华菱钢铁：湖南财信投资控股有限责任公司审计报告_股票频道

一、审计报告 ………………………………………………………… 第 1—2 页

二、备考财务报表 …………………………………………………… 第 3—5 页

（一）备考资产负债表（资产）…………………………………… 第 3 页

（二）备考资产负债表（负债和所有者权益）…………………… 第 4 页

（二）备考利润表……………………………………………………第 5 页

三、备考财务报表附注 ……………………………………………第 6—101 页

审计报告

天健审〔2016〕2-398 号

湖南财信投资控股有限责任公司全体股东：

我们审计了后附的湖南财信投资控股有限责任公司（以下简称财信投资公

司）备考财务报表，包括 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日和 2016 年 4

月 30 日的备考合并及母公司资产负债表，2014 年度、2015 年度和 2016 年 1-4

月的备考合并及母公司利润表以及备考财务报表附注。备考财务报表已由财信投

资公司管理层按照备考财务报表附注三所述的编制基础编制。

一、管理层对备考财务报表的责任

财信投资公司管理层的责任是：（1）按照备考财务报表附注三所述的编制基

础编制备考财务报表；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考财务报

表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们

按照中国注册会计师执业准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师执业准则

要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考财务

报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证

据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备

考财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与备考财

务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的

第 1 页共 101 页

有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计

估计的合理性，以及评价备考财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基

础。

三、审计意见

我们认为，财信投资公司备考财务报表在所有重大方面按照备考财务报表附

注三所述的编制基础编制。

四、编制基础及使用限制

我们提醒报表使用者关注备考财务报表附注三关于编制基础的说明。本报告

仅供备考财务报表附注二所述资产重组事项之用，不适用于其他用途。

本段内容不影响已发表的审计意见。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

中国杭州中国注册会计师：

二〇一六年九月十二日

第 2 页共 101 页

备考资产负债表（资产）

会企01表

编制单位：湖南财信控股投资有限责任公司单位:人民币元

2016年4月30日 2015年12月31日 2014年12月31日

资产注释号

合并母公司合并母公司合并母公司

资产：

货币资金 1 13,059,661,147.17 2,432,067,833.87 10,431,358,639.14 4,563,454,765.96

其中：客户资金存款 1 8,371,368,912.74 8,406,654,078.50 3,691,341,955.51

结算备付金 2 1,232,062,871.58 1,888,419,134.42 1,236,950,387.36

其中：客户备付金 2 1,011,172,910.81 1,786,051,119.84 1,134,517,894.23

拆出资金 100,000,000.00

融出资金 3 4,021,849,702.62 5,288,819,847.02 3,388,311,529.16

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

4 4,282,639,618.19 4,917,523,406.62 2,060,265,022.82

融资产

衍生金融资产 5 14,387,770.49 101,500.28

买入返售金融资产 6 4,773,360,226.09 4,423,644,320.56 4,443,187,139.83

应收款项 7 517,730,892.44 154,603,918.30 73,471,923.53

应收利息 8 239,639,646.68 216,968,821.90 120,164,035.08

发放贷款及垫款 9 492,500,000.00 780,942,680.00 700,892,362.25

存出保证金 10 393,132,559.09 375,136,665.01 256,882,145.84

划分为持有待售的资产

可供出售金融资产 11 5,586,945,363.31 241,350,000.00 4,333,047,005.75 50,350,000.00 3,338,300,687.60 50,350,000.00

持有至到期投资

长期股权投资 12 374,814,568.32 2,903,927,635.04 532,319,114.52 2,983,041,353.30 530,115,674.07 3,047,440,184.16

投资性房地产

固定资产 13 94,911,045.52 1,215,423.74 104,766,964.27 1,085,326.23 89,646,463.38 1,433,111.12

在建工程 14 822,990.00

无形资产 15 20,388,958.25 21,006,466.09 7,903,409.32

商誉 16 6,996,147.76 6,996,147.76 4,818,002.08

递延所得税资产 17 74,884,604.57 59,041,632.66 42,068,011.06

其他资产 18 2,233,278,972.03 1,295,599,776.84 966,095,543.71 592,601,919.48 334,311,174.90 129,263,191.39

资产总计 37,420,007,084.11 6,874,160,669.49 34,500,791,808.01 3,627,078,599.01 21,290,742,734.24 3,228,486,486.67

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第 3 页共 101 页

备考资产负债表（负债和所有者权益）

会企01表

编制单位：湖南财信控股投资有限责任公司单位:人民币元

2016年4月30日 2015年12月31日 2014年12月31日

负债和所有者权益注释号

合并母公司合并母公司合并母公司

负债：

短期借款

应付短期融资款 20 189,990,000.00 320,970,000.00 732,690,000.00

拆入资金 21 879,000,000.00 680,000,000.00 480,000,000.00

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 22 1,939,461,262.10 1,425,281,893.20 982,373,417.48

衍生金融负债 35,391,673.93

卖出回购金融资产款 23 7,760,788,165.92 8,889,112,746.94 7,051,432,275.89

代理买卖证券款 24 9,456,037,338.92 9,751,258,025.03 4,811,672,054.83

代理承销证券款

应付职工薪酬 25 485,758,956.66 962,277.17 505,403,657.25 867,145.23 279,648,770.43 610,240.48

应交税费 26 183,230,684.76 318,644.61 349,097,743.28 228,572,727.82

应付款项 27 81,936,076.86 494,093,060.81 145,974,116.50

应付利息 28 225,349,762.35 41,911,111.11 163,780,807.99 5,833,333.33 42,389,253.02

预计负债 29 32,527,018.02

划分为持有待售的负债

长期借款 30 1,980,000,000.00 1,940,000,000.00 40,000,000.00 40,000,000.00

应付债券 31 7,296,091,883.61 4,000,000,000.00 5,295,722,312.78 2,000,000,000.00

长期应付职工薪酬

递延所得税负债 17 32,171,275.63 9,604,732.42 3,368,774.16

其他负债 32 1,225,410,776.43 991,901,848.76 599,543,062.53 2,398,914,921.38 2,106,697,628.84

负债合计 31,767,753,201.26 5,983,192,032.89 28,951,618,502.39 2,606,243,541.09 17,197,036,311.51 2,107,307,869.32

所有者权益：

归属于母公司所有者权益合计 33 3,431,302,853.26 3,402,246,419.14 2,507,247,221.49

少数股东权益 2,220,951,029.59 2,146,926,886.48 1,586,459,201.24

所有者权益合计 5,652,253,882.85 890,968,636.60 5,549,173,305.62 1,020,835,057.92 4,093,706,422.73 1,121,178,617.35

负债和所有者权益总计 37,420,007,084.11 6,874,160,669.49 34,500,791,808.01 3,627,078,599.01 21,290,742,734.24 3,228,486,486.67

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第 4 页共 101 页

备考利润表

会企02表

编制单位：湖南财信控股投资有限责任公司单位:人民币元

2016年1-4月 2015年度 2014年度

项目注释号

合并母公司合并母公司合并母公司

一、营业收入 466,115,873.33 -80,983,634.01 3,302,818,576.87 -57,918,608.77 2,156,775,746.92 -13,850,183.98

手续费及佣金净收入 1 670,749,560.28 2,076,952,156.68 1,261,846,158.06

其中：经纪业务手续费净收入 1 205,773,443.61 1,173,068,498.10 397,949,149.61

投资银行业务手续费净收入 1 250,274,704.40 145,945,209.05 81,995,078.00

资产管理业务手续费净收入 1 3,457,584.13 19,823,229.80 12,409,077.83

信托手续费净收入 200,492,793.36 687,169,253.75 729,153,227.39

利息净收入 2 34,481,895.74 -44,077,777.78 251,937,304.61 -13,833,333.33 215,324,101.55 34,687,500.00

投资收益（亏损总额以“-”号填列） 3 59,562,527.27 -36,905,856.23 809,005,494.14 -44,085,275.44 609,847,777.33 -48,537,683.98

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 3 -39,255,084.17 -42,900,498.65 -23,507,353.30

公允价值变动收益(损失以"-"号填列) 4 -303,450,695.23 158,342,387.35 67,655,379.67

汇兑收益(损失以"-"号填列) -76,891.86 748,137.81 352,756.07

其他业务收入 5 4,849,477.13 5,833,096.28 1,749,574.24

二、营业支出 363,922,196.51 6,674,925.28 1,589,521,827.31 22,111,395.24 859,610,024.30 22,074,988.28

营业税金及附加 6 52,294,213.72 193,647,533.21 102,461,137.71

业务及管理费 7 305,632,449.97 6,674,925.28 1,256,352,999.91 22,111,395.24 725,502,939.05 22,074,988.28

财务费用

资产减值损失 8 5,995,532.82 139,518,294.19 31,645,947.54

其他业务成本 9 3,000.00

三、营业利润（亏损总额以“-”号填列） 102,193,676.82 -87,658,559.29 1,713,296,749.56 -80,030,004.01 1,297,165,722.62 -35,925,172.26

加：营业外收入 10 378,323.62 8,074,020.87 4,959,124.62

其中：非流动资产处置利得 49,014.75 135,717.88 388,646.69

减：营业外支出 11 1,136,830.28 5,580,287.62 9,632,500.91

其中：非流动资产处置损失 16,173.34 2,537,490.06 481,577.83

四、利润总额（净亏损以“-”号填列） 101,435,170.16 -87,658,559.29 1,715,790,482.81 -80,030,004.01 1,292,492,346.33 -35,925,172.26

减:所得税费用 12 6,684,749.46 408,517,060.61 310,370,607.31

五、净利润（净亏损以“-”号填列） 94,750,420.70 -87,658,559.29 1,307,273,422.20 -80,030,004.01 982,121,739.02 -35,925,172.26

其中：归属于母公司所有者（或股东）的净利润 48,014,408.80 833,310,346.40 755,200,207.40

少数股东损益 46,736,011.90 473,963,075.80 226,921,531.62

六、其他综合收益的税后净额 13 11,727,656.53 -42,207,862.03 75,840,628.22 -20,313,555.42 30,955,762.18 8,640,219.92

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -18,775,370.98 61,688,851.25 8,023,225.65

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收

益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -18,775,370.98 -42,207,862.03 61,688,851.25 -20,313,555.42 8,023,225.65 8,640,219.92

1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合

-54,151,798.03 49,197,202.98 -19,302,887.27

收益中享有的份额

2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 35,376,427.05 -42,207,862.03 12,491,648.27 -20,313,555.42 27,326,112.92 8,640,219.92

3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4. 现金流量套期损益的有效部分

5. 外币财务报表折算差额

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 30,503,027.51 14,151,776.97 22,932,536.53

七、综合收益总额 106,478,077.23 -129,866,421.32 1,383,114,050.42 -100,343,559.43 1,013,077,501.20 -27,284,952.34

其中：归属于母公司所有者（或股东）的综合收益总额 29,239,037.82 894,999,197.65 763,223,433.05

归属于少数股东的综合收益总额 77,239,039.41 488,114,852.77 249,854,068.15

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第 5 页共 101 页

湖南财信投资控股有限责任公司

备考财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2016 年 4 月 30 日

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

湖南财信投资控股有限责任公司（以下简称公司或本公司），系由湖南省人民政府投资

设立,于 2001 年 12 月 31 日在湖南省工商行政管理局登记注册。公司现持有统一社会信用代

码为 91430000743156460N 的营业执照，注册资本 374,418.89 万元，现股东为湖南财信金融

控股集团有限公司（以下简称财信金控公司）。

本公司经营范围：法律、法规允许的资产投资、经营及管理。

本公司将财富证券有限责任公司（以下简称财富证券公司）、湖南省信托有限责任公司

（以下简称湖南信托公司）等 5 家子公司纳入本备考合并财务报表范围，情况详见本备考合

并财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。

二、重大资产重组方案及本公司内部重组方案

(一) 重大资产重组方案

2016 年 7 月 13 日，财信金控公司第一届董事会第十一次会议审议通过《关于将湖南财

信投资控股有限责任公司 100%股权作为标的资产认购湖南华菱钢铁股份有限公司定向发行

的股份的议案》，并同意签署相关的《发行股份购买资产协议》。

2016 年 7 月 15 日，财信金控公司与华菱钢铁股份有限公司（以下简称华菱钢铁公司）、

深圳市润泽灯光音响科技发展有限公司签订《发行股份购买资产协议》。根据该协议，本次

发行股份购买资产的交易方案为：财信金控公司先对本公司进行内部重组，将不适宜纳入上

市范围的资产进行剥离，华菱钢铁公司拟以发行股份的方式购买财信金控公司持有的重组完

成后的本公司 100%股权。

本次重大资产重组的股份发行价格为定价基准日前 20 个交易日公司股票的交易均价，

即 3.63 元/股。交易均价的计算公式为：定价基准日前 20 个交易日公司股票交易均价＝定

价基准日前 20 个交易日公司股票交易总额/定价基准日前 20 个交易日公司股票交易总量。

第 6 页共 101 页

本次交易后，华菱钢铁公司持有本公司 100%的股权。

(二) 内部重组方案

本公司内部重组方案为：以 2016 年 4 月 30 日为基准日，剥离不符合监管机构对注入上

市公司资产要求的金融及非金融资产，保留交易标的财富证券公司、湖南信托公司、吉祥人

寿保险股份有限公司（以下简称吉祥人寿公司）及部分银行参股权；保留长期借款、应付债

券、应付利息、应付职工薪酬、应交税费等金融及非金融性债务，同时保留其他变现能力较

强的资产以增资财富证券公司并偿还现有银行债务。

2016 年 7 月 14 日，湖南省国资委出具《关于湖南财信投资控股有限责任公司部分资产

无偿划转和部分债务承接的意见》（湘国资产权函[2016]127 号），原则同意本公司将部分资

产以无偿划转方式剥离至财信金控公司及其控股子公司，原则同意本公司部分负债由财信金

控公司无偿承接。同时，本公司将其持有的湖南担保有限责任公司 45.28%股权（含已实缴

到位的出资 2.99 亿元和已认缴但未到位的出资 4.4 亿元）协议作价出售给财信金控公司，

该事项已于 2016 年 7 月 14 日取得湖南省国资委的批复（湘国资产权函[2016]130 号），并

于 2016 年 8 月 23 日办妥变更工商变更登记手续。

三、备考财务报表的编制基础

华菱钢铁公司拟向财信金控公司发行股份购买其所持有的本公司 100%股权的行为构成

重大资产重组行为，根据中国证劵监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公

开发行证劵的公司信息披露内容与格式准则第 26 号-上市公司重大资产重组申请文件》的相

关规定，公司根据内部重组方案及相关业务的财务报表编制备考合并财务报表。

(一) 本备考财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办

法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组申

请文件》的相关规定编制，仅供本公司实施本备考财务报表附注二所述重大资产重组事项使

用。

(二) 除下述事项外，本公司编制备考财务报表时采用的会计政策符合企业会计准则的

相关规定，并以持续经营为编制基础。本备考财务报表真实、完整的反映了本公司 2014 年

12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日和 2016 年 4 月 30 日的备考合并及母公司财务状况，以及

2014 年度、2015 年度和 2016 年 1-4 月的备考合并及母公司经营成果。

1. 本备考财务报表假设本备考财务报表附注二所述内部重组事项已于本备考财务报表

最早期初（2014 年 1 月 1 日）实施完成，即上述内部重组交易完成后的架构在 2014 年 1 月

第 7 页共 101 页

1 日已经存在。

2. 本备考财务报表系以业经本所审计的湖南信托公司、财富证券公司 2014 年度、2015

年度及 2016 年 1-4 月的财务报表为基础，按以下方法编制。

(1) 权益项目列示

鉴于备考财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表的所有者权益按“归属于母公

司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“实收资本”、“资本公积”、“其他综合

收益”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目，备考母公司财务报表的所有者权按“净

资产”列示，不再区分“实收资本”、“资本公积”、“其他综合收益”、“盈余公积”和“未分

配利润”等明细项目。

(2) 鉴于备考财务报表之特殊编制目的，本备考财务报表不包括备考合并及母公司现金

流量表及备考合并及母公司股东权益变动表。

(3) 本次内部重组而产生的费用、税收等影响未在备考财务报表中反映。

(4) 因公司资产只保留金融行业股权资产及少数变现能力较强的资产（用于期后对子公

司财富证券增资及偿还银行借款），负债只保留了应付职工薪酬、应付利息、长期借款、应

付债券等负债，因此，本公司备考母公司利润表的编制原则为：原其他业务收入（主要为担

保费收入和房屋租金收入）及相应的营业税金及附加、营业外收支、资产减值损失不纳入备

考母公司利润表；剥离资产发生的折旧、摊销、税金不纳入备考母公司利润表；因剥离资产

导致本公司无办公用房，自 2016 年 5 月 1 日起承租财信金控公司办公用房，假设该项租赁

已于 2014 年 1 月 1 日即存在；因剥离资产导致本公司人员需求减少，按照预计保留在本公

司的人员在备考期间的实际薪酬总额计入备考期间薪酬费用，按照保留员工的实际薪酬额占

原全部人员薪酬总额的比例，合理推算备考期间的办公用品耗用费和人员报销费用；因银行

借款需要提前归还，备考母公司利润表的财务费用仅包括应付债券的利息费用。备考母公司

2015 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的备考资产负债表编制原则为：按照经审计的备考

母公司 2016 年 4 月 30 日净资产扣除 2016 年 1-4 月的综合收益总额和 2015 年度的综合收益

总额，推算 2015 年 12 月 31 日和 2014 年 12 月 31 日的备考母公司净资产，备考母公司 2015

年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的资产和负债按照内部重组方案，只保留金融行业股权

资产和应付职工薪酬、应付利息、长期借款、应付债券。

四、主要会计政策和会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、收入确认等交易

第 8 页共 101 页

或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一) 会计期间

会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本备考财务报表所载财务信息的会计期间

为 2014 年 1 月 1 日起至 2016 年 4 月 30 日止。

(二) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(三) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表

中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足

冲减的，调整留存收益。

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首

先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行

复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差

额计入当期损益。

(四) 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及

其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—

—合并财务报表》编制。

(五) 现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、

流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(六) 外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，

外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建

符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史

成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以

第 9 页共 101 页

公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损

益或其他综合收益。

(七) 客户交易结算资金

财富证券公司收到的客户交易结算资金存放在存管银行的专门账户上，与自有资金分开

管理，为代理客户证券交易而进行资金清算与交收的款项存入交易所指定的清算代理机构，

在结算备付金中核算。财富证券公司在收到代理客户买卖证券款的同时确认为资产及负债，

财富证券公司代理客户买卖证券的款项在与清算代理机构清算时，按规定交纳的经手费、证

管费、证券结算风险基金等相关费用确认为手续费支出，按规定向客户收取的手续费，在与

客户办理买卖证券款项清算时确认为手续费收入。

(八) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

(1) 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和在初始确认

时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

① 交易性金融资产

公司将满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产：

A. 取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售、回购或赎回；

B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且公司近期采用短期获利方式

对该组合进行管理；

C. 属于衍生工具。

② 在初始确认时直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

A. 对于包括一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，如果不是以下两种情况，公司将其

直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：a.嵌入衍生工具对混合工具

的现金流量没有重大改变；b.类似混合工具所嵌入的衍生工具，明显不应当从相关混合工具

中分拆。

B. 除混合工具以外的其他金融资产，当直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产能够产生更相关的会计信息，则将其直接指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产。符合下列条件之一，表明直接指定能产生更相关的会计信息：a.

