Cutters Group Management INC.
2017 年 1-4 月 、 2016 年 度 、 2015 年 度
备考模拟合并财务报表审计报告
索引 页码
审计报告
公司财务报告
— 备考模拟合并资产负债表 1-2
— 备考模拟合并利润表 3
— 备考模拟财务报表附注 4-32
审计报告
XYZH/2017XAA40325
西安通源石油科技股份有限公司：
我们审计了后附的 Cutters Group Management INC.（以下简称 CGM 公司）按照备
考模拟财务报表附注三所述的编制基础编制的 CGM 公司备考模拟合并财务报表，包括
2017 年 4 月 30 日、2016 年 12 月 31 日及 2015 年 12 月 31 日的备考模拟合并资产负债
表，2017 年 1-4 月、2016 年度及 2015 年度的备考模拟合并利润表以及备考模拟财务报
表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照备考模拟合并财务报表附注三所述的编制基础编制备考模拟财务报表是 CGM 公
司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其
实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊
或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注
册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业
道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的
审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风
险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部
控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还
包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的
总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 审计意见
我们认为，后附的 CGM 公司 2017 年 4 月 30 日、2016 年 12 月 31 日及 2015 年 12
月 31 日的备考模拟合并资产负债表、2017 年 1-4 月、2016 年度及 2015 年度备考模拟
合并利润表在所有重大方面按照备考模拟财务报表附注三的编制基础编制。
四、 编制基础以及对分发和使用的限制
我们提醒财务报表使用者关注，本报告所附备考模拟财务报表是根据其附注三所述
的编制基础编制的，该报表所列数据和信息并不构成 CGM 公司收购后及西安通源石油科
技股份有限公司本次拟申请的重大资产重组交易完成后的实际财务报表比较财务数据
和信息。
CGM 公司编制的上述模拟备考财务报表是为了西安通源石油科技股份有限公司拟收
购重组 CGM 公司的股权，按附注三所述的编制基础编制的，可能不适用于除本次收购重
组股权之外的其他报告使用者使用；因此本报告仅限于西安通源石油科技股份有限公司
拟收购重组 CGM 公司的股权向中国证券监督管理委员会、深圳证券交易所申请重大资产
重组之用，未经本事务所书面同意，不应用于其他任何目的，如将本报告用于其他目的，
因使用不当引起的法律责任与本所无关。
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：张昆
中国注册会计师：孙有航
中国 北京 二〇一七年七月三十一日
合并资产负债表
2017 年 4 月 30 日
编制单位：Cutters Group Management INC. 单位：人民币元
项 目 2017 年 4 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 10,612,983.13 5,997,755.59 120,474,063.24
衍生金融资产
应收票据
应收账款 67,869,522.22 37,618,287.08 25,032,998.27
预付款项 40,515.90
应收利息
应收股利
其他应收款 30,021,777.76
存货 6,402,801.58 5,125,139.47 5,521,927.31
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资
产
其他流动资产 19,366,208.43 22,211,472.92 33,302,435.26
流动资产合计 104,251,515.36 70,993,170.96 214,353,201.84
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 188,718,284.65 199,963,887.83 187,384,544.92
在建工程
工程物资
固定资产清理
无形资产 29,386,841.90 31,053,890.75 29,091,328.00
开发支出
商誉 435,883,592.81 438,659,599.21 410,621,300.91
长期待摊费用 1,365,891.42
递延所得税资产 21,285,203.49 26,328,691.46 1,432,489.72
其他非流动资产 20,779.52
非流动资产合计 675,273,922.85 696,006,069.25 629,916,334.49
资 产 总 计 779,525,438.21 766,999,240.21 844,269,536.33
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并资产负债表 （续）
2017 年 4 月 30 日
编制单位：Cutters Group Management INC. 单位：人民币元
2017 年 4 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 18,439,350.76 10,811,436.66 6,637,516.94
预收款项
应付职工薪酬 4,706,895.64 4,629,056.35 3,730,465.28
应交税费 530,841.70 697,941.84 497,322.29
应付利息 1,514,327.98 132,677.27
应付股利
其他应付款 15,575,756.64 14,813,916.81 13,764,218.40
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 42,823,383.75 46,564,612.50 60,572.56
其他流动负债
流动负债合计 83,590,556.47 77,649,641.43 24,690,095.47
非流动负债：
长期借款 207,396,146.25 201,779,987.50 232,470,880.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债 61,966,211.76 65,015,645.52 47,361,721.35
其他非流动负债 165,434.40 124,866.00
非流动负债合计 269,527,792.41 266,920,499.02 279,832,601.35
负 债 合 计 353,118,348.88 344,570,140.45 304,522,696.82
股东权益
归属于母公司所有者权益合计 426,407,089.33 422,429,099.76 539,746,839.51
股东权益合计 426,407,089.33 422,429,099.76 539,746,839.51
负债和股东权益总计 779,525,438.21 766,999,240.21 844,269,536.33
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
2017 年 4 月 30 日
编制单位：Cutters Group Management INC. 单位：人民币元
项目 2017 年 1-4 月 2016 年度 2015 年度
一、营业收入
156,607,422.59 257,432,817.92 312,110,376.40
减：营业成本
117,445,843.76 214,046,600.27 236,591,223.71
税金及附加
销售费用
3,410,836.84 10,636,955.11 8,943,841.45
管理费用
21,086,052.55 103,602,784.18 48,438,607.81
财务费用
5,612,071.11 16,567,068.83 16,617,479.43
资产减值损失
-39,233.65 116,107.40 345,237.46
加：公允价值变动收益（损失以“－”
号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业
的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
9,091,851.98 -87,536,697.87 1,173,986.54
