证券代码:002592 证券简称: 八菱科技 公告编号:2016-63
南宁八菱科技股份有限公司
关于深圳证券交易所 2015 年年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记
载、误导性陈述或重大遗漏。
南宁八菱科技股份有限公司（下称“公司”）于 2016 年 5 月 9 日收到深圳证券
交易所（以下简称“深交所”）出具的《关于对南宁八菱科技股份有限公司 2015
年年报的问询函》（中小板年报问询函【2016】第 98 号）（下称“问询函”），
现根据问询函的要求，对问询函相关问题作出回复并披露如下：
1、你公司 2015 年第四季度实现的营业收入在全年总营业收入中占比 36.50%，
而 2013 年和 2014 年分别占比为 25.19%和 28.60%。请你公司说明第四季度收入大
幅增长的主要原因，并自查第四季度收入确认的真实性，是否存在提前确认收入的
情况，请年审会计师说明其就 2015 年收入的真实性执行的审计程序。
回复：
公司 2015 年第四季度收入大幅增长的主要原因是全资子公司柳州八菱科技有
限公司投资建设的新型注塑件生产项目于 2015 年 9 月完工投产，该项目主要生产汽
车注塑外饰件--汽车保险杠，2015 年第四季度销售汽车保险杠 148,301 套，实现产
品销售收入 5,090.03 万元。
公司核查了柳州八菱的生产入库单、销售发货单、客户开具的开票通知单、销
售结算发票及货款收入，经核查，柳州八菱的营业收入与生产入库、销售发货、客
户开出的开票通知单、销售结算发票及货款收入相符，不存在提前确认收入的情况。
年审会计师发表专项意见：
会计师就收入真实性执行的审计程序主要包括：1）抽查记账凭证，根据记账
凭证记载的产品型号、数量、单价等与出库单、销售合同、开票通知单及销售发票
等进行核对；2）对主要客户进行函证，其中发出函证金额 546,957,654.22 元，客户
回函确认金额 536,538,474.31 元，回函确认占比 98.10%，未回函金额亦进行了替代
测试；3）结合应收账款回款情况，检查银行进账单及票据备查簿等并对期后收款情
况进行检查；4）结合存货项目审计关注其真实性，同时检查是否存在大额销货退回
的情况；5）对销售收入各月变动、客户变动、产品类别的变动情况以及前后年度的
变动情况进行分析性复核等。
经审计，会计师认为公司的收入是真实性的，公允的反映了 2015 年度公司收
入的情况。
2、你公司 2015 年四个季度实现的归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的
净利润分别为 3,392.80 万元、3,964.65 万元、1,991.74 万元和 2,369.37 万元，
各个季度扣非后的销售净利率分别为 21.51%、26.47%、19.05%和 10.00%。请结合
各个季度的产品毛利率、期间费用等说明各个季度扣非后的销售净利率存在差异的
原因。
回复：
公司 2015 年各季度的毛利率、期间费用、资产减值损失、投资收益等明细对比
情况如下：
单位：元
项目 第 1 季度 第 2 季度 第 3 季度 第 4 季度 合计
营业收入 157,729,283.82 149,790,618.13 104,541,227.30 236,877,439.90 648,938,569.15
营业成本 118,788,891.01 114,161,624.37 80,516,143.81 193,427,083.38 506,893,742.57
毛利率 24.69% 23.79% 22.98% 18.34% 21.89%
营业税金及附加 865,290.72 887,051.68 248,093.78 1,538,899.11 3,539,335.29
销售费用 6,195,876.60 5,994,346.36 4,437,543.91 7,169,294.28 23,797,061.15
管理费用 11,618,987.19 11,820,947.59 12,661,944.96 16,150,957.58 52,252,837.32
