2019年1-9月       2018年度        2017年度
                                                                          一、营业总收入                                                        （七）21     31,273,907.80     39,415,077.75     34,113,097.64
                                                                        其中：营业收入                                                                   31,273,907.80     39,415,077.75     34,113,097.64
                                                                          二、营业总成本                                                                     18,333,068.63     21,550,548.75     18,582,108.16
                                                                        其中：营业成本                                                      （七）21     15,912,038.03     18,522,563.36     15,824,332.61
                                                                 税金及附加                                                     （七）22        34,129.32         33,750.67         61,359.62
                                                                 销售费用                                                       （七）23       473,845.12        711,446.59        421,139.12
                                                                 管理费用                                                       （七）24      1,855,759.20      2,421,343.00      2,232,218.09
                                                                 研发费用
                                                                 财务费用                                                       （七）25        57,296.96       -138,554.87        43,058.72
                                                                  其中：利息费用
                                                            利息收入                                                                 23,534.64        225,869.38         46,033.19
                                                                      加：其他收益                                                      （七）26           145.57          4,462.02
                                                                 投资收益（损失以“-”号填列）                                    （七）27       581,742.47        521,513.44         30,723.28
                                                                 其中：对联营企业和合营企业的投资收益
                                                           以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）
                                                                 净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
                                                                 公允价值变动收益（损失以“-”号填列）                            （七）28       279,200.91
                                                                 信用减值损失（损失以“-”号填列）                                （七）29        52,843.75
                                                                   资产减值损失（损失以“-”号填列）                              （七）30                         55,925.20         90,072.19
                                                                 资产处置收益（损失以“-”号填列）
                                                                          三、营业利润（亏损以“-”号填列）                                                    13,854,771.87     18,446,429.66     15,651,784.95
                                                                          加：营业外收入                                                        （七）31                         11,350.01         17,419.15
                                                                          减：营业外支出                                                        （七）32         4,729.05         31,124.49        286,515.16
                                                                          四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）                                                13,850,042.82     18,426,655.18     15,382,688.94
                                                                          减：所得税费用                                                        （七）33      3,465,946.91      4,608,333.60      3,650,755.50
                                                                          五、净利润（净亏损以“-”号填列）                                                    10,384,095.91     13,818,321.58     11,731,933.44
                                                                          （一）按经营持续性分类：
                                                                      1. 持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）                                           10,384,095.91     13,818,321.58     11,731,933.44
                                                                      2. 终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
                                                                          （二）按所有权归属分类：
                                                                      1.  归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）                                10,384,095.91     13,818,321.58     11,731,933.44
                                                                      2. 少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
                                                                          六、其他综合收益的税后净额
                                                                          （一）归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额
                                                                      1. 不能重分类进损益的其他综合收益
                                                                      2. 将重分类进损益的其他综合收益
                                                                          （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
                                                                          七、综合收益总额                                                                   10,384,095.91     13,818,321.58     11,731,933.44
                                                                          （一）归属于母公司股东的综合收益总额                                               10,384,095.91     13,818,321.58     11,731,933.44
                                                                          （二）归属于少数股东的综合收益总额
    
    
    法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    
    模拟合并现金流量表
    
    会合03表
    
    编制单位：湛江奥理德视光学中心有限公司 单位：元
    
                                   项目                                附注         2019年1-9月        2018年度          2017年度
                                                             一、经营活动产生的现金流量：
                                                           销售商品、提供劳务收到的现金                                               34,649,764.89      41,294,144.56       36,150,150.79
                                                           收到的税费返还
                                                           收到其他与经营活动有关的现金                            （七）34（1）         67,342.03        310,960.14       18,204,026.39
                                                          经营活动现金流入小计                                                      34,717,106.92      41,605,104.70       54,354,177.18
                                                           购买商品、接受劳务支付的现金                                                9,006,403.70      11,639,109.84       10,676,551.66
                                                           支付给职工以及为职工支付的现金                                              6,593,061.23       7,684,829.05        6,117,315.65
                                                           支付的各项税费                                                              3,350,532.96       4,145,693.85        6,077,047.08
                                                           支付其他与经营活动有关的现金                            （七）34（2）        984,654.52       1,356,786.83        5,125,573.49
                                                          经营活动现金流出小计                                                      19,934,652.41      24,826,419.57       27,996,487.88
                                                           经营活动产生的现金流量净额                                                 14,782,454.51      16,778,685.13       26,357,689.30
                                                             二、投资活动产生的现金流量：
                                                           收回投资收到的现金                                                         98,000,000.00     114,000,000.00       15,000,000.00
                                                           取得投资收益收到的现金                                                       581,742.47        521,513.44          30,723.28
                                                           处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                                                               100,072.00
                                                           处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
                                                           收到其他与投资活动有关的现金
                                                         投资活动现金流入小计                                                     98,581,742.47     114,521,513.44       15,130,795.28
                                                           购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                              1,876,644.66         981,310.52        7,275,543.28
                                                           投资支付的现金                                                            125,000,000.00     113,000,000.00       25,000,000.00
                                                           取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
                                                           支付其他与投资活动有关的现金
                                                         投资活动现金流出小计                                                    126,876,644.66     113,981,310.52       32,275,543.28
                                                           投资活动产生的现金流量净额                                                -28,294,902.19         540,202.92      -17,144,748.00
                                                             三、筹资活动产生的现金流量：
                                                           吸收投资收到的现金
                                                           其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
                                                           取得借款收到的现金
                                                           发行债券收到的现金
                                                           收到其他与筹资活动有关的现金
                                                         筹资活动现金流入小计
                                                           偿还债务支付的现金
                                                           分配股利、利润或偿付利息支付的现金                                                                              7,506,000.00
                                                           其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
                                                           支付其他与筹资活动有关的现金
                                                         筹资活动现金流出小计                                                                                          7,506,000.00
                                                           筹资活动产生的现金流量净额                                                                                     -7,506,000.00
                                                             四、汇率变动对现金的影响
                                                             五、现金及现金等价物净增加额                                                -13,512,447.68      17,318,888.05        1,706,941.30
                                                         加：期初现金及现金等价物余额                                             21,645,412.52       4,326,524.47        2,619,583.17
                                                             六、期末现金及现金等价物余额                                                 8,132,964.84      21,645,412.52        4,326,524.47
    
    
    法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    
    模拟合并所有者权益变动表
    
    会合04表
    
    编制单位：湛江奥理德视光学中心有限公司 单位：人民币元
    
    2019年1-9月
    
                                项  目                                                          归属于母公司所有者权益
        实收资本       资本公积      减：库存股     其他综合收益     盈余公积      未分配利润     少数股东权益   所有者权益合计
                                                       一、上年年末余额                                        25,000,000.00                                                4,522,924.12     27,462,024.21                    56,984,948.33
                                                       加：会计政策变更
                                                    前期差错更正
                                                    其他
                                                       二、本年年初余额                                        25,000,000.00                                                4,522,924.12     27,462,024.21                    56,984,948.33
                                                       三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）                                                                                            -21,905,904.09                   -21,905,904.09
                                                      （一）综合收益总额    10,384,095.91                    10,384,095.91
                                                      （二）所有者投入和减少资本
                                                 1.所有者投入资本
                                                 2.股份支付计入所有者权益的金额
                                                 3.其他
                                                      （三）利润分配    -32,290,000.00                   -32,290,000.00
                                                 1.提取盈余公积
                                                 2.对所有者的分配    -32,290,000.00                   -32,290,000.00
                                                 3.其他
                                                      （四）所有者权益内部结转
                                                 1.资本公积转增资本
                                                 2.盈余公积转增资本
                                                 3.盈余公积弥补亏损
                                                 4.设定受益计划变动额结转留存收益
                                                 5.其他综合收益结转留存收益
                                                 6.其他
                                                       四、本年年末余额                                        25,000,000.00                                                4,522,924.12      5,556,120.12                    35,079,044.24
    
    
    法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    
    本报告书共80页第5页
    
    模拟合并所有者权益变动表
    
    会合04表
    
    编制单位：湛江奥理德视光学中心有限公司 单位：人民币元
    
    2018年度
    
                                项  目                                                          归属于母公司所有者权益
        实收资本       资本公积      减：库存股     其他综合收益     盈余公积      未分配利润     少数股东权益   所有者权益合计
                                                       一、上年年末余额                                        25,000,000.00                                                4,306,724.27     13,859,902.48                    43,166,626.75
                                                       加：会计政策变更
                                                    前期差错更正
                                                    其他
                                                       二、本年年初余额                                        25,000,000.00                                                4,306,724.27     13,859,902.48                    43,166,626.75
                                                       三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）                                                                              216,199.85     13,602,121.73                    13,818,321.58
                                                      （一）综合收益总额    13,818,321.58                    13,818,321.58
                                                      （二）所有者投入和减少资本
                                                 1.所有者投入资本
                                                 2.股份支付计入所有者权益的金额
                                                 3.其他
                                                      （三）利润分配    216,199.85       -216,199.85
                                                 1.提取盈余公积                                                                                                 216,199.85       -216,199.85
                                                 2.对所有者的分配
                                                 3.其他
                                                      （四）所有者权益内部结转
                                                 1.资本公积转增资本
                                                 2.盈余公积转增资本
                                                 3.盈余公积弥补亏损
                                                 4.设定受益计划变动额结转留存收益
                                                 5.其他综合收益结转留存收益
                                                 6.其他
                                                       四、本年年末余额                                        25,000,000.00                                                4,522,924.12     27,462,024.21                    56,984,948.33
    
    
    法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    
    本报告书共80页第6页
    
    模拟合并所有者权益变动表
    
    会合04表
    
    编制单位：湛江奥理德视光学中心有限公司 单位：人民币元
    
    2017年度
    
                                项  目                                                          归属于母公司所有者权益
        实收资本       资本公积      减：库存股     其他综合收益     盈余公积      未分配利润     少数股东权益   所有者权益合计
                                                       一、上年年末余额                                        25,000,000.00                                                1,669,033.82     32,565,659.49                    59,234,693.31
                                                       加：会计政策变更
                                                    前期差错更正
                                                    其他
                                                       二、本年年初余额                                        25,000,000.00                                                1,669,033.82     32,565,659.49                    59,234,693.31
                                                       三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）                                                                             2,637,690.45     -18,705,757.01                   -16,068,066.56
                                                      （一）综合收益总额    11,731,933.44                    11,731,933.44
                                                      （二）所有者投入和减少资本
                                                 1.所有者投入资本
                                                 2.股份支付计入所有者权益的金额
                                                 3.其他
                                                      （三）利润分配                                                                                                    2,637,690.45     -30,437,690.45                   -27,800,000.00
                                                 1.提取盈余公积                                                                                                2,637,690.45      -2,637,690.45
                                                 2.对所有者的分配    -27,800,000.00                   -27,800,000.00
                                                 3.其他
                                                      （四）所有者权益内部结转
                                                 1.资本公积转增资本
                                                 2.盈余公积转增资本
                                                 3.盈余公积弥补亏损
                                                 4.设定受益计划变动额结转留存收益
                                                 5.其他综合收益结转留存收益
                                                 6.其他
                                                       四、本年年末余额                                        25,000,000.00                                                4,306,724.27     13,859,902.48                    43,166,626.75
    
    
    法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    
    本报告书共80页第7页
    
    模拟资产负债表(资产)
    
    会企01表
    
    编制单位：湛江奥理德视光学中心有限公司 单位：人民币元
    
                               资   产                        附注       2019年9月30日        2018年12月31日      2017年12月31日
                                                    流动资产：
                                                   货币资金                                                           2,541,704.07           4,629,476.79         2,315,256.19
                                                   交易性金融资产                                                    10,074,656.01
                                                   以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
                                                   应收票据
                                                   应收账款
                                                   应收款项融资
                                                   预付款项                                                              4,861.50                                 7,138.70
                                                   其他应收款                                     （十四）1         50,002,812.70          20,002,302.65        20,002,682.97
                                                   存货                                                                722,458.59            833,388.43          643,520.92
                                                   持有待售资产
                                                   一年内到期的非流动资产
                                                   其他流动资产
                                                  流动资产合计                                                     63,346,492.87          25,465,167.87        22,968,598.78
                                                    非流动资产：
                                                   债权投资
                                                   可供出售金融资产
                                                   其他债权投资
                                                   持有至到期投资
                                                   长期应收款
                                                   长期股权投资                                   （十四）2          6,350,000.00           6,350,000.00         6,350,000.00
                                                   其他权益工具投资
                                                   其他非流动金融资产
                                                   投资性房地产
                                                   固定资产                                                             29,635.27             15,978.88           17,763.52
                                                   在建工程
                                                   生产性生物资产
                                                   油气资产
                                                   无形资产
                                                   开发支出
                                                   商誉
                                                   长期待摊费用
                                                   递延所得税资产                                                           37.01                 30.30               35.30
                                                   其他非流动资产
                                                   非流动资产合计                                                     6,379,672.28           6,366,009.18         6,367,798.82
                                                    资产总计                                                           69,726,165.15          31,831,177.05        29,336,397.60
    
    
    法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
    
    模拟资产负债表(负债及所有者权益)
    
