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濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司

审计报告

勤信审字【2016】第 11188 号

内容页次

一、审计报告 1-2

二、已审财务报表

1．合并资产负债表 3-5

2．母公司资产负债表 6-8

3．合并利润表 9-10

4．母公司利润表 11-12

5．合并现金流量表 13-15

6．母公司现金流量表 16-17

7．合并所有者权益变动表 18-21

8．母公司所有者权益变动表 22-25

三、财务报表附注 26-129

四、附录：补充资料

1．非经常性损益 129-130

2．净资产收益率和每股收益 130

2015 年度审计报告

中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）

地址：北京西直门外大街 110 号中糖大厦 11 层

电话：（ 86-10） 68360123

传真：（ 86-10） 68360123-3000

邮编： 100044

审计报告

勤信审字【2016】第 11188 号

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表，包括 2015 年 12 月

31 日的合并及母公司资产负债表，2015 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量

表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司管理层的责任，这种

责任包括:（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执

行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计

师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计

划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程

序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在

进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的

审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政

策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

2015 年度审计报告

我们认为，濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司合并及母公司财务报表在所有重大方

面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司 2015

年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2015 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

二○一六年四月二十七日中国注册会计师：

2015 年度审计报告

合并资产负债表

编制单位：濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司 2015 年 12 月 31 日单位:元币种:人民币

项目附注期末余额期初余额

流动资产：

货币资金五、（一） 124,861,072.39 149,642,660.96

结算备付金 - -

拆出资金 - -

以公允价值计量且其变动计

- -

入当期损益的金融资产

衍生金融资产 - -

应收票据五、（二） 347,642,791.06 307,305,481.34

应收账款五、（三） 2,132,129,075.13 1,654,904,998.27

预付款项五、（四） 29,724,709.85 42,481,955.03

应收保费 - -

应收分保账款 - -

应收分保准备金 - -

应收利息 - -

应收股利 - -

其他应收款五、（五） 48,710,922.73 48,105,044.77

买入返售金融资产 -

存货五、（六） 941,369,654.10 1,022,799,078.42

划分为持有待售的资产 -

一年内到期的非流动资产 -

其他流动资产五、（七） 11,797,711.73 14,441,214.19

流动资产合计 3,636,235,936.99 3,239,680,432.98

非流动资产：

发放贷款及垫款 - -

可供出售金融资产五、（八） 9,051,750.00 9,051,750.00

持有至到期投资 -

长期应收款 -

长期股权投资五、（九） 6,677,532.53 6,848,850.23

投资性房地产 -

固定资产五、（十） 722,762,697.71 768,682,559.76

在建工程五、（十一） 13,775,557.08 92,233,477.15

工程物资 -

固定资产清理 -

生产性生物资产 - -

油气资产 - -

无形资产五、（十二） 254,542,361.24 258,146,193.28

开发支出 -

商誉五、（十三） 461,097,415.55 482,609,242.47

长期待摊费用五、（十四） 7,363,700.56 9,252,894.20

递延所得税资产五、（十五） 42,638,162.27 32,956,097.82

其他非流动资产五、（十六） 709,846.18 -

非流动资产合计 1,518,619,023.12 1,659,781,064.91

资产总计 5,154,854,960.11 4,899,461,497.89

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2015 年度审计报告

合并资产负债表（续）

编制单位：濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司 2015 年 12 月 31 日单位:元币种:人民币

项目附注期末余额期初余额

流动负债：

短期借款五、（十七） 411,000,000.00 621,706,696.00

向中央银行借款 - -

吸收存款及同业存放 - -

拆入资金 - -

以公允价值计量且其变动

- -

计入当期损益的金融负债

衍生金融负债 - -

应付票据五、（十八） 254,284,186.94 260,755,934.18

应付账款五、（十九） 1,049,772,922.99 993,584,163.56

预收款项五、（二十） 31,553,376.38 38,428,339.97

卖出回购金融资产款 - -

应付手续费及佣金 - -

应付职工薪酬五、（二十一） 39,582,837.85 32,875,293.29

应交税费五、（二十二） 21,917,179.74 14,848,864.46

应付利息五、（二十三） 20,417,146.20 14,528,393.45

应付股利五、（二十四） 1,682,098.05 120,510.00

其他应付款五、（二十五） 57,870,828.73 146,613,499.69

应付分保账款 - -

保险合同准备金 - -

代理买卖证券款 - -

代理承销证券款 - -

划分为持有待售的负债 - -

一年内到期的非流动负债 - -

其他流动负债 -

流动负债合计 1,888,080,576.88 2,123,461,694.60

非流动负债： - -

长期借款 - -

应付债券五、（二十六） 596,264,427.33 297,846,896.60

其中：优先股 - -

永续债 - -

2015 年度审计报告

长期应付款 - -

长期应付职工薪酬 - -

专项应付款 - -

预计负债五、（二十七） - 1,632,260.00

递延收益五、（二十八） 36,249,241.88 39,839,128.27

递延所得税负债 - -

其他非流动负债 - -

非流动负债合计 632,513,669.21 339,318,284.87

负债合计 2,520,594,246.09 2,462,779,979.47

所有者权益（或股东权益）：

股本五、（二十九） 890,059,161.00 863,386,326.00

其他权益工具 - -

其中：优先股 - -

永续债 - -

资本公积五、（三十） 968,506,506.67 845,704,445.36

减：库存股五、（三十一） 4,191,600.00 8,556,210.00

其他综合收益五、（三十二） -8,851,610.18 -7,567,899.87

专项储备五、（三十三） 2,621,558.77 1,313,570.18

盈余公积五、（三十四） 80,745,927.28 72,565,104.17

一般风险准备 - -

未分配利润五、（三十五） 638,992,961.73 606,991,654.88

归属于母公司所有者权益合

2,567,882,905.27 2,373,836,990.72

计

少数股东权益 66,377,808.75 62,844,527.70

所有者权益合计 2,634,260,714.02 2,436,681,518.42

负债和所有者权益总计 5,154,854,960.11 4,899,461,497.89

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2015 年度审计报告

母公司资产负债表

编制单位：濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司 2015 年 12 月 31 日单位:元币种:人民币

项目附注期末余额期初余额

流动资产：

货币资金 23,243,358.29 32,234,636.08

以公允价值计量且其变动

- -

计入当期损益的金融资产

衍生金融资产 - -

应收票据 184,977,761.44 190,713,954.69

应收账款十五、（一） 1,289,705,927.26 962,985,421.57

预付款项 28,683,680.21 18,586,991.12

应收利息 - -

应收股利 - -

其他应收款十五、（二） 349,202,501.47 256,978,317.64

存货 164,584,409.05 208,214,634.79

划分为持有待售的资产 - -

一年内到期的非流动资产 - -

其他流动资产 4,442,944.39 991,498.87

流动资产合计 2,044,840,582.11 1,670,705,454.76

非流动资产：

可供出售金融资产 9,051,750.00 9,051,750.00

持有至到期投资 - -

长期应收款 - -

长期股权投资十五、（三） 1,733,159,346.49 1,664,345,077.28

投资性房地产 -

固定资产 184,097,724.84 153,792,526.84

在建工程 25,820.00 33,028,255.18

工程物资 - -

固定资产清理 - -

生产性生物资产 - -

油气资产 - -

无形资产 31,723,282.33 32,678,551.58

开发支出 - -

商誉 - -

长期待摊费用 - -

递延所得税资产 35,208,504.38 25,524,630.31

其他非流动资产 709,846.18 -

非流动资产合计 1,993,976,274.22 1,918,420,791.19

资产总计 4,038,816,856.33 3,589,126,245.95

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2015 年度审计报告

母公司资产负债表（续）

编制单位：濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司 2015 年 12 月 31 日单位:元币种:人民币

项目附注期末余额期初余额

流动负债：

短期借款 339,000,000.00 375,706,696.00

以公允价值计量且其变动

- -

计入当期损益的金融负债

衍生金融负债 - -

应付票据 156,392,880.95 182,218,289.57

应付账款 482,029,801.88 450,697,394.61

预收款项 8,538,879.80 4,717,601.09

应付职工薪酬 15,268,315.51 17,645,015.49

应交税费 7,124,016.95 1,876,268.19

应付利息 20,417,146.20 14,528,393.45

应付股利 1,682,098.05 120,510.00

其他应付款 45,015,638.27 56,172,552.89

划分为持有待售的负债 - -

一年内到期的非流动负债 - -

其他流动负债 - -

流动负债合计 1,075,468,777.61 1,103,682,721.29

非流动负债：

长期借款 - -

应付债券 596,264,427.33 297,846,896.60

其中：优先股 - -

永续债 - -

长期应付款 - -

长期应付职工薪酬 - -

专项应付款 - -

预计负债 - -

递延收益 21,732,393.20 22,936,077.69

递延所得税负债 - -

其他非流动负债 - -

非流动负债合计 617,996,820.53 320,782,974.29

负债合计 1,693,465,598.14 1,424,465,695.58

所有者权益（或股东权益）：

2015 年度审计报告

股本 890,059,161.00 863,386,326.00

其他权益工具 - -

其中：优先股 - -

永续债 - -

资本公积 968,506,506.67 845,704,445.36

减：库存股 4,191,600.00 8,556,210.00

其他综合收益 - -

专项储备 - -

盈余公积 80,745,927.28 72,565,104.17

未分配利润 410,231,263.24 391,560,884.84

所有者权益合计 2,345,351,258.19 2,164,660,550.37

负债和所有者权益总计 4,038,816,856.33 3,589,126,245.95

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2015 年度审计报告

合并利润表

编制单位：濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司 2015 年 1-12 月单位:元币种:人民币

项目附注本期发生额上期发生额

一、营业总收入 2,793,734,998.63 2,611,009,066.55

其中：营业收入五、（三十六） 2,793,734,998.63 2,611,009,066.55

利息收入 - -

已赚保费 - -

手续费及佣金收入 - -

二、营业总成本 2,702,877,169.59 2,421,483,780.90

其中：营业成本五、（三十六） 1,960,535,770.28 1,811,542,144.50

利息支出 - -

手续费及佣金支出 - -

退保金 - -

赔付支出净额 - -

提取保险合同准备金净额 - -

保单红利支出 - -

分保费用 - -

营业税金及附加五、（三十七） 19,481,324.07 16,801,305.75

销售费用五、（三十八） 307,181,778.06 262,804,759.02

管理费用五、（三十九） 295,307,773.32 254,718,727.02

财务费用五、（四十） 26,858,956.70 49,181,183.23

资产减值损失五、（四十一） 93,511,567.16 26,435,661.38

加：公允价值变动收益（损失以

- -

“-”号填列）

投资收益（损失以“-”号填列）五、（四十二） 2,113,778.26 -60,410.86

其中：对联营企业和合营企业

-171,317.70 -60,410.86

的投资收益

汇兑收益（损失以“-”号填列） - -

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 92,971,607.30 189,464,874.79

加：营业外收入五、（四十三） 23,648,796.85 9,398,829.98

其中：非流动资产处置利得 53,160.72 363,146.23

减：营业外支出五、（四十四） 4,466,699.31 4,669,446.24

其中：非流动资产处置损失 2,237,162.85 607,432.82

四、利润总额（亏损总额以“－”号

112,153,704.84 194,194,258.53

填列）

减：所得税费用五、（四十五） 23,349,680.95 29,059,449.23

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 88,804,023.89 165,134,809.30

归属于母公司所有者的净利润 84,636,450.53 162,122,124.92

2015 年度审计报告

少数股东损益 4,167,573.36 3,012,684.38

六、其他综合收益的税后净额五、（四十六） -1,283,710.31 -929,402.05

归属母公司所有者的其他综合 -1,283,710.31 -929,402.05

收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其

- -

他综合收益

其中：1.重新计量设定受益计划净负

- -

债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分

类进损益的其他综合收益中享有的

- -

份额

（二）以后将重分类进损益的其他 -1,283,710.31

-929,402.05

综合收益

其中：1.权益法下在被投资单位以

后将重分类进损益的其他综合收益

- -

中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变 - -

动损益

3.持有至到期投资重分类为可供

- -

出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分 - -

5.外币财务报表折算差额 -1,283,710.3 -929,402.05

6.其他 1 - -

归属于少数股东的其他综合收 - -

益的税后净额

七、综合收益总额 87,520,313.58 164,205,407.25

归属于母公司所有者的综合收

83,352,740.22 161,192,722.87

益总额

归属于少数股东的综合收益总

4,167,573.36 3,012,684.38

额

八、每股收益：

基本每股收益 0.10 0.21

稀释每股收益 0.10 0.20

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2015 年度审计报告

母公司利润表

编制单位：濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司 2015 年 1-12 月单位:元币种:人民币

项目附注本期发生额上期发生额

一、营业收入十五、（四） 1,531,160,377.26 1,581,090,604.24

减：营业成本十五、（四） 1,215,402,663.26 1,181,944,727.22

营业税金及附加 6,722,668.29 7,256,152.35

销售费用 116,748,245.67 125,264,796.48

管理费用 122,459,561.81 121,410,832.04

财务费用 -2,825,761.32 25,101,687.46

资产减值损失 71,212,785.25 32,177,219.95

加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - -

投资收益（损失以“-”号填列）十五、（五） 64,462,135.02 21,939,589.14

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -171,317.70 21,939,589.14

二、营业利润（亏损以“－”号填列） 65,902,349.32 109,874,777.88

加：营业外收入 4,437,261.89 5,143,712.15

其中：非流动资产处置利得 152.67 124,700.67

减：营业外支出 1,367,065.71 3,818,741.67

其中：非流动资产处置损失 83,604.31 25,896.01

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 68,972,545.50 111,199,748.36

减：所得税费用 -2,332,976.56 10,926,757.79

四、净利润（净亏损以“－”号填列） 71,305,522.06 100,272,990.57

五、其他综合收益的税后净额 - -

（一）以后不能重分类进损益的其他

综合收益 -

其中：1.重新计量设定受益计划净负债或净

- -

资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类 - -

2015 年度审计报告

进损益的其他综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - -

其中：1.权益法下在被投资单位以后将重分类

- -

进损益的其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - -

3.持有至到期投资重分类为可供出售金

- -

融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分 - -

5.外币财务报表折算差额 - -

6.其他 - -

六、综合收益总额 71,305,522.06 100,272,990.57

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2015 年度审计报告

合并现金流量表

编制单位：濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司 2015 年 1-12 月单位:元币种:人民币

项目附注本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 1,552,901,357.52 1,749,953,060.37

客户存款和同业存放款项净增加额 - -

向中央银行借款净增加额 - -

向其他金融机构拆入资金净增加额 - -

收到原保险合同保费取得的现金 - -

收到再保险业务现金净额 - -

保户储金及投资款净增加额 - -

处置以公允价值计量且其变动计入当

- -

期损益的金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金 - -

拆入资金净增加额 - -

回购业务资金净增加额 - -

收到的税费返还 4,429,801.99 -

收到其他与经营活动有关的现金五、（四十七） 24,829,264.50 22,073,006.27

经营活动现金流入小计 1,582,160,424.01 1,772,026,066.64

购买商品、接收劳务支付的现金 835,910,102.32 962,454,870.48

客户贷款及垫款净增加额 - -

存放中央银行和同业款项净增加额 - -

支付原保险合同赔付款项的现金 - -

支付利息、手续费及佣金的现金 - -

支付保单红利的现金 - -

支付给职工以及为职工支付的现金 362,019,246.60 282,557,026.64

2015 年度审计报告

支付的各项税费 246,141,342.00 215,772,170.02

支付其他与经营活动有关的现金五、（四十七） 225,691,172.99 164,727,589.71

经营活动现金流出小计 1,669,761,863.91 1,625,511,656.85

经营活动产生的现金流量净额 -87,601,439.90 146,514,409.79

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 - -

取得投资收益收到的现金 501,165.00 -

处置固定资产、无形资产和其他长期资

101,455.40 302,244.89

产所收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收回的现金净额 37,831,135.88 -

收到其他与投资活动有关的现金五、（四十七） - 1,480,956.27

投资活动现金流入小计 38,433,756.28 1,783,201.16

购建固定资产、无形资产和其他长期资

4,903,390.35 10,155,543.22

产所支付的现金

投资支付的现金 - -

质押贷款净增加额 - -

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 15,000,000.00 -

支付其他与投资活动有关的现金 - -

投资活动现金流出小计 19,903,390.35 10,155,543.22

投资活动产生的现金流量净额 18,530,365.93 -8,372,342.06

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 149,884,006.00 -

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - -

取得借款所收到的现金 914,827,232.70 632,204,192.85

发行债券收到的现金 298,000,000.00 -

收到其他与筹资活动有关的现金五、（四十七） - 20,000,000.00

筹资活动现金流入小计 1,362,711,238.70 652,204,192.85

2015 年度审计报告

偿还债务所支付的现金 1,125,533,928.70 673,827,289.55

分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 75,034,310.48 101,632,617.63

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - -

支付其他与筹资活动有关的现金五、（四十七） 67,307,352.74 -

筹资活动现金流出小计 1,267,875,591.92 775,459,907.18

筹资活动产生的现金流量净额 94,835,646.78 -123,255,714.33

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 2,965,174.39 1,141,135.75

五、现金及现金等价物净增加额 28,729,747.20 16,027,489.15

加：期初现金及现金等价物余额 66,970,760.34 50,943,271.19

六、期末现金及现金等价物余额 95,700,507.54 66,970,760.34

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2015 年度审计报告

母公司现金流量表

编制单位：濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司 2015 年 1-12 月单位:元币种:人民币

项目附注本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 933,955,205.68 1,130,996,384.86

收到的税费返还 - -

收到其他与经营活动有关的现金 2,957,687.61 3,800,406.49

经营活动现金流入小计 936,912,893.29 1,134,796,791.35

购买商品、接收劳务支付的现金 721,439,712.08 765,898,038.76

支付给职工以及为职工支付的现金 134,083,632.11 89,065,465.18

支付的各项税费 83,065,942.53 100,757,427.24

支付其他与经营活动有关的现金 117,897,740.89 122,669,543.86

经营活动现金流出小计 1,056,487,027.61 1,078,390,475.04

经营活动产生的现金流量净额 -119,574,134.32 56,406,316.31

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 - -

取得投资收益收到的现金 -

501,165.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所

38,816.40 212,129.89

收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收回的现金净额 -

37,712,287.72

收到其他与投资活动有关的现金 - -

投资活动现金流入小计 38,252,269.12 212,129.89

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所

2,917,175.67 2,824,560.44

支付的现金

投资支付的现金 -

115,565,586.91

2015 年度审计报告

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -

15,000,000.00

支付其他与投资活动有关的现金 - -

投资活动现金流出小计 133,482,762.58 2,824,560.44

投资活动产生的现金流量净额 -95,230,493.46 -2,612,430.55

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 149,884,006.00 -

取得借款所收到的现金 821,327,232.70 575,166,337.00

发行债券收到的现金 298,000,000.00

收到其他与筹资活动有关的现金 93,224,954.88 63,335,163.11

筹资活动现金流入小计 1,362,436,193.58 638,501,500.11

偿还债务所支付的现金 858,033,928.70 600,127,048.00

分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 82,712,857.55 81,706,850.64

