长春师凯科技产业有限责任公司 审计报告正文
长春师凯科技产业有限责任公司
审 计 报 告
瑞华专审字[2016]37010002 号
目 录
一、 审计报告正文 1
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表 3
2、 合并利润表 5
3、 合并现金流量表 6
4、 合并所有者权益变动表 7
5、 资产负债表 9
6、 利润表 11
7、 现金流量表 12
8、 所有者权益变动表 13
9、 财务报表附注 15
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长春师凯科技产业有限责任公司 审计报告正文
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe
Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199
审 计 报 告
瑞华专审字[2016]37010002 号
长春师凯科技产业有限责任公司全体股东：
我们审计了后附的长春师凯科技产业有限责任公司（以下简称“长春师凯科技公
司”）财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日
合并及公司的资产负债表，2015 年度、2014 年度、2013 年度合并及公司的利润表、
合并及公司的现金流量表和合并及公司的所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是长春师凯科技公司管理层的责任。这种责任包括：（1）
按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维
护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注
册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国
注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取
合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的
审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风
险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部
控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还
包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的
总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
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长春师凯科技产业有限责任公司 审计报告正文
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了长春师凯科技产业有限责任公司 2015 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日、2013
年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2015 年度、2014 年度、2013 年度合并及公
司的经营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国北京 中国注册会计师：
二〇一六年三月三十日
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长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表
合并资产负债表
编制单位：长春师凯科技产业有限责任公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015.12.31 2014.12.31 2013.12.31
流动资产：
货币资金 六、1 67,882,934.72 62,199,507.36 27,758,851.04
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 六、2 30,000,000.00 25,000,000.00 76,000,000.00
应收账款 六、3 53,359,843.89 75,163,722.42 59,640,908.28
预付款项 六、4 15,930,086.36 1,710,714.19 362,215.96
应收利息
应收股利
其他应收款 六、5 27,972,051.75 16,546,645.21 7,420,872.55
存货 六、6 3,129,332.88 6,291,210.82 9,552,180.53
划分为持有待售的资产 六、7 2,250,000.00
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、8 2,026,856.24
流动资产合计 202,551,105.84 186,911,800.00 180,735,028.36
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 六、9 17,749,458.30 5,280,378.17 5,724,758.11
在建工程 六、10 2,800,000.00 843,750.00
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六、11 1,198,336.80 1,238,392.64 1,278,448.47
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 六、12 1,432,434.55 937,349.31 591,230.31
3
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表
项 目 注释 2015.12.31 2014.12.31 2013.12.31
其他非流动资产
非流动资产合计 20,380,229.65 10,256,120.12 8,438,186.89
资产总计 222,931,335.49 197,167,920.12 189,173,215.25
续
项 目 注释 2015.12.31 2014.12.31 2013.12.31
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 15,000,000.00
应付账款 六、13 16,422,831.95 40,129,421.76 53,053,219.53
预收款项 六、14 387,738.36 402,167.01
应付职工薪酬 六、15 1,240,523.64 1,195,307.87 1,255,574.30
应交税费 六、16 22,037,138.79 14,254,751.42 7,514,316.62
应付利息
应付股利 14,000,000.00
其他应付款 六、17 2,207,684.33 2,147,396.20 2,647,396.00
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 42,295,917.07 58,129,044.26 93,470,506.45
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 42,295,917.07 58,129,044.26 93,470,506.45
股东权益：
实收资本 六、18 6,000,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00
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长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表
项 目 注释 2015.12.31 2014.12.31 2013.12.31
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 六、19 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00
一般风险准备
未分配利润 六、20 171,635,418.42 130,038,875.86 86,702,708.80
归属于母公司股东权益合
180,635,418.42 139,038,875.86 95,702,708.80
计
少数股东权益
股东权益合计 180,635,418.42 139,038,875.86 95,702,708.80
负债和股东权益总计 222,931,335.49 197,167,920.12 189,173,215.25
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
编制单位：长春师凯科技产业有限责任公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015 年度 2014 年度 2013 年度
一、营业总收入 94,994,369.90 95,117,583.00 121,649,511.16
其中：营业收入 六、21 94,994,369.90 95,117,583.00 121,649,511.16
二、营业总成本 42,633,343.66 44,261,748.62 60,146,623.49
其中：营业成本 六、21 28,795,200.42 31,339,994.35 49,995,067.17
营业税金及附加 六、22 1,408,303.75 60,389.00 89,631.54
销售费用 六、23 22,399.70 19,196.20 20,201.80
管理费用 六、24 10,541,647.13 11,051,860.46 9,834,317.06
财务费用 六、25 -480,465.60 -492,500.35 -346,381.98
资产减值损失 六、26 2,346,258.26 2,282,808.96 553,787.90
加：公允价值变动收益（损
失以“－”号填列）
投资收益（损失以
“－”号填列）
其中：对联营企业和
合营企业的投资收益
三、营业利润（亏损以“－”号
52,361,026.24 50,855,834.38 61,502,887.67
填列）
加：营业外收入 六、27 12,850,051.75 100,000.00
其中：非流动资产
处置利得
5
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表
项 目 注释 2015 年度 2014 年度 2013 年度
减：营业外支出 六、28 148,390.51 17,036.43 5,049.49
其中：非流动资产
143,793.20
处置损失
四、利润总额（亏损总额以“－”
65,062,687.48 50,938,797.95 61,497,838.18
号填列）
减：所得税费用 六、29 9,466,144.92 7,602,630.89 8,912,883.16
五、净利润（净亏损以“－”号
55,596,542.56 43,336,167.06 52,584,955.02
填列）
归属于母公司股东的净利
55,596,542.56 43,336,167.06 52,584,955.02
润
少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司股东的其他综合
收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的
其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负
债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能
重分类进损益的其他综合收益
中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其
他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后
将重分类进损益的其他综合收
益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值
变动损益
3、持有至到期投资重分类为可
供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部
分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
归属于少数股东的其他综合收
益的税后净额
七、综合收益总额 55,596,542.56 43,336,167.06 52,584,955.02
归属于母公司股东的综合
55,596,542.56 43,336,167.06 52,584,955.02
收益总额
归属于少数股东的综合收
益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
6
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表
合并现金流量表
编制单位：长春师凯科技产业有限责任公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015 年度 2014 年度 2013 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 107,964,696.95 106,572,055.25 45,772,422.60
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 六、30 516,830.91 1,086,824.37 351,956.48
经营活动现金流入小计 108,481,527.86 107,658,879.62 46,124,379.08
购买商品、接受劳务支付的现金 36,801,629.81 20,221,080.41 20,581,388.77
支付给职工以及为职工支付的现金 8,918,861.16 8,574,354.30 8,301,555.64
支付的各项税费 20,083,779.87 10,939,915.01 4,182,770.98
支付其他与经营活动有关的现金 六、30 7,724,675.97 15,937,530.58 8,675,601.82
经营活动现金流出小计 73,528,946.81 55,672,880.30 41,741,317.21
经营活动产生的现金流量净额 34,952,581.05 51,985,999.32 4,383,061.87
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期
资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期
13,019,153.69 3,545,343.00 1,907,291.00
资产支付的现金
投资支付的现金 2,250,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 15,269,153.69 3,545,343.00 1,907,291.00
