北京合康新能科技股份有限公司
审 计 报 告
瑞华审字【2017】01710012 号
目 录
一、 审计报告 1
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表 3
2、 合并利润表 5
3、 合并现金流量表 6
4、 合并股东权益变动表 7
5、 资产负债表 9
6、 利润表 11
7、 现金流量表 12
8、 股东权益变动表 13
9、 财务报表附注 15
10、 财务报表附注补充资料 100
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199
审 计 报 告
瑞华审字【2017】01710012 号
北京合康新能科技股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的北京合康新能科技股份有限公司的财务报表，包括 2016 年 12
月 31 日合并及公司的资产负债表，2016 年度合并及公司的利润表、合并及公司的现
金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是北京合康新能科技股份有限公司管理层的责任。这种责
任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注
册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国
注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取
合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的
审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风
险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部
16
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还
包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的
总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了北京合康新能科技股份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及
2016 年度合并及公司的经营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：刘燃
中国北京 中国注册会计师：马海霞
二〇一七年四月十七日
17
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
18
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
19
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
20
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
21
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
22
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
23
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
24
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
25
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
26
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
27
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
28
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
29
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
北京合康新能科技股份有限公司
2016 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、公司概况
北京合康新能科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身系 2003 年 6 月
11 日成立的北京合康亿盛科技有限公司，2009 年 6 月 18 日，经北京市商务委员会京商
务资字【2009】310 号文《北京市商务委员会关于北京合康亿盛科技有限公司变更为外
商投资股份有限公司的批复》批准，北京合康亿盛科技有限公司以原股东上海上丰集团
有限公司、广州市明珠星投资有限公司、北京君慧创业投资中心、北京绵世方达投资咨
询有限责任公司、联想控股有限公司、成都新锦泰投资发展有限公司、刘锦成、张燕南、
杜心林、张涛、陈秋泉作为发起人整体变更为股份有限公司（中外合资），北京合康亿
盛变频科技股份有限公司全体股东以其享有的北京合康亿盛科技有限公司 2009 年 4 月
30 日的净资产出资，折股 90,000,000.00 股（每股面值 1 元），公司于 2009 年 6 月 24 日
领取了北京市工商行政管理局核发的第 110107005755842 号企业营业执照。
2009 年 12 月 25 日，经中国证券监督管理委员会以证监许可【2009】1464 号文《关
于核准北京合康亿盛变频科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》
批准，核准本公司向社会公开发行不超过 30,000,000.00 股新股。
2010 年 1 月 20 日，公司网上向社会投资者发行 24,000,000.00 股新股在深圳证券交
易所创业板上市交易，2010 年 4 月 19 日，网下向配售对象询价配售的 6,000,000.00 股上
市交易。2010 年 5 月 31 日，公司完成工商变更登记，注册资本由 90,000,000.00 元变更
为 120,000,000.00 元。
根据本公司 2010 年度第二次临时股东大会决议，同意向 38 名公司管理人员授予
3,149,000.00 股限制性股票并确定 2010 年 11 月 30 日为授予日。公司 2010 年 12 月 22 日
第十八次董事会审议通过《关于公司首期股权激励计划人员调整的议案》调整后的《首
期股权激励计划》激励对象为 37 人，限制性股票数量为 3,114,000.00 股。公司董事会议
于 2010 年 12 月 28 日召开，审议通过《关于公司首期股权激励计划人员调整的议案》
调整后的《首期股权激励计划》激励对象为 36 人，限制性股票数量为 3,064,000.00 股。
公司申请增加注册资本人民币 3,064,000.00 元，变更后的注册资本为 123,064,000.00 元。
2011 年 12 月 3 日股权激励授予的 1,532,000.00 股限制性股票解除锁定，并于 2011 年 12
月 6 日上市流通。
2011 年 3 月 16 日本公司 2010 年年度股东大会表决通过《公司 2010 年度利润分配
30
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
及资本公积转增股本》的议案，公司以总股本 123,064,000.00 股为基数，按每 10 股派发
现金红利 2.5 元（含税），同时公司以总股本 123,064,000.00 股为基数，以资本公积向全
体股东每 10 股转增 10 股，合计转增 123,064,000.00 股。转增后总股本为 246,128,000.00
股。
2012 年 2 月 27 日召开的第一届董事会第三十次会议审议通过《关于公司首期股权
激励计划失效及终止的议案》和《关于回购注销股权激励限制性股票的议案》，决定首
期股权激励计划第二期失效，第三、四期终止，同时回购并注销尚未解锁的限制性股票
4,596,000.00 股。公司已于 2012 年 4 月 6 日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公
司 完 成 该部分股份的回购注销登记手续。公司总股本由 246,128,000.00 股减少 至
241,532,000.00 股。
2012 年 2 月 27 日，第一届董事会第三十次会议审议通过实施 2011 年度利润分配方
案，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 4 股，并于 2012 年 3 月 21 日经 2011 年度股
东大会审议通过。公司权益分派股权登记日为 2012 年 4 月 17 日，股权激励股份已在股
权登记日前回购注销，故对公司剩余股份总数 241,532,000.00 股进行了权益分派。公司
总股本由 241,532,000.00 股增加至 338,144,800.00 股。
根据 2015 年 8 月 24 日召开的第二届董事会第二十六次会议决议、2015 年第一次临
时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可【2015】2724 号文《关于核准北京
合康亿盛变频科技股份有限公司向何天涛等发行股份购买资产的批复》的相关要求，本
公司按照每股人民币 12.51 元，向北京华泰润达节能科技有限公司（以下简称“华泰润达”）
原股东非公开发行 31,034,482.00 股普通股，华泰润达原股东以其所拥有的华泰润达股权
资产认购本次定向增发的股份。公司总股本由 338,144,800.00 股增加至 369,179,282.00 股。
同时，公司非公开发行股份募集配套资金不超过 388,000,000.00 元，每股面值人民币 1
元，本次发行采用询价方式发行。根据投资者申购报价情况，并遵循价格优先等原则，
确定本次发行价格为 15.86 元/股，配售数量 24,464,060 股，募集资金额 387,999,991.60 元。
发行对象全部以现金认购，本次发行后公司的注册资本为人民币 393,643,342.00 元。
2016 年 5 月 31 日本公司召开的 2015 年年度股东大会表决通过《关于公司 2015 年
度利润分配方案的议案》，公司以总股本 393,643,342 股为基数，按每 10 股派发现金红利
0.5 元（含税），同时公司以总股本 393,643,342 股为基数，以资本公积向全体股东每 10
股转增 10 股，合计转增 393,643,342 股，转增后总股本为 787,286,684 股。
2016 年 10 月 26 日本公司召开的第三届董事会第十次会议、第三届监事会第十次会
议、2016 年 11 月 18 日召开的 2016 年第四次临时股东大会审议通过了《关于变更公司
名称及证券简称的议案》，公司名称原为：北京合康亿盛变频科技股份有限公司；现变
更为：北京合康新能科技股份有限公司；公司证券简称原为：合康变频；现变更为：合
康新能。
31
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
公司注册资本：人民币 787,286,684.00 元；法定代表人：刘锦成；公司注册地址：
北京市石景山区古城西街 19 号中小科技企业基地院内。
公司属其他电气机械及器材制造行业。经营范围：太阳能、光伏、风电、高压变频
器、新能源汽车及其充电桩产业链运营的技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询；
制造高压变频器；销售自产产品；系统集成；货物进出口、技术进出口。
本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 4 月 17 日决议批准报出。
2、合并财务报表范围
本公司 2016 年度纳入合并范围的子公司共 30 户，其中一级子公司 25 户，二级子
公司 5 户；详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加
12 户，新设子公司 13 户，处置子公司 1 户。详见本附注七“合并范围的变更”。
本公司及各子公司主要从事节能设备高端制造、新能源汽车总成配套及运营产业和
节能环保项目建设及运营等。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、
于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、
企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管
理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》
（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计
提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016
年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注
的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司主要从事节能设备高端制造、新能源汽车总成配套及运营产业和
节能环保项目建设及运营等。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业
会计准则的规定，对收入确认、建造合同完工百分比确定、研究开发支出等交易和事项
制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、22“收入”等各项描述。关于管
理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、28“重大会计判断和估计”。
32
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子
公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方
实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购
买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，
购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买
日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
33
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认
条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为
当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计
准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务
报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次
交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注
四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合
并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方
重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投
资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被
购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的
在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的
权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制
的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司
34
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入
合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前
的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的
子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购
买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不
调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当
期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调
整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净
损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目
列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有
的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司
股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或
净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照
《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、8“金
融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次
交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
35
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于
其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时
是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权
的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12、（2）④）和“因处置
部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行
会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各
项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之
前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资。
7、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行
公布的当日外汇牌价的中间价）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或
涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其
他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇
率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货
币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合
收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和
负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目
外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发
36
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
生日的加权汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分
配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东
权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外
经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的
外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折
算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相
关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外
经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权
益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境
外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和
金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场
中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业
协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价
格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
37
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策
略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利
率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当
前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量
38
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行
摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的
期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为
其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投
资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提
减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金
融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减
记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表
明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累
计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回
本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确
39
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同
权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据
前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
40
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，
以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确
定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，
并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（8）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本
公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确
认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
41
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同
条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重
组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 200 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认
减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用
风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该
等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相
关。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风
