三湘印象：2017年半年度财务报告_股票频道

三湘印象股份有限公司

2017 年半年度财务报告

证券代码：000863

2017 年 8 月

财务报表

财务附注中报表的单位为：人民币元

1、合并资产负债表

编制单位：三湘印象股份有限公司

单位：元

项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金 397,234,182.29 998,723,002.13

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款 145,992,433.15 66,440,336.04

预付款项 3,979,050.67 31,635,358.90

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息

应收股利

其他应收款 98,088,628.45 103,403,988.80

买入返售金融资产

存货 8,743,772,680.03 9,627,930,972.56

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 313,811,262.81 2,661,788.75

流动资产合计 9,702,878,237.40 10,830,795,447.18

非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产 45,200,000.00 45,200,000.00

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 444,375,867.53 453,295,920.87

投资性房地产 381,330,981.07 394,940,230.05

固定资产 35,660,218.95 54,790,425.61

在建工程 9,136,502.90 1,991,964.82

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 539,801,339.98 570,297,013.38

开发支出

商誉 1,250,851,256.34 1,335,586,970.17

长期待摊费用 2,401,313.58 6,508,216.26

递延所得税资产 130,507,096.54 168,610,588.13

其他非流动资产

非流动资产合计 2,839,264,576.89 3,031,221,329.29

资产总计 12,542,142,814.29 13,862,016,776.47

流动负债：

短期借款

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 15,657,853.36 1,523,436.50

应付账款 305,564,976.41 668,362,387.91

预收款项 820,693,455.99 1,166,711,999.97

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬 391,788.20 1,052,739.35

应交税费 -33,174,989.19 144,239,931.23

应付利息 21,775,769.23 54,712,843.15

应付股利 184,384,008.16 192,965,978.92

其他应付款 397,260,401.81 772,700,349.50

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 650,000,000.00 353,370,000.00

其他流动负债

流动负债合计 2,362,553,263.97 3,355,639,666.53

非流动负债：

长期借款 2,540,000,000.00 2,669,300,000.00

应付债券 991,198,377.48 988,605,889.00

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益 517,622.20 517,622.20

递延所得税负债 161,395,157.93 225,785,597.98

其他非流动负债

非流动负债合计 3,693,111,157.61 3,884,209,109.18

负债合计 6,055,664,421.58 7,239,848,775.71

所有者权益：

股本 880,021,332.00 880,021,332.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 3,257,599,620.49 3,250,061,030.90

减：库存股 55,146,206.62 100,552,047.29

其他综合收益 -1,941,849.74 -3,758,963.96

专项储备

盈余公积 188,862,939.80 188,862,939.80

一般风险准备

未分配利润 2,232,134,132.09 2,139,569,480.44

归属于母公司所有者权益合计 6,501,529,968.02 6,354,203,771.89

少数股东权益 -15,051,575.31 267,964,228.87

所有者权益合计 6,486,478,392.71 6,622,168,000.76

负债和所有者权益总计 12,542,142,814.29 13,862,016,776.47

法定代表人：黄辉主管会计工作负责人：李晓红会计机构负责人：周立松

2、母公司资产负债表

单位：元

项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金 413,572.68 1,046,586.69

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款

预付款项 190,000.00

应收利息

应收股利 350,000,000.00 491,222,831.82

其他应收款 5,823,354,167.81 4,222,373,472.74

存货

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

流动资产合计 6,173,767,740.49 4,714,832,891.25

非流动资产：

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 3,909,516,888.16 4,233,625,084.89

投资性房地产

固定资产 207.45 207.45

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产

其他非流动资产

非流动资产合计 3,909,517,095.61 4,233,625,292.34

资产总计 10,083,284,836.10 8,948,458,183.59

流动负债：

短期借款

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款

预收款项

应付职工薪酬

应交税费 111,135.35 527,736.45

应付利息 17,166,095.89 48,416,095.89

应付股利 4,384,008.16 4,384,008.16

其他应付款 1,548,566,771.33 415,768,642.12

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 1,570,228,010.73 469,096,482.62

非流动负债：

长期借款

应付债券 991,198,377.48 988,605,889.00

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 991,198,377.48 988,605,889.00

负债合计 2,561,426,388.21 1,457,702,371.62

所有者权益：

股本 1,382,986,746.00 1,382,986,746.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 5,467,892,650.78 5,460,259,006.43

减：库存股 55,146,206.62 100,552,047.29

其他综合收益

专项储备

盈余公积 117,337,322.91 117,337,322.91

未分配利润 608,787,934.82 630,724,783.92

所有者权益合计 7,521,858,447.89 7,490,755,811.97

负债和所有者权益总计 10,083,284,836.10 8,948,458,183.59

3、合并利润表

单位：元

项目本期发生额上期发生额

一、营业总收入 878,288,856.77 3,995,822,264.89

其中：营业收入 878,288,856.77 3,995,822,264.89

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 764,696,484.33 3,368,558,159.41

其中：营业成本 508,306,514.16 2,928,384,287.76

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

税金及附加 80,628,114.71 211,189,956.51

销售费用 26,352,030.51 50,856,506.03

管理费用 88,655,676.86 93,455,186.05

财务费用 59,674,206.77 84,700,003.18

资产减值损失 1,079,941.32 -27,780.12

加：公允价值变动收益（损失以

“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填

-3,857,491.17 305,984.30

列）

其中：对联营企业和合营企业

-6,098,553.34 -290,180.08

的投资收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

其他收益

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 109,734,881.27 627,570,089.78

加：营业外收入 24,567,214.86 13,111,347.69

其中：非流动资产处置利得 220.00 187,402.73

减：营业外支出 97,664.87 2,086,449.13

其中：非流动资产处置损失 25,898.84 1,062.95

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 134,204,431.26 638,594,988.34

减：所得税费用 61,621,779.76 190,262,968.77

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 72,582,651.50 448,332,019.57

归属于母公司所有者的净利润 92,564,651.65 460,748,392.30

少数股东损益 -19,982,000.15 -12,416,372.73

六、其他综合收益的税后净额 1,817,114.22 -1,138,363.66

归属母公司所有者的其他综合收益

1,817,114.22 -1,138,363.66

的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其

他综合收益

1.重新计量设定受益计划净

负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不

能重分类进损益的其他综合收益中享

有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他

1,817,114.22 -1,138,363.66

综合收益

1.权益法下在被投资单位以

后将重分类进损益的其他综合收益中

享有的份额

2.可供出售金融资产公允价

值变动损益

3.持有至到期投资重分类为

可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效

部分

5.外币财务报表折算差额 1,817,114.22 -1,138,363.66

6.其他

归属于少数股东的其他综合收益的

税后净额

七、综合收益总额 74,399,765.72 447,193,655.91

归属于母公司所有者的综合收益

94,381,765.87 459,610,028.64

总额

归属于少数股东的综合收益总额 -19,982,000.15 -12,416,372.73

八、每股收益：

（一）基本每股收益 0.07 0.48

（二）稀释每股收益 0.07 0.47

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。

法定代表人：黄辉主管会计工作负责人：李晓红会计机构负责人：周立松

4、母公司利润表

单位：元

项目本期发生额上期发生额

一、营业收入

减：营业成本

税金及附加 309,623.60

销售费用

管理费用 9,090,618.24 9,985,437.13

财务费用 33,843,926.51 17,698,745.36

资产减值损失 -1,000.00

加：公允价值变动收益（损失以

“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填

16,240,576.74

列）

其中：对联营企业和合营企

业的投资收益

其他收益

二、营业利润（亏损以“－”号填列） -27,003,591.61 -27,683,182.49

加：营业外收入 5,066,742.51

其中：非流动资产处置利得

减：营业外支出

其中：非流动资产处置损失

三、利润总额（亏损总额以“－”号填

-21,936,849.10 -27,683,182.49

列）

减：所得税费用

四、净利润（净亏损以“－”号填列） -21,936,849.10 -27,683,182.49

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的

其他综合收益

1.重新计量设定受益计划

净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位

不能重分类进损益的其他综合收益中

享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其

他综合收益

1.权益法下在被投资单位

以后将重分类进损益的其他综合收益

中享有的份额

2.可供出售金融资产公允

价值变动损益

3.持有至到期投资重分类

为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有

效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

六、综合收益总额 -21,936,849.10 -27,683,182.49

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元

项目本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 663,376,128.90 1,859,129,190.74

