海达股份：审阅报告_股票频道

江苏公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)

Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants,SGP

中国 . 江苏 . 无锡 Wuxi . Jiangsu . China

总机：86（510）68798988 Tel：86（510）68798988

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审阅报告

苏公W[2017]E1441号

江阴海达橡塑股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的江阴海达橡塑股份有限公司（以下简称“海达股份公

司”）按备考财务报表附注三所述的编制基础编制的备考财务报表，包括2017

年7月31日、2016年12月31日的备考合并资产负债表，2017年1-7月、2016

年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。这些备考财务报表的编

制是海达股份公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对

这些备考财务报表出具审阅报告。

我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号—财务报表审阅》的规定

执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考财务报表

是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问海达股份公司有关人

员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审

计，因而不发表审计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考财务报表没

有按照备考财务报表附注三所述的编制基础编制，未能在所有重大方面公允

反映海达股份公司2017年7月31日、2016年12月31日的备考合并财务状况以

及2017年1-7月、2016年度的备考合并经营成果。

本备考审阅报告仅供海达股份公司申请重大资产重组之用，不得用于其

他方面。如将本报告用于其他方面，因使用不当引起的法律责任与本所无关。

江苏公证天业会计师事务所中国注册会计师沈岩

（特殊普通合伙）

中国注册会计师季军

中国无锡二○一七年十月二十七日

备考合并资产负债表

会合01表

编制单位：江阴海达橡塑股份有限公司 2017年7月31日单位金额：人民币元

资产附注期末余额期初余额负债和所有者权益附注期末余额期初余额

流动资产：流动负债：

货币资金六、1 78,242,865.28 75,003,178.93 短期借款六、16 195,000,000.00 65,000,000.00

结算备付金 - - 向中央银行借款 - -

拆出资金 - - 吸收存款及同业存放 - -

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - - 拆入资金 - -

衍生金融资产 - - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - -

应收票据六、2 65,397,089.53 49,765,998.18 衍生金融负债 - -

应收账款六、3 650,680,003.42 551,608,472.56 应付票据六、17 27,914,490.48 -

预付款项六、4 27,946,544.78 14,062,146.29 应付账款六、18 316,482,074.17 300,262,642.37

应收保费 - - 预收款项六、19 20,084,237.81 10,731,475.40

应收分保账款 - - 卖出回购金融资产款 - -

应收分保合同准备金 - - 应付手续费及佣金 - -

应收利息 - - 应付职工薪酬六、20 27,054,530.42 27,862,666.67

应收股利 - - 应交税费六、21 12,005,654.26 9,664,914.63

其他应收款六、5 29,257,378.28 16,339,595.42 应付利息六、22 287,837.32 79,507.17

买入返售金融资产 - - 应付股利 - -

存货六、6 288,013,658.45 237,800,388.35 其他应付款六、23 119,077,349.76 106,732,169.32

划分为持有待售的资产 - - 应付分保账款 - -

一年内到期的非流动资产 - - 保险合同准备金 - -

其他流动资产六、7 525,981.44 4,105,054.44 代理买卖证券款 - -

流动资产合计 1,140,063,521.18 948,684,834.17 代理承销证券款 - -

非流动资产：划分为持有待售的负债 - -

发放贷款及垫款 - - 一年内到期的非流动负债 - -

可供出售金融资产六、8 1,073,300.00 73,300.00 其他流动负债 - -

持有至到期投资 - - 流动负债合计 717,906,174.22 520,333,375.56

长期应收款 - - 非流动负债：

长期股权投资六、9 32,123,452.77 32,597,068.19 长期借款 - -

投资性房地产 - - 应付债券 - -

固定资产六、10 333,047,117.84 334,114,015.72 长期应付款 - -

在建工程六、11 25,662,033.74 5,399,313.38 长期应付职工薪酬 - -

工程物资 - - 专项应付款 - -

固定资产清理 - - 预计负债 - -

生产性生物资产 - - 递延收益六、24 7,040,186.80 6,557,550.32

油气资产 - - 递延所得税负债六、15 9,160,715.25 3,879,526.91

无形资产六、12 99,017,556.88 40,561,632.81 其他非流动负债 - -

开发支出 - - 非流动负债合计 16,200,902.05 10,437,077.23

商誉六、13 261,077,854.09 255,269,362.60 负债合计 734,107,076.27 530,770,452.79

长期待摊费用六、14 44,387.70 63,501.06 所有者权益（或股东权益）

递延所得税资产六、15 8,567,634.50 6,833,183.33 实收资本（或股本）六、25 307,419,473.00 307,419,473.00

其他非流动资产 - - 其他权益工具 - -

非流动资产合计 760,613,337.52 674,911,377.09 其中：优先股 - -

永续债 - -

资本公积六、26 274,122,216.79 274,122,216.79

减：库存股 - -

其他综合收益六、27 -136,547.88 788,056.47

专项储备 - -

盈余公积六、28 59,265,958.54 53,133,490.82

一般风险准备 - -

未分配利润六、29 501,344,951.56 437,567,992.69

归属于母公司所有者权益合计 1,142,016,052.01 1,073,031,229.77

少数股东权益 24,553,730.42 19,794,528.70

所有者权益合计 1,166,569,782.43 1,092,825,758.47

资产总计 1,900,676,858.70 1,623,596,211.26 负债和股东权益合计 1,900,676,858.70 1,623,596,211.26

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：钱振宇主管会计工作负责人：朱建娟会计机构负责人：唐兰

备考合并利润表

会合02表

编制单位：江阴海达橡塑股份有限公司 2017年1-7月单位金额：人民币元

项目附注本期发生额上期发生额

一、营业总收入 847,261,880.49 1,137,805,065.98

其中：营业收入六、30

847,261,880.49 1,137,805,065.98

二、营业总成本 744,197,072.28 1,020,272,153.70

其中：营业成本六、30

606,840,210.58 828,626,579.40

税金及附加六、31

5,365,605.34 9,597,274.70

销售费用六、32

49,889,638.86 67,072,682.71

管理费用六、33

66,909,506.71 103,324,590.43

财务费用六、34

4,883,262.40 1,578,339.07

资产减值损失六、35

10,308,848.39 10,072,687.39

加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - -

投资收益（损失以“-”号填列）六、36

459,388.93 -561,306.50

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 450,988.93 -568,306.50

汇兑收益（损失以“-”号填列） -

其他收益 -

三、营业利润（亏损以“-”号填列） 103,524,197.14 116,971,605.78

加：营业外收入六、37

2,244,974.22 4,733,199.81

其中：非流动资产处置利得 174,370.23 -

减：营业外支出六、38

183,337.87 384,215.33

其中：非流动资产处置损失 2,702.61 103,406.37

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 105,585,833.49 121,320,590.26

