华北高速：2015年年度审计报告_股票频道

华北高速公路股份有限公司

审计报告

瑞华审字[2016]01590001 号

一、审计报告 1

二、已审财务报表

1、合并资产负债表 3

2、合并利润表 5

3、合并现金流量表 6

4、合并股东权益变动表 7

5、资产负债表 9

6、利润表 11

7、现金流量表 12

8、股东权益变动表 13

9、财务报表附注 15

10、财务报表附注补充资料 91

通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层

Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen

Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing

邮政编码（Post Code）：100077

电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199

审计报告

瑞华审字[2016]01590001 号

华北高速公路股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的华北高速公路股份有限公司（以下简称“华北高速公司”）

的财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2015 年度合

并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以

及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是华北高速公司管理层的责任。这种责任包括：1）

按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行

和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照

中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求

我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否

不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报

表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和

公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层

选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列

报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基

础。

三、审计意见

我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公

允反映了华北高速公路股份有限公司 2015 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况

以及 2015 年度合并及公司的经营成果和现金流量。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：张天福

中国北京中国注册会计师：姜静

二〇一六年四月十五日

合并资产负债表

2015 年 12 月 31 日

编制单位：华北高速公路股份有限公司金额单位：人民币元

项目注释年末数年初数

流动资产：

货币资金六、1 482,824,295.33 364,652,058.00

以公允价值计量且其变动计入

六、2 9,943,481.90

当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据六、3 9,496,559.33

应收账款六、4 337,448,067.17 89,560,193.04

预付款项六、5 1,818,500.56 486,819.91

应收利息六、6 4,805,916.65 9,868,873.20

应收股利

其他应收款六、7 376,023,623.06 70,268,527.99

存货六、8 2,186,897.84 2,224,500.90

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产六、9 103,398,580.00 315,140,000.00

其他流动资产六、10 249,844,165.87 512,458,998.77

流动资产合计 1,567,846,605.81 1,374,603,453.71

非流动资产：

可供出售金融资产六、11 779,222,498.53 678,109,885.54

持有至到期投资

长期应收款六、12 17,500,000.00 114,898,580.00

长期股权投资六、13 44,658,813.98 49,900,636.91

投资性房地产

固定资产六、14 3,779,460,246.13 2,845,708,185.92

在建工程六、15 8,656,713.78 1,146,909,936.94

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产六、16 8,204,965.52 8,339,935.00

开发支出

商誉

长期待摊费用六、17 20,764,499.45 28,884,322.98

递延所得税资产六、18 1,218,034.40 7,466,100.89

其他非流动资产六、19 7,236,000.00

非流动资产合计 4,659,685,771.79 4,887,453,584.18

资产总计 6,227,532,377.60 6,262,057,037.89

合并资产负债表（续）

2015 年 12 月 31 日

编制单位：华北高速公路股份有限公司金额单位：人民币元

项目注释年末数年初数

流动负债：

短期借款六、20 300,000,000.00

以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款六、21 533,492,189.91 937,549,756.76

预收款项六、22 5,643,548.54 5,011,213.22

应付职工薪酬六、23 19,091,864.29 16,306,263.17

应交税费六、24 10,435,766.29 19,528,475.76

应付利息六、25 607,916.67

应付股利六、26 3,513,343.25 34,240,369.69

其他应付款六、27 68,795,300.92 173,585,989.87

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债六、28 279,817,545.66 98,231,290.51

其他流动负债

流动负债合计 1,221,397,475.53 1,284,453,358.98

非流动负债：

长期借款

应付债券六、29 99,010,212.28

其中：优先股

永续债

长期应付款六、30 246,411,818.93

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债六、31 635,595.12 655,739.29

递延收益六、32 7,196,666.64 7,066,666.64

递延所得税负债六、18 97,828,467.08 72,587,078.12

其他非流动负债

非流动负债合计 204,670,941.12 326,721,302.98

负债合计 1,426,068,416.65 1,611,174,661.96

股东权益：

股本六、33 1,090,000,000.00 1,090,000,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积六、34 1,340,872,165.26 1,338,333,855.61

减：库存股

其他综合收益六、35 301,541,307.57 225,706,847.80

专项储备

盈余公积六、36 544,677,952.43 530,800,163.67

一般风险准备

未分配利润六、37 1,186,518,273.74 1,151,793,164.05

归属于母公司股东权益合计 4,463,609,699.00 4,336,634,031.13

少数股东权益 337,854,261.95 314,248,344.80

股东权益合计 4,801,463,960.95 4,650,882,375.93

负债和股东权益总计 6,227,532,377.60 6,262,057,037.89

载于第 15 页至第 89 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：姜岩飞主管会计工作负责人：罗翼会计机构负责人：田英明