客户存款和同业存放款项净增加

额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加

额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 78,451,303.88 868,557,420.52

经营活动现金流入小计 741,827,432.78 2,727,686,611.26

购买商品、接受劳务支付的现金 1,794,231,811.54 1,170,052,496.89

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加

额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现

76,116,551.30 89,948,876.43

金

支付的各项税费 229,573,493.06 464,509,466.99

支付其他与经营活动有关的现金 87,281,693.07 1,388,696,106.97

经营活动现金流出小计 2,187,203,548.97 3,113,206,947.28

经营活动产生的现金流量净额 -1,445,376,116.19 -385,520,336.02

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金 146,275,421.39 596,164.38

处置固定资产、无形资产和其他

2,005.00 6.00

长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到

304,582,697.90

的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 450,860,124.29 596,170.38

购建固定资产、无形资产和其他

2,932,364.64 662,114.94

长期资产支付的现金

投资支付的现金 551,797,471.40 362,821,887.28

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付

的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金 432,307.69

投资活动现金流出小计 554,729,836.04 363,916,309.91

投资活动产生的现金流量净额 -103,869,711.75 -363,320,139.53

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 1,857,999,999.00

其中：子公司吸收少数股东投资

收到的现金

取得借款收到的现金 1,130,000,000.00 2,346,000,000.00

发行债券收到的现金 984,800,000.00

收到其他与筹资活动有关的现金 600,742,126.00

筹资活动现金流入小计 1,130,000,000.00 5,789,542,125.00

偿还债务支付的现金 45,050,000.00 3,098,145,129.08

分配股利、利润或偿付利息支付

137,108,635.90 152,438,616.17

的现金

其中：子公司支付给少数股东的

股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金 826,742,126.00

筹资活动现金流出小计 182,158,635.90 4,077,325,871.25

筹资活动产生的现金流量净额 947,841,364.10 1,712,216,253.75

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-84,356.00 768,294.04

影响

五、现金及现金等价物净增加额 -601,488,819.84 964,144,072.24

加：期初现金及现金等价物余额 998,723,002.13 346,233,357.17

六、期末现金及现金等价物余额 397,234,182.29 1,310,377,429.41

6、母公司现金流量表

单位：元

项目本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 2,758,005,328.43 21,752,242.24

经营活动现金流入小计 2,758,005,328.43 21,752,242.24

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现

4,116,129.29 6,283,027.51

金

支付的各项税费 1,842,498.23 2,353,783.80

支付其他与经营活动有关的现金 2,875,049,050.34 1,900,767,316.28

经营活动现金流出小计 2,881,007,677.86 1,909,404,127.59

经营活动产生的现金流量净额 -123,002,349.43 -1,887,651,885.35

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金 141,222,831.82

处置固定资产、无形资产和其他

长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到

569,247,100.00

的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 710,469,931.82

购建固定资产、无形资产和其他

长期资产支付的现金

投资支付的现金 525,597,471.40 364,825,000.00

取得子公司及其他营业单位支付

的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金 432,307.69

投资活动现金流出小计 525,597,471.40 365,257,307.69

投资活动产生的现金流量净额 184,872,460.42 -365,257,307.69

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 1,857,999,999.00

取得借款收到的现金

发行债券收到的现金 984,800,000.00

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 2,842,799,999.00

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付

62,503,125.00

的现金

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 62,503,125.00

筹资活动产生的现金流量净额 -62,503,125.00 2,842,799,999.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的

影响

五、现金及现金等价物净增加额 -633,014.01 589,890,805.96

加：期初现金及现金等价物余额 1,046,586.69 613,630.19

六、期末现金及现金等价物余额 413,572.68 590,504,436.15

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

本期

归属于母公司所有者权益

所有者

项目其他权益工具少数股

资本公减：库其他综专项储盈余公一般风未分配权益合

股本东权益

优先永续计

其他积存股合收益备积险准备利润

股债

880,02 3,250,0 2,139,5 6,622,1

100,552 -3,758,9 188,862 267,964

一、上年期末余额 1,332. 61,030. 69,480. 68,000.

,047.29 63.96 ,939.80 ,228.87

00 90 44 76

加：会计政策

变更

前期差

错更正

同一控

制下企业合并

其他

880,02 3,250,0 2,139,5 6,622,1

100,552 -3,758,9 188,862 267,964

二、本年期初余额 1,332. 61,030. 69,480. 68,000.

,047.29 63.96 ,939.80 ,228.87

00 90 44 76

三、本期增减变动 -283,01 -135,68

7,538,5 -45,405, 1,817,1 92,564,

金额（减少以“－” 5,804.1 9,608.0

89.59 840.67 14.22 651.65

号填列） 8 5

（一）综合收益总 1,817,1 92,564, -19,982, 74,399,

额 14.22 651.65 000.15 765.72

-262,58 -209,63

（二）所有者投入 7,538,5 -45,405,

3,804.0 9,373.7

和减少资本 89.59 840.67

3 7

1．股东投入的普

通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

7,538,5 95,054. 7,633,6

所有者权益的金

89.59 76 44.35

额

-262,67 -217,27

-45,405,

4．其他 8,858.7 3,018.1

840.67

9 2

-450,00 -450,00

（三）利润分配

0.00 0.00

1．提取盈余公积

2．提取一般风险

准备

3．对所有者（或 -450,00 -450,00

股东）的分配 0.00 0.00

4．其他

（四）所有者权益

内部结转

1．资本公积转增

资本（或股本）

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

880,02 3,257,5 2,232,1 6,486,4

55,146, -1,941,8 188,862 -15,051,

四、本期期末余额 1,332. 99,620. 34,132. 78,392.

206.62 49.74 ,939.80 575.31

00 49 09 71

上年金额

单位：元

上期

归属于母公司所有者权益

所有者

项目其他权益工具少数股

资本公减：库其他综专项储盈余公一般风未分配权益合

股本优先永续东权益

其他积存股合收益备积险准备利润计

股债

453,51 1,638,3 3,013,7

882,572 123,682 48,682. 123,059 39,890,

一、上年期末余额 6,496. 63,677. 68,304.

,147.89 ,611.11 21 ,121.71 790.34

00 30 34

加：会计政策

变更

前期差

错更正

同一控

制下企业合并

其他

453,51 1,638,3 3,013,7

882,572 123,682 48,682. 123,059 39,890,

二、本年期初余额 6,496. 63,677. 68,304.

,147.89 ,611.11 21 ,121.71 790.34

00 30 34

三、本期增减变动 426,50 2,367,4 3,608,3

-23,130, -3,807,6 65,803, 501,205 228,073

金额（减少以“－” 4,836. 88,883. 99,696.

563.82 46.17 818.09 ,803.14 ,438.53

号填列） 00 01 42

（一）综合收益总 -3,807,6 705,325 233,880 935,398

额 46.17 ,283.11 ,407.81 ,044.75

426,50 2,367,4 2,819,8

（二）所有者投入 -23,130, 2,775,0

4,836. 88,883. 99,284.

和减少资本 563.82 01.48

00 01 31

432,30 2,373,8 2,806,1

1．股东投入的普

7,692. 56,214. 63,906.

通股

00 46 46

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

10,932, 283,290 11,215,

所有者权益的金

219.13 .96 510.09

额

-5,802

-17,299, -23,130, 2,491,7 2,519,8

4．其他 ,856.0

550.58 563.82 10.52 67.76

-204,11 -146,89

65,803, -8,581,

（三）利润分配 9,479.9 7,632.6

818.09 970.76

7 4

65,803, -65,803,

1．提取盈余公积

818.09 818.09

2．提取一般风险

准备

-138,87 -147,46

3．对所有者（或 -8,581,

8,960.2 0,930.9

股东）的分配 970.76

0 6

563,298 563,298

4．其他

.32 .32

（四）所有者权益

内部结转

1．资本公积转增

资本（或股本）

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

880,02 3,250,0 2,139,5 6,622,1

100,552 -3,758,9 188,862 267,964

四、本期期末余额 1,332. 61,030. 69,480. 68,000.

