河南德宝恒生医疗器械有限公司
审 计 报 告
天健会计师事务所
Pan-China Certified Public Accountants
目 录
一、审计报告 …………………………………………………………第 1—2 页
二、财务报表…………………………………………………………第 3—10 页
（一）合并资产负债表………………………………………………第 3 页
（二）母公司资产负债表……………………………………………第 4 页
（三）合并利润表……………………………………………………第 5 页
（四）母公司利润表…………………………………………………第 6 页
（五）合并现金流量表………………………………………………第 7 页
（六）母公司现金流量表……………………………………………第 8 页
（七）合并所有者权益变动表………………………………………第 9 页
（八）母公司所有者权益变动表……………………………………第 10 页
三、财务报表附注 …………………………………………………第 11—52 页
河南德宝恒生医疗器械有限公司
财务报表附注
2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
河南德宝恒生医疗器械有限公司（以下简称公司或本公司）前身系河南东科医疗器械有
限公司（以下简称东科医疗公司），东科医疗公司系由范俊红、那建丽共同出资组建，于 2008
年 5 月 30 日在郑州市工商行政管理局高新技术产业开发区分局登记注册，取得注册号为
410199100027632-1/1 的企业法人营业执照。东科医疗公司成立时注册资本 201 万元。东科
医疗公司后更名为河南德宝恒生医疗器械有限公司，总部位于河南省郑州市。经历次增资，
公司现有注册资本 2,000 万元，公司持有统一社会信用代码为 914101006753858340 的营业
执照。
本公司属批发行业。经营范围：销售：第 II 、III 类医疗器械、消毒产品、日化用品、
化工用品（易燃易爆易制毒危险化学品除外）、汽车、玻璃制品、化玻制品、保健用品、康
复用品、化工产品（易燃易爆易制毒危险化学品除外）、实验室用具、检验用品、洗化用品、
医疗设备及配件；企业管理咨询。主要产品或提供的劳务：医疗器械销售。
本公司将德宝恒生科技服务有限公司(以下简称德宝恒生科技公司)、德宝恒生（天津）
医疗器材有限公司（以下简称天津德宝恒生公司）2 家子公司纳入报告期合并财务报表范围，
情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。本财务报表系按附注三公司主要会计政策、会
计估计进行编制，该等主要会计政策、会计估计已与北海国发海洋生物产业股份有限公司的
主要会计政策、会计估计保持一致。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情
第 11 页 共 52 页
况。
三、重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为
2014 年 1 月 1 日起至 2015 年 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
第 12 页 共 52 页
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债）、其他金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生
的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，
按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下
列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确
定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积
摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下
方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动
第 13 页 共 52 页
形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确
认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同
时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有
期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投
资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应
终止确认该金融负债或其一部分。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并
将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资
产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，
与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
第 14 页 共 52 页
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资
产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单
独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类
似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单
项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行
减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差
额确认减值损失。
(3) 可供出售金融资产
1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
① 债务人发生严重财务困难；
② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生
严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大
不利变化使公司可能无法收回投资成本。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价
值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投
资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损
失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回
升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类
第 15 页 共 52 页
似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，
计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(九) 应收款项
1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额
金额 300 万元以上（含 300 万元)款项。
标准
单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1) 具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法。
合并范围内关联往来组合 经减值测试后未发生减值的，不计提坏账准备。
(2) 账龄分析法
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年，以下同） 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 20 20
3-4 年 50 50
4-5 年 100 100
5 年及以上 100 100
3．单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特
单项计提坏账准备的理由 征的应收款项组合和内部往来组合的未来现金流量现
值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
坏账准备的计提方法
面价值的差额计提坏账准备。
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其
账面价值的差额计提坏账准备。
第 16 页 共 52 页
(十) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十一) 划分为持有待售的资产
公司将同时满足下列条件的非流动资产（不包含金融资产）划分为持有待售的资产：1.
