尤洛卡矿业安全工程股份有限公司
备考财务报表审阅报告
瑞华阅字[2016] 37020001 号
目 录
一、 审阅报告 1
二、 备考财务报表
1、 备考合并资产负债表 3
2、 备考合并利润表 5
3、 备考合并财务报表附注 6
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199
审 阅 报 告
瑞华阅字【2016】37020001 号
尤洛卡矿业安全工程股份有限公司全体股东：
我们审阅了尤洛卡矿业安全工程股份有限公司（以下简称“贵公司”）按照
后附的备考合并财务报表附注所述编制基础编制的备考财务报表，包括 2014 年
12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表，2014 年度、2015 年
度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。这些财务报表的编制是贵公司
管理层的责任，我们的责任是在审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报
告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》的规定
执行了审阅业务，该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表不存在重
大错报获取有限保证，审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程
序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信上述备考财务报表没
有按照后附的备考合并财务报表附注所述编制基础编制，未能在所有重大方面公
允反映贵公司 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日的备考合并财务状况以
及 2014 年度、2015 年度的备考合并经营成果。
1
本审阅报告仅供尤洛卡矿业安全工程股份有限公司向中国证券监督管理委
员申报重大资产重组事宜使用。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国北京 中国注册会计师：
二〇一六年四月二十五日
2
合并资产负债表
编制单位：尤洛卡矿业安全工程
金额单位：人民币元
股份有限公司
项 目 注释 2015.12.31 2014.12.31
流动资产：
货币资金 六、1 296,019,071.40 312,768,888.72
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 六、2 41,870,635.92 45,861,501.98
应收账款 六、3 296,542,115.54 311,940,153.74
预付款项 六、4 20,808,717.13 7,643,516.95
应收利息 六、5 238,897.88 3,186,547.15
应收股利
其他应收款 六、6 36,762,817.18 24,459,791.21
存货 六、7 80,944,366.60 68,774,769.89
划分为持有待售的资产 六、8 2,250,000.00
一年内到期的非流动资产 六、9 189,434.49
其他流动资产 六、10 18,744,845.74 15,152,135.23
流动资产合计 794,181,467.39 789,976,739.36
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 六、11 212,833,380.21 143,323,674.71
在建工程 六、12 44,542,352.41
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六、13 76,814,879.12 81,276,217.26
开发支出 六、14 28,528,203.51 23,329,339.97
商誉 六、15 621,187,805.52 621,187,805.52
3
长期待摊费用 六、16 1,914,495.29 1,910,521.30
递延所得税资产 六、17 11,223,049.50 7,061,471.51
其他非流动资产 六、18 4,329,915.24 6,295,106.17
非流动资产合计 956,831,728.39 928,926,488.85
资产总计 1,751,013,195.78 1,718,903,228.21
4
合并资产负债表(续)
编制单位：尤洛卡矿业安全工程股
金额单位：人民币元
份有限公司
项 目 注释 2015.12.31 2014.12.31
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 六、19 9,005,272.04 8,469,646.02
应付账款 六、20 61,222,758.59 85,752,049.23
预收款项 六、21 2,358,273.36 5,040,331.85
应付职工薪酬 六、22 4,321,052.53 3,948,787.75
应交税费 六、23 35,416,371.92 25,041,228.40
应付利息 六、24 321,677.77
应付股利
其他应付款 六、25 117,155,743.79 119,759,000.77
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 229,479,472.23 248,332,721.79
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债 六、17 4,543,875.83 4,703,228.41
其他非流动负债
5
非流动负债合计 4,543,875.83 4,703,228.41
负债合计 234,023,348.06 253,035,950.20
股东权益：
股本
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
一般风险准备
未分配利润
归属于母公司股东权益合计 1,485,231,776.40 1,445,220,004.29
少数股东权益 31,758,071.32 20,647,273.72
股东权益合计 1,516,989,847.72 1,465,867,278.01
负债和股东权益总计 1,751,013,195.78 1,718,903,228.21
载于第 6 页至第 55 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 3 页至第 5 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并利润表
2015 年度
编制单位：尤洛卡矿业安全工程股份
金额单位：人民币元
有限公司
项 目 注释 2015 年度 2014 年度
一、营业总收入 260,060,387.00 274,162,169.84
其中：营业收入 六、26 260,060,387.00 274,162,169.84
二、营业总成本 208,717,958.95 228,151,525.92
其中：营业成本 六、26 105,569,354.50 95,400,987.47
营业税金及附加 六、27 4,532,007.32 1,953,880.07
销售费用 六、28 25,621,154.09 47,304,537.00
管理费用 六、29 54,376,927.24 58,811,930.70
财务费用 六、30 -4,667,573.89 -9,124,722.64
资产减值损失 六、31 23,286,089.69 33,804,913.32
加：公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号
六、32 22,315,912.18 1,407,891.80
填列）
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 73,658,340.23 47,418,535.72
加：营业外收入 六、33 24,193,029.64 10,243,057.90
其中：非流动资产处置利得 45,199.29 121,954.23
减：营业外支出 六、34 795,483.51 500,305.78
其中：非流动资产处置损失 163,136.20
四、利润总额（亏损总额以“－”号
97,055,886.36 57,161,287.84
填列）
减：所得税费用 六、35 10,619,014.15 8,816,059.25
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 86,436,872.21 48,345,228.59
归属于母公司股东的净利润 75,326,074.61 44,624,914.95
少数股东损益 11,110,797.60 3,720,313.64
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六、其他综合收益的税后净额
归属母公司股东的其他综合收益的
税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综
合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净
资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类
进损益的其他综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合
收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分
类进损益的其他综合收益中享有的份
额
2、可供出售金融资产公允价值变动损
益
3、持有至到期投资重分类为可供出售
金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
归属于少数股东的其他综合收益的税
后净额
七、综合收益总额 86,436,872.21 48,345,228.59
归属于母公司股东的综合收益总
75,326,074.61 44,624,914.95
额
归属于少数股东的综合收益总额 11,110,797.60 3,720,313.64
八、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
载于第 6 页至第 55 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 3 页至第 5 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
8
尤洛卡矿业安全工程股份有限公司
2014 年度、2015 年度备考合并财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司与标的公司基本情况及交易简介
（一）尤洛卡矿业安全工程股份有限公司基本情况
尤洛卡矿业安全工程股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身
为泰安市尤洛卡自动化仪表有限公司，于1998年10月29日经泰安市工商行政管
理局核准成立。2008年1月29日公司整体变更设立为股份有限公司，股本为人民
币2,890万元。公司企业法人营业执照注册号：370924228007290。注册地及营
业办公地: 山东省泰安市高新区凤祥路以西规划支路以北。本公司及子公司主要
从事自动化仪器仪表、计算机软硬件、电子电气设备集成系统开发、生产、销售、
维护；计算机系统集成、机电一体化产品、光学仪器的研发、生产、销售、维修；
矿山安全防治工程，属设备制造业。
2008年3月19日增加注册资本人民币210万元，变更后的注册资本为人民币
3,100万元。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]955号文核准，本公司于2010年
7月26日首次公开发行1,034万股人民币普通股股票，发行价格为48.65元/股。
2010年8月6日本公司发行的人民币普通股股票在深圳证券交易所创业板上市。
根据2011年3月18日通过的2010年年度股东大会决议，以2010年12月31日
股本4,134.00万股为基数，按每10股由资本公积转增15股，共计转增6,201.00
万股。转增后，注册资本增至人民币103,350,000.00元。
经本公司第二届董事会2013年第三次会议、2013年5月10日股东大会决议，
本公司以2012年末总股本为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股股本。
共计转增10,335万股。转增后，注册资本增至人民币206,700,000.00元。
2013 年 6 月 4 日 ， 本 公 司 取 得 变 更 后 的 企 业 法 人 营 业 执 照 ， 注 册 号 ：
370924228007290，注册地：高新区凤祥路以西规划支路以北。
截至2013年12月31日，本公司注册资本为人民币206,700,000.00元，总股
本为206,700,000.00股。
公司根据2013年9月27日第二次临时股东大会决议以及中国证券监督管理
委员会2013年12月10日“证监许可【2013】20号”文《关于核准尤洛卡矿业安
全工程股份有限公司向田斌等发行股份及支付现金方式购买资产的批复》核准的
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发行方案，非公开发行了人民币普通股7,899,453股，每股面值1元，发行价格为
10.89元/股。2014年3月11日，公司办理完毕本次新增股份7,899,453.00股的上
市手续，增资后注册资本为人民币214,599,453.00元。
公司所属行业为专用设备制造行业，经营范围：自动化仪器仪表、计算机软
硬件、电子电气设备集成系统开发、生产、销售、维护；计算机系统集成、机电
一体化产品、光学仪器的研发、生产、销售、维修；自动化应用技术培训、转让、
咨询服务；有机高分子材料和无机粉料的混装与销售（危险化学品除外）；进出
口贸易（出口国营贸易经营除外）；房屋租赁；矿山机械、电子产品工程的安装
与施工；矿山地质、水文、粉尘、有害气体的检测；矿山安全防治工程。
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司纳入合并范围的子公司共 5 户，详见本附
注八“在其他主体中的权益”。
本公司及各子公司主要从事矿用机械产品、电子产品的研发、生产和销售；
铁路产品的集成代理。
（二）标的公司基本情况
长春师凯科技产业有限责任公司（以下简称“师凯科技”）成立于1997年1
月1日，由长春师凯技术开发部与李继昌等11名自然人发起设立，注册资本为50
万元, 经长春市工商行政管理局批准，企业法人营业执照注册号:
220107020008621, 现总部位于吉林省长春市高新开发区火炬路1395号。
自成立至今，师凯科技经过一次增资，三次股权转让后，注册资本为600万
元，股权结构如下：
序号 股东 出资额（万元） 出资比例
1 李巍屹 279.00 46.50%
2 李继昌 99.00 16.50%
3 李巍岩 99.00 16.50%
4 王敬芝 90.00 15.00%
5 李巍峰 33.00 5.50%
合计 600.00 100.00%
截至2015年12月31日，师凯科技纳入合并范围的子公司共1户，详见本
附注八“在其他主体中的权益”。
师凯科技及各子公司主要从事光电设备、仪器仪表、光学镜头及光学元器件
研发、生产、销售、售后服务、光电技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询
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（法律，法规和国务院决定禁止的项目，不得经营；许可经营项目凭有效许可证
或批准文件经营；一般经营项目可自主选择经营）。
（三）交易情况简介
2015 年 11 月 10 日，公司召开第三届董事会 2015 年第八次会议，决议公
司拟采用发行股份及支付现金相结合的方式购买师凯科技 100%股权，并募集配
套资金。方案概况如下：
公司拟向李巍屹、李继昌、李巍岩、王敬芝、李巍峰 5 名自然人发行股份及
支付现金购买其合计持有的师凯科技 100%股权。本次交易完成后，公司将直接
持有师凯科技 100%股权，李巍屹、李继昌、李巍岩、王敬芝、李巍峰 5 名交易
对方将成为公司的股东。
其中，本次交易的现金对价由公司向不超过五名其他符合条件的投资者发行
股份募集配套资金进行支付，配套资金总额不超过 18,000 万元。本次拟购买资
产交易价格暂定为 75,000 万元，募集配套资金不超过本次拟购买资产交易价格
的 100%。
二、 备考合并财务报表的编制基础与假设
