安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注
安徽中鼎密封件股份有限公司
备考合并财务报表附注
截止 2016 年 9 月 30 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
1. 公司概况
安徽中鼎密封件股份有限公司（原名安徽飞彩车辆股份有限公司，以下简称“本公司”或“公司”），
是经安徽省人民政府皖政秘（1998）第 111 号文件批准并由安徽飞彩（集团）有限公司（以下简称
“飞彩集团”）独家发起设立的股份有限公司。公司成立于 1998 年 10 月 23 日，住所为宣城市宣南公
路口。
2006 年 5 月 24 日，飞彩集团与安徽省宁国中鼎股份有限公司（已更名为安徽中鼎控股（集团）
股份有限公司，以下简称“中鼎控股”）签订股份转让协议，飞彩集团将其持有的本公司 21,000 万股
国有股转让给中鼎控股。经国务院国有资产监督管理委员会和中国证券监督管理委员会批准，2006
年 12 月 13 日，本公司收到中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司的过户登记确认书，中鼎控
股成为本公司的控股股东。
2006 年 6 月 24 日，本公司与安徽省宁国中鼎密封件有限公司（已更名为安徽中鼎橡塑制品有
限公司，以下简称“中鼎橡塑”）签署了《资产置换协议》，协议约定本公司拥有的农用车辆业务
相关的主要资产和负债与中鼎橡塑拥有的液压气动密封件、汽车非轮胎橡胶制品（制动、减震除外）
业务相关的主要资产和负债进行置换。经中国证券监督管理委员会批准，2006 年 11 月 16 日，公司
重大资产置换实施完成。至此，本公司主营业务由农用车制造和销售变更为液压气动密封件、汽车
非轮胎橡胶制品（制动、减震除外）生产和销售。
2007 年 1 月 12 日，公司 2006 年第四次临时股东大会审议通过了《关于变更公司名称的议案》，
本公司名称变更为安徽中鼎密封件股份有限公司。
公司注册资本原为 301,000,000 元，经公司 2006 年第一次临时股东大会和 2006 年第三次临时
股东大会审议通过，公司分别实施了以资本公积转增股本和减资弥补亏损方案。实施后，公司注册
资本变更为 314,629,280 元。
根据公司 2008 年第一次和第四次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可
[2008]1032 号《关于核准安徽中鼎密封件股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，2009 年 2 月
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5 日，公司向特定对象非公开发行人民币普通股股票 4,000 万股，变更后的注册资本为 354,629,280
元。
经公司 2008 年度股东大会和 2009 年第二次临时股东大会决议，公司以未分配利润转增股本
70,925,856 元，变更后的注册资本为 425,555,136 元。
经公司 2010 年度股东大会决议，公司以未分配利润转增股本 170,222,054 元，变更后的注册资
本为 595,777,190 元。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]139 号文《关于核准安徽中鼎密封件股份有限公司公
开发行可转换公司债券的批复》核准，本公司于 2011 年 2 月发行面值总额为 300,000,000 元的可转
换公司债券。截止 2013 年 6 月 27 日，可转换公司债券累计转为股本 1,554 元，公司股本增至
595,778,744 元。
经公司 2012 年度股东大会决议，公司以 2013 年 6 月 27 日（股权登记日）登记在册的总股数
595,778,744 元为基础，按每 10 股转增 8 股的比例，以未分配利润向全体股东转增股份总额
476,622,995 股，变更后的注册资本为 1,072,401,739 元。
自 2013 年 9 月 30 日至 2013 年 12 月 31 日，可转换公司债券转为股本 6,983,826 元，公司股本
增至 1,079,385,565 元。
自 2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日，可转换公司债券转为股本 36,107,505.00 元，公司股
本增至 1,115,493,070.00 元。至此，公司发行的可转换公司债券已经转换和赎回完毕。
经公司 2015 年第三次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2016]419 号
文《关于核准安徽中鼎密封件股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，2016 年 4 月 19 日，公
司向特定对象非公开发行人民币普通股股票 99,202,025 股，变更后的注册资本为 1,214,695,095 元。
经公司 2016 年第一次临时股东大会审议通过的《安徽中鼎密封件股份有限公司 2016 年限制性
股票激励计划（草案）》及第六届董事会第十七次会议决议，2016 年 8 月 30 日，公司向激励对象
定向增发人民币普通股股票 18,656,500 股，变更后的注册资本为 1,233,351,595 元。
公司经营范围：密封件、特种橡胶制品（汽车、摩托车、电器、工程机械，矿山、铁道、石化、
航空航天等行业基础元件）的研发、生产、销售与服务；经营本企业自产产品及相关技术的出口业
务；经营本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进口业务；
经营本企业的进料加工和“三来一补”业务。
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 1 月 18 日决议批准报出。
2. 合并财务报表范围
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(1) 本公司报告期纳入合并范围的子公司
持股比例（%）
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 安徽中鼎精工技术有限公司 中鼎精工 75.00 25.00
2 广德中鼎汽车配件有限公司 广德中鼎 - 100.00
3 安徽中鼎减震橡胶技术有限公司 中鼎减震 100.00 -
4 武汉中鼎汽车零部件有限公司 武汉中鼎 100.00 -
5 安徽安大中鼎橡胶技术开发有限公司 安大中鼎 65.00 -
6 安徽宁国中鼎模具制造有限公司 中鼎模具 100.00 -
7 安徽中鼎金亚汽车管件制造有限公司 中鼎金亚 60.00 -
8 芜湖中鼎实业有限公司 芜湖中鼎 95.00 5.00
9 Zhongding USA, Inc. 美国中鼎 100.00 -
10 Zhongding Sealing Parts（USA）Inc 中鼎密封件（美国） 100.00 -
11 Cooper Products,Inc. Cooper 100.00 -
12 ZD USA Holdings,Inc. 中鼎控股（美国） - 100.00
13 Michigan Rubber Products,Inc. MRP - 100.00
14 Buckhorn Rubber Products,Inc. BRP - 100.00
15 Allied Baltic,Inc. AB - 100.00
16 Acushnet Rubber Company,Inc. Precix - 100.00
17 Zhongding Europe GMBH 欧洲中鼎 100.00 -
18 Zhongding Holding Europe GMBH 欧洲控股 93.46 6.54
19 KACO GmbH + Co.KG 德国 KACO - 80.00
20 嘉科（安徽）密封技术有限公司 安徽 KACO - 100.00
21 嘉科（无锡）密封技术有限公司 无锡 KACO - 100.00
22 KACO Dichtungstechnik Ges.m.b.H. 奥地利 KACO - 99.90
23 KACO USA INC. 美国 KACO - 100.00
24 KACO Hungary Kft. 匈牙利 KACO - 100.00
25 WEGU Holding GmbH 德国 WEGU - 100.00
26 WEGU GmbH Schwingungsdmpfung SD - 100.00
27 WEGU synerSil GmbH Synersil - 100.00
28 WEGU GmbH Leichtbausysteme LBS - 100.00
29 WEGU Slovakis s.r.o SVK - 100.00
30 宁国中鼎汽车零部件有限公司 宁国中鼎 100.00 -
31 天津飞龙橡胶制品有限责任公司 天津飞龙 96.34 -
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32 天津天拓铁路橡胶制品有限责任公司 天津天拓 - 100.00
33 安徽库伯密封技术有限公司 安徽库伯 100.00 -
34 安徽中鼎胶管制品有限公司 中鼎胶管 100.00 -
35 天津中鼎汽车零部件有限公司 天津中鼎 100.00 -
36 中鼎（香港）有限公司 香港中鼎 100.00 -
37 广州中鼎汽车零部件有限公司 广州中鼎 100.00 -
38 安徽挚达中鼎汽车充电设备有限公司 安徽挚达中鼎 55.00 -
39 上海宁鼎汽车零部件有限公司 上海宁鼎 100.00 -
40 烟台中鼎汽车零部件有限公司 烟台中鼎 100.00 -
41 柳州中鼎汽车零部件制造有限公司 柳州中鼎 100.00 -
42 成都中鼎汽车零部件有限公司 成都中鼎 100.00 -
43 Solyem S.A.S 法国 Solyem - 100.00
44 Austria Druckguss GmbH&Co.KG 奥地利 ADG - 100.00
45 AMK Holding GmbH & Co. KG AMK - 100.00
46 AMK Automotive GmbH&Co.KG AMK-A - 100.00
47 AMK Arnold Müller GmbH&Co.KG AMK-AM - 100.00
AMK Elektroanlagen und Gertebau
48 AMK-EG - 100.00
GmbH&Co.KG
49 AMK Antriebs und Regeltechnik EOOD AMK-AR - 100.00
AMK Automatisierungs technik
50 AMK-AT - 100.00
GmbH&Co.KG
51 AMK Antriebs und Regeltechnik GmbH AMK-ARG - 100.00
AMK Antriebs und Regeltechnik
52 AMK-ARS - 100.00
AG,Schaffhausen
53 威固技术（安徽）有限公司 安徽威固 - 100.00
54 Tristone Flowtech Holding SAS TFH - 100.00
上述子公司具体情况详见附注八、“在其他主体中的权益”；
(2) 本公司报告期合并财务报表范围变化
新增子公司：
序号 子公司全称 子公司简称 本期纳入合并范围原因
2015 年 4 月非同一控制下
1 WEGU Holding GmbH 德国 WEGU
企业合并
2015 年 4 月非同一控制下
2 WEGU GmbH Schwingungsdmpfung SD
企业合并
2015 年 4 月非同一控制下
3 WEGU synerSil GmbH Synersil
企业合并
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2015 年 4 月非同一控制下
4 WEGU GmbH Leichtbausysteme LBS
企业合并
2015 年 4 月非同一控制下
5 WEGU Slovakis s.r.o SVK
企业合并
6 安徽挚达中鼎汽车充电设备有限公司 安徽挚达中鼎 2015 年 1 月新设
7 上海宁鼎汽车零部件有限公司 上海宁鼎 2015 年 2 月新设
8 烟台中鼎汽车零部件有限公司 烟台中鼎 2015 年 7 月新设
9 柳州中鼎汽车零部件制造有限公司 柳州中鼎 2015 年 8 月新设
10 成都中鼎汽车零部件有限公司 成都中鼎 2015 年 12 月新设
2016 年 1 月非同一控制下
11 Solyem S.A.S 法国 Solyem
企业合并
2016 年 5 月非同一控制下
12 Austria Druckguss GmbH&Co.KG 奥地利 ADG
企业合并
2016 年 7 月非同一控制下
13 AMK Holding GmbH & Co. KG AMK
企业合并
2016 年 7 月非同一控制下
14 AMK Automotive GmbH&Co.KG AMK-A
企业合并
2016 年 7 月非同一控制下
15 AMK Arnold Müller GmbH&Co.KG AMK-AM
企业合并
AMK Elektroanlagen und Gertebau 2016 年 7 月非同一控制下
16 AMK-EG
GmbH&Co.KG 企业合并
2016 年 7 月非同一控制下
17 AMK Antriebs und Regeltechnik EOOD AMK-AR
企业合并
AMK Automatisierungs technik 2016 年 7 月非同一控制下
18 AMK-AT
GmbH&Co.KG 企业合并
2016 年 7 月非同一控制下
19 AMK Antriebs und Regeltechnik GmbH AMK-ARG
企业合并
AMK Antriebs und Regeltechnik 2016 年 7 月非同一控制下
20 AMK-ARS
AG,Schaffhausen 企业合并
21 威固技术（安徽）有限公司 安徽威固 2016 年 4 月新设
减少子公司：
本公司报告期无减少子公司情况。
新增子公司的具体情况详见附注七、“合并范围的变更”。
二、 拟支付现金购买资产情况
截至本报告批准报出日，本公司正在筹划重大资产重组，重大资产重组方案主要系本公司通过
所属公司支付现金的形式购买 Tristone Flowtech Holding SAS（以下简称“TFH”）的 100%股权。
根据公司与法国 Bavaria France Holding SAS 签署的《购买协议》，本次交易价格暂定为
170,000,000.00 欧元，最终交易价格将根据《购买协议》规定的调整因素于交割日进行确认。
三、 备考合并财务报表的编制基础
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1. 持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力
的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
2. 本备考合并财务报表备考范围
本备考合并财务报表是以本公司 2016 年 1-9 月、2015 年度合并财务报表为基础，于会计期间
备考合并拟收购资产 TFH 的财务报表编制而成。
3. 本备考合并财务报表根据以下假设基础编制
（1）本公司假设附注二所述交易能够获得本公司股东大会及标的公司股东会批准。
（2）本备考合并财务报表是假设附注二所述的交易行为已于 2015 年 1 月 1 日实施完成，本公
司通过支付合并对价实现对 TFH 的企业合并的投资架构于 2015 年 1 月 1 日已存在，并按此架构自
2015 年 1 月 1 日起将 TFH 纳入到合并财务报表的编制范围。本公司和 TFH 所采用的会计政策一致。
（3）本备考合并财务报表以本公司和 TFH 2016 年 1-9 月、2015 年度的财务报表为基础，其中，
本公司 2016 年 1-9 月财务报表业经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）审阅，2015 年度财务
报表业经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计，TFH 2016 年 1-9 月以及 2015 年度财务报
表业经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计。按照企业会计准则及其应用指南和准则解释
的有关规定，采用附注四所述重要会计政策、会计估计及合并财务报表的编制方法进行了相关调整
和重新表述编制而成。
（4）本备考合并财务报表未考虑拟收购资产的评估增减值。本次重大资产重组涉及的被购买
资产虽为非同一控制的企业，但由于评估师在评估时采用的是收益法和市场法两种方法进行的评
估，没有按成本法进行评估 ，所以在编制备考合并报表时按被投资单位账面价值入账，交易价格
与在被投资单位净资产中所享有的价值的差额作为商誉。本次收购的现金支付对价作为本公司的一
项负债记录在其他应付款中，本备考合并财务报表编制时未考虑该项负债的汇率变动影响。
（5）本备考合并财务报表未确认本次重大资产重组的交易费用及税金事项。
（6）本备考合并财务报表是参照中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、
《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号—上市公司重大资产重组》等相关规定和
要求编制。
在本备考合并财务报表附注中，除非特别说明外，以下“公司”或“本公司”指本公司和拟收购资
产 TFH 之合并主体。
四、 重要会计政策及会计估计
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本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中
相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司按上述基础所编制的备考财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司
2016 年 9 月 30 日、2015 年 12 月 31 日的备考合并财务状况、2016 年 1-9 月、2015 年度备考合并经
营成果等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按所在国家或地区的货币为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1) 同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要
性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公
司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公
积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余
公积和未分配利润。
(2) 非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其
中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，
即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本
大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小
于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并
中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买
方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
6. 合并财务报表的编制方法
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(1) 合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身
或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且
有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资
单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有
将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
(2) 合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、
计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生
减值损失的，全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
(3) 报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进
行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润
纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始
控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始
控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
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（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合
并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
(4) 合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并
资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股
权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存
收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者