险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计
应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
无风险组合 经减值测试后未发生减值的，不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 1 1
1-2 年 5 5
2-3 年 20 20
3-4 年 50 50
4 年以上 100 100
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有
42
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认
减值损失，计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹
象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销
应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
10、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品及自制半成品、周转材料、库存商
品、发出商品和委托加工物资、工程施工等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价，库存商品领用和发出时按个别计价法。
建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行
合同有关的直接费用和间接费用。为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独
区分和可靠计量且合同很可能订立的，应当予以归集，待取得合同时计入合同成本；
未满足上述条件的，则计入当期损益。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负
债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）
之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的
成本与累计已确认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确
凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额
提取
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可
变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额
计入当期损益。
43
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
11、划分为持有待售资产
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，
本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，
且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为
持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净
额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业
会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中
取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企
业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产
部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表
的流动负债部分单独列报。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产
的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行
计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有
被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）
决定不再出售之日的可收回金额。
12、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核
算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投
资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长
期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之
间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作
44
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价
值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期
股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形
成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”
的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在
合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额
作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股
权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益
法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成
非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”
的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按
照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的
长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂
不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间
的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投
资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本
为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公
允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资。
45
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期
股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益
的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致
的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认
投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或
出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部
分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易
损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的
资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允
价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之
差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的
对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的
资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全
额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股
46
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入
当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的
差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置
时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得
对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的
其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，
并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法
核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计
量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位
净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投
资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合
收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进
行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
47
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有
者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属
于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会
计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价
值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期
损益。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成
本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行
初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 30 5 3.17
生产研发设备 年限平均法 5-25 5 19-3.8
运输设备 年限平均法 5-10 5 19-9.5
办公设备 年限平均法 5 5 19
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致
的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资
产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁
48
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
14、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到
预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使
用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
15、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
49
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可
能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支
出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部
作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减
值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形
资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命
并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发
阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
17、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
50
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论
是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期
从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组
合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工
福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在
职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保
险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞
51
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十
二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负
债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划
进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
20、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公
司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够
可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
21、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具
为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支
付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的
公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入
相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资
本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续
信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成
本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠
计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠
计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值
计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
52
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负
债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负
债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产
负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，
将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，
其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修
改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总
额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更
从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为
加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予
权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业
中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会
计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付
处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负
债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公
积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份
支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工
的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业
的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计
量，比照上述原则处理。
22、收入
（1）商品销售收入
53
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与
所有权相联系的继续管理权，也没有对已售的产品实施有效控制，收入的金额能够可靠
计量，相关经济利益很可能流入企业，相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量
时，确认商品销售收入的实现。本公司具体的收入确认方式为：
①普通合同销售
对于不需要安装验收环节的产品销售，根据销售协议及合同条款，以产品发出、
取得发货运单等原始凭证后确认收入；
需要安装验收，且安装验收工作属于销售合同重要组成部分的，在产品发出，安
装调试验收合格后视为公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给了购货方，确认
销售收入的实现；
出口销售以产品报关装运后，确认销售收入。
②EMC 合同销售
安装调试验收后，客户结合首期节电量和合同约定条款，按期定额付款，每期付
款额和总付款额不再变化时，公司在调试完毕取得验收报告后确认收入，如果根据每期
收款额计算出收款期在 36 个月以上，则按现金流折现后确认收入。
如在合同中约定收款期间或最高付款额，实际付款按节电效果/发电量/蒸汽量每期
分别支付，直至约定的付款期结束或达到最高付款额为止，公司在每期取得客户对节电
量/发电量/蒸汽量金额的确认后确认收入。
③发电收入
发电收入以相关电力公司出具的电费结算单及双方确认的上网电价为依据确定。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比
法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比
例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的
劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的
劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部
分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合
同全部作为销售商品处理。
54
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
（3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确
认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的
比例确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②
与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠
地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够
收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不
可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能
可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费
用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负
债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之
和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本
与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制原则确认收入。本公司依据合同约定的租金
收入总额在租赁期内按照权责发生制分期确认租赁服务收入；将预收的充值款总额按照
实际消费量分期确认充电服务收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
23、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为
所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金
额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计
入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为
递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损
失的，直接计入当期损益。
55
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
24、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
56
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账
面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负
债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
25、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大
的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租
赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的
余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资
租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保
余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资
收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
57
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
26、其他重要的会计政策和会计估计
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营
和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或