该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用条款即可立即出售；
2. 已经就处置该组成部分作出决议；3. 与受让方签订了不可撤销的转让协议；4. 该项转
让很可能在一年内完成。
(十二) 长期股权投资
1. 共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的
参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策
第 17 页 共 52 页
的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
第 18 页 共 52 页
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第
22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十三) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
2. 各类固定资产的折旧方法
第 19 页 共 52 页
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
电子设备 平均年限法 5 5 19.00
运输工具 平均年限法 10 5 9.50
(十四) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十五) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
第 20 页 共 52 页
(十六) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限(年)
软件 5
专利 5
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十七) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程等长期资产,
在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和
使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其
相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(十八) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十九) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
第 21 页 共 52 页
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余
的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十) 预计负债
1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
第 22 页 共 52 页
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十一) 收入
1. 收入确认原则
(1) 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商
品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相
关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2) 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占
估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能
够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，
将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3) 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确
认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2. 收入确认的具体方法
公司主要销售医疗器械等产品。产品收入确认需满足以下条件：1) 公司已根据合同约
定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定；2) 根据合同或协议的约定，对方已
确认货物符合相关技术标准和事先约定的标准，客户确认收货；3) 已经收回货款或销售产
品相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(二十二) 政府补助
1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
第 23 页 共 52 页
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府
补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入
当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的
政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期
间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(二十三) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十四) 租赁
经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
四、税项
主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
增值税 销售货物或提供应税劳务 17%，3%
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%
第 24 页 共 52 页
税 种 计税依据 税 率
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
五、合并财务报表项目注释
说明：本财务报表附注的期初数指 2015 年 1 月 1 日财务报表数，期末数指 2015 年 12
月 31 日财务报表数，本期指 2015 年 1 月 1 日－2015 年 12 月 31 日，上年同期指 2014 年 1
月 1 日－2014 年 12 月 31 日。母公司同。
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
项 目 期末数 期初数
库存现金 143,199.79 104,359.29
银行存款 38,802,568.91 2,812,880.63
合 计 38,945,768.70 2,917,239.92
2. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按信用风险特征组合计提坏
128,055,769.31 100.00 6,402,788.47 5.00 121,652,980.84
账准备
合 计 128,055,769.31 100.00 6,402,788.47 5.00 121,652,980.84
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按信用风险特征组合计提坏
123,492,718.36 100.00 6,174,635.92 5.00 117,318,082.44
账准备
合 计 123,492,718.36 100.00 6,174,635.92 5.00 117,318,082.44