第 10 页共 101 页

该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同而导致的相关利得或损失在确

认和计量方面的不一致的情况；b.公司的风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金

融资产组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

2) 持有至到期投资

公司将到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非

衍生金融资产划分为持有至到期投资。

3) 贷款和应收款项

公司将在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产划分为贷款和

应收款项。

4) 可供出售金融资产

对于公允价值能够可靠计量的金融资产，且公司没有将其划分为其他三类的，公司将其

直接指定为可供出售金融资产。

(2) 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融负债）、其他金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或

金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交

易费用计入初始确认金额。

公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生

的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，

按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，

以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金

融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权

益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定

为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下

第 11 页共 101 页

列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确

定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积

摊销额后的余额。

金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下

方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动

形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确

认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同

时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有

期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投

资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计

入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。

当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风

险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应

终止确认该金融负债或其一部分。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融

资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并

将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资

产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资

产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所

转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值

变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价

值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列

两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，

与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

第 12 页共 101 页

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的

报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市

场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使

用自身数据作出的财务预测等。

5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法

(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资

产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款项，先将单项金额重大的金融资产区分开来，

单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有

类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括

单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进

行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的

差额确认减值损失。

(3) 可供出售金融资产

1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：

① 债务人发生严重财务困难；

② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；

③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；

⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。

2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生

严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大

不利变化使公司可能无法收回投资成本。

第 13 页共 101 页

本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计

量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于

其成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的

公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，或低于其成本持续时间超过 6

个月（含 6 个月）但未超过 12 个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率

等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被

投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工

具是否发生减值。

以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价

值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投

资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损

失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回

升直接计入其他综合收益。

以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类

似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，

计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。

(九) 应收款项

1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

确认标准单项金额 200 万元以上且金额超过应收款项余额的 10%的款项。

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提

计提方法坏账准备；经单独测试未发生减值的，包括在具有类似信用风险特征的应

收款项组合中计提坏账准备。

2. 按组合计提坏账准备的应收款项

(1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法

确定组合的依据

清算款项组合清算交收时间差形成的证券交易清算款

合并范围内关联往来组合关联方往来形成的应收款项

押金及保证金押金、保证金业务形成的应收款项

账龄分析组合账龄为信用风险特征

第 14 页共 101 页

五级分类法组合五级分类为信用风险特征

按组合计提坏账准备的计提方法

除非有确凿证据证明不能收回或收回的可能性很小时，

清算款项组合

不计提坏账准备

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账

合并范围内关联往来组合

面价值的差额计提坏账准备

除非有迹象表明该款项已经存在坏账迹象外的，不计提

押金及保证金组合

坏账

账龄分析组合账龄分析法

五级分类组合五级分类法

(2) 账龄分析法

账龄计提比例(%)

1 年以内(含 1 年，以下同) 0.5

1-2 年 10

2-3 年 30

3-4 年 50

4-5 年 80

5 年以上 100

以账龄为信用风险特征进行组合并结合现实的实际损

计提坏账准备的说明

失率确定各组合计提坏账准备的比例

(3) 五级分类法

本公司之子公司湖南信托公司按照《关于非银行金融机构全面推行资产质量五级分类管

理的通知》对计提坏账准备的资产进行风险分类，并根据风险分类结果参照贷款专项准备计

提比例计提坏账准备。具体计提比例如下：正常类应收款项计提比例为 1.5%；关注类应收

款项计提比例为 3%；次级类应收款项计提比例为 30%；可疑类应收款项计提比例为 60%；损

失类应收款项计提比例为 100%。

3. 融出资金、约定购回和股票质押式回购买入返售金融资产

期末客户账户维持担保比例或履约保障比例 100%及以上的融出资金、约定购回和股票

质押式回购买入返售金融资产，分别按融出资金、约定购回、股票质押式回购买入返售金融

第 15 页共 101 页

资产期末余额的 0.2%、0.3%、0.5%计提减值准备。

已对客户执行强制平仓处置、违约处置或者期末客户账户维持担保比例或履约保障比例

低于 100%的融出资金、约定购回和股票质押式回购买入返售金融资产，按债权金额与客户

资产账面价值的差额全额计提减值准备。

4．单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

应收款项的未来现金流量现值与账龄分析组合、五级分

单项计提坏账准备的理由类法组合等所有组合的未来现金流量现值存在显著差

异。

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账

坏账准备的计提方法

面价值的差额计提坏账准备。

5. 对于其他应收款项（包括应收票据、应收利息、长期应收款等），根据其未来现金

流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

(十) 证券承销业务核算方法

本公司子公司财富证券公司证券承销的方式包括余额包销和代销，于承销业务提供的相

关服务完成时确认收入。在余额包销方式下，对发行期结束后未售出的证券按约定的发行价

格转为交易性金融资产、可供出售金融资产等。

本公司子公司财富证券公司将在发行项目立项之前的相关费用计入当期损益。在项目立

项之后，将可单独辨认的发行费用记入待转承销费用科目，待项目成功发行后，结转损益。

所有已确认不能成功发行的项目费用记入当期损益。

(十一) 代兑付债券业务核算方法

本公司子公司财富证券公司接受委托对委托方发行的债券到期进行兑付时，在代兑付债

券业务提供的相关服务完成时确认收入。

(十二) 买入返售与卖出回购款项的核算方法

买入返售交易是指按照合同或协议以一定的价格向交易对手买入相关资产（包括债券及

票据），合同或协议到期日再以约定价格返售相同之金融产品。买入返售按买入返售相关资

产时实际支付的款项入账，在资产负债表“买入返售金融资产”项目列示。

卖出回购交易是指按照合同或协议以一定的价格将相关的资产（包括债券和票据）出售

给交易对手，到合同或协议到期日，再以约定价格回购相同之金融产品。卖出回购按卖出回

购相关资产时实际收到的款项入账，在资产负债表“卖出回购金融资产款”项目列示。卖出

第 16 页共 101 页

的金融产品仍按原分类列于本公司子公司财富证券公司的资产负债表内，并按照相关的会计

政策核算。

买入返售及卖出回购的利息收支，在返售或回购期间内以实际利率确认。实际利率与合

同约定利率差别较小的，按合同约定利率计算利息收支。

(十三) 客户资产管理业务核算方法

公司客户资产管理业务分为证券公司资产管理业务及信托公司资产管理业务。

公司对所管理的不同资产管理计划及信托产品计划以每个产品为会计核算主体，单独建

账、独立核算，单独编制财务报告。不同资产管理计划之间在名册登记、账户设置、资金划

拨、账簿记录等方面相互独立。财富证券公司对其集合资产管理业务产品的会计核算，比照

证券投资基金会计核算办法进行，并于每个估值日对集合资产计划按公允价值进行会计估

值。

资产管理业务形成的资产和负债不在母公司资产负债表内反映，在财务报表附注中列

示，详见本财务报表附注其他重要事项之受托客户资产管理业务。公司所控制的结构化主体，

公司是主体主要责任人的，按照《企业会计准则第33号——合并报表》要求纳入合并报表范

围。

(十四) 融资融券业务

融资融券业务，是指公司向客户出借资金供其买入证券或者出借证券供其卖出，并由客

户交存相应担保物的经营活动。公司发生的融资融券业务，分为融资业务和融券业务两类。

融资业务，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计

处理。公司融出的资金，确认应收债权，并确认相应利息收入。

融券业务，融出的证券按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》有关规定，不

终止确认该证券，并确认相应利息收入。

公司对客户融资融券并代客户买卖证券时，作为证券经纪业务进行会计处理。

(十五) 转融通业务核算方法

公司通过证券金融公司转融通业务融入资金或证券的，对融入的资金确认为一项资产，

同时确认一项对借出方的负债，转融通业务产生的利息费用计入当期损益；对融入的证券，

由于其主要收益或风险不由公司享有或承担，不将其计入资产负债表。

公司根据借出资金及违约概率情况，合理预计未来可能发生的损失，充分反映应承担的

借出资金及证券的履约风险情况。

(十六) 协议安排业务核算方法

第 17 页共 101 页

公司通过协议安排将自身所持有证券价格波动的风险和报酬转移给他方的，根据《企业

会计准则第23号——金融资产转移》的相关规定判断是否应终止确认相关证券；反之，公司

虽然名义上未持有证券，但通过协议安排在实质上承担了该证券价格波动的风险和报酬的，

根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定判断是否应确认一项金融

资产或负债。

(十七) 发起设立或发行产品业务核算方法

本公司之子公司财富证券公司发起设立资产管理分级产品，并以自有资金认购次级部

分，依据管理层持有意图，通过相关金融资产科目核算自有资金认购部分，并根据承担风险

的程度，确认相应的预计负债。向客户发行的各类产品（非资产管理产品），通过产品销售

合同等文件或交易模式等方法，承诺或保证本金安全的，判断该项业务的实质，如属于融资

业务的，纳入资产负债表核算。

本公司之子公司湖南信托公司发起设立信托产品计划，并以自有资金认购部分信托计

划，依据管理层持有意图，通过相关金融资产科目核算自有资金认购部分。

(十八) 贷款

贷款指对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金。根据银监发[2004]4

号文件《关于非银行金融机构全面推行资产质量五级分类管理的通知》的规定，将贷款分为

正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类五级进行管理。

贷款损失准备，根据《关于非银行金融机构全面推行资产质量五级分类管理的通知》规

定进行的风险分类结果，并按照财金[2012]20 号《金融企业准备金计提管理办法》的通知

进行专项准备的计提，具体计提比例如下：正常类贷款计提比例为 1.5%；关注类贷款计提

比例为 3%；次级类贷款计提比例为 30%；可疑类贷款计提比例为 60%；损失类贷款计提比例

为 100%。

(十九) 长期股权投资

1. 共同控制、重要影响的判断

按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的

参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策

的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并

第 18 页共 101 页

财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合

并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，

调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其

初始投资成本。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始

投资成本。

3. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4. 减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，

按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。

(二十) 固定资产

1. 固定资产的确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确

认。

2. 各类固定资产的折旧方法

项目折旧方法折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法 30-40 3 3.23-2.425

电子通讯设备年限平均法 3-5 3-5 19.00-32.33

运输工具年限平均法 5-10 3 9.7-19.40

办公设备及其他年限平均法 3-5 3 19.40-32.33

3. 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额

第 19 页共 101 页

计提相应的减值准备。

(二十一) 在建工程

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成

本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3. 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的

差额计提相应的减值准备。

(二十二) 借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资

本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费

用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开

始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资

产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费

用停止资本化。

3. 借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的

利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存

入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息

金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专

门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化

的利息金额。

(二十三) 无形资产

第 20 页共 101 页

1. 无形资产包括土地使用权、计算机软件、交易席位费、专利权及非专利技术等，按

成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如

下：

项目摊销方法摊销年限(年)

土地使用权直线法法定使用年限

计算机软件直线法 3-5

交易席位费直线法 10

其他直线法 3-5

3. 使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值

高于可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用

状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

(二十四) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊

费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目

不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十五) 部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产

负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿

命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的

资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当

期损益。

(二十六) 职工薪酬

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损

益或相关资产成本。

第 21 页共 101 页

3. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，

对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余

的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其

中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新

计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不

允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入

当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定

进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为

简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或

净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项

目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十七) 预计负债

1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠

的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

第 22 页共 101 页

2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

3. 信托业务准备金

根据本公司 2016 年度制定的《信托业务准备金计提制度（试行）》规定：自 2016 年度

开始每年末，以公司存续信托项目资产余额为基数按照进行五级分类，分别为正常、关注、

次级、可疑、损失类。对正常、关注类的信托资产，按照中国银监会《信托公司净资本管理

办法》的要求，折算风险资本，并按以下标准计提信托业务准备金：

风险资本类别信托业务准备金计提比例(%)

正常类单一指定用途信托资产风险资本 5.00

正常类非指定用途信托资产风险资本 10.00

关注类信托资产风险资本 20.00

对次级、可疑、损失类的信托资产，逐项分析，个别认定；若无法单项认定则按风险资

本 100%计提信托业务准备金。

(二十八) 收入

1. 手续费及佣金收入

(1) 代理买卖证券业务收入，在代买卖证券交易日确认收入。

(2) 证券承销业务收入，按承销方式分别确认收入：1) 采用全额包销方式的，将证券

转售给投资者时，按发行价格抵减承购价确认收入；2) 采用余额包销、代销方式的，代发

行证券的手续费收入在发行期结束后，与发行人结算发行价款时确认。

(3) 受托客户资产管理业务收入，在资产管理合同到期或者定期与委托单位结算收益或

损失时，按合同规定收益分成方式和比例计算的应该享有的收益或承担的损失，确认为受托

投资管理手续费及佣金收入。

(4) 信托产品手续费收入，按照信托产品合同与委托单位确定的提取方式和比例计算应

享有的收益，确认为信托产品手续费收入。

2. 利息收入

在相关的收入能够可靠计量，相关的经济利益能够收到时，按资金使用时间和约定的利

率确认利息收入。

买入返售金融资产在当期到期返售的，按返售价格与买入价格的差额确认当期利息收

入；在当期没有到期的，期末按权责发生制原则计提利息，确认为当期利息收入。

第 23 页共 101 页

融出资金、融出证券按资金使用时间和约定的利率确认当期利息收入。

发放贷款业务根据与客户签订的贷款合同，按照贷款发放期限及约定利率确认收入。

3. 其他业务收入

其他业务收入反映公司从事除证券经营业务、信托经营业务以外的其他业务实现的收

入，包括出租固定资产、出租无形资产或债务重组等实现的收入以及投资性房地产取得的租

金收入，该等收入于劳务已提供、资产已转让、收到价款或取得收取款项的证据时确认收入。

(二十九) 政府补助

1. 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2. 政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性

资产的，应当按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

3. 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入

当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收

益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计

入当期损益。

(三十) 递延所得税资产、递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项

目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收

回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为

限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵

扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价

值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

(三十一) 经营租赁

1、公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分

摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额

第 24 页共 101 页

中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

2、公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分

摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额

较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收

益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额

中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

(三十二) 信托业务核算方法

根据《中华人民共和国信托法》、《信托公司管理办法》等规定：信托财产与属于受托

人所有的财产（以下简称固有财产）相区别，不得归入受托人的固有财产或者成为固有财产

的一部分。公司将固有财产与信托财产分开管理、分别核算。公司管理的信托项目是指受托

人根据信托文件的约定，单独或者集合管理、运用、处分信托财产的基本单位，以每个信托

项目作为独立的会计核算主体，独立核算信托财产的管理、运用和处分情况。各信托项目单

独记账，单独核算，并编制财务报表。其资产、负债及损益不列入本备考财务报表。

(三十三) 信托业保障基金

根据中国银行业监督管理委员会、财政部于 2014 年 12 月 10 月颁布的银监发〔2014〕

50 号《信托业保障基金管理办法》的相关规定，信托业保障基金认购执行下列统一标准：

（一）信托公司按净资产余额的 1%认购，每年 4 月底前以上年度末的净资产余额为基数动

态调整；（二）资金信托按新发行金额的 1%认购，其中：属于购买标准化产品的投资性资

金信托的，由信托公司认购；属于融资性资金信托的，由融资者认购。在每个资金信托产品

发行结束时，缴入信托公司基金专户，由信托公司按季向保障基金公司集中划缴；（三）新

设立的财产信托按信托公司收取报酬的 5%计算，由信托公司认购。

(三十四) 重要会计估计变更说明

(1) 2015 年度

子公司财富证券公司原对信用业务形成的本次变更经财富

融出资金、买入返售金融资产根据其未来证券公司第四届

自 2015 年 12 月 31

现金流量现值低于其账面价值的差额计提董事会 2016 年

日起

坏账准备，对维持担保比例或履约保障比第 2 次临时会议

例 100%及以上的合约不计提坏账准备。考审议通过

第 25 页共 101 页

虑市场剧烈波动可能产生的损失，对融出

资金、约定购回及股票质押式回购等信用

业务形成的买入返售金融资产分别按期末

余额的 0.2%、0.3%和 0.5%计提坏账准备。

2) 受重要影响的报表项目和金额

受重要影响的报表项目影响金额备注

2015 年 12 月 31 日资产负债表项目

融出资金 -10,598,837.37

买入返售金融资产 -845,352.50

递延所得税资产 2,861,047.47

2015 年度利润表项目

资产减值损失 11,444,189.87

所得税费用 -2,861,047.47

(2) 2014 年度

会计估计变更的内容和原因审批程序开始适用的时点备注

子公司财富证券公司应收款项原采用单项

本次变更经财富

认定政策计提坏账准备，为了更好的反映

证券公司 2014 自 2014 年 12 月 31

会计信息，将应收款项区分若干组合，根

年第五次董事会日起

据不同组合的风险状况确定政策计提坏账

临时会议决议

准备。

2) 受重要影响的报表项目和金额

受重要影响的报表项目影响金额备注

2014 年 12 月 31 日资产负债表项目

应收款项 -899,543.89

递延所得税资产 224,885.97

2014 年度利润表项目

资产减值损失 899,543.89

所得税费用 -224,885.97

第 26 页共 101 页

五、税（费）项

(一) 主要税种及税率

税种计税依据税率

营业税应纳税营业额 5%

从价计征的，按房产原值一次减除 10-30 %

房产税后余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租金 1.2%、12%

收入的 12%计缴

城市维护建设税应缴流转税税额 7%、5%等

教育费附加应缴流转税税额 3%

地方教育附加应缴流转税税额 2%

企业所得税应纳税所得额 25%

(二) 税收优惠

本公司子公司财富证券公司根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策

的通知》(财税〔2008〕1 号)的规定，“关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策：对投资者