合并利润表

2015 年度

编制单位：华北高速公路股份有限公司金额单位：人民币元

项目注释本年数上年数

一、营业总收入 932,665,351.39 709,226,192.67

其中：营业收入六、38 932,665,351.39 709,226,192.67

二、营业总成本 775,813,905.50 428,941,634.07

其中：营业成本六、38 528,727,035.77 364,780,289.37

营业税金及附加六、39 24,526,132.80 24,303,649.63

销售费用六、40 18,413.00 24,052.00

管理费用六、41 66,958,327.39 62,581,587.92

财务费用六、42 30,495,622.19 -49,788,626.89

资产减值损失六、43 125,088,374.35 27,040,682.04

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）六、44 -147,057.05 473,665.12

投资收益（损失以“－”号填列）六、45 6,547,316.82 27,662,648.91

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -5,241,822.93 -6,670,047.34

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 163,251,705.66 308,420,872.63

加：营业外收入六、46 53,240,369.68 10,145,949.77

其中：非流动资产处置利得 24,929.37 2,057,470.26

减：营业外支出六、47 3,306,730.66 5,515,561.35

其中：非流动资产处置损失 595,670.68 1,397,409.40

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 213,185,344.68 313,051,261.05

减：所得税费用六、48 60,838,219.43 66,734,997.24

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 152,347,125.25 246,316,263.81

归属于母公司股东的净利润 135,802,898.45 227,524,881.92

少数股东损益 16,544,226.80 18,791,381.89

六、其他综合收益的税后净额 75,834,459.77 90,524,458.16

归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 75,834,459.77 90,524,458.16

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综

合收益中享有的份额

(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 75,834,459.77 90,524,458.16

1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他

综合收益中享有的份额

2、可供出售金融资产公允价值变动损益六、35 75,834,459.77 90,524,458.16

3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4、现金流量套期损益的有效部分

5、外币财务报表折算差额

6、其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额 228,181,585.02 336,840,721.97

归属于母公司股东的综合收益总额 211,637,358.22 318,049,340.08

归属于少数股东的综合收益总额 16,544,226.80 18,791,381.89

八、每股收益：

（一）基本每股收益十六、2 0.1246 0.2087

（二）稀释每股收益十六、2 0.1246 0.2087

载于第 15 页至第 89 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：姜岩飞主管会计工作负责人：罗翼会计机构负责人：田英明

合并现金流量表

2015 年度

编制单位：华北高速公路股份有限公司金额单位：人民币元

项目注释本年数上年数

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 720,664,956.25 713,366,440.30

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金六、50 103,427,805.56 180,177,754.82

经营活动现金流入小计 824,092,761.81 893,544,195.12

购买商品、接受劳务支付的现金 169,265,125.57 165,406,213.28

支付给职工以及为职工支付的现金 146,630,941.03 146,544,359.56

支付的各项税费 85,730,476.33 105,477,799.56

支付其他与经营活动有关的现金六、50 106,154,347.92 59,304,968.39

经营活动现金流出小计 507,780,890.85 476,733,340.79

经营活动产生的现金流量净额 316,311,870.96 416,810,854.33

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 262,838,292.97 697,828,893.95

取得投资收益收到的现金 13,752,112.97 30,756,422.81

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回

177,685.00 3,616,879.57

的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金六、50 21,216.83 8,994.83

投资活动现金流入小计 276,789,307.77 732,211,191.16

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

458,332,137.65 1,072,775,404.43

的现金

投资支付的现金 136,454,829.09 639,740,628.73

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 98,141,202.36

支付其他与投资活动有关的现金六、50 17,600,000.00 17,500,000.00

投资活动现金流出小计 612,386,966.74 1,828,157,235.52

投资活动产生的现金流量净额 -335,597,658.97 -1,095,946,044.36

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 9,600,000.00 4,057,400.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 9,600,000.00

取得借款收到的现金 601,200,000.00

发行债券收到的现金 99,000,000.00

收到其他与筹资活动有关的现金 450,000.00

筹资活动现金流入小计 710,250,000.00 4,057,400.00

偿还债务支付的现金 300,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 128,040,726.44 110,708,546.87

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 7,337,591.64

支付其他与筹资活动有关的现金六、50 201,751,248.22

筹资活动现金流出小计 629,791,974.66 110,708,546.87

筹资活动产生的现金流量净额 80,458,025.34 -106,651,146.87

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额六、51 61,172,237.33 -785,786,336.90

加：期初现金及现金等价物余额六、51 364,652,058.00 1,150,438,394.90

六、期末现金及现金等价物余额六、51 425,824,295.33 364,652,058.00

载于第 15 页至第 89 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：姜岩飞主管会计工作负责人：罗翼会计机构负责人：田英明

合并股东权益变动表

2015 年度

编制单位：华北高速公路股份有限公司金额单位：人民币元

本年数

归属于母公司股东的股东权益

项目其他权益工具少数股东权

减：库其他综合收专项一般风其股东权益合计

股本优先永续其资本公积盈余公积未分配利润益

存股益储备险准备他

股债他

一、上年年末余额 1,090,000,000.00 1,338,333,855.61 225,706,847.80 530,800,163.67 1,151,793,164.05 314,248,344.80 4,650,882,375.93

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年年初余额 1,090,000,000.00 1,338,333,855.61 225,706,847.80 530,800,163.67 1,151,793,164.05 314,248,344.80 4,650,882,375.93