1、本备考合并财务报表以持续经营假设为基础，按照财政部发布的《企业
会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、
于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应
用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以
及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—
—财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
2、本备考合并财务报表所载财务信息系基于上述一、（三）所描述交易，
并假设上述重大资产重组于 2014 年 1 月 1 日完成，本公司通过发行股份及支付
现金相结合的方式持有标的公司 100%的股权，重大资产重组完成后的架构（本
公司和标的公司为一个合并会计主体）存续至今，并对本公司和标的公司的会计
政策之间的差异进行调整，按照附注四所述主要会计政策、会计估计进行编制的。
3、本备考合并财务报表以本公司和标的公司的财务报表为基础，参考《企
业会计准则第 20 号――企业合并》的相关规定，基于上述一、（三）描述的交
易，按照“非同一控制下企业合并”的处理原则进行编制的。
4、合并成本的确定
本备考合并财务报表以标的资产的交易价格确定本次交易的合并成本。
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5、备考合并财务报表编制的具体原则
（1）纳入备考合并财务报表范围的标的公司的财务报表，跟本公司的财务
报表相关会计政策统一，不存在重大差异。
（2）基于备考合并财务报表属于特定假设的财务信息，并非真实发生交易
的反映，本备考合并报表中的权益金额只列出权益总数。
（3）纳入备考合并财务报表范围的标的公司的财务报表，列报期末有关可
辨认资产、负债价值以其在 2015 年 9 月 30 日确定的公允价值为基础进行确认
和计量。
（4）本备考合并财务报表将产生商誉，商誉的金额为上述二、4 所确定的
合并成本减去标的公司 2015 年 9 月 30 日可辨认净资产公允价值的差额，并假
设商誉在备考合并财务报表报告期内保持不变。
6、备考合并财务报表的商誉和重组完成后合并报表的商誉差异说明
由于备考合并财务报表确定商誉的基准日和实际购买日不一致，因此备考合
并财务报表中的商誉（基于 2015 年 9 月 30 日的状况测算）和重组完成后上市
公司合并报表中的商誉（基于实际购买日的状况计算）会存在一定差异。
本备考财务报表业经本公司董事会于2016年4月25日决议批准报出。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的备考合并财务报表符合企业会计准则的要求，按照本附注二所
述编制基础与假设编制，真实、完整地反映了本公司 2014 年 12 月 31 日、2015
年 12 月 31 日的备考合并财务状况及 2014 年度、2015 年度的备考合并经营成
果等有关信息。此外，本公司的备考合并财务报表在所有重大方面符合中国证券
监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、 重要会计政策和会计估计
1、 会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的
报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日
止。
2、 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价
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物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动
性划分标准。
3、 记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及
境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人
民币。
4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易
或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并
非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得
对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，
调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收
益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一
控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企
业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购
买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买
方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价
值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用
于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的
交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按
其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在
情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发
生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成
13
本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本
的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资
产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来
的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不
足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的
递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企
业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33
号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注
四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”
的，参考本部分前面各段描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；
不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购
买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购
买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益
采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按
照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动
中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在
购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收
益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综
合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理
（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产
导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、 合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被
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投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用
对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，
是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，
本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将
其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公
司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流
量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企
业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控
制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量
已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致
的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于
非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对
其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵
销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少
数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以
“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该
子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩
余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原
有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量
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设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见
本附注四、11“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对
子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同
时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的
商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独
看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对
其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的
长期股权投资”（详见本附注四、11、（2）④）和“因处置部分股权投资或其
他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权
之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并
财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损
益。
6、 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公
司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为
已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
7、 金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资
产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别
的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能
收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用
活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、
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经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发
生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其
公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中
使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法
和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在
初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到
期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目
的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部
分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于
衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍
生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的
计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公
司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组
合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人
员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续
计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收
入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有
至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
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实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的
实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资
产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金
