华源控股:备考审阅报告

来源:证券时报 2017-09-09 00:00:00
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苏州华源控股股份有限公司

备考审阅报告

天健审【2017】3-504 号

目 录

一、审阅报告 …………………………………………………………… 第 1 页

二、备考合并财务报表…………………………………………………第 2—3 页

(一)备考合并资产负债表…………………………………………… 第 2 页

(二)备考合并利润表………………………………………………… 第 3 页

三、备考合并财务报表附注 …………………………………………第 4—60 页

审 阅 报 告

天健审〔2017〕3-504 号

苏州华源控股股份有限公司全体股东:

我们审阅了后附的苏州华源控股股份有限公司(以下简称华源控股公司)

按照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表,包括

2016 年 12 月 31 日和 2017 年 6 月 30 日的备考合并资产负债表,2016 年度和

2017 年 1-6 月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。备考合并财务报

表的编制是华源控股公司管理层的责任,我们的责任是在实施审阅工作的基础

上对备考合并财务报表出具审阅报告。

我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了审阅业务。该准则要求我

们计划和实施审阅工作,以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限

保证。审阅主要限于询问华源控股公司有关人员和对财务数据实施分析程序,

提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计,因而不发表审计意见。

根据我们的审阅,我们没有注意到任何事项使我们相信华源控股公司备考

合并财务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制。

我们提醒报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。本

报告仅供备考合并财务报表附注二所述资产重组事项之用,不适用于其他用

途。本段内容不影响已发表的审阅意见。

天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:

中国杭州 中国注册会计师:

二〇一七年九月八日

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备考合并资产负债表

会合 01 表

编制单位:苏州华源控股股份有限公司 单位:人民币元

资 产 注释号 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 负债和所有者权益 注释号 2017 年 6 月 30 日 2016 年 12 月 31 日

流动资产: 流动负债:

货币资金 1 123,504,013.05 160,391,977.77 短期借款 17 104,635,300.00 33,968,500.00

结算备付金 向中央银行借款

拆出资金 吸收存款及同业存放

以公允价值计量且其

变动计 入当期损益的 拆入资金

金融资产

以公允价值计量且其变动

衍生金融资产

计 入当期损益的金融负债

应收票据 2 37,914,766.47 43,343,613.72 衍生金融负债

应收账款 3 387,339,219.16 333,596,620.23 应付票据 18 34,334,400.00 2,314,760.00

预付款项 4 52,294,200.34 28,009,229.97 应付账款 19 134,060,715.61 120,364,999.71

应收保费 预收款项 20 3,584,487.14 3,510,483.68

应收分保账款 卖出回购金融资产款

应收分保合同准备金 应付手续费及佣金

应收利息 应付职工薪酬 21 11,247,714.61 14,949,813.33

应收股利 应交税费 22 21,327,389.61 11,329,714.18

其他应收款 5 9,279,570.73 4,312,500.18 应付利息 23 42,606.85 12,594.69

买入返售金融资产 应付股利

存货 6 282,060,892.67 231,135,952.40 其他应付款 24 123,846,160.42 123,709,566.16

划分为持有待售的资

应付分保账款

一年内到期的非流动

保险合同准备金

资产

其他流动资产 7 57,775,103.76 102,347,519.66 代理买卖证券款

流动资产合计 950,167,766.18 903,137,413.93 代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

非流动资产: 其他流动负债

发放委托贷款及垫款 流动负债合计 433,078,774.24 310,160,431.75

可供出售金融资产 非流动负债:

持有至到期投资 长期借款

长期应收款 应付债券

长期股权投资 8 89,007,976.70 37,174,828.44 其中:优先股

投资性房地产 9 2,555,037.83 2,631,979.67 永续债

固定资产 10 376,992,283.97 374,624,283.21 长期应付款

在建工程 11 25,448,747.82 17,026,415.28 长期应付职工薪酬

工程物资 专项应付款

固定资产清理 预计负债 25 4,500,000.00 4,500,000.00

生产性生物资产 递延收益 26 19,449,195.96 20,039,579.64

油气资产 递延所得税负债

无形资产 12 83,260,011.28 86,593,479.32 其他非流动负债

开发支出 非流动负债合计 23,949,195.96 24,539,579.64

商誉 13 200,761,219.51 200,761,219.51 负债合计 457,027,970.20 334,700,011.39

长期待摊费用 14 3,897,312.46 3,390,087.39 所有者权益:

递延所得税资产 15 3,807,763.97 3,774,247.53 归属于母公司所有者权益 27 1,270,776,420.80 1,284,309,724.38

其他非流动资产 16 7,696,173.50 5,103,060.00 少数股东权益 15,789,902.22 15,207,278.51

非流动资产合计 793,426,527.04 731,079,600.35 所有者权益合计 1,286,566,323.02 1,299,517,002.89

资产总计 1,743,594,293.22 1,634,217,014.28 负债和所有者权益总计 1,743,594,293.22 1,634,217,014.28

法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人:

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备考合并利润表

会合 02 表

编制单位:苏州华源控股股份有限公司 单位:人民币元

项 目 注释号 2017 年 1-6 月 2016 年度

一、营业总收入 1 765,001,546.96 1,345,160,621.99

其中:营业收入 1 765,001,546.96 1,345,160,621.99

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 695,453,194.30 1,200,042,838.59

其中:营业成本 1 607,331,415.26 1,032,063,282.10

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

税金及附加 2 5,966,551.60 8,766,013.50

销售费用 3 24,133,418.54 57,724,878.86

管理费用 4 52,375,201.24 97,627,344.58

财务费用 5 1,673,127.88 1,636,429.41

资产减值损失 6 3,973,479.78 2,224,890.14

加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列)

净敞口套期损益(损失以“-”号填列)

投资收益(损失以“-”号填列) 7 2,823,992.54 2,146,554.46

其中:对联营企业和合营企业的投资收益 1,265,148.26 463,828.44

汇兑收益(损失以“-”号填列)

其他收益 8 610,383.68

三、营业利润(亏损以“-”号填列) 72,982,728.88 147,264,337.86

加:营业外收入 9 2,374,755.88 11,175,367.83

其中:非流动资产处置利得 32,086.47 156,085.92

减:营业外支出 10 1,218,184.47 1,232,261.64

其中:非流动资产处置损失 18,770.58 87,134.86

四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 74,139,300.29 157,207,444.05

减:所得税费用 11 15,108,960.02 30,039,483.77

五、净利润(净亏损以“-”号填列) 59,030,340.27 127,167,960.28

归属于母公司所有者的净利润 58,447,716.56 126,307,737.33

少数股东损益 582,623.71 860,222.95

六、其他综合收益的税后净额 -3,070.14 9,643.49

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -3,070.14 9,643.49

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的

变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其

他综合收 益中所享有的份额

(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 -3,070.14 9,643.49

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益

的其他综合 收益中所享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产

损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额 12 -3,070.14 9,643.49

6.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额 59,027,270.13 127,177,603.77

归属于母公司所有者的综合收益总额 58,444,646.42 126,317,380.82

归属于少数股东的综合收益总额 582,623.71 860,222.95

法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人:

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苏州华源控股股份有限公司

备考合并财务报表附注

2016 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 30 日

金额单位:人民币元

一、公司基本情况

苏州华源控股股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系原吴江市华源印铁制罐有

限责任公司(以下简称华源有限公司),华源有限公司系由李炳兴、陆林才、沈华加共同出

资组建,于 1998 年 6 月 23 日在苏州市吴江工商行政管理局登记注册。华源有限公司以

2011 年 9 月 30 日为基准日,整体变更为股份有限公司,于 2011 年 11 月 8 日在苏州市工

商行政管理局登记注册,总部位于江苏省苏州市。公司现持有统一社会信用代码为

91320500703698097R 的营业执照,注册资本 28,812 万元,股份总数 28,812 万股(每股面

值 1 元)。其中,有限售条件的流通股份 A 股 185,764,366 股;无限售条件的流通股份 A 股

102,355,634 股。公司股票已于 2015 年 12 月 31 日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属金属制品行业。主要经营活动为生产与销售金属包装容器。产品主要有:化

工罐、食品罐、金属盖等。

本公司将华源印铁制罐(成都)有限公司、广州华源制罐有限公司、天津华富印铁制罐

有限公司、苏州华源中鲈包装有限公司、咸宁华源印铁制罐有限公司、华源包装(香港)有

限公司、成都海宽华源包装有限公司、佛山市海宽华源包装有限公司、青岛海宽华源包装

有限公司、苏州海宽华源智能装备有限公司和常州瑞杰新材料科技股份有限公司(以下简称

瑞杰科技)等 15 家子公司纳入本备考合并财务报表范围,情况详见本备考合并财务报表附

注在其他主体中的权益之说明。

二、资产重组方案及交易标的相关情况

(一) 资产重组方案

1. 资产重组方案概述

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2017 年 9 月 8 日,公司第二届董事会第二十四次会议审议通过了《关于公司符合向特

定对象非公开发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金条件的议案》。公司拟通过发

行股份及支付现金相结合的方式购买王卫红、潘凯及其他股东合计持有瑞杰科技的

93.5609%股份。根据具备证券期货业务资格的评估机构国众联资产评估土地房地产估价有

限公司提供的评估结果,瑞杰科技 100%股权截至评估基准日 2017 年 6 月 30 日的估值为

40,096.59 万元,经交易双方协商初步确定瑞杰科技 100%股权整体作价为 40,320.00 万

元,本次购买瑞杰科技 93.5609%股权的最终交易价格确定为 37,723.74 万元。其中以发行

股份的方式支付交易对价合计 33,867.66 万元;以现金方式支付瑞杰科技交易对价合计

3,856.08 万元。

同时,本次交易拟采取询价发行方式向不超过 10 名符合条件的特定对象非公开发行股

票募集配套资金,募集配套资金的总金额不超过 7,352.34 万元,不超过本次交易拟购买资

产交易价格的 100%,所募集配套资金将用于支付本次购买标的资产的现金对价、支付收购

瑞杰科技实际控制人之一王卫红持有的受让自瑞杰科技部分中小股东的瑞杰科技股份的对

价以及本次交易各中介机构服务费用以及相关税费。

本次发行股份及支付现金购买资产的实施,不以配套资金的成功实施为前提,最终配

套融资成功与否不影响本次发行股份及支付现金购买资产的实施。若本次募集配套资金发

行失败或募集配套资金金额不足,则公司将以自筹资金支付本次交易现金对价、收购瑞杰

科技实际控制人之一王卫红持有的受让自瑞杰科技部分中小股东的瑞杰科技股份的对价及

相关费用。

本次资产重组方案尚未获得中国证监会批准。

(二) 交易标的相关情况

瑞杰科技原名为常州瑞杰塑料股份有限公司,常州瑞杰塑料股份有限公司前身为常州

瑞杰塑料有限公司(以下简称瑞杰有限公司),瑞杰有限公司系由王新明、范桂花共同出资

组建,于 2008 年 3 月 10 日在常州工商行政管理局高新区(新北)分局登记注册。瑞杰有限

公司以 2013 年 8 月 31 日为基准日,整体变更为股份有限公司,在江苏省常州工商行政管

理局登记注册,总部位于江苏省常州市。瑞杰科技现持有统一社会信用代码为

913204006730062555 的营业执照,注册资本 6,720 万元,股份总数 6,720 万股(每股面值 1

元)。瑞杰科技股票已于 2014 年 4 月 30 日在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让。

