审 阅 报 告
天健审〔2016〕8-235 号
重庆三圣特种建材股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的重庆三圣特种建材股份有限公司（以下简称三圣特材公
司）按照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括
2015 年 12 月 31 日和 2016 年 3 月 31 日的备考合并资产负债表，2015 年度和 2016
年 1-3 月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。备考合并财务报表的编
制是三圣特材公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对备考
合并财务报表出具审阅报告。
我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了审阅业务。该准则要求我们
计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保
证。审阅主要限于询问三圣特材公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供
的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信三圣特材公司备考合
并财务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制。
我们提醒报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。本报
告仅供备考合并财务报表附注二所述资产重组事项之用，不适用于其他用途。本
段内容不影响已发表的审阅意见。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：李青龙
中国杭州 中国注册会计师：文永丽
二〇一六年四月二十九日
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备 考 合 并 资 产 负 债 表
会合01表
编制单位：重庆三圣特种建材股份有限公司 单位：人民币元
资 产 注释号 2016年3月31日 2015年12月31日 负债和所有者权益
注释号 2016年3月31日 2015年12月31日
流动资产： 流动负债：
货币资金 1 447,550,876.78 508,118,136.50 短期借款 16 504,000,000.00 337,450,000.00
结算备付金 向中央银行借款
拆出资金 吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动计
拆入资金
入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计
衍生金融资产
入当期损益的金融负债
应收票据 2 55,236,881.41 163,919,780.13 衍生金融负债
应收账款 3 1,006,378,378.82 938,502,198.93 应付票据 17 126,950,000.00 284,652,999.50
预付款项 4 66,808,224.12 30,651,014.31 应付账款 18 241,558,813.79 305,175,736.81
应收保费 预收款项 19 16,699,182.32 3,780,918.71
应收分保账款 卖出回购金融资产款
应收分保合同准备金 应付手续费及佣金
应收利息 应付职工薪酬 20 10,132,794.26 10,705,509.59
应收股利 应交税费 21 21,851,617.65 24,417,106.31
其他应收款 5 12,462,379.98 10,448,058.05 应付利息
买入返售金融资产 应付股利
存货 6 149,031,885.07 144,415,934.44 其他应付款 22 12,032,417.17 11,028,844.67
划分为持有待售的资产 应付分保账款
一年内到期的非流动资产 保险合同准备金
其他流动资产 7 5,375,977.89 3,362,774.20 代理买卖证券款
流动资产合计 1,742,844,604.07 1,799,417,896.56 代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 23 20,000,000.00 40,000,000.00
非流动资产： 其他流动负债
发放委托贷款及垫款 流动负债合计 953,224,825.19 1,017,211,115.59
可供出售金融资产 非流动负债：
持有至到期投资 长期借款 24 42,000,000.00
长期应收款 应付债券
长期股权投资 其中：优先股
投资性房地产 永续债
固定资产 8 515,432,346.73 512,487,147.21 长期应付款
在建工程 9 191,657,291.34 130,966,180.79 长期应付职工薪酬
工程物资 10 190,806.73 4,595,250.18 专项应付款
固定资产清理 预计负债 25 300,000.00 300,000.00
生产性生物资产 递延收益 26 3,822,820.89 4,072,621.72
油气资产 递延所得税负债 15 1,873,802.96 1,884,219.81
无形资产 11 108,698,833.99 109,644,201.08 其他非流动负债
开发支出 非流动负债合计 47,996,623.85 6,256,841.53
商誉 12 417,416,344.68 417,517,537.26 负债合计 1,001,221,449.04 1,023,467,957.12
长期待摊费用 13 23,504,124.49 24,168,850.54 所有者权益：
递延所得税资产 14 7,182,423.08 6,565,436.01 归属于母公司所有者权益 27 2,055,811,045.09 2,015,755,364.31
其他非流动资产 15 58,607,669.39 42,190,634.80 少数股东权益 8,501,950.37 8,329,813.00
非流动资产合计 1,322,689,840.43 1,248,135,237.87 所有者权益合计 2,064,312,995.46 2,024,085,177.31
资产总计 3,065,534,444.50 3,047,553,134.43 负债和所有者权益总计 3,065,534,444.50 3,047,553,134.43
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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备 考 合 并 利 润 表
会合02表
编制单位：重庆三圣特种建材股份有限公司 单位：人民币元
项 目 注释号 2016年1－3月 2015年度
一、营业总收入 433,871,031.60 1,779,887,552.09
其中：营业收入 1 433,871,031.60 1,779,887,552.09
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 384,567,479.60 1,586,570,926.06
其中：营业成本 1 336,535,121.47 1,408,415,426.02
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 2 1,483,780.32 6,680,151.25
销售费用 3 4,965,776.14 28,890,343.18
管理费用 4 33,503,141.52 100,192,680.15
财务费用 5 5,019,959.38 29,860,077.97
资产减值损失 6 3,059,700.77 12,532,247.49
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 7 265,178.47 -2,057,728.66
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -2,057,728.66
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 49,568,730.47 191,258,897.37
加：营业外收入 8 391,734.23 3,776,027.74
其中：非流动资产处置利得 50,000.00 183,770.66
减：营业外支出 9 105,000.00 2,270,506.20
其中：非流动资产处置损失 1,604,628.20
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 49,855,464.70 192,764,418.91
减：所得税费用 10 9,275,180.47 33,274,783.67
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 40,580,284.23 159,489,635.24
归属于母公司所有者的净利润 40,074,656.75 156,960,445.57
少数股东损益 505,627.48 2,529,189.67
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收
益中所享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合
收益中所享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 40,580,284.23 159,489,635.24
归属于母公司所有者的综合收益总额 40,074,656.75 156,960,445.57
归属于少数股东的综合收益总额 505,627.48 2,529,189.67
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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重庆三圣特种建材股份有限公司
备考合并财务报表附注
2015 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
重庆三圣特种建材股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系重庆市江北特种建材
有限公司，于 2002 年 5 月 10 日在重庆市工商行政管理局登记注册，总部位于重庆市。公司
现持有统一社会信用代码为 9150010973659020XY 的营业执照，注册资本 144,000,000.00
元，股份总数 144,000,000 股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份：97,517,400
股；无限售条件的流通股份 46,482,600 股。公司股票已于 2015 年 2 月 17 日在深圳证券交
易所挂牌交易。
本公司属非金属矿物制品业。经营范围：硫酸、二氧化硫[液态的]、焦亚硫酸钠生产、
销售；普通货运，货物专用运输（罐式）。（按许可证核定的范围和期限从事经营）制造销售
混凝土外加剂，混凝土膨胀剂，水泥，焦亚硫酸钠，液体葡萄糖酸钠；销售建筑材料（不含
危险化学品），石膏及制品；生产食品添加剂（以上生产项目需获得行业归口管理部门生产
许可的未获审批前不得经营）；出口本企业自产的混凝土外加剂，混凝土膨胀剂，建筑材料，
石膏及制品及相关技术；进口本企业所需的原辅材料，机械设备，仪器仪表，零配件及相关
技术（国家禁止进出口的商品及技术除外）。由具备资格的分支机构经营：生产、加工、销
售预拌商品混凝土；开采、销售石膏和碎石。（经营范围中属于法律、行政法规禁止的不得
经营；法律、行政法规规定须经批准的项目，应当依法经过批准后方可经营）。主要产品或
提供的劳务：生产、销售商品混凝土，制造销售混凝土外加剂。
本公司将贵阳三圣特种建材有限公司、兰州三圣特种建材有限公司、重庆三圣汽车修理
有限公司、重庆圣志建材有限公司、重庆三圣投资有限公司、巴中三圣特种建材有限公司和
重庆市春瑞医药化工股份有限公司等 7 家子公司纳入本备考合并财务报表范围，情况详见本
备考合并财务报表附注“合并范围的变更”和“在其他主体中的权益”之说明。
二、重大资产重组方案及交易标的相关情况
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(一) 重大资产重组方案
公司于 2016 年 4 月 21 日召开第三届董事会第二次会议，审议并通过了《关于公司发行
股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的议案》（以下简称本次重大资产
重组报告书）。根据本次重大资产重组报告书，公司拟以发行股份及支付现金的方式购买重
庆市春瑞医药化工股份有限公司 182 名自然人股东合计持有的重庆市春瑞医药化工股份有
限公司 88%的股权并向不超过 10 名特定投资者非公开发行股份募集配套资金，募集资金总
额不超过本次拟购买标的资产交易价格的 100%。
本次交易标的资产的交易价格暂确定为 74,800.00 万元，公司拟以发行股份及支付现金
的方式支付交易对价，其中股份对价金额 50,475.32 万元，约占交易对价总额的 67.48%，
按发行价格 30.78 元/股计算，公司预计发行新股 16,398,729 股；现金对价金额为 24,324.68
万元，约占交易对价总额的 32.52%。本次发行股份购买资产定价基准日为公司第三届董事
会第二次会议决议公告日，本次发行股份购买资产的发行价格为 30.78 元/股，不低于定价
基准日前 120 个交易日的股票交易均价的 90%。定价基准日至发行日期间，如公司实施现金
分红、送股、资本公积金转增股本等除息、除权事项，则本次发行股份购买资产的股份发行
价格亦将按照中国证监会及深圳证券交易所的相关规则作相应调整。
本次募集配套资金的定价基准日为公司第三届董事会第二次会议决议公告日。本次募集
配套资金的股票发行以不低于定价基准日前 20 个交易日股票交易均价的 90%作为发行价格
的基础，即本次募集配套资金的股票发行价格为不低于 35.68 元/股。若公司股票在定价基
准日至发行日期间发生派息、送红股、资本公积金转增股本等除息、除权事项，本次发行底
价将作相应调整。本次募集配套资金总额为不超过 74,800 万元，按 35.68 元/股的发行价格
计算，本次募集配套资金发行股份数量不超过 20,964,125 股（含本数）。本次募集配套资金
