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轴研科技：国机精工有限公司审计报告及财务报表

来源：深交所
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 2017-08-30 00:00:00
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国机精工有限公司

审计报告及财务报表

信会师报字[2017]第 ZG29518 号

国机精工有限公司

审计报告及财务报表

（2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-2

二、 合并财务报表

合并资产负债表 1-4

母公司资产负债表 5-8

合并利润表 9-10

母公司利润表 11-12

合并现金流量表 13-14

母公司现金流量表 15-16

合并所有者权益变动表 17-28

母公司所有者权益变动表 29-34

合并财务报表附注 1-94

审计报告

信会师报字[2017]第 ZG29518 号

国机精工有限公司全体股东：

我们审计了后附的国机精工有限公司（以下简称“贵公司”）财务

报表，包括 2015 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日、2017 年 5 月

31 日的合并及公司资产负债表，2015 年度、2016 年度、2017 年 1-5

月的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者

权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包

括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反

映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由

于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意

见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国

注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计

划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的

审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞

弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，

注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计

恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工

作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理

性，以及评价财务报表的总体列报。

审计报告第 1 页

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意

见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的

规定编制，公允反映了贵公司 2015 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31

日、2017 年 5 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2015 年度、2016

年度、2017 年 1-5 月的合并及公司经营成果和现金流量。

立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：郭健

中国上海 中国注册会计师：黄建和

二〇一七年八月二十四日

审计报告第 2 页

国机精工有限公司

合并资产负债表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项 目 附注五 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

流动资产：

货币资金 （一） 86,438,172.63 115,084,378.72 47,253,289.15

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 （二） 90,682,740.66 209,657,912.46 19,776,771.71

应收账款 （三） 346,478,520.01 211,544,043.41 143,363,028.60

预付款项 （四） 43,596,662.27 27,743,384.34 20,890,046.01

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息

应收股利 （五） 814,479.62

其他应收款 （六） 7,471,930.90 10,272,798.01 31,294,609.05

买入返售金融资产

存货 （七） 59,779,919.64 77,671,347.12 51,941,156.77

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 （八） 49,930,732.74 55,006,739.56 87,507,601.69

流动资产合计 685,193,158.47 706,980,603.62 402,026,502.98

非流动资产：

发放委托贷款及垫款

可供出售金融资产 （九） 133,543,999.28 133,543,999.28 33,544,001.00

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 （十） 2,073,554.92 1,902,130.52 76,944,325.00

投资性房地产 （十一） 105,044,538.16 106,316,330.21 109,368,631.13

固定资产 （十二） 313,589,625.28 321,244,465.25 251,328,911.77

在建工程 （十三） 13,923,859.12 9,774,193.83 7,170,339.93

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

财务报表 第 1 页

油气资产

无形资产 （十四） 254,060,387.96 204,811,148.54 186,398,676.92

开发支出

商誉 （十五） 32,930,903.26 32,930,903.26

长期待摊费用 （十六） 6,022,842.07 7,395,233.21 10,197,081.36

递延所得税资产 （十七） 9,721,940.03 8,428,225.98 5,386,710.83

其他非流动资产 （十八） 1,566,037.69 1,566,037.69

非流动资产合计 872,477,687.77 827,912,667.77 680,338,677.94

资产总计 1,557,670,846.24 1,534,893,271.39 1,082,365,180.92

法定代表人： 刘明耀 主管会计工作负责人： 鲁光耀 会计机构负责人： 程传玉

财务报表 第 2 页

国机精工有限公司

合并资产负债表（续）

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项 目 附注五 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

流动负债：

短期借款 （十九） 252,340,900.00 214,840,900.00

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 （二十） 81,639,501.31 110,046,580.80

应付账款 （二十一） 96,998,796.85 78,405,400.62 72,244,135.84

预收款项 （二十二） 26,418,614.13 8,651,096.62 9,656,914.49

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬 （二十三） 17,441,813.22 18,782,271.90 7,013,089.61

应交税费 （二十四） 10,756,585.02 27,752,332.97 16,234,721.94

应付利息 （二十五） 1,453,017.59

应付股利 （二十六） 3,463,740.00 3,463,740.00

其他应付款 （二十七） 18,224,164.93 77,002,336.53 269,014,596.73

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 （二十八） 1,316,250.87 530,000.00 530,000.00

其他流动负债

流动负债合计 510,053,383.92 539,474,659.44 374,693,458.61

非流动负债：

长期借款 （二十九） 160,000,000.00 100,000,000.00

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款 （三十） 3,679,785.00

财务报表 第 3 页

长期应付职工薪酬 （三十一） 5,190,000.00 5,400,000.00 5,800,000.00

专项应付款 （三十二）

预计负债

递延收益 （三十三） 14,866,849.95 15,502,747.15 4,496,348.59

递延所得税负债 （十七） 1,952,732.34 2,221,952.93

其他非流动负债

非流动负债合计 185,689,367.29 123,124,700.08 10,296,348.59

负债合计 695,742,751.21 662,599,359.52 384,989,807.20

所有者权益：

实收资本 （三十四） 50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 （三十五） 263,621,392.25 291,434,254.59 289,969,394.79

减：库存股

其他综合收益 （三十六） -760,000.00 -760,000.00 -760,000.00

专项储备

盈余公积

一般风险准备

未分配利润 （三十七） 427,456,068.12 420,262,898.39 358,165,978.93

归属于母公司所有者权益合计 740,317,460.37 760,937,152.98 697,375,373.72

少数股东权益 121,610,634.66 111,356,758.89

所有者权益合计 861,928,095.03 872,293,911.87 697,375,373.72

负债和所有者权益总计 1,557,670,846.24 1,534,893,271.39 1,082,365,180.92

法定代表人： 刘明耀 主管会计工作负责人： 鲁光耀 会计机构负责人： 程传玉

财务报表 第 4 页

国机精工有限公司

资产负债表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项 目 附注十四 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

流动资产：

货币资金 60,704,306.74 96,798,238.31 34,855,135.84

以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 6,986,205.20 31,599,576.81

应收账款 （一） 1,359,988.78 722,000.00

预付款项 833,322.81 1,176,126.53

应收利息 212,800.23

应收股利 56,460,779.62 48,874,000.00 6,795,371.62

其他应收款 （二） 193,635,858.40 24,064,587.26 132,367,252.46

存货 309,937.19 99,015.30

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 57,874.68 86,005,727.66

流动资产合计 320,561,073.65 203,333,544.21 260,023,487.58

非流动资产：

可供出售金融资产 99,999,998.28 99,999,998.28

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 （三） 513,399,639.13 513,399,639.13 512,873,961.73

投资性房地产

固定资产 839,436.23 896,306.18 91,335.73

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产

开发支出

商誉

长期待摊费用

财务报表 第 5 页

递延所得税资产

其他非流动资产

非流动资产合计 614,239,073.64 614,295,943.59 512,965,297.46

资产总计 934,800,147.29 817,629,487.80 772,988,785.04

法定代表人： 刘明耀 主管会计工作负责人： 鲁光耀 会计机构负责人： 程传玉

财务报表 第 6 页

国机精工有限公司

资产负债表（续）

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项 目 附注十四 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

流动负债：

短期借款 180,512,700.00 60,512,700.00

以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 81,639,501.31 46,046,324.80

应付账款 2,592,466.59 4,564,890.97

预收款项 11,082.00 9,000.00

应付职工薪酬 190,988.14 15,558.71 59,763.25

应交税费 49,085.55 1,182,726.94 57,936.04

应付利息 1,308,426.98

应付股利

其他应付款 2,435,048.14 36,831,009.30 230,281,878.87

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 268,739,298.71 149,162,210.72 230,399,578.16

非流动负债：

长期借款 100,000,000.00 100,000,000.00

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 100,000,000.00 100,000,000.00

负债合计 368,739,298.71 249,162,210.72 230,399,578.16

所有者权益：

财务报表 第 7 页

实收资本 50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 512,873,961.73 512,873,961.73 512,873,961.73

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积

一般风险准备

未分配利润 3,186,886.85 5,593,315.35 -20,284,754.85

所有者权益合计 566,060,848.58 568,467,277.08 542,589,206.88

负债和所有者权益总计 934,800,147.29 817,629,487.80 772,988,785.04

法定代表人： 刘明耀 主管会计工作负责人： 鲁光耀 会计机构负责人： 程传玉

财务报表 第 8 页

国机精工有限公司

合并利润表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项 目 附注五 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

一、营业总收入 333,706,665.49 958,411,742.13 727,532,469.14

其中：营业收入 （三十八） 333,706,665.49 958,411,742.13 727,532,469.14

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 322,162,405.14 907,491,713.09 724,822,227.74

其中：营业成本 （三十八） 233,600,785.28 739,566,479.77 592,444,799.86

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加 （三十九） 5,430,274.66 11,460,764.77 7,012,036.08

销售费用 （四十） 13,623,418.10 27,257,606.22 20,402,070.86

管理费用 （四十一） 56,463,726.42 115,460,165.09 97,728,954.68

财务费用 （四十二） 8,271,946.13 9,651,799.68 3,127,427.33

资产减值损失 （四十三） 4,772,254.55 4,094,897.56 4,106,938.93

其他

加：公允价值变动收益（损失以“－”号 （四十四）

-860,746.02

填列）

投资收益（损失以“－”号填列） （四十五） 1,110,569.54 31,349,151.45 15,842,853.20

其中：对联营企业和合营企业的投资

171,424.40 1,073,246.07 12,381,157.25

收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 12,654,829.89 82,269,180.49 17,692,348.58

加：营业外收入 （四十六） 9,708,925.43 29,432,115.69 11,743,221.33

减：营业外支出 （四十七） 280,267.97 792,401.31 717,306.02

其中：非流动资产处置净损失 198,474.40 154,460.54 937.38

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 22,083,487.35 110,908,894.87 28,718,263.89

减：所得税费用 （四十八） 4,636,441.85 15,738,425.40 6,485,173.20

财务报表 第 9 页

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 17,447,045.50 95,170,469.47 22,233,090.69

其中：同一控制下企业合并中被合并

方在合并前实现的净利润

归属于母公司所有者的净

7,193,169.73 83,037,919.46 22,233,090.69

利润

少数股东损益 10,253,875.77 12,132,550.01

六、其他综合收益的税后净额 -390,000.00

归属母公司所有者的其他综合

-390,000.00

收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综合

收益

其中：1.重新计量设定受益计划净负

债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能

重分类进损益的其他综合收益中享有的份

额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收

-390,000.00

益

其中：1.权益法下在被投资单位以后

将重分类进损益的其他综合收益中享有的 -390,000.00

份额

2.可供出售金融资产公允价值

变动损益

3.持有至到期投资重分类为可

供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部

分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税

后净额

七、综合收益总额 17,447,045.50 95,170,469.47 21,843,090.69

归属于母公司所有者的综合收益总额 7,193,169.73 83,037,919.46 21,843,090.69

归属于少数股东的综合收益总额 10,253,875.77 12,132,550.01

八、每股收益：

（一）基本每股收益(元/股)

（二）稀释每股收益(元/股)

法定代表人： 刘明耀 主管会计工作负责人： 鲁光耀 会计机构负责人： 程传玉

财务报表 第 10 页

国机精工有限公司

利润表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项 目 附注十四 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

一、营业收入 （四） 3,999,453.37 35,096,842.63

减：营业成本 （四） 2,058,463.43 26,420,722.02

营业税金及附加 10,389.97 169,987.26

销售费用 3,000,656.87 5,955,278.47

管理费用 6,807,637.90 15,253,808.02 10,233,825.76

财务费用 2,263,313.63 2,257,120.45 -56,563.31

资产减值损失 -169,800.31 237,027.75 21,056.00

其他

加：公允价值变动收益

投资收益 （五） 7,586,779.62 62,054,019.19 6,795,371.62

其中：对联营企业和合营企业

的投资收益

二、营业利润 -2,384,428.50 46,856,917.85 -3,402,946.83

加：营业外收入 7,124.01 3,100.00

减：营业外支出 22,000.00 44,971.66 7,171.00

其中：非流动资产处置净损失

三、利润总额 -2,406,428.50 46,819,070.20 -3,407,017.83

减：所得税费用

四、净利润 -2,406,428.50 46,819,070.20 -3,407,017.83

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综合

收益

其中：1.重新计量设定受益计划净负

债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能

重分类进损益的其他综合收益中享有的份

额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收

益

其中：1.权益法下在被投资单位以后

将重分类进损益的其他综合收益中享有的

份额

2.可供出售金融资产公允价值

财务报表 第 11 页

变动损益

3.持有至到期投资重分类为可

供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部

分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

六、综合收益总额 -2,406,428.50 46,819,070.20 -3,407,017.83

七、每股收益

（一）基本每股收益(元/股)

（二）稀释每股收益(元/股)

法定代表人： 刘明耀 主管会计工作负责人： 鲁光耀 会计机构负责人： 程传玉

财务报表 第 12 页

国机精工有限公司

合并现金流量表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项 目 附注五 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 372,842,903.35 952,845,333.48 768,980,085.96

客户存款和同业存放款项净增加

额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加

额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置交易性金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到的税费返还 2,611,461.47 10,045,338.58 18,381,617.63

收到其他与经营活动有关的现金 （四十九） 67,974,789.05 132,894,396.60 160,447,484.67

经营活动现金流入小计 443,429,153.87 1,095,785,068.66 947,809,188.26

购买商品、接受劳务支付的现金 289,801,092.07 706,590,342.92 612,913,440.46

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加

额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现

75,535,659.21 150,787,887.92 120,078,246.33

金

支付的各项税费 46,369,319.07 59,828,921.66 32,181,622.97

支付其他与经营活动有关的现金 （四十九） 47,698,302.12 246,425,266.84 100,532,198.41

经营活动现金流出小计 459,404,372.47 1,163,632,419.34 865,705,508.17

经营活动产生的现金流量净额 -15,975,218.60 -67,847,350.68 82,103,680.09

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 4,797,466.02

取得投资收益收到的现金 2,088,906.28 3,512,665.15 31,902,374.93

财务报表 第 13 页

处置固定资产、无形资产和其他长

5,001,811.37 7,419,767.36 1,174,091.79

期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到

的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金 （四十九） 48,000,000.00 275,000,000.00 10,000,000.00

投资活动现金流入小计 55,090,717.65 285,932,432.51 47,873,932.74

购建固定资产、无形资产和其他长

129,194,366.45 19,852,327.76 13,889,503.04

期资产支付的现金

投资支付的现金 99,999,998.28

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付

41,946,836.20

的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金 （四十九） 39,000,000.00 174,000,000.00 96,000,000.00

投资活动现金流出小计 168,194,366.45 335,799,162.24 109,889,503.04

投资活动产生的现金流量净额 -113,103,648.80 -49,866,729.73 -62,015,570.30

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收

到的现金

取得借款收到的现金 236,000,000.00 384,840,900.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金 （四十九） 257,000,000.00 120,000,000.00

筹资活动现金流入小计 236,000,000.00 641,840,900.00 120,000,000.00

偿还债务支付的现金 138,500,000.00 70,000,000.00 127,432,500.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

5,693,489.12 41,259,873.92 9,362,415.37

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

31,301,607.50

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金 （四十九） 1,406,650.52 361,000,000.00 40,000,000.00

筹资活动现金流出小计 145,600,139.64 472,259,873.92 176,794,915.37

筹资活动产生的现金流量净额 90,399,860.36 169,581,026.08 -56,794,915.37

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-645,152.00 3,598,715.30 5,352,172.16

影响

五、现金及现金等价物净增加额 -39,324,159.04 55,465,660.97 -31,354,633.42

加：期初现金及现金等价物余额 101,143,976.73 45,678,315.76 77,032,949.18

六、期末现金及现金等价物余额 61,819,817.69 101,143,976.73 45,678,315.76

法定代表人： 刘明耀 主管会计工作负责人： 鲁光耀 会计机构负责人： 程传玉

财务报表 第 14 页

现金流量表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项 目 附注十四 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 26,495,437.43 31,044,911.11

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 64,837,632.87 147,233,665.12 185,405,221.67

经营活动现金流入小计 91,333,070.30 178,278,576.23 185,405,221.67

购买商品、接受劳务支付的现金 4,433,742.65 4,005,976.92

支付给职工以及为职工支付的现

7,327,177.86 16,378,849.79 7,679,127.91

金

支付的各项税费 1,173,777.75 490,466.03 7,056.36

支付其他与经营活动有关的现金 106,530,344.55 166,866,930.61 159,372,472.25

经营活动现金流出小计 119,465,042.81 187,742,223.35 167,058,656.52

经营活动产生的现金流量净额 -28,131,972.51 -9,463,647.12 18,346,565.15

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金 1,964,240.76 19,975,390.81

处置固定资产、无形资产和其他长

期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到

的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金 112,000,000.00 10,000,000.00

投资活动现金流入小计 1,964,240.76 131,975,390.81 10,000,000.00

购建固定资产、无形资产和其他长

33,504.28 1,010,401.49 62,313.90

期资产支付的现金

投资支付的现金 100,525,675.68

取得子公司及其他营业单位支付

的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金 26,000,000.00 96,000,000.00

投资活动现金流出小计 33,504.28 127,536,077.17 96,062,313.90

投资活动产生的现金流量净额 1,930,736.48 4,439,313.64 -86,062,313.90

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金 120,000,000.00 190,512,700.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金 257,000,000.00 120,000,000.00

筹资活动现金流入小计 120,000,000.00 447,512,700.00 120,000,000.00

财务报表 第 15 页

偿还债务支付的现金 30,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

1,673,237.50 3,359,737.21

现金

支付其他与筹资活动有关的现金 138,897,410.99 361,000,000.00 20,000,000.00

筹资活动现金流出小计 140,570,648.49 394,359,737.21 20,000,000.00

筹资活动产生的现金流量净额 -20,570,648.49 53,152,962.79 100,000,000.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的

575.72

影响

五、现金及现金等价物净增加额 -46,771,884.52 48,129,205.03 32,284,251.25

加：期初现金及现金等价物余额 82,984,340.87 34,855,135.84 2,570,884.59

六、期末现金及现金等价物余额 36,212,456.35 82,984,340.87 34,855,135.84

法定代表人： 刘明耀 主管会计工作负责人： 鲁光耀 会计机构负责人： 程传玉

财务报表 第 16 页

合并所有者权益变动表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

2017 年 1-5 月

归属于母公司所有者权益

其他权益

一

项 工具 减

专 盈 般 所有者

目 ： 少数股东权益

项 余 风 其 权益合计

实收资本 优 永 资本公积 库 其他综合收益 未分配利润 小计

其 储 公 险 他

先 续 存

他 备 积 准

股 债 股

备

一、上年

50,000,000.00 291,434,254.59 -760,000.00 420,262,898.39 760,937,152.98 111,356,758.89 872,293,911.87

年末余额

加：会计

政策变更

前期差错

更正

同一控制

下企业合

并

其他

二、本年

50,000,000.00 291,434,254.59 -760,000.00 420,262,898.39 760,937,152.98 111,356,758.89 872,293,911.87

年初余额

财务报表 第 17 页

三、本期

增减变动

金额（减 -27,812,862.34 7,193,169.73 -20,619,692.61 10,253,875.77 -10,365,816.84

少以“－”

号填列）

（一）综

合收益总 7,193,169.73 7,193,169.73 10,253,875.77 17,447,045.50

额

（二）所

有者投入

和减少资

本

1.所有者

投入的普

通股

2.其他权

益工具持

有者投入

资本

3.股份支

付计入所

有者权益

的金额

4.其他

（三）利

财务报表 第 18 页

润分配

1.提取盈

余公积

2.提取一

般风险准

备

3.对所有

者的分配

4.其他

（四）所

有者权益

内部结转

1.资本公

积转增资

本

2.盈余公

积转增资

本

3.盈余公

积弥补亏

损

4.结

转重新计

量设定受

益计划净

财务报表 第 19 页

资产或净

负债所产

生的变动

5.其他

（五）专

项储备提

取和使用

1.本期提

取

2.本期使

用

（六）其

-27,812,862.34 -27,812,862.34 -27,812,862.34

他

四、本期

50,000,000.00 263,621,392.25 -760,000.00 427,456,068.12 740,317,460.37 121,610,634.66 861,928,095.03

期末余额

法定代表人：刘明耀 主管会计工作负责人： 鲁光耀 会计机构负责人： 程传玉

财务报表 第 20 页

合并所有者权益变动表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

2016 年度

归属于母公司所有者权益

其他权益

一

项 工具 减

专 盈 般 所有者

目 ： 少数股东权益

项 余 风 其 权益合计

实收资本 优 永 资本公积 库 其他综合收益 未分配利润 小计

其 储 公 险 他

先 续 存

他 备 积 准

股 债 股

备

一、上年

50,000,000.00 289,969,394.79 -760,000.00 358,165,978.93 697,375,373.72 697,375,373.72

年末余额

加：会计

政策变更

前期差错

更正

同一控制

下企业合

并

其他

财务报表 第 21 页

二、本年

50,000,000.00 289,969,394.79 -760,000.00 358,165,978.93 697,375,373.72 697,375,373.72

年初余额

三、本期

增减变动

金额（减 1,464,859.80 62,096,919.46 63,561,779.26 111,356,758.89 174,918,538.15

少以“－”

号填列）

（一）综

合收益总 83,037,919.46 83,037,919.46 12,132,550.01 95,170,469.47

额

（二）所

有者投入

119,200,008.88 119,200,008.88

和减少资

本

1.所有者

投入的普

通股

2.其他权

益工具持

有者投入

资本

3.股份支

付计入所

有者权益

的金额

财务报表 第 22 页

4.其他 119,200,008.88 119,200,008.88

（三）利

-20,941,000.00 -20,941,000.00 -19,975,800.00 -40,916,800.00

润分配

1.提取盈

余公积

2.提取一

般风险准

备

3.对所有

-20,941,000.00 -20,941,000.00 -19,975,800.00 -40,916,800.00

者的分配

4.其他

（四）所

有者权益

内部结转

1.资本公

积转增资

本

2.盈余公

积转增资

本

3.盈余公

积弥补亏

损

4.结

转重新计

财务报表 第 23 页

量设定受

益计划净

资产或净

负债所产

生的变动

5.其他

（五）专

项储备提

取和使用

1.本期提

取

2.本期使

用

（六）其

1,464,859.80 1,464,859.80 1,464,859.80

他

四、本期

50,000,000.00 291,434,254.59 -760,000.00 420,262,898.39 760,937,152.98 111,356,758.89 872,293,911.87