    会企01表
    
    编制单位：湛江奥理德视光学中心有限公司 单位：人民币元
    
                                    负债和所有者权益                   附注       2019年9月30日        2018年12月31日      2017年12月31日
                                                   流动负债：
                                                   短期借款
                                                   交易性金融负债
                                                   以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
                                                   应付票据
                                                   应付账款                                                           1,000,513.56            761,253.76           637,039.38
                                                   预收款项                                                             24,640.80             27,930.00             6,800.00
                                                   应付职工薪酬                                                         38,000.00             68,000.00            35,000.00
                                                   应交税费                                                            670,728.03            223,404.52            68,967.96
                                                   其他应付款                                                        37,290,000.00
                                                   持有待售负债
                                                   一年内到期的非流动负债
                                                   其他流动负债
                                                    流动负债合计                                                       39,023,882.39           1,080,588.28           747,807.34
                                                    非流动负债：
                                                   长期借款
                                                   应付债券
                                                   长期应付款
                                                   预计负债
                                                   递延收益
                                                   递延所得税负债                                                       18,664.00
                                                   其他非流动负债
                                                    非流动负债合计                                                        18,664.00
                                                    负债合计                                                           39,042,546.39           1,080,588.28           747,807.34
                                                    所有者权益：
                                                   实收资本                                                          25,000,000.00          25,000,000.00        25,000,000.00
                                                   资本公积
                                                   减：库存股
                                                   其他综合收益
                                                   盈余公积                                                           4,522,924.12           4,522,924.12         4,306,724.27
                                                   未分配利润                                                         1,160,694.64           1,227,664.65          -718,134.01
                                                    所有者权益合计                                                     30,683,618.76          30,750,588.77        28,588,590.26
                                                    负债和所有者权益总计                                               69,726,165.15          31,831,177.05        29,336,397.60
    
    
    法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
    
    模拟利润表
    
    会企02表
    
    编制单位：湛江奥理德视光学中心有限公司 单位：人民币元
    
                                         项    目                                 附注      2019年1-9月      2018年度       2017年度
                                                                      一、营业收入                                                       （十四）3    5,135,724.74     5,278,626.52     3,487,628.63
                                                                      减：营业成本                                                       （十一）3    2,189,788.23     2,322,586.27     1,626,234.90
                                                                   税金及附加                                                                     33,674.08       33,004.68       48,904.89
                                                                   销售费用                                                                       25,472.93       37,979.33       35,503.76
                                                                   管理费用                                                                       80,194.75          894.70      142,609.96
                                                                   研发费用
                                                                   财务费用                                                                        9,824.63        2,124.47        -3,336.50
                                                                   其中：利息费用
                                                             利息收入                                                                  6,082.85       11,820.43        4,684.11
                                                                      加：其他收益                                                                                         370.78
                                                                  投资收益（损失以“-”号填列）                                                 30,094,931.51                   24,800,000.00
                                                                  其中：对联营企业和合营企业的投资收益
                                                            以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“一”号填
                                                                      列）
                                                                   净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
                                                                   公允价值变动收益（损失以“-”号填列）                                             74,656.01
                                                                   信用减值损失（损失以“-”号填列）                                                 -26.85
                                                                   资产减值损失（损失以“-”号填列）                                                                 20.02          -23.85
                                                                   资产处置收益（损失以“-”号填列）
                                                                      二、营业利润（亏损以“-”号填列）                                                 32,966,330.79     2,882,427.87    26,437,687.77
                                                                      加：营业外收入                                                                                     1,350.01        2,935.00
                                                                      减：营业外支出    1,753.33
                                                                      三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）                                             32,966,330.79     2,883,777.88    26,438,869.44
                                                                      减：所得税费用                                                                    743,300.80      721,779.37       61,964.90
                                                                      四、净利润（净亏损以“-”号填列）                                                 32,223,029.99     2,161,998.51    26,376,904.54
                                                                      （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）                                       32,223,029.99     2,161,998.51    26,376,904.54
                                                                      （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
                                                                      五、其他综合收益的税后净额
                                                                      （一）不能重分类进损益的其他综合收益
                                                                      （二）将重分类进损益的其他综合收益
                                                                      六、综合收益总额                                                               32,223,029.99     2,161,998.51    26,376,904.54
    
    
    法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
    
    模拟现金流量表
    
    会企03表
    
    编制单位：湛江奥理德视光学中心有限公司 单位：人民币元
    
                                       项          目                        附注       2019年1-9月         2018年度           2017年度
                                                             一、经营活动产生的现金流量
                                                         销售商品、提供劳务收到的现金                                         5,489,879.18        5,700,794.64        4,103,644.05
                                                         收到的税费返还
                                                         收到的其他与经营活动有关的现金                                      10,006,082.85       10,012,220.77        4,747,681.69
                                                        经营活动现金流入小计                                               15,495,962.03       15,713,015.41        8,851,325.74
                                                         购买商品、接受劳务支付的现金                                         1,497,574.43        1,911,105.13        1,338,922.43
                                                         支付给职工以及为职工支付的现金                                        452,134.00          842,381.28          462,420.59
                                                         支付的各项税费                                                        591,801.52          592,489.47          490,344.45
                                                         支付的其他与经营活动有关的现金                                       5,122,112.06       10,052,818.93        1,784,512.10
                                                       经营活动现金流出小计                                                7,663,622.01       13,398,794.81        4,076,199.57
                                                           经营活动产生的现金流量净额                                             7,832,340.02        2,314,220.60        4,775,126.17
                                                             二、投资活动产生的现金流量
                                                         收回投资所收到的现金                                                10,000,000.00
                                                         取得投资收益所收到的现金                                               94,931.51                           4,506,000.00
                                                         处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
                                                         处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
                                                         收到的其他与投资活动有关的现金
                                                       投资活动现金流入小计                                              10,094,931.51                           4,506,000.00
                                                         购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金                       15,044.25
                                                         投资所支付的现金                                                    20,000,000.00
                                                         取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
                                                         支付的其他与投资活动有关的现金
                                                       投资活动现金流出小计                                              20,015,044.25
                                                         投资活动产生的现金流量净额                                          -9,920,112.74                           4,506,000.00
                                                             三、筹资活动产生的现金流量：
                                                         吸收投资所收到的现金
                                                         借款所收到的现金
                                                         发行债券收到的现金
                                                         收到的其他与筹资活动有关的现金
                                                       筹资活动现金流入小计
                                                         偿还债务所支付的现金
                                                         分配股利、利润或偿付利息所支付的现金                                                                      7,506,000.00
                                                         支付的其他与筹资活动有关的现金
                                                       筹资活动现金流出小计                                                                                    7,506,000.00
                                                         筹资活动产生的现金流量净额                                                                               -7,506,000.00
                                                             四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
                                                             五、现金及现金等价物净增加额                                            -2,087,772.72        2,314,220.60        1,775,126.17
                                                             加：期初现金及现金等价物余额                                             4,629,476.79        2,315,256.19          540,130.02
                                                             六、期末现金及现金等价物余额                                             2,541,704.07        4,629,476.79        2,315,256.19
    
    
    法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
    
    模拟所有者权益变动表
    
    会企04表
    
    编制单位：湛江奥理德视光学中心有限公司 单位：人民币元
    
    2019年1-9月
    
                              项  目                          实收资本           资本公积          减：库存股       其他综合收益      盈余公积        未分配利润      所有者权益合计
                                                   一、上年年末余额                                      25,000,000.00                                                            4,522,924.12        1,227,664.65       30,750,588.77
                                                   加：会计政策变更
                                                前期差错更正
                                                其他
                                                   二、本年年初余额                                      25,000,000.00                                                            4,522,924.12        1,227,664.65       30,750,588.77
                                                   三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）    -66,970.01          -66,970.01
                                                  （一）综合收益总额    32,223,029.99       32,223,029.99
                                                  （二）所有者投入和减少资本
                                             1.所有者投入资本
                                             2.股份支付计入所有者权益的金额
                                             3.其他
                                                  （三）利润分配    -32,290,000.00      -32,290,000.00
                                             1.提取盈余公积
                                             2.对所有者的分配    -32,290,000.00      -32,290,000.00
                                             3.其他
                                                  （四）所有者权益内部结转
                                             1.资本公积转增资本
                                             2.盈余公积转增资本
                                             3.盈余公积弥补亏损
                                             4.其他综合收益结转留存收益
                                             5.其他
                                                   四、本年年末余额                                      25,000,000.00                                                            4,522,924.12        1,160,694.64       30,683,618.76
    
    
    法定代表人: 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
    
    本报告书共80页第12页
    
    模拟所有者权益变动表
    
    会企04表
    
    编制单位：湛江奥理德视光学中心有限公司 单位：人民币元
    
    2018年度
    
                              项  目                          实收资本           资本公积          减：库存股       其他综合收益      盈余公积        未分配利润      所有者权益合计
                                                   一、上年年末余额                                      25,000,000.00                                                            4,306,724.27        -718,134.01       28,588,590.26
                                                   加：会计政策变更
                                                前期差错更正
                                                其他
                                                   二、本年年初余额                                      25,000,000.00                                                            4,306,724.27        -718,134.01       28,588,590.26
                                                   三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）                                                                                        216,199.85        1,945,798.66        2,161,998.51
                                                  （一）综合收益总额    2,161,998.51        2,161,998.51
                                                  （二）所有者投入和减少资本
                                             1.所有者投入资本
                                             2.股份支付计入所有者权益的金额
                                             3.其他
                                                  （三）利润分配    216,199.85        -216,199.85
                                             1.提取盈余公积    216,199.85        -216,199.85
                                             2.对所有者的分配
                                             3.其他
                                                  （四）所有者权益内部结转
                                             1.资本公积转增资本
                                             2.盈余公积转增资本
                                             3.盈余公积弥补亏损
                                             4.其他综合收益结转留存收益
                                             5.其他
                                                   四、本年年末余额                                      25,000,000.00                                                            4,522,924.12        1,227,664.65       30,750,588.77
    
    
    法定代表人: 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
    
    本报告书共80页第13页
    
    模拟所有者权益变动表
    
    会企04表
    
    编制单位：湛江奥理德视光学中心有限公司 单位：人民币元
    
    2017年度
    
                              项  目                          实收资本           资本公积          减：库存股       其他综合收益      盈余公积        未分配利润      所有者权益合计
                                                   一、上年年末余额                                      25,000,000.00                                                            1,669,033.82        3,342,651.90       30,011,685.72
                                                   加：会计政策变更
                                                前期差错更正
                                                其他
                                                   二、本年年初余额                                      25,000,000.00                                                            1,669,033.82        3,342,651.90       30,011,685.72
                                                   三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）                                                                                      2,637,690.45       -4,060,785.91       -1,423,095.46
                                                  （一）综合收益总额    26,376,904.54       26,376,904.54
                                                  （二）所有者投入和减少资本
                                             1.所有者投入资本
                                             2.股份支付计入所有者权益的金额
                                             3.其他
                                                  （三）利润分配    2,637,690.45      -30,437,690.45      -27,800,000.00
                                             1.提取盈余公积    2,637,690.45       -2,637,690.45
                                             2.对所有者的分配    -27,800,000.00      -27,800,000.00
                                             3.其他
                                                  （四）所有者权益内部结转
                                             1.资本公积转增资本
                                             2.盈余公积转增资本
                                             3.盈余公积弥补亏损
                                             4.其他综合收益结转留存收益
                                             5.其他
                                                   四、本年年末余额                                      25,000,000.00                                                            4,306,724.27        -718,134.01       28,588,590.26
    
    
    法定代表人: 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
    
    本报告书共80页第14页
    
    模拟合并财务报表附注
    
    （2017年1月1日至2019年9月30日）
    
    （一）公司的基本情况
    
    湛江奥理德视光学中心有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由广州奥理德医疗投资集团有限公司、广东恒誉万佳集团有限公司共同发起设立，于2004年12月15日在湛江市工商行政管理局核准设立，注册资本人民币50.00万元，其中：广州奥理德医疗投资集团有限公司认缴45.00万元，占注册资本的90%。广东恒誉万佳集团有限公司认缴人民币5.00万元，占注册资本的10%。以上实际出资额业经湛江市千福田会计事务所有限公司于2004年12月10日出具的湛千福田验字【2004】188号验资报告验证。
    
    2009年8月，公司召开股东会并作出决议，同意广州奥理德医疗投资有限公司将持有公司的90%股权转让给张伟权（2009年3月6日，广州奥理德医疗投资集团有限公司的名称变更为“广州奥理德医疗投资有限公司”），同意广东万佳投资发展有限公司将持有公司的10%股权转让给张瑞瑜（2007年5月15日，广东恒誉万佳集团有限公司的名称变更为“广东万佳地产集团有限公司”；2009年5月26日，广东万佳地产集团有限公司的名称变更为“广东万佳投资发展有限公司”）；同意公司的注册资本、实收资本由原人民币50.00万元增加至人民币100.00万元，其中：张伟权出资人民币50.00万元，占注册资本的50%；张瑞瑜出资人民币50.00万元，占注册资本的50%。本次新增注册资本及实收资本由湛江亿朗会计师事务所（普通合伙）进行审验，并出具“湛亿朗验字【2009】417号”《验资报告》。
    
    2011年1月，公司召开股东会并作出决议：同意张伟权将持有公司50%的全部股权转让给广东奥理德医疗投资有限公司；同意张瑞瑜将持有公司50%的全部股权转让给广东奥理德医疗投资有限公司，2011年1月13日公司完成本次股权变更的工商变更手续。
    
    2014年4月，公司注册资本进行增资，增加注册资本2,400.00万元，新增2,400.00万元注册资本全部由股东广东奥理德医疗投资有限公司进行认缴。公司变更登记核准后三个月内分期缴足，2014年4月公司完成本次增加注册资本的工商变更手续。
    
    2014年10月22日，公司股东“广东奥理德医疗投资有限公司”名称变更为“广东奥理德商业发展有限公司”。2014年11月5日，公司完成了本次股东名称变更的工商备案手续。
    
    2013年12月，公司召开股东会并作出决议：同意广东奥理德商业发展有限公司将持有的公司27%的股权以1,350.00万元的价格转让给深圳金兆龙供应链管理有限公司，2014年12月24日，公司完成了该变更的工商备案手续。
    