加：营业外收入
153,892.99 2,679,377.15 396,902.01
其中：非流动资产处置利得
99,318.26 2,001,864.21 345,390.73
减：营业外支出
32,320.35 6,931.11 1,205,924.88
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
9,213,424.62 -84,864,251.83 364,963.67
减：所得税费用
2,540,913.25 -39,233,659.33 -17,440,608.89
四、净利润（净亏损以“－”号填列）
6,672,511.37 -45,630,592.50 17,805,572.56
五、其他综合收益的税后净额
-10,281,208.96 18,778,259.12 -12,401,862.57
（一）以后不能重分类进损益的其他
综合收益 - - -
1.重新计量设定受益计划净负债或净
资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类
进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综
合收益 -10,281,208.96 18,778,259.12 -12,401,862.57
1.权益法下在被投资单位以后将重分
类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损
益
3.持有至到期投资重分类为可供出售
金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
-10,281,208.96 18,778,259.12 -12,401,862.57
六、综合收益总额
-3,608,697.59 -26,852,333.38 5,403,709.99
归属于母公司所有者的综合收益总额
-3,608,697.59 -26,852,333.38 5,403,709.99
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
一、 公司的基本情况
Cutters Group Management INC.（以下简称“本公司”），2016 年 7 月 5 日成立，
注册地址：11700 Katy Freeway, Suite 330, Houston, Texas 77079，在德克萨斯州
法律范围内从事经营活动。
2015年11月6日东证融成资本管理有限公司与西安通源科技股份有限公司共同成立
了深圳东证通源海外石油产业投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“东证投资基
金”），作为海外并购的出资人，于2015年12月22日成立了深圳合创源石油技术发展有
限公司。深圳合创源石油技术发展有限公司于2016年7月在美国德克萨斯州设立了
PetroNet INC.（以下简称“PNI”）。本公司之母公司PNI为收购美国Cutters Wireline
Service INC.（以下简称“Cutters”）股权于2016年7月5日设立本公司。
本公司董事会由5名董事构成，其中3名由大股东PetroNet推荐、1名由Cutters原管
理层Gary Cain和Kent Brown推荐、1名由余下其他股东推荐。本公司股权结构如下：
股东名称 股本（美元） 所占比例(%)
Donnie Anderson 52,976.38 1.19
Gary Cain 131,803.00 2.97
Justin Anderson 52,976.38 1.19
Kent Brown 131,803.00 2.97
Petronet INC. 3,877,252.09 87.36
Ronnie Anderson 52,976.38 1.19
TPI 138,990.00 3.13
合计 4,438,777.23 100.00
二、 本公司股权收购的基本情况
（1） 收购 Cutters Wireline Service,INC.股权的基本情况
2016 年 10 月 15 日，东证投资基金通过子公司深圳合创源石油技术发展有限公
司于 2016 年 7 月在美国设立的 PetroNet INC.（以下简称“PNI”）的子公司，即本公
司 CGM 公司，与美国 Cutters Wireline Service INC.（以下简称“Cutters 公司”）
现有股东，即由 hire-Cutters Consolidated Holdings、LLC 和个人、Cutters 管理
层共同成立的 Cutters-Capitan Holdings LLC，就收购上述卖方所持有 Cutters 公司
股权事宜签订了《股权收购协议》。
对上述股权收购，本公司与 cutters 公司原股东已于 2016 年 12 月 30 日完成交割，
确定上述股权价值暂定为 97,247,900.34 美元，其中本公司已投资 91,376,712.80 美元，
本公司股东 Gary Cain、Kent Brown 分别以原持有 cutters 股权投资折股 190 万美元；
本公司预计后续投资将继续支付给转让方的股权转让款为 2,071,187.54 美元。
（2） 被收购公司基本情况
Cutters 公司成立于 1989 年 7 月 3 日，注册地址位于美国犹他州，其主要经营业务
为从事各种油田服务工作，包括测井、射孔、钻井等油井技术服务。
Cutters 公司之子公司 Captain Corporation(以下简称 CC) 公司成立于 2009 年 9
月 10 日，注册地址位于美国犹他州，其主要经营业务为从事各种油田服务工作，包括
测井、射孔、钻井等油井技术服务。
三、 备考模拟财务报表的编制基础、方法和假设
1.本备考模拟财务报表是参照中国证券监督管理委员会颁布的《上市公司重大资产
重组管理办法》、《公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第 26 号-上市公司重大
资产重组》等相关规定和要求编制。
2.本次收购重组的 Cutters 公司及其子公司 CC 公司已经于 2016 年 12 月 30 日股权
交割完成日按照公允价值入账调整，已经按照《企业会计准则第 20 号-企业合并》及其
应用指南的规定进行了会计处理。被收购企业已按照收购日公允价值重新入账，对与本
次净资产收购无关的部分资产、负债已经进行了剥离，剥离的负债由原股东承担。因此
2017 年 4 月 30 日、2016 年 12 月 31 日为实际的财务状况，2016 年 12 月 30 日至 2017
年 4 月 30 日为实际经营成果。2015 年 12 月 31 日为模拟备考的财务状况、2015 年 1 月
1 日至 2016 年 12 月 30 日为模拟备考的经营成果。
3.模拟备考财务报表会计期间说明
本模拟备考财务报表假定本公司已经于本报告期期初已经完成了股权收购，本公司
已于本报告期初已经假设设立的基础上按照下述方法编制而成。
4.本模拟备考报表收购日前历史财务信息以 cutters 公司的合并历史财务信息为基
础。本备考模拟财务报表系根据《股权收购协议》及谨慎性原则，假设附注二所述的本
次交易已经于 2015 年 1 月 1 日完成，并依据本次交易完成后的股权架构，以本公司
报表和上述财务报表为基础，按照下述主要假设和附注四所述的主要会计政策和会计估
计规定而编制：
（1）根据《企业会计准则第 20 号—企业合并》及其应用指南的规定，本公司收
购 cutters 公司 100%股权为非同一控制下的企业合并。
（2）假设本公司已于 2015 年 1 月 1 日完成了收购 cutters 100%股权的交易。
本公司自 2015 年 1 月 1 日起将 cutters 公司纳入合并财务报表的编制范围，公司按
照此架构持续经营。
（3）根据《股权收购协议》，本次股权收购为净资产收购，被收购企业的原借款
由原股东负责偿还，因此本模拟财务报表假设模拟报表期初本公司的股权收购资金已经
出资到位，与之相关的借款也已经实际借入且完成了股权收购，被收购企业的外部借款
已经于本报告期初剥离。
（4）本模拟备考财务报表的账务基础数据，源自于被收购企业原历史成本计量的
账面记录，在此基础上以收购日即 2016 年 12 月 30 日为计量基准，固定资产、无形资
产、商誉等项目在 2016 年 12 月 30 以公允价值计量，并倒推作为 2015 年 12 月 31 日的
模拟价值。
（5）营业成本的模拟方法：备考模拟财务报表中的营业成本根据 2016 年 1 月 1 日
至 2016 年 12 月 29 日、2015 年度历史财务数据，并考虑固定资产公允价值对营业成本
的影响，按照模拟调整后的营业成本列示；2016 年 12 月 30 日至 2017 年 4 月 30 日按照
完成并购后实际经营成果的直接列示。
（6）销售费用、管理费用的模拟方法：备考模拟财务报表中的销售费用、管理费
用根据 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 29 日、2015 年度历史财务数据，并考虑无形资
产的增减值对销售费用、管理费用的影响，按照模拟调整后的销售费用、管理费用列示；
2016 年 12 月 30 日至 2017 年 4 月 30 日按照完成并购后实际经营成果的直接列示。
（7）财务费用的模拟方法：本次股权收购为净资产收购不包括原股东借款，因此