期末余额

法定代表人：刘明耀 主管会计工作负责人： 鲁光耀 会计机构负责人： 程传玉

财务报表 第 24 页

合并所有者权益变动表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

2015 年度

归属于母公司所有者权益

其他权益

一

项 工具 减

专 盈 般 所有者

目 ： 少数股东权益

项 余 风 其 权益合计

实收资本 优 永 资本公积 库 其他综合收益 未分配利润 小计

其 储 公 险 他

先 续 存

他 备 积 准

股 债 股

备

一、上年

50,000,000.00 269,969,394.79 -370,000.00 348,058,109.23 667,657,504.02 667,657,504.02

年末余额

加：会计

政策变更

前期差错

更正

同一控制

下企业合

并

其他

财务报表 第 25 页

二、本年

50,000,000.00 269,969,394.79 -370,000.00 348,058,109.23 667,657,504.02 667,657,504.02

年初余额

三、本期

增减变动

金额（减 20,000,000.00 -390,000.00 10,107,869.70 29,717,869.70 29,717,869.70

少以“－”

号填列）

（一）综

合收益总 20,000,000.00 -390,000.00 22,233,090.69 41,843,090.69 41,843,090.69

额

（二）所

有者投入

和减少资

本

1.所有者

投入的普

通股

2.其他权

益工具持

有者投入

资本

3.股份支

付计入所

有者权益

的金额

财务报表 第 26 页

4.其他

（三）利

-12,125,220.99 -12,125,220.99 -12,125,220.99

润分配

1.提取盈

余公积

2.提取一

般风险准

备

3.对所有

-12,125,220.99 -12,125,220.99 -12,125,220.99

者的分配

4.其他

（四）所

有者权益

内部结转

1.资本公

积转增资

本

2.盈余公

积转增资

本

3.盈余公

积弥补亏

损

4.结

转重新计

财务报表 第 27 页

量设定受

益计划净

资产或净

负债所产

生的变动

5.其他

（五）专

项储备提

取和使用

1.本期提

取

2.本期使

用

（六）其

他

四、本期

50,000,000.00 289,969,394.79 -760,000.00 358,165,978.93 697,375,373.72 697,375,373.72

期末余额

法定代表人：刘明耀 主管会计工作负责人： 鲁光耀 会计机构负责人： 程传玉

财务报表 第 28 页

所有者权益变动表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

2017 年 1-5 月

其他权益工具 其 一

减： 他 专 盈 般

项 目 优 永 库 综 项 余 风

实收资本 其 资本公积 未分配利润 所有者权益合计

先 续 存 合 储 公 险

他

股 债 股 收 备 积 准

益 备

一、上年年末余额 50,000,000.00 512,873,961.73 5,593,315.35 568,467,277.08

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额 50,000,000.00 512,873,961.73 5,593,315.35 568,467,277.08

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填

-2,406,428.50 -2,406,428.50

列）

（一）综合收益总额 -2,406,428.50 -2,406,428.50

（二）所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

财务报表 第 29 页

（三）利润分配

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者的分配

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本

2.盈余公积转增资本

3.盈余公积弥补亏损

4.结转重新计量设定受益计划净资产或净

负债所产生的变动

5.其他

（五）专项储备提取和使用

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 50,000,000.00 512,873,961.73 3,186,886.85 566,060,848.58

法定代表人：刘明耀 主管会计工作负责人： 鲁光耀 会计机构负责人： 程传玉

财务报表 第 30 页

所有者权益变动表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

2016 年度

其他权益工具 其 一

减： 他 专 盈 般

项 目 优 永 库 综 项 余 风

实收资本 其 资本公积 未分配利润 所有者权益合计

先 续 存 合 储 公 险

他

股 债 股 收 备 积 准

益 备

一、上年年末余额 50,000,000.00 512,873,961.73 -20,284,754.85 542,589,206.88

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额 50,000,000.00 512,873,961.73 -20,284,754.85 542,589,206.88

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填

25,878,070.20 25,878,070.20

列）

（一）综合收益总额 46,819,070.20 46,819,070.20

（二）所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

财务报表 第 31 页

（三）利润分配 -20,941,000.00 -20,941,000.00

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者的分配 -20,941,000.00 -20,941,000.00

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本

2.盈余公积转增资本

3.盈余公积弥补亏损

4.结转重新计量设定受益计划净资产或净

负债所产生的变动

5.其他

（五）专项储备提取和使用

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 50,000,000.00 512,873,961.73 5,593,315.35 568,467,277.08

法定代表人：刘明耀 主管会计工作负责人： 鲁光耀 会计机构负责人： 程传玉

财务报表 第 32 页

所有者权益变动表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

2015 年度

其他权益工具 其 一

减： 他 专 盈 般

项 目 优 永 库 综 项 余 风

实收资本 其 资本公积 未分配利润 所有者权益合计

先 续 存 合 储 公 险

他

股 债 股 收 备 积 准

益 备

一、上年年末余额 50,000,000.00 512,873,961.73 -16,877,737.02 545,996,224.71

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额 50,000,000.00 512,873,961.73 -16,877,737.02 545,996,224.71

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填 -3,407,017.83 -3,407,017.83

列）

（一）综合收益总额 -3,407,017.83 -3,407,017.83

（二）所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

财务报表 第 33 页

（三）利润分配

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者的分配

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本

2.盈余公积转增资本

3.盈余公积弥补亏损

4.结转重新计量设定受益计划净资产或净

负债所产生的变动

5.其他

（五）专项储备提取和使用

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 50,000,000.00 512,873,961.73 -20,284,754.85 542,589,206.88

法定代表人：刘明耀 主管会计工作负责人： 鲁光耀 会计机构负责人： 程传玉

财务报表 第 34 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

国机精工有限公司

财务报表附注

（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

一、 公司基本情况

(一) 公司概况

国机精工有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由中国机械工业集团有限公司

出资设立的国有独资企业，于 2013 年 09 月 10 日经河南省荥阳市工商行政管理局核

准设立。

公司统一社会信用代码：91410182079404533N；

注册地址：郑州市新材料产业园区科学大道 121 号；

注册资本：人民币 5,000 万元；

法定代表人：刘明耀；

公司业务性质：公司属金属工业制造业；

本公司经营范围：磨料、磨具、超硬材料及制品的技术研究、销售；耐火材料、机

械设备、五金机具、仪器仪表、电器、玩具、纺织品、化工产品（易燃易爆及危险

品除外）、农机、服装、钢材、有色金属材料、煤炭、焦炭、建材、陶瓷洁具、电线

电缆、工程机械、环卫设备、汽车、劳保用品的销售；烟酒的零售；房屋租赁；酒

店管理信息咨询；计算机软硬件技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让；数据

库服务；从事货物和技术的进出口业务（国家法律法规规定应经审批或禁止进出口

的商品或技术除外）；展览展示；道路普通货物运输；货运站经营；仓储服务；货物

配送，货物中转（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

公司最终控制方：中国机械工业集团有限公司。

财务报告批准报出日：经董事会于 2017 年 08 月 24 日批准报出。

(二) 合并财务报表范围

截止 2017 年 5 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：

子公司名称

1、中国机械工业国际合作有限公司

2、郑州磨料磨具磨削研究所有限公司

3、中国机械工业国际合作（香港）有限公司

本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”及本附注

“七、在其他主体中的权益”。

财务报表附注第 1 页

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2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

二、 财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本公司财务报表以持续经营为基础编制。

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》

和陆续颁布的各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其

他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上编制财务报

表。

(二) 持续经营

自报告期末起 12 个月内，公司持续经营能力不存在重大怀疑因素。

三、 重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估

计。详见本附注“三（十一）应收账款坏账准备”、“三（十五）固定资产”、“三（十

八）无形资产”和“三（二十四）收入”。

(一) 遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司

的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

(三) 营业周期

本公司营业周期为 12 个月。

(四) 记账本位币

人民币为公司经营所处的主要经济环境中的货币，公司以人民币为记账本位币。公

司编制财务报表时所采用的货币为人民币。

财务报表附注第 2 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合

并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并

财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账

面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中

的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或

承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本

公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确

认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，

经复核后，计入当期损益。

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，

于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。

(六) 合并财务报表的编制方法

1、 合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司

所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。

2、 合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财

务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据

相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企

业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公

司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并

财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控

制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务

报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包

括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价

值为基础对其财务报表进行调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益

总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子

财务报表附注第 3 页

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2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产

负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利

润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入

合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主

体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的

各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方

控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同

一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并

资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利

润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并

现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之

前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计

量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购

买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和

利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有

者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计

划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

①一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收

入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳

入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩

余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股

权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入

丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除

净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权

财务报表附注第 4 页

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2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变

动而产生的其他综合收益除外。

因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按

照上述原则进行会计处理。

②分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股

权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常

表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在

丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额

的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧

失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧

失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关

政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处

理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享

有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整

合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减

的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置

价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，

资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

财务报表附注第 5 页

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2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

(七) 合营安排分类及会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。

当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为

共同经营。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规

定进行会计处理：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三（十四）长期股权投资”。

(八) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。

将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(九) 外币业务和外币报表折算

1、 外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币

记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的

汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇

兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、 外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者

权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润

表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权

益项目转入处置当期损益。

财务报表附注第 6 页

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2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

(十) 金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1、 金融工具的分类

金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投

资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。

2、 金融工具的确认依据和计量方法

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领

取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入

当期损益。

处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公

允价值变动损益。

（2）持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用

之和作为初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率（若实际利率与票面利率差别较小的，按票

面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预

期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

（3）应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不

包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，

以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其

现值进行初始确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损

益。

（4）可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领

取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

财务报表附注第 7 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将

公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值

不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工

具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同

时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转

出，计入当期损益。

（5）其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续

计量。

3、 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转

移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形

式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资

产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，

在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，

并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情

形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确

认为一项金融负债。

4、 金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部

分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，

财务报表附注第 8 页

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2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融

负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融

负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价

（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的

相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分

的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间

的差额，计入当期损益。

5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃

市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当

前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场

参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，

并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切

实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表

日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减

值的，计提减值准备。

（1）可供出售金融资产的减值准备：

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关

因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接

计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升

且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以

转回，计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。

（2）持有至到期投资的减值准备：

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

财务报表附注第 9 页

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2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

(十一) 应收款项坏账准备

应收款项包括应收账款和其他应收款等。

1、 坏账准备的确认标准

公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明

应收款项发生减值的，计提减值准备：（1）债务人发生严重的财务困难；（2）

债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；（3）债务人很

可能倒闭或进行其他财务重组；（4）其他表明应收款项发生减值的客观依据。

2、 坏账准备的计提方法

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计

提方法

公司将余额前五名且单项金额在人民币 200 万元以上（含 200 万元）的应收款

项确认为单项金额重大的应收款项。

公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金

融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项

测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款

项组合中进行减值测试。

（2）按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方

法

A、信用风险特征组合的确定依据

公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信

用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债

务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的

未来现金流量测算相关。

不同组合的确定依据：

确定组合的依据

组合 1：关联方组合 合并范围内关联方划分组合

除关联方组合及已单项计提坏账准备的应收款项之外，其余应收款项按

组合 2：账龄组合

账龄划分组合。

按组合计提坏账准备的计提方法

组合1：关联方组合 不计提坏账准备

组合2：账龄组合 账龄分析法

B、根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

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按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信

用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经

济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄 应收账款坏账计提比例(%) 其他应收款坏账计提比例(%)

1 年以内（含 1 年） 5 5

1至2年 20 20

2至3年 50 50

3至4年 100 100

4至5年 100 100

5 年以上 100 100

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，

有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的

差额，确认减值损失，计提坏账准备。如：应收关联方款项；与对方存在争议

或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款

义务的应收款项等。

3、 坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事

项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面

价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

(十二) 存货

1、 存货的分类

存货分类为：原材料、周转材料、在产品、库存商品、委托加工物资、低值易

耗品等。

2、 发出存货的计价方法

存货发出时按照加权平均法。

3、 存货可变现净值的确认及存货跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的

成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，

以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项

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的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于

成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变

现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货

的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转

回，转回的金额计入当期损益。

4、 存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5、 低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品于领用时采用一次转销法；

（2）包装物于领用时采用一次转销法。

（3）其他周转材料采用一次转销法。

(十三) 划分为持有待售的资产

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承

诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批

准后方可出售的，已经获得批准。

(十四) 长期股权投资

1、 共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活

动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一

同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位

为本公司的合营企业。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够

控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施

加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

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2、 初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以

及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益

在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投

资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合

并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面

价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始

投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份

新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲

减留存收益。

非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资

的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控

制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本

法核算的初始投资成本。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资

成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为

初始投资成本。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可

靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价

值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的

公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面

价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确

定。

3、 后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价

款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投

资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

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（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权

投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，

分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照

被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权

投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净

资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的

净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，

以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被

投资单位的金额为基础进行核算。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位

发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企

业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附

注“三、 五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、 六）

合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，

冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，

以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投

资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合

同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入

当期投资损失。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接

处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进

行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所

有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重

新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

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因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处

置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大

影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用

权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单

位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、

其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在

终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降

等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够

对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权

视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计

处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表

时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投

资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处

置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益

和其他所有者权益全部结转。

(十五) 固定资产

1、 固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超

过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、 各类固定资产的折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和

预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同

方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：

类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）

房屋及建筑物 35 3-5 2.71-2.77

机器设备 8-14 3-5 6.79-12.13

电子设备 4-14 3-5 6.79-24.25

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运输设备 6-8 3-5 11.88-16.17

其他设备 4-14 3-5 6.79-24.25

3、 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。

固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公

允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间

较高者确定。

当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可

收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相

应的固定资产减值准备。

固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使

该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除

预计净残值）。

固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其

可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资

产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

4、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有

权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有

固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁

资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够

取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计

提折旧。

5、 其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且

其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价

值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的

差额计入当期损益。

公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复

核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

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(十六) 在建工程

1、 在建工程的类别

在建工程以立项项目分类核算。

2、 在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为

固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但

尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或

者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政

策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价

值，但不调整原已计提的折旧额。

3、 在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法

公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。

在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能

发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项

在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资

产组的可收回金额。

可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计

未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可

收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相

应的在建工程减值准备。

在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

(十七) 借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇

兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资

产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必

要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的

资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当

期确认为费用。

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专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息

收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资

产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，

确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差

额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可

使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连

续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

(十八) 无形资产

无形资产是公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

1、 无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益

很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的

其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关

的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如

为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，

难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

（2）后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提

的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命

不确定的无形资产不予摊销。

2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项 目 预计使用寿命 依据

土地使用权 土地使用年限 土地使用证

非专利技术 3 年、10 年 合同

商标权 10 年 法律规定

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

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经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据

截至资产负债表日，本公司使用寿命不确定的无形资产为国有划拨土地。

4、 无形资产减值准备的计提

对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。

对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。

对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能

发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项

资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资

产组的可收回金额。

可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计

未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可

收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相

应的无形资产减值准备。

无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相

应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账

面价值（扣除预计净残值）。

无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

5、 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调

查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计

划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

6、 开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产

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品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其

有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，

并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的

支出，在发生时计入当期损益。

(十九) 长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在

减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值

的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处

置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备

按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以

该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的

最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按

照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关

的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照

各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的

比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价

值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产

组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行

减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再

对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产

组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关

资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十) 商誉

因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被

购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。

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商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。

本公司对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按

照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关

的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照

各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的

比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价

值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产

组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行

减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再

对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产

组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关

资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。

(二十一) 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项

费用。

长期待摊费用在受益期内平均摊销。

(二十二) 职工薪酬

1、 短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负

债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和

职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和

计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。

2、 离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为

本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金

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额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年

金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向在银行开设的专户基金缴费，相

应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司

以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十

二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹

配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计

入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格

两者的差额，确认结算利得或损失。

3、 辞退福利的会计处理方法

本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确

认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

(二十三) 预计负债

本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来

以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。

1、 预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

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2、 预计负债的计量方法

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因

素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本

确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账

面价值。

(二十四) 收入

1、 销售商品收入确认和计量原则

（1）销售商品收入确认和计量的总体原则

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所

有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额

能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的

成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。

（2）本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准

产品销售收入：对于不需要安装销售根据合同约定将产品交付购货方且已收到

了索取销售额的凭据时确认收入。对需要安装调试的机械装备类产品的销售根

据合同约定将产品交付购货方，经对方验收后且已收到了索取销售额的凭据时

确认收入。

技术性收入：技术服务和咨询业务在服务已提供给对方并索取销售额的凭据时

确认销售收入；技术开发业务按合同约定提供服务完成、经对方验收后并索取

销售额的凭据时确认销售收入。

2、 让渡资产使用权收入的确认和计量原则

（1）让渡资产使用权收入确认和计量的总体原则

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别

下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

利息收入：按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

使用费收入：根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（2）本公司确认让渡资产使用权收入的依据

公司根据权责发生制原则，按让渡资产使用权的时间和约定利率作为收入确认

依据。资产使用权的让渡以合并范围内单位为主。

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（3）关于本公司让渡资产使用权收入相应的业务特点分析和介绍

公司主要为合并范围内子公司提供资金支持，无对外提供资金或其他让渡资金

使用权的行为。

3、 按完工百分比法提供劳务收入的确认和计量原则

（1）按完工百分比法提供劳务收入的确认和计量原则

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认

提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经提供的劳务占应提供劳务

总量的比例确定。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合

同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进

度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收

入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确

认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确

认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当

期损益，不确认提供劳务收入。

(二十五) 政府补助

1、 类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资

产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资

产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款

的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的

政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：政府补助文件或企业申请

文件中，明确规定取得的补助由企业用于购建或其他方式形成具体的长期资

产，待资产形成达到预定可使用状态时，由政府部门予以验收。

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：政府补助文件或企业申请

文件中，明确规定取得的补助由企业用于已经发生或将来发生的费用性补偿或

给予的奖励、资助、扶持、税收返还等，不形成长期资产。

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对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与收益相关

的判断依据为：企业对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关

的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，将政府补助整

体归类为与收益相关的政府补助，视情况不同计入当期损益，或者在项目期内

分期确认为当期收益。

2、 会计处理

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限

分期计入营业外收入。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时

确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业

已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。

3、 确认时点

与收益相关的政府补助确认时点：公司按照固定的定额标准取得的政府补助，

在报告期末按应收金额确认，否则在实际收到时确认。

与资产相关的政府补助确认时点：起点是相关资产可供使用时，对于应计提折

旧或摊销的长期资产，即为资产开始折旧或摊销的时点。终点是资产使用寿命

结束或资产被处置时（孰早）。相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置（出

售、转让、报废等），尚未分摊的政府补助余额应当一次性转入资产处置当期

的收益，不再予以递延。

(二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可

抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款

抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确

认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企

业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的

其他交易或事项。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资

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产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或

者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转

回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得

资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(二十七) 租赁

1、 经营租赁会计处理

（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直

线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，

计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从

租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直

线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接

费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照

与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金

收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2、 融资租赁会计处理

（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付

款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期

应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未

确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直

接费用，计入租入资产价值。

（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之

和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为

租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款

的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。

(二十八) 终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本

公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

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（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的

一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

(二十九) 终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本

公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的

一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

(三十) 重要会计政策和会计估计的变更

1、 重要会计政策变更

（1）财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》（财会[2016]22

号），适用于 2016 年 5 月 1 日起发生的相关交易。

2016 年当期影响的科目及金额如下：

序号 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称 影响金额

将“营业税金及附加”项目调整为“税金

1 税金及附加 不适用

及附加”项目。

将自 2016 年 5 月 1 日起企业经营活动 调整增加 2016 年税金

发生的房产税、土地使用税、车船使 及附加 2,929,301.73

2 税金及附加、管理费用

用税、印花税从“管理费用”项目重分类 元，调减管理费用

至“税金及附加”项目。 2,929,301.73 元

将“应交税费”科目下的“应交增值税”、

调整增加 2016 年 12

“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待

月 31 日其他流动资产

认证进项税额”、“增值税留抵税额”等 应交税费、其他流动资产、其他非流

3 6,739.56 元，调整增

明细科目的借方余额从“应交税费”项 动资产

加 2016 年 12 月 31 日

目重分类至“其他流动资产”（或“其他

应交税费 6,739.56 元

非流动资产”）项目。

（2）执行《企业会计准则第 42 号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经

营》

财政部于 2017 年度发布了《企业会计准则第 42 号—持有待售的非流动资产、

处置组和终止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起施行，对于施行日存在的持有待

售的非流动资产、处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。本公司执行

该准则对财务报表数据无影响。

2、 重要会计估计变更

报告期内公司重要会计估计未发生变更。

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四、 税项

(一) 公司主要税种和税率

税 种 计税依据 税率（%）

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税

增值税 17.00、13.00、6.00

额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

营业税 按应税营业收入计征 5.00

城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税计征 7.00

教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税计征 5.00

企业所得税 按应纳税所得额计征 25.00、15.00、16.50

存在不同企业所得税税率纳税主体如下表列示：

纳税主体名称 所得税税率（%）

郑州磨料磨具磨削研究所有限公司 15.00

郑州新亚复合超硬材料有限公司 15.00

中国机械工业国际合作（香港）有限公司 16.50

说明：除上表单位外，其他公司所得税税率均为 25.00%。

(二) 税收优惠及批文

1、 高新技术企业税收优惠情况

（1）子公司郑州磨料磨具磨削研究所有限公司于 2014 年 07 月 31 日取得证书

编号 GR201441000120 的高新技术企业证书，有效期三年，报告期内按 15%计

征所得税。

（2）二级子公司郑州新亚复合超硬材料有限公司于 2014 年 10 月 23 日取得证

书编号 GR201441000310 的高新技术企业证书，有效期三年，报告期内按 15%

计征所得税。

2、 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用税收优惠情况

根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条及《中华人民共和国企业所得

税法实施条例》第九十五条之规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生

的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基

础上，按照研究开发费用的 50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产

成本的 150%摊销。

子公司郑州磨料磨具磨削研究所有限公司及郑州新亚复合超硬材料有限公司

均享受研究开发费用加计扣除优惠政策。

(三) 其他

二级子公司郑州精研磨料磨具有限公司采取核定征收方式缴纳企业所得税。

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五、 合并财务报表主要项目注释

(一) 货币资金

项目 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

库存现金 140,123.66 195,364.57 63,927.17

银行存款 61,679,694.03 100,948,612.16 45,614,388.59

其他货币资金 24,618,354.94 13,940,401.99 1,574,973.39

合 计 86,438,172.63 115,084,378.72 47,253,289.15

其中受到限制的货币资金明细如下：

项目 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

银行承兑汇票保证金 24,491,850.39 13,813,897.44

信用证保证金 66,504.55 66,504.55 397,004.55

保函保证金 60,000.00 60,000.00 1,177,968.84

合 计 24,618,354.94 13,940,401.99 1,574,973.39

(二) 应收票据

1、应收票据分类列示

项目 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

银行承兑汇票 44,387,282.47 49,573,523.17 18,336,120.05

商业承兑汇票 46,295,458.19 160,084,389.29 1,440,651.66

合计 90,682,740.66 209,657,912.46 19,776,771.71

2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额

银行承兑汇票 9,685,000.00

商业承兑汇票 1,400,000.00

合计 11,085,000.00

(三) 应收账款

1、应收账款分类披露

2017 年 5 月 31 日

类别 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额

（%）

单项金额重大并单独计提

坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提

384,392,336.49 99.67 37,913,816.48 9.86 346,478,520.01

坏账准备的应收账款

单项金额不重大但单独计

1,257,128.40 0.33 1,257,128.40 100.00

提坏账准备的应收账款

合计 385,649,464.89 100.00 39,170,944.88 —— 346,478,520.01

财务报表附注第 29 页

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2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

