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山东钢铁：2015年度审计报告

来源：上交所
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 2016-04-29 00:00:00
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山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

山东钢铁股份有限公司

2015 年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

山东钢铁股份有限公司（以下简称本公司或公司）系由济南钢铁股份有限公司（以

下简称济南钢铁）于 2012 年 2 月 27 日更名而来。济南钢铁是经山东省经济体制改革

办公室鲁体改函字[2000]第 40 号《关于同意设立济南钢铁股份有限公司的函》批准，

成立于 2000 年 12 月 29 日。公司经中国证券监督管理委员会证监发行字[2004]80 号

文批准向社会公开发行股票，并于 2004 年 6 月 29 日在上海证券交易所上市交易。

本公司企业法人营业执照注册号 91370000726230489L；注册地址：济南市工业

北路 21 号；总部地址：济南市高新区舜华路 2000 号舜泰广场 4 号楼。

经公司登记机关核准，本公司经营范围：钢铁冶炼、加工及技术咨询服务，钢材、

大锻件、焦炭及炼焦化产品、水渣和炼钢副产品的生产及销售，铁矿石及类似矿石销售，

自营进出口业务，专用铁路运输；许可证批准范围内的危险化学品生产、销售（禁止储

存），焦炉煤气供应，发电，供热，供水。本公司及各子公司主要经营活动为钢铁冶炼、

钢材生产及销售。

本财务报表业经本公司董事会于 2016 年 4 月 27 日决议批准报出。

本公司 2015 年度纳入合并范围的子公司共 19 户，详见本附注八“在其他主体中

的权益”。本公司本年度合并范围与上年度相比，本年发生同一控制下企业合并，将山

东钢铁集团日照有限公司（以下简称日照公司）纳入合并范围内。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部

发布的《企业会计准则——基本准则》财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、

于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指

南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监

督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规

定》（2014 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融

工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计

提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

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山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015

年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2015 年度合并及公司的经营成果和现金流量

等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会

2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规

定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入

确认、应收款项坏账准备、固定资产折旧等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会

计估计，详见本附注四、“10 应收款项”、“14 固定资产”、“22 收入”各项描述。关

于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、“28 重大会计判断和估

计”。

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期

间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期

间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子

公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事

项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时

性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合

并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方

实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净

资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公

积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

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山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下

的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一

方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购

买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控

制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并

发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。

购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债

务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，

购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价

的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买

日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价

值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价

值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合

并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公

允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认

条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的

相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现

的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为

当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计

准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财

务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）合并财

务报表编制的方法），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，

参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一

揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新

增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉

及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方

重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投

资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日

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山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之

前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被

购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的

在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余

转为购买日所属当期投资收益）。

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方

的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的

权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制

的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司

将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入

合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前

的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的

子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购

买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不

调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下

的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并

利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按

照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下

企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东

权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净

损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项

目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享

有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，

按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允

价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的

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山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他

综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会

计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以

外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2

号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规

定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对

子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投

资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次

交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情

况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于

其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时

是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权

的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④处置长期股

权投资）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前

段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于

一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但

是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差

额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期

的损益。

6、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合

营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，

是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本

公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13、（2）② “权益法

核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，

以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同

经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确

认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或

者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生

的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8

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山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产

的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承

担的份额确认该损失。

7、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有

的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现

金、价值变动风险很小的投资。

8、外币业务

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，

但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记

账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的

汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差

额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其

他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本

位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率

折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇

率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。

9、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金

融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负

债，相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或

者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的

报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、

定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融

工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉

情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融

工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

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山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确

认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款

和应收款项以及可供出售金融资产。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主

要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观

证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被

指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没

有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算

的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同

所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策

略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组

合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公

允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损

益。

②持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期

的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减

值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利

率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债

在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当

前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预

计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各

方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

③贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划

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山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应

收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减

值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已

偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进

行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资

的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，

除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为

其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没

有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交

付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投

资收益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债

表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提

减值准备。

公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，

单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单

独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有

类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，

不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减

记金确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明

该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失

予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金

融资产在转回日的摊余成本。

②可供出售金融资产减值

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山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌

时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累

计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回

本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确

认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减

值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工

具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同

权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给

转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎

所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃

对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并

相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业

面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而

收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认

及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分

摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账

面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确

定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权

上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产

所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据

前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动

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山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相

关交易费用计入初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公

允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期

损益。

②其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该

权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，

按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

③财务担保合同及贷款承诺

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，

或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，

以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确

定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计

摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。

本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，

且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同

时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括

转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。

除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根

据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价

值变动计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密

关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工

24

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产

负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定

权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资

产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负

债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（9）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本

公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确

认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司

不确认权益工具的公允价值变动额。

10、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应

收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同

条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重

组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法

① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司将单项金额超过 1,000 万元的应收款项视为重大应收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，当存在客观证据表明本公司

将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时，根据其未来现金流量现值低于其账面价

值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。

② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

对于单项金额非重大的应收款项，本公司将其按信用风险特征划分为若干组合，根

据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率

为基础，结合现时情况确定本年度各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年度应计

提的坏账准备。

本公司对购货方开具信用证的应收账款及同受山钢集团控制的公司和本公司正常

经营结算形成的并期后收回的应收账款不计提坏账准备；3 年以上预付账款、按应收账

25

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

款坏账政策计提坏账准备；对其他应收款中的未认证的增值税进项税、出口关税保证金、

进口关税预付款、同受山钢集团控制的公司和本公司正常往来和结算并期后收回的款项

不计提坏账准备。

不同组合的确定依据：

项目 确定组合的依据

采用账龄分析法计提坏账准备

应收款项账龄

的组合

购货方开具信用证的应收账款、同受山钢集团控制的公司和本公

单独进行减值测试未发生减值

司正常经营结算形成的并期后收回的应收款项、未认证的增值税

的应收账款

进项税、出口关税保证金、进口关税预付款等

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项 目 计提方法

采用账龄分析法计提坏账准备

账龄分析法

的组合

单独进行减值测试未发生减值

不计提

的应收账款

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例

1 年以内（含 1 年） 5% 5%

1－2 年 10% 10%

2－3 年 30% 30%

3－4 年 80% 80%

4－5 年 80% 80%

5 年以上 90% 90%

③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司将应收款项中有确凿证据表明无法收回或收回可能性不大的款项，划分为特

定资产组合，计提坏账准备。

（3）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有

关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假

定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

11、存货

（1）存货的分类

本公司将存货分为原材料、辅助材料、备品备件、低值易耗品、委托加工材料、在

途材料、在产品、自制半成品、产成品等。

（2）发出存货的计价方法

发出存货时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法

产成品、商品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程

26

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价

减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变

现净值。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为计算基础，

若持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格

为计算基础；没有销售合同约定的存货（不包括用于出售的材料），其可变现净值以一

般销售价格（即市场销售价格）作为计算基础；用于出售的材料等通常以市场价格作为

其可变现净值的计算基础。

本公司于资产负债表日对存货进行全面清查，按存货成本与可变现净值孰低提取或

调整存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目计提存货跌

价准备；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按照存货类别计提存货跌价准备。若以前

减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准

备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品在领用时采用一次摊销法摊销。

包装物在领用时采用一次摊销法摊销。

12、划分为持有待售资产

若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，

本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，

且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为

持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净

额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业

会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中

取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企

业合并中所形成的商誉。

被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产

部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表

的流动负债部分单独列报。

某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的

确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：

（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归

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山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不

再出售之日的可收回金额。

13、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影

响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权

投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，

其会计政策详见附注四、9“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关

活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投

资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控

制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益

在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长

期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之

间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作

为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价

值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期

股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不

足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形

成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交

易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”

的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的

份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长

期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调

整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长

期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、

发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成

非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子

交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”

的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法

核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合

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山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价

值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他

相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本

视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发

行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换

出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取

得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投

资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本

为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公

允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，

采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长

期股权投资。

① 成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期

股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的

现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确

认。

② 权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可

辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调

整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收

益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按

照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的

账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他

变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益

的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单

位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，

按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资

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山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售

的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予

以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，

属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构

成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作

为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额

计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业

务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成

业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与

交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质

上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负

有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投

资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复

确认收益分享额。

③ 收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例

计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整

资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④ 处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权

投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母

公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、

（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的

差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置

时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分

配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得

对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的

其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，

并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其

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山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，

处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，

并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被

投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进

行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于

本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核

算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关

资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中

除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控

制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其

他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处

理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后

的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公

允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其

他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有

者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属

于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会

计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价

值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期

损益。

14、固定资产

（1）固定资产的确认条件

固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理，使用寿命超过一个会计

年度而持有的有形资产。固定资产在满足下列条件时予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提。固定资产自达到预定可使用状态时开始计

提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧（已提足折旧仍继续

使用的固定资产和单独计价入账的土地除外）。在不考虑减值准备的情况下，按固定资

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山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别 折旧年限（年） 残值率(%) 年折旧率(%)

房屋及建筑物 30－40 3－5 2.38－3.23

机器设备 15－20 3－5 4.75－6.47

运输设备 6－8 3－5 11.88－16.17

电子设备 4－5 3－5 19.00－24.25

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

本公司固定资产减值准备的计提方法见附注四、19“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法

本公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作

为租入资产的入账价值。

融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权

的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资

产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

①每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与

原先估计数有差异的，调整预计净残值。

②固定资产发生的修理费用，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本，不符合

规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用。

③符合资本化条件的固定资产装修费用：在两次装修期间与固定资产尚可使用年限

两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

15、在建工程

（1）在建工程核算方法

本公司在建工程按实际成本计量，按立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的时点

在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在

建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，

根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固

定资产折旧政策计提固定资产折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估

价值，但不调整原已计提的折旧额。

（3）在建工程减值准备

本公司在建工程减值准备的计提方法见本附注四、19“长期资产减值”。

16、借款费用

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山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（1）借款费用资本化的确认原则

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预

定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用包括借款

利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，

予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计

入当期损益。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，在该资产达到预定可使用

或者可销售状态前发生的，计入该资产的成本；在该资产达到预定可使用或者可销售状

态后发生的，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超

过 3 个月的，借款费用暂停资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项

目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

（3）借款费用资本化金额的确定方法

本公司按月计算借款费用资本化金额。

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行

暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产

达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平

均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢

价金额，调整每期利息金额。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符

合资本化条件的资产成本。

17、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

33

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可

能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支

出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土

地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋

及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部

作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线

法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更

则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，

如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命

并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发

阶段的支出计入当期损益：

① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能

力使用或出售该无形资产；

⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

18、长期待摊费用

长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上

的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：

（1）预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。

（2）经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用

年限两者中较短的期限平均摊销。

34

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（3）融资租赁方式租入的固定资产，其符合资本化条件的装修费用，在两次装修

间隔期间、剩余租赁期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。

对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

19、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房

地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于

资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行

减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论

是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并

计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现

金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；

不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在

销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置

费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态

所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终

处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确

定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进

行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现

金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期

从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的

资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失

金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组

合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面

价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

20、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工

福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险

费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在

职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期

损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

35

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失

业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提

出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的

辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞

退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十

二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服

务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负

债确认条件时，计入当期损益。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划

进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

21、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本

公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额

能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定

能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

22、收入

（1）销售商品

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联

系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关

的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商

品销售收入的实现。

本公司生产钢材并销售予各地客户：国内销售的具体确认时点为根据约定的交货方

式将货物交付给客户，不再对该产品实施继续管理和控制，并且符合其他收入确认条件

的时候确认销售收入的实现；国外销售收入的具体确认时点为货物已经出运或将提单交

付买方，不再对该产品实施继续管理和控制，并且符合其他收入确认条件的时候确认销

售收入的实现。

（2）提供劳务

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认。按

照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的

36

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

合同或协议价款不公允的除外。

确定完工进度可以选用下列方法：已完工作的测量，已经提供的劳务占应提供劳务

总量的比例，已经发生的成本占估计总成本的比例。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

①已发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供

劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，

不确认提供劳务收入。

（3）建造合同

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认

合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比

例确定。

本公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例（已经完成的合同工

作量占合同预计总工作量的比例或实际测定的完工进度）确定合同完工进度。

建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与

合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地

计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收

回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可

能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可

靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。

合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。

在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负

债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）

之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成

本与累计已确认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。

（4）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（5）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

23、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为

所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

37

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产

相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定

补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府

补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形

成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个

资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，

没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产

的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金

额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期

末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，

按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收

补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法

的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地

财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及

其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的，而不是专门针对特定企业制定的；

（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算

作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；与资产相关的政府补助，确认

为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补

助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期

间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面

余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

24、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税

法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的

应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债

确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产

生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳

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山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性

差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资

相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性

差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外

情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的

交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所

得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如

果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵

扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂

时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏

损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期

收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获

得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面

价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递

延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账

面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资

产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是

对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间

内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负

债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

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山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

25、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最

终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损

益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大

的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基

础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金

于实际发生时计入当期损益。

（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中

较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差

额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租

赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的

余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于

实际发生时计入当期损益。

（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资

租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保

余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资

收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于

实际发生时计入当期损益。

26、安全生产费及维简费

本公司根据财政部、安全监管总局财企［2012］16 号的有关规定，分类提取安全

生产费用。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形

成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使

用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同

金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

27、重要会计政策、会计估计的变更

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山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（1）会计政策变更

本公司本年度未发生会计政策变更事项。

（2）会计估计变更

本公司本年度未发生会计估计变更事项。

28、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法

准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于

本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估

计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。

然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，

进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变

更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间

的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域

如下：

（1）收入——销售商品

在确认商品销售收入时，本公司具体确认方法为：国内销售的具体确认时点为根据

约定的交货方式将货物交付给客户，不再对该产品实施继续管理和控制，并且符合其他

收入确认条件的时候确认销售收入的实现；国外销售收入的具体确认时点为货物已经出

运或将提单交付买方，不再对该产品实施继续管理和控制，并且符合其他收入确认条件

的时候确认销售收入的实现。

（2）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于

评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与

原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备

的计提或转回。

（3）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净

值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的

可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货

的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原

先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转

回。

41

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（4）可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，

以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司

需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和

短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。

（5）非金融非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减

值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹

象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金

额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和

预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观

察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营

成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用

所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关

经营成本的预测。

（6）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直

线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊

销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确

定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（7）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确

定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最

终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和

递延所得税产生影响。

五、税项

1、主要税种及税率

税种 具体税率情况

应税收入按 17%、13%、11%、6%、3%的税率计算销项税，并

增值税

按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

营业税 按应税营业额的3%、5%计缴营业税。

42

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

税种 具体税率情况

城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。

教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。

地方水利建设基金 按实际缴纳的流转税的1%计缴。

企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。

房产税 房产原值70%的1.2%计缴。

2、税收优惠及批文

本公司本报告期未享受税收优惠政策。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2015 年 1

月 1 日，年末指 2015 年 12 月 31 日。

1、货币资金

项 目 年末余额 年初余额

库存现金 427,407.48 1,333,853.18

银行存款 9,552,504,166.50 1,752,445,539.71

其他货币资金 1,370,606,208.10 487,025,095.73

合 计 10,923,537,782.08 2,240,804,488.62

其中：存放在境外的款项总额

注：其他货币资金，主要包括银行承兑汇票保证金、保函保证金等。

2、应收票据

（1）应收票据分类

项 目 年末余额 年初余额

银行承兑汇票 767,481,466.15 866,999,228.52

商业承兑汇票 2,966,674,531.10 18,310,000.00

合 计 3,734,155,997.25 885,309,228.52

（2）年末已质押的应收票据

项 目 年末已质押金额

银行承兑汇票（注） 74,330,000.00

合 计 74,330,000.00

注：本公司与浙商银行、招商银行分别签订（33100000）浙商票池质字（2014）

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山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

第 02440 号、2015 招济 65 字质第 21150315 号质押合同，其中：浙商银行借款 2890

万元，招商银行授信 5000 万元，截至 2015 年 12 月 31 日票据池中银行承兑汇票为 7433

万元。

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额

银行承兑汇票 7,296,006,819.38

合 计 7,296,006,819.38

3、应收账款

（1）应收账款分类披露

年末余额

类 别 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额 （%）

单项金额重大并单独计提

-

坏账准备的应收款项

按信用风险特征组合计提

坏账准备的应收款项

组合 1：按账龄组合计提坏

366,775,812.22 26.81 107,089,532.75 29.20 259,686,279.47

账准备的应收账款

组合 2：单独进行减值测试

994,030,645.37 72.65 994,030,645.37

未发生减值的应收账款

组合小计 1,360,806,457.59 99.46 107,089,532.75 7.87 1,253,716,924.84

单项金额不重大但单独计

7,411,736.38 0.54 7,411,736.38 100.00

提坏账准备的应收款项

合 计 1,368,218,193.97 100.00 114,501,269.13 8.37 1,253,716,924.84

（续）

年初余额

类 别 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额 （%）

单项金额重大并单独计提

坏账准备的应收款项

按信用风险特征组合计提

坏账准备的应收款项

组合 1：按账龄组合计提坏

471,049,227.57 97.84 91,384,895.78 19.40 379,664,331.79

账准备的应收账款

组合 2：单独进行减值测试

3,000,147.22 0.62 3,000,147.22

未发生减值的应收账款

组合小计 474,049,374.79 98.46 91,384,895.78 19.28 382,664,479.01

单项金额不重大但单独计

7,411,736.38 1.54 7,411,736.38 100.00

提坏账准备的应收款项

44

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年初余额

类 别 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额 （%）

合 计 481,461,111.17 100.00 98,796,632.16 20.52 382,664,479.01

① 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

年末余额

账 龄

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 143,504,989.54 7,175,248.54 5.00

1至2年 77,627,256.65 7,762,725.68 10.00

2至3年 57,439,253.00 17,231,775.91 30.00

3至4年 40,142,886.69 32,114,309.35 80.00

4至5年 4,498,104.38 3,598,483.50 80.00

5 年以上 43,563,321.96 39,206,989.77 90.00

合 计 366,775,812.22 107,089,532.75 29.20

② 组合中，单独进行减值测试未发生减值的应收账款

年末余额

项 目

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

山东钢铁集团济钢板材有限公司 946,846,234.37

济钢集团国际贸易有限责任公司 43,938,824.30

北京市三一重机有限公司 1,921,714.15

济钢集团有限公司 599,808.08

泰州三福船舶工程有限公司 495,478.61

山东钢铁集团国际贸易有限公司 199,500.00

青岛保税区济钢国际物流有限公司等 29,085.86

合 计 994,030,645.37

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 18,401,649.88 元；本年收回或转回的坏账准备金额

