审 计 报 告
利安达审字[2016]第 2325 号
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的万福生科（湖南）农业开发股份有限公司（以下简称“万福生
科 ”）财 务 报 表 ，包 括 2015 年 12 月 31 日 的 合 并 及 公 司 资 产 负 债 表 ， 2015 年 度 的 合 并
及公司利润表、合并及公司现金流量表和合并及公司所有者权益变动表以及财务报表
附注。
一、管理层对财务报表的责任
编 制 和 公 允 列 报 财 务 报 表 是 万 福 生 科 管 理 层 的 责 任 ， 这 种 责 任 包 括 ：（ 1） 按 照 企
业 会 计 准 则 的 规 定 编 制 财 务 报 表 ， 并 使 其 实 现 公 允 反 映 ；（ 2） 设 计 、 执 行 和 维 护 必 要
的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国
注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守
中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错
报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择
的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错
报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关
的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审
计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价
财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、导致保留意见的事项
万 福 生 科 在 2015 年 度 对 固 定 资 产 、在 建 工 程 、无 形 资 产 、存 货 等 长 短 期 资 产 共 计
提 了 6,816.14 万 元 的 减 值 准 备 ， 对 公 司 计 提 的 上 述 减 值 准 备 ， 我 们 无 法 判 断 其 准 确 性
及合理性。
四、保留意见
我 们 认 为 ，除“（ 三 ）导 致 保 留 意 见 的 事 项 ”段 所 述 事 项 产 生 的 影 响 外 ， 万 福 生 科
的 财 务 报 表 在 所 有 重 大 方 面 按 照 企 业 会 计 准 则 的 规 定 编 制 ，公 允 反 映 了 万 福 生 科 2015
年 12 月 31 日 的 合 并 及 公 司 财 务 状 况 以 及 2015 年 度 的 合 并 及 公 司 经 营 成 果 和 现 金 流
量。
五、强调事项
我 们 提 醒 财 务 报 表 使 用 者 关 注 ，如 万 福 生 科 财 务 报 表 附 注 二 、（ 二 ）所 述 ，万 福 生
科 2015 年 度 亏 损 99,443,173.16 元 ， 扣 除 非 经 常 性 损 益 后 ， 万 福 生 科 2015 年 度 亏 损
99,624,307.21 元 ； 截 止 2015 年 12 月 31 日 ， 万 福 生 科 累 计 亏 损 已 达 307,376,681.66
元 ； 自 2014 年 10 月 至 此 次 审 计 报 告 日 ， 万 福 生 科 的 主 营 生 产 销 售 业 务 一 直 处 于 停 产
状 态 。万 福 生 科 已 在 财 务 报 表 附 注 二 、（ 二 ）中 披 露 了 拟 采 取 的 改 善 措 施 ，但 可 能 导 致
对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性。本段内容不影响已发
表的审计意见。
利安达会计师事务所 中国注册会计师：许长英
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：肖桂香
中 国 北 京 二〇一六年四月二十二日
合并资产负债表（一）
单位：万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 2015 年 12 月 31 日 单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 10,150,925.67 120,419,215.81
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 1,676,140.26 3,817,300.78
预付款项 318,400.64 343,291.86
应收利息
应收股利
其他应收款 33,571,763.79 49,546,368.56
买入返售金融资产
存货 5,964,868.84 10,322,743.52
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 12,880.35
流动资产合计 51,694,979.55 184,448,920.53
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产 50,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 58,699,274.51 93,022,189.92
在建工程 86,976,941.97 125,804,786.46
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 16,881,830.80 18,009,072.68
开发支出
商誉
长期待摊费用 452,250.00 479,250.00
递延所得税资产
其他非流动资产 1,415,644.38 1,415,644.38
非流动资产合计 214,425,941.66 238,730,943.44
资产总计 266,120,921.21 423,179,863.97
合并资产负债表（二）
单位：万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 2015 年 12 月 31 日 单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款 20,000,000.00 39,500,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 18,082,031.60 32,451,936.56
预收款项 27,724.00 30,885.03
应付职工薪酬 194,118.55 644,248.04
应交税费 12,492.28 67,281.85
应付利息 28,111.11 107,649.30
应付股利
其他应付款 5,625,321.18 15,263,567.54
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 13,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 43,969,798.72 101,065,568.32
非流动负债：
长期借款
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 17,130,000.00 17,650,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 17,130,000.00 17,650,000.00
负债合计 61,099,798.72 118,715,568.32
所有者权益：
股本 134,000,000.00 134,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 376,984,731.00 376,984,731.00
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 1,413,073.15 1,413,073.15
一般风险准备
未分配利润 -307,376,681.66 -207,933,508.50
归属于母公司所有者权益合计 205,021,122.49 304,464,295.65
少数股东权益
所有者权益合计 205,021,122.49 304,464,295.65
负债和所有者权益总计 266,120,921.21 423,179,863.97
企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司资产负债表（一）
单位：万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 2015 年 12 月 31 日 单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 9,831,128.65 119,335,211.99
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 832,287.48 2,448,481.13
预付款项 128,207.36 143,863.77
应收利息
应收股利
其他应收款 36,740,189.16 46,938,006.30
存货 70,159.53
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 5,424.22
流动资产合计 47,537,236.87 168,935,722.72
非流动资产：
可供出售金融资产 50,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 148,704,572.49 235,740,149.84
投资性房地产
固定资产 366,125.02 505,555.03
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用 452,250.00 479,250.00
递延所得税资产
其他非流动资产 1,415,644.38 1,415,644.38
非流动资产合计 200,938,591.89 238,140,599.25
资产总计 248,475,828.76 407,076,321.97
母公司资产负债表（二）
单位：万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 2015 年 12 月 31 日 单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款 20,000,000.00 39,500,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 17,576,476.60 31,167,887.71
预收款项 27,724.00 30,885.03
应付职工薪酬 184,581.10 568,051.36
应交税费 12,492.28 61,427.08
应付利息 28,111.11 107,649.30
应付股利
其他应付款 5,625,321.18 15,263,567.54
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 13,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 43,454,706.27 99,699,468.02
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 43,454,706.27 99,699,468.02
所有者权益：
股本 134,000,000.00 134,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 376,984,731.00 376,984,731.00
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 1,413,073.15 1,413,073.15
未分配利润 -307,376,681.66 -205,020,950.20
所有者权益合计 205,021,122.49 307,376,853.95
负债和所有者权益总计 248,475,828.76 407,076,321.97
企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
单位：万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 2015 年 12 月 单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 6,924,907.73 77,497,608.10
其中：营业收入 6,924,907.73 77,497,608.10
利息收入
手续费及佣金收入
二、营业总成本 106,549,214.94 119,013,184.60
其中：营业成本 5,123,164.54 76,721,096.09
利息支出
手续费及佣金支出
营业税金及附加 3,994.63 813,196.57
销售费用 146,051.03 3,072,601.52
管理费用 21,804,493.94 28,134,358.43
财务费用 890,742.13 4,930,333.61
资产减值损失 78,580,768.67 5,341,598.38
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） 33,302,578.38
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） -99,624,307.21 -8,212,998.12
加：营业外收入 973,978.99 22,313,789.35
其中：非流动资产处置利得 1,634,932.99
减：营业外支出 792,844.94 8,993,152.38
其中：非流动资产处置损失 378,027.97
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -99,443,173.16 5,107,638.85
减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“－”号填列） -99,443,173.16 5,107,638.85
归属于母公司所有者的净利润 -99,443,173.16 5,107,638.85
少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 -99,443,173.16 5,107,638.85
归属于母公司所有者的综合收益总额 -99,443,173.16 5,107,638.85
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益 -0.74 0.04
（二）稀释每股收益 -0.74 0.04
企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司利润表
单位：万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 2015 年 12 月 单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 6,876,883.00 77,179,900.34
减：营业成本 5,079,065.62 76,515,398.96
营业税金及附加 3,994.63 811,355.75
销售费用 33,489.47 3,072,601.52
管理费用 9,574,565.39 20,992,949.07
财务费用 893,382.22 4,931,629.48
资产减值损失 93,309,730.93 5,241,314.28
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） 29,159,085.78
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -102,017,345.26 -5,226,262.94
加：营业外收入 453,958.74 22,239,612.47
其中：非流动资产处置利得 1,577,452.78
减：营业外支出 792,344.94 8,993,152.38
其中：非流动资产处置损失 378,027.97
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -102,355,731.46 8,020,197.15
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列） -102,355,731.46 8,020,197.15
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收
益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合
收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额 -102,355,731.46 8,020,197.15
七、每股收益：
（一）基本每股收益 -0.76 0.06
（二）稀释每股收益 -0.76 0.06
企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
单位：万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 2015 年 12 月 31 日 单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 8,971,786.66 91,831,753.01
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 7,455,791.57 29,725,223.56
经营活动现金流入小计 16,427,578.23 121,556,976.57
购买商品、接受劳务支付的现金 6,877,180.40 23,777,670.48
支付给职工以及为职工支付的现金 5,170,945.80 12,695,927.09
支付的各项税费 783,846.88 13,652,117.21
支付其他与经营活动有关的现金 19,359,780.93 35,604,195.58
经营活动现金流出小计 32,191,754.01 85,729,910.36
经营活动产生的现金流量净额 -15,764,175.78 35,827,066.21
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 3,547,592.28
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 43,648,983.21
收到其他与投资活动有关的现金 2,382,400.00
投资活动现金流入小计 2,382,400.00 47,196,575.49
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 13,662,600.04 13,377,844.61
投资支付的现金 50,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 63,662,600.04 13,377,844.61
投资活动产生的现金流量净额 -61,280,200.04 33,818,730.88
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 20,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 6,000,000.00
筹资活动现金流入小计 20,000,000.00 6,000,000.00
偿还债务支付的现金 52,500,000.00 31,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,112,209.73 4,679,922.93
支付其他与筹资活动有关的现金 810,000.00
筹资活动现金流出小计 53,612,209.73 36,989,922.93
筹资活动产生的现金流量净额 -33,612,209.73 -30,989,922.93
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -110,656,585.55 38,655,874.16
加：期初现金及现金等价物余额 120,419,215.81 81,763,341.65
六、期末现金及现金等价物余额 9,762,630.26 120,419,215.81
企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司现金流量表
单位：万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 2015 年 12 月 31 日 单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 8,910,597.72 91,524,739.01
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 18,277,989.08 25,459,805.89
经营活动现金流入小计 27,188,586.80 116,984,544.90
购买商品、接受劳务支付的现金 6,326,054.35 23,737,670.48
支付给职工以及为职工支付的现金 4,058,594.15 11,106,768.45
支付的各项税费 220,444.30 13,000,136.93
支付其他与经营活动有关的现金 32,254,985.58 31,809,796.44
经营活动现金流出小计 42,860,078.38 79,654,372.30
经营活动产生的现金流量净额 -15,671,491.58 37,330,172.60
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 3,424,709.28
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 44,600,000.00
收到其他与投资活动有关的现金 2,382,400.00
投资活动现金流入小计 2,382,400.00 48,024,709.28
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 12,991,077.44 11,793,088.61
投资支付的现金 50,000,000.00 5,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 62,991,077.44 16,793,088.61
投资活动产生的现金流量净额 -60,608,677.44 31,231,620.67
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 20,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 6,000,000.00
筹资活动现金流入小计 20,000,000.00 6,000,000.00
偿还债务支付的现金 52,500,000.00 31,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,112,209.73 4,679,922.93
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 810,000.00
筹资活动现金流出小计 53,612,209.73 36,989,922.93
筹资活动产生的现金流量净额 -33,612,209.73 -30,989,922.93
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -109,892,378.75 37,571,870.34