    2017年5月，公司召开股东会并作出决议：同意深圳金兆龙供应链管理有限公司将占公司注册资本27%的股权，以1,350.00万元转让给广东奥理德商业发展有限公司；同意变更公司类型，由其他有限责任公司变更为有限责任公司（法人独资）。
    
    2017年5月，公司召开股东会并作出决议：同意广东奥理德商业发展有限公司将占公司注册资本100%的股权，以4,000.00万元转让给霍尔果斯吉盛创业投资有限公司。
    
    2017年6月，公司召开股东会议并决定：同意股东霍尔果斯吉盛创业投资有限公司将占公司100%的股权，以20,868.00万元转让给广东众生药业股份有限公司，2017年6月2日已完成本次股东变更的工商备案手续。
    
    截至2019年9月30日，本公司注册资本为人民币2,500.00万元，实收资本为人民币2,500.00万元，实收资本情况详见附注（七）16。
    
    公司统一社会信用代码：9144080277016794XP
    
    公司注册地址：湛江市赤坎区军民路1号建设大厦B座
    
    公司法定代表人：李滔
    
    公司注册资本：2,500.00万元人民币
    
    公司（含子公司）经营范围：内科/眼科（白内障，青光眼，角膜病，眼底病，眼外伤，屈光眼肌和肿瘤整形专业，眼预防保健科）/麻醉科/医学检验科/病理科/医学影像科（以上经营项目有效期至2021年12月31日），销售：眼镜及零配件、光学仪器；验光配镜。
    
    本公司母公司为广东众生药业股份有限公司，广东众生药业股份有限公司的实际控制人为张玉冲。
    
    （二）本报告期模拟合并财务报表范围及其变化情况
    
    截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计1家，详见本附注（九）1。
    
    本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注（八）。
    
    （三）财务报表的编制基础
    
    本模拟合并财务报表系根据爱尔眼科医院集团股份有限公司向中国证券监督管理委员会申请拟以发行股份及支付现金方式购买资产之目的而编制。根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》（2019年修订）及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组》（2018年修订）的相关规定，编制本模拟合并财务报表。
    
    1、本模拟合并财务报表系根据广东众生药业股份有限公司于 2019 年 10 月 29 日召开第六届董事会第三十一次会议审议通过了《关于转让子公司股权的议案》，同意公司将持有的湛江奥理德视光学中心有限公司 100%股权转让给爱尔眼科医院集团股份有限公司。交易双方于2019 年 10 月 29 日签订《爱尔眼科医院集团股份有限公司与广东众生药业股份有限公司之附条件生效的发行股份及支付现金购买资产协议》之约定，根据约定湛江奥理德视光学中心有限公司持有的中山奥理德眼科医院有限公司100%股权非本次交易标的资产，2019年10月18日，湛江奥理德视光学中心有限公司已与第三方签署《股权转让协议》，协议约定将持有中山的奥理德眼科医院有限公司100%股权转让给长沙永旭医疗投资管理有限公司。
    
    2、本公司模拟合并财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
    
    3、本模拟合并财务报表编制的假设基础
    
    （1）本模拟合并财务报表上述的交易方案能够获得相应审批机构的核准。
    
    （2）湛江奥理德视光学中心有限公司处置中山奥理德眼科医院有限公司100%的股权交易于
    
    2017年1月1日前业已完成，本公司对所有标的资产完成企业合并的公司架构自2017年1月1日起
    
    业已存在，并按照此架构持续经营。
    
    （3）本次模拟合并财务报表按收购方爱尔眼科医院集团股份有限公司会计政策及会计估计为
    
    基础进行编制。
    
    （四）遵循企业会计准则的声明
    
    本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
    
    （五）重要会计政策和会计估计
    
    1、会计期间
    
    本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
    
    2、营业周期
    
    正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团正常营业周期短于一年。正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。
    
    3、记账本位币
    
    本集团以人民币为记账本位币。
    
    4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
    
    （1）本集团报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方在企业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的，编制合并财务报表，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报表比较数据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。
    
    （2）本集团报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。区别下列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②通过多次交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
    
    A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
    
    B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。本集团在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
    
    ③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
    
    本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
    
    本集团在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。②对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
    
    企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行。
    
    5、合并财务报表的编制方法
    
    （1）合并范围
    
    合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本集团及全部子公司截至2019年9月30日止的年度财务报表。子公司，是指被本集团控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本集团所控制的结构化主体等）。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
    
    （2）合并财务报表编制方法
    
    本集团以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
    
    本集团编制合并财务报表，将整个企业公司视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
    
    在编制合并财务报表时，子公司与本集团采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本集团的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
    
    （3）少数股东权益和损益的列报
    
    子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
    
    子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
    
    （4）超额亏损的处理
    
    在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
    
    （5）当期增加减少子公司的合并报表处理
    
    在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。
    
    在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
    
    因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
    
    因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
    
    （6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理
    
    处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧失控制权时，按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时的会计政策实施会计处理。
    
    处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
    
    个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理。
    
    6、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
    
    （1）合营安排的分类
    
    合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
    
    未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业，但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排应当划分为共同经营：合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。不能仅凭合营方对合营安排提供债务担保即将其视为合营方承担该安排相关负债。合营方承担向合营安排支付认缴出资义务的，不视为合营方承担该安排相关负债。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，本集团对合营安排的分类进行重新评估。对于为完成不同活动而设立多项合营安排的一个框架性协议，本集团分别确定各项合营安排的分类。
    
    确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本附注（五）14。
    
    （2）共同经营的会计处理方法
    
    本集团确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
    
    本集团向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本集团全额确认该损失。本集团自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本集团按其承担的份额确认该部分损失。
    
    本集团属于对共同经营不享有共同控制的参与方的，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，按照上述原则进行会计处理；否则，按照本集团制定的金融工具或长期股权投资计量的会计政策进行会计处理。
    
    7、现金及现金等价物的确定标准
    
    本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本集团持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
    
    8、金融工具的确认和计量（自2019年1月1日起适用）
    
    （1）金融工具的分类和重分类
    
    1）金融资产
    
    根据公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将本集团金融资产在初始确认时分类为：
    
    ①本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：A、本集团管理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；B、该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
    
    ②本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：A、本集团管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；B、该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
    
    ③除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，本集团可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；
    
    ④对于非交易性权益工具投资，本集团在初始确认时确定将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
    
    ⑤公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量变动计入当期损益进行会计处理。
    
    本集团改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理，不对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。
    
    2）金融负债
    
    金融负债在初始确认时划分为以下四类: A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；B、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；C、不属于上述A或B的财务担保合同，以及不属于上述A并以低于市场利率货款的贷款承诺；D、以摊余成本计量的金融负债。
    
    公司在非同一控制下的企业合并中，作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
    
    公司所有的金融负债不得进行重分类。
    
    （2）金融工具的确认依据和计量方法
    
    1）以摊余成本计量的金融资产
    
    以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本集团决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
    
    2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
    
    以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产包括其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
    
    3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其收到的对价与账面价值的差额计入当期损益。
    
    4）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
    
    公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益进行处理，但该指定不可撤销，除了获得的股利（属于投资成本收回部分除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益，且终止确认时，应将之前已计入其他综合收益的累计利得或损失转入留存收益，不结转计入当期损益。
    
    5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其账面价值与收到的对价的差额计入当期损益。
    
    6）以摊余成本计量的金融负债
    
    以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据及应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益.
    
    （3）金融资产转移的确认依据和计量方法
    
    公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产：如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
    
    ①所转移金融资产的账面价值；
    
    ②因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计利得之和。
    
    金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
    
    ①终止确认部分的账面价值；
    
    ②终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
    
    金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
    
    （4）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
    
    存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
    
    （5）金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
    
    本集团考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备：如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
    
    9、金融工具的确认和计量（适用于2019年1月1日之前）
    
    （1）金融工具的确认
    
    本集团成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
    
    （2）金融资产的分类和计量
    
    ①本集团基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
    
    A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    
    交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
    
    只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
    
    在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    
    B、持有至到期投资
    
    持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
    
    C、贷款和应收款项
    
    贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
    
    D、可供出售金融资产
    
    可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。
    
    本集团在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    
    ②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
    
    ③金融资产的后续计量
    
    A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
    
    B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。
    
    C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。
    
    D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
    
    ④金融资产的减值准备
    
    A、本集团在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。
    
    B、本集团确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：
    
    a）发行方或债务人发生严重财务困难；
    
    b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
    
    c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
    
    d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
    
    e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
    
    f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
    
    g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
    
    h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
    
    i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
    
    C、金融资产减值损失的计量
    
    a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量
    
    持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。
    
    本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
    
    本集团对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
    
    b）可供出售金融资产
    
    本集团对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日，判断可供出售金融资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌。在进行判断的过程中，公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，与信用事件相关的公允价值变动的程度，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率、损失覆盖率和对手方的风险。
    
    可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。
    
    在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本集团将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
    
    对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
    
    可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。
    
    （3）金融负债的分类和计量
    
    ①本集团将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
    
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
    
    交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
    
    只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
    
    本集团在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
    
    ②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
    
    ③金融负债的后续计量
    
    A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
    
    B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
    
    （4）金融资产转移确认依据和计量
    
    本集团在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的确认。在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
    
    ①所转移金融资产的账面价值；
    
    ②因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
    
    本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
    
    ①终止确认部分的账面价值；
    
    ②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
    
    原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
    
    金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项金融负债。
    
    对于继续涉入条件下的金融资产转移，本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务。
    
    （5）金融负债的终止确认
    
    本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
    
    金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
    
    （6）金融资产和金融负债的抵销
    
    金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
    
    10、应收账款坏账准备的确认和计提（自2019年1月1日起适用）
    
    本集团对于信用风险显著不同具备以下特征的应收款单项评价信用风险。如：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
    
    除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在整个预计存续期内基于组合基础评估信用损失风险。
    
    （1）单项评估信用风险并单独计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额本集团将单项金额在100万元以上的应收款项确认为单项金额标准 重大的应收款项。
    
    本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单项评
    
    估信用风险，如有客观证据表明其已发生减值，按照相当于存
    
    单项评估信用风险应收款项预期
    
    续期内预期信用损失的金额计量损失准备，确认减值损失。单
    
    信用损失的计提方法
    
    独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征
    
    的应收款项组合中再进行减值测试。
    
    （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
    
    组合名称 计提预期信用损失的方法
    
    公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信
    
    组合1：账龄分析组合 用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况，考
    
    虑前瞻性信息，采用账龄分析法计算预期信用损失。
    
    组合2：合并范围内关联方公司合并范围内母公司与子公司、子公司与子公司之间的应收账款,
    
    类组合 采用其他方法在预计存续期内计算预期信用损失。
    
    组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
    
    组合名称 应收账款预期信用损失率
    
    组合1：账龄分析组合 结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，对应
    
    收账款预期信用损失率进行估计
    
    组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
    
    组合名称 应收账款预期信用损失率
    
    结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信
    
    组合2：合并范围内关联方类组合
    
    息，预期信用损失率为0
    
    （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
    
    客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值
    
    单项计提坏账准备的理由
    
    的应收款应进行单项减值测试。
    
    结合现时情况、前瞻性信息分析法计算预期信用损失，确
    
    预期信用损失的计提方法
    
    定坏账准备。
    
    11、其他应收款坏账准备的确认和计提（自2019年1月1日起适用）
    
    本集团对于信用风险显著不同具备以下特征的其他应收款单项评价信用风险。如：关联方的其他应收款、涉及诉讼、仲裁的其他应收款以及已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款项等。按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量确认损失准备。
    
    除了单项评估信用风险的其他应收款外，本集团基于共同风险特征将其他应收款划分为不同的组别，结合历史违约损失，目前经济状况以及前瞻信息确认损失准备。
    
    （1）单项评估信用风险并单独计提坏账准备的其他应收款单项金额重大的判断依据或金额 本集团将单项金额在100万元以上的其他应收款项确认为单标准 项金额重大的其他应收款项。
    
    本集团对单项金额重大的其他应收款项单独进行减值测试，
    
    单项评估信用风险，如有客观证据表明其已发生减值，按照
    
    单项评估信用风险其他应收款预
    
    相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，确认减
    
    期信用损失的计提方法
    
    值损失。单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似
    
    信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
    
    （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
    
    组合名称 计提预期信用损失的方法
    
    公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用
    
    组合1：账龄分析组合 风险特征的其他应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况，考
    
    虑前瞻性信息，采用账龄分析法计算不同阶段的预期信用损失。
    
    组合2：信用风险极低的 公司按是否获得收款保证划分类似信用风险特征，如已获得收款保证，
    
    组合 作为单独组合，采用其他方法在预计存续期内计算预期信用损失。
    
    公司日常经常活动中应收取的各类押金、质保金等其他应收款，采用其
    
    组合3：保证金类组合
    
    他方法在预计存续期内计算预期信用损失。
    
    组合名称 计提预期信用损失的方法
    
    组合4：合并范围内关联 公司合并范围内母公司与子公司、子公司与子公司之间的其他应收款。
    
    方类组合 采用其他方法在预计存续期内计算预期信用损失。
    
    组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
    
    账龄 其他应收款预期信用损失率
    
    组合1：账龄分析组合 结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，对
    
    其他应收款预期信用损失率进行估计
    
    组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
    
    组合名称 其他应收款预期信用损失率
    
    结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信
    
    组合2：信用风险极低的金融资产组合
    
    息，预期信用损失率为0。
    
    结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信
    
    组合3：保证金类组合
    
    息，预期信用损失率为0。
    
    结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信
    
    组合4：合并范围内关联方类组合
    
    息，预期信用损失率为0。
    
    （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
    
    客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的
    
    单项计提坏账准备的理由
    
    应收款应进行单项减值测试。
    
    结合现时情况、前瞻性信息分析法计算预期信用损失，确定
    
    预期信用损失的计提方法
    
    坏账准备。
    
    12、应收款项坏账准备的确认和计提（适用于2019年1月1日之前）
    
    （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判 本集团将单项金额在100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收断依据或金额标准 款项。
    