的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主
体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负
债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关
的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的
净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配
比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发
生的未实现内部交易损益，按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利
润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份
额的，其余额冲减少数股东权益。
(5) 特殊交易的会计处理
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①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长
期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取
得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资
产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余
公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别
财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照
所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长
期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本
公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期
股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股
权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表
中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一
步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资
本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报
表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态
存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽
子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照所支付对
价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融
资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享
有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资
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成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进
一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公
积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在
进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控制之下的时点
为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资
产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余
额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢
复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归
属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合
并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益
以及其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别
财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照
所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报
表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资
成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额
确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照所支付对
价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融
资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资
（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按
照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购
买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益
等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的
其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价
值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
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③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的
差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对
于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公
允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的
份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一
控制下的且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当
期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转
入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除
外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，应按照“母公
司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行
会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资
产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。
在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该
份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公
积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7. 合营安排及共同经营会计处理方法
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合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经
营和合营企业。
(1) 共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会
计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
(2) 合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购
买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9. 外币业务和外币报表折算
(1) 外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本
位币。
(2) 资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日
即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除属于与购建符合资
本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期
损益。
(3) 外币报表折算方法
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对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计
期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）
的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未
分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项
目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近
似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
10. 金融工具
(1) 金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，前者主
要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资。
这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当
期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独
确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这
类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入
账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国
债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支
付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有
期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取
得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的
应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
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④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投
资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费
用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未
发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投
资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益。采用实际
利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，
在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，
且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间
差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，
计入投资收益。
(2) 金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费
用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。
(3) 金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其重分
类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重分类的金额较
大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该
投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将该投资的剩余部分重分类为可供出售
金融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金
融资产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资
产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
(4) 金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义
务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和
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条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本
公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方
扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该
工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具
结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以
其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本
公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变
动而变动，该合同分类为金融负债。
(5) 金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将
收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融
资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入
方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项
出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资
产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分
和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，
按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
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B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分
的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控
制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入
所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移金融资产整体，
并将收到的对价确认为一项金融负债。该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的
会计期间，继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成
本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
(6) 金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。将用于偿付金
融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不终止确认该金融负债，
也不终止确认转出的资产。与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融
负债。对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部
分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现
金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
(7) 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相
互抵销后的净额在资产负债表内列示：
①本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
②本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(8) 金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
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A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行
总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可
能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不包
括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的
价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认该持有至到期投资时计
算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定
的现行实际利率作为折现率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值损失
时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复，且客观
上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折
现率作为利率计算确认。
B．可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值
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是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到
或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下
降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融
资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一
并转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。可供出售债务工具金融资产发生减值
后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认
原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
