中准会计师事务所（特殊普通合伙）
Zhongzhun Certified Public Accountants
审 计 报 告
中 准 审 字 [2016]1385 号
通化双龙化工股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的通化双龙化工股份有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括
2015 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2015 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司的管理层的责任，这种责任包括：（1）按照
企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护
必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国
注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守
中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错
报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择
的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错
报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关
的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审
计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价
财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了贵公司 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2015 年度的合并及母
公司经营成果和合并及母公司现金流量。
中 准 会 计 师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 刘昆
中国北京 中国注册会计师： 富强
二○一六年四月二十一日
主题词： 通化双龙化工股份有限公司 审 计 报告
地址：北京市海淀区首体南路 22 号楼 4 层 邮编：100044 电话：010-88356126
Add: 4th Floor，No.22，Shouti South Road, Haidian District, Beijing Postal code: 100044 Tel: 010-88356126
通化双龙化工股份有限公司
合并资产负债表
2015 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注 期末余额 年初余额
流动资产
货币资金 1 253,133,334.09 150,634,817.20
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产
衍生金融资金
应收票据 2 34,316,777.32 25,243,936.20
应收账款 3 231,754,323.14 236,917,020.57
预付款项 4 75,082,550.67 79,428,723.77
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 5 7,141,186.34 15,563,349.42
买入返售金融资产
存货 6 342,006,814.72 327,223,303.77
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 7 734,053.08 61,444,847.29
流动资产合计 944,169,039.36 896,455,998.22
非流动资产
发放贷款及垫款
可供出售金融资产 8 10,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 9 469,132,919.87 385,153,475.60
在建工程 10 310,573,118.36 272,755,302.58
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 11 103,738,638.13 111,989,285.73
开发支出
商誉 12 286,061,692.34 286,061,692.34
长期待摊费用 13 608,358.00 641,931.00
递延所得税资产 14 4,345,549.32 3,775,294.74
其他非流动资产 15 191,550,436.58 211,073,386.83
非流动资产合计 1,376,010,712.60 1,271,450,368.82
资产总计 2,320,179,751.96 2,167,906,367.04
*注：所附附注为财务报表重要组分
公司负责人：卢忠奎 主管会计工作负责人：魏和江 会计机构负责人：刘燕
通化双龙化工股份有限公司
合并资产负债表（续）
2015 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债 附注 期末余额 年初余额
流动负债
短期借款 16 170,000,000.00 170,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 17 37,335,674.49 37,334,544.93
预收款项 18 7,967,481.01 809,511.49
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 19 2,899,942.28 467,542.31
应交税费 20 17,107,546.30 14,121,910.44
应付利息
应付股利
其他应付款 21 4,076,468.45 1,718,797.10
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 239,387,112.53 224,452,306.27
非流动负债
长期借款 22 407,000,000.00 406,243,800.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 23 3,989,658.75 4,611,423.75
递延所得税负债 14(2) 11,466,949.82 12,569,306.63
其他非流动负债
非流动负债合计 422,456,608.57 423,424,530.38
负债合计 661,843,721.10 647,876,836.65
股东权益
股本 24 424,009,783.00 282,673,189.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 25 911,189,355.14 1,052,525,949.14
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 26 34,209,361.17 20,755,474.16
一般风险准备
未分配利润 27 267,176,684.02 144,989,344.17
外币报表折算差额
归属于母公司股东权益合计 1,636,585,183.33 1,500,943,956.47
少数股东权益 21,750,847.53 19,085,573.92
股东权益合计 1,658,336,030.86 1,520,029,530.39
负债和股东权益总计 2,320,179,751.96 2,167,906,367.04
*注：所附附注为财务报表重要组分
公司负责人：卢忠奎 主管会计工作负责人：魏和江 会计机构负责人：刘燕
通化双龙化工股份有限公司
合并利润表
2015 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注 本期金额 上期金额
一、营业收入 678,400,229.03 343,262,551.26
其中：营业收入 28 678,400,229.03 343,262,551.26
利息收入
已赚保费收入
手续费及佣金收入
二、营业总成本 534,288,675.79 284,083,032.83
其中：营业成本 28 430,194,103.88 216,793,133.86
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 29 5,956,295.67 2,882,832.37
销售费用 30 25,126,996.24 25,106,419.43
管理费用 31 50,574,936.48 30,643,110.70
财务费用 32 22,489,381.10 10,783,211.18
资产减值损失 33 -53,037.58 -2,125,674.71
加：公允价值变动收益（损失以“—”填列）
投资收益（损失以“—”填列） 15,123.29
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“—”填列） 144,126,676.53 59,179,518.43
加：营业外收入 34 22,272,606.37 12,560,700.54
其中：非流动资产处置利得 438,305.16
减：营业外支出 35 2,326,118.72 1,382,709.55
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“—”填列） 164,073,164.18 70,357,509.42
减：所得税费用 36 25,766,663.71 12,868,586.62
五、净利润（净亏损以“—”号填列） 138,306,500.47 57,488,922.80
归属于母公司所有者的净利润 135,641,226.86 56,701,861.71
少数股东损益 2,665,273.61 787,061.09
六、其他综合收益
归属母公司所有者权益的其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
（二）以后能重分类进损益的其他综合收益
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 138,306,500.47 57,488,922.80
归属于母公司所有者的综合收益总额 135,641,226.86 56,701,861.71
归属于少数股东的综合收益总额 2,665,273.61 787,061.09
七、每股收益
十二
（一）基本每股收益 0.38 0.31
(二）
十二
（一）稀释每股收益 0.38 0.31
(二）
*注：所附附注为财务报表重要组分
公司负责人：卢忠奎 主管会计工作负责人：魏和江 会计机构负责人：刘燕
通化双龙化工股份有限公司
合并现金流量表
2015 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 692,724,316.16 408,655,658.90
客户存款和同行业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加
额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返回
收到的其他与经营活动有关的现金 37（1） 34,806,132.23 17,088,287.36
现金流入小计 727,530,448.39 425,743,946.26
购买商品、接受劳务支付的现金 408,097,925.71 244,162,896.91
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 29,550,911.90 19,763,436.82
支付的各项税费 83,163,121.47 43,024,806.48
支付的其他与经营活动有关的现金 37（2） 35,552,181.61 33,100,858.39
现金流出小计 556,364,140.69 340,051,998.60
经营活动产生的现金流量净额 171,166,307.70 85,691,947.66
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金 37（3） 60,015,123.29
现金流入小计 60,015,123.29
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 106,753,872.73 68,903,452.94
投资所支付的现金 5,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -78,027,697.11
支付的其他与投资活动有关的现金 60,000,000.00
现金流出小计 106,753,872.73 55,875,755.83
投资活动产生的现金流量净额 -46,738,749.44 -55,875,755.83
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资所收到的现金 133,767,996.32
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款所收到的现金 260,000,000.00 130,000,000.00
发行债务收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流入小计 260,000,000.00 263,767,996.32
偿还债务所支付的现金 259,243,800.00 143,020,200.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 22,685,241.37 28,361,650.98
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付的其他与筹资活动有关的现金 3,139,656.79
现金流出小计 281,929,041.37 174,521,507.77
筹资活动产生的现金流量净额 -21,929,041.37 89,246,488.55
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额 102,498,516.89 119,062,680.38
加：期初现金及现金等价物余额 150,634,817.20 31,572,136.82
六、期末现金及现金等价物余额 253,133,334.09 150,634,817.20
*注：所附附注为财务报表重要组分
公司负责人：卢忠奎 主管会计工作负责人：魏和江 会计机构负责人：刘燕
通化双龙化工股份有限公司
合并所有者权益变动表
2015 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期金额
归属于母公司所有者权益
项 目
其他 少数股东权益 所有者权益合计
减：库 专项 一般风
股本 资本公积 综合收 盈余公积 未分配利润 其他
存股 储备 险准备
益
一、上年年末余额 282,673,189.00 1,052,525,949.14 20,755,474.16 144,989,344.17 19,085,573.92 1,520,029,530.39
加：会计政策变更
前期会计差错更
正
其他
二、本年年初余额 282,673,189.00 1,052,525,949.14 20,755,474.16 144,989,344.17 19,085,573.92 1,520,029,530.39
三、本年增减变动金额
141,336,594.00 -141,336,594.00 13,453,887.01 122,187,339.85 2,665,273.61 138,306,500.47
（减少以“-”号填列）
（一）综合收益总额 135,641,226.86 2,665,273.61 138,306,500.47
（二）所有者投入和减少
141,336,594.00 141,336,594.00
资本
1、股东投入的普通股 141,336,594.00 141,336,594.00