的股票发行数量随发行价格调整而进行调整。
募集配套资金的最终发行价格将在本次交易获得中国证监会核准后，由公司董事会根据
股东大会的授权，按照相关法律、行政法规及规范性文件的规定和监管部门的要求，根据发
行对象申购报价的情况，按照价格优先原则合理确定。
上述股份发行最终价格尚需提交股东大会审议通过。
(二) 交易标的相关情况
重庆市春瑞医药化工股份有限公司（以下春瑞公司）前身系原江北县洛碛公社化工厂（以
下简称洛碛化工厂），洛碛化工厂系于 1979 年 7 月成立的集体所有制企业。2003 年 5 月 10
日，重庆市洛碛化工厂（由原洛碛化工厂更名）以 2003 年 3 月 31 日为基准日由集体所有制
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企业整体变更为有限责任公司，并更名为重庆市春瑞医药化工有限公司。改制后新公司注册
资本 158 万元，其中郝廷艳以货币资金出资 37 万元，占比 23.42%；胡奎以货币资金出资 18.6
万元，占比 11.77%,其余 43 位股东以货币资金共计出资 102.4 万元，占比 64.81%，于 2003
年 5 月 23 日在重庆市渝北区工商行政管理局登记注册，取得注册号为渝北 5001121801099
的企业法人营业执照。本次出资业经重庆万兴会计师事务所有限责任公司审验并出具《验资
报告》（渝万所验（2003）第 0162 号）。
2010 年 3 月 22 日，春瑞公司取得变更注册资本后注册号为 500112000077938 的营业执
照。
2012 年 2 月 23 日，白太琼将其所持有春瑞公司 0.633%的股权作价 1 万元转让给郝廷艳。
同时春瑞公司于 2012 年 3 月 6 日增资 842 万元，其中郝廷艳增资 269.5 万元、胡奎增资 129
万元、其余 42 位股东合计增资 443.5 万元。增资及股权转让完成后，春瑞公司公司注册资
本 1,000 万元，其中郝廷艳出资 307.5 万元，占比 30.75%；胡奎出资 147.6 万元，占比 14.76%；
其余 42 位股东共计出资 544.9 万元，占比 54.49%。本次出资业经重庆金翰会计师事务所有
限公司审验，并出具《验资报告》（重金翰验[2012]第 0055 号）。
2015 年 7 月 28 日，春瑞公司以 2015 年 4 月 30 日为基准日，整体变更为股份有限公司，
变更后注册资本 3,000.00 万元。本次净资产折股业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）
审验，并由其出具了《验资报告》（天健验〔2015〕8-67 号）。
2015 年 8 月 28 日，春瑞公司增发新股 6,000.00 万股，每股作价 4.04 元，由 183 名投
资人认购。本次增资业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具《验资报告》
（天健验〔2015〕8-81 号）。
春瑞公司基本情况如下：
公司名称 重庆市春瑞医药化工股份有限公司
企业类型 股份有限公司
成立日期 1979 年 7 月
注册资本 9,000 万元
法定代表人 郝廷艳
注册地址 重庆市渝北区洛碛镇洛西路 44 号
统一社会信用代码 91500112203540373D
制造，销售：盐酸普鲁卡因，甲醇钠，对硝基苯甲酸，氯化锶，苯佐
经营范围 卡因,赤血盐钾,对氯苯甲酸，N.N′-二苄基乙二胺二乙酸盐（DBED），
１－对硝基苯基２－氨基－１.3－丙二醇（按许可证核定的有效期限
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和范围从事经营）；货物进出口（法律、行政法规禁止的项目除外；
法律、行政法规限制的项目取得许可后方可经营）；经营本企业自产
产品及相关技术的出口业务；经营本企业生产、科研所需的原辅材料、
机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进口业务；经营本企业的
进料加工和“三来一补”业务
三、备考合并财务报表的编制基础
(一) 本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理
办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组
申请文件》的相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组
事项使用。
(二) 除下述事项外，本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准
则的相关规定，并以持续经营为编制基础。本备考合并财务报表真实、完整的反映了本公司
2015 年 12 月 31 日和 2016 年 3 月 31 日的备考合并财务状况，以及 2015 年度和 2016 年 1-3
月的备考合并经营成果。
1. 本备考合并财务报表假设本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项已于本
备考合并财务报表最早期初（2015 年 1 月 1 日）实施完成，即上述重大资产重组交易完成
后的架构在 2015 年 1 月 1 日已经存在。
2. 本备考合并财务报表系以业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司
2015 年度、未经审计的 2016 年 1-3 月的财务报表，和业经天健会计师事务所（特殊普通合
伙）审计的重庆市春瑞医药化工股份有限公司 2015 年度及 2016 年 1-3 月的财务报表为基础，
按以下方法编制。
(1) 购买成本
由于本公司拟以发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的方式完成本次重大资
产重组，本公司在编制备考合并财务报表时，将重组方案确定的支付对价 74,800.00 万元作
为备考合并财务报表 2015 年 1 月 1 日的购买成本，并根据以拟发行的股份总数和发行价格
计算确定的支付对价 504,753,200.00 元调整归属于母公司所有者权益；本公司为募集配套
资金拟向不超过 10 名特定对象发行股份，其中用于支付本次重大资产重组现金对价的部分
243,246,800.00 元调整归属于母公司所有者权益，其余募集配套资金部分不在本备考合并
财务报表中列示。
(2) 重庆市春瑞医药化工股份有限公司的各项资产、负债在假设购买日（2015 年 1 月 1
日）的初始计量
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对于按照公允价值进行后续计量的各项资产、负债，按照 2015 年 1 月 1 日的公允价值
确定。
对于按照历史成本进行后续计量的各项资产和负债（包括重庆市春瑞医药化工股份有限
公司个别财务报表未予确认，但在备考合并财务报表中确认的各项资产和负债），本备考合
并财务报表以本次重组交易评估基准日的评估值为基础调整确定 2015 年 1 月 1 日重庆市春
瑞医药化工股份有限公司各项可辨认资产、负债的公允价值，并以此为基础在备考合并财务
报表中根据本附注四所述的会计政策和会计估计进行后续计量。对于 2015 年 1 月 1 日存在
而于重组交易评估基准日已不存在的资产和负债按照账面价值进行备考。
(3) 商誉
本备考合并财务报表以上述购买成本扣除重组方按交易完成后享有的重庆市春瑞医药
化工股份有限公司于重组交易评估基准日的可辨认净资产公允价值份额后的差额
409,185,746.00 元，确认为备考合并财务报表的商誉。购买成本扣除商誉的余额与按持股
比例享有的 2015 年 1 月 1 日重庆市春瑞医药化工股份有限公司可辨认净资产公允价值份额
的差额 293,544,855.45 元调整归属于母公司所有者权益。
(4) 权益项目列示
鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表的所有者权益按“归属于
母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”、“资本公积”、“其他综合
收益”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。
(5) 鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现金
流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母
公司个别财务信息。
(6) 由本次重大资产重组交易而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反
映。
四、重要会计政策及会计估计
(一) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本备考合并财务报表所载财务信息的会计
期间为 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日。
(二) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
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(三) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(五) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(六) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1. 合营安排分为共同经营和合营企业。
2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、
流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 金融工具
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1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债）、其他金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生
的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，
按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下
列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确
定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积
摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下
方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动
形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确
认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同
时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有
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期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投
资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应
终止确认该金融负债或其一部分。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并
将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资
产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，
与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
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用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资
产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单
独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类
似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单
项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行
减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差
额确认减值损失。
(3) 可供出售金融资产
1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
① 债务人发生严重财务困难；
② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生
严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大
不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计
量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于
其成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的
公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，或低于其成本持续时间超过 6
个月（含 6 个月）但未超过 12 个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率
等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被
投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工
具是否发生减值。