,047.29 63.96 ,939.80 ,228.87

00 90 44 76

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

本期

项目其他权益工具减：库存其他综合未分配所有者权

股本资本公积专项储备盈余公积

优先股永续债其他股收益利润益合计

1,382,98 5,460,259 100,552,0 117,337,3 630,724 7,490,755

一、上年期末余额

6,746.00 ,006.43 47.29 22.91 ,783.92 ,811.97

加：会计政策

变更

前期差

错更正

其他

1,382,98 5,460,259 100,552,0 117,337,3 630,724 7,490,755

二、本年期初余额

6,746.00 ,006.43 47.29 22.91 ,783.92 ,811.97

三、本期增减变动

7,633,644 -45,405,8 -21,936, 31,102,63

金额（减少以“－”

.35 40.67 849.10 5.92

号填列）

（一）综合收益总 -21,936, -21,936,8

额 849.10 49.10

（二）所有者投入 7,633,644 -45,405,8 53,039,48

和减少资本 .35 40.67 5.02

1．股东投入的普

通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

7,633,644 7,633,644

所有者权益的金

.35 .35

额

-45,405,8 45,405,84

4．其他

40.67 0.67

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或

股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益

内部结转

1．资本公积转增

资本（或股本）

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

1,382,98 5,467,892 55,146,20 117,337,3 608,787 7,521,858

四、本期期末余额

6,746.00 ,650.78 6.62 22.91 ,934.82 ,447.89

上年金额

单位：元

上期

项目其他权益工具减：库存其他综合未分配所有者权

股本资本公积专项储备盈余公积

优先股永续债其他股收益利润益合计

956,481, 3,092,653 123,682,6 51,533,50 176,806 4,153,792

一、上年期末余额

910.00 ,878.44 11.11 4.82 ,082.97 ,765.12

加：会计政策

变更

前期差

错更正

其他

956,481, 3,092,653 123,682,6 51,533,50 176,806 4,153,792

二、本年期初余额

910.00 ,878.44 11.11 4.82 ,082.97 ,765.12

三、本期增减变动

426,504, 2,367,605 -23,130,5 65,803,81 453,918 3,336,963

金额（减少以“－”

836.00 ,127.99 63.82 8.09 ,700.95 ,046.85

号填列）

（一）综合收益总 658,038 658,038,1

额 ,180.92 80.92

（二）所有者投入 426,504, 2,367,605 -23,130,5 2,817,240

和减少资本 836.00 ,127.99 63.82 ,527.81

1．股东投入的普 432,307, 2,373,856 2,806,163

通股 692.00 ,214.46 ,906.46

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

11,215,51 11,215,51

所有者权益的金

0.09 0.09

额

-5,802,8 -17,466,5 -23,130,5 -138,888.

4．其他

56.00 96.56 63.82 74

-204,11

65,803,81 -138,315,

（三）利润分配 9,479.9

8.09 661.88

65,803,81 -65,803,

1．提取盈余公积

8.09 818.09

-138,87

2．对所有者（或 -138,878,

8,960.2

股东）的分配 960.20

563,298 563,298.3

3．其他

.32 2

（四）所有者权益

内部结转

1．资本公积转增

资本（或股本）

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

1,382,98 5,460,259 100,552,0 117,337,3 630,724 7,490,755

四、本期期末余额

6,746.00 ,006.43 47.29 22.91 ,783.92 ,811.97

三湘印象股份有限公司

2017 年半年度财务报表附注

（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）

一、公司的基本情况

1、历史沿革

三湘印象股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”或“三湘印象”）前身为“沈阳北方商用技术设备股份有限公司”

（以下简称“北商技术”）。北商技术系经辽宁省沈阳市经济体制改革委员会沈体改发（1997）37 号批复批准，以募集方式设

立的股份有限公司。

经中国证券监督管理委员会证监发字（1997）第 414 号批复批准，北商技术于 1997 年 8 月 26 日发行人民币普通股 1,300

万股（含公司职工股 130 万股），于 1997 年 9 月 25 日在深圳证券交易所上市。经 1999 年、2000 年的送、配、转股后，北商

技术总股本增至 135,620,262 股。

2001 年 12 月 14 日，经 2001 年第四次临时股东大会审议通过，北商技术由沈阳迁址深圳，深圳市工商行政管理局核准

北商技术名称变更为“深圳和光现代商务股份有限公司”，企业法人营业执照注册号变更为 4403011073428。

2007 年 1 月 19 日，经 2006 年度第五次临时股东大会审议通过，公司实施股权分置改革方案，以资本公积向流通股

39,000,002 股按 10：10 转增股份，股本由原来的 135,620,262 股增至 174,620,264 股，后经工商变更企业法人营业执照注

册号变更为 440301103659943。

根据本公司 2009 年第一次临时股东大会、2010 年第一次临时股东大会及 2011 年第一次临时股东大会决议，并经中国证

券监督管理委员会《关于核准深圳和光现代商务股份有限公司重大资产出售及向上海三湘投资控股有限公司等发行股份购买

资产的批复》（证监许可[2011]1589 号）核准，本公司已向上海三湘投资控股有限公司、黄卫枝、黄建、许文智、陈劲松、

厉农帆、李晓红、王庆华、徐玉（以下简称“三湘控股及其一致行动人”）及深圳市和方投资有限公司（以下简称“和方投资”）

非公开发行 564,070,661 股 A 股（每股面值 1 元），收购三湘控股及其一致行动人、和方投资合计持有的上海三湘股份有限公

司（现变更为上海三湘（集团）有限公司，以下简称“上海三湘”）100%的股权，其中，向上海三湘投资控股有限公司发行

329,779,527 股 A 股购买其持有的上海三湘 58.47%的股权、向黄卫枝发行 151,609,659 股 A 股购买其持有的上海三湘 26.88%

的股权、向黄建发行 8,367,048 股 A 股购买其持有的上海三湘 1.48%的股权、向许文智发行 7,520,942 股 A 股购买其持有的

上海三湘 1.33%的股权，向陈劲松发行 2,820,353 股 A 股购买其持有的上海三湘 0.5%的股权，向厉农帆发行 1,598,200 股 A

股购买其持有的上海三湘 0.28%的股权，向李晓红发行 2,820,353 股 A 股购买其持有的上海三湘 0.5%的股权，向王庆华发行

1,706,000 股 A 股购买其持有的上海三湘 0.3%的股权，向徐玉发行 1,441,513 股 A 股购买其持有的上海三湘 0.26%的股权，

向深圳市和方投资有限公司发行 56,407,066 股 A 股购买其持有的上海三湘 10%的股权。2011 年 12 月 14 日，天职国际会计师

事务所有限公司对本次非公开发行股份购买资产进行了验资，并出具了天职沪 QJ[2011]1782 号《验资报告》。经审验，本公

司注册资本由 174,620,264 元增至 738,690,925 元。

2011 年 12 月 15 日，本公司在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成了本次新增股份 564,070,661 股的股份登

记手续。中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司出具了《中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司证券变更登记证明》。

