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合康变频：2015年年度审计报告

来源：深交所
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 2016-04-26 00:00:00
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北京合康亿盛变频科技股份有限公司

审 计 报 告

瑞华审字[2016] 02060120 号

目 录

一、 审计报告 1

二、 已审财务报表

1、 合并资产负债表 3

2、 合并利润表 5

3、 合并现金流量表 6

4、 合并股东权益变动表 7

5、 资产负债表 9

6、 利润表 11

7、 现金流量表 12

8、 股东权益变动表 13

9、 财务报表附注 15

10、 财务报表附注补充资料 97

通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层

Postal Address：5-11/F,West Tower,China Overseas Plaza No,8 Xibinhe Road,Dongcheng District, Beijing

邮政编码（Post Code）：100007

电话（Tel）：+86(10)5379 6207

传真（Fax）：+86(10)5379 6220

审 计 报 告

瑞华审字【2016】02060120 号

北京合康亿盛变频科技股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的北京合康亿盛变频科技股份有限公司的财务报表，包括

2015 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2015 年度合并及公司的利润表、

合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是北京合康亿盛变频科技股份有限公司管理层的

责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现

公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞

弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照

中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求

我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否

不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报

表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和

公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有

效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估

计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基

础。

三、审计意见

我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公

允反映了北京合康亿盛变频科技股份有限公司 2015 年 12 月 31 日合并及公司的

财务状况以及 2015 年度合并及公司的经营成果和现金流量。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：刘燃

中国北京 中国注册会计师：马海霞

二〇一六年四月二十二日

北京合康亿盛变频科技股份有限公司

2015 年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、 公司基本情况

1、公司概况

北京合康亿盛变频科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身系

2003 年 6 月 11 日成立的北京合康亿盛科技有限公司，2009 年 6 月 18 日，经北京

市商务委员会京商务资字【2009】310 号文《北京市商务委员会关于北京合康亿

盛科技有限公司变更为外商投资股份有限公司的批复》批准，北京合康亿盛科技

有限公司以原股东上海上丰集团有限公司、广州市明珠星投资有限公司、北京君

慧创业投资中心、北京绵世方达投资咨询有限责任公司、联想控股有限公司、成

都新锦泰投资发展有限公司、刘锦成、张燕南、杜心林、张涛、陈秋泉作为发起

人整体变更为股份有限公司（中外合资），全体股东以其享有的北京合康亿盛科

技有限公司 2009 年 4 月 30 日的净资产出资，折股 90,000,000.00 股（每股面值 1

元 ）， 公 司于 2009 年 6 月 24 日 领 取了 北 京 市工 商 行 政管 理 局 核发 的 第

110107005755842 号企业营业执照。

2009 年 12 月 25 日，经中国证券监督管理委员会以证监许可【2009】1464 号

文《关于核准北京合康亿盛变频科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板

上市的批复》批准，核准本公司向社会公开发行不超过 30,000,000.00 股新股。

2010 年 1 月 20 日，公司网上向社会投资者发行 24,000,000.00 股新股在深圳

证券交易所创业板上市交易，2010 年 4 月 19 日，网下向配售对象询价配售的

6,000,000.00 股上市交易。2010 年 5 月 31 日，公司完成工商变更登记，注册资本

由 90,000,000.00 元变更为 120,000,000.00 元。

根据本公司 2010 年度第二次临时股东大会决议，同意向 38 名公司管理人员

授予 3,149,000.00 股限制性股票并确定 2010 年 11 月 30 日为授予日。公司 2010 年

12 月 22 日第十八次董事会审议通过《关于公司首期股权激励计划人员调整的议

案》调整后的《首期股权激励计划》激励对象为 37 人，限制性股票数量为

3,114,000.00 股。公司董事会议于 2010 年 12 月 28 日召开，审议通过《关于公司

首期股权激励计划人员调整的议案》调整后的《首期股权激励计划》激励对象为

36 人，限制性股票数量为 3,064,000.00 股。公司申请增加注册资本人民币

3,064,000.00 元，变更后的注册资本为 123,064,000.00 元。2011 年 12 月 3 日股权激

励授予的 1,532,000.00 股限制性股票解除锁定，并于 2011 年 12 月 6 日上市流通。

2011 年 3 月 16 日本公司 2010 年年度股东大会表决通过《公司 2010 年度利润

分配及资本公积转增股本》的议案，公司以总股本 123,064,000.00 股为基数，按

每 10 股派发现金红利 2.5 元（含税），同时公司以总股本 123,064,000.00 股为基数，

以资本公积向全体股东每 10 股转增 10 股，合计转增 123,064,000.00 股。转增后总

股本为 246,128,000.00 股。

2012 年 2 月 27 日召开的第一届董事会第三十次会议审议通过《关于公司首

期股权激励计划失效及终止的议案》和《关于回购注销股权激励限制性股票的议

案》，决定首期股权激励计划第二期失效，第三、四期终止，同时回购并注销尚

未解锁的限制性股票 4,596,000.00 股。公司已于 2012 年 4 月 6 日在中国证券登记

结算有限责任公司深圳分公司完成该部分股份的回购注销登记手续。公司总股本

由 246,128,000.00 股减少至 241,532,000.00 股。

2012 年 2 月 27 日，第一届董事会第三十次会议审议通过实施 2011 年度利润

分配方案，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 4 股，并于 2012 年 3 月 21 日经

2011 年度股东大会审议通过。公司权益分派股权登记日为 2012 年 4 月 17 日，股

权激励股份已在股权登记日前回购注销，故对公司剩余股份总数 241,532,000.00

股进行了权益分派。公司总股本由 241,532,000.00 股增加至 338,144,800.00 股。

根据 2015 年 8 月 24 日召开的第二届董事会第二十六次会议决议、2015 年第

一次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可【2015】2724 号文《关

于核准北京合康亿盛变频科技股份有限公司向何天涛等发行股份购买资产的批

复》的相关要求，本公司按照每股人民币 12.51 元，向北京华泰润达节能科技有

限公司（以下简称“华泰润达”）原股东非公开发行 31,034,482.00 股普通股，华泰

润达原股东以其所拥有的华泰润达股权资产认购本次定向增发的股份。公司总股

本由 338,144,800.00 股增加至 369,179,282.00 股。同时，公司非公开发行股份募集

配套资金不超过 388,000,000.00 元，每股面值人民币 1 元，本次发行采用询价方

式发行。根据投资者申购报价情况，并遵循价格优先等原则，确定本次发行价格

为 15.86 元/股，配售数量 24,464,060 股，募集资金额 387,999,991.60 元。发行对象

全部以现金认购，本次发行后公司的注册资本为人民币 393,643,342.00 元。

公司注册资本：人民币 393,643,342.00 元；法定代表人：刘锦成；公司注册

地址：北京市石景山区古城西街 19 号中小科技企业基地院内。

公司属其他电气机械及器材制造行业，主要从事节能设备高端制造产业、节

能环保项目建设与运营产业、新能源汽车总成配套及运营产业。经营范围：高压

变频器、新能源汽车、太阳能、光伏、风电技术开发、技术转让、技术服务、技

术咨询；制造高压变频器；销售自产产品；系统集成；货物进出口、技术进出口。

本财务报表业经本公司董事会于 2016 年 4 月 22 日决议批准报出。

2、合并财务报表范围

本公司 2015 年度纳入合并范围的子公司共 18 户，其中一级子公司 16 户，

二级子公司 2 户；详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围

比上年度增加 5 户，详见本附注七“合并范围的变更”。

二、 财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照

财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令

第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企

业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计

准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则

第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某

些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按

照相关规定计提相应的减值准备。

三、 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公

司 2015 年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度的经营成果和现金流量等有关信息。

此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年

修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》

有关财务报表及其附注的披露要求。

四、 重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司从事节能设备高端制造产业、节能环保项目建设与运营产

业、新能源汽车总成配套及运营产业。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，

依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、建造合同完工百分比确定、研究开

发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、

23“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附

注四、29“重大会计判断和估计”。

1、 会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的

报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、 营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价

物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动

性划分标准。

3、 记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及

境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人

民币。

4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易

或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并

非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得

对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。

合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取

得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，

调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收

益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一

控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企

业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购

买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买

方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价

值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用

于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的

交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按

其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在

情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发

生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成

本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认

为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首

先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本

的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公

允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资

产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息

表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来

的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不

足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的

递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企

业会计准则解释第 5 号的通知》（财会【2012】19 号）和《企业会计准则第 33 号

——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5

（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部

分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交

易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购

买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购

买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益

采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按

照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动

中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在

购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收

益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综

合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理

（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产

导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

5、 合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被

投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用

对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，

是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，

本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将

其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公

司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流

量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企

业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并

利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控

制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量

已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表

的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致

的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于

非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对

其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵

销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少

数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。

子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以

“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子

公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩

余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价

与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开

始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原

有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处

置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量

设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企

业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本

附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对

子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情

况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同

时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的

商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独

看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对

其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的

长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原

因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置

对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作

为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前

每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务

报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根

据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企

业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安

排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益

法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的

负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公

司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产

出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经

营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下

同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确

认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合

《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司

向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同

经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

7、 现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公

司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为

已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

8、 外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人

民银行公布的当日外汇牌价的中间价折算为记账本位币金额，但公司发生的外

币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位

币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此

产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款

产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套

期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确

认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面

余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外

币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经

营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的

记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定

日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为

公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的

外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认

为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的

资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分

配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用

项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年

末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后

资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算

差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中

股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处

置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇

率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他

原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与

该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处

置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失

对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属

于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的

部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比

例转入处置当期损益。

9、 金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融

资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其

他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所

能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司

采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交

易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易

中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值

技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行

的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、

现金流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在

初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到

期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目

的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部

分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于

衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍

生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂

钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的

计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公

司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组

合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人

员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续

计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收

入计入当期损益。

②持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有

至到期的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、

发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的

实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资

产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金

融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基

础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金

融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费

用及折价或溢价等。

③贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本

公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收

股利及其他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、

发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以

外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣

除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之

间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供

出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或

损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损

益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但

是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与

该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后

续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，

计入投资收益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资

产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生

减值的，计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的

金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中

进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的

金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。

已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组

合中进行减值测试。

①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量

现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，

如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项

有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过

假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时

性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形

成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成

本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的

余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观

上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益

工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转

回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该

权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转

回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量

的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险

和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金

融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且

未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关

金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融

资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因

转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计

入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终

止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到

的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额

之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转

让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金

融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；

保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既

没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企

业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对

于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续

计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息

支出计入当期损益。

②其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过

交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采

用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计

入当期损益。

③财务担保合同及贷款承诺

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担

保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷

款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第

13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号

—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其

一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换

现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确

认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价

（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该

种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负

债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（8）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的

合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处

理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权

益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。

本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

10、 应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据

表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债

务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒

闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法

①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提

方法

本公司将金额为人民币 200 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应

收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值

的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单

项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款

项组合中进行减值测试。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

A．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，

按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映

债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的

未来现金流量测算相关。

B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似

信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经

济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项目 计提方法

账龄组合 账龄分析法

合并范围内关联往来组合 经减值测试后未发生减值的，不计提坏账准备

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）

1 年以内（含 1 年，下同） 1 1

1-2 年 5 5

2-3 年 20 20

3-4 年 50 50

4 年以上 100 100

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测

试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值

的差额，确认减值损失，计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应

收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。

（3）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发

生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回

后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成

本。

本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除

已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

11、 存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品及自制半成品、周转材料、库

存商品、发出商品和委托加工物资等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他

成本。领用和发出时按加权平均法计价，产成品领用和发出时按个别计价法。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生

的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，

以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的

影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低

于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变

现净值的差额提取

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存

货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转

回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续存盘制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊

