证券代码：000820 证券简称：金城股份 编号：2016-033
金城造纸股份有限公司关于深圳证券交易所
2015 年年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容真实、准确和完整，没有虚假记
载、误导性陈述或重大遗漏。
金城造纸股份有限公司（以下简称“公司”）收到深圳证券交易
所年报问询函[2016]第 283 号，根据交易所的要求，现将相关问题的
回复披露如下：
1、根据你公司年报显示，你公司将长期未支付的应付账款、其
他应付款、预收账款转入营业外收入，合计增加报告期损益 1569 万
元。我部于 2016 年 5 月 5 日就上述债务转入你公司 2015 年度损益会
计处理的合规性向你公司发出《公司部年报问询函[2016]第 124 号》
（以下简称“《年报问询函》”），并于 5 月 17 日收到你公司回复。
你公司回复中称根据《金城造纸股份有限公司重整计划》（以下简称
“《重整计划》”）中的裁定，公司从债权人自重整计划执行完毕公
告之日起满两个月即 2013 年 1 月 23 日起重新计算诉讼时效。截至
2015 年 1 月 23 日，所附清单中的债权已过诉讼时效，因此将上述无
法支付的债务计入 2015 年度损益。请你公司详细补充说明以下问题：
（1）2012 年 11 月 23 日重整计划实施完成，2012 年你公司年报
显示债务重组损益为 1,206,952,926.90 元，请详细说明上述债务重
组利得的计算过程、是否符合《企业会计准则第 12 号——债务重组》
的规定。此外，请你公司详细列示破产重整完成后你公司报表中负债
类科目的明细、上述债务在破产重整前后的账面金额、是否根据《重
组计划》及时确认了债务重组利得。请年报审计机构核查并发表意见。
答复：
2012 年公司年报显示债务重组损益为 1,206,952,926.90 元，公
司确认债务重组收益计算过程是按破产重整计划中债权确认金额减
去应偿还的金额予以确认(见附表一金城造纸股份有限公司债务重整
收益的确认）。符合《企业会计准则第 12 号—债务重组》的要求。
破产重整完成报表中负债类科目的明细及在破产重整前后的账
面金额见附表二 2012 年 12 月 31 日负债类明细表(包括应付账款、预
收账款、其他应付款)。根据《重组计划》，公司已及时确认了债务
重组利得。
（2）根据《破产法》相关规定：“债权人未受领的破产财产分
配额，管理人应当提存。债权人自最后分配公告之日起满二个月仍不
1
领取的，视为放弃受领分配的权利，管理人或者人民法院应当将提存
的分配额分配给其他债权人”，请你公司说明重整计划提存的财产满
两个月后仍未受领的分配额是否进行了后续分配、逾期未受领分配额
的债务明细、逾期未受领分配额的债务是否还适用诉讼时效的规定、
公司对上述逾期未受领分配额的债务是否还具有偿付义务、逾期未受
领分配额的债务达到计入营业外收入条件的具体时间。请年报审计机
构及律师核查并发表意见。
答复：
公司根据重整计划提存的财产满两个月后仍未受领的分配额没
有后续分配。逾期未受领分配额的债务明细见附表三。
根据锦州市中级人民作出的（2012）锦民一破字第 00015-3 号民
事裁定书即“批准《金城造纸股份有限公司重整计划》”之第一项裁
定内容，同时结合《金城造纸股份有限公司重整计划》第八条第（二）
项，“债权人未按照本重整计划的规定向金城股份领受偿债资金的，
根据本重整计划应向其分配的款项由金城股份提存至管理人银行帐
户。债权人自重整计划执行完毕公告之日起满两个月仍不领取的，视
为放弃受领分配的权利”之规定，重整计划执行完毕日起二个月内，
已申报债权并确认债权而未受领债权人仍享有两个月的受领期。
上述受领期的起算日虽与《破产法》第 118 条所述的“最后分配
公告日之日起满二个月仍不领取的”在字面上有所差异，但根据 2012
年 11 月 23 日公司收到的锦州市中级人民法院（2012）锦民一破字第
00015-6 号《民事裁定书》，裁定确认《金城造纸股份有限公司重整
计划》执行完毕。故，重整计划分配公告所确定的最后执行期限的截
止日从 2013 年 1 月 15 日调整为 2012 年 11 月 23 日。
因《破产法》对于“最后分配公告之日”中的“最后分配”未作
出更为明确的规定，但从金城造纸股份有限公司作为债务人在重整计
划的整个实施过程分析，受领期的起算日应以锦州市中院裁定通过的
“重整计划”的执行完毕日起算较为合理，统一了已申报债权并确认
但未受领分配额的债权人的受领期起算日，也统一了未被确认的已申
报债权人又或未申报债权人的权利主张的诉讼时效的起算日。
对于受领期满二个月后未领取分配额的债权人，根据《破产法》
第一百一十八条的规定，债权人未受领的破产财产分配额，管理人应
当提存。债权人自最后分配公告之日起满二个月仍不领取的，视为放
弃受领分配的权利，管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给