支付其他与筹资活动有关的现金 207,000,000.00 15,110,000.00

筹资活动现金流出小计 1,147,746,786.25 696,943,898.64

筹资活动产生的现金流量净额 214,689,407.33 -58,442,398.53

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 2,965,174.39 1,141,135.75

五、现金及现金等价物净增加额 2,849,953.94 -3,507,377.02

加：期初现金及现金等价物余额 19,776,509.22 23,283,886.24

六、期末现金及现金等价物余额 22,626,463.16 19,776,509.22

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

合并所有者权益变动表

编制单位：濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司单位:元币种:人民币

本期

归属于母公司所有者权益

项目其他权益工具一般

其他综合收少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减:库存股专项储备盈余公积风险未分配利润

优先股永续债其他益

准备

一、上年期末余额 863,386,326.00 - - - 845,704,445.36 8,556,210.00 -7,567,899.87 1,313,570.18 72,565,104.17 606,991,654.88 62,844,527.70 2,436,681,518.42

加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - -

前期差错更正 - - - - - - - - - - - - -

同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - -

其他 - - - - - - - - - - - - -

二、本年期初余额 863,386,326.00 - - - 845,704,445.36 8,556,210.00 -7,567,899.87 1,313,570.18 72,565,104.17 - 606,991,654.88 62,844,527.70 2,436,681,518.42

三、本期增减变动金额（减少 26,672,835.00 - - - 122,802,061.31 -4,364,610.00 -1,283,710.31 1,307,988.59 8,180,823.11 - 32,001,306.85 3,533,281.05 197,579,195.60

以“-”号填列)

（一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 84,636,450.53 4,167,573.36 88,804,023.89

（二）所有者投入和减少资本 -22,358,765.00 - - - 122,802,061.31 - - - - - - -1,890,987.2 98,552,309.11

1.股东投入的普通股 - 0

-24,563,515.00 - - 113,531,915.00 - - - - - - 560,612.80 89,529,012.80

2 其他权益工具持有者投入资 - - - - - - - - - - - -

本

3.股份支付计入所有者权益的 2,227,100.00 - - - 14,998,667.55 - - - - - - - 17,225,767.55

金额

4.其他 -22,350.00 - - - -5,728,521.24 - - - - - - -2,451,600.00 -8,202,471.24

（三）利润分配 49,031,600.00 - - - - - - - 7,091,464.06 - - 51,545,784.63 - 4,577,279.43

1.提取盈余公积 - - - - - - - - 7,091,464.06 - -7,091,464.06 - -

2.提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - -

3.对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - - -44,454,320.57 - -44,454,320.57

4.其他 49,031,600.00 - - - - - - - - - - - 49,031,600.00

（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -

1.资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - -

2.盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - -

3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - -

4.其他 - - - - - - - - - - - - -

（五）专项储备 - - - - - - - 1,307,988.59 1,089,359.05 - -1,089,359.05 1,256,694.89 2,564,683.48

1.本期提取 - - - - - - - 1,807,638.33 1,089,359.05 - -1,089,359.05 1,736,750.55 3,544,388.88

2.本期使用 - - - - - - - 499,649.74 - - - 480,055.66 979,705.40

（六）其他 - - - - - -4,364,610.00 -1,283,710.31 - - - - - 3,080,899.69

四、本期期末余额 890,059,161.00 - - - 968,506,506.67 4,191,600.00 -8,851,610.18 2,621,558.77 80,745,927.28 - 638,992,961.73 66,377,808.75 2,634,260,714.02

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

合并所有者权益变动表

编制单位：濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司单位:元币种:人民币

上期

归属于母公司所有者权益

项目其他权益工具一般

其他综合收少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减:库存股专项储备盈余公积风险未分配利润

优先永续债其他益

准备

股

一、上年期末余额 792,787,035.00 - - - 514,905,355.21 -6,638,497.82 624,859.16 62,537,805.11 494,536,180.77 59,170,140.57 1,917,922,878.00

加：会计政策变更 - - - - - 15,426,000.00 - - - - - - -15,426,000.00

前期差错更正 - - - - - - - - - - - - -

同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - -

其他 - - - - - - - - - - - - -

二、本年期初余额 792,787,035.00 - - - 514,905,355.21 15,426,000.00 -6,638,497.82 624,859.16 62,537,805.11 - 494,536,180.77 59,170,140.57 1,917,922,878.00

三、本期增减变动金额（减少 70,599,291.00 - - - 330,799,090.15 -6,869,790.00 -929,402.05 688,711.02 10,027,299.06 - 112,455,474.11 3,674,387.13 534,184,640.42

以“-”号填列)

（一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 162,122,124.92 3,012,684.38 165,134,809.30

（二）所有者投入和减少资本 70,599,291.00 - - - 330,799,090.15 - - - - - - - 401,398,381.15

1.股东投入的普通股 70,872,091.00 - - - 328,846,502.24 - - - - - - - 399,718,593.24

2 其他权益工具持有者投入资 - - - - - - - - - - - -

本

3.股份支付计入所有者权益的 - - - - 2,719,100.00 - - - - - - 2,719,100.00

金额

4.其他 -272,800.00 - - - -766,512.09 - - - - - - - -1,039,312.09

（三）利润分配 - - - - - - - - 10,027,299.06 - -49,666,650.81 - -39,639,351.75

1.提取盈余公积 - - - - - - - - 10,027,299.06 - -10,027,299.06 - -

2.提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - -

3.对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - - -39,639,351.75 - -39,639,351.75

4.其他 - - - - - - - - - - - - -

（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -

1.资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - -

2.盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - -

3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - -

4.其他 - - - - - - - - - - - - -

（五）专项储备 - - - - - - - 688,711.02 - - - 661,702.75 1,350,413.77

1.本期提取 - - - - - - - 1,868,196.38 - - - 1,794,933.78 3,663,130.16

2.本期使用 - - - - - - - 1,179,485.36 - - - 1,133,231.03 2,312,716.39

（六）其他 - - - - - -6,869,790.00 -929,402.05 - - - - - 5,940,387.95

四、本期期末余额 863,386,326.00 - - - 845,704,445.36 8,556,210.00 -7,567,899.87 1,313,570.18 72,565,104.17 - 606,991,654.88 62,844,527.70 2,436,681,518.42

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

母公司所有者权益变动表

编制单位：濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司单位:元币种:人民币

本期

归属于母公司所有者权益

项目

其他权益工具所有者权益合计

其他综合盈余公

股本资本公积减:库存股专项储备未分配利润

优先股永续债其他收益积

一、上年期末余额 863,386,326.00 - - - 845,704,445.36 8,556,210.00 - - 72,565,104.17 391,560,884.84 2,164,660,550.37

加：会计政策变更 - - - - - - - - - - -

前期差错更正 - - - - - - - - - - -

其他 - - - - - - - - - - -

二、本年期初余额 863,386,326.00 - - - 845,704,445.36 8,556,210.00 - - 72,565,104.17 391,560,884.84 2,181,772,970.37

三、本期增减变动金额（减少以“-” 26,672,835.00 - - - 122,802,061.31 -4,364,610.00 - - 8,180,823.11 18,670,378.40 171,961,487.82

号填列)

（一）综合收益总额 - - - - - - - - - 71,305,522.06 71,305,522.06

（二）所有者投入和减少资本 26,672,835.00 - - - 122,802,061.31 - - - - - 149,474,896.31

1.股东投入的普通股 24,468,085.00 - - - 113,531,915.00 - - - - - 138,000,000.00

2 其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - -

3.股份支付计入所有者权益的金额 2,227,100.00 - - - 14,998,667.5 - - - - - 17,225,767.55

4.其他 5

-22,350.00 - - - -5,728,521.2 - - - - - -5,750,871.24

（三）利润分配 4

- - - - - - - - 8,180,823.11 -52,635,143.66 -44,454,320.55

1.提取盈余公积 - - - - - - - - 8,180,823.11 -8,180,823.11 -

2.对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - -44,454,320.55 -44,454,320.55

3.其他 - - - - - - - - - - -

（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -

1.资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - -

2.盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - -

3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - -

4.其他 - - - - - - - - - - -

（五）专项储备 - - - - - - - - - - -

1.本期提取 - - - - - - - - - - -

2.本期使用 - - - - - - - - - - -

（六）其他 - - - - - -4,364,610.00 - - - - 4,364,610.00

四、本期期末余额 890,059,161.00 - - - 968,506,506.67 4,191,600.00 - - 80,745,927.28 410,231,263.24 2,345,351,258.19

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

母公司所有者权益变动表

编制单位：濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司单位:元币种:人民币

上期

归属于母公司所有者权益

项目

其他权益工具所有者权益合计

其他综合盈余公

股本资本公积减:库存股专项储备未分配利润

优先股永续债其他收益积

一、上年期末余额 792,787,035.00 - - - 514,905,355.21 - - - 62,537,805.11 340,954,545.08 1,711,184,740.40

加：会计政策变更 - - - - - 15,426,000.00 - - - - -15,426,000.00

前期差错更正 - - - - - - - - - - -

其他 - - - - - - - - - - -

二、本年期初余额 792,787,035.00 - - - 514,905,355.21 15,426,000.00 - - 62,537,805.11 340,954,545.08 1,726,610,740.40

三、本期增减变动金额（减少以“-” 70,599,291.00 - - - 330,799,090.15 -6,869,790.00 - - 10,027,299.06 50,606,339.76 455,162,229.97

号填列)

（一）综合收益总额 - - - - - - - - - 100,272,990.57 100,272,990.57

（二）所有者投入和减少资本 70,599,291.00 - - - 330,799,090.15 - - - - - 401,398,381.15

1.股东投入的普通股 -272,800.00 - - - -766,512.09 - - - - - -1,039,312.09

2 其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - -

3.股份支付计入所有者权益的金额 70,872,091.00 - - - 2,719,100.00 - - - - - 73,591,191.00

4.其他 - - - - 328,846,502.24 - - - - - 328,846,502.24

（三）利润分配 - - - - - - - - 10,027,299.06 -49,666,650.81 -39,639,351.75

1.提取盈余公积 - - - - - - - - 10,027,299.06 -10,027,299.06 -

2.对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - -39,639,351.75 -39,639,351.75

3.其他 - - - - - - - - - - -

（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -

1.资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - -

2.盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - -

3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - -

4.其他 - - - - - - - - - - -

（五）专项储备 - - - - - - - - - - -

1.本期提取 - - - - - - - - - - -

2.本期使用 - - - - - - - - - - -

（六）其他 - - - - - -6,869,790.00 - - - - 6,869,790.00

四、本期期末余额 863,386,326.00 - - - 845,704,445.36 8,556,210.00 - - 72,565,104.17 391,560,884.84 2,164,660,550.37

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司

2015 年度财务报表附注

（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）

一、公司基本情况

（一）公司概况

1．历史沿革

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是在濮阳濮

耐高温材料有限公司基础上改制设立的股份有限公司，其前身为濮阳县耐火材料厂。

2002 年 1 月 21 日，经濮阳县经济体制改革委员会以濮县体改文［2002］2 号《关于濮阳

县耐火材料厂改组为“濮阳濮耐高温材料有限公司”的批复》同意濮阳县耐火材料厂改组为“濮

阳濮耐高温材料有限公司”。

2007 年 5 月 31 日，濮阳濮耐高温材料有限公司 2007 年第四次临时股东会决议：以 2007

年 4 月 30 日作为整体变更为股份有限公司。2007 年 6 月 20 日，濮阳濮耐高温材料（集团）股

份有限公司取得了濮阳市工商行政管理局颁发的注册号为 4109001000660 的企业法人营业执

照，注册资本为 33,180.00 万元。

2008 年 3 月 31 日，经中国证券监督管理委员会证监许可［2008］474 号文《关于核准濮

阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，向社会公开发行人

民币普通股（A 股）6,000 万股。并于 2008 年 4 月 25 日，在深圳交易所 A 股正式挂牌上市，

股票代码为“002225”，股票简称为“濮耐股份”。

2．企业注册地和总部地址

河南省濮阳县西环路中段。

3．企业的业务性质

公司属耐火材料制造行业。

4．主要经营活动

经营范围：耐火材料原料和制品，功能陶瓷材料，高温结构材料，水泥及建筑材料，冶金

炉料及其他冶金配套产品，功能材料机构和配套施工机械设备的开发、设计、生产、销售及技

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

术转让、设计安装、施工技术服务及出口业务，进口本企业生产、科研所需的原辅材料、机械

设备、仪器仪表及零配件（国家实行核定的进口商品除外），经营来料加工和“三来一补”业

务。

5．财务报告的批准报出日

本财务报表经公司董事会于 2016 年 4 月 27 日批准报出。

（二）合并财务报表范围

截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计十六家，详见本附注（六）合并范围

的变更及本附注（七）在其他主体中的权益。

本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注（六）。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的

有关规定，并基于本附注三、“重要会计政策和会计估计”进行编制。

（二）持续经营

本公司自本报告期末起 12 个月内不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情

况。

三、重要会计政策和会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、

经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

（二）会计期间

本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

（三）营业周期

正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公

司正常营业周期短于一年。

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年

内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。

（四）记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．同一控制下企业合并的会计处理方法

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，

为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权

的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方

控制权的日期。

本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的

资产和负债，按照合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表的账面价值的份额计

量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，

调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）合并财务报表的会计处理

合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方

最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应

分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

2．非同一控制下企业合并的会计处理方法

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业

合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，

参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先

对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计

入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而

未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存

在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延

所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，

确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解

释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一

条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”

的，参考本部分前面各段描述及《长期股权投资》准则进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，

区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资

成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收

益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债

相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负

债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允

价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购

买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关

资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受

益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

（六）合并财务报表的编制方法

1．合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权

力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其

回报金额。相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动根据具

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、

研究与开发活动以及融资活动等。

合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行

重新评估。

2．合并财务报表编制的方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范

围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和

现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并

资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流

量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比

数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已

经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公

司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得

的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及

少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少

数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分

担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权

益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照

其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，

减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权

时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公

司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其

后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22

号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司

股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易

的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子

交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分

处置对子公司的长期股权投资”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控

制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行

会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份

额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期

的损益。

（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排分类

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企

业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，

是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2．共同经营会计处理方法

当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

（1）确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

3．当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资。

（八）现金及现金等价物的确定标准

现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限

短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风

险很小的投资。

（九）外币业务和外币报表折算

1．外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，

外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符

合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本

计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价

值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他

综合收益。

2．外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除

“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，

采用折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下其

他综合收益中列示。

（十）金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融

负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计

入初始确认金额。

1.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移

一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公

允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得

的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本

公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的

市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和

期权定价模型等。

2.金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划

分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以

及可供出售金融资产。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为

了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公

司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工

具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可

靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关

利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已

载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值

变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

（2）持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍

生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生

减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算

其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期

间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的

利率。在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未

来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付

或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

（3）贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷

款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊

销时产生的利得或损失，计入当期损益。

（4）可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的

本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的

累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始

取得成本。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综

合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公

允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的

衍生金融资产，按照成本进行后续计量。可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位

宣告发放的现金股利，计入投资收益。

3.金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对

其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单

独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未

发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特

征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信

用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

（1）持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额

确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产

价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资

产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余

成本。

（2）可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明

该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；“非

暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失

予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销

金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损

失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确

认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩

并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利

终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报

酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金

融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关

负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的

对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终

止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认

部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当

期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金

融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风

险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和

报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和

报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

5.金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他

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金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始

确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产的条件一致。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公

允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利

息支出计入当期损益。

（2）其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工

具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本

进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

6.金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公

司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负

债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的

非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

7.金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，

同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债

以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分

别列示，不予相互抵销。

8.权益工具

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权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企业合并

中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的，冲减留存收益。

其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。本公司对权益工具持有方

的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

（十一）应收款项

1．单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准以金额 100 万元以上（含）为标准。

单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，应当根据

单项金额重大并单项计提坏账准备的计其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，个别

提方法认定计提坏账准备，经减值测试后不存在减值的，应当包括在具

有类似风险组合特征的应收款项中计提坏账准备。

2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

（1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法

按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法

账龄分析法组合按账龄计提坏账准备

合并报表范围内公司组合计提坏账准备

（2）账龄分析法

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

1 年以内（含 1 年，以下同） 5 5

1-2 年 10 10

2-3 年 20 20

3-4 年 50 50

4-5 年 80 80

5 年以上 100 100

3．单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由有客观证据表明其发生减值的

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坏账准备的计提方法根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失。

4．对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，存在减值迹象的，

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

（十二）存货

1．存货的类别

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产

过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2．发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3．确定不同类别存货可变现净值的依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值

的差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估

计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值，以

取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和

相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产

的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额

确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合

同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计

提或转回的金额。

4．存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

5．低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

（2）包装物

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按照一次转销法进行摊销。

（十三）划分为持有待售资产

公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产：

1．该非流动资产或该处置组在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即

可立即出售；

2．本公司已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准；

3．本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；

4．该项转让将在一年内完成。

被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产和流动负债。

终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报

表时能够在本公司内单独区分的组成部分：

1．该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；

2．该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；

3．该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。

对于持有待售的固定资产，公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处置

费用后的金额（但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值），原账面价值高于调

整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。

某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件，

公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：（1）该资产或处置组被

划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折

旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的再收回金额。

符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，按上述原则处理。

（十四）长期股权投资

长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营

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企业的权益性投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资，作

为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必

须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务

和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

1.投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最

终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资

初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资

本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日

按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期

股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与

所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益（通过

多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否

属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交

易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者

权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期

股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新

支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并

日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不

进行会计处理）。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权

投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证

券的公允价值之和（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合

并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一

项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投

资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原

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持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供

出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价

值变动转入当期损益）。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管

理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期

股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证

券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或

原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的

费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响

或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工

具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

2.后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权

益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

（1）成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投

资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者

利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

（2）权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净

资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有

被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成

本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份

额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位

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宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投

资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的

账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单

位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位

采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单

位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营

企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例

计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的

未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企

业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公

允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全

额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的

账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按

《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损

失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成

对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损

失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现

净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应

享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资

本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，

处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置

对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注 “合并财务报表的编制方

法”中所述的相关会计政策处理。

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其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，

计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原

计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债

相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者

权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投

资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，

采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损

益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外

的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置

后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩

余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失

控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控

制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对

被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采

用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所

有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益

法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认

和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余

股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面

价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止

采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被

投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，

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在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽

子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧

失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确

认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

（十五）固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计

年度的有形资产。

固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能

流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

本公司的固定资产分为：房屋及建筑物、通用设备、专用设备、电子设备、交通运输工具、

其他等。

2．固定资产的初始计量及后续计量

固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起计提折旧。

3．折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法 20 5 4.75

机械设备年限平均法 10 5 9.5

运输设备年限平均法 5 5 19

电子设备及其他年限平均法 5 5 19

4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

（1）融资租入固定资产的认定依据

符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转

移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权

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时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；③即

使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最

低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租

赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如果不作较

大改造，只有承租人才能使用。

（2）融资租入的固定资产的计价：融资租入的固定资产按租赁开始日租赁资产的公允价

值与最低租赁付款额的现值中较低者入账。

（3）融资租入的固定资产折旧方法：按自有固定资产的折旧政策计提折旧。

（十六）在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。在建工程按

建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用

状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调

整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

（十七）借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本

化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费

用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产

的购建或者生产活动重新开始。

（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费

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用停止资本化。

3．借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息

费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取

得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建

或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出

加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（十八）无形资产

1．无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试

（1）无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

（2）本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估

计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公

司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

（3）无形资产使用寿命的估计方法

1）本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该

资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的

现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④

现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以

及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使

用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

2）使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据以及对其寿命的复核程序

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定

为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规

定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经

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济利益的期限。

每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由

无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

（4）无形资产价值摊销方法

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现

方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项目摊销年限（年）

土地使用权 50

软件 3-5

使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行

复核。

（5）使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值

与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态

的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

2．内部研究开发支出会计政策

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段

的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售

在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济

利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无

形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以

完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的

支出能够可靠地计量。

公司划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：（1）为获取新的技术和知

识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；（2）

在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或

具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成

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果的可能性较大等特点。

（十九）长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的固定资产、在建工程、采

用成本模式计量的使用寿命有限的无形资产等长期资产是否存在可能发生减值的迹象，如果有

确凿证据表明长期资产存在减值迹象，应当进行减值测试长期资产存在减值迹象的，应当估计

其可收回金额，将所估计的资产可收回金额与其账面价值相比较，以确定资产是否发生了减值，

以及是否需要计提资产减值准备并确认相应的减值损失。资产可收回金额的估计，应当根据其

公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

因企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，对于这些资产，无论是否存在减值

迹象，都应当至少于每年年度终了进行减值测试。

长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

（二十）长期待摊费用

长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上（不含

一年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊

的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十一）职工薪酬

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象

计入当期损益或相关资产成本；其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划按照承担的风险和义务情况，可以分为设定提存计划和设定受益计划。

（1）设定提存计划

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金，

确认为负债，并按照受益对象计人当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划

设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。会计处理包括下列步骤：

1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财

务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间；公司对所

有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内

支付的义务。折现时所采用的折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配

的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定；

2）设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值

所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以

设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。资产上限是指公司可

从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值；

3）期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或

净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，其中服务成本和

设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计

划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，

但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额；

4）在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。

3．辞退福利的会计处理方法

公司向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计

入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重

组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时

计入当期损益。公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规

定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的

有关规定。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划进行

会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行会计处理，但是重新计量其他长

期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益或相关资产成本。

（二十二）预计负债

1．预计负债的确认标准

当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定

资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务。

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

2．预计负债的计量方法

预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续

范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情

况下，最佳估计数按如下方法确定：

（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定。

（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生金额及其发生概率计算确定。

公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本

确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。

公司资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反

映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

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（二十三）股份支付

1．股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．股份支付的会计处理

（1）以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公

允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才

可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行

权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相

关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按

照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工

具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或

费用，相应增加所有者权益。

（2）以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的

公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可

行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权

情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用

和相应的负债。

3．权益工具公允价值的确定方法

（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。

（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近

进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折

现法和期权定价模型等。

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4．可行权权益工具最佳估计数是根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。

5．修改、终止股份支付计划的相关会计处理

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地

确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公

允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司

在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为

基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益

工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的

方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行

权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期

内确认的金额。

（二十四）收入

1．收入确认原则

（1）销售商品

销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：将商品所有权上的主要风险和报酬转移给

购货方；公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控

制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入；相关的已发生或将发生的成本

能够可靠地计量。

（2）提供劳务

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计

量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成

本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完工作的测量/已经提供

劳务占应提供劳务总量的比例/已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工

进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若

已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务

收入。

（3）让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认

让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；

使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

2．收入确认的具体方法

公司主要销售耐火材料等产品。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定

将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的

经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：

公司已根据合同约定将产品报关、离港，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货

款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。

（二十五）政府补助

1．与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资

产相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损

益。

2．与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补

助。

若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判

断依据：①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资

产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负

债表日进行复核，必要时进行变更；②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目的，作为与收益相关的政府补助。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确

认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

3．政府补助的确认时点

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持

资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

4．政府补助的核算方法

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按

照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（二十六）递延所得税资产/递延所得税负债

1.暂时性差异

暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确

认，但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额。暂时性差

异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

2．递延所得税资产的确认依据

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取

得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产

生的递延所得税资产。

同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：

（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可

抵扣亏损）；

公司对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条

件的，确认相应的递延所得税资产：（1）暂时性差异在可预见的未来很可能转回；（2）未来很

可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

3．递延所得税负债的确认依据

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债。

但公司对在以下交易中产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债：（1）商誉的初始

确认；（2）同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并；

并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）；

对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延

所得税负债。但同时满足下列条件的除外：（1）投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；（2）

该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

4．递延所得税资产的减值

在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取

得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。

除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应计入所有者权益外，其他

的情况应计入当期的所得税费用。在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资

产账面价值可以恢复。

5．所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得

税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其

余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（二十七）租赁

1．经营租赁的会计处理方法

公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期

损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直

接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际

发生时计入当期损益。

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

2．融资租赁的会计处理方法

公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款

额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价

值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间，

采用实际利率法计算确认当期的融资费用。

公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之

和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用

及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际

利率法计算确认当期的融资收入。

（二十八）其他重要的会计政策和会计估计

1．终止经营的确认标准、会计处理方法

满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、在经营的和编制财务报表

时能够单独区分的组成部分确认为终止经营：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；

（3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。

本公司终止经营的情况见本财务报表附注其他重要事项之终止经营的说明。

2．与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处

理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票

面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存

收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公

司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金

额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

（二十九）重要会计政策和会计估计的变更

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

1．重要会计政策变更

（1）会计政策变更说明及原因

财政部于 2015 年 11 月 14 日印发《企业会计准则解释第 7 号》，要求限制性股票会计处

理按照解释第 7 号执行并进行追溯调整。

会计政策变更的内容和原因审批程序备注

对公司发行的限制性股票就回购义务确认负债(作收

购库存股处理)，按照发行限制性股票的数量以及相应

的回购价格计算确定的金额，借记“库存股”科目，

贷记“其他应付款——限制性股票回购义务”(包括未公司第三届董事会第二十六次会议

满足条件而须立即回购的部分)等科目。报告期内，对审议通过了该事项

分配给预计未来可解锁限制性股票持有者的现金股利

金额，借记“其他应付款——限制性股票回购义务”

等科目，贷记“库存股”科目。

（2）会计政策变更对合并财务报表的影响

期末余额期初余额

项目

调整前调整后调整前调整后

其他应付款 53,679,228.73 57,870,828.73 138,057,289.69 146,613,499.69

库存股 - 4,191,600.00 - 8,556,210.00

2．重要会计估计变更

当期无会计估计变更

3．前期会计差错更正

当期无前期会计差错更正

四、税项

（一）主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售货物或提供应税劳务 17%

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

税种计税依据税率

城镇土地使用税实际占用的土地面积 7 元/平方

从价计征的，按房产原值一次减除 30%后

房产税 1.2%

余值的 1.2%计缴

城市维护建设税应缴流转税税额 1%、5%、7%

教育费附加应缴流转税税额 3%

地方教育费附加应缴流转税税额 2%

河道维护费实际缴纳的流转税 1%

企业所得税应纳税所得额 15%、25%

本集团不同适用企业所得税税率如下：

纳税主体名称所得税税率

濮阳市濮耐功能材料有限公司 15%

濮阳市濮耐炉窑工程有限公司 25%

营口濮耐镁质材料有限公司 25%

云南濮耐昆钢高温材料有限公司 15%

上海宝明耐火材料有限公司 15%

海城市琳丽矿业有限公司 25%

西藏濮耐高纯镁质材料有限公司 15%

海城市华银高新材料制造有限公司 25%

青海濮耐高新材料有限公司 25%

郑州华威耐火材料有限公司 15%

郑州汇特耐火材料有限公司 15%

马鞍山市雨山冶金新材料有限公司 15%

上海濮耐国际贸易有限公司 25%

（二）税收优惠及批文

A：本公司企业所得税的适用税率为 15%。

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

2014 年本公司通过高新技术企业认定，取得证书编号：GR201441000184，有效期三年，

从 2014 年开始本公司适用 15%的企业所得税税率。

B：子公司濮阳市濮耐功能材料有限公司企业所得税的适用税率为 15%

2015 年 8 月 3 日取得高新技术企业证书，证书编号：GR201541000109 ，有效期三年，从

2015 年开始适用 15%的企业所得税税率。

C：子公司云南濮耐昆钢高温材料有限公司，主营业务符合《资源综合利用企业所得税优

惠目录（2008 年版）》第二类，在计算应纳税所得额时，减按 90%计入当年收入总额；主营业

务符合《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》（2005 年修订）第十四类，第 12、

13 种，减按 15%的税率征收企业所得税。

D：子公司上海宝明高温材料有限公司企业所得税的适用税率为 15%

2015 年 10 月 30 日取得高新技术企业证书，证书编号：GR201531001201，有效期三年，

从 2015 年开始适用 15%的企业所得税税率。

E：子公司西藏濮耐高纯镁质材料有限公司企业所得税的适用税率为 15%

根据《西藏自治区人民政府关于我区企业所得税税率问题的通知》（藏政发[2011]14 号）

的规定，对设在西藏自治区的各类企业（含西藏驻区外企业），在 2011 年至 2020 年期间，继

续按 15%的税率征收企业所得税。从 2011 年起，适用 15%的企业所得税税率。

F：子公司郑州华威耐火材料有限公司企业所得税的适用税率为 15%

2015 年 8 月 3 日取得了高新技术企业证书，证书编号：GR201541000062，有效期三年，

从 2015 年开始适用 15%的企业所得税税率。

G：子公司郑州汇特耐火材料有限公司企业所得税的适用税率为 15%。

2013 年 6 月 26 日取得高新技术企业证书，证书编号：GR201341000043，有效期三年，从

2013 年开始本公司适用 15%的企业所得税税率。

H：子公司马鞍山市雨山冶金新材料有限公司企业所得税的适用税率为 15%。

2014 年 7 月 2 日取得高新技术企业证书，证书编号：GR201434000600，有效期三年，从

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

2014 年开始本公司适用 15%的企业所得税税率。

五、合并财务报表项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”系指 2015 年 1 月 1 日，“期末”

系指 2015 年 12 月 31 日，“本期”系指 2015 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上期”系指 2014 年 1

月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。

（一）货币资金

项目期末余额期初余额

库存现金 4,409,549.06 1,025,172.66

银行存款 91,290,958.48 65,945,587.68

其他货币资金 29,160,564.85 82,671,900.62

合计 124,861,072.39 149,642,660.96

其中：存放在境外的款项总额 22,133,731.08 2,832,587.77

注：2015 年 12 月 31 日其他货币资金余额中银行承兑汇票保证金存款 29,160,564.85 元。

（二）应收票据

1．应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票 221,268,500.17 245,333,270.74

商业承兑汇票 123,867,165.50 61,972,210.60

信用证 2,507,125.39

合计 347,642,791.06 307,305,481.34

2．期末公司已质押的应收票据

项目期末已质押金额

银行承兑票据 41,657,297.77

商业承兑票据 -

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

合计 41,657,297.77

3．期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票 403,570,851.60 -

商业承兑汇票 176,514,915.26 -

合计 580,085,766.86 -

（三）应收账款

1．应收账款分类披露

期末余额

类别账面余额坏账准备

账面

金额比例(%) 金额计提比例（%）价值

单项金额重大并单独计提

25,861,775.70 1.10 22,327,951.24 86.34 3,533,824.46

坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提

2,329,411,757.03 98.90 200,816,506.36 8.55 2,128,595,250.67

坏账准备的应收账款

单项金额不重大但单独计

- - - - -

提坏账准备的应收账款

合计 2,355,273,532.73 100.00 223,144,457.60 2,132,129,075.13

（续表）

期初余额

类别账面余额坏账准备

账面

金额比例(%) 金额计提比例(%) 价值

单项金额重大并单独计提

20,614,435.69 1.14 4,122,887.14 20.00 16,491,548.55

坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提

1,781,631,155.43 98.85 143,217,705.71 8.04 1,638,413,449.72

坏账准备的应收账款

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

期末余额

类别账面余额坏账准备

账面

金额比例(%) 金额计提比例（%）价值

单项金额不重大但单独计

22,910.00 0.01 22,910.00 100.00 -

提坏账准备的应收账款

合计 1,802,268,501.12 100.00 147,363,502.85 1,654,904,998.27

（1）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

期末余额

应收账款

（按单位）应收账款坏账准备计提比例(%) 计提理由

安宁市永昌钢铁有限公司 23,558,829.70 20,025,005.24 85.00 该公司经营遇到困难

郑州市才华耐火材料有限

2,302,946.00 2,302,946.00 100.00 该公司经营遇到困难

公司

合计 25,861,775.70 22,327,951.24

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

期末余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例(%)

1 年以内 1,702,884,581.60 85,144,229.08 5.00

1至2年 407,427,027.38 40,742,702.74 10.00

2至3年 154,895,861.20 30,979,172.24 20.00

3至4年 36,147,351.52 18,073,675.78 50.00

4至5年 10,901,043.98 8,720,835.18 80.00

5 年以上 17,155,891.35 17,155,891.35 100.00

合计 2,329,411,757.03 200,816,506.36

确定该组合依据的说明：除已单独计提减值准备的应收账款外，公司根据以前年度与之相

同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，

结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

本期计提应收账款坏账准备金额 75,780,954.75 元；无转回的应收账款坏账准备。

3．按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

占应收账款期

坏账准备

单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数

期末余额

的比例(%)

客户一货款 174,988,011.79 1 年以内 7.43 8,749,400.59

1 年以内、1-2 年、

客户二货款 143,209,586.20 6.08 8,243,398.53

2-3 年

1 年以内、1-2 年、

客户三货款 79,861,508.73 3.39 8,112,833.61

2-3 年

1 年以内、1-2 年、

客户四货款 69,234,938.90 2.94 4,872,166.16

2-3 年

客户五货款 46,182,968.37 1 年以内、1-2 年 1.96 2,346,316.17

合计 513,477,013.99 21.80 32,324,115.06

（四）预付款项

1．预付款项按账龄列示

（1）预付账款按照账龄列示

期末余额期初余额

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内（含 1 年） 23,756,307.19 79.92 33,966,945.77 79.96

1至2年 2,488,756.08 8.37 4,513,123.06 10.62

2至3年 665,025.20 2.24 1,174,387.65 2.76

3 年以上 2,814,621.38 9.47 2,827,498.55 6.66

合计 29,724,709.85 100.00 42,481,955.03 100.00

（2）账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

债权单位债务单位期末余额账龄未结算的原因

濮阳濮耐高温材料（集 1 年以下、

泰兴金旺电热元件有限公司 1,061,525.00 货未到

团）股份有限公司 3 年以上

合计 1,061,525.00

2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称与本公司关系金额账龄未结算原因

郑州成通耐火材料有限公司非关联方 3,155,410.34 1 年以内货未到

侯超非关联方 2,800,000.00 1 年以内货未到

1 年以下、3

泰兴金旺电热元件有限公司非关联方 1,061,525.00 货未到

年以上

郑州市晟峰冶金材料有限公司非关联方 694,112.00 1 年以内货未到

新密港华燃气有限公司非关联方 540,938.93 1 年以内货未到

合计 8,251,986.27

（五）其他应收款

1．其他应收款分类披露

期末金额

类别账面金额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提 - - - - -

坏账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提 58,777,030.94 100.00 10,066,108.21 100.00 48,710,922.73

坏账准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计 - - - - -

提坏账准备的其他应收款

合计 58,777,030.94 100.00 10,066,108.21 100.00 48,710,922.73

（续表）：

期初余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

期末金额

类别账面金额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提 - - - - -

坏账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提 62,447,770.08 100.00 14,342,725.31 22.97 48,105,044.77

坏账准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计 - - - - -

提坏账准备的其他应收款

合计 62,447,770.08 100.00 14,342,725.31 22.97 48,105,044.77

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

期末余额

账龄

其他应收款坏账准备计提比例(%)

1 年以内 37,653,236.76 1,882,661.83 5.00

1至2年 7,068,698.92 706,869.89 10.00

2至3年 5,308,495.72 1,061,699.14 20.00

3至4年 3,399,519.66 1,699,759.83 50.00

4至5年 3,159,811.77 2,527,849.42 80.00

5 年以上 2,187,268.11 2,187,268.11 100.00

合计 58,777,030.94 10,066,108.21

确定该组合依据的说明：已单独计提减值准备的其他应收款除外，公司根据以前年度与之

相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合的实际损失率为基

础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期转回的其他应收款坏账准备金额 4,276,617.10 元。

3．其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

备用金 - 13,000.00

业务借款 23,071,053.53 19,242,319.82

资金往来 14,877,799.49 24,573,707.31

保证金 20,828,177.92 18,618,742.95

合计 58,777,030.94 62,447,770.08

4．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收款

单位名称款项的性质期末余额账龄坏账准备

期末余额合计

期末余额

数的比例(%)

新密市财政局退税款 4,667,100.51 1 年以内/1-2 年 7.95 331,935.15

1 年以内/2-3 年

鞍山市国土资源局保证金 3,896,782.00 6.63 1,804,249.10

/4-5 年

李本正业务借款 2,168,905.21 1 年以内 3.69 108,445.26

刘建国业务借款 2,021,316.96 1 年以内 3.44 101,065.85

范建洲业务借款 2,000,000.00 1 年以内 3.41 100,000.00

合计 14,754,104.68 25.12 2,445,695.36

（六）存货

1．存货分类

期末余额期初余额

项目

账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料 272,189,431.15 - 272,189,431.14 341,358,210.73 - 341,358,210.73