销。

12、 划分为持有待售资产

若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立

即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤

销的转让协议，且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流

动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与

公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产

和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资

产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该

处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。

被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流

动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，

在资产负债表的流动负债部分单独列报。

某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动

资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较

低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照

其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调

整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。

13、 长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或

重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影

响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排

的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指

本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者

与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股

东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初

始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及

所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留

存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在

最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成

本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股

份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合

并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易

作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按

照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作

为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长

期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的

差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的

股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不

进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本

作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生

或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购

买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交

易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行

会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加

上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原

持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股

权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入

其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以

及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，

该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价

款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币

性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的

公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支

出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同

控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融

工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权

投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位

实施控制的长期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调

整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告

但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放

的现金股利或利润确认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资

单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始

投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计

入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他

综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的

账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应

减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润

分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公

积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可

辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资

单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会

计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收

益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构

成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵

销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损

失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投

出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出

业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业

务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资

产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司

自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——

企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其

他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对

被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入

当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未

确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的

长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊

销的金额计入当期损益。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持

股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间

的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长

期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入

股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权

的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得

价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，

在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单

位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其

他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例

结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其

在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则

核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资

单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按

比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务

报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，

改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处

置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工

具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账

面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因

采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失

对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进

行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综

合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转

入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他

所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会

计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，

处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大

影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权

益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综

合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用

权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述

交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权

的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的

长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再

一并转入丧失控制权的当期损益。

14、 固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命

超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本

公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置

费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计

提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）

房屋及建筑物 年限平均法 30 5 3.17

生产研发设备 年限平均法 5-10 5 19-9.5

运输设备 年限平均法 5-10 5 19-9.5

办公设备 年限平均法 5 5 19

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的

预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减

值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所

有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有

固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资

产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得

租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折

旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入

且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价

值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止

确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值

和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行

复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

15、 在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工

程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在

达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减

值”。

16、 借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发

生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费

用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销

售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合

资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借

款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得

的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根

据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的

汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达

到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断

时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重

新开始。

17、 无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利

益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的

其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相

关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如

为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难

以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计

提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命

不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如

发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使

用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预

见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件

的开发阶段的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用

性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并

有能力使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期

损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减

值”。

18、 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年

以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

19、 长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投

资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资

产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计

其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可

使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值

准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资

产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中

销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资

产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息

为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税

费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金

流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流

量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资

产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产

所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小

资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊

至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含

分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的

减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价

值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比

重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

20、 职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长

期职工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生

育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利

等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认

为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、

失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损

益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁

减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减

建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本

两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利

预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处

理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止

提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，

在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提

存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

21、 预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务

是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义

务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等

因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基

本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账

面价值。

22、 股份支付

（1）股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权

益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金

结算的股份支付。

①以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授

予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩

条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基

础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入

相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动

等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计

入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能

够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允

价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服

务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

②以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确

定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，

相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在

等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承

担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新

计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价

值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值

的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了

股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务

进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权

益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工

具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确

认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，

本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服

务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以

下规定进行会计处理：

①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股

份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应

承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积

（其他资本公积）或负债。

②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将

该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授

予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份

支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同

一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易

的确认和计量，比照上述原则处理。

23、 收入

（1）商品销售收入

公司销售的商品主要为高、中、低压变频器产品，销售商品收入同时满足下

列条件时，才能予以确认：①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给

购货方；②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售

出的产品实施有效控制；③收入的金额能够可靠计量；④相关经济利益很可能流

入本公司；⑤相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。公司确认收入的

具体情况如下：

① 普通合同销售

根据是否约定视同验收条款，普通合同销售分以下两种情形：

一是直接与客户签订购销合同，在设备安装调试完毕取得验收报告后确认收

入，此类情形占公司销售的绝大多数。

二是直接与客户签订购销合同，且在合同中约定如果客户签收设备后在约定

时间内未能提供条件及时进行调试验收，或者客户有自己的安装团队不需要公司

提供安装调试，则在约定时间视同验收确认收入。

②EMC 合同销售

本公司与客户签订 EMC 合同的，存在两种情况：一类是安装调试验收后，

客户结合首期节电量和合同约定条款，按期定额付款，每期付款额和总付款额不

再变化，公司在调试完毕取得验收报告后确认收入，如果根据每期收款额计算出

收款期在 36 个月以上，则按现金流折现后确认收入。

另一类是在合同中约定收款期间或最高付款额，实际付款按节电效果/发电量每

期分别支付，直至约定的付款期结束或达到最高付款额为止，公司在每期取得客

户对节电/发电量金额的确认后确认收入。

（2）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百

分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计

总成本的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地

计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；

④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补

偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。

已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商

品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分

分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单

独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。

（3）建造合同收入

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比

法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预

计总成本的比例/已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例/实际测定的

完工进度确定。

建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计

量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚

地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地

确定。

如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据

能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；

合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建

造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与

建造合同有关的收入和费用。

合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。

在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资

产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛

利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过

累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。

（4）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（5）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定

24、 政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政

府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的

政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币

性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均

分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损

失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经

发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收

益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损

益。

25、 递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以

按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税

费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应

调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产

和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础

之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递

延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润

和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的

应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营

企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异

转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有

关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异

产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏

损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认

有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可

抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不

是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延

所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异

的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可

抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按

照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能

无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得

税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得

税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税

调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损

益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同

时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所

得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得

税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资

产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债

或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵

销后的净额列报。

26、 租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所

有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或

当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金

额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金

收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入

当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值

两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入

账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中

发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款

额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有

租金于实际发生时计入当期损益。

（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应

收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接

费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租

赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有

租金于实际发生时计入当期损益。

27、 其他重要的会计政策和会计估计

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、

在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立

的主要业务或一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一

个主要经营地区进行处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得

的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注四、12“划分为持有待售资产”相关描述。

28、 重要会计政策、会计估计的变更

（1） 会计政策变更

本公司本期无会计政策变更事项。

（2） 会计估计变更

本公司本期无会计估计变更事项。

29、 重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要

对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计

和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做

出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资

产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能

与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账

面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估

计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又

影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重

要领域如下：

（1）收入确认——建造合同

在建造合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日

确认合同收入。合同的完工百分比是依照本附注四、23、“收入”所述方法进行确

认的，在执行各该建造合同的各会计年度内累积计算。

在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合

同可回收性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出

判断。预计合同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当

期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大

影响。

（2）租赁的归类

本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租

赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的

全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资

产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。

（3）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值

是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。

实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值

及应收款项坏账准备的计提或转回。

（4）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可

变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基

于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证

据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出

判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账

面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价

值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、

信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相

关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

（6）持有至到期投资

本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明

确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归

类工作需涉及大量的判断。在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至

到期日的意愿和能力进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不

重大的投资），如果本公司未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资

重分类至可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得

再将该金融资产划分为持有至到期投资。如出现此类情况，可能对财务报表上所

列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可能影响本公司的金融工具风险

管理策略。

（7）持有至到期投资减值

本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发

生减值的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场

继续交易、无法履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判

断的过程中，本公司需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影

响。

（8）可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断

和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的

过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被

投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违

约率和对手方的风险。

（9）长期资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能

发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当

其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存

在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的

净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格

或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相

关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回

金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有

关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者

资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计

时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当

的折现率确定未来现金流量的现值。

（10）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命

内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告

期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合

预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折

旧和摊销费用进行调整。

（11）开发支出

确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流

量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。

（12）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用

的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未

来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得

税资产的金额。

（13）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定

的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些

税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定

期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（14）预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏

损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时

义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对

或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债

的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评

估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承

诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验

可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年

度的损益。

五、 税项

1、主要税种及税率

税种 具体税率情况

应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进

增值税

项税额后的差额计缴增值税。

营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。

城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的1%、5%、7%计缴。

河道管理费 按实际缴纳的流转税的1%计缴。

企业所得税 按应纳税所得额的25%、15%、0%计缴，详见下表。

纳税主体名称 所得税税率

北京合康亿盛变频科技股份有限公司 15%

北京合康亿盛电气有限公司 25%

北京康沃电气有限公司 25%

合康变频科技（武汉）有限公司 15%

武汉合康防爆电气有限公司 15%

东菱技术有限公司 15%

深圳合康思德电机系统有限公司 25%

山西合康亿盛电气有限公司 25%

武汉合康动力技术有限公司 25%

宁波瑞马驱动科技有限公司 25%

深圳市日业电气有限公司 25%

长沙市日业电气有限公司 0%

北京华泰润达节能科技有限公司 15%

滦平慧通光伏发电有限公司 25%

武汉畅的科技有限公司 25%

北京畅的科技开发有限公司 25%

北京瑞合新能源科技有限公司 25%

文山创能农业光伏开发有限公司 25%

武汉合康智能电气有限公司 25%

2、 税收优惠及批文

（1）增值税

①根据财政部、国家税务总局财税【2010】110 号《关于促进节能服务产业

发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》，本公司及子公司北京华泰

润达节能科技有限公司合同能源管理收入免征营业税和增值税。自项目取得第一

笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第

六年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。

②根据财政部、国家税务总局《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税

政策的通知》，即财税【2011】100 号文件，本公司自 2011 年 1 月 1 日起，本公司

“通用高压变频调速系统 V1.0、矢量控制高压变频器调速系统 V1.0、同步电机矢

量控制高压变频器调速系统 V1.0”产品，享受增值税即征即退的政策。

③根据财政部、国家税务总局《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税

政策的通知》，即财税【2011】100 号文件，自 2011 年 6 月 29 日起，本公司之子

公司深圳市日业电气有限公司“日业拉丝专用型高性能变频器软件 V1.00、日业恒

压供水专用型高性能变频器软件 V1.00、日业纺织专用型高性能变频器软件 V1.00、

日业风机水泵专用型高性能变频器软件 V1.00、日业通用型高性能矢量变频器软

件 V1.00、日业注塑专用型高性能变频器软件 V1.00”产品，享受增值税即征即退的

政策。

④根据财政部、国家税务总局《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税

政策的通知》，即财税【2011】100 号文件，本公司之二级子公司长沙市日业电气

有限公司自 2014 年 10 月 1 日起，其“通用型高性能矢量变频器软件 1.0”产品，享

受增值税即征即退的政策。

⑤根据财政部、国家税务总局《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税

政策的通知》，即财税【2011】100 号文件，本公司之子公司东菱技术有限公司自

2010 年 1 月 1 日起，其“东菱通用交流伺服系统控制软件（简称：通用型伺服系

统软件）V2.0 产品，享受增值税即征即退的政策。

⑥根据财政部、国家税务总局《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及

其他产品增值税政策的通知》，即财税【2008】156 号文件，本公司之子公司北京

华泰润达节能科技有限公司自 2014 年 2 月 1 日起，其“垃圾发酵产生沼气生产销

售的电力“，享受增值税即征即退的政策。

（2）所得税

①2015 年 7 月 21 日，本公司取得了北京市科学技术委员会、北京市财政局、

北京市国家税务局、北京市地方税务局核发的编号为 GR201511000109 的《高新

技术企业证书》，依据相关政策规定，本公司 2015 年度至 2017 年度期间享受国

家关于高新技术企业的税收优惠政策，企业所得税按 15%的优惠税率计缴。

②2015 年 10 月 28 日，本公司之子公司合康变频科技（武汉）有限公司取得

了湖北省科技厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局联合下

发的编号为 GF201542000052 的《高新技术企业证书》，依据相关政策规定，合康

变频科技（武汉）有限公司 2015 年度至 2017 年度期间享受国家关于高新技术企

业的税收优惠政策，企业所得税按 15%的优惠税率计缴。

③2014 年 10 月 14 日，本公司之子公司武汉合康防爆电气有限公司取得了湖

北省科技厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局联合下发的

编号为 GR201442000719 的《高新技术企业证书》，依据相关政策规定，武汉合康

防爆电气有限公司 2014 年度至 2016 年度期间享受国家关于高新技术企业的税收

优惠政策，企业所得税按 15%的优惠税率计缴。

④2013 年 9 月 26 日，本公司之子公司东菱技术有限公司取得了浙江省科学

技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局联合下发的编号

为 GF201333000143 的《高新技术企业证书》，依据相关政策规定，东菱技术有限

公司 2013 年度至 2015 年度期间享受国家关于高新技术企业的税收优惠政策，企

业所得税按 15%的优惠税率计缴。

⑤2014 年 9 月 24 日，本公司之二级子公司长沙市日业电气有限公司取得了

湖南省经济和信息化委员会核发的编号为湘 R-2014-0063 的《软件企业认定证书》，

根据相关政策规定，长沙市日业电气有限公司 2014 年度、2015 年度免征企业所

得税，2016 年度至 2018 年度企业所得税减半按 12.5%的税率计缴。

⑥2015年9月8日，本公司之子公司北京华泰润达节能科技有限公司取得了北

京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联

合下发的编号为GF201511000537的《高新技术企业证书》，依据相关政策规定，本

公司2015年度至2017年度期间享受国家关于高新技术企业的税收优惠政策，企业

所得税按15%的优惠税率计缴。

六、 合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2015

年 1 月 1 日，年末指 2015 年 12 月 31 日。“上年”指 2014 年度，“本年”指 2015 年度。

1、 货币资金

项目 年末余额 年初余额

库存现金 356,132.20 391,560.77

银行存款 496,254,508.11 155,337,931.10

其他货币资金 9,780,089.14 5,499,315.55

合计 506,390,729.45 161,228,807.42

注：其他货币资金中 2,110,750.00 元为履约保证金，6,602,738.29 元为票据保

证金，1,060,000.00 元为质押于北京农商银行的银行存单。

2、 应收票据

（1）应收票据分类

项目 年末余额 年初余额

银行承兑汇票 28,051,899.16 44,654,140.98

商业承兑汇票 6,825,505.76 1,307,402.70

合计 34,877,404.92 45,961,543.68

（2）年末已质押的应收票据情况

项目 年末已质押金额

银行承兑汇票 200,000.00

商业承兑汇票 5,040,000.00

合计 5,240,000.00

注 1：截至 2015 年 12 月 31 日，本公司将票据号为 24930065，票面金额为人

民币 20.00 万元的银行承兑汇票质押在招商银行北京朝阳公园支行票据池中，并

开具票据号为 37590330，票面金额为人民币 20.00 万元的银行承兑汇票，票据到

期日为 2016 年 2 月 26 日。

注 2：截至 2015 年 12 月 31 日，本公司将一笔未到期的票据号为 23292019

的商业承兑汇票贴现，贴现利息为人民币 98,560.00 元，票面金额为人民币 504.00

万元，票据到期日为 2016 年 5 月 13 日。

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额

银行承兑汇票 227,362,968.46 0.00

商业承兑汇票 15,205,680.00 0.00

合计 242,568,648.46 0.00

3、 应收账款

（1）应收账款分类披露

年末余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 995,849,667.31 100.00 125,577,591.10 12.61 870,272,076.21

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

合计 995,849,667.31 100.00 125,577,591.10 12.61 870,272,076.21

（续）

年初余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 808,939,324.50 100.00 83,450,220.69 10.32 725,489,103.81

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

合计 808,939,324.50 100.00 83,450,220.69 10.32 725,489,103.81

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

年末余额

账龄

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 512,660,545.67 5,126,605.45 1

1至2年 210,109,272.95 10,505,463.65 5

2至3年 168,421,016.73 33,684,203.33 20

3至4年 56,795,026.58 28,397,513.29 50

年末余额

账龄

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

4 至以上 47,863,805.38 47,863,805.38 100

合计 995,849,667.31 125,577,591.10

（3）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 44,573,308.66 元，本年转回坏账准备金额 2,835,456.74

元。

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

单位名称 应收账款 占应收账款年末余额合计数的比例（%） 坏账准备

客户一 34,888,550.89 3.50 348,885.51

客户二 34,618,243.59 3.48 2,413,575.44

客户三 28,519,383.20 2.86 4,426,277.34

客户四 25,184,978.82 2.53 251,849.79

客户五 24,510,753.94 2.46 245,107.54

合计 147,721,910.44 14.83 7,685,695.62

4、 预付款项

（1）预付款项按账龄列示

年末余额 年初余额

账龄

金额 比例（%） 金额 比例（%）

1 年以内 70,030,200.52 80.18 38,042,195.79 83.84

1至2年 12,948,394.00 14.83 6,162,623.84 13.58

2至3年 3,388,989.42 3.88 819,174.00 1.81

3 年以上 970,500.00 1.11 351,997.83 0.77

合计 87,338,083.94 100.00 45,375,991.46 100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

