沈阳萃华金银珠宝股份有限公司
财务报表附注
截止 2015 年 12 月 31 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1．公司概况
沈阳萃华金银珠宝股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），前身是成
立于 1956 年的集体企业沈阳市金银制品厂。2004 年 8 月 20 日，经沈阳市大东
区政府批准，沈阳萃华金银制品实业公司由集体所有制企业员工自愿以量化资产
与其他投资者设立有限公司，并更名为沈阳萃华金银珠宝制品实业有限公司，于
2004 年 9 月 1 日取得 210100000011425 号企业法人营业执照。2008 年 7 月 25
日公司召开创立大会，公司整体改建为股份有限公司，改制后总股本为 11,300
万元。2014 年 10 月 14 日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2014]1056 号
文核准，公司首次公开发行 3,768 万股，公开发行后公司总股本为 15,068 万股。
2016 年 1 月 25 日经沈阳市工商行政管理局批准，原注册号 210100000011425 变
更为统一社会信用代码：91210100117879506X。
公司主要的经营活动为金银制品、氯化金、金银饰品、珠宝、铂金首饰、钯
金首饰、工艺品的生产、加工、批发、零售等。
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2016 年 4 月 22 日决
议批准报出。
2．合并财务报表范围
（1）本公司本期纳入合并范围的子公司
持股比例%
号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 深圳市萃华珠宝首饰有限公司 深圳萃华 99.5
2 沈阳新华峰实业有限公司 新华峰 100
3 沈阳萃华国际珠宝城有限公司 萃华珠宝城 51
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
（2）本公司本期合并财务报表范围变化
公司本期无新增子公司。
二、财务报表的编制基础
1．编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则
及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2．持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本
公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务
按企业会计准则中相关会计政策执行。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公
司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3.营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4.记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控
制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并
前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计
政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净
资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依
次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其
公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同
的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被
购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业
合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及
在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后
合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合
并当期损益。
6．合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或
类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同
安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享
有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被
本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结
构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为
决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企
业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体
财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等
项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所
享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易
表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较
报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起
一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的
收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同
合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期
末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同
合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳
入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利
润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳
入合并现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有
者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵
销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵
销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资
本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益
相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值
与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确
认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但
与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销
“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部
交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净
利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内
部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有
者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者
权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少
数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合
并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调
整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积
和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易
进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为
长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资
产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本
与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积
（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续
计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合
并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算
的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投
资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支
付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公
积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时
编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各
方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多
次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济
的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次
交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加
上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即
以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并
方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合
并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有
者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，
被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未
予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合
并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资
产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取
得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并
日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比
较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易
进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为
长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量
时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，
在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本
（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初
始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价
值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次
交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法
核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算
长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方
的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值
的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下
的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但
由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收
益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的
公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并
财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合
并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原
有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失
控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的
且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权
时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净
资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项
交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处
理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并
丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置
价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当
确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子
公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增
资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在
增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7．合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合
营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安
排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会
计处理。
8．现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
9．外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似
汇率折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产
生的汇兑差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政
策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间
编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经
营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所
有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近
似汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债
表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇
率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在
现金流量表中单独列报。
10．金融工具
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以
及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公
允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款
中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确
认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表
日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资
产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整
公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能
力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关
交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债
券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际
利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款
与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品
或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初
始确认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产、持有至到期投资和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金
融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的