融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基
础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金
融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费
用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本
公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收
股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以
外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额
扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额
之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可
供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或
损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损
益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但
是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与
该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后
续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，
计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资
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产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生
减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的
金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的
金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组
合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量
现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，
如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项
有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过
假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时
性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价
值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12
个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形
成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成
本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的
余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观
上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益
工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转
回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转
回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量
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的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且
未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关
金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融
资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因
转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计
入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终
止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到
的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额
之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转
让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既
没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企
业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对
于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续
计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息
支出计入当期损益。
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②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过
交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采
用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计
入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担
保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号
—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收
入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其
一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换
现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确
认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后
续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方
面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具
定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果
无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工
具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该
种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负
债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
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权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的
合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处
理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权
益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。
本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
8、 应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据
表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债
务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒
闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提
方法
本公司将金额为人民币 50 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收
款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值
的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单
项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款
项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，
按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映
债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的
未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 以账龄为基准确定信用风险特征组合
关联方组合 以关联方为基准确定信用风险特征组合
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应收补贴款组合 以应收补贴款为基准确定信用风险特征组合
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似
信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经
济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
关联方组合 关联方不计提坏账
应收补贴款组合 应收补贴款不计提坏账
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 30.00 30.00
3 年以上 100.00 100.00
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测
试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额，确认减值损失，计提坏账准备：应收关联方款项；与对方存在争议或涉
及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的
应收款项；等等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发
生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回
后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成
本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转
销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
9、 存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、产成品、库存商品、委托加工
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物资、发出商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成
本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，
以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的
影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低
于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其
可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存
货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转
回，转回的金额计入当期损益。
10、 划分为持有待售资产
（4）存货的盘存制度为永续盘存
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据
制。
出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公
司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协
议，且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，
自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去
处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如
果处置组是一个《企业会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产组，并且按
照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产
组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流
动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，
在资产负债表的流动负债部分单独列报。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资
产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者
进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假
定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的
24
金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额
11、 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或
重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、7“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排
的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指
本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股