从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税”。

本公司子公司财富证券公司个别营业部根据《财政部、国家税务总局关于进一步支持小

微企业的增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71 号)和《关于继续执行小微企业增

值税和营业税政策的通知》（财税〔2015〕96 号），“自 2014 年 10 月 1 日至 2015 年 12 月 31

日对月销售额 2 万元至 3 万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营

业税”。

六、备考合并财务报表项目注释

说明：本备考合并财务报表附注的期初数指 2016 年 1 月 1 日财务报表数，期末数指 2016

年 4 月 30 日财务报表数，本期指 2016 年 1 月 1 日－2016 年 4 月 30 日。

(一) 备考合并资产负债表项目注释

1. 货币资金

(1) 明细情况

期末数期初数

项目

原币金额汇率人民币金额原币金额汇率人民币金额

库存现金：

第 27 页共 101 页

人民币 107,217.83 81,092.53

小计 107,217.83 81,092.53

银行存款：

其中：客户资金存款

人民币 8,332,448,653.30 8,371,646,298.19

美元 4,469,132.53 6.4589 28,865,680.10 3,793,626.01 6.4936 24,634,289.86

港元 12,076,122.18 0.8326 10,054,579.34 12,381,821.97 0.8378 10,373,490.45

小计 8,371,368,912.74 8,406,654,078.50

公司自有存款

人民币 4,668,629,549.04 1,826,861,194.64

美元 510,675.51 6.4589 3,298,402.05 512,127.04 6.4936 3,325,548.14

港元 3,933,180.92 0.8326 3,274,766.43 3,978,201.83 0.8378 3,332,937.49

小计 4,675,202,717.52 1,833,519,680.27

银行存款合计 13,046,571,630.26 10,240,173,758.77

其他货币资金：

人民币 12,982,299.08 191,103,787.84

小计 12,982,299.08 191,103,787.84

合计 13,059,661,147.17 10,431,358,639.14

(2) 融资融券业务信用资金明细情况

期末数期初数

项目

原币金额汇率人民币金额原币金额汇率人民币金额

客户信用资金：

人民币 828,345,668.04 756,002,820.47

小计 828,345,668.04 756,002,820.47

自有信用资金：

人民币 22,633,224.52 9,941,982.21

小计 22,633,224.52 9,941,982.21

总计 850,978,892.56 765,944,802.68

(3) 期末公司货币资金无抵押、质押或冻结情况，无使用有限制、存放在境外、有潜在

第 28 页共 101 页

回收风险的款项。

2. 结算备付金

(1) 明细情况

期末数期初数

项目

原币金额汇率人民币金额原币金额汇率人民币金额

客户普通备付金：

人民币 869,400,303.78 1,456,577,397.65

美元 564,236.74 6.4589 3,644,348.68 1,127,235.89 6.4936 7,319,818.98

港币 7,321,734.91 0.8326 6,096,076.49 7,822,753.95 0.8378 6,553,903.26

小计 879,140,728.95 1,470,451,119.89

客户信用备付金：

人民币 132,032,181.86 315,599,999.95

小计 132,032,181.86 315,599,999.95

客户备付金合计 1,011,172,910.81 1,786,051,119.84

公司自有备付金：

人民币 220,889,960.77 102,368,014.58

小计 220,889,960.77 102,368,014.58

公司备付金合计 220,889,960.77 102,368,014.58

合计 1,232,062,871.58 1,888,419,134.42

(2) 期末公司结算备付金无抵押、质押或冻结情况，无使用有限制、存放在境外、有潜

在回收风险的款项。

3. 融出资金

(1) 明细情况——按类别

项目期末数期初数

融资融券业务融出资金 4,029,909,521.66 5,299,418,684.39

减：减值准备 8,059,819.04 10,598,837.37

合计 4,021,849,702.62 5,288,819,847.02

第 29 页共 101 页

(2) 明细情况——按客户

项目期末数期初数

个人客户 3,928,395,440.13 5,167,747,816.97

机构客户 101,514,081.53 131,670,867.42

减：减值准备 8,059,819.04 10,598,837.37

合计 4,021,849,702.62 5,288,819,847.02

(3) 按账龄分析

期末数期初数

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

账龄

比例比例

金额比例(%) 金额金额比例(%) 金额

(%) (%)

1-3 个月 1,695,240,841.45 42.07 3,390,481.68 0.20 3,946,199,319.19 74.47 7,892,398.64 0.20

3-6 个月 1,388,610,085.23 34.46 2,777,220.17 0.20 720,736,418.44 13.60 1,441,472.84 0.20

6 个月以上 946,058,594.98 23.47 1,892,117.19 0.20 632,482,946.76 11.93 1,264,965.89 0.20

合计 4,029,909,521.66 100.00 8,059,819.04 0.20 5,299,418,684.39 100.00 10,598,837.37 0.20

(4) 客户因融资融券业务向公司提供的担保物情况详见本财务报表附注其他重要事项

之融资融券业务。

4. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

(1) 明细情况

期末数

项目为交易目的而持有的金融资产合计

账面价值投资成本账面价值投资成本

债券 2,415,190,430.00 2,431,722,983.64 2,415,190,430.00 2,431,722,983.64

股票 1,245,904,722.85 1,326,821,907.24 1,245,904,722.85 1,326,821,907.24

基金 621,544,465.34 611,787,969.51 621,544,465.34 611,787,969.51

合计 4,282,639,618.19 4,370,332,860.39 4,282,639,618.19 4,370,332,860.39

(续上表)

期初数

项目为交易目的而持有的金融资产合计

账面价值投资成本账面价值投资成本

第 30 页共 101 页

债券 2,768,528,938.00 2,746,115,953.54 2,768,528,938.00 2,746,115,953.54

股票 1,016,928,761.50 792,179,714.94 1,016,928,761.50 792,179,714.94

基金 1,132,065,707.12 1,084,413,732.79 1,132,065,707.12 1,084,413,732.79

合计 4,917,523,406.62 4,622,709,401.27 4,917,523,406.62 4,622,709,401.27

(2) 变现有限制的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

项目限制条件或变现方面的其他重大限制期末数

债券普通回购交易质押 1,499,714,534.00

股票停牌 57,399,978.34

小计 1,557,114,512.34

5. 衍生金融资产、衍生金融负债

期初衍生金融资产系公司投资个股期权及期货形成，其中持有股指期货合约价值

12,470,100.00 元，国债期货合约价值为 42,184,350.00 元，商品期货合约价值为

7,742,965.00 元，期货交易每日无负债结算，确认衍生金融工具-期货-123,740.00 元，与

应付款项-期货暂收暂付款-123,740.00 元按抵销后的净额列示为 0；个股期权权利金

194,832.00 元，公允价值变动额-93,331.72 元。期初衍生金融资产余额为 101,500.28 元。

期初衍生金融负债系公司投资的收益互换合同形成，合同名义金额 147,000,000.00 元，

根据合同约定需支付的负债 35,391,673.93 元。

期末衍生金融资产系公司投资期货及收益互换合同形成，其中期末持有股指期货合约价

值 27,251,680.00 元，国债期货合约价值为 149,843,750.00 元，商品期货合约价值为

56,735,170.00 元，期货交易每日无负债结算，确认衍生金融工具-期货 360,063.53 元，与

应付款项-期货暂收暂付款 360,063.53 元按抵销后的净额列示；期末收益互换合同名义金额

147,000,000.00 元，期末根据合同约定形成的资产为 14,387,770.49 元。

6. 买入返售金融资产

(1) 明细情况——按交易品种

项目期末数期初数

股票 274,970,695.87 387,070,500.14

债券 4,499,523,983.69 4,038,219,172.92

第 31 页共 101 页

其中：国债 315,709,044.00 100,600,936.00

企业债券 2,819,690,964.45 2,384,309,878.26

其他债券 1,364,123,975.24 1,553,308,358.66

减：减值准备 1,134,453.47 1,645,352.50

合计 4,773,360,226.09 4,423,644,320.56

(2) 明细情况——按交易对手

项目期末数期初数

银行金融机构 677,980,212.68 602,915,843.95

非银行金融机构 3,505,834,727.01 3,334,702,392.97

其他 590,679,739.87 487,671,436.14

减：减值准备 1,134,453.47 1,645,352.50

合计 4,773,360,226.09 4,423,644,320.56

(3) 明细情况——按业务类别

项目期末数期初数备注

约定购回式证券 120,200,004.00 145,000,000.00

股票质押式回购 154,770,691.87 242,070,500.14

交易所回购业务 547,701,235.78 404,521,113.26

银行间回购业务 3,951,822,747.91 3,633,698,059.66

减：减值准备 1,134,453.47 1,645,352.50

合计 4,773,360,226.09 4,423,644,320.56

(4) 约定购回融出资金

剩余期限期末数期初数

1 个月内

1 个月至 3 个月内

3 个月至 1 年内 120,200,004.00 145,000,000.00

减：减值准备 360,600.01 435,000.00

小计 119,839,403.99 144,565,000.00

(5) 质押回购融出资金

剩余期限期末数期初数

第 32 页共 101 页

1 个月内 10,100,790.10 7,913,666.08

1 个月至 3 个月内 20,161,374.27 189,102,856.87

3 个月至 1 年内 104,518,527.50 25,063,977.19

1 年以上 19,990,000.00 19,990,000.00

减：减值准备 773,853.46 1,210,352.50

小计 153,996,838.41 240,860,147.64

(6) 担保物情况

期末公司开展约定购回业务融出资金收取的担保物价值 206,890,300.00 元，开展质押

回购业务融出资金收取的担保物价值 3,671,342,539.10 元，期末账面价值为

3,610,658,668.62 元的其他债券买入返售交易获得的证券已被用于正回购交易。

7. 应收款项

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

期末数

种类账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

单项金额重大并单项计提坏

账准备

按信用风险特征组合计提坏

519,972,956.66 100.00 2,242,064.22 0.43 517,730,892.44

账准备

单项金额不重大但单项计提

坏账准备

合计 519,972,956.66 100.00 2,242,064.22 0.43 517,730,892.44

(续上表)

期初数

种类账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

单项金额重大并单项计提坏

账准备

按信用风险特征组合计提坏

157,497,542.95 100.00 2,893,624.65 1.84 154,603,918.30

账准备

单项金额不重大但单项计提

坏账准备

合计 157,497,542.95 100.00 2,893,624.65 1.84 154,603,918.30

第 33 页共 101 页

2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款

期末数期初数

账龄计提比计提比

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

例(%) 例(%)

1 年以内 115,922,773.69 579,613.87 0.50 67,074,470.64 335,372.35 0.50

1-2 年 565,000.00 56,500.00 10.00 1,190,794.77 119,079.48 10.00

2-3 年 320,000.00 96,000.00 30.00 1,440,000.00 432,000.00 30.00

3-4 年 787,500.00 393,750.00 50.00

4-5 年 50,000.00 40,000.00 80.00 50,000.00 40,000.00 80.00

小计 117,645,273.69 1,165,863.87 0.99 69,755,265.41 926,451.83 1.33

3) 组合中，采用五级分类法计提坏账准备的应收账款

期末数期初数

类别名称计提比例计提比

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(%) 例(%)

正常类 29,321,738.99 439,826.08 1.50 61,007,781.44 915,116.72 1.50

次级类 458,333.33 137,500.00 30.00 1,958,333.33 587,500.00 30.00

可疑类 500,000.00 300,000.00 60.00 500,000.00 300,000.00 60.00

小计 30,280,072.32 877,326.08 2.90 63,466,114.77 1,802,616.72 2.84

4) 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款

期末数期初数

组合名称计提比计提比例

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

例(%) (%)

融资融券业

务、买入返售 300,826.68 198,874.27 66.11 308,171.45 164,556.10 53.40

业务组合

清算款项组

371,746,783.97 23,967,991.32

合

小计 372,047,610.65 198,874.27 0.05 24,276,162.77 164,556.10 0.68

(2) 按款项性质

项目期末数期初数

应收清算款项 371,746,783.97 23,967,991.32

应收证券业务手续费及佣金 27,355,484.00 9,697,765.78

应收融资融券客户款 300,826.68 308,171.45

第 34 页共 101 页

应收信托业务手续费及佣金 30,280,072.32 63,466,114.77

其他[注] 90,289,789.69 60,057,499.63

应收款项合计 519,972,956.66 157,497,542.95

减：应收款项减值准备 2,242,064.22 2,893,624.65

合计 517,730,892.44 154,603,918.30

[注]：期末应收款项—其他 90,289,789.69 元主要系财富证券公司子公司深圳惠和投资

有限公司对客户提供借款，并按约定利率收取利息的应收款类投资 71,280,000.00 元（期初

59,780,000.00 元）。

8. 应收利息

项目期末数期初数

债券投资 70,268,771.71 96,861,579.07

融资融券 92,880,758.84 52,735,715.23

买入返售 40,056,149.91 65,661,029.86

其他 36,433,966.22 1,710,497.74

合计 239,639,646.68 216,968,821.90

9. 发放贷款及垫款

(1) 按个人和企业分布情况

项目期末数期初数

公司贷款和垫款

其中：贷款 500,000,000.00 872,115,850.00

贴现

小计 500,000,000.00 872,115,850.00

减：贷款损失准备 7,500,000.00 91,173,170.00

其中：单项计提数 84,423,170.00

组合计提数 7,500,000.00 6,750,000.00

贷款账面价值 492,500,000.00 780,942,680.00

(2) 按担保方式分布情况

第 35 页共 101 页

项目期末数期初数

信用贷款 422,115,850.00

保证贷款 300,000,000.00 250,000,000.00

抵押贷款 200,000,000.00 200,000,000.00

小计 500,000,000.00 872,115,850.00

减：贷款损失准备 7,500,000.00 91,173,170.00

其中：单项计提数 84,423,170.00

组合计提数 7,500,000.00 6,750,000.00

贷款账面价值 492,500,000.00 780,942,680.00

(3) 按行业方式分布情况

项目期末数期初数

基础设置建筑业 500,000,000.00 450,000,000.00

其他行业 422,115,850.00

小计 500,000,000.00 872,115,850.00

减：贷款损失准备 7,500,000.00 91,173,170.00

其中：单项计提数 84,423,170.00

组合计提数 7,500,000.00 6,750,000.00

贷款账面价值 492,500,000.00 780,942,680.00

(4) 按地区方式分布情况

项目期末数期初数

湖南 500,000,000.00 450,000,000.00

西藏 422,115,850.00

小计 500,000,000.00 872,115,850.00

减：贷款损失准备 7,500,000.00 91,173,170.00

其中：单项计提数 84,423,170.00

组合计提数 7,500,000.00 6,750,000.00

贷款账面价值 492,500,000.00 780,942,680.00

(5) 按五级分类法分类

项目期末数期初数

第 36 页共 101 页

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

正常类 500,000,000.00 7,500,000.00 492,500,000.00 450,000,000.00 6,750,000.00 443,250,000.00

合计 500,000,000.00 7,500,000.00 492,500,000.00 450,000,000.00 6,750,000.00 443,250,000.00

