证券代码:300006 证券简称:莱美药业 公告编号:2016-052
重庆莱美药业股份有限公司
关于 2015 年度计提资产减值准备及坏账核销的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提资产减值准备及坏账核销概述
(1)本次计提资产减值准备概述
依据《企业会计准则第 8 号—资产减值》及重庆莱美药业股份有限公司(以
下简称“公司”)会计政策相关规定,本着谨慎性原则,公司对合并报表范围内
的 2015 年末应收账款、其他应收款、存货、固定资产、长期股权投资、在建工
程、无形资产、商誉等资产进行了减值测试,判断存在可能发生减值的迹象,确
定了需计提资产减值准备的资产项目。
本次计提资产减值准备的资产项目主要为应收账款、其他应收款、存货,计
提资产减值准备共计 21,163,166.00 元。具体为:
本期减少数
项 目 期初余额 本期计提 期末余额
转 回 转 销
一、坏账准备 16,338,497.16 16,849,238.06 135,596.40 33,052,138.82
其中:应收账款 13,454,531.55 12,356,988.43 135,596.40 25,675,923.58
其他应收款 2,883,965.61 4,492,249.63 7,376,215.24
二、存货跌价准备 1,394,644.52 4,313,927.94 1394644.52 4,313,927.94
合 计 17,733,141.68 21,163,166.00 1,530,240.92 37,366,066.76
(2)坏账核销概述
为真实客观反映公司财务状况,公司拟在公司董事会、股东大会审议通过审
批过后,对合并报表范围内的经营过程中长期挂账且追收无果的 17 笔共计
11,084,250.34 元应收账款清理,予以核销。
二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
本次计提的资产减值准备为应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备和存货
跌价准备。
1、2015 年度公司计提应收款项坏账准备 16,849,238.06 元,应收款项坏账准
备的确认标准及计提方法为:
(1)坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据
表明应收款项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债
务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等); ③债务人很可能倒
闭或进行其他财务重组; ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
(2)坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项确认标准、坏账准备的计
提方法
应收账款 单项金额重大的应收账款为期末余额在 200 万元以上
其他应收款 单项金额重大的其他应收款为期末余额在 100 万元以上
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值
的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单
项测试已确认减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款
项组合中进行减值测试。
②按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 坏账准备计提方法
账龄组合 账龄分析法
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的,具体计提比例如下:
账 龄 计提比例(%)
1 年以内(含 1 年) 5
1-2 年(含 2 年) 10
2-3 年(含 3 年) 20
3-4 年(含 4 年) 40
4-5 年(含 5 年) 80
5 年以上 100
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项,单独进行减
值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其
账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备:如:应收关联方款项;与
对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可
能无法履行还款义务的应收款项等。
2、2015 年度公司计提存货跌价准备 4,313,927.94 元,存货跌价准备的计
提方法为:
可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要
发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现
净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债
表日后事项的影响。
在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净
值低于成本时,提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成
本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货,按存货
类别计提存货跌价准备;对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相
同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,可合并计提
存货跌价准备。
计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导
致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内
予以转回,转回的金额计入当期损益。
三、 本次计提资产减值准备及核销坏账对公司的影响
本次计提资产减值准备减少公司 2015 年度利润总额 21,163,166.00 元。本次
核销的 17 笔应收账款已全额计提坏账准备,因此核销坏账将不会对 2015 年和
2016 年的利润产生影响。
四、 董事会关于计提资产减值准备及坏账核销的合理性说明
公司本次计提资产减值准备及坏账核销符合《企业会计准则》等相关规定,
公允地反映了公司财务状况、资产价值及经营成果。
五、监事会关于计提资产减值准备及坏账核销的审核意见
经审核,我们认为:公司本次计提资产减值准备及核销坏账基于谨慎性原则,
其决议程序符合有关法律法规和《公司章程》的规定,符合《企业会计准则》等
相关规定,审批程序合法,符合公司实际情况,未损害公司及股东利益。
六、独立董事意见
经认真核查,我们认为:公司本次计提资产减值准备及核销坏账事项依据充
分,决策程序规范合法,符合《企业会计准则》 和公司相关会计政策的规定,
能客观公允地反映公司截至 2015 年 12 月 31 日的财务状况、资产价值及经营成
果;且符合公司整体利益,不存在损害公司及全体股东利益特别是中小股东利益
的情形。我们同意本次计提资产减值准备及核销坏账。
七、其他说明
四川华信(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)在执行公司 2015 年年度
审计时已建议对上述事项计提资产减值准备及核销坏账。本次计提资产减值准备
及核销坏账事项尚需公司 2015 年年度股东大会审议。
八、备查文件
1、重庆莱美药业股份有限公司第三届董事会第三十六次会议决议;
2、重庆莱美药业股份有限公司第三届监事会第二十八次会议决议;
3、重庆莱美药业股份有限公司独立董事关于相关事项的独立意见。
特此公告。
重庆莱美药业股份有限公司
董事会
2016 年 4 月 22 日
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