大同煤业国际贸易有限责任公司
2014-2015 年财务报表审计报告
中审华寅五洲会计师事务所
（特殊普通合伙）
目 录
目 录 页次
一、审计报告 1-2
二、已审财务报表
合并资产负债表 3-4
合并利润表 5
合并现金流量表 6
合并所有者权益变动表 7-9
资产负债表 10-11
利润表 12
现金流量表 13
所有者权益变动变 14-16
财务报表附注 17-71
三、附件
审计机构营业执照及执业证书复印件
注册会计师执业证书复印件
审 计 报 告
CHW 审字【2016】0562 号
大同煤业国际贸易有限责任公司：
我们审计了后附的大同煤业国际贸易有限责任公司（以下简称“国际贸易公
司”）财务报表，包括 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日的合并及母公司资产
负债表、2014 年度、2015 年度的合并及母公司利润表、现金流量表和所有者权益变
动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企
业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必
要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中
国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们
遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合
理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选
择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重
大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，
以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出
1
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
大同煤业国际贸易有限责任公司
2014 年度、2015 年度财务报表附注
一、企业的基本情况
大同煤业国际贸易有限责任公司（以下简称本公司）系由大同煤业股份有限公司（以下简称股份
公司）独家发起设立的有限责任公司，成立于 2012 年 1 月 16 日，注册资本为 20,000.00 万元，本公司
统一社会信用代码为 911400005885372549，注册地址为大同市矿区新平旺大同矿务局办公楼，法定代表
人为：陈红政。营业期限：2012 年 01 月 16 日至 2021 年 01 月 16 日。
本公司属贸易行业，经营范围主要为钢铁、金属材料（除稀贵金属）、焦炭、铁矿石、普通机械设
备及原辅材料、仪器仪表及零配件、煤炭、建筑材料、高岭土、活性炭、化工成品、橡塑制品、五金、
交电、农副产品、日用百货、文化用品的销售；机电设备租赁；自营和代理商品和技术的进出口业务
（国家禁止的除外、国家专项审批的除外）；商务信息咨询服务（依法须经批准的项目，经相关部门批
准后方可开展经营活动）。
本公司控股股东为大同煤业股份有限公司，本公司最终控制人为大同煤矿集团有限责任公司。公
司不设股东会，公司股东大同煤业股份有限公司依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重
大事项决议权。执行董事对股东负责，依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织实施股东、执行
董事决议事项，主持企业的生产经营管理工作。
本公司下设两个子公司、一个分公司。本公司的职能管理部门包括综合部、贸易部、财务部、投
资部和上海驻外办事处。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业
会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后
颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下
合称“企业会计准则”）编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12
月 31 日的财务状况及 2014 年度、2015 年度经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会
计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币
为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
17
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
3、记账基础和计价原则
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性
房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减
值准备。
4、企业合并
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分
为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一
控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并
方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值
与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股
本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其
他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评
估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券
或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在
购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而
需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按
购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的
差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得
的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并
成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确
认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购
买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减
少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延
18
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5
号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽
子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交
易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”
的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之
和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置
该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的
相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进
行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致
的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过
参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并
范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评
估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从
丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经
适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。
非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润
表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公
司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会
计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以
19
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东
损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份
额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少
数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股
比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期
的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或
净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则
第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续
计量，详见本附注四、11“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投
资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件
以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业
结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其
他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制
权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、11、（2）④）和“因处置部分股权投资
或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的
交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产
份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损
益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一
般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
7、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率通常指中国人民银行公布的当日外汇
牌价的中间价折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照
20
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：
①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则
处理；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其
他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金
额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他
综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇
率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置
当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用
资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期
汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即当期平均汇率折算。年初未分配利润为
上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产
类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收
益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的
外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现
金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营
控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益
的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，
与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境
外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外
经营的比例转入处置当期损益。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始
21
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的