投资活动产生的现金流量净额 -15,269,153.69 -3,545,343.00 -1,907,291.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到
的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现
14,000,000.00 14,000,000.00 1,511,024.52
金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 14,000,000.00 14,000,000.00 1,511,024.52
筹资活动产生的现金流量净额 -14,000,000.00 -14,000,000.00 -1,511,024.52
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
响
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长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表
项 目 注释 2015 年度 2014 年度 2013 年度
五、现金及现金等价物净增加额 5,683,427.36 34,440,656.32 964,746.35
加：期初现金及现金等价物余额 62,199,507.36 27,758,851.04 26,794,104.69
六、期末现金及现金等价物余额 67,882,934.72 62,199,507.36 27,758,851.04
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
8
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表
合并所有着权益变动表
编制单位：长春师凯科技产业有限责任公司 金额单位：人民币元
2015 年度
归属于母公司所有者的所有者权益
其他权益
工具 其 一
项 目 少数所
资 他 专 般
减： 有者权 所有者权益合计
本 综 项 风
实收资本 优 永 库 盈余公积 未分配利润 其 益
其 公 合 储 险
先 续 存 他
他 积 收 备 准
股 债 股
益 备
一、上年年末余额 6,000,000.00 3,000,000.00 130,038,875.86 139,038,875.86
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 6,000,000.00 3,000,000.00 130,038,875.86 139,038,875.86
三、本期增减变动金额（减少以
“－”号填列） 41,596,542.56 41,596,542.56
（一）综合收益总额
55,596,542.56 55,596,542.56
（二）所有者投入和减少资本
1、所有者投入的资本
2、其他权益工具持有者投入资本
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长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表
3、股份支付计入所有者权益的金
额
4、其他
（三）利润分配
-14,000,000.00 -14,000,000.00
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配
-14,000,000.00 -14,000,000.00
4、其他
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本
2、盈余公积转增资本
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
6,000,000.00 3,000,000.00 171,635,418.42 180,635,418.42
续
项 目 2014 年度
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长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表
归属于母公司所有者的所有者权益
其他权益
工具 其 一
资 他 专 般 少数所有 所有者权益合
减：
本 综 项 风 者权益 计
实收资本 优 永 库 盈余公积 未分配利润 其
其 公 合 储 险
先 续 存 他
他 积 收 备 准
股 债 股
益 备
一、上年年末余额
6,000,000.00 3,000,000.00 86,702,708.80 95,702,708.80
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额
6,000,000.00 3,000,000.00 86,702,708.80 95,702,708.80
三、本期增减变动金额（减少以
“－”号填列） 43,336,167.06 43,336,167.06
（一）综合收益总额
43,336,167.06 43,336,167.06
（二）所有者投入和减少资本
1、所有者投入的资本
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金
额
4、其他
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长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配
4、其他
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本
2、盈余公积转增资本
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 139,038,875.8
6,000,000.00 3,000,000.00 130,038,875.86
6
续
2013 年度
项 目 归属于母公司所有者的所有者权益
少数所有 所有者权益合
者权益 计
实收资本 其他权益 盈余公积 未分配利润
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长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表
工具 资 减： 其 专 一 其
本 库 他 项 般 他
公 存 综 储 风
优 永 积 股 合 备 险
其
先 续 收 准
他
股 债 益 备
一、上年年末余额
6,000,000.00 3,000,000.00 48,117,753.78 57,117,753.78
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额
6,000,000.00 3,000,000.00 48,117,753.78 57,117,753.78
三、本期增减变动金额（减少以“－”
号填列） 38,584,955.02 38,584,955.02
（一）综合收益总额
52,584,955.02 52,584,955.02
（二）所有者投入和减少资本
1、所有者投入的资本
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他
（三）利润分配
-14,000,000.00 -14,000,000.00
1、提取盈余公积
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长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配
-14,000,000.00 -14,000,000.00
4、其他
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本
2、盈余公积转增资本
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
6,000,000.00 3,000,000.00 86,702,708.80 95,702,708.80
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表
母公司资产负债表
编制单位：长春师凯科技产业有限责任公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015.12.31 2014.12.31 2013.12.31
流动资产：
货币资金 67,335,231.40 60,019,413.54 27,758,851.04
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 30,000,000.00 25,000,000.00 76,000,000.00
应收账款 十四、1 53,359,843.89 75,163,722.42 59,640,908.28
预付款项 15,930,086.36 1,710,714.19 362,215.96
应收利息
应收股利
其他应收款 十四、2 27,972,051.75 16,541,686.21 7,420,872.55
存货 2,863,592.28 6,291,210.82 9,552,180.53
划分为持有待售的资产 2,250,000.00
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 199,710,805.68 184,726,747.18 180,735,028.36
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 十四、3 16,000,000.00 5,000,000.00
投资性房地产
固定资产 5,163,886.10 5,280,378.17 5,724,758.11
在建工程 843,750.00
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 1,198,336.80 1,238,392.64 1,278,448.47
开发支出
商誉
长期待摊费用
15
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表
项 目 注释 2015.12.31 2014.12.31 2013.12.31
递延所得税资产 1,285,590.39 933,612.51 591,230.31
其他非流动资产
非流动资产合计 23,647,813.29 12,452,383.32 8,438,186.89
资产总计 223,358,618.97 197,179,130.50 189,173,215.25
续
项 目 注释 2015.12.31 2014.12.31 2013.12.31
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 15,000,000.00
应付账款 16,422,831.95 40,129,421.76 53,053,219.53
预收款项 387,738.36 402,167.01
应付职工薪酬 1,240,523.64 1,195,307.87 1,255,574.30
应交税费 22,035,825.85 14,254,751.42 7,514,316.62
应付利息
应付股利 14,000,000.00
其他应付款 2,191,631.51 2,147,396.20 2,647,396.00
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 42,278,551.31 58,129,044.26 93,470,506.45
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
16
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表
项 目 注释 2015.12.31 2014.12.31 2013.12.31
非流动负债合计
负债合计 42,278,551.31 58,129,044.26 93,470,506.45
股东权益：
实收资本 6,000,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00
一般风险准备
172,080,067.6
未分配利润 130,050,086.24 86,702,708.80
6
181,080,067.6
股东权益合计 139,050,086.24 95,702,708.80
6
223,358,618.9
负债和股东权益总计 197,179,130.50 189,173,215.25
7
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司利润表
编制单位：长春师凯科技产业有限责任公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015 年度 2014 年度 2013 年度
一、营业收入 十四、 94,994,369.90 95,117,583.00 121,649,511.16
十四、
减：营业成本 28,795,200.42 31,339,994.35 49,995,067.17
4
营业税金及附加 1,408,303.75 60,389.00 89,631.54
销售费用 22,399.70 19,196.20 20,201.80
管理费用 9,960,278.75 11,036,977.46 9,834,317.06
财务费用 -475,904.44 -492,303.53 -346,381.98
资产减值损失 2,346,519.26 2,282,547.96 553,787.90
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 52,937,572.46 50,870,781.56 61,502,887.67
加：营业外收入 12,850,051.75 100,000.00
17
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 148,390.51 17,036.43 5,049.49
其中：非流动资产处置损失 143,793.20
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 65,639,233.70 50,953,745.13 61,497,838.18
减：所得税费用 9,609,252.28 7,606,367.69 8,912,883.16
四、净利润（净亏损以"－"号填列） 56,029,981.42 43,347,377.44 52,584,955.02
五、其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收
益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产
的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损
益的其他综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进
损益的其他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融
资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
六、综合收益总额 56,029,981.42 43,347,377.44 52,584,955.02