扣非后财务费用 -2,488,031.59 -4,406,546.95 -3,588,175.64 -4,030,601.65 -14,513,355.83
资产减值损失 2,525,989.71 -9,505,097.75 -2,017,924.04 6,843,425.83 -2,153,606.25
扣非后投资收益 16,220,033.02 12,802,009.37 6,735,011.68 10,795,873.42 46,552,927.49
其中：对联营企业和合
营企业的投资收益 16,220,033.02 12,802,009.37 5,672,248.26 10,802,636.84 45,496,927.49
扣非后的所得税费用 2,514,283.89 3,994,139.66 -858,295.90 2,949,042.28 8,599,169.93
少数股东损益 -365.52 -40,484.48 -68,489.97 -109,339.97
扣非的净利润 33,928,029.31 39,646,528.06 19,917,392.58 23,693,702.48 117,185,652.43
扣非后的销售净利润率 21.51% 26.47% 19.05% 10.00% 18.06%
公司各个季度扣非后的销售净利率存在差异的原因：
(1)公司第 2 季度销售净利率较第 1 季度上升 4.96%，其原因：主要是由于第 2
季度资产减值损失减少，第 2 季度资产减值损失为-950.51 万元，比第 1 季度减少
1,203.11 万元，其原因是第 2 季度收回了 1.5 亿元履约保证金，其他应收款的坏账
准备转回所致。
(2)第 3 季度销售净利率较第 2 季度下降 7.42%，其原因：一是第 3 季度资产减
值损失增加，与第 2 季度相比，第 3 季度资产减值增加了 748.72 万元，原因同上；
二是第 3 季度投资收益减少，与第 2 季度相比，第 3 季度投资收益减少了 606.70
万元，主要是联营企业重庆八菱汽车配件有限责任公司第 3 季度毛利率降低和新增
柳州及合肥两家分公司导致筹建费用增加，造成净利润下降，公司对其确认的投资
收益相应减少。
(3)第 4 季度较第 3 季度销售净利率下降了 9.05%，其原因：一是第 4 季度营业
毛利率比第 3 季度下降了 4.64%，主要是柳州八菱 2015 年 9 月份开始生产，投产初
期尚未达到规模化效应，生产成本较高，柳州八菱第四季度销售毛利仅为 0.29%，
从而造成公司第四季度公司营毛利率下降；二是第 4 季度管理费用比第 3 季度增加
了 348.90 万元，主要第 4 季度根据全年业绩完成情况计提了员工奖励薪酬；三是第
4 季度资产减值损失比第 3 季度增加了 886.13 万元，主要第 4 季度计提了跌价准备。
综上，公司各季度销售净利润的变动符合公司经营的实际情况。
3、你公司在年报“非经常性损益项目及金额”部分披露报告期计入当期损益
的对非金融企业收取的资金占用费为 251.68 万元。请说明你公司收取资金占用费
的具体情况，包括交易对手方及是否为公司关联方、资金使用利率、提供的资金额
度等，并请你公司自查是否已按照《中小企业板上市公司规范运作指引（2015 年修
订）》中关于对外提供财务资助的相关规定，履行了审批程序和信息披露义务。
回复：
2015 年度，公司计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费(实为现金折
扣，下同)，251.68 万元，全部为公司向供应商、建筑商收取的资金占用费，主要
是公司与供应商、建筑商原商定的货款(含预付款)、工程款结算方式是以银行票据
支付，若供应商或建筑商提出以现金方式结算货款(含预付款)或工程款，则公司按
现金支付金额及折扣率收取资金占用费或要求供应商、建筑商给予价格折扣(折扣率
是依据银行票据到期承兑期限及货款支付期限、年化利率由双方协商确定)，供应商、
建筑商可以选择向公司支付资金占用费或给予价格折扣。
2015 年度资金占用费具体情况如下：
单位：元
客户名称 是否为关联方 采购或工程金额 现金支付金额 收取资金占用费 客户性质
台州通达机电有限公司 否 19,077,483.77 13,890,000.00 136,849.20 供应商
