光韵达：上海金东唐科技股份有限公司审计报告_股票频道

上海金东唐科技股份有限公司

审计报告

瑞华审字[2016]48420042 号

一、审计报告 1-2

二、已审财务报表

1、合并资产负债表 3-4

2、合并利润表 5

3、合并现金流量表 6

4、合并股东权益变动表 7-9

5、公司资产负债表 10-11

6、公司利润表 12

7、公司现金流量表 13

8、公司股东权益变动表 14-16

9、财务报表附注 17-110

三、本所营业执照及执业许可证（复印件）

四、签字注册会计师资格证书（复印件）

通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层

Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen

Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing

邮政编码（Post Code）：100077

电话（Tel）：传真（Fax）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199

审计报告

瑞华审字[2016]48420042 号

上海金东唐科技股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的上海金东唐科技股份有限公司（以下简称“金东唐公司”）

的财务报表，包括 2016 年 5 月 31 日、2015 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31

日合并及公司的资产负债表，2016 年 1-5 月、2015 年度、2014 年度合并及公

司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务

报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是金东唐公司管理层的责任。这种责任包括：（1）

按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行

和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照

中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求

我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否

不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报

表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和

公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有

效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估

计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基

础。

三、审计意见

我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公

允反映了上海金东唐科技股份有限公司 2016 年 5 月 31 日、2015 年 12 月 31

日、2014 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2016 年 1-5 月、2015 年度、

2014 年度合并及公司的经营成果和现金流量。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师

中国北京

二〇一六年九月九日

彭中

中国注册会计师

钟钊

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

上海金东唐科技股份有限公司

2016 年 1-5 月、2015 年度、2014 年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

（一）公司基本情况

上海金东唐科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系于2007年9月25日经上海

市工商行政管理局核准登记成立，统一社会信用代码：91310000666091711A。本公司总部

位于上海市杨浦区长阳路2588号电力研究中心大楼602、603A室。本公司主要从事精密机械

专业领域内的技术咨询、技术服务、技术开发、技术转让，电子测试夹具、模具及电子设备

的设计、加工装配（限分支机构经营），销售精密机械、电子测试夹具、模具、自动化设备及

配件，从事货物及技术的进出口业务。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经

营活动】

（二）公司历史沿革

1、2007 年 9 月，有限公司成立

上海金东唐科技股份有限公司前身为上海金东唐精机科技有限公司（以下简称“有限公

司”），有限公司成立于 2007 年 9 月，由陈洁、徐敏嘉、李国平共同出资设立，注册资本为

50 万元，其中陈洁出资 27.5 万元，占注册资本的 55%，李国平出资 12 万元，占注册资本

的 24%，徐敏嘉出资 10.5 万元，占注册资本的 21%，均以货币出资。

2007 年 9 月 21 日，上海兆信会计师事务所出具了《验资报告》【兆会验字（2007）第

11417 号】，验证截至 2007 年 9 月 17 日，有限公司已收到全体股东缴纳的注册资本合计人

民币 50.00 万元。

2007 年 9 月 25 日，有限公司在上海市工商行政管理局完成核准登记，并领取了注册号

为 310110000443181 的《企业法人营业执照》。

有限公司成立时的股权结构如下：

股东姓名出资额（万元）出资比例（%）

陈洁 27.50 55.00

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

股东姓名出资额（万元）出资比例（%）

李国平 12.00 24.00

徐敏嘉 10.50 21.00

合计 50.00 100.00

2、2007 年 11 月，有限公司第一次增资

2007 年 11 月 26 日，有限公司召开股东会，全体股东一致同意公司注册资本增至 430

万元，增加注册资本 380 万元。其中，股东徐亦文、陈光华、邱罕文为新增股东，新增 380

万元注册资本由原股东陈洁出资 192.5 万元，原股东李国平出资 94 万元，原股东徐敏嘉出资

69.5 万元，新增股东徐亦文出资 10 万元，新增股东陈光华出资 10 万元，新增股东邱罕文出

资 4 万元。

2007 年 12 月 5 日，由上海中勤万信会计师事务所有限公司对公司增资进行了验证，并

出具了沪勤内验字[2007]第 000795 号《验资报告》。截至 2007 年 12 月 5 日止，收到原股东

陈洁、李国平、徐敏嘉和新股东徐亦文、陈光华、邱罕文缴纳的新增注册资本合计人民币 380

万元，均以货币出资。

2007 年 12 月 5 日，上海市工商行政管理局杨浦分局对上述股权转让事项准予变更登记。

本次增资后，有限公司的股权结构如下：

股东姓名出资额（万元）出资比例（%）

陈洁 220.00 51.16

李国平 106.00 24.65

徐敏嘉 80.00 18.60

徐亦文 10.00 2.33

陈光华 10.00 2.33

邱罕文 4.00 0.93

合计 430.00 100.00

3、2009 年 6 月，有限公司第一次股权转让

2009 年 6 月 8 日，有限公司召开临时股东会，全体股东一致同意股东陈洁将其在有限公

司中持有的 5.11%股权，李国平将其在有限公司持有的 2.46%股权，徐敏嘉将其在有限公司

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

持有的 1.86%股权，徐亦文将其在有限公司持有的 0.24%股权，陈光华将其在有限公司持有

的 0.24%股权，邱罕文将其在有限公司持有的 0.09%股权，共计 10%股权，一并转让给日本

公民今井政司（IMAI MASAJI）。同日，转让双方签署《股权转让协议》，转让价格为按照公

司注册资本平价转让。

2009 年 10 月 15 日公司取得上海市商务委员会《市商务委关于同意外资认购上海金东

唐精机科技有限公司部分股权设立中外合资企业的批复》（沪商外资批【2009】3437 号），

该批复同意公司股东陈洁、李国平、徐敏嘉、徐亦文、陈光华、邱罕文将其持有的公司股权

转让给日本公民今井政司。2009 年 10 月 27 日，公司取得上海市人民政府颁发的《中华人

民共和国外商投资企业批准证书》（商外资沪合资字[2009]2587 号）。

2009 年 6 月公司股东将 10%的公司股权转让给日本公民今井政司是出于引进技术需要。

今井政司引入的技术为 B2B 关联技术，主要目的为解决 B2B 测试过程中的细节性问题，该

技术在日本属于常用技术，较为普遍，非今井政司个人专有，所以也没有签订技术转让协议，

不存在技术权属潜在纠纷。今井政司与出让方股东均签订有《股权认购协议》，同时股权转让

款也实际支付给出让方股东。

2009 年 11 月 05 日，上海市工商行政管理局杨浦分局对上述股权转让事项准予变更登记。

本次股权转让后，有限公司的股权结构如下：

股东姓名出资额（万元）出资比例（%）

陈洁 198.00 46.05

李国平 95.40 22.19

徐敏嘉 72.00 16.74

今井政司 43.00 10.00

徐亦文 9.00 2.09

陈光华 9.00 2.09

邱罕文 3.60 0.84

合计 430.00 100.00

4、2013 年 5 月，有限公司第二次股权转让

2013 年 5 月 7 日，有限公司召开股东会，全体股东一致同意股东今井政司（IMAI MASAJI）

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

将其在有限公司中所持有的 10%股权转让给上海盈之和信息科技有限公司，同日股东双方签

订了《股权转让协议》。

经上海洋浦税务师事务所有限责任公司对有限公司作出的企业股权转让专项净资产税务

鉴定报告【沪洋浦会鉴字（2013）第 1121 号】显示，公司净资产为 8,970,936.08 元，本次

转让 10%的股权，双方协商确定含税的转让价格为 897,093.61 元。

2013 年 5 月 7 日，上海市杨浦区商务委员会出具杨商务委【2013】65 号批复，同意日

本公民今井政司将其持有的公司 10%的股权转让给上海盈之和信息科技有限公司，有限公司

从中外合资企业变更为内资企业。

2013 年 5 月公司股东日本公民今井政司将其持有的公司 10%的股权转让给上海盈之和

信息科技有限公司时，公司已经完成技术引进。日本公民今井政司转让其持有的公司 10%股

权的行为不会对公司的经营造成不利影响。

2013 年 5 月 30 日，上海市工商行政管理局杨浦分局对上述股权转让事项准予变更登记。

本次股权转让后，有限公司的股权结构如下：

股东姓名/名称出资额（万元）出资比例（%）

陈洁 198.00 46.05

李国平 95.40 22.19

徐敏嘉 72.00 16.74

上海盈之和信息科技有限公司 43.00 10.00

徐亦文 9.00 2.09

陈光华 9.00 2.09

邱罕文 3.60 0.84

合计 430.00 100.00

5、2013 年 9 月，有限公司整体变更为股份有限公司

2013 年 9 月 5 日，有限公司召开股东会，全体股东一致同意作为发起人，以 2013 年 6

月 30 日作为改制基准日，以经华普天健会计师事务所（北京）有限公司审计的截至 2013 年

6 月 30 日账面净资产值 9,907,944.49 元为基础【会审字[2013]2377 号《审计报告》】，按 1.42:1

比例折合为股份 700 万股（每股面值人民币 1.00 元），有限公司整体变更为股份公司。经中

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

铭国际资产评估（北京）有限公司 2013 年 9 月 6 日出具的中铭评报字【2013】第 0064 号

资产评估报告显示，以 2013 年 6 月 30 日作为评估基准日，经评估公司账面净资产评估值为

1,224.99 万元，比审计后的账面净资产增值 234.19 万元，增值率为 23.64%。变更后，股份

公司注册资本为 700 万元，净资产扣除股本后的余额 2,907,944.49 元计入资本公积。

2013 年 10 月 28 日，华普天健会计师事务所出具《验资报告》（会验字[2013]2513 号），

审验确认：截至 2013 年 6 月 30 日，上海金东唐科技股份有限公司(筹)已收到全体发起人缴

纳的注册资本合计人民币柒佰万元整（大写），出资方式为净资产。

2013 年 10 月 28 日，股份公司全体发起人依法召开了股份公司创立大会暨 2013 年第一

次股东大会，审议通过了《公司章程》、《关联交易决策制度》、《投融资管理办法》、“三会”议

事规则等议案，选举了第一届董事会成员及第一届监事会非职工代表监事成员，并审核了公

司筹办情况工作报告。

2013 年 11 月 8 日，上海市工商行政管理局对股份公司核发了《企业法人营业执照》，注

册号为 310110000443181，公司名称变更为“上海金东唐科技股份有限公司”，注册资本和实

收资本均为 700 万元。本次整体变更后，金东唐的股权结构如下：

股东姓名/名称持股数量（万股）持股比例（%）

陈洁 322.35 46.05

李国平 155.33 22.19

徐敏嘉 117.18 16.74

上海盈之和信息科技有限公司 70.00 10.00

徐亦文 14.63 2.09

陈光华 14.63 2.09

邱罕文 5.88 0.84

合计 700.00 100.00

6、2014 年 7 月，金东唐新三板挂牌

2013 年 11 月 22 日，金东唐召开 2013 年第二次股东大会审议通过了《关于公司申请股

票在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让的议案》。2014 年 7 月 30 日，金东唐取得全

国中小企业股份转让系统挂牌同意公司股票挂牌的函，核定的证券简称为：金东唐，证券代

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

码：831089；并于 2014 年 8 月 13 日在中国证券登记结算有限责任公司北京分公司完成了

股份登记。2014 年 8 月 15 日公司股票正式在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让。