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司现金流量表
编制单位：长春师凯科技产业有限责任公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015 年度 2014 年度 2013 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到
107,964,696.95 106,572,055.25 45,772,422.60
的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关
511,032.75 1,086,622.15 351,956.48
的现金
经营活动现金流入小计 108,475,729.70 107,658,677.40 46,124,379.08
购买商品、接受劳务支付
36,535,889.21 20,221,080.41 20,581,388.77
的现金
支付给职工以及为职工支
8,598,747.80 8,574,354.30 8,301,555.64
付的现金
支付的各项税费 20,069,586.87 10,939,915.01 4,182,770.98
支付其他与经营活动有关
7,529,132.85 15,917,422.18 8,675,601.82
的现金
经营活动现金流出小计 72,733,356.73 55,652,771.90 41,741,317.21
18
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表
经营活动产生的现金流量净额 35,742,372.97 52,005,905.50 4,383,061.87
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产
和其他长期资产收回的现金净
额
收到其他与投资活动有关
的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产
1,176,555.11 745,343.00 1,907,291.00
和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金 13,250,000.00 5,000,000.00
支付其他与投资活动有关
的现金
投资活动现金流出小计 14,426,555.11 5,745,343.00 1,907,291.00
投资活动产生的现金流量净额 -14,426,555.11 -5,745,343.00 -1,907,291.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关
的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利
14,000,000.00 14,000,000.00 1,511,024.52
息支付的现金
支付其他与筹资活动有关
的现金
筹资活动现金流出小计 14,000,000.00 14,000,000.00 1,511,024.52
筹资活动产生的现金流量净额 -14,000,000.00 -14,000,000.00 -1,511,024.52
四、汇率变动对现金及现金等
价物的影响
五、现金及现金等价物净增加
7,315,817.86 32,260,562.50 964,746.35
额
加：期初现金及现金等
60,019,413.54 27,758,851.04 26,794,104.69
价物余额
六、期末现金及现金等价物余
额 67,335,231.40 60,019,413.54 27,758,851.04
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
19
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表
母公司所有者权益变动表
编制单位：长春师凯科技产业有限责任公司 金额单位：人民币元
2015 年度
其他权益工具 资 其 一
项 目 减： 专
本 他综 般风 所有者权益合
实收资本 库存 项储 盈余公积 未分配利润
优先 永续 公 合收 险准 计
其他 股 备
股 债 积 益 备
一、上年年末余额
6,000,000.00 3,000,000.00 130,050,086.24 139,050,086.24
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额
6,000,000.00 3,000,000.00 130,050,086.24 139,050,086.24
三、本期增减变动金额（减
少以“－”号填列） 42,029,981.42 42,029,981.42
（一）综合收益总额
56,029,981.42 56,029,981.42
（二）所有者投入和减少
资本
1、所有者投入的资本
2、其他权益工具持有者投
入资本
3、股份支付计入所有者权
益的金额
4、其他
（三）利润分配
-14,000,000.00 -14,000,000.00
20
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配
-14,000,000.00 -14,000,000.00
4、其他
（四）所有者权益内部结
转
1、资本公积转增资本
2、盈余公积转增资本
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
6,000,000.00 3,000,000.00 172,080,067.66 181,080,067.66
续
2014 年度
其他权益工具 资 其 一
项 目 减： 专
本 他综 般风 所有者权益合
实收资本 库存 项储 盈余公积 未分配利润
优先 永续 公 合收 险准 计
其他 股 备
股 债 积 益 备
一、上年年末余额
6,000,000.00 3,000,000.00 86,702,708.80 95,702,708.80
21
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额
6,000,000.00 3,000,000.00 86,702,708.80 95,702,708.80
三、本期增减变动金额（减
少以“－”号填列） 43,347,377.44 43,347,377.44
（一）综合收益总额
43,347,377.44 43,347,377.44
（二）所有者投入和减少
资本
1、所有者投入的资本
2、其他权益工具持有者投
入资本
3、股份支付计入所有者权
益的金额
4、其他
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配
4、其他
（四）所有者权益内部结
转
1、资本公积转增资本
22
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表
2、盈余公积转增资本
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
6,000,000.00 3,000,000.00 130,050,086.24 139,050,086.24
续
2013 年度
其他权益工具 资 其 一
项 目 减： 专
本 他综 般风 所有者权益合
实收资本 库存 项储 盈余公积 未分配利润
优先 永续 公 合收 险准 计
其他 股 备
股 债 积 益 备
一、上年年末余额 3,000,000.00 48,117,753.78 57,117,753.78
6,000,000.00
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 3,000,000.00 48,117,753.78 57,117,753.78
6,000,000.00
三、本期增减变动金额（减
38,584,955.02 38,584,955.02
少以“－”号填列）
（一）综合收益总额 52,584,955.02 52,584,955.02
23
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表
（二）所有者投入和减少
资本
1、所有者投入的资本
2、其他权益工具持有者投
入资本
3、股份支付计入所有者权
益的金额
4、其他
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配
4、其他
（四）所有者权益内部结
转
1、资本公积转增资本
2、盈余公积转增资本
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
24
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表
（六）其他
四、本期期末余额
6,000,000.00 3,000,000.00 86,702,708.80 95,702,708.80
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
25
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
长春师凯科技产业有限责任公司
2015 年度、2014 年度及 2013 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
长春师凯科技产业有限责任公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于1997年1月1
日，由长春师凯技术开发部与李继昌等11名自然人发起设立，注册资本为50万元, 经长
春市工商行政管理局批准，企业法人营业执照注册号: 220107020008621, 现总部位于
吉林省长春市高新开发区火炬路1395号。
自成立至今，公司经过一次增资，三次股权转让后，公司注册资本为600万元，股
权结构如下：
序号 股东 出资额（万元） 出资比例
1 279 46.50%
李巍屹
2 99 16.50%
李继昌
3 99 16.50%
李巍岩
4 王敬芝 90 15.00%
5 李巍峰 33 5.50%
合 计 600 100.00%
截至2015年12月31日，本公司纳入合并范围的子公司共1户，详见本附注八“在
其他主体中的权益”。本公司于2013、2014、2015年度内合并范围的变化情况详见本
附注七“合并范围的变更”。
本公司及各子公司主要从事光电设备、仪器仪表、光学镜头及光学元器件研发、生
产、销售、售后服务、光电技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询（法律，法规和
国务院决定禁止的项目，不得经营；许可经营项目凭有效许可证或批准文件经营；一般
经营项目可自主选择经营）。
本财务报表业经本公司董事会于 2016 年 3 月 30 日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
发布的《企业会计准则——基本准则》 财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、
于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指
南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监
督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规
定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减
26
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产
如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015
年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度、
2014 年度、2013 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在
所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事导弹制导系统经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特
点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政
策和会计估计，详见本附注四、19“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计
判断和估计的说明，请参阅附注四、23“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子
公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方
实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
27
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购
买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，
购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买
日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认
条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为
当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的
权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制
的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司
将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入
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合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前
的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的
子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购
买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不
调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当
期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调
整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净
损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项
目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享
有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的