2,522,813.13 元。

（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为

1,081,306,889.38 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 79.03%，相应计提的

坏账准备年末余额汇总金额为 33,325,640.95 元。

4、预付款项

45

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（1）预付款项按账龄列示

年末余额 年初余额

账 龄

金额 比例（%） 金额 比例（%）

1 年以内 786,706,905.61 93.60 784,231,799.93 96.65

1至2年 33,197,400.48 3.95 12,865,098.28 1.59

2至3年 6,944,903.30 0.83 5,920,458.59 0.73

3 年以上 13,609,231.09 1.62 8,349,332.64 1.03

合 计 840,458,440.48 100.00 811,366,689.44 100.00

注：账龄超过 1 年且金额重要的预付账款主要系尚未与供货单位结算完的货款。

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为

645,518,161.45 元，占预付账款年末余额合计数的比例为 76.31%。

5、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

年末余额

类 别 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额 （%）

单项金额重大并单独计提

242,131,016.35 21.66 242,131,016.35 100.00

坏账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提

坏账准备的其他应收款

组合 1：按账龄组合计提坏

59,562,888.22 5.33 9,099,878.93 15.28 50,463,009.29

账准备的其他应收款

组合 2：单独进行减值测试

815,018,621.70 72.91 815,018,621.70

未发生减值的其他应收款

组合小计 874,581,509.92 78.24 9,099,878.93 1.04 865,481,630.99

单项金额不重大但单独计

1,149,559.50 0.10 1,149,559.50 100.00

提坏账准备的其他应收款

合 计 1,117,862,085.77 100.00 252,380,454.78 22.58 865,481,630.99

（续）

年初余额

类 别 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额 （%）

单项金额重大并单独计提坏

242,131,016.35 3.93 242,131,016.35 100.00

账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏

-

账准备的其他应收款

46

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年初余额

类 别 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额 （%）

组合 1：按账龄组合计提坏

152,619,817.45 2.48 14,884,527.58 9.75 137,735,289.87

账准备的其他应收款

组合 2：单独进行减值测试

5,764,530,971.84 93.57 5,764,530,971.84

未发生减值的其他应收款

组合小计 5,917,150,789.29 96.05 14,884,527.58 0.25 5,902,266,261.71

单项金额不重大但单独计提

1,149,559.50 0.02 1,149,559.50 100.00

坏账准备的其他应收款

合 计 6,160,431,365.14 100.00 258,165,103.43 4.19 5,902,266,261.71

①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款

年末余额

其他应收款（按单位）

其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由

济宁远达钢铁有限公司 18,066,093.45 18,066,093.45 100.00 个别认定，难以收回

昆仑证券有限责任公司 224,064,922.90 224,064,922.90 100.00 该公司已破产、清算中

合 计 242,131,016.35 242,131,016.35

② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

年末余额

账 龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 48,695,722.85 2,434,786.14 5.00

1至2年 2,604,232.15 260,423.22 10.00

2至3年 736,160.64 220,849.00 30.00

3至4年 94,793.24 75,834.59 80.00

4至5年 5,807,954.19 4,646,363.35 80.00

5 年以上 1,624,025.15 1,461,622.63 90.00

合 计 59,562,888.22 9,099,878.93 15.28

③ 组合中，单独进行减值测试未发生减值的其他应收款

年末余额

组合名称

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

山东钢铁集团有限公司 584,520,436.83

山东莱钢国际贸易有限公司 193,136,639.32

待认证进项税 32,622,614.45

押金备用金等 3,438,931.10

莱芜钢铁集团有限公司 1,300,000.00

47

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年末余额

组合名称

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

合 计 815,018,621.70

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 640,304.25 元；本年转回坏账准备金额 6,424,952.90 元。

（3）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 年末账面余额 年初账面余额

备用金 6,038,915.25 4,751,914.89

保证金、抵押金 4,776,737.63 10,269,309.83

待抵扣进项税 32,622,614.45 167,120,443.01

暂付款 242,511,057.66 140,109,790.15

不良债权 242,131,016.35 242,131,016.35

资金往来（注） 584,520,436.83 5,592,360,754.92

其他 5,261,307.60 3,688,135.99

合 计 1,117,862,085.77 6,160,431,365.14

注：详见附注十四、资产负债表日后事项及附注十五、其他重要事项

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收

款年末余额 坏账准备

单位名称 款项性质 年末余额 账龄 合计数的比 年末余额

例（%）

山东钢铁集团有限公司 资金往来 584,520,436.83 1 年以内 52.29

昆仑证券有限责任公司 不良债权 224,064,922.90 5 年以上 20.04 224,064,922.90

出口代理代

山东莱钢国际贸易有限公司 193,136,639.32 1 年以内 17.28

收代付款

待认证增值税 待抵扣税款 32,622,614.45 1 年以内 2.92

济宁远达钢铁公司 不良债权 18,066,093.45 5 年以上 1.62 18,066,093.45

合 计 1,052,410,706.95 — 94.15 242,131,016.35

6、存货

（1）存货分类

年末余额

项 目

账面余额 跌价准备 账面价值

原辅材料 828,345,977.56 4,314,774.15 824,031,203.41

备品备件 381,568,791.09 381,568,791.09

低值易耗品 5,633,218.26 5,633,218.26

在途材料 6,132,494.00 6,132,494.00

在产品 248,096,234.63 248,096,234.63

48

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年末余额

项 目

账面余额 跌价准备 账面价值

自制半成品 113,253,475.16 16,046,938.02 97,206,537.14

产成品 827,065,864.03 29,050,302.51 798,015,561.52

合 计 2,410,096,054.73 49,412,014.68 2,360,684,040.05

（续）

年初余额

项 目

账面余额 跌价准备 账面价值

原辅材料 1,992,313,071.58 39,251,924.21 1,953,061,147.37

备品备件 470,958,190.90 470,958,190.90

低值易耗品 2,984,366.18 2,984,366.18

委托加工材料 5,112,434.62 5,112,434.62

在途材料 2,006,546.81 2,006,546.81

在产品 81,386,067.45 81,386,067.45

自制半成品 570,541,031.95 11,129,338.04 559,411,693.91

产成品 1,039,668,213.65 27,140,660.47 1,012,527,553.18

合 计 4,164,969,923.14 77,521,922.72 4,087,448,000.42

（2）存货跌价准备

本年增加金额 本年减少金额

项 目 年初余额 年末余额

计提 其他 转回或转销 其他

原辅材料 39,251,924.21 4,314,774.15 39,251,924.21 4,314,774.15

自制半成品 11,129,338.04 16,046,938.02 11,129,338.04 16,046,938.02

产成品 27,140,660.47 25,158,312.08 23,248,670.04 29,050,302.51

合 计 77,521,922.72 45,520,024.25 73,629,932.29 49,412,014.68

（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因

计提存货跌价准备的 本年转回存货跌价准备 本年转销存货跌价准备

项 目 具体依据 的原因 的原因

原辅材料 期末部分产成品及相 已形成产品销售

关的原材料价值的可

自制半成品 已形成产品销售

变现净值低于存货成

产成品 本 部分产品价格回升 已销售

7、其他流动资产

项 目 年末余额 年初余额

预缴企业所得税 4,093,220.68 3,618,545.04

待抵扣增值税 79,387,292.39 128,837,015.53

预缴营业税 65,310,244.20 4,520.51

49

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项 目 年末余额 年初余额

合 计 148,790,757.27 132,460,081.08

8、可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产情况

年末余额 年初余额

项 目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

可供出售债务工具

可供出售权益工具 243,400,000.00 60,000,000.00 183,400,000.00 243,400,000.00 60,000,000.00 183,400,000.00

其中：按公允价值计

量的

其中：按成本计量的 243,400,000.00 60,000,000.00 183,400,000.00 243,400,000.00 60,000,000.00 183,400,000.00

对公结构性存款理

1,808,713,472.21 1,808,713,472.21

财产品（注）

合 计 2,052,113,472.21 60,000,000.00 1,992,113,472.21 243,400,000.00 60,000,000.00 183,400,000.00

注：公司于 2015 年 10 月 14 日召开的第五届董事会第五次会议、第五届监事会第

三次会议审议通过关于日照公司使用闲置募集资金购买理财产品的事项，同意日照公司

使用闲置募集资金购买齐鲁银行股份有限公司保证本金浮动收益性理财产品，以提高闲

置募集资金使用效率，产品年化收益率为 3.85%-4.2%，产品期限为 62 天- 183 天。

（2）年末按成本计量的可供出售金融资产

在被投资单

账面余额

被投资单位 位持股比例

年初 本年增加 本年减少 年末 （%）

菏泽聚隆能源有限公司 8,400,000.00 8,400,000.00 3.00

山东莱钢铁源炉料有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00 20.00

山东钢铁集团财务有限公司 170,000,000.00 170,000,000.00 10.63

天同证券有限责任公司 60,000,000.00 60,000,000.00 4.00

合 计 243,400,000.00 243,400,000.00

（续）

减值准备 本年现金红

被投资单位 利

年初 本年增加 本年减少 年末

菏泽聚隆能源有限公司

山东莱钢铁源炉料有限公司

山东钢铁集团财务有限公司 14,622,231.25

天同证券有限责任公司 60,000,000.00 60,000,000.00

合 计 60,000,000.00 60,000,000.00 14,622,231.25

（3）本年可供出售金融资产减值的变动情况

50

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

可供出售 可供出售

可供出售金融资产分类 其他 合计

权益工具 债务工具

年初已计提减值余额 60,000,000.00 60,000,000.00

本年计提

其中：从其他综合收益转入

本年减少

其中：期后公允价值回升转回

年末已计提减值余额 60,000,000.00 60,000,000.00

9、长期应收款

年末余额 年初余额 折现率

项 目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 区间

融资租赁款 140,206,702.09 140,206,702.09

其中：未实现

27,793,297.91 27,793,297.91

融资收益

合 计 140,206,702.09 140,206,702.09

10、长期股权投资

本年增减变动

被投资单位 年初余额 权益法下确认的 其他综合收 其他权益

追加投资 减少投资

投资损益 益调整 变动

对合营企业投资：

贝斯济钢（山东）钢

15,075,550.52 3,686,133.32

板有限公司

合 计 15,075,550.52 3,686,133.32

（续）

本年增减变动 减值准备年末

被投资单位 宣告发放现金股 年末余额 余额

计提减值准备 其他

利或利润

对合营企业投资：

贝斯济钢（山东）钢

1,529,125.00 17,232,558.84

板有限公司

合 计 1,529,125.00 17,232,558.84

11、固定资产

（1）固定资产情况

项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 合 计

一、账面原值

1、年初余额 18,449,021,152.78 43,462,269,725.59 474,860,384.09 625,551,267.84 63,011,702,530.30

2、本年增加金额 317,098,452.77 2,148,479,716.32 23,852,912.09 14,910,894.45 2,504,341,975.63

51

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 合 计

（1）购置 240,799,712.93 20,508,064.85 332,758.26 261,640,536.04

（2）在建工程转入（注 1） 317,098,452.77 1,907,680,003.39 3,344,847.24 14,578,136.19 2,242,701,439.59

3、本年减少金额 6,508,255,175.80 16,064,494,167.28 223,911,717.59 573,794,296.22 23,370,455,356.89

（1）处置或报废 6,393,933,576.20 13,447,857,812.93 219,369,888.69 573,627,796.22 20,634,789,074.04

（2）技改转入在建工程

114,321,599.60 2,616,636,354.35 4,541,828.90 166,500.00 2,735,666,282.85

（注 2）

4、年末余额 12,257,864,429.75 29,546,255,274.63 274,801,578.59 66,667,866.07 42,145,589,149.04

二、累计折旧

1、年初余额 4,797,197,118.94 21,358,865,301.47 338,839,526.82 565,053,602.84 27,059,955,550.07

2、本年增加金额 412,200,433.78 1,297,075,595.72 13,452,105.43 26,465,240.11 1,749,193,375.04

（1）计提 412,200,433.78 1,297,075,595.72 13,452,105.43 26,465,240.11 1,749,193,375.04

（2）在建工程转入（注 1）

3、本年减少金额 2,176,905,269.78 9,104,121,322.44 188,482,734.68 529,505,358.22 11,999,014,685.12

（1）处置或报废 2,148,506,674.36 7,572,634,009.05 184,077,160.63 529,347,183.22 10,434,565,027.26

（2）技改转入在建工程

28,398,595.42 1,531,487,313.39 4,405,574.05 158,175.00 1,564,449,657.86

（注 2）

4、年末余额 3,032,492,282.94 13,551,819,574.75 163,808,897.57 62,013,484.73 16,810,134,239.99

三、减值准备

1、年初余额 240,000.00 240,000.00

2、本年增加金额

（1）计提

（2）在建工程转入

3、本年减少金额

（1）处置或报废

（2）技改转入在建工程

4、年末余额 240,000.00 240,000.00

四、账面价值

1、年末账面价值 9,225,372,146.81 15,994,435,699.88 110,752,681.02 4,654,381.34 25,335,214,909.05

2、年初账面价值 13,651,824,033.84 22,103,404,424.12 135,780,857.27 60,497,665.00 35,951,506,980.23

注 1：公司将实施技改的固定资产转入在建工程，待技改完工之后再转回固定资产。

本年技改完工后转回的固定资产原值 166,470.09 万元，主要系转回 120t 转炉优化改造

项目资产。

注 2：本年度实施技改转入在建工程的固定资产主要系热连轧产线加热炉优化改造

资产。

52

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（2）通过融资租赁租入的固定资产情况

项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值

机器设备 3,663,047,143.11 740,842,554.83 2,922,204,588.28

合计 3,663,047,143.11 740,842,554.83 2,922,204,588.28

（3）未办妥产权证书的固定资产情况

项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因

房屋建筑物 3,603,023,701.41 项目尚未竣工决算及历史遗留原因未能办理

注：公司已办理权属证书的房产独立完整、产权清晰，不存在争议；尚未办理权属

证书的房产，虽然存在历史遗留原因未能办理，但不存在纠纷，不会对公司资产的独立、

完整及生产经营造成影响。

12、在建工程

（1）在建工程情况

年末余额 年初余额

项 目 减值 减值

账面余额 准备 账面价值 账面余额 准备 账面价值

在建工程 5,311,535,505.70 5,311,535,505.70 4,022,302,672.27 4,022,302,672.27

合 计 5,311,535,505.70 5,311,535,505.70 4,022,302,672.27 4,022,302,672.27

（2）重要在建工程项目本年变动情况

本年增加 本年转入固 其他减少金

项目名称 预算数 年初余额 年末余额

金额 定资产金额 额（注）

2#175 高炉大修改造 800,000,000.00 466,284,699.97 466,284,699.97

1700 热连轧主线技术

146,350,000.00 201,815,188.40 1,709,401.71 67,106,837.61 136,417,752.50

改造

4#120 吨转炉尾工工程 90,000,000.00 102,609,889.00 87,393,798.01 15,216,090.99

中厚板厂产线改造项

80,360,000.00 77,157,623.02 1,129,761.00 78,287,384.02

目

新厚板生产线工程尾

100,000,000.00 75,056,649.32 23,207,211.85 98,263,861.17

工工程

宽厚板产线技术改造 51,520,000.00 49,781,917.38 49,781,917.38

120 区域铸机优化改造 29,800,000.00 29,588,641.06 139,780.00 29,728,421.06

1750 高炉优化改造 27,870,000.00 26,920,369.46 1,481,038.00 28,401,407.46

45 吨转炉优化改造 24,970,000.00 22,923,732.99 2,735,751.70 25,659,484.69

热连轧厂轧机技术改

22,800,000.00 22,521,367.11 22,521,367.11

造

能源动力厂燃气热电

25,190,000.00 22,244,690.66 1,162,458.00 23,407,148.66

系统技术改造

炼铁厂 3200m3 高炉

21,200,000.00 20,246,248.63 20,246,248.63

技术改造

6 号板坯连铸机项目 202,130,000.00 13,932,558.84 66,112,369.70 80,044,928.54

53

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本年增加 本年转入固 其他减少金

项目名称 预算数 年初余额 年末余额

金额 定资产金额 额（注）

连铸机本体子项

济钢 1、2、5 号焦炉顶

58,000,000.00 10,204,289.24 384,980.00 10,589,269.24

装改捣固炼焦

8、9#焦炉工程尾工工

27,000,000.00 1,664,964.88 2,935,168.67 4,600,133.55

程

中厚板厂 45 吨转炉

21,430,000.00 276,834.00 187,839.00 464,673.00

优化改造

特殊钢材基础能力提

295,000,000.00 122,465,388.94 122,465,388.94

升改造

炼铁 4#大高炉 65,000,000.00 12,407,083.82 10,383,009.38 22,790,093.20

能源动力厂发电乙站

24,000,000.00 9,124,942.54 9,124,942.54

发电系统提升改造

中型 H 型钢及配套转

23,780,000.00 9,697,639.90 6,636,564.66 16,334,204.56

炉连铸适应性改造

银前 25MW 发电项目 50,000,000.00 36,703,600.84 1,098,463.68 37,802,064.52

棒材厂第一轧钢车间

48,000,000.00 6,159,670.08 30,372,884.51 36,532,554.59

生产线工艺升级改造

750 初轧车间生产异型

255,516,700.00 2,244,588.15 54,958,530.18 57,203,118.33

钢改造

焦化回收一车间二系

21,360,000.00 4,611,791.39 4,822,871.51 9,000,000.00 434,662.90

统脱硫塔改造

焦化回收一车间一系

24,900,000.00 7,000,000.00 15,832,684.35 17,000,000.00 5,832,684.35

统脱硫塔改造

焦化回收车间系统脱

12,180,000.00 3,803,604.72 3,355,151.56 7,158,756.28

硫塔配套工艺改造

能源管理中心工程 45,184,900.00 47,366,839.68 527,555.80 47,894,395.48

日照钢铁精品基地项

37,100,000,000.00 2,364,812,909.65 1,864,323,513.56 4,229,136,423.21

目

30 万吨/年焦油深加工 220,851,921.21 5,555,656.17 226,407,577.38

合 计 2,593,541,600.00 3,858,889,313.40 2,230,642,976.47 359,632,410.29 813,570,550.04 4,916,329,329.54