(9) 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有
利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在
考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值
技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量
公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能
代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得
或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得
的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，
是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使
用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或
负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或
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间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
11. 应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，计提减值准
备。
(1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
①单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将期末单项余额 200 万元及以上的应收账款或
其他应收款作为单项金额重大的应收款项。
②单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行减
值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认
减值损失，并据此计提相应的坏账准备。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，
在确定相关减值损失时，可不对其预计未来现金流量进行折现。
(2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收账款一起按信用风险特征划分
为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损
失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
①确定信用风险组合的依据：
组合 1：本公司对合并范围内关联方的应收款项。
组合 2：本公司对第三方的应收款项。
②按信用风险组合计提坏账准备的计提方法：
组合 1：除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项外，不对应收合并
范围内关联方款项计提坏账准备。
组合 2：账龄分析法。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收款项各账龄段计提比例具体如下：
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 30 30
3-5 年 50 50
5 年以上 100 100
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(3) 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准
备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
12. 存货
(1) 存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、委托加工物资、周转材料、自制半成
品、在产品、库存商品等。
(2) 存货的计价方法
原材料、自制半成品和库存商品日常核算采用计划成本，发出时按月结转应负担的成本差异，
将计划成本调整为实际成本；委托加工物资、周转材料和在产品按实际成本核算，库存商品发出采
用加权平均法核算。
(3) 存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
(4) 存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准
备，计入当期损益。在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的
目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货
的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务
合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同
订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价
格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完
工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产
的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现
净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
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④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原
已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
(5) 周转材料的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
13. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的
权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司联营企业。
(1) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方
组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活
动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须
经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制
某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或
者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方
直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假
定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股
份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份
时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的
生产经营决策，不形成重大影响。
(2) 初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价
的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担
债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方
所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资初始投资成本。按照
发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调
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整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担
的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并
方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入
当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其
投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包
括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出
资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的
公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按
换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资
成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
(3) 后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的
长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣
告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，
不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资
收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润
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或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综
合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基
础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一
致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收
益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比
例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实
现内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持
有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的
股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收
益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权
改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期
损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
14. 投资性房地产
(1) 投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
(2) 投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的
类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 预计折旧年限 净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 20 年 5.00 4.75
15. 固定资产
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固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值
较高的有形资产。
(1) 确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认
条件的在发生时计入当期损益。
(2) 各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法提折旧，按固定资产的类别、估
计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限 净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 年限平均法 20 年 5.00 4.75
机械设备 年限平均法 10 年 5.00 9.50
运输设备 年限平均法 5年 5.00 19.00
其他设备 年限平均法 5年 5.00 19.00
本公司所属美国子、孙公司的固定资产折旧年限如下：
类 别 折旧年限
土地 不折旧
房屋建筑物 7-40 年
机械设备 7-10 年
运输设备 3-5 年
其他设备 3-5 年
本公司所属欧洲子公司的固定资产折旧年限如下：
类 别 折旧年限
土地 不折旧
房屋建筑物 10-50 年
机械设备 5-10 年
其他设备 3-10 年
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。每年年度
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终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计
数有差异的，调整固定资产使用寿命。
(3) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的
租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁
资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折
旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中
较短的期间内计提折旧。
16. 在建工程
(1) 在建工程以立项项目分类核算。
(2) 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账
价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以
及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的
借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造
的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据
工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策
计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提
折旧额。
17. 无形资产
(1) 无形资产的计价方法：按取得时的实际成本入账。
(2) 无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
软件 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
非专利技术 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
本公司所属美国子公司的无形资产预计使用寿命如下：
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类 别 预计收益年限
商标权 15 年
客户关系 5-15 年
本公司所属欧洲子公司的无形资产预计使用寿命如下：
类 别 预计收益年限
内部研发形成无形资产 3-7 年
许可证，专利，商标和其他权利 3-5 年
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本
期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用
寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产使用寿命进行复核，如
果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系
统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。
已计提减值准备的无形资产，扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除
外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用
寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限
内系统合理摊销。
(3) 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究
阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
(4) 开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
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C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售
该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
18. 长期资产减值
(1) 长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、
市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可
收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值
准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(2) 投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者的
差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，前期已计提的减值
准备不得转回。
(3) 固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账
面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计
提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，
按固定资产单项项目全额计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
(4) 在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，
估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，
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计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不
确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
(5) 无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金
额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损失一
经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
(6) 商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的相关资产组
或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，按以下
步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关资产账
面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组这组合进行减值测试，
比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回
金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减
值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组
合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
19. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。
20. 借款费用
(1) 借款费用资本化的确认原则和资本化期间
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本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列
条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月的，
暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的
资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
(2) 借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费
用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的
金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累
计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一
般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
21. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补
偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、
子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
(1) 短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，
其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工
福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
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③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教
育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及
按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的
职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期
间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
(2) 离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期
结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受
益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部
应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等
做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现
率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债
券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和
当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
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设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所
形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以
设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要
求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。设定受益计划净负债
或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响
的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
(a)精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增
加或减少；
(b)计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
(c)资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续
会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
(3) 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；②企业确
认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产
负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收
益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
(4) 其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现
后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
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在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：A.服务成
本；B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资
产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
22. 预计负债
(1) 预计负债的的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：①该义务是本公
司承担的现时义务；②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；③该义务的金额能够可靠地
计量。
(2) 预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事项有
关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调
整。
23. 收入确认原则和计量方法
(1) 销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继
续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很
可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
公司汽车用橡胶制品收入确认的具体方法：一种是发货至客户指定地点，客户验收入库后确认
收入；另一种是发货至客户指定地点，客户实际使用后出示验单或通过网络平台公示用量，公司在
收到验单或在平台查询到客户公示的实际用量后确认收入。
(2) 提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量(或已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例，或已
经发生的成本占估计总成本的比例）确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关的
经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本
能够可靠地计量。
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本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议
价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确
认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度
扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收
入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认
提供劳务收入。
(3) 让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让
渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
24. 政府补助
公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本
作为政府补助核算。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
(1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认为与资产相关的政府
补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损
益。但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
(2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不包括购建固定资
产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府
补助，分别下列情况处理：①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在
确认相关费用的期间，计入当期损益；②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。
25. 递延所得税资产和递延所得税负债
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本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资
产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所得
税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
(1) 递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响
额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税
款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所
得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条
件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可
能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
(2) 递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影
响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生
时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响
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额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(3) 特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债
或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂
时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产公允价值变动等形
成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法
调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益
等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按
照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处
理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可
能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确
认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延
所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认
与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债
的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延
所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的
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安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注
交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间
内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性
差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按
照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所得税权
益。
26. 经营租赁和融资租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租
赁。
(1) 经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或
根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的
整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租
人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内
进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租人提
供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行
分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总
额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金
收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。
(2) 融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租
赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价
值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资
费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
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在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租
赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期开始日租
赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有
权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接
费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值；
将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，
在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入，计入租赁收入。
27. 重要会计政策、会计估计的变更
(1) 重要会计政策变更
财政部于 2016 年 12 月 3 日颁布了《增值税会计处理规定》的通知，本公司从 2016 年 5 月 1
日起按相关要求执行上述规定。在编制报告期内报表时对报表项目进行如下调整：
对 2015 年 12 月 31 日
变更依据 会计政策变更内容 /2015 年度相关财务报表
项目的影响金额
《增值税会计处理规定》 将“营业税金及附加”变更为“税金及附加” -
(2) 重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
五、 税项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率（%）
增值税*1 产品销售增加值 17.00-23.00
营业税 应纳税营业额 5.00
城市维护建设税 应纳流转税税额 7.00、5.00
教育费附加 应纳流转税税额 3.00
地方教育费附加 应纳流转税税额 2.00
企业所得税 应纳税所得额 15.00-34.00
*1：本公司销售出口产品的增值税依据《国务院关于对生产企业自营出口或委托代理出口货物
实行“免、抵、退”办法的通知》（国发【1997】8 号），实行“免、抵、退”办法。公司按具体
产品细目的不同分别执行 5%-17%的出口退税率。
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其他税种及税率按照所在国家和地方税收法律法规的规定计算缴纳。
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 税率（%）
中鼎减震*1 15.00
中鼎精工*1 15.00
中鼎金亚*1 15.00
中鼎模具*1 15.00
安徽库伯*1 15.00
境内其他子公司*2 25.00、20.00
境外子公司 15.00-40.00
*1：本期本公司及子公司中鼎减震、中鼎精工、中鼎金亚、中鼎模具、安徽库伯执行 15.00%的
企业所得税优惠税率，详见税收优惠及批文。
*2：境内其他子公司符合小微企业认定标准的，执行小微企业应纳税所得额减半计算，按 20.00%
税率计算缴纳所得税的优惠税率。
2. 税收优惠及批文
根据安徽省科技厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税务局联合下发的《关于
公布安徽省 2014 年第一批高新技术企业认定名单的通知》（科高【2014】43 号），本公司被认定
为 安 徽 省 2014 年 度 第 一 批 高 新 技 术 企 业 ， 并 获 发 《 高 新 技 术 企 业 证 书 》 （ 证 书 编 号 ：
GR201434000681）。按照《企业所得税法》等相关法规规定，本公司自 2014 年 1 月 1 日起三年内
享受国家高新技术企业 15%的企业所得税优惠税率。
根据安徽省科技厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税务局联合下发的《关于
公布安徽省 2014 年第二批高新技术企业认定名单的通知》（科高【2015】1 号），本公司的子公司
中鼎减震、中鼎模具、中鼎金亚被认定为安徽省 2014 年度第二批高新技术企业，并获发《高新技
术企业证书》（中鼎减震证书编号：GR201434001063、中鼎模具证书编号：GR201434000723、中
鼎金亚证书编号：GR201434000993）。按照《企业所得税法》等相关法规规定，本公司的上述子公
司自 2014 年 1 月 1 日起三年内享受国家高新技术企业 15%的企业所得税优惠税率。
根据安徽省科技厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税务局联合下发的《关于
公布安徽省 2015 年第一批高新技术企业认定名单的通知》（科高【2015】47 号），本公司的子公
司中鼎精工、安徽库伯被认定为安徽省 2015 年度第一批高新技术企业，并获发《高新技术企业证
书》（中鼎精工证书编号：GR201534000306、安徽库伯证书编号：GR201534000486）。按照《企
业所得税法》等相关法规规定，本公司的上述子公司自 2015 年 1 月 1 日起三年内享受国家高新技
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安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注