其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变
动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则
第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相
关规定进行后续计量。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资。
7、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和
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长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场
中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业
协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价
格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策
略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
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长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利
率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当
前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已
偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进
行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资
的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为
其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投
资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提
减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括
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在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金
融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减
记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表
明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累
计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回
本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同
权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
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本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据
前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确
定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，
并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
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8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同
条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重
组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 50 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认
减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用
风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该
等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相
关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 以账龄为基准确定信用风险特征组合
关联方组合 以关联方为基准确定信用风险特征组合
应收补贴款组合 以应收补贴款为基准确定信用风险特征组合
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风
险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计
应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
关联方组合 关联方不计提坏账
应收补贴款组合 应收补贴款不计提坏账
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组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 30.00 30.00
3 年以上 100.00 100.00
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项：与对方存在争议或涉及诉讼、
仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等，本
公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低
于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
9、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确
凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。本公司存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现
净值的差额提取，但对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可
变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额
计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
10、划分为持有待售资产
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，
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本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，
且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为
持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净
额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业
会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中
取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企
业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产
部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表
的流动负债部分单独列报。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产
的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行
计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有
被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）
决定不再出售之日的可收回金额。
11、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核
算，其会计政策详见附注四、7“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投
资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值
之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券
作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，
长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益。
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对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投
资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本
为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公
允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期
股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益
的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致
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长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认
投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或
出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部
分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易
损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的
差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置
时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得
对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的
其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，
并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
12、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成
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长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行
初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 5.00 4.75
机器设备 年限平均法 5-10 5.00 9.5-19
运输设备 年限平均法 4 5.00 23.75
电子设备及其他 年限平均法 3-5 5.00 19-31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致
的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资
产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
13、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相
关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
14、借款费用
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长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
15、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可
能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支
出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部
作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去已计提的减值准备累计金
额在其预计使用寿命内采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命
并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
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长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发
阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
16、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。
长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
