凯迪生态环境科技股份有限公司
董事会关于 2015 年度非财务报告内部控制重大缺陷的专项说明
中审众环会计师事务所对公司 2015 年度内部控制出具了带强
调事项段无保留意见的鉴证报告，根据有关规定，对该鉴证意见涉及
事项说明如下：
一、涉及事项的基本情况
1、报告期内，公司年度财务数据与公开披露的业绩预告数据
存在重大差异；公司于 2015 年 10 月 27 日披露在《上海证券报》、《中
国证券报》、《证券日报》、《证券时报》以及巨潮资讯网上的《2015
年年度业绩预告》，业绩预测范围为 60,559.93 万元至 70,824.32 万
元，公司经审计的 2015 年年度报告的净利润为 38,857.92 万元，公
司年度财务数据与公开披露的业绩预告数据存在重大差异.
2、根据公司内部管理制度，应设置的财务重要岗位相关人员在
部分时间未能实际履职。报告期内公司财务重要岗位相关人员因身体
原因未能在现场履职，虽对公司日常财务事宜知悉，仍未能及时实现
实际履职。
二、注册会计师对该事项的意见
在内部控制审计过程中，我们注意到凯迪生态公司的非财务报告
内部控制存在重大缺陷：报告期内，公司年度财务数据与公开披露的
业绩预告数据存在重大差异；根据公司内部管理制度，应设置的财务
重要岗位相关人员在部分时间未能实际履职。由于存在上述重大缺陷，
我们提醒本报告使用者注意相关风险。需要指出的是，我们并不对凯
迪生态公司的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。本段内容不
影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。
三、公司董事会对上述内部控制重大缺陷涉及事项说明
（ 1）经公司认真审核，公司出现以上缺陷的原因为：
1、2015 年公司筹集资金用于生物质、风电水电等项目建设，公
司认为该部分借款产生的利息符合资本化条件。但在 2015 年底审计
过程中，审计机构利息资本化测算结果与公司测算存在差异，该部分
差异金额影响当期利润约 1.1 亿元。
2、由于生物质电厂后两月因不可抗力及补贴款未及时收回等因
素影响，导致 7 台发电机组发电时间推迟，供电量比预期减少 2.5 亿
度，影响当期利润约 4500 万。
3、由于国家可再生能源补贴目录迟于预期公布，导致公司生物
质电厂及风电约 11 亿补贴款未能如期到位，公司为弥补该部分资金
缺口，导致融资成本增加，影响当期利润约 3500 万。
4、根据公司 2015 年的经营计划，本年度全面推进燃料网络及信
息化体系建设，该网络体系建设可以为公司提供长期资源保障，降低
燃料成本，提升盈利能力。根据会计准则中对于“资产”的定义公司
在业绩预告中将该部分的支出纳入资产科目进行核算。但在 2015 年
底审计机构审计过程中，该部分未获审计机构认可，审计机构按谨慎
性原则，定义为费用支出，该部分导致利润差异 3000 万。
公司未来将严格遵循会计准则依从谨慎性原则进行业绩预测，并
就影响财务报表利润的重大事项提前与审计机构沟通，确保业绩预测
的准确性，同时公司还将加强日常资金回流效率，提高公司整体运营
效率。
（2）公司将及时进行人员调整，保证关键岗位人员的实际履职。
四、公司董事会对消除该事项及其影响的措施
公司已根据实际情况和管理需要，按照《企业内部控制基本规范》
要求，建立了相对完整地内部控制制度，公司现有的内部控制制度符
合我国有关法律法规以及监管部门有关规范性文件的规定。但公司内
部控制执行条例不够细化，执行的有效性存在缺陷，需要进一步整改，
截止报告日，公司已经对上述缺陷制定了整改计划。
五、该事项对公司内部控制有效性的影响程度
上述内部控制重大缺陷属于非财务报告内部控制重大缺陷，对公
司 2015 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2015 年度合并及
公司的经营成果和现金流量没有任何影响。公司在《关于 2015 年度
内部控制自我评价报告》中已经就上述重大缺陷进行了反映。该事项
再次提醒公司要深刻反思公司的内部控制建设和执行中存在的问题，
进行整改，提高公司内部控制的完善性，执行的有效性，以保证在所
有重大方面保持有效的内部控制.
凯迪生态环境科技股份有限公司董事会
2016 年 4 月 26 日
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