已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为
应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当
期损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；
可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损
益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合
收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额
计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分
的金额转出，计入投资收益。
（2）金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债
和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始
确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允
价值变动计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以
外的金融负债。
（3）金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资
的，本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有
至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合
划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金
融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年
度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在
该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合
同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含
交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接
地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用
于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还
是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果
是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。
在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金
融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的
数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，
还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、
某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合
同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转
移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资
产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产
的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关
系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融
资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资
产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损
益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同
未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将
下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中
对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之
和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放
弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风
险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认
所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业
应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资
产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债。
（6）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部
分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务
仍存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金
融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时
满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相
关负债进行抵销。
（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让
步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公
开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现
金流量确已减少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使
权益工具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未
来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减
值损失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并
考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利
率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至
到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现
率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，
在确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价
值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提
高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量
进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项
金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公
允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超
过 12 个月，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，
可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发
生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的
累计损失一并转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投
资进行分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未
来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上
升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
（9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场
的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最
有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或
者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定
价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估
值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中
一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价
值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作
为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观
察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察
输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对
相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中
取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所
使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层
次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入
值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层
次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第
三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
11．应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减
值的，计提减值准备。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 100 万元以上应收账款，50
万元以上其他应收款确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款
项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量
现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损
失时，可不对其预计未来现金流量进行折现。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：
组合 1：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重
大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
组合 2：合并范围内以及根据业务性质和客户的历史交易情况，认定无回
款风险的应收款项。
按组合计提坏账准备的计提方法：
组合 1：根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，
结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本
年应计提的坏账准备。
组合 2：合并范围内以及根据业务性质和客户的历史交易情况，认定无回
款风险的应收款项，不计提坏账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 20.00 20.00
3-5 年 30.00 30.00
5 年以上 100.00 100.00
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分
析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来
现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准
备。
12．存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程
中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括在途物资、
原材料、产成品、库存商品、周转材料、委托加工物资等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法和个别计价法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年
度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值
的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营
过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可
变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变
现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存
货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为
其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金
额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料
按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料
按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，
按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额
予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损
益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：分次摊销法摊销。
②包装物的摊销方法：分次摊销法摊销。
13．长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，
以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本
公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控
制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方
或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或
一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这
些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能
够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享
有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，
但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投
资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以
及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位
的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权
及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低
于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据
表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务
方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始
投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合
并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额
作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股
权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估
咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，
按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成
本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支
出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值
作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质
且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关
税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相
关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投
资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营
企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成
本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少
长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确
认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会
计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被
投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司