减：所得税费用六、39

16,995,681.10 21,118,091.96

五、净利润（净亏损以“-”号填列） 88,590,152.39 100,202,498.30

归属于母公司所有者的净利润 87,803,654.59 98,670,186.19

少数股东损益 786,497.80 1,532,312.11

六、其他综合收益的税后净额 -924,604.35 788,056.47

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -924,604.35 788,056.47

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -

1.重新计量设定收益计划净负债净资产的变动 - -

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 - -

合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -924,604.35 788,056.47

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 -924,604.35 788,056.47

综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - -

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - -

4.现金流量套期损益的有效部分 - -

5.外币财务报表折算差额 - -

6.其他 - -

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - -

七、综合收益总额 87,665,548.04 100,990,554.77

归属于母公司所有者的综合收益总额 86,879,050.24 99,458,242.66

归属于少数股东的综合收益总额 786,497.80 1,532,312.11

八、每股收益

（一）基本每股收益 0.29 0.32

（二）稀释每股收益 0.29 0.32

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

公司法定代表人：钱振宇主管会计工作负责人：朱建娟会计机构负责人：唐兰

财务报表附注

一、公司基本情况

1、公司的历史沿革

江阴海达橡塑股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”）原名江阴市海发橡塑制品有限责任公

司（以下简称海发橡塑）、江阴海发实业有限公司（以下简称海发实业）、江阴海达橡塑集团有限公司

（以下简称海达有限）。

2008 年 4 月 3 日，经海达有限 2008 年 3 月 31 日临时股东会决议通过，海达有限整体变更为股

份有限公司，以江苏公证会计师事务所有限公司苏公 W[2008]A211 号审计报告审定的 2008 年 2 月 29

日净资产 63,251,047.87 元，于 2008 年 3 月折为本公司股份 5,000 万股，其中人民币 5,000 万元作为

注册资本，其余 13,251,047.87 元作为资本公积，每股面值一元，并于 2008 年 4 月 3 日在无锡市工商

行政管理局依法登记注册，注册号为 320281000063075。

2012 年 5 月，本公司经中国证券监督管理委员会证监许可[2012]560 号文核准，本公司公开发行

人民币普通股 1,667 万股，本次发行后本公司股本为 6,667.00 万元。

2013 年 4 月，经本公司 2012 年度股东大会决议，以 2012 年 12 月 31 日的总股本 6,667 万股为基

数，以资本公积向全体股东转增股份总额 6,667 万股，每股面值 1 元，计增加股本 6,667 万元。转增

基准日期为 2013 年 6 月 6 日，变更后注册资本为人民币 13,334 万元。

2015 年 5 月，经本公司 2014 年度股东大会决议，以 2014 年 12 月 31 日的总股本 13,334 万股为

基数，以资本公积向全体股东转增股份总额 16,000.80 万股，每股面值 1 元，计增加股本 16,000.80 万

元。转增基准日期为 2015 年 6 月 10 日，变更后注册资本为人民币 29,334.80 万元。

2、公司的注册地、组织形式、组织架构和总部地址

本公司的注册地及总部地址：江苏省江阴市周庄镇云顾路 585 号。

本公司的组织形式：股份有限公司。

本公司根据自身的经营特点和管理幅度设置内部组织机构，设有总经办、体系办、财务部、审计

部、证券部、技术中心、人力资源部、市场部、采购部、质量管理部、信息工程部、生产管理部、安

全环境部、事业部等职能部门。

3、公司的业务性质和主要经营活动

本公司公司的业务性质：橡胶和塑料制品业。.