三、本期增减变动金额（减少以

2,538,309.65 75,834,459.77 13,877,788.76 34,725,109.69 23,605,917.15 150,581,585.02

“－”号填列）

（一）综合收益总额 75,834,459.77 135,802,898.45 16,544,226.80 228,181,585.02

（二）股东投入和减少资本 2,538,309.65 7,061,690.35 9,600,000.00

1、股东投入的普通股 9,600,000.00 9,600,000.00

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他 2,538,309.65 -2,538,309.65

（三）利润分配 13,877,788.76 -101,077,788.76 -87,200,000.00

1、提取盈余公积 13,877,788.76 -13,877,788.76

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配 -87,200,000.00 -87,200,000.00

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额 1,090,000,000.00 1,340,872,165.26 301,541,307.57 544,677,952.43 1,186,518,273.74 337,854,261.95 4,801,463,960.95

载于第 15 页至第 89 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：姜岩飞主管会计工作负责人：罗翼会计机构负责人：田英明

合并股东权益变动表（续）

2015 年度

编制单位：华北高速公路股份有限公司金额单位：人民币元

上年数

归属于母公司股东的股东权益

项目

其他权益工具减：库其他综合收其少数股东权益股东权益合计

股本资本公积盈余公积未分配利润

优先股永续债其他存股益他

一、上年年末余额 1,090,000,000.00 1,338,333,855.61 135,182,389.64 510,999,316.37 1,031,269,129.43 282,905,302.91 4,388,689,993.96

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年年初余额 1,090,000,000.00 1,338,333,855.61 135,182,389.64 510,999,316.37 1,031,269,129.43 282,905,302.91 4,388,689,993.96

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填

90,524,458.16 19,800,847.30 120,524,034.62 31,343,041.89 262,192,381.97

列）

（一）综合收益总额 90,524,458.16 227,524,881.92 18,791,381.89 336,840,721.97

（二）股东投入和减少资本 12,551,660.00 12,551,660.00

1、股东投入的普通股 12,551,660.00 12,551,660.00

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配 19,800,847.30 -107,000,847.30 -87,200,000.00

1、提取盈余公积 19,800,847.30 -19,800,847.30

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配 -87,200,000.00 -87,200,000.00

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额 1,090,000,000.00 1,338,333,855.61 225,706,847.80 530,800,163.67 1,151,793,164.05 314,248,344.80 4,650,882,375.93

载于第 15 页至第 89 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：姜岩飞主管会计工作负责人：罗翼会计机构负责人：田英明

资产负债表

2015 年 12 月 31 日

编制单位：华北高速公路股份有限公司金额单位：人民币元

项目注释年末数年初数

流动资产：

货币资金 195,806,369.76 204,266,244.54

以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款十五、1 53,137,712.95 16,567,400.93

预付款项 179,278.11

应收利息 1,075,260.27 1,026,715.75

应收股利

其他应收款十五、2 332,213,889.21 4,143,562.00

存货 1,539,344.82 1,585,892.91

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产 315,140,000.00

其他流动资产 120,000,000.00

流动资产合计 583,772,577.01 662,909,094.24

非流动资产：

可供出售金融资产 629,222,498.53 528,109,885.54

持有至到期投资

长期应收款 1,432,933,883.58 845,020,000.00

长期股权投资十五、3 1,029,587,216.57 737,150,276.91

投资性房地产

固定资产 1,307,702,375.56 1,413,234,512.69

在建工程 7,492,751.39 2,455,769.58

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 6,324,018.90 6,590,668.86

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产 1,127,220.90 1,125,287.39

其他非流动资产 297,678,762.59

非流动资产合计 4,414,389,965.43 3,831,365,163.56

资产总计 4,998,162,542.44

4,494,274,257.80

资产负债表（续）

2015 年 12 月 31 日

编制单位：华北高速公路股份有限公司金额单位：人民币元

项目注释年末数年初数

流动负债：

短期借款 300,000,000.00

以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款 43,374,827.62 24,263,400.76

预收款项 3,045,371.03 3,450,932.42

应付职工薪酬 17,563,555.75 15,191,643.15

应交税费 3,899,041.61 6,680,484.34

应付利息 607,916.67

应付股利 23,389,434.80

其他应付款 14,501,037.25 58,258,138.53

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 85,200,000.00

其他流动负债

流动负债合计 468,191,749.93 131,234,034.00

非流动负债：

长期借款

应付债券 99,010,212.28

其中：优先股

永续债

长期应付款 85,200,000.00

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债 635,595.12 655,739.29

递延收益 450,000.00

递延所得税负债 97,828,467.08 72,550,313.86

其他非流动负债

非流动负债合计 197,924,274.48 158,406,053.15

负债合计 666,116,024.41 289,640,087.15

股东权益：

股本 1,090,000,000.00 1,090,000,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 1,335,409,823.37 1,335,409,823.37