东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初
始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及
所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留
存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股
份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本
作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生
或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。合并方或购买方为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时
计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，
该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价
款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币
性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的
公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支
出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权
25
投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位
实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调
整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放
的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的
账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应
减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润
分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公
积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可
辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资
单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收
益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构
成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损
失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。在确认应分担被投资单位发生的
净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的
长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，
则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实
现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分
享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持
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股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入
股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权
的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政
策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得
价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，
在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例
结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其
在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则
核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资
单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按
比例结转当期损益。
12、 固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本
公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置
费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计
提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 10-30 5.00 3.17
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类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
机器设备 年限平均法 5-10 5.00 9.5-19
运输设备 年限平均法 4-5 5.00 19-23.75
电子设备及其他 年限平均法 3-5 5.00 19-31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的
预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产
减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入
且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价
值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止
确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值
和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
13、 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及
其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资
产减值”。
14、 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发
生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费
用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销
售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借
款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得
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的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根
据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的
汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断
时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重
新开始。
15、 无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利
益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的
其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相
关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如
为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难
以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采
用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如
发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使
用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预
见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件
的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
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②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用
性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期
损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产
减值”。
16、 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括会籍费。长期待摊费用在预计
受益期间按直线法摊销。
17、 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投
资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资
产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计
其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可
使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中
销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资
产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息
为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金
流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资
产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产
所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
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资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊
至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含
分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价
值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比
重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
18、 职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生
育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利
等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认
为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保
险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁
减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减
建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本
两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利
预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处
理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止
提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，
在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提
存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
19、 收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有
权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠
地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可
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靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
本公司销售分直销与经销。
①直销：在客户矿井内安装调试完毕后，客户进行验收，并调试运行一段时
间（通常为一个月至三个月）。验收结束后公司开具发票并确认收入。
②经销商：公司与经销商签订经销协议，当业务发生时，经销商需先预付全
部货款后，由公司向对方发货，同时开具发票确认收入。
师凯科技：
产品发出时，需经公司内部质检部门及军方代表共同检验后，完成产品所有
权和控制权的转移并确认收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百
分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计
总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地
计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补
偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商
品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分
分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单
独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