    单项金额重大并单 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明
    
    项计提坏账准备的 其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的应
    
    计提方法 收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
    
    （2）按组合计提坏账准备应收款项
    
    确定组合的依据
    
    组合名称 依 据
    
    公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风
    
    组合1 险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏
    
    账准备计提的比例。
    
    组合2 公司按是否获得收款保证划分类似信用风险特征，如果已获得收款保证，
    
    作为单独的组合。
    
    组合3 合并范围内的公司之间的应收款项（包括母公司与子公司、子公司与子公
    
    司之间的应收账款、其他应收款）
    
    按组合计提坏账准备的计提方法
    
    组合名称 计提方法组合1 账龄分析法
    
    公司对获取了收款保证的款项不计提坏账准备，若有证据表明该应收款项
    
    组合2
    
    存在减值，则采用个别认定法计提坏账准备。
    
    公司对合并范围内的公司之间的应收款项（包括母公司与子公司、子公司
    
    组合3 与子公司之间的应收账款、其他应收款）不计提坏账准备，若有证据表明
    
    该等应收款项存在减值，则采用个别认定法计提坏账准备。
    
    组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的方法：
    
                           账    龄                 应收账款计提比例(%)   其他应收款计提比例(%)
                                         1年以内（含1年）                                5                      5
                                         1年至2年（含2年）                               10                     10
                                         2年至3年（含3年）                               20                     20
                                         3年至4年（含4年）                               50                     50
                                         4年至5年（含5年）                               70                     70
                                         5年以上                                        100                    100
    
    
    （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
    
    有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应
    
    单项计提坏账准备的理由
    
    收款项应进行单项减值测试。
    
    坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
    
    13、存货的分类和计量
    
    （1）存货分类：本集团存货包括在日常活动中持有以备出售的药品或商品、提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为库存商品、低值易耗品等。
    
    （2）存货的确认：本集团存货同时满足下列条件的，予以确认：
    
    ①与该存货有关的经济利益很可能流入企业；
    
    ②该存货的成本能够可靠地计量。
    
    （3）存货取得和发出的计价方法：本集团取得的药品按售价法计价同时确认进销差价，取得的其他存货按成本进行初始计量；公司药品的发出成本按售价结转并同时按加权平均法结转进销差价，公司对晶体存货采用个别计价法确定发出的成本，对医用材料、器械、视光材料采用加权平均法确定发出成本。
    
    （4）低值易耗品的摊销方法：低值易耗品在领用时根据实际情况采用一次摊销法进行摊销。
    
    （5）期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
    
    ①可变现净值的确定方法：
    
    本集团确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
    
    为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
    
    为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。
    
    企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
    
    ②本集团通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。
    
    对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
    
    （6）存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制。
    
    14、长期股权投资的计量
    
    长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
    
    （1）初始计量
    
    本集团分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
    
    ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
    
    A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
    
    合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
    
    B、非同一控制下的企业合并中，本集团区别下列情况确定合并成本：
    
    a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
    
    b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
    
    c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额；
    
    d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
    
    ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
    
    A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
    
    B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。
    
    C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定。
    
    D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务重组》确定。
    
    ③无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股权投资的初始投资成本。
    
    （2）后续计量
    
    能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
    
    ①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
    
    ②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
    
    取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本集团在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
    
    计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。
    
    本集团对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，本集团都按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
    
    ③本集团处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
    
    ④本集团因其他投资方对其子公司增资而导致本集团持股比例下降，从而丧失控制权但能实施共同控制或施加重大影响的，在个别财务报表中，对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算。首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
    
    （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
    
    共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
    
    （4）减值测试方法及减值准备计提方法
    
    长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本集团制定的“长期资产减值”会计政策执行。
    
    15、固定资产的确认和计量
    
    本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
    
    （1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量：
    
    ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
    
    ②该固定资产的成本能够可靠地计量。
    
    （2）固定资产的后续支出及折旧
    
    与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。
    
    公司的固定资产折旧方法为年限平均法。
    
    各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：
    
                     类    别            使用年限（年）       残值率（%）       年折旧率（%）
                             房屋及建筑物                     20-40                5               2.38-4.75
                             医疗设备                          5-8                 5              11.88-19.00
                             办公设备                          5-8                 5              11.88-19.00
                             运输设备                           5                  5                 19.00
    
    
    本集团在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。
    
    （3）融资租入固定资产
    
    本集团在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。
    
    本集团融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。
    
    本集团融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
    
    （4）固定资产的减值，按照本集团制定的“长期资产减值”会计政策执行。
    
    16、在建工程的核算方法
    
    （1）本集团的在建工程包括装修工程、在安装设备等。
    
    （2）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
    
    （3）本集团在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产或长期待摊费用。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的资产，按照估计价值确认为相关资产，并计提折旧或摊销；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧或摊销额。
    
    （4） 在建工程的减值，按照本集团制定的“长期资产减值”会计政策执行。
    
    17、借款费用的核算方法
    
    （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
    
    本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：
    
    ①资产支出已经发生；
    
    ②借款费用已经发生；
    
    ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
    
    不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。
    
    符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
    
    购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
    
    （2）借款费用资本化金额的计算方法
    
    为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
    
    为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
    
    18、无形资产的确认和计量
    
    本集团无形资产是指本集团所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
    
    （1）无形资产的确认
    
    本集团在无形资产同时满足下列条件时，予以确认：
    
    ①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
    
    ②该无形资产的成本能够可靠地计量。
    
    内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
    
    ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
    
    ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
    
    ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；
    
    ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
    
    ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    
    （2）无形资产的计量
    
    ①本集团无形资产按照成本进行初始计量。
    
    ②无形资产的后续计量
    
    A、对于使用寿命有限的无形资产本集团在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用直线法摊销，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不摊销。
    
    B、无形资产的减值，按照本集团制定的“长期资产减值”会计政策执行。
    
    19、长期待摊费用的摊销方法及摊销年限
    
    本集团将已经发生的但应由本年和以后各期负担的，摊销期限在一年以上的经营租赁方式租入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用；其中经营租赁方式租入的固定资产改良支出按预计受益期与房屋租赁期限孰短确定摊销期，确定的摊销期限一般为5-8年，其他长期待摊费用按项目的预计受益期摊销；公司在摊销期内采用直线法平均摊销。
    
    20、长期资产减值
    
    当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
    
    （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
    
    （2）本集团经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对本集团产生不利影响。
    
    （3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
    
    （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
    
    （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
    
    （6）本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
    
    （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
    
    本集团在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
    
    有迹象表明一项资产可能发生减值的，本集团通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
    
    资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
    
    本集团对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
    
    资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
    
    21、职工薪酬
    
    职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
    
    （1）短期薪酬
    
    本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
    
    （2）离职后福利
    
    本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本集团与职工就离职后福利达成的协议，或者本集团为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本集团不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
    
    A、设定提存计划
    
    本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
    
    B、设定受益计划
    
    本集团尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。
    
    （3）辞退福利
    
    本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
    
    （4）其他长期职工福利
    
    本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
    
    22、预计负债的确认标准和计量方法
    
    （1）预计负债的确认标准
    
    本集团规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：
    
    ①该义务是企业承担的现时义务；
    
    ②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
    
    ③该义务的金额能够可靠地计量。
    
    （2）预计负债的计量方法
    
    预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数应当按照该范围内的中间值确定。在其他情况下，最佳估计数应当分别下列情况处理：
    
    ①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
    
    ②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
    
    在确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
    
    企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值。
    
    公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
    
    23、收入确认方法和原则
    
    本集团业务收入主要包括医疗服务收入、药品销售收入和视光服务收入，其中医疗服务收入主要指挂号及病历本出售收入、门诊检查及治疗收入、手术及住院治疗收入等。
    
    （1）收入确认的政策
    
    A、提供劳务收入
    
    本集团劳务收入主要为医疗服务收入，包括公司对向患者提供各种眼科疾病的诊断、冶疗等眼科医疗服务。本集团在医疗服务已经提供，收到价款或取得收取价款的权利时，确认医疗服务收入。
    
    B、销售商品收入
    
    本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入。
    
    C、让渡资产使用权收入
    
    让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。
    
    本集团在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡资产使用权收入。
    
    （2）收入确认的具体方法
    
    A、挂号及病历本出售收入：公司在患者缴纳挂号费的同时，开具诊疗处置票并确认挂号收入；每天门诊时间结束后，公司汇总出售病历本金额并确认病历本出售收入。
    
    B、门诊检查及治疗收入：公司在收到患者检查治疗费用的同时，开具发票，并在提供治疗服务完毕后，确认门诊检查及治疗收入。
    
    C、手术及住院治疗收入：公司为患者提供相关医疗服务，并在办理出院手续的时候，结清与患者的所有款项并打印发票，同时确认手术及住院治疗收入。
    
    D、药品销售收入：对于门诊患者，公司在收到患者药费的同时，开具发票，并在药品已经提供后，确认药品销售收入；对于住院患者，公司提供了药品，并在办理出院结算时，为患者开具发票，同时确认药品销售收入。
    
    E、视光收入：公司在收到患者支付价款的同时，开具发票，并在验光服务和镜片镜架已经提供后，确认视光收入。
    
    24、政府补助的确认和计量
    
    本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确定补助对象，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的划分为与收益相关的政府补助。
    
    （1）政府补助的确认
    
    政府补助同时满足下列条件时，予以确认：
    
    ①能够满足政府补助所附条件；
    
    ②能够收到政府补助。
    
    （2）政府补助的计量：
    
    ①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
    
    ②与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，在该资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。
    
    与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
    
    与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
    
    ③取得政策性优惠贷款贴息，区分以下两种取得方式进行会计处理：
    
    A、财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
    
    B、财政将贴息资金直接拨付给本集团的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
    
    ④已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
    
    A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
    
    B、属于其他情况的，直接计入当期损益。
    
    25、所得税会计处理方法
    
    本集团采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
    
    （1）递延所得税资产
    
    ①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
    
    ②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
    
    ③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
    
    （2）递延所得税负债
    
    资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
    
    26、经营租赁和融资租赁会计处理
    
    （1）经营租赁
    
    经营租赁中承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。
    
    经营租赁中出租人按资产的性质，将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内；对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，出租人应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。
    
    （2）融资租赁
    
    融资租赁中承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用；承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，应当计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金应当在实际发生时计入当期损益。
    
    承租人在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，应当采用租赁内含利率作为折现率；否则，应当采用租赁合同规定的利率作为折现率。承租人无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，应当采用同期银行贷款利率作为折现率。
    
    承租人采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
    
    融资租赁中出租人在租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益应当在租赁期内各个期间进行分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。
    
    27、主要会计政策和会计估计的变更
    
    （1）会计政策变更
    
    ① 2017年4月28日，财政部发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称《企业会计准则第42号》），自2017年5月28日起施行；5月10日，财政部发布了修订后的《企业会计准则第16号——政府补助》（以下简称《企业会计准则第16号》），自2017年6月12日起施行。
    
    上述新发布的《企业会计准则第42号》和修订后的《企业会计准则第16号》，并导致本集团相应重要会计政策变更，具体内容如下：
    
    A、在合并利润表和利润表中改为分别列示持续经营损益和终止经营损益。
    
    B、与日常活动相关的政府补助，由计入营业外收支改为按照经济业务实质，计入其他收益，计入其他收益的，在合并利润表与利润表中单独列报该项目。
    
    C、取得政策性优惠贷款贴息，改为区分以下两种取得方式进行会计处理：A、财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，企业以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
    
    D、财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用。
    
    《企业会计准则第42号》规定，该准则自2017年5月28日起施行；对于该准则施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，应当采用未来适用法处理。《企业会计准则第16号》规定，对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，对2017年1月1日至该准则施行日之间新增的政府补助根据该准则进行调整。因此，上述会计政策变更均不涉及对比较数据进行追溯调整。上述会计政策变更并未影响本集团本报告期的财务状况和经营成果。
    
    ② 根据《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会[2017]30号)要求，本公司在合并利润表和利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“资产处置收益”项目，原在“营业外收入”和“营业外支出”的部分非流动资产处置损益，改为在“资产处置收益”中列报；上述会计政策变更并未影响本集团本报告期的财务状况和经营成果。
    
    ③ 财政部于2018年6月发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15号），本集团根据相关要求按照一般企业财务报表格式（适用于尚未执行新金融准则和新收入准则的企业）编制财务报表：（1）原“应收票据”和“应收账款”项目，合并为“应收票据及应收账款”项目；（2）原“应收利息”、“应收股利”项目并入“其他应收款”项目列报；（3）原“固定资产清理”项目并入“固定资产”项目中列报；（4）原“工程物资”项目并入“在建工程”项目中列报；（5）原“应付票据”和“应付账款”项目，合并为“应付票据及应付账款”项目；（6）原“应付利息”、“应付股利”项目并入“其他应付款”项目列报；（7）原“专项应付款”项目并入“长期应付款”项目中列报；（8）进行研究与开发过程中发生的费用化支出，列示于“研发费用”项目，不再列示于“管理费用”项目；（9）在财务费用项目下分拆“利息费用”和“利息收入”明细项目；（10）股东权益动动表中新增“设定受益计划变动额结转留存收益”项目。
    
    ④ 财政部于2018年9月发布了《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。上述会计政策变更并未影响本集团本报告期的财务状况和经营成果。
    
    ⑤ 2019年1月1日前，本集团基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益；持有至到期投资与贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益；可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益；可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利，计入当期损益；在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。本集团在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。
    