减：库存股

其他综合收益 301,541,307.57 225,706,847.80

专项储备

盈余公积 536,890,600.43 523,012,811.67

一般风险准备

未分配利润 1,068,204,786.66 1,030,504,687.81

股东权益合计 4,332,046,518.03 4,204,634,170.65

负债和股东权益总计 4,998,162,542.44 4,494,274,257.80

载于第 15 页至第 89 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

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利润表

2015 年度

编制单位：华北高速公路股份有限公司金额单位：人民币元

项目注释本年数上年数

一、营业收入十五、4 606,047,206.71 620,917,286.89

减：营业成本十五、4 371,921,652.56 330,162,168.19

营业税金及附加 24,330,151.57 24,115,606.36

销售费用

管理费用 50,860,137.07 54,970,079.04

财务费用 163,527.73 -49,570,080.61

资产减值损失 49,299.04 14,668.05

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填

列）

投资收益（损失以“-”号填列）十五、5 -968,861.11 2,238,692.70

其中：对联营企业和合营企业的投

-5,241,822.93 -6,670,047.34

资收益

二、营业利润（亏损以“－”号填列） 157,753,577.63 263,463,538.56

加：营业外收入 32,065,546.99 5,736,951.13

其中：非流动资产处置利得 20,075.00 10,271.65

减：营业外支出 3,131,130.04 3,861,830.07

其中：非流动资产处置损失 439,102.22 1,371,797.00

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 186,687,994.58 265,338,659.62

减：所得税费用 47,910,106.97 67,330,186.66

四、净利润（净亏损以"－"号填列） 138,777,887.61 198,008,472.96

五、其他综合收益的税后净额 75,834,459.77 90,524,458.16

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的

变动

2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益

的其他综合收益中享有的份额

(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 75,834,459.77 90,524,458.16

1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损

益的其他综合收益中享有的份额

2、可供出售金融资产公允价值变动损益 75,834,459.77 90,524,458.16

3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资

产损益

4、现金流量套期损益的有效部分

5、外币财务报表折算差额

6、其他

六、综合收益总额 214,612,347.38 288,532,931.12

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现金流量表

2015 年度

编制单位：华北高速公路股份有限公司金额单位：人民币元

项目注释本年数上年数

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 569,020,113.13 612,462,119.12

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 55,049,396.97 103,806,245.37

经营活动现金流入小计 624,069,510.10 716,268,364.49

购买商品、接受劳务支付的现金 145,674,928.48 133,982,218.28

支付给职工以及为职工支付的现金 134,741,022.87 139,757,106.87

支付的各项税费 75,515,824.27 99,219,559.55

支付其他与经营活动有关的现金 87,021,315.54 25,157,930.24

经营活动现金流出小计 442,953,091.16 398,116,814.94

经营活动产生的现金流量净额 181,116,418.94 318,151,549.55

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 120,000,000.00 422,000,000.00

取得投资收益收到的现金 4,381,126.20 8,800,575.66

处置固定资产、无形资产和其他长期资产

172,685.00 611,943.65

收回的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金 29,500,000.00

投资活动现金流入小计 124,553,811.20 460,912,519.31

购建固定资产、无形资产和其他长期资产

11,086,143.61 23,574,040.55

支付的现金

投资支付的现金 10,705,642.93 426,742,697.07

支付其他与投资活动有关的现金 600,513,883.58 1,142,698,762.59

投资活动现金流出小计 622,305,670.12 1,593,015,500.21

投资活动产生的现金流量净额 -497,751,858.92 -1,132,102,980.90

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金 672,000,000.00

发行债券收到的现金 99,000,000.00

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 771,000,000.00

偿还债务支付的现金 401,500,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 118,324,434.80 110,589,434.80

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 519,824,434.80 110,589,434.80

筹资活动产生的现金流量净额 251,175,565.20 -110,589,434.80

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 -65,459,874.78 -924,540,866.15

加：期初现金及现金等价物余额 204,266,244.54 1,128,807,110.69

六、期末现金及现金等价物余额 138,806,369.76 204,266,244.54

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股东权益变动表

2015 年度

编制单位：华北高速公路股份有限公司金额单位：人民币元

本年数

其他权益工具

项目减：库专项一般风

股本优先永续资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润股东权益合计

其他存股储备险准备

股债

一、上年年末余额 1,090,000,000.00 1,335,409,823.37 225,706,847.80 523,012,811.67 1,030,504,687.81 4,204,634,170.65

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额 1,090,000,000.00 1,335,409,823.37 225,706,847.80 523,012,811.67 1,030,504,687.81 4,204,634,170.65

三、本期增减变动金额（减少以“－”

75,834,459.77 13,877,788.76 37,700,098.85 127,412,347.38

号填列）

（一）综合收益总额 75,834,459.77 138,777,887.61 214,612,347.38

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配 13,877,788.76 -101,077,788.76 -87,200,000.00

1、提取盈余公积 13,877,788.76 -13,877,788.76

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配 -87,200,000.00 -87,200,000.00

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额 1,090,000,000.00 1,335,409,823.37 301,541,307.57 536,890,600.43 1,068,204,786.66 4,332,046,518.03