三、备考合并财务报表的编制基础

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(一) 本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理

办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重

组申请文件》的相关规定编制,仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述资产重组

事项使用。

(二) 除下述事项外,本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准

则的相关规定,并以持续经营为编制基础。本备考合并财务报表真实、完整的反映了本公

司 2016 年 12 月 31 日和 2017 年 6 月 30 日的备考合并财务状况,以及 2016 年度和 2017 年

1-6 月的备考合并经营成果。

1. 本备考合并财务报表假设本备考合并财务报表附注二所述资产重组事项已于本备考

合并财务报表最早期初(2016 年 1 月 1 日)实施完成,即上述资产重组交易完成后的架构

在 2016 年 1 月 1 日已经存在。

2. 本备考合并财务报表系以业经天健会计师事务所(特殊普通合伙) 审计的本公司

2016 年度财务报表以及未经审计的 2017 年 1-6 月的财务报表,和业经中汇会计师事务所

(特殊普通合伙)审计的瑞杰科技(被重组方)2016 年度及 2017 年 1-6 月的财务报表为基

础,按以下方法编制。

(1) 购买成本

由于本公司拟以发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的方式完成本次资产重

组,本公司在编制备考合并财务报表时,将重组方案确定的支付对价 37,723.74 万元作为

备考合并财务报表 2016 年 1 月 1 日的购买成本,并根据以拟发行的股份总数和发行价格计

算确定的支付对价 33,867.66 万元调整归属于母公司所有者权益;本公司为募集配套资金

拟向不超过 10 名符合条件的特定对象非公开发行股份,其中用于支付本次资产重组现金对

价的部分 3,856.08 万元调整归属于母公司所有者权益,其余募集配套资金部分不在本备考

合并财务报表中列示。

(2) 瑞杰科技的各项资产、负债在假设购买日(2016 年 1 月 1 日)的初始计量

对于按照公允价值进行后续计量的各项资产、负债,按照 2016 年 1 月 1 日的公允价值

确定。

对于按照历史成本进行后续计量的各项资产和负债(包括瑞杰科技个别财务报表未予

确认,但在备考合并财务报表中确认的各项资产和负债),本备考合并财务报表以本次重

组交易评估基准日的评估值为基础调整确定 2016 年 1 月 1 日瑞杰科技各项可辨认资产、负

债的公允价值,并以此为基础在备考合并财务报表中根据本附注四所述的会计政策和会计

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估计进行后续计量。对于 2016 年 1 月 1 日存在而于重组交易评估基准日已不存在的资产和

负债按照账面价值进行备考。

(3) 商誉

本备考合并财务报表以上述购买成本扣除本公司按交易完成后享有的瑞杰科技于重组

交易评估基准日的可辨认净资产公允价值份额后的差额 20,076.12 万元,确认为备考合并

财务报表的商誉。购买成本扣除商誉的余额与按持股比例享有的 2016 年 1 月 1 日瑞杰科技

可辨认净资产公允价值份额的差额 871.45 万元调整归属于母公司所有者权益。

(4) 权益项目列示

鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的,本备考合并财务报表的所有者权益按“归属

于母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示,不再区分“股本”、“资本公积”、

“其他综合收益”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。

(5) 鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的,本备考合并财务报表不包括备考合并现

金流量表及备考合并股东权益变动表,并且仅列报和披露备考合并财务信息,未列报和披

露母公司个别财务信息。

(6) 由本次资产重组交易而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反映。

四、重要会计政策及会计估计

重要提示:本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折

旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一) 会计期间

会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本备考合并财务报表所载财务信息的会

计期间为 2016 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 30 日。

(二) 营业周期

公司经营业务的营业周期较短,以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(三) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报

表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面

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价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额,调整资本公积;资本公

积不足冲减的,调整留存收益。

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,

首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量

进行复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额

的,其差额计入当期损益。

(五) 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司

及其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由母公司按照《企业会计准则第 33 号

——合并财务报表》编制。

(六) 合营安排分类及共同经营会计处理方法

1. 合营安排分为共同经营和合营企业。

2. 当公司为共同经营的合营方时,确认与共同经营中利益份额相关的下列项目:

(1) 确认单独所持有的资产,以及按持有份额确认共同持有的资产;

(2) 确认单独所承担的负债,以及按持有份额确认共同承担的负债;

(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;

(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入;

(5) 确认单独所发生的费用,以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(七) 现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限

短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(八) 外币业务和外币报表折算

1. 外币业务折算

外币交易在初始确认时,采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资

产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑

差额,除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入

当期损益;以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折

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算,不改变其人民币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的

即期汇率折算,差额计入当期损益或其他综合收益。

2. 外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项

目除“未分配利润”项目外,其他项目采用交易发生日的即期汇率折算;利润表中的收入

和费用项目,采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报

表折算差额,计入其他综合收益。

(九) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产(包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债(包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融负债)、其他金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产

或金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,

相关交易费用计入初始确认金额。

公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发

生的交易费用,但下列情况除外:(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率

法,按摊余成本计量;(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具

投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计

量。

公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量,但下列情况除外:(1)

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结

清金融负债时可能发生的交易费用;(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计

量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;(3) 不

属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指

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定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始

确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:1) 按照《企业会计准则第 13 号—

—或有事项》确定的金额;2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》

的原则确定的累积摊销额后的余额。

金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照如

下方法处理:(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值

变动形成的利得或损失,计入公允价值变动收益;在资产持有期间所取得的利息或现金股

利,确认为投资收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资

收益,同时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合

收益;持有期间按实际利率法计算的利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金

股利,于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益;处置时,将实际收到的金额与账面价

值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。

当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风

险和报酬已转移时,终止确认该金融资产;当金融负债的现时义务全部或部分解除时,相

应终止确认该金融负债或其一部分。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的,终止确认该金

融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融资

产,并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:(1) 放弃了对该金融资产控制的,终止确

认该金融资产;(2) 未放弃对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确

认有关金融资产,并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)

所转移金融资产的账面价值;(2) 因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允

价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的

账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,

并将下列两项金额的差额计入当期损益:(1) 终止确认部分的账面价值;(2) 终止确认部

分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之

和。

4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

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公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级,并依次使

用:

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的

报价;

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

值,包括:活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报

价;除报价以外的其他可观察输入值,如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线

等;市场验证的输入值等;

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值,包括不能直接观察或无法

由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流

量、使用自身数据作出的财务预测等。

5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法

(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资

产的账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。

(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款,先将单项金额重大的金融资产区分开来,

单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,可以单独进行减值测试,或包括在具

有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试;单独测试未发生减值的金融资产

(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组

合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的,根据其账面价值高于预计未来现金

流量现值的差额确认减值损失。

(3) 可供出售金融资产

1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括:

① 债务人发生严重财务困难;

② 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期;

③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;

④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;

⑤ 因债务人发生重大财务困难,该债务工具无法在活跃市场继续交易;

⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。

2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生

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严重或非暂时性下跌,以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重

大不利变化使公司可能无法收回投资成本。

本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值

计量的权益工具投资,若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%(含 50%)或低

于其成本持续时间超过 12 个月(含 12 个月)的,则表明其发生减值;若其于资产负债表

日的公允价值低于其成本超过 20%(含 20%)但尚未达到 50%的,或低于其成本持续时间超

过 6 个月(含 6 个月)但未超过 12 个月的,本公司会综合考虑其他相关因素,诸如价格波

动率等,判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资,公司综合

考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化,判断

该权益工具是否发生减值。

以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时,原直接计入其他综合收益的因公允

价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工

具投资,在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的

减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,期后公

允价值回升直接计入其他综合收益。

以成本计量的可供出售权益工具发生减值时,将该权益工具投资的账面价值,与按照

类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损

失,计入当期损益,发生的减值损失一经确认,不予转回。

(十) 应收款项

1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

金额 100 万元以上(含)且占应收账款账面余额 10%以

单项金额重大的判断依据或金额

上的款项;金额 10 万元以上(含)且占其他应收款账面

标准

余额 10%以上的款项。

单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其

备的计提方法 账面价值的差额计提坏账准备。

2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

(1) 具体组合及坏账准备的计提方法

按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法

账龄组合 账龄分析法

单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其

合并范围内关联往来组合

账面价值的差额计提坏账准备。

(2) 账龄分析法

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账龄组合①(公司应收款项、瑞杰科技的其他应收款)

账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

1 年以内(含,下同) 5.00 5.00

1-2 年 10.00 10.00

2-3 年 20.00 20.00

3-4 年 30.00 30.00

4-5 年 50.00 50.00

5 年以上 100.00 100.00

账龄组合②(瑞杰科技的应收账款)

账 龄 应收账款计提比例(%)

90 天以内(含,下同) 0

90 天-1 年 5.00

1-2 年 30.00

2-3 年 50.00

3 年以上 100.00

3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特

征的应收款项组合和合并范围内关联方组合的未来现

金流量现值存在显著差异。

坏账准备的计提方法 单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其

账面价值的差额计提坏账准备

对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项,根据其未来现金流量现值低于

其账面价值的差额计提坏账准备。

(十一) 存货

1. 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在

生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2. 发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3. 存货可变现净值的确定依据

资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货成本高于可变现

净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的

估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存

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货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货

中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其

对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

4. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

5. 低值易耗品和包装物的摊销方法

(1) 低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

(2) 包装物

按照一次转销法进行摊销。

(十二) 长期股权投资

1. 共同控制、重要影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制

权的参与方一致同意后才能决策,认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参

与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定,认定为重大

影响。

2. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务

或发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方

合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支

付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足

冲减的,调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资,判断是否属于

“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会

计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日,根据合并后应享有被合并方净资产在最终

控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始

投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价

的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为

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其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,区分个别财

务报表和合并财务报表进行相关会计处理:

1) 在个别财务报表中,按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和,作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2) 在合并财务报表中,判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,对于购买日