占预付款项年末余额合

单位名称 年末余额

计数的比例（%）

供应商一 8,828,000.00 10.11

供应商二 5,650,000.00 6.47

供应商三 5,155,640.96 5.90

供应商四 4,944,339.60 5.66

供应商五 4,500,000.00 5.15

占预付款项年末余额合

单位名称 年末余额

计数的比例（%）

合计 29,077,980.56 33.29

5、 应收利息

项目 年末余额 年初余额

持有至到期投资 21,400.00 75,829.12

定期存款 0.00 43,947.74

合计 21,400.00 119,776.86

6、 其他应收款

（1）其他应收款分类披露

年末余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 51,888,742.67 100.00 2,366,175.19 4.56 49,522,567.48

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

合计 51,888,742.67 100.00 2,366,175.19 4.56 49,522,567.48

（续）

年初余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 17,934,914.12 100.00 2,129,134.89 11.87 15,805,779.23

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

合计 17,934,914.12 100.00 2,129,134.89 11.87 15,805,779.23

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

年末余额

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 46,746,764.25 467,467.65 1

1至2年 2,488,211.62 124,410.59 5

2至3年 712,181.68 142,436.33 20

3至4年 619,449.00 309,724.50 50

4 年以上 1,322,136.12 1,322,136.12 100

合计 51,888,742.67 2,366,175.19

（3）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 287,641.59 元，本年转回坏账准备金额 477,144.98

元。

（4）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 年末账面余额 年初账面余额

备用金 9,062,297.16 6,895,218.81

往来款 370,116.64 1,530,396.75

保证金 21,288,980.51 9,127,583.14

其他 21,167,348.36 381,715.42

合计 51,888,742.67 17,934,914.12

注：其他中 1,850.00 万元系本公司子公司北京华泰润达节能科技有限公司应

收北京华川卓越投资有限公司的股权转让款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款年末

坏账准备

单位名称 款项性质 年末余额 账龄 余额合计数的比例

年末余额

（%）

客户一 其他 18,500,000.00 1 年以内 35.65 185,000.00

客户二 保证金 7,500,000.00 1 年以内 14.45 75,000.00

客户三 保证金 4,000,000.00 1 年以内 7.71 40,000.00

客户四 保证金 1,000,000.00 1 年以内 1.93 10,000.00

客户五 保证金 666,000.00 4 年以上 1.28 666,000.00

合计 — 31,666,000.00 — 61.02 976,000.00

7、 存货

（1）存货分类

年末余额

项目

账面余额 跌价准备 账面价值

原材料 118,593,538.69 0.00 118,593,538.69

在产品 33,989,700.28 0.00 33,989,700.28

库存商品 122,831,150.11 0.00 122,831,150.11

自制半成品 35,016,071.27 0.00 35,016,071.27

发出商品 190,429,933.99 0.00 190,429,933.99

委托加工物资 8,154,484.42 0.00 8,154,484.42

低值易耗品 138,349.62 0.00 138,349.62

工程施工 13,749,864.23 0.00 13,749,864.23

年末余额

项目

账面余额 跌价准备 账面价值

合计 522,903,092.61 0.00 522,903,092.61

（续）

年初余额

项目

账面余额 跌价准备 账面价值

原材料 85,721,498.19 0.00 85,721,498.19

在产品 42,966,275.42 0.00 42,966,275.42

库存商品 112,932,074.95 0.00 112,932,074.95

自制半成品 39,383,260.24 0.00 39,383,260.24

发出商品 147,649,025.03 0.00 147,649,025.03

委托加工物资 4,646,050.15 0.00 4,646,050.15

低值易耗品 1,344,443.74 0.00 1,344,443.74

工程施工 0.00 0.00 0.00

合计 434,642,627.72 0.00 434,642,627.72

（2）存货年末余额中含有借款费用资本化金额为 0.00 元。

（3）建造合同形成的已完工未结算资产情况

项目 金额

累计已发生成本 30,222,495.40

累计已确认毛利 4,396,373.84

减：预计损失 0.00

已办理结算的金额 20,869,005.01

建造合同形成的已完工未结算资产 13,749,864.23

注：本公司年末无用于债务担保的存货。

8、 其他流动资产

项目 年末余额 年初余额

理财产品 0.00 8,000,000.00

预缴流转税 2,050,007.97 3,565,291.35

预缴企业所得税 0.00 80,467.53

合计 2,050,007.97 11,645,758.88

9、 持有至到期投资

年末余额 年初余额

项目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

杭州中科赛思节能设备

0.00 0.00 0.00 500,000.00 0.00 500,000.00

有限公司私募债券

10、 长期股权投资

本年增减变动

被投资单位 年初余额 追加 减少 权益法下确认 其他综合 其他权益

投资 投资 的投资损益 收益调整 变动

南京国电南自新能源科技有限公司 25,999,111.48 0.00 0.00 -2,638,351.53 0.00 0.00

（续）

本年增减变动

减值准备年末

被投资单位 宣告发放现金股利 计提减值 年末余额

其他 余额

或利润 准备

南京国电南自新能源科技有限公司 0.00 0.00 0.00 23,360,759.95 0.00

11、 固定资产

（1）固定资产情况

项目 房屋及建筑物 生产研发设备 运输工具 办公设备 合计

一、账面原值

1、年初余额 351,868,078.98 90,028,300.13 14,923,619.84 18,226,943.62 475,046,942.57

2、本年增加金额 2,006,461.15 109,331,072.99 5,168,800.16 2,635,427.72 119,141,762.02

（1）购置 1,902,461.15 15,016,385.10 4,931,832.64 2,346,939.52 24,197,618.41

（2）在建工程转入 104,000.00 94,314,687.89 0.00 0.00 94,418,687.89

（3）企业合并增加 0.00 0.00 236,967.52 288,488.20 525,455.72

（4）其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

3、本年减少金额 0.00 7,723,681.36 1,437,848.23 918,176.84 10,079,706.43

（1）处置或报废 0.00 7,723,681.36 1,437,848.23 918,176.84 10,079,706.43

（2）其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

4、年末余额 353,874,540.13 191,635,691.76 18,654,571.77 19,944,194.50 584,108,998.16

二、累计折旧

1、年初余额 25,729,254.01 26,040,401.43 5,883,777.73 9,478,632.53 67,132,065.70

2、本年增加金额 12,413,922.71 10,027,639.42 2,344,914.53 2,359,886.96 27,146,363.62

（1）计提 12,413,922.71 10,027,639.42 2,276,835.74 2,189,892.21 26,908,290.08

（2）企业合并增加 0.00 0.00 68,078.79 169,994.75 238,073.54

3、本年减少金额 0.00 2,715,930.41 879,157.37 606,238.67 4,201,326.45

（1）处置或报废 0.00 2,715,930.41 879,157.37 606,238.67 4,201,326.45

4、年末余额 38,143,176.72 33,352,110.44 7,349,534.89 11,232,280.82 90,077,102.87

三、减值准备

项目 房屋及建筑物 生产研发设备 运输工具 办公设备 合计

1、年初余额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

2、本年增加金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

（1）计提 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

3、本年减少金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

（1）处置或报废 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

4、年末余额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

四、账面价值

1、年末账面价值 315,731,363.41 158,283,581.32 11,305,036.88 8,711,913.68 494,031,895.29

2、年初账面价值 326,138,824.97 63,987,898.70 9,039,842.11 8,748,311.09 407,914,876.87

（2）未办妥产权证书的固定资产情况

项目 账面价值 未办妥产权证书的原因

房屋建筑物 50,121,215.08 办理过程中

12、 在建工程

（1）在建工程情况

年末余额 年初余额

项目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

调试工装 650,241.80 0.00 650,241.80 654,639.91 0.00 654,639.91

IC 项目 0.00 0.00 0.00 50,802.65 0.00 50,802.65

员工宿舍楼 6,176,295.20 1,330,200.00 4,846,095.20 6,176,295.20 1,330,200.00 4,846,095.20

神马氯碱水泵 13,500.00 0.00 13,500.00 0.00 0.00 0.00

滦平 40 兆瓦项目 25,566,330.53 0.00 25,566,330.53 0.00 0.00 0.00

合康充电桩项目 112,142.64 0.00 112,142.64 0.00 0.00 0.00

合计 32,518,510.17 1,330,200.00 31,188,310.17 6,881,737.76 1,330,200.00 5,551,537.76

（2）重要在建工程项目本年变动情况

本年增加 本年转入固 本年其他减

项目名称 预算数 年初余额 年末余额

金额 定资产金额 少金额

滦平 40 兆瓦光变

338,000,000.00 0.00 121,966,640.57 96,400,310.04 0.00 25,566,330.53

动站伏项目

（续）

工程累计投

工程进度 利息资本化累 其中：本年利 本年利息资

工程名称 入占预算比 资金来源

（%） 计金额 息资本化金额 本化率（%）

例（%）

滦平 40 兆瓦光变

36.08 36.08 0.00 0.00 0.00 资金拆借

动站伏项目

13、 无形资产

项目 软件 土地使用权 专利权 非专利技术 特许经营权 项目收益权 合计

一、账面原值

1、期初余额 4,133,858.55 50,893,971.95 55,805,191.85 8,761,295.05 0.00 0.00 119,594,317.40

2、本期增加金额 34,905.65 0.00 1,469,112.88 6,977,455.27 40,804,999.72 73,412,428.71 122,698,902.23

（1）购置 34,905.65 0.00 0.00 0.00 0.00 34,905.65

（2）内部研发 0.00 0.00 1,469,112.88 6,977,455.27 0.00 0.00 8,446,568.15

（3）企业合并增加 0.00 0.00 0.00 0.00 40,804,999.72 73,412,428.71 114,217,428.43

（4）在建工程转入 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

3、本期减少金额 232,972.10 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 232,972.10

（1）处置 232,972.10 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 232,972.10

4、期末余额 3,935,792.10 50,893,971.95 57,274,304.73 15,738,750.32 40,804,999.72 73,412,428.71 242,060,247.53

二、累计摊销

1、期初余额 1,362,200.32 4,140,842.20 10,209,690.22 4,199,891.88 0.00 0.00 19,912,624.62

2、本期增加金额 472,247.26 1,031,198.74 5,680,028.23 2,436,434.08 6,768,538.98 50,197,759.36 66,586,206.65

（1）计提 472,247.26 1,031,198.74 5,680,028.23 2,436,434.08 267,130.46 553,521.23 10,440,560.00

（2）企业合并增加 0.00 0.00 0.00 0.00 6,501,408.52 49,644,238.13 56,145,646.65

3、本期减少金额 75,007.39 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 75,007.39

（1）处置 75,007.39 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 75,007.39

4、期末余额 1,759,440.19 5,172,040.94 15,889,718.45 6,636,325.96 6,768,538.98 50,197,759.36 86,423,823.88

三、减值准备

1、期初余额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

2、本期增加金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

（1）计提 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

（2）企业合并增加 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

3、本期减少金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

（1）处置 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

4、期末余额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

四、账面价值

1、期末账面价值 2,176,351.91 45,721,931.01 41,384,586.28 9,102,424.36 34,036,460.74 23,214,669.35 155,636,423.65

2、期初账面价值 2,771,658.23 46,753,129.75 45,595,501.63 4,561,403.17 0.00 0.00 99,681,692.78

注：本年末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为

32.44%。

14、 开发支出

本期增加 本期减少

项目 期初余额 期末余额

内部开发支出 其他 确认无形资产 转入其他

水冷变频器研制 1,514,256.46 1,289,995.44 0.00 2,070,307.15 0.00 733,944.75

高性能低压变频器研制 4,561,268.63 220,598.07 0.00 0.00 0.00 4,781,866.70

第三代变频调速系统 2,571,531.21 469,741.01 0.00 1,411,453.00 0.00 1,629,819.22

防爆变频产品系列化研制 436,025.58 76,524.48 0.00 0.00 512,550.06 0.00

高性能高压变频调速系统 2,682,119.25 3,597,872.42 0.00 1,380,669.33 1,037,541.73 3,861,780.61