载于第 15 页至第 89 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：姜岩飞主管会计工作负责人：罗翼会计机构负责人：田英明

股东权益变动表（续）

2015 年度

编制单位：华北高速公路股份有限公司金额单位：人民币元

上年数

其他权益工具

项目减：库专项一般风

股本优先永续其资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润股东权益合计

存股储备险准备

股债他

一、上年年末余额 1,090,000,000.00 1,335,409,823.37 135,182,389.64 503,211,964.37 939,497,062.15 4,003,301,239.53

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额 1,090,000,000.00 1,335,409,823.37 135,182,389.64 503,211,964.37 939,497,062.15 4,003,301,239.53

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 90,524,458.16 19,800,847.30 91,007,625.66 201,332,931.12

（一）综合收益总额 90,524,458.16 198,008,472.96 288,532,931.12

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配 19,800,847.30 -107,000,847.30 -87,200,000.00

1、提取盈余公积 19,800,847.30 -19,800,847.30

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配 -87,200,000.00 -87,200,000.00

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额 1,090,000,000.00 1,335,409,823.37 225,706,847.80 523,012,811.67 1,030,504,687.81 4,204,634,170.65

载于第 15 页至第 89 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：姜岩飞主管会计工作负责人：罗翼会计机构负责人：田英明

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

华北高速公路股份有限公司

2015 年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

华北高速公路股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系经国家经贸委以国

经贸企改[1998]817 号《关于同意设立华北高速公路股份有限公司的复函》批准，由招

商局华建公路投资有限公司（原华建交通经济开发中心，于 2011 年 7 月更名)、天津

市京津塘高速公路公司、北京首发投资控股有限公司（原京津塘高速公路北京市公司

于 2011 年 4 月更名为北京首发京津塘高速公路投资管理有限公司，于 2015 年 4 月 23

日再次更名）和河北省公路开发有限公司四家企业共同发起，通过募集方式设立的股

份有限公司。上述四家企业以其共同投资建设的京津塘高速公路的经营性净资产作为

出资，并以其作为存量资产折股，同时向社会公开发行人民币普通股 A 股。经中国证

券监督管理委员会证监发字〖1999〗73 号文《关于核准华北高速公路股份有限公司(筹)

公开发行股票的通知》批准，1999 年 7 月 2 日本公司采用“上网定价”方式向社会公

开发行人民币普通股 A 股 34,000 万股，每股面值人民币 1.00 元。发行后的总股本为

109,000 万股，其中国有法人股 75,000 万股，社会公众股 34,000 万股。1999 年 9 月

6 日，本公司领取企业法人营业执照，现注册号为 100000000032266，注册资本为

109,000 万元人民币。1999 年 9 月 27 日,本公司向社会公开发行的人民币普通股 A 股

在深圳证券交易所挂牌交易。2006 年 4 月 19 日，本公司实施了股权分置改革，股权

分置改革完成后的股份总数维持不变。

本公司设立股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，下设京津塘运营分公司、

天津商务信息咨询服务中心、综合事务部、工程管理部、投资发展部、人力资源部、

计划财务部、审计部、党群工作部、信息技术部、董事会秘书办公室等部门。

公司注册及办公地址：北京市经济技术开发区东环北路 9 号，法定代表人：郑海

军；本公司营业执照规定的经营范围为：投资开发、建设、经营收费公路；车辆及机

械设备租赁、咨询服务。

本公司 2015 年度纳入合并范围的一级子公司共 6 户、二级子公司 10 户、三级子

公司 2 户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增

加 2 户，未发生减少，详见本附注七“合并范围的变更”。公司及子公司主要从事高

速公路及光伏电站的运营业务。

本财务报表业经本公司董事会于 2016 年 4 月 15 日批准报出。

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政

部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修

订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应

用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国

证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的

一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金

融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规

定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015

年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公

司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行

证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注

的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司从事高速公路及光伏电站经营。本公司及各子公司根据实际生

产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项

具体会计政策和会计估计，详见本附注四、20“收入”项描述。关于管理层所作出的

重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、25“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告

期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期

间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内

子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂

时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参

与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指

合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的

净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资

本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制

下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权

的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得

对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的

控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业

合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当

期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益

性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计

入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要

调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨

认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可

辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方

可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有

负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的

被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确

认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日

的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够

实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分

确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入

当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并

财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判

断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段

描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区

分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日

新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股

权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买

方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在

被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余

转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买

日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买

日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采

用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益

法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额

以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资

方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资

方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公

司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公

司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳

入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置

日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期

处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公

司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量

表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，

其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合

并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，

按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控

制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进

行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东

权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期

净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”