2016 年 12 月 31 日

类别 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额

（%）

单项金额重大并单独计提

坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提

244,918,006.30 99.49 33,373,962.89 13.63 211,544,043.41

坏账准备的应收账款

单项金额不重大但单独计

1,257,128.40 0.51 1,257,128.40 100.00

提坏账准备的应收账款

合计 246,175,134.70 100.00 34,631,091.29 —— 211,544,043.41

2015 年 12 月 31 日

类别 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额

（%）

单项金额重大并单独计提

坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提

155,645,955.33 99.76 12,282,926.73 7.89 143,363,028.60

坏账准备的应收账款

单项金额不重大但单独计

376,808.40 0.24 376,808.40 100.00

提坏账准备的应收账款

合计 156,022,763.73 100.00 12,659,735.13 —— 143,363,028.60

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

2017 年 5 月 31 日

账龄

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内（含 1 年） 342,417,204.09 17,120,860.21 5.00

1至2年 22,147,253.70 4,429,450.73 20.00

2至3年 6,928,746.33 3,464,373.17 50.00

3 年以上 12,899,132.37 12,899,132.37 100.00

合计 384,392,336.49 37,913,816.48 ——

2016 年 12 月 31 日

账龄

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内（含 1 年） 188,897,139.65 9,444,856.99 5.00

1至2年 32,340,771.18 6,468,154.23 20.00

2至3年 12,438,287.63 6,219,143.83 50.00

3年以上 11,241,807.84 11,241,807.84 100.00

合计 244,918,006.30 33,373,962.89 ——

2015 年 12 月 31 日

账龄

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内（含 1 年） 144,344,191.59 7,217,209.74 5.00

1至2年 6,545,344.42 1,309,068.87 20.00

2至3年 1,999,542.42 999,771.22 50.00

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2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

2015 年 12 月 31 日

账龄

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

3年以上 2,756,876.90 2,756,876.90 100.00

合计 155,645,955.33 12,282,926.73 ——

期末单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款：

2017 年 5 月 31 日

单位名称

应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由

盘锦辽河油田天都实业有限公司 880,320.00 880,320.00 100.00 预计无法收回

俄罗斯 HNS 公司 376,808.40 376,808.40 100.00 预计无法收回

合计 1,257,128.40 1,257,128.40 ── ──

2016 年 12 月 31 日

单位名称

应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由

盘锦辽河油田天都实业有限公司 880,320.00 880,320.00 100.00 预计无法收回

俄罗斯 HNS 公司 376,808.40 376,808.40 100.00 预计无法收回

合计 1,257,128.40 1,257,128.40 ── ──

2015 年 12 月 31 日

单位名称

应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由

俄罗斯 HNS 公司 376,808.40 376,808.40 100.00 预计无法收回

合计 376,808.40 376,808.40 ── ──

2、报告期内计提、转回或收回的坏账准备情况

（1）2015 年度计提应收账款坏账准备金额 2,005,445.91 元、2016 年计提应收

账款坏账准备金额 3,822,585.65 元、2017 年 1-5 月计提应收账款坏账准备金额

4,539,853.59 元；报告期内无转回或收回应收账款坏账准备金额的情况；

（2）2016 年郑州新亚复合超硬材料有限公司纳入合并范围，应收账款坏账准

备增加 18,148,770.51 元。

3、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

2017 年 5 月 31 日

单位名称

应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备

阳西博德精工建材有限公司 84,391,046.94 21.88 4,219,552.35

阳西双源华尔新能源有限公司 36,517,051.00 9.47 1,825,852.55

成都迪普金刚石钻头有限责任公司 16,203,656.74 4.20 2,335,412.35

财务报表附注第 31 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

2017 年 5 月 31 日

单位名称

应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备

成都百施特金刚石钻头有限公司 14,682,259.86 3.81 734,112.99

白鸽磨料磨具有限公司 14,057,360.25 3.65 702,868.01

合计 165,851,374.79 43.01 9,817,798.25

2016 年 12 月 31 日

单位名称

应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备

成都迪普金刚石钻头有限责任公司 21,320,946.74 8.66 4,473,169.87

成都百施特金刚石钻头有限公司 17,419,761.29 7.08 870,988.06

白鸽磨料磨具有限公司 14,887,994.66 6.05 741,742.64

韩国 MINERAL 11,571,332.22 4.7 578,566.61

BIOCOMdeAngola.Lda 8,708,702.86 3.54 443,675.69

合计 73,908,737.77 30.03 7,108,142.87

2015 年 12 月 31 日

单位名称

应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备

广东博德精工建材有限公司 40,071,855.78 25.68 2,003,592.79

巴西 cecrisa 公司 9,646,203.43 6.18 482,310.17

河南黄河旋风股份有限公司 7,610,395.52 4.88 380,519.78

安 哥 拉 BIOCOM DE

4,964,389.21 3.18 248,219.46

ANGOLA.LDA 公司

梁平县恒达碳化硅有限公司 3,836,397.51 2.46 191,819.88

合计 66,129,241.45 42.38 3,306,462.08

(四) 预付款项

1、预付款项按账龄列示

2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

账龄

账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)

1 年以内（含 1 年） 38,192,370.93 87.61 26,277,017.94 94.72 18,887,305.05 90.42

1至2年 5,084,384.12 11.66 1,059,382.35 3.82 1,322,262.66 6.33

2至3年 12,923.17 0.03 112,271.70 0.40 224,298.80 1.07

3 年以上 306,984.05 0.70 294,712.35 1.06 456,179.50 2.18

合计 43,596,662.27 100.00 27,743,384.34 100.00 20,890,046.01 100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款期末余额合计数

预付对象 2017 年 5 月 31 日

的比例（%）

日星机械工业株式会社 8,843,904.00 20.29

郑州汇丰砂轮制造有限公司 3,659,917.00 8.39

天津振华报关行有限公司 2,444,393.29 5.61

佛山市东鹏陶瓷股份有限公司 1,665,358.60 3.82

Rando Machine Corporation 1,531,440.00 3.51

财务报表附注第 32 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

占预付款期末余额合计数

预付对象 2017 年 5 月 31 日

的比例（%）

合 计 18,145,012.89 41.62

占预付款期末余额合计数

预付对象 2016 年 12 月 31 日

的比例（%）

广东博德精工建材有限公司 4,938,187.00 17.80

机械工业第六设计研究院有限公司 1,430,743.83 5.16

用友软件股份有限公司河南分公司 1,396,730.60 5.03

中国机床销售与技术服务有限公司 1,070,000.00 3.86

广东中盛陶瓷有限公司 1,041,750.00 3.75

合 计 9,877,411.43 35.60

占预付款期末余额合计数

预付对象 2015 年 12 月 31 日

的比例（%）

广东博德精工建材有限公司 3,568,958.75 17.08

用友软件股份有限公司河南分公司 2,968,045.60 14.21

机械工业第六设计研究院有限公司 1,566,743.83 7.50

佛山市石湾裕龙陶瓷有限公司 1,288,056.47 6.17

郑州西格玛机械装备有限公司 1,125,000.00 5.39

合 计 10,516,804.65 50.35

(五) 应收股利

被投资单位 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

常林股份有限公司 814,479.62

合计 814,479.62

(六) 其他应收款

1、其他应收款分类披露

2017 年 5 月 31 日

种类 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额

（%）

单项金额重大并单独计提

5,569,451.37 37.6 5,569,451.37 81.5

坏账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提

8,058,130.88 44.34 2,405,520.18 29.85 5,652,610.70

坏账准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计

4,546,547.52 18.06 2,727,227.32 83.08 1,819,320.20

提坏账准备的其他应收款

合计 18,174,129.77 100.00 10,702,198.87 —— 7,471,930.90

2016 年 12 月 31 日

种类 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额

（%）

单项金额重大并单独计提

8,570,904.06 41.30 5,569,451.37 64.98 3,001,452.69

坏账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提 9,437,780.07 45.48 2,182,584.75 23.13 7,255,195.32

财务报表附注第 33 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

2016 年 12 月 31 日

种类 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额

（%）

坏账准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计

2,743,377.32 13.22 2,727,227.32 99.41 16,150.00

提坏账准备的其他应收款

合计 20,752,061.45 100.00 10,479,263.44 —— 10,272,798.01

2015 年 12 月 31 日

种类 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额

（%）

单项金额重大并单独计提

12,202,194.48 29.40 5,569,451.37 45.64 6,632,743.11

坏账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提

26,565,320.12 63.99 1,919,604.18 7.23 24,645,715.94

坏账准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计

2,743,377.32 6.61 2,727,227.32 99.41 16,150.00

提坏账准备的其他应收款

合计 41,510,891.92 100.00 10,216,282.87 —— 31,294,609.05

期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款：

2017 年 5 月 31 日

单位名称

其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由

担保损失 3,500,000.00 3,500,000.00 100.00 预计无法收回

平顶山市瑞利达商贸有限公司 2,069,451.37 2,069,451.37 100.00 预计无法收回

合计 5,569,451.37 5,569,451.37 —— ——

2016 年 12 月 31 日

单位名称

其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由

担保损失 3,500,000.00 3,500,000.00 100.00 预计无法收回

出口退税金额预计

应收出口退税 3,001,452.69

回收无风险

平顶山市瑞利达商贸有限公司 2,069,451.37 2,069,451.37 100.00 预计无法收回

合计 8,570,904.06 5,569,451.37 —— ——

2015 年 12 月 31 日

单位名称

其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由

应收出口退税 6,632,743.11 预计可以收回

担保损失 3,500,000.00 3,500,000.00 100.00 预计无法收回

平顶山市瑞利达商贸有限公司 2,069,451.37 2,069,451.37 100.00 预计无法收回

合计 12,202,194.48 5,569,451.37 ── ──

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

账龄 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注第 34 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内（含 1 年） 5,017,343.10 250,867.15 5.00

1至2年 755,130.59 151,026.12 20.00

2至3年 564,060.56 282,030.28 50.00

3 年以 1,721,596.63 1,721,596.63 100.00

合计 8,058,130.88 2,405,520.18 ——

2016 年 12 月 31 日

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内（含 1 年） 7,061,502.88 353,075.15 5.00

1至2年 603,749.56 120,749.91 20.00

2至3年 127,535.88 63,767.94 50.00

3 年以 1,644,991.75 1,644,991.75 100.00

合计 9,437,780.07 2,182,584.75 ——

2015 年 12 月 31 日

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内（含 1 年） 3,701,263.96 185,171.22 5.00

1至2年 227,535.88 45,507.18 20.00

2至3年 13,189.00 6,594.50 50.00

3 年以上 1,682,331.28 1,682,331.28 100.00

合计 5,624,320.12 1,919,604.18 ——

组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：

2015 年 12 月 31 日

组合名称

账面余额 坏账准备 计提比例(%)

组合 1：关联方组合 20,941,000.00

期末单项金额虽不重大并单独计提坏账准备的其他应收款：

2017 年 5 月 31 日

单位名称

其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由

出口退税金额预计

已申报出口退税 1,803,170.20

回收无风险

郑州铁炉塑料厂 1,531,931.32 1,531,931.32 100.00 预计无法收回

荣成市人民法院 430,000.00 430,000.00 100.00 预计无法收回

内蒙古固阳县华瑞化工有限公司 328,320.00 328,320.00 100.00 预计无法收回

铁炉房产 244,684.00 244,684.00 100.00 预计无法收回

核销土地使用权金

其他-土地款 192,292.00 192,292.00 100.00

额无法回收

海口市邮电局 12,150.00 押金预计可收回

海口邮局速递公司 2,000.00 押金预计可收回

海南电信有限公司 1,000.00 押金预计可收回

郑州市电信局 1,000.00 押金预计可收回

财务报表附注第 35 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

2017 年 5 月 31 日

单位名称

其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由

合计 4,546,547.52 2,727,227.32 —— ——

2016 年 5 月 31 日

单位名称

其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由

郑州铁炉塑料厂 1,531,931.32 1,531,931.32 100.00 预计无法收回

荣成市人民法院 430,000.00 430,000.00 100.00 预计可以收回

内蒙古固阳县华瑞化工有限公司 328,320.00 328,320.00 100.00 预计无法收回

铁炉房产 244,684.00 244,684.00 100.00 预计无法收回

其他-土地款 192,292.00 192,292.00 100.00 预计无法收回

海口市邮电局 12,150.00 押金预计可收回

海口邮局速递公司 2,000.00 押金预计可收回

海南电信有限公司 1,000.00 押金预计可收回

郑州市电信局 1,000.00 押金预计可收回

合计 2,743,377.32 2,727,227.32 ── ──

2015 年 12 月 31 日

单位名称

其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由

郑州铁炉塑料厂 1,531,931.32 1,531,931.32 100.00 预计无法收回

荣成市人民法院 430,000.00 430,000.00 100.00 预计无法收回

内蒙古固阳县华瑞化工有限公司 328,320.00 328,320.00 100.00 预计无法收回

铁炉房产 244,684.00 244,684.00 100.00 预计无法收回

其他 192,292.00 192,292.00 100.00 预计无法收回

海口市邮电局 12,150.00 押金预计可收回

海口邮局速递公司 2,000.00 押金预计可收回

海南电信有限公司 1,000.00 押金预计可收回

郑州市电信局 1,000.00 押金预计可收回

合计 2,743,377.32 2,727,227.32 ── ──

2、报告期内计提、转回或收回的坏账准备情况

（1）2015 年度计提其他应收款坏账准备金额 1,834,156.36 元、2016 年度计提

其他应收款坏账准备金额 231,262.12 元、2017 年 1-5 月计提其他应收款坏账准

备金额 222,935.43 元；报告期内无转回或收回其他应收款坏账准备金额的情

况。

（2）2016 年郑州新亚复合超硬材料有限公司纳入合并范围，其他应收款坏账

准备增加 31,718.45 元。

3、其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

财务报表附注第 36 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

款项性质 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

往来款 2,693,896.74 6,241,659.80 22,648,844.88

担保损失 3,500,000.00 3,500,000.00 3,500,000.00

出口退税 1,803,170.20 3,001,452.69 6,632,743.11

备用金 1,755,814.38 1,942,906.00 2,210,669.20

合资建房款 1,776,615.32 1,776,615.32 1,776,615.32

押金及保证金 4,340,618.18 1,589,593.27 2,079,323.52

住房维修基金 193,456.00 193,456.00 285,148.37

预付款转入 2,069,451.37 2,239,951.37 2,069,451.37

其他 41,107.58 266,427.00 308,096.15

合计 18,174,129.77 20,752,061.45 41,510,891.92

4、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应

收期末余 坏账准备

单位名称 款项性质 2017年5月31日 账龄

额合计数 期末余额

的比例(%)

担保损失 担保款 3,500,000.00 5 年以上 19.26 3,500,000.00

平顶山市瑞利达 商贸有

预付款转入 2,069,451.37 1至2年 11.39 2,069,451.37

限公司

应收出口退税 出口退税 1,803,170.20 1 年以内 9.92

郑州铁炉塑料厂 合建房产款 1,531,931.32 5 年以上 8.43 1,531,931.32

中国民生银行股份有限

备用金 895,248.36 1 年以内 4.93 44,762.42

公司信用卡中心

合计 —— 9,799,801.25 —— 53.93 7,146,145.11

占其他应

收期末余 坏账准备

单位名称 款项性质 2016年12月31日 账龄

额合计数 期末余额

的比例(%)

河南爱锐网络科技有限 外部单位往

4,046,000.00 1 年以内 19.50 202,300.00

公司 来款

担保损失 担保款 3,500,000.00 5 年以上 16.87 3,500,000.00

应收出口退税 出口退税 3,001,452.69 1 年以内 14.46

平顶山市瑞利达商贸有

预付款转入 2,069,451.37 1至2年 9.97 2,069,451.37

限公司

郑州铁炉塑料厂 合建房产款 1,531,931.32 5 年以上 7.38 1,531,931.32

合计 —— 14,148,835.38 —— 68.18 7,303,682.69

占其他应

收期末余 坏账准备

单位名称 款项性质 2015年12月31日 账龄

额合计数 期末余额

的比例(%)

中国机械工业集团有限

往来款 20,941,000.00 1 年以内 50.45

公司

1 年以内 6,364,899.9 元；

应收出口退税 出口退税 6,632,743.11 15.98

1 至 2 年 267,843.21 元

担保损失 担保损失 3,500,000.00 5 年以上 8.43 3,500,000.00

平顶山市瑞利达商贸有

采购款 2,069,451.37 1 年以内 4.99 2,069,451.37

限公司

财务报表附注第 37 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

占其他应

收期末余 坏账准备

单位名称 款项性质 2015年12月31日 账龄

额合计数 期末余额

的比例(%)

郑州铁炉塑料厂 合资建房款 1,531,931.32 5 年以上 3.69 1,531,931.32

合计 ── 34,675,125.80 ── 83.54 7,101,382.69

(七) 存货

1、存货分类

2017 年 5 月 31 日

项目

账面余额 跌价准备 账面价值

原材料 23,444,494.04 235,168.98 23,209,325.06

自制半成品及在产品 6,990,553.10 6,990,553.10

库存商品 27,728,258.13 314,821.50 27,413,436.63

周转材料 2,166,604.85 2,166,604.85

合计 60,329,910.12 549,990.48 59,779,919.64

2016 年 12 月 31 日

项目

账面余额 跌价准备 账面价值

原材料 14,266,601.56 225,703.45 14,040,898.11

自制半成品及在产品 9,562,615.14 9,562,615.14

库存商品 54,367,263.37 314,821.50 54,052,441.87

周转材料 15,392.00 15,392.00

委托加工物资

合计 78,211,872.07 540,524.95 77,671,347.12

2015 年 12 月 31 日

项目

账面余额 跌价准备 账面价值

原材料 10,672,143.09 10,672,143.09

自制半成品及在产品 18,194,953.42 18,194,953.42

库存商品 23,509,076.33 887,554.51 22,621,521.82

周转材料 7,378.00 7,378.00

委托加工物资 445,160.44 445,160.44

合计 52,828,711.28 887,554.51 51,941,156.77

2、存货跌价准备

本期增加金额 本期减少金额

项目 2015年01月01日 转回或 2015年12月31日

计提 其他 其他

转销

原材料

财务报表附注第 38 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

本期增加金额 本期减少金额

项目 2015年01月01日 转回或 2015年12月31日

计提 其他 其他

转销

自制半成品及在产品

库存商品 620,217.85 267,336.66 887,554.51

周转材料

委托加工物资

合 计 620,217.85 267,336.66 887,554.51

本期增加金额 本期减少金额

项目 2015年12月31日 转回或 2016年12月31日

计提 其他 其他

转销

原材料 41,049.79 259,542.09 74,888.43 225,703.45

自制半成品及在产品

库存商品 887,554.51 572,733.01 314,821.50

周转材料

委托加工物资

合 计 887,554.51 41,049.79 259,542.09 647,621.44 540,524.95

说明： 2016 年郑州新亚复合超硬材料有限公司纳入合并范围，存货跌价准备增加

259,542.09 元。

本期增加金额 本期减少金额

项目 2016年12月31日 转回或 2017年5月31日

计提 其他 其他

转销

原材料 225,703.45 9,465.53 235,168.98

自制半成品及在产品

库存商品 314,821.50 314,821.50

周转材料

委托加工物资

合 计 540,524.95 9,465.53 549,990.48

(八) 其他流动资产

项目 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

委托理财 46,000,000.00 55,000,000.00 86,000,000.00

待抵扣进项税 262,898.72 6,739.56 1,507,601.69

预缴其他税金 3,667,834.02

合计 49,930,732.74 55,006,739.56 87,507,601.69

说明：1、2015年12月31日，委托理财86,000,000.00元为公司代理“白鸽磨具磨料有限

公司”委托国机财务有限公司购买理财产品，公司收到国机财务有限责任公司支付的

理财收益后直接转付给白鸽磨具磨料有限公司。根据国机财务有限责任公司出具的承

诺函，本公司享有到期收回投资本金和预计收益的权利，不承担业务风险；2016年度，

财务报表附注第 39 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

公司转付白鸽磨具磨料有限公司理财收益2,181,258.90元。

2、2016年12月31日，委托理财余额为55,000,000.00元，为子公司郑州新亚复合超硬材

料有限公司购买的理财产品。

3、2017年5月31日，委托理财余额为46,000,000.00元，为子公司郑州新亚复合超硬材

料有限公司购买的理财产品。

(九) 可供出售金融资产

2017 年 5 月 31 日

项目

账面余额 减值准备 账面价值

可供出售债务工具

可供出售权益工具 133,543,999.28 133,543,999.28

其中：按公允价值计量

按成本计量 133,543,999.28 133,543,999.28

其他

合 计 133,543,999.28 133,543,999.28

2016 年 12 月 31 日

项目

账面余额 减值准备 账面价值

可供出售债务工具

可供出售权益工具 133,543,999.28 133,543,999.28

其中：按公允价值计量

按成本计量 133,543,999.28 133,543,999.28

其他

合 计 133,543,999.28 133,543,999.28

2015 年 12 月 31 日

项目

账面余额 减值准备 账面价值

可供出售债务工具

可供出售权益工具 33,544,001.00 33,544,001.00

其中：按公允价值计量

按成本计量 33,544,001.00 33,544,001.00

其他

合 计 33,544,001.00 33,544,001.00

财务报表附注第 40 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

按成本计量的可供出售金融资产

账面余额 减值准备 在被投资单

本期现金红

被投资单位 位持股比例

2015年1月1日 本期增加 本期减少 2015年12月31日 2015年1月1日 本期增加 本期减少 2015年12月31日 利

(%)

