备考审阅报告
奥维通信股份有限公司
会专字[2016]1509 号
华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
目 录
截止 2015 年 12 月 31 日
序号 内 容 页码
1 备考审阅报告 1-2
2 备考合并资产负债表 3
3 备考合并利润表 4
4 备考财务报表附注 5-83
会专字[2016]1509 号
备 考 审 阅 报 告
奥维通信股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的奥维通信股份有限公司（以下简称奥维通信公司）按照后附
备考财务报表附注三披露的编制基础编制的备考财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日、
2014 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表，2015 年度、2014 年度的备考合并利润表，
以及备考财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照后附备考财务报表附注三披露的编制基础编制和公允列报备考财务报表是
奥维通信公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制备
考财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使
备考财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审阅工作的基础上对这些备考财务报表出具备考审阅报
告。我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》的规定执行
了审阅工作。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大
错报获取有限保证。
审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度
低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
三、审阅意见
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信上述备考财务报表没有
按备考财务报表附注三披露的编制基础编制。
本报告防伪标识号码为“2016S43404”，欢迎登录辽宁省注册会计师网站 www.lncpa.org.cn 查询
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四、对审阅报告使用的限制
本审阅报告仅供奥维通信公司本次向中国证券监督管理委员会申请发行股份及
支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易之目的使用，不得用于任何其他目的。
我们同意将本报告作为奥维通信公司申请发行股票所必备的文件，随其他申报材料
一起上报。
华普天健会计师事务所 中国注册会计师：陆红
（特殊普通合伙） 中国注册会计师：郎海红
中国北京 中国注册会计师：戴明
二○一六年五月十一日
本报告防伪标识号码为“2016S43404”，欢迎登录辽宁省注册会计师网站 www.lncpa.org.cn 查询
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备 考 合 并 资 产 负 债 表
编制单位：奥维通信股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 项 目 附注 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
流动资产： 流动负债：
货币资金 七、1 380,335,426.90 289,017,275.85 短期借款 七、17 20,000,000.00 45,000,000.00
结算备付金 向中央银行借款
拆出资金 吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动
拆入资金
计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动
衍生金融资产
计入当期损益的金融负债
应收票据 七、2 60,573.24 衍生金融负债
应收账款 七、3 450,313,963.52 446,150,957.03 应付票据 七、18 16,221,020.48 17,991,035.21
预付款项 七、4 13,801,465.30 24,511,439.68 应付账款 七、19 117,059,346.92 101,607,559.82
应收保费 预收款项 七、20 2,143,482.97 1,040,411.47
应收分保账款 卖出回购金融资产款
应收分保合同准备金 应付手续费及佣金
应收利息 应付职工薪酬 七、21 734,477.12 10,204,352.17
应收股利 应交税费 七、22 10,941,285.36 15,954,599.16
其他应收款 七、5 28,930,807.84 66,621,613.45 应付利息
买入返售金融资产 应付股利
存货 七、6 171,799,900.71 157,463,133.43 其他应付款 七、23 7,581,515.52 4,152,706.76
划分为持有待售的资产 划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动资产 七、7 16,100,000.00 应付分保账款
其他流动资产 七、8 8,676,320.52 34,000,000.00 保险合同准备金
流动资产合计 1,069,957,884.79 1,017,824,992.68 代理买卖证券款
代理承销证券款
非流动资产： 一年内到期的非流动负债
发放委托贷款及垫款 其他流动负债 七、24 5,329,539.07 3,444,896.08
可供出售金融资产 流动负债合计 180,010,667.44 199,395,560.67
持有至到期投资 非流动负债：
长期应收款 长期借款
长期股权投资 七、9 1,208,401.83 应付债券
投资性房地产 七、10 21,638,969.61 其中：优先股
固定资产 七、11 53,215,288.37 71,377,488.16 永续债
在建工程 长期应付款
工程物资 长期应付职工薪酬
固定资产清理 专项应付款 七、25 40,788.38 125,417.39
生产性生物资产 预计负债
油气资产 递延收益 七、26 14,944,402.45 16,516,965.04
无形资产 七、12 9,715,333.04 11,239,408.20 递延所得税负债 七、15 22,595.86 37,659.77
开发支出 其他非流动负债
商誉 七、13 1,841,156,900.35 1,841,156,900.35 非流动负债合计 15,007,786.69 16,680,042.20
长期待摊费用 七、14 525,425.74 负债合计 195,018,454.13 216,075,602.87
递延所得税资产 七、15 19,352,343.54 20,450,505.02 所有者权益：
其他非流动资产 七、16 4,080,000.00 16,180,000.00 归属于母公司所有者权益 七、27 2,770,217,861.40 2,753,454,604.04
非流动资产合计 1,950,367,236.74 1,960,929,727.47 少数股东权益 七、28 55,088,806.00 9,224,513.24
所有者权益合计 2,825,306,667.40 2,762,679,117.28
资产总计 3,020,325,121.53 2,978,754,720.15 负债和所有者权益总计 3,020,325,121.53 2,978,754,720.15
法定代表人：杜方 主管会计工作负责人：李继芳 会计机构负责人：刘琦
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备 考 合 并 利 润 表
编制单位：奥维通信股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2015 年度 2014 年度
一、营业总收入 627,914,970.91 564,971,679.43
其中：营业收入 七、29 627,914,970.91 564,971,679.43
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 520,719,449.07 490,166,998.33
其中：营业成本 七、29 398,627,842.13 314,213,962.96
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 七、30 6,293,773.79 7,297,642.94
销售费用 七、31 31,704,951.93 26,532,499.50
管理费用 七、32 75,889,283.16 91,475,029.46
财务费用 七、33 -384,078.47 2,587,119.33
资产减值损失 七、34 8,587,676.53 48,060,744.14
加： 公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 七、35 4,127,404.65 292,463.98
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 七、35 -91,598.17
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 111,322,926.49 75,097,145.08
加：营业外收入 七、36 13,019,101.51 20,009,590.53
其中：非流动资产处置利得 七、36 410,430.14 4,154,525.79
减：营业外支出 七、37 872,877.50 504,756.81
其中：非流动资产处置损失 七、37 166,912.51 2,663.85
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 123,469,150.50 94,601,978.80
减：所得税费用 七、38 22,215,408.97 15,229,748.50
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 101,253,741.53 79,372,230.30
归属于母公司所有者的净利润 55,389,448.77 82,583,292.04
少数股东损益 45,864,292.76 -3,211,061.74
六、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享
有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中
享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 101,253,741.53 79,372,230.30
归属于母公司所有者的综合收益总额 55,389,448.77 82,583,292.04
归属于少数股东的综合收益总额 45,864,292.76 -3,211,061.74
2015 年 3 月，公司发生同一控制下企业合并，被合并方在合并前实现的净利润为：2015 年 1-3 月实现净利润 429,606.56 元， 2014
年度实现净利润 12,626,230.15 元。
法定代表人：杜方 主管会计工作负责人：李继芳 会计机构负责人：刘琦
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奥维通信股份有限公司
备考财务报表附注
截止 2015 年 12 月 31 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
（一）公司概况
奥维通信股份有限公司（以下简称公司、本公司或奥维通信公司）系经辽宁省人民政府辽
政[2005]252 号《辽宁省人民政府关于沈阳奥维通信技术有限公司变更为奥维通信技术股份有限
公司的批复》文件批准，在原沈阳奥维通信技术有限公司的基础上，整体变更设立的股份有限
公司。2005 年 9 月 26 日，公司在沈阳市工商行政管理局办理工商变更登记手续，取得注册号
为 2101321101136 的《企业法人营业执照》，公司设立时注册资本为 6,208.58 万元。2005 年 9
月 26 日，公司更名为奥维通信股份有限公司。
2007 年 1 月 10 日，经公司 2006 年年度股东大会审议通过，公司以 2006 年末总股份 6,208.58
万股为基数，向全体股东每 10 股送红股 2.885 股，股本增至 8,000 万元，并于 2007 年 2 月 6 日
取得变更后的《企业法人营业执照》，公司注册资本变更为 8,000 万元。
2008 年 4 月 10 日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2008]510 号《关于核准奥维通信
股份有限公司首次公开发行股票的批复》文件核准，公司采用网下询价配售与网上定价发行相
结合方式发行人民币普通股（A 股）2,700 万股，公开发行后，公司总股份变更为 10,700 万股。
经深圳证券交易所批准，本公司社会公众股 2,700 万股，于 2008 年 5 月 12 日在深圳证券交易
所挂牌交易。
2010 年 4 月 29 日，经公司 2009 年年度股东大会审议通过，公司以 2009 年末总股份 10,700
万股为基数，向全体股东每 10 股派 1.00 元人民币现金。同时，以资本公积向全体股东每 10 股
转增 5 股，并于 2010 年 5 月 20 日取得变更后的《企业法人营业执照》，公司注册资本变更为
16,050 万元。
2011 年 12 月 16 日，根据公司 2011 年度第一次临时股东大会审议通过，并经中国证券监
督管理委员会《关于核准奥维通信股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2011] 1503
5
备考财务报表附注
号文）核准，公司非公开发行新股 1,790 万股，公司增加注册资本人民币 1,790 万元，变更后的
注册资本为人民币 17,840 万元。
2012 年 3 月 21 日，经公司 2011 年年度股东大会审议通过，公司以 2011 年末总股份 17,840
万股为基数，向全体股东每 10 股派 1.50 元人民币现金（含税）。同时，以资本公积向全体股
东每 10 股转增 10 股，并于 2012 年 4 月 18 日取得变更后的《企业法人营业执照》，公司注册
资本变更为 35,680 万元。
公司属电信设备制造行业，主要为运营商提供移动通信网络优化覆盖设备及系统，包括方
案设计、提供相关产品、设备安装及调试至达到与运营商约定的网络质量要求。
公司经营范围：第二类增值电信业务中的信息服务业务（不含固定网电话信息服务和互联
网信息服务）；通信产品、视频监控设备、广播电视发射设备、无线电发射与接收设备（不含
卫星地面接收设备）、仪器仪表、工业自动化控制系统装置制造、电子产品、手机研发、生产
及销售；计算机软硬件开发、销售，网络系统集成，综合布线；通信工程设计、施工、安装、
维护服务；设计、制作、发布、代理国内外各类广告；通信网络设备维护、维修及技术咨询、
技术服务；信息技术咨询服务、物联网技术推广服务；建筑钢结构工程设计、施工； 房屋建筑
工程施工；金属结构制造；通信系统设备制造；地基基础工程设计、施工；建筑装修装饰工程
设计、施工；自营和代理各类商品和技术进出口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商
品和技术除外。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
公司的经营地址：辽宁省沈阳市浑南新区高歌路 6 号。法定代表人杜方。
本备考财务报告业经本公司董事会于 2016 年 5 月 11 日决议批准报出。
（二）备考财务报表合并范围
1．截止 2015 年 12 月 31 日，公司备考财务报表纳入合并范围的子公司
持股比例（%）
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 南京奥维居家养老云服务中心 南京居家 100.00
2 天津市虚拟养老服务中心 天津养老 100.00
3 甘肃民维虚拟养老服务中心 甘肃民维 100.00
4 沈阳中科奥维科技股份有限公司 中科奥维 51.00
5 上海雪鲤鱼计算机科技有限公司 雪鲤鱼公司 100.00
6 上海耕歌网络科技有限公司 耕歌公司 100.00
6
备考财务报表附注
持股比例（%）
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
7 上海葵逸网络科技有限公司 葵逸公司 100.00
8 上海百瑟计算机科技有限公司 百瑟公司 100.00
9 上海邻和信息科技有限公司 邻和公司 100.00
10 上海瑾达软件科技有限公司 瑾达公司 100.00
11 上海易接信息科技有限公司 易接公司 100.00
12 上海咖姆经贸发展有限公司 咖姆公司 100.00
2．备考财务报表范围及其变化情况详见本附注八“备考合并范围的变更”；
3．上述子公司具体情况详见本附注九“在其他主体中的权益”。
二、拟发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的相关情况
2016 年 5 月 11 日，奥维通信公司第四届董事会第十三次会议审议并通过《关于公司发行
股份及支付现金购买资产并募集配套资金的议案》（以下简称发行股份议案）。本次交易主要由
发行股份及支付现金购买资产和发行股份募集配套资金两部分组成。
（一）拟发行股份及支付现金购买资产方案
公司拟以发行股份及支付现金的方式购买程雪平、俞思敏、诸一楠合计持有的雪鲤鱼 100%
股权，共支付交易对价 186,000.00 万元，交易对价以发行 79,487,180 股普通股股份（具体发行
数量将以本次交易标的资产最终交易价格为依据进行调整）及支付 74,400.00 万元现金的方式支
付。
本次交易标的资产为雪鲤鱼 100%的股权，本次交易的评估基准日为 2015 年 12 月 31 日，
评估机构天健兴业采取收益法和资产基础法对标的资产进行评估并出具了天兴评报字（2016）
第 0040 号《评估报告》，最终采用收益法评估结果作为本次交易标的股权的评估结论。经评估，
雪鲤鱼 100%股权评估值为 191,456.88 万元，经友好协商，交易各方确定前述股权交易价格定为
186,000 万元。
本次交易的定价基准日为公司第四届董事会第十次会议决议公告日。经公司与交易对方协
商一致并确定，本次发行股份的发行价格为 14.04 元/股，不低于本次交易定价基准日前 60 个交
易日上市公司股票交易均价的 90%（基准日前 60 个交易日上市公司股票交易均价为 14.04 元/
股，其计算公式为：本次发行的定价基准日前 60 个交易日上市公司股票交易均价＝定价基准日
前 60 个交易日上市公司股票交易总额÷定价基准日前 60 个交易日上市公司股票交易总量），该
7
备考财务报表附注
价格的最终确定尚须经奥维通信公司股东大会批准。在定价基准日至发行日期间，上市公司如
实施派息、送股、资本公积金转增股本等除权除息事项，发行价格将按照深交所的相关规则进
行相应调整。
（二）募集配套资金方案
根据本次发行股份议案，公司拟向特定对象募集配套资金总额不超过 91,360.00 万元，发行
数量不超过 58,414,323 股，具体发行数量将根据本次交易标的资产的最终交易价格所确认的募
集配套资金规模进行相应调整。本次募集配套资金扣除发行费用后用以支付购买交易标的部分
现金对价及补充公司流动资金。向特定对象募集配套资金的定价基准日为公司第四届董事会第
十次会议决议公告日，发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票交易均价的 90%，即
15.64 元/股，最终发行价格将在公司取得中国证监会关于本次发行的核准批文后，根据询价结
果由公司董事会根据股东大会的授权与本次交易的独立财务顾问（保荐机构）协商确定。在定
价基准日至发行日期间，若上市公司发生派发股利、送红股、转增股本或配股等除息、除权行
为，本次发行股份募集配套资金的股份发行价格和发行数量将按照深交所的相关规则进行相应
调整。
（三）标的公司目前基本情况
1．标的公司概况
上海雪鲤鱼计算机科技有限公司系由程雪平、李志浩、俞思敏共同出资设立的有限责任公
司，并于 2005 年 5 月 18 日取得上海市工商行政管理局核发的 3102292084211 号（经历次变更，
雪鲤鱼公司目前的工商注册号为 310229001050679）企业法人营业执照，雪鲤鱼公司设立时的
注册资本为 50.00 万元，其中程雪平出资 13.00 万元；李志浩出资 18.50 万元；俞思敏出资 18.50
万元，股权结构如下：
股东名称 出资额 出资比例(%)
程雪平 130,000.00 26.00
李志浩 185,000.00 37.00
俞思敏 185,000.00 37.00
合计 500,000.00 100.00
2005 年 11 月 25 日，根据雪鲤鱼公司股东会决议及修改后章程的规定，程雪平将持有的
雪鲤鱼公司 1.75 万元股权转让给魏衍强，李志浩将持有的雪鲤鱼公司 1.63 万元股权转让给魏衍
强，俞思敏将持有的雪鲤鱼公司 1.63 万元股权转让给魏衍强。此次变更后股权结构如下：
股东名称 出资额 出资比例(%)
8
备考财务报表附注
股东名称 出资额 出资比例(%)
程雪平 112,500.00 22.50
李志浩 168,750.00 33.75
俞思敏 168,750.00 33.75
魏衍强 50,000.00 10.00
合计 500,000.00 100.00
2006 年 8 月 18 日，根据雪鲤鱼公司股东会决议及修改后章程的规定，程雪平将持有的雪
鲤鱼公司 1.69 万元股权转让给诸一楠，李志浩将持有的雪鲤鱼公司 2.53 万元股权转让给诸一楠，
俞思敏持有的雪鲤鱼公司 2.53 万元股权转让给诸一楠，魏衍强将持有的雪鲤鱼公司 0.75 万元股
权转让给诸一楠。此次变更后股权结构如下：
股东名称 出资额 出资比例(%)
程雪平 95,625.00 19.125
李志浩 143,437.50 28.6875
俞思敏 143,437.50 28.6875
魏衍强 42,500.00 8.50
诸一楠 75,000.00 15.00
合计 500,000.00 100.00
2010 年 3 月 3 日，根据雪鲤鱼公司股东会决议及修改后章程的规定，魏衍强将持有的雪