本公司主要经营活动：橡胶制品、塑料制品、金属制品、通用设备、专用设备的制造、加工。

4、财务报告的批准报出者和报出日期

本财务报告于 2017 年 10 月 27 日经公司第四届董事会第三次会议批准报出。

5、合并财务报表范围

子公司名称注册资本持股比例（%）经营范围

生产舱口盖密封件、船用橡胶和塑料制

江阴海达麦基嘉密封件有限公司 343.74 万美元 75.00 品，与橡胶制品相配套的金属配件，并

承接上述产品的加工、维修、售后服务

子公司名称注册资本持股比例（%）经营范围

江阴海达集装箱部件有限公司 1,250.00 万元人民币 80.00 橡塑制品的制造、加工、销售

高性能工程橡胶、塑料制品的制造、加

江阴兴海工程橡胶有限公司 300.00 万元人民币 100.00 工、销售

橡胶板、管、带制造；橡胶零件制造；

广州海达汽车密封件有限公司 800.00 万元人民币 100.00 塑料板、管、型材制造；塑料零件制造；

销售本公司生产的产品

太阳能（光伏）用树脂人造板、双玻组

江阴海达新能源材料有限公司 2,000.00 万元人民币 55.00 件压块、金属制品的制造、加工、销售；

化工产品（不含危险品）的销售

泡沫塑料及其他塑料制品、橡胶制品、

金属制品、机械设备的制造、加工、销

江阴清华泡塑机械有限公司 2,800.00 万元人民币 100.00 售；化工产品（不含危险品）的销售；

自营和代理各类商品及技术的进出口业

务

铝合金棒生产（具体按环评报告规定经

宁波科诺铝业股份有限公司 3,026.00 万元人民币 95.3235 营），铝合金材料的加工；铝合金材料、

金属制品的批发、零售

汽车零部件、汽车天窗导轨、铝合金材

宁波科耐汽车部件有限公司 1,000.00 万元人民币 100.00 料的制造、加工、销售

有关子公司的情况参见本附注八“在其他主体中的权益”。

二、发行股份购买资产的相关情况

1、发行股份及现金购买资产情况

2017 年 7 月 21 日，公司第三届董事会第二十次会议审议通过了《江阴海达橡塑股份有限公司发

行股份及支付现金购买资产并募集配套资金报告书（草案）》等与本次重组相关的议案。公司拟以发

行股份及支付现金的方式购买邱建平等 33 名自然人以及宝盈基金-长城证券-宝盈新三板盈丰 5 号特

定多客户资产管理计划等 4 家机构合计持有的宁波科诺铝业股份有限公司（以下简称“科诺铝业”）

95.3235%的股权，同时非公开发行股份募集配套资金。具体方案详见本公司发布的《江阴海达橡塑股

份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金报告书（草案）》。

根据江苏华信资产评估有限公司出具的苏华评报字[2017]第 166 号《资产评估报告》，科诺铝业

股东全部权益于评估基准日 2017 年 3 月 31 日时的评估值为 34,582.26 万元。交易各方经友好协商及

参考《资产评估报告》的评估结果，本次交易的总对价确定为 32,934.82 万元，其中现金对价为

10,715.95 万元，股份对价为 22,218.88 万元。

各交易对方获得对价的具体情况如下：

交易作价现金对价股份对价发行股份数

序号交易对方持股比例

（万元）（万元）（万元）量（股）

1 邱建平 27.4190% 9,870.85 2,961.26 6,909.60 4,375,932

2 虞文彪 27.3959% 9,862.52 2,958.76 6,903.77 4,372,240

3 徐根友 8.7244% 3,140.78 942.23 2,198.55 1,392,366

宝盈基金-长城证券-宝

4 盈新三板盈丰 5 号特定 8.2584% 2,229.78 1,114.89 1,114.89 706,071

多客户资产管理计划

5 江益 7.3034% 2,629.21 788.76 1,840.45 1,165,579

6 徐惠亮 3.2865% 1,183.15 354.94 828.20 524,510

苏州睿翼投资企业（有

7 2.2416% 605.22 302.61 302.61 191,648

限合伙）

8 董培纯 1.8258% 657.30 197.19 460.11 291,394

9 陶建锋 1.1236% 303.37 151.69 151.69 96,064

天阳建设集团有限公

10 0.8427% 227.53 113.76 113.76 72,048

司

11 黄晓宇 0.7865% 212.36 106.18 106.18 67,244

12 吴秀英 0.6573% 236.63 70.99 165.64 104,902

13 王春燕 0.5618% 151.69 75.84 75.84 48,032

14 王向晨 0.5618% 151.69 75.84 75.84 48,032

苏州子竹十一号投资

15 0.5618% 151.69 75.84 75.84 48,032

企业（有限合伙）

16 潘明海 0.3652% 131.46 39.44 92.02 58,278

17 何俊 0.2921% 105.17 31.55 73.62 46,623

18 游春荷 0.2191% 59.16 29.58 29.58 18,732

19 石洪武 0.2191% 78.88 23.66 55.21 34,967

20 李博 0.2191% 78.88 23.66 55.21 34,967

21 冉建华 0.2191% 78.88 23.66 55.21 34,967

22 刘培如 0.2191% 78.88 23.66 55.21 34,967

23 贺令军 0.2191% 78.88 23.66 55.21 34,967

24 周亚丽 0.2191% 78.88 23.66 55.21 34,967

25 陈强 0.2191% 78.88 23.66 55.21 34,967

26 谢琼 0.2191% 78.88 23.66 55.21 34,967

27 苟庆 0.2191% 78.88 23.66 55.21 34,967

28 饶道飞 0.1826% 65.73 19.72 46.01 29,139

29 彭泽文 0.1826% 65.73 19.72 46.01 29,139

30 高炳光 0.1461% 39.44 19.72 19.72 12,488

31 陈建华 0.1461% 52.58 15.78 36.81 23,311

32 汪吉祥 0.1096% 39.44 11.83 27.61 17,483

33 方小波 0.1096% 39.44 11.83 27.61 17,483

34 马燕 0.0225% 6.07 6.07 - -

35 秦博 0.0112% 3.03 3.03 - -

36 刘学武 0.0112% 3.03 3.03 - -

37 许晨坪 0.0033% 0.89 0.89 - -

合计 95.3235% 32,934.82 10,715.95 22,218.88 14,071,473

本次发行股份购买资产的定价基准日为公司第三届董事会第十九次会议决议公告日。发行价格不

低于定价基准日前 20 个交易日公司股票交易均价（除权除息后）的 90%，经协议各方协商确认为 15.79

元/股，最终发行价格尚须经中国证监会核准。

本次交易尚需满足多项条件方可完成，包括但不限于：（1）科诺铝业股东大会审议通过本次交

易的相关议案；（2）公司股东大会审议通过本次交易的相关议案；（3）中国证监会核准本次交易；

（4）全国中小企业股份转让系统有限责任公司同意科诺铝业从股转系统摘牌。

2、宁波科诺铝业股份有限公司的基本情况

（1）公司的历史沿革

宁波科诺铝业股份有限公司系在宁波科诺铝业有限公司（以下简称“科诺有限”）的基础上整体

变更设立。

经科诺有限 2014 年 6 月 3 日临时股东会决议通过，科诺有限整体变更为股份有限公司，以中汇

会计师事务所有限公司中汇会审[2014]第 2548 号审计报告审定的 2014 年 4 月 30 日净资产

10,082,288.58 元为基准，折合为科诺铝业股份 1,000 万股，其中人民币 1,000 万元作为注册资本，其

余 82,288.58 元作为资本公积，每股面值一元，并于 2014 年 6 月 19 日在宁波市工商行政管理局依法

登记注册，注册号为 330200000047674。

2014 年 8 月，经科诺铝业 2014 年度第一次临时股东大会决议，增加注册资本人民币 100 万元，

新增注册资本由徐惠亮、董培纯、吴秀英等 21 人认缴，变更后的注册资本为人民币 1,100 万元。

经科诺铝业 2014 年度股东大会决议，2015 年 6 月，科诺铝业以总股本 1,100 万股为基数，以未

分配利润向全体股东每 10 股送红股 3 股，转送后注册资本为人民币 1,430 万元；2015 年 9 月，科诺

铝业定向增发股票 350 万股，发行价 6.8 元/股，由宝盈基金管理有限公司、惠州市若缺投资咨询有限

公司、天阳建设集团有限公司 3 位法人股东及郁全兴等 7 位个人股东认缴，变更后的注册资本为人民

币 1,780 万元。

2016 年 6 月，经科诺铝业 2015 年度股东大会决议，以总股本 1,780 万股为基数，以未分配利润

向全体股东每 10 股转送 3 股，以资本公积向全体股东每 10 股转增 4 股，转送转增后注册资本为人民

币 3,026 万元。

虞文彪于 2016 年 12 月 29 日在股转系统通过协议转让方式减持 276 万股，股份减少 9.12%，权

益变动后持股比例为 27.40%。邱建平原持有科诺铝业 817.7 万股，持股比例 27.02%。2016 年 12 月

29 日，邱建平通过协议转让的方式买入 12 万股后，持有科诺铝业 829.7 万股，持股比例上升至 27.42%，

由此，科诺铝业的实际控制人由虞文彪变更为邱建平。

（2）公司的注册地、组织形式、业务性质和主要经营活动

科诺铝业的注册地及办公地址：宁波市江北区洪塘镇工业 A 区洪兴路 6 号

科诺铝业的组织形式：股份有限公司

科诺铝业经营范围包括：铝合金棒生产（具体按环评报告规定经营），铝合金材料的加工；铝合

金材料、金属制品的批发、零售；自营和代理各类货物和技术的进出口，但国家限定经营或禁止进出

口的货物和技术除外。

（3）实际控制人的名称

科诺铝业的实际控制人为：邱建平。

（4）合并财务报表范围

子公司名称持股比例表决权比例注册资本经营范围

汽车零部件、汽车天窗导

宁波科耐汽车部件有限公司 100% 100% 1,000 万元轨、铝合金材料的制造、

加工、销售。

三、备考合并财务报表的编制基础及方法

1、备考合并财务报表的编制基础

根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发行证券的公

司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，本公司需对

宁波科诺铝业股份有限公司的财务报表进行备考合并，编制备考合并财务报表。本备考合并财务报表

系根据本公司与购买资产相关的协议之约定，并按照以下假设基础编制：

（1）按照中国证监会的要求，本备考合并财务报表仅为上述发行股份购买资产事项而编制。考

虑到本备考财务报表的编制基础和特殊目的，在编制备考财务报表时只编制了本报告期间的备考合并

资产负债表和备考合并利润表，而未编制备考母公司财务报表及附注，亦未编制备考合并现金流量表

和备考合并所有者权益变动表。

（2）本备考合并财务报表附注二所述的相关议案能够获得本公司股东大会的批准，并获得中国

证监会的批准。

（3）本备考合并财务报表附注二所述的发行股份购买资产的交易已于 2016 年 1 月 1 日实施完成，

本公司实现对科诺铝业的企业合并的公司架构于 2016 年 1 月 1 日业已存在，并按照此架构持续经营，

自 2016 年 1 月 1 日起将科诺铝业纳入财务报表的编制范围。

（4）本备考合并财务报表未考虑发行股份募集配套资金的影响。

（5）本备考合并财务报表未考虑收购股权和投入过程中所涉及的各项税费等费用和支出，也未

考虑执行发行股份购买资产计划过程中发生的相关费用。

2、备考合并财务报表的编制方法

根据编制备考财务信息的假设，本备考财务报表以经审计的公司 2016 年度及经审阅的公司 2017

年 1-7 月的财务报表，经审计的科诺铝业 2016 年度及 2017 年 1-7 月的财务报表，假设本公司于 2016

年 1 月 1 日已完成上述发行股份及支付现金购买资产，并基于前段所述各项假设编制。

由于本公司拟通过向特定对象非公开发行股份和支付现金相结合的方式收购科诺铝业 95.3235%

的股权，本次发行股份的价格为人民币 15.79 元/股，本次交易各方确认标的资产的价格为人民币

32,934.82 万元。本公司在编制备考合并财务报表时，按照发行价格为人民币 15.79 元/股方式非公开

发行股份 14,071,473 股、现金支付 10,715.95 万元，共计 32,934.80 万元确定长期股权投资成本，并据

此增加本公司的股本、资本公积及其他应付款。

鉴于本次发行股份购买资产交易尚未实施，本公司尚未实质控制科诺铝业，故在编制备考合并报

表时假设以长期股权投资成本与科诺铝业 2016 年 1 月 1 日可辨认净资产公允价值之间的差额确定为

商誉。

由于备考财务报表确定商誉的基准日和实际购买日不一致，因此备考财务报表中的商誉和重组完

成后上市公司合并报表中的商誉（基于实际购买日的状况计算）会存在一定差异。

本备考财务报表主要为本公司根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规范和要求而编制，仅

供本公司发行股份购买资产事宜报送相关材料使用。

3、持续经营

公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及子公司从事橡塑制品、铝型材的制造、加工业务。本公司及子公司根据实际生产经营特

点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，

详见本附注四、25“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、

31“重大会计判断和估计”。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的备考财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2017 年 7 月

31 日、2016 年 12 月 31 日的备考财务状况及 2017 年 1-7 月、2016 年度的备考经营成果等有关信息。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会

计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币

为记账本位币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分

为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一

控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，均按合并日在被合并方的账面价值计量。

合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本

公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发

生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

本公司作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产（包括购买日之前所持有的被购买方的股

权）、发生或承担的负债在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价

值的差额，如为正数则确认为商誉；如为负数，首先对取得的被购买方各项资产、负债及或有负债的

公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产

公允价值份额的，计入当期损益。为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益。付出资产

的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司在购买日按公允价值确认所取得的被购买方

符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的

日期。

6、合并报表的编制方法

（1）合并范围的认定

母公司应当以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表，合并

财务报表的合并范围以控制为基础确定。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要

素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）控制的依据

投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用

对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产

生重大影响的活动。

（3）合并程序

从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合

并。本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在编制

合并财务报表时予以抵销。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合

并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下

企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金

流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并

当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同

时调整合并财务报表的对比数。

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会

计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。

对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公

允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财

务报表时，视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。

本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利

润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在

“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未

实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和

“少数股东损益”之间分配抵销。

子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益

项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中

净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并

利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合并

所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担

的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股

东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧

失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股

比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期

的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置

相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或

净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准

则第 2 号——长期股权投资》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投

资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件

以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业

结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其

他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控

制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资

直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易

进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额

的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

本公司根据其在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计

处理：

（一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（二）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（三）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（五）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一