(6) 其他说明

期初对西藏华鸿财信创业投资有限公司发放的贷款 422,115,850.00 元，根据其估算的

可回收金额，按照单项计提法计提坏账准备 84,423,170.000 元。

10. 存出保证金

(1) 明细情况

项目期末数期初数

交易保证金 177,082,584.03 157,005,431.00

信用保证金 17,355,478.34 24,713,912.40

履约保证金 198,694,496.72 193,417,321.61

合计 393,132,559.09 375,136,665.01

(2) 存出保证金——外币保证金

期末数期初数

项目

原币金额汇率人民币金额原币金额汇率人民币金额

交易保证金

--美元 270,000.00 6.4589 1,743,903.00 270,000.00 6.4936 1,753,272.00

--港元 700,000.00 0.8326 582,820.00 1,000,000.00 0.8378 837,800.00

合计 2,326,723.00 2,591,072.00

11. 可供出售金融资产

(1) 明细情况

期末数

项目

初始成本公允价值变动减值准备账面价值

债券 1,852,727,126.65 -2,370,175.30 1,850,356,951.35

基金 8,028,132.46 -463,332.46 7,564,800.00

股票 792,005,443.69 131,046,359.33 923,051,803.02

第 37 页共 101 页

资产管理计划 546,822,700.65 -5,313,475.37 541,509,225.28

银行理财产品 333,000,000.00 641,827.40 333,641,827.40

信托计划 1,444,180,975.62 1,444,180,975.62

其他股权投资 486,639,780.64 486,639,780.64

合计 5,463,404,159.71 123,541,203.60 5,586,945,363.31

(续上表)

期初数

项目

初始成本公允价值变动减值准备账面价值

债券 2,000,222,177.85 4,920,824.70 2,005,143,002.55

基金 6,172,421.63 627,978.37 6,800,400.00

股票 66,999,940.00 533,561.61 67,533,501.61

资产管理计划 356,793,331.11 27,939,548.47 384,732,879.58

银行理财产品 105,000,000.00 1,016,465.75 106,016,465.75

信托计划 1,276,180,975.62 1,276,180,975.62

其他股权投资 486,639,780.64 486,639,780.64

合计 4,298,008,626.85 35,038,378.90 4,333,047,005.75

(2) 变现有限制的可供出售金融资产

项目限制条件或变现方面的其他重大限制期末数

债券普通回购交易质押 1,548,602,550.00

资产管理计划不设开放期或开放期内不办理退出 383,606,964.37

信托计划不设开放期或开放期内不办理退出 1,183,520,403.62

小计 3,115,729,917.99

(3) 存在限售期限的可供出售金融资产

项目期末数限售期限

股票 62,651,424.22 自发行上市之日起 12 个月内

小计 62,651,424.22

(4) 期末按成本计量的可供出售金融资产

项目期末数

其他股权投资 486,639,780.64

第 38 页共 101 页

银行理财产品 231,000,000.00

信托计划 1,415,386,975.62

小计 2,133,026,756.26

(5) 其他股权投资

表决权比例

被投资单位名称持股比例(%) 期末数

(%)

津泰橡胶股份有限公司 52,075.15

天津津京玻壳股份有限公司 43,400.00

上海期货交易所 500,000.00

大连商品交易所 500,000.00

郑州商品交易所 400,000.00

三一汽车金融有限公司 3.75 3.75 74,811,553.69

湖南高速集团财务有限公司 15.00 15.00 150,000,000.00

华融湘江银行股份有限公司 3.16 3.16 209,982,751.80

长沙星沙沪农商村镇银行股份有限公司 7.00 7.00 7,000,000.00

沅江浦发村镇银行股份有限公司 10.00 10.00 5,000,000.00

长沙银行股份有限公司 0.498 0.498 22,550,000.00

资兴浦发村镇银行股份有限公司 10.00 10.00 15,800,000.00

小计 486,639,780.64

(6) 客户因融资融券业务向公司提供的担保物情况详见本财务报表附注其他重要事项

之融资融券业务。

(7) 已融出证券情况详见本财务报表附注其他重要事项之融资融券业务。

12. 长期股权投资

(1) 明细情况——按投资类型列示

期末数期初数

项目减值减值

账面余额账面价值账面余额账面价值

准备准备

对联营企业

374,814,568.32 374,814,568.32 532,319,114.52 532,319,114.52

投资

合计 374,814,568.32 374,814,568.32 532,319,114.52 532,319,114.52

第 39 页共 101 页

(2) 明细情况——按投资单位列示

本期增减变动

被投资持股表决权

期初数减少权益法下确认的投其他综合

单位比例(%) 比例(%) 追加投资

投资资损益收益调整

湖南顺农惠投

资管理有限公 46.00 46.00 4,600,000.00 -2,167,491.19

司

湖南省中小企

业融资服务股 30.00 30.00 900,000.00 -64,475.13

份有限公司

深圳榛果投资

管理企业（有 40.00 40.00 400,000.00 -704.04

限合伙）

吉祥人寿保险

29.19 29.19 291,280,274.86 -36,905,856.23 -42,207,862.03

股份有限公司

湖南省财信产

业基金管理有 40.00 40.00 235,538,839.66 -116,557.58 -12,441,600.00

限公司

合计 532,319,114.52 400,000.00 -39,255,084.17 -54,649,462.03

(续上表)

本期增减变动

被投资减值准备

其他权宣告发放现金股利计提减期末数

单位其他期末余额

益变动或利润值准备

湖南顺农惠投资管理有限公

2,432,508.81

司

湖南省中小企业融资服务股

835,524.87

份有限公司

深圳榛果投资管理企业（有限

399,295.96

合伙）

吉祥人寿保险股份有限公司 212,166,556.60

湖南省财信产业基金管理有

64,000,000.00 158,980,682.08

限公司

合计 64,000,000.00 374,814,568.32

13. 固定资产

(1) 账面价值

项目期末数期初数

固定资产原价 246,770,440.97 255,909,045.85

减：累计折旧 151,859,395.45 151,142,081.58

固定资产减值准备

第 40 页共 101 页

固定资产账面价值合计 94,911,045.52 104,766,964.27

(2) 固定资产增减变动表

项目房屋及建筑物电子通讯设备办公设备及其他运输工具合计

1) 账面原值

期初数 70,994,116.32 124,463,148.11 33,341,033.63 27,110,747.79 255,909,045.85

本期增加 2,056,091.60 788,792.00 446,478.33 3,291,361.93

其中：本期购置 2,056,091.60 788,792.00 446,478.33 3,291,361.93

本期减少 11,745,346.21 346,940.60 60,994.00 276,686.00 12,429,966.81

其中：转让出售 11,709,613.82 11,709,613.82

清理报废 346,940.60 60,994.00 276,686.00 684,620.60

其他减少 35,732.39 35,732.39

期末数 59,248,770.11 126,172,299.11 34,068,831.63 27,280,540.12 246,770,440.97

2) 累计折旧

期初数 20,631,932.31 90,582,772.53 21,473,671.63 18,453,705.11 151,142,081.58

本期计提 579,434.04 4,491,477.45 1,014,349.67 794,864.41 6,880,125.57

本期减少 5,593,580.14 285,916.03 55,933.15 227,382.38 6,162,811.70

期末数 15,617,786.21 94,788,333.95 22,432,088.15 19,021,187.14 151,859,395.45

3) 账面价值

期末账面价值 43,630,983.90 31,383,965.16 11,636,743.48 8,259,352.98 94,911,045.52

期初账面价值 50,362,184.01 33,880,375.58 11,867,362.00 8,657,042.68 104,766,964.27

(3) 期末无固定资产用于担保事项。

(4) 期末无未办妥产权证书的固定资产。

14. 在建工程

(1) 明细情况

期末数期初数

工程名称

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

信息系统建设改造工程 822,990.00 822,990.00

小计 822,990.00 822,990.00

第 41 页共 101 页

(2) 增减变动情况

工程名称资金来源期初数本期增加转入固定资产其他减少期末数

信息系统建设改造工程自有资金 822,990.00 822,990.00

小计 822,990.00 822,990.00

15. 无形资产

(1) 明细情况

项目计算机软件交易席位费其他合计

1) 账面原值

期初数 34,742,289.64 22,572,000.00 6,500.00 57,320,789.64

本期增加 1,601,920.36 5,200.00 1,607,120.36

本期减少

期末数 36,344,210.00 22,572,000.00 11,700.00 58,927,910.00

2) 累计摊销

期初数 14,031,217.11 22,238,641.00 1,300.00 36,271,158.11

本期增加 2,189,214.87 33,333.33 2,080.00 2,224,628.20

本期减少

期末数 16,220,431.98 22,271,974.33 3,380.00 38,495,786.31

3) 减值准备

期初数 43,165.44 43,165.44

本期增加

本期减少

期末数 43,165.44 43,165.44

4) 账面价值

期初数 20,667,907.09 333,359.00 5,200.00 21,006,466.09

期末数 20,080,612.58 300,025.67 8,320.00 20,388,958.25

(2) 交易席位费

原价：

项目期初数本期增加本期减少期末数

第 42 页共 101 页

上海交易所

其中：A 股 10,880,000.00 10,880,000.00

B股 400,000.00 400,000.00

深圳交易所

其中：A 股 9,966,000.00 9,966,000.00

B股 266,000.00 266,000.00

全国中小企业股份转

500,000.00 500,000.00

让系统

其他 560,000.00 560,000.00

小计 22,572,000.00 22,572,000.00

累计摊销：

项目期初数本期增加本期减少期末数

上海交易所

其中：A 股 10,879,986.00 10,879,986.00

B股 399,999.00 399,999.00

深圳交易所

其中：A 股 9,965,990.00 9,965,990.00

B股 265,999.00 265,999.00

全国中小企业股份转

166,667.00 33,333.33 200,000.33

让系统

其他 560,000.00 560,000.00

小计 22,238,641.00 33,333.33 22,271,974.33

账面价值：

项目期初数期末数

上海交易所

其中：A 股 14.00 14.00

B股 1.00 1.00

深圳交易所

其中：A 股 10.00 10.00

B股 1.00 1.00

第 43 页共 101 页

全国中小企业股份转

333,333.00 299,999.67

让系统

其他

合计 333,359.00 300,025.67

(3) 期末无无形资产用于担保。

16. 商誉

被投资单位名称期初数本期增加本期减少期末数期末减值准备

德盛期货有限公司 4,818,002.08 4,818,002.08

湖南省股权交易所

2,178,145.68 2,178,145.68

有限公司

合计 6,996,147.76 6,996,147.76

17. 递延所得税资产、递延所得税负债

(1) 已确认的递延所得税资产和递延所得税负债

期末数期初数

项目递延所得税可抵扣或应纳税递延所得税可抵扣或应纳税

资产或负债暂时性差异资产或负债暂时性差异

递延所得税资产

资产减值准备 7,582,099.36 30,328,397.41 39,777,269.95 159,109,079.80

暂不能税前扣除的贷款损失 3,347,500.00 13,390,000.00

衍生金融资产公允价值变动 54,267.93 217,071.72

衍生金融负债公允价值变动 9,338,415.06 37,353,660.23

交易性金融资产公允价值变动 1,160,735.63 4,642,942.52

可供出售金融资产公允价值变动 1,373,874.73 5,495,498.91

结构化主体母公司享有的利润 34,456,753.90 137,827,015.56

未发放职工薪酬 33,926,436.17 135,705,744.64 32,490,306.00 129,961,223.98

小计 78,499,899.79 313,999,599.04 85,007,758.94 340,031,035.73

递延所得税负债

交易性金融资产公允价值变动 1,081,808.02 4,327,232.08 24,108,587.64 96,434,350.48

衍生金融资产公允价值变动 2,444,387.20 9,777,548.80

第 44 页共 101 页

可供出售金融资产公允价值变动 32,259,175.63 129,036,702.51 8,759,594.72 35,038,378.90

结构化主体母公司享有的利润 1,200.00 4,800.00 2,702,676.34 10,810,705.34

小计 35,786,570.85 143,146,283.39 35,570,858.70 142,283,434.72

互抵金额 3,615,295.22 25,966,126.28

递延所得税资产 74,884,604.57 59,041,632.66

递延所得税负债 32,171,275.63 9,604,732.42

(2) 未确认递延所得税资产、负债的明细

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异-资产减值准备 1,109,426.67 1,384,909.57

可抵扣亏损 1,195,104,430.52 938,860,730.32

小计 1,196,213,857.19 940,245,639.89

(3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数

2015 年 81,279,868.38

2016 年 62,501,303.20 56,435,163.02

2017 年 156,310,885.38 156,310,885.38

2018 年 245,081,652.58 245,081,652.58

2019 年 399,753,160.96 399,753,160.96

2020 年 331,457,428.40

小计 1,195,104,430.52 938,860,730.32

18. 其他资产

(1) 明细情况

项目期末数期初数

其他应收款 1,409,534,037.12 374,069,534.93

预付款项 10,632,208.31 1,182,900.73

应收股利 193,696,628.57

长期待摊费用 18,579,033.93 20,036,332.38

待摊费用 8,613,246.54 1,543,584.28

第 45 页共 101 页

信托产品受益权 129,263,191.39 129,263,191.39

预付投资款 440,000,000.00 440,000,000.00

预交税金 22,960,626.17

合计 2,233,278,972.03 966,095,543.71

(2) 其他应收款

1) 明细情况

① 类别明细情况

期末数

账面余额坏账准备

种类

计提比账面价值

金额比例(%) 金额

例(%)

单项金额重大并单项计提

572,601,228.79 40.27 572,601,228.79

坏账准备

按信用风险特征组合计提

849,391,130.24 59.73 12,458,321.91 1.47 836,932,808.33

坏账准备

单项金额不重大但单项计

提坏账准备

合计 1,421,992,359.03 100.00 12,458,321.91 0.88 1,409,534,037.12

(续上表)

期初数

种类账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

单项金额重大并单项计提坏

225,635,427.54 52.69 27,428,528.11 12.16 198,206,899.43

账准备

按信用风险特征组合计提坏

202,573,946.80 47.31 26,711,311.30 13.19 175,862,635.50

账准备

单项金额不重大但单项计提

坏账准备

合计 428,209,374.34 100.00 54,139,839.41 12.64 374,069,534.93

② 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%) 计提理由

湖南省联合产权交易

41,000,000.00 关联方往来款

所有限公司

湖南省财信房地产开

164,831,039.17 关联方往来款

发有限公司

湖南财信金融控股集

366,770,189.62 关联方往来款

团有限公司

第 46 页共 101 页

小计 572,601,228.79

③ 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

期末数期初数

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%) 账面余额坏账准备计提比例(%)

1 年以内 76,114,133.04 380,570.67 0.50 13,371,997.41 66,859.99 0.50

1-2 年 1,257,117.94 125,711.79 10.00 7,517,153.74 751,715.37 10.00

2-3 年 390,000.00 117,000.00 30.00 730,784.80 219,235.44 30.00

3-4 年 265,784.80 132,892.40 50.00 9,000.00 4,500.00 50.00

4-5 年 9,000.00 7,200.00 80.00 40,000.00 32,000.00 80.00

5 年以上 302,886.37 302,886.37 100.00 267,433.33 267,433.33 100.00

小计 78,338,922.15 1,066,261.23 1.36 21,936,369.28 1,341,744.13 6.12

④ 组合中，采用五级分类法计提坏账准备的应收账款

期末数期初数

类别名称

账面余额坏账准备计提比例(%) 账面余额坏账准备计提比例(%)

正常类 759,470,712.03 11,392,060.68 1.50 144,637,811.27 2,169,567.17 1.50

损失类 23,200,000.00 23,200,000.00 100.00

小计 759,470,712.03 11,392,060.68 1.50 167,837,811.27 25,369,567.17 15.12

⑤ 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款

期末数期初数

组合名称

账面余额坏账准备计提比例(%) 账面余额坏账准备计提比例(%)

押金及保证金组合 11,581,496.06 12,799,766.25

小计 11,581,496.06 12,799,766.25

2) 本期计提坏账其他应收款准备金额为 8,947,010.61 元。

3) 本期实际核销的其他应收款情况

履行的款项是否由

单位名称款项性质核销账面余额核销坏账准备核销原因

核销程序关联交易产生

深圳华宸未来资产

代垫款 40,185,574.00 24,898,557.40 否

管理有限公司

上海执顺资产管理股东会决议审

将代垫款的

合伙企业（普通合代垫款 160,000,000.00 16,000,000.00 批及国资委备否

债权出售

伙）案

西藏华鸿财信创业

代垫款 48,649,853.54 9,729,970.71 否

投资公司

第 47 页共 101 页

小计 248,835,427.54 50,628,528.11

4) 信托业保障基金的情况

期末数期初数

项目

账面余额坏账准备计提比例(%) 账面余额坏账准备计提比例(%)

信托业保

170,990,833.65 2,564,862.50 1.50 104,798,933.65 1,571,984.00 1.50

障基金

小计 170,990,833.65 2,564,862.50 1.50 104,798,933.65 1,571,984.00 1.50

(3) 长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

家具用具 411,212.54 44,709.72 366,502.82

机房建设工程 1,406,592.14 9,780.00 180,997.54 1,235,374.60

安防工程 1,748,603.85 2,100.00 183,609.06 1,567,094.79

专项工程 2,118,769.80 583,410.22 160,571.55 2,541,608.47

租入固定资产改良支出 11,208,410.49 904,129.28 1,476,284.05 10,636,255.72

租金 2,912,527.58 874,224.00 2,038,303.58

其他 230,215.98 36,322.03 193,893.95

合计 20,036,332.38 1,499,419.50 2,956,717.95 18,579,033.93

(4) 应收股利

项目期末数期初数备注

湖南省财信房地产开发有限公司 129,696,628.57

湖南省财信产业基金管理有限公司 64,000,000.00 已于期后收回

合计 193,696,628.57

(5) 信托产品受益权

项目期末数期初数备注

湖南艺术职业学院单一指定信托产品受益权 129,263,191.39 129,263,191.39 已于期后收回本金及利息

合计 129,263,191.39 129,263,191.39

(6) 预付投资款

项目期末数期初数

吉祥人寿保险股份有限公司增资款 440,000,000.00 440,000,000.00

合计 440,000,000.00 440,000,000.00

第 48 页共 101 页

本公司于 2015 年 12 月将增资款 4.40 亿元拨付至吉祥人寿公司验资专户，2016 年 3 月

22 日，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具《验资报告》（瑞华湘验字[2016]43020001