2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 29 日、2015 年度历史财务费用之中不包括原股东借款
的财务费用；本次股权收购之时本公司对外借款收购股权资金，视同在本报告期初已经
借入，按照借入的款项计算计提模拟借款的财务费用；财务费用按照上述口径模拟调整
列示。2016 年 12 月 30 日至 2017 年 4 月 30 日按照完成并购后实际财务费用支出的直接
列示。
（8）对营业收入、营业成本、资产减值损失、所得税费用和递延所得税，均按照
实际发生额直接列示。
（9）备考模拟财务报表数据构成：
本公司成立于 2016 年 7 月，除吸收投资、对外借款完成股权收购外，无其他实际
经营业务。本次 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 5 日假设已经取得股东投资款和借款，
完成了股权收购，股东投资款和借款于实际筹资结构保持一致。因此上述期间的模拟财
务报表数据全部为被收购企业 cutters 公司的合并模拟历史数据。
2016 年 12 月 29 日至 2017 年 4 月 30 日备考模拟合并利润表数据与本公司上述期间
的合并利润表实际财务数据一致。
5.鉴于模拟备考合并财务报表之特殊编制目的，本模拟备考合并财务报表不包括备
考合并现金流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，
未列报和披露本公司财务信息。同时本备考合并财务报表仅列示与上述备考合并财务报
表编制基础相关的有限备考合并附注，未具体披露与本次重组交易无直接关系的金融工
具及风险管理等信息。
6.由于假设购买日的确定与实际购买日不同，被购买方资产和负债的计量基础存在
差异，故与将来收购完成后的法定合并财务报表不存在衔接关系。本备考合并财务报表
仅供本次拟实施的重大资产重组申报方案之参考，不适用于其他用途。
四、 重要会计政策及会计估计
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本
公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
3. 营业期间
本公司营业期限:永续经营。
4. 记账本位币
本公司及所有子公司以美元为记账本位币；本公司在编制财务报表时对境外公司的
外币财务报表进行折算。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合
并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对
价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日
以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金
或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中
发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一
单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对
价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外
收入。
6. 合并财务报表的编制方法
本公司将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵
销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合
收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东
损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期 2016
年 12 月 31 日纳入合并财务报表。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权
之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、
负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本公司作为共同
经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担
的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销
售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方
的部分。
8. 现金及现金等价物
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之
现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动
风险很小的投资。
9. 外币业务和外币财务报表折算
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权
益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费
用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，
在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日即期汇率的近似汇率折
算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
10. 金融资产和金融负债
（1） 金融资产
1） 金融资产分类、确认依据和计量方法
本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始
确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司将满足下列条
件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；
属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采用短
期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生
工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠
计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本公司将只有
符合下列条件之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同所导
致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的正式
书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员
报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金
流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要
分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合
工具。
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图
和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本
进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。
应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得
或损失，均计入当期损益。
可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及
未被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能
可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生
金融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允
价值能够可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金
融资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益
外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原
直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间
按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的
现金股利，作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能