一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行
处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、11“划分为持有待售资产”相关描述。
27、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本公司本期无会计政策变更事项。
（2）会计估计变更
本公司本期无会计估计变更事项。
28、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法
准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差
异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间
的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下：
（1）收入确认——建造合同
在建造合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合
同收入。合同的完工百分比是依照本附注四、22、“收入”所述方法进行确认的，在执行
各该建造合同的各会计年度内累积计算。
在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回
收性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合
同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业
收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁的归类
58
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和
融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和
报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全
部风险和报酬，作出分析和判断。
（3）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于
评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与
原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备
的计提或转回。
（4）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原
先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转
回。
（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这
些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、
市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定
性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（6）持有至到期投资
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图
和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及
大量的判断。在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力
进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本公司
未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在
本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。
如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且
可能影响本公司的金融工具风险管理策略。
（7）持有至到期投资减值
本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值
的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法
履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，本公司需
59
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。
（8）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，
以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司
需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和
短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（9）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹
象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金
额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和
预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观
察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营
成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用
所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关
经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组
组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要
预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金
流量的现值。
（10）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直
线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊
销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确
定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（11）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用
的折现率以及预计受益期间的假设。
（12）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
60
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（13）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和
递延所得税产生影响。
（14）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延
迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行
该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关
现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上
依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确
定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计
负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映
将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按0%、3%、5%、6%、11%、17%的税率计算销项税，并
增值税
按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的3%、5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的1%、5%、7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的0%、15%、25%计缴，详见下表。
纳税主体名称 所得税税率
北京合康新能科技股份有限公司 15%
北京合康新能变频技术有限公司 25%
北京合康亿盛电气有限公司 25%
合康变频科技（武汉）有限公司 15%
武汉合康电驱动技术有限公司 15%
深圳合康思德电机系统有限公司 25%
武汉合康动力技术有限公司 15%
61
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率
深圳市日业电气有限公司 25%
长沙市日业电气有限公司 15%
北京华泰润达节能科技有限公司 15%
北京瑞合新能源科技有限公司 25%
东菱技术有限公司 25%
合康锐马电机（宁波）有限公司 25%
滦平慧通光伏发电有限公司 0%
合康动力技术（深圳）有限公司 25%
武汉合康亿盛电气连接系统有限公司 25%
武汉合康智能电气有限公司 25%
滦平久丰农业发展有限公司 25%
北京合康亿盛技术有限公司 25%
山东畅的科技开发有限公司 25%
平顶山畅的科技有限公司 25%
武汉畅的新能源汽车运营服务有限公司 25%
苏州畅的汽车租赁有限公司 25%
广州畅的科技有限公司 25%
南京老地方汽车运输服务有限公司 25%
武汉畅的科技有限公司 25%
郑州畅的科技有限公司 25%
杭州畅的科技开发有限公司 25%
北京畅的科技开发有限公司 15%
文山创能农业光伏开发有限公司 25%
本公司收取资金使用费收入，原先按 5%税率计缴营业税。根据《关于全面推开营
业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36 号）等相关规定，自 2016 年 5 月 1 日起改
为征收增值税，税率为 6%。
本公司之子公司合康变频科技（武汉）有限公司从事房地产租赁业务的收入，原先
按 5%税率计缴营业税。根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税
[2016]36 号）等相关规定，自 2016 年 5 月 1 日起改为征收增值税，采用简易计税方法，
税率为 5%。
本公司之子公司北京合康新能变频技术有限公司从事房地产租赁业务的收入，原先
按 5%税率计缴营业税。根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税
[2016]36 号）等相关规定，自 2016 年 5 月 1 日起改为征收增值税，税率为 11%。
62
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
本公司之二级子公司长沙市日业电气有限公司从事房地产租赁业务、维修业务的收
入，原先按 5%税率计缴营业税。根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》
（财税[2016]36 号）等相关规定，自 2016 年 5 月 1 日起改为征收增值税，从事房地产租
赁业务的收入，采用简易计税方法，税率为 5%；从事维修业务的收入，税率为 17%。
本公司之子公司北京华泰润达节能科技有限公司从事工程总包业务、技术服务业务
的收入，原先按 3%、5%税率计缴营业税。根据《关于全面推开营业税改征增值税试点
的通知》（财税[2016]36 号）相关规定，自 2016 年 5 月 1 日起改为征收增值税，计税方
法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法税率为 11%、6%，简易计税方法
征收率 3%。
2、税收优惠及批文
（1）增值税
①根据财政部、国家税务总局财税【2010】110 号《关于促进节能服务产业发展增
值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》，本公司及子公司北京华泰润达节能科技
有限公司合同能源管理收入免征营业税和增值税。自项目取得第一笔生产经营收入所属
纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照 25%的法定税率减
半征收企业所得税。
②根据财政部、国家税务总局《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的
通知》，即财税【2011】100 号文件，本公司自 2011 年 1 月 1 日起，本公司“通用高压变
频调速系统 V1.0、矢量控制高压变频器调速系统 V1.0、同步电机矢量控制高压变频器调
速系统 V1.0”产品，享受增值税即征即退的政策。
③根据财政部、国家税务总局《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的
通知》，即财税【2011】100 号文件，本公司之二级子公司长沙市日业电气有限公司自
2014 年 10 月 1 日起，其“通用型高性能矢量变频器软件 1.0”产品，享受增值税即征即退
的政策。
④根据财政部、国家税务总局《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的
通知》，即财税【2011】100 号文件，本公司之子公司东菱技术有限公司自 2010 年 1 月 1
日起，其“东菱通用交流伺服系统控制软件（简称：通用型伺服系统软件）V2.0 产品”，
享受增值税即征即退的政策。
⑤根据财政部、国家税务总局《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产
品增值税政策的通知》，即财税【2008】156 号文件，本公司之子公司北京华泰润达节能
科技有限公司自 2014 年 2 月 1 日起，其“垃圾发酵产生沼气生产销售的电力”，享受增值
税即征即退的政策。
⑥2016 年 6 月 21 日，本公司之二级子公司滦平久丰农业发展有限公司取得了滦平
县国家税务局核发的《纳税人减免税备案登记表》，依据《财政部、国家税务总局关于
63
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税[2008]81 号）第一、二、三条规定，滦平久
丰农业发展有限公司自 2016 年 1 月 1 日起可享受农民专业合作社免征增值税优惠政策。
⑦根据财政部、国家税务总局《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的
通知》，即财税【2011】100 号文件，自 2016 年 5 月 1 日起，本公司之子公司北京畅的
科技开发有限公司“畅的充电远程监控通讯系统 V1.0”产品，享受增值税即征即退的政策。
（2）所得税
①2015 年 7 月 21 日，本公司取得了北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京
市国家税务局、北京市地方税务局核发的编号为 GR201511000109 的《高新技术企业证
书》，依据相关政策规定，本公司 2015 年度至 2017 年度期间享受国家关于高新技术企
业的税收优惠政策，企业所得税按 15%的优惠税率计缴。
②2015 年 10 月 28 日，本公司之子公司合康变频科技（武汉）有限公司取得了湖北
省科技厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局联合下发的编号为
GF201542000052 的《高新技术企业证书》，依据相关政策规定，合康变频科技（武汉）
有限公司 2015 年度至 2017 年度期间享受国家关于高新技术企业的税收优惠政策，企业
所得税按 15%的优惠税率计缴。
③2014 年 10 月 14 日，本公司之子公司武汉合康电驱动技术有限公司取得了湖北省
科技厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局联合下发的编号为
GR201442000719 的《高新技术企业证书》，依据相关政策规定，武汉合康电驱动技术有
限公司 2014 年度至 2016 年度期间享受国家关于高新技术企业的税收优惠政策，企业所
得税按 15%的优惠税率计缴。
④2015 年 10 月 28 日，本公司之二级子公司长沙市日业电气有限公司取得了湖南省
科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局核发的编号为
GR201543000174 的《高新技术企业证书》，根据相关政策规定，长沙市日业电气有限公
司 2016 年度至 2018 年度企业所得税按 15%的税率计缴。
⑤2016 年 3 月 24 日，本公司之子公司滦平慧通光伏发电有限公司取得了滦平县国
家税务局核发的《企业所得税优惠事项备案表》，依据《国家税务总局关于电网企业电
网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告》（国家税务总局公告 2013 年第 26 号）规
定，本公司自 2016 年度至 2018 年度可享受免征企业所得税的优惠政策，2019 年度至 2021
年度可享受企业所得税减征 50%的优惠政策。
⑥2015 年 9 月 8 日，本公司之子公司北京华泰润达节能科技有限公司取得了北京市
科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合下发的编
号为 GF201511000537 的《高新技术企业证书》，依据相关政策规定，本公司 2015 年度至
2017 年度期间享受国家关于高新技术企业的税收优惠政策，企业所得税按 15%的优惠税
率计缴。
64
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
⑦2016 年 12 月 22 日，本公司之子公司北京畅的科技开发有限公司取得了北京市科
学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局核发的编号为
GR201611004624 的《高新技术企业证书》，依据相关政策规定，本公司 2016 年度至 2018
年度期间享受国家关于高新技术企业的税收优惠政策，企业所得税按 15%的优惠税率计
缴。
⑧2016 年 12 月 13 日，本公司之子公司武汉合康动力技术有限公司取得了由湖北省
科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局、湖北省地方税务局联合批准的编号为
GR201642001228 的《高新技术企业证书》，依据相关政策规定，武汉合康动力技术有限
公司 2016 年度至 2018 年度期间享受国家关于高新技术企业的税收优惠政策，企业所得
税按 15%的优惠税率计缴。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2016 年 1
月 1 日，“年末”指 2016 年 12 月 31 日，“上年”指 2015 年度，“本年”指 2016 年度。
1、货币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金 334,693.95 356,132.20
银行存款 392,227,733.30 496,254,508.11
其他货币资金 50,345,175.92 9,780,089.14
合计 442,907,603.17 506,390,729.45
注：其他货币资金中 4,282,285.29 元为履约保证金，46,062,890.63 元为票据保证金。
2、应收票据
（1）应收票据分类
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 28,622,888.92 28,051,899.16
商业承兑汇票 2,635,288.37 6,825,505.76
合计 31,258,177.29 34,877,404.92
（2）年末已质押的应收票据情况
项目 年末已质押金额
商业承兑汇票 1,300,000.00
注：商业承兑汇票年末质押情况详见附注六、19 注释 4。
（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 269,773,786.34 0.00
65
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
商业承兑汇票 13,466,190.14 1,300,000.00
合计 283,239,976.48 1,300,000.00
（4）年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据
项目 年末转应收账款金额
银行承兑汇票 20,000.00
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 1,124,224,763.56 99.98 147,658,471.83 13.13 976,566,291.73
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 234,595.00 0.02 234,595.00 100.00 0.00
合计 1,124,459,358.56 100.00 147,893,066.83 — 976,566,291.73
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 995,849,667.31 100.00 125,577,591.10 12.61 870,272,076.21
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
合计 995,849,667.31 100.00 125,577,591.10 — 870,272,076.21
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 654,616,834.87 6,546,168.33 1.00
1至2年 189,306,206.44 9,465,310.33 5.00
2至3年 129,946,077.25 25,989,215.45 20.00
3至4年 89,395,734.59 44,697,867.31 50.00
4 至以上 60,959,910.41 60,959,910.41 100.00
合计 1,124,224,763.56 147,658,471.83 —
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
66
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
本年计提坏账准备金额 26,469,022.05 元；本年转回坏账准备金额 4,153,546.32 元。
（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款年末余额
单位名称 应收账款 坏账准备
合计数的比例（%）
客户一 62,692,363.60 5.58 626,923.64
客户二 58,892,300.00 5.24 588,923.00
客户三 40,615,436.50 3.61 406,154.37
客户四 36,237,356.00 3.22 362,373.56
客户五 26,667,377.38 2.37 2,862,224.62
合计 225,104,833.48 20.02 4,846,599.19
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 73,606,160.96 88.84 70,030,200.52 80.18
1至2年 5,603,284.76 6.76 12,948,394.00 14.83
2至3年 1,473,904.87 1.78 3,388,989.42 3.88
3 年以上 2,170,118.71 2.62 970,500.00 1.11
合计 82,853,469.30 100.00 87,338,083.94 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
单位名称 年末余额 占预付款项年末余额合计数的比例（%）
供应商一 4,336,819.66 5.23
供应商二 4,074,179.74 4.92
供应商三 2,600,000.00 3.14
供应商四 2,100,000.00 2.53
供应商五 1,786,322.00 2.16
合计 14,897,321.40 17.98
5、应收利息
项目 年末余额 年初余额
持有至到期投资 0.00 21,400.00
67
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
6、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 122,030,333.71 99.89 3,988,014.69 3.27 118,042,319.02
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 134,038.16 0.11 134,038.16 100.00 0.00
合计 122,164,371.87 100.00 4,122,052.85 — 118,042,319.02
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 51,888,742.67 100.00 2,366,175.19 4.56 49,522,567.48
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
合计 51,888,742.67 100.00 2,366,175.19 — 49,522,567.48