交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负
债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃
市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在
公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公
允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质
上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金
融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期
内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短
期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于
财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩
并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在
确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产
所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员
报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形
成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融
资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产
生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余
22
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更
短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流
量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实
际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应
收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产
生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加
上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并
扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和
外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资
产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益
工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续
计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金
融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行
减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金
融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再
进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为
减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，
23
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的
账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供
出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转
出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公
允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发
生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合
收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通
过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②
该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转
移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融
资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产
的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉
入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与
原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认
部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入
其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移
给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认
该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是
否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
24
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关
的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动
形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，
终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进
行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除
按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债
务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融
负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金
资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的
公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条
件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金
融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具
整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本
公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后
25
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵
销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含
再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具
的公允价值变动额。
9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减
值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发
生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依
据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在
具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再
包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、
计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相
似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有
到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
B．根据信用风险特征组合确定的计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务
人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的
损失评估确定。
a. 采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 5.00
26
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 30.00 30.00
3-4 年 50.00 50.00
4-5 年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的
减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价
值和相关税费后的差额计入当期损益。
10、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、产成品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按
加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有
存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货
跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、
单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相
同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于
其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
11、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资
27
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有
参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本
与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面
值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按
照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投
资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、
投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期
股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也
计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核
算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成
本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期
投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
28
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利
润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其
他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为
基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一
致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和
其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，
未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投
资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则
按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在
收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲
减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价
款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长
期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相
关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当