可靠计量的权益工具投资，按成本计量。
2） 金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同
权利终止；②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对
该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移
而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而
收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之
和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。
3） 金融资产减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对
其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计
提减值准备。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的
未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融
资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转
回，计入当期损益。
当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累
计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后
公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升
直接计入所有者权益。
（2） 金融负债
1) 金融负债分类、确认依据和计量方法
本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确
认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续
计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当
期损益。
其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
2) 金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除
的部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新
金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确
认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确
认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终
止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
11. 应收款项坏账准备
本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵
债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债
务等；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。
对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，于资产负债表日单独进行减值测试，计提
坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按
规定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
12. 存货
本公司存货为原材料。
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权
平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材
料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
13. 长期股权投资
本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投
资。
本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该
安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含）以上但低于 50%的表决权
时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要
综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和
经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、
或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的
长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数
的，长期股权投资成本按零确定。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按
照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发
行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或
协议约定的价值作为投资成本；[公司如有以债务重组、非货币性资产交换等方式取得
的长期股权投资，应根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资
成本的方法。
本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。
后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成
本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣
告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相
应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份
额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会
计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比
例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用
权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入
所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损
益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置
对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金
融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，
剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。
14. 固定资产
本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管
理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以
确认。本公司固定资产包括房屋建筑物、生产设备、运输设备、办公设备。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定
资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净
残值率、折旧率如下：
序号 类别 折旧年限(年) 年折旧率(%)
1 房屋建筑物 30-40 2.50-3.33
2 运输设备 2-10 2.50-50.00
3 办公设备 3-5 2.50-33.33
4 生产设备 4-7 2.50-25.00
本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
15. 在建工程
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，
按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定
资产原值差异进行调整。
16. 借款费用