至此，三湘控股持有本公司 329,779,527 股股份，占本公司总股本的 44.64%；和方投资持有本公司 56,407,066 股股份，占

本公司总股本的 7.64%；黄卫枝等 8 名自然人合计持有本公司 177,884,068 股，占本公司总股本的 24.08%，其他股东 23.64%。

2012 年 2 月 3 日，本公司在深圳市市场监督管理局进行了工商登记变更，公司名称更名为“三湘股份有限公司”；领取

了新的营业执照，注册号为 440301103659943；法定代表人为黄辉；注册资本及实收资本均为 73,869.0925 万元；注册地：

深圳市福田区滨河路北 5022 号联合广场 B 座 703 室。

2013 年 6 月 18 日，经深圳市市场监督管理局核准，本公司迁出深圳至上海市杨浦区逸仙路 333 号 501 室。2013 年 7 月

29 日，经上海市工商行政管理局批准，领取了新的营业执照，注册号为 440301103659943；法定代表人为黄辉；注册资本及

实收资本均为 73,869.0925 万元；注册地：上海市杨浦区逸仙路 333 号 501 室。

根据，本公司第五届董事会第二十三次会议、2013 年第四次临时股东大会、第五届董事会第三十七次会议、2014 年第三

次临时股东大会审议通过，并经中国证券监督管理委员会《关于核准三湘股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可

[2014]847 号）核准,本公司已向中欧基金管理有限公司、汇添富基金管理股份有限公司、招商证券股份有限公司、兴业全球

基金管理有限公司非公开发行 189,790,985 股 A 股（每股面值 1 元），发行价格人民币 5.41 元，其中，向兴业全球基金管理

有限公司发行 78,922,225.00 股 A 股，向汇添富基金管理股份有限公司发行 62,846,580.00 股 A 股，向招商证券股份有限公

司发行 28,558,225.00 股 A 股，向中欧基金管理有限公司发行 19,463,955.00 股 A 股。2014 年 11 月 20 日，天职国际会计师

事务所（特殊普通合伙）对本次非公开发行股份购买资产进行了验资，并出具了天职业字[2014]12359 号《验资报告》。经审

验，本公司注册资本由 738,690,925 元增至 928,481,910 元。受上述事项影响，本公司有限售条件的流通股 564,070,661 股

增加至 753,861,646 股，本公司无限售条件的流通股为 174,620,264 股，截至 2014 年 12 月 31 日本公司在外发行的总股数为

928,481,910 股。

2015 年 5 月 25 日公司第六届董事会第五次会议决议通过《关于公司限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》。截

至 2015 年 6 月 19 日，公司收到限制性股票激励对象以货币缴纳的出资合计人民币 101,080,000.00 元，其中计入股本人民币

28,000,000.00 元，计入资本公积 73,080,000.00 元。该事项经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了《三

湘股份有限公司验资报告》（天职业字[2015]11178 号）。

2016 年 1 月 6 日，中国证券监督管理委员会核发《关于核准三湘股份有限公司向 Impression Creative Inc.等发行股份

购买资产并募集配套资金的批复》证监许可[2016]27 号），核准本公司以发行股份及支付现金的方式购买观印象 100%的股权，

向观印象股东发行 146,153,846 股人民币普通股，核准本公司向黄辉、李建光、池宇峰、上海云锋新创股权投资中心（有限

合伙）、钜洲资产管理(上海)有限公司、宁夏裕祥鸿儒投资管理合伙企业（有限合伙）、兴业全球基金管理有限公司（兴全定

增 111 号特定多客户资产管理计划）、光大保德信基金管理有限公司（光大保德信-诚鼎三湘战略投资资产管理计划）发行不

超过 292,307,692 股人民币普通股。本次交易后，本公司增加注册资本 432,307,692.00 元，增加股本 432,307,692.00 元，

变更后的注册资本为 1,388,789,602.00 元。该事项经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了《三湘股份有

限公司验资报告》（天职业字[2016]12496 号）。

本公司于 2016 年 5 月 16 日召开的第六届董事会第二十四次会议决议审议通过了《关于回购注销未达到第一期解锁条件

及部分已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》以及 2016 年 7 月 8 日召开的第六届董事会第二

十四次会议审议通过了章程修正案。公司本次回购注销的限制性股票数量为 580.2856 万股，公司原注册资本为人民币

1,388,789,602.00 元，本次交易后，公司减少注册资本人民币 5,802,856.00 元，变更后的注册资本为人民币 1,382,986,746.00

元。

2016 年 10 月 12 日，经上海市工商行政管理局核准进行工商变更，本公司名称变更为“三湘印象股份有限公司”。

截至 2017 年 6 月 30 日，本公司在外发行的总股数为 1,382,986,746 股。

2、公司的业务性质和主要经营活动

本公司经批准的经营范围：投资兴办实业（具体项目另行申报），国内贸易（不含专营、专控、专卖商品），在合法取得

使用权的土地上从事房地产开发经营，电影制片，电影发行，广播电视节目制作，演出场所，演出经纪，文化艺术交流活动

策划，影视设备、物联网技术、网络技术、信息技术、数字技术领域内的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让，创意

设计，广告设计、制作、代理、发布，资产管理，商务信息咨询。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活

动】

本公司企业法人统一社会信用代码：913100002437770094。注册地址：上海市杨浦区逸仙路 333 号 501 室。法定代表人：

黄辉。

3、公司所属行业：房地产开发、文化艺术。

4、母公司以及集团最终母公司为上海三湘投资控股有限公司。

5、本公司财务报告于 2017 年 8 月 28 日经公司董事会批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重