（续）

工程累计投入占 利息资本化累 其中：本年利 本年利息资

工程名称 工程进度（%） 资金来源

预算比例（%） 计金额 息资本化金额 本化率（%）

2#175 高炉大修改造 58.29 100.00 自筹

1700 热连轧主线技术

139.07 100.00 47,429,835.52 15,591,429.42 5.77 借款

改造

4#120 吨转炉尾工工程 114.01 100.00 1,671,795.37 自筹

中厚板厂产线改造项

97.42 100.00 自筹

目

新厚板生产线工程尾

98.26 99.00 自筹

工工程

宽厚板产线技术改造 96.63 100.00 自筹

54

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

工程累计投入占 利息资本化累 其中：本年利 本年利息资

工程名称 工程进度（%） 资金来源

预算比例（%） 计金额 息资本化金额 本化率（%）

120 区域铸机优化改造 99.76 100.00 自筹

1750 高炉优化改造 101.91 100.00 自筹

45 吨转炉优化改造 102.76 100.00 自筹

热连轧厂轧机技术改

98.78 100.00 自筹

造

能源动力厂燃气热电

92.92 100.00 自筹

系统技术改造

炼铁厂 3200m3 高炉

95.50 100.00 自筹

技术改造

6 号板坯连铸机项目连

39.60 90.00 25,200,043.67 19,668,210.37 5.77 借款

铸机本体子项

济钢 1、2、5 号焦炉顶

18.26 100.00 4,644,083.61 自筹

装改捣固炼焦

8、9#焦炉工程尾工工

17.04 99.80 自筹

程

中厚板厂 45 吨转炉

2.17 100.00 自筹

优化改造

特殊钢材基础能力提

41.51 40.00 9,639,346.47 9,639,346.47 5.77 借款

升改造

炼铁 4#大高炉 35.06 33.00 自筹

能源动力厂发电乙站

38.02 35.00 18,199.26 18,199.26 5.77 借款

发电系统提升改造

中型 H 型钢及配套转

炉连铸适应性改造（炼 68.69 70.00 913,588.01 913,588.01 自筹

钢部分）

银前 25MW 发电项目 75.60 80.00 自筹

棒材厂第一轧钢车间

76.11 70.00 1,697,646.86 1,697,646.86 自筹

生产线工艺升级改造

750 初轧车间生产异型

22.39 20.00 1,656,496.61 1,656,496.61 自筹

钢改造

焦化回收一车间二系

91.55 95.00 自筹

统脱硫塔改造

焦化回收一车间一系

91.70 100.00 950,245.89 950,245.89 自筹

统脱硫塔改造

焦化回收一一系统脱

58.77 70.00 自筹

硫塔配套工艺改造

能源管理中心工程 106.00 100.00 自筹

日照钢铁精品基地项

10.78 10.78 157,264,259.53 52,440,194.47 6.32 借款

目

30 万吨/年焦油深加工 35.32 35.00 自筹

合 计 251,085,540.80 102,575,357.36

注：其他减少主要系山钢股份济南分公司老区资产技改项目本年出售给山钢集团。

13、固定资产清理

55

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项 目 年末余额 年初余额

中厚板厂 3200 粗轧机及配套报废设备 3,470,422.53

炼铁 3、4#焦炉南熄焦报废设备 2,882,750.41

1#2#1750 高炉煤洗涤水处理系统 938,612.14 2,108,059.81

化工厂部分报废管道和设备 1,341,694.41 544,880.72

转丈八丘深井报废资产 495,666.38

门式起重机 375,478.03 438,075.51

能源动力厂降压淘汰设备 802,766.09 296,944.14

运输车辆 139,285.97 103,957.90

中厚板厂 2500 制冷设备报废 151, 449.9

合 计 3,749,286.54 10,340,757.40

14、无形资产

项 目 土地使用权 软件 专利权 其他 合 计

一、账面原值

1、年初余额 167,834,692.50 664,000.00 2,400,000.00 170,898,692.50

2、本年增加金额

（1）购置

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额 167,834,692.50 664,000.00 2,400,000.00 170,898,692.50

二、累计摊销

1、年初余额 12,791,562.57 605,233.33 1,500,000.00 14,896,795.90

2、本年增加金额 3,356,695.08 17,200.00 240,000.00 3,613,895.08

（1）计提 3,356,695.08 17,200.00 240,000.00 3,613,895.08

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额 16,148,257.65 622,433.33 1,740,000.00 18,510,690.98

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

56

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项 目 土地使用权 软件 专利权 其他 合 计

1、年末账面价值 151,686,434.85 41,566.67 660,000.00 152,388,001.52

2、年初账面价值 155,043,129.93 58,766.67 900,000.00 156,001,896.60

15、长期待摊费用

项 目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末数

长期租赁费用 90,000.00 41,250.00 48,750.00

合 计 90,000.00 41,250.00 48,750.00

16、递延所得税资产

（1）递延所得税资产明细

年末余额 年初余额

项 目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性

递延所得税资产 递延所得税资产

差异 差异

资产减值准备 213,342,509.48 53,325,910.12 201,287,504.52 50,321,876.13

辞退福利 88,833,244.92 22,208,311.23 104,047,048.92 26,011,762.23

合 计 302,175,754.40 75,534,221.35 305,334,553.44 76,333,638.36

（2）未确认递延所得税资产明细

项 目 年末余额 年初余额

资产减值准备 268,632,411.39 297,694,855.19

可抵扣亏损 4,707,357,633.53 4,821,083,229.13

预计负债 24,953,563.40 24,953,563.40

合 计 5,000,943,608.32 5,143,731,647.72

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份 年末余额 年初余额 备注

2015

2016

2017 3,573,266,358.75 3,686,991,954.35

2018

2019 1,134,091,274.78 1,134,091,274.78

2020

合 计 4,707,357,633.53 4,821,083,229.13

17、其他非流动资产

项 目 年末余额 年初余额

预付设备款 121,061,014.39 89,187,461.94

合 计 121,061,014.39 89,187,461.94

57

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

18、短期借款

项 目 年末余额 年初余额

质押借款（注 1） 163,900,000.00 160,000,000.00

保证借款（注 2） 5,260,654,412.50 5,599,880,473.22

信用借款 2,156,263,340.00 8,846,190,000.00

合 计 7,580,817,752.50 14,606,070,473.22

注 1：公司以应收票据为质押，向浙商银行济南分行借款 2,890 万元；公司以应收

账款为质押，向中国建设银行莱钢支行定向保理融资 13,500 万元。

注 2：保证借款主要为山东钢铁集团有限公司、济南鲍德汽车运输有限公司为本公

司提供的担保贷款。

19、应付票据

种 类 年末余额 年初余额

商业承兑汇票 3,137,000,000.00 65,000,000.00

银行承兑汇票 2,385,722,802.76 1,158,404,264.00

合 计 5,522,722,802.76 1,223,404,264.00

注：上述余额均为一年内到期的应付票据。

20、应付账款

（1）应付账款列示

项 目 年末余额 年初余额

材料款 6,483,174,577.88 10,997,112,138.12

工程款 452,449,601.27 474,486,526.28

运费 129,407,763.09 119,330,207.51

应付其他款项 205,934,018.90 502,247,659.88

合 计 7,270,965,961.14 12,093,176,531.79

（2）账龄超过 1 年的重要应付账款

项 目 年末余额 未偿还或结转的原因

山东鼎正矿业有限公司 31,260,846.78 未结算

中国第一重型机械股份公司 13,599,025.00 未结算

古交市三江煤业有限公司离石分公司 7,846,235.70 未结算

北京桑德环境工程有限公司 5,250,000.00 未结算

晋中聚晟能源有限责任公司 5,214,918.11 未结算

中国重型机械研究院股份公司 4,373,000.00 未结算

山西焦煤集团国际贸易有限责任公司 4,130,655.17 未结算

华电重工股份有限公司 3,806,762.00 未结算

山西凤凰胶带有限公司 3,630,681.71 未结算

莱芜钢铁集团莱芜矿业有限公司 3,535,837.78 未结算

58

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项 目 年末余额 未偿还或结转的原因

合 计 82,647,962.25

21、预收款项

（1）预收款项列示

项 目 年末余额 年初余额

货款 1,387,773,265.14 1,833,821,781.96

合 计 1,387,773,265.14 1,833,821,781.96

（2）账龄超过 1 年的重要预收款项

项 目 年末余额 未偿还或结转的原因

中国石油集团工程设计有限责任公

6,909,908.22 未结算

司西南分公司

烟台银丰化工有限公司 5,257,901.64 未结算

合 计 12,167,809.86

22、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

一、短期薪酬 402,730,367.46 2,341,345,290.73 2,378,738,690.98 365,336,967.21

二、离职后福利-设定提存计划 38,501,679.31 352,015,797.93 366,273,465.26 24,244,011.98

三、辞退福利（注） 54,355,564.95 23,844,606.36 33,328,342.32 44,871,828.99

合 计 495,587,611.72 2,717,205,695.02 2,778,340,498.56 434,452,808.18

注：公司对“内退职工”工资和缴纳的社会保险费，比照辞退福利处理，在符合确

认条件时一次性计入当期损益。

（2）短期薪酬列示

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

1、工资、奖金、津贴和

153,438,925.26 1,659,905,154.73 1,693,521,732.93 119,822,347.06

补贴

2、职工福利费 207,411,238.82 207,411,238.82

3、社会保险费 17,098,948.06 180,474,272.81 179,701,702.00 17,871,518.87

其中：医疗保险费 487,759.06 148,434,618.35 148,880,352.23 42,025.18

工伤保险费 12,490,287.53 18,196,214.64 17,427,533.24 13,258,968.93

生育保险费 4,120,901.47 13,843,439.82 13,393,816.53 4,570,524.76

4、住房公积金 13,607.81 238,693,889.93 238,640,459.89 67,037.85

5、工会经费和职工教育

232,178,886.33 54,860,734.44 59,463,557.34 227,576,063.43

经费

合 计 402,730,367.46 2,341,345,290.73 2,378,738,690.98 365,336,967.21

59

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（3）设定提存计划列示

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

1、基本养老保险 12,744,742.37 333,484,844.11 346,143,839.98 85,746.50

2、失业保险费 25,756,936.94 18,530,953.82 20,129,625.28 24,158,265.48

合 计 38,501,679.31 352,015,797.93 366,273,465.26 24,244,011.98

注：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，

本公司分别按员工基本工资的 18%、1%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费

用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产

的成本。

23、应交税费

项 目 年末余额 年初余额

增值税 81,706,002.95 6,373,709.97

营业税 23,685.05 31,281.26

企业所得税 4,106,538.93 4,514,657.16

个人所得税 681,977.65 6,019,245.22

城市维护建设税 5,421,397.19 601,828.68

教育费附加 3,871,619.17 430,038.90

房产税 6,042,506.80 6,885,241.42

土地使用税 12,278,559.29 23,046,363.90

印花税 4,059,004.74 1,761,615.93

其他 1,535,366.97 758,242.44

合 计 119,726,658.74 50,422,224.88

24、应付利息

项 目 年末余额 年初余额

贷款利息 36,492,866.62 2,692,287.68

企业债券利息 98,280,000.00 98,280,000.00

合 计 134,772,866.62 100,972,287.68

25、应付股利

项 目 年末余额 年初余额

普通股股利 1,694,029.60 1,694,029.60

合 计 1,694,029.60 1,694,029.60

注：公司股权分置改革前应付非流通原始股东山东黄金集团有限公司的股利

169.40 万元，一直未完成支付。

26、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

60

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项 目 年末余额 年初余额

保证金/抵押金 158,062,344.74 144,114,773.73

技术服务费 23,228,587.73 9,732,006.92

技术开发费 3,869,493.74 3,620,005.24

工程设备款 176,637,453.84 177,059,561.05

修理费 26,830,426.33 18,842,286.25

代收代付款 231,074,133.47 378,847,734.54

运费 51,043,105.66 61,989,309.48

其他 202,152,432.07 95,104,330.31

合 计 872,897,977.58 889,310,007.52

（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款

项 目 年末余额 未偿还或结转的原因

济钢集团国际贸易有限责任公司 36,344,520.90 未结算

山东钢铁集团有限公司 17,000,000.00 山钢集团拨付资金（注）

中国三冶集团有限公司 4,483,863.15 未结算

二十二冶集团有限公司 1,902,871.25 未结算

合 计 59,731,255.30

注：山钢集团根据鲁财企指【2012】125 号《关于下达省级国有资本经营预算重

大技术创新及产业化资金预算指标的通知》将收到的 1700 万元财政资金拨付给本公司，

公司按照《财政部关于印发<加强企业财务信息管理暂行规定>的通知》（财企【2012】

23 号）第八条的规定进行账务处理。该资金用于炉顶煤气循环氧气鼓风高炉炼铁技术。

27、一年内到期的非流动负债

项 目 年末余额 年初余额

1 年内到期的长期借款（附注六、28） 307,769,319.39 1,933,737,811.39

1 年内到期的长期应付款（附注六、30） 856,176,030.68 308,537,227.87

合 计 1,163,945,350.07 2,242,275,039.26

28、长期借款

项 目 年末余额 年初余额

保证借款 1,385,691,719.39 1,714,347,186.92

信用借款 2,400,000.00 702,800,000.00

减：一年内到期的长期借款（附注六、27） 307,769,319.39 1,933,737,811.39

合 计 1,080,322,400.00 483,409,375.53

注：本公司长期借款利率分别有 LIBOR+3.5%、固定利率区间为年化利率 4.41% -5.90%。

29、应付债券

（1）应付债券

61

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项 目 年末余额 年初余额

公司债券 2,000,000,000.00 2,000,000,000.00

合 计 2,000,000,000.00 2,000,000,000.00

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等金融工具）

发行 年初 本年 按面值计 溢折 本年 年末

债券 面值 发行 债券

金额 余额 发行 提利息 价摊 偿还 余额

名称 （万元） 日期 期限

（万元） （万元） （万元） （万元） 销 （万元） （万元）

公司

200,000.00 2008-3-25 10 年 200,000.00 200,000.00 13,100.00 200,000.00

债券

合计 200,000.00 200,000.00 200,000.00 13,100.00 200,000.00

30、长期应付款

项 目 年末余额 年初余额

济钢国际融资租赁有限公司融资租赁款 1,004,574,096.97 1,004,939,069.46

建信金融租赁有限公司融资租赁款 1,332,912,354.29

北银金融租赁有限公司融资租赁款 529,442,532.28

减：一年内到期部分（附注六、27） 856,176,030.68 308,537,227.87

合 计 2,010,752,952.86 696,401,841.59

注：详见附注十一、5、（4）关联租赁情况。

31、长期应付职工薪酬

项 目 年末余额 年初余额

辞退福利 43,961,415.91 49,691,483.98

合 计 43,961,415.91 49,691,483.98

注：详见附注六、22 应付职工薪酬（1）注。

32、预计负债

项 目 年初余额 年末余额

诉讼 24,953,563.40 24,953,563.40

合 计 24,953,563.40 24,953,563.40

注：关于预计负债详细情况的披露详见附注十三、（二）或有事项。

33、递延收益

项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因

政府补助 62,163,976.76 522,380,000.00 71,263,425.66 513,280,551.10 政府补助资金

合 计 62,163,976.76 522,380,000.00 71,263,425.66 513,280,551.10 —

其中，涉及政府补助的项目：

本年新增补 本年计入营业 其他 与资产相关/

负债项目 年初余额 年末余额

助金额 外收入金额 变动 与收益相关

2009 年第二批重点产业调

8,828,473.02 8,828,473.02 与资产相关

整振兴和技术改造（注）

62

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本年新增补 本年计入营业 其他 与资产相关/

负债项目 年初余额 年末余额

助金额 外收入金额 变动 与收益相关

2009 年工业企业能源管理

8,305,304.25 8,305,304.25 与资产相关

中心建设示范项目（注）

环境治理资金（注） 7,380,000.00 7,380,000.00 与资产相关

1#-5#焦炉脱硫改造工程

7,216,877.64 7,216,877.64 与资产相关

（注）

第二批环境保护专项资金

（焦化蒸氨废水处理及综 6,175,000.00 6,175,000.00 与资产相关

合利用项目）（注）

焦炉煤气脱硫完善项目环

6,000,000.00 6,000,000.00 与资产相关

保资金（注）

2015 年环境治理专项资金

9,000,000.00 6,000,000.00 3,000,000.00 与资产相关

（注）

工业园区污水处理及回用

5,958,333.33 5,958,333.33 与资产相关

工程项目资金（注）

节能减排专项资金 4,000,000.00 4,000,000.00 与资产相关

焦炉煤气脱硫完善项目

3,900,000.00 3,900,000.00 与资产相关

（注）

特殊用钢板连铸机提升改

3,160,000.00 3,160,000.00 与资产相关

造项目

中水回用项目（注） 2,850,000.00 2,850,000.00 与资产相关

能源动力厂余热供暖改造

1,580,000.00 1,580,000.00 与资产相关

项目补助款（注）

320 烧结机烟气脱硫项目

1,350,000.00 1,350,000.00 与资产相关

环保资金（注）

2012 年度节能专项资金

550,000.00 550,000.00 与资产相关

（注）

1#2#5#焦炉顶装改捣固炼

380,000.00 380,000.00 与资产相关

焦项目（注）

2010 年省级新兴产业和重

点行业发展专项基金项目 326,980.48 326,980.48 与资产相关

（注）

2011 年环保专项资金 4,139,303.48 253,731.34 3,885,572.14 与资产相关

2010 年重点产业振兴和技

2,615,843.86 157,979.33 2,457,864.53 与资产相关

术改造

400 烧结脱硫改造资金 827,860.70 50,746.27 777,114.43 与资产相关

日照钢铁精品基地项目 500,000,000.00 500,000,000.00 与资产相关

合 计 62,163,976.76 522,380,000.00 71,263,425.66 513,280,551.10

注：该政府补助项目所形成的资产在本年度资产转让中已经出售给山钢集团。该项

目政府补助余额全部转“营业外收入”，不再逐年摊销。

34、股本

63

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本年增减变动（+ 、-）

项目 年初余额 发行 送 公积金 其 年末余额

小计

新股 股 转股 他

股份总数 6,436,295,797.00 1,984,126,984.00 1,984,126,984.00 8,420,422,781.00

注：详见附注十五、2 非公开发行股票

35、资本公积

项 目 年初余额 本年增加（注 1） 本年减少（注 2） 年末余额

资本溢价 10,459,156,979.37 2,949,808,991.94 3,278,590,000.00 10,130,375,971.31

其他资本公积 510,099,240.04 510,099,240.04

合 计 10,969,256,219.41 2,949,808,991.94 3,278,590,000.00 10,640,475,211.35

注 1：详见附注十五、2 非公开发行股票。

注 2：本年同一控制下合并日照公司，对日照公司增资恢复至少数股东权益。

36、专项储备

项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数

安全生产费 13,723,585.67 72,222,994.43 72,031,373.59 13,915,206.51

合 计 13,723,585.67 72,222,994.43 72,031,373.59 13,915,206.51

注：本公司根据财政部、安全监管总局财企［2012］16 号《企业安全生产费用提

取和使用管理办法》的有关规定，分类提取安全生产费用，本年减少系根据管理办法规

定的安全生产费使用范围列支本年相关的费用支出。

37、盈余公积

项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

法定盈余公积 715,200,012.60 715,200,012.60

合 计 715,200,012.60 715,200,012.60

38、未分配利润

项 目 本 年 上 年

调整前上年末未分配利润 -3,243,635,277.25 -1,845,220,962.48

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后年初未分配利润 -3,243,635,277.25 -1,845,220,962.48