2、其他权益工具持有者
权益的金额
3、股份支付计入所有者
权益的金额
4、其他
（三）利润分配 13,453,887.01 -13,453,887.01
1、提取盈余公积 13,453,887.01 -13,453,887.01
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）所有者权益内部结
-141,336,594.00 -141,336,594.00
转
1、资本公积转增股本 -141,336,594.00 -141,336,594.00
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 424,009,783.00 911,189,355.14 34,209,361.17 267,176,684.02 21,750,847.53 1,658,336,030.86
公司负责人：卢忠奎 主管会计工作负责人：魏和江 会计机构负责人：刘燕
通化双龙化工股份有限公司
合并所有者权益变动表（续）
2015 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上年同期金额
归属于母公司所有者权益
项 目
减： 其他 一般 少数股东权益 所有者权益合计
专项
股本 资本公积 库存 综合收 盈余公积 风险准 未分配利润 其他
储备
股 益 备
一、上年年末余额 135,200,000.00 140,235,051.45 14,908,295.67 107,654,660.95 397,998,008.07
加：会计政策变更
前期会计差错更正
其他
二、本年年初余额 135,200,000.00 140,235,051.45 14,908,295.67 107,654,660.95 397,998,008.07
三、本年增减变动金额（减少以
147,473,189.00 912,290,897.69 5,847,178.49 37,334,683.22 19,085,573.92 1,122,031,522.32
“-”号填列）
（一）综合收益总额 56,701,861.71 787,061.09 57,488,922.81
（二）所有者投入和减少资本 147,473,189.00 912,290,897.69 -13,520,000.00 1,046,244,086.69
1、股东投入的普通股 147,473,189.00 147,473,189.00
2、其他权益工具持有者权益的金
额
3、股份支付计入所有者权益的金
-13,520,000.00 -13,520,000.00
额
4、其他 912,290,897.69 912,290,897.69
（三）利润分配 5,847,178.49 -5,847,178.49
1、提取盈余公积 5,847,178.49 -5,847,178.49
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他 18,298,512.82 18,298,512.82
四、本期期末余额 282,673,189.00 1,052,525,949.14 20,755,474.16 144,989,344.17 19,085,573.92 1,520,029,530.39
公司负责人：卢忠奎 主管会计工作负责人：魏和江 会计机构负责人：刘燕
通化双龙化工股份有限公司
资产负债表
2015 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注 期末余额 年初余额
流动资产
货币资金 12,665,519.76 24,854,018.22
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
应收票据 24,102,178.23 18,950,844.21
应收账款 1 42,805,432.76 54,472,408.62
预付款项 6,338,619.48 9,565,015.95
应收利息
应收股利
其他应收款 2 77,805,170.57 76,929,123.31
存货 33,201,350.48 23,468,994.29
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 734,053.08
流动资产合计 197,652,324.36 208,240,404.60
非流动资产
可供出售金融资产 10,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 3 1,142,895,247.16 1,142,895,247.16
投资性房地产
固定资产 136,758,149.74 149,842,767.38
在建工程 752,744.81
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 4,317,369.98 4,416,717.62
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 1,285,192.52 1,069,673.55
其他非流动资产 8,729,699.60 13,567,396.69
非流动资产合计 1,304,738,403.81 1,311,791,802.40
资产总计 1,502,390,728.17 1,520,032,207.00
注：所附附注为财务报表重要组分
公司负责人：卢忠奎 主管会计工作负责人：魏和江 会计机构负责人：刘燕
通化双龙化工股份有限公司
资产负债表（续）
2015 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债 附注 期末余额 年初余额
流动负债
短期借款 10,000,000.00 50,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债
应付票据
应付账款 15,439,727.91 7,460,880.28
预收款项 910,178.61 359,972.20
应付职工薪酬 12,378.58 12,918.16
应交税费 4,256.50 1,557,289.22
应付利息
应付股利
其他应付款 420,375.45 345,431.25
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 26,786,917.05 59,736,491.11
非流动负债
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 26,786,917.05 59,736,491.11
股东权益
股本 424,009,783.00 282,673,189.00
资本公积 911,189,355.14 1,052,525,949.14
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 18,044,467.30 16,513,657.78
一般风险准备
未分配利润 122,360,205.68 108,582,919.97
外币报表折算差额
归属于母公司股东权益合计 1,475,603,811.12 1,460,295,715.89
少数股东权益
股东权益合计 1,475,603,811.12 1,460,295,715.89
负债和股东权益总计 1,502,390,728.17 1,520,032,207.00
注：所附附注为财务报表重要组分
公司负责人：卢忠奎 主管会计工作负责人：魏和江 会计机构负责人：刘燕
通化双龙化工股份有限公司
利润表
2015 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注 本期金额 上期金额
一、营业收入 4 112,343,000.99 125,359,881.12
减：营业成本 4 66,652,275.78 71,832,950.48
营业税金及附加 853,013.77 957,872.71
销售费用 11,008,043.55 17,223,278.26
管理费用 12,837,327.34 13,904,580.63
财务费用 2,838,569.11 3,087,392.11
资产减值损失 -675,994.89 1,269.07
加：公允价值变动收益（损失以“—”填
列）
投资收益（损失以“—”填列） 5
其中：对联营企业和合营企业的投资
收益
二、营业利润（亏损以“—”填列） 18,829,766.33 18,352,537.86
加：营业外收入 984,692.37 5,684,691.04
其中：非流动资产处置利得 264,215.86
减：营业外支出 2,226,179.29 1,287,997.59
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“—”填列） 17,588,279.41 22,749,231.31
减：所得税费用 2,280,184.18 3,718,303.31
四、净利润（净亏损以“—”号填列） 15,308,095.23 19,030,928.00
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收
益
（二）以后能重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额 15,308,095.23 19,030,928.00
七、每股收益
（一）基本每股收益 0.04 0.10
（二）稀释每股收益 0.04 0.10
注：所附附注为财务报表重要组分
公司负责人：卢忠奎 主管会计工作负责人：魏和江 会计机构负责人：刘燕
通化双龙化工股份有限公司
现金流量表
2015 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 138,895,493.83 145,465,107.14
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金 1,678,704.48 5,696,860.16
现金流入小计 140,574,198.31 151,161,967.30
购买商品、接受劳务支付的现金 63,381,497.50 82,238,058.82
支付给职工以及为职工支付的现金 11,216,440.82 10,374,692.55
支付的各项税费 14,669,442.29 16,199,593.72
支付的其他与经营活动有关的现金 14,028,879.70 30,291,923.50
现金流出小计 103,296,260.31 139,104,268.59
经营活动产生的现金流量净额 37,277,938.00 12,057,698.71
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回
的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金
现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付
6,574,067.00 1,593,456.50
的现金
投资所支付的现金 5,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 126,088,000.00
支付的其他与投资活动有关的现金
现金流出小计 6,574,067.00 132,681,456.50
投资活动产生的现金流量净额 -6,574,067.00 -132,681,456.50
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资所收到的现金 133,767,996.32
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款所收到的现金 50,000,000.00 50,000,000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流入小计 50,000,000.00 183,767,996.32
偿还债务所支付的现金 90,000,000.00 50,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 2,892,369.46 15,749,183.52
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付的其他与筹资活动有关的现金 3,139,656.79
现金流出小计 92,892,369.46 68,888,840.31
筹资活动产生的现金流量净额 -42,892,369.46 114,879,156.01
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -12,188,498.46 -5,744,601.78
加：期初现金及现金等价物余额 24,854,018.22 30,598,620.00
六、期末现金及现金等价物余额 12,665,519.76 24,854,018.22
注：所附附注为财务报表重要组分
公司负责人：卢忠奎 主管会计工作负责人：魏和江 会计机构负责人：刘燕
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所有者权益变动表
2015 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期金额
其他权益工具 其他
项 目 减： 综合收 一般
优先 永续 专项
股本 其他 资本公积 库存 益 盈余公积 风险准 未分配利润 所有者权益合计
股 债 储备
股 备
一、上年年末余额 282,673,189.00 1,052,525,949.14 16,513,657.78 108,582,919.97 1,460,295,715.89
加：会计政策变更
前期会计差错更正
其他
二、本年年初余额 282,673,189.00 1,052,525,949.14 16,513,657.78 108,582,919.97 1,460,295,715.89
三、本年增减变动金额（减少以“-”
141,336,594.00 -141,336,594.00 1,530,809.52 13,777,285.71 15,308,095.23
号填列）
（一）综合收益总额 15,308,095.23 15,308,095.23
（二）所有者投入和减少资本 141,336,594.00 141,336,594.00
1、股东投入的普通股 141,336,594.00 141,336,594.00
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他
（三）利润分配 1,530,809.52 -1,530,809.52
1、提取盈余公积 1,530,809.52 -1,530,809.52
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）所有者权益内部结转 -141,336,594.00 -141,336,594.00
1、资本公积转增股本 -141,336,594.00 -141,336,594.00
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 424,009,783.00 911,189,355.14 18,044,467.30 122,360,205.68 1,475,603,811.13
公司负责人：卢忠奎 主管会计工作负责人：魏和江 会计机构负责人：刘燕
通化双龙化工股份有限公司
所有者权益变动表（续）
2015 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上年同期金额
项 目 其他权益工具 减： 专 其他 一般
股本 资本公积 库存 项储 综合 盈余公积 风险准 未分配利润 所有者权益合计
优先 永续
其他 股 备 收益 备
股 债
一、上年年末余额 135,200,000.00 140,235,051.45 14,610,564.98 104,975,084.77 395,020,701.20
加：会计政策变更
前期会计差错更正
其他
二、本年年初余额 135,200,000.00 140,235,051.45 14,610,564.98 104,975,084.77 395,020,701.20
三、本年增减变动金额（减少以“-”