国机财务有限责任公司 33,544,001.00 33,544,001.00 2.37 1,300,000.00

中国机械设备海南股份

285,600.00 285,600.00

有限公司

合 计 33,829,601.00 285,600.00 33,544,001.00 —— 1,300,000.00

说明：2015 年 09 月 01 日，中国机械工业集团有限公司《关于对中国机械设备海南股份有限公司股权整合的批复》（国机资函【2015】117

号），子公司中国机械工业国际合作有限公司处置持有的中国机械设备海南股份有限公司全部股权。

账面余额 减值准备 在被投资

被投资单位 单位持股 本期现金红利

2015年12月31日 本期增加 本期减少 2016年12月31日 2015年12月31日 本期增加 本期减少 2016年12月31日 比例(%)

国机财务有限责任公司 33,544,001.00 33,544,001.00 2.37 1,300,000.00

常林股份有限公司 99,999,998.28 99,999,998.28 2.26

合 计 33,544,001.00 99,999,998.28 133,543,999.28 —— 1,300,000.00

说明：2015 年 12 月 01 日，中国机械工业集团有限公司《关于同意部分所属企业参与认购常林股份有限公司非公开发行股份的通知》（国

机资函【2015】165 号），同意公司认购常林股份有限公司非公开发行股份 10,000 万股，本次认购的非公开发行的上市公司股份限售期为

36 个月，公司于 2016 年 11 月 07 日将相关款项支付完成。

账面余额 减值准备 在被投资

被投资单位 单位持股 本期现金红利

2016年12月31日 本期增加 本期减少 2017年5月31日 2016年12月31日 本期增加 本期减少 2017年5月31日 比例(%)

国机财务有限责任公司 33,544,001.00 33,544,001.00 2.37

常林股份有限公司 99,999,998.28 99,999,998.28 2.26 814,479.62

合 计 133,543,999.28 133,543,999.28 —— 814,479.62

财务报表附注第 41 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

(十) 长期股权投资

对联营、合营企业投资

本期增减变动

本期计提 减值准备

被投资单位 2015年1月1日 减少投 权益法下确认 其他综合 其他权 宣告发放现金 2015年12月31日

追加投资 其他 减值准备 期末余额

资 的投资损益 收益调整 益变动 股利或利润

联营企业 81,690,392.75 12,381,157.25 15,677,225.00 78,394,325.00 1,450,000.00

郑州晶钻企业管理信息咨询有限公司 490,822.84 490,822.84

郑州新亚复合超硬材料有限公司 77,324,433.90 12,291,057.45 15,327,225.00 74,288,266.35

郑州优德工业陶瓷有限公司 2,214,977.55 300,258.26 350,000.00 2,165,235.81

郑州优德潮港酒楼有限公司 210,158.46 -210,158.46

登封市三联磨料厂 1,450,000.00 1,450,000.00 1,450,000.00

本期增减变动

本期计提 减值准备

被投资单位 2015年12月31日 追加 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 宣告发放现金 2016年12月31日

其他 减值准备 期末余额

投资 投资 的投资损益 收益调整 益变动 股利或利润

联营企业 78,394,325.00 1,073,246.07 350,000.00 -75,765,440.55 3,352,130.52 1,450,000.00

郑州新亚复合超硬材料有限公司 74,288,266.35 1,477,174.20 -75,765,440.55

郑州优德工业陶瓷有限公司 2,165,235.81 -405,642.96 350,000.00 1,409,592.85

登封市三联磨料厂 1,450,000.00 1,450,000.00 1,450,000.00

郑州晶钻企业管理信息咨询有限公

490,822.84 1,714.83 492,537.67

司

说明 ：本期子公司郑州磨料磨具磨削研究所有限公司收购郑州新亚复合超硬材料有限公司少数股东股权，对该公司能够实施控制，本期

减少按照权益法进行核算的长期股权投资 75,765,440.55 元，详见本附注“六、合并范围的变更（一）非同一控制下企业合并”及“十三、其

他重要事项（二）其他重要事项说明”的相关披露。

财务报表附注第 42 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

本期增减变动

本期计提 减值准备

被投资单位 2016年12月31日 追加 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 宣告发放现金 2017年5月31日

其他 减值准备 期末余额

投资 投资 的投资损益 收益调整 益变动 股利或利润

联营企业 3,352,130.52 171,424.40 3,523,554.92 1,450,000.00

郑州优德工业陶瓷有限公司 1,409,592.85 171,424.40 1,581,017.25

登封市三联磨料厂 1,450,000.00 1,450,000.00 1,450,000.00

郑州晶钻企业管理信息咨询有限公司 492,537.67 492,537.67

财务报表附注第 43 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

(十一) 投资性房地产

采用成本计量模式的投资性房地产

房屋建筑物

项目

2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

1．账面原值

（1）年初余额 118,500,666.93 118,500,666.93 118,500,666.93

（2）本期增加金额

—外购

—存货\固定资产\在建工程转入

—企业合并增加

—其他

（3）本期减少金额

—处置

—其他

（4）期末余额 118,500,666.93 118,500,666.93 118,500,666.93

2．累计折旧和累计摊销

（1）年初余额 12,184,336.72 9,132,035.80 6,079,734.88

（2）本期增加金额 1,271,792.05 3,052,300.92 3,052,300.92

—计提或摊销 1,271,792.05 3,052,300.92 3,052,300.92

—其他

（3）本期减少金额

—处置

—其他

（4）期末余额 13,456,128.77 12,184,336.72 9,132,035.80

3．减值准备

（1）年初余额

（2）本期增加金额

—计提

—其他

（3）本期减少金额

—处置

—其他

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值 105,044,538.16 106,316,330.21 109,368,631.13

（2）年初账面价值 106,316,330.21 109,368,631.13 112,420,932.05

说明：公司与国机财务有限责任公司签订《综合授信合同》（编号：国机财综授字

2015 第 034 号），授信额度：30,000.00 万元，同时子公司中国机械工业国际合作有

限公司与国机财务有限责任公司签订《抵押合同》（编号：国机财信抵字 2015 第 019

号），抵押担保的最高债权金额为人民币 30,000.00 万元，抵押财产为子公司中国机

械工业国际合作有限公司所属的郑东新区地润路 18 号 A 座内 75 套房地产，截至报

表日，投资性房地产因借款抵押的账面价值 102,234,282.70 元。

财务报表附注第 44 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

(十二) 固定资产

1、2015 年度

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计

1．账面原值

（1）年初余额 221,996,855.42 67,197,620.14 6,667,601.97 8,969,263.90 304,831,341.43

（2）本期增加金额 335,580.26 10,591,163.10 1,054,191.69 2,865,160.34 14,846,095.39

—购置 335,580.26 2,185,796.44 1,054,191.69 2,865,160.34 6,440,728.73

—在建工程转入 8,405,366.66 8,405,366.66

（3）本期减少金额 2,819,277.73 9,000.00 519,262.94 3,347,540.67

—处置或报废 2,819,277.73 9,000.00 519,262.94 3,347,540.67

（4）期末余额 222,332,435.68 74,969,505.51 7,712,793.66 11,315,161.30 316,329,896.15

2．累计折旧

（1）年初余额 28,426,438.44 14,606,030.64 3,718,259.81 4,040,381.18 50,791,110.07

（2）本期增加金额 7,698,032.12 5,711,840.96 1,036,985.76 1,990,088.74 16,436,947.58

—计提 7,698,032.12 5,711,840.96 1,036,985.76 1,990,088.74 16,436,947.58

（3）本期减少金额 1,865,720.18 8,550.00 352,803.09 2,227,073.27

—处置或报废 1,865,720.18 8,550.00 352,803.09 2,227,073.27

（4）期末余额 36,124,470.56 18,452,151.42 4,746,695.57 5,677,666.83 65,000,984.38

3．减值准备

（1）年初余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值 186,207,965.12 56,517,354.09 2,966,098.09 5,637,494.47 251,328,911.77

（2）年初账面价值 193,570,416.98 52,591,589.50 2,949,342.16 4,928,882.72 254,040,231.36

2、2016 年度

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计

1．账面原值

（1）年初余额 222,332,435.68 74,969,505.51 7,712,793.66 11,315,161.30 316,329,896.15

（2）本期增加金额 61,187,394.48 56,688,715.47 3,251,550.53 2,411,161.62 123,538,822.10

—购置 7,701,750.02 249,481.04 725,167.38 8,676,398.44

—在建工程转入 5,333,750.40 58,683.75 5,392,434.15

—企业合并增加 57,763,222.78 40,215,370.55 2,805,065.53 1,679,881.34 102,463,540.20

—其他 3,424,171.70 3,437,844.50 197,003.96 -52,570.85 7,006,449.31

（3）本期减少金额 4,970,583.00 687,808.70 471,005.98 1,250,167.88 7,379,565.56

—处置或报废 4,970,583.00 687,808.70 471,005.98 1,250,167.88 7,379,565.56

—其他

（4）期末余额 278,549,247.16 130,970,412.28 10,493,338.21 12,476,155.04 432,489,152.69

2．累计折旧

（1）年初余额 36,124,470.56 18,452,151.42 4,746,695.57 5,677,666.83 65,000,984.38

（2）本期增加金额 13,347,801.90 31,023,574.60 2,363,815.22 2,564,687.29 49,299,879.01

—计提 8,353,377.42 9,432,029.57 1,035,500.76 1,898,594.99 20,719,502.74

财务报表附注第 45 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计

—其他 4,994,424.48 21,591,545.03 1,328,314.46 666,092.30 28,580,376.27

（3）本期减少金额 1,588,719.22 391,893.16 207,148.94 868,414.63 3,056,175.95

—处置或报废 1,588,719.22 391,893.16 207,148.94 868,414.63 3,056,175.95

—其他

（4）期末余额 47,883,553.24 49,083,832.86 6,903,361.85 7,373,939.49 111,244,687.44

3．减值准备

（1）年初余额

（2）本期增加金额

—计提

—其他

（3）本期减少金额

—处置或报废

—其他

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值 230,665,693.92 81,886,579.42 3,589,976.36 5,102,215.55 321,244,465.25

（2）年初账面价值 186,207,965.12 56,517,354.09 2,966,098.09 5,637,494.47 251,328,911.77

说明：2016 年郑州新亚复合超硬材料有限公司纳入合并范围，固定资产原值增加

102,463,540.20 元、累计折旧增加 28,580,376.27 元；郑州新亚复合超硬材料有限公

司固定资产评估增值 7,006,449.31 元。

3、2017 年 1-5 月

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计

1．账面原值

（1）年初余额 278,549,247.16 130,970,412.28 10,493,338.21 12,476,155.04 432,489,152.69

（2）本期增加额 68,133.95 3,515,042.74 4,273.50 110,787.95 3,698,238.14

—购置 68,133.95 17,676.31 4,273.50 80,078.56 170,162.32

—在建工程转入 3,497,366.43 30,709.39 3,528,075.82

—企业合并增加

—其他

（3）本期减少额 2,591,432.00 719,531.33 204,899.23 3,515,862.56

—处置或报废 2,591,432.00 719,531.33 204,899.23 3,515,862.56

（4）期末余额 276,025,949.11 133,765,923.69 10,308,937.71 12,570,717.76 432,671,528.27

2．累计折旧

（1）年初余额 47,883,553.24 49,083,832.86 6,903,361.85 7,373,939.49 111,244,687.44

（2）本期增加额 3,772,008.29 4,249,763.80 404,325.37 778,261.82 9,204,359.28

—计提 3,772,008.29 4,249,763.80 404,325.37 778,261.82 9,204,359.28

—其他

（3）本期减少额 610,035.64 566,377.34 190,730.75 1,367,143.73

—处置或报废 610,035.64 566,377.34 190,730.75 1,367,143.73

（4）期末余额 51,045,525.89 52,767,219.32 7,214,102.56 8,055,055.22 119,081,902.99

3．减值准备

（1）年初余额

财务报表附注第 46 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计

（2）本期增加额

（3）本期减少额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值 224,980,423.22 80,998,704.37 3,094,835.15 4,515,662.54 313,589,625.28

（2）年初账面价值 230,665,693.92 81,886,579.42 3,589,976.36 5,102,215.55 321,244,465.25

4、通过经营租赁租出的固定资产情况

期末账面价值

项目

2017年5月31日 2016年12月31日 2015 年 12 月 31 日

房屋 133,182,532.04 134,998,712.45 139,357,545.42

合计 133,182,532.04 134,998,712.45 139,357,545.42

5、截至 2017 年 5 月 31 日，未办妥产权证书的固定资产情况

项目 账面价值 未办妥产权证书的原因

子公司郑州三磨超硬材料有限公司二期厂房于 2014 年 7 月投入使

二期厂房 66,710,505.55

用，由于相关工程竣工决算尚未完成，房屋产权手续尚未办理

北京市方庄小区方心园 1

75,926.29 产权手续尚未办理

区 13 号楼 601 室

6、 其他说明

公司与国机财务有限责任公司签订《综合授信合同》（编号：国机财综授字 2015

第 034 号），授信额度：30,000.00 万元，同时子公司中国机械工业国际合作有

限公司与国机财务有限责任公司签订《抵押合同》（编号：国机财信抵字 2015

第 019 号），抵押担保的最高债权金额为人民币 30,000.00 万元，抵押财产为子

公司中国机械工业国际合作有限公司所属郑东新区地润路 18 号 A 座内 75 套

房地产，截至 2017 年 5 月 31 日，固定资产因借款抵押的账面价值 37,079,271.90

元。

(十三) 在建工程

1、 在建工程情况

2017 年 5 月 31 日

项目

账面余额 减值准备 账面价值

1004.64KWp 分布式光伏发电项目 5,781,563.90 5,781,563.90

荥阳工程 3,120,543.36 3,120,543.36

在安装设备 2,769,843.13 2,769,843.13

用友 NC 系统 2,251,908.73 2,251,908.73

合计 13,923,859.12 13,923,859.12

财务报表附注第 47 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

2016 年 12 月 31 日

项目

账面余额 减值准备 账面价值

荥阳工程 2,755,634.04 2,755,634.04

在安装设备 4,535,043.35 4,535,043.35

用友 NC 系统 2,417,784.20 2,417,784.20

其他 65,732.24 65,732.24

合计 9,774,193.83 9,774,193.83

2015 年 12 月 31 日

项目

账面余额 减值准备 账面价值

机器设备安装 7,170,339.93 7,170,339.93

合计 7,170,339.93 7,170,339.93

财务报表附注第 48 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

2、 重要的在建工程项目变动情况

工程累 利息资 本期利

本期其 其中：本期

预算数 本期增加 本期转入固 2015年12月 计投入 工程进 本化累 息资本 资金

项目名称 2015年1月1日 他减少 利息资本

(万元) 金额 定资产金额 31日 占预算 度（%） 计 化率 来源

金额 化金额

比例（%） 金额 （%）

机器设备安装 13,895,177.77 1,680,528.82 8,405,366.66 7,170,339.93 自筹

工程累计 本期利

利息资本 其中：本期

预算数 2015年12月 本期增加 本期转入固 本期其他 2016年12月 投入占预 工程进 息资本 资金

项目名称 化累计 利息资本化

(万元) 31日 金额 定资产金额 减少金额 31日 算比例 度（%） 化率 来源

金额 金额

（%） （%）

荥阳工程土建 2,755,634.04 2,755,634.04 自筹

机器设备安装 7,170,339.93 2,639,109.13 5,208,673.47 4,600,775.59 自筹

用友 NC 系统 2,417,784.20 2,417,784.20 自筹

工程配套压机坑 183,760.68 183,760.68 自筹

合计 7,170,339.93 7,996,288.05 5,392,434.15 9,774,193.83 ——

说明：荥阳工程土建本期发生的支出主要为与该土地相关的税费支出。

工程累计 本期利

利息资本 其中：本期

预算数 2016年12月 本期增加 本期转入固 本期其他减 投入占预 工程进 息资本 资金

项目名称 2017年5月31日 化累计 利息资本化

(万元) 31日 金额 定资产金额 少金额 算比例 度（%） 化率 来源

金额 金额

（%） （%）

1004.64KWp 分 布

5,781,563.90 5,781,563.90

式光伏发电项目

荥阳工程土建 2,755,634.04 364,909.32 3,120,543.36 自筹

机器设备安装 4,600,775.59 1,697,143.36 3,528,075.82 2,769,843.13 自筹

用友 NC 系统 2,417,784.20 165,875.47 2,251,908.73 自筹

合计 9,774,193.83 7,843,616.58 3,528,075.82 165,875.47 13,923,859.12 ——

财务报表附注第 49 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

(十四)无形资产

1、 2015 年度

项目 土地使用权 专利权 软件 合计

1．账面原值

（1）年初余额 179,508,453.40 3,272,900.00 10,309,230.43 193,090,583.83

（2）本期增加金额 570,920.88 570,920.88

—购置 570,920.88 570,920.88

（3）本期减少金额

（4）期末余额 179,508,453.40 3,272,900.00 10,880,151.31 193,661,504.71

2．累计摊销

（1）年初余额 2,245,819.31 818,225.10 1,465,302.05 4,529,346.46

（2）本期增加金额 1,121,051.01 327,290.04 1,285,140.28 2,733,481.33

—计提 1,121,051.01 327,290.04 1,285,140.28 2,733,481.33

（3）本期减少金额

（4）期末余额 3,366,870.32 1,145,515.14 2,750,442.33 7,262,827.79

3．减值准备

（1）年初余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值 176,141,583.08 2,127,384.86 8,129,708.98 186,398,676.92

（2）年初账面价值 177,262,634.09 2,454,674.90 8,843,928.38 188,561,237.37

2、 2016 年度

项目 土地使用权 专利权 商标权 软件 合计

1．账面原值

（1）年初余额 179,508,453.40 3,272,900.00 10,880,151.31 193,661,504.71

（2）本期增加金额 18,978,938.78 4,424,200.00 23,403,138.78

—购置

—内部研发

—企业合并增加 15,039,158.58 15,039,158.58

—其他 3,939,780.20 4,424,200.00 8,363,980.20

（3）本期减少金额

—处置

—其他

（4）期末余额 198,487,392.18 3,272,900.00 4,424,200.00 10,880,151.31 217,064,643.49

2．累计摊销

（1）年初余额 3,366,870.32 1,145,515.14 2,750,442.33 7,262,827.79

（2）本期增加金额 3,121,802.95 327,290.04 294,946.67 1,246,627.50 4,990,667.16

—计提 1,793,344.17 327,290.04 294,946.67 1,246,627.50 3,662,208.38

—其他 1,328,458.78 1,328,458.78

（3）本期减少金额

—处置

财务报表附注第 50 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

项目 土地使用权 专利权 商标权 软件 合计

—其他

（4）期末余额 6,488,673.27 1,472,805.18 294,946.67 3,997,069.83 12,253,494.95

3．减值准备

（1）年初余额

（2）本期增加金额

—计提

—其他

（3）本期减少金额

—处置

—其他

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值 191,998,718.91 1,800,094.82 4,129,253.33 6,883,081.48 204,811,148.54

（2）年初账面价值 176,141,583.08 2,127,384.86 8,129,708.98 186,398,676.92

说明：2016 年郑州新亚复合超硬材料有限公司纳入合并范围，无形资产原值增加

15,039,158.58 元、累计摊销增加 1,328,458.78 元；郑州新亚复合超硬材料有限公司

无形资产评估增值 8,363,980.20 元。

3、 2017 年 1-5 月

项目 土地使用权 专利权 商标权 软件 合计

1．账面原值

（1）年初余额 198,487,392.18 3,272,900.00 4,424,200.00 10,880,151.31 217,064,643.49

（2）本期增加金额 52,530,935.80 52,530,935.80

—企业合并增加

—其他

（3）本期减少金额

（4）期末余额 251,018,327.98 3,272,900.00 4,424,200.00 10,880,151.31 269,595,579.29

2．累计摊销

（1）年初余额 6,488,673.27 1,472,805.18 294,946.67 3,997,069.83 12,253,494.95

（2）本期增加金额 2,441,555.73 136,370.85 184,341.67 519,428.13 3,281,696.38

—计提 2,441,555.73 136,370.85 184,341.67 519,428.13 3,281,696.38

—其他

（3）本期减少金额

（4）期末余额 8,930,229.00 1,609,176.03 479,288.34 4,516,497.96 15,535,191.33

3．减值准备

（1）年初余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值 242,088,098.98 1,663,723.97 3,944,911.66 6,363,653.35 254,060,387.96

（2）年初账面价值 191,998,718.91 1,800,094.82 4,129,253.33 6,883,081.48 204,811,148.54

说明：

财务报表附注第 51 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

1、2017 年 1 月，公司所有原产权证编号为郑国用(2005)字第 0213 号、郑国用(2002)

字第 0691 号、郑国用（2010）第 0007 号、郑国用（2010）第 0006 号、郑国用（1995）

字第 912 号）土地的土地使用权出让价款，土地使用权性质由划拨转变为出让，在

此前由于使用期限不确定，未对该国拨用地进行摊销，截至目前上述土地的土地使

用权证尚在办理中，对应原值共计 181,101,023.40 元；

2、截至报告日，子公司郑州磨料磨具磨削研究所有限公司 2014 年度购买位于河南

省荥阳市的土地使用权原值 45,162,460.64 元，土地面积 12.083 公顷，尚未开发建设，

相关的土地使用权证尚未办理。

(十五) 商誉

被投资单位名称或形成商誉的事项 2015年12月31日 本期增加 本期减少 2016年12月31日

购买郑州新亚复合超硬材料有限公司股权 32,930,903.26 32,930,903.26

被投资单位名称或形成商誉的事项 2016年12月31日 本期增加 本期减少 2017年5月31日

购买郑州新亚复合超硬材料有限公司股权 32,930,903.26 32,930,903.26

说明：2016 年郑州新亚复合超硬材料有限公司纳入合并范围，取得控制权的合并对

价与购买日的可辨认净资产公允价值享有份额的差额确认商誉 32,930,903.26 元，详

见本附注“六、合并范围变更（一）非同一控制下企业合并”及“十三、其他重要事项

（一）购买控股子公司郑州新亚复合超硬材料有限公司 16%股权”的相关披露。

(十六)长期待摊费用

项目 2015年01月01日 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2015年12月31日

装修费 12,203,176.27 1,197,324.61 3,203,419.52 10,197,081.36

绿化费 347,812.09 347,812.09

合计 12,550,988.36 1,197,324.61 3,551,231.61 10,197,081.36

项目 2015年12月31日 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2016年12月31日

装修费 10,197,081.36 515,102.57 3,545,460.48 7,166,723.45

绿化费 276,617.12 48,107.36 228,509.76

合计 10,197,081.36 791,719.69 3,593,567.84 7,395,233.21

说明：2016 年郑州新亚复合超硬材料有限公司纳入合并范围，增加长期待摊费用

276,617.12 元。

项目 2016年12月31日 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2017年5月31日

装修费 7,166,723.45 1,342,324.04 5,824,399.41

绿化费 228,509.76 30,067.10 198,442.66

合计 7,395,233.21 1,372,391.14 6,022,842.07

财务报表附注第 52 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

(十七) 递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

项目 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资

差异 产 差异 产 差异 产

资产减值准备 51,156,282.62 9,721,940.03 45,842,605.37 8,428,225.98 24,541,046.86 5,386,710.83

