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*ST煤气：山西蓝焰煤层气集团有限责任公司审计报告

来源：深交所
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 2016-06-20 09:07:18
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山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司

财务报表附注

2016 年度 1 月份、2015 年度及 2014 年度

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司（以下简称“本公司”，本公司及子公司合称“本集

团”）是由晋城蓝焰煤业股份有限公司和山西铭基房地产开发有限公司共同出资设立的有

限责任公司。公司成立于 2003 年 8 月 14 日。设立时注册资本 10,000,000.00 元，其中

蓝焰煤业股份有限公司出资 9,500,000.00 元，占 95%，山西铭基房地产开发有限公司出

资 500,000.00 元，占 5%。上述出资，经山西晋城陈明会计师事务所以晋城陈明设验字

[2003]0104 号验资报告予以验证。

2004 年 12 月晋城蓝焰煤业股份有限公司增资 65,000,000.00 元，本公司注册资本

达到 75,000,000.00 元，其中晋城蓝焰煤业股份有限公司出资 74,500,000.00 元，占

99.33%，山西铭基房地产开发有限公司出资 500,000.00 元，占 0.67%。上述出资，经

山西晋城陈明会计师事务所以晋城陈明变验[2005]0005 号验资报告予以验证。

2005 年 11 月山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司（以下简称“晋煤集团”）增资

30,000,000.00 元，本公司 注册 资本达 到 105,000,000.00 元，其 中晋 煤集团 出 资

30,000,000.00 元，占 28.57%，晋城蓝焰煤业股份有限公司出资 74,500,000.00 元，占

70.95%，山西铭基房地产开发有限公司出资 500,000.00 元，占 0.48%。上述出资，经

中兴财会计师事务所以中兴财晋验字 05-002 号验资报告予以验证。

2007 年 9 月 30 日，晋城蓝焰煤业股份有限公司将其持有的本公司 70.95%的股份

转 让 给 晋 煤 集 团 ， 本 公 司 注 册 资 本 仍 为 105,000,000.00 元 ， 其 中 晋 煤 集 团 出 资

104,500,000.00 元，占 99.52%，山西铭基房地产开发有限公司出资 500,000.00 元，占

0.48%。

2008 年 3 月 31 日，本公司召开 2008 年第一次股东会，通过本公司 2007 年度利润

分配方案，同意用未分配利润 30,000,000.00 元转增资本，本公司注册资本达到

135,000,000.00 元，其中晋煤集团出资 134,356,000.00 元，占 99.52%，山西铭基房地

产开发有限公司出资 644,000.00 元，占 0.48%。上述未分配利润转增资本事宜，经山西

晋城陈明会计师事务所以晋城陈明变验字[2008]0029 号验资报告予以验证。

2009 年 8 月，晋煤集团对本公司增资 100,000,000.00 元，根据股东会决议，按照

1：1.495 的折价比例，其中 66,889,600.00 元计入实收资本，33,110,400.00 元计入资

本公积，增资后本公司注册资本 201,889,600.00 元，其中晋煤集团出资 201,245,600.00

元，占 99.68%，山西铭基房地产开发有限公司出资 644,000.00 元，占 0.32%。上述出

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山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

资，经晋城恒盛联合会计师事务所以晋城恒盛变验[2009] 0040 号验资报告予以验证。

2011 年 12 月晋煤集团收购山西铭基房地产开发有限公司持有本公司的 0.32%的股

权，至此本公司成为晋煤集团全资子公司，注册资本 201,889,600.00 元。

2012 年 1 月晋煤集团对本公司增资 300,000,000.00 元，本公司注册资本达到

501,889,600.00 元；上述出资，经晋城恒盛联合会计师事务所以晋城恒盛联合验

[2012]0061 号验资报告予以验证。8 月晋煤集团对本公司增资 500,000,000.00 元，本公

司注册资本达到 1,001,889,600.00 元，上述出资，经晋城创晖联合会计师事务所以晋城

创晖联合验[2012]0068 号验资报告予以验证。

2014 年 1 月晋煤集团对本公司增资 200,000,000.00 元，本公司注册资本达到

1,201,889,600.00 元；上述出资，经晋城恒盛联合会计师事务所以晋城恒盛联合验

[2014]0001 号验资报告予以验证。5 月晋煤集团对本公司增资 300,000,000.00 元，本公

司注册资本达到 1,501,889,600.00 元，上述出资，经晋城创晖联合会计师事务所以晋城

创晖联合验[2014]0019 号验资报告予以验证。

注册地址：山西省晋城市沁水县嘉峰镇李庄村。

法定代表人：王保玉。

法人营业执照注册号为：140521100000449

经营范围：煤层气（煤矿瓦斯）地面开采（有效期至 2017 年 7 月 28 日）、煤层气

开发、综合利用以及相关产品的生产、销售（凡涉及经营许可证制度的凭证经营）；气体

矿产勘查（乙级）、固体矿产勘查（乙级）；地质钻探（乙级）；生产的筹建服务；技术咨

询服务。

本财务报表于2016年5月4日经总经理办公会批准报出。

截至 2016 年 1 月 31 日，本公司纳入合并范围的子公司共八户，详见本附注八“在

其他主体中的权益”。本公司于 2014 年度、2015 年度、2016 年 1 月份内合并范围的变

化情况详见本附注七“合并范围的变更”。

本公司及各子公司主要从事煤层气开发、综合利用以及相关产品的生产、销售。

本公司的母公司为山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司。

二、财务报表的编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部

发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、

于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、

企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管

理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》

（2014 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融

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山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则

按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团 2016

年 1 月 31 日、2015 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度 1 月

份、2015 年度、2014 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本集团的财务报

表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司

信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本集团从事煤层气开发、综合利用以及相关产品的生产、销售（凡涉及经营许可证

制度的凭证经营）；气体矿产勘查（乙级）、固体矿产勘查（乙级）；地质钻探（乙级）。

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、

建造合同完工百分比确定、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会

计估计，详见本附注四、26“收入”。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，

请参阅附注四、31“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期

间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。

本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子

公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时

性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合

并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方

实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净

资产账面价值份额与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资

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山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下

的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一

方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购

买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控

制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并

发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。

购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债

务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，

购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价

的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买

日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价

值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价

值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合

并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公

允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认

条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相

关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，

则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期

损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计

准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财

务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该

多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及

本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财

务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新

增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉

及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方

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山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投

资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日

的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之

前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被

购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的

在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余

转为购买日所属当期投资收益）。

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方

的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的

权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制

的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司

将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入

合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前

的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的

子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购

买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不

调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下

的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并

利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按

照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下

企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

本公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权

益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损

益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目

列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有

的份额，仍冲减少数股东权益。

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山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，

按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允

价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的

份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他

综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会

计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以

外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2

号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定

进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对

子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投

资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次

交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情

况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于

其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时

是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权

的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14、（2）④）和“因处

置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行

会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各

项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之

前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表

中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合

营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，

是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本

公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14（2）②“权益法核

算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，

以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同

经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确

认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者

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山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的

损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号—

—资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情

况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的

份额确认该损失。

7、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有

的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，

但集团发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记

账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的

汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差

额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外

的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本

位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率

折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇

率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币

性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；

处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负

债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，

其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的

即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；期末未分配利润按

折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项

目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失

控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折

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山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。

汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失

了对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关

的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经

营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，

不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营

相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

9、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金

融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负

债，相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或

者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的

报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、

定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融

工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉

情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融

工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确

认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款

和应收款项以及可供出售金融资产。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主

要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观

证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被

指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没

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山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的

衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同

所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本集团风险管理或投资策

略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组

合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公

允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

②持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期

的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减

值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利

率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债

在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当

前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预

计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方

之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

③贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划

分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应

收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减

值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行

摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的

期末成本为其初始取得成本。

25

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，

除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为

其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没

有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交

付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投

资收益。

因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业会计准

则第 22 号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售金

融资产的期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照公允价值计量时，

本集团将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。重分类日，该金融资产的成本或

摊余成本为该日的公允价值或账面价值。

该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损

失，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资产的

摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，

计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的，原计入其他综合收益的利得或损失仍保

留在股东权益中，在该金融资产被处置时转出，计入当期损益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债

表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提

减值准备。

本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资

产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有

类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，

不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减

记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表

明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损

失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该

金融资产在转回日的摊余成本。

②可供出售金融资产减值

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累

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山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回

本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确

认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减

值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工

具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同

权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给

转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎

所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃

对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并

相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业

面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而

收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认

及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分

摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面

金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确

定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权

上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产

所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据

前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和

其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关

交易费用计入初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

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山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公

允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损

益。

②其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该

权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，

按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

③财务担保合同

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，

以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定

的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销

额后的余额之中的较高者进行后续计量。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。

本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，

且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同

时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括

转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。

衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密

关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工

具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产

负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定

权利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资

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山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负

债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（9）权益工具

权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本

集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认

权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本集团不

确认权益工具的公允价值变动额。

10、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应

收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同

条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组

；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法

①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本集团将金额为人民币 200 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。

本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融

资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认

减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测

试。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

A．信用风险特征组合的确定依据

本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用

风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该

等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相

关。

不同组合的确定依据：

项目 确定组合的依据

组合 1：外部单位的账龄分析组合 应收账款账龄

组合 2：关联方、备用金组合 关联方款项及备用金

B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风

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山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计

应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项目 计提方法

组合 1：外部单位账龄分析组合 不同账龄段的应收款项对应不同的计提比例，详见说明 a

组合 2：关联方及备用金等组合 关联方及备用金款项，详见说明 b

a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）

1 年以内（含 1 年，下同） 5 5

1-2 年 10 10

2-3 年 20 20

3-4 年 50 50

4-5 年 50 50

5 年以上 100 100

b. 组合中，采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明

组合名称 方法说明

关联方 不计提坏账准备

备用金 不计提坏账准备

暂估补贴收入 不计提坏账准备

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本集团对单项金额虽不重大的应收款项，如果有确凿证据表明其发生了减值的，则

对该应收款项单独进行减值测试。

本集团对单项金额虽不重大但发生减值的应收款项采用个别认定法，根据其未来现

金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，单独计提坏账准备。

（3）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项

有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超

过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

11、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、周转材料、库存商品、工程施工。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领

用和发出时按先进先出法计价。

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山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负

债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）

之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成

本与累计已确认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、

估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证

据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本

时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额

提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区

生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开

计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可

变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额

计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为定期盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

12、工程物资

核算本企业为在建工程准备的各种物资的价值，包括工程用材料、尚未安装的设备

以及为生产准备的工器具等。

工程物资发生减值准备的，设置“工程物资减值准备”科目进行核算。

13、划分为持有待售资产

若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，

本集团已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，

且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为

持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净

额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业

会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中

取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企

业合并中所形成的商誉。

被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产

部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表

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山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

的流动负债部分单独列报。

某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的

确认条件，本集团停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：

（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为

持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出

售之日的可收回金额。

14、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影

响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权

投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，

其会计政策详见附注四、9“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关

活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投

资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控

制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权

益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值

之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券

作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账

面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，

长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公

积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最

终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽

子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交

易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面

价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并

前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差

额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资

因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长

期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发

行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非

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山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交

易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”

的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法

核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合

收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价

值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他

相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本

视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发

行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换

出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取

得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因【追加

投资】能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资

成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的

公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，

采用权益法核算。此外，本公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的

长期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期

股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的

现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确

认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可

辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调

整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收

益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按

照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的

账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他

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山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益

的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单

位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，

按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资

收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售

的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予

以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，

属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构

成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作

为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额

计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业

务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成

业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交

易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质

上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负

有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投

资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复

确认收益分享额。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例

计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整

资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权

投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母

公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）

“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的

差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置

时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分

配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

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山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得

对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其

他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并

按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他

综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，

处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，

并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被

投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进

行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于

本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核

算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关

资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中

除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控

制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其

他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处

理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后

的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公

允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其

他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有

者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属

于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会

计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价

值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期

损益。

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一

个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成

本能够可靠地计量时才予以确认。

固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适

35

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。

固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，计提折旧；固定资产减少的次月起不计

提折旧。除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，本集团对所有固定资产计提折旧。

经税务局确认，本集团决定在固定资产满足下列条件时，计提折旧时应采用以下折

旧方法：

①本集团对于使用提取的安全生产费形成固定资产的，待安全项目完工达到预定可

使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相

同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

②本集团购进的煤层气抽采泵、钻机、煤层气监测装置、煤层气发电机组、钻井、

录井、测井等专用设备，统一采取双倍余额递减法实行加速折旧。

③除上述情形的固定资产外，其他固定资产折旧方法采用年限平均法，根据各类固

定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对

固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异，进

行相应的调整。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）

房屋及构筑物 年限平均法 10-45 3 2.16-9.7

机器设备 年限平均法 15-28 3 3.46-6.47

运输设备 年限平均法 10-14 3 6.93

工具仪器 年限平均法 8 3 12.13

文化生活用具 年限平均法 14 3 6.93

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，

本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最

终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致

的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资

产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁

期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

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山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成