第 25 页 共 52 页
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 128,055,769.31 6,402,788.47 5.00
小 计 128,055,769.31 6,402,788.47 5.00
(2) 本期计提坏账准备金额 228,152.55 元。
(3) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
中国人民解放军第一五三中心医院 48,216,528.14 37.65 2,410,826.41
中国人民解放军第一五九医院 25,165,366.21 19.65 1,258,268.31
中国人民解放军第一五二中心医院 16,180,433.39 12.64 809,021.67
中国人民解放军第三七一医院 15,973,140.14 12.47 798,657.01
中国人民解放军第一五四医院 10,126,960.21 7.91 506,348.01
小 计 115,662,428.09 90.32 5,783,121.41
3. 预付款项
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄 坏账 坏账
账面余额 比例(%) 账面价值 账面余额 比例(%) 账面价值
准备 准备
1 年以内 2,309,184.85 99.42 2,309,184.85 2,221,253.04 92.86 2,221,253.04
1-2 年 10,319.50 0.44 10,319.50 170,912.00 7.14 170,912.00
2-3 年 3,251.04 0.14 3,251.04
合 计 2,322,755.39 100.00 2,322,755.39 2,392,165.04 100.00 2,392,165.04
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
天津润世生物技术有限公司 400,500.00 17.24
中山贝朗斯医疗科技有限公司 400,000.00 17.22
北京盛世源康科技发展有限公司 262,199.91 11.29
郑州泉辉迈迪森医疗设备有限责任公司 130,313.40 5.61
第 26 页 共 52 页
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
中国医疗器械有限公司 120,960.00 5.21
小 计 1,313,973.31 56.57
4. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按信用风险特征组合计提坏
3,631,545.47 100.00 2,740,083.26 75.45 891,462.21
账准备
合 计 3,631,545.47 100.00 2,740,083.26 75.45 891,462.21
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按信用风险特征组合计提坏
10,615,119.74 100.00 4,506,907.34 42.46 6,108,212.40
账准备
合 计 10,615,119.74 100.00 4,506,907.34 42.46 6,108,212.40
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 750,625.69 37,531.28 5.00
1-2 年 159,119.78 15,911.98 10.00
2-3 年 200.00 40.00 20.00
3-4 年 70,000.00 35,000.00 50.00
4-5 年 8,000.00 8,000.00 100.00
5 年以上 2,643,600.00 2,643,600.00 100.00
小 计 3,631,545.47 2,740,083.26 75.45
(2) 本期计提坏账准备金额- 1,766,824.08 元。
(3) 其他应收款款项性质分类情况
第 27 页 共 52 页
款项性质 期末数 期初数
押金保证金 2,824,980.00 4,390,904.00
拆借款 578,731.27 6,081,506.66
其 他 227,834.20 142,709.08
合 计 3,631,545.47 10,615,119.74
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
额的比例(%)
中国人民解放军第一
押金保证金 500,000.00 5 年以上 13.77 500,000.00
五四医院
中国人民解放军第三
押金保证金 500,000.00 5 年以上 13.77 500,000.00
七一医院
中国人民解放军第九
押金保证金 500,000.00 5 年以上 13.77 500,000.00
十一中心医院
中国人民解放军陆军
押金保证金 500,000.00 5 年以上 13.77 500,000.00
第一五九中心医院
中国人民解放军第一
押金保证金 500,000.00 5 年以上 13.77 500,000.00
五三中心医院
小 计 2,500,000.00 68.84 2,500,000.00
5. 存货
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 7,655,203.00 7,655,203.00 14,225,206.21 14,225,206.21
发出商品 9,349,888.77 9,349,888.77 7,064,452.98 7,064,452.98
合 计 17,005,091.77 17,005,091.77 21,289,659.19 21,289,659.19
6. 其他流动资产
项 目 期末数 期初数
预缴增值税 2,795,607.67
合 计 2,795,607.67
第 28 页 共 52 页
7. 固定资产
项 目 电子设备 运输工具 合 计
账面原值
期初数 678,444.46 1,254,244.51 1,932,688.97
本期增加金额 289,350.14 28,632.48 317,982.62
购置 289,350.14 28,632.48 317,982.62
本期减少金额 44,975.92 44,975.92
处置或报废 44,975.92 44,975.92
期末数 922,818.68 1,282,876.99 2,205,695.67
累计折旧
期初数 418,051.69 458,354.42 876,406.11
本期增加金额 94,689.34 100,752.66 195,442.00
计提 94,689.34 100,752.66 195,442.00
本期减少金额 37,903.49 37,903.49
处置或报废 37,903.49 37,903.49
期末数 474,837.54 559,107.08 1,033,944.62
账面价值
期末账面价值 447,981.14 723,769.91 1,171,751.05
期初账面价值 260,392.77 795,890.09 1,056,282.86
8. 无形资产
项 目 软件 专利技术 合 计
账面原值
期初数 130,290.60 130,290.60
本期增加金额 5,188,679.10 5,188,679.10
购置 5,188,679.10 5,188,679.10
本期减少金额 5,188,679.10 5,188,679.10
处置 5,188,679.10 5,188,679.10
第 29 页 共 52 页
项 目 软件 专利技术 合 计
期末数 130,290.60 130,290.60
累计摊销
期初数 21,374.36 21,374.36
本期增加金额 26,058.12 176,886.82 202,944.94
计提 26,058.12 176,886.82 202,944.94
本期减少金额 176,886.82 176,886.82
处置 176,886.82 176,886.82
