南昌硬质合金有限责任公司
2014 年 1 月 1 日-2016 年 4 月 30 日
财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
1、公司注册地、组织形式和总部地址。
南昌硬质合金有限责任公司（以下简称“本公司”或“公司”）创建于 1966 年，于江西
省南昌市工商行政局注册登记，注册资本为 27,943.42 万元；法定代表人：姚兴旺；企业统一
社会信用代码 91360100158370618N；注册地址：江西省南昌经济技术开发区昌北双港大道。
本公司是从事有色金属合金制造的有限责任公司。
2、公司的业务性质、主要经营活动和经营范围。
本公司属有色金属合金制造行业，主要产品或服务为仲钨酸铵、氧化钨、钨粉、碳化钨粉、
混合料、硬质合金、硬质合金微型钻及深加工产品。
经营范围：硬质合金、钨制品、有色金属、矿产品、机械及电器设备、仪器仪表、加工、
销售、化工产品（危险品除外）销售、进出口及三来一补业务（以上项目依法需经批准的项目，
需经相关部门批准后方可开展经营活动）。
3、母公司以及集团最终母公司的名称。
本公司母公司为五矿有色金属股份有限公司，五矿有色金属股份有限公司最终控制人为中
国五矿集团公司。
4、财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日。
本公司财务报告于 2016 年 7 月 27 日经公司董事会批准后报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的
有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
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（二）持续经营
本公司自本报告期末起 12 个月内具备持续经营能力，不存在导致持续经营能力产生重大
疑虑的事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应
用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财
务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一
般规定》（2014 年修订）（以下简称“第 15 号文（2014 年修订）”）的列报和披露要求。
（二）会计期间和营业周期
本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公
司以 12 个月作为正常营业周期，并以其作为资产与负债流动性划分的标准。
（三）记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。本年无
计量属性发生变化的报表项目。
（五）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
（六）外币业务和外币报表折算
1、外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符
合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本
计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价
值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他
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综合收益。
2、外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综
合收益。
（七）金融工具
1、金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有
至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他
金融负债。
2、金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金
融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费
用计入初始确认金额。
本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生
的交易费用，但下列情况除外：（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，
按摊余成本计量；（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：（1）以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融
负债时可能发生的交易费用；（2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；（3）不属于指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项
金额之中的较高者进行后续计量：1）按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额；
2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余
额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方
法处理：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形
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成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为
投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整
公允价值变动损益。（2）可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按
实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣
告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合
收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止
确认该金融负债或其一部分。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资
产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收
到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬的，分别下列情况处理：（1） 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；（2）
未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1） 所
转移金融资产的账面价值；（2） 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金
额的差额计入当期损益：（1） 终止确认部分的账面价值；（2） 终止确认部分的对价，与原
直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4、主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市
场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市
场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期
权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易
价格作为确定其公允价值的基础。
5、金融资产的减值测试和减值准备计提方法
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账
面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独
进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未
发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特
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征的金融资产组合中再进行减值测试。
按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预
计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠
计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生
减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率
对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。
可供出售金融资产如果发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，
当予以转出，计入利润表的“资产减值损失”项目中。该转出的累计损失，为该资产的初始取得
成本（扣除已收回本金和已摊销金额）与当前公允价值之间的差额，减去所有原已计入损益的
减值损失。当可供出售的权益工具投资的公允价值出现重大地或持续地下跌至低于成本的情况，
或存在客观减值迹象，应计提减值损失。在进行减值分析时，本公司考虑定量和定性证据。具
体而言,本公司综合考虑公允价值相对于成本的下跌幅度、波动率和下跌的持续时间，以确定公
允价值下跌是否属于重大。本公司考虑下跌的期间和幅度的一贯性，以确定公允价值下跌是否
属于非暂时。本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工
具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资
成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日
的公允价值低于其初始投资成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，本公司会综合考虑其
他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与
确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供
出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（八）应收款项
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
本公司以单项金额 2000 万元以上（含）作为单项金额重大的判断依据。
对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备的应收款项
（1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法
由于应收款项的账龄越长，其收回的风险越高，本公司采用账龄组合作为按组合计提应收
款项坏账准备的方法。
对于单笔金额不重大的应收款项和经过单独减值测试未发生减值的单笔金额重大的应收
款项，本公司根据以前年度具有与之相同或相类似的信用风险特征的应收款项的实际损失率为
