科恒股份:关于公司财务业绩真实性及会计处理合规性的专项核查报告[一]

来源:深交所 2016-08-18 10:32:06
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关于江门市科恒实业股份有限公司

财务业绩真实性及会计处理合规性的

专项核查报告

信会师函字[2016]第3159号

关于江门市科恒实业股份有限公司财务业绩

真实性及会计处理合规性的专项核查报告

信会师函字[2016]第 3159 号

中国证券监督管理委员会:

根据贵会 2016 年 6 月 24 日发布的《关于上市公司重大资产重组前发生业绩

“变脸”或本次重组存在拟置出资产情形的相关问题与解答》,我们对江门市科恒

实业股份有限公司(以下简称“科恒股份”)2013 -2015 年度财务业绩真实性及会

计处理合规性进行了专项核查,相关情况报告如下:

执行的核查程序

(一) 2013-2015 年度年报审计情况

科恒股份 2013 -2015 年度业经本所立信会计师事务所(特殊普通合伙)审

计,审计报告意见为标准无保留意见。

作为科恒股份董事会聘请的 2013 -2015 年度年报会计师,我们对科恒股份

2013 -2015 年度的财务报表进行审计,并出具了审计报告,审计报告意见

为标准无保留意见。

(二)本次核查的情况

我们执行了以下核查程序:

1、 复核科恒股份 2015 年度的重大交易及其会计处理,关注是否存在虚

假交易、虚构利润的情况;关注是否存在调节会计利润以符合或规

避监管要求的情况,相关会计处理是否符合企业会计准则规定;

2、 复核科恒股份 2015 年度的关联交易,关注是否存在关联方利益输送

的情况;

3、 复核科恒股份 2015 年度的应收账款、存货、商誉计提减值准备的情

况,关注是否存在滥用会计政策、会计差错更正或会计估计变更等

对公司进行“大洗澡”的情形。

核查报告 第 1 页

基于我们所执行的核查程序,我们未发现科恒股份 2015 年度存在影响财务

业绩真实性及会计处理合规性的事项。

另外,我们注意到科恒股份 2013、2014 年度本所出具的审计报告中均明确

发表以下意见:“贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,

公允反映了贵公司 2013 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的合并及公司财务状

况以及 2013、2014 年度的合并及公司经营成果和现金流量。”

立信会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:

中国注册会计师:

中国上海 二 〇 一 六 年八月十日

核查报告 第 2 页

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