在产品 42,061,525.80 - 42,061,525.80 42,227,574.65 - 42,227,574.65

库存商品 614,934,952.48 - 614,934,952.48 626,630,185.74 - 626,630,185.74

低值易耗品 12,183,744.67 - 12,183,744.67 12,583,107.30 - 12,583,107.30

合计 941,369,654.10 - 941,369,654.10 1,022,799,078.42 - 1,022,799,078.42

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

2．存货跌价准备

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司存货不存在跌价情况。

3．存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

截至 2015 年 12 月 31 日，存货期末余额无含有借款费用资本化的情况。

（七）其他流动资产

项目期末余额期初余额

待摊费用 3,083,397.75 1,062,106.25

待抵扣税金 8,714,313.98 13,379,107.94

合计 11,797,711.73 14,441,214.19

（八）可供出售金融资产

1．可供出售金融资产情况

期末余额期初余额

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

可供出售债务工具： - - - - - -

可供出售权益工具： 9,051,750.00 - 9,051,750.00 9,051,750.00 - 9,051,750.00

按公允价值计量的 - - - - - -

按成本计量的 9,051,750.00 - 9,051,750.00 9,051,750.00 - 9,051,750.00

合计 9,051,750.00 - 9,051,750.00 9,051,750.00 - 9,051,750.00

2．期末可供出售金融资产情况

可供出售金融资产分类可供出售权益工具可供出售债务工具合计

权益工具的成本 9,051,750.00 - 9,051,750.00

公允价值 - - -

累计计入其他综合收益的公允

- - -

价值变动金额

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

可供出售金融资产分类可供出售权益工具可供出售债务工具合计

已计提减值金额 - - -

3．期末按成本计量的可供出售金融资产

账面余额减值准备在被投

被投资资单位本期现金

单位本期本期期本期本期期持股比红利

期初期末

增加减少初增加减少末例(%)

濮阳县

民营企

300,000.00 - - 300,000.00 - - - - 17.54 -

业家联

谊会

北京华

泰焦化

工程技 8,751,750.00 - - 8,751,750.00 - - - - 17.50 525,000.00

术有限

公司

合计 9,051,750.00 - - 9,051,750.00 - - - - - 525,000.00

4．报告期内可供出售金融资产减值的变动情况

本报告期内可供出售金融资产不存在减值迹象。

（九）长期股权投资

本期增减变动

减值

期初追减其他宣告发期末准备

被投资单位权益法下确其他计提

余额加少综合放现金余额期末

认的投资损权益减值其他

投投收益股利或余额

益变动准备

资资调整利润

联营企业

通化濮耐

高温材料 3,306,706.47 - - 35,991.69 - - - - - 3,342,698.16 -

有限公司

焦作银龙

高铝材料 3,542,143.76 - - -207,309.39 - - - - - 3,334,834.37 -

有限公司

合计 6,848,850.23 - - -171,317.70 - - - - - 6,677,532.53 -

（十）固定资产

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

1．固定资产分类

项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他合计

一、账面原值：

1.期初余额 582,169,404.58 595,798,319.70 53,565,138.21 43,602,378.48 1,275,135,240.97

2.本期增加金额 24,912,239.93 41,093,223.00 2,198,319.94 3,905,070.26 72,108,853.13

（1）购置 1,461,844.63 9,586,442.55 2,198,319.94 3,905,070.26 17,151,677.38

（2）在建工程转入 23,450,395.30 31,506,780.45 - - 54,957,175.75

3.本期减少金额 9,385,308.64 43,399,522.43 5,866,404.97 896,208.51 59,547,444.55

（1）处置或报废 9,385,308.64 43,399,522.43 5,866,404.97 896,208.51 59,547,444.55

4.期末余额 597,696,335.87 593,492,020.27 49,897,053.18 46,611,240.23 1,287,696,649.55

二、累计折旧

1.期初余额 149,671,959.74 291,004,401.56 34,233,623.35 31,542,696.56 506,452,681.21

2.本期增加金额 29,249,428.17 51,830,472.27 6,340,203.17 3,690,955.21 91,111,058.82

（1）计提 29,249,428.17 51,830,472.27 6,340,203.17 3,690,955.21 91,111,058.82

3.本期减少金额 846,203.16 27,133,176.46 3,753,301.51 897,107.06 32,629,788.19

（1）处置或报废 846,203.16 27,133,176.46 3,753,301.51 897,107.06 32,629,788.19

4.期末余额 178,075,184.75 315,701,697.37 36,820,525.01 34,336,544.71 564,933,951.84

三、减值准备

1.期初余额 - - - - -

2.本期增加金额 - - - - -

（1）计提 - - - - -

3.本期减少金额 - - - - -

（1）处置或报废 - - - - -

4.期末余额 - - - - -

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他合计

四、账面价值

1.期末账面价值 419,621,151.12 277,790,322.90 13,076,528.17 12,274,695.52 722,762,697.71

2.期初账面价值 432,497,444.84 304,793,918.14 19,331,514.86 12,059,681.92 768,682,559.76

注 1：截至 2015 年 12 月 31 日，已提足折旧仍继续使用的固定资产原值为 124,918,929.63

元。

注 2：本期计提折旧额 91,111,058.82 元。

注 3：本期由在建工程转入固定资产原价为 54,957,175.75 元。

2．暂时闲置的固定资产情况

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无暂时闲置的固定资产。

3．通过融资租赁租入的固定资产情况

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无通过融资租赁租入的固定资产。

4．通过经营租赁租出的固定资产情况

项目期末账面价值

北京房产 10,942,981.77

5．未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

唐山房产（雨山冶金公司） 907,945.92 正在办理

办公楼（汇特耐材公司） 8,327,495.04 正在办理

6．由于本公司固定资产使用状况良好，未发现减值的迹象，因此未计提固定资产减值准

备。

（十一）在建工程

1．在建工程余额

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

期末余额期初余额

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

高温公司柳屯 6 万

吨环保型碱性制品 - - - 31,620,135.80 - 31,620,135.80

工程

高温公司柳屯滑板

8,520.00 - 8,520.00 1,408,119.38 - 1,408,119.38

车间成型砖机改造

高温公司其他工程 17,300.00 - 17,300.00 - - -

功能公司 2#压砖机

1,446,742.24 - 1,446,742.24 - - -

改造

功能公司 e-HR 人力

1,182,051.27 - 1,182,051.27 - - -

资源管理信息系统

功能公司其他工程 2,703,262.24 - 2,703,262.24 1,081,592.99 - 1,081,592.99

上海宝明公司其他

1,625,611.87 - 1,625,611.87 743,997.53 - 743,997.53

工程

云南濮耐其他工程 - - - 41,950.07 - 41,950.07

格拉米特公司其他

436,681.86 - 436,681.86 626,312.16 - 626,312.16

工程

轻烧镁竖窑(西藏濮

- - - 23,429,590.41 - 23,429,590.41

耐公司）

7500 千伏安特变压

- - - 2,745,400.00 - 2,745,400.00

器（西藏濮耐公司）

出炉机（西藏濮耐公

- - - 1,385,284.44 - 1,385,284.44

司）

煤气发生炉（西藏濮

- - - 2,009,469.58 - 2,009,469.58

耐公司）

除尘设备（西藏濮耐

- - - 1,111,612.36 - 1,111,612.36

公司）

彩钢保温办公室（西

- - - 2,687,039.78 - 2,687,039.78

藏濮耐公司）

待摊支出（西藏濮耐

- - - 12,762,684.87 - 12,762,684.87

公司）

西藏濮耐公司其他

- - - 1,092,506.01 - 1,092,506.01

工程

围墙（青海公司） - - - 1,033,691.07 - 1,033,691.07

待摊支出（青海公

1,294,496.57 - 1,294,496.57 1,310,005.34 - 1,310,005.34

司）

磨粉机 4R3216（营

67,482.66 - 67,482.66 67,482.66 - 67,482.66

口公司)

压砖机 J93630C（营

- - - 1,726,390.86 - 1,726,390.86

口公司）

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

期末余额期初余额

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

压砖机 J67-1000A

690,249.18 - 690,249.18 795,299.62 - 795,299.62

（营口公司）

刚玉原料库房(华银

1,382,100.00 - 1,382,100.00 1,382,100.00 - 1,382,100.00

公司）

原料库（华银公司） 1,073,600.00 - 1,073,600.00 1,073,600.00 - 1,073,600.00

高纯竖窑（华银公

659,184.00 - 659,184.00 659,184.00 - 659,184.00

司）

其他（华银公司） 978,275.19 - 978,275.19 978,275.19 - 978,275.19

零星工程（华威公

- - - 134,103.03 - 134,103.03

司）

零星工程（汇特公

- - - 147,650.00 - 147,650.00

司）

零星工程（琳丽公

210,000.00 - 210,000.00 180,000.00 180,000.00

司）

合计 13,775,557.08 - 13,775,557.08 92,233,477.15 - 92,233,477.15

2．重要在建工程项目本期变动情况

本期转入固定资本期其他减少

项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额

产金额金额

柳屯 6 万吨

环保型碱 200,000,000.00 31,620,135.80 11,257,493.51 42,877,629.31 - -

性制品

轻烧镁竖 30,000,000.00 23,429,590.41 - - 23,429,590.41 -

窑

合计 230,000,000.00 55,049,726.21 11,257,493.51 42,877,629.31 23,429,590.41 -

（续表）：

工程累计

其中：本期利

投入占预工程进利息资本化其中：本年利息本期利息资

项目名称息资本化金资金来源

算比例度累计金额资本化金额本化率(%)

额

(%)

柳屯 6 万吨环

保型碱性制 21.44 已完工 - - - - 自筹

品

轻烧镁竖窑 - - - - - - 自筹

合计

3．本期计提在建工程减值准备情况

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司在建工程未发现减值情形，未计提减值准备。

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

（十二）无形资产

项目土地使用权专利技术采矿权电脑软件合计

一、账面原值

1.期初余额 172,006,866.54 10,842,600.00 100,179,500.00 3,967,846.80 286,996,813.34

2.本期增加金额 - - 4,542,100.00 36,789.97 4,578,889.97

(1)购置 - - 4,542,100.00 36,789.97 4,578,889.97

3.本期减少金额 2,205,900.00 - - - 2,205,900.00

(1)处置 2,205,900.00 - - - 2,205,900.00

4.期末余额 169,800,966.54 10,842,600.00 104,721,600.00 4,004,636.77 289,369,803.31

二、累计摊销

1.期初余额 21,306,571.43 2,331,130.90 1,953,989.80 3,258,927.93 28,850,620.06

2.本期增加金额 3,665,620.97 1,962,740.80 241,916.94 241,348.30 6,111,627.01

(1)计提 3,665,620.97 1,962,740.80 241,916.94 241,348.30 6,111,627.01

3.本期减少金额 134,805.00 - - - 134,805.00

(1)处置 134,805.00 - - - 134,805.00

4.期末余额 24,837,387.40 4,293,871.70 2,195,906.74 3,500,276.23 34,827,442.07

三、减值准备

1.期初余额 - - - - -

2.本期增加金额 - - - - -

(1)计提 - - - - -

3.本期减少金额 - - - - -

(1)处置 - - - - -

4.期末余额 - - - - -

四、账面价值

1.期末账面价值 144,963,579.14 6,548,728.30 102,525,693.26 504,360.54 254,542,361.24

2.期初账面价值 150,700,295.11 8,511,469.10 98,225,510.20 708,918.87 258,146,193.28

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

注：1、本期本公司内部研发费用全部计入了当期损益，无通过公司内部研发资本化形成

的无形资产。

2、本公司期末无形资产可收回金额不低于其账面价值，未发生减值。

3、本期计提摊销额 6,111,627.01 元。

（十三）商誉

1、按明细列示

本期增加本期减少

被投资单位名称期初余额期末余额

企业合并形成

或形成商誉的事项处置

的

云南濮耐昆钢高

10,368,100.31 - - - - 10,368,100.31

温材料有限公司

上海宝明耐火材

132,766,808.31 - - - - 132,766,808.31

料有限公司

海城市华银高新

材料制造有限公 5,894,498.48 - - - - 5,894,498.48

司

郑州华威耐火材

230,735,638.59 - - - - 230,735,638.59

料有限公司

郑州汇特耐火材

21,511,826.92 - - - - 21,511,826.92

料有限公司

马鞍山市雨山冶

金新材料有限公 81,000,477.42 - - - - 81,000,477.42

司

郑州汇硕炉窑工

331,892.44 - - - - 331,892.44

程有限公司

合计 482,609,242.47 - - - - 482,609,242.47

2、商誉减值准备

被投资单位名称期初余本期增加本期减少

期末余额

或形成商誉的事项额计提处置

郑州汇特耐火材料

- 21,511,826.92 - - - 21,511,826.92

有限公司

合计 21,511,826.92 - - - 21,511,826.92

注 1：计算过程说明

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

云南濮耐昆钢高温材料有限公司购买日可辨认净资产公允价值为 79,827,254.30 元，本公司

以 5108 万元购买成本持其 51%股权，合并成本的公允价值大于合并中取得的被购买方可辨认

净资产公允价值的金额 10,368,100.31 元作为商誉。

上海宝明耐火材料有限公司购买日可辨认净资产公允价值为 126,133,189.36 元，本公司以

258,899,997.67 元购买成本持其 100%股权，合并成本的公允价值大于合并中取得的被购买方可

辨认净资产公允价值的金额 132,766,808.31 元作为商誉。

海城市华银高新材料制造有限公司购买日可辨认净资产公允价值为 104,659,663.70 元，本

公司以 105,321,179.00 元购买成本持其 95%股权，合并成本的公允价值大于合并中取得的被购

买方可辨认净资产公允价值的金额 5,894,498.48 元作为商誉。

郑州华威耐火材料有限公司购买日可辨认净资产公允价值为 209,391,260.21 元，本公司以

440,126,898.80 元购买成本持其 100%股权，合并成本的公允价值大于合并中取得的被购买方可

辨认净资产公允价值的金额 230,735,638.59 元作为商誉。

郑州汇特耐火材料有限公司购买日可辨认净资产公允价值为 234,974,471.24 元，本公司以

256,486,298.16 元购买成本持其 100%股权，合并成本的公允价值大于合并中取得的被购买方可

辨认净资产公允价值的金额 21,511,826.92 元作为商誉。

马鞍山市雨山冶金新材料有限公司购买日可辨认净资产公允价值为 77,231,817.66 元，本公

司以 158,232,295.08 元购买成本持其 100%股权，合并成本的公允价值大于合并中取得的被购买

方可辨认净资产公允价值的金额 81,000,477.42 元作为商誉。

郑州汇硕窑炉工程有限公司购买日可辨认净资产公允价值为 4,706,107.55 元，本公司以

5,038,000.00 元购买成本持其 100.00%股权，合并成本的公允价值大于合并中取得的被购买方可

辨认净资产公允价值的金额 331,892.45 元作为商誉。

注 2：商誉减值测试的说明

期末，本公司商誉减值测试结合与其相关的资产组或者资产组合进行，将归属于少数股东

权益的商誉包括在内，调整资产组的账面价值，然后根据调整后的资产组账面价值与其可收回

金额进行比较，该资产组的可收回金额亦采用资产组的预计未来现金流量的现值。

注 3：本期末公司对因合并郑州汇特耐火材料有限公司形成的商誉进行减值测试，发现郑

州汇特公司因市场坏境日益恶劣、竞争日趋激烈，导致经营效益未能达到预期，故对合并时形

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

成的商誉计提减值准备 21,511,826.92 元。

（十四）长期待摊费用

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

道路维护费 193,346.28 - 52,694.04 - 140,652.24

模具 9,059,547.92 549,662.29 2,386,161.89 - 7,223,048.32

合计 9,252,894.20 549,662.29 2,438,855.93 - 7,363,700.56

（十五）递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额

项目

可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备 227,252,158.09 34,087,823.71 161,383,000.48 24,481,337.35

递延收益 11,596,842.80 1,739,526.43 12,534,431.40 1,880,164.71

年终奖 6,668,609.00 1,000,291.35 19,040,000.00 2,175,000.00

预提工程费用 11,131,788.03 1,669,768.20 6,539,505.40 980,925.81

内部未实现利润 6,148,509.40 922,276.41 7,110,448.13 1,066,567.22

股份支付 2,084,240.55 312,636.08 4,417,860.00 662,679.00

应付债券利息 21,605,005.95 3,240,750.89 13,145,490.73 1,971,823.61

合计 286,487,153.82 42,973,073.07 224,170,736.14 33,218,497.70

2．未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额

项目

应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产加速折旧 2,232,738.67 334,910.80 1,749,332.53 262,399.88

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

期末余额期初余额

项目

应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

合计 2,232,738.67 334,910.80 1,749,332.53 262,399.88

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资产递延所得税资产抵销后递延所得税

抵销后递延所得税

项目和负债期末互抵和负债期初互抵资产或负债期初余

资产期末余额

金额金额额

递延所得税资产 334,910.80 42,638,162.27 262,399.88 32,956,097.82

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异 615,195.78 323,227.67

可抵扣亏损 56,687,980.14 62,083,457.00

合计 57,303,175.92 62,406,684.67

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2015 年 - 12,859,887.77

2016 年 15,463,189.74 15,463,189.74

2017 年 11,724,011.17 11,724,011.17

2018 年 11,733,016.31 11,733,016.31

2019 年 10,303,352.01 10,303,352.01

2020 年 7,464,410.91 -

合计 56,687,980.14 62,083,457.00

（十六）其他非流动资产

项目期末余额期初余额

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

TOP GP 管理软件（在建） 709,846.18 -

合计 709,846.18 -

（十七）短期借款

1．短期借款分类

项目期末余额期初余额

质押借款 35,000,000.00 -

抵押借款 - 106,000,000.00

保证借款 306,000,000.00 340,000,000.00

信用借款 70,000,000.00 175,706,696.00

合计 411,000,000.00 621,706,696.00

2．已逾期未偿还的短期借款情况

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无已逾期未偿还的短期借款。

（十八）应付票据

种类期末余额期初余额

商业承兑汇票 115,533,464.69 116,522,813.57

银行承兑汇票 138,750,722.25 144,233,120.61

合计 254,284,186.94 260,755,934.18

（十九）应付账款

1．应付账款列示

账龄期末余额期初余额

1 年以内 963,597,444.96 903,225,877.59

1-2 年（含 2 年） 47,048,675.69 58,987,891.20

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

2-3 年（含 3 年） 13,415,811.80 23,437,237.23

3 年以上 25,710,990.54 7,933,157.54

合计 1,049,772,922.99 993,584,163.56

2．账龄超过 1 年的重要应付账款

债权单位名称期末余额账龄未偿还或结转的原因

营口天益化工有限公司 6,107,266.45 1 年以内/1-2 年未结算

常熟市盛大金属制品有限

4,184,621.97 1-2 年未结算

公司

黑龙江省宝泉岭农垦溢祥

4,056,210.80 1 年以内/1-2 年未结算

石墨有限公司

安阳市定兴冶金耐材有限

4,008,812.75 1-2 年未结算

责任公司

天祝玉通碳化硅有限责任

3,610,859.75 1-2 年未结算

公司

郑州威尔特材有限公司 3,305,016.40 1 年以内/1-2 年未结算

合计 25,272,788.12

（二十）预收款项

1．预收账款项列示

项目期末余额期初余额

1 年以内（含 1 年） 7,036,615.05 19,639,380.68

1 年以上 24,516,761.33 18,788,959.29

合计 31,553,376.38 38,428,339.97

2．账龄超过 1 年的重要预收账款：

债权单位名称期末余额账龄未偿还或结转的原因

山西太谷恒达煤气化工有限

2,900,000.00 1 年以内/1-2 年未结算

公司

四川治权集团紫坪水泥有限

2,128,750.00 2-3 年未结算

公司

洛阳金顺水泥有限公司 2,071,000.00 1-2 年/2-3 年未结算

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

债权单位名称期末余额账龄未偿还或结转的原因

山西西山华通水泥有限公司 1,734,826.00 1-2 年未结算

湖北凤山矿业有限公司 1,200,000.00 1 年以内/1-2 年未结算

合计 10,034,576.00

（二十一）应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬 31,650,271.66 343,217,595.41 335,909,449.03 38,958,418.04

