云投生态：2015年年度审计报告_股票频道

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云南云投生态环境科技股份有限公司

审计报告

XYZH/2016KMA30171

云南云投生态环境科技股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的云南云投生态环境科技股份有限公司（以下简称云投生态公司）

财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2015 年度的合并及母

公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表

附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是云投生态公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照

企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要

的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注

册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业

道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的

审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风

险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部

控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还

包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的

总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表

三、审计意见

我们认为，云投生态公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了云投生态公司 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2015 年度的

合并及母公司经营成果和现金流量。

信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：

中国注册会计师：

中国北京二○一六年四月二十八日

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表

1、合并资产负债表

编制单位：云南云投生态环境科技股份有限公司

2015 年 12 月 31 日

单位：元

项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金 294,472,978.70 106,406,523.48

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 7,300,000.00

应收账款 357,606,810.26 405,065,493.37

预付款项 9,249,640.98 5,198,497.80

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息

应收股利

其他应收款 61,859,146.92 75,103,285.47

买入返售金融资产

存货 1,527,303,829.81 1,188,204,385.65

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产 91,266,482.40 115,146,303.44

其他流动资产 2,002,547.96 1,988,323.47

流动资产合计 2,351,061,437.03 1,897,112,812.68

非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产 50,000.00 50,000.00

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表

持有至到期投资

长期应收款 55,209,872.63 50,461,007.34

长期股权投资

投资性房地产

固定资产 123,226,282.95 127,900,269.64

在建工程 192,306.01

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产 177,045.14 203,237.57

油气资产

无形资产 38,581,164.30 39,678,507.94

开发支出

商誉 250,195,185.35 250,195,185.35

长期待摊费用 10,000,076.29 5,259,179.40

递延所得税资产 52,619,294.92 44,867,561.53

其他非流动资产 3,319,589.86

非流动资产合计 533,570,817.45 518,614,948.77

资产总计 2,884,632,254.48 2,415,727,761.45

流动负债：

短期借款 1,058,773,705.00 666,000,000.00

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 6,700,000.00

应付账款 486,671,277.30 386,618,091.07

预收款项 2,184,544.83 409,347.03

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表

应付职工薪酬 18,020,796.05 11,930,262.38

应交税费 76,356,635.48 58,885,091.57

应付利息 1,913,682.04 1,590,856.67

应付股利

其他应付款 126,572,052.68 227,278,079.01

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 130,000,000.00

其他流动负债

流动负债合计 1,907,192,693.38 1,352,711,727.73

非流动负债：

长期借款 130,000,000.00

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债 36,101,016.09 27,549,877.27

递延收益 15,805,742.37 17,151,452.49

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 51,906,758.46 174,701,329.76

负债合计 1,959,099,451.84 1,527,413,057.49

所有者权益：

股本 184,132,890.00 184,132,890.00

其他权益工具

其中：优先股

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表

永续债

资本公积 772,526,038.27 772,345,513.41

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 41,424,177.48 41,424,177.48

一般风险准备

未分配利润 -181,542,405.28 -191,790,823.61

归属于母公司所有者权益合计 816,540,700.47 806,111,757.28

少数股东权益 108,992,102.17 82,202,946.68

所有者权益合计 925,532,802.64 888,314,703.96

负债和所有者权益总计 2,884,632,254.48 2,415,727,761.45

法定代表人：杨槐璋主管会计工作负责人：赵婷会计机构负责人：陈健

2、母公司资产负债表

单位：元

项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金 185,673,904.86 93,859,807.41

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 7,300,000.00

应收账款 288,006,151.16 374,537,003.64

预付款项 7,450,980.47 3,879,200.73

应收利息

应收股利

其他应收款 124,003,948.21 65,577,211.55

存货 1,081,269,553.04 852,365,091.24

划分为持有待售的资产

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表

一年内到期的非流动资产 72,750,057.90 115,146,303.44

其他流动资产 593,305.65 561,334.40

流动资产合计 1,767,047,901.29 1,505,925,952.41

非流动资产：

可供出售金融资产 50,000.00 50,000.00

持有至到期投资

长期应收款 34,655,734.69 50,461,007.34

长期股权投资 413,327,468.42 413,327,468.42

投资性房地产

固定资产 86,349,273.66 92,152,298.29

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产 177,045.14 203,237.57

油气资产

无形资产 34,994,904.31 35,995,659.07

开发支出

商誉

长期待摊费用 4,717,800.70 2,176,951.80

递延所得税资产 49,083,497.38 41,572,315.10

其他非流动资产

非流动资产合计 623,355,724.30 635,938,937.59

资产总计 2,390,403,625.59 2,141,864,890.00

流动负债：

短期借款 942,573,705.00 642,000,000.00

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款 364,541,833.70 300,118,171.21

预收款项 1,891,692.68 337,227.03

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表

应付职工薪酬 9,594,212.97 5,442,376.55

应交税费 46,217,212.58 39,577,676.21

应付利息 1,725,040.90 1,534,206.65

应付股利

其他应付款 108,697,511.24 205,554,636.67

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 130,000,000.00

其他流动负债

流动负债合计 1,605,241,209.07 1,194,564,294.32

非流动负债：

长期借款 130,000,000.00

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债 28,903,254.50 22,225,058.11

递延收益 15,359,918.61 16,580,804.25

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 44,263,173.11 168,805,862.36

负债合计 1,649,504,382.18 1,363,370,156.68

所有者权益：

股本 184,132,890.00 184,132,890.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 772,570,294.02 772,389,769.16

减：库存股

其他综合收益

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表

专项储备

盈余公积 41,424,177.48 41,424,177.48

未分配利润 -257,228,118.09 -219,452,103.32

所有者权益合计 740,899,243.41 778,494,733.32

负债和所有者权益总计 2,390,403,625.59 2,141,864,890.00

3、合并利润表

单位：元

项目本期发生额上期发生额

一、营业总收入 843,267,363.62 730,863,861.53

其中：营业收入 843,267,363.62 730,863,861.53

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 789,216,175.79 705,549,939.39

其中：营业成本 592,674,699.80 519,563,743.92

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加 27,755,083.04 18,580,821.04

销售费用 44,960,043.55 41,795,609.81

管理费用 76,727,141.28 62,897,231.39

财务费用 43,758,943.13 27,359,854.49

资产减值损失 3,340,264.99 35,352,678.74

加：公允价值变动收益（损失以“－”

号填列）

投资收益（损失以“－”号填列） 409,133.25

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表

其中：对联营企业和合营企业的

投资收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 54,051,187.83 25,723,055.39

加：营业外收入 4,291,751.28 1,937,724.75

其中：非流动资产处置利得 22,600.37 151,989.56

减：营业外支出 14,401,086.88 2,430,636.55

其中：非流动资产处置损失 254,514.37 208,927.22

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 43,941,852.23 25,230,143.59

减：所得税费用 6,904,278.41 2,610,382.26

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 37,037,573.82 22,619,761.33

归属于母公司所有者的净利润 10,248,418.33 4,605,549.63

少数股东损益 26,789,155.49 18,014,211.70

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综合收益的税

后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他

综合收益

1.重新计量设定受益计划净负

债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能

重分类进损益的其他综合收益中享有的份

额

（二）以后将重分类进损益的其他综

合收益

1.权益法下在被投资单位以后

将重分类进损益的其他综合收益中享有的

份额

2.可供出售金融资产公允价值

变动损益

3.持有至到期投资重分类为可

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表

供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部

分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后

净额

七、综合收益总额 37,037,573.82 22,619,761.33

归属于母公司所有者的综合收益总额 10,248,418.33 4,605,549.63

归属于少数股东的综合收益总额 26,789,155.49 18,014,211.70

八、每股收益：

（一）基本每股收益 0.06 0.03

（二）稀释每股收益 0.06 0.03

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0 元，上期被合并方实现的净

利润为：0 元。

法定代表人：杨槐璋主管会计工作负责人：赵婷会计机构负责人：陈健

4、母公司利润表

单位：元

项目本期发生额上期发生额

一、营业收入 486,181,857.36 494,153,824.41

减：营业成本 384,822,708.37 382,147,634.62

营业税金及附加 15,383,524.19 10,665,947.57

销售费用 31,866,073.25 33,010,071.12

管理费用 43,097,279.02 40,810,771.75

财务费用 45,927,063.96 26,320,609.04

资产减值损失 1,338.48 33,545,885.09

加：公允价值变动收益（损失以“－”

号填列）

投资收益（损失以“－”号填列） -408,667.50

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表

其中：对联营企业和合营企业的

投资收益

二、营业利润（亏损以“－”号填列） -34,916,129.91 -32,755,762.28

加：营业外收入 1,670,357.98 1,744,152.68

其中：非流动资产处置利得 22,600.37 146,672.62

减：营业外支出 11,946,149.87 1,972,607.51

其中：非流动资产处置损失 254,514.37 205,339.71

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -45,191,921.80 -32,984,217.11

减：所得税费用 -7,415,907.03 -6,372,228.07

四、净利润（净亏损以“－”号填列） -37,776,014.77 -26,611,989.04

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他

综合收益

1.重新计量设定受益计划净负

债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能

重分类进损益的其他综合收益中享有的份

额

（二）以后将重分类进损益的其他综

合收益

1.权益法下在被投资单位以后

将重分类进损益的其他综合收益中享有的

份额

2.可供出售金融资产公允价值

变动损益

3.持有至到期投资重分类为可

供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部

分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表

六、综合收益总额 -37,776,014.77 -26,611,989.04

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元

项目本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 691,899,867.69 315,185,111.64

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 47,747,728.47 122,488,801.60

经营活动现金流入小计 739,647,596.16 437,673,913.24

购买商品、接受劳务支付的现金 643,484,835.26 517,979,460.59

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金 62,480,084.30 50,077,357.77

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表

支付的各项税费 25,021,895.57 26,815,854.22

支付其他与经营活动有关的现金 95,143,542.98 55,726,272.22

经营活动现金流出小计 826,130,358.11 650,598,944.80

经营活动产生的现金流量净额 -86,482,761.95 -212,925,031.56

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回

179,300.00 219,436.00

的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 179,300.00 219,436.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

40,372,844.55 4,770,691.99

的现金

投资支付的现金

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 23,741,213.23

支付其他与投资活动有关的现金 2,760,000.00

投资活动现金流出小计 40,372,844.55 31,271,905.22

投资活动产生的现金流量净额 -40,193,544.55 -31,052,469.22

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 118,995,256.11

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金 806,773,705.00 422,000,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 806,773,705.00 540,995,256.11

偿还债务支付的现金 414,000,000.00 282,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 57,018,929.04 44,683,799.99

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金 21,371,168.99 533,045.79

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表

筹资活动现金流出小计 492,390,098.03 327,216,845.78

筹资活动产生的现金流量净额 314,383,606.97 213,778,410.33

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 187,707,300.47 -30,199,090.45

加：期初现金及现金等价物余额 105,002,160.67 135,201,251.12

六、期末现金及现金等价物余额 292,709,461.14 105,002,160.67

6、母公司现金流量表

单位：元

项目本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 497,462,194.07 225,152,926.97

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 26,176,266.34 101,945,190.92

经营活动现金流入小计 523,638,460.41 327,098,117.89

购买商品、接受劳务支付的现金 495,773,100.25 447,536,470.63

支付给职工以及为职工支付的现金 33,851,274.12 33,765,042.67

支付的各项税费 9,915,575.30 20,248,982.01

支付其他与经营活动有关的现金 61,216,576.13 20,717,101.12

经营活动现金流出小计 600,756,525.80 522,267,596.43

经营活动产生的现金流量净额 -77,118,065.39 -195,169,478.54

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回

171,300.00 200,036.00

的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 171,300.00 200,036.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

5,764,281.68 3,152,468.99

的现金

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表

投资支付的现金 30,000,000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金 2,760,000.00

投资活动现金流出小计 5,764,281.68 35,912,468.99

投资活动产生的现金流量净额 -5,592,981.68 -35,712,432.99

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 118,995,256.11

取得借款收到的现金 690,573,705.00 412,000,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金 72,777.78

筹资活动现金流入小计 690,646,482.78 530,995,256.11

偿还债务支付的现金 390,000,000.00 282,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 54,729,279.05 43,463,549.99

支付其他与筹资活动有关的现金 71,392,059.21 533,045.79

筹资活动现金流出小计 516,121,338.26 325,996,595.78

筹资活动产生的现金流量净额 174,525,144.52 204,998,660.33

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 91,814,097.45 -25,883,251.20