期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入所
有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所
有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位
的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资
单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算
而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例
结转当期损益。
29
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
12、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的
有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以
确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）固定资产的分类、计价方法及折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、
预计净残值和年折旧率、折旧方法如下：
固定资产类别 折旧年限 预计净残值率(%) 年折旧率(%) 折旧方法
电子设备 3-10 5 9.50-31.67 年限平均法
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前
从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“非流动非金融资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，
也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租
赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计
量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时
计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固
定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则
作为会计估计变更处理。
13、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可
直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经
发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构
建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款
费用在发生当期确认为费用。
30
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂
时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产
支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平
均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损
益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售
状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月
的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
14、无形资产
（1）无形资产的确认及计价方法
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司
且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出
和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在
土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
（2）无形资产的摊销
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金
额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计
变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产
为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政
策进行摊销。
（3）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。其中，研究是指为获取并理
解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查，如意在获取知识而进行的活动，研究成果或其
他知识的应用研究、评价和最终选择，材料、设备、产品、工序、系统或服务替代品的研究，新的或
经改进的材料、设备、产品、工序、系统或服务的可能替代品的配制、设计、评价和最终选择等；开
发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或
具有实质性改进的材料、装置、产品等，如生产前或使用前的原型和模型的设计、建造和测试，不具
有商业性生产经济规模的试生产设施的设计、建造和运营等。
31
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计
入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产
自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该
无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（4）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“非流动非金融资产减值”。
15、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公
司的各主要长期待摊费用项目的内容、摊销方法和摊销年限如下表所示。
内容 摊销方法 摊销年限
租赁装修费 直线法 3年
16、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公
司、合营企业、联营企业的长期股权投资、商誉等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是
否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定
的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高
者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公
允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基
础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产
达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最
终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值
准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的
资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的
32
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收
回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合
的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，
按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回。
17、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险
费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会
计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利
按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，
相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的
建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认
与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期
损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常
退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期
损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，
除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
18、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理
权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，
相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳
务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济
利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠
地计量。
33
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确
认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿
的，则不确认收入。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
19、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的
资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允
价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计
入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费
用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部
分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
20、递延所得税资产和递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税
法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负
债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或
可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延
所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能
够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关
的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的
资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公
司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能
转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所
得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，
确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
34
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减
的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产
或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳
税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的
应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
21、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，
也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
租赁业务符合下列一项或数项标准的，通常属于融资租赁：①在租赁期届满时，租赁资产的所有
权转移给承租人。②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远远低于行使选择权
时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。③即使资产
的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额
现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎
相当于租赁开始日租赁资产公允价值。⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使