加：期初现金及现金等价物余额 119,335,211.99 81,763,341.65
六、期末现金及现金等价物余额 9,442,833.24 119,335,211.99
企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
编制单位：万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 2015 年 12 月 金额单位：人民币元
本期
归属于母公司所有者权益
项目 少数股
其他权益工具 其他综 专项 一般风 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 东权益
优先股 永续债 其他 合收益 储备 险准备
一、上年期末余额 134,000,000.00 376,984,731.00 1,413,073.15 -207,933,508.50 304,464,295.65
二、本年期初余额 134,000,000.00 376,984,731.00 1,413,073.15 -207,933,508.50 304,464,295.65
三、本期增减变动金额
-99,443,173.16 -99,443,173.16
（减少以“－”号填列）
（一）综合收益总额 -99,443,173.16 -99,443,173.16
（二）所有者投入和减
少资本
（三）利润分配
（四）所有者权益内部
结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额 134,000,000.00 376,984,731.00 1,413,073.15 -307,376,681.66 205,021,122.49
上期
归属于母公司所有者权益
项目 少数股东 所有者权益合
其他权益工具 其他综 专项 一般风
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 权益 计
优先股 永续债 其他 合收益 储备 险准备
一、上年期末余额 134,000,000.00 376,984,731.00 1,413,073.15 -213,041,147.35 299,356,656.80
二、本年期初余额 134,000,000.00 376,984,731.00 1,413,073.15 -213,041,147.35 299,356,656.80
三、本期增减变动金额
5,107,638.85 5,107,638.85
（减少以“－”号填列）
（一）综合收益总额 5,107,638.85 5,107,638.85
（二）所有者投入和减
少资本
（三）利润分配
（四）所有者权益内部
结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额 134,000,000.00 376,984,731.00 1,413,073.15 -207,933,508.50 304,464,295.65
企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司所有者权益变动表
2015 年 12
编制单位：万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 金额单位：人民币元
月
本期
项目 其他权益工具 其他综合
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 收益
一、上年期末余额 134,000,000.00 376,984,731.00 1,413,073.15 -205,020,950.20 307,376,853.95
二、本年期初余额 134,000,000.00 376,984,731.00 1,413,073.15 -205,020,950.20 307,376,853.95
三、本期增减变动金额（减少以
-102,355,731.46 -102,355,731.46
“－”号填列）
（一）综合收益总额 -102,355,731.46 -102,355,731.46
（二）所有者投入和减少资本
（三）利润分配
（四）所有者权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额 134,000,000.00 376,984,731.00 1,413,073.15 -307,376,681.66 205,021,122.49
上期
项目 其他权益工具 其他综合
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 收益
一、上年期末余额 134,000,000.00 376,984,731.00 1,413,073.15 -213,041,147.35 299,356,656.80
二、本年期初余额 134,000,000.00 376,984,731.00 1,413,073.15 -213,041,147.35 299,356,656.80
三、本期增减变动金额（减少以
8,020,197.15 8,020,197.15
“－”号填列）
（一）综合收益总额 8,020,197.15 8,020,197.15
（二）所有者投入和减少资本
（三）利润分配
（四）所有者权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额 134,000,000.00 376,984,731.00 1,413,073.15 -205,020,950.20 307,376,853.95
企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 2015 年度财务报表附注
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司
2015 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额以人民币元表述）
一、 公司基本情况
（一）公司概况
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身系湖南省
桃源县湘鲁万福有限责任公司，系2009年10月28日经常德市工商行政管理局核准，由杨荣华、
龚永福、深圳市盛桥投资管理有限公司等12位股东作为发起人，将湖南省桃源县湘鲁万福有限
责任公司整体变更万福生科（湖南）农业开发股份有限公司，股份公司设立时注册资本为人民
币5,000.00万元，股本为5,000.00万股。
经中国证券监督管理委员会证监许可【2011】1412号文核准，公司向社会公开发行人民币
普通股1,700.00万股，每股面值为人民币1元，并于2011年9月27日在创业板上市，发行上市后注
册资本为人民币6,700.00万元，股本为6,700.00万股，股票简称“万福生科”，股票代码“300268”。
经过历年的派红送股及转增股本，截至2015年12月31日，公司注册资本为13,400.00万元，
股本为13,400.00万股。
本年度主要股东变动情况：
本公司第三大股东宁波永道股权投资合伙企业（有限合伙）减持股份，并于2015年8月26日
分别与自然人仇越红、郑贤娟、周小平、褚佩妮签订《股权转让协议》，以协议方式向上述四名
自然人转让其持有的本公司15,037,594股股份，占本公司总股本的11.22%，上述股权过户已于
2016年2月5日完成。
本公司注册及总部地址：湖南省常德市桃源县陬市镇桂花路1号。
本公司法人代表：卢建之。
本公司《企业法人营业执照号》：4307252000318。
本公司所属行业：食品制造行业。
本公司经营范围：生产、销售高麦芽糖浆、麦芽糊精、淀粉、淀粉糖（葡萄糖、饴糖、异
构化糖）、糖果、饼干、豆奶粉、大米蛋白粉、油脂、食用植物油；收购、仓储、销售粮食；加
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万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 2015 年度财务报表附注
工、销售大米、饲料；生产销售稻壳活性炭、硅酸钠、油脂，畜牧养殖加工。
本公司控股股东：桃源县湘晖农业投资有限公司；本公司最终实际控制人：卢建之。
本公司财务报表业经本公司董事会于2016年4月22日决议批准报出。
（二）本年度合并财务报表范围
本公司2015年度纳入合并范围的子公司共2户，详见本附注七“在其他主体中的权益”。本
公司本年度合并范围比上年度减少2户。
二、 财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的
《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2
月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释
及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券
的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和
投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值
减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果
发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（二）持续经营
本公司 2015 年度亏损 99,443,173.16 元，扣除非经常性损益后，本公司 2015 年度亏损
99,624,307.21 元；截止 2015 年 12 月 31 日，本公司累计亏损已达 307,376,681.66 元；自 2014
年 10 月至此次审计报告日，本公司的主营生产销售业务一直处于停产状态。上述可能导致对本
公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性。为此，本公司及其控股股东
拟采取以下改善措施：
1、本公司进一步加强产业结构调整，清理负效益产业和资产。本公司拟将全资子公司桃源
县万福生科粮油加工经营有限公司的股权转让给余大华，并于 2015 年 10 月 20 日 签订股权转
让协议，本公司与余大华正在积极磋商力求尽快达成交易共识，努力获取财务资源支持新的产
业发展。
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万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 2015 年度财务报表附注
2、本公司积极拓展新的业务。利用投资宁波煦晖股权投资合伙企业（有限合伙）的平台为
本公司向有机农业方面拓展提供帮助，本公司在该合伙企业投资收益预期年化收益率不低于 8%，
将有效改善公司财务状况。另本公司将借助资本市场创新金融工具，加大行业整合和并购力度，
实现产业链价值整合协同效应，将积极关注其他有机农业企业的并购机会。
3、妥善处理历史遗留问题
本公司以务实的态度全面解决积累多年的债权债务等历史遗留问题，并聘请专业的中介机
构提供专业意见和协助处理问题，改善本公司财务状况，降低风险；对近年来发生的债权债务
纠纷问题，积极采取司法途径解决，维护公司的利益。
三、 重要会计政策及会计估计
本公司及各子公司主要从事大米、糖浆等食品经营。本公司及各子公司根据实际生产经营
特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊
销等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、（十一）应收款项、（十
六）固定资产、（十九）无形资产等各项描述。
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为
同一控制下的企业合并。
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万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 2015 年度财务报表附注
同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对
价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额
作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权
投资成本按零确定，同时在备查薄中予以登记。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通
过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的
商誉金额。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面
价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权
益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，
长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益。
本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估
费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交
易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和
未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确
认金额。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享
有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的财务报表中的账面价值的份额，确定长期股
权投资的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一
步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减
的，冲减留存收益。合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准
则而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中
除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处
置该项投资时转入当期损益。
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被
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万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 2015 年度财务报表附注
合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他
所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
2、非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业
合并。
一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而
付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
通过多次交换交易分步实现的企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计
处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购
买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计
入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，
与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。
购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
应于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，
应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的差额，确认为商誉；购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的差额，应当按照下列规定处理：对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买
方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。
（六）合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报
金额。相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动根据具体情
况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究
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万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 2015 年度财务报表附注
与开发活动以及融资活动等。
母公司将其全部子公司（包括母公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表的合并范围，
包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2、合并财务报表编制的方法
母公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体；合并财务报表以母公司和
纳入合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表，以反映企业
集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
（1）合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
（2）抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
（3）抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资
产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
（4）站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股
东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。在合并财务报表中，子公司
少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余
额仍应当冲减少数股东权益。
本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不一致
的，需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公
司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，
应当调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，
编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期内处置子公司以及
业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务合
并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。同时对比较报表的相关项目进行
调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合
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并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合
并利润表。母公司在报告期内处置子公司以及业务，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、
费用、利润纳入合并利润表。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务合
并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，
视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加
的子公司以及业务，将该子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
母公司在报告期内处置子公司，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流
量表。
子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在
合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期股权
投资，比照母公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者
权益中所享有的份额相互抵销。
3、合并财务报表编制特殊交易的会计处理
（1）母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权
新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整
留存收益。
（2）企业因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，在合并财务报表
中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益
法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。
（3）母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表
中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产
份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存
收益。
（4）企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表
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时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与
剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子
公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（5）企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司
股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧
失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转