基础，结合对应收款项相关债务单位的实际财务状况、现金流量和相关信息的综合分析，按照
账龄分析法计提坏账准备。
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（2）账龄分析法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1-6 个月（含 6 个月） 1 1
7-12 个月（含 12 个月） 5 5
1-2 年（含 2 年） 30 30
2-3 年（含 3 年） 50 50
3 年以上 100 100
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项对单项金额虽不重大，若有明显证
据表明其已发生减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现
值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（九）存货
1、存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、自制半成品及在产品、
库存商品、周转材料等。
2、发出存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时
按月末一次加权平均法计价。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加
工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要
发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者
劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合
同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货
类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途
或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌
价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
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存货的盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品、包装物、其他周转材料的摊销方法
（1）低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
（2）包装物
按照一次转销法进行摊销。
（3）其他周转材料
按照一次转销法进行摊销。
（十）固定资产
1、固定资产确认条件、计价
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计
年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法
计提折旧。
2、各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 年限平均法 20－30 5 3.17－4.75
机器设备 年限平均法 12 5 7.92
运输工具 年限平均法 9 5 10.56
电子设备及其他 年限平均法 2－12 5 7.92－47.50
3、固定资产的后续支出
本公司的固定资产后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。
固定资产的更新改造等后续支出，满足上述固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，
如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足上述固定资产确认条件的固定资产修理费用等，
应当在发生时计入当期损益。
4、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提
相应的减值准备。
（十一）在建工程
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1、在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用
状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调
整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
2、资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额
计提相应的减值准备
（十二）无形资产
1、无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地
使用权、软件、专有技术。
2、无形资产摊销
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命
有限的无形资产包括：
类 别 使用寿命 备注
土地使用权 50 年 直线法摊销
专有技术 5-8 年 直线法摊销
软件 5年 直线法摊销
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存
在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
经复核，本期期末无使用寿命不确定的无形资产。
3、使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与
可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
4、内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发
阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或
出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，
无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，
以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段
的支出能够可靠地计量。
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本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
研究是指为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查,包括:意于获取知识而进行的活动；
研究成果或其他知识的应用研究、评价和最终选择；材料、设备、产品、工序、系统或服务替
代品的研究；以及新的或经改进的材料、设备、产品、工序、系统或服务的可能替代品的配制、
设计、评价和最终选择。
开发是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生
产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。包括:生产前或使用前的原型和模型的设计、
建造和测试；含新技术的工具、夹具、模具和冲模的设计；不具有商业性生产经济规模的试生
产设施的设计、建造和运营；新的或改造的材料、设备、产品、工序、系统或服务所选定的替
代品的设计、建造和测试等。
（十三）长期待摊费用
长期待摊费用长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在一年以上（不含一年）的各
项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。长期待摊费用按实际发生额
入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间
受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益
（十四）非金融长期资产减值准备
1、期末，本公司对长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商
誉的账面价值进行检查，有迹象表明上述资产发生减值的，先估计其可收回金额。可收回金额
根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者
确定。资产可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额
确认为损失，记入当期损益。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
2、当有迹象表明一项资产发生减值的，本公司一般以单项资产为基础估计其可收回金额。
难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回
金额。在认定资产组时，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金
流入为依据。同时，考虑公司管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方
式等。但认定的资产组不得大于公司所确定的报告分部。
（十五）借款费用
借款费用是指本公司因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢价
的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
1、借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，当期资本化金额以借入专门借
款当期发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额及其他辅助费用，减去将尚未动用的借款资
金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；为购建或者生产
符合资本化条件的资产而占用了一般借款，当期资本化金额根据累计资产支出超过专门借款部
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分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定。
借款存在折价或者溢价，本公司按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价
金额，对每期资本化的利息金额进行调整。
2、借款费用资本化期间
（1）开始资本化
当以下三个条件同时具备时，因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额开始资
本化：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可使用状态所必要的
购建活动已经开始。
（2）暂停资本化
若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的
资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。
（3）停止资本化
当所购建或生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化。
（十六）职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各
种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工