用。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费
用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费
用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他
金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
以融资租赁方法租入的资产，于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初
始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年
内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计
入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
35
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
以融资租赁方法出租的资产，于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之
和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担
保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余
额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计
入当期损益。
五、会计政策、会计估计变更以及差错更正的说明
1、会计政策变更
无。
2、会计估计变更
无。
3、重要前期差错更正
无。
六、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额
增值税
后的差额计缴增值税。
教育费附加 按应纳税所得额的 3%计缴。
地方教育费附加 按应纳税所得额的2%计缴。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。
2、税收优惠及批文
无。
七、企业合并及合并财务报表
1、子企业情况
持
股 享有
主要 实收 投资
序 级 企业 业务 比 的表 取得
企业名称 注册地 经营 资本 （万
号 次 类型 性质 例 决权 方式
地 （万元） 元）
（ （%）
%）
广东省珠 煤炭及
同煤秦发珠海 国有 投资
1 控股有限公司 2 海市横琴 珠海 制品批 10,000.00 51 51 5,100.00
控股 设立
新区 发
大同煤业国际
国有 上海洋山 金属及 投资
2 贸易（上海）有 2 上海 2,000.00 100 100 2,000.00
控股 保税区 矿批发 设立
限责任公司
36
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
八、合并财务报表重要项目的说明
以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元。
1、货币资金
项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2014 年 1 月 1 日
库存现金 150.00
银行存款 16,497,375.30 95,928,308.52 60,915,645.89
其他货币资金 33,907,125.67 60,536,297.26 413,055,162.26
合计 50,404,650.97 156,464,605.78 473,970,808.15
其中：存放在境外的款项总额
注：其他货币资金其中 30,000,000.00 元为信用证保证金，3,901,123.65 为贷款利息保证金。
2、应收票据
种类 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2014 年 1 月 1 日
银行承兑汇票 10,000,000.00
商业承兑汇票
合计 10,000,000.00
3、应收账款
2015 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
804,829,938.54 39.71 563,380,956.98 70.00
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
1,222,170,904.35 60.29 92,201,984.44 7.54
的应收账款
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的应收账款
合计 2,027,000,842.89 100.00 655,582,941.42 -
（续）
2014 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
1,455,475,071.17 100.00 180,380,546.63 12.39
的应收账款
单项金额虽不重大但单项计提坏账
37
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
2014 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
准备的应收账款
合计 1,455,475,071.17 100.00 180,380,546.63 -
（续）
2014 年 1 月 1 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
1,085,322,012.97 100.00 55,681,371.12 5.13
的应收账款
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的应收账款
合计 1,085,322,012.97 100.00 55,681,371.12
（1）2015 年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
计提比
债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提理由
例（%）
山西福龙煤化有限公司 368,041,176.00 257,628,823.20 2-4 年 70.00 企业进入重整程序
柳林县浩博煤焦有限责任公司 158,769,721.88 111,138,805.32 2-4 年 70.00 企业进入重整程序
柳林县永胜选煤厂 131,456,312.15 92,019,418.50 2-4 年 70.00 企业进入重整程序
柳林县昌众煤焦有限责任公司 102,944,676.75 72,061,273.73 2-4 年 70.00 企业进入重整程序
柳林县泰安选煤有限公司 43,618,051.76 30,532,636.23 2-4 年 70.00 企业进入重整程序
合计 804,829,938.54 563,380,956.98 — — —
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
①采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内(含 1 年) 976,129,156.88 79.87 48,806,457.91 718,968,440.07 49.40 35,948,422.00
1-2 年 (含 2 年) 152,084,988.57 12.44 15,208,498.86 382,599,323.53 26.29 38,259,932.36
2-3 年 (含 3 年) 93,956,758.90 7.69 28,187,027.67 353,907,307.57 24.32 106,172,192.27
3 年以上
合计 1,222,170,904.35 100.00 92,201,984.441,455,475,071.17 100.00 180,380,546.63
38
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
（续）
2014 年 1 月 1 日
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例（%）
1 年以内(含 1 年) 1,057,016,603.49 97.39 52,850,830.17
1-2 年 (含 2 年) 28,305,409.48 2.61 2,830,540.95
2-3 年 (含 3 年)
3 年以上
合计 1,085,322,012.97 100.00 55,681,371.12
注：2014 年初账龄与 2014 年末账龄勾稽关系不合理的原因为，2014 年本公司接收了股份公司应收
山西福龙煤化有限公司等 5 家 2012 年形成的的债权 327,915,163.32 元。
（3）按欠款方归集的 2015 年末金额前五名的应收账款情况
债务人名称 账面余额
秦皇岛满源贸易有限公司 431,762,307.10
山西福龙煤化有限公司 368,041,176.00
柳林县浩博煤焦有限责任公司 158,769,721.88
珠海秦发物流有限公司 140,963,767.84
柳林县永胜选煤厂 131,456,312.15
合计 1,230,993,284.97
②按欠款方归集的 2014 年末金额前五名的应收账款情况
债务人名称 账面余额
山西福龙煤化有限公司 368,041,176.00
柳林县浩博煤焦有限责任公司 158,769,721.88
秦皇岛满源贸易有限公司 152,756,837.10
柳林县永胜选煤厂 131,456,312.15
柳林县昌众煤焦有限责任公司 102,944,676.75
合计 913,968,723.88
4、预付款项
（1）按账龄列示
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内(含 1 年) 392,588,199.13 76.31 624,185,188.19 83.52
1-2 年 (含 2 年) 3.00 0.00 23,200,000.00 3.10
2-3 年 (含 3 年) 21,900,000.00 4.26 99,990,000.00 13.38
3 年以上 99,990,000.00 19.44 99,990,000.00
39
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
账龄 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
合计 514,478,202.13 100.00 99,990,000.00 747,375,188.19 100.00
（续）
2014 年 1 月 1 日
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例（%）
1 年以内(含 1 年) 917,236,071.86 90.17
1-2 年 (含 2 年) 99,990,000.00 9.83
2-3 年 (含 3 年)
3 年以上
合计 1,017,226,071.86 100.00
（2）①账龄超过 1 年的大额预付款项情况
债权单位 债务单位 2015 年末余额 账龄 未结算的原因
大同煤业国际贸 山西地方铁路集团煤 已结算的余款，分期
21,900,000.00 2-3 年
易有限责任公司 炭运销有限公司 退回
大同煤业国际贸 宜昌三峡全通涂镀板 资不抵债，已列入失
易有限责任公司 有限公司 99,990,000.00 3-4 年 信企业，诉讼未决
合计 121,890,000.00 — —
②账龄超过 1 年的大额预付款项情况
债权单位 债务单位 2014 年末余额 账龄 未结算的原因
大同煤业国际贸 山西地方铁路集团煤 长期合作预付款，
21,900,000.00 1-2 年
易有限责任公司 炭运销有限公司 未到结算期
大同煤业国际贸 宜昌三峡全通涂镀板 资不抵债，已列入
易有限责任公司 有限公司 99,990,000.00 2-3-年 非诚信企业
合计 121,890,000.00 — —
5、其他应收款
2015 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备
290,619.66 100.00
的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合计 290,619.66 —
40
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
（续）
2014 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备
4,145,068.20 100.00 1,422.04 0.03
的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合计 4,145,068.20 — 1,422.04 —
（续）
2014 年 1 月 1 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备
2,444,575.99 100.00 1,616.25 0.07
的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合计 2,444,575.99 — 1,616.25 —
（1）按组合计提坏账准备的其他应收款
①采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内(含 1 年) 290,619.66 100.00 4,145,068.20 100.00 1,422.04
1-2 年 (含 2 年)
2-3 年 (含 3 年)
3 年以上
合计 290,619.66 — 4,145,068.20 — 1,422.04
（续）
2014 年 1 月 1 日
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例（%）
1 年以内(含 1 年) 2,444,575.99 100.00 1,616.25
1-2 年 (含 2 年)
2-3 年 (含 3 年)
41
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
2014 年 1 月 1 日
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例（%）
3 年以上
合计 2,444,575.99 — 1,616.25
（2）①按欠款方归集的 2015 年末金额前五名的其他应收款情况
债务人名称 款项性质 账面余额
中国光大银行珠海分行营业部 多支付的利息 162,586.82
固成投资咨询（上海）有限公司 保证金 67,502.00
范建平 房租押金 31,870.00
上海综合保税区联合发展有限公司 房租押金 9,500.00
中国电信股份有限公司上海分公司 保证金 3,519.00
合计 — 274,977.82
2 按欠款方归集的 2014 年末金额前五名的其他应收款情况
债务人名称 款项性质 账面余额
审计调整 多提的贷款利息 3,966,666.99
固成投资咨询（上海）有限公司 保证金 67,502.00
上海宜鸿仓储有限公司 过户费 46,107.77
范建平 房租押金 27,950.00