    2019年1月1日前，对于应收款项坏账准备的确认和计提的会计政策详见附注（五）12。
    
    2017年，财政部颁布了修订的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》、《企业会计准则第24号——套期保值》以及《企业会计准则第37号——金融工具列报》（以上4项准则以下统称“新金融工具准则”）。本集团自2019年1月1日起施行新金融工具准则。
    
    新金融工具准则取代了财政部于2006年颁布的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》和《企业会计准则第24号——套期会计》以及财政部于2014年修订的《企业会计准则第37号——金融工具列报》（以上4项准则以下统称“原金融工具准则”）。
    
    本集团变更后的会计政策请参见附注（五）8、10、11。
    
    新金融工具准则改变了金融资产的分类和计量方式，确定了三个主要的计量类别：（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；及（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在新金融工具准则下，金融资产的分类是基于本集团管理金融资产的业务模式及该资产的合同现金流量特征而确定。根据新金融工具准则，嵌入衍生工具不再从金融资产的主合同中分拆出来，而是将混合金融工具整体适用关于金融资产分类的相关规定。
    
    采用新金融工具准则对本集团金融负债的会计政策并无重大影响。
    
    新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失”模型改为“预期信用损失”模型，适用于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以及贷款承诺和财务担保合同，不适用于权益工具投资。
    
    “预期信用损失”模型要求持续评估金融资产的信用风险，因此在新金融工具准则下，本集团信用损失的确认时点早于原金融工具准则。
    
    在新金融工具准则施行日，本集团按照新金融工具准则的规定对金融工具进行分类和计量（含减值），涉及前期比较财务报表数据与新金融工具准则要求不一致的，无需调整。金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日的新账面价值之间的差额，计入新金融工具准则施行日所在年度报告期间的期初留存收益或其他综合收益。
    
    在首次执行日（2019年1月1日），本集团模拟合并财务报表中金融资产按照修订前后金融工具确认计量准则的规定进行分类和计量结果对比如下：
    
                  原金融工具准则                          新金融工具准则
              项 目
              计量类别             账面价值          计量类别          账面价值
                  货币资金        摊余成本（贷款和应收款项）   21,645,412.52        摊余成本         21,645,412.52
                  其他应收款      摊余成本（贷款和应收款项）   20,212,746.25        摊余成本         20,212,746.25
                                                以公允价值计量且其
                  其他流动资产    摊余成本（可供出售金融资产）  9,000,000.00  变动计入当期损益（准    9,000,000.00
                                                     则要求）
    
    
    在首次执行日（2019年1月1日），本公司模拟合并财务报表中金融资产按照修订前后金融工具确认计量准则的规定进行分类和计量结果对比如下：
    
                 原金融工具准则                         新金融工具准则
               项 目
             计量类别             账面价值          计量类别          账面价值
                    货币资金         摊余成本（贷款和应收款项）  4,629,476.79        摊余成本          4,629,476.79
                    其他应收款       摊余成本（贷款和应收款项） 20,002,302.65        摊余成本         20,002,302.65
    
    
    在首次执行日（2019年1月1日），本集团没有被指定或取消指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    
    在首次执行日（2019年1月1日），本集团模拟合并财务报表中原金融资产账面价值调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计量的新金融资产账面价值的调节表列示如下：
    
      按原金融工具准                            按新金融工具
                         项 目                  则列示的账面价      重分类      重新计量   准则列示的账
      值2018年12月                               面价值2019
          31日                                   年1月1日
                                        摊余成本
                                        货币资金
                                        按原金融工具准则和新金融工具准则列       21,645,412.52                            21,645,412.52
                                        示的余额
                                        其他应收款
                                        按原金融工具准则和新金融工具准则列       20,212,746.25                            20,212,746.25
                                        示的余额
      按原金融工具准                            按新金融工具
                         项 目                  则列示的账面价      重分类      重新计量   准则列示的账
      值2018年12月                               面价值2019
          31日                                   年1月1日
                                        其他流动资产
                                        按原金融工具准则列示的余额                9,000,000.00
                                        减：转出至以公允价值计量且其变动计入                    -9,000,000.00
                                        当期损益（新金融工具准则）
                                        按新金融工具准则列示的余额                                                               0.00
                                        以摊余成本计量的金融资产小计             50,858,158.77                            41,858,158.77
                                        以公允价值计量且其变动计入当期损益
                                        交易性金融资产
                                        按原金融工具准则列示的余额
                                        加：自摊余成本（原金融工具准则）转入                    9,000,000.00
                                        按新金融工具准则列示的余额                                                        9,000,000.00
                                        以公允价值计量且其变动计入当期损益                     9,000,000.00               9,000,000.00
                                        的金融资产小计
    
    
    在首次执行日（2019年1月1日），本公司模拟合并财务报表中原金融资产账面价值调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计量的新金融资产账面价值的调节表列示如下：
    
                        项 目                 按原金融工具准则    重分类    重新计    按新金融工具准则
      列示的账面价值                  量       列示的账面价值
     2018年12月31日                           2019年1月1日
                                       摊余成本
                                       货币资金
                                       按原金融工具准则和新金融工具准则          4,629,476.79                              4,629,476.79
                                       列示的余额
                                       其他应收款
                                       按原金融工具准则和新金融工具准则         20,002,302.65                             20,002,302.65
                                       列示的余额
                                       以摊余成本计量的金融资产合计             24,631,779.44                             24,631,779.44
    
    
    本集团模拟合并财务报表原金融资产减值准备 2018年 12月 31日金额调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计量的新损失准备的调节表如下：
    
     按原金融工具准则                        按新金融工具准
                            计量类别                计提损失准备2018   重分类   重新计量   则计提损失准备
       年12月31日                            2019年1月1日
                                          贷款和应收款项（原金融工具准则）/以摊
                                          余成本计量的金融资产（新金融工具准则）
                                          其他应收款                                     54,715.59                             54,715.59
                          合 计                           54,715.59                             54,715.59
    
    
    在首次执行日（2019年1月1日），本公司模拟合并财务报表原金融资产减值准备 2018年 12月 31日金额调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计量的新损失准备的调节表如下：
    
     按原金融工具准则                        按新金融工具准
                            计量类别                计提损失准备2018   重分类   重新计量   则计提损失准备
       年12月31日                            2019年1月1日
                                          贷款和应收款项（原金融工具准则）/以摊
                                          余成本计量的金融资产（新金融工具准则）
                                          其他应收款                                        121.19                               121.19
                          合 计                             121.19                               121.19
    
    
    ⑥ 财政部于2019年5月发布了《关于印发修订〈企业会计准则第7号—非货币性资产交换〉的通知》，修订该准则的主要内容是：（1）明确准则的适用范围；（2）保持准则体系内在协调，即增加规范非货币性资产交换的确认时点；（3）增加披露非货币性资产交换是否具有商业实质及其原因的要求。该准则自2019年1月1日起适用，不要求追溯调整。
    
    财政部于2019年5月发布了《关于印发修订〈企业会计准则第12号—债务重组〉的通知》，修订的主要内容是：（1）修改债务重组的定义，取消了“债务人发生财务困难”、债权人“作出让步”的前提条件，重组债权和债务与其他金融工具不作区别对待；（2）保持准则体系内在协调：将重组债权和债务的会计处理规定索引至金融工具准则，删除关于或有应收、应付金额遵循或有事项准则的规定，债权人以放弃债权的公允价值为基础确定受让资产（金融资产除外）的初始计量与重组损益。该准则自2019年1月1日起适用，不要求追溯调整。
    
    上述修订的非货币性资产交换准则、债务重组准则未对本集团的财务状况和经营成果产生重大影响。
    
    ⑦ 财政部于2019年4月发布了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2019]6号），对一般企业财务报表格式作出了修订以及整合了财政部发布的解读的相关规定，本集团已根据其要求按照一般企业财务报表格式（适用于已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业）编制财务报表。
    
    本集团财务报表主要有如下重要变化：（1）将“应收票据及应收账款”行项目拆分为“应收票据”行项目及“应收账款”行项目；将“应付票据及应付账款”行项目拆分为“应付票据”行项目及“应付账款”行项目；（2）新增“应收款项融资”行项目；（3）列报于“其他应收款”或“其他应付款”行项目的应收利息或应付利息，仅反映相关金融工具已到期可收取或应支付，但于资产负债表日尚未收到或支付的利息；基于实际利率法计提的金融工具的利息包含在相应金融工具的账面余额中；（4）明确“递延收益”行项目中摊销期限只剩一年或不足一年的，或预计在一年内（含一年）进行摊销的部分，不得归类为流动负债，仍在该项目中填列，不转入“一年内到期的非流动负债”行项目；（5）将“资产减值损失”、“信用减值损失”行项目自“其他收益”行项目前下移至“公允价值变动收益”行项目后，并将“信用减值损失”行项目列于“资产减值损失”行项目之前；（6）“投资收益”行项目的其中项新增“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益”行项目。本集团根据上述列报要求相应追溯重述了比较报表。
    
    （2）会计估计变更
    
    本报告期公司主要会计估计未发生变更。
    
    （六）税项
    
    1、增值税：公司增值税税率为3%、13%、16%、17%。子公司湛江奥理德眼科医院有限公司享受免征增值税的优惠政策：根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定，医疗机构提供的医疗服务免征增值税。
    
    2、城市维护建设税按应纳流转税额的7%计缴。
    
    3、教育费附加和地方教育附加：按应纳流转税额的3%、2%计缴。
    
    4、企业所得税：本公司企业所得税税率为25%。下属全资子公司湛江奥理德眼科医院有限公司2017年度企业所得税按核定征收，系按收入总额的7%计算应纳税所得，再按25%税率计缴，其2018年度、2019年度均按查账征收，税率以25%计缴。
    
    5、其他税项依据有关规定计缴。
    
    （七）模拟合并财务报表项目附注
    
    （以下附注未经特别注明，金额单位为人民币元）
    
    1、货币资金
    
                   项目               2019年9月30日      2018年12月31日     2017年12月31日
    
    
    现金 131,710.61 87,611.53 122,744.40
    
                   项目               2019年9月30日      2018年12月31日     2017年12月31日
                              银行存款                         7,983,563.42        21,556,161.84         4,203,780.07
                              其他货币资金                        17,690.81            1,639.15
                   合计                    8,132,964.84        21,645,412.52         4,326,524.47
    
    
    注：其他货币资金系公司银联、微信、支付宝收款形成的账户余额。
    
    2、交易性金融资产
    
                        项目                  2019年9月30日   2018年12月31日  2017年12月31日
                                       分类为以公允价值计量且其变动计入当    36,279,200.91
                                       期损益的金融资产
                                       其中：结构性存款                      36,279,200.91
                        合计                    36,279,200.91
    
    
    3、应收账款
    
    （1）应收账款分类披露：
    
    2017年12月31日
    
                  类别                 账面余额                坏账准备
                                                      账面价值
        金  额     比例(%)    金  额    计提比例(%)
                           单项金额重大并单项计
                           提坏账准备的应收账款
                           按信用风险特征组合计
                           提坏账准备的应收账款
                          组合1：按账龄组合计提   1,280,196.51   100.00    64,009.83      5.00       1,216,186.68
                           计提坏账准备的应收账款
                    组合小计          1,280,196.51   100.00    64,009.83      5.00       1,216,186.68
                           单项金额虽不重大但单
                           项计提坏账准备的应收
                           账款
                  合计            1,280,196.51   100.00    64,009.83      5.00       1,216,186.68
    
    
    本集团按照整个存续期预期信用损失计量应收账款的坏账准备。
    
    组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
    
    2017年12月31日
    
                   账龄
          账面余额          坏账准备          计提比例(%)
                             1年以内（含1年）                 1,280,196.51        64,009.83           5.00
                   合计                   1,280,196.51        64,009.83           5.00
    
    
    确定该组合的依据详见附注（五）10、12。
    
    （2）报告期内计提、收回或转回的坏账准备情况
    
    2018年度计提坏账准备金额-64,009.83元；2017年度计提坏账准备金额-86,869.16元。
    
    4、预付账款
    
    （1）预付账款按账龄结构列示：
    
           2019年9月30日            2018年12月31日            2017年12月31日
                  账龄结构
        金额     占总额的比例     金额     占总额的比例     金额     占总额的比例
                       1年以内（含1年）     175,457.81     100.00%     29,439.16     100.00%     122,454.64     100.00%
                合计          175,457.81     100.00%     29,439.16     100.00%     122,454.64     100.00%
    
    
    5、其他应收款
    
                 科目           2019年9月30日        2018年12月31日       2017年12月31日
                        其他应收款                   20,268,025.00          20,212,746.25          20,278,038.31
                   合    计               20,268,025.00          20,212,746.25          20,278,038.31
    
    
    （1）按照款项性质分类列示
    
                  款项性质        2019年9月30日        2018年12月31日        2017年12月31日
                      押金及保证金                 234,740.00             234,740.00             234,650.00
                      往来款                     20,000,000.00           20,000,000.00           20,000,000.00
                      代扣代缴社保款                35,156.84              32,721.84              90,019.27
                小计                20,269,896.84           20,267,461.84           20,324,669.27
                      减：坏账准备                   1,871.84              54,715.59              46,630.96
                合计                20,268,025.00           20,212,746.25           20,278,038.31
    
    
    （2）坏账准备
    
     未来12个   整个存续期信用损   整个存续期信用损   整个存续期信
                  项 目           月预期信   失（未发生信用减   失（未发生信用减   用损失（已发生    合计
       用损失    值－组合评估）     值－单项评估）     信用减值）
                          2018年12月31日余额      54,715.59                                                         54,715.59
                          本期计提数             -52,843.75                                                        -52,843.75
                          2019年9月30日余额        1,871.84                                                          1,871.84
    