与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发
生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构
成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按
权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其
公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动
应当转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允
价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认
的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
14．投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要
包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊
销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧
年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋、建筑物 30 5 3.17
15．固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超
过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不
符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按
固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年
折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5.00 4.75-3.17
机器设备 年限平均法 5-10 5.00 19.00-9.50
电子设备 年限平均法 3-10 5.00 31.67-9.50
运输设备 年限平均法 3-6 5.00 31.67-15.83
其他 年限平均法 4-6 5.00 23.75-15.83
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减
值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确
认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开
始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固
定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定
租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无
法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用
寿命两者中较短的期间内计提折旧。
16．在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作
为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到
预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项
目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程
安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达
到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之
日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，
并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实
际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
17．借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费
用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，
停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期
实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金
额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本
化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所
占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率
根据一般借款加权平均利率计算确定。
18.无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 权利证书中确定的使用年限
计算机软件 3-5 年 按能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
黄金席位 6年 按能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行
复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无
形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确
定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负
债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿
命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销
金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已
计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺
在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值
信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定
的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限
的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究
阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用
性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
19.长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营
政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是
否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低
于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值
损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于
成本的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的
价值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
（3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可
收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资
产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经
确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额
计提减值准备：
① 长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资
产；
② 由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③ 虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④ 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤ 其他实质上已经不能再给公司带来经济利益流入的固定资产。
（4）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程
已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值
准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干
项情况的，对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济
利益具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（5）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收
回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形
资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下
列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力
受到重大不利影响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（6）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含
商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者
资产组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组
或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值
（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产
组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额
首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资
产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各
项资产的账面价值。
20.长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限
在一年以上的各项费用。
长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改
良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。
21．职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种
形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期
职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益
人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相
关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及
工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和
住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务
的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并
确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累
积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。
本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存
金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二
个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与
设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的
市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计
变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务
的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务
期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将
设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服
务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计
划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的
孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除
了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均
计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定
受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定
受益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利
息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综
合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转
移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工
薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的
折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃
市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现
后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部
应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组
成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
22.预计负债
（1）预计负债的的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负
债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综
合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表
日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最
佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
23.股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考
虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存
在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权
的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等
后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工
具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负
债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债
表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的
股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，
按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的
负债。
③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日
以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的
以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具
数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入
成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价
值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所
授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的
增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之
间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式
修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该
变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未
满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认
的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付
的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购
支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
24.收入确认原则和计量方法
（1）销售商品收入
公司销售商品收入确认的一般原则如下：
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与
所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额