般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投

资。

9、外币业务和外币报表折算

对发生的外币交易，以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账。

其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折算。

资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇

率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本

位币金额的差额，作为汇兑损益处理。其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，按借

款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费用。

资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公布的市场

汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值

确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入

当期损益。

对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产

和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采

用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述

折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列

示。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比

例计算。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现

金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

10、金融工具

金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融资产和金融负债的分类与计量

本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。其中：以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值

计量，公允价值变动计入股东权益；应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。

本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和

以摊余成本计量的其他金融负债两类。

（2）金融资产和金融负债公允价值的确定

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负

债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃

市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在

公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公

允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质

上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

公司持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响（即在重大影响以下），并且在活跃

市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资，将其划分为可供出售金融资产，并以成本计

量。

（3）金融资产转移的确认与计量

本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移金融资产

可以是金融资产的全部，也可以是一部分。金融资产转移包括两种形式：

① 将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；

② 将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量

支付给最终收款方的义务。

本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该

全部或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益，同时将原在所有者

权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确

认该全部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。

对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃对该金融

资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（4）金融资产和金融负债终止确认

满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认：

① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

② 该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》规定的金融资产终

止确认条件。

公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。

（5）金融资产减值

公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查，有客观证据表明金

融资产发生减值的，计提减值准备。对单项重大的金融资产需单独进行减值测试，如有客观证据证明

其已发生了减值，确认减值损失，计入当期损益。对于单项金额不重大的和单独测试未发生减值的金

融资产，公司根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况，按信用组合进行减值测试，以确认减

值损失。

金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现

金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。

金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：

① 发行方或债务人发生严重财务困难；

② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

③ 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人发生让步；

④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

⑤ 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

⑥ 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行

总体评价后发现，该金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资

产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的的价格

明显下降、所处行业不景气等；

⑦ 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可

能无法收回投资成本；

⑧ 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

⑨ 其他表明金融资产发生减值的客观证据。

以摊余成本计量的金融资产发生减值时，减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未来现

金流量的现值之间的差额计算。

对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客

观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是转回后的账

面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

可供出售金融资产减值：当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂

时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超

过 50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以

转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前

公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融

资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售

权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损

益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通

过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

11、应收款项

（1）单项金额重大并单项计提坏账的应收款项：

单项金额重大的应收账款为占年末应收账款总额 5%以

单项金额重大的判断依据或金额上且单项金额在 500 万元以上的应收账款, 单项金额重

标准大的其他应收款为占年末其他应收款总额 5%以上且单

项金额在 50 万元以上的其他应收款

单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于

单项金额重大并单项计提坏账准其账面价值的差额，计提坏账准备, 经单独测试未发生

备的计提方法减值的，以账龄为信用风险特征根据账龄分析法计提坏

账准备。

（2）按组合计提坏账准备应收款项：

确定组合的依据

以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合，针对

组合 1

橡塑制品领域

以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合，针对

组合 2

铝型材领域

以是否为合并报表范围内母子公司之间的应收款项

合并范围内母子公司之间的应收款项

划分组合

按组合计提坏账准备的计提方法

组合 1 按账龄分析法计提坏账准备

组合 2 按账龄分析法计提坏账准备

合并范围内母子公司之间的应收款项经单独测试后未减值的不计提坏账准备

组合1，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

1 年以内（含 1 年，下同） 3 3

1-2 年 10 10

2-3 年 20 20

3-4 年 50 50

4-5 年 50 50

5 年以上 100 100

组合2，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

1 年以内（含 1 年，下同） 5 5

1-2 年 10 10

2-3 年 30 30

3-4 年 50 50

4-5 年 80 80

5 年以上 100 100

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：

单项金额不重大且按照账龄分析法计提坏账准备不

单项计提坏账准备的理由

能反映其风险特征的应收款项

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，

坏账准备的计提方法

计提坏账准备

12、存货

（1）存货的分类

本公司的存货主要分为原材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、库存商品和

委托加工材料等。

（2）发出存货的计价方法

发出材料采用加权平均法核算，发出库存商品采用加权平均法核算。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货

因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存

货跌价准备。存货跌价准备一般按照单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货

类别计提存货跌价准备。与在同一地区销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难

以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。

产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价

减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生

产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确

定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存

货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。

（4）存货的盘存制度

公司存货盘存采用永续盘存制，并定期进行实地盘点。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

① 低值易耗品的摊销方法

公司领用低值易耗品采用一次转销法进行摊销。

② 包装物的摊销方法

公司领用包装物于领用时按预计使用时间分期摊销。

13、划分为持有待售资产

本公司将同时满足下列条件的公司组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：该组成部分必须

在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；公司已经就处置该组成部分作出

决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；公司已经与受让方签

订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成。

14、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权

投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资

产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。

（1）初始投资成本确定

本公司长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：

① 同一控制下企业合并取得的长期股权投资，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控

制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成

本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积

不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/

所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照

发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整

资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。（通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股

权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，

将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有

被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的

初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步

取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进

行会计处理）

② 非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生

或承担的负债的公允价值（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合

并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制

权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增

投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算

的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账

面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益），加上直接与收购

有关的成本所计算的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。在合并日被合并方的可辨认资产及

其所承担的负债（包括或有负债），全部按照公允价值计量，而不考虑少数股东权益的数额。合并成

本超过本公司取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于合并方可辨认净资

产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。

③ 其他方式取得的长期投资

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。

C.通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作为换入

的长期股权投资投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资投资

成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按长期股权投资的公允价值确认。

（2）长期股权投资的后续计量

① 能够对被投资单位实施控制的投资，采用成本法核算。

② 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益

法核算。

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公

允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可

辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分

别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利

润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其

他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为

基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一

致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和

其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，

未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公

司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，

以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值

之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务

的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企

业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投

资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则

按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在

收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

③ 收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲

减的，调整留存收益。

④ 处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价

款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长

期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会

计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当

期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股

东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进

行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所

有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位

的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资

单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算

而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例

结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩

余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自

取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影

响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面

价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融

工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净

损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损

益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置

后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结

转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改

按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差

额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采

用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合

收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期

投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易

的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前

每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，

到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

（3）长期投资减值测试方法和减值准备计提方法

长期投资的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

（4）共同控制和重要影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控

制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，应当首先判断所有参与方或参与方

组合是否集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参

与方一致同意。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者

与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方

和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。

15、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用

权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济

利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当

期损益。

折旧与摊销按资产的估计可使用年限，采用直线法计算，其中房产按 20 年计提折旧，地产按 50

年摊销。投资性房地产按其成本作为入账价值。其中，外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相

关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定

可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的投资性房地产，按投资合同或协议约定的价值作

为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的

有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以

确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资

产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别预计使用寿命预计净残值年折旧率

房屋及建筑物 20年 5% 4.75%

机器设备 10年 5% 9.50%

运输设备 3-5年 5% 19.00%-31.67%

电子设备 3-5年 5% 19.00%-31.67%

其他设备 3-5年 5% 19.00%-31.67%

（3）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

本公司将符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：

① 在租赁合同中已经约定（或者在租赁开始日根据相关条件作出合理判断），在租赁期届满时，

租赁固定资产的所有权能够转移给本公司；

② 本公司有购买租赁固定资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁固

定资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；

③ 即使固定资产的所有权不转移，但租赁期占租赁固定资产使用寿命的75%及以上；

④ 本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的

90%及以上；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值

的90%及以上；

⑤ 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。

融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低

者，作为入账价值。

（4）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

17、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。在

建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

18、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇

兑差额。本公司发生的借款费用，属于需要经过1年以上（含1年）时间购建的固定资产、开发投资性

房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费

用，在发生时确认为费用，计入当期损益。相关借款费用当同时具备以下三个条件时开始资本化：

资产支出已经发生；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开

始。

（2）借款费用资本化的期间

为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达

到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本；若固定资产、投资性房地产、存货的购

建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费

用，直至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化，

之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。

（3）借款费用资本化金额的计算方法

为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息

费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金

额确定。

为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借

款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息

金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19、无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按照成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公

司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损

益。

（1）无形资产的计价方法：

本公司的无形资产包括土地使用权、软件、商标、专利技术和非专利技术等。

购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。

投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不

公允的，按公允价值确定实际成本。

通过非货币资产交换取得的无形资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；不具有商

业实质的，按换出资产的账面价值入账。

通过债务重组取得的无形资产，按公允价值确认。

（2）无形资产摊销方法和期限：

本公司的土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销。本公司专利技术、非专利技术和

其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊

销。本公司商标等受益年限不确定的无形资产不摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

（3）内部研究开发支出会计政策

自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，

同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：

① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③ 运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；