入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合
下列一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
④一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1、合营安排的分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营
和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2、共同经营的会计处理方法
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行
会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
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（八）现金及现金等价物的确定标准
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的同
时具备期限短（一般指从购入日起不超过 3 个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现
金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1、发生外币交易时折算汇率的确定方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的
当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额。
2、在资产负债表日对外币项目的折算方法、汇兑损益的处理方法
外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认
时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第 17 号——
借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以
资本化外，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇
率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目，采用
公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公
允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。
3、外币报表折算的会计处理方法
本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采
用交易发生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债
表中所有者权益项目“其他综合收益”中单独列示。以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日
的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
（十）金融工具
1、金融工具的分类
按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期
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损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。
按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
②其他金融负债。
2、金融工具的确认依据
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该
金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》规定的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分。
3、金融工具的计量方法
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融
资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后
续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。
（3）可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除
减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，计入其他综合收益，在该金融资产终止确
认时转出，计入当期损益。
（4）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：
①与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。
②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没
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有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始
确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：
A.《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额。
B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计摊销额后的
余额。
4、金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移，是指公司（转出方）将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另
一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资
产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况
处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对
该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有
关负债。
5、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司
若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负
债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一
部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的
非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价
值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
6、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
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一项负债所需支付的价格。本公司公允价值计量按《企业会计准则第 39 号—公允价值计量》的
相关规定执行，具体包括：
（1）公允价值初始计量
本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交
易价格相等。其他相关会计准则要求或者允许企业以公允价值对相关资产或负债进行初始计量，
且其交易价格与公允价值不相等的，公司将相关利得或损失计入当期损益，但其他相关会计准
则另有规定的除外。
（2）公允价值的估值技术
本公司以公允价值计量相关资产或负债使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
本公司使用多种估值技术计量公允价值时，会充分考虑各估值结果的合理性，选取在当前情下
最能代表公允价值的金额作为公允价值。公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入
值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
（3）公允价值的层次划分
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其
次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第
二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输
入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
以上层次划分具体表现为：金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等
获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，
本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行
的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法
和期权定价模型等。
7、金融资产减值测试方法及会计处理方法
（1）持有至到期投资
持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的
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未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率），减记的金额确认为资产减值损失，计入当期
损益。本公司对单项金额重大的持有至到期投资单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发
生减值，应当确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的持有至到期投资可以单独进
行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测试。
经单独进行减值测试未发生减值的持有至到期投资（包括单项金额重大和不重大的持有至
到期投资），应当包括在具有类似信用风险特征的组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失
的持有至到期投资，不应包括在具有类似信用风险特征的组合再进行减值测试。
对持有至到期投资的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已
恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减
值损失应当予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值
准备情况下该持有至到期投资在转回日的摊余成本。
（2）应收款项
应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注三（十一）。
（3）可供出售金融资产
当综合相关因素判断可供出售金融资产公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可
供出售可供出售金融资产发生减值。应将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计
损失一并转出，计入减值损失。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣
除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩
并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产
的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，
确认为减值损失，计入当期损益。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观与确
认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时，通过权益转回，
不通过损益转回。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。
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本公司判断可供出售金融资产公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标准、成本
的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为：
公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准 期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 20%。
公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准 公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或
成本的计算方法 已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和
作为投资成本。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公
期末公允价值的确定方法 允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确
定其公允价值。
连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%，
持续下跌期间的确定依据
反弹持续时间未超过 6 个月的均作为持续下跌期间。
（十一）应收款项
本公司采用备抵法核算坏账损失，应收账款包括应收账款、其他应收款等。
1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将金额为 200.00 万元以上的应收账款和金额
为 50.00 万元以上的其他应收款确认为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：本公司对单项金额重大的应收款项单独进行
减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益；单
独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由：存在客观证据表明应收款项发生减值。
坏账准备的计提方法：根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
3、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
（1）信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特
征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同
条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
组合类型 确定组合的依据
账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
合并范围内关联方组合 以与交易对象的关系为风险特征划分组合
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（2）根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征
（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合
中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
组合类型 计提方法
账龄组合 账龄分析法
合并范围内关联方组合 不计提
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年）
5.00 5.00
1－2 年
20.00 20.00
2－3 年
50.00 50.00
3 年以上
100.00 100.00
4、预付账款计提坏账准备的确定依据和计提方法
本公司对预付工程、设备等资本性支出的预付账款，按在建工程项目为单位组合，单独进
行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据可能造成的损失确认减值损失，计提坏账
准备；对经营性支出的预付账款，按账龄分析法计提坏账准备。
本公司采用账龄分析法对经营性的预付账款计提坏账准备的比例如下：
账龄 预付账款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5.00
1－2 年 20.00
2－3 年 50.00
3 年以上 100.00
5、其他计提方法说明
对于其他应收款项（包括应收票据、应收利息、长期应收款等），根据其未来现金流量现值
低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（十二）存货
1、存货类别
本公司存货分类主要包括原材料、周转材料及自制半成品、库存商品（产品）。
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2、发出存货的计价方法
存货的发出按加权平均法计价；存货在取得时按实际成本计价。
3、确定不同类别存货可变现净值的依据及存货跌价准备的计提方法
在资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘
点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全
部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准
备，并计入当期损益。
本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类
别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或
目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。
4、存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时一次摊销法摊销；包装物于领用时一次摊销法摊销。
（十三）持有待售资产
1、确认标准
同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产，下同）应当确认为持有待售：该组成
部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；企业已经就处置
该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，应当已经取得股东大会或相应权力机构的
批准；企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成。
2、会计处理方法
公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计
净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定
资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损
益。
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某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件，
公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：（1）该资产或处置组被划
归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、
摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的再收回金额。
（十四）长期股权投资
长期股权投资指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企
业的权益性投资。
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控
制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应
当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表
决权因素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
2、初始投资成本确定
（1）本公司合并形成的长期股权投资，按照附注三（五）确定其初始投资成本。
（2）除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规
定确定其初始投资成本：
以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投
资成本。与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》
的有关规定确定。
通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号
——非货币性资产交换》的有关规定确定。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务
重组》的有关规定确定。
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3、后续计量及损益确认方法
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算；对被投资单位具
有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算，投资方对联营企业的权益性投资，
其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持
有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，都可以对间接持有的该部分投资选择以
公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
（1）采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
（2）采用权益法核算的长期股权投资，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被
投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资
的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期