本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外

的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该

固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后

的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，

如发生改变则作为会计估计变更处理。

16、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出（工程达到

预定可使用状态前的资本化的借款费用）以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可

使用状态后结转为固定资产。

本公司新建煤层气井群转固条件：

（1）在煤层气井群设计时，设计部门必须确定出特定地质单元的煤层气井数量，当

该井群所有的煤层气井完成井场道路、钻井、测井、固井、压裂、供电、管道集输等工

程建设和设备安装，具备煤层气集输并销售的条件时，我们即认定该井群达到预定可使

用状态，安全监督管理部门进行竣工验收合格后，可以由在建工程转入固定资产。

（2）老区块新增煤层气井的转固条件

老区块已有煤层井已完成井场道路、钻井、测井、固井、压裂、供电、管道集输等

工程建设和设备安装，已具备煤层气集输销售条件，由于生产实际需要在老区块增加新

的煤层气井时，新增煤层气井在完成单井井场道路、钻井、测井、固井、压裂、供电、

支管线铺设、单井设备安装时，具备产气条件时，有关部门进行竣工验收合格后，当年

一次性将在建工程转入固定资产。

（3）为了井下安全生产在地面打的不产气的煤层气井不进行转固

由于煤矿安全生产的需要，在地面打的煤层气井（例如防突井、采动井）完全为了

井下安全生产打的煤层气井在满足以下条件时，经有关部门验收后达到预定可使用状态

后暂估计入固定资产。

①固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或者实质上已经完成；

②所购建的固定资产与设计要求或合同要求相符或基本相符，即使有极个别与设计

或合同要求不相符的地方，也不影响其正常使用；

③继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生。在达到预转固条

件时进行。

（4）勘探井不进行煤层气井转固，计入当期损益。

为了验证新建煤层气井区块是否具有开发价值打的前期勘探井不进行转固。

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山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

（5）与煤层气井相关的高压供电线路和供气主管线转固条件与煤层气井转固条件同。

上述暂估确认的固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固

定资产原值进行调整。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

17、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇

兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支

出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建

或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息

收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本

化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差

额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可

使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连

续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

18、煤层气资产

煤层气资产主要核算集团（煤层气开采）持有的探明矿区权益（采矿权）和煤层气

井及相关设施的原价。集团（煤层气开采）与煤层气开采活动相关的辅助设施及设备在"

固定资产"核算。

本集团为取得矿区权益而发生的成本（包括按规定申请取得探矿权，应交纳的探矿

权使用费、探矿权价款或采矿权价款等）在发生时予以资本化，在“无形资产”科目核

算，按照取得时的成本进行初始计量。矿区权益取得后发生的探矿权使用费、采矿权使

用费和租金等维持矿区权益的支出计入当期损益。

煤层气勘探支出包括钻井勘探支出和非钻井勘探支出。钻井勘探支出的资本化采用

成果法，即只有发现了探明经济可采储量的钻井勘探支出才能资本化，将钻探该井的支

出结转为井及相关设施成本，否则计入当期损益。非钻井勘探支出于发生时计入当期损

益。

煤层气开发活动所发生的支出，应当根据其用途分别予以资本化，作为煤层气开发

形成的井及相关设施的成本。

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山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

未探明矿区权益不计提折耗，除此之外的煤层气资产折耗采用年限平均法并按其入

账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的煤层气资产，则

在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。煤层气资产

的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：

资产名称 预计使用年限 预计净残值率（%） 年折旧率（%）

煤层气井 15 3 6.47

中心集气站 15 3 6.47

供气主管线 15 3 6.47

高压供电线路 15 3 6.47

除未探明矿区权益外的煤层气资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减计

至可收回金额；未探明矿区权益的公允价值低于账面价值时，账面价值减计至公允价值。

19、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可

能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支

出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土

地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋

及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部

作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减

值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形

资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更

则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，

如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命

并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发

阶段的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

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山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力

使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

20、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各

项费用。本集团的长期待摊费用主要包括占地费、维修费、租赁费等。长期待摊费用在

预计受益期间按直线法摊销，若收益期没有明确规定的，按照税法规定的最低年限（3

年）进行摊销。

21、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房

地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等长期资产，本集团于资产负债

表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。

商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减

值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并

计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现

金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；

不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在

销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置

费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态

所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终

处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估

计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流

入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期

从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的

资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失

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山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组

合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面

价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

22、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工

福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险

费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在

职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期

损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失

业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提

出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的

辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞

退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十

二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供

服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计

负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划

进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

23、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集

团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够

可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定

能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

24、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为

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山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

①以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的

公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权

的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入

相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本

公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续

信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成

本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠

计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠

计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值

计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

②以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负

债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负

债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产

负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，

将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，

其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按

照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修

改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总

额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更

从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为

加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。

职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予

权益工具的取消处理。

（3）涉及本集团与本集团股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

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山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

涉及本集团与本集团股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业

中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会

计处理：

①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付

处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负

债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公

积）或负债。

②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份

支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工

的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业

的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，

比照上述原则处理。

25、应付债券

本集团发行的非可转换公司债券，按照实际收到的金额（扣除相关交易费用），作为

负债处理；债券发行实际收到的金额与债券面值总额的差额，作为债券溢价或折价，在

债券的存续期间内按实际利率于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原则处理。

本集团发行的可转换公司债券，在初始确认时将负债和权益成份进行分拆，分别进

行处理。首先确认负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额，其次按照该可转换

公司债券整体发行价格（扣除相关交易费用）扣除负债成份初始确认金额后的金额确定

权益成份的初始确认金额。

26、收入

（1）商品销售收入

本集团销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价

款的金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②

既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；

③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或

将发生的成本能够可靠地计量。

本集团销售的煤层气商品主要为管输煤层气，压缩煤层气和液化煤层气。

A．管输煤层气

管输煤层气是由煤层气井开采经集输后通过管道直接输送给用户。管输煤层气交付

点以卖方计量表（双方认可）为准，在每月月末本集团与用户完成销售认证后确认收入。

B．压缩煤层气

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山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

煤层气压缩是将原始煤层气加压并以气态储存在容器中。压缩后的煤层气经加气柱

计量后由特种车辆运输。压缩煤层气交付点以卖方压缩站加气柱的计量表（双方认可）

为准，在每月月末本集团与用户完成销售认证后确认收入。

（2）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法

确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例

确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；

②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发

生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳

务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳

务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分

和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如

销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同

全部作为销售商品处理。

（3）建造合同收入

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认

合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比

例确定。

建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与

合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地

计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收

回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可

能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可

靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。

合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。

在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债

表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和

超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与

累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。

（4）使用费收入

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山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（5）利息收入

按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。

27、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为

所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产

的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金

额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期

末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，

按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补

助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的

有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政

部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财

政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），

而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且

该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计

入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为

递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损

失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面

余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

本集团将煤层气(瓦斯)开发利用补贴确认为与收益相关的政府补助。按照《财政部

关于煤层气（瓦斯）开发利用补贴的实施意见》（财建[2007]114 号）文件的规定，将煤

层气（瓦斯）开发利用补贴直接计入当期损益。

28、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法

规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应

纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

45

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债

确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生

的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳

税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性

差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资

相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性

差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外

情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的

交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所

得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如

果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵

扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本

集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂

时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏

损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期

收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获

得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面

价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延

所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面

价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资

产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对

不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，

46

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，

本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

29、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最

终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（1）本集团作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。

初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（2）本集团作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大

的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基

础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金

于实际发生时计入当期损益。

（3）本集团作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中

较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差

额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租

赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的

余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于

实际发生时计入当期损益。

（4）本集团作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资

租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保

余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资

收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于

实际发生时计入当期损益。

30、其他重要的会计政策和会计估计

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本集团处置或划归为持有待售的、在经营

和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或

一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行

处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注四、13“划分为持有待售资产”相关描述。

47

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

31、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法

准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于

本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估

计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。

然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，

进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变

更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间

的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域

如下：

（1）收入确认——建造合同

在建造合同结果可以可靠估计时，本集团采用完工百分比法在资产负债表日确认合

同收入。合同的完工百分比是依照本附注四、26、“收入确认方法”所述方法进行确认的，

在执行各该建造合同的各会计年度内累积计算。

在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回

收性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合

同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业

收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁的归类

本集团根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融

资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报

酬实质上转移给承租人，或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部

风险和报酬，作出分析和判断。

（3）坏账准备计提

本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于

评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与

原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的

计提或转回。

（4）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净

值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的

可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货

48

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原

先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这

些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、

市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定

性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

（6）持有至到期投资

本集团将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本集团有明确意图和

能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大

量的判断。在进行判断的过程中，本集团会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进

行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本集团未能

将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在本会

计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。如出

现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可能

影响本集团的金融工具风险管理策略。

（7）持有至到期投资减值

本集团确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值

的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法

履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，本集团需

评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。

（8）可供出售金融资产减值

本集团确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，

以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本集团

需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和

短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。

（9）长期资产减值准备

本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值

的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象

时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额

不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和

预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观

49

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营

成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用

所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关

经营成本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组

组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要

预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金

流量的现值。

（10）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直

线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊

销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确

定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（11）开发支出

确定资本化的金额时，本集团管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用

的折现率以及预计受益期间的假设。

（12）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务

亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润

发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（13）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确

定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最

终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和

递延所得税产生影响。

（14）内部退养福利及补充退休福利

本集团内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。

这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其

他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为

已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本集团内部退养福利和补

充退休福利的费用及负债余额。

（15）预计负债

本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延

50

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行

该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关

现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上

依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确

定性及货币时间价值等因素。

其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计

负债。预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映

将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

32、其他

本集团安全生产费用计提是根据财政部、国家安全生产监督管理总局联合制定的财

企[2012]16 号《企业安全生产费用提取和使用管理办法》规定及晋煤集财字[2012]1224

号《安全生产费用提取和使用管理办法》执行的，其中：煤层气销售以销售量为基数，

按照每千立方米 5 元的标准逐月计提；管道运输、危险品等特殊货运业务以上年实际营

业收入为基数，按照 1.5%的标准逐月提取；建设工程施工项目以当年建筑安装工程造价

为计提依据，按照 2.5%提取。

五、税项

1、主要税种及税率

税种 具体税率情况

应税收入按11%、13%、17%的税率计算销项税，并按扣除当期

增值税

允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

工程施工业务按应税收入的3%计缴，其他服务性收入（如招待

营业税

所收入等）按照应税收入的5%计缴。

城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的1%计缴。

教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。

按实际缴纳的流转税的1.5%计缴。（财税【2014】74号文自2014

价格调控基金

年12月1日起，停征天然气价格调控基金）

企业所得税 按应纳税所得额的15%、25%计缴。

存在不同企业所得税税率纳税主体，披露情况说明：

纳税主体名称 所得税税率

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 15%

漾泉蓝焰煤层气有限公司 25%

山西蓝焰煤层气工程研究有限公司 25%

山西沁盛煤层气作业有限责任公司 25%

山西西山蓝焰煤层气有限责任公司 25%

51

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

纳税主体名称 所得税税率

山西美锦蓝焰煤层气有限责任公司 25%

吕梁蓝焰煤层气有限责任公司 25%

左权蓝焰煤层气有限责任公司 25%

晋城市诚安物流有限公司 25%

2、税收优惠及批文

（ 1）根据财税[2007]16 号文件的规定，自 2007 年 1 月 1 日起本集团销售煤层气

享受增值税先征后退政策；

（2）根据财税[2007]16 号文件的规定，本集团截止资产负债表日免征资源税；

（3）根据山西省科学技术厅、山西省财政厅、山西省国家税务局、山西省地方税务

局晋科高发[2015]136 号文件批准，山西蓝焰煤层气集团有限责任公司母公司属于高新

技术企业，所得税享受 15%的优惠税率。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别指出，年初指 2015 年 12 月 31 日，期末指 2016 年 1 月 31

日，本期指 2016 年 1 月，上年指 2015 年度。

1、货币资金

项 目 期末余额 年初余额

库存现金 136,636.56 313,354.25

银行存款 275,195,556.12 396,674,735.77

其他货币资金 120,132,728.18 120,132,728.18

合 计 395,464,920.86 517,120,818.20

其中：存放在境外的款项总额

注：其他货币资金120,132,728.18元为本集团银行承兑汇票保证金存款。

2、应收票据

（1）应收票据分类

项 目 期末余额 年初余额

银行承兑汇票 72,243,692.81 47,012,402.30

合 计 72,243,692.81 47,012,402.30

（2）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额

银行承兑汇票 388,385,991.60

合 计 388,385,991.60

3、应收账款

52

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

（1）应收账款分类披露

期末余额

账面余额 坏账准备

类 别

账面价值

比例 计提比

金额 金额

（%） 例（%）

单项金额重大并单独计提坏

45,416,799.40 6.03 45,416,799.40 100.00

账准备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏

705,004,687.75 93.62 16,347,928.69 2.32 688,656,759.06

账准备的应收款项

单项金额不重大但单独计提

2,666,544.89 0.35 2,666,544.89 100.00

坏账准备的应收款项

合 计 753,088,032.04 100.00 64,431,272.98 8.56 688,656,759.06

（续）

年初余额

账面余额 坏账准备

类 别

账面价值

计提比

金额 比例（%） 金额

例（%）

单项金额重大并单独计提坏

45,416,799.40 6.61 45,416,799.40 100.00

账准备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏

639,006,055.58 93.00 14,751,070.74 2.31 624,254,984.84

账准备的应收款项

单项金额不重大但单独计提

2,666,544.89 0.39 2,666,544.89 100.00

坏账准备的应收款项

合 计 687,089,399.87 100.00 62,834,415.03 9.15 624,254,984.84

①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

期末余额

应收账款（按单位）

计提比例

应收账款 坏账准备 计提理由

（%）

沁水县嘉峰镇五里庙村村民委员会 2,270,000.10 2,270,000.10 100.00 预计无法收回

沁水县嘉峰镇刘庄村村民委员会 2,284,605.60 2,284,605.60 100.00 预计无法收回

沁水县嘉峰镇李庄村村民委员会 12,573,929.00 12,573,929.00 100.00 预计无法收回

沁水县嘉峰镇潘庄村村民委员会 28,288,264.70 28,288,264.70 100.00 预计无法收回

合 计 45,416,799.40 45,416,799.40 — —

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账 龄 期末余额

53

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 66,566,752.10 3,328,337.61 5.00

