华菱钢铁：审阅报告_股票频道

一、审阅报告 ……………………………………………………………第 1 页

二、备考合并财务报表…………………………………………………第 2—4 页

（一）备考合并资产负债表…………………………………………… 第 2 页

（二）备考合并利润表………………………………………………… 第 3 页

三、备考合并财务报表附注 …………………………………………第 6—99 页

审阅报告

天健审〔2016〕2-414 号

湖南华菱钢铁股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的湖南华菱钢铁股份有限公司（以下简称华菱钢铁公司）按

照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括 2015

年 12 月 31 日和 2016 年 4 月 30 日的备考合并资产负债表，2015 年度和 2016 年

1-4 月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。备考合并财务报表的编制

是华菱钢铁公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对备考合

并财务报表出具审阅报告。

我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了审阅业务。该准则要求我们

计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保

证。审阅主要限于询问华菱钢铁公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供

的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信华菱钢铁公司备考合

并财务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制。

我们提醒报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。本报

告仅供备考合并财务报表附注二所述资产重组事项之用，不适用于其他用途。本

段内容不影响已发表的审阅意见。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

中国杭州中国注册会计师：

二〇一六年九月二十三日

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备考合并资产负债表

会合01表

编制单位：湖南华菱钢铁股份有限公司单位：人民币元

注释注释

资产 2016年4月30日 2015年12月31日负债和所有者权益

2016年4月30日 2015年12月31日

号号

流动资产：流动负债：

货币资金 1 13,160,069,337.02 10,436,921,159.70 短期借款 23 203,642,088.85

结算备付金 2 1,232,062,871.58 1,888,419,134.42 向中央银行借款

拆出资金 3 4,414,982,261.71 5,663,956,512.03 吸收存款及同业存放

以公允价值计量且其变动计

4 4,282,639,618.19 4,917,523,406.62 拆入资金 24 879,000,000.00 680,000,000.00

入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计

衍生金融资产 5 14,387,770.49 101,500.28 25 1,939,461,262.10 1,425,281,893.20

入当期损益的金融负债

应收票据衍生金融负债 35,391,673.93

应收账款 6 577,613,310.54 190,621,304.73 应付票据 26 50,000,000.00

预付款项 7 10,632,208.31 1,182,900.73 应付账款 27 81,938,108.65 494,112,023.18

应收保费预收款项 28 123,485,520.34 118,852,991.39

应收分保账款卖出回购金融资产款 29 7,760,788,165.92 8,889,112,746.94

应收分保合同准备金应付手续费及佣金

应收利息 8 239,639,646.68 216,968,821.90 应付职工薪酬 30 492,267,316.16 506,091,417.25

应收股利 9 193,696,628.57 应交税费 31 203,916,111.34 368,413,514.14

其他应收款 10 1,939,295,815.90 934,287,674.63 应付利息 32 230,446,618.89 164,300,807.99

买入返售金融资产 11 4,773,360,226.09 4,423,644,320.56 应付股利

存货其他应付款 33 1,100,159,296.32 1,077,357,625.43

划分为持有待售的资产应付分保账款

一年内到期的非流动资产保险合同准备金

其他流动资产 12 74,275,201.04 1,543,584.28 代理买卖证券款 34 9,456,037,338.92 9,751,258,025.03

流动资产合计 30,912,654,896.12 28,675,170,319.88 代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 35 70,000,000.00 70,000,000.00

非流动资产：其他流动负债 36 196,952,593.80 320,970,000.00

发放贷款及垫款 13 492,500,000.00 780,942,680.00 流动负债合计 22,788,094,421.29 23,901,142,718.48

可供出售金融资产 14 5,631,995,211.53 4,418,096,853.97 非流动负债：

持有至到期投资长期借款 37 2,189,000,000.00 299,000,000.00

长期应收款应付债券 38 7,296,091,883.61 5,295,722,312.78

长期股权投资 15 374,814,568.32 532,319,114.52 其中：优先股

投资性房地产永续债

固定资产 16 2,067,328,846.18 2,139,704,232.86 长期应付款

在建工程 17 108,491,460.53 73,022,792.50 长期应付职工薪酬

工程物资专项应付款

固定资产清理预计负债 39 32,527,018.02

生产性生物资产递延收益 40 17,900,000.00 17,900,000.00

油气资产递延所得税负债 22 32,171,275.63 9,604,732.42

无形资产 18 29,995,974.73 30,683,466.21 其他非流动负债 41 20,450,820.01 19,887,492.60

开发支出非流动负债合计 9,588,140,997.27 5,642,114,537.80

商誉 19 6,542,069,873.51 6,542,069,873.51 负债合计 32,376,235,418.56 29,543,257,256.28

长期待摊费用 20 18,579,033.93 20,036,332.38 所有者权益：

递延所得税资产 21 74,884,604.57 59,041,632.66 归属于母公司所有者权益 42 14,266,410,639.55 14,117,880,907.14

其他非流动资产 22 586,000,000.00 586,000,000.00 少数股东权益 196,668,411.31 195,949,135.07

非流动资产合计 15,926,659,573.30 15,181,916,978.61 所有者权益合计 14,463,079,050.86 14,313,830,042.21

资产总计 46,839,314,469.42 43,857,087,298.49 负债和所有者权益总计 46,839,314,469.42 43,857,087,298.49

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

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备考合并利润表

会合02表

编制单位：湖南华菱钢铁股份有限公司单位：人民币元

项目注释号 2016年1－4月 2015年度

一、营业总收入 1,897,623,467.41 5,690,878,663.96

其中：营业收入 1 961,320,592.42 2,750,511,969.22

利息收入 2 240,395,786.11 721,791,486.03

已赚保费

手续费及佣金收入 3 695,907,088.88 2,218,575,208.71

二、营业总成本 1,473,787,727.77 4,709,050,921.04

其中：营业成本 1 848,246,989.26 2,430,212,681.50

利息支出 2 205,913,890.37 469,854,181.42

手续费及佣金支出 3 25,157,528.60 141,623,052.03

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加 4 57,459,285.37 206,898,698.04

销售费用

管理费用 5 317,819,605.93 1,292,965,605.97

财务费用 6 13,194,895.42 27,978,407.89

资产减值损失 7 5,995,532.82 139,518,294.19

加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 8 -303,450,695.23 158,342,387.35

投资收益（损失以“-”号填列） 9 59,562,527.27 809,005,494.14

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -39,255,084.17 -42,900,498.65

汇兑收益（损失以“-”号填列） -76,891.86 748,137.81

三、营业利润（亏损以“-”号填列） 179,870,679.82 1,949,923,762.22

加：营业外收入 10 17,321,952.62 56,963,543.54

其中：非流动资产处置利得 76,894.79 135,717.88

减：营业外支出 11 1,136,830.28 5,580,287.62

其中：非流动资产处置损失 16,173.34 2,537,490.06

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 196,055,802.16 2,001,307,018.14

减：所得税费用 12 19,862,300.85 450,937,664.12

五、净利润（净亏损以“-”号填列） 176,193,501.31 1,550,369,354.02

归属于母公司所有者的净利润 171,878,314.04 1,532,715,700.50

少数股东损益 4,315,187.27 17,653,653.52

六、其他综合收益的税后净额 11,727,656.53 75,840,628.22

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 13 12,373,323.24 72,687,659.35

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收

益中所享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 12,373,323.24 72,687,659.35

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合

-54,151,798.03 49,197,202.98

收益中所享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益 66,525,121.27 23,490,456.37

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 13 -645,666.71 3,152,968.87

七、综合收益总额 187,921,157.84 1,626,209,982.24

归属于母公司所有者的综合收益总额 184,251,637.28 1,605,403,359.85

归属于少数股东的综合收益总额 3,669,520.56 20,806,622.39

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

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湖南华菱钢铁股份有限公司

备考合并财务报表附注

2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

湖南华菱钢铁股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经湖南省人民政府湘政函〔1999〕

58 号文批准，由湖南华菱钢铁集团有限责任公司(以下简称华菱集团)为主发起人，联合长

沙矿冶研究院、张家界冶金宾馆、湖南冶金投资公司、中国冶金进出口湖南公司共同发起设

立，于 1999 年 4 月 29 日在湖南工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省长沙市。公司现

持有统一社会信用代码为 91430000712190148K 的营业执照，注册资本 3,015,650,025 元，

股份总数 3,015,650,025 股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份 533,550 股；

无限售条件的流通股份 A 股 3,015,116,475 股。公司股票于 1999 年 8 月 3 日在深圳证券交

易所挂牌交易。

本公司属黑色金属冶炼和压延加工业行业。主要经营活动为钢坯、无缝钢管、线材、螺

纹钢、热轧超薄带钢卷、冷轧板卷、镀锌板、中小型材、热轧中板等黑色金属产品的生产和

销售。产品主要有：线材、螺纹钢、热轧超薄带钢卷、中厚板、无缝钢管、冷轧板卷、镀锌

板。

本公司将湖南财信投资控股有限责任公司（以下简称财信投资）、财富证券有限责任公

司（以下简称财富证券）、湖南省信托有限责任公司（以下简称湖南信托）、湖南节能发电有

限公司（以下简称湖南节能）、湘潭华菱节能发电有限公司（以下简称湘潭节能）等 5 家子

公司纳入本备考合并财务报表范围，详见本备考合并财务报表附注“合并范围的变更”和“在

其他主体中的权益”之说明。

二、重大资产重组方案及交易标的相关情况

(一) 重大资产重组方案

2016 年 9 月 23 日，公司第六届董事会第次会议审议通过了《关于公司重大资产置换

及发行股份及购买资产并募集配套资金暨关联交易方案（草案）的议案》。重组方案主要内

容如下：

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1. 资产置换

本公司以除湘潭节能 100%股权外的全部资产及负债与华菱集团持有的湖南节能 100%股

权、财富证券 24.58%股权、华菱集团全资子公司湖南迪策创业投资有限公司（以下简称迪

策创投）持有的财富证券 13.41%股权（详见本财务报表附注三（二）1 之所述）中的等值部

分进行置换，差额部分由华菱集团向本公司支付现金补足，本公司置出的全部资产及负债由

华菱集团承接，置入的财富证券股权将由本次重组完成后的全资子公司财信投资承接。

公司拟置出资产为公司持有的：(1) 子公司股权类资产，包括湖南华菱湘潭钢铁有限公

司 94.71%股权、湖南华菱涟源钢铁有限公司 62.75%股权、衡阳华菱钢管有限公司 68.36%股

权、湖南华菱钢铁集团财务有限公司 55%股权、华菱香港国际贸易有限公司 100%股权、湖南

华菱电子商务有限公司 100%股权、华菱安赛乐米塔尔汽车板有限公司 51%股权、华菱钢铁(新

加坡)有限公司 100%股权、湖南华菱钢管控股有限公司 100%股权及深圳华菱商业保理有限公

司 100%股权；(2) 除子公司股权类资产外的其他全部资产及负债。

根据中联资产评估集团有限公司出具的《湖南华菱钢铁股份有限公司资产置出项目

评估报告》（中联评报字〔2016〕第 1368 号），截至 2016 年 4 月 30 日，本公司拟置出资

产采用资产基础法确定的评估价值为 609,203.41 万元，交易各方协商确认作价 609,203.41

万元。

根据中联资产评估集团有限公司出具的《湖南华菱钢铁集团有限责任公司拟以持有的湖

南华菱节能发电有限公司 100%股权与湖南华菱钢铁股份有限公司钢铁资产置换项目》（中联

评报字〔2016〕第 1279 号）、《湖南华菱钢铁集团有限责任公司拟以持有的持有的财富证券

有限责任公司部分股权与湖南华菱钢铁股份有限公司钢铁资产置换项目》中联评报字〔2016〕

第 1278 号），截至 2016 年 4 月 30 日，本次交易拟置入资产湖南节能 100%股权采用资产

基础法确定的评估价值为 130,621.38 万元、财富证券 43.31%股权的采用市场法确定的评估

价值为 365,212.73 万元，同时考虑华菱集团于评估基准日后对财富证券的现金增资

49,133.45 万元的影响，交易各方协商确认作价 544,967.56 万元。

2. 发行股份购买资产

本公司拟通过非公开发行股票方式购买湖南财信金融控股集团有限公司（以下简称财信

金控）持有的财信投资 100%股权和深圳市润泽灯光音响科技发展有限公司(以下简称深圳润

泽)持有的财富证券 3.51%股权。购买的财富证券股权将由本次重组完成的全资子公司财信

投资承接。

根据中联资产评估集团有限公司出具的《湖南华菱钢铁股份有限公司拟发行股份购买湖

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南财信投资控股有限责任公司 100%股权项目》（中联评报字报字〔2016〕第 1277 号），截至

2016 年 4 月 30 日，财信金控所持有的财信投资 100%股权的评估值 814,433.69 万元，深

圳润泽所持有的财富证券 3.51%股权评估值为 29,598.17 万元。同时考虑评估基准日后深圳

润泽对财富证券现金增资 7,016.21 万元，经交易各方协商确认，本次发行股份购买资产的

交易作价为 851,048.07 万元。

以上述截至 2016 年 4 月 30 日的交易对价为基础，本公司拟向财信金控、深圳润泽分

别非公开发行 2,243,618,980 股和 100,866,060 股，合计发行约 2,344,485,040 股，发行价

格为 3.63 元/股，不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票交易均价的 90%。

3. 募集配套资金

本公司拟通过非公开发行股票方式向华菱控股集团有限公司（以下简称华菱控股）募集

配套资金，募集资金总额不超过 840,000.00 万元。本次募集配套资金股份发行数量不超过

2,314,049,586 股，发行价格为 3.63 元/股，不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票交

易均价的 90%。

本次资产置换、发行股份购买资产互为条件、同时进行，且为募集配套资金的前提和实

施条件，但最终募集配套资金实施与否不影响资产置换及发行股份购买资产的实施。

公司本次重大资产置换及发行股份及购买资产并募集配套资金暨关联交易方案尚待公

司股东大会、中国证券监督管理委员会批准。

(二) 拟置入及购买资产基本情况

1. 财信投资

财信投资系由湖南省人民政府投资设立,于 2001 年 12 月 31 日在湖南省工商行政管理局

登记注册设立。该公司现持有统一社会信用代码 91430000743156460N 的营业执照，注册资

本 374,418.89 万元，现股东为财信金控。公司经营范围：法律、法规允许的资产投资、经

营及管理。

截至 2016 年 4 月 30 日，财信投资拥有财富证券、湖南信托 2 家控股子公司。

2. 财富证券

财富证券前身系湖南省信托投资公司和湖南省国际信托投资公司下属证券部，2001 年 8

月为解决信证分离的问题，经湖南省人民政府与中国人民银行批准，上述两公司分别以其证

券资产出资组建财富证券, 于 2002 年 8 月 23 日在湖南省工商行政管理局登记注册，现持有

统一社会信用代码为 914300007406480210 的营业执照，经 2006 年 10 月增资及股权变更后

注册资本为人民币 213,573 万元。经营范围：证券经纪；证券投资咨询业务；与证券交易、

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证券投资活动有关的财务顾问；证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理；融资融券；证

券投资基金代销；代销金融产品（许可证有效期至 2017 年 3 月 25 日）。

截至 2016 年 4 月 30 日止，财富证券拥有深圳惠和投资有限公司、德盛期货有限公司和

湖南股权交易所有限公司等 3 家子公司及 3 家分公司。

3. 湖南信托

湖南信托系由财信投资和湖南省国有投资经营有限公司共同投资成立,于 2002 年 12 月

27 日在湖南省工商行政管理局登记注册设立。该公司现持有统一社会信用代码

9143000044488082X5 的营业执照，注册资本 120,000.00 万元。公司经营范围：凭本企业金

融许可证经营中国银行业监督管理委员会依照有关法律、行政法规和其他规定批准的业务，

经营范围以批准文件所列的为准。

4. 湖南节能

湖南节能系由湖南华菱钢铁集团有限责任公司投资设立，于 2015 年 5 月 22 日在娄底市

工商行政管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为 914313003383752138 的营业执照，

注册资本 1,000.00 万元。

湖南节能经营范围：电力生产、销售；电力建设、电力设备安装、检修、调试及监理；

电力技术管理咨询；电力资源综合利用；环保及新技术的开发。（以上项目依法须经批准的

项目，经相关部门批准后，方可开展经营活动）。

三、备考合并财务报表的编制基础

(一) 本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理

办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组

申请文件》的相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组

事项使用。

(二) 除下述事项外，本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准

则的相关规定，并以持续经营为编制基础。本备考合并财务报表真实、完整的反映了本公司

2015 年 12 月 31 日和 2016 年 4 月 30 日的备考合并财务状况，以及 2015 年度和 2016 年 1-4

月的备考合并经营成果。

1. 截至 2016 年 4 月 30 日，财富证券股东为财信投资、华菱集团、湖南发展投资集团

有限公司（以下简称湖南发展）、深圳润泽等四家公司，持股比例分别为 53.18%、24.58%、

18.73%、3.51%。2016 年 7 月 6 日，湖南省国资委作出《关于财富证券有限责任公司部分股

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权划转的批复》（湘国资产权函〔2016〕115 号），同意湖南发展持有的财富证券出资额无偿

划转至迪策创投；2016 年 7 月 11 日，湖南证监局作出《关于核准财富证券有限责任公司变

更持有 5%以上股权的股东的批复》（湘证监机构字[2016]26 号），同意财富证券出资人变更

相关事宜；2016 年 7 月 15 日，财富证券完成本次股东变更的工商变更登记手续。本备考合

并财务报表假设上述股权划转已于本备考合并财务报表最早期初（2015 年 1 月 1 日）实施

完成。

2. 2016 年 4 月 29 日财富证券召开股东会第 2 次临时会议审议通过了《关于增加注册

资本的议案》，同意增资扩股拟新增注册资本 8.47 亿元，其中财信投资认购 60,907.77 万元，

深圳润泽认购 2,972.97 万元，华菱集团认购 20,819.26 万元。本次增资扩股的价格为 2.36

元/股。

2016 年 5 月 18 日财富证券召开股东会第 3 次临时会议审议通过了《关于分阶段实施增

资扩股的议案》。根据议案，本次增加注册资本 8.47 亿元拟分两步实施，第一期增资金额为

人民币 63,880.74 万元，由财信投资、深圳润泽于 2016 年 5 月 24 日之前一次缴足。第二期

增资金额为人民币 20,819.26 万元，由华菱集团于 2016 年 11 月 24 日前缴足。

截至本财务报表报出日止，上述增资事项业已完成，增资完成后财富证券股东出资情况

如下：

实缴出资额持股比例

序号股东名称出资方式

（万元）（%）

1 湖南财信投资控股有限责任公司 174,480.77 58.50 货币及非货币财产

2 湖南华菱钢铁集团有限责任公司 73,319.26 24.58 货币及非货币财产

3 湖南迪策创业投资有限公司 40,000 13.41 货币

4 深圳市润泽灯光音响科技发展有限公司 10,472.97 3.51 货币及非货币财产

合计 298,273.00 100.00

本备考合并财务报表假设上述增资事项已于本备考合并财务报表最早期初（2015 年 1

月 1 日）实施完成，上述期后增资款作为对各出资人的债权，确认为其他应收款。

3. 经本公司 2016 年 7 月 9 日召开的第六届董事会第五次会议审议，本公司子公司湘潭

节能拟协议购买本公司拟置出资产之湖南华菱湘潭钢铁有限公司所拥有的燃气发电资产,根

据中联资产评估集团有限公司出具的《湖南华菱湘潭钢铁有限公司拟转让发电资产项目资产

评估报告》（中联评报字〔2016〕第 971 号）,截至 2016 年 4 月 30 日,发电资产项目账面净

值 63,678.99 万元，评估价值 73,099.92 万元,交易作价 73,099.92 万元。本备考合并财务

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报表假设上述发电资产转让交易已于 2016 年 4 月 30 日已完成，并进行了相应的备考调整。