高曌 备用金 11,600.00
合计 — 4,119,826.76
6、存货
（1）存货分类
2015 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料
自制半成品及在产品
库存商品（产成品）
合计
（续）
2014 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料
自制半成品及在产品
库存商品（产成品） 118,220,258.22 118,220,258.22
42
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
2014 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
合计 118,220,258.22 118,220,258.22
（续）
2014 年 1 月 1 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料
自制半成品及在产品
库存商品（产成品） 68,589,743.62 68,589,743.62
合计 68,589,743.62 68,589,743.62
7、其他流动资产
项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2014 年 1 月 1 日
留抵增值税 13,953,675.40 6,092,450.17
合计 13,953,675.40 6,092,450.17
8、固定资产
（1）固定资产情况
项目 2015 年初余额 2015 年增加 2015 年减少 2015 年末余额
一、账面原值合计 332,646.32 5,384.62 338,030.94
其中：土地资产 — — — —
房屋及建筑物
电子设备 332,646.32 5,384.62 338,030.94
办公设备
二、累计折旧合计 143,096.34 68,852.94 211,949.28
其中：土地资产 — — — —
房屋及建筑物
电子设备 143,096.34 68,852.94 211,949.28
办公设备
三、账面净值合计 189,549.98 — — 126,081.66
其中：土地资产 — —
房屋及建筑物 — —
电子设备 189,549.98 — — 126,081.66
办公设备 — —
四、减值准备合计
其中：土地资产 — — — —
房屋及建筑物
43
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
项目 2015 年初余额 2015 年增加 2015 年减少 2015 年末余额
电子设备
办公设备
五、账面价值合计 189,549.98 — — 126,081.66
其中：土地资产 — —
房屋及建筑物 — —
电子设备 189,549.98 — — 126,081.66
办公设备 — —
（续）
项目 2014 年初余额 2014 年增加 2014 年减少 2014 年末余额
一、账面原值合计 287,266.59 45,379.73 332,646.32
其中：土地资产
房屋及建筑物
机器设备
运输工具
电子设备 287,266.59 45,379.73 332,646.32
办公设备
酒店业家具
其他
二、累计折旧合计 76,017.18 67,079.16 143,096.34
其中：土地资产 — — — —
房屋及建筑物
电子设备 76,017.18 67,079.16 143,096.34
办公设备
三、账面净值合计 211,249.41 — — 189,549.98
其中：土地资产 — —
房屋及建筑物 — —
电子设备 211,249.41 — — 189,549.98
办公设备 — —
四、减值准备合计
其中：土地资产 — — — —
房屋及建筑物
电子设备
办公设备
五、账面价值合计 211,249.41 — — 189,549.98
44
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
项目 2014 年初余额 2014 年增加 2014 年减少 2014 年末余额
其中：土地资产 — —
房屋及建筑物 — —
电子设备 211,249.41 — — 189,549.98
办公设备 — —
9、无形资产
项目 2015 年初余额 2015 年增加 2015 年减少 2015 年末余额
一、原价合计 12,649.57 12,649.57
其中：软件 12,649.57 12,649.57
土地使用权
二、累计摊销额合计 12,649.57 12,649.57
其中：软件 12,649.57 12,649.57
土地使用权
三、减值准备金额合计
其中：软件
土地使用权
四、账面价值合计 — —
其中：软件 — —
土地使用权 — —
（续）
项目 2014 年初余额 2014 年增加 2014 年减少 2014 年末余额
一、原价合计 12,649.57 12,649.57
其中：软件 12,649.57 12,649.57
土地使用权
二、累计摊销额合计 8,433.12 4,216.45 12,649.57
其中：软件 8,433.12 4,216.45 12,649.57
土地使用权
三、减值准备金额合计
其中：软件
土地使用权
四、账面价值合计 4,216.45 — —
其中：软件 4,216.45 — —
土地使用权 — —
10、长期待摊费用
45
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
2015 年初 2015 年增 2015 年摊销 2015 年其他 2015 年末余 其他减少
项目
余额 加额 额 减少额 额 的原因
上海项目部办公
60,296.44 60,296.44
室房屋装修费
合计 60,296.44 60,296.44
（续）
2014 年初 2014 年增 2014 年 2014 年其他 2014 年末余 其他减少
项目
余额 加额 摊销额 减少额 额 的原因
上海项目部办公
132,620.44 72,324.00 60,296.44
室房屋装修费
合计 132,620.44 72,324.00 60,296.44
11、递延所得税资产
①已确认递延所得税资产
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
项目 可抵扣暂时
递延所得税资产 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异
性差异
一、递延所得税资产 13,430.00 53,720.00 45,222,672.75 180,890,690.99
资产减值准备 13,430.00 53,720.00 45,095,492.17 180,381,968.67
职教费 22,226.02 88,904.08
其他 104,954.56 419,818.24
（续）
2014 年 1 月 1 日
项目
递延所得税资产 可抵扣暂时性差异
一、递延所得税资产 13,952,400.82 55,809,603.29
资产减值准备 13,920,746.84 55,682,987.37
职教费 8,130.78 32,523.12
其他 23,523.20 94,092.80
②未确认递延所得税资产的明细
项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2014 年 1 月 1 日
可抵扣暂时性差异 755,519,221.42
可抵扣亏损
合计 755,519,221.42
12、其他非流动资产
项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2014 年 1 月 1 日
多交的所得税税金 21,139.50
46
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2014 年 1 月 1 日
合计 21,139.50
13、短期借款
短期借款分类
项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2014 年 1 月 1 日
质押借款
抵押借款
保证借款 566,180,000.00 586,200,000.00 236,945,285.50
信用借款 595,000,000.00 250,000,000.00 250,000,000.00
合计 1,161,180,000.00 836,200,000.00 486,945,285.50
14、应付票据
种类 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2014 年 1 月 1 日
商业承兑汇票 31,080,000.00
银行承兑汇票 100,000,000.00 731,972,113.15 1,150,689,291.18
合计 100,000,000.00 763,052,113.15 1,150,689,291.18
15、应付账款
（1）应付账款账龄情况
账龄 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2014 年 1 月 1 日
1 年以内（含 1 年） 586,196,354.45 554,223,504.38 658,964,318.68
1-2 年（含 2 年） 132,880,034.16 450,400.00
2-3 年（含 3 年）
3 年以上
合计 719,076,388.61 554,673,904.38 658,964,318.68
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
债权单位名称 2015 年末余额 未偿还原因
珠海秦发物流有限公司 60,359,360.10 资金不足
山西山煤经贸有限公司 57,880,889.87 资金不足
合 计 118,240,249.97 —
16、预收款项
（1）预收款项账龄情况
账龄 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2014 年 1 月 1 日
1 年以内（含 1 年） 68,005,200.00 51,108,538.12 51,053,242.80
1 年以上 17,000,000.01
合计 85,005,200.01 51,108,538.12 51,053,242.80
47
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
债权单位名称 2015 年末余额 未结转原因
兖矿东华物流有限公司 17,000,000.01 资金不足未退款
合 计 17,000,000.01 —
17、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 2015 年初余额 2015 年增加 2015 年减少 2015 年末余额
一、短期薪酬 611,849.25 4,399,711.97 4,302,398.34 709,162.88
二、离职后福利-设定提存计划 30,269.78 988,363.38 585,185.54 433,447.62
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
五、其他
合计 642,119.03 5,388,075.35 4,887,583.88 1,142,610.50
（续）
项目 2014 年初余额 2014 年增加 2014 年减少 2014 年末余额
一、短期薪酬 121,946.84 5,960,557.12 5,470,654.71 611,849.25
二、离职后福利-设定提存计划 16,390.00 596,404.23 582,524.45 30,269.78
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
五、其他
合计 138,336.84 6,556,961.35 6,053,179.16 642,119.03
（2）短期薪酬列示
项目 2015 年初余额 2015 年增加 2015 年减少 2015 年末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 3,580,929.05 3,580,929.05
二、职工福利费 231,023.60 231,023.60
三、社会保险费 368,011.07 334,404.19 312,007.02 390,408.24
其中：医疗保险费 249,084.15 219,761.91 78,437.82 390,408.24
工伤保险费 118,926.92 114,642.28 233,569.20
生育保险费
其他
四、住房公积金 122,180.00 122,180.00
五、工会经费和职工教育经费 243,838.18 76,097.59 1,181.13 318,754.64
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬 55,077.54 55,077.54
48
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
项目 2015 年初余额 2015 年增加 2015 年减少 2015 年末余额
合计 611,849.25 4,399,711.97 4,302,398.34 709,162.88
（续）
项目 2014 年初余额 2014 年增加 2014 年减少 2014 年末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 5,033,046.61 5,033,046.61
二、职工福利费 203,281.20 203,281.20
三、社会保险费 11,130.90 472,027.07 115,146.90 368,011.07
其中：医疗保险费 249,084.15 249,084.15
工伤保险费 11,130.90 222,942.92 115,146.90 118,926.92
生育保险费
其他
四、住房公积金 118,080.00 118,080.00
五、工会经费和职工教育经费 110,815.94 134,122.24 1,100.00 243,838.18
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计 121,946.84 5,960,557.12 5,470,654.71 611,849.25
（3）设定提存计划列示
项目 2015 年初余额 2015 年增加 2015 年减少 2015 年末余额
一、基本养老保险 27,517.78 918,168.72 512,238.88 433,447.62
二、失业保险费 2,752.00 70,194.66 72,946.66
三、企业年金缴费
合计 30,269.78 988,363.38 585,185.54 433,447.62
（续）
项目 2014 年初余额 2014 年增加 2014 年减少 2014 年末余额
一、基本养老保险 563,386.23 535,868.45 27,517.78
二、失业保险费 16,390.00 33,018.00 46,656.00 2,752.00
三、企业年金缴费
合计 16,390.00 596,404.23 582,524.45 30,269.78
18、应交税费
项目 2015 年初余额 2015 年应交 2015 年已交 2015 年末余额