1至2年 63,172,936.51 6,317,293.65 10.00

2至3年 33,449,819.74 6,689,963.95 20.00

3至4年 24,666.96 12,333.48 50.00

4至5年

5 年以上

合 计 163,214,175.31 16,347,928.69 —

③组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款

期末余额

组合名称

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

关联方 541,790,512.44 — —

合 计 541,790,512.44 — —

④期末单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

期末余额

应收账款（按单位）

应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由

预计无法收

沁水县嘉峰镇卧虎庄村村民委员会 1,745,169.90 1,745,169.90 100.00

回

预计无法收

河南铭石煤层气利用有限公司 921,374.99 921,374.99 100.00

回

合 计 2,666,544.89 2,666,544.89 — —

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 1,765,404.07 元；本期收回或转回坏账准备金额 168,546.12 元。

（3）本期实际核销的应收账款情况

本期无核销应收账款情况。

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款期

坏账准备期

单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数

末余额

的比例（%）

山西晨光物流有限公 1 年以内 145,033,637.71

煤层气款 155,723,962.76 20.68

司 1-2 年 10,690,325.05

1 年以内 43,735,004.56

山西晋城无烟煤矿业 煤层气款、 1-2 年 8,415,841.00

90,430,868.76 12.01

集团有限责任公司 技术服务费 2-3 年 31,184,269.00

3-4 年 7,095,754.20

山西三晋新能源发展 煤层气款、 1 年以内 76,350,817.16

76,881,196.43 10.21

有限公司 电力款 1-2 年 530,379.27

54

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

占应收账款期

坏账准备期

单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数

末余额

的比例（%）

1 年以内 1,880,905.60

山西沁水顺泰能源发

煤层气款 72,446,018.44 1-2 年 57,115,293.10 9.62

展有限公司 8,495,538.54

2-3 年 13,449,819.74

山西晋煤集团赵庄煤 1 年以内 50,014,487.00

技术服务费 58,291,283.52 7.74

业有限责任公司 1-2 年 8,276,796.52

合 计 — 453,773,329.91 — 60.26 8,495,538.54

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

期末余额 年初余额

账 龄

金额 比例（%） 金额 比例（%）

1 年以内 54,166,288.28 97.15 48,863,384.20 96.85

1至2年 1,349,190.80 2.42 1,344,436.80 2.66

2至3年 28,175.30 0.05 28,175.30 0.06

3 年以上 214,293.11 0.38 214,293.11 0.43

合 计 55,757,947.49 100.00 50,450,289.41 100.00

（2）账龄超过 1 年的大额预付款项情况

债权单位 债务单位 期末余额 账龄 未结算的原因

山西西山蓝焰煤层气 古交市桃园街道办

990,000.00 1-2 年 合同未执行完毕

有限责任公司 郝家庄村委会

合 计 990,000.00 — —

（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付账款期末余额

单位名称 期末余额

合计数的比例（%）

北京金地雪姆钻机技术服务有限公司 17,478,078.70 31.35

古交市国土资源交易事务所 11,501,000.00 20.63

国网山西省电力公司晋城供电公司 6,644,087.47 11.92

中国石油天然气股份有限公司山西销售晋城分公司 2,393,888.34 4.29

山西省沁城煤矿 1,731,392.96 3.11

合 计 39,748,447.47 71.29

5、其他应收款

55

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

（1）其他应收款分类披露

期末余额

账面余额 坏账准备

类 别

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额

（%）

单项金额重大并单独计提坏

账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏

473,474,594.47 100.00 5,433,897.68 1.15 468,040,696.79

账准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提

坏账准备的其他应收款

合 计 473,474,594.47 100.00 5,433,897.68 1.15 468,040,696.79

（续）

年初余额

账面余额 坏账准备

类 别

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额

（%）

单项金额重大并单独计提坏

账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏

272,984,733.53 100.00 5,428,616.78 1.99 267,556,116.75

账准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提

坏账准备的其他应收款

合 计 272,984,733.53 100.00 5,428,616.78 1.99 267,556,116.75

①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

期末余额

账 龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 1,124,101.63 56,205.08 5.00

1至2年 144,855.97 14,485.60 10.00

2至3年 40,000.00 8,000.00 20.00

3至4年 1,244,000.00 622,000.00 50.00

4至5年 50,000.00 25,000.00 50.00

5 年以上 4,708,207.00 4,708,207.00 100.00

合 计 7,311,164.60 5,433,897.68 —

②组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款

期末余额

组合名称

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

56

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

期末余额

组合名称

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

关联方 457,112,073.07 — —

备用金 3,270,101.73 — —

暂估补贴收入 5,781,255.07

合 计 466,163,429.87 — —

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 5,280.90 元。

（3）本期实际核销的其他应收款情况

本期无核销的其他应收款。

（4）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 期末账面余额 年初账面余额

往来款 459,436,030.67 260,294,433.09

质押金 4,987,207.00 4,987,207.00

备用金 3,270,101.73 2,093,025.27

政府补助 5,781,255.07 5,610,068.17

合计 473,474,594.47 272,984,733.53

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款

款项性 坏账准备

单位名称 期末余额 账龄 期末余额合计

质 期末余额

数的比例（%）

往来款、

山西晋城无烟煤矿业集

股 权 出 410,775,178.04 1 年以内 410,775,178.04 86.76

团有限责任公司

售款

晋城天煜新能源有限公 股 权 转

41,725,027.66 3-4 年 41,725,027.66 8.81

司 让款

山西铭基房地产开发有 股 权 转

4,587,096.57 3-4 年 4,587,096.57 0.97

限公司 让款

复垦保

沁水县土地开发公司 3,543,600.00 5 年以上 3,543,600.00 0.75 3,543,600.00

证金

中国人民财产保险股份 1 年以内 906,313.18

保险款 1,051,169.15 0.22 59,801.26

有限公司山西分公司 1-2 年 144,855.97

合 计 — 461,682,071.42 — 97.51 3,603,401.26

6、存货

（1）存货分类

期末余额

项 目

账面余额 跌价准备 账面价值

57

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

期末余额

项 目

账面余额 跌价准备 账面价值

原材料 17,086,081.26 17,086,081.26

库存商品 531,937.32 531,937.32

周转材料 18,524.95 18,524.95

建造合同形成的已完工未结算资产 650,329,216.48 650,329,216.48

合 计 667,965,760.01 667,965,760.01

（续）

年初余额

项 目

账面余额 跌价准备 账面价值

原材料 18,895,922.58 18,895,922.58

库存商品

周转材料 18,524.95 18,524.95

建造合同形成的已完工未结算资产 646,361,804.30 646,361,804.30

合 计 665,276,251.83 665,276,251.83

（2）建造合同形成的已完工未结算资产情况

项 目 金 额

累计已发生成本 591,734,260.10

累计已确认毛利 67,820,135.18

减：预计损失

已办理结算的金额 9,225,178.80

建造合同形成的已完工未结算资产 650,329,216.48

7、其他流动资产

项 目 期末余额 年初余额

待抵扣增值税 2,300,355.81 1,487,809.82

预缴所得税 1,903.02 1,903.02

合 计 2,302,258.83 1,489,712.84

8、长期应收款

期末余额 年初余额 折现

项 目 减值 减值 率区

账面余额 账面价值 账面余额 账面价值

准备 准备 间

融资贷款保证金 54,961,215.00 54,961,215.00 54,961,215.00 54,961,215.00

合 计 54,961,215.00 54,961,215.00 54,961,215.00 54,961,215.00

58

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

9、固定资产

（1）固定资产情况

项 目 房屋、建筑物 机器设备 运输设备 其他 合 计

一、账面原值

1、年初余额 2,093,841,893.78 1,642,122,744.06 269,500,235.59 38,907,140.94 4,044,372,014.37

2、本期增加金额 33,162,955.42 40,541,896.50 30,200.00 13,800.00 73,748,851.92

（1）购置 11,719,051.12 30,200.00 13,800.00 11,763,051.12

（2）在建工程转入 33,162,955.42 28,822,845.38 61,985,800.80

3、本期减少金额 25,800.00 25,800.00

（1）处置或报废

（2）其他减少 25,800.00 25,800.00

4、期末余额 2,127,004,849.20 1,682,664,640.56 269,530,435.59 38,895,140.94 4,118,095,066.29

二、累计折旧

1、年初余额 305,690,462.81 289,475,565.55 153,600,922.61 29,031,160.74 777,798,111.71

2、本期增加金额 10,826,863.20 8,961,776.95 2,295,239.51 256,088.60 22,339,968.26

（1）计提 10,826,863.20 8,961,776.95 2,295,239.51 256,088.60 22,339,968.26

3、本期减少金额 1,965.68 22,891.69 24,857.37

（1）处置或报废

（2）其他减少 1,965.68 22,891.69 24,857.37

4、期末余额 316,515,360.33 298,437,342.50 155,896,162.12 29,264,357.65 800,113,222.60

三、减值准备

1、年初余额

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置或报废

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值 1,810,489,488.87 1,384,227,298.06 113,634,273.47 9,630,783.29 3,317,981,843.69

2、年初账面价值 1,788,151,430.97 1,352,647,178.51 115,899,312.98 9,875,980.20 3,266,573,902.66

注：其他为电子设备、办公设备等。

（2）通过融资租赁租入的固定资产情况

项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值

机器设备（注 1） 26,408,100.00 23,569,181.71 2,838,918.29

59

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值

西气东输管线（注 2） 257,200,136.45 41,525,491.36 215,674,645.09

合 计 283,608,236.45 65,094,673.07 - 218,513,563.38

注：（1）本公司与中集车辆融资租赁有限公司于 2011 年 10 月 21 日，签订合同

LA011FN0215，该合同规定了租赁机器设备租金、租期及费用支付等详细内容。

注：（2）本公司与交银金融租赁有限公司、山西铭石煤层气利用有限责任公司三方

签订协议，于 2015 年 12 月签订合同交银租赁转字 20140014 号文件，该合同详细规定

了西气东输管线的的租赁期限、租金及相关权利与义务等内容。

10、在建工程

（1）在建工程情况

期末余额 年初余额

项 目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

煤层气气井项目 890,949,768.45 890,949,768.45 889,152,735.75 889,152,735.75

压缩站项目 37,665,420.92 37,665,420.92

增压站项目 26,723,518.03 26,723,518.03 29,246,462.03 29,246,462.03

李庄首站配气站 21,099,319.69 21,099,319.69

南村研发中心消防

1,036,800.00 1,036,800.00 1,036,800.00 1,036,800.00

系统改造

南村实验井 2,499,071.76 2,499,071.76 2,499,071.76 2,499,071.76

漾泉生活污水处理

313,560.00 313,560.00 313,560.00 313,560.00

工程

漾泉一体化油污处

96,600.00 96,600.00 28,980.00 28,980.00

理工程

漾泉羽毛球室钢结

600,300.00 600,300.00 600,300.00 600,300.00

构工程

晋煤煤层气物流园

18,058,430.68 6,125,942.68 11,932,488.00 18,058,430.68 6,125,942.68 11,932,488.00

建设

采煤采气一体化示

20,455,515.04 20,455,515.04 20,455,515.04 20,455,515.04

范项目

吕梁主管道工程 6,468,309.55 6,468,309.55 6,468,309.55 6,468,309.55

吕梁设备安装工程 621,184.00 621,184.00 621,184.00 621,184.00

合 计 967,823,057.51 6,125,942.68 961,697,114.83 1,027,246,089.42 6,125,942.68 1,021,120,146.74

（2）重要在建工程项目本期变动情况

本期增加 本期转入固 本期其他减

项目名称 预算数 年初余额 金额 定资产金额 少金额 期末余额

西山煤层气项目 235,000,000.00 231,557,988.42 231,557,988.42

吕梁煤层气井项

243,000,000.00 223,671,565.88 223,671,565.88

目

60

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

本期增加 本期转入固 本期其他减

项目名称 预算数 年初余额 金额 定资产金额 少金额 期末余额

西山煤层气配套

145,000,000.00 143,902,511.29 143,902,511.29

项目

左权煤层气井 267,000,000.00 134,240,328.50 134,240,328.50

漾泉煤层气井 102,000,000.00 87,733,576.53 87,733,576.53

沁水压缩站 38,000,000.00 37,249,417.05 37,249,417.05

李庄首站配气站 22,000,000.00 21,099,319.69 21,099,319.69

晋煤煤层气物流

75,000,000.00 11,932,488.00 11,932,488.00

园建设

漾泉增压站 10,200,000.00 10,181,422.03 10,181,422.03

吕梁主管道工程 7,000,000.00 6,468,309.55 6,468,309.55

合 计 — 908,036,926.94 58,348,736.74 849,688,190.20

（续）

工程累计

投入占预 利息资本化 其中：本期利 本期利息资

工程名称 资金来源

算比例 工程进度（%） 累计金额 息资本化金额 本化率（%）

（%）

西山煤层气项目 98.54 98.54 自筹资金

吕梁煤层气井项目 92.05 92.05 自筹资金

西山煤层气配套项

99.24 99.24 自有资金

目

左权煤层气井 50.28 50.28 自筹资金

漾泉煤层气井 86.01 86.01 自筹资金

沁水压缩站 98.02 100.00 自筹资金

李庄首站配气站 95.91 100.00 自筹资金

晋煤煤层气物流园

15.91 15.91 自筹资金

建设

漾泉增压站 99.82 99.82 自筹资金

吕梁主管道工程 92.40 92.40 自筹资金

合 计 — — —

11、工程物资

项 目 期末余额 年初余额

专用材料 18,124,957.19 16,810,288.22

专用设备 10,985,060.20 10,985,060.20

合 计 29,110,017.39 27,795,348.42

12、固定资产清理

61

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

项 目 期末余额 年初余额

亚行 100 口井及附属设施清理 174,712,816.46

合 计 174,712,816.46

13、无形资产

项 目 土地使用权 专利权 软件 其他 合 计

一、账面原值

1、年初余额 30,115,306.30 1,222,791.46 3,318,651.00 34,656,748.76

2、本期增加金额 15,262,700.00 15,262,700.00

（1）购置 15,262,700.00 15,262,700.00

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额 45,378,006.30 1,222,791.46 3,318,651.00 49,919,448.76