    
    组合中，以账龄为基础计提坏账准备的其他应收款：
    
    2018年12月31日余额
    
                        账龄                   账面余额     坏账准备      计提比例（%）
                                       1年以内（含1年）                        32,811.84      1,640.59          5.00
                                       1年至2年（含2年）                      200,000.00     20,000.00         10.00
                                       3年至4年（含4年）                        3,150.00      1,575.00         50.00
                                       5年以上                                 31,500.00     31,500.00         100.00
                        合计                    267,461.84     54,715.59         20.46
    
    
    账龄 2017年12月31日余额
    
       账面余额     坏账准备      计提比例（%）
                                       1年以内（含1年）                       290,019.27     14,500.96          5.00
                                       2年至3年（含3年）                        3,150.00        630.00         20.00
                                       5年以上                                 31,500.00     31,500.00         100.00
                        合计                    324,669.27     46,630.96         14.36
    
    
    组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
    
    组合名称 2019年9月30日余额
    
       账面余额     坏账准备    预期信用损失率（%）
                                       组合—押金及保证金                     234,740.00      0.00              0.00
                                       组合-信用风险极低的金融资产组合      20,000,000.00      0.00              0.00
                         合  计                20,234,740.00      0.00              0.00
    
    
    （3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
    
                                             占其他应收款期   坏账准备
                        单位名称              款项性质     期末账面余额    账龄     末余额合计数的   期末余额
                                               比例（%）
    
    
    长沙永旭医疗投资管理有限公司 往来款 20,000,000.00 五年以上 98.670
    
    湛江永联房地产有限公司 押金及保证金 200,000.00 二至三年 0.987
    
                                             占其他应收款期   坏账准备
                        单位名称              款项性质     期末账面余额    账龄     末余额合计数的   期末余额
                                               比例（%）
                                  湛江氧气厂                      押金及保证金     34,500.00   四年以上       0.170
                                  苏巧霞                           代扣代缴           302.98   一年以内       0.001           15.15
                                  湛江市庄诚贸易有限公司          押金及保证金        150.00   四年以上       0.001
                       合  计                             20,234,952.98                  99.829           15.15
    
    
    注：上表中长沙永旭医疗投资管理有限公司往来款20,000,000.00元，系本模拟报告模拟将公司持有的子公司中山奥理德眼科医院有限公司 100%的股权以 20,000,000.00 元转让给长沙永旭医疗投资管理有限公司，详见附注（三）1所示。
    
    6、存货
    
    （1）存货分类：
    
    2019年9月30日
    
                  项 目
          账面余额            跌价准备            账面价值
                           库存商品                        2,248,686.02                             2,248,686.02
                           低值易耗品                       103,806.53                               103,806.53
                  合计                  2,352,492.55                             2,352,492.55
    
    
    2018年12月31日
    
                  项 目
          账面余额            跌价准备            账面价值
                           库存商品                        2,459,915.16                             2,459,915.16
                           低值易耗品                        75,924.59                                75,924.59
                  合计                  2,535,839.75                             2,535,839.75
    
    
    2017年12月31日
    
                  项 目
          账面余额            跌价准备            账面价值
                           库存商品                        1,743,505.02                             1,743,505.02
                           低值易耗品                        92,497.16                                92,497.16
                  合计                  1,836,002.18                             1,836,002.18
    
    
    （2）存货期末没有减值迹象。
    
    7、其他流动资产
    
                    项目             2019年9月30日     2018年12月31日      2017年12月31日
                               结构性存款                                          9,000,000.00        10,000,000.00
                    合计                                     9,000,000.00        10,000,000.00
    
    
    8、固定资产
    
    （1）2019年1-9月固定资产情况
    
                      项目                医疗设备     运输设备     办公设备       合计
                                  一、账面原值
                                  1．2018年12月31日余额           14,801,738.20   197,600.00  1,435,457.81   16,434,796.01
                                  2．本期增加                      1,051,544.25                103,213.89    1,154,758.14
                                  （1）购置                        1,051,544.25                103,213.89    1,154,758.14
                                  3．本期减少                        36,987.40                 43,945.82      80,933.22
                                  （1）报废                          36,987.40                 43,945.82      80,933.22
                                  4．2019年9月30日余额            15,816,295.05   197,600.00  1,494,725.88   17,508,620.93
                                  二、累计折旧
                                  1．2018年12月31日余额            8,193,888.02    34,784.40    899,507.55    9,128,179.97
                                  2．本期增加                       752,262.40     17,688.60     82,185.16     852,136.16
                                  （1）计提                         752,262.40     17,688.60     82,185.16     852,136.16
                                  3．本期减少                        34,980.20                 41,223.97      76,204.17
                                  （1）报废                          34,980.20                 41,223.97      76,204.17
                                  4．2019年9月30日余额             8,911,170.22    52,473.00    940,468.74    9,904,111.96
                                  三、减值准备
                                  1．2018年12月31日余额
                                  2．本期增加
                                  3．本期减少
                                  4．2019年9月30日余额
                                  四、账面价值
                                  1．2019年9月30日账面价值         6,905,124.83   145,127.00    554,257.14    7,604,508.97
                                  2．2018年12月31日账面价值        6,607,850.18   162,815.60    535,950.26    7,306,616.04
    
    
    （2）2018年度固定资产情况
    
                      项目                医疗设备     运输设备     办公设备       合计
                                  一、账面原值
                                  1．2017年12月31日余额           14,171,809.20   202,365.15  1,657,666.51   16,031,840.86
                                  2．本期增加                       843,321.00    101,800.00    189,685.00    1,134,806.00
                                  （1）购置                         843,321.00    101,800.00    189,685.00    1,134,806.00
                                  3．本期减少                       213,392.00    106,565.15    411,893.70     731,850.85
                                  （1）报废                         213,392.00    106,565.15    411,893.70     731,850.85
                                  4．2018年12月31日余额           14,801,738.20   197,600.00  1,435,457.81   16,434,796.01
                                  二、累计折旧
                                  1．2017年12月31日余额            7,434,936.41    118,480.89  1,195,270.67    8,748,687.97
                                  2．本期增加                       963,807.93     17,540.40     98,870.03    1,080,218.36
                                  （1）计提                         963,807.93     17,540.40     98,870.03    1,080,218.36
                                  3．本期减少                       204,856.32    101,236.89    394,633.15     700,726.36
                                  （1）报废                         204,856.32    101,236.89    394,633.15     700,726.36
                                  4．2018年12月31日余额            8,193,888.02    34,784.40    899,507.55    9,128,179.97
                                  三、减值准备
                                  1．2017年12月31日余额
                                  2．本期增加
                                  3．本期减少
                                  4．2018年12月31日余额
                                  四、账面价值
                                  1．2018年12月31日账面价值        6,607,850.18   162,815.60    535,950.26    7,306,616.04
                                  2．2017年12月31日账面价值        6,736,872.79    83,884.26    462,395.84    7,283,152.89
    
    
    （3）2017年度固定资产情况
    
                      项目                 医疗设备     运输设备     办公设备       合计
                                   一、账面原值
                                   1．2016年12月31日余额           13,121,430.20   202,365.15    871,438.18   14,195,233.53
                                   2．本期增加                      4,958,679.00                877,526.00    5,836,205.00
                                   （1）购置                        4,958,679.00                877,526.00    5,836,205.00
                      项目                 医疗设备     运输设备     办公设备       合计
                                   3．本期减少                      3,908,300.00                 91,297.67    3,999,597.67
                                   （1）报废                        3,908,300.00                 91,297.67    3,999,597.67
                                   4．2017年12月31日余额           14,171,809.20   202,365.15  1,657,666.51   16,031,840.86
                                   二、累计折旧
                                   1．2016年12月31日余额           10,721,674.62    111,774.89  1,207,971.38   12,041,420.89
                                   2．本期增加                       502,122.27      6,706.00     37,000.73     545,829.00
                                   （1）计提                         502,122.27      6,706.00     37,000.73     545,829.00
                                   3．本期减少                      3,788,860.48                 49,701.44    3,838,561.92
                                   （1）报废                        3,788,860.48                 49,701.44    3,838,561.92
                                   4．2017年12月31日余额            7,434,936.41    118,480.89  1,195,270.67    8,748,687.97
                                   三、减值准备
                                   1．2016年12月31日余额
                                   2．本期增加
                                   3．本期减少
                                   4．2017年12月31日余额
                                   四、账面价值
                                   1．2017年12月31日账面价值        6,736,872.79    83,884.26    462,395.84    7,283,152.89
                                   2．2016年12月31日账面价值        2,399,755.58    90,590.26   -336,533.20    2,153,812.64
    
    
    注：公司期末无暂时闲置、融资租赁租入、期末持有待售的固定资产。
    
    9、无形资产
    
    （1）2019年1-9月无形资产情况
    
                         项目                       财务管理软件               合计
                                         一、账面原值
                                         1．2018年12月31日余额                             189,000.00              189,000.00
                                         2．本期增加
                                         3．本期减少
                                         4．2019年9月30日余额                              189,000.00              189,000.00
                                         二、累计摊销
                         项目                       财务管理软件               合计
                                         1．2018年12月31日余额                              47,308.36               47,308.36
                                         2．本期增加                                        14,175.00               14,175.00
                                         （1）计提                                          14,175.00               14,175.00
                                         3．本期减少
                                         4．2019年9月30日余额                               61,483.36               61,483.36
                                         三、减值准备
                                         1．2018年12月31日余额
                                         2．本期增加
                                         3．本期减少
                                         4．2019年9月30日余额
                                         四、账面价值
                                         1．2019年9月30日账面价值                          127,516.64              127,516.64
                                         2．2018年12月31日账面价值                         141,691.64              141,691.64
    
    
    （2）2018年度无形资产情况
    
                         项目                       财务管理软件               合计
                                         一、账面原值
                                         1．2017年12月31日余额                             189,000.00              189,000.00
                                         2．本期增加
                                         3．本期减少
                                         4．2018年12月31日余额                             189,000.00              189,000.00
                                         二、累计摊销
                                         1．2017年12月31日余额                              28,408.36               28,408.36
                                         2．本期增加                                        18,900.00               18,900.00
                                         （1）计提                                          18,900.00               18,900.00
                                         3．本期减少
                                         4．2018年12月31日余额                              47,308.36               47,308.36
                                         三、减值准备
                                         1．2017年12月31日余额
                                         2．本期增加
                                         3．本期减少
                         项目                       财务管理软件               合计
                                         4．2018年12月31日余额
                                         四、账面价值
                                         1．2018年12月31日账面价值                         141,691.64              141,691.64
                                         2．2017年12月31日账面价值                         160,591.64              160,591.64
    
    
    （3）2017年度无形资产情况
    
                         项目                       财务管理软件               合计
                                         一、账面原值
                                         1．2016年12月31日余额                             189,000.00              189,000.00
                                         2．本期增加
                                         3．本期减少
                                         4．2017年12月31日余额                             189,000.00              189,000.00
                                         二、累计摊销
                                         1．2016年12月31日余额                               9,508.36                9,508.36
                                         2．本期增加                                        18,900.00               18,900.00
                                         （1）计提                                          18,900.00               18,900.00
                                         3．本期减少                                                                       -
                                         4．2017年12月31日余额                              28,408.36               28,408.36
                                         三、减值准备
                                         1．2016年12月31日余额
                                         2．本期增加
                                         3．本期减少
                                         4．2017年12月31日余额
                                         四、账面价值
                                         1．2017年12月31日账面价值                         160,591.64              160,591.64
                                         2．2016年12月31日账面价值                         179,491.64              179,491.64
    
    
    10、长期待摊费用
    
    （1）2019年1-9月长期待摊费用情况
    
      2018年12月                                           2019年9月
              项目                    本期增加额   本期摊销额   其他减少额                其他减少的原因
       31日余额                                            30日余额
                  主体装修工程      792,061.31    643,886.52    119,138.20                1,316,809.63
              合计        792,061.31    643,886.52    119,138.20                1,316,809.63
    
    
    （2）2018年度长期待摊费用情况
    
      2017年12月                                          2018年12月
              项目                    本期增加额   本期摊销额   其他减少额                其他减少的原因
       31日余额                                            31日余额
                  主体装修工程      684,388.28    199,454.52     55,068.99                 792,061.31
              合计        684,388.28    199,454.52     55,068.99                 792,061.31
    
    
    （3）2017年度长期待摊费用情况
    
      2016年12月                                          2017年12月
              项目                    本期增加额   本期摊销额   其他减少额                其他减少的原因
       31日余额                                            31日余额
                  主体装修工程                   684,388.28                              684,388.28
              合计                      684,388.28                              684,388.28
    
    
    11、递延所得税资产和递延所得税负债
    
    （1）已确认的递延所得税资产
    
        2019年9月30日          2018年12月31日         2017年12月31日
              项  目      可抵扣暂   递延所得税  可抵扣暂时  递延所得税  可抵扣暂时  递延所得
      时性差异     资产       性差异       资产       性差异     税资产
                 资产减值准备                           54,715.59    13,678.90   110,640.79   27,660.20
                 信用减值损失    1,871.84       467.96
              合  计       1,871.84       467.96    54,715.59    13,678.90   110,640.79   27,660.20
    
    
    （2）已确认的递延所得税负债
    
        2019年9月30日         2018年12月31日        2017年12月31日
                项  目       应纳税暂时  递延所得   应纳税暂  递延所得税  应纳税暂   递延所得
       性差异     税负债    时性差异     负债     时性差异    税负债
                    交易性金融资产    279,200.91   69,800.23
                    公允价值变动
                合  计       279,200.91   69,800.23
    