增值税 -13,953,675.40 3,614,530.83 753,492.85 -11,092,637.42
消费税
营业税
资源税
49
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
项目 2015 年初余额 2015 年应交 2015 年已交 2015 年末余额
企业所得税 -21,139.50 -21,139.50
城市维护建设税 19,339.99 33,404.51 52,744.50
房产税
土地使用税
个人所得税 28,754.96 127,361.03 151,505.45 4,610.54
教育费附加 13,814.29 23,860.36 37,674.65
其他税费 1,028,297.78 8,491,661.60 8,026,829.94 1,493,129.44
合计 -12,884,607.88 12,290,818.33 9,022,247.39 -9,616,036.94
（续）
项目 2014 年初余额 2014 年应交 2014 年已交 2014 年末余额
增值税 -6,092,450.17 -3,025,751.70 4,835,473.53 -13,953,675.40
消费税
营业税
资源税
企业所得税 1,766,540.34 514,824.14 2,302,503.98 -21,139.50
城市维护建设税 266,834.70 90,703.07 338,197.78 19,339.99
房产税
土地使用税
个人所得税 94,119.20 350,040.25 415,404.49 28,754.96
教育费附加 190,596.21 64,991.75 241,773.67 13,814.29
其他税费 2,100,152.33 9,351,734.40 10,423,588.95 1,028,297.78
合计 -1,674,207.39 7,346,541.91 18,556,942.40 -12,884,607.88
注：财务报表将 2013 年、2014 年留抵进项税重分类至其他流动资产、超缴的所得税费用重分类到
其他非流动资产。
19、应付利息
项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2014 年 1 月 1 日
分期付息到期还本的长期借款利息
企业债券利息
短期借款应付利息 1,376,313.89 2,937,830.87
划分为金融负债的优先股/永续债利息
其他利息
合计 1,376,313.89 2,937,830.87
50
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
20、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2014 年 1 月 1 日
个人资金往来 142,124.47 8,282.10
企业资金往来 20,339,554.51 20,013,842.27 20,154,184.76
代收款
其他 13,128.00
合计 20,494,806.98 20,022,124.37 20,154,184.76
（2）①截止 2015 年 12 月 31 日账龄超过 1 年的重要其他应付款
债权单位名称 所欠金额 未偿还原因
大同煤矿集团外经贸有限责任公司 20,000,000.00 承包方利润，未要求支付
合计 20,000,000.00 —
2 截止 2014 年 12 月 31 日账龄超过 1 年的重要其他应付款
债权单位名称 所欠金额 未偿还原因
大同煤矿集团外经贸有限责任公司 20,000,000.00 承包方利润，未要求支付
合计 20,000,000.00 —
21、长期借款
年末利率区间
借款类别 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2014 年 1 月 1 日
（%）
质押借款
抵押借款
保证借款 322,654,878.50 4.75
信用借款
小计 322,654,878.50
减：一年内到期部分
合计 322,654,878.50
22、实收资本
2015 年初余额 2015 年末余额
2015 年增 2015 年减
投资者名称 所占比例 所占比例
投资金额 加 少 投资金额
(%) (%)
合计 200,000,000.00 100.00 200,000,000.00 100.00
大同煤业股份有
200,000,000.00 100.00 200,000,000.00 100.00
限公司
51
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
（续）
2014 年初余额 2014 年末余额
2014 年增 2014 年
投资者名称 所占比例 所占比例
投资金额 加 减少 投资金额
(%) (%)
合计 200,000,000.00 100.00 200,000,000.00 100.00
大同煤业股份
200,000,000.00 100.00 200,000,000.00 100.00
有限公司
23、盈余公积
项目 2015 年初余额 2015 年增加 2015 年减少 2015 年末余额 变动原因、依据
法定盈余公积金 2,308,073.75 2,308,073.75
任意盈余公积金
储备基金
企业发展基金
其他
合计 2,308,073.75 2,308,073.75 —
（续）
项目 2014 年初余额 2014 年增加 2014 年减少 2014 年末余额 变动原因、依据
法定盈余公积金 2,308,073.75 2,308,073.75
任意盈余公积金
储备基金
企业发展基金
其他
合计 2,308,073.75 2,308,073.75 —
24、未分配利润
项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2014 年 1 月 1 日
本年年初余额 -111,363,518.09 -1,781,038.24 19,162,313.26
本年增加额 -677,314,518.91 -109,582,479.85 -764,423.67
其中：本年净利润转入 -677,314,518.91 -109,582,479.85 -764,423.67
其他调整因素
本年减少额 20,178,927.83
其中：本年提取盈余公积数 178,927.83
本年提取一般风险准备
本年分配现金股利数
转增资本
其他减少 20,000,000.00
本年年末余额 -788,678,037.00 -111,363,518.09 -1,781,038.24
52
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
25、营业收入、营业成本
（1）营业收入、成本明细情况
2015 年度 2014 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务小计 34,765,484,629.03 34,756,584,407.22 32,343,323,665.10 32,297,852,006.64
贸易 34,765,484,629.03 34,756,584,407.22 32,343,323,665.10 32,297,852,006.64
其他业务小计
合计 34,765,484,629.03 34,756,584,407.22 32,343,323,665.10 32,297,852,006.64
（续）
2013 年度
项目
收入 成本
主营业务小计 32,139,996,710.48 32,050,469,540.05
贸易 32,139,996,710.48 32,050,469,540.05
其他业务小计 74,000.00
其他 74,000.00
合计 32,140,070,710.48 32,050,469,540.05
26、销售费用、管理费用、财务费用
（1）销售费用
项目 2015 年度 2014 年度 2013 年度
职工薪酬 534,942.69 397,783.04
折旧费 20,233.71 20,233.66
16,861.40
修理费 60,366.44 72,344.00
72,519.00
过户费 1,835,959.99 1,163,700.00 703,194.72
差旅费 15,299.00 191,000 418,314.17
租赁费 405,012.00 135,000.00 582,657.00
其他 410,987.95 446,028.5 525,034.45
合计 3,282,801.78 2,426,089.20 2,318,580.74
（2）管理费用
项目 2015 年度 2014 年度 2013 年度
职工薪酬 4,853,132.66 6,159,178.31 4,183,754.30
折旧费 48,619.23 46,845.50 38,471.08
办公费 242,518.09 210,506.44 225,442.94
会议费 39,759.00 60,000.00 108,563.00
保险费 480.00 480.00
53
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
项目 2015 年度 2014 年度 2013 年度
无形资产摊销 4,216.45 6,324.84
业务招待费 55,834.80 67,279.00 119,422.34
差旅费 1,249,352.68 1,408,004.43
908,422.10
诉讼费 1,073,578.00
聘请中介机构费 642,194.75
印花税 8,004,942.91 7,226,200.00 16,529,379.88
其他 1,017,887.72 3,356,816.83 2,852,805.27
合计 17,227,819.84 18,539,526.96 24,973,065.75
（3）财务费用
项目 2015 年度 2014 年度 2013 年度
利息支出 61,523,625.71 35,765,049.00 24,980,924.78
减：利息收入 2,501,909.37 7,874,687.57 2,846,745.31
汇兑损益
其他 7,588,819.40 15,500,658.02 8,913,577.87
合计 66,610,535.74 43,391,019.45 31,047,757.34
27、资产减值损失
项目 2015 年度 2014 年度 2013 年度
一、坏账损失 575,190,972.75 124,698,981.30 43,467,873.60
二、存货跌价损失
三、可供出售金融资产减值损失
四、持有至到期投资减值损失
五、长期股权投资减值损失
六、投资性房地产减值损失
七、固定资产减值损失
八、工程物资减值损失
九、在建工程减值损失
十、生产性生物资产减值损失
十一、油气资产减值损失
十二、无形资产减值损失
十三、商誉减值损失
十四、其他减值损失
合计 575,190,972.75 124,698,981.30 43,467,873.60
54
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
28、营业外收入
（1）营业外收入类别
2015 年计入当年
项目 2015 年度 2014 年度 2013 年度 非经常性损益的
金额
非流动资产处置利得
其中：固定资产处置利得
无形资产处置利得
非货币性资产交换利得
政府补助（详见下表） 44,947.00 44,947.00
债务重组利得
接受捐赠
违约赔偿
盘盈利得
其他 248.38 10,047,847.83 248.38
合计 45,195.38 10,047,847.83 45,195.38
2013 年的其他主要为收北京松之辉商贸退款及违约金 2,450,000.00 元，转上海南疆钢铁贸易有限公
司违约保证金 5,000,000.00 元，转上海有海企业发展有限公司违约金款 2,297,846.83 元。
（2）政府补助明细
项目 2015 年度 2014 年度 2013 年度 与资产相关/与收益相关
珠海市财政局扩大进口专
44,947.00 与收益相关
项配套资金
合计 44,947.00 —
29、营业外支出
2015 年计入当年
项目 2015 年度 2014 年度 2013 年度 非经常性损益的
金额
非流动资产处置损失
其中：固定资产处置损失
无形资产处置损失
非货币性资产交换损失
债务重组损失
对外捐赠
罚款支出
其他支出 4,570.38 21,625.17 225,425.75 4,570.38
55
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
2015 年计入当年
项目 2015 年度 2014 年度 2013 年度 非经常性损益的
金额
合计 4,570.38 21,625.17 225,425.75 4,570.38
注：说明“其他支出”中的主要内容包括滞纳金及价格调控基金。
30、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 2015 年度 2014 年度 2013 年度
当期所得税费用 -107,964.37 514,824.14 9,857,481.10
递延所得税调整 45,209,242.75 -31,270,271.93 -10,797,879.23
其他
合计 45,101,278.38 -30,755,447.79 -940,398.13
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 2015 年发生额
利润总额 -653,428,548.17
按法定/适用税率计算的所得税费用 -163,357,137.04
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响 -107,964.37
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 208,566,379.79
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 45,101,278.38
（续）
项目 2014 年发生额
利润总额 -143,761,326.00
按法定/适用税率计算的所得税费用 -35,940,331.50
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 145,628.93
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 5,039,254.78
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 -30,755,447.79
56
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
31、合并现金流量表
（1）按间接法将净利润调节为经营活动现金流量的信息
补充资料 2015 年度 2014 年度 2013 年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量： — —
净利润 -698,529,826.55 -113,005,878.21 -3,329,910.54
加：资产减值准备 575,190,972.75 124,698,981.30 43,467,873.60
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折