二、累计摊销

1、年初余额 2,263,744.41 633,703.07 1,095.48 2,898,542.96

2、本期增加金额 81,626.94 18,574.85 30.43 100,232.22

（1）计提 81,626.94 18,574.85 30.43 100,232.22

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额 2,345,371.35 652,277.92 1,125.91 2,998,775.18

三、减值准备

1、年初余额

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值 43,032,634.95 570,513.54 3,317,525.09 46,920,673.58

2、年初账面价值 27,851,561.89 589,088.39 3,317,555.52 31,758,205.80

14、长期待摊费用

本期增加 本期摊销 其他减少

项 目 年初余额 期末余额

金额 金额 金额

场地租赁费 432,535.57 4,369.05 428,166.52

62

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

本期增加 本期摊销 其他减少

项 目 年初余额 期末余额

金额 金额 金额

房屋租赁费 395,682.95 8,924.91 386,758.04

生产基地装修费 1,704,649.78 51,221.70 1,653,428.08

煤层气井占地费 2,055,416.08 55,493.66 1,999,922.42

增压站占地费 49,692.72 1,657.68 48,035.04

集输站占地费 80,340.41 1,560.02 78,780.39

办公楼暖气改造工程 579,842.86 20,558.58 559,284.28

南村研发中心装修费 17,231,539.19 1,278,632.99 15,952,906.20

道路及墙体维护 195,725.17 13,933.48 181,791.69

压缩站改造工程 1,182,580.11 78,711.49 1,103,868.62

增压站改扩建工程 629,087.64 44,856.89 584,230.75

工程研发中心单身公寓采暖

561,713.64 22,468.55 539,245.09

系统改造工程

赵庄工区零星工程 920,350.45 38,347.93 882,002.52

工程研发中心重点实验室零

781,393.68 32,558.07 748,835.61

星维修改造

工程研发中心公寓楼维修 158,822.40 6,617.60 152,204.80

李庄停车厂工程 620,893.20 20,696.44 600,196.76

增压机修理费 883,190.00 28,490.00 854,700.00

房屋修缮摊销 209,740.00 5,992.00 203,748.00

作业队库房摊销 93,187.00 1,792.00 91,395.00

办公楼供电线路维修改造 195,157.89 10,842.11 184,315.78

昌源压缩站及中心站改造 2,048,557.45 85,356.56 1,963,200.89

材料库房改造土建 43,600.57 1,321.23 42,279.34

土地使用费 600,000.00 20,000.00 580,000.00

信息服务费 1,278.61 255.56 1,023.05

停车场场地平整 56,988.86 2,477.78 54,511.08

低温储罐尾气回收、切断阀维

45,358.57 1,972.11 43,386.46

修工程

蓝焰转来车辆补偿金额 1,564,989.84 70,234.70 1,494,755.14

垃圾处理费 346,153.85 2,564.10 343,589.75

合 计 33,668,468.49 1,911,907.19 31,756,561.30

15、递延所得税资产

（1）递延所得税资产明细

期末余额 年初余额

项 目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性

递延所得税资产 递延所得税资产

差异 差异

63

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

期末余额 年初余额

项 目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性

递延所得税资产 递延所得税资产

差异 差异

资产减值准备 68,580,904.92 10,834,101.80 67,045,801.46 10,610,199.56

未实现内部交易损益形

164,925,349.84 41,231,337.46 168,552,586.12 41,859,055.93

成的资产

安全费用形成固定资产 84,166.19 21,041.55 91,817.68 22,954.42

企业重组评估增值资产 23,239,520.25 3,485,928.04 23,239,520.25 3,485,928.04

合 计 256,829,941.20 55,572,408.85 258,929,725.51 55,978,137.95

（2）未确认递延所得税资产明细

项 目 期末余额 年初余额

可抵扣暂时性差异 7,410,208.42 7,343,173.03

可抵扣亏损 109,098,121.98 100,434,510.94

合 计 116,508,330.40 107,777,683.97

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份 期末余额 年初余额 备注

2021 8,663,611.04

2020 15,741,405.68 15,741,405.68

2019 14,686,475.05 14,686,475.05

2018 33,921,405.50 33,921,405.50

2017 36,085,224.71 36,085,224.71

合 计 109,098,121.98 100,434,510.94

16、短期借款

项 目 期末余额 年初余额

质押借款

抵押借款

保证借款 650,000,000.00 600,000,000.00

信用借款 300,000,000.00 300,000,000.00

合 计 950,000,000.00 900,000,000.00

17、应付票据

种 类 期末余额 年初余额

商业承兑汇票

银行承兑汇票 129,800,000.00 119,200,000.00

合 计 129,800,000.00 119,200,000.00

64

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

18、应付账款

（1）应付账款账龄情况

账 龄 期末余额 年初余额

1 年以内(含 1 年) 523,760,116.90 555,109,749.70

1-2 年 (含 2 年) 260,688,993.30 260,688,993.30

2-3 年 (含 3 年) 20,478,628.21 20,478,628.21

3 年以上 18,482,796.32 18,482,796.32

合 计 823,410,534.73 854,760,167.53

（2）账龄超过 1 年的重要应付账款

项 目 期末余额 未偿还或结转的原因

陕西建元新能源开发有限公司 245,522,332.14 未结算

河南豫中地质勘察工程公司 41,308,171.77 未结算

山西晋煤集团国际贸易有限责任公司 11,720,920.20 未结算

河南杰士石油技术服务有限公司 11,320,848.15 未结算

洛阳正泰源工贸有限公司 11,003,929.58 未结算

合 计 320,876,201.84

19、预收款项

（1）预收款项账龄情况

账 龄 期末余额 年初余额

1 年以内(含 1 年) 91,019,724.05 71,664,207.06

1 年以上 54,026,029.86 51,308,508.07

合 计 145,045,753.91 122,972,715.13

（2）账龄超过 1 年的重要预收款项

项 目 期末余额 未偿还或结转的原因

山西汾西矿业（集团）有限责任公司贺西煤矿（注①） 50,000,000.00 未结算

长治市银达新能源有限公司 776,471.00 未结算

濮阳天一机械科技有限公司 430,000.00 未结算

凤岗公交公司 415,280.62 未结算

邢台市聚泉钻井工程有限公司 295,000.00 未结算

合 计 51,916,751.62

注①账龄超过 1 年的预收山西汾西矿业（集团）有限责任公司贺西煤矿（以下简称

贺西煤矿）款项余额为人民币 50,000,000.00 元，在工程施工中因贺西煤矿未能协调好当

地村民关系，工程于 2013 年停工，蓝焰煤层气未能与贺西煤矿及时结算。截至财务报告

65

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

批准报出日，蓝焰煤层气依据《企业会计准则-建造合同》于 2012 年、2013 年按照能够

收回的实际成本确认了收入 32,785,856.19 元。

20、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

一、短期薪酬 56,622,070.83 10,369,603.49 34,137,180.61 32,854,493.71

二、离职后福利-设定提存计划 176,032.00 2,667,313.00 2,680,572.00 162,773.00

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合 计 56,798,102.83 13,036,916.49 36,817,752.61 33,017,266.71

（2）短期薪酬列示

项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴 38,978,062.86 7,907,042.89 31,315,169.20 15,569,936.55

2、职工福利费 403,517.73 403,517.73

3、社会保险费 68,776.00 1,042,113.00 1,047,294.00 63,595.00

其中：医疗保险费 57,313.00 868,428.00 872,745.00 52,996.00

工伤保险费 8,188.00 124,061.00 124,678.00 7,571.00

生育保险费 3,275.00 49,624.00 49,871.00 3,028.00

4、住房公积金 1,244,074.00 89,351.00 1,244,074.00 89,351.00

5、工会经费和职工教育经费 16,055,172.07 313,143.57 63,125.00 16,305,190.64

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

8、其他短期薪酬 275,985.90 614,435.30 64,000.68 826,420.52

合 计 56,622,070.83 10,369,603.49 34,137,180.61 32,854,493.71

（3）设定提存计划列示

项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

1、基本养老保险 163,751.00 2,481,221.00 2,493,555.00 151,417.00

2、失业保险费 12,281.00 186,092.00 187,017.00 11,356.00

3、企业年金缴费

合 计 176,032.00 2,667,313.00 2,680,572.00 162,773.00

21、应交税费

项 目 期末余额 年初余额

增值税 11,130,912.15 11,646,578.00

营业税 433,945.00 1,288,054.53

66

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

项 目 期末余额 年初余额

企业所得税 26,382,871.30 39,669,421.66

城市维护建设税 542,477.62 710,950.61

个人所得税 2,384,887.45 1,096,041.94

教育费附加 527,612.43 687,682.46

其他税费 572,751.92 2,235,363.54

合 计 41,975,457.87 57,334,092.74

注：其他税费主要为印花税、水资源税、河道管理费、残疾人保障基金等。

22、应付利息

项 目 期末余额 年初余额

分期付息到期还本的长期借款利息 9,064,938.15 7,278,111.23

合 计 9,064,938.15 7,278,111.23

23、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

项 目 期末余额 年初余额

往来款 32,151,241.88 19,856,273.64

保证金 7,495,737.78 7,925,628.78

代扣社保 960

其他 1,270,855.33 1,561,099.43

合 计 40,917,834.99 29,343,961.85

（2）其他应付款账龄情况

账 龄 期末余额 年初余额

1 年以内(含 1 年) 31,100,958.06 19,518,538.82

1-2 年 (含 2 年) 3,952,425.66 3,908,971.76

2-3 年 (含 3 年) 139,111.00 142,055.00

3 年以上 5,725,340.27 5,774,396.27

合 计 40,917,834.99 29,343,961.85

（3）账龄超过 1 年的重要其他应付款

项 目 期末余额 未偿还或结转的原因

山西易高煤层气有限公司 3,000,000.00 销售保证金

山西太行矿业工程技术有限公司 300,000.00 未结算

北京三川世纪技术有限公司 150,000.00 未结算

沁水县名扬煤层气开发有限公司 100,000.00 未结算

67

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

项 目 期末余额 未偿还或结转的原因

114 队地质服务中心 40,755.00 未结算

山西省电力公司送变电工程公司 40,000.00 未结算

合 计 3,630,755.00

24、一年内到期的非流动负债

项 目 期末余额 年初余额

1 年内到期的长期借款（附注六、25） 85,000,000.00 85,000,000.00

1 年内到期的应付债券

1 年内到期的长期应付款（附注六、26） 192,275,583.38 192,275,583.38

合 计 277,275,583.38 277,275,583.38

25、长期借款

项 目 期末余额 年初余额

保证借款 1,240,000,000.00 1,240,000,000.00

信用借款 48,000,000.00 48,000,000.00

减：一年内到期的长期借款（附注六、24） 85,000,000.00 85,000,000.00

合 计 1,203,000,000.00 1,203,000,000.00

26、长期应付款

项 目 期末余额 年初余额

中集融资租赁 5,053,878.46 5,551,095.26

兴业融资租赁 438,936,285.20 450,420,220.32

华夏融资租赁 242,750,000.00 242,500,000.00

交行融资租赁 123,410,369.74 133,087,053.97

减：一年内到期部分（附注六、24） 192,275,583.38 192,275,583.38

合 计 617,874,950.02 639,282,786.17

27、递延收益

项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因

煤层气排采技术及智能化 煤层气排采技术及智能

8,500,000.00 8,500,000.00

装备开发与示范 化装备开发与示范

中央财政资金拨款 21,260,651.81 31,373.01 21,229,278.80 中央财政资金拨款

山西省煤层气成藏模式与 山西省煤层气成藏模式

4,531,809.86 4,531,809.86

储层评价 与储层评价

煤层气钻井关键技术及装 煤层气钻井关键技术及

12,540,000.00 12,540,000.00

备研发 装备研发

增值税退税 14,430,171.80 14,430,171.80 增值税退税

合 计 61,262,633.47 31,373.01 61,231,260.46 —

68

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

其中，涉及政府补助的项目：

本期新增 本期计入营业 其他 与资产相关/与

负债项目 年初余额 期末余额

补助金额 外收入金额 变动 收益相关

增值税退税 14,430,171.80 14,430,171.80 与收益相关

收到的中央财政资金拨

21,260,651.81 31,373.01 21,229,278.80 与资产相关

款

山西省煤层气成藏模式

4,531,809.86 4,531,809.86 与收益相关

与储层评价补助款

煤层气钻井关键技术及

12,540,000.00 12,540,000.00 与收益相关

装备研发补助款

煤层气排采技术及智能

8,500,000.00 8,500,000.00 与收益相关

化装备开发与示范

合 计 61,262,633.47 31,373.01 61,231,260.46

28、实收资本

（1）2016 年 1 月实收资本变动情况

投资者名称 年初数 增加 减少 期末数 持股比例%

山西晋城无烟煤矿业

1,501,889,600.00 1,501,889,600.00 100.00

集团有限责任公司

合 计 1,501,889,600.00 1,501,889,600.00 100.00

（2）2015 年度实收资本变动情况

投资者名称 年初数 增加 减少 年末数 持股比例%

山西晋城无烟煤矿业

1,501,889,600.00 1,501,889,600.00 100.00

集团有限责任公司

合 计 1,501,889,600.00 1,501,889,600.00 100.00

（3）2014 年度实收资本变动情况

投资者名称 年初数 增加 减少 年末数 持股比例%

山西晋城无烟煤矿业

1,001,889,600.00 500,000,000.00 1,501,889,600.00 100.00

集团有限责任公司

合 计 1,001,889,600.00 500,000,000.00 1,501,889,600.00 100.00

注：2014 年 1 月山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司对本公司增资 20,000 万元，