加：本年归属于母公司股东的净利润 75,929,902.14 -1,398,414,314.77

减：提取法定盈余公积

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利

转作股本的普通股股利

64

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项 目 本 年 上 年

其他

年末未分配利润 -3,167,705,375.11 -3,243,635,277.25

39、营业收入和营业成本

本年发生额 上年发生额

项 目

收入 成本 收入 成本

主营业务 34,972,006,355.38 34,199,506,068.55 47,823,640,548.36 45,723,924,751.58

其他业务 4,000,310,014.63 3,888,204,047.17 4,041,576,817.92 4,013,869,236.34

合 计 38,972,316,370.01 38,087,710,115.72 51,865,217,366.28 49,737,793,987.92

40、营业税金及附加

项 目 本年发生额 上年发生额

营业税 317,544.11 1,004,125.96

城市维护建设税 43,263,160.48 76,596,086.73

教育费附加及地方教育费附加 30,943,021.69 55,150,020.40

其他 6,287,515.84 10,889,000.29

合 计 80,811,242.12 143,639,233.38

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

41、销售费用

项 目 本年发生额 上年发生额

职工薪酬 35,427,724.89 36,694,766.54

办公费 3,249,438.32 5,012,324.13

折旧费 1,115,545.80 971,001.77

运杂费 147,485,277.92 137,383,878.54

业务招待费 1,993,042.44 2,496,929.61

出口费用 83,426,061.72 68,659,818.11

检斤费 2,930,758.21 3,340,454.18

维修费 534,061.84 421,655.03

吊装费 646,388.76 337,607.96

其他 10,395,000.72 10,639,567.87

合 计 287,203,300.62 265,958,003.74

42、管理费用

项 目 本年发生额 上年发生额

职工薪酬 242,858,869.66 512,008,364.66

折旧费 8,803,093.17 11,364,114.25

修理费 503,612,824.05 922,779,583.97

65

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项 目 本年发生额 上年发生额

无形资产摊销 3,596,695.08 3,609,146.18

招待费 12,940,464.00 11,401,724.54

税金 140,219,636.72 72,514,824.64

租赁费 156,115,655.79 155,166,071.15

研究与开发费 49,761,450.23 64,381,436.06

办公、公共费用等 316,420,814.78 302,063,953.91

合 计 1,434,329,503.48 2,055,289,219.36

43、财务费用

项 目 本年发生额 上年发生额

利息支出 904,531,014.43 867,207,337.15

减：利息收入 49,579,284.12 25,658,263.08

汇兑损失（汇兑收益） 29,589,671.61 -19,996,893.75

未确认融资费用分摊 131,106,499.87 17,013,140.60

贴现利息支出 142,747,101.74 93,855,204.62

其他 10,534,830.42 6,357,478.60

合 计 1,168,929,833.95 938,778,004.14

44、资产减值损失

项 目 本年发生额 上年发生额

坏账损失 11,226,898.73 13,353,856.78

存货跌价损失 45,520,024.25 73,433,396.31

合 计 56,746,922.98 86,787,253.09

45、投资收益

项 目 本年发生额 上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益 3,686,133.32 1,748,417.74

可供出售金融资产在持有期间的投资收益 23,335,703.46

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的

-88,326.24

金融资产取得的投资收益

处置可供出售金融资产取得的投资收益 1,169,022.52

合 计 27,021,836.78 2,829,114.02

46、营业外收入

计入当期非经常

项 目 本年发生额 上年发生额

性损益的金额

非流动资产处置利得合计 2,119,317,686.86 2,303,814.10 2,119,317,686.86

其中：固定资产处置利得（注） 2,119,317,686.86 2,303,814.10 2,119,317,686.86

66

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

计入当期非经常

项 目 本年发生额 上年发生额

性损益的金额

政府补助（详见下表：政府补助明细表） 113,077,293.24 7,800,277.01 113,077,293.24

违约赔偿收入 2,173,444.50 32,471.72 2,173,444.50

其他利得 3,501,714.79 4,979,225.21 3,501,714.79

合 计 2,238,070,139.39 15,115,788.04 2,238,070,139.39

注：详见附注十一、关联方及关联交易 5、（7）关联方资产转让、债务重组情况

其中，计入当期损益的政府补助：

补助项目 本年发生数 上年发生数 与资产相关/与收益相关

递延收益（注） 71,263,425.66 4,442,077.01 与资产相关

即征即退增值税 16,563,751.06 与收益相关

稳岗补贴 17,531,496.52 与收益相关

环保局奖励款 3,700,000.00 与收益相关

收科学技术部条政司支撑计划款 1,920,000.00 与收益相关

政府区域经济奖励 900,000.00 890,000.00 与收益相关

济南市历城区财政局拨安全生产资金 400,000.00 500,000.00 与收益相关

十二五国家支撑计划课题专项资金 210,000.00 290,000.00 与收益相关

专利发展资助资金 199,510.00 与收益相关

济南市历城区财政局清洁生产专项资金 120,000.00 30,000.00 与收益相关

专利拨款 100,000.00 与收益相关

淘汰高耗能机电设备财政补贴资金 69,110.00 与收益相关

博士后创新项目补贴款 50,000.00 与收益相关

山东省财政厅特殊专项经费款 50,000.00 与收益相关

海底管线钢补助 141,200.00 与收益相关

E420 海洋平台用钢研制与应用项目 250,000.00 与收益相关

南市水利局用水单位考核奖励款 500,000.00 与收益相关

重大技术装备特厚板制造政府补助 200,000.00 与收益相关

全市重点项目提标奖励 500,000.00 与收益相关

薛家岛财政税收返还款项 57,000.00 与收益相关

合 计 113,077,293.24 7,800,277.01

注：从递延收益转入营业外收入的金额共计 71,263,425.66 元，其中逐年摊销转入

4,462,456.94 元,资产转让后余额转入 66,800,968.72 元。

47、营业外支出

计入当期非经常性

项 目 本年发生额 上年发生额 损益的金额

非流动资产处置损失合计 16,326,549.06 15,582,453.50 16,326,549.06

其中：固定资产处置损失 16,326,549.06 15,582,453.50 16,326,549.06

67

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

计入当期非经常性

项 目 本年发生额 上年发生额 损益的金额

对外捐赠支出 1,000.00 14,300.00 1,000.00

罚款支出 2,570,000.00 2,494,672.22 2,570,000.00

赔偿金、违约金及罚款支出 5,388.75 7,043,474.96 5,388.75

滞纳金 14,076.23 1,093.29 14,076.23

其他支出 1,477,987.92 5,490,614.30 1,477,987.92

合 计 20,395,001.96 30,626,608.27 20,395,001.96

48、所得税费用

（1）所得税费用表

项 目 本年发生额 上年发生额

当期所得税费用 11,767,954.29 13,204,085.81

递延所得税费用 799,122.02 4,660,097.96

合 计 12,567,076.31 17,864,183.77

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项 目 本年发生额

利润总额 101,282,425.35

按法定/适用税率计算的所得税费用 25,320,606.33

子公司适用不同税率的影响 -12,109.30

调整以前期间所得税的影响 -732,057.79

非应税收入的影响 -3,655,557.81

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 17,239,076.60

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -29,429,799.99

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏

3,832,942.87

损的影响

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 3,975.40

其他

所得税费用 12,567,076.31

49、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金

项 目 本年发生额 上年发生额

利息收入 45,932,825.61 23,863,510.51

收到保险事业处离退休工资 250,960,864.64

财政补贴及出口赔偿 549,803,561.02 10,235,800.00

安全风险抵押金及质保金等 158,958,000.69 46,986,637.61

68

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项 目 本年发生额 上年发生额

其他 2,220,784.69 13,319,418.68

资金往来 4,995,876,084.09 200,103,050.00

合 计 5,752,791,256.10 545,469,281.44

（2）支付其他与经营活动有关的现金

项 目 本年发生额 上年发生额

银行手续费 10,534,830.42 3,698,559.39

备用金及周转金 91,050.00 136,574.40

差旅费 3,777,099.83 4,534,362.91

统筹外费用 433,675,122.05

代缴印花税款 120,465.00 401,340.28

管理费用其他支出 50,331,212.22 51,663,532.75

贴现利息支出 142,747,101.74 93,855,204.62

票据等保证金 883,581,112.37 209,401,391.64

保证金退回 226,033,500.00 17,574,264.00

垫付红线外搬迁费 17,050,231.34 11,959,234.00

代缴营业税 65,310,244.20

资金往来 5,580,396,520.92

合 计 1,399,576,847.12 6,407,296,106.96

（3）收到其他与筹资活动有关的现金

项 目 本年发生额 上年发生额

收回票据保证金 3,840,000.00

售后租回融资租赁 2,365,500,000.00 1,001,890,000.00

合 计 2,365,500,000.00 1,005,730,000.00

（4）支付其他与筹资活动有关的现金

项 目 本年发生额 上年发生额

售后租回产生的融资费用 557,877,321.57 16,153,978.84

定向增发费用 66,134,495.46

合 计 624,011,817.03 16,153,978.84

50、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料 本年金额 上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 88,715,349.04 -1,393,574,225.33

加：资产减值准备 56,746,922.98 86,787,253.09

69

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

补充资料 本年金额 上年金额

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

1,749,193,375.04 1,818,288,281.03

折旧

无形资产摊销 3,613,895.08 3,657,312.71

长期待摊费用摊销 41,250.00 191,920.71

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-2,102,991,137.80 13,278,639.40

（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 0.00

公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 0.00

财务费用（收益以“－”号填列） 834,805,270.47 879,796,429.04

投资损失（收益以“－”号填列） -27,021,836.78 -2,829,114.02

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 799,417.01 4,660,097.96

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 0.00

存货的减少（增加以“－”号填列） 1,746,434,183.93 2,430,137,555.73

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 1,829,316,005.50 1,162,874,852.77

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -155,948,671.30 -11,622,201,921.23

其他 0.00

经营活动产生的现金流量净额 4,023,704,023.17 -6,618,932,918.14

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额 9,552,931,573.98 1,753,779,392.89

减：现金的期初余额 1,753,779,392.89 1,870,582,233.44

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额 61,479,856.93

现金及现金等价物净增加额 7,799,152,181.09 -178,282,697.48

（2）现金及现金等价物的构成

项 目 年末余额 年初余额

一、现金 9,552,931,573.98 1,753,779,392.89

其中：库存现金 427,407.48 1,333,853.18

可随时用于支付的银行存款 9,552,504,166.50 1,752,445,539.71

可随时用于支付的其他货币资金

可用于支付的存放中央银行款项

70

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项 目 年末余额 年初余额

存放同业款项

拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额 9,552,931,573.98 1,753,779,392.89

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现

金和现金等价物

注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。

51、所有权或使用权受限制的资产

项 目 年末账面价值 受限原因

货币资金 1,370,606,208.10 保证金

应收票据 74,330,000.00 票据质押借款

合 计 1,444,936,208.10

52、外币货币性项目

项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额

货币资金 20,337,316.64

其中：美元 3,096,161.57 6.4936 20,105,234.78

欧元 32,709.70 7.0952 232,081.86

应付账款 6,427,459.18

其中：美元 989,814.46 6.4936 6,427,459.18

一年内到期其他非流动负债 42,169,319.39

其中：美元 6,493,981.67 6.4936 42,169,319.39

长期借款 383,122,400.00

其中：美元 59,000,000.00 6.4936 383,122,400.00

七、合并范围的变更

同一控制下企业合并

（1）本年发生的同一控制下企业合并

企业合并中取得 构成同一控制下企

被合并方名称 合并日 合并日的确定依据

的权益比例（%） 业合并的依据

完成重组被收购方董事会，且控制

山东钢铁集团 合并前后最终控制

日照有限公司 51.00 方均为山钢集团 2015.12.28 被投资企业的财务和经营政策，并

享有相应的收益并承担相应的风险

（续）

71

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

合并当年年初至合并 合并当年年初至合并日被合 比较期间被合 比较期间被合并

被合并方名称

日被合并方的收入 并方的净利润 并方的收入 方的净利润

山东钢铁集团

日照有限公司 17,091,666.66

（2）合并成本

合并成本 山东钢铁集团日照有限公司

现金 669,100.00 万元

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

山东钢铁集团日照有限公司

项 目

合并日 上年年末

资产： 14,141,598,592.51 7,983,737,229.54

货币资金 7,434,459,084.78 24,120,157.63

应收款项 597,634,841.60 5,592,410,754.92

在建工程 4,229,136,423.21 2,364,812,909.65

负债： 1,005,592,472.28 1,555,822,775.97

借款 1,300,000,000.00

应付款项 248,698,608.46 254,363,641.50

净资产 13,136,006,120.23 6,427,914,453.57

减：少数股东权益 6,436,642,998.91 3,149,678,082.25

取得的净资产 6,699,363,121.32 3,278,236,371.32

（4）企业合并中承担的被合并方的或有负债

无

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例（%）

子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式

直接 间接

菏泽济钢经贸有限公司 菏泽市 菏泽市 商品销售 55.00 投资

上海济钢经贸有限公司 上海市 上海市 商品销售 51.00 投资

南京济钢经贸有限公司 南京市 南京市 商品销售 100.00 设立

无锡济钢经贸有限公司 无锡市 无锡市 商品销售 100.00 设立

西安济钢经贸有限公司 西安市 西安市 商品销售 100.00 设立

天津济钢经贸有限公司 天津市 天津市 商品销售 100.00 设立

杭州济钢实业有限公司 杭州市 杭州市 商品销售 100.00 设立

青岛济钢经贸有限公司 青岛市 青岛市 商品销售 100.00 设立

72

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

持股比例（%）

子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式

直接 间接

莱钢无锡经贸有限公司 无锡市 无锡市 商品销售 100.00 设立

莱钢（广东）经贸公司 佛山市 佛山市 商品销售 95.16 投资

莱钢上海经贸有限公司 上海市 上海市 商品销售 90.00 投资

莱芜钢铁冶金生态工程技术

莱芜市 莱芜市 工程建设 51.00 投资

有限公司

同一控制下

莱芜利达物流有限公司 莱芜市 莱芜市 商品销售 70.09

企业合并

同一控制下

青岛莱钢经贸有限公司 青岛市 青岛市 商品销售 100.00

企业合并

山东莱钢环友化工能源有限 同一控制下

莱芜市 莱芜市 工业加工 100.00

公司 企业合并

同一控制下

济南鲍德气体有限公司 济南市 济南市 工业加工 100.00

企业合并

同一控制下

莱芜天元气体有限公司 莱芜市 莱芜市 工业加工 100.00

企业合并

同一控制下

莱芜钢铁集团电子有限公司 莱芜市 莱芜市 服务贸易 100.00

企业合并

同一控制下

山东钢铁集团日照有限公司 日照市 日照市 金属冶炼 51.00

企业合并

（2）重要的非全资子公司

少数股东的持 本年归属于少 本年向少数股 年末少数股东权

子公司名称 股比例（%） 数股东的损益 东分派的股利 益余额

上海济钢经贸有限公司 49.00 4,237,314.08 3,087,000.00 32,638,013.42

莱钢（广东）经贸有限公司 4.84 -32,465.03 3,296,104.47

莱芜利达物流有限公司 29.91 757,608.80 9,892,753.40

山东钢铁集团日照有限公司 49.00 8,374,916.66 6,436,642,998.91

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息

年末余额

子公司名称

流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计

上海济钢经贸有

94,046,126.72 2,407,453.72 96,453,580.44 29,845,389.79 29,845,389.79

限公司

莱钢（广东）经贸

69,781,837.32 1,351,944.61 71,133,781.93 3,032,449.84 3,032,449.84

有限公司

莱芜利达物流有

39,300,272.99 6,313,257.40 45,613,530.39 12,538,460.50 12,538,460.50

限公司

山东钢铁集团日

8,102,823,572.33 6,038,775,020.18 14,141,598,592.51 505,592,472.28 500,000,000.00 1,005,592,472.28

照有限公司

（续）

年初余额

子公司名称

流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计

73

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年初余额

子公司名称

流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计

上海济钢经贸有

98,583,619.07 4,114,260.91 102,697,879.98 38,437,269.08 38,437,269.08

限公司

莱钢（广东）经贸

70,355,116.98 1,071,380.29 71,426,497.27 2,654,400.20 2,654,400.20

有限公司

莱芜利达物流有

36,189,911.34 6,564,455.41 42,754,366.75 12,212,258.44 12,212,258.44

限公司

山东钢铁集团日

5,618,062,163.55 2,365,675,065.99 7,983,737,229.54 1,555,822,775.97 1,555,822,775.97