20、 政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政
府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的
政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界
定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政
32
府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府
补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，
根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对
比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相
关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币
性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但
对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到
财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合
以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据
正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重
大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条
例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法
应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企
业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付
是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）
根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均
分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损
失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收
益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损
益。
21、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以
按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税
费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应
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调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产
和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础
之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递
延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润
和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的
应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营
企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异
转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有
关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏
损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认
有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可
抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不
是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延
所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可
抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按
照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得
税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税
调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损
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益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同
时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所
得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资
产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵
销后的净额列报。
22、 租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所
有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或
当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金
额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金
收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入
当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
23、 重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
①因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2014 年初，财政部分别以财会[2014]6 号、7 号、8 号、10 号、11 号、14
号及 16 号发布了《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、《企业会计准
则第 30 号——财务报表列报（2014 年修订）》、《企业会计准则第 9 号——
职工薪酬（2014 年修订）》、《企业会计准则第 33 号——合并财务报表（2014
年修订）》、《企业会计准则第 40 号——合营安排》、《企业会计准则第 2 号
——长期股权投资（2014 年修订）》及《企业会计准则第 41 号——在其他主体
中权益的披露》，要求自 2014 年 7 月 1 日起在所有执行企业会计准则的企业范
围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以财会[2014]23 号
35
发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（2014 年修订）》（以下简称
“金融工具列报准则”），要求在 2014 年年度及以后期间的财务报告中按照该
准则的要求对金融工具进行列报。
本公司于 2014 年 7 月 1 日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7 项新
颁布或修订的企业会计准则，在编制 2014 年年度财务报告时开始执行金融工具
列报准则，并根据各准则衔接要求进行调整。上述会计政策变更，对当期和列报
前期财务报表项目无影响。
《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》：
《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》适用于企业在子公
司、合营安排、联营和未纳入合并财务报表范围的结构化主体中权益的披露。采
用《企业会计准则第 41 号—在其他主体中权益的披露》将导致企业在财务报表
附注中作出更广泛的披露。本财务报表已按该准则的规定进行披露，并对可比年
度财务报表的附注进行了相应调整。
（2）会计估计变更
公司 2014 年度、2015 年度无重要的会计估计变更。
24、 重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要
对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计
和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做
出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资
产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能
与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账
面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估
计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又
影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重
要领域如下：
（1） 坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值
是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值
36
及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可
变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基
于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证
据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出
判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账
面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能
发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当
其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存
在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的
净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格
或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相
关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回
金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有
关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者
资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计
时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当
的折现率确定未来现金流量的现值。
（4） 折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命
内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告
期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合
预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折
旧和摊销费用进行调整。
（5） 开发支出
37
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流
量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
（6） 递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用
的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未
来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得
税资产的金额。
（7） 所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定
的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些
税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定
期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、 税项
1、 主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按6%、17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵
增值税
扣的进项税额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的3%、5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%、7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 企业所得税税率详见下表。所得税优惠税率（详见附注五、2）
不同纳税主体所得税税率明细：
纳税主体名称 所得税税率
尤洛卡矿业安全工程股份有限公司 15%
尤洛卡（山东）深部地压防治安全技术有限公司 15%
尤洛卡（上海）国际贸易有限公司 25%
尤洛卡（北京）矿业工程技术研究有限公司 两免三减半
北京富华宇祺信息技术有限公司 15%
上海富华软件有限公司 两免三减半
长春师凯科技产业有限责任公司 15%
38
纳税主体名称 所得税税率
长春继珩精密光学技术有限公司 25%
2、 税收优惠及批文
（1）本公司子公司尤洛卡（山东）深部地压防治安全技术有限公司、尤
洛卡（北京）矿业工程技术研究有限公司、北京富华宇祺信息技术有限公司、上
海富华软件有限公司根据财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知
（财税（2000）25号、财税（2011）100号）的相关规定享受“增值税实际税
负超过3%的部分执行即征即退”的政策。
（2）本公司于2014年通过高新技术企业复审，将连续三年（2014年至2016
年）继续享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，并按15%的税率缴纳企业
所得税。
（3）本公司子公司尤洛卡（山东）深部地压防治安全技术有限公司于2013
年通过高新技术企业复审，将连续三年（2013年至2015年）继续享受国家关于
