关于呼图壁县天山农业发展有限公司
资产交割过渡期间损益的专项审计报告
目 录
一、专项审计报告………………………………………………………第 1—2 页
二、资产交割过渡期间损益表……………………………………………第 3 页
三、财务报表附注……………………………………………………… 第 4-9 页
本 报 告 防 伪 编 码
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关于呼图壁县天山农业发展有限公司
资产交割过渡期间损益的专项审计报告
天健审〔2016〕8-260 号
新疆天山畜牧生物工程股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的呼图壁县天山农业发展有限公司（以下简称天山农业）按
照资产交割过渡期间损益财务报表附注二所述的编制基础和编制方法编制的财
务报表，包括资产交割过渡期间损益表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照资产交割过渡期间损益财务报表附注二所述的编制基础和编制方法编
制财务报表是天山农业管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的
规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控
制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
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我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，天山农业资产交割过渡期间损益表已经按照资产交割过渡期间损
益财务报表附注二所述的编制基础和编制方法编制，在所有重大方面公允反映了
天山农业资产交割过渡期间的经营成果。
四、对分发和使用的限制
我们提醒资产交割过渡期间损益表使用者关注资产交割过渡期间损益财务
报表附注二所述的编制基础和编制方法。
本报告仅供新疆天山畜牧生物工程股份有限公司与天山农业履行资产交割
之目的使用，不适用其他用途。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：黄巧梅
中国杭州 中国注册会计师：倪意
二〇一六年三月十八日
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资产交割过渡期间损益表
2014年11月1日至2016年3月15日
编制单位：呼图壁县天山农业发展有限公司 单位：人民币元
项 目 注释号 报告期数
一、营业总收入 26,288,392.44
其中：营业收入 （一） 26,288,392.44
二、营业总成本 23,683,517.95
其中：营业成本 （一） 20,042,018.17
营业税金及附加 （二） 1,205,176.17
管理费用 （三） 2,436,323.61
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 2,604,874.48
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 2,604,874.48
减：所得税费用 （四） 651,218.62
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 1,953,655.86
法定代表人：黄斌 主管会计工作的负责人：颜宏伟 会计机构负责人：颜宏伟
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呼图壁县天山农业发展有限公司
资产交割过渡期间损益财务报表附注
2014 年 11 月 1 日—2016 年 3 月 15 日
单位：人民币元
一、公司基本情况
呼图壁县天山农业发展有限公司（以下简称公司或本公司）系经昌吉州工商行政管理局
批准，于 2007 年 11 月 6 日在昌吉州工商行政管理局登记注册，位于新疆维吾尔自治区昌吉
回族自治州。公司现持有注册号为 652323030000058 的营业执照，公司注册资本为 5,000.00
万元，法定代表人为黄斌。
公司经营范围：种植业、畜牧养殖业的开发及其有关的新技术、新产品的引进与推广；
滴灌带、PE 管、地膜生产、销售。
二、资产交割过渡期间损益表的编制目的、编制基础和编制方法
(一) 编制目的
2015 年 1 月，新疆天山畜牧生物工程股份有限公司（以下简称天山生物）与本公司签
订《发行股份购买资产协议》约定：天山生物拟通过发行股份的方式购买本公司持有的
68,512.05 亩农业开发用地使用权及地上相关配套资产（以下简称标的资产）。标的资产在
交割过渡期间因市场价格发生波动而产生的收益由天山生物享有；标的资产在过渡期间所产
生的亏损由本公司承担，自交割完成日 30 日内向天山生物以现金补足。
为履行前述协议约定，本公司编制了资产交割过渡期间损益表。
上述协议约定，资产交割过渡期间指自评估基准日起至标的资产交割日止的期间。其中，
评估基准日为 2014 年 10 月 31 日，资产交割日为 2016 年 3 月 15 日。
资产交割过渡期间损益表仅为上述发行股份购买资产交割资产事项而编制。
(二) 编制基础和编制方法
在编制资产交割过渡期间损益表时以本公司在持续经营期间的财务报表为基础，根据上
述发行股份购买资产方案，确定与本次发行股份购买资产相关的资产；将本公司的收入及与
之配比的成本、费用按业务范围进行划分，确定与拟购买资产业务范围相关的收入、成本及
费用。其中：收入、成本、税金按拟购买资产的业务直接认定；期间费用凡能直接辨别为拟
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购买资产的业务范围内发生的费用直接认定，其余费用按拟购买资产的业务范围内营业收入
占本公司营业收入的比例计算确认。在编制资产交割过渡期间损益表时, 按照天山生物的会
计政策对本公司原执行的会计政策进行差异调整。
(三) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为2014
年11月1日起至2016年3月15日止。
(三) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
2. 各类固定资产的折旧方法
项目 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 15-30 5 6.33-3.17
设备 年限平均法 5-10 5 19.00-9.50
(五) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
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(六) 生物资产
1. 生物资产是指有生命的动物和植物，包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益
性生物资产。生物资产同时满足下列条件时予以确认：(1) 因过去的交易或者事项对其拥有
或者控制；(2) 与其有关的经济利益很可能流入公司；(3) 其成本能够可靠计量时予以确认。
2. 生产性生物资产的折旧方法
类 别 折旧方法 使用寿命(年) 年折旧率(%)
竹林苗圃 年限平均法 10 10
(七) 部分长期资产减值
对固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用寿命有限的无形资
产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并
所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(八) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，但摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待
摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项
目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(九) 收入
1. 收入确认原则
(1) 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认： 1) 将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方； 2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商
品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量； 4) 相关的经济利益很可能流入； 5) 相
关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2) 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占
估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能
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够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，
将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3) 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确
认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2. 收入确认具体方法
公司将土地承包给农户获取相关收入。土地承包收入系公司将土地承包给个体农户，按
照双方合同约定的承包金和租赁期限，收到对方款项时开具发票确认收入；租赁收入系公司
将滴灌带租赁给其他客户，按照双方合同约定的租金，在租赁期内确认收入；水电费收入系
公司按照农户在种植农作物过程中实际耗用的水电情况收取相应的水电费，并在每月按照双
方结算情况确认收入；生产管理收入系公司为农户提供相关的农作物种植管理、服务所取得
的收入，按照双方合同约定价格确认收入。
四、税项
税 种 计 税 依 据 税（费）率
营业税 应纳税营业额 5%
城市维护建设税 应缴流转税税额 5%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
五、资产交割过渡期间损益表项目注释
说明：报告期指资产交割过渡期间，即自 2014 年 11 月 1 日起至 2016 年 3 月 15 日止。
(一) 营业收入和营业成本
1．营业收入明细情况
项 目 报告期数
土地承包收入 19,021,339.50
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租赁收入 241,666.67
水电收入 6,333,826.99
生产管理收入 691,559.28
合 计 26,288,392.44
2. 营业成本明细情况
项 目 报告期数
土地承包费 4,391,106.25
水电费 9,126,552.02
生产管理费 2,581,770.33
折旧费用 3,942,589.57
合 计 20,042,018.17
(二) 营业税金及附加
项 目 报告期数
营业税 997,728.27
城市维护建设税 103,723.95
教育费附加 103,723.95
合 计 1,205,176.17
(三) 管理费用
项 目 报告期数
职工薪酬 1,452,009.52
招待费 400,028.05
交通运输费 185,870.07
其他 398,415.97
合 计 2,436,323.61
(四) 所得税费用
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项 目 报告期数
所得税费用[注] 651,218.62
合 计 651,218.62
[注]系根据报告期利润总额按公司适用所得税税率直接计算所得。
呼图壁县天山农业发展有限公司
二〇一六年三月十八日
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