要会计政策、会计估计进行编制。

（二）持续经营

本公司评价了自报告期末起 12 个月的持续经营能力。

本公司认为以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定

(统称“企业会计准则”)的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

此外，本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一般规定》(2014 年修订)(以下

简称“第 15 号文(2014 年修订)”)的列报和披露要求。

（二）会计期间和经营周期

本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。

本公司从事的房地产开发后转让土地使用权和销售房屋业务，营业周期与所开发的房地产项目周期有关，相关的资产和

负债以相关业务的营业周期作为流动性划分标准。

（三）记账本位币

本公司采用人民币作为记账本位币。

（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性

本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

本期无计量属性发生变化的报表项目。

（五）企业合并

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被

合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行

股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本

小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价

值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计

入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：

（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在购买日的公允价值进行重

新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合

收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生

的其他综合收益除外。

（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司可辨认净

资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。

通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形：

（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作

为一揽子交易进行会计处理：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制

权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合

并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余

股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控

制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入

资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。

处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重

新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的

净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制

权时转为当期投资收益。

（六）合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根

据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编

制。

（七）本公司按反向购买合并编制合并报表的说明

根据《企业会计准则第 20 号-企业合并》、《企业会计准则讲解(2010)》以及财政部会计司财会便[2009]17 号《关于非上

市公司购买上市公司股权实现间接上市会计处理的复函》等相关规定，上海三湘投资控股有限公司以所持有的对子公司上海

三湘的投资资产为对价取得本公司的控制权，构成反向购买。

本公司遵从以下原则编制合并财务报表：

1.因法律上母公司（被购买方，即本公司）仅持有不构成业务的资产和负债，在编制合并报表时按权益性交易的原则处

理，不确认商誉或计入当期损益。

2.合并财务报表中的留存收益和其他权益性余额反映法律上子公司（购买方，即上海三湘）在合并前的留存收益和其他

权益余额。

3.合并财务报表的比较信息为法律上子公司（购买方，即上海三湘）的比较信息，即法律上子公司的前期合并财务报表。

4.对于法律上母公司（被购买方，本公司）的所有股东，虽然该项合并中其被认为被购买方，但其享有合并形成报告主

体的净资产及损益，不作为少数股东权益列示。

5.合并报表中的权益性工具的金额反映法律上子公司（购买方，即上海三湘）合并前发行在外的股份面值以及假定在确

定该项企业合并过程中新发行的权益性工具的金额，但合并财务报表中的权益结构反映法律上母公司（被购买方，即本公司）

的权益结构，即法律上母公司发行在外权益性证券的数量及种类。

上海三湘合并前的股本金额为 180,000,000.00 元，本公司 2011 年 12 月 15 日增发后总股本为 738,690,925.00 元，上海

三湘原股东持有 564,070,661.00 元，占增发后本公司总股本的 76.36%，在本次编制合并报表时，假定上海三湘原股东保持

在合并后报告主体中享有与其在本公司中同等的权益（即原股东持股比例保持 76.36%），对上海三湘假定增发股本

55,725,511.00 元，增发后上海三湘总股本为 235,725,511.00 元，列示合并报表的股本项目，模拟增发金额相应调减资本公

积 55,725,511.00 元。模拟增发后上海三湘总股本金额作为本公司合并报表中的股本金额。

2014 年 11 月，本公司非公开发行 189,790,985 股 A 股，受该事项影响，本公司合并报表股本金额由 235,725,511.00 元，

增加为 425,516,496.00 元。

2015 年 6 月，公司限制性股票激励对象以货币缴纳的出资合计人民币 101,080,000.00 元，其中计入股本人民币

28,000,000.00 元，计入资本公积 73,080,000.00 元。受该事项影响，本公司合并报表股本金额由 425,516,496.00 元，增加

为 453,516,496.00 元。

2016 年 1 月 6 日，中国证券监督管理委员会核发《关于核准三湘股份有限公司向 Impression Creative Inc.等发行股份

购买资产并募集配套资金的批复》证监许可[2016]27 号），核准本公司以发行股份及支付现金的方式购买观印象 100%的股权，

增加股本 432,307,692.00 元。本公司于 2016 年 5 月 16 日召开的第六届董事会第二十四次会议决议审议通过了《关于回购注

销未达到第一期解锁条件及部分已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》，减少股本

5,802,856.00 元。受上述事项影响，本公司合并报表股本金额由 453,516,496.00 元，增加为 880,021,332.00 元。

（八）合营安排

1.合营安排的认定和分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：1)各参与方均受到该安排的

约束；2)两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控

制的任何一个参与方均能购阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意

后才能决策。

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合

营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2.合营安排的会计处理

共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：1)

确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；2)确认单独所承担的负债，以及按其份额确认确认共同承担的

负债；3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5)确认单

独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（九）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准

现金流量表的现金指公司库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个

月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（十）外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债

表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差

额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公

允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他

项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折

算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。

（十一）金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指

定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指

定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计

量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的

金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：

（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能

可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：（1）以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；（2）与在活跃市场中没有报价、

公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；（3）不属于指定为以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将

以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1）按照《企业会计准则第

13 号——或有事项》确定的金额；2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积摊销额后

的余额。

金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：（1）以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所

取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调

整公允价值变动损益。（2）可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入

投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与

账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。

当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金

融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留

金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：（1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；

（2）未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移金融资产的账面价值；（2）

因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将

所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两

项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允

价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采

用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当

前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场

交易价格作为确定其公允价值的基础。

5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据

表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有

类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资

产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。

按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差

额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该

权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收

益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。

可供出售金融资产：期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，即下降幅度 50%以上，或在综合考虑各

种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成

的累计损失予以转出计入当期损益。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在以后期间公允价值已上升且客观上与确认

原减值损失事项相关的，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。对于已确认减值损失的可供出售权益工具，在以

后期间公允价值上升且且应当予以转回的，计入其他综合收益。

（十二）应收款项

应收款项中的应收账款、其他应收款遵从下述（1）、（2）、（3）的坏账准备政策。应收票据、预付款项、应收利息、长期

应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

本公司于资产负债表日，对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其

未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

单项金额重大是指：应收款项金额 100 万元以上（含）且占应收款项账面余额 10%以上的款项。

（2）按组合计提坏账准备的应收款项

①账龄分析法组合：相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征，包括经单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款

项，以及单项金额非重大且在其他组合以外的应收款项。

账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00

1－2 年（含 2 年） 10.00 10.00

2－3 年（含 3 年） 30.00 30.00

3－4 年（含 4 年） 50.00 50.00

4－5 年（含 5 年） 80.00 80.00

5 年以上 100.00 100.00

②其他组合：公司备用金、保证金、押金、本公司合并范围内的关联方、联营企业等关联方应收款项具有类似信用风险

特征。

本公司于资产负债表日，对于其他组合的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来

现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

如果应收款项的未来现金流量现值与按账龄组合计提坏账准备后的净值存在显著差异，则单独进行减值测试，根据其未

来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

（十三）存货

1.存货的分类

存货按房地产开发产品和非房地产开发产品分类。存货按房地产开发产品和非房地产开发产品分类。房地产开发产品包

括已完工开发产品、在建开发产品、出租开发产品和拟开发土地。非开发产品包括制作成本、原材料、库存商品、低值易耗

品等。非房地产开发产品主要为：（1）项目在制作过程中，对应合同约定的某一义务未完成的制作成本，主要为未到达合同

约定的某一义务所对应的收入确认时点前发生的制作成本；（2）库存商品；（3）制作成本是指项目在制作过程中，对应合同

约定的某一义务未完成的制作成本，主要为未到达合同约定的某一义务所对应的收入确认时点前发生的制作成本。

已完工开发产品是指已建成、待出售的物业。

出租开发产品是指本公司意图出售而暂以经营方式出租的物业，出租开发产品在预计可使用年限之内分期摊销。

在建开发产品是指尚未建成、以出售、出租为开发目的的物业。

拟开发土地是指所购入的、已决定将之发展为出售或出租物业的土地。项目整体开发时，全部转入在建开发产品；项目

分期开发时，将分期开发用地部分转入在建开发产品，后期未开发土地仍保留在本项目。

2.发出存货的计价方法

公司各类存货的购入与入库按实际成本计价，存货发出采用加权平均法核算。

房地产开发产品成本计量：在建开发产品按实际成本入账，待项目完工并验收合格后计入已完工开发产品；尚未结算的

按预计成本计入已完工开发产品，决算后按实际发生数与预计成本的差异调整已完工开发产品；已完工开发产品按实际成本

入账，发出时按实际销售面积占可销售面积比例结转相应的在建工开发产品成本。

公共配套设施按实际成本计入开发成本，完工时，摊销转入住宅等可售物业的成本，但如具有经营价值且开发商拥有收

益权的配套设施，单独计入出租开发产品或已完工开发产品。

3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直

接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售

费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价

格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。资产负债表日，

单个项目存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，该项目存货

按合同的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证

据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

4.存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制。

5.低值易耗品摊销方法

低值易耗品在领用时一次摊销。

（十四）划分为持有待售资产及终止经营

本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产：

1．该非流动资产或该处置组在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即可立即出售；

2．本公司已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准；

3．本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；

4.该项转让将在一年内完成。

被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产和流动负债。

终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时能够在本公司内单独区分

的组成部分：

1．该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；

2．该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；

3．该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。

对于持有待售的固定资产，公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处置费用后的金额（但不得超过该

项资产符合持有待售条件时的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。

符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，按上述原则处理。

（十五）长期股权投资

1.投资成本的确定

（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，

在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始

投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不

足冲减的，调整留存收益。

分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初

始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的公允价值之和的差额，调

整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取

得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投

资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。

2.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影

响的长期股权投资，采用权益法核算。

采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现

金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长

期投资是否减值。

采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,归入长期股权

投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入

当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期

股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基

础,按照本公司的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资

企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣

告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长

期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的

除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据

控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力

影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一

起共同控制这些政策的制定。

4.长期股权投资的处置

4.1 部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形

部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期

投资收益。

4.2 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的

账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其

账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关

成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。

5.减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的

差额计提相应的减值准备。

（十六）投资性房地产

1.投资性房地产包括持有的为赚取租金或资本增值，或两者兼有的房地产(包括正在建造或开发过程中将来用于出租的建

筑物)。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且

其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。投资性房地产采用成

本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房

地产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（十七）固定资产

1.固定资产确认条件、计价和折旧方法

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他。

固定资产的计量：固定资产通常按实际成本作为初始计量。

（1）外购固定资产的成本，包括购买价格、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的

运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。包括工程用物资成本、

人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

（3）购买固定资产的价值款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为

基础确定。

（4）债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面

价值与该抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的

公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的固定资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除

非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的

相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益。

（5）固定资产的弃置费用按照现值计算确定入账价值。

（6）以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸

收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值。

（7）融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。

（8）与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资

产成本，除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

2.各类固定资产的折旧方法

固定资产应按月计提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再计提折旧，提前报废的固定资产也不再补