湘潭节能设立于 2016 年 5 月 10 日，主营业务为利用华菱湘钢在炼钢过程中产生的煤气

和余热进行发电。本备考财务报表假设湘潭节能于 2015 年 1 月 1 日即开始营运生产，根据

湘潭节能与华菱湘钢补充签署的关联交易协议，结合发电资产包在报告期实际发电生产情况，

编制发电资产包一年一期的备考财务数据，天健会计师事务所（特殊普通合伙）对该备考财

务数据进行了审阅。

4. 本备考合并财务报表假设本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项已于本

备考合并财务报表最早期初（2015 年 1 月 1 日）实施完成，即上述重大资产重组交易完成

后的架构在 2015 年 1 月 1 日已经存在,但不考虑同时向华菱控股发行股份募集配套资金对备

考财务报表的影响。

5. 本备考合并财务报表系以业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司 2015

年度及 2016 年 1-4 月的财务报表，和业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计的财信

投资和湖南节能 2015 年度及 2016 年 1-4 月的备考财务报表、财富证券 2015 年度及 2016 年

1-4 月的财务报表为基础，按以下方法编制。

(1) 购买成本

1) 根据资产置换交易方案,本公司拟置出资产交易作价 609,203.41 万元,华菱集团拟

置入资产交易作价 544,967.56 万元,拟置入资产和拟置出资产作价差额 64,235.85 万元作为

债权确认为其他应收款。其中:①拟置入资产中,由于本公司与湖南节能在重组前后均属于华

菱集团且未发生改变，故该项合并为同一控制下企业合并, 本公司在编制备考合并财务报表

时，将该项股权的交易对价 130,621.38 万元作为备考合并财务报表 2015 年 1 月 1 日的购买

成本,购买成本与湖南节能截至 2016 年 4 月 30 日账面净资产 106,431.89 万元的差额冲减合

并报表资本公积 24,189.49 万元。②拟置入资产中, 华菱集团直接及间接持有财富证券

37.99%股权交易作价 414,346.18 万元,本公司将其确认为财富证券 37.99%股权购买成本。

2) 根据拟通过非公开发行股票方式购买资产方案,财信金控持有的财信投资 100%股权

和深圳润泽持有的财富证券 3.51%股权。本公司在编制备考合并财务报表时，将重组方案确

定的非公开发行股份支付对价 851,048.07 万元作为备考合并财务报表 2015 年 1 月 1 日的购

买成本，并根据以拟发行的股份总数和发行价格计算确定的支付对价 851,048.07 万元调整

归属于母公司所有者权益。其中, 财信投资 100%股权购买成本为 814,433.69 万元, 财富证

券 3.51%股权购买成本为 36,614.38 万元。

报告期内本公司与财信投资不存在关联关系，故本公司发行股份购买财信投资 100%股

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权构成非同一控制下的企业合并。

根据重组方案，由于资产置换、发行股份购买资产互为条件、同时进行，本公司通过直

接及间接持股方式取得财信投资及财富证券 100%的股权实为一揽子交易，并且均构成非同

一控制下的企业合并，故本公司通过资产重组取得财信投资 100%股权及财富证券 41.50%股

权的购买成本应作为一个整体来看待。根据有关重组协议约定，本公司通过资产置换及发行

股份购买资产取得的财富证券 41.50%股权通过增资方式直接交割至财信投资，重组完成后

财信投资将成为本公司全资子公司，而财富证券将成为财信投资的全资子公司，故本公司取

得财信投资 100%的股权购买成本为 1,265,394.25 万元，其中向财信金控发行股份支付购买

成本为 814,433.69 万元，向深圳润泽发行股份支付购买成本为 36,614.38 万元，与华菱集

团进行资产置换支付的购买成本为 414,346.18 万元。

3) 本公司拟向华菱控股非公开发行股票募集配套资金部分不在本备考合并财务报表中

列示。

(2) 财信投资内部重组

根据本公司与财信金控、深圳润泽签订的《发行股份购买资产协议》，财信金控先对财

信投资进行内部重组，将不适宜纳入上市范围的资产进行剥离，本公司再以发行股份的方式

购买财信金控持有的重组完成后的财信投资 100%股权。由此，财信投资进行了内部重组，

以 2016 年 4 月 30 日为基准日，剥离不符合监管机构对注入上市公司资产要求的金融及非金

融资产，保留交易标的财富证券、湖南信托、吉祥人寿保险股份有限公司（以下简称吉祥人

寿）及部分银行参股权，保留应付债券、应付利息、应付职工薪酬、应交税费等金融及非金

融性债务，同时保留其他变现能力较强的资产以增资财富证券并偿还现有银行债务。

2016 年 7 月 14 日，湖南省国资委出具《关于湖南财信投资控股有限责任公司部分资产

无偿划转和部分债务承接的意见》（湘国资产权函[2016]127 号），原则同意财信投资将部分

资产以无偿划转方式剥离至财信金控及其控股子公司，原则同意财信投资部分负债由财信金

控无偿承接。同时，财信投资将其持有的湖南农业信用担保有限公司 45.28%股权协议作价

出售给财信金控，该事项已于 2016 年 7 月 14 日取得湖南省国资委的批复。

财信投资内部重组简要情况如下：

1) 财信投资内部重组涉及剥离的资产负债清单

剥离项目剥离金额

应收股利 96,000,000.00

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其他应收款 303,886,036.99

其他流动资产 1,699,526,720.35

可供出售金融资产 16,000,000.00

长期股权投资 2,251,849,312.22

固定资产（财信大厦） 255,310,341.55

无形资产 36,441,600.00

长期待摊费用 8,108,601.88

其他非流动资产 350,155,801.33

财信酒店资产 6,091,158.18

剥离资产总计 5,023,369,572.50

其他应付款 1,540,716,405.41

其他流动负债 22,804,873.43

财信酒店负债总额 3,469,768.63

负债总计 1,566,991,047.47

净资产总计 3,456,378,525.03

2) 剥离的股权资产清单

被投资单位名称持股比例投资账面原值减值准备投资账面净值

湖南财鼎投资有限公

20.00% 6,000,000.00 6,000,000.00

司

汨罗国开村镇银行股

10.00% 10,000,000.00 10,000,000.00

份有限公司

湖南麓谷生物技术有

4,000,000.00 4,000,000.00

限公司

湖南永利化工股份有

6,342,573.00 6,342,573.00

限公司

财富证券 18.73% 400,000,000.00 400,000,000.00

湖南财信工程投资担

51.00% 51,000,000.00 51,000,000.00

保有限公司

湖南省国有投资经营

100.00% 616,538,484.56 616,538,484.56

有限公司

湖南省联合产权交易

95.00% 19,266,430.00 19,266,430.00

所有限公司

湖南财信房地产开发

66.23% 27,572,508.12 27,572,508.12

有限责任公司

湖南农业信用担保有 15.51% 202,280,000.00 202,280,000.00

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限公司

湖南湘西财信投资置

100.00% 10,000,000.00 10,000,000.00

业有限公司

南华投资管理有限公

100.00% 10,000,000.00 10,000,000.00

司

湖南经济技术投资公

100.00% 849,999,545.81 849,999,545.81

司

湖南省财信产业基金

60.00% 30,000,000.00 30,000,000.00

管理有限公司

湖南财信典当有限责

70.00% 35,192,343.73 35,192,343.73

任公司

合计 2,278,191,885.22 10,342,573.00 2,267,849,312.22

3) 其他剥离资产情况

截至本财务报表批准报出日，除财信大厦及其土地使用权、部分省属国有关闭破产企业

的债权资产（土地、房产）尚未完成过户，以及两家参股公司股权尚未完成工商登记变更外，

其他剥离资产均已完成剥离。

4) 剥离负债情况

截至本财务报表批准报出日，剥离负债已提前偿还或取得债权人同意剥离至财信金控公

司的同意函的负债金额为 1,482,663,856.79 元，占剥离负债总额的比例为 94.62%。

本备考财务报表假设财信投资上述内部重组事项已于本备考财务报表最早期初（2015

年 1 月 1 日）实施完成，即上述内部重组交易完成后的架构在 2015 年 1 月 1 日已经存在。

(3) 财信投资的各项资产、负债在假设购买日（2015 年 1 月 1 日）的初始计量

对于按照公允价值进行后续计量的各项资产、负债，按照 2015 年 1 月 1 日的公允价值

确定。

对于按照历史成本进行后续计量的各项资产和负债，本备考合并财务报表以本次重组交

易评估基准日的评估值为基础调整确定 2015 年 1 月 1 日财信投资各项可辨认资产、负债的

公允价值，并以此为基础在备考合并财务报表中根据本附注四所述的会计政策和会计估计进

行后续计量。对于 2015 年 1 月 1 日存在而于重组交易评估基准日已不存在的资产和负债按

照账面价值进行备考。

(4) 商誉

本备考合并财务报表以上述财信投资、财富证券购买成本 1,265,394.25 万元扣除重组

方按交易完成后享有的财信投资、财富证券于重组交易评估基准日的可辨认净资产公允价值

份额后的差额 653,507.37 万元，确认为备考合并财务报表的商誉。

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(5) 权益项目列示

鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表的所有者权益按“归属于

母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”、“资本公积”、“其他综合

收益”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。

(6) 鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现金

流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母

公司个别财务信息。

(7) 由本次重大资产重组交易而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反映。

四、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、

无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一) 会计期间

会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本备考合并财务报表所载财务信息的会计

期间为 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日。

(二) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(三) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表

中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足

冲减的，调整留存收益。

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首

先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行

复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差

额计入当期损益。

(四) 合并财务报表的编制方法

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母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及

其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—

—合并财务报表》编制。

(五) 现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、

流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(六) 外币业务和外币报表折算

1. 外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产

负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，

除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用即期汇率的近似汇率折算，不改变其记账本位币

金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计

入当期损益或其他综合收益。。

2. 外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目

除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费

用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算

差额，计入其他综合收益。

(七) 客户交易结算资金

财富证券收到的客户交易结算资金存放在存管银行的专门账户上，与自有资金分开管理，

为代理客户证券交易而进行资金清算与交收的款项存入交易所指定的清算代理机构，在结算

备付金中核算。财富证券在收到代理客户买卖证券款的同时确认为资产及负债，财富证券代

理客户买卖证券的款项在与清算代理机构清算时，按规定交纳的经手费、证管费、证券结算

风险基金等相关费用确认为手续费支出，按规定向客户收取的手续费，在与客户办理买卖证

券款项清算时确认为手续费收入。

(八) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

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金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债）、其他金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或

金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交

易费用计入初始确认金额。

公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生

的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，

按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，

以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金

融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权

益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定

为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下

列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确

定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积

摊销额后的余额。

金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下

方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动

形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确

认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同

时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有

期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投

资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计

入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。

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当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风

险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应

终止确认该金融负债或其一部分。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融

资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并

将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资

产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资

产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所

转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值

变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价

值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列

两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，

与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的

报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市

场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使

用自身数据作出的财务预测等。

5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法

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(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资

产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单

独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类

似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单

项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行

减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差

额确认减值损失。

(3) 可供出售金融资产

1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：

① 债务人发生严重财务困难；

② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；

③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；

⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。

2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生

严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大

不利变化使公司可能无法收回投资成本。

本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计

量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于

其成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的

公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，或低于其成本持续时间超过 6

个月（含 6 个月）但未超过 12 个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率

等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被

投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工

具是否发生减值。

以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价

值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投

资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损

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失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回

升直接计入其他综合收益。

以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类

似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，

计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。

(九) 应收款项

1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

钢铁业务相关公司：单项金额重大的应收账款为超过

2,000 万元以上客户欠款。单项金额重大的其他应收款

单项金额重大的判断依据或金额

为超过 1,000 万元的往来单位欠款。

标准

财信投资及其下属公司：单项金额 200 万元以上且金额

超过应收款项余额的 10%的款项。

单项金额重大并单项计提坏账准单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账

备的计提方法面价值的差额计提坏账准备。

2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

(1) 具体组合及坏账准备的计提方法

确定组合的依据

清算款项组合清算交收时间差形成的证券交易清算款

关联往来组合关联方往来形成的应收款项

押金及保证金押金、保证金业务形成的应收款项

账龄分析组合账龄为信用风险特征

五级分类法组合五级分类为信用风险特征

按组合计提坏账准备的计提方法

除非有确凿证据证明不能收回或收回的可能性很小时，

清算款项组合

不计提坏账准备

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账

关联往来组合

面价值的差额计提坏账准备

除非有迹象表明该款项已经存在坏账迹象外的，不计提

押金及保证金组合

坏账

账龄分析组合账龄分析法

五级分类组合五级分类法

(2) 账龄分析法

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账龄计提比例(%)

1 年以内(含 1 年，以下同) 0.5

1-2 年 10

2-3 年 30

3-4 年 50

4-5 年 80

5 年以上 100

以账龄为信用风险特征进行组合并结合现实的实际损

计提坏账准备的说明

失率确定各组合计提坏账准备的比例

(3) 五级分类法

本公司之子公司湖南信托按照《关于非银行金融机构全面推行资产质量五级分类管理的

通知》对计提坏账准备的资产进行风险分类，并根据风险分类结果参照贷款专项准备计提比

例计提坏账准备。具体计提比例如下：正常类应收款项计提比例为 1.5%；关注类应收款项

计提比例为 3%；次级类应收款项计提比例为 30%；可疑类应收款项计提比例为 60%；损失类

应收款项计提比例为 100%。

3. 融出资金、约定购回和股票质押式回购买入返售金融资产

期末客户账户维持担保比例或履约保障比例 100%及以上的融出资金、约定购回和股票

质押式回购买入返售金融资产，分别按融出资金、约定购回、股票质押式回购买入返售金融

资产期末余额的 0.2%、0.3%、0.5%计提减值准备。

已对客户执行强制平仓处置、违约处置或者期末客户账户维持担保比例或履约保障比例

低于 100%的融出资金、约定购回和股票质押式回购买入返售金融资产，按债权金额与客户

资产账面价值的差额全额计提减值准备。

4．单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由应收款项的未来现金流量现值与账龄分析法组合的未

来现金流量现值存在显著差异。

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账

坏账准备的计提方法

面价值的差额计提坏账准备。

5. 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低

于其账面价值的差额计提坏账准备。

(十) 存货

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1. 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2. 发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3. 存货可变现净值的确定依据

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净

值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计

售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在

正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计

的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有

合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进

行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

4. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

5. 低值易耗品和包装物的摊销方法

(1) 低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

(2) 包装物

按照一次转销法进行摊销。

(十一) 划分为持有待售的资产

公司将同时满足下列条件的非流动资产（不包含金融资产）划分为持有待售的资产：1.

该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用条款即可立即出售；

2．已经就处置该组成部分作出决议；3．与受让方签订了不可撤销的转让协议；4．该项转

让很可能在一年内完成。

(十二) 证券承销业务核算方法

本公司子公司财富证券证券承销的方式包括余额包销和代销，于承销业务提供的相关服

务完成时确认收入。在余额包销方式下，对发行期结束后未售出的证券按约定的发行价格转

为交易性金融资产、可供出售金融资产等。

本公司子公司财富证券将在发行项目立项之前的相关费用计入当期损益。在项目立项之

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后，将可单独辨认的发行费用记入待转承销费用科目，待项目成功发行后，结转损益。所有

已确认不能成功发行的项目费用记入当期损益。

(十三) 代兑付债券业务核算方法

本公司子公司财富证券接受委托对委托方发行的债券到期进行兑付时，在代兑付债券业

务提供的相关服务完成时确认收入。

(十四) 买入返售与卖出回购款项的核算方法

买入返售交易是指按照合同或协议以一定的价格向交易对手买入相关资产（包括债券及

票据），合同或协议到期日再以约定价格返售相同之金融产品。买入返售按买入返售相关资

产时实际支付的款项入账，在资产负债表“买入返售金融资产”项目列示。

卖出回购交易是指按照合同或协议以一定的价格将相关的资产（包括债券和票据）出售

给交易对手，到合同或协议到期日，再以约定价格回购相同之金融产品。卖出回购按卖出回

购相关资产时实际收到的款项入账，在资产负债表“卖出回购金融资产款”项目列示。卖出

的金融产品仍按原分类列于本公司子公司财富证券的资产负债表内，并按照相关的会计政策

核算。

买入返售及卖出回购的利息收支，在返售或回购期间内以实际利率确认。实际利率与合

同约定利率差别较小的，按合同约定利率计算利息收支。

(十五) 客户资产管理业务核算方法

公司客户资产管理业务分为证券公司资产管理业务及信托公司资产管理业务。

公司对所管理的不同资产管理计划及信托产品计划以每个产品为会计核算主体，单独建

账、独立核算，单独编制财务报告。不同资产管理计划之间在名册登记、账户设置、资金划

拨、账簿记录等方面相互独立。财富证券对其集合资产管理业务产品的会计核算，比照证券

投资基金会计核算办法进行，并于每个估值日对集合资产计划按公允价值进行会计估值。

资产管理业务形成的资产和负债不在母公司资产负债表内反映，在财务报表附注中列示，

详见本财务报表附注其他重要事项之受托客户资产管理业务。公司所控制的结构化主体，公

司是主体主要责任人的，按照《企业会计准则第33号——合并报表》要求纳入合并报表范围。

(十六) 融资融券业务

融资融券业务，是指公司向客户出借资金供其买入证券或者出借证券供其卖出，并由客

户交存相应担保物的经营活动。公司发生的融资融券业务，分为融资业务和融券业务两类。

融资业务，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计

处理。公司融出的资金，确认应收债权，并确认相应利息收入。

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融券业务，融出的证券按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》有关规定，不

终止确认该证券，并确认相应利息收入。

公司对客户融资融券并代客户买卖证券时，作为证券经纪业务进行会计处理。

(十七) 转融通业务核算方法

公司通过证券金融公司转融通业务融入资金或证券的，对融入的资金确认为一项资产，

同时确认一项对借出方的负债，转融通业务产生的利息费用计入当期损益；对融入的证券，

由于其主要收益或风险不由公司享有或承担，不将其计入资产负债表。

公司根据借出资金及违约概率情况，合理预计未来可能发生的损失，充分反映应承担的

借出资金及证券的履约风险情况。

(十八) 协议安排业务核算方法

公司通过协议安排将自身所持有证券价格波动的风险和报酬转移给他方的，根据《企业

会计准则第23号——金融资产转移》的相关规定判断是否应终止确认相关证券；反之，公司

虽然名义上未持有证券，但通过协议安排在实质上承担了该证券价格波动的风险和报酬的，

根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定判断是否应确认一项金融

资产或负债。

(十九) 发起设立或发行产品业务核算方法

本公司之子公司财富证券发起设立资产管理分级产品，并以自有资金认购次级部分，依

据管理层持有意图，通过相关金融资产科目核算自有资金认购部分，并根据承担风险的程度，

确认相应的预计负债。向客户发行的各类产品（非资产管理产品），通过产品销售合同等文

件或交易模式等方法，承诺或保证本金安全的，判断该项业务的实质，如属于融资业务的，

纳入资产负债表核算。

本公司之子公司湖南信托发起设立信托产品计划，并以自有资金认购部分信托计划，依

据管理层持有意图，通过相关金融资产科目核算自有资金认购部分。

(二十) 贷款

贷款指对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金。根据银监发[2004]4

号文件《关于非银行金融机构全面推行资产质量五级分类管理的通知》的规定，将贷款分为

正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类五级进行管理。

贷款损失准备，根据《关于非银行金融机构全面推行资产质量五级分类管理的通知》规

定进行的风险分类结果，并按照财金[2012]20 号《金融企业准备金计提管理办法》的通知

进行专项准备的计提，具体计提比例如下：正常类贷款计提比例为 1.5%；关注类贷款计提

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比例为 3%；次级类贷款计提比例为 30%；可疑类贷款计提比例为 60%；损失类贷款计提比例

为 100%。

(二十一) 长期股权投资

1. 共同控制、重要影响的判断

按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的

参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策

的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并

财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合

并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，

调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其

初始投资成本。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始

投资成本。

3. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

(二十二) 固定资产

1. 固定资产的确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确

认。

2. 各类固定资产的折旧方法

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项目折旧方法折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法 30-40 3-5 3.23-2.425

机器设备年限平均法 5-10 3-5 9.7-19.40

电子通讯设备年限平均法 3-5 3-5 19.00-32.33

运输工具年限平均法 5-10 3-5 9.7-19.40

办公设备及其他年限平均法 3-5 3-5 19.40-32.33

3. 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额

计提相应的减值准备。

(二十三) 在建工程

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成

本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(二十四) 借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资