照有限公司

本年发生额

子公司名称

营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量

上海济钢经贸有限公司 568,741,369.40 8,647,579.75 8,647,579.75 7,682,504.25

莱钢（广东）经贸有限公司 91,794,122.15 -670,764.98 -670,764.98 4,141,656.14

莱芜利达物流有限公司 450,149,597.99 2,532,961.58 2,532,961.58 11,364,086.92

山东钢铁集团日照有限公司 17,091,666.66 17,091,666.66 5,103,262,749.87

（续）

上年发生额

子公司名称

营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量

上海济钢经贸有限公司 949,262,488.79 8,590,144.26 8,590,144.26 3,180,430.16

莱钢（广东）经贸有限公司 241,847,072.03 1,841,363.65 1,841,363.65 -3,515,857.14

莱芜利达物流有限公司 738,629,749.70 2,748,647.47 2,748,647.47 3,842,095.91

山东钢铁集团日照有限公司 -5,363,882,324.42

2、报告期，未发生在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。

3、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

对合营企业或联

合营企业或联营企 主要经 持股比例（%）

注册地 业务性质 营企业投资的会

业名称 营地

直接 间接 计处理方法

贝斯济钢（山东）钢

济南市 济南市 钢铁生产销售 66.67 50.00

板有限公司

注：2011 年 7 月 7 日本公司与澳大利亚 Bisalloy Steel Group Limited（比萨劳伊

钢铁集团有限公司）签订协议，成立合资公司贝斯济钢（山东）钢板有限公司，注册资

本 300 万美元，其中本公司出资 200 万美元，Bisalloy Steel Group Limited 出资 100

万美元。双方合作期限为 10 年。公司章程约定合作双方当事人以出资金额为限对合作

公司的债务承担责任，各按照 50％实施利润分配；风险损失由双方各按照 50％承担。

公司通过单独主体达成的合营安排，并对自身的债务或义务承担责任，各参与方按照约

74

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

定的份额比例享有合营安排产生的净损益，符合合营企业的判断。

（2）重要合营企业的主要财务信息

年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额

项 目

贝斯济钢（山东）钢板有限公司 贝斯济钢（山东）钢板有限公司

流动资产 37,621,004.85 26,984,823.34

其中：现金和现金等价物 7,119,266.75 14,314,023.37

非流动资产 452,891.83 524,235.83

资产合计 38,073,896.68 27,509,059.17

流动负债 9,537,433.75 3,419,723.85

非流动负债

负债合计 9,537,433.75 3,419,723.85

少数股东权益

归属于母公司股东权益 28,536,462.93 24,089,335.32

按持股比例计算的净资产份

14,268,231.46 16,059,556.88

额

调整事项 -1,869,577.77 -984,006.36

—内部交易未实现利润 -77,827.99 -20,142.36

—其他 -1,791,749.78 -963,864.00

对合营企业权益投资的账面

价值 17,232,558.84 15,075,550.52

存在公开报价的合营企业权

益投资的公允价值

营业收入 67,564,956.78 42,482,544.62

财务费用 -335,220.89 -388,943.61

所得税费用 2,537,659.84 1,257,623.35

净利润 7,527,922.61 3,537,120.20

其他综合收益

综合收益总额 7,527,922.61 3,537,120.20

本年度收到的来自合营企业

的股利 1,529,125.00 1,528,227.00

4、本公司无共同经营

5、本公司不存在未纳入合并财务报表范围的结构化主体。

九、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括权益投资、借款、应收及其他应收款、应付账款、其他

应付款及银行存款，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本公司管理层

75

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

管理及监控该等风险，以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

（一）风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司

经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于

该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，

建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险

控制在限定的范围之内。

1、市场风险

（1）外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。。本公司承受外汇风险主要与所持有美元

等借款及银行存款及以美元结算的购销业务有关，本公司的主要业务活动以人民币计价

结算。于 2015 年 12 月 31 日，除下表所述资产或负债为美元、欧元余额外，本公司的

资产及负债均为人民币余额。本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公

司目前并未采取措施规避外汇风险。 人民币元

项 目 年末数 年初数

现金及现金等价物 20,337,316.64 22,774,499.23

应付账款 6,427,459.18 50,692,096.56

短期借款 279,262,314.13

一年内到期长期借款 42,169,319.39 448,137,811.41

长期借款 383,122,400.00 40,209,375.52

（2）利率风险－现金流量变动风险

本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款(详

见本附注六、28 长期借款)有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。

该等借款占计息债务总额比例并不重大，本公司认为面临利率风险敞口并不重大；

本公司目前并无利率对冲的政策。

（3）其他价格风险

按新准则规定本公司存在由长期股权投资转入的可供出售金融资产，由于该项权益

投资在活跃市场中没有报价且公允价值不能可靠计量，因此，采用成本法核算，本公司

不存在公允价值变动的风险。

2、信用风险

于 2015 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于

合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。

为降低信用风险，本公司控制信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确

保采取必要的措施回收过期债权。本公司于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，

76

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

计提充分的坏账准备，本公司管理层认为所承担的信用风险已经大为降低。本公司的应

收账款风险点分布在多个客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

此外，本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

截至 2015 年 12 月 31 日，已发生单项减值的金融资产如下：(详见本附注六、3 应

收账款及附注六、5 其他应收款)

年末数 年初数

项目

原值 减值准备 净值 原值 减值准备 净值

应收账款 7,411,736.38 7,411,736.38 7,411,736.38 7,411,736.38

其他应收款 243,280,575.85 243,280,575.85 243,280,575.85 243,280,575.85

3、流动风险

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，

以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用

情况进行监控并确保遵守借款协议。本公司将银行借款作为主要资金来源。

本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

项 目 1 年以内 1-5 年 5 年以上

短期借款 7,580,817,752.50

应付票据 5,522,722,802.76

长期借款 307,769,319.39 1,080,322,400.00

应付债券 2,000,000,000.00

应付账款 6,835,311,250.18 435,654,710.96

其他应付款 173,725,437.40 699,172,540.18

长期应付款 856,176,030.68 2,010,752,952.86

十、公允价值的披露

本公司期末无以公允价值计量的金融资产及金融负债。

十一、关联方及关联交易

1、 本公司的母公司情况

注册资本 母公司对本公司 母公司对本公司的

母公司名称 注册地 业务性质

（万元） 的持股比例（%） 表决权比例（%）

钢铁冶炼、加

山东钢铁集团有限公司 济南市 工制造、销售 1,045,000.00 60.71 60.71

注：本公司的最终控制方是山东省国有资产监督管理委员会。

2、本公司的子公司情况

详见附注八、1、在子公司中的权益。

3、本公司的合营和联营企业情况

77

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本公司重要的合营和联营企业详见附注八、3、在合营安排或联营企业中的权益。

4、其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本公司关系

济钢集团有限公司 同受山钢集团控制

莱芜钢铁集团有限公司 同受山钢集团控制

山东金岭铁矿 同受山钢集团控制

济钢集团国际工程技术有限公司 同受山钢集团控制

济钢集团国际贸易有限责任公司 同受山钢集团控制

济钢集团山东建设工程有限公司 同受山钢集团控制

济钢集团商业贸易有限公司 同受山钢集团控制

济钢集团重工机械有限公司 同受山钢集团控制

济钢香港控股有限公司 同受山钢集团控制

济南鲍德房地产开发有限公司 同受山钢集团控制

济南鲍德钢结构有限公司 同受山钢集团控制

济南鲍德炉料有限公司 同受山钢集团控制

济南鲍德汽车运输有限公司 同受山钢集团控制

济南鲍德冶金石灰石有限公司 同受山钢集团控制

济南钢城矿业有限公司 同受山钢集团控制

济南钢铁集团耐火材料有限责任公司 同受山钢集团控制

济南钢铁集团总公司菏泽五金厂 同受山钢集团控制

济南黄河爆破工程有限责任公司 同受山钢集团控制

济南济钢铁合金厂 同受山钢集团控制

济南鲁新新型建材股份有限公司 同受山钢集团控制

济南萨博特种汽车有限公司 同受山钢集团控制

莱钢集团矿山建设有限公司 同受山钢集团控制

莱芜钢铁集团机械制造有限公司 同受山钢集团控制

莱芜钢铁集团金鼎实业有限公司 同受山钢集团控制

莱芜钢铁集团莱芜矿业有限公司 同受山钢集团控制

莱芜钢铁集团鲁南矿业有限公司 同受山钢集团控制

莱芜钢铁集团泰东实业有限公司 同受山钢集团控制

莱芜钢铁集团新泰铜业有限公司 同受山钢集团控制

莱芜钢铁集团银山型钢有限公司 同受山钢集团控制

莱芜钢铁集团淄博锚链有限公司 同受山钢集团控制

鲁银投资集团股份有限公司 同受山钢集团控制

青岛保税区济钢国际物流有限公司 同受山钢集团控制

山东鲍德金属复合板有限公司 同受山钢集团控制

山东鲍德翼板有限公司 同受山钢集团控制

78

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

其他关联方名称 其他关联方与本公司关系

山东钢铁集团国际贸易有限公司 同受山钢集团控制

山东钢铁集团淄博张钢有限公司 同受山钢集团控制

山东工业职业学院 同受山钢集团控制

山东金岭矿业股份有限公司 同受山钢集团控制

山东莱钢国际贸易有限公司 同受山钢集团控制

山东莱钢建设有限公司 同受山钢集团控制

山东莱钢汽车运输有限公司 同受山钢集团控制

山东鲁碧建材有限公司 同受山钢集团控制

山东耐火材料集团有限公司 同受山钢集团控制

山东球墨铸铁管有限公司 同受山钢集团控制

山东融鑫投资股份有限公司 同受山钢集团控制

山东省新力冶金实业公司 同受山钢集团控制

山东省冶金地质水文勘察公司 同受山钢集团控制

山东省冶金科学研究院 同受山钢集团控制

山钢集团莱芜钢铁新疆有限公司 同受山钢集团控制

张店钢铁总厂 同受山钢集团控制

大连济连冶金机械成套设备有限公司 同受山钢集团控制

济钢集团烟台标准件有限公司 同受山钢集团控制

济钢新加坡有限公司 同受山钢集团控制

济南德盛物业管理有限公司 同受山钢集团控制

济南第二汽车改装厂 同受山钢集团控制

济南钢铁集团总公司耐火材料厂兴达公司 同受山钢集团控制

济南华瑞源装饰工程有限公司 同受山钢集团控制

济南济耐工贸有限责任公司 同受山钢集团控制

济南消防器材厂 同受山钢集团控制

莱钢集团蓝天商旅车业有限公司 同受山钢集团控制

莱芜钢铁华威工程有限公司 同受山钢集团控制

莱芜钢铁集团粉末冶金有限公司 同受山钢集团控制

莱芜钢铁集团郑州经贸有限公司 同受山钢集团控制

莱芜钢铁新兴液气有限公司 同受山钢集团控制

莱芜护驾泉天然矿泉水有限公司 同受山钢集团控制

莱芜莱钢集团金鼎轧辊有限公司 同受山钢集团控制

青岛信莱伟业经贸有限公司 同受山钢集团控制

山东鲍德煤炭有限公司 同受山钢集团控制

山东济钢阿科力化工有限公司 同受山钢集团控制

山东莱钢永锋钢铁有限公司 同受山钢集团控制

79

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

其他关联方名称 其他关联方与本公司关系

山东鲁冶瑞宝电气自动化有限公司 同受山钢集团控制

山东鲁中钢铁物流有限公司 同受山钢集团控制

山东省冶金物资公司 同受山钢集团控制

山钢集团江苏经贸有限公司 同受山钢集团控制

山东钢铁集团济钢板材有限公司 同受山钢集团控制

潍坊济钢钢联钢材加工配送有限公司 同受山钢集团控制

新疆泰东新型建材有限公司 同受山钢集团控制

淄博铁鹰钢铁有限公司 同受山钢集团控制

淄博张钢钢铁有限公司 同受山钢集团控制

淄博张钢制铁铸管有限公司 同受山钢集团控制

山东省冶金设计院股份有限公司 受母公司重大影响的其他企业

德州济钢龙马钢材加工配送有限公司 受母公司重大影响的其他企业

定陶济钢钢材销售有限公司 受母公司重大影响的其他企业

济南钢铁集团总公司生产服务公司 受母公司重大影响的其他企业

威海济钢启跃船材有限公司 受母公司重大影响的其他企业

5、关联方交易情况

（1）根据公司同关联方签订的《购销协议》、《服务协议》、《租赁协议》、《关于提

供动能服务的协议》及本期执行的合同，关联方向公司提供原辅材料及服务价格、公司

向关联方销售原辅材料、产品和提供劳务价格按以下原则确定：国家有定价的按国家定

价执行，国家没有定价的按市场价格执行；没有市场价格参照，按照成本加成定价；既

没有市场价格，也不适合成本加成定价的，按照协议价定价。

①国家定价：包括国家价格标准和行业价格标准，如职工培训学费等执行国家价格，

发电并网、电力供应等执行行业价格。

②市场价格：是以不偏离市场独立第三方的价格或收费标准为准确定商品或劳务的

价格和费率。

③招标中标价格：对于部分设备制作、维修劳务，供大于求的原材料采用招标中标

价格。

④成本加成价格：当交易的商品或劳务没有确切的市场价时，在交易的商品或劳务

的成本基础上加合理利润以确定交易价格和费率。

⑤协议价格：当交易的商品或劳务在没有确切的市场价格，也不适合采用成本加成

定价时，经交易双方协商确定交易价格，关联双方协议价格不高于或不低于向其他第三

方提供同类产品的价格。

⑥定额价格：部分劳务价格（如关联人提供综合后勤服务）通过双方共同测定劳

务费用定额，执行定额价格。

80

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（2）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