加：期初现金及现金等价物余额 92,468,633.33 118,351,884.53

六、期末现金及现金等价物余额 184,282,730.78 92,468,633.33

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

本期

归属于母公司所有者权益

其他权益工具减一

专少数所有者

项目：其他般

永资本公项盈余未分配股东权益合

股本优先其库综合风

续积储公积利润权益计

股他存收益险

债备

股准

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表

备

184,13 772,34 41,424 - 82,202 888,31

一、上年期末余额 2,890. 5,513.4 ,177.4 191,790 ,946.6 4,703.9

00 1 8 ,823.61 8 6

加：会计政策

变更

前期差错

更正

同一控制

下企业合并

其他

184,13 772,34 41,424 - 82,202 888,31

二、本年期初余额 2,890. 5,513.4 ,177.4 191,790 ,946.6 4,703.9

00 1 8 ,823.61 8 6

三、本期增减变动 26,789

180,52 10,248, 37,218,

金额（减少以“－” ,155.4

4.86 418.33 098.68

号填列） 9

26,789

（一）综合收益总 10,248, 37,037,

,155.4

额 418.33 573.82

（二）所有者投入 180,52 180,52

和减少资本 4.86 4.86

1．股东投入的普通

股

2．其他权益工具持

有者投入资本

3．股份支付计入所

有者权益的金额

180,52 180,52

4．其他

4.86 4.86

（三）利润分配

1．提取盈余公积

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表

2．提取一般风险准

备

3．对所有者（或股

东）的分配

4．其他

（四）所有者权益

内部结转

1．资本公积转增资

本（或股本）

2．盈余公积转增资

本（或股本）

3．盈余公积弥补亏

损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

184,13 772,52 41,424 - 108,99 925,53

四、本期期末余额 2,890. 6,038.2 ,177.4 181,542 2,102. 2,802.6

00 7 8 ,405.28 17 4

上期金额

单位：元

上期

归属于母公司所有者权益

其他权益工一

减所有

具专般少数

项目：其他者权

资本项盈余公风未分配股东

股本优永库综合益合

其公积储积险利润权益

先续存收益计

他备准

股债股

备

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表

151,08 349,06 - 3,999, 349,1

41,424,1

一、上年期末余额 7,104. 8,574. 196,396 419.3 82,90

77.48

00 88 ,373.24 7 2.49

加：会计政策

变更

前期差错

更正

同一控制

下企业合并

其他

151,08 349,06 - 3,999, 349,1

41,424,1

二、本年期初余额 7,104. 8,574. 196,396 419.3 82,90

77.48

00 88 ,373.24 7 2.49

三、本期增减变动 33,045 423,27 78,20 539,1

4,605,5

金额（减少以“－” ,786.0 6,938. 3,527. 31,80

49.63

号填列） 0 53 31 1.47

18,01 22,61

（一）综合收益总 4,605,5

4,211. 9,761.

额 49.63

70 33

33,045 423,27 60,18 516,5

（二）所有者投入

,786.0 6,938. 9,315. 12,04

和减少资本

0 53 61 0.14

33,045 423,27 60,18 516,5

1．股东投入的普通

,786.0 6,938. 9,315. 12,04

股

0 53 61 0.14

2．其他权益工具持

有者投入资本

3．股份支付计入所

有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表

备

3．对所有者（或股

东）的分配

4．其他

（四）所有者权益

内部结转

1．资本公积转增资

本（或股本）

2．盈余公积转增资

本（或股本）

3．盈余公积弥补亏

损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

184,13 772,34 - 82,20 888,3

41,424,1

四、本期期末余额 2,890. 5,513. 191,790 2,946. 14,70

77.48

00 41 ,823.61 68 3.96

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

本期

其他权益工具

减：其他未分所有者

项目优专项盈余公

股本永续资本公积库存综合配利权益合

先其他储备积

债股收益润计

股

184,13 -

772,389,7 41,424, 778,494,

一、上年期末余额 2,890. 219,45

69.16 177.48 733.32

00 2,103.

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表

加：会计政策

变更

前期差错

更正

其他

184,13

772,389,7 41,424, 219,45 778,494,

二、本年期初余额 2,890.

69.16 177.48 2,103. 733.32

三、本期增减变动 -

180,524.8 37,776

金额（减少以“－” 37,595,4

6 ,014.7

号填列） 89.91

（一）综合收益总 37,776

37,776,0

额 ,014.7

14.77

（二）所有者投入 180,524.8 180,524.

和减少资本 6 86

1．股东投入的普通

股

2．其他权益工具持

有者投入资本

3．股份支付计入所

有者权益的金额

180,524.8 180,524.

4．其他

6 86

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股

东）的分配

3．其他

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表

（四）所有者权益

内部结转

1．资本公积转增资

本（或股本）

2．盈余公积转增资

本（或股本）

3．盈余公积弥补亏

损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

184,13

772,570,2 41,424, 257,22 740,899,

四、本期期末余额 2,890.

94.02 177.48 8,118. 243.41

上期金额

单位：元

上期

其他权益工具

减：其他未分所有者

项目优资本公专项盈余

股本永续其库存综合配利权益合

先积储备公积

债他股收益润计

股

151,08 41,424

349,112 192,84 348,783

一、上年期末余额 7,104. ,177.4

,830.63 0,114. ,997.83

00 8

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年期初余额 151,08 349,112 41,424 - 348,783

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表

7,104. ,830.63 ,177.4 192,84 ,997.83

00 8 0,114.

33,045

三、本期增减变动金额 423,276 26,611 429,710

,786.0

（减少以“－”号填列） ,938.53 ,989.0 ,735.49

26,611

（一）综合收益总额 26,611,

,989.0

989.04

33,045

（二）所有者投入和减少 423,276 456,322

,786.0

资本 ,938.53 ,724.53

33,045

423,276 456,322

1．股东投入的普通股 ,786.0

,938.53 ,724.53

2．其他权益工具持有者投

入资本

3．股份支付计入所有者权

益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的

分配

3．其他

（四）所有者权益内部结

转

1．资本公积转增资本（或

股本）

2．盈余公积转增资本（或

股本）

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

184,13 41,424

772,389 219,45 778,494

四、本期期末余额 2,890. ,177.4

,769.16 2,103. ,733.32

00 8

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

一、公司的基本情况

（一）企业注册地、组织形式和总部地址

云南云投生态环境科技股份有限公司（以下简称本公司，在包含子公司时统称本集

团）成立于 2001 年。企业法人营业执照： 530000400002476 号，注册资本为

184,132,890.00 元；法定代表人：杨槐璋；本集团注册及办公地址：昆明市经济技术开

发区经浦路 6 号。本公司的历史沿革如下：

1.公司前身为云南河口绿大地实业有限责任公司。原名河口县花卉有限责任公司，

是由云南河口永安有限责任公司、云南农垦红河州热带作物研究所（现云南省红河热带

农业科学研究所）共同出资设立的有限责任公司，成立于 1996 年 6 月 5 日，取得河口瑶

族自治县工商行政管理局核发的 21815468 号企业法人营业执照，注册资本为 100 万元，

法定代表人为何学葵。1996 年 12 月，河口县花卉有限责任公司注册资本由 100 万元增

至 380 万元，并更名为云南河口绿大地实业有限责任公司。

2.2001 年 2 月 15 日，云南河口绿大地实业有限责任公司临时股东会通过决议，并

经云南省经济贸易委员会（经云南省人民政府授权）云经贸企改[2001]153 号文批复同

意，以云南河口绿大地实业有限责任公司截至 2000 年 12 月 31 日经审计的净资产

31,964,160.81 元为基础，按 1：1 的比例折为 31,964,160 股，整体变更为云南绿大地

生物科技股份有限公司。公司于 2001 年 3 月 28 日在云南省工商行政管理局注册登记，

注册资本为 31,964,160.00 元。

3.根据公司第一届董事会第五次会议决议和 2001 年度股东大会决议，并经云南省经

济贸易委员会企改 [2002]136 号文批复同意，以 2001 年 12 月 31 日未分配利润

12,785,664.00 元转增注册资本，变更后的注册资本为 44,749,824.00 元。

4.根据公司第一届董事会第七次会议决议和 2002 年度股东大会决议，并经云南省经

济贸易委员会云经贸企改 [2003]105 号文批复同意， Treasure Land Enterprises

Limited 按公司 2002 年 12 月 31 日每股净资产 1.627 元的价格投入现金

HKD17,200,000.00 元，折合人民币 1,820.2389 万元，增加股本 11,187,456 股，每股面

值人民币 1 元，公司股本总额增至 55,937,280.00 元。

5.2004 年 5 月 26 日，公司自然人股东王波将其持有的公司 7,419,521 股股权转让

给公司股东何学葵，转让后何学葵持有公司 39.75%的股权；2004 年 2 月 24 日，公司法

人股东云南河口永安有限责任公司将其持有的公司 6,617,998 股股权转让给北京歌元投

资咨询有限公司，转让后北京歌元投资咨询有限公司持有公司 11.83%的股权。

6.2006 年 12 月 21 日，根据公司第二届董事会第九次会议决议和 2006 年度第 2 次

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

临时股东大会决议，并经商务部商资批[2007]98 号文批复同意，公司增加注册资本

7,000,000.00 元，变更后的注册资本为 62,937,280.00 元。

7.根据公司 2006 年年度股东大会决议，并经 2007 年 11 月 27 日中国证券监督管理

委员会证监发行字[2007]450 号“关于核准云南绿大地生物科技股份有限公司首次公开

发行股票的通知”核准，公司在深圳证券交易所向社会公开发行 2,100 万股人民币普通

股股票（每股面值 1 元），增加注册资本 21,000,000.00 元，变更后的注册资本为

83,937,280.00 元。

8.根据公司 2008 年年度股东大会决议，公司以 2008 年 12 月 31 日总股本为基数，

公司向全体股东以未分配利润每 10 股送红股 2 股，以资本公积每 10 股转增 6 股，增加

注册资本 67,149,824.00 元，变更后的注册资本为 151,087,104.00 元。

9.2012 年 2 月 14 日，公司控股股东何学葵将其持有本集团的 30,000,000 股限售流

通股股份过户给云南省投资控股集团有限公司，并在中国证券登记结算有限公司深圳分

公司办理了股份过户变更登记。过户完成后云南省投资控股集团有限公司成为本公司第

一大股东。公司于 2012 年 3 月 5 日在云南省工商行政管理局依法办理了相关变更登记手

续。

10.根据公司 2013 年 12 月 2 日第三次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委

员会《关于核准云南绿大地生物科技股份有限公司向徐洪尧等发行股份购买资产并募集

配套资金的批复》（证监许可[2014]464 号）核准，公司以每股人民币 15.07 元的价格，

向自然人徐洪尧发行 12,342,402 股股份、向自然人张国英发行 11,944,260 股股份，并

向徐洪尧、张国英支付人民币 30,000,000.00 元现金购买其持有的云南洪尧园林绿化工

程有限公司 66.00%的股权。同时公司以每股人民币 15.07 元的价格，向云南省投资控股

集团有限公司发行 8,759,124 股股份，募集配套资金。本次股份发行完成后，公司注册

资本变更为 184,132,890.00 元。2014 年 7 月 2 日，公司注册资本完成工商登记变更。

11.根据公司 2014 年 7 月 28 日第一次临时股东大会决议，批准公司名称由“云南绿

大地生物科技股份有限公司”变更为“云南云投生态环境科技股份有限公司”。2014 年

8 月 6 日，公司完成企业名称变更登记手续。

（二）企业的业务性质和主要经营活动

本集团属农林牧渔行业，经营范围主要包括：植物种苗工厂化生产；市政公用、园

林绿化工程的设计和施工、园林养护；生态修复、环境治理、水土保持、生态环保产品

的开发与应用（不含管理商品）；工程技术咨询；观赏植物及盆景的生产、销售及租赁；

生物资源开发、生物技术的开发、应用及推广；植物科研、培训、示范推广；园林机械、

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

园林资材的生产及销售；项目投资。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开

展经营活动）。

本集团主要业务板块为绿化苗木种植及销售、绿化工程设计及施工、环境治理、生

态修复。

（三）母公司以及集团总部的名称

本集团控股股东为云南省投资控股集团有限公司，实际控制人为云南省人民政府国

有资产监督管理委员会。本集团下设苗木事业部、花卉事业部、工程事业部、投资管理

部、研发部等职能管理部门。分公司包括：北京分公司、山西分公司、南充分公司、河

北分公司。全资子公司包括：成都云投生态园林景观工程有限公司、昆明美佳房地产开

发有限公司、会泽云投生态种苗有限责任公司、云南绿大地世纪园林景观工程有限公司。

控股子公司包括：云南洪尧园林绿化工程有限公司、重庆云投生态园林环境建设有限公

司。参股公司为云南花木世界物流有限公司。

本集团合并财务报表范围包括 6 家子公司及 3 家孙公司，详见本附注“八、合并范

围的变化”及本附注“九、在其他主体中的权益”相关内容。

本集团设有董事会，对公司重大决策和日常工作实施管理和控制。

二、财务报表的编制基础

本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布

的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注四“重要会计政策和会计估计 ” 所述

会计政策和估计编制。

三、遵循企业会计准则的声明

本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本

集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

四、重要会计政策和会计估计

（一）会计期间

本集团会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。

（二）记账本位币

本集团以人民币为记账本位币。

（三）营业周期

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（四）记账基础和计价原则

本集团会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产

等以公允价值计量外，以历史成本为计价原则。

（五）企业合并

本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合

并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对

价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日

以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金

或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中

发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一

单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份

额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份

额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对

价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小

于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外

收入。

（六）合并财务报表的编制方法

1. 合并范围的确定原则

本集团将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。

2. 合并财务报表编制的原则、程序及方法

在编制合并财务报表时，子公司与本集团采用的会计政策或会计期间不一致的，按

照本集团的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵

销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合

收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东

损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期年初纳

入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视

同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

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通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在