发生的可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、
借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售
状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产
在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的
资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
17. 无形资产
本公司无形资产为商标使用权，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，
按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合
同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定
实际成本。
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；对使用寿命有限的无形资产
的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变
更处理。
在每个会计期间，本公司对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核。
18. 长期资产减值
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、
固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，
本公司进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每 2017 年 4 月 30 日均进行减值测试。
出现减值的迹象如下：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而
预计的下跌；
（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者
将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产
预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产
所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额
等；
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上
述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的
公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
19. 研究与开发
本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大
不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损
益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开
发支出在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为
开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。
20. 长期待摊费用
本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1
年以上(不含 1 年)的各项费用，该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目
不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
21. 商誉
商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取
得的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。
与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商
誉，包含在长期股权投资的账面价值中。
22. 职工薪酬
短期薪酬主要包括职工工资、奖金等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的
短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、401K 退休福利计划等，按照公司承担的风
险和义务，分类为设定提存计划和设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债
表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照
受益对象计入当期损益或相关资产成本。
23. 收入确认原则和计量方法
（1）本公司的营业收入主要包提供劳务收入和让渡资产收入，收入确认政策如下：
1）提供劳务收入：本公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的
经济利益很可能流入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。
2）让渡资产收入：与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够可
靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。
（2）收入确认具体政策：
本公司针对不同的业务类型，采取如下具体的收入确认方法：
复合射孔、完井压裂服务业务：在完成专业服务业务，并在客户对作业工作量验收
确认后，确认服务业务收入的实现。
24. 政府补助
政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。政府补助为货
币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，按照应
收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取
得的，按照名义金额(1 元)计量。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当
期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延
收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，
直接计入当期损益。
25. 租赁
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
本公司作为融资租赁承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值
与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租
赁付款额作为长期应付款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。
本公司作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产
成本或当期损益。
26. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价
值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额
的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，
不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵
扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确
认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延
所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应
纳税所得额为限，确认递延所得税资产。
27. 所得税的会计核算
所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得
税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权
益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当年所得税和递延
所得税费用或收益计入当期损益。
当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当年发生的交易和事项，应纳给
税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递