之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与

其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算

下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被

投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3) 除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初

始投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资

成本;以债务重组方式取得的,按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资

成本;以非货币性资产交换取得的,按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确

定其初始投资成本。

3. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和合营企业的长

期股权投资,采用权益法核算。

4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1) 个别财务报表

对处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额,计入当期损益。对于剩余股

权,对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的,转为权益法核算;

不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的,确认为金融资产,按照《企业会

计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

(2) 合并财务报表

1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权,且不属于“一揽子交易”的

在丧失控制权之前,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并

日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价),资本溢价不足冲

减的,冲减留存收益。

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丧失对原子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重

新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原

有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当

期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,应当在丧

失控制权时转为当期投资收益。

2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权,且属于“一揽子交易”的

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是,在丧失控

制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务

报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十三) 投资性房地产

1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已

出租的建筑物。

2. 投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量,并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十四) 固定资产

1. 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个

会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予

以确认。

2. 各类固定资产的折旧方法

项 目 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)

房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5.00 3.17-4.75

机器设备 年限平均法 10-12 5.00 7.92-9.50

运输工具 年限平均法 4-5 5.00 19.00-23.75

电子设备及其他 年限平均法 3-5 5.00 19.00-31.67

(十五) 在建工程

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2. 在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际

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成本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。

(十六) 借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以

资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。

2. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1) 资产支出已经发生;2) 借款

费用已经发生;3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经

开始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间

连续超过 3 个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直

至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款

费用停止资本化。

3. 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生

的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资

金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化

的利息金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支

出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款

应予资本化的利息金额。

(十七) 无形资产

1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等,按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。具体年限

如下:

项 目 摊销年限(年)

土地使用权 43-50

办公软件 5

专利权 5-10

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3. 内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1) 完成该无形资产以使其能够

使用或出售在技术上具有可行性;(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3) 无

形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资

产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;(4) 有足够的技术、财务

资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5)

归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十八) 部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿

命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,估计其可收回金

额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,

每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额确认资产减值准备并计入

当期损益。

(十九) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出,摊销期限在 1 年以上(不含 1 年)的各项费用。长期待

摊费用按实际发生额入账,在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用

项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十) 职工薪酬

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期

损益或相关资产成本。

3. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为

负债,并计入当期损益或相关资产成本。

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤:

1) 根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的所属期间。同

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时,对设定受益计划所产生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务

成本;

2) 设定受益计划存在资产的,将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余

的,以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产;

3) 期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分,

其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本,

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计

期间不允许转回至损益,但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计

入当期损益:(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

时;(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划的有关规

定进行会计处理;除此之外的其他长期福利,按照设定受益计划的有关规定进行会计处

理,为简化相关会计处理,将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利

净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动

等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十一) 预计负债

1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务,履行该义务很可能导致经济利益流出公司,且该义务的金额能够可

靠的计量时,公司将该项义务确认为预计负债。

2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量,并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十二) 股份支付

1. 股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

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(1) 以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日按照权益工具

的公允价值计入相关成本或费用,相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业

绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表

日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期

取得的服务计入相关成本或费用,相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量

的,按照其他方服务在取得日的公允价值计量;如果其他方服务的公允价值不能可靠计

量,但权益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计

量,计入相关成本或费用,相应增加所有者权益。

(2) 以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在授予日按公司承担负

债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩

条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表

日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按公司承担负债的公允价值,将当期取得的服务

计入相关成本或费用和相应的负债。

(3) 修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值,公司按照权益工具公允价值的增加相

应地确认取得服务的增加;如果修改增加了所授予的权益工具的数量,公司将增加的权益

工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加;如果公司按照有利于职工的方式修改可行

权条件,公司在处理可行权条件时,考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值,公司继续以权益工具在授予日的公允价

值为基础,确认取得服务的金额,而不考虑权益工具公允价值的减少;如果修改减少了授

予的权益工具的数量,公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理;如果以

不利于职工的方式修改了可行权条件,在处理可行权条件时,不考虑修改后的可行权条

件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足

可行权条件而被取消的除外),则将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本在剩

余等待期内确认的金额。

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(二十三) 收入

1. 收入确认原则

(1) 销售商品

销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认:1) 将商品所有权上的主要风险和报酬

转移给购货方;2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对已售出的商

品实施有效控制;3) 收入的金额能够可靠地计量;4) 相关的经济利益很可能流入;5) 相

关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

(2) 提供劳务

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠

地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将

发生的成本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按已经发生的

成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债

表日不能够可靠估计的,若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成

本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能

够得到补偿,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认劳务收入。

(3) 让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时,

确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计

算确定;使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

2. 收入确认的具体方法

(1) 销售商品

本公司将产品按照协议合同规定运至约定交货地点,由客户验收后确认收入。产品交

付验收后,客户具有自行销售产品的权利并承担该产品可能发生价格波动或毁损的风险。

(2) 提供劳务

本公司提供印刷加工劳务,于加工完成后的产品按照协议合同规定运至约定交货地

点,由客户验收后确认加工收入。

(3) 让渡资产使用权

利息收入按照其他方使用本公司货币资金的时间,采用实际利率计算确定。经营租赁

收入按照直线法在租赁期内确认。

第 21 页 共 60 页

(二十四) 政府补助

1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政

府补助。与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内按照合理、

系统的方法分期计入当期损益。但是,按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损

益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递

延收益余额转入资产处置当期的损益。

2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关

的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关

成本费用或损失的期间,计入当期损益;用于补偿已发生的相关成本费用或损失的,直接

计入当期损益。

3. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款

的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算

相关借款费用。

(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的,将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十五) 递延所得税资产、递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项

目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期

收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为

限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可

抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面

价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列

情况产生的所得税:(1) 企业合并;(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

第 22 页 共 60 页

(二十六) 租赁

1. 经营租赁的会计处理方法

公司为承租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为

当期损益,发生的初始直接费用,直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损

益。

公司为出租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益,发生的初

始直接费用,除金额较大的予以资本化并分期计入损益外,均直接计入当期损益。或有租

金在实际发生时计入当期损益。

2. 融资租赁的会计处理方法

公司为承租人时,在租赁期开始日,公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁

付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的

入账价值,其差额为未确认融资费用,发生的初始直接费用,计入租赁资产价值。在租赁

期各个期间,采用实际利率法计算确认当期的融资费用。

公司为出租人时,在租赁期开始日,公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费

用之和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始

直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期

间,采用实际利率法计算确认当期的融资收入。

(二十七) 分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营

分部是指同时满足下列条件的组成部分:

1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;

2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业绩;

3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

五、税项

(一) 主要税种及税率

税 种 计税依据 税 率(%)

增值税 销售货物或提供应税劳务 5、17

从价计征的,按房产原值一次减除 20%、

房产税 30%后余值的 1.2%计缴;从租计征的,按 1.2、12

租金收入的 12%计缴

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城市维护建设税 应缴流转税税额 7、5

教育费附加 应缴流转税税额 3

地方教育附加 应缴流转税税额 2、1.5

企业所得税 应纳税所得额 15、16.5、25

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

纳税主体名称 所得税税率(%)

本公司、华源印铁制罐(成都)有限公司、咸宁华源印铁制罐有限公

15

司、瑞杰科技、天津瑞杰塑料制品有限公司

华源包装(香港)有限公司 16.5

除上述以外的其他纳税主体 25

(二) 税收优惠

1. 本公司于 2016 年 11 月 30 日被认定为高新技术企业,证书编号为

GR201632002178,有效期三年。2016 年、2017 年公司享受企业所得税税率 15%的税收优

惠。

2. 咸宁华源印铁制罐有限公司于 2016 年 12 月 13 日被认定为高新技术企业,证书编

号为 GR201642000235,有效期三年。2016 年、2017 年公司享受企业所得税税率 15%的税收

优惠。

3. 根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于深入实施西部大开发战略有关税收政

策问题的通知》(财税〔2011〕58 号)、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关

税收政策问题的公告》(国家税务总局公告 2012 年第 12 号)、四川省国家税务局《关于认

真落实西部大开发战略有关企业所得税优惠政策的公告》(四川省国家税务局公告 2012 年

第 7 号),四川省成都市龙泉驿区国家税务局出具龙国税通(510112140465760 号)的税务事

项通知书,准予华源印铁制罐(成都)有限公司自 2013 年 1 月 1 日起,企业所得税暂按 15%

的税率缴纳。

4. 瑞杰科技于 2015 年 8 月 24 日被认定为高新技术企业,证书编号为

GR201532000243,有效期三年。2016、2017 年享受企业所得税税率 15%的税收优惠。

5. 天津瑞杰塑料制品有限公司于 2015 年 12 月 8 日被认定为高新技术企业,证书编号

为 GR201512000185,有效期三年。2016、2017 年享受企业所得税税率 15%的税收优惠。

六、备考合并财务报表项目注释

说明:本备考合并财务报表附注的期初数指 2017 年 1 月 1 日财务报表数,期末数指

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2017 年 6 月 30 日财务报表数,本期指 2017 年 1 月 1 日-2017 年 6 月 30 日。

(一) 备考合并资产负债表项目注释

1. 货币资金

(1) 明细情况

项 目 期末数 期初数

库存现金 234,256.10 235,354.64

银行存款 109,784,615.55 128,627,213.70

其他货币资金 13,485,141.40 31,529,409.43

合 计 123,504,013.05 160,391,977.77

其中:存放在境外的款项总额 122,806.19 136,208.97

(2) 其他说明

期 末 , 其 他 货 币 资 金 中 有 12,410,097.68 元 使 用 受 到 限 制 , 其 中 : 电 费 保 证 金

230,000.00 元,银行承兑保证金 12,020,097.68 元,短期借款质押担保 160,000.00 元。

2. 应收票据

(1) 明细情况

期末数 期初数

项 目

账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值

银行承兑 37,865,421. 37,865,421. 43,343,613. 43,343,613.

汇票 73 73 72 72

商业承兑 49,344.74 49,344.74

汇票

37,914,766. 37,914,766. 43,343,613. 43,343,613.