本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费

用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开

始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资

产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费

用停止资本化。

3．借款费用资本化率以及资本化金额

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为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的

利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存

入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息

金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专

门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化

的利息金额。

(二十五) 无形资产

1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如

下：

项目摊销方法摊销年限(年)

土地使用权直线法法定使用年限

计算机软件直线法 3-5

交易席位费直线法 10

其他直线法 3-5

(二十六) 部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产

负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿

命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的

资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当

期损益。

(二十七) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊

费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目

不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十八) 职工薪酬

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2. 短期薪酬的会计处理方法

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在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损

益或相关资产成本。

3. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，

对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，

以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其

中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新

计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不

允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入

当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定

进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为

简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或

净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项

目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十九) 预计负债

1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

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公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠

的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(三十) 收入

1. 金融行业

(1) 手续费及佣金收入

1) 代理买卖证券业务收入，在代买卖证券交易日确认收入。

2) 证券承销业务收入，按承销方式分别确认收入：1) 采用全额包销方式的，将证券转

售给投资者时，按发行价格抵减承购价确认收入；2) 采用余额包销、代销方式的，代发行

证券的手续费收入在发行期结束后，与发行人结算发行价款时确认。

3) 受托客户资产管理业务收入，在资产管理合同到期或者定期与委托单位结算收益或

损失时，按合同规定收益分成方式和比例计算的应该享有的收益或承担的损失，确认为受托

投资管理手续费及佣金收入。

4) 信托产品手续费收入，按照信托产品合同与委托单位确定的提取方式和比例计算应

享有的收益，确认为信托产品手续费收入。

(2) 利息收入

在相关的收入能够可靠计量，相关的经济利益能够收到时，按资金使用时间和约定的利

率确认利息收入。

买入返售金融资产在当期到期返售的，按返售价格与买入价格的差额确认当期利息收入；

在当期没有到期的，期末按权责发生制原则计提利息，确认为当期利息收入。

融出资金、融出证券按资金使用时间和约定的利率确认当期利息收入。

(3) 其他业务收入

其他业务收入反映公司从事除证券经营业务、信托经营业务以外的其他业务实现的收入，

包括出租固定资产、出租无形资产或债务重组等实现的收入以及投资性房地产取得的租金收

入，该等收入于劳务已提供、资产已转让、收到价款或取得收取款项的证据时确认收入。

2. 非金融行业

(1) 销售电力及热能

月末,根据当月发电量及蒸汽量实际销售量进行抄表, 采集后编制发电量及蒸汽量结算

统计表，经客户确认后确认销售收入。

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(2) 让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确

认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确

定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

(三十一) 政府补助

1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府

补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入

当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的

政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期

间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

(三十二) 递延所得税资产、递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项

目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收

回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂

时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价

值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

(三十三) 经营租赁

公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当

期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始

直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在

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实际发生时计入当期损益。

(三十四) 重要会计估计变更说明

1．会计估计变更的内容和原因

会计估计变更的内容和原因审批程序开始适用的时点备注

2015 年末，本公司之子公司财富证券原对信用

业务形成的融出资金、买入返售金融资产根据其

未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提本次变更经财

坏账准备，对维持担保比例或履约保障比例 100% 富证券第四届

自 2015 年 12 月 31

及以上的合约不计提坏账准备。考虑市场剧烈波董事会 2016 年

日起

动可能产生的损失，对融出资金、约定购回及股第 2 次临时会议

票质押式回购等信用业务形成的买入返售金融审议通过

资产分别按期末余额的 0.2%、0.3%和 0.5%计提

坏账准备。

2．受重要影响的报表项目和金额

受重要影响的报表项目影响金额备注

2015 年 12 月 31 日资产负债表项目

融出资金 -10,598,837.37

买入返售金融资产 -845,352.50

递延所得税资产 2,861,047.47

2015 年度利润表项目

资产减值损失 11,444,189.87

所得税费用 -2,861,047.47

五、税项

(一) 主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售商品、应税劳务 17%、13%

营业税应纳税营业额 5%

从价计征的，按房产原值一次减除 10-30 %

房产税 1.2%、12%

后余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收

第 29 页共 99 页

入的 12%计缴

城市维护建设税应缴流转税税额 7%、5%等

教育费附加应缴流转税税额 3%

地方教育附加应缴流转税税额 2%

企业所得税应纳税所得额 25%

(二) 税收优惠

1. 根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1

号)的规定，对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。财富证券

享受该项优惠政策。

根据《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业的增值税和营业税政策的通知》

(财税〔2014〕71 号)，自 2014 年 10 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，对月销售额 2 万元至 3

万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税。财富证券广州营业

部、南京营业部、武汉营业部等 13 家营业部享受该项优惠政策。

2. 根据《财政部国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>

的通知》(财税〔2015〕78 号)，纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用

劳务（以下称销售综合利用产品和劳务），可享受增值税即征即退政策。湖南节能自产自销

的干熄焦发电体符合资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录，享受增值税即征即退政策。

六、备考合并财务报表项目注释

说明：本备考合并财务报表附注的期初数指 2016 年 1 月 1 日财务报表数，期末数指 2016

年 4 月 30 日财务报表数，本期指 2016 年 1 月 1 日－2016 年 4 月 30 日，上年指 2015 年度。

(一) 备考合并资产负债表项目注释

1. 货币资金

(1) 明细情况

期末数期初数

项目

原币金额汇率人民币金额原币金额汇率人民币金额

库存现金：

人民币 107,217.83 81,092.53

小计 107,217.83 81,092.53

银行存款：

第 30 页共 99 页

其中：客户资金存款

人民币 8,332,448,653.30 8,371,646,298.19

美元 4,469,132.53 6.4589 28,865,680.10 3,793,626.01 6.4936 24,634,289.86

港元 12,076,122.18 0.8326 10,054,579.34 12,381,821.97 0.8378 10,373,490.45

小计 8,371,368,912.74 8,406,654,078.50

公司自有存款

人民币 4,719,037,738.89 1,832,423,715.20

美元 510,675.51 6.4589 3,298,402.05 512,127.04 6.4936 3,325,548.14

港元 3,933,180.92 0.8326 3,274,766.43 3,978,201.83 0.8378 3,332,937.49

小计 4,725,610,907.37 1,839,082,200.83

银行存款合计 13,096,979,820.11 10,245,736,279.33

其他货币资金：

人民币 62,982,299.08 191,103,787.84

小计 62,982,299.08 191,103,787.84

合计 13,160,069,337.02 10,436,921,159.70

(2) 融资融券业务信用资金明细情况

期末数期初数

项目

原币金额汇率人民币金额原币金额汇率人民币金额

客户信用资金：

人民币 828,345,668.04 756,002,820.47

小计 828,345,668.04 756,002,820.47

自有信用资金：

人民币 22,633,224.52 9,941,982.21

小计 22,633,224.52 9,941,982.21

总计 850,978,892.56 765,944,802.68

(3) 期末公司货币资金无抵押、质押或冻结情况，无使用有限制、存放在境外、有潜在

回收风险的款项。

2. 结算备付金

第 31 页共 99 页

(1) 明细情况

期末数期初数

项目

原币金额汇率人民币金额原币金额汇率人民币金额

客户普通备付金：

人民币 869,400,303.78 1,456,577,397.65

美元 564,236.74 6.4589 3,644,348.68 1,127,235.89 6.4936 7,319,818.98

港币 7,321,734.91 0.8326 6,096,076.49 7,822,753.95 0.8378 6,553,903.26

小计 879,140,728.95 1,470,451,119.89

客户信用备付金：

人民币 132,032,181.86 315,599,999.95

小计 132,032,181.86 315,599,999.95

客户备付金合计 1,011,172,910.81 1,786,051,119.84

公司自有备付金：

人民币 220,889,960.77 102,368,014.58

小计 220,889,960.77 102,368,014.58

公司备付金合计 220,889,960.77 102,368,014.58

合计 1,232,062,871.58 1,888,419,134.42

(2) 期末公司结算备付金无抵押、质押或冻结情况，无使用有限制、存放在境外、有潜

在回收风险的款项。

3. 拆出资金

(1) 明细情况

项目期末数期初数

融出资金 4,021,849,702.62 5,288,819,847.02

存出保证金 393,132,559.09 375,136,665.01

合计 4,414,982,261.71 5,663,956,512.03

(2) 融出资金

1) 按类别

项目期末数期初数

融资融券业务融出资金 4,029,909,521.66 5,299,418,684.39

第 32 页共 99 页

减：减值准备 8,059,819.04 10,598,837.37

合计 4,021,849,702.62 5,288,819,847.02

2) 按客户

项目期末数期初数

个人客户 3,928,395,440.13 5,167,747,816.97

机构客户 101,514,081.53 131,670,867.42

减：减值准备 8,059,819.04 10,598,837.37

合计 4,021,849,702.62 5,288,819,847.02

3) 按账龄分析

期末数期初数

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

账龄

比例比例

金额比例(%) 金额金额比例(%) 金额

(%) (%)

1-3 个月 1,695,240,841.45 42.07 3,390,481.68 0.20 3,946,199,319.19 74.47 7,892,398.64 0.20

3-6 个月 1,388,610,085.23 34.46 2,777,220.17 0.20 720,736,418.44 13.60 1,441,472.84 0.20

6 个月以上 946,058,594.98 23.47 1,892,117.19 0.20 632,482,946.76 11.93 1,264,965.89 0.20

合计 4,029,909,521.66 100.00 8,059,819.04 0.20 5,299,418,684.39 100.00 10,598,837.37 0.20

4) 客户因融资融券业务向公司提供的担保物情况详见本财务报表附注其他重要事项之

融资融券业务。

(3) 存出保证金

1) 明细情况

项目期末数期初数

交易保证金 177,082,584.03 157,005,431.00

信用保证金 17,355,478.34 24,713,912.40

履约保证金 198,694,496.72 193,417,321.61

合计 393,132,559.09 375,136,665.01

2) 存出保证金——外币保证金

期末数期初数

项目

原币金额汇率人民币金额原币金额汇率人民币金额

交易保证金

第 33 页共 99 页

--美元 270,000.00 6.4589 1,743,903.00 270,000.00 6.4936 1,753,272.00

--港元 700,000.00 0.8326 582,820.00 1,000,000.00 0.8378 837,800.00

合计 2,326,723.00 2,591,072.00

4. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

(1) 明细情况

期末数

项目为交易目的而持有的金融资产合计

账面价值投资成本账面价值投资成本

债券 2,415,190,430.00 2,431,722,983.64 2,415,190,430.00 2,431,722,983.64

股票 1,245,904,722.85 1,326,821,907.24 1,245,904,722.85 1,326,821,907.24

基金 81,045,299.19 76,287,902.84 81,045,299.19 76,287,902.84

其他 540,499,166.15 535,500,066.67 540,499,166.15 535,500,066.67

合计 4,282,639,618.19 4,370,332,860.39 4,282,639,618.19 4,370,332,860.39

(续上表)

期初数

项目为交易目的而持有的金融资产合计

账面价值投资成本账面价值投资成本

债券 2,768,528,938.00 2,746,115,953.54 2,768,528,938.00 2,746,115,953.54

股票 1,016,928,761.50 792,179,714.94 1,016,928,761.50 792,179,714.94

基金 635,565,076.38 594,413,732.79 635,565,076.38 594,413,732.79

其他 496,500,630.74 490,000,000.00 496,500,630.74 490,000,000.00

合计 4,917,523,406.62 4,622,709,401.27 4,917,523,406.62 4,622,709,401.27

(2) 变现有限制的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

项目限制条件或变现方面的其他重大限制期末数

债券普通回购交易质押 1,499,714,534.00

股票停牌 57,399,978.34

小计 1,557,114,512.34

第 34 页共 99 页

5. 衍生金融资产、衍生金融负债

期末衍生金融资产系公司投资期货及收益互换合同形成，其中期末持有股指期货合约价

值 27,251,680.00 元，国债期货合约价值为 149,843,750.00 元，商品期货合约价值为

56,735,170.00 元，期货交易每日无负债结算，确认衍生金融工具-期货 360,063.53 元，与

应付款项-期货暂收暂付款 360,063.53 元按抵销后的净额列示；期末收益互换合同名义金额

147,000,000.00 元，期末根据合同约定形成的资产为 14,387,770.49 元。

6. 应收账款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

期末数

种类账面余额坏账准备

计提比例账面价值

金额比例(%) 金额

(%)

单项金额重大单项计提坏

账准备

按信用风险特征组合计提

579,855,374.76 100.00 2,242,064.22 0.39 577,613,310.54

坏账准备

单项金额不重大但单项计

提坏账准备

合计 579,855,374.76 100.00 2,242,064.22 0.39 577,613,310.54

(续上表)

期初数

种类账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

单项金额重大单项计提坏

账准备

按信用风险特征组合计提

193,514,929.38 100.00 2,893,624.65 1.50 190,621,304.73

坏账准备

单项金额不重大但单项计

提坏账准备

合计 193,514,929.38 100.00 2,893,624.65 1.50 190,621,304.73

2) 组合中，应收关联方款项明细如下

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%) 计提理由

第 35 页共 99 页

华菱安赛乐米塔尔

59,882,418.10 经单独测试未发生减值

汽车板有限公司

小计 59,882,418.10

3) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款

期末数期初数

账龄计提比例计提比例

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(%) (%)

1 年以内 115,922,773.69 579,613.87 0.50 67,074,470.64 335,372.35 0.50

1-2 年 565,000.00 56,500.00 10.00 1,190,794.77 119,079.48 10.00

2-3 年 320,000.00 96,000.00 30.00 1,440,000.00 432,000.00 30.00

3-4 年 787,500.00 393,750.00 50.00

4-5 年 50,000.00 40,000.00 80.00 50,000.00 40,000.00 80.00

小计 117,645,273.69 1,165,863.87 0.99 69,755,265.41 926,451.83 1.33

4) 组合中，采用五级分类法计提坏账准备的应收账款

期末数期初数

类别名称计提比例计提比例

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(%) (%)

正常类 29,321,738.98 439,826.08 1.50 61,007,781.44 915,116.72 1.50

次级类 458,333.33 137,500.00 30.00 1,958,333.33 587,500.00 30.00

可疑类 500,000.00 300,000.00 60.00 500,000.00 300,000.00 60.00

小计 30,280,072.32 877,326.08 2.90 63,466,114.77 1,802,616.72 2.84

5) 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款

期末数期初数

组合名称

账面余额坏账准备计提比例(%) 账面余额坏账准备计提比例(%)

融资融券业

务、买入返 300,826.68 198,874.27 66.11 308,171.45 164,556.10 53.40

售业务组合

清算款项组

371,746,783.97 23,967,991.32

合

小计 372,047,610.65 198,874.27 0.05 24,276,162.77 164,556.10 0.68

(2) 本期计提应收账款坏账准备金额为-651,560.43 元。

(3) 按款项性质

项目期末数期初数

第 36 页共 99 页

应收清算款项 371,746,783.97 23,967,991.32

应收证券业务手续费及佣金 27,355,484.00 9,697,765.78

应收融资融券客户款 300,826.68 308,171.45

应收信托业务手续费及佣金 30,280,072.32 63,466,114.77

应收关联方货款 59,882,418.10 36,017,386.43

其他[注] 90,289,789.69 60,057,499.63

应收款项合计 579,855,374.76 193,514,929.38

减：应收款项减值准备 2,242,064.22 2,893,624.65

合计 577,613,310.54 190,621,304.73

[注]: 期末应收款项—其他 90,289,789.69 元,主要系财富证券子公司深圳惠和投资有

限公司向其客户提供的借款，并按约定利率收取利息,期末应收款类投资款 71,280,000.00

元（期初 59,780,000.00 元）。

(4) 应收账款金额前 5 名情况

占应收账款余额

单位名称账面余额坏账准备

的比例(%)

应收清算款项 371,746,783.97 64.11

华菱安赛乐米塔尔汽车板有限公司 59,882,418.10 10.33

怀化市城市建设投资有限公司 3,000,000.00 0.52

株洲市城市建设发展集团有限公司 2,016,667.00 0.35

株洲市国投水木开发建设有限公司 1,678,333.33 0.29

小计 438,324,202.40 75.60

7. 预付款项

期末数期初数

账龄

账面余额比例(%) 坏账准备账面价值账面余额比例(%) 坏账准备账面价值

1 年以内 10,632,208.31 100 10,632,208.31 1,182,900.73 100.00 1,182,900.73

合计 10,632,208.31 100 10,632,208.31 1,182,900.73 100.00 1,182,900.73

8. 应收利息

项目期末数期初数

第 37 页共 99 页

债券投资 104,854,728.90 96,861,579.07

融资融券 92,880,758.84 52,735,715.23

买入返售 5,470,192.72 65,661,029.86

其他 36,433,966.22 1,710,497.74

合计 239,639,646.68 216,968,821.90

9. 应收股利

项目期末数期初数备注

湖南省财信房地产开发有限公司 129,696,628.57 已于期后收回

湖南省财信产业基金管理有限公司 64,000,000.00 已于期后收回

合计 193,696,628.57

10. 其他应收款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

期末数

种类账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

单项金额重大并单

1,100,949,657.07 56.41 1,100,949,657.07

项计提坏账准备

按信用风险特征组

849,391,130.24 43.52 12,458,321.91 1.47 836,932,808.33

合计提坏账准备

单项金额不重大但

1,413,350.50 0.07 1,413,350.50

单项计提坏账准备

合计 1,951,754,137.81 100.00 12,458,321.91 0.64 1,939,295,815.90

(续上表)

期初数

种类账面余额坏账准备

计提比例账面价值

金额比例(%) 金额

(%)

单项金额重大并单项

775,614,348.61 78.47 27,428,528.11 3.54 748,185,820.50

计提坏账准备

第 38 页共 99 页

按信用风险特征组合

202,573,946.80 20.49 26,711,311.30 13.19 175,862,635.50

计提坏账准备

单项金额不重大但单

10,239,218.63 1.04 10,239,218.63

项计提坏账准备

合计 988,427,514.04 100.00 54,139,839.41 5.48 934,287,674.63

2) 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%) 备注

湖南华菱钢铁集团有限

379,666,381.55 资产置换交易差价款

责任公司

涟源钢铁集团有限公司 78,519,946.73 关联方往来

湖南省联合产权交易所关联方往来款，已于期后

41,000,000.00

有限公司归还

湖南省财信房地产开发关联方往来款，已于期后

164,831,039.17

有限公司归还

湖南财信金融控股集团关联方往来款，已于期后

366,770,189.62

有限公司归还

深圳市润泽灯光音响科财富证券增资款（备考调

70,162,100.00

技发展有限公司整）

小计 1,100,949,657.07

3) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

期末数期初数

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%) 账面余额坏账准备计提比例(%)

1 年以内 76,114,133.04 380,570.67 0.50 13,371,997.41 66,859.99 0.50

1-2 年 1,257,117.94 125,711.79 10.00 7,517,153.74 751,715.37 10.00

2-3 年 390,000.00 117,000.00 30.00 730,784.80 219,235.44 30.00

3-4 年 265,784.80 132,892.40 50.00 9,000.00 4,500.00 50.00

4-5 年 9,000.00 7,200.00 80.00 40,000.00 32,000.00 80.00

5 年以上 302,886.37 302,886.37 100.00 267,433.33 267,433.33 100.00

小计 78,338,922.15 1,066,261.23 1.36 21,936,369.28 1,341,744.13 6.12

4) 组合中，采用五级分类法计提坏账准备的应收账款

期末数期初数

类别名称

账面余额坏账准备计提比例(%) 账面余额坏账准备计提比例(%)

正常类 759,470,712.03 11,392,060.68 1.50 144,637,811.27 2,169,567.17 1.50

损失类 23,200,000.00 23,200,000.00 100.00

第 39 页共 99 页

小计 759,470,712.03 11,392,060.68 1.50 167,837,811.27 25,369,567.17 15.12

5) 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款

期末数期初数

组合名称

账面余额坏账准备计提比例(%) 账面余额坏账准备计提比例(%)