其他债权人。
因此，债权人在受领期届满后不领取提存财产，丧失的只是以受
领分配债权人的身份受领该提存财产的权利，但是当提存财产变为可
供再次分配的财产时，未受领提存财产的债权人作为破产债权人仍然
2
享有参与分配的权利。
在受领期届满，即 2013 年 1 月 24 日，债权人仍有权就已变为可
供再次分配的财产与其他破产债权人拥有同等享有参与分配的权利，
但应当在诉讼时效内主张。
根据《中华人民共和国民法通则》第一百四十条，＂诉讼时效因
提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断。从中断时
起，诉讼时效期间重新计算。＂之规定，由于该部分债权人未受领的
原因是债权人不认可法院裁定的清偿比例，且其一直就受偿事宜与公
司进行沟通，因此公司没有确认营业外收入，上述逾期未受领分配额
的债务还具有偿付义务。此部分债务过诉讼转为营业外收入的时间需
要考虑债权人后续与公司沟通的具体情况来确认。
（3）根据你公司提供的 2015 年末母公司应付账款、其他应付款、
预收账款清单显示，你公司账面仍存在 2012 年 5 月以前发生且未转
入营业外收入的债务。请你公司详细说明上述债务是否符合转入营业
外收入的条件、你公司未将其转入营业外收入的合理性。请年报审计
机构核查并发表意见。
答复：
对于上述没有确认营业外收入的债权主要包括两部分：一是已申
报债权并被破产管理人确认但未受领分配额的债权人，主要是由于上
述债权人不认可法院裁定的清偿比例，且其一直就受偿事宜与公司进
行沟通；二是未进行债权申报，但在债权申报期结束后与公司取得联
系，并要求公司偿付，但不认可法院裁定的清偿比例。
2、根据你公司年报显示，你公司账面可供出售金融资产中有恒
鑫矿业股权 3536 万元，恒鑫矿业 2015 年全年停产，无法正常生产经
营，我部于 2016 年 5 月 5 日就上述资产未计提任何减值准备的合规
性向你公司发出《年报问询函》，并于 5 月 17 日收到你公司回复。
你公司回复中称根据恒鑫矿业提供的《关于公司恢复生产的计划》，
你公司认为其恢复生产的可能性较高，无需计提减值。请你公司详细
补充说明以下问题：
（1）结合恒鑫矿业目前的经营情况、2016 年截至目前的损益情
况详细说明恒鑫矿业提供的《关于公司恢复生产的计划》是否具有可
行性。
答复：
一、根据恒鑫矿业提供的《关于公司恢复生产的计划》的计划安
排：
1、完善葫芦应铅锌多金属矿的开采准备工作，包括各项许可证
照的办理；
2、进行葫芦应铅锌多金属矿开始试生产；
3
3、陆续完成葫芦应铅锌多金属矿正式生产的各项准备工作，开
始正式投产采掘；
4、针对黄金坑矿区铜钼矿矿区开展激电中梯、激电测深等物探
工作；
5、针对黄金坑矿区铜钼矿矿区的物探结果进行重点钻探工作；
6、针对对重点钻探的结果进行分析，制定下一步平向掘进开采
方向，并适时进行掘进勘探工作；
7、根据金价走势及前期准备工作，恢复金龙金矿生产工作。
二、截止目前，相关工作的进展情况如下：
1、葫芦应铅锌多金属矿的开采准备工作已经开展，目前正在进
行安全许可证的办理工作。
2、恒鑫矿业公司已委托有资质的地矿资源勘查公司进行相关勘
查工作。
3、金龙金矿的各项设备检修及巷道排水工作在不间断地开展，
为恢复生产进行准备。
三、鉴于上述工作的进展情况，恒鑫矿业恢复生产计划在切实地
开展实施中，其具有可行性。
（2）按照《企业会计准则第 8 号--资产减值》的要求列式恒鑫
矿业减值测试具体过程（若有评估的请提供评估报告），详细说明恒
鑫矿业无需计提减值的原因。请年报审计机构核查并发表意见。
答复：
按照《企业会计准则第 8 号--资产减值》的第七条“资产的公允
价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有
一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计
另一项金额。”
根据金城股份重组报告书，公司与江苏省冶金设计院资产置换涉
及的公司股东全部权益权益价值项目（含恒鑫矿业股权），按辽宁众
华资产评估有限公司（众华评字【2015】第 115 号）评估值进行置换，
恒鑫矿业股权账面值 3500 万元列示。目前证监会已受理了《金城造
纸股份有限公司发行股份购买资产核准》的申请。
根据恒鑫矿业提供的未来股权价值预测，即使金城股份重组不能
获批，恒鑫矿业未来股权处置收益现值为 3668 万元，不低于其账面
价值 3500 万元。
同时根据恒鑫矿业提供的生产计划及目前进展情况，公司认为其
恢复生产的可能性较高，恢复生产后恒鑫矿业将有稳定的现金流并产
生盈利，同时结合一致行动人的利润承诺的履行，本期公司未对该项
可供出售金融资产提取减值准备。
（3）若恒鑫矿业存在资产减值，根据《重整计划》的相关承诺
4
朱祖国及其一致行动人是否需履行补偿义务。请你公司律师核查并发
表意见。
答复：
一、有关恒鑫矿业业绩的相关承诺如下：
1、朱祖国将其持有的恒鑫矿业公司 10%股权无偿赠与公司，支