合 计

47 47 72 72

(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况

项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额

银行承兑汇票 59,182,354.65

小 计 59,182,354.65

银行承兑汇票的承兑人是商业银行,由于商业银行具有较高的信用,银行承兑汇票到

期不获支付的可能性较低,故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如

果该等票据到期不获支付,依据《票据法》之规定,公司仍将对持票人承担连带责任。

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3. 应收账款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

期末数

种 类 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例(%) 金额

(%)

单项金额重大并单项

计提坏账准备

按信用风险特征组合

402,999,079.43 99.81 15,659,860.27 3.89 387,339,219.16

计提坏账准备

其中:账龄组合① 304,580,932.20 75.44 15,546,743.36 5.10 289,034,188.84

账龄组合② 98,418,147.23 24.37 113,116.91 0.11 98,305,030.32

单项金额不重大但单

752,136.52 0.19 752,136.52 100.0

项计提坏账准备

0

合 计 403,751,215.95 100.00 16,411,996.79 4.06 387,339,219.16

(续上表)

期初数

种 类 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例(%) 金额

(%)

单项金额重大并单项

计提坏账准备

按信用风险特征组合

347,039,053.29 99.78 13,442,433.06 3.87 333,596,620.23

计提坏账准备

其中:账龄组合① 261,653,403.07 75.23 13,398,391.46 5.12 248,255,011.61

账龄组合② 85,385,650.22 24.55 44,041.60 0.05 85,341,608.62

单项金额不重大但单

752,136.52 0.22 752,136.52 100.00

项计提坏账准备

合 计 347,791,189.81 100.00 14,194,569.58 4.08 333,596,620.23

2) 组合中,采用账龄分析法(账龄组合①)计提坏账准备的应收账款

期末数

账 龄

账面余额 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内 302,035,790.17 15,101,789.51 5.00

1-2 年 1,068,580.10 106,858.02 10.00

2-3 年 1,423,082.63 284,616.53 20.00

5 年以上 53,479.30 53,479.30 100.00

第 26 页 共 60 页

小 计 304,580,932.20 15,546,743.36 5.10

3) 组合中,采用账龄分析法(账龄组合②)计提坏账准备的应收账款

期末数

账 龄

账面余额 坏账准备 计提比例(%)

90 天以内 96,238,249.08

90 天-1 年 2,169,410.15 108,470.51 5.00

1-2 年 2,988.00 896.40 30.00

2-3 年 7,500.00 3,750.00 50.00

小 计 98,418,147.23 113,116.91 0.11

(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备 2,217,427.21 元。

(3) 应收账款金额前 5 名情况

占应收账款余额

单位名称 账面余额 坏账准备

的比例(%)

阿克苏[注 1] 149,891,698.51 37.12 7,474,667.90

立邦[注 2] 69,086,215.51 17.11 3,030,624.73

壳牌[注 3] 31,490,487.03 7.80

河北晨阳工贸集团有

12,219,017.29 3.03 610,950.86

限公司

康普顿[注 4] 10,432,605.51 2.58 588.80

小 计 273,120,023.85 67.64 11,116,832.29

注 1:阿克苏指阿克苏诺贝尔太古漆油(上海)有限公司、阿克苏诺贝尔太古漆油

(广州)有限公司、阿克苏诺贝尔装饰涂料(廊坊)有限公司、上海国际油漆有限公司、阿

克苏诺贝尔涂料(东莞)有限公司、阿克苏诺贝尔防护涂料(苏州)有限公司等 12 家公司。

注 2:立邦指立邦投资有限公司、立邦涂料(成都)有限公司、立邦涂料(中国)有限

公司、廊坊立邦涂料有限公司。

注 3:壳牌指浙江壳牌化工石油有限公司、壳牌(天津)润滑油有限公司、壳牌(珠

海)润滑油有限公司、壳牌(天津)石油化工有限公司、壳牌(上海)技术有限公司。

注 4:康普顿指青岛康普顿科技股份有限公司、青岛康普顿石油化工有限公司。

4. 预付款项

(1) 账龄分析

第 27 页 共 60 页

期末数 期初数

账 龄

账面余额 比例(%)坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%)坏账准备 账面价值

1 年以内 50,601,297.41 96.76 50,601,297.41 27,806,810.99 99.28 27,806,810.99

1-2 年

1,526,762.93 2.92 1,526,762.93 196,018.98 0.70 196,018.98

2-3 年

159,740.00 0.31 159,740.00

3 年以上 6,400.00 0.01 6,400.00 6,400.00 0.02 6,400.00

合 计 52,294,200.34 100.00 52,294,200.34 28,009,229.97 100.00 28,009,229.97

(2) 预付款项金额前 5 名情况

单位名称 账面余额 占预付款项余额的比例(%)

首钢集团[注 1] 23,405,988.81 44.76

宝钢集团[注 2] 4,211,472.81 8.05

沙伯基础(上海)商贸公司 3,214,800.00 6.15

邯郸市金泰包装材料股份有限公司 1,746,098.40 3.34

国网电力公司[注 3] 1,363,942.88 2.61

小 计 33,942,302.90 64.91

注 1:首钢集团指首钢凯西钢铁有限公司、首钢京唐钢铁联合有限责任公司。

注 2:宝钢集团指上海宝钢钢材贸易有限公司、成都宝钢西部贸易有限公司。

注 3:国网电力公司指国网四川省电力公司成都供电公司、国网四川省电力公司天府

新区供电公司、国网江苏省电力公司苏州市吴江区供电公司、国网湖北省电力公司咸宁供

电公司

5. 其他应收款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

期末数

种 类 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例(%) 金额

(%)

单项金额重大并单项计

提坏账准备

按信用风险特征组合计

10,523,751.14 100.00 1,244,180.41 11.82 9,279,570.73

提坏账准备

单项金额不重大但单项

计提坏账准备

第 28 页 共 60 页

合 计 10,523,751.14 100.00 1,244,180.41 11.82 9,279,570.73

(续上表)

期初数

种 类 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例(%) 金额

(%)

单项金额重大并单项计

提坏账准备

按信用风险特征组合计

5,165,503.88 100.00 853,003.70 16.51 4,312,500.18

提坏账准备

单项金额不重大但单项

计提坏账准备

合 计 5,165,503.88 100.00 853,003.70 16.51 4,312,500.18

2) 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

期末数

账 龄

账面余额 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内 7,295,154.52 364,757.73 5.00

1-2 年 2,054,420.82 205,442.08 10.00

2-3 年 600,244.00 120,048.80 20.00

4-5 年 40,000.00 20,000.00 50.00

5 年以上 533,931.80 533,931.80 100.00

小 计 10,523,751.14 1,244,180.41 11.82

(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备 391,176.71 元。

(3) 其他应收款款项性质分类情况

款项性质 期末数 期初数

押金保证金 9,245,146.62 3,567,064.94

员工备用金 669,999.16 517,059.00

社保公积金 474,040.11 404,079.33

其他 134,565.25 677,300.61

合 计 10,523,751.14 5,165,503.88

(5) 其他应收款金额前 5 名情况

占其他应收款

单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备

余额的比例(%)

押金保证

第一名 5,900,631.72 1 年以内 56.07 295,031.59

第二名 押金保证 692,450.00 1-2 年 6.58 69,245.00

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押金保证

第三名 692,450.00 1-2 年 6.58 69,245.00

1-2 年、5

押金保证

第四名 409,500.72 3.89 368,784.72

金 年以上

押金保证

第五名 342,704.00 2-3 年 3.26 68,540.80

小 计 8,037,736.44 76.38 870,847.11

6. 存货

(1) 明细情况

期末数 期初数

项 目

账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值

在途物资 5,108,503.34 5,108,503.34 13,106,563.70 13,106,563.70

原材料 91,303,101.39 91,303,101.39 60,526,612.73 60,526,612.73

在产品 42,990,057.35 8,271.30 42,981,786.05 42,440,662.76 42,440,662.76

半成品 65,119,988.98 63,710.93 65,056,278.05 51,934,296.78 432,994.93 51,501,301.85

库存商品 36,140,910.21 612,810.46 35,528,099.75 34,454,196.23 1,066,370.04 33,387,826.19

发出商品 21,392,597.46 680,083.17 20,712,514.29 16,817,373.89 510,333.10 16,307,040.79

委托加工物

21,370,609.80 21,370,609.80 13,865,944.38 13,865,944.38

合 计 283,425,768.53 1,364,875.86 282,060,892.67 233,145,650.47 2,009,698.07 231,135,952.40

(2) 存货跌价准备

1) 明细情况

本期增加 本期减少

项 目 期初数 期末数

计提 其他 转回或转销 其他

在产品 8,271.30 8,271.30

半成品 432,994.93 63,710.93 432,994.93 63,710.93

库存商品 1,066,370.04 612,810.46 1,066,370.04 612,810.46

发出商品 510,333.10 680,083.17 510,333.10 680,083.17

小 计 2,009,698.07 1,364,875.86 2,009,698.07 1,364,875.86

2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因说明

按照半成品、库存商品、发出商品成本高于可变现净值的差额计提。本期转销存货跌

价准备的原因为期初计提跌价准备的存货本期实现销售。

7. 其他流动资产

第 30 页 共 60 页

项 目 期末数 期初数

理财产品 40,000,000.00 90,000,000.00

待抵扣进项税额 309,870.53

待认证进项税额 16,139,172.78 7,302,644.79

增值税留抵税额 1,635,930.98 4,430,480.47

其他 304,523.87

合 计 57,775,103.76 102,347,519.66

8. 长期股权投资

(1) 分类情况

期末数 期初数

项 目 减值准 减值

账面余额 账面价值 账面余额 账面价值

备 准备

对联营企业

89,007,976.70 89,007,976.70 37,174,828.44 37,174,828.44

投资

合 计 89,007,976.70 89,007,976.70 37,174,828.44 37,174,828.44

(2) 明细情况

本期增减变动

被投资

期初数 减少 权益法下确认的 其他综合

单位 追加投资

投资 投资损益 收益调整

联营企业

深圳市润天智数字

37,174,828.44 50,568,000.00 1,265,148.26

设备股份有限公司

小 计 37,174,828.44 50,568,000.00 1,265,148.26

(续上表)