147,473,189.00 912,290,897.69 1,903,092.80 3,607,835.20 1,065,275,014.69
号填列）
（一）综合收益总额 19,030,928.00 19,030,928.00
（二）所有者投入和减少资本 147,473,189.00 912,290,897.69 1,059,764,086.69
1、股东投入的普通股 147,473,189.00 147,473,189.00
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他 912,290,897.69 912,290,897.69
（三）利润分配 1,903,092.80 -15,423,092.80 -13,520,000.00
1、提取盈余公积 1,903,092.80 -1,903,092.80
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -13,520,000.00 -13,520,000.00
4、其他
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 282,673,189.00 1,052,525,949.14 16,513,657.78 108,582,919.97 1,460,295,715.89
公司负责人：卢忠奎 主管会计工作负责人：魏和江 会计机构负责人：刘燕
通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
通化双龙化工股份有限公司
二零一五年度财务报表附注
（除特别说明外，金额以人民币元表述）
一、公司基本情况
（一）公司概况
1、公司前期概况
通化双龙化工股份有限公司（以上简称“本公司”或“公司”）系于2007年12月16日根据
股东决议及发起人协议以截止2007年11月30日净资产为基础，在通化双龙化工有限公司的基础
上整体变更设立的。公司于2010年8月2日获得中国证券监督管理委员会证监许可【2010】1032
号文件核准，并于2010年8月25日在深圳证券交易所上市，股票代码300108。截止2015年12月
31日注册资本424,009,783.00元,注册号为220503000000331。
2、公司行业性质
公司母公司属于化工行业，经营范围主要为精细化工产品（不含危险品）、食品添加剂（抗
结剂二氧化硅）生产、销售；进出口贸易；货物运输、仓储（不含危险品）。公司主要子公司
属于医药行业，经营范围主要为生产销售硬胶囊剂、片剂、颗粒剂、丸剂（蜜丸、水丸、浓缩
丸）。目前公司兼具化工及医药行业性质。
3、本公司的实际控制人为卢忠奎、黄克凤夫妇。本财务报表经公司董事会于
2016年4月21日批准报出。
(二) 合并财务报表范围
截止 2015 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
1、万载县双龙化工有限公司
2、吉林金宝药业股份有限公司
29
通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则
——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关
规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信
息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。
（二）持续经营
本公司自我评估自报告期末起 12 个月具备持续经营能力。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务
状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三)营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四)记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方
资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的
账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面
值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留
存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担
的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成
本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小
30
通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
1、合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买
日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子
公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报
表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而
形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
31
通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本
32
通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置
长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整
留存收益。
(七) 合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同
经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动
风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九) 外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。资产
负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于
与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原
则处理外，均计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率折算。
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处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转
入处置当期损益。
(十) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其
他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券
利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变
动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为
初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）
计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更
短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活
跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同
或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券
利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值
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变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工
具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计
量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原
直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终
止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认
条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移
的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公
司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金
融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其
一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
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本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允
价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对
价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金
融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足
够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所
考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察
输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融
资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，
预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允
价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
（十一）应收款项坏账准备
1、单项金额重大的应收款项坏账准备计提：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
100 万元以上的应收账款，100 万元以上的其他应收款确定为单项金额重大款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生了减
值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独计提坏账准备并确认减值损失。
经单独测试未发生减值的，以账龄为组合按账龄分析法计提坏账准备。
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2、按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
单项金额不重大的应收款项以及单项金额重大但经单独测试后未
账龄组合
发生减值的应收款项。
关联方应收款项 合并范围内的关联方往来余额
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
账龄组合 账龄分析法
关联方应收款项 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 6% 6%
1－2 年 8% 8%
2—3 年 12% 12%
3—4 年 20% 20%
4—5 年 50% 50%
5 年以上 100% 100%
3、单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由：
有客观证据表明该应收款项不能收回的，或收回的可能性不大的（如债务单位破产、资不
抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在短期内无法偿付债务的），以及
其他足以证明应收款项可能发生损失的应收款项。
坏账准备计提方法：
单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为减值损
失，计提坏账准备。
（十二）存货
1、存货的分类
存货分类为：原材料、库存商品、自制半成品、低值易耗品、包装物等。
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2、发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，该存货
的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材
料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将发生的成
本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或劳务合同而
持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量
的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存
货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一
地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计
量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌
价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日
市场价格为基础确定。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）、低值易耗品采用一次转销法。
（2）、包装物采用一次转销法。
(十三) 划分为持有待售的资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：
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（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批准
的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
(十四) 长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控
制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与
其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本
公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权
益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下
的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面
价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资