①采购商品/接受劳务情况

关联方 关联交易内容 本年发生额（万元）上年发生额（万元）

贝斯济钢(山东)钢板有限公司 钢铁产品 176.69 189.52

德州济钢龙马钢材加工配送有限公司 钢铁产品 2,188.72 246.81

济钢集团国际工程技术有限公司 工程及劳务 3,577.51 6,146.12

济钢集团国际贸易有限责任公司 备品备件辅材等 360.75 3,022.10

济钢集团国际贸易有限责任公司 原材料 66,078.71 163,995.52

济钢集团山东建设工程有限公司 备品备件等辅材 1.10 164.00

济钢集团山东建设工程有限公司 工程维修劳务 16,520.08 6,435.35

济钢集团商业贸易有限公司 原辅材料 865.34 772.85

济钢集团商业贸易有限公司 综合服务 2,771.00 3,383.41

济南钢铁集团总公司生产服务公司 运输加工维修等劳务 968.33

济南钢铁集团总公司生产服务公司 加工修理 559.79

济钢集团有限公司 动力等 2,245.84

济钢集团有限公司 原辅材料 101,438.00 15,687.16

济钢集团有限公司 钢铁产品 903.38 79,082.15

济钢集团有限公司 综合服务 7,628.79 9,598.77

济钢集团重工机械有限公司 备件及辅材 1,244.33 2,430.56

济钢集团重工机械有限公司 运输加工维修等劳务 3,982.97 3,913.06

济钢香港控股有限公司 原材料 338.99 260,000.97

济钢新加坡有限公司 原材料 60,162.34

济南鲍德钢结构有限公司 原辅材料等 114.32

济南鲍德钢结构有限公司 加工维修等劳务 1,226.10 1,432.34

济南鲍德炉料有限公司 原辅材料 3,565.27 28,747.59

济南鲍德炉料有限公司 加工维修等劳务 378.77 417.61

济南鲍德汽车运输有限公司 原辅材料 5,949.29 298.94

济南鲍德汽车运输有限公司 加工修理运输 11,366.95 14,286.42

济南鲍德冶金石灰石有限公司 原辅材料 754.80 2,444.23

济南钢城矿业有限公司 动力 1,685.14 2,126.08

济南钢城矿业有限公司 原辅材料 1,660.09 58,627.40

济南钢城矿业有限公司 加工维修等劳务 2,497.15 1,634.03

济南钢铁集团耐火材料有限责任公司 原材料 21,412.73 31,966.39

济南钢铁集团耐火材料有限责任公司 加工维修等劳务 238.54 238.50

济南钢铁集团总公司菏泽五金厂 其他 1.17

济南济钢铁合金厂 原辅材料 9,830.07 25,325.19

济南济钢铁合金厂 加工维修等劳务 1,704.27 1,344.79

济南济耐工贸有限责任公司 备品备件等辅材 105.64 455.79

81

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

关联方 关联交易内容 本年发生额（万元）上年发生额（万元）

莱钢集团矿山建设有限公司 原辅材料 21,377.59 24,062.36

莱钢集团蓝天商旅车业有限公司 备品备件等辅材 661.55 2,245.98

莱钢集团蓝天商旅车业有限公司 运输加工维修等劳务 3,868.62 3,904.05

莱芜钢铁集团机械制造有限公司 备件及辅材 1,060.10 2,271.72

莱芜钢铁集团金鼎实业有限公司 原辅材料等 4,159.11 3,749.29

莱芜钢铁集团莱芜矿业有限公司 原辅材料等 27,784.66 50,784.75

莱芜钢铁集团鲁南矿业有限公司 原辅材料 7,093.52 41,285.30

莱芜钢铁集团泰东实业有限公司 备件及辅材 25,443.80 27,031.52

莱芜钢铁集团新泰铜业有限公司 原辅材料 5,672.03 7,909.37

莱芜钢铁集团银山型钢有限公司 原辅材料等 165,913.11

莱芜钢铁集团银山型钢有限公司 动力等 82,945.35 42,720.62

莱芜钢铁集团银山型钢有限公司 钢铁产品 506.43 485.46

莱芜钢铁集团银山型钢有限公司 铁水、钢坯 556,702.38 677,334.11

莱芜钢铁集团有限公司 钢铁产品 60,844.32 123,957.14

莱芜钢铁集团有限公司 动力 172,131.40 247,616.79

莱芜钢铁集团有限公司 加工维修劳务 9,639.13 4,590.22

莱芜钢铁集团有限公司 铁水、钢坯 103,174.06

莱芜钢铁集团有限公司 综合服务 13,179.97 13,996.54

莱芜钢铁集团郑州经贸有限公司 钢铁产品 171.42

莱芜莱钢银山商贸有限公司 钢铁产品 33.13 9.08

鲁银投资集团股份有限公司 原辅材料 4,474.13 2,068.26

青岛保税区济钢国际物流有限公司 钢铁产品 444.78 25.76

青岛保税区济钢国际物流有限公司 原辅材料 1,814.95 3,629.83

青岛保税区济钢国际物流有限公司 运输等劳务 788.16 110.81

青岛信莱伟业经贸有限公司 运输加工维修等劳务 62.39

山东鲍德金属复合板有限公司 钢铁产品 10.22

山东鲍德煤炭有限公司 原辅材料 15,280.72 33,609.53

山东鲍德翼板有限公司 原辅材料 225.28 1,729.41

山东钢铁集团国际贸易有限公司 原辅材料 10,477.59

山东钢铁集团济钢板材有限公司 焦化、动力 292.32

山东钢铁集团济钢板材有限公司 动力等 24,244.40

山东钢铁集团济钢板材有限公司 钢铁产品 120,627.19

山东钢铁集团济钢板材有限公司 铁水、钢坯 4,673.66

山东钢铁集团济钢板材有限公司 原辅材料等 65,291.36

山东济钢阿科力化工有限公司 备品备件等辅材 346.29 335.28

山东金岭矿业股份有限公司 原辅材料 550.52

山东金岭矿业股份有限公司 其他 6.37

山东莱钢国际贸易有限公司 原辅材料等 171,725.95 181,978.63

82

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

关联方 关联交易内容 本年发生额（万元）上年发生额（万元）

山东莱钢建设有限公司 工程维修劳务 16,437.21 13,123.31

山东莱钢汽车运输有限公司 原材料 10,350.07

山东莱钢汽车运输有限公司 运输加工维修等劳务 23,402.21 42,854.97

山东鲁碧建材有限公司 原辅材料 24,452.72 28,746.51

山东鲁冶瑞宝电气自动化有限公司 备件及辅材 776.19 967.90

山东鲁冶瑞宝电气自动化有限公司 工程 167.56 576.09

山东耐火材料集团有限公司 原辅材料 312.66 1,093.68

山东球墨铸铁管有限公司 原辅材料等 103,466.92

山东融鑫投资股份有限公司 其他 50.00

山东省冶金地质水文勘察公司 工程 778.39 966.41

山东省冶金地质水文勘察公司 维修及备件 1,399.07 2,388.17

山东省冶金科学研究院 维修及备件 1,901.66 2,258.55

山东省冶金设计院股份有限公司 工程 8,653.98

山东省冶金物资公司 原辅材料 334.41

山钢集团江苏经贸有限公司 原辅材料 284.61

潍坊济钢钢联钢材加工配送有限公司 钢铁产品 431.20 1,812.89

淄博铁鹰钢铁有限公司 原辅材料等 3,100.10

合 计 1,932,755.12 2,598,388.70

②出售商品/提供劳务情况

关联方 关联交易内容 本年发生额（万元）上年发生额（万元）

贝斯济钢（山东）钢板有限公司 钢铁产品 4,488.57 2,959.83

德州济钢龙马钢材加工配送有限公司 钢铁产品 177.81 19,222.19

济钢集团国际工程技术有限公司 其他 3.67

济钢集团国际贸易有限责任公司 钢铁产品 1,298.81 26,084.70

济钢集团山东建设工程有限公司 动力及其他 180.41 389.93

济钢集团商业贸易有限公司 钢铁产品 16,255.40 2,639.00

济钢集团商业贸易有限公司 动力及其他 2,296.71 6,203.78

济钢集团有限公司 动力及其他 18,525.85 41,067.68

济钢集团有限公司 钢坯、铁水 642.53 93,474.58

济钢集团有限公司 钢铁产品 33,137.31 8,253.80

济钢集团有限公司 原辅材料等 1,800.71 237.57

济钢集团重工机械有限公司 动力及其他 442.91 752.88

济钢香港控股有限公司 钢铁产品等 83,526.95

济南鲍德钢结构有限公司 钢铁产品等 554.70 2,187.44

济南鲍德炉料有限公司 炉渣等 103.36 1,456.31

济南鲍德汽车运输有限公司 钢铁产品 120,741.83 102,765.11

济南鲍德汽车运输有限公司 动力等 820.49 186.82

83

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

关联方 关联交易内容 本年发生额（万元）上年发生额（万元）

济南鲍德冶金石灰石有限公司 其他 7.74

济南钢城矿业有限公司 动力及其他 1.83 12.33

济南钢铁集团耐火材料有限责任公司 钢铁产品等 252.15 139.80

济南钢铁集团总公司菏泽五金厂 钢铁产品等 188.83

济南钢铁集团总公司生产服务公司 钢铁产品 7.11 5,424.13

济南济钢铁合金厂 钢铁产品 6,225.15 1,587.91

济南济钢铁合金厂 其他 404.97 728.88

莱钢集团矿山建设有限公司 动力等 3,914.42 4,444.93

莱钢集团蓝天商旅车业有限公司 钢铁产品 104.65 1,927.87

莱钢集团蓝天商旅车业有限公司 其他 1,999.18 827.24

莱芜钢铁集团粉末冶金有限公司 动力 6,933.01 7,240.30

莱芜钢铁集团粉末冶金有限公司 辅助材料 3,617.28 4,814.03

莱芜钢铁集团机械制造有限公司 动力等 35.35 146.50

莱芜钢铁集团机械制造有限公司 钢铁产品 446.29 11,201.92

莱芜钢铁集团金鼎实业有限公司 动力等 4,253.75 4,201.68

莱芜钢铁集团莱芜矿业有限公司 辅助材料 158.59 279.65

莱芜钢铁集团鲁南矿业有限公司 电子产品 10.93 20.67

莱芜钢铁集团泰东实业有限公司 动力等 5,986.33 10,610.96

莱芜钢铁集团泰东实业有限公司 钢铁产品 1,044.67 3,602.38

莱芜钢铁集团新泰铜业有限公司 动力等 738.90 462.15

莱芜钢铁集团银山型钢有限公司 动力等（包括气体） 186,040.82 126,131.79

莱芜钢铁集团银山型钢有限公司 焦炭、矿石、钢坯等 852,013.55 676,029.75

莱芜钢铁集团银山型钢有限公司 运输、维修等劳务 9,656.38 11,877.33

莱芜钢铁集团有限公司 动力等 4,560.35 57,540.15

莱芜钢铁集团有限公司 钢铁产品 116,616.36 159,663.86

莱芜钢铁集团有限公司 焦炭、矿石 95,933.40

莱芜钢铁集团淄博锚链有限公司 钢铁产品 4,831.80 1,525.24

鲁银投资集团股份有限公司 动力等 52.13 535.38

青岛保税区济钢国际物流有限公司 钢铁产品等 33,891.48 37,946.52

青岛信莱伟业经贸有限公司 钢铁产品 4,317.49 2,430.35

山东鲍德金属复合板有限公司 钢铁产品 7.23 3,799.52

山东鲍德金属复合板有限公司 动力等 668.50 183.73

山东鲍德翼板有限公司 其他 19.85 25.19

山东钢铁集团济钢板材有限公司 动力等 35,586.69

山东钢铁集团济钢板材有限公司 钢铁产品 21,161.42

山东钢铁集团济钢板材有限公司 铁水、钢坯 52,354.48

山东钢铁集团济钢板材有限公司 原辅材料等 59,306.05

山东钢铁集团有限公司 电子产品 59.02 808.40

84

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

关联方 关联交易内容 本年发生额（万元）上年发生额（万元）

山东钢铁集团淄博张钢有限公司 电子产品等 79.83 306.34

山东钢铁集团淄博张钢有限公司 钢铁产品 290.60

山东莱钢国际贸易有限公司 钢铁产品 49,935.87 13,160.54

山东莱钢建设有限公司 动力等 105.79 150.80

山东莱钢建设有限公司 钢铁产品 5,591.32 4,334.45

山东莱钢汽车运输有限公司 动力等 53.00 75.11

山东莱钢汽车运输有限公司 钢铁产品 402.70 9,340.79

山东鲁碧建材有限公司 动力等 19,743.70 28,429.09

山东鲁碧建材有限公司 其他 3,010.35 6,394.20

山东鲁冶瑞宝电气自动化有限公司 钢铁产品 9.82

山东球墨铸铁管有限公司 钢铁产品 1,482.48

山东球墨铸铁管有限公司 动力等 166.89 159.05

山东球墨铸铁管有限公司 焦炭、矿石 2,516.56

山东省冶金地质水文勘察公司 钢铁产品 6.56

山东省冶金地质水文勘察公司 动力等 4.65 46.62

山东省冶金科学研究院 其他 6.87 8.62

山东省冶金设计院股份有限公司 动力 30.42

山东省冶金物资公司 钢铁产品 283.04

山钢集团莱芜钢铁新疆有限公司 钢铁产品等 403.44 921.33

威海济钢启跃船材有限公司 钢铁产品 10,141.92 41.28

潍坊济钢钢联钢材加工配送有限公司 钢铁产品 15,320.19 27,873.85

合计 1,725,521.51 1,717,764.87

（3）关联受托管理/委托管理情况

①本公司作为受托方

受托 受托 托管收益 本年确认的

委托方名称 受托方名称 托管资产类型

起始日 终止日 定价依据 托管收益

莱钢（淄博）经贸有

莱芜钢铁集 山 东 钢 铁 股

限公司等 8 家公司 2014.11.17 协商

团有限公司 份有限公司

股权（注 1）

莱芜钢铁集 山 东 钢 铁 股 莱芜钢铁集团郑州

2014.11.17 协商

团有限公司 份有限公司 经贸有限公司股权

（注 2） 130 万（注 3）

莱芜钢铁集 山 东 钢 铁 股 山钢集团莱芜钢铁

2014.11.17 协商

团有限公司 份有限公司 新疆有限公司股权

莱芜钢铁集 山 东 钢 铁 股 莱芜钢铁集团银山

2014.11.17 协商

团有限公司 份有限公司 型钢有限公司股权

山东钢铁集 山 东 钢 铁 股 山东钢铁集团济钢

2015.11.20 （注 4） 协商 （注 5）

团有限公司 份有限公司 板材有限公司股权

注 1：山东钢铁股份有限公司与莱芜钢铁集团有限公司签订的《莱钢（淄博）经贸

85

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

有限公司等 8 家营销子公司股权托管协议》中约定由山东钢铁股份有限公司作为受托

方对莱钢（淄博）经贸有限公司等 8 家营销子公司股权进行托管，并约定年托管费用

为 40 万元，该 8 家公司为：莱钢（淄博）经贸有限公司、莱芜钢铁集团昆明经贸有限

公司、莱芜钢铁集团永康经贸有限公司、莱钢合肥经贸有限公司、莱钢日照经贸有限公

司、莱钢（东营）经贸有限公司、莱芜钢铁集团徐州经贸有限公司、莱芜钢铁集团四川

经贸有限公司。

注 2：合同约定的该 11 家股权托管企业的受托终止日为：至目标股权转让并过户

至受托方名下或由委托方出售并过户至第三方名下或双方协商一致终止本协议之日止。

注 3：股权托管协议中约定的年托管费用为固定金额，其中莱钢（淄博）经贸有限

公司等 8 家公司股权托管费为 40 万元/年、莱芜钢铁集团郑州经贸有限公司股权托管费

为 10 万元/年、山钢集团莱芜钢铁新疆有限公司股权托管费为 30 万元/年、莱芜钢铁集

团银山型钢有限公司股权托管费为 50 万元/年。

注 4：合同约定的托管终止日为：至受托方不具有目标公司股权之日止。期间双方

可协商一致终止本协议。

注 5：山东钢铁集团有限公司与山东钢铁股份有限公司签订《山东钢铁集团济钢板

材有限公司股权托管协议》，约定山东钢铁股份有限公司作为受托方托管山东钢铁集团

济钢板材有限公司股权，受托开始日为 2015 年 11 月，受托开始日已近年末，双方协

商 2015 年不再确认托管收益，自 2016 年起确认。

因股权托管协议中约定“托管企业的重大资产处置、重大更新改造项目投资，须经

委托方批准或同意”、“托管企业增加或减少注册资本、合并、分立、解散、变更公司形

式，修改公司章程，须经委托方批准或同意”，本公司依据 2014 年修订后的合并财务报

表准则，认为上述托管不符合控制的定义。

（4）关联租赁情况

①本公司作为经营租赁出租人

承租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁收入 上年确认的租赁收入

济南鲍德汽车运输有限公司 运输设备 1,623,931.62

济钢集团有限公司 机器设备 97,500,000.00

说明：本年无租赁收入，系未再租赁。

②本公司作为经营租赁承租人

出租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁费 上年确认的租赁费

济钢集团有限公司 机器设备 6,874,104.96 8,042,700.00

济钢集团有限公司 土地 66,996,347.90 75,430,000.00

济钢集团有限公司 土地 1,448,400.00

86

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

房屋、构筑物、

济钢集团有限公司 4,000,000.00 4,000,000.00

设备

济钢集团有限公司 土地使用权 1,074,800.00 1,074,800.00

莱芜钢铁集团有限公司 土地 53,357,825.88 53,289,158.37

莱芜钢铁集团有限公司 房屋 38,088,000.00 38,088,000.00

莱芜钢铁集团有限公司 土地 795,292.50 795,292.50

莱芜钢铁集团有限公司 房屋租赁 200,000.00 173,774.28

莱芜钢铁集团金鼎实业有限公司 房屋租赁 300,000.00 300,000.00

③本公司作为融资租赁承租人

本公司与济钢国际融资租赁有限公司开展融资租赁（售后回租）业务，将 4300 产

线部分资产、210T 转炉部分设备出售给济钢国际融资租赁有限公司，同时将标的资产

租回，上述标的物的转让价款与租赁本金金额一致，名义参考年租赁利率为中国人民银

行三年期贷款基准利率（6.15%/年，不含税），截止 2015 年 12 月 31 日，共发生 7 笔

业务，融资总额共计 1,314,890,000.00 元。租金清偿完毕后标的资产回购价款为人民

币 1 元整。具体明细如下：

出租方名称 起租日 到期日 初始金额

济钢国际融资租赁有限公司 2015-7-27 2018-7-12 48,000,000.00

济钢国际融资租赁有限公司 2015-1-12 2016-1-6 100,000,000.00

济钢国际融资租赁有限公司 2015-1-13 2016-12-31 150,000,000.00

济钢国际融资租赁有限公司 2014-10-2 2019-9-30 201,500,000.00

济钢国际融资租赁有限公司 2014-12-22 2015-12-6 300,270,000.00

济钢国际融资租赁有限公司 2014-7-8 2017-3-8 500,120,000.00

济钢国际融资租赁有限公司 2015-12-30 2016-12-29 15,000,000.00

截 至 2015 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 融 资 租 赁 业 务 涉 及 的 应 付 款 本 金 为