延所得税资产和递延所得税负债在资产负债表日应有的金额相对于原已确认金额之间
的差额。
五、 重要会计政策和会计估计变更
(1) 本公司无重要会计政策变更事项；
(2) 本公司无会计估计变更及影响事项；
(3) 本公司无会计差错更正事项。
六、 税项
税种 计税依据 税率
企业所得税（美国） 应纳税所得额 15%-39%
销售税 新墨西哥州的销售额 7.625%
对州外购买的汽车等商品携入
科罗拉多州 2.9%，新墨西哥
使用税 本州所征收的税金，税率根据不
州 5.125%，犹他州 6.550%
同州而不同。
公司位于美国的财产的一定比
财产税 例计缴，房产税和其他财产税， -
税基由郡政府确定，税率不定。
七、 企业合并及合并财务报表
（一） 子公司
2017 年4 月30 日实际
公司 业务 注册资本 经营 持股比例 表决权比 是否合并
公司名称 注册地 出资额
类型 性质 （万美元） 范围 （%） 例（%） 报表
（万美元）
非同一控制下企业合并
Cutters Wireline
有限责任 美国犹 技术
Service INC. (简称 $84,463,689.40 测井、射孔及相关服务 $84,463,689.40 100.00 100.00 是
公司 他州 服务
“Cutters”)
Capitan Corporation 有限责任 美国犹 技术
$10,713,023.60 测井、射孔及相关服务 $10,713,023.60 100.00 100.00 是
（简称“CC”） 公司 他州 服务
八、 备考模拟合并财务报表主要项目注释
1. 货币资金
2017 年4 月30 日余额 2016 年12 月31 日余额
项目 折算
原币 折算汇率 折合人民币 原币 折合人民币
汇率
银行存款 1,439,653.15 6.8931 9,923,673.13 764,603.66 6.9370 5,304,055.59
美元 1,439,653.15 6.8931 9,923,673.13 764,603.66 6.9370 5,304,055.59
其他货币资
100,000.00 6.8931 689,310.00 100,000.00 6.9370 693,700.00
金
美元 100,000.00 6.8931 689,310.00 100,000.00 6.9370 693,700.00
合计 10,612,983.13 5,997,755.59
注：其他货币资金系信用证担保金。
2. 应收账款
（1） 应收账款分类
2017 年 4 月 30 日余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项金额虽不重大但
69,718,400.26 100.00 1,848,878.04 2.65 67,869,522.22
单项计提坏账准备
合计 69,718,400.26 100.00 1,848,878.04 2.65 67,869,522.22
（续表）
2016 年12 月31 日余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
单项金额虽不重大但
39,518,297.94 100.00 1,900,010.86 4.81 37,618,287.08
单项计提坏账准备
合计 39,518,297.94 100.00 1,900,010.86 4.81 37,618,287.08
（2） 2017 年 1-4 月实际核销的应收账款
单位名称 应收账 核销金额 核销原因 履行的核 款项是否由关
款性质 销程序 联交易产生
CHI Operating, Inc 工程款 39,108.83 无法收回 是 否
（3） 2017 年 4 月 30 日应收账款中不含持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股
东单位欠款。
（4） 按欠款方归集的 2017 年 4 月 30 日余额前五名的应收账款情况
坏账准备2017
2017 年4 月30 日余 占应收账款总
单位名称 账龄 年4 月30 日余
额 额的比例(%)
额
Anadarko Petroleum 12,322,286.37 1 年以内 17.67 0.00
Bill Barrett Corporation 6,777,908.79 1 年以内 9.72 0.00
Synergy Resources
6,026,292.68 1 年以内 8.64 0.00
Corporation
Double Eagle 4,212,373.41 1 年以内 6.04 0.00
Whiting Oil & Gas Corp. 3,960,085.95 1 年以内 5.68 0.00
合计 33,298,947.20 47.75 0.00
（5） 应收账款中外币余额
2017 年4 月30 日余额 2016 年12 月31 日余额
外币
折算 折算
名称 原币 折合人民币 原币 折合人民币
汇率 汇率
10,114,230.2 6.893
美元 69,718,400.26 5,696,741.81 6.9370 39,518,297.94
1 1
3. 预付款项
（1） 预付款项账龄
2017 年 4 月 30 日余额 2016 年 12 月 31 日余额
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 0.00 0.00 40,515.90 100.00
（2） 预付款项中外币余额
外币名 2017 年 4 月 30 日余额 2016 年 12 月 31 日余额
称 原币 折算汇率 折合人民币 原币 折算汇率 折合人民币
美元 0.00 6.8931 0.00 5,840.55 6.9370 40,515.90
4. 存货
2017 年 4 月 30 日余额 2016 年 12 月 31 日余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 8,206,191.50 1,803,389.92 6,402,801.58 6,942,584.70 1,817,445.23 5,125,139.47
5. 其他流动资产
项目 2017年4月30日余额 2016年12月31日余额
预付保险费 2,050,749.30 3,259,279.73
预付租金 526,111.24 478,534.10
其他 619,620.55 538,985.34
预交所得税 16,169,727.34 17,934,673.75
合计 19,366,208.43 22,211,472.92
注：其他主要系 Utah 州注册费及 UTERO 佣金费。
6. 固定资产
项目 房屋建筑物 生产设备 运输设备 办公设备 合计
一、账面原值
1.2016年12月31日余
22,475,880.00 38,617,030.34 138,803,473.55 283,268.09 200,179,651.98
额
2.2017年1-4月增加金
0.00 3,275,679.55 81,958.18 0.00 3,357,637.73
额
其中：购置 0.00 3,275,679.55 81,958.18 0.00 3,357,637.73
汇率变动 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3.2017 年1-4 月减少
142,236.00 436,121.72 897,618.46 26,500.11 1,502,476.29
金额
其中：处置或报废 0.00 181,895.62 19,016.53 24,786.35 225,698.50
汇率变动 142,236.00 254,226.10 878,601.93 1,713.76 1,276,777.79
4.2017年4月30日余
22,333,644.00 41,456,588.17 137,987,813.27 256,767.98 202,034,813.42
额
二、累计折旧
1.2016年12月31日余
3,588.58 41,037.63 170,516.59 621.35 215,764.15
额
2.2017年1-4月增加金
215,220.66 2,675,316.37 10,226,516.30 37,262.77 13,154,316.10
额
其中：计提 215,220.66 2,675,316.37 10,226,516.30 37,262.77 13,154,316.10
汇率变动 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3.2017年1-4月减少金 707.42 17,339.46 35,382.12 122.48 53,551.48
项目 房屋建筑物 生产设备 运输设备 办公设备 合计
额
其中：处置或报废 0.00 8,595.73 1,773.58 0.00 10,369.31
汇率变动 707.42 8,743.73 33,608.54 122.48 43,182.17
4.2017年4月30日余
218,101.82 2,699,014.54 10,361,650.77 37,761.64 13,316,528.77
额
三、减值准备
1.2016年12月31日余
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
额
2.2017年4月30日余额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