本期增减变动

被投资 减值准备

其他权 宣告发放现金 计提减 期末数

单位 其他 期末余额

益变动 股利或利润 值准备

联营企业

深圳市润天智数字

89,007,976.70

设备股份有限公司

小 计 89,007,976.70

9. 投资性房地产

第 31 页 共 60 页

项 目 房屋及建筑物 土地使用权 合 计

账面原值

期初数 2,998,754.90 487,523.35 3,486,278.25

本期增加金额

本期减少金额

期末数 2,998,754.90 487,523.35 3,486,278.25

累计折旧和累计摊销

期初数 779,867.10 74,431.48 854,298.58

本期增加金额 71,359.50 5,582.34 76,941.84

1) 计提或摊销 71,359.50 5,582.34 76,941.84

本期减少金额

期末数 851,226.60 80,013.82 931,240.42

账面价值

期末账面价值 2,147,528.30 407,509.53 2,555,037.83

期初账面价值 2,218,887.80 413,091.87 2,631,979.67

10. 固定资产

(1) 明细情况

项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合 计

账面原值

期初数 173,507,554.39 325,606,638.49 17,520,164.03 28,410,284.61 545,044,641.52

本期增加金额 13,031,896.39 6,736,927.88 435,595.74 2,731,388.15 22,935,808.16

1) 购置 3,663,818.09 435,595.74 2,328,967.38 6,428,381.21

2) 在建工程转 13,031,896.39 3,073,109.79 402,420.77 16,507,426.95

本期减少金额 59,829.05 29,900.00 59,574.36 149,303.41

1) 处置或报废 59,829.05 29,900.00 59,574.36 149,303.41

期末数 186,539,450.78 332,283,737.32 17,925,859.77 31,082,098.40 567,831,146.27

累计折旧

期初数 29,043,856.77 113,045,383.04 11,217,612.07 16,688,959.77 169,995,811.65

本期增加金额 4,250,257.34 13,222,484.46 1,031,782.64 1,962,301.01 20,466,825.45

1) 计提 4,250,257.34 13,222,484.46 1,031,782.64 1,962,301.01 20,466,825.45

本期减少金额 13,926.52 28,405.20 5,989.74 48,321.46

1) 处置或报废 13,926.52 28,405.20 5,989.74 48,321.46

期末数 33,294,114.11 126,253,940.98 12,220,989.51 18,645,271.04 190,414,315.64

第 32 页 共 60 页

减值准备

期初数 418,462.04 6,084.62 424,546.66

本期增加金额

本期减少金额

期末数 418,462.04 6,084.62 424,546.66

账面价值

期末账面价值 153,245,336.67 205,611,334.30 5,704,870.26 12,430,742.74 376,992,283.97

期初账面价值 144,463,697.62 212,142,793.41 6,302,551.96 11,715,240.22 374,624,283.21

(2) 暂时闲置固定资产

项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备 注

机器设备 6,927,942.90 6,509,480.86 418,462.04

电子设备及其他 128,943.00 122,858.38 6,084.62

小 计 7,056,885.90 6,632,339.24 424,546.66

(3) 未办妥产权证书的固定资产的情况

项 目 账面价值 未办妥产权证书原因

吴江五套商品房 1,112,121.49 开发商尚未办理整个楼盘房产证

咸宁员工宿舍 6,523,637.76 待其他房屋建成后一起办理

成都海宽厂房 31,024,486.27 待其他工程完工后一起办理

小 计 38,660,245.52

11. 在建工程

(1) 明细情况

期末数 期初数

项 目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

工程项目 1,771,801.87 1,771,801.87 1,860,107.77 1,860,107.77

设备安装 23,676,945.95 23,676,945.95 15,166,307.51 15,166,307.51

合 计 25,448,747.82 25,448,747.82 17,026,415.28 17,026,415.28

(2) 重要在建工程项目本期变动情况

工程名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数

工程项目 1,860,107.77 13,402,439.73 13,411,486.39 79,259.24 1,771,801.87

设备安装 15,166,307.51 13,257,633.44 3,095,940.56 1,651,054.44 23,676,945.95

小 计 17,026,415.28 26,660,073.17 16,507,426.95 1,730,313.68 25,448,747.82

(续上表)

工程累计投入 工程 利息资本 本期利息 本期利息资本化率

工程名称 资金来源

占预算比例(%) 进度(%) 化累计金额 资本化金额 (%)

