证券代码:002410 证券简称:广联达 公告编号:2016-017
广联达软件股份有限公司
关于深圳证券交易所2015年年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整,没有虚假记载、
误导性陈述或重大遗漏。
广联达软件股份有限公司(以下简称“公司”)近日收到深圳证券交易所《关于
对广联达软件股份有限公司 2015 年年报的问询函》(中小板年报问询函【2016】第 49
号),公司就问询函所关注的问题进行回复说明,内容如下:
问题 1、报告期内,公司销售营业利润率与上年同期相比下降 75%,请结合产品
价格、成本及产品构成、期间费用、非经常性损益的变化情况,说明销售营业利润率较
上年同期变化较大的原因及合理性。
回复:
报告期内,公司产品价格未发生重大变化。由于尝试软件与硬件相结合的产品模
式,代客户采购部分硬件设备,导致成本构成发生变化,对公司整体毛利率产生一定影
响,详见以下相关说明。在收入下降的同时,期间费用由于新产品、新业务的投入加大,
并未等比例下降,是营业利润率下降的主要原因。此外,非经常性损益的变化对营业利
润的影响较小。
2015 年度,公司经审计的营业利润为 11,493.19 万元,同比下降 77.77%,收入及
成本费用变动情况如下表:
单位:万元
项目 2015 年度 2014 年度 同比变动
营业总收入 153,943.33 175,987.47 -12.53%
减:营业成本 6,182.88 6,226.81 -0.71%
营业税金及附加 2,699.81 3,236.24 -16.58%
销售费用 58,804.73 55,020.91 6.88%
项目 2015 年度 2014 年度 同比变动
管理费用 77,033.09 64,883.24 18.73%
财务费用 -2,208.74 -2,695.62 18.06%
资产减值损失 983.03 173.07 468.00%
加:投资收益 1,044.66 2,556.40 -59.14%
营业利润 11,493.19 51,699.22 -77.77%
宏观经济及建筑业整体增速放缓的外因,以及公司主动进行战略转型的内因,导
致营业总收入同比下降 12.53%。报告期内,成本及费用金额没有等比例下降,是公司
营业利润率大幅下降的主要原因。
1、营业成本同比仅降低 0.71%
报告期内,公司全力促进新业务、新产品的发展,尝试软件与硬件相结合的产品
模式。由于硬件成本较高,导致整体营业成本偏高,如子公司北京广联达梦龙软件有限
公司(以下简称“梦龙公司”)及其新纳入合并范围的子公司陕西广联达创研科技有限
公司(以下简称“创研科技”)开展的物资验收、视频监控等业务,相对于子公司原业
务,需要较多设备及配件支撑,营业成本明显增高;工程教育课程产品拓展至 BIM 综
合实训、虚拟仿真综合实训等方面,相应的设备款也导致了营业成本的上升;工程信息
业务软件与硬件相结合的新产品推出,也是营业成本增加的重要原因。
2、销售费用同比增长 6.88%
报告期内,公司在海外新设英国子公司、马来西亚子公司及印尼办事处。此外,
公司所属芬兰子公司从 2014 年 6 月 1 日开始纳入合并范围,2015 年较 2014 年多合并 5
个月的费用。由于合并范围的变化,导致海外子公司整体销售费用同比增长 258.97%,
占合并报表销售费用比由 2014 年的 2.5%增长到 2015 年的 6%。
同时,2015 年度公司还合并了国内的杭州擎洲软件有限公司(以下简称“杭州擎
洲”)、创研科技,使得销售费用同比增长 2.5%。
扣除上述因素,2015 年与 2014 年两期销售费用基本持平。
3、管理费用同比增长 18.73%
(1)员工持股计划的影响
报告期内,公司实施第一期员工持股计划,管理费用与上年同期相比增加 9,437 万
元。
(2)合并范围增加的影响
因前述海外合并范围变化等因素,导致海外子公司整体管理费用同比增长约 47%,
占合并报表管理费用的比例由 2014 年的约 5%增长到 2015 年的约 6%。
因前述合并国内的杭州擎洲及创研科技,使得管理费用同比增长约 2%。
(3)加大新业务、新产品的研发投入
报告期内,公司费用化的研发支出为 39,155.21 万元,同比增长 16.82%;剔除合并
范围变化因素后,计入费用的研发支出为 38,606.58 万元,同比增长 15.18%。
综上,剔除上述因素后,管理费用同比降低 17.84%。
4、财务费用同比增长 18.06%,主要由于银行存款利率下降所致。