损益，同时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产的公允价值，比照《企业会计
准则第 20 号——企业合并》的有关规定确定。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益和其他
综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；本公司于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配之外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有或应分担被投资单位的净损益份
额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位净利润进行调
整后确认。对被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策及会计期间、以本公司取得投资时
被投资单位固定资产及无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额，以及以本公司取得
投资时有关资产的公允价值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响
进行调整，并且将本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础
上确认投资损益和其他综合收益等。本公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会
计准则第 8 号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。
在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资及其他实质上构成对被投资
单位净投资的长期权益减记至零为限（投资企业负有承担额外损失义务的除外）；如果被投资单
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位以后各期实现盈利的，在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分
担额的金额，依次恢复长期权益、长期股权投资的账面价值。
（十五）投资性房地产
1、投资性房地产种类和计量模式
本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让
的土地使用权。本公司采用成本模式对投资性房地产进行计量。
2、采用成本模式的折旧或摊销方法
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产
相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊
销，具体核算政策与无形资产相同。
（十六）固定资产
1、固定资产的确认条件
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。
固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确
定的年折旧率如下：
固定资产类别 预计净残值率(%) 预计使用年限(年) 年折旧率(%)
房屋、建筑物 5.00 20.00 4.75
机器设备 5.00 10.00 9.50
运输工具 5.00 5.00 19.00
其他 5.00 5.00 19.00
已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产
的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。已达到预
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定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办
理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
本公司至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，进行相应的调整。
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
融资租入固定资产的具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租
赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将
远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这
种选择权；③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在
租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性
质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允
价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
（十七）在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判
断标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产
品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
（十八）借款费用资本化
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现
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金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生。
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、资本化期间
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个
月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至
资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资
本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发
生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
3、资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列
规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生
的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投
资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借
款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，
调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款
实际发生的利息金额。在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本
化，计入符合资本化条件的资产的成本。
专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或
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者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的
成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，
在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据
其发生额确认为费用，计入当期损益。
（十九）无形资产
本公司无形资产主要包括专利权、土地使用权等。无形资产同时满足下列条件的，才能予
以确认：与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；该无形资产的成本能够可靠地计量。
1、无形资产的计价方法
（1）初始计量
本公司无形资产按照成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费
以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。投资者投入的无形资产，按投资
合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际
成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间
已经费用化的支出不再调整。
（2）后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命。对于使用寿命有限的无形资产，在为企业
带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使
用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
（1）来源于合同性权利或者其他法定权利的无形资产，其使用寿命按不超过合同性权利或
者其他法定权利的期限；
（2）合同性权利或者其他法定权利到期时因续约等延续、且有证据表明延续不需要付出大
额成本的，续约期一并记入使用寿命；
（3）合同或者法律没有使用寿命的，综合各方面情况判断，如与同行业情况进行比较、参
考历史经验、聘请专家论证等，以无形资产能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命；
（4）按照上述方法仍无法确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命不确定
的无形资产。
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使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公司采用直线法
摊销。
项 目 预计使用寿命（年） 依 据
土地使用权 25-50 土地使用权证注明的使用年限
专利权 20 专利权证注明的使用年限
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
3、使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据以及对其寿命的复核程序
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定
为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据：
（1）来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；
（2）综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由
无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
4、内部研究、开发支出会计政策
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足
下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明
运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能
证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行
的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性
生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改
进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较
大等特点。
（二十）长期资产减值
1、长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模
式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产的减值测试方法及会计处理
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方法：
（1）公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的，
进行减值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面
价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资
产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，
以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减
值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（2）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发
生重大变化，从而对公司产生不利影响。
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现
金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净
现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
2、有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额。
公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组
的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、
业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经
确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。
3、因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都应当进行减值测试。
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4、资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使
该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
（二十一）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本年和以后各期分担的分摊期限在一年以上（不含
一年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。
长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。若长期待摊的费用项目不能使
以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
长期待摊费用摊销年限：
项 目 预计使用寿命（年） 依 据
土地使用费 20 合同约定受益年限
（二十二）职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补
偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工
伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，
短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。本公司离职后福利，是指企业为获得职
工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪
酬和辞退福利除外。辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或
者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。本公司其他长期职工福利，是指除短期薪酬、
离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分
享计划等。
1、短期薪酬的会计处理方法
公司在职工为公司提供的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。
2、离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
（1）公司在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认
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为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）对设定受益计划的会计处理通常包括如下步骤：
①根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务
变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间；
②设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所
形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设
定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。资产上限是指公司可从
设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值；
③期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净
资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，其中服务成本和设
定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划
净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但
可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额；
④在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益：①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；②
公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
公司向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划进行会计
处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行会计处理，但是重新计量其他长期职
工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益后相关资产成本。
（二十三）预计负债
1、预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定
资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务。
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（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续
范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情
况下，最佳估计数按如下方法确定：
（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定。
（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本
确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
公司资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反
映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十四）收入
1、销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经
济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入
实现。
2、确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定
让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
本公司出租物业及提供相关服务时，已经订立具有承租人认可的租赁合同、协议或其他结算
通知单；履行了合同中规定的义务，收入的金额能够可靠地计量，价款已经取得或确信可以取
得时确认收入的实现。
3、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方
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法在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价
款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确
认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进
度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务
收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不
确认提供劳务收入。
（二十五）政府补助
1、政府补助的类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所
有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
2、政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期
损益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别下列
情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费
用的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政
府补助。