④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售

该无形资产；

⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量；

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以

后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定

可使用状态之日起转为无形资产。

20、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公

司的长期待摊费用有明确受益期限的，按受益期限平均摊销；无受益期的，分 5 年平均摊销。

21、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公

司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在

减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形

资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损

失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的

较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，

公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为

基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资

产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和

最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减

值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属

的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的

协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收

回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合

的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，

按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

22、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，

其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外；发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计

入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量；企业为职工缴纳的

医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职

工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工

薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指企业与职

工就离职后福利达成的协议，或者企业为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提

存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定

受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给

予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组

相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期

损益。职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常

退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期

损益（辞退福利）。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

本公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该等补充退休福利

属于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价

值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单位法

计算。与补充退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失)和利息

净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综

合收益。

23、预计负债

（1）因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承

担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司

将该项义务确认为预计负债。

（2）公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负

债表日对预计负债的账面价值进行复核。

24、股份支付

股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指

本公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即

可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或

达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人

数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照

授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。权益工具的公允价

值采用 Black-Scholes（布莱克－斯科尔斯）模型（简称―BS‖模型）期权定价模型确定。

在满足业绩条件和服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或费用，并相应增

加资本公积。可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的累计金额反映了等

待期已届满的部分以及本公司对最终可行权的权益工具数量的最佳估计。

对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件，

此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行

权。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，

任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。

职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处

理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取

消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行

处理。

25、收入

（1）销售商品收入确认时间的具体判断标准

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续

管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能

流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。

本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准：

①内销收入确认原则

本公司与客户签订销售合同（订单），明确技术规格、数量、价格、交货方式、付款方式等合同

要素，按合同约定生产完毕后装箱发货。送货人员将货物送至客户指定地点，待客户根据合同约定验

收完毕签署送货回单后，负责将客户签收的送货回单交回本公司。本公司取得客户签署的送货回单后，

即认为商品所有权上的风险和报酬已经转移，据此确认收入。

②外销收入确认原则

本公司与客户签订销售合同（订单），明确技术规格、数量、价格、交货方式、付款方式等合同

要素，按合同约定生产完毕后，在指定的交货日期前完成产品生产并运送至指定地点报关出口，本公

司取得海关确认的报关单后，即认为商品所有权上的风险和报酬已经转移，据此确认收入。

（2）确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡

资产使用权收入金额：

① 利息收入金额：按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

② 使用费收入金额：按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

本公司确认让渡资产使用权收入的依据

租赁收入：在出租合同（或协议）规定日期收取租金后，确认收入实现。如果虽然在合同或协议

规定的日期没有收到租金，但是租金能够收回，并且收入金额能够可靠计量的，也确认为收入。

26、政府补助

（1) 类型

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助根据相关政府文件中

明确规定的补助对象性质划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

本公司将所取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补

助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。

（2）政府补助的确认

政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允

价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（3）会计处理

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补

助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义

金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁

损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：

①用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或

损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；

②用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进行会计处

理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。

与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。

与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

27、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照

税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿

该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

（2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产

负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，

确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

（3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足

够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获

得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

（4）公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产

生的所得税：①企业合并；②直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

28、租赁

（1）经营租赁的会计处理方法

公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期

费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，

按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租

赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，

在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，

按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

（2）融资租赁的会计处理方法

融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作

为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费

用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的

初始直接费用，计入租入资产价值。

融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为

未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直

接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。

29、主要会计政策、会计的变更

（1）因执行新企业会计准则导致的会计政策变更

2017 年 5 月，财政部以财会[2017]15 号发布了《企业会计准则第 16 号——政府补助》，要求自

2017 年 6 月 12 日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行。

本公司对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适用法处理，对自 2017 年 1 月 1 日至本准则

施行日之间新增的政府补助根据本准则进行调整。本公司修改财务报表列报，在利润表中的“营业利

润”项目之上单独列报“其他收益”项目，将自 2017 年 1 月 1 日起与公司日常经营活动有关的政府

补助从“营业外收入”项目重分类至“其他收益”项目。本次会计政策变更对本公司 2017 年 1-6 月

财务报表“其他收益”项目和“营业外收入”项目无影响。

（2）重要会计估计变更

无。

30、前期会计差错更正

无。

31、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报

表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经

验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债

的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与

本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更

当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和

未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款

的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被

改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。

（2）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞

销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴

定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因

素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价

值及存货跌价准备的计提或转回。

（3）持有至到期投资

本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和能力持有至

到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判断。在进行判断的

过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除特定情况外（例如在接近到

期日时出售金额不重大的投资），如果本公司未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重

分类至可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为

持有至到期投资。如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，

并且可能影响本公司的金融工具风险管理策略。

（4）持有至到期投资减值

本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客观证据包

括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同条款（例如，偿付

利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，本公司需评估发生减值的客观证据对该项投资预计

未来现金流的影响。

（5）可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需

要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值

低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、

信用评级、违约率和对手方的风险。

（6）非金融非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使

用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他

除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金

流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价

格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算

现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，

包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现

金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组

组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧

和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本

公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则

会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项

目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金

额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

五、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税销售收入 17%

城市维护建设税应缴流转税税额 5%

教育费附加应缴流转税税额 5%

企业所得税应纳税所得额 15%、25%

[注 1]：企业所得税税率中，本公司及科诺铝业税率为 15%；其他子公司税率均为 25%。

2、税收优惠及批文

（1）2015年10月，本公司获得了江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏

省地方税务局联合换发的高新技术企业证书，自2015年起三年内，继续享受15%的企业所得税率。

（2）经宁波市科学技术局、宁波市财政局、宁波市国家税务局、浙江省宁波市地方税务局批准，

科诺铝业于2016年11月30号取得高新技术企业证书，证书编号GR201633100319，有效期三年：2016

年至2018年。科诺铝业自2016年起三年内，企业所得税税率按照15%执行。

六、备考合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别指出，期末指 2017 年 7 月 31 日，期初指 2016 年 12 月 31 日，本期指 2017

年 1-7 月，上期指 2016 年度，货币单位人民币元。

1、货币资金

（1）项目期末余额期初余额

库存现金 460,900.46 477,502.26

银行存款 65,781,964.82 74,525,676.67

其他货币资金 12,000,000.00 --

合计 78,242,865.28 75,003,178.93

（2）因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项的说明：

期末其他货币资金中主要为银行承兑汇票保证金，无潜在的回收风险。

2、应收票据

（1）应收票据分类

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票 64,397,089.53 31,042,366.77

商业承兑汇票 1,000,000.00 18,723,631.41

合计 65,397,089.53 49,765,998.18

（2）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票 63,967,838.46 --

合计 63,967,838.46 --

3、应收账款

（1）应收账款分类披露

期末余额

账面余额坏账准备

类别

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

-- -- -- -- --

备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏账准

期末余额

账面余额坏账准备

类别

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

备的应收账款

组合 1 626,469,006.01 88.97 49,178,598.39 7.85 577,290,407.62

组合 2 77,644,521.16 11.03 4,254,925.36 5.48 73,389,595.80

组合小计： 704,113,527.17 100.00 53,433,523.75 7.59 650,680,003.42

单项金额不重大但单独计提坏账

-- -- -- -- --

准备的应收账款

合计 704,113,527.17 100.00 53,433,523.75 7.59 650,680,003.42

（续）

期初余额

账面余额坏账准备

类别

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

-- -- -- -- --

备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏账准

备的应收账款

组合 1 512,128,199.65 86.04 39,431,131.69 7.70 472,697,067.96

组合 2 83,102,913.61 13.96 4,191,509.01 5.04 78,911,404.60

组合小计： 595,231,113.26 100.00 43,622,640.70 7.33 551,608,472.56

单项金额不重大但单独计提坏账

-- -- -- -- --

准备的应收账款

合计 595,231,113.26 100.00 43,622,640.70 7.33 551,608,472.56

①期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

组合 1：

期末余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例

期末余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例

1 年以内 502,890,746.49 15,086,722.40 3.00

1至2年 45,627,346.08 4,562,734.61 10.00

2至3年 34,335,362.65 6,867,072.53 20.00

3至4年 28,356,443.03 14,178,221.52 50.00

4至5年 13,550,520.86 6,775,260.43 50.00

5 年以上 1,708,586.90 1,708,586.90 100.00

合计 626,469,006.01 49,178,598.39 7.85

组合 2：

期末余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例

1 年以内 70,954,703.68 3,547,735.18 5.00

1至2年 6,498,775.30 649,877.53 10.00

2至3年 191,042.18 57,312.65 30.00

合计 77,644,521.16 4,254,925.36 5.48

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期因非同一控制下企业合并增加坏账准备 116,390.88 元，本期计提坏账准备金额 9,694,492.17