术企业 15%的企业所得税优惠税率。
六、 备考合并财务报表主要项目注释
1. 货币资金
(1) 账面余额
项 目 2016-9-30 2015-12-31
库存现金 732,872.41 1,159,112.30
银行存款 1,769,239,501.49 1,379,011,716.17
其他货币资金 36,182,940.34 32,769,400.28
合 计 1,806,155,314.24 1,412,940,228.75
其中：存放在境外的款项总额 797,206,415.89 1,040,826,694.92
(2) 期末其他货币资金系公司开具银行承兑汇票缴存的票据保证金。除此之外，期末货币资金
中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项 目 2016-9-30 2015-12-31
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
7,710,672.15 8,018,026.55
的金融资产
其中：债务工具投资 7,710,672.15 7,103,841.95
其他 - 914,184.60
合 计 7,710,672.15 8,018,026.55
债务工具投资系子公司德国 KACO 对代理融通公司的资产。
3. 衍生金融资产
（1）账面余额
项 目 2016-9-30 2015-12-31
远期外汇合约 - 94,536.44
合 计 - 94,536.44
（2）期末衍生金融资产余额较期初下降100.00%，系远期外汇合约到期解除所致。
4. 应收票据
(1) 应收票据分类
项 目 2016-9-30 2015-12-31
银行承兑汇票 443,547,120.31 297,375,457.15
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安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注
商业承兑汇票 23,348,374.02 17,019,529.02
合 计 466,895,494.33 314,394,986.17
(2) 期末公司无质押的应收票据
(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 374,638,144.33 -
商业承兑票据 11,187,000.00 -
合 计 385,825,144.33 -
(4) 期末公司无因出票人无力履约而转为应收账款的应收票据。
(5) 期末应收票据余额较期初增长48.51%，主要系公司以票据结算销售款增加所致。
5. 应收账款
(1) 应收账款分类披露
2016-9-30
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
1,981,685,483.72 100.00 101,302,945.78 5.11 1,880,382,537.94
坏账准备的应收账款
其中：组合 1 - - - - -
组合 2 1,981,685,483.72 100.00 101,302,945.78 5.11 1,880,382,537.94
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
合 计 1,981,685,483.72 100.00 101,302,945.78 5.11 1,880,382,537.94
（续上表）
2015-12-31
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
1,803,556,049.99 100.00 92,515,287.88 5.13 1,711,040,762.11
坏账准备的应收账款
其中：组合 1 - - - - -
组合 2 1,803,556,049.99 100.00 92,515,287.88 5.13 1,711,040,762.11
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单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
合 计 1,803,556,049.99 100.00 92,515,287.88 5.13 1,711,040,762.11
(2) 组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 1,967,018,696.43 98,350,934.81 5.00
1-2 年 10,896,828.02 1,089,682.83 10.00
2-3 年 1,024,627.12 307,388.14 30.00
3-4 年 1,035,033.47 517,516.74 50.00
4-5 年 1,345,750.80 672,875.40 50.00
5 年以上 364,547.88 364,547.86 100.00
合 计 1,981,685,483.72 101,302,945.78 5.11
(3) 本期计提坏账准备金额为6,433,143.78元，无收回或转回坏账准备情况，因合并范围增加而
增加的坏账准备金额为2,354,514.12元。
(4) 报告期内实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
2016 年 1-9 月 -
2015 年度 727,210.02
(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额 坏账准备
单位名称 期末余额
合计数的比例（%） 期末余额
第一名 55,513,164.19 2.80 2,775,658.21
第二名 42,228,935.90 2.13 2,111,446.80
第三名 40,894,095.76 2.06 2,044,704.79
第四名 23,073,125.29 1.16 1,153,656.26
第五名 20,531,377.06 1.04 1,026,568.85
合 计 182,240,698.20 9.19 9,112,034.91
(6) 本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
(7) 本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
6. 预付款项
(1) 预付款项按账龄列示
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账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 106,475,190.80 96.45 45,170,489.19 75.70
1至2年 3,224,959.98 2.92 14,068,454.26 23.58
2至3年 344,134.24 0.31 10,721.54 0.02
3 年以上 353,519.14 0.32 418,209.15 0.70
合 计 110,397,804.16 100.00 59,667,874.14 100.00
注：本期末账龄超过 1 年的预付款项主要为结算尾款，无金额重要的预付款项账龄超过 1 年的
情况。
(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付账款期末余额合
单位名称 期末余额
计数的比例（%）
第一名 16,644,312.00 15.08
第二名 6,453,518.08 5.85
第三名 4,975,642.20 4.51
第四名 4,703,355.00 4.26
第五名 2,583,907.93 2.34
合 计 35,360,735.21 32.04
(3) 期末预付款项余额较期初增长85.02%，主要系公司预付的材料采购款增加所致。
7. 其他应收款
(1) 其他应收款分类披露
2016-9-30
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
102,046,035.38 100.00 9,393,820.69 9.21 92,652,214.69
坏账准备的其他应收款
其中：组合 1 - - - - -
组合 2 102,046,035.38 100.00 9,393,820.69 9.21 92,652,214.69
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合 计 102,046,035.38 100.00 9,393,820.69 9.21 92,652,214.69
（续上表）
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2015-12-31
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
87,279,290.15 100.00 6,617,821.24 7.58 80,661,468.91
坏账准备的其他应收款
其中：组合 1 - - - - -
组合 2 87,279,290.15 100.00 6,617,821.24 7.58 80,661,468.91
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合 计 87,279,290.15 100.00 6,617,821.24 7.58 80,661,468.91
(2) 组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 79,583,026.81 3,979,151.32 5.00
1-2 年 9,042,787.52 904,278.77 10.00
2-3 年 11,606,504.01 3,481,951.17 30.00
3-4 年 1,414,694.03 707,347.02 50.00
4-5 年 155,861.21 77,930.61 50.00
5 年以上 243,161.80 243,161.80 100.00
合 计 102,046,035.38 9,393,820.69 9.21
(3) 本期计提坏账准备金额为2,775,999.47元，无收回或转回坏账准备情况。
(4) 报告期内实际核销的其他应收款情况：
项 目 核销金额
2016 年 1-9 月 -
2015 年度 25,779.56
(5) 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2016-9-30 2015-12-31
员工借款 12,456,040.84 11,441,755.44
往来款 57,847,131.15 27,613,900.54
保证金及押金 9,354,192.77 10,210,320.32
代垫社保款 140,672.42 360,567.59
48
安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注
出口退税款 15,083,358.68 26,199,478.48
其他 7,164,639.52 11,453,267.78
合 计 102,046,035.38 87,279,290.15
(6) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
期末余额
比例（%）
第一名 出口退税款 15,083,358.68 1 年以内 14.78 754,167.93
第二名 往來款 3,252,227.31 1 年以内 3.19 162,611.37
第三名 应收 VAT 退税款 2,404,848.63 1 年以内 2.36 120,242.43
第四名 往来款 2,310,990.90 1 年以内 2.26 115,549.55
第五名 往来款 1,808,721.51 1 年以内 1.77 90,436.08
合 计 - 24,860,147.03 - 24.36 1,243,007.36
(7) 本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
(8) 本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
8. 存货
2016-9-30
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 491,264,604.67 17,873,674.87 473,390,929.80
周转材料 40,639,498.32 - 40,639,498.32
委托加工材料 21,079,243.64 - 21,079,243.64
自制半成品 51,022,017.94 - 51,022,017.94
在产品 161,354,666.67 4,589,217.61 156,765,449.06
库存商品 483,217,537.31 42,003,269.17 441,214,268.14
发出商品 372,689,769.82 17,213,099.55 355,476,670.27
合 计 1,621,267,338.37 81,679,261.20 1,539,588,077.17
（续上表）
2015-12-31
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 428,179,279.29 10,298,881.70 417,880,397.59
周转材料 26,888,261.58 - 26,888,261.58
委托加工材料 16,345,695.41 - 16,345,695.41
49
安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注
自制半成品 36,023,207.08 - 36,023,207.08
在产品 119,610,315.34 4,213,664.26 115,396,651.08
库存商品 348,578,577.41 37,018,545.02 311,560,032.39
发出商品 347,826,908.53 14,850,409.98 332,976,498.55
合 计 1,323,452,244.64 66,381,500.96 1,257,070,743.68
9. 其他流动资产
项 目 2016-9-30 2015-12-31
预缴水利基金 - 139,120.33
预缴企业所得税 11,587,784.75 17,292,666.77
待抵扣进项税 6,748,279.80 4,070,042.17
银行理财产品 1,080,000,000.00 8,000,000.00
其他退税 6,620,443.39 3,046,005.33
合 计 1,104,956,507.94 32,547,834.60
期末其他流动资产余额较期初增长 3,294.87%，主要系本期本公司及子公司中鼎减震购入银行
理财产品所致。
10. 可供出售金融资产
(1) 可供出售金融资产情况
2016-9-30 2015-12-31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具
按公允价值计量的 4,647,875.58 - 4,647,875.58 4,404,060.74 - 4,404,060.74
按成本计量的 107,336,029.43 - 107,336,029.43 65,784,482.32 - 65,784,482.32
合 计 111,983,905.01 - 111,983,905.01 70,188,543.06 - 70,188,543.06
(2) 期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
2015-12-31 本期增加 本期减少 2016-9-30
安徽中鼎动力有限公司（以下
49,243,524.57 - - 49,243,524.57
简称“中鼎动力”）
上海挚达科技发展有限公司
9,500,000.00 - - 9,500,000.00
（以下简称“上海挚达”）
ZD Metal Products ,Inc.（以下
6,493,600.00 184,200.00 - 6,677,800.00
简称“ZD Metal”）
天鼎联创密封技术（北京）有
530,329.27 - - 530,329.27
限公司（以下简称“北京天
50
安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注
鼎”）
UNIKIMS GmbH 17,028.48 942.72 - 17,971.20
Green Motion SA - 41,366,404.39 - 41,366,404.39
合 计 65,784,482.32 41,551,547.11 - 107,336,029.43
（续上表）
减值准备
被投资单位 本期现金红利
2015-12-31 本期增加 本期减少 2016-9-30
中鼎动力 - - - - -
上海挚达 - - - - -
ZD Metal - - - - -
北京天鼎 - - - - -
UNIKIMS GmbH - - - - -
Green Motion SA - - - - -
合 计 - - - - -
11. 长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 2015-12-31 权益法下确认 其他综合收益 其他权益
追加投资 减少投资
的投资损益 调整 变动
对合营企业的投资：
安徽鼎连高分子材料股
份有限公司（以下简称 6,999,982.50 6,000,000.00 - -18,708.51 - -
“安徽鼎连”）*1
其他股权投资：
上海田仆鼎创业投资合
伙企业（有限合伙）（以 50,000,000.00 - - - - -
下简称“田仆鼎”）
合 计 56,999,982.50 6,000,000.00 - -18,708.51 - -
（续上表）
本期增减变动
被投资单位 宣告发放现金股 2016-9-30 减值准备期末余额
计提减值准备 其他
利或利润
对合营企业的投资：
安徽鼎连 - - - 12,981,273.99 -
其他股权投资：
田仆鼎 - - - 50,000,000.00 -
合 计 - - - 62,981,273.99 -
51
安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注
*1：2016 年 4 月，本公司与上海连康明化工有限公司同比例实缴出资安徽鼎连高分子材料股份
有限公司，本公司持股 50%，安徽鼎连董事会成员六人，本公司与上海连康明化工有限公司各委派
三人，公司以权益法核算对安徽鼎连的长期股权投资。
12. 固定资产
(1) 固定资产情况
项 目 土地 房屋建筑物 机械设备 运输设备 其他设备 合计
一、账面原值
1.2015-12-31 47,464,144.13 988,717,033.29 2,395,727,613.95 27,308,219.78 379,721,561.83 3,838,938,572.98
2.本期增加金额 48,495,120.65 264,587,437.67 923,717,657.10 13,215,287.41 165,494,543.26 1,415,510,046.09
(1)购置 - 19,766,077.27 43,852,437.89 2,806,702.06 28,463,361.55 94,888,578.77
(2)在建工程转入 - 2,652,556.63 62,473,831.53 892,504.19 4,579,428.94 70,598,321.29
(3)企业合并及汇率
48,495,120.65 242,168,803.77 817,391,387.68 9,516,081.16 132,451,752.77 1,250,023,146.03
变动增加
3.本期减少金额 - - 46,989,622.05 3,222,217.93 1,369,931.41 51,581,771.39
(1)处置或报废 - - 46,989,622.05 3,222,217.93 1,369,931.41 51,581,771.39
4.2016-9-30 95,959,264.78 1,253,304,470.96 3,272,455,649.00 37,301,289.26 543,846,173.68 5,202,866,847.68
二、累计折旧
1.2015-12-31 - 360,221,655.21 1,379,271,721.48 20,487,582.41 312,736,125.18 2,072,717,084.28
2.本期增加金额 - 179,830,529.17 813,639,658.99 7,384,642.36 111,724,997.81 1,112,579,828.33
(1)计提 - 30,894,801.12 145,126,867.89 4,074,978.28 22,017,898.60 202,114,545.89
(2) 企 业 合 并 及 汇
- 148,935,728.05 668,512,791.10 3,309,664.08 89,707,099.21 910,465,282.44
率变动增加
3.本期减少金额 - - 31,338,452.51 2,738,455.99 433,792.37 34,510,700.87
(1)处置或报废 - - 31,338,452.51 2,738,455.99 433,792.37 34,510,700.87
4.2016-9-30 - 540,052,184.38 2,161,572,927.96 25,133,768.78 424,027,330.62 3,150,786,211.74
三、减值准备
1. 2015-12-31 - - 213,468.42 - 5,463.47 218,931.89
2.本期增加金额 - - - - - -
3.本期减少金额 - - 161,606.11 - 5,463.47 167,069.58
4.2016-9-30 - - 51,862.31 - - 51,862.31
四、账面价值
1.2016-9-30 95,959,264.78 713,252,286.58 1,110,830,858.73 12,167,520.48 119,818,843.06 2,052,028,773.63
2.2015-12-31 47,464,144.13 628,495,378.08 1,016,242,424.05 6,820,637.37 66,979,973.18 1,766,002,556.81
(2) 暂时闲置的固定资产情况
52