取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易分

步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，视同在最

终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于本集

团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债

并入本集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所

有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本集团在达

到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本集团和被合并方处于同一方最

终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动，

应分别冲减比较报表期间的年初留存收益和当期损益。

对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权

之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、

负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应

在取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易

分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，对于

购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公

允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方

的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的

其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受

益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报

表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存

收益。

本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务

报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取

得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日

或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，

同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当

期投资损益。

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本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子

公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置

子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与

处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收

益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。

（七）合营安排分类及共同经营的会计处理方法

本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本集团作为共同

经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担

的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销

售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方

的部分。

（八）现金及现金等价物的确定标准

本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款，现金流量表之

现金等价物系指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变

动风险很小的投资。

（九）金融资产和金融负债

1.金融资产

本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产分类、确认依据和计量方法

本集团按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始

确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团将满足下列条

件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；

属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采用短

期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生

工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠

计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本集团将只有

符合下列条件之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同所导

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致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的正式

书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员

报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金

流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要

分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工

具。对此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。公允价值变动计入公允价值变动损

益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值

与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。

持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图

和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本

进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。

应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得

或损失，均计入当期损益。

可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及

未被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能

可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金

融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价

值能够可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融

资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，

可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接

计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实

际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金

股利，作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠

计量的权益工具投资，按成本计量。

（2）金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同

权利终止；②该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有

权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

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企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对

该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相

应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移

而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终

止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而

收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和，

与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。

（3）金融资产减值的测试方法及会计处理方法

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对

其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计

提减值准备。

应根据公司的实际情况，明确披露各类可供出售金融资产减值的各项认定标准，其

中，对于权益工具投资，还应明确披露判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下

跌的具体量化标准、成本的计算方法、年末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的

确定依据。

2.金融负债

（1）金融负债分类、确认依据和计量方法

本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债和其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确

认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，（相关分类依据参照金

融资产分类依据进行披露）。按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或

损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

其他金融负债，（根据实际情况进行披露具体金融负债内容）。采用实际利率法，

按照摊余成本进行后续计量。

（2）金融负债终止确认条件

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当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除

的部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新

金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确

认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确

认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终

止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。

3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或

者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的

报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、

定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融

工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉

情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融

工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（十）应收款项坏账准备

本集团应收款项主要包括应收账款、应收票据、长期应收款和其他应收款等。

1.坏账准备的确认标准

本集团将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵

债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债

务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过五年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回

的可能性不大。

2.坏账准备的计提方法

对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试，计提坏

账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本集团按规

定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或将应收账款余额超过 500 万元及其他应收款余额超过 50 万元的非

金额标准关联方应收款项确认为单项金额重大的应收款项

单项金额重大并单项计提坏

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备

账准备的计提方法

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（2）按信用风险组合计提坏账准备的应收款项

本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用

风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该

等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相

关。

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风

险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计

应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

确定组合的依据

账龄组合以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合

关联方应收款项以关联方为信用风险特征划分组合

按组合计提坏账准备的计提方法

账龄组合按账龄分析法计提坏账准备

关联方应收款项集团内关联方不计提坏账准备。

采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00

1-2 年（含 2 年） 10.00 10.00

2-3 年（含 3 年） 20.00 20.00

3-4 年（含 4 年） 40.00 40.00

4-5 年（含 5 年） 50.00 50.00

5 年以上 100.00 100.00

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征

单项计提坏账准备的理由

的应收款项

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准

坏账准备的计提方法

备

对应收票据、预付款项和长期应收款，本公司单独进行减值测试，有客观证据表明

其发生减值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为资产损失，计提

坏账准备。

（十一）存货

本集团存货主要包括消耗性生物资产（包括农业生产成本）、原材料、农用材料、

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低值易耗品、工程施工等。消耗性生物资产为绿化苗木成本，其中：农业生产成本是指

自主繁育苗木在种苗培植期满前所发生的成本、苗木种植前发生的场地整理费等相关费

用。

存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权

平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。

1.消耗性生物资产核算

消耗性生物资产，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产。

①生物资产按照成本进行初始计量。

②外购生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归

属于购买该资产的其他支出。

③自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，包括郁闭前发生的造林

费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。

④消耗性生物资产成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处

理，在郁闭时停止资本化。

⑤生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，

计入当期损益。

2.建造合同工程核算方法

建造合同工程按累计已发生的工程施工成本和累计已确认的毛利（亏损）减已办理

结算的价款金额列账。工程施工成本以实际成本核算，包括直接材料费用、直接人工费

用、施工机械使用费、其他直接费用及相应的工程施工间接费用等。单项建造合同工程

累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)超过已办理结算价款的金额（已完工尚未

结算款）作为存货列示；单项建造合同工程已办理结算的价款超过累计已发生的成本和

累计已确认的毛利（亏损）的金额（已结算尚未完工款）作为预收款项列示。

3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。

消耗性生物资产和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等

存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料

等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、

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估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，

其可变现净值以合同价格为基础计算，若企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，

超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销

售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可

以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计量成

本与可变现净值。

在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入

当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在

原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（十二）长期股权投资

1.确定对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的判断

本集团长期股权投资主要包括本集团持有的能够对被投资单位实施控制、重大影响

的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。

控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变

回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

共同控制是指按相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经

过经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。合营安排是指一项由两个或两个以上

的参与方共同控制的安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有的权利的合营

安排。

重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制或

与其他方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要为在被投资单位的董

事会或类似权力机构中派有代表，通过在被投资单位财务和经营决策制定过程中的发言

权实施重大影响；本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％（含）以上但低于

50％的表决权股份，如果有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决

策，则不能形成重大影响。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，本集团一方面会

考虑本集团直接或间接持有的被投资单位的表决权股份，同时考虑本集团和其他方持有

的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资单位的股权后产生的影响，如被投资单

位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

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2.长期股权投资成本确定、后续计量及损益确认方法

以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得

被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资

的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承

担债务账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足

冲减的，调整留存收益。

以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终

控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行

股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差

额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初

始投资成本。

为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用

于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计

入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按

照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发

行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或

协议约定的价值作为投资成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权

投资，按相关会计准则的规定确定投资成本。

本集团对能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对合营企业

及联营企业的投资采用权益法核算。

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资时调整长

期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的利润或现金股利确认为投资收益。

采用权益法核算时，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享

有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投

资的成本。取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益

和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的

账面价值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应

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减少长期股权投资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润

分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在

确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的

公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整，

并抵销与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有比例计算归属于

投资企业的部分的基础上确认投资收益。

3.长期股权投资的变更

对因追加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的，

原持有的分类为可供出售金融资产的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为

改按权益法核算的初始投资成本，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他

综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。上述计算所得的初始投

资成本，与按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日

可辨认净资产公允价值份额之间的差额，前者大于后者的，不调整长期股权投资的账面

价值；前者小于后者的，差额调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

对因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的长期股权投资，

在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为

改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前有的股权投资因采用权益法核算而确认的

其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基

础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资分类为可供出售金融资产进行会计处理的，

原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

本集团对因处置部分股权投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响，

处置后的剩余股权分类为可供出售金融资产的，其在丧失共同控制或重大影响之日的公

允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其

他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础进行会计处理；

投资方因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财

务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按

权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余

股权不能对被投资单位实施共同控制或重大影响，分类为可供出售金融资产的，其在丧

失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

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4.长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用

权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

（十三）投资性房地产

本集团投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用

权和已出租的房屋建筑物。

本集团投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价

款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建

造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本集团对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率

计提折旧或摊销。投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政

策与固定资产部分相同；投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的

土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。

当投资性房地产的用途改变为自用时，则自改变之日起，将该投资性房地产转换为

固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，则自改变之日

起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作

为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，

终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其

账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（十四）固定资产

本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管

理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。

固定资产包括房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备，按其取得时的成本

作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费，以及为

使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造

固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资

者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价

值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。

与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认

条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资

产确认条件的，于发生时计入当期损益。

除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定

资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当

期费用。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：

序号类别折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)

1 房屋及建筑物 10-68 5 9.50-1.40

2 通用设备 5-10 5 19.00-9.50

3 专用设备 5-20 5 19.00-4.75

4 运输工具 5-10 5 19.00-9.50

本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行

复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固

定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的

金额计入当期损益。

（十五）在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工

费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价

值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当

资本化的借款费用和汇兑损益。

在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，

按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定

资产原值差异进行调整。

（十六）借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇

兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支

出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可

使用或可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息

收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率，确定

资本化金额。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指 1 年以上）的购建或者

生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连

续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

（十七）生物资产

1.生产性生物资产的确认标准

生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产。在

满足下列条件时方确认生产性生物资产：①企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制

该生物资产；②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；③该生物资

产的成本能够可靠地计量。

2.生产性生物资产计价方法

生产性生物资产按取得时实际成本计价。其中：①外购生产性生物资产的成本，包

括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。②

自行营造的林木类生产性生物资产的成本，包括达到预定生产经营目的前发生的造林费、

抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。③投

资者投入生产性生物资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议

约定价值不公允的除外。④天然起源的生产性生物资产的成本，按照名义金额确定。⑤

非货币性资产交换、债务重组和企业合并取得的生产性生物资产的成本，按相关会计准

则确定的方法计价。

3.生产性生物资产折旧方法

生产性生物资产折旧采用平均年限法。对已计提减值的生产性生物资产按减值后的

金额计提折旧。其中生产性生物资产预计使用年限和预计净残值率及年折旧率如下表：

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

序号类别折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)

1 绿化苗木母本 10.00 5.00 9.50

4.生产性生物资产减值准备的确认标准、计提方法

公司年末对生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、

动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值

的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产减值准备，并计

入当期损益。减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回。

（十八）无形资产

本集团无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术等，按取得时的实际成本计

量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资

者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价

值不公允的，按公允价值确定实际成本。

本集团对非同一控制下企业合并中取得的被购买方拥有的但在其财务报表中未确认

的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，满足以下条件之一的，按公允价值确

认为无形资产：1.源于合同性权利或其他法定权利；2.能够从被购买方中分离或者划分

出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或

交换。

土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其

他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者

分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。

对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，

如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产

的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用

寿命并在预计使用寿命内摊销。

（十九）研究与开发

本集团的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不

确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：

1. 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

2. 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

3. 运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；

4. 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力

使用或出售该无形资产；

5. 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开

发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开

发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。

（二十）长期待摊费用

本集团的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1

年以上(不含 1 年)的固定资产改扩建，长期租金和装修费用等，该费用在受益期内平均

摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余

价值全部转入当期损益。

（二十一）商誉

商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得

的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。

与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商

誉，包含在长期股权投资的账面价值中。

（二十二）非金融长期资产减值

本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限

的无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本集团将

进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末

均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或

资产组组合为基础测试。

减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上

述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的

公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

出现减值的迹象如下：

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

1.资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计

的下跌；

2. 企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在

近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3. 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计

未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4.有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5.资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6.企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创