元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。

（3）本期无实际核销的应收账款

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 87,879,692.96 元，占应收账款

期末余额合计数的比例为 12.48 %，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 3,556,886.47 元。

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

期末余额期初余额

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 27,831,050.55 99.59 13,850,822.08 98.50

1至2年 5,000.00 0.02 66,099.22 0.47

2至3年 101,114.24 0.36 121,740.00 0.86

3 年以上 9,379.99 0.03 23,484.99 0.17

合计 27,946,544.78 100.00 14,062,146.29 100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 10,228,838.57 元，占预付账款

期末余额合计数的比例为 36.60 %。

5、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

期末余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

-- -- -- -- --

备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准

备的其他应收款

组合 1 26,252,224.29 86.36 934,971.01 3.56 25,317,253.28

组合 2 4,147,500.00 13.64 207,375.00 5.00 3,940,125.00

组合小计： 30,399,724.29 100.00 1,142,346.01 3.76 29,257,378.28

单项金额不重大但单独计提坏账

-- -- -- -- --

准备的其他应收款

合计 30,399,724.29 100.00 1,142,346.01 3.76 29,257,378.28

（续）

期初余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

-- -- -- -- --

备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准

期初余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

备的其他应收款

组合 1 16,867,585.21 100.00 527,989.79 3.13 16,339,595.42

组合 2 -- -- -- -- --

组合小计： 16,867,585.21 100.00 527,989.79 3.13 16,339,595.42

单项金额不重大但单独计提坏账

-- -- -- -- --

准备的其他应收款

合计 16,867,585.21 100.00 527,989.79 3.13 16,339,595.42

①期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款。

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

组合 1：

期末余额

账龄

其他应收款坏账准备计提比例

1 年以内 24,614,787.49 738,443.63 3.00

1至2年 1,448,386.85 144,838.69 10.00

2至3年 155,645.95 31,129.19 20.00

3至4年 10,000.00 5,000.00 50.00

4至5年 15,689.00 7,844.50 50.00

5 年以上 7,715.00 7,715.00 100.00

合计 26,252,224.29 934,971.01 3.08

组合 2：

期末余额

账龄

其他应收款坏账准备计提比例

1 年以内 4,147,500.00 207,375.00 5.00

合计 4,147,500.00 207,375.00 5.00

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 614,356.22 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。

（3）本期无实际核销的其他应收款。

（4）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

备用金 11,578,581.52 6,409,390.07

押金及保证金 18,821,142.77 10,458,195.14

合计 30,399,724.29 8,926,585.53

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款期末余坏账准备

单位名称款项性质期末余额账龄

额合计数的比例（%）期末余额

第一名保证金 4,092,000.00 1 年以内 13.46 204,600.00

第二名保证金 1,600,000.00 1 年以内 5.26 48,000.00

第三名保证金 1,140,000.00 1 年以内 3.75 34,200.00

第四名保证金 1,060,000.00 1 年以内 3.49 31,800.00

第五名保证金 800,000.00 1 年以内 2.63 24,000.00

合计 — 8,692,000.00 — 28.59 342,600.00

6、存货

（1）存货分类

期末余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 63,067,114.55 -- 63,067,114.55

在产品 13,565,855.21 -- 13,565,855.21

库存商品 204,283,560.44 -- 204,283,560.44

自制半成品 5,353,556.14 -- 5,353,556.14

委托加工物资 1,743,572.11 -- 1,743,572.11

合计 288,013,658.45 -- 288,013,658.45

（续）

期初余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 41,015,007.22 -- 41,015,007.22

在产品 11,078,191.59 -- 11,078,191.59

库存商品 183,792,371.54 -- 183,792,371.54

自制半成品 666,164.45 -- 666,164.45

委托加工物资 1,248,653.55 -- 1,248,653.55

合计 237,800,388.35 -- 237,800,388.35

（2）存货跌价准备

无。

7、其他流动资产

项目期末余额期初余额

预缴企业所得税 238,748.28 704,449.58

未抵扣增值税 287,233.16 3,400,604.86

合计 525,981.44 4,105,054.44

8、可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产情况：

期末余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

可供出售债务工具： -- -- --

可供出售权益工具： -- -- --

按公允价值计量的 -- -- --

按成本计量的 1,073,300.00 -- 1,073,300.00

其他 -- -- --

合计 1,073,300.00 -- 1,073,300.00

（续）

期初余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

可供出售债务工具： -- -- --

可供出售权益工具： -- -- --

按公允价值计量的 -- -- --

按成本计量的 73,300.00 -- 73,300.00

其他 -- -- --

合计 73,300.00 -- 73,300.00

（2）期末按成本计量的可供出售金融资产：

表 1：账面余额

在被投资单位

被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额

持股比例（%）

江阴大桥联合投资有限公司 73,300.00 -- -- 73,300.00 0.18

无锡市江澄投资中心（有限合伙

企业） -- 1,000,000.00 -- 1,000,000.00 1.85

合计 73,300.00 -- -- 1,073,300.00

（续）减值准备

被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额本期现金红利

江阴大桥联合投资有限公司 -- -- -- -- 8,400.00

无锡市江澄投资中心（有限合伙企

业） -- -- -- -- --

合计 -- -- -- -- 8,400.00

9、长期股权投资

本期增减变动

被投资单位期初余额权益法下确认的其他综合收

追加投资减少投资

投资损益益调整

一、联营企业

上海时玺海投资管理有限公司 2,347,939.34 -- -- 69,497.86 -69,809.05

嘉兴时玺海一期股权投资基金合伙企业

30,249,128.85 -- -- 381,491.07 -854,795.30

(有限合伙)

合计 32,597,068.19 -- -- 450,988.93 -924,604.35

（续）

本期增减变动

减值准备期

被投资单位其他权益宣告发放现金期末余额

计提减值准备其他末余额

变动股利或利润

一、联营企业

上海时玺海投资管理有限公司 -- -- -- -- 2,347,628.15 --

嘉兴时玺海一期股权投资基金

-- -- -- -- 29,775,824.62 --

合伙企业(有限合伙)

合计 -- -- -- -- 32,123,452.77 --

10、固定资产

（1）固定资产情况

项目房屋建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备合计

一、账面原值

1、期初余额 204,735,199.35 268,098,306.52 12,551,243.02 7,877,073.21 125,183.03 493,387,005.13

2、本期增加金额 12,203,109.47 10,585,973.42 994,794.60 1,559,382.01 22,051.28 25,365,310.78

（1）购置 -- 9,349,587.91 994,794.60 1,559,382.01 22,051.28 11,925,815.80

（2）在建工程转入 -- 445,431.92 -- -- -- 445,431.92

（3）企业合并增加 12,203,109.47 790,953.59 -- -- -- 12,994,063.06

3、本期减少金额 -- -- 104,202.73 504,523.98 -- 608,726.71

（1）处置或报废 - -- 104,202.73 504,523.98 -- 608,726.71

4、期末余额 216,938,308.82 278,684,279.94 13,441,834.89 8,931,931.24 147,234.31 518,143,589.20

二、累计折旧

1、期初余额 43,050,980.10 103,153,568.90 7,035,876.60 5,980,180.82 52,382.99 159,272,989.41

2、本期增加金额 8,945,554.49 15,396,702.32 1,473,123.54 563,055.91 15,963.71 26,394,399.97

（1）计提 6,005,946.39 14,856,647.36 1,473,123.54 563,055.91 15,963.71 22,914,736.91

（2）企业合并增加 2,939,608.10 540,054.96 -- -- -- 3,479,663.06

3、本期减少金额 -- -- 98,992.59 471,925.43 -- 570,918.02

（1）处置或报废 -- -- 98,992.59 471,925.43 -- 570,918.02

4、期末余额 51,996,534.59 118,550,271.22 8,410,007.55 6,071,311.30 68,346.70 185,096,471.36