高压变频调速系统 3,300,047.66 958,979.95 0.00 3,584,138.67 388,792.62 286,096.32

五电平变频器研制 398,520.87 7,416.99 0.00 0.00 0.00 405,937.86

中低压三电平变频器研制 2,485,743.54 -265,413.00 0.00 0.00 39,564.00 2,180,766.54

正交编码器的任意倍频、分频和辩向

2,962,152.85 36,952.79 0.00 0.00 0.00 2,999,105.64

的方法

一种基于六次谐波注入的逆变器中点

373,746.55 98,422.35 0.00 0.00 0.00 472,168.90

电压控制方法及系统

一种用于高频大载流电路的叠层母排 1,491,107.36 76,985.42 0.00 0.00 0.00 1,568,092.78

LEV 电机项目 641,581.58 0.00 0.00 0.00 641,581.58

IC 电机项目 215,429.76 0.00 0.00 0.00 215,429.76 0.00

TM 电机项目 258,954.96 0.00 0.00 0.00 258,954.96

IS 电机项目 1,573.00 0.00 0.00 0.00 1,573.00 0.00

一种基于 AMT 并联式混合动力车系统

116,271.75 302,840.72 0.00 0.00 0.00 419,112.47

的换档方法、装置及车辆

一种带自锁装置的滚珠丝杠式电控离

142,890.38 322,578.55 0.00 0.00 0.00 465,468.93

合器执行机构

一种基于 AMT 变速箱提高起步平顺性

120,347.89 349,670.92 0.00 0.00 0.00 470,018.81

的控制方法

一种三合一集成电源辅助动力控制器 113,043.81 280,587.14 0.00 0.00 0.00 393,630.95

一种带自锁装置的滚珠丝杠式电控离

0.00 30,567.36 0.00 0.00 0.00 30,567.36

合器执行机构

一种基于客车 AMT 自动变速箱选换档

0.00 31,457.04 0.00 0.00 0.00 31,457.04

机构自学习控制方法

一种基于 AMT 自动变速箱起步自适应

0.00 34,944.30 0.00 0.00 0.00 34,944.30

的控制方法

基于大升压比大功率的燃料电池

0.00 27,393.17 0.00 0.00 0.00 27,393.17

DC-DC 变换器的控制和设计

一种用于电动车系统的电机驱动控制

0.00 234,673.56 0.00 0.00 0.00 234,673.56

器

一种用于电动汽车控制器的散热器 0.00 183,245.66 0.00 0.00 0.00 183,245.66

一种正交光电编码器的四倍频和辨向 0.00 582,791.54 0.00 0.00 0.00 582,791.54

本期增加 本期减少

项目 期初余额 期末余额

内部开发支出 其他 确认无形资产 转入其他

系统

一种电解电容固定圈 0.00 561,153.54 0.00 0.00 0.00 561,153.54

合计 24,386,613.09 9,509,979.42 0.00 8,446,568.15 2,195,451.17 23,254,573.19

15、 商誉

本年增加 本年减少

被投资单位名称或形成商誉

年初余额 企业合并 年末余额

的事项 其他 处置 其他

形成的

北变变压器（上海）有限公司 7,113,324.67 0.00 0.00 7,113,324.67 0.00 0.00

长沙市赛沃电气有限公司 309,229.15 0.00 0.00 309,229.15 0.00 0.00

东菱技术有限公司 49,667,613.66 0.00 0.00 0.00 0.00 49,667,613.66

宁波瑞马驱动科技有限公司 1,600,597.95 0.00 0.00 0.00 0.00 1,600,597.95

深圳市日业电气有限公司 5,823,148.27 0.00 0.00 0.00 0.00 5,823,148.27

北京华泰润达节能科技有限

0.00 419,523,133.97 0.00 0.00 0.00 419,523,133.97

公司

合计 64,513,913.70 419,523,133.97 0.00 7,422,553.82 0.00 476,614,493.85

16、 长期待摊费用

项目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末数

外墙涂料 176,000.00 0.00 44,000.00 132,000.00 0.00

管道施工 64,729.91 0.00 16,182.44 48,547.47 0.00

道路沥青 302,509.55 0.00 75,627.40 226,882.15 0.00

租入资产装修 1,268,174.04 45,542.00 51,780.49 1,223,983.88 37,951.67

防爆合格证取证费用 465,115.61 671,805.64 223,579.30 0.00 913,341.95

绿化费 0.00 1,560,000.00 286,000.00 0.00 1,274,000.00

吊桥 0.00 62,898.00 3,494.34 0.00 59,403.66

合计 2,276,529.11 2,340,245.64 700,663.97 1,631,413.50 2,284,697.28

注：其他减少系本期处置子公司北变变压器（上海）有限公司股权，期末其

长期待摊费用未纳入合并范围所致。

17、 递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细

年末余额 年初余额

可抵扣暂时

项目 可抵扣暂时性 递延所得税资

递延所得税资产 性

差异 产

差异

资产减值准备 129,273,966.29 19,885,529.10 86,909,555.58 13,079,128.53

抵销内部未实现利润 23,267,218.06 4,721,530.46 15,365,558.99 2,470,756.42

可抵扣亏损 13,575,015.01 3,007,581.50 33,539,942.37 5,325,536.51

无形资产摊销会计与税法差 3,382,290.52 507,343.58 2,215,586.19 332,337.92

年末余额 年初余额

可抵扣暂时

项目 可抵扣暂时性 递延所得税资

递延所得税资产 性

差异 产

差异

异

合计 169,498,489.88 28,121,984.64 138,030,643.13 21,207,759.38

（2）递延所得税负债明细

年末余额 年初余额

项目

应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

非同一控制下企业合并

23,510,993.47 3,528,456.75 17,609,211.36 3,266,242.77

资产评估增值

（3）未确认递延所得税资产明细

项目 年末余额 年初余额

可抵扣亏损 7,339,816.74 2,727,179.29

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份 年末余额 年初余额 备注

2015 年 0.00 0.00

2016 年 305,905.87 305,905.87

2017 年 332,100.53 332,100.53

2018 年 571,569.01 571,569.01

2019 年 1,517,603.88 1,517,603.88

2020 年 4,612,637.45 0.00

合计 7,339,816.74 2,727,179.29

18、 其他非流动资产

项目 年末余额 年初余额

预付设备款 40,900,000.00 0.00

预付在建工程款 16,812,911.49 0.00

减：一年内到期部分 0.00 0.00

合计 57,712,911.49 0.00

19、 短期借款

（1）短期借款分类

项目 年末余额 年初余额

质押借款 6,040,000.00 28,000,000.00

抵押借款 19,950,000.00 77,880,000.00

保证借款 133,380,000.00 5,000,000.00

信用借款 0.00 0.00

合计 159,370,000.00 110,880,000.00

注 1：本公司与北京银行经济技术开发区支行订立编号为【0290112】的综合

授信合同，综合授信额度为人民币 1 亿元。保证人为北京中关村科技担保有限公

司。本期本公司共借款人民币 9,550.00 万元，归还借款人民币 6,250.00 万元。截

至 2015 年 12 月 31 日借款本金余额为人民币 9,550.00 万元；

本公司与北京中关村科技担保有限公司签订编号为【2015 年 WT1609 号】最

高额委托保证合同，由北京中关村科技融资担保有限公司担保的综合授信合同

【0290112】承担保证责任，并由本公司的子公司合康变频科技（武汉）有限公

司提供反担保（反担保合同：2015 年 DYF1609 号最高额反担保（房地产抵押））。

本公司之子公司合康变频科技（武汉）有限公司以坐落于武汉佛祖岭二路以西，

流芳园路以北的土地（土地使用证编号：武新国用（2011）第 024 号）、坐落于

东湖新技术开发区佛祖岭三路 6 号合康变频（武汉）工业园倒班宿舍栋 1-6 层/

室（房屋所有权证证号：武房权证湖字第 201401151509 号）、坐落于东湖新技术

开发区佛祖岭三路 6 号合康变频（武汉）工业园办公楼栋 1-7 层/室（房屋所有权

证证号：武房权证湖字第 201401151510 号）、坐落于东湖新技术开发区佛祖岭三

路 6 号合康变频（武汉）工业园食堂栋 1-4 层/室（房屋所有权证证号：武房权证

湖字第 201401151511 号）、坐落于东湖新技术开发区佛祖岭三路 6 号合康变频（武

汉）工业园单层厂房栋 1 层/室（房屋所有权证证号：武房权证湖字第 201401151512

号）、坐落于东湖新技术开发区佛祖岭三路 6 号合康变频（武汉）工业园多层厂

房栋 1-5 层/室（房屋所有权证证号：武房权证湖字第 201401151513 号）提供反担

保；

注 2：本公司与中国工商银行北京石景山支行订立编号为【2015 年石景字

00166 号】的流动资金借款合同，保证人为北京首创融资担保有限公司。借款总

额为人民币 5,000.00 万元，截至 2015 年 12 月 31 日借款本金余额为人民币 3,000.00

万元；

本公司与北京首创融资担保有限公司签订编号为【CGIG2015 字第 1182 号】

委托保证合同，由北京首创融资担保有限公司担保的流动资金借款合同【2015

年石景字 00166 号】承担保证责任，并由本公司的子公司北京康沃电气有限公司

提供反担保（不动产抵押反担保合同以及信用反担保合同），并经北京市中信公

证处公证。本公司之子公司北京康沃电气有限公司以坐落于北京经济技术开发区

南部新区 X27 街区 X27M2 地块（土地证号：国用（2006）第 30 号）提供反担保；

注 3：截至 2015 年 12 月 31 日，本公司将一笔未到期的票据号为 23292019

的商业承兑汇票贴现，贴现利息为人民币 98,560.00 元，票面金额为人民币 504.00

万元，票据到期日为 2016 年 5 月 13 日；

注 4：本公司之子公司北京华泰润达节能科技有限公司与北京农商银行订立

编号为【2015000463】的质押借款合同，质押财产为人民币 106.00 万元。截至 2015

年 12 月 31 日，借款金额为人民币 100.00 万元；

注 5：本公司之子公司北京合康亿盛电气有限公司与北京银行经济技术开发

区支行签订编号为【0254248】的综合授信合同，借款金额为人民币 300.00 万元，

借款期限为 2015 年 01 月 07 日至 2016 年 01 月 07 日，保证担保人为北京首创融

资担保有限公司。并与北京首创融资担保有限公司签订编号为 120D140198 动产

抵押登记书，抵押物为北京合康亿盛电气有限公司生产机器设备，抵押作价人民

币 566.00 万元。截至 2015 年 12 月 31 日，借款金额为人民币 300.00 万元；

注 6：本公司之子公司北京合康亿盛电气有限公司与北京银行经济技术开发

区支行签订编号为【0311034】的综合授信合同，借款金额为人民币 400.00 万元，

借款期限为 2015 年 11 月 25 日至 2016 年 11 月 25 日，保证担保人为叶千斌、叶

进吾，抵押担保人为叶进吾。同时叶进吾与北京银行签署编号为【0311034】的

抵押合同，抵押物为叶进吾自用房屋，评估价值人民币 645.00 万元。截至 2015

年 12 月 31 日，借款金额为人民币 400.00 万元；

注 7：2014 年 04 月 03 日，本公司之子公司宁波瑞马驱动科技有限公司与宁

波银行股份有限公司天源支行（以下简称“宁波银行天源支行”）签署最高额贷款

合同，合同编号 02301EK20148015 号，合同期限为 2014 年 04 月 04 日至 2017 年

04 月 03 日。公司法人代表齐红建、员工方卓娜与宁波银行签署最高额抵押合同，

合同编号 02301DY20140823 号，抵押物为齐红建、方卓娜共有的房地产，产权编

号为甬房权证江东字第 220708583 号，评估估价人民币 127.00 万元；同时齐红建、

方卓娜为其提供了无限连带责任保证义务。截止 2015 年 12 月 31 日，借款金额

为人民币 88.00 万元；

注 8：本公司之二级子公司长沙市日业电气有限公司于 2015 年 7 月 17 日与

兴业银行长沙分行签订编号为【362015070211】的流动资金借款合同，借款金额

人民币 600.00 万元，借款期限一年，并由刘过年签订编号为【362015070202】的

个人担保声明书和长沙市日业电气有限公司签订的【362015070201】的最高额抵

押合同提供担保，抵押物为生产楼 101，产权证号码为：长房权证岳麓字第

715017235 号。截止 2015 年 12 月 31 日，借款金额为人民币 600.00 万元；

注 9：本公司之二级子公司长沙市日业电气有限公司于 2015 年 9 月 15 日与

兴业银行长沙分行签订编号为【362015070283】的流动资金借款合同，借款金额

人民币 1,395.00 万元，借款期限一年，并由刘过年签订编号为【362015070252】

的个人担保声明书，深圳市日业电气有限公司签订编号为【362015070253】的最

高 额 保 证 合 同 ， 长 沙 市 日 业 电 气 有 限 公 司 签 订 编 号 为 【 362015070251 】 和

【362015070201】的最高额抵押合同提供担保，抵押物为生产厂房 101 号，产权

证号为长房权证岳麓字第 715017253 号；生产楼 101，产权证号码为长房权证岳

麓字第 715017235 号。截止 2015 年 12 月 31 日，借款金额为人民币 1,395.00 万元。

20、 应付票据

种类 年末余额 年初余额

商业承兑汇票 0.00 0.00

银行承兑汇票 14,834,970.00 6,850,700.00

合计 14,834,970.00 6,850,700.00

注：本年末无已到期未支付的应付票据。

21、 应付账款

（1）应付账款列示

项目 年末余额 年初余额

材料款 288,380,352.53 162,669,612.92

工程款 23,360,292.35 0.00

其他 737,352.00 0.00

合计 312,477,996.88 162,669,612.92

（2）账龄超过 1 年的重要应付账款

项目 年末余额 未偿还或结转的原因

供应商一 19,881,800.00 未结清

供应商二 13,633,100.00 未结清

供应商三 6,730,777.36 未结清

供应商四 3,004,701.00 未结清

供应商五 2,145,266.50 未结清

合计 45,395,644.86

22、 预收款项

（1）预收款项列示

项目 年末余额 年初余额

货款 115,949,405.42 85,896,730.72

租赁费 166,923.08 0.00

合计 116,116,328.50 85,896,730.72

（2）账龄超过 1 年的重要预收款项

项目 年末余额 未偿还或结转的原因

客户一 2,759,999.98 设备尚未验收

客户二 1,533,432.34 设备尚未验收

客户三 1,477,777.78 设备尚未验收

客户四 1,411,709.39 设备尚未验收

项目 年末余额 未偿还或结转的原因

客户五 1,064,588.03 设备尚未验收

合计 8,247,507.52

23、 应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

一、短期薪酬 7,514,513.30 123,129,986.00 120,509,598.73 10,134,900.57

二、离职后福利-设定提存计划 833,943.14 11,861,478.29 11,763,499.39 931,922.04

合计 8,348,456.44 134,991,464.29 132,273,098.12 11,066,822.61

（2）短期薪酬列示

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴 6,963,007.31 107,493,307.81 104,975,147.29 9,481,167.83