四、账面价值
1.2016年12月31日账
22,472,291.42 38,575,992.71 138,632,956.96 282,646.74 199,963,887.83
面价值
2.2017年4月30日账面
22,115,542.18 38,757,573.63 127,626,162.50 219,006.34 188,718,284.65
价值
注 1：2017 年 1-4 月增加的累计折旧中，2017 年 1-4 月计提 13,154,316.10 元。
注 2：2017 年 4 月 30 日固定资产无减值迹象，未提取固定资产减值准备。
7. 无形资产
项目 商标使用权 合计
一、账面原值
1.2016 年 12 月 31 日余额 31,077,760.00 31,077,760.00
2.2017 年 1-4 月增加金额 0.00 0.00
其中：购置 0.00 0.00
3.2017 年 1-4 月减少金额 196,672.00 196,672.00
其中：汇率变动 196,672.00 196,672.00
4.2017 年 4 月 30 日余额 30,881,088.00 30,881,088.00
二、累计摊销
1.2016 年 12 月 31 日余额 23,869.25 23,869.25
2.2017 年 1-4 月增加金额 1,475,221.24 1,475,221.24
其中：计提 1,475,221.24 1,475,221.24
3.2017 年 1-4 月减少金额 4,844.39 4,844.39
其中：汇率变动 4,844.39 4,844.39
4.2017 年 4 月 30 日余额 1,494,246.10 1,494,246.10
三、减值准备
项目 商标使用权 合计
1.2016 年 12 月 31 日余额 0.00 0.00
2.2017 年 4 月 30 日余额 0.00 0.00
四、账面价值
1.2016 年 12 月 31 日账面价值 31,053,890.75 31,053,890.75
2.2017 年 4 月 30 日账面价值 29,386,841.90 29,386,841.90
8. 商誉
（1） 商誉原值
2016 年 12 月 2017 年 1-4 2017 年 1-4 外币报表 2017 年 4 月
被投资单位名称
31 日余额 月增加 月减少 折算差异 30 日余额
Cutters Wireline
-2,776,006.4
Service, 438,659,599.21 0.00 0.00 435,883,592.81
0
Incorporated
（2） 商誉减值准备
2017 年 1-4
2017 年 1-4 月增加 2017 年 4
2016 年 12 月 月减少
被投资单位名称 月 30 日
31 日余额 外币报表
计提 处置 其他 余额
折算差异
Cutters Wireline
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Service, Incorporated
9. 递延所得税资产和递延所得税负债
（1） 递延所得税资产
2017 年 4 月 30 日余额 2016 年 12 月 31 日余额
项目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
坏账准备 1,848,874.18 665,873.46 1,900,009.62 683,989.86
存货跌价准备 1,803,386.61 649,330.02 1,817,445.44 654,159.10
应计假期支出 198,383.42 71,688.24 283,789.20 101,973.90
应计专业服务费 0.00 0.00 96,493.67 34,685.00
应付利息 379,982.14 136,483.38 0.00 0.00
联邦可抵扣亏损 46,403,005.05 15,776,927.28 61,831,113.21 21,022,578.50
科罗拉多州可抵
43,903,283.27 1,341,397.26 49,135,499.39 1,501,166.80
扣亏损
2017 年 4 月 30 日余额 2016 年 12 月 31 日余额
项目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
新墨西哥州可抵
16,135,711.96 692,067.24 18,091,758.43 776,250.30
扣亏损
犹他州可抵扣亏
4,415,133.95 145,444.41 0.00 1,553,888.00
损
最小税收优惠 0.00 1,805,992.20 0.00 0.00
合计 115,087,760.58 21,285,203.49 133,156,108.96 26,328,691.46
（2） 递延所得税负债
2017 年4 月30 日余额 2016 年12 月31 日余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
按照税法规定可以一
140,335,299.42 50,520,908.52 149,524,149.21 53,829,039.32
次性扣除的固定资产
无形资产摊销 31,793,134.74 11,445,303.24 31,073,786.14 11,186,606.20
合计 172,128,434.16 61,966,211.76 180,597,935.35 65,015,645.52
10. 应付账款
项目 2017 年 4 月 30 日余额 2016 年 12 月 31 日余额
材料款 12,558,214.22 8,560,790.76
设备款 3,416,040.38 1,605,050.18
服务费 1,295,236.09 185,840.77
其他 1,169,860.07 459,754.95
合计 18,439,350.76 10,811,436.66
注：其他主要系运输费及相关税费。
11. 应付职工薪酬
2016年12月31 2017年4月30
项目 2017年1-4月增加 2017年1-4月减少
日余额 日余额
工资、奖金、津
4,629,056.35 19,879,290.84 19,801,451.55 4,706,895.64
贴和补贴
职工福利费 0.00 3,178,091.03 3,178,091.03 0.00
社会保险费 0.00 389,558.49 389,558.49 0.00
合计 4,629,056.35 23,446,940.36 23,369,101.07 4,706,895.64
12. 应交税费
项目 2017 年 4 月 30 日余额 2016 年 12 月 31 日余额
财产税 276,448.60 561,446.10
使用税 116,888.30 38,676.83
销售税 111,037.84 97,818.91
企业所得税 26,466.96 0.00
合计 530,841.70 697,941.84
13. 应付利息
项目 2017 年 4 月 30 日余额 2016 年 12 月 31 日余额
分期付息到期还本的长期借款利息 1,514,327.98 132,677.27
14. 其他应付款
（1） 其他应付款按款项性质分类
款项性质 2017 年 4 月 30 日余额 2016 年 12 月 31 日余额
未付收购款 14,276,902.83 14,367,824.50
押金保证金 476,057.61 0.00
垫付的法律服务费 413,474.75 0.00
未付报销款 409,321.45 446,092.31
合计 15,575,756.64 14,813,916.81
（2） 2017 年 4 月 30 日余额不含应付持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份股东
单位的款项。
15. 一年内到期的流动负债
项目 2017 年 4 月 30 日余额 2016 年 12 月 31 日余额
一年内到期的长期借款 42,823,383.75 46,564,612.50
16. 长期借款
项目 2017 年 4 月 30 日余额 2016 年 12 月 31 日余额
信用借款 207,396,146.25 201,779,987.5
注：长期借款系 CGM 从 PetroNet、TPI、WEI 取得的借款合计$35,300,000.00，其中
PetroNet 借款本金$7,500,000.00，TPI 借款本金 USD$9,800,000.00，WEI 借款本金
USD$18,000,000.00，利率均为 6.50%，借款期限均为 2016 年 12 月 28 日至 2021 年 1
月 1 日；另外，CGM 从 WEI 取得的以经营为目的的信用借款，借款本金$1,000,000.00，
利率 6.50%，借款期限为 2017 年 1 月 4 日至 2018 年 1 月 10 日；截至 2017 年 4 月 30
日，长期借款合计$ 30,087,500.00，重分类至一年内到期的非流动负债$ 6,212,500.00。
17. 其他非流动负债
项目 2017 年 4 月 30 日余额 2016 年 12 月 31 日余额
租赁费 165,434.40 124,866.00
18. 营业收入、营业成本
项目 2017 年 1-4 月 2016 年度 2015 年度