能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成
本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
公司销售商品收入确认的具体原则如下：
①批发业务：在货品已经交付客户并经客户签收确认，公司已经收取款项或
已经取得索取货款的凭据时确认销售收入。
②零售业务：在已经收取货款并已将商品交付顾客时，确认商品销售收入。
③联销业务(通过百货商场专柜销售)：公司根据与百货商场签订的联销协
议，由百货商场在商品交付顾客时统一向顾客收取全部款项，公司于约定结算期
按收到的百货商场销售清单确认销售收入。
（2）提供劳务收入
①来料加工业务(收取加工费)：在相关商品加工完毕并交付客户，已经收取
加工费或取得收取加工费的有关凭据时确认加工费收入。
②代理客户采购贵金属业务：公司为上海黄金交易所会员单位，可以通过自
有交易席位代理无会员资格的客户购买黄金、铂金等贵金属。公司收取一定代理
交易手续费，公司于为客户代理交易完毕时，将交易手续费确认为手续费收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分
别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确
定。
② 特许经营业务(收取加盟费)：按照《特许经营合同》约定的收费时间和
方法计算确定加盟费收入。
25.政府补助
公司将从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（不包括政府作为企业
所有者投入的资本）作为政府补助核算。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认为
与资产相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分
配，计入当期损益。但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不
包括购建固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相
关的政府补助。
与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认
相关费用的期间，计入当期损益；
②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。
26.递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的
暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对
所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延
所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率
计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣
可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵
扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同
时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用
来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来
期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记
递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额
予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得
税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为
递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合
并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，
其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除
外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确
认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），
通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计
入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：
可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯
调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时
包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额
弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）
和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减
的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额
为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合
递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或
进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂
时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商
誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业
合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负
债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差
异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合
并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相
关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确
认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算
确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递
延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与
股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所得税权益。
27．经营租赁和融资租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此
之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个
期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，
本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法
进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用
的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分
摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当
期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认
为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期
内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承
担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余
额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期
内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在
实际发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产
公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低
租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期
内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政
策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得
租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理
确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产
寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应
收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的
长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担
保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用
实际利率法确认为租赁收入，计入租赁收入/业务业务收入。
28.重大会计判断和会计估计
⑴判断
在制订本公司会计政策的过程中，管理层做出了以下对财务报表确认金额具
有重大影响的判断：
①使用寿命不确定的无形资产
根据《商标法》的规定，注册商标的有效期为10年，注册商标有效期满继续
使用的，可在期满前6个月内申请续展注册，续展商标可以无限制地重复进行，
鉴于本公司在“萃华”商标期满前续展的事实基本确定，因此将商标权作为使用寿
命不确定的无形资产核算。
②以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
本公司向国内商业银行借入黄金实物贷款，该项贷款合同中约定，该项贷款
需归还的本金随黄金商品市场价格变动而变动，该变量为非金融变量的，且该变
量与贷款合同的双方不存在特定关系，公司管理层将其直接指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债。
⑵会计估计的不确定性
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键
来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整：
①除金融资产之外的非流动资产减值(商誉除外)
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能
发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当
其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存
在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。预计未来现金流量现值时，
管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确
定未来现金流量的现值。
②递延所得税资产
在很可能有足够的应纳税所得额利润用来抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所
有尚未利用的税务可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判
断来估计未来取得应纳税所得额利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以
决定应确认的递延所得税资产的金额。
③固定资产使用寿命的估计
本公司的管理层为其固定资产估计使用寿命。此估计以过去性质及功能相似
的固定资产的实际可使用年限为基础，按照历史经验进行。
④应收款项的坏账准备
本公司的管理层就应收款项确定计提坏账准备。此估计乃按客户的信用历史
及现有市场状况而定。管理层将于各资产负债表日重新评估有关估计。
⑤存货可变现净值的估计
管理层根据本公司存货的状况及其可变现净值的估计计提减值。本公司将于
各结算日重新评估存货并考虑相应存货跌价准备。存货的可变现净值根据在日常
业务进行中的估计售价，减去估计完工成本、销售费用以及估计的相关税费等。
该会计估计系根据现有市场状况及制造和销售同类产品的历史经验为基准进行。
管理层于各报表日重新评估该估计。
⑥所得税
本公司按照企业所得税法规定的税率交纳企业所得税。由于一些税务事项尚
未由相关税务局确认，本公司以现行的税收法规及相关政策为依据，对这些事项
预期会产生的纳税调整及金额做出可靠的估计和判断。事后，如由于一些客观原
因使得当初对该事项的估计与实际税务汇算清缴的金额存在差异时，该差异将会
对本公司当期税项及应付税项有所影响。
29.重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
本期无重要会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
公司考虑市场情况及赊销金额有所增加，根据谨慎性原则和同行业公司的坏
账准备计提比例，为更加客观公正地反映公司的财务状况和经营成果，经公司第
三届董事会第八次会议决议、第三届监事会第六次会议决议，本公司坏账计提政
策变更如下：
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项，坏账计提政策未变更。
②按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项，确定组合的依据未变更；
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例变更如下：
账龄 变更后（%） 变更前（%）
1 年以内（含 1 年） 5.00 0.50
1-2 年 10.00 5.00
2-3 年 20.00 10.00
3-5 年 30.00 30.00
5 年以上 100.00 100.00
③单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项，坏账计提政策未变更。
④本次会计估计变更对财务报表的影响如下：
会计估计变 开始适用的
审批程序 受影响的报表项目 影响金额
更的内容 时点
应收账款 -8,840,802.09
其他应收款 -1,489,808.51
经公司第三届
资产减值损失 10,330,610.60
应收款项坏 董事会第八次 2015 年
账计提比例 会议决议、第 12 月 递延所得税资产 2,582,652.65
三届监事会第 1日
所得税费用 -2,582,652.65
六次会议决议
未分配利润 -6,973,162.15
盈余公积 -774,795.80
四、税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
批发零售销售收入、加工劳务收入、
增值税 17%、6%
加盟费收入
消费税 零售环节销售的金银首饰销售收入 5%、10%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 7%
企业所得税 应纳税所得额 25%
2. 税收优惠
报告期内，本公司无税收优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 308,338.43 68,216.54
银行存款 269,779,180.69 471,522,840.34
其他货币资金 120,141,924.55 117,848,059.41
合计 390,229,443.67 589,439,116.29
其中：存放在境外的款项总额
(1) 其他货币资金主要系公司为采购黄金、铂金原材料而存入上海黄金交易
所账户的结算保证金以及黄金租借保证金。
(2) 期末其他货币资金中29,511,133.73元系存入上海黄金交易所的购料保证
金，121,950.82元系存在支付宝和易付宝账户的销售款，30,458,840.00元系公司
租借黄金保证金，50,000.00元系向支付宝(中国)网络技术有限公司交纳的信用保
证金，60,000,000.00元系公司为开具银行承兑汇票而存入的保证金；租借黄金保
证金、支付宝信用保证金及银行承兑汇票保证金截止期末处于冻结状态。
(3) 除上述事项外，期末货币资金中无其他因抵押或冻结等对使用有限制、
有潜在回收风险的款项。
(4) 期末货币资金较期初减少33.80%，主要由于公司本期购买了理财产品及
增加期末存货量所致。
2. 应收账款
(1) 应收账款分类披露
类别 期末余额
账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收账款 178,600,523.61 100.00 8,937,641.97 5.00 169,662,881.64
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合计 178,600,523.61 100.00 8,937,641.97 5.00 169,662,881.64
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款
按账龄组合计提坏账准备的 98,657,278.31 100.00 493,286.39 0.50 98,163,991.92
应收账款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合计 98,657,278.31 100.00 493,286.39 0.50 98,163,991.92
① 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 178,448,208.00 8,922,410.41 5.00
1至2年 152,315.61 15,231.56 10.00
2至3年
3至5年
5 年以上
合计 178,600,523.61 8,937,641.97 5.00
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额8,444,355.58元；本期无收回或转回坏账准备情况。
(3) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额合 坏账准备
单位名称 期末余额
计数的比例(%)
期末余额
A 客户
8,865,615.98 4.96 443,280.80
B 客户
4,788,055.00 2.68 239,402.75
C 客户
3,492,553.00 1.96 174,627.65
D 客户
3,444,478.00 1.93 172,223.90
E 客户
3,437,043.00 1.92 171,852.15
合计
24,027,744.98 13.45 1,201,387.25
(4) 应收账款质押情况
深圳萃华以全部应收账款作为质押、以价值不低于人民币4亿元的黄金珠宝
首饰存货作为抵押担保、以本公司45项商标权作为质押，并由深圳翠艺、本公司、
郭英杰、郭裕春承担连带保证责任，从中国建设银行股份有限公司深圳市分行获
得自2014年10月21日至2016年4月20日总额度为人民币2.5亿元的贷款额度。
截至2015年12月31日止，深圳萃华向中国建设银行股份有限公司深圳市分行
在上述授信额度下的贷款和黄金租赁情况如下：
贷款余额为20,000.00万元，其中5,000万元借款期间2015年10月15日至2016
年4月14日，5,000万元借款期间2015年4月30日至2016年4月19日，4,500万元借款