①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 94,027,043.51 940,270.44 1.00
1至2年 25,271,543.58 1,263,577.18 5.00
2至3年 1,029,020.82 205,804.17 20.00
3至4年 248,725.80 124,362.90 50.00
4 年以上 1,454,000.00 1,454,000.00 100.00
合计 122,030,333.71 3,988,014.69 —
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 1,810,090.83 元；本年转回坏账准备金额 54,213.17 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
68
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
备用金 6,915,716.25 9,062,297.16
往来款 82,883,329.14 370,116.64
保证金 12,492,313.12 21,288,980.51
其他 19,873,013.36 21,167,348.36
合计 122,164,371.87 51,888,742.67
注：其他主要为应收北京华川卓越投资有限公司股权转让款 1,850.00 万元。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 坏账准备年末余额
额合计数的比例（%）
客户一 往来款 74,000,000.00 1 年以内 60.57 740,000.00
客户二 其他 18,500,000.00 1-2 年 15.14 925,000.00
客户三 往来款 1,889,636.87 1 年以内 1.55 18,896.37
客户四 往来款 1,595,333.70 1 年以内 1.31 15,953.34
客户五 备用金 1,565,000.00 1-2 年 1.28 78,250.00
合计 — 97,549,970.57 — 79.85 1,778,099.71
7、存货
（1）存货分类
年末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 151,179,488.04 0.00 151,179,488.04
在产品 61,114,614.72 0.00 61,114,614.72
库存商品 105,234,617.88 0.00 105,234,617.88
自制半成品 46,941,470.67 0.00 46,941,470.67
发出商品 223,880,091.63 0.00 223,880,091.63
委托加工物资 8,296,026.75 0.00 8,296,026.75
低值易耗品 393,848.31 0.00 393,848.31
工程施工 5,714,745.92 0.00 5,714,745.92
合计 602,754,903.92 0.00 602,754,903.92
（续）
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 118,593,538.69 0.00 118,593,538.69
69
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
在产品 33,989,700.28 0.00 33,989,700.28
库存商品 122,831,150.11 0.00 122,831,150.11
自制半成品 35,016,071.27 0.00 35,016,071.27
发出商品 190,429,933.99 0.00 190,429,933.99
委托加工物资 8,154,484.42 0.00 8,154,484.42
低值易耗品 138,349.62 0.00 138,349.62
工程施工 13,749,864.23 0.00 13,749,864.23
合计 522,903,092.61 0.00 522,903,092.61
（2）存货年末余额中含有借款费用资本化金额为 0.00 元。
（3）建造合同形成的已完工未结算资产情况
项目 金额
累计已发生成本 52,188,613.14
累计已确认毛利 9,652,901.92
减：预计损失 0.00
已办理结算的金额 56,126,769.14
建造合同形成的已完工未结算资产 5,714,745.92
8、其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
待抵扣增值税 76,117,170.50 2,050,007.97
其他 30,769.41 0.00
合计 76,147,939.91 2,050,007.97
9、长期应收款
年末余额 年初余额 折现率
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 区间
融资租赁保证金 13,055,555.00 0.00 13,055,555.00 0.00 0.00 0.00 0.00
10、长期股权投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认 其他综合收 其他权益
追加投资 减少投资
的投资损益 益调整 变动
南京国电南自新能源科技有限公司 23,360,759.95 0.00 23,360,759.95 0.00 0.00 0.00
70
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
（续）
减值准备年末余
被投资单位 本年增减变动 年末余额
额
宣告发放现金股利或利润 计提减值准备 其他
南京国电南自新能源科技有限公司 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
注：本公司 2016 年 3 月 3 日召开的第三届董事会第三次会议及 2016 年 3 月 21 日召
开 2016 年第二次临时股东大会审议通过了《关于转让参股子公司南京国电南自新能源
科技有限公司 40%股权》，拟将持有南京国电南自新能源科技有限公司 40%股权转让给
国电南京自动化股份有限公司。
11、固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 生产研发设备 运输工具 办公设备 合计
一、账面原值
1、年初余额 353,874,540.13 191,635,691.76 18,654,571.77 19,944,194.50 584,108,998.16
2、本年增加金额 4,200,520.00 169,962,010.25 1,186,967,887.94 2,167,010.45 1,363,297,428.64
（1）购置 0.00 15,741,024.48 1,186,967,887.94 2,167,010.45 1,204,875,922.87
（2）在建工程转入 3,500,000.00 154,220,985.77 0.00 0.00 157,720,985.77
（3）企业合并增加 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（4）其他 700,520.00 0.00 0.00 0.00 700,520.00
3、本年减少金额 0.00 3,132,510.84 1,263,298.30 300,339.94 4,696,149.08
（1）处置或报废 0.00 2,836,350.64 1,263,298.30 259,143.37 4,358,792.31
（2）其他 0.00 296,160.20 0.00 41,196.57 337,356.77
4、年末余额 358,075,060.13 358,465,191.17 1,204,359,161.41 21,810,865.01 1,942,710,277.72
二、累计折旧 0.00
1、年初余额 38,143,176.72 33,352,110.44 7,349,534.89 11,232,280.82 90,077,102.87
2、本年增加金额 11,343,818.01 16,821,625.82 48,877,469.00 2,880,628.39 79,923,541.22
（1）计提 11,343,818.01 16,821,625.82 48,877,469.00 2,880,628.39 79,923,541.22
（2）企业合并增加 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3、本年减少金额 0.00 681,066.70 647,610.89 212,207.87 1,540,885.46
（1）处置或报废 0.00 675,778.29 647,610.89 209,113.62 1,532,502.80
（2）其他 0.00 5,288.41 0.00 3,094.25 8,382.66
4、年末余额 49,486,994.73 49,492,669.56 55,579,393.00 13,900,701.34 168,459,758.63
71
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
项目 房屋及建筑物 生产研发设备 运输工具 办公设备 合计
三、减值准备 0.00
1、年初余额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2、本年增加金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（1）计提 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3、本年减少金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（1）处置或报废 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4、年末余额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
四、账面价值 0.00
1、年末账面价值 308,588,065.40 308,972,521.61 1,148,779,768.41 7,910,163.67 1,774,250,519.09
2、年初账面价值 315,731,363.41 158,283,581.32 11,305,036.88 8,711,913.68 494,031,895.29
（2）通过融资租赁租入的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
生产研发设备等 47,113,200.70 21,346,131.99 0.00 25,767,068.71
运输工具 134,940,171.00 12,639,638.03 0.00 122,300,532.97
合计 182,053,371.70 33,985,770.02 0.00 148,067,601.68
（3）通过经营租赁租出的固定资产
项目 年末账面价值
运输工具 81,730,224.08
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 4,064,695.12 办理过程中
12、在建工程
（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
调试工装 406,545.37 0.00 406,545.37 650,241.80 0.00 650,241.80
员工宿舍楼 12,442,256.75 1,330,200.00 11,112,056.75 6,176,295.20 1,330,200.00 4,846,095.20
神马氯碱水泵 0.00 0.00 0.00 13,500.00 0.00 13,500.00
丰台填埋场填埋气
资源利用项目 4,246,121.33 0.00 4,246,121.33 0.00 0.00 0.00
滦平县 40 兆瓦农业
光伏发电项目 32,786,331.51 0.00 32,786,331.51 25,566,330.53 0.00 25,566,330.53
合康充电桩项目 3,731,262.19 0.00 3,731,262.19 112,142.64 0.00 112,142.64
康沃二期 97,264.15 0.00 97,264.15 0.00 0.00 0.00
72
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
车间厂区装修工程 800,000.00 0.00 800,000.00 0.00 0.00 0.00
在建流水线 50,297.76 0.00 50,297.76 0.00 0.00 0.00
5S 中心办公楼装修 21,472.01 0.00 21,472.01 0.00 0.00 0.00
合计 54,581,551.07 1,330,200.00 53,251,351.07 32,518,510.17 1,330,200.00 31,188,310.17
（2）重要在建工程项目本年变动情况
本年增加 本年转入固定 本年其他减
项目名称 预算数 年初余额 金额 资产金额 少金额 年末余额
滦平县 40 兆瓦农业
光伏发电项目 338,330,000.00 25,566,330.53 149,154,303.79 141,934,302.81 0.00 32,786,331.51
员工宿舍楼 11,890,000.00 6,176,295.20 6,265,961.55 0.00 0.00 12,442,256.75
丰台填埋场填埋气资
源利用项目 12,450,000.00 0.00 4,246,121.33 0.00 0.00 4,246,121.33
能信电动给水泵项目
6,377,000.00 0.00 6,058,150.00 0.00 6,058,150.00 0.00
六里屯发电机组技术
改造 6,000,000.00 0.00 4,796,239.30 0.00 4,796,239.30 0.00
合计 375,047,000.00 31,742,625.73 170,520,775.97 141,934,302.81 10,854,389.30 49,474,709.59
（续）
工程累计投入 利息资本化累 其中：本年利息 本年利息资
工程名称 工程进度（%） 资金来源
占预算比例（%） 计金额 资本化金额 本化率（%）
滦平县 40 兆瓦农业
81.36 81.36 0.00 0.00 0.00 贷款
光伏发电项目
员工宿舍楼 104.64 98.00 0.00 0.00 0.00 自筹
丰台填埋场填埋气资
34.11 34.11 0.00 0.00 0.00 自筹
源利用项目
能信电动给水泵项目 95.00 100.00 0.00 0.00 0.00 自筹
六里屯发电机组技术
79.94 100.00 0.00 0.00 0.00 自筹
改造
注：六里屯发电机组技术改造本期完工转入无形资产-特许经营权，能信电动给水
泵本期完工转入无形资产-项目收益权。
13、无形资产
项目 软件 土地使用权 专利权 非专利技术 特许经营权 项目收益权 合计
一、账面原值
1、期初余额 10,244,006.36 50,893,971.95 57,274,304.73 15,738,750.32 40,804,999.72 67,104,214.45 242,060,247.53
2、本期增加金额 5,745,122.65 0.00 0.00 1,585,743.54 4,796,239.30 6,207,049.89 18,334,155.38
（1）购置 5,639,840.35 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5,639,840.35
（2）内部研发 105,282.30 0.00 0.00 1,585,743.54 0.00 0.00 1,691,025.84
73
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
项目 软件 土地使用权 专利权 非专利技术 特许经营权 项目收益权 合计
（3）企业合并增加 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（4）在建工程转入 0.00 0.00 0.00 0.00 4,796,239.30 6,207,049.89 11,003,289.19
3、本期减少金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,282,445.00 4,282,445.00
（1）处置 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（2）其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,282,445.00 4,282,445.00
4、期末余额 15,989,129.01 50,893,971.95 57,274,304.73 17,324,493.86 45,601,239.02 69,028,819.34 256,111,957.91
二、累计摊销
1、期初余额 1,833,654.48 5,172,040.94 15,889,718.45 6,636,325.96 6,694,324.69 50,197,759.36 86,423,823.88
2、本期增加金额 1,554,314.60 1,031,198.74 5,425,351.90 2,534,087.84 2,515,248.30 7,774,139.56 20,834,340.94
（1）计提 1,554,314.60 1,031,198.74 5,425,351.90 2,534,087.84 2,515,248.30 7,774,139.56 20,834,340.94
（2）企业合并增加 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3、本期减少金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（1）处置 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4、期末余额 3,387,969.08 6,203,239.68 21,315,070.35 9,170,413.80 9,209,572.99 57,971,898.92 107,258,164.82
三、减值准备 0.00
1、期初余额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2、本期增加金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（1）计提 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（2）企业合并增加 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3、本期减少金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（1）处置 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4、期末余额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
四、账面价值
1、期末账面价值 12,601,159.93 44,690,732.27 35,959,234.38 8,154,080.06 36,391,666.03 11,056,920.42 148,853,793.09
2、期初账面价值 8,410,351.88 45,721,931.01 41,384,586.28 9,102,424.36 34,110,675.03 16,906,455.09 155,636,423.65
注：本年末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为
29.64%。
14、开发支出
本期增加 本期减少
项目 期初余额 内部开发支 确认无形资 期末余额
其他 转入其他
出 产
水冷变频器研制 733,944.75 612,489.79 0.00 0.00 785,228.01 561,206.53
74
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
本期增加 本期减少
项目 期初余额 内部开发支 确认无形资 期末余额
其他 转入其他
出 产
高性能低压变频器研制 4,781,866.70 0.00 0.00 0.00 4,781,866.70 0.00
第三代变频调速系统 1,629,819.22 0.00 0.00 0.00 1,629,819.22 0.00
高性能高压变频调速系统 3,861,780.61 690,134.38 0.00 0.00 4,551,914.99 0.00
高压变频调速系统 286,096.32 3,116,957.96 0.00 0.00 1,126,903.14 2,276,151.14
五电平变频器研制 405,937.86 0.00 0.00 0.00 405,937.86 0.00
中低压三电平变频器研制 2,180,766.54 518,085.46 0.00 1,585,743.54 672,974.23 440,134.23
正交编码器的任意倍频、分频和辩向
的方法 2,999,105.64 0.00 0.00 0.00 2,999,105.64 0.00
一种基于六次谐波注入的逆变器中
点电压控制方法及系统 472,168.90 0.00 0.00 0.00 472,168.90 0.00
一种用于高频大载流电路的叠层母
排 1,568,092.78 0.00 0.00 0.00 1,568,092.78 0.00
一种用于电动车系统的电机驱动控
制器 234,673.56 64,743.99 0.00 0.00 299,417.55 0.00
一种用于电动汽车控制器的散热器 183,245.66 0.00 0.00 0.00 183,245.66 0.00
一种正交光电编码器的四倍频和辨
向系统 582,791.54 0.00 0.00 0.00 582,791.54 0.00
一种电解电容固定圈 561,153.54 0.00 0.00 0.00 561,153.54 0.00
LEV 电机项目 641,581.58 132,812.44 0.00 0.00 774,394.02 0.00
TM 电机项目 258,954.96 26,600.25 0.00 0.00 285,555.21 0.00
一种基于 AMT 并联式混合动力车系
统的换档方法、装置及车辆 419,112.47 0.00 0.00 0.00 419,112.47 0.00
一种带自锁装置的滚珠丝杠式电控
离合器执行机构 465,468.93 0.00 0.00 0.00 465,468.93 0.00
一种基于 AMT 变速箱提高起步平顺
性的控制方法 470,018.81 0.00 0.00 0.00 470,018.81 0.00
一种三合一集成电源辅助动力控制
器 393,630.95 0.00 0.00 0.00 393,630.95 0.00
一种带自锁装置的滚珠丝杠式电控
离合器执行机构 30,567.36 34,506.25 0.00 0.00 65,073.61 0.00
一种基于客车 AMT 自动变速箱选换
档机构自学习控制方法 31,457.04 32,615.52 0.00 0.00 64,072.56 0.00
一种基于 AMT 自动变速箱起步自适
应的控制方法 34,944.30 40,012.38 0.00 0.00 74,956.68 0.00
基于大升压比大功率的燃料电池
DC-DC 变换器的控制和设计 27,393.17 45,961.35 0.00 0.00 73,354.52 0.00
高性能低压变频器研制 0.00 789,595.21 0.00 0.00 0.00 789,595.21
75
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
本期增加 本期减少
项目 期初余额 内部开发支 确认无形资 期末余额
其他 转入其他
出 产
电梯专用伺服驱动器 0.00 616,585.60 0.00 0.00 0.00 616,585.60
合计 23,254,573.19 6,721,100.58 0.00 1,585,743.54 23,706,257.52 4,683,672.71
15、商誉
（1）商誉账面原值
本年增加 本年减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 年初余额 年末余额
企业合并
其他 处置 其他
形成的
东菱技术有限公司 49,667,613.66 0.00 0.00 0.00 0.00 49,667,613.66
合康锐马电机（宁波）有限公司 1,600,597.95 0.00 0.00 0.00 0.00 1,600,597.95
深圳市日业电气有限公司 5,823,148.27 0.00 0.00 0.00 0.00 5,823,148.27
北京华泰润达节能科技有限公司 419,523,133.97 0.00 0.00 0.00 0.00 419,523,133.97
合计 476,614,493.85 0.00 0.00 0.00 0.00 476,614,493.85
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成 本年增加 本年减少
年初余额 年末余额
商誉的事项 计提 其他 处置 其他
东菱技术有限公司 0.00 20,813,688.04 0.00 0.00 0.00 20,813,688.04
注：本公司本年对商誉未来可收回金额进行了评估，在对包含商誉的相关资产组或
者资产组组合进行减值测试时，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测
试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认是否发生减值损失；再对包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面
价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组
组合的可收回金额低于其账面价值的，应当确认商誉的减值损失。
根据评估结果，东菱技术有限公司商誉发生减值损失 20,813,688.04 元，其他资产组
形成的商誉未发生减值。
本公司将形成商誉的每个被投资单位划分为一个资产组。商誉的可收回金额按照相