上述出资经晋城恒盛联合会计师事务所以晋城恒盛联合验[2014]0001 号验资报告予以验

证。2014 年 5 月山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司对本公司增资 30,000 万元，上

述出资经晋城创晖联合会计师事务所以晋城创晖联合验[2014]0019 号验资报告予以验证。

29、资本公积

（1）2016 年 1 月资本公积变动情况

项 目 年初余额 增加 减少 期末余额

资本溢价 308,507,916.74 308,507,916.74

69

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

项 目 年初余额 增加 减少 期末余额

其他资本公积 90,672,372.31 90,672,372.31

合 计 399,180,289.05 399,180,289.05

（2）2015 年度资本公积变动情况

项 目 年初余额 增加 减少 年末余额

资本溢价 413,648,484.83 6,232,958.57 111,373,526.66 308,507,916.74

其他资本公积 90,672,372.31 90,672,372.31

合 计 413,648,484.83 96,905,330.88 111,373,526.66 399,180,289.05

注：①2015 年 12 月 31 日，本公司以 1 元名义价格将超额亏损子公司庆阳晋煤蓝

焰煤层气有限责任公司转让给同受母公司控制的关联方单位晋城蓝焰煤业股份有限公司，

处置收益 90,672,372.31 元按照权益性交易进行处理，增加资本公积-其他资本公积

90,672,372.31 元。

注：②2015 年 12 月 31 日本公司收购受同一母公司山西晋城无烟煤矿业集团有限

责任公司控制的山西铭石煤层气利用股份有限公司所属子公司晋城诚安物流有限公司

100%股权，取得的净资产账面价值份额与支付的合并对价账面价值的差额，调减资本公

积-资本溢价 9,149,945.45 元。

注：③2015 年 12 月 31 日本公司因收购受同一母公司山西晋城无烟煤矿业集团有

限责任公司控制的山西晨光物流有限公司所属沁水分公司“压缩气运输车辆及胡底压缩

站对应的土地使用权”资产调增资本公积-资本溢价 4,755,616.96 元；

注：④2015 年 12 月 31 日本公司因收购受同一母公司山西晋城无烟煤矿业集团有

限责任公司控制的山西铭石煤层气利用股份有限公司“西气东输”管道资产调增资本公

积-资本溢价 1,477,341.61 元；

注：⑤2015 年 12 月 31 日，本公司收购受同一母公司山西晋城无烟煤矿业集团有

限责任公司控制下关联方单位山西铭石煤层气利用股份有限公司所属子公司晋城市诚安

物流有限公司 100%股权，因该同一控制下企业合并事项在合并日调减当期资本公积-资

本溢价 102,223,581.21 元。

（3）2014 年度资本公积变动情况

项 目 年初余额 增加 减少 年末余额

资本溢价 413,648,484.83 413,648,484.83

合 计 413,648,484.83 413,648,484.83

注：2015 年 12 月 31 日，本公司收购受同一母公司山西晋城无烟煤矿业集团有限

责任公司控制下关联方单位山西铭石煤层气利用股份有限公司所属子公司晋城市诚安物

流有限公司 100%股权，因该同一控制下企业合并事项在合并财务报表层面形成的资本

公积在比较报表中调整所有者权益项下的资本公积-资本溢价 105,918,339.00 元。

70

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

30、专项储备

（1）2016 年 1 月专项储备变动情况

项 目 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额

安全生产费 2,088,322.01 316,590.97 2,404,912.98

合 计 2,088,322.01 316,590.97 2,404,912.98

（2）2015 年度专项储备变动情况

项 目 年初余额 增加 减少 年末余额

安全生产费 1,214,232.08 13,474,060.48 12,599,970.55 2,088,322.01

合 计 1,214,232.08 13,474,060.48 12,599,970.55 2,088,322.01

（3）2014 年度专项储备变动情况

项 目 年初余额 增加 减少 年末余额

安全生产费 13,955,000.84 16,536,855.07 29,277,623.83 1,214,232.08

合 计 13,955,000.84 16,536,855.07 29,277,623.83 1,214,232.08

31、盈余公积

（1）2016 年 1 月盈余公积变动情况

项 目 年初余额 增加 减少 期末余额

法定盈余公积 147,937,915.95 147,937,915.95

合 计 147,937,915.95 147,937,915.95

（2）2015 年度盈余公积变动情况

项 目 年初余额 增加 减少 年末余额

法定盈余公积 117,664,937.89 30,272,978.06 147,937,915.95

合 计 117,664,937.89 30,272,978.06 147,937,915.95

（3）2014 年度盈余公积变动情况

项 目 年初余额 增加 减少 年末余额

法定盈余公积 105,428,239.99 12,236,697.90 117,664,937.89

合 计 105,428,239.99 12,236,697.90 117,664,937.89

32、未分配利润

项 目 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

调整前上期末未分配利润 341,307,493.34 340,533,991.86 262,274,826.37

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后年初未分配利润 341,307,493.34 340,533,991.86 262,274,826.37

加：本年归属于母公司股东的净利润 4,135,184.05 371,490,769.82 266,637,107.10

减：提取法定盈余公积 30,272,978.06 12,236,697.90

71

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

项 目 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利 233,189,316.67 176,141,243.71

转作股本的普通股股利

其他 107,254,973.61

期末未分配利润 345,442,677.39 341,307,493.34 340,533,991.86

注：其他为 2015 年 12 月 31 日处置子公司庆阳公司和大唐公司的的当期亏损

-107,254,973.61 元。

33、营业收入和营业成本

2016 年 1 月 2015 年 2014 年

项 目

收入 成本 收入 成本 收入 成本

主营业务小计 76,328,558.65 52,281,226.92 1,524,416,019.68 1,070,933,320.99 1,499,757,401.10 881,090,752.51

煤层气销售 72,393,407.65 49,747,849.66 1,185,847,270.30 761,430,975.77 1,253,348,142.75 685,988,104.92

工程施工 490,373.16 154,778,825.31 139,345,429.20 141,133,918.75 112,882,863.45

提供劳务 253,921.05 709,811.03 107,862,538.03 104,748,171.34 2,682,316.84 713,660.45

运输业务 3,681,229.95 1,333,193.07 75,927,386.04 65,408,744.68 102,593,022.76 81,506,123.69

其他业务小计 296,970.16 312,361.91 8,527,290.35 14,073,496.08 41,261,917.61 17,134,104.50

技术服务 34,049.24 1,123,748.83 9,385,539.00 32,936,940.11 12,268,587.84

销售材料 13,378.46

转供电 295,218.02 263,435.09 5,082,073.59 4,501,126.12 4,116,140.85 4,854,097.86

其他 1,752.14 14,877.58 2,308,089.47 186,830.96 4,208,836.65 11,418.80

合 计 76,625,528.81 52,593,588.83 1,532,943,310.03 1,085,006,817.07 1,541,019,318.71 898,224,857.01

注：其他包括 IC 卡、充装证、废品处置、三代手续费等。

34、营业税金及附加

项 目 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

营业税 7,578,486.69 7,544,805.96 7,944,508.22

城市维护建设税 796,879.16 7,119,433.01 7,994,021.95

教育费附加 478,398.35 4,281,130.73 4,756,354.05

地方教育费附加 303,615.59 2,661,259.60 3,037,527.91

价格调控基金 333,381.45 2,321,125.72

合 计 9,157,379.79 21,940,010.75 26,053,537.85

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

72

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

35、销售费用

项 目 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

职工薪酬 178,892.60 2,829,188.80 2,522,526.70

广告费 111,498.00 695,302.00

宣传费 327,484.00 365,978.80

其他 18,347.00 152,410.10

合 计 178,892.60 3,286,517.80 3,736,217.60

注：其他包括办公费、会议费等。

36、管理费用

项 目 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

材料及低值易耗品 44,318.11 5,796,925.44 6,347,468.28

职工薪酬 5,048,828.94 96,518,568.94 124,919,431.19

电费 101,394.42 1,906,600.61 1,511,598.43

折旧费 2,398,163.39 29,843,396.49 34,629,083.12

保险费 80,144.83 3,011,021.27 2,586,838.00

修理费 1,262,470.31 29,318,662.02 23,911,090.50

办公费 103,390.27 2,661,987.55 3,341,116.72

水费 21,820.00 520,538.06 241,741.29

冬季取暖费 239,347.50 435,784.11

租赁费 254,438.54 7,897,477.99 9,672,583.49

无形资产摊销 99,901.79 1,080,511.10 917,955.70

长期待摊费用摊销 204,398.20 2,295,908.33 4,865,704.25

差旅费 18,383.25 2,028,085.60 1,820,001.63

会议费 55,572.38 293,035.51

业务招待费 299,171.84 645,452.00

运输费 920.00 4,176,020.37 4,444,361.42

税金 108,674.66 3,641,713.80 6,384,579.38

中介机构服务费 292,169.82 3,800,388.52 2,592,945.70

警卫消防费 246,000.00 2,634,745.00 603,462.50

排污费 11,930.00

矿产资源补偿费 3,436,408.50 4,905,783.27

绿化费 806,299.72 634,741.00

勘探费用 2,273,002.85 28,345,994.03

土地使用费 10,000.00 110,000.00

73

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

项 目 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

技术开发费 118,076.11 48,127,354.90 38,965,841.36

开办费 3,000.00

其他 316,555.79 6,787,617.00 5,116,194.36

合 计 10,730,048.43 259,267,325.78 308,147,717.24

37、财务费用

项 目 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

利息支出 13,991,866.25 265,439,460.40 259,951,823.35

减：利息收入 120,847.16 3,819,116.77 1,965,276.55

金融业务手续费 585,847.56 11,052,640.11 7,679,694.71

其他财务费用 1,250.00

合 计 14,456,866.65 272,672,983.74 265,667,491.51

38、资产减值损失

项 目 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

坏账损失 1,602,138.85 13,916,336.98 39,709,883.39

在建工程减值损失 6,125,942.68

合 计 1,602,138.85 20,042,279.66 39,709,883.39

39、投资收益

项 目 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

处置长期股权投资产生的投资收益 1,040,717.24

可供出售金融资产在持有期间的投资收益 5,080,803.56 4,674,671.24

处置可供出售金融资产取得的投资收益 5,956,258.99

合 计 12,077,779.79 4,674,671.24

40、营业外收入

2016 年 1 月 2015 年 2014 年

计入当期非 计入当期非 计入当期非

项 目

发生额 经常性损益 发生额 经常性损益 发生额 经常性损益

的金额 的金额 的金额

非流动资产处置利得 3,292,644.28 3,292,644.28

其中：固定资产处置

2,881,958.40 2,881,958.40

利得

在建工程处置利得 410,685.88 410,685.88

政府补助（详见下表） 18,603,069.86 31,373.01 381,410,288.86 17,921,738.52 249,504,300.00 2,601,411.26

其他 2,100.00 2,100.00 105,275.86 105,275.86 121,229.66 121,229.66

74

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

2016 年 1 月 2015 年 2014 年

计入当期非 计入当期非 计入当期非

项 目

发生额 经常性损益 发生额 经常性损益 发生额 经常性损益

的金额 的金额 的金额

合 计 18,605,169.86 33,473.01 384,808,209.00 21,319,658.66 249,625,529.66 2,722,640.92

其中，计入当期损益的政府补助：

与资产相关/与收

补助项目 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

益相关

重大专项设备款 31,373.01 432,828.38 557,232.26 与资产相关

增值税退税款 133,607,428.71 18,951,619.73 与收益相关

煤层气销售补贴 18,571,696.85 229,881,121.63 227,951,269.01 与收益相关

山西省质量技术监督局奖金 600,000.00 400,000.00 与收益相关

山西省级转型综改标杆项目奖 3,920,000.00 1,226,000.00 与收益相关

废弃矿井采空区地面煤层气抽采技术

6,800,000.00 与收益相关

研究及示范项目国拨资金

金税盘 720.00 与收益相关

煤层气成藏模式与储层评价科研项目

4,818,190.14 与收益相关

国拨资金

煤层气钻井关键技术及装备研发项目

1,060,000.00 与收益相关

国拨资金

庆阳煤层气产业发展基金 338,179.00 与收益相关

晋城财政局节能减排奖金 290,000.00 80,000.00 与收益相关

合 计 18,603,069.86 381,410,288.86 249,504,300.00

41、营业外支出

2016 年 1 月 2015 年 2014 年

计入当期非 计入当期非 计入当期非

项 目

发生额 经常性损益 发生额 经常性损益 发生额 经常性损益

的金额 的金额 的金额

非流动资产处置损失合计 7,252,195.60 7,252,195.60 3,450,960.96 3,450,960.96

其中：固定资产处置损失 7,252,195.60 7,252,195.60 3,450,960.96 3,450,960.96

对外捐赠支出 110,000.00 110,000.00 905,000.00 905,000.00

罚款支出 1,665.00 1,665.00 1,367,161.27 1,367,161.27 3,584,769.75 3,584,769.75

其他支出 2,536,626.45 2,536,626.45 150,099.70 150,099.70

合 计 1,665.00 1,665.00 11,265,983.32 11,265,983.32 8,090,830.41 8,090,830.41

42、所得税费用

（1）所得税费用表

项 目 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

75

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

项 目 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

当期所得税费用 1,713,449.64 54,788,938.30 65,317,307.17

递延所得税费用 405,729.10 5,375,089.97 -10,263,699.83

合 计 2,119,178.74 60,164,028.27 55,053,607.34

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项 目 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