鲤鱼公司 4.25 万元股权转让给高劲松，程雪平将持有的雪鲤鱼公司 0.70 万元股权转让给高劲松，
李志浩将持有的雪鲤鱼公司 0.47 万元股权转让给高劲松，俞思敏将持有的雪鲤鱼公司 1.05 万元
股权转让给高劲松，诸一楠将持有的雪鲤鱼公司 0.55 万元股权转让给高劲松。此次变更后股权
结构如下：
股东名称 出资额 出资比例(%)
程雪平 88,606.00 17.72
李志浩 138,772.00 27.76
俞思敏 132,908.00 26.58
诸一楠 69,494.00 13.90
高劲松 70,220.00 14.04
合计 500,000.00 100.00
2010 年 7 月 8 日，根据雪鲤鱼公司股东会决议及修改后章程的规定，天津东方富海股权
投资基金合伙企业（有限合伙）向雪鲤鱼公司出资 11.73 万元，雪鲤鱼公司注册资本变更为 61.73
9
备考财务报表附注
万元。此次变更后股权结构如下：
股东名称 出资额 出资比例(%)
程雪平 88,606.00 14.35
李志浩 138,772.00 22.48
俞思敏 132,908.00 21.53
诸一楠 69,494.00 11.26
高劲松 70,220.00 11.38
天津东方富海股权投资基金合
117,284.00 19.00
伙企业（有限合伙）
合计 617,284.00 100.00
2010 年 10 月 18 日，根据雪鲤鱼公司股东会决议及修改后章程的规定，雪鲤鱼公司以资
本公积转增资本 38.27 万元，注册资本变更为 100 万元。此次变更后股权结构如下：
股东名称 出资额 出资比例(%)
程雪平 143,541.00 14.35
李志浩 224,811.00 22.48
俞思敏 215,311.00 21.53
诸一楠 112,581.00 11.26
高劲松 113,756.00 11.38
天津东方富海股权投资基金合
190,000.00 19.00
伙企业（有限合伙）
合计 1,000,000.00 100.00
2011 年 10 月 25 日，根据雪鲤鱼公司股东会决议及修改后章程的规定，雪鲤鱼公司减资 1
万元，注册资本变更为 99 万元。此次变更后股权结构如下：
股东名称 出资额 出资比例(%)
程雪平 143,541.00 14.50
李志浩 224,811.00 22.71
俞思敏 215,311.00 21.75
诸一楠 112,581.00 11.37
高劲松 113,756.00 11.49
天津东方富海股权投资基金合
180,000.00 18.18
伙企业（有限合伙）
合计 990,000.00 100.00
2011 年 11 月 11 日，根据雪鲤鱼公司股东会决议及修改后章程的规定，李志浩将持有的
雪鲤鱼公司 11.87 万元股权转让给程雪平，将持有的雪鲤鱼公司 1.34 万元股权转让给俞思敏，
10
备考财务报表附注
将持有的雪鲤鱼公司 4.69 万元股权转让给诸一楠，将持有的雪鲤鱼公司 4.58 万元股权转让给高
劲松。此次变更后股权结构如下：
股东名称 出资额 出资比例(%)
程雪平 262,278.00 26.49
俞思敏 228,669.00 23.10
诸一楠 159,469.00 16.11
高劲松 159,584.00 16.12
天津东方富海股权投资基金合
180,000.00 18.18
伙企业（有限合伙）
合计 990,000.00 100.00
2012 年 5 月 2 日，根据雪鲤鱼公司股东会决议及修改后章程的规定，雪鲤鱼公司以资本
公积转增资本 1 万元，注册资本变更为 100 万元。此次变更后股权结构如下：
股东名称 出资额 出资比例(%)
程雪平 264,927.00 26.49
俞思敏 230,979.00 23.10
诸一楠 161,080.00 16.11
高劲松 161,196.00 16.12
天津东方富海股权投资基金合
181,818.00 18.18
伙企业（有限合伙）
合计 1,000,000.00 100.00
2013 年 12 月 13 日，根据雪鲤鱼公司股东会决议及修改后章程的规定，雪鲤鱼公司减资
18.18 万元，注册资本变更为 81.82 万元。此次变更后股权结构如下：
股东名称 出资额 出资比例(%)
程雪平 264,927.00 32.38
俞思敏 230,979.00 28.23
诸一楠 161,080.00 19.69
高劲松 161,196.00 19.70
合计 818,182.00 100.00
2015 年 1 月 19 日，根据雪鲤鱼公司股东会决议及修改后章程的规定，雪鲤鱼公司增加注
册资本 2,918.18 万元，注册资本变更为 3,000.00 万元。此次变更后各股东认缴出资及实缴出资
情况如下：
股东名称 认缴出资 实缴出资
11
备考财务报表附注
金额 比例(%) 金额 比例(%)
程雪平 11,409,750.00 38.03 264,927.00 32.38
俞思敏 10,952,310.00 36.51 230,979.00 28.23
诸一楠 7,476,744.00 24.92 161,080.00 19.69
高劲松 161,196.00 0.54 161,196.00 19.70
合计 30,000,000.00 100.00 818,182.00 100.00
2015 年 2 月 11 日，根据雪鲤鱼公司股东会决议及修改后章程的规定，高劲松将持有的雪
鲤鱼公司 16.12 万元股权转让给诸一楠。此次变更后各股东认缴出资及实缴出资情况如下：
认缴出资 实缴出资
股东名称
金额 比例(%) 金额 比例(%)
程雪平 11,409,750.00 38.03 264,927.00 32.38
俞思敏 10,952,310.00 36.51 230,979.00 28.23
诸一楠 7,637,940.00 25.46 322,276.00 39.39
合计 30,000,000.00 100.00 818,182.00 100.00
2015 年 5 月 26 日，根据雪鲤鱼公司股东会决议及修改后章程的规定，雪鲤鱼公司减资
2,000.00 万元，注册资本变更为 1,000.00 万元。此次变更后各股东认缴出资及实缴出资情况如
下：
认缴出资 实缴出资
股东名称
金额 比例(%) 金额 比例(%)
程雪平 3,803,250.00 38.03 3,803,250.00 38.03
俞思敏 3,650,770.00 36.51 3,650,770.00 36.51
诸一楠 2,545,980.00 25.46 2,545,980.00 25.46
合计 10,000,000.00 100.00 10,000,000.00 100.00
截至 2015 年 12 月 31 日止，雪鲤鱼公司注册资本 1,000.00 万元，实收资本 1,000.00 万元。
雪鲤鱼公司主营业务为移动游戏的研发和运营，以及移动游戏渠道接入平台的运营。参照
中国证监会 2012 年 10 月 26 日公布的《上市公司行业分类指引》（2012 年修订），移动游戏
业务属于“信息传输、软件和信息技术服务业”项下的“I65 软件和信息技术服务业”。
12
备考财务报表附注
雪鲤鱼公司经营范围：计算机软件开发、销售，计算机专业领域内的技术咨询、技术服务，
计算机网络工程（除专项审批），图文设计制作，销售电脑软硬件及配件、电子产品。【依法
须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】。
雪鲤鱼公司的经营地址：上海市青浦区白鹤镇鹤祥路 1 号 H-762。
雪鲤鱼公司法定代表人：程雪平。
2．截止 2015 年 12 月 31 日，纳入合并财务报表范围的标的公司的子公司
持股比例（%）
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 上海耕歌网络科技有限公司 耕歌公司 100.00
2 上海葵逸网络科技有限公司 葵逸公司 100.00
3 上海百瑟计算机科技有限公司 百瑟公司 100.00
4 上海邻和信息科技有限公司 邻和公司 100.00
5 上海瑾达软件科技有限公司 瑾达公司 100.00
6 上海易接信息科技有限公司 易接公司 100.00
7 上海咖姆经贸发展有限公司 咖姆公司 100.00
三、备考财务报表的编制基础及方法
本备考财务报表主要为公司根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规范和要求而编制，
仅供本公司向中国证券监督管理委员会申请发行股票使用。
根据《企业会计准则第 20 号——企业合并》及其应用指南的规定，本公司本次收购雪鲤鱼
公司 100%股权为非同一控制下的企业合并。
（一）备考财务报表的编制基础
本备考财务报表是以本公司与拟收购的标的资产假设本次交易已在 2014 年 1 月 1 日完成，
依照本次重组完成后的架构，在持续经营前提下，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会
计准则》及其应用指南和准则解释的要求和中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组
管理办法（2014 修订）》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号—上市公
司重大资产重组（2014 修订）》（证监会公告[2014]53 号）的相关规定为基础进行编制。2014
年度、2015 年度备考财务报表编制基于以下具体假设：
1．备考财务报表附注二所述的相关议案已经获得本公司股东大会的批准，并获得中国证券
监督管理委员会的批准（核准）；
13
备考财务报表附注
2．假设公司 2014 年 1 月 1 日已完成发行股份事宜并完成相关手续；
3．假设公司 2014 年 1 月 1 日已完成对雪鲤鱼公司的股权收购，支付完现金收购价款，
并全部完成相关手续；
4．假设公司本次相关发行股份及股权收购过程中产生的费用及税务等影响不在备考财务报
表中反映。
（二）备考财务报表的编制方法
1．本备考财务报表以业经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司和雪鲤鱼
公司 2015 年度、2014 年度财务报表为基础，并按备考财务报表的编制基础中所述假设进行调
整后，采用本附注中所述的重要会计政策、会计估计和合并财务报表编制方法进行编制；
2．假设公司在不考虑发行等费用的情况下，按发行股份议案取得的募集资金为人民币
91,360.00 万元，据此本公司增加货币资金及所有者权益。同时公司按发行股份议案以股份对价
总额 111,600.00 万元，现金对价总额 74,400.00 万元购买雪鲤鱼公司 100%的股权，公司确定长
期股权投资成本为 186,000.00 万元，并据此减少本公司货币资金增加本公司所有者权益。需要
说明的是，本公司实际实施上述发行股份方案时的发行价格、发行数量和取得的募集资金净额
可能与目前的假设不同，因此，最终的实施结果可能会与本备考报告呈现一定的差异；
3．鉴于本次交易尚未实施，本公司尚未实质控制雪鲤鱼公司，且本次交易可辨认净资产公
允价值并非雪鲤鱼公司 2014 年 1 月 1 日可辨认净资产公允价值，故在编制备考报表时假设
将 2014 年 1 月 1 日的雪鲤鱼公司账面净资产视同可辨认净资产的公允价值。2014 年 1 月 1
日备考财务报表之商誉，直接以长期股权投资成本与雪鲤鱼公司 2014 年 1 月 1 日可辨认净
资产公允价值之间的差额确定，未考虑雪鲤鱼公司 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日对其
股东利润分配的影响。由于备考财务报表确定商誉的基准日和实际购买日不一致，因此备考财
务报表中的商誉（基于 2014 年 1 月 1 日的状况测算）和收购完成后的上市公司财务报表中的
商誉（基于实际购买日的状况测算）可能会存在较大的差异；
4．鉴于雪鲤鱼公司 2016 年 2 月 19 日作出现金分红 5,000 万元的股东会决议，因此本备考
财务报表将前述现金分红在 2015 年 12 月 31 日的所有者权益中作为少数股东权益核算；
5．鉴于备考财务报表之特殊编制目的，本备考财务报表不包括备考合并现金流量表及备考
合并所有者权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露本公司财务信息。
四、遵循企业会计准则的声明
本公司按上述基础编制的备考财务报表符合《企业会计准则》及其应用指南和准则解释的
14
备考财务报表附注
要求，真实完整地反映了本公司报告期备考财务状况和备考经营成果等有关信息。
五、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准
则中相关会计政策执行。
1. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本备考财务报告所载财务信息的各会计期间为：2015 年度以及 2014 年度。
2. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
3. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
4. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务
报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，
基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进
行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，
首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲
减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计
量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一
会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购
买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商
誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对
合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后
合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
15
备考财务报表附注
5. 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）
本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、
被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制
方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的
确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金
流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产
发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A．同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目
进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳
16
备考财务报表附注
入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
B．非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量
表。
②处置子公司或业务
A．编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B．编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并
利润表。
C．编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流
量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，
在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长
期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也
与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母
公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳
税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所
得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企
业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司
17
备考财务报表附注
所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司
对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵
销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分
配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的
份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得
的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数
股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲
减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A．通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。
在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投
资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价
值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价
或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利
润。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并
日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净
资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股
权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积
（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积
和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合
并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一
揽子交易”进行会计处理：
18
备考财务报表附注
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照所
支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可
供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司在个别财务报表中，
根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期
股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投
资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态
存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控制之
下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合
并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢
价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财
务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并
前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转
入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日
与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他
综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B．通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。
在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投
资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不
涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账
面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股
权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值
19
备考财务报表附注
所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照所
支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可