成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投
资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成
本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前
提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定
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通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货
币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资
成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中
包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利
或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投
资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润
或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、
其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所
有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允
价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在
持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益
和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于
公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，
属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，
该资产构成业务的，按照本附注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
方法”和“三、（六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股
权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投
资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。
最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确
认预计负债，计入当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资
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通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位
除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例
结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合
收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面
价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止
采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，
在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置
后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股
权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控
制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制
之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的
其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则
进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
(十五) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土
地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完
成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租
用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销
政策执行。
（十六）固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
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2、各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值
率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，
则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在
租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，
在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 折旧率（年） 折旧方法
房屋及建筑物 8-50 1.94%-4.13% 直线法
机械设备 6-20 4.85%-15.83% 直线法
运输设备 3-10 9.7%-31.67% 直线法
办公设备 3-5 19.00%-31.67% 直线法
3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去
处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产
在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金
额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确
定资产组的可收回金额。
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4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资
产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
(十七)在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的
入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达
到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定
资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十八)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑
差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本
化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本
化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止
资本化。
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当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产
借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个
月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用
确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生
的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资
收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数（按每月月末平均）乘以所占用一般借款的资本化率，计算
确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
（十九）无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途
所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，
无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价
值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前
提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非
有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出
资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
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以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价
值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册
费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为
使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见
无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
（3）无形资产使用寿命的复核：
每年年度终了，对无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命不
同于以前的估计，则对于使用寿命有限的无形资产，改变其摊销年限；对于使用寿命不确定的
无形资产，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则按照使用寿命有限无形资产的处理原则处
理。
2、无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，
公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
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通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以
使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
3、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动
的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
4、开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发
生时计入当期损益。
(二十) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长
期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金
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通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值
减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单
项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资
产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在
将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公
允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量
的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比
例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者
资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可
收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产
组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的
账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值
的，确认商誉的减值损失。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十一)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经
费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职
工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与
涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益。
(二十二) 预计负债
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通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付
资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1、 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值
等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最
佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果
发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；
如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十三）收入
1、销售商品收入确认和计量原则
（1）销售商品收入确认和计量的总体原则