高新技术企业的相关优惠政策，并按15%的税率缴纳企业所得税。
（4）本公司子公司尤洛卡（北京）矿业工程技术研究有限公司根据财税
【2012】27号文享受“第一年和第二年免征企业所得税、第三年至第五年减半
征收企业所得税”的政策，即自首个获利年度起，2013年至2014年免缴企业所
得税，自2015年至2017年减半缴纳企业所得税，本年度适用零税率。
（5）本公司子公司北京富华宇祺信息技术有限公司2014年通过高新技术企
业复审，将连续三年（2014年至2016年）继续享受国家关于高新技术企业的相
关优惠政策，并按15%的税率缴纳企业所得税。
（6）本公司子公司北京富华宇祺信息技术有限公司控股子公司上海富华软
件有限公司根据财税【2012】27 号文享受“第一年和第二年免征企业所得税、
第三年至第五年减半征收企业所得税”的政策，即自首个获利年度起，2014 年
至 2015 年免缴企业所得税，自 2016 年至 2019 年减半缴纳企业所得税，本年
度适用零税率。
（7）根据财政部、国家税务总局有关文件，军品合同享受免征增值税政策，
对已征收入库的上述应予免征的增值税税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增
值税税款或者办理税款退库。
（8）本公司子公司长春师凯科技产业有限责任公司 2012 年取得高新技术
企业认定证书。证书编号：GR201222000015，资格有效期 3 年，企业所得税
优惠期为 2012 年-2014 年。2015 年师凯科技提交高新技术企业复审资料，并通
39
过了 2015 年高新技术企业复审，证书编号：GR201522000029，资格有效期 3
年，企业所得税优惠期为 2015 年-2017 年。
六、 合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，期初指 2015
年 1 月 1 日，期末指 2015 年 12 月 31 日。
1、 货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 147,677.50 14,196.40
银行存款 292,074,984.31 311,654,692.32
其他货币资金 3,796,409.59 1,100,000.00
合计 296,019,071.40 312,768,888.72
注：1）其他货币资金 3,796,409.59 元（2014 年 12 月 31 日：人民币 1,100,000.00
元）系本公司向银行申请开具银行承兑汇票所存入的保证金存款。
（2）于 2015 年 12 月 31 日，本公司的所有权受到限制的银行存款为人民币
5,208,862.45 元（2014 年 12 月 31 日：人民币 21,120,053.41 元），系本公司以人民
币 5,208,862.45 元银行定期存单为质押开具银行承兑汇票 5,208,862.45 元。
2、 应收票据
（1） 应收票据分类
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 10,349,425.92 19,576,331.44
商业承兑汇票 31,521,210.00 26,285,170.54
合计 41,870,635.92 45,861,501.98
（2） 期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 5,512,630.00
商业承兑汇票 20,097,778.66
合计 25,610,408.66
3、 应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
40
计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
351,691,841.65 100 55,149,726.11 15.68 296,542,115.54
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计 351,691,841.65 100 55,149,726.11 15.68 296,542,115.54
（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
348,258,204.79 100.00 36,318,051.05 10.43 311,940,153.74
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计 348,258,204.79 100.00 36,318,051.05 10.43 311,940,153.74
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 197,166,210.31 9,858,310.51 5%
1至2年 78,224,450.20 7,822,445.03 10%
2至3年 55,474,586.53 16,642,375.96 30%
3 年以上 20,826,594.61 20,826,594.61 100%
合计 351,691,841.65 55,149,726.11
（续）
账龄 期初余额
41
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 232,197,904.92 11,609,895.24 5%
1至2年 83,799,087.00 8,379,908.71 10%
2至3年 22,761,379.67 6,828,413.90 30%
3 年以上 9,499,833.20 9,499,833.20 100%
合计 348,258,204.79 36,318,051.05
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 18,831,675.06 元。
（3）本公司本年按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为
127,187,857.86 元，占应收账款期末余额合计数的比例为 36.16%，相应计提的坏账
准备期末余额汇总金额为 10,278,098.72 元。
4、 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 19,455,068.96 93.49 6,921,335.18 90.55
1至2年 1,353,648.17 6.51 722,181.77 9.45
2至3年
3 年以上
合计 20,808,717.13 7,643,516.95
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为
17,292,700.84 元，占预付账款期末余额合计数的比例为 83.10%。
5、 应收利息
项目 期末余额 期初余额
定期存款利息 3,186,547.15
往来借款利息 238,897.88
合计 238,897.88 3,186,547.15
6、 其他应收款
42
（1）其他应收款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
42,572,837.97 100 5,810,020.79 13.65 36,762,817.18
备的其他应收款
其中：账龄组合 24,732,162.61 58.09 5,810,020.79 23.49 18,922,141.82
应收补贴款组合 17,840,675.36 41.91 17,840,675.36
关联方组合
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 42,572,837.97 100 5,810,020.79 13.65 36,762,817.18
（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
26,816,116.29 100.00 2,356,325.08 8.79 24,459,791.21
备的其他应收款
其中：账龄组合 21,934,187.37 81.79 2,356,325.08 10.74 19,577,862.29
应收补贴款组合 4,881,928.92 18.21 4,881,928.92
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 26,816,116.29 100.00 2,356,325.08 8.79 24,459,791.21
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账龄 期末余额
43
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 11,588,655.00 579,432.75 5%
1至2年 6,662,349.30 666,234.93 10%
2至3年 2,738,293.15 821,487.95 30%
3 年以上 3,742,865.16 3,742,865.16 100%
合计 24,732,162.61 5,810,020.79
（续）
期初余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 13,701,423.52 685,071.18 5%
1至2年 4,456,869.88 445,686.99 10%
2至3年 3,643,324.36 1,092,997.30 30%
3 年以上 132,569.61 132,569.61 100%
合计 21,934,187.37 2,356,325.08
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 3,453,695.71 元。
（3）涉及政府补助的应收款项
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
增值税及附加税待返还款 税收返还 17,840,675.36 1 年以内
合计 17,840,675.36
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金 810,703.53 723,466.53
保证金、押金 2,162,037.46 1,540,022.00
往来款 20,439,750.19 19,169,943.22
增值税返还款 17,840,675.36 4,881,928.92
其他 1,319,671.43 500,755.62
合计 42,572,837.97 26,816,116.29
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例（%）
增值税及附加税待返还款 税收返还 17,840,675.36 1 年以内 41.91
44
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例（%）
吉林源溪置业有限公司 往来款 5,000,000.00 1-2 年 11.74 500,000.00
长春宜家房地产开发有限公司 往来款 5,000,000.00 1 年以内 11.74 250,000.00
吉林省天一房地产有限责任公司 往来款 2,000,000.00 3 年以上 4.70 2,000,000.00
长春东瀚创意业有限公司 往来款 2,000,000.00 1 年以内 4.70 100,000.00
合计 31,840,675.36 74.79 2,850,000.00
7、 存货
（1）存货分类
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 23,163,703.75 28,497.03 23,135,206.72
在产品 7,286,647.70 7,286,647.70
库存商品 43,844,140.49 972,221.89 42,871,918.60
发出商品 7,650,593.58 7,650,593.58
合计 81,945,085.52 1,000,718.92 80,944,366.60
（续）
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 25,087,240.74 25,087,240.74
在产品 8,955,711.36 8,955,711.36
库存商品 30,051,334.19 30,051,334.19
委托加工物资 175,585.56 175,585.56
发出商品 3,582,898.04 3,582,898.04
劳务成本 922,000.00 922,000.00
合计 68,774,769.89 68,774,769.89
（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 28,497.03 28,497.03
库存商品 972,221.89 972,221.89
合计 1,000,718.92 1,000,718.92
8、 划分为持有待售的资产
45
项目 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间
持有待售非流动资产
其中：长期股权投资 2,250,000.00 2,250,000.00
合计 2,250,000.00 2,250,000.00
注：（1）师凯科技公司已与自然人房学迅签订不可撤销的股权处置协议，
协议约定本次股权转让的价格为 225 万元，股权受让方已于 2016 年 1 月 11 日
一次性支付，并经师凯科技公司执行董事决议通过。
（2）浦生泰公司相关资产、负债的情况如下：
2015 年 12 月 31 日
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
吉林省浦生泰生物
2,276,251.16 55,386.04 2,331,637.20 757,734.97 757,734.97
技术有限责任公司
9、 一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期待摊费用 189,434.49
10、 其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
银行理财产品 5,000,000.00
待抵扣增值税 2,875,108.77 104,140.39
预缴所得税 5,142,997.95 9,574,344.74
预付房租 290,541.31 473,650.10
预付维护费 270,440.19
往来借款 10,165,757.52
合计 18,744,845.74 15,152,135.23
11、 固定资产
（1）固定资产情况
电子设备及
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计
其他
一、账面原值
1、期初余额 115,121,147.04 29,070,057.79 37,538,898.85 19,888,843.72 201,618,947.40
2、本期增加金额 67,124,948.10 12,899,391.57 2,202,676.73 3,387,554.31 85,614,570.71
（1）购置 - 692,492.07 2,202,676.73 3,387,554.31 6,282,723.11
（2）在建工程转入 67,124,948.10 12,206,899.50 - - 79,331,847.60
46
电子设备及
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计
其他
（3）企业合并增加
3、本期处置减少金额 - - 1,752,803.00 1,151,480.15 2,904,283.15
4、期末余额 182,246,095.14 41,969,449.36 37,988,772.58 22,124,917.88 284,329,234.96
二、累计折旧
1、期初余额 12,690,043.74 10,126,367.36 23,625,414.52 11,853,447.07 58,295,272.69
2、本期增加金额 4,222,927.99 3,007,628.69 5,483,806.68 3,082,224.67 15,796,588.03
（1）计提增加 4,222,927.99 3,007,628.69 5,483,806.68 3,082,224.67 15,796,588.03
（2）企业合并增加
3、本期处置减少金额 - - 1,590,269.17 1,005,736.80 2,596,005.97
4、期末余额 16,912,971.73 13,133,996.05 27,518,952.03 13,929,934.94 71,495,854.75
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 165,333,123.41 28,835,453.31 10,469,820.55 8,194,982.94 212,833,380.21