供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财务报表中，按照原
持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本
之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持
有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值
的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收
益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定
受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之
前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失
的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额
之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A．一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，
对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余
股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企
业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在
丧失控制权时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合
收益除外。
B．多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
20
备考财务报表附注
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，应按
照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权
的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应的享
有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时
一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比
例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的
份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额
调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整
留存收益。
6. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共
同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理：
① 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
② 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③ 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④ 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤ 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
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备考财务报表附注
7. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指
从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8. 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账
本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债
表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损
益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业
会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以
外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权
益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率
的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
9. 金融工具
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，前
者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生
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备考财务报表附注
工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用
在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领
取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资
产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期
的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认
金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到
期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到
期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形
成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到
期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相
关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或
已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息
或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益。采用
实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现
金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供出售金融资产以公
允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融
资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应
处置部分的金额转出，计入投资收益。
（2）金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相
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备考财务报表附注
关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。
（3）金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其
重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重分类
的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》第十六条所指的例外
情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部
分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整
的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金
融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A．将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B．将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并
承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融
资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。
转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A．所转移金融资产的账面价值；
B．因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的
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备考财务报表附注
金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）
之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A．终止确认部分的账面价值；
B．终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确
认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资
产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负
债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资
产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认
该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认
的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（5）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不
终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存
金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一
部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的
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备考财务报表附注
非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A．发行方或债务人发生严重财务困难；
B．债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C．债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D．债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E．因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F．无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其
进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；
G．债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投
资人可能无法收回投资成本；
H．权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I．其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不
包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关担保
物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认该持有至到期
投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可
采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值损
失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复，且
客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失
予以转回，计入当期损益。
26
备考财务报表附注
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用
的折现率作为利率计算确认。
B．可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允
价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅
度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月，在综合考虑各种相关因素后，
预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。
可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降
形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判
断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进
行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与
确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以
最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是
指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债
的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
设。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的
估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的
方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当
期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
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备考财务报表附注
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法
取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数
据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不
可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对
相关资产或负债在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其
次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相
同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产
或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
10. 应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，计提减
值准备。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 100 万元以上应收账款，50 万元以上其他
应收款确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行
减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，可不对
其预计未来现金流量进行折现。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：
对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款项，本公司
以账龄作为信用风险特征组合。
按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法
根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各
账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。
28
备考财务报表附注
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1至2年 10.00 10.00
2至3年 20.00 20.00
3 年以上 50.00 50.00
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏
账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价
值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
11. 存货
（1）存货的分类
公司根据存货存在的实际状态，将存货划分为：在正常生产经营过程中持有以备出售的产
成品、处在生产、安装过程中的在产品和自制半成品，在生产过程或提供劳务过程中耗用的材
料和物料及低值易耗品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌
价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素。
①产成品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的
估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳
务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销
售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，
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备考财务报表附注
以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去
至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果
用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产
成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别
计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并
在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
12. 划分为持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的本公司组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：
（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用条款即可立即
出售；
（2）本公司已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得了股
东大会或相应权力机构的批准；
（3）本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
13. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企
业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方
或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项
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备考财务报表附注
安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活