重庆嘉良塑胶制品有限责
否 18,218,319.32 17,000,000.00 2,024,000.00 供应商
任公司
华峰日轻铝业股份有限公
否 23,107,053.28 7,762,053.22 78,912.50 供应商
司
上海铭士达实业有限公司 否 11,664,398.64 8,588,000.00 23,520.00 供应商
奉化市拓金汽车配件有限
否 13,010,415.80 4,948,660.00 54,960.00 供应商
公司
四川圣锦风机有限公司 否 12,231,876.42 8,833,102.35 40,524.31 供应商
广西威龙建筑工程有限公
否 13,426,534.41 14,616,647.27 150,800.00 建筑商
司
南宁市冠嘉商贸有限责任
否 129,682.50 117,700.57 2,733.82 供应商
公司
任丘市鑫盛汽车零部件有
否 64,820.68 60,160.00 840.00 供应商
限公司
三达奥克化学股份有限公
否 260,868.00 91,800.00 3,669.98 供应商
司
合计 111,191,452.82 75,908,123.41 2,516,809.81
说明：重庆嘉良塑胶制品有限责任公司全部选择向公司支付资金占用费(现金折扣)，其中
包括 2014 年的资金占用费 528,000 元，其他客户既有现金折扣、也有价格折扣。
经核查，公司列入年报“非经常性损益项目及金额”对非金融企业收取的资金
占用费，收取的对象均为公司的供应商和建筑商，主要是货款(含预付款)、工程款
结算方式由银行票据支付改为现金支付，供应商、建筑商给予公司的现金折扣。上
述因结算方式改变而获取的现金折扣，不属于《中小企业板上市公司规范运作指引
（2015 年修订）》中所述“上市公司及其控股子公司有偿或者无偿对外提供资金、
委托贷款等”的提供对外财务资助的行为。
4、你公司报告期汽车铝质散热器毛利率为 21.15%，汽车暖风机毛利率为
25.69%，材料销售毛利率为 33.22%，销售的材料主要为塑料和铝材。请你公司对比
同行业公司的情况，说明材料销售毛利率高于产品毛利率的原因。
回复：
1、2015 年度公司营业收入毛利率情况如下：
单位：元
营业收入 营业成本 营业毛利率
汽车铝质散热器 322,405,282.29 254,212,243.08 21.15%
汽车暖风机 166,939,673.60 124,050,198.37 25.69%
材料销售 80,686,735.99 53,879,180.54 33.22%
公司的材料销售收入主要是出售铝材、工程塑料等材料销售收入。根据整车厂
质量管理要求，公司对散热性能影响最大的铝材、工程塑料进行了集中采购，然后
再出售给与公司配套的下游配件厂家用于加工生产散热器或暖风机配件，下游配件
厂家再将散热器或暖风机配件出售给公司用于装配散热器或暖风机产品。公司采购
铝材、工程塑料等材料是按市场价格购买，出售给下游配件厂家的价格是参照市场
采购成本加合理的市场利润协商确定。
2015 年公司材料销售毛利率高于产品毛利率的原因：
(1)公司对铝材、工程塑料采取集中采购的模式，采购量较大，且公司具有较强
的支付能力，有较高的采购议价能力，供应商一般会给予一定的价格优惠。公司其
他业务毛利率近年来保持了相对的较高水平：
期间 2015 年度 2014 年度 2013 年度
其他业务毛利率 33.22% 34.86% 31.14%
(2)公司出售给下游配件厂家的价格是参照市场采购成本加合理的市场利润协
商确定，且为便于下游配件厂家的成本会计核算，一般于年初协商确定全年的结算
价格(下游配件厂家以该结算价格核算材料采购成本，加上其他成本及合理利润确定
产品售价，然后再出售给公司，若公司对该材料结算价格进行调整，下游配件厂家
对其产品售价也作相应调整)，若材料价格处于下降趋势，并且于价格低位时把控好
采购时机，则材料销售毛利率会相应提高。2015 年，铝材、工程塑料等材料价格走
势中间虽有波动，但总体处于下降趋势，因此，公司材料销售毛利率相应较高。
2015 年度铝的价值指数变动情况如图所示：
(3)2015 年国内汽车行业增速放缓，整车市场竞争加剧，整车厂为降低成本，