期末数 47,432.48 47,432.48
账面价值
期末账面价值 82,858.12 82,858.12
期初账面价值 108,916.24 108,916.24
9. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 6,402,788.47 1,600,697.12 6,174,635.92 1,543,658.98
合 计 6,402,788.47 1,600,697.12 6,174,635.92 1,543,658.98
(2) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 2,740,083.26 4,506,907.34
可抵扣亏损 1,721,168.33 393,790.62
小 计 4,461,251.59 4,900,697.96
(3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数
2019 年 393,790.62 393,790.62
2020 年 1,327,377.71
小 计 1,721,168.33 393,790.62
第 30 页 共 52 页
10. 其他非流动资产
项 目 期末数 期初数
预付长期资产款 1,665,000.00
合 计 1,665,000.00
11. 应付账款
项 目 期末数 期初数
货款 88,303,529.59 80,584,129.13
合 计 88,303,529.59 80,584,129.13
12. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 871,193.93 11,217,525.77 11,014,618.53 1,074,101.17
离职后福利—设定提存计划 2,526.97 934,321.44 936,848.41
合 计 873,720.90 12,151,847.21 11,951,466.94 1,074,101.17
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 870,011.86 9,545,782.18 9,341,692.87 1,074,101.17
职工福利费 798,540.25 798,540.25
社会保险费 1,182.07 434,591.34 435,773.41
其中：医疗保险费 1,090.11 358,721.64 359,811.75
工伤保险费 41.47 31,533.32 31,574.79
生育保险费 50.49 44,336.38 44,386.87
住房公积金 382,412.00 382,412.00
短期带薪缺勤 56,200.00 56,200.00
小 计 871,193.93 11,217,525.77 11,014,618.53 1,074,101.17
(3) 设定提存计划明细情况
第 31 页 共 52 页
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 2,343.47 866,473.72 868,817.19
失业保险费 183.50 67,847.72 68,031.22
小 计 2,526.97 934,321.44 936,848.41
13. 应交税费
项 目 期末数 期初数
企业所得税 3,338,298.95 2,050,516.72
增值税 2,298,030.64
城市维护建设税 160,862.14 39,241.21
教育费附加 114,901.54 28,029.43
印花税 12,190.64 10,094.20
代扣代缴个人所得税 13,708.13 11,080.46
合 计 5,937,992.04 2,138,962.02
14. 其他应付款
项 目 期末数 期初数
拆借款 14,645,176.84 12,922,403.07
应付股权款 4,811,618.80
押金保证金 319,700.00 322,763.94
其 他 235,303.25 1,342,305.30
合 计 20,011,798.89 14,587,472.31
15. 实收资本
出资人 期初数 本期增加 本期减少 期末数
北京德宝恒生贸易有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00
合 计 20,000,000.00 20,000,000.00
16. 资本公积
第 32 页 共 52 页
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
其他资本公积 8,700,000.00 5,380,549.53 3,319,450.47
合 计 8,700,000.00 5,380,549.53 3,319,450.47
(2) 资本公积本期减少主要系同一控制下企业合并形成。
17. 盈余公积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 5,918,298.26 1,921,412.34 7,839,710.60
合 计 5,918,298.26 1,921,412.34 7,839,710.60
(2) 本期增加系按母公司本期实现的净利润的 10%计提盈余公积。
18. 未分配利润
项 目 本期数 上年同期数
调整前上期末未分配利润 22,727,242.12 12,424,247.08
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 22,727,242.12 12,424,247.08
加：本期归属于母公司所有者的净利润 18,045,952.66 11,511,362.94
减：提取法定盈余公积 1,921,412.34 1,208,367.90
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 38,851,782.44 22,727,242.12
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
第 33 页 共 52 页
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 331,959,693.23 288,755,442.67 291,065,769.63 254,583,203.28
合 计 331,959,693.23 288,755,442.67 291,065,769.63 254,583,203.28
(2) 公司前 5 名客户的营业收入情况
1) 2015 年度
占公司全部营业收入的
客户名称 营业收入
比例(%)
中国人民解放军第一五三中心医院 101,879,486.88 30.69
中国人民解放军第一五九医院 52,098,986.03 15.69
中国人民解放军第一五二中心医院 40,249,808.48 12.12
中国人民解放军第一五〇中心医院 39,304,423.04 11.84
中国人民解放军第三七一医院 29,963,720.64 9.03
小 计 263,496,425.07 79.38
2) 2014 年度
占公司全部营业收入的
客户名称 营业收入
比例(%)
中国人民解放军济南军区联勤部郑
266,063,472.32 91.41
州药品器材供应站
中国人民解放军第一五三中心医院 7,638,304.89 2.62
中国人民解放军第一五九医院 3,371,442.56 1.16
中国人民解放军第九十一中心医院 3,202,335.92 1.10
中国人民解放军第一五〇中心医院 2,819,252.51 0.97
小 计 283,094,808.20 97.26
2. 营业税金及附加
项 目 本期数 上年同期数
城市维护建设税 603,400.93 359,725.62
教育费附加 431,000.66 256,946.87
合 计 1,034,401.59 616,672.49
3. 销售费用
第 34 页 共 52 页
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 5,694,639.95 6,002,086.91