造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；

7.其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

（二十三）职工薪酬

本集团的职工薪酬是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种

形式的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集

团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职

工薪酬。

1. 短期薪酬，是指本集团在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需

要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。本集团的短期

薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费

和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，

短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。

本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的的短期薪酬确认为负债，并根据职

工提供服务的受益对象计入当期损益或相关资产成本。短期薪酬为非货币性福利的，按

照公允价值计量。

2. 离职后福利，是指本集团为获得职工提供的服务而在职工退休或与本集团解除劳

动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，属于短期薪酬和辞退福利的除外。

本集团的设定提存计划，是指按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失

业保险以及企业年金等，在职工为本集团提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基

数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

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3. 辞退福利，是指本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为

鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。对于职工虽然没有与本集团解除劳动合同，

但未来不再为本集团提供服务，不能为本集团带来经济利益，本集团承诺提供实质上具

有辞退福利性质的经济补偿的，如发生“内退”的情况，在其正式退休日期之前应当比

照辞退福利处理，在其正式退休日期之后，按照离职后福利处理。

本集团向职工提供辞退福利的，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁

减建议所提供的辞退福利时、本集团确认涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时

两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

对于辞退福利预期在年度报告期间年末后十二个月内不能完全支付的辞退福利，实

质性辞退工作在一年内实施完毕但补偿款项超过一年支付的辞退计划，本集团选择恰当

的折现率，以折现后的金额计量应计人当期损益的辞退福利金额。

（二十四）预计负债

当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相

关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义

务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑

与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，

通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的

账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

（二十五）收入确认原则

本集团的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入和

建造合同收入，收入确认原则如下：

1．本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本集团既没有保留

通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额

能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够

可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。

2．本集团在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济利益很可能流

入本集团、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在资产负债表日，

提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务收入，完工百分

比按已经发生的成本占估计总成本的比例确定；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确

认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已

经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不

确认提供劳务收入。

3．与交易相关的经济利益很可能流入本集团、收入的金额能够可靠地计量时，确认

让渡资产使用权收入的实现。

（二十六）建造合同

本集团在合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入本集团、实

际发生的合同成本能够清楚区分和可靠计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成

本能够可靠确定时，于资产负债表日按完工百分比法确认合同收入和合同费用。采用完

工百分比法时，合同完工进度根据实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。

根据这种方法，合同收入应与为达到完工进度而发生的合同成本相配比，以反映当期已

完工部分的合同收入、费用和毛利。公司按照累计实际发生的合同成本占合同预计总成

本的比例确定合同完工进度。

按完工百分比法确认收入的两个计算步骤：确定合同的完工进度，计算出完工百分

比；计算公式：完工百分比=累计实际发生的合同成本／合同预计总成本×100%；根据

完工百分比计量和确认当期的收入和费用。计算公式：当期确认的合同收入=（合同总

收入×完工进度）－以前会计年度累计已确认的收入当期确认的合同毛利=（合同总收

入－合同预计总成本）×完工进度－以前会计年度累计已确认的毛利当期确认的合同费

用=当期确认的合同收入－当期确认的合同毛利－以前会计年度预计损失准备。

建造合同的结果不能可靠地估计时，如果合同成本能够收回的，合同收入根据能够

收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为费用；如果合同成本不

可能收回的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入。

本集团于年末对建造合同进行检查，如果建造合同预计总成本将超过合同预计总收

入时，提取损失准备，将预计损失确认为当期费用。本集团对外分包工程根据外包方实

际完成的工程量的情况，由公司结算部门提供完工结算依据，计入当期的工程施工成本。

本集团 BT 业务经营方式为“建设-移交（Build-Transfer）”，即政府或代理公司

与 BT 业务承接方签订市政工程项目 BT 投资建设回购协议，并授权 BT 业务承接方代理其

实施投融资职能进行市政工程建设，工程完工后移交政府，政府根据回购协议在规定的

期限内支付回购资金（含投资回报）。本集团对 BT 业务采用以下方法进行会计核算：建

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

造期间，对于所提供的建造服务按照《企业会计准则第 15 号——建造合同》确认相关

的收入和成本，建造合同收入按应收取对价的公允价值计量。项目建成后，应当按照一

般收入确认原则确认与后续经营服务相关的收入。未提供建造服务的，按照建造过程中

支付的工程价款等考虑合同规定，确认长期应收款。其中，长期应收款应采用摊余成本

计量并按期确认利息收入，实际利率在长期应收款存续期间内一般保持不变。对 BT 业务

所形成的长期应收款，在资产负债表日后一年内可回购的部分，列示为一年内到期的非

流动资产核算。

（二十七）政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助在本集

团能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。

政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨

付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够

收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价

值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。

本集团的政府补助区分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其中，

与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政

府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果

政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断。

与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当

期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延

收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，

直接计入当期损益。

（二十八）递延所得税资产和递延所得税负债

本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值

的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的

可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日，

递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率

计量。

本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵

扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税

资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（二十九）租赁

本集团在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。

融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本集团作

为承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现

值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付

款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。

经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本集团作为承租方的租金在租赁期内的

各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本集团作为出租方的租金在租赁期内

的各个期间按直线法确认为收入。

（三十）公允价值计量

1. 公允价值初始计量

本集团对于以公允价值进行计量的资产和负债，考虑该资产或负债的特征，采用市

场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支

付的价格计量公允价值。以公允价值计量相关资产或负债时，市场参与者在计量日出售

资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；出售资产或者转移负债的

有序交易在相关资产或负债的主要市场进行。不存在主要市场的，假定该交易在相关资

产或负债的最有利市场进行；采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利

益最大化所使用的假设。以公允价值计量非金融资产时，考虑市场参与者将该资产用于

最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与

者产生经济利益的能力。

2. 估值技术

本集团以公允价值计量相关资产或负债，采用在当前情况下适用并且有足够可利用

数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法，

在应用估值技术时，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或

取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

3. 公允价值层次划分

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本集团根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定公

允价值计量结果所属的层次：第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在

活跃市场上未经调整的报价。活跃市场，是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以

持续提供定价信息的市场。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接

或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

（三十一）分部信息

本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分

部为基础确定报告分部并披露分部信息。经营分部，是指集团内同时满足下列条件的组

成部分：该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；本集团管理层能够定期评

价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；本集团能够取得该组成

部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似

的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

分部间转移价格参照市场价格确定，共同费用除无法合理分配的部分外按照收入比

例在不同的分部之间分配。

（三十二）终止经营

终止经营是指本集团已被处置或被划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能

够单独区分的组成部分，该组成部分按照本集团计划将整体或部分进行处置。

同时满足下列条件的本集团组成部分被划归为持有待售：本集团已经就处置该组成

部分作出决议、本集团已经与受让方签订了不可撤销的转让协议以及该项转让将在一年

内完成。

五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明

（一）会计政策变更及影响

本报告期内，本集团未发生会计政策变更。

（二）会计估计变更及影响

本报告期内，本集团未发生会计估计变更。

（三）重要前期差错更正及影响

本报告期内，本集团未发生重要前期差错更正事项。

六、税项

（一）主要税种及税率

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

税种计税依据税率

增值税应税销售额 6%、13%、17%

营业税应税营业收入 3%、5%

城市维护建设税增值税、营业税的应纳税额 1%、5%、7%

教育费附加增值税、营业税的应纳税额 3%

地方教育费附加增值税、营业税的应纳税额 2%

企业所得税按应纳税所得额计征 15%、25%

（二）税收优惠及批文

（1）增值税优惠：昆明市国家税务局昆明国家经济技术开发区分局《关于云南绿大

地生物科技股份有限公司申请免征增值税的批复》【昆国税经开分函(2001)第 09 号】，

同意公司销售的自产农业初级产品（花卉）免征增值税。

根据云南省会泽县国家税务局 2011 年 8 月 8 日下发的《减免税审批决定通知书》，

同意对本公司子公司会泽云投生态种苗有限责任公司销售自产初级农产品免征增值税予

以备案。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条的规定以及云南省昆明市官渡区

国家税务局的审批，本公司子公司云南洪尧园林绿化工程有限公司及本公司孙公司云南

洪尧苗木种植有限公司销售自产初级农业产品（苗木）按上述条例免征增值税。

（2）根据云南省会泽县国家税务局《企业所得税减免税备案通知书》【会国税备免

（2011）001 号】，本公司子公司会泽绿大地种苗有限责任公司林业项目企业所得税减

免征收。

根据云南省科学技术厅、云南省财政厅、云南省国家税务局、云南省地方税务局联

合下发云科发﹝2015﹞3 号文批示，本公司子公司云南洪尧园林绿化工程有限公司为云

南省 2014 年度高新技术企业，有效期三年。2016 年 3 月 16 日，经云南省昆明市官渡区

国家税务局备案，公司 2015 年度减按 15%的税率征收企业所得税。

根据《企业所得税法》第二十七条第一款和《企业所得税实施条列》第八十六条第

二项第一款规定，经云南省昆明市官渡区国家税务局核准，本公司孙公司云南洪尧苗木

种植有限公司 2015 年度按适用税率 25%减半征收企业所得税。

七、合并财务报表重要项目的说明

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2015 年 1 月

1 日，“年末”系指 2015 年 12 月 31 日，“本年”系指 2015 年 1 月 1 日至 12

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

月 31 日，“上年”系指 2014 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，除另有注明外，货币

单位为人民币元。

（一）货币资金

1.货币资金余额

项目年末余额年初余额

库存现金 1,137,466.34 1,655,271.24

银行存款 291,571,994.80 103,346,889.43

其他货币资金 1,763,517.56 1,404,362.81

合计 294,472,978.70 106,406,523.48

2.货币资金年末使用受限制状况

项目金额使用受限制的原因

其他货币资金 1,763,517.56 注1

合计 1,763,517.56

注 1：其中受限的其他货币资金为 ①洛龙河截污工程保证金 688,216.21 元；

②嘎洒旅游小镇国际“傣”温泉养生旅游度假区二期项目 A 区 500 亩示范区售楼

部及样板房景观绿化工程保证金 702,957.87 元；③云南洪尧园林绿化工程有限

公司合肥分公司，因 2012 年工商年检未通过，该分公司银行账户 — — 中国工商

银行合肥东陈岗支行（账号为 1302012109200011685 ）被冻结金额为

12,343.48 元；④云南洪尧园林绿化工程有限公司与云南俊龙振桥投资有限公司

财产保全一案，基本户昆明官渡农村合作银行矣六支行跑马山分理处（账号为

0000079643929012 ）被冻结 36 万元。

（二）应收票据

票据种类年末余额年初余额

银行承兑汇票 7,300,000.00

商业承兑汇票

合计 7,300,000.00

1. 截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无用于质押或贴现的应收票据。

2. 截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无已背书但尚未到期的应收票据。

3. 截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无因出票人无力履约转为应收账款的应收票据。

（三）应收账款

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年末余额

类别账面余额坏账准备

比例比例

金额金额

（%）（%）

单项金额重大并单项计提坏账准备的应

收账款

按组合计提坏账准备的应收账款

按账龄组合计提坏账准备的应收账款 422,339,058.33 99.94 64,732,248.07 15.33

关联方组合

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备

271,907.49 0.06 271,907.49 100.00

的应收账款

合计 422,610,965.82 100.00 65,004,155.56 15.38

续上表

年初余额

类别账面余额坏账准备

比例比例

金额金额

（%）（%）

单项金额重大并单项计提坏账准备的应

收账款

按组合计提坏账准备的应收账款

按账龄组合计提坏账准备的应收账款 472,393,400.42 99.75 68,190,982.55 14.44

关联方组合

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备

1,190,557.50 0.25 327,482.00 27.51

的应收账款

合计 473,583,957.92 100.00 68,518,464.55 14.47

1. 按组合计提坏账准备的应收账款

（1）采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款

年末余额年初余额

账龄账面余额账面余额

比例坏账准备比例坏账准备

金额金额

（%）（%）

1 年以内 218,149,896.28 5.00 10,907,494.83 199,393,610.58 5.00 9,969,680.52

1-2 年 74,927,281.65 10.00 7,492,728.17 120,431,890.38 10.00 12,043,189.05

2-3 年 42,506,068.59 20.00 8,501,213.72 77,561,939.19 20.00 15,512,387.84

3-4 年 66,999,600.64 40.00 26,799,840.26 72,412,550.04 40.00 28,965,020.02

4-5 年 17,450,480.17 50.00 8,725,240.09 1,785,410.23 50.00 892,705.12

5 年以上 2,305,731.00 100.00 2,305,731.00 808,000.00 100.00 808,000.00

合计 422,339,058.33 64,732,248.07 472,393,400.42 68,190,982.55

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

2. 年末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款

计提比

债务人名称账面余额坏账准备账龄计提理由

例（%）

云南南钢建筑工程有限 1-2 年、

47,468.25 47,468.25 100.00 收回可能性很小

公司 2-3 年

1-2 年、

戴兵贤 47,300.00 47,300.00 100.00 收回可能性很小

4-5 年

黄国武 42,000.00 42,000.00 2-3 年 100.00 收回可能性很小

昆明澳诺装饰工程有限

27,300.24 27,300.24 1-2 年 100.00 收回可能性很小

公司

沾益县林业局 25,482.00 25,482.00 2-3 年 100.00 收回可能性很小

恒大鑫源 18,215.00 18,215.00 3-4 年 100.00 收回可能性很小

张学明 15,000.00 15,000.00 4-5 年 100.00 收回可能性很小

王兴聪 15,000.00 15,000.00 2-3 年 100.00 收回可能性很小

云南澄江木森苗木经营

12,032.00 12,032.00 3-4 年 100.00 收回可能性很小

公司

魏凯 9,400.00 9,400.00 3-4 年 100.00 收回可能性很小

卡地亚婚纱摄影公司 7,200.00 7,200.00 4-5 年 100.00 收回可能性很小

2-3 年、

王立新 5,100.00 5,100.00 100.00 收回可能性很小

3-4 年

余本古 410.00 410.00 2-3 年 100.00 收回可能性很小

合计 271,907.49 271,907.49

3. 本年度实际核销的应收账款

项目核销金额

实际核销的应收账款 427,097.66

其中重要的应收账款核销情况：

应收账款履行的核销是否因关联交

债务人名称核销金额核销原因

性质程序易产生

经总经理办公

腾冲县世纪城工程款 427,097.66 款项无法收回否

会批准

合计 427,097.66

4. 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款

占应收账款总额

债务人名称账面余额坏账金额

的比例(%)