2、职工福利费 0.00 4,795,033.13 4,795,033.13 0.00

3、社会保险费 429,093.99 6,053,441.66 5,994,823.91 487,711.74

其中：医疗保险费 363,067.11 5,089,523.24 5,036,999.76 415,590.59

工伤保险费 38,256.21 516,547.97 516,551.77 38,252.41

生育保险费 27,770.67 447,370.45 441,272.38 33,868.74

4、住房公积金 122,412.00 4,452,028.20 4,408,419.20 166,021.00

5、工会经费和职工教育经费 0.00 336,175.20 336,175.20 0.00

6、短期带薪缺勤 0.00 0.00 0.00 0.00

7、短期利润分享计划 0.00 0.00 0.00 0.00

合计 7,514,513.30 123,129,986.00 120,509,598.73 10,134,900.57

（3）设定提存计划列示

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

1、基本养老保险 785,995.10 11,151,019.68 11,056,257.48 880,757.30

2、失业保险费 47,948.04 701,782.61 698,565.91 51,164.74

3、企业年金缴费 0.00 8,676.00 8,676.00 0.00

合计 833,943.14 11,861,478.29 11,763,499.39 931,922.04

注：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该

等计划，本公司分别按员工基本工资的 28%、1.2%每月向该等计划缴存费用。除

上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计

入当期损益或相关资产的成本。

24、 应交税费

项目 年末余额 年初余额

增值税 9,505,613.02 4,657,269.95

营业税 485,603.12 9,000.00

企业所得税 16,963,430.31 12,142,328.71

个人所得税 251,390.66 356,222.44

城市维护建设税 441,403.33 361,829.62

教育费附加 339,340.86 280,363.41

河道维护费 0.00 4,543.76

印花税 434,559.24 216,205.86

土地使用税 56,488.36 56,757.66

房产税 766,238.44 766,238.44

其他 5,170.64 1,705.19

合计 29,249,237.98 18,852,465.04

25、 应付利息

项目 年末余额 年初余额

短期借款应付利息 184,747.14 140,493.91

26、 其他应付款

项目 年末余额 年初余额

备用金 970,149.45 4,327,981.76

应付往来款 46,409,554.41 442,940.19

股权转让款 100,000,000.00 0.00

应付五险一金 698,351.69 584,942.26

保证金等 978,822.93 314,688.92

其他 243,453.40 56,775.76

合计 149,300,331.88 5,727,328.89

27、 长期应付款

项目 年末余额 年初余额

融资租赁款 60,000,000.00 0.00

减：一年内到期部分 0.00 0.00

合计 60,000,000.00 0.00

28、 递延收益

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因

政府补助 11,202,635.00 0.00 1,111,396.00 10,091,239.00 政府拨款

其中，涉及政府补助的项目：

本年新增 本年计入营业 其他 与资产相关/与

负债项目 年初余额 年末余额

补助金额 外收入金额 变动 收益相关

武汉东湖新技术开发区

8,000,000.00 0.00 1,000,000.00 0.00 7,000,000.00 与资产相关

管委会财政局补贴

加快长沙高新区高新技

2,654,583.34 0.00 92,333.28 0.00 2,562,250.06 与资产相关

术产业发展专项资金

城市基础设施配套费 548,051.66 0.00 19,062.72 0.00 528,988.94 与资产相关

合计 11,202,635.00 0.00 1,111,396.00 0.00 10,091,239.00

29、 股本

本年增减变动（+、-）

项目 年初余额 发行 公积金 年末余额

送股 其他 小计

新股 转股

股份总数 338,144,800.00 55,498,542.00 0.00 0.00 0.00 55,498,542.00 393,643,342.00

注：根据 2015 年 8 月 24 日召开的第二届董事会第二十六次会议决议、2015

年第一次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可【2015】2724 号

文《关于核准北京合康亿盛变频科技股份有限公司向何天涛等发行股份购买资产

的批复》的相关要求，本公司按照每股人民币 12.51 元，向北京华泰润达节能科

技有限公司（以下简称“华泰润达”）原股东非公开发行 31,034,482.00 股普通股，

华泰润达原股东以其所拥有的华泰润达股权资产认购本次定向增发的股份。公司

总股本由人民币 338,144,800.00 元增加至人民币 369,179,282.00 元，计入资本公积

金额为人民币 357,206,887.82 元。瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）于 2015 年

12 月 8 日出具了瑞华验字【2015】第 02060008 号《验资报告》，对本次交易所涉

及的购买资产的新增股份验资事项进行了审验。本次定向增发的股份于 2015 年

12 月 18 日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理了新增股份登记手

续，并于 2015 年 12 月 30 日在深圳证券交易所创业板上市。

同时，公司非公开发行股份募集配套资金不超过 388,000,000.00 元，每股面

值人民币 1 元，本次发行采用询价方式发行。根据投资者申购报价情况，并遵循

价格优先等原则，确定本次发行价格为 15.86 元/股，配售数量 24,464,060 股，募

集资金额 387,999,991.60 元。扣除证劵承销费 11,000,000.00 元及本公司自行支付的

中介机构费和其他发行费用人民币 681,034.48 元后，募集资金净额为人民币

376,318,957.12 元，其中转入股本人民币 24,464,060.00 元，余额人民币 351,854,897.12

元转入资本公积。本次发行后公司的注册资本为人民币 393,643,342.00 元，资本

公积为人民币 1,559,317,510.85 元。瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）于 2015

年 12 月 22 日出具了瑞华验字【2015】第 02060010 号《验资报告》，对本次交易

所涉及的募集配套资金的新增股份验资事项进行了审验。本次发行股份募集配套

资金部分股份于 2015 年 12 月 31 日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公

司办理了新增股份登记手续，并于 2016 年 1 月 13 日在深圳证券交易所创业板上

市。

30、 资本公积

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

资本溢价 849,879,346.66 709,061,784.94 0.00 1,558,941,131.60

其中：投资者投入的资本 849,879,346.66 709,061,784.94 0.00 1,558,941,131.60

其他资本公积 376,379.25 0.00 0.00 376,379.25

其中：财政专项资金 376,379.25 0.00 0.00 376,379.25

合计 850,255,725.91 709,061,784.94 0.00 1,559,317,510.85

注：本期资本公积增加情况详见附注六、29、股本注释。

31、 盈余公积

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

法定盈余公积 53,260,352.07 3,158,007.77 0.00 56,418,359.84

任意盈余公积 0.00 0.00 0.00 0.00

储备基金 0.00 0.00 0.00 0.00

企业发展基金 0.00 0.00 0.00 0.00

合计 53,260,352.07 3,158,007.77 0.00 56,418,359.84

注：根据公司法的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定

盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。

本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈

余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

32、 未分配利润

项目 本年 上年

调整前上年末未分配利润 279,527,810.14 258,521,780.42

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 0.00 0.00

调整后年初未分配利润 279,527,810.14 258,521,780.42

项目 本年 上年

加：本年归属于母公司股东的净利润 51,924,296.22 43,709,322.08

减：提取法定盈余公积 3,158,007.77 5,796,052.36

提取任意盈余公积 0.00 0.00

提取一般风险准备 0.00 0.00

应付普通股股利 16,907,240.00 16,907,240.00

转作股本的普通股股利 0.00 0.00

年末未分配利润 311,386,858.59 279,527,810.14

33、 营业收入和营业成本

本年发生额 上年发生额

项目

收入 成本 收入 成本

主营业务 785,417,380.26 489,079,939.10 656,958,018.18 424,215,676.57

其他业务 22,098,206.54 3,266,230.22 10,488,637.08 1,539,446.05

合计 807,515,586.80 492,346,169.32 667,446,655.26 425,755,122.62

34、 营业税金及附加

项目 本年发生额 上年发生额

营业税 644,873.40 108,000.00

城市维护建设税 2,887,208.51 2,374,107.93

教育费附加 2,130,615.32 1,879,991.24

河道管理费 9,762.91 39,575.62

其他 2,851.88 234.09

合计 5,675,312.02 4,401,908.88

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

35、 销售费用

项目 本年发生额 上年发生额

差旅费 18,764,354.77 19,390,863.22

代理费/咨询费 9,691,818.60 8,540,915.24

运费 11,134,459.88 10,448,445.86

工资/福利费 20,358,908.43 17,041,185.66

安装费 2,448,340.48 1,609,522.25

业务招待费 4,988,239.61 3,965,378.71

社会保险费 3,242,063.01 2,759,639.36

项目 本年发生额 上年发生额

办公经费 5,660,899.01 4,484,939.47

其他 11,833,384.43 14,729,857.41

合计 88,122,468.22 82,970,747.18

36、 管理费用

项目 本年发生额 上年发生额

工资保险/福利 27,036,496.15 18,434,331.70

办公经费 5,160,130.16 2,780,040.31

业务招待费 1,325,556.67 742,038.17

折旧费 7,172,542.34 5,515,312.03

研发费 55,305,413.39 41,429,088.87

房租水电 3,608,412.18 1,601,086.61

中介咨询费 4,422,084.75 4,694,310.91

无形资产摊销 1,161,123.54 1,341,594.25

其他 14,535,380.27 10,874,415.16

合计 119,727,139.45 87,412,218.01

37、 财务费用

项目 本年发生额 上年发生额

利息支出 5,812,599.86 4,529,348.44

减：利息收入 729,002.07 4,061,815.78

减：利息资本化金额 0.00 0.00

汇兑损益 -87,700.74 -33,477.67

减：汇兑损益资本化金额 0.00 0.00

其他 2,497,175.79 1,059,796.60

合计 7,493,072.84 1,493,851.59

38、 资产减值损失

项目 本年发生额 上年发生额

坏账损失 41,548,348.53 19,290,243.76

39、 投资收益

项目 本年发生额 上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益 -2,638,351.53 -14,221,920.41

处置长期股权投资产生的投资收益 -1,276,978.12 0.00

持有至到期投资在持有期间的投资收益 52,864.87 53,537.45

理财收益 2,395,666.53 1,245,986.31

合计 -1,466,798.25 -12,922,396.65

40、 营业外收入

计入当期非经常

项目 本年发生额 上年发生额

性损益的金额

非流动资产处置利得合计 39,075.76 306,727.04 39,075.76

其中：固定资产处置利得 39,075.76 306,727.04 39,075.76

无形资产处置利得 0.00 0.00 0.00

债务重组利得 0.00 1,119,642.30 0.00

非货币性资产交换利得 0.00 0.00 0.00

接受捐赠 0.00 0.00 0.00

政府补助（详见下表：政府补助明细表） 30,502,221.42 27,313,982.58 4,184,072.50

其他 1,233,340.43 573,668.57 1,233,340.43

合计 31,774,637.61 29,314,020.49 5,456,488.69

其中，计入当期损益的政府补助：

与资产相关/与

补助项目 本年发生数 上年发生数

收益相关

软件增值税返还 26,318,148.92 21,937,990.58 与收益相关

摊销 2013 年中央预算内投资项目收益 1,000,000.00 0.00 与资产相关

中关村科技园区石景山园管理委员会 2013 年招商引资政策兑现 510,800.00 0.00 与收益相关

新能源商用车动力总成及系统级解决方案项目补贴 500,000.00 0.00 与收益相关

浙江省数控一代机械产品创新应用示范工程课题资金 370,000.00 0.00 与收益相关

重点创新团队资助资金（市级） 300,000.00 0.00 与收益相关

武汉东湖新技术开发区科学技术研究与开发资金（2014 年） 225,000.00 446,000.00 与收益相关

北京市商务委员会企业补助款 176,774.00 166,477.00 与收益相关

北京市标准化交流服务中心技术标准资助 120,000.00 0.00 与收益相关

40/60/80/130 机座号高效.高精度交流伺服系统（14 年度财政扶持

120,000.00 0.00 与收益相关

资金：善政发[2011]1 号 63 条）

2014 年中央外经贸发展专项资金(关于印发浙江省中小企业国际

104,900.00 0.00 与收益相关

市场开拓资金实施细则的通知)

武汉市东湖开发区科技项目创新项目政府补贴 100,000.00 0.00 与收益相关

长沙市产业发展专项资金 92,333.28 7,694.44 与资产相关

2015 年度第一批中央外经贸发展专项资金(关于印发浙江省中小

70,500.00 0.00 与收益相关

企业国际市场开拓资金实施细则的通知)