动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参
与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有
的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控
制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考
虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在
表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换
的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权
股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投
资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A．同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并
对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资
产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B．同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合
并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资
成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额
之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C．非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或
承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成
本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定
确定其投资成本：
A．以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成
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备考财务报表附注
本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B．以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；
C．通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或
换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换
出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两
个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本；
D．通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始
投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企
业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单
位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额
的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被
投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认
投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分
派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净
损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并
计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认
净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政
策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报
表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生
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的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投
资损益。本公司与被投资单位发生的未实行内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照
原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计
入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余
股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资
单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
14. 投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 30.00 5.00 3.167
15. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位
价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
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①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产
确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类
别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 年限平均法 30 5 3.167
机器设备 年限平均法 6 5 15.83
仪器仪表 年限平均法 2.4 5 39.58
电子设备 年限平均法 2.4-5 0-5 41.67-19.00
运输工具 年限平均法 3-5 5 31.67-19.00
其他设备 年限平均法 2.4 5 39.58
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命
预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
16. 在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的
入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必
要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般
借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固
定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使
用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按
本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的
暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
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17. 借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下
列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个
月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费
用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资
收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额
按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计
算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
18. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依 据
土地使用权 47.5 年 法定使用权
专利权 12.33 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
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项 目 预计使用寿命 依 据
著作权 12.33 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
软件及其他 5-12.33 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，
本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于
使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进
行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直线
法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值
后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值
为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据
活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计
使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产
研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A．完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B．具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C．无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
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D．有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
E．归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
19. 长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环
境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股
权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期
股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者
的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，前期已计提
的减值准备不得转回。
（3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于
其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，
同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下
列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（4）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减
值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产
减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会
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计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大
的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（5）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减
值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进
行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影
响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（6）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的相关资
产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，
按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关资产
账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测
试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与
其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认
减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资
产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
20. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各
项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
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备考财务报表附注
21. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职
工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。
职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职
工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，
以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计
提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产
成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相
关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤
的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A．企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B．因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
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备考财务报表附注
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全
部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币
种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现
后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变
量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相
应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的
高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益
计划义务的现值和当期服务成本。
B．确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设
定受益计划净资产。
C．确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准
则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务
的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D．确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现
值的增加或减少；
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备考财务报表附注
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且在
后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认
的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并
计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据
资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的
市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
22. 预计负债
（1）预计负债的的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事
项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进
行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账
面价值进行调整。
23. 股份支付
（1）股份支付的种类
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备考财务报表附注
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依
据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件
相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出
最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计
入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价
值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等
待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值
金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公
允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股
份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权
益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益
工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将
增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改
前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用
了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处
理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
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备考财务报表附注