交易性金融资产公

允价值变动

合计 51,156,282.62 9,721,940.03 45,842,605.37 8,428,225.98 24,541,046.86 5,386,710.83

2、未经抵销的递延所得税负债

2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

项目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税负 应纳税暂时 递延所得税

差异 负债 差异 债 性差异 负债

非同一控制企业合并

13,018,215.60 1,952,732.34 14,813,019.55 2,221,952.93

资产评估增值

合计 13,018,215.60 1,952,732.34 14,813,019.55 2,221,952.93

3、未确认递延所得税资产明细

项目 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

资产减值准备 716,851.61 1,258,274.31 672,525.65

可抵扣亏损 33,067,130.90 33,067,130.90 16,819,576.88

合计 33,783,982.51 34,325,405.21 17,492,102.53

4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

项目 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

2017 年度

2018 年度 338,797.54 338,797.54 1,108,459.34

2019 年度 4,816,429.15 4,816,429.15 5,007,925.64

2020 年度 10,555,760.64 10,555,760.64 10,703,191.90

2021 年度 17,356,143.57 17,356,143.57

合计 33,067,130.90 33,067,130.90 16,819,576.88

(十八)其他非流动资产

项目 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

高性能超硬材料磨具智能制造新模

1,566,037.69 1,566,037.69

式相关智能系统构建款

合计 1,566,037.69 1,566,037.69

财务报表附注第 53 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

(十九)短期借款

项目 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

保证借款 30,000,000.00 30,000,000.00

信用借款 222,340,900.00 184,840,900.00

合计 252,340,900.00 214,840,900.00

说明：报告期末，公司向关联方国机财务有限责任公司抵押借款余额 30,000,000.00

元；白鸽磨料磨具有限公司通过国机财务有限责任公司向本公司委托贷款余额

104,328,200.00 元。

(二十)应付票据

项目 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

银行承兑汇票 81,639,501.31 46,046,324.80

商业承兑汇票 64,000,256.00

合计 81,639,501.31 110,046,580.80

说明：1、子公司中国机械工业国际合作有限公司与供应商签订的部分购销合同，约

定结算方式为“国机精工有限公司负责办理的银行承兑汇票进行货款支付”，2016 年

本公司代子公司中国机械工业国际合作有限公司开具银行承兑汇票支付货款金额为

71,082,580.80 元， 2017 年 1-5 月本公司代子公司中国机械工业国际合作有限公司开

具银行承兑汇票支付货款余额为 54,490,587.50 元；

2、期末无已到期未支付的票据。

(二十一) 应付账款

1、 应付账款列示

项目 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

货款 92,031,634.97 72,328,084.52 64,841,617.02

工程款 4,251,201.88 4,461,116.10 7,331,168.82

设备款 715,960.00 1,587,200.00

其他 29,000.00 71,350.00

合计 96,998,796.85 78,405,400.62 72,244,135.84

2、 账龄超过一年的重要应付账款

项目 2017 年 5 月 31 日 未偿还或结转的原因

中国国机重工集团有限公司 3,186,904.73 对方未催收

伊川县东风磨料磨具有限公司 915,715.91 对方未催收

合计 4,102,620.64 ———

项目 2016 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因

贵州达众第七砂轮有限责任公司 4,586,109.20 对方未催收

中国国机重工集团有限公司 3,904,162.73 对方未催收

财务报表附注第 54 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

项目 2016 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因

宝鸡市蕴杰金属制品有限公司 903,408.39 对方未催收

伊川县东风磨料磨具有限公司 787,915.91 对方未催收

合计 10,181,596.23 ———

项目 2015 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因

中国国机重工集团有限公司 1,881,484.30 对方未催收

中国机床销售与技术服务有限公司 1,041,120.00 对方未催收

伊川东风砂轮厂 472,471.21 对方未催收

合计 3,395,075.51 ———

(二十二) 预收款项

项目 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

预收货款 26,221,281.93 8,484,542.45 9,459,582.29

预收房租 197,332.20 166,554.17 197,332.20

合计 26,418,614.13 8,651,096.62 9,656,914.49

(二十三) 应付职工薪酬

1、 应付职工薪酬列示

项目 2015年1月1日 本期增加 本期减少 2015年12月31日

一、短期薪酬 9,693,767.72 106,477,345.36 109,158,023.47 7,013,089.61

二、离职后福利-设定提存计划 10,782,346.98 10,782,346.98

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

五、其他 648,193.50 648,193.50

合计 9,693,767.72 117,907,885.84 120,588,563.95 7,013,089.61

项目 2015年12月31日 本期增加 本期减少 2016年12月31日

一、短期薪酬 7,013,089.61 149,718,189.73 137,949,007.44 18,782,271.90

二、离职后福利-设定提存计划 15,928,765.26 15,928,765.26

三、辞退福利 10,850.00 10,850.00

四、一年内到期的其他福利

五、其他 483,900.00 483,900.00

合计 7,013,089.61 166,141,704.99 154,372,522.70 18,782,271.90

项目 2016年12月31日 本期增加 本期减少 2017年5月31日

一、短期薪酬 18,782,271.90 60,959,322.77 62,548,707.78 17,192,886.89

二、离职后福利-设定提存计划 7,292,709.36 7,043,783.03 248,926.33

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

五、其他

合计 18,782,271.90 68,252,032.13 69,592,490.81 17,441,813.22

财务报表附注第 55 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

2、 短期薪酬列示

项目 2015年1月1日 本期增加 本期减少 2015年12月31日

（1）工资、奖金、津贴和补贴 8,408,569.00 75,113,842.72 78,195,826.72 5,326,585.00

（2）职工福利费 3,091,912.34 3,091,912.34

（3）社会保险费 5,450,501.05 5,450,501.05

其中：医疗保险费 4,679,052.23 4,679,052.23

工伤保险费 214,772.53 214,772.53

生育保险费 553,746.11 553,746.11

其他 2,930.18 2,930.18

（4）住房公积金 5,727,349.00 5,727,349.00

（5）工会经费和职工教育经费 1,285,198.72 2,526,943.79 2,125,637.90 1,686,504.61

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

（8）其他短期薪酬 14,566,796.46 14,566,796.46

合计 9,693,767.72 106,477,345.36 109,158,023.47 7,013,089.61

项目 2015年12月31日 本期增加 本期减少 2016年12月31日

（1）工资、奖金、津贴和补贴 5,326,585.00 109,717,154.76 102,538,128.93 12,505,610.83

（2）职工福利费 9,951,235.08 4,490,703.33 5,460,531.75

其中：外商投资企业职工奖福基金 5,460,531.75 5,460,531.75

（3）社会保险费 6,148,137.02 6,148,137.02

其中：医疗保险费 5,247,380.37 5,247,380.37

工伤保险费 344,705.12 344,705.12

生育保险费 556,051.53 556,051.53

（4）住房公积金 7,463,056.20 7,463,056.20

（5）工会经费和职工教育经费 1,686,504.61 3,089,507.37 3,959,882.66 816,129.32

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

（8）其他短期薪酬 13,349,099.30 13,349,099.30

合计 7,013,089.61 149,718,189.73 137,949,007.44 18,782,271.90

项目 2016年12月31日 本期增加 本期减少 2017年5月31日

（1）工资、奖金、津贴和补贴 12,505,610.83 43,756,841.23 45,471,323.69 10,791,128.37

（2）职工福利费 5,460,531.75 2,345,388.92 2,345,388.92 5,460,531.75

其中：外商投资企业职工奖福基金 5,460,531.75 5,460,531.75

（3）社会保险费 3,490,924.53 3,490,924.53

其中：医疗保险费 2,918,057.11 2,918,057.11

工伤保险费 277,869.24 277,869.24

生育保险费 294,998.18 294,998.18

（4）住房公积金 3,323,416.12 3,323,416.12

（5）工会经费和职工教育经费 816,129.32 1,020,871.81 895,774.36 941,226.77

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

（8）其他短期薪酬 7021880.16 7021880.16

财务报表附注第 56 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

项目 2016年12月31日 本期增加 本期减少 2017年5月31日

合计 18,782,271.90 60,959,322.77 62,548,707.78 17,192,886.89

说明：期末“职工福利费”余额 5,460,531.75 元为外商投资企业职工奖福基金，2016

年郑州新亚复合超硬材料有限公司纳入合并，该公司作为中外合资企业前期计提的

职工奖福基金；其他短期薪酬为公司支付给第三方劳务服务公司的劳务派遣费用。

3、 设定提存计划列示

项目 2015年01月01日 本期增加 本期减少 2015年12月31日

基本养老保险 9,113,351.10 9,113,351.10

失业保险费 816,098.08 816,098.08

企业年金缴费 852,897.80 852,897.80

合计 10,782,346.98 10,782,346.98

项目 2015年12月31日 本期增加 本期减少 2016年12月31日

基本养老保险 12,119,704.12 12,119,704.12

失业保险费 1,016,862.33 1,016,862.33

企业年金缴费 2,792,198.81 2,792,198.81

合计 15,928,765.26 15,928,765.26

项目 2016年12月31日 本期增加 本期减少 2017年5月31日

基本养老保险 5,672,450.82 5,672,450.82

失业保险费 455,357.37 455,357.37

企业年金缴费 1,164,901.17 915,974.84 248,926.33

合计 7,292,709.36 7,043,783.03 248,926.33

4、 其他说明

2016 年公司将郑州新亚复合超硬材料有限公司纳入合并范围，应付职工薪酬

增加 16,513,106.52 元。

(二十四) 应交税费

税费项目 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

增值税 4,666,064.57 6,796,240.44 4,125,270.24

消费税 239.17 1,336.08

营业税 368,180.82 368,180.82 616,665.02

企业所得税 3,702,324.73 11,718,157.61 6,565,841.26

城市维护建设税 202,698.88 472,666.06 377,095.05

房产税 953,070.79 1,210,676.92 735,022.73

土地使用税 230,117.55 359,533.25 183,164.94

个人所得税 441,565.31 6,384,733.71 2,640,391.40

教育费附加 91,295.30 199,645.31 175,312.74

其他税费 101,027.90 241,162.77 815,958.56

财务报表附注第 57 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

税费项目 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

合计 10,756,585.02 27,752,332.97 16,234,721.94

(二十五) 应付利息

项目 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

短期借款应付利息 1,453,017.59

合计 1,453,017.59

(二十六) 应付股利

项目 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

普通股股利 3,463,740.00 3,463,740.00

其中：首加国际有限公司 3,463,740.00 3,463,740.00

合计 3,463,740.00 3,463,740.00

说明：2016 年 12 月 20 日，经二级子公司郑州新亚复合超硬材料有限公司董事会一

致同意，2016 年分配股利的金额为 40,000,000.00 元,，2017 年 5 月 31 日余额

3,463,740.00 元为应付少数股东首加国际有限公司的股利。

(二十七) 其他应付款

1、 按款项性质列示其他应付款

项目 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

往来款 16,598,553.30 15,000,248.41 208,444,714.17

土地出让金 49,395,400.00 49,395,400.00

押金 1,390,706.63 10,104,469.81 8,010,670.79

其他 234,905.00 2,502,218.31 3,163,811.77

合计 18,224,164.93 77,002,336.53 269,014,596.73

2、 账龄超过一年的重要其他应付款

项目 2017 年 5 月 31 日 未偿还或结转的原因

中国工商银行信托投资公司 1,000,000.00 对方未催收

合计 1,000,000.00 ——

项目 2016 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因

郑州市政府 49,395,400.00 土地出让金

中国工商银行信托投资公司 1,000,000.00 对方未催收

合计 50,395,400.00 ——

项目 2015 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因

郑州市政府 49,395,400.00 土地出让金

中国工商银行信托投资公司 1,000,000.00 对方未催收

合计 50,395,400.00 ——

财务报表附注第 58 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

说明：其他应付款 49,395,400.00 元，系子公司由全民所有制改制变更为有限责任公

司，国有划拨用地变更为出让地预提的土地出让金，于 2017 年 1 月支付。

(二十八) 一年内到期的非流动负债

项目 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

一年内到期的长期借款

一年内到期的应付债券

一年内到期的长期应付款 776,250.87

一年内到期的其他长期负债 540,000.00 530,000.00 530,000.00

合计 1,316,250.87 530,000.00 530,000.00

(二十九) 长期借款

1、 长期借款分类

项目 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

信用借款 160,000,000.00 100,000,000.00

减：一年内到期的长期借款

一年后到期的长期借款 160,000,000.00 100,000,000.00

其中：信用借款 160,000,000.00 100,000,000.00

2、长期借款分类明细

借款终止 利率

贷款单位 借款起始日 币种 金额 已偿还金额 备注

日 （%）

白鸽磨料磨具有限公司 2016/08/24 2019/08/24 人民币 5.3227 40,000,000.00

委托国机财务有

白鸽磨料磨具有限公司 2016/08/08 2019/08/08 人民币 5.3227 30,000,000.00

限责任公司发放

白鸽磨料磨具有限公司 2016/09/26 2019/09/26 人民币 5.3227 30,000,000.00

国机财务有限责任公司 2017/04/19 2023/04/19 人民币 4.9000 60,000,000.00

合计 —— —— —— —— 160,000,000.00 ——

(三十) 长期应付职工薪酬

1、长期应付职工薪酬明细表

项目 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

一、离职后福利-设定受益计划净负债 5,730,000.00 5,930,000.00 6,330,000.00

二、辞退福利

三、其他长期福利

合计 5,730,000.00 5,930,000.00 6,330,000.00

减：一年内到期的长期应付职工薪酬 540,000.00 530,000.00 530,000.00

一年后到期的长期应付职工薪酬 5,190,000.00 5,400,000.00 5,800,000.00

说明：一年内到期的长期应付职工薪酬在本附注“五（二十八）一年内到期的非流动

负债”科目列报。

财务报表附注第 59 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

2、设定受益计划变动情况

（1）设定受益计划义务现值

项目 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

1．年初余额 5,930,000.00 6,330,000.00 6,270,000.00

2．计入当期损益的设定受益成本 70,000.00 180,000.00 220,000.00

（1）当期服务成本

（2）过去服务成本

（3）结算利得（损失以“－”表示）

（4）利息净额 70,000.00 180,000.00 220,000.00

3．计入其他综合收益的设定收益成本 390,000.00

（1）精算利得（损失以“－”表示） 390,000.00

（2）其他

4．其他变动 -270,000.00 -580,000.00 -550,000.00

（1）结算时支付的对价

（2）已支付的福利 -270,000.00 -580,000.00 -550,000.00

（3）其他

5．期末余额 5,730,000.00 5,930,000.00 6,330,000.00

其中：下一会计年度需支付的设定受益计划 540,000.00 530,000.00 530,000.00

（2）设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明

在国家规定的基本养老、医疗保险制度之外，子公司中国机械工业国际合作有限公

司需要为现有离退休人员提供补充退休后福利，包括现有离退休人员的养老补贴福

利及医疗报销福利。本公司承担此类人员精算福利计划导致的精算风险，主要包括

利率风险和福利增长风险。

利率风险：设定受益计划负债的现值参照政府债券的市场收益率作为折现率进行计

算，因此政府债券的利率降低会导致负债金额的增加。

福利增长风险：设定受益计划负债的现值参照此类人员的福利水平进行计算，因此

此类人员因物价上涨等因素导致的福利增长率的增加会导致负债金额的增加。

本公司聘请韬睿惠悦咨询公司，根据预期累积福利单位法，以精算方式估计其上述

退休福利计划义务的现值。这项计划以通货膨胀率和死亡率假设预计未来现金流出，

以折现率确定其现值。折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相

匹配的的中国国债收益率收益率确定。本公司根据精算结果确认本公司的负债，相

关精算利得或损失计入其他综合收益，并且在后续会计期间不会转回至损益。过去

服务成本会在对计划作出修订的期间计入当期损益。通过将设定受益计划净负债乘

以适当的折现率来确定利息净额。

精算估值涉及的主要假设包括：

离退休福利计划

主要假设

2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

财务报表附注第 60 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

离退休福利计划

主要假设

2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

折现率（%） 3.00 3.00 3.75

养老福利补贴年增长率（%））

平均医疗费用年增长率（%） 7.00 7.00 7.00

(三十一) 长期应付款

项目 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

应付融资租赁款 3,679,785.00

合计 3,679,785.00

(三十二)专项应付款

项 目 2015年1月1日 本期增加 本期减少 2015年12月31日 形成原因

中国机械工业集团有

20,000,000.00 20,000,000.00

限公司科技发展基金

说明：根据中国机械工业集团有限公司 2014 年 05 月 28 日下发“关于对郑州磨料磨

具磨削研究所增资的通知”（国机资【2014】224 号），决定对郑州磨料磨具磨削研究

所有限公司增资 2,000.00 万元，款项专项用于国家超硬材料及制品工程中心产业化基

地项目二期工程；2015 年用于子公司增资，计入资本公积。

(三十三) 递延收益

项目 2015年1月1日 本期增加 本期减少 2015年12月31日 形成原因

政府补助 1,247,144.83 7,800,000.00 4,550,796.24 4,496,348.59

项目 2015年12月31日 本期增加 本期减少 2016年12月31日 形成原因

政府补助 4,496,348.59 19,290,000.00 8,283,601.44 15,502,747.15

项目 2016年12月31日 本期增加 本期减少 2017年5月31日 形成原因

政府补助 15,502,747.15 210,000.00 845,897.20 14,866,849.95

涉及政府补助的项目：

本期新增补 本期计入营业 其他 与资产相关/

负债项目 2015年1月1日 2015年12月31日

助金额 外收入金额 变动 与收益相关

精密多槽金刚石倒角砂

415,316.70 415,316.70 与收益相关

轮关键技术的研究

金属陶瓷复合结合剂金

634,846.16 634,846.16 与收益相关

刚石砂轮制造技术

高效精密小直径 CBN

内圆磨砂轮关键技术研 196,981.97 196,981.97 与收益相关

究

LED 衬底超精密研磨抛

光液关键技术研究及产 1,800,000.00 1,800,000.00 与收益相关

业化

财务报表附注第 61 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

本期新增补 本期计入营业 其他 与资产相关/

负债项目 2015年1月1日 2015年12月31日

助金额 外收入金额 变动 与收益相关

高品级立方氮化硼聚晶

1,500,000.00 902,749.56 597,250.44 与收益相关

关键技术研究及应用

高耐磨性硅基金刚石聚

晶拉丝模芯的研制项目 100,000.00 100,000.00 与收益相关

经费

2015BAF31B00 高速高

精度精密超硬材料磨具

4,400,000.00 500,901.85 3,899,098.15 与收益相关

关键技术研究与应用拨

款

合计 1,247,144.83 7,800,000.00 4,550,796.24 4,496,348.59 ——

本期新增补助 本期计入营业 其他变 与资产相关/

项目名称 2015年12月31日 2016年12月31日

金额 外收入金额 动 与收益相关

高性能超硬材料磨具智

13,500,000.00 1,621,321.19 11,878,678.81 与收益相关

能制造新模式

2015BAF31B00 高 速 高

精度精密超硬材料磨具

3,899,098.15 2,850,000.00 3,125,029.81 3,624,068.34 与收益相关

关键技术研究与应用拨

款

国家科技支出计划 0429

1,380,000.00 1,380,000.00 与收益相关

拨款

国家科技支出计划 101

1,100,000.00 1,100,000.00 与收益相关

拨款追加拨款

国家科技支撑计划 0303

460,000.00 460,000.00 与收益相关

拨款

高品级立方氮化硼聚晶

597,250.44 597,250.44 与收益相关

关键技术研究及应用

合计 4,496,348.59 19,290,000.00 8,283,601.44 15,502,747.15 ——

本期新增补助 本期计入营业 其他变 与资产相关/

项目名称 2016年12月31日 2017年5月31日

金额 外收入金额 动 与收益相关

高性能超硬材料磨具智

11,878,678.81 558,493.08 11,320,185.73 与收益相关

能制造新模式

2015BAF31B00 高 速 高

精度精密超硬材料磨具

3,624,068.34 287,404.12 3,336,664.22 与收益相关

关键技术研究与应用拨

款

国家自然科学基金项目 210,000.00 210,000.00 与收益相关

合计 15,502,747.15 210,000.00 845,897.20 14,866,849.95 ——

(三十四) 实收资本

2015 年 01 月 01 日 本期 本期 2015 年 12 月 31 日

投资者名称

投资金额 所占比例（%） 增加 减少 投资金额 所占比例（%）

中国机械工业

50,000,000.00 100.00 50,000,000.00 100.00

集团有限公司

2015 年 12 月 31 日 本期 本期 2016 年 12 月 31 日

投资者名称

投资金额 所占比例（%） 增加 减少 投资金额 所占比例（%）

中国机械工业

50,000,000.00 100.00 50,000,000.00 100.00

集团有限公司

财务报表附注第 62 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

2016 年 12 月 31 日 本期 本期 2017 年 5 月 31 日

投资者名称

投资金额 所占比例（%） 增加 减少 投资金额 所占比例（%）

中国机械工业

50,000,000.00 100.00 50,000,000.00 100.00

集团有限公司

(三十五) 资本公积

项目 2015年1月1日 本期增加 本期减少 2015年12月31日

资本溢价 238,679,394.79 20,000,000.00 258,679,394.79

其他资本公积 31,290,000.00 31,290,000.00

合计 269,969,394.79 20,000,000.00 289,969,394.79

说明：本期资本公积增加，详见附注五“（三十二）专项应付款”。

项目 2015年12月31日 本期增加 本期减少 2016年12月31日

资本溢价 258,679,394.79 258,679,394.79

其他资本公积 31,290,000.00 1,464,859.80 32,754,859.80

合计 289,969,394.79 1,464,859.80 291,434,254.59

说明：本期资本公积增加为子公司中国机械工业国际合作有限公司将应付职工教育

经费结余转增资本公积。

项目 2016年12月31日 本期增加 本期减少 2017年5月31日

资本溢价 258,679,394.79 258,679,394.79

其他资本公积 32,754,859.80 1,640,030.66 29,452,893.00 4,941,997.46

合计 291,434,254.59 1,640,030.66 29,452,893.00 263,621,392.25

说明：1、本期资本公积增加为子公司中国机械工业国际合作有限公司收收前进路

57 号院 4 号楼 6 层 12 号旮旯王村庄连片改造拆迁补偿款形成；

2、2017 年 1 月，公司所有原产权证编号为郑国用(2005)字第 0213 号、郑国用(2002)