项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中

所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股

权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股

权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的

净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资

相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同

的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资

产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企

业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和

计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、11“长期股权投资”或本附注四、8

“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置

对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股

权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应

将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此

影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交

易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照

“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、11、（2）

④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）

适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一

揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但

是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的

差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权

当期的损益。

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

6、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在

合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经

营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，

是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、11（2）②“权益法核

算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，

以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共

同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或

者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产

生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8

号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资

产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司

按承担的份额确认该损失。

7、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持

有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的

现金、价值变动风险很小的投资。

8、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和

金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到

或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场

中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业

协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价

格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包

括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相

同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始

确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、

贷款和应收款项以及可供出售金融资产。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

产。本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主

要是为了近期内出售或回购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且

有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，

但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活

跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权

益工具结算的衍生工具除外。

交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以

及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

②持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到

期的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生

减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际

利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融

负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融

负债当前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上

预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同

各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价

等。

③贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司

划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其

他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生

减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

④可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融

资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已

偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额

进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具

投资的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，

除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认

为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场

中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须

通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入

投资收益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负

债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，

计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融

资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值

测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包

括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失

的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，

减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证

据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的

减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备

情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌

时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累

计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的

累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已

收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与

确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资

的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损

益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益

工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合

同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转

移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权

上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放

弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，

并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使

企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移

而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损

益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确

认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与

应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前

述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需

确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有

权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产

所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留

金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控

制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，

相关交易费用计入初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，

公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当

期损益。

②其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付

该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利

率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

③财务担保合同

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合

同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》

确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累

计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部

分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融

负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负

债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包

括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计

量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在

紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入

衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后

续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法

定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金

融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和

金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（9）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。

本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不

确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司

不确认权益工具的公允价值变动额。

9、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明

应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反

合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财

务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法

①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司将金额为人民币 1,000 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款

项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金

融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已

确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行

减值测试。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

A．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信

用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按

照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量

测算相关。

不同组合的确定依据：

项目确定组合的依据

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目确定组合的依据

1、账龄组合除 2、3、4 之外的账龄

2、与债务相关联的债权组合被合并方账面与债务相关联或对应的债权，见注。

3、关联方往来组合关联方往来

4、光伏项目应收财政补贴组合可再生能源电价附加补助

注：上述“与债务相关联的债权组合”系指债权与特定债务有关联或存在对应关

系，一般其能否收回取决于特定债务是否支付。

B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用

风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与

预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项目计提方法

1、账龄组合账龄分析法

2、与债务相关联的债权组合单独分析

3、关联方往来组合不计提（见注）

4、光伏项目应收财政补贴组合单独分析

注：单项金额重大和不重大的应收关联方款项单独进行减值测试，已单项确认减

值损失的应收关联方款项不包括在信用风险组合中测试。信用风险组合中的关联方往

来组合不计提坏账准备。

a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

1 年以内（含 1 年，下同）不计提不计提

1-2 年 5.00 5.00

2-3 年 10.00 10.00

3-4 年 30.00 30.00

4-5 年 50.00 50.00

5 年以上 100.00 100.00

b. 组合中，采用单独分析计提坏账准备的，单独分析未发生减值的应收款项不计

提坏账准备。

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具有关联关系、与对方存在争议或涉及诉讼或仲

裁、已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务等特征的应收款项，单独进行

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价

值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

（3）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事

项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值

不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

10、存货

（1）存货的分类

存货主要包括周转材料、备品备件、低值易耗品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发

出时按个别认定法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的

确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成

本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的

差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的

可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的

金额计入当期损益。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

（4）存货的盘存制度为永续盘存

11、长期股权投资

低值易耗品于领用时按一次摊

本部分所指的长期股权投资是指本公司对

销法摊销。

被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长

期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，

作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其

会计政策详见附注四、8“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相

关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对

被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起

共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者

权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成

本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账

面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权

益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务

报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总

额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资

本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被

合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进

行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处

理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制

方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投

资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新

支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收

益。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为

长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的

负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，

最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属

于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于

“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，

作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算

的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，

其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转

入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其

他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成

本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公

司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交

易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确

定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对

于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期

股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，

采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的

长期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长

期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发

放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或

利润确认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位

可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本

小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，

同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合

收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投

资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益

的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单

位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，

对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本

公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，

并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的

交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归

属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生

的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企

业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权

的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与

投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的

资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自

联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》

的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单

位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，

恢复确认收益分享额。

对于本公司 2007 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合

营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直

线摊销的金额计入当期损益。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比

例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，

调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股

权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；

母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、

（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款

的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处

置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置

相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利

润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取

得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认

的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处

理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损

益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表

时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益

法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股

权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则

的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入

当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具

确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认

的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变

动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法

核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工

具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置

后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日

的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确

认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外

的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资

收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易

属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进

行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资

账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制

权的当期损益。

12、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过

一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且

其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影

响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折

旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

公路及构筑物 30 0.00 4.41[注]

