会审字[2017]1750 号
审 计 报 告
赤峰金剑铜业有限责任公司全体股东：
我们审计了后附的赤峰金剑铜业有限责任公司（以下简称“贵公司”）财务报表，
包括 2016 年 12 月 31 日的资产负债表，2016 年度的利润表、现金流量表、所有者权
益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业
会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的
内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国
注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守
中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错
报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择
的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错
报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关
的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审
计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价
财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
1
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了贵公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况以及 2016 年度的经营成果和现金流量。
华普天健会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国北京 中国注册会计师：
二○一七年三月二十八日
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赤峰金剑铜业有限责任公司
财务报表附注
截止 2016 年 12 月 31 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
赤峰金剑铜业有限责任公司（以下简称 “公司”或“本公司”）于 1998 年 11 月
经中国人民解放军沈阳军区后勤部[1998]生企字第 200 号批复，由赤峰金剑福利有色
金属加工厂（以下简称“金剑加工”）、赵玉明、郝建伟、韩其彬共同出资设立，注册
资本为 248 万元，其中金剑加工出资 98 万元，赵玉明、郝建伟、韩其彬各出资 50 万
元。2001 年 1 月根据公司股东会决议及相关股权转让协议，赵玉明、郝建伟分别将其
持有的对公司 50 万元出资转让给王世远，韩其彬将其持有的对公司 50 万元出资转让
给李海峰。2001 年 3 月根据公司股东会决议及金剑加工与自然人王世远签定的《股权
转让协议》，金剑加工将其持有的对公司 98 万元出资转让给王世远。2005 年 11 月根
据公司股东会决议，公司增资扩股 2,752 万元，其中王世远增资 2,202 万元、李海峰
增资 550 万元。2006 年 2 月根据公司股东会决议及相关股权转让协议，王世远将其持
有的对公司出资 600 万元分别转让给赵玉明 180 万元、于佐兵 420 万元，李海峰将其
持有的对公司出资 360 万元分别转让给郝建伟 240 万元、赵玉明 120 万元。2008 年 2
月，根据公司股东会决议以及王世远与王宝栋签定的《股权转让协议》，王世远将其
持有的对公司出资全部转让给王宝栋。2008 年 7 月根据公司股东会决议，公司增资扩
股 42,000 万元，其中王宝栋增资 25,200 万元、于佐兵增资 5,880 万元、赵玉明增资
4,200 万元、李海峰增资 3,360 万元、郝建伟增资 3,360 万元，至此公司注册资本增至
45,000 万元。2008 年 8 月 2 日，王宝栋、于佐兵、赵玉明、李海峰、郝建伟与铜陵有
色金属集团股份有限公司（以下简称“有色股份”）签订了《赤峰金剑铜业有限责任
公司股权转让协议》，王宝栋、于佐兵、赵玉明、郝建伟、李海峰分别将其持有的对
公司 34.00%、3.60%、5.00%、4.20%、4.20%的股权转让给有色股份。股权转让实施
后，有色股份持有公司 51.00%股权。2012 年 12 月，有色股份与安徽省投资集团控股
有限公司签订《金剑铜业公司股权转让协议书》，转让赤峰金剑铜业有限责任公司 3%
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股权，股权转让工商变更登记手续于 2013 年 3 月初办理完毕。此次股权转让后，有
色股份持有公司 48.00%股权。
本公司主要经营范围：许可经营项目：硫酸回收。 一般经营项目：粗铜冶炼、
三废产品（炉渣）回收、利用、阴极铜生产、销售；铁精粉及铜精粉的生产、销售；
黄金、白银销售；经营本企业自产产品及技术的出口业务和本企业所需的机械设备、
零配件、原辅材料及技术的进口业务，但国家限定经营或禁止进出口的商品及技术除
外。
财务报告批准报出日：2017 年 3 月 28 日。
二、财务报表的编制基础
1．编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2．持续经营
本公司对自 2016 年 12 月 31 日起 12 月的持续经营能力进行了评估，未发现影响
本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企
业会计准则中相关会计政策执行。
1．遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的
财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2．会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3．营业周期
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本公司正常营业周期为一年。
4．记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5．现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短
（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值
变动风险很小的投资。
6．外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因
资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇
兑差额，计入当期损益。
7．金融工具
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为
有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初
始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚
未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有
期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始
入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
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②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持
有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用
之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独
确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息
收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间
的差额计入投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提
供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金
额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、
持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资
产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息
期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可
供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益计入当期损益。
采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益
工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，
可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融
资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计
入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
（2）金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以
公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入
当期损益。
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②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的
金融负债。
（3）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权
利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也
没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制
的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实
际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三