7、2015 年 4 月，金东唐第二次增资

2015 年 4 月 18 日，金东唐召开 2015 年第一次临时股东大会并作出决议，计划发行股

票 160 万股，发行价格为每股人民币 10 元。其中：深圳市前海瑞旗资产管理有限公司以人

民币 12,500,000 元认购 1,250,000 股，11,250,000 元计入资本公积；王翔以人民币 3,500,000

元认购 350,000 股，3,150,000 元计入资本公积。

2015 年 5 月 26 日，华普天健会计师事务所出具《验资报告》（会验字[2015]2299 号），

审验确认：截至 2015 年 4 月 21 日止，金东唐已向自然人王翔、深圳市前海瑞旗资产管理有

限公司等特定投资者非公开发行股票 1,600,000.00 股，募集资金总额人民币 16,000,000.00

元，其中计入股本人民币 1,600,000.00，计入资本公积人民币 14,400,000.00 元，各投资者

全部以货币出资。

2015 年 6 月 11 日，股转系统出具了《关于上海金东唐科技股份有限公司股票发行股份

登记的函》。2015 年 7 月 2 日，金东唐在中国证券登记结算有限责任公司完成新增股份登记。

2015 年 7 月 27 日，上海市工商行政管理局对上述增资事项准予变更登记。本次增资后，

金东唐股权结构如下：

股东姓名/名称持股数量（万股）持股比例（%）

陈洁 322.35 37.48

李国平 155.33 18.06

深圳市前海瑞旗资产管理有限公司 125.00 14.53

徐敏嘉 117.18 13.63

上海盈之和信息科技有限公司 70.00 8.14

王翔 35.00 4.07

徐亦文 14.63 1.70

陈光华 14.63 1.70

邱罕文 5.88 0.68

合计 860.00 100.00

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

8、2015 年 5 月，金东唐股份转让

2015 年 5 月 22 日，金东唐股东陈洁通过全国中小企业股份转让系统以协议转让的方式，

将其所持有的金东唐股份 80,000 股、70,000 股、70,000 股分别转让给新股东吴梦秋、万刚、

庄楠。

本次股份转让后，股份公司的股权结构如下：

股东姓名/名称持股数量（万股）持股比例（%）

陈洁 300.35 34.92

李国平 155.33 18.06

深圳市前海瑞旗资产管理有限公司 125.00 14.53

徐敏嘉 117.18 13.63

上海盈之和信息科技有限公司 70.00 8.14

王翔 35.00 4.07

徐亦文 14.63 1.70

陈光华 14.63 1.70

吴梦秋 8.00 0.93

万刚 7.00 0.81

庄楠 7.00 0.81

邱罕文 5.88 0.68

合计 860.00 100.00

9、2016 年 4 月，股份公司资本公积转增股本

2016 年 4 月 7 日金东唐召开 2015 年度股东大会审议通过了《2015 年年度权益分派方

案》，以公司现有总股本 8,600,000 股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股。

本次转增完成后，总股本增至 17,200,000 股。

2016 年 4 月 21 日，公司通过在中国证券登记结算有限责任公司北京分公司将本次所转

股份直接记入股东证券账户。

2016 年 5 月 6 日，上海市工商行政管理局对上述转增事项准予变更登记。本次转增完成

后，股份公司的股权结构如下：

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

股东姓名/名称持股数量（万股）持股比例（%）

陈洁 600.70 34.92

李国平 310.66 18.06

深圳市前海瑞旗资产管理有限公司 250.00 14.53

徐敏嘉 234.36 13.63

上海盈之和信息科技有限公司 140.00 8.14

王翔 70.00 4.07

徐亦文 29.26 1.70

陈光华 29.26 1.70

吴梦秋 16.00 0.93

万刚 14.00 0.81

庄楠 14.00 0.81

邱罕文 11.76 0.68

合计 1,720.00 100.00

本财务报表业经本公司董事会于2016年9月9日批准报出。

本公司 2016 年 1-5 月纳入合并范围的子公司共 1 户，详见本附注八“在其他主体中的权

益”。本公司本年度合并范围较上年比较增加一家纳入合并范围的子公司。

本公司主要业务：

公司名称主要产品

从事测试治具和自动检测设备等自动化设备

上海金东唐科技股份有限公司

的研发、生产、销售与服务

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布

的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006

年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及参照中国证券监督管理委员会《公

开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披

露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具

外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费

用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，

则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

公司具备自报告期末起 12 个月的持续经营能力。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 5

月 31 日、2015 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日财务状况及 2016 年 1-5 月、2015 年度、

2014 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合

中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－

财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及子公司从事测试治具和自动检测设备等自动化设备的研发、生产、销售与服务。

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研

究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、24“收入”、

17（2）“研究开发支出”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅

附注四、30“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司

以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企

业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，

为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制

权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合

并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产

账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本

溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企

业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买

方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的

日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权

而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审

计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为

合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始

确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出

现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购

买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成

本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可

辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小

于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件

而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已

经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关

的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情

况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则

解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》

第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属

于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权

投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会

计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投

资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综

合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产

或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益

计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公

允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的

被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处

置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计

量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投

资收益）。

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权

力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响

该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进

行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并

范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成

果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调

整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果

及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期

初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期

期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并

且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本

公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并

取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及

少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于

少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东

分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数

股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按

照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之

和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的

差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧

失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投

资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业

会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长

期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公

司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项

交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为

一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发

生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交

易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期

股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有

子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控

制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进

行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资

产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制

权当期的损益。

6、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安

排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公

司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安

排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长

期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及

按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出

份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独

所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共

同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归

属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》

等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确

认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

7、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期

限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变

动风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布

的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉

及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑

差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借

款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变

动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项

目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损

益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币

金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折

算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，

计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境

外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项

目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目

采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

年初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各

项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币

报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东

权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比

例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率

变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对

境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于

母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控

制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当

期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报

表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

9、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负

债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易

费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转

移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构

等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市

场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方

最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时

划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款

项以及可供出售金融资产。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是

为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明

本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效

套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价

值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的

相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面

文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基

础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价

值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

②持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非

衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或

摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计

算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存

续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所

使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未

来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付

或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

③贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为

贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或

摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还

的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形

成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为

其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减

值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合

收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公

允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算

的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收

益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日

对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，

单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测

试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风

险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有

类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金

额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融

资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，

金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日

的摊余成本。

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表

明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；

“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月，持续下跌期间的确定依据为一个营

业周期。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损

失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已

摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该

损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转

回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂

钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利

终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和

报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该

金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认

有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水

平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到

的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未

终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止

确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计

入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该

金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进

行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他

金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入

初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价

值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

②其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余

成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

③财务担保合同

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没

有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价

值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始

确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的

较高者进行后续计量。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本

公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金

融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金

融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出

的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除

指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期

关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入

当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且

与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具

中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍

生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产或金融负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负

债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表

内分别列示，不予相互抵销。

（9）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司

发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具

的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认

权益工具的公允价值变动额。

10、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款

项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如

偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明

应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法

①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司将金额为人民币 30 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，

包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的

应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

A．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险

特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的

合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

项目计提方法

单项金额不重大的应收款项，并扣除有确凿证据表明可收回性存在明

账龄组合显差异而单独进行减值测试的部分后，以账龄为信用风险特征进行组

合并结合现实的实际损失率确定不同账龄应计提坏账准备的比例。

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账龄应收账款计提比例（%）其他应收计提比例（%）

1-6 月 0.50 0.50

7-12 月（含 1 年，下同） 5.00 5.00

1-2 年 10.00 10.00

2-3 年 30.00 30.00

3-4 年 50.00 50.00

4-5 年 80.00 80.00

5 年以上 100.00 100.00

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观

证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，

计提坏账准备。

（3）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有

关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定

不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

本公司向金融机构或者非金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除

已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

11、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品、发出

商品等。

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按

加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估

计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基

础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，

提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现

净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期

损益。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

（4）存货的盘存制度为永续盘存

12、划分为持有待售资产

制。低值易耗品于领用时按一次摊

若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售

销法摊销；包装物于领用时按一次摊

此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就处置

销法摊销。

该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可

撤销的转让协议，且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核

算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费

用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企

业会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取

得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并

中所形成的商誉。

被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分

单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负

债部分单独列报。

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

13、长期股权投资

某项资产或处置组被划归为持

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投

有待售，但后来不再满足持有待售的

资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投

非流动资产的确认条件，本公司停止

资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重

将其划归为持有待售，并按照下列两

大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以项金额中较低者进行计量：（1）该资

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核产或处置组被划归为持有待售之前

算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。的账面价值，按照其假定在没有被划

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排归为持有待售的情况下原应确认的

所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享折旧、摊销或减值进行调整后的金

控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是额；（2）决定不再出售之日的可收回

指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决金额。

策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控

制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在

最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权

投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，

调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，

在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期

股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本

与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分

别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的

交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最

终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投

资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对

价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进

行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股

权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的

权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制

下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易

作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的

股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资

成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权

投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益

的累计公允价值变动转入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长

期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益

性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直

接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实

施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22

号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用

权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投

资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权

投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应

享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投

资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的

份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资

单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对

于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股

权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资

时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期

间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与

联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损

益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司

与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公

司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控

制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投

出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成

业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营

企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，

全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构

成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额

外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期

间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

对于本公司 2007 年 9 月 25 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企

业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金

额计入当期损益。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算

应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，

资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，

处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处

置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报

表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，

计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将

原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负

债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所

有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被

投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收

益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当

期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分

配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处

置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对

该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投

资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收

益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行

会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润

分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后

的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余

股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结

转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩

余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与

账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，

在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处

理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所

有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一

揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，

在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差

额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

14、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会

计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可

靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各

类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

机器设备 5-10 5 19.00-9.50

电子设备及办公设备 3-5 5 31.67-19.00

运输设备 4-5 5 23.75-19.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本

公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可

能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计

提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内

计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用

寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能

可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后

续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定

资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计

入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发

生改变则作为会计估计变更处理。

15、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定

可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后

结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

16、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差

额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发

生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可

销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入

或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本

化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计

入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用

或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

17、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流

入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发

生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使

用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，

则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处

理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准

备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作

为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有

证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用

寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段

的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或

无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用

或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

18、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费

用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

19、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产

及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债

表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商

誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入

减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的

现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协

议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活

跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有

关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预

计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流

量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计

算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产

组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企

业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或

资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分

摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的

其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

20、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本

公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资

产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养

老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

本公司的未设定受益计划。

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给

予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的

职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支

付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日

至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条

件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行

会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

21、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承

担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计

量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照

履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够

收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同

亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同

变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失

超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情

况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有

在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

22、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础

确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

①以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允

价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，

在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/

在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息

做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，

并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，

按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权

益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关

成本或费用，相应增加股东权益。

当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日

以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。

②以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的

公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须

完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以

对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务

计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变

动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权

益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其

他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本

公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速

行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其

他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取

消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其

一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；

除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的

公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负

债。

②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付

交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其

本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，

在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上

述原则处理。

23、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方

交换金融资产或金融负债的合同义务；

②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能

通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为

金融负债。

本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，

按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金

融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损

失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、

16“借款费用”）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销

时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方

的分配作为利润分配处理。

本公司不确认权益工具的公允价值变动。

24、收入

（1）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的

继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利

益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的

实现。

①国内客户销售收入确认的具体原则

公司向国内客户销售产品，其结算价格系每次订货双方都确认的订单价。公司根据客户

订单要求完成产品生产后，仓库根据公司商务管理部发出的发货通知单办理产品出库手续并

发货。客户收货后开具收货单并开始对产品进行验收。客户验收完成后，汇总验收结果并与

公司共同确认交付数量（即对账）。财务部将财务系统汇总发货数量与客户对账结果核对一致

后向客户开具发票。由于公司产品的相关风险和报酬已转移，并已取得收款的相关权利，公

司据此确认收入，客户订单、出库单、客户入库单、验收记录以及与客户共同确认交付数量

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

记录作为收入确认核算依据。

②国外客户销售收入确认的具体原则

公司国外客户销售结算价格按与客户签订的合同或订单确定，一般为 FOB（离岸价）价。

公司产品经海关申报出口后，海关打印出口报关单及出口退税联，公司确认销售收入，并以

出口专用发票“记账联”、出口报关单、外汇核销单、装箱单、销售合同作为收入核算的依据。

（2）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认

提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相

关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发

生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成

本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如

预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提

供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品

部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售

商品处理。

（3）建造合同收入

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同

收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。

建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同

相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④

合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的

实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，

在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定

因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。

合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中

以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结

算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的

毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。

（4）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（5）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定