丰城市城市投资建设有限公司 65,946,554.60 27,878,087.07 15.60

重庆酉阳县桃花源旅游开发有限公司 58,977,451.47 2,948,872.57 13.96

石林工业开发区投资有限公司 40,489,655.44 2,669,984.61 9.58

景东彝族自治县住房和城乡建设局 39,028,182.77 2,669,535.65 9.24

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

占应收账款总额

债务人名称账面余额坏账金额

的比例(%)

贵州乐意生态农业开发有限公司 29,448,656.07 1,472,432.81 6.97

合计 233,890,500.35 37,638,912.71 55.35

（四）预付款项

年末余额年初余额

账龄账面余额账面余额坏账

坏账准备

金额比例（%）金额比例（%）准备

1 年以内 7,981,924.17 86.29 4,855,479.13 93.40

1-2 年 1,225,897.41 13.25 343,018.67 6.60

2-3 年 41,819.40 0.46

3 年以上

合计 9,249,640.98 100.00 5,198,497.80 100.00

1. 账龄超过 1 年的大额预付款项情况

债权单位债务单位年末余额账龄未结算原因

云南云投生态环境

云南昊鑫绿化工程有限公司 894,814.35 1-2 年尚未结算

科技股份有限公司

合计 894,814.35

2. 预付账款前五名单位明细

占预付账款总额

债务人名称账面余额坏账金额

的比例（%）

重庆通达环保工程有限公司 2,008,521.87 21.71

湖南锦秀鑫程房地产有限公司 1,600,000.00 17.30

南充志达建材有限公司 1,260,430.20 13.63

云南昊鑫绿化工程有限公司 894,814.35 9.67

南充鸿程建设工程有限公司 600,000.00 6.49

合计 6,363,766.42 68.80

（五）其他应收款

年末余额

类别账面余额坏账准备

比例比例

金额金额

（%）（%）

单项金额重大并单项计提坏账准备的其

4,356,911.34 5.49 4,356,911.34 100.00

他应收款

按组合计提坏账准备的应收账款

按账龄组合计提坏账准备的应收账款 73,570,487.64 92.65 12,020,538.55 16.34

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年末余额

类别账面余额坏账准备

比例比例

金额金额

（%）（%）

关联方组合

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备

1,478,240.56 1.86 1,169,042.73 79.08

的其他应收款

合计 79,405,639.54 100.00 17,546,492.62 22.10

续上表

年初余额

类别账面余额坏账准备

比例比例

金额金额

（%）（%）

单项金额重大并单项计提坏账准备的其

3,668,897.00 4.19 3,668,897.00 100.00

他应收款

按组合计提坏账准备的应收账款

按账龄组合计提坏账准备的应收账款 82,637,172.81 94.47 7,533,887.34 9.12

关联方组合

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备

1,171,401.47 1.34 1,171,401.47 100.00

的其他应收款

合计 87,477,471.28 100.00 12,374,185.81 14.15

1. 年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款

计提比

债务人名称账面余额坏账准备账龄计提理由

例（%）

云南园林绿化发

1,500,000.00 1,500,000.00 5 年以上 100.00 收回可能性很小

展公司

刘伟 1,168,897.00 1,168,897.00 5 年以上 100.00 收回可能性很小

成都鼎润生物科

1,000,000.00 1,000,000.00 5 年以上 100.00 收回可能性很小

技有限公司

瑞丽怡景园林有

688,014.34 688,014.34 1-2 年 100.00 收回可能性很小

限公司

合计 4,356,911.34 4,356,911.34

2. 按组合计提坏账准备的其他应收款

（1）采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

年末余额年初余额

账龄账面余额账面余额

坏账准备坏账准备

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 16,847,412.35 5.00 847,370.64 39,423,852.87 5.00 1,971,192.65

1-2 年 14,252,726.88 10.00 1,435,272.69 40,092,425.13 10.00 4,009,242.52

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年末余额年初余额

账龄账面余额账面余额

坏账准备坏账准备

金额比例（%）金额比例（%）

2-3 年 40,044,050.71 20.00 8,065,778.68 771,998.99 20.00 154,399.80

3-4 年 383,401.42 40.00 153,360.57 1,126,080.13 40.00 450,432.05

4-5 年 1,048,280.65 50.00 524,140.34 548,390.75 50.00 274,195.38

5 年以上 994,615.63 100.00 994,615.63 674,424.94 100.00 674,424.94

合计 73,570,487.64 12,020,538.55 82,637,172.81 7,533,887.34

3. 年末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款

计提比

债务人名称账面余额坏账准备账龄计提理由

例（%）

离职员工预计无

离职员工往来款 671,242.73 671,242.73 5 年以内 100.00

法收回

昆明俊腾农业科技有

267,800.00 267,800.00 5 年以上 100.00 收回可能性很小

限公司

禄丰嘉园林绿化公司 230,000.00 230,000.00 5 年以上 100.00 收回可能性很小

员工备用金无收

内部员工暂借款 205,432.83 1 年以内

回风险

南充市道路桥梁总公项目短期押金，

68,665.00 1 年以内

司不存在坏账风险

南充市西山风景区管项目短期押金，

20,000.00 3-4 年

理局伍家垭社区不存在坏账风险

押金，不存在坏

员工宿舍租房押金 15,100.00 3-4 年

账风险

合计 1,478,240.56 1,169,042.73

4. 本年度实际核销的其他应收款

项目核销金额

实际核销的其他应收款 92,819.40

其中重要的应收账款核销情况：

其他应收款是否由关联

单位名称核销金额核销原因履行的核销程序

性质交易产生

刘伟代扣代缴电费 31,687.70 款项无法收回经总经理办公会批准否

高栋代扣代缴电费 1,290.72 款项无法收回经总经理办公会批准否

张佳楠代扣代缴电费 2,793.00 款项无法收回经总经理办公会批准否

杜少锋代扣代缴电费 1,196.00 款项无法收回经总经理办公会批准否

刘陆鹏代扣代缴电费 1,740.70 款项无法收回经总经理办公会批准否

董丽华代扣代缴电费 2,122.20 款项无法收回经总经理办公会批准否

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

其他应收款是否由关联

单位名称核销金额核销原因履行的核销程序

性质交易产生

王铭代缴社保费 2,463.28 款项无法收回经总经理办公会批准否

李方勇代缴社保费 2,487.80 款项无法收回经总经理办公会批准否

耿俊备用金 50.00 款项无法收回经总经理办公会批准否

张书杰备用金 200.00 款项无法收回经总经理办公会批准否

杂项押金押金 800.00 款项无法收回经总经理办公会批准否

以前年度保证金 45,988.00 款项无法收回经总经理办公会批准否

合计 92,819.40

5. 其他应收款按款项性质分类情况

款项性质年末账面余额年初账面余额

工程保证金 65,190,298.95 74,907,936.24

备用金和押金 10,078,574.98 10,904,340.66

其他 4,136,765.61 1,665,194.38

合计 79,405,639.54 87,477,471.28

6. 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款

占其他应收款

坏账准备年末

单位名称款项的性质年末余额年末余额合计

余额

数的比例(%)

重庆博润实业有限公司工程保证金 30,000,000.00 6,000,000.00 37.78

昆明市公共租赁住房开发

工程保证金 10,862,183.16 1,086,218.32 13.68

建设管理有限公司

云南乾泰投资有限公司应收工程款 6,207,000.00 1,241,400.00 7.82

昆明普朗特园林绿化工程

工程保证金 2,892,300.00 144,615.00 3.64

有限公司

云南园林绿化发展公司工程款 1,500,000.00 1,500,000.00 1.89

合计 51,461,483.16 9,972,233.32 64.81

（六）存货

（1）存货分类

年末余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 1,144,067.21 1,144,067.21

消耗性生物资产-在产品 28,310,475.97 1,083,399.89 27,227,076.08

库存商品

包装物及低值易耗品 19,359.49 19,359.49

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年末余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

周转材料 294,988.00 294,988.00

消耗性生物资产 228,844,517.63 11,519,943.58 217,324,574.05

开发成本 30,566,086.22 30,566,086.22

工程施工 1,250,727,678.76 1,250,727,678.76

合计 1,539,907,173.28 12,603,343.47 1,527,303,829.81

续上表

年初余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 1,624,329.47 1,624,329.47