本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依
据：
4、与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法
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本公司取得的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照
相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
5、政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关
条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
（二十六）递延所得税资产和递延所得税负债
1、暂时性差异
暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确
认，但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额。暂时性差
异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
2、递延所得税资产的确认依据
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产
生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条
件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
3、递延所得税负债的确认依据
本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认；
（2）具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交
易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（交易发生时既不影响会计利润也不影响应
纳税所得额（或可抵扣亏损）。
对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的
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时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，不确认递延所得税负债。
4、递延所得税资产的减值
在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。
（二十七）租赁
租赁是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议，包括经营
性租赁与融资性租赁两种方式。
1、经营租赁的会计处理方法
对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。
出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
2、融资租赁的会计处理方法
（1）承租人的会计处理
在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作
为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融
资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差
旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。在计算最低租赁付款额的现值时，能够取
得出租人租赁内含利率的采用租赁内含利率作为折现率，否则采用租赁合同规定的利率作为折
现率。
未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届
满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）出租人的会计处理
在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资
租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之
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和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
（二十八）重要会计政策和会计估计变更
1、重要会计政策变更
本报告期内无重要会计政策变更。
2、重要会计估计变更
本报告期内无重要会计估计变更。
四、 税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
麦芽糖浆、葡萄糖、麦芽糊精的增
应纳税销售收入乘以增值税税率抵 值税率为 17%；大米、饲料级蛋白
增值税
减准予扣除的增值税进项税额 粉、糠粕、糠油、谷壳等产品的增
值税率为 13%
营业税 应税营业收入 5%
城市维护建设税 应缴纳流转税额 5%、7%
教育费附加 应缴纳流转税额 5%
企业所得税 应纳税所得额 25%
2、税收优惠
大米、饲料级蛋白、糠粕、糠油、谷壳等产品系从事农产品初加工项目，根据《中华人民
共和国企业所得税法》第二十五条、第二十七条第一项，《中华人民共和国企业所得税法实施条
例》第八十六条第一项规定以及《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农
产品初加工范围(试行)的通知》（财税[2008]149 号），免征企业所得税。
五、 合并财务报表项目注释
以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元；“年初”指 2015 年 1 月 1 日，“年末”
指 2015 年 12 月 31 日，“上年”指 2014 年度，“本年”指 2015 年度。
1、 货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 61,420.55 216,484.87
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项 目 期末余额 期初余额
银行存款 10,089,505.12 120,202,730.94
合 计 10,150,925.67 120,419,215.81
其中：存放在境外的款项总额 - -
注：截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司除因司法冻结银行存款 388,295.41 元外，不存在其
他质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
2、 应收账款
（1） 应收账款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面
计提比例 价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提 - - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提 2,715,443.55 76.61 1,039,303.29 38.27 1,676,140.26
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合 2,715,443.55 76.61 1,039,303.29 38.27 1,676,140.26
单项金额不重大但单独计 829,004.00 23.39 829,004.00 100.00
提坏账准备的应收账款
合 计 3,544,447.55 100.00 1,868,307.29 — 1,676,140.26
续表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面
计提比例 价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提 - - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提 4,362,475.16 88.62 545,174.38 12.50 3,817,300.78
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合 4,362,475.16 88.62 545,174.38 12.50 3,817,300.78
单项金额不重大但单独计 560,368.00 11.38 560,368.00 100.00 -
提坏账准备的应收账款
合 计 4,922,843.16 100.00 1,105,542.38 — 3,817,300.78
1）期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
2）期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收账款：
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
津市市中意糖果有限公司 560,368.00 560,368.00 100.00% 公司破产
湖南香雪园食品工业有限公 公司被立案侦查，所
268,636.00 268,636.00 100.00%
司 有资产被查封、扣押
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3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 460,308.00 23,015.40 5.00
1至2年 400,028.55 80,005.71 20.00
2至3年 1,837,649.64 918,824.82 50.00
3 年以上 17,457.36 17,457.36 100.00
合 计 2,715,443.55 1,039,303.29 38.27
确定该组合依据的说明：
本公司将其与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据
以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，
结合现时情况确定以账龄为信用特征划分应收款项组合。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 762,764.91 元，本期无收回或转回的坏账准备。
（3）本报告期无实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况：
与本公司关 占应收账款期末余额
单位名称 期末余额 坏账准备
系 合计数的比例(%)
湖南麒月香食品有限公司 非关联方 1,525,798.28 43.05 762,899.14
津市市中意糖果有限公司 非关联方 560,368.00 15.81 560,368.00
中央储备粮常德直属库 非关联方 460,308.00 12.99 23,015.40
盛中华 非关联方 313,906.55 8.86 62,781.31
湖南香雪园食品工业有限
非关联方 268,636.00 7.58 268,636.00
公司
合 计 -- 3,129,016.83 88.29 1,677,699.85
（5）本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
3、 预付款项
（1）预付款项按账龄列示：
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 坏账准备 金额 比例(%) 坏账准备
1 年以内 63,361.35 4.38 3,168.07 26,731.74 1.90 1,336.58
1至2年 4,439.20 0.31 887.84 119,550.00 8.51 3,000.00
2至3年 119,550.00 8.27 7,500.00 222,381.40 15.83 58,740.70
3 年以上 1,258,487.40 87.04 1,115,881.40 1,036,106.00 73.76 998,400.00
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万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 2015 年度财务报表附注
合 计 1,445,837.95 100.00 1,127,437.31 1,404,769.14 100.00 1,061,477.28
（2）账龄超过一年且金额重要的预付账款未及时结算原因的说明
单位名称 金额 账龄 未结算原因
山东四海水处理设备有限公司 816,000.00 2-3 年、3 年以上 工程已停滞
付红双 205,000.00 3 年以上 工程已停滞
湖北三杰农业产业化有限公司 102,400.00 3 年以上 工程已停滞
合 计 1,123,400.00
（3）预付款项年末余额前五名单位情况：
占预付款项期末
单位名称 与本公司关系 期末余额 余额合计数的比 预付款时间 未结算原因
例(%)
山东四海水处理 工程已停滞
非关联方 816,000.00 56.44 2-3 年、3 年以上
设备有限公司
付红双 非关联方 205,000.00 14.18 3 年以上 工程已停滞
湖北三杰农业产 工程已停滞
非关联方 102,400.00 7.08 3 年以上
业化有限公司
桃源县电力局 非关联方 63,361.35 4.38 1 年以内 尚未提供服务
常德新凇业工程
机械租赁有限公 非关联方 60,000.00 4.15 3 年以上 尚未提供服务
司
合 计 -- 1,246,761.35 86.23 -- --
4、 其他应收款
（1） 其他应收款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 价值
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
49,195,792.94 100.00 15,624,029.15 31.76 33,571,763.79
坏账准备的其他应收款
其中：账龄组合 49,195,792.94 100.00 15,624,029.15 31.76 33,571,763.79
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合 计 49,195,792.94 100.00 15,624,029.15 — 33,571,763.79
续表：
类别 期初余额
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账面余额 坏账准备 账面
金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 价值
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
55,579,783.46 100.00 6,033,414.90 10.86 49,546,368.56
坏账准备的其他应收款
其中：账龄组合 55,579,783.46 100.00 6,033,414.90 10.86 49,546,368.56
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合 计 55,579,783.46 100.00 6,033,414.90 — 49,546,368.56
1）期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
2）期末无单项金额不重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 40,452.58 2,022.63 5.00
1至2年 41,560,262.21 8,312,052.44 20.00
2至3年 570,248.15 285,124.08 50.00
3 年以上 7,024,830.00 7,024,830.00 100.00
合 计 49,195,792.94 15,624,029.15 31.76
确定该组合依据的说明：
本公司将其与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据
以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，
结合现时情况确定以账龄为信用特征划分应收款项组合。
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备 9,590,614.25 元；本期无收回或转回的坏账准备。
（3）本报告期无实际核销的其他应收款。
（4）其他应收款按款项性质分类情况：
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金 57,617.84 208,885.36
往来款 1,138,175.10 4,988,498.10
代收代付 7,000,000.00 7,000,000.00
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款项性质 期末账面余额 期初账面余额
股权转让款 41,000,000.00 43,382,400.00
合 计 49,195,792.94 55,579,783.46
（5）其他应收款期末余额前五名单位情况：
占其他应收款期末余 坏账准备期末余
单位名称 与本公司关系 期末余额 账龄
额合计数的比例(%) 额
刘开森 非关联方 41,000,000.00 1-2 年 83.34 8,200,000.00
桃源县粮油总
非关联方 7,000,000.00 3 年以上 14.23 7,000,000.00
公司
周金鹏 非关联方 532,559.00 2-3 年 1.08 266,279.50
桃源县委员会
驻万福生科工 非关联方 450,000.00 1-2 年 0.91 90,000.00
作组（黄新军）
货物罐车运输
保证金（黄立 非关联方 100,000.00 1-2 年 0.20 20,000.00
平）
合 计 -- 49,082,559.00 -- 99.76 15,576,279.5
（6）本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
5、 存货
（1）存货分类：
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 8,219,689.31 3,595,182.75 4,624,506.56 8,395,978.56 521,414.32 7,874,564.24
库存商品 - - - 75,705.82 5,546.29 70,159.53
周转材料 1,699,588.02 586,895.18 1,112,692.84 2,015,845.17 71,080.90 1,944,764.27
备品备件 374,606.93 146,937.49 227,669.44 433,255.48 - 433,255.48
合 计 10,293,884.26 4,329,015.42 5,964,868.84 10,920,785.03 598,041.51 10,322,743.52
（2） 存货跌价准备：
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
原材料 521,414.32 3,073,768.43 - - - - 3,595,182.75
库存商品 5,546.29 - - - 5,546.29 - -
周转材料 71,080.90 515,814.28 - - - - 586,895.18
备品备件 - 146,937.49 146,937.49
合 计 598,041.51 3,736,520.20 - - 5,546.29 - 4,329,015.42
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注：本公司确定可变更净值的具体依据：按照成本与可变现净值孰低计量。
本期转销存货跌准备的原因：计提存货跌价准备的存货报废处置。
6、 其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
待抵扣增值税 12,880.35 -
合 计 12,880.35 -
7、 可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况：
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具： 50,000,000.00 - 50,000,000.00 - - -
按公允价值计量的 - - - - - -
按成本计量的 50,000,000.00 - 50,000,000.00 - - -
合 计 50,000,000.00 - 50,000,000.00 - - -
（2）期末按成本计量的可供出售金融资产：
账面余额
被投资单位
期初 本期增加 本期减少 期末
宁波煦晖股权投资合伙企业
- 50,000,000.00 - 50,000,000.00
（有限合伙）
合 计 - 50,000,000.00 - 50,000,000.00
续表：
减值准备 在被投资
被投资单位 单位持股 本期现金红利
期初 本期增加 本期减少 期末 比例(%)
宁波煦晖股权投资
合伙企业（有限合 - - - - 58.82 -
伙）
合 计 - - - - 58.82 -
（3）本报告期内无可供出售金融资产减值。
8、 固定资产
（1）固定资产情况：
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 63,990,352.29 75,364,890.37 1,014,730.10 776,272.16 141,146,244.92
2.本期增加金额 - - - 12,300.00 12,300.00
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他 合计
（1）购置 - - - 12,300.00 12,300.00
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
4.期末余额 63,990,352.29 75,364,890.37 1,014,730.10 788,572.16 141,158,544.92
二、累计折旧
1.期初余额 10,118,316.90 34,432,137.11 559,215.59 574,146.53 45,683,816.13
2.本期增加金额 3,177,009.14 6,044,471.75 130,070.29 69,932.52 9,421,483.70
（1）计提 3,177,009.14 6,044,471.75 130,070.29 69,932.52 9,421,483.70
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
4.期末余额 13,295,326.04 40,476,608.86 689,285.88 644,079.05 55,105,299.83
三、减值准备
1.期初余额 343,392.27 2,096,846.60 - - 2,440,238.87
2.本期增加金额 9,472,944.34 15,384,333.43 - 56,453.94 24,913,731.71
（1）计提 9,472,944.34 15,384,333.43 - 56,453.94 24,913,731.71
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
4.期末余额 9,816,336.61 17,481,180.03 56,453.94 27,353,970.58
四、账面价值
1.期末账面价值 40,878,689.64 17,407,101.48 325,444.22 88,039.17 58,699,274.51