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条
件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该
权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高
于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
24. 收入确认原则和计量方法
（1）销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经
济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入
实现。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收
入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A．收入的金额能够可靠地计量；B．相
关的经济利益很可能流入企业；C．交易的完工程度能够可靠地确定；D．交易中已发生和将发
生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或
协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间
累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本
乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
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备考财务报表附注
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不
确认提供劳务收入。
（3）销售商品同时负责安装调试的收入
公司销售给运营商的商品，为移动通信网络优化覆盖设备及系统，包括方案设计、提供相
关产品、设备安装及调试至达到与运营商约定的网络质量要求。公司将上述销售商品及提供相
关劳务符合与运营商约定的网络质量要求、不再对相关商品实施有效控制、相关的收入已经收
到或确认能够收到、与该项目相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量的，确认为销售商
品收入的实现。
（4）移动终端游戏运营业务收入（以下简称终端游戏收入）以及易接业务收入（以下简称
易接收入）。
移动终端游戏是运行于移动终端上的游戏软件的总称，目前国内的移动终端游戏以手机游
戏为主。移动终端游戏主要包括单机游戏、网络游戏和图文页面游戏等产品类型，其中，单机
游戏是指以移动终端作为载体，只需一台移动终端而不需要利用移动通信网络的游戏，但包括
仅以产品激活、计费、上传积分等为目的而触发联网的游戏；网络游戏是指在游戏使用过程中
需要通过客户端程序，利用移动通信网络与游戏网络服务器或其他客户端发生互动的游戏，不
包括仅用联网实现激活、上传积分等功能的游戏；图文页面游戏指用户不需利用游戏客户端程
序，可通过WAP 页面直接联网使用的游戏。本公司的移动终端游戏运营业务收入主要为手机
游戏运营收入（含本公司自研游戏以及移动数据业务内容提供商（CP）提供之游戏）。本公司
在收到电信运营商或服务商（以下简称运营商）提供的计费账单并经公司相关部门核对确认后，
确认为营业收入。
易接是本公司开发的android渠道SDK接入的中间件平台，通过接入易接SDK和使用易接本
地化打包工具，手游研发商和发行商可以快速生成渠道包；同时，接入易接支付系统，可以支
持全国范围内三大运营商短信支付和多个第三方支付平台支付。本公司在收到电信运营商或服
务商提供的计费账单并经公司相关部门核对确认后，确认为营业收入。
（5）让渡资产使用权收入
本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时，确
认让渡资产使用权收入。
25. 政府补助
公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的
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备考财务报表附注
资本作为政府补助核算。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认为与资产相关的
政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期
损益。但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不包括购建固
定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期
间，计入当期损益；
②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。
26. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采
用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递
延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该
影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对
所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A．该项交易不是企业合并；
B．交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两
45
备考财务报表附注
项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A．暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B．未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣
暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将
该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负
债：
A．商誉的初始确认；
B．具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交
易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的
影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A．本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B．该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税
负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确
认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。
46
备考财务报表附注
暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产公允价值变
动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异
追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计
入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A．本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。 对
于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时
性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得
额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表
中的所得税费用。
B．因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资
产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相
关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认
相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、
负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中
确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入
所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的
期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生
的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除
的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直
接计入所得税权益。
27. 经营租赁和融资租赁
47
备考财务报表附注
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经
营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线
法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除
免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应
的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费
用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租
人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的
方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用
自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认
租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最
低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款
的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确
认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间
以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期
开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租
赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始
直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担
保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实
现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入，计入其他业务收入。
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备考财务报表附注
28. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2014 年 1 月至 7 月，财政部发布了《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》（修订）、
《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》（修订）、《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》
（修订）、《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》（修订）、《企业会计准则第 37 号——
金融工具列报》（修订）、《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、《企业会计准则第
40 号——合营安排》、《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》等 8 项会计准
则。除《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》（修订）在 2014 年度及以后期间的财务报
告中使用外，上述其他会计准则于 2014 年 7 月 1 日起施行。
经本公司第三届董事会第二十二次会议决议通过，本公司于 2014 年 7 月 1 日开始执行前述
除金融工具列报准则以外的 7 项新颁布或修订的企业会计准则，在编制 2014 年年度财务报告时
开始执行金融工具列报准则。上述会计政策变更对列报本备考财务报表 2014 年度相关项目及金
额的影响如下：
对 2014 年 12 月 31 日/2014 年度相关备考财务报
表项目的影响金额
准则名称 会计政策变更的内容
影响金额
项目名称
增加+/减少-
执行《企业会计准则第 30 号——
《企业会计准则第 其他非流动负债 -16,516,965.04
财务报表列报（2014 年修订）》
30 号——财务报表
将与资产相关的政府补助在递延
列报》（2014 年修
收益科目列示，本备考财务报表已 递延收益 16,516,965.04
订）》
按该准则的规定进行列报。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，公司无重大会计估计变更。
六、税项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
商品销售、技术服务收入、信
增值税 17%、6%、3%
息费收入
营业税 安装工程、技术服务收入 3%、5%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 1%、5%、7%
教育费附加 实际缴纳的流转税额 3%
地方教育费 实际缴纳的流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
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备考财务报表附注
2. 本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率
南京奥维居家养老云服务中心 25%
天津市虚拟养老服务中心 25%
甘肃民维虚拟养老服务中心 25%
上海耕歌网络科技有限公司 25%
上海葵逸网络科技有限公司 25%
上海百瑟计算机科技有限公司 25%
上海邻和信息科技有限公司 25%
上海瑾达软件科技有限公司 25%
上海易接信息科技有限公司 25%
上海咖姆经贸发展有限公司 25%
3. 税收优惠
（1）增值税
根据《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发
[2011]4 号）和《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100 号）
的规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17%税率征收增值税后，对其
增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。公司软件产品销售增值税实际税负超过 3%
的部分继续享受上述税收优惠政策。
（2）企业所得税
①公司经辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、辽宁省国家税务局和辽宁省地方税务局联合
审查，通过高新技术企业复审，于 2014 年 10 月 22 日取得以上部门联合重新颁发的《高新技术
企业证书》，有效期为 2014 年 1 月至 2016 年 12 月，并已报备，公司依法享有自 2014 年 1 月
起至 2016 年 12 月止按 15%的税率缴纳企业所得税的税收优惠政策。
②公司之子公司中科奥维根据科技部、财政部、国家税务总局印发的《高新技术企业认定
管理办法》（国科发火[2008]172 号）、《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2008]362
号）的有关规定，经企业申报，省高新技术企业认定办公室形式审查，省国税局、省地税局审
核，专家评审，被认定为辽宁省 2015 年第二批高新技术企业，并于 2015 年 10 月 26 日取得以
上部门联合颁发的《高新技术企业证书》，有效期为 2015 年 1 月至 2017 年 12 月，公司之子公
司中科奥维依法享有自 2015 年 1 月起至 2017 年 12 月止按 15%的税率缴纳企业所得税的税收优
50
备考财务报表附注
惠政策。
③ 公司之子公司雪鲤鱼公司经上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务
局和上海市地方税务局联合认证为高新技术企业，并于 2012 年 11 月 18 日取得 GR201231000623
号高新技术企业证书，有效期至 2015 年 11 月。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实
施条例的有关规定，雪鲤鱼公司 2012 年 12 月起至 2015 年 11 月止享受高新技术企业 15%的企
业所得税率优惠。
雪鲤鱼公司于 2015 年 10 月 30 日通过高新技术企业复审，并取得上海市科学技术委员会、
上海市财政局、上海市国家税务局和上海市地方税务局联合颁发的 GF201531000517 号高新技
术企业证书，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，
本公司 2015 年 12 月起至 2018 年 11 月止享受高新技术企业 15%的企业所得税率优惠。
七、备考财务报表项目注释
1. 货币资金
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
项 目 币 种
原币金额 汇率 人民币 原币金额 汇率 人民币
库存现金 人民币 204,001.56 208,401.87
银行存款 美元 991,577.23 6.49 6,438,905.91 520,069.41 6.119 3,182,304.72
银行存款 人民币 366,608,626.09 283,476,569.26
银行存款小计 373,047,532.00 286,658,873.98
其他货币资金 人民币 7,083,893.34 2,150,000.00
合 计 380,335,426.90 289,017,275.85
本项目其他货币资金 7,083,893.34 元系保函保证金，银行存款 225,000.00 元系质量保证金，
600,000.00 元系履约保证金。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用
有限制、有潜在回收风险的款项。
2. 应收票据
（1）应收票据分类
种 类 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
银行承兑票据 60,573.24
商业承兑票据
合 计 60,573.24
51
备考财务报表附注
（2）截止 2015 年 12 月 31 日，公司无已质押的应收票据。
（3）截止 2015 年 12 月 31 日，公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票
据。
（4）截止 2015 年 12 月 31 日，公司无因已到期未承兑而转入应收账款的票据。
3. 应收账款
（1）应收账款分类披露
2015 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
2,016,000.00 0.37 2,016,000.00 100.00
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
546,807,232.59 99.63 96,493,269.07 17.65 450,313,963.52
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
合 计 548,823,232.59 100.00 98,509,269.07 17.95 450,313,963.52
（续上表）
2014 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
535,219,387.74 100.00 89,068,430.71 16.64 446,150,957.03
账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合 计 535,219,387.74 100.00 89,068,430.71 16.64 446,150,957.03
① 截止2015年12月31日，单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
客户 2,016,000.00 2,016,000.00 100.00 预计无法收回
合 计 2,016,000.00 2,016,000.00 100.00
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
52
备考财务报表附注
2015 年 12 月 31 日余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 288,413,055.64 14,420,652.80 5.00