会议费 1,809,152.00 1,491,622.00
业务招待费 676,041.60 676,292.25
差旅费 437,286.72 381,686.31
办公费 299,419.23 211,784.77
车辆使用费 252,593.85 281,394.92
其 他 632,496.15 595,950.51
合 计 9,801,629.50 9,640,817.67
4. 管理费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 5,130,090.41 3,848,310.74
研发费用 2,133,303.63 303,807.85
办公费 460,138.62 225,098.28
租赁费 426,440.85 417,177.98
差旅费 261,749.73 326,599.40
业务招待费 256,519.60 233,713.30
其 他 746,487.63 596,172.07
合 计 9,414,730.47 5,950,879.62
5. 财务费用
项 目 本期数 上年同期数
利息支出 1,461,270.21 348,739.73
减:利息收入 862,862.09 1,030,093.19
手续费 22,566.17 21,048.52
合 计 620,974.29 -660,304.94
6. 资产减值损失
第 35 页 共 52 页
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 -1,538,671.53 4,779,918.41
合 计 -1,538,671.53 4,779,918.41
7. 营业外收入
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
非流动资产处置利得合计 176,886.82 176,886.82
其中：无形资产处置利得 176,886.82 176,886.82
罚没收入 3,528.00 3,528.00
合 计 180,414.82 180,414.82
8. 营业外支出
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
非流动资产处置损失合计 3,172.43 3,172.43
其中：固定资产处置损失 3,172.43 3,172.43
其 他 4,803.54 187,488.59 4,803.54
合 计 7,975.97 187,488.59 7,975.97
9. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 6,054,710.57 5,427,199.87
递延所得税费用 -57,038.14 -971,468.30
合 计 5,997,672.43 4,455,731.57
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 24,040,136.87 15,967,094.51
按法定/适用税率计算的所得税费用 6,010,034.22 3,991,773.63
第 36 页 共 52 页
项 目 本期数 上年同期数
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 94,457.00 140,330.41
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂
-106,818.79 323,627.53
时性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用 5,997,672.43 4,455,731.57
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
利息收入 119,032.69 1,706.50
退回投标保证金 1,565,924.00
其 他 1,200.12 384,464.62
合 计 1,686,156.81 386,171.12
2. 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
会议费 1,462,996.00 1,406,450.02
办公费 1,274,577.85 439,783.80
招待费 932,571.20 911,656.75
差旅费 679,631.75 724,007.41
车辆使用费 334,922.28 330,441.56
支付投标保证金 3,063.94 662,579.00
其 他 1,829,038.64 330,307.84
合 计 6,516,801.66 4,805,226.38
3. 收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收到归还的拆借款项 3,300,000.00 14,070,000.00
合 计 3,300,000.00 14,070,000.00
第 37 页 共 52 页
4. 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
支付拆借款项 9,089,031.83 3,300,000.00
合 计 9,089,031.83 3,300,000.00
5. 收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收到拆借款项 53,431,503.28 27,681,488.00
合 计 53,431,503.28 27,681,488.00
6. 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
归还拆借款项 29,600,000.00 4,816,442.01
支付投资款 10,586,504.92
合 计 40,186,504.92 4,816,442.01
7. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 18,045,952.66 11,511,362.94
加：资产减值准备 -1,538,671.53 4,779,918.41
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
195,442.00 243,301.89
产折旧
无形资产摊销 202,944.94 21,374.36
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-173,714.39
损失(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
第 38 页 共 52 页
补充资料 本期数 上年同期数
财务费用(收益以“－”号填列) 792,916.44 -679,646.96
投资损失(收益以“－”号填列)
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -57,038.14 -971,468.30
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列) 4,284,567.42 -7,657,706.84
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -9,281,628.77 -76,989,316.49
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 6,381,033.14 27,682,843.28
其他
经营活动产生的现金流量净额 18,851,803.77 -42,059,337.71
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 38,945,768.70 2,917,239.92
减：现金的期初余额 2,917,239.92 3,493,467.29
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 36,028,528.78 -576,227.37