关资产组的预计未来现金流量的现值确定，管理层根据最近期的财务预算假设编制相关
资产组未来对应年份(“预测期”)的现金流量预测，计算可收回金额所用的折现率根据不
同资产组分别设定。本公司预计未来现金流量的主要假设：
销售收入预测主要根据每个被投资单位的开发计划和经营规划，以 2017-2021 年为
预测期和收益期限，通过分析企业历史年度产品销量、单价情况，参考公司 2017 年经
营计划，同时考虑行业市场规模情况确定；营业成本预测以本公司历史成本数据为基础，
76
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
未来年度考虑到企业产品原材料价格变动因素和人工费上涨因素后，同时参考企业历史
年度销售成本率均值情况合理推算确定；税费等预测以历史年度各项税费规模与收入的
关系为基础，参考未来年度的收入情况进行预测。按照收益额与折现率口径一致的原则，
预测收益额口径为企业自由现金流，折现率选取加权平均资本成本估价模型(WACC)确
定，相关资产组折现率区间为 12.48%-14.65%。
16、长期待摊费用
项目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末数
租入资产装修 37,951.67 0.00 9,108.36 0.00 28,843.31
防爆合格证取证费用 913,341.95 0.00 237,484.92 0.00 675,857.03
绿化费 1,274,000.00 300,000.00 332,000.00 0.00 1,242,000.00
吊桥 59,403.66 0.00 20,966.04 0.00 38,437.62
直流充电桩测试认证费 0.00 655,884.44 95,648.96 0.00 560,235.48
土地租赁费 0.00 20,160,356.00 3,501,489.25 0.00 16,658,866.75
咨询手续费 0.00 2,334,905.64 495,283.04 0.00 1,839,622.60
租车 0.00 433,753.85 79,521.54 0.00 354,232.31
合计 2,284,697.28 23,884,899.93 4,771,502.11 0.00 21,398,095.10
17、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 152,923,172.46 23,600,208.69 129,273,966.29 19,885,529.10
抵销内部未实现利润 29,106,342.36 5,500,480.13 23,267,218.06 4,721,530.46
可抵扣亏损 52,115,349.18 8,928,921.68 13,575,015.01 3,007,581.50
无形资产摊销会计与税法差异 4,158,520.03 623,778.01 3,382,290.52 507,343.58
合计 238,303,384.03 38,653,388.51 169,498,489.88 28,121,984.64
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项目 应纳税暂时性 应纳税暂时性
递延所得税负债 递延所得税负债
差异 差异
非同一控制下企业合并资产评
21,779,662.44 4,286,328.48 23,510,993.47 3,528,456.75
估增值
或有对价收益 63,056,085.11 9,458,412.77 0.00 0.00
77
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
年末余额 年初余额
项目 应纳税暂时性 应纳税暂时性
递延所得税负债 递延所得税负债
差异 差异
合计 84,835,747.55 13,744,741.25 23,510,993.47 3,528,456.75
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资 抵销后递延所得 递延所得税资 抵销后递延所得
项目 产和负债年末 税资产或负债年 产和负债年初 税资产或负债年
互抵金额 末余额 互抵金额 初余额
递延所得税资产 9,458,412.77 29,194,975.74 0.00 28,121,984.64
递延所得税负债 -9,458,412.77 -4,286,328.48 0.00 -3,528,456.75
（4）未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 21,235,835.26 0.00
可抵扣亏损 12,579,395.45 7,339,816.74
合计 33,815,230.71 7,339,816.74
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末余额 年初余额 备注
2016 年 0.00 305,905.87
2017 年 0.00 332,100.53
2018 年 0.00 571,569.01
2019 年 0.00 1,517,603.88
2020 年 4,281,639.15 4,612,637.45
2021 年 8,297,756.30 0.00
合计 12,579,395.45 7,339,816.74
18、其他非流动资产
项目 年末余额 年初余额
预付设备款 7,000,000.00 40,900,000.00
预付在建工程款 26,728,252.74 16,812,911.49
或有对价收益 63,056,085.11 0.00
合计 96,784,337.85 57,712,911.49
注：或有对价收益详见附注十一、2、或有事项（1）。
19、短期借款
项目 年末余额 年初余额
质押借款 41,300,000.00 6,040,000.00
78
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
项目 年末余额 年初余额
抵押借款 27,700,000.00 19,950,000.00
保证借款 224,880,000.00 133,380,000.00
合计 293,880,000.00 159,370,000.00
注释 1：公司法人代表刘锦成与宁波银行股份有限公司签订编号为
【07701BY20168061】的最高额保证合同，最高债权限额为 5,000.00 万元整，合同期间为
2016 年 6 月 27 日至 2017 年 6 月 27 日。本期本公司共向宁波银行借款金额 2,000.00 万元，
截至 2016 年 12 月 31 日借款本金余额为人民币 2,000.00 万元，法人代表刘锦成为该笔贷
款提供无限连带责任保证义务。
注释 2：本公司与北京银行经济技术开发区支行订立编号为【0345977】的综合授信
合同，综合授信额度为人民币 1.5 亿元。保证人为北京中关村科技担保有限公司。本期
本公司共借款金额为 13,000.00 万元，归还借款 12,550.00 万元。截至 2016 年 12 月 31 日
借款本金余额为人民币 10,000.00 万元。
本公司与北京中关村科技担保有限公司签订编号为【0345977-001】最高额保证合同，
由北京中关村科技融资担保有限公司担保的综合授信合同【0345977】承担保证责任，
并由本公司之子公司合康变频科技（武汉）有限公司提供反担保（反担保合同：2016
年 DYF0491 号最高额反担保（房地产抵押））。本公司之子公司合康变频科技（武汉）有
限公司以坐落于武汉佛祖岭二路以西，流芳园路以北的土地（土地使用证编号：武新国
用（2011）第 024 号）、坐落于东湖新技术开发区佛祖岭三路 6 号合康变频（武汉）工
业园倒班宿舍栋 1-6 层/室（房屋所有权证证号：武房权证湖字第 201401151509 号）、坐
落于东湖新技术开发区佛祖岭三路 6 号合康变频（武汉）工业园办公楼栋 1-7 层/室（房
屋所有权证证号：武房权证湖字第 201401151510 号）、坐落于东湖新技术开发区佛祖岭
三路 6 号合康变频（武汉）工业园食堂栋 1-4 层/室（房屋所有权证证号：武房权证湖字
第 201401151511 号）、坐落于东湖新技术开发区佛祖岭三路 6 号合康变频（武汉）工业
园单层厂房栋 1 层/室（房屋所有权证证号：武房权证湖字第 201401151512 号）、坐落于
东湖新技术开发区佛祖岭三路 6 号合康变频（武汉）工业园多层厂房栋 1-5 层/室（房屋
所有权证证号：武房权证湖字第 201401151513 号）提供反担保。
注释 3：本公司与中国民生银行北京昌平分行订立编号为【公授信字第
1600000106863】的综合授信合同，综合授信额度为人民币 25,000.00 万元，授信期限为
2016 年 8 月 2 日至 2017 年 8 月 2 日，保证人为本公司之子公司武汉合康动力技术有限
公司、刘锦成和叶进吾。本公司与中国民生银行北京昌平分行订立编号【公借贷字第
1600000107561】【公借贷字第 1600000122254】【公借贷字第 1600000180895】流动资金贷
款合同，质押人北京合康新能科技股份有限公司，质押物为人民币 4,000.00 万元的定期
存单。本期本公司共借款人民币 14,400.00 万元。截至 2016 年 12 月 31 日借款本金余额
79
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
为人民币 14,400.00 万元。
本公司与中国民生银行股份有限公司北京昌平分行签订编号为【公授质字第
1600000106863 号】最高额担保合同，由刘锦成担保的最高额担保合同【个高保字第
1600000106863-1 号】承担保证责任，由叶进吾担保的最高额担保合同【个高保字第
1600000106863-2 号】承担保证责任，由本公司的子公司武汉合康动力技术有限公司担保
的最高额保证合同【公高保字第 1600000106863 号】承担保证责任。
注释 4：截至 2016 年 12 月 31 日，本公司将六笔未到期商业承兑汇票贴现，票据号
分别为 25002884、25002845、25606879、25606915、26012351、25609830。贴现利息共计
人民币 32,845.28 元，票面金额为人民币 130.00 万元，票据到期日分别为 2017 年 1 月 13
日、2017 年 1 月 13 日、2017 年 2 月 23 日、2017 年 2 月 23 日、2017 年 3 月 13 日、2017
年 4 月 15 日。
注释 5：本公司之子公司东菱技术有限公司与交通银行股份有限公司嘉兴嘉善分行
订立编号为【709D110228-1】的最高额抵押合同，抵押财产是房产及土地使用权，权利
证书编号分别为：S0047543、S0047544、S0047545、S0047546、善国用（2011）第 00707878
号；抵押担保的最高债权额为 3,507.00 万元整，合同期间为：2011 年 12 月 15 日至 2016
年 12 月 15 日，本期共借款金额为人民币 800.00 万元，归还借款人民币 30.00 万元。截
至 2016 年 12 月 31 日借款本金余额为人民币 770.00 万元。
注释 6：2014 年 04 月 03 日，本公司之子公司合康锐马电机（宁波）有限公司与宁
波银行股份有限公司天源支行（以下简称“宁波银行天源支行”）签署最高额贷款合同，
合同编号 02301EK20148015 号，合同期限为 2014 年 04 月 04 日至 2017 年 04 月 03 日。公
司法人代表齐红建、员工方卓娜与宁波银行签署最高额抵押合同，合同编号
02301DY20140823 号，抵押物为齐红建、方卓娜共有的房地产，产权编号为甬房权证江
东字第 220708583 号，评估估价 127.00 万元；同时齐红建、方卓娜为其提供了无限连带
责任保证义务。本公司于 2016 年 04 月 03 日从宁波银行天源支行取得借款 88.00 万元，
约定期限为为 2016 年 04 月 03 日至 2017 年 04 月 03 日，截止到 2016 年 12 月 31 日借款
本金余额为人民币 88.00 万元。
注释 7：本公司之子公司深圳市日业电气有限公司与长沙银行股份有限公司湘银支
行订立编号为【212420161104107169】的最高额抵押合同，抵押担保的最高主债务余额
为人民币 5,801.00 万元。抵押物为两处房产，房产证编号分别为长房权证岳麓字第
715018948 号和长房权证岳麓字第 715017235 号。本期本公司共借款金额为人民币 2,000.00
万元。截至 2016 年 12 月 31 日借款本金余额为人民币 2,000.00 万元。
20、应付票据
种类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 113,425,898.70 14,834,970.00
80
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
注：本年末无已到期未支付的应付票据。
21、应付账款
（1）应付账款列示
项目 年末余额 年初余额
材料款 370,783,890.53 288,380,352.53
工程款 13,811,642.76 23,360,292.35
车辆购置款 82,445,828.97 0.00
其他 647,900.33 737,352.00
合计 467,689,262.59 312,477,996.88
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 年末余额 未偿还或结转的原因
供应商一 5,622,687.94 未结清
供应商二 5,244,347.51 未结清
供应商三 4,008,460.92 未结清
供应商四 3,850,279.92 未结清
供应商五 3,820,000.00 未结清
供应商六 3,066,106.00 未结清
供应商七 2,667,155.80 未结清
供应商八 2,208,132.63 未结清
供应商九 2,018,890.03 未结清
供应商十 2,018,369.68 未结清
合计 34,524,430.43 —
22、预收款项
（1）预收款项列示
项目 年末余额 年初余额
货款 107,945,345.42 115,949,405.42
租赁费 1,945,180.98 166,923.08
合计 109,890,526.40 116,116,328.50
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
项目 年末余额 未偿还或结转的原因
客户一 2,859,999.98 未发货
客户二 2,207,709.39 尚未验收
81
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
项目 年末余额 未偿还或结转的原因
合计 5,067,709.37 —
23、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 10,134,900.57 150,994,818.82 146,195,047.56 14,934,671.83
二、离职后福利-设定提存计划 931,922.04 13,469,457.64 12,997,846.79 1,403,532.89
合计 11,066,822.61 164,464,276.46 159,192,894.35 16,338,204.72
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 9,470,125.09 132,120,140.57 127,623,129.86 13,967,135.80
2、职工福利费 11,042.74 6,167,592.48 6,178,635.22 0.00
3、社会保险费 487,711.74 7,060,165.86 6,803,618.57 744,259.03
其中：医疗保险费 415,590.59 6,021,248.75 5,800,309.61 636,529.73
工伤保险费 38,252.41 524,642.01 505,525.12 57,369.30
生育保险费 33,868.74 514,275.10 497,783.84 50,360.00
4、住房公积金 166,021.00 5,066,742.00 5,009,486.00 223,277.00
5、工会经费和职工教育经费 0.00 580,177.91 580,177.91 0.00
6、短期带薪缺勤 0.00 0.00 0.00 0.00
7、短期利润分享计划 0.00 0.00 0.00 0.00
合计 10,134,900.57 150,994,818.82 146,195,047.56 14,934,671.83
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 880,757.30 12,850,977.43 12,394,433.24 1,337,301.49
2、失业保险费 51,164.74 618,480.21 603,413.55 66,231.40
3、企业年金缴费 0.00 0.00 0.00 0.00
合计 931,922.04 13,469,457.64 12,997,846.79 1,403,532.89
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本
公司分别按员工基本工资的 28.00%、3.00%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存
费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资
82
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
产的成本。
24、应交税费
项目 年末余额 年初余额
增值税 7,669,231.93 9,505,613.02
营业税 0.00 485,603.12
企业所得税 32,130,252.93 16,963,430.31
个人所得税 2,937,337.35 251,390.66
城市维护建设税 694,419.35 441,403.33
教育费附加 477,129.53 339,340.86
印花税 922,815.68 434,559.24
土地使用税 86,695.78 56,488.36
房产税 1,169,015.45 766,238.44
其他 6,399.43 5,170.64
合计 46,093,297.43 29,249,237.98
25、应付利息
项目 年末余额 年初余额
短期借款应付利息 389,588.13 184,747.14
长期借款应付利息 344,583.33 0.00
合计 734,171.46 184,747.14
26、应付股利
项目 年末余额 年初余额
普通股股利 5,760,961.52 0.00
27、其他应付款
项目 年末余额 年初余额
备用金 5,217,486.17 970,149.45
应付往来款 49,615,654.15 46,409,554.41
股权转让款 0.00 100,000,000.00
应付五险一金 956,536.62 698,351.69
保证金等 3,373,029.96 978,822.93
其他 3,330,221.70 243,453.40
合计 62,492,928.60 149,300,331.88
28、一年内到期的非流动负债
项目 年末余额 年初余额
83
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
一年内到期的长期应付款（附注六、30） 42,460,476.52 12,500,000.00
29、长期借款
项目 年末余额 年初余额
保证借款 150,000,000.00 0.00
质押借款 150,000,000.00 0.00
合计 300,000,000.00 0.00
注 1：2016 年 9 月 1 日本公司之子公司滦平慧通光伏发电有限公司与北方国际信托
股份有限公司签订了编号为【北信借字第（2016DZD178）】的信托资金借款合同，贷款
金额 15,000.00 万元，贷款期限为 2016 年 9 月 7 日至 2022 年 9 月 7 日。同时北京中关村
科技融资担保有限公司为上述贷款提供连带责任保证担保（保证合同：北信保字第
（2016DZD178-BZ01）号）。
滦平慧通光伏发电有限公司与北京中关村科技融资担保有限公司签署编号为【2016
年 WT0934】的委托保证合同。该合同明确反担保措施如下：（1）反担保人：北京合康
新能科技股份有限公司、龙腾云；反担保合同名称及编号：2016 年 BZ0934 号反担保（保
证）合同。保证人北京合康新能科技股份有限公司和龙腾云承担连带责任担保；（2）反
担保人：北京合康新能科技股份有限公司；龙腾云；反担保合同名称及编号：2016 年
ZYGQ0934 号反担保（股权质押）合同。出质人北京合康新能科技股份有限公司和龙腾
云将其持有的滦平慧通光伏发电有限公司的股权进行质押反担保；（3）反担保人：滦平
慧通光伏发电有限公司；反担保合同名称及编号：2016 年 ZYZK0934 号反担保（应收账
款质押）合同。出质人滦平慧通光伏发电有限公司将其持有的应收账款进行质押反担保。
（4）反担保人：滦平慧通光伏发电有限公司；反担保合同名称及编号：2016 年 DYSB0934
号反担保（抵押）合同。抵押人滦平慧通光伏发电有限公将其持有的 153 项固定资产进
行抵押反担保。截至 2016 年 12 月 31 日借款本金余额为人民币 15,000.00 万元。
注 2：本公司之子公司滦平慧通光伏发电有限公司与华鑫国际信托有限公司于 2016
年 12 月 26 日签订合同编号为华鑫单信字 2016717 号-借款的借款协议，借款金额 15,000.00
万元，借款期限为两年。同时上海上丰集团有限公司将持有的本公司不少于 6100 万股
非限售流通股质押给华鑫国际信托有限公司，质押率不高于 35%。截至 2016 年 12 月 31
日借款本金余额为 15,000.00 万元。
30、长期应付款
项目 年末余额 年初余额
融资租赁款 94,413,813.36 60,000,000.00
减：一年内到期部分（见附注六、28） 42,460,476.52 12,500,000.00
合计 51,953,336.84 47,500,000.00
31、递延收益
84
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
新能源汽车补
新能源汽车补贴 0.00 772,820,447.00 31,723,308.31 741,097,138.69 贴
摊销 2013 年中央预算内投资项目收益 7,000,000.00 0.00 1,000,000.00 6,000,000.00 政府拨款
加快长沙高新区高新技术产业发展专项资金 2,562,250.06 0.00 92,333.28 2,469,916.78 政府拨款
城市基础设施配套费 528,988.94 0.00 19,062.72 509,926.22 政府拨款
合计 10,091,239.00 772,820,447.00 32,834,704.31 750,076,981.69
其中，涉及政府补助的项目：
本年新增补助 本年计入营业 与资产相关/
负债项目 年初余额 其他变动 年末余额
金额 外收入金额 与收益相关
新能源汽车补贴 0.00 772,820,447.00 31,723,308.31 0.00 741,097,138.69 与资产相关
摊销 2013 年中央预算内投资项
与资产相关
目收益 7,000,000.00 0.00 1,000,000.00 0.00 6,000,000.00
加快长沙高新区高新技术产业
与资产相关
发展专项资金 2,562,250.06 0.00 92,333.28 0.00 2,469,916.78
城市基础设施配套费 528,988.94 0.00 19,062.72 0.00 509,926.22 与资产相关
合 计 10,091,239.00 772,820,447.00 32,834,704.31 0.00 750,076,981.69
32、股本
本年增减变动（+、-）
项目 年初余额 发行 公积金 年末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 393,643,342.00 0.00 0.00 393,643,342.00 0.00 393,643,342.00 787,286,684.00
注：2016 年 5 月 31 日本公司召开的 2015 年年度股东大会表决通过《关于公司 2015
年度利润分配方案的议案》，公司以总股本 393,643,342.00 股为基数，按每 10 股派发现
金红利 0.5 元（含税），同时公司以总股本 393,643,342.00 股为基数，以资本公积向全体
股东每 10 股转增 10 股，合计转增 393,643,342.00 股。转增后总股本为 787,286,684.00 股。
33、资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
资本溢价 1,558,941,131.60 0.00 399,279,643.22 1,159,661,488.38
其他资本公积 376,379.25 0.00 0.00 376,379.25
合计 1,559,317,510.85 0.00 399,279,643.22 1,160,037,867.63
注 1：本期资本公积减少 393,643,342.00 元系分配 2015 年度股票股利产生的，详见
附注六、32、股本注释；
85
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
注 2：其他减少系本期收购少数股东股权产生，详见附注八、2（2）交易对于少数
股东权益及归属于母公司所有者权益的影响。
34、盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 56,418,359.84 9,509,637.38 0.00 65,927,997.22
注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定
盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积
金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
35、未分配利润
项目 本年 上年
调整前上年末未分配利润 311,386,858.59 279,527,810.14
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 0.00 0.00
调整后年初未分配利润 311,386,858.59 279,527,810.14