押金及保证金组合 11,581,496.06 12,799,766.25

小计 11,581,496.06 12,799,766.25

(2) 本期计提其他应收款坏账准备金额为 8,947,010.61 元。

(3) 本期实际核销的其他应收款情况

款项是否由

履行的

单位名称款项性质核销账面余额核销坏账准备核销原因关联交易产

核销程序

生

深圳华宸未来资

代垫款 40,185,574.00 24,898,557.40 否

产管理有限公司

将代垫款

上海执顺资产管董事会决议

理合伙企业（普通代垫款 160,000,000.00 16,000,000.00 的债权出审批及国资否

合伙）委备案

售

西藏华鸿财信创

代垫款 48,649,853.54 9,729,970.71 否

业投资公司

小计 248,835,427.54 50,628,528.11

11. 买入返售金融资产

(1) 明细情况——按交易品种

项目期末数期初数

股票 274,970,695.87 387,070,500.14

债券 4,499,523,983.69 4,038,219,172.92

其中：国债 315,709,044.00 100,600,936.00

企业债券 2,819,690,964.45 2,384,309,878.26

其他债券 1,364,123,975.24 1,553,308,358.66

减：减值准备 1,134,453.47 1,645,352.50

合计 4,773,360,226.09 4,423,644,320.56

(2) 明细情况——按交易对手

项目期末数期初数

第 40 页共 99 页

银行金融机构 677,980,212.68 602,915,843.95

非银行金融机构 3,505,834,727.01 3,334,702,392.97

其他 590,679,739.87 487,671,436.14

减：减值准备 1,134,453.47 1,645,352.50

合计 4,773,360,226.09 4,423,644,320.56

(3) 明细情况——按业务类别

项目期末数期初数备注

约定购回式证券 120,200,004.00 145,000,000.00

股票质押式回购 154,770,691.87 242,070,500.14

交易所回购业务 547,701,235.78 404,521,113.26

银行间回购业务 3,951,822,747.91 3,633,698,059.66

减：减值准备 1,134,453.47 1,645,352.50

合计 4,773,360,226.09 4,423,644,320.56

(4) 约定购回融出资金

剩余期限期末数期初数

1 个月内

1 个月至 3 个月内

3 个月至 1 年内 120,200,004.00 145,000,000.00

减：减值准备 360,600.01 435,000.00

小计 119,839,403.99 144,565,000.00

(5) 质押回购融出资金

剩余期限期末数期初数

1 个月内 10,100,790.10 7,913,666.08

1 个月至 3 个月内 20,161,374.27 189,102,856.87

3 个月至 1 年内 104,518,527.50 25,063,977.19

1 年以上 19,990,000.00 19,990,000.00

减：减值准备 773,853.46 1,210,352.50

小计 153,996,838.41 240,860,147.64

(6) 担保物情况

第 41 页共 99 页

期末公司开展约定购回业务融出资金收取的担保物价值 206,890,300.00 元，开展质押

回购业务融出资金收取的担保物价值 3,671,342,539.10 元，期末账面价值为

3,610,658,668.62 元的其他债券买入返售交易获得的证券已被用于正回购交易。

12. 其他流动资产

项目期末数期初数

待摊费用 11,313,246.54 1,543,584.28

理财产品 40,000,000.00

预交税金 22,961,954.50

合计 74,275,201.04 1,543,584.28

13. 发放贷款及垫款

(1) 按个人和企业分布情况

项目期末数期初数

公司贷款和垫款

其中：贷款 500,000,000.00 872,115,850.00

贴现

小计 500,000,000.00 872,115,850.00

减：贷款损失准备 7,500,000.00 91,173,170.00

其中：单项计提数 84,423,170.00

组合计提数 7,500,000.00 6,750,000.00

贷款账面价值 492,500,000.00 780,942,680.00

(2) 按担保方式分布情况

项目期末数期初数

信用贷款 422,115,850.00

保证贷款 300,000,000.00 250,000,000.00

抵押贷款 200,000,000.00 200,000,000.00

小计 500,000,000.00 872,115,850.00

减：贷款损失准备 7,500,000.00 91,173,170.00

第 42 页共 99 页

其中：单项计提数 84,423,170.00

组合计提数 7,500,000.00 6,750,000.00

贷款账面价值 492,500,000.00 780,942,680.00

(3) 按行业方式分布情况

项目期末数期初数

基础设置建筑业 500,000,000.00 450,000,000.00

其他行业 422,115,850.00

小计 500,000,000.00 872,115,850.00

减：贷款损失准备 7,500,000.00 91,173,170.00

其中：单项计提数 84,423,170.00

组合计提数 7,500,000.00 6,750,000.00

贷款账面价值 492,500,000.00 780,942,680.00

(4) 按地区方式分布情况

项目期末数期初数

湖南 500,000,000.00 450,000,000.00

西藏 422,115,850.00

小计 500,000,000.00 872,115,850.00

减：贷款损失准备 7,500,000.00 91,173,170.00

其中：单项计提数 84,423,170.00

组合计提数 7,500,000.00 6,750,000.00

贷款账面价值 492,500,000.00 780,942,680.00

(5) 按五级分类法分类

期末数期初数

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

正常类 500,000,000.00 7,500,000.00 492,500,000.00 450,000,000.00 6,750,000.00 443,250,000.00

合计 500,000,000.00 7,500,000.00 492,500,000.00 450,000,000.00 6,750,000.00 443,250,000.00

(6) 其他说明

1) 期初对西藏华鸿财信创业投资有限公司发放的贷款 422,115,850.00 元，根据其估算

的可回收金额，按照单项计提法计提贷款损失准备 84,423,170.000 元。

第 43 页共 99 页

2) 本期计提贷款损失准备 750,000.00 元,资产剥离核销贷款损失准备 84,423,170.00

元。

14. 可供出售金融资产

(1) 明细情况

期末数

项目

初始成本公允价值变动减值准备账面价值

债券 1,852,727,126.65 -2,370,175.30 1,850,356,951.35

基金 8,028,132.46 -463,332.46 7,564,800.00

股票 792,005,443.69 131,046,359.33 923,051,803.02

资产管理计划 546,822,700.65 -5,313,475.37 541,509,225.28

银行理财产品 293,000,000.00 641,827.40 293,641,827.40

信托计划 1,444,180,975.62 1,444,180,975.62

其他股权投资 571,689,628.86 571,689,628.86

合计 5,508,454,007.93 123,541,203.60 5,631,995,211.53

(续上表)

期初数

项目

初始成本公允价值变动减值准备账面价值

债券 2,000,222,177.85 4,920,824.70 2,005,143,002.55

基金 6,172,421.63 627,978.37 6,800,400.00

股票 66,999,940.00 533,561.61 67,533,501.61

资产管理计划 356,793,331.11 27,939,548.47 384,732,879.58

银行理财产品 105,000,000.00 1,016,465.75 106,016,465.75

信托计划 1,276,180,975.62 1,276,180,975.62

其他股权投资 571,689,628.86 571,689,628.86

合计 4,383,058,475.07 35,038,378.90 4,418,096,853.97

(2) 变现有限制的可供出售金融资产

项目限制条件或变现方面的其他重大限制期末数

债券普通回购交易质押 1,548,602,550.00

资产管理计划不设开放期或开放期内不办理退出 383,606,964.37

第 44 页共 99 页

信托计划不设开放期或开放期内不办理退出 20,000,000.00

小计 1,952,209,514.37

(3) 存在限售期限的可供出售金融资产

项目期末数限售期限

股票 62,651,424.22 自发行上市之日起 12 个月内

小计 62,651,424.22

(4) 期末按成本计量的可供出售金融资产

项目期末数

其他股权投资 571,689,628.86

小计 571,689,628.86

(5) 其他股权投资

被投资单位名称持股比例(%) 表决权比例(%) 期末数

津泰橡胶股份有限公司 52,075.15

天津津京玻壳股份有限公司 43,400.00

上海期货交易所 500,000.00

大连商品交易所 500,000.00

郑州商品交易所 400,000.00

三一汽车金融有限公司 3.75 3.75 74,811,553.69

湖南高速集团财务有限公司 15.00 15.00 150,000,000.00

华融湘江银行股份有限公司 3.16 3.16 209,982,751.80

长沙星沙沪农商村镇银行股份有限公司 7.00 7.00 9,543,526.60

沅江浦发村镇银行股份有限公司 10.00 10.00 7,242,989.71

长沙银行股份有限公司 0.46 0.46 94,966,139.57

资兴浦发村镇银行股份有限公司 10.00 10.00 23,647,192.34

小计 571,689,628.86

(6) 客户因融资融券业务向公司提供的担保物情况详见本财务报表附注其他重要事项

之融资融券业务。

(7) 已融出证券情况详见本财务报表附注其他重要事项之融资融券业务。

第 45 页共 99 页

15. 长期股权投资

(1) 明细情况——按投资类型列示

期末数期初数

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对联营企

374,814,568.32 374,814,568.32 532,319,114.52 532,319,114.52

业投资

合计 374,814,568.32 374,814,568.32 532,319,114.52 532,319,114.52

(2) 明细情况——按投资单位列示

本期增减变动

被投资持股表决权

期初数减少投权益法下确认其他综合

单位比例(%) 比例(%) 追加投资

资的投资损益收益调整

湖南顺农惠

投资管理有 46.00 46.00 4,600,000.00 -2,167,491.19

限公司

湖南省中小

企业融资服

30.00 30.00 900,000.00 -64,475.13

务股份有限

公司

深圳榛果投

资管理企业 40.00 40.00 400,000.00 -704.04

（有限合伙）

吉祥人寿保

险股份有限 29.18 29.18 291,280,274.86 -36,905,856.23 -42,207,862.03

公司

湖南省财信

产业基金管 40.00 40.00 235,538,839.66 -116,557.58 -12,441,600.00

理有限公司

合计 532,319,114.52 400,000.00 -39,255,084.17 -54,649,462.03

(续上表)

本期增减变动

被投资减值准备

其他权宣告发放现金计提减期末数

单位其他期末余额

益变动股利或利润值准备

湖南顺农惠投

资管理有限公 2,432,508.81

司

湖南省中小企

业融资服务股 835,524.87

份有限公司

深圳榛果投资

管理企业（有限 399,295.96

合伙）

第 46 页共 99 页

吉祥人寿保险

212,166,556.60

股份有限公司

湖南省财信产

业基金管理有 64,000,000.00 158,980,682.08

限公司

合计 64,000,000.00 374,814,568.32

16. 固定资产

(1) 账面价值

项目期末数期初数

固定资产原价 2,361,312,034.19 2,370,450,639.07

减：累计折旧 293,983,188.01 230,746,406.21

固定资产减值准备

固定资产账面价值合计 2,067,328,846.18 2,139,704,232.86

(2) 固定资产增减变动表

办公设备

项目房屋及建筑物机器设备电子通讯设备运输工具合计

及其他

1) 账面原值

期初数 342,076,352.10 1,819,911,232.34 144,196,472.77 27,110,747.79 37,155,834.07 2,370,450,639.07

本期增加 2,056,091.60 446,478.33 788,792.00 3,291,361.93

其中：本期购置 2,056,091.60 446,478.33 788,792.00 3,291,361.93

本期减少 11,745,346.21 346,940.60 276,686.00 60,994.00 12,429,966.81

其中：转让出售 11,709,613.82 11,709,613.82

清理报废 346,940.60 276,686.00 60,994.00 684,620.60

其他减少 35,732.39 35,732.39

期末数 330,331,005.89 1,819,911,232.34 145,905,623.77 27,280,540.12 37,883,632.07 2,361,312,034.19

2) 累计折旧

期初数 26,904,178.41 70,052,383.20 93,511,276.29 18,453,705.11 21,824,863.20 230,746,406.21

本期增加 4,452,131.64 56,772,658.71 6,164,908.17 794,864.41 1,215,030.57 69,399,593.50

计提 4,452,131.64 56,772,658.71 6,164,908.17 794,864.41 1,215,030.57 69,399,593.50

本期减少 5,593,580.14 285,916.03 227,382.38 55,933.15 6,162,811.70

其中：转让出售 5,559,634.37 5,559,634.37

清理报废 285,916.03 227,382.38 55,933.15 569,231.56

第 47 页共 99 页

其他减少 33,945.77 33,945.77

期末数 25,762,729.91 126,825,041.91 99,390,268.43 19,021,187.14 22,983,960.62 293,983,188.01

3) 账面价值

期末账面价值 304,568,275.98 1,693,086,190.43 46,515,355.34 8,259,352.98 14,899,671.45 2,067,328,846.18

期初账面价值 315,172,173.69 1,749,858,849.14 50,685,196.48 8,657,042.68 15,330,970.87 2,139,704,232.86

(3) 其他说明

湖南节能有建筑有面积 17,601.47 平方米的电站澡堂、主控制室等 21 项房产证证载权

利人分别为关联方湖南华菱涟源钢铁有限公司，湖南华菱安赛乐米塔尔汽车板有限公司，但

湖南节能承诺以上房产归属其所有，不存在任何产权纠纷及相关债务。截至 2016 年 4 月 30

日,该部分房屋建筑物账面原值 4,561.29 万元,账面净值 4,235.38 万元。

17. 在建工程

(1) 明细情况

期末数期初数

工程名称

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

信息系统建设改

822,990.00 822,990.00

造工程

饱和蒸气回收利

53,798,114.58 53,798,114.58 42,056,657.65 42,056,657.65

用发电改造工程

发电三车间

1#CCPP 循环发电 32,538,276.62 32,538,276.62 19,481,924.19 19,481,924.19

机组改造

发电二车间 3#4#

汽轮机、2#余热锅 15,263,703.26 15,263,703.26 11,484,210.66 11,484,210.66

炉改造工程

设备购置 6,068,376.07 6,068,376.07

小计 108,491,460.53 108,491,460.53 73,022,792.50 73,022,792.50

(2) 增减变动情况

转入固定资

工程名称资金来源期初数本期增加其他减少期末数

产

信息系统建设改造自有资

822,990.00 822,990.00

工程金

饱和蒸气回收利用

42,056,657.65 11,741,456.93 53,798,114.58

发电改造工程

第 48 页共 99 页

发电三车间 1#CCPP

19,481,924.19 13,056,352.43 32,538,276.62

循环发电机组改造

发电二车间 3#4#汽

轮机、2#余热锅炉 11,484,210.66 3,779,492.60 15,263,703.26

改造工程

设备购置 6,068,376.07 6,068,376.07

小计 73,022,792.50 35,468,668.03 108,491,460.53

18. 无形资产

(1) 明细情况

项目土地使用权计算机软件交易席位费其他合计

1) 账面原值

期初数 11,179,266.24 34,742,289.64 22,572,000.00 6,500.00 68,500,055.88

本期增加 1,601,920.36 5,200.00 1,607,120.36

本期减少

期末数 11,179,266.24 36,344,210.00 22,572,000.00 11,700.00 70,107,176.24

2) 累计摊销

期初数 1,502,266.12 14,031,217.11 22,238,641.00 1,300.00 37,773,424.23

本期增加 69,983.64 2,189,214.87 33,333.33 2,080.00 2,294,611.84

本期减少

期末数 1,572,249.76 16,220,431.98 22,271,974.33 3,380.00 40,068,036.07

3) 减值准备

期初数 43,165.44 43,165.44

本期增加

本期减少

期末数 43,165.44 43,165.44

4) 账面价值

期初数 9,677,000.12 20,667,907.09 333,359.00 5,200.00 30,683,466.21

期末数 9,607,016.48 20,080,612.58 300,025.67 8,320.00 29,995,974.73

(2) 交易席位费

原值：

第 49 页共 99 页

项目期初数本期增加本期减少期末数

上海交易所

其中：A 股 10,880,000.00 10,880,000.00

B股 400,000.00 400,000.00

深圳交易所

其中：A 股 9,966,000.00 9,966,000.00

B股 266,000.00 266,000.00

全国中小企业股份转让

500,000.00 500,000.00

系统

其他 560,000.00 560,000.00

小计 22,572,000.00 22,572,000.00

累计摊销：

项目期初数本期增加本期减少期末数

上海交易所

其中：A 股 10,879,986.00 10,879,986.00

B股 399,999.00 399,999.00

深圳交易所

其中：A 股 9,965,990.00 9,965,990.00

B股 265,999.00 265,999.00

全国中小企业股份转让

166,667.00 33,333.33 200,000.33

系统

其他 560,000.00 560,000.00

小计 22,238,641.00 33,333.33 22,271,974.33

账面价值：

项目期初数期末数

上海交易所

其中：A 股 14.00 14.00

B股 1.00 1.00

深圳交易所

其中：A 股 10.00 10.00

第 50 页共 99 页

B股 1.00 1.00

全国中小企业股份转让

333,333.00 299,999.67

系统

其他

合计 333,359.00 300,025.67

19. 商誉

被投资单位名称期初数本期增加本期减少期末数期末减值准备

德盛期货有限公

4,818,002.08 4,818,002.08

司

湖南省股权交易

2,178,145.68 2,178,145.68

所有限公司

财信投资及财富

6,535,073,725.75 6,535,073,725.75

证券

合计 6,542,069,873.51 6,542,069,873.51

20. 长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

家具用具 411,212.54 44,709.72 366,502.82

机房建设工程 1,406,592.14 9,780.00 180,997.54 1,235,374.60

安防工程 1,748,603.85 2,100.00 183,609.06 1,567,094.79

专项工程 2,118,769.80 583,410.22 160,571.55 2,541,608.47

租入固定资产

11,208,410.49 904,129.28 1,476,284.05 10,636,255.72

改良支出

租金 2,912,527.58 874,224.00 2,038,303.58

其他 230,215.98 36,322.03 193,893.95

合计 20,036,332.38 1,499,419.50 2,956,717.95 18,579,033.93

21. 递延所得税资产、递延所得税负债

(1) 已确认的递延所得税资产和递延所得税负债

期末数期初数

项目递延所得税可抵扣或应纳税递延所得税可抵扣或应纳税

资产或负债暂时性差异资产或负债暂时性差异

第 51 页共 99 页

递延所得税资产

资产减值准备 7,582,099.36 30,328,397.41 39,777,269.95 159,109,079.80

暂不能税前扣除的贷款损失 3,347,500.00 13,390,000.00

衍生金融资产公允价值变动 54,267.93 217,071.72

衍生金融负债公允价值变动 9,338,415.06 37,353,660.23

交易性金融资产公允价值变动 1,160,735.63 4,642,942.52

可供出售金融资产公允价值变动 1,373,874.73 5,495,498.91

结构化主体母公司享有的利润 34,456,753.90 137,827,015.56

未发放职工薪酬 33,926,436.17 135,705,744.64 32,490,306.00 129,961,223.98

小计 78,499,899.79 313,999,599.04 85,007,758.94 340,031,035.73

递延所得税负债

交易性金融资产公允价值变动 1,081,808.02 4,327,232.08 24,108,587.64 96,434,350.48

衍生金融资产公允价值变动 2,444,387.20 9,777,548.80

可供出售金融资产公允价值变动 32,259,175.63 129,036,702.51 8,759,594.72 35,038,378.90

结构化主体母公司享有的利润 1,200.00 4,800.00 2,702,676.34 10,810,705.34

小计 35,786,570.85 143,146,283.39 35,570,858.70 142,283,434.72

互抵金额 3,615,295.22 25,966,126.28

递延所得税资产 74,884,604.57 59,041,632.66

递延所得税负债 32,171,275.63 9,604,732.42

(2) 未确认递延所得税资产、负债的明细

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异-资产减值准备 1,109,426.67 1,384,909.57

可抵扣亏损 1,195,104,430.52 938,860,730.32

小计 1,196,213,857.19 940,245,639.89

(3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

2015 年 81,279,868.38

2016 年 62,501,303.20 56,435,163.02

2017 年 156,310,885.38 156,310,885.38

2018 年 245,081,652.58 245,081,652.58

第 52 页共 99 页

2019 年 399,753,160.96 399,753,160.96

2020 年 331,457,428.40

小计 1,195,104,430.52 938,860,730.32

22. 其他非流动资产

(1) 明细情况

项目期末数期初数

信托产品受益权 129,263,191.39 129,263,191.39

预付投资款 440,000,000.00 440,000,000.00

信托受益权计划 16,736,808.61 16,736,808.61

合计 586,000,000.00 586,000,000.00

(2) 信托产品受益权

项目期末数期初数备注

已于期后收回本金

湖南艺术职业学院单一指定信托产品受益权 129,263,191.39 129,263,191.39

及利息

合计 129,263,191.39 129,263,191.39

(3) 预付投资款

项目期末数期初数

吉祥人寿保险股份有限公司增资款 440,000,000.00 440,000,000.00

合计 440,000,000.00 440,000,000.00

财信投资于 2015 年 12 月将增资款 4.40 亿元拨付至吉祥人寿验资专户，2016 年 3 月 22

日，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具《验资报告》（瑞华湘验字[2016]43020001 号）