第 33 页 共 60 页

工程项目

设备安装 募集资

金、其他

来源

小 计

12. 无形资产

项 目 土地使用权 办公软件 专利权 合 计

账面原值

期初数 74,834,904.84 1,628,581.08 24,355,224.66 100,818,710.58

本期增加金额 5,982.91 5,982.91

1) 购置 5,982.91 5,982.91

本期减少金额

期末数 74,834,904.84 1,634,563.99 24,355,224.66 100,824,693.49

累计摊销

期初数 8,366,487.36 980,576.31 4,878,167.59 14,225,231.26

本期增加金额 772,140.01 131,788.45 2,435,522.49 3,339,450.95

1) 计提 772,140.01 131,788.45 2,435,522.49 3,339,450.95

本期减少金额

期末数 9,138,627.37 1,112,364.76 7,313,690.08 17,564,682.21

账面价值

期末账面价值 65,696,277.47 522,199.23 17,041,534.58 83,260,011.28

期初账面价值 66,468,417.48 648,004.77 19,477,057.07 86,593,479.32

13. 商誉

(1) 商誉账面原值

被投资单位名称或 本期企业合 本期减少

期初数 期末数

形成商誉的事项 并形成 处置 其他

瑞杰科技 200,761,219.51 200,761,219.51

合 计 200,761,219.51 200,761,219.51

(2) 本次资产重组形成商誉的计算过程说明

第 34 页 共 60 页

本备考合并财务报表以公司与各标的公司及其股东签订的相关协议确定的支付对价作

为购买成本,以购买成本扣除本公司在交易完成后享有的各标的公司于重组交易评估基准

日的可辨认净资产公允价值份额后的差额确认为备考合并财务报表中各标的公司的商誉。

14. 长期待摊费用

项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数

装修费及其

3,390,087.39 1,596,106.15 1,046,330.84 42,550.24 3,897,312.46

合 计 3,390,087.39 1,596,106.15 1,046,330.84 42,550.24 3,897,312.46

15. 递延所得税资产、递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产

期末数 期初数

项 目

可抵扣 递延 可抵扣 递延

暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产

资产减值准备 18,192,646.53 3,323,674.74 16,628,814.31 2,967,655.19

内部交易未实现利润 1,751,009.59 484,089.23 3,466,972.50 806,592.34

合 计 19,943,656.12 3,807,763.97 20,095,786.81 3,774,247.53

(2) 未确认递延所得税资产明细

项 目 期末数 期初数

可抵扣暂时性差异 1,229,963.78 977,005.26

可抵扣亏损 4,204,373.33 3,488,569.30

小 计 5,434,337.11 4,465,574.56

(3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份 期末数 期初数 备注

2019 年 482,708.15 482,708.15

2020 年 438,146.96 438,146.96

2021 年 2,441,328.14 2,441,328.14

2022 年 705,471.39

无期限结转 136,718.69 126,386.05

小 计 4,204,373.33 3,488,569.30

第 35 页 共 60 页

16. 其他非流动资产

(1) 明细情况

项 目 期末数 期初数

蝴蝶商业大厦商铺 5,103,060.00 5,103,060.00

软件购置款 2,593,113.50

合 计 7,696,173.50 5,103,060.00

(2) 其他说明

公司取得江苏大象东亚制漆有限公司抵债的蝴蝶商业大厦商铺,该商铺所处地块土地

已被抵押给银行。

17. 短期借款

项 目 期末数 期初数

质押借款 10,000,000.00 10,000,000.00

保证借款 71,383,600.00 15,716,800.00

信用借款 23,251,700.00 8,251,700.00

合 计 104,635,300.00 33,968,500.00

18. 应付票据

项 目 期末数 期初数

银行承兑汇票 34,334,400.00 2,314,760.00

合 计 34,334,400.00 2,314,760.00

19. 应付账款

项 目 期末数 期初数

应付材料款 114,677,104.00 90,824,056.57

应付工程款 6,345,390.54 7,556,629.75

应付设备款及其他 13,038,221.07 21,984,313.39

合 计 134,060,715.61 120,364,999.71

20. 预收款项

项 目 期末数 期初数

第 36 页 共 60 页

货款 3,584,487.14 3,510,483.68

合 计 3,584,487.14 3,510,483.68

21. 应付职工薪酬

(1) 明细情况

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

短期薪酬 14,945,920.86 65,166,066.64 68,864,272.89 11,247,714.61

离职后福利—设

3,892.47 5,158,526.53 5,162,419.00

定提存计划

合 计 14,949,813.33 70,324,593.17 74,026,691.89 11,247,714.61

(2) 短期薪酬明细情况

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

工资、奖金、

14,464,686.13 55,536,989.58 59,250,013.54 10,751,662.17

津贴和补贴

职工福利费 38,731.03 4,461,171.53 4,381,991.92 117,910.64

社会保险费 1,546.73 2,826,771.78 2,828,318.51

其中:医

1,337.07 2,368,059.06 2,369,396.13

疗保险费

工伤

104.83 299,412.05 299,516.88

保险费

生育

104.83 159,300.67 159,405.50

保险费

住房公积金 2,928.00 1,804,841.00 1,790,097.00 17,672.00

工会经费和职

438,028.97 536,292.75 613,851.92 360,469.80

工教育经费

小 计 14,945,920.86 65,166,066.64 68,864,272.89 11,247,714.61

(3) 设定提存计划明细情况

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

基本养老保险 3,669.31 4,967,248.39 4,970,917.70

失业保险费 223.16 191,278.14 191,501.30

小 计 3,892.47 5,158,526.53 5,162,419.00

第 37 页 共 60 页

22. 应交税费

项 目 期末数 期初数

增值税 7,439,644.65 4,133,131.81

企业所得税 7,681,572.63 5,903,930.20

代扣代缴个人所得税 4,616,343.22 198,758.56

城市维护建设税 453,804.53 229,900.86

房产税 394,645.44 317,597.27

土地使用税 267,740.34 270,897.95

教育费附加 218,949.20 122,431.16

地方教育附加 146,462.77 82,130.15

其他 108,226.83 70,936.22

合 计 21,327,389.61 11,329,714.18

23. 应付利息

项 目 期末数 期初数

短期借款应付利息 42,606.85 12,594.69

合 计 42,606.85 12,594.69

24. 其他应付款

项 目 期末数 期初数

限制性股票回购义务 84,662,200.00 84,662,200.00

应付股权转让款 38,560,800.00 38,560,800.00

押金保证金 416,577.50 362,260.00

其他 206,582.92 124,306.16

合 计 123,846,160.42 123,709,566.16

25. 预计负债

项 目 期末数 期初数 形成原因

产品质量保证 4,500,000.00 4,500,000.00

合 计 4,500,000.00 4,500,000.00

第 38 页 共 60 页

26. 递延收益

(1) 明细情况

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因

与资产相关的

政府补助 20,039,579.64 590,383.68 19,449,195.96

政府补助

合 计 20,039,579.64 590,383.68 19,449,195.96

(2) 政府补助明细情况

项 目 期初数 本期新增本期计入营业 其他变动 期末数 与资产相关/与

补助金额 外收入金额 收益相关

基础设施建设 550,178.67 18,580,062.28 与资产相关

19,130,240.95

产业扶持资金 385,714.29 10,714.29 375,000.00 与资产相关

2015 年津南区

工业节能专项 277,500.00 15,000.00 262,500.00 与资产相关

资金

2015 年区级技

术改造项目专 246,124.40 14,490.72 231,633.68 与资产相关

项资金

小 计 20,039,579.64 590,383.68 19,449,195.96

27. 归属于母公司所有者权益

(1) 明细情况

1) 2016 年度

项 目 2016.1.1 增加 减少 2016.12.31

本次重组前归属本公司

909,401,199.05 39,599,505.49 949,000,704.54

股东权益

因本次重组权益变动 329,962,144.51 5,346,875.33 335,309,019.84

合 计 1,239,363,343.56 44,946,380.82 1,284,309,724.38

2) 2017 年 1-6 月

项 目 2017.1.1 增加 减少 2017.6.30

本次重组前归属本公司

949,000,704.54 -16,900,883.75 932,099,820.79

股东权益

因本次重组权益变动 335,309,019.84 3,367,580.17 338,676,600.01

合 计 1,284,309,724.38 -13,533,303.58 1,270,776,420.80

(2) 变动说明

第 39 页 共 60 页

1) 2016 年度

本次重组前归属本公司股东权益:公司本期实现归属于母公司所有者的净利润

107,520,862.00 元;本期其他综合收益增加 9,643.49 元;向普通股股东分配股利

70,400,000.00 元;股权激励费用摊销计入资本公积增加 2,469,000.00 元。

因本次重组权益变动:瑞杰科技本期实现归属于母公司所有者的净利润

19,154,860.94 元;向普通股股东分配股利 13,440,000.00 元。公司享有瑞杰科技

93.5609%的股份。

2) 2017 年 1-6 月

本次重组前归属本公司股东权益:公司本期实现归属于母公司所有者的净利润

48,360,136.39 元;本期其他综合收益增加-3,070.14 元;向普通股股东分配股利

72,030,000.00 元;股权激励费用摊销计入资本公积增加 6,772,050.00 元;资本公积转增

股本导致资本公积减少 144,060,000.00 元,股本增加 144,060,000.00 元。

因本次重组权益变动:瑞杰科技本期实现归属于母公司所有者的净利润

10,319,345.63 元;向普通股股东分配股利 6,720,000.00 元。公司享有瑞杰科技 93.5609%

的股份。

(3) 2016 年期初数的说明

备考合并财务报表归属于母公司所有者权益 2016 年期初数比 2016 年度公司法定财务

报表期初数多 329,962,144.51 元,差异主要包括本次重组对交易对象发行股份增加股本

20,328,725.00 元,股份发行价与面值之间的差异调增资本公积 318,347,875.00 元,本次

重组购买成本扣除商誉的余额与按持股比例享有的 2016 年 1 月 1 日瑞杰科技可辨认净资

产公允价值份额的差额调减资本公积 8,714,455.49 元。

(二) 备考合并利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度

收入 成本 收入 成本

主营业务收入 759,863,341.25 604,513,498.10 1,317,796,996.13 1,014,332,747.11

其他业务收入 5,138,205.71 2,817,917.16 27,363,625.86 17,730,534.99

合 计 765,001,546.96 607,331,415.26 1,345,160,621.99 1,032,063,282.10

第 40 页 共 60 页

2. 税金及附加

项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度

城市维护建设税 2,061,742.73 3,307,700.77

教育费附加 1,018,636.42 1,666,673.42

地方教育附加 667,560.97 1,109,691.11

房产税 [注] 763,686.16 1,080,105.61

土地使用税[注] 799,017.30 1,086,317.45

印花税[注] 652,044.34 466,945.30

其他[注] 3,863.68 48,579.84

合 计 5,966,551.60 8,766,013.50

注:根据财政部《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22 号)以及《关于<增值税会

计处理规定>有关问题的解读》的规定,公司将 2016 年 5 月之后的房产税、土地使用税、

车船使用税和印花税的发生额列报于“税金及附加”项目,2016 年 5 月之前发生的仍列报

于“管理费用”项目。

3. 销售费用

项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度

运输费用 17,769,764.29 35,035,929.00

薪酬费用 3,450,963.94 6,455,783.49

业务招待费 920,317.67 4,463,279.29

产品质量赔偿 7,649,370.16

其他 1,992,372.64 4,120,516.92

合 计 24,133,418.54 57,724,878.86

4. 管理费用

项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度

研发费 19,545,901.74 43,698,303.77

薪酬费用 12,386,005.54 22,769,276.49

办公费 2,100,278.85 3,030,740.32

折旧费及摊销 3,037,480.39 5,302,232.85

中介机构费用 2,677,776.22 2,826,564.59

税费 [注] 1,413,238.42

第 41 页 共 60 页

差旅费 1,617,359.21 2,854,232.82

业务招待费 1,651,472.81 5,087,889.91

其他 9,358,926.48 10,644,865.41

合 计 52,375,201.24 97,627,344.58

注:税费详见本财务报表附注六(二)2 税金及附加之说明。

5. 财务费用

项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度

利息支出 1,888,736.46 3,120,174.07

减:利息收入 411,303.85 1,683,460.87

汇兑净损失 56,519.76 -60,583.40

手续费及其他 139,175.51 260,299.61

合 计 1,673,127.88 1,636,429.41

6. 资产减值损失

项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度

坏账损失 2,630,874.52 -744,714.66

存货跌价损失 1,342,605.26 2,928,647.02

固定资产减值损失 40,957.78

合 计 3,973,479.78 2,224,890.14

7. 投资收益

项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度

理财产品产生的投资收益 1,558,844.28 1,682,726.02

权益法核算的长期股权投资收益 1,265,148.26 463,828.44

合 计 2,823,992.54 2,146,554.46

8. 其他收益

项 目 本期数 上年同期数

基础设施建设费 550,178.67

产业扶持资金 10,714.29

2015 年津南区工业节能专项资金 15,000.00

第 42 页 共 60 页

2015 年区级技术改造项目专项资金 14,490.72

高新技术产品补助 20,000.00

合 计 610,383.68

9. 营业外收入

(1) 明细情况

项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度

非流动资产处置利得合计 32,086.47 156,085.92

其中:固定资产处置利得 32,086.47 156,085.92

政府补助 2,238,983.00 10,616,625.57

其他 103,686.41 402,656.34

合 计 2,374,755.88 11,175,367.83

(2) 政府补助明细

补助项目 2017 年 1-6 月 2016 年度 与资产相关/

与收益相关

基础设施建设费 1,073,571.48 与资产相关

产业扶持资金 14,285.71 与资产相关

2015 年津南区工业

22,500.00 与资产相关

节能专项资金

2015 年区级技术改

12,075.60 与资产相关

造项目专项资金

总部企业奖励资金 610,500.00 407,000.00 与收益相关

支持中小企业发展

600,000.00 与收益相关

和管理资金

上市奖励 5,000,000.00 与收益相关

上市奖励、纳税十

强奖励、技术改造 539,100.00 与收益相关

项目奖励

“能效之星”奖励 100,000.00 与收益相关

上市企业奖励 500,000.00 与收益相关

产业转型升级专项

500,000.00 与收益相关

资金

工业经济升级专项

300,000.00 与收益相关

扶持项目资金

PCT 专利资助经费 130,000.00 与收益相关

企业技术奖 230,000.00 与收益相关

财政扶持资金 665,493.00 595,131.00 与收益相关

就业服务管理局补

150,256.94 与收益相关

老旧机动车淘汰补

109,300.00 与收益相关

2015 年高新企业补 200,000.00 与收益相关

第 43 页 共 60 页

其他 362,990.00 733,404.84 与收益相关

小 计 2,238,983.00 10,616,625.57

10. 营业外支出

项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度

非流动资产处置损失合计 18,770.58 87,134.86

其中:固定资产处置损失 18,770.58 87,134.86

捐赠支出 1,115,000.00 920,000.00

其他 84,413.89 225,126.78

合 计 1,218,184.47 1,232,261.64

11. 所得税费用

(1) 明细情况

项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度

当期所得税费用 15,142,476.46 30,458,358.86

递延所得税费用 -33,516.44 -418,875.09

合 计 15,108,960.02 30,039,483.77

(2) 会计利润与所得税费用调整过程

项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度

利润总额 74,139,300.29 157,207,444.05

按母公司税率计算的所得税费用 11,120,895.04 23,581,116.61

子公司适用不同税率的影响 3,035,057.38 4,223,383.48

调整以前期间所得税的影响 73,903.65 298,934.16

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,642,849.39 3,151,333.62

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-31,000.39 -379,471.83

影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

216,769.85 711,037.64

或可抵扣亏损的影响

研发费加计扣除的税额影响 -1,026,305.14 -1,618,647.13

其他 76,790.24 71,797.22

所得税费用 15,108,960.02 30,039,483.77

12. 其他综合收益的税后净额

第 44 页 共 60 页

(1) 2017 年 1-6 月

减:前期计入其

本期所得税前发 税后归属于母公 税后归属于少数

项 目 他综合收益当期 减:所得税费用

生额 司 股东

转入损益

以后将重分类进损益 -3,070.14 -3,070.14

的其他综合收益

其中:外币财务报表 -3,070.14 -3,070.14

折算差额

其他综合收益合计 -3,070.14 -3,070.14

(2) 2016 年度

减:前期计入其

本期所得税前发 税后归属于母公 税后归属于少数

项 目 他综合收益当期 减:所得税费用

生额 司 股东

转入损益

以后将重分类进损益

9,643.49 9,643.49

的其他综合收益

其中:外币财务报表

9,643.49 9,643.49

折算差额

其他综合收益合计 9,643.49 9,643.49

(三) 其他

1. 所有权或使用权受到限制的资产

项 目 期末账面价值 受限原因

银行承兑保证金、电费保证金、

货币资金 12,410,097.68

短期借款保证金质押担保

固定资产 9,753,401.26 为银行授信额度提供抵押

无形资产 25,470,333.34 为银行授信额度提供抵押

合 计 47,633,832.28

2. 外币货币性项目

(1) 明细情况

项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额

货币资金 1,516,271.85

其中:美元 223,218.84 6.7744 1,512,173.71

港币 4,720.98 0.86792 4,097.43

英镑 0.08 8.8144 0.71

应收账款 1,284,862.57

其中:美元 189,664.41 6.7744 1,284,862.57

(2) 境外经营实体说明

第 45 页 共 60 页

公司子公司华源包装(香港)有限公司经营地为香港,记账本位币为美元,报告期内记

账本位币未发生变化。

3. 政府补助

(1) 明细情况

1) 与资产相关的政府补助

本期

期初 期末 本期摊销 说

项 目 新增 本期摊销

递延收益 递延收益 列报项目 明

补助

基础设施建

19,130,240.95 550,178.67 18,580,062.28 其他收益 注

设费

产业扶持资

385,714.29 10,714.29 375,000.00 其他收益

2015 年津南

区工业节能 277,500.00 15,000.00 262,500.00 其他收益

专项资金

2015 年区级

技术改造项 246,124.40 14,490.72 231,633.68 其他收益

目专项资金

小 计 20,039,579.64 590,383.68 19,449,195.96

注:湖北咸宁经济开发区管委会根据《关于下达咸宁华源印铁制罐有限公司基础设施

建设费用的通知》(咸开管发〔2013〕52 号),拨付给咸宁华源印铁制罐有限公司 2,040.40

万元用于基础设施建设。

湖北咸宁高新技术产业园区管委会根据《咸宁高新区关于拨付工业项目基础建设基金

与产业扶持基金的通知》(咸高管发〔2016〕5 号),拨付给咸宁华源印铁制罐有限公司

150.00 万元用于基础建设。

2) 与收益相关,且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助

项 目 金额 列报项目 说明

总部企业奖励资金 610,500.00 营业外收入

支持中小企业发展和管理资金 600,000.00 营业外收入

财政扶持资金 665,493.00 营业外收入

高新技术产品补助 20,000.00 其他收益

其他 362,990.00 营业外收入

第 46 页 共 60 页

小 计 2,258,983.00

七、合并范围的变更

重组方合并范围的变更

公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例(100%)