1,014,620,000.00 元，未确认融资费用余额为 109,124,982.47 元。

（5）关联担保情况

①本公司作为担保方

担保是否已经履

被担保方 合同担保总金额 实际担保金额 担保起始日 担保到期日

行完毕

济钢集团国际贸 58,919,587.33 2015.06.10 2016.01.02 否

600,000,000.00

易有限责任公司 65,391,594.82 2015.06.10 2016.01.12 否

②本公司作为被担保方

担保是否已经履

担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日

行完毕

山东钢铁集团有限公司 150,000,000.00 2016-2-2 2018-1-28 否

87

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

山东钢铁集团有限公司 100,000,000.00 2016-2-13 2018-2-9 否

山东钢铁集团有限公司 150,000,000.00 2016-2-16 2018-2-12 否

山东钢铁集团有限公司 100,000,000.00 2016-3-12 2018-3-9 否

山东钢铁集团有限公司 200,000,000.00 2016-5-22 2018-5-13 否

山东钢铁集团有限公司 101,000,000.00 2016-6-4 2018-5-27 否

山东钢铁集团有限公司 190,000,000.00 2016-7-28 2018-7-22 否

山东钢铁集团有限公司 95,000,000.00 2016-8-14 2018-8-12 否

山东钢铁集团有限公司 150,000,000.00 2016-8-21 2018-8-19 否

山东钢铁集团有限公司 93,000,000.00 2016-10-22 2018-10-19 否

山东钢铁集团有限公司 114,000,000.00 2016-10-26 2018-10-26 否

山东钢铁集团有限公司 48,700,000.00 2016-12-30 2018-12-28 否

山东钢铁集团有限公司 90,000,000.00 2016-11-19 2018-11-19 否

山东钢铁集团有限公司 30,000,000.00 2016-12-4 2018-12-4 否

济南鲍德汽车运输有限公司 45,000,000.00 2016-11-25 2018-11-24 否

山东钢铁集团有限公司 100,000,000.00 2016-3-18 2018-3-16 否

山东钢铁集团有限公司 50,000,000.00 2016-3-30 2018-3-29 否

山东钢铁集团有限公司 50,000,000.00 2016-4-30 2018-4-28 否

山东钢铁集团有限公司 100,000,000.00 2016-6-19 2018-6-18 否

山东钢铁集团有限公司 100,000,000.00 2016-7-31 2018-6-30 否

山东钢铁集团有限公司 50,000,000.00 2016-12-30 2018-6-29 否

山东钢铁集团有限公司 120,000,000.00 2016-4-10 2018-4-9 否

山东钢铁集团有限公司 100,000,000.00 2016-6-30 2018-6-29 否

山东钢铁集团有限公司 500,000,000.00 2016-9-30 2018-9-29 否

山东钢铁集团有限公司 100,000,000.00 2016-12-29 2018-12-28 否

济钢集团有限公司 19,000,000.00 2017-4-29 2019-4-28 否

济钢集团有限公司 57,000,000.00 2017-4-29 2019-4-28 否

济钢集团有限公司 13,300,000.00 2017-4-29 2019-4-28 否

济钢集团有限公司 19,000,000.00 2017-4-29 2019-4-28 否

济钢集团有限公司 19,000,000.00 2017-4-29 2019-4-28 否

济钢集团有限公司 19,000,000.00 2017-4-29 2019-4-28 否

济钢集团有限公司 19,000,000.00 2017-4-29 2019-4-28 否

济钢集团有限公司 9,500,000.00 2017-4-29 2019-4-28 否

济钢集团有限公司 18,000,000.00 2016-11-1 2018-10-31 否

济钢集团有限公司 54,000,000.00 2016-11-1 2018-10-31 否

济钢集团有限公司 12,600,000.00 2016-11-1 2018-10-31 否

济钢集团有限公司 18,000,000.00 2016-11-1 2018-10-31 否

济钢集团有限公司 18,000,000.00 2016-11-1 2018-10-31 否

济钢集团有限公司 18,000,000.00 2016-11-1 2018-10-31 否

济钢集团有限公司 18,000,000.00 2016-11-1 2018-10-31 否

88

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

济钢集团有限公司 9,000,000.00 2016-11-1 2018-10-31 否

山东钢铁集团有限公司 520,000,000.00 2017-9-26 2019-9-25 否

山东钢铁集团有限公司 63,961,960.00 2017-9-26 2019-9-25 否

山东钢铁集团有限公司 62,910,460.51 2017-9-26 2019-9-25 否

山东钢铁集团有限公司 81,831,222.18 2017-9-26 2019-9-25 否

山东钢铁集团有限公司 82,415,582.55 2017-9-26 2019-9-26 否

山东钢铁集团有限公司 46,263,726.97 2017-9-26 2019-9-25 否

山东钢铁集团有限公司 45,739,447.79 2017-9-26 2019-9-25 否

山东钢铁集团有限公司 150,000,000.00 2016-8-6 2018-8-5 否

山东钢铁集团有限公司 150,000,000.00 2016-6-19 2018-6-18 否

山东钢铁集团有限公司 288,000,000.00 2016-7-17 2018-7-16 否

山东钢铁集团有限公司 116,000,000.00 2016-9-1 2018-8-21 否

山东钢铁集团有限公司 16,000,000.00 2016-10-9 2018-10-8 否

山东钢铁集团有限公司 60,000,000.00 2016-7-7 2018-7-6 否

山东钢铁集团有限公司 60,000,000.00 2016-7-7 2018-7-6 否

山东钢铁集团有限公司 38,000,000.00 2016-7-10 2018-7-9 否

山东钢铁集团有限公司 6,000,000.00 2016-12-30 2018-12-29 否

山东钢铁集团有限公司 14,000,000.00 2016-12-30 2018-12-29 否

山东钢铁集团有限公司 160,000,000.00 2016-6-26 2018-6-25 否

山东钢铁集团有限公司 110,000,000.00 2016-6-26 2018-6-25 否

山东钢铁集团有限公司 100,000,000.00 2016-7-13 2018-7-12 否

山东钢铁集团有限公司 100,000,000.00 2016-12-9 2018-12-8 否

山东钢铁集团有限公司 250,000,000.00 2016-7-13 2018-7-12 否

山东钢铁集团有限公司 232,000,000.00 2016-7-14 2018-7-13 否

山东钢铁集团有限公司 256,031,100.00 2016-5-7 2018-5-6 否

山东钢铁集团有限公司 89,278,312.50 2016-6-3 2018-6-2 否

山东钢铁集团有限公司 138,645,000.00 2016-6-12 2018-6-11 否

山东钢铁集团有限公司 100,000,000.00 2016-2-23 2018-2-22 否

山东钢铁集团有限公司 42,169,319.39 2016-5-15 2018-5-14 否

（6）关联方资金拆借

关联方 拆借金额 起始日 到期日

拆入：

山东钢铁集团财务公司 63,613,000.00 2015.10.26 2016.10.25

注：本年度到期已归还的拆入资金共计 10,021,190,000.00 元，转让给板材公司共

计 6,320,000,000.00 元，期末尚未到期的拆入资金共计 63,613,000.00 元，本年度支

付关联资金拆借利息共计 808,702,433.03 元。利率区间：年化利率 3.82％-7.00％。

（7）关联方资产转让、债务重组情况

89

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额

山东钢铁集团有限公司 出售资产 3,458,419,313.23

注：本公司于二〇一五年十月十五日第五届董事会第五次会议审议通过了《关于转

让济南分公司部分资产及负债的议案》，批准本公司与山钢集团进行资产转让，将济南

分公司部分资产及负债转让给山钢集团，资产涉及济南分公司老区资产，包括烧结机、

能源动力设备、炼铁设备、炼钢设备等设备及相关房产。山钢集团承接本公司部分负债、

借款。本次转让资产分别委托中联资产评估集团有限公司和万隆（上海）资产评估有限

公司进行评估，并出具了《山东钢铁股份有限公司济南分公司拟资产转让项目资产评估

报告》（中联评报字［2015］第 1351 号）和《山东钢铁股份有限公司拟转让山东钢铁

股份有限公司济南分公司部分资产项目评估报告》（万隆评报字［2015］第 1521 号）。

根据评估报告，截至评估基准日 2015 年 6 月 30 日，本次转让涉及资产账面值为 108.77

亿元，评估值为 128.20 亿元，评估增值 19.43 亿元，增值率为 17.86%。本次资产转

让价格为 128.20 亿元，山钢集团以现金、承接本公司部分负债作为支付方式，其中，

现金支付 34.58 亿元，承接负债 93.62 亿元，因本次出售资产涉及的政府补助项目，

由递延收益转入营业外收入 66,800,968.72 元。

（8）关键管理人员报酬

项 目 本年发生额（万元） 上年发生额（万元）

关键管理人员报酬 380.96 428.44

（9）存放关联方的货币资金

关联方 年末数 年初数

山东钢铁集团财务公司 6,335,024,852.27 1,269,337,847.68

合 计 6,335,024,852.27 1,269,337,847.68

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

年末余额 年初余额

项目名称

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

应收账款：

定陶济钢钢材销售有限公司 8,994,124.02 2,650,852.21

济钢集团国际工程技术有限公司 42,912.00

济钢集团国际贸易有限责任公司 43,938,824.30

济钢集团有限公司 83,175.30 4,158.77

济钢集团重工机械有限公司 3,189,711.50 159,485.58 4,317,139.00 564,155.48

90

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年末余额 年初余额

项目名称

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

济南鲍德钢结构有限公司 496,795.80 24,839.79 1,611,259.80 80,562.99

济南鲍德炉料有限公司 912.60 45.63 22,815.00 1,916.46

济南钢铁集团总公司菏泽五金厂 3,651,983.03 653,728.03 3,651,983.03 254,731.58

济南钢铁集团总公司生产服务公司 1,884,898.55 370,788.22 9,386,742.39 2,811,196.47

济南济钢铁合金厂 1,219,251.20 60,962.56

莱芜钢铁集团粉末冶金有限公司 37,062.00 1,853.10 90,200.00 4,510.00

莱芜钢铁集团机械制造有限公司 23,827,884.72 2,129,076.42 24,753,643.73 1,237,682.19

莱芜钢铁集团银山型钢有限公司 3,360,837.06 168,041.85 6,744,833.82 337,241.69

莱芜钢铁集团有限公司 29,670,129.68 1,489,773.48 31,798,641.77 1,589,932.09

莱芜钢铁集团淄博锚链有限公司 30,320.01 27,288.01 8,250.00 7,425.00

青岛保税区济钢国际物流有限公司 29,085.58

山东鲍德金属复合板有限公司 498,655.58 24,932.78

山东鲍德翼板有限公司 20,925.00 1,046.25 171,198.73 8,559.94

山东钢铁集团国际贸易有限公司 199,500.00

山东钢铁集团济钢板材有限公司 946,846,234.37

山东钢铁集团有限公司 400,435.00 20,021.75 1,171,985.00 58,599.25

山东钢铁集团淄博张钢有限公司 2,291,984.45 114,599.22 4,124,984.45 371,615.34

山东莱钢建设有限公司 36,685,897.39 1,834,294.87

山东冶金设计院 14,426,921.70 721,346.09

山钢集团莱芜钢铁新疆有限公司 19,867,366.99 993,368.35 14,227,273.75 711,363.69

合 计 1,094,214,724.34 6,875,301.78 149,562,053.96 12,614,693.35

应收票据：

济钢集团国际工程技术有限公司 150,000.00

山东钢铁集团济钢板材有限公司 40,600,999.01

莱芜钢铁集团银山型钢有限公司 10,500,000.00

合 计 40,600,999.01 10,650,000.00

预付款项：

德州济钢龙马钢材加工配送有限公司 - 163,756.68

济钢集团国际贸易有限责任公司 10,235,257.46

济钢集团商业贸易有限公司 1,170,614.14

济钢集团有限公司 77,535.95 3,057,822.41

济钢集团重工机械有限公司 119,700.00 119,700.00

91

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年末余额 年初余额

项目名称

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

济南鲍德汽车运输有限公司 73,186.52

莱钢集团矿山建设有限公司 3,862,017.05

莱芜钢铁集团机械制造有限公司 436,277.20

莱芜钢铁集团新泰铜业有限公司 49,634.17 49,634.17

莱芜钢铁集团银山型钢有限公司 488,052,589.75 437,692,430.56

莱芜钢铁集团有限公司 31,258,244.54 53,397,267.28

莱芜钢铁集团郑州经贸有限公司 100,000.00

山东钢铁集团国际贸易有限公司 1,233,424.48

山东莱钢国际贸易有限公司 79,793,243.74

山东鲁中钢铁物流有限公司 45,975.00

山东省冶金地质水文勘察有限公司 270,000.00

山东省冶金设计院股份有限公司 58,420,000.00

潍坊济钢钢联钢材加工配送有限公司 93,701.30

合 计 670,483,430.75 499,288,581.65

其他应收款：

济钢集团烟台标准件有限公司 5,610,187.50 4,488,150.00 5,610,187.50 4,488,150.00

济钢集团有限公司 990,000.00

济南鲍德汽车运输有限公司 23,488.92 7,046.68

济南钢铁集团耐火材料有限责任公司 90,729.30 27,218.79 90,729.30 27,218.79

山东钢铁集团有限公司 584,520,436.83 5,580,396,520.92

山东钢铁集团淄博张钢有限公司 1,149,559.50 1,149,559.50

山东莱钢国际贸易有限公司 193,136,639.32 111,266,653.57 5,563,332.68

合 计 784,531,041.37 5,671,974.97 5,698,354,091.29 10,078,701.47

（2）应付项目

项目名称 年末余额 年初余额

应付账款：

德州济钢龙马钢材加工配送有限公司 4,169.70

济钢集团测温仪器厂 380,068.00

济钢集团国际工程技术有限公司 10,311,110.03 7,840,960.52

济钢集团国际贸易有限责任公司 28,973,294.46 3,300,632,948.21

济钢集团济南金属制品有限公司 4,375,737.90

92

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目名称 年末余额 年初余额

济钢集团山东建设工程有限公司 2,756,235.83 1,652,478.16

济钢集团商业贸易有限公司 31,768,644.83 10,062,819.32

济钢集团有限公司 196,953,648.19 113,547,352.34

济南鲍德钢结构有限公司 14,000.00 833,264.62

济南鲍德炉料有限公司 956,429.91 20,711,520.43

济南鲍德汽车运输有限公司 4,697,862.78 9,022,107.52

济南钢铁集团总公司菏泽五金厂 13,720.00 13,720.00

济钢集团重工机械有限公司 4,635,076.05 3,281,490.33

济南鲍德冶金石灰石有限公司 1,366,311.81 1,152,003.33

济南钢城矿业有限公司 23,975,411.71 200,788,328.51

济南钢铁集团耐火材料有限责任公司 485,172.39 32,011,989.53

济南钢铁集团总公司生产服务公司 1,822,868.93 11,329,438.70

济南济钢铁合金厂 10,591,928.32 21,404,537.21

济南济耐工贸有限责任公司 31,570.00 4,136,510.01

济南萨博特种汽车有限公司 79,000.00

济南消防器材厂 45,784.00 46,014.00

莱钢集团矿山建设有限公司 15,450,403.82 10,726,649.22

莱芜钢铁集团机械制造有限公司 1,722,040.00 4,294,970.40

莱芜钢铁集团金鼎实业有限公司 8,027,365.51 8,295,095.04

莱芜钢铁集团莱芜矿业有限公司 55,346,062.06 9,087,181.06

莱芜钢铁集团泰东实业有限公司 7,523,644.49 9,173,224.71

青岛保税区济钢国际物流有限公司 5,674,698.88 11,034,002.97

山东鲍德金属复合板有限公司 3,251,947.10 1,835,817.01

山东鲍德翼板有限公司 3,833,268.38

莱芜钢铁集团新泰铜业有限公司 146,268.44 566,268.44

莱芜钢铁集团有限公司 24,079,963.57 119,677.00

鲁银投资集团股份有限公司 4,176,796.12 1,599,432.09

莱芜莱钢蓝天国际旅行社有限公司 25,723.00

莱芜莱钢银山商贸有限公司 72,555.20 758.80

山东金岭矿业股份有限公司 29,558,252.84 10,689,396.09

山东金岭铁矿 74,498.11 703,497.72

山东莱钢国际贸易有限公司 778,921,131.90 941,077,244.28

山东莱钢建设有限公司 37,663,605.21 33,204,532.41

93

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目名称 年末余额 年初余额

山东莱钢汽车运输有限公司 3,074,758.22 2,605,560.14

山东莱钢永锋钢铁有限公司 456,980.80

山东鲁冶瑞宝电气自动化有限公司 809,900.00 67,135.00

山东耐火材料集团有限公司 40,000.00 2,162,134.93

山东球墨铸铁管有限公司 1,588,607.86 21,340,038.76

山东融鑫投资股份有限公司 29,467,803.40 4,490,000.00

山东省冶金地质水文勘察公司 4,132,629.06 922,147.57

山东省冶金科学研究院 5,037,102.14 12,005,729.81

山东省冶金设计院股份有限公司 150,000.00

山东省冶金物资公司 1,487,472.64

山钢集团江苏经贸有限公司 1,343,965.16

潍坊济钢钢联钢材加工配送有限公司 110.86 14,920.05

淄博铁鹰钢铁有限公司 725,718.84

淄博张钢制铁铸管有限公司 9,760.06

合 计 1,340,170,742.93 4,832,423,231.82

应付票据：

山东钢铁集团济钢板材有限公司 300,000,000.00

山东鲍德煤炭有限公司 20,000,000.00

莱芜钢铁集团鲁南矿业有限公司 48,000,000.00

济南钢铁集团耐火材料有限责任公司 30,000,000.00

济南鲍德炉料有限公司 5,000,000.00

济钢集团有限公司 1,680,000,000.00 200,000,000.00

山东球墨铸铁管有限公司 234,500,000.00

济南钢城矿业有限公司 82,450,000.00

山东金岭矿业股份有限公司 1,000,000.00

山东耐火材料集团有限公司 1,100,000.00 500,000.00

合 计 2,084,100,000.00 518,450,000.00

预收款项：

贝斯济钢（山东）钢板有限公司 4,135,601.67

德州济钢龙马钢材加工配送有限公司 261,563.52

济钢集团国际贸易有限责任公司 6,805,648.94 -

济钢集团山东建设工程有限公司 43,458.45 43,458.45

济钢集团商业贸易有限公司 13,810,575.06 5,370,022.76

94

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目名称 年末余额 年初余额

济钢集团有限公司 39,021,379.43 33,117,724.83

济钢集团重工机械有限公司 50,622.89 50,622.89

济南鲍德钢结构有限公司 1,089,723.46 1,489,911.19

济南鲍德炉料有限公司 17,681.36 17,681.36

济南鲍德汽车运输有限公司 70,320,024.28 127,458,275.02

济南第二汽车改装厂 18,331.38 18,331.38

济南钢铁集团耐火材料有限责任公司 234,568.03 665,111.55

济南钢铁集团总公司菏泽五金厂 121.68 121.68

济南济钢铁合金厂 20,922,162.09 3,260,784.62

济南济耐钢材销售有限公司 0.04

莱芜钢铁集团泰东实业有限公司 1,766,838.54 603,108.57

莱芜钢铁集团银山型钢有限公司 2,580,000.00

莱芜钢铁集团莱芜矿业有限公司 501,993.18 753,969.25

莱钢集团蓝天商旅车业有限公司 250,066.89 542,926.09

青岛保税区济钢国际物流有限公司 32,170,362.16 45,615,408.94

青岛信莱伟业经贸有限公司 1,222,281.24 3,945,600.91

山东鲍德金属复合板有限公司 552,565.01 -

山东鲍德翼板有限公司 48,911.54 48,911.54

山东钢铁集团国际贸易有限公司 85,500.00

莱芜钢铁集团有限公司 22,292,563.12 21,402,340.81

莱芜钢铁集团淄博锚链有限公司 5,598.72 97,939.85

鲁银投资集团股份有限公司 4,157.98

山东钢铁集团有限公司 490,000.00

山东工业职业学院 103,748.15

山东金岭矿业股份有限公司 23,705.44

山东金岭铁矿 9,210.88

山东莱钢建设有限公司 6,648,276.72 267,842.71

山东莱钢汽车运输有限公司 2,043,116.42

山东鲁碧建材有限公司 220,424.18 297,556.97

山东鲁冶瑞宝电气自动化有限公司 187,534.40

山东球墨铸铁管有限公司 2,269,724.63 654,882.12

山东省冶金地质水文勘察公司 151,052.10 151,052.10

山东省冶金科学研究院 6,074.64 6,074.64

95

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目名称 年末余额 年初余额

山东省冶金物资公司 62,081.41

山钢集团江苏经贸有限公司 378,051.43 378,051.43

潍坊济钢钢联钢材加工配送有限公司 254,086.32 274,149.99

合 计 223,840,701.87 253,750,547.16

其他应付款：

济钢集团国际贸易有限责任公司 36,344,520.90 26,601,517.08

济钢集团济南金属制品有限公司 2,698,544.17

济钢集团山东建设工程有限公司 3,107,520.69 4,902,135.02

济钢集团商业贸易有限公司 655,293.20 814,104.62

济钢集团有限公司 4,029,524.09 5,217,948.86

济钢集团重工机械有限公司 2,735,283.89 2,260,776.65

济钢集团国际工程技术有限公司 1,758,000.00 1,758,000.00

济南市历城区钢城小额贷款股份有限公司 91,632,954.55

济南钢铁集团耐火材料有限责任公司 414,777.99 333,000.49

济南钢铁集团总公司生产服务公司 23,372.00 23,372.00

济南鲍德汽车运输有限公司 883,684.45 717,993.17