利润总额 6,510,118.52 256,347,380.70 245,688,984.60

按法定/适用税率计算的所得税费用 976,517.78 38,452,107.11 36,853,347.69

子公司适用不同税率的影响 -1,140,193.84 -11,332,041.92 -8,291,622.05

调整以前期间所得税的影响 62,439.30 1,655,657.96 66,603.84

非应税收入的影响 -762,120.53 -701,200.68

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 506,863.13 5,129,986.73 -531,964.49

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏

-360,075.83 -5,056,709.89 -5,836,124.33

损的影响

年度内未确认递延所得税资产的可抵扣暂时

2,073,628.20 32,326,662.68 30,650,835.05

性差异或可抵扣亏损的影响

其他 -249,513.87 2,843,732.31

所得税费用 2,119,178.74 60,164,028.27 55,053,607.34

43、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金

项 目 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

质监局奖金 600,000.00 400,000.00

山西省煤层气成藏模式与储层评价补助款 3,300,000.00

煤层气钻井关键技术及装备研发补助款 4,800,000.00

废弃矿井采空区技术研究补助款 2,400,000.00

省财政厅标杆项目奖励 3,920,000.00 1,226,000.00

煤机重点攻关 MQ2014-03 国拨资金 4,400,000.00

煤机重点攻关 MQ2014-02 国拨资金 8,800,000.00

煤机重点攻关 MQ2014-01 国拨资金 6,050,000.00

山西省煤基重点科技攻关项目基金 3,000,000.00 5,500,000.00

利息收入 3,819,116.77 1,965,276.55

煤层气财政补贴 93,560,000.00 8,480,000.00

押金 3,061,900.00

保险理赔 27,459.26

废品收入 98,962.41

保险理赔 812,960.04

违约金收入 10,000.00

76

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

项 目 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

其他 2,100.00

合 计 2,100.00 115,399,116.77 40,832,558.26

（2）支付其他与经营活动有关的现金

项 目 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

占地费 10,156,116.49 10,622,555.23

道路维护费 36,114,678.00 31,337,443.00

租赁费 381,027.54 7,853,139.51 9,456,558.27

差旅费 3,584,612.71 2,001,592.60 1,747,571.63

办公费 103,390.27 2,602,277.01 3,127,897.12

招待费 287,763.34 597,223.00

会议费 55,572.38 282,195.51

金融业务手续费 216,150.18 11,052,640.11 6,058,798.91

中介机构服务费 292,169.82 36,981.13

其他 313,143.57 3,584,107.54 4,610,808.87

合 计 4,890,494.09 73,707,886.98 67,878,032.67

（3）收到其他与筹资活动有关的现金

项 目 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

融资租赁贷款 300,000,000.00 414,540,000.00

采气采煤一体化国拔资金 10,804,100.00

合 计 310,804,100.00 414,540,000.00

（4）支付其他与筹资活动有关的现金

项 目 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

支付融资租赁本金 9,586,594.14 133,181,540.34 54,490,073.95

融资租赁押金 21,000,000.00

融资租赁手续费 90,090.09 15,000,000.00

捐赠支出 10,000.00

合 计 9,676,684.23 169,181,540.34 54,500,073.95

44、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 4,390,939.78 196,183,352.43 190,635,377.26

加：资产减值准备 1,602,138.85 20,042,279.66 39,709,883.39

77

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

补充资料 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

22,339,968.26 205,111,007.89 176,906,728.83

产折旧

无形资产摊销 100,232.22 1,279,253.27 905,449.75

长期待摊费用摊销 1,911,907.19 26,316,565.21 26,294,392.39

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

3,959,551.32 3,450,960.96

失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列） 13,991,866.25 265,439,460.40 259,951,823.35

投资损失（收益以“－”号填列） -12,077,779.79 -4,674,671.24

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 405,729.10 5,375,089.97 -10,263,699.83

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列） -1,391,572.81 116,495,692.32 -78,278,562.34

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -325,440,518.04 -880,196,744.00 -884,214,934.41

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 130,690,296.07 -119,771,268.09 -328,942.44

其他

经营活动产生的现金流量净额 -151,399,013.13 -171,843,539.41 -279,906,194.33

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额 275,332,192.68 396,988,090.02 301,839,276.78

减：现金的期初余额 396,988,090.02 301,839,276.78 189,719,552.77

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额 -121,655,897.34 95,148,813.24 112,119,724.01

（2）各年收到的处置子公司的现金净额

项 目 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

年度内处置子公司于本年收到的现金或现金等价物 7,441,117.96

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 6,690,796.89

其中：庆阳晋煤蓝焰煤层气有限责任公司 5,277,866.93

晋城大唐文兴旅游文化发展有限公司 1,412,929.96

78

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

项 目 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

处置子公司收到的现金净额 750,321.07

（3）现金及现金等价物的构成

项 目 2016 年 1 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

一、现金 275,332,192.68 396,988,090.02 301,839,276.78

其中：库存现金 136,636.56 313,354.25 224,953.20

可随时用于支付的银行存款 275,195,556.12 396,674,735.77 301,614,323.58

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额 275,332,192.68 396,988,090.02 301,839,276.78

其中：母公司或集团内子公司使用受限

制的现金和现金等价物

45、所有权或使用权受限制的资产

项 目 期末账面价值 受限原因

货币资金-其他货币资金 120,132,728.18 其他货币资金保证金存款用于开具票据

合 计 120,132,728.18

七、合并范围的变更

1、2015 年发生的同一控制下企业合并

2015 年发生的同一控制下企业合并概况

企业合并中取得 构成同一控制下企业合

被合并方名称 合并日 合并日的确定依据

的权益比例（%） 并的依据

依据股权转让协议

晋城市诚安物流有限公司 100.00 均属于晋煤集团子公司 2015.12.31 及实际交割时间

（续）

合并当年年初至合并 合并当年年初至合并 比较期间被合 比较期间被合

被合并方名称

日被合并方的收入 日被合并方的净利润 并方的收入 并方的净利润

晋城市诚安物流有限公司 173,073,662.81 -8,249,263.15 169,775,420.56 6,642,762.54

2、2015 年发生的处置子公司

单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形

处置价款与处置投资

股权处 丧失控制

股权处置 股权处置方 丧失控制权 对应的合并报表层面

子公司名称 置比例 权时点的

价款 式 的时点 享有该子公司净资产

（%） 确定依据

份额的差额

股权转让

经山西省国

庆阳晋煤蓝焰煤层 协议及实

1.00 35.00 资 委 核 准 的 2015.12.31 90,672,372.31

气有限责任公司 际交割时

评估结果

间

79

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

处置价款与处置投资

股权处 丧失控制

股权处置 股权处置方 丧失控制权 对应的合并报表层面

子公司名称 置比例 权时点的

价款 式 的时点 享有该子公司净资产

（%） 确定依据

份额的差额

股权转让

晋城大唐文兴旅游 经山西省国

协议及实

文化发展有限责任 7,441,116.96 100.00 资 委 核 准 的 2015.12.31 1,040,717.24

际交割时

公司 评估结果

间

（续）

丧失控制 丧失控制 丧失控制 按照公允价值 丧失控制权之日 与原子公司股权

权之日剩 权之日剩 权之日剩 重新计量剩余 剩余股权公允价 投资相关的其他

子公司名称 余股权的 余股权的 余股权的 股权产生的利 值的确定方法及 综合收益转入投

比例（%） 账面价值 公允价值 得或损失 主要假设 资损益的金额

庆阳晋煤蓝焰煤层气

有限责任公司

晋城大唐文兴旅游文

化发展有限责任公司

3、其他原因的合并范围变动

本集团除上述 1 项、2 项外无其他原因的合并范围变动。

八、在其他主体中的权益

在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要经营 持股比例（%）

子公司名称 注册地 业务性质 取得方式

地 直接 间接

漾泉蓝焰煤层气有限公司 山西晋中 山西晋中 煤层气开采 100.00 投资设立

山西蓝焰煤层气工程研究有限

公司 山西晋城 山西晋城 工程设计 90.00 投资设立

山西沁盛煤层气作业有限责任

公司 山西晋城 山西晋城 煤层气井工程 35.00 投资设立

山西西山蓝焰煤层气有限责任

公司 山西古交 山西古交 煤层气开采 51.00 投资设立

山西美锦蓝焰煤层气有限责任

公司 山西清徐 山西清徐 煤层气开采 51.00 投资设立

吕梁蓝焰煤层气有限责任公司 山西吕梁 山西吕梁 煤层气开采 100.00 投资设立

左权蓝焰煤层气有限责任公司 山西左权 山西左权 煤层气开采 100.00 投资设立

晋城市诚安物流有限公司 山西晋城 山西晋城 煤层气运输 100.00 同一控制下企业合并

注：对子公司山西沁盛煤层气作业有限责任公司的持股比例为 35%，但享有表决权

比例为 51%。

（2）重要的非全资子公司

80

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

少数股东的持 本年归属于少数 本年向少数股 期末少数股东

子公司名称 报告期间

股比例（%） 股东的损益 东分派的股利 权益余额

2016 年 1 月 10.00 -57,519.81 2,173,796.83

山西蓝焰煤层气工程

2015 年 10.00 -500,360.39 2,231,316.65

研究有限公司

2014 年 10.00 987,589.79 2,731,677.04

2016 年 1 月 65.00 -439,026.96 5,526,814.84

山西沁盛煤层气作业

2015 年 65.00 -2,320,300.51 5,965,841.80

有限责任公司

2014 年 65.00 -338,748.34 8,286,142.31

2016 年 1 月 49.00 704,245.53 100,438,598.85

山西西山蓝焰煤层气

2015 年 49.00 3,061,162.14 99,723,950.88

有限责任公司

2014 年 49.00 -5,853,215.94 96,543,155.38

2016 年 1 月 49.00 48,056.97 10,944,531.54

山西美锦蓝焰煤层气

2015 年 49.00 429,943.88 10,895,933.68

有限责任公司

2014 年 49.00 541,288.66 10,458,806.27

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息

2016 年 1 月 31 日

子公司名称

流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计

山西蓝焰煤层气工

63,132,565.48 4,677,145.68 67,809,711.16 37,571,742.82 8,500,000.00 46,071,742.82

程研究有限公司

山西沁盛煤层气作

239,356,063.96 23,485,177.52 262,841,241.48 254,338,449.43 - 254,338,449.43

业有限责任公司

山西西山蓝焰煤层

189,600,067.62 896,298,650.69 1,085,898,718.31 871,952,714.63 8,969,271.36 880,921,985.99

气有限责任公司

山西美锦蓝焰煤层

24,205,356.43 30,951,833.11 55,157,189.54 32,613,668.67 207,742.24 32,821,410.91

气有限责任公司

（续）

2015 年 12 月 31 日

子公司名称

流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计

山西蓝焰煤层气工

64,207,538.34 4,717,767.27 68,925,305.61 38,112,139.18 8,500,000.00 46,612,139.18

程研究有限公司

山西沁盛煤层气作

255,599,735.03 23,613,190.65 279,212,925.68 270,034,707.53 - 270,034,707.53

业有限责任公司

山西西山蓝焰煤层

184,191,321.22 900,950,970.61 1,085,142,291.83 872,654,753.38 8,969,271.36 881,624,024.74