薪酬。
1、短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞
退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的
负债，同时计入当期损益。
3、设定提存计划
本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当
地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老
保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本
公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入
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当期损益或相关资产成本。
除了社会基本养老保险外,职工参加由本公司设立的退休福利供款计划。职工按照一定基数
的一定比例向年金计划供款。本公司按固定的金额向年金计划供款,供款在发生时计入当期损益。
4、设定受益计划
（1） 内退福利
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退
休年龄、经本公司批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公
司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对
于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工
停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退福利，确认为负债，计入当期损益。精算假设
变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
（2） 其他补充退休福利
本公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该等补充退
休福利属于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划
资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以
预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用（包括当期服务成本、过去服务成
本和结算利得或损失）和利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负
债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。
（十七）安全生产费
本公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局关于《企业安全生产费用提取和使用管理
办法》（财企[2012]16 号）的通知规定，按照制造企业以上年度实际营业收入为计提依据，采
取超额累退方式按照具体标准平均逐月提取安全生产费用。具体标准如下：（一）营业收入不
超过 1000 万元的，按照 3%提取；（二）营业收入超过 1000 万元至 1 亿元的部分，按照 1.5%
提取；（三）营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，按照 0.5%提取；（四）营业收入超过 10
亿元至 50 亿元的部分，按照 0.2%提取；（五）营业收入超过 50 亿元至 100 亿元的部分，按照
0.1%提取；（六）营业收入超过 100 亿元的部分，按照 0.05%提取。
安全生产费用于提取时，计入相关产品的成本，同时计入“专项储备”科目。提取的安全生
产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，通过“在
建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同
时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后
期间不再计提折旧。
（十八）收入
1、销售商品
20
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：（1）将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方；（2）不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实
施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入；（5） 相
关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价
款的公允价值确定销售商品收入金额。
2、提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计
量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成
本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完工作的测量确定提供
劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的
劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结
转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认劳务收入。
3、让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认
让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；
使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（十九）政府补助
1、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的标准
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，
是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
并在确认相关费用的期间，计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期
损益。自长期资产可供使用时起，按照长期资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当
期损益。（1）递延收益分配的起点是“相关资产可供使用时”，对于应计提折旧或摊销的长期资
产，即为资产开始折旧或摊销的时点。（2）递延收益分配的终点是“资产使用寿命结束或资产
被处置时（孰早）”。相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置（出售、转让、报废等），尚
未分摊的递延收益余额应当一次性转入资产处置当期的收益，不再予以递延。
3、政府补助的确认时点
21
政府补助在公司能够收到，且能够满足政府补助所附条件时予以确认。
4、政府补助的核算方法
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，应
当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1 元）计量。
与收益相关的政府补助，除上述确认为递延收益的情况外，用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，公司在实际收到款项时，按照到账的实际金额计量，确认资产（银
行存款）和递延收益；公司将政府补助用于购建长期资产时，该长期资产的购建与公司正常的
资产购建或研发处理一致，通过“在建工程”、“研发支出”等科目归集，完成后转为固定资产或
无形资产；该长期资产交付使用时，按照长期资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入
当期损益。
（二十）递延所得税资产和递延所得税负债
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目
按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3、资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4、本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（二十一）经营租赁、融资租赁
1、经营租赁
本公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
本公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实
际发生时计入当期损益。
2、融资租赁
本公司为承租人时，在租赁期开始日，本公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁
22
付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账
价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期
间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
本公司为出租人时，在租赁期开始日，本公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费
用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接
费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用
实际利率法计算确认当期的融资收入。
四、税项
主要税种及税率：
税 种 计 税 依 据 税 率（%）
增值税 销售货物或提供应税劳务 17
营业税 应纳税营业额 5
城市维护建设税 应缴流转税税额 7
教育费附加 应缴流转税税额 3
地方教育附加 应缴流转税税额 2
企业所得税 应纳税所得额 15
防洪保安基金 主营业务收入 0.12
注：公司被认定为高新技术企业，其中：证书编号 GR2012360000，发证时间 2012 年 11
月 7 日，有效期三年，适用 15%的所得税税率，税收优惠期至 2015 年 11 月 7 日；证书编号
GF201536000074，发证时间为 2015 年 9 月 16 日，有效期三年，适用 15%的所得税税率，税
率优惠期至 2018 年 9 月 16 日。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
1、会计政策的变更
本公司本报告期内无会计政策变更。
2、会计估计的变更
本公司本报告期内无会计估计变更。
3、前期会计差错更正
本公司本报告期内无前期会计差错更正。
六、财务报表主要项目注释
23
以下所披露的各报表项目，期末指“2016 年 4 月 30 日”、本期指“2016 年 1-4 月”。
1、货币资金
（1）分类列示
项 目 2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
现金 13,400.57 1,089.14
银行存款 11,980,782.48 13,771,111.19
其他货币资金 15,070,000.00 5,070,000.00
合 计 27,064,183.05 18,842,200.33