2、期初账面价值 102,431,103.30 18,943,690.43 13,913,484.33 8,035,396.65 143,323,674.71
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
机加工车间 42,148,042.05 正在办理
仪表车间 12,992,959.32 正在办理
国家工程技术研究中心 9,891,039.04 正在办理
国家级技术交流中心办公楼 31,479,433.50 正在办理
其他 746,851.53 正在办理
12、 在建工程
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
玻璃铣磨加工中心 2,800,000.00 2,800,000.00
募投扩建项目及超募投项目 35,524,309.79 35,524,309.79
农场设施 6,218,042.62 6,218,042.62
合计 44,542,352.41 44,542,352.41
47
（2）重要在建工程项目本年变动情况
本期增加 本期转入固 本期其他减
项目名称 预算数 期初余额 期末余额
金额 定资产金额 少金额
玻璃铣磨加工
2,800,000.00 9,406,899.50 12,206,899.50
中心
募投扩建项目
36,238.95 万元 35,524,309.79 7,998,821.31 43,523,131.10
及超募投项目
合计 38,324,309.79 17,405,720.81 55,730,030.60
（续）
工程累计投
工程 利息资本化 其中：本期利 本期利息资
工程名称 入占预算比 资金来源
进度 累计金额 息资本化金额 本化率（%）
例（%）
玻璃铣磨加工
自筹资金
中心
募投扩建项目
募集资金
及超募投项目
合计
13、 无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 软件著作权 财务软件 合计
一、账面原值
1、期初余额 43,262,590.50 44,203,594.15 5,842,927.75 645,032.89 93,954,145.29
2、本期增加金额 - 2,968,022.24 - - 2,968,022.24
（1）购置 - 2,968,022.24 - - 2,968,022.24
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额 43,262,590.50 47,171,616.39 5,842,927.75 645,032.89 96,922,167.53
二、累计摊销
1、期初余额 4,434,687.99 6,171,359.48 1,593,525.75 478,354.81 12,677,928.03
2、本期增加金额 876,730.82 5,361,149.50 1,062,350.50 129,129.56 7,429,360.38
（1）计提 876,730.82 5,361,149.50 1,062,350.50 129,129.56 7,429,360.38
3、本期减少金额
（1）处置
48
项目 土地使用权 专利权 软件著作权 财务软件 合计
4、期末余额 5,311,418.81 11,532,508.98 2,655,876.25 607,484.37 20,107,288.41
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 37,951,171.69 35,639,107.41 3,187,051.50 37,548.52 76,814,879.12
2、期初账面价值 38,827,902.51 38,032,234.67 4,249,402.00 166,678.08 81,276,217.26
14、 开发支出
本期增加 本期减少
项目 期初余额 内部开发支 确认为无形 转入当期损 期末余额
出 资产 益
YQVD-100 有线无线摄
160,546.48 160,546.48
像头
YQTM-200 智能机顶盒 1,277,116.14 1,277,116.14
YQTM-100 气体检测仪
26,100.46 26,100.46
及蓝牙手柄
大巴移动业务网关 609,392.94 609,392.94
无线一体化服务器 957,676.40 957,676.40
移动网关业务云平台 636,032.16 636,032.16
机载型掘进钻锚综合
2,968,022.24 2,968,022.24
一体化作业装置
煤矿地质构造钻孔数
码成像探测仪分析系
统（13 年的名称：全 10,165,841.68 2,349,599.93 12,515,441.61
景地质钻孔成像探测
装置）
煤矿综采工作面乳化
液全自动配液装置及
乳化液高压自动反冲 5,653,342.87 263,875.56 5,917,218.43
洗过滤站装置研发和
生产项目
煤矿 3G 无线网络多媒
1,289,290.86 194,552.63 1,483,843.49
体移动通讯系统
49
本期增加 本期减少
项目 期初余额 内部开发支 确认为无形 转入当期损 期末余额
出 资产 益
矿井粉尘监测、降尘控
2,106,805.21 1,511,404.90 804.6 3,617,405.51
制与环境评价系统
煤矿智能集成供液系
1,146,037.11 1,412,423.04 2,558,460.15
统
煤矿井下安全运输系
1,733,542.70 1,733,542.70
统
恒阻锚索项目 790,598.60 790,598.60
煤矿顶板安全监测系
38,907.92 38,907.92
统
矿用水文监测系统 42,228.54 42,228.54
微地震监测系统 46,613.74 46,613.74
矿压综合信息化网络
53,841.32 53,841.32
集成系统
锚杆无损检测分析系
159,575.60 159,575.60
统
抗冲击恒阻锚索项目 2,393,605.78 2,393,605.78
数据分析挖掘技术在
工业生产和安全监控 3,284,529.31 3,284,529.31
领域的应用示范
无线一体化服务器
1,698,113.16 1,698,113.16
（2015 年研发项目）
2015SQL 图像处理软
284,186.90 284,186.90
件开发项目
其他项目 17,945.17 17,945.17
合计 23,329,339.97 19,942,409.38 2,968,022.24 11,775,523.60 28,528,203.51
15、 商誉
（1）商誉账面原值
形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
非同一控制下企业合并形成的商誉 76,333,896.23 76,333,896.23
收购形成的商誉 564,959,486.99 564,959,486.99
合计 641,293,383.22 641,293,383.22
（2）商誉减值准备
50
形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
非同一控制下企业合并 20,105,577.70 20,105,577.70
合计 20,105,577.70 20,105,577.70
16、 长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末数
土地租赁费 507,878.30 8,348.68 499,529.62
房租 44,000.00 1,833.33 42,166.67
会籍费 1,402,643.00 29,844.00 1,372,799.00
合计 1,910,521.30 44,000.00 40,026.01 1,914,495.29
17、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 61,499,091.45 9,224,863.72 38,515,718.71 5,777,383.91
可抵扣亏损 2,491,474.22 432,458.80 14,686.18 3,671.55
尚未支付的职工薪酬 643,192.73 96,478.91 556,794.13 83,519.12
预提工程施工费 1,364,672.90 204,700.94 1,824,766.15 273,714.92
预提利息 1,276,353.66 191,453.05 674,786.81 101,218.02
内部交易未实现利润 7,153,960.53 1,073,094.08 5,479,759.90 821,963.99
合计 74,428,745.49 11,223,049.50 47,066,511.88 7,061,471.51
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制下企业合并
30,286,982.36 4,543,875.83 31,349,332.89 4,703,228.41
资产评估增值
合计 30,286,982.36 4,543,875.83 31,349,332.89 4,703,228.41
（3）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 461,374.39 326,184.12
可抵扣亏损 434,616.68 254,271.50
内部交易未实现利润 4,529,914.53
51
项目 期末余额 期初余额
合计 5,425,905.60 580,455.62
18、 其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付工程设备款 4,329,915.24 6,295,106.17
合计 4,329,915.24 6,295,106.17
19、 应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 9,005,272.04 8,469,646.02
合计 9,005,272.04 8,469,646.02
20、 应付账款
（1）应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
货款 61,222,758.59 85,752,049.23
合计 61,222,758.59 85,752,049.23
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
长春奥普光电技术股份有限公司 12,332,916.53 货款暂欠
合计 12,332,916.53
21、 预收款项
（1）预收款项列示
项目 期末余额 期初余额
货款 2,358,273.36 5,040,331.85
合计 2,358,273.36 5,040,331.85
22、 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 3,937,916.35 38,523,537.76 38,235,142.88 4,226,311.23
二、离职后福利-设定提存计划 10,871.40 3,017,942.88 2,959,722.98 69,091.30
三、辞退福利 0.00 775,317.18 749,667.18 25,650.00
四、一年内到期的其他福利
合计 3,948,787.75 42,316,797.82 41,944,533.04 4,321,052.53
52
（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和
3,732,316.02 32,764,406.62 32,593,069.80 3,903,652.84
补贴
2、职工福利费 0.00 2,854,284.83 2,854,284.83 0.00
3、社会保险费 5,037.90 1,641,707.63 1,612,650.09 34,095.44
其中：医疗保险费 4,487.60 1,283,831.06 1,259,300.46 29,018.20
工伤保险费 248.10 213,685.66 211,909.98 2,023.78
生育保险费 302.20 144,190.91 141,439.65 3,053.46
4、住房公积金 0.00 970,849.00 967,603.00 3,246.00
5、工会经费和职工教育
200,562.43 292,289.68 207,535.16 285,316.95
经费
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计 3,937,916.35 38,523,537.76 38,235,142.88 4,226,311.23
（3）设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 10,418.10 2,857,723.35 2,800,808.55 67,332.90
2、失业保险费 453.30 160,219.53 158,914.43 1,758.40
合计 3,017,942.88 2,959,722.98 69,091.30
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计
划，本公司分别按社会保险缴费基数的 18%-20%、1%-2%每月向该等计划缴存
费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于
发生时计入当期损益或相关资产的成本。
23、 应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 21,120,469.3 15,756,256.97
营业税 194,836.24 99,990.96
企业所得税 12,143,222.37 7,257,626.92
个人所得税 259,369.24 251,799.53
城市维护建设税 376,959.37 436,414.03
教育费附加 257,460.99 225,243.65
房产税 245,630.92 209,066.54
土地使用税 514,290.00 514,290.00
53
项目 期末余额 期初余额
其他 304,133.49 290,539.80
合计 35,416,371.92 25,041,228.40
24、 应付利息
项目 年末余额 年初余额
往来借款利息 321,677.77
合计 321,677.77
25、 其他应付款
按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
购股权款（注） 105,000,000.00 105,000,000.00
借款 7,114,598.40
往来款 11,781,502.29 7,612,563.54
其他 374,241.50 31,838.83
合计 117,155,743.79 119,759,000.77
注：系公司拟进行的发行股份及支付现金购买资产议案中购买标的资产拟支
付的现金
26、 营业收入和营业成本
2015 年度 2014 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 254,287,141.92 105,095,721.84 272,380,781.27 95,320,645.59
其他业务 5,773,245.08 473,632.66 1,781,388.57 80,341.88
合计 260,060,387.00 105,569,354.50 274,162,169.84 95,400,987.47
27、 营业税金及附加
项目 2015 年度 2014 年度
营业税 1,216,929.06 119,542.33
城市维护建设税 1,826,852.26 1,021,836.52
教育费附加 892,813.22 485,265.86
地方教育费附加 595,412.78 327,235.36
合计 4,532,007.32 1,953,880.07
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
28、 销售费用
项目 2015 年度 2014 年度
54
项目 2015 年度 2014 年度
服务费 6,362,989.05 17,842,458.65
差旅费 6,443,399.17 9,619,304.38
职工薪酬 5,502,307.86 7,874,118.32
市场推广宣传费 1,420,257.60 1,763,516.94
折旧费 1,580,286.97 2,131,640.16
办公费 1,364,693.70 2,081,426.32
运费 723,836.29 1,190,581.77
业务招待费 265,639.38 1,157,008.30