号）对上述增资款进行验证。截至本财务报表批准报出日，吉祥人寿公司本次增资尚未取得

保监会的许可批复。

19. 资产减值准备明细

本期减少

项目期初数本期计提期末数

转回转销

坏账准备 57,033,464.06 8,295,450.18 50,628,528.11 14,700,386.13

发放贷款减值准备 91,173,170.00 750,000.00 84,423,170.00 7,500,000.00

融出资金减值准备 10,598,837.37 -2,539,018.33 8,059,819.04

买入返售金融资产

1,645,352.50 -510,899.03 1,134,453.47

减值准备

无形资产减值准备 43,165.44 43,165.44

合计 160,493,989.37 5,995,532.82 135,051,698.11 31,437,824.08

20. 应付短期融资款

债券

票面

项目面值发行日期期限发行金额

利率

（天）

其中：

富丰 12 号收益凭证 200,000,000.00 2015-4-9 365 200,000,000.00 6.80%

富丰 21 号收益凭证 100,000,000.00 2015-6-12 367 100,000,000.00 6.50%

财丰 4 号收益凭证 10,820,000.00 2015-11-12 82 10,820,000.00 浮动利率

财丰 5 号收益凭证 10,150,000.00 2015-11-12 82 10,150,000.00 浮动利率

财富证券收益凭证财丰月

20,000,000.00 2016-2-3 28 20,000,000.00 浮动利率

多利 1 号

财富证券收益凭证财丰月

20,000,000.00 2016-3-3 33 20,000,000.00 浮动利率

多利 2 号

财富证券收益凭证财丰月

20,000,000.00 2016-3-11 32 20,000,000.00 浮动利率

多利 3 号

财富证券收益凭证财丰月

19,990,000.00 2016-4-6 28 19,990,000.00 浮动利率

多利 4 号

财富证券收益凭证财丰金 20,000,000.00 2016-4-15 31 20,000,000.00 浮动利率

第 49 页共 101 页

系列 1 号

惠和投资定向收益凭证惠和

50,000,000.00 2016-2-24 312 50,000,000.00 6.00%

1号

小计 470,960,000.00 470,960,000.00

(续上表)

项目期初数本期增加本期减少期末余额

其中：

富丰 12 号收益凭证 200,000,000.00 200,000,000.00

富丰 21 号收益凭证 100,000,000.00 100,000,000.00

财丰 4 号收益凭证 10,820,000.00 10,820,000.00

财丰 5 号收益凭证 10,150,000.00 10,150,000.00

财富证券收益凭证财丰月

20,000,000.00 20,000,000.00

多利 1 号

财富证券收益凭证财丰月

20,000,000.00 20,000,000.00

多利 2 号

财富证券收益凭证财丰月

20,000,000.00 20,000,000.00

多利 3 号

财富证券收益凭证财丰月

19,990,000.00 19,990,000.00

多利 4 号

财富证券收益凭证财丰金

20,000,000.00 20,000,000.00

系列 1 号

惠和投资定向收益凭证惠和

50,000,000.00 50,000,000.00

1号

小计 320,970,000.00 149,990,000.00 280,970,000.00 189,990,000.00

21. 拆入资金

(1) 明细情况——按金融机构

项目期末数期初数

非银行金融机构拆入 879,000,000.00 680,000,000.00

合计 879,000,000.00 680,000,000.00

(2) 转融通融入资金

项目期末数剩余期限利率

中金公司转融通资金 200,000,000.00 74 天 4.80%

中金公司转融通资金 480,000,000.00 52 天 4.80%

第 50 页共 101 页

中国信托业保障基金有限责任公司 199,000,000.00 354 天 6.30%

小计 879,000,000.00

22. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

项目期末数期初数

第三方投资者在结构化产品中

1,939,461,262.10 1,425,281,893.20

享有的权益

23. 卖出回购金融资产款

(1) 明细情况——按交易品种

项目期末数期初数

债券 6,760,788,165.92 7,689,112,746.94

其中：国债 59,500,000.00 174,580,027.32

企业债券 3,307,851,753.28 3,996,508,568.53

其他债券 3,393,436,412.64 3,518,024,151.09

融资融券收益权 1,000,000,000.00 1,200,000,000.00

合计 7,760,788,165.92 8,889,112,746.94

(2) 明细情况——按交易对手

项目期末数期初数

银行金融机构 6,541,288,165.92 3,282,958,364.61

非银行金融机构 1,219,500,000.00 5,606,154,382.33

合计 7,760,788,165.92 8,889,112,746.94

(3) 明细情况——按业务类型

项目期末数期初数备注

质押式债券回购 1,531,750,000.00 1,444,499,835.90

买断式债券回购 5,229,038,165.92 6,244,612,911.04

融资融券收益权 1,000,000,000.00 1,200,000,000.00

合计 7,760,788,165.92 8,889,112,746.94

(4) 融资融券收益权转让及回购融入资金

第 51 页共 101 页

单位名称期末数款项性质及内容

鑫沅资产管理有限公司 200,000,000.00 融资融券收益权转让融入资金

宏信证券有限责任公司 100,000,000.00 融资融券收益权转让融入资金

兴业财富资产管理有限公司 500,000,000.00 融资融券收益权转让融入资金

东莞证券有限责任公司 200,000,000.00 融资融券收益权转让融入资金

小计 1,000,000,000.00

(5) 担保物情况

期末卖出回购业务的担保物公允价值 6,741,313,072.62 元。

24. 代理买卖证券款

(1) 明细情况

项目期末数期初数

普通经纪业务 8,502,266,939.76 8,961,861,152.14

其中：个人 8,448,702,187.92 8,287,878,399.52

机构 53,564,751.84 673,982,752.62

信用业务 953,770,399.16 789,396,872.89

其中：个人 940,539,167.24 788,516,032.95

机构 13,231,231.92 880,839.94

合计 9,456,037,338.92 9,751,258,025.03

(2) 代理买卖证券款——外币款项

期末数期初数

币种

原币金额汇率折人民币金额原币金额汇率折人民币金额

美元 4,714,126.10 6.4589 30,448,069.05 4,602,424.59 6.4936 29,886,304.32

港元 16,808,566.84 0.8326 13,994,812.75 18,007,477.19 0.8378 15,086,664.39

小计 44,442,881.80 44,972,968.71

25. 应付职工薪酬

(1) 明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

第 52 页共 101 页

短期薪酬 503,828,002.19 162,815,743.72 182,678,536.22 483,965,209.69

离职后福利 1,575,655.06 7,028,448.28 6,810,356.37 1,793,746.97

合计 505,403,657.25 169,844,192.00 189,488,892.59 485,758,956.66

(2) 短期薪酬明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补贴 461,102,514.67 145,267,359.10 166,629,672.75 439,740,201.02

职工福利费 2,442,558.89 2,437,004.89 5,554.00

社会保险费 9,919,152.70 3,124,480.74 3,126,054.51 9,917,578.93

其中：医疗保险费 9,919,153.40 2,604,758.51 2,607,095.86 9,916,816.05

工伤保险费 0.01 316,360.68 315,792.32 568.37

生育保险费 -0.71 203,361.55 203,166.33 194.51

住房公积金 2,336.00 6,444,910.37 6,429,578.52 17,667.85

工会经费和职工教育经费 32,803,998.82 5,536,434.62 4,056,225.55 34,284,207.89

小计 503,828,002.19 162,815,743.72 182,678,536.22 483,965,209.69

(3) 设定提存计划明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

养老保险费 1,562,462.11 6,444,743.17 6,217,043.51 1,790,161.77

失业保险费 13,192.95 583,705.11 593,312.86 3,585.20

小计 1,575,655.06 7,028,448.28 6,810,356.37 1,793,746.97

26. 应交税费

项目期末数期初数

增值税 34,847.78 34,847.78

营业税 12,522,449.92 49,530,333.73

企业所得税 157,567,145.08 277,676,841.88

代扣代缴个人所得税 10,090,575.31 15,023,453.41

城市维护建设税 875,215.41 3,465,210.15

教育费附加 625,324.44 2,477,016.25

其他 1,515,126.82 890,040.08

第 53 页共 101 页

合计 183,230,684.76 349,097,743.28

27. 应付款项

项目期末数期初数

应付清算款 575,001.02 430,434,423.87

经纪业务往来 6,202,123.41 12,271,457.47

收益互换履约保证金 67,560,728.82 49,000,000.00

其他 7,598,223.61 2,387,179.47

合计 81,936,076.86 494,093,060.81

28. 应付利息

项目期末数期初数

拆入资金利息 5,684,408.34 14,581,000.00

其中：转融通融入资金 5,301,333.34 14,581,000.00

债券回购利息 3,527,808.10 5,102,866.78

借款应付利息 3,633,333.34

两融收益权转让及远期回购利息 21,230,816.21 9,904,990.50

应付短期融资款利息 6,510,545.36 13,531,585.43

应付债券利息 180,605,722.95 120,660,365.28

其他 4,157,128.05

合计 225,349,762.35 163,780,807.99

29. 预计负债

项目期末数期初数

信托业务准备金 32,527,018.02

合计 32,527,018.02

受宏观经济面影响，信托行业出现非常态方式管理的业务占比上升。湖南信托公司作为

受托人，为了履行法定尽职管理职责，增强抗风险能力，期末以存续信托项目资产余额为基

数，根据《信托公司净资本管理办法》的要求，折算成风险资本，再按照一定的比例计提信

第 54 页共 101 页

托业务准备金。

30. 长期借款

项目期末数期初数

信用借款 540,000,000.00 40,000,000.00

质押借款[注] 1,440,000,000.00

合计 1,980,000,000.00 40,000,000.00

[注]：本公司取得质押借款 1,440,000,000.00 元，以本公司持有的吉祥人寿 15.26%股

权（2.3 亿股）和子公司财富证券公司 53.18%股权提供质押担保。

31. 应付债券

债券期票面利

债券名称面值发行日期发行金额

限率

普通债券

其中：14 财富债 800,000,000.00 2015-3-31 5年 800,000,000.00 5.13%

15 湘财信 2,000,000,000.00 2015-12-11 3年 2,000,000,000.00 5.00%

16 财信债 2,000,000,000.00 2016-4-20 5年 2,000,000,000.00 3.70%

次级债券

其中：15 财富 C1 债 1,000,000,000.00 2015-6-9 5年 1,000,000,000.00 5.86%

15 财富 C2 债 600,000,000.00 2015-7-7 3年 600,000,000.00 6.25%

长期收益凭证

其中：富丰 14 号 100,000,000.00 2015-4-30 548 天 100,000,000.00 6.70%

富丰 15 号 100,000,000.00 2015-5-15 549 天 100,000,000.00 6.65%

富丰 16 号 100,000,000.00 2015-5-28 730 天 100,000,000.00 6.40%

富丰 17 号 100,000,000.00 2015-6-12 549 天 100,000,000.00 6.75%

富丰 19 号 100,000,000.00 2015-6-12 728 天 100,000,000.00 6.40%

富丰 20 号 200,000,000.00 2015-6-5 731 天 200,000,000.00 6.15%

富丰 22 号 200,000,000.00 2015-8-26 729 天 200,000,000.00 6.30%

合计 7,300,000,000.00 7,300,000,000.00

(续上表)

第 55 页共 101 页

债券名称期初数本期增加本期减少待摊销发行费用期末数

普通债券

其中：14 财富债 796,195,018.56 -304,930.96 796,499,949.52

15 湘财信 2,000,000,000.00 2,000,000,000.00

16 财信债 2,000,000,000.00 2,000,000,000.00

次级债券

其中：15 财富 C1 债 999,688,753.09 23,807.66 999,664,945.43

15 财富 C2 债 599,838,541.13 -88,447.53 599,926,988.66

长期收益凭证

其中：富丰 14 号 100,000,000.00 100,000,000.00

富丰 15 号 100,000,000.00 100,000,000.00

富丰 16 号 100,000,000.00 100,000,000.00

富丰 17 号 100,000,000.00 100,000,000.00

富丰 19 号 100,000,000.00 100,000,000.00

富丰 20 号 200,000,000.00 200,000,000.00

富丰 22 号 200,000,000.00 200,000,000.00

合计 5,295,722,312.78 2,000,000,000.00 -369,570.83 7,296,091,883.61

32. 其他负债

(1) 明细情况

项目期末数期初数

预收账款 123,485,520.34 118,852,991.39

其他应付款 1,079,966,212.08 853,161,364.77

代理兑付债券款 1,556,626.21 1,556,626.21

期货风险准备金 18,894,193.80 18,330,866.39

预提费用 1,508,224.00

合计 1,225,410,776.43 991,901,848.76

(2) 预收款项

项目期末数期初数

第 56 页共 101 页

预收信托手续费收入 123,485,520.34 118,852,991.39

合计 123,485,520.34 118,852,991.39

(3) 其他应付款

1) 明细情况

项目期末数期初数

担保借款[注] 800,000,000.00

投保基金 4,920,788.92 13,754,178.53

资产购置尾款 1,991,943.73 1,891,703.39

风险抵押金 40,678,696.33 26,461,152.67

信托业保障基金 134,711,271.22 99,206,396.79

其他 97,663,511.88 112,304,870.86

本公司模拟报表其他应付款 599,543,062.53

合计 1,079,966,212.08 853,161,364.77

[注]：期末担保借款 8.00 亿元，系公司子公司深圳惠和投资有限公司自郴州福城高新

投资有限公司借入款项，借款期限 2016 年 2 月 2 日至 2016 年 12 月 31 日。借款年利率为

5.00%。该借款由湖南省资产管理有限公司提供担保。

2) 应付款项——外币应付账款

期末数期初数

币种

原币金额汇率折人民币金额原币金额汇率折人民币金额

美元 4,895.76 6.4936 31,791.09

港元 413.40 0.8378 346.35

小计 32,137.44

(4) 代理兑付债券款

本期收到兑付本期已兑付本期结转手

项目期初数期末数

资金债券续费收入

国债 1,089,168.40 1,089,168.40

企业债券 227,986.98 227,986.98

其他债券 81,775.00 81,775.00

其他 157,695.83 157,695.83

合计 1,556,626.21 1,556,626.21

第 57 页共 101 页

33. 归属于母公司所有者权益

(1) 明细情况

项目 2016.4.30 2015.12.31 2014.12.31

期初归属于母公司所有

3,402,246,419.14 2,507,247,221.49 1,744,023,788.44

者权益

加：本期归属于母公司

48,014,408.80 833,310,346.40 755,200,207.40

所有者的净利润

加：本期归属于母公司

-18,775,370.98 61,688,851.25 8,023,225.65

所有者的其他综合收益

加：其他权益变动 -182,603.70

期末归属于母公司所有

3,431,302,853.26 3,402,246,419.14 2,507,247,221.49

者权益

(2) 其他说明

本期归属于母公司所有者的其他综合收益详见本财务报表附注六（二）13 之说明。

其他权益变动系子公司财富证券公司购买自其子公司德盛期货有限责任公司少数股东

股权支付对价与其享有净资产之间的差异，由本公司的股东享有的部分。

(二) 备考合并利润表项目注释

1. 手续费及佣金净收入

(1) 明细情况

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度

手续费及佣金收入 695,907,088.88 2,218,575,208.71 1,309,149,311.90

证券经纪业务 229,658,507.28 1,313,136,393.78 443,853,492.29

其中：代理买卖证券业务 225,247,337.24 1,296,004,715.07 430,384,097.45

交易单元席位租赁 2,781,937.13 12,576,123.79 11,277,127.88

代销金融产品业务 1,629,232.91 4,555,554.92 2,192,266.96

信托产品业务 200,492,793.36 687,169,253.75 729,153,227.39

期货经纪业务 11,212,577.61 42,932,679.08 38,305,542.76

投资银行业务 250,284,704.40 145,945,209.05 82,075,078.00

其中：证券承销业务 239,637,171.00 113,103,332.05 72,036,000.00

证券保荐业务 2,000,000.00 1,171,428.00

第 58 页共 101 页

财务顾问业务 8,647,533.40 32,841,877.00 8,867,650.00

资产管理业务 3,457,584.13 20,127,290.52 12,649,077.83

基金管理业务

投资咨询业务 800,906.10 7,628,882.53 1,514,193.63

其他 16.00 1,635,500.00 1,598,700.00

手续费及佣金支出 25,157,528.60 141,623,052.03 47,303,153.84

证券经纪业务 23,885,063.67 140,067,895.68 45,904,342.68

其中：代理买卖证券业务 23,885,063.67 140,067,895.68 45,192,167.83

交易单元席位租赁 712,174.85

代销金融产品业务

信托产品业务

期货经纪业务

投资银行业务 10,000.00 80,000.00

其中：证券承销业务 10,000.00 80,000.00

证券保荐业务

财务顾问业务

资产管理业务 304,060.72 240,000.00

基金管理业务

投资咨询业务

其他 1,262,464.93 1,251,095.63 1,078,811.16

手续费及佣金净收入 670,749,560.28 2,076,952,156.68 1,261,846,158.06

其中：财务顾问业务净收入 8,647,533.40 32,841,877.00 8,867,650.00

—并购重组财务顾问业务净收入

--境内上市公司

—并购重组财务顾问业务净收

入--其他

—其他财务顾问业务净收入 8,647,533.40 32,841,877.00 8,867,650.00

(2) 代销金融产品业务收入

第 59 页共 101 页

2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度

项目

销售总金额销售总收入销售总金额销售总收入销售总金额销售总收入

基金 169,230,657.28 1,629,232.91 624,368,009.00 4,555,554.92 282,590,044.11 2,192,266.96