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以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价
值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投
资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损
失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回
升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类
似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，
计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(九) 应收款项
1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额
金额 200 万元以上（含 200 万元）
标准
单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备。
2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1) 具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
合并范围内关联方款项组合 不计提坏账准备
(2) 账龄分析法
本公司：
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含，下同） 3 3
1-2 年 10 10
2-3 年 20 20
3-4 年 50 50
4-5 年 80 80
5 年以上 100 100
被重组方：重庆市春瑞医药化工股份有限公司：
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年，以下同） 5 5
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1-2 年 10 10
2-3 年 30 30
3-4 年 50 50
4-5 年 80 80
5 年以上 100 100
3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特
单项计提坏账准备的理由 征的应收款项组合和合并范围内关联方款项组合的未
来现金流量现值存在显著差异
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
坏账准备的计提方法
面价值的差额计提坏账准备
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其
账面价值的差额计提坏账准备。
(十) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用移动加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
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按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十一) 长期股权投资
1. 共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的
参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策
的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
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他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第
22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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(十二) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
2. 各类固定资产的折旧方法
折旧年限
类 别 折旧方法 残值率(%) 年折旧率(%)
(年)
房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
专用设备 年限平均法 5-10 5 19-9.5
运输工具 年限平均法 5 5 19
办公设备 年限平均法 5 5 19
(十三) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十四) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
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用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十五) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、石膏矿采矿权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限(年)
土地使用权 50、40
石膏矿采矿权 3
非专利技术 5
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十六) 部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产
负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿
命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的
资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
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期损益。
(十七) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十八) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余
的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
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5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十九) 预计负债
1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十) 收入
1. 收入确认原则
(1) 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商
品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相
关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2) 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经提供劳务占应
提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不
能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确
认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，
将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3) 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确
认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
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定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2. 收入确认的具体方法
(1) 商品混凝土业务
由公司将生产的商品混凝土运至客户指定的地点，经施工方或工程监理公司现场质量抽
查验收合格后，由客户指定人员对商品混凝土的型号、数量在送货单上签字确认。公司每月
根据送货单统计商品混凝土的供应量并填写结算表，由客户盖章确认。财务部门当月根据送
货单统计商品混凝土的供应量和合同单价计算销售金额，确认收入。
(2) 混凝土外加剂业务
由公司将生产的混凝土外加剂运至客户指定的地点，经客户现场质量抽查验收合格后，
由客户指定人员对混凝土外加剂的型号、数量在送货单上签字确认后，公司每月统计外加剂
的供应量并填写结算表，由客户盖章确认。财务部门当月根据结算单和合同单价计算销售金
额，开具发票确认收入。
(3) 硫酸业务
由公司或客户委托有运输资质的第三方到公司提取：硫酸装入运输车槽罐前，公司出具
硫酸合格证。硫酸运输至客户指定地点，经客户指定人员对硫酸的型号、数量在送货单上签
字确认。公司每月根据送货单回执开具发票确认收入。
由客户自行到公司提取：硫酸装入客户运输车槽罐前，公司出具硫酸合格证，并由客户
指定人员在送货单上签字确认。公司每月根据送货单回执开具发票确认收入。
(4) 化工原料药
销售产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品
销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品
相关的成本能够可靠地计量。
(二十一) 政府补助
1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府
补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入
当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的
政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期
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间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(二十二) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十三) 租赁
1. 经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在
实际发生时计入当期损益。
2. 融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账
价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个
期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用
之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接
费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采
用实际利率法计算确认当期的融资收入。
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五、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
增值税 销售货物或提供应税劳务 17%、11%[注 1]、3%[注 2]
营业税 应纳税营业额 3%
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后
房产税 余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租金 1.2%、12%
收入的 12%计缴
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%[注 3]、1%[注 3]
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
[注 1]：根据 2013 年 5 月 24 日，财政部、国家税务总局《交通运输业和部分现代服务
业营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2013〕37 号)，公司运输业务适用 11%增值税率。
[注 2]： 根据财政部、国家税务总局《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕
57 号），对财税〔2009〕9 号文件第二条第（三）项和第三条“依照 6%征收率”调整为“依
照 3%征收率”。公司商品混凝土销售业务自 2014 年 7 月 1 日起实行 3%的增值税率。
重庆三圣汽车修理有限公司属于小规模纳税人，其汽车维修、销售汽车配件实行 3%的
增值税率。
[注 3]：兰州三圣特种建材有限公司适用 5%的城市维护建设税税率，贵阳三圣特种建材
有限公司适用 1%的城市维护建设税税率。
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
重庆三圣特种建材股份有限公司 15%
贵阳三圣特种建材有限公司 15%
兰州三圣特种建材有限公司 15%
重庆圣志建材有限公司 15%
重庆市春瑞医药化工股份有限公司 15%
除上述以外的其他纳税主体 25%
(二) 税收优惠
根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问
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题的通知》（财税〔2011〕58 号），自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对设在西部