提折旧。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工验收决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工

决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不再调整原已计提的折旧额。

固定资产折旧采用年限平均法计提折旧，按各类固定资产的原值和预计的使用年限扣除残值确定其折旧率，各类固定资

产折旧年限、折旧率、预计残值率如下：

项目折旧方法折旧年限（年）年折旧率（%）预计残值率（%）

房屋及建筑物平均年限法 20－40 2.375-4.75 5

机器设备平均年限法 8－10 9.50-11.875 5

运输设备平均年限法 5－8 11.875-19.00 5

办公设备及其他平均年限法 3－5 19.00－31.67 5

3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

4.固定资产的处置

公司出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（十八）在建工程

1.在建工程类别：在建工程以立项项目分类核算。

2.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状

态前所发生的实际成本计量。在建工程发生的借款费用，符合借款费用资本化条件的，在所构建的固定资产达到预定可使用

状态前，计入在建工程成本。

3.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先

按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

在建工程结转为固定资产的时点：

在建工程项目按建造该项目资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值，所建造的固定资

产在在建工程已达到预定可以使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者

工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再

按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额、上述“达到预定可使用状态”是指固定资产已达到本公司预

定的可使用状态。当存在下列情况之一时，则认为所购建的固定资产达到预定可使用状态：

固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或者实质上已经全部完成；

已经过试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产品时，或者试运行结果表明能

够正常运转或营业时；

该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相符，即使有极个别地方与设计或合同要

求不相符，也不足以影响其正常使用。

4.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备

（十九）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。本公司发生的

借款费用，属于需经过一年以上的购建或生产活动才能达到预定可使用状态或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货，

予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

①当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：

a、资产支出已经发生；

b、借款费用已经发生；

c、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

②若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资

本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

③当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。之后发生的借款费

用于发生当期直接计入财务费用。

3．借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法

确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，

确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的

资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权

平均利率计算确定。

（二十）无形资产

1、无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，无形资产按照成本进行初始计量，于取得

无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的确认条件：

（1）与该无形资产有关的经济利益很可能流入公司；

（2）该无形资产的成本能够可靠地计量。

2、无形资产的初始计量

（1）无形资产应当按照实际成本进行初始计量。

（2）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（3）投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价

值确定实际成本。

（4）自行开发的无形资产，其成本包括自满足相关规定后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经

费用化的支出不再调整。

（5）非同一控制下的企业合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠计量的，则应单独以公允价值确认为无形资产。

3、公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素

（1）运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；

（2）技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；

（3）以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况；

（4）现在或潜在的竞争者预期采取的行动；

（5）为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；

（6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；

（7）与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

4、无形资产的摊销

（1）公司应当于取得无形资产时分析判断其使用寿命。

（2）源自合同性权利或其他法定权利取得的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利期限。如果没有

明确的合同或法律规定的无形资产，公司应综合判断确定无形资产未来经济利益的期限。公司确定无形资产使用寿命通常考

虑的因素：

A．运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；

B．技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；

C．以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况；

D．现在或潜在的竞争者预期采取的行动；

E．为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；

F．对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；

G．与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

5、无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

6、使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公司无形资产土地使用权按照使用年限进行

摊销。

7、除使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内系统合理(或者直线法)摊销。公司于每

年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同

的，将改变摊销期限和摊销方法。

8、对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。对使用寿命不确定的无形资产，还应说明每一个会计期间对该无形资产

使用寿命进行复核的程序，以及针对该项无形资产的减值测试结果。

9、采用直线法在计算摊销额时，各项无形资产的摊销年限如下：

类别摊销年限

软件 5年

门票收益权 10 年

设计概念 10 年

商标权 10 年

10、如存在可收回金额低于其账面价值，将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后

的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

（二十一）长期待摊费用

1.公司在筹建期间内发生的费用，在开始生产经营的当月起一次转入开始生产经营当月的损益。

2.租入固定资产改良支出，在租赁使用年限与租赁资产尚可使用年限孰短的期限内平均摊销。

3.其他长期待摊费用在受益期内平均摊销。

如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十二）职工薪酬

职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外的各种形式的报酬或补偿。本公司

的职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已

故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

1.短期薪酬

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允

许计入资产成本的除外。

对于利润分享计划的，在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：

（1）本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

（2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。如果本公司在职工为其提供相关服务的年度报告期

间结束后十二个月内，不需要全部支付利润分享计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规

定。本公司根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，比照短期利润分享计划进行处理。

2．离职后福利

（1）设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资

产成本。预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，按确定的折现率将全部应缴

存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（2）设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损

益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时，本公司按照直线法

将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致本公司第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致

该福利义务显著增加的期间。在确定该归属期间时，不考虑仅因未来工资水平提高而导致设定受益计划义务显著增加的情况。

报告期末，本公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。

②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影

响的利息。

③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第①项和第②项计入当期损益；第③项计入其他综合收

益。

3．辞退福利

辞退福利主要包括：

（1）在职工劳动合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，本公司决定解除与职工的劳动关系而给予的补偿。

（2）在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，职工有权利选择继续在职或接受补偿离职。

公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报

告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。

4．其他长期职工福利

向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按设定提存计划的有关规定进行处理，除此之外的其他长期

职工福利，按设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

（二十三）预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务

很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价

值进行复核。

（二十四）股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

（1）以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，

相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期

内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计

入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允

价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日

的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

（2）以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，

相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的

每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费

用和相应的负债。

（3）修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修

改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于

职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，

而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消

来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将

取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

3.权益工具公允价值的确定方法

（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。

（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、

参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

4. 确认可行权权益工具最佳估计的依据

根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。

（二十五）维修基金核算方法

按照开发项目所在地维修基金管理办法的相关规定：维修基金在商品房销售时，由公司统一计算并上缴维修基金管理部

门，其中应由购房者负担部分向购房人收取，公司负担部分计入有关开发产品成本。

（二十六）质量保证金核算方法

质量保证金根据施工合同规定从施工单位工程款中预留。在项目保修期内发生的维修费，冲减质量保证金；在项目约定

的保修期届满，质量保证金余额退还施工单位。

（二十七）收入

1．房地产销售收入

销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：

①将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售

出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入；⑤相关的已发生或将发生的成本能

够可靠地计量。

公司房地产销售业务同时满足以下标准后确认收入：①房产竣工并验收合格；②与购买方签定了房屋销售合同；③与购

买方按约履行了标志房屋交付的相关手续，或发生了房屋销售合同约定的公司已向购买方交付房屋的情形，公司不再对该房

产实施继续管理权和实际控制权；④相关收入已经取得或取得了购买方按房屋销售合同约定交付房产的付款证明，即房产重

要风险和报酬已转移给购买方。

2．销售商品

销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；(2)公司不再保留

通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济

利益很可能流入；(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

3．提供劳务

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、

交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入。

提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本

金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本

计入当期损益，不确认劳务收入。

制作收入按制作合同、协议约定内容及条款，获取与合同内约定劳务对应的成果确认依据后，在相关的经济利益很可能

流入时确认制作收入的实现。

维护收入按维护合同、协议约定内容及条款，在相关的经济利益很可能流入时确认维护收入的实现。

物业管理在物业管理服务已经提供，与物业管理服务相关的经济利益能够流入企业，与物业管理相关的成本能够可靠地

计量时，确认物业管理收入的实现。

4．让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息

收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确

定。

票务分成及衍生品分成按相关合同、协议约定的比例或分成方式，获得项目公司提供的票务结算依据，确认在相关的经

济利益很可能流入时确认票务分成收入的实现。

物业出租按租赁合同、协议约定的承租日期与租金额，在相关的经济利益很可能流入时确认出租物业收入的实现。

5．建造合同

(1)建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。建造合同的结果在资

产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发

生的当期确认为合同费用；若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。

(2)固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能

流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成

本加成合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚

地区分和可靠地计量。

(3)确定合同完工进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。

(4)资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。执行中的建造合同，按其差额计提

存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计负债。

(5)代建房屋和工程签订有不可撤销的建造合同，与代建房屋和工程相关的经济利益能够流入企业，代建房屋和工程的完

工程度能够可靠地确定，并且代建房屋和工程有关的成本能够可靠地计量时，采用完工百分比法确认营业收入的实现。

6. 让渡资产使用权及其增值服务收入

在让渡资产使用权及增值服务收入的金额能够可靠计量，相关的经济利益很可能流入公司时，确认让渡资产使用权及增

值服务收入的实现。让渡资产使用权及增值服务收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。如果有关合同或