消耗性生物资产-在产品 20,065,378.12 1,502,070.94 18,563,307.18

库存商品 46,332.14 46,332.14

包装物及低值易耗品

周转材料

消耗性生物资产 174,110,793.33 10,444,055.78 163,666,737.55

开发成本

工程施工 1,004,303,679.31 1,004,303,679.31

合计 1,200,150,512.37 11,946,126.72 1,188,204,385.65

（2）存货跌价准备

本年增加金额本年减少金额

项目年初余额年末余额

计提其他转回或转销其他

原材料

消耗性生物资产—在

1,502,070.94 36,811.90 568.38 454,914.57 1,083,399.89

产品

库存商品

包装物及低值易耗品

周转材料

消耗性生物资产 10,444,055.78 1,589,447.77 454,914.57 931,662.64 36,811.90 11,519,943.58

开发成本

工程施工

其他

合计 11,946,126.72 1,589,447.77 491,726.47 932,231.02 491,726.47 12,603,343.47

注：本年消耗性生物资产在产品存货跌价准备-其他增加为基地调拨苗木将库存苗存

货跌价准备转入在产；消耗性生物资产存货跌价准备-其他增加为苗木成熟后由在产苗存

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

货跌价准备转入，在产苗转回或转销为报损转销，消耗性生物资产转回或转销为销售转

销；消耗性生物资产在产品存货跌价准备-其他减少为苗木成熟后转至消耗性生物资产存

货跌价准备；消耗性生物资产存货跌价准备-其他减少为基地调苗将库存苗转在产苗和转

入生产性生物资产减值准备。

3. 建造合同形成的已完工未结算资产情况

项目年末余额

累计已发生成本 2,124,078,145.92

累计已确认毛利 797,170,131.44

减：预计损失

已办理结算的金额 1,670,520,598.60

建造合同形成的已完工未结算资产 1,250,727,678.76

（七）一年内到期的非流动资产

项目年末余额年初余额

一年内到期的长期应收款 98,796,776.88 121,996,549.32

减：一年内到期的未确认融资收益 7,530,294.48 6,850,245.88

合计 91,266,482.40 115,146,303.44

（八）其他流动资产

项目年末余额年初余额性质或内容

土地租赁费 1,683,990.30 1,830,483.51 尚未摊销的土地租金

室内景观装饰房租 44,039.42 尚未摊销的室内景观装饰房租

房屋租赁费 115,300.03 92,675.50 尚未摊销的房屋租赁费

维修费及水资源占用费 203,257.63 21,125.04 尚未摊销的维修费及水资源费

合计 2,002,547.96 1,988,323.47

（九）可供出售金融资产

1. 可供出售金融资产情况

年末余额年初余额

项目减值减值

账面余额账面价值账面余额账面价值

准备准备

可供出售债务工具

可供出售权益工具 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00

按公允价值计量

的

按成本计量的 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年末余额年初余额

项目减值减值

账面余额账面价值账面余额账面价值

准备准备

其他

合计 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00

2. 年末按成本计量的可供出售金融资产

账面余额减值准备在被投

资单位本年现

被投资单位本年本年本年本年

年初年末年初年末持股比金红利

增加减少增加减少例（%）

云南花木世界

50,000.00 50,000.00 1.00

物流有限公司

合计 50,000.00 50,000.00 1.00

（十）长期应收款

年末余额年初余额

减减折现

项目值值率区

账面余额账面价值账面余额账面价值间

准准

备备

BT 项目建造合

59,731,579.23 59,731,579.23 58,526,424.25 58,526,424.25

同

其中：未实现

4,521,706.60 4,521,706.60 8,065,416.91 8,065,416.91

融资收益

其他

合计 55,209,872.63 55,209,872.63 50,461,007.34 50,461,007.34

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（十一）固定资产

（3）固定资产情况

项目房屋及建筑物专用设备运输设备通用设备合计

一、账面原值：

1.年初余额 177,742,455.90 14,509,258.40 18,873,712.85 5,149,374.89 216,274,802.04

2.本年增加金额 1,545,973.12 861,178.51 3,765,593.23 1,631,517.15 7,804,262.01

（1）购置 1,545,973.12 861,178.51 3,765,593.23 1,631,517.15 7,804,262.01

（2）在建工程转入

（3）企业合并增加

（4）其他增加

3.本年减少金额 708,964.11 93,120.00 886,256.00 315,217.00 2,003,557.11

（1）处置或报废 708,964.11 93,120.00 886,256.00 315,217.00 2,003,557.11

（2）其他减少

4.年末余额 178,579,464.91 15,277,316.91 21,753,050.08 6,465,675.04 222,075,506.94

二、累计折旧

1.年初余额 51,565,924.56 11,084,924.15 9,144,228.46 4,393,847.27 76,188,924.44

2.本年增加金额 7,982,389.79 896,275.66 2,381,136.50 551,262.61 11,811,064.56

（1）计提 7,982,389.79 896,275.66 2,381,136.50 551,262.61 11,811,064.56

（2）其他

3.本年减少金额 304,001.52 88,464.00 649,762.05 294,145.40 1,336,372.97

（1）处置或报废 304,001.52 88,464.00 649,762.05 294,145.40 1,336,372.97

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项目房屋及建筑物专用设备运输设备通用设备合计

（2）其他

4.年末余额 59,244,312.83 11,892,735.81 10,875,602.91 4,650,964.48 86,663,616.03

三、减值准备

1.年初余额 12,185,607.96 12,185,607.96

2.本年增加金额

（1）计提

（2）其他

3.本年减少金额

（1）处置或报废

（2）其他

4.年末余额 12,185,607.96 12,185,607.96

四、账面价值

1.年末账面价值 107,149,544.12 3,384,581.10 10,877,447.17 1,814,710.56 123,226,282.95

2.年初账面价值 113,990,923.38 3,424,334.25 9,729,484.39 755,527.62 127,900,269.64

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

洱海天域畔山别墅 B 区 12 幢 7,050,735.25 房地产公司证照不齐全

组培工厂大楼 7,164,551.13 正在办理

合计 14,215,286.38

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（5）所有权受限固定资产情况

项目原值累计折旧账面净值受限原因

茗春苑 10-3-19F 商品房 759,194.69 230,973.80 528,220.89 详见短期借款备注 15）

银海樱花语写字楼 13,951,089.97 901,939.40 13,049,150.57 详见短期借款备注 16）

合计 14,710,284.66 1,132,913.20 13,577,371.46

（十二）在建工程

（6）在建工程情况

年末余额年初余额

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

樱花语办公室装修 192,306.01 192,306.01

合计 192,306.01 192,306.01

（7）重要在建工程本年变动情况

工程投入其中：本本年利息资

年初转入固其他工程利息资本化

工程名称预算数本年增加年末余额占预算比年利息资本化率资金来源

余额定资产减少进度累计金额

例（%）本化金额（%）

樱花语办公室装修 192,306.01 192,306.01 自筹

合计 192,306.01 192,306.01

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（十三）生产性生物资产

（1）以成本计量的生产性生物资产

项目绿化苗木合计

一、账面原值

1.年初余额 617,231.17 617,231.17

2.本年增加金额 97,137.66 97,137.66

(1)外购

(2)自行培育

(3)消耗生物资产转换 97,137.66 97,137.66

3.本年减少金额 90,930.96 90,930.96

(1)处置

(2)其他 90,930.96 90,930.96

4.年末余额 623,437.87 623,437.87

二、累计折旧

1.年初余额 402,443.58 402,443.58

2.本年增加金额 102,679.89 102,679.89

(1)计提 102,679.89 102,679.89

3.本年减少金额 67,382.42 67,382.42

(1)处置

(2)其他 67,382.42 67,382.42

4.年末余额 437,741.05 437,741.05

三、减值准备

1.年初余额 11,550.02 11,550.02

2.本年增加金额

(1)计提

3.本年减少金额 2,898.34 2,898.34

(1)处置 2,898.34 2,898.34

(2)其他

4.年末余额 8,651.68 8,651.68

四、账面价值

1.年末账面价值 177,045.14 177,045.14

2.年初账面价值 203,237.57 203,237.57

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（十四）无形资产

（8）无形资产情况

项目土地使用权专利权非专利技术合计

一、账面原值

1.年初余额 54,662,008.00 100,000.00 411,400.01 55,173,408.01

2.本年增加金额

（1）购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本年减少金额

（1）处置

4.年末余额 54,662,008.00 100,000.00 411,400.01 55,173,408.01

二、累计摊销

1.年初余额 7,966,521.29 30,653.11 189,176.64 8,186,351.04

2.本年增加金额 1,072,224.60 6,030.12 19,088.92 1,097,343.64

（1）计提 1,072,224.60 6,030.12 19,088.92 1,097,343.64

3.本年减少金额

（1）处置

4.年末余额 9,038,745.89 36,683.23 208,265.56 9,283,694.68

三、减值准备

1.年初余额 7,308,549.03 7,308,549.03

2.本年增加金额

（1）计提

3.本年减少金额

（1）处置

4.年末余额 7,308,549.03 7,308,549.03

四、账面价值

1.年末账面价值 38,314,713.08 63,316.77 203,134.45 38,581,164.30

2.年初账面价值 39,386,937.68 69,346.89 222,223.37 39,678,507.94

注：本年无通过公司内部研发形成的无形资产。

（十五）商誉

1. 商誉原值

被投资单位名称或形成商誉事项年初余额本年增加本年减少年末余额

云南洪尧园林绿化工程有限公司 250,195,185.35 250,195,185.35

合计 250,195,185.35 250,195,185.35

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（十六）长期待摊费用

本年其他

项目年初余额本年增加本年摊销其他年末余额减少

减少原因

马鸣基地土壤改

877,775.60 405,127.20 472,648.40

良费用

青苗补偿款 231,166.53 38,000.04 193,166.49

装修费摊销 1,356,283.01 6,811,978.48 1,387,738.28 6,780,523.21

组培工厂培育室

59,938.20 44,953.68 14,984.52

扩建

灌溉系统项目 56,096.00 42,072.00 14,024.00

土作物转让费 544,600.58 68,175.00 121,005.58 491,770.00

基地土地租金 2,021,864.36 508,892.63 592,322.60 1,938,434.39

核桃苗广告牌 111,455.12 16,929.84 94,525.28

合计 5,259,179.40 7,389,046.11 2,648,149.22 10,000,076.29

（十七）递延所得税资产和递延所得税负债

（9）未经抵消的递延所得税资产

年末余额年初余额

项目

可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备 112,216,734.27 27,127,033.11 111,920,852.27 26,806,173.48

工程施工中的折现

4,757,509.90 1,189,377.48 13,301,566.81 2,619,284.22

额

未实现融资收益 12,052,001.08 2,561,414.38 6,729,662.80 1,682,415.70

递延收益 15,359,918.61 3,839,979.65 16,580,804.24 4,145,201.06

计提未缴纳的营业

39,032,234.28 9,609,161.10 19,901,786.42 4,821,685.45

税金及附加

预计负债 35,781,790.55 8,292,329.20 21,785,502.68 4,744,622.64

未形成纳税义务的

192,715.92 48,178.98

教职工工会经费

合计 219,200,188.69 52,619,294.92 190,412,891.14 44,867,561.53

（10）未确认递延所得税资产明细

项目年末余额年初余额

可抵扣亏损 77,890,597.03 27,921,829.43

坏账准备 2,183,964.54 382,951.90

存货跌价准备 256,101.51 40,679.92

递延收益 445,823.76 570,648.25

未实现融资收益 8,185,999.99

预计负债 319,225.54 5,764,374.59

合计 81,095,712.38 42,866,484.08

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（11）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份年末余额年初余额备注

2015 年 3,219,397.89

2016 年 9,010,262.94 9,010,262.94

2017 年 10,529,148.27 10,529,148.27

2018 年 1,655,953.43 1,655,953.43

2019 年 26,242,745.59 3,507,066.90

2020 年 30,452,486.80

合计 77,890,597.03 27,921,829.43

（十八）其他非流动资产

项目年末余额年初余额

预付购房款 3,319,589.86

合计 3,319,589.86

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（十九）资产减值准备明细表

本年增加本年减少

项目年初余额本年合并其他原因合并其他原因年末余额

合计转销额合计

计提增加增加减少减少

坏账准备 80,892,650.36 1,994,567.22 1,994,567.22 336,569.40 336,569.40 82,550,648.18

存货跌价准备 11,946,126.72 1,589,447.77 491,726.47 2,081,174.24 932,231.02 491,726.47 1,423,957.49 12,603,343.47

固定资产减值准备 12,185,607.96 12,185,607.96

无形资产减值准备 7,308,549.03 7,308,549.03

商誉减值准备

生产性生物资产减值准备 11,550.02 2,898.34 2,898.34 8,651.68

合计 112,344,484.09 3,584,014.99 491,726.47 4,075,741.46 1,271,698.76 491,726.47 1,763,425.23 114,656,800.32

注：1、存货跌价准备-其他原因增加或及减少的原因为：基地间相互调苗；由库存苗转入在产苗导致在产苗的存货跌价准备增加，库存苗存

货跌价准备减少；苗木成熟后由在产苗转入库存苗，库存苗存货跌价准备增加，在产苗存货跌价准备减少

2、坏账准备本年减少转销详见七、合并财务报告重要说明（三）应收账款：本年度实际核销的应收账款、（五）其他应收款：本年度实际核

销的其他应收款。

3、存货跌价准备本年减少转销额为销售之前计提存货跌价准备的消耗性生物资产。

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（二十）短期借款

（12）短期借款分类

借款类别年末余额年初余额

质押借款 100,000,000.00

抵押借款 16,200,000.00 24,000,000.00

保证借款 160,573,705.00 110,000,000.00

信用借款 782,000,000.00 532,000,000.00

合计 1,058,773,705.00 666,000,000.00

（13）截至 2015 年 12 月 31 日短期借款明细如下

合同开始合同结束备

贷款人借款条件借款金额

日期日期注

云南省投资控股集团有限公司 2013/4/9 2016/4/8 信用借款 50,000,000.00 1)

云南省投资控股集团有限公司 2013/5/20 2016/5/19 信用借款 50,000,000.00 2)

云南省投资控股集团有限公司 2014/5/15 2016/5/14 信用借款 42,000,000.00 3)

云南省投资控股集团有限公司 2014/6/18 2016/6/17 信用借款 80,000,000.00 4)

云南省投资控股集团有限公司 2014/10/24 2016/10/23 信用借款 50,000,000.00 5)

云南省投资控股集团有限公司 2015/5/26 2016/5/26 信用借款 100,000,000.00 6)

云南省投资控股集团有限公司 2015/7/7 2016/7/7 信用借款 60,000,000.00 7)

云南省投资控股集团有限公司 2015/8/26 2016/8/26 信用借款 100,000,000.00 8)

云南省投资控股集团有限公司 2015/8/31 2016/8/31 信用借款 150,000,000.00 9)

云南省投资控股集团有限公司 2015/9/28 2016/9/28 信用借款 50,000,000.00 10)

云南省投资控股集团有限公司 2015/11/18 2016/11/18 信用借款 50,000,000.00 11)