17、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论
是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期
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长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组
合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
18、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在
职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保
险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。在职工劳动合同到期之
前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公
司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认
与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，
按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负
债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划
进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
19、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关
的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商
品销售收入的实现。
本公司具体销售确认原则：
产品发出时，需经公司内部质检部门及军方代表共同检验后，完成产品所有权和控
制权的转移并确认收入。
（2）提供劳务收入
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长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法
确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例
确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳
务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳
务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和
提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销
售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全
部作为销售商品处理。
（3）让渡资产使用权收入
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。 让渡资产使用权收入同时满
足下列条件的，才能予以确认：
①相关的经济利益很可能流入公司；
②收入的金额能够可靠地计量。
使用费收入，根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
利息收入，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
20、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为
所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到确认收入。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计
量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计
入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为
递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损
失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
21、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
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资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对本期间税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账
面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
22、其他重要的会计政策和会计估计
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营
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长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或
一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行
处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、10“划分为持有待售资产”相关描述。
23、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法
准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差
异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间
的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于
评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与
原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备
的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原
先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转
回。
（3）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹
象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金
额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和
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长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观
察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营
成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用
所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关
经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组
组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要
预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金
流量的现值。
（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直
线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊
销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确
定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用
的折现率以及预计受益期间的假设。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和
递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进
增值税
项税额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。
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税种 具体税率情况
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 企业所得税税率详见下表。所得税优惠税率（详见附注五、2）
不同纳税主体所得税税率明细：
纳税主体名称 所得税税率
长春师凯科技产业有限责任公司 15%
长春继珩精密光学技术有限公司 25%
2、税收优惠及批文
（1）2012 年本公司取得高新技术企业认定证书。证书编号：GR201222000015，
资格有效期 3 年，企业所得税优惠期为 2012 年-2014 年。2015 年本公司取得高新技
术企业认定证书。2015 年本公司提交高新技术企业复审资料，并通过了 2015 年高新
技术企业复审，证书编号：GR201522000029，资格有效期 3 年，企业所得税优惠期
为 2015 年-2017 年。
（2）根据财政部、国家税务总局有关文件，军品合同享受免征增值税政策，对已
征收入库的上述应予免征的增值税税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税税款或
者办理税款退库。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，期初指 2014 年 12 月 31 日，期末指 2015 年 12 月
31 日，本期指 2015 年度，上期指 2014 年度。
1、货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 1,214.31 2,044.78
银行存款 67,881,720.41 62,197,462.58
其他货币资金
合计 67,882,934.72 62,199,507.36
2、应收票据
（1）应收票据分类
项目 期末余额 期初余额
商业承兑汇票 30,000,000.00 25,000,000.00
合计 30,000,000.00 25,000,000.00
（2）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
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项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
商业承兑汇票 20,000,000.00
合计 20,000,000.00
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
56,762,956.50 100.00 3,403,112.61 6.00 53,359,843.89
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计 56,762,956.50 100.00 3,403,112.61 6.00 53,359,843.89
（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
79,350,458.60 100.00 4,186,736.18 5.28 75,163,722.42
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计 79,350,458.60 100.00 4,186,736.18 5.28 75,163,722.42
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 54,509,289.48 2,725,464.47 5%
1至2年 149,759.86 14,975.99 10%
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期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
2至3年 2,058,907.16 617,672.15 30%
3 年以上 45,000.00 45,000.00 100%
合计 56,762,956.50 3,403,112.61
（续）
期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 76,666,479.86 3,833,323.99 5%
1至2年 2,468,907.16 246,890.72 10%
2至3年 155,071.58 46,521.47 30%
3 年以上 60,000.00 60,000.00 100%
合计 79,350,458.60 4,186,736.18
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-783,623.57 元。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 56,331,715.00
元，占应收账款期末余额合计数的比例为 99.24%，相应计提的坏账准备期末余额汇
总金额为 3,316,585.75 元。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 15,930,086.36 100.00 1,710,714.19 100.00
1至2年
2至3年
3 年以上
合计 15,930,086.36 1,710,714.19
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 15,851,728.89 元，
占预付账款期末余额合计数的比例为 99.51 %。
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
49
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
33,139,541.75 100.00 5,167,490.00 15.98 27,972,051.75
备的其他应收款
其中：账龄组合 20,289,490.00 61.22 5,167,490.00 25.47 15,122,000.00
应收补贴款组合 12,850,051.75 38.78 12,850,051.75