其他 1,957,744.07 3,644,482.16
合计 25,621,154.09 47,304,537.00
29、 管理费用
项目 2015 年度 2014 年度
研发费用 14,574,910.61 19,446,136.50
工资及奖金 12,190,698.12 12,949,117.12
折旧及摊销 12,423,327.52 10,304,912.28
税费 3,428,294.08 2,854,958.10
办公费 1,902,961.08 1,923,365.62
差旅费 1,538,865.45 1,888,803.82
房屋租赁费 909,196.84 1,820,791.00
招待费 757,140.71 829,625.69
维修费 518,139.62 1,401,048.77
福利费、教育经费及工会经费 488,234.67 323,680.07
其他 5,645,158.54 5,069,491.73
合计 54,376,927.24 58,811,930.70
30、 财务费用
项目 2015 年度 2014 年度
利息支出 212,564.71 1,126,939.37
减：利息收入 4,993,217.42 10,330,844.35
汇兑损失
减：汇兑收入
手续费 113,078.82 79,182.34
合计 -4,667,573.89 -9,124,722.64
31、 资产减值损失
55
项目 2015 年度 2014 年度
坏账损失 22,285,370.77 13,699,335.62
存货跌价损失 1,000,718.92
商誉减值损失 20,105,577.70
合计 23,286,089.69 33,804,913.32
32、 投资收益
项目 2015 年度 2014 年度
理财产品 22,315,912.18 1,407,891.80
合计 22,315,912.18 1,407,891.80
33、 营业外收入
计入当期非经常
项目 2015 年度 2014 年度
性损益的金额
非流动资产处置利得合计 45,199.29 121,954.23 45,199.29
其中：固定资产处置利得 45,199.29 121,954.23 45,199.29
债务重组利得 46,000.00
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 24,096,744.18 9,826,457.54 2,515,000.00
其他 51,086.17 248,646.13 51,086.17
合计 24,193,029.64 10,243,057.90 2,611,285.46
其中，计入当期损益的政府补助：
与资产相关/与收益
补助项目 2015 年度 2014 年度
相关
市长质量奖 100,000.00 与收益相关
增值税返还款 21,581,744.18 9,296,457.54 与收益相关
专利奖励 15,000.00 与收益相关
技术创新奖励费 100,000.00 与收益相关
先进企业 100,000.00 与收益相关
科技创新团队 200,000.00 与收益相关
知识产权局奖励 10,000.00 与收益相关
中小企业发展专项资金 400,000.00 120,000.00 与收益相关
科技重大专项资金 2,000,000.00 与收益相关
合计 24,096,744.18 9,826,457.54
34、 营业外支出
计入当期非经常性损
项目 2015 年度 2014 年度
益的金额
56
计入当期非经常性损
项目 2015 年度 2014 年度
益的金额
非流动资产处置损失合计 163,136.20 163,136.2
其中：固定资产处置损失 163,136.20 163,136.2
无形资产处置损失
债务重组损失 427,750.00 420,000.00 427,750.00
非货币性资产交换损失
对外捐赠支出 200,000.00 200,000.00
其他 4,597.31 80,305.78 4,597.31
合计 795,483.51 500,305.78 795,483.51
35、 所得税费用
（1）所得税费用表
项目 2015 年度 2014 年度
当期所得税费用 14,939,944.72 11,937,036.19
递延所得税费用 -4,320,930.57 -3,120,976.94
合计 10,619,014.15 8,816,059.25
36、 所有权或使用权受限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 9,005,272.04 见附注六、1
合计 9,005,272.04
七、 合并范围的变更
子公司北京富华宇祺信息技术有限公司 2015 年 6 月投资 1,000 万元于北京
新设立全资子公司富优（北京）数据软件有限公司（截至财务报告批准报出日止
尚未出资）。已纳入合并报表范围
八、 在其他主体中的权益
1、 在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
①本公司的子公司
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
尤洛卡（山东）深部地 矿山深部地压监测
压防治安全技术有限 泰安 泰安 仪器、防治设备及 100.00 直接投资
公司 材料的研发、生产、
57
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
销售等
从事货物及技术的
进出口业务，转口
尤洛卡（上海）国际贸
上海 上海 贸易，保税区内企 100.00 直接投资
易有限公司
业间的贸易及贸易
代理等
工程和技术研究与
实验发展；技术开
尤洛卡（北京）矿业工
北京 北京 发、技术服务、技 100.00 直接投资
程技术研究有限公司
术咨询、技术推广；
等
从事加工矿用无源
北京富华宇祺信息技 光网络设备；生产 非同一控制下企
北京 北京 53.21
术有限公司 经营矿用通讯产 业合并
品；等
长春师凯科技产业有 开发，生产，销售
长春 长春 100.00 发行股份及现金
限责任公司 光机电产品
本次交易拟采用发行股份及支付现金相结合的方式购买师凯科技 100%股
权，并募集配套资金。标的资产的交易价格最终确定为 75,000 万元，其中，上
市公司将以非公开发行股份方式支付交易对价的 86%，即 64,500 万元；以现金
方式支付交易对价的 14%，即 10,500 万元。
不考虑募集配套资金对上市公司股本的影响，发行股份购买资产的股份发行
价格为 15.90 元/股， 原师凯科技股东李巍屹、李继昌、李巍岩、王敬芝、李巍
峰 5 名交易对方将合计持有上市公司 40,566,037 股股份。
②子公司北京富华宇祺信息技术有限公司的子公司
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
计算机软件、硬件的研发、
上海富华软件有限公司 北京 北京 100.00 直接投资
设计、制作、销售；等
富优（北京）数据软件有 北京 北京 软件开发；数据处理；计 100.00 直接投资
58
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
限公司 算机系统服务；应用软件
服务；基础软件服务；销
售电子产品、通讯设备、
仪器仪表、计算机软件及
辅助设备；技术咨询服务；
计算机系统集成。
③子公司长春师凯科技产业有限责任公司的子公司
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
长春继珩精密光学技术
长春市 长春市 加工光学元件 100.00 直接投资
有限公司
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持 本年归属于少数 本年向少数股东 年末少数股东权
子公司名称
股比例（%） 股东的损益 分派的股利 益余额
北京富华宇祺信息技术有限公司 46.79 11,110,797.60 31,758,071.32
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
北京富华宇祺信息
160,574,288.05 4,286,429.73 164,860,717.78 99,696,081.90 99,696,081.90
技术有限公司
（续）
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
北京富华宇祺信息
100,706,060.95 4,907,525.43 105,613,586.38 65,098,042.89 65,098,042.89
技术有限公司
（续）
本年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
北京富华宇祺信息技术有限公司 98,103,132.63 24,649,092.39 24,649,092.39 -11,674,290.26
59
（续）
上年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
北京富华宇祺信息技术有限公司 59,859,599.13 8,854,084.99 8,854,084.99 -11,593,726.24
九、 与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情
况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这
些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理
和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股
东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存
在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内
容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对
本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益
最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司
所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对
各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、 信用风险
2015 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来
自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，
并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个
资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充
分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较
低。
2、 流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进
行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对
银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
60
十、 关联方及关联交易
1、 本公司的母公司情况
母公司对本企业
母公司对本企业
母公司名称 关联关系 企业类型 的表决权比例
的持股比例（%）
（%）
王晶华 控股股东 自然人 37.98 37.98
黄自伟 控股股东之配偶（董事长） 自然人
2、 本公司的子公司情况
详见附注八、在子公司中的权益。
3、 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
黄屹峰 王晶华之子
田斌 重要子公司股东、总经理，持本公司 1.22%的股份
4、 关联方交易情况
关键管理人员报酬
项目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 3,454,194.17 4,500,293.00
5、 关联方应收应付款项
（1） 应收项目
项目名称 年末余额 年初余额
其他流动资产：
田斌 4,653,390.40
合计 4,653,390.40
应收利息：
田斌 99,697.30
合计 99,697.30
（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
应付利息：
田斌 297,405.55
合计 297,405.55
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项目名称 年末余额 年初余额
其他应付款：
田斌 43,009.00 6,714,598.40
合计 43,009.00 6,714,598.40
十一、 承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十二、 资产负债表日后事项
1、利润分配情况
于 2016 年 3 月 28 日，本公司第三届董事会第二次会议批准 2015 年度利
润分配预案 。2015 年度利润分配预案为：截止 2015 年 12 月 31 日公司总股本
214,599,453 股为为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利 1 元人民币（含税），
合计派发现金股利 21,459,945.3 元（含税），同时以资本公积金向全体股东每
10 股转增 15 股，剩余未分配利润结转以后年度。
2、吉林省浦生泰生物技术有限责任公司股权转让情况说明
师凯科技已与自然人房学迅签订不可撤销的股权处置协议，协议约定本次股
权转让的价格为 225 万元，股权受让方已于 2016 年 1 月 11 日一次性支付，并
经师凯科技执行董事决议通过。
十三、 其他重要事项
1、2016 年 1 月 18 日公司第三届董事会第一次会议审议通过了《关于拟合
作设立军民融合产业基金的议案》，公司拟以自筹资金人民币 7800 万元与鲁信
创业投资集团股份有限公司（股票代码：600783）的全资子公司山东省高新技术
创业投资有限公司共同发起设立西安鲁信军民融合产业创业投资基金合伙企业
（有限合伙，暂定名）（一下简称“军民融合产业基金”）该产业基金以军民融
合产业投资为主，其他高新技术产业为辅。
公司拟以自筹资金人民币 78 万元与鲁信创业投资集团股份有限公司（股票
代码：600783）的全资子公司山东省高新技术创业投资有限公司及其管理团队共
同设立西安鲁信股权投资基金管理有限公司（暂定名），作为该西安军民融合产
业基金以及后续发起设立基金的管理公司，本事项尚需提交公司股东大会审议表
决。
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2、公司拟通过发行股份及支付现金的方式购买长春师凯科技产业有限责任公
司（以下简称“师凯科技”）100%的股权。截至本报告日，师凯科技已经取得国
防科技工业局关于长春师凯科技产业有限责任公司资产重组上市涉及军工事项审
查的意见，原则上同意师凯科技重组上市。
十四、 补充资料
1、本期非经常性损益明细表
项目 2015 年度 2014 年
非流动性资产处置损益 -117,936.91 -721,795.77
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
2,515,000.00 530,000.00
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
债务重组损益 -427,750.00 -420,000.00
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 22,315,912.18 1,407,891.80
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -153,511.14 214,340.35
小计 24,131,714.13 1,010,436.38
所得税影响额 3,619,757.12 -253,238.88
少数股东权益影响额（税后） 160,279.15 -47,634.41
合计 20,351,677.86 1,311,309.67
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解
释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
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