三、减值准备

1、期初余额 -- -- -- -- -- --

2、本期增加金额 -- -- -- -- -- --

（1）计提 -- -- -- -- -- --

3、本期减少金额 -- -- -- -- -- --

（1）处置或报废 -- -- -- -- -- --

项目房屋建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备合计

4、期末余额 -- -- -- -- -- --

四、账面价值

1、期末账面价值 164,941,774.23 160,134,008.72 5,031,827.34 2,860,619.94 78,887.61 333,047,117.84

2、期初账面价值 161,684,219.25 164,944,737.62 5,515,366.42 1,896,892.39 72,800.04 334,114,015.72

（2）无暂时闲置的固定资产情况。

（3）无通过经营租赁租出的固定资产。

（4）无未办妥产权证书的固定资产情况。

11、在建工程

（1）在建工程情况

期末余额期初余额

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

设备安装及其他零星

24,802,581.54 -- 24,802,581.54 5,399,313.38 -- 5,399,313.38

工程

年产3万吨汽车轻量化

859,452.20 -- 859,452.20 5,399,313.38 -- 5,399,313.38

铝合金新材料项目

合计 25,662,033.74 -- 25,662,033.74 5,399,313.38 -- 5,399,313.38

（2）重要在建工程项目本期变动情况

预算数本期增加本期转入固本期其他减

项目名称期初余额期末余额

(万元) 金额定资产金额少金额

设备安装及其他零星工

-- 5,399,313.38 19,848,700.08 445,431.92 -- 24,802,581.54

程

年产 3 万吨汽车轻量化

-- -- 859,452.20 -- -- 859,452.20

铝合金新材料项目

合计 -- 5,399,313.38 20,708,152.28 445,431.92 -- 25,662,033.74

（续）

工程累计投

工程利息资本化其中：本期利本期利息资

工程名称入占预算比资金来源

进度（%）累计金额息资本化金额本化率（%）

例（%）

设备安装及其他零星工

程 -- -- -- -- -- 自筹

工程累计投

工程利息资本化其中：本期利本期利息资

工程名称入占预算比资金来源

累计金额息资本化金额本化率（%）

例（%）进度（%）

年产 3 万吨汽车轻量化

铝合金新材料项目 -- -- -- -- -- 自筹

合计 -- -- -- -- -- --

12、无形资产

无形资产情况

专利及非专

项目土地使用权商标软件合计

利技术

一、账面原值

1、期初余额 12,013,205.70 19,346,078.13 10,680,000.00 4,787,623.80 46,826,907.63

2、本期增加金额 62,208,368.80 -- -- 41,435.90 62,249,804.70

（1）购置 42,130,683.80 -- -- 41,435.90 42,172,119.70

（2）内部研发 -- -- -- -- --

（3）企业合并增加 20,077,685.00 -- -- -- 20,077,685.00

3、本期减少金额 -- -- -- -- --

（1）处置 -- -- -- -- --

4、期末余额 74,221,574.50 19,346,078.13 10,680,000.00 4,829,059.70 109,076,712.33

二、累计摊销

1、期初余额 2,198,068.11 3,938,650.31 -- 128,556.40 6,265,274.82

2、本期增加金额 1,256,178.94 2,257,042.44 -- 280,659.25 3,793,880.63

（1）计提 352,393.94 2,257,042.44 -- 280,659.25 2,890,095.63

（2）企业合并增加 903,785.00 -- -- -- 903,785.00

3、本期减少金额 -- -- -- -- --

（1）处置 -- -- -- -- --

4、期末余额 3,454,247.05 6,195,692.75 -- 409,215.65 10,059,155.45

三、减值准备

1、期初余额 -- -- -- -- --

2、本期增加金额 -- -- -- -- --

（1）计提 -- -- -- -- --

专利及非专

项目土地使用权商标软件合计

利技术

3、本期减少金额 -- -- -- -- --

（1）处置 -- -- -- -- --

4、期末余额 -- -- -- -- --

四、账面价值

1、期末账面价值 70,767,327.45 13,150,385.38 10,680,000.00 4,419,844.05 99,017,556.88

2、期初账面价值 9,815,137.59 15,407,427.82 10,680,000.00 4,659,067.40 40,561,632.81

注：本期末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 2.80%。

13、商誉

（1）商誉账面原值

本期增加本期减少

被投资单位名称期初余额企业合并形期末余额

其他处置其他

成的

江阴兴海工程橡胶有限公司 231,998.76 -- -- -- -- 231,998.76

宁波科诺铝业股份有限公司 255,037,363.84 -- -- -- -- 255,037,363.84

江阴清华泡塑机械有限公司 -- 5,808,491.49 -- -- -- 5,808,491.49

合计 255,269,362.60 5,808,491.49 -- -- -- 261,077,854.09

（2）商誉减值准备

本期增加本期减少

被投资单位名称期初余额期末余额

计提其他处置其他

江阴兴海工程橡胶有限公司 -- -- -- -- -- --

宁波科诺铝业股份有限公司 -- -- -- -- -- --

江阴清华泡塑机械有限公司 -- -- -- -- -- --

合计 -- -- -- -- -- --

商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法：

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的

协同效应中收益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收

回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产在组合

的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，

按比例抵减其他各项资产的账面价值。

14、长期待摊费用

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费 63,501.06 -- 19,113.36 -- 44,387.70

合计 63,501.06 -- 19,113.36 -- 44,387.70

15、递延所得税资产

（1）递延所得税资产明细

期末余额期初余额

项目可抵扣暂时性可抵扣暂时性

递延所得税资产递延所得税资产

差异差异

坏账准备 54,442,015.28 8,385,957.58 44,150,630.49 6,774,524.63

与资产相关的政府补助 1,186,068.32 181,676.92 364,189.15 58,658.70

合计 55,628,083.60 8,567,634.50 44,514,819.64 6,833,183.33

（2）递延所得税负债明细

期末余额期初余额

项目

应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

非同一控制下企业合并

45,809,255.86 9,160,715.25 25,517,039.84 3,879,526.91

资产评估增值

合计 45,809,255.86 9,160,715.25 25,517,039.84 3,879,526.91

（3）未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣亏损 16,651,757.88 521,420.27

资产减值准备 133,854.48 --

合计 16,785,612.36 521,420.27

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2017 年 831,392.24 --

2018 年 -- --

2019 年 1,882,173.69 --

2020 年 2,047,585.08 521,420.27

2021 年 5,737,052.74 --

2022 年 6,153,554.13 --

合计 16,651,757.88 521,420.27

16、短期借款

（1）短期借款分类

项目期末余额期初余额

信用借款 60,000,000.00 10,000,000.00

抵押借款 130,000,000.00 55,000,000.00

保证借款 5,000,000.00 --

合计 195,000,000.00 65,000,000.00

（2）抵押借款由本公司的房屋建筑物和土地使用权作为抵押，详见附注六、40。

17、应付票据

种类期末余额期初余额

银行承兑汇票 27,914,490.48 --

商业承兑汇票 -- --

合计 27,914,490.48 --

下一会计期间将到期的金额 27,914,490.48 元。

18、应付账款

（1）应付账款列示

项目期末余额期初余额

1 年以内 311,454,144.41 289,511,738.92

1-2 年 3,491,278.79 5,671,962.31

2-3 年 924,236.27 4,430,151.14

3 年以上 612,414.70 648,790.00

合计 316,482,074.17 300,262,642.37

（2）无账龄超过 1 年的重要应付账款

19、预收款项

（1）预收款项列示

项目期末余额期初余额

1 年以内 17,907,474.46 9,764,322.75

1-2 年 1,889,468.47 463,849.61

2-3 年 203,118.23 296,458.39

3 年以上 84,176.65 206,844.65

合计 20,084,237.81 10,731,475.4

（2）无账龄超过 1 年的重要预收款项。

20、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬 27,862,666.67 94,992,519.10 97,611,930.29 25,243,255.48