加：本年归属于母公司股东的净利润 178,950,783.27 51,924,296.22
减：提取法定盈余公积 9,509,637.38 3,158,007.77
提取任意盈余公积 0.00 0.00
提取一般风险准备 0.00 0.00
应付普通股股利 19,682,167.10 16,907,240.00
转作股本的普通股股利 0.00 0.00
年末未分配利润 461,145,837.38 311,386,858.59
36、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,340,990,101.47 903,378,653.31 785,417,380.26 489,079,939.10
其他业务 76,401,073.88 9,865,941.08 22,098,206.54 3,266,230.22
合计 1,417,391,175.35 913,244,594.39 807,515,586.80 492,346,169.32
37、税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
营业税 1,413,417.67 644,873.40
城市维护建设税 4,011,250.86 2,887,208.51
教育费附加 2,876,690.00 2,130,615.32
房产税 2,387,689.62 0.00
86
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
项目 本年发生额 上年发生额
土地使用税 383,623.92 0.00
车船使用税 264,835.00 0.00
印花税 1,086,701.64 0.00
其他 30,771.11 12,614.79
合计 12,454,979.82 5,675,312.02
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
38、销售费用
项目 本年发生额 上年发生额
差旅费 19,385,362.41 18,764,354.77
代理费/咨询费 10,155,715.63 9,691,818.60
运费 10,801,787.83 11,134,459.88
工资/福利费 27,091,874.98 20,358,908.43
安装费 4,931,266.28 2,448,340.48
业务招待费 5,706,896.32 4,988,239.61
社会保险费 3,947,270.73 3,242,063.01
办公经费 5,505,846.53 5,660,899.01
宣传费用 3,069,899.46 2,067,317.12
汽车费用 3,319,719.75 369,640.87
售后维修费用 3,220,588.02 1,001,454.53
技术调试费 8,658,987.36 284,127.47
其他 15,397,333.95 8,110,844.44
合计 121,192,549.25 88,122,468.22
39、管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
工资保险/福利 41,471,653.99 27,036,496.15
办公经费 6,324,329.28 5,160,130.16
业务招待费 1,528,885.29 1,325,556.67
折旧费 8,610,769.57 7,172,542.34
研发费 102,396,665.67 55,305,413.39
房租水电 7,902,286.01 3,608,412.18
中介咨询费 10,043,875.32 4,422,084.75
无形资产摊销 1,649,269.11 1,161,123.54
87
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
项目 本年发生额 上年发生额
其他 10,186,283.85 14,535,380.27
合计 190,114,018.09 119,727,139.45
40、财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出 17,545,892.20 5,812,599.86
减：利息收入 1,819,748.13 729,002.07
减：利息资本化金额 0.00 0.00
汇兑损益 -779,188.59 -87,700.74
减：汇兑损益资本化金额 0.00 0.00
其他 8,038,008.79 2,497,175.79
合计 22,984,964.27 7,493,072.84
41、资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 24,167,858.17 41,548,348.53
商誉减值损失 20,813,688.04 0.00
合计 44,981,546.21 41,548,348.53
注：商誉减值损失见附注六、15 商誉注释。
42、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 0.00 -2,638,351.53
处置长期股权投资产生的投资收益 43,087,964.00 -1,276,978.12
持有至到期投资在持有期间的投资收益 0.00 52,864.87
理财收益 2,079,747.77 2,395,666.53
合计 45,167,711.77 -1,466,798.25
注：本公司 2016 年 3 月 3 日召开的第三届董事会第三次会议及 2016 年 3 月 21 日召
开 2016 年第二次临时股东大会审议通过了《关于转让参股子公司南京国电南自新能源
科技有限公司 40%股权》，拟将持有南京国电南自新能源科技有限公司（以下简称“南自
新能源”）40%股权转让给国电南京自动化股份有限公司（以下简称“国电南自”）。根据北
京仲裁委员会于 2016 年 2 月 19 日签发的《裁决书》（（2016）京仲裁字第 0188 号），国
电南自将支付股权转让款 6,000.00 万元，利息 600.00 万元。本期确认处置损益 4,263.92
万元。
43、营业外收入
88
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
计入当期非经常性
项目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
非流动资产处置利得合计 1,177.42 39,075.76 1,177.42
其中：固定资产处置利得 1,177.42 39,075.76 1,177.42
无形资产处置利得 0.00 0.00 0.00
债务重组利得 124,944.39 0.00 124,944.39
非货币性资产交换利得 0.00 0.00 0.00
接受捐赠 0.00 0.00 0.00
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 57,603,116.33 30,502,221.42 6,510,020.75
或有对价收益 63,056,085.11 0.00 63,056,085.11
其他 1,427,018.82 1,233,340.43 1,427,018.82
合计 122,212,342.07 31,774,637.61 71,119,246.49
其中，计入当期损益的政府补助：
补助项目 本年发生数 上年发生数 与资产相关/与收益相关
软件增值税返还 19,369,787.27 26,318,148.92 与收益相关
鄂尔多斯市合同能源管理财政奖励项目 1,213,000.00 0.00 与收益相关
北京中关村企业信用促进会补贴款 32,500.00 25,000.00 与收益相关
北京市商务委员会 190,851.00 0.00 与收益相关
北京市标准化交流服务中心技术标准资助 400,000.00 120,000.00 与收益相关
中关村科技园区石景山园管理委员会（2015 年
与收益相关
度招商引资政策资金） 16,800.00 0.00
北京中关村海外科技园有限责任公司 国际化
与收益相关
发展专项资金 55,100.00 0.00
国家知识产权局专利局北京代办处 专利资助
与收益相关
金 8,550.00 0.00
北京市石景山区社会保险事业管理中心-稳岗
与收益相关
补贴 171,822.16 0.00
北京市石景山区科学技术委员会-科技奖 60,000.00 0.00 与收益相关
北京市石景山区残疾人劳动就业服务中心岗位
与收益相关
补贴款 25,000.00 25,000.00
摊销 2013 年中央预算内投资项目收益 1,000,000.00 1,000,000.00 与资产相关
武汉东湖新技术开发区管理委员会财政局矿用
与收益相关
大功率四象限防爆变频器项目拨款 100,000.00 0.00
武汉东湖新技术开发区管理委员会财政局研发
与收益相关
与产业化补贴拨款 8,000.00 0.00
武汉市科学技术局 2016 年度知识产权专利资助
与收益相关
款 5,000.00 0.00
2015 年度财政扶持资金 20,000.00 0.00 与收益相关
89
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
补助项目 本年发生数 上年发生数 与资产相关/与收益相关
商务局年 2015 度第二批中小企业补贴 15,000.00 0.00 与收益相关
2015 年服务业发展扶持资金 30,000.00 0.00 与收益相关
专利专项资金补助 42,100.00 0.00 与收益相关
浙江省嘉善县财政局(财政零余额)(2016 赴沈
与收益相关
阳、大连高校校园招聘人才补贴费＊) 2,000.00 0.00
2015 年度外贸发展财政扶持资金 45,000.00 0.00 与收益相关
015 年度第三批中小企业开拓资金 17,400.00 0.00 与收益相关
武汉东湖新技术开发区管理委员会财政局软件
与收益相关
信息服务专项资金 457,000.00 0.00
长沙市产业发展专项资金 92,333.28 92,333.28 与资产相关
长沙市高新区科技计划项目经费 300,000.00 0.00 与收益相关
长沙市高新区财政部奖励扶持拨款 49,000.00 0.00 与收益相关
长沙市城市基础设施配套费 19,062.72 19,062.72 与资产相关
稳岗补贴 62,648.57 0.00 与收益相关
长沙市财政局高新区分局群团活动阵地配套费 6,000.00 0.00 与收益相关
知识产权补助 1,200.00 0.00 与收益相关
八达岭经济开发区扶植基金 984,035.00 0.00 与收益相关
财政奖励 1,060,000.00 0.00 与收益相关
武汉化学工业区管理委员会财政局新能源汽车
与收益相关
充电桩补贴款 20,000.00 0.00
新能源汽车补贴 31,723,308.31 0.00 与资产相关
财政补贴 618.02 0.00 与收益相关
湖北软件评测中心双软认定专项资金补贴款 0.00 4,000.00 与收益相关
武汉东湖新技术开发区管理委员会财政局高新
与收益相关
技术企业认定补贴拨款 0.00 40,000.00
武汉市知识产权局 2014 年授权专利资助款 0.00 600.00 与收益相关
武汉市文化局著作权登记资助经费 0.00 600.00 与收益相关
武汉市科学技术局 2014 年新认定高新技术企业
与收益相关
奖励款 0.00 50,000.00
2013 年、2014 年度干窑镇科技品牌奖励扶持资
与收益相关
金（省级新产品验收，奖励条件 3） 0.00 12,000.00
2013 年度工业发展扶持资金（展会补贴）善政
与收益相关
[2011]1 号第 20 条 0.00 6,600.00
2014 年中央外经贸发展专项资金(关于印发浙
江省中小企业国际市场开拓资金实施细则的通 与收益相关
知) 0.00 104,900.00
90
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
补助项目 本年发生数 上年发生数 与资产相关/与收益相关
40/60/80/130 机座号高效.高精度交流伺服系统
与收益相关
（14 年度财政扶持资金：善政发[2011]1 号 63 条） 0.00 120,000.00
浙江省数控一代机械产品创新应用示范工程课
与收益相关
题资金 0.00 370,000.00
服务业扶持奖励资金（善政发[2011]1 号,第 41
与收益相关
条） 0.00 30,000.00
重点创新团队资助资金（市级） 0.00 300,000.00 与收益相关
2014 年地方扶持资金（善政发[2011]1 号,第 20
与收益相关
条） 0.00 30,000.00
2015 年度县级专利专项资金补助（善科〔2011〕
与收益相关
9 号） 0.00 32,700.00
2015 年度第一批中央外经贸发展专项资金(关
于印发浙江省中小企业国际市场开拓资金实施 与收益相关
细则的通知) 0.00 70,500.00
2015 年度发明专利授权省补（浙财教字〔2006〕
与收益相关
154 号） 0.00 3,000.00
新上规模企业奖励 0.00 30,000.00 与收益相关
长沙市财政局高新区分局 2014 年贷款贴息 0.00 45,500.00 与收益相关
中关村科技园区石景山园管理委员会 2013 年招
与收益相关
商引资政策兑现 0.00 510,800.00
新能源商用车动力总成及系统级解决方案项目
与收益相关
补贴 0.00 500,000.00
武汉东湖新技术开发区科学技术研究与开发资
与收益相关
金（2014 年） 0.00 225,000.00
北京市商务委员会企业补助款 0.00 176,774.00 与收益相关
武汉市东湖开发区科技项目创新项目政府补贴 0.00 100,000.00 与收益相关
上海市松江区石湖荡镇财政管理事务所 0.00 70,000.00 与收益相关
北京中关村海外科技园有限责任公司补贴款 0.00 40,000.00 与收益相关
武汉市财政局零余额专户专利资助款 0.00 20,200.00 与收益相关
武汉市文化局软件著作权的补贴款 0.00 4,200.00 与收益相关
中关村知识产权促进会创新能力资金 0.00 3,500.00 与收益相关
武汉东湖新技术开发区管理委员会财政局软件
与收益相关
著作权补贴 0.00 1,000.00
上海市松江区专利资助资金 0.00 802.50 与收益相关
合计 57,603,116.33 30,502,221.42
注：或有对价收益详见本附注十一、承诺及或有事项。
44、营业外支出
91
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
计入当期非经常性
项目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
非流动资产处置损失合计 1,280,178.65 407,267.29 1,280,178.65
其中：固定资产处置损失 1,280,178.65 407,267.29 1,280,178.65
债务重组损失 650,360.00 58,048.47 650,360.00
罚款支出 814,857.70 129,212.60 814,857.70
对外捐赠支出 0.00 5,000.00 0.00
其他 11,573,988.51 4,749,287.89 11,573,988.51
合计 14,319,384.86 5,348,816.25 14,319,384.86
注：其他主要系原材料、自制半成品、产成品、低值易耗品等报废。
45、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 43,590,602.95 15,678,323.61
递延所得税费用 -471,593.48 -7,763,495.06
合计 43,119,009.47 7,914,828.55
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
利润总额 265,479,192.30
按适用税率计算的所得税费用 39,821,878.85
子公司适用不同税率的影响 4,641,779.16
调整以前期间所得税的影响 2,052,296.22
非应税收入的影响 -7,243,299.58
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,825,084.78
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1,834,954.19
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 6,364,238.88
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 146,073.98
加计扣除 -2,654,088.63
所得税费用 43,119,009.47
46、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
保证金及其他 38,462,198.33 37,888,127.05
92
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
项目 本年发生额 上年发生额
往来款 117,335,011.08 99,526,129.65
政府补助 5,398,624.75 3,072,676.50
利息收入 1,819,748.13 729,002.07
合 计 163,015,582.29 141,215,935.27
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
保证金 56,657,858.88 22,946,596.12
差旅费 21,409,736.87 20,563,900.17
研发费 38,457,912.72 14,620,400.79
办公费 9,420,422.48 10,124,139.17
往来款 94,882,074.95 122,268,240.26
广告咨询费 3,170,952.49 2,637,112.80
业务招待费 6,694,713.78 5,851,044.15
其他 54,493,943.91 40,119,952.74
合计 285,187,616.08 239,131,386.20
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
收回工程保证金 4,027,500.00 0.00
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
在建工程保证金 0.00 4,537,500.00
处置子公司收到的现金 884,343.19 0.00
合计 884,343.19 4,537,500.00
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
收到其他关联方借款 79,892,000.00 61,690,000.00
收到其他单位借款 0.00 9,000,000.00
融资租赁支付租金及服务费 54,040,000.00 60,000,000.00
票据保证金解冻 5,632,240.00 1,948,100.00
合计 139,564,240.00 132,638,100.00
93
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
归还其他关联方借款 110,240,000.00 25,090,000.00
归还其他单位借款 0.00 2,000,000.00
融资保证金 0.00 7,500,000.00
融资担保费 0.00 2,614,410.00
融资租赁支付租金及服务费 35,226,268.62 2,700,000.00
商业票据贴现 53,796.12 0.00
冻结票据保证金 15,959,860.00 921,951.09
合计 161,479,924.74 40,826,361.09
47、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 222,360,182.83 69,647,270.98
加：资产减值准备 44,981,546.21 41,548,348.53
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 79,923,541.22 26,908,290.08
无形资产摊销 20,834,340.94 10,440,560.00
长期待摊费用摊销 4,771,502.11 700,663.97
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
1,279,001.23 359,980.28
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 0.00 8,211.25
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 0.00 0.00
财务费用（收益以“－”号填列） 17,545,892.20 8,621,462.35
投资损失（收益以“－”号填列） -45,167,711.77 1,466,798.25
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,229,465.21 -7,017,984.51
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 757,871.73 -745,510.55
存货的减少（增加以“－”号填列） -74,294,788.04 -88,260,464.89
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -195,986,744.35 -167,360,884.00
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 174,424,733.69 79,691,389.57
其他 -90,855,100.97 0.00
经营活动产生的现金流量净额 159,344,801.82 -23,991,868.69
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
94
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
补充资料 本年金额 上年金额
债务转为资本 0.00 0.00
一年内到期的可转换公司债券 0.00 0.00
融资租入固定资产 0.00 0.00
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 352,562,427.25 496,617,241.16
减：现金的期初余额 496,617,241.16 156,772,169.71
加：现金等价物的期末余额 0.00 0.00
减：现金等价物的期初余额 0.00 0.00
现金及现金等价物净增加额 -144,054,813.91 339,845,071.45
（2）本年支付的取得子公司的现金净额
项目 金额
本年发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 0.00
其中：北京华泰润达节能科技有限公司 0.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 0.00
其中：北京华泰润达节能科技有限公司 0.00
加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物 100,000,000.00
其中：北京华泰润达节能科技有限公司 100,000,000.00
取得子公司支付的现金净额 100,000,000.00
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
项目 金额
本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物 0.00
其中：山西合康亿盛科技有限公司 0.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 1,244,343.19
其中：山西合康亿盛科技有限公司 1,244,343.19
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 360,000.00
其中：北变变压器（上海）有限公司 360,000.00
处置子公司收到的现金净额 -884,343.19
（4）现金及现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额
一、现金 352,562,427.25 496,617,241.16
其中：库存现金 334,693.95 356,132.20
可随时用于支付的银行存款 352,227,733.30 496,254,508.11
95
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
项目 年末余额 年初余额
可随时用于支付的其他货币资金 0.00 6,600.85
可用于支付的存放中央银行款项 0.00 0.00
存放同业款项 0.00 0.00
拆放同业款项 0.00 0.00
二、现金等价物 0.00 0.00
其中：三个月内到期的债券投资 0.00 0.00
三、年末现金及现金等价物余额 352,562,427.25 496,617,241.16
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
0.00 0.00
和现金等价物
注：可随时用于支付的银行存款与本附注 1、货币资金中的银行存款差异为 4,000.00
万元，系用于质押的银行存单，详见附注六、19 注释 3。
48、所有权或使用权受限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
货币资金中的其他货币资金中 4,282,285.29 元为履约保证金，
货币资金 90,345,175.92 46,062,890.63 元为票据保证金，银行存款中 40,000,000.00 元为质
押给中国民生银行北京昌平支行的银行存单。
东菱技术有限公司以房屋建筑物为开立银行承兑汇票做授信抵
押；长沙市日业电气有限公司以房屋建筑物在兴业银行抵押借
固定资产 346,028,222.25 款；合康变频科技（武汉）有限公司以房屋建筑物为本公司贷款
提供反担保；滦平慧通光伏发电有限公司以机器设备在北方国际
信托股份有限公司抵押借款。
合康变频科技（武汉）有限公司以土地使用权为本公司贷款提供
无形资产 19,239,036.69 反担保；东菱技术有限公司以土地使用权为开立银行承兑汇票授
信抵押。
滦平慧通光伏发电有限公司以应收账款在北方国际信托股份有