对上述增资款进行验证。截至本财务报表批准报出日，吉祥人寿公司本次增资尚未取得保监

会的许可批复。

23. 短期借款

项目期末数期初数

质押兼保证借款 203,642,088.85

合计 203,642,088.85

第 53 页共 99 页

24. 拆入资金

(1) 明细情况——按金融机构

项目期末数期初数

非银行金融机构拆入 879,000,000.00 680,000,000.00

合计 879,000,000.00 680,000,000.00

(2) 转融通融入资金

项目期末数剩余期限利率

中金公司转融通资金 200,000,000.00 74 天 4.80%

中金公司转融通资金 480,000,000.00 52 天 4.80%

中国信托业保障基金有限责任公司 199,000,000.00 354 天 6.30%

小计 879,000,000.00

25. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

项目期末数期初数

第三方投资者在结构化产品中享有的权益 1,939,461,262.10 1,425,281,893.20

26. 应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票 50,000,000.00

合计 50,000,000.00

27. 应付账款

项目期末数期初数

应付清算款 575,001.02 430,434,423.87

经纪业务往来 6,202,123.41 12,271,457.47

其他 75,160,984.22 51,406,141.84

合计 81,938,108.65 494,112,023.18

28. 预收款项

第 54 页共 99 页

项目期末数期初数

预收信托手续费收入 123,485,520.34 118,852,991.39

合计 123,485,520.34 118,852,991.39

29. 卖出回购金融资产款

(1) 明细情况——按交易品种

项目期末数期初数

债券 6,760,788,165.92 7,689,112,746.94

其中：国债 59,500,000.00 174,580,027.32

企业债券 3,307,851,753.28 3,996,508,568.53

其他债券 3,393,436,412.64 3,518,024,151.09

融资融券收益权 1,000,000,000.00 1,200,000,000.00

合计 7,760,788,165.92 8,889,112,746.94

(2) 明细情况——按交易对手

项目期末数期初数

同业 6,541,288,165.92 3,282,958,364.61

非银行金融机构 1,219,500,000.00 5,606,154,382.33

合计 7,760,788,165.92 8,889,112,746.94

(3) 明细情况——按业务类型

项目期末数期初数备注

质押式债券回购 1,531,750,000.00 1,444,499,835.90

买断式债券回购 5,229,038,165.92 6,244,612,911.04

融资融券收益权 1,000,000,000.00 1,200,000,000.00

合计 7,760,788,165.92 8,889,112,746.94

(4) 融资融券收益权转让及回购融入资金

单位名称期末数款项性质及内容

鑫沅资产管理有限公司 200,000,000.00 融资融券收益权转让融入资金

宏信证券有限责任公司 100,000,000.00 融资融券收益权转让融入资金

兴业财富资产管理有限公司 500,000,000.00 融资融券收益权转让融入资金

第 55 页共 99 页

东莞证券有限责任公司 200,000,000.00 融资融券收益权转让融入资金

小计 1,000,000,000.00

(5) 担保物情况

期末卖出回购业务的担保物公允价值 6,741,313,072.62 元。

30. 应付职工薪酬

(1) 明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬 504,515,762.19 183,123,172.99 199,395,106.79 488,243,828.39

离职后福利 1,575,655.06 11,439,911.79 8,992,079.08 4,023,487.77

合计 506,091,417.25 194,563,084.78 208,387,185.87 492,267,316.16

(2) 短期薪酬明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和

461,602,705.67 158,175,099.22 178,822,055.17 440,955,749.72

补贴

职工福利费 3,956,379.30 3,950,825.30 5,554.00

社会保险费 9,919,152.70 5,450,704.11 4,274,534.88 11,095,321.93

其中：医疗保险费 9,919,153.40 4,365,810.12 3,480,340.47 10,804,623.05

工伤保险费 0.01 771,141.08 535,488.72 235,652.37

生育保险费 -0.71 313,752.91 258,705.69 55,046.51

住房公积金 2,336.00 9,536,944.67 8,037,110.82 1,502,169.85

工会经费和职工教

32,991,567.82 6,004,045.69 4,310,580.62 34,685,032.89

育经费

小计 504,515,762.19 183,123,172.99 199,395,106.79 488,243,828.39

(3) 设定提存计划明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险 1,562,462.11 10,655,188.05 8,299,623.59 3,918,026.57

失业保险费 13,192.95 784,723.74 692,455.49 105,461.20

小计 1,575,655.06 11,439,911.79 8,992,079.08 4,023,487.77

31. 应交税费

第 56 页共 99 页

项目期末数期初数

增值税 4,952,794.94 5,401,807.86

营业税 12,522,449.92 49,530,333.73

企业所得税 168,977,997.39 287,702,269.83

代扣代缴个人所得税 10,090,575.31 15,023,453.41

城市维护建设税 4,114,555.45 4,870,575.14

教育费附加 973,424.46 4,185,134.1

其他 2,284,313.87 1,699,940.07

合计 203,916,111.34 368,413,514.14

32. 应付利息

项目期末数期初数

拆入资金利息 5,301,333.34 14,581,000.00

其中：转融通融入资金 5,301,333.34 14,581,000.00

债券回购利息 3,527,808.10 5,102,866.78

借款应付利息 9,113,264.88 520,000.00

两融收益权转让及远期回购利息 21,230,816.21 9,904,990.50

应付短期融资款利息 6,510,545.36 13,531,585.43

应付债券利息 180,605,722.95 120,660,365.28

其他 4,157,128.05

合计 230,446,618.89 164,300,807.99

33. 其他应付款

项目期末数期初数

担保借款[注] 800,000,000.00

投保基金 4,920,788.92 13,754,178.53

资产购置尾款 1,991,943.73 1,891,703.39

风险抵押金 40,678,696.33 26,461,152.67

信托业保障基金 134,711,271.22 99,206,396.79

工程款 9,080,000.00 10,208,402.56

第 57 页共 99 页

关联方往来 8,142,200.10 214,141,189.19

其他 100,634,396.02 104,151,539.77

财信投资模拟报表其他应付款 607,543,062.53

合计 1,100,159,296.32 1,077,357,625.43

[注]：期末担保借款 8 亿元，系财信投资子公司深圳惠和投资有限公司自郴州福城高新

投资有限公司借入款项，借款期限 2016 年 2 月 2 日至 2016 年 12 月 31 日。借款年利率为

5%。该借款由湖南省资产管理有限公司提供担保。

34. 代理买卖证券款

(1) 明细情况

项目期末数期初数

普通经纪业务 8,502,266,939.76 8,961,861,152.14

其中：个人 8,448,702,187.92 8,287,878,399.52

机构 53,564,751.84 673,982,752.62

信用业务 953,770,399.16 789,396,872.89

其中：个人 940,539,167.24 788,516,032.95

机构 13,231,231.92 880,839.94

合计 9,456,037,338.92 9,751,258,025.03

(2) 代理买卖证券款——外币款项

期末数期初数

币种

原币金额汇率折人民币金额原币金额汇率折人民币金额

美元 4,714,126.10 6.4589 30,448,069.05 4,602,424.59 6.4936 29,886,304.32

港元 16,808,566.84 0.8326 13,994,812.75 18,007,477.19 0.8378 15,086,664.39

小计 44,442,881.80 44,972,968.71

35. 一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款 70,000,000.00 70,000,000.00

合计 70,000,000.00 70,000,000.00

第 58 页共 99 页

36. 其他流动负债

(1) 明细情况

项目期末数期初数

应付短期融资款 189,990,000.00 320,970,000.00

预提费用 6,962,593.80

合计 196,952,593.80 320,970,000.00

(2) 应付短期融资款

债券

票面

项目面值发行日期期限发行金额

利率

（天）

其中：

富丰 12 号收益凭证 200,000,000.00 2015-4-9 365 200,000,000.00 6.80%

富丰 21 号收益凭证 100,000,000.00 2015-6-12 367 100,000,000.00 6.50%

财丰 4 号收益凭证 10,820,000.00 2015-11-12 82 10,820,000.00 浮动利率

财丰 5 号收益凭证 10,150,000.00 2015-11-12 82 10,150,000.00 浮动利率

财富证券收益凭证财丰月

20,000,000.00 2016-2-3 28 20,000,000.00 浮动利率

多利 1 号

财富证券收益凭证财丰月

20,000,000.00 2016-3-3 33 20,000,000.00 浮动利率

多利 2 号

财富证券收益凭证财丰月

20,000,000.00 2016-3-11 32 20,000,000.00 浮动利率

多利 3 号

财富证券收益凭证财丰月

19,990,000.00 2016-4-6 28 19,990,000.00 浮动利率

多利 4 号

财富证券收益凭证财丰金

20,000,000.00 2016-4-15 31 20,000,000.00 浮动利率

系列 1 号

惠和投资定向收益凭证惠

50,000,000.00 2016-2-24 312 50,000,000.00 6.00%

和1号

小计 470,960,000.00 470,960,000.00

(续上表)

项目期初数本期增加本期减少期末余额

其中：

富丰 12 号收益凭证 200,000,000.00 200,000,000.00

富丰 21 号收益凭证 100,000,000.00 100,000,000.00

财丰 4 号收益凭证 10,820,000.00 10,820,000.00

第 59 页共 99 页

财丰 5 号收益凭证 10,150,000.00 10,150,000.00

财富证券收益凭证财丰月多

20,000,000.00 20,000,000.00

利1号

财富证券收益凭证财丰月多

20,000,000.00 20,000,000.00

利2号

财富证券收益凭证财丰月多

20,000,000.00 20,000,000.00

利3号

财富证券收益凭证财丰月多

19,990,000.00 19,990,000.00

利4号

财富证券收益凭证财丰金系

20,000,000.00 20,000,000.00

列1号

惠和投资定向收益凭证惠和 1

50,000,000.00 50,000,000.00

号

小计 320,970,000.00 149,990,000.00 280,970,000.00 189,990,000.00

37. 长期借款

项目期末数期初数

信用借款 540,000,000.00 40,000,000.00

质押借款[注] 1,440,000,000.00

保证借款 209,000,000.00 259,000,000.00

合计 2,189,000,000.00 299,000,000.00

[注]：质押借款 1,440,000,000.00 元，系财信投资以其持有的吉祥人寿 15.26%股权（2.3

亿股）和子公司财富证券 53.18%股权提供质押担保。

38. 应付债券

债券期票面利

债券名称面值发行日期发行金额

限率

普通债券

其中：14 财富债 800,000,000.00 2015-3-31 5年 800,000,000.00 5.13%

15 湘财信 2,000,000,000.00 2015-12-11 3年 2,000,000,000.00 5.00%

16 财新债 2,000,000,000.00 2016-4-20 5年 2,000,000,000.00 3.70%

次级债券

其中：15 财富 C1 债 1,000,000,000.00 2015-6-9 5年 1,000,000,000.00 5.86%

15 财富 C2 债 600,000,000.00 2015-7-7 3年 600,000,000.00 6.25%

第 60 页共 99 页

长期收益凭证

其中：富丰 14 号 100,000,000.00 2015-4-30 548 天 100,000,000.00 6.70%

富丰 15 号 100,000,000.00 2015-5-15 549 天 100,000,000.00 6.65%

富丰 16 号 100,000,000.00 2015-5-28 730 天 100,000,000.00 6.40%

富丰 17 号 100,000,000.00 2015-6-12 549 天 100,000,000.00 6.75%

富丰 19 号 100,000,000.00 2015-6-12 728 天 100,000,000.00 6.40%

富丰 20 号 200,000,000.00 2015-6-5 731 天 200,000,000.00 6.15%

富丰 22 号 200,000,000.00 2015-8-26 729 天 200,000,000.00 6.30%

合计 7,300,000,000.00 7,300,000,000.00

(续上表)

待摊销发行费

债券名称期初数本期增加本期减少期末数

用

普通债券

其中：14 财富债 796,195,018.56 -304,930.96 796,499,949.52

15 湘财信 2,000,000,000.00 2,000,000,000.00

16 财新债 2,000,000,000.00 2,000,000,000.00

次级债券

其中：15 财富 C1

999,688,753.09 23,807.66 999,664,945.43

债

15 财富 C2

599,838,541.13 -88,447.53 599,926,988.66

债

长期收益凭证

其中：富丰 14 号 100,000,000.00 100,000,000.00

富丰 15 号 100,000,000.00 100,000,000.00

富丰 16 号 100,000,000.00 100,000,000.00

富丰 17 号 100,000,000.00 100,000,000.00

富丰 19 号 100,000,000.00 100,000,000.00

富丰 20 号 200,000,000.00 200,000,000.00

富丰 22 号 200,000,000.00 200,000,000.00

合计 5,295,722,312.78 2,000,000,000.00 -369,570.83 7,296,091,883.61

第 61 页共 99 页

39. 预计负债

项目期末数期初数形成原因

信托业务准备金 32,527,018.02

合计 32,527,018.02

受宏观经济面影响，信托行业出现非常态方式管理的业务占比上升。公司作为受托人，

为了履行法定尽职管理职责，增强抗风险能力，期末以存续信托项目资产余额为基数，根据

《信托公司净资本管理办法》的要求，折算成风险资本，再按照一定的比例计提信托业务准

备金。

40. 递延收益

(1) 明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助 17,900,000.00 17,900,000.00

