IBDo淆 立 信 会 计 师 事 务所 (特 殊 普 通 台 伙 )
BD0CHINA sHV LVN PAN CERTIFlED PUBL:C ACC0VNTANTs LLP
关于对雅戈尔集团股份有限公司
控股股东及其他关联方 占用资金情况
的专项 审计说明
信会师报字 [2016]第 11绲 47号
雅戈尔集团股份有限公司全体股东 :
我们审计 了后附的雅戈尔集 团股份有限公司 (以 下简称 “贵公
”
司 )2015年 度非经营性资金 占用及其他关联方资金往来情况汇'总 表
(以 下简称 “汇总表 ”)。 该汇总表 已由贵公司管理层按照监管机构的
有关规定编制以满足监管要求 。
一 、管理层对汇总表的责任
管理层负责按照 中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监
督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公
司对外担保若干 问题的通知》(证 监发[2003]56号 )及 其他相关规定
编制汇总表 以满足监管要求 ,并 负责设计 、执行和维护必要的内部控
制 ,以 使汇总表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报 。
二 、注册会计师的责任
我们的责任是在执行 审计工作的基础上对汇总表发表专项审计
意见 。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 。中
国注册会计师审计准则要求我们遵守 中国注册会计师职业道德守则 ,
计划和执行审计工作 以对汇总表是否不存在重大错报获取合理保证 。
审计工作涉及实施审计程序 ,以 获取有关汇总表金额和披露的审
计证据 。选择的审计程序取决于注册会计师的判断 ,包 括对 由于舞弊
或错误导致的汇总表重大错报风险的评估 。在进行风险评估时 ,注 册
会计师考虑与汇 冫总表编制相关的内部控制 ,以 设计恰当的审计程序 ,
但 目的并非对 内部控制的有效性发表意见 。审计工作还包括评价管理
层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性 ,以 及评价汇总表
的总体列报 。 `
专项 审计说 明 第 l页
lBDoi`言 : 立 信 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 台 伙 )
BD0CH0NA sHU LVN PAN CERT0FIED PVBLIC ACC0VNTANTs LLP
我亻门相信 ,我 们获取的审计证据是充分 、适当的,为 发表专项审
计意见提供 了基础 。
三、专项审计意见
我亻门认为 ,贵 公司 ⒛ 15年 度非经营性资金 占用及其他关联方资
金往来情况汇总表 的财务信息在所有重大方面按 照监管机构的相关
规定编制 以满足监管要求 。
四、编制基础和本专项审计说明使用者 、使用 目的的限制
我们提醒汇总表使用者关注 ,汇 总表是雅戈尔集团股份有限公司
为满足中国证券监督管理委员会等监管机构的要求而编制 的。因此 ,
汇总表可能不适于其他用途 。本专项审计说明仅供雅戈尔集团股份有
限公司 ⒛ 15年 度报告披露之 目的,不 得用作任何其他用途 。本段 内
容不影响 己发表的审计意见 。
瞬 中国注册会计师 :
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艮
中国注册会计师 :
骢乒
中国 ·上海 二 ○一六年四月二十八 日
专项审计说明 第 2页
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