应收账款 1,148,551.75
限公司抵押借款。
合计 456,760,986.61
49、外币货币性项目
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 241.90 6.9282 1,675.94
欧元 0.31 7.0968 2.20
96
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
七、合并范围的变更
1、处置子公司
（1）单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
处置价款与处置投
股权处
股权处置 股权处置 丧失控制 丧失控制权时点的 资对应的合并报表
子公司名称 置比例
价款 方式 权的时点 确定依据 层面享有该子公司
（%）
净资产份额的差额
山西合康亿盛科技有 股权转让协议已签署
605.000.00 70.00 出售 2016-12-31 448,723.95
限公司 并完成工商变更
（续）
按照公允价 丧失控制权之
丧失控制 丧失控制 丧失控制 与原子公司股权投
值重新计量 日剩余股权公
权之日剩 权之日剩 权之日剩 资相关的其他综合
子公司名称 剩余股权产 允价值的确定
余股权的 余股权的 余股权的 收益转入投资损益
生的利得或 方法及主要假
比例（%） 账面价值 公允价值 的金额
损失 设
山西合康亿盛科技有
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
限公司
（2）公司本期一次性处置了所持有的山西合康亿盛科技有限公司的全部股权，处
置后本公司未持有山西合康亿盛科技有限公司股权。
2、其他原因的合并范围变动
本期新增子公司共十三家，本公司投资设立的一级子公司共八家，主要包括：武汉
合康亿盛电气连接系统有限公司，持股比例 80%；北京合康亿盛技术有限公司，持股比
例 75%；平顶山畅的科技有限公司，持股比例 51%；郑州畅的科技有限公司，持股比例
51%；武汉畅的新能源汽车运营服务有限公司，持股比例 100%；杭州畅的科技开发有限
公司，持股比例 85%；广州畅的科技有限公司，持股比例 75%；哈尔滨畅的新能源汽车
租赁服务有限公司，持股比例 80%。
本期新增二级公司共五家，主要包括：本公司控股子公司武汉合康动力技术有限公
司本期新设立控股子公司合康动力技术（深圳）有限公司，持股比例 65%；滦平慧通光
伏发电有限公司本期新设立全资子公司滦平久丰农业发展有限公司，持股比例 100%；
北京畅的科技开发有限公司本期新购入控股子公司南京老地方汽车运输服务有限公司
（应支付对价 63.00 元，购入时账面净资产为 0.00 元）和山东畅的科技开发有限公司，
持股比例分别为 63%和 85%；武汉畅的科技有限公司本期新设立控股子公司苏州畅的汽
车租赁有限公司，持股比例 55%，2016 年 9 月苏州畅的汽车租赁有限公司控股股东由武
汉畅的科技有限公司变更为本公司。
97
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
节能设备高端
合康变频科技（武汉）有限公司 武汉 武汉 100 设立
制造
节能设备高端
北京合康亿盛电气有限公司 北京 北京 70 设立
制造
节能设备高端 非同一控制
北京合康新能变频技术有限公司 北京 北京 100
制造 下企业合并
武汉合康智能电气有限公司 武汉 武汉 充电桩制造 58 设立
节能设备高端
武汉合康亿盛电气连接系统有限公司 武汉 武汉 80 设立
制造
节能设备高端
武汉合康电驱动技术有限公司 武汉 武汉 55 设立
制造
节能设备高端
深圳合康思德电机系统有限公司 武汉 深圳 82.19 设立
制造
节能设备高端 非同一控制
东菱技术有限公司 浙江 浙江 40
制造 下企业合并
新能源汽车配
武汉合康动力技术有限公司 武汉 武汉 60 设立
套产品制造
新能源汽车配
合康动力技术（深圳）有限公司 深圳 深圳 65 设立
套产品制造
节能设备高端 非同一控制
合康锐马电机（宁波）有限公司 宁波 宁波 65
制造 下企业合并
节能设备高端 非同一控制
深圳市日业电气有限公司 深圳 深圳 90
制造 下企业合并
节能设备高端 非同一控制
长沙市日业电气有限公司 长沙 长沙 100
制造 下企业合并
非同一控制
北京华泰润达节能科技有限公司 北京 北京 节能环保服务 100
下企业合并
滦平慧通光伏发电有限公司 河北 河北 节能环保服务 60 设立
节能环保配套
滦平久丰农业发展有限公司 河北 河北 100 设立
农业
新能源汽车及
武汉畅的科技有限公司 武汉 武汉 80 设立
充电桩运营
新能源汽车及
北京畅的科技开发有限公司 北京 北京 85 设立
充电桩运营
新能源汽车及
南京老地方汽车运输服务有限公司 南京 南京 63 购入
充电桩运营
新能源汽车及
山东畅的科技开发有限公司 烟台 烟台 85 设立
充电桩运营
北京瑞合新能源科技有限公司 北京 北京 节能环保服务 52 设立
文山创能农业光伏开发有限公司 云南 云南 节能环保服务 70 设立
98
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
新能源汽车及
苏州畅的汽车租赁有限公司 苏州 苏州 55 设立
充电桩运营
节能设备研发、
北京合康亿盛技术有限公司 北京 北京 80 设立
销售
新能源汽车及
平顶山畅的科技有限公司 平顶山 平顶山 51 设立
充电桩运营
新能源汽车及充
郑州畅的科技有限公司 郑州 郑州 51 设立
电桩运营
新能源汽车及充
武汉畅的新能源汽车运营服务有限公司 武汉 武汉 100 设立
电桩运营
新能源汽车及充
杭州畅的科技开发有限公司 杭州 杭州 85 设立
电桩运营
新能源汽车及充
广州畅的科技有限公司 广州 广州 75 设立
电桩运营
新能源汽车及充
哈尔滨畅的新能源汽车租赁服务有限公司 哈尔滨 哈尔滨 80 设立
电桩运营
注 1：本公司对东菱技术有限公司持股比例为 40%，表决权比例为 51%。本公司与
段月好签署的股权转让协议约定，本公司持有东菱技术有限公司 40%股权，在 2014 至
2016 年期间持有 51%表决权，本期间内股权转让方段月好放弃 51%和 40%之间的表决权。
注 2：本期本公司部分子公司进行了更名，包括：北京康沃电气有限公司更名为北
京合康新能变频技术有限公司；宁波瑞马驱动科技有限公司变更为合康锐马电机（宁波）
有限公司；武汉合康防爆电气有限公司变更为武汉合康电驱动技术有限公司。
（2）重要的非全资子公司
少数股东的 本年归属于少 本年向少数股 年末少数股东权
子公司名称
持股比例（%）数股东的损益 东分派的股利 益余额
武汉合康动力技术有限公司 40.00 31,412,341.50 0.00 39,203,910.64
东菱技术有限公司 60.00 10,221,892.88 18,000,000.00 78,409,851.57
深圳市日业电气有限公司 10.00 2,348,787.86 0.00 12,965,277.83
滦平慧通光伏发电有限公司 40.00 -3,630,238.70 0.00 7,790,965.96
北京畅的科技有限公司 15.00 1,950,350.83 0.00 19,222,975.82
武汉合康智能电气有限公司 42.00 3,402,194.69 0.00 7,651,187.47
武汉合康亿盛电气连接系统有限公司 20.00 904,537.11 0.00 1,394,537.11
合计 — 46,609,866.17 18,000,000.00 166,638,706.40
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
武汉合康动力
技术有限公司 477,673,733.17 8,232,751.66 485,906,484.83 388,551,205.13 0.00 388,551,205.13
东菱技术有限
公司 152,767,184.07 57,074,926.08 209,842,110.15 86,768,505.46 0.00 86,768,505.46
99
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
深圳市日业电
气有限公司 128,678,321.65 73,749,355.94 202,427,677.59 74,887,578.38 2,979,843.00 77,867,421.38
滦平慧通光伏
发电有限公司 85,610,530.85 304,379,903.23 389,990,434.08 70,513,019.19 300,000,000.00 370,513,019.19
北京畅的科技
有限公司 128,299,930.01 955,457,915.33 1,083,757,845.34 353,165,570.09 603,685,630.36 956,851,200.45
武汉合康智能
电气有限公司 84,144,276.84 1,964,257.90 86,108,534.74 66,043,802.66 0.00 66,043,802.66
武汉合康亿盛
电气连接系统 23,203,440.26 801,988.51 24,005,428.77 14,992,743.21 0.00 14,992,743.21
有限公司
（续）
子公司名称 年初余额
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
武汉合康动力
技术有限公司 201,736,508.31 3,626,258.53 205,362,766.84 388,551,205.13 0.00 388,551,205.13
东菱技术有限
公司 136,111,882.17 39,909,480.65 176,021,362.82 41,425,788.80 0.00 41,425,788.80
深圳市日业电
气有限公司 117,827,039.64 74,688,695.90 192,515,735.54 71,788,034.02 2,979,843.00 74,767,877.02
滦平慧通光伏
发电有限公司 85,610,530.85 304,379,903.23 389,990,434.08 128,540,772.47 0.00 128,540,772.47
北京畅的科技
有限公司 33,600,546.77 41,190,572.92 74,791,119.69 2,856,953.08 60,000,000.00 62,856,953.08
武汉合康智能
电气有限公司 22,351,104.03 59,771.32 22,410,875.35 21,501,436.38 0.00 21,501,436.38
武汉合康亿盛
电气连接系统 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
有限公司
本年发生额 上年发生额
子公司名称 综合收益 经营活动 综合收益 经营活动现
营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 金流量
武汉合康动力
497,877,904.50 73,711,776.15 73,711,776.15 -49,870,525.13 140,427,969.19 12,427,756.17 12,427,756.17 -2,093,144.49
技术有限公司
东菱技术有限
116,649,016.42 18,478,030.67 18,478,030.67 -417,846.28 81,160,793.80 10,984,195.60 10,984,195.60 -8,325,091.84
公司
深圳市日业电
95,847,830.79 6,923,793.69 6,923,793.69 287,829.03 86,245,064.03 14,976,870.03 14,976,870.03 -10,260,794.26
气有限公司
滦平慧通光伏
13,650,392.12 -9,075,596.74 -9,075,596.74 12,005,420.73 0.00 -1,446,988.37 -1,446,988.37 -1,732,882.46
发电有限公司
北京畅的科技
47,800,084.16 11,742,478.28 11,742,478.28 178,100,332.10 123,073,604.69 -715,833.39 -715,833.39 -18,395,833.94
有限公司
武汉合康智能
122,615,803.64 12,355,293.11 12,355,293.11 -6,298,567.90 365,042.73 -90,561.03 -90,561.03 789,991.29
电气有限公司
武汉合康亿盛
29,745,962.66 4,522,685.56 4,522,685.56 -4,419,601.11 0.00 0.00 0.00 0.00
电气连接系统
100
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
本年发生额 上年发生额
子公司名称 综合收益 经营活动 综合收益 经营活动现
营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 金流量
有限公司
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
①本公司之子公司武汉合康电驱动技术有限公司（简称合康电驱动公司）将持有的
武汉合康智能电气有限公司（简称合康智能公司）53%的股权转让给本公司，2016 年 12
月合康智能公司召开股东会，将注册资本由 1000.00 万元变更为 3000.00 万元，本公司持
股比例增加至 58%；
②本公司通过收购武汉合康动力技术有限公司（简称合康动力公司）少数股东股权，
将其持股比例由 56%增加至 60%；
③本公司通过收购深圳市日业电气有限公司（简称深圳日业公司）少数股东股权，
将其持股比例由 51%增加至 90%。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项目 合康智能公司 合康动力公司 深圳日业公司
购买成本对价
—现金 0.00 4,000,000.00 54,600,000.00
—非现金资产的公允价值 0.00 0.00 0.00
购买成本对价合计 0.00 4,000,000.00 54,600,000.00
减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额 613,780.16 2,731,572.42 49,618,346.20
差额 -613,780.16 1,268,427.58 4,981,653.80
其中：调整资本公积 -613,780.16 1,268,427.58 4,981,653.80
调整盈余公积 0.00 0.00 0.00
调整未分配利润 0.00 0.00 0.00
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款、持有至到期投
资等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，
以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险
敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业
绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理
101
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的
风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定
的范围内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、欧元有
关，除本公司个别业务以美元、欧元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以
人民币计价结算。于 2016 年 12 月 31 日，除下表所述资产或负债为美元、欧元余额外，
本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能
对本公司的经营业绩产生影响。
金额单位：美元
项目 年末数 年初数
现金及现金等价物 241.90 154.81
金额单位：欧元
项目 年末数 年初数
现金及现金等价物 0.31 0.31
本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。
（2）利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款（详
见本附注六、19 及附注六、29）有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
（3）其他价格风险
2016 年 12 月 31 日，本公司无按公允价值计量的可供出售金融资产和交易性金融资
产。
2、信用风险
（1）2016 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自
于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务
担保，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具
而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来
公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执
行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表
日审核每一单项应收款项的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。
因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
102
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
（2）已发生单项减值的金融资产的分析，包括判断该金融资产发生减值所考虑的
因素。
本公司本年不存在已逾期未减值的金融资产。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的
使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本公司将银行借款作为主要资金来源。2016 年 12 月 31 日，本公司尚未使用的银行
借款额度为人民币 1.41 亿元。
（二）金融资产转移
1、已转移但未整体终止确认的金融资产
本年度，本公司累计向陕西陕煤财务有限公司贴现商业汇票人民币 1,300,000.00 元
（上年度人民币 5,040,000.00 元），取得现金对价人民币 1,300,000.00 元（上年度人民币
5,040,000.00 元）。如该商业承兑汇票到期未能承兑，陕西陕煤财务有限公司有权要求本
公司付清未结算的余额。由于本公司仍承担了与这些商业承兑汇票相关的信用风险等主
要风险，本公司继续全额确认应收票据的账面金额，并将因转让而收到的款项确认为质
押借款。于 2016 年 12 月 31 日，已贴现未到期的商业承兑汇票为人民币 1,300,000.00 元，
相关的质押借款余额为人民币 1,300,000.00 元。
十、关联方及关联交易
1、本公司无直接控股母公司，本公司的最终控制方是叶进吾先生和刘锦成先生。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
南京国电南自新能源科技有限公司 联营企业（本期已处置）
宁波瑞升电机技术有限公司 控股子公司的其他股东控制的其他公司
南京大悦网络科技有限公司 控股子公司的前股东
宁波荣瑞升动力科技有限公司 控股子公司的其他股东控制的其他公司
北京华川卓越投资有限公司 董事控股的其他公司
上海上丰集团有限公司 公司第一大股东
叶千斌 控股子公司的其他股东
龙腾云 控股子公司的其他股东
103
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
龙驭 控股子公司的其他股东的直系亲属
陈淑玲 控股子公司的其他股东
陈福星 控股子公司的员工
王开逢 控股子公司的员工
张博 控股子公司的其他股东
张勇 控股子公司的其他股东
白冰 控股子公司的其他股东
彭亮 控股子公司的其他股东
北京彗通新能源科技有限公司 控股子公司的其他股东控制的其他公司
4、关联方交易情况
（1）关联租赁情况
①本公司作为承租人
出租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁费 上年确认的租赁费
北京华川卓越投资有限公司 房屋建筑物 1,171,428.60 1,200,000.00
（2）关联担保情况
担保金额 担保是否已经
担保方 被担保方 担保起始日 担保到期日
（万元） 履行完毕
北京合康新能科技股 北京畅的科技开发有限公 自合同债务履行期限届满
否
份有限公司 司 6,000.00 2015-12-2 之日起至满两年之日止
北京合康新能科技股 自合同债务履行期限届满
武汉畅的科技有限公司 否
份有限公司 434.00 2016-4-14 之日起至满两年之日止
北京合康新能科技股 自合同债务履行期限届满
武汉畅的科技有限公司 否
份有限公司 10,000.00 之日起至满两年之日止
北京合康新能科技股 自合同债务履行期限届满
平顶山畅的科技有限公司 否
份有限公司 10,000.00 之日起至满两年之日止
北京合康新能科技股 自合同债务履行期限届满
武汉畅的科技有限公司 否
份有限公司 1,265.60 之日起至满两年之日止
北京合康新能科技股 合康变频科技（武汉）有限 自合同债务履行期限届满
否
份有限公司 公司 3,333.33 2016-4-14 之日起至满两年之日止
武汉合康动力技术有 合康变频科技（武汉）有限 自合同债务履行期限届满
否
限公司 公司 3,333.33 2016-4-14 之日起至满两年之日止
北京合康新能科技股 滦平慧通光伏发电有限公 自合同债务履行期限届满
否
份有限公司 司 15,000.00 2016-9-1 之日起至满两年之日止
滦平慧通光伏发电有限公 自合同债务履行期限届满
龙腾云 否
司 15,000.00 2016-9-1 之日起至满两年之日止
武汉合康动力技术有 北京合康新能科技股份有 自合同债务履行期限届满
否
限公司 限公司 2,222.22 2016-4-18 之日起至满两年之日止
合康变频科技（武汉）北京合康新能科技股份有 自合同债务履行期限届满
否
有限公司 限公司 2,222.22 2016-4-18 之日起至满两年之日止
上海上丰集团有限公 北京合康新能科技股份有 自合同债务履行期限届满
否
司 限公司 20,000.00 2016-5-31 之日起至满两年之日止
104
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
担保金额 担保是否已经
担保方 被担保方 担保起始日 担保到期日
（万元） 履行完毕
刘锦成、合康变频科 北京合康新能科技股份有 自合同债务履行期限届满
否
技（武汉）有限公司 限公司 5,000.00 2016-7-6 之日起至满两年之日止
武汉合康动力技术有 北京合康新能科技股份有 自合同债务履行期限届满
否
限公司 限公司 25,000.00 2016-8-2 之日起至满两年之日止
（3）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入：
上海上丰集团有限公司 3,000,000.00 2015-10-8 2016-3-23 无利息借款
上海上丰集团有限公司 10,000,000.00 2015-10-9 2016-3-23/2016-9-8 无利息借款
上海上丰集团有限公司 5,000,000.00 2015-10-21 2016-9-8 无利息借款
上海上丰集团有限公司 3,000,000.00 2015-10-22 2016-9-8 无利息借款
上海上丰集团有限公司 10,000,000.00 2016-6-16 2016-9-8/2016-9-9 无利息借款
上海上丰集团有限公司 2,000,000.00 2016-8-23 2016-9-9 无利息借款
叶千斌 9,100,000.00 2015-10-19 2016-6-17 无利息借款
宁波荣瑞升动力科技有限公司 3,000,000.00 2015-12-22 2016-3-28 无利息借款
龙驭 1,000,000.00 2016-8-24 2016-9-8 无利息借款
龙腾云 1,300,000.00 2016-6-1 2016-9-8 无利息借款
龙腾云 1,000,000.00 2016-6-7 2016-9-8 无利息借款
陈淑玲 810,000.00 2016-7-1 2016-12-30 无利息借款
陈淑玲 2,500,000.00 2016-7-6 2016-12-28 无利息借款
陈淑玲 2,640,000.00 2016-7-13 2016-7-20 无利息借款
陈淑玲 2,200,000.00 2016-8-15 2016-8-23 无利息借款
陈淑玲 7,000,000.00 2016-11-16 2016-12-2 无利息借款
陈淑玲 7,500,000.00 2016-11-15 2016-12-28 无利息借款
陈淑玲 7,000,000.00 2016-12-13 2016-12-30 无利息借款
陈淑玲 4,000,000.00 2016-12-13 2016-12-28 无利息借款
陈淑玲 190,000.00 2016-12-13 2016-12-30 无利息借款
陈淑玲 730,000.00 2016-12-13 2017-6-12 无利息借款
陈福星 6,000,000.00 2016-11-16 2016-11-25 无利息借款
王开逢 6,022,000.00 2016-11-14 2017-3-13 无利息借款
上海上丰集团有限公司 16,000,000.00 2016-7-15 2016-8-31 无利息借款
上海上丰集团有限公司 2,000,000.00 2016-9-30 2016-10-11 无利息借款
105
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
上海上丰集团有限公司 2,000,000.00 2015-6-30 2016-12-8 无利息借款
上海上丰集团有限公司 2,000,000.00 2015-6-30 2016-12-30 无利息借款
拆出：
南京大悦网络科技有限公司 3,500,000.00 2016-9-27 2016-12-31 无利息借款
（4）关键管理人员报酬
项目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 311.60 万元 263.50 万元