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经
济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入
实现。
（2）本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准
公司根据客户所需产品需求组织生产供货，由销售部门开具出库单，保管员根据出库单发
出货物，货物到达客户所在地后，经客户查验验收合格后确认收入。
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通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
2、让渡资产使用权收入的确认和计量原则
（1）让渡资产使用权收入确认和计量的总体原则
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确
定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（2）本公司确认让渡资产使用权收入的依据
（3）关于本公司让渡资产使用权收入相应的业务特点分析和介绍
（4）本公司让渡资产使用权收入所采用的会计政策与同行业其他上市公司不存在显著差
别
3、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入的确认和计量原则
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收
入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价
款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已
确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完
工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认提供劳务收入。
（二十四）政府补助
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按
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通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期
损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分
别下列情况处理：用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认
相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期
损益。
已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：存在相关递延收益的，冲减相关递延
收益账面余额，超出部分计入当期损益。不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（二十五）递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额为限。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并
以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当
期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递
延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税
主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体
意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递
延所得税负债以抵销后的净额列报。
（二十六）关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、
共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关
系的企业，不构成本公司的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
（1）本公司的母公司；
（2）本公司的子公司；
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通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
（3）与本公司受同一母公司控制的其他企业；
（4）对本公司实施共同控制的投资方；
（5）对本公司施加重大影响的投资方；
（6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
（7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
（8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ；
（9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
（10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控
制的其他企业。
(二十七) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
本报告期公司重要会计政策未发生变更。
2、 重要会计估计变更
本报告期公司重要会计估计未发生变更。
（二十八）前期会计差错更正。
本公司报告期内未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。
三、税项
本公司主要应纳税税种及法定税率列示如下：
1、增值税
本公司为增值税一般纳税人，增值税应纳税额为当期销项税额抵减可以抵扣的进项税额后
的余额，增值税的销项税率为17%。
2、营业税
本公司按应税营业收入的5%计征。
3、城市维护建设税、教育费附加
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本公司城市维护建设税、教育费附加分别按应缴纳流转税额的5%、3%计缴。
4、企业所得税
母公司及子公司吉林金宝药业股份有限公司为高新技术企业，执行的企业所得税税率为
15%。子公司万载县双龙化工有限公司执行的企业所得税税率为25%。
（二）税收优惠
1、母公司相关税收优惠政策：根据《关于公布吉林省 2014 年第一批高新技术企业复审结
果的通知》（吉科发办[2014]176 号）文件，本公司通过 2014 年高新技术企业复审，并取得高
新技术企业证书，发证日期为 2014 年 7 月 17 日。根据相关规定公司将连续三年享受国家关于
高新技术企业的相关优惠政策按 15%的税率征收企业所得税。
2、子公司吉林金宝药业股份有限公司的相关税收优惠政策：金宝药业公司于 2015 年被认
定为高新技术企业,并取得高新技术企业证书,发证日期为 2015 年 7 月 16 日,有效期三年,证书编
号:GF201522000011。
四、合并财务报表主要项目注释
1、货币资金
项 目 期末余额 年初余额
现金 98,917.08 556,744.63
银行存款 253,034,417.01 150,078,072.57
合 计 253,133,334.09 150,634,817.20
（1）货币资金期末余额较年初余额上升 68.04 %，主要原因是本期子公司吉林金宝药业股
份有限公司短期借款上升及主营业务收入上涨，销售回款增加所致。
（2）货币资金期末余额中不存在抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、或有潜
在回收风险的款项。
2、应收票据
（1）类别情况：
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通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
项 目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 33,091,671.39 25,224,606.20
商业承兑汇票 1,225,105.93 19,330.00
合 计 34,316,777.32 25,243,936.20
( 2 ) 应收票据期末余额较年初上升 35.94%，本期销售回款中应收票据增加所致。
期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 39,234,432.15
合计 39,234,432.15
( 3 )公司不存在质押、因出票人无力履约而将票据转为应收账款的情况。
3、应收账款
（1） 应收账款分类披露
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种类
比例 比例 账面价值 账面价值
金额 金额 金额 比例（%） 金额 比例（%）
（%） （%）
单项金额重大并单项
计提坏账准备的应收
账款
按信用风险特征组合
247,966,247.19 100% 16,211,924.05 6.54% 231,754,323.14 253,061,469.33 100% 16,144,448.76 6.38% 236,917,020.57
计提坏账准备的应收
账款
单项金额虽不重大但
单项计提坏账准备的
应收账款
247,966,247.19 100% 16,211,924.05 6.54% 231,754,323.14 253,061,469.33 100% 16,144,448.76 6.38% 236,917,020.57
合计
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通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内（含 1 年） 213,438,444.19 12,809,113.45
6.00%
1 至 2 年（含 2 年） 29,708,422.94 2,372,931.44
8.00%
2 至 3 年（含 3 年） 3,754,349.78 450,521.97
12.00%
3 至 4 年（含 4 年） 531,711.21 106,342.24
20.00%
4 至 5 年（含 5 年） 120,608.24 60,304.12
50.00%
5 年以上 412,710.83 412,710.83
100.00%
合计 247,966,247.19 16,211,924.05 6.54%
（2）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况:
占应收账款期末余额 坏账准备期末余
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比例 额
河南省瑞安医药有限
货款 18,965,945.40 一年以内 7.65% 1,137,956.72
公司
河南永安医药有限公
货款 18,651,091.60 一年以内 7.52% 1,119,065.50
司
成都荷花池药业有限
货款 15,259,412.70 一年以内 6.15% 915,564.76
责任公司
山东大洪药业有限公
货款 14,869,263.46 一年以内 6.00% 892,155.81
司
立达乐仁（北京）医
货款 7,599,595.88 一年以内 3.07% 455,975.75
药有限公司（刘成锁）
合计 75,345,309.04 30.39% 4,520,718.54
4、预付款项
（1）按账龄列示：
期末余额 年初余额
账 龄
账面余额 比例 账面余额 比例
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1 年以内（含 1 年） 94.74% 76,897,902.00 96.81%
71,130,962.17
1 至 2 年（含 2 年） 2.74% 2,099,649.89 2.64%
2,061,574.13
2至3年（含3年） 2.38% 16,285.00 0.02%
1,783,802.49
3年以上 0.14% 414,886.88 0.53%
106,211.88
合 计 75,082,550.67 100.00% 79,428,723.77 100.00%
(2)账龄超过一年且金额重大的预付款项为 2,891,340.23 元，主要为预付材料及物资款。
(3)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 46,142,845.65 元，占预付款
项期末余额合计数的比例 61.46%。
5、其他应收款
其他应收款分类披露
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种类 账面价值 账面价
比例 比例
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 金额 值
（%） （%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
8,671,468.14 100% 1,530,281.80 17.65% 7,141,186.34 17,214,144.09 100% 1,650,794.67 9.59% 15,563,349.42
坏账准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的其他应收
款
15,563,349.4
8,671,468.14 100% 1,530,281.80 17.65% 7,141,186.34 17,214,144.09 100% 1,650,794.67 9.59%
2
合计
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
账龄 期末余额
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其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内（含 1 年） 2,602,066.18 156,123.98
6.00%
1 至 2 年（含 2 年） 590,762.54 47,261.00
8.00%
2 至 3 年（含 3 年） 110,388.27 13,246.59
12.00%
3 至 4 年（含 4 年） 4,568,251.15 913,650.23
20.00%
4 至 5 年（含 5 年） 800,000.00 400,000.00
50.00%
5 年以上
合计 8,671,468.14 1,530,281.80 17.65%
（1）其他应收款期末余额较年初下降 54.12%，下降原因本期收回以前年度的贷款保证
金。
（2）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收账款情况
占其他应收款期末余 坏账准备期末余
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额合计数的比例 额
梅河口市建设局 保证金 1,577,472.15 4 年以内 18.19% 315,494.43
梅河口市城市规划管理
保证金 1,570,000.00 5 年以内 18.11% 485,000.00
处
梅河口市建设工程服务
保证金 1,209,390.00 5 年以内 13.95% 301,878.00
中心
梅河口市恒益德医药有
保证金 1,000,000.00 1 年以内 11.53% 60,000.00
限责任公司
梅河口市城市建设征费
保证金 782,530.00 4 年以内 9.02% 147,146.00
办公室
合计 6,139,392.15 70.80% 1,309,518.43
6、存货
（1）存货分类明细情况：
期末余额 年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 233,652,001.05 233,652,001.05 252,596,789.96 252,596,789.96