上海市松江区石湖荡镇财政管理事务所 70,000.00 0.00 与收益相关

武汉市科学技术局 2014 年新认定高新技术企业奖励款 50,000.00 0.00 与收益相关

长沙市财政局高新区分局 2014 年贷款贴息 45,500.00 0.00 与收益相关

与资产相关/与

补助项目 本年发生数 上年发生数

收益相关

武汉东湖新技术开发区管理委员会财政局高新技术企业认定补

40,000.00 0.00 与收益相关

贴拨款

北京中关村海外科技园有限责任公司补贴款 40,000.00 40,000.00 与收益相关

2015 年度县级专利专项资金补助（善科〔2011〕9 号） 32,700.00 0.00 与收益相关

服务业扶持奖励资金（善政发[2011]1 号,第 41 条） 30,000.00 0.00 与收益相关

2014 年地方扶持资金（善政发[2011]1 号,第 20 条） 30,000.00 0.00 与收益相关

新上规模企业奖励 30,000.00 0.00 与收益相关

北京市石景山区残疾人劳动就业服务中心岗位补贴款 25,000.00 5,000.00 与收益相关

北京中关村企业信用促进会补贴款 25,000.00 19,000.00 与收益相关

武汉市财政局零余额专户专利资助款 20,200.00 0.00 与收益相关

长沙市城市基础设施配套费 19,062.72 1,588.56 与资产相关

2013 年、2014 年度干窑镇科技品牌奖励扶持资金（省级新产品

12,000.00 0.00 与收益相关

验收，奖励条件 3）

2013 年度工业发展扶持资金（展会补贴）善政[2011]1 号第 20 条 6,600.00 0.00 与收益相关

武汉市文化局软件著作权的补贴款 4,200.00 0.00 与收益相关

湖北软件评测中心双软认定专项资金补贴款 4,000.00 0.00 与收益相关

中关村知识产权促进会创新能力资金 3,500.00 0.00 与收益相关

2015 年度发明专利授权省补（浙财教字〔2006〕154 号） 3,000.00 0.00 与收益相关

武汉东湖新技术开发区管理委员会财政局软件著作权补贴 1,000.00 3,000.00 与收益相关

上海市松江区专利资助资金 802.50 0.00 与收益相关

武汉市知识产权局 2014 年授权专利资助款 600.00 0.00 与收益相关

武汉市文化局著作权登记资助经费 600.00 0.00 与收益相关

嘉峪关市财政局能源节约利用奖励资金 0.00 1,900,000.00 与收益相关

武汉东湖新技术开发区管委会财政局补贴 0.00 1,000,000.00 与收益相关

浙江省财政厅 2014 年第一批省重大专项补助 0.00 700,000.00 与收益相关

改制上市及并购资助政府补贴 0.00 350,000.00 与收益相关

2014 年度中小企业创新创业项目补贴 0.00 200,000.00 与收益相关

深圳南山区 2014 年经济发展第三批小微企业贷款贴息 0.00 123,700.00 与收益相关

国家科技支撑计划课题任务书，项目编号：2013BAF05B00--高新

0.00 100,000.00 与收益相关

项目经费

武汉东湖新技术开发区财政局专利信息利用项目补贴 0.00 80,000.00 与收益相关

上海市松江区企业扶持资金 0.00 40,000.00 与收益相关

与资产相关/与

补助项目 本年发生数 上年发生数

收益相关

上海市松江区企业职工培训费 0.00 38,732.00 与收益相关

武汉市电机节能改造专项项目补助 0.00 38,400.00 与收益相关

专利申请资助款 0.00 22,500.00 与收益相关

中共嘉善县委员会组织部党建补助 0.00 20,000.00 与收益相关

武汉东湖新技术开发区管理委员会财政局财政零余额账户补贴 0.00 15,500.00 与收益相关

嘉善县财政局发明专利补助 0.00 16,600.00 与收益相关

嘉善县财务局 2013 年外贸发展财政扶持资金 0.00 10,300.00 与收益相关

2014 年度县级专利示范企业奖励（善科（2014）26 号） 0.00 20,000.00 与收益相关

湖北省科学技术厅企业研发测试 0.00 1,000.00 与收益相关

干窑镇人民政府文件干政[2011]106 号科技奖励 0.00 8,000.00 与收益相关

知识产权扫零工程奖励 0.00 1,000.00 与收益相关

浙江省嘉善县财政局 2014 年东北招聘人才补助 0.00 1,500.00 与收益相关

合计 30,502,221.42 27,313,982.58

41、 营业外支出

计入当期非经常性损

项目 本年发生额 上年发生额

益的金额

非流动资产处置损失合计 407,267.29 492,140.35 407,267.29

其中：固定资产处置损失 407,267.29 492,140.35 407,267.29

债务重组损失 58,048.47 286,615.02 58,048.47

罚款支出 129,212.60 38,903.43 129,212.60

对外捐赠支出 5,000.00 30,000.00 5,000.00

其他 4,749,287.89 371,145.27 4,749,287.89

合计 5,348,816.25 1,218,804.07 5,348,816.25

注：其他主要系本公司原材料、自制半成品、产成品、在建工程、低值易耗

品的报废。

42、 所得税费用

（1）所得税费用表

项目 本年发生额 上年发生额

当期所得税费用 15,678,323.61 17,295,141.00

递延所得税费用 -7,763,495.06 -7,146,652.00

项目 本年发生额 上年发生额

合计 7,914,828.55 10,148,489.00

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项目 本年发生额

利润总额 77,562,099.53

按适用税率计算的所得税费用 11,634,314.93

子公司适用不同税率的影响 -2,182,214.79

调整以前期间所得税的影响 -1,458,247.49

非应税收入的影响 -2,305,591.44

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,014,913.45

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 0.00

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1,153,159.36

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 58,494.53

其他 0.00

所得税费用 7,914,828.55

43、 现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金

项目 本年发生额 上年发生额

保证金及其他 37,888,127.05 47,912,289.42

往来款 99,526,129.65 22,244,883.82

政府补助 3,072,676.50 4,366,709.00

利息收入 729,002.07 5,285,325.62

合计 141,215,935.27 79,809,207.86

（2）支付其他与经营活动有关的现金

项目 本年发生额 上年发生额

保证金 22,946,596.12 16,203,422.33

差旅费 20,563,900.17 20,253,837.71

研发费 14,620,400.79 5,322,650.16

办公费 10,124,139.17 6,620,123.60

往来款 122,268,240.26 31,461,709.29

广告咨询费 2,637,112.80 3,026,619.85

业务招待费 5,851,044.15 4,148,854.98

其他 40,119,952.74 39,352,623.97

合计 239,131,386.20 126,389,841.89

（3）收到其他与投资活动有关的现金

项目 本年发生额 上年发生额

投资款退回 0.00 10,000,000.00

（4）支付其他与投资活动有关的现金

项目 本年发生额 上年发生额

支付的与收购相关的款项 0.00 2,250,000.00

在建工程保证金 4,537,500.00 0.00

合计 4,537,500.00 2,250,000.00

（5）收到其他与筹资活动有关的现金

项目 本年发生额 上年发生额

收到其他关联方借款 61,690,000.00 50,327,935.54

收到其他单位借款 9,000,000.00 0.00

融资租赁款 60,000,000.00 0.00

票据保证金解冻 1,948,100.00 0.00

其他 0.00 206,250.00

合计 132,638,100.00 50,534,185.54

（6）支付其他与筹资活动有关的现金

项目 本年发生额 上年发生额

归还其他关联方借款 25,090,000.00 37,289,182.03

归还其他单位借款 2,000,000.00 0.00

融资保证金 7,500,000.00 0.00

融资咨询服务费 2,700,000.00 0.00

冻结票据保证金 921,951.09 0.00

融资担保费 2,614,410.00 1,301,250.00

其他 0.00 35,689.06

合计 40,826,361.09 38,626,121.09

44、 现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料 本年金额 上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 69,647,270.98 51,146,893.99

加：资产减值准备 41,548,348.53 19,290,243.76

补充资料 本年金额 上年金额

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 26,908,290.08 23,040,692.84

无形资产摊销 10,440,560.00 8,679,523.92

长期待摊费用摊销 700,663.97 1,259,715.43

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收

359,980.28 185,413.31

益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 8,211.25 0.00

公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 0.00 0.00

财务费用（收益以“－”号填列） 8,621,462.35 4,529,348.44

投资损失（收益以“－”号填列） 1,466,798.25 12,922,396.65

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -7,017,984.51 -7,085,141.25

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -745,510.55 -61,510.75

存货的减少（增加以“－”号填列） -88,260,464.89 -4,043,655.91

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -167,360,884.00 -68,077,470.66

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 79,691,389.57 -35,907,337.91

其他 0.00 0.00

经营活动产生的现金流量净额 -23,991,868.69 5,879,111.86

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本 0.00 0.00

一年内到期的可转换公司债券 0.00 0.00

融资租入固定资产 0.00 0.00

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额 496,617,241.16 156,772,169.71

减：现金的期初余额 156,772,169.71 307,542,829.52

加：现金等价物的期末余额 0.00 0.00

减：现金等价物的期初余额 0.00 0.00

现金及现金等价物净增加额 339,845,071.45 -150,770,659.81

（2）本年支付的取得子公司的现金净额

项目 金额

本年发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 50,000,000.00

其中：北京华泰润达节能科技有限公司 50,000,000.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 2,129,073.44

项目 金额

其中：北京华泰润达节能科技有限公司 2,129,073.44

加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物 0.00

其中：北京华泰润达节能科技有限公司 0.00

取得子公司支付的现金净额 47,870,926.56

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

项目 金额

本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物 29,590,000.00

其中：北变变压器（上海）有限公司 28,140,000.00

长沙市赛沃电气有限公司 1,450,000.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 3,727,198.56