期间2015年10月16日至2016年3月15日，5,500万元借款期间2015年10月20日至
2016年4月18日。黄金租赁余额4,383.9万元，租赁期间为2015年5月20日至2016
年4月19日。
(5) 应收账款净值期末较期初增加72.84%，主要由于本期黄金珠宝行业市场
竞争激烈，公司为了加大销售力度，对部分客户收款的信用期调整所致，截止本
报告报出日，期末应收账款中已经回款163,010,232.60元。
3. 预付款项
(1) 预付账款
① 预付账款按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 925,723.70 29.78 2,114,730.38 47.19
1至2年 60,636.12 1.95 2,340,798.96 52.24
2至3年 2,122,602.83 68.27 25,600.00 0.57
3 年以上
合计 3,108,962.65 100.00 4,481,129.34 100.00
本公司账龄在1年以内的预付账款主要为预付采购款。账龄超过1年且金额重
要的预付账款，主要为预付房屋租赁定金，未及时结算的主要原因系未到结算期。
② 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付账款期末余额
单位名称 期末余额
合计数的比例(%)
沈阳虹峰房地产开发有限公司 2,000,000.00 64.33
沈河电业局 275,700.00 8.87
深圳市极尚建筑装饰设计工程有限公司 327,450.00 10.53
支付宝（中国）网络技术有限公司 124,017.36 3.99
深圳市大影影视文化传媒有限公司 65,600.00 2.11
合计 2,792,767.36 89.83
(2) 待摊费用
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
保险费 70,289.09 176,948.52 166,854.29 80,383.32
房屋租赁费 1,009,088.64 1,009,088.64
广告费 292,500.00 532,501.67 422,499.99 402,501.68
其他 1,136,974.38 2,503,462.98 2,199,911.64 1,440,525.72
合计 2,508,852.11 3,212,913.17 3,798,354.56 1,923,410.72
待摊费用其他项目主要是未摊销完毕的模具、首饰盒、采暖费等。
4. 其他应收款
(1) 其他应收款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款 1,794,452.84 5.58 1,794,452.84 100.00
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款 30,392,375.19 94.42 1,777,380.07 5.85 28,614,995.12
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合计 32,186,828.03 100.00 3,571,832.91 11.10 28,614,995.12
（续上表）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提坏 1,794,452.84 51.96 1,794,452.84 100.00
账准备的其他应收款
按账龄组合计提坏账准备的 1,659,093.95 48.04 230,054.68 13.87 1,429,039.27
其他应收款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合计 3,453,546.79 100.00 2,024,507.52 58.62 1,429,039.27
① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
大连拓峰经贸有限公司 1,794,452.84 1,794,452.84 100.00 见如下说明
合计 1,794,452.84 1,794,452.84 100.00
单独计提坏账准备的理由：该款项系子公司新华峰在成为本公司子公司前形
成的应收大连拓峰经贸有限公司（简称“大连拓峰”）款项，大连拓峰已被大连市
工商局吊销营业执照，无偿还能力。
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 29,243,509.39 1,462,175.47 5.00
1至2年 642,416.00 64,241.60 10.00
2至3年 101,340.00 20,268.00 20.00
3至5年 249,164.00 74,749.20 30.00
5 年以上 155,945.80 155,945.80 100.00
合计 30,392,375.19 1,777,380.07 5.85
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 1,547,325.39 元；本期无收回或转回坏账准备情况。
(3) 本期无实际核销的其他应收款。
(4) 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金 513,000.00 452,000.00
培训费 280,000.00
定金 11,294,256.00
往来款 19,449,428.86 106,282.31
押金 812,865.80 796,860.60
其他 117,277.37 1,818,403.88
合计 32,186,828.03 3,453,546.79
其中，往来款较上期增加主要是增加对武汉阜康金银制品有限公司的往来
款；定金主要系子公司深圳萃华向其办公用房的出租方的关联方东莞宝狮塑胶五
金制品有限公司支付的购买出租方股权的定金，详情见本附注十三、2。
(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款 坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
数的比例(%) 期末余额
武汉阜康金银制品
有限公司 往来款 17,000,000.00 1 年以内 52.82 850,000.00
东莞宝狮塑胶五金
制品有限公司 定金 11,294,256.00 1 年以内 35.09 564,712.80
大连拓峰经贸有限
公司 往来款 1,794,452.84 3 年以上 5.58 1,794,452.84
深圳市联丰珠宝有
限公司 往来款 545,479.22 1 年以内 1.69 27,273.96
深圳市横岗投资股
份有限公司 押金 284,416.00 1-2 年 0.88 28,441.60
合计 30,918,604.06 96.06 3,264,881.20
(6) 其他应收款净额期末较期初增加1,902.39%，增加的主要是往来款及定
金。
5. 存货
(1) 存货分类
期末余额 期初余额
项目 跌价 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
在途物 393,396,000.00 393,396,000.00 290,776,330.00 290,776,330.00
资
原材料 200,422,390.77 200,422,390.77 139,177,969.90 139,177,969.90
库存商 706,354,352.22 706,354,352.22 579,122,732.55 579,122,732.55
品
周转材 215,323.33 215,323.33 521,705.58 521,705.58
料
委托加 43,063.15 43,063.15 109,878.48 109,878.48
工物资
合计 1,300,431,129.47 1,300,431,129.47 1,009,708,616.51 1,009,708,616.51
(2) 存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料
库存商品 193,757.94 193,757.94
周转材料
合计 193,757.94 193,757.94
(3) 存货期末余额中无借款费用资本化金额。
(4) 存货抵押情况
深圳萃华于2014年12月与平安银行深圳福田支行签订综合授信额度合同，平
安银行深圳福田支行向深圳萃华提供1亿元的授信额度，由深圳萃华以价值1亿元
的自有黄金素金及其制品存货（无镶嵌物）作为抵押担保；并由深圳翠艺、本公
司、郭英杰承担连带保证责任。
截至2015年12月31日止，此项黄金租赁余额7,993.8万元，其中租赁余额
4,575.78万元的租赁期间为2015年9月10日至2016年6月10日，租赁余额3,418.02万
元的租赁期间为2015年11月13日至2016年6月13日。
深圳萃华在中国建设银行股份有限公司深圳市分行的存货抵押情况详见本附
注五、2.(4)。
(5) 存货净额期末较期初增加28.79%，主要由于直营店增加导致铺货量增加
且借金增加所致。
6. 其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 36,823,279.76 20,241,010.17
暂估入库材料的进项税 22,952,319.25 32,968,990.64
增值税留抵税额 8,075,700.56 5,218,368.88
理财产品 100,000,000.00
合计 167,851,299.57 58,428,369.69
其他流动资产较期初增加 187.28%，主要系使用暂时闲置募集资金购买理财
产品所致。
7. 可供出售金融资产
(1) 可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项目 账面余额 减值 账面价值 账面余额 减值 账面价值
准备 准备
可供出售债务工具
可供出售权益工具
按公允价值计量的
按成本计量的 23,710,000.00 23,710,000.00 23,710,000.00 23,710,000.00
合计 23,710,000.00 23,710,000.00 23,710,000.00 23,710,000.00
(2) 期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
期初 本期增加 本期减少 期末
深圳市中金创展融资担保股
10,500,000.00 10,500,000.00
份有限公司
深圳市中金创展金融控股股
3,210,000.00 3,210,000.00
份有限公司
深圳市珠宝贷互联网金融服
10,000,000.00 10,000,000.00
务股份有限公司
合计 23,710,000.00 23,710,000.00
（续上表）
减值准备 在被投
资单位 本期现金
被投资单位
期初 本期增加 本期减少 期末 持股比 红利
例(%)
深圳市中金创展融资担保
1.43
股份有限公司
深圳市中金创展金融控股
1.42
股份有限公司
深圳市珠宝贷互联网金融
2.33
服务股份有限公司
合计
(3) 报告期末可供出售金融资产不存在减值迹象，未计提减值准备。
8. 长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法下确
减少投 其他综合 其他权
追加投资 认的投资损
资 收益调整 益变动
益
一、合营企业
小计
二、联营企业
小计
三、其他
沈阳中和文化
创意产业创业
7,000,000.00
投资基金（有限
合伙）
小计 7,000,000.00
合计 7,000,000.00
（续上表）
本期增减变动
减值准备期
被投资单位 宣告发放现金 期末余额
计提减值准备 其他 末余额
股利或利润
一、合营企业
小计
二、联营企业
小计
三、其他
沈阳中和文化创
意产业创业投资 7,000,000.00
基金（有限合伙）
小计 7,000,000.00
合计 7,000,000.00
长期股权投资余额本期增加主要系本公司作为有限合伙人，与沈阳市投融资
管理中心、天津甲子中和企业管理中心（有限合伙）、锦绣中和（北京）资本管
理有限公司于 2015 年 10 月 20 日共同设立有限合伙企业沈阳中和文化创意产业
创业投资基金（有限合伙），本公司认缴出资额 7,000.00 万元，持股比例 35%，
首期实缴出资额 700.00 万元已投资到位。
9. 投资性房地产
(1) 采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.期初余额 27,571,352.19 27,571,352.19
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额 27,571,352.19 27,571,352.19
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 6,180,300.22 6,180,300.22
2.本期增加金额 1,021,914.02 1,021,914.02
（1）计提或摊销 1,021,914.02 1,021,914.02
3.本期减少金额
4.期末余额 7,202,214.24 7,202,214.24
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 20,369,137.95 20,369,137.95
2.期初账面价值 21,391,051.97 21,391,051.97
(2) 报告期末无未办妥产权证书的投资性房地产情况。
10. 固定资产
(1) 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 113,490,122.84 9,255,620.78 8,119,350.78 5,039,377.27 2,286,335.56 138,190,807.23
2.本期增加金额 41,236.75 1,955,367.52 2,276,468.26 923,500.68 5,196,573.21
（1）购置 41,236.75 1,955,367.52 2,276,468.26 923,500.68 5,196,573.21
3.本期减少金额 304,700.00 106,268.98 38,784.00 449,752.98
（1）处置或报废 304,700.00 106,268.98 38,784.00 449,752.98
4.期末余额 113,490,122.84 9,296,857.53 9,770,018.30 7,209,576.55 3,171,052.24 142,937,627.46
二、累计折旧
1.期初余额 21,331,911.44 5,945,502.64 6,042,004.36 4,229,892.57 1,309,763.27 38,859,074.28
2.本期增加金额 4,601,708.04 460,967.51 542,557.39 675,918.12 139,290.30 6,420,441.36
（1）计提 4,601,708.04 460,967.51 542,557.39 675,918.12 139,290.30 6,420,441.36
3.本期减少金额 289,465.00 84,032.95 19,043.97 392,541.92
（1）处置或报废 289,465.00 84,032.95 19,043.97 392,541.92
4.期末余额 25,933,619.48 6,406,470.15 6,295,096.75 4,821,777.74 1,430,009.60 44,886,973.72
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 87,556,503.36 2,890,387.38 3,474,921.55 2,387,798.81 1,741,042.64 98,050,653.74
2.期初账面价值 92,158,211.40 3,310,118.14 2,077,346.42 809,484.70 976,572.29 99,331,732.95
(2) 报告期末，公司无暂时闲置的固定资产情况；无通过融资租赁租入的固
定资产情况；无通过经营租赁租出的固定资产；无未办妥产权证书的固定资产情
况。
(3) 截至 2015 年 12 月 31 日止，公司以原值 9,681,454.62 元、账面价值
3,513,032.41 元的房屋建筑物，及原值 448,018.06 元、账面价值 349,453.79 元的
土地使用权作为抵押，从上海浦东发展银行股份有限公司沈阳分行获得自 2014
年 7 月 24 日至 2017 年 7 月 24 日总额度为人民币 3 亿元的贷款额度，并由深圳
翠艺提供担保，截止报告期末该项贷款无余额。
11. 无形资产
(1) 无形资产情况
项目 土地使用权 商标权 黄金交易所 软件及其他 合计
席位
一、账面原值
1.期初余额 448,018.06 2,680,000.00 910,000.00 4,432,426.35 8,470,444.41
2.本期增加金额 42,735.04 42,735.04
（1）购置 42,735.04 42,735.04
3.本期减少金额
4.期末余额 448,018.06 2,680,000.00 910,000.00 4,475,161.39 8,513,179.45
二、累计摊销
1.期初余额 89,603.87 625,333.33 910,000.00 469,678.81 2,094,616.01
2.本期增加金额 8,960.40 1,338,270.09 1,347,230.49
（1）计提 8,960.40 1,338,270.09 1,347,230.49
3.本期减少金额
4.期末余额 98,564.27 625,333.33 910,000.00 1,807,948.90 3,441,846.50
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 349,453.79 2,054,666.67 2,667,212.49 5,071,332.95
2.期初账面价值 358,414.19 2,054,666.67 3,962,747.54 6,375,828.40
(2) 报告期末，公司无通过公司内部研发形成的无形资产。
(3) 报告期末，公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。
(4) 报告期末，商标权的抵押情况详见本附注五、2.(4)。
(5) 报告期末，土地使用权的抵押情况详见本附注“五、10.(3)”。
12. 商誉
(1) 商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形
期初余额 企业合并 期末余额
成商誉的事项 其他 处置 其他
形成的
沈阳萃华国际珠宝城有
537,888.90 537,888.90
限公司
合计 537,888.90 537,888.90
商誉系公司于 2013 年 12 月购入沈阳萃华国际珠宝城有限公司股权时，投资
成本高于应享有的 51%净资产份额的差额 537,888.90 元。
(2) 商誉减值准备
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额
计提 其他 处置 其他
沈阳萃华国际珠宝城有限公司 537,888.90 537,888.90
合计 537,888.90 537,888.90
(3) 商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法：
沈阳萃华国际珠宝城有限公司于 2012 年 8 月设立，截止购买日 2013 年 12
月 10 日，本公司享有 51%净资产的份额为 992,111.10 元，购买价为 1,530,000
元，差额在合并层面确认为商誉，截止合并日，萃华珠宝城尚未开展经营业务，
未来现金流入具有不确定性，2013 年 12 月 31 日将商誉全额计提减值准备。
13. 长期待摊费用
本期增加金 本期摊销金 其他减少金
项目 期初余额 期末余额
额 额 额
装修费 37,733,433.80 37,554,701.81 12,089,445.91 63,198,689.70
其他 507,782.64 30,000.00 293,822.33 243,960.31
合计 38,241,216.44 37,584,701.81 12,383,268.24 63,442,650.01
期末余额较期初增加 65.90%，主要由于分公司萃华金店新增租赁房屋装修
费用所致。
14. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资
差异 产 差异 产
资产减值准备 10,702,420.50 2,675,605.13 723,327.45 180,831.87
内部交易未实现利润 270,791.12 67,697.79
可抵扣亏损
无形资产摊销 107,552.72 26,888.18 100,389.80 25,097.45