自制半成品 52,734,731.67 52,734,731.67 26,327,529.65 26,327,529.65
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产成品 55,236,224.49 55,236,224.49 47,982,120.65 47,982,120.65
周转材料 383,857.51 383,857.51 316,863.51 316,863.51
合 计 342,006,814.72 342,006,814.72 327,223,303.77 327,223,303.77
（2）存货期末余额中无用于担保、抵押的存货。
（3）存货期末余额中无借款费用利息资本
（4）存货期末余额中无成本高于可变现净值情况，未计提存货跌价准备。
7、其他流动资产
项目 期末余额 年初余额
增值税进项税额留抵 301,763.32 1,444,847.29
开放式资产组合人民币理财产品 60,000,000.00
预缴所得税 432,289.76
合计 734,053.08 61,444,847.29
其他流动资产期末余额较年初下降 98.81%，下降原因上期购买的开放式资产组合人民币
理财产品本期到期收回所致。
8、可供出售金融资产
(1)、 期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 在被投资 本期
本 本 单位持股 现金
被投资单位 本期 年 期 期 期 比例(%) 红利
年初 本期增加 期末
减少 初 增 减 末
加 少
四川轮胎橡
胶（集团） 1.7%
10,000,000.00 10,000,000.00
股份有限公
司
合 计 10,000,000.00 10,000,000.00 1.7%/
57
通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
公司于 2013 年 10 月 31 日、2014 年 3 月 31 日分别以货币资金的形式预付投资款共计 1000
万元，认购四川轮胎橡胶（集团）股份有限公司股权，并于 2015 年 12 月 20 日取得股权证书，
占股比例为 1.7%
9、固定资产
（1）固定资产情况：
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 合计
1．账面原值
（1）年初余额 243,573,978.64 260,766,761.82 9,179,387.28 7,662,278.65 521,182,406.39
（2）本期增加金额 87,082,028.50 24,391,468.18 4,528,088.79 2,941,288.53 118,942,874.00
—购置 6,879,445.00 22,889,894.30 4,528,088.79 2,941,288.53 37,238,716.62
—在建工程转入 80,202,583.50 1,501,573.88 81,704,157.38
---企业合并增加
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额 330,656,007.14 285,158,230.00 13,707,476.07 10,603,567.18 640,125,280.39
2．累计折旧
（1）年初余额 40,137,654.19 85,014,532.88 5,428,040.75 5,448,702.97 136,028,930.79
（2）本期增加金额 10,244,104.46 22,774,188.80 1,322,562.48 622,573.99 34,963,429.73
—计提 10,244,104.46 22,774,188.80 1,322,562.48 622,573.99 34,963,429.73
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额 50,381,758.65 107,788,721.68 6,750,603.23 6,071,276.96 170,992,360.52
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 280,274,248.49 177,369,508.32 6,956,872.84 4,532,290.22 469,132,919.87
（2）年初账面价值 203,436,324.45 175,752,228.94 3,751,346.53 2,213,575.68 385,153,475.60
58
通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
食堂 2,889,600.08 手续正在办理中
抗病毒基地一号库 16,380,859.78 手续正在办理中
高架库房 26,435,422.18 手续正在办理中
（3）固定资产期末余额中无账面价值高于可回收金额的情况，未计提固定资产减值准
备
10、在建工程
（1）在建工程分类：
期末余额 年初余额
项 目
减值 减值
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值
准备 准备
乐达非中药抗病毒生成基
84,435,248.01 84,435,248.01 6,0871,639.99 6,0871,639.99
地 抗病毒前提取车间
乐达非中药抗病毒生成基
93,855,601.13 93,855,601.13 71,875,667.82 71,875,667.82
地 公共支出
乐达非中药抗病毒生成基
13,516,122.40 13,516,122.40
地 高架库房
乐达非中药抗病毒生成基
4,080,983.63 4,080,983.63
地 动力车间
乐达非中药抗病毒生成基
919,299.78 919,299.78
地 地下仓库
乐达非中药抗病毒生成基
1,403,820.30 1,403,820.30
地 污水处理
厂区道路工程 1,644,636.00 1,644,636.00
乐达非中药抗病毒生成基
130,763,270.55 130,763,270.55 87,167,616.66 87,167,616.66
地 固体制剂车间
研发中心 31,275,516.00 31,275,516.00
517,353.86 517,353.86
包装车间改造（超滤系统）
59
通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
248,900.00 248,900.00
大仓库
752,744.81 752,744.81
动力车间（锅炉改造）
合 计 310,573,118.36 310,573,118.36 272,755,302.58 272,755,302.58
（2）重大在建工程项目变动情况：
本期转入
工程投入占 利息资本化累计 其中：本期利息 本期利息资
项 目 预算数 年初余额 本期增加 其他减少 期末余额 工程进度 资金来源
预算比例
金额 资本化金额 本化率
固定资产
乐达非中药抗病毒生成
基地 抗病毒前提取车间 72,959,316.00 60,871,639.99 23,563,608.02 84,435,248.01 115.73% 95.00% 自筹及
及生产线 银行贷款
乐达非中药抗病毒生成
自筹及
69,485,900.00 71,875,667.82 21,979,933.31 93,855,601.13 135.07% 85.00% 46,940,412.03 17,802,100.01 6.78%
基地 公共支出
银行贷款
乐达非中药抗病毒生成
自筹及
13,548,500.00 13,516,122.40 12,000,000.00 25,516,122.40 188.33% 100.00%
基地 高架库房
银行贷款
乐达非中药抗病毒生成
自筹及
4,266,515.00 4,080,983.63 3,046,600.00 7,127,583.63 167.06% 100.00%
基地 动力车间
银行贷款
乐达非中药抗病毒生成
自筹及
1,230,800.00 919,299.78 919,299.78 74.69% 100.00%
基地 地下仓库
银行贷款
乐达非中药抗病毒生成
自筹及
1,450,800.00 1,403,820.30 1,500,000.00 2,903,820.30 200.15% 100.00%
基地 污水处理
银行贷款
自筹及
厂区道路工程 7,888,520.00 1,644,636.00 591,276.00 2,235,912.00 28.34% 100.00%
银行贷款
乐达非中药抗病毒生成
自筹及
91,287,840.00 87,167,616.66 43,595,653.89 130,763,270.55 143.24% 95.00%
基地 固体制剂车间
银行贷款
自筹及
研发中心 33,622,400.00 31,275,516.00 89,217.95 31,364,733.95 93.29% 100.00%
银行贷款
自筹及银
钢结构仓库 7,200,000.00 7,200,000.00 7,200,000.00 100.00% 100.00%
行贷款
自筹及银
包装车间 800,000.00 783,800.00 783,800.00 97.98% 100.00%
行贷款
自筹及银
成品仓库 120,000.00 116,620.00 116,620.00 97.18% 100.00%
行贷款
60
通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
自筹及银
包装机安装 700,000.00 688,018.91 688,018.91 98.29% 100.00%
行贷款
自筹及银
小板框房 250,000.00 237,197.50 237,197.50 94.88% 100.00%
行贷款
自筹及银
窑炉改造 250,000.00 222,476.35 222,476.35 88.99% 100.00%
行贷款
自筹及银
绿化工程 777,000.00 765,426.00 765,426.00 98.51% 100.00%
行贷款
生产车间改造-小板框压
自筹及银
150,000.00 149,316.24 149,316.24 99.54% 100.00%
滤机
行贷款
自筹及银
煤棚 450,000.00 422,969.56 422,969.56 93.99% 100.00%
行贷款
自筹及银
包装车间改造-输送机 380,000.00 368,212.75 368,212.75 96.90% 100.00%
行贷款
自筹及银
包装系统改造-超滤系统 970,000.00 517,353.86 517,353.86 53.34% 65.00%
行贷款
生产车间改造-储浆罐 81,000.00 69,292.47 69,292.47 85.55% 100.00%
自筹
生产车间改造-布袋箱 370,000.00 369,765.80 369,765.80 99.94% 100.00%
自筹
生产车间改造-换热器 240,000.00 243,589.74 243,589.74 101.50% 100.00%
自筹
自筹及银
大仓库 520,000.00 248,900.00 248,900.00 47.87% 50.00%
行贷款
动力车间改造-锅炉 9,300,000.00 752,744.81 752,744.81 8.09% 10.00%
自筹
合 计 318,298,591.00 272,755,302.58 119,521,973.16 81,704,157.38 310,573,118.36 46,940,412.03 17,802,100.01 6.78%
（3）在建工程期末余额中无账面价值高于可回收金额的情况，未计提在建工程减值准备。
11、无形资产
（1）无形资产明细情况：
61
通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
1．账面原值
71,571,151.58 50,856,819.65 461,756.64 122,889,727.87
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—购置
—企业合并增加
（3）本期减少金额
71,571,151.58 50,856,819.65 461,756.64 122,889,727.87
（4）期末余额
2．累计摊销
7,101,445.82 3,631,687.15 167,309.17 10,900,442.14
（1）年初余额
1,845,540.48 6,336,332.96 68,774.16 8,250,647.60
（2）本期增加金额
1,845,540.48 6,336,332.96 68,774.16 8,250,647.60
—计提
（3）本期减少金额
—处置
8,946,986.30 9,968,020.11 236,083.33 19,151,089.74
（4）期末余额
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
62,624,165.28 40,888,799.54 225,673.31 103,738,638.13
（1）期末账面价值
64,469,705.76 47,306,329.08 213,250.89 111,989,285.73
（2）年初账面价值
（2）无形资产期末余额中无账面价值高于可回收金额的情况，未计提无形资产减值准备。
(3) 截止 2015 年 12 月 31 日土地使用权中有账面价值 1980 万元的土地，尚未办理完毕土地
使用权证书。
12、商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称 本期增加 本期减少 期末余额
或形成商誉的事 年初余额
企业合并形成的 处置
项
62
通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
非同一控制下合 273,492,385.7
273,492,385.71
1
并
非同一控制下企
业评估增值计提 12,569,306.63 12,569,306.63
递延所得税负债
286,061,692.3
合计 286,061,692.34
4
(2)本期商誉未发生减值。
13、长期待摊费用
项目 年初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
廉租房租金 163,800.00 23,400.00 140,400.00
土地租赁费 478,131.00 10,173.00 467,958.00
合计 641,931.00 33,573.00 608,358.00
14、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末余额 年初余额
项目 递延所得税 递延所得税
可抵扣暂时性差异 可抵扣暂时性差异
资产 资产
资产减值准备 17,742,205.85 2,875,970.55 17,795,243.43 2,779,633.03
停产设备折旧 5,220,310.52 783,046.58 3,097,138.44 464,570.77
递延收益 2,746,128.76 686,532.19 2,124,363.75 531,090.94
合计 25,708,645.13 4,345,549.32 23,016,745.62 3,775,294.74
（2）未经抵销的递延所得税负债
期末余额 年初余额
项目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
非同一控制企业合并资 76,446,332.13 11,466,949.82 83,795,377.53 12,569,306.63
63
通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
产评估增值
合计 76,446,332.13 11,466,949.82 83,795,377.53 12,569,306.63
15、其他非流动资产
项目 期末余额 年初余额
预付工程设备款 16,626,458.44 19,020,022.69
预付投资款 10,000,000.00
预付土地款 41,400,000.00 41,400,000.00
中成药生产基地工程款 25,221,178.14 56,843,364.14