1至2年 86,279,216.64 8,627,921.66 10.00
2至3年 42,042,618.53 8,408,523.71 20.00
3至4年 27,157,055.19 13,578,527.60 50.00
4至5年 101,391,781.26 50,695,890.64 50.00
5 年以上 1,523,505.33 761,752.66 50.00
合 计 546,807,232.59 96,493,269.07 17.65
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额9,440,838.36元；本期无收回或转回坏账准备的情况。
（3）本期无实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的 2015 年 12 月 31 日余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额合 坏账准备
单位名称 2015 年 12 月 31 日余额
计数的比例（%） 期末余额
客户一 148,203,097.10 27.00 66,402,428.34
客户二 23,477,623.94 4.28 1,839,401.85
客户三 18,428,040.00 3.36 921,402.00
客户四 17,950,591.75 3.27 897,529.59
客户五 13,587,828.19 2.48 931,755.30
合 计 221,647,180.98 40.39 70,992,517.08
（5）公司广播电视数字移动多媒体直放站发射设备产业化项目（以下简称广电项目）的主
要客户为中广传播集团有限公司（以下简称中广传播），因受中广传播国家项目资金支付额度
受限等因素的影响，导致公司对其的应收账款账龄较长且未及时收回。公司已按会计政策规定
计提了坏账准备 66,402,428.34 元，计提比例为 44.81%。
4. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 12,679,833.37 91.88 10,439,955.26 42.59
53
备考财务报表附注
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1至2年 1,042,597.62 7.55 13,908,629.72 56.74
2至3年 79,034.31 0.57 162,854.70 0.67
3 年以上
合 计 13,801,465.30 100.00 24,511,439.68 100.00
截止 2015 年 12 月 31 日，本公司账龄超过 1 年且金额重要的预付款项，未结算的主要原因
系工程项目尚未结算。
（2）按预付对象归集的2015年12月31日余额前五名的预付款项情况
占预付账款期末余额
单位名称 2015 年 12 月 31 日余额
合计数的比例（%）
河南中瑞科技发展有限公司 7,254,094.67 52.56
兰西县红光乡大然通信安装队 2,840,035.19 20.58
湖南胜云光电科技有限公司 1,360,350.00 9.86
上海乐今通信技术有限公司 425,409.10 3.08
济南鼎信通信工程有限公司 335,000.00 2.43
合 计 12,214,888.96 88.51
5. 其他应收款
（1）其他应收款分类披露
2015 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
1,742,065.25 5.24 1,742,065.25 100
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
31,512,812.04 94.76 2,582,004.20 8.19 28,930,807.84
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合 计 33,254,877.29 100.00 4,324,069.45 13.00 28,930,807.84
（续上表）
2014 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
54
备考财务报表附注
2014 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
1,242,065.25 1.72 1,242,065.25 100.00
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
70,916,128.96 98.28 4,294,515.51 6.06 66,621,613.45
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合 计 72,158,194.21 100.00 5,536,580.76 7.67 66,621,613.45
① 本项目2014年12月31日余额中有应收本公司股东程雪平往来款余额37,720,209.86元，
应收诸一楠往来款余额3,817,898.94元，应收高劲松往来款余额3,000,000.00元，截至2015年3月
31日，前述公司应收股东程雪平和诸一楠款项余额均已收回，截至2015年5月6日，前述公司应
收原股东高劲松款项余额已收回。
② 截止2015年12月31日，单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
2015 年 12 月 31 日余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
个人 1,242,065.25 1,242,065.25 100.00 预计无法收回
宝捷讯集团有限公司 500,000.00 500,000.00 100.00 预计无法收回
合 计 1,742,065.25 1,742,065.25 100.00 ─
③ 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2015 年 12 月 31 日余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 22,307,630.59 1,115,381.53 5.00
1至2年 6,465,175.07 646,517.51 10.00
2至3年 1,832,993.43 366,598.68 20.00
3至4年 287,382.12 143,691.06 50.00
4至5年 310,900.00 155,450.00 50.00
5 年以上 308,730.83 154,365.42 50.00
合 计 31,512,812.04 2,582,004.20 8.19
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额-1,212,511.31元；本期无收回或转回坏账准备的情况。
55
备考财务报表附注
（3）本期无实际核销的其他应收款
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2015 年 12 月 31 日余额 2014 年 12 月 31 日余额
各地办事处备用金及借款 7,121,038.47 12,601,455.86
保证金 24,188,482.23 14,426,382.50
往来款及其他 1,945,356.59 45,130,355.85
合 计 33,254,877.29 72,158,194.21
（5）按欠款方归集的2015年12月31日余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
2015 年 12 月 坏账准备
单位名称 款项的性质 账龄 期末余额合计
31 日余额 期末余额
数的比例（%）
中国移动通信集团江苏有限公司 保证金 2,900,000.00 3 年以内 8.72 170,000.00
中国移动通信集团贵州有限公司 保证金 2,567,198.00 2 年以内 7.72 138,539.80
天津办事处 备用金 2,286,204.62 1 年以内 6.87 114,310.23
中国移动通信集团辽宁有限公司 保证金 2,280,000.00 2 年以内 6.86 153,000.00
国信证券股份有限公司 保荐承销费 1,500,000.00 1 年以内 4.51 75,000.00
合 计 11,533,402.62 34.68 650,850.03
6. 存货
（1）存货分类
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 90,625,703.89 2,957,900.40 87,667,803.49 98,384,790.52 4,928,265.76 93,456,524.76
在产品 61,911,060.74 61,911,060.74 35,363,378.24 35,363,378.24
自制半成品 27,475,168.99 5,460,477.00 22,014,691.99 33,782,062.97 5,513,297.50 28,268,765.47
库存商品 206,344.49 206,344.49 374,464.96 374,464.96
合 计 180,218,278.11 8,418,377.40 171,799,900.71 167,904,696.69 10,441,563.26 157,463,133.43
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项 目 2014 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 4,928,265.76 1,970,365.36 2,957,900.40
在产品
56
备考财务报表附注
本期增加金额 本期减少金额
项 目 2014 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
计提 其他 转回或转销 其他
自制半成品 5,513,297.50 52,820.50 5,460,477.00
库存商品
合 计 10,441,563.26 2,023,185.86 8,418,377.40
存货跌价准备本期转销2,023,185.86元，主要系存货处置所致。
（4）截止2015年12月31日，公司存货无抵押、质押和担保等情况。
7. 一年内到期的非流动资产
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
理财产品 16,100,000.00
合 计 16,100,000.00
本项目2015年12月31日余额系雪鲤鱼公司投资的《钜派禾晖-昆山弥敦城专项投资基金》等
非保本理财产品金额。
8. 其他流动资产
（1）其他流动资产列示
2015 年 12 月 31 日余额 2014 年 12 月 31 日余额
项 目
账面余额 减值准备 账面余额 减值准备
理财产品 9,000,000.00 359,349.48 34,000,000.00
待摊费用 35,670.00
合 计 9,035,670.00 359,349.48 34,000,000.00
（2）本项目各报告期期末理财产品余额均系本公司之子公司雪鲤鱼公司投资的《民森先进
生产力钜派1期私募证券投资基金》等非保本理财产品金额。
（3）根据基金管理人发布给雪鲤鱼公司的2015年12月31日理财产品净值，雪鲤鱼公司对投
资的《鼎锋钜派1期证券投资基金》及《民森先进生产力钜派1期私募证券投资基金》分别计
提了161,000.00元及198,349.48元的资产减值准备。
9. 长期股权投资
（1）长期股权投资情况
投资单位 期初余额 本期增减变动
57
备考财务报表附注
权益法下确认 其他综合收 其他权益变
新增投资 减少投资
的投资损益 益调整 动
联营企业
厦门豆泡网络科
技有限公司 1,000,000.00 -47,927.86
上海趣鱼网络科
技有限公司 300,000.00 -43,670.31
合 计 1,300,000.00 -91,598.17
（续上表）
本期增减变动
减值准备期末
投资单位 宣告发放现金 计提减值准 期末余额
其他 余额
股利或利润 备
联营企业
厦门豆泡网络科技有限
公司 952,072.14
上海趣鱼网络科技有限
公司 256,329.69
合 计 1,208,401.83
（2）2015 年 6 月 8 日，程雪平与公司之子公司雪鲤鱼公司签订股权转让协议，将其持有
的厦门豆泡网络科技有限公司 20%的股权转让给本公司，雪鲤鱼公司于 2015 年 7 月 1 日支付了
股权转让价款。
（3）2015 年 7 月 2 日，公司之子公司雪鲤鱼公司与上海趣鱼网络科技有限公司及其股东
签订投资协议，由雪鲤鱼公司对上海趣鱼网络科技有限公司进行投资，投资后雪鲤鱼公司持股
比例为 20%。
10. 投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋及建筑物 土地使用权 在建工程 合 计
一、账面原值
1. 2014 年 12 月 31 日余额
2. 2015 年度增加金额 23,847,903.84 23,847,903.84
（1）外购
（2）固定资产转入 23,847,903.84 23,847,903.84
3. 2015 年度减少金额
（1）处置
58
备考财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 土地使用权 在建工程 合 计
（2）其他转出
4. 2015 年 12 月 31 日余额 23,847,903.84 23,847,903.84
二、累计折旧和累计摊销
1. 2014 年 12 月 31 日余额
2. 2015 年度增加金额 2,208,934.23 2,208,934.23
（1）计提 682,050.05 682,050.05
（2）转入 1,526,884.18 1,526,884.18
3. 2015 年度减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4. 2015 年 12 月 31 日余额 2,208,934.23 2,208,934.23
三、减值准备
1. 2014 年 12 月 31 日余额
2. 2015 年度增加金额
（1）计提
（2）转入
3. 2015 年度减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4. 2015 年 12 月 31 日余额
四、账面价值
1. 2015 年 12 月 31 日账面价值 21,638,969.61 21,638,969.61
2. 2014 年 12 月 31 日账面价值
（2）截止2015年12月31日，公司无未办妥产权证书的投资性房地产。
（3）截止2015年12月31日，公司投资性房地产不存在减值因素，故未计提投资性房地产减
值准备。
（4）截止2015年12月31日，公司投资性房地产不存在抵押、质押和担保等情况。
11. 固定资产
（1）固定资产情况
59
备考财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 仪器仪表 运输工具 电子设备 其他设备 合 计
一、账面原值：
1. 2014 年 12 月 31 日余额 71,314,354.19 44,933,304.77 5,990,721.38 8,844,358.52 4,944,357.66 136,027,096.52
2. 2015 年度增加金额 1,510,183.96 8,227,135.59 356,918.74 9,955.13 10,104,193.42
（1）购置 1,510,183.96 8,227,135.59 356,918.74 9,955.13 10,104,193.42
（2）在建工程转入
3. 2015 年度减少金额 23,847,903.84 1,401,093.66 651,670.00 1,677,606.19 460,334.32 28,038,608.01
（1）处置或报废 1,401,093.66 651,670.00 1,677,606.19 460,334.32 4,190,704.17
（2）转出 23,847,903.84 23,847,903.84
4. 2015 年 12 月 31 日余额 48,976,634.31 51,759,346.70 5,339,051.38 7,523,671.07 4,493,978.47 118,092,681.93
二、累计折旧
1. 2014 年 12 月 31 日余额 9,651,190.41 39,796,352.38 5,071,092.59 6,130,065.93 4,000,907.05 64,649,608.36
2. 2015 年度增加金额 1,590,678.70 1,801,399.18 157,802.99 1,402,367.63 408,459.11 5,360,707.61
计提 1,590,678.70 1,801,399.18 157,802.99 1,402,367.63 408,459.11 5,360,707.61
3. 2015 年度减少金额 1,526,884.18 1,327,160.97 619,086.50 1,420,567.62 239,223.14 5,132,922.41
（1）处置或报废 1,327,160.97 619,086.50 1,420,567.62 239,223.14 3,606,038.23
（2）转出 1,526,884.18 1,526,884.18
4. 2015 年 12 月 31 日余额 9,714,984.93 40,270,590.59 4,609,809.08 6,111,865.94 4,170,143.02 64,877,393.56
三、减值准备
1. 2014 年 12 月 31 日余额
2. 2015 年度增加金额
计提
3. 2015 年度减少金额
（1）处置或报废
（2）转出
4. 2015 年 12 月 31 日余额
四、账面价值
1. 2015 年 12 月 31 日账面价值 39,261,649.38 11,488,756.11 729,242.30 1,411,805.13 323,835.45 53,215,288.37
2. 2014 年 12 月 31 日账面价值 61,663,163.78 5,136,952.39 919,628.79 2,714,292.59 943,450.61 71,377,488.16
（2）截止2015年12月31日，公司无未办妥产权证书的固定资产。
（3）截止2015年12月31日，公司各项固定资产均不存在减值因素，故未计提固定资产减值
60
备考财务报表附注
准备。
（54）截止2015年12月31日，公司固定资产不存在抵押、质押和担保等情况。
12. 无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 专利权 著作权 软件及其他 合 计
一、账面原值
1. 2014 年 12 月 31 日余额 2,704,000.00 5,694,304.00 517,664.00 8,417,955.15 17,333,923.15
2. 2015 年度增加金额 301,481.63 301,481.63
购置 301,481.63 301,481.63
3. 2015 年度减少金额
4. 2015 年 12 月 31 日余额 2,704,000.00 5,694,304.00 517,664.00 8,719,436.78 17,635,404.78
二、累计摊销
1. 2014 年 12 月 31 日余额 502,849.16 615,600.41 55,963.67 4,920,101.71 6,094,514.95
2. 2015 年度增加金额 56,926.32 461,700.31 41,972.75 1,264,957.41 1,825,556.79
计提 56,926.32 461,700.31 41,972.75 1,264,957.41 1,825,556.79
3. 2015 年度减少金额
4. 2015 年 12 月 31 日余额 559,775.48 1,077,300.72 97,936.42 6,185,059.12 7,920,071.74
三、减值准备
1. 2014 年 12 月 31 日余额
2. 2015 年度增加金额
计提
3. 2015 年度减少金额
4. 2015 年 12 月 31 日余额
四、账面价值
1. 2015 年 12 月 31 日账面价值 2,144,224.52 4,617,003.28 419,727.58 2,534,377.66 9,715,333.04
2. 2014 年 12 月 31 日账面价值 2,201,150.84 5,078,703.59 461,700.33 3,497,853.44 11,239,408.20
（2）截止2015年12月31日，公司无未办妥产权证书的无形资产。
（3）截止2015年12月31日，公司各项无形资产均不存在减值因素，故未计提无形资产减值
准备。
（4）截止2015年12月31日，公司无形资产不存在抵押、质押和担保等情况。
61
备考财务报表附注
13. 商誉
商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称 2014年12月31日 2015年12月31日
企业合并形成的 其他 处置 其他
上海雪鲤鱼计算
1,841,156,900.35 1,841,156,900.35
机科技有限公司
合 计 1,841,156,900.35 1,841,156,900.35
上述商誉产生的原因详见本附注三、（二）3。
14. 长期待摊费用
项 目 2014 年 12 月 31 日 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2015 年 12 月 31 日
装修费 525,425.74 525,425.74
合 计 525,425.74 525,425.74
15. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
应收账款坏账准备 98,066,835.89 14,717,438.99 89,067,593.03 13,382,022.28
其他应收款坏账准备 4,221,825.68 633,303.85 5,446,090.13 1,017,585.45
其他流动资产减值准备 359,349.48 53,902.42
固定资产折旧年限差异 1,489,141.74 223,371.26 1,673,575.92 251,036.39
存货跌价准备 8,418,377.40 1,262,756.61 10,441,563.26 1,566,234.49
未实现内部交易损益 964,339.36 144,650.91 2,355,362.98 372,093.91