对公司的散热器和暖风机进行降价，导致产品销售毛利率下降。
2、同行业公司销售毛利率情况如下：
长安汽 同行业平
项目 八菱科技 联明股份 中原内配 上汽集团
车 均水平
主营业务毛利率（%） 20.20 20.55 36.42 9.26 20.01 21.48
其他业务毛利率（%） 33.22 30.95 58.76 19.53 21.77 33.35
由上表可以看出，同行业公司也存在其他业务毛利率高于主营业务毛利率的情
况，八菱科技其他业务毛利率与同行业公司平均水平相比基本持平。同行业公司所
销售伟材料品种与公司的材料不同，材料销售毛利率没有可比性。
5、你公司报告期收回投资收到的现金为 32,090 万元，投资支付的现金为
68,987 万元，请说明你公司收回投资收到的现金和投资支付的现金的主要内容。
回复：
公司收回投资收到的现金和投资支付的现金的主要内容如下：
单位：元
收回投资收到的现
主要内容 投资支付的现金
金
赎回中国银行中银日积月累——日计划理财产品 320,900,000.00
购买中国银行中银日积月累——日计划理财产品 335,300,000.00
支付广西北部湾银行 2015 年增资款 9,152,000.00
支付深圳前海八菱投资基金合伙企业(有限合伙)投
345,420,000.00
资款
合计 320,900,000.00 689,872,000.00
6、你公司其他非流动资产期末余额为 7,579.38 万元，期初余额为 1,088.76
万元，其他非流动资产的明细均为项目或工程。请说明你公司在其他非流动资产科
目核算的项目或工程的主要内容，以及其他非流动资产期末余额较期初大幅增长的
原因。
回复：
公司在其他非流动资产科目核算的项目或工程的主要内容如下：
单位：元
项目 期末余额 期初余额 主要内容
新增汽车散热器生产线项目 2,087,410.00 预付设备款
车用换热器及暖风机生产基
地项目 651,600.00 1,936,783.81 预付设备款及基建款
技术中心升级建设项目 2,195,208.47 1,315,726.00 预付研发设备款
南宁八菱零星技改工程 464,012.99 17,675.00 预付设备款及基建款
柳州八菱工程 651,600.00 99,859.00 预付新建厂房工程款
青岛八菱工程 8,886,122.00 5,430,123.00 预付新建厂房工程款
乘用车中冷器生产线项目 3,575,808.42 预付生产线设备款
印象恐龙演出项目 17,811,027.00 预付项目各制作费
重庆龙兴建设项目 30,758,280.00 预付新建厂房工程款及土地出让金
乘用车空调冷凝器、蒸发器
生产线项目 10,800,186.10 预付设备款及工程款
合计 75,793,844.98 10,887,576.81
其他非流动资产期末余额较期初大幅增长的原因：主要是 2015 年新增了印象
恐龙演出项目和重庆龙兴建设项目等，其中印象恐龙演出项目预付舞美总制作费、
灯光总制作费等，导致期末余额较期初增加 1,781.10 万元；重庆龙兴预付新建厂房
工程款及土地出让金等，导致期末余额较期初增加 3,075.83 万元。根据《企业会计
准则》及其他相关列报的要求，将该部分款项在其他非流动资产予以列报。
7、2015 年 9 月 30 日，你公司披露公司与公司高管黄生田共同投资设立深圳前
海八菱投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“八菱投资”），公司出资 19,000
万元，黄生田出资 1,000 万元。2015 年 11 月 30 日，公司董事会审议通过公司及
黄生田拟按各自出资比例共同对八菱投资增资 20,000 万元，其中公司增资 19,000
万元、黄生田增资 1,000 万元；同时拟吸纳不超过 8 名合伙人入伙，新吸纳的合
伙人合计出资额不超过 80,000 万元。截止 2015 年 12 月 31 日，八菱投资实际出
资总额 36,360 万元，公司实际出资 34,542 万元，黄生田实际出资 1,818 万元，其
他合伙人尚未确定。你公司将该项投资作为联营企业投资在长期股权投资科目核