二、离职后福利-设定提存计划 600,608.58 26,949,036.15 26,983,005.97 566,638.76

三、辞退福利 - - - -

四、一年内到期的其他福利 624,413.05 643,529.59 1,210,161.59 57,781.05

合计 32,875,293.29 370,810,161.15 364,102,616.59 39,582,837.85

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴 21,176,039.16 304,596,135.73 297,847,779.08 27,924,395.81

二、职工福利费 34,750.00 14,345,865.30 14,293,521.30 87,094.00

三、社会保险费 272,757.77 11,200,121.93 11,416,134.76 56,744.94

其中：医疗保险费 140,780.46 8,494,645.12 8,615,099.42 20,326.16

工伤保险费 18,774.55 1,809,197.13 1,830,905.82 -2,934.14

生育保险费 113,202.76 896,279.68 970,129.52 39,352.92

四、住房公积金 - 7,319,178.66 7,319,178.66 -

五、工会经费和职工教育经费 10,166,724.73 5,756,293.79 5,032,835.23 10,890,183.29

六、短期带薪缺勤 - - - -

七、短期利润分享计划 - - - -

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

合计 31,650,271.66 343,217,595.41 335,909,449.03 38,958,418.04

3．离职后福利-设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险 556,202.61 25,378,153.49 25,381,564.33 552,791.77

2、失业保险费 44,405.97 1,570,882.66 1,601,441.64 13,846.99

3、企业年金缴费 - - - -

合计 600,608.58 26,949,036.15 26,983,005.97 566,638.76

（二十二）应交税费

项目期末余额期初余额

增值税 11,364,537.17 9,109,512.50

营业税 -10,967.57 -

资源税 - 17,706.75

企业所得税 7,431,616.05 2,374,114.07

城市维护建设税 481,182.65 356,028.32

印花税 230,006.67 405,565.31

房产税 460,701.29 486,789.81

土地使用税 1,219,243.24 1,303,029.95

个人所得税 139,117.96 263,839.58

教育费附加 334,228.51 392,534.31

地方教育费附加 222,819.02 110,956.76

河道维护费 9,430.58 11,343.04

价格调节基金 500.00 100.00

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额

水利基金 35,264.17 17,344.06

人防费 -500.00 -

合计 21,917,179.74 14,848,864.46

（二十三）应付利息

项目期末余额期初余额

企业债券利息 20,417,146.20 12,569,452.21

应付借款利息 - 1,958,941.24

合计 20,417,146.20 14,528,393.45

（二十四）应付股利

1．明细情况

项目期末余额期初余额

普通股股利 1,682,098.05 120,510.00

合计 1,682,098.05 120,510.00

2．重要的超过 1 年未支付的应付股利

截至2015年12月31日，本公司不存在超过1年未支付的应付股利。

（二十五）其他应付款

1．按款项性质列示其他应付款

账龄期末余额期初余额

1 年以内（含 1 年） 28,124,317.81 128,452,039.91

1-2 年（含 2 年） 19,254,878.96 11,621,846.07

2-3 年（含 3 年） 6,306,296.31 1,393,368.83

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

账龄期末余额期初余额

3 年以上 4,185,335.65 5,146,244.88

合计 57,870,828.73 146,613,499.69

2．账龄超过 1 年的重要其他应付款

债权单位名称期末余额账龄未偿还或结转的原因

新密市财政资金管理中心 2,900,250.00 5 年以上分期偿还

合计 2,900,250.00

（二十六）应付债券

1．应付债券

项目期末余额期初余额

12 濮耐 01 298,458,717.84 297,846,896.60

15 濮耐 01 297,805,709.49 -

合计 596,264,427.33 297,846,896.60

2．应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）：

债券名称面值发行日期债券期限发行金额期初余额

12 濮耐 01 100.00 2013 年 4 月 17 日 5年 300,000,000.00 297,846,896.60

15 濮耐 01 100.00 2015 年 7 月 22 日 5年 300,000,000.00 -

合计 600,000,000.00 297,846,896.60

续表

债券名称本期发行按面值计提利息溢折价摊销本期偿还期末余额

12 濮耐 01 - - 611,821.22 - 298,458,717.84

15 濮耐 01 300,000,000.00 183,068.00 297,805,709.49

合计 - - 794,889.22 - 596,264,427.33

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

3．公司债券的情况说明

根据中国证券监督管理委员会证监许可[2012] 1666 号文批准，本公司于 2013 年 4 月 12 日

发行总额为 300,000,000.00 元的公司债券，债券名称为濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公

司 2012 年公司债券（第一期），债券简称为“12 濮耐 01”，债券承销费 3,000,000.00 元，其他

发行费 122,641.51 元，发行价格为按面值每张人民币 100 元发行，期限 5 年，票面年利率为 5.8%，

本期债券为 5 年期，附第 3 年末发行人上调票面利率选择权和投资者回售选择权。本期债券采

用单利按年计息，不计复利，逾期不另计息，每年付息一次，到期一次还本，最后一期利息随

本金的兑付一起支付。

根据中国证监会证监许可【2015】1081 号文核准，本公司于 2015 年 7 月 22 日发行总额

为 300,000,000.00 元的公司债券，债券名称为濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司 2015 年

公司债券（第一期）（简称：15 濮耐 01），债券承销费 2,000,000.00 元。发行价格为按面值每张

人民币 100 元发行，本期债券为 5 年期品种，附第 3 年末发行人赎回选择权、发行人调整票面

利率选择权和投资者回售选择权，票面年利率为 5.88%。本期公司债券按年付息，利息每年支

付一次，若发行人在第 3 年末行使赎回权，所赎回债券的本金加第 3 年利息在兑付日 2018 年 7

月 22 日后 5 个工作日内一起支付。若债券持有人在第 3 年末行使回售权，所回售债券的本金

加第 3 年的利息在投资者回售支付日 2018 年 7 月 22 日一起支付。

（二十七）预计负债

项目期末余额期初余额

未决诉讼 - 1,632,260.00

合计 - 1,632,260.00

注：肥城矿业集团有限责任公司于 2004 年 3 月 31 日与本公司签订采购合同并预付本公司

267 万元货款。合同签署后，本公司按照约定组织生产备货，后由于肥城矿业计划项目搁置导

致不能交货。

2013 年 7 月 31 日肥城矿业就上述事项以本公司为被申请人向泰安仲裁委员会提交仲裁申

请书。2014 年 1 月 23 日，泰安仲裁委员会做出[2013]泰仲裁字第 106 号《裁决书》，裁决：汇

特耐材与肥城矿业于 2004 年 3 月 31 日签订的《工业品买卖合同》于 2013 年 7 月 24 日解除；

汇特耐材于裁决送达之日起 10 日内返还肥城矿业预付货款 267 万元；汇特耐材向肥城矿业支

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

付 267 万元的资金占用利息损失（自 2004 年 10 月 1 日至本裁决送达日止，按照中国人民银行

同期同类贷款利率计算）。

根据上述计算方法，截至 2014 年 12 月企业预计利息损失 1,632,260.00 万元。

根据 2015 年 1 月 11 日荏平信发物资供应服务有限公司出具的《债务抵销通知书》及 2015

年 2 月 5 日肥城矿业集团有限责任公司出具的《债券转让通知书》，预计负债 1,632,260.00 元确

认现实债务并与应收荏平信发物资供应服务有限公司债权货款进行抵销。

（二十八）递延收益

项目/类别期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助 39,839,128.27 700,000.00 4,289,886.39 36,249,241.88 收到财政补贴

合计 39,839,128.27 700,000.00 4,289,886.39 36,249,241.88

涉及政府补助的项目：

负债项目期初余额本期新增本期计入营业其他变与资产相关/

期末余额

补助金额外收入金额动与收益相关

新建项目基建设

3,006,197.80 - 421,738.20 - 2,584,459.60 与资产相关

施补贴款

自主创新和高技

2,699,879.89 - 638,362.97 - 2,061,516.92 与资产相关

术产业化项目

6 万吨碱性制品项

17,230,000.00 - 143,583.32 - 17,086,416.68 与资产相关

目

生产线建设 276,250.01 - 40,000.01 - 236,250.00 与资产相关

节能技术改造 1,933,000.00 - 348,000.00 - 1,585,000.00 与资产相关

土地基础配套款补

4,557,140.15 - 100,710.24 - 4,456,429.91 与资产相关

助

回收废碱性耐火材

8,646,660.42 - 1,107,491.65 - 7,539,168.77 与资产相关

料综合利用项目

创新基金 1,490,000.00 - 1,490,000.00 - - 与收益相关

e-HR 人力资源信息

- 700,000.00 - - 700,000.00 与资产相关

化管理

合计 39,839,128.27 700,000.00 4,289,886.39 - 36,249,241.88

注：本公司根据濮县政文【2009】47 号文件收到 540 万财政补贴用于柳屯新建项目基础设

施建设，自长期资产可供使用时起，按照长期资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

当期损益，本年转入营业外收入 421,738.20 元。

本公司根据豫财建〔2012〕124 号、濮财指〔2012〕88 号、濮发改投资〔2012〕188 号，

收到 500 万财政补贴用于研发中心建设，自长期资产可供使用时起，按照长期资产的预计使用

期限，将递延收益平均分摊转入当期损益，本年转入营业外收入 638,362.97 元。

本公司濮财指〔2012〕452 号，收到 1,723 万财政补贴用于研发中心建设，自长期资产可

供使用时起，按照长期资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益，本年转入营

业外收入 143,583.32 元。

子公司云南濮耐昆钢高温材料有限公司根据安宁市科技计划项目合同书（安科计字 2010

年 02 号）2010 年收到 10 万元用于滑板生产线的建设，将该款项计入递延收益，2011 年收到

15 万元用于镁碳砖生产线建设，将该款项计入递延收益；2012 年收到 15 万元用于镁碳砖生产

线建设，将该款项计入递延收益，上述款项自长期资产可供使用时起，按照长期资产的使用年

限将递延收益平均分摊转入当期损益，本年转入营业外收入 40,000.01 元。

子公司郑州华威耐火材料有限公司根据郑财办预〔2010〕541 号，2010 年 3 月份收到新密

市财政局 1,860,000.00 元财政补贴用于节能技术改造，将该款项计入递延收益，2011 年 1 月份

收到新密市财政局 1,620,000.00 元财政补贴用于节能技术改造，将该款项计入递延收益；上述

款项自长期资产可供使用时起，按照长期资产的使用年限将递延收益平均分摊转入当期损益，

本年转入营业外收入 348,000.00 元。

子公司上海宝明耐火材料有限公司根据其与吴江市汾湖经济开发区经济发展局签订的协

议，将收到的土地基础配套款 5,035,513.95 元计入递延收益，按照购置土地的预计使用期限，

将递延收益平均分摊转入当期损益，本年转入营业外收入 100,710.24 元。

子公司郑州汇特耐火材料有限公司根据郑财办预[2011]789 号文件于 2012 年 3 月收到新密

市财政局 1,000,000.00 元财政补贴用于该项目，将该款项计入递延收益；根据郑发改投资

[2012]436 号文件，2013 年度收到新密市财政局共计 8,000,000.00 元财政补贴用于该项目，将

该款项计入递延收益，2014 年 1 月份收到新密市财政局 1,000,000.00 元财政补贴用于该项目，

2014 年 8 月份收到新密市财政局 900,000.00 元财政补贴用于该项目，上述款项计入递延收益，

并自收到月份起，按照长期资产的使用年限将递延收益平均分摊转入当期损益，本期转入营业

外收入 1,107,491.65 元。

子公司马鞍山市雨山冶金新材料有限公司根据国科发计〔2012〕778 号，收到 1,490,000.00

元财政补贴用于承担的创新基金“转炉洁净钢水滑板挡渣新装备的应用”项目，本期该项目验

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

收完毕，将递延收益转入当期损益，本年转入当期损益 1,490,000.00 元。

（二十九）股本

1、股本金额

本次变动增减（+、一）

期初余额期末余额

公积金

发行新股送股其他小计

转股

股份总数 863,386,326.00 24,468,085.00 - - 2,204,750.00 26,672,835.00 890,059,161.00

注：根据公司 2014 年 7 月 7 日召开 2014 年第一次临时股东大会审议的发行股份及支付现

金购买资产并募集配套资金暨关联交易相关的议案和中国证券监督管理委员会《关于核准濮阳

濮耐高温材料（集团）股份有限公司向王雯丽等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证

监许可【2014】1388 号）核准，本次公司非公开发行人民币普通股 24,468,085.00 股，面值为

每股人民币 1.00 元，计入股本 24,468,085.00 元。

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司（以下简称“公司”）第三届董事会第十次会议于

2014 年 6 月 19 日审议通过了《关于股票期权第一个行权期可行权与限制性股票第一个解锁期

解锁的议案》，董事会认为除需对由于离职、退休及 2013 年度个人绩效考核为“一般”的激励

对象的部分股票期权以及限制性股票作废及回购注销外，激励对象所持限制性股票和股票期权

第一个解锁期/行权期的解锁/行权条件已经满足。根据 2012 年第四次临时股东大会授权董事会

办理公司股票期权与限制性股票激励计划有关事项，按照《股票期权与限制性股票激励计划（修

订案）》有关规定，本次行权共 177 名人员、1,232,000 股股票期权的行权。本次共计计入股本

1,232,000 元。

2015 年 6 月 11 日，公司第三届董事会第十九次会议与第三届监事会第十二次会议审议通

过了《关于股票期权第二个行权期可行权与限制性股票第二个解锁期可解锁条件成就的议案》

与《关于作废部分已不符合条件的股票期权与回购注销部分已不符合条件的限制性股票的议

案》。董事会认为第二次行权/解锁条件已经成就，并根据《激励计划（修订案）》的相关规定，

决定作废以及回购注销张世伟的全部剩余未获准行权的股票期权 1.5 万份和全部尚未解锁的限

制性股票 1.5 万股；回购注销尚学军与王富成 2 名激励对象在第二个解锁期尚未解锁的限制性

股票合计 0.36 万股。本次共计增加股本 995,100.00 元，减少股本 22,350.00 元。

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

2、股本结构及数量

期初金额本期变动期末金额

股东名称/类别比例比例

金额发行新股回购公积金转股其他小计金额

（%）（%）

一、有限售条件股份 336,134,760.00 38.93 24,468,085 0 0 -34,766,004 -10,297,919 325,836,841 36.61

1、国家持有股 - - - - - - - - -

2、国有法人持股 - - - - - - - - -

3、其他内资持股 336,134,760.00 38.93 24,468,085 0 0 -34,766,004 -10,297,919 325,836,841 36.61

其中：境内法人持股 - - - - - - - -

境内自然人持股 336,134,760.00 38.93 24,468,085 0 0 -34,766,004 -10,297,919 325,836,841 36.61

4、外资持股 - - - - - - - - -

其中：境外法人持股 - - - - - - - - -

境外自然人持股 - - - - - - - - -

有限售条件股份合计 336,134,760.00 38.93 24,468,085 0 0 -34,766,004 -10,297,919 325,836,841 36.61

二、无限售条件股份 527,251,566.00 61.07 0 0 0 36,970,754 36,970,754 564,222,320 63.39

1、人民币普通股 527,251,566.00 61.07 0 0 0 36,970,754 36,970,754 564,222,320 63.39

2、境内上市的外资股 - - - - - - - - -

3、境外上市的外资股 - - - - - - - - -

4、其他 - - - - - - - - -

无限售条件股份合计 527,251,566.00 61.07 0 0 0 36,970,754 36,970,754 564,222,320 63.39

三、股份总额 863,386,326.00 100.00 24,468,085 0 0 2,204,750 26,672,835 890,059,161 100.00

（三十）资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、资本（股本）溢价 841,286,585.36 130,864,202.00 5,728,521.24 966,422,266.12

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

二、其他资本公积 4,417,860.00 1,151,084.55 3,484,704.00 2,084,240.55

合计 845,704,445.36 132,015,286.55 9,213,225.24 968,506,506.67

注：（1）资本公积-资本溢价变动的说明

根据公司2014年7月7日召开2014年第一次临时股东大会审议的发行股份及支付现金购买

资产并募集配套资金暨关联交易相关的议案和中国证券监督管理委员会《关于核准濮阳濮耐高

温材料（集团）股份有限公司向王雯丽等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许

可【2014】1388号）核准，本次公司非公开发行人民币普通股24,468,085.00股，面值为每股人

民币1.00元，发行价格为每股人民币5.64元，实际募集资金净额为138,000,000.00 元。本次共计

入资本公积-资本溢价118,031,915.00元，同时支付发行费用4,500,000.00元及将前期发行费用转

入资本公积共计减少资本公积-资本溢价5,656,543.54元。

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司（以下简称“公司”）第三届董事会第十次会议于

2014年6月19日审议通过了《关于股票期权第一个行权期可行权与限制性股票第一个解锁期解

锁的议案》，董事会认为除需对由于离职、退休及2013年度个人绩效考核为“一般”的激励对象

的部分股票期权以及限制性股票作废及回购注销外，激励对象所持限制性股票和股票期权第一

个解锁期/行权期的解锁/行权条件已经满足。根据2012年第四次临时股东大会授权董事会办理

公司股票期权与限制性股票激励计划有关事项，按照《股票期权与限制性股票激励计划（修订

案）》有关规定，本次行权为第1个行权期，公司共有177名激励对象1,232,000股股票期权进行

行权。本次行权共计入资本公积-资本溢价7,847,840.00元,同时应从资本公积-其他资本公积转入

资本公积-资本溢价948,628.00元，相关行权费用减少资本公积-资本溢价1,232.00元。

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司（以下简称“公司”）第三届董事会第十九次会

议于2015年6月11日审议通过了《关于股票期权第二个行权期可行权与限制性股票第二个解锁

期可解锁条件成就的议案》，董事会认为除需对已不符合激励条件及2014年度个人绩效考核为

“一般”的激励对象的部分股票期权以及限制性股票作废及回购注销外，激励对象所持限制性股

票和股票期权第二个解锁期/行权期的解锁/行权条件已经满足。根据2012年第四次临时股东大

会授权董事会办理公司股票期权与限制性股票激励计划有关事项，按照《股票期权与限制性股

票激励计划（修订案）》有关规定，本次股票期权行权为第2个行权期，公司本次共有182名激

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

励对象995,100.00股股票期权进行行权。本次行权共计入资本公积-资本溢价6,289,032.00元，同

时从资本公积-其他资本公积转入资本公积-资本溢价766,227.00元，相关费用减少资本公积-资

本溢价995.10元。本次限制性股票行权从资本公积-其他资本公积转入资本公积-资本溢价

1,480,560.00元。

根据濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司（以下简称“公司”）2015年6月11 日召开了