其中：北变变压器（上海）有限公司 3,726,208.62

长沙市赛沃电气有限公司 989.94

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 0.00

其中：北变变压器（上海）有限公司 0.00

长沙市赛沃电气有限公司 0.00

处置子公司收到的现金净额 25,862,801.44

（4）现金及现金等价物的构成

项目 年末余额 年初余额

一、现金 496,617,241.16 156,772,169.71

其中：库存现金 356,132.20 391,560.77

可随时用于支付的银行存款 496,254,508.11 155,337,931.10

可随时用于支付的其他货币资金 6,600.85 1,042,677.84

可用于支付的存放中央银行款项 0.00 0.00

存放同业款项 0.00 0.00

拆放同业款项 0.00 0.00

二、现金等价物 0.00 0.00

其中：三个月内到期的债券投资 0.00 0.00

三、年末现金及现金等价物余额 496,617,241.16 156,772,169.71

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

0.00 0.00

金等价物

45、 所有权或使用权受限制的资产

项目 年末账面价值 受限原因

货币资金中的其他货币资金中 2,110,750.00 元为履

货币资金 9,773,488.29 约保函，6,602,738.29 元为票据保证金，1,060,000.00

元为短期借款质押于北京农商银行的银行存单。

北京合康亿盛电气有限公司以其部分生产设备在

北京银行经济技术开发区支行抵押借款；东菱技

术有限公司以银行承兑汇票授信抵押；深圳市日

固定资产 244,692,015.22

业电气有限公司以其所有的房屋建筑物在兴业银

行抵押借款；合康变频科技（武汉）有限公司以

其所有的房屋建筑物为本公司贷款提供反担保。

北京康沃电气有限公司和合康变频科技（武汉）

有限公司以其所有的土地使用权为本公司贷款提

无形资产 28,086,154.17

供反担保；东菱技术有限公司以银行承兑汇票授

信抵押。

合计 282,551,657.68

46、 外币货币性项目

项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额

货币资金

其中：美元 154.81 6.1564 953.08

其中：欧元 0.31 7.1000 2.20

七、 合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本年发生的非同一控制下企业合并

购买日至年 购买日至年

股权取得 股权取得 股权取得 股权取得 购买日的确

被购买方名称 购买日 末被购买方 末被购买方

时点 成本 比例（%） 方式 定依据

的收入 的净利润

北京华泰润达节 完成定向增

2015-12-01 538,241,369.82 100% 定向增发 2015-12-01 12,036,331.76 7,984,553.46

能科技有限公司 发股权变更

（2）合并成本及商誉

项目 北京华泰润达节能科技有限公司

合并成本

—现金 50,000,000.00

—非现金资产的公允价值 0.00

—发行或承担的债务的公允价值 100,000,000.00

—发行的权益性证券的公允价值 388,241,369.82

—或有对价的公允价值 0.00

—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 0.00

—其他 0.00

合并成本合计 538,241,369.82

减：取得的可辨认净资产公允价值份额 118,718,235.85

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 419,523,133.97

① 大额商誉形成的主要原因

大额商誉形成的主要原因是本期非同一控制下企业合并中合并成本高于取

得的可辨认净资产公允价值份额所致。

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

北京华泰润达节能科技有限公司

项目

购买日公允价值 购买日账面价值

资产：

货币资金 3,189,073.44 3,189,073.44

应收款项 87,958,674.68 87,958,674.68

存货 22,068,019.44 22,068,019.44

其他流动资产 23,830,411.59 23,830,411.59

固定资产 287,382.18 287,382.18

在建工程 13,500.00 13,500.00

无形资产 58,071,781.78 51,353,618.24

递延所得税资产 168,673.17 168,673.17

负债：

借款 1,000,000.00 1,000,000.00

应付款项 74,861,555.90 74,861,555.90

递延所得税负债 1,007,724.53 0.00

净资产 118,718,235.85 113,007,796.84

北京华泰润达节能科技有限公司

项目

购买日公允价值 购买日账面价值

资产：

减：少数股东权益 0.00 0.00

取得的净资产 118,718,235.85 113,007,796.84

注：可辨认资产、负债公允价值的确定方法如下：

（1）有价证券按当时的可变现净值确定；

（2）应收账款及应收票据按将来可望收取的数额，以当时的实际利率折现

的价值，减去估计的坏账损失及催收成本确定；

（3）完工产品和商品存货，按估计售价减去变现费用和合理的利润后的余

额确定；

（4）在产品存货，按估计的完工后产品售价减去至完工时尚需发生的成本、

变现费用以及合理的利润后的余额确定；

（5）原材料按现行重置成本确定；

（6）固定资产应分不同情况进行处理：对尚可继续使用的固定资产，按同

类生产能力的固定资产的现行重置成本计价，除非预计将来使用这些资产会对购

买企业产生较低的价值；对于将要出售，或持有一段时间（但未使用）后再出售

的固定资产，可按可变现净值计价；对于暂使用一段时间、然后出售的固定资产，

在确认将来使用期的折旧后，按可变现净值计价；

（7）对专利权、商标权、租赁权、土地使用权等可辨认无形资产按评估价

值计价，商誉按购买企业的投资成本与所确认的公允价值之间的差额确定；

（8）应付账款、应付票据、长期借款等负债，按未来需支付数额采用当时

利率折现所得的金额确定；

（9）或有事项和约定义务，如不利的租赁协议所引起的付款、合同对企业

的约束以及行将发生的固定资产清理费用等，都应加以充分的估计，并按预计支

付的数额以当时的实际利率折现的现值计价。

2、处置子公司

（1）单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形

处置价款与处置投资对应

股权处置 股权处置比 股权处置方 丧失控制权 丧失控制权时点

子公司名称 的合并报表层面享有该子

价款 例（%） 式 的时点 的确定依据

公司净资产份额的差额

北变变压器（上 收到股权转让价款并

2850 万元 70.00 出售 2015-4-30 -1,795,312.03

海）有限公司 办理财产交接手续

长沙市赛沃电 145 万元 72.50 出售 2015-12-31 收到股权转让价款并 518,333.91

处置价款与处置投资对应

股权处置 股权处置比 股权处置方 丧失控制权 丧失控制权时点

子公司名称 的合并报表层面享有该子

价款 例（%） 式 的时点 的确定依据

公司净资产份额的差额

气有限公司 办理财产交接手续

（续）

丧失控制权 丧失控制权 按照公允价值 丧失控制权之日

丧失控制权 与原子公司股权投资相

之日剩余股 之日剩余股 重新计量剩余 剩余股权公允价

子公司名称 之日剩余股 关的其他综合收益转入

权的账面价 权的公允价 股权产生的利 值的确定方法及

权的比例（%） 投资损益的金额

值 值 得或损失 主要假设

北变变压器（上

0.00 0.00 0.00 0.00 无 0.00

海）有限公司

长沙市赛沃电

0.00 0.00 0.00 0.00 无 0.00

气有限公司

（2）公司本期一次性处置了所持有的北变变压器（上海）有限公司和长沙

市赛沃电气有限公司两家公司的全部股权，处置后本公司未持有北变变压器（上

海）有限公司和长沙市赛沃电气有限公司股权。

3、其他原因的合并范围变动

本期新设子公司共六家，一级子公司包括：滦平慧通光伏发电有限公司，持

股比例为 60%；武汉畅的科技有限公司，持股比例为 80%；北京畅的科技开发有

限公司，持股比例为 85%；北京瑞合新能源科技有限公司，持股比例为 52%；文

山创能农业光伏开发有限公司，持股比例为 70%；二级子公司为武汉合康智能电

气有限公司，由本公司的子公司武汉合康防爆电气有限公司持股比例 53%。

八、 在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例（%）

子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式

直接 间接

合康变频科技（武汉）有限公司 武汉 武汉东湖开发区 制造业 100.00 设立

北京合康亿盛电气有限公司 北京 北京市经济技术开发区 制造业 70.00 设立

非同一控制下企

北京康沃电气有限公司 北京 北京市经济技术开发区 制造业 100.00

业合并

武汉合康防爆电气有限公司 武汉 武汉市东湖开发区 制造业 55.00 设立

山西合康亿盛科技有限公司 太原 太原市小店区 商业 55.00 设立

深圳合康思德电机系统有限公司 武汉 深圳市 制造业 82.19 设立

非同一控制下企

东菱技术有限公司 浙江 浙江嘉善县 制造业 40.00

业合并

武汉合康动力技术有限公司 武汉 武汉市东湖开发区 制造业 56.00 设立

宁波瑞马驱动科技有限公司 宁波 宁波 制造业 65.00 非同一控制下企

持股比例（%）

子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式

直接 间接

业合并

非同一控制下企

深圳市日业电气有限公司 深圳 深圳南山区高新技术园 制造业 51.00

业合并

非同一控制下企

长沙市日业电气有限公司 长沙 长沙高新开发区 制造业 100.00

业合并

非同一控制下企

北京华泰润达节能科技有限公司 北京 北京市延庆县 制造业 100.00

业合并

滦平慧通光伏发电有限公司 河北 河北承德滦平县 制造业 60.00 设立

武汉畅的科技有限公司 武汉 武汉市东湖开发区 服务业 80.00 设立

北京畅的科技开发有限公司 北京 北京市经济技术开发区 服务业 85.00 设立

北京瑞合新能源科技有限公司 北京 北京朝阳区十里堡 服务业 52.00 设立

文山创能农业光伏开发有限公司 云南 云南文山 制造业 70.00 设立

武汉合康智能电气有限公司 武汉 武汉市东湖开发区 制造业 53 设立

注 1：本公司对东菱技术有限公司持股比例为 40%，表决权比例为 51%。本

公司与段月好签署的股权转让协议约定，本公司持有东菱技术有限公司 40%股

权，在 2014 至 2016 年期间持有 51%表决权，本期间内股权转让方段月好放弃 51%

和 40%之间的表决权。

注 2：本公司之子公司武汉合康动力技术有限公司于 2015 年 4 月 27 日召开

临时股东会议，对部分股东的持股比例进行变更。本公司持有武汉合康动力技术

有限公司的股权比例由 51%变更为 56%。

（2）重要的非全资子公司

少数股东的持 本年归属于少数 本年向少数股东 年末少数股东权

子公司名称

股比例（%） 股东的损益 分派的股利 益余额

北京合康亿盛电气有限公司 30.00 12,772.02 0.00 7,366,804.26

东菱技术有限公司 60.00 6,334,350.38 0.00 86,187,958.69

武汉合康动力技术有限公司 44.00 5,507,425.34 0.00 8,623,141.56

深圳市日业电气有限公司 49.00 7,547,785.94 0.00 60,234,836.17

滦平慧通光伏发电有限公司 40.00 -578,795.35 0.00 11,421,204.65

武汉畅的科技有限公司 20.00 -402,229.71 0.00 -402,229.71

北京畅的科技开发有限公司 15.00 -107,375.01 0.00 -107,375.01

合计 18,313,933.61 0.00 173,324,340.61

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息

年末余额

子公司名称

流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计

北京合康亿盛电气有限公司 35,220,695.27 8,416,494.96 43,637,190.23 19,081,176.04 0.00 19,081,176.04

东菱技术有限公司 136,111,882.17 39,909,480.65 176,021,362.82 41,425,788.80 0.00 41,425,788.80

武汉合康动力技术有限公司 201,736,508.31 3,626,258.53 205,362,766.84 183,619,263.29 0.00 183,619,263.29

深圳市日业电气有限公司 117,827,039.64 74,688,695.90 192,515,735.54 71,788,034.02 3,091,239.00 74,879,273.02

滦平慧通光伏发电有限公司 17,495,037.95 139,598,746.15 157,093,784.10 128,540,772.47 0.00 128,540,772.47

武汉畅的科技有限公司 4,297,260.58 3,418,936.07 7,716,196.65 2,727,345.19 0.00 2,727,345.19

北京畅的科技开发有限公司 33,600,546.77 41,190,572.92 74,791,119.69 2,856,953.08 60,000,000.00 62,856,953.08

（续）

年初余额

子公司名称

流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计

北京合康亿盛电气有

24,590,430.41 8,684,975.47 33,275,405.88 8,761,965.08 0.00 8,761,965.08

限公司

东菱技术有限公司 129,852,809.49 37,851,234.85 167,704,044.34 44,092,665.92 0.00 44,092,665.92

武汉合康动力技术有

9,390,986.11 1,071,512.71 10,462,498.82 8,396,751.44 0.00 8,396,751.44

限公司

深圳市日业电气有限

115,617,513.12 76,235,254.59 191,852,767.71 85,990,540.22 3,202,635.00 89,193,175.22

公司

滦平慧通光伏发电有

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

限公司

武汉畅的科技有限

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

公司

北京畅的科技开发

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

有限公司

本年发生额 上年发生额

子公司名称 综合收益 经营活动 综合收 经营活动现

营业收入 净利润 营业收入 净利润

总额 现金流量 益总额 金流量

北京合康亿盛电气

39,539,700.14 42,573.39 42,573.39 -4,480,582.24 37,464,239.12 1,399,438.17 1,399,438.17 2,263,035.24

有限公司

东菱技术有限公司 81,160,793.80 10,984,195.60 10,984,195.60 -8,325,091.84 70,744,924.49 8,705,108.35 8,705,108.35 -11,285,296.98

武汉合康动力技术

140,427,969.19 12,427,756.17 12,427,756.17 -2,093,144.49 5,959,914.48 -784,252.62 -784,252.62 -1,846,072.16

有限公司

深圳市日业电气有

86,245,064.03 14,976,870.03 14,976,870.03 -10,260,794.26 89,539,562.11 4,709,101.75 4,709,101.75 15,266,348.25

限公司

滦平慧通光伏发电 0.00 -1,446,988.37 -1,446,988.37 -1,732,882.46 0.00 0.00 0.00 0.00

本年发生额 上年发生额

子公司名称 综合收益 经营活动 综合收 经营活动现

营业收入 净利润 营业收入 净利润

总额 现金流量 益总额 金流量

有限公司

武汉畅的科技有限

2,174.36 -2,011,148.54 -2,011,148.54 -5,138,059.19 0.00 0.00 0.00 0.00

公司

北京畅的科技开发

0.00 -715,833.39 -715,833.39 -18,395,833.94 0.00 0.00 0.00 0.00

有限公司

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%） 对联营企业投资

联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质

直接 间接 的会计处理方法

南京国电南自新能源科技有限公司 南京 南京 制造业 40.00 权益法

（2）重要联营企业的主要财务信息

南京国电南自新能源科技有限公司

项目

年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额

流动资产 134,292,668.32 164,848,416.66

非流动资产 28,321,140.61 34,550,704.78

资产合计 162,613,808.93 199,399,121.44

流动负债 158,350,956.71 192,904,929.56

非流动负债 0.00 0.00

负债合计 158,350,956.71 192,904,929.56

少数股东权益 0.00 0.00

归属于母公司股东权益 4,262,852.22 6,494,191.88

按持股比例计算的净资产份额 1,705,140.89 2,597,676.75

调整事项 21,655,619.06 23,401,434.73

—商誉 12,671,724.03 12,671,724.03

—内部交易未实现利润 0.00 0.00

—其他 8,983,895.03 10,729,710.70

对联营企业权益投资的账面价值 23,360,759.95 25,999,111.48

存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入 96,889,036.22 68,652,317.63

净利润 -2,227,139.65 -31,190,261.85

终止经营的净利润 0.00 0.00

其他综合收益 0.00 0.00

综合收益总额 -2,227,139.65 -31,190,261.85

南京国电南自新能源科技有限公司

项目

年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额

本年度收到的来自联营企业的股利 0.00 0.00

九、 与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款、持有至

到期投资等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工

具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本

公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范

围之内。

（一）风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司

经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基

于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司所面临的各

种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进

行监督，将风险控制在限定的范围内。

1、市场风险

（1）外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、

欧元有关，除本公司个别业务以美元、欧元进行采购和销售外，本公司的其他主

要业务活动以人民币计价结算。于 2015 年 12 月 31 日，除下表所述资产或负债

为美元、欧元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资

产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。

金额单位：美元

项目 年末数 年初数

现金及现金等价物 154.81 65,330.94

金额单位：欧元

项目 年末数 年初数

现金及现金等价物 0.31 0.00

本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。

（2）利率风险－现金流量变动风险

本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行

借款（详见本附注六、19）有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。

（3）其他价格风险

2015 年 12 月 31 日，本公司无按公允价值计量的可供出售金融资产和交易性

金融资产。

2、信用风险

2015 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自

于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担

的财务担保，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金

融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞

口将随着未来公允价值的变化而改变。

为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，

并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个

资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充

分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较

低。

本公司本年不存在已逾年未减值的金融资产。

3、流动风险

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进

行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对

银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

本公司将银行借款作为主要资金来源。2015 年 12 月 31 日，本公司尚未使用

的银行借款额度为人民币 2,000.00 万元。

（二）金融资产转移

1、已转移但未整体终止确认的金融资产

本年度，本公司累计向银行贴现商业承兑汇票人民币 5,040,000.00 元（上年

度：人民币 0.00 元），取得现金对价人民币 5,040,000.00 元（上年度：人民币 0.00

元）。如该商业承兑汇票到期未能承兑，银行有权要求本公司付清未结算的余额。

由于本公司仍承担了与这些商业承兑汇票相关的信用风险等主要风险，本公司继

续全额确认应收票据的账面金额，并将因转让而收到的款项确认为质押借款。于

2015 年 12 月 31 日，已贴现未到期的商业承兑汇票为人民币 5,040,000.00 元，相

关质押借款的余额为人民币 5,040,000.00 元（参见附注六、19.短期借款）。

2、已整体终止确认但转出方继续涉入已转移金融资产

本年度，本公司向银行贴现银行承兑汇票人民币 19,081,517.00 元（上年度：

人民币 12,642,463.00 元）。由于与这些银行承兑汇票相关的利率风险等主要风险

与报酬已转移给了银行，因此，本公司终止确认已贴现未到期的银行承兑汇票。

根据贴现协议，如该银行承兑汇票到期未能承兑，银行有权要求本公司付清未结

算的余额。因此本公司继续涉入了已贴现的银行承兑汇票，于 2015 年 12 月 31

日，已贴现未到期的银行承兑汇票为人民币 3,608,957.00 元。

十、 关联方及关联交易

1、本公司无直接控股母公司，本公司的最终控制方是叶进吾和刘锦成。

2、本公司的子公司情况

详见附注八、1、在子公司中的权益。

3、本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营安排或联营企业中的

权益。本年与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额

的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称 与本公司的关系

南京国电南自新能源科技有限公司 联营企业

4、其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本公司关系

叶进吾 实际控制人

上海上丰集团有限公司 控股股东

广州市明珠星投资有限公司 控股股东

乐清市上丰置业有限公司 实际控制人控制的其他公司

施瑶杰 控股子公司的其他股东

叶千斌 控股子公司的其他股东

刘过年 控股子公司的其他股东

北京华川卓越投资有限公司 董事控股的其他公司

宁波荣瑞升动力科技有限公司 控股子公司的其他股东控制的其他公司

庄浪光原光伏发电有限公司 控股子公司的其他股东控制的其他公司

无锡市日业电气有限公司 控股子公司的其他股东控制的其他公司

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

①出售商品

关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额

南京国电南自新能源科技有限公司 销售商品 -134,165.09 -9,344,421.12

（2）关联租赁情况

①本公司作为承租人

出租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁费 上年确认的租赁费

北京华川卓越投资有限公司 房屋建筑物 100,000.00 0.00

（3）关联担保情况

①本公司作为被担保方

担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕

刘过年 25,000,000.00 2015 年 8 月 12 日 2018 年 8 月 12 日 否

②本公司作为担保方

担保期 担保是否已经

被担保方 担保金额 担保起始日 担保类型

履行完毕

自合同债务履行期

北京畅的科技开

60,000,000.00 2015 年 12 月 2 日 限届满之日起至满 连带责任保证 否

发有限公司

两年之日止

（4）关联方资金拆借

关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明

拆入：

无利息借款未

上海上丰集团有限公司 31,000,000.00 2015 年 10 月 8 日

约定归还日期

上海上丰集团有限公司 30,000,000.00 已归还

上海上丰集团有限公司 6,000,000.00 无利息借款

上海上丰集团有限公司 4,000,000.00 无利息借款

上海上丰集团有限公司 2,000,000.00 无利息借款

广州市明珠星投资有限公司 10,000,000.00 已归还

无利息借款未

叶千斌 9,100,000.00 2015 年 10 月 19 日

约定归还日期

刘过年 4,590,000.00 无利息借款

无利息借款未

宁波荣瑞升动力科技有限公司 3,000,000.00 2015 年 12 月 22 日

约定归还日期

乐清市上丰置业有限公司 2,000,000.00 无利息借款

拆出：

庄浪光原光伏发电有限公司 555,000.00 2015 年 06 月 08 日 2015 年 12 月 21 日

（5）关键管理人员报酬

项目 本年发生额 上年发生额

关键管理人员报酬 263.50 万元 272.93 万元

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

年末余额 年初余额

项目名称

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

应收账款：

南京国电南自新能源科技有限公司 1,934,195.90 156,294.30 3,420,801.82 475,177.22

无锡市日业电气有限公司 65,843.43 13,168.69 65,843.43 3,292.17

合计 2,000,039.33 169,462.99 3,486,645.25 478,469.39

其他应收款：

北京华川卓越投资有限公司 18,500,000.00 185,000.00 0.00 0.00

合计 18,500,000.00 185,000.00 0.00 0.00

（2）应付项目

项目名称 年末余额 年初余额

其他应付款：

上海上丰集团有限公司 25,000,000.00 0.00

叶千斌 9,392,000.00 1,320,000.00

宁波荣瑞升动力科技有限公司 3,000,000.00

施瑶杰 0.00 73,860.02

叶进吾 0.00 170,261.50

合计 37,392,000.00 1,564,121.52

7、关联方承诺

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的关联方承诺事项。。

十一、 承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十二、 资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