协议包含若干可单独分辨的组成部分，则先将合同或协议总金额按某种合理的方法分配至每个组成部分。当每个组成部分满

足上述收入确认条件时，确认其对应的收入金额。

制作费按制作合同、协议约定内容及条款，获取与合同内约定劳务对应的成果确认依据后，在相关的经济利益很可能流

入时确认制作收入的实现。

维护费按维护合同、协议约定内容及条款，在相关的经济利益很可能流入时确认维护收入的实现。

票务分成及衍生品分成按相关合同、协议约定的比例或分成方式，获得项目公司提供的票务结算依据，确认在相关的经

济利益很可能流入时确认票务分成收入的实现。

7．其他业务收入

根据相关合同、协议的约定，与交易相关的经济利益能够流入公司，与收入相关的成本能够可靠地计量时，确认其他业

务收入的实现。

（二十八）政府补助

1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值

不能可靠取得的，按照名义金额计量。

3. 与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，

应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

4.与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：

（一）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入

当期损益或冲减相关成本；

（二）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

（二十九）递延所得税资产和递延所得税负债

1.公司所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法。所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

2.递延所得税是由于财务报表中资产及负债的账面价值与其用于计算应纳税所得额时的计税基础的差额所产生的预期应

付或可收回税款。递延税款采用资产负债表债务法核算。

3.公司对所有的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债均予确认，而递延所得税资产只在估计未来应纳税所得额可以

抵销暂时性差异的限额内予以确认。如果暂时性差异是由商誉的初始确认或由一项既不影响会计利润也不影响应纳税所得额

的交易中产生的资产和负债的初始确认产生，则不确认相应的递延所得税资产及负债。

4.本公司对子公司及合营企业、联营企业的长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认相应的递延所得税负债，但如果

本公司能够控制该暂时性差异转回的时间，且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回时，则不确认相应的递延所得税

负债。除非很可能获得足够的应纳税所得额抵减暂时性差异，且这些暂时性差异在可预见的未来很可能转回时，才确认本公

司对子公司、合营企业及联营企业的长期股权投资相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

5.公司于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来不再可能获得足够的应纳税所得额以转回部

分或全部递延所得税资产，对不能转回的部分扣减递延所得税资产的账面价值。期后如果估计很可能获得足够的应纳税所得

额时，减记的金额予以转回。

6.递延所得税按资产负债表日预期收回相关资产或清偿负债当期已执行或实质上已执行的适用所得税率计算。递延所得

税资产和递延所得税负债的计量，采用与预期收回资产或清偿负债的方式相一致的税率和计税基础。

7.递延所得税资产及负债只有相关的所得税是由同一个税务机关征收，且公司打算以净额结算当期所得税资产及负债时

才相互抵销。

8.除由于某些交易直接计入资本公积，导致相应的当期及递延所得税费用(收益)也计入资本公积，以及企业合并产生的

递延所得税调整商誉的账面价值外，当期和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（三十）经营租赁

公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，

直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资

本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

（三十二）分部报告

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信

息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(2)本公

司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状

况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一

个经营分部。

（三十一）回购股份

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司或本公司所属子公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进

行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的

差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，

于职工行权购买本公司或本公司所属子公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公

积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）。

四、税项

主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售货物或提供应税劳务 17%、11%、6%

营业税应纳税营业额 3%、5%

有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他

土地增值税按超率累进税率 30%-60%

附着物产权产生的增值额

税种计税依据税率

从价计征的，按房产原值一次减除 20%后余值的

房产税 12%或 1.20%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的 12%计缴

城市维护建设税应缴流转税税额 1%、5%、7%

教育费附加应缴流转税税额 3%

地方教育附加应缴流转税税额 2%

河道管理费应缴流转税税额 1%

企业所得税应纳税所得额 25%、16.50%、10%

契税按相关项目金额计缴出让金额 3%、4%

土地使用税实际占用土地面积 6 元/平方米

印花税所载合同金额 0.5‰

注 1：土地增值税按规定预征，待项目达到税法规定的清算条件时办理土地增值税清算。

上海市政府土地增值税预征规定:2010 年 6 月 30 日以前，按照房地产销售收入的 1%预征；2010 年 7 月 1 日——2010 年

9 月 30 日止，按照房地产销售收入的 2%预征；2010 年 10 月 1 日起，住宅开发项目销售均价低于项目所在区域（区域按外环

内、外环外划分）上一年度新建商品住房平均价格的，预征率为 2%；高于但不超过 1 倍的，预征率为 3.5%；超过 1 倍的，预

征率为 5%；非住宅项目，预征率为 2%。

注 2：本公司子公司三湘（香港）有限公司（以下简称“三湘（香港）”）及康晟发展有限公司适用企业所得税税率 16.50%。

本公司子公司武夷山印象国际旅行社有限公司适用小微企业所得税税率 10%。

五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明

（一）会计政策的变更

财政部于 2017 年 5 月 10 日发布了《关于印发修订<企业会计准则第 16 号——政府补助>的通知》（财会[2017]15 号），

适用于 2017 年 1 月 1 日起发生的相关交易。本公司执行该规定的主要影响如下：

受影响的报表项目名称

会计政策变更的内容

和金额

1、与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为

递延收益。

2、与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用利润表中的“营业利润”

或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期项目之上单独列报“其他

间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关收益”项目，计入其他收

成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。益的政府补助在该项目

3、与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入中反映。

其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，对公司本期无影响。

应当计入营业外收支。

（二）会计估计的变更

无。

（三）前期会计差错更正

无。

六、合并财务报表主要项目注释

说明：期初指 2017 年 1 月 1 日，期末指 2017 年 6 月 30 日，上期指 2016 年 1 月 1 日至 6 月 30 日，本期指 2017 年 1 月