（2）期末其他货币资金中使用受限的保证金存款为 15,070,000.00 元，其中银行承兑汇票
保证金 15,000,000.00 元，信用证保证金 70,000.00 元。除此情况外，本公司不存在质押、冻结，
或有潜在收回风险的款项。
2、应收票据
（1）分类列示
项 目 2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 12,578,828.56 16,614,511.42
商业承兑汇票 140,000.00
合 计 12,718,828.56 16,614,511.42
（2）期末无已质押的应收票据。
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项 目 本期期末终止确认金额 本期期末未终止确认金额 备注
银行承兑汇票 87,476,556.23
合 计 87,476,556.23
（4）本期无因出票人无力履约而转为应收账款的票据。
24
3、应收账款
（1）分类列示
2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
坏账准 坏账准
占总额 占总额
类 别 坏账 备计提 坏账 备计提
金额 比例 金额 比例
准备 比例 准备 比例
（%） （%）
（%） （%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
91,171,145.08 76.97 2,341,827.86 2.57 91,548,346.04 86.42 2,170,203.56 2.37
收账款
其中：账龄分析法 91,171,145.08 76.97 2,341,827.86 2.57 91,548,346.04 86.42 2,170,203.56 2.37
单项金额虽不重大但单项
27,283,746.80 23.03 764,920.00 2.80 14,380,616.34 13.58 764,920.00 5.32
计提坏账准备的应收账款
合 计 118,454,891.88 100 3,106,747.86 105,928,962.38 100 2,935,123.56
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
计提 计提
账 龄 比例 比例
金额 坏账准备 比例 金额 坏账准备 比例
（%） （%）
（%） （%）
1-6 月（含 6 个月） 86,227,606.80 94.58 862,276.07 1.00 86,857,351.72 94.88 868,573.52 1.00
7-12 月（含 12 个月） 953,670.35 1.05 47,683.52 5.00 2,768,183.14 3.02 138,409.16 5.00
1-2 年（含 1 年） 3,304,225.01 3.62 991,267.50 30.00 1,085,129.00 1.19 325,538.70 30.00
2-3 年（含 3 年） 490,084.30 0.54 245,042.15 50.00
3 年以上 195,558.62 0.21 195,558.62 100 837,682.18 0.91 837,682.18 100
合 计 91,171,145.08 100 2,341,827.86 91,548,346.04 100 2,170,203.56
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单位名称 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%） 计提理由
深圳市金洲精工科技股份有限公司 6,738,100.05 未来现金流
华伟纳精密工具（昆山）有限公司 5,752,177.59 未来现金流
洛杉矶矿产金属有限公司 4,653,557.55 未来现金流
株洲市硬质合金加工有限公司 4,188,922.80 未来现金流
株洲长江硬质合金工具有限公司 3,104,000.00 未来现金流
株洲硬质合金集团有限公司 1,841,543.31 未来现金流
25
磐安海威硬质合金有限公司 392,500.00 392,500.00 100 无法收回
青岛优麦斯新型材料有限公司 372,420.00 372,420.00 100 无法收回
HPTecGmbH 240,525.50 未来现金流
合计 27,283,746.80 764,920.00
（4）本期计提、转回或收回坏账准备情况
项 目 本期发生额
本期计提应收账款坏账准备 171,624.30
本期转回或收回应收账款坏账准备情况 无
（5）本期无实际核销的应收账款。
（6）期末应收账款金额前五名情况
占应收账款总额 期末坏账
单位名称 与本公司关系 金额 年限
的比例（%） 准备余额
Hartmetall Estech AG 非关联方 12,299,563.72 1-6 个月 10.38 122,995.64
苏州新锐合金工具股份有限公司 非关联方 8,018,505.44 1-6 个月、1-2 年 6.77 834,998.63
苏州欧美克合金工具有限公司 非关联方 6,748,100.00 1-6 个月 5.70 67,481.00
深圳市金洲精工科技股份有限公司 关联方 6,738,100.05 1-6 个月 5.69
华伟纳精密工具（昆山）有限公司 关联方 5,752,177.59 1-6 个月、7-12 个月、1-2 年、2-3 年 4.86
合 计 39,556,446.80 33.40 1,025,475.27
（7）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（8）本期无因转移应收账款而继续涉入形成的资产、负债。
4、预付款项
（1）按账龄列示
2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例（%） 坏账准备 金额 比例（%） 坏账准备
1 年以内（含 1 年） 805,353.30 92.24 169,145.04 100
1-2 年（含 2 年） 67,724.77 7.76
合 计 873,078.07 100 169,145.04 100
26
（2）预付款项金额前五名情况
占预付款项总
单位名称 与本公司关系 余额 账龄
额的比例（%）
湖南辰州矿业有限责任公司 关联方 598,632.48 1 年以内 68.57
湖南天源工业设备有限公司 非关联方 48,000.00 1-2 年 5.50
中国石化股份有限公司南昌公司 非关联方 47,228.58 1 年以内 5.41
湘潭市新大粉末冶金设备制造有限公司 非关联方 31,294.36 1 年以内 3.58
普发拓普真空设备（北京）有限公司 非关联方 31,012.16 1 年以内 3.55
合 计 756,167.58 86.61
5、其他应收款
（1）分类列示
2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
坏账准 坏账准
占总额 占总额
类 别 坏账 备计提 坏账 备计提
金额 比例 金额 比例
准备 比例 准备 比例
（%） （%）
（%） （%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的
其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 410,862.20 36.04 73,344.71 17.85 176,443.11 34.42 34,189.88 19.38
其中：账龄分析法 410,862.20 36.04 73,344.71 17.85 176,443.11 34.42 34,189.88 19.38
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
729,296.51 63.96 336,208.19 65.58
备的其他应收款
合 计 1,140,158.71 100 73,344.71 512,651.30 100 34,189.88
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
账 龄 比例 计提比例 比例 计提比例
金额 坏账准备 金额 坏账准备
（%） （%） （%） （%）
1-6 月（含 6 个月） 305,738.93 74.41 3,057.39 1.00 82,119.84 46.54 821.20 1.00
7-12 月（含 12 个月） 23,281.00 5.67 1,164.05 5.00 30,651.00 17.37 1,532.55 5.00
1-2 年（含 2 年） 18,170.00 4.42 5,451.00 30.00
2-3 年（含 3 年） 63,672.27 36.09 31,836.13 50.00
3 年以上 63,672.27 15.50 63,672.27 100
合 计 410,862.20 100 73,344.71 176,443.11 100 34,189.88
27
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%） 计提理由
深圳市金洲精工科技股份有限公司 729,296.51 未来现金流
合 计 729,296.51
（4）本期计提、转回或收回坏账准备情况
项 目 本期发生额
本期计提其他应收款坏账准备 39,154.83
本期转回或收回其他应收款坏账准备情况 无
（5）本期无实际核销的其他应收款。
（6）按性质分类其他应收款的账面余额
款项性质 2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
职工借支 157,423.53 40,026.00
往来款 982,735.18 472,625.30
合 计 1,140,158.71 512,651.30
（7）期末其他应收款金额前五名情况
占其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
总额的比例（%） 期末余额
深圳市金洲精工科技股份有限公司 往来款 729,296.51 1-6 个月、7-12 个月 63.96
熊思琪 职工借支 52,350.93 1-6 个月 4.59 523.51
聂继尧 职工借支 50,000.00 1-6 个月 4.39 500.00
江西星火有机硅厂 往来款 35,096.53 3 年以上 3.08 35,096.53
南昌贝建科技有限公司 往来款 30,680.00 1-6 个月 2.69 306.80
合 计 897,423.97 78.71 36,426.84
（8）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）本期无因转移其他应收款而继续涉入形成的资产、负债。
28
6、存货
（1）分类列示
2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 5,096,229.19 664,319.15 4,431,910.04 26,327,306.06 664,319.15 25,662,986.91
在产品 37,179,987.19 3,384,254.98 33,795,732.21 55,549,608.68 3,850,913.73 51,698,694.95
库存商品 91,439,625.87 9,105,127.29 82,334,498.58 59,770,129.26 13,770,021.33 46,000,107.93
周转材料 89,528.88 89,528.88 76,063.44 76,063.44
委托加工物资 357,088.36 357,088.36 146,185.41 146,185.41
合 计 134,162,459.49 13,153,701.42 121,008,758.07 141,869,292.85 18,285,254.21 123,584,038.64
（2）存货跌价准备
2015 年 12 月 本期减少 2016 年 4 月
项 目 本期计提
31 日 转回 转销 合计 30 日