合计 17,900,000.00 17,900,000.00

(2) 政府补助明细情况

本期新增本期计入营业与资产相关/

项目期初数其他变动期末数

补助金额外收入金额与收益相关

烧结机余热发与资产相

13,000,000.00 13,000,000.00

电项目关

饱和蒸汽发电与资产相

4,900,000.00 4,900,000.00

工程关

小计 17,900,000.00 17,900,000.00

41. 其他非流动负债

(1) 明细情况

项目期末数期初数

代理兑付债券款 1,556,626.21 1,556,626.21

期货风险准备金 18,894,193.80 18,330,866.39

合计 20,450,820.01 19,887,492.60

(2) 代理兑付债券款

本期收到兑付资本期已兑付债本期结转手续

项目期初数期末数

金券费收入

第 62 页共 99 页

国债 1,089,168.40 1,089,168.40

企业债券 227,986.98 227,986.98

其他债券 81,775.00 81,775.00

其他 157,695.83 157,695.83

合计 1,556,626.21 1,556,626.21

42. 归属于母公司所有者权益

(1) 明细情况

项目本期数上年数

期初归属于母公司所有者权益 14,117,880,907.14 12,649,294,586.56

加：本期归属于母公司所有者的净利润 171,878,314.04 1,532,715,700.50

加：本期归属于母公司所有者的其他综合收益 12,373,323.24 72,687,659.35

加：其他权益变动 -35,721,904.87 -136,817,039.27

期末归属于母公司所有者权益 14,266,410,639.55 14,117,880,907.14

(2) 其他说明

1) 本期归属于母公司所有者的其他综合收益详见本财务报表附注六（二）13 之说明。

2) 本期其他权益变动说明

子公司湘潭节能净利润模拟转出减少归属于母公司所有者权益 35,378,519.89 元，财富

证券收购子公司德盛期货有限责任公司少数股东股权支付对价与其享有净资产之间的差异

冲减归属于母公司所有者权益 343,384.98 元，合计影响归属于母公司所有者权益减少

35,721,904.87 元。

3) 上年其他权益变动说明

子公司湘潭节能净利润模拟转出减少归属于母公司所有者权益 70,026,298.15 元，子公

司湖南节能净利润模拟转出减少归属于母公司所有者权益 66,012,638.92 元，合计影响归属

于母公司所有者权益减少 136,817,039.27 元。

(二) 备考合并利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度

第 63 页共 99 页

收入成本收入成本

主营业务收入 956,471,115.29 848,246,989.26 2,744,678,872.94 2,430,173,921.67

其他业务收入 4,849,477.13 5,833,096.28 38,759.83

合计 961,320,592.42 848,246,989.26 2,750,511,969.22 2,430,212,681.50

2. 利息收入/利息支出

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度

利息收入 240,395,786.11 721,791,486.03

存放金融同业利息收入 86,670,728.72 268,572,041.13

其中：自有资金存款利息收入 16,508,252.46 41,293,103.45

客户资金存款利息收入 70,162,476.26 227,278,937.68

融资融券利息收入 120,878,343.25 393,820,971.00

买入返售金融资产利息收入 9,048,333.58 20,636,100.96

其中：约定购回利息收入 3,775,351.30 5,315,948.83

股票质押回购利息收入 2,443,255.37 8,245,418.88

拆出资金利息收入 8,465,047.23 5,978,277.22

发放贷款利息收入 15,333,333.33 32,784,095.72

利息支出 205,913,890.37 469,854,181.42

客户资金存款利息支出 10,702,042.64 39,253,400.01

融资融券收益权回购利息支出 20,763,881.26 105,709,294.91

收益凭证利息支出 26,191,384.57 74,401,460.23

借款利息支出 10,846,105.41 2,942,179.03

拆入资金利息支出 15,068,700.66 52,905,914.60

其中：转融通利息支出 12,623,333.34 41,447,000.00

结构化产品利息支出 36,631,093.90 99,805,953.22

应付债券利息支出 85,710,681.93 94,835,979.42

利息净收入 34,481,895.74 251,937,304.61

3. 手续费及佣金净收入

(1) 明细情况

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度

第 64 页共 99 页

手续费及佣金收入 695,907,088.88 2,218,575,208.71

证券经纪业务 229,658,507.28 1,313,136,393.78

其中：代理买卖证券业务 225,247,337.24 1,296,004,715.07

交易单元席位租赁 2,781,937.13 12,576,123.79

代销金融产品业务 1,629,232.91 4,555,554.92

信托产品业务 200,492,793.36 687,169,253.75

期货经纪业务 11,212,577.61 42,932,679.08

投资银行业务 250,284,704.40 145,945,209.05

其中：证券承销业务 239,637,171.00 113,103,332.05

证券保荐业务 2,000,000.00

财务顾问业务 8,647,533.40 32,841,877.00

资产管理业务 3,457,584.13 20,127,290.52

基金管理业务

投资咨询业务 800,906.10 7,628,882.53

其他 16.00 1,635,500.00

手续费及佣金支出 25,157,528.60 141,623,052.03

证券经纪业务 23,885,063.67 140,067,895.68

其中：代理买卖证券业务 23,885,063.67 140,067,895.68

交易单元席位租赁

代销金融产品业务

信托产品业务

期货经纪业务

投资银行业务 10,000.00

其中：证券承销业务 10,000.00

证券保荐业务

财务顾问业务

资产管理业务 304,060.72

基金管理业务

投资咨询业务

其他 1,262,464.93 1,251,095.63

手续费及佣金净收入 670,749,560.28 2,076,952,156.68

其中：财务顾问业务净收入 8,647,533.40 32,841,877.00

第 65 页共 99 页

—并购重组财务顾问业务净收入--境内上市

公司

—并购重组财务顾问业务净收入--其他

—其他财务顾问业务净收入 8,647,533.40 32,841,877.00

(2) 代销金融产品业务收入

2016 年 1-4 月 2015 年度

项目

销售总金额销售总收入销售总金额销售总收入

基金 169,230,657.28 1,629,232.91 624,368,009.00 4,555,554.92

小计 169,230,657.28 1,629,232.91 624,368,009.00 4,555,554.92

4. 营业税金及附加

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度

营业税 46,697,690.32 172,925,921.70

城市维护建设税 6,276,200.02 19,804,436.41

教育费附加 4,485,395.03 14,168,339.93

合计 57,459,285.37 206,898,698.04

5. 管理费用

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度

职工薪酬 174,815,873.63 835,473,817.24

业务宣传费 26,592,298.88 118,032,980.61

物业租赁管理费 12,178,453.37 36,015,920.65

中介咨询服务费 5,924,744.91 33,856,475.50

业务招待费 8,905,460.19 31,189,258.83

折旧及摊销费 12,155,624.25 23,838,642.33

投资者保护基金 4,610,596.45 26,834,149.42

证券交易通讯费 3,877,957.92 14,631,291.62

差旅费 4,217,812.29 18,322,797.02

维修及物料费 4,890,376.00 13,145,485.26

办公费 3,139,416.40 6,663,507.50

第 66 页共 99 页

信托业务准备金[注] 32,527,018.02 -

税金 1,994,472.52 5,072,398.11

其他 21,989,501.10 129,888,881.88

合计 317,819,605.93 1,292,965,605.97

[注]：期末，根据《信托公司净资本管理办法》的要求，财信投资计提信托业务准备金

32,527,018.02 元，具体详见本财务报表附注六（一）39 之所述。

6. 财务费用

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度

利息收入 -29,961.75 -18,475.41

利息支出 11,713,415.25 27,984,248.60

银行手续费 1,511,441.92 12,634.70

合计 13,194,895.42 27,978,407.89

7. 资产减值损失

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度

坏账损失 8,295,450.18 52,784,422.07

贷款减值损失 750,000.00 74,489,682.25

融出资金资产减值损失 -2,539,018.33 10,598,837.37

买入返售金融资产减值损失 -510,899.03 1,645,352.50

合计 5,995,532.82 139,518,294.19

8. 公允价值变动收益

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度

以公允价值计量且其变动计入当期

-350,883,384.51 194,831,719.30

损益的金融资产

衍生金融工具 47,432,689.28 -36,489,331.95

合计 -303,450,695.23 158,342,387.35

9. 投资收益

第 67 页共 99 页

(1) 明细情况

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度

权益法核算的长期股权投资收益 -39,255,084.17 -42,900,498.65

处置长期股权投资产生的投资收益 830,454.52

金融工具投资收益 98,817,611.44 851,075,538.27

其中：1)持有期间取得的收益 216,880,614.29 395,456,375.29

－以公允价值计量且其变动计

164,921,069.29 180,675,337.97

入当期损益的金融资产

－可供出售金融资产 51,959,545.00 214,781,037.32

－持有至到期投资

－衍生金融工具

2)处置金融工具取得的收益 -118,063,002.85 455,619,162.98

－以公允价值计量且其变动计

-144,464,569.00 461,963,711.10

入当期损益的金融资产

－可供出售金融资产 23,658,114.38 -11,755,906.22

－持有至到期投资

－衍生金融工具 2,743,451.77 5,411,358.10

合计 59,562,527.27 809,005,494.14

(2) 按权益法核算的长期股权投资收益

被投资单位 2016 年 1-4 月 2015 年度

湖南股权交易所有限公司 363,428.89

深圳榛果投资管理企业（有限合伙） -704.04

湖南顺农惠投资管理有限公司 -2,167,491.19

湖南省中小企业融资服务股份有限公司 -64,475.13

吉祥人寿保险股份有限公司 -36,905,856.23 -44,085,275.44

湖南省财信产业基金管理有限公司 -116,557.58 821,347.90

小计 -39,255,084.17 -42,900,498.65

10. 营业外收入

(1) 明细情况

第 68 页共 99 页

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度

非流动资产处置利得合计 76,894.79 135,717.88

其中：固定资产处置利得 76,894.79 135,717.88

无需支付款项 24,775.69

政府补助 17,129,629.00 56,057,122.67

罚没收入 460.00 1,600.00

税费返还 65,077.15 531,764.19

其他 49,891.68 212,563.11

合计 17,321,952.62 56,963,543.54

(2) 政府补助说明

补助项目 2016 年 1-4 月 2015 年度说明

中小企业融资补助

6,500,000.00 湘财金指〔2015〕36 号

资金

根据《财政部国家税务总局关于调整完善资源

综合利用产品及劳务增值税政策的通知》财税

[2011]115 号）等相关政策规定，对销售利用

工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力

资源综合利用退税 16,943,629.00 48,889,522.67

或热力等产品实行增值税即征即退的政策。由

于此项退税与公司业务密切相关，且在较长的

期限内可连续地获取，故公司将其计入经常性

损益。

纳税贡献奖 500,000.00 天心区税务局

《关于发放 2014 年度湖南省金融机构融资考

融资奖励 167,600.00 评奖励资金的通知》；金州新区对 2014 年度金

融机构“四优四强”评比奖励办法》；

失业保险稳岗补贴 186,000.00 湘人社发〔2015〕67 号

小计 17,129,629.00 56,057,122.67

11. 营业外支出

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度

非流动资产处置损失合计 16,173.34 2,537,490.06

其中：固定资产处置损失 16,173.34 2,131,482.06

无形资产处置损失 406,008.00

第 69 页共 99 页

对外捐赠 53,000.00 2,635,191.50

罚款支出 1,000,000.00 82,345.33

赔偿金违约金支出 11.04

其他 67,656.94 325,249.69

合计 1,136,830.28 5,580,287.62

12. 所得税费用

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度

按税法及相关规定计算的当期

35,264,435.73 469,682,974.55

所得税

递延所得税调整 -15,402,134.88 -18,745,310.43

合计 19,862,300.85 450,937,664.12

13. 其他综合收益的税后净额

(1) 2016 年 1-4 月

减：前期计入其

本期所得税前发生税后归属于少数

项目他综合收益当期减：所得税费用税后归属于母公司

额股东

转入损益

以后将重分类

进损益的其他 62,086,381.69 21,174,764.23 29,183,960.93 12,373,323.24 -645,666.71

综合收益

其中：权益法下

在被投资

单位以后

将重分类

-54,649,462.03 -54,151,798.03 -497,664.00

进损益的

其他综合

收益中享

有的份额

可供出售

金融资产

116,735,843.72 21,174,764.23 29,183,960.93 66,525,121.27 -148,002.71

公允价值

变动损益

合计 62,086,381.69 21,174,764.23 29,183,960.93 12,373,323.24 -645,666.71

(2) 2015 年度

本期所得税前减：前期计入税后归属于母公税后归属于

项目减：所得税费用

发生额其他综合收益司少数股东

第 70 页共 99 页

当期转入损益

以后将重分类进损

86,382,805.06 1,969,846.70 8,572,330.14 72,687,659.35 3,152,968.87

益的其他综合收益

其中：权益法下在

被投资单位以

后将重分类进

52,093,484.58 49,197,202.98 2,896,281.60

损益的其他综

合收益中享有

的份额

可供出售金融

资产公允价值 34,289,320.48 1,969,846.70 8,572,330.14 23,490,456.37 256,687.27

变动损益

合计 86,382,805.06 1,969,846.70 8,572,330.14 72,687,659.35 3,152,968.87

(三) 所有权或使用权受到限制的资产

项目期末数期初数受限原因

货币资金 50,000,000.00

固定资产 42,353,809.94 42,987,936.27 借款抵押

合计 92,353,809.94 42,987,936.27

七、合并范围的变更

(一) 非同一控制下企业合并

1. 报告期发生的非同一控制下企业合并

股权取得股权取得股权取得股权取得

被购买方名称

时点成本比例(%) 方式

1) 2015 年度

湖南股权交易所有

2015 年 7 月 29 日 5,059.01 万元 46.03% 分步购买[注]

限公司

(续上表)

购买日的购买日至当期期末购买日至当期期末被

被购买方名称购买日

确定依据被购买方的收入购买方的净利润

1) 2015 年度

2015 年 6 月 15 日完

成董事会的变更，

湖南股权交易所有

2015 年 7 月 31 日公司占其董事会席 5,692,058.61 2,266,413.30

限公司

位的 4/7，7 月 29

日完成出资。

第 71 页共 99 页

[注]: 2014 年 3 月 12 日财信投资子公司财富证券与湖南省联合产权交易所签订股权转

让协议受让其持有的湖南股权交易所有限公司 46.15%股权，转让价格 1,329.10 万元，2014

年 5 月 27 日完成工商变更登记。

财富证券 2015 年 6 月 4 日第四届董事会 2015 年第 4 次临时会议审议通过《关于向湖南

股权交易所增资的议案》。2015 年 7 月 29 日，财富证券增资湖南股权交易所 3,777.33 万

元，增资后股交所股本 10,000 万元。财富证券目前的实际出资金额 5,059.01 万元，其中

4,603 万元为实收资本，占比 46.03%。2015 年 6 月 15 日湖南股交所完成董事会的变更，公

司占其董事会席位的 4/7。由于出资是 7 月 29 日完成，出资实际是董事会改选的主要原因，

综合以上情况，确定 7 月 31 日为购买日，自 2015 年 8 月 1 日起将其纳入合并财务报表范围。

2. 合并成本及商誉

2015 年度

项目

湖南股权交易所有限公司

合并成本

现金 37,773,300.00

购买日之前持有的股权于购买日的公

13,320,000.00

允价值

合并成本合计 51,093,300.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额 48,915,154.32

商誉 2,178,145.68

3. 被购买方于购买日可辨认资产、负债

(1) 明细情况

2015 年度

项目湖南股权交易所有限公司

购买日购买日

公允价值账面价值

资产

货币资金 276,814,961.98 276,814,961.98

交易性金融资产 4,000,000.00 4,000,000.00

可供出售金融资产 8,017,730.00 8,017,730.00

固定资产 1,411,058.09 1,404,898.73

第 72 页共 99 页

无形资产 659,288.27 621,158.80

其他资产 1,810,095.33 1,810,095.33

负债

应付职工薪酬 1,348,093.78 1,348,093.78

应交税费 30,748.55 30,748.55

其他负债 184,974,372.06 184,974,372.06

递延所得税负债 91,932.50 91,932.50

净资产 106,267,986.79 106,223,697.95

减：少数股东权益 57,352,832.47 57,328,929.78

取得的净资产 48,915,154.32 48,894,768.17

(2) 可辨认资产、负债公允价值的确定方法

可辨认净资产公允价值，采用资产基础法进行确定的可辨认净资产评估值作为可辨认净

资产公允价值，合并成本大于可辨认净资产公允价值的差额为本备考财务报表的商誉。

4. 购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失

购买日之前与原持有

购买日之前原持有购买日之前原持有股

购买日之前原持购买日之前原持股权相关的其他综合

被购买股权按照公允价值权在购买日的公允价

有股权在购买日有股权在购买日收益、其他所有者权益

方名称重新计量所产生的值的确定方法及主要

的账面价值的公允价值变动转入投资收益的

利得或损失假设

金额

2015

年度

湖南股购买日之前原持有

权交易股权在购买日的公

所有限 12,489,545.48 13,320,000.00 830,454.52 允价值按增资各方 -327,220.53

公司认可的交易价格

1.11 元/股认定

(二) 结构化主体

根据 2014 年修订的《企业会计准则第 33 号──合并财务报表》，综合评估合并报表

范围内所有主体担任管理人和投资人的情况，对因持有投资份额而使公司面临可变回报的影

响重大的结构化主体进行了合并 (包含资产管理计划及投资基金)，详见附注八。故自上述

结构化主体成立之日起，将其纳入合并报表范围，在资产管理计划终止并完成清算时不再将

其纳入合并报表范围。

第 73 页共 99 页

八、在其他主体中的权益

(一) 重组方

在重要子公司中的权益

持股比例(%)

子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式

直接间接

湘潭华菱节能制造业

湖南省湘潭市 100% 投资设立

发电有限公司（发电）

(二) 被重组方

1. 在重要子公司中的权益

持股比例(%)

子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式

直接间接

财富证券有限

湖南省长沙金融业 100% 投资设立

责任公司

湖南省信托有同一控制下

湖南省长沙金融业 96.00

限责任公司企业合并

湖南华菱节能制造业

湖南省娄底 100% 投资设立

发电有限公司（发电）

2. 重要的非全资子公司

(1) 明细情况

少数股东报告期归属于少数股东的损益

子公司名称

持股比例 2016 年 1-4 月 2015 年度

湖南省信托有限责任公司 4.00% 3,645,498.93 16,489,167.35

(续上表)

报告期向少数股东宣告分派的股利期末少数股东权益余

子公司名称

2016 年 1-4 月 2015 年度额

湖南省信托有限责任公司 122,205,895.48

(2) 损益和现金流量情况单位:万元

2016 年 1-4 月

子公司名称

营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

湖南省信托有限责任公司 22,943.37 9,113.75 7,869.59 18,970.30

(续上表)

子公司名称 2015 年度

第 74 页共 99 页

营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

湖南省信托有限责任公司 85,300.80 41,222.92 48,463.62 -23.65

3. 对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据

本公司合并的结构化主体指本公司同时作为管理人及投资者的资产管理计划。本公司综

合评估因所持有的计划份额而享有的回报以及作为计划管理人的报酬是否将使本公司面临

可变回报的影响重大，以此判断本公司是否为资产管理计划的主要责任人以及是否合并其财

务报表。

项目公允价值账面价值

1） 2016 年 1-4 月

资产总额 2,526,372,906.00 2,526,372,906.00

负债总额 9,705,398.11 9,705,398.11

2） 2015 年度

资产总额 1,925,386,209.66 1,925,386,209.66

负债总额 120,472,902.40 120,472,902.40

4. 在联营企业中的权益

(1) 重要的联营企业

合营企业或联营企主要持股比例对合营企业或联营企业

注册地业务性质

业名称经营地直接间接投资的会计处理方法

吉祥人寿保险股份

湖南湖南长沙保险业 29.18% 权益法核算

有限公司

湖南省财信产业基

湖南湖南长沙类金融业 40.00% 权益法核算

金管理有限公司

(2) 重要联营企业的主要财务信息单位：万元

2016.4.30/2016 年 1-4 月 2015.12.31 /2015 年度

项目吉祥人寿保险湖南省财信产吉祥人寿保险湖南省财信产

股份有限公司业基金管理有股份有限公司业基金管理有

限公司限公司

资产合计 1,065,835.41 76,882.13 802,309.76 81,285.87

负债合计 997,075.65 37,074.08 706,437.69 22,337.82

少数股东权益 62.88 63.34

归属于母公司所有者权益 68,759.76 39,745.17 95,872.07 58,884.71

第 75 页共 99 页

按持股比例计算的净资产份额 20,064.10 15,898.07 27,975.47 23,553.88

调整事项

商誉 1,152.56 1,152.56

对联营企业权益投资的账面价值 21,216.66 15,898.07 29,128.03 23,553.88

营业收入 239,951.00 33.00 179,174.31 1,050.00

净利润 -12,647.65 -29.61 -13,605.22 204.54

其他综合收益 -14,464.65 -3,110.40 -4,558.47 18,101.76

综合收益总额 -27,112.31 -3,140.01 -18,163.69 18,306.30

本期收到的来自联营企业的股利

5. 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

(1) 未纳入合并财务报表范围的结构化主体

本公司之子公司财富证券及湖南信托作为结构化主体的管理者，在报告期间对资产管理

计划拥有管理权。除已合并的结构化主体外，本公司因在结构化主体中拥有的权益而享有可

变回报并不重大，因此，本公司并未合并该等结构化主体。

公司通过直接持有合并报表范围主体发起设立的结构化主体所享有的权益均通过本公

司资产负债表中的可供出售金融资产项目进行核算，合并资产负债表中上述投资的账面金额

等同于由本集团发行未纳入合并范围但持有权益的结构化主体而可能存在的最大风险敞口。

具体如下：

项目 2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日

证券公司理财产品 178,054,009.76 157,915,407.39

期货公司理财产品 1,973,639.22

可供出售金融资产-湖南信托购

1,415,386,975.62 1,207,386,975.62

买的信托产品

(2) 最大损失敞口的确定方法

本公司因投资上述信托计划、基金、证券公司理财产品与其他理财产品而可能遭受损失

的最大风险敞口为其在报告日的公允价值或账面价值。

九、风险管理

(一) 风险管理政策及组织架构

1. 财富证券风险管理政策

第 76 页共 99 页

在创新环境中，财富证券董事会明确要把握难得的创新发展机遇，在保持风险可测、可

控、可承受的前提下，获取更高的收益，提升财富证券核心竞争力，并确立了中立风险偏好

的战略。

在确立中立风险偏好战略的基础上，在财富证券经营过程设定了操作风险（含合规风险）

零容忍、流动性风险符合监管标准、市场风险限额控制、信用风险敞口控制的风险管理策略。

财富证券在风险容忍度范围内，根据收入与风险相匹配的原则对各种业务类型进行细分，

并由董事会确定了业务资本投入和年度风险限额。各业务按授权交易限额、止损限额、敞口

限额等动态管理。

财富证券经营管理层根据其董事会确立的风险政策，制定了“变被动监控为主动管理、

变事中控制为事前评估、变预警提示为决策参与”的风险管理方针。对于重要业务部门通过

直派风险管理人员的方式加强重点风险防范。考虑到财富证券自营业务部门集中在深圳的现

状，财富证券已在深圳分公司设立风险管理部，该部在业务和考核上由总部风险管理部归口

管理，实现风险管理队伍的前移。

对于新业务、新品种项目能否开展，财富证券总裁办公会赋予合规法务部、风险管理部

一票否决权。风险管理部已建立风险评估标准，采取定性与定量相结合的方式对项目风险进

行评估。

2. 财富证券风险治理组织架构

根据全面风险管理要求，财富证券建立了由董事会、经营管理层与首席风险官、风险管

理部门、各部门及分支机构组成的全面风险管理组织架构，即董事会及其风险控制委员会—

公司经营管理层与首席风险官—风险管理部门—各部门及分支机构四级管理组织架构。董事

会是公司风险管理的最高决策机构,对公司全面风险管理的有效性承担最终责任；公司经营

管理层对公司风险管理的有效性承担主要责任；公司设立首席风险官负责组织落实公司全面

风险管理工作；风险管理部是公司风险管理政策及基本制度的具体执行部门,在首席风险官

领导下负责推动落实公司全面风险管理工作；资金运营部是公司流动性风险管理部门，负责

流动性风险管理日常事务。财富证券通过制度、流程、系统等方式，确保前、中、后台相关

部门、相关岗位之间相互制衡、相互监督。

3. 湖南信托风险管理政策

湖南信托在发展过程中以防范风险为核心,风险管理贯彻全面性、审慎性、及时性、有

效性、独立性等原则，覆盖其各项业务、各个部门和各级人员，并渗透到决策、执行、监督、

反馈等各个环节，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督，促进公司持续、稳健、规范、

第 77 页共 99 页

健康运行。

4. 湖南信托风险管理组织架构

根据全面风险管理要求，湖南信托建立了由董事会、经营管理层与风险控制总监、风险

管理部门、各部门及分支机构组成的全面风险管理组织架构。董事会是公司风险管理的最高

决策机构,对公司全面风险管理的有效性承担最终责任；公司经营管理层对公司风险管理的

有效性承担主要责任；公司设立重大业务决策委员会和投资决策委员会，在董事会的授权下

分别负责对公司重大信托业务、非投资类的重大固有贷款业务、重大固有投资业务进行风险

识别、评估、审查以及关联交易的控股、管理和监督；业务评审委员会及投资管理小组在经

营层授权下负责对公司信托业务、非投资类的固有贷款业务、公司固有投资业务及相关事项

进行专业的风险识别和评估，完善产品风险控制方案，为公司的业务决策提供依据；风险合

规管理部是公司风险管理政策及基本制度的具体执行部门，在风险控制总监的领导下负责推

动落实公司全面风险管理工作。

(二) 信用风险

信用风险是指由于债务人或者交易对手不能履行合同义务，或者信用状况的不利变动而

造成损失的风险。本公司主要面临的信用风险与债券投资、融资融券、发放贷款及垫款等有

关。本公司通过使用多项控制措施，对信用风险进行识别、计量、监督及报告。

1. 财富证券的信用风险

财富证券的信用风险主要来自二方面：一是融资融券、约定购回式证券交易、股票质押

式回购交易等业务客户违约带来损失的风险；二是债券等债权类金融产品投资的违约风险，

即所投产品之发行人、融资人或交易对手出现违约、拒绝支付到期本息，导致资产损失和收

益变化的风险。

《财富证券信用风险管理细则》规定：财富证券各业务部门开展业务之前对业务可能面

临的信用风险进行识别，深入揭示业务面临的信用风险特征，业务面临的信用风险总体状况。

信用风险管理识别过程中应兼顾市场风险、流动性风险及操作风险状况，密切关注信用风险

与其他风险类别的动态关系。

财富证券从事融资融券业务、约定购回式业务、股票质押式回购业务，建立了客户征信

和授信机制。达到或超过财富证券规定的信用等级的客户，财富证券才为其提供融资融券服

务。

财富证券信用业务部门通过持续实时监控融资融券业务、约定购回式业务、股票质押式

回购业务客户资产价值的变化及时跟踪分析客户信用状况。

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截至 2016 年 4 月 30 日，财富证券信用业务总规模达 57.26 亿元（未含资产管理计划出