68,852.94 67,079.16 55,332.48
旧
无形资产摊销 4,216.45 6,324.84
长期待摊费用摊销 60,296.44 72,324.00 72,324.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 61,523,625.71 35,765,049.00 24,980,924.78
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 45,209,242.75 -31,270,271.93 - 13,952,400.82
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 118,220,258.22 -49,630,514.60 -68,589,743.62
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -328,578,371.08 -99,005,363.06 -2,102,397,373.98
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -83,373,819.40 -281,780,276.89 2,831,249,514.67
其他
经营活动产生的现金流量净额 -310,208,768.22 -414,084,654.78 711,562,865.41
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： — — —
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 16,497,525.30 95,928,308.52 473,970,808.15
减：现金的年初余额 95,928,308.52 473,970,808.15 49,203,195.71
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -79,430,783.22 -378,042,499.63 424,767,612.44
57
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
（2）现金和现金等价物的构成
项目 2015 年度 2014 年度 2013 年度
一、现金 16,497,525.30 95,928,308.52 473,970,808.15
其中：库存现金 150.00
可随时用于支付的银行存款 16,497,375.30 95,928,308.52 60,915,645.89
可随时用于支付的其他货币资金 413,055,162.26
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：3 个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 16,497,525.30 95,928,308.52 473,970,808.15
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及
现金等价物
九、或有事项
未决诉讼
2015 年 1 月 12 日，本公司将上海南疆钢铁贸易有限公司、宜昌三峡全通涂镀板有限公司及宜昌
三峡全通涂镀板有限公司的股东和宜昌三峡全通涂镀板有限公司的出具验资报告审计事务所起诉至山
西省最高人民法院，截止 2015 年 12 月 31 日，尚未判决。2016 年 2 月 15 日开庭一次，但未进行判决。
十、资产负债表日后事项
1、2016 年 1 月，本公司对柳林县永胜选煤厂、柳林县昌众煤焦有限责任公司、柳林县泰安选煤有
限公司的 307,512,944.35 元债权和 3 家债务人的担保方山西物产集团进出口有限公司进行起诉，2016 年
1 月 29 日，太原市中级人民法院对以上起诉进行立案。
2、2016 年 2 月 4 日山西省吕梁市中级人民法院发出对联盛集团等 31 家公司合并重整异议公告【合
并重整涉及的公司中包括山西联盛能源投资有限公司（柳林县永胜选煤厂债务接收人）、山西福龙煤化
有限公司、柳林县浩博煤焦有限责任公司、山西柳林王家沟煤业有限公司等 4 家公司在内的 31 家公司】，
并要求所有债权人进行债权申报。
十一、关联方关系及其交易
1、母公司基本情况
母公司对本企 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本（万元） 业的持股比例 的表决权比例
（%） （%）
大同煤业股份有
大同市新平旺 煤炭开采等 1,703,464.16 100.00 100.00
限公司
2、子公司情况
详见附注七、企业合并及合并财务报表。
58
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
3、其他关联方
关联方名称 与本公司的关系
大同煤矿集团煤炭经营有限公司 同一控制人
大同煤矿集团外经贸有限责任公司 同一控制人
大同煤矿集团财务有限公司 同一控制人
大同煤业股份有限公司 母公司
大同煤矿集团有限责任公司 最终控制人
珠海秦发物流有限公司 子公司少数股东
秦皇岛满源贸易有限公司 与子公司少数股东为同一控制人
秦皇岛开发区秦发贸易有限公司 与子公司少数股东为同一控制人
4、关联方交易
（1）定价政策
关联方之间的定价为协议价。
（2）关联方交易
①销售商品
2015 年度 2014 年度 2013 年度
关联方名称
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
珠海秦发物流有限
121,012,451.15 0.35 1,431,426,563.48 4.43 657,521,757.73 2.05
公司
秦皇岛满源贸易有
240,175,615.38 0.69 413,345,563.25 1.28 269,658,119.66 0.84
限公司
秦皇岛开发区秦发
89,494,896.34 0.26 114,957,264.96 0.36 82,898,431.61 0.26
贸易有限公司
②采购商品
2015 年度 2014 年度 2013 年度
关联方名称
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
珠海秦发物流有限公
524,443,982.47 1.51 677,248,962.39 2.10 526,755,897.44 1.64
司
大同煤矿集团煤炭经
549,843,501.21 1.70 640,923,776.31 2.00
营有限公司
大同煤业股份有限公
292,618,397.77 0.91
司
大同煤矿集团有限责
29,595,211.90 0.09 390,683,965.64 1.22
任公司
59
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
③担保
担保是否已
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
大同煤业国际贸易 同煤秦发（珠海）
25,500,000.00 2015 年 4 月 3 日 2016 年 4 月 3 日 无
有限责任公司 控股有限公司
大同煤业国际贸易 同煤秦发（珠海）
255,000,000.00 2015 年 12 月 30 日 2017 年 12 月 29 日 无
有限责任公司 控股有限公司
大同煤业国际贸易 同煤秦发（珠海）
145,962,000.00 2015 年 5 月 29 日 2016 年 5 月 28 日 无
有限责任公司 控股有限公司
④提供资金（贷款）
关联方名称 2015 年度 2014 年度
关联方向本公 向关联方提 关联方向本公司
向关联方提供资金
司提供资金 供资金 提供资金
大同煤矿集团财务有限公司 795,000,000.00 450,000,000.00
⑤关联方应收应付款项余额
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2014 年 1 月 1 日 是否
所占 所占 所占 取得
条款和
项目 余额 余额 余额 或提
金额 金额 金额 条件
比例 比例 比例 供担
（%） （%） （%） 保
应收账款
珠海秦发物流
140,963,767.84 6.95 79,233,699.71 5.44 75,885,834.06 6.99
有限公司
秦皇岛满源贸
431,762,307.10 21.30 152,756,837.10 10.50
易有限公司
秦皇岛开发区
秦发贸易有限 104,709,028.72 5.17
公司
合计 677,435,103.66 33.42 231,990,536.81 15.94 75,885,834.06 6.99
预付款项
珠海秦发物流
292,581,043.71 56.87 542,316,444.19 72.56 253,778,545.51 24.95
有限公司
合计 292,581,043.71 56.87 542,316,444.19 72.56 253,778,545.51 24.95
应付账款
大同煤业股份 16,930,979.20 2.57
60
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2014 年 1 月 1 日 是否
所占 所占 所占 取得
条款和
项目 余额 余额 余额 或提
金额 金额 金额 条件
比例 比例 比例 供担
（%） （%） （%） 保
有限公司
大同煤矿集团
煤炭经营有限 256,645,746.42 35.69 256,745,746.42 46.29 66,958,204.28 10.16
公司
合计 256,645,746.42 35.69 256,745,746.42 46.29 83,889,183.48 12.73
其他应付款
大同煤矿集团
外经贸有限责 20,000,000.00 97.59 20,000,000.00 99.89 20,000,000.00 99.23
任公司
合计 20,000,000.00 97.59 20,000,000.00 99.89 20,000,000.00 99.23
⑥其他关联交易
A、2014 年 10 月 29 日，大同煤业股份有限公司第五届董事会第四次会议审议通过了《关于公司
转让债权的议案》，同意将持有的联盛集团下属企业债权 327,915,163.32 元转让给本公司，该债权与 2014
年 12 月转让给本公司，本公司于当年全额支付对价款。
B、本公司的办公场所为无偿使用最终控制人大同煤矿集团有限责任公司的办公场所。
C、本公司的子公司同煤秦发（珠海）控股有限公司的办公场所为无偿使用少数股东珠海秦发物流
有限公司的办公场所。
十二、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
2015 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
804,829,938.54 61.07 563,380,956.98 70.00
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
513,012,204.79 38.93 41,812,748.63 8.15
的应收账款
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的应收账款
合计 1,317,842,143.33 100.00 605,193,705.61 —
61
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
（续）
2014 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
979,072,648.55 100.00 153,366,078.21 15.66
的应收账款
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的应收账款
合计 979,072,648.55 100.00 153,366,078.21 —
（续）
2014 年 1 月 1 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
757,529,417.95 100.00 39,291,741.37 5.19
的应收账款
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的应收账款
合计 757,529,417.95 100.00 39,291,741.37 —
（1）2015 年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
计提比
债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提理由
例（%）
山西福龙煤化有限公司 368,041,176.00 257,628,823.20 2-4 年 70.00 企业进入重整程序
柳林县浩博煤焦有限责任公司 158,769,721.88 111,138,805.32 2-4 年 70.00 企业进入重整程序
柳林县永胜选煤厂 131,456,312.15 92,019,418.50 2-4 年 70.00 企业进入重整程序
柳林县昌众煤焦有限责任公司 102,944,676.75 72,061,273.73 2-4 年 70.00 企业进入重整程序
柳林县泰安选煤有限公司 43,618,051.76 30,532,636.23 2-4 年 70.00 企业进入重整程序
合计 804,829,938.54 563,380,956.98 — — —
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
①采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
62
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内(含 1 年) 447,730,890.32 87.27 22,386,544.59 306,452,963.26 31.30 15,322,648.17
1-2 年 (含 2 年) 790,951.47 0.16 79,095.15 318,712,377.72 32.55 31,871,237.77
2-3 年 (含 3 年) 64,490,363.00 12.57 19,347,108.90 353,907,307.57 36.15 106,172,192.27
3 年以上
合计 513,012,204.79 — 41,812,748.63 979,072,648.55 — 153,366,078.21
（续）
2014 年 1 月 1 日
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例（%）
1 年以内(含 1 年) 729,224,008.47 96.26 36,461,200.42
1-2 年 (含 2 年) 28,305,409.48 3.74 2,830,540.95
2-3 年 (含 3 年)
3 年以上
合计 757,529,417.95 — 39,291,741.37
（3）①按欠款方归集的 2015 年末金额前五名的应收账款情况
债务人名称 账面余额