第三届董事会第十九次会议，审议通过了《关于作废部分已不符合条件的股票期权与回购注销

部分已不符合条件的限制性股票的议案》，详见《关于作废部分已不符合条件的股票期权与回

购注销部分已不符合条件的限制性股票的公告》。公司拟将已获授但尚未解锁的限制性股票

18,600.00股进行回购注销。本次回购注销共减少资本公积-资本溢价46,500.00元，同时因从资本

公积-资本溢价转入资本公积-其他资本公积9,225.60元。

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司（以下简称“公司”）2015年8月7日召开了第三届

董事会第二十一次会议，审议通过了《关于回购注销激励对象已解锁股权激励股票的议案》，

详见《关于回购注销激励对象已解锁股权激励股票的公告》。公司拟将张世伟先生持有的已解

锁的股权激励股票3,750.00股进行回购注销。本次回购注销减少资本公积-资本溢价9,375.00元，

同时因该部分限制性股票前期已确认的费用及权益转回减少资本公积-资本溢价4,650.00元。

（2）资本公积-其他资本公积变动情况说明

2012年第四次临时股东大会审议通过了《濮阳濮耐高温材料(集团)股份有限公司股票期权

与限制性股票激励计划（修订案）》，2013年5月10日授予股票期权总数415.9万份（不含预留

股票期权44万份），每份股票期权价格7.4元，授予限制性股票428.5万股每股3.60元，股票期权

与限制性股票的有效期自授予日起48个月，根据Black-Scholes数学模型，得出每份股票期权价

值为0.77元，限制性股票的每股公允价值1.24元，本期摊销的股份支付费用总合计为1,173,300.00

元。同时因为在本期达到满足条件后的第一次行权及第二次行权时，从资本公积-其他资本公积

转入资本公积-股本溢价共3,307,603.00元；因放弃行权和回购注销部分限制性股票及作废部分

股票期权共减少资本公积-其他资本公积199,316.45元。

（三十一）库存股

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

限制性股票回购义务 8,556,210.00 - 4,364,610.00 4,191,600.00

合计 8,556,210.00 - 4,364,610.00 4,191,600.00

注：根据财政部 2015 年 11 月 4 日颁布的企业会计准则解释第 7 号规定，对于上市公司授

予限制性股票的股权激励计划，向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手

续的，上市公司应当根据收到职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），同时，就

回购义务确认负债（作收购库存股处理）。上市公司未达到限制性股票解锁条件而需回购的股

票，按照应支付的金额，借记“其他应付款——限制性股票回购义务”等科目，贷记“银行存款”

等科目；同时，按照注销的限制性股票数量相对应的股本金额，借记“股本”科目，按照注销的

限制性股票数量相对应的库存股的账面价值，贷记“库存股”科目，按其差额，借记“资本公积——

股本溢价”科目。上市公司达到限制性股票解锁条件而无需回购的股票，按照解锁股票相对应

的负债的账面价值，借记“其他应付款——限制性股票回购义务”等科目，按照解锁股票相对应

的库存股的账面价值，贷记“库存股”科目，如有差额，则借记或贷记“资本公积——股本溢价”

科目。同时规定该解释发布前限制性股票未按照上述规定处理的，应当追溯调整。按照上述规

定，对期初进行追溯调整后期初库存股金额为 8,556,210.00 元，本期公司减少库存股

4,364,610.00 元，截至期末库存股余额 4,191,600.00 元。

（三十二）其他综合收益

本期发生金额

项目期初余额减：前期计入税后归期末余额

本期所得税减：所得税后归属于

其他综合收益属于少

前发生额税费用母公司

当期转入损益数股东

一、以后不能重分类进损益的

- - - - - - -

其他综合收益

其中：重新计算设定受益计划

- - - - - - -

净负债和净资产的变动

权益法下在被投资单位

不能重分类进损益的其

- - - - - - -

他综合收益中享有的份

额

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

本期发生金额

项目期初余额减：前期计入税后归期末余额

本期所得税减：所得税后归属于

其他综合收益属于少

前发生额税费用母公司

当期转入损益数股东

二、以后将重分类进损益的其

- - - - - - -

他综合收益

其中：权益法下在被投资单位

以后将重分类进损益的

- - - - - - -

其他综合收益中享有的

份额

可供出售金融资产公允

- - - - - - -

价值变动损益

持有至到期投资重分类

为可供出售金融资产损 - - - - - - -

益

现金流量套期损益的有

- - - - - - -

效部分

外币财务报表折算差额 -7,567,899.87 -1,283,710.31 - - -1,283,710.31 - -8,851,610.18

其他综合收益合计 -7,567,899.87 -1,283,710.31 - - -1,283,710.31 - -8,851,610.18

（三十三）专项储备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费 1,313,570.18 1,807,638.33 499,649.74 2,621,558.77

合计 1,313,570.18 1,807,638.33 499,649.74 2,621,558.77

注：本公司计提的专项储备为本公司子公司云南濮耐昆钢高温才料有限公司根据云南省企

业安全生产费用提取和使用管理办法的规定提取的安全生产费，冶金企业以上年度实际营业收

入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准逐月计提：1、营业收入不超过 1000 万元的，

按照 3%提取；2、营业收入超过 1000 万元至 1 亿元的部分，按 1.5%提取；营业收入超过 1 亿

元至 10 亿元的部分，按 0.5%提取。根据以上规定本期归属于本公司计提的安全生产费为

1,807,638.33 元，归属于本公司使用的安全生产费为 499,649.74 元，期末归属于本公司的安全

生产费结余为 2,621,558.77 元。

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

（三十四）盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积金 72,565,104.17 8,180,823.11 - 80,745,927.28

合计 72,565,104.17 8,180,823.11 - 80,745,927.28

（三十五）未分配利润

项目本期金额上期金额

调整前上期末未分配利润 606,991,654.88 494,536,180.77

调整期初未分配利润合计数（调增+，

- -

调减－）

调整后期初未分配利润 606,991,654.88 494,536,180.77

加：本期归属于母公司所有者的净利润 84,636,450.53 162,122,124.92

减：提取法定盈余公积 8,180,823.11 10,027,299.06

提取任意盈余公积 - -

提取一般风险准备 - -

应付普通股股利 44,454,320.55 39,639,351.75

转作股本的普通股股利 - -

期末未分配利润 638,992,961.73 606,991,654.88

（三十六）营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额

项目

收入成本收入成本

主营业务 2,723,865,676.28 1,910,695,558.16 2,572,345,115.72 1,795,368,856.63

其他业务 69,869,322.35 49,840,212.12 38,663,950.83 16,173,287.87

合计 2,793,734,998.63 1,960,535,770.28 2,611,009,066.55 1,811,542,144.50

（三十七）营业税金及附加

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

营业税 1,836,786.81 1,413,599.23

城市维护建设税 8,622,601.84 7,551,970.04

教育费附加 5,249,770.76 5,058,766.70

地方教育费附加 3,676,548.91 2,673,004.70

河道维护费 94,247.42 103,965.08

资源税 1,368.33 -

合计 19,481,324.07 16,801,305.75

（三十八）销售费用

项目本期发生额上期发生额

差旅费 22,166,539.48 19,342,449.98

业务招待费 16,390,890.10 11,883,874.43

广告费 1,208,173.25 1,397,844.01

办公费 3,908,334.85 3,270,799.10

业务宣传费 115,349.08 93,143.24

通讯费 516,482.23 525,937.78

运杂装卸费 125,158,663.87 115,082,714.40

职工薪酬 46,802,912.26 36,097,343.25

折旧费 2,441,962.03 2,765,723.78

会议费 672,445.06 557,864.78

佣金 24,748,059.00 20,864,588.77

物料消耗 3,166,087.26 3,162,634.80

修理费 1,807,377.89 436,709.74

保险费 2,076,849.17 415,726.31

展览费 397,077.46 628,395.34

检测费 72,793.89 19,754.56

服务费 31,362,276.85 28,822,380.58

咨询费 592,179.72 781,834.16

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

劳动保护费 1,784,791.84 -

包装费 1,770,866.71 -

其他费用 20,021,666.06 16,655,040.01

合计 307,181,778.06 262,804,759.02

（三十九）管理费用

项目本期发生额上期发生额

差旅费 3,449,113.15 4,323,514.67

业务招待费 2,426,470.11 2,351,776.04

绿化费/排污费 2,058,033.95 799,878.38

办公费 2,449,362.04 2,979,874.38

通讯费 1,290,908.12 1,687,570.91

保险费 7,474,169.42 4,458,756.98

咨询费 3,255,900.07 442,897.42

职工薪酬 72,644,459.96 71,298,053.47

各税 9,641,168.31 8,858,671.70

研究与开发费 123,686,247.75 106,084,687.30

检测费 509,812.93 522,782.70

折旧费 15,417,501.83 15,804,598.04

低值易耗品 326,160.43 90,803.67

水电费 2,511,969.64 3,138,028.83

会议费 75,775.00 182,454.04

劳动保护费 52,319.40 14,136.84

摊销 5,814,808.82 3,787,811.45

物料消耗 4,477,642.79 5,089,529.41

修理费 20,330,446.66 7,558,408.73

技术服务费 3,110,568.88 2,499,922.18

其他费用 14,304,934.06 12,744,569.88

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

合计 295,307,773.32 254,718,727.02

（四十）财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出 57,157,727.89 47,505,869.59

减：利息收入 2,204,871.84 927,975.47

汇兑损益 -22,115,636.45 3,854,258.68

手续费支出 1,007,842.63 1,035,931.71

其他 -6,986,105.53 -2,286,901.28

合计 26,858,956.70 49,181,183.23

（四十一）资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

一、坏账损失 71,999,740.24 26,435,661.38

二、存货跌价损失 - -

三、可供出售金融资产减值损失 - -

四、持有至到期投资减值损失 - -

五、长期股权投资减值损失 - -

六、投资性房地产减值损失 - -

七、固定资产减值损失 - -

八、工程物资减值损失 - -

九、在建工程减值损失 - -

十、生产性生物资产减值损失 - -

十一、油气资产减值损失 - -

十二、无形资产减值损失 - -

十三、商誉减值损失 21,511,826.92- -

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

十四、其他减值损失 - -

合计 93,511,567.16 26,435,661.38

（四十二）投资收益

1．投资收益明细情况

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益 -171,317.70 -60,410.86

处置长期股权投资产生的投资收益 1,783,930.96 -

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期

- -

间的投资收益

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得

- -

的投资收益

持有至到期投资在持有期间的投资收益 - -

可供出售金融资产等取得的投资收益 501,165.00 -

处置可供出售金融资产取得的投资收益 - -

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 - -

合计 2,113,778.26 -60,410.86

2．按权益法核算的长期股权投资按投资投资单位分项列示投资收益

被投资单位本期金额上期金额本期比上期增减变动的原因

通化濮耐高温材料有限公司 35,991.69 232,408.48 盈利减少

焦作银龙高铝材料有限公司 -207,309.39 -292,819.34 亏损加大

合计 -171,317.70 -60,410.86

注：本期不存在投资收益汇回有重大限制的情况。

（四十三）营业外收入

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

1．营业外收入明细情况

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置利得合计 53,160.72 363,146.23 53,160.72

其中：固定资产处置利得 53,160.72 363,146.23 53,160.72

无形资产处置利得 - - -

赔偿收入 181,740.21 176,009.00 181,740.21

小额无法支付往来款项 97,785.35 13,758.90 97,785.35

政府补助 23,205,545.50 8,845,270.34 23,205,545.50

其他 110,565.07 645.51 110,565.07

合计 23,648,796.85 9,398,829.98 23,648,796.85

2．计入当期损益的政府补助

补助项目本期发生金额上期发生金额与资产相关/与收益相关

先进企业单位奖励 720,000.00 740,000.00 与收益相关

自主创新和高技术产业化项目 638,362.97 656,326.44 与资产相关

新建项目基建设施补贴款 421,738.20 421,738.20 与资产相关

科研经费 517,376.00 380,000.00 与收益相关

贡献突出企业奖金 220,000.00 1,873,000.00 与收益相关

企业出口信用保险专项扶持资金 - 110,100.00 与收益相关

失业监测预警数据信息采集费用

2,000.00 - 与收益相关

补助

冶金科学技术奖金 10,000.00 40,000.00 与收益相关

新建扩建滑板、镁碳砖、不定型

40,000.01 40,000.00 与资产相关

料生产

创新基金 1,490,000.00 - 与收益相关

节能奖励 - 600,000.00 与收益相关

即征即退款 2,695,497.97 - 与收益相关

新兴产业发展专项奖励 35,000.01 440,000.00 与收益相关

培训费补助 - 550,282.49 与收益相关

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

高新技术转化成果扶持资金 891,000.00 675,000.00 与收益相关

财政局扶持资金 967,000.00 - 与收益相关

培训费补助 458,311.61 - 与收益相关

专利补助费 - 7,600.00 与收益相关

连铸三大件废料的再利用 200,000.00 - 与收益相关

131 工程支持企业创新 600,000.00 - 与收益相关

新兴产业专项发展基金 2,790,000.00 - 与收益相关

用电补贴 - 112,356.00 与收益相关

外贸发展企业奖励 500,000.00 - 与收益相关

中小企业发展专项奖励 237,310.80 600,000.00 与收益相关

西市区纳税奖励 - 8,400.00 与收益相关

困难企业扶持基金 1,566,775.95 - 与收益相关

失业保险预防费 1,599,840.00 - 与收益相关

节能技改资金 291,699.99 - 与收益相关

专利补贴 270.00 9,024.00 与收益相关

宝山科委产学研合作项目补贴款 - 60,000.00 与收益相关

防伪税控服务费 - 370.00 与收益相关

个税手续费 - 234,699.41 与收益相关

土地基础配套款补助 100,710.24 478,373.80 与资产相关

吴江区高品奖励经费 160,000.00 60,000.00 与收益相关

耐火材料生产线技术改造 348,000.00 348,000.00 与资产相关

出口创汇奖励 - 200,000.00 与收益相关

集团客户关系管理系统 - 200,000.00 与收益相关

柳屯 6 万吨碱性制品项目 143,583.32 - 与资产相关

劳动关系和谐企业奖励 6,000.00 - 与收益相关

苏州市 2015 年科技发展计划项目

50,000.00 - 与收益相关

奖励

西市区劳动就业管理局千企万岗

18,900.00 - 与收益相关

奖励

知识产权局补助 10,500.00 - 与收益相关

工业转型升级奖励 200,000.00 - 与收益相关

100

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

2014 年产业扶持政策兑现 100,000.00 - 与收益相关

政策奖励款 54,000.00 - 与收益相关

跨越发展专项资金 600,000.00 - 与收益相关

回收废碱性耐火材料综合利用项

1,107,491.65 - 与资产相关

目

袁庄乡政府奖励 2,000,000.00 - 与收益相关

企业享受失业保险基金稳岗补贴 569,040.01 - 与收益相关

税收返还 845,136.77 - 与收益相关

合计 23,205,545.50 8,845,270.34

（四十四）营业外支出

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置损失合计 2,237,162.85 607,432.82 2,237,162.85

其中：固定资产处置损失 2,237,162.85 607,432.82 2,237,162.85

无形资产处置损失 - - -

赔付款 400,202.41 993,972.35 400,202.41

捐赠支出 524,320.00 156,100.00 524,320.00

滞纳金 106,841.31 92,305.75 106,841.31

债务重组损失 928,376.24 2,683,193.40 928,376.24

其他 269,796.50 136,441.92 269,796.50

合计 4,466,699.31 4,669,446.24 4,466,699.31

（四十五）所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用 33,278,731.62 33,979,876.92

递延所得税费用 -9,929,050.67 -4,920,427.69

101

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

合计 23,349,680.95 29,059,449.23

2．会计利润与所得税费用调整过程：

项目本期发生额

利润总额 112,153,704.84

按法定/适用税率计算的所得税费用 16,823,055.73

子公司适用不同税率的影响 1,727,619.46

调整以前期间所得税的影响 1,063,926.68

非应税收入的影响 10,929,412.73

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,734,717.02

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损 -

的影响

所得税费用合计 33,278,731.62

（四十六）其他综合收益

1.其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况

项目本期发生额上期发生额

一、以后不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - -

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其

- -

他综合收益中享有的份额

二、以后将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的

- -

其他综合收益中享有的份额

减：前期计入其他综合收益当期转入损益 - -

小计 - -

2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - -

102

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

减：前期计入其他综合收益当期转入损益 - -

小计 - -

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损

- -

益

减：前期计入其他综合收益当期转入损益 - -

小计 - -

4.现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目

- -

初始确认金额的调整额

减：前期计入其他综合收益当期转入损益 - -

小计 - -

5.外币财务报表折算差额 -1,283,710.31 -929,402.05

减：前期计入其他综合收益当期转入损益 -

小计 -1,283,710.31 -929,402.05

三、其他综合收益合计 -1,283,710.31 -929,402.05

2.其他综合收益各项目的调节情况

权益法下在被权益法下在被持有至到

重新计量

投资单位不能投资单位以后可供出售期投资重现金流量

设定受益

重分类进损益将重分类进损金融资产分类为可套期损益外币财务报其

项目计划净负小计

的其他综合收益的其他综合公允价值供出售金的有效部表折算差额他

债或净资

益中享有的份收益中享有的变动损益融资产损分

产的变动

额份额益

一、上年期

- - - - - - -6,638,497.82 - -6,638,497.82

初余额

二、上年增

减变动金

- - - - - - -929,402.05 - -929,402.05

额（减少以

“-”号填列）

三、本年期

- - - - - - -7,567,899.87 - -7,567,899.87

初余额

103

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

四、本年增

减变动金

- - - - - - -1,283,710.31 -1,283,710.31

额（减少以

“-”号填列）

五、本年年

- - - - - - -8,851,610.18 -8,851,610.18

末余额

（四十七）现金流量表项目

1．收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上年发生额

收到的拨款转入 24,829,264.50 22,073,006.27

合计 24,829,264.50 22,073,006.27

2．支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上年发生额

捐赠支出 501,320.00 156,100.00

运杂费 81,866,744.91 54,857,673.70

办公费 6,490,983.10 5,036,791.48

业务费 42,280,048.25 38,331,855.32

差旅费 25,976,674.41 13,221,288.24

业务招待费 18,082,237.28 14,353,677.37

物料消耗 7,627,622.96 6,585,818.74

通讯费 3,595,589.59 2,924,399.26

修理费 8,460,843.26 2,487,256.29

广告费 1,534,620.25 1,474,869.07

咨询费 3,092,392.01 1,090,962.03

104

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

支付的其他各项费用 26,182,096.97 24,206,898.21

合计 225,691,172.99 164,727,589.71

3．收到的其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上年发生额

购买日子公司的货币资金 - 1,480,956.27

合计 - 1,480,956.27

4．收到的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上年发生额

资金往来 - 20,000,000.00

合计 - 20,000,000.00

5．支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上年发生额

资金往来 67,307,352.74 -

合计 67,307,352.74 -

（四十八）现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 88,804,023.89 165,134,809.30