方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转
移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及
转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认
金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应
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终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对
该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移金
融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业继续
确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本
计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债。
（4）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存
在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负
债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新
金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负
债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
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①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的
数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确
已减少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益
工具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现
金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，
计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑
相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始
确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在
计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确
认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已
恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），
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原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行
折现采用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融
资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相
对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月，
在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出
售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值
损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资
产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进
行分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现
金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且
客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计
入当期损益。
（6）金融资产和金融负责公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，
本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利
市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低
金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其
经济利益最大化所使用的假设。
①估值技术
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本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技
术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多
种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各
估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输
入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，
是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负
债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该
输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债在对相关资产或负债定价时所
使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输
入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计
量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除
第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相
关资产或负债的不可观察输入值。
8．应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值
的，计提减值准备。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将单项金额 5000 万元以上应收款
项确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，
单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于
其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失
时，可不对其预计未来现金流量进行折现。
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（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金
额不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法。
根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况
确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准
备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 30 30
3-5 年 50 50
5 年以上 100 100
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法
计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量
现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
此外，本公司对应收期货保证金不计提坏账准备。
9．存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的
在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、
半成品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
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本公司存货采用永续盘存制。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计
提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目
的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净
值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计
量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以
一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量
基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其
可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；
如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计
量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按
存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以
恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
10．长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及
对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联
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营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首
先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方
必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控
制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参
与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不
构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并
不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施
加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其
他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影
响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的
影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情
况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支
付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日
按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期
股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投
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资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调
整留存收益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介
费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照
下列规定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本；
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换
入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为
初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币
资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投
资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成
本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业
和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；
被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
50
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变
动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损
益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致
的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以
确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内
部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资
损益。本公司与被投资单位发生的未实行内部交易损失属于资产减值损失的，应全额
确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控
制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核
算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账
面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核
算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的
差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采
用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理。
11．固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一
50
年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合
固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定
资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如
下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 15-45 3-10 6.47-2.16
通用设备 年限平均法 12-28 3-10 8.08-3.46
专用设备 年限平均法 10-15 3-10 9.70-6.47
运输设备 年限平均法 10-12 3-10 9.70-8.08
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准
备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该
项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁
资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与
自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会
50
取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满
时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计
提折旧。
12．在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固
定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使
用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所
发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达
到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但
尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价
或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计
提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调
整原已计提的折旧额。
13．借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在
同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续
超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止
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其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际
发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的
利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般
借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款
加权平均利率计算确定。
14．无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复
核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减
值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内
采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其
成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资
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产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿
命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形
资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无
形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其
使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，
无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
15．长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政
策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在
减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权
投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，
在以后会计期间不再转回。
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（2）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回
金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损
失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后
会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（3）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经
发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减
值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建
工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益
具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（4）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值
准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项
以下情况的，对无形资产进行减值测试：
A. 该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到
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重大不利影响；
B. 该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
C. 其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（5）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉
的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组
合存在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并
与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资
产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所
分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收
回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资
产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外
的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
16．职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式
的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也
属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并
计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资
产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
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③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会
经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房
公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期
间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，
计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带
薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在
职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月
内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益
计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确
定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量
和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期
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间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相
匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产
生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资
产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低
者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金融
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其
他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期
损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益
计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益
计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的
金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净
额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收
益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在
其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
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本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬
负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现
率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的
高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量
应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴
存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部
分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
17．收入确认原则和计量方法
（1）销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有
权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠
地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地
计量时，确认商品销售收入实现。
（2）提供劳务收入
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在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提
供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计
量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、
交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收
的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度
扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，
按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的
金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确
认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当
期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下
列情况确定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
（4）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日根据完工百分比法确
认合同收入和合同费用。完工百分比法根据合同完工进度确认收入与费用。合同完工
进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
如果建造合同的结果不能可靠地估计，但预计合同成本能够收回时，合同收入根