中信银行股份有限公司昆明分行 2015/12/10 2016/12/10 保证借款 50,000,000.00 12)

中国农业发展银行昆明市官渡区

2015/12/16 2016/12/15 保证借款 81,671,105.00 13)

支行

华夏银行股份有限公司昆明分行 2015/12/28 2016/12/28 保证借款 28,902,600.00 14)

中国光大银行股份有限公司 2015/4/23 2016/4/22 抵押+保证 6,200,000.00 15)

中国民生银行股份有限公司昆明分

2015/7/14 2016/7/14 抵押+保证 10,000,000.00 16)

行

云南省投资控股集团有限公司 2015/7/15 2016/7/15 质押借款 50,000,000.00 17)

云南省投资控股集团有限公司 2015/12/15 2016/12/15 质押借款 50,000,000.00 18)

合计 1,058,773,705.00

注：

1）公司 2013 年 4 月 9 日通过委托贷款方式向云南省投资控股集团有限公司（以下

简称“云投集团”）借款 5,000 万元（编号为 YNWTDKHT-086 号），合同到期日为 2014

年 4 月 8 日。公司于 2014 年 3 月 20 日办理展期合同，期限至 2015 年 4 月 8 日。后

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

2015 年 4 月 7 日办理展期合同，期限至 2016 年 4 月 8 日。公司该笔贷款为信用贷款，

受托贷款人为中国建设银行股份有限公司昆明城北支行。

2）公司 2013 年 5 月 20 日通过委托贷款方式向云投集团借款 5,000 万元（编号为

YNWTDKHT-087 号），合同到期日为 2014 年 5 月 19 日。公司于 2014 年 5 月 15 日办理展

期合同，期限至 2015 年 5 月 19 日。后 2015 年 5 月 18 日办理展期合同，期限至 2016 年

5 月 19 日。公司该笔贷款为信用贷款，受托贷款人为中国建设银行股份有限公司昆明城

北支行。

3）公司 2014 年 5 月 15 日通过委托贷款方式向云投集团借款 4,200 万元（编号为

YNWTDKHT-100），合同到期日为 2015 年 5 月 14 日。公司于 2015 年 5 月 13 日办理展期

合同，期限至 2016 年 5 月 14 日。公司该笔贷款为信用贷款，受托贷款人为中国建设银

行股份有限公司昆明城北支行。

4）公司 2014 年 6 月 18 日通过委托贷款方式向云投集团借款 8,000 万元（编号为

YNWTDKHT-101），合同到期日为 2015 年 6 月 17 日。公司于 2015 年 6 月 16 日办理展期

合同，期限至 2016 年 6 月 17 日。公司该笔贷款为信用贷款，该笔贷款受托贷款人为建

设银行昆明城北支行。

5）公司 2014 年 10 月 24 日通过委托贷款方式向云投集团借款 5,000 万元（编号为

20141022001-1 号），合同到期日为 2015 年 10 月 23 日。后公司于 2015 年 10 月 23 日

办理展期合同，期限至 2016 年 10 月 23 日。该笔贷款为信用贷款，受托贷款人为富滇银

行股份有限公司营业部。

6）公司 2015 年 5 月 26 日通过委托贷款方式向云投集团借款 10,000 万元（编号为

20150526001-1），合同期限为 2015 年 5 月 26 日至 2016 年 5 月 26 日。该笔贷款为信用

贷款，受托贷款人为富滇银行股份有限公司营业部。

7）公司 2015 年 7 月 7 日通过委托贷款方式向云投集团借款 6,000 万元（编号为

20150630001-1 号），合同期限为 2015 年 7 月 7 日至 2016 年 7 月 7 日。该笔贷款为信

用贷款，受托贷款人为富滇银行股份有限公司营业部。

8）公司 2015 年 8 月 24 日通过委托贷款方式向云投集团借款 10,000 万元（编号为

20150821001-1），合同期限为 2015 年 8 月 26 日至 2016 年 8 月 26 日。该笔贷款为信用

贷款，受托贷款人为富滇银行股份有限公司营业部。

9）公司 2015 年 8 月 31 日通过委托贷款方式向云投集团借款 15,000 万元（编号为

20150831001-1），合同期限为 2015 年 8 月 31 日至 2016 年 8 月 31 日。该笔贷款为信用

贷款，受托贷款人为富滇银行股份有限公司营业部。

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

10）公司 2015 年 9 月 28 日通过委托贷款方式向云投集团借款 5,000 万元（编号为

20150922001-1），合同期限为 2015 年 9 月 28 日至 2016 年 9 月 28 日。该笔贷款为信用

贷款，受托贷款人为富滇银行股份有限公司营业部。

11）公司 2015 年 11 月 18 日通过委托贷款方式向云投集团借款 5,000 万元（编号为

20151116001-1），合同期限为 2015 年 11 月 18 日至 2016 年 11 月 18 日。该笔贷款为信

用贷款，受托贷款人为富滇银行股份有限公司营业部。

12）公司 2015 年 12 月 10 日与中信银行股份有限公司昆明分行签订 5000 万元贷款

合同（编号为（2015）滇银贷字第 29151006 号），合同期限为 2015 年 12 月 10 日至

2016 年 12 月 10 日，该笔贷款为保证借款，由云投集团提供保证担保。

13）公司 2015 年 12 月 16 日与中国农业发展银行昆明市官渡区支行签订额度为

1,500 万元的贷款合同（编号为 53011101-2015（官渡）字 0012 号），合同期限为 2015

年 12 月 16 日至 2016 年 12 月 15 日，2015 年 12 月 16 日提取金额为 81,671,105.00，该

笔贷款为保证借款，由云投集团提供保证担保。

14）公司 2015 年 12 月 28 日与华夏银行股份有限公司昆明分行签订金额为

28,902,600.00 元贷款合同（编号为 km0110120150068），合同期限为 2015 年 12 月 28

日至 2016 年 12 月 28 日，该笔贷款为保证借款，由云投集团提供保证担保。

15）2015 年 4 月 23 日，本公司的子公司云南洪尧园林绿化工程有限公司与中国光

大银行股份有限公司昆明分行签订编号为 CEB-KM-1-13-01-2015-003 的《流动资金贷款

合同》，由该行向公司提供 620 万元的借款，用于苗木采购，借款期限自 2015 年 4 月

23 日至 2016 年 4 月 22 日。根据公司与中国光大银行股份有限公司昆明分行签署的编号

为抵 CEB-km-1-13-99-2015-002 的《最高额抵押合同》，公司以其拥有的房产（昆房权

证（官渡）字第 201124799 号）为该笔贷款提供抵押担保；徐洪尧、张国英与该行签署

了编号为抵 CEB-KM-1-13-99-2015-002-01 及编号为抵 CEB-KM-1-13-99-2015-002-02 的

两份《最高额抵押合同》，以其拥有处分权的 8 处房产（昆明市房权证官字第

200729906 号、昆明市房权证官字第 200709261 号、筑房权证金阳新字第 010251181 号、

筑房权证金阳新字第 010251183 号、筑房权证金阳新字第 010250639 号、筑房权证金阳

新字第 010250640 号、筑房权证金阳新字第 010225452 号、筑房权证金阳新字第

010250475 号）为此笔贷款提供最高额抵押担保。此外，徐洪尧、张国英与该行签订了

编号为保 CEB-KM-1-13-99-2015-002 的《最高额保证合同》，为该笔贷款提供连带责任

保证。

16）本公司的子公司云南洪尧园林绿化工程有限公司 2015 年 7 月 14 日，与中国民

生银行股份有限公司昆明分行签订编号为公借贷字第 2015 年民昆借子第 0092 号的《流

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

动资金贷款合同》，由该行向洪尧园林提供 1,000 万元的借款，用于苗木采购，借款期

限自 2015 年 7 月 14 日至 2016 年 7 月 14 日。

根据公司与中国民生银行股份有限公司昆明分行签署的编号为公高抵字第 2015 年民

昆地字第 0042 号的《最高额抵押合同》，公司以其拥有的银海樱花语写字楼 A1-C-901

至 A1-C-914 共计 14 处房产（昆房权证（昆明市）字第 201421949 号、昆房权证（昆明

市）字第 201421830 号、昆房权证（昆明市）字第 201421942 号、昆房权证（昆明市）

字第 201422048 号、昆房权证（昆明市）字第 201422053 号、昆房权证（昆明市）字第

201421944 号、昆房权证（昆明市）字第 201422066 号、昆房权证（昆明市）字第

201421943 号、昆房权证（昆明市）字第 201427209 号、昆房权证（昆明市）字第

201421840 号、昆房权证（昆明市）字第 201421945 号、昆房权证（昆明市）字第

201422067 号、昆房权证（昆明市）字第 201421825 号、昆房权证（昆明市）字第

201422046 号）为该笔贷款提供抵押担保。此外，徐洪尧、张国英与该行签订了编号为

2015 年民昆保字第 0062 号的《最高额保证合同》，为该笔贷款提供连带责任保证。

17）公司 2015 年 7 月 15 日通过委托贷款方式向云投集团借款 5,000 万元（编号为

2015070S001-1），借款期限自 2015 年 7 月 15 日至 2016 年 7 月 15 日。受托贷款人为富

滇银行股份有限公司营业部。

2015 年 7 月 13 日，徐洪尧将其所持有的洪尧园林母公司—云投生态上市限售流通

股中的 349 万股（徐洪尧共持有公司股份 1,234.2402 万股）质押给云南省投资控股集团

有限公司，质押股份数量占云投生态总股本的 1.90%，为该笔贷款提供质押保证。质押

期限自 2015 年 7 月 13 日起至上述贷款归还日止。上述股份质押登记手续已于 2015 年 7

月 13 日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕。

18)公司 2015 年 12 月 15 日通过委托贷款方式向云投集团借款 5,000 万元（编号为

20151209001-1），借款期限自 2015 年 12 月 15 日至 2016 年 12 月 15 日。受托贷款人为

富滇银行股份有限公司营业部。

2015 年 12 月 15 日，徐洪尧将其所持有的洪尧园林母公司—云投生态上市限售流通

股中的 604 万股（徐洪尧共持有公司股份 1,234.2402 万股）质押给云南省投资控股集团

有限公司，质押股份数量占云投生态总股本的 6.70%，为该笔贷款提供质押保证。质押

期限自 2015 年 12 月 15 日起至上述贷款归还日止。上述股份质押登记手续已于 2015 年

12 月 15 日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕。

（二十一）应付票据

类别年末余额年初余额

银行承兑汇票 6,700,000.00

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

类别年末余额年初余额

商业承兑汇票

合计 6,700,000.00

注：年末不存在已到期未支付的应付票据。

（二十二）应付账款

账龄年末余额年初余额

1 年以内（含 1 年） 294,825,945.17 244,990,558.22

1-2 年（含 2 年） 106,366,992.41 24,075,325.04

2-3 年（含 3 年） 21,319,725.04 75,587,814.68

3 年以上 64,158,614.68 41,964,393.13

合计 486,671,277.30 386,618,091.07

账龄超过 1 年的重要应付账款：

债权单位名称年末余额未偿还原因

重庆文典建筑劳务有限公司 20,669,420.69 未结算

常州市森通园林绿化工程有限公司 14,051,627.15 未结算

玉溪金辉市政道路工程有限公司 10,629,192.53 未结算

景东彝族自治县城市建设投资有限公司 10,038,420.41 未结算

云南达亚建筑工程有限公司 9,035,806.67 未结算

邓桂保(江西工程) 8,315,536.89 未结算

务川县绿海园林绿化工程有限公司 6,900,000.00 未结算

玉溪市龙翔城市建设开发有限责任公司 6,896,652.62 未结算

玉溪市第九建筑工程有限公司 6,559,605.98 未结算

江苏省东台市唐洋镇梅兰剪石材经营部 5,799,817.78 未结算

重庆富淞电子技术有限公司 5,654,678.00 未结算

云南欣宇建筑工程有限公司 5,233,360.78 未结算

合计 109,784,119.50

（二十三）预收款项

1.预收款项列示

账龄年末余额年初余额

1 年以内（含 1 年） 1,972,244.83 183,553.32

1 年以上 212,300.00 225,793.71

合计 2,184,544.83 409,347.03

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（二十四）应付职工薪酬

1. 应付职工薪酬列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬 11,864,785.54 66,564,508.16 60,479,799.15 17,949,494.55