(2) 现金和现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
1) 现金 38,945,768.70 2,917,239.92
其中：库存现金 143,199.79 104,359.29
可随时用于支付的银行存款 38,802,568.91 2,812,880.63
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
第 39 页 共 52 页
项 目 期末数 期初数
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 38,945,768.70 2,917,239.92
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现
金等价物
六、合并范围的变更
同一控制下企业合并
1. 本期发生的同一控制下企业合并
企业合并中取得 构成同一控制下
被合并方名称 合并日 合并日的确定依据
的权益比例 企业合并的依据
1. 支付购买价款的大部分；
同受控制人刘学
德宝恒生科技公司 100.00% 2015.12.31 2. 完成必要财产权交接；
锋控制
3. 重新任命高管。
1. 支付购买价款的大部分；
同受控制人刘学
天津德宝恒生公司 100.00% 2015.12.31 2. 完成必要财产权交接；
锋控制
3. 重新任命高管。
(续上表)
合并当期期初至 合并当期期初至
比较期间被合 比较期间被合并
被合并方名称 合并日被合并方 合并日被合并方
并方的收入 方的净利润
的收入 的净利润
德宝恒生科技公司 -1,412,103.80 -421,903.64
天津德宝恒生公司 -748,101.37 -905,412.44
2. 合并成本
项 目 德宝恒生科技公司 天津德宝恒生公司
合并成本 12,665,992.56 3,344,805.48
现金 12,665,992.56 3,344,805.48
3. 合并日被合并方资产、负债的账面价值
德宝恒生科技公司 天津德宝恒生公司
项 目
合并日 上期期末 合并日 上期期末
第 40 页 共 52 页
德宝恒生科技公司 天津德宝恒生公司
项 目
合并日 上期期末 合并日 上期期末
资产
货币资金 7,299,314.43 218,648.47 4,322,496.39 126,306.24
应收账款 0.38
其他应收款项 5,921,488.44 3,189,910.00 13,172,166.64 14,345,000.00
长期股权投资 126,659.93
固定资产 27,219.69 12,770.79
负债
应付职工薪酬 67,177.69 68,596.89 3,000.00 3,000.00
应交税费 11,847.75 9,456.21
其他应付款 503,004.56 65,179.80 14,273,517.48 10,373,719.06
净资产 12,665,992.56 3,278,096.36 3,344,805.48 4,094,587.56
减：少数股东权益
取得的净资产 12,665,992.56 3,278,096.36 3,344,805.48 4,094,587.56
七、在其他主体中的权益
在重要子公司中的权益
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
德宝恒生科 同一控制下
北京市 北京市 软件业 99.00 1.00
技公司 企业合并
天津德宝恒 同一控制下
天津市 天津市 商业 100.00
生公司 企业合并
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
第 41 页 共 52 页
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及
市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
1. 银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
2. 应收款项
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求
采用信用方式进行交易的客户进行信用审核，本公司应收款项主要为对医院的应收款。另外，
本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。由于本公司仅
与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。截至 2015 年 12 月 31 日，本
公司具有特定信用风险集中，本公司应收账款的 90.32%(2014 年 12 月 31 日：92.50%)源于
余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
(二) 流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还
其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
应付账款 88,303,529.59 88,303,529.59 88,303,529.59
其他应付款 20,011,798.89 20,011,798.89 20,011,798.89
小 计 108,315,328.48 108,315,328.48 108,315,328.48
(续上表)
期初数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
应付账款 80,584,129.13 80,584,129.13 80,584,129.13
第 42 页 共 52 页
期初数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
其他应付款 14,587,472.31 16,048,742.52 16,048,742.52
小 计 95,171,601.44 96,632,871.65 96,632,871.65
九、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的母公司情况
(1) 本公司的母公司
母公司对本公司 母公司对本公司的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例(%) 表决权比例(%)
北京德宝恒生贸易有限公司 北京市 商业 20,000,000.00 100 100
(2) 本公司最终控制方是自然人刘学锋。
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
海纳阳光（北京）医药控股有限公司 实际控制人控制的公司
四维骏业（北京）投资有限公司 实际控制人控制的公司
乐昌市丹金矿业有限公司 实际控制人控制的公司
天津合力医药销售有限公司 实际控制人控制的公司
4. 关联租赁情况
公司承租情况
本期确认的 上年同期确认的
出租方名称 租赁资产种类
租赁费 租赁费
刘学锋 办公场所 111,736.80 65,179.80
5. 关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日
拆出
海纳阳光（北京）医药控股有限
5,000,000.00 2015-06-29 2015-07-07
公司
小 计 5,000,000.00
乐昌市丹金矿业有限公司 4,000,000.00 2015-06-15 2015-06-15
第 43 页 共 52 页
关联方 拆借金额 起始日 到期日
5,000,000.00 2015-05-07 2015-05-08
小 计 9,000,000.00
1,000,000.00 2013-01-06 2014-01-06
1,000,000.00 2013-01-06 2014-02-27
1,000,000.00 2013-01-6 2014-03-14
2,000,000.00 2013-12-30 2014-03-18