购买新药技术款项 108,302,800.00 83,810,000.00
合计 191,550,436.58 211,073,386.83
16、短期借款
项 目 期末数 期初数
信用借款 170,000,000.00 130,000,000.00
担保借款 - 40,000,000.00
合 计 170,000,000.00 170,000,000.00
17、应付账款
（1）按账龄分类：
期末余额 年初余额
账 龄
金额 比例 金额 比例
一年以内 33,186,721.00 88.89% 33,310,846.46 89.23%
一至二年 2,599,838.46 6.96% 2,259,537.69 6.05%
二至三年 632,182.92 1.69% 803,283.65 2.15%
64
通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
三年以上 916,932.11 2.46% 960,877.13 2.57%
合 计 37,335,674.49 100.00% 37,334,544.93 100.00%
（2）账龄超过一年的重要应付账款：
单位名称 期末余额 未结转原因
陇西衡济堂药业有限公司 770,295.00 未结算
浙江天龙胶丸有限公司 524,293.58 未结算
浙江越溪胶丸有限公司 364,560.86 未结算
柳冬梅 223,106.25 未结算
通辽明州化工股份有限公司 205,823.10 未结算
合计 2,088,078.79
18、预收账款
预收款项按账龄列示：
项目 期末余额 年初余额
7,393,536.01 465,498.29
1 年以内（含 1 年）
236,000.00 209,723.20
1 至 2 年（含 2 年）
205,709.00 2,004.00
2 至 3 年（含 3 年）
132,236.00 132,286.00
3 年以上
7,967,481.01 809,511.49
合 计
19、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
488,650.88 28,149,328.24 25,746,973.03 2,891,006.09
短期薪酬
-21,108.57 3,833,983.63 3,803,938.87 8,936.19
离职后福利-设定提存计划
辞退福利
一年内到期的其他福利
467,542.31 31,983,311.87 29,550,911.90 2,899,942.28
合计
（2）、 短期薪酬列示
65
通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
474,511.33 24,275,239.63 21,871,123.45 2,878,627.51
（1）工资、奖金、津贴和补贴
-10,077.00 1,440,941.79 1,430,864.79 -
（2）职工福利费
15,018.39 1,834,262.29 1,849,280.68 -
（3）社会保险费
15,838.68 1,306,241.20 1,322,079.88 -
其中：医疗保险费
-920.20 392,059.94 391,139.74 -
工伤保险费
99.91 135,961.15 136,061.06 -
生育保险费
1,080.00 378,045.00 379,125.00 -
（4）住房公积金
（5）工会经费和职工教育经费 8,118.16 220,839.53 216,579.11 12,378.58
488,650.88 28,149,328.24 25,746,973.03 2,891,006.09
合计
（3）、 设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
-20,518.27 3,597,236.62 3,576,718.35 -
基本养老保险
-590.30 236,747.01 227,220.52 8,936.19
失业保险费
企业年金缴费
-21,108.57 3,833,983.63 3,803,938.87 8,936.19
合计
20、应交税费
项 目 期末余额 年初余额
增值税 617,378.95 6,293,627.49
所得税 15,802,853.21 5,716,272.75
印花税 -16,570.34 703,853.38
个人所得税 -38,748.94
土地使用税 101,103.34 101,103.30
房产税 187,571.92 177,859.64
教育费附加 116,783.38 286,535.33
地方教育费附加 77,855.58 191,023.54
城市维护建设税 259,319.20 651,635.01
合 计 17,107,546.30 14,121,910.44
66
通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
21、其他应付款
按款项账龄列示其他应付款
项目 期末余额 年初余额
1 年以内（含 1 年） 4,020,128.45 1,571,137.10
1 至 2 年（含 2 年） 1,250.00 33,440.00
2 至 3 年（含 3 年） 2,840.00 61,970.00
3 年以上 52,250.00 52,250.00
合 计 4,076,468.45 1,718,797.10
其他应付款期末余额较年初上升 137.17%，增长原因为子公司吉林金宝药业股份有限公司
的往来借款增加所致。
22、长期借款
项目 期末余额 年初余额
信用借款 255,000,000.00 286,243,800.00
抵押借款 152,000,000.00 120,000,000.00
合计 407,000,000.00 406,243,800.00
抵押借款，所用抵押物为房产及土地使用权，相关明细见附注四（39）所有权或使用权受
到限制的资产
23、递延收益
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 4,611,423.75 621,765.00 3,989,658.75 政府扶持资金
合计 4,611,423.75 621,765.00 3,989,658.75
涉及政府补助的项目：
本期新增 本期计入营 其他变 与资产相
负债项目 年初余额 期末余额
补助金额 业外收入金 动 关/与收益
67
通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
额 相关
递延收益 4,611,423.75 621,765.00 3,989,658.75 资产相关
合计 4,611,423.75 621,765.00 3,989,658.75
根据 2011 年 12 月 5 日万载县财政局文件“根据《江西万载工业园区招商引资管理办法》，
为支持企业扩大生产规模，经县政府批准同意，安排你公司扶持资金 6,217,650.00 元，用于
购买生产设备。”子公司万载双龙于 2011 年 12 月 9 日收到该笔款项并用于购买压滤机生产设
备。本期按生产设备使用年限对此项递延收益进行摊销，摊销金额计入营业外收入。
本期变动增（+）减（－）
项目 年初余额 期末余额
公积金转
发行新股 送股 其他 小计
股
股份总额 282,673,189.00 141,336,594.00 141,336,594.00 424,009,783.00
24、股本
根据公司2014年度股东大会决议通过2014年12月31日的总股本282,673,189股为基数,以
资本公积向全体股东每10股转增5股.转增股本后公司总股本变更为424,009,783.00元。
25、资本公积
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价 1,052,525,949.14 141,336,594.00 911,189,355.14
其他资本公积
合 计 1,052,525,949.14 141,336,594.00 911,189,355.14
如附注“四、24”所述，本公司本期资本公积减少数为转增股本所致。
26、盈余公积
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 20,755,474.16 13,453,887.01 34,209,361.17
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通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
合 计 20,755,474.16 13,453,887.01 34,209,361.17
27、未分配利润
项 目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 144,989,344.17 107,654,660.95
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润 144,989,344.17 107,654,660.95
加：本期归属于母公司所有者的净利润 135,641,226.86 56,701,861.71
减：提取法定盈余公积 13,453,887.01 5,847,178.49
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 13,520,000.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 267,176,684.02 144,989,344.17
28、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务（化工
171,813,160.33 112,907,876.40 174,637,878.27 110,570,907.97
行业）
主营业务（医药
494,661,391.08 307,556,764.87 167,507,178.62 106,173,048.97
行业）
其他业务 11,925,677.62 9,729,462.61 1,117,494.37 49,176.92
合计 678,400,229.03 430,194,103.88 343,262,551.26 216,793,133.86
营业收入、营业成本本期较上期分别上升 97.63%、98.44%，增长原因为上期子公司吉林
金宝药业股份有限公司利润表纳入合并的范围为 9 月至 12 月,而本期全部纳入合并范围。
29、营业税金及附加
69
通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
项 目 本期金额 上期金额
城建税 3,249,832.06 1,361,191.39
教育费附加 2,471,556.01 1,109,140.98
营业税 234,907.60 412,500.00
合 计 5,956,295.67 2,882,832.37
营业税金及附加本期较上期增加 106.61%，增加原因同“28、营业收入和营业成本”
30、销售费用
项 目 本期金额 上期金额
公路运费 17,162,339.73 21,645,522.95
职工薪酬 739,613.00 435,337.00
邮电费 46,250.00 54,831.00
差旅费 1,139,510.01 945,487.40
宣传费 3,648,953.62 103,435.00
其他 2,390,329.88 1,921,806.08
合 计 25,126,996.24 25,106,419.43
31、管理费用
项 目 本期金额 上期金额
职工薪酬 8,748,727.70 1,833,293.10
差旅费 625,161.97 593,095.85
办公费 2,443,910.76 459,886.26
车辆使用费 239,157.52 223,568.97
业务招待费 282,237.03 253,350.58
税费 3,291,653.35 2,788,156.28
研究与开发费 10,873,012.58 11,470,365.08
折旧与摊销 14,076,071.05 5,691,217.28
劳动保险费 4,648,859.36 3,961,348.87
中介机构费 923,466.96 553,338.62
物料消耗 2,523,808.07 49,635.42
取暖费 689,339.30 919,506.81
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通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
信息披露费 - 91,000.00
其他 1,209,530.83 1,755,347.58
合 计 50,574,936.48 30,643,110.70
管理费用本期较上期增加 65.05%，增加原因同“28、营业收入和营业成本”
32、财务费用
类别 本期发生额 上期发生额
利息支出 21,820,606.37 11,178,528.44
减：利息收入 365,532.91 420,137.99
汇兑损益
未确认融资租赁费用摊销
票据贴现费用
手续费等其他费用 1,034,307.64 24,820.73
合计 22,489,381.10 10,783,211.18
财务费用本期较上期增加 108.56%，增加原因同“28、营业收入和营业成本”
33、资产减值损失
项 目 本期金额 上期金额
坏账准备 -53,037.58 -2,125,674.71
合 计 -53,037.58 -2,125,674.71
34、营业外收入
(1)营业外收入分项目情况
计入当期非经常性损
项 目 本期金额 上期金额
益的金额
政府补助 21,516,567.00 11,414,065.00 21,516,567.00
合同补偿金 350,000.00 640,000.00 350,000.00
处置固定资产利得 438,305.16
其他 406,039.37 68,330.38 406,039.37
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通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
合 计 22,272,606.37 12,560,700.54 22,272,606.37
(2) 政府补助明细
项 目 本期金额 上期金额 与资产相关/与收益相关
环保专项治理资金 500,000.00 与收益相关
著名商标奖励 150,000.00 与收益相关
产品研发经费 400,000.00 4,100,000.00 与收益相关
递延收益转入 621,765.00 621,765.00 与资产相关
财政补贴 20,244,802.00 6,042,300.00 与收益相关
科技创新资金 250,000.00 与收益相关
高新技术企业创新成果奖 与收益相关
金融业发展专项资金 与收益相关
合 计 21,516,567.00 11,414,065.00
35、营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期金额 上期金额
损益的金额
停工损失 2,226,179.29 1,287,997.59 2,226,179.29
公益性捐赠支出 79,872.00 79,872.00
税务处罚 20,067.43 94,711.96 20,067.43
合 计 2,326,118.72 1,382,709.55 2,326,118.72
36、所得税费用
（1）、 所得税费用表
项 目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 26,336,918.29 13,267,996.61
递延所得税费用 -570,254.58 -399,409.99
合 计 25,766,663.71 12,868,586.62
72
通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
项 目 本期发生额
利润总额 164,073,164.18
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 24,610,974.63
子公司适用不同税率的影响 1,308,907.33
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -153,218.25