递延收益 3,162,500.04 790,625.01 2,550,000.00 637,500.00
合计 13,972,473.26 3,493,118.32 3,644,508.37 911,127.11
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目 应纳税暂时性差 递延所得税负 应纳税暂时性 递延所得税负
异 债 差异 债
非同一控制企业合并
资产评估增值
交易性金融负债公允
13,865,420.00 3,466,355.00 12,654,290.00 3,163,572.50
价值变动损益
非同一控制下企业合
7,173,829.64 1,793,457.41 7,559,865.32 1,889,966.33
并负商誉
内部交易未实现利润 1,060,096.96 265,024.24
合计 22,099,346.60 5,524,836.65 20,214,155.32 5,053,538.83
(3) 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 1,807,054.38 1,794,466.46
可抵扣亏损 8,837,287.84 956,028.20
合计 10,644,342.22 2,750,494.66
(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末金额 期初金额 备注
2018 7,011.18 7,011.18
2019 949,017.02 949,017.02
2020 7,881,259.64
合计 8,837,287.84 956,028.20
15. 其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付装修工程款 4,523,905.00 3,960,753.90
合计 4,523,905.00 3,960,753.90
16. 短期借款
(1) 短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
质押借款 260,660,000.00 150,000,000.00
抵押借款 170,000,000.00
保证借款 450,000,000.00 217,400,000.00
信用借款
合计 710,660,000.00 537,400,000.00
(2) 本期末无已逾期未偿还的短期借款。
17. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
项目 期末余额 期初余额
交易性金融负债
其中：发行的交易性债券
衍生金融负债
其他
指定为以公允价值计量且其变动
379,530,580.00 278,122,040.00
计入当期损益的金融负债
合计 379,530,580.00 278,122,040.00
(1) 交易性金融负债期末余额明细：
租赁银行 租赁量（KG) 金额
交通银行股份有限公司辽宁省分行 50.00 11,632,000.00
交通银行股份有限公司辽宁省分行 100.00 23,802,000.00
中国民生银行股份有限公司沈阳分行 100.00 23,375,000.00
中国民生银行股份有限公司沈阳分行 100.00 24,010,000.00
中国民生银行股份有限公司沈阳分行 100.00 21,996,000.00
广发银行股份有限公司沈阳分行 100.00 23,375,000.00
中国建设银行股份有限公司深圳田背支行 180.00 43,839,000.00
中国工商银行股份有限公司深圳福园支行 200.00 46,208,000.00
平安银行股份有限公司深圳福田支行 198.00 45,757,800.00
平安银行股份有限公司深圳福田支行 153.00 34,180,200.00
交通银行股份有限公司辽宁省分行 100.00 22,919,000.00
租赁银行 租赁量（KG) 金额
交通银行股份有限公司辽宁省分行 100.00 22,138,000.00
交通银行股份有限公司辽宁省分行 100.00 23,080,000.00
中国银行有限公司深圳东部支行 122.00 27,084,000.00
合计 1,703.00 393,396,000.00
(2) 报告期末，交易性金融负债-公允价值变动为-13,865,420.00 元。
(3) 期末余额较期初增加 36.46%，主要由于公司根据生产用黄金原料需求
量、黄金价格走势等综合信息调整黄金租借量所致。
18. 应付票据
(1) 应付票据分类
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 42,850,000.00
商业承兑汇票
合计 42,850,000.00
(2) 本期末无已到期未支付的应付票据。
(3) 期末余额较期初减少 100.00%，为公司应付票据全部解缴所致。
19. 应付账款
(1) 应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
应付货款 12,956,815.06 4,441,201.49
应付工程款 5,520,429.88 4,000.00
应付运费
应付劳务费
应付服务费 13,679.82
其他 66,040.20
合计 18,543,285.14 4,458,881.31
(2) 报告期末，无账龄超过 1 年的重要应付账款；
(3) 期末余额较期初增加 315.87%，为公司本期增加的应付装修款及期末增
加存货储备所致。
20. 预收款项
(1) 预收款项列示
项目 期末余额 期初余额
预收货款 40,824,163.85 4,264,117.99
预收工程款
预收房屋租金 432,000.00
合计 40,824,163.85 4,696,117.99
(2) 报告期末，无账龄超过 1 年的重要预收款项；
(3) 期末余额较期初增加 769.32%，主要由于期末客户为备货提前预付款所
致。
21. 应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 1,451,542.15 31,913,344.04 32,081,057.39 1,283,828.80
二、离职后福利-设定提存计划 4,381,842.09 4,381,842.09
合计 1,451,542.15 36,295,186.13 36,462,899.48 1,283,828.80
(2) 短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 1,390,591.73 24,082,303.74 24,299,722.45 1,173,173.02
二、职工福利费 1,503,497.75 1,503,497.75
三、社会保险费 2,000,326.90 2,000,326.90
其中：医疗保险费 1,602,335.91 1,602,335.91
工伤保险费 224,836.42 224,836.42
生育保险费 173,154.57 173,154.57
四、住房公积金 307.00 1,907,542.50 1,907,849.50
五、工会经费和职工教育经费 22,810.48 807,788.41 794,943.11 35,655.78
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他 37,832.94 1,611,884.74 1,574,717.68 75,000.00
合计 1,451,542.15 31,913,344.04 32,081,057.39 1,283,828.80
(3) 设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.基本养老保险 4,122,195.88 4,122,195.88
2.失业保险费 259,646.21 259,646.21
3.补充养老保险
合计 4,381,842.09 4,381,842.09
报告期末，应付职工薪酬中无属于拖欠性质、无工效挂钩工资结余、无非货
币性福利、无因解除劳动关系给予的补偿。
22. 应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 867,465.40 2,846,432.65
消费税 869,276.50 903,841.47
营业税 2,037.90 16,978.73
企业所得税 3,641,212.36 8,885,034.10
个人所得税 65,168.13 35,194.24
城市维护建设税 121,715.33 263,708.45
教育费附加 52,163.94 130,240.73
地方教育费附加 34,775.59 58,122.44
房产税 25,550.45 35,630.44
土地使用税 10,850.50 11,217.03
堤围费
合计 5,690,216.10 13,186,400.28
23. 应付利息
项目 期末余额 期初余额
黄金租借计提利息 489,737.49 872,833.39
合计 489,737.49 872,833.39
报告期末，无已逾期未支付的利息情况。
24. 其他应付款
(1) 按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
加盟保证金 15,640,052.00 12,925,000.00
开户保证金 4,618,640.84 2,730,284.31
其他 238,899.09 165,798.43
其他保证金 414,191.23 117,921.23
往来款 19,524,910.70 18,481,485.46
合计 40,436,693.86 34,420,489.43
(2) 报告期末，无账龄超过 1 年的重要其他应付款，账龄超过一年的其他应
付款，主要是向客户收取的上海黄金交易所二级系统购料交易保证金、加盟保证
金等。
(3) 期末余额较期初增加 17.48%，主要是本公司加盟保证金增加及在上交所
预存的购料保证金增加所致。此外，控股子公司萃华珠宝城向持股 49%股东沈阳
鸿泰宝业企业管理有限公司的借款本期增加 200,000.00 元；截至本报告日，此项
借款余额为 18,140,000.00 元，其中 17,940,000.00 元的借款期限为 2014 年 3 月
10 日至 2019 年 3 月 10 日，200,000.00 元的借款期限为 2015 年 12 月 5 日至 2019
年 12 月 4 日；该借款未计付利息。
25. 递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 3,430,000.00 1,500,000.00 887,499.96 4,042,500.04
合计 3,430,000.00 1,500,000.00 887,499.96 4,042,500.04
涉及政府补助的项目：
本期计入营 与资产相
本期新增补 其他变
负债项目 期初余额 业外收入金 期末余额 关/与收
助金额 动
额 益相关
ERP 系统建 与资产相
2,550,000.00 849,999.96 1,700,000.04
设项目 关
“天之骄子”
与收益相
黄金饰品原 880,000.00 880,000.00
关
创研发
服务业发展 与资产相
1,500,000.00 37,500.00 1,462,500.00
专项资金 关
合计 3,430,000.00 1,500,000.00 887,499.96 4,042,500.04
26. 股本
项 本次增减变动（+、一）
目 期初余额 公积金 其 期末余额
发行新股 送股 小计
转股 他
股份
150,680,000.00 150,680,000.00
总数
27. 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 401,955,951.83 401,955,951.83
其他资本公积
合计 401,955,951.83 401,955,951.83
28. 盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 27,890,732.42 2,575,180.06 30,465,912.48
合计 27,890,732.42 2,575,180.06 30,465,912.48
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净
利润 10％提取法定盈余公积金。
29. 未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 449,557,233.12 355,646,199.95
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后期初未分配利润 449,557,233.12 355,646,199.95
加：本期归属于母公司所有者的净利润 60,422,789.53 98,372,076.65
减：提取法定盈余公积 2,575,180.06 4,461,043.48
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 9,040,800.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 498,364,042.59 449,557,233.12
30. 营业收入及营业成本
(1) 营业收入、营业成本（分主营、其他）
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 2,993,571,381.81 2,789,627,274.96 3,302,260,131.02 3,041,688,651.95
其中：销售商品 2,946,509,992.77 2,783,508,458.48 3,243,281,288.14 3,035,333,860.36
加工费 47,061,389.04 6,118,816.48 58,978,842.88 6,354,791.59
其他业务收入 6,370,134.81 2,281,532.88 5,795,037.26 1,523,311.34
其中：加盟费 3,963,741.17 4,215,134.57
二级代理交易费 191,331.03 70,496.47
房屋出租 2,215,062.61 2,281,532.88 1,509,406.22 1,523,311.34
合计 2,999,941,516.62 2,791,908,807.84 3,308,055,168.28 3,043,211,963.29
(2) 主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
黄金产品 2,813,652,709.78 2,690,487,798.20 3,106,418,418.63 2,937,391,939.97
铂金产品 13,614,205.78 11,911,212.05 22,991,819.07 19,431,409.44
镶嵌产品 107,097,665.76 72,468,756.28 94,666,249.79 65,226,916.44
加工费 47,061,389.04 6,118,816.48 58,978,842.88 6,354,791.59
其他 12,145,411.45 8,640,691.95 19,204,800.65 13,283,594.51
合计 2,993,571,381.81 2,789,627,274.96 3,302,260,131.02 3,041,688,651.95
(3) 主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
东北地区 966,137,946.74 875,989,213.80 1,236,727,656.59 1,102,709,213.15
华南地区 446,822,973.34 403,913,968.87 409,627,915.01 383,410,647.79
华北地区 343,617,347.53 329,765,089.37 363,441,546.13 342,544,150.34
华中地区 573,652,329.35 541,007,212.02 627,246,884.67 586,495,918.28
华东地区 371,173,811.86 358,577,185.42 437,590,364.99 411,198,143.78
西南地区 8,412,855.98 7,531,559.33 44,521,880.18 40,756,680.46
西北地区 283,754,117.01 272,843,046.15 183,103,883.45 174,573,898.15
合计 2,993,571,381.81 2,789,627,274.96 3,302,260,131.02 3,041,688,651.95
(4) 营业收入（分销售模式）
项目 本期发生额 上期发生额
收入 成本 收入 成本
批发业务 2,691,805,796.94 2,531,484,183.64 2,933,580,425.69 2,732,902,290.61
零售业务 301,765,584.87 258,143,091.32 368,679,705.33 308,786,361.34
其他业务 6,370,134.81 2,281,532.88 5,795,037.26 1,523,311.34
合计 2,999,941,516.62 2,791,908,807.84 3,308,055,168.28 3,043,211,963.29
(5) 公司前五名客户的营业收入情况
本期发生额
客户名称 占公司全部营业收入
营业收入
的比例(%)
F 客户 63,436,473.58 2.11
G 客户 48,167,231.96 1.61
H 客户 47,941,087.14 1.60
I 客户 39,196,581.22 1.31
G 客户 37,813,093.18 1.26
合计 236,554,467.08 7.89
续上表
上期发生额
客户名称 占公司全部营业收入
营业收入
的比例(%)
B 客户 114,433,863.44 3.47
A 客户 91,787,750.89 2.77
F 客户 56,256,547.38 1.70
G 客户 41,747,083.79 1.26
D 客户 32,555,640.15 0.98
H 客户 20,435,809.38 0.62
I 客户 36,376,068.36 1.10
合计 393,592,763.39 11.90
注：G、D 和 H 客户同受同一实际控制人控制。
(6) 营业收入本期发生额较上期下降 9.31%，主要由于本期黄金珠宝行业市
场竞争激烈，黄金价格波动等综合因素影响。
31. 营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 72,216.07 126,996.15
消费税 7,739,027.53 11,385,272.44
城市维护建设税 1,592,786.23 2,325,801.03
教育费附加 682,604.98 996,771.33
地方教育费 455,089.40 664,514.20
房产税 120,960.00 120,960.00
土地使用税 4,398.30 4,398.36
合计 10,667,082.51 15,624,713.51
房产税、土地使用税系公司的子公司新华峰出租房产的税金。
32. 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
广告费 8,640,678.28 14,365,258.77
摊销费用 11,498,615.20 5,775,975.93
业务宣传费 8,279,758.12 2,498,548.85
工资及附加 10,698,255.35 9,555,805.31
水电费 1,371,603.53 1,282,196.02
办公费 771,528.99 931,428.20
折旧费用 4,600,590.70 4,740,641.59
劳动保险 2,511,551.75 2,481,453.55
差旅费 866,621.08 751,984.70
车辆费 29,701.87 73,266.30
住房公积金 689,514.40 698,953.10
交通费 73,275.20 47,042.20
电话费 217,553.25 144,918.91
其他 4,896,586.91 6,048,324.65
合计 55,145,834.63 49,395,798.08
33. 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资及附加 8,486,805.25 8,250,676.92
中介费 1,729,262.60 1,765,856.30
办公费 1,670,631.95 1,334,064.54
摊销费用 7,967,523.39 679,028.01
税金 1,296,961.89 1,911,746.13
业务招待费 1,473,230.33 1,435,438.70