字第 0691 号、郑国用（2010）第 0007 号、郑国用（2010）第 0006 号及郑国用（1995）

字第 912 号五宗土地使用权性质由划拨转为出让，公司按照郑州豫华土地评估咨询

有限公司出具的土地估价报告缴纳土地出让金，并按照评估值调整账面原值，差额

调减资本公积 29,452,893.00 元。

财务报表附注第 63 页

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2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

(三十六) 其他综合收益

本期发生金额

项目 2015年1月1日 减：前期计入其他 2015年12月31日

本期所得税前 减：所得税 税后归属于 税后归属于

综合

发生额 费用 母公司 少数股东

收益当期转入损益

1．以后不能重分类进损益的其他综合收益 -370,000.00 -390,000.00 -390,000.00 -760,000.00

其中：重新计算设定受益计划净负债和净资产的变

-370,000.00 -390,000.00 -390,000.00 -760,000.00

动

2．以后将重分类进损益的其他综合收益

其他综合收益合计 -370,000.00 -390,000.00 -390,000.00 -760,000.00

本期发生金额

项目 2015年12月31日 减：前期计入其他 2016年12月31日

本期所得税前 减：所得税 税后归属于 税后归属于

综合

发生额 费用 母公司 少数股东

收益当期转入损益

1．以后不能重分类进损益的其他综合收益 -760,000.00 -760,000.00

其中：重新计算设定受益计划净负债和净资产的变

-760,000.00 -760,000.00

动

2．以后将重分类进损益的其他综合收益

其他综合收益合计 -760,000.00 -760,000.00

本期发生金额

项目 2016年12月31日 减：前期计入其他 2017年5月31日

本期所得税前 减：所得税 税后归属于 税后归属于

综合

发生额 费用 母公司 少数股东

收益当期转入损益

1．以后不能重分类进损益的其他综合收益 -760,000.00 -760,000.00

其中：重新计算设定受益计划净负债和净资产的变

-760,000.00 -760,000.00

动

2．以后将重分类进损益的其他综合收益

其他综合收益合计 -760,000.00 -760,000.00

财务报表附注第 64 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

(三十七) 未分配利润

项 目 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

调整前上期末未分配利润 420,262,898.39 358,165,978.93 348,058,109.23

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）

调整后年初未分配利润 420,262,898.39 358,165,978.93 348,058,109.23

加：本期归属于母公司所有者的净利润 7,193,169.73 83,037,919.46 22,233,090.69

减：提取法定盈余公积

提取任意盈余公积

应付普通股股利 20,941,000.00 12,125,220.99

转作股本的普通股股利

期末未分配利润 427,456,068.12 420,262,898.39 358,165,978.93

(三十八) 营业收入和营业成本

1、 营业收入和营业成本明细如下

2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

项 目

收入 成本 收入 成本 收入 成本

主营

313,558,242.18 231,571,673.78 928,475,338.11 734,105,524.14 700,783,722.29 588,251,427.79

业务

其他

20,148,423.31 2,029,111.50 29,936,404.02 5,460,955.63 26,748,746.85 4,193,372.07

业务

合计 333,706,665.49 233,600,785.28 958,411,742.13 739,566,479.77 727,532,469.14 592,444,799.86

2、 经营业务按行业分项列示如下

2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

项 目

收入 成本 收入 成本 收入 成本

机械

152,196,168.31 88,192,077.90 290,951,144.62 155,961,559.66 199,904,571.72 140,136,705.53

制造

贸易 161,362,073.87 143,379,595.88 637,524,193.49 578,143,964.48 500,243,338.60 448,114,722.26

房屋

13,969,615.91 1,742,288.30 25,414,438.46 4,535,999.18 24,088,871.07 3,343,480.28

租赁

其他 6,178,807.40 286,823.20 4,521,965.56 924,956.45 3,295,687.75 849,891.79

合计 333,706,665.49 233,600,785.28 958,411,742.13 739,566,479.77 727,532,469.14 592,444,799.86

(三十九) 税金及附加

项目 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

营业税 488,003.07 1,530,136.64

房产税 1,884,205.94 2,953,301.55 1,565,189.52

土地使用税 539,237.55 1,078,475.10

城建税 1,372,566.83 3,704,638.50 1,626,162.63

教育费附加 582,313.55 1,567,950.53 666,045.32

其他 1,051,950.79 1,668,396.02 1,624,501.97

合计 5,430,274.66 11,460,764.77 7,012,036.08

说明：1、其他税费主要为地方教育附加费、价格调节基金及出口关税等；2、房产税

为投资性房地产缴纳的房产税。

财务报表附注第 65 页

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2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

(四十) 销售费用

项目 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

职工薪酬 7,329,651.39 13,368,452.84 5,825,974.99

差旅及业务费用 3,153,880.09 7,190,037.72 8,407,048.32

交通运输费用 2,443,707.31 4,626,656.61 3,729,311.31

办公费用 84,259.19 197,499.11 1,739,480.37

业务招待费 487,437.05 1,605,807.63 683,322.70

折旧及摊销 62,133.44 150,019.56 16,933.17

其他 62,349.63 119,132.75

合计 13,623,418.10 27,257,606.22 20,402,070.86

(四十一) 管理费用

项目 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

职工薪酬 26,798,549.23 55,094,401.94 47,412,589.27

研究费用 15,175,304.70 27,904,597.19 16,999,765.73

折旧及摊销 5,150,973.48 13,212,794.63 12,279,149.31

办公费用 1,288,148.74 1,924,590.19 3,948,865.94

差旅及业务费用 510,019.31 3,905,666.83 5,491,999.37

税费 2,255,355.37 4,081,799.60

租赁及物业维护费 2,417,096.46 4,342,061.05 3,245,878.18

交通运输费用 1,355,033.85 1,441,596.10 1,279,648.99

业务招待费 1,113,990.42 1,591,884.25 1,320,630.04

中介服务费 1,665,761.49 2,236,181.52 1,668,628.25

董事会费 71,337.25 147,287.59

其他 917,511.49 1,403,748.43

合计 56,463,726.42 115,460,165.09 97,728,954.68

(四十二) 财务费用

类别 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

利息支出 7,146,506.71 9,958,266.42 8,379,454.65

减：利息收入 165,225.87 588,067.33 476,148.00

汇兑损益 645,152.00 -3,598,715.30 -5,352,172.16

其他支出 645,513.29 3,880,315.89 576,292.84

合计 8,271,946.13 9,651,799.68 3,127,427.33

(四十三) 资产减值损失

项目 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

坏账损失 4,762,789.02 4,053,847.77 3,839,602.27

存货跌价损失 9,465.53 41,049.79 267,336.66

合计 4,772,254.55 4,094,897.56 4,106,938.93

财务报表附注第 66 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

(四十四) 公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融资产 -860,746.02

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益

以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融负债

按公允价值计量的投资性房地产

合计 -860,746.02

(四十五) 投资收益

项目 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

成本法核算的长期股权投资收益

权益法核算的长期股权投资收益 171,424.40 1,073,246.07 12,381,157.25

处置长期股权投资产生的投资收益

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持

有期间的投资收益

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

2,151,333.95

取得的投资收益

持有至到期投资在持有期间的投资收益

可供出售金融资产在持有期间的投资收益 814,479.62 1,300,000.00 1,300,000.00

处置可供出售金融资产取得的投资收益 10,362.00

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得

其他 124,665.52 28,975,905.38

合 计 1,110,569.54 31,349,151.45 15,842,853.20

说明：2016 年其他投资收益中 27,113,240.23 元为子公司郑州磨料磨具磨削研究所有

限公司非同一控制下企业合并收购郑州新亚复合超硬材料有限公司，购买日之前持

有该公司的股权按照公允价值重新计量确认的投资收益，详见本附注“六、合并范围

的变更（一）非同一控制下企业合并 4、购买日之前持有的股权按照公允价值重新

计量产生的利得”的相关披露；1,862,665.15 元为购买理财产品取得的收益。

(四十六) 营业外收入

2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

项目 计入当期非经

计入当期非经常 计入当期非经常

发生额 常性损益的 发生额 发生额

性损益的金额 性损益的金额

金额

非流动资产处置利得合计 1,411,536.28 1,411,536.28 3,250,838.29 3,250,838.29 54,561.77 54,561.77

其中：固定资产处置利得 1,411,536.28 1,411,536.28 3,250,838.29 3,250,838.29 54,561.77 54,561.77

政府补助 8,296,788.05 8,296,788.05 25,487,815.34 25,487,815.34 11,614,047.25 11,614,047.25

其他利得 601.10 601.10 693,462.06 693,462.06 74,612.31 74,612.31

合计 9,708,925.43 9,708,925.43 29,432,115.69 29,432,115.69 11,743,221.33 11,743,221.33

计入当期损益的政府补助

与资产相关/与收益

补助项目 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

相关

优秀企业奖励款 5,000,000.00 与收益相关

财务报表附注第 67 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

与资产相关/与收益

补助项目 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

相关

财政拨款 2,270,584.12 4,196,800.00 353,200.00 与收益相关

标准质量补助 675,000.00 502,600.00 与收益相关

中央财政外经贸发展专项基金 568,300.00 与收益相关

事业经费节余 3,180,306.73 7,332,413.90 5,639,151.01 与收益相关

递延收益结转 845,897.20 8,283,601.44 4,550,796.24 与收益相关

国家重点实验室河南建设补贴 2,000,000.00 与收益相关

合计 8,296,788.05 25,487,815.34 11,614,047.25 ──

说明：“事业经费节余”为科技部拨付给本公司用于离退休人员费用支出。

(四十七) 营业外支出

2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

项目 计入当期非经 计入当期非经 计入当期非经

发生额 常性损益的 发生额 常性损益的 发生额 常性损益的

金额 金额 金额

非流动资产处置损失合计 198,474.40 198,474.40 154,460.54 154,460.54 937.38 937.38

其中：固定资产处置损失 198,474.40 198,474.40 147,294.32 147,294.32 937.38 937.38

其他支出 81,793.57 81,793.57 637,940.77 637,940.77 716,368.64 716,368.64

合计 280,267.97 280,267.97 792,401.31 792,401.31 717,306.02 717,306.02

(四十八) 所得税费用

项目 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

当期所得税费用 6,199,376.49 16,188,861.28 7,667,823.48

递延所得税调整 -1,562,934.64 -450,435.88 -1,182,650.28

合计 4,636,441.85 15,738,425.40 6,485,173.20

(四十九) 现金流量表项目

1、 收到的其他与经营活动有关的现金

项目 2017年1-5月 2016 年度 2015 年度

企业间资金往来 51,156,547.73 49,387,543.11 140,468,376.22

保证金存入 5,669,223.30 39,975,774.84 4,264,495.80

政府补贴及其他拨款 7,660,890.85 36,494,213.90 14,863,251.01

职工借款收回 342,706.47 5,055,870.10 369,092.14

利息收入 165,225.87 588,067.33 476,148.00

其他 2,980,194.83 1,392,927.32 6,121.50

合 计 67,974,789.05 132,894,396.60 160,447,484.67

2、 支付的其他与经营活动有关的现金

项 目 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

企业间资金往来 6,537,538.90 135,260,256.23 52,026,157.67

保证金存出 16,347,176.25 52,341,203.44 1,537,826.87

职工借款 155,614.85 4,805,140.21 1,065,776.64

财务报表附注第 68 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

项 目 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

办公费、差旅费 1,473,345.28 8,558,491.19 12,211,794.89

财务手续费 522,133.10 428,727.90 576,292.84

业务招待费 1,601,427.47 2,585,208.71 2,003,952.74

中介费、物业维护费 4,082,857.95 7,608,457.22 4,069,545.84

业务经费 3,153,880.09 5,790,402.95 7,022,266.33

交通费、运输费 3,798,741.16 6,154,296.65 5,008,960.30

研发费用 8,974,388.70 20,420,621.79 13,375,015.98

其他 1,051,198.37 2,472,460.55 1,634,608.31

合计 47,698,302.12 246,425,266.84 100,532,198.41

3、 收到的其他与投资活动有关的现金

项 目 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

赎回理财产品 48,000,000.00 275,000,000.00 10,000,000.00

合 计 48,000,000.00 275,000,000.00 10,000,000.00

4、 支付的其他与投资活动有关的现金

项 目 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

购买理财产品 39,000,000.00 174,000,000.00 96,000,000.00

合 计 39,000,000.00 174,000,000.00 96,000,000.00

5、 收到的其他与筹资活动有关的现金

项 目 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

向白鸽磨料磨具有限公司拆借资金 257,000,000.00 120,000,000.00

合 计 257,000,000.00 120,000,000.00

6、 支付的其他与筹资活动有关的现金

项 目 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

归还郑州新亚复合超硬材料有限公司拆

361,000,000.00 20,000,000.00

借资金

归还白鸽磨料磨具有限公司拆借资金 20,000,000.00

融资租赁支付的设备款 1,406,650.52

合 计 1,406,650.52 361,000,000.00 40,000,000.00

(五十) 现金流量表补充资料

1、 现金流量表补充资料

补充资料 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润 17,447,045.50 95,170,469.47 22,233,090.69

加：资产减值准备 4,772,254.55 4,094,897.56 4,106,938.93

固定资产等折旧 10,476,151.33 23,771,803.66 19,489,248.50

无形资产摊销 3,281,696.38 3,662,208.38 2,733,481.33

财务报表附注第 69 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

补充资料 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

长期待摊费用摊销 1,372,391.14 3,593,567.84 3,551,231.61

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-1,213,061.88 -3,103,543.97 -53,624.39

（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 7,166.22

公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 860,746.02

财务费用（收益以“－”号填列） 7,872,781.20 6,359,551.12 3,027,282.49

投资损失（收益以“－”号填列） -1,110,569.54 -31,349,151.45 -15,842,853.20

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,293,714.05 -233,308.44 -957,665.02

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -269,220.59 -217,127.44 -224,985.26

存货的减少（增加以“－”号填列） 17,881,961.95 -5,322,619.82 -13,470,327.78

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -186,830,245.46 -284,900,548.07 -48,211,137.60

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 122,315,263.82 126,484,712.86 105,630,492.64

其他 -10,677,952.95 -5,865,428.60 -768,238.87

经营活动产生的现金流量净额 -15,975,218.60 -67,847,350.68 82,103,680.09

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额 61,819,817.69 101,143,976.73 45,678,315.76

减：现金的年初余额 101,143,976.73 45,678,315.76 77,032,949.18

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额 -39,324,159.04 55,465,660.97 -31,354,633.42

2、 本期支付的取得子公司的现金净额

项目 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现

48,328,200.00

金等价物

其中：郑州新亚复合超硬材料有限公司 48,328,200.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 6,381,363.80

其中：郑州新亚复合超硬材料有限公司 6,381,363.80

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现

金或现金等价物

其中：郑州新亚复合超硬材料有限公司

取得子公司支付的现金净额 41,946,836.20

说明：2016 年 05 月 01 日，子公司郑州磨料磨具磨削研究所有限公司与郑州新亚复

合超硬材料有限公司其他股东签订《一致行动人协议》，郑州磨料磨具磨削研究所有

限公司能够对郑州新亚复合超硬材料有限公司实施控制，详见本附注“六、合并范围

的变更（一）非同一控制下企业合并”及“十三、其他重要事项（一）购买控股子公

司郑州新亚复合超硬材料有限公司 16%股权”相关披露。

3、 现金和现金等价物的构成：

财务报表附注第 70 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

项 目 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

一、现 金 61,819,817.69 101,143,976.73 45,678,315.76

其中：库存现金 140,123.66 195,364.57 63,927.17

可随时用于支付的银行存款 61,679,694.03 100,948,612.16 45,614,388.59

可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额 61,819,817.69 101,143,976.73 45,678,315.76

