证券代码：000425 证券简称：徐工机械 公告编号：2017-51
徐工集团工程机械股份有限公司
关于计提资产减值准备的公告
2017 年 8 月 29 日，徐工集团工程机械股份有限公司（简
称公司）第八届董事会第三会议审议通过《关于计提资产减值准
备的议案》，表决情况：8 票同意，0 票反对，0 票弃权。
为公允反映公司各类资产的价值，按照企业会计准则及《徐
工机械内部控制制度》的相关规定，每年末公司对各项资产进行
清查，对存在减值迹象的资产进行减值测试，预计各项资产的可
变现净值低于其账面价值时，经过确认或计量，计提资产减值准
备。经测试，2017 年 1-6 月各类资产减值准备计提等增加
16954.68 万元，核销、转回等减少 2054.05 万元。总计影响 2017
年上半年净利润减少 14735.15 万元。具体情况如下：
一、坏账准备情况
（一）坏账准备计提方法
1.单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
（1）单项金额重大的应收款项的确认标准
单项金额重大的应收款项，是指期末余额在 100.00 万元以
上的应收账款和单项金额 50.00 万元以上的其他应收款。
（2）单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法
资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款项单独进行减
值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，则按其预计未来现
- 1 -
金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准
备；单项金额重大的应收款项经测试未发生减值的并入其他单项
金额不重大的应收款项，依据其期末余额，按照账龄分析法计提
坏账准备。
应收款项发生减值的客观证据，包括下列各项：①债务人发
生严重财务困难；②债务人违反了合同条款（如偿付利息或本金
发生违约或逾期等）；③出于经济或法律等方面因素的考虑，对
发生财务困难的债务人作出让步；④债务人很可能倒闭或进行其
他债务重组。
2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
（1）确定组合的依据
账龄组合
单项金额重大但经单独测试后未计提坏账准备的应收款项
加上扣除单项计提坏账准备后的单项金额不重大的应收款项，以
应收款项账龄为类似信用风险特征组合。
其他组合
公司财务报表合并范围内的应收款项。对于其他组合，公司
不计提坏账准备。
（2）按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合，公司按照账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1年以内（含未到合同收
2.00 0.00
款日应收款）
1～2年 10.00 10.00
- 2 -
2～3年 50.00 20.00
3 年以上 100.00 50.00
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项金额不重大的应收款项是指单项金额在 100.00 万元以
下的应收账款和单项金额 50.00 万元以下的其他应收款。
公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项（与
对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明
债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等），单独进行减值
测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现
值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。同时，
公司将扣除单项计提坏账准备后的单项金额不重大的应收款项，
以应收款项账龄为类似信用风险特征组合计提坏账准备。
（二）坏账准备计提情况
2017 年坏账准备期初余额为 217285.03 万元，本期增加
13465.95 万元，本期减少 693.62 万元，2017 年 6 月 30 日期末
余额为 230057.36 万元。其中单项金额重大并单独计提坏账准备
的应收账款期初余额为 26596.23 万元，本期增加 9268.76 万元，
2017 年 6 月 30 日期末余额为 35864.99 万元；单项金额不重大
但单项计提坏账准备的应收账款期初余额为 2652.89 万元，本期
减少 692.58 万元，2017 年 6 月 30 日期末余额为 1960.31 万元。
二、存货跌价准备情况
（一）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方
法
1.存货可变现净值的确定依据
- 3 -
（1）库存商品（产成品）和用于出售的材料等直接用于出
售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减
去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
（2）需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，
以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
（3）为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变
现净值以合同价格为基础计算；公司持有存货的数量多于销售合
同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为
基础计算。
（4）为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现
净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表
明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计
量。
2.存货跌价准备的计提方法
公司按照单个存货项目的成本与可变现净值孰低计提存货
跌价准备。
（二）存货跌价准备计提情况
2017 年存货跌价准备期初余额为 10018.09 万元，本期增加
3488.73 万元，本期减少 1360.43 万元，2017 年 6 月 30 日期末
余额为 12146.39 万元。其中原材料存货跌价准备期初余额为
1210.19 万元，本期增加 1314.6 万元，本期减少 4.39 万元，2017
年 6 月 30 日期末余额为 2520.4 万元；库存商品存货跌价准备期
初余额为 8807.9 万元，本期增加 2174.13 万元，本期减少 1356.04
- 4 -
万元，2017 年 6 月 30 日期末余额为 9625.99 万元。
三、独立董事意见
独立董事认为：报告期内，公司计提资产减值准备是基于谨
慎性原则，符合《企业会计准则》等相关规定和公司资产实际情
况，没有损害公司及中小股东的利益。计提减值准备能够更加公
允地反映公司的财务状况。
四、监事会审核意见
公司监事会认为公司本次计提资产减值准备符合《企业会计
准则》有关规定，符合公司的实际情况，能够公允反映公司的资
产情况。经审核，监事会同意本次计提资产减值准备的议案。
五、其他说明
公司本次计提资产减值准备未经会计师事务所审计。
本议案经董事会审议通过后，尚需提交公司下次股东大会审
议。
六、备查文件
1.公司第八届董事会第三次会议决议；
2.公司第八届监事会第二次会议决议；
3.独立董事关于计提资产减值准备情况的独立意见；
4.深交所要求的其他文件。
特此公告。
徐工集团工程机械股份有限公司
2017 年 8 月 29 日
- 5 -
首页
微信公众号
证券之星APP