算，同时在年度报告的 “在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益”部
分予以披露。请结合八菱投资的管理和决策机制、你公司在八菱投资所处的合作地
位等，详细说明你公司对上述投资的会计处理，及相应会计处理是否符合《企业会
计准则》的相关规定，并请年审会计师发表专项意见。
回复：
1、八菱投资的管理和决策机制
根据《深圳前海八菱投资基金合伙企业（有限合伙）合伙协议》有关约定：
(1)黄生田先生作为八菱投资的普通合伙人和执行事务合伙人，负责八菱投资的
日常经营管理，对外代表八菱投资；公司不参与八菱投资的经营管理。
(2)八菱投资组建合伙企业决策委员会。合伙企业决策委员会的主要权限为对有
限合伙企业的战略发展规划、重大项目投资决策、合伙企业的负债、资本运作及其
他影响公司发展的重大事项进行可行性研究并提出建议；合伙企业决策委员会在进
行上述重大事项决策时，有超过二分之一合伙企业决策委员会成员同意决议的，即
视为决议通过。
(3)八菱投资合伙人大会：有限合伙企业的合伙人大会由全体合伙人组成，合伙
人大会由合伙人按照出资比例行使表决权。合伙人大会对合伙企业的名称、经营范
围、处分合伙企业的不动产、以合伙企业名义为他人提供担保、合伙企业的延续经
营、清算报告、利润分配方案等事宜进行审议表决。
2、公司在八菱投资所处的合作地位
(1)经公司第四届董事会第二十七次会议及 2015 年第四次临时股东大会审议通
过，同意公司与公司高管黄生田先生共同投资设立八菱投资，总出资额为人民币
20,000 万元，其中公司出资 19,000 万元，出资比例为 95%；黄生田出资 1,000 万元，
出资比例为 5%；八菱投资已于 2015 年 10 月 16 日注册设立。
(2)公司第四届董事会第二十九次会议及 2015 年第五次临时股东大会审议通过，
同意公司及公司高级管理人员黄生田先生按各自出资比例共同对八菱投资增资
20,000 万元人民币，其中公司增资 19,000 万元人民币、黄生田先生增资 1,000 万
元人民币；同时前海八菱拟吸纳不超过 8 名合伙人入伙，新吸纳的合伙人合计出资
额不超过 80,000 万元人民币。本次增资完成后，前海八菱出资规模将由 2 亿元人
民币增加至 12 亿元人民币，其中公司作为有限合伙人，出资 38,000 万元，占八菱
投资出资总额的 31.67%；黄生田先生作为普通合伙人，出资 2,000 万元，占八菱投
资出资总额的 1.67%；其他合伙人出资额 80,000 万元，占八菱投资出资总额的
66.66%。
(3)截止 2015 年 12 月 31 日，八菱投资实际出资总额 36,360 万元，其中，八菱
科技实际出资 34,542 万元，占八菱投资实际出资额的 95%；黄生田实际出资 1,818
万元，占八菱投资实际出资额的 5%；其他合伙人尚未确定。
综上，鉴于八菱投资的合伙人及其出资额尚未最终确定，根据上述《合伙协议》
的有关约定，公司在合伙企业决策委员会和合伙人大会中能够对八菱投资的财务及
重大事项决策等方面施加重大影响。根据《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》
规定，公司将其作为联营企业投资在长期股权投资核算，按其在 2015 年 12 月 31
日享有的份额按权益法确认当期的投资收益-18.34 万元。
年审会计师发表专项意见：
鉴于八菱投资仍在设立中，其出资额及合伙人尚未最终确定，根据《合伙协议》
的有关约定，公司在八菱投资业决策委员会和合伙人大会中能够对八菱投资的财务
及重大事项决策等方面施加重大影响。根据《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》
规定，公司将其作为联营企业投资在长期股权投资核算，按其在 2015 年 12 月 31
日享有的份额按权益法确认当期的投资收益-18.34 万元。
经审计，会计师认为，公司的会计处理符合《企业会计准则》的相关规定，在
重大方面公允反映了该项投资对公司财务状况的影响。
特此公告。
南宁八菱科技股份有限公司董事会
2016 年 5 月 19 日
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