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项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 733,134.80 622,371.11 46,398.84 64,364.85 -
其他设备 46,596.29 40,221.07 5,463.47 911.75 -
合 计 779,731.09 662,592.18 51,862.31 65,276.60 -
(3) 截至 2016 年 9 月 30 日止，公司未办妥产权证的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
房屋建筑物 49,675,286.68 新建厂房，正在办理
13. 在建工程
(1) 在建工程情况
2016-9-30 2015-12-31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
设备安装 191,415,254.42 - 191,415,254.42 80,944,687.92 - 80,944,687.92
生产厂房 105,415,240.01 - 105,415,240.01 51,951,306.62 - 51,951,306.62
零星工程 14,387,475.38 - 14,387,475.38 286,390.67 - 286,390.67
合 计 311,217,969.81 - 311,217,969.81 133,182,385.21 - 133,182,385.21
(2) 工程项目变动情况
本期减少
项 目 2015-12-31 本期增加 2016-9-30
转入固定资产 其他减少
设备安装 80,944,687.92 88,377,799.99 67,837,335.34 - 101,485,152.57
生产厂房 51,951,306.62 159,988,976.25 2,652,556.63 - 209,287,726.24
零星工程 286,390.67 267,129.65 108,429.32 - 445,091.00
合 计 133,182,385.21 248,633,905.89 70,598,321.29 - 311,217,969.81
(3) 重要在建工程项目本期变动情况
预算金额 本期增加金 转入固定资 本期其他
项目名称 2015-12-31 2016-9-30
（万元） 额 产金额 减少金额
河沥开发区厂房 4,320.00 24,852,842.19 8,078,213.42 - - 32,931,055.61
天津中鼎厂房 2,282.81 18,770,231.76 18,847,998.38 - - 37,618,230.14
橡胶注射成型机 - 1,626,590.60 25,629,209.23 9,254,034.15 - 18,001,765.68
合 计 6,602.81 45,249,664.55 52,555,421.03 9,254,034.15 - 88,551,051.43
(4) 期末在建工程无用于抵押、担保或其他所有权受到限制的情形。
(5) 期末在建工程未发生减值的情形，故未计提在建工程减值准备。
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(6) 期末在建工程余额较期初增长 133.68%，主要系公司扩大生产增加设备和厂房所致。
14. 无形资产
(1) 无形资产情况
项 目 土地使用权 软件 非专利技术 客户关系 合计
一、账面原值
1.2015-12-31 257,610,818.20 53,256,282.03 133,120,654.42 18,364,962.80 462,352,717.45
2.本期增加金额 29,802,781.37 40,912,644.16 34,401,576.27 -696,564.12 104,420,437.68
(1)购置 29,802,781.37 2,901,579.81 5,782,595.21 - 38,486,956.39
(2)汇率变动影响 - 4,389,859.89 6,700,898.04 -696,564.12 10,394,193.81
(3) 其他 - 33,621,204.46 21,918,083.02 - 55,539,287.48
3.本期减少金额 - 19,166.28 538,588.55 - 557,754.83
(1)处置 - 19,166.28 538,588.55 - 557,754.83
4.2016-9-30 287,413,599.57 94,149,759.91 166,983,642.14 17,668,398.68 566,215,400.30
二、累计摊销
1. 2015-12-31 28,654,874.81 35,174,067.18 62,067,795.32 1,785,992.31 127,682,729.62
2.本期增加金额 4,340,189.08 36,707,503.27 36,268,885.99 1,526,832.62 78,843,410.96
(1)计提 4,340,189.08 3,719,589.12 13,961,036.16 1,656,412.39 23,677,226.75
(2)汇率变动影响 - 3,778,312.21 1,303,696.91 -129,579.77 4,952,429.35
(3)其他 - 29,209,601.94 21,004,152.92 - 50,213,754.86
3.本期减少金额 - 3,957.03 - - 3,957.03
(1)处置 - 3,957.03 - - 3,957.03
4.2016-9-30 32,995,063.89 71,877,613.42 98,336,681.31 3,312,824.93 206,522,183.55
三、减值准备
1. 2015-12-31 - - - - -
2.本期增加金额 - - - -
3.本期减少金额 - - - - -
4.2016-9-30 - - - - -
四、账面价值
1. 2016-9-30 254,418,535.68 22,272,146.49 68,646,960.83 14,355,573.75 359,693,216.75
2.2015-12-31 228,955,943.39 18,082,214.85 71,052,859.10 16,578,970.49 334,669,987.83
(2) 期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 1.46%。
(3) 期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。
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15. 商誉
(1) 商誉账面原值
被投资单位名称 本期增加 本期减少
或形成商誉的事 2015-12-31 2016-9-30
项 企业合并形成的 其他 处置 其他
Cooper*1 27,974,275.85 - - - - 27,974,275.85
Precix*2 289,460,788.50 - 8,210,958.06 - - 297,671,746.56
德国KACO*3 159,838,448.63 - 8,848,875.67 - - 168,687,324.30
德国WEGU*4 449,299,146.94 - 24,873,816.79 - - 474,172,963.73
TFH*5 1,057,154,967.94 - - - - 1,057,154,967.94
奥地利ADG*6 - 11,130,414.84 218,397.96 - - 11,348,812.80
AMK*7 - 729,635,073.24 10,717,627.10 - - 740,352,700.34
合 计 1,983,727,627.86 740,765,488.08 52,869,675.58 - - 2,777,362,791.52
(2) 商誉减值准备
被投资单位名称 本期增加 本期减少
或形成商誉的事 2015-12-31 2016-9-30
项 企业合并形成的 其他 处置 其他
Cooper - - - - - -
Precix - - - - - -
德国KACO - - - - - -
德国WEGU - - - - - -
TFH - - - - - -
奥地利ADG - - - - - -
AMK - - - - - -
合 计 - - - - - -
(3) 期末，对被投资单位未来五年的现金流量进行预测，同时使用一个适当的反映当前市场货
币时间价值和资产特定风险的折现率，计算出被投资单位预计未来现金流量现值，以确定可收回金
额。本期末本公司未发现包含商誉的被投资单位可收回金额低于其账面价值，故认为无需计提减值
准备。
(4) 期末商誉余额较期初增长 40.01%，主要系本期非同一控制下企业合并所致。
16. 长期待摊费用
项 目 2015-12-31 本期增加 本期摊销 其他减少 2016-9-30
租入固定资产改良
6,739,260.61 2,183,376.26 1,924,815.15 - 6,997,821.72
支出
55
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固定资产改良支出 5,001,071.06 2,421,290.04 1,250,267.77 - 6,172,093.33
长期借款手续费（3
21,389,662.93 - 6,215,395.20 - 15,174,267.73
年期）
合 计 33,129,994.60 4,604,666.30 9,390,478.12 - 28,344,182.78
17. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
2016-9-30 2015-12-31
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备的影响 108,633,715.97 25,032,498.88 60,380,229.15 11,236,846.41
存货跌价准备的影响 68,504,101.61 14,796,706.89 56,723,049.69 13,135,076.27
可抵扣亏损的影响 162,923,156.56 30,935,653.43 106,885,610.56 33,247,232.00
其他 221,202,418.53 55,339,120.71 274,114,813.18 51,358,220.90
合 计 561,263,392.67 126,103,979.91 498,103,702.58 108,977,375.58
(2) 未经抵销的递延所得税负债
2016-9-30 2015-12-31
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评
60,863,374.00 19,004,588.55 64,244,672.56 20,060,399.02
估增值
Property and equipment 会计
94,832,184.37 21,316,613.79 111,575,240.69 26,389,990.40
与税务差异
其他 30,463,311.44 9,734,913.87 20,806,642.50 4,110,377.64
合 计 186,158,869.81 50,056,116.21 196,626,555.75 50,560,767.06
18. 其他非流动资产
(1) 账面价值
项 目 2016-9-30 2015-12-31
预付长期资产购置款 45,769,810.12 14,516,495.71
其他 134,162.92 134,162.92
合 计 45,903,973.04 14,650,658.63
(2) 期末其他非流动资产余额较上期增长213.32%，主要系公司预付建造厂房及购置设备款增加
所致。
19. 短期借款
(1) 短期借款分类
56
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项 目 2016-9-30 2015-12-31
信用借款 254,654,340.37 189,669,814.69
保证借款 136,706,332.77 180,563,783.62
抵押借款 - 6,473,635.30
合 计 391,360,673.14 376,707,233.61
(2) 期末短期借款余额中不存在已逾期未偿还的情况。
20. 衍生金融负债
项 目 2016-9-30 2015-12-31
互换和远期合同等衍生金融产品 2,027,915.14 1,921,535.12
合 计 2,027,915.14 1,921,535.12
21. 应付票据
(1) 应付票据分类
票据种类 2016-9-30 2015-12-31
银行承兑汇票 151,310,038.90 135,345,080.00
合 计 151,310,038.90 135,345,080.00
(2) 期末应付票据余额中无已到期未支付的情况。
22. 应付账款
(1) 应付账款列示
项 目 2016-9-30 2015-12-31
应付材料款 710,535,606.00 834,586,875.91
应付工程款、设备款、维修劳务费 18,473,419.85 18,212,021.32
应付外协加工费 47,655,646.79 34,633,594.95
应付运输费 6,204,297.28 14,617,205.56
其他 13,799,189.84 41,833,428.51
合 计 796,668,159.76 943,883,126.25
(2) 期末无重要的应付账款账龄超过 1 年的情况。
23. 预收款项
(1) 预收款项列示
项 目 2016-9-30 2015-12-31
预收销售款 21,636,371.53 26,265,655.70
57
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其他 740,851.05 -
合 计 22,377,222.58 26,265,655.70
(2) 期末无重要的预收款项账龄超过 1 年的情况。
24. 应付职工薪酬
项 目 2016-9-30 2015-12-31
一、短期薪酬 317,041,338.13 278,183,802.17
二、离职后福利-设定提存计划 36,999,246.03 38,959,321.90
合 计 354,040,584.16 317,143,124.07
25. 应交税费
税 种 2016-9-30 2015-12-31
增值税 28,814,338.61 27,729,332.27
营业税 8,698,672.49 225,558.14
企业所得税 91,559,927.42 120,225,026.23
城市维护建设税 1,944,643.03 1,912,996.69
土地使用税 2,249,191.32 2,199,224.98
房产税 1,444,330.49 691,144.45
个人所得税 1,337,187.04 6,040,212.85
印花税 79,487.33 383,484.27
教育费附加 1,351,009.96 1,386,328.93
水利基金 445,977.00 196,436.12
其他 2,206,376.03 2,956,028.17
合 计 140,131,140.72 163,945,773.10
26. 应付利息
项 目 2016-9-30 2015-12-31
金融机构借款利息 1,943,795.83 2,606,646.89
合 计 1,943,795.83 2,606,646.89
27. 应付股利
项 目 2016-9-30 2015-12-31
普通股股利（社会公众股） 1,043.58 1,043.58
TFH 承诺向原股东分配的股利 64,118,160.00 64,118,160.00
合 计 64,119,203.58 64,119,203.58
28. 其他应付款
58
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(1) 其他应付款列示
项 目 2016-9-30 2015-12-31
应付股权款 1,267,452,000.00 1,267,452,000.00
往来款 87,496,423.93 68,191,581.60
预提出口税损 20,956,090.30 14,434,728.79
物业费及房租 1,256,898.78 1,398,886.52
预提差旅费 8,354,782.47 7,394,432.61
代扣社保款 5,387,228.92 10,681,305.69
修理及维护费 34,947.08 1,265,796.17
质量费用 3,983,738.04 2,529,158.36
保证金及押金 3,756,270.00 4,874,515.64
限制性股票回购义务 223,691,435.00 -
其他 8,427,950.32 18,674,886.22
合 计 1,630,797,764.84 1,396,897,291.60
(2) 期末无重要的其他应付款账龄超过 1 年的情况。
29. 一年内到期的非流动负债
项 目 2016-9-30 2015-12-31
一年内到期的长期借款 161,171,593.02 90,018,985.57
一年内到期的融资租赁款 6,043,037.64 10,174,453.44
合 计 167,214,630.66 100,193,439.01
30. 长期借款
（1）长期借款分类
项 目 2016-9-30 2015-12-31
质押借款 - 125,348,535.70
保证借款 1,941,154,480.03 539,560,320.00
信用借款 71,665,312.09 1,038,151,283.88
抵押借款 128,915,246.91 18,790,406.19
合 计 2,141,735,039.03 1,721,850,545.77
（2）期末主要长期借款明细
期末余额
贷款单位 借款起始日 借款终止日 币种 年利率（%）
外币 本币
中国农业银行股份 2015.4.15 2020.4.9 欧元 1.00 67,000,000.00 501,696,000.00
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有限公司宣城状元
路支行
中国农业银行股份
有限公司宣城状元 2015.4.15 2020.4.9 欧元 1.995 42,000,000.00 314,496,000.00
路支行
中国工商银行宁国
2014.6.24 2019.6.20 美元 3.05 17,400,000.00 116,193,720.00
支行
国家开发银行安徽
2012.11.30 2017.11.30 美元 4.53 9,000,000.00 60,100,200.00
省分行
31. 长期应付款
项 目 2016-9-30 2015-12-31
融资租赁款 12,981,914.60 18,895,361.36
合 计 12,981,914.60 18,895,361.36
32. 长期应付职工薪酬
项 目 2016-9-30 2015-12-31
离职后福利-设定受益计划净负债 41,342,202.25 41,685,891.54
合 计 41,342,202.25 41,685,891.54
33. 预计负债
项 目 2016-9-30 2015-12-31
产品质量保证 37,847,130.85 17,000,485.41
待执行的亏损合同 2,122,728.19 1,582,229.60
合 计 39,969,859.04 18,582,715.01
期末预计负债余额较期初增长 115.09%，主要系本期合并范围增加、公司销售规模扩大计提的
产品质量保证金增加共同影响所致。
34. 递延收益
项 目 2015-12-31 本期增加 本期减少 2016-9-30 形成原因
政府补助 109,656,830.62 44,658,560.00 7,936,723.42 146,378,667.20 与资产相关
合 计 109,656,830.62 44,658,560.00 7,936,723.42 146,378,667.20 -
涉及政府补助的项目：
本期新增补 本期计入营业外 与资产相关/
负债项目 2015-12-31 其他减少 2016-9-30
助金额 收入金额 与收益相关
中鼎精工投资补助 38,245,931.23 - - - 38,245,931.23 与资产相关
政府拆迁补助 18,679,980.65 - 1,503,961.43 - 17,176,019.22 与资产相关
2015 工业转型升级资金 12,420,000.00 - 931,500.00 - 11,488,500.00 与资产相关
2011 年产业结构调整项目
10,200,000.00 - 765,000.00 - 9,435,000.00 与资产相关
建设资金
60
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科技成果转化项目政府补助 10,100,000.00 - 631,380.00 - 9,468,620.00 与资产相关
设备补助 6,747,358.33 12,513,800.00 867,080.99 - 18,394,077.34 与资产相关
公租房补助 6,108,800.00 3,232,000.00 826,680.00 - 8,514,120.00 与资产相关
中小企业技术创新基金 4,399,750.00 - 402,600.00 - 3,997,150.00 与资产相关
自主创新专项资金项目政府
1,750,000.00 - 131,250.00 - 1,618,750.00 与资产相关
补助
2016 年国家企业转型升级
- 13,500,000.00 657,564.00 - 12,842,436.00 与资产相关
资金
核心基础零部件产业发展资
- 3,820,760.00 286,557.00 - 3,534,203.00 与资产相关
金
2015 年能源自主创新及重
- 6,520,000.00 489,000.00 - 6,031,000.00 与资产相关
点产业振兴和技术改造
2015 年安徽省创新型省份
- 2,000,000.00 150,000.00 - 1,850,000.00 与资产相关
专项资金
1+6+2 省科创项目本组配套
- 1,000,000.00 75,000.00 - 925,000.00 与资产相关
资金
2015 科技重大专项资金 - 1,000,000.00 75,000.00 - 925,000.00 与资产相关