气有限责任公司

山西美锦蓝焰煤层

24,105,878.71 31,127,744.62 55,233,623.33 32,789,281.75 207,742.24 32,997,023.99

气有限责任公司

（续）

子公司名称 2016 年 1 月发生额

81

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

子公司名称 2016 年 1 月发生额

营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量

山西蓝焰煤层气工程研究有限

-575,198.09 -575,198.09 233,804.16

公司

山西沁盛煤层气作业有限责任

-675,426.10 -675,426.10 -66,009.03

公司

山西西山蓝焰煤层气有限责任

7,033,166.78 1,437,235.78 1,437,235.78 -1,404,091.59

公司

山西美锦蓝焰煤层气有限责任

390,741.58 98,075.44 98,075.44 -210,414.78

公司

（续）

2015 年发生额

子公司名称

营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量

山西蓝焰煤层气工程研究有限

15,560,649.72 -5,003,603.93 -5,003,603.93 -15,914,175.02

公司

山西沁盛煤层气作业有限责任

119,898,827.75 -3,569,693.09 -3,569,693.09 -1,992,950.87

公司

山西西山蓝焰煤层气有限责任

94,897,017.41 6,601,238.90 6,601,238.90 18,334,022.86

公司

山西美锦蓝焰煤层气有限责任

5,275,992.38 877,436.49 877,436.49 -2,464,567.30

公司

（续）

2014 年发生额

子公司名称

营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量

山西蓝焰煤层气工程研究有限

26,630,192.36 9,875,897.87 9,875,897.87 -7,087,306.33

公司

山西沁盛煤层气作业有限责任

85,172,812.00 -521,151.30 -521,151.30 8,410,633.43

公司

山西西山蓝焰煤层气有限责任

86,833,598.14 -11,945,338.65 -11,945,338.65 -19,559,266.69

公司

山西美锦蓝焰煤层气有限责任

4,365,639.17 1,104,670.74 1,104,670.74 -4,770,085.91

公司

九、关联方及关联交易

1、本集团的母公司情况

母公司对本集 母公司对本集团

母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 团的持股比例 的表决权比例

（%） （%）

山西晋城无烟煤矿业

山西晋城 煤炭开采、销售 3,905,195,625.48 100.00 100.00

集团有限责任公司

2、本集团的子公司情况

详见附注八、在子公司中的权益。

82

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

3、其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本集团关系

山西铭石煤层气利用股份有限公司 受同一母公司控制

山西晨光物流有限公司 受同一母公司控制

晋煤集团沁秀煤业有限公司 受同一母公司控制

山西金驹煤电化股份有限公司 受同一母公司控制

山西晋煤集团晋圣永安宏泰煤业有限公司 受同一母公司控制

山西晋煤集团赵庄煤业有限责任公司 受同一母公司控制

山西三晋新能源发展有限公司 受同一母公司控制

晋镁新材料有限公司 受同一母公司控制

晋煤集团财务有限公司 受同一母公司控制

晋城蓝焰煤业股份有限公司 受同一母公司控制

山西晋煤集团泽州天安煤业有限公司 受同一母公司控制

山西铭基房地产开发有限公司 受同一母公司控制

山西晋煤集团技术研究院有限责任公司 受同一母公司控制

晋城天煜新能源有限公司 受同一母公司控制

山西长平煤业有限责任公司 受同一母公司控制

高平市实拓工贸有限公司 受同一母公司控制

长子县翠云实业有限责任公司 受同一母公司控制

山西太行建设工程监理有限公司 受同一母公司控制

晋城宏圣建筑工程有限公司 受同一母公司控制

山西安信建设工程检测有限公司 受同一母公司控制

晋城宏圣润晋园林绿化工程有限公司 受同一母公司控制

晋城市得一工贸有限公司 受同一母公司控制

陵川县惠民煤层气利用有限公司 受同一母公司控制

晋城市银焰新能源有限公司 受同一母公司控制

易安蓝焰煤与煤层气共采技术有限责任公司 受同一母公司控制

4、关联方交易情况

本集团所有关联方交易均按照市场价格。

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

①采购商品/接受劳务情况

关联方 关联交易内容 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司 购买固定资产 11,153,540.00

山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司 购买无形资产（土 15,262,700.00

83

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

关联方 关联交易内容 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

地）

山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司 租赁费 10,549.08

山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司

煤层气井租赁费 6,960,000.00 82,568,236.99 82,568,237.00

寺河煤矿

山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司

电费 9,566,027.16

寺河煤矿

山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司

培训 106,900.00

职业教育培训中心

山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司

医疗服务费 540,000.00

总医院

晋城蓝焰煤业股份有限公司成庄矿 煤层气井租赁费 3,846,666.67 73,869,719.99 73,869,719.99

庆阳晋煤蓝焰煤层气有限责任公司 技术研发费 5,000,000.00

庆阳晋煤蓝焰煤层气有限责任公司 委托管理费 2,558,519.33

山西晨光物流有限公司沁水分公司 房屋租赁费 183,600.00

山西晨光物流有限公司印业分公司 印刷费 3,384.62 8,474.34

山西晨光物流有限公司印业分公司 材料采购 12,333.33 17,893.17

晋城宏圣建筑工程有限公司 工程款 10,387,725.57 9,785,220.00

晋城宏圣润晋园林绿化工程有限公司 绿化工程费 262,219.80 424,090.00

晋城市得一工贸有限公司 租车费 34,000.00

晋城市得一工贸有限公司 住宿费 1,430.00

山西宇光电缆有限公司 电力电缆款 730,695.00 779,955.00

山西安信建设工程检测有限公司 管道工程款 1,000,878.00 1,185,450.20

晋城泽祥勘探测绘有限公司 测绘服务费 159,433.96 648,103.77

山西晋煤集团国际贸易有限责任公司 材料款 11,196,353.95 15,075,022.75

易安蓝焰煤与煤层气共采技术有限责任

技术研发费 4,528,301.89

公司

高平市实拓工贸有限公司 油费 43,465.77 7,447.86

晋城市金菲机电有限公司 抽油机款 2,717,000.00

长子县翠云实业有限公司 油费 79,486.25

晋城金鼎艾迪士径向钻井装备制造有限

设备款 958,900.00 11,700,000.00

公司

晋城市铭汇管道工程有限公司 工程款 113,695.00 70,996.00

高平市长焰煤层气利用有限公司 购买设备 3,101,523.00

晋城天煜新能源有限公司 采购气款 1,378,348.67 36,358,496.63

②出售商品/提供劳务情况

关联方 关联交易内容 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司林业

销售煤层气 17,699.07 26,548.67

分公司

处理废旧材 料

山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司 13,378.46

物资

84

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

关联方 关联交易内容 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司 技术服务费 3,788,679.25

山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司 销售煤层气 832,025.56 12,096,327.88 41,936,159.91

山西晋煤集团沁秀煤业有限公司岳城煤矿 销售煤层气 2,190,265.13 4,464,602.12

山西晋煤集团沁秀煤业有限公司岳城煤矿 转供电 162,859.99 373,171.17

山西晋煤集团赵庄煤业有限责任公司 技术开发 47,183,478.30 11,792,452.83

山西金驹煤电化股份有限公司 销售煤层气 29,286,850.88

山西铭石煤层气利用股份有限公司 销售煤层气 10,768,626.90 366,197,890.27 370,637,676.77

山西铭石煤层气利用股份有限公司 转供电 1,091,033.33 1,117,179.49

山西三晋新能源发展有限公司 销售煤层气 6,570,426.90 79,791,607.43 81,631,609.91

山西三晋新能源发展有限公司 转供电 271,916.61 2,876,794.85 2,606,374.60

山西三晋新能源发展有限公司 其他 125,000.00

山西晨光物流有限公司 销售煤层气 3,697,615.21 121,484,398.38 150,752,592.13

山西晨光物流有限公司 转供电 83,675.21

晋中晨光物流有限公司 销售煤层气 9,346,545.46 2,185,840.71

晋城宏圣建筑工程有限公司 压裂工程款 1,860,000.00 920,000.00

晋镁新材料有限公司 技术服务 659,216.98

山西晋煤集团技术研究院有限责任公司 技术服务 16,415,094.34 283,018.87

山西长平煤业有限责任公司 技术开发 19,502,331.13

晋城蓝焰煤业股份有限公司 技术服务 6,282,470.75

山西铭石煤层气利用股份有限公司 CNG 运输 861,874.96 1,807,866.66

山西晨光物流有限公司 LNG 运输 12,158.73

山西晨光物流有限公司沁水分公司 修理服务 12,262.40 15,282.84

山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司天溪

CNG 运输 1,577,754.40 558,145.22

煤制油分公司

山西铭石煤层气利用股份有限公司外营工区 CNG 运输 1,994,027.60 93,941.83

山西宇光电缆有限公司 CNG 运输 168,833.65 43,243.24

山西晋煤集团沁水胡底煤业有限公司 CNG 运输 55,652.44 95,210.90

晋城宇光实业有限公司 CNG 运输 271,089.72 547,815.56

晋城运盛物流有限公司 CNG 运输 9,930.54 477,323.69

晋城运盛物流有限公司 LNG 运输 10,377.12

晋城运盛物流有限公司 售煤层气 111,595.22 63,253.38 597,796.32

陵川县惠民煤层气利用有限公司 售煤层气 840,186.64

晋城市银焰新能源有限公司 售煤层气 1,689,807.94

晋城天煜新能源有限公司 售煤层气 6,940,508.52

河南晋煤天庆煤化工有限责任公司 售 LNG 煤层气 53,632.57 7,732,823.79

晋城市得一工贸有限公司 车辆租赁 64,102.56

山西晋煤天成煤层气开发有限公司 售 LNG 煤层气 410,773.00

（2）关联租赁情况

85

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

本集团作为承租人

2016 年 1 月确认 2015 年确认的 2014 上年确认的

出租方名称 租赁资产种类 的租赁费 租赁费 租赁费

山西晋城无烟煤矿业集团

房屋、建筑物 4,978,566.49 4,445,689.52

有限责任公司

山西晋城无烟煤矿业集团

房屋、建筑物 1,010,123.52 598,722.48

有限责任公司

山西晋城无烟煤矿业集团

房屋、建筑物 259,587.50 62,400.00

有限责任公司

（3）关联担保情况

担保是否已经履

担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日

行完毕

山西晋城无烟煤矿业 山西蓝焰煤层气集

1,890,000,000.00 2014-3-12 2018-10-14 否

集团有限责任公司 团有限责任公司

（4）关联方资金拆借

关联方名称 向关联方提供资金 关联方向本公司提供资金

晋煤集团财务有限公司 300,000,000.00

（5）关键管理人员报酬

项 目 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

关键管理人员报酬 145,016.00 2,509,861.98 7,625,757.00

5、关联方应收应付款项

（1）应收项目

2016 年 1 月 2015 年 12 月 2014 年 12 月

项目名称

31 日 31 日 31 日

应收账款：

晋城宏圣建筑工程有限公司 920,000.00 920,000.00 920,000.00

晋城蓝焰煤业股份有限公司 43,807,427.00 43,807,427.00 53,518,008.00

晋镁新材料有限公司 698,770.00

晋中晨光物流有限公司 1,011,723.93 1,011,723.93

山西晨光物流有限公司 151,987,195.57 147,808,890.38 122,855,019.07

山西金驹煤电化股份有限公司 10,094,141.50

山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司 89,490,679.88 88,550,491.00 67,652,354.06

山西晋煤集团技术研究院有限责任公司 43,350,763.08 43,350,763.08 3,426,164.00

山西晋煤集团晋圣永安宏泰煤业有限公司 800,000.00 800,000.00 800,000.00

山西晋煤集团沁秀煤业有限公司 4,563,686.46 4,563,686.46 4,373,140.27

山西晋煤集团泽州天安煤业有限公司 3,554,032.25 3,554,032.25 3,554,032.25

山西晋煤集团赵庄煤业有限责任公司 58,291,283.52 58,291,283.52 13,937,789.42

山西铭石煤层气利用股份有限公司 23,378,424.42 11,209,876.03 65,069,183.64

山西长平煤业有限责任公司 32,590,428.00 32,590,428.00 11,917,957.00

86

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

2016 年 1 月 2015 年 12 月 2014 年 12 月

项目名称

31 日 31 日 31 日

山西三晋新能源发展有限公司 76,881,196.43 69,416,614.03 39,753,836.13

庆阳晋煤蓝焰煤层气有限公司 31,800.00

山西宇光电缆有限公司 166,000.00 166,000.00 90,000.00

山西晋煤集团沁水胡底煤业有限公司 50,000.00 50,000.00

晋城宇光实业有限公司 64,000.00 64,000.00

河南晋煤天庆煤化工有限责任公司 145,108.35 1,250,728.55

晋城运盛物流有限公司 5,095.05 5,095.05

晋城天煜新能源有限公司 7,842,774.63

陵川县惠民煤层气利用有限公司 949,410.90

晋城市银焰新能源有限公司 1,909,482.97

合 计 541,790,512.44 507,411,039.28 398,660,395.34

应收票据：

山西铭石煤层气利用股份有限公司 779,622.30 7,300,032.40 23,973,054.37

山西晨光物流有限公司 1,171,069.00 4,063,141.60 22,786,872.75

山西金驹煤电化股份有限公司 1,200,000.00

晋中晨光物流有限公司 2,200,000.00

山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司 14,170,000.00 3,000,000.00

山西宇光电缆有限公司 50,000.00 50,000.00

河南晋煤天庆煤化工有限责任公司 1,166,225.00

合 计 17,286,916.30 14,413,174.00 50,209,927.12

预付款项：

山西太行建设工程监理有限公司 1,100,000.00

长子县翠云实业有限公司 57,001.09 57,001.09 50,000.00

高平市实拓工贸有限公司 20,431.05 20,431.05 21,286.00

晋城宏圣建筑工程有限公司安装分公司 1,000,000.00

山西铭石煤层气利用股份有限公司 176,365.80

晋城天煜新能源有限公司 549,261.50 674,648.70

合 计 77,432.14 626,693.64 3,022,300.50

其他应收款：

晋城蓝焰煤业股份有限公司成庄矿 10,000.00 10,000.00 10,000.00

晋城天煜新能源有限公司 41,725,027.66 41,725,027.66 41,725,027.66

山西铭基房地产开发有限公司 4,587,096.57 4,587,096.57 4,587,096.57

庆阳晋煤蓝焰煤层气有限责任公司 14,770.80

山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司 410,775,178.04 211,028,037.51 162,853,270.28

合 计 457,112,073.07 257,350,161.74 209,175,394.51

（2）应付项目

2016 年 1 月 2015 年 12 月 2014 年 12 月

项目名称

31 日 31 日 31 日

应付账款：

山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司 26,416,240.00 82,838,237.00