加：资产减值准备 93,511,567.16 26,435,661.38

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 91,111,058.82 71,838,853.57

无形资产摊销 6,111,627.01 4,274,584.16

长期待摊费用摊销 2,438,855.93 52,727.04

105

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

补充资料本期金额上期金额

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收

2,184,002.13 227,662.77

益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - 30,241.74

公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -

财务费用（收益以“－”号填列） 57,157,727.89 60,717,334.11

投资损失（收益以“－”号填列） 2,113,778.26 -60,410.86

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -9,754,575.37 -4,920,427.69

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 72,510.92

存货的减少（增加以“－”号填列） 81,429,424.32 26,023,136.61

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -576,681,798.88 -170,150,155.06

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 85,741,589.75 -56,696,960.24

其他 -11,841,231.73 23,607,352.96

经营活动产生的现金流量净额 -87,601,439.90 146,514,409.79

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本 - -

一年内到期的可转换公司债券 - -

融资租入固定资产 - -

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额 95,700,507.54 66,970,760.34

减：现金的期初余额 66,970,760.34 50,943,271.19

加：现金等价物的期末余额 - -

减：现金等价物的期初余额 - -

现金及现金等价物净增加额 28,729,747.20 16,027,489.15

2．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

106

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额

一、现金 95,700,507.54 66,970,760.34

其中：库存现金 4,409,549.06 929,944.12

可随时用于支付的银行存款 91,290,958.48 66,040,816.22

可随时用于支付的其他货币资金 - -

可用于支付的存放中央银行款项 - -

二、现金等价物 - -

其中：三个月内到期的债券投资 - -

三、期末现金及现金等价物余额 95,700,507.54 66,970,760.34

其中：母公司或集团内子公司使用受限制

- -

的现金及现金等价物

（四十九）所有权或使用权受到限制的资产

项目期末账面价值受限原因

应收票据 41,657,297.77 质押

货币资金 29,160,564.85 银行承兑保证金

合计 70,817,862.62

（五十）外币货币性项目

1．外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金 22,133,731.08

其中：美元 1,969,495.90 6.4936 12,789,118.58

欧元 62,939.67 7.0952 446,569.55

韩元 675,911,817.00 0.0055 3,717,514.99

千格里夫纳 1,770.00 270.5588 478,889.03

卢布 10,540,598.64 0.0884 931,788.92

107

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

卢比 38,428,644.31 0.0981 3,769,850.01

应收账款 474,990,843.01

其中：美元 69,207,340.72 6.4936 449,404,787.70

欧元 852,866.67 7.0952 6,051,259.59

韩元 432,918,801.90 0.0055 2,381,053.41

卢布 127,199,897.24 270.5588 11,244,470.92

千格里夫纳 2,802.40 0.0884 758,213.98

卢比 52,508,230.47 0.0981 5,151,057.41

2．境外经营实体明细

企业名称主要经营地记账本位币记账本位币选择依据

濮阳乌克兰有限责任公司乌克兰格里夫纳以该货币进行商品和费用的计价和结算

濮耐美国股份有限公司美国美元以该货币进行商品和费用的计价和结算

濮耐（集团）俄罗斯有限

俄罗斯卢布以该货币进行商品和费用的计价和结算

责任公司

濮耐韩国分公司韩国韩元以该货币进行商品和费用的计价和结算

濮耐印度分公司印度卢比以该货币进行商品和费用的计价和结算

濮耐俄罗斯分公司俄罗斯卢布以该货币进行商品和费用的计价和结算

六、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并

无

（二）其他原因的合并范围变动

新设合并

子公司合并日至期

名称注册地注册资本成立日期期末净资产

类型末净利润

濮耐（集团）

俄罗斯有限责全资莫斯科市 11,520.00 2015 年 4 月 -769,563.11 -805,147.67

任公司

108

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

（三）处置子公司

处置价款与处置投资对应的

股权处置比丧失控制权的时丧失控制权时点

子公司名称股权处置价款股权处置方式合并财务报表层面享有该子

例（%）点的确定依据

公司净资产份额的差额

西藏濮耐高纯镁

37,712,287.72 95.00 附条件出售 2015 年 2 月 11 日附条件成立 -107,056.24

质材料有限公司

续表

按照公允价值重新丧失控制权之日剩余与原子公司股权投资相关的

丧失控制权之日剩丧失控制权之日剩

子公司名称计量剩余股权产生股权公允价值的确定其他综合收益转入投资损益

余股权的账面价值余股权的公允价值

的利得或损失方法及主要假设的金额

西藏濮耐高纯镁

- - - - -

质材料有限公司

注 1：公司第三届董事会第十四次会议审议通过了《关于附条件出售资产暨关联交易的议

案》，后提交公司 2014 年第三次临时股东大会审议并通过，股东大会同意在相关条件成就的情

况下，将公司所全部持有的西藏濮耐高纯镁质材料有限公司（以下简称“西藏濮耐”）95%的股

权出售给西藏昌都地区翔晨镁业有限公司。所附的两项生效条件，即（1）本次股权转让获得

公司董事会审议通过及股东大会的有效批准；（2）西藏濮耐清偿完毕对本公司及其下属企业欠

款，对本公司及其下属企业不再存在资金占用情形。均已全部成就，公司可以与翔晨镁业开始

进行西藏濮耐的资产交割。2015 年 2 月 10 日，公司已收到西藏濮耐对上市公司及其下属企业

的经营性资金借款合计 30,288,448.94 元。至此，西藏濮耐已清偿完毕对本公司及其下属企业

的欠款，对本公司及其下属企业不再存在资金占用情形。2015 年 2 月 11 日，公司收到了翔晨

镁业支付的相应股权对价款共计 37,712,287.72 元，该金额是依据中联资产评估出具的中联评

报字【2014】第 610 号《资产评估报告》，并根据《附条件生效的股权出售协议》中关于“过渡

期期间损益安排”的相关条款进行调整后，所对应的西藏濮耐 95%股权价格。至此，翔晨镁

业已向公司支付完毕西藏濮耐的股权对价款。

七、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1．企业集团的构成

持股比例(%)

子公司取得

主要经营地注册地业务性质

名称直接间接方式

109

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

濮阳市濮耐功能材料濮阳河南省濮阳市黄河路西 100.00 - 投资设立

耐火材料制品

有限公司段

濮阳市濮耐炉窑工程濮阳 100.00 - 投资设立

濮阳县西环路中段炉窑工程砌筑施工

有限公司

营口濮耐镁质材料有营口辽宁省营口市西市区南 68.74 - 投资投资

耐火材料生产与销售

限公司海路 129 号

濮阳乌克兰有限责任乌克兰顿涅茨克市，第 50 近卫耐火材料及制品的销 99.84 - 投资设立

公司军街，17a. 售

宾州匹兹堡市，1001 独

濮耐美国股份有限公美国耐火材料及制品的销 100.00 - 投资设立

立大道，联合大厦，11

司售

层

青海濮耐高新材料有青海耐火原料及制品的生 100.00 - 投资设立

民和县工业园

限公司产与销售

云南濮耐昆钢高温材云南 51.00 - 购买

云南省安宁连然镇耐火材料生产与销售

料有限公司

上海宝明耐火材料有上海杨行工业园区富锦路耐火材料制品生产与 100.00 - 购买

限公司 2319 号销售

海城市琳丽矿业有限海城耐火原料及制品生产 100.00 - 购买

海城市牌楼镇丁家村

公司及销售

海城市华银高新材料海城耐火原料及制品加工 95.00 - 购买

海城市响堂区荒岭村

制造有限公司及销售

郑州华威耐火材料有郑州耐火材料制品生产与 100.00 - 购买

新密市岳村镇

限公司销售

郑州汇特耐火材料有郑州耐火材料及保温材料 100.00 - 购买

新密市袁庄乡姚山村

限公司的生产销售

生产和销售滑动水口

马鞍山市雨山冶金新马鞍山 100.00 - 购买

马鞍山市雨山工业园区系列；冶金技术研发

材料有限公司

服务

中国（上海）自由贸易货物及技术的进出口

上海濮耐国际贸易有上海 100.00 - 投资设立

试验区马吉路 2 号 24 层业务，转口贸易；耐

限公司

05 室火材料及制品销售

莫斯科市，克斯玛达米

濮耐（集团）俄罗斯有俄罗斯耐火材料及制品的销 100.00 - 投资设立

安斯卡娅滨河大街，4/22

限责任公司售

号楼 B 座

2．重要的非全资子公司

少数股东持股本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益

子公司名称

比例(%) 东的损益告分派的股利余额

云南濮耐昆钢高温 49.00 4,514,126.68 - 60,822,947.63

材料有限公司

海城市华银高新材 5.00 -328,675.16 - 2,800,284.81

料制造有限公司

3．重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额

子公司名

称

流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

110

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

云南濮耐

昆钢高温 350,834,259.07 40,845,530.33 391,679,789.40 262,171,188.76 236,250.00 262,407,438.76

材料有限

公司

海城市华

银高新材 23,596,720.01 62,846,403.76 86,443,123.77 30,437,427.55 - 30,437,427.55

料制造有

限公司

（续表）

期初余额

子公司名

称

流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

云南濮耐

昆钢高温 299,322,986.97 44,251,907.21 343,574,894.18 225,803,480.46 276,250.01 226,079,730.47

材料有限

公司

海城市华

银高新材 32,243,400.78 70,497,010.17 102,740,410.95 40,161,211.50 - 40,161,211.50

料制造有

限公司

本期发生额

子公司名称

营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

云南濮耐昆钢高温材料

418,203,014.11 9,212,503.43 9,212,503.43 15,826,996.53

有限公司

海城市华银高新材料制

59,301,364.06 -6,573,503.23 -6,573,503.23 2,103,563.98

造有限公司

（续表）：

上期发生额

子公司名称

营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

云南濮耐昆钢高温材料

478,877,782.96 7,865,819.78 7,865,819.78 -613,396.72

有限公司

海城市华银高新材料制

23,150,293.23 -11,734,776.79 -11,734,776.79 3,144,657.59

造有限公司

4．使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

截至 2015 年 12 月 31 日，不存在使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制。

（二）在合营企业或联营企业中的权益

1．本公司无合营企业。

111

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

2．重要的联营企业

持股比例(%)

主要经营对联营企业投资

联营企业名称注册地业务性质

地直接间接的会计处理方法

通化濮耐高温材通化市通化市二道江区二高温耐火材料销 40.50 - 长期股权投资权

料有限公司道江乡二道村售益法核算

焦作银龙高铝材焦作市焦作市金山大道中耐火材料制品生 40.00 - 长期股权投资权

料有限公司段产与销售益法核算

3．重要联营企业的主要财务信息

期末余额/ 本期发生额期初余额/ 上期发生额

项目通化濮耐高温材焦作银龙高铝材通化濮耐高温材焦作银龙高铝材

料有限公司料有限公司料有限公司料有限公司

流动资产 59,218,103.26 9,612,102.10 59,875,722.65 15,991,908.02

非流动资产 190,463.18 3,427,346.29 215,458.25 4,035,309.19

资产合计 59,408,566.44 13,039,448.39 60,091,180.90 20,027,217.21

流动负债 51,073,381.53 4,702,362.46 51,844,864.36 11,171,857.81

非流动负债 - - - -

负债合计 51,073,381.53 4,702,362.46 51,844,864.36 11,171,857.81

少数股东权益 - - - -

归属于母公司股东权益 8,335,184.91 8,337,085.93 8,246,316.54 8,855,359.40

按持股比例计算的净资产份额 3,375,749.89 3,334,834.37 3,306,706.47 3,542,143.76

调整事项 - - - -

--商誉 - - - -

--内部交易未实现利润 - - - -

--其他 - - - -

对联营企业权益投资的账面价

3,342,698.16 3,334,834.37 3,306,706.47 3,542,143.76

值

营业收入 3,988,881.90 3,670,177.42 27,647,623.38 6,037,709.03

112

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

期末余额/ 本期发生额期初余额/ 上期发生额

项目通化濮耐高温材焦作银龙高铝材通化濮耐高温材焦作银龙高铝材

料有限公司料有限公司料有限公司料有限公司

净利润 88,868.37 -518,273.47 573,848.11 -732,048.34

其他综合收益 - - - -

综合收益总额 88,868.37 -518,273.47 573,848.11 -732,048.34

本年度收到的来自联营企业的

- - - -

股利

4．与联营企业投资相关的或有负债

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司不存在与联营企业投资相关的或有负债。

八、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及负债、

应收款项、应付款项。上述金融工具产生的主要风险如下：

（一）信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要

面临赊销导致的客户信用风险。公司规定除现款现货外对新客户和年销售额 500 万以上的老客

户新市场业务均需进行市场准入评审，公司对客户信用等级定为 ABCD 四类，各类信用等级均

设定不同的信用额度标准，D 类客户信用为零，必需现款现货，C 类客户信用额度为前三个月

的业务量，B 类客户信用额度为前五个月的业务量，A 类客户信用额度为前六个月的业务量，

所有新增客户初次信用评级原则上不得为 A 类，特殊情况需要评定为 A 类的必须报总裁审批。

公司对客户资料至少每季度更新一次，对客户信用评级进行跟踪监控，另外公司建立了应

收账款管理制度，应收账款管理员周审核销售合同，对将要到期的应收账款，通知销售部门和

业务人员进行催收，并每月编制应收账款账龄分析表，为确定客户信用额度提供参考依据。

公司通过对客户信用评级的管控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信

用风险在可控的范围内。

（二）流动性风险

113

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺

的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。公司资金实行预算管理，所有

资金收入与支出都必须纳入预算管理体系，流动性风险由本公司的财务部门集中控制，财务部

门负责编制年度资金预算和月度资金平衡计划，通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以

及结合回款周期及回款率、资金筹措计划等未来现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预

测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

（三）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波

动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

1．利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

因本公司借款大部分系固定利率，浮动利率较少，故利率风险较低。

2．外汇风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外，公司还签署远期外汇合约

或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。

3．其他价格风险

无

九、公允价值的披露

本公司报告期内无以公允价值计量的资产和负债。

十、关联方及关联交易

（一）本公司的实际控制人情况

持股金额持股比例（%）表决权比例（%）

公司名称

期末金额期初金额期末比例期初比例期末比例期初比例

刘百宽等一致行动人 270,944,533.00 245,295,347.00 30.44 28.41 30.44 28.41

114

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

注：2016 年 4 月 6 日，刘百宽、刘百春、刘百庆、霍素珍、霍戊寅、刘国威、刘国勇、刘

彩丽、刘彩红、闫瑞铅、闫瑞鸣共 11 人签署了《一致行动关系解除协议》。自上述协议签署

之日起，解除上述人员的一致行动关系，上述人员在对濮耐股份的日常生产经营及其

他重大事宜决策等方面不再保持一致行动关系。

（二）本公司的子公司情况

详见附注七（一）在子公司中的权益。

（三）本公司的合营和联营企业情况

详见附注七（三）在合营企业或联营企业中的权益。

（四）其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

刘百宽董事长

卞杨林副董事长

李学军董事、总裁

刘国威董事

向敏董事

郑化轸董事

崔江涛董事

李楠独立董事

苏天森独立董事

王广鹏独立董事

王辉独立董事

郭志彦监事会主席

张世伟监事

刘娜监事

李慧璞监事

钟建一副总裁

115

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

刘百庆副总裁、财务负责人

史道明副总裁

易志明副总裁

马文鹏副总裁

张厚兴副总裁

彭艳鸣副总裁、董事会秘书

韩爱芍副总裁

（五）关联方交易

1．购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品/接受劳务情况表

关联方关联交易内容本期发生额（含税）上期发生额（含税）

焦作银龙高铝材料有限公司采购原材料 91,962.00 3,364,522.09

（2）出售商品/提供劳务情况表

关联方关联交易内容本期发生额（含税）上期发生额（含税）

通化濮耐高温材料有限公司销售货物 4,183,240.30 16,508,891.92

福建三钢闽光股份有限公司销售货物 14,472,139.46 13,148,763.08

北京华泰焦化工程技术有限公司销售货物 610,584.00 -

注：本公司独立董事苏天森先生同时兼任三钢闽光的独立董事，属于《深圳证券交易所股

票上市规则》10.1.3 条第三项规定的情形，公司与三钢闽光间的交易构成关联关系。

2．关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

（1）本公司受托管理/承包情况

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无受托管理/承包情况。

（2）本公司委托管理/出包情况

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无委托管理/出包情况。

3．关联租赁情况

本公司作为出租方

116

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

北京华泰焦化工程技术有限公司房屋 1,842,288.25 1,842,288.25

注：根据公司 2014 年第三届董事会第六次会议审议通过的《关于 2014 年度日常关联交易

预计的议案》审议，决定与北京华泰签订了房屋租赁协议，将公司北京研发中心存在的一定面

积的富裕办公场地出租给北京华泰作为业务办公场地使用，租赁面积为 1490.55 ㎡，单价为 3.2

元/平方米/天，房屋租赁合计费用为 1,842,288.25 元。本租赁行为是本着交易价格公允、合理的

前提下发生的，不存在损害公司和股东利益的行为。

4．关联担保情况

本公司作为被担保方

担保方借款银行担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

刘百宽、刘百庆农业银行 14,000,000.00 2015/1/13 2016/1/12 否

刘百宽、刘百庆农业银行 20,000,000.00 2015/10/23 2016/10/22 否

刘百宽、刘百庆农业银行 30,000,000.00 2015/11/20 2016/11/19 否

刘百宽、刘百庆农业银行 50,000,000.00 2015/11/27 2016/11/26 否

刘百宽、刘百庆农业银行 100,000,000.00 2015/12/25 2016/12/24 否

刘百宽、刘百庆中国银行 20,000,000.00 2015/12/3 2016/12/3 否

刘百宽、刘百庆中国银行 20,000,000.00 2015/12/11 2016/12/11 否

刘百宽、刘百庆中国银行 10,000,000.00 2015/8/14 2016/2/5 否

刘百宽、刘百春汇丰银行 10,000,000.00 2015/7/14 2016/1/14 否

刘百宽、刘百春汇丰银行 10,000,000.00 2015/4/10 2016/1/8 否

5．关键管理人员报酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬 7,344,544.80 7,883,500.00