25、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有

者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所

取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余

政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式

将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助

所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金

额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；

（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，

按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的

政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当

期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，

并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入

当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，

超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

26、递延所得税资产/递延所得税负债

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定

计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得

额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认

但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性

差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所

得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不

予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税

暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未

来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他

所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。

此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在

可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳

税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵

扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资

产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和

税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回

相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足

够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在

很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得

税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，

其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，

本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及

递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳

税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税

主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所

得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

27、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可

能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初

始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初

始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计

入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时

计入当期损益。

（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低

者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未

确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债

和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际

发生时计入当期损益。

（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁

款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和

与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额

分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际

发生时计入当期损益。

28、其他重要的会计政策和会计估计

无。

29、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

无。

（2）会计估计变更

无。

30、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确

计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管

理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影

响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计

的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受

影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅

影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影

响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

（1）租赁的归类

本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租

赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上

转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，

作出分析和判断。

（2）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估

应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计

的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。

（3）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及

陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及

其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产

负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在

估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（4）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估

值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动

率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会

对金融工具的公允价值产生影响。

（5）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法

计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数

额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以

前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（6）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损

确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时

间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

（7）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果

同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生

影响。

（8）预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交

货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时

义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需

支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判

断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等

因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修

情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

销售货物按应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵

增值税

扣的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的5%计缴。

企业所得税按应纳税所得额的25%、15%计缴。

各公司适用企业所得税税率如下：

纳税主体名称所得税税率

上海金东唐科技股份有限公司 15%

淮安杰鼎唐科技有限公司 25%

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

2、税收优惠及批文

A、根据上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税

务局于2013年11月19日颁布上海金东唐科技股份有限公司为高新技术企业，证书编号为：

GR201331000617。税收优惠期三年，2013年至2015年企业所得税按优惠税率15%执行。

2016年公司正申请高新复审。

B、根据财政部国家税务总局《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点

的通知（财税[2013]106号）的规定，公司已于2016年5月18日申请办理应税服务技术转让、

技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税事项，已于2016年5月18日在上海市

杨浦区国家税务局第一税务所备案，并取得文书号为3101101605007887号税务事项通知书。

3、其他说明

无。

六、合并财务报表项目注释

1、货币资金

项目 2016 年 5 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

库存现金 11,069.68 94,376.98 74,730.32

银行存款 15,192,693.18 11,957,404.90 9,913,893.71

其他货币资金 - - -

合计 15,203,762.86 12,051,781.88 9,988,624.03

其中：存放在境外的款项 - - -

2、应收账款

（1）应收账款分类披露

2016 年 5 月 31 日

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

2016 年 5 月 31 日

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 17,313,151.95 98.80 109,554.57 0.63 17,203,597.38

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 209,636.41 1.20 209,636.41 100.00 -

合计 17,522,788.36 100.00 319,190.98 1.82 17,203,597.38

（续）

2015 年 12 月 31 日

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 28,059,770.82 99.26 140,298.85 0.50 27,919,471.97

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 209,636.41 0.74 209,636.41 100.00 -

合计 28,269,407.23 100.00 349,935.26 1.24 27,919,471.97

（续）

2014 年 12 月 31 日

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 13,994,519.09 98.52 221,233.15 1.58 13,773,285.94

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 209,636.41 1.48 209,636.41 100.00 -

合计 14,204,155.50 100.00 430,869.56 3.03 13,773,285.94

公司期末不存在单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

2016 年 5 月 31 日按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

2016 年 5 月 31 日

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

2016 年 5 月 31 日

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 - - -

其中：6 个月以内 16,802,289.56 84,011.45 0.50

7-12 个月 510,862.39 25,543.12 5.00

1 年以内小计 17,313,151.95 109,554.57 -

合计 17,313,151.95 109,554.57

2015 年 12 月 31 日按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

2015 年 12 月 31 日

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 - - -

其中：6 个月以内 28,059,770.82 140,298.85 0.50

7-12 个月 - - -

1 年以内小计 28,059,770.82 140,298.85 0.50

合计 28,059,770.82 140,298.85

2014 年 12 月 31 日按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

2014 年 12 月 31 日

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 - - -

其中：6 个月以内 10,633,173.44 53,165.87 0.50

7-12 个月 3,361,345.65 168,067.28 5.00

1 年以内小计 13,994,519.09 221,233.15

合计 13,994,519.09 221,233.15

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年转回坏账准备金额 30,744.28 元。

（3）公司本年不存在实际核销的应收账款情况。

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

2016 年 5 月 31 日余额前五名的应收账款情况

占应收账款年末

坏账准备

单位名称款项性质期末余额账龄余额合计数的

年末余额

比例（%）

6 个月以内/2-3

货款

富士康 9,684,199.04 年 55.27 238,767.90

达富电脑（常熟）有限公司货款 1,829,040.36 6 个月以内 10.44 9,145.20

淳华科技（昆山）有限公司货款 1,392,100.67 6 个月以内 7.94 6,960.50

6 个月以内/7 至

深圳市盈秀科技有限公司货款 1,060,000.00 6.05 26,900.00

12 个月

深圳市佳科源实业有限公司货款 828,000.00 6 个月以内 4.73 4,140.00

合计 14,793,340.07 84.42 285,913.60

2015 年 12 月 31 日余额前五名的应收账款情况

占应收账款年末

坏账准备

单位名称款项性质年末余额账龄余额合计数的

年末余额

比例（%）

6 个月以内/2-3

货款

富士康 16,272,449.16 年 57.56 271,709.15

苏州维信电子有限公司货款 2,910,999.36 6 个月以内 10.30 14,555.00

达富电脑（常熟）有限公司货款 2,384,752.54 6 个月以内 8.44 11,923.76

淳华科技（昆山）有限公司货款 2,166,591.96 6 个月以内 7.66 10,832.96

深圳市盈秀科技有限公司货款 1,060,000.00 6 个月以内 3.75 5,300.00

合计 24,794,793.02 87.71 314,320.87

2014 年 12 月 31 日前五名的应收账款情况

占应收账款

坏账准备

单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数的

期末余额

比例（%）

6 个月以内/7 至

富士康货款 4,648,299.08 32.72 364,848.95

12 个月/1-2 年

达富电脑（常熟）有限公司货款 6,200,436.08 6 个月以内 43.65 31,002.18

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

占应收账款

坏账准备

单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数的

期末余额

比例（%）

嘉联益货款 1,748,771.07 6 个月以内 12.31 8,743.86

苏州维信电子有限公司货款 788,677.72 6 个月以内 5.55 3,943.39

苏州福莱盈电子有限公司货款 365,077.00 6 个月以内 2.57 1,825.39

合计 13,751,260.95 96.81 410,363.76

注：宏启胜精密电子（秦皇岛）有限公司、富士康精密电子（廊坊）有限公司、富葵精

密组件（深圳）有限公司和庆鼎精密电子（淮安）有限公司同属于富士康控制，因此合并披

露为富士康。

嘉联益电子（昆山）有限公司、嘉联益电子（苏州）有限公司同属嘉联控制，因此合并

披露为嘉联益。

（5）公司通过保理进行融资终止确认应收账款如下：

2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

金融资产转终止确认的终止确认的

终止确认的应与终止确认与终止确认与终止确认

移方式应收账款金应收账款金

收账款金额相关的损失相关的损失相关的损失

额额

应收货款进

行保理融资 19,923,836.00 295,791.44 19,930,292.08 323,672.46 19,267,931.49 250,051.74

金额

合计 19,923,836.00 295,791.44 19,930,292.08 323,672.46 19,267,931.49 250,051.74

注：上海富金通商业保理有限公司为富士康旗下公司，公司通过与上海富金通商业保理

有限公司进行保理业务，并与上海富金通商业保理有限公司签署无追索权商业保理合同。

（6）公司期末不存在转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

3、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2016 年 5 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

账龄

金额比例（%）金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 1,586,486.61 100.00 41,621.49 100.00 154,641.92 100.00

合计 1,586,486.61 100.00 41,621.49 100.00 154,641.92 100.00

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

2016 年 5 月 31 日余额前五名的预付款情况

单位名称与本公司关系金额预付时间未结算原因

中国石油化工股份有限公司上海石油分公司非关联方 54,758.53 1 年以内未满足结算条件

深圳市海达唯赢科技有限公司关联方 1,376,515.38 1 年以内未满足结算条件

中国电信股份有限公司上海分公司非关联方 16,602.35 1 年以内未满足结算条件

深圳市华周测控技术有限公司非关联方 17,400.00 1 年以内未满足结算条件

东莞市速美达自动化有限公司非关联方 67,000.00 1 年以内未满足结算条件

合计 1,532,276.26

2015 年 12 月 31 日余额前五名的预付款情况

单位名称与本公司关系金额预付时间未结算原因

上海优爱宝机器人技术有限公司非关联方 600.00 1 年以内未满足结算条件

上海竖鸣自动化设备有限公司非关联方 940.00 1 年以内未满足结算条件

中国石化销售有限公司上海石油分公司非关联方 14,671.52 1 年以内未满足结算条件

中国电信股份有限公司上海分公司非关联方 25,409.97 1 年以内未满足结算条件

合计 41,621.49

2014 年期末余额前五名的预付款情况

单位名称与本公司关系金额预付时间未结算原因

深圳市华周测控技术有限公司非关联方 35,680.00 1 年以内未满足结算条件

上海嘉智电器有限公司非关联方 18,070.00 1 年以内未满足结算条件

戴尔（中国）有限公司非关联方 32,400.00 1 年以内未满足结算条件

中国电信股份有限公司上海分公司非关联方 25,410.01 1 年以内未满足结算条件

中国石油化工股份有限公司上海石油分公司非关联方 17,800.00 1 年以内未满足结算条件

合计 129,360.01

4、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

2016 年 5 月 31 日

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 2,402,272.41 100.00 61,477.20 2.56 2,340,795.21

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

合计 2,402,272.41 100.00 61,477.20 2.56 2,340,795.21

（续）

2015 年 12 月 31 日

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 2,814,301.89 100.00 37,463.28 1.33 2,776,838.61

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

合计 2,814,301.89 100.00 37,463.28 1.33 2,776,838.61

（续）

2014 年 12 月 31 日

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 4,944,224.51 100.00 37,103.65 0.75 4,907,120.86