省补研发设备项目配套资金 - 1,072,000.00 80,400.00 - 991,600.00 与资产相关
省重点实验室考核补贴 450,000.00 - 33,750.00 - 416,250.00 与资产相关
技术创新补贴 400,000.00 - 30,000.00 - 370,000.00 与资产相关
国产设备增值税退税 155,010.41 - - - 155,010.41 与资产相关
小 计 109,656,830.62 44,658,560.00 7,936,723.42 - 146,378,667.20 -
35. 其他非流动负债
项 目 2016-9-30 2015-12-31
长期衍生金融负债（互换合同）*1 13,749,777.85 9,703,793.99
收购补偿款*2 85,400,640.00 -
合 计 99,150,417.85 9,703,793.99
*1、长期衍生金融负债系子公司德国 KACO 持有的 1 年以上的利率互换产品和汇率远期产品。
*2、收购补偿款系本公司全资子公司欧洲中鼎与 FEDERAL MOGUL SAS（以下简称“FM”）
于 2015 年 10 月 7 日签署的《股权转让协议》，欧洲中鼎拟收购 FM 旗下位于法国的密封系统有限
公司 FEDERAL MOGUL SEALING SYSTEMS（现更名为“法国 Solyem”）100%股权，股权转让
价格为 1 欧元，另外出让方 FM 补偿 1,185 万欧元用于改造支出和弥补未来可能面临的经营亏损。
本期公司将收到的上述补偿款确认为其他非流动负债。
36. 所有者权益
所有者权益 2016-9-30 2015-12-31
归属于母公司所有者权益 6,459,683,627.15 3,740,541,308.37
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少数股东权益 171,102,690.92 137,460,250.78
合 计 6,630,786,318.07 3,878,001,559.15
37. 营业收入和营业成本
(1) 分类
2016 年 1-9 月 2015 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 7,144,525,307.03 5,083,507,546.47 7,926,788,790.96 5,680,434,299.00
其他业务 151,884,521.97 114,748,793.03 191,776,903.16 164,674,728.36
合 计 7,296,409,829.00 5,198,256,339.50 8,118,565,694.12 5,845,109,027.36
(2) 主营业务（分产品）
2016 年 1-9 月 2015 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
橡胶制品 7,092,456,327.11 5,038,885,203.10 7,860,613,699.88 5,627,291,786.23
混炼胶 52,068,979.92 44,622,343.37 66,175,091.08 53,142,512.77
合 计 7,144,525,307.03 5,083,507,546.47 7,926,788,790.96 5,680,434,299.00
(3) 主营业务（分地区）
2016 年 1-9 月 2015 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
国内 2,235,507,838.97 1,329,108,012.80 2,626,318,414.85 1,588,010,705.28
国外 4,909,017,468.06 3,754,399,533.67 5,300,470,376.11 4,092,423,593.72
合 计 7,144,525,307.03 5,083,507,546.47 7,926,788,790.96 5,680,434,299.00
(4) 公司前五名客户的营业收入情况
占公司全部营业收
客户名称 2016 年 1-9 月
入的比例(%)
第一名 252,272,260.78 3.46
第二名 209,664,948.52 2.87
第三名 178,582,423.77 2.45
第四名 178,315,171.97 2.44
第五名 159,956,595.00 2.19
合 计 978,791,400.04 13.41
（续上表）
客户名称 2015 年度 占公司全部营业收
62
安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注
入的比例(%)
第一名 241,626,000.00 2.98
第二名 232,496,860.39 2.86
第三名 193,157,422.41 2.38
第四名 159,734,309.88 1.97
第五名 142,017,863.04 1.75
合 计 969,032,455.72 11.94
38. 税金及附加
项 目 2016 年 1-9 月 2015 年度
营业税 927,706.20 2,285,593.78
城建税 17,943,968.75 20,335,551.71
教育费附加 12,626,190.64 14,678,724.21
房产税 1,363,353.88 -
土地使用税 3,079,647.74 -
印花税 2,196,328.81 -
其他 995,955.64 90.48
合 计 39,133,151.66 37,299,960.18
39. 销售费用
项 目 2016 年 1-9 月 2015 年度
运输费 59,331,000.58 84,056,594.84
工资及附加 103,557,559.98 103,887,899.91
租赁费 9,913,228.29 29,019,595.77
包装费 16,258,014.50 22,474,897.33
业务招待费 11,267,675.72 15,668,962.85
质量费用 17,390,838.79 16,363,588.54
差旅费 10,949,508.42 16,319,249.94
劳务费 14,968,026.64 11,039,257.00
通讯费 139,435.57 786,693.91
其他 43,267,704.45 57,083,938.50
合 计 287,042,992.94 356,700,678.59
40. 管理费用
项 目 2016 年 1-9 月 2015 年度
63
安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注
研究开发费 226,293,945.12 293,314,040.25
工资及附加 189,112,597.23 195,020,304.53
修理费 29,525,922.03 33,660,849.62
税金 7,909,145.72 25,315,373.06
折旧费 13,375,130.76 12,592,018.83
无形资产摊销 4,150,408.71 9,613,265.94
租赁费 7,679,711.81 11,720,139.79
水电费 3,263,501.07 10,827,499.96
业务招待费 4,886,995.46 3,566,125.94
其他 143,060,616.16 166,088,524.68
合 计 629,257,974.07 761,718,142.60
41. 财务费用
项 目 2016 年 1-9 月 2015 年度
利息支出 60,429,852.43 74,244,891.72
减：利息收入 9,367,473.28 4,581,844.89
利息净支出 51,062,379.15 69,663,046.83
汇兑损失 1,330,999.66 11,631,724.44
减：汇兑收益 - -
汇兑净损失 1,330,999.66 11,631,724.44
银行手续费及其他 10,777,632.49 11,438,289.74
合 计 63,171,011.30 92,733,061.01
42. 资产减值损失
项 目 2016 年 1-9 月 2015 年度
坏账损失 9,209,143.25 15,862,815.55
存货跌价损失 16,178,177.91 19,975,945.20
合 计 25,387,321.16 35,838,760.75
43. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2016 年 1-9 月 2015 年度
衍生金融负债 801,911.79 1,463,992.37
合 计 801,911.79 1,463,992.37
44. 投资收益
项 目 2016 年 1-9 月 2015 年度
64
安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注
理财产品投资收益 5,496,579.33 -
权益法核算的长期股权投资收益 -18,708.51 -869,688.23
合 计 5,477,870.82 -869,688.23
45. 营业外收入
（1）营业外收入明细
计入当期非经常
项 目 2016 年 1-9 月 2015 年度
性损益的金额
非流动资产处置利得合计 742,876.77 503,832.92 742,876.77
其中：固定资产处置利得 742,876.77 503,832.92 742,876.77
无形资产处置利得 - - -
政府补助 23,423,816.00 26,564,454.04 23,423,816.00
其他 14,522,431.21 10,827,313.73 14,522,431.21
合 计 38,689,123.98 37,895,600.69 38,689,123.98
（2）计入当期损益的政府补助
与资产相关/与收益
补助项目 2016 年 1-9 月 2015 年度
相关
奖励扶持资金 2,582,070.00 6,263,254.00 与收益相关
税收返还 7,532,549.25 6,021,720.12 与收益相关
外贸奖励 154,800.00 3,125,700.00 与收益相关
技术创新基金 2,246,600.00 943,000.00 与收益相关
主导制定标准企业奖励 - 800,000.00 与收益相关
失业保险基金 640,440.00 713,612.00 与收益相关
岗位技能补贴 373,720.38 377,347.38 与收益相关
科技平台建设奖励 - 300,000.00 与收益相关
专利资助奖 10,000.00 161,900.00 与收益相关
工业经济发展奖 800,000.00 - 与收益相关
其他 1,146,912.95 683,397.00 与收益相关
递延收益转入 7,936,723.42 7,174,523.54 与资产相关
合 计 23,423,816.00 26,564,454.04 -
46. 营业外支出
计入当期非经常
项 目 2016 年 1-9 月 2015 年度
性损益的金额
非流动资产处置损失合计 4,428,276.04 1,382,310.00 4,428,276.04
65
安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注
其中：固定资产处置损失 4,428,276.04 1,382,310.00 4,428,276.04
罚款支出 120,569.43 24,339.68 120,569.43
对外捐赠 5,006,000.00 11,711.37 5,006,000.00
其他 8,711,297.37 1,442,570.77 8,711,297.37
合 计 18,266,142.84 2,860,931.82 18,266,142.84
47. 所得税费用
项 目 2016 年 1-9 月 2015 年度
当期所得税费用 192,806,047.83 161,924,051.20
递延所得税费用 -18,174,273.43 21,901,126.26
合 计 174,631,774.40 183,825,177.46
48. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2016-9-30 受限原因
货币资金 36,182,940.34 开立银行承兑汇票保证金
固定资产 185,625,722.04 抵押用于借款
合 计 221,808,662.38 -
七、 合并范围的变更
1. 非同一控制下企业合并
(1) 报告期内发生的非同一控制下企业合并
被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 股权取得比例（%） 股权取得方式
德国 WEGU 及其
2015 年 3 月 31 日 9,489.78 万欧元 100.00 现金购买
子公司*1
法国 Solyem 2016 年 1 月 1 日 1.00 欧元 100.00 现金购买
奥地利 ADG 2016 年 4 月 30 日 287.40 万欧元 100.00 现金购买
AMK 及其子公司
2016 年 7 月 1 日 13,000.00 万欧元 100.00 现金购买
*2
（续上表）
购买日至期末
购买日的确定依 购买日至期末被
被购买方名称 购买日 被购买方的净
据 购买方的收入
利润
德国 WEGU 及其 支付股权款并股
2015 年 3 月 31 日 12,510.93 万欧元 1,771.82 万欧元
子公司*1 权变更完毕
支付股权款并股
法国 Solyem 2016 年 1 月 1 日 944.46 万欧元 -118.92 万欧元
权变更完毕
支付股权款并股
奥地利 ADG 2016 年 4 月 30 日 1,311.01 万欧元 40.44 万欧元
权变更完毕
66
安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注
AMK 及其子公司 支付股权款并股
2016 年 7 月 1 日 4,810.15 万欧元 445.95 万欧元
*2 权变更完毕
*1：包括德国 WEGU 及其全资持有的 SD、Synersil、LBS、SVK 四家子公司。
*2：包括 AMK 及其持有的 AMK-A、AMK-AM、AMK-EG、AMK-AR、AMK-AT、AMK-ARG、
AMK-ARS 七家子公司。
(2) 主要公司合并成本及商誉
合并成本 德国 WEGU*1
—现金 9,489.78 万欧元
合并成本合计 9,489.78 万欧元
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 3,157.34 万欧元
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 6,332.44 万欧元
（续上表）
合并成本 AMK*2
—现金 13,000.00 万欧元
合并成本合计 13,000.00 万欧元
减：取得的可辨认净资产账面价值份额 3,112.81 万欧元
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产账面价值份额的金额 9,887.19 万欧元
*1、根据子公司欧洲控股与德国 WEGU 原股东签署的《股权转让协议》，欧洲控股拟收购德国
WEGU100%股权，公司付出的现金购买成本为 9,489.78 万欧元，取得的德国 WEGU 可辨认净资产
的公允价值份额为 3,157.34 万欧元，确认的商誉金额为 6,332.44 万欧元。
*2、根据子公司欧洲中鼎与 AMK 原股东签订的《股权转让协议》，欧洲中鼎拟收购 AMK100%
股权，公司付出的现金购买成本为 13,000.00 万欧元，截至目前 AMK 尚未完成评估，取得的 AMK
可辨认净资产的账面价值份额为 3,112.81 万欧元，确认的商誉金额为 9,887.19 万欧元。
(3) 被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：欧元
德国 WEGU
项 目
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 3,359,802.43 3,359,802.43
应收账款 12,238,983.42 12,238,983.42
存货 6,656,582.30 6,112,912.16
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安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注
固定资产 16,579,724.75 13,568,134.47
无形资产 10,197,574.77 2,970,169.67
递延所得税资产 1,814,944.82 1,814,944.82
其他资产 2,776,591.65 2,776,591.65
负债：
应付账款 4,488,456.27 4,488,456.27
应付职工薪酬 2,948,350.03 2,948,350.03
应交税费 2,284,614.70 2,284,614.70
一年内到期的非流动负债 2,116,808.02 2,116,808.02
长期借款 1,007,142.00 1,007,142.00
长期应付款 4,393,685.36 4,235,545.65
预计负债 416,163.57 276,749.67
递延所得税负债 3,273,976.19 -
其他负债 1,121,555.84 1,121,555.84
净资产 31,573,452.16 24,362,316.44
减：少数股东权益 - -
取得的净资产 31,573,452.16 24,362,316.44
购买日德国 WEGU 可辨认资产、负债公允价值的确定基于安徽中联国信资产评估有限责任公
司 2016 年 4 月 14 日出具的《中鼎欧洲控股有限公司收购德国 WEGU HOLDING GMBH 股权价格
分摊所涉及的相关资产公允价值评估项目资产评估报告书》（皖中联国信评报字(2016)第 124 号，评
估基准日 2015 年 3 月 31 日）进行计量。
单位：欧元
AMK
项 目
购买日账面价值
资产 95,000,738.24
负债 63,872,633.52
净资产 31,128,104.72
减：少数股东权益 -
取得的净资产 31,128,104.72
2. 其他原因的合并范围变动
68
安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注
2015 年度，本公司新设安徽挚达中鼎汽车充电设备有限公司、上海宁鼎汽车零部件有限公司、
烟台中鼎汽车零部件有限公司、柳州中鼎汽车零部件制造有限公司、成都中鼎汽车零部件有限公司
五家子公司。上述公司自设立之日起，纳入本公司的合并范围。
2016 年 4 月，本公司新设威固技术（安徽）有限公司。自设立之日起，该公司纳入本公司合并
范围。
八、 在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
(1) 企业集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
中鼎精工 安徽宣城 安徽宣城 工业生产 75.00 25.00 同一控制下企业合并
广德中鼎 安徽广德 安徽广德 工业生产 - 100.00 设立
中鼎减震 安徽宁国 安徽宁国 工业生产 100.00 - 同一控制下企业合并
武汉中鼎 湖北武汉 湖北武汉 工业生产 100.00 - 设立
安大中鼎 安徽合肥 安徽合肥 技术服务 65.00 - 同一控制下企业合并
中鼎模具 安徽宁国 安徽宁国 工业生产 100.00 - 同一控制下企业合并
中鼎金亚 安徽宁国 安徽宁国 工业生产 60.00 - 非同一控制下企业合并
芜湖中鼎 安徽芜湖 安徽芜湖 工业生产 95.00 5.00 设立
美国密歇 美国密歇根 商品销售、
美国中鼎 100.00 - 同一控制下合并
根州 州 仓储
美国俄亥 美国俄亥俄
中鼎密封件（美国） 实业投资 100.00 - 设立
俄州 州
美国新罕 美国新罕布
Cooper 工业生产 100.00 - 非同一控制下企业合并
布什尔州 什尔州
美国俄亥 美国俄亥俄
中鼎控股（美国） 股权投资 - 100.00 设立
俄州 州
美国密歇 美国密歇根
MRP 工业生产 - 100.00 非同一控制下企业合并
根州 州
美国密苏 美国密苏里
BRP 工业生产 - 100.00 非同一控制下企业合并
里州 州
美国俄亥 美国俄亥俄
AB 工业生产 - 100.00 非同一控制下企业合并
俄州 州
美国马萨 美国马萨诸
Precix 工业生产 - 100.00 非同一控制下企业合并
诸塞州 塞州
仓储、售后
欧洲中鼎 德国图根 德国图根 100.00 - 设立
服务
奥地利维 奥地利维也
欧洲控股 股权投资 93.46 6.54 设立
也纳 纳
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安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注
德国海尔 德国海尔布
德国 KACO 工业生产 - 80.00 非同一控制下企业合并
布隆 隆
安徽 KACO 安徽宁国 安徽宁国 工业生产 - 100.00 设立
无锡 KACO 江苏无锡 江苏无锡 工业生产 - 100.00 非同一控制下企业合并
奥地利隆 奥地利隆高
奥地利 KACO 工业生产 - 99.90 非同一控制下企业合并
高地区 地区
美国北卡 美国北卡罗
美国 KACO 工业生产 - 100.00 非同一控制下企业合并
罗来纳州 来纳州
匈牙利杰 匈牙利杰尔
匈牙利 KACO 尔-莫雄-肖 -莫雄-肖普朗 工业生产 - 100.00 非同一控制下企业合并
普朗州 州
德国卡塞
德国 WEGU 德国卡塞尔 工业生产 - 100.00 非同一控制下企业合并
尔
德国卡塞
SD 德国卡塞尔 工业生产 - 100.00 非同一控制下企业合并
尔
德国卡塞
Synersil 德国卡塞尔 工业生产 - 100.00 非同一控制下企业合并
尔
德国卡塞
LBS 德国卡塞尔 工业生产 - 100.00 非同一控制下企业合并
尔
斯洛伐
斯洛伐克特
SVK 克特尔纳 工业生产 - 100.00 非同一控制下企业合并
尔纳瓦州
瓦州
宁国中鼎 安徽宁国 安徽宁国 工业生产 100.00 - 设立
天津飞龙 中国天津 中国天津 工业生产 96.34 - 非同一控制下企业合并
天津天拓 中国天津 中国天津 工业生产 - 100.00 非同一控制下企业合并
安徽库伯 安徽宁国 安徽宁国 工业生产 100.00 - 设立
中鼎胶管 安徽宁国 安徽宁国 工业生产 100.00 - 设立
天津中鼎 中国天津 中国天津 工业生产 100.00 - 设立