收费设施 8-20 5.00 4.75-11.88

监控设施 10 5.00 9.50

通讯设施 20 5.00 4.75

机械设备 12-14 5.00 6.79-7.92

房屋及建筑物 25-30 5.00 3.17-3.80

运输设备 10 5.00 9.50

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

电子及其他设备 5 5.00 19.00

光伏电站 20-25 5.00 3.80-4.75

注：本公司从 2007 年 1 月 1 日起对公路及构筑物折余价值按剩余收费年限（不预

留残值）采用年限平均法计提折旧。本公司经营的京津塘高速公路总收费年限为 30 年，

截至 2006 年 12 月 31 日剩余收费年限为 22.67 年，故从 2007 年 1 月 1 日起公路及构

筑物的年折旧率为 4.41%。

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状

态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权

最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产

一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在

租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，

在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其

成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此

以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认

该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税

费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，

如发生改变则作为会计估计变更处理。

13、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达

到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定

可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减

值”。

14、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资

产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要

的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产

达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认

为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利

息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资

产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确

定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑

差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间

连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

15、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很

可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目

的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的

土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的

房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，

全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的

减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的

无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变

更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行

复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其

使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开

发阶段的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能

力使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。

16、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的

各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

17、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性

房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公

司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，

进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，

无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备

并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未

来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格

确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；

不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价

值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到

可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用

过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后

的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产

的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组

是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商

誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减

值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或

资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项

资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

18、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保

险费、工伤保险费、住房公积金、补充医疗保险、工会经费和职工教育经费、非货币

性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确

认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、企业

年金、失业保险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而

提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提

供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，

确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期

结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供

服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预

计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计

划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

19、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本

公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额

能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确

定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

20、收入

（1）商品销售收入

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相

联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，

相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，

确认商品销售收入的实现。

本公司的光伏发电企业于会计期末按照上网电量和电费单价确认电费收入金额。

（2）提供劳务收入

①通行费收入

本公司收取车辆通行费方式有三种：一种采取预收方式，一种采取现金方式，另

一种采取应收方式（ETC 通行收入），三种方式按以下标准确认收入：

采取预收方式、应收方式收取车辆通行费的在提供劳务时确认。

采取现金方式收取车辆通行费的于收取现金提供劳务时确认。

②其他劳务

对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分

比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本

的比例确定。

（3）建造合同收入

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确

认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本

的比例确定。

建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②

与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可

靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够

收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本

不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果

不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收

入和费用。

合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。

（4）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（5）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

21、政府补助

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作

为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资

产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名

义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配

计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确

认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费

用和损失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账

面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

22、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税

法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据

的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负

债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额

产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应

纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂

时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企

业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且

该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。

除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）

的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递

延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差

异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来

抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例

外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认

其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预

期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的

账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递

延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的

账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进

行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税

资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者

是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的

期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、

清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

23、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权

最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损

益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较

大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同

的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或

有租金于实际发生时计入当期损益。

（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者

中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，

其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资

费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金

于实际发生时计入当期损益。

（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融

资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未

担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实

现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金

于实际发生时计入当期损益。

24、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

2015 年度未发生重要会计政策变更。

（2）会计估计变更

①会计估计变更的审批程序、内容和原因及适用时点。

随着公司对外投资项目的增加，不同业务形成的应收款项呈现出新的特点，为更

恰当的反映公司信用风险特征组合分类，公司对应收款项坏账准备计提方法相关的会

计估计进行了变更。上述变更已经华北高速公路股份有限公司第六届董事会第二十五

次会议通过，并自 2015 年 1 月 1 日起生效，本次变更采用未来适用法进行相应会计处

理。具体变更内容如下：

A、变更前组合确定依据、坏账计提方法

不同组合的确定依据：

项目确定组合的依据

1、账龄组合除 2 之外的账龄

2、与债务相关联的债权组合被合并方账面与债务相关联或对应的债权

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项目计提方法

1、账龄组合账龄分析法

2、与债务相关联的债权组合单独分析

B、变更后组合确定依据、坏账计提方法

不同组合的确定依据：

项目确定组合的依据

1、账龄组合除 2、3、4 之外的账龄

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目确定组合的依据

2、与债务相关联的债权组合被合并方账面与债务相关联或对应的债权

3、关联方往来组合关联方往来

4、光伏项目应收财政补贴组合可再生能源电价附加补助

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项目计提方法

1、账龄组合账龄分析法

2、与债务相关联的债权组合单独分析

3、关联方往来组合不计提（见注）

4、光伏项目应收财政补贴组合单独分析

注：单项金额重大和不重大的应收关联方款项单独进行减值测试，已单项确认减

值损失的应收关联方款项不包括在信用风险组合中测试。信用风险组合中的关联方往

来组合不计提坏账准备。

②会计估计变更对当期和未来期间受影响的报表项目名称和影响金额。

本公司基于 2015 年 12 月 31 日应收款项的金额及结构进行初步测算，根据测算，

本次会计估计预计将会增加 2015 年度利润总额约 285 万元。

由于该估计变更涉及国家给予的可再生能源电价附加补助，目前尚无法准确预计

2016 年度的发电量及国家补助的实际到账金额，故无法预计对 2016 年利润总额的影

响数。

25、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无

法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是

基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判

断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负

债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的

估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的

变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来

期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领

域如下：

（1）租赁的归类

本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和

融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关

的全部风险和报酬，作出分析和判断。

（2）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基

于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结

果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账

准备的计提或转回。

（3）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现

净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存

货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持

有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的

结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的

计提或转回。

（4）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。

这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风

险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有

不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

（5）可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假

设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，

本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财

务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风

险。

（6）长期资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减

值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值

迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账

面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额

和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可

观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经

营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会

采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价

和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产

组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司

需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未

来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按

直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧

和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更

新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行

调整。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税

务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税

利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不

确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项

的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所

得税和递延所得税产生影响。

（10）内部退养福利及补充退休福利

本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确

定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长

率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管

理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退

养福利和补充退休福利的费用及负债余额。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

增值税应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

税种具体税率情况

差额计缴增值税。小规模纳税人的按应税收入的3%计算缴纳增值税。

营业税按应税营业额的3%、5%计缴营业税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%、1%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%、5%计缴。