未弥补亏损 15,406,960.68 2,311,044.10 15,406,960.68 3,851,740.17
留抵的业务宣传及广告费 39,169.32 5,875.40 39,169.32 9,792.33
合 计 128,965,999.55 19,352,343.54 124,430,315.32 20,450,505.02
（2）未经抵销的递延所得税负债
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产折旧 150,639.07 22,595.86 150,639.07 37,659.77
62
备考财务报表附注
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
合 计 150,639.07 22,595.86 150,639.07 37,659.77
（3）未确认递延所得税资产明细
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异 544,676.95 91,328.31
可抵扣亏损 24,215,127.47 4,121,482.81
合 计 24,759,804.42 4,212,811.12
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
2015 年 104,436.00
2016 年 14,228.11 14,228.11
2017 年 3,999.94 3,999.94
2018 年 273,863.71 273,863.71
2019 年 3,724,955.05 3,724,955.05
2020 年 20,198,080.66
合 计 24,215,127.47 4,121,482.81
16. 其他非流动资产
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
理财产品 4,080,000.00 16,180,000.00
合 计 4,080,000.00 16,180,000.00
本项目各报告期期末余额均系雪鲤鱼公司投资的《融通资本德同益民专项资产管理计划》
等非保本理财产品金额。
17. 短期借款
（1）短期借款分类
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
质押借款
抵押借款
63
备考财务报表附注
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
保证借款 30,000,000.00
信用借款 20,000,000.00 15,000,000.00
合 计 20,000,000.00 45,000,000.00
（2）截止2015年12月31日，公司无已逾期未偿还的短期借款。
18. 应付票据
（1）应付票据分类
种 类 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
银行承兑汇票
商业承兑汇票 16,221,020.48 17,991,035.21
合 计 16,221,020.48 17,991,035.21
（2）本项目2015年12月31日余额中的上述商业承兑汇票，于2016年6月30日前到期。
（3）截止2015年12月31日，公司无已到期未支付的应付票据。
19. 应付账款
（1）应付账款列示
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
应付货款 77,245,590.86 71,513,562.86
应付安装费及工程款 37,050,700.87 27,593,320.89
应付游戏开发商款项 819,211.28 196,713.50
其他 1,943,843.91 2,303,962.57
合 计 117,059,346.92 101,607,559.82
（2）截止2015年12月31日，公司应付账款中无账龄超过1年的重要应付款项。
20. 预收款项
（1）预收款项列示
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
预收货款及工程款 2,033,482.97 1,040,411.47
预收房屋租金 110,000.00
合 计 2,143,482.97 1,040,411.47
64
备考财务报表附注
（2）截止2015年12月31日，公司无账龄超过1年的大额预收账款。
21. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项 目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 10,204,352.17 60,778,990.84 70,248,865.89 734,477.12
二、离职后福利-设定提存计划 5,469,181.87 5,469,181.87
三、辞退福利 3,114,616.64 3,114,616.64
四、一年内到期的其他福利
合 计 10,204,352.17 69,362,789.35 78,832,664.40 734,477.12
（2）短期薪酬列示
项 目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 12 月 31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 10,204,352.17 51,110,296.44 60,580,171.49 734,477.12
二、职工福利费 3,246,308.20 3,246,308.20
三、社会保险费 2,969,992.93 2,969,992.93
其中：医疗保险费 2,523,450.54 2,523,450.54
工伤保险费 266,891.35 266,891.35
生育保险费 179,651.04 179,651.04
四、住房公积金 2,739,293.46 2,739,293.46
五、工会经费和职工教育经费 713,099.81 713,099.81
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
合 计 10,204,352.17 60,778,990.84 70,248,865.89 734,477.12
（3）设定提存计划列示
项 目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 12 月 31 日
一、基本养老保险 5,187,000.27 5,187,000.27
二、失业保险费 282,181.60 282,181.60
合 计 5,469,181.87 5,469,181.87
22. 应交税费
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
65
备考财务报表附注
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
增值税 4,043,275.24 3,717,667.15
营业税 -171,788.93 -199,288.93
企业所得税 6,102,746.84 11,382,645.93
房产税 317,244.02 325,248.08
城市维护建设税 274,951.33 344,436.08
教育费附加 127,212.28 160,775.76
地方教育费 84,808.18 107,183.81
代扣代缴个人所得税 140,250.53 99,289.68
其他 22,585.87 16,641.60
合 计 10,941,285.36 15,954,599.16
23. 其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
往来款 15,662.23
保证金及押金 530,000.00 460,000.00
其他 3,851,515.52 3,677,044.53
借款 3,200,000.00
合 计 7,581,515.52 4,152,706.76
（2）截止2015年12月31日，公司无账龄超过1年的重要其他应付款。
24. 其他流动负债
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
递延收益-政府补助 5,329,539.07 3,444,896.08
合 计 5,329,539.07 3,444,896.08
政府补助明细如下：
2014 年 12 月 31 本期新增补助 本期计入营业 2015 年 12 月 31
项 目 其他变动
日 金额 外收入金额 日
与资产相关的政府补助：
其中：广播电视数字移动多媒体
直放站发射设备产业化 666,666.66 666,666.66
项目
66
备考财务报表附注
2014 年 12 月 31 本期新增补助 本期计入营业 2015 年 12 月 31
项 目 其他变动
日 金额 外收入金额 日
2014 年沈阳市信息化和
130,297.96 130,297.96 90,928.41 90,928.41
工业化融合专项资金
自主知识产权国际标准
WIA-PA 的工业无线网络 812,126.69 812,126.69 740,901.47 740,901.47
设备研制示范应用项目
自主知识产权国际标准
WIA-PA 的工 业无线网 194,178.68 194,178.68 194,850.29 194,850.29
络设备研发项目
广播电视 数字移动 多媒
体直放站发射设备专利 208,333.33 208,333.33 83,333.34 83,333.34
转化资金
数字多媒体广播发射机
447,761.19 447,761.19 104,477.60 104,477.60
系统产业化专项资金
数字多媒体广播发射机
863,309.35 863,309.35 273,381.30 273,381.30
系统产业化专项资金
无线传感产品生产线建
122,222.22 122,222.22 133,333.33 133,333.33
设资金
智能配用电网故障监测
与用电信息采集系统研 3,333,333.33 3,333,333.33
发及产业化
面向工业无线网络协议
WIA-PA 的网络设备研发 375,000.00 375,000.00
及应用
合 计 3,444,896.08 3,444,896.08 5,329,539.07 5,329,539.07
25. 专项应付款
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
创新基金 40,788.38 125,417.39
合 计 40,788.38 125,417.39
本项目各报告期期末余额主要系雪鲤鱼公司收到的相关部门根据国务院国办发【1999】47
号《国务院办公厅转发科学技术部、财政部关于科技型中小企业技术创新基金的暂行规定的通
知》等相关规定拨付的科技型中小企业技术创新基金。
26. 递延收益
项 目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 12 月 31 日 形成原因
与资产相关的政府补助，
政府补助 16,516,965.04 4,000,000.00 5,572,562.59 14,944,402.45 按相关资产的使用寿命
摊销
合 计 16,516,965.04 4,000,000.00 5,572,562.59 14,944,402.45
涉及政府补助的项目：
2014 年 12 月 本期新增补 本期计入营业 其他变动转 2015 年 12 月 与资产相关/
负债项目
31 日 助金额 外收入金额 出 31 日 与收益相关
67
备考财务报表附注
2014 年 12 月 本期新增补 本期计入营业 其他变动转 2015 年 12 月 与资产相关/
负债项目
31 日 助金额 外收入金额 出 31 日 与收益相关
面向工业无线网络协议 WIA-PA
900,000.00 118,703.38 375,000.00 406,296.62 与资产相关
的网络设备研发及应用
广播电视数字移动多媒体直放站
83,333.34 83,333.34 与资产相关
发射设备专利转化资金
数字多媒体广播发射机系统产业
104,477.60 104,477.60 与资产相关
化专项资金
数字多媒体广播发射机系统产业
273,381.30 273,381.30 与资产相关
化专项资金
智能配用电网故障监测与用电信
8,000,000.00 124,320.14 3,333,333.33 4,542,346.53 与资产相关
息采集系统研发及产业化
2014 年沈阳市信息化和工业化融
817,472.89 90,928.41 726,544.48 与资产相关
合专项资金
工业现场诊断与控制系统研制及
5,000,000.00 5,000,000.00 与资产相关
应用
无线传感产品生产线建设资金 277,777.78 133,333.33 144,444.45 与资产相关
自主知识产权国际标准 WIA-PA
的工业无线网络设备研制示范应 831,290.79 740,901.47 90,389.32 与资产相关
用
自主知识产权国际标准 WIA-PA
229,231.34 194,850.29 34,381.05 与资产相关
的工业无线网络设备研发
多网融合接入系统产业化项目 2,000,000.00 2,000,000.00 与资产相关
油井远程计量与优化控制系统产
1,000,000.00 1,000,000.00 与资产相关
业化项目
专利技术补助资金 1,000,000.00 1,000,000.00 与收益相关
合 计 16,516,965.04 4,000,000.00 243,023.52 5,329,539.07 14,944,402.45
27. 归属母公司股东权益
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
归属母公司股东权益 2,770,217,861.40 2,753,454,604.04
合 计 2,770,217,861.40 2,753,454,604.04
28. 少数股东权益
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
少数股东权益 55,088,806.00 9,224,513.24
合 计 55,088,806.00 9,224,513.24
29. 营业收入及营业成本
（1）营业收入及营业成本列示
2015 年度 2014 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
68
备考财务报表附注
2015 年度 2014 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 626,704,970.91 397,945,792.08 564,971,679.43 314,213,962.96
其他业务 1,210,000.00 682,050.05
合 计 627,914,970.91 398,627,842.13 564,971,679.43 314,213,962.96
（2）主营业务（分产品）
2015 年度 2014 年度
名 称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
网络优化覆盖设备 144,945,918.47 101,967,811.44 193,549,407.75 136,685,534.07
系统集成及技术服务 230,729,865.60 181,415,728.89 220,942,806.77 152,829,269.10
行业应用及军工产品 12,915,368.77 7,571,791.22 24,003,022.02 11,781,669.07
移动终端游戏运营业务 84,791,543.96 6,537,565.29 125,816,934.87 12,547,402.15
易接业务 153,322,274.11 100,452,895.24 659,508.02 370,088.57
合 计 626,704,970.91 397,945,792.08 564,971,679.43 314,213,962.96
由于终端游戏收入主要为公司之子公司雪鲤鱼公司自研游戏运行收入，雪鲤鱼公司在从运
营商处取得相应收入后发生的与CP之间的成本支出相对较少，因此，该类业务毛利率相对较高；
由于易接业务收入主要为CP提供之游戏内容对应的运行收入，雪鲤鱼公司在从运营商处取得相
应收入后需向CP结算成本支出，因此，该类业务毛利率相对较低。雪鲤鱼公司2015年度毛利率
较2014年度毛利率有所下降，主要系雪鲤鱼公司因易接业务收入增长，其业务模式及核算方式
较终端游戏业务存在较大差异所致。
（3）公司2015年度前五名客户的营业收入情况
客户名称 销售额 占 2015 年度销售总额比例（%）
客户一 45,202,380.69 7.20
客户二 26,427,066.04 4.21
客户三 20,279,953.42 3.23
客户四 18,170,411.42 2.89
客户五 16,451,150.12 2.62
合 计 126,530,961.69 20.15
30. 营业税金及附加
69
备考财务报表附注
项 目 2015 年度 2014 年度
营业税 3,624,529.01 5,092,506.00
城市维护建设税 1,319,079.25 1,086,106.93
教育费附加 668,693.14 632,361.04
地方教育费 445,747.50 421,483.14
房产税 145,200.00
其他 90,524.89 65,185.83
合 计 6,293,773.79 7,297,642.94
31. 销售费用
项 目 2015 年度 2014 年度
职工薪酬 14,553,072.09 9,829,347.29
差旅费 3,319,427.01 3,325,864.12
办公费 3,196,260.43 3,237,822.22
运输费 2,793,015.51 1,874,160.09
业务招待费 1,773,644.68 2,488,954.74
物料消耗 127,694.64 298,414.56
广告宣传费 662,600.98 975,954.33
折旧费 291,021.96 976,054.44
专业服务费 2,696,766.19 2,117,301.12
其他 2,291,448.44 1,408,626.59
合 计 31,704,951.93 26,532,499.50
32. 管理费用
项 目 2015 年度 2014 年度
职工薪酬 29,116,751.58 42,201,418.44
差旅费 1,474,856.18 1,479,484.11
办公费 1,573,391.02 1,608,091.94
折旧费 2,489,799.61 3,751,018.53
修理费 149,985.32 272,601.67
交通运输费 1,795,483.65 1,008,759.64
物料消耗 197,676.45 413,139.97
70
备考财务报表附注
项 目 2015 年度 2014 年度
水电费 358,862.14 608,509.26
业务招待费 826,756.42 462,024.90
技术开发费 26,166,505.14 22,751,354.10
采暖费 626,385.56 730,557.59
专业服务费咨询费 1,932,334.77 1,723,166.25
税费 861,215.67 1,233,176.39
租赁及物业费 3,969,021.14 5,420,374.40
保险费 1,000.00 127,717.31
无形资产摊销 519,426.62 243,910.46
费用摊销 525,425.74 1,294,428.52
装修费 15,079.00 1,944,479.18
诉讼费 439,229.50 3,117.00
其他 2,850,097.65 4,197,699.80
合 计 75,889,283.16 91,475,029.46
33. 财务费用
项 目 2015 年度 2014 年度
利息支出 1,659,009.18 3,049,229.98
减：利息收入 1,262,852.18 590,551.65
利息净支出 396,157.00 2,458,678.33
汇兑损失 56,432.65
减：汇兑收益 952,047.43 130,902.95
汇兑净损失 -952,047.43 -74,470.30
其他 175,649.40 202,911.30
现金折扣 -3,837.44
合 计 -384,078.47 2,587,119.33
34. 资产减值损失
项 目 2015 年度 2014 年度
一、坏账损失 8,228,327.05 48,060,744.14
二、其他流动资产减值损失 359,349.48
71
备考财务报表附注
项 目 2015 年度 2014 年度
合 计 8,587,676.53 48,060,744.14
35. 投资收益
项 目 2015 年度 2014 年度
处置长期股权投资产生的投资收益 -7,933.46
理财产品收益 4,219,002.82 300,397.44
联营公司投资收益 -91,598.17
合 计 4,127,404.65 292,463.98
36. 营业外收入
（1）营业外收入明细
计入 2015 年度非经常
项 目 2015 年度 2014 年度
性损益的金额
非流动资产处置利得合计 410,430.14 4,154,525.79 410,430.14
其中：固定资产处置利得 410,430.14 4,154,525.79 410,430.14
债务重组利得 3,465,107.95
政府补助 11,873,847.64 12,036,230.08 10,459,719.60
其他 734,823.73 353,726.71 734,823.73
合 计 13,019,101.51 20,009,590.53 11,604,973.47
（2）计入当期损益的政府补助
与资产相关/与收益
补助项目 2015 年度 2014 年度
相关
广播电视数字移动多媒体直放站发射设备产
666,666.66 1,666,666.67 与资产相关
业化项目工程补助
数字多媒体广播发射机系统产业化资金 863,309.35 863,309.35 与资产相关
数字多媒体广播发射机系统产业化资金 447,761.19 447,761.21 与资产相关
自主知识产权国际标准 WIA-PA 的工业无线网
812,126.69 356,582.52 与资产相关
络设备研制示范应用项目资金
广播电视数字移动多媒体直放站发射设备专
208,333.33 208,333.33 与资产相关
利转化资金
自主知识产权国际标准 WIA-PA 的工业无线网
194,178.68 76,589.98 与资产相关
络设备研发项目资金
2014 年沈阳市信息化和工业化融合专项资金 130,297.96 22,229.15 与资产相关
无线传感产品生产线建设资金 122,222.22 与资产相关