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

合计 4,944,224.51 100.00 37,103.65 0.75 4,907,120.86

公司期末不存在单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款。

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

2016 年 5 月 31 日按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账龄 2016 年 5 月 31 日

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 - - -

[其中：6 个月以内] 2,124,849.71 10,624.25 0.50

[7-12 个月] 165,400.00 8,270.00 5.00

1 年以内小计 2,290,249.71 18,894.25 -

1至2年 52,594.00 5,259.40 10.00

2至3年 7,300.00 2,190.00 30.00

3至4年 26,364.70 13,182.35 50.00

4至5年 19,064.00 15,251.20 80.00

5 年以上 6,700.00 6,700.00 100.00

合计 2,402,272.41 61,477.20

2015 年 12 月 31 日按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

2015 年 12 月 31 日

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 - - -

[其中：6 个月以内] 2,751,373.19 13,756.87 0.50

[7-12 个月] 3,500.00 175.00 5.00

1 年以内小计 2,754,873.19 13,931.87 -

1至2年 7,300.00 730.00 10.00

2至3年 26,364.70 7,909.41 30.00

3至4年 19,064.00 9,532.00 50.00

4至5年 6,700.00 5,360.00 80.00

合计 2,814,301.89 37,463.28

2014 年 12 月 31 日按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

2014 年 12 月 31 日

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 - - -

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

2014 年 12 月 31 日

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

[其中：6 个月以内] 4,888,595.81 24,442.98 0.50

[7-12 个月] 300.00 15.00 5.00

1 年以内小计 4,888,895.81 24,457.98 -

1至2年 27,164.70 2,716.47 10.00

2至3年 20,764.00 6,229.20 30.00

3至4年 7,400.00 3,700.00 50.00

合计 4,944,224.51 37,103.65

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 24,013.92 元。

（3）公司本年不存在实际核销的其他应收款情况。

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况。

2016 年 5 月 31 日余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款

坏账准备

单位名称款项性质期末余额账龄年末余额合计

年末余额

数的比例（%）

沈翠莉备用金 47,400.00 7-12 月 1.97 2,370.00

刘梦桐备用金 85,000.00 7-12 月 3.54 4,250.00

6 个月以内/1-2 年

上海电力科技园股份有限公司押金 111,322.70 /2-3 年/3-4 年/4-5 年 4.63 41,581.95

/5 年以上

上海富金通商业保理有限公司保理款 1,952,342.48 6 个月以内 81.27 9,761.71

苏州现代传媒广场酒店管理有限

押金 64,132.00 6 个月以内 2.67 320.66

公司希尔顿逸林酒店

合计 2,260,197.18 94.08 58,284.32

2015 年 12 月 31 日余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款

坏账准备

单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计

年末余额

数的比例（%）

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

占其他应收款

坏账准备

单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计

年末余额

数的比例（%）

何定聪备用金 10,080.00 6 个月以内 0.36 50.40

6 个月以内/1-2 年

上海电力科技园股份有限公司押金 101,522.70

/2-3 年/3-4 年/4-5 年 3.61 23,553.41

上海富金通商业保理有限公司保理款项 2,607,673.78 6 个月以内 92.66 13,038.37

淮安中振华信企业服务有限公司押金 13,830.00 6 个月以内 0.49 69.15

苏州市恒晟纺织有限公司押金 40,000.00 6 个月以内 1.42 200.00

合计 2,773,106.48 98.54 36,911.33

2014 年期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款期

坏账准备

单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的

期末余额

比例（%）

上海富金通商业保理有限公司保理款项 4,879,495.81 6 个月以内 98.69 24,397.48

6 个月以内/1-2 年/2-3

上海电力科技园股份有限公司押金 64,128.70 1.30 12,689.67

年/3-4 年

达富电脑（常熟）有限公司驻场押金 600.00 6 个月以内/7 至 12 月 0.01 16.50

合计 4,944,224.51 100.00 37,103.65

（5）公司本年不存在涉及政府补助的应收款项。

（6）公司本年不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

（7）公司本年不存在转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。

5、存货

（1）存货分类

2016 年 5 月 31 日

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 7,614,471.16 318,771.35 7,295,699.81

在产品 2,278,339.59 160,380.91 2,117,958.68

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

发出商品 8,865,518.88 2,044,302.44 6,821,216.44

合计 18,758,329.63 2,523,454.70 16,234,874.93

（续）

2015 年 12 月 31 日

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 2,919,268.00 158,631.45 2,760,636.55

在产品 1,498,729.74 - 1,498,729.74

发出商品 7,311,481.29 421,434.57 6,890,046.72

合计 11,729,479.03 580,066.02 11,149,413.01

（续）

2014 年 12 月 31 日

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 2,077,234.26 113,541.74 1,963,692.52

在产品 712,342.16 - 712,342.16

发出商品 4,716,017.51 98,579.03 4,617,438.48

合计 7,505,593.93 212,120.77 7,293,473.16

（2）存货跌价准备

2015 年本期增加金额本期减少金额 2016 年

项目

12 月 31 日计提其他转回或转销其他 5 月 31 日

原材料 158,631.45 160,139.90 - - - 318,771.35

在产品 - 160,380.91 - - - 160,380.91

发出商品 421,434.57 1,622,867.87 - - - 2,044,302.44

合计 580,066.02 1,943,388.68 - - - 2,523,454.70

（续）

2014 年本年增加金额本年减少金额 2015 年

项目

12 月 31 日计提其他转回或转销其他 12 月 31 日

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

原材料 113,541.74 45,089.71 - - - 158,631.45

发出商品 98,579.03 322,855.54 - - - 421,434.57

合计 212,120.77 367,945.25 - - - 580,066.02

（续）

2013 年本年增加金额本年减少金额 2014 年

项目

12 月 31 日计提其他转回或转销其他 12 月 31 日

原材料 - 113,541.74 - - - 113,541.74

发出商品 - 98,579.03 - - - 98,579.03

合计 - 212,120.77 - - - 212,120.77

（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因

本年转回存货跌价准备的本年转销存货跌价准备的

项目计提存货跌价准备的具体依据

原因原因

可变现净值低于账面金额及存

原材料 - -

在呆滞情况

可变现净值低于账面金额及存

在产品

在呆滞情况

可变现净值低于账面金额及存

库存商品 - -

在呆滞情况

（4）公司期末存货余额中不含有借款费用资本化金额。

（5）公司期末不存在建造合同形成的已完工未结算资产情况。

6、其他流动资产

项目 2016 年 5 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

应交税费负数重分类 143,028.22 - -

待摊房租 178,962.75 162,085.42 277,445.33

合计 321,990.97 162,085.42 277,445.33

7、固定资产

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

（1）固定资产情况

项目机器设备运输设备电子及办公设备合计

一、账面原值 -

1、2015 年 12 月 31 日 7,544,822.90 710,236.95 3,323,077.11 11,578,136.96

2、本年增加金额 1,873,543.55 - 167,051.50 2,040,595.05

（1）购置 1,873,543.55 - 167,051.50 2,040,595.05

（2）在建工程转入 - - - -

（3）企业合并增加 - - - -

3、本年减少金额 - - - -

（1）处置或报废 - - - -

4、2016 年 5 月 31 日 9,418,366.45 710,236.95 3,490,128.61 13,618,732.01

二、累计折旧 -

1、2015 年 12 月 31 日 2,447,071.28 288,710.64 651,504.19 3,387,286.11

2、本年增加金额 543,012.84 76,329.48 383,054.07 1,002,396.39

（1）计提 543,012.84 76,329.48 383,054.07 1,002,396.39

（2）企业合并增加 - - - -

3、本年减少金额 - - - -

（1）处置或报废 - - - -

（2）企业合并增加 -

4、2016 年 5 月 31 日 2,990,084.12 365,040.12 1,034,558.26 4,389,682.50

三、减值准备 -

1、2015 年 12 月 31 日 - - - -

2、本年增加金额 - - - -

（1）计提 - - - -

3、本年减少金额 - - - -

（1）处置或报废 - - - -

4、2016 年 5 月 31 日 - - - -

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

项目机器设备运输设备电子及办公设备合计

四、账面价值 -

1、2016 年 5 月 31 日账面价值 6,428,282.33 345,196.83 2,455,570.35 9,229,049.51

2、2015 年 12 月 31 日账面价值 5,097,751.62 421,526.31 2,671,572.92 8,190,850.85

（2）公司期末不存在暂时闲置的固定资产情况。

（3）公司期末不存在通过融资租赁租入的固定资产情况。

（4）公司期末不存在通过经营租赁租出的固定资产。

（5）公司期末不存在未办妥产权证书的固定资产情况。

8、无形资产

（1）无形资产情况

项目办公软件合计

一、账面原值

1、2015 年 12 月 31 日 544,156.24 544,156.24

2、本年增加金额 470,164.81 470,164.81

（1）购置 470,164.81 470,164.81

（2）内部研发 - -

（3）企业合并增加 - -

3、本年减少金额 - -

（1）处置 - -

4、2016 年 5 月 31 日 1,014,321.05 1,014,321.05

二、累计摊销

1、2015 年 12 月 31 日 115,167.90 115,167.90

2、本年增加金额 97,016.09 97,016.09

（1）计提 97,016.09 97,016.09

（2）企业合并增加 - -

3、本年减少金额 - -

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

项目办公软件合计

（1）处置 - -

4、2016 年 5 月 31 日 212,183.99 212,183.99

三、减值准备

1、2015 年 12 月 31 日 - -

2、本年增加金额 - -

（1）计提 - -

3、本年减少金额 -

（1）处置 - -

4、2016 年 5 月 31 日 - -

四、账面价值

1、2016 年 5 月 31 日账面价值 802,137.06 802,137.06

2、2015 年 12 月 31 日账面价值 428,988.34 428,988.34

9、长期待摊费用

项目 2015 年 12 月 31 日本期增加金额本期摊销金额其他减少金额 2016 年 5 月 31 日

装修费 699,504.74 175,582.52 185,906.85 - 689,180.41

房租 - 144,000.00 26,666.67 - 117,333.33

合计 699,504.74 319,582.52 212,573.52 - 806,513.74

10、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细

2016 年 5 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税

差异资产差异资产差异资产

资产减值准备 2,904,122.88 435,629.76 967,464.56 145,119.68 680,093.98 102,014.10

递延收益 354,354.07 53,153.11 31,578.95 4,736.84 271,207.43 40,681.11

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

2016 年 5 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税

差异资产差异资产差异资产

可抵扣亏损 308,657.53 77,164.38 - - - -

合计 3,567,134.48 565,947.25 999,043.51 149,856.52 951,301.41 142,695.21

（2）公司不存在未确认递延所得税资产的情况。

11、其他非流动资产

项目 2016 年 5 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

预付长期资产款项 1,496,877.78 75,000.00 -

合计 1,496,877.78 75,000.00 -

12、短期借款

（1）短期借款分类

项目 2016 年 5 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

保证借款 - - 2,000,000.00

合计 - - 2,000,000.00

（2）本期末不存在已逾期未偿还的短期借款情况。

13、应付账款

（1）应付账款列示

项目 2016 年 5 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

应付材料款 8,621,681.19 6,309,125.89 4,664,506.54

合计 8,621,681.19 6,309,125.89 4,664,506.54

（2）本年不存在账龄超过 1 年的重要应付账款的情况。

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应付账款情况。

2016 年 5 月 31 日余额前五名的应付账款情况

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

单位名称与本公司关系金额时间

上海韵超物资有限公司非关联方 460,623.88 1 年以内

米思米（中国）精密机械贸易有限公司非关联方 552,084.81 1 年以内

苏州博邦绝缘材料有限公司非关联方 648,726.89 1 年以内

亚德客（江苏）自动化有限公司非关联方 717,454.90 1 年以内

深圳市鸿鑫久电子有限公司非关联方 997,507.25 1 年以内

合计 3,376,397.73

2015 年 12 月 31 日余额前五名的应付账款情况

单位名称与本公司关系金额时间

米思米（中国）精密机械贸易有限公司非关联方 356,248.28 1 年以内

苏州博邦绝缘材料有限公司非关联方 505,695.09 1 年以内

亚德客（江苏）自动化有限公司非关联方 363,096.17 1 年以内

深圳市鸿鑫久电子有限公司非关联方 526,176.08 1 年以内

TECHNICAL ASSIST Co.,Ltd 非关联方 280,918.71 1 年以内

合计 2,032,134.33

2014 年 12 月 31 日余额前五名的应付账款情况

单位名称与本公司关系金额时间

深圳市海达唯赢科技有限公司关联方 643,112.00 1 年以内

深圳市鸿鑫久电子有限公司非关联方 508,006.02 1 年以内

米思米（中国）精密机械贸易有限公司非关联方 300,141.44 1 年以内

上海利封信息科技服务有限公司非关联方 292,500.00 1 年以内

TECHNICAL ASSIST Co.,Ltd 非关联方 249,041.33 1 年以内

合计 1,992,800.79

14、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目 2015 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2016 年 5 月 31 日