山西福龙煤化有限公司 368,041,176.00
秦皇岛开发区秦发贸易有限公司 252,483,590.60
柳林县浩博煤焦有限责任公司 158,769,721.88
柳林县永胜选煤厂 131,456,312.15
四川荥经一名特种合金有限公司 127,471,999.74
合计 1,038,222,800.37
②按欠款方归集的 2014 年末金额前五名的应收账款情况
债务人名称 账面余额
山西福龙煤化有限公司 368,041,176.00
柳林县浩博煤焦有限责任公司 158,769,721.88
柳林县永胜选煤厂 131,456,312.15
柳林县昌众煤焦有限责任公司 102,944,676.75
张家港保税区宏源通物资贸易有限公司 62,910,363.00
合计 824,122,249.78
2、其他应收款
2015 年 12 月 31 日
种类
账面余额 坏账准备
63
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备
78,987.16 100.00
的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合计 78,987.16 — —
（续）
2014 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备
4,094,930.63 100.00 1,422.04 0.03
的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合计 4,094,930.63 — 1,422.04 —
（续）
2014 年 1 月 1 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备
2,434,252.76 100.00 1,616.25 0.07
的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合计 2,434,252.76 — 1,616.25 —
（1）按组合计提坏账准备的其他应收款
①采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
64
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内(含 1 年) 78,987.16 100.00 4,094,930.63 100.00 1,422.04
1-2 年 (含 2 年)
2-3 年 (含 3 年)
3 年以上
合计 78,987.16 — 4,094,930.63 — 1,422.04
（续）
2014 年 1 月 1 日
账龄 账面余额
坏账准备
金额 比例（%）
1 年以内(含 1 年) 2,434,252.76 100.00 1,616.25
1-2 年 (含 2 年)
2-3 年 (含 3 年)
3 年以上
合计 2,434,252.76 — 1,616.25
（2）①按欠款方归集的 2015 年末金额前五名的其他应收款情况
债务人名称 款项性质 账面余额
固成投资咨询（上海）有限公司 保证金 67,502.00
进项税金 增值税进项税 7,885.16
中国电信股份有限公司上海分公司 保证金 3,600.00
合计 — 78,987.16
2 按欠款方归集的 2014 年末金额前五名的其他应收款情况
债务人名称 款项性质 账面余额
审计调整 多提的贷款利息 3,966,666.99
固成投资咨询（上海）有限公司 保证金 67,502.00
上海宜鸿仓储有限公司 过户费 46,107.77
进项税金 增值税进项税 5,494.21
中国电信股份有限公司上海分公司 保证金 3,600.00
合计 — 4,089,370.97
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项目 2015 年初余额 2015 年增加 2015 年减少 2015 年末余额
对子公司投资 71,000,000.00 71,000,000.00
65
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
项目 2015 年初余额 2015 年增加 2015 年减少 2015 年末余额
对合营企业投资
对联营企业投资
小计 71,000,000.00 71,000,000.00
减：长期股权投资减值准备
合计 71,000,000.00 71,000,000.00
（续）
项目 2014 年初余额 2014 年增加 2014 年减少 2014 年末余额
对子公司投资 71,000,000.00 71,000,000.00
对合营企业投资
对联营企业投资
小计
减：长期股权投资减值准备
合计 71,000,000.00 71,000,000.00
（2）长期股权投资明细
本年增减变动
2015 年初余
被投资单位 投资成本 追加 减少投 权益法下确认 其他综合
额
投资 资 的投资损益 收益调整
合计 71,000,000.00 71,000,000.00
一、子公司 71,000,000.00 71,000,000.00
同煤秦发珠海控股
51,000,000.00 51,000,000.00
有限公司
大同煤业国际贸易
20,000,000.00 20,000,000.00
（上海）有限公司
（续）
本年增减变动
减值准备年
被投资单位 其他权益 宣告发放现金 计提减值 2015 年末余额
其他 末余额
变动 股利或利润 准备
合计 71,000,000.00
一、子公司 71,000,000.00
同煤秦发珠海控股有
51,000,000.00
限公司
大同煤业国际贸易
20,000,000.00
（上海）有限公司
66
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
（续）
本年增减变动
2014 年初余
被投资单位 投资成本 追加 减少投 权益法下确认 其他综合
额
投资 资 的投资损益 收益调整
合计 71,000,000.00 71,000,000.00
一、子公司 71,000,000.00 71,000,000.00
同煤秦发珠海控股
51,000,000.00 51,000,000.00
有限公司
大同煤业国际贸易
20,000,000.00 20,000,000.00
（上海）有限公司
（续）
本年增减变动
减值准备年
被投资单位 其他权益 宣告发放现金 计提减值 2014 年末余额
其他 末余额
变动 股利或利润 准备
合计 71,000,000.00
一、子公司 71,000,000.00
同煤秦发珠海控股有
51,000,000.00
限公司
大同煤业国际贸易
20,000,000.00
（上海）有限公司
4、营业收入、营业成本
（1）营业收入、成本明细情况
2015 年度 2014 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务小计 34,117,400,029.43 34,113,920,166.53 30,125,418,285.18 30,103,933,132.22
商品销售 34,117,400,029.43 34,113,920,166.53 30,125,418,285.18 30,103,933,132.22
其他业务小计
其他
合计 34,117,400,029.43 34,113,920,166.53 30,125,418,285.18 30,103,933,132.22
（续）
2013 年度
项目
收入 成本
主营业务小计 30,118,288,520.00 30,042,988,263.56
商品销售 30,118,288,520.00 30,042,988,263.56
其他业务小计 74,000.00
67
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
2013 年度
项目
收入 成本
其他 74,000.00
合计 30,118,362,520.00 30,042,988,263.56
5、现金流量表
（1）按间接法将净利润调节为经营活动现金流量的信息
补充资料 2015 年度 2014 年度 2013 年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量： — — —
净利润 -652,944,224.92 -104,163,916.05 1,789,278.32
加：资产减值准备 551,816,205.36 114,074,142.62 27,078,243.85
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 45,184.50 45,099.10 44,824.32
无形资产摊销
长期待摊费用摊销 60,296.44 72,324.00 72,324.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 42,885,517.34 22,255,291.32 24,980,924.78
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 38,469,055.64 -28,614,062.26 -6,648,563.60
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -381,529,080.69 171,572,790.91 -647,542,007.96
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 90,515,749.86 -284,897,413.74 1,133,920,495.35
其他
经营活动产生的现金流量净额 -310,681,296.47 -109,655,744.10 533,695,519.06
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 16,365,128.15 95,655,261.08 49,023,470.30
减：现金的年初余额 95,655,261.08 49,023,470.30 22,316,104.21
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
68
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
补充资料 2015 年度 2014 年度 2013 年度
现金及现金等价物净增加额 -79,290,132.93 46,631,790.78 26,707,366.09
（2）现金和现金等价物的构成
项目 2015 年度 2014 年度 2013 年度
一、现金 16,365,128.15 95,655,261.08 49,023,470.30
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 16,365,128.15 95,655,261.08 49,023,470.30
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物 16,365,128.15 95,655,261.08 49,023,470.30
其中：3 个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额
十三、按照有关财务会计制度应披露的其他内容
1、联盛集团应收款计提坏账说明
山西福龙煤化有限公司等五家公司为山西联盛能源有限公司的 2 家子公司及 3 家实际控制的关联
企业（以下统一简称为“山西联盛”），截止 2015 年 12 月 31 日，本公司对以上 5 家债务人应收款项共
计 80,482.99 万元，其中： 32,791.52 万元为 2012 年大同煤业股份有限公司交易形成，逾期未收回，
2014 年 10 月 29 日转让给本公司；47,691.47 万元为本公司 2012-2014 年与山西联盛交易形成，山西联
盛因债务危机已在山西省人民政府金融工作办公室协调下进入战略重组阶段，并于 2014 年 1 月 6 日下
发了“关于签署《山西联盛战略重组指引》的通知”。对以上债权由山西省物产集团进出口有限公司进
行了担保承诺。上述山西联盛五家公司其中四家子公司纳入战略重组，其中柳林县泰安选煤有限公司
未纳入战略重组，本公司已于 2015 年 6 月和 10 月分别向重组管理人申报纳入战略重组的四家公司债
权。2015 年本公司根据了解到的债务人和承诺人情况，对山西联盛相应债权个别认定按 70%计提坏账
准备。
2、宜昌三峡全通涂镀板有限公司预付款计提坏账说明
宜昌三峡全通涂镀板有限公司预付账款为 2012 年与该公司交易形成，2012 年 6 月 28 日，大同煤
业国际贸易有限公司（甲方）与宜昌三峡全通涂镀板有限公司（丙方）、上海南疆钢铁贸易有限公司（乙
方）签订《工业品购销合作协议书》。甲方根据乙方的需要指令，向丙方支付订货款（订货款总额度为
2 亿元），预订丙方的涂镀板系列产品，由于乙方未及时履行合同义务，造成甲方预付丙方的款项无法
69
大同煤业国际贸易有限责任公司 2014 年度、2015 年度财务报表附注
收回。2015 年 1 月 12 日，甲方将乙、丙及丙方的股东和丙方的验资报告审计事务所起诉至山西省最
高人民法院，截止 2015 年 12 月 31 日，尚未进行判决，目前丙方经营状态不良，已被列入失信企业名
单，债权收回的可能性极小。出于谨慎性考虑，该债权按照 100%计提坏账。
3．关于大同煤业股份有限公司将本公司承包给同煤集团外经贸有限责任公司的说明
2013 年 7 月 19 日大同煤业股份有限公司（简称“煤业股份”）与大同煤矿集团外经贸有限责任公
司（简称“同煤外经贸”）签署《承包经营合同》，将大同煤业国际贸易公司（简称“本公司”）及其下
属子、分公司整体经营权发包给同煤外经贸，为期三年，承包经营期至 2015 年 12 月 31 日。本公司的
财务报表自 2013 年 1 月 1 日起，并入同煤外经贸披露。此关联交易已经煤业股份第四届董事会第十五
次会议通过，并进行了公告，公告编号为：临 2013-016。
2016 年 2 月 24 日签署《大同煤业股份有限公司与大同煤矿集团外经贸有限责任公司关于大同煤
业国际贸易有限责任公司 100%股权之股权转让协议》，协议中规定：“双方同意并确认，自过渡期间
起始日，煤业国贸及其下属子、分公司整体经营权按照《承包经营合同》的约定继续发包同煤外经贸
公司，承包经营期的截止日期由双方届时根据审计、评估及交割安排情况另行约定，但不晚于交割日。”
十四、补充资料
非经常性损益明细表
项目 2015 年度 2014 年度
非流动性资产处置损益
越权审批、或无正式批准文件、或偶发的税收返还、减免 245.71
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，
符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政 44,947.00
府补助除外
计入当期损益的对非金融企业取得的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素、如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准
备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超出公允价值部分的损益
70
首页
微信公众号
证券之星APP