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据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；预
计合同成本不可能收回时，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
如果预计合同总成本超过合同总收入的，则将预计损失确认为当期费用。
18．政府补助
公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有
者投入的资本作为政府补助核算。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认为与资
产相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，
计入当期损益。但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不包
括购建固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政
府补助。
与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关
费用的期间，计入当期损益；
③ 用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。
19．递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时
性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的
影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和
递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
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对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计
算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣
暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂
时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵
扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的
影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延
所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，
并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对
所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
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A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递
延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调
整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所
有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售
金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前
期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权
益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补
的亏损。 对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款
抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间
内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应
的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延
所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的
信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来
的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减
的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税
资产，计入当期损益。
50
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表
中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在
合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的
所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除
外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成
本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计
税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其
中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的
成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所得税权益。
20．套期会计
（1）套期的分类
本公司将套期分为公允价值套期和现金流量套期。
①公允价值套期，是指对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或该资产或
负债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套期。该类价值
变动源于某类特定风险，且将影响企业的损益。
②现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于
与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，且将影响企业的
损益。
（2）套期工具的指定
本公司通常可将单项衍生工具指定为对一种风险进行套期，但同时满足下列条件
的，可以指定单项衍生工具对一种以上的风险进行套期：
①各项被套期风险可以清晰辨认；
②套期有效性可以证明；
50
③可以确保该衍生工具与不同风险头寸之间存在具体指定关系。
套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起
的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。
（3）被套期项目的指定
本公司将下列项目指定为被套期项目：
①单项已确认资产、负债、确定承诺、很可能发生的预期交易，或境外经营净投
资；
②一组具有类似风险特征的已确认资产、负债、确定承诺、很可能发生的预期交
易，或境外经营净投资。
（4）运用套期会计的条件
同时满足下列条件的，才能运用套期会计方法进行处理：
①在套期开始时，对套期关系（即套期工具和被套期项目之间的关系）有正式指
定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件至少
载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评价方法等内容。
套期必须与具体可辨认并被指定的风险有关，且最终影响本公司的损益。
②该套期预期高度有效，且符合本公司最初为该套期关系所确定的风险管理策
略。
③对预期交易的现金流量套期，预期交易应当很可能发生，且必须使本公司面临
最终将影响损益的现金流量变动风险。
④套期有效性能够可靠地计量。
⑤本公司持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计
期间内高度有效。
套期同时满足下列条件的，本公司认定其为高度有效：
①在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风
险引起的公允价值或现金流量变动；
②该套期的实际抵销结果在 80%至 125%的范围内。
50
（5）公允价值套期的确认和计量
公允价值套期满足运用套期会计方法条件的，按照下列规定处理：
①套期工具为衍生工具的，套期工具公允价值变动形成的利得或损失计入当期损
益；
②被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益，同时调整被套期项
目的账面价值。
（6）现金流量套期确认和计量
现金流量套期满足运用套期会计方法条件的，按照下列规定处理：
①套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益。该有
效套期部分的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：
A.套期工具自套期开始的累计利得或损失；
B.被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
②套期工具利得或损失中属于无效套期的部分（即扣除直接确认为其他综合收益
后的其他利得或损失），计入当期损益。
③被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项金融资产或一项金
融负债的，原直接确认为其他综合收益的相关利得或损失，在该金融资产或金融负债
影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益。
④被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或一项
非金融负债的，企业可以选择下列方法处理：
A.原直接在其他综合收益中确认的相关利得或损失，在该非金融资产或非金融负
债影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益。
B.将原直接在其他综合收益中确认的相关利得或损失转出，计入该非金融资产或
非金融负债的初始确认金额。
⑤不属于上述③和④涉及的现金流量套期，原直接计入其他综合收益中的套期工