资 3.82 亿元），较去年期末增长 1.19 亿元，增长 2.11%。其中融资业务规模 40.30 亿元，

融券业务规模 756.48 万元；约定购回业务规模 1.20 亿元；股票质押回购业务规模 19.50 亿

元。

财富证券自营业务相关部门进行债券撮合业务时，严格控制债券当日持仓额及持有时间，

将非主动性投资债券持仓造成的信用风险控制在可承受范围之内。

财富证券自营业务、资产管理业务相关部门动态跟踪投资品种价格，评估重大信用风险

来源，通过内部或外部研究对发行主体、担保主体及债项进行评估，当出现信用风险时及时

报告风险管理部门。

财富证券承担信用风险的各业务部门逐步建立交易对手信用评价机制，逐步完善其交易

对手信用风险数据库，对交易对手和客户通过定性分析和定量分析的手段进行信用分析，设

立内部信用等级，并将外部评级和内部评级互为补充。

2. 湖南信托的信用风险

湖南信托的信用风险主要来自发放贷款及垫款的融资人出现违约、拒绝支付到期本息，

导致资产损失和收益变化的风险。

湖南信托信用风险管理，主要从五个方面入手：一是湖南信托严格按照项目评审办法从

交易对手的资信实力、所处的地区、行业进行选择，认真审慎评估交易对手的还款能力和还

款意愿；二是湖南信托加强对交易对手的尽职调查工作，并由风险合规管理部人员对项目进

行初步审核，提示项目风险、制定并落实风控措施，必要时，公司会聘请外部独立专家客观、

公正地提出专业意见；三是湖南信托对信托资金的投向在单个法人机构、区域、行业上进行

合理布局，避免区域性、行业性的信用风险规模化爆发；四是湖南信托对交易对手进行动态

管理，在资金发放后，业务部门、风险合规管理部、稽核审计部等定期或不定期的进行贷后

检查和抽查，形成检查报告，发现问题及时预警、及时处理；五是根据财政部《金融企业准

备金计提管理办法》（财金〔2012〕20 号）及公司章程，为了防范经营风险，增强金融企

业抵御风险能力，按不低于风险资产期末余额的 1.5% 计提一般准备。

湖南信托发放贷款及垫款的行业集中度和地区集中度的具体情况，参见附注六（9）之

说明。

(三) 流动风险

流动性是指资产在不遭受价值损失的条件下是否具有迅速变现的能力，资金的流动性影

响到其偿还到期债务的能力。流动风险是指公司在履行与金融负债有关业务时遇到资金短缺

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的风险。

1. 财富证券的流动风险

在财富证券风险管理部协助与指导下，其资金运营部根据《证券公司全面风险管理规范》、

《证券公司流动性风险指引》的要求，制定了《财富证券流动性风险管理办法》，明确流动

性风险管理的总体目标、管理模式以及流动性风险识别、计量、监测和控制的方法和程序。

截至 2016 年 4 月 30 日，财富证券流动性覆盖率（LCR）指标值、净稳定资金率（NSFR）指

标值均优于监管要求。

财富证券每年以 3 月份末、9 月份末为基期开展流动性风险压力测试，在必要时进行临

时性、专门压力测试。

资金运营部每天收市后编制资金匡算表，预测第二天交收情况；匡算各项业务资金占用

额度、剩余额度；建立资金预约机制，大额资金支付须提前 2 至 5 个工作日预约；建立资金

台账，预测未来 30 天的资金收付情况，并制定融资计划；向银行申请法人账户透支，为日

间及隔夜提供流动性支持；维护、扩充银行融资渠道，建立稳定的业务合作关系。

2. 湖南信托的流动风险

湖南信托的流动风险由其财务部集中控制。财务部通过监控现金余额、可随时变现的有

价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保湖南信托在所有合理预测的情况下拥

有充足的资金偿还债务。报告期内，无此类风险发生。2016 年 4 月 30 日湖南信托总资产

376,359.84 万元，比年初增加 26,457.55 万元，增幅 7.56%，其主要构成为存放同业款项、

对外发放贷款及、可供出售金融资产等，至期末上述资产均为正常类资产。

(四) 市场风险

市场风险是指持有的金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动

的风险，包括外汇风险、利率风险、其他价格风险。

1. 财富证券的市场风险

财富证券根据《证券公司全面风险管理规范》的要求，制定了《市场风险管理细则》，

明确了市场风险管理方法、架构、流程、机制等以及各部门在市场风险管理中的职责，对其

面临的市场风险进行识别、评估、监测、报告和管理。

财富证券依据确定的风险偏好、风险容忍度、资本实力、发展战略、业务和产品的市场

风险收益特性以及外部市场变化等要素，建立市场风险限额管理体系。

财富证券建立健全了以各业务市场风险限额指标、风险价值模型（VaR）为核心的市场

风险量化指标体系，结合敏感性分析和压力测试等手段，持续对市场风险进行识别、评估、

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监测和管理。报告期内财富证券整体市场风险可控，各业务均未突破风险限额指标。另外，

财富证券通过风险管理平台信息系统实现风险管理系统与业务系统的对接，有效结合业务开

展情况对市场风险进行实时、动态监控。此外，财富证券针对新产品新业务及时制定了符合

监管要求、满足公司需要的风险管理指标，结合现有风险管理指标对新产品新业务的市场风

险进行有效识别和评估，进一步建立健全了其市场风险管理指标体系。

2. 湖南信托的市场风险

湖南信托针对市场风险的应对措施主要为：一是加强对宏观经济走势及金融形势的分析

和研判，注重行业政策研究，加大对国家鼓励类行业的投资力度，严格限制类行业的投资；

二是通过对业务的创新和转型，严格行业、地区的投放集中度；三是在对具体项目进行尽职

调查时，会聘请专业机构参与调查，充分考虑专业机构的意见或建议；四是建立充足的风险

准备金，制定风险处置预案、锁定项目退出风险。报告期内，湖南信托市场风险可控，未发

生因市场风险造成的重大损失。

(五) 操作风险

湖南信托根据不同业务特点，对每项业务制定了合适的、严格的操作流程。并通过严格

权限管理、实行重要岗位双人、双职等方法，从源头上防范操作风险。通过风险自我评估、

关键风险指标、风险归因等多种方法，对业务开展过程中所面临的各类操作风险进行识别。

在日常经营中将风险管理和内部控制工作重心前移，充分发挥风险管理部、合规法务部（或

风险合规管理部）、稽核审计部等内部控制部门的操作风险管理职能。例如，公司风险管理、

合规部门在新产品新业务开发初期即参与制度流程设计，充分识别和全面评估操作风险，通

过规范业务运作、落实关键风险点的内部控制措施，有效避免由于操作不规范、不标准、部

门间缺乏协调机制等引发的操作风险。此外，湖南信托所处的金融行业是一个智力密集型行

业，员工道德风险相对其他行业来说更加突出，员工发生道德犯罪，将会给公司资产造成损

失，对声誉造成不利影响。公司坚持不断健全内部控制管理机制，完善操作流程，强化问责

制，加强职业操守和职业道德教育，减少操作风险发生的可能性及其不利影响。

(六) 与金融工具相关的风险

1. 信用风险分析

以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产中的信用风险敞口包括债券及其他信

用类资产。

由于历史原因遗留、账龄较长以及发生坏账的融出资金等存在信用风险，本公司已按照

公司会计政策计提了坏账准备，本公司应收款项账面金额减去相应的坏账准备代表了本公司

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资产负债表日应收款项信用风险敞口。在不考虑可利用的担保物或其他信用增级的情况下，

本公司的信用风险敞口为金融资产的账面价值扣除已确认的减值准备后的余额。

可供出售金融资产中的信用风险敞口包括债券、永续债、信托计划等资产。

对于以公允价值计量的金融工具而言，其当前的风险敞口并非最大风险敞口，随公允价

值的变动而变动。公司信用风险敞口如下：

项目期末数期初数

货币资金 13,351,069,337.02 10,436,921,159.70

结算备付金 1,232,062,871.58 1,888,419,134.42

拆出资金 4,414,982,261.71 5,663,956,512.03

以公允价值计量且其变动计

4,282,639,618.19 4,917,523,406.62

入当期损益的金融资产

衍生金融资产 14,387,770.49 101,500.28

买入返售金融资产 4,773,360,226.09 4,423,644,320.56

应收账款 577,613,310.54 190,621,304.73

应收利息 239,639,646.68 216,968,821.90

应收股利 193,696,628.57 -

其他应收款 1,865,644,747.99 860,636,606.72

发放贷款及垫款 492,500,000.00 780,942,680.00

可供出售金融资产 5,440,995,211.53 4,418,096,853.97

其他资产中的金融资产 626,000,000.00 586,000,000.00

合计 37,504,591,630.39 34,383,832,300.93

2. 流动风险分析

流动性风险，是指公司无法以合理成本及时获得充足资金，以偿付到期债务、履行其他

支付义务和满足正常业务开展的资金需求的风险。

本公司一贯坚持资金的统一管理和运作，持续加强资金管理体系的建设，明确资金的拆

借、回购、质押贷款等业务由资金运营部负责。公司定期监控短期和长期的流动资金需求，

以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

本公司金融负债未经折现的合同现金流量到期日分析如下：

期末数(万元)

项目

账面价值未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上

金融负债

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短期借款 20,364.21 20,500.35 20,500.35

拆入资金 87,900.00 90,229.05 90,229.05

以公允价值计量且其变动

193,946.13 193,946.13 193,946.13

计入当期损益的金融负债

应付票据 5,000.00 5,000.00 5,000.00

应付款项 8,193.81 8,193.81 8,193.81

卖出回购金融资产款 776,078.82 776,078.82 776,078.82

其他应付款 110,015.93 110,015.93 110,015.93

应付利息 23,044.66 23,044.66 23,044.66

代理买卖证券款 945,603.73 945,603.73 945,603.73

长期借款(含一年内到期) 225,900.00 251,292.09 66,569.20 174,677.91 10,044.99

应付债券 729,609.19 846,367.10 48,512.77 391,063.26 406,791.06

其他负债中的金融负债 19,154.66 19,427.02 19,427.02

小计 3,144,811.14 3,289,698.69 2,307,121.47 565,741.17 416,836.05

（续上表）

期初数(万元)

项目未折现合同金

账面价值 1 年以内 1-3 年 3 年以上

额

金融负债

短期借款

拆入资金 68,000.00 68,732.20 68,732.20

以公允价值计量且其变动计

142,528.19 142,528.19 142,528.19

入当期损益的金融负债

应付票据

应付款项 49,411.20 49,411.20 49,411.20

卖出回购金融资产款 888,911.27 894,762.24 894,762.24

其他应付款 107,211.78 107,211.78 107,211.78

应付利息 16,430.08 16,430.08 16,430.08

代理买卖证券款 975,125.80 975,125.80 975,125.80

长期借款(含一年内到期) 36,900.00 40,449.24 7,175.87 23,146.72 10,126.65

应付债券 529,572.23 619,739.67 10,000.00 386,714.58 223,025.09

其他负债中的金融负债 32,252.66 32,933.39 32,933.39

小计 2,846,343.22 2,947,323.80 2,304,310.76 409,861.30 233,151.74

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3. 市场风险分析

(1) 利率风险

利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险，

利率风险主要影响生息资产和负债。公司生息资产主要为银行存款、结算备付金、融出资金、

存出保证金、债券投资等。公司的生息负债主要为短期借款、应收短期融资款、拆入资金、

代理买卖证券款、长期借款、应付债券等。一般而言，生息资产和付息负债的利率同向变动。

客户资产和负债方面，生息资产和负债均由证券经纪业务产生，客户资金存款和代买卖证券

款的期限相互匹配，利率风险较小。债券方面，根据买入返售金融资产、债券投资和卖出回

购金融资产与借款之间的差额乘以万分之一，相关风险基本可以抵消，利率风险较小。

(2) 外汇风险

本公司于中国内地经营，且其主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇风险

不大。

十、公允价值的披露

(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况

期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允

合计

价值计量价值计量价值计量

持续的公允价值计量

1. 以公允价值计量

且变动计入当期损益 2,070,990,477.04 1,685,537,745.49 540,499,166.15 4,297,027,388.68

的金融资产

(1) 交易性金融资产 2,070,990,477.04 1,685,537,745.49 540,499,166.15 4,297,027,388.68

债务工具投资 744,040,455.00 1,671,149,975.00 2,415,190,430.00

权益工具投资 1,326,950,022.04 540,499,166.15 1,867,449,188.19

衍生金融资产 14,387,770.49 14,387,770.49

2. 可供出售金融资

436,306,081.35 1,524,257,497.40 1,493,355,028.30 3,453,918,607.05

产

(1) 债务工具投资 428,741,281.35 1,421,615,670.00 1,850,356,951.35

(2) 权益工具投资 7,564,800.00 923,051,803.02 930,616,603.02

(3) 其他 102,641,827.40 570,303,225.28 672,945,052.68

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持续以公允价值计量

2,507,296,558.39 3,209,795,242.89 2,033,854,194.45 7,750,945,995.73

的资产总额

3. 以公允价值计量

且其变动计入当期损

益的金融负债

(1) 交易性金融负

1,939,461,262.10 1,939,461,262.10

债

发行的交易性债券

衍生金融负债

其他 1,939,461,262.10 1,939,461,262.10

持续以公允价值计量

1,939,461,262.10 1,939,461,262.10

的负债总额

(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

相同资产或负债在活跃市场未经调整的公开报价。

(三) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

使用估值技术，所有对估值结果有重大影响的参数均采用可直接或间接观察的市场信息。

(四) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

使用估值技术，以可观察到的市场数据以外的变量为基础确定的资产或负债的输入值，

由于流动性折价为不可观察输入值，企业使用该流动性折价对可观察的企业价值／税息折旧

及摊销前利润乘数进行调整，如果该调整对该金融资产的公允价值计量具有重大影响，那么

公允价值计量结果应当被划入第三层次的公允价值计量。

(五) 持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观

察参数敏感性分析

第三层次公允价值计量的主要不可观察输入值为流动性折扣，金融资产公允价值随限售

股权的持有时间而增加。

(六) 持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转

换时点的政策

本期不存在各层级之间转换。

(七) 本期未发生估值技术变更。

(八) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

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对于在可供出售金融资产列报的无重大影响、共同控制或控制关系的企业股权投资，由

于没有活跃市场价值或合理估值技术以获得公允价值，以成本为基础计量，期末账面价值

571,689,628.86 元。

十一、关联方及关联交易

(一) 关联方情况

1. 本公司的母公司情况

(1) 本公司的母公司

注册资本重组前母公司重组前母公司

母公司名称注册地业务性质对本公司的持对本公司的表

（万元）股比例(%) 决权比例(%)

国家法律、法规允许的钢铁、资

源、物流、金融业等项目的投资、

并购及钢铁企业生产经营所需

湖南华菱钢铁集

长沙市的原材料、机械电气设备和配件 200,000 59.906 59.906

团有限责任公司

的采购和供应；子公司的股权及

资产管理；钢铁产品及其副产品

的加工、销售；进出口业务。

(2) 本公司最终控制方是湖南省人民政府国有资产监督管理委员会。

2. 本公司的子公司除财信投资外的其他子公司情况详见本备考合并财务报表附注在其

他主体中的权益之说明。财信投资情况详见附注二、（二）之说明。

3. 本公司的联营企业情况

本公司重要的联营企业详见本备考合并财务报表附注在其他主体中的权益之说明。

4. 本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

湖南华菱控股集团有限责任公司华菱集团的母公司

湖南财信金融控股集团有限公司华菱控股子公司

湖南省财信房地产开发有限公司财信金控的子公司

湖南省联合产权交易所有限公司财信金控的子公司

湖南省国有投资经营有限公司财信金控的子公司

湖南省财信产业基金管理有限公司财信金控的子公司

湖南华菱湘潭钢铁有限公司同受华菱集团控制

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湖南华菱涟源钢铁有限公司同受华菱集团控制

湖南华菱涟钢薄板有限公司同受华菱集团控制

湖南涟钢冶金材料科技有限公司同受华菱集团控制

湖南涟钢环保科技有限公司同受华菱集团控制

湖南煤化新能源有限公司同受华菱集团控制

华菱安赛乐米塔尔汽车板有限公司同受华菱集团控制

涟源钢铁集团有限公司同受华菱集团控制

(二) 关联交易情况

1. 采购商品和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容 2016 年 1-4 月 2015 年度备注

湖南华菱涟源钢铁蒸汽、水、氮气、

359,456,635.50 887,288,170.08

有限公司氢气、压风、煤气

涟源钢铁集团有限

后勤综合服务 895,452.13 2,501,775.77

公司

湖南华菱湘潭钢铁煤气、蒸汽、水、

375,457,963.26 1,172,779,213.09

有限公司氮气、氢气、

合计 735,810,050.89 2,062,569,158.94

2. 出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容 2016 年 1-4 月 2015 年度备注

湖南华菱钢铁集团有限

债券利息收入 27,296,919.98 61,757,170.95

责任公司

湖南省信托有限责任公资产管理费收

1,150,000.00

司-资产管理计划[注] 入

湖南华菱涟源钢铁有限

电、蒸汽 448,666,386.08 1,238,413,238.87

公司

湖南华菱涟钢薄板有限

蒸汽 4,577,950.00 10,619,405.29

公司

湖南涟钢冶金材料科技

蒸汽 240,110.00 222,820.00

有限公司

湖南涟钢环保科技有限

蒸汽 157,430.00 123,110.00

公司

湖南煤化新能源有限公

蒸汽 483,600.00 1,602,510.00

司

华菱安赛乐米塔尔汽车

蒸汽 27,813,439.21 77,814,109.58

板有限公司

湖南华菱湘潭钢铁有限

电 474,532,200.00 1,415,883,679.20

公司

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合计 983,768,035.27 2,807,586,043.89