晋城市金菲机电有限公司 1,817,000.00 1,817,000.00 -

晋城市宏圣建筑工程有限公司 9,539,855.67 9,640,655.67 10,894,584.83

87

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

2016 年 1 月 2015 年 12 月 2014 年 12 月

项目名称

31 日 31 日 31 日

晋城宏圣润晋园林绿化工程有限公司 262,219.80 262,219.80 311,786.80

山西宇光电缆有限公司 300,990.00 300,990.00 664,870.50

山西安信建设工程检测有限公司 262,707.80 262,707.80 352,003.00

晋城泽祥勘探测绘有限公司 264,950.00 264,950.00 495,950.00

山西晋煤集团国际贸易有限责任公司 11,720,920.20 12,720,920.20 11,924,566.25

易安蓝焰煤与煤层气共采技术有限责任公司 9,000,000.00 9,000,000.00 4,800,000.00

山西晨光物流有限公司沁水分公司 183,600.00

晋城市得一工贸有限公司 34,000.00

晋城金鼎艾迪士径向钻井装备制造有限公司 2,458,900.00 2,458,900.00 8,000,000.00

晋城市铭汇管道工程有限公司 11,369.50 11,369.50 70,996.00

晋城蓝焰煤业股份有限公司 6,233,825.00 6,233,825.00 7,233,825.00

山西晨光物流有限公司印业分公司 30,850.00

晋城天煜新能源有限公司 263,157.17

合 计 68,552,135.14 42,973,537.97 127,835,269.38

预收款项：

晋城宏圣建筑工程有限公司煤炭综合服务分公司 5,000.00 5,000.00 5,000.00

山西晨光物流有限公司沁水分公司 43,061.57 43,061.57 103,094.34

山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司林业分公司 0.05 0.05 -

山西晋煤集团沁秀煤业有限公司岳城煤矿 44,999.60

山西铭石煤层气利用股份有限公司 30,000,000.00

晋城市银焰新能源有限公司 43,020.04 43,020.04 32,459.01

山西晋煤天成煤层气开发有限公司 101,152.00

合 计 30,091,081.66 91,081.66 286,704.95

其他应付款：

山西安信建设工程检测有限公司 24,937.74

山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司职业教育培训中

45,679.08 35,130.00

心

山西铭石煤层气利用股份有限公司 13,091,532.27 13,091,532.27

合 计 13,137,211.35 13,151,600.01

十、股份支付

本集团报告期内无股份支付事项。

十一、承诺及或有事项

本集团报告期内无需要披露的重大承诺及或有事项。

十二、资产负债表日后事项

本集团报告期内无需要披露的资产负债表日后事项。

十三、其他重要事项

1、2012年5月，本公司子公司蓝焰煤层气以公开招标方式确定天津盛世恒洋石油管

88

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

材制造有限公司为生产套管两个标段的中标单位；中标通知书约定：“交货期限为一年内

按 招 标 人 要 求 提供 ” 。 2012 年 6 月 27 日 ， 蓝焰 煤 层 气 与 天 津盛 世公 司 签 订 了 编 号 为

2012-CS-044的《生产套管购置合同》，合同数量为4,000吨，合同价款为3,032万元；合同中

未约定履约保证金等事项。截止2013年10月，蓝焰煤层气已向天津盛世恒洋石油管材制

造有限公司采购生产套管2671.26吨，并按合同约定支付了货款。之后蓝焰煤层气未再向

对方下达供货通知书。2015年12月，天津盛世公司将蓝焰煤层气诉至沁水县人民法院，

请求法院解除2012年6月27日签订的2012-CS-044号《合同》并要求本集团赔偿各项损失。

截止财务报告批准报出日，该诉讼事项尚处于审理中。

2、2015 年 12 月 31 日，蓝焰煤层气依据瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的

专项审计报告的审定账面价值作为定价依据，将在建工程寺河公寓楼的资产和相关债务

转让给同一控制下子公司晋城市得一工贸有限公司。

3、2015 年 12 月 31 日，蓝焰煤层气依据山西国资委核准的评估结果收购山西铭石煤

层气利用有限公司所拥有的煤层气“西气东输”管道资产及相关负债。

4、2015 年 12 月 31 日，蓝焰煤层气依据山西国资委核准的评估结果收购山西晨光物

流有限公司沁水分公司所拥有的全部车辆（已报废、无法正常使用、无营运资格证的车

辆除外）及胡底压缩站对应的土地使用权。

十四、公司财务报表主要项目注释

以下注释项目除非特别指出，年初指 2015 年 12 月 31 日，期末指 2016 年 1 月 31

日，本期指 2016 年 1 月。

1、应收账款

（1）应收账款分类披露

期末余额

类 别 账面余额 坏账准备

比例 比例 账面价值

金额 （%） 金额 （%）

单项金额重大并单独计提坏账准

45,416,799.40 2.48 45,416,799.40 100.00

备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准

1,787,767,190.23 97.43 11,217,068.10 0.63 1,776,550,122.13

备的应收款项

单项金额不重大但单独计提坏账

1,745,169.90 0.09 1,745,169.90 100.00

准备的应收款项

合 计 1,834,929,159.53 100.00 58,379,037.40 3.18 1,776,550,122.13

（续）

89

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

年初余额

类 别 账面余额 坏账准备

账面价值

比例 比例

金额 （%） 金额 （%）

单项金额重大并单独计提坏账准

45,416,799.40 2.57 45,416,799.40 100.00

备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准

1,721,056,667.00 97.33 9,618,331.61 0.56 1,711,438,335.39

备的应收款项

单项金额不重大但单独计提坏账

1,745,169.90 0.10 1,745,169.90 100.00

准备的应收款项

合 计 1,768,218,636.30 100.00 56,780,300.91 3.21 1,711,438,335.39

①期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款

期末余额

应收账款（按单位） 计提比例

应收账款 坏账准备 （%） 计提理由

沁水县嘉峰镇五里庙村村民委员会 2,270,000.10 2,270,000.10 100.00 预计无法收回

沁水县嘉峰镇刘庄村村民委员会 2,284,605.60 2,284,605.60 100.00 预计无法收回

沁水县嘉峰镇李庄村村民委员会 12,573,929.00 12,573,929.00 100.00 预计无法收回

沁水县嘉峰镇潘庄村村民委员会 28,288,264.70 28,288,264.70 100.00 预计无法收回

合 计 45,416,799.40 45,416,799.40

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

期末余额

账 龄

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 46,289,887.54 2,314,494.38 5.00

1至2年 62,126,097.75 6,212,609.78 10.00

2至3年 13,449,819.74 2,689,963.95 20.00

3至4年

4至5年

5 年以上

合 计 121,865,805.03 11,217,068.10

③组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款

期末余额

组合名称

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

关联方 1,665,901,385.20 —— ——

90

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

期末余额

组合名称

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

合 计 1,665,901,385.20 —— ——

④期末单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

期末余额

应收账款（按单位） 计提比例

应收账款 坏账准备 计提理由

（%）

沁水县嘉峰镇卧虎庄村村民委员会 1,745,169.90 1,745,169.90 100.00 预计无法收回

合 计 1,745,169.90 1,745,169.90 ——

（2）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款期

坏账准备期

单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数

末余额

的比例（%）

1 年以内 41,044,815.68

山西晋城无烟煤矿业 1-2 年 8,258,241.00

煤层气 87,583,079.88 4.77

集团有限责任公司 2-3 年 31,184,269.00

3-4 年 7,095,754.20

山 西晋煤集 团赵庄 技术服务 1 年以内 50,014,487.00

58,291,283.52 3.18

煤业有限责任公司 费 1-2 年 8,276,796.52

山 西三晋新 能源发

煤层气 71,633,689.80 1 年以内 71,633,689.80 3.90

展有限公司

山 西晨光物 流有限 1 年以内 141,296,870.52

煤层气 151,980,882.47 8.28

公司 1-2 年 10,684,011.95

1 年以内 1,880,905.60

山 西沁水顺 泰能源

煤层气 72,446,018.44 1-2 年 57,115,293.10 3.95 8,495,538.54

发展有限公司

2-3 年 13,449,819.74

合 计 — 441,934,954.11 — 24.08 8,495,538.54

2、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

期末余额

类 别 账面余额 坏账准备

比例 比例 账面价值

金额 （%） 金额 （%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的

其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准备的

523,531,335.75 100.00 4,732,207.00 0.90 518,799,128.75

其他应收款

91

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

期末余额

类 别 账面余额 坏账准备

比例 比例 账面价值

金额 （%） 金额 （%）

单项金额不重大但单独计提坏账准备

的其他应收款

合 计 523,531,335.75 100.00 4,732,207.00 0.90 518,799,128.75

（续）

年初余额

账面余额 坏账准备

类 别

比例 比例 账面价值

金额 （%） 金额 （%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的

其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准备的

323,281,203.42 100.00 4,732,207.00 1.46 318,548,996.42

其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏账准备

的其他应收款

合计 323,281,203.42 100.00 4,732,207.00 1.46 318,548,996.42

①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

期末余额

账 龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内

1至2年

2至3年

3至4年

4至5年 50,000.00 25,000.00 50.00

5 年以上 4,707,207.00 4,707,207.00 100.00

合 计 4,757,207.00 4,732,207.00 ——

②组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款

期末余额

组合名称

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

关联方 512,592,163.41 —— ——

备用金 2,093,025.27 —— ——

暂估补贴收入 4,088,940.07 —— ——

92

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

期末余额

组合名称

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

合 计 518,774,128.75 —— ——

（2）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 期末账面余额 年初账面余额

往来款 512,592,163.41 312,327,680.28

质押金 4,757,207.00 4,757,207.00

备用金 2,093,025.27 2,107,376.07

政府补助 4,088,940.07 4,088,940.07

合计 523,531,335.75 323,281,203.42

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款

坏账准备

单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计

期末余额

数的比例（%）

山西晋城无烟煤

往来款、股

矿业集团有限责 410,775,178.04 1 年以内 410,775,178.04 78.46

权出售款

任公司

晋城天煜新能源

股权转让款 41,725,027.66 3-4 年 41,725,027.66 7.97

有限公司

山西铭基房地产

股权转让款 4,587,096.57 3-4 年 4,587,096.57 0.88

开发有限公司

沁水县土地开发

复垦保证金 3,543,600.00 5 年以上 3,543,600.00 0.68 3,543,600.00

公司

古 交 市 原 相 乡 人 森林防火押

50,000.00 4-5 年 50,000.00 0.01 25,000.00

民政府 金

合 计 — 460,680,902.27 — 88.00 3,568,600.00

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类

期末余额 年初余额

项 目 减值 减值

账面余额 账面价值 账面余额 账面价值

准备 准备

对子公司投

1,767,471,578.90 1,767,471,578.90 1,767,471,578.90 1,767,471,578.90

资

对联营、合营

企业投资

合 计 1,767,471,578.90 1,767,471,578.90 1,767,471,578.90 1,767,471,578.90

（2）对子公司投资

93

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

减值准

本期 本期 本期计提

被投资单位 年初余额 期末余额 备期末

增加 减少 减值准备

余额

漾泉蓝焰煤层气有限责

883,421,887.90 883,421,887.90

任公司

山西蓝焰煤层气工程研

9,000,000.00 9,000,000.00

究有限责任公司

山西沁盛煤层气作业有

3,500,000.00 3,500,000.00

限责任公司

山西西山蓝焰煤层气有

102,000,000.00 102,000,000.00

限责任公司

晋城市诚安物流有限公

123,894,499.67 123,894,499.67

司

山西美锦蓝焰煤层气有

10,200,000.00 10,200,000.00

限责任公司

吕梁蓝焰煤层气有限责

407,761,328.33 407,761,328.33

任公司

左权蓝焰煤层气有限责

227,693,863.00 227,693,863.00

任公司

合 计 1,767,471,578.90 1,767,471,578.90

4、营业收入、营业成本

2016 年 1 月 2015 年 2014 年

项 目

收入 成本 收入 成本 收入 成本

主营业务小计 65,637,031.55 38,693,337.63 1,382,982,587.13 965,593,955.97 1,460,500,409.70 871,278,194.10

煤层气销售 65,637,031.55 38,693,337.63 1,078,097,480.47 667,039,361.33 1,187,886,080.58 621,935,310.86

工程施工 201,462,194.51 205,771,296.96 272,086,475.16 249,342,883.24

提供劳务 103,422,912.15 92,783,297.68 527,853.96

其他业务小计 14,738.30 48,926.82 8,955,971.37 8,813,096.03 40,671,025.76 12,724,246.68

提供劳务 34,049.24 7,519,920.00 7,374,110.05 39,139,669.84 11,235,196.92

销售材料 13,378.46

转供电 14,695.56 1,271,749.74 1,260,455.02 1,509,766.26 1,307,100.00

其他 42.74 14,877.58 150,923.17 178,530.96 21,589.66 181,949.76

合 计 65,651,769.85 38,742,264.45 1,391,938,558.50 974,407,052.00 1,501,171,435.46 884,002,440.78

5、投资收益

项 目 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

处置长期股权投资产生的投资收益 -2,558,882.04

持有至到期投资在持有期间的投资收益 100,487,533.32 110,076,416.68

可供出售金融资产在持有期间的投资收益 5,080,803.56 4,674,671.24

处置可供出售金融资产取得的投资收益 5,956,258.99

94

山西蓝焰煤层气集团有限责任公司 财务报表附注

项 目 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

合 计 108,965,713.83 114,751,087.92

十五、补充资料

非经常性损益明细表

项 目 2016 年 1 月 2015 年 2014 年

非流动性资产处置损益 -3,959,551.32 -3,450,960.96

计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相

关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受 31,373.01 17,921,738.53 2,601,411.26

的政府补助除外

同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 -8,249,263.15

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交

易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，

5,956,258.99

以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融

资产取得的投资收益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 435.00 -3,908,511.86 -4,518,639.79

小 计 31,808.01 7,760,671.19 -5,368,189.49

所得税影响额 4,604.70 1,628,439.62 -313,510.44

少数股东权益影响额（税后） 38.31 -21,839.89

合 计 27,203.31 6,132,193.26 -5,032,839.16

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。

本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告

第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。

95

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