具利得或损失，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
21．重要会计政策、会计估计的变更
50
（1）重要会计政策变更
本报告期内，本公司无重大会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
销售收入（电解铜、硫酸、白
增值税 17%
银等）
企业所得税 应纳税所得额 25%
黄金销售免征增值税
2. 税收优惠
(1) 增值税
公司为福利企业，根据《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政
策的通知》（财税字［2007］92号）及《国家税务总局、民政部、中国残疾人联合会
关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发［2007］67号）文件规
定，公司增值税享受征即退政策。
(2) 企业所得税
根据《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税
字［2007］92号）及《国家税务总局、民政部、中国残疾人联合会关于促进残疾人就
业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发［2007］67号），公司支付给残疾人的工
资可按100%加计扣除（亏损单位不适用上述工资加计扣除应纳税所得额的办法），对
公司取得的增值税退税收入，免征企业所得税。
3. 其他
按国家和地方有关规定计算缴纳。
50
五、财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 1,865.82 10,772.61
银行存款 134,971,448.24 373,381,341.03
其他货币资金 - -
合 计 134,973,314.06 373,392,113.64
其中：存放在境外的款项总额 - -
银行存款余额中 14,000,000.00 元为定期存款，除此之外期末货币资金中无其他因
抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2. 应收票据
(1) 应收票据分类
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 3,560,000.00 4,769,275.40
(2) 年末公司无已质押的应收票据。
(3) 年末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
3. 应收账款
(1) 应收账款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
62,202,582.58 100.00 3,110,129.13 5.00 59,092,453.45
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
50
合 计 62,202,582.58 100.00 3,110,129.13 5.00 59,092,453.45
（续上表）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
63,874,263.58 100.00 3,193,713.19 5.00 60,680,550.39
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
合 计 63,874,263.58 100.00 3,193,713.19 5.00 60,680,550.39
① 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 62,202,582.58 3,110,129.13 5.00
1至2年 - - 10.00
2至3年 - - 30.00
3至5年 - - 50.00
5 年以上 - - 100.00
合 计 62,202,582.58 3,110,129.13 5.00
(2) 本期转回坏账准备金额83,584.06元。
(3) 本期无实际核销的应收账款情况。
(4) 本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
(5) 本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
4. 预付款项
(1) 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 318,796,747.59 99.32 220,542,232.07 81.03
50
1至2年 433,439.40 0.14 39,169,010.01 14.39
2至3年 1,076,644.27 0.34 6,853,134.12 2.52
3 年以上 687,767.28 0.21 5,622,871.02 2.06
合 计 320,994,598.54 100.00 272,187,247.22 100.00
5. 其他应收款
(1) 其他应收款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
24,957,862.25 50.90 2,424,678.63 9.72 22,533,183.62
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
24,070,858.20 49.10 - - 24,070,858.20
提坏账准备的其他应收款
合 计 49,028,720.45 100.00 2,424,678.63 4.95 46,604,041.82
（续上表）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提 10,064,156.9
36,219,832.58 63.08 27.79 26,155,675.66
坏账准备的其他应收款 2
单项金额不重大但单独计
21,195,667.10 36.92 - - 21,195,667.10
提坏账准备的其他应收款
合 计 10,064,156.9
57,415,499.68 100.00 17.53 47,351,342.76
2
① 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账 龄 期末余额
50
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,422,152.00 71,107.60 5.00
1至2年 23,535,710.25 2,353,571.03 10.00
2至3年 - - 30.00
3至5年 - - 50.00
5 年以上 - - 100.00
合 计 24,957,862.25 2,424,678.63 9.72
② 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款
其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
期货保证金，预计不
国元海勤期货 1,001.02 - -
会发生损失
期货保证金，预计不
铜冠金源期货有限公司 24,069,857.18 - -
会发生损失
(2) 本期转回坏账准备金额7,639,478.29元；
(3) 报告期内实际核销的其他应收款39,258,766.15元；
(4) 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
期货保证金 24,070,858.2 21,195,667.10
备用金 556,224.20 1,063,510.53
保证金 22,000,000.00 22,001,001.02
押金 - 2,000.00
其他 2,401,638.05 13,153,321.03
合 计 49,028,720.45 57,415,499.68
(5)本期无涉及政府补助的应收款项。
(6)本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
(7)本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
6. 存货
50
(1) 存货分类
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 141,124,753.26 4,983,298.76 136,141,454.50
周转材料 7,579,351.41 - 7,579,351.41
自制半成品 11,519,570.77 182,319.23 11,337,251.54
在产品 311,716,445.50 5,340,217.62 306,376,227.88
库存商品 52,728,862.05 11,748,438.33 40,980,423.72
合 计 524,668,982.99 22,254,273.94 502,414,709.05
续上表
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 124,561,674.95 1,031,859.75 123,529,815.20
周转材料 9,480,724.38 - 9,480,724.38
自制半成品 22,704,858.35 2,988,119.18 19,716,739.17
在产品 238,503,010.97 764,267.45 237,738,743.52
库存商品 24,714,305.62 402,639.37 24,311,666.25
合 计 419,964,574.27 5,186,885.75 414,777,688.52
(2) 存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 1,031,859.75 4,983,298.76 - 1,031,859.75 - 4,983,298.76
周转材料 - - - - -
自制半成品 2,988,119.18 182,319.23 - 2,988,119.18 - 182,319.23
在产品 764,267.45 5,340,217.62 - 764,267.45 - 5,340,217.62
库存商品 402,639.37 11,748,438.33 - 402,639.37 - 11,748,438.33
合计 5,186,885.75 22,254,273.94 - 5,186,885.75 - 22,254,273.94
7. 其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
50
待抵扣进项税 37,858,244.30 56,456,584.67
套期工具 146,700.00 3,483,450.00
待摊费用 - 1,346,643.52
合 计 38,004,944.30 61,286,678.19
8. 固定资产
(1) 固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输设备 合计
一、账面原值：
1.期初余额 376,798,482.54 566,301,878.95 126,812,578.18 179,632,106.59 1,249,545,046.26