小计 169,230,657.28 1,629,232.91 624,368,009.00 4,555,554.92 282,590,044.11 2,192,266.96

2. 利息净收入

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度

利息收入 240,395,786.11 721,791,486.03 320,526,717.49

存放金融同业利息收入 86,670,728.72 268,572,041.13 98,181,582.61

其中：自有资金存款利息收入 16,508,252.46 41,293,103.45 32,905,787.01

客户资金存款利息收入 70,162,476.26 227,278,937.68 65,275,795.60

融资融券利息收入 120,878,343.25 393,820,971.00 174,042,808.46

买入返售金融资产利息收入 9,048,333.58 20,636,100.96 11,517,501.24

其中：约定购回利息收入 3,775,351.30 5,315,948.83 2,986,265.20

股票质押回购利息收入 2,443,255.37 8,245,418.88 4,804,823.92

拆出资金利息收入 8,465,047.23 5,978,277.22 464,222.50

发放贷款利息收入 15,333,333.33 32,784,095.72 36,320,602.68

利息支出 205,913,890.37 469,854,181.42 105,202,615.94

客户资金存款利息支出 10,702,042.64 39,253,400.01 10,818,405.01

融资融券收益权回购利息支出 20,763,881.26 105,709,294.91 32,454,580.01

收益凭证利息支出 26,191,384.57 74,401,460.23 10,719,737.09

借款利息支出 10,846,105.41 2,942,179.03 4,387,080.78

拆入资金利息支出 15,068,700.66 52,905,914.60 20,052,595.57

其中：转融通利息支出 12,623,333.34 41,447,000.00 15,170,166.67

结构化产品利息支出 36,631,093.90 99,805,953.22 26,770,217.48

应付债券利息支出 85,710,681.93 94,835,979.42

利息净收入 34,481,895.74 251,937,304.61 215,324,101.55

第 60 页共 101 页

3. 投资收益

(1) 明细情况

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度

权益法核算的长期股权投资收益 -39,255,084.17 -42,900,498.65 -23,507,353.30

处置长期股权投资产生的投资收益 830,454.52 200,647,666.48

金融工具投资收益 98,817,611.44 851,075,538.27 432,707,464.15

其中：1)持有期间取得的收益 216,880,614.29 395,456,375.29 152,968,157.14

－以公允价值计量且其变动

164,921,069.29 180,675,337.97 31,692,919.23

计入当期损益的金融资产

－可供出售金融资产 51,959,545.00 214,781,037.32 121,275,237.91

－持有至到期投资

－衍生金融工具

2)处置金融工具取得的收益 -118,063,002.85 455,619,162.98 279,739,307.01

－以公允价值计量且其变动计

-144,464,569.00 461,963,711.10 148,030,721.25

入当期损益的金融资产

－可供出售金融资产 23,658,114.38 -11,755,906.22 130,286,320.38

－持有至到期投资

－衍生金融工具 2,743,451.77 5,411,358.10 1,422,265.38

合计 59,562,527.27 809,005,494.14 609,847,777.33

(2) 按权益法核算的长期股权投资收益

被投资单位 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度

湖南股权交易所有限公司 363,428.89 -690,649.41

深圳榛果投资管理企业（有限合伙） -704.04

湖南顺农惠投资管理有限公司 -2,167,491.19

湖南省中小企业融资服务股份有限公司 -64,475.13

吉祥人寿保险股份有限公司 -36,905,856.23 -44,085,275.44 -48,537,683.98

湖南省财信产业基金管理有限公司 -116,557.58 821,347.90 25,720,980.09

小计 -39,255,084.17 -42,900,498.65 -23,507,353.30

4. 公允价值变动收益

第 61 页共 101 页

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度

以公允价值计量且其变动计入

-350,883,384.51 194,831,719.30 68,736,779.67

当期损益的金融资产

衍生金融工具 47,432,689.28 -36,489,331.95 -1,081,400.00

合计 -303,450,695.23 158,342,387.35 67,655,379.67

5. 其他业务收入

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度

租赁收入 357,367.00 759,722.64 814,854.64

开户收入 2,039.01 25,064.11 27,544.60

其他收入 4,490,071.12 5,048,309.53 907,175.00

合计 4,849,477.13 5,833,096.28 1,749,574.24

6. 营业税金及附加

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度

营业税 46,697,690.32 172,925,921.70 91,482,082.32

城市维护建设税 3,263,241.55 12,074,590.26 6,400,414.69

教育费附加 2,333,281.85 8,647,021.25 4,574,421.07

其他 4,219.63

合计 52,294,213.72 193,647,533.21 102,461,137.71

7. 业务及管理费

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度

业务及管理费 305,632,449.97 1,256,352,999.91 725,502,939.05

其中：

职工薪酬 171,297,393.00 821,861,690.86 475,640,594.62

信托业务准备金 32,527,018.02

业务宣传费 26,592,298.88 118,032,980.61 6,713,420.20

物业租赁管理费 13,378,453.37 39,615,920.65 40,066,436.24

第 62 页共 101 页

业务招待费 8,905,460.19 31,126,758.83 22,787,308.53

折旧费 6,880,125.57 17,340,802.85 16,736,287.37

投资者保护基金 4,610,596.45 26,834,149.42 9,503,257.16

证券交易通讯费 3,877,957.92 14,631,291.62 8,061,606.13

差旅费 4,217,812.29 18,328,737.02 15,418,000.21

办公费 3,139,416.40 15,734,548.16 18,012,344.16

长期待摊费用摊销 2,956,717.95 11,959,559.30 14,255,640.34

小计 278,383,250.04 1,115,466,439.32 627,194,894.96

8. 资产减值损失

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度

坏账损失 8,295,450.18 52,784,422.07 -4,167,540.21

可供出售金融资产减值损失 -1,900,000.00

贷款减值损失 750,000.00 74,489,682.25 37,713,487.75

融出资金资产减值损失 -2,539,018.33 10,598,837.37

买入返售金融资产减值损失 -510,899.03 1,645,352.50

合计 5,995,532.82 139,518,294.19 31,645,947.54

9. 其他业务成本

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度

其他 3,000.00

合计 3,000.00

10. 营业外收入

(1) 明细情况

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度

非流动资产处置利得合计 49,014.75 135,717.88 388,646.69

其中：固定资产处置利得 49,014.75 135,717.88 388,646.69

无需支付款项 24,775.69 88,462.39

第 63 页共 101 页

政府补助 186,000.00 7,167,600.00 1,782,200.00

罚没收入 460.00 1,600.00 293,782.00

税费返还 65,077.15 531,764.19 1,840,984.59

其他 77,771.72 212,563.11 565,048.95

合计 378,323.62 8,074,020.87 4,959,124.62

(2) 政府补助说明

2016 年

补助项目 2015 年度 2014 年度说明

1-4 月

中小企业融资补助资

6,500,000.00 湘财金指〔2015〕36 号

金

创业富民区域经济发《长沙市天心区促进金融产业发展

1,182,200.00

展奖励的若干办法》

《中关村国家自主创新示范区支持

丰电科技辅导费 200,000.00

企业改革上市资助资金管理办法》

湖南省科技进步二等

50,000.00

奖奖金

纳税贡献奖 500,000.00 天心区税务局

《关于发放 2014 年度湖南省金融机

构融资考评奖励资金的通知》；《金州

新区对 2014 年度金融机构“四优四

融资奖励 167,600.00 350,000.00

强”评比奖励办法》；《关于发放 2013

年度湖南省金融机构融资考评奖励

资金的通知》

失业保险稳岗补贴 186,000.00 湘人社发〔2015〕67 号

小计 186,000.00 7,167,600.00 1,782,200.00

11. 营业外支出

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度

非流动资产处置损失合计 16,173.34 2,537,490.06 481,577.83

其中：固定资产处置损失 16,173.34 2,131,482.06 481,577.83

无形资产处置损失 406,008.00

对外捐赠 53,000.00 2,635,191.50 7,381,000.00

罚款支出 1,000,000.00

第 64 页共 101 页

税收滞纳金 82,345.33

赔偿金违约金支出 11.04 890,349.36

其他 67,656.94 325,249.69 879,573.72

合计 1,136,830.28 5,580,287.62 9,632,500.91

12. 所得税费用

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度

按税法及相关规定计算的当期

22,086,884.34 427,262,371.04 309,485,607.72

所得税

递延所得税调整 -15,402,134.88 -18,745,310.43 884,999.59

合计 6,684,749.46 408,517,060.61 310,370,607.31

13. 其他综合收益的税后净额

(1) 明细情况

1) 2016 年 1-4 月

减：前期计入其他

本期所得税前发生税后归属于少数

项目综合收益当期转减：所得税费用税后归属于母公司

额股东

入损益

以后将重分类进损益

62,086,381.69 21,174,764.23 29,183,960.93 -18,775,370.98 30,503,027.51

的其他综合收益

其中：权益法下在被投

资单位以后将重

分类进损益的其 -54,649,462.03 -54,151,798.03 -497,664.00

他综合收益中享

有的份额

可供出售金融资

产公允价值变动 116,735,843.72 21,174,764.23 29,183,960.93 35,376,427.05 31,000,691.51

损益

其他综合收益合计 62,086,381.69 21,174,764.23 29,183,960.93 -18,775,370.98 30,503,027.51

2) 2015 年度

减：前期计入其他

本期所得税前发生税后归属于少数股

项目综合收益当期转减：所得税费用税后归属于母公司

额东

入损益

以后将重分类进损益

86,382,805.06 1,969,846.70 8,572,330.14 61,688,851.25 14,151,776.97

的其他综合收益

第 65 页共 101 页

其中：权益法下在被投

资单位以后将重

分类进损益的其 52,093,484.58 49,197,202.98 2,896,281.60

他综合收益中享

有的份额

可供出售金融资

产公允价值变动 34,289,320.48 1,969,846.70 8,572,330.14 12,491,648.27 11,255,495.37

损益

其他综合收益合计 86,382,805.06 1,969,846.70 8,572,330.14 61,688,851.25 14,151,776.97

2) 2014 年度

减：前期计入其他

本期所得税前发生税后归属于少数

项目综合收益当期转入减：所得税费用税后归属于母公司

额股东

损益

以后将重分类进损益

-17,459,392.75 -49,167,102.59 751,947.66 8,023,225.65 22,932,536.53

的其他综合收益

其中：权益法下在被投

资单位以后将重

分类进损益的其 -20,467,183.40 -19,302,887.27 -1,164,296.13

他综合收益中享

有的份额

可供出售金融资

产公允价值变动 3,007,790.65 -49,167,102.59 751,947.66 27,326,112.92 24,096,832.66

损益

其他综合收益合计 -17,459,392.75 -49,167,102.59 751,947.66 8,023,225.65 22,932,536.53

七、合并范围的变更

(一) 非同一控制下企业合并

1. 报告期发生的非同一控制下企业合并

股权取得股权取得股权取得股权取得

被购买方名称

时点成本比例(%) 方式

2015 年度

湖南股权交易所有

2015 年 7 月 29 日 5,059.01 万元 46.03% 分步购买[注]

限公司

(续上表)

购买日的购买日至当期期末购买日至当期期末

被购买方名称购买日

确定依据被购买方的收入被购买方的净利润

2015 年度

湖南股权交易所有 2015 年 7 月 31 日 2015 年 6 月 15 日完成董 5,692,058.61 2,266,413.30

第 66 页共 101 页

限公司事会的变更，公司占其董

事会席位的 4/7，7 月 29

日完成出资。

注: 2014 年 3 月 12 日公司之子公司财富证券公司与湖南省联合产权交易所签订股权转

让协议受让其持有的湖南股权交易所有限公司 46.15%股权，转让价格 1,329.10 万元，2014

年 5 月 27 日完成工商变更登记。

财富证券公司 2015 年 6 月 4 日第四届董事会 2015 年第 4 次临时会议审议通过《关于向

湖南股权交易所增资的议案》。2015 年 7 月 29 日，财富证券公司增资湖南股权交易所

3,777.33 万元，增资后股交所股本 10,000 万元。财富证券公司目前的实际出资金额 5,059.01

万元，其中：4,603 万元为实收资本，占比 46.03%。2015 年 6 月 15 日湖南股权交易所完成

董事会的变更，公司占其董事会席位的 4/7。由于出资是 7 月 29 日完成，出资实际是董事

会改选的主要原因，综合以上情况，确定 7 月 31 日为购买日，自 2015 年 8 月 1 日起将其纳

入合并财务报表范围。

2. 合并成本及商誉

项目 2015 年度

湖南股权交易所有限公司

合并成本

现金 37,773,300.00

购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 13,320,000.00

合并成本合计 51,093,300.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额 48,915,154.32

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 2,178,145.68

3. 被购买方于购买日可辨认资产、负债

(1) 明细情况

2015 年度

项目湖南股权交易所有限公司

购买日公允价值购买日账面价值

资产

货币资金 276,814,961.98 276,814,961.98

第 67 页共 101 页

交易性金融资产 4,000,000.00 4,000,000.00

可供出售金融资产 8,017,730.00 8,017,730.00

固定资产 1,411,058.09 1,404,898.73

无形资产 659,288.27 621,158.80

其他资产 1,810,095.33 1,810,095.33

负债

应付职工薪酬 1,348,093.78 1,348,093.78

应交税费 30,748.55 30,748.55

其他负债 184,974,372.06 184,974,372.06

递延所得税负债 91,932.50 91,932.50

净资产 106,267,986.79 106,223,697.95

减：少数股东权益 57,352,832.47 57,328,929.78

取得的净资产 48,915,154.32 48,894,768.17

(2) 可辨认资产、负债公允价值的确定方法

可辨认净资产公允价值，采用资产基础法进行确定的可辨认净资产评估值作为可辨认净

资产公允价值，合并成本大于可辨认净资产公允价值的差额为本备考财务报表的商誉。

4. 购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失

购买日之前与原持有

购买日之前原持有购买日之前原持有股

购买日之前原持购买日之前原持有股权相关的其他综合

被购买股权按照公允价值权在购买日的公允价

有股权在购买日股权在购买日的公收益、其他所有者权益

方名称重新计量所产生的值的确定方法及主要

的账面价值允价值变动转入投资收益的

利得或损失假设

金额

2015 年度

湖南股购买日之前原持有

权交易股权在购买日的公

所有限 12,489,545.48 13,320,000.00 830,454.52 允价值按增资各方 -327,220.53

公司认可的交易价格

1.11 元/股认定

(二) 其他原因的合并范围变动

1. 合并范围增加

第 68 页共 101 页

公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例

2014 年度

深圳惠和投资有限

新设 2014 年 7 月 25 日 400,000,000.00 100%

公司

2. 合并范围减少

期初至处置日

公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产

净利润

2014 年度

财富里昂证券有限

转让 2014 年 6 月 30 日 457,626,879.85 -22,405,263.46

公司

3. 结构化主体

根据 2014 年修订的《企业会计准则第 33 号──合并财务报表》，综合评估合并报表范

围内所有主体担任管理人和投资人的情况，对因持有投资份额而享有的回报使公司面临可变

回报的影响重大的结构化主体进行了合并 (包含资产管理计划及投资基金)，详见附注八。

故自上述结构化主体成立之日起，将其纳入合并报表范围，在资产管理计划终止并完成清算

时不再将其纳入合并报表范围。

八、在其他主体中的权益

(一) 在重要子公司中的权益

1. 重要子公司的构成

持股比例(%)

子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式

直接间接

财富证券有

湖南省湖南长沙证券业 53.18 投资设立

限责任公司

湖南省信托同一控制

有限责任公湖南省湖南长沙信托业 96.00 下企业合

司并

2. 重要的非全资子公司

(1) 明细情况

少数股东报告期归属于少数股东的损益

子公司名称

持股比例 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度

第 69 页共 101 页

财富证券有限责任公司 47.82% 42,423,047.94 456,309,422.28 211,588,421.43

湖南省信托有限责任公司 4.00% 3,645,498.93 16,489,167.35 22,923,991.62

(续上表)

报告期向少数股东宣告分派的股利

子公司名称期末少数股东权益余额

2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度

财富证券有限责任公司 2,024,388,712.29

湖南省信托有限责任公司 122,205,895.48

3. 重要非全资子公司的主要财务信息

(1) 资产和负债情况单位:万元

2016 年 4 月 30 日 2015 年度

子公司

归属于母公司归属于母公司

名称资产合计负债合计资产合计负债合计

所有者权益所有者权益

财富证券有限

2,949,804.79 2,510,014.89 432,354.25 3,008,979.02 2,584,614.23 416,675.67

责任公司

湖南省信托有

376,359.84 70,845.10 305,514.74 349,902.29 52,257.13 297,645.15

限责任公司

(续上表)

2014 年 12 月 31 日

子公司

归属于母公司所有者

名称资产合计负债合计

权益

财富证券有限责任公司 1,774,954.36 1,457,771.28 316,871.37

湖南省信托有限责任公司 304,668.44 55,486.91 249,181.53

(2) 损益和现金流量情况单位:万

元

2016 年 1-4 月 2015 年度

子公司

名称经营活动现金经营活动现金

营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额

流量流量

财富证券

有限责任 31,794.58 9,127.15 15,764.87 -11,553.90 250,772.92 97,571.70 99,946.42 495,872.77

公司

湖南省信

22,943.37 9,113.75 7,869.59 18,970.30 85,300.80 41,222.92 48,463.62 -23.65

托有限责

第 70 页共 101 页

任公司

(续上表)