[注]：经财富证券第四届董事会 2015 年第 4 次临时会议审议批准，其主动管理的定向

资产管理计划财富证券财富直通车 6 号购买湖南信托所发行的“湘财盛”36 号集合资金信

托计划的信托受益权，交易总金额为 1 亿元，2015 年度公司因为该定向资产管理计划收取

的资产管理费 115 万元。

3. 关联方租赁

2016 年 1-4 月 2015 年度

出租方名称承租方租赁资产种类

租赁费及物管费租赁费及物管费

湖南财信金融控湖南省信托有限责任

办公楼[注] 2,476,342.24 7,429,026.72

股集团有限公司公司

湖南华菱涟源钢湖南华菱节能发电有

土地 153,333.33 460,000.00

铁有限公司限公司

[注]:根据本财务报表之特殊编制基础及目的，财信投资于 2016 年 5 月 1 日与财信金控

签订租赁协议，约定租赁其持有的财信大厦 10、11 及 12 层办公用房，租赁面积为 3,302 平

方米，每年度租金为 360.00 万元、物业管理费 229,026.72 元，编制本备考财务报表时假设

该租赁自期初 2015 年 1 月 1 日起已存在。湖南信托原与财信投资签订租赁协议，约定租赁

其持有的财信大厦 6、8、9 层办公用房，租赁面积为 3302 平方米，每年度租金为 360.00 万

元、物业管理费 229,026.72 元，编制本备考财务报表时，假设其自本财务报表编制期初 2015

年 1 月 1 日起自财信金控承租。

4. 关联方资金拆入

关联方拆借金额起始日到期日说明

涟源钢铁集团 192,000,000.00 2015 年 1 月 1 日 2015 年 12 月 31 日支付利息 10,045,933.33 元

有限公司 192,000,000.00 2016 年 1 月 1 日 2016 年 4 月 30 日支付利息 3,369,608.00 元

湖南农业信用

50,000,000.00 2016 年 2 月 24 日 2016 年 12 月 21 日已产生利息支出 758,490.57 元

担保有限公司

5. 关联方股权转让

2016 年 4 月 12 日，财信投资与财信金控签订股权收购协议，将财信投资持有的湖南担

保 25.05%股权出售给财信金控，作价 366,770,189.62 元。该项交易已于 2016 年 7 月 14 日

取得湖南省国资委批复同意。

6. 关联方资产转让

(1) 2016 年 4 月 17 日，财信投资子公司湖南信托与湖南省国有投资经营有限公司签订

债权等资产收购协议，将其持有的部分债权类资产、产权瑕疵资产、账销案存资产整体出售

第 88 页共 99 页

给湖南省国有投资经营有限公司，作价 58,184.24 万元,该项交易标的由湖南艾普瑞资产评

估有限公司对其评估，并于 2016 年 4 月 16 日出具评估报告（湘艾普瑞评报字〔2016〕第

023 号），评估价值为 58,184.00 万元。该项交易已于 2016 年 7 月 14 日报湖南省国资委备

案同意。

(2) 本公司子公司湘潭湖南节能发电有限公司拟协议购买湖南华菱湘潭钢铁有限公司

所拥有的燃气发电资产,根据中联资产评估集团有限公司出具的《湖南华菱湘潭钢铁有限公

司拟转让发电资产项目资产评估报告》（中联评报字〔2016〕第 971 号）,截至 2016 年 4 月

30 日,发电资产项目账面净值 63,678.99 万元，评估价值 73,099.92 万元，交易作价

73,099.92 万元。该项交易业经本公司 2016 年 7 月 9 日召开的第六届董事会第五次会议审

议通过，本备考合并财务报表假设上述发电资产转让交易已于 2016 年 4 月 30 日已完成，并

进行了相应的备考调整。

7. 关联方担保

担保担保担保是否已经履

担保方担保金额

起始日到期日行完毕

湖南华菱钢铁集团有限责任公司 50,000,000.00 2009-2-27 2017-2-26 否

湖南华菱钢铁集团有限责任公司 20,000,000.00 2009-10-19 2016-10-19 否

湖南华菱钢铁集团有限责任公司 40,000,000.00 2009-10-23 2017-10-23 否

湖南华菱钢铁集团有限责任公司 50,000,000.00 2009-10-23 2018-10-23 否

湖南华菱钢铁集团有限责任公司 50,000,000.00 2009-10-23 2019-10-23 否

(三) 关联方应收应付款项

1. 应收关联方款项

项目名期末数期初数

关联方

称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

华菱安赛乐米塔尔汽车板有限

应收账款 59,882,418.10 36,017,386.43

公司

小计 59,882,418.10 36,017,386.43

其他应收

款

湖南省联合产权交易所有限公司 41,000,000.00

湖南省财信房地产开发有限公司 164,831,039.17

湖南财信金融控股集团有限公司 366,770,189.62

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湖南省国有投资经营有限公司 584,442,400.00

湖南华菱钢铁集团有限责任公司 379,666,381.55 361,900,535.00

涟源钢铁集团有限公司 78,519,946.73 115,775,096.92

湖南华菱涟源钢铁有限公司 2,524,141.80

湖南华菱涟钢薄板有限公司 1,395,236.50 7,502,952.77

小计 1,616,625,193.57 487,702,726.49

2. 应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数

应付票据

湖南华菱涟源钢铁有限公司 50,000,000.00

小计 50,000,000.00

其他应付款

湖南华菱涟源钢铁有限公司 8,142,200.10

涟源钢铁集团有限公司 212,000,000.04

小计 8,142,200.10 212,000,000.04

(四) 关联方承诺

1. 财信金控关于财信投资内部重组的承诺

财信投资将于华菱钢铁公司召开关于重大资产重组的第二次董事会前将其不适宜纳入

上市范围的资产剥离至财信金控或其指定的第三方：对于交付即转移的资产，完成交付；对

于需要办理过户手续方转移的资产，办理完成过户手续。就上述内部重组事项，财信金控进

一步承诺：若该等资产剥离产生任何纠纷给财信投资造成损失的，财信金控将以现金方式赔

偿财信投资由此遭受的全部损失，并放弃以任何方式向财信投资进行追偿的权利；若发生债

权人要求财信投资履行合同、清偿债务或追究其他责任的情况，则财信金控将在财信投资实

际发生支付义务之日起十日内以现金方式赔偿财信投资由此遭受的全部损失，并放弃以任何

方式向财信投资进行追偿的权利；若发生债权人要求拟剥离资产涉及的财信投资其他子公司

履行合同、清偿债务或追究其他责任的情况且对财信投资造成损失的，财信金控将以现金方

式赔偿财信投资由此遭受的全部损失，并放弃以任何方式向财信投资进行追偿的权利。

财信投资将于华菱钢铁召开关于重大资产重组的第二次董事会前将其承担的部分债务

无偿转移至财信金控。就上述债务转移事项，财信金控进一步承诺：无论该等债务转移是否

取得相关债权人同意，若发生债权人要求财信投资履行合同、清偿债务或追究其他责任的情

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况，则财信金控将在财信投资实际发生支付义务之日起十日内以现金方式赔偿财信投资由此

遭受的全部损失，并放弃以任何方式向财信投资进行追偿的权利。

2. 财信金控关于财信投资对外担保事项转移的承诺

财信投资将于华菱钢铁召开关于重大资产重组的第二次董事会前将其承担的担保责任

转移至财信金控或湖南省国资委指定的第三方。就上述担保责任转移事项，财信金控进一步

承诺：无论该等担保责任转移是否取得相关担保权人同意，若发生担保权人要求财信投资履

行合同、清偿债务或追究其他责任的情况，则财信金控将在财信投资实际发生支付义务之日

起十日内以现金方式赔偿财信投资由此遭受的全部损失，并放弃以任何方式向财信投资进行

追偿的权利。

3. 财信金控关于财信投资表外平台债务资产及负债转移的承诺

财信投资将于华菱钢铁召开关于重大资产重组的第二次董事会前将其承担的表外融资

平台债务转移至财信金控或湖南省国资委指定的第三方。财信金控进一步承诺：无论该等债

务转移是否取得相关债权人同意，若发生债权人要求财信投资履行合同、清偿债务或追究其

他责任的情况，则财信金控将在财信投资实际发生支付义务之日起十日内以现金方式赔偿财

信投资由此遭受的全部损失，并放弃以任何方式向财信投资进行追偿的权利。

4. 华菱集团关于解除华菱节能及财富证券股权质押的承诺

华菱集团拟通过参与本次重组置入华菱钢铁的标的资产为其所持湖南华菱节能发电有

限公司 100%股权及财富证券有限责任公司 18.92%股权,华菱集团所持有财富证券有限责任

公司股权已质押予中国民生银行股份有限公司长沙分行。华菱集团承诺在本公司召开关于本

次重组的第二次董事会前解除上述质押。

十二、承诺及或有事项

未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

2013 年 10 月 15 日，中国工商银行股份有限公司长沙韶山路支行(以下简称工行韶山路

支行)就其与湖南中科本安新材料有限公司（以下简称中科本安公司）的金融借款合同纠纷

事项，向湖南省高级人民法院提起诉讼，要求：湖南信托(中科本安公司原股东，信托资金

对外投资)在 2,300 万元未经法定程序减少注册资本的范围内承担补充赔偿责任。2014 年 4

月 23 日，湖南省高级人民法院下发《民事判决书》（〔2013〕湘高法民二初字第 23 号），其

中第四项判决为湖南信托对中科本安公司不能清偿的债务在 2,300.00 万元的范围内承担补

充赔偿责任。2014 年 12 月 17 日，最高人民法院下发《民事判决书》（〔2014〕民二终字第

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154 号），维持（2013）湖南省高级人民法院湘高法民二初字第 23 号民事判决第二、三、四、

五项。

2015 年 7 月 24 日，湖南信托与工行韶山路支行签订《和解协议》，约定以业务合作的

方式解决上述案件中湖南信托向工行韶山路支行承担赔偿人民币 2,300.00 万元的补充赔偿

责任。2016 年 4 月 13 日，财信金控、湖南信托、工行韶山路支行签订《三方协议书》，将

湖南信托在上述《和解协议》中的义务全部转移财信金控，由财信金控统筹集团内公司与工

行韶山路支行进行业务合作。

2016 年 4 月，湖南信托向中科本安公司的现有股东袁洁云、向平、李季、北京中科时

代资产管理有限公司、中国科学院长春应用化学科技总公司、长沙坤宇实业有限公司提前诉

讼，要求其赔偿 2,300 万元及和解损失约 40 万元。该诉讼尚未开庭审理。

十三、资产负债表日后事项

2016 年 6 月 3 日，财信投资的股东由湖南省人民政府变更为财信金控，2016 年 7 月 14

日，财信金控的股东由湖南省人民政府变更为湖南华菱控股集团有限责任公司（华菱控股），

华菱控股的股东为湖南省国资委。

十四、其他重要事项

(一) 分部信息

1. 本公司确定报告分部考虑的因素

公司以行业分部等为依据确定经营分部，并以经营分部为基础确定报告分部。

2. 报告分部的财务信息

(1) 2016 年 1-4 月单位：万元

项目证券业务信托业务发电业务管理中心分部抵消合计

(1) 营业总收入 72,356.38 21,786.86 95,647.11 484.95 -512.95 189,762.35

其中：销售收入 95,647.11 484.95 96,132.06

利息收入 22,302.00 1,737.58 24,039.58

手续费及佣

50,054.38 20,049.28 -512.95 69,590.71

金收入

(2) 营业总成本 45,000.83 9,931.26 87,879.41 1,181.09 3,386.18 147,378.77

其中：销售成本 84,824.70 84,824.70

利息支出 16,496.88 166.74 3,927.78 20,591.39

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手续费及佣

2,515.75 2,515.75

金支出

营业税金及

3,870.91 1,358.51 516.51 5,745.93

附加

期间费用 22,422.46 7,501.30 2,538.21 1,181.09 -541.60 33,101.45

资产减值损

-305.17 904.72 599.55

失

(3) 投资收益 7,366.63 2,280.21 -3,690.59 5,956.25

(4) 营业利润 5,806.38 13,178.85 7,767.70 -9,279.45 513.60 17,987.07

(5) 资产总额 2,949,804.79 376,359.84 234,288.84 2,117,133.64 -1,001,010.67 4,676,576.43

(6) 负债总额 2,510,014.89 70,845.10 126,856.95 599,319.20 -69,412.60 3,237,623.54

(2) 2015 年度

项目证券业务信托业务发电业务管理中心分部抵消合计

(1) 营业总收入 222,307.97 72,712.01 274,467.89 -400 569,087.87

其中：销售收入 274,467.89 274,467.89

利息收入 68,347.61 3,831.54 72,179.15

手续费及佣金

153,377.05 68,880.48 -400 221,857.53

收入

其他 583.31 583.31

(2) 营业总成本 186,881.48 29,959.67 250,805.18 5,540.99 -2,282.23 470,905.09

其中：销售成本 0.3 243,020.97 243,021.27

利息支出 45,791.91 210.17 983.33 46,985.41

手续费及佣金

14,162.31 14,162.31

支出

营业税金及附

14,652.91 4,711.85 1,325.12 20,689.88

加

期间费用 110,873.83 12,550.33 6,459.10 5,540.99 -3,329.85 132,094.40

资产减值损失 1,400.23 12,487.32 64.28 13,951.83

(3) 投资收益 71,792.06 13,517.01 -4,408.53 80,900.54

(4) 营业利润 123,845.65 55,551.30 23,662.70 -11,332.85 3,265.58 194,992.38

(5) 资产总额 3,008,979.02 349,902.29 229,737.25 1,792,425.43 -1,002,690.27 4,378,353.72

(6) 负债总额 2,584,614.23 52,257.13 126,911.82 260,110.76 -69,578.61 2,954,315.33

(二) 受托客户资产管理业务

1. 财富证券受托客户资产管理业务明细情况

资产项目期末数期初数负债项目期末数期初数

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受托管理资金存款 1,218,562,875.14 429,151,625.76 受托管理资金 19,052,453,052.16 13,867,914,116.90

客户结算备付金 46,883,079.75 3,586,149.20 应付款项 85,944,821.18 119,974,359.50

存出与托管客户资金 10,542,651.93 1,828,141.03

受托投资 17,825,990,384.65 13,536,452,174.13

其中：投资成本 17,926,173,115.81 13,428,311,079.52

已实现未结算损益 -100,182,731.16 108,141,094.61

应收款项 36,418,881.87 16,870,386.28

合计 19,138,397,873.34 13,987,888,476.40 合计 19,138,397,873.34 13,987,888,476.40

2. 财富证券受托客户资产管理业务分类情况

项目集合资产管理业务定向资产管理业务

期末产品数量 11 34

期末客户数量 104 34

其中：个人客户 82 4

机构客户 22 30

期初受托资金 2,998,031,074.00 10,869,883,042.90

其中：自有资金投入 510,724,253.19

个人客户 250,992,599.98 4,349,029.04

机构客户 2,236,314,220.83 10,865,534,013.86

期末受托资金 3,940,835,791.78 15,111,617,260.38

其中：自有资金投入 646,438,129.61

个人客户 276,971,719.30 5,349,029.04

机构客户 3,017,425,942.87 15,106,268,231.34

期末主要受托资产初始成本 2,832,658,335.30 15,093,514,780.51

其中：股票 1,193,609,951.45 25,619,223.17

债券 186,063,494.46 1,189,095,035.00

基金 591,704,689.39 302,880,099.72

信托计划 7,794,000.00 2,743,110,000.00

债券正回购 -202,495,763.75

债券逆回购 1,597,955.03

银行承兑汇票 3,287,876,195.45

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其他 853,486,200.00 7,745,832,035.89

当期资产管理业务净收入 14,475,787.95 2,076,174.21

3. 湖南信托受托客户资产管理业务明细情况

(1) 湖南信托信托项目资产负债汇总表

单位：万元

信托资产期末数期初数信托负债和信托权益期末数期初数

信托资产：信托负债：

货币资金 33,407 76,850 交易性金融负债

拆出资金衍生金融负债

存出保证金应付受托人报酬 2,174 14,910

交易性金融资产 111,101 922,22 应付托管费 66 44

衍生金融资产应付受益人收益 734 734

买入返售金融资产应交税费

应收款项 88,421 83,189 应付销售服务费

发放贷款 3,491,325 3,750,525 其他应付款项 71,385 66,464

可供出售金融资产其他负债

持有至到期投资 434,953 614,135 信托负债合计 74,360 82,152

长期应收款

长期股权投资 173,375 177,675

投资性房地产信托权益：

固定资产实收信托 4,185,992 4,632,287

无形资产资本公积

长期待摊费用外币报表折算差额

其他资产未分配利润 72,230 80,157

减：各项资产减值准备信托权益合计 4,258,222 4,712,444

信托资产总计 4,332,582 4,794,596 信托负债和信托权益总计 4,332,582 4,794,596

(2) 湖南信托信托项目利润及利润分配汇总表

单位：万元

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度

1.营业收入 138,528 586,551

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1.1 利息收入 100,965 475,661

1.2 投资收益（损失以“-”号填列） 37,563 110,890

1.2.1 其中：对联营企业和合营企业的投资收益

1.3 公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

1.4 租赁收入

1.5 汇兑损益（损失以“-”号填列）

1.6 其他收入

2.支出 16,893 76,234

2.1 营业税金及附加

2.2 受托人报酬 7,406 52,195

2.3 托管费 3,867 13,161

2.4 投资管理费 2,289 2,932

2.5 销售服务费

2.6 交易费用

2.7 资产减值损失

2.8 其他费用 3,330 7,946

3.信托净利润（净亏损以“-”号填列） 121,635 510,317

4.其他综合收益

5.综合收益 121,635 510,317

6. 加：期初未分配信托利润 80,157 67,812

7.可供分配的信托利润 201,792 578,129

8. 减：本期已分配信托利润 129,562 497,972

9.期末未分配信托利润 72,230 80,157

(三) 融资融券业务

1. 融资业务明细情况

项目期末数期初数

个人客户 3,928,395,440.13 5,167,747,816.97

机构客户 101,514,081.53 131,670,867.42

小计 4,029,909,521.66 5,299,418,684.39

2. 融券业务明细情况

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项目期末公允价值期初公允价值

融出证券 7,564,800.00 6,800,400.00

其中：可供出售金融资产 7,564,800.00 6,800,400.00

3. 融资融券业务违约概率情况说明

2016 年 1-4 月公司，共计发生 54 例客户违约记录，其中 30 例违约记录为维持担保比

例连续低于 130%的强平线，23 例违约记录为合约期限违约。违约客户数占 2016 年底全部信

用客户数的 0.330%，占有交易的客户数的 1.089%；违约金额总计 1837 万元，占 2016 年 1-4

月两融业务总规模的 0.014%。经处置公司实现对大部分违约客户的全部债权，期末剩余两

笔因维持担保比例连续低于 130%的强平线客户违约记录，剩余违约金额为 300,826.68 元。

2015 年度公司共计发生 105 例客户违约，其中 55 例违约系维持担保比例连续低于 130%

的强平线，50 例违约为合约及合同期限违约。违约客户数占 2015 年底全部信用客户数的

0.665%，占有交易的客户数的 1.933%（有交易的客户数取 2015 年 12 月 31 日存在未了结债

权债务关系的客户数量，5,432 户）；违约金额总计 3,027 万元，占 2015 年度两融业务总

规模的 0.57%（两融业务总规模为 5,306,527,255.84 元）。经处置公司实现对大部分违约

客户的全部债权，期末剩余两笔因维持担保比例连续低于 130%的强平线客户，剩余违约金

额为 308,171.45 元（负债本金，不含利息）。

综上所述，两融客户违约发生概率和违约金额均极低，客户提交的担保品有足够担保效

力，公司的违约处置及时有效。

4. 客户因融资融券业务向公司提供的担保物公允价值情况

担保物类别期末公允价值期初公允价值

资金 953,856,194.16 789,396,872.89

债券 87,067.20 24,412.32

股票 11,043,940,668.71 14,828,536,437.36

基金 18,561,573.19 28,049,005.35

小计 12,016,445,503.26 15,646,006,727.92

(四) 财富证券不合格账户，司法冻结账户，风险处置账户及纯资金账户处理情况

2016 年 1-4 月、2015 年度公司不合格证券账户分别减少 1 户、18 户。

十五、其他补充资料

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(一) 非经常性损益

1. 非经常性损益明细表

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备

60,721.45 -1,571,317.66

的冲销部分

越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返

65,077.15 531,764.19

还、减免

计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密

切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或 186,000.00 7,167,600.00

定量持续享受的政府补助除外）

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本

小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产

公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资

产减值准备

债务重组损益

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部

分的损益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日

的当期净损益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务

外，持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产、金融负债产生的公允价值变动收益，以

及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产、金融负债和可供出售金融资产取得的投

资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

对外委托贷款取得的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产

公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进

行一次性调整对当期损益的影响

受托经营取得的托管费收入

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除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,070,305.26 -2,803,858.76

其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计 -758,506.66 3,324,187.77

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”

-189,626.67 831,046.94

表示）

少数股东权益影响额(税后) -35,867.88 19,304.55

归属于母公司所有者的非经常性损益净额 -533,012.12 2,473,836.28

2. 公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》定

义界定“其他符合非经常性损益定义的损益项目”，以及把《公开发行证券的公司信息披露

解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目

的原因说明

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度原因

资源综合利用增值税退税款 16,943,629.00 30,122,604.52 注

注：根据《财政部国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的

通知》（财税[2011]115 号）等相关政策规定，对销售利用工业生产过程中产生的余热、余

压生产的电力或热力等产品实行增值税即征即退的政策。由于此项退税与公司业务密切相关，

且在较长的期限内可连续地获取，故公司将其计入经常性损益。

湖南华菱钢铁股份有限公司

二〇一六年九月二十三日

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