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 33,139,541.75 100.00 5,167,490.00 15.98 27,972,051.75
（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
18,584,253.38 100.00 2,037,608.17 10.96 16,546,645.21
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 18,584,253.38 100.00 2,037,608.17 10.96 16,546,645.21
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 8,760,000.00 438,000.00 5%
1至2年 6,000,000.00 600,000.00 10%
2至3年 2,000,000.00 600,000.00 30%
3 年以上 3,529,490.00 3,529,490.00 100%
合计 20,289,490.00 5,167,490.00
50
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
（续）
期初余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 11,034,163.38 551,708.17 5%
1至2年 4,000,600.00 400,060.00 10%
2至3年 3,519,500.00 1,055,850.00 30%
3 年以上 29,990.00 29,990.00 100%
合计 18,584,253.38 2,037,608.17
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 3,129,881.83 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
应收补贴款 12,850,051.75
往来款 20,259,990.00 18,535,210.00
其他 29,500.00 49,043.38
合计 33,139,541.75 18,584,253.38
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例（%）
增值税及附加税待返还款 税收返还 12,850,051.75 1 年以内 38.78
吉林源溪置业有限公司 往来款 5,000,000.00 1-2 年 15.09 500,000.00
长春宜家房地产开发有限公司 往来款 5,000,000.00 1 年以内 15.09 250,000.00
吉林省天一房地产有限责任公司 往来款 2,000,000.00 3 年以上 6.04 2,000,000.00
长春东瀚创意业有限公司 往来款 2,000,000.00 1 年以内 6.04 100,000.00
吉林省美苑房地产开发有限公司 往来款 2,000,000.00 2-3 年 6.04 600,000.00
合计 — 28,850,051.75 — 87.08 3,450,000.00
6、存货
（1）存货分类
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 3,047,451.32 3,047,451.32
在产品 81,881.56 81,881.56
51
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
合计 3,129,332.88 3,129,332.88
（续）
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 6,291,210.82 6,291,210.82
在产品
合计 6,291,210.82 6,291,210.82
7、划分为持有待售的资产
项目 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间
持有待售非流动资产
其中：长期股权投资 2,250,000.00 2,250,000.00
合计 2,250,000.00 2,250,000.00
注：（1）公司已与自然人房学讯签订不可撤销的股权处置协议，协议约定本次股
权转让的价格为 225 万元，股权受让方已于 2016 年 1 月 11 日一次性支付，并经本公
司执行董事决议通过。
（2）浦生泰公司相关资产、负债的情况如下：
2015 年 12 月 31 日
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
吉林省浦生泰生物
2,276,251.16 55,386.04 2,331,637.20 757,734.97 757,734.97
技术有限责任公司
8、其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣增值税 2,026,856.24
合计 2,026,856.24
9、固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
一、账面原值
1、期初余额 4,392,516.55 493,870.00 6,868,254.28 1,888,559.00 13,643,199.83
2、本期增加金额 12,206,899.50 1,018,421.11 579,695.61 13,805,016.22
（1）购置 1,018,421.11 579,695.61 1,598,116.72
52
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
（2）在建工程转入 12,206,899.50 12,206,899.50
3、本期减少金额 1,149,530.00 1,149,530.00
（1）处置或报废 1,149,530.00 1,149,530.00
4、期末余额 4,392,516.55 12,700,769.50 7,886,675.39 1,318,724.61 26,298,686.05
二、累计折旧
1、期初余额 1,877,801.12 256,835.74 4,626,179.44 1,602,005.36 8,362,821.66
2、本期增加金额 208,643.68 29,625.01 869,989.39 83,884.81 1,192,142.89
（1）计提 208,643.68 29,625.01 869,989.39 83,884.81 1,192,142.89
3、本期减少金额 1,005,736.80 1,005,736.80
（1）处置或报废 1,005,736.80 1,005,736.80
4、期末余额 2,086,444.80 286,460.75 5,496,168.83 680,153.37 8,549,227.75
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 2,306,071.75 12,414,308.75 2,390,506.56 638,571.24 17,749,458.30
2、期初账面价值 2,514,715.43 237,034.26 2,242,074.84 286,553.64 5,280,378.17
10、在建工程
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
玻璃铣磨加工中心 2,800,000.00 2,800,000.00
合计 2,800,000.00 2,800,000.00
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期增加 本期转入固 本期其他
项目名称 预算数 期初余额 金额 定资产金额 减少金额 期末余额
玻璃铣磨加工中心 2,800,000.00 9,406,899.50 12,206,899.50
合计 2,800,000.00 9,406,899.50 12,206,899.50
（续）
53
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
工程累计投入占 工程 利息资本化 其中：本期利 本期利息资
工程名称 资金来源
预算比例（%） 进度 累计金额 息资本化金额 本化率（%）
玻璃铣磨加工中心 自筹
合计
11、无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 合计
一、账面原值
1、期初余额 1,602,233.07 1,602,233.07
2、本期增加金额
（1）购置
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额 1,602,233.07 1,602,233.07
二、累计摊销
1、期初余额 363,840.43 363,840.43
2、本期增加金额 40,055.84 40,055.84
（1）计提 40,055.84 40,055.84
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额 403,896.27 403,896.27
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 1,198,336.80 1,198,336.80
2、期初账面价值 1,238,392.64 1,238,392.64
12、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
54
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 8,570,602.61 1,285,590.39 6,224,344.35 933,677.76
可抵扣亏损 587,376.64 146,844.16 14,686.18 3,671.55
合计 9,157,979.25 1,432,434.55 6,239,030.53 937,349.31
13、应付账款
（1）应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
货款 16,422,831.95 40,129,421.76
合计 16,422,831.95 40,129,421.76
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
长春奥普光电技术股份有限公司 12,332,916.53 货款暂欠
合计 12,332,916.53
14、预收款项
预收款项列示
项目 期末余额 期初余额
货款 387,738.36 402,167.01
合计 387,738.36 402,167.01
15、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 1,195,307.87 8,417,645.80 8,372,430.03 1,240,523.64
二、离职后福利-设定提存计划 458,881.90 458,881.90 -
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 1,195,307.87 8,876,527.70 8,831,311.93 1,240,523.64
（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 1,099,061.60 7,716,460.75 7,752,759.02 1,062,763.33
2、职工福利费 233,488.15 233,488.15
3、社会保险费 154,318.86 154,318.86
55
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其中：医疗保险费 132,194.85 132,194.85
工伤保险费 9,253.75 9,253.75
生育保险费 12,870.26 12,870.26
4、住房公积金 129,345.00 129,345.00
5、工会经费和职工教育经费 96,246.27 184,033.04 102,519.00 177,760.31
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计 1,195,307.87 8,417,645.80 8,372,430.03 1,240,523.64
（3）设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 427,979.28 427,979.28 -
2、失业保险费 30,902.62 30,902.62 -
合计 458,881.90 458,881.90 -
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本
公司分别按员工基本工资的 20%、2%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用
外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的
成本。
16、应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 12,782,506.78 8,404,741.24
城市维护建设税
企业所得税 8,995,262.77 5,598,210.65
教育费附加
地方教育费附加
个人所得税 259,369.24 251,799.53
合计 22,037,138.79 14,254,751.42
17、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
往来款 2,160,915.56 2,143,112.00
其他 46,768.77 4,284.20
合计 2,207,684.33 2,147,396.20
56
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
军品及军品合作单位 1,278,750.00 往来款，暂欠
军品及军品合作单位 500,000.00 往来款，暂欠
军品及军品合作单位 250,000.00 往来款，暂欠
合计 2,028,750.00
18、实收资本
（1）2015 年度实收资本变动情况
投资者名称 期初数 增加 减少 期末数 持股比例%
李巍屹 1,200,000.00 1,590,000.00 2,790,000.00 46.50
李继昌 3,000,000.00 2,010,000.00 990,000.00 16.50
李巍岩 1,200,000.00 210,000.00 990,000.00 16.50
王敬芝 600,000.00 300,000.00 900,000.00 15.00
李巍峰 330,000.00 330,000.00 5.50
合计 6,000,000.00 2,220,000.00 2,220,000.00 6,000,000.00 100.00
（2）2014 年度实收资本变动情况
投资者名称 期初数 增加 减少 年末数 持股比例%
李继昌 3,000,000.00 3,000,000.00 50.00
李巍岩 1,200,000.00 1,200,000.00 20.00
王敬芝 600,000.00 600,000.00 10.00
李巍屹 1,200,000.00 1,200,000.00 20.00
合计 6,000,000.00 6,000,000.00
（3）2013 年度实收资本变动情况