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

一、短期薪酬 4,012,677.41 9,547,980.93 11,519,871.99 2,040,786.35

二、离职后福利-设定提存计划 109,023.80 745,181.02 648,269.14 205,935.68

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计 4,121,701.21 10,293,161.95 12,168,141.13 2,246,722.03

（2）短期薪酬列示

项目 2015 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2016 年 5 月 31 日

1、工资、奖金、津贴和补贴 3,929,355.68 8,866,383.27 10,914,495.05 1,881,243.90

2、职工福利费 - 112,270.00 112,270.00 -

3、社会保险费 59,058.73 409,965.86 359,504.74 109,519.85

其中：医疗保险费 52,113.20 363,333.01 320,079.41 95,366.80

工伤保险费 3,492.20 16,300.09 13,401.53 6,390.76

生育保险费 3,453.33 30,332.76 26,023.80 7,762.29

4、住房公积金 24,263.00 159,361.80 133,602.20 50,022.60

5、工会经费和职工教育经费 - - - -

6、短期带薪缺勤 - - - -

7、短期利润分享计划 - - - -

合计 4,012,677.41 9,547,980.93 11,519,871.99 2,040,786.35

（3）设定提存计划列示

项目 2015 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2016 年 5 月 31 日

1、基本养老保险 102,541.20 707,974.14 614,697.64 195,817.70

2、失业保险费 6,482.60 37,206.88 33,571.50 10,117.98

3、企业年金缴费 - - - -

合计 109,023.80 745,181.02 648,269.14 205,935.68

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，除上述每月缴存费用外，

本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

15、应交税费

项目 2016 年 5 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

增值税 203,381.24 588,010.30 883,255.98

企业所得税 125,469.87 1,469,103.12 1,684,970.83

城市维护建设税 14,236.68 41,160.72 61,827.91

个人所得税 82,748.99 - -

教育费附加 10,169.06 29,400.51 44,162.80

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

其他 1,343.77 5,190.06 8,709.28

合计 437,349.61 2,132,864.71 2,682,926.80

16、应付利息

项目 2016 年 5 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

保理应付利息 236,897.30 222,816.79 -

合计 236,897.30 222,816.79 -

17、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

项目 2016 年 5 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

代理报关费 184,764.51 68,565.60 84,282.91

未报销款项 14,642.43 43,816.00 338.00

装修费 11,673.00 - 169,587.38

房租 120,000.00 - -

其他 96,119.90 20,000.00 -

合计 427,199.84 132,381.60 254,208.29

（2）本年不存在账龄超过 1 年的重要其他应付款的情况。

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应付款项情况。

2016 年 5 月 31 日余额前五名的其他应付款情况

单位名称与本公司关系金额

上海荣千装潢有限公司非关联方 11,673.00

淮安开发控股有限公司非关联方 120,000.00

上海渤程货运代理有限公司非关联方 184,764.51

苏州市剑龙置业发展有限公司非关联方 20,000.00

未报销款项非关联方 14,642.43

合计 351,079.94

2015 年 12 月 31 日余额前五名的其他应付款情况

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

单位名称与本公司关系金额

未报销款项非关联方 43,816.00

珠海元盛电子科技股份有限公司非关联方 20,000.00

上海渤程货运代理有限公司非关联方 68,565.60

合计 132,381.60

2014 年 12 月 31 日余额前五名的其他应付款情况

单位名称与本公司关系金额

员工报销款非关联方 338.00

深圳市宝安区沙井正华兴装饰材料店非关联方 169,587.38

上海渤程货运代理有限公司非关联方 84,282.91

合计 254,208.29

18、递延收益

项目 2015 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2016 年 5 月 31 日形成原因

收到与资产（项目）相关的

政府补助 31,578.95 640,000.00 317,224.88 354,354.07

政府补助

合计 31,578.95 640,000.00 317,224.88 354,354.07

其中，涉及政府补助的项目：

2015 年本期新增本期计入 2016 年与资产相关/

负债项目其他变动

12 月 31 日补助金额营业外收入金额 5 月 31 日与收益相关

PNL—ICT/FCT 自动

31,578.95 - 26,315.79 - 5,263.16 与资产(项目)相关

测试机

带光栅通用型转盘半

自动测试机推广及应 - 640,000.00 290,909.09 - 349,090.91 与资产(项目)相关

用项目

合计 31,578.95 640,000.00 317,224.88 - 354,354.07

递延收益说明：

A、公司于 2014 年 12 月收到上海市关于 PNL—ICT/FCT 自动测试机项目政府补助 10

万元，项目期为 2014 年 7 月至 2016 年 6 月，本期摊销 26,315.79 元。

B、公司于 2016 年 2 月收到上海市关于带光栅通用型转盘半自动测试机推广及应用项目

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

政府补助 64 万元，项目期为 2016 年 1 月至 2016 年 12 月，本期摊销 290,909.09 元。

19、股本

（1）2016 年 1-5 月股本变动情况

2015 年 12 本年增减变动（+、-） 2016 年 5

项目月 31 日（万持股比例股东增资送股公积金转股其他小计月 31 日（万持股比例

股）（万股）（万股）（万股）（万股）（万股）股）

陈洁 300.35 34.92 - - 300.35 - 300.35 600.70 34.92

李国平 155.33 18.06 - - 155.33 - 155.33 310.66 18.06

徐敏嘉 117.18 13.63 - - 117.18 - 117.18 234.36 13.63

徐亦文 14.63 1.70 - - 14.63 - 14.63 29.26 1.70

陈光华 14.63 1.70 - - 14.63 - 14.63 29.26 1.70

邱罕文 5.88 0.68 - - 5.88 - 5.88 11.76 0.68

深圳市前海

瑞旗资产管

理有限公司 125.00 14.53 - - 125.00 - 125.00 250.00 14.53

上海盈之和

信息科技有

限公司 70.00 8.14 - - 70.00 - 70.00 140.00 8.14

王翔 35.00 4.07 - - 35.00 - 35.00 70.00 4.07

吴梦秋 8.00 0.93 - - 8.00 - 8.00 16.00 0.93

万刚 7.00 0.81 - - 7.00 - 7.00 14.00 0.81

庄楠 7.00 0.81 - - 7.00 - 7.00 14.00 0.81

合计 860.00 100.00 - - 860.00 - 860.00 1,720.00 100.00

（2）2015 年度股本变动情况

2014 年 12 本年增减变动（+、-） 2015 年 12

项目月 31 日（万持股比例股东增资送股公积金转股其他小计月 31 日（万持股比例

股）（万股）（万股）（万股）（万股）（万股）股）

陈洁 322.35 46.05 - - - -22.00 -22.00 300.35 34.92

李国平 155.33 22.19 - - - - - 155.33 18.06

徐敏嘉 117.18 16.74 - - - - - 117.18 13.63

徐亦文 14.63 2.09 - - - - - 14.63 1.70

陈光华 14.63 2.09 - - - - - 14.63 1.70

邱罕文 5.88 0.84 - - - - - 5.88 0.68

深圳市前海

瑞旗资产管

理有限公司 - - 125.00 - - - 125.00 125.00 14.53

上海盈之和

信息科技有

限公司 70.00 10.00 - - - - - 70.00 8.14

王翔 - - 35.00 - - - 35.00 35.00 4.07

吴梦秋 - - - - - 8.00 8.00 8.00 0.93

万刚 - - - - - 7.00 7.00 7.00 0.81

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

庄楠 - - - - - 7.00 7.00 7.00 0.81

合计 700.00 100.00 160.00 - - - 160.00 860.00 100.00

（3）2014 年度股本变动情况

2013 年 12 本年增减变动（+、-） 2014 年 12

项目月 31 日（万持股比例股东增资送股公积金转股其他小计月 31 日（万持股比例

股）（万股）（万股）（万股）（万股）（万股）股）

陈洁 322.35 46.05 - - - - - 322.35 46.05

李国平 155.33 22.19 - - - - - 155.33 22.19

徐敏嘉 117.18 16.74 - - - - - 117.18 16.74

上海盈之和

信息科技有

限公司 70.00 10.00 - - - - - 70.00 10.00

徐亦文 14.63 2.09 - - - - - 14.63 2.09

陈光华 14.63 2.09 - - - - - 14.63 2.09

邱罕文 5.88 0.84 - - - - - 5.88 0.84

合计 700.00 100.00 - - - - - 700.00 100.00

注：公司股本变动情况详见一、公司基本情况。

20、资本公积

（1）2016 年 1-5 月资本公积变动情况

项目 2015 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2016 年 5 月 31 日

资本溢价 17,089,076.57 - 8,600,000.00 8,489,076.57

其他资本公积 - - - -

合计 17,089,076.57 - 8,600,000.00 8,489,076.57

（2）2015 年度资本公积变动情况

项目 2014 年 12 月 31 日本年增加本年减少 2015 年 12 月 31 日

资本溢价 2,907,944.49 14,400,000.00 218,867.92 17,089,076.57

其他资本公积 - - - -

合计 2,907,944.49 14,400,000.00 218,867.92 17,089,076.57

（2）2014 年度资本公积变动情况

项目 2013 年 12 月 31 日本年增加本年减少 2014 年 12 月 31 日

资本溢价 2,907,944.49 - - 2,907,944.49

其他资本公积 - - - -

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

项目 2013 年 12 月 31 日本年增加本年减少 2014 年 12 月 31 日

合计 2,907,944.49 - - 2,907,944.49

注：2015 年资本公积减少为定增发行费冲减当期资本公积。

21、盈余公积

（1）2016 年 1-5 月盈余公积变动情况

项目 2015 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2016 年 5 月 31 日

法定盈余公积 2,622,868.77 - - 2,622,868.77

合计 2,622,868.77 - - 2,622,868.77

（2）2015 年度盈余公积变动情况

项目 2014 年 12 月 31 日本年增加本年减少 2015 年 12 月 31 日

法定盈余公积 1,483,041.70 1,139,827.07 - 2,622,868.77

合计 1,483,041.70 1,139,827.07 - 2,622,868.77

（3）2014 年度盈余公积变动情况

项目 2013 年 12 月 31 日本年增加本年减少 2014 年 12 月 31 日

法定盈余公积 375,290.09 1,107,751.61 - 1,483,041.70

合计 375,290.09 1,107,751.61 - 1,483,041.70

注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定盈余

公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。

本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可

用于弥补以前年度亏损或增加股本。

22、未分配利润

项目 2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

调整前上期末未分配利润 22,382,998.34 15,024,549.74 5,054,785.23

调整期初未分配利润合计数（同一控制下企业

- - -

合并）

调整后期初未分配利润 22,382,998.34 15,024,549.74 5,054,785.23

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

项目 2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

加：本年归属于母公司股东的净利润 2,772,885.58 11,398,270.66 11,077,516.12

减：提取法定盈余公积 - 1,139,827.07 1,107,751.61

提取任意盈余公积 - - -

提取一般风险准备 - - -

应付普通股股利 - 2,899,994.99 -

转作股本的普通股股利 - - -

同一控制下的企业合并调整-注 - - -

期末未分配利润 25,155,883.92 22,382,998.34 15,024,549.74

23、营业收入和营业成本

（1）营业收入、营业成本

2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

项目

收入成本收入成本收入成本

主营业务收入 29,024,332.70 17,302,799.87 64,822,232.27 40,221,534.53 53,190,693.27 30,051,278.77