折旧费用 1,066,330.67 967,461.75
差旅费 978,302.40 1,060,333.10
劳动保险 1,624,952.60 1,421,658.94
车辆费 558,363.34 651,070.37
无形资产摊销 1,343,669.24 60,166.30
电话费 294,850.00 210,138.98
交通费 206,766.50 163,482.00
住房公积金 633,874.90 631,370.40
其他 1,197,448.66 1,533,513.38
合计 30,528,973.72 22,076,005.82
34. 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 51,526,391.09 42,344,171.92
减：利息收入 1,820,852.00 2,495,480.75
利息净支出 49,705,539.09 39,848,691.17
汇兑损失
减：汇兑收益
汇兑净损失
银行手续费 898,927.39 1,295,063.60
其他
合计 50,604,466.48 41,143,754.77
35. 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 9,991,680.97 559,840.87
二、存货跌价损失 193,757.94
三、商誉减值损失
合计 10,185,438.91 559,840.87
36. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
1,211,130.00 -26,246,990.00
债
按公允价值计量的投资性房地产
合计 1,211,130.00 -26,246,990.00
本期发生额较上期增加 104.61%，主要由于公司在黄金价格较高时借金，期
末黄金公开市场价格下降，金融负债期末价值降低所致。
37. 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
可供出售金融资产在持有期间的投资 360,000.00
收益
偿还交易性金融负债产生的投资收益 17,870,542.23 18,135,532.32
其他-理财产品 6,534,391.18
合计 24,404,933.41 18,495,532.32
本期发生额较上期增加 31.95%，主要由于本期新增的理财产品增加的收益
所致。
38. 营业外收入
(1) 营业外收入明细
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置利得合计 33,677.63 9,384.61 33,677.63
其中：固定资产处置利得 33,677.63 9,384.61 33,677.63
无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助 4,272,959.96 4,681,460.00 4,272,959.96
其他 30,646.00 10,565.22 30,646.00
合计 4,337,283.59 4,701,409.83 4,337,283.59
(2) 计入当期损益的政府补助
与资产相关/与
补助项目 本期发生额 上期发生额
收益相关
上市财政补助资金 1,500,000.00 与收益相关
ERP 系统建设项目 849,999.96 与资产相关
服务业发展专项资金 37,500.00 与资产相关
2013 年度“卓越绩效模式推广试点工程”补
200,000.00 与收益相关
助
2014 年度重点纳税企业管理团队奖励金 400,000.00 与收益相关
2015 年深圳市民营及中小企业发展专项资
29,460.00 与收益相关
金
2015 深圳珠宝区域品牌中国巡展差旅费 6,000.00 与收益相关
2015 年度市产业转型升级专项资金-珠宝 1,000,000.00 与收益相关
产业
2015 年产业扶持金-诚信荣誉支持 50,000.00 与收益相关
2015 年产业扶持金-工业增加值奖励 200,000.00 与收益相关
提高效益奖励款（深圳市罗湖区产业转型
681,460.00 与收益相关
升级转项资金扶持项目）
服务业引导资金 4,000,000.00 与收益相关
合计 4,272,959.96 4,681,460.00
39. 营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置损失合计 29,576.06 29,576.06
其中：固定资产处置损失 29,576.06 29,576.06
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠 5,000.00 5,000.00
其他 5,198.97 66,549.73 5,198.97
合计 39,775.03 66,549.73 39,775.03
40. 所得税费用
(1) 所得税费用的组成
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 25,566,281.53 41,290,444.16
递延所得税费用 -2,110,693.39 -6,838,245.91
合计 23,455,588.14 34,452,198.25
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 80,814,484.50
按法定/适用税率计算的所得税费用 20,203,621.13
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,375,014.04
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1,973,461.89
非同一控制下企业合并负商誉产生的递延所得税负债转回 -96,508.92
所得税费用 23,455,588.14
41. 现金流量表项目注释
(1) 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
补贴收入 3,385,460.00 5,561,460.00
加盟费及保证金 9,913,659.06 9,433,384.38
利息收入 1,820,856.00 2,495,480.75
往来款项 817,558.06
其他 529,792.92 693,626.27
合计 16,467,326.04 18,183,951.40
(2) 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
广告费 8,530,943.00 14,563,197.00
房租 2,498,024.36 4,353,298.60
办公费 6,259,900.45 5,420,726.96
业务宣传费 8,522,352.39 2,262,561.00
差旅费 2,059,551.98 2,102,256.25
业务招待费 2,833,581.56 1,721,348.13
中介费 1,688,850.00 2,227,000.00
检测费 959,709.00 775,915.00
手续费 283,357.39 411,858.92
往来款项 29,191,559.23 3,464,733.24
银行承兑汇票保证金 47,145,000.00 12,855,000.00
其他(删除了一行低值易耗费用） 6,359,497.90 3,230,185.72
合计 116,332,327.26 53,388,080.82
(3) 收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
与资产相关的政府补助 1,500,000.00
合计 1,500,000.00
(4) 支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品 100,000,000.00
合计 100,000,000.00
(5) 收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
暂借款 17,940,000.00
收到的票据贴现净额
18,811,100.00
收回的借金保证金
合计 18,811,100.00 17,940,000.00
(6) 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
归还黄金租借借款 316,550,003.40 482,970,249.20
保证金 17,044,355.00
上市披露相关费用 4,550,347.00
合计 316,550,003.40 504,564,951.20
42. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
57,358,896.36 98,474,296.11
净利润
10,185,438.91 559,840.87
加：资产减值准备
7,442,355.38 7,412,616.82
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
1,347,230.49 60,166.30
无形资产摊销
12,383,268.24 4,464,763.58
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以 -4,101.57 -9,384.61
“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
-1,211,130.00 26,246,990.00
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
51,526,391.09 42,344,171.92
财务费用（收益以“－”号填列）
-24,404,933.41 -18,495,532.32
投资损失（收益以“－”号填列）
-2,581,991.21 129,345.91
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
471,297.82 -6,967,591.82
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
-188,102,842.95 -304,389,243.30
存货的减少（增加以“－”号填列）
207,674,596.14 344,223,238.90
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
-37,680,039.88 55,334,900.71
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
其他
94,404,435.41 249,388,579.07
经营活动产生的现金流量净额
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
299,720,603.67 527,264,176.29
现金的期末余额
527,264,176.29 214,551,196.21
减：现金的期初余额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
-227,543,572.62 312,712,980.08
现金及现金等价物净增加额
报告本期、上期，公司存货分别增加 18,810.28 万元、30,438.92 万元，存货
的增减情况及公司向银行租赁黄金的会计处理方式是导致经营活动现金流量净
额大幅变动重要原因。
报告期内，公司通过向银行租赁黄金取得部分黄金原料，因黄金租赁合同是
银行综合授信合同项下的子合同，在公司通过黄金租赁方式取得黄金原料用于生
产时，公司并没有为此支付现金，而在偿还该项债务时，公司须从上海黄金交易
所采购黄金偿还给银行，采购该部分黄金目的是用于偿还债务，不符合存货定义，
因此公司将采购该部分黄金支付的现金归入“支付其他与筹资活动相关的现金”
科目核算。报告期内，剔除黄金租赁因素，修正后经营活动产生的现金流量净额
与净利润对比情况如下：
单位：万元
项目 本期发生额 上期发生额
净利润 5,735.89 9,847.43
经营活动产生的现金流量净额（修正） -22,214.56 -23,358.17
(2) 现金和现金等价物构成情况
项目 期末余额 期初余额
一、现金 299,720,603.67 527,264,176.29
其中：库存现金 308,338.43 68,216.54
可随时用于支付的银行存款 269,779,180.69 471,522,840.34
可随时用于支付的其他货币资金 29,633,084.55 55,673,119.41
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 299,720,603.67 527,264,176.29
其中：母公司或集团内子公司使用受
限制的现金和现金等价物
43. 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 90,508,840.00 见本附注“五、1”
存货 323,777,000.00 见本附注“五、5”
合计 414,285,840.00
六、合并范围的变更
本期未发生合并范围的变更。
七、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
(1) 企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
黄金、铂金、白
深圳市萃华珠宝首
深圳市 深圳市 银、珠宝、首饰、 99.50 投资设立
饰有限公司
工艺制品的购
销、加工
企业投资、项目
沈阳新华峰实业有 投资管理及技 非同一控制下
沈阳市 沈阳市 100.00
限公司 术咨询、房产、 企业合并
设备租赁
设施租赁、物业
沈阳萃华国际珠宝 服务、金银饰 非同一控制下
沈阳市 沈阳市 51.00
城有限公司 品、珠宝首饰等 企业合并
零售
(2) 重要的非全资子公司
子公司名称 少数股东持股比 本期归属于少数股 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益
例(%) 东的损益 分派的股利 余额
深圳市萃华珠宝首饰有
0.50 216,775.15 1,509,343.59
限公司
沈阳萃华国际珠宝城有
49.00 -3,280,668.32 -2,518,171.61
限公司
(3) 重要非全资子公司的主要财务信息
子公司 期末余额
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
深 圳
市 萃
华 珠
宝 首 1,004,153,880.27 32,353,100.13 1,036,506,980.40 731,696,159.97 2,942,105.00 734,638,264.97
饰 有
限 公
司
沈 阳
萃 华
国 际
珠 宝 2,143,877.06 24,444,262.52 26,588,139.58 31,727,265.33 31,727,265.33
城 有
限 公
司
子公司 期初余额
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
深 圳
市 萃
华 珠
宝 首 823,180,414.24 33,149,410.86 856,329,825.10 596,415,534.00 1,400,605.00 597,816,139.00
饰 有
限 公
司
沈 阳
萃 华
国 际
珠 宝 2,401,001.80 30,565,115.25 32,966,117.05 31,410,001.33 31,410,001.33
城 有
限 公
司
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
深圳市萃华珠宝首饰有限公司 2,060,840,724.03 43,355,029.33 43,355,029.33 66,917,336.26
沈阳萃华国际珠宝城有限公司 -6,695,241.47 -6,695,241.47 -59,790.21
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
深圳市萃华珠宝首饰有限公司 2,077,096,503.25 58,585,508.36 58,585,508.36 142,548,793.31
沈阳萃华国际珠宝城有限公司 -389,200.17 -389,200.17 11,954,385.95
八、与金融工具相关的风险
（一）金融工具分类
2015 年 12 月 31 日公司各类金融工具账面价值如下：
金融资产单位：万元
以公允价值计
持有至
现金、银 量且其变动计 贷款和应 可供出售
项目 到期投 合计
行存款 入当期损益的 收款项 金融资产
资
金融资产
货币资金 39,022.94 39,022.94
应收账款 16,966.29 16,966.29
其他应收款 2,861.50 2,861.50
可供出售金融
2,371.00 2,371.00
资产
合计 39,022.94 19,827.79 2,371.00 61,221.73
金融负债单位：万元
以公允价值计量且其
项目 变动计入当期损益的 其他金融负债 合计
金融负债
短期借款 71,066.00 71,066.00
以公允价值计量且其
变动计入当期损益的 37,953.06 37,953.06
金融负债
应付账款 1,854.33 1,854.33
应付利息 48.97 48.97
其他应付款 4,043.67 4,043.67
合计 37,953.06 77,012.97 114,966.03
（二）金融工具的风险管理
公司在日常活动中面临各种金融工具的风险主要包括：信用风险、流动风险、
市场风险。公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求
降低金融工具风险对公司经营的不利影响，基于该风险管理目标，公司已制定风
险管理政策以辨别和分析公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计
相应的内部控制程序，以监控公司的风险水平。公司会定期审阅这些风险管理政
策及有关内部控制系统，以适应市场情况或公司经营活动的改变。公司的内部审
计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的
风险。公司的信用风险主要来自货币资金、应收款项等。
公司除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，管理层认为其
不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给公司造成损失。
对于应收款项，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，公司仅与经认
可的、信誉良好的第三方进行赊销交易。按照公司的销售政策，需对所有要求采
用信用方式进行交易的客户进行信用审核。为监控公司的信用风险，公司按照账
龄、到期日及逾期天数等要素对公司的客户欠款进行分析和分类。截止 2015 年
12 月 31 日，公司已将应收款项按风险分类计提了减值准备。公司所承受的最大
信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务
时发生资金短缺的风险。
公司制定了现金管理相关内部控制制度，定期监控资金收入、支出及其余额
情况，实时监控短期借款、黄金租赁的流动资金需求，目标是运用银行借款、商
业信用等手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。
2015 年 12 月 31 日公司金融资产和金融负债按未折现的合同现金流量的到
期期限分析如下：
单位：万元
项目 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 非定期 合计
金融资产：
39,022.94 39,022.94
货币资金
17,844.82 15.23 17,860.05
应收账款
2,924.35 64.24 10.13 219.96 3,218.68
其他应收款
2,371.00 2,371.00
可供出售金融资产
项目 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 非定期 合计
金融负债：
71,066.00 71,066.00
短期借款
以公允价值计量且
37,953.06 37,953.06
其变动计入当期损
益的金融负债
1,852.96 1.37 1,854.33
应付账款
48.97 48.97
应付利息
680.37 2,310.18 382.77 670.35 4,043.67
其他应付款
-51,809.25 -2,230.71 -372.64 -451.76 2,371.00 -52,493.36
净额
公司期末金融资产和金融负债净额为负值，主要因公司的产品主要为黄金产