    
    12、其他非流动资产
    
                    科目             2019年9月30日     2018年12月31日     2017年12月31日
                              预付设备及工程                     480,000.00          402,000.00          754,950.00
                    合计                    480,000.00          402,000.00          754,950.00
    
    
    13、应付账款
    
                    科目             2019年9月30日     2018年12月31日     2017年12月31日
                              应付账款                         3,424,316.74         2,553,985.12         1,965,525.11
                              其中：应付药品款、耗材款         3,398,316.74         2,410,600.72         1,965,525.11
                        应付其他款项                  26,000.00          143,384.40
                    合计                  3,424,316.74         2,553,985.12         1,965,525.11
    
    
    注：期末无账龄超过1年的重要应付账款。
    
    14、预收款项
    
                 项目           2019年9月30日        2018年12月31日       2017年12月31日
                        1年以内（含1年）              3,290,960.63            272,547.18             74,715.00
                 合计                  3,290,960.63            272,547.18             74,715.00
    
    
    15、应付职工薪酬
    
    （1）应付职工薪酬分类
    
                     项目              2018年12月31日   本期增加     本期减少   2019年9月30日
                                  一、短期薪酬                     816,553.73  6,166,130.52  6,219,684.25     763,000.00
                                  二、离职后福利—设定提存计划                  373,286.98   373,286.98
                     合计                  816,553.73  6,539,417.50  6,592,971.23     763,000.00
                     项目              2017年12月31日   本期增加     本期减少  2018年12月31日
                                  一、短期薪酬                     512,358.57  7,254,603.74  6,950,408.58     816,553.73
                                  二、离职后福利—设定提存计划                  455,153.80    455,153.80
                     合计                  512,358.57  7,709,757.54  7,405,562.38     816,553.73
                     项目              2016年12月31日   本期增加     本期减少  2017年12月31日
                                  一、短期薪酬                     375,000.00  5,806,024.18  5,668,665.61     512,358.57
                                  二、离职后福利—设定提存计划                  448,650.05    448,650.05
                     合计                  375,000.00  6,254,674.23  6,117,315.66     512,358.57
    
    
    （2）短期薪酬列示
    
                   项目             2018年12月31日   本期增加     本期减少    2019年9月30日
                              1、工资、奖金、津贴和补贴      816,553.73   5,222,132.93   5,275,686.66      763,000.00
                              2、职工福利费                                639,685.30    639,685.30
                              3、社会保险费                                304,312.29    304,312.29
                              其中：医疗保险费                             279,317.64    279,317.64
                        工伤保险费                              13,710.61     13,710.61
                        生育保险费                              11,284.04     11,284.04
                   合计                  816,553.73  6,166,130.52   6,219,684.25    763,000.00
                   项目             2017年12月31日   本期增加     本期减少    2018年12月31日
                              1、工资、奖金、津贴和补贴      512,358.57   6,296,965.06   5,992,769.90      816,553.73
                              2、职工福利费                               594,082.60    594,082.60
                              3、社会保险费                               363,556.08    363,556.08
                              其中：医疗保险费                            328,961.97    328,961.97
                          工伤保险费                               19,763.19     19,763.19
                          生育保险费                               14,830.92     14,830.92
                   合计                 512,358.57   7,254,603.74   6,950,408.58      816,553.73
                   项目            2016年12月31日     本期增加     本期减少  2017年12月31日
                              1、工资、奖金、津贴和补贴      375,000.00   5,246,754.30   5,109,395.73      512,358.57
                              2、职工福利费                               239,559.50    239,559.50
                              3、社会保险费                               319,710.38    319,710.38
                              其中：医疗保险费                            287,477.61    287,477.61
                        工伤保险费                             18,865.25     18,865.25
                   项目             2016年12月31日     本期增加     本期减少  2017年12月31日
                        生育保险费                             13,367.52     13,367.52
                      合计                    375,000.00    5,806,024.18   5,668,665.61       512,358.57
    
    
    （3）设定提存计划列示
    
                   项目            2018年12月31日   本期增加     本期减少    2019年9月30日
                             1、基本养老保险费                            369,430.32    369,430.32
                             2、失业保险费                                  3,856.66      3,856.66
                   合计                              373,286.98    373,286.98
                   项目            2017年12月31日  本期增加     本期减少     2018年12月31日
                             1、基本养老保险费                         447,278.40      447,278.40
                             2、失业保险费                               7,875.40        7,875.40
                   合计                            455,153.80      455,153.80
                   项目            2016年12月31日   本期增加     本期减少    2017年12月31日
                             1、基本养老保险费                           442,375.14    442,375.14
                             2、失业保险费                                 6,274.91      6,274.91
                   合计                              448,650.05    448,650.05
    
    
    16、应交税费
    
                      税费项目            2019年9月30日     2018年12月31日     2017年12月31日
                               增值税                               52,349.60           38,289.96           48,030.65
                               城市维护建设税                        6,921.59            2,680.29            3,362.15
                               印花税                                                    161.60            1,218.20
                               教育费附加及地方教育发展费            4,943.98            1,914.49            2,401.54
                               企业所得税                        1,684,828.22        1,358,558.79          873,924.16
                               个人所得税                            6,407.42            4,046.19
                     合  计                  1,755,450.81        1,405,651.32          928,936.70
    
    
    17、其他应付款
    
                     项目              2019年9月30日     2018年12月31日    2017年12月31日
                                应付股利                          32,290,000.00
                                其他应付款                            64,871.66          45,799.89          41,787.16
                     合计                  32,354,871.66          45,799.89          41,787.16
    
    
    （1）应付股利
    
                     项目              2019年9月30日     2018年12月31日    2017年12月31日
                                广东众生药业股份有限公司          32,290,000.00
                     合计                  32,290,000.00
    
    
    （2）其他应付款按项目列式
    
                     项目             2019年9月30日     2018年12月31日     2017年12月31日
                                保证金                               12,368.00            2,368.00            7,368.00
                                往来单位款                           45,051.80           34,375.85           19,570.90
                                应付个人款                            7,451.86            9,056.04           14,848.26
                     合计                     64,871.66           45,799.89           41,787.16
    
    
    18、实收资本
    
                       投资者名称             2018年12月31日     本期增加    本期减少   2019年9月30日   持股比例
                               广东众生药业股份有限公司           25,000,000.00                           25,000,000.00   100.00%
                    合计                    25,000,000.00                           25,000,000.00   100.00%
                       投资者名称            2017年12月31日      本期增加   本期减少   2018年12月31日  持股比例
                               广东众生药业股份有限公司           25,000,000.00                            25,000,000.00   100.00%
                    合计                    25,000,000.00                            25,000,000.00   100.00%
                         投资者名称           2016年12月31日    本期增加      本期减少    2017年12月31日  持股比例
                                  广东奥理德商业发展有限公司       18,250,000.00    6,750,000.00   25,000,000.00
                                  深圳金兆龙供应链管理有限公司      6,750,000.00                  6,750,000.00
                         投资者名称           2016年12月31日    本期增加      本期减少    2017年12月31日  持股比例
                                  霍尔果斯吉盛创业投资有限公司                   25,000,000.00   25,000,000.00
                                  广东众生药业股份有限公司                       25,000,000.00                 25,000,000.00   100.00%
                      合计                25,000,000.00   56,750,000.00   56,750,000.00   25,000,000.00   100.00%
    
    
    注：实收资本变动情况详见附注（一）。
    
    19、盈余公积
    
               项目            2018年12月31日      本期增加    本期减少     2019年6月30日
                      法定盈余公积                4,522,924.12                                 4,522,924.12
               合计                  4,522,924.12                                 4,522,924.12
               项目            2017年12月31日       本期增加    本期减少    2018年12月31日
                      法定盈余公积                4,306,724.27     216,199.85                    4,522,924.12
               合计                  4,306,724.27     216,199.85                    4,522,924.12
               项目           2016年12月31日       本期增加     本期减少    2017年12月31日
                      法定盈余公积               1,669,033.82    2,637,690.45                   4,306,724.27
               合计                  1,669,033.82    2,637,690.45                   4,306,724.27
    
    
    20、未分配利润
    
    项目 金额
    
    2018年12月31日未分配利润 27,462,024.21
    
    加：本期归属于母公司股东的净利润 10,384,095.91
    
    减：提取法定盈余公积
    
    应付普通股股利 32,290,000.002019年9月30日未分配利润 5,556,120.12
    
    项目 金额
    
    2017年12月31日未分配利润 13,859,902.48
    
    项目 金额
    
    加：本期归属于母公司股东的净利润 13,818,321.58
    
    减：提取法定盈余公积 216,199.85
    
    应付普通股股利2018年12月31日未分配利润 27,462,024.21
    
    项目 金额
    
    2016年12月31日未分配利润 32,565,659.49
    
    加：本期归属于母公司股东的净利润 11,731,933.44
    
    减：提取法定盈余公积 2,637,690.45
    
    应付普通股股利 27,800,000.002017年12月31日未分配利润 13,859,902.48
    
    21、营业收入和营业成本
    
             2019年1-9月                  2018年度                    2017年度
              项目
         收入          成本          收入          成本          收入          成本
                  主营业务        31,273,907.80  15,912,038.03  39,415,077.75  18,522,563.36  34,113,097.64  15,824,332.61
              合计       31,273,907.80  15,912,038.03  39,415,077.75  18,522,563.36  34,113,097.64  15,824,332.61
    
    
    注：本集团主要从事医疗服务业务，从单个客户取得的业务收入很低，因此向前 5 名客户销售的收入总额占公司全部主营业务收入比例很小。
    
    22、税金及附加
    
                     项目                2019年1-9月         2018年度          2017年度
                                城建税                                19,643.83          19,269.88          28,635.14
                                教育费附加及地方教育发展费            14,031.29          13,764.19          20,453.68
                                印花税                                  454.20             716.60          12,270.80
                     合计                      34,129.32          33,750.67          61,359.62
    
    
    23、销售费用
    
                     项目                2019年1-9月         2018年度          2017年度
                                人工费用                             368,890.41         451,395.33         299,872.95
                                广告及业务宣传费                      66,908.99         198,561.21          94,560.74
                                折旧费                                 1,998.27           1,785.80             533.56
                                差旅费                                30,050.00          50,884.00          18,690.00
                                办公费及汽车费用                        343.63             280.00
                                其他                                   5,653.82           8,540.25           7,481.87
                     合计                     473,845.12         711,446.59         421,139.12
    
    
    24、管理费用
    
                     项目                2019年1-9月         2018年度          2017年度
                                人工费用                           1,093,709.30        1,341,174.00        1,148,087.13
                                房租费                                46,874.79          49,999.73          36,458.17
                                折旧及长期待摊费用摊销                59,391.19          49,512.14          37,895.23
                                维修及低耗品摊销                      89,584.39         140,333.22         161,314.80
                                无形资产摊销                          14,175.00          18,900.00          18,900.00
                                业务招待费                            17,181.00           8,349.00           9,646.00
                                差旅费                                18,959.44          13,128.90           9,300.00
                                办公费                                68,716.80          86,842.24          69,903.11
                                其他费用                             447,167.29         713,103.77         740,713.65
                       合    计                  1,855,759.20        2,421,343.00        2,232,218.09
    
    
    25、财务费用
    
                         项    目                2019年1-9月      2018年度         2017年度
                                     减：利息收入                             23,534.64    225,869.38            46,033.19
                                     手续费                                   80,831.60     87,314.51            89,091.91
                         合    计                     57,296.96    -138,554.87            43,058.72
    
    
    26、其他收益
    
                       项目                   2019年1-9月       2018年度         2017年度
                                      代扣个人所得税手续费返回                   145.57          4,462.02
                       合计                          145.57          4,462.02
    
    
    27、投资收益
    
                              产生投资收益的来源            2019年1-9月       2018年度         2017年度
                                      购买结构性存款获得收益                  581,742.47        521,513.44         30,723.28
                       合计                      581,742.47        521,513.44         30,723.28
    
    
    28、公允价值变动收益
    
                                          产生公允价值变动收益的来源             2019年1-9月   2018年度  2017年度
                                                     以公允价值计量且其变动计入当期损益的结构性存款      279,200.91
                               合计                          279,200.91
    
    
    29、信用减值损失
    
    项目 2019年1-9月
    
    应收账款坏账损失（损失以“-”填列）
    
    其他应收款坏账损失（损失以“-”填列） 52,843.75
    
    合计 52,843.75
    
    30、资产减值损失
    
                           项    目                 2019年1-9月       2018年度       2017年度
                                        坏账损失（损失以“-”填列）                                  55,925.20      90,072.19
                           合    计                                      55,925.20      90,072.19
    
    
    31、营业外收入
    
    （1）营业外收入分类情况
    
                         项目                   2019年1-9月          2018年度           2017年度
                                   其他                                                     11,350.01         17,419.15
                         合计                                               11,350.01           17,419.15
    
    
    32、营业外支出
    
                        项    目               2019年1-9月        2018年度          2017年度
                                   处理固定资产净损失                      4,729.05          31,124.49          61,537.90
                                   其他                                                                     224,977.26
                        合    计                     4,729.05          31,124.49         286,515.16
    
    
    33、所得税费用
    
    （1）所得税费用表
    
                            项目                      2019年1-9月    2018年度     2017年度
                                               按税法及相关规定计算的当期所得税              3,382,935.74  4,594,352.30  3,628,237.45
                                               加：递延所得税费用（收益以“-”列示）              83,011.17    13,981.30     22,518.05
                                               所得税费用                                    3,465,946.91  4,608,333.60  3,650,755.50
    