其他业务收入 717,706.58 87,984.51 518,502.20 103,057.89 1,764,335.78 384,838.99

合计 29,742,039.28 17,390,784.38 65,340,734.47 40,324,592.42 54,955,029.05 30,436,117.76

（2）主营业务（分产品）

2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

产品名称

营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

光板测试

3,956,557.18 2,081,557.57 3,853,572.41 2,738,508.83 - -

治具

ICT/FCT

15,662,162.92 9,774,218.28 34,050,773.58 22,845,742.46 36,678,919.29 21,662,843.86

测试治具

ICT/FCT

自动检测 5,713,803.10 2,795,255.40 15,205,580.86 6,541,688.37 8,564,461.57 3,878,081.66

设备

其他自动

682,000.00 813,567.13 959,631.62 1,234,657.15 - -

化设备

贸易/耗材 3,009,809.50 1,838,201.49 10,752,673.80 6,860,937.72 7,947,312.41 4,510,353.25

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

产品名称

营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

合计 29,024,332.70 17,302,799.87 64,822,232.27 40,221,534.53 53,190,693.27 30,051,278.77

（3）主营业务（分地区）

2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

地区名称

营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

内销 29,024,332.70 17,302,799.87 64,604,563.15 40,141,222.99 52,855,347.59 29,920,509.99

出口 - - 217,669.12 80,311.54 335,345.68 130,768.78

合计 29,024,332.70 17,302,799.87 64,822,232.27 40,221,534.53 53,190,693.27 30,051,278.77

（4）2016 年 1-5 月前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例（%）

富士康 20,387,623.00 68.55

达富电脑（常熟）有限公司 4,036,719.95 13.57

淳华科技（昆山）有限公司 1,496,129.63 5.03

苏州维信电子有限公司 1,321,222.20 4.44

苏州福莱盈电子有限公司 462,398.54 1.55

合计 27,704,093.32 93.14

（5）2015 年度前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例（%）

富士康 41,881,643.31 64.10

达富电脑（常熟）有限公司 5,796,373.63 8.87

苏州维信电子有限公司 5,034,748.75 7.71

淳华科技（昆山）有限公司 2,645,272.00 4.05

嘉联益 1,747,256.16 2.67

合计 57,105,293.85 87.40

（6）2014 年度前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例（%）

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

富士康 38,452,951.79 69.97

达富电脑（常熟）有限公司 7,023,339.15 12.78

嘉联益 2,365,536.74 4.30

UNION ARROW TECHNOLOGIES INC. 1,890,342.50 3.44

苏州大唐进出口有限公司 1,080,764.97 1.97

合计 50,812,935.15 92.46

注：宏启胜精密电子（秦皇岛）有限公司、富葵精密组件（深圳）有限公司和庆鼎精密

电子（淮安）有限公司同属于富士康控制，因此合并披露为富士康。

嘉联益电子（昆山）有限公司、嘉联益电子（苏州）有限公司同属嘉联控制，因此合并

披露为嘉联益。

24、营业税金及附加

项目 2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

城市维护建设税 145,979.64 365,312.13 319,248.95

教育费附加 104,270.87 260,937.24 228,034.97

其他 20,854.54 51,620.69 45,483.72

合计 271,105.05 677,870.06 592,767.64

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

25、销售费用

项目 2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

工资及福利支出 289,856.70 885,617.89 895,317.13

运输费 38,491.85 114,892.87 104,285.90

办公费 23,662.25 81,673.60 20,185.58

差旅费 13,621.40 32,780.40 42,600.00

广告及推广费 68,760.50 395,441.05 95,630.65

其它费用 656.60 96,878.22 55,449.93

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

项目 2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

合计 435,049.30 1,607,284.03 1,213,469.19

26、管理费用

项目 2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

工资及福利支出 644,081.81 1,806,496.61 868,632.74

办公费 55,013.31 221,265.41 342,249.19

招待费 121,919.67 235,803.72 216,297.74

差旅费 206,492.37 217,121.05 311,874.63

筹划活动、咨询等中介费 504,445.29 792,945.65 1,205,584.06

租赁 433,736.97 422,762.38 372,668.81

折旧、摊销费 129,589.63 123,737.84 19,005.56

研发费 4,270,461.61 7,560,326.24 6,327,502.76

其它费用 126,703.75 196,260.65 212,824.82

合计 6,492,444.41 11,576,719.55 9,876,640.31

27、财务费用

项目 2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

利息支出 78,128.17 47,390.02

减：利息收入 28,600.62 100,111.46 6,368.33

汇兑损益 2,115.42 -82,967.99 -40,666.01

手续费等 10,625.82 21,877.51 21,310.14

融资保理费 295,791.44 323,672.46 250,051.74

合计 279,932.06 240,598.69 271,717.56

28、资产减值损失

项目 2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

坏账损失 -6,730.36 -80,574.67 146,870.60

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

项目 2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

存货跌价损失 1,943,388.68 367,945.25 212,120.77

合计 1,936,658.32 287,370.58 358,991.37

29、营业外收入

2016 年 1-5 月计入 2015 年度计入 2014 年度计入

2016 年

项目 2015 年度 2014 年度当期非经常性损益的当期非经常性损益的当期非经常性损益的

1-5 月

金额金额金额

非流动资产处置利得合计 - - - - - -

其中：固定资产处置利得 - - - - - -

无形资产处置利得 - - - - - -

债务重组利得 - - - - - -

非货币性资产交换利得 - - - - - -

接受捐赠 - - - - - -

政府补助 2,615.00 2,043,000.00 295,071.00 2,615.00 2,043,000.00 295,071.00

递延收益摊销 317,224.88 239,628.48 78,792.57 317,224.88 239,628.48 78,792.57

其他 4.00 0.70 30,383.11 4.00 0.70 30,383.11

合计 319,843.88 2,282,629.18 404,246.68 319,843.88 2,282,629.18 404,246.68

其中，计入当期损益的主要政府补助：

与资产相关/

补助项目 2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

与收益相关

上海知识产权-补贴费 2,615.00 - - 与收益相关

杨浦扶持资金 - 23,000.00 - 与收益相关

杨浦区扶持资金 - 225,000.00 - 与收益相关

杨浦扶持资金 - 100,000.00 - 与收益相关

公司上市补贴 - 1,500,000.00 - 与收益相关

杨浦区扶持资金 - 195,000.00 - 与收益相关

财政补贴款 - - 3,745.00 与收益相关

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

与资产相关/

补助项目 2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

与收益相关

杨浦资金中心扶持款 - - 106,000.00 与收益相关

专利资助费 - - 256.00 与收益相关

杨浦区扶持资金 - - 78,000.00 与收益相关

专利资助款 - - 1,070.00 与收益相关

杨浦区扶持资金 - - 40,000.00 与收益相关

杨浦扶持资金 - - 66,000.00 与收益相关

合计 2,615.00 2,043,000.00 295,071.00

30、营业外支出

2016 年 1-5 月计入 2014 年度计入

2015 年度计入当期

项目 2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度当期非经常性损益的当期非经常性损益的

非经常性损益的金额

金额金额

非流动资产处置损失合计 - - - - - -

其中：固定资产处置损失 - - - - - -

无形资产处置损失 - - - - - -

债务重组损失 - - - - - -

非货币性资产交换损失 - - - - - -

对外捐赠支出 - - - - - -

现金盘亏 - - - - - -

滞纳金 - 2,000.00 4,310.45 - 2,000.00 4,310.45

其他 - 0.32 200.00 - 0.32 200.00

合计 - 2,000.32 4,510.45 - 2,000.32 4,510.45

31、所得税费用

（1）所得税费用表

项目 2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

当期所得税费用 899,114.79 1,515,818.66 1,527,322.11

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

项目 2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

递延所得税费用 -416,090.73 -7,161.32 223.22

合计 483,024.06 1,508,657.34 1,527,545.33

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项目 2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

利润总额 3,255,909.64 12,906,928.00 12,605,061.45

按法定/适用税率计算的所得税费用 488,386.45 1,936,039.20 1,890,759.22

子公司适用不同税率的影响 -30,877.06 - -

调整以前期间所得税的影响 - - -

非应税收入的影响 - - -

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 25,514.67 18,044.14 107,730.90

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 - - -

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏

损的影响 - - -

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 - - -

研发加计扣除 - -445,426.00 -470,944.79

所得税费用 483,024.06 1,508,657.34 1,527,545.33

32、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金

项目 2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

利息收入 28,600.62 100,111.46 6,368.33

政府补助 2,615.00 2,043,000.00 295,071.00

其他往来款等 2,578,572.09 6,178,031.10 2,988,893.31

合计 2,609,787.71 8,321,142.56 3,290,332.64

（2）支付其他与经营活动有关的现金

项目 2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

项目 2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

管理费用 3,220,523.20 6,334,780.51 4,811,957.06

销售费用 46,707.88 326,225.09 222,521.41

财务费用 294,452.17 122,733.18 271,361.88

其他往来款等 2,527,055.67 6,443,757.52 2,909,820.65

合计 6,088,738.92 13,227,496.30 8,215,661.00

（3）收到其他与筹资活动有关的现金

项目 2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

关联方拆借款 - 2,000,000.00 3,600,000.00

与资产相关政府补助款 640,000.00 - 350,000.00

合计 640,000.00 2,000,000.00 3,950,000.00

（4）支付其他与筹资活动有关的现金

项目 2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

关联方拆借款 - 2,000,000.00 8,140,761.90

定增股份发行费 - 220,000.00 -

合计 - 2,220,000.00 8,140,761.90

33、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料 2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 2,772,885.58 11,398,270.66 11,077,516.12

加：资产减值准备 1,936,658.32 287,370.58 358,991.37

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,002,396.39 1,148,801.13 447,830.18