1,000,000.00 2013-12-30 2014-06-24
800,000.00 2013-12-30 2014-06-27
四维骏业（北京）投资有限公司
1,000,000.00 2013-12-30 2014-07-01
1,000,000.00 2013-12-30 2014-08-08
200,000.00 2013-12-30 2014-08-21
300,000.00 2014-01-15 2014-08-21
2,500,000.00 2014-01-15 2014-09-17
1,200,000.00 2014-01-15 2014-09-24
小 计 13,000,000.00
北京德宝恒生贸易有限公司从 2014 年开始从公司借入流动资金补充日常经营需要，同
时签订资金拆借协议，借款利率根据同期银行借款利率；经计算，2014 年北京德宝恒生贸
易有限公司年均资金占用金额为 1,162,740.05 元，年均利率为 6%，利息金额为 69,764.40
元，2015 年北京德宝恒生贸易有限公司年均资金占用金额为 7,593,586.39 元，年均利率为
4.85%，利息金额为 368,288.94 元。
6．关联方资金拆借利息
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
海纳阳光（北京）医药控股有限公司 利息收入 4,833.33
四维骏业（北京）投资有限公司 利息收入 338,050.00
北京德宝恒生贸易有限公司 利息收入 368,288.94 69,764.40
乐昌市丹金矿业有限公司 利息收入 1,275.00
刘学锋 利息收入 57,800.00 160,050.00
合 计 432,197.27 567,864.40
7. 债权债务转移与抵销
期末，经四维骏业（北京）投资有限公司、刘学锋、乐昌市丹金矿业有限公司、北京德
第 44 页 共 52 页
宝恒生贸易有限公司与海纳阳光（北京）医药控股有限公司确认，四维骏业（北京）投资有
限公司、刘学锋、乐昌市丹金矿业有限公司、北京德宝恒生贸易有限公司尚未归还公司的款
项由海纳阳光（北京）医药控股有限公司代为偿还，偿付方式为抵销本公司欠付海纳阳光（北
京）医药控股有限公司的股权。截至 2015 年 12 月 31 日，海纳阳光（北京）医药控股有限
公司代为偿还债务金额如下：北京德宝恒生贸易有限公司 397,334.08 元，四维骏业（北京）
投资有限公司 338,050.00 元，刘学锋 40,933.40 元，乐昌市丹金矿业有限公司 1,275.00
元。
8. 关联方专利技术转让
2015 年 7 月，公司从天津康哲医药科技发展有限公司购买专利《厄贝沙坦氢氯噻嗪分
散片》，支付价款 5,500,000.00 元（含税价）；由于该专利与公司日常经营无关，公司 12
月份将其按购买价销售给天津合力医药销售有限公司，形成处置收益 176,886.82 元。
9. 受让股权
(1) 2015 年 12 月，海纳阳光（北京）医药控股有限公司分别与公司及天津德宝恒生公
司签署股权转让协议，以账面净资产价格向公司转让德宝恒生科技 99%股权，向天津德宝恒
生转让德宝恒生科技 1%股权。
(2) 2015 年 12 月，海纳阳光（北京）医药控股有限公司与公司签署股权转让协议，以
账面净资产的价格向公司转让天津德宝恒生公司 100%股权。
10. 关键管理人员报酬
项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬 223,200.00 223,200.00
(二) 关联方应收应付款项
1. 应收关联方款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
刘学锋 3,357,800.00 167,890.00
四维骏业（北京）投资有限
其他应收款 338,050.00 16,902.50
公司
北京德宝恒生贸易有限公司 1,232,504.45 61,625.22
小 计 4,928,354.45 246,417.72
2. 应付关联方款项
第 45 页 共 52 页
项目名称 关联方 期末数 期初数
刘学锋 65,179.80
其他应付款 海纳阳光（北京）医药控股
4,811,618.80
有限公司
小 计 4,811,618.80 65,179.80
十、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
十一、其他重要事项
(一) 分部信息
1. 报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
(1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
(2) 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业
绩；
(3) 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信
息。
本公司以产品分部为基础确定报告分部，与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例
在不同的分部之间分配。
2. 报告分部的财务信息
(1) 2015 年度
产品分部
项 目 单独收费耗材 不单独收费耗材 分部间抵销 合 计
主营业务收入 235,155,725.95 96,803,967.28 331,959,693.23
主营业务成本 205,304,777.24 83,450,665.43 288,755,442.67
第 46 页 共 52 页
项 目 单独收费耗材 不单独收费耗材 分部间抵销 合 计
资产总额 156,158,690.44 64,284,127.88 35,104,453.12 185,338,365.20
负债总额 96,459,635.63 39,708,475.62 20,840,689.56 115,327,421.69
(2) 2014 年度
产品分部
项 目 单独收费耗材 不单独收费耗材 分部间抵销 合 计
主营业务收入 188,923,923.77 102,141,845.86 291,065,769.63
主营业务成本 163,140,290.90 91,442,912.38 254,583,203.28
资产总额 110,261,740.78 59,613,083.96 14,345,000.00 155,529,824.74
负债总额 73,530,156.19 39,754,128.17 15,100,000.00 98,184,284.36
(二) 股权转让事宜
2016 年 3 月 2 日，本公司股东与北海国发海洋生物产业股份有限公司(以下简称国发股
份公司)分别签署了附生效条件的《资产购买协议》，国发股份公司拟通过发行股份的方式购
买本公司股东持有的本公司 100%的股权。该事项业经本公司 2016 年 3 月召开股东会和国发
股份公司 2016 年 3 月 2 日董事会审议通过，尚待报国发股份公司股东大会审议以及经中国
证券监督管理委员会核准。
十二、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按信用风险特征组合计提坏
128,055,769.31 100.00 6,402,788.47 5.00 121,652,980.84
账准备
合 计 128,055,769.31 100.00 6,402,788.47 5.00 121,652,980.84
(续上表)
期初数
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值
第 47 页 共 52 页
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按信用风险特征组合计提坏
123,492,717.96 100.00 6,174,635.90 5.00 117,318,082.06
账准备
合 计 123,492,717.96 100.00 6,174,635.90 5.00 117,318,082.06