品，黄金产品具有易于变现的特性，报告期末存货余额为 130,043.11 万元，公司
不存在重大流动性风险。
3.市场风险
(1) 黄金价格波动风险
公司为抵御黄金原料价格波动风险与银行签署了《贵金属租赁合同》，在合
同的基础上开展了黄金租赁业务以满足公司生产之需。当黄金租赁业务到期偿还
时，公司以现金方式从上海黄金交易所采购与先前租赁黄金等量的黄金，将提单
交与银行。如果上海黄金交易所现货黄金价格低于该业务初始日的现货黄金价
格，则该笔业务的初始入账金额与公允价值间的差额计为本公司当期投资收益；
如果上海黄金交易所现货黄金价格高于该业务初始日的现货黄金价格，则该笔业
务的公允价值与初始入账金额间的差额计为本公司当期投资损失；未到期的贵金
属租借业务，期未余额的公允价值与初始入账金额间的差额计为当期公允价值变
动损益。由于该类负债本金随黄金市场价格变动而变动，公司管理层将其指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该项业务实质是公司先以租
赁方式取得并使用黄金原料然后在合同规定的期限内进行结算，利用租赁黄金与
采购黄金在价格波动时损益负相关的特性规避黄金原料价格波动风险。
当黄金价格上升时，黄金租赁业务将给公司带来投资损失和公允价值变动损
失，如公司自有黄金饰品存货的售价因市场竞争原因无法上调或上调后导致存货
周转水平下降，自有黄金饰品存货因黄金原料价格上涨而产生的收益增加额将无
法弥补黄金租赁业务带来的损失。
公司针对黄金租赁业务建立并执行了严格的内部控制制度，但由于公司主要
原材料黄金价格波动会对公司黄金租赁业务产生的投资收益及公允价值变动产
生重大影响，如果公司不能及时根据发生的重大变化调整经营策略、租赁规模、
销售规模、销售价格等，公司就有可能因黄金租赁业务出现投资损失及公允价值
变动亏损的风险。
报告期末，黄金租赁合同全部为一年以内期限，黄金租赁余额及其公允价值
变动损益、投资收益情况具体见“本附注、五、17、36、37”。
(2) 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生
波动的风险。公司面临的市场利率变动的风险主要与公司以浮动利率计息的银行
短期借款有关。公司持续监控市场利率水平，并依据最新的市场状况及时做出调
整，以降低利率波动对公司造成的风险。
公司短期带息债务按固定利率合同及浮动利率合同列示如下：
项目 期末金额 备注
浮动利率合同
固定利率合同 1,104,056,000.00
合计 1,104,056,000.00
九、公允价值的披露
1.以公允价值计量的负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
其中：指定为以公允价值计量且其变动计入
379,530,580.00 379,530,580.00
当期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额 379,530,580.00 379,530,580.00
2．持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债为黄金租赁形
成的负债，公司将其划分为第一层级公允价值计量系基于报告期末的黄金现货合
约价格。
十、关联方及关联交易
1. 本公司的母公司情况
母公司对公 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 司的持股比 司的表决权比
例(%) 例(%)
投资兴办实
深圳市翠艺投资有限公司 深圳市 业、国内贸 2,200 万元 30.53 30.53
易
本公司最终控制方：本公司最终控制方为自然人郭英杰。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3. 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
深圳市金山聚酯有限公司（注） 主要股东控制的公司
注：本公司股东郭英杰、周应龙、马俊豪于2013年12月11日购买了深圳市金山聚酯有限公司
100%股权，自2013年12月11日成为本公司关联方。
4. 关联交易情况
(1) 关联担保情况
下表中的担保金额为截止2015年12月31日的借款金额，担保起始日和担保到
期日分别为借款起止日和借款到期日。
担保金额 担保是否已
担保方 被担保方 担保起始日 担保到期日
（万元） 经履行完毕
深圳翠艺、深圳萃华、沈阳
新华峰、郭英杰、郭琼雁 沈阳萃华 6,000.00 2015/8/26 2016/7/26 否
深圳翠艺、深圳萃华、沈阳
沈阳萃华 4,000.00 2015/9/23 2016/7/22 否
新华峰、郭英杰、郭琼雁
深圳翠艺、深圳萃华、沈阳
沈阳萃华 5,000.00 2015/12/7 2016/6/28 否
新华峰、郭英杰、郭琼雁
深圳翠艺、深圳萃华、沈阳
沈阳萃华 1,163.20 2015/7/10 2016/1/8 否
新华峰、郭英杰、郭琼雁
深圳翠艺、深圳萃华、沈阳
沈阳萃华 2,380.20 2015/8/24 2016/2/24 否
新华峰、郭英杰、郭琼雁
深圳翠艺、郭英杰 沈阳萃华 4,000.00 2015/11/24 2016/11/23 否
深圳翠艺、郭英杰 沈阳萃华 2,337.50 2015/9/1 2016/2/29 否
深圳翠艺、深证萃华、郭英
沈阳萃华 6,000.00 2015/9/8 2016/9/6 否
杰
深圳翠艺、深证萃华、郭英
沈阳萃华 2,337.50 2015/9/1 2016/8/31 否
杰
深圳翠艺、深证萃华、郭英
沈阳萃华 2,401.00 2015/10/21 2016/10/20 否
杰
深圳翠艺、深证萃华、郭英
沈阳萃华 2,199.60 2015/12/7 2016/12/6 否
杰
沈阳萃华、深圳翠艺、郭英
深圳萃华 3,000.00 2015/8/27 2016/8/26 否
杰
沈阳萃华、深圳翠艺、郭英
深圳萃华 5,000.00 2015/10/15 2016/4/14 否
杰、郭裕春
沈阳萃华、深圳翠艺、郭英
深圳萃华 5,000.00 2015/4/30 2016/4/19 否
杰、郭裕春
沈阳萃华、深圳翠艺、郭英
深圳萃华 4,500.00 2015/10/16 2016/3/15 否
杰、郭裕春
沈阳萃华、深圳翠艺、郭英 深圳萃华 5,500.00 2015/10/20 2016/4/18 否
担保金额 担保是否已
担保方 被担保方 担保起始日 担保到期日
（万元） 经履行完毕
杰、郭裕春
沈阳萃华、深圳翠艺、郭英
深圳萃华 8,000.00 2015/3/10 2016/3/10 否
杰、郭琼雁
沈阳萃华、深圳翠艺、郭英
深圳萃华 2,000.00 2015/4/30 2016/4/29 否
杰、郭琼雁
沈阳萃华、深圳翠艺、郭英
深圳萃华 5,000.00 2015/12/9 2016/12/9 否
杰
沈阳萃华、郭英杰 深圳萃华 2,000.00 2015/10/28 2016/4/28 否
沈阳萃华、深圳翠艺、郭英
深圳萃华 4,383.90 2015/5/20 2016/4/19 否
杰、郭裕春
沈阳萃华、郭英杰 深圳萃华 4,620.80 2015/8/19 2016/8/16 否
沈阳萃华、深圳翠艺、郭英
深圳萃华 2,291.90 2015/7/20 2016/7/14 否
杰、郭琼雁
沈阳萃华、深圳翠艺、郭英
深圳萃华 2,213.80 2015/7/28 2016/7/21 否
杰、郭琼雁
沈阳萃华、深圳翠艺、郭英
深圳萃华 2,308.00 2015/7/15 2016/1/13 否
杰、郭琼雁
深圳翠艺、郭英杰、沈阳萃
深圳萃华 4,575.80 2015/9/10 2016/6/10 否
华
深圳翠艺、郭英杰、沈阳萃
深圳萃华 3,418.00 2015/11/13 2016/6/13 否
华
沈阳萃华、深圳翠艺、郭英
深圳萃华 2,708.40 2015/12/11 2016/12/9 否
杰
(2) 关键管理人员报酬
项目 本期发生额（万元） 上期发生额（万元）
关键管理人员报酬 227.60 175.71
十一、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
(1) 资本性承诺事项
截止 2015 年 12 月 31 日，已签订的尚未确认于财务报表中的软件购买合同
总金额为 850,000.00 元。
(2) 经营租赁承诺事项
根据已签订的不可撤销的经营性租赁合同，未来最低应支付租金汇总如下：
项目 2016 年 2017 年 2018 年
房屋租金 18,779,393.48 16,345,415.90 14,637,217.50
合计 18,779,393.48 16,345,415.90 14,637,217.50
2. 或有事项
报告期末，本公司无需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1. 利润分配情况
公司第三届董事会第九次会议提出本年度利润分配预案为：拟以2015年末总
股本150,680,000股为基数，向全体股东每10股派发0.80元现金股利（含税），共
计发放现金股利12,054,400.00元。上述股利分配方案尚待股东大会批准。
2. 其他资产负债表日后事项说明
截止本财务报告批准报出日，本公司无其他应披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
1. 公司原子公司沈阳华杰置业管理有限公司根据华融公司公开挂牌转让的
相关要求，于2012年8月27日竞得华融公司转让的债权资产，该债权资产的支付
方为大连拓峰经贸有限公司，该债权的抵押资产为沈阳新华峰实业有限公司的三
处房产，由于大连拓峰经贸有限公司已经无偿还能力，公司对该债权的抵押人进
行追索。2013年7月，公司通过公开挂牌方式，取得了沈阳新华峰实业有限公司
100%股权，成为公司的全资子公司。本公司子公司沈阳华杰置业管理有限公司
于2014年6月已经注销登记，其相关债权由本公司承担，报告期末，公司应收新
华峰款项110,111,000.00元，新华峰应付公司110,111,000.00元，在合并层面已经
抵消。
2. 2015年8月19日，经深圳萃华股东会决议通过，子公司深圳萃华与宝狮胶
管厂有限公司（以下简称转让方）、深圳宝狮塑胶有限公司（以下简称深圳宝狮
公司）签订股权转让框架协议，以人民币56,471,280.00元购买转让方持有的深圳
宝狮公司100%的股权。深圳萃华已经于2015年8月21日支付定金11,294,256.00元，
并于2016年1月7日取得深圳市罗湖区经济促进局《关于同一外商独资企业“深圳
宝狮塑胶有限公司”股权转让的批复》（深外资罗复【2016】2006号）。截至本
财务报表报出日，深圳萃华已支付股权转让款共33,882,768.00元。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
(1) 应收账款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
53,673,945.07 100.00 2,683,697.26 5.00 50,990,247.81
提坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账
款
合计 53,673,945.07 100.00 2,683,697.26 5.00 50,990,247.81
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
36,338,704.31 100.00 181,693.52 0.50 36,157,010.79
提坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账
款
合计 36,338,704.31 100.00 181,693.52 0.50 36,157,010.79
① 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄 应收账款 坏账准备 计提比例
(%)
1 年以内 53,673,945.07 2,683,697.26 5.00
1至2年
2至3年
3至5年
5 年以上
合计 53,673,945.07 2,683,697.26 5.00
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额2,502,003.74元；本期无收回或转回坏账准备情况。
(3) 本期无实际核销的应收账款。
(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末
坏账准备
单位名称 期末余额 余额合计数的比
例(%) 期末余额
K 客户 3,437,043.00 6.40 171,852.15
L 客户 3,308,891.00 6.16 165,444.55
M 客户 3,195,572.00 5.95 159,778.60
N 客户 2,561,787.00 4.77 128,089.35
O 客户 2,537,285.00 4.73 126,864.25
合计 15,040,578.00 28.01 752,028.90
2. 其他应收款
(1) 其他应收款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏 110,278,277.37 100.00 8,863.87 0.01 110,269,413.50
账准备的其他应收款
其中：组合 1： 167,277.37 0.15 8,863.87 5.30 158,413.50
组合 2： 110,111,000.00 99.85 110,111,000.00
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合计 110,278,277.37 100.00 8,863.87 0.01 110,269,413.50
期初余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
计提比
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 110,508,571.88 100.00 1,987.86 0.00 110,506,584.02
款
其中：组合 1： 397,571.88 0.36 1,987.86 0.50 395,584.02
组合 2： 110,111,000.00 99.64 110,111,000.00
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应
收款
合计 110,508,571.88 100.00 1,987.86 0.00 110,506,584.02
① 组合1，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 157,277.37 7,863.87 5.00
1至2年 10,000.00 1,000.00 10.00
2至3年
3至5年
5 年以上
合计 167,277.37 8,863.87 5.30
② 组合2，合并范围内及根据业务性质，认定无回款风险的应收款项，不计
提坏账准备：
期末余额
其他方法
其他应收款 坏账准备 计提比例
沈阳新华峰实业有限公司 110,111,000.00
合计 110,111,000.00
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额6,876.01元；本期无收回或转回坏账准备情况。
(3) 本期无实际核销的其他应收款情况。
(4) 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金 52,053.60 106,282.31
培训费 280,000.00
往来 110,111,000.00 110,111,000.00
保证金 50,000.00
其他 65,223.77 1,289.57
押金 10,000.00
合计 110,278,277.37 110,508,571.88
往来款项形成原因见“本附注十三、其他重要事项”。
(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款期末余额 坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
合计数的比 期末余额
例(%)
沈阳新华峰实业有限公
往来款 110,111,000.00 1-2 年 99.85
司
个人所得税 其他 64,867.00 1 年以内 0.06 3,243.35
杨枫 备用金 52,053.60 1 年以内 0.05 2,602.68
沈阳茂业置业有限公司
保证金 10,000.00 1 年以内 0.01 500.00
金廊分公司
乐天百货（沈阳）有限公
保证金 10,000.00 1 年以内 0.01 500.00
司
合计 110,247,920.60 99.97 6,846.03
3. 长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 52,225,200.00 52,225,200.00 52,225,200.00 52,225,200.00
对联营、合营企业
投资
其他投资 7,000,000.00 7,000,000.00
合计 59,225,200.00 59,225,200.00 52,225,200.00 52,225,200.00
(1) 对子公司投资
本期计
本期 本期 减值准备
被投资单位 期初余额 期末余额 提减值
增加 减少 期末余额
准备
深圳市萃华珠宝首饰有限公司 49,750,000.00 49,750,000.00
沈阳华杰置业管理有限公司
沈阳新华峰实业有限公司 945,200.00 945,200.00
沈阳萃华国际珠宝城有限公司 1,530,000.00 1,530,000.00
合计 52,225,200.00 52,225,200.00
(2) 其他投资
本期计 减值准
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 提减值 备期末
准备 余额
沈阳中和文化
创意产业创业
7,000,000.00 7,000,000.00
投资基金（有限
合伙）
合计 7,000,000.00 7,000,000.00
其他投资说明：对其他投资的说明参见五、8。
4. 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,018,792,202.35 943,086,766.85 1,258,776,246.43 1,140,959,464.33
其他业务 2,969,481.92 2,698,501.18
合计 1,021,761,684.27 943,086,766.85 1,261,474,747.61 1,140,959,464.33
5. 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益 -72,797.38
偿还交易性金融负债产生的投资收益 13,063,931.12 2,346,662.02
理财产品 6,534,391.18
合计 19,598,322.30 2,273,864.64
十五、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 4,101.57 见本附注“五、38、39”
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国 4,272,959.96 见本附注“五、38”
家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的
收益
项目 金额 说明
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 6,534,391.18
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净
损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债产生的公允
价值变动损益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值
变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 20,447.03
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 10,831,899.74
减：所得税影响额 2,496,750.68
少数股东权益影响额 5,646.59
合计 8,329,502.47
2. 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 5.72 0.40 0.40
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
4.93 0.35 0.35
股东的净利润
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