无形资产摊销 97,016.09 105,128.84 10,039.06

长期待摊费用摊销 212,573.52 418,191.89 120,698.16

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

- - -

（收益以“－”号填列）

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

补充资料 2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - - -

公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - - -

财务费用（收益以“－”号填列） 1,097.16 89,096.43 44,937.57

投资损失（收益以“－”号填列） - - -

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -416,090.73 -7,161.31 313,865.01

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - - -

存货的减少（增加以“－”号填列） -7,028,850.60 -4,223,885.10 -3,706,010.62

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 9,602,105.90 -11,706,948.77 4,248,033.04

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -1,101,073.51 2,141,516.20 239,520.36

其他 - - -

经营活动产生的现金流量净额 7,078,718.12 -349,619.45 13,155,420.25

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本 - - -

一年内到期的可转换公司债券 - - -

融资租入固定资产 - - -

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额 15,203,762.86 12,051,781.88 9,988,624.03

减：现金的期初余额 12,051,781.88 9,988,624.03 319,684.73

加：现金等价物的期末余额 - - -

减：现金等价物的期初余额 - - -

现金及现金等价物净增加额 3,151,980.98 2,063,157.85 9,668,939.30

（3）现金及现金等价物的构成

项目 2016 年 5 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

一、现金 15,203,762.86 12,051,781.88 9,988,624.03

其中：库存现金 11,069.68 94,376.98 74,730.32

可随时用于支付的银行存款 15,192,693.18 11,957,404.90 9,913,893.71

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

项目 2016 年 5 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

可随时用于支付的其他货币资金 - - -

可用于支付的存放中央银行款项 - - -

存放同业款项 - - -

拆放同业款项 - - -

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资 - - -

三、期末现金及现金等价物余额 15,203,762.86 12,051,781.88 9,988,624.03

母公司或集团内子公司使用受限制的现金和

- - -

现金等价物

34、所有权或使用权受限制的资产

无。

35、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

货币资金

其中：美元 23,330.84 6.49420 151,515.13

日元 6,019,778.00 0.05932 357,974.54

应付账款

其中：日币 11,503,287.00 0.05932 682,374.98

（2）境外经营实体说明

无。

七、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

（1）收购子公司

淮安杰鼎唐科技有限公司系由自然人股东陈龙出资组建的有限责任公司，注册资本为

200 万元，于 2015 年 9 月 24 日取得淮安市工商行政管理局经济技术开发区分局核发的注册

号为 32089100082046 的《企业法人营业执照》。根据公司 2015 年 11 月股东会决议和修改

后的章程的规定，自然人陈龙将所持有的淮安杰鼎唐科技有限公司 100%的股权转让给上海

金东唐科技股份有限公司，认缴的注册资本由上海金东唐科技股份有限公司于 2030 年 9 月

23 日前缴足。此次股权变更已办理了工商变更，并领了统一社会信用代码号为

91320891355019640D 的《企业法人营业执照》，截至 2016 年 5 月 31 日，上海金东唐科技

股份有限公司已完成对淮安杰鼎唐科技股份有限公司的投资，由于淮安杰鼎唐科技有限公司

在成立完之后很短时间内转让给本公司，没有进行出资，也没有开始生产经营，并且转让时

的转让对价为 0 元，因此，本次非同一控制下合并不产生商誉。

2、同一控制下企业合并

公司报告期内不存在反向购买的情况。

3、反向购买

公司报告期内不存在反向购买的情况。

4、处置子公司

公司报告期内不存在处置子公司的情况。

5、其他原因的合并范围变动

无。

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

持股比例（%）

子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式

直接间接

淮安杰鼎唐科技有限公司淮安淮安市生产 100.00 - 购买

九、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款，各项金融工具的详

细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险

所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上

述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能

产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险

变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独

立的情况下进行的。

（一）风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营

业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管

理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风

险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围

之内。

1、市场风险

（1）外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元和日元有关。

于 2016 年 5 月 31 日、2015 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的各种外币资产负债表项

目的外汇风险敞口如下。处于列报考虑，风险敞口以人民币列示，并以资产负债表日即期汇

率折算。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。

2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

项目

美元项目日元项目美元项目日元项目美元项目日元项目

货币资金 151,515.13 357,974.54 147,993.24 146,958.99 53,618.98 47,968.06

应付账款 - 682,374.98 - 496,223.36 - 538,181.04

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避

外汇风险。

外汇风险敏感性分析：

外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。在上

述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权

益的税前影响如下：

2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

项目汇率变动对股东权益的对股东权益的对股东权益的

对利润的影响对利润的影响对利润的影响

影响影响影响

上升 5%/下上升 25,474.48/ 上升 25,474.48/ 上升 14,747.61/ 上升 14,747.61/ 上升 5,079.35 / 上升 5,079.35 /

货币资金

降 5% 下降 25,474.48 下降 25,474.48 下降 21,962.85 下降 21,962.85 下降 5,079.35 下降 5,079.35

上升 26,909.05

上升 34,828.88 / 上升 34,828.88 / 上升 14,747.61/ 上升 14,747.61/ 上升 26,909.05 /

应付账款上升 5%/下 ccc/下降

下降 34,828.88 下降 34,828.88 下降 21,962.85 下降 21,962.85 下降 26,909.05

降 5% 26,909.05

十、关联方及关联交易

1、本公司的实际控制人情况

实质控制人对本公司的实质控制人对本公司的

实质控制人名称注册地业务性质注册资本

持股比例（%）表决权比例（%）

陈洁、徐敏嘉* - - - 48.55 48.55

*注：陈洁和徐敏嘉已签署一致行动人协议，为公司的实际控制人。

2、本公司的子公司情况

详见附注八、1、在子公司中的权益。

3、本公司的合营和联营企业情况

公司报告期间无合营和联营情况。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

李国平持有公司 18.06%的股份

深圳市前海瑞旗资产管理有限公司持有公司 14.53%的股份

上海盈之和信息科技有限公司持有公司 8.14%的股份

公司股东徐敏嘉、李国平、陈光华、邱罕文合计持有其 100.00%

上海东升盈港企业发展有限公司

的股份

深圳市海达唯赢科技有限公司公司高管陈龙、顾岗合计持有其 75.00%的股份（注 1）

蓄盈精密机械科技（上海）有限公司公司股东上海盈之和信息科技有限公司持有其 57.14%的股份

深圳市加唐电子科技有限公司实际控制人陈洁控制的企业

陈龙副总经理（深圳市海达唯赢科技有限公司原股东之一）

顾岗监事会主席（深圳市海达唯赢科技有限公司原股东之一）

注 1：陈龙、顾岗已于 2016 年 3 月 25 日将持有深圳市海达唯赢科技有限公司的股份转

让。

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

①采购商品/接受劳务情况

关联方关联交易内容 2016 年 1-5 月 2015 年 2014 年

深圳市海达唯赢科技有限公司材料采购 902,173.59 1,537,548.86 922,151.40

②出售商品/提供劳务情况

关联方关联交易内容 2016 年 1-5 月 2015 年 2014 年

蓄盈精密机械科技（上海）有限公司技术开发服务费 - - 80,000.00

（2）关联租赁情况

本公司作为承租人

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

2016 年 1-5 月 2015 上年确认 2014 年确认的

出租方名称租赁资产种类

确认的租赁费的租赁费租赁费

深圳市海达唯赢科技有限公司设备租赁费 - - 259,433.96

蓄盈精密机械科技（上海）有限公司设备租赁费 300,000.00

（3）关联方资产转让、债务重组情况

关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

陈龙转让淮安杰鼎唐科技有限公司股权 - -

注：陈龙将其持有淮安杰鼎唐科技有限公司转让给本公司的情况详见七、1、非同一控制

下企业合并。

（4）关联担保情况

本公司作为被担保方

担保是否已经履

担保方担保金额担保起始日担保到期日

行完毕

陈洁、罗桂珍 1,000,000.00 2014.7.24 2015.1.23 是

徐敏嘉 1,000,000.00 2014.7.24 2015.1.23 是

徐亦文 1,000,000.00 2014.7.24 2015.1.23 是

（5）关联方资金拆借

关联方 2015 年拆借金额

拆入：

上海东升盈港企业发展有限公司 2,000,000.00

合计 2,000,000.00

拆出：

上海东升盈港企业发展有限公司 2,000,000.00

合计 2,000,000.00

（续）

关联方 2014 年拆借金额

拆入：

徐敏嘉 2,900,000.00

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

关联方 2014 年拆借金额

徐亦文 700,000.00

合计 3,600,000.00

拆出：

上海东升盈港企业发展有限公司 2,000,000.00

徐敏嘉 3,164,000.00

徐亦文 2,976,761.90

合计 8,140,761.90

（4）关键管理人员报酬

项目 2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

关键管理人员报酬 1,132,806.09 1,797,588.48 858,250.00

关键管理人员分红 - 2,369,768.20 -

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

2016 年 5 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 2014 年 12 月 31 日余额

项目名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备

预付账款：

深圳市海达唯赢科技有限公司 1,376,515.38 - - - - -

合计 1,376,515.38 - - - - -

（2）应付项目

项目名称 2016 年 5 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 2014 年 12 月 31 日余额

应付账款：

深圳市海达唯赢科技有限公司 - 204,180.12 643,112.00

合计 - 204,180.12 643,112.00

十一、股份支付

无。

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

十二、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

（1）经营租赁承诺

截至资产负债表日，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：

项目 2016 年 5 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

不可撤销经营租赁的最低租赁付款额：

资产负债表日后第 1 年 1,411,822.80 1,411,822.80 1,239,690.47

资产负债表日后第 2 年 901,229.46 901,229.46 1,411,822.80

资产负债表日后第 3 年 - - 901,229.46

以后年度 - - -

合计 2,313,052.26 2,313,052.26 3,552,742.73

（2）其他承诺事项

截至 2016 年 5 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

截至 2016 年 5 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十三、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

2016 年 7 月，金东唐、平湖市日拓电子科技有限公司与秋叶慎一郎共同出资设立平湖市

新一日电子科技有限公司，注册资本为 200 万元，其中金东唐出资 102 万元，占注册资本的

51%，平湖市日拓电子科技有限公司出资 60 万元，占注册资本的 30%，秋叶慎一郎出资 38

万元，占注册资本的 19%，均以货币出资。

2、利润分配情况

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

公司于 2015 年 5 月 15 日第一届董事会第十四次会议决议审议通过《关于公司 2014 年

度利润分配方案的议案》，向全体股东按每 10 股派 4.14285 元（含税），共分配股利

2,899,994.99 元。

3、销售退回

截至报告签署日，本公司无需要披露的重大销售退回事项。

4、其他重要的资产负债表日后非调整事项

公司拟被上市公司深圳光韵达光电科技股份有限公司收购，截止报告签署日，收购尚未

完成。

十四、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）应收账款分类披露

2016 年 5 月 31 日

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 17,313,151.95 98.80 109,554.57 0.63 17,203,597.38

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 209,636.41 1.20 209,636.41 100.00 -

合计 17,522,788.36 100.00 319,190.98 1.82 17,203,597.38

（续）

2015 年 12 月 31 日

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 28,059,770.82 99.26 140,298.85 0.50 27,919,471.97

100

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

2015 年 12 月 31 日

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 209,636.41 0.74 209,636.41 100.00 -

合计 28,269,407.23 100.00 349,935.26 1.24 27,919,471.97

（续）

2014 年 12 月 31 日

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 13,994,519.09 98.52 221,233.15 1.58 13,773,285.94