1) 2017 年 1-6 月

苏州海宽华源智能 新设子公司 2017.3.8 500,000.00 100.00

装备有限公司

八、在其他主体中的权益

(一) 本公司

1. 在重要子公司中的权益

(1) 重要子公司的构成

1) 基本情况

持股比例(%)

子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式

直接 间接

华源印铁制

罐(成都)有

成都 成都 制造业 70.00 30.00 设立

限公司[注

1]

广州华源制

广州 广州 制造业 100.00 设立

罐有限公司

苏州华源中

鲈包装有限 苏州 苏州 制造业 100.00 设立

公司

咸宁华源印

铁制罐有限 咸宁 咸宁 制造业 100.00 设立

公司

华源包装(香

香港 香港 100.00 设立

港)有限公司

成都海宽华

源包装有限 邛崃 邛崃 制造业 75.00 25.00 设立

公司[注 2]

佛山市海宽

华源包装有 佛山 佛山 制造业 100.00 设立

限公司

青岛海宽华

源包装有限 青岛 青岛 制造业 100.00 设立

公司

天津华富印 天津 天津 制造业 100.00 同一控制下

第 47 页 共 60 页

铁制罐有限 企业合并

公司

苏州海宽华

源智能装备 苏州 苏州 制造业 100.00 设立

有限公司

[注 1]:本公司直接持有华源印铁制罐(成都)有限公司 70.00%的股权,通过全资子公

司华源包装(香港)有限公司持有 30.00%的股权。

[注 2]:本公司直接持有成都海宽华源包装有限公司 75.00%的股权,通过全资子公司

华源包装(香港)有限公司持有 25.00%的股权。

2. 在联营企业中的权益

不重要的联营企业的汇总财务信息

项 目 2017.6.30/2017 年 1-6 月 2016.12.31/2016 年度

联营企业

投资账面价值合计 89,007,976.70 37,174,828.44

下列各项按持股比例计算的合计数

净利润 1,265,148.26 463,828.44

其他综合收益

综合收益总额 1,265,148.26 463,828.44

(二) 瑞杰科技

在重要子公司中的权益

1. 重要子公司的构成

持股比例(%)

子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式

直接 间接

天津瑞杰塑料 同一控制下的

天津 天津 制造业 100.00

制品有限公司 企业合并

常州瑞翔塑料 同一控制下的

常州 常州 制造业 60.00

有限公司 企业合并

珠海瑞杰包装

珠海 珠海 制造业 100.00 投资

制品有限公司

嘉善恒辉塑料

嘉善 嘉善 制造业 85.00 投资

制品有限公司

2. 重要的非全资子公司

子公司名称 少数股东 报告期归属于少数股东的损益

第 48 页 共 60 页

持股比例(%) 2017 年 1-6 月 2016 年度

常州瑞翔塑料有

40.00 281,922.91 480,408.52

限公司

嘉善恒辉塑料制

15.00 68,935.34 11,828.82

品有限公司

(续上表)

报告期向少数股东宣告分派的股利

子公司名称 期末少数股东权益余额

2017 年 1-6 月 2016 年度

常州瑞翔塑料

2,598,778.95

有限公司

嘉善恒辉塑料

1,045,581.99

制品有限公司

3. 重要非全资子公司的主要财务信息

(1) 资产和负债情况

期末数

子公司

名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计

常州瑞翔塑

8,873,850.48 2,597,582.28 11,471,432.76 4,974,485.38 4,974,485.38

料有限公司

嘉善恒辉塑

料制品有限 12,931,370.43 4,099,259.48 17,030,629.91 10,060,083.29 10,060,083.29

公司

(续上表)

期初数

子公司

名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计

常州瑞翔

塑料有限 9,604,561.79 2,737,449.57 12,342,011.36 6,549,871.26 6,549,871.26

公司

嘉善恒辉

塑料制品 12,089,266.72 3,997,111.41 16,086,378.13 9,575,400.47 9,575,400.47

有限公司

(2) 损益和现金流量情况

子公司 2017 年 1-6 月

名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量

常州瑞翔塑料有限公司 18,598,864.40 704,807.28 704,807.28 1,529,831.17

嘉善恒辉塑料制品有限公司 10,884,713.76 459,568.96 459,568.96 -2,051,773.15

(续上表)

第 49 页 共 60 页

子公司 2016 年度

名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量

常州瑞翔塑料有限公司 30,085,475.46 1,201,021.30 1,201,021.30 -244,223.10

嘉善恒辉塑料制品有限公司 18,800,208.79 78,858.83 78,858.83 -648,048.06

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡,将风险对本公司经营业绩

的负面影响降至最低水平,使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目

标,本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险,建立适当的风险承

受底线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围

内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险,主要包括信用风险、流动风险

及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策,概括如下。

(一) 信用风险

信用风险,是指金融工具的一方不能履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险,本公司分别

采取了以下措施。

1. 银行存款

本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构,故其信用风险较低。

2. 应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果,本公司选

择与经认可的且信用良好的客户进行交易,并对其应收款项余额进行监控,以确保本公司

不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易,所以无需担保物。信用风险

集中按照客户进行管理。截至 2017 年 6 月 30 日,本公司存在一定的信用集中风险,本公

司应收账款的 67.64%(2016 年 12 月 31 日:62.14%)源于余额前五名客户。本公司对应收账

款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

(1) 本公司的应收款项中未逾期且未减值的金额,以及虽已逾期但未减值的金额和逾

期账龄分析如下:

期末数

项 目

未逾期未减值 已逾期未减值 合 计

第 50 页 共 60 页

1 年以内 1-2 年 2 年以上

应收票据 37,914,766.47 37,914,766.47

应收账款 96,238,249.08 96,238,249.08

小 计 134,153,015.55 134,153,015.55

(续上表)

期初数

项 目 已逾期未减值

未逾期未减值 合 计

1 年以内 1-2 年 2 年以上

应收票据 43,343,613.72 43,343,613.72

应收账款 84,572,318.45 84,572,318.45

小 计 127,915,932.17 127,915,932.17

(2) 单项计提减值的应收款项情况见本备考合并财务报表附注备考合并财务报表项目

注释之应收款项说明。

(二) 流动风险

流动风险,是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资

金短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产;或者源于对方无法

偿还其合同债务;或者源于提前到期的债务;或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险,本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段,并采取长、

短期融资方式适当结合,优化融资结构的方法,保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本

公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类

期末数

项 目

账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上

银行借款 104,635,300.00 107,588,350.70 107,588,350.70

应付票据 34,334,400.00 34,334,400.00 34,334,400.00

应付账款 134,060,715.61 134,060,715.61 134,060,715.61

应付利息 42,606.85 42,606.85 42,606.85

其他应付 123,846,160.42 123,846,160.42 123,846,160.42

预计负债 4,500,000.00 4,500,000.00 4,500,000.00

小 计 401,419,182.88 404,372,233.58 404,372,233.58

(续上表)

项 目 期初数

第 51 页 共 60 页

账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上

银行借款 33,968,500.00 34,775,949.33 34,775,949.33

应付票据 2,314,760.00 2,314,760.00 2,314,760.00

应付账款 120,364,999.71 120,364,999.71 120,364,999.71

应付利息 12,594.69 12,594.69 12,594.69

其他应付 123,709,566.16 123,709,566.16 123,709,566.16

预计负债 4,500,000.00 4,500,000.00 4,500,000.00

小 计 284,870,420.56 285,677,869.89 285,677,869.89

(三) 市场风险

市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风

险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1. 利率风险

利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风

险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。

截至2017年6月30日,本公司以浮动利率计息的银行借款人民币104,635,300.00元

(2016年12月31日:人民币33,968,500.00元),在其他变量不变的假设下,假定利率变动

50个基准点,不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2. 外汇风险

外汇风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风

险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。本公司于中

国内地经营,且主要活动以人民币计价。因此,本公司所承担的外汇变动市场风险不重

大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况见本备考合并财务报表附注备考合并财务报表

项目注释其他之外币货币性项目说明。

十、关联方及关联交易

(一) 关联方情况

1. 本公司的实际控制人情况

对本公司的持股比 对本公司的表决权比

自然人姓名 与本公司关系

例(%) 例(%)