（六）关联方应收应付款项

1．应收项目

117

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

期末余额期初余额

项目名称关联方

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

通化濮耐高温材料

应收账款 45,694,135.13 6,860,451.79 46,620,894.83 3,836,644.89

有限公司

福建三钢闽光股份

应收账款 1,475,399.70 73,769.99 1,301,859.92 65,093.00

有限公司

北京华泰焦化工程

应收账款 288,267.00 14,413.35 -152,300.00 -

技术有限公司

焦作银龙高铝材料

预付账款 1,387,169.16 - 942,413.76 -

有限公司

其他应收款崔江涛 555,806.55 28,833.11 707,334.65 35,366.73

其他应收款王丽坤 7,846.65 392.33 351,900.82 17,595.04

2．应付项目

项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

其他应付款北京华泰焦化工程技术有限公司 230,000.00 230,000.00

其他应付款王雯丽 - 7,140,000.00

其他应付款王丽坤 - 4,500,000.00

其他应付款杨玉富 - 3,360,000.00

其他应付款崔江涛 - 23,976,304.33

其他应付款刘跃军 - 7,038,000.00

（七）关联方承诺

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无关联方承诺。

十一、股份支付

（一）股份支付总体情况

项目名称关联方

公司本期授予的各项权益工具总额 0

118

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目名称关联方

公司本期行权的各项权益工具总额 3,316,828.60

公司本期失效的各项权益工具总额 190,090.85

公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩股票期权的行权价格为 7.42 元/股，合同剩余期限为 4

余期限个月

公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合限制性股票的授予价格为 3.60 元/股，合同剩余期限

同剩余期限为 4 个月

（二）以权益结算的股份支付情况

股票期权采取 Black-Scholes 模型计算，限制性股票采

授予日权益工具公允价值的确定方法

取理论值与 Black-Scholes 模型计算

可行权权益工具数量的确定依据根据离职率和考核情况确定

本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 7,581,200.00

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 1,173,300.00

（三）以现金结算的股份支付情况

公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计算确定的

无

负债的公允价值确定方法

负债中以现金结算的股份支付产生的累计负债金额无

本期以现金结算的股份支付而确认的费用总额无

（四）股份支付的修改、终止情况

根据《关于向调整后的激励对象授予股票期权与限制性股票的公告》，公司首次向激励对

象授予股票期权的总数由 456 万份调整为 447.1 万份。在公司与激励对象签订协议及确认的过

程中，三名激励对象因个人原因放弃了公司授予的股票期权共计 31.2 万份，鉴于以上原因，公

司首次授予股票期权的对象由 198 人调整为 195 人，授予的股票期权总数由 447.1 万份（不含

预留股票期权 44 万份）调整为 415.9 万份（不含预留股票期权 44 万份），公司在向股权激励对

象确认缴款过程中，部分激励对象由于个人原因自动放弃了公司授予的限制性股票，相应放弃

限制性股票 18.6 万股，鉴于以上原因，本次股权激励对象人数从 198 人调整为 194 人，授予的

119

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

限制性股票总数由 447.1 万股（不含预留限制性股票 44 万股）调整为 428.5 万股（不含预留限

制性股票 44 万股）。

2014 年 6 月 9 日，公司根据《股票激励计划（修订案）》的规定，对于离职、退休的激励

对象尚未获准行权的股票期权合计 43 万份作废，已获授但尚未解锁的限制性股票合计 26.8 万

股回购注销，同时，对 2013 年度个人业绩考核为“一般”的激励对象已获授但尚未解锁的限制

性股票合计 0.48 万股进行回购注销。调整后，授予股票期权的对象由 195 人调整为 184 人，授

予的股票期权总数由 415.9 万股（不含预留股票期权 44 万份）调整为 372.9 万股（不含预留股

票期权 44 万份），授予的限制性股票期权的对象人数由 194 人调整为 181 人，授予的限制性股

票总数由 428.5 万股（不含预留限制性股票 44 万股）调整为 401.22 万股（不含预留限制性股

票 44 万股）。

2015 年 6 月 11 日，公司第三届董事会第十九次会议与第三届监事会第十二次会议审议通

过了《关于股票期权第二个行权期可行权与限制性股票第二个解锁期可解锁条件成就的议案》

与《关于作废部分已不符合条件的股票期权与回购注销部分已不符合条件的限制性股票的议

案》等。董事会认为第二次行权/解锁条件已经成就，并根据《激励计划（修订案）》的相关规

定，决定作废以及回购注销张世伟的全部剩余未获准行权的股票期权 1.5 万份和全部尚未解锁

的限制性股票 1.5 万股；回购注销尚学军与王富成 2 名激励对象在第二个解锁期尚未解锁的限

制性股票合计 0.36 万股。依据本次董事会审议通过的《关于作废部分已不符合条件的股票期权

与回购注销部分已不符合条件的限制性股票的议案》，本次作废后，股票期权激励对象由 184

名调整为 183 名，尚未行权的股票期权数量由 223.74 万份调整为 222.24 万份；本次回购注销

后，限制性股票激励对象由 185 名调整为 184 名，尚未解锁的限制性股票数量由 241.02 万股调

整为 239.16 万股。

十二、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

截至资产负债表日不存在重要的对外承诺事项。

（二）或有事项

截至资产负债表日不存在或有事项。

十三、资产负债表日后事项

120

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目内容

公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以未来实施利润分配方案时股权登记

股利分配日的总股本为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 0.3 元（含税），不送红股，

亦不以公积金转增股。

十四、其他重要事项

（一）分部信息

报告分部的确定依据与会计政策：

一、经营分部

1、本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。本公司的

经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

(2)管理层能够定期评定评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

(3)能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

二、报告分部

1、本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分

部：

（1）该经营分部的收入占所有分部收入合计的 10%或者以上；

（2）该经营分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏

损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的 10%或者以上。

（3）该经营分部的资产占所有分部资产合计的 10%或者以上。

2、经营分部未满足上述 10%重要性标准的，按照以下规定确定报告分部：

（1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告分

部；

（2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的其

他经营分部合并，作为一个报告分部。

3、按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的比

重未达到 75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入报

告分部的范围，直到该比重达到 75%：

4、分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入

121

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

比例在不同的分部之间分配。

报告分部的财务信息单位：万元

项目钢铁事业管理部原料事业管理部环保事业管理部分部间抵销合计

一、营业收入 226,976.46 9,938.32 53,250.62 10,791.90 279,373.50

其中：对外交易收入 226,812.76 1,679.63 50,881.11 279,373.50

分部间交易收入 163.70 8,258.69 2,369.51 10,791.90

二、对联营和合营企业

-17.13 -17.13

的投资收益

三、资产减值损失 6,984.06 126.33 1,416.88 -823.89 9,351.16

四、折旧费和摊销费 6,093.25 1,131.80 2,741.10 9,966.15

五、利润总额 10,357.47 -486.71 1,183.94 -160.67 11,215.37

六、所得税费用 1,296.90 106.28 697.02 -234.77 2,334.97

七、净利润 9,060.57 -592.99 486.93 74.11 8,880.40

八、资产总额 490,291.05 23,007.36 106,408.75 104,221.66 515,485.50

九、负债总额 228,407.91 6,295.78 44,549.68 27,193.95 252,059.42

5．其他说明：企业取得的来自于本国的对外交易收入总额，以及企业从其他国家或地区

取得的对外交易收入总额情况

单位：万元

业务收入钢铁事业部原材料事业部环保事业部合计

国内销售收入 184,869.53 1,679.63 50,027.46 236,576.62

海外销售收入 41,943.23 - 853.65 42,796.88

合计 226,812.76 1,679.63 50,881.11 279,373.50

（二）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

截至 2015 年 12 月 31 日，无其他对投资者决策有影响的重要交易和事项。

十五、母公司会计报表的主要项目

（一）应收账款

1．应收账款分类披露

期末余额

类别

账面余额坏账准备账面价值

122

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

计提比

金额比例(%) 金额

例(%)

单项金额重大并单独计提

- - - - -

坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提

1,414,369,489.45 100.00 124,663,562.19 8.81 1,289,705,927.26

坏账准备的应收账款

单项金额不重大但单独计

提坏账准备的应收账款

合计 1,414,369,489.45 100.00 124,663,562.19 8.81 1,289,705,927.26

（续表）：

期初数

账面余额坏账准备

种类

账面价值

计提比例

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单项计提

- - - - -

坏账准备的应收款项

按信用风险特征组合计提

1,050,383,816.08 100.00 87,398,394.51 8.32 962,985,421.57

坏账准备应收款项

单项金额虽不重大但单项

22,910.00 22,910.00 100.00

计提坏账准备的应收账款

合计 1,050,406,726.08 100.00 87,421,304.51 8.32 962,985,421.57

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

期末余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例(%)

1 年以内 1,020,504,333.35 51,025,216.67 5.00

1至2年 257,437,334.54 25,743,733.45 10.00

2至3年 95,297,915.21 19,059,583.04 20.00

3至4年 23,011,185.57 11,505,592.78 50.00

4至5年 3,946,422.67 3,157,138.14 80.00

5 年以上 14,172,298.11 14,172,298.11 100.00

合计 1,414,369,489.45 124,663,562.19

确定该组合依据的说明：除已单独计提减值准备的应收账款外，公司根据以前年度与之相

同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，

123

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期计提应收账款坏账准备金额 37,265,167.68 元；本期转回应收账款坏账准备金额

22,910.00 元。

3．按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

占应收账款期

计提坏账准备金

单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数

额

的比例(%)

客户一货款 90,365,673.44 1 年以内 6.39 4,518,283.67

1 年以内/1-2

客户二货款 79,861,508.73 5.65 8,112,833.61

年/2-3 年

1 年以内/1-2

客户三货款 69,442,487.38 4.91 5,710,716.71

年/2-3 年

1 年以内/1-2

客户四货款 45,694,135.13 3.23 6,860,451.79

年/2-3 年

1 年以内/1-2

客户五货款 43,965,427.87 3.11 2,768,485.91

年

合计 329,329,232.55 23.29 27,970,771.69

（二）其他应收款

1．其他应收款分类披露

期末余额

类别账面余额坏账准备账面

金额比例(%) 金额计提比例(%) 价值

单项金额重大并单独计提

- - - - -

坏账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提

424,871,395.16 100.00 75,668,893.69 17.81 349,202,501.47

坏账准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计

- - - - -

提坏账准备的其他应收款

合计 424,871,395.16 100.00 75,668,893.69 17.81 349,202,501.47

（续表）

期初金额

类别

账面价值坏账准备账面价值

124

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

单项金额重大并单独计提

金额比例(%) 金额计提比例(%)

坏账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提

299,020,233.55 100.00 42,041,915.91 14.06 256,978,317.64

坏账准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计

- - - - -

提坏账准备的其他应收款

合计 299,020,233.55 100.00 42,041,915.91 14.06 256,978,317.64

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

期末余额

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 183,978,454.34 9,198,922.71 5.00

1至2年 14,346,994.97 1,434,699.50 10.00

2至3年 164,855,160.00 32,971,032.00 20.00

3至4年 59,040,142.74 29,520,071.37 50.00

4至5年 532,375.00 425,900.00 80.00

5 年以上 2,118,268.11 2,118,268.11 100.00

合计 424,871,395.16 75,668,893.69

注：确定该组合依据的说明：已单独计提减值准备的其他应收款除外，公司根据以前年度

与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合的实际损失率

为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期计提其他应收款坏账准备金额 33,626,977.78 元；无收回或转回其他应收款坏账准备金

额。

3．其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

业务借款 1,125,878.20 2,455,120.33

资金往来 416,558,791.65 289,303,647.11

保证金 7,186,725.31 7,261,466.11

合计 424,871,395.16 299,020,233.55

125

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

4．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收

款项的款期末余额计提坏账准

单位名称期末余额账龄

性质合计数的比备金额

例(%)

郑州汇特耐火材料有

借款 166,842,551.14 1 年以内 39.27 8,342,127.56

限公司

上海宝明耐火材料有 1 年以内/2-3 年

借款 135,000,000.00 31.77 37,500,000.00

限公司 /3-4 年

苏州宝明高温陶瓷有

借款 50,000,000.00 2-3 年 11.77 10,000,000.00

限公司

海城市华银高新材料

借款 27,000,000.00 1-2 年/3-4 年 6.35 9,500,000.00

制造有限公司

郑州华威耐火材料有

借款 20,000,000.00 1-2 年/2-3 年 4.71 3,880,000.00

限公司

合计 398,842,551.14 93.87 69,222,127.56

（三）长期股权投资

期末余额期初余额

项目减值准减值准

账面余额账面价值账面余额账面价值

备备

对子公司投资 1,726,481,813.96 - 1,726,481,813.96 1,657,496,227.05 - 1,657,496,227.05

对联营企业投资 6,677,532.53 - 6,677,532.53 6,848,850.23 - 6,848,850.23

合计 1,733,159,346.49 - 1,733,159,346.49 1,664,345,077.28 - 1,664,345,077.28

1．对子公司投资

本期计提减值准备

被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额

减值准备期末余额

濮阳市濮耐功能材

110,613,643.23 - - 110,613,643.23 - -

料有限公司

濮阳市濮耐炉窑工

9,567,715.62 - - 9,567,715.62 - -

程有限公司

营口濮耐镁质材料

40,980,246.94 - - 40,980,246.94 - -

有限公司

濮阳乌克兰有限责

17,588,867.84 - - 17,588,867.84 - -

任公司

云南濮耐昆钢高温

51,080,000.00 - - 51,080,000.00 - -

材料有限公司

126

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

本期计提减值准备

被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额

减值准备期末余额

濮耐美国股份有限

68.50 - - 68.50 - -

公司

上海宝明耐火材料

310,899,997.67 - - 310,899,997.67 - -

有限公司

海城市琳丽矿业有

100,019,016.21 - - 100,019,016.21 - -

限公司

西藏濮耐高纯镁质

46,580,000.00 - 46,580,000.00 - - -

材料有限公司

海城市华银高新材

105,321,179.00 - - 105,321,179.00 - -

料制造有限公司

青海濮耐高新材料

10,000,000.00 - - 10,000,000.00 - -

有限公司

郑州华威耐火材料 440,126,898.80 - - 440,126,898.80 - -

有限公司

郑州汇特耐火材料

256,486,298.16 114,554,066.91 - 371,040,365.07 - -

有限公司

马鞍山市雨山冶金

158,232,295.08 - 158,232,295.08 - -

新材料有限公司

濮耐（集团）俄罗

- 11,520.00 11,520.00

斯有限责任公司

上海濮耐国际贸易

- 1,000,000.00 1,000,000.00

有限公司

合计 1,657,496,227.05 115,565,586.91 46,580,000.00 1,726,481,813.96 - -

2．对联营企业投资

本期增减变动

减值

期初追减其他宣告发准备

被投资单位权益法下确其他计提期末余额

余额加少综合放现金其期末

认的投资损权益减值

投投收益股利或他余额

益变动准备

资资调整利润

通化濮耐高

温材料有限 3,306,706.47 - - 35,991.69 - - - - - 3,342,698.16 -

公司

焦作银龙高

铝材料有限 3,542,143.76 - - -207,309.39 - - - - - 3,334,834.37 -

公司

合计 6,848,850.23 - - -171,317.70 - - - - - 6,677,532.53 -

（四）营业收入、营业成本

127

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

本期度发生额上期度发生额

项目

收入成本收入成本

主营业务 858,571,281.37 605,412,193.57 912,342,873.87 563,949,718.44

其他业务 672,589,095.89 609,990,469.69 668,747,730.37 617,995,008.78

合计 1,531,160,377.26 1,215,402,663.26 1,581,090,604.24 1,181,944,727.22

（五）投资收益

1．投资收益明细情况

产生投资收益的来源本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益 73,000,000.00 22,000,000.00

权益法核算的长期股权投资收益 -171,317.70 -60,410.86

处置长期股权投资产生的投资收益 -8,867,712.28 -

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在

- -

持有期间的投资收益

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

- -

产取得的投资收益

持有至到期投资在持有期间的投资收益 - -

可供出售金融资产在持有期间的投资收益 501,165.00 -

处置可供出售金融资产取得的投资收益 - -

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利

- -

得

合计 64,462,135.02 21,939,589.14

2．按权益法核算的长期股权投资按投资投资单位分项列示投资收益

被投资单位本期金额上期金额本期比上期增减变动的原因

通化濮耐高温材料有限公司 35,991.69 232,408.48 盈利减少

焦作银龙高铝材料有限公司 -207,309.39 -292,819.34 亏损减少

合计 -171,317.70 -60,410.86

十六、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表

128

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目金额说明

非流动资产处置损益 -2,184,002.13

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减

免

计入当期损益的政府补助（与企业业务密切

相关，按照国家统一标准定额或定量享受的 23,205,545.50

政府补助除外）

计入当期损益的对非金融企业收取的资金

占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投

资成本小于取得投资时应享有被投资单位 -

可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益 -

委托他人投资或管理资产的损益 -

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的

各项资产减值准备

债务重组损益 -928,376.24

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费

用等

交易价格显失公允的交易产生的超过公允

价值部分的损益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至

合并日的当期净损益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生

的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保

值业务外，持有交易性金融资产、交易性金

融负债产生的公允价值变动损益，以及处置 -

交易性金融资产、交易性金融负债和可供出

售金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转

回

对外委托贷款取得的损益 -

采用公允价值模式进行后续计量的投资性

房地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期

损益进行一次性调整对当期损益的影响

受托经营取得的托管费收入 -

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -911,069.59

129

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目金额说明

其他符合非经常性损益定义的损益项目 -

所得税影响额 2,258,614.53

少数股东权益影响额 39,598.53

合计 16,883,884.48

（二）净资产收益率及每股收益

加权平均净资产收益率每股收益

报告期利润

（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利

3.38 0.10 0.10

润

扣除非经常性损益后归属于公

2.71 0.08 0.08

司普通股股东的净利润

（三）境内外会计准则下会计数据差异

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司不存在境内外会计准则下会计数据的差异。

十七、按照有关财务会计准则应披露的其他内容

无

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司

2016 年 4 月 27 日

130

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