地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。2014 年度公司所得税汇算清缴税率
为 15%，2015 年度、2016 年 1-3 月公司的经营业务未发生改变，暂按 15%税率申报缴纳企业
所得税。
子公司贵阳三圣特种建材有限公司、兰州三圣特种建材有限公司、重庆圣志建材有限公
司同位于西部，与公司经营业务相同，2015 年度、2016 年 1-3 月暂按 15%税率计提企业所
得税。
子公司重庆市春瑞医药化工股份有限公司 2014 年度公司所得税汇算清缴税率为 15%，
2015 年度、2016 年 1-3 月公司的经营业务未发生改变，暂按 15%税率申报缴纳企业所得税。
六、备考合并财务报表项目注释
说明：本备考合并财务报表附注的期初数指 2016 年 1 月 1 日财务报表数，期末数指 2016
年 3 月 31 日财务报表数，本期指 2016 年 1 月 1 日－2016 年 3 月 31 日。
(一) 备考合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 266,149.70 454,887.47
银行存款 397,569,175.08 402,911,806.67
其他货币资金 49,715,552.00 104,751,442.36
合 计 447,550,876.78 508,118,136.50
(2) 其他说明
货币资金期末数中包含银行承兑汇票保证金 41,614,170.00 元，国内信用证保证金
7,640,882.00 元，保函保证金 460,500.00 元，使用受到限制。
2. 应收票据
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 坏账 坏账
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
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银行承兑汇票 55,236,881.41 55,236,881.41 150,672,274.05 150,672,274.05
商业承兑汇票 13,247,506.08 13,247,506.08
合 计 55,236,881.41 55,236,881.41 163,919,780.13 163,919,780.13
(2) 期末公司已质押的应收票据情况
项 目 期末已质押金额
银行承兑汇票 7,928,791.12
小 计 7,928,791.12
(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
期末终止 期末未终止
项 目
确认金额 确认金额
银行承兑汇票 258,647,292.32
小 计 258,647,292.32
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期
不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该
等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
3. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项计提
坏账准备
按信用风险特征组合计提
1,049,532,107.54 100 43,153,728.72 4.11 1,006,378,378.82
坏账准备
单项金额不重大但单项计
提坏账准备
合 计 1,049,532,107.54 100 43,153,728.72 4.11 1,006,378,378.82
(续上表)
期初数
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值
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金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏
978,681,036.54 100.00 40,178,837.61 4.11 938,502,198.93
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 978,681,036.54 100.00 40,178,837.61 4.11 938,502,198.93
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 936,058,126.07 29,672,672.97 3.17
1-2 年 98,663,931.73 9,866,393.18 10.00
2-3 年 13,474,284.20 2,694,856.84 20.00
3-4 年 504,065.21 252,032.61 50.00
4-5 年 819,636.03 655,708.82 80.00
5 年以上 12,064.30 12,064.30 100.00
小 计 1,049,532,107.54 43,153,728.72 4.11
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 3,058,091.11 元，因转让子公司转出坏账准备 83,200.00 元。
(3) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
重庆建工集团股份有限公司 131,307,388.30 12.51 4,173,601.55
重庆博腾制药科技股份有限公司 45,638,790.45 4.35 2,281,939.52
中太建设集团股份有限公司 16,794,901.84 1.60 503,847.06
重庆市鑫格建筑工程有限公司 16,650,009.94 1.59 1,072,541.43
贵州建工集团第五建筑工程有限
16,144,469.18 1.54 484,334.08
公司
小 计 226,535,559.71 21.59 8,516,263.64
4. 预付款项
(1) 账龄分析
第 26 页 共 60 页
1) 明细情况
期末数
账 龄
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
1 年以内 65,357,644.14 97.83 65,357,644.14
1-2 年 834,061.93 1.25 834,061.93
2-3 年 82,301.65 0.12 82,301.65
3 年以上 534,216.40 0.80 534,216.40
合 计 66,808,224.12 100.00 66,808,224.12
期初数
账 龄
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
1 年以内 28,352,372.26 92.51 28,352,372.26
1-2 年 1,395,916.40 4.55 1,395,916.40
2-3 年 132,460.55 0.43 132,460.55
3 年以上 770,265.10 2.51 770,265.10
合 计 30,651,014.31 100.00 30,651,014.31
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
重庆东日建材加工有限公司 6,411,243.70 9.60
邻水红狮水泥有限公司 4,938,165.98 7.39
重庆昆仑化工有限公司 3,439,116.77 5.15
贵州佳星物资管理有限公司 3,376,122.80 5.05
上海中腾环保科技有限公司 3,150,000.00 4.71
小 计 21,314,649.25 31.90
5. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值
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金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏
13,812,678.08 100.00 1,350,298.10 9.78 12,462,379.98
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 13,812,678.08 100.00 1,350,298.10 9.78 12,462,379.98
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏
11,801,939.92 100.00 1,353,881.87 11.47 10,448,058.05
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 11,801,939.92 100.00 1,353,881.87 11.47 10,448,058.05
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 10,747,147.76 354,319.07 3.30
1-2 年 774,470.32 77,447.03 10.00
2-3 年 1,143,910.00 228,782.00 20.00
3-4 年 914,400.00 457,200.00 50.00
4-5 年 1,000.00 800.00 80.00
5 年以上 231,750.00 231,750.00 100.00
小 计 13,812,678.08 1,350,298.10 9.78
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 1,609.66 元，因转让子公司转出坏账准备 5,193.43 元。
(3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
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押金保证金 10,829,963.80 7,714,141.70
备用金借款 1,466,134.64 1,919,179.61
往来款 1,731,437.00
其他 1,516,579.64 437,181.61
合 计 13,812,678.08 11,801,939.92
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 收款余额 坏账准备
的比例(%)
中铁二局工程有限
保证金 2,342,000.00 1 年以内 16.96 70,260.00
公司采购管理中心
重庆市北碚区财政 环境治理 1 年以内、1-2 年、
2,314,222.00 16.75 468,644.66
局 保证金 2-3 年、3-4 年
岳池县财政局 保证金 1,000,000.00 1 年以上 7.24 50,000.00
中国华西企业有限
保证金 650,000.00 1-2 年 4.71 65,000.00
公司
吴建中 往来款 400,000.00 1 年以上 2.90 20,000.00
小 计 6,706,222.00 48.56 673,904.66
6. 存货
期末数 期初数
项 目 跌价 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
原材料 84,952,026.33 84,952,026.33 78,829,981.13 78,829,981.13
库存商品 63,953,221.68 63,953,221.68 65,472,673.07 65,472,673.07
低值易耗品 126,637.06 126,637.06 113,280.24 113,280.24
合 计 149,031,885.07 149,031,885.07 144,415,934.44 144,415,934.44
7. 其他流动资产
项 目 期末数 期初数
预缴税费 5,375,977.89 3,362,774.20
合 计 5,375,977.89 3,362,774.20
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8. 固定资产
(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 办公设备 专用设备 运输工具 合 计
账面原值
期初数 255,668,438.38 6,998,646.81 425,777,445.09 177,474,722.89 865,919,253.17
本期增加金额 1,483,760.58 778,654.81 3,069,341.12 18,027,569.21 23,359,325.72
1) 购置 1,483,760.58 778,654.81 3,069,341.12 18,027,569.21 23,359,325.72
本期减少金额 78,676.80 372,307.68 189,848.00 640,832.48
1) 处置或报
189,848.00 189,848.00
废
2) 其他减少 78,676.80 372,307.68 450,984.48
期末数 257,152,198.96 7,698,624.82 428,474,478.53 195,312,444.10 888,637,746.41
累计折旧
期初数 66,002,327.81 3,983,441.59 168,422,731.87 115,023,604.69 353,432,105.96
本期增加金额 2,396,290.79 270,639.37 12,236,332.32 5,095,220.80 19,998,483.28
1) 计提 2,396,290.79 270,639.37 12,236,332.32 5,095,220.80 19,998,483.28
本期减少金额 13,244.18 22,097.38 189,848.00 225,189.56
1) 处置或报
189,848.00 189,848.00
废
2) 其他减少 13,244.18 22,097.38 35,341.56
期末数 68,398,618.60 4,240,836.78 180,636,966.81 119,928,977.49 373,205,399.68
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 188,753,580.36 3,457,788.04 247,837,511.72 75,383,466.61 515,432,346.73
期初账面价值 189,666,110.57 3,015,205.22 257,354,713.22 62,451,118.20 512,487,147.21