主营业务收入 156,607,422.59 257,432,817.92 312,110,376.40
射孔销售及服务项目 156,607,422.59 257,432,817.92 312,110,376.40
（续表）
项目 2017 年 1-4 月 2016 年度 2015 年度
主营业务成本 117,445,843.76 214,046,600.27 236,591,223.71
射孔销售及服务项目 117,445,843.76 214,046,600.27 236,591,223.71
前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占全部营业收入的比例(%)
Anadarko Petroleum 31,634,837.13 20.20
Whiting Oil & Gas Corp. 18,227,568.93 11.64
Bill Barrett Corporation 15,672,305.95 10.01
Synergy Resources Corporation 9,178,066.48 5.86
ExL Petroleum Operating Inc. 7,229,261.50 4.62
合计 81,942,039.99 52.33
19. 销售费用
项目 2017 年 1-4 月 2016 年度 2015 年度
工资及职工福利 3,390,795.15 10,489,482.23 8,829,226.25
办公费 20,041.69 147,472.88 114,615.20
合计 3,410,836.84 10,636,955.11 8,943,841.45
20. 管理费用
项目 2017 年 1-4 月 2016 年度 2015 年度
中介费 1,850,990.61 35,270,172.81 1,870,182.82
工资与奖金 11,630,519.84 51,433,867.61 30,403,083.74
折旧及摊销 1,467,014.88 4,204,413.16 3,906,764.70
办公费 2,661,674.26 2,628,476.34 2,943,651.11
其他 27,481.58 34,610.36 82,181.80
租金 2,245,905.61 6,933,397.13 5,942,603.68
差旅费 615,841.87 1,452,787.38 1,814,244.08
维修费 167,694.91 522,303.31 520,249.23
税金 418,928.99 1,122,756.08 955,646.65
合计 21,086,052.55 103,602,784.18 48,438,607.81
21. 财务费用
项目 2017 年 1-4 月 2016 年度 2015 年度
利息支出 5,745,286.02 16,489,442.06 16,428,551.30
减：利息收入 206,173.22 95,807.01 49,869.77
加：汇兑损失 0.00 0.00 0.00
加：其他支出 72,958.31 173,433.78 238,797.90
合计 5,612,071.11 16,567,068.83 16,617,479.43
22. 资产减值损失
项目 2017 年 1-4 月 2016 年度 2015 年度
坏账损失 -39,233.65 116,107.40 345,237.46
23. 营业外收入
项目 2017 年1-4 月 2016 年度 2015 年度
非流动资产处置利得 99,318.26 2,001,864.21 345,390.73
其中：固定资产处置利得 99,318.26 2,001,864.21 345,390.73
其他 54,574.73 677,512.94 51,511.28
合计 153,892.99 2,679,377.15 396,902.01
24. 营业外支出
项目 2017 年1-4 月 2016 年度 2015 年度
非流动资产处置损失 0.00 0.00 0.00
其中：固定资产处置损失 0.00 0.00 0.00
对外捐赠 32,320.35 6,642.30 78,193.15
其他 0.00 288.81 1,127,731.73
合计 32,320.35 6,931.11 1,205,924.88
25. 所得税费用
项目 2017 年 1-4 月 2016 年度 2015 年度
当年所得税费用 302,033.13 -31,991,381.75 -13,804,791.25
递延所得税费用 2,238,880.12 -7,242,277.58 -3,635,817.64
合计 2,540,913.25 -39,233,659.33 -17,440,608.89
九、 关联方及关联交易
(一) 关联方关系
（1） 控股股东及最终控制方
控股股东及最终控制方名称 对本公司的持股比例(%) 对本公司的表决权比例(%)
Petronet INC. 87.36 87.36
（2） 控股股东的所持股份或权益及其变化
持股金额 持股比例（%）
控股股东 2017 年 4 月 2016 年 12 月 2017 年 4 月 2016 年 12
30 日余额 31 日余额 30 日比例 月 31 日比例
Petronet INC. 5,591,199.90 美元 5,591,199.90 美元 87.36 87.36
(二) 子公司
详见附注六、企业合并及合并财务表。
(三) 其他关联方
其他关联方名称 与本公司关系
Tong Petrotech Inc. 其他关联方
WEI 其他关联方
(四) 关联方往来余额
关联方 2017 年 4 月 30 日余额 2016 年 12 月 31 日余额 备注
控股股东
Petronet INC 51,698,250.00 55,496,000.00 长期借款
TPI 67,552,380.00 67,982,600.00 长期借款
WEI 130,968,900.00 124,866,000.00 长期借款
十、 或有事项
2016 年 12 月 30 日本公司股东会批准了《2016 年员工股权奖励协议》，主要内容
为根据 2016 年至 2021 年的业绩表现，授予其两位重要管理人员 Kent Brown 和 Gary
Cain 合计 6,400,000 股的普通股股权奖励，授予日每股股权公允价值为 1 美元；该员工
股权奖励计划于 2021 年 12 月 31 日到期。具体的股权授予方案包括以下内容：
1） 一般授予：授予普通股股权合计 5,120,000 股，授予期间为 2016 年至 2021 年。
目标公司 CUTTERS 公司税息折旧及摊销前利润（以下简称 EBITDA）基准值为 12,000,000
美元。每年股权授予的份额根据实际 EBITDA 与目标 EBITDA 的差额的 6.5%计算所得股份
数。
2） 特殊授予：授予普通股股权合计 1,280,000 股，授予期间 2019 年 12 月 31 日
和 2021 年 12 月 31 日。如果截至 2019 年 12 月 31 日，实际 EBITDA 可达到 40,000,000
美元及以上，则授予员工 512,000 股的普通股股权；如果截至 2021 年 12 月 31 日，实
际 EBITDA 可达到 64,000,000 美元及以上，则授予员工 768,000 股的普通股股权。
本公司于 2016 年 12 月 30 日取得目标公司 CUTTERS 公司 100%的股权；2016 年 12
月 30 日至 2017 年 4 月 30 日，上述《2016 年员工股权奖励计划》的业绩规定条款尚未
实现，因此尚未确认股权奖励。
截至 2017 年 4 月 30 日，本公司除上述或有事项外，本公司无需要说明的重大或有
事项。
十一、 承诺事项
截至 2017 年 4 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
十二、 资产负债表日后事项
截至 2017 年 7 月 31 日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十三、 其他重要事项
截至 2017 年 4 月 30 日，本公司无其他需披露其他重要事项。
十四、 母公司财务报表主要项目注释
1. 长期股权投资
（1） 长期股权投资分类
2017 年 4 月 30 日余额 2016 年 12 月 31 日余额
项目 减值 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 备
对子公
670,339,501.83 0.00 670,339,501.83 674,608,684.66 0.00 674,608,684.66
司投资
（2） 对子公司投资
被投资 2016 年12 月31 2017 年1-4 2017 年1-4 月 2017 年4 月30 本期计提 减值准备
单位 日余额 月增加 减少 日余额 减值准备 期末余额
Cutters Wireline
674,608,684.66 0.00 4,269,182.83 670,339,501.83 0.00 0.00
Service, INC.
注：本期减少系汇率变动所致。
十五、 财务报告批准
本财务报告已由本公司董事会批准报出。
Cutters Group Management INC.
二○一七年七月三十一日
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