2.期初账面价值 53,528,643.12 38,835,906.66 455,514.51 202,125.63 93,022,189.92
（2）暂时闲置的固定资产情况：
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
房屋及建筑物 16,563,833.35 5,108,849.00 3,017,008.84 8,437,975.51
机器设备 72,900,042.72 39,449,171.46 17,039,758.88 16,411,112.38
运输工具 291,816.00 277,225.20 - 14,590.80
其他 199,462.98 167,401.97 9,421.53 22,639.48
合 计 89,955,155.05 45,002,647.63 20,066,189.25 24,886,318.17
（3）本报告期无通过融资租赁租入的固定资产。
（4）本报告期无通过经营租赁租出的固定资产。
（5）未办妥产权证书的固定资产情况：
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项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
五金仓库 347,820.32 正在办理中
取水泵房 159,700.00 正在办理中
抽水工作站 179,800.00 正在办理中
新大门门卫房 79,700.00 正在办理中
合 计 767,020.32
9、 在建工程
（1）在建工程情况：
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
供热车间改造工
64,749,133.91 47,776,274.94 16,972,858.97 64,749,133.91 36,395,690.28 28,353,443.63
程
稻米精深加工生
94,231,117.05 67,839,711.05 26,391,406.00 94,231,117.05 58,210,467.13 36,020,649.92
产线技改项目
食用级大米蛋白
3,315,445.93 2,876,545.93 438,900.00 3,315,445.93 2,797,943.08 517,502.85
粉产业化工程
科研大楼工程 51,375,842.73 14,101,505.73 37,274,337.00 51,375,842.73 - 51,375,842.73
3000 吨精纯米
19,020,898.82 13,121,458.82 5,899,440.00 19,020,898.82 11,155,901.82 7,864,997.00
糠油技改工程
制糖仓库改造 1,051,313.58 1,051,313.58 - 1,051,313.58 - 1,051,313.58
其他 4,837,034.91 4,837,034.91 - 4,837,034.91 4,215,998.16 621,036.75
合 计 238,580,786.93 151,603,844.96 86,976,941.97 238,580,786.93 112,776,000.47 125,804,786.46
（2）重要在建工程项目本年变动情况：
本期转入固定 本期其他减
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 期末余额
资产金额 少金额
供热车间改造工
67,448,000.00 64,749,133.91 - - - 64,749,133.91
程
稻米精深加工生
172,580,000.00 94,231,117.05 - - - 94,231,117.05
产线技改项目
食用级大米蛋白
96,530,000.00 3,315,445.93 - - - 3,315,445.93
粉产业化工程
科研大楼工程 60,980,000.00 51,375,842.73 - - - 51,375,842.73
3000 吨精纯米糠
40,430,000.00 19,020,898.82 - - - 19,020,898.82
油技改工程
制糖仓库改造 870,120.00 1,051,313.58 - - - 1,051,313.58
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其他-污水处理工
4,760,000.00 4,215,998.16 - - - 4,215,998.16
程
合 计 443,598,120.00 237,959,750.18 - - - 237,959,750.18
续表：
工程投入占 利息资本化 其中：本年利息 本年利息资
项目名称 工程进度% 资金来源
预算比例% 累计金额 资本化金额 本化率%
供热车间改造工程 96.00 96.00 - - - 募投、自筹
稻米精深加工生产
56.92 75.00 - - - 募投
线技改项目
食用级大米蛋白粉
4.68 5.00 - - - 募投、自筹
产业化工程
科研大楼工程 84.25 84.25 - - - 募投、自筹
3000 吨精纯米糠油
47.05 53.46 - - - 募投
技改工程
制糖仓库改造 - - - - - 自筹
其他-污水处理工程 88.57 92.13 - - - 自筹
合 计 - - -
（3）本期计提在建工程减值准备情况：
项目 本期计提金额 计提原因
供热车间改造工程 11,380,584.66
稻米精深加工生产线技改项目 9,629,243.92
食用级大米蛋白粉产业化工程 78,602.85 公司 2015 年度进行产业结构调整，项目均
科研大楼工程 14,101,505.73 处于停建状态，预计可回收金额低于其账
面金额。
3000 吨精纯米糠油技改工程 1,965,557.00
制糖仓库改造 1,051,313.58
其他 621,036.75
合 计 38,827,844.49 --
注：本公司为获取银行借款用于抵押的在建工程账面价值为 8,926,700.00 元，其中账面原值
为 48,110,315.93 元，计提减值准备为 39,183,615.93 元，具体抵押情况详见附注五、14。
10、 无形资产
（1）无形资产情况：
项目 土地使用权 专利权 合计
一、账面原值
1.期初余额 19,386,583.40 1,000,000.00 20,386,583.40
2.本期增加金额 - - -
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项目 土地使用权 专利权 合计
（1）购置 - - -
3.本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
4.期末余额 19,386,583.40 1,000,000.00 20,386,583.40
二、累计摊销
1.期初余额 2,110,843.84 266,666.88 2,377,510.72
2.本期增加金额 393,908.76 50,000.04 443,908.80
（1）计提 393,908.76 50,000.04 443,908.80
3.本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
4.期末余额 2,504,752.60 316,666.92 2,821,419.52
三、减值准备
1.期初余额 - - -
2.本期增加金额 - 683,333.08 683,333.08
（1）计提 - 683,333.08 683,333.08
3.本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
4.期末余额 - 683,333.08 683,333.08
四、账面价值
1.期末账面价值 16,881,830.80 - 16,881,830.80
2.期初账面价值 17,275,739.56 733,333.12 18,009,072.68
注：本报告期无通过公司内部研发形成的无形资产。
本公司为获取银行借款用于抵押的无形资产-土地使用权账面价值为 4,499,671.98 元，其中
账面原值为 5,086,585.69 元，累计摊销为 586,913.71 元，具体抵押情况详见附注五、14。
11、 长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
土地使用费 479,250.00 - 27,000.00 - 452,250.00
合 计 479,250.00 - 27,000.00 - 452,250.00
12、 递延所得税资产
（1）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 201,906,604.71 124,014,715.41
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可抵扣亏损 62,764,157.56 51,341,349.87
合 计 264,670,762.27 175,356,065.28
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
年份 期末金额 期初金额 备注
2018 36,280,484.00 47,801,242.03
2019 6,387,026.24 3,540,107.84
2020 20,096,647.32 -
合 计 62,764,157.56 51,341,349.87
13、 其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预交所得税 1,415,644.38 1,415,644.38
合 计 1,415,644.38 1,415,644.38
14、 短期借款
（1）短期借款分类：
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 20,000,000.00 39,500,000.00
合 计 20,000,000.00 39,500,000.00
（2）期末无已逾期未偿还的重要短期借款。
本公司全资子公司桃源万福生科农业技术开发有限公司于 2015 年 8 月 19 日与中国农业发
展银行桃源县支行签订了最高额抵押合同，以其桃房权证字第 55741 号房产、桃国用（2015)
字第 01251 号土地使用权作抵押，获取最高额 2,180.00 万元的借款额度，抵押期限自 2015 年 8
月 19 日至 2018 年 8 月 18 日，借款金额 2,000.00 万元，借款的年利率为 4.85%；同时公司最
终实际控制人卢建之先生为本公司借款 2,000.00 万元提供连带责任保证，保证期限自 2015 年 8
月 19 日至 2016 年 8 月 18 日。
15、 应付账款
（1）应付账款按照性质列示：
项目 期末余额 期初余额
原材料款 2,171,219.67 2,727,976.12
工程款 15,653,304.03 21,000,305.79
设备款 257,507.90 8,723,654.65
合 计 18,082,031.60 32,451,936.56
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
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项目 期末余额 未偿还或结转的原因
湖南广宇建设股份有限公司（张会中） 6,635,303.40 尚未结算
西安航天华威化工生物工程有限公司 3,300,000.00 尚未结算
湖南金正机电设备有限公司 1,476,852.10 尚未结算
江苏华尔威科技有限公司 1,200,000.00 尚未结算
常德市金祥龙贸易有限公司 981,592.00 尚未结算
合 计 13,593,747.50
16、 预收款项
（1）预收款项列示：
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 - 17,850.54
1-2 年 17,366.50 4,733.00
2-3 年 2,106.00 8,301.49
3 年以上 8,251.50 -
合 计
27,724.00 30,885.03
（2）期末无账龄超过 1 年的重要预收款项。
17、 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 648,289.64 3,036,878.71 3,551,245.30 133,923.05
离职后福利-设定提存计划 -59,744.60 368,817.60 329,669.50 -20,596.50
辞退福利 55,703.00 1,315,120.00 1,290,031.00 80,792.00
合计 644,248.04 4,720,816.31 5,170,945.80 194,118.55
（2）短期薪酬列示：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 257,944.37 2,547,350.97 2,681,595.34 123,700.00
二、职工福利费 - 247,589.00 247,589.00 -
三、社会保险费 7,735.96 123,579.86 131,315.82 -
其中：① 医疗保险费 7,196.90 83,085.80 90,282.70 -
② 工伤保险费 - 32,580.00 32,580.00 -
③ 生育保险费 539.06 7,914.06 8,453.12 -
四、住房公积金 - 53,900.00 53,900.00 -
五、工会经费和职工教育经费 382,609.31 64,458.88 436,845.14 10,223.05
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
六、短期带薪缺勤 - - - -
七、短期利润分享计划 - - - -
八、其他短期薪酬 - - - -
合计 648,289.64 3,036,878.71 3,551,245.30 133,923.05
（3）离职福利中设定提存计划列示：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险费 -61,699.80 353,949.60 312,846.30 -20,596.50
失业保险费 1,955.20 14,868.00 16,823.20 -
合 计 -59,744.60 368,817.60 329,669.50 -20,596.50
注：离职后福利-设定提存计划系本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险
计划，根据该等计划，本公司分别按2014年度社会保险缴费基数的20%、2%每月向该等计划缴存
费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当
期损益或相关资产的成本。
18、 应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 - 42,534.89
个人所得税 2,906.18 3,722.09
城市维护建设税 - 3,629.80
教育费附加 - 3,629.80
印花税 104.22 1,514.62
水利建设基金 9,481.88 12,250.65
合 计 12,492.28 67,281.85
19、 应付利息
项目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 - 74,227.08
短期借款应付利息 28,111.11 33,422.22
合 计 28,111.11 107,649.30
20、 其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
往来款 4,393,859.32 4,045,666.83
代收代付事项 1,231,461.86 2,717,900.71
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项目 期末余额 期初余额
罚金 - 8,500,000.00
合 计
5,625,321.18 15,263,567.54
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
湖南省财政厅国库处 1,000,000.00 尚未到期
常德市财政局 1,000,000.00 尚未到期
中磊会计师事务所有限责任公司 600,000.00 未结算
湖南南天门律师事务所 500,000.00 未结算
桃源县财政局财源办 300,000.00 尚未到期
合 计 3,400,000.00
21、 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 - 13,000,000.00
合 计 - 13,000,000.00
22、 递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额
政府补助 17,650,000.00 200,000.00 720,000.00 - 17,130,000.00
合 计 17,650,000.00 200,000.00 720,000.00 - 17,130,000.00
涉及政府补助的项目：
本期计入营
本期新增补 与资产相关/
负债项目 期初余额 业外收入金 其他变动 期末余额
助金额 与收益相关
额
节能改造补助资 与资产相关
3,500,000.00 - - - 3,500,000.00
金
第二批节能改造 与资产相关
250,000.00 - - - 250,000.00
补助资金
收桃源县粮食局
稻谷深加工及循 与资产相关
1,200,000.00 - - - 1,200,000.00
环经济专用设备
购置款
节碎米深度资源 与资产相关
5,200,000.00 - 520,000.00 - 4,680,000.00
化利用项目
碎米双酶法制备
与资产相关
药用葡萄糖的产 1,500,000.00 - - - 1,500,000.00
业化项目
节碎米生物工程
技术综合利用项 6,000,000.00 与资产相关
6,000,000.00 - - -
目
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本期计入营
本期新增补 与资产相关/
负债项目 期初余额 业外收入金 其他变动 期末余额
助金额 与收益相关
额
奖励扶持资金 - 与收益相关
- 200,000.00 200,000.00 -
合 计 17,650,000.00 200,000.00 720,000.00 - 17,130,000.00
23、 股本
本次变动增减（+、—）
期初余额 发行新 期末余额
送股 公积金转股 其他 小计
股
股份总数 134,000,000.00 - - - - - 134,000,000.00
24、 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 376,984,731.00 - - 376,984,731.00
合 计 376,984,731.00 - - 376,984,731.00
25、 盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 - -
1,413,073.15 1,413,073.15
合 计 - -
1,413,073.15 1,413,073.15
26、 未分配利润
项目 金额 提取或分配比例
调整前上期末未分配利润 -207,933,508.50 --
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） - --
调整后期初未分配利润 -207,933,508.50 --
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -99,443,173.16 --
减：提取法定盈余公积 -
提取任意盈余公积 -
提取一般风险准备 -
应付普通股股利 -
转作股本的普通股股利 -
期末未分配利润 -307,376,681.66
27、 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
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主营业务 - - 47,717,163.28 49,487,746.38
其他业务 6,924,907.73 5,123,164.54 29,780,444.82 27,233,349.71
合 计 6,924,907.73 5,123,164.54 77,497,608.10 76,721,096.09
28、 营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 1,997.33 406,598.30
教育费附加 1,997.30 406,598.27
合 计 3,994.63 813,196.57
29、 销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
差旅费 1,033.80 41,895.50
广告费 - 105,173.00
仓储费用 - 100,669.55
折旧 - 1,188,806.85
运输费 3,077.67 271,303.23
运输汽车费 6,280.56 205,213.25
职工费用 102,962.00 1,099,856.02
其他费用 32,697.00 59,684.12
合 计 146,051.03 3,072,601.52
30、 管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
办公费 344,979.19 261,290.06
修理费 414,531.18 386,906.76
差旅费 292,723.05 412,860.35
招待费 712,357.63 743,006.90
会务费 497,597.04 107,817.00
无形资产摊销 393,908.76 754,190.20
水电费 381,650.63 972,964.37
长期待摊费用摊销 - 67,000.00
低值易耗品摊销 48.59 183,103.91
职工费用 4,611,854.31 9,691,314.88
税金及其他费用 609,412.12 963,037.67
租赁费 - 1,064,620.00
折旧 9,421,483.70 7,336,998.89
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项 目 本期发生额 上期发生额
科研费用 - 562,792.90
小车费用 309,548.23 253,011.70
聘请中介机构费 2,589,699.03 2,037,211.74
财产保险费 80,020.08 186,855.00
环保卫生费 48,480.00 139,300.00
流动资产处置损失 594,313.19 224,272.03
劳保基金 - 695,000.00
其他 501,887.21 1,090,804.07
合 计 21,804,493.94 28,134,358.43
31、 财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 1,032,671.54 4,629,416.67
减：利息收入 174,668.11 523,981.97
汇兑损益 - -
银行手续费 12,738.70 14,898.91
其他 20,000.00 810,000.00
合 计 890,742.13 4,930,333.61
32、 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 10,419,339.19 5,341,598.38
二、存货跌价损失 3,736,520.20 -
三、固定资产减值损失 24,913,731.71 -
四、在建工程减值损失 38,827,844.49 -
五、无形资产减值损失 683,333.08 -
合 计 78,580,768.67 5,341,598.38
33、 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 - -
处置长期股权投资产生的投资收益 - 33,302,578.38
合 计 - 33,302,578.38
34、 营业外收入