1 日至 6 月 30 日。

（一）货币资金

（1）分类列示

项目期末余额期初余额

现金 290,772.49 389,321.05

银行存款 396,943,409.80 998,333,681.08

合计 397,234,182.29 998,723,002.13

（2）期末不存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项。

（3）期末存放境外的款项 2,490,717.45 元。

（4）期末不存在存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

（5）期末货币资金余额较期初减少，主要系本期城东三湘印象等项目投入所致。

（二）应收账款

（1）分类列示

期末余额

类别占总额比坏账坏账准备计

金额

例（%）准备提比例（%）

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款

其中：1.账龄分析法组合 82,869,723.95 53.94 7,643,714.14 9.22

2.其他组合 70,766,423.34 46.06

组合小计 153,636,147.29 100.00 7,643,714.14

期末余额

类别占总额比坏账坏账准备计

金额

例（%）准备提比例（%）

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

合计 153,636,147.29 100.00 7,643,714.14

（续上表）

期初余额

类别占总额比坏账坏账准备计提

金额

例（%）准备比例（%）

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款

其中：1.账龄分析法组合 57,576,088.93 79.02 6,421,500.19 11.15

2.其他组合 10,965,956.30 15.05

组合小计 68,542,045.23 94.07 6,421,500.19

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 4,319,791.00 5.93

合计 72,861,836.23 100 6,421,500.19

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账龄期末余额坏账准备期末余额计提比例（%）

1 年以内（含 1 年） 56,489,996.83 2,824,499.84 5.00

1-2 年（含 2 年） 17,202,384.69 1,720,238.47 10.00

2-3 年（含 3 年） 8,349,785.94 2,505,245.79 30.00

3-4 年（含 4 年） 467,652.90 233,826.45 50.00

5 年以上 359,903.59 359,903.59 100.00

合计 82,869,723.95 7,643,714.14

（3）组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款

组合名称期末余额坏账准备期末余额计提比例（%）

关联方往来款 70,766,423.34

合计 70,766,423.34

（4）本期转回或收回情况

项目本期发生额

本期计提应收账款坏账准备 1,323,577.16

本期收回或转回的应收账款坏账准备 101,363.21

（5）本期实际核销的应收账款情况

无。

（6）期末应收账款金额前五名情况

占应收账款总额的

单位名称与本公司关系金额年限坏账准备

比例（%）

湖南炎帝生物工程有限公司关联方 41,079,819.82 1 年以内 26.74

桂林广维文华旅游文化产业有限公司非关联方 39,835,880.12 3 年以内 25.93 4,638,136.80

武隆县喀斯特印象文化发展有限公司非关联方 15,487,014.60 1 年以内 10.08 774,350.73

杭州印象西湖文化发展有限公司关联方 9,930,000.00 1 年以内 6.46

平遥县印象文化旅游发展有限公司关联方 4,825,000.00 1-2 年 3.14

合计 111,157,714.54 72.35 5,412,487.53

（7）因金融资产转移而终止确认的应收账款情况

无。

（8）转移应收账款且继续涉入的，列示继续涉入形成的资产、负债的金额

无。

（9）期末应收账款较期初增加，主要系本期公司应收建筑施工项目款项及相关演艺项目的创作、门票分成款项增加所致。

（三）预付款项

（1）按账龄列示

账龄期末余额比例（%）期初余额比例（%）

1 年以内（含 1 年） 3,979,050.67 100.00 31,635,358.90 100.00

合计 3,979,050.67 100.00 31,635,358.90 100.00

（2）账龄超过 1 年且金额重要的预付款项

无。

（3）预付款项金额前五名情况

占预付款项总额

单位名称与本公司关系金额账龄

的比例（%）

上海敬沁物业管理有限公司非关联方 954,345.91 1 年以内 23.98

占预付款项总额

单位名称与本公司关系金额账龄

的比例（%）

国网上海市电力公司非关联方 709,665.45 1 年以内 17.84

瑞那斯铝业(常州)有限公司非关联方 581,616.27 1 年以内 14.61

浙江申通汽车有限公司非关联方 409,317.08 1 年以内 10.29

浙江奥通汽车有限公司非关联方 361,932.18 1 年以内 9.10

合计 3,016,876.89 75.82

（4）期末预付款项较期初减少，主要系本期预付项目工程款结算所致。

（四）其他应收款

（1）分类列示

期末余额

类别占总额坏账坏账准备计提

金额

比例（%）准备比例（%）

单项金额重大并单项计提坏账准备的其

他应收款

按组合计提坏账准备的其他应收款

其中：1.账龄分析法组合 22,959,725.38 21.15 10,442,562.15 45.48

2.其他组合 85,571,465.22 78.85

组合小计 108,531,190.60 100.00 10,442,562.15

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备

的其他应收款

合计 108,531,190.60 100.00 10,442,562.15

（续上表）

期初余额

类别占总额坏账坏账准备计提

金额

比例（%）准备比例（%）

单项金额重大并单项计提坏账准备的其他

应收款

按组合计提坏账准备的其他应收款

其中：1.账龄分析法组合 26,007,298.00 22.74 10,965,748.93 42.16

期初余额

类别占总额坏账坏账准备计提

金额

比例（%）准备比例（%）

2.其他组合 88,349,680.80 77.25

组合小计 114,356,978.80 99.99 10,965,748.93

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的

14,353.63 0.01 1,594.70 11.11

其他应收款

合计 114,371,332.43 100 10,967,343.63

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账龄期末余额坏账准备期末余额计提比例（%）

1 年以内（含 1 年） 8,983,607.08 449,180.36 5.00

1-2 年（含 2 年） 3,884,473.11 388,447.31 10.00

2-3 年（含 3 年） 343,610.25 103,083.08 30.00

3-4 年（含 4 年） 416,352.80 208,176.41 50.00

4-5 年（含 5 年） 190,035.73 152,028.58 80.00

5 年以上 9,141,646.41 9,141,646.41 100.00

合计 22,959,725.38 10,442,562.15

（3）组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款

计提比例计提

组合名称期末余额坏账准备期末余额

（%）理由

1、关联方往来款 992,568.88

2、押金、保证金、备用金 84,578,896.34

合计 85,571,465.22

（4）本期转回或收回情况

项目本期发生额

本期计提其他应收款坏账准备 131,246.68

本期转回或收回其他应收款坏账准备 273,519.31

处置子公司减少其他应收款坏账准备 382,508.85

（5）本期实际核销的其他应收款情况

无。

（6）按性质分类其他应收款的账面余额

款项性质期末余额期初余额

关联方往来款 992,568.88 7,703.08

往来款项 22,959,725.38 26,021,651.63

押金、保证金、备用金 84,578,896.34 88,341,977.72

合计 108,531,190.60 114,371,332.43

（7）期末其他应收款金额前五名情况

占其他应收款坏账准备

单位名称款项性质期末余额账龄

总额的比例（%）期末余额

上海市宝山区住房保障和房屋管理局保证金 19,930,188.55 2-3 年 18.36

燕郊高新技术产业开发区管理委员会保证金 15,840,000.00 2-3 年 14.59

上海市嘉定区住房保障和房屋管理局保证金 19,494,830.10 1-2 年 17.96

上海市杨浦区住房保障和房屋管理局保证金 8,910,253.74 3-4 年 8.21

上海松江水利建设工程有限公司河道改造费 3,702,516.00 5 年以上 3.41 3,702,516.00

合计 67,877,788.39 62.53 3,702,516.00

（8）终止确认的其他应收款情况

无。

（9）转移其他应收款且继续涉入的，列示继续涉入形成的资产、负债的金额

无。

（10）应收政府补助情况

无。

（五）存货

（1）分类列示

期末余额

项目账面跌价账面

余额准备价值

原材料 13,166,538.76 13,166,538.76

库存商品 831,549.80 831,549.80

在产品 11,927,249.19 11,927,249.19

制作成本 537,256.73 537,256.73

已完工开发产品 1,238,907,525.71 1,238,907,525.71

期末余额

项目账面跌价账面

余额准备价值

在建开发产品 6,114,859,546.32 6,114,859,546.32

拟开发产品 1,331,003,778.36 1,331,003,778.36

建造合同形成的已完工未结算资产 32,539,235.16 32,539,235.16

合计 8,743,772,680.03 8,743,772,680.03

（续上表）

期初余额

项目账面跌价账面

余额准备价值

原材料 21,410,521.23 21,410,521.23

库存商品 669,637.76 669,637.76

在产品 3,070,432.48 3,070,432.48

制作成本 731,286.79 731,286.79

已完工开发产品 3,890,256,381.12 3,890,256,381.12

在建开发产品 5,635,382,789.41 5,635,382,789.41

拟开发产品

建造合同形成的已完工未结算资产 76,409,923.77 76,409,923.77

合计 9,627,930,972.56 9,627,930,972.56

（2）本公司存货期末余额中含有借款费用资本化的金额为人民币 190,864,407.95 元 (2016 年末：人民币 683,048,477.28

元)。本公司本期用于确定借款利息费用的资本化率为 4.94%（上期：6.36%）。

（3）截至 2017 年 6 月 30 日，上述存货中用于长期借款、一年内到期的非流动负债抵押的存货账面价值为人民币

5,632,283,336.71 元 (2016 年末：人民币 5,968,671,969.72 元)

（4）本公司管理层认为报告期末不存在存货成本高于可变现净值的情形，不需计提存货跌价准备。计算存货可变现净值

时所采用的估计售价区分已预售及未售，已预售部分按照实际签约金额确认估计售价，未售部分结合近期平均签约价格和类

似产品的市场销售价格确定估计售价。

（5）存货明细表

1）已完工开发产品