(2) 其他说明
其他减少系春瑞公司转让其子公司南京金浩医药科技有限公司所致。
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(3) 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
春瑞公司办公楼等房屋 1,017,690.57 在租赁土地、集体用地上建设的房屋
四川武胜春瑞医药化工有限公
3,687,052.46 权证正在办理中
司部分房屋
山东寿光增瑞化工有限公司部
2,096,325.53 权证正在办理中
分房屋
小 计 6,801,068.56
9. 在建工程
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
羧酸后续改造工程 6,075,048.48 6,075,048.48 6,075,048.48 6,075,048.48
30 万吨硫酸联产项
121,525,302.40 121,525,302.40 95,178,177.39 95,178,177.39
目
研发中心实验室 16,710,253.44 16,710,253.44 3,905,184.05 3,905,184.05
基地建设工程（一
14,509,916.49 14,509,916.49 14,184,159.70 14,184,159.70
期）
新建宿舍楼 1,378,437.50 1,378,437.50 1,378,437.50 1,378,437.50
环丙胺项目 90,000.00 90,000.00
山东增瑞厂区整体
21,565,753.57 21,565,753.57 8,846,049.35 8,846,049.35
整改
翠云场地改造 6,978,615.29 6,978,615.29
其他 2,823,964.17 2,823,964.17 1,399,124.32 1,399,124.32
合 计 191,657,291.34 191,657,291.34 130,966,180.79 130,966,180.79
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
预算 转入固定资 其他减
工程名称 期初数 本期增加 期末数
数 产 少
羧酸后续改造工程 6,075,048.48 6,075,048.48
30 万吨硫酸联产项目 95,178,177.39 26,347,125.01 121,525,302.40
研发中心实验室 3,905,184.05 12,805,069.39 16,710,253.44
基地建设工程（一期） 14,184,159.70 325,756.79 14,509,916.49
第 31 页 共 60 页
新建宿舍楼 1,378,437.50 1,378,437.50
环丙胺项目 90,000.00 90,000.00
山东增瑞厂区整体整
8,846,049.35 12,719,704.22 21,565,753.57
改
翠云场地改造 6,978,615.29 6,978,615.29
小 计 129,567,056.47 59,266,270.70 188,833,327.17
(续上表)
工程累计投入占 工程 利息资本 本期利息 本期利息资
工程名称 资金来源
预算比例(%) 进度(%) 化累计金额 资本化金额 本化率(%)
羧酸后续改造工程 自筹资金
30 万吨硫酸联产项目 募集资金
研发中心实验室 募集资金
基地建设工程（一期） 自筹资金
新建宿舍楼 自筹资金
环丙胺项目 自筹资金
山东增瑞厂区整体整
自筹资金
改
翠云场地改造 自筹资金
小 计
10. 工程物资
项 目 期末数 期初数
专用材料 190,806.73 725,137.32
专用设备 3,870,112.86
合 计 190,806.73 4,595,250.18
11. 无形资产
项 目 土地使用权 石膏矿采矿权 非专利技术 合 计
账面原值
期初数 109,944,518.26 1,801,087.10 7,866,686.39 119,612,291.75
本期增加金额
第 32 页 共 60 页
本期减少金额
期末数 109,944,518.26 1,801,087.10 7,866,686.39 119,612,291.75
累计摊销
期初数 7,512,411.76 1,622,071.94 833,606.97 9,968,090.67
本期增加金额 561,911.05 150,093.60 233,362.44 945,367.09
1) 计提 561,911.05 150,093.60 233,362.44 945,367.09
本期减少金额
期末数 8,074,322.81 1,772,165.54 1,066,969.41 10,913,457.76
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 101,870,195.45 28,921.56 6,799,716.98 108,698,833.99
期初账面价值 102,432,106.50 179,015.16 7,033,079.42 109,644,201.08
12. 商誉
(1) 商誉账面原值
被投资单位名 本期减少
本期企业
称或形成商誉 期初数 期末数
合并形成 处置 其他
的事项
重庆圣志建材
1,428,306.89 1,428,306.89
有限公司
山东寿光增瑞
6,802,291.79 6,802,291.79
化工有限公司
南京金浩医药
101,192.58 101,192.58
科技有限公司
重庆市春瑞医
药化工股份有 409,185,746.00 409,185,746.00
限公司
合 计 417,517,537.26 101,192.58 417,416,344.68
(2) 商誉减值准备
第 33 页 共 60 页
被投资单位名称或形 本期增加 本期减少
期初数 期末数
成商誉的事项 计提 其他 处置 其他
重庆圣志建材有限
公司
山东寿光增瑞化工
有限公司
南京金浩医药科技
有限公司
重庆市春瑞医药化
工股份有限公司
小 计
(3) 本次资产重组形成商誉的计算过程说明
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方
12%的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股
权的公允价值，与购买日新购入股权所支付对价的公允价值之和，为合并财务报表中的合并
成本，其与购买日被购买方可辨认净资产公允价值的份额确认为本次合并产生的商誉。
(4) 商誉的减值测试过程、参数及商誉减值损失确认方法
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的
年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率 10.88%（2015 年：10.883%），预测
期以后的现金流量根据增长率 11.84%（2015 年：11.84%）推断得出，该增长率和行业总体
长期平均增长率相当。
减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市
场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
上述对可收回金额的预计表明商誉并未出现减值损失。
13. 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
砼指标 8,233,333.26 650,000.01 7,583,333.25
土地租金 2,499,376.16 80,664.39 2,418,711.77
道路整治 1,235,354.66 90,391.80 1,144,962.86
办公楼装修 12,200,786.46 400,111.63 238,525.00 11,562,149.83
第 34 页 共 60 页
木 洞场地 改
794,966.78 794,966.78
造费
合 计 24,168,850.54 794,966.78 1,221,167.83 238,525.00 23,504,124.49
(2) 其他说明
其他减少系重庆市春瑞医药化工股份有限公司转让其子公司南京金浩医药科技有限公
司所致。
14. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 44,492,737.70 6,857,455.05 41,338,948.15 6,309,174.55
可抵扣亏损 2,166,453.53 324,968.03 1,708,409.75 256,261.46
合 计 46,659,191.23 7,182,423.08 43,047,357.90 6,565,436.01
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
非同一控制下企业合
7,495,211.84 1,873,802.96 7,536,879.24 1,884,219.81
并资产评估增值
合 计 7,495,211.84 1,873,802.96 7,536,879.24 1,884,219.81
(3) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
资产减值准备 11,289.12 193,771.33
可抵扣亏损 865,801.54 615,149.40
小 计 877,090.66 808,920.73
15. 其他非流动资产
项 目 期末数 期初数
预付土地款 10,000,000.00 10,000,000.00
预付工程及设备款 40,187,669.39 23,770,634.80
第 35 页 共 60 页
办公用房购置款 8,420,000.00 8,420,000.00
合 计 58,607,669.39 42,190,634.80
16. 短期借款
项 目 期末数 期初数
信用借款 286,700,000.00 32,000,000.00
抵押借款 78,500,000.00 72,500,000.00
保证借款 43,300,000.00 150,000,000.00
质押借款 95,500,000.00 82,950,000.00
合 计 504,000,000.00 337,450,000.00
17. 应付票据
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 126,950,000.00 284,652,999.50
合 计 126,950,000.00 284,652,999.50
18. 应付账款
项 目 期末数 期初数
货款 142,208,684.14 188,140,306.27
信用证议付款 76,408,777.27 94,378,220.79
工程、设备款 22,101,180.60 21,897,948.81
其他 840,171.78 759,260.94
合 计 241,558,813.79 305,175,736.81
19. 预收款项
项 目 期末数 期初数
货款 16,699,182.32 3,780,918.71
合 计 16,699,182.32 3,780,918.71
20. 应付职工薪酬
第 36 页 共 60 页
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 10,312,194.58 34,730,980.77 35,424,036.95 9,619,138.40
离职后福利—设定提
393,315.01 2,552,501.86 2,432,161.01 513,655.86
存计划
合 计 10,705,509.59 37,283,482.63 37,856,197.96 10,132,794.26
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补
8,911,354.24 31,097,141.44 31,959,299.27 8,049,196.41
贴
职工福利费 614,110.46 614,110.46
社会保险费 693,398.92 1,838,599.02 1,753,116.22 778,881.72
其中：医疗保险费 626,695.62 1,458,133.37 1,391,590.47 693,238.52
工伤保险费 52,489.12 291,301.96 277,868.86 65,922.22
生育保险费 14,214.18 89,163.69 83,656.89 19,720.98
住房公积金 334,256.00 1,163,523.49 1,097,248.00 400,531.49
工会经费和职工教育
373,185.42 17,606.36 263.00 390,528.78
经费
小 计 10,312,194.58 34,730,980.77 35,424,036.95 9,619,138.40
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 37,533.40 2,388,989.76 2,280,941.16 145,582.00
失业保险费 355,781.61 163,512.10 151,219.85 368,073.86
小 计 393,315.01 2,552,501.86 2,432,161.01 513,655.86
21. 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 4,568,017.58 4,597,606.66
营业税 52,342.05
企业所得税 14,290,176.67 17,410,487.94
代扣代缴个人所得税 612,823.17 649,287.67
第 37 页 共 60 页
城市维护建设税 323,253.50 275,342.64
房产税 280,228.27 179,402.13
资源税 42,084.40 118,922.22
教育费附加 254,064.86 253,898.30
土地使用税 1,285,557.39 767,766.00
其他 143,069.76 164,392.75
合 计 21,851,617.65 24,417,106.31
22. 其他应付款
项 目 期末数 期初数
押金保证金 4,931,979.96 4,503,952.92
往来款 1,100,000.00 1,700,000.00
应付暂收款 2,542,931.62 348,790.40
其他 3,457,505.59 4,476,101.35
合 计 12,032,417.17 11,028,844.67
23. 一年内到期的非流动负债