持公司后续发展。
2、朱祖国及其一致行动人就恒鑫矿业 2014-2015 年贡献的净利
润作出如下承诺:在朱祖国为公司的实际控制人、且公司未发生重大
资产重组的情况下，公司所持有的恒鑫矿业股权在 2014 年度能够实
现归属于公司的净利润及实际分红不低于人民币 941.60 万元，在
2015 年度能够实现归属于公司的净利润及实际分红不低于人民币
1,007.51 万元。如果恒鑫矿业最终实现的归属于公司的净利润及实
际分红未达到上述标准，由朱祖国及其一致行动人在相应会计年度结
束后 3 个月内以现金方式向公司补足。
二、鉴于上述承诺未涉及恒鑫矿业存在资产减值的情形，因此，
若恒鑫矿业存在资产减值，根据《重整计划》的相关承诺朱祖国及其
一致行动人无需履行补偿义务。
金城造纸股份有限公司董事会
2016 年 6 月 7 日
5
附表一:
金城造纸股份有限公司债务重整收益的确认（已申报）
序号 债权人 重整前帐面金额 重整后帐面金额 营业外收益
1 债权人 A 51,951,468.89 7,070,089.84 44,881,379.05
2 债权人 B 122,767,276.49 22,058,681.37 100,708,595.11
3 债权人 C 402,661,400.00 20,228,070.00 382,433,330.00
4 债权人 D 180,192,076.43 9,104,603.82 171,087,472.61
5 债权人 E 83,379,271.27 4,263,963.56 79,115,307.71
6 债权人 F 61,761,285.11 3,183,064.26 58,578,220.85
7 债权人 G 48,231,058.74 2,506,552.94 45,724,505.80
8 债权人 H 44,896,270.21 2,339,813.51 42,556,456.70
9 债权人 I 27,991,989.54 1,494,599.48 26,497,390.06
10 债权人 J 27,282,667.06 1,459,133.35 25,823,533.71
11 债权人 K 25,087,676.41 1,349,383.82 23,738,292.59
12 债权人 L 21,694,397.97 1,179,719.90 20,514,678.07
13 债权人 M -8,949,551.89 1,170,857.14 -10,120,409.03
14 债权人 N 12,479,505.00 1,136,212.30 11,343,292.70
15 债权人 O 12,000,000.00 756,079.32 11,243,920.68
16 债权人 P 11,267,018.94 658,350.95 10,608,667.99
17 债权人 Q 9,098,281.25 549,914.06 8,548,367.19
18 债权人 R 7,836,022.34 486,801.12 7,349,221.22
19 其他单位 68,361,687.20 11,267,572.77 57,094,114.43
20 个人部分 3,935,622.17 1,051,426.65 2,884,195.52
小计 1,213,925,423.12 93,314,890.16 1,120,610,532.97
金城造纸股份有限公司债务重整收益的确认（未申报）
序号 债权人 重整前帐面金额 重整后帐面金额 营业外收益
1 债权人 A 9,770,318.13 583,515.91 9,186,802.22
2 债权人 B 7,150,000.00 452,500.00 6,697,500.00
3 债权人 C 8,538,833.36 2,595,000.00 5,943,833.36
4 债权人 D 3,500,000.00 270,000.00 3,230,000.00
5 债权人 E 3,199,303.00 254,965.15 2,944,337.85
6 债权人 F 3,000,000.00 245,000.00 2,755,000.00
7 债权人 G 2,760,609.08 233,030.45 2,527,578.63
8 债权人 H 1,982,581.34 194,129.07 1,788,452.27
9 债权人 I 1,900,000.00 190,000.00 1,710,000.00
6
10 债权人 J 1,540,101.15 - 1,540,101.15
11 债权人 K 1,454,668.49 159,746.12 1,294,922.37
12 债权人 L 1,420,931.48 166,046.57 1,254,884.91
13 债权人 M 1,364,060.51 163,203.03 1,200,857.48
14 债权人 N 1,206,105.11 155,305.26 1,050,799.85