子公司 2014 年度

名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

财富证券有限责任公司 121,376.97 44,430.43 49,572.73 -52,459.42

湖南省信托有限责任公司 95,685.63 57,309.98 54,399.24 5,556.05

(二) 对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据

本公司合并的结构化主体指本公司同时作为管理人及投资者的资产管理计划。本公司综

合评估本公司因持有的份额而享有的回报以及作为资产管理计划管理人的管理人报酬是否

将使本公司面临可变回报的影响重大，并据此判断本公司是否为资产管理计划的主要责任

人。

项目公允价值账面价值

1. 2016 年 1-4 月

资产总额 2,526,372,906.00 2,526,372,906.00

负债总额 9,705,398.11 9,705,398.11

2. 2015 年度

资产总额 1,925,386,209.66 1,925,386,209.66

负债总额 120,472,902.40 120,472,902.40

3. 2014 年度

资产总额 1,368,545,961.85 1,368,545,961.85

负债总额 131,344,161.65 131,344,161.65

(三) 在合营企业或联营企业中的权益

1. 重要的合营企业或联营企业

合营企业或联主要持股比例(%) 对合营企业或联营企业

注册地业务性质

营企业名称经营地直接间接投资的会计处理方法

吉祥人寿保险湖南长

湖南保险业 29.18% 权益法核算

股份有限公司沙

湖南省财信产湖南湖南长类金融 40.00% 权益法核算

第 71 页共 101 页

业基金管理有沙业

限公司

2. 重要联营企业的主要财务信息单位：万元

2016.4.30/2016 年 1-4 月 2015.12.31/2015 年度

吉祥人寿保险股湖南省财信吉祥人寿保险湖南省财信

项目

份有限公司产业基金管股份有限公司产业基金管

理有限公司理有限公司

资产合计 1,065,835.41 76,882.13 802,309.76 81,285.87

负债合计 997,075.65 37,074.08 706,437.69 22,337.82

少数股东权益 62.88 63.34

归属于母公司所有者权益 68,759.76 39,745.17 95,872.07 58,884.71

按持股比例计算的净资产份额 20,064.10 15,898.07 27,975.47 23,553.88

调整事项

商誉 1,152.56 1,152.56

对联营企业权益投资的账面价值 21,216.66 15,898.07 29,128.03 23,553.88

营业收入 239,951.00 33.00 179,174.31 1,050.00

净利润 -12,647.65 -29.61 -13,605.22 204.54

其他综合收益 -14,464.65 -3,110.40 -4,558.47 18,101.76

综合收益总额 -27,112.31 -3,140.01 -18,163.69 18,306.30

本期收到的来自联营企业的股利

(续上表)

2014.12.31/2014 年度

项目

吉祥人寿保险股份有限公司湖南省财信产业基金管理有限公司

资产合计 1,065,835.41 76,882.13

负债合计 997,075.65 37,074.08

少数股东权益 62.88

归属于母公司所有者权益 68,759.76 39,745.17

按持股比例计算的净资产份额 20,064.10 15,898.07

调整事项

第 72 页共 101 页

商誉 1,152.56

对联营企业权益投资的账面价值 21,216.66 15,898.07

营业收入 239,951.00 33.00

净利润 -12,647.65 -29.61

其他综合收益 -14,464.65 -3,110.40

综合收益总额 -27,112.31 -3,140.01

本期收到的来自联营企业的股利

(四) 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

1. 未纳入合并财务报表范围的结构化主体

本公司之子公司财富证券公司及湖南信托公司作为结构化主体的管理者，在报告期间对

资产管理计划拥有管理权。除已合并的结构化主体外，本公司因在结构化主体中拥有的权益

而享有可变回报并不重大，因此，本公司并未合并该等结构化主体。

公司通过直接持有合并报表范围主体发起设立的结构化主体所享有的权益皆通过本公

司资产负债表中的可供出售金融资产项目进行核算，合并资产负债表中上述投资的账面金额

等同于由本集团发行未纳入合并范围但持有权益的结构化主体而可能存在的最大风险敞口，

具体如下：

项目 2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

证券公司理财产品 178,054,009.76 157,915,407.39 45,401,203.97

期货公司理财产品 1,973,639.22

可供出售金融资产- 湖

1,415,386,975.62 1,207,386,975.62 1,009,125,135.04

南信托购买的信托产品

2. 最大损失敞口的确定方法

本公司因投资上述信托计划、基金、证券公司理财产品与其他理财产品而可能遭受损失

的最大风险敞口为其在报告日的公允价值或账面价值。

九、关联方及关联交易

(一) 关联方关系

1. 本公司的母公司情况

持股权表决权

母公司名称注册地业务性质注册资本

比例（%）比例（%）

第 73 页共 101 页

湖南财信金融控股集团有限公国有资产投 354,000.00

长沙市 100.00 100.00

司资、管理万元

2. 公司最终控制方为湖南省人民政府，自 2016 年 7 月 14 日起变更为湖南省国资委。

3. 本公司的子公司情况详见本备考合并财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中

的权益之说明。

4. 本公司重要的合营或联营企业详见本备考合并财务报表附注在其他主体中的权益之

说明。

5. 本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

湖南省财信房地产开发有限公司受同一母公司控制

湖南省联合产权交易所有限公司受同一母公司控制

湖南省国有投资经营有限公司受同一母公司控制

湖南华菱控股集团有限责任公司财信金控的母公司

湖南华菱钢铁集团有限责任公司湖南华菱控股集团有限责任公司子公司

湖南省财信产业基金管理有限公司受同一母公司控制

湖南农业信用担保有限公司受同一母公司控制

湖南省资产管理有限公司受同一母公司控制

(二) 关联方交易情况

1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度

湖南华菱钢铁集团双向回购业务利息

27,296,919.98 61,757,170.95 83,943,726.75

财务有限公司[注收入

1] 财务顾问服务收入 100,000.00

湖南省财信产业基

财务顾问服务收入 1,276,393.63

金管理有限公司

湖南省信托有限责

任公司“湘财盛”36

资产管理费收入 1,150,000.00

号集合资金信托计

划[注 2]

[注 1]：经财富证券公司 2014 年度股东会及 2015 年第 6 次临时股东会审议批准，财富

第 74 页共 101 页

证券公司与湖南华菱钢铁集团财务有限公司续签双向回购协议，约定由财富证券公司继续代

为持有湖南华菱钢铁集团有限公司发行的 09 华菱债，规模自 2014 年度的 10 亿元面值调整

为 13 亿元面值，根据约定，2014 年度 10 亿元规模“09 华菱债”自 2014 年 2 月 1 日至 2015

年 2 月 1 日年化持有收益率为 8.5%，2015 年 2 月 1 日至 2016 年 2 月 1 日持有期间收益率

为 6.8%，财富证券公司股东会已授权经营层届时根据市场利率与湖南华菱钢铁集团财务有

限公司协商确定自 2016 年 2 月 1 日至 2017 年 2 月 1 日的收益率；2015 年 12 月 21 日起增

加的 3 亿面值债券持有期为 2015 年 12 月 21 日-2016 年 12 月 21 日。2016 年 1-4 月份上述

交易产生的收益为 0.27 亿元，公司为上述交易支付的资金净额为 13.04 亿元。2015 年度上

述交易产生的收益为 0.65 亿元，公司为上述交易支付的资金净额为 13.15 亿元。2014 年度

上述交易产生的收益为 0.84 亿元，公司为上述交易支付的资金净额为 9.92 亿元。

[注 2]：经子公司财富证券公司第四届董事会 2015 年第 4 次临时会议审议批准，其主

动管理的定向资产管理计划财富证券财富直通车 6 号购买湖南信托公司所发行的“湘财盛”