(五十一) 所有权或使用权受到限制的资产

项 目 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 受限原因

详见“货币资

货币资金 24,618,354.94 13,940,401.99 1,574,973.39

金”披露

固定资产 37,079,271.90 37,488,866.65 38,471,894.05 银行借款抵押

投资性房地产 102,234,282.70 103,472,050.50 106,208,427.65 银行借款抵押

合计 163,931,909.54 154,901,319.14 146,255,295.09 ——

(五十二)外币货币性项目

2017 年 5 月 31 日

项 目

外币余额 折算汇率 折算人民币余额

货币资金 6,812,599.38

其中：美元 987,400.34 6.8633 6,776,824.76

日元 577,010.00 0.0620 35,774.62

应收账款 43,486,586.77

其中：美元 6,336,104.61 6.8633 43,486,586.77

2016 年 12 月 31 日

项 目

外币余额 折算汇率 折算人民币余额

货币资金 120,346.57

其中：美元 14,239.91 6.9370 98,782.26

欧元 1,287.91 7.3068 9,410.50

日元 203,923.00 0.0596 12,153.81

应收账款 7,532,947.61

其中：美元 1,085,908.55 6.9370 7,532,947.61

2015 年 12 月 31 日

项 目

外币余额 折算汇率 折算人民币余额

货币资金 129,973.59

其中：美元 7,661.38 6.4936 49,722.33

欧元 1,287.91 7.0952 9,137.98

日元 1,319,968.00 0.05388 71,113.28

财务报表附注第 71 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

2015 年 12 月 31 日

项 目

外币余额 折算汇率 折算人民币余额

应收账款 39,747,943.15

其中：美元 6,124,490.47 6.4936 39,747,943.15

预收款项 1,775,749.81

其中：美元 273,613.22 6.4936 1,775,749.81

六、 合并范围的变更

(一) 非同一控制下企业合并

1、 非同一控制下企业合并收购郑州新亚复合超硬材料有限公司

子公司郑州磨料磨具磨削研究所有限公司持有郑州新亚复合超硬材料有限公

司 34.06%股权，对该公司能够实施重大影响，2016 年 05 月 01 日，郑州磨料

磨具磨削研究所有限公司与郑州新亚复合超硬材料有限公司其他股权签订《一

致行动协议书》，协议约定：在处理公司所有需要公司董事会同意的事项时均

保持并采取与郑州磨料磨具磨削研究所有限公司一致意见；根据该协议约定，

郑州磨料磨具磨削研究所有限公司对郑州新亚复合超硬材料有限公司的经营

及财务活动实施控制，以 2016 年 05 月 01 日为作合并日，将郑州新亚复合超

硬材料有限公司纳入合并范围。

详见本附注“十三、其他重要事项（一）购买控股子公司郑州新亚复合超硬材

料有限公司 16%股权”相关披露。

2、 合并成本及商誉

项目 郑州新亚复合超硬材料有限公司

合并成本

—现金 48,328,200.00

—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 102,878,680.78

合并成本合计 151,206,880.78

减：取得的可辨认净资产公允价值份额 118,275,977.52

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 32,930,903.26

合并成本公允价值的确定方法说明：对于购买日之前持有新亚公司的 34.06%股权，

以 2016 年 04 月 30 日经评估的净资产评估值 302,051,300.00 元，重新计量的公允价

值为 102,878,680.78 元。

3、 被购买方于购买日可辨认资产、负债

郑州新亚复合超硬材料有限公司

项目

购买日公允价值 购买日账面价值

资产：

货币资金 12,818,838.95 12,818,838.95

应收票据 15,244,776.73 15,244,776.73

应收账款 76,812,496.03 76,812,496.03

财务报表附注第 72 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

郑州新亚复合超硬材料有限公司

项目

购买日公允价值 购买日账面价值

预付款项 986,301.52 986,301.52

其他应收款 21,720.00 21,720.00

存货 19,306,283.61 18,416,177.35

其他流动资产 70,000,000.00 70,000,000.00

长期股权投资 1,023,591.85 720,000.00

固定资产 78,373,452.00 71,367,002.69

在建工程 183,760.68 183,760.68

无形资产 22,074,680.00 13,710,699.80

长期待摊费用 276,617.12 276,617.12

递延所得税资产 2,702,701.57 2,702,701.57

负债：

应付票据 13,000,000.00 13,000,000.00

应付账款 9,223,507.80 9,223,507.80

预收款项 1,798,797.42 1,798,797.42

应付职工薪酬 16,498,294.79 16,498,294.79

应交税费 3,116,267.70 3,116,267.70

应付股利 17,188,807.50 17,188,807.50

其他应付款 256,438.02 256,438.02

净资产： 238,743,106.83 222,178,979.21

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：资产基础法。

4、 购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得

购买日之前与

购买日之前原 购买日之前原 购买日之前原持 购买日之前原持有

原持有股权相

被购买方 持有股权在购 持有股权在购 有股权按照公允 股权在购买日的公

关的其他综合

名称 买日的账面 买日的公允 价值重新计量产 允价值的确定方法

收益转入投资

价值 价值 生的利得或损失 及主要假设

收益的金额

郑州新亚复

合超硬材料 75,765,440.55 102,878,680.78 27,113,240.23

有限公司

说明：原持有股权于购买日公允价值的确认方法为收益法（红利贴现模型），使用的

主要假设如下：

（1）交易假设：假定所有待评估资产已经处在交易过程中，评估师根据待评估资产

的交易条件等模拟市场进行估价；

（2）公开市场假设：对资产拟进入市场的条件以及资产在这样的市场条件下接受何

种影响的一种假定；

（3）企业资产持续使用假设：对资产拟进入市场的条件以及资产在这样的市场条件

下的资产状态的一种假定；

（4）企业持续经营假设：是将企业整体资产作为评估对象而作出的评估假定；

（5）国家现行的有关法律、法规及政策，国家宏观经济形势无重大变化；交易各方

财务报表附注第 73 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；无其他不可预测和不可抗力因造成

的重大不利影响；

（6）假定企业在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方式和现时方向

保持一致；

（7）评估基准日后企业的产品或服务保持目前的市场竞争态势；研发能力和技术先

进性继续保持目前的水平。

(二) 其他原因的合并范围变动

2015 年 09 月 25 日，公司召开 2015 年第十四次总经理办公会，审议通过了《关于国

机精工有限公司投资设立“中国机械工业国际合作（香港）有限公司”的议案》，2015

年 12 月 30 日，取得由商务部颁发的《企业境外投资证书》，2016 年 04 月 14 日，中

国机械工业国际合作（香港）有限公司在香港特别行政区公司注册设立，根据公司章

程约定，中国机械工业国际合作（香港）有限公司注册资本为港币 60 万元，并于 2016

年 10 月 28 日全额认缴注册资本，折合人民币 525,677.40 元。

七、 在其他主体中的权益

(一) 在子公司中的权益

1、 企业集团的构成

主要经 持股比例(%) 取得

子公司名称 级次 注册地 业务性质

营地 直接 间接 方式

中国机械工业国际 河南 河南省郑州市郑东新区地润路 18 号 无偿

2 贸易 100.00

合作有限公司 郑州市 A座 划转

中国磨料磨具工业 海南

3 海口市珠江广场帝豪大厦 701-702 室 贸易 100.00 设立

海南有限公司 海口市

郑州磨料磨具磨削 河南 超硬材料制造

2 郑州市高新开发区梧桐街 121 号 100.00 设立

研究所有限公司 郑州市 及研究

郑州三磨超硬材料 河南 无偿

3 郑州市高新开发区梧桐街 121 号 超硬材料制造 100.00

有限公司 郑州市 划转

郑州精研磨料磨具 河南

3 荥阳市城关乡三十里铺村 超硬材料制造 100.00 设立

有限公司 郑州市

郑州新亚复合超硬 河南 郑州高新技术产业开发区铃兰路 22

3 超硬材料制造 50.06 收购

材料有限公司 郑州市 号

郑州新亚锐奇超硬 河南 郑州市新开发区冬青街 10 号银发工

4 超硬材料工具 45.00 设立

工具有限公司 郑州市 业园一层

中国机械工业国际

合作（香港）有限 2 香港 香港 贸易 100.00 设立

公司

说明：郑州新亚复合超硬材料有限公司于 2016 年 05 月 01 日纳入合并范围，详见本

附注“六、合并范围的变更（一）非同一控制下企业合并”及“十三、其他重要事项（一）

购买控股子公司郑州新亚复合超硬材料有限公司 16%股权”相关披露。

财务报表附注第 74 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

2、 重要的非全资子公司

（1）2016 年度

少数股东持 本期归属于少数股 本期向少数股东宣 期末少数股东权

子公司名称

股比例（%） 东的损益 告分派的股利 益余额

郑州新亚复合超硬材料有限公司 49.94 12,132,550.01 -19,975,800.00 111,356,758.89

（2）2017 年 1-5 月

少数股东持 本期归属于少数股 本期向少数股东宣 期末少数股东权

子公司名称

股比例（%） 东的损益 告分派的股利 益余额

郑州新亚复合超硬材料有限公司 49.94 10,253,875.77 121,610,634.66

3、 重要非全资子公司的主要财务信息

（1）2016 年度

子公司 2016 年 12 月 31 日

名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计

郑州新亚复合超硬

183,188,385.18 105,201,912.76 288,390,297.94 64,638,630.72 2,221,952.93 66,860,583.65

材料有限公司

2016 年度

子公司名称

营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量

郑州新亚复合超硬材料有限公司 89,771,629.84 28,346,485.94 28,346,485.94 13,511,868.36

（2）2017 年 1-5 月

子公司 2017 年 5 月 31 日

名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计

郑州新亚复合超硬

173,362,310.63 101,129,356.50 274,491,667.13 30,476,989.73 1,952,732.34 32,429,722.07

材料有限公司

2017 年 1-5 月

子公司名称

营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量

郑州新亚复合超硬材料有限公司 52,166,825.86 20,532,230.77 20,532,230.77 14,820,322.91

(二) 在合营安排或联营企业中的权益

1、 重要的合营企业或联营企业

持股比例(%) 对合营企业或联

业务

联营企业名称 主要经营地 注册地 营企业投资的会

性质 直接 间接 计处理方法

郑州新亚复合超 郑州高新技术产业开 超硬材料

河南郑州市 50.06 权益法

硬材料有限公司 发区铃兰路 22 号 制造

说明：郑州新亚复合超硬材料有限公司于 2016 年 05 月 01 日纳入合并范围，详见本

附注“六、合并范围的变更（一）非同一控制下企业合并”及“十三、其他重要事项（一）

购买控股子公司郑州新亚复合超硬材料有限公司 16%股权”的相关披露，在纳入合并

财务报表附注第 75 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

前，本公司对该公司能够实施重大影响。

2、 重要联营企业的主要财务信息

郑州新亚复合超硬材料有限公司

项目

2016 年 04 月 30 日 2015 年 12 月 31 日

流动资产 196,339,564.51 195,432,304.65

其中：现金和现金等价物 6,381,363.80 6,350,892.34

非流动资产 90,862,448.24 91,289,152.86

资产合计 287,202,012.75 286,721,457.51

流动负债 63,547,481.75 67,359,684.56

非流动负债

负债合计 63,547,481.75 67,359,684.56

少数股东权益 1,207,553.47 1,251,771.92

归属于母公司股东权益 222,446,977.53 218,110,001.03

按持股比例计算的净资产份额 75,765,440.55 74,288,266.35

营业收入 22,723,300.17 116,105,576.25

财务费用 27,305.44 -1,840,704.13

所得税费用 21,909.00 5,503,474.11

净利润 4,292,758.05 36,194,526.21

终止经营的净利润

其他综合收益

综合收益总额 4,292,758.05 36,194,526.21

本年度收到的来自联营企业的股利 15,327,225.00

3、 不重要的联营企业的汇总财务信息

项目 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

联营企业：

投资账面价值合计 2,073,554.92 1,902,130.52 2,656,058.65

下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润 171,424.40 -403,928.13 90,099.80

—其他综合收益

—综合收益总额 171,424.40 -403,928.13 90,099.80

八、 与金融工具相关的风险

本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司

董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责

任。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽

可能降低风险的风险管理政策。

(一) 信用风险

财务报表附注第 76 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公

司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信

用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可

获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额

度。

公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保

公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用

特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在

额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相

应款项。

(二) 市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而

发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

本公司主要涉及利率风险。本公司面临的利率风险主要来源于长期借款和短期借款。

公司目前的政策是固定利率借款占外部借款的 100.00%。公司通过建立良好的银企

关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充

足，满足公司各类长期及短期融资需求。本公司可能运用调整长短期借款结构以实

现预期的利率结构。尽管该政策不能使本公司完全避免支付的利率超出现行市场利

率的风险，也不能完全消除与利息支付波动相关的现金流量风险，但是管理层认为

该政策实现了这些风险之间的合理平衡。

(三) 流动性风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资

金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险

由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证

券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有

充足的资金偿还债务。

九、 公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

- 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整

的报价。

- 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输

财务报表附注第 77 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

入值。

- 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值

所属的最低层次决定。

本公司金融工具应收账款、其他应收款的账面价值与公允价值差异较小，因此采用

账面价值计量。

本公司金融工具可供出售金融资产中的权益工具投资，因在活跃市场中没有报价且

其公允价值不能可靠计量，按照成本计量。

十、 关联方及关联交易

(一) 本公司的母公司情况

注册资本 母公司对本公司 对本公司的

母公司名称 注册地 业务性质

(万元) 的持股比例(%) 表决权比例(%)

中国机械工业集

北京市 进出口贸易 1,680,000 100.00 100.00

团有限公司

(二) 本公司的子公司情况

本企业子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

(三) 本公司的联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

(四) 其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系

国机财务有限责任公司 同一控制人

机械工业第六设计研究院有限公司 同一控制人

广州机械科学研究院有限公司 同一控制人

成都工具研究所有限公司 同一控制人

西麦克国际展览有限责任公司 同一控制人

中国一拖集团有限公司 同一控制人

国机环球（北京）展览有限公司 同一控制人

江苏辉伦太阳能科技有限公司 同一控制人

江苏苏美达工程技术有限公司 同一控制人

江苏苏美达辉伦电力有限公司 同一控制人

江苏苏美达新能源发展有限公司 同一控制人

洛阳轴研科技股份有限公司 同一控制人

沈阳仪表科学研究院有限公司 同一控制人

乌鲁木齐威斯特剪毛设备有限公司 同一控制人

财务报表附注第 78 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系

中国福马机械集团有限公司 同一控制人

中国国机重工集团有限公司 同一控制人

中国机床销售与技术服务有限公司 同一控制人

中国机械对外经济技术合作有限公司 同一控制人

白鸽集团进出口有限公司 托管企业

白鸽集团有限责任公司 托管企业

白鸽集团郑州磨料有限公司 托管企业

白鸽磨料磨具有限公司 托管企业

郑州白鸽树脂磨具有限公司 托管企业

郑州白鸽涂附磨具有限公司 托管企业

贵州达众第七砂轮有限责任公司 托管企业

(五) 关联交易情况

1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

关联方 关联交易内容 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

白鸽磨料磨具有限公司 采购商品、接受劳务 1,849,425.69 15,041,178.81 1,324,710.87

一拖（洛阳）物流有限公司 采购商品 2,062,482.84

郑州白鸽涂附磨具有限公司 采购商品 69,816.24 543,901.28 435,902.44

机械工业第六设计研究院有限公司 工程建设 136,000.00

白鸽集团进出口有限公司 采购商品 154,161.00

成都工具研究所有限公司 采购商品 61,112.82 76,130.32

洛阳轴研科技股份有限公司 采购商品 1,132.08 15,200.00 7,547.17

白鸽集团郑州磨料有限公司 采购商品 3,931.62

贵州达众第七砂轮有限责任公司 采购商品 22,647,807.52

中国国机重工集团有限公司 采购商品 1,728,784.98

中国一拖集团有限公司 劳务费 221,091.78

西麦克国际展览有限责任公司 展览服务 175,471.70

白鸽集团有限责任公司 采购商品 77,914.53

郑州白鸽树脂磨具有限公司 采购商品 38,461.54

广州机械科学研究院有限公司 采购商品 11,282.05

白鸽集团郑州磨料有限公司 采购商品 9,428.20

出售商品/提供劳务情况表

关联方 关联交易内容 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

白鸽磨料磨具有限公司 出售商品 119,227.89 28,315,164.35 4,859,699.74

中国福马机械集团有限公司 销售商品 87,953,752.62

江苏苏美达新能源发展有限公司 销售商品 10,961,538.46

江苏苏美达工程技术有限公司 销售商品 16,017,094.02

江苏苏美达辉伦电力有限公司 销售商品 8,269,230.77

国机环球（北京）展览有限公司 展会服务 150,000.00

财务报表附注第 79 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

关联方 关联交易内容 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

成都工具研究所有限公司 销售商品 47,008.55 75,991.45 111,256.41

洛阳轴研科技股份有限公司 销售商品 3,282.05 64,943.60 534.19

沈阳仪表科学研究院有限公司 销售商品 54,316.24 10,743.59

中国机械对外经济技术合作有限公司 销售商品 19,254.98

白鸽磨料磨具有限公司 技术服务 10,000.01

机械工业第六设计研究院有限公司 技术服务 7,169.81

中国机械工业集团有限公司 技术服务 6,981.13 9,528.30

贵州达众第七砂轮有限责任公司 技术服务 3,518.86

中国一拖集团有限公司 销售商品 1,623.93

江苏辉伦太阳能科技有限公司 销售商品 4,871,794.87

中国机床销售与技术服务有限公司 技术服务 1,331,792.42

白鸽磨料磨具有限公司 技术服务 44,117.95

2、 关联租赁情况

公司出租情况：

承租方 租赁资 租赁 租赁 租赁收益 本期确认的

出租方名称

名称 产种类 起始日 终止日 定价依据 租赁收益

中国机械工业国 机械工业第六设计 房屋建筑

2015/01/01 2015/12/31 市场价 933,300.00

际合作有限公司 研究院有限公司 物

租赁资产 租赁 租赁 租赁收益 当期确认的

出租方名称 承租方名称

种类 起始日 终止日 定价依据 租赁收益

国机财务有限 郑州磨料磨具磨削

机器设备 2017/01/ 19 2022/12/20 融资租赁 81,122.49

责任公司 研究所有限公司

3、 关联担保情况

担保是否已经履行

担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日

完毕

中国机械工业国 中国磨料磨具工

33,000,000.00 2014/08/11 2015/08/10 是

际合作有限公司 业海南有限公司

4、 关联方资金拆借

关联方 拆借金额 起始日 到期日 利率

拆入

国机财务有限责任公司 10,000,000.00 2014/08/22 2015/08/22 6.30%

国机财务有限责任公司 16,000,000.00 2014/10/16 2015/10/16 6.30%

国机财务有限责任公司 9,000,000.00 2010/07/30 2014/12/19 5.90%

国机财务有限责任公司 60,000,000.00 2010/07/30 2015/04/30 5.90%

国机财务有限责任公司 30,000,000.00 2016/06/17 2016/11/09 4.57%

国机财务有限责任公司 30,000,000.00 2016/07/08 2016/11/30 4.57%

国机财务有限责任公司 60,000,000.00 2017/04/19 2023/04/19 4.90%

白鸽磨料磨具有限公司 20,000,000.00 2014/12/26 2015/12/26 5.60%

白鸽磨料磨具有限公司 20,000,000.00 2016/04/21 2017/04/21 4.35%

财务报表附注第 80 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

关联方 拆借金额 起始日 到期日 利率

白鸽磨料磨具有限公司 20,000,000.00 2016/04/25 2017/04/25 4.35%

白鸽磨料磨具有限公司 20,000,000.00 2016/04/27 2017/04/27 4.35%

白鸽磨料磨具有限公司 20,000,000.00 2016/04/29 2017/04/29 4.35%

白鸽磨料磨具有限公司 26,000,000.00 2016/05/04 2017/05/04 4.35%

白鸽磨料磨具有限公司 48,328,200.00 2016/07/08 2016/11/30 4.57%

白鸽磨料磨具有限公司 30,000,000.00 2016/08/08 2019/08/08 5.32%

白鸽磨料磨具有限公司 40,000,000.00 2016/08/24 2019/08/24 5.32%

白鸽磨料磨具有限公司 30,000,000.00 2016/09/26 2019/09/26 5.32%

白鸽磨料磨具有限公司 14,000,000.00 2015/07/21 2016/07/21 4.85%

白鸽磨料磨具有限公司 20,000,000.00 2015/04/28 2016/04/27 2015 年 5.35%，2016 年 4.35%

白鸽磨料磨具有限公司 60,000,000.00 2015/04/30 2016/04/29 2015 年 5.35%，2016 年 4.35%

白鸽磨料磨具有限公司 26,000,000.00 2015/05/08 2016/05/07 2015 年 5.35%，2016 年 4.35%

白鸽磨料磨具有限公司 10,000,000.00 2016/03/09 2016/09/09 4.35%

白鸽磨料磨具有限公司 20,000,000.00 2016/04/13 2016/10/13 4.35%

白鸽磨料磨具有限公司 2,000,000.00 2016/03/29 2016/06/21 4.35%

白鸽磨料磨具有限公司 6,000,000.00 2016/03/31 2016/06/20 4.35%

白鸽磨料磨具有限公司 5,000,000.00 2016/05/26 2016/06/21 4.35%

白鸽磨料磨具有限公司 3,000,000.00 2016/05/31 2016/06/21 4.35%

白鸽磨料磨具有限公司 10,000,000.00 2016/01/08 2016/07/12 3.30%

白鸽磨料磨具有限公司 10,000,000.00 2016/01/12 2016/08/17 3.50%

白鸽磨料磨具有限公司 10,000,000.00 2016/01/15 2016/07/17 3.30%

白鸽磨料磨具有限公司 20,000,000.00 2016/02/22 2016/07/20 3.30%

白鸽磨料磨具有限公司 10,000,000.00 2016/02/18 2016/05/18 3.30%

白鸽磨料磨具有限公司 9,000,000.00 2016/03/08 2016/09/08 3.30%

白鸽磨料磨具有限公司 7,000,000.00 2016/03/14 2016/09/14 3.30%

白鸽磨料磨具有限公司 10,000,000.00 2016/03/21 2016/09/21 3.30%

白鸽磨料磨具有限公司 19,000,000.00 2016/03/24 2016/09/24 3.30%

白鸽磨料磨具有限公司 20,000,000.00 2016/04/12 2016/10/12 3.30%

白鸽磨料磨具有限公司 10,000,000.00 2016/04/15 2016/10/15 3.30%

白鸽磨料磨具有限公司 10,000,000.00 2016/04/29 2016/10/29 3.30%

白鸽磨料磨具有限公司 10,000,000.00 2016/05/19 2016/08/17 3.30%

白鸽磨料磨具有限公司 10,000,000.00 2016/07/13 2016/10/11 3.30%

白鸽磨料磨具有限公司 10,000,000.00 2016/07/20 2016/08/22 3.30%

白鸽磨料磨具有限公司 20,000,000.00 2016/07/21 2016/08/04 3.30%

白鸽磨料磨具有限公司 16,000,000.00 2016/10/16 2017/01/16 3.30%

白鸽磨料磨具有限公司 10,000,000.00 2017/04/27 2018/04/27 4.35%

白鸽磨料磨具有限公司 20,000,000.00 2017/05/02 2018/05/02 4.35%

白鸽磨料磨具有限公司 26,000,000.00 2017/05/04 2018/05/04 4.35%

5、 其他关联交易

（1）报告期内公司及子公司向国机财务有限责任公司贷款产生资金使用费

4,978,539.73 元，其中：2015 年度 3,206,600.00 元、2016 年度 1,205,069.18 元、

2017 年 1-5 月份 566,870.55 元。

财务报表附注第 81 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

（ 2 ） 报 告期 内 公 司 及 子 公 司 存 放 国 机 财 务 有 限 责 任 公 司 产 生 利 息 收 入

1,403,475.28 元，其中：2015 年度 155,261.90 元、2016 年度 1,166,971.49 元、

2017 年 1-5 月份 81,241.89 元。

（3）报告期内公司及子公司向白鸽磨料磨具有限公司资金拆借产生资金使用

费 13,285,637.61 元。

（4）2016 年度，本公司从白鸽磨具磨料有限公司购入尼桑车（账面原值

6,208.29 元）一辆，截至报告日，该车辆产权变更手续尚未完成。

(六) 关联方应收应付款项

1、 应收项目

2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

项目名称 关联方

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

应收账款

白鸽磨料磨具有限公司 14,057,360.25 702,868.01 14,887,994.66 741,742.64 1,135,568.70 56,778.44