    
    （2）会计利润与所得税费用调整过程
    
                         项目                    2019年1-9月      2018年度       2017年度
                                         利润总额                                 13,850,042.82    18,426,655.18    15,382,688.94
                                         按适用税率计算的所得税费用                3,462,510.71     4,606,663.80     3,845,672.24
                                         子公司适用不同税率的影响                                                 -347,752.46
                                         不可抵扣的成本、费用和损失的影响             3,436.20        1,669.80      152,835.72
                                         所得税费用                                3,465,946.91     4,608,333.60     3,650,755.50
    
    
    34、现金流量表相关信息
    
    （1）收到的其他与经营活动有关的现金
    
                            项目                      2019年1-9月   2018年度     2017年度
                                                收到的其他与经营活动有关的现金                   67,342.03    310,960.14 18,204,026.39
                                                其中：收到往来款及存款利息收入                   67,342.03    310,960.14 18,204,026.39
    
    
    （2）支付的其他与经营活动有关的现金
    
                            项目                      2019年1-9月   2018年度     2017年度
                                                支付的其他与经营活动有关的现金                  984,654.52  1,356,786.83  5,125,573.49
                                                其中：管理费用、营业费用以及手续费支付的现金    872,271.75  1,356,786.83  1,234,250.25
                                          支付往来单位的现金                         70,831.65               3,667,714.98
    
    
    35、现金流量表补充资料
    
    （1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
    
                              补充资料                   2019年1-9月    2018年度     2017年度
                                              1.将净利润调节为经营活动现金流量：
                                              净利润                                      10,384,095.91  13,818,321.58  11,731,933.44
                                              加：资产减值准备                               -52,843.75     -55,925.20     -90,072.19
                                              固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产    852,136.16   1,080,218.36    545,829.00
                                              折旧
                                              无形资产摊销                                   14,175.00     18,900.00     18,900.00
                                              长期待摊费用摊销                              119,138.20      55,068.99
                                              处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
                                              （收益以“－”号填列）
                                              固定资产报废损失（收益以“－”号填列）             4,729.05      31,124.49     61,537.90
                                              公允价值变动损失（收益以“－”号填列）          -279,200.91
                                              财务费用（收益以“－”号填列）
                                              投资损失（收益以“－”号填列）                  -581,742.47    -521,513.44     -30,723.28
                                              递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）          13,210.94     13,981.30     22,518.05
                                              递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）          69,800.23
                                              存货的减少（增加以“－”号填列）                 183,347.20    -699,837.57    -616,436.37
                                              经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）     -5,148,453.65   1,430,419.42  19,342,628.75
                                              经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）     9,204,062.60    1,607,927.2  -4,628,426.00
                                              其他
                                              经营活动产生的现金流量净额                  14,782,454.51  16,778,685.13  26,357,689.30
                              补充资料                   2019年1-9月    2018年度     2017年度
                                              2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
                                              债务转为资本
                                              一年内到期的可转换公司债券
                                              融资租入固定资产
                                              3.现金及现金等价物净变动情况：
                                              现金的期末余额                               8,132,964.84  21,645,412.52   4,326,524.47
                                              减：现金的期初余额                          21,645,412.52   4,326,524.47   2,619,583.17
                                              加：现金等价物的期末余额
                                              减：现金等价物的期初余额
                                              现金及现金等价物净增加额                   -13,512,447.68  17,318,888.05   1,706,941.30
    
    
    （2）现金和现金等价物：
    
                          项    目                 2019年1-9月       2018年度       2017年度
                                       一、现金                                 8,132,964.84     21,645,412.52    4,326,524.47
                                       其中：库存现金                             131,710.61        87,611.53      122,744.40
                                       可随时用于支付的银行存款                 7,983,563.42     21,556,161.84    4,203,780.07
                                       可随时用于支付的其他货币资金                17,690.81         1,639.15
                                       二、现金等价物
                                       其中：三个月内到期的债券投资
                                       三、期末现金及现金等价物余额             8,132,964.84     21,645,412.52    4,326,524.47
    
    
    （八）合并范围的变更
    
    1、非同一控制下企业合并
    
    报告期无非同一控制下企业合并
    
    2、同一控制下企业合并
    
    报告期无同一控制下企业合并。
    
    3、处置子公司
    
    报告期未处置子公司
    
    4、其他合并范围变更
    
    报告期无其他合并范围变更
    
    （九）在其他主体中的权益
    
    1、在子公司中的权益
    
    （1）企业的构成
    
                                                         持股比例(%)    表决权   取得方
                子公司名称       主要经营地            注册地         业务性质                  比例(%)    式
                                                        直接    间接
                  湛江奥理德眼科  湛江市赤坎区军民路 湛江市赤坎区军民路1  医疗经营    100              100     设立
                  医院有限公司          1号                 号
                  中山奥理德眼科  中山市西区中山一路  中山市西区中山一路
                  医院有限公司    148号白朗峰花园商  148号白朗峰花园商铺  医疗经营    100              100     设立
     铺16、17、22、23卡   16、17、22、23卡
    
    
    注：中山奥理德眼科医院有限公司系湛江奥理德视光学中心有限公司于2004年4月19日投资设立，本次模拟报告模拟将该投资主体转出，不纳入本次模拟报告合并范围。
    
    2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
    
    本期在子公司的所有者权益份额未发生变化。
    
    （十）关联方关系及其交易
    
    1、本集团的母公司
    
                            业务性    注册资本   母公司对本   母公司对本
                母公司名称           注册地            质      （万元）   企业的持股   企业的表决
                                                 比例（%）   权比例（%）
                 广东众生药业   广东省东莞市石龙镇西   医药制   81,446.1076      100          100
                 股份有限公司    湖工业区信息产业园      造
    
    
    2、本集团的子公司
    
    本集团的子公司情况详见附注（九）1
    
    3、其他关联方
    
    其他关联方名称 其他关联方与本企业的关系
    
    广东众生医药贸易有限公司 同一母公司
    
    广东奥理德商业发展有限公司 原股东
    
    湛江永联房地产有限公司 原股东控制下公司
    
    4、关联方交易
    
    （1）关联方商品和劳务
    
    采购商品/接受劳务情况表
    
                    关联方             关联交易内容   2019年1-9月     2018年度      2017年度
                              广东众生医药贸易有限公司     采购商品        283,475.94     490,254.80
    
    
    （2）关联租赁
    
    2017年6月1日湛江永联房地产有限公司将位于湛江市赤坎区海滨大道北240号建设大厦的房屋（房地产权证号为：粤房地证字第C2461370号、粤房地证字第C2461371号及粤房地权证湛江CQ字第0100096089号），出租给湛江奥理德眼科医院有限公司租赁面积约为8000平方米，出租给湛江奥理德眼科医院有限公司使用。房屋租赁期限为10年，自2017年6月1日起至2027年5月31日止，合同总金额1,000.00万元整，另湛江奥理德眼科医院有限公司向湛江永联房地产有限公司交纳房屋押金人民币20万元，合同期满一次性将押金退还给湛江奥理德眼科医院有限公司。
    
    （3）关联方资金拆借
    
    ①、2017年度关联方资金拆借情况
    
                   本期收回拆借   拆借期末
                关联方        拆借金额                               起始日  到期日    说明
                       金额         余额
                    拆出：
                    广东奥理德商业   3,601,238.00   38,061,759.29  0.00         未约定  未约定   无息借款
                   发展有限公司
    
    
    ○2 、2018年度以及2019年1-9月公司无关联方资金拆借情况。
    
    5、关联方应收应付款项余额
    
    （1）应收关联方款项
    
                                       2019年9月30日
                     项目              应收科目        关联方
                                     账面余额     坏账准备
                                湛江永联房地产有限公司       其他应收款   原股东控制下公司    200,000.00
                                湛江永联房地产有限公司       预付账款     原股东控制下公司    159,376.81
                                       2018年12月31日
                     项目               应收科目        关联方
                                     账面余额     坏账准备
                                湛江永联房地产有限公司       其他应收款    原股东控制下公司    200,000.00
                                湛江永联房地产有限公司       预付账款      原股东控制下公司     28,359.16
                                       2017年12月31日
                     项目               应收科目        关联方
                                     账面余额     坏账准备
                                湛江永联房地产有限公司       其他应收款    原股东控制下公司   200,000.00
    
    
    （十一）重要承诺及或有事项
    
    1、重要承诺事项
    
    本集团无需要披露的重大承诺事项。
    
    2、或有事项
    
    本集团无需披露的重大或有事项。
    
    （十二）资产负债表日后事项
    
    1、2018年3月广东众生药业股份有限公司向招商银行股份有限公司东莞分行申请办理借款，金额总额为人民币壹亿贰仟万元，广东众生药业股份有限公司将持有湛江奥理德视光学中心有限公司的全部股权作为质押作为担保，担保期限为主债务履行期届满之日起两年。2019年10月24日广东众生药业股份有限公司办理了该股权出质注销手续。
    
    除上述事项外，本集团无需披露的其他重大资产负债表日后事项。
    
    （十三）其他重大事项
    
    1、租赁
    
    与经营租赁有关的信息，本集团作为经营租赁承租人，租赁相关信息如下：
    
    剩余租赁期 最低租赁付款额
    
    2019年10-12月 245,000.00
    
    2020年度 980,000.00
    
    2021年度 980,000.00
    
    2022年度及以后 5,308,333.33
    
    合计 7,513,333.33
    
    除上述事项外，本集团无需披露其他的重大事项。
    
    （十四）母公司财务报表主要项目附注
    
    1、其他应收款
    
    （1）按照款项性质分类列示
    
                   款项性质         2019年9月30日        2018年12月31日       2017年12月31日
                        应收股利                     30,000,000.00
                        往来款                       20,000,000.00          20,000,000.00          20,000,000.00
                        代扣代缴                         2,960.74              2,423.84              2,824.18
                 小计                 20,002,960.74          20,002,423.84          20,002,824.18
                        减：坏账准备                       148.04                121.19                141.21
                 合 计                 50,002,812.70          20,002,302.65          20,002,682.97
    
    
    （2）坏账准备
    
      未来12  整个存续期信   整个存续期信   整个存续期
      个月预  用损失（未发  用损失（未发生   信用损失
                 项目                                                                合计
      期信用  生信用减值－   信用减值－单   （已发生信
       损失    组合评估）      项评估）      用减值）
                          2018年12月31日余额      121.19                                               121.19
                          本期计提数               26.85                                                26.85
                          2019年9月30日余额       148.04                                               148.04
    
    
    组合中，以账龄为基础计提坏账准备的其他应收款：
    
    2018年12月31日余额
    
                        账龄
       账面余额     坏账准备      计提比例（%）
                                       1年以内（含1年）                         2,423.84        121.19          5.00
                         合  计                     2,423.84        121.19          5.00
    
    
    2017年12月31日余额
    
                        账龄
       账面余额     坏账准备      计提比例（%）
                                       1年以内（含1年）                         2,824.18        141.21          5.00
                         合  计                     2,824.18        141.21          5.00
    
    
    组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
    
    2019年9月30日余额
    
                          组合名称
       账面余额     坏账准备    预期信用损失率（%）
                                       组合-信用风险极低的金融资产组合      20,000,000.00      0.00              0.00
                         合  计                20,000,000.00      0.00              0.00
    
    
    （3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
    
                                       占其他应收
                                       款期末余额   坏账准
                      单位名称            款项性质   期末账面余额   账龄    合计数的比   备期末
                                        例（%）     余额
                                长沙永旭医疗投资管理有限公司  往来款   20,000,000.00  五年以上    99.985
                                代付员工社会保险费           代扣代缴       2,657.76  一年以内     0.013       132.89
                                苏巧霞                       代扣代缴        302.98  一年以内     0.002        15.15
                     合  计                       20,002,960.74              100.00      148.04
    
    
    2、长期股权投资
    
              2019年9月30日                      2018年12月31日                      2017年12月31日
            项目                   减值                              减值                                减值
     账面余额      准备    账面价值    账面余额     准备     账面价值     账面余额      准备     账面价值
                 对子公司投资  6,350,000.00          6,350,000.00   6,350,000.00            6,350,000.00   6,350,000.00            6,350,000.00
             合 计     6,350,000.00          6,350,000.00   6,350,000.00            6,350,000.00   6,350,000.00            6,350,000.00
    
    
    （1）对子公司投资
    
                         被投资单位            期初余额   本期增加   本期减少   期末余额   本期计提   减值准备期
                                                  减值准备    末余额
                                  湛江奥理德眼科医院有限公司     6,350,000.00                        6,350,000.00
                      合 计              6,350,000.00                        6,350,000.00
    
    
    3、营业收入和营业成本
    
           2019年1-9月                2018年度                 2017年度
           项目
        收入         成本        收入         成本        收入         成本
            主营业务  5,135,724.74  2,189,788.23  5,278,626.52  2,322,586.27  3,487,628.63  1,626,234.90
           合 计   5,135,724.74  2,189,788.23  5,278,626.52  2,322,586.27  3,487,628.63  1,626,234.90
    
    
    注：本公司主要从事医疗服务业务，从单个客户取得的业务收入很低，因此向前 5 名客户销售的收入总额占公司全部主营业务收入比例很小。
    
    （十五）补充资料
    
    1、非经常性损益
    
    （1）本报告期本集团非经常性损益发生情况如下：
    
    （收益以正数列示，损失以负数列示）
    
                                 项目                          2019年1-9月      2018年度       2017年度
                                                          非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分      -4,729.05      -31,124.49       -61,537.90
                                                          除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易    860,943.38     521,513.44       30,723.28
                                                          性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及
                                                          处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取
                                                          得的投资收益
                                                          除上述各项之外的其他营业外收入和支出                          145.57      15,812.03      -207,558.11
                                 小计                              856,359.90     506,200.98      -238,372.73
                                                          减：非经常性损益的所得税影响数                            214,089.98     126,550.25       -59,593.18
                                 合计                              642,269.92     379,650.73      -178,779.55
    
    
    法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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