（1）本公司2016年3月3日召开的第三届董事会第三次会议及2016年3月21日

召开2016年第二次临时股东大会审议通过了《关于转让参股子公司南京国电南自

新能源科技有限公司40%股权》，拟将持有南京国电南自新能源科技有限公司（以

下简称“南自新能源”）40%股权转让给国电南京自动化股份有限公司（以下简称“国

电南自”），股权转让价格为6,600万元，对南京国电南自新能源科技有限公司投资

收 益 的 账 面 价 值 是 23,360,759.95 元 ， 对 财 务 状 况 和 经 营 成 果 的 影 响 金 额 为

42,639,240.05元。

（2）本公司之子公司滦平慧通光伏发电有限公司投资建设的40MW光伏电站

项目已完成项目建设，经调试及试运行，于2016年3月实现40MW并网发电。2016

年一季度企业确认发电收入为人民币2,990,026.37元。

（3）本公司于2015年9月24日召开2015年第一次临时股东大会，审议通过了

《关于〈北京合康亿盛变频科技股份有限公司第一期员工持股计划（草案）〉及

其摘要的议案》。2015年12月7日，公司第一期员工持股计划“中信证券合康变频投

资1号定向资产管理计划”通过深圳证券交易所证券交易系统，共计买入合康变频

的股票541,600股，占公司目前总股本的0.1376%，购买均价为21.6863元/股。本计

划所获标的股票的锁定期为：通过二级市场购买标的股票的，锁定期为12个月，

自公司公告最后一笔买入过户至中信证券合康变频投资1号定向资产管理计划名

下之日起计算。截止2016年3月，公司本次员工持股计划已完成股票购买，该计

划所购买的股票锁定期为2015年12月8日至2016年12月7日。

2、利润分配情况

2016 年 4 月 22 日，本公司第三届董事会召开第五次会议，批准 2015 年度利

润分配预案。公司拟以现有总股本 393,643,342 股为基数，按每 10 股派发现金红

利 0.5 元（含税），合计派发现金红利 19,682,167.10 元（含税）；同时以资本公积

转增股本，拟以现有总股本 393,643,342 股为基数向全体股东每 10 股转增 10 股。

转增后，公司总股本将增加至 787,286,684 股。该预案尚待股东大会批准。

3、销售退回

截至本报告日，本公司无需要披露的重要销售退回。

4、其他重要的资产负债表日后非调整事项

截至本报告日，本公司无需要披露的其他重要的资产负债日后非调整事项。

十三、 其他重要事项

1、前期差错更正

本公司本年度不存在前期差错更正。

2、债务重组

本公司本年度不存在重大债务重组。

3、资产置换

本公司本年度不存在资产置换。

4、年金计划

本公司本年度不存在年金计划。

5、终止经营

本公司本年度不存在终止经营的企业。

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务

划分为 3 个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向

其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了 4 个报告分部，分

别为主营业务收入分部、主营业务成本分部、资产总额分部、负债总额分部。这

些报告分部是以该分部收入或者预计未来收入占所有收入合计 10%或者以上为基

础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为节能设备高端制造、

新能源类产品、节能环保产品。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，

这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

（2）报告分部的财务信息

项目 节能设备高端制造 新能源类 节能环保 分部间抵销 合计

主营业务收入 733,901,507.32 255,055,092.20 29,632,852.14 -233,172,071.40 785,417,380.26

主营业务成本 518,397,524.30 181,637,238.50 11,903,637.30 -222,858,461.00 489,079,939.10

资产总额 3,768,190,650.92 290,511,508.47 508,485,852.11 -1,201,606,599.41 3,365,581,412.09

负债总额 1,133,767,674.52 249,631,256.93 320,176,388.27 -837,355,188.98 866,220,130.74

7、其他对投资者决策有影响的重要事项

本公司于 2015 年 9 月 13 日召开的第二届董事会第二十八次会议审议通过了

《关于参与设立深圳光大金控清洁能源基金合伙企业（有限合伙）的议案》。根据

本议案规定：本公司同意使用自有资金 10,000 万元参与设立深圳光大金控清洁能

源基金合伙企业（有限合伙）（暂定名，最终以工商注册为准），投资于可再生能

源产业，投资金额预计占整个基金份额的 10%；合康变频成为能源基金的有限合

伙人的同时，即有权提名壹名代表作为顾问委员会成员，该成员有权列席能源基

金召开的投资决策委员会会议，有权对普通合伙人提交的可能的利益冲突或关联

交易事项进行讨论并作出决定；在不违反法律法规规定的前提下，能源基金、光

大新创有义务尽最大努力保障合康变频的该等优先购买权。截止本报告披露日，

此清洁能源基金合伙企业（有限合伙）已经设立。

十四、 公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）应收账款分类披露

年末余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 630,335,362.06 100.00 108,374,034.80 17.19 521,961,327.26

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

合计 630,335,362.06 100.00 108,374,034.80 17.19 521,961,327.26

（续）

年初余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 622,006,016.04 100.00 70,367,518.32 11.31 551,638,497.72

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

合计 622,006,016.04 100.00 70,367,518.32 11.31 551,638,497.72

①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

年末余额

① 账龄

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 205,156,392.67 2,051,563.92 1

1至2年 151,518,394.56 7,575,919.73 5

2至3年 144,377,072.97 28,875,414.59 20

3至4年 47,983,415.15 23,991,707.58 50

4 年以上 45,879,428.98 45,879,428.98 100

合计 594,914,704.33 108,374,034.80

② 组合中，按合并范围内关联往来组合计提坏账准备的应收账款

年末余额

应收账款（按单位）

应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由

合并范围内关联方 35,420,657.73 0.00 0.00 合并范围内关联方不计提坏账

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 38,006,516.48 元。

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款年末余额

单位名称 应收账款 坏账准备

合计数的比例（%）

客户一 34,618,243.59 5.49 2,413,575.44

客户二 28,519,383.20 4.52 4,426,277.34

客户三 28,230,542.82 4.48 0.00

客户四 15,215,476.08 2.41 152,154.76

客户五 13,754,105.10 2.18 3,308,415.63

合计 120,337,750.79 19.08 10,300,423.17

2、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

年末余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 548,124,602.18 100.00 1,790,271.04 0.33 546,334,331.14

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

合计 548,124,602.18 100.00 1,790,271.04 0.33 546,334,331.14

（续）

年初余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 465,551,351.81 100.00 1,815,047.77 0.39 463,736,304.04

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

合计 465,551,351.81 100.00 1,815,047.77 0.39 463,736,304.04

①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

年末余额

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 4,746,852.03 47,468.52 1

1至2年 1,914,167.12 95,708.36 5

年末余额

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

2至3年 350,617.74 70,123.54 20

3至4年 519,669.00 259,834.50 50

4 年以上 1,317,136.12 1,317,136.12 100

合计 8,848,442.01 1,790,271.04

②组合中，按合并范围内关联往来组合计提坏账准备的其他应收款

年末余额

其他应收款（按单位）

其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由

合并范围内关联方 539,276,160.17 0.00 0.00 合并范围内关联方不计提坏账

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年转回坏账准备金额 24,776.73 元。

（3）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 年末账面余额 年初账面余额

备用金 1,790,097.71 2,495,541.89

往来款 539,276,160.17 454,505,531.12

保证金 7,058,344.30 8,550,278.80

其他 0.00 0.00

合计 548,124,602.18 465,551,351.81

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款年末余 坏账准备

单位名称 款项性质 年末余额 账龄

额合计数的比例（%） 年末余额

客户一 往来款 392,760,000.00 1-4 年 71.66 0.00

客户二 往来款 80,000,000.00 1 年以内 14.60 0.00

客户三 往来款 66,516,160.17 3 年以内 12.14 0.00

客户四 保证金 666,000.00 4 年以上 0.12 666,000.00

客户五 保证金 360,000.00 4 年以上 0.07 360,000.00

合计 — 540,302,160.17 — 98.59 1,026,000.00

3、长期股权投资

本年增减变动

被投资单位 年初余额 权益法下确认 其他综合收 其他权益

追加投资 减少投资

的投资损益 益调整 变动

一、合营企业

北京康沃电气有限公司 8,200,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

合康变频科技（武汉）有限公司 40,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

北京合康亿盛电气有限公司 14,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

北变变压器（上海）有限公司 28,000,000.00 0.00 28,000,000.00 0.00 0.00 0.00

武汉合康防爆电气有限公司 2,750,000.00 2,500,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00

长沙赛沃电气 1,450,000.00 0.00 1,450,000.00 0.00 0.00 0.00

山西合康亿盛科技有限公司 605,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

深圳合康思德电机系统有限公司 16,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

东菱技术公司 99,200,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

武汉合康动力技术有限公司 2,550,000.00 4,050,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00

宁波瑞马驱动科技有限公司 5,200,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

深圳市日业电气有限公司 60,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

滦平慧通光伏发电有限公司 0.00 18,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00

武汉畅的科技有限公司 0.00 7,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00

北京瑞合新能源科技有限公司 0.00 10,200,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00

北京畅的科技开发有限公司 0.00 12,650,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00

文山创能农业光伏开发有限公司 0.00 1,500,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00

北京华泰润达节能科技有限公司 0.00 538,241,369.82 0.00 0.00 0.00 0.00

小计 277,955,000.00 594,141,369.82 29,450,000.00 0.00 0.00 0.00

二、联营企业

南京国电南自新能源科技有限公司 25,999,111.48 0.00 0.00 -2,638,351.53 0.00 0.00

小计 25,999,111.48 0.00 0.00 -2,638,351.53 0.00 0.00

合计 303,954,111.48 594,141,369.82 29,450,000.00 -2,638,351.53 0.00 0.00

（续）

本年增减变动

减值准备

被投资单位 宣告发放现金 年末余额

计提减值准备 其他 年末余额

股利或利润

一、合营企业

北京康沃电气有限公司 0.00 0.00 0.00 8,200,000.00 0.00

合康变频科技（武汉）有限公司 0.00 0.00 0.00 40,000,000.00 0.00

本年增减变动

减值准备

被投资单位 宣告发放现金 年末余额

计提减值准备 其他 年末余额

股利或利润

北京合康亿盛电气有限公司 0.00 0.00 0.00 14,000,000.00 0.00

北变变压器（上海）有限公司 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

武汉合康防爆电气有限公司 0.00 0.00 0.00 5,250,000.00 0.00

长沙市赛沃电气有限公司 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

山西合康亿盛科技有限公司 0.00 0.00 0.00 605,000.00 0.00

深圳合康思德电机系统有限公司 0.00 0.00 0.00 16,000,000.00 0.00

东菱技术有限公司 0.00 0.00 0.00 99,200,000.00 0.00

武汉合康动力技术有限公司 0.00 0.00 0.00 6,600,000.00 0.00

宁波瑞马驱动科技有限公司 0.00 0.00 0.00 5,200,000.00 0.00

深圳市日业电气有限公司 0.00 0.00 0.00 60,000,000.00 0.00

滦平慧通光伏发电有限公司 0.00 0.00 0.00 18,000,000.00 0.00

武汉畅的科技有限公司 0.00 0.00 0.00 7,000,000.00 0.00

北京瑞合新能源科技有限公司 0.00 0.00 0.00 10,200,000.00 0.00

北京畅的科技有限公司 0.00 0.00 0.00 12,650,000.00 0.00

文山创能农业光伏开发有限公司 0.00 0.00 0.00 1,500,000.00 0.00

北京华泰润达节能科技有限公司 0.00 0.00 0.00 538,241,369.82 0.00

小计 0.00 0.00 0.00 842,646,369.82 0.00

二、联营企业

南京国电南自新能源科技有限公司 0.00 0.00 0.00 23,360,759.95 0.00

小计 0.00 0.00 0.00 23,360,759.95 0.00

合计 0.00 0.00 0.00 866,007,129.77 0.00

4、营业收入、营业成本

本年发生额 上年发生额

项目

收入 成本 收入 成本

主营业务 391,640,102.34 266,927,834.30 499,607,301.78 335,520,918.89

其他业务 16,638,885.98 1,287,162.38 11,021,852.73 303,276.01

合计 408,278,988.32 268,214,996.68 510,629,154.51 335,824,194.90

5、投资收益

项目 本年发生额 上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益 -2,638,351.53 -14,221,920.41

处置长期股权投资产生的投资收益 500,000.00 0.00

持有至到期投资在持有期间的投资收益 52,864.87 53,537.45

项目 本年发生额 上年发生额

理财收益 2,043,008.22 0.00

其他 7,314,066.43 0.00

合计 7,271,587.99 -14,168,382.96

注：投资收益-其他系本公司已处置子公司北变变压器（上海）有限公司在

本公司持有期间对本公司的分红金额。

十五、 补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目 金额 说明

非流动性资产处置损益 -1,645,169.65

越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 0.00

计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政

4,184,072.50

策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 0.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有

0.00

被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益 0.00

委托他人投资或管理资产的损益 2,395,666.53

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 0.00

债务重组损益 -58,048.47

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 0.00

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 0.00

同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 0.00

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 0.00

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、

交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交 0.00

易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 0.00

对外委托贷款取得的损益 0.00

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 0.00

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损

0.00

益的影响

受托经营取得的托管费收入 0.00

项目 金额 说明

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -3,650,160.06

其他符合非经常性损益定义的损益项目 0.00

小计 1,226,360.85

所得税影响额 187,563.12

少数股东权益影响额（税后） 1,117,299.62

合计 -78,501.89

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。

本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解

释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告【2008】43号）的规定执行。

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产 每股收益

报告期利润

收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 3.37 0.15 0.15

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 3.38 0.15 0.15

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