投资者名称 期初数 增加 减少 年末数 持股比例%
李继昌 3,000,000.00 3,000,000.00 50.00
李巍岩 1,200,000.00 1,200,000.00 20.00
王敬芝 600,000.00 600,000.00 10.00
李巍屹 1,200,000.00 1,200,000.00 20.00
合计 6,000,000.00 6,000,000.00
19、盈余公积
（1）2015 年度盈余公积变动情况
项目 期初余额 增加 减少 期末余额
法定盈余公积 3,000,000.00 3,000,000.00
57
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
项目 期初余额 增加 减少 期末余额
任意盈余公积
合计 3,000,000.00 3,000,000.00
（2）2014 年度盈余公积变动情况
项目 期初余额 增加 减少 年末余额
法定盈余公积 3,000,000.00 3,000,000.00
任意盈余公积
合计 3,000,000.00 3,000,000.00
（3）2013 年度盈余公积变动情况
项目 期初余额 增加 减少 年末余额
法定盈余公积 3,000,000.00 3,000,000.00
任意盈余公积
合计 3,000,000.00 3,000,000.00
注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法
定盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积
金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
20、未分配利润
项目 2015 年 2014 年 2013 年
调整前上期末未分配利润 130,038,875.86 86,702,708.80 48,117,753.78
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 130,038,875.86 86,702,708.80 48,117,753.78
加：本期归属于母公司股东的净利润 55,596,542.56 43,336,167.06 52,584,955.02
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
分配现金股利 14,000,000.00 14,000,000.00
期末未分配利润 171,635,418.42 130,038,875.86 86,702,708.80
21、营业收入和营业成本
2015 年 2014 年 2013 年
项目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 94,663,015.65 28,795,200.42 93,953,065.14 31,339,994.35 118,472,544.59 49,995,067.17
其他业务 331,354.25 1,164,517.86 3,176,966.57
合计 94,994,369.90 28,795,200.42 95,117,583.00 31,339,994.35 121,649,511.16 49,995,067.17
58
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
22、营业税金及附加
项目 2015 年 2014 年 2013 年
营业税 64,650.00
城市维护建设税 821,510.52 35,226.93 14,572.57
教育费附加 352,075.94 15,097.25 6,245.38
地方教育费附加 234,717.29 10,064.82 4,163.59
合计 1,408,303.75 60,389.00 89,631.54
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
23、销售费用
项目 2015 年 2014 年 2013 年
运输费用 22,399.70 19,196.20 20,201.80
合计 22,399.70 19,196.20 20,201.80
24、管理费用
项目 2015 年 2014 年 2013 年
办公费 389,805.15 209,895.74 272,224.26
差旅费、会务费 746,594.60 967,069.89 731,719.71
税费 298,661.40 297,816.87 274,826.58
福利费、教育费、工会经费 488,234.67 323,680.07 342,488.40
工资、奖金 843,553.00 493,306.00 456,783.10
水电、燃料、交通费 373,379.61 445,916.54 349,004.50
维修费 518,139.62 1,401,048.77 710,077.97
招待费 757,140.71 829,625.69 792,923.31
研发费用 5,626,920.65 5,604,229.34 5,333,677.04
其他 499,217.72 479,271.55 570,592.19
合计 10,541,647.13 11,051,860.46 9,834,317.06
25、财务费用
项目 2015 年 2014 年 2013 年
利息支出
减：利息收入 491,272.98 499,129.37 351,956.48
汇兑损失
减：汇兑收入
手续费 10,807.38 6,629.02 5,574.50
合计 -480,465.60 -492,500.35 -346,381.98
59
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
26、资产减值损失
项目 2015 年 2014 年 2013 年
坏账损失 2,346,258.26 2,282,808.96 553,787.90
合计 2,346,258.26 2,282,808.96 553,787.90
27、营业外收入
2015 年 2014 年 2013 年
计入当期非 计入当期非 计入当期非
项目
发生额 经常性损益 发生额 经常性损益 发生额 经常性损益
的金额 的金额 的金额
政府补助（详见下表：
12,850,051.75 100,000.00 100,000.00
政府补助明细表）
其他
合计 12,850,051.75 100,000.00 100,000.00
其中，计入当期损益的政府补助：
与资产相关/与
补助项目 2015 年 2014 年 2013 年
收益相关
奖励 100,000.00 与收益相关
增值税及附加税返还款 12,850,051.75 与收益相关
合计 12,850,051.75 100,000.00
28、营业外支出
2015 年 2014 年 2013 年
计入当期非 计入当期非 计入当期非
项目
发生额 经常性损益 发生额 经常性损益 发生额 经常性损益
的金额 的金额 的金额
非流动资产处置损失合计 143,793.20 143,793.20
其中：固定资产处置损失 143,793.20 143,793.20
其他 4,597.31 4,597.31 17,036.43 17,036.43 5,049.49 5,049.49
合计 148,390.51 148,390.51 17,036.43 17,036.43 5,049.49 5,049.49
29、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 2015 年 2014 年 2013 年
当期所得税费用 9,961,230.16 7,948,749.89 8,995,951.35
递延所得税费用 -495,085.24 -346,119.00 -83,068.19
合计 9,466,144.92 7,602,630.89 8,912,883.16
（2）会计利润与所得税费用调整过程
60
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
项目 2015 年 2014 年 2013 年
利润总额 65,062,687.48 50,938,797.95 61,497,838.18
按法定/适用税率计算的所得税费用 9,759,403.12 7,640,819.69 9,224,675.73
子公司适用不同税率的影响 -57,654.62 -1,494.72
调整以前期间所得税的影响 140,575.34 68,071.32 9,100.55
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -376,178.92 -104,765.40 -320,893.12
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏
损的影响
年度内未确认递延所得税资产的可抵扣暂时
性差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额
的变化
所得税费用 9,466,144.92 7,602,630.89 8,912,883.16
30、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 2015 年 2014 年 2013 年
财务费用--利息收入 491,272.98 499,129.37 351,956.48
政府补助收入 100,000.00
其他 25,557.93 487,695.00
合计 516,830.91 1,086,824.37 351,956.48
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 2015 年 2014 年 2013 年
借款 1,750,000.00 11,000,000.00 4,000,000.00
研发费 2,806,060.94 1,168,186.92 1,608,254.38
招待费 757,140.71 635,589.69 792,923.31
差旅费、会务费 746,594.60 943,048.39 731,719.71
车保、修车 492,914.62 369,753.84 438,481.97
办公费、专利费 350,057.15 193,505.84 272,224.26
汽油费 347,200.61 482,217.77 456,384.54
维修费 147,867.42 948,223.50 271,596.00
银行手续费 10,807.38 6,623.62 5,574.50
其他 316,032.54 190,381.01 98,443.15
合计 7,724,675.97 15,937,530.58 8,675,601.82
61
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
31、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2015 年 2014 年 2013 年
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 55,596,542.56 43,336,167.06 52,584,955.02
加：资产减值准备 2,346,258.26 2,282,808.96 553,787.90
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
1,192,142.89 1,239,995.94 934,703.56
产折旧
无形资产摊销 40,055.84 40,055.83 40,055.83
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
843,750.00
失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 143,793.20
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -495,085.24 -346,119.00 -83,068.19
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 3,161,877.94 3,260,969.71 -4,623,749.62
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -11,187,158.44 22,669,833.01 -64,485,658.24
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -15,845,845.96 -21,341,462.19 19,462,035.61
其他
经营活动产生的现金流量净额 34,952,581.05 51,985,999.32 4,383,061.87
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 67,882,934.72 62,199,507.36 27,758,851.04
减：现金的期初余额 62,199,507.36 27,758,851.04 26,794,104.69
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 5,683,427.36 34,440,656.32 964,746.35
62
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
（2）现金及现金等价物的构成
项目 2015 年12 月31 日 2014 年12 月31 日 2013 年12 月31 日
一、现金 67,882,934.72 62,199,507.36 27,758,851.04
其中：库存现金 1,214.31 2,044.78 522.18
可随时用于支付的银行存款 67,881,720.41 62,197,462.58 27,758,328.86
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 67,882,934.72 62,199,507.36 27,758,851.04
其中：母公司或集团内子公司使用受限
制的现金和现金等价物
七、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
公司于 2014 年新设子公司长春继珩精密光学技术有限公司。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
企业集团的构成：
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
长春继珩精密光学技
长春市 长春市 加工光学元件 100.00 投资设立
术有限公司
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收账款、应收票据、应付账款等，各项金融工具的详
细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些
风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以
确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益
可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对
某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量