沈阳仪表科学研究院有限公司 21,480.00 1,074.00 330.00 16.50

洛阳轴研科技股份有限公司 5,920.00 296.00

成都工具研究所有限公司 2,960.00 148.00 960.00 48.00

中国机床销售与技术服务有限公司 1,111,700.00 55,585.00

应收票据

白鸽磨料磨具有限公司 1,420,000.00

白鸽磨料磨具有限公司超硬制品分

100,000.00

公司

中国福马机械集团有限公司 10,470,800.00

预付款项

机械工业第六设计研究院有限公司 1,430,743.83 1,566,743.83

中国机床销售与技术服务有限公司 1,070,000.00

白鸽磨料磨具有限公司 34,276.41

郑州白鸽涂附磨具有限公司 235,242.76 10,080.00

其他应收款

西麦克国际展览有限责任公司 60,000.00 3,000.00 60,000.00 3,000.00

国机财务有限责任公司 339,066.00 16,953.30

中国机械工业集团有限公司 20,941,000.00

2、 应付项目

账面余额

项目名称 关联方

2017年5月31日 2016年12月31日 2015年12月31日

应付账款

中国国机重工集团有限公司 3,186,904.73 3,904,162.73 3,904,162.73

贵州达众第七砂轮有限责任公司 4,586,109.20 5,126,229.20

机械工业第六设计研究院有限公司 2,460,782.15 4,461,116.10 7,179,168.82

白鸽集团进出口有限公司 154,161.00 204,361.00

郑州白鸽涂附磨具有限公司 21,400.00

财务报表附注第 82 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

账面余额

项目名称 关联方

2017年5月31日 2016年12月31日 2015年12月31日

白鸽磨料磨具有限公司 317,877.85 19,410.00 29,375.00

一拖（洛阳）物流有限公司 5,360.00

中国机床销售与技术服务有限公司 2,111,120.00

白鸽集团郑州磨料有限公司 55,933.94 5,197.50

其他应付款

白鸽集团进出口有限公司 2,189,772.00 5,589,772.00 10,000,000.00

白鸽磨料磨具有限公司 1,689,375.84 197,233,287.04

预收款项

白鸽磨料磨具有限公司 8,837,322.92 7,091.00 43,193.02

短期借款

白鸽磨料磨具有限公司 104,328,200.00 154,328,200.00

国机财务有限责任公司 30,000,000.00 30,000,000.00

长期借款

白鸽磨料磨具有限公司 100,000,000.00 100,000,000.00

国机财务有限责任公司 60,000,000.00

长期应付款

国机财务有限责任公司 3,679,785.00

一年内到期的

长期应付款

国机财务有限责任公司 776,250.87

应付利息

国机财务有限责任公司 566,870.55

十一、承诺及或有事项

(一) 重要承诺事项

报告期内，子公司中国机械工业国际合作有限公司托管贵州达众第七砂轮有限责任

公司，根据双方签订的托管协议约定，中国机械工业国际合作有限公司全权行使达

众七砂的生产经营管理权，承诺在努力在法律范围内尽其所能使达众七砂的股东权

益在托管期内保值增值；协议约定，中国机械工业国际合作有限公司托管达众七砂

后，若年亏损额越超出 2013 年水平，超出部分由中国机械工业国际合作有限公司承

担，并以现金方式予以弥补，详见本附注“十三、其他重要事项（二）托管贵州达众

第七砂轮有限责任公司”的相关披露。

(二) 或有事项

1、 资产负债表日存在的重要或有事项

（1）子公司中国机械工业国际合作有限公司（以下简称“中机合作”）诉平顶

山市瑞利达商贸有限公司（以下简称“瑞利达”）、潘东来，合同违约纠纷，争

议金额 2,291,695.37 元。本案系煤炭购销合同纠纷，被告瑞利达未按合同约定

财务报表附注第 83 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

向中机合作交付煤炭货物，构成违约。被告潘东来以《承诺书》形式为被告瑞

利达做出了保证，依法应承担连带责任。2016 年 09 月 19 日，高新区法院正

式开庭审理本案。2016 年 10 月 21 日，郑州高新技术开发区人民法院作出

（2016）豫 0191 民初 6061 号民事判决书，对中机合作的诉讼请求予以全部支

持，判决被告平顶山市瑞利达商贸有限公司于一审判决生效后十日内偿还中机

合作货款 2,069,451.37 元和利息及违约金 222,244 元，被告潘东来承担连带清

偿责任。因二被告下落不明，郑州高新技术开发区人民法院于 2016 年 12 月

29 日在人民法院报刊登公告，向二被告公告送达本案一审判决书，公告期限

60 日，上诉期限自公告期限届满后 15 天。郑州高新技术开发区人民法院于 2017

年 3 月 27 日出具（2016）豫 0190 民初 6061 号《生效证明》，证明二被告在上

述期限内未提起上诉，本案一审判决已于 2017 年 3 月 15 日生效。

2017 年 6 月 13 日，中机合作向高新区法院申请强制执行。2017 年 7 月 26 日，

高新区法院通知中机合作就强制执行事宜已正式立案，执行案号为（2017）豫

0191 执 4573 号；执行保全案号：（2017）豫 0191 执保 1750 号。因郑州高新

区法院执行案件较多，现本案正在执行排期过程中。

高新区法院已于 2016 年 4 月 26 日作出（2016）豫 0191 民初 6061 号民事裁定

书，冻结潘东来、瑞利达的银行存款 240 万元或查封、扣押其同等价值的其他

财产。因两被告至今下落不明且银行账户均无存款且长期无交易，高新区法院

于 2016 年 05 月 17 日对被告潘东来持有的郑州市宋楼煤矿煤业有限公司

40.13%股权予以轮候查封冻结，但并未实际有效冻结两被告资金款项。

鉴于两被告保全资产不足清偿全部债务，未来可追回债权的可能性较小，故中

机合作对应收瑞利达债权余额 2,069,451.37 元，全额计提坏账准备 2,069,451.37

元。

（2）子公司郑州新亚复合超硬材料有限公司（以下简称“新亚公司”）诉盘锦

辽河油田天都实业有限公司（以下简称“天都实业”）合同纠纷，争议金额

880,320 元，2016 年 03 月 28 日在辽宁省辽河人民法院正式立案。2016 年 05

月 18 日，在辽河人民法院主持下，新亚公司与天都实业达成调解，辽河人民

法院作出（2016）辽 7401 民初 570 号调解书，天都实业应于 2016 年 05 月 28

日前一次性向新亚公司支付 880,320 元货款。调解书作出后，天都实业没有按

期支付货款，新亚公司在 2016 年 09 月 09 日向盘锦市辽河人民法院提交了申

请执行书，因在执行过程中，被执行人盘锦辽河油田天都实业有限公司暂无财

产可供执行。2016 年 12 月 26 日，盘锦市辽河人民法院作出（2016）辽 7401

执 671 号裁定书，裁定：终结辽河人民法院（2016）辽 7401 民初 570 号民事

调解书的本次执行程序。申请执行人发现被执行人有可供执行财产的，可再次

财务报表附注第 84 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

申请执行。

鉴于被告暂无财产可供执行，新亚公司对应收天都实业债权余额 880,320 元，

全额计提坏账准备 880,320.00 元。

（3）子公司郑州新亚复合超硬材料有限公司诉民航快递有限责任公司郑州分

公司合同纠纷，争议金额 430,000.00 元，2015 年 12 月 01 日在郑州市金水区

人民法院正式立案，本案于 2016 年 08 月 09 日在金水区人民法院开庭审理，

庭审结束后，金水区人民法院未当庭作出判决，告知双方当事人择日判决。

2017 年 4 月 5 日金水区法院判决民航快递赔付新亚公司 5,400.00 元，并承担

7,750.00 元的诉讼费，在收到判决书后，新亚公司不服判决并于 2017 年 6 月

21 日向郑州市中级法院提起上诉。郑州市中级法院于 2017 年 6 月 26 日受理

新亚公司的上诉请求，目前该案件正在郑州市中级人民法院审理中。

（4）2012 年 12 月 04 日，郑州佰仟万物业管理有限公司（以下简称“佰仟万

公司”）与中机合作签订《办公楼卫生保洁服务承包合同》。2015 年 12 月 25

日，郑州佰仟万物业管理有限公司因服务合同纠纷将中机合作诉至法院，主张

中机合作未向其支付 2013 年 5 月至 2013 年 12 月的服务费用，中机合作应立

即向其支付合同款项 70,400.00 元，及利息 3,391.70 元。

2017 年 2 月 23 日，中机合作收到高新区法院送达的一审判决书，判决中机合

作应向郑州佰仟万物业管理有限公司支付物业费 70,400.00 元和案件受理费

1,569.00 元。2017 年 3 月 9 日中机合作向郑州市中级人民法院提起上诉。截止

目前，尚未收到郑州市中级人民法院的应诉通知书、合议庭组成人员通知或开

庭传票等文书。

2017 年 7 月 12 日，中机合作收到郑州市中级人民法院邮寄送达的开庭传票，

本案定于 2017 年 7 月 19 日开庭审理。2017 年 7 月 19 日，中机合作准时出庭

参加庭审。庭审后，中机合作承办人员多次与法官就案件事实与法律适用等进

行面谈沟通。截至目前，该案仍在审理过程中。

（5）截至 2017 年 5 月 31 日，公司已背书但尚未到期的商业承兑汇票余额

1,400,000.00 元，后手仍享有对公司的追索权。

2、 其他或有事项

截至 2017 年 5 月 31 日，公司尚有未到期的信用证 6,000.00 欧元，未到期的保

函金额为 200,000.00 元。

十二、资产负债表日后事项

截至 2017 年 8 月 24 日，公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。

财务报表附注第 85 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

十三、其他重要事项

(一) 购买控股子公司郑州新亚复合超硬材料有限公司 16%股权

2016 年 06 月 30 日，郑州新亚复合超硬材料有限公司（以下简称“新亚公司”）召开

董事会，会议通过投资方首加国际有限公司（以下简称“首加公司”）将其持有新亚

公司出资额人民币 4,880,000.00 元（占新亚公司股权比例 16%）转让给全资子公司

郑州磨料磨具磨削研究所有限公司（以下简称“三磨所”）及并变更部分董事的议案；

2016 年 06 月 30 日，新亚公司召开股东会，决议通过上述股权转让及变更董事的议

案。

2016 年 06 月 30 日，三磨所与转让方首加公司签订《股权转让协议》，首加公司将

其持有的新亚公司 16%的股权转让给三磨所，股权转让价格以 2016 年 04 月 30 日经

评估的净资产评估值为基础确定；2016 年 06 月 10 日，经天健资产评估所出具的《评

估报告》确认的转让股权评估值为 4,832.82 万元，双方最终确认的股权转让价格为

人民币 4,832.82 万元。

2016 年 07 月 05 日，商务部批准核准上述股权转让事项，2016 年 07 月 09 日，三磨

所向境外转让方首加公司支付上述股权购买价款，2016 年 07 月 27 日，新亚公司完

成上述股权转让变更登记手续。

上述股权转让完成后，子公司郑州磨料磨具磨削研究所有限公司对郑州新亚复合超

硬材料有限公司持股比例为 50.06%。

(二) 托管贵州达众第七砂轮有限责任公司

2013 年 09 月 12 日，子公司中国机械工业国际合作有限公司（以下简称“中机合作”，

中机合作改制前名称“中国磨料磨具进出口公司”）与贵阳市人民政府签订《关于贵

州达众磨料磨具有限公司优化重组合作协议》，贵阳市人民政府作为贵州达众磨料磨

具有限责任公司（以下简称“达众公司”）的实际控制人，对达众公司控制的贵州达

众第七砂轮有限责任公司（以下简称“达众七砂”）进行资产整合后，将达众七砂的

70%股权划转给中机合作。

2014 年 01 月 08 日，中机合作与达众公司签订《托管协议》，为确保达众七砂优化

重组的顺利实施，达众公司同意在过渡期内委托中机合作对达众七砂进行经营管理，

托管期限自本协议签署之日起至乙方向甲方划转所持达众七砂 70%股权最终完成工

商登记变更之日止。

中机合作接受委托，全权行使达众七砂的生产经营管理权，承诺在努力在法律范围

内尽其所能使达众七砂的股东权益在托管期内保值增值；协议约定，中机合作托管

达众七砂后，若年亏损额越超出 2013 年水平，超出部分由中机合作承担，并以现金

方式予以弥补。

财务报表附注第 86 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

2016 年 12 月 28 日，达众公司向本公司《关于同意解除与国机精工<托管协议>的函》

（达众司【2016】67），本公司已于 2016 年 08 月 18 日停止对达众七砂托管，同意

解除《托管协议》，同意该协议下全部权利义务关系归于消灭，中机合作与达众公司

均不再就《托管协议》向对方作任何主张。

(三) 托管白鸽磨料磨具有限公司

2012 年 11 月 21 日，中国机械工业集团有限公司（以下简称“国机集团”）与郑州投

资控股有限公司、白鸽磨料磨具有限公司（以下简称“白鸽公司”）签订《白鸽磨料

磨具有限公司重组协议》，根据国机集团与政府签订的《框架协议》，郑州投资控股

有限公司通过整理和盘活资产并对白鸽公司增资，分步将拥有的白鸽公司全部股权

整体划转给国机集团，国机集团同意接收并承担相应责任。该协议签署后，负责对

白鸽公司的管理。

本公司作为国机集团的全资子公司，根据国机集团的安排，将白鸽公司的经营管理

托管给本公司负责，报告期内，本公司已实施对白鸽公司的托管。

2016 年 12 月 28 日，本公司与郑州投资控股有限公司签订《股权托管协议》，委托

本公司作为白鸽公司的管理方，根据该协议约定代郑州投资控股有限公司对白鸽公

司行使管理职权，该管理权主要为资产运营投资、健立和完善各项制度、参与日常

决策等，托管期限自本协议签订日至以下情况止：白鸽公司股权过户至受托方、出

售并过户至第三方、终止经营、双方协商终止本协议。

(四) 托管成都工具研究所有限公司

2016 年 05 月 24 日，中国机械工业集团有限公司（以下简称“国机集团”）下发国机

资【2016】183 号《国机集团关于将所持成都工具研究所有限公司 69.78%股权委托

给国机精工有限公司管理的通知》：为加快精工板块业务资源整合，国机集团决定将

持成都工具研究所有限公司 69.78%股权委托给国机精工有限公司管理，托管期间，

成都工具研究所有限公司除产权关系不作变更外，国机集团对该单位的所有管理责

任均转移交由国机精工负债，国机精工对成都工具研究所有限公司按控股子公司进

行管理。

2016 年 10 月 31 日，委托方国机集团与本公司签订《股权托管协议》，国机集团委

托本公司为成都工具所的管理方行使管理职权，主要包括对成都工具所日常经营管

理事项决策、日常经营行为进行监督和管理等，代为管理成都工具研究所有限公司，

托管起始日期为 2016 年 11 月 01 日，结束日期由国机集团和本公司协商确认。

(五) 其他

财务报表附注第 87 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

子公司中国机械工业国际合作有限公司与供应商签订的部分购销合同，约定结算方

式为“国机精工有限公司负责办理的银行承兑汇票进行货款支付”，2016 年度本公司

代子公司 中 国机械工 业 国际合作 有 限公司开 具 银行承兑 汇 票支付货 款 金额为

71,082,580.80 元， 2017 年 1-5 月本公司代子公司中国机械工业国际合作有限公司开

具银行承兑汇票支付货款余额为 54,490,587.50 元。

十四、母公司财务报表主要项目注释

(一) 应收账款

1、 应收账款分类披露

2017 年 5 月 31 日

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提

坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提

1,431,567.14 100.00 71,578.36 4.69 1,359,988.78

坏账准备的应收账款

单项金额不重大但单独计

提坏账准备的应收账款

合计 1,431,567.14 100.00 71,578.36 4.69 1,359,988.78

2016 年 12 月 31 日

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提

坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提

760,000.00 100.00 38,000.00 5.00 722,000.00

坏账准备的应收账款

单项金额不重大但单独计

提坏账准备的应收账款

合计 760,000.00 100.00 38,000.00 5.00 722,000.00

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

2017 年 5 月 31 日

账龄

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内（含 1 年） 1,431,567.14 71,578.36 5.00

1至2年

2至3年

3 年以上

合计 1,431,567.14 71,578.36 ——

2016 年 12 月 31 日

账龄

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内（含 1 年） 760,000.00 38,000.00 5.00

财务报表附注第 88 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

2016 年 12 月 31 日

账龄

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1至2年

2至3年

3 年以上

合计 760,000.00 38,000.00 ——

2、 报告期内计提、转回或收回的坏账准备情况

2016 年度计提应收账款坏账准备金额 38,000.00 元，2017 年 1-5 月计提应收账

款坏账准备金额 33,578.36 元；报告期内无转回或收回应收账款坏账准备金额

的情况。

3、 报告期内实际核销的应收账款情况

报告期内无核销应收账款情况。

4、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

2017 年 5 月 31 日

单位名称

应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备

河北邯创贸易有限公司 760,000.00 53.08 38,000.00

泰州吉祥磨料磨具有限公司 419,558.00 29.31 20,977.90

浙江永康佳美树脂砂轮有限公司 164,000.00 11.46 8,200.00

郑州磨料磨具磨削研究所有限公司 74,146.14 5.18 3,707.31

郑州三磨超硬材料有限公司 13,863.00 0.97 693.15

合计 1,431,567.14 100.00 71,578.36

2016 年 12 月 31 日

单位名称

应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备

河北邯创贸易有限公司 760,000.00 100.00 38,000.00

合计 760,000.00 100.00 38,000.00

(二) 其他应收款

1、 其他应收款分类披露

2017 年 5 月 31 日

种类 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提

坏账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提

193,653,629.48 100.00 17,771.08 0.01 193,635,858.40

坏账准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计

提坏账准备的其他应收款

合计 193,653,629.48 100.00 17,771.08 0.01 193,635,858.40

财务报表附注第 89 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

2016 年 12 月 31 日

种类 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提

坏账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提

24,285,737.01 100.00 221,149.75 0.91 24,064,587.26

坏账准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计

提坏账准备的其他应收款

合计 24,285,737.01 100.00 221,149.75 0.91 24,064,587.26

2015 年 12 月 31 日

种类 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提

坏账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提

132,389,374.46 100.00 22,122.00 0.02 132,367,252.46

坏账准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计

提坏账准备的其他应收款

合计 132,389,374.46 100.00 22,122.00 0.02 132,367,252.46

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

2017 年 5 月 31 日

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内（含 1 年） 215,421.43 10,771.08 5.00

1至2年 35,000.00 7,000.00 20.00

2至3年

3 年以上

合计 250,421.43 17,771.08 ——

2016 年 12 月 31 日

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内（含 1 年） 4,362,995.01 218,149.75 5.00

1至2年 15,000.00 3,000.00 20.00

2至3年

3 年以上

合计 4,377,995.01 221,149.75 ——

2015 年 12 月 31 日

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内（含 1 年） 442,440.00 22,122.00 5.00

1至2年

2至3年

3 年以上

财务报表附注第 90 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

2015 年 12 月 31 日

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

合计 442,440.00 22,122.00 ——

组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：

2017 年 5 月 31 日

组合名称

账面余额 坏账准备 计提比例(%)

组合 1：关联方组合 193,403,208.05

2016 年 12 月 31 日

组合名称

账面余额 坏账准备 计提比例(%)

组合 1：关联方组合 19,907,742.00

2015 年 12 月 31 日

组合名称

账面余额 坏账准备 计提比例(%)

组合 1：关联方组合 131,946,934.46

2、 报告期内计提、转回或收回的坏账准备情况

2015 年度计提其他应收款坏账准备金额 21,056.00 元、2016 年度计提其他应收

款坏账准备金额 199,027.75 元、2017 年 1-5 月计提其他应收款坏账准备金额

-203,378.67 元；报告期内无转回或收回其他应收款坏账准备金额的情况。

3、 其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

备用金 193,059,086.54 331,995.01 157,440.00

往来款 594,542.94 23,953,742.00 132,231,934.46

合计 193,653,629.48 24,285,737.01 132,389,374.46

4、 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收期

坏账准备

单位名称 款项性质 2017年5月31日 账龄 末余额合计数

期末余额

的比例(%)

中国机械工业国际合

往来款 66,070,408.05 1 年以内 34.12

作有限公司

郑州磨料磨具磨削研

往来款 127,332,800.00 1 年以内 65.75

究所有限公司

赵春红 备用金 122,701.00 1 年以内 0.06 6,135.05

布应斌 备用金 35,000.00 1 年以内 0.02 4,000.00

郭振中 备用金 27,500.00 1 年以内 0.01 1,375.00

合计 —— 193,588,409.05 ── 99.96 11,510.05

财务报表附注第 91 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

占其他应收期

坏账准备

单位名称 款项性质 2016年5月31日 账龄 末余额合计数

期末余额

的比例(%)

中国机械工业国际合

往来款 19,907,742.00 1 年以内 81.97

作有限公司

河南爱锐网络科技有 外部单位资

4,046,000.00 1 年以内 16.66 202,300.00

限公司 金往来款

王延辉 备用金 149,722.23 1 年以内 0.62 7,486.11

罗丛余 备用金 70,261.24 1 年以内 0.29 3,513.06

1 年以内 20,000.00；1

布应斌 备用金 35,000.00 0.14 1,750.00

年以内 15,000.00 元

合计 —— 24,208,725.47 —— 99.68 215,049.17

占其他应收期

坏账准备

单位名称 款项性质 2015年12月31日 账龄 末余额合计数

期末余额

的比例(%)

中国机械工业国际合

往来款 106,000,000.00 1年以内 80.07

作有限公司

中国机械工业集团有

往来款 20,941,000.00 1年以内 15.82

限公司

郑州磨料磨具磨削研 1 年以内 1,000,002.00 元；

往来款 5,005,934.46 3.78

究所有限公司 1 至 2 年 4,005,932.46 元

河南爱锐网络科技有

往来款 300,000.00 1年以内 0.23 15,000.00

限公司

李静 备用金 88,000.00 1年以内 0.07 4,400.00

合计 —— 132,334,934.46 ── 99.97 19,400.00

(三) 长期股权投资

2017 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

项目 减值 减值 减值

账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值

准备 准备 准备

对子公司投资 513,399,639.13 513,399,639.13 513,399,639.13 513,399,639.13 512,873,961.73 512,873,961.73

对联营、合营企

业投资

合计 513,399,639.13 513,399,639.13 513,399,639.13 513,399,639.13 512,873,961.73 512,873,961.73

对子公司投资

本期计提 减值准备期末

被投资单位 2015年1月1日 本期增加 本期减少 2015年12月31日

减值准备 余额

中国机械工业国际合作

164,621,425.88 164,621,425.88

有限公司

郑州磨料磨具磨削研究

328,252,535.85 20,000,000.00 348,252,535.85

所有限公司

合计 492,873,961.73 20,000,000.00 512,873,961.73

本期计提 减值准备

被投资单位 2015年12月31日 本期增加 本期减少 2016年12月31日

减值准备 期末余额

中国机械工业国际合作

164,621,425.88 164,621,425.88

有限公司

郑州磨料磨具磨削研究

348,252,535.85 348,252,535.85

所有限公司

中国机械工业国际合作

525,677.40 525,677.40

（香港）有限公司

合计 512,873,961.73 525,677.40 513,399,639.13

财务报表附注第 92 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

本期计提 减值准备

被投资单位 2016年12月31日 本期增加 本期减少 2017年5月31日

减值准备 期末余额

中国机械工业国际合作

164,621,425.88 164,621,425.88

有限公司

郑州磨料磨具磨削研究

348,252,535.85 348,252,535.85

所有限公司

中国机械工业国际合作

525,677.40 525,677.40

（香港）有限公司

合计 513,399,639.13 513,399,639.13

(四) 营业收入和营业成本

2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

项 目

收入 成本 收入 成本 收入 成本

主营业务 3,056,057.15 2,058,463.43 34,801,045.06 26,420,722.02

其他业务 943,396.22 295,797.57

合计 3,999,453.37 2,058,463.43 35,096,842.63 26,420,722.02

(五) 投资收益

项目 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

成本法核算的长期股权投资收益 6,772,300.00 61,692,000.00 6,795,371.62

权益法核算的长期股权投资收益

处置长期股权投资产生的投资收益

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在

持有期间的投资收益

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

产取得的投资收益

持有至到期投资在持有期间的投资收益

可供出售金融资产在持有期间的投资收益 814,479.62

处置可供出售金融资产取得的投资收益

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的

利得

其他 362,019.19

合 计 7,586,779.62 62,054,019.19 6,795,371.62

说明：2016 年度其他为投资理财产品收益。

十五、补充资料

非经常性损益明细表

项目 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

非流动资产处置损益 1,213,061.88 3,096,377.75 53,624.39

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免

计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统

8,296,788.05 25,487,815.34 11,614,047.25

一标准定额或定量享受的政府补助除外）

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益

财务报表附注第 93 页

国机精工有限公司

2015 年 1 月 1 日至 2017 年 5 月 31 日

财务报表附注

项目 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备

债务重组损益 -91,572.67

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损

益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易

性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及

1,300,949.93

处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取

得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

对外委托贷款取得的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变

动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调

整对当期损益的影响

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -81,192.47 147,093.96 -641,756.33

其他符合非经常性损益定义的损益项目 27,113,240.23

小计 9,428,657.46 55,752,954.61 12,326,865.24

所得税影响额 1,545,452.26 4,782,619.84 1,997,733.02

少数股东权益影响额 948,838.72 968,342.68

合计 6,934,366.48 50,001,992.09 10,329,132.22

报告期内，扣除非经常损益后归属于母公司净利润情况：

项目 2017 年 1-5 月 2016 年度 2015 年度

归属于母公司的净利润 7,193,169.73 83,037,919.46 22,233,090.69

扣除非经常性损益后归属于母公司的净利润 258,803.25 33,035,927.37 11,903,958.47

国机精工有限公司

二〇一七年八月二十四日

财务报表附注第 94 页

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