原材料 664,319.15 664,319.15
在产品 3,850,913.73 655,568.60 1,122,227.35 1,122,227.35 3,384,254.98
库存商品 13,770,021.33 63,515.65 4,728,409.69 4,728,409.69 9,105,127.29
合 计 18,285,254.21 719,084.25 5,850,637.04 5,850,637.04 13,153,701.42
（3）存货跌价准备情况
项 目 计提存货跌价准备的依据 本期转回存货跌价准备的原因
在产品 账面价值高于可变现净值
库存商品 账面价值高于可变现净值
7、固定资产
（1）分类列示
项 目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2016 年 4 月 30 日
一、原价合计 393,398,270.34 393,398,270.34
其中：房屋、建筑物 70,956,258.53 70,956,258.53
机器设备 311,115,854.87 311,115,854.87
运输工具 2,835,752.41 2,835,752.41
电子设备及其他 8,490,404.53 8,490,404.53
本期新增 本期计提
二、累计折旧合计 224,683,858.41 7,609,381.51 232,293,239.92
29
项 目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2016 年 4 月 30 日
其中：房屋、建筑物 41,147,280.30 761,912.88 41,909,193.18
机器设备 177,498,345.58 6,676,861.61 184,175,207.19
运输工具 1,599,674.27 80,402.20 1,680,076.47
电子设备及其他 4,438,558.26 90,204.82 4,528,763.08
三、固定资产减值准备累计金额合计 8,755,413.84 8,755,413.84
其中：房屋、建筑物 699,873.03 699,873.03
机器设备 8,055,540.81 8,055,540.81
运输工具
电子设备及其他
四、固定资产账面价值合计 159,958,998.09 152,349,616.58
其中：房屋、建筑物 29,109,105.20 28,347,192.32
机器设备 125,561,968.48 118,885,106.87
运输工具 1,236,078.14 1,155,675.94
电子设备及其他 4,051,846.27 3,961,641.45
注：本期折旧额7,609,381.51元。本期无由在建工程转入的固定资产。
（2）经营租赁租出的固定资产情况
固定资产类别 固定资产净值
机器设备 466,819.05
（3）期末无未办妥产权证书的固定资产。
8、在建工程
（1）按项目列示
2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
超细（纳米）晶和高性能硬
质合金及精密工具生产线技 111,839,549.22 25,306,584.48 86,532,964.74 109,283,154.71 25,306,584.48 83,976,570.23
术改造
生产区仓库 311,000.00 311,000.00 311,000.00 311,000.00
精密工具 PCB 铣刀扩能项目 1,595,827.77 1,595,827.77
合 计 113,746,376.99 25,617,584.48 88,128,792.51 109,594,154.71 25,617,584.48 83,976,570.23
30
（2）重要在建工程项目变化情况
本期转入 其他 工程累计投入
2015 年 本期
项目名称 预算数 固定资产 减少 占预算的比例
12 月 31 日 增加
额 额 （%）
超细（纳米）晶和高性能硬质合金及精密
236,000,000.00 109,283,154.71 2,556,394.51 46.08
工具生产线技术改造
精密工具 PCB 铣刀扩能项目 1,595,827.77
合 计 236,000,000.00 109,283,154.71 4,152,222.28
接上表：
累计利息资本 其中：本期利息 本期利息资本
工程进度（%） 资金来源 2016 年 4 月 30 日
化金额 资本化金额 化率（%）
46.08 自有资金 111,839,549.22
自有资金 1,595,827.77
113,435,376.99
（3）本期计提在建工程减值准备情况
无。
9、无形资产
项 目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2016 年 4 月 30 日
一、原价合计 41,388,684.38 41,388,684.38
其中：软件 1,344,000.74 1,344,000.74
土地使用权 32,982,729.28 32,982,729.28
专利权 7,061,954.36 7,061,954.36
二、累计摊销额合计 15,414,306.21 656,429.17 16,070,735.38
其中：软件 1,022,884.60 41,553.29 1,064,437.89
土地使用权 8,300,654.19 494,740.28 8,795,394.47
专利权 6,090,767.42 120,135.60 6,210,903.02
三、无形资产减值准备累计金额合计
其中：软件
土地使用权
专利权
四、无形资产账面价值合计 25,974,378.17 25,317,949.00
其中：软件 321,116.14 279,562.85
31
项 目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2016 年 4 月 30 日
土地使用权 24,682,075.09 24,187,334.81
专利权 971,186.94 851,051.34
注：期末无未办妥产权证书的土地使用权。
10、开发支出
2015 年 12 月 本期增加 本期减少 2016 年 4 月
项目
31 日 内部开发支出 其他 确认为无形资产 计入当期损益 30 日
开发支出 779,063.52 779,063.52
合计 779,063.52 779,063.52
11、长期待摊费用
项 目 2015 年 12 月 31 日 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 2016 年 4 月 30 日
西夏墅租金 221,329.17 40,241.67 181,087.50
人才安居房 547,900.77 9,093.79 538,806.98
合 计 769,229.94 49,335.46 719,894.48
12、递延所得税资产及递延所得税负债
（1）未确认递延所得税资产情况
项 目 2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
资产减值准备 50,706,792.31 55,627,565.97
递延收益 8,014,323.82 8,036,400.01
可抵扣亏损 187,128,523.82 181,111,806.42
合 计 245,849,639.95 244,775,772.40
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 备注
2017 40,455,180.47 40,455,180.47
2018 24,278,183.96 24,278,183.96
2019 49,753,762.16 49,753,762.16
2020 66,624,679.83 66,624,679.83
2021 6,016,717.40
合 计 187,128,523.82 181,111,806.42
32
13、短期借款
项 目 2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
信用借款 306,000,000.00 332,000,000.00
合 计 306,000,000.00 332,000,000.00
注：期末无已逾期未偿还的短期借款。
14、应付票据
票据种类 2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 55,000,000.00 20,000,000.00
合 计 55,000,000.00 20,000,000.00
注：期末无到期但未付的应付票据。
15、应付账款
（1）分类列示
项 目 2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
1 年以内 110,472,292.16 107,585,988.68
1-2 年 171,151.86 123,353.27
2-3 年 26,963.40 50,941.21
3 年以上 496,483.53 462,838.53
合 计 111,166,890.95 108,223,121.69
（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款。
16、预收款项
（1）分类列示
项 目 2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
1 年以内 6,450,960.05 3,631,938.27
1-2 年 160,666.10 161,490.21
3 年以上 20,547.65 20,547.65
合 计 6,632,173.80 3,813,976.13
（2）期末无账龄超过1年的重要预收款项。
17、应付职工薪酬
（1）分类列示
33
项 目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期支付 2016 年 4 月 30 日
短期薪酬 105,217.61 11,399,863.72 11,473,231.18 31,850.15
离职后福利中的设定提存计划负债 1,293,632.45 1,293,632.45
辞退福利中将于资产负债表日后十
二个月内支付的部分
合 计 105,217.61 12,693,496.17 12,766,863.63 31,850.15
（2）短期薪酬
项 目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期支付 2016 年 4 月 30 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 9,048,903.36 9,048,903.36
二、职工福利费 815,898.43 815,898.43
三、社会保险费 642,072.92 642,072.92
其中：1．医疗保险费 567,515.96 567,515.96
2．工伤保险费 40,596.38 40,596.38
3．生育保险费 33,960.58 33,960.58
四、住房公积金 725,745.00 725,745.00
五、工会经费和职工教育经费 105,217.61 164,844.01 238,211.47 31,850.15
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬 2,400.00 2,400.00
合 计 105,217.61 11,399,863.72 11,473,231.18 31,850.15
（3）离职后福利中的设定提存计划负债
项 目 本期缴费金额 期末应付未付金额
基本养老保险 1,250,803.70
失业保险 41,856.75
企业年金缴费 972.00
合 计 1,293,632.45
18、应交税费
税费项目 2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
1．增值税 1,657,622.53 503,033.08
2．土地使用税 112,091.00 336,273.20