济南华瑞源装饰工程有限公司 16,000.00

济南黄河爆破工程有限责任公司 3,000.00

济南济钢铁合金厂 523,849.54 637,910.51

济南鲍德广告传媒有限公司 276,305.00 276,305.00

济南鲍德炉料有限公司 200,000.00 200,000.00

莱钢集团矿山建设有限公司 14,642,145.92 12,877,715.58

莱钢集团蓝天商旅车业有限公司 3,300.00 1,900.00

莱芜钢铁集团机械制造有限公司 153,000.00 153,000.00

莱芜钢铁集团金鼎实业有限公司 10,000.00 320,530.20

莱芜钢铁集团莱芜矿业有限公司 32,900.00 32,900.00

莱芜钢铁集团泰东实业有限公司 4,600.00 7,000.00

莱芜钢铁集团银山型钢有限公司 486,300.00 473,700.00

莱钢粉末冶金有限公司 61,100.00

莱芜钢铁集团有限公司 434,000.00 361,100.00

青岛信莱伟业经贸有限公司 36,500.00

青岛保税区济钢国际物流有限公司 34,032.42

山东鲍德翼板有限公司 352.48

96

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目名称 年末余额 年初余额

莱芜钢铁新兴液气有限公司 30,000.00 30,000.00

鲁银投资集团股份有限公司 61,100.00

山东钢铁集团国际贸易有限公司 479,248.09 87,999,098.14

山东钢铁集团有限公司 17,000,000.00 217,000,000.00

山东鲁冶瑞宝电气自动化有限公司 146,501.64 414,423.64

山东莱钢建设有限公司 193,719.07 311,045.67

山东莱钢汽车运输有限公司 86,800.00 86,800.00

山东鲁碧建材有限公司 9,000.00 9,000.00

山东莱钢建设有限公司建筑安装分公司 5,360,000.00 4,560,000.00

山东鲁冶项目管理有限公司 130,000.00 110,000.00

山东鲁中钢铁物流有限公司 668,600.00 192,600.00

山东球墨铸铁管有限公司 1,235,517.88 9,800.00

山东省新力冶金实业公司 36,230.36 -

山东省冶金地质水文勘察公司 4,593,728.66 4,045,479.46

山东省冶金科学研究院 1,082,418.48 -

山东省冶金设计院股份有限公司 3,520,000.00 1,670,000.00

合 计 195,772,272.99 374,470,608.57

一年内到期的长期应付款

济钢国际融资租赁有限公司 690,556,534.69 696,401,841.59

合 计 690,556,534.69 696,401,841.59

长期应付款

济钢国际融资租赁有限公司 314,017,562.28 308,537,227.87

合 计 314,017,562.28 308,537,227.87

十二、股份支付

本公司本报告期内无股份支付的情况。

十三、承诺及或有事项

（一）重大承诺事项

本公司本报告期内无重大承诺事项。

（二）或有事项

公司同福建省旺隆贸易有限公司的保兑仓业务，因旺隆公司未按期交存银行承兑汇

票票款，造成公司作为被告被兴业银行济南分行起诉，2013 年，山东省济南市中级人

97

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

民法院送达（2012）济商初字第 157、158、159、160 号《民事判决书》，判决结果：

被告山东钢铁股份有限公司、山东钢铁股份有限公司济南分公司在其擅自发货造成的损

失范围内（即判决第一项所确定的债务）承担连带清偿责任。公司不服判决，向山东省

高级人民法院上诉。

2013 年 12 月和 2014 年 10 月，山东省高级人民法院先后送达（2013）鲁商终字

第 243 号，（2014）鲁商终字第 293 号、294 号、295 号民事判决书民事判决书，判决

结果如下：驳回上诉，维持原判。

诉讼标的金

序号 原告 被告 案件编号 诉讼结果

额（万元）

兴业银行济 福建省旺隆贸 （2012）济商初字第 157、 2014 年 10 月判决

1 7,834.43

南分行 易有限公司 158、159 号 败诉

兴业银行济 福建省旺隆贸 （2012）济商初字第 160 2013 年 12 月判决

2 5,705.00

南分行 易有限公司 号 败诉

2013 年济南中级人民法院已将除本公司外其他被告的资产冻结、查封。冻结、查

封的资产包括：银行存款约 1.05 亿元，土地、商业房产约 2.8 万平方米，股权投资 2.57

亿元。公司按照谨慎性原则，在 2013 年对上述诉讼计提预计负债 2,800.00 万元，2014

年支付相关诉讼费用 304.64 万元，2015 年末发生相关支出。

2015 年末公司向济南中院和兴业银行济南分行了解到目前该案件处于对冻结、查

封的资产执行过程中，公司认为：承担连带清偿的损失预计较小。

十四、资产负债表日后事项

公司控股子公司日照公司年末在山钢集团公司资金中心存款 584,520,436.83 元。

截至报告日，日照公司已无在山钢集团公司资金中心的存款，并且根据证监会相关规定

不再在该资金中心开立账户。（详见十五、1.、日照公司非经营性资金占用）

十五、其他重要事项

1、日照公司非经营性资金占用

公司本年度新增子公司日照公司，属于同一控制下企业合并，形成合并报表期初“非

经营性资金占用” 5,580,396,520.92 元，该“资金占用”系增资日照公司前形成。

日照公司原为山钢集团全资子公司，日照公司根据山钢集团资金集中管理规定，将

上述资金存放于山钢集团资金中心。本公司分别于 2015 年 8 月 27 日和 2015 年 12 月

28 日增资日照公司，共取得 51.00%的股权，本公司对日照公司实施控制，合并日为

2015 年 12 月 28 日。在公司取得控制权后，为避免造成“非经营性资金占用”，山钢

集团资金中心制订资金计划，调配资金，积极解决日照公司资金存放问题，但由于金额

较大、时间短，年末尚未支付完毕，期末日照公司在山钢集团公司资金中心还有存款

98

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

584,520,436.83 元，形成期末部分“非经营性资金占用”。截至报告日，日照公司已无

在山钢集团公司资金中心的存款。

2、非公开发行股票

公司本年度经中国证券监督管理委员会《关于核准山东钢铁股份有限公司非公开发

行股票的批复》（证监许可[2015]1480 号）文件批准，于 2015 年 8 月 5 日向特定投资

者非公开发行人民币普通股（A 股）198,412.6984 万股，每股面值人民币 1 元，每股

发行价格为人民币 2.52 元，募集资金总额为人民币 50 亿元。公司募集资金用于增资

日照公司实施日照钢铁精品基地项目，2015 年 8 月 27 日公司已使用募集资金增资日

照公司。

十六、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）应收账款分类披露

年末余额

类 别 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额

（%）

单项金额重大并单独计提坏

账准备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏

账准备的应收款项

组合 1：按账龄组合计提坏账

191,254,993.64 17.03 82,094,699.81 42.92 109,160,293.83

准备的应收账款

组合 2：单独进行减值测试未

924,362,885.09 82.31 924,362,885.09

发生减值的应收账款

组合小计 1,115,617,878.73 99.34 82,094,699.81 7.36 1,033,523,178.92

单项金额不重大但单独计提

7,411,736.38 0.66 7,411,736.38 100.00

坏账准备的应收款项

合 计 1,123,029,615.11 100.00 89,506,436.19 7.97 1,033,523,178.92

（续）

年初余额

类 别 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额

（%）

单项金额重大并单独计提坏

账准备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏

账准备的应收款项

组合 1：按账龄组合计提坏

264,993,104.71 89.60 71,923,609.81 27.14 193,069,494.90

账准备的应收账款

99

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年初余额

类 别 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额

（%）

组合 2：单独进行减值测试

23,333,165.30 7.89 23,333,165.30

未发生减值的应收账款

组合小计 288,326,270.01 97.49 71,923,609.81 24.95 216,402,660.20

单项金额不重大但单独计提

7,411,736.38 2.51 7,411,736.38 100.00

坏账准备的应收款项

合 计 295,738,006.39 100.00 79,335,346.19 26.83 216,402,660.20

① 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

年末余额

账 龄

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 64,567,195.63 3,228,359.21 5.00

1至2年 29,815,687.08 2,981,568.72 10.00

2至3年 11,837,145.21 3,551,143.57 30.00

3至4年 37,708,779.44 30,167,023.55 80.00

4至5年 4,269,628.95 3,415,703.16 80.00

5 年以上 43,056,557.33 38,750,901.60 90.00

合 计 191,254,993.64 82,094,699.81 42.92

④ 组合中，单独进行减值测试未发生减值的应收账款

年末余额

项 目

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

山东钢铁集团济钢板材有限公司 879,912,560.79

济钢集团国际贸易有限责任公司 43,938,824.30

山东钢铁集团日照有限公司 312,000.00

山东钢铁集团国际贸易有限公司 199,500.00

合 计 924,362,885.09

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 12,550,192.86 元；本年收回或转回的坏账准备金额

2,204,903.08 元。

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额

1,014,373,215.8 元，占应收账款年末余额合计数的比例 90.32%，相应计提的坏账

准备年末余额汇总金额 33,325,640.95 元。

100

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

2、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

年末余额

类 别 账面余额 坏账准备

比例 计提比例 账面价值

金额 金额

（%） （%）

单项金额重大并单独计提坏

242,131,016.35 37.17 242,131,016.35 100.00

账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏

账准备的其他应收款

组合 1：按账龄组合计提坏账

45,326,985.42 6.96 8,197,093.95 18.08 37,129,891.47

准备的其他应收款

组合 2：单独进行减值测试未

362,891,121.83 55.70 362,891,121.83

发生减值的其他应收款

组合小计 408,218,107.25 62.66 8,197,093.95 2.01 400,021,013.30

单项金额不重大但单独计提

1,149,559.50 0.17 1,149,559.50 100.00

坏账准备的其他应收款

合 计 651,498,683.10 100.00 251,477,669.80 38.60 400,021,013.30

（续）

年初余额

类 别 账面余额 坏账准备

比例 计提比例 账面价值

金额 金额

（%） （%）

单项金额重大并单独计提坏

242,131,016.35 33.55 242,131,016.35 100.00

账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏

账准备的其他应收款

组合 1：按账龄组合计提坏账

151,387,907.90 20.98 14,566,591.19 9.62 136,821,316.71

准备的其他应收款

组合 2：单独进行减值测试未

326,940,620.01 45.31 326,940,620.01

发生减值的其他应收款

组合小计 478,328,527.91 66.29 14,566,591.19 3.05 463,761,936.72

单项金额不重大但单独计提

1,149,559.50 0.16 1,149,559.50 100.00

坏账准备的其他应收款

合 计 721,609,103.76 100.00 257,847,167.04 35.73 463,761,936.72

① 年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款

年末余额

其他应收款（按单位）

其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由

济宁远达钢铁有限公司 18,066,093.45 18,066,093.45 100.00 个别认定，难以收回

昆仑证券有限责任公司 224,064,922.90 224,064,922.90 100.00 该公司已破产、清算中

合 计 242,131,016.35 242,131,016.35

101

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

年末余额

账 龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 34,703,924.57 1,735,196.23 5.00

1至2年 2,583,732.15 258,373.22 10.00

2至3年 735,995.64 220,799.50 30.00

3至4年 94,793.24 75,834.59 80.00

4至5年 5,807,954.19 4,646,363.35 80.00

5 年以上 1,400,585.63 1,260,527.06 90.00

合 计 45,326,985.42 8,197,093.95 9.62

③ 组合中，单独进行减值测试未发生减值的其他应收款

年末余额

项 目

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

山东莱钢国际贸易有限公司 193,136,639.32

山东莱钢环友化工能源有限公司 113,260,863.97

莱芜钢铁集团电子有限公司 26,377,661.74

未抵扣增值税 24,868,877.65

备用金等 3,947,079.15

莱芜钢铁集团有限公司 1,300,000.00

合 计 362,891,121.83

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年未计提坏账准备；本年转回的坏账准备金额 6,369,497.24 元。

（3）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 年末账面余额 年初账面余额

备用金 5,557,136.95 4,160,957.88

保证金、抵押金 4,204,988.19 10,153,284.83

待抵扣税额 24,868,877.65 157,934,366.09

暂付款 228,947,726.32 137,457,575.05

不良债权 242,131,016.35 242,131,016.35

内部资金往来 140,549,125.71 166,213,312.66

其他 5,239,811.93 3,558,590.90

合 计 651,498,683.10 721,609,103.76

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

102

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

占其他应收款

坏账准备

单位名称 款项性质 年末余额 年末余额合计

账龄

年末余额

数的比例（%）

34.39

昆仑证券有限责任公司 不良债权 224,064,922.90 5 年以上 224,064,922.90

出口代理代

山东莱钢国际贸易有限公司 193,136,639.32 1 年以内 29.64

收代付款

待认证增值税 待抵扣税款 24,868,877.65 1 年以内 3.82

济宁远达钢铁公司 不良债权 18,066,093.45 5 年以上 2.77 18,066,093.45

济钢集团烟台标准件有限公司 暂付款 5,610,187.50 4-5 年 0.86 4,488,150.00

合 计 465,746,720.82 71.48 246,619,166.35

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类

年末余额 年初余额

项 目 减值 减值

账面余额 账面价值 账面余额 账面价值

准备 准备

对子公司投资 8,847,950,681.32 8,847,950,681.32 2,148,587,560.00 2,148,587,560.00

对联营、合营

17,232,558.84 17,232,558.84 15,075,550.52 15,075,550.52

企业投资

合 计 8,865,183,240.16 8,865,183,240.16 2,163,663,110.52 2,163,663,110.52

（2）对子公司投资

本年计 减值准

本年

被投资单位 年初余额 本年增加 年末余额 提减值 备年末

减少

准备 余额

莱钢无锡经贸有限

16,059,980.50 16,059,980.50

公司

莱钢（广东）经贸

60,811,425.62 60,811,425.62

有限公司

莱钢上海经贸有限

9,000,000.00 9,000,000.00

公司

青岛莱钢经贸有限

15,667,786.21 15,667,786.21

公司

莱芜利达物流有限

17,567,834.88 17,567,834.88

公司

山东莱钢环友化工

300,036,222.19 300,036,222.19

能源有限公司

莱芜钢铁冶金生态

5,100,000.00 5,100,000.00

工程技术有限公司

莱芜钢铁集团电子

94,331,994.07 94,331,994.07

有限公司

莱芜天元气体有限

858,661,072.02 858,661,072.02

公司

南京济钢经贸有限

5,000,000.00 5,000,000.00

公司

菏泽济钢经贸有限

2,750,000.00 2,750,000.00

公司

103

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本年计 减值准

本年

被投资单位 年初余额 本年增加 年末余额 提减值 备年末

减少

准备 余额

上海济钢经贸有限

15,300,000.00 15,300,000.00

公司

无锡济钢经贸有限

5,000,000.00 5,000,000.00

公司

西安济钢经贸有限

5,000,000.00 5,000,000.00

公司

济南鲍德气体有限

698,301,244.51 698,301,244.51

公司

天津济钢经贸有限

5,000,000.00 5,000,000.00

公司

杭州济钢实业有限

5,000,000.00 5,000,000.00

公司

青岛济钢经贸有限

30,000,000.00 30,000,000.00

公司

山东钢铁集团日照

6,699,363,121.32 6,699,363,121.32

有限公司

合 计 2,148,587,560.00 6,699,363,121.32 8,847,950,681.32

（3）对联营、合营企业投资

本年增减变动

被投资单位 年初余额 权益法下确认的 其他综合 其他权益

追加投资 减少投资

投资损益 收益调整 变动

一、合营企业

贝斯济钢（山东）钢

15,075,550.52 3,686,133.32

板有限公司

合 计 15,075,550.52 3,686,133.32

（续）

本年增减变动 减值准备年末

被投资单位 宣告发放现金 年末余额 余额

计提减值准备 其他

股利或利润

一、合营企业

贝斯济钢（山东）钢

1,529,125.00 17,232,558.84

板有限公司

合 计 1,529,125.00 17,232,558.84

4、营业收入、营业成本

本年发生额 上年发生额

项 目

收入 成本 收入 成本

主营业务 34,882,161,078.07 34,301,679,672.88 47,129,433,974.41 45,243,341,731.50

其他业务 3,997,771,870.21 3,886,375,739.32 4,036,277,701.20 4,009,998,403.87

合 计 38,879,932,948.28 38,188,055,412.20 51,165,711,675.61 49,253,340,135.37

104

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

5、投资收益

项 目 本年发生额 上年发生额

成本法核算的长期股权投资收益 3,213,000.00 3,060,000.00

权益法核算的长期股权投资收益 3,686,133.32 1,748,417.74

可供出售金融资产在持有期间的投资收益 14,622,231.25

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

-88,326.24

产取得的投资收益

处置可供出售金融资产取得的投资收益 1,169,022.52

合 计 21,521,364.57 5,889,114.02

十七、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项 目 金额 说明

非流动性资产处置损益 2,102,991,137.80

越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免

计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国

96,513,542.18

家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应

享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备

债务重组损益

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益

同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 8,716,750.00

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融

资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金

融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

对外委托贷款取得的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生

的损益

105

山东钢铁股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项 目 金额 说明

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当

期损益的影响

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,606,706.39

其他符合非经常性损益定义的损益项目

小 计 2,209,828,136.37

所得税影响额 -78,451.82

少数股东权益影响额（税后） -107,501.49

合 计 2,209,642,183.06

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。

公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益》

定义界定、列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目。

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产 每股收益

报告期利润

收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 0.4581 0.0107 0.0107

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 -12.8742 -0.3006 -0.3006

106

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