面向工业无线网络协议 WIA-PA 的网络设备研
118,703.38 与资产相关
发及应用
72
备考财务报表附注
与资产相关/与收益
补助项目 2015 年度 2014 年度
相关
智能配用电网故障监测与用电信息采集系统
124,320.14 与资产相关
研发及产业化
软件集成电路增值税退税 1,414,128.04 1,459,683.87 与收益相关
引进海外研发团队项目资金 950,000.00 1,000,000.00 与收益相关
面向工业无线网络协议 WIA-PA 的网络设备研
252,500.00 858,300.00 与收益相关
发及应用项目资金
2014 年度引进国外技术、管理人才项目补贴 189,000.00 86,000.00 与收益相关
沈阳市博士后工作资助 70,000.00 与收益相关
专利补贴 28,800.00 与收益相关
科技奖金 15,000.00 15,000.00 与收益相关
专利补贴 5,000.00 15,000.00 与收益相关
地方财政扶持资金 2,743,800.00 3,035,674.00 与收益相关
高新技术成果转化财政扶持基金 2,362,000.00 620,000.00 与收益相关
企业职工培训补贴 5,700.00 65,100.00 与收益相关
青浦区科技小巨人企业资助款 150,000.00 与收益相关
建立东北地区（辽宁）集群通信系统项目补贴 700,000.00 与收益相关
养老服务中心专项经费 250,000.00 与收益相关
创新性中小企业补助资金 200,000.00 与收益相关
奖励经费 50,000.00 与收益相关
专项扶持奖励 40,000.00 与收益相关
合 计 11,873,847.64 12,036,230.08
37. 营业外支出
计入 2015 年度非经常性
项 目 2015 年度 2014 年度
损益的金额
非流动资产处置损失合计 166,912.51 2,663.85 166,912.51
其中：固定资产处置损失 166,912.51 2,663.85 166,912.51
其他 705,964.99 502,092.96 705,964.99
合 计 872,877.50 504,756.81 872,877.50
38. 所得税费用
项 目 2015 年度 2014 年度
当期所得税费用 21,132,311.40 20,432,986.84
递延所得税费用 1,083,097.57 -5,203,238.34
73
备考财务报表附注
项 目 2015 年度 2014 年度
合 计 22,215,408.97 15,229,748.50
39. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2015 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
货币资金 7,908,893.34 保证金
合 计 7,908,893.34
40. 外币货币性项目
项 目 2015 年 12 月 31 日外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 991,577.23 6.4936 6,438,905.91
其中：美元 991,577.23 6.4936 6,438,905.91
应收账款 1,550,129.77 6.4936 10,065,922.67
其中：美元 1,550,129.77 6.4936 10,065,922.67
八、备考合并范围的变更
1．新设子公司
2014 年 7 月 7 日，公司之子公司雪鲤鱼公司认缴出资 100.00 万元设立上海易接信息科技有
限公司，雪鲤鱼公司于 2015 年 3 月 25 日缴足出资 100.00 万元。2015 年 7 月 3 日，易接公司增
加注册资本 900.00 万元，变更后的注册资本为 1,000.00 万元，雪鲤鱼公司于 2015 年 8 月 21 日
缴足对易接公司的增资额 900.00 万元，截至 2015 年 12 月 31 日止，易接公司注册资本 1,000.00
万元，实收资本 1,000.00 万元，为雪鲤鱼公司的全资子公司。
2．处置子公司
公司注销厦门市智慧养老服务中心，并于 2015 年 8 月 10 日取得厦门市民政局准予注销行
政许可决定（民非许准销字[2015]第 3 号）。
3．同一控制下企业合并
（1）2015 年 3 月发生的同一控制下企业合并
企业合并中取得
被合并方名称 构成同一控制下企业合并的依据 合并日 合并日的确定依据
的权益比例
雪鲤鱼公司已支付全部股
上海葵逸网络科 雪鲤鱼公司与葵逸公司在合并前后均受
100.00% 2015-3-31 权转让资金并已办结工商
技有限公司 程雪平最终控制且该控制并非暂时性的。
变更
上海耕歌网络科 100.00% 雪鲤鱼公司与耕歌公司在合并前后均受 2015-3-31 雪鲤鱼公司已支付全部股
74
备考财务报表附注
企业合并中取得
被合并方名称 构成同一控制下企业合并的依据 合并日 合并日的确定依据
的权益比例
技有限公司 程雪平最终控制且该控制并非暂时性的。 权转让资金并已办结工商
变更
（续上表）
合并当期期初至合并 合并当期期初至合并 比较期间被合并方 比较期间被合并方
被合并方名称
日被合并方的收入 日被合并方的净利润 的收入 的净利润
上海葵逸网络科技有限公司 2,392,554.16 295,894.83 16,657,923.79 6,554,635.07
上海耕歌网络科技有限公司 3,747,247.09 133,711.73 24,587,303.27 6,071,595.08
2015 年 3 月 29 日，根据公司与程龙德、陈杏仙签订的股权转让协议之规定，公司以 50
万元价格收购程龙德持有的葵逸公司 100%股权，以 50 万元价格收购陈杏仙持有的耕歌公司
100%股权。由于程龙德、陈杏仙为公司实际控制人程雪平之父母，程龙德、陈杏仙均系代程雪
平分别持有葵逸公司、耕歌公司 100%股权，且葵逸公司、耕歌公司在合并日前实质上由程雪平
实施经营并进行决策，公司认为本公司与葵逸公司及耕歌公司在合并日前后均受程雪平控制，
且该等控制并非暂时性的，公司将前述企业合并确认为同一控制下的企业合并，视同葵逸公司
与耕歌公司在合并期期初既已纳入本公司合并范围。
（2）合并成本
合并成本 葵逸公司 耕歌公司
—现金 500,000.00 500,000.00
—非现金资产的账面价值
（3）合并日被合并方的资产、负债的账面价值
葵逸公司 耕歌公司
项 目
合并日 上期期末 合并日 上期期末
资产：
货币资金 51,766.29 830,635.88 364,535.70 1,692,923.14
应收款项 10,845,576.52 9,402,440.89 8,335,714.93 8,382,302.74
递延所得税资产 19,760.15 123,716.33 2,457.70 110,653.40
负债：
应付款项 1,384,968.80 1,113,217.37 1,767.50 1,550,317.50
应付职工薪酬 8,304.60 71,169.18
应交税费 2,237,335.36 2,236,367.16 2,059,241.09 2,056,404.59
净资产 7,294,798.80 6,998,903.97 6,641,699.74 6,507,988.01
减：少数股东权益
75
备考财务报表附注
葵逸公司 耕歌公司
项 目
合并日 上期期末 合并日 上期期末
取得的净资产 7,294,798.80 6,998,903.97 6,641,699.74 6,507,988.01
九、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
南京奥维居家养老云服
南京市 南京市 非营利组织 100.00 投资设立
务中心
天津市虚拟养老服务
天津市 天津市 非营利组织 100.00 投资设立
中心
甘肃民维虚拟养老服
甘肃省 甘肃省 非营利组织 100.00 投资设立
务中心
沈阳中科奥维科技股
沈阳市 沈阳市 通信制造业 51.00 投资设立
份有限公司
上海雪鲤鱼计算机科 非同一控制下
上海 上海 通信服务业 100.00
技有限公司 企业合并
上海耕歌网络科技有 非同一控制下
上海 上海 游戏业 100.00
限公司 企业合并
上海葵逸网络科技有 非同一控制下
上海 上海 游戏业 100.00
限公司 企业合并
上海百瑟计算机科技 非同一控制下
上海 上海 游戏业 100.00
有限公司 企业合并
上海邻和信息科技有 非同一控制下
上海 上海 游戏业 100.00
限公司 企业合并
上海瑾达软件科技有 非同一控制下
上海 上海 游戏业 100.00
限公司 企业合并
上海易接信息科技有 非同一控制下
上海 上海 游戏业 100.00
限公司 企业合并
上海咖姆经贸发展有 非同一控制下
上海 上海 游戏业 100.00
限公司 企业合并
民办非企业单位子公司纳入合并范围的依据及说明：
① 根据民办非企业单位子公司章程规定，公司决策机构由三位理事构成，两位理事成员
由奥维公司委派，另一位由各地老龄委指派，实际日常经营活动全权由奥维公司管理，符合《企
业会计准则第 33 号-合并财务报表》“控制”的“有能力利用对被投资单位的权力影响其回报金
额”的定义；
② 各地民办非企业单位子公司的经营范围主要涵盖居家养老服务及虚拟养老信息平台的
建设，而公司已依托该平台在各地区推广相关业务，并带来入网话费分成等收益且间接促进了
终端业务市场的开发。在此情况下，企业举办并负责管理运营民办非企业单位子公司，将带来
76
备考财务报表附注
间接利益，符合《企业会计准则第 33 号-合并财务报表》“控制”的“有能力利用对被投资单位
的权力影响其回报金额”的定义。
（2） 重要的非全资子公司
少数股东持股比 2015 年度归属于少 2015 年度向少数股 2015 年 12 月 31 日
子公司名称
例（%） 数股东的损益 东宣告分派的股利 少数股东权益余额
沈阳中科奥维科技股份
49.00 -4,135,707.24 5,088,806.00
有限公司
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
2015 年 12 月 31 日
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
沈阳中科奥维科
9,820,750.01 10,782,828.52 20,603,578.53 7,275,004.53 1,769,214.82 9,044,219.35
技股份有限公司
（续上表）
2014 年 12 月 31 日
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
沈阳中科奥维科
8,370,418.99 15,089,215.77 23,459,634.76 2,121,756.81 1,338,299.91 3,460,056.72
技股份有限公司
2015 年度
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
沈阳中科奥维科技股份有限
6,144,542.86 -8,440,218.86 -8,440,218.86 -4,928,476.59
公司
（续上表）
2014 年度
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
沈阳中科奥维科技股份有限
3,806,195.96 -6,553,187.22 -6,553,187.22 -7,279,479.02
公司
2. 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
报告期内，本公司不存在子公司的所有者权益份额发生变化的情况。
3. 在合营安排或联营企业中的权益
（1）报告期内，本公司不存在合营安排及重要联营企业中的权益。
（2）不重要联营企业的汇总财务信息
项 目 2015 年 12 月 31 日余额 / 2015 年度 2014 年 12 月 31 日余额 / 2014 年度
77
备考财务报表附注
项 目 2015 年 12 月 31 日余额 / 2015 年度 2014 年 12 月 31 日余额 / 2014 年度
联营企业：
投资账面价值合计 1,208,401.83
下列各项按持股比例计算的合计数
——净利润 -91,598.17
——其他综合收益
——综合收益总额 -91,598.17
十、关联方及关联交易
1. 本公司的实际控制人
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
股东名称
出资额 持股比例（%） 出资额 持股比例（%）
王崇梅 66,000,000.00 18.50 66,000,000.00 18.50
杜 方 90,500,000.00 25.36 90,500,000.00 25.36
杜安顺 11,100,000.00 3.11 11,100,000.00 3.11
杜方系王崇梅、杜安顺之子。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注九、在其他主体中的权益
3. 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
杜 凌 子公司法定代表人
中国科学院沈阳自动化研究所 公司子公司之股东
程雪平 雪鲤鱼公司之原股东
俞思敏 雪鲤鱼公司之原股东
诸一楠 雪鲤鱼公司之原股东
高劲松 雪鲤鱼公司之原股东
上海鱼智网络科技有限公司 雪鲤鱼公司原股东程雪平原持有该公司 20%股权
上海飞玩信息科技有限公司 上海鱼智网络科技有限公司之子公司
上海热酷信息科技有限公司 上海鱼智网络科技有限公司之子公司
上海雪米信息科技有限公司 上海鱼智网络科技有限公司之子公司
北京掌娱无限软件技术有限公司 雪鲤鱼公司原股东程雪平、俞思敏、诸一楠原共同控制该公司
78
备考财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
上海必图喜网络科技有限公司 雪鲤鱼公司原股东程雪平持有 18%股权且任该公司董事长
本公司股东程雪平持有该公司 3%的股权，俞思敏持有该公司
北京优途贸易有限公司
3%的股权，诸一楠持有该公司 2%的股权
北京冰狮互动科技有限公司 雪鲤鱼公司原股东高劲松之控股公司
厦门豆泡网络科技有限公司 雪鲤鱼公司之联营公司
上海趣鱼网络科技有限公司 雪鲤鱼公司之联营公司
上海红牙网络科技有限公司 雪鲤鱼公司股东诸一楠原持有该公司 20%股权
雪鲤鱼香港有限公司 雪鲤鱼公司股东程雪平实际控制该公司
上海邻祥商务咨询有限公司 雪鲤鱼香港有限公司之全资子公司
（1）杜凌系王崇梅、杜安顺之子。
（2）2015 年 2 月 13 日，高劲松将持有的雪鲤鱼公司 16.12 万元股权转让给诸一楠，高劲
松不再持有雪鲤鱼公司股权。
（3）程雪平原持有北京掌娱无限软件技术有限公司（以下简称掌娱公司）25.50%股权，俞
思敏原持有掌娱公司 25.50%股权，诸一楠原持有掌娱公司 17.00%股权；2014 年 6 月 24 日，程
雪平、俞思敏、诸一楠将各自持有的掌娱公司股权全部转让给高劲松。
（4）程雪平原持有上海鱼智网络科技有限公司（以下简称鱼智公司）20%股权，2015 年 3
月 9 日程雪平将其持有的鱼智公司股权全部转让给蒋祺文。
（5）诸一楠原持有上海红牙网络科技有限公司（以下简称红牙公司）20%股权，2015 年 6
月 16 日诸一楠将其持有的红牙公司股权全部转让给颜兆祥。
4. 关联交易情况
（1）出售商品、提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 2015 年度 2014 年度
中国科学院沈阳自动化研究所 产品销售 3,208,504.26
上海鱼智网络科技有限公司 游戏业务收入 9,361,556.91
上海飞玩信息科技有限公司 游戏业务收入 8,075,992.51
上海热酷信息科技有限公司 游戏业务收入 5,078,319.79
上海雪米信息科技有限公司 游戏业务收入 3,911,196.83
北京掌娱无限软件技术有限公司 游戏业务收入 6,352,146.95
厦门豆泡网络科技有限公司 游戏业务收入 1,209.91
79
备考财务报表附注
（2）接受劳务（或服务）
关联方 关联交易内容 2015 年度 2014 年度
北京掌娱无限软件技术有限公司 游戏业务分成支出 141,207.29 2,483,813.05
北京冰狮互动科技有限公司 游戏业务分成支出 586,399.68
（3）资金拆借
2014 年 6 月 17 日，根据本公司之子公司雪鲤鱼公司与高劲松签订的《借款合同》，高劲松
向雪鲤鱼公司借款 300 万元，借款期限自 2014 年 6 月 17 日起至 2015 年 12 月 31 日止，借款年
利率为 6%。
2015 年 5 月 6 日，雪鲤鱼公司与高劲松及程雪平签订了《债权转让协议书》，雪鲤鱼公司
将拥有的对高劲松的债权 300 万全部转让给程雪平持有，转让价款 300 万元，程雪平已于 2015
年 5 月 6 日支付上述转让价款。
2015 年 6 月 11 日，雪鲤鱼公司收到高劲松支付的自 2014 年 6 月 17 日起至 2015 年 5 月 5
日止的借款利息 159,287.67 元。
（4）股权转让
2015 年 6 月 8 日，程雪平与公司之子公司雪鲤鱼公司签订股权转让协议，将其持有的厦门
豆泡网络科技有限公司 20%的股权转让给雪鲤鱼公司，雪鲤鱼公司于 2015 年 7 月 1 日支付了股
权转让价款。
（5）关键管理人员报酬
项 目 2015 年度 2014 年度
关键管理人员报酬 225.62 万元 262.35 万元
5. 关联方应收应付款项
应收项目
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
中国科学院沈阳自动
应收账款 3,749,050.00 374,905.00 3,749,050.00 187,452.50
化研究所
上海热酷信息科技有
应收账款 1,252,381.00 62,619.05
限公司
北京掌娱无限软件技
应收账款 2,788,501.93 139,425.10
术有限公司
其他应收款 高劲松 3,000,000.00 150,000.00
80
备考财务报表附注
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 程雪平 37,720,209.86 1,886,010.49
其他应收款 诸一楠 3,817,898.94 231,546.18
十一、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
公司与雪鲤鱼公司签订的《发行股份及支付现金购买资产协议》中约定，若雪鲤鱼公司
2016 年度、2017 年度、2018 年度实际净利润累计数高于三年承诺净利润累计数 5.52 亿元，且
承诺期内任一会计年度经营性现金流量净额>0，则超过 5.52 亿元部分的 50%由雪鲤鱼公司以现
金方式向雪鲤鱼公司任职管理团队（不包含奥维通信委派的非雪鲤鱼公司原经营管理团队成员）
进行业绩奖励。但奖励总额不超过本次交易对价的 20%。若交易对方符合上述约定的条件，在
承诺期最后一个年度的《专项审核报告》及《减值测试报告》在指定媒体披露后 30 个工作日内，
由雪鲤鱼公司董事会将确定奖励的经营管理团队具体范围、具体分配方案和分配时间等情况报
上市公司备案后实施。
除上述事项外，截止 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重大承诺事项。
2. 或有事项
（1）本公司于 2013 年 9 月 7 日与淄博鼎拓经贸有限公司（以下简称淄博鼎拓）签订《供
货合同》，合同约定由本公司作为供货方向淄博鼎拓提供定制手机。截至 2013 年 11 月公司已将
合同项下全部货物发至淄博鼎拓，且淄博鼎拓签收了相应的货物。由于淄博鼎拓一直延迟支付
货款，本公司于 2014 年 12 月 26 日向深圳市南山区人民法院提起诉讼，请求法院判决淄博鼎拓
清偿延迟支付的货款 48 万，并承担相应违约金。深圳市南山区人民法院于 2015 年 9 月判决公
司胜诉。淄博鼎拓于 2015 年 10 月 21 日就本案件向深圳市中级人民法院提起上诉，截至本备考
财务报告批准报出日止，尚未接到深圳市中级人民法院（二审）开庭通知，尚未最终判决，目
前无法合理估计其财务影响。
（2）2013 年自然人张俊峰就工程项目承包经营收益金纠纷向辽宁省沈阳市中级人民法院
提起诉讼，本公司随后针对本案提出了反诉，2014 年沈阳市中级人民法院做出一审判决：判决
驳回张俊峰的全部诉讼请求。自然人张俊峰不服沈阳市中级人民法院（2013）沈中民三初字第
8 号民事判决，随后就本案向辽宁省高级人民法院提起上诉，声称本公司违反承包合同。2015
年 1 月 5 日，辽宁省高级人民法院做出二审裁定：撤销沈阳市中级人民法院（2013）沈中民三
初字第 8 号民事判决，将本案发回沈阳市中级人民法院重审。2015 年 3 月 27 日，沈阳市中级
81
备考财务报表附注
人民法院开庭审理，重审判决本公司支付张俊峰承包收益 3,904,257.88 元，违约金 100,000.00
元。本公司认为重审判决中的事实认定等存在问题，与实际不符，且法律依据不充分，遂于 2015
年 8 月 28 日向辽宁省高级人民法院提起上诉，辽宁省高级人民法院于 2015 年 8 月 31 日受理了
此案。截至本备考财务报告批准报出日止，尚未接到法院开庭通知，前述案件尚未最终判决，
目前无法合理估计其财务影响。
（3）2014 年 10 月 10 日，自然人马立男就游戏账号被封号事宜向通化市东昌区人民法院
提起诉讼，要求雪鲤鱼公司赔偿经济损失 0.90 万元及相关诉讼费用。2014 年 12 月 19 日，雪鲤
鱼公司就疯狂游戏厅被盗刷事项报案至上海市公安局浦东分局，上海市公安局浦东分局就上述
事项立案侦查，并下发了沪公（浦）立字[2014]26262 号立案决定书。截至本备考财务报告批准
报出日止，疯狂游戏厅的案件仍处于公安机关立案侦查，民事诉讼暂停的阶段，目前无法合理
估计其财务影响。
除上述事项外，截止 2015 年 12 月 31 日，公司无需要披露的其他重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1. 股票发行情况
拟发行股份情况详见本备考附注二、（一）。
2. 分配股利情况
根据雪鲤鱼公司 2016 年 2 月 19 日股东会决议通过的利润分配方案，雪鲤鱼公司将 2015 年
12 月 31 日未分配利润中的 50,000,000.00 元（含税），按持股比例向全体股东派发现金股利。
除以上事项外，截至本备考财务报告批准报出日止，本公司无需要披露的资产负债表日后
事项。
十三、其他重要事项
截至本备考财务报告批准报出日止，公司无需要披露的其他重要事项。
82
备考财务报表附注
（本页无正文）
公司名称：奥维通信股份有限公司
法定代表人：杜方 主管会计工作负责人：李继芳 会计机构负责人：刘琦
日期：2016 年 5 月 11 日
83
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