3．房产税 51,433.77 151,812.34
4．城市维护建设税 137,423.20 67,179.18
34
税费项目 2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
5．教育费附加及地方教育附加 98,159.43 47,985.13
6．代扣代缴个人所得税 11,214.27 7,921.48
7．其他 39,026.81 185,161.60
合 计 2,106,971.01 1,299,366.01
19、应付利息
项 目 2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
短期借款应付利息 870,000.00
合 计 870,000.00
20、其他应付款
（1）按性质列示
款项性质 2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日
往来款 7,094,149.86 7,491,798.37
设备款 1,706,056.01 719,200.00
合 计 8,800,205.87 8,210,998.37
（2）期末账龄超过1年的重要其他应付款
项 目 2016 年 4 月 30 日 未偿还或结转的原因
南昌双港实业服务中心 4,191,158.14 未结算
合 计 4,191,158.14
21、递延收益
（1）分类列示
项 目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2016 年 4 月 30 日 形成原因
政府补助 8,036,400.01 22,076.19 8,014,323.82 收到财政拨款
合 计 8,036,400.01 22,076.19 8,014,323.82
（2）政府补助情况
2015 年 12 本期新增 本期计入 其他 2016 年 4 月 与资产相关/
项 目
月 31 日 补助金额 营业外收入金额 变动 30 日 与收益相关
新合金项目技改贴息 536,400.01 22,076.19 514,323.82 与资产相关
技改财政补助 7,500,000.00 7,500,000.00 与资产相关
35
2015 年 12 本期新增 本期计入 其他 2016 年 4 月 与资产相关/
项 目
月 31 日 补助金额 营业外收入金额 变动 30 日 与收益相关
合 计 8,036,400.01 22,076.19 8,014,323.82
22、实收资本
2015 年 12 月 31 日 2016 年 4 月 30 日
投资者名称 本期增加 本期减少
投资金额 所占比例(%) 投资金额 所占比例(%)
五矿有色金属股份有限公司 199,003,585.35 71.22 199,003,585.35 71.22
日本株式会社泰珂洛 59,882,731.95 21.43 59,882,731.95 21.43
南昌市雍盛资产经营管理有限公司 20,547,924.22 7.35 20,547,924.22 7.35
合 计 279,434,241.52 100 279,434,241.52 100
接上表：
2014 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
投资者名称 本期增加 本期减少
投资金额 所占比例(%) 投资金额 所占比例(%)
五矿有色金属股份有限公司 199,003,585.35 71.22 199,003,585.35 71.22
日本株式会社泰珂洛 59,882,731.95 21.43 59,882,731.95 21.43
南昌市雍盛资产经营管理有限公司 20,547,924.22 7.35 20,547,924.22 7.35
合 计 279,434,241.52 100 279,434,241.52 100
接上表：
2014 年 1 月 1 日 2014 年 12 月 31 日
投资者名称 本期增加 本期减少
投资金额 所占比例(%) 投资金额 所占比例(%)
五矿有色金属股份有限公司 199,003,585.35 71.22 199,003,585.35 71.22
日本株式会社泰珂洛 59,882,731.95 21.43 59,882,731.95 21.43
南昌市雍盛资产经营管理有限公司 20,547,924.22 7.35 20,547,924.22 7.35
合 计 279,434,241.52 100 279,434,241.52 100
23、资本公积
项 目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2016 年 4 月 30 日
资本溢价（或股本溢价） 5,820,519.20 5,820,519.20
合 计 5,820,519.20 5,820,519.20
接上表：
项 目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 12 月 31 日
资本溢价（或股本溢价） 5,820,519.20 5,820,519.20
36
项 目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 12 月 31 日
合 计 5,820,519.20 5,820,519.20
接上表：
项 目 2014 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2014 年 12 月 31 日
资本溢价（或股本溢价） 5,820,519.20 5,820,519.20
合 计 5,820,519.20 5,820,519.20
24、专项储备
项 目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2016 年 4 月 30 日
安全生产费 1,395,042.95 110,009.39 1,285,033.56
合 计 1,395,042.95 110,009.39 1,285,033.56
接上表：
项 目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 12 月 31 日
安全生产费 4,938,741.14 4,938,741.14
合 计 4,938,741.14 4,938,741.14
接上表：
项 目 2014 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2014 年 12 月 31 日
安全生产费 4,839,017.30 4,839,017.30
合 计 4,839,017.30 4,839,017.30
25、盈余公积
项 目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2016 年 4 月 30 日
法定盈余公积 4,451,045.87 4,451,045.87
合 计 4,451,045.87 4,451,045.87
接上表：
项 目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 12 月 31 日
法定盈余公积 4,451,045.87 4,451,045.87
合 计 4,451,045.87 4,451,045.87
37
接上表：
项 目 2014 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2014 年 12 月 31 日
法定盈余公积 4,451,045.87 4,451,045.87
合 计 4,451,045.87 4,451,045.87
26、未分配利润
项 目 2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
上期期末未分配利润 -238,033,514.31 -124,811,279.66 -76,318,812.65
期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 -238,033,514.31 -124,811,279.66 -76,318,812.65
加：本期净利润转入 -6,983,683.10 -113,222,234.65 -48,492,467.01
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 -245,017,197.41 -238,033,514.31 -124,811,279.66
27、营业收入、营业成本
项 目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度
主营业务收入 139,904,395.26 540,410,409.08 757,748,227.97
其他业务收入 321,189.65 609,729.63 977,941.35
合 计 140,225,584.91 541,020,138.71 758,726,169.32
主营业务成本 132,454,553.18 543,173,687.32 732,567,260.73
其他业务成本 48,313.82 236,514.48 179,176.52
合 计 132,502,867.00 543,410,201.80 732,746,437.25
28、营业税金及附加
项 目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度 计缴标准
营业税 540.00 2,490.00 5%
城市维护建设税 280,285.20 1,552,038.87 390,833.22 7%
教育费附加及地方教育附加 200,204.06 1,108,599.18 279,166.61 5%
出口关税 874,142.45 6,843,596.10
其他 168,270.71 649,224.16 910,471.41
合 计 648,759.97 4,184,544.66 8,426,557.34
38
29、销售费用
费用性质 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度
工资 564,489.48 1,662,492.75 1,889,480.42
办公费 85,726.96 540,484.23 452,447.06
包装费 256,982.41 641,567.27 671,207.23
装卸费 23,294.00 69,661.00 101,879.51
运输费 431,130.04 1,344,016.89 1,377,947.68
广告费 39,244.10 161,454.91 246,327.04
佣金 573,925.79 1,519,850.33 513,518.54
保险费 65,345.15 120,685.14 65,302.35
样品费 67,224.20 54,171.04 89,682.67
折旧 2,789.24 8,928.28 18,246.61
其他 197,083.53 293,923.34 186,126.34
合 计 2,307,234.90 6,417,235.18 5,612,165.45
30、管理费用
费用性质 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度
税金 696,349.27 2,229,700.79 2,265,362.39
折旧费 492,314.30 1,271,737.76 1,181,295.36
无形资产摊销 656,429.17 1,644,016.11 1,793,305.66
职工薪酬 4,253,064.52 17,944,808.68 17,355,597.27
办公费 38,226.36 962,592.69 995,228.41
业务招待费 92,755.80 419,113.58 456,826.66
差旅费 128,667.82 523,514.16 718,625.41
水电费 129,349.03 368,256.15 403,654.61
修理费 41,299.40 550,120.77 888,342.82