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
南京国电南自新能源科技有限公司 0.00 0.00 1,934,195.90 156,294.30
张博 54,490.00 544.90 0.00 0.00
合计 54,490.00 544.90 1,934,195.90 156,294.30
其他应收款：
宁波瑞升电机技术有限公司 12,760.00 638.00 12,760.00 127.60
北京华川卓越投资有限公司 18,500,000.00 925,000.00 18,500,000.00 185,000.00
白冰 130,000.00 1,300.00 0.00 0.00
彭亮 6,927.00 69.27 0.00 0.00
北京彗通新能源科技有限公司 102,000.00 5,100.00 102,000.00 1,020.00
合计 18,751,687.00 932,107.27 18,614,760.00 186,147.60
预付款项：
宁波荣瑞升动力科技有限公司 1,500,000.00 0.00 0.00 0.00
（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
其他应付款：
上海上丰集团有限公司 0.00 25,000,000.00
叶千斌 6,760,000.00 9,392,000.00
宁波荣瑞升动力科技有限公司 70,388.00 3,000,000.00
张博 13,528.00 0.00
106
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
项目名称 年末余额 年初余额
陈淑玲 30,709,178.92 0.00
王开逢 6,026,824.00 0.00
合计 43,749,852.32 37,392,000.00
6、关联方承诺
截至 2016 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的关联方承诺事项。
十一、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
本公司本年度无重大承诺事项。
2、或有事项
（1）2014 年 1 月，本公司与子公司东菱技术有限公司（简称东菱技术）之少数股
东段月好签署股份转让协议。协议约定段月好向本公司转让东菱技术 40%的股份/股权，
在 2014 年度至 2016 年期间本公司持有 51%表决权，本期间内股权转让方段月好放弃 51%
和 40%之间的表决权。同时，协议约定了交易的对价调整机制及利润补偿方案，主要包
括：
①段月好承诺以 1,600 万元作为东菱技术 2013 年净利润基数，东菱技术 2014 年至
2016 年经调整的审计税后净利润（以审计税后净利润扣除非经常性损益和协议约定的
减除部分的净利润为计算依据）复合增长率不低于 25%作为基准承诺利润，即东菱技术
2014 年至 2016 年经调整的审计税后净利润每年不低于上一年度且三年合计不低于
7,625.00 万元；
②如 2014 年至 2016 年东菱技术经调整的审计税后净利润复合增长率低于 20%（含
本数），则段月好必须向本公司无偿转让其所持有的东菱技术股权进行补偿。股权补偿
及转让的数量按以下公式计算确定：股权补偿数=（6,988.80 万元－截至 2016 年期末东
菱技术累积实际经调整的审计税后净利润）/6,988.80 万元*40%*补偿当日东菱技术总注册
资本额；
③每一年年末经具有证券业务资格的会计师事务所审计后的应收账款净额/主营业
务收入的比例不得高于 45%，以确保东菱技术的盈利质量。如果东菱技术的该比例低于
45%，不作任何扣除；介于 45%至 50%之间的应收账款净额部分，则年度实现的承诺利
润金额需加计扣除该部分应收账款净额的 10%；介于 50%至 60%之间的应收账款净额部
分，则年度实现的承诺利润金额需加计扣除该部分应收账款净额的 20%；高于 60%以上
的应收账款净额部分，则年度实现的承诺利润金额需加计扣除该部分应收账款净额的
30%。
截至 2016 年 12 月 31 日，东菱技术未完成业绩承诺，2014 年度至 2016 年度的复合
107
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
增长率低于 20%，本公司将获得股权补偿。经计算，本公司将获得的股权补偿数为
15,542,509.00 股，股权比例为 31.09%。根据中瑞国际资产评估（北京）有限公司出具的
中瑞评报字【2017】第 000115 号评估报告，东菱技术有限公司股东权益评估值为
202,817,900.00 元，本公司获得补偿的股权的公允价值为 63,056,085.11 元。获得股权补偿
后，本公司持有东菱技术有限公司股权比例达 71.09%。
（2）2016 年 3 月，滦平慧通光伏发电有限公司（以下简称“原告方”）起诉巨力新
能源股份有限公司（以下简称“被告方”），要求解除与被告方于 2015 年 7 月 20 日签订的
《组件销售合同》并返还原告方已支付的货款 16,812,911.49 元，2016 年 3 月 11 日，河
北省承德市中级人民法院对上述案件进行了立案，后被告方提出管辖区异议，案件移交
河北省衡水市中级人民法院审理，立案时间为 2016 年 7 月 7 日。截止本报告日，上述
买卖合同纠纷案还在审理之中。
十二、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
本公司于2017年3月27日召开第三届董事会第十二次会议，审议通过《关于全资子
公司北京华泰润达节能科技有限公司收购肃北华泰博伦能源有限责任公司55%股权暨
关联交易的议案》。2017年3月28日，北京华泰润达节能科技有限公司与北京华川卓越投
资有限公司签署《股权转让协议》，北京华泰润达节能科技有限公司使用自有资金
3,850.00万元收购肃北华泰博伦能源有限责任公司55%股权。本次股权转让完成后，北京
华泰润达节能科技有限公司即成为持有肃北华泰博伦能源有限责任公司55%股权之合
法控股股东，并享有与该股权相对应的权利及利益。《股权转让协议》约定，协议生效
之日起三日内，北京华泰润达节能科技有限公司支付北京华川卓越投资有限公司
1,850.00万元人民币。2017年3月29日，北京华泰润达节能科技有限公司应付北京华川卓
越投资有限公司的股权转让款已与北京华泰润达节能科技有限公司应收北京华川卓越
投资有限公司的股权转让款1,850.00万元（见附注六、6其他应收款）抵销。
2、利润分配情况
2017 年 4 月 17 日，本公司第三届董事会召开第十三次会议，批准 2016 年度利润分
配预案。公司拟以现有总股本 787,286,684.00 股为基数，按每 10 股派发现金红利 0.5 元
（含税），合计派发现金红利 39,364,334.20 元（含税）；同时以资本公积转增股本，拟以
现有总股本 787,286,684.00 股为基数向全体股东每 10 股转增 4 股。转增后，公司总股本
将增加至 1,102,201,357 股。该预案尚待股东大会批准。
3、销售退回
截至本报告日，本公司无需要披露的重要销售退回。
4、其他重要的资产负债表日后非调整事项
108
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
截至本报告日，本公司无需要披露的其他重要的资产负债日后非调整事项。
十三、其他重要事项
1、前期差错更正
本公司本年度不存在前期差错更正。
2、债务重组
本公司本年度不存在重大债务重组。
3、资产置换
本公司本年度不存在资产置换。
4、年金计划
本公司本年度不存在年金计划。
5、终止经营
本公司本年度不存在终止经营的企业。
6、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为
3 个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及
评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了 4 个报告分部，分别为主营业务收入分
部、主营业务成本分部、资产总额分部、负债总额分部。这些报告分部是以该分部收入
或者预计未来收入占所有收入合计 10%或者以上为基础确定的。本公司各个报告分部提
供的主要产品及劳务分别为节能设备高端制造、新能源类产品、节能环保产品。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计
量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息
项目 节能设备高端制造 新能源类 节能环保 分部间抵销 合计
主营业务收入 715,951,943.28 784,737,490.65 205,366,212.08 -365,065,544.54 1,340,990,101.47
主营业务成本 540,263,963.20 598,061,574.66 124,306,892.95 -359,253,777.50 903,378,653.31
资产总额 3,472,394,745.95 2,650,738,064.01 724,074,023.84 -1,919,403,024.00 4,927,803,809.80
负债总额 1,111,158,604.38 1,942,319,168.24 538,393,952.26 -1,326,789,349.93 2,265,082,374.95
7、其他对投资者决策有影响的重要事项
无。
8、其他
无。
109
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
十四、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 553,887,403.88 100.00 128,525,532.68 23.20 425,361,871.20
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
合计 553,887,403.88 — 128,525,532.68 — 425,361,871.20
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 630,335,362.06 100.00 108,374,034.80 17.19 521,961,327.26
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
合计 630,335,362.06 — 108,374,034.80 — 521,961,327.26
①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 155,946,613.83 1,559,466.14 1.00
1至2年 130,558,082.60 6,527,904.13 5.00
2至3年 104,969,988.11 20,993,997.62 20.00
3至4年 81,746,399.51 40,873,199.76 50.00
4 年以上 58,570,965.03 58,570,965.03 100.00
合计 531,792,049.08 128,525,532.68 —
②组合中，采用其他方法计提坏账的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
无风险组合 22,095,354.80 0.00 —
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
110
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
本年计提坏账准备金额 38,273,124.11 元；本年转回坏账准备金额 18,121,626.23 元。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款年末余额合计
单位名称 应收账款 坏账准备
数的比例（%）
客户一 26,667,377.38 4.81 2,862,224.62
客户二 23,519,383.20 4.25 9,139,220.10
客户三 14,212,189.92 2.57 156,156.42
客户四 13,290,440.86 2.40 215,469.05
客户五 13,080,000.00 2.36 13,080,000.00
合计 90,769,391.36 16.39 25,453,070.19
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 792,216,456.74 99.99 1,669,679.34 0.21 790,546,777.40
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 82,000.00 0.01 82,000.00 100.00 0.00
合计 792,298,456.74 100.00 1,751,679.34 — 790,546,777.40
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 548,124,602.18 100.00 1,790,271.04 0.33 546,334,331.14
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
合计 548,124,602.18 100.00 1,790,271.04 — 546,334,331.14
①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 6,846,983.32 68,469.83 1.00
1至2年 1,143,249.48 57,162.47 5.00
2至3年 800,992.68 160,198.54 20.00
111
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
3至4年 43,697.00 21,848.50 50.00
4 年以上 1,362,000.00 1,362,000.00 100.00
合计 10,196,922.48 1,669,679.34 —
②组合中，采用其他方法计提坏账的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
无风险组合 782,019,534.26 0.00 —
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 82,000.00 元，本年转回坏账准备金额 120,591.70 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
备用金 1,274,549.97 1,790,097.71
往来款 782,019,534.26 539,276,160.17
保证金 8,902,595.51 7,058,344.30
其他 101,777.00 0.00
合计 792,298,456.74 548,124,602.18
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余额合 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
计数的比例（%） 年末余额
客户一 往来款 392,760,000.00 2-4 年 49.58 0.00
客户二 往来款 121,500,000.00 1 年以内 15.34 0.00
客户三 往来款 101,500,000.00 1 年以内 12.81 0.00
客户四 往来款 75,852,160.17 1 年以上 9.57 0.00
客户五 往来款 70,000,000.00 1 年以内 8.84 0.00
合计 — 761,612,160.17 — 96.14 0.00
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
112
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,042,681,369.82 18,072,840.00 1,024,608,529.82 842,646,369.82 0.00 842,646,369.82
对联营、合营企业投资 0.00 0.00 0.00 23,360,759.95 0.00 23,360,759.95
合计 1,042,681,369.82 18,072,840.00 1,024,608,529.82 866,007,129.77 0.00 866,007,129.77
（2）对子公司投资
本年计提减 减值准备年
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
值准备 末余额
北京合康新能变频技术有
8,200,000.00 0.00 0.00 8,200,000.00 0.00 0.00
限公司
合康变频科技（武汉）有
限公司 40,000,000.00 0.00 0.00 40,000,000.00 0.00 0.00
北京合康亿盛电气有限公
司 14,000,000.00 0.00 0.00 14,000,000.00 0.00 0.00
武汉合康电驱动技术有限
公司 5,250,000.00 4,000,000.00 0.00 9,250,000.00 0.00 0.00
山西合康亿盛科技有限公
司 605,000.00 0.00 605,000.00 0.00 0.00 0.00
深圳合康思德电机系统有
限公司 16,000,000.00 0.00 0.00 16,000,000.00 0.00 0.00
东菱技术有限公司 99,200,000.00 0.00 0.00 99,200,000.00 18,072,840.00 18,072,840.00
武汉合康动力技术有限公
司 6,600,000.00 4,000,000.00 0.00 10,600,000.00 0.00 0.00
合康锐马电机（宁波）有
限公司 5,200,000.00 0.00 0.00 5,200,000.00 0.00 0.00
深圳市日业电气有限公司 60,000,000.00 54,600,000.00 0.00 114,600,000.00 0.00 0.00
滦平慧通光伏发电有限公
司 18,000,000.00 0.00 0.00 18,000,000.00 0.00 0.00
武汉畅的科技有限公司 7,000,000.00 10,500,000.00 0.00 17,500,000.00 0.00 0.00
北京瑞合新能源科技有限
公司 10,200,000.00 0.00 5,000,000.00 5,200,000.00 0.00 0.00
北京畅的科技开发有限公
司 12,650,000.00 85,850,000.00 0.00 98,500,000.00 0.00 0.00
文山创能农业光伏开发有
限公司 1,500,000.00 0.00 0.00 1,500,000.00 0.00 0.00
北京华泰润达节能科技有
限公司 538,241,369.82 0.00 0.00 538,241,369.82 0.00 0.00
武汉合康亿盛电气连接系
统有限公司 0.00 4,000,000.00 0.00 4,000,000.00 0.00 0.00
苏州畅的汽车租赁有限公
司 0.00 2,590,000.00 0.00 2,590,000.00 0.00 0.00
平顶山畅的科技有限公司 0.00 15,300,000.00 0.00 15,300,000.00 0.00 0.00
北京合康亿盛技术有限公
司 0.00 2,000,000.00 0.00 2,000,000.00 0.00 0.00
武汉合康智能电气有限公
司 0.00 5,300,000.00 0.00 5,300,000.00 0.00 0.00
郑州畅的科技有限公司 0.00 10,000,000.00 0.00 10,000,000.00 0.00 0.00
113
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
本年计提减 减值准备年
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
值准备 末余额
武汉畅的新能源汽车运营
服务有限公司 0.00 5,500,000.00 0.00 5,500,000.00 0.00 0.00
杭州畅的科技开发有限公
司 0.00 1,500,000.00 0.00 1,500,000.00 0.00 0.00
广州畅的科技有限公司 0.00 500,000.00 0.00 500,000.00 0.00 0.00
哈尔滨畅的新能源汽车租
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
赁服务有限公司
合计 842,646,369.82 205,640,000.00 5,605,000.00 1,042,681,369.82 18,072,840.00 18,072,840.00
注：本公司之子公司东菱技术有限公司如附注十一、2、或有事项（1）所述，未完成业绩承诺。
根据《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》及《企业会计准则第 8 号—资产减值》等相关规定，
公司根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额，本公司于 2016 年度对东菱技术有限公司的长期
股权投资计提 18,072,840.00 元减值准备。
（3）对联营、合营企业投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认 其他综合 其他权益
追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整 变动
一、联营企业
南京国电南自新能源科技有限公司 23,360,759.95 0.00 23,360,759.95 0.00 0.00 0.00
（续）
本年增减变动 减值准备年
被投资单位 年末余额
宣告发放现金股利或利润 计提减值准备 其他 末余额
一、联营企业
南京国电南自新能源科技有限公司 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 401,288,307.78 305,105,958.25 391,640,102.34 266,927,834.30
其他业务 28,594,669.80 7,572,940.23 16,638,885.98 1,287,162.38
合计 429,882,977.58 312,678,898.48 408,278,988.32 268,214,996.68
5、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 0.00 -2,638,351.53
114
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
项目 本年发生额 上年发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 42,639,240.05 500,000.00
持有至到期投资在持有期间的投资收益 0.00 52,864.87
理财收益 2,070,986.31 2,043,008.22
子公司分红 12,000,000.00 7,314,066.43
合计 56,710,226.36 7,271,587.99
115
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
十五、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 41,808,962.77
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 0.00
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
6,510,020.75
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 0.00
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
0.00
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 0.00
委托他人投资或管理资产的损益 2,079,747.77
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 0.00
债务重组损益 -525,415.61
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 0.00
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 0.00
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 0.00
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 0.00
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 0.00
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 0.00
对外委托贷款取得的损益 0.00
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
0.00
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
0.00
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 0.00
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 52,094,257.72
其他符合非经常性损益定义的损益项目 0.00
小计 101,967,573.40
所得税影响额 11,842,814.21
少数股东权益影响额（税后） -4,656.44
合计 90,129,415.63
116
北京合康新能科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 7.47 0.23 0.23
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 3.71 0.11 0.11
117
首页
微信公众号
证券之星APP