的变化是在独立的情况下进行的。
63
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司
经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于
该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，
建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险
控制在限定的范围之内。
1、信用风险
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款
、其他应收款和应收票据等。本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银
行，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大
损失。销售通过预收和赊销两种方式结合进行结算，赊销客户执行严格的信用批准制度
，设立专职部门定期审核每个贸易客户信用状况，合理控制每个贸易客户的信用额度及
账期;及时追讨过期欠款;期末逐一审核应收款项可收回金额并据此足额计提坏账准备，
因而贸易客户不存在重大的信用风险。
本公司管理层不认为会因以上各方的不履约行为而造成任何重大损失。
2、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司及本公司控制的各子公司负责其自身的现金流量预测。公司财务部门在汇总
各子公司现金流量预测的基础上，持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的
现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用
资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
十、关联方及关联交易
1、本公司的实际控制人
控制人名称 与本公司关系 经济性质或类型
李巍屹 控股股东 自然人
李继昌 控股股东 自然人
李巍岩 控股股东 自然人
王敬芝 控股股东 自然人
李巍峰 控股股东 自然人
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
64
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
3、关联方交易情况
（1）关键管理人员报酬
项目 2015 年 2014 年 2013 年
关键管理人员报酬 1,248,000.00 2,260,500.00 1,248,000.00
十一、承诺及或有事项
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺及重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1、吉林省浦生泰生物技术有限责任公司股权转让情况说明
公司已与自然人房学讯签订不可撤销的股权处置协议，协议约定本次股权转让的价
格为 225 万元，股权受让方已于 2016 年 1 月 11 日一次性支付，并经本公司执行董事
决议通过。
十三、其他重要事项
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十四、公司财务报表主要项目注释
以下注释项目除非特别指出，期初指 2014 年 12 月 31 日，期末指 2015 年 12 月
31 日，本期指 2015 年度，上期指 2014 年度。
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
56,762,956.50 100.00 3,403,112.61 6.00 53,359,843.89
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计 56,762,956.50 100.00 3,403,112.61 6.00 53,359,843.89
（续）
65
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
79,350,458.60 100.00 4,186,736.18 5.28 75,163,722.42
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计 79,350,458.60 100.00 4,186,736.18 5.28 75,163,722.42
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 54,509,289.48 2,725,464.47 5%
1至2年 149,759.86 14,975.99 10%
2至3年 2,058,907.16 617,672.15 30%
3 年以上 45,000.00 45,000.00 100%
合计 56,762,956.50 3,403,112.61
（续）
期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 76,666,479.86 3,833,323.99 5%
1至2年 2,468,907.16 246,890.72 10%
2至3年 155,071.58 46,521.47 30%
3 年以上 60,000.00 60,000.00 100%
合计 79,350,458.60 4,186,736.18
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-783,623.57 元。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 56,331,715.00 元，
占应收账款期末余额合计数的比例为 99.24%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额
为 3,316,585.75 元。
66
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
单位名称 应收账款性质 欠款金额 占比（%） 坏账准备
军品及军品合作单位
货款 15,552,400.00 27.40 777,620.00
军品及军品合作单位
货款 37,710,500.00 66.44 1,885,525.00
军品及军品合作单位
货款 2,000,000.00 3.52 600,000.00
军品及军品合作单位
货款 861,000.00 1.52 43,050.00
军品及军品合作单位
货款 207,815.00 0.37 10,390.75
合计 56,331,715.00 99.24 3,316,585.75
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
33,139,541.75 100.00 5,167,490.00 15.98 27,972,051.75
备的其他应收款
其中：账龄组合 20,289,490.00 61.22 5,167,490.00 25.47 15,122,000.00
应收补贴款组合 12,850,051.75 38.78 12,850,051.75
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 33,139,541.75 100.00 5,167,490.00 15.98 27,972,051.75
（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
18,579,033.38 100.00 2,037,347.17 10.97 16,541,686.21
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
67
长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
准备的其他应收款
合计 18,579,033.38 100.00 2,037,347.17 10.97 16,541,686.21
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 8,760,000.00 438,000.00 5%
1至2年 6,000,000.00 600,000.00 10%
2至3年 2,000,000.00 600,000.00 30%
3 年以上 3,529,490.00 3,529,490.00 100%
合计 20,289,490.00 5,167,490.00
（续）
期初余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 11,028,943.38 551,447.17 5%
1至2年 4,000,600.00 400,060.00 10%
2至3年 3,519,500.00 1,055,850.00 30%
3 年以上 29,990.00 29,990.00 100%
合计 18,579,033.38 2,037,347.17
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 3,130,142.83 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
应收补贴款 12,850,051.75
往来款 20,259,990.00 18,535,210.00
其他 29,500.00 43,823.38
合计 33,139,541.75 18,579,033.38
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
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占其他应收款期
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
期末余额
比例（%）
增值税及附加税待返还款 税收返还 12,850,051.75 1 年以内 38.78
吉林源溪置业有限公司 往来款 5,000,000.00 1-2 年 15.09 500,000.00
长春宜家房地产开发有限公司 往来款 5,000,000.00 1 年以内 15.09 250,000.00
吉林省天一房地产有限责任公司 往来款 2,000,000.00 3 年以上 6.04 2,000,000.00
长春东瀚创意业有限公司 往来款 2,000,000.00 1 年以内 6.04 100,000.00
吉林省美苑房地产开发有限公司 往来款 2,000,000.00 2-3 年 6.04 600,000.00
合计 — 28,850,051.75 — 87.08 3,450,000.00
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 16,000,000.00 16,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
合计 16,000,000.00 16,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
（2）对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
长春继珩精密
光学技术有限 5,000,000.00 11,000,000.00 16,000,000.00
公司
（3）对联营企业、合营企业投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
吉林省浦生泰
生物技术有限 2,250,000.00 2,250,000.00
责任公司
注：本期减少详见附注六、7、“划分为持有待售的资产”
4、营业收入、营业成本
2015 年 2014 年 2013 年
项目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 94,663,015.65 28,795,200.42 93,953,065.14 31,339,994.35 118,472,544.59 49,995,067.17
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长春师凯科技产业有限责任公司 财务报表附注
2015 年 2014 年 2013 年
项目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
其他业务 331,354.25 1,164,517.86 3,176,966.57
合计 94,994,369.90 28,795,200.42 95,117,583.00 31,339,994.35 121,649,511.16 49,995,067.17
十五、补充资料
1、非经常性损益明细表
项目 2015 年 2014 年 2013 年
非流动性资产处置损益 -143,793.20 -843,750.00
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减
免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切
相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持 100,000.00
续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减
值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的
损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净
损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持
有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变
动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和
可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
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项目 2015 年 2014 年 2013 年
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允
价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一
次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -4,597.31 -17,036.43 -5,049.49
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 -148,390.51 -760,786.43 -5,049.49
所得税影响额 -22,258.58 12,444.54 -757.42
少数股东权益影响额（税后）
合计 -126,131.93 -773,230.97 -4,292.07
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
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