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 209,636.41 1.48 209,636.41 100.00 -

合计 14,204,155.50 100.00 430,869.56 3.03 13,773,285.94

①期末不存在单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款。

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

2016 年 5 月 31 日按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

2016 年 5 月 31 日

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 - - -

其中：6 个月以内 16,802,289.56 84,011.45 0.50

7-12 个月 510,862.39 25,543.12 5.00

1 年以内小计 17,313,151.95 109,554.57 -

合计 17,313,151.95 109,554.57

2015 年 12 月 31 日按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

2015 年 12 月 31 日

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 - - -

101

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

2015 年 12 月 31 日

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

其中：6 个月以内 28,059,770.82 140,298.85 0.50

7-12 个月 - - -

1 年以内小计 28,059,770.82 140,298.85 -

合计 28,059,770.82 140,298.85

2014 年 12 月 31 日按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

2014 年 12 月 31 日

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 - - -

其中：6 个月以内 10,633,173.44 53,165.87 0.50

7-12 个月 3,361,345.65 168,067.28 5.00

1 年以内小计 13,994,519.09 221,233.15

合计 13,994,519.09 221,233.15

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年转回坏账准备金额 30,744.28 元。

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

2016 年 5 月 31 日余额前五名的应收账款情况

占应收账款年末

坏账准备

单位名称款项性质期末余额账龄余额合计数的

年末余额

比例（%）

富士康货款 9,684,199.04 6 个月以内/2-3 年 55.27 238,767.90

达富电脑（常熟）有限公司货款 1,829,040.36 6 个月以内 10.44 9,145.20

淳华科技（昆山）有限公司货款 1,392,100.67 6 个月以内 7.94 6,960.50

6 个月以内/7 至 12 26,900.00

深圳市盈秀科技有限公司货款 1,060,000.00 6.05

个月

深圳市佳科源实业有限公司货款 828,000.00 6 个月以内 4.73 4,140.00

合计 14,793,340.07 84.42 285,913.60

102

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

2015 年 12 月 31 日余额前五名的应收账款情况

占应收账款年末

坏账准备

单位名称款项性质年末余额账龄余额合计数的

年末余额

比例（%）

富士康货款 16,272,449.16 6 个月以内/2-3 年 57.56 271,709.15

苏州维信电子有限公司货款 2,910,999.36 6 个月以内 10.30 14,555.00

达富电脑（常熟）有限公司货款 2,384,752.54 6 个月以内 8.44 11,923.76

淳华科技（昆山）有限公司货款 2,166,591.96 6 个月以内 7.66 10,832.96

深圳市盈秀科技有限公司货款 1,060,000.00 6 个月以内 3.75 5,300.00

合计 24,794,793.02 87.71 314,320.87

2014 年 12 月 31 日余额前五名的应收账款情况

占应收账款

坏账准备

单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数的

期末余额

比例（%）

6 个月以内/7 至 12 个

富士康货款 4,648,299.08 32.72 364,848.95

月/1-2 年

达富电脑（常熟）有限公司货款 6,200,436.08 6 个月以内 43.65 31,002.18

嘉联益货款 1,748,771.07 6 个月以内 12.31 8,743.86

苏州维信电子有限公司货款 788,677.72 6 个月以内 5.55 3,943.39

苏州福莱盈电子有限公司货款 365,077.00 6 个月以内 2.57 1,825.39

合计 13,751,260.95 96.81 410,363.76

注：宏启胜精密电子（秦皇岛）有限公司、富士康精密电子（廊坊）有限公司、富葵精

密组件（深圳）有限公司和庆鼎精密电子（淮安）有限公司同属于富士康控制，因此合并披

露为富士康。

嘉联益电子（昆山）有限公司、嘉联益电子（苏州）有限公司同属嘉联控制，因此合并

披露为嘉联益。

（4）公司通过保理进行融资终止确认应收账款如下：

金融资产转 2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

移方式终止确认的应与终止确认终止确认的与终止确认终止确认的与终止确认

103

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

收账款金额相关的损失应收账款金相关的损失应收账款金相关的损失

额额

应收货款进

行保理融资 19,923,836.00 295,791.44 19,930,292.08 323,672.46 19,267,931.49 250,051.74

金额

合计 19,923,836.00 295,791.44 19,930,292.08 323,672.46 19,267,931.49 250,051.74

2、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

2016 年 5 月 31 日

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 2,379,652.41 100.00 61,364.10 2.58 2,318,288.31

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

合计 2,379,652.41 100.00 61,364.10 2.58 2,318,288.31

（续）

2015 年 12 月 31 日

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 2,814,301.89 100.00 37,463.28 1.33 2,776,838.61

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

合计 2,814,301.89 100.00 37,463.28 1.33 2,776,838.61

（续）

2014 年 12 月 31 日

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

104

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

2014 年 12 月 31 日

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 4,944,224.51 100.00 37,103.65 0.75 4,907,120.86

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

合计 4,944,224.51 100.00 37,103.65 0.75 4,907,120.86

① 期末不存在单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款。

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

2016 年 5 月 31 日按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

2016 年 5 月 31 日

账龄

其他应收款坏账准备计提比例

1 年以内 - - -

[其中：6 个月以内] 2,102,229.71 10,511.15 0.50

[7-12 个月] 165,400.00 8,270.00 5.00

1 年以内小计 2,267,629.71 18,781.15 -

1至2年 52,594.00 5,259.40 10.00

2至3年 7,300.00 2,190.00 30.00

3至4年 26,364.70 13,182.35 50.00

4至5年 19,064.00 15,251.20 80.00

5 年以上 6,700.00 6,700.00 100.00

合计 2,379,652.41 61,364.10 -

2015 年 12 月 31 日按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

2015 年 12 月 31 日

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 - - -

[其中：6 个月以内] 2,751,373.19 13,756.87 0.50

105

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

2015 年 12 月 31 日

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

[7-12 个月] 3,500.00 175.00 5.00

1 年以内小计 2,754,873.19 13,931.87 -

1至2年 7,300.00 730.00 10.00

2至3年 26,364.70 7,909.41 30.00

3至4年 19,064.00 9,532.00 50.00

4至5年 6,700.00 5,360.00 80.00

合计 2,814,301.89 37,463.28

2014 年 12 月 31 日按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

2014 年 12 月 31 日

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 - - -

[其中：6 个月以内] 4,888,595.81 24,442.98 0.50

[7-12 个月] 300.00 15.00 5.00

1 年以内小计 4,888,895.81 24,457.98 -

1至2年 27,164.70 2,716.47 10.00

2至3年 20,764.00 6,229.20 30.00

3至4年 7,400.00 3,700.00 50.00

合计 4,944,224.51 37,103.65

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 23,900.82 元。

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2016 年 5 月 31 日余额前五名的其他应收款情况

106

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

占其他应收款

坏账准备

单位名称款项性质期末余额账龄年末余额合计

年末余额

数的比例（%）

沈翠莉备用金 47,400.00 7-12 月 1.97 2,370.00

刘梦桐备用金 85,000.00 7-12 月 3.54 4,250.00

6 个月以内/1-2 年

上海电力科技园股份有限公司押金 111,322.70 /2-3 年/3-4 年/4-5

年/5 年以上 4.63 41,581.95

上海富金通商业保理有限公司保理款 1,952,342.48 6 个月以内 81.27 9,761.71

苏州现代传媒广场酒店管理有限

押金 64,132.00 6 个月以内

公司希尔顿逸林酒店 2.67 320.66

合计 2,260,197.18 94.98 58,284.32

2015 年 12 月 31 日余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款

坏账准备

单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计

年末余额

数的比例（%）

何定聪备用金 10,080.00 6 个月以内 0.36 50.40

6 个月以内/1-2 年

上海电力科技园股份有限公司押金 101,522.70 3.61 23,553.41

/2-3 年/3-4 年/4-5 年

上海富金通商业保理有限公司保理款项 2,607,673.78 6 个月以内 92.66 13,038.37

淮安中振华信企业服务有限公司押金 13,830.00 6 个月以内 0.49 69.15

苏州市恒晟纺织有限公司押金 40,000.00 6 个月以内 1.42 200.00

合计 2,773,106.48 98.54 36,911.33

2014 年期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款

坏账准备

单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计

年末余额

数的比例（%）

上海富金通商业保理有限公司保理款项 4,879,495.81 6 个月以内 98.69 24,397.48

6 个月以内/1-2 年/2-3

上海电力科技园股份有限公司押金 64,128.70 1.30 12,689.67

年/3-4 年

达富电脑（常熟）有限公司驻场押金 600.00 6 个月以内/7 至 12 月 0.01 16.50

107

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

占其他应收款

坏账准备

单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计

年末余额

数的比例（%）

合计 4,944,224.51 100.00 37,103.65

（4）公司报告期内不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类

2016 年 5 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资 2,000,000.00 - 2,000,000.00 - - - - - -

合计 2,000,000.00 - 2,000,000.00 - - - - - -

（2）对子公司投资

2015 年 2016 年本年计提减值准备

被投资单位本期增加本期减少

12 月 31 日 5 月 31 日减值准备期末余额

淮安杰鼎唐科技有限公司 - 2,000,000.00 - 2,000,000.00 - -

4、营业收入、营业成本

2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度

项目

收入成本收入成本收入成本

主营业务收入 29,024,332.70 17,302,799.87 64,822,232.27 40,221,534.53 53,190,693.27 30,051,278.77

其他业务收入 717,706.58 87,984.51 518,502.20 103,057.89 1,764,335.78 384,838.99

合计 29,742,039.28 17,390,784.38 65,340,734.47 40,324,592.42 54,955,029.05 30,436,117.76

十五、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目 2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度说明

108

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

项目 2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度说明

非流动性资产处置损益 - - - -

越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 - - - -

计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相

关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受 319,839.88 2,282,628.48 373,863.57 -

的政府补助除外

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - - - -

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收 - - - -

益

非货币性资产交换损益 - - - -

委托他人投资或管理资产的损益 - - - -

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准

备 - - - -

债务重组损益 - - - -

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 - - - -

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 - - - -

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 - - - -

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - - - -

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交

易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，

以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融 - - - -

资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - - - -

对外委托贷款取得的损益 - - - -

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值

变动产生的损益 - - - -

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性

调整对当期损益的影响 - - - -

受托经营取得的托管费收入 - - - -

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 4.00 -1,999.62 25,872.66 -

其他符合非经常性损益定义的损益项目 - - -

小计 319,843.88 2,280,628.86 399,736.23

109

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

项目 2016 年 1-5 月 2015 年度 2014 年度说明

所得税影响额 47,976.58 342,094.33 59,960.43 -

少数股东权益影响额（税后） - - - -

合计 271,867.30 1,938,534.53 339,775.80

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。

本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1

号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。

2、净资产收益率及每股收益

2016年1-5月净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益

报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 9.97 0.16 0.16

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 8.99 0.15 0.15

2015年度净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益

报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 27.49 1.41 1.41

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 22.82 1.17 1.17

2014年度净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益

报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 53.82 1.60 1.60

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 52.19 1.55 1.55

（此页无正文）

110

上海金东唐科技股份有限公司 2014 年度至 2016 年 1-5 月财务报表附注

上海金东唐科技股份有限公司

二〇一六年九月九日

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

日期：日期：日期：

111

查看公告原文

证券之星微信

扫描二维码

关注

证券之星微信