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计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
- 1,634,932.99
非流动资产处置利得合计
- 1,634,932.99
其中：固定资产处置利得
- -
无形资产处置利得
211,000.00 2,407,699.00
债务重组利得
720,000.00 17,655,969.68
政府补助
38,400.00 200.00
赔偿收入
1,020.00 5,605.00
罚款收入
3,558.99 609,382.68
其他
合 计 973,978.99 22,313,789.35
计入当期损益的政府补助：
补助项目 本期发生金额 上期发生金额 与资产相关/与收益相关
- 100,000.00
仓库维修资金 与收益相关
- 365,000.00
省级调节储备粮补贴款 与收益相关
- 66,666.68
沼气项目补助资金 与资产相关
支持万福生科发展 - 16,000000.00
与收益相关
岗位补贴 57,000.00
与收益相关
贷款利息补贴资金 1,067,303.00
与收益相关
节碎米深度资源化利用项目 520,000.00 -
与资产相关
奖励扶持资金 200,000.00 -
与收益相关
合计 720,000.00 17,655,969.68
35、 营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置损失合计 - 378,027.97 -
其中：固定资产处置损失 - 378,027.97 -
无形资产处置损失 - - -
对外捐赠 17,000.00 3,000.00 17,000.00
非常损失 - 8,896.41 -
赔偿金及违约金支出 735,817.85 - 735,817.85
罚没及滞纳金支出 - 8,600,800.00 -
其他 40,027.09 2,428.00 40,027.09
合 计
792,844.94 8,993,152.38 792,844.94
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36、 所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 - -
递延所得税费用 - -
合 计 - -
（2）会计利润与所得税费用调整过程：
项目 本年发生额
利润总额 -99,443,173.16
按法定/适用税率计算的所得税费用 -
子公司适用不同税率的影响 -
调整以前期间所得税的影响 -
非应税收入的影响 -
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 765,757.17
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损 98,677,415.99
的影响
所得税费用 -
37、 现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金：
项目 本期发生额 上期发生额
174,668.11 523,981.97
利息收入
200,000.00 17,589,303.00
政府补助
6,927,492.69 10,427,273.20
往来款
153,630.77 1,184,665.39
其他
合 计 7,455,791.57 29,725,223.56
（2）支付的其他与经营活动有关的现金：
项目 本期发生额 上期发生额
办公费用 344,979.19 244,670.55
研发费用 - 562,792.90
运输及装卸搬运费 - 759,805.11
业务招待费 712,357.63 759,771.90
聘请中介机构费 2,589,699.03 2,037,211.74
差旅费 292,723.05 562,572.85
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万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 2015 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
手续费 12,738.70 14,676.41
往来款 4,809,423.93 28,766,494.71
罚金 8,500,000.00 -
维修费 365,000.00 379,000.00
其他 1,732,859.40 1,517,199.41
合 计 19,359,780.93 35,604,195.58
（3）本报告期收到的其他与投资活动有关的现金。
项目 本期发生额 上期发生额
股权转让款 2,382,400.00 -
合 计 2,382,400.00 -
（4）本报告期无支付的其他与投资活动有关的现金。
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金：
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 - 6,000,000.00
合 计 - 6,000,000.00
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金:
项目 本期发生额 上期发生额
担保费 - 810,000.00
合 计 - 810,000.00
38、 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
项 目 本期发生额 上期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
-99,443,173.16 5,107,638.85
加：资产减值准备
78,580,768.67 5,341,598.38
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
9,421,483.70 12,461,562.84
无形资产摊销
443,908.80 660,378.67
长期待摊费用摊销
27,000.00 67,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
- -1,256,905.02
固定资产报废损失
- -
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项 目 本期发生额 上期发生额
公允价值变动损失
- -
财务费用
1,032,671.54 4,629,416.67
投资损失
- -33,302,578.38
递延所得税资产减少
- -
递延所得税负债增加
- -
存货的减少
626,900.77 58,682,566.14
经营性应收项目的减少
7,721,317.32 5,734,547.65
经营性应付项目的增加
-14,175,053.42 -22,298,159.59
其他
- -
经营活动产生的现金流量净额
-15,764,175.78 35,827,066.21
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
-
一年内到期的可转换公司债券
-
融资租入固定资产
-
以非货币性资产进行投资 -
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额
9,762,630.26 120,419,215.81
减：现金的期初余额
120,419,215.81 81,763,341.65
加：现金等价物的期末余额
-
减：现金等价物的期初余额
-
现金及现金等价物净增加额 -110,656,585.55 38,655,874.16
（4）现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 9,762,630.26 120,419,215.81
其中：库存现金 61,420.55 216,484.87
可随时用于支付的银行存款 9,701,209.71 120,202,730.94
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 9,762,630.26 120,419,215.81
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金
等价物 - -
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39、 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面原值 期末账面价值 受限原因
货币资金 388,295.41 388,295.41 法院冻结
在建工程 48,110,315.93 8,926,700.00 抵押用于借款
无形资产 5,086,585.69 4,499,671.98 抵押用于借款
合 计 53,585,197.03 13,814,667.39
六、 合并范围的变更
无。
七、 在其他主体中的权益
在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经营 持股比例(%) 表决权比例
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接 (%)
桃源县万福
生科农业技 100.00 - 100.00 设立
湖南常德 湖南常德 农业科研
术开发有限
公司
桃源县万福
生科粮油加 100.00 - 100.00 设立
湖南常德 湖南常德 粮油生产
工经营有限
公司
八、 与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、预付账款、短期借款、其他应付款，各
项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为
降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控
以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产
生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量
的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情
况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业
绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目
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标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受
底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
无。
（2）利率风险－现金流量变动风险
本公司的借款在签订借款协议时已确认借款利率。
2、信用风险
2015 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方
未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他
监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单
项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认
为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本公司本年度未发生单项减值的金融资产。
3、流动性风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满
足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监
控并确保遵守借款协议。
截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如
下：
期末数
项目
1 年以内 1-3 年 3 年以上 合计
短期借款 20,000,000.00 - - 20,000,000.00
应付账款 40,000.00 14,686,061.60 3,355,970.00 18,082,031.60
其他应付款 1,661,885.64 1,626,542.99 2,336,892.55 5,625,321.18
合 计 21,701,885.64 16,312,604.59 5,692,862.55 43,707,352.78
续表：
期初数
项目
1 年以内 1-3 年 3 年以上 合计
短期借款 39,500,000.00 - - 39,500,000.00
应付账款 4,497,117.26 27,674,419.30 280,400.00 32,451,936.56
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其他应付款 11,247,781.00 1,703,716.54 2,312,070.00 15,263,567.54
一年内到期非流动负债 13,000,000.00 - - 13,000,000.00
合 计 68,244,898.26 29,378,135.84 2,592,470.00 100,215,504.10
九、 关联方及关联交易
1、 本公司的控股股东情况
母公司对本
控股股东名 企业类 母公司对本企业的
注册地 业务性质 注册资本 企业的持股
称 型 表决权比例(%)
比例(%)
桃源县湘晖
有限责
农业投资有 湖南常德 农业投资 5,000.00 万元 26.18 26.18
任公司
限公司
本公司的控股股东情况的说明：
桃源县湘晖农业投资有限公司系卢建之、易长娇共同发起设立，于2013年8月27号取得桃源
县工商管理局核发的《企业法人营业执照》，注册号：430725000020941，法人代表：易长娇，
注册资本为人民币5,000.00万元，注册地址：常德市桃源县青林回族维吾尔族乡青林村八组。股
权结构：卢建之80.00%、易长娇20.00%，其中易长娇为名义股东，其股权为代卢建之持有，即
卢建之实际持有桃源湘晖100.00%的股权。
经营范围：农业投资。
本公司最终实际控制人是卢建之。
2、 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3、 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
深圳市瑞银投资有限公司 受同一最终实际控制人控制
宁波永道股权投资合伙企业（有限合 持有本公司 11.22%股权的公司
伙）
龚永福、杨荣华夫妇 持有本公司 22.58%股权
佘建华 职工监事
4、 关联交易情况
（1）存在控制关系且纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交
易已作抵消。
（2）关联担保情况
本公司作为被担保方
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担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
卢建之 20,000,000.00 2015.8.19 2016.08.18 否
注：卢建之为本公司获取中国农业发展银行桃源县支行提供 2,000.00 万元的贷款提供连带
责任保证（自然人保证合同：43072501-2015 年桃源（保）字 0003 号）。
（7）关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 938,400.00 992,007.00
5、 关联承诺情况
2015 年 2 月 13 日，本公司控股股东桃源县湘晖农业投资有限公司对本公司出资 5,000.00
万元入伙宁波煦晖股权投资合伙企业（有限合伙）的安全性做出不可撤销的承诺：若本次对外
投资本金发生亏损，本公司控股股东桃源县湘晖农业投资有限公司将及时按照具体亏损金额向
本公司无偿提供资金补偿。
6、 关联方应收应付款项
期末 期初
项目名称 关联方
账面余额 账面余额
其他应付款 龚永福 91,488.63 91,488.63
其他应收款 佘建华 10,000.00 -
十二、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司不存在应披露的重大承诺事项。
2、或有事项
1）、关于本公司未履行给付货款义务的涉诉情况
2012 年 1 月至 2014 年 2 月期间，常德市金祥龙贸易有限公司与本公司一直存在商品买卖关系，
本公司欠其货款 981,592.00 元。
2015 年 6 月 12 日，常德市金祥龙贸易有限公司在常德市武陵区人民法院提交民事起诉状，起
诉本公司未履行给付货款的义务，其诉讼请求为向该公司支付货款本金 981,592.00 元及相应利
息（60,000.00 元，暂计算至 2015 年 6 月 4 日）；承担本案的诉讼费及保全费。同日，常德市金
祥龙贸易有限公司向湖南省常德市武陵区人民法院提出财产保全申请。
2015 年 6 月 16 日，湖南省常德市武陵区人民法院受理常德市金祥龙贸易有限公司提出财产保
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全申请，并经湖南省常德市武陵区人民法院裁定（民事裁定书【2015】武保字第 002288 号）为
冻结本公司银行存款 1,100,000.00 元，或查封、扣押其相应价值的其他财产。湖南省常德市武陵
区人民法院执行裁定并冻结本公司银行存款 388,295.41 元（中国农业银行股份有限公司桃源陬
市支行 546801040000517 账户金额 139,455.80 元、中国农业发展银行桃源县支行
203430725001000000112517 账户金额 248,839.61 元）。
2015 年 7 月 30 日，湖南省常德市武陵区人民法院受理常德市金祥龙贸易有限公司与本公司的
合同纠纷案，因本公司提起撤销往来询证函的诉求中止审理。
2016 年 1 月 15 日，湖南省常德市武陵区人民法院受理本公司提起撤销往来询证函的诉求，经
湖南省常德市武陵区人民法院一审判决（民事判决书【2015】武民初字第 1969 号）驳回本公司
的诉讼请求。
2016 年 3 月 14 日，因本公司不服湖南省常德市武陵区人民法院一审判决向常德市中级人民法
院提起诉讼。
截止财务报告签署之日止，常德市金祥龙贸易有限公司与本公司的合同纠纷案暂时中止审理，
待本公司提起撤销往来询证函的诉求经二审判决之后才开庭审理，二审正在审理中。
综上所述，本公司认为该案件对涉及或有负债的影响金额无法估计判断。
2）、关于污水处理设备的涉诉情况
2011 年 10 月 26 日，山东四海水处理设备有限公司与本公司签订《污水处理设备制作合同》，
协议主要内容为山东四海水处理设备有限公司为本公司生产 2500 吨/日“污水处理设备”一套，
合同金额为人民币 738 万元。
2013 年 4 月 20 日，山东四海水处理设备有限公司与本公司签订其《补充协议》，协议主要内
容为由日处理能力由 2500 吨，提升到日处理能力 5000 吨，该合同金额为人民币 98 万元。
合同签订后，本公司于 2011 年 12 月 27 日支付预付款人民币 200.00 万元，山东四海水处理设
备有限公司先后交付本公司定做成果价值 25 万元，其余设备或成果尚未交付。
2015 年 11 月 2 日，山东四海水处理设备有限公司在山东省青州市人民法院提交民事诉讼状，
本公司因财务造假事件影响导致与该设备有关的项目停建和设备停止供货，并于 2015 年 7 月 16
日致函该公司要求解除双方签订《污水处理设备制作合同》和其《补充协议》，而山东四海水处
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理设备有限公司为履行合同已投资大量人力、物力、财力，本公司不履行合同的严重违约使其
造成 249.60 万元的巨大经济损失起诉本公司，诉讼请求为承担因违约给山东四海水处理设备有
限公司造成的经济损失 249.60 万元；承担本案的诉讼费用、保全费等费用。
2015 年 11 月 10 日，本公司向山东省青州市人民法院对本案管辖权提出异议。
2015 年 12 月 5 日，山东省青州市人民法院受理本公司对本案管辖权提出的异议，经山东省青
州市人民法院裁定（民事裁定书【2015】青商初字第 1810-1 号）驳回本公司提出的异议。
2016 年 2 月 1 日，本公司因不服山东省青州市人民法院作出的裁定，向山东省潍坊市中级人
民法院提起上诉请求。
截止财务报告签署之日止，本公司向山东省潍坊市中级法院诉讼请求正在审理中，待山东省
潍坊市中级法院判决之后，山东四海水处理设备有限公司与本公司合同纠纷案才开庭审理，该
案尚在进行中。
综上所述，本公司认为该案件对涉及或有负债的影响金额无法估计判断。
3）、关于产品购销合同的合同纠纷的涉诉情况
2014 年 6 月 19 日，湖南奥华啤酒有限公司与本公司签订《产品购销合同》，合同主要内容为
本公司向其供应品种为 75%、80%的麦芽糖浆 800 吨左右，供货期限为 2014 年 6 月 1 日至 2014
年 12 月 31 日；2014 年度本公司向其供货 86.73 吨，剩余 713.27 吨因公司停产无法向其供货。
2015 年 12 月 2 日，湖南奥华啤酒有限公司在武冈市人民法院提交民事起诉状，因本公司停止
供货并给其造成极大损失起诉本公司，诉讼请求为支付违约金 108,205.85 元；承担本案的诉讼
费。
2016 年 1 月 7 日，本公司在武冈市人民法院提起民事反诉状，诉讼请求为解除湖南奥华啤酒
有限公司与本公司签订《产品购销合同》；支付拖欠货款 71,128.80 元及违约金 3,556.00 元；承
担诉讼费。
2016 年 3 月 11 日，武冈市人民法院受理该案，法院尚未作出判决。
截止财务报告签署之日止，本案正在审理中。
综上所述，本公司认为该案件对涉及或有负债的影响金额无法估计判断。
4）、关于常德华冠食品有限公司（盛忠华）未履行给付货款义务的涉诉情况
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2013 年 6 月 20 日，本公司与常德华冠食品有限公司（盛忠华）签订《产品购销合同》，合同
期限自 2013 年 6 月 16 日起至 2013 年 9 月 19 日止，主要内容为当合同执行到期满，则在合同
期满后一个月内结清货款；常德华冠食品有限公司逾期付款的，应按中国人民银行四倍的利率
向本公司支付违约金。本公司按约履行合同义务，但常德华冠食品有限公司（盛忠华）尚欠货
款 313,906.55 元。
2015 年 10 月 10 日，本公司在安乡人民法院提交民事起诉状，因未履行给付货款的义务起诉
常德华冠食品有限公司（盛忠华），诉讼请求为向本公司支付货款 313,906.55 元及违约金 6 万元；
承担诉讼费。
2015 年 12 月 24 日，安乡人民法院组织庭前调解无效，等待开庭审理。
截止财务报告签署之日止，本案尚在进行中。
5）、关于工伤待遇纠纷的涉诉情况
自 2013 年 5 月 1 日，陈占喜在本公司上班，于 2013 年 12 月 21 日在“糖厂会掺蛋白粉时，
踩断绞龙防护栏，右腿被绞伤”，2014 年 1 月 29 日经常德市人力资源和社会保障局常人社工作
认字【2013】4-345 号认定为工伤，2014 年 7 月 14 日经常德市劳动能力鉴定委员会常劳鉴字【2014】
386 号鉴定为 4 级伤残。
2014 年 11 月 25 日，陈占喜向桃源县劳动人事争议仲裁委员会提出仲裁申请。
2015 年 12 月 11 日，桃源县劳动人事争议仲裁委员会作出非终局裁决（仲裁裁决书桃劳人仲
字【2014】第 60 号）主要内容为本公司自本裁决书生效之日起 15 日内，以现金的方式一次性
支付陈占喜停工留薪期工资 13,322.40 元、住院期间护理费 30,600.00 元、停工留薪期间护理费
21,000.00 元、从 2014 年 8 月至 2015 年 12 月止生活障碍部分不能自理护理费 9,706.32 元、两
次交通费 6,600.00 元、两次鉴定费、检查费 1,100.00 元。扣除本公司支付陈占喜的借支和护理
费 19,507.50 元，以上共计陆万贰仟捌佰贰拾壹元贰角贰分（62,821.22 元）。
2016 年 3 月 1 日，因本公司不服桃源县劳动人事争议仲裁委员会作出非终局裁决，向桃源县