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 128,055,769.31 6,402,788.47 5.00
小 计 128,055,769.31 6,402,788.47 5.00
(2) 本期计提坏账准备金额 228,152.57 元。
(3) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
中国人民解放军第一五三中心医院 48,216,528.14 37.65 2,410,826.41
中国人民解放军第一五九医院 25,165,366.21 19.65 1,258,268.31
中国人民解放军第一五二中心医院 16,180,433.39 12.64 809,021.67
中国人民解放军第三七一医院 15,973,140.14 12.47 798,657.01
中国人民解放军第一五四医院 10,126,960.21 7.91 506,348.01
小 计 115,662,428.09 90.32 5,783,121.41
2. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按信用风险特征组合计提坏
3,631,545.47 100 2,740,083.26 75.45 891,462.21
账准备
合 计 3,631,545.47 100 2,740,083.26 75.45 891,462.21
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
第 48 页 共 52 页
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按信用风险特征组合计提坏
7,257,319.74 100.00 4,339,017.34 59.79 2,918,302.40
账准备
合 计 7,257,319.74 100.00 4,339,017.34 59.79 2,918,302.40
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 750,625.69 37,531.28 5.00
1-2 年 159,119.78 15,911.98 10.00
2-3 年 200.00 40.00 20.00
3-4 年 70,000.00 35,000.00 50.00
4-5 年 8,000.00 8,000.00 100.00
5 年以上 2,643,600.00 2,643,600.00 100.00
小 计 3,631,545.47 2,740,083.26 75.45
(2) 本期计提坏账准备金额-1,598,934.08 元。
(3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
押金保证金 2,824,980.00 4,390,904.00
拆借款 578,731.27 2,723,706.66
其 他 227,834.20 142,709.08
合 计 3,631,545.47 7,257,319.74
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
额的比例(%)
中国人民解放军第一
押金保证金 500,000.00 5 年以上 13.77 500,000.00
五四医院
中国人民解放军第三
押金保证金 500,000.00 5 年以上 13.77 500,000.00
七一医院
中国人民解放军第九
押金保证金 500,000.00 5 年以上 13.77 500,000.00
十一中心医院
中国人民解放军陆军
押金保证金 500,000.00 5 年以上 13.77 500,000.00
第一五九中心医院
第 49 页 共 52 页
占其他应收款余
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
额的比例(%)
中国人民解放军第一
押金保证金 500,000.00 5 年以上 13.77 500,000.00
五三中心医院
小 计 2,500,000.00 68.84 2,500,000.00
3. 长期股权投资
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 15,884,138.11 15,884,138.11
合 计 15,884,138.11 15,884,138.11
(2) 对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数
减值准备 期末数
德宝恒生科技
12,539,332.63 12,539,332.63
公司
天津德宝恒生
3,344,805.48 3,344,805.48
公司
小 计 15,884,138.11 15,884,138.11
(二) 母公司利润表项目注释
营业收入/营业成本
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 331,959,693.23 288,755,442.67 291,065,769.63 254,583,203.28
合 计 331,959,693.23 288,755,442.67 291,065,769.63 254,583,203.28
十三、其他补充资料
(一) 非经常性损益
1. 非经常性损益明细表
项 目 2015 年度 2014 年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
173,714.39
部分
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 1,205,670.67 969,637.74
第 50 页 共 52 页
项 目 2015 年度 2014 年度
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净
-2,160,205.17 -1,327,316.08
损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,275.54 -187,488.59
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 -782,095.65 -545,166.93
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） -195,523.91 -136,291.73
少数股东权益影响额(税后)
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 -586,571.74 -408,875.20
(二) 净资产收益率
1. 明细情况
加权平均净资产
报告期利润 收益率(%)
2015 年度 2014 年度
归属于公司普通股股东的净利润 27.19 22.31
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 29.21 25.14
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 2015 年度 2014 年度
归属于公司普通股股东的净利润 A 18,045,952.66 11,511,362.94
非经常性损益 B -586,571.74 -408,875.20
扣除非经常性损益后的归属于公
C=A-B 18,632,524.40 11,920,238.14
司普通股股东的净利润
归属于公司普通股股东的期初净
D 57,345,540.38 45,834,177.44
资产
发行新股或债转股等新增的、归
E
属于公司普通股股东的净资产
新增净资产次月起至报告期期末
F
的累计月数
回购或现金分红等减少的、归属
G
于公司普通股股东的净资产
减少净资产次月起至报告期期末
H
的累计月数
报告期月份数 K 12 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产 66,368,516.71 51,589,858.91
H/K±I×J/K
第 51 页 共 52 页
首页
微信公众号
证券之星APP