15 其他单位 52,651,686.06 10,264,304.01 42,387,396.15
16 个人部分 1,881,314.14 1,051,386.45 829,927.69
合计 103,320,511.84 16,978,132.01 86,342,393.93
附表二
2012 年 12 月 31 日负债类明细表
序号 债权人 重整前帐面金额 2012 年 12 月 31 日余额 备注
1 债权人 A 7,700,000.00 52,658,681.37
2 债权人 B 402,661,400.00 20,228,070.00
3 债权人 C 10,410,339.33 10,388,470.53
4 债权人 D 2,930,817.11 2,930,817.11
5 债权人 E 2,927,186.40 2,927,186.40
6 债权人 F 2,767,824.75
7 债权人 G 2,313,988.20
8 债权人 H 1,465,852.00 1,465,852.00
9 债权人 I 1,382,100.00 1,382,100.00
10 债权人 J 21,694,397.97 1,180,638.89
11 债权人 K -8,949,551.89 1,170,857.14
12 其他单位 118,830,181.92 28,761,512.39
13 个人部分 6,712,267.84 3,810,397.82
合计
567,764,990.68 131,986,396.59
附表三
逾期未受领分配额的债务明细表
序号 债权人 债权金额 应清偿金额 是否清偿 债务重整收益
1 债权人 A 21,517,142.75 1,170,857.14 未支付 20,346,285.61
2 债权人 B 11,577,177.58 673,858.88 未支付 10,903,318.70
3 债权人 C 9,098,281.25 549,914.06 未支付 8,548,367.19
4 债权人 D 7,836,022.34 486,801.12 未支付 7,349,221.22
5 债权人 E 6,246,274.58 407,313.73 未支付 5,838,960.85
7
6 债权人 F 4,054,733.16 297,736.66 未支付 3,756,996.50
7 债权人 G 1,411,237.00 165,561.85 未支付 1,245,675.15
8 债权人 H 1,232,991.00 156,649.55 未支付 1,076,341.45
9 债权人 I 1,111,963.14 150,598.16 未支付 961,364.98
10 债权人 J 1,059,487.90 147,974.40 未支付 911,513.50
11 债权人 K 1,000,000.00 145,000.00 未支付 855,000.00
12 债权人 L 913,453.00 140,672.65 未支付 772,780.35
13 债权人 M 896,529.67 139,826.48 未支付 756,703.19
14 债权人 N 832,322.71 136,616.14 未支付 695,706.57
15 债权人 O 811,440.00 135,572.00 未支付 675,868.00
16 债权人 P 582,950.43 124,147.52 未支付 458,802.91
17 债权人 Q 560,674.58 123,033.73 未支付 437,640.85
18 债权人 R 480,556.00 119,027.80 未支付 361,528.20
19 债权人 S 400,000.00 115,000.00 未支付 285,000.00
20 债权人 T 351,907.00 112,595.35 未支付 239,311.65
21 债权人 U 277,800.00 108,890.00 未支付 168,910.00
22 债权人 V 200,000.00 105,000.00 未支付 95,000.00
23 债权人 W 170,000.00 103,500.00 未支付 66,500.00
24 债权人 X 100,000.00 100,000.00 未支付 -
25 债权人 Y 100,000.00 100,000.00 未支付 -
26 债权人 Z 28,000.00 28,000.00 未支付 -
27 债权人 AA 16,614.00 16,614.00 未支付 -
28 债权人 AB 11,000.00 11,000.00 未支付 -
29 债权人 AC 2,500.00 2,500.00 未支付 -
30 债权人 AD 493.69 493.69 未支付 -
合计 6,074,754.91
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