二、离职后福利-设定提存计划 -- 7,146,504.53 5,335,229.59 1,811,274.94

三、辞退福利 -- -- -- --

四、一年内到期的其他福利 -- -- -- --

合计 27,862,666.67 102,139,023.63 102,947,159.88 27,054,530.42

（2）短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和

27,696,666.67 81,781,635.39 88,491,761.64 20,986,540.42

补贴

2、职工福利费 -- 5,022,645.16 3,469,237.77 1,553,407.39

3、社会保险费 -- 3,964,836.05 2,910,064.01 1,054,772.04

其中：医疗保险费 -- 2,919,255.76 2,418,924.76 500,331.00

工伤保险费 -- 613,992.62 319,750.52 294,242.10

生育保险费 -- 431,587.67 171,388.73 260,198.94

4、住房公积金 -- 2,009,540.00 1,400,574.00 608,966.00

5、工会经费和职工教育

-- 2,213,862.50 1,174,292.87 1,039,569.63

经费

6、职工奖福基金 166,000.00 -- 166,000.00 --

7、短期带薪缺勤 -- -- -- --

8、短期利润分享计划 -- -- -- --

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

合计 27,862,666.67 94,992,519.10 97,611,930.29 25,243,255.48

（3）设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险 -- 6,600,027.75 5,039,210.66 1,560,817.09

2、失业保险费 -- 546,476.78 296,018.93 250,457.85

3、企业年金缴费 -- -- -- --

合计 -- 7,146,504.53 5,335,229.59 1,811,274.94

注：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，本公司根据该等计划缴存费

用。除上述缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关

资产的成本。

21、应交税费

项目期末余额期初余额

增值税 6,848,529.32 631,555.06

企业所得税 4,689,695.12 7,998,712.36

个人所得税 233,922.58 202,932.09

城建税 81,603.23 599,485.38

教育费附加 65,529.53 55,007.28

房产税 66,600.00 152,914.29

土地使用税 -- 4,418.00

印花税 11,894.48 11,610.20

其他 7,880.00 8,279.97

合计 12,005,654.26 9,664,914.63

22、应付利息

项目期末余额期初余额

银行借款利息 287,837.32 79,507.17

合计 287,837.32 79,507.17

23、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

项目期末余额期初余额

押金及保证金 214,775.87 366,245.87

往来款 12,551,469.04 54,818.60

应付股权转让款 106,311,104.85 106,311,104.85

合计 119,077,349.76 106,732,169.32

（2）无账龄超过 1 年的重要其他应付款。

24、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

拆迁补偿 6,193,361.16 -- 339,242.68 5,854,118.48 收到政府补助

政府补助 364,189.16 900,600.00 78,720.84 1,186,068.32 收到政府补助

合计： 6,557,550.32 900,600.00 417,963.52 7,040,186.80

其中，涉及政府补助的项目：

本期新增补本期计入营业与资产相关/与

负债项目期初余额其他变动期末余额

助金额外收入金额收益相关

拆迁补偿 6,193,361.16 -- 339,242.68 -- 5,854,118.48 与资产相关

地方政府补助 364,189.16 900,600.00 78,720.84 -- 1,186,068.32 与资产相关

合计： 6,557,550.32 900,600.00 417,963.52 -- 7,040,186.80

25、股本

本期增减变动（+、-）

项目期初余额期末余额

发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数 307,419,473.00 -- -- -- --- -- 307,419,473.00

26、资本公积

项目期初余额增加减少期末余额

股本溢价 271,995,310.84 -- -- 271,995,310.84

其他资本公积 2,126,905.95 -- -- 2,126,905.95

合计 274,122,216.79 -- -- 274,122,216.79

27、其他综合收益

本期发生额期末余额

项目期初余额本期增加本期减少所得税税后归属于母公税后归属于少

司数股东

一、以后不能重分类进损益

的其他综合收益 -- -- -- -- -- -- --

其中：权益法下在被投资单

位不能重分类进损益的其 -- -- -- -- -- -- --

他综合收益中享有的份额

二、以后将重分类进损益的

其他综合收益 788,056.47 -924,604.35 -- -- -924,604.35 -- -136,547.88

其中：权益法下在被投资单

位以后将重分类进损益的

其他综合收益中享有的份 788,056.47 -924,604.35 -- -- -924,604.35 -- -136,547.88

额

合计 788,056.47 -924,604.35 -- -- -924,604.35 -- -136,547.88

28、盈余公积

项目期初余额增加减少期末余额

法定盈余公积金 53,133,490.82 6,132,467.72 -- 59,265,958.54

合计 53,133,490.82 6,132,467.72 -- 59,265,958.54

29、未分配利润

项目期末金额期初金额

调整前上年末未分配利润 437,567,992.69 361,072,628.70

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） -- --

调整后年初未分配利润 437,567,992.69 361,072,628.70

加：本期归属于母公司股东的净利润 87,803,654.59 98,670,186.19

减：提取法定盈余公积 6,132,467.72 8,849,662.20

提取任意盈余公积 -- --

提取一般风险准备 -- --

应付普通股股利 17,894,228.00 13,200,660.00

提取职工奖福基金 -- 124,500.00

转作股本的普通股股利 -- --

其他 -- --

期末未分配利润 501,344,951.56 437,567,992.69

30、营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额

项目

收入成本收入成本

主营业务 834,666,016.80 602,905,133.06 1,117,677,423.25 812,321,072.70

其他业务 12,595,863.69 3,935,077.52 20,127,642.73 16,305,506.70

合计 847,261,880.49 606,840,210.58 1,137,805,065.98 828,626,579.40

（1）主营业务收入(分产品)

本期发生额上期发生额

项目名称

营业收入营业成本营业收入营业成本

橡塑制品 623,301,740.51 440,072,383.38 836,170,423.31 590,260,674.20

铝型材 211,364,276.29 162,832,749.68 281,506,999.94 222,060,398.50

合计： 834,666,016.80 602,905,133.06 1,117,677,423.25 812,321,072.70

（2）主营业务收入(分地区)

本期发生额上期发生额

项目名称

营业收入营业成本营业收入营业成本

境内销售 798,663,380.12 575,019,416.38 1,059,698,738.45 763,024,914.43

境外销售 36,002,636.68 27,885,716.68 57,978,684.80 49,296,158.27

合计： 834,666,016.80 602,905,133.06 1,117,677,423.25 812,321,072.70

31、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

营业税 -- 11,161.52

城建税 2,025,601.57 3,449,742.98

教育费附加 1,836,005.61 3,261,070.09

房产税 832,967.60 1,841,477.62

车船税 2,760.00 1,560.00

印花税 249,786.18 310,701.59

土地使用税 305,036.00 537,266.01

其他 113,448.38 184,294.89

合计 5,365,605.34 9,597,274.70

32、销售费用

项目本期发生额上期发生额

运输费 28,083,789.07 46,250,738.95

业务招待费 12,007,203.03 11,069,169.65

职工薪酬支出 2,144,298.26 2,052,589.75

差旅费 2,761,808.33 3,569,259.84

广告费 914,451.54 1,480,828.64

其他 3,978,088.63 2,650,095.88

合计 49,889,638.86 67,072,682.71

33、管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬支出 16,307,123.95 25,487,790.25

办公费 1,424,450.80 2,084,011.74

业务招待费 4,930,649.98 18,752,103.57

差旅费 2,666,215.69 3,983,401.66

税金 -- 23,635.25

技术研发费 29,402,940.75 39,718,913.35

咨询费 3,917,014.22 4,168,578.63

折旧与摊销 6,267,982.78 5,013,655.87

其他 1,993,128.54 4,092,500.11

合计 66,909,506.71 103,324,590.43

34、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出 3,555,690.36 4,278,484.75

减：利息收入 264,612.61 363,164.04

汇兑损益 1,024,904.28 -2,923,005.76

手续费 567,280.37 468,663.25

其他 -- 117,360.87

合计 4,883,262.40 1,578,339.07

35、资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

坏账损失 10,308,848.39 10,072,687.39

合计 10,308,848.39 10,072,687.39

36、投资收益

项目本期发生额上期发生额

可供出售金融资产在持有期间的投资收益 8,400.00 7,000.00

权益法核算的长期股权投资收益 450,988.93 -568,306.50

合计 459,388.93 -561,306.50

37、营业外收入

计入当期非经常性

项目本期发生额上期发生额

损益的金额

非流动资产处置利得合计 174,370.23 -- 174,370.23

其中：固定资产处置利得 174,370.23 -- 174,370.23

无形资产处置利得 -- -- --

政府补助 2,044,812.99 4,579,973.88 2,044,812.99

赔款收入 25,461.00 79,019.20 25,461.00

其他 330.00 74,206.73 330.00

合计 2,244,974.22 4,733,199.81 2,244,974.22

其中，计入当期损益的政府补助：

与资产相关/与收益

项目本期发生额上期发生额