香港中鼎 中国香港 中国香港 商品贸易 100.00 - 设立
广州中鼎 广东广州 广东广州 工业生产 100.00 - 设立
安徽挚达中鼎 安徽宣城 安徽宣城 工业生产 55.00 - 设立
上海宁鼎 中国上海 中国上海 商品销售 100.00 - 设立
烟台中鼎 山东烟台 山东烟台 工业生产 100.00 - 设立
柳州中鼎 广西柳州 广西柳州 工业生产 100.00 - 设立
成都中鼎 四川成都 四川成都 工业生产 100.00 - 设立
法国圣普 法国圣普列
法国 Solyem 工业生产 - 100.00 非同一控制下企业合并
列斯特 斯特
奥地利格 奥地利格莱
奥地利 ADG 工业生产 - 100.00 非同一控制下企业合并
莱斯多夫 斯多夫
德国.基尔 德国.基尔夏
AMK 股权投资 - 100.00 非同一控制下企业合并
夏伊姆 伊姆
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安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注
德国.基尔 德国.基尔夏
AMK-A 工业生产 - 100.00 非同一控制下企业合并
夏伊姆 伊姆
德国.基尔 德国.基尔夏
AMK-AM 工业生产 - 100.00 非同一控制下企业合并
夏伊姆 伊姆
AMK-EG 德国Weida 德国Weida 工业生产 - 100.00 非同一控制下企业合并
保加利 保加利
AMK-AR 工业生产 - 100.00 非同一控制下企业合并
亚Gabrovo 亚Gabrovo
德国爱尔 德国爱尔福
AMK-AT 工业生产 - 100.00 非同一控制下企业合并
福特 特
德国基尔 德国基尔夏
AMK-ARG 股权投资 - 100.00 非同一控制下企业合并
夏伊姆 伊姆
瑞士夏夫 瑞士夏夫豪
AMK-ARS 工业生产 - 100.00 非同一控制下企业合并
豪森 森
安徽威固 安徽宁国 安徽宁国 工业生产 - 100.00 设立
TFH 法国三石 法国三石 工业生产 - 100.00 非同一控制下企业合并
(2) 重要的非全资子公司
本期归属于少数股东的 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益余
子公司名称 少数股东持股比例
损益 分派的股利 额
中鼎金亚 40.00% 9,261,480.03 - 44,713,456.44
德国 KACO 20.00% 20,559,875.67 - 121,126,543.90
(3) 重要非全资子公司的主要财务信息
2016 年 9 月 30 日
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
中鼎金亚 187,600,628.52 27,487,044.55 215,087,673.07 98,810,728.11 4,493,303.87 103,304,031.98
德国 KACO 523,449,607.07 432,429,279.14 955,878,886.21 318,142,510.57 31,781,533.77 349,924,044.34
（续上表）
2015 年 12 月 31 日
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
中鼎金亚 143,079,484.83 23,911,977.46 166,991,462.29 75,998,662.42 2,362,858.86 78,361,521.28
德国 KACO 460,361,857.05 372,651,850.47 833,013,707.52 309,527,017.77 40,151,928.30 349,678,946.07
（续上表）
2016 年 1-9 月
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额
中鼎金亚 174,109,861.11 23,153,700.08 23,153,700.08
德国 KACO 1,001,834,508.07 102,799,378.36 93,034,002.58
（续上表）
71
安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注
2015 年度
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额
中鼎金亚 224,442,159.69 22,460,587.58 22,460,587.58
德国 KACO 1,349,510,088.37 116,124,587.53 110,926,023.54
2. 在合营安排或联营企业中的权益
(1) 合营安排或联营企业基本情况
合营企业或 持股比例(%) 对合营企业或联营企业
主要经营地 注册地 业务性质
联营企业名称 直接 间接 投资的会计处理方法
合营企业
安徽鼎连 安徽宣城 安徽宣城 工业生产 50.00 - 权益法核算
(2) 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项 目 2016-9-30/2016 年 1-9 月 2015-12-31/2015 年度
合营企业：
投资账面价值合计 12,981,273.99 6,999,982.50
下列各项按持股比例计算的合计数 - -869,688.23
——净利润 -18,708.51 -869,688.23
——其他综合收益 - -
——综合收益总额 -18,708.51 -869,688.23
九、 与金融工具有关的风险
1. 定性信息
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包
括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制定由本公司管理层负责。经营管理层
通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况
进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各
类与金融工具相关风险的风险管理政策。
2. 信用风险信息
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司主要面临赊销导致的客户违约风险。为了降低公司面临的信用风险，公司管理层负责厘
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定赊销限额、赊销信用审批及实施其他监督程序，以确保采取跟进行动以收回逾期债权。同时，公
司通过应收账款月度账龄分析的监测和审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客
户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组，对“高风险客户”的信用赊销进行限制，除非得到
额外的审批，否则将要求客户提前支付部分货款。
本公司同时面临收取的商业承兑汇票无法兑付的风险。为此，公司加强应收票据的管理，除非
得到特别审批，将不收取客户的商业承兑汇票。已经收取商业承兑汇票的客户系公司评估为信用良
好，兑付风险较低的客户。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值，整体信用风险评
价较低。
3. 流动性风险信息
流动性风险为本公司在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。本公司在资金正常
和紧张的情况下，确保有足够的流动性来履行到期债务，且与金融机构进行融资磋商，保持一定水
平的备用授信额度以降低流动性风险。
4. 市场风险信息
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的
风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
(1) 汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公
司的主要经营地分部于中国、美国、欧洲；中国境内的主要业务以人民币结算，美国分部的业务以
美元为记账本位币，欧洲分部的业务以欧元为记账本位币。本公司以人民币编制合并财务报表并以
多种外币开展业务，因此面临由于汇率变动而产生的汇率风险，该风险对本公司的交易及境外经营
的业绩和净资产的折算均构成影响。
本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外，公司还可能采用远期锁汇
的方式以达到规避汇率风险的目的。在预测汇率波动朝人民币增值方向发展时，增加相应外币的借
款支出；反之，减少相应外币的借款支出，以降低汇率风险。
(2) 利率风险
公司面临的利率风险主要来源于浮息银行存款、浮息借贷承受现金流利率风险。公司尚未制定
政策管理其利率风险，但管理层将密切监控利率风险，并于有需要时改变借款币种结构，利用不同
币种的利率降低人民币的利率风险或使公司的实际承受的利率达到较低的利率水平，即综合分析美
元利率、欧元利率、港币利率与人民币实际利率水平的差异，及时调整外币与人民币借款的比重、
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安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注
调整长短期借款中固定利率和浮动利率借款的比重。
在极端情况下，外币借款的利率与人民币借款的利率同时上升，公司将面临最大的利率风险，
及附带的汇率风险。
(3) 其他价格风险
无。
十、 公允价值的披露
1. 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项 目 第一层次公允价 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
值计量 值计量 值计量
一、持续的公允价值计量
（一）以公允价值计量且变动计入当期损益的
金融资产
1.交易性金融资产
（1）债务工具投资 - - - -
（2）权益工具投资 - - - -
（3）衍生金融资产 - - - -
2.指定以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产
（1）债务工具投资 7,710,672.15 - - 7,710,672.15
（2）权益工具投资 - - - -
（二）可供出售金融资产
（1）债务工具投资 - - - -
（2）权益工具投资 4,647,875.58 - - 4,647,875.58
持续以公允价值计量的资产总额 12,358,547.73 - - 12,358,547.73
（三）交易性金融负债
（1）发行的交易性债券 - - - -
（2）衍生金融负债 2,027,915.14 - - 2,027,915.14
（四）其他非流动负债
（1）衍生金融负债 13,749,777.85 - - 13,749,777.85
持续以公允价值计量的负债总额 15,777,692.99 - - 15,777,692.99
2. 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值取代理融通公司的交易价
格；
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可供出售金融资产的权益投资的公允价值系取自基金持续计算的份额；
衍生金融资产、衍生金融负债的公允价值取自交易银行即期的利率和汇率价格。
十一、 关联方及关联交易
1. 本公司的母公司情况
母公司对公司的 母公司对本公司的表
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
持股比例(%) 决权比例(%)
工业生
中鼎控股 安徽宁国 产、实业 13,045 万元 45.05 45.05
投资
本公司最终控制方：夏鼎湖。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注八、“在其他主体中的权益”。
3. 本公司合营和联营企业情况
本公司合营或联营企业的情况详见附注七、“在其他主体中的权益”。
4. 其他关联方情况
其他关联方名称 以下简称 其他关联方与本公司关系
安徽中鼎橡塑制品有限公司 中鼎橡塑 同受母公司控制
实际控制人有重要影响的
东鑫电子（安徽）有限公司 东鑫电子
企业
安徽中鼎动力有限公司 中鼎动力 同受母公司控制
施密特汽车管件（安徽）有限公司 安徽施密特管件 同受母公司控制
无锡威孚施密特动力系统零部件有限公司 无锡威孚施密特 母公司的联营企业
广东江裕中鼎橡胶制品有限公司 广东江裕 同受母公司控制
安徽中鼎置业有限公司 中鼎置业 同受母公司控制
安徽中鼎置业（广德）有限公司 广德中鼎置业 同受母公司控制
安徽广德中鼎汽车工具有限公司 广德中鼎汽车工具 同受母公司控制
上海新鼎减振橡胶技术有限公司 上海新鼎 同受母公司控制
安徽中鼎飞彩车辆有限公司 中鼎飞彩 同受母公司控制
合肥中鼎信息科技股份有限公司 中鼎信息 同受母公司控制
广德中鼎宝特电器制造有限公司 中鼎宝特 同受母公司控制
安徽中鼎美达环保科技有限公司 中鼎美达 同受母公司控制
安徽迎鼎进出口贸易有限公司 安徽迎鼎 同受母公司控制
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安徽中翰高分子科技有限公司 中翰高分子 同受母公司控制
ZD Metal Products ,Inc. ZD Metals 同受母公司控制
安徽鼎连高分子材料股份有限公司 鼎连高分子 合营企业
5. 关联交易情况
(1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
① 采购商品、接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 2016 年 1-9 月 2015 年度
中鼎橡塑 采购商品 63,609,657.62 84,703,129.76
中鼎橡塑 接受服务 1,552,652.45 1,992,881.79
中鼎控股 采购商品 15,288,507.76 3,008.72
中鼎控股 接受服务、购买设备 32,631,094.98 40,940,309.28
广德中鼎汽车工具 采购商品 - 4,068.38
广德中鼎汽车工具 接受服务、购买设备 3,544,638.90 3,511,277.87
安徽施密特管件 接受服务 577,571.35 1,634,072.09
安徽迎鼎 采购商品 631,846.82 927,380.00
中鼎飞彩 购买设备 - 118,583.03
ZD Metals 采购商品 - 14,410,515.04
中鼎信息 采购商品 555,384.64 -
中鼎信息 接受服务、购买设备 - 1,292,112.04
中鼎置业 接受服务 - 34,190.27
上海新鼎 接受服务 2,601,839.38 1,024,471.58
中鼎动力 接受服务、购买设备 5,793,963.42 6,531,374.84
无锡威孚施密特 接受服务 - 54,188.12
② 出售商品、提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 2016 年 1-9 月 2015 年度
中鼎橡塑 销售商品 33,247,475.24 40,425,355.82
中鼎橡塑 提供服务 2,904,587.24 4,224,908.54
中鼎控股 销售商品 209,116.35 349,137.11
中鼎控股 提供服务 492,634.57 754,651.82
广德中鼎汽车工具 销售商品 - 54,942.39
广德中鼎置业 销售商品 - 9,233.75
广东江裕 销售商品 1,911,947.47 2,385,619.08
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安徽施密特管件 销售商品 146,495.71 107,232.91
安徽施密特管件 提供服务、销售设备 569,534.60 747,834.92
东鑫电子 销售商品 1,518.46 4,883.59
中翰高分子 销售商品 418,422.16 1,145,230.74
中鼎动力 销售商品 3,218,767.92 4,635,374.21
中鼎动力 提供服务 259,139.93 440,497.33
中鼎美达 销售商品 - 1,905.87
安徽迎鼎 销售商品 73,658.06 922.00
中鼎飞彩 提供服务 4,190.00 101,365.69
中鼎置业 销售固定资产 10,068.53 -
鼎连高分子 销售商品 646,315.81 -
(2) 关联担保
① 短期借款担保
外币借款
根据安徽中鼎控股（集团）股份有限公司与德国商业银行股份有限公司上海分行签订的融资额
度意向书，中鼎控股为本公司与德国商业银行股份有限公司签订的流动资金贷款提供最高额为 1,200
万欧元的保证担保，担保方式为连带责任保证。截止 2016 年 9 月 30 日，该担保合同项下担保的短
期借款金额为 6,878,306.88 美元，折合人民币金额为 50,727,513.24 元。
② 长期借款担保
外币借款
借款利率 担保
担保人 贷款金融机构 币种 期末余额 借款期限 备注
（%） 方式
国家开发银行安 连带责 长期
中鼎控股*1 美元 3,000,000.00 4.53 2012.11.30-2017.11.30
徽省分行 任担保 借款
中国工商银行宁 连带责 长期
中鼎控股*1 美元 9,600,000.00 3.05 2014.6.24-2019.6.20
国支行 任担保 借款
中国农业银行股
连带责 长期
中鼎控股*1 份有限公司宣城 欧元 37,000,000.00 1.995 2015.4.15-2020.4.9
任担保 借款
状元路支行
中国农业银行股
连带责 长期
中鼎控股*1 份有限公司宣城 欧元 65,000,000.00 1.000 2016.6.30-2023.6.30
任担保 借款
状元路支行
*1：在被担保的长期借款中，国家开发银行安徽省分行 600 万美元、中国工商银行宣城宁国支
行 780 万美元、中国农业银行股份有限公司宣城状元路支行 700 万欧元已经重分类至一年内到期的
其他非流动负债列示。
6. 关联方应收应付款项
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(1) 应收项目
项目名称 关联方 2016-9-30 2015-12-31
应收账款 中鼎橡塑 22,970,062.26 1,878,258.26
应收账款 广东江裕 577,659.59 444,310.98
应收账款 广德中鼎汽车工具 3,302.31 -
应收账款 安徽施密特管件 183,379.95 382,586.89
应收账款 中鼎飞彩 - 663,838.47
应收账款 中翰高分子 327,753.14 2,952.95
应收账款 中鼎控股 16,106.92 2,828.00
应收账款 东鑫电子 - 1,776.60
预付款项 ZD Metals - 14,368,831.58
其他应收款 安徽迎鼎 244,042.26 610,000.00
其他应收款 中鼎动力 27,945.72 17,642.50
其他应收款 安徽鼎连 - 126,000.00
其他应收款 中鼎置业 - 580,000.00
(2) 应付项目
项目名称 关联方 2016-9-30 2015-12-31
应付账款 中鼎橡塑 16,377,879.01 39,835,579.48
应付账款 中鼎信息 157,150.00 441,443.08
应付账款 广德中鼎汽车工具 - 859,170.04
应付账款 中鼎控股 2,604,697.83 26,695,301.46
应付账款 中鼎置业 333,885.40 379,855.86
预收款项 中鼎动力 - 115,239.10
其他应付款 中鼎橡塑 - 4,586.40
其他应付款 广德中鼎汽车工具 786,915.16 1,966,519.79
其他应付款 中鼎控股 162,278.07 2,406,535.00
其他应付款 上海新鼎 - 614,575.00
应付账款 中鼎飞彩 28,671.25 -
应付账款 安徽迎鼎 477,520.64 -
应付账款 中鼎动力 648,157.45 -
应付账款 鼎连高分子 1,745,154.42 -
其他应付款 中鼎信息 680.00 -
其他应付款 中鼎动力 274,946.61 -
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十二、 股份支付
1、 股份支付总体情况
项目名称 本期发生额 上期发生额
公司本期授予的各项权益工具总额 1,865.65 万股 -
公司本期行权的各项权益工具总额 - -
公司本期失效的各项权益工具总额 - -
公司期末发行在外的股份期权行权价
11.99 元/股 -
格的范围和合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行
- -
权价格的范围和合同剩余期限
2、 以权益结算的股份支付情况
项目名称 本期发生额 上期发生额
按照 Black-Scholes 期权定价
授予日权益工具公允价值的确定方法 模型对本计划授予的股票期 -
权计算公允价值
根据激励对象人数、股票期
可行权权益工具数量的确定依据 权的预期收益水平和激励对 -
象绩效评价等因素确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 - -
以权益结算的股份支付计入资本公积的
- -
累计金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用
- -
总额
十三、 承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截止 2016 年 9 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
截止 2016 年 9 月 30 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
3. 其他事项
根据本公司与美国汇丰银行 2015 年 7 月签订的保证合同，本公司为子公司中鼎密封件（美国）
向美国汇丰银行申请综合授信或授信额度内申请贷款时提供连带责任担保，担保金额不超过 1,500
万美元，担保期限为一年。截止 2016 年 9 月 30 日，该项授信额度已经使用的金额为 1,400.05 万美
元。
鉴于渣打银行（香港）有限公司向本公司的子公司香港中鼎提供 14,600 万欧元的定期贷款，本
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