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 20,000,000.00 40,000,000.00
合 计 20,000,000.00 40,000,000.00
24. 长期借款
项 目 期末数 期初数
质押借款 22,000,000.00
抵押借款 20,000,000.00
合 计 42,000,000.00
25. 预计负债
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
第 38 页 共 60 页
未决诉讼 300,000.00 300,000.00
合 计 300,000.00 300,000.00
(2) 其他说明
公司下属子公司重庆市春瑞医药化工股份有限公司 2015 年收购山东寿光增瑞化工有限
公司时，该公司存在一笔未决诉讼（外聘安装工人在安装工作中受伤），目前案件尚处于反
诉讼审理中，根据重庆市春瑞医药化工股份有限公司与山东寿光增瑞化工有限公司原股东签
订的《债权转让协议》，对于该事项重庆市春瑞医药化工股份有限公司未来最多承担
300,000.00 元赔偿金，多余部分由山东寿光增瑞化工有限公司原股东承担。
26. 递延收益
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
政府补助 4,072,621.72 249,800.83 3,822,820.89
合 计 4,072,621.72 249,800.83 3,822,820.89
(2) 政府补助明细情况
本期新增本期计入营业 其他 与资产相关/
项 目 期初数 期末数
补助金额 外收入金额 变动 与收益相关
石膏制硫酸项 目
500,000.00 25,000.00 475,000.00 与收益相关
专项资金
环境保护专项 转 与资产相
665,174.02 48,320.90 616,853.12
移资金 关
国家创新基金 项 与资产相
267,692.31 27,692.31 240,000.00
目 关
科技型中小企 业 与资产相
399,338.71 44,370.95 354,967.76
创新基金 关
与资产相
清洁能源改造款 952,750.00 25,750.00 927,000.00
关
与资产相
安全设施整改 66,666.56 16,666.67 49,999.89
关
中小型企业创 新
与资产相
基金（氨曲南单环 296,000.12 37,000.00 259,000.12
关
母核生产新工艺)
燃煤锅炉改造 补 与资产相
925,000.00 25,000.00 900,000.00
贴 关
小 计 4,072,621.72 249,800.83 3,822,820.89
第 39 页 共 60 页
27. 归属于母公司所有者权益
(1) 2015 年度
项 目 2015.1.1 增加 减少 2015.12.31
本次重组前权益 682,306,789.58 561,459,280.70 19,200,000.00 1,224,566,070.28
因本次重组权益变动 512,952,744.55 278,236,549.48 791,189,294.03
合 计 1,195,259,534.13 839,695,830.18 19,200,000.00 2,015,755,364.31
(2) 2016 年 1-3 月
项 目 2016.1.1 增加 减少 2016.3.31
本次重组前权益 1,224,566,070.28 24,747,374.81 1,249,313,445.09
因本次重组权益变动 791,189,294.03 15,308,305.97 806,497,600.00
合 计 2,015,755,364.31 40,055,680.78 2,055,811,045.09
(二) 备考合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
2016 年 1-3 月 2015 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 432,558,462.55 335,645,796.44 1,761,884,731.15 1,393,545,344.01
其他业务 1,312,569.05 889,325.03 18,002,820.94 14,870,082.01
合 计 433,871,031.60 336,535,121.47 1,779,887,552.09 1,408,415,426.02
2. 营业税金及附加
项 目 2016 年 1-3 月 2015 年度
营业税 21,719.67
城市维护建设税 743,136.14 3,417,812.50
教育费附加 537,642.94 2,019,123.86
资源税 203,001.24 1,221,495.22
合 计 1,483,780.32 6,680,151.25
3. 销售费用
第 40 页 共 60 页
项 目 2016 年 1-3 月 2015 年度
营运车费用 3,197,358.28 22,786,420.00
工资福利等 1,264,334.16 3,835,711.96
业务招待费 355,126.06 1,500,674.98
差旅费 37,855.50 211,629.48
其他 111,102.14 555,906.76
合 计 4,965,776.14 28,890,343.18
4. 管理费用
项 目 2016 年 1-3 月 2015 年度
工资福利等 12,791,063.68 46,833,979.69
办公费 2,723,126.40 7,410,805.27
折旧及摊销费 3,937,017.94 10,357,771.72
税费 1,058,948.47 5,117,503.88
中介机构费 2,099,518.99 6,056,274.45
差旅费 934,038.70 2,614,295.08
通讯费 372,943.40 1,218,769.47
业务招待费 1,384,699.22 3,799,396.30
技术研发费用 5,026,400.65 9,785,426.05
其他 3,175,384.07 6,998,458.24
合 计 33,503,141.52 100,192,680.15
5. 财务费用
项 目 2016 年 1-3 月 2015 年度
利息支出 5,517,654.59 31,919,132.75
减：利息收入 1,377,561.92 3,199,921.37
其他 879,866.71 1,140,866.59
合 计 5,019,959.38 29,860,077.97
6. 资产减值损失
第 41 页 共 60 页
项 目 2016 年 1-3 月 2015 年度
坏账损失 3,059,700.77 12,532,247.49
合 计 3,059,700.77 12,532,247.49
7. 投资收益
项 目 2016 年 1-3 月 2015 年度
权益法核算的长期股权投资收益 -2,057,728.66
处置长期股权投资产生的投资收益 265,178.47
合 计 265,178.47 -2,057,728.66
8. 营业外收入
(1) 明细情况
项 目 2016 年 1-3 月 2015 年度
非流动资产处置利得合计 50,000.00 183,770.66
其中：固定资产处置利得 50,000.00 183,770.66
政府补助 339,800.83 2,904,787.62
其他 1,933.40 687,469.46
合 计 391,734.23 3,776,027.74
(2) 政府补助明细
与资产相关/
补助项目 2016 年 1-3 月 2015 年度
与收益相关
政府奖励 1,475,000.00 与收益相关
专项资金 25,000.00 180,000.00 与收益相关
环境保护专项转移资金 48,320.90 193,283.62 与资产相关
国家创新基金项目 27,692.31 110,769.23 与资产相关
科技型中小企业创新基金 44,370.95 177,483.87 与资产相关
清洁能源改造款 25,750.00 77,250.00 与资产相关
安全设施整改 16,666.67 66,666.72 与资产相关
中小型企业创新基金（氨曲
37,000.00 147,999.96 与资产相关
南单环母核生产新工艺
燃煤锅炉改造补贴 25,000.00 75,000.00 与资产相关
第 42 页 共 60 页
企业技术中心建设奖励资
50,000.00 与收益相关
金
应用技术研发项目经费 40,000.00 与收益相关
其他补贴 401,334.22 与收益相关
小 计 339,800.83 2,904,787.62
9. 营业外支出
项 目 2016 年 1-3 月 2015 年度
非流动资产处置损失合计 1,604,628.20
其中：固定资产处置损失 1,604,628.20
对外捐赠 105,000.00 155,000.00
其他 510,878.00
合 计 105,000.00 2,270,506.20
10. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 2016 年 1-3 月 2015 年度
当期所得税费用 9,902,584.39 35,310,459.10
递延所得税费用 -627,403.92 -2,035,675.43
合 计 9,275,180.47 33,274,783.67
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2016 年 1-3 月 2015 年度
利润总额 49,855,464.70 192,764,418.91
按适用税率计算的所得税费用 7,478,319.71 28,914,662.84
子公司适用不同税率的影响 1,419,592.26 3,854,752.67
调整以前期间所得税的影响 -1,006,646.31
非应税收入的影响 308,659.30
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 194,354.84 1,057,866.03
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差 182,913.66 145,489.14
第 43 页 共 60 页
异或可抵扣亏损的影响
所得税费用 9,275,180.47 33,274,783.67
(三) 其他
1. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 49,715,552.00 银行承兑汇票及国内信用证保证金
应收票据 7,928,791.12 银行承兑汇票保证金
应收账款 46,450,266.27 公司借款质押
固定资产 35,360,759.82 公司借款抵押
无形资产 5,710,694.87 公司借款抵押
合 计 145,166,064.08
七、合并范围的变更
(一) 重组方合并范围的变更
1. 非同一控制下企业合并
(1) 报告期发生的非同一控制下企业合并
股权取得 股权取得 股权取得 股权取得
被购买方名称
时点 成本 比例(%) 方式
2015 年度
重庆圣志建材 有 非同一控制下企
2015.6.15 11,000,000.00 100.00
限公司 业合并
(续上表)
购买日的 购买日至当期期末 购买日至当期期末
被购买方名称 购买日
确定依据 被购买方的收入 被购买方的净利润
2015 年度
重庆圣志建材 有
2015.6.15 工商变更 103,646,549.60 6,275,297.20
限公司
(2) 合并成本及商誉
1) 明细情况
2015 年度
项 目
重庆圣志建材有限公司
第 44 页 共 60 页
合并成本 11,000,000.00
现金 11,000,000.00
合并成本合计 11,000,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 9,571,693.11
商誉 1,428,306.89
(3) 被购买方于购买日可辨认资产、负债
2015 年度
项 目 重庆圣志建材有限公司
购买日公允价值 购买日账面价值
资产 140,285,609.21 140,285,609.21
货币资金 779,218.06 779,218.06
应收款项 63,634,624.91 63,634,624.91
存货 4,189,067.07 4,189,067.07
固定资产 58,093,921.79 58,093,921.79
长期待摊费用 13,297,708.88 13,297,708.88
递延所得税资产 291,068.50 291,068.50
负债 130,713,916.10 130,713,916.10
应付款项 130,713,916.10 130,713,916.10
净资产 9,571,693.11 9,571,693.11
减：少数股东权益
取得的净资产 9,571,693.11 9,571,693.11
(二) 被重组方合并范围的变更
1. 非同一控制下企业合并
(1) 报告期发生的非同一控制下企业合并
股权取得 股权取得 股权取得 股权取得
被购买方名称
时点 成本 比例(%) 方式
2015 年度
山东寿光增瑞化工 非同一控制下企
2015.10.31 9,940,000.00 50.00
有限公司 业合并
南京金浩医药科技 2015.10.31 1,703,664.84 80.00 非同一控制下企
第 45 页 共 60 页
有限公司 业合并
(续上表)
购买日的 购买日至当期期末 购买日至当期期末
被购买方名称 购买日
确定依据 被购买方的收入 被购买方的净利润
2015 年度
山东寿光增瑞化工 款项已支付、工商
2015.10.31 9,231,794.99 -403,302.57
有限公司 变更登记已完成
南京金浩医药科技 款项已支付、工商
2015.10.31 789,449.96 -123,498.55
有限公司 变更登记已完成
(2) 合并成本及商誉
2015 年度
项 目 山东寿光增瑞化工有 南京金浩医药科技有
限公司 限公司
合并成本
现金 9,940,000.00 1,703,664.84
购买日之前持有的股权于购买日的公
1,635,384.69
允价值
合并成本合计 11,575,384.69 1,703,664.84
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 4,773,092.90 1,602,472.26
商誉 6,802,291.79 101,192.58
(3) 被购买方于购买日可辨认资产、负债
2015 年度
项 目 山东寿光增瑞化工有限公司 南京金浩医药科技有限公司
购买日 购买日 购买日 购买日
公允价值 账面价值 公允价值 账面价值
资产 52,556,032.46 44,991,374.98 8,377,477.34 8,377,477.34