人民法院提起诉讼。
截止财务报告签署之日止，本案尚在进行中。
综上所述，本公司认为该案件对涉及或有负债的影响金额无法估计判断。
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6）、除上述情况外，本公司不存在应披露的或有事项。
十三、资产负债表日后事项
截至财务报告签署之日止，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
1、债务重组
1）、本公司于 2015 年 9 月 7 日与长沙锅炉厂有限责任公司签署《付款暨债务豁免协议》，
根据协议长沙锅炉厂有限责任公司同意本公司对其债务总额中免除 11.00 万元债务。其中双方约
定本公司 2015 年 9 月 30 日应支付工程款 28.00 万元，2015 年 11 月 30 日前应支付工程款 15.00
万元，2015 年 12 月 31 日前应支付工程款 10.00 万元，余款 5.00 万元作为 34t/h 循环流化床锅
炉上户保证金，待 34t/h 循环流化床锅炉上户合格后 30 日内一次支付完毕；长沙锅炉厂有限责
任公司应于第一次付款后 15 日内交付 34t/h 循环流化床锅炉项目及施工过程中的所有资料及所
欠工程款的正规发票 140.90 万元，如未在 15 日内交付相关资料入发票视为长沙锅炉厂有限责任
公司违约，长沙锅炉厂有限责任公司同意将余款 30.00 万元作为违约金，本公司有权将应支付余
款 30.00 万元作为长沙锅炉厂有限责任公司的违约金处理，并且对本公司的债务豁免继续有效。
截至财务报告签署之日止，本公司尚未收到 34t/h 循环流化床锅炉项目及施工过程中的所有
资料及所欠工程款的正规发票 140.90 万元；本公司按协议约定已于 2015 年 9 月 17 日支付第一
次工程款 28.00 万元，剩余工程款由于长沙锅炉厂有限责任公司违约尚未支付。
综上所述，本公司按协议履行尚未违约，本次债务豁免有效。
2）、本公司于 2015 年 2 月 10 日与西安中粮工程研究设计院有限公司签署《付款暨债务豁
免协议》，根据协议西安中粮工程研究设计院有限公司同意对本公司其债务总额中免除 10.00 万
元债务。其中双方约定本公司支付欠款 50.00 万元，分别于 2015 年 2 月 13 日前支付 15.00 万元、
2015 年 6 月 30 日前支付 15.00 万元、2015 年 9 月 30 日前支付 20.00 万元。
本公司按协议约定分别已于 2015 年 1 月 11 日支付 15.00 万元、2015 年 7 月 1 日支付 15.00
万元、2015 年 9 月 16 日支付 20.00 万元。
综上所述，本公司按协议履行尚未违约，本次债务豁免有效。
2、与自然人刘开森的重大诉讼
2014 年 11 月 25 日，本公司与自然人刘开森签订股权转让协议，协议约定以评估值作为本
次股权转让的价格参考依据，股权转让的价格为人民币 8,300.00 万元，并于 2014 年 11 月 28 日
及 2014 年 12 月 15 日，分别由本公司第一届董事会第四十三次会议、2014 年第二次临时股东大
会会议审议通过，其会议决议将以 8,300.00 万元转让公司持有的全资子公司桃源县万福生科收
储有限责任公司 100.00%股权给自然人刘开森，双方确定的股权交割日为 2014 年 12 月 20 日，
并于 2014 年 12 月 22 日办理了工商变更手续，刘开森已按照合同约定后支付了转让款 4,200.00
万元。
2015 年 7 月 13 日，本公司收到常德市中级人民法院送达的诉讼资料，常德市中级人民法院
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万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 2015 年度财务报表附注
已受理刘开森与本公司股权转让纠纷一案（【2015】常民二初字第 6 号），刘开森因本公司未向
其办理资产移交事项起诉本公司，诉讼请求为解除与本公司签署的《桃源县万福生科收储有限
责任公司股权转让协议》。
2015 年 10 月 21 日，本公司与自然人刘开森、自然人余大华签订桃源县万福生科收储有限
责任公司股权转让之三方协议，协议主要内容为原股权转让协议项下刘开森对剩余 4,100.00 万
元价款的支付义务以及与之相关的义务、责任转移给余大华，余大华应在本协议签署后 1 年以
内向本公司支付剩余 4,100.00 万元股权转让款。
2015 年 12 月 10 日，刘开森以另行与本公司、余大华达成股权转让协议并已部分履行为由
向常德市中级人民法院提出撤诉，经常德市中级人民法院民事裁定书【2014】常民二初字第 6
号裁定准许刘开森撤回起诉。
3、其他重要事项
1）关于本公司拟出售桃源县万福生科粮油加工经营有限公司股权的事项
2015 年 10 月 21 日，本公司与余大华签署《桃源县万福生科粮油加工经营有限公司股权转
让协议》，拟以双方最终协商一致的方式及价格向余大华转让本公司持有的桃源县万福生科粮油
加工经营有限公司 100.00%的股权。
本公司目前处于产业结构调整期，若本次股权交易成功，将有利于开拓新的业务。
截至财务报告签署之日止，本次股权交易双方尚未确定交易价格，故本次股权交易尚在进
行中。
2）关于 2014 年度审计报告带强调事项段的无保留意见涉及相关事项
本公司 2014 年度盈利 5,107,638.85 元，扣除非经常性损益后，本公司 2014 年度亏损
8,212,998.12 元；截止 2014 年 12 月 31 日，本公司累计亏损已达 207,933,508.50 元；自 2014 年
10 月至此次审计报告日，本公司的生产销售业务一直处于停产状态。上述可能导致对本公司持
续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性。为此，本公司及其控股股东拟采取
以下改善措施：
1、加强本公司自身运营能力，确保现有业务的健康良性发展。本公司将以全资子公司桃源
县万福生科粮油加工经营有限公司为平台，以现有业务范围内为基础，积极联系上、下游客户
及供应商，力争拓宽业务渠道，增加公司营业收入。
2、积极盘活本公司资产，增加本公司资产使用效率。本公司将积极盘活全资子公司桃源县
万福生科农业技术开发有限公司的资产，进一步推进资产租赁业务，使本公司资产得到有效利
用，减轻本公司财务负担。
3、加强本公司管理，降低本公司运营费用。本公司将进一步加强本公司成本控制、费用管
理，有效降低本公司运营费用。
4、根据公司股东会决议，公司于 2015 年 3 月向宁波煦晖股权投资合伙企业（有限合伙）
投入 5,000.00 万元，根据入伙协议，在其他公司担保下，本公司每年保本收益率不低于 8%，这
将有效改善公司财务状况，且该公司将积极关注有机农业企业，为本公司向有机农业方面拓展
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万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 2015 年度财务报表附注
提供帮助，争取有机农业在 2015 年度成为本公司新的利润增长点。
针对上述事项，本公司及其控股股东 2015 年度的执行情况：
1、为启动早米的生产，本公司于 2015 年 9 月在中国农业发展银行桃源县支行贷款 2,000.00
万元作为流动资金，并进行了相关机器设备的检修；但由于市场原材料价格居高不下，且销售
价格无法提高，经过本公司仔细核算，按照现有情况启动生产会增加本公司财务负担，所以最
后决定暂时放弃启动生产。
2、本公司准备将子公司桃源县万福生科农业技术开发有限公司的科研大楼和葡萄糖车间对
外出租，但由于科研楼还没有全部完工及葡萄糖车间的机器设备还没有处理等原因没有达成协
议。
3、本公司加强相关管理，因产业结构调整及桃源县万福生科粮油加工经营有限公司一直停
产，本公司拟出售桃源县万福生科粮油加工经营有限公司减轻财务负担，并对其相关人员进行
裁减，有效地降低本公司运营费用。
4、本公司于 2015 年度对外投资 5,000.00 万元入伙宁波煦晖股权投资企业用于在有机农业
方面的培育，但因入伙时间还较短，目前还没有实质性的进展。
综上所述，本公司 2015 年度所采取的措施不能有效地改善和消除其持续经营能力，拟将进
一步加强采取相关措施有效地改善和消除其持续经营能力。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、 应收账款
（1）应收账款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面
价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提 - - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提 1,027,737.99 55.35 195,450.51 19.02 832,287.48
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合 1,027,737.99 55.35 195,450.51 19.02 832,287.48
单项金额不重大但单独计 829,004.00 44.65 829,004.00 100.00 -
提坏账准备的应收账款
合 计 1,856,741.99 100.00 1,024,454.51 — 832,287.48
续表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面
价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提 - - - - -
坏账准备的应收账款
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万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 2015 年度财务报表附注
按信用风险特征组合计提 2,651,450.60 82.55 202,969.47 7.66 2,448,481.13
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合 2,651,450.60 82.55 202,969.47 7.66 2,448,481.13
单项金额不重大但单独计 560,368.00 17.45 560,368.00 100.00 -
提坏账准备的应收账款
合 计 3,211,818.60 100.00 763,337.47 — 2,448,481.13
1）期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
2）期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收账款：
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
津市市中意糖果有限公司 560,368.00 560,368.00 100.00% 公司破产
湖南香雪园食品工业有限公 公司被立案侦查，所
268,636.00 268,636.00 100.00%
司 有资产被查封、扣押
3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 460,308.00 23,015.40 5.00
1至2年 400,028.55 80,005.71 20.00
2至3年 149,944.08 74,972.04 50.00
3 年以上 17,457.36 17,457.36 100.00
合 计 1,027,737.99 195,450.51 19.02
确定该组合依据的说明：
本公司将其与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据
以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，
结合现时情况确定以账龄为信用特征划分应收款项组合。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 261,117.04 元，本期无收回或转回的坏账准备。
（3）本报告期无实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况：
与本公司关 占应收账款期末余额
单位名称 期末余额 坏账准备
系 合计数的比例(%)
津市市中意糖果有限公
非关联方 560,368.00 30.18 560,368.00
司
中央储备粮常德直属库 非关联方 460,308.00 24.79 23,015.40
盛中华 非关联方 313,906.55 16.91 62,781.31
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湖南香雪园食品工业有
非关联方 268,636.00 14.47 268,636.00
限公司
常德步步高商业连锁有
非关联方 141,031.58 7.60 70,515.79
限责任公司
合 计 -- 1,744,250.13 93.95 985,316.50
（5）本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 价值
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
45,254,218.31 100.00 8,514,029.15 18.81 36,740,189.16
坏账准备的其他应收款
其中：账龄组合 41,645,792.94 92.03 8,514,029.15 20.44 33,131,763.79
合并范围内关联方组合 3,608,425.37 7.97 - - 3,608,425.37
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合 计 45,254,218.31 100.00 8,514,029.15 — 36,740,189.16
续表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 价值
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
49,443,612.66 100.00 2,505,606.36 5.07 46,938,006.30
坏账准备的其他应收款
其中：账龄组合 48,023,612.66 97.13 2,505,606.36 5.22 45,518,006.30
合并范围内关联方组合 1,420,000.00 2.87 - - 1,420,000.00
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合 计 49,443,612.66 100.00 2,505,606.36 — 46,938,006.30
1）期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
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2）期末无单项金额不重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 40,452.58 2,022.63 5.00
1至2年 41,010,262.21 8,202,052.44 20.00
2至3年 570,248.15 285,124.08 50.00
3 年以上 24,830.00 24,830.00 100.00
合计 41,645,792.94 8,514,029.15 20.44
确定该组合依据的说明：
本公司将其与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据
以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，
结合现时情况确定以账龄为信用特征划分应收款项组合。
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备 6,008,422.79 元；本期无收回或转回的坏账准备。
（3）本报告期无实际核销的其他应收款。
（4）其他应收款按款项性质分类情况：
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金 57,617.84 208,885.36
往来款 4,196,600.47 5,852,327.30
股权转让款 41,000,000.00 43,382,400.00
合 计 45,254,218.31 49,443,612.66
（5）其他应收款年末余额前五名单位情况：
占其他应收款期末余 坏账准备期末余
单位名称 与本公司关系 期末余额 账龄
额合计数的比例(%) 额
刘开森 非关联方 41,000,000.00 1-2 年 90.60 8,200,000.00
周金鹏 非关联方 532,559.00 2-3 年 1.18 266,279.50
彭远龙 非关联方 32,822.50 2-3 年 0.07 16,411.25
朱伟 非关联方 24,950.00 1 年以内 0.06 1,247.50
常德市武陵区
恒盛建筑器材 非关联方 10,000.00 3 年以上 0.02 10,000.00
租赁经营部
合 计 -- 41,600,331.50 -- 91.93 8,493,938.25
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（6）本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资
桃源县万福生科农业技术开发有限
140,574,957.79 36,492,570.25 104,082,387.54
公司
桃源县万福生科粮油加工经营有限
95,165,192.05 50,543,007.10 44,622,184.95
公司
合 计 235,740,149.84 87,035,577.35 148,704,572.49
续表：
期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资
桃源县万福生科农业技术开发有限
140,574,957.79 140,574,957.79
公司
桃源县万福生科粮油加工经营有限
95,165,192.05 95,165,192.05
公司
合 计 235,740,149.84 235,740,149.84
（2）对子公司投资
本期增加
被投资单位 初始投资成本 期初余额 权益法下确 其他综 其他
追加投资 认的投资收 合收益 权益 其他
益 调整 变动
桃源县万福生
科农业技术开 140,574,957.79 140,574,957.79 - - - - -
发有限公司
桃源县万福生
科粮油加工经 95,165,192.05 95,165,192.05 - - - - -
营有限公司
合计 235,740,149.84 235,740,149.84 - - - - -
续表：
本期减少
权益法 其他 本期计提减 减值准备期末
被投资单位 其他 期末余额
减少 下确认 综合 值准备 余额
权益 其他
投资 的投资 收益
变动
损失 调整
桃源县万福生
科农业技术开 - - - - - 140,574,957.79 36,492,570.25 36,492,570.25
发有限公司
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本期减少
权益法 其他 本期计提减 减值准备期末
被投资单位 其他 期末余额
减少 下确认 综合 值准备 余额
权益 其他
投资 的投资 收益
变动
损失 调整
桃源县万福生
科粮油加工经 - - - - - 95,165,192.05 50,543,007.10 50,543,007.10
营有限公司
合 计 - - - - - 235,740,149.84 87,035,577.35 87,035,577.35
4、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 - - 47,717,163.28 49,487,746.38
其他业务 6,876,883.00 5,079,065.62 29,462,737.06 27,027,652.58
合计 6,876,883.00 5,079,065.62 77,179,900.34 76,515,398.96
5、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 - -
权益法核算的长期股权投资收益 - -
处置长期股权投资产生的投资收益 - 29,159,085.78
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 - -
合 计 - 29,159,085.78
十六、补充资料
1、 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 -
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国
720,000.00
家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的 -
收益
非货币性资产交换损益 -
委托他人投资或管理资产的损益 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值 -
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项目 金额 说明
准备
债务重组损益 211,000.00
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净
-
损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损
-
益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出
售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
对外委托贷款取得的损益 -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值
-
变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
-
性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -749,865.95
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
少数股东权益影响额 -
所得税影响额 -
合 计 181,134.05
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号
——非经常性损益》（证监会公告[2008]43 号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
1）公司对处置长期股权投资的收益 33,302,578.38 元未纳入非经常性损益，更正后的上期
净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净
1.69% 0.038 0.038
利润
扣除非经常性损益后归属于
-13.75% -0.310 -0.310
公司普通股股东的净利润
2）本期净资产收益率及每股收益
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每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净
-39.04 -0.742 -0.742
利润
扣除非经常性损益后归属于
-39.11 -0.743 -0.743
公司普通股股东的净利润
公司名称：万福生科（湖南）农业开发股份有限公司
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
日期：2016 年 4 月 22 日 日期：2016 年 4 月 22 日 日期：2016 年 4 月 22 日
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