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵
扣亏损的影响
所得税费用 25,766,663.71
（2）、所得税费用（收益）与会计利润关系的说明：
37、现金流量表项目注释：
(1)、收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额
政府补助 20,894,802.00
合同补偿款 350,000.00
利息收入 365,532.03
收到保证金及保证金返还 10,112,135.00
其他 3,083,663.20
合 计 34,806,132.23
(2)、支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额
各项费用 28,923,134.41
往来款 3,629,047.20
保证金 3,000,000.00
合计 35,552,181.61
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
73
通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
项 目 本期金额
理财产品到期收回 60,015,123.29
合计 60,015,123.29
38、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料：
项 目 本期金额 上期金额
（1）将净利润调节为经营活动的现金流量
净利润 138,306,500.47 57,488,922.80
加：资产减值准备 -53,037.58 -2,125,674.71
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 34,963,429.73 31,012,704.17
无形资产摊销 8,250,647.60 1,992,622.91
长期待摊费用的摊销 33,573.00 53,919.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：
-438,305.16
收益）
固定资产报废损失
公允价值变动损失（减：收益）
财务费用（减：收益） 21,820,606.37 11,178,528.44
投资损失（减：收益） -15,123.29
递延所得税资产减少（减：增加） -570,254.58 -399,201.83
递延所得税负债增加（减：减少） -1,102,356.81
存货的减少（减：增加） -14,783,510.95 -71,031,127.76
经营性应收项目的减少（减：增加） 11,056,922.09 53,105,077.69
经营性应付项目的增加（减：减少） -26,741,088.35 4,854,482.11
其他
经营活动产生的现金流量净额 171,166,307.70 85,691,947.66
（２）不涉及现金收支的投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
（３）现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 253,133,334.09 150,634,817.20
74
通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
减：现金的期初余额 150,634,817.20 31,572,136.82
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 102,498,516.89 119,062,680.38
（2）现金和现金等价物：
项 目 本期发生额 上期发生额
（1）现金 253,133,334.09 150,634,817.20
其中：库存现金 98,917.08 556,744.63
可随时用于支付的银行存款 253,034,417.01 150,078,072.57
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
（2）现金等价物
39、所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值
固定资产 124,727,992.01
无形资产 14,116,681.75
在建工程 309,054,119.69
合计 447,898,793.45
使用权受限的固定资产、在建工程、无形资产为本公司长期贷款占用的抵押资产。
五、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1、企业集团的构成
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
万载县双龙化 江西省宜春 江西省宜春 基础化工原料蒸气生产、 100% 设立
75
通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
工有限公司 市万载县 市万载县 销售；金属结构管道、普
通机械设备的制造、加工
制作、安装和销售、机械
设备及厂房租赁
吉林金宝药业 吉林省梅河 吉林省梅河 硬胶囊剂、片剂、颗粒剂、 97.713% 购买
股份有限公司 口市 口市 丸剂生产销售
七、关联方及关联交易
1、本公司的实际控制人情况
本公司的实际控制人为卢忠奎、黄克凤夫妇。
2、本公司的子公司情况
本企业子公司的情况详见本附注“六、在其他主体中的权益”。
3、本公司的其他关联方情况
关联方名称 其他关联方与本公司的关系
通化双龙集团有限公司 同受实际控制人控制
通化双龙集团房地产开发有限公司 同受实际控制人控制
通化双龙集团建材有限公司 同受实际控制人控制
徐文娟 本公司股东之妻
孙小涵 本公司股东之女
4、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易：
关联交
关联方 本期金额 上期金额 定价方式
易类型
通化双龙集团有限公司 286,047.88 销售 市场价
76
通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
商品
购买
徐文娟 1,124,800.00 市场价
车辆
合 计 1,124,800.00 286,047.88
（2）关联租赁情况
本公司子公司吉林金宝药业股份有限公司作为承租方：
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
孙小涵 房产 1,300,000.00 433,300.00
（3）关联方往来借款
关联方 本期金额 上期金额
拆入
孙军 1,050,000.00
八、或有事项
截至本财务报表签发日(2016年4月21日)，本公司无影响对本财务报表阅读和理解的重
大或有事项。
九、承诺事项
截至本财务报表签发日(2016年4月21日)，本公司无影响对本财务报表阅读和理解的重大
承诺事项。
十、其他重大事项
截至本财务报表签发日(2016年4月21日)，本公司无影响对本财务报表阅读和理解的其他
重事项。
十、资产负债表日后事项
根据本公司2016年4月21日第三届董事会第十一次会议，审议通过了《关于通化双龙化工
股份有限公司2015年度利润分配的议案》，拟以总股本424,009,783.00股为基数，向全体股东
每10股派发现金红利1元（含税），送红股0股（含税），以资本公积金向全体股东每10股转增
77
通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
5股。剩余未分配利润结转以后年度分配。
截至本财务报表签发日(2016年4月21日)，本公司除上述事项外，无其他影响对本财务报
表阅读和理解的资产负债表日后事项。
十一、母公司财务报表主要项目注释
1、 应收账款
（1）、应收账款分类披露
期末余额 年初余额
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账面价值 账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项
计提坏账准备的应收
账款
按信用风险特征组合
46,132,126.46 100% 3,326,693.70 7.21% 42,805,432.76 58,469,346.65 100% 3,996,938.03 6.84% 54,472,408.62
计提坏账准备的应收
账款
单项金额虽不重大但
单项计提坏账准备的
应收账款
46,132,126.46 100% 3,326,693.70 7.21% 42,805,432.76 58,469,346.65 100% 3,996,938.03 6.84% 54,472,408.62
合计
(2)、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内（含 1 年） 40,467,498.79 2,428,049.93 6.00%
1 至 2 年（含 2 年） 4,556,526.84 364,522.14 8.00%
2 至 3 年（含 3 年） 340,840.00 40,900.80
12.00%
78
通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
3 至 4 年（含 4 年） 322,550.00 64,510.00 20.00%
4 至 5 年（含 5 年） 32,000.00 16,000.00 50.00%
5 年以上 412,710.83 412,710.83 100.00%
合计 46,132,126.46 3,326,693.70 7.21%
（3） 、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额 坏账准备期末余
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比例 额
东莞新东方科技有限
货款 7,330,580.00 1 年以内 15.89% 439,834.80
公司
天长市荣盛有机硅科
货款 4,204,983.05 2 年以内 9.12% 285,126.64
技有限公司
从化市华恩制品厂
货款 3,463,800.00 2 年以内 7.51% 234,300.00
天宝高分子材料(深
货款 2,014,049.21 2 年以内 4.37% 136,531.94
圳)有限公司
东莞市天桉硅胶科技
货款 2,010,784.33 1 年以内 4.36% 120,647.06
有限公司
合计 19,024,196.59 41.25% 1,216,440.44
2、其他应收款
（1）、其他应收款分类披露
期末余额 年初余额
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账面价值 账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
77,837,214.41 100% 32,043.84 0.04% 77,805,170.57 76,966,917.71 100% 37,794.40 0.05% 76,929,123.31
账准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
77,837,214.41 100% 32,043.84 0.04% 77,805,170.57 76,966,917.71 100% 37,794.40 0.05% 76,929,123.31
合计
79
通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
（2）、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内（含 1 年） 28,331,968.79 24,342.55 0.09%
1 至 2 年（含 2 年） 13,805,250.00
2 至 3 年（含 3 年） 19,670,377.62 7,701.29
0.04%
3 至 4 年（含 4 年） 16,029,618.00
4 至 5 年（含 5 年）
5 年以上
合计 77,837,214.41 32,043.84 0.04%
(3)、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
余额合计数的比例
万载县双龙化工有限
往来款 77,367,327.88 4 年以内 99.40%
公司
张德富 借款 181,024.76 1 年以内 0.23% 10,861.49
吉林亚泰（集团）股
份有限公司物资经销 往来款 89,061.57 3 年以内 0.11% 5,639.94
分公司
通化市二道江区工矿
往来款 59,240.00 3 年以内 0.08% 7,108.80
棚户区改造办公室
纪涛 借款 52,987.72 1 年以内 0.07% 3,179.26
合计 98.89% 26,789.49
77,749,641.93
3、长期股权投资
期末余额 年初余额
项目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
80
通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
对子公司投资 1,142,895,247.16 1,142,895,247.16 1,142,895,247.16 1,142,895,247.16
合计 1,142,895,247.16 1,142,895,247.16 1,142,895,247.16 1,142,895,247.16
对子公司投资明细
本期
被投资 本期计提 减值准备
年初余额 本期增加
期末余额
单位 减少 减值准备 期末余额
万载县双龙
化工有限公 87,671,500.00 87,671,500.00
司
吉林金宝药
业股份有限 1,055,223,747.16 1,055,223,747.16
公司
1,142,895,247.16
合计 1,142,895,247.16
4、 营业收入/营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 112,242,964.45 66,652,275.78 124,910,762.82 71,783,873.56
其他业务 100,036.54 449,118.30 49,076.92
合计 112,343,000.99 66,652,275.78 125,359,881.12 71,832,950.48
十二、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 本期发生额 说明
非流动资产处置损益
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
81
通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定
21,516,567.00 附注四.（34）
额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资
产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资
产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损
益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期
损益的影响
受托经营取得的托管费收入
-1,570,079.35
除上述各项之外的其他营业外收入和支出
其他符合非经常性损益定义的损益项目
-3,069,781.60
所得税影响额
-396,758.06
少数股东权益影响额（税后）
16,479,947.99
合计
（二）净资产收益率及每股收益
报告期利润 本期金额
82
通化双龙化工股份有限公司 财务报表附注
加权平均净资产 每股收益
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 8.65% 0.38 0.38
扣除非经常性损益后归属于公司
7.60% 0.34 0.34
普通股股东的净利润
十三、 财务报表的批准报出
本财务报表于2016年4月21日经公司第三届董事会第四次会议批准报出。
通化双龙化工股份有限公司
二〇一六年四月二十一日
83
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