货币资金 970,043.72 970,043.72 2,469,578.43 2,469,578.43
应收票据 2,500,000.00 2,500,000.00
应收款项 5,011,000.00 5,011,000.00 3,377,500.00 3,377,500.00
其他流动资产汇总 3,801,992.37 3,801,992.37 1,975,133.76 1,975,133.76
固定资产 23,264,337.96 23,140,242.48 555,265.15 555,265.15
在建工程 3,678,554.06 3,678,554.06
无形资产 13,330,104.35 5,889,542.35
第 46 页 共 60 页
负债 47,252,595.90 45,361,431.53 6,374,387.01 6,374,387.01
应付款项 5,694,484.57 5,694,484.57 4,633,092.43 4,633,092.43
其他流动负债汇总 39,666,946.96 39,666,946.96 1,741,294.58 1,741,294.58
递延所得税负债 1,891,164.37
净资产 5,303,436.56 -370,056.55 2,003,090.33 2,003,090.33
减：少数股东权益
取得的净资产 5,303,436.56 -370,056.55 2,003,090.33 2,003,090.33
2. 处置子公司
单次处置对子公司投资即丧失控制权
处置价款与处置投资
子公司 股权处置 股权处置 股权处置 丧失控制 丧失控制权时点 对应的合并财务报表
名称 价款 比例(%) 方式 权的时点 的确定依据 层面享有该子公司净
资产份额的差额
2016 年 1-3
月
南京金浩 转让协议已
医药科技 1,703,664.84 80.00 转让 2016.3.31 签订，转让款 366,371.05
有限公司 已收取
(续上表)
与原子公司股权投
丧失控制 丧失控制 丧失控制
按照公允价值重新 丧失控制权之日剩余 资相关的其他综合
子公司 权之日剩 权之日剩 权之日剩
计量剩余股权产生 股权公允价值的确定 收益、其他所有者权
名称 余股权的 余股权的 余股权的
的利得或损失 方法及主要假设 益变动转入投资损
比例 账面价值 公允价值
益的金额
2016 年 1-3
月
南京金浩
医药科技
有限公司
八、在其他主体中的权益
(一) 重组方
1. 在重要子公司中的权益
(1) 重要子公司的构成
子公司名称 主要经 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式
第 47 页 共 60 页
营地 直接 间接
贵阳三圣特种建材有限公司 贵阳 贵阳 制造业 87.00 设立
非同一控制
重庆圣志建材有限公司 重庆 重庆 制造业 100.00
下企业合并
兰州三圣特种建材有限公司 兰州 兰州 制造业 100.00 设立
(2) 重要的非全资子公司
少数股东 报告期归属于少数股东的损益
子公司名称
持股比例（%） 2016 年 1-3 月 2015 年度
贵阳三圣特种建材有限公司 13.00 583,898.04 1,484,355.80
(续上表)
报告期向少数股东宣告分派的股利
子公司名称 期末少数股东权益余额
2016 年 1-3 月 2015 年度
贵阳三圣特种建材有限公司 7,045,868.01
(3) 重要非全资子公司的主要财务信息
1) 资产和负债情况
期末数
非
子公司 流
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 动 负债合计
负
债
贵阳三圣
特种建材 119,500,350.21 94,057,942.34 213,558,292.55 159,359,307.83 159,359,307.83
有限公司
(续上表)
期初数
非
子公司名 流
称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 动 负债合计
负
债
贵阳三圣
特种建材 114,232,713.87 94,563,710.66 208,796,424.53 159,088,963.25 159,088,963.25
有限公司
2) 损益和现金流量情况
子公司名称 2016 年 1-3 月
第 48 页 共 60 页
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
贵阳三圣特种建材有限公司 25,300,473.96 4,491,523.44 4,491,523.44 242,928.21
2015 年度
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
贵阳三圣特种建材有限公司 126,449,292.66 10,033,612.20 10,033,612.20 1,449,525.31
(二) 被重组方
1. 在重要子公司中的权益
(1) 重要子公司的构成
1) 基本情况
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
四川武胜春瑞医药 四川省广安市 广安市武胜
化工原料 100.00 设立
化工有限公司[注] 武胜县 县工商局
山东寿光增瑞化工 山东省寿光市 寿光市工商 非同一控制
化工药品 94.00
有限公司 侯镇项目区 局 下合并
南京金浩医药科技 南京工商局
南京市高新区 医药产品及 非同一控制
有限公司(简称南京 高新技术产 80.00
火星路 技术研发 下合并
金浩公司) 业开发分局
[注]：春瑞公司 2015 年收购四川武胜春瑞医药化工有限公司少数股东股权 5.65%，截
至 2016 年 3 月 31 日，春瑞公司持有四川武胜春瑞医药化工有限公司 100.00%股权。
2016 年 3 月 31 日，春瑞公司转让所持有南京金浩公司的股权，转让后，南京金浩公司
不再属于公司的子公司。
(2) 重要的非全资子公司
1) 明细情况
少数股东 报告期归属于少数股东的损益
子公司名称
持股比例 2016 年 1-3 月 2015 年度
山东寿光增瑞化工有限公司 6% -36,675.65 1,069,533.58
南京金浩医药科技有限公司 20% -41,594.91 -24,699.71
(续上表)
报告期向少数股东宣告分派的股利
子公司名称 期末少数股东权益余额
2016 年 1-3 月 2015 年度
第 49 页 共 60 页
山东寿光增瑞化工有限公司 1,456,082.36
南京金浩医药科技有限公司
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及
市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
1. 银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
2. 应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2016 年 3 月 31 日，
本公司应收账款的 21.59%(2015 年 12 月 31 日：22.52%)源于余额前五名客户，本公司不存
在重大的信用集中风险。
(二) 流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还
其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款、发行股票、信用证融资等多种
融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵
活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开
第 50 页 共 60 页
支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 566,000,000.00 584,446,312.47 538,186,782.26 46,259,530.21
应付票据 126,950,000.00 126,950,000.00 126,950,000.00
应付账款 241,558,813.79 241,558,813.79 241,558,813.79
其他应付款 12,032,417.17 12,032,417.17 12,032,417.17
小 计 946,541,230.96 964,987,543.43 918,728,013.22 46,259,530.21
(续上表)
期初数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 377,450,000.00 386,240,399.84 386,240,399.84
应付票据 284,652,999.50 284,652,999.50 284,652,999.50
应付账款 305,175,736.81 305,175,736.81 305,175,736.81
其他应付款 11,028,844.67 11,028,844.67 11,028,844.67
小 计 978,307,580.98 987,097,980.82 987,097,980.82
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
截至2016年3月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币386,070,000.00 元
（2015年12月31日：人民币122,500,000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率上升/
下降50个基准点，将会导致本公司股东权益减少/增加人民币1,930,350.00元（2015年12月
31日:减少/增加人民币612,500.00元），净利润减少/增加人民币1,640,797.50元（2015年：
减少/增加人民币520,625.00元）。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
第 51 页 共 60 页
险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市
场风险不重大。
十、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的实际控制人情况
对本公司持股比例 对本公司表决权比例
自然人姓名 与公司关系
(%) (%)
潘先文 49.94 49.94 实际控制人
周廷娥 7.23 7.23 实际控制人，潘先文之妻
2. 本公司的子公司情况详见本备考合并财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
重庆市北碚区三圣加油站 同受实际控制人控制
重庆市碚圣农业科技股份有限公司 同受实际控制人控制
重庆市鑫醇贸易有限公司 部分共同股东[注]
重庆煌辉化学危险品销售有限公司 部分共同股东[注]
郝廷艳 被重组方第一大股东
被重组方原子公司南京金浩医药科技有限公司（已转
吴建中
让）股东
胡奎 被重组方参股股东
郝晓兰 被重组方参股股东、郝廷艳之妹
郝晓勤 被重组方参股股东、郝廷艳之妹
廖祖彪 被重组方参股股东
廖鸿建 被重组方参股股东，郝廷艳之妻
郝月 被重组方参股股东，郝廷艳之女
郝廷革 被重组方参股股东、郝廷艳之弟
苏芬 被重组方参股股东、郝廷革之妻
胡家弟 被重组方参股股东
石世华 被重组方参股股东
胡家芬 被重组方参股股东
第 52 页 共 60 页
胡家平 被重组方参股股东
邓柏林 被重组方参股股东
郝廷禄 被重组方参股股东
何秀伦 被重组方参股股东
杨海波 被重组方参股股东
胡家兰 被重组方参股股东
周伟 被重组方参股股东
朱泽文 被重组方参股股东
[注]：被重组方参股股东胡奎（持股比例 6.42%）、郝廷革（持股比例 1.84%）、廖祖彪
（持股比例 1.50%）各持有重庆市鑫醇贸易有限公司 25%股权，共计持股 75%；被重组方参
股股东廖鸿建（持股比例 1.83%）、被重组方参股股东郝月（持股比例 0.27%）各持有重庆煌
辉化学危险品销售有限公司 25%股权，共计持股 50%。
(二) 关联交易情况
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1) 明细情况
1) 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2016 年 1-3 月 2015 年度
重庆市北碚区三圣加油站 采购汽油 22,000.00 104,500.00
重庆市鑫醇贸易有限公司 购买商品 121,025.64
重庆煌辉化学危险品销售有限公司 购买商品 176,885.60 172,557.58
2) 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2016 年 1-3 月 2015 年度
山东寿光增瑞化工有限公司 销售商品 4,280,341.88
2. 关联租赁情况
(1)公司承租情况
2016 年 1-3 月确认的租 2015 年度确认的
出租方名称 租赁资产种类
赁费用 租赁费用
重 庆 市 碚 圣 农 业 科技 股
办公楼 528,750.00 477,580.64
份有限公司
重 庆 市 碚 圣 农 业 科技 股 土地 30,000.00 30,000.00
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份有限公司
(2) 其他说明
2010 年 9 月，重庆两江新区水土高新技术产业园建设投资有限公司与公司签订租用地
协议书，协议约定重庆两江新区水土高新技术产业园建设投资有限公司无偿向公司提供期限
为 5 年的 60 亩土地使用权，委托公司在北碚区水土镇设立临时移动式搅拌站以满足水土高
新技术产业园区建设对商品混凝土的需求。2013 年 1 月，重庆市碚圣农业科技股份有限公
司以出让方式取得该地块土地使用权。2013 年 2 月，公司与重庆市碚圣农业科技股份有限
公司签订租用地协议书，协议约定双方继续履行重庆两江新区水土高新技术产业园建设投资
有限公司与公司于 2010 年 9 月签订的租用地协议书，由重庆市碚圣农业科技股份有限公司
无偿向公司提供土地使用权，供公司的水土临时移动式搅拌站生产经营使用，用地期限自国
土资源管理部门移交该土地给重庆市碚圣农业科技股份有限公司之日起至 2015 年 9 月 30
日止，期满后公司向重庆市碚圣农业科技股份有限公司有偿租赁该地块。
3. 关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方
担保 担保 担保是否已
担保方 担保金额
起始日 到期日 经履行完毕