36 号集合资金信托计划的信托受益权，交易总金额为 1 亿元，2015 年度公司因为该定向资

产管理计划收取的资产管理费 115 万元。

2. 关联方租赁

公司承租情况

2016 年 1-4 月确认 2015 年度确认的 2014 年度确认的

出租方名称租赁资产种类

的租赁费及物管费租赁费及物管费租赁费及物管费

财信金控公司[注] 办公楼 2,476,342.24 7,429,026.72 7,429,026.72

[注]：根据本财务报表附注二之内部重组方案及附注三之编制基础说明，本公司实际于

2016 年 5 月 1 日与财信金控公司签订租赁协议，约定租赁其持有的财信大厦 10、11 及 12

层办公用房，租赁面积为 3302 平方米，每年度租金为 360.00 万元、物业管理费 229,026.72

元，编制本备考财务报表时假设该租赁自期初 2014 年 1 月 1 日起已存在。本公司子公司湖

南信托公司原与本公司签订租赁协议，约定租赁其持有的财信大厦 6、8、9 层办公用房，租

赁面积为 3302 平方米，每年度租金为 360.00 万元、物业管理费 229,026.72 元，编制本备

考财务报表时，假设其自本财务报表编制期初 2014 年 1 月 1 日起自财信金控公司承租。

3. 关联担保情况

本公司及子公司作为被担保方

第 75 页共 101 页

担保担保担保是否已经

担保方被担保方担保金额

起始日到期日履行完毕

湖南省资产管

财富证券公司 800,000,000.00 2016 年 2 月 2 日 2016 年 12 月 31 日否

理有限公司

4. 关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日说明

拆入

已产生利息支出

湖南农业信用担保有限公司 50,000,000.00 2016 年 2 月 24 日 2016 年 12 月 21 日

758,490.57 元

合计 50,000,000.00

5. 关联方股权转让

2016 年 4 月 12 日，本公司与母公司财信金控公司签订股权收购协议，将本公司持有的

湖南担保 25.05%股权出售给财信金控公司，作价 366,770,189.62 元。该项交易已于 2016

年 7 月 14 日取得湖南省国资委批复同意。

6. 关联方资产转让

2016 年 4 月 17 日，子公司湖南信托公司与湖南省国有投资经营有限公司签订债权等资

产收购协议，将其持有的部分债权类资产、产权瑕疵资产、账销案存资产整体出售给湖南省

国有投资经营有限公司，作价 58,184.24 万元,该项交易标的由湖南艾普瑞资产评估有限公

司对其评估，并于 2016 年 4 月 16 日出具评估报告（湘艾普瑞评报字〔2016〕第 023 号），

评估价值为 58,184.00 万元。该项交易已于 2016 年 7 月 14 日报湖南省国资委备案同意。

7. 关键管理人员报酬单位：万元

项目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度

关键管理人员报酬 111.86 335.58 335.58

(三) 关联方应收应付款项

1. 应收关联方款项

期末数期初数

项目名称关联方

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

其他应收款

第 76 页共 101 页

湖南省联合产权交易所

41,000,000.00

有限公司

湖南省财信房地产开发

164,831,039.17

有限公司

湖南财信金融控股集团

366,770,189.62

有限公司

湖南省国有投资经营有

584,442,400.00

限公司

小计 1,157,043,628.79

(四) 关联方承诺

1. 关于本公司内部重组的承诺

本公司将于华菱钢铁公司召开关于重大资产重组的第二次董事会前将其不适宜纳入上

市范围的资产剥离至财信金控公司或其指定的第三方，相关剥离事项已获得湖南省国资委批

准并与财信金控公司签署交割协议。就上述资产剥离事项，财信金控公司进一步承诺：若该

等资产剥离产生任何纠纷给本公司造成损失的，财信金控公司将以现金方式赔偿本公司由此

遭受的全部损失，并放弃以任何方式向本公司进行追偿的权利；若发生债权人要求本公司履

行合同、清偿债务或追究其他责任的情况，则财信金控公司将在本公司实际发生支付义务之

日起十日内以现金方式赔偿本公司由此遭受的全部损失，并放弃以任何方式向本公司进行追

偿的权利；若发生债权人要求拟剥离资产涉及的本公司其他子公司履行合同、清偿债务或追

究其他责任的情况且对本公司造成损失的，财信金控公司将以现金方式赔偿本公司由此遭受

的全部损失，并放弃以任何方式向本公司进行追偿的权利。

本公司将于华菱钢铁公司召开关于重大资产重组的第二次董事会前将其承担的

1,566,991,047.47 元债务无偿转移至财信金控公司。就上述债务转移事项，财信金控公司

进一步承诺：无论该等债务转移是否取得相关债权人同意，若发生债权人要求本公司履行合

同、清偿债务或追究其他责任的情况，则财信金控公司将在本公司实际发生支付义务之日起

十日内以现金方式赔偿本公司由此遭受的全部损失，并放弃以任何方式向本公司进行追偿的

权利。

2. 关于本公司对外担保事项转移的承诺

本公司将于华菱钢铁公司召开关于重大资产重组的第二次董事会前将其承担的尚未解

除的对外担保责任转移至财信金控公司或湖南省国资委指定的第三方。就上述担保责任转移

事项，财信金控公司进一步承诺：无论该等担保责任转移是否取得相关担保权人同意，若发

第 77 页共 101 页

生担保权人要求本公司履行合同、清偿债务或追究其他责任的情况，则财信金控公司将在本

公司实际发生支付义务之日起十日内以现金方式赔偿本公司由此遭受的全部损失，并放弃以

任何方式向本公司进行追偿的权利。

十、公允价值的披露

(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况

期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允

合计

价值计量价值计量价值计量

持续的公允价值计量

1. 以公允价值计量且变

动计入当期损益的金融资产

(1) 交易性金融资产 2,070,990,477.04 2,226,036,911.64 4,297,027,388.68

债务工具投资 744,040,455.00 1,671,149,975.00 2,415,190,430.00

权益工具投资 1,326,950,022.04 540,499,166.15 1,867,449,188.19

衍生金融资产 14,387,770.49 14,387,770.49

2. 可供出售金融资产 436,306,081.35 1,524,257,497.40 1,493,355,028.30 3,453,918,607.05

(1) 债务工具投资 428,741,281.35 1,421,615,670.00 1,850,356,951.35

(2) 权益工具投资 7,564,800.00 923,051,803.02 930,616,603.02

(3) 其他 102,641,827.40 570,303,225.28 672,945,052.68

持续以公允价值计量的资产

2,507,296,558.39 3,750,294,409.04 1,493,355,028.30 7,750,945,995.73

总额

3. 以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金

融负债

(1) 交易性金融负债 1,939,461,262.10 1,939,461,262.10

发行的交易性债券

衍生金融负债

其他 1,939,461,262.10 1,939,461,262.10

持续以公允价值计量的负债

1,939,461,262.10 1,939,461,262.10

总额

(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第 78 页共 101 页

相同资产或负债在活跃市场未经调整的公开报价。

(三) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

使用估值技术，所有对估值结果有重大影响的参数均采用可直接或间接观察的市场信

息。

(四) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

使用估值技术，以可观察到的市场数据以外的变量为基础确定的资产或负债的输入值，

由于流动性折价为不可观察输入值，企业使用该流动性折价对可观察的企业价值／税息折旧

及摊销前利润乘数进行调整，如果该调整对该金融资产的公允价值计量具有重大影响，那么

公允价值计量结果应当被划入第三层次的公允价值计量。

(五) 持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观

察参数敏感性分析

第三层次公允价值计量的主要不可观察输入值为流动性折扣，金融资产公允价值随限售

股权的持有时间而增加。

(六) 持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转

换时点的政策

本期不存在各层级之间转换。

(七) 本期未发生估值技术变更。

(八) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

对于在可供出售金融资产列报的无重大影响、共同控制或控制关系的企业股权投资，由

于没有活跃市场价值或合理估值技术以获得公允价值，以成本为基础计量，期末账面价值

2,133,026,756.26 元。

十一、风险管理

(一) 风险管理政策及组织架构

1. 财富证券公司风险管理政策

在创新环境中，财富证券公司董事会明确要把握难得的创新发展机遇，在保持风险可测、

可控、可承受的前提下，获取更高的收益，提升财富证券公司核心竞争力，并确立了中立风

险偏好的战略。

第 79 页共 101 页

在确立中立风险偏好战略的基础上，在财富证券公司经营过程设定了操作风险（含合规

风险）零容忍、流动性风险符合监管标准、市场风险限额控制、信用风险敞口控制的风险管

理策略。

财富证券公司在风险容忍度范围内，根据收入与风险相匹配的原则对各种业务类型进行

细分，并由董事会确定了业务资本投入和年度风险限额。各业务按授权交易限额、止损限额、

敞口限额等动态管理。

财富证券公司经营管理层根据其董事会确立的风险政策，制定了“变被动监控为主动管

理、变事中控制为事前评估、变预警提示为决策参与”的风险管理方针。对于重要业务部门

通过直派风险管理人员的方式加强重点风险防范。考虑到财富证券公司自营业务部门集中在

深圳的现状，财富证券公司已在深圳分公司设立风险管理部，该部在业务和考核上由总部风

险管理部归口管理，实现风险管理队伍的前移。

对于新业务、新品种项目能否开展，财富证券公司总裁办公会赋予合规法务部、风险管

理部一票否决权。风险管理部已建立风险评估标准，采取定性与定量相结合的方式对项目风

险进行评估。

2. 财富证券公司风险治理组织架构

根据全面风险管理要求，财富证券公司建立了由董事会、经营管理层与首席风险官、风

险管理部门、各部门及分支机构组成的全面风险管理组织架构，即董事会及其风险控制委员

会—公司经营管理层与首席风险官—风险管理部门—各部门及分支机构四级管理组织架构。

董事会是公司风险管理的最高决策机构,对公司全面风险管理的有效性承担最终责任；公司

经营管理层对公司风险管理的有效性承担主要责任；公司设立首席风险官负责组织落实公司

全面风险管理工作；风险管理部是公司风险管理政策及基本制度的具体执行部门,在首席风

险官领导下负责推动落实公司全面风险管理工作；资金运营部是公司流动性风险管理部门，

负责流动性风险管理日常事务。财富证券公司通过制度、流程、系统等方式，确保前、中、

后台相关部门、相关岗位之间相互制衡、相互监督。

3. 湖南信托公司风险管理政策

湖南信托公司在发展过程中以防范风险为核心,风险管理贯彻全面性、审慎性、及时性、

有效性、独立性等原则，覆盖其各项业务、各个部门和各级人员，并渗透到决策、执行、监

督、反馈等各个环节，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督，促进公司持续、稳健、

规范、健康运行。

4. 湖南信托公司风险管理组织架构

第 80 页共 101 页

根据全面风险管理要求，湖南信托公司建立了由董事会、经营管理层与风险控制总监、

风险管理部门、各部门及分支机构组成的全面风险管理组织架构。董事会是公司风险管理的

最高决策机构,对公司全面风险管理的有效性承担最终责任；公司经营管理层对公司风险管

理的有效性承担主要责任；公司设立重大业务决策委员会和投资决策委员会，在董事会的授

权下分别负责对公司重大信托业务、非投资类的重大固有贷款业务、重大固有投资业务进行

风险识别、评估、审查以及关联交易的控股、管理和监督；业务评审委员会及投资管理小组

在经营层授权下负责对公司信托业务、非投资类的固有贷款业务、公司固有投资业务及相关

事项进行专业的风险识别和评估，完善产品风险控制方案，为公司的业务决策提供依据；风

险合规管理部是公司风险管理政策及基本制度的具体执行部门，在风险控制总监的领导下负

责推动落实公司全面风险管理工作。

(二) 信用风险

信用风险是指由于债务人或者交易对手不能履行合同义务，或者信用状况的不利变动而

造成损失的风险。本公司主要面临的信用风险与债券投资、融资融券、发放贷款及垫款等有

关。本公司通过使用多项控制措施，对信用风险进行识别、计量、监督及报告。

1. 财富证券公司的信用风险

财富证券公司的信用风险主要来自二方面：一是融资融券、约定购回式证券交易、股票

质押式回购交易等业务客户违约带来损失的风险；二是债券等债权类金融产品投资的违约风

险，即所投产品之发行人、融资人或交易对手出现违约、拒绝支付到期本息，导致资产损失

和收益变化的风险。

《财富证券信用风险管理细则》规定：财富证券公司各业务部门开展业务之前对业务可

能面临的信用风险进行识别，深入揭示业务面临的信用风险特征，业务面临的信用风险总体

状况。信用风险管理识别过程中应兼顾市场风险、流动性风险及操作风险状况，密切关注信

用风险与其他风险类别的动态关系。

财富证券公司从事融资融券业务、约定购回式业务、股票质押式回购业务，建立了客户

征信和授信机制。达到或超过财富证券公司规定的信用等级的客户，财富证券公司才为其提

供融资融券服务。

财富证券公司信用业务部门通过持续实时监控融资融券业务、约定购回式业务、股票质

押式回购业务客户资产价值的变化及时跟踪分析客户信用状况。

截至 2016 年 4 月 30 日，财富证券公司信用业务总规模达 57.26 亿元（未含资产管理计

划出资 3.82 亿元），较去年期末增长 1.19 亿元，增长 2.11%。其中融资业务规模 40.30 亿

第 81 页共 101 页

元，融券业务规模 756.48 万元；约定购回业务规模 1.20 亿元；股票质押回购业务规模 19.50

亿元。

财富证券公司自营业务相关部门进行债券撮合业务时，严格控制债券当日持仓额及持有

时间，将非主动性投资债券持仓造成的信用风险控制在可承受范围之内。

财富证券公司自营业务、资产管理业务相关部门动态跟踪投资品种价格，评估重大信用

风险来源，通过内部或外部研究对发行主体、担保主体及债项进行评估，当出现信用风险时

及时报告风险管理部门。

财富证券公司承担信用风险的各业务部门逐步建立交易对手信用评价机制，逐步完善其

交易对手信用风险数据库，对交易对手和客户通过定性分析和定量分析的手段进行信用分

析，设立内部信用等级，并将外部评级和内部评级互为补充。

2. 湖南信托公司的信用风险

湖南信托公司的信用风险主要来自发放贷款及垫款的融资人出现违约、拒绝支付到期本

息，导致资产损失和收益变化的风险。

湖南信托公司信用风险管理，主要从五个方面入手：一是湖南信托公司公司严格按照项

目评审办法从交易对手的资信实力、所处的地区、行业进行选择，认真审慎评估交易对手的

还款能力和还款意愿；二是湖南信托公司加强对交易对手的尽职调查工作，并由风险合规管

理部人员对项目进行初步审核，提示项目风险、制定并落实风控措施，必要时，公司会聘请

外部独立专家客观、公正地提出专业意见；三是湖南信托公司对信托资金的投向在单个法人

机构、区域、行业上进行合理布局，避免区域性、行业性的信用风险规模化爆发；四是湖南

信托公司对交易对手进行动态管理，在资金发放后，业务部门、风险合规管理部、稽核审计

部等定期或不定期的进行贷后检查和抽查，形成检查报告，发现问题及时预警、及时处理；

五是根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》（财金〔2012〕20 号）及公司章程，为

了防范经营风险，增强金融企业抵御风险能力，按不低于风险资产期末余额的 1.5% 计提一

般准备。

湖南信托公司发放贷款及垫款的行业集中度和地区集中度的具体情况，参见附注六（9）

之说明。

(三) 流动风险

流动性是指资产在不遭受价值损失的条件下是否具有迅速变现的能力，资金的流动性影

响到其偿还到期债务的能力。流动风险是指公司在履行与金融负债有关业务时遇到资金短缺

的风险。

第 82 页共 101 页

1. 财富证券公司的流动风险

在财富证券公司风险管理部协助与指导下，其资金运营部根据《证券公司全面风险管理

规范》、《证券公司流动性风险指引》的要求，制定了《财富证券流动性风险管理办法》，

明确流动性风险管理的总体目标、管理模式以及流动性风险识别、计量、监测和控制的方法

和程序。截至 2016 年 4 月 30 日，财富证券公司流动性覆盖率（LCR）指标值、净稳定资金

率（NSFR）指标值均优于监管要求。

财富证券公司每年以 3 月份末、9 月份末为基期开展流动性风险压力测试，在必要时进

行临时性、专门压力测试。

资金运营部每天收市后编制资金匡算表，预测第二天交收情况；匡算各项业务资金占用

额度、剩余额度；建立资金预约机制，大额资金支付须提前 2 至 5 个工作日预约；建立资金

台账，预测未来 30 天的资金收付情况，并制定融资计划；向银行申请法人账户透支，为日

间及隔夜提供流动性支持；维护、扩充银行融资渠道，建立稳定的业务合作关系。

2. 湖南信托公司的流动风险

湖南信托公司的流动风险由其财务部集中控制。财务部通过监控现金余额、可随时变现

的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保湖南信托公司在所有合理预测的

情况下拥有充足的资金偿还债务。报告期内，无此类风险发生。2016 年 4 月 30 日湖南信托

公司总资产 376,359.84 万元，比年初增加 26,457.55 万元，增幅 7.56%，其主要构成为存

放同业款项、对外发放贷款及、可供出售金融资产等，至期末上述资产均为正常类资产。

(四) 市场风险

市场风险是指持有的金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动

的风险，包括外汇风险、利率风险、其他价格风险。

1. 财富证券公司的市场风险

财富证券公司根据《证券公司全面风险管理规范》的要求，制定了《市场风险管理细则》，

明确了市场风险管理方法、架构、流程、机制等以及各部门在市场风险管理中的职责，对其

面临的市场风险进行识别、评估、监测、报告和管理。

财富证券公司依据确定的风险偏好、风险容忍度、资本实力、发展战略、业务和产品的

市场风险收益特性以及外部市场变化等要素，建立市场风险限额管理体系。

财富证券公司建立健全了以各业务市场风险限额指标、风险价值模型（VaR）为核心的

市场风险量化指标体系，结合敏感性分析和压力测试等手段，持续对市场风险进行识别、评

估、监测和管理。报告期内财富证券公司整体市场风险可控，各业务均未突破风险限额指标。

第 83 页共 101 页

另外，财富证券公司通过风险管理平台信息系统实现风险管理系统与业务系统的对接，有效

结合业务开展情况对市场风险进行实时、动态监控。此外，财富证券公司针对新产品新业务

及时制定了符合监管要求、满足公司需要的风险管理指标，结合现有风险管理指标对新产品

新业务的市场风险进行有效识别和评估，进一步建立健全了其市场风险管理指标体系。

2. 湖南信托公司的市场风险

湖南信托公司针对市场风险的应对措施主要为：一是加强对宏观经济走势及金融形势的

分析和研判，注重行业政策研究，加大对国家鼓励类行业的投资力度，严格限制类行业的投

资；二是通过对业务的创新和转型，严格行业、地区的投放集中度；三是在对具体项目进行

尽职调查时，会聘请专业机构参与调查，充分考虑专业机构的意见或建议；四是建立充足的

风险准备金，制定风险处置预案、锁定项目退出风险。报告期内，湖南信托公司市场风险可

控，未发生因市场风险造成的重大损失。

(五) 操作风险

公司根据不同业务特点，对每项业务制定了合适的、严格的操作流程。并通过严格权限

管理、实行重要岗位双人、双职等方法，从源头上防范操作风险。通过风险自我评估、关键

风险指标、风险归因等多种方法，对业务开展过程中所面临的各类操作风险进行识别。在日

常经营中将风险管理和内部控制工作重心前移，充分发挥风险管理部、合规法务部（或风险

合规管理部）、稽核审计部等内部控制部门的操作风险管理职能。例如，公司风险管理、合

规部门在新产品新业务开发初期即参与制度流程设计，充分识别和全面评估操作风险，通过

规范业务运作、落实关键风险点的内部控制措施，有效避免由于操作不规范、不标准、部门

间缺乏协调机制等引发的操作风险。此外，公司所处的金融行业是一个智力密集型行业，员

工道德风险相对其他行业来说更加突出，员工发生道德犯罪，将会给公司资产造成损失，对

声誉造成不利影响。公司坚持不断健全内部控制管理机制，完善操作流程，强化问责制，加

强职业操守和职业道德教育，减少操作风险发生的可能性及其不利影响。

(六) 与金融工具相关的风险

1. 信用风险分析

以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产中的信用风险敞口包括债券及其他信

用类资产。

由于历史原因遗留、账龄较长以及发生坏账的融出资金等存在信用风险，本公司已按照

公司会计政策计提了坏账准备，本公司应收款项账面金额减去相应的坏账准备代表了本公司

资产负债表日应收款项信用风险敞口。在不考虑可利用的担保物或其他信用增级的情况下，

第 84 页共 101 页

本公司的信用风险敞口为金融资产的账面价值扣除已确认的减值准备后的余额。

可供出售金融资产中的信用风险敞口包括债券、永续债、信托计划等资产。

对于以公允价值计量的金融工具而言，其当前的风险敞口并非最大风险敞口，随公允价

值的变动而变动。公司信用风险敞口如下：

项目期末数期初数

货币资金 13,250,661,147.17 10,431,358,639.14

结算备付金 1,232,062,871.58 1,888,419,134.42

融出资金 4,021,849,702.62 5,288,819,847.02

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

4,282,639,618.19 4,917,523,406.62

融资产

衍生金融资产 14,387,770.49 101,500.28

买入返售金融资产 4,773,360,226.09 4,423,644,320.56

应收款项 517,730,892.44 154,603,918.30

应收利息 239,639,646.68 216,968,821.90

发放贷款及垫款 492,500,000.00 780,942,680.00

存出保证金 393,132,559.09 375,136,665.01

可供出售金融资产 5,355,945,363.31 4,333,047,005.75

其他资产中的金融资产 1,578,797,228.51 503,332,726.32

合计 36,152,707,026.17 33,313,898,665.32

2. 流动风险分析

流动性风险，是指公司无法以合理成本及时获得充足资金，以偿付到期债务、履行其他

支付义务和满足正常业务开展的资金需求的风险。

本公司一贯坚持资金的统一管理和运作，持续加强资金管理体系的建设，明确资金的拆

借、回购、质押贷款等业务由资金运营部负责。公司定期监控短期和长期的流动资金需求，

以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

本公司金融负债未经折现的合同现金流量到期日分析如下：

期末数

项目

账面价值未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上

金融负债

应付短期融资款 189,990,000.00 192,713,612.16 192,713,612.16

拆入资金 879,000,000.00 902,290,476.71 902,290,476.71

第 85 页共 101 页

以公允价值计量且其变

1,939,461,262.10 1,939,461,262.10 1,939,461,262.10

动计入当期损益的金融负债

衍生金融负债

卖出回购金融资产款 7,760,788,165.92 7,792,421,096.23 7,792,421,096.23

代理买卖证券款 9,456,037,338.92 9,456,037,338.92 9,456,037,338.92

应付款项 81,936,076.86 81,936,076.86 81,936,076.86

应付利息 225,349,762.35 225,349,762.35 225,349,762.35

长期借款 1,980,000,000.00 2,207,624,657.53 593,168,493.15 1,572,656,164.38 41,800,000.00

应付债券 7,296,091,883.61 8,463,670,952.09 485,127,671.23 3,910,632,632.49 4,067,910,648.37

其他负债中的金融负债 1,223,902,552.43 1,251,124,774.65 1,251,124,774.65

小计 31,032,557,042.19 32,512,630,009.60 22,919,630,564.36 5,483,288,796.87 4,109,710,648.37

(续上表)

期初数

项目

账面价值未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上

金融负债

应付短期融资款 320,970,000.00 327,777,312.33 327,777,312.33

拆入资金 680,000,000.00 687,322,000.00 687,322,000.00

以公允价值计量且其变

1,425,281,893.20 1,425,281,893.20 1,425,281,893.20

动计入当期损益的金融负债

衍生金融负债 35,391,673.93 35,391,673.93 35,391,673.93

卖出回购金融资产款 8,889,112,746.94 8,947,622,407.83 8,947,622,407.83

代理买卖证券款 9,751,258,025.03 9,751,258,025.03 9,751,258,025.03

应付款项 494,093,060.81 494,093,060.81 494,093,060.81

应付利息 163,780,807.99 163,780,807.99 163,780,807.99

长期借款 40,000,000.00 44,500,000.00 900,000.00 1,800,000.00 41,800,000.00

应付债券 5,295,722,312.78 6,197,396,711.56 100,000,000.00 3,867,145,816.62 2,230,250,894.94

其他负债中的金融负债 991,901,848.76 991,901,848.76 991,901,848.76

小计 28,087,512,369.44 29,066,325,741.44 22,925,329,029.88 3,868,945,816.62 2,272,050,894.94

3. 市场风险分析

(1) 利率风险

第 86 页共 101 页

利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险，

利率风险主要影响生息资产和负债。公司生息资产主要为银行存款、结算备付金、融出资金、

存出保证金、债券投资等。公司的生息负债主要为短期借款、应收短期融资款、拆入资金、

代理买卖证券款、长期借款、应付债券等。一般而言，生息资产和付息负债的利率同向变动。

客户资产和负债方面，生息资产和负债均由证券经纪业务产生，客户资金存款和代买卖证券

款的期限相互匹配，利率风险较小。债券方面，根据买入返售金融资产、债券投资和卖出回

购金融资产与借款之间的差额乘以万分之一，相关风险基本可以抵消，利率风险较小。

(2) 外汇风险

本公司于中国内地经营，且其主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇风险

不大。

十二、承诺及或有事项

(一) 未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

2013 年 10 月 15 日，中国工商银行股份有限公司长沙韶山路支行(以下简称工行韶山路

支行)就其与湖南中科本安新材料有限公司（以下简称中科本安公司）的金融借款合同纠纷

事项，向湖南省高级人民法院提起诉讼，要求：湖南信托公司(中科本安公司原股东，信托

资金对外投资)在 2,300 万元未经法定程序减少注册资本的范围内承担补充赔偿责任。2014

年 4 月 23 日，湖南省高级人民法院下发《民事判决书》（〔2013〕湘高法民二初字第 23 号），

其中第四项判决为湖南信托公司对中科本安公司不能清偿的债务在 2,300.00 万元的范围内

承担补充赔偿责任。2014 年 12 月 17 日，最高人民法院下发《民事判决书》（〔2014〕民二

终字第 154 号），维持（2013）湖南省高级人民法院湘高法民二初字第 23 号民事判决第二、

三、四、五项。

2015 年 7 月 24 日，湖南信托公司与工行韶山路支行签订《和解协议》，约定以业务合

作的方式解决上述案件中湖南信托公司向工行韶山路支行承担赔偿人民币 2,300.00 万元的

补充赔偿责任。2016 年 4 月 13 日，财信金控公司、湖南信托公司、工行韶山路支行签订《三

方协议书》，将湖南信托公司在上述《和解协议》中的义务全部转移财信金控公司，由财信

金控公司统筹集团内公司与工行韶山路支行进行业务合作。

2016 年 4 月，湖南信托公司向中科本安公司的现有股东袁洁云、向平、李季、北京中

科时代资产管理有限公司、中国科学院长春应用化学科技总公司、长沙坤宇实业有限公司提

起诉讼，要求其赔偿 2,300.00 万元及和解损失约 40.00 万元。该诉讼尚未开庭审理。

第 87 页共 101 页

(二) 对外担保事项

截至本财务报表批准报出日，本公司存在如下对外担保尚未解除，正在办理解除担保的