2.本年增加金额 3,102,851.58 3,337,222.62 870,490.59 - 7,310,564.79
（1）购置 990,240.49 870,490.59 1,860,731.08
（2）在建工程转入 3,102,851.58 2,346,982.13 - - 5,449,833.71
3.本年减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
4.期末余额 379,901,334.12 569,639,101.57 127,683,068.77 179,632,106.59 1,256,855,611.05
二、累计折旧
1. 期初余额 123,461,156.68 321,577,274.27 69,703,254.06 87,477,171.98 602,218,856.99
2.本年增加金额 18,590,648.54 48,972,255.23 12,295,079.75 14,380,159.38 94,238,142.90
（1）本期计提 18,590,648.54 48,972,255.23 12,295,079.75 14,380,159.38 94,238,142.90
3.本年减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
4. 期末余额 142,051,805.22 370,549,529.50 81,998,333.81 101,857,331.36 696,456,999.89
三、减值准备
1.期初余额 - 2,191,655.88 187,583.68 14,205.25 2,393,444.81
2.本年增加金额 - -
（1）计提 - -
3.本年减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - -
4.期末余额 - 2,191,655.88 187,583.68 14,205.25 2,393,444.81
50
四、账面价值
1.期末账面价值 237,849,528.90 196,897,916.19 45,497,151.28 77,760,569.98 558,005,166.35
2.期初账面价值 253,337,325.86 242,532,948.80 56,921,740.44 92,140,729.36 644,932,744.46
9. 在建工程
(1) 在建工程情况
期末余额 期初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
二期扩建工程（一期
598,887.00 - 598,887.00 598,887.00 - 598,887.00
技改工程）
尾气脱硫系统 6,601,769.70 - 6,601,769.70 6,681,256.88 - 6,681,256.88
环保泥坑工程 8,976.00 - 8,976.00 14,442.74 - 14,442.74
十万吨电解项目 - - - - - -
零星工程 2,934,205.37 - 2,934,205.37 1,909,521.40 - 1,909,521.40
合 计 10,143,838.07 - 10,143,838.07 9,204,108.02 - 9,204,108.02
(2)本期末在建工程没有发生减值的情形，故未计提减值准备。
10. 无形资产
(1) 无形资产情况
项 目 土地使用权 专利权 非专利技术 其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 88,496,183.69 - - - 88,496,183.69
2.本年增加金额 - - - - -
（1）购置 - - - - -
3.本年减少金额 - - - - -
（1)处置 - - - - -
4.期末余额 88,496,183.69 - - - 88,496,183.69
二、累计摊销
1.期初余额 9,437,395.56 - - - 9,437,395.56
2.本年增加金额 1,762,994.64 - - - 1,762,994.64
（1）计提 1,762,994.64 - - - 1,762,994.64
50
3.本年减少金额 - - - - -
（1)处置 - - - - -
4.期末余额 11,200,390.20 - - - 11,200,390.20
三、减值准备
1.期初余额 - - - - -
2.本年增加金额 - - - - -
（1）计提 - - - - -
3.本年减少金额 - - - - -
(1)处置 - - - - -
4.期末余额 - - - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 77,295,793.49 - - - 77,295,793.49
2.期初账面价值 79,058,788.13 - - - 79,058,788.13
(2) 本期无形资产没有发生减值的情形，故未计提减值准备。
11. 长期待摊费用
项 目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
融资租赁服务
4,853,773.40 4,286,151.49 6,408,674.24 - 2,731,250.65
费
12. 其他非流动资产
项 目 期末余额 期初余额
预付土地、工程等款项 3,757,850.79 35,787,350.79
13. 短期借款
(1) 短期借款分类
项 目 期末余额 期初余额
信用借款 77,688,983.37 144,730,074.02
保证借款 740,000,000.00 812,096,868.05
合 计 817,688,983.37 956,826,942.07
(2) 期末无已逾期未偿还的短期借款。
14. 应付票据
50
(1) 应付票据分类
种 类 期末余额 期初余额
商业承兑汇票 214,000,000.00 214,000,000.00
(2) 本期末无已到期未支付的应付票据
15. 应付账款
(1) 应付账款列示
项 目 期末余额 期初余额
1 年以内 168,398,022.93 145,628,189.40
1至2年 902,730.87 8,218,099.40
2至3年 4,766,541.07 128,000.00
3 年以上 925,765.37 1,014,303.01
合 计 174,993,060.24 154,988,591.81
(2) 本期末无账龄超过 1 年的大额应付账款。
16. 预收款项
(1) 预收款项列示
项 目 期末余额 期初余额
1 年以内 17,059,634.54 216,056,379.14
1至2年 54,875.16 379,961.66
2至3年 48,434.05 1,813,090.37
3 年以上 353,785.74 2,322,579.37
合 计 17,516,729.49 220,572,010.54
(2) 期末无账龄超过 1 年的大额预收款项。
17. 应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 14,184,059.17 90,251,312.65 89,901,145.20 14,534,226.62
二、离职后福利-设定提存计划 - 17,709,065.63 17,709,065.63 -
三、辞退福利 - - - -
50
四、一年内到期的其他福利 - - - -
107,960,378.2 107,610,210.8
合 计 14,184,059.17 14,534,226.62
8 3
(2) 短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 8,299,684.61 80,333,565.64 79,856,117.36 8,777,132.89
二、职工福利费 - 667,211.81 667,211.81 -
三、社会保险费 - 7,167,421.58 7,167,421.58 -
其中：医疗保险费 - 5,778,510.79 5,778,510.79 -
工伤保险费 - 1,020,040.45 1,020,040.45 -
生育保险费 - 368,870.34 368,870.34 -
其他 - - - -
四、住房公积金 - - - -
五、工会经费和职工教育经费 5,884,374.56 2,083,113.62 2,210,394.45 5,757,093.73
六、短期带薪缺勤 - - - -
七、短期利润分享计划 - - - -
合 计 14,184,059.17 90,251,312.65 89,901,145.20 14,534,226.62
(3) 设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1. 基本养老保险 - 16,799,959.46 16,799,959.46 -
2. 失业保险费 - 909,106.17 909,106.17 -
3. 企业年金缴费 - - - -
合 计 - 17,709,065.63 17,709,065.63 -
18. 应交税费
项 目 期末余额 期初余额
50
融资租赁销项税额 - 3,057,384.60
城市维护建设税 - 251,955.89
教育费附加 - 251,955.89
水利建设基金 163,660.57 -
个人所得税 122,815.66 13,448.06
合 计 286,476.23 3,574,744.44
19. 应付利息
项 目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 2,780,471.18
3,813,955.96
期末无已逾期未支付的利息。
20. 其他应付款
(1) 按款项性质列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
押金、保证金 11,096,354.50 14,052,209.5
其他 1,988,240.99 485,974.25
合 计 13,084,595.49 14,538,183.75
(2) 无账龄超过 1 年的大额其他应付款
21. 长期应付款
项 目 期末余额 期初余额
融资租赁本金 147,859,012.81 222,000,000.00-
22. 递延收益
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 14,780,347.63 - 1,762,994.64 13,017,352.99 收到财政拨款
23. 股本
本次变动增减（+、一）
项 目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
50
铜陵有色金属集团股份公司 216,000,000.00 - - - - - 216,000,000.00
王宝栋 117,000,000.00 - - - - - 117,000,000.00
于佐兵 46,800,000.00 - - - - - 46,800,000.00
赵玉明 22,500,000.00 - - - - - 22,500,000.00
李海峰 17,100,000.00 - - - - - 17,100,000.00