研究开发费 779,063.52 16,724,492.43 24,373,768.03
其他 1,108,084.41 1,380,633.67 1,251,434.52
合 计 8,415,603.60 44,018,986.79 51,683,441.14
31、财务费用
费用性质 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度
利息收入（负数列示） -11,521.55 -139,168.63 -183,512.51
利息支出 3,520,720.82 14,000,696.61 12,924,701.82
39
费用性质 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度
银行手续费 41,294.31 186,775.17 330,499.06
汇兑损益 -1,043,294.43 -3,512,403.49 -284,951.77
合 计 2,507,199.15 10,535,899.66 12,786,736.60
32、资产减值损失
项 目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度
1．坏账损失 210,779.13 1,135,644.63 188,667.94
2．存货跌价损失 719,084.25 10,920,214.44 436,703.40
3．固定资产减值损失 6,361,211.40
4．在建工程减值损失 28,011,786.92
合 计 929,863.38 46,428,857.39 625,371.34
33、营业外收入
（1）分项目列示
项 目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度
1．非流动资产处置利得小计 224,687.80
其中：固定资产处置利得 135,878.81
无形资产处置利得 88,808.99
2．政府补助 107,076.19 1,136,996.61 4,346,728.57
3．其他 17,336.51 235,962.16
合 计 107,076.19 1,154,333.12 4,807,378.53
（2）计入当期非经常性损益的金额
项 目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度
1．非流动资产处置利得小计 224,687.80
其中：固定资产处置利得 135,878.81
无形资产处置利得 88,808.99
2．政府补助 107,076.19 1,136,996.61 4,346,728.57
3．其他 17,336.51 235,962.16
合 计 107,076.19 1,154,333.12 4,807,378.53
40
（3）政府补助明细
与资产相关
补助项目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度
/与收益相关
新合金项目技改贴息 22,076.19 66,228.57 66,228.57 与资产相关
自主创新奖励款 152,000.00 与收益相关
科技政策兑现和事后补助及经费 110,000.00 与收益相关
出口创汇及外经贸发展扶持资金 220,500.00 209,300.00 与收益相关
内陆运费补贴 57,400.00 61,200.00 与收益相关
科技专项经费补助 3,900,000.00 与收益相关
稳岗补贴 340,868.04 与收益相关
外经贸发展扶持资金 300,000.00 与收益相关
南昌经济技术开发区财政补助 85,000.00
合 计 107,076.19 1,136,996.61 4,346,728.57
34、营业外支出
（1）分项目列示
项 目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度
1．非流动资产处置损失合计 237,708.19 141,691.73
其中：固定资产处置损失 237,708.19 141,691.73
2．非常损失
3．其他 4,816.20 163,272.81 3,614.01
合 计 4,816.20 400,981.00 145,305.74
（2）计入当期非经常性损益的金额
项 目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度
1．非流动资产处置损失合计 237,708.19 141,691.73
其中：固定资产处置损失 237,708.19 141,691.73
2．非常损失
3．其他 4,816.20 163,272.81 3,614.01
合 计 4,816.20 400,981.00 145,305.74
41
35、现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度
保证金 23,100,000.00
利息收入 11,521.55 139,168.63 183,512.51
政府补助 85,000.00 1,070,768.04 380,500.00
其他 17,336.51 302,190.73
往来款 589,207.50 1,775,658.19
合 计 685,729.05 26,102,931.37 866,203.24
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度
工会经费 236,965.47 612,596.70 582,977.86
银行手续费 41,294.31 186,775.17 330,499.06
票据保证金 10,000,000.00 5,400,000.00
营业费用支出 1,698,974.51 4,745,814.15 3,704,438.42
管理费用支出 2,115,132.36 5,643,440.34 2,035,566.00
往来款 627,507.41
其他支出 4,816.20
合 计 14,724,690.26 11,188,626.36 12,053,481.34
（3）支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度
与资产相关的政府补助 66,228.57 66,228.57
合 计 66,228.57 66,228.57
36、现金流量表补充资料
（1）净利润调节为经营活动现金流量
项 目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 -6,983,683.10 -113,222,234.65 -48,492,467.01
加：资产减值准备 929,863.38 46,428,857.39 625,371.34
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 7,609,381.51 22,144,034.13 21,882,234.34
无形资产摊销 656,429.17 1,644,016.11 1,793,305.66
42
项 目 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度
长期待摊费用摊销 49,335.46 165,543.44 24,697.51
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
237,708.19 -82,996.07
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 2,477,426.39 10,488,293.12 12,639,750.05
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 1,856,196.32 101,089,281.97 6,312,330.05
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -19,961,687.08 39,836,298.75 -41,396,308.19
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 42,063,335.78 -82,099,022.09 25,286,862.02
其他 1,285,033.56
经营活动产生的现金流量净额 29,981,631.39 26,712,776.36 -21,407,220.30
二、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额 11,994,183.05 13,772,200.33 4,914,654.95
减：现金的期初余额 13,772,200.33 4,914,654.95 42,100,786.53
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -1,778,017.28 8,857,545.38 -37,186,131.58
（2）现金和现金等价物的构成
项 目 2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
一、现金 11,994,183.05 13,772,200.33 4,914,654.95
其中：1.库存现金 13,400.57 1,089.14 6,673.17
2.可随时用于支付的银行存款 11,980,782.48 13,771,111.19 4,907,981.78
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 11,994,183.05 13,772,200.33 4,914,654.95
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
43
37、所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 15,070,000.00 保证金
七、公允价值
本公司报告期内无采用公允价值计量的报表项目。
八、关联方关系及其交易
1、关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方
或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
2、本公司的母公司有关信息
母公司名称 公司类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本（万元）
五矿有色金属股份有限公司 国有企业 北京市 焦健 有色金属合金制造 146,500.00
接上表：
母公司对本公司的持股 母公司对本公司的表决权
本公司最终控制方 组织机构代码
比例（%） 比例（%）
71.22 71.22 中国五矿集团公司 710929236
3、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与公司关系
株洲硬质合金集团有限公司 同一最终控制人
株洲市硬质合金加工有限公司 同一控制人
中国有色金属进出口江西有限公司 同一母公司
华伟纳精密工具（昆山）有限公司 同一母公司
深圳市金洲精工科技股份有限公司 同一最终控制人
洛杉矶矿产金属有限公司 同一最终控制人
日本株式会社泰珂洛 公司股东
日本五金矿产株式会社 同一最终控制人
北欧金属矿产有限公司 同一最终控制人
HPTecGmbH 同一母公司
株洲钻石切削刀具股份有限公司 同一最终控制人
自贡亚西泰克高新技术有限责任公司 同一最终控制人
44
其他关联方名称 其他关联方与公司关系
九江有色金属冶炼有限公司 同一母公司
郴州钻石钨制品有限责任公司 同一最终控制人
株洲长江硬质合金工具有限公司 同一最终控制人
自贡硬质合金有限责任公司 同一最终控制人
赣州市赣南钨业有限公司 同一母公司
自贡长城装备技术有限责任公司 同一最终控制人
4、关联方交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
公司名称 关联交易内容 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度