二、离职后福利-设定提

65,476.84 3,303,642.68 3,297,818.02 71,301.50

存计划

三、辞退福利 204,295.00 204,295.00

四、一年内到期的其他

福利

五、其他

合计 11,930,262.38 70,072,445.84 63,981,912.17 18,020,796.05

2. 短期薪酬

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴

9,366,917.36 61,891,600.49 54,305,893.51 16,952,624.34

和补贴

2、职工福利费 1,181,545.75 1,859,374.56 3,028,596.71 12,323.60

3、社会保险费 35,423.91 1,695,519.22 1,711,475.74 19,467.39

其中：医疗保险费 21,645.90 1,449,627.04 1,453,780.28 17,492.66

工伤保险费 1,217.57 113,675.18 113,963.09 929.66

生育保险费 12,560.44 124,476.86 135,992.23 1,045.07

补充医疗保险 7,740.14 7,740.14

4、住房公积金 1,052,482.00 1,048,312.00 4,170.00

5、工会经费和职工教

1,280,898.52 65,531.89 385,521.19 960,909.22

育经费

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

8、其他短期薪酬

合计 11,864,785.54 66,564,508.16 60,479,799.15 17,949,494.55

3. 设定提存计划

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险 62,402.42 3,038,712.95 3,032,695.45 68,419.92

2、失业保险费 3,074.42 164,523.73 164,716.57 2,881.58

3、企业年金缴费 100,406.00 100,406.00

合计 65,476.84 3,303,642.68 3,297,818.02 71,301.50

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（二十五）应交税费

项目年初余额本年应交本年已交年末余额

增值税 1,425,914.38 183,855.80 520,740.30 1,089,029.88

营业税 41,108,773.04 24,760,365.90 12,345,617.17 53,523,521.77

企业所得税 10,772,863.14 14,645,415.68 10,945,999.43 14,472,279.39

城市维护建设税 2,754,917.93 1,663,510.84 771,060.00 3,647,368.77

房产税 332,259.59 481,120.24 475,738.03 337,641.80

土地使用税 4,165.65 19,784.40 19,784.07 4,165.98

个人所得税 84,196.44 2,275,077.35 2,249,413.97 109,859.82

教育费附加 1,268,910.78 752,221.39 379,954.39 1,641,177.78

地方教育费附加 832,397.50 500,307.88 255,338.04 1,077,367.34

印花税 31,592.17 446,285.70 315,291.88 162,585.99

其他 269,100.95 437,848.26 415,312.25 291,636.96

合计 58,885,091.57 46,165,793.44 28,694,249.53 76,356,635.48

（二十六）应付利息

项目年末余额年初余额

分期付息到期还本的长期借款利息 258,194.44 258,194.44

企业债券利息

短期借款应付利息 1,655,487.60 1,332,662.23

划分为金融负债的优先股\永续债利息

其他利息

合计 1,913,682.04 1,590,856.67

（二十七）其他应付款

1. 其他应付款按款项性质分类

款项性质年末余额年初余额

个人往来款 71,002,967.41 171,485,997.97

单位往来款 54,335,765.39 54,956,220.73

代扣代缴 999,153.88 643,644.17

其他 234,166.00 192,216.14

合计 126,572,052.68 227,278,079.01

2. 账龄超过一年的其他应付款

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

单位名称年末余额未偿还原因

何学葵 49,551,166.30 借款

杜其星 20,000,000.00 工程垫款

玉溪市第九建筑工程有限公司 500,000.00 保证金

玉溪市龙翔城市建设开发有限责任公司 500,000.00 保证金

云南达亚建筑工程有限公司 500,000.00 保证金

玉溪金辉市政道路工程有限公司 500,000.00 保证金

合计 71,551,166.30

（二十八）一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

一年内到期的长期借款 130,000,000.00

合计 130,000,000.00

注：本公司于 2014 年 9 月 22 日通过委托贷款方式向云南省投资控股集团有限公司

借款 13,000.00 万元（合同编号为 20140922001-1 号），到期日为 2016 年 9 月 22 日，

该笔贷款受托贷款人为富滇银行股份有限公司营业部。

（二十九）长期借款

1.长期借款长期借款按分类列示如下：

借款类别年末余额年初余额

信用借款 130,000,000.00

合计 130,000,000.00

注：本公司于 2014 年 9 月 22 日通过委托贷款方式向云南省投资控股集团有限公司

借款 13,000.00 万元（合同编号为 20140922001-1 号），到期日为 2016 年 9 月 22 日。

该笔贷款受托贷款人为富滇银行股份有限公司营业部。已重分类至一年以内到期的流动

负债中列报。

（三十）预计负债

项目年末余额年初余额形成原因

2010 年企业所得税由于资金原因未缴

预提税收滞纳金 5,257,948.84 5,257,948.84 纳、2011 年 6 月-2013 年 4 月根据实

际欠缴数计提税收滞纳金

预提绿化工程后

29,116,994.95 21,785,502.68 按照工程收入金额的 1.60%预提

期管养费

预提诉讼费 1,726,072.30 506,425.75 见十三、其他重大事项

合计 36,101,016.09 27,549,877.27

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（三十一）递延收益

项目/类别年初余额本年增加本年减少年末余额

政府补助 17,151,452.49 1,345,710.12 15,805,742.37

合计 17,151,452.49 1,345,710.12 15,805,742.37

涉及政府补助的项目：

本年新增本年计入营业其他与资产相关/

负债项目年初余额年末余额

补助金额外收入金额变动与收益相关

云南省级核桃产

570,648.24 124,824.48 445,823.76 与资产相关

业项目补助资金

创新企业研发平

116,400.00 29,100.00 87,300.00 与资产相关

台资金

北京温室大棚补

16,464,404.25 1,191,785.64 15,272,618.61 与资产相关

贴资金

合计 17,151,452.49 1,345,710.12 15,805,742.37

（三十二）股本

本次变动增减（+、—）

项目年初余额公积金年末余额

发行新股送股其他小计

转股

1、国家持股

2、国有法人持股 38,759,124.00 38,759,124.00

3、境内法人持股

4、境内自然人持股 37,544,647.00 37,544,647.00

有限售条件股份小计 76,303,771.00 76,303,771.00

境内上市人民币普通

107,829,119.00 107,829,119.00

股

无限售条件股份小计 107,829,119.00 107,829,119.00

合计 184,132,890.00 184,132,890.00

注：年末前 10 名股权质押情况见十七、按照有关财务会计制度应披露的其他内容。

（三十三）资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价 709,962,528.50 709,962,528.50

其他资本公积 62,382,984.91 180,524.86 62,563,509.77

合计 772,345,513.41 180,524.86 772,526,038.27

注：本年增加的资本公积为 2015 年 7 月收到云投集团诉讼赔偿款 180,524.86 元。

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（三十四）盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积金 41,424,177.48 41,424,177.48

合计 41,424,177.48 41,424,177.48

（三十五）未分配利润

项目本年金额上年金额

调整前上年末未分配利润 -191,790,823.61 -196,396,373.24

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后年初未分配利润 -191,790,823.61 -196,396,373.24

加：本年归属于母公司所有者的净利润 10,248,418.33 4,605,549.63

减：提取法定盈余公积

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利

转作股本的普通股股利

年末未分配利润 -181,542,405.28 -191,790,823.61

（三十六）营业收入、营业成本

（14）营业收入及成本

本年发生额上年发生额

项目

收入成本收入成本

（1）主营业务小计 837,535,810.30 590,669,540.98 721,209,882.63 515,352,292.58

（2）其他业务小计 5,731,553.32 2,005,158.82 9,653,978.90 4,211,451.34

合计 843,267,363.62 592,674,699.80 730,863,861.53 519,563,743.92

（15）主营业务按产品分项列示如下

本年发生额上年发生额

产品名称

主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

花木销售 15,113,812.96 8,155,531.12 31,714,932.96 27,751,176.28

苗木租摆 555,350.73 520,827.98 648,106.77 570,750.33

绿化工程施工 821,738,843.76 581,733,891.41 685,320,471.13 483,670,833.67

建筑材料销售 58,512.85 56,102.96 3,526,371.77 3,359,532.30

客房收入 69,290.00 203,187.51

合计 837,535,810.30 590,669,540.98 721,209,882.63 515,352,292.58

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（16）主营业务按地区分项列示如下：

本年发生额上年发生额

产品名称

主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

云南省内 344,827,575.16 235,484,057.17 426,383,383.31 307,138,597.77

云南省外 492,708,235.14 355,185,483.81 294,826,499.32 208,213,694.81

合计 837,535,810.30 590,669,540.98 721,209,882.63 515,352,292.58

（三十七）营业税金及附加

项目本年发生额上年发生额

营业税 24,760,365.90 16,571,919.39

城市维护建设税 1,663,510.84 1,033,868.45

教育费附加 752,221.39 530,142.62

地方教育费附加 500,307.88 353,428.51

其他 78,677.03 91,462.07

合计 27,755,083.04 18,580,821.04

（三十八）销售费用

项目本年发生额上年发生额

绿化工程后续管养费 27,567,004.65 29,322,543.56

工资及福利费 11,917,113.64 7,580,263.44

其他 1,719,963.80 2,238,937.51

差旅费 1,048,139.10 1,161,859.43

业务招待费 1,027,098.00 516,448.20

交通运输费 849,594.08 290,563.01

折旧与摊销费 407,656.26 359,937.21

办公费 348,712.02 314,457.45

广告宣传费 74,762.00 10,600.00

合计 44,960,043.55 41,795,609.81

（三十九）管理费用

项目本年发生额上年发生额

管护费 21,335,296.94 18,892,079.85

工资及福利费用 19,772,887.86 16,009,515.25

折旧与摊销费用 7,544,257.91 3,908,791.11

差旅费 5,249,447.71 4,255,375.67

顾问咨询费 4,974,820.30 4,559,333.70

办公费用等 4,948,312.88 4,773,993.71

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目本年发生额上年发生额

业务招待费 3,512,791.19 2,000,279.92

苗木损耗及其他财产损溢 2,848,505.52 2,740,457.62

社会保险费 2,532,034.26 1,379,170.69

税金 1,973,041.47 1,191,589.74

董事会会费 1,230,347.12 2,994,663.58

研发费用 805,398.12 191,980.55

合计 76,727,141.28 62,897,231.39

（四十）财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出 57,363,258.43 44,692,356.80

减：利息收入 2,142,610.59 708,879.65

减：融资收益 11,923,682.76 16,749,513.79

加：汇兑损失

加：手续费支出 460,765.05 124,771.13

加：其他支出 1,213.00 1,120.00

合计 43,758,943.13 27,359,854.49

注：融资收益为本公司承建的 BT 工程项目的已实现融资收益。

（四十一）资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

坏账损失 1,750,817.22 33,897,977.36

存货跌价损失 1,589,447.77 1,454,701.38

其他减值损失

合计 3,340,264.99 35,352,678.74

（四十二）投资收益

项目本年发生额上年发生额

处置长期股权投资产生的投资收益 409,133.25

（四十三）营业外收入

（17）营业外收入

计入当期非经常性损益

项目本年发生额上年发生额

的金额

非流动资产处置利得 22,600.37 151,989.56 22,600.37

其中：固定资产处置利得 22,600.37 151,989.56 22,600.37

云南云投生态环境科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

计入当期非经常性损益

项目本年发生额上年发生额

的金额

无形资产处置利得

债务重组利得

非货币性资产交换利得

接受捐赠

政府补助 1,445,710.12 1,348,375.40 1,445,710.12

盘盈利得 4,718.50 4,718.50

其他 2,818,722.29 437,359.79 2,818,722.29

合计 4,291,751.28 1,937,724.75 4,291,751.28

注：本年营业外收入-其他主要系云南洪尧苗木种植有限公司收到苗木搬迁补偿款，

其中宜良苗圃苗木搬迁补偿款 1,213,300.00 元、贵州牛场苗圃苗木搬迁补偿款

846,150.00 元、云龙村苗圃苗木搬迁补偿款 242,000.00 元。

（18）计入当期损益的政府补助

发补贴是与资产

放性质否影响是否特相关/

补助项目发放主体本年发生金额上年发生金额说明

原类型当年盈殊补贴与收益

因亏相关

云南省级

会财农

核桃产业会泽县林与资产

补助否否 124,824.48 124,824.48 [2010]113

项目补助业局相关

号

资金

创新企业云财教

云南省科与资产

研发平台补助否否 29,100.00 29,265.28 [2008]71

学技术厅相关

资金号

北京市顺

北京温室京财发

义区高丽与资产

大棚补贴补助否否 1,191,785.64 1,191,785.64 [2008]30

营镇人民相关

资金号

政府

花卉营养

液及其制

与收益

备方法项 2,500.00