5、资产减值损失同比增长 468.00%,主要由于商誉发生减值所致。
6、投资收益同比下降 59.14%,主要由于购买的保本型银行理财产品收益率下降及
理财资金规模减小所致。
综上所述,公司营业利润同比下降比例超过 75%,是宏观环境和公司主动进行战
略转型等综合因素作用的结果,在管理层的预期范围之内。
问题 2、报告期末,公司应收账款余额较上年同期增长 30%,应收账款周转率较
上年同期下降 46%。请结合公司自身业务特点和信用政策对公司近三年的应收账款信
用政策进行对比分析。
回复:
1、公司客户类型分类及信用政策
公司客户大致可概括为工具类产品客户、管理类产品客户、高校客户以及海外客
户。不同客户类型呈现不同特点,公司依据客户特点制定了相应的信用政策。
(1)对于工具类产品客户,单笔销售额较小,结算期较短,一般会在 3 个月内完
成收款。
(2)对于管理类产品客户,因项目实施周期较长,需要按完工进度进行结算,完
成收款。
(3)对于高校客户,因审批流程较长,对结算进度有一定影响,一般按照合同约
定完成收款。
(4)对于海外客户,一般依据合同约定收款。
由于客户类型未发生变化,公司近三年的应收账款信用政策也未进行调整。公司
专门制定了应收账款相关管理制度,以避免坏账损失发生。
2、应收账款变动说明
报告期末,应收账款余额按照客户类型分类如下:
单位:万元
项目 2015 年 2014 年 同比增减
工具类产品客户 2,680.90 2,798.94 -4.22%
管理类产品客户 2,143.94 878.98 143.91%
高校客户 1,181.67 621.40 90.16%
海外客户 830.02 938.70 -11.58%
合计 6,836.53 5,238.03 30.52%
(1)应收管理类产品客户款项同比增长 143.91%,主要原因为新纳入合并范围的
创研科技的业务主要面向施工项目部,施工项目部在项目验收完毕后,需要提交资金计
划,由上级法人公司付款,导致付款流程较长,应收账款增长较快。
(2)应收高校客户款项同比增长 90.16%,主要原因为销售额增长及客户付款审批
流程较长所致。
因此,公司的应收账款余额同比增长 30%,营业总收入同比下降 12.53%,两因素
综合影响导致应收账款周转率同比下降 46%。
问题 3、报告期末,公司存货余额较上年同期增长 61%,存货周转率较上年同期
下降 36%。请结合产品销售情况、收入确认政策、经销商退货政策等,说明存货周转
率较上年同期下降的原因以及未计提存货跌价准备的合理性,请公司年审会计师事务所
进行核查并发表专项意见。
回复:
报告期内,公司产品构成未发生重大变化,相应的收入确认政策也未发生调整。
公司产品销售绝大多数采取自建渠道的直销模式,只在个别地区通过经销商销售,经销
商按客户需求从公司采购产品,很少有库存压货或退货情况发生。
报告期末,公司存货余额同比增长 61%,主要原因为:
公司业务原为单一的软件产品模式,存货绝大部分为加密锁、光盘等价值较低的
原材料。报告期内,工程信息、工程教育以及项目管理的部分新业务增加软件与硬件相
结合的产品并进行合理备货,导致存货构成发生变化,是存货余额同比增长较高的主要
原因。两期存货余额构成对比如下:
单位:万元
2015 年 2014 年
项目 同比增减
金额 占比 金额 占比
软件加硬件类存货 606.79 64.79% 87.57 15.10% 592.92%
非软件加硬件类存货 329.72 35.21% 492.43 84.90% -33.04%
合计 936.51 100.00% 580.00 100.00% 61.47%
报告期内,由于存货及成本构成发生较大变化,导致在营业收入下降的同时,两
期营业成本基本持平,且存货余额有较大增长,进而导致存货周转率同比下降 36%。
2015 年 12 月 31 日,公司对期末存货进行了详细盘查,公司期末存货包括库存商
品及原材料均为短期合理备货,根据销售情况、市场情况以及原材料价格波动等情况看,
不存在减值迹象。为谨慎起见,公司进行了跌价测试,测试结果是存货的期末可变现净
值高于存货的账面价值,不存在减值情况,故未计提存货跌价准备。
2016 年 1 季度,公司销售收入同比增长超过 20%,上述期末存货基本已经销售完
毕,且毛利率相对稳定。
针对上述存货变动事项,公司 2015 年度审计机构立信会计师事务所(特殊普通合
伙)已进行核查并出具了信会师报字[2016]第 211302 号专项说明,具体内容详见巨潮资
讯网(www.cninfo.com.cn)。
广联达软件股份有限公司
董 事 会
二〇一六年五月十日