深圳市金洲精工科技股份有限公司 硬质合金 4,869,230.76 14,525,049.18 10,030,975.42
株洲硬质合金集团有限公司 硬质合金 2,329,059.83 5,312,820.49 4,699,999.99
华伟纳精密工具（昆山）有限公司 硬质合金 28,756.41
小 计 7,198,290.59 19,866,626.08 14,730,975.41
五矿有色金属股份有限公司 仲钨酸铵 62,439,572.66 241,383,760.70 452,392,036.48
赣州市赣南钨业有限公司 仲钨酸铵 4,410,256.43
自贡硬质合金有限责任公司 仲钨酸铵 471,794.87 153,846.15
小 计 62,439,572.66 246,265,812.00 452,545,882.63
深圳市金洲精工科技股份有限公司 其他 611,999.70 181,082.89
华伟纳精密工具（昆山）有限公司 其他 228,968.89
九江有色金属冶炼有限公司 其他 175,213.68
自贡长城装备技术有限责任公司 其他 3,290.60
小 计 844,259.19 181,082.89 175,213.68
（2）出售商品/提供劳务情况表
公司名称 关联交易内容 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度
深圳市金洲精工科技股份有限公司 硬质合金 7,362,176.37 23,104,932.80 17,857,984.68
洛杉矶矿产金属有限公司 硬质合金 3,040,349.31 1,406,721.66 2,419,369.38
HPTecGmbH 硬质合金 239,433.18 474,508.51 1,030,208.88
华伟纳精密工具(昆山)有限公司 硬质合金 229,059.83 1,915,433.75 2,573,841.79
中国有色金属进出口江西有限公司 硬质合金 34,371.67
中国有色金属进出口江西有限公司 硬质合金 3,778,342.74
北欧金属矿产有限公司 硬质合金 4,323,716.63
株洲长江硬质合金工具有限公司 硬质合金 3,119,316.24
45
公司名称 关联交易内容 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度
小 计 10,905,390.36 26,901,596.72 35,102,780.34
株洲市硬质合金加工有限公司 钨其他化合物 5,666,666.67 24,247,863.26 15,940,057.62
株洲硬质合金集团有限公司 钨其他化合物 3,894,017.09 19,711,965.83 9,863,675.22
株洲长江硬质合金工具有限公司 钨其他化合物 2,652,991.45
五矿有色金属股份有限公司 钨其他化合物 1,778,683.76 12,473,846.19 121,011,675.29
株洲钻石切削刀具股份有限公司 钨其他化合物 1,700,800.00 16,446,320.00 23,318,060.00
日本株式会社泰珂洛 钨其他化合物 23,324,177.00
日本五金矿产株式会社 钨其他化合物 23,655.88
小 计 15,693,158.97 72,879,995.28 193,481,301.01
华伟纳精密工具(昆山)有限公司 其他 114,393.00
小 计 114,393.00
（3）关联担保情况
担保是否已
担保方 被担保方 担保事项 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
中国五矿集团公司 本公司 应付票据 5,000,000.00 2015.12.4 2016.6.4 否
中国五矿集团公司 本公司 应付票据 15,000,000.00 2016-3-14 2016-9-14 否
中国五矿集团公司 本公司 应付票据 10,000,000.00 2016-4-5 2016-10-5 否
中国五矿集团公司 本公司 应付票据 10,000,000.00 2016-4-28 2016-10-28 否
中国五矿集团公司 本公司 应付票据 10,000,000.00 2016-3-14 2016-9-14 否
中国五矿集团公司 本公司 应付票据 5,000,000.00 2016-1-22 2016-7-22 否
5、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
项目名称 关联方 坏账 坏账
账面余额 账面余额 账面余额 坏账准备
准备 准备
应收票据 华伟纳精密工具（昆山）有限公司 3,576,000.00
小 计 3,576,000.00
应收账款 深圳市金洲精工科技股份有限公司 6,738,100.05 3,827,149.71 1,158,319.50
应收账款 华伟纳精密工具（昆山）有限公司 5,752,177.59 7,484,177.59 7,743,120.09
应收账款 洛杉矶矿产金属有限公司 4,653,557.55 2,003,829.53 2,616,748.30
应收账款 株洲市硬质合金加工有限公司 4,188,922.80
应收账款 株洲长江硬质合金工具有限公司 3,104,000.00 52,740.00
应收账款 株洲硬质合金集团有限公司 1,841,543.31 10,543.31 3,073.00
应收账款 五矿有色金属股份有限公司 3,189,060.00
46
2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
项目名称 关联方 坏账 坏账
账面余额 账面余额 账面余额 坏账准备
准备 准备
应收账款 株洲钻石切削刀具股份有限公司 289,996.20
应收账款 日本株式会社泰珂洛 2,013,743.20 201,374.32
应收账款 HPTecGmbH（本部） 239,433.18
小 计 26,517,734.48 13,615,696.34 16,776,804.09 201,374.32
其他应收款 深圳市金洲精工科技股份有限公司 729,296.51 336,208.19
小 计 729,296.51 336,208.19
（2）应付关联方款项
2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 账面余额 账面余额
应付账款 五矿有色金属股份有限公司 96,107,811.80 97,992,580.06 99,081,884.29
应付账款 华伟纳精密工具（昆山）有限公司 301,538.60 33,645.00
小 计 96,409,350.4 98,026,225.06 99,081,884.29
预收款项 株洲钻石切削刀具股份有限公司 2,400,000.00
小 计 2,400,000.00
应付票据 五矿有色金属股份有限公司 20,000,000.00 102,000,000.00
小 计 20,000,000.00 102,000,000.00
其他应付款 深圳市金洲精工科技股份有限公司 231,791.86
其他应付款 自贡亚西泰克高新技术有限责任公司 664,173.51
其他应付款 自贡长城装备技术有限责任公司 668,023.51 664,173.51
其他应付款 华伟纳精密工具（昆山）有限公司 20,000.00 20,000.00 20,000.00
小 计 688,023.51 684,173.51 915,965.37
短期借款 五矿有色金属股份有限公司 332,000,000.00 320,000,000.00
小 计 332,000,000.00 320,000,000.00
九、股份支付
截至本报告期末，本公司无股份支付。
十、承诺及或有事项
截至本报告期末，本公司无需披露的承诺事项及或有事项。
十一、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，本公司无需披露的资产负债表日后非调整事项。
47
十二、其他重要事项
截至本报告期末，本公司无需披露的其他重要事项。
十三、补充资料
按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益[2008]》的
要求，报告期非经常性损益情况
报告期非经常性损益明细
非经常性损益明细 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度
（1）非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -237,708.19 82,996.07
（2）越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
（3）计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
107,076.19 1,136,996.61 4,346,728.57
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
（4）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
（5）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被
投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
（6）非货币性资产交换损益
（7）委托他人投资或管理资产的损益
（8）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
（9）债务重组损益
（10）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
（11）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
（12）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
（13）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
（14）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、
交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金
融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
（15）单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
（16）对外委托贷款取得的损益
（17）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
（18）根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损
益的影响
（19）受托经营取得的托管费收入
（20）除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -4,816.20 -145,936.30 232,348.15
（21）其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益合计 102,259.99 753,352.12 4,662,072.79
减：所得税影响金额
48
非经常性损益明细 2016 年 1-4 月 2015 年度 2014 年度
扣除所得税影响后的非经常性损益 102,259.99 753,352.12 4,662,072.79
其中：归属于母公司所有者的非经常性损益 102,259.99 753,352.12 4,662,072.79
归属于少数股东的非经常性损益
南昌硬质合金有限责任公司
二〇一六年七月二十七日
49
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