潘先文 20,200,000.00 2016/3/4 2017/3/3 否
潘先文、周廷娥 6,800,000.00 2015/5/15 2016/5/11 否
潘先文、周廷娥 5,000,000.00 2015/5/15 2016/5/13 否
潘先文、周廷娥 8,000,000.00 2015/5/8 2016/5/5 否
潘先文、周廷娥 7,300,000.00 2015/5/8 2016/5/7 否
潘先文、周廷娥 11,000,000.00 2015/8/4 2016/7/22 否
潘先文、周廷娥 7,000,000.00 2015/8/17 2016/8/16 否
潘先文、周廷娥 4,000,000.00 2015/8/17 2016/8/12 否
潘先文、周廷娥 8,000,000.00 2015/8/17 2016/8/10 否
潘先文、周廷娥 9,000,000.00 2015/8/17 2016/8/8 否
潘先文、周廷娥 56,700,000.00 2015/10/20 2016/10/19 否
潘先文、周廷娥 50,000,000.00 2015/7/30 2016/5/17 否
潘先文、周廷娥 8,500,000.00 2015/10/26 2016/10/25 否
潘先文、周廷娥 9,000,000.00 2015/10/23 2016/10/21 否
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潘先文 3,000,000.00 2016/1/27 2016/7/26 否
潘先文 3,000,000.00 2016/1/27 2016/12/26 否
潘先文 4,000,000.00 2016/1/27 2017/7/26 否
潘先文 4,000,000.00 2016/1/27 2017/12/26 否
潘先文 6,000,000.00 2016/1/27 2018/7/26 否
潘先文 6,000,000.00 2016/1/27 2018/12/26 否
潘先文 32,000,000.00 2016/1/27 2017/1/26 否
郝廷艳 19,000,000.00 2015/5/28 2018/2/28 否
胡奎 19,000,000.00 2015/5/28 2018/2/28 否
郝晓兰 19,000,000.00 2015/5/28 2018/2/28 否
4. 关联方资金往来
(1) 收到关联方款项
关联方 关联交易内容 2016 年 1-3 月 2015 年度
郝晓兰 借款 40,000,000.00
(2) 支付关联方款项
关联方 关联交易内容 2016 年 1-3 月 2015 年度
山东寿光增瑞化工有
往来款 24,110,000.00
限公司
郝晓兰 借款 41,078,087.30
郝廷艳 借款 8,673,989.39
胡奎 借款 4,709,019.05
廖鸿建 借款 3,571,691.23
胡家弟 借款 2,480,901.66
郝晓勤 借款 1,968,468.71
胡家芬 借款 1,787,836.04
胡家平 借款 1,727,636.59
石世华 借款 1,647,163.91
廖祖彪 借款 1,581,847.02
邓柏林 借款 1,400,000.00
郝廷禄 借款 1,248,109.27
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何秀伦 借款 1,207,319.70
杨海波 借款 1,200,000.00
胡家兰 借款 1,090,777.00
周伟 借款 1,040,777.00
苏芬 借款 1,015,301.83
朱泽文 借款 1,007,876.87
其他 140 位往来金额
借款 33,994,317.47
小于 100 万元的股东
5. 关键管理人员报酬
项 目 2016 年 1-3 月 2015 年度
关键管理人员报酬 1,173,342.47 3,614,759.63
(三) 关联方应收应付款项
1. 应收关联方款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 吴建中 400,000.00 20,000.00 700,000.00 35,000.00
小 计 400,000.00 20,000.00 700,000.00 35,000.00
2. 应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
重庆市碚圣农业科技股份
应付账款 1,066,330.64 507,580.64
有限公司
重庆煌辉化学危险品销售
应付账款 4,300.69 80,581.85
有限公司
小 计 1,070,631.33 588,162.49
十一、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
1. 2015 年 5 月 27 日，公司第二届董事会第十七次会议通过《关于设立投资子公司的
议案》，公司拟以自有资金出资人民币 10,000 万元设立全资子公司重庆三圣投资有限公司，
截至本期财务报表批准报出日公司已出资 4,450 万元。
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2. 2015 年 6 月 12 日，公司第二届董事会第十八次会议通过《关于董事会授权经营层
签署公司租用混凝土生产线及生产配套设施、接受运输服务相关合同的议案》。根据公司区
域市场开拓情况，为保证公司混凝土生产供货之经济性、及时性，公司拟利用重庆砼磊混凝
土有限公司（以下简称砼磊公司）之区位优势，租赁其生产线及配套设备组织预拌砼生产，
并优先采购其运输服务以补充自身运力缺口。公司与砼磊公司在不超过 80 万立方米（预计
交易总金额不超过 6,496 万元）的合同方量限额内签署公司租用设备、接受运输服务相关
合同。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1. 关于签署股权收购意向性协议
2016 年 4 月 15 日，公司与辽源市百康药业有限责任公司（以下简称百康药业）主要股
东魏晓明、李海臣、聂利俊、陈贵忠等 10 名自然人（以下合称转让各方）签署了《关于辽
源市百康药业有限责任公司 100%股权之股权转让意向性协议》，公司拟以现金方式收购包含
转让各方持有股份在内的百康药业 100%股权。预计本次 100%股权交易金额不超过 2.6 亿
元人民币，最终交易金额依据百康药业经审计、评估后的评估净值为协商基础，并以正式签
署的股权收购协议为准。
2. 重大资产重组事项
公司拟以发行股份及支付现金的方式购买重庆市春瑞医药化工股份有限公司 182 名自
然人股东合计持有的重庆市春瑞医药化工股份有限公司 88%的股权并向不超过 10 名特定投
资者非公开发行股份募集配套资金，募集资金总额不超过本次拟购买标的资产交易价格的
100%。具体详见本财务报表附注二之说明。
3．股票复牌
根据相关规定，经公司申请，公司股票于2016年4月29日上午开市起复牌。
十三、其他重要事项
(一) 金刀峡碎石厂
2004 年 1 月，金刀峡镇小塘村第七村民小组经村民会讨论通过，与公司签订《小塘村
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七社荒山承包经营协议》，将其集体荒山（东以梅子岚垭山谷镇公路以下延线长 350 米、纵
深 108 米为界；南以田其洋公路和梅子岚垭西北方向后最低点为界；西以小塘五社为界；北
至窝凼立河沟交界线为界）承包给公司，作为公司金刀峡碎石场生产经营用地，承包期限为
50 年，一次性支付承包费共计 12 万元。
由于金刀峡碎石厂为老矿山，开采时间较长，划定矿区碎石资源已基本开采完毕。目前
金刀峡碎石厂已停止生产，正在进行关停工作。
(二) 取得石膏采矿权
2014 年 8 月 15 日，公司从重庆市北碚区国土资源管理分局取得每年 60 万吨石膏开采
许可，证书编号为 C5001092009117120040283，矿权有效期 3 年。
(三) 控股股东将持有的股权质押
1．公司第一大股东潘先文先生通知，其已将持有的本公司有限售条件流通股股票
12,000,000 股质押给广州证券股份有限公司用于其他专用资金。质押开始日 2016 年 1 月
14 日。
2. 公司第一大股东潘先文先生通知，其已将持有的本公司有限售条件流通股股票
14,000,000 股质押给东吴证券股份有限公司，质押开始日 2016 年 1 月 27 日，质押到期日
2018 年 7 月 26 日。
3. 公司第一大股东潘先文先生通知，其已将持有的本公司有限售条件流通股股票
25,000,000 股质押给红塔证券股份有限公司，质押开始日 2016 年 3 月 15 日，质押到期日
2018 年 3 月 15 日。
4. 公司接到股东通知，2016 年 3 月 18 日公司实际控制人潘先文、 周廷娥夫妇分别将
其原质押给红塔证券股份有限公司的 18,392,061 股、10,407,939 股公司股份解除质押，
并在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕解除质押登记手续。截至 2016 年
4 月 29 日，潘先文先生共持有公司 71,907,523 股股份，占公司总股本的 49.94%，其中累
计质押股份 51,000,000 股，占其所持有公司股份的 70.92%，占公司总股本的 35.42%；周
廷娥女士共持有公司 10,407,939 股股份，占公司总股本的 7.23%，本次解除质押后无被质
押股份。
5. 2016 年 4 月 25 日，公司第二大股东周廷娥女士将持有的本公司有限售条件流通股
股票 5,000,000 股质押给红塔证券股份有限公司用于补充流动资金以及进行产业投资。其
所持公司股份累计被质押股份数额为 5,000,000 股，占其所持公司股份的 48.04%，占公司
总股本的 3.47%。
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十四、其他补充资料
(一) 非经常性损益
1. 非经常性损益明细表
项 目 2016 年 1-3 月 2015 年度 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值
315,178.47 -1,420,857.54
准备的冲销部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税
收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业
务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标 339,800.83 2,904,787.62
准定额或定量持续享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用
费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资
成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各
项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用
等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值
部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并
日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损
益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业
务外，持有以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产、金融负债产生的公允价值变
动收益，以及处置以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产、金融负债和可供出售
金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
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采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地
产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损
益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -103,066.60 21,591.46
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 551,912.70 1,505,521.54
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”
91,834.26 161,857.60
表示）
少数股东权益影响额(税后) 1,262.61 5,576.22
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 458,815.83 1,338,087.72
(二) 被重组方采用的会计估计与重组方的差异及其对利润的影响说明
被重组方重庆市春瑞医药化工股份有限公司确定的坏账计提比例与本公司不一致，该会
计估计不一致对合并财务报表的合计影响为：2015 年增加公司本年净利润 1,332,148.72 元,
其中归属于母公司净利润 1,317,144.70 元，增加年末所有者权益 1,332,148.72 元，其中归
属于母公司所有者权益 1,317,144.70 元；2016 年 1-3 月增加公司本年净利润 40,148.38 元，
其中归属于母公司净利润 54,998.86 元，增加年末所有者权益 40,148.38 元，其中归属于母
公司所有者权益 54,998.86 元；累计增加公司净利润 1,372,297.10 元，其中归属于母公司
净利润 1,372,143.56 元，增加年末所有者权益 1,372,297.10 元，其中归属于母公司所有者
权益 1,372,143.56 元。由于被重组方重庆市春瑞医药化工股份有限公司坏账计提比例系其
将应收款项划分为不同信用风险特征后，根据历史经验与之相同或类似风险特征组合的实际
损失率为基础确定的，故在合并报表中对被重组方重庆市春瑞医药化工股份有限公司的坏账
准备计提未进行调整。
重庆三圣特种建材股份有限公司
二〇一六年四月二十九日
第 60 页 共 60 页
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