郝建伟 17,100,000.00 - - - - - 17,100,000.00
安徽省投资集团有限责任公司 13,500,000.00 - - - - - 13,500,000.00
合计 450,000,000.00 - - - - - 450,000,000.00
24. 其他综合收益
本期发生金额
减：前期计入
项 目 期初余额 本期所得税 减：所得税费 税后归属于 税后归属于 期末余额
其他综合收
前发生额 用 母公司 少数股东
益当期转入
损益
二、以后将重分类进损
3,481,750.00 - 3,481,750.00 - - - -
益的其他综合收益
其中：可供出售金融资
3,481,750.00 -3,481,750.00 - - - - -
产公允价值变动损益
25. 专项储备
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 2,251,002.74 801,200.14 3,052,202.88 -
26. 盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 22,709,489.51 - - 22,709,489.51
27. 未分配利润
项 目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 -276,405,931.92 -232,795,905.73
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） - -
调整后期初未分配利润 -276,405,931.92 -232,795,905.73
加：本期归属于母公司所有者的净利润 144,480,009.78 -43,610,026.19
减：提取法定盈余公积 - -
50
应付普通股股利 - -
期末未分配利润 -131,925,922.14 -276,405,931.92
28. 营业收入及营业成本
(1)营业收入、营业成本明细情况
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 5,027,553,093.29 4,713,429,597.60 5,475,341,146.48 5,290,469,310.46
其他业务 25,144,084.44 5,453.10 19,667,270.08 16,042.15
合 计 5,052,697,177.73 4,713,435,050.70 5,495,008,416.56 5,290,485,352.61
29. 营业税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 2,007,032.39 1,164,472.58
教育费附加 2,007,032.38 1,164,472.58
房产税 2,351,119.40 -
土地使用税 1,094,515.50 -
车船税 1,620.00 -
印花税 1,877,579.93 -
水利基金 3,430,978.97 -
合 计 12,769,878.57 2,328,945.16
30. 销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
运输费 48,962,918.13 53,920,000.00
折旧费 11,629,591.71 11,630,789.29
职工薪酬 424,336.07 413,750.41
修理费 5,716,683.82 7,485,034.88
业务招待费 4,928.00 18,286.00
差旅费 32,818.30 70,623.10
其他 3,543.95 17,451.38
合 计 66,774,819.98 73,555,935.06
50
31. 管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 17,833,879.51 17,008,291.22
水利基金 1,621,573.21 5,518,290.71
税费 2,700,142.86 8,572,999.94
折旧费 4,782,565.24 4,854,472.48
无形资产摊销 1,762,994.64 1,762,994.64
物料消耗 650,765.88 1,174,079.68
差旅费 644,149.88 706,113.30
修理费 510,443.01 1,183,293.27
环境治理费 545,505.00 564,869.00
办公费 445,924.78 358,474.71
业务招待费 156,103.00 162,191.40
水电汽费 102,782.75 100,047.20
盘亏 6,233,931.91 -
其他 2,519,506.02 2,218,441.45
合 计 40,510,267.69 44,184,559.00
32. 财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 56,040,639.91 66,665,870.88
减：利息收入 3,125,564.04 1,557,643.79
利息净支出 38,096,395.18 65,108,227.09
汇兑损失 49,121,369.01 94,392,090.27
减：汇兑收益 47,628,925.90 11,666,585.25
汇兑净损失 1,492,443.11 82,725,505.02
银行手续费 1,805,722.97 3,934,897.82
合 计 56,213,241.95 151,768,629.93
33. 资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 36,722,589.55 4,074,558.80
50
二、存货跌价损失 17,067,388.19 5,186,885.75
三、可供出售金融资产减值损失 12,000,000.00 -
合 计 65,789,977.74 9,261,444.55
34. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
非高度有效电铜套期保值期货浮动盈亏 145,000.00 -201,700.00
35. 投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
非高度有效期货套期保值平仓收益 5,987,775.00 1,338,390.00
期货交易手续费 -1,317,699.92 -584,078.50
合 计 4,670,075.08 754,311.50
36. 营业外收入
(1) 营业外收入明细
项 目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置利得合计 619,279.50 403,482.52
其中：固定资产处置利得 619,279.50 403,482.52
无形资产处置利得
政府补助 2,314,994.64 2,962,994.64
增值税返还 39,875,663.33 29,683,336.96
其他 106,880.00 95,530.00
合 计 42,916,817.47 33,145,344.12
(2) 计入当期损益的政府补助
与资产相关/与收益
补助项目 本期发生额 上期发生额
相关
递延收益分摊 1,762,994.64 1,762,994.64 与资产相关
进口原料贴息 - 1,200,000.00 与收益相关
其他 552,000.00 - 与收益相关
合 计 2,314,994.64 2,962,994.64
37. 营业外支出
50
项 目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置损失合计 455,432.87 644,532.06
其中：固定资产处置损失 455,432.87 644,532.06
无形资产处置损失
其他 391.00 87,000.00
合 计 455,823.87 731,532.06
38. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 144,480,009.78 -43,610,026.19
加：资产减值准备 65,789,977.74 9,261,444.55
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
94,238,142.90 91,538,896.42
产折旧
无形资产摊销 1,762,994.64 1,762,994.64
长期待摊费用摊销 -163,846.63 -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
241,049.54
失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -145,000.00 201,700.00
财务费用（收益以“－”号填列） 54,407,518.98 147,833,732.11
投资损失（收益以“－”号填列） -5,987,775.00 -1,338,390.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） - -
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -
存货的减少（增加以“－”号填列） -109,891,294.47 79,346,280.28
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -57,775,676.07 160,604,295.26
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -191,880,864.42 77,984,663.17
其他* -980,637.36
经营活动产生的现金流量净额 -5,165,812.55 522,846,002.42
(2) 现金和现金等价物构成情况
项 目 期末余额 期初余额
50
一、现金 120,973,314.06 359,392,113.64
其中：库存现金 1,865.82 10,772.61
可随时用于支付的银行存款 120,971,448.24 359,381,341.03
可随时用于支付的其他货币资金 -
二、现金等价物 -
其中：三个月内到期的债券投资 -
三、年末现金及现金等价物余额 120,973,314.06 359,392,113.64
六、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大或有事项。
七、资产负债表日后事项
截至 2017 年 3 月 28 日止，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
八、其他重要事项
截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
公司名称：赤峰金剑铜业有限责任公
司
法定代表人：宋修明 主管会计工作负责人：胡千 会计机构负责人：陈维良
俊
日期：2017 年 3 月 28 日
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