李志聪 实际控制人 43.18 43.18

第 52 页 共 60 页

李炳兴(李志聪之父亲) 13.98 13.98

陆杏珍(李志聪之母亲) 2.33 2.33

上述三位股东合计持有本公司 59.49%的股权(未考虑本次收购后对持股比例的影响)。

2. 本公司的子公司情况详见本备考合并财务报表附注在其他主体中的权益之说明。

3. 本公司的联营企业详见本备考合并财务报表附注在其他主体中的权益之说明。

4. 本公司的其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本公司关系

江苏吴江农村商业银行股份有限公司 公司董事配偶父亲担任董事的公司

湖北奥瑞金制罐有限公司 公司董事担任独立董事的公司控制的公司

成都奥瑞金包装有限公司 公司董事担任独立董事的公司控制的公司

上海济仕新材料科技有限公司 公司董事担任独立董事的公司控制的公司

(二) 关联交易情况

1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1) 明细情况

1) 采购商品和接受劳务的关联交易

关联方 关联交易内容 2017 年 1-6 月 2016 年度

上海济仕新材料科技 2,762,132.62

采购覆膜铁 1,522,399.53

有限公司

湖北奥瑞金制罐有限 77,951,608.05

采购马口铁 112,522,696.67

公司

成都奥瑞金包装有限 1,250,555.03

采购马口铁 1,377,851.98

公司

2) 出售商品和提供劳务的关联交易

关联方 关联交易内容 2017 年 1-6 月 2016 年度

湖北奥瑞金制罐有限 5,546,696.09

彩印铁加工 15,216,807.12

公司

成都奥瑞金包装有限 3,046,724.47

彩印铁加工 6,805,900.95

公司

湖北奥瑞金制罐有限 93,536,567.94

销售彩印铁 160,387,511.29

公司

成都奥瑞金包装有限 1,179,639.73

销售彩印铁 1,616,135.21

公司

2. 关键管理人员报酬

单位:万元

项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度

关键管理人员报酬 194.70 452.38

3. 其他关联交易

第 53 页 共 60 页

关联方 关联交易内容 2017 年 1-6 月 2016 年度

存款利息收入 143,964.29 574,281.79

江苏吴江农村商业银

借款利息支出 169,831.80

行股份有限公司

银行存款 230,660,084.55 466,748,320.33

(三) 关联方应收应付款项

1. 应收关联方款项

项目名 期末数 期初数

关联方

称 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

应收票据

成都奥瑞金包

100,000.00 1,400,000.00

装有限公司

小 计 100,000.00 1,400,000.00

应收账款

湖北奥瑞金制

613,663.68 30,683.18 13,668,541.60 683,427.08

罐有限公司

成都奥瑞金包

2,812,756.55 140,637.83 4,061,620.78 203,081.04

装有限公司

小 计 3,426,420.23 171,321.01 17,730,162.38 886,508.12

2. 应付关联方款项

项目名称 关联方 期末数 期初数

应付账款

上海济仕新材料科技有限公司 701,026.56

成都奥瑞金包装有限公司 49,318.92

小 计 750,345.48

(四) 关联方存款借款情况

项目名称 关联方 期末数 期初数

银行存款 江苏吴江农村商业银行股份有限公司 21,474,302.43 34,164,692.10

(五) 关联方承诺

公司实际控制人李炳兴、陆杏珍、李志聪在首次公开发行时作出承诺:公司及其分子

公司所租赁的房产,若租赁期满后无法续租,由此产生的拆除、搬迁、重置等成本费用和

经营损失由实际控制人承担。

十一、股份支付

(一) 股份支付总体情况

第 54 页 共 60 页

1. 明细情况

项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度

公司本期授予的各项权益工具总额 3,260,000.00 3,260,000.00

公司本期行权的各项权益工具总额 3,260,000.00 3,260,000.00

公司本期失效的各项权益工具总额

公司期末发行在外的股票期权行权价

格的范围和合同剩余期限

公司期末发行在外的其他权益工具行 公司期末发行在外的权益 公司期末发行在外的权益

权价格的范围和合同剩余期限

工具总额为 652 万股,限 工具总额为 326 万股,限

制性股票授予价格为 制性股票授予价格为

12.9850 元/股,合同剩 25.97 元/股,合同剩余

余期限为 2 年 5 个月 期限为 3 年

2. 其他说明

根据公司 2016 年年度股东大会决议通过 2016 年度权益分派方案及 2016 年限制性股票

激励计划中有关限制性股票数量及授予价格的调整方法,于 2017 年 6 月 9 日(权益分派股

权登记日)将授予限制性股票总数 326 万股调整至 652 万股,授予限制性股票价格 25.97

元/股调整至 12.9850 元/股。

根据公司 2016 年第二次临时股东大会决议和第二届董事会第十四次会议决议,向公司

董事、高级管理人员、中层管理人员、核心技术人员以及董事会认为需要激励的其他员工

等激励对象共 21 人授予限制性股票,授予数量 3,260,000 股, 每股面值 1 元,每股发行价

格为人民币 25.97 元。该激励计划有效期自限制性股票授予之日起至激励对象获授的限制

性股票全部解除限售或回购注销之日止,最长不超过 48 个月。授予日为 2016 年 11 月 11

日,限制性股票每股授予价格 25.97 元,实际授予 3,260,000 股。

(1) 解锁期及解锁比例:

该激励计划授予限制性股票的解除限售期及各期解除限售时间安排如下表所示:

解除限售安排 解除限售时间 解除限售比例

自授予日起12个月后的首个交易日起至授予日起

第一个解除限售期 30%

24个月内的最后一个交易日当日止

自授予日起24个月后的首个交易日起至授予日起

第二个解除限售期 30%

36个月内的最后一个交易日当日止

自授予日起36个月后的首个交易日起至授予日起

第三个解除限售期 40%

48个月内的最后一个交易日当日止

(2)解锁条件:

1) 公司层面业绩考核要求

第 55 页 共 60 页

该本激励计划的解除限售考核年度为 2016-2018 年三个会计年度,每个会计年度考核

一次,各年度业绩考核目标如下表所示:

解除限售安排 业绩考核目标

第一个解除限售期 以2015年净利润为基数,2016年净利润增长率不低于10%

第二个解除限售期 以2015年净利润为基数,2017年净利润增长率不低于20%

第三个解除限售期 以2015年净利润为基数,2018年净利润增长率不低于40%

2) 个人层面绩效考核要求

激励对象的个人层面的考核按照公司现行薪酬与考核的相关规定组织实施。个人层面

考核结果合格的,个人层面系数为 100%;考核结果不合格的,个人层面系数为为 0%。若各

年度公司层面业绩考核达标,激励对象个人当年实际解除限售额度=个人层面系数×个人当

年计划解除限售额度。

(二) 以权益结算的股份支付情况

项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度

授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes-

Black-Scholes-Merton

Merton 布莱克—斯

布莱克—斯克尔斯模型

克尔斯模型

可行权权益工具数量的确定依据 公司需根据最新取

公司需根据最新取得的

得的可行权职工人

可行权职工人数变动、

数变动、业绩达标

业绩达标程度等后续信

程度等后续信息做

息做出最佳估计,修正

出最佳估计,修正

预计可行权的权益工具

预计可行权的权益

数量。

工具数量。

本期估计与上期估计有重大差异的原因 无 无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累

9,241,050.00 2,469,000.00

计金额

本期以权益结算的股份支付确认的费用总

6,772,050.00 2,469,000.00

十二、承诺及或有事项

(一) 重要承诺事项

已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响

公司以后年度将支付的不可撤销最低租赁付款额如下:

剩余租赁期 金 额

1 年以内 8,726,784.77

1-2 年 5,692,521.01

第 56 页 共 60 页

2-3 年 4,479,351.83

3 年以上 8,904,992.10

小 计 27,803,649.71

(二) 或有事项

截至资产负债表日,本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项

其他资产负债表日后事项说明

公司于 2017 年 8 月 23 日召开 2017 年第三次临时股东大会审议通过《关于增加公司注

册资本的议案》,公司注册资本由 14,406 万元增加为 28,812 万元,相关工商变更手续正

在办理中。

十四、其他重要事项

分部信息

1. 确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部,并以行业分

部为基础确定报告分部。分别对金属包装业务及塑料制造业务等的经营业绩进行考核。与

各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。

2. 报告分部的财务信息

(1) 2017 年 1-6 月

行业分部

项 目 金属包装业 塑料制造业 分部间抵销 合 计

主营业务收入 556,632,879.35 203,230,461.90 759,863,341.25

主营业务成本 436,109,420.89 168,404,077.21 604,513,498.10

资产总额 1,280,437,435.42 262,415,638.29 -200,741,219.51 1,743,594,293.22

负债总额 348,337,614.63 70,149,555.57 -38,540,800.00 457,027,970.20

(2) 2016 年度

行业分部

项 目 金属包装业 塑料制造业 分部间抵销 合 计

主营业务收入 980,111,964.04 337,685,032.09 1,317,796,996.13

主营业务成本 740,718,734.51 273,614,012.60 1,014,332,747.11

第 57 页 共 60 页

资产总额 1,207,875,139.63 225,580,655.14 -200,761,219.51 1,634,217,014.28

负债总额 258,874,435.09 37,264,776.30 -38,560,800.00 334,700,011.39

十五、其他补充资料

(一) 非经常性损益

项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度 说明

非流动性资产处置损益,包括已计提资产减

13,315.89 68,951.06

值准备的冲销部分

越权审批,或无正式批准文件,或偶发性的

税收返还、减免

计入当期损益的政府补助(与公司正常经营

业务密切相关,符合国家政策规定、按照一

2,849,366.68 10,616,625.57

定标准定额或定量持续享受的政府补助除

外)

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占

用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投

资成本小于取得投资时应享有被投资单位可

辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益 1,558,844.28 1,682,726.02

因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的

各项资产减值准备

债务重组损益

企业重组费用,如安置职工的支出、整合费

用等

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价

值部分的损益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合

并日的当期净损益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的

损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值

业务外,持有以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产、金融负债产生的公允

价值变动收益,以及处置以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产、金融负债

和可供出售金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

对外委托贷款取得的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房

地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期

第 58 页 共 60 页

损益进行一次性调整对当期损益的影响

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,095,727.48 -742,470.44

其他符合非经常性损益定义的损益项目

小 计 3,325,799.37 11,625,832.21

减:企业所得税影响数(所得税减少以

641,084.69 1,614,316.57

“-”表示)

少数股东权益影响额(税后) -3,000.00 -7,954.66

归属于母公司所有者的非经常性损益净额 2,687,714.68 10,019,470.30

(二) 瑞杰科技采用的会计估计与本公司的差异及其对利润的影响说明

瑞杰科技属塑料包装制品行业,本公司属金属包装制品行业,双方细分行业不同,主

要会计估计存在如下差异:

1. 瑞杰科技和本公司按照账龄分析法计提坏账的比例不一致,具体如下:

账 龄 瑞杰科技应收账款计提比例(%) 本公司应收账款计提比例(%)

90 天以内(含,下同) 0 5.00

90 天-1 年 5.00 5.00

1-2 年 30.00 10.00

2-3 年 50.00 20.00

3-4 年 100.00 30.00

4-5 年 100.00 50.00

5 年以上 100.00 100.00

2. 该会计估计差异对本公司报告期利润表影响如下:

项 目 2017 年 1-6 月 2016 年度

利润总额 -582,698.93 -1,485,630.88

净利润 -490,733.72 -1,201,884.46

归属于母公司所有者的净利润 -486,698.93 -1,198,277.82

苏州华源控股股份有限公司

二〇一七年九月八日

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