企业所得税按应纳税所得额的25%计缴。

2、税收优惠及批文

（1）根据财政部、国家税务总局2013年9月23日下发的财税[2013]66号《关于光

伏发电增值税政策的通知》，自2013年10月1日至2015年12月31日，对企业销售自产的

利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50％的政策。

（2）根据《企业所得税法》第二十七条第二款、《企业所得税法实施条例》第八

十七条及财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会以财税〔2008〕116号文发布

的《公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）》中“由政府投资主管部门核

准的太阳能发电新建项目”，自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，第一至第三

年免征所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

（3）本公司下属的天津华正高速公路开发有限公司符合小型微利企业条件，本年

度按照20%的优惠税率计算缴纳企业所得税。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指“2015 年

1 月 1 日”，年末指“2015 年 12 月 31 日”，本年指“2015 年度”，上年指“2014 年

度”。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金 22,169.08 23,225.12

银行存款 425,603,383.7 354,649,226.17

其他货币资金 57,198,742.55 9,979,606.71

合计 482,824,295.33 364,652,058.00

其中：存放在境外的款项总额

注：年末其他货币资金余额包含受限资金人民币 5,700 万元，系本公司在中国民

生银行开具保函以定期存款单提供的质押担保。

2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目年末余额年初余额

交易性金融资产 9,943,481.90

其中：权益工具投资 9,943,481.90

合计 9,943,481.90

注：年初交易性权益工具为本公司持有的A股股票投资。

3、应收票据

（1）应收票据分类

项目年末余额年初余额

银行承兑汇票 9,496,559.33

合计 9,496,559.33

（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票 528,607.00

合计 528,607.00

4、应收账款

（1）应收账款分类披露

年末余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准

338,774,863.69 99.90 1,326,796.52 0.39 337,448,067.17

备的应收款项

单项金额不重大但单独计提坏账

341,028.00 0.10 341,028.00 100.00

准备的应收款项

合计 339,115,891.69 100.00 1,667,824.52 0.49 337,448,067.17

（续）

年初余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准 93,807,502.69 99.64 4,247,309.65 4.53 89,560,193.04

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年初余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

备的应收款项

单项金额不重大但单独计提坏账

341,028.00 0.36 341,028.00 100.00

准备的应收款项

合计 94,148,530.69 100.00 4,588,337.65 4.87 89,560,193.04

①年末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

年末余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 57,778,993.07

1至2年

2至3年

3至4年

4至5年 2,028,577.04 1,014,288.52 50.00

5 年以上 312,508.00 312,508.00 100.00

合计 60,120,078.11 1,326,796.52 —

③组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款

年末余额

组合名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

与债务相关联的债权组合 776,997.00 未计提

光伏项目应收财政补贴组合 277,877,788.58 未计提

合计 278,654,785.58

注：A、“与债务相关联的债权组合”按单独分析法计提坏账准备，年末余额系应

收北京城建亚泰建设工程有限公司款项，经单独分析不存在减值情况，未计提坏账准

备。

B、“光伏项目应收财政补贴组合”按单独分析法计提坏账准备，年末余额系应收

政府光伏发电补贴款，经单独分析不存在减值情况，未计提坏账准备。

④单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

应收账款内容账面余额计提比例(%) 坏账准备计提理由

房屋租金 341,028.00 100.00 341,028.00 预计无法收回

合计 341,028.00 100.00 341,028.00

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备 405,715.42 元，收回或转回坏账准备 3,326,228.55 元。

其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的

单位名称转回或收回金额收回方式

天津路桥建设工程有限公司 2,545,564.88 抵账

中铁十八局集团有限公司 625,341.00 抵账

石家庄道桥管理处长安所 90,655.81 抵账

石家庄市排水总公司二公司 64,666.86 抵账

合计 3,326,228.55

注：本年收回或转回的坏账准备系按账龄分析法计提。

（3）本年实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款 55,825.24

其中：重要的应收账款核销情况

应收账履行的核销程序是否因关联

单位名称核销金额核销原因

款性质交易产生

天津金泽大酒根据 2015 年 12 月 7 日华正公司执

广告费 55,825.24 无法收回否

店有限公司行董事第八次会议决定核销

合计 55,825.24

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为

302,096,494.03 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 89.08%。

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

年末余额年初余额

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 1,818,500.56 100.00 486,819.91 100.00

1至2年

2至3年

3 年以上

合计 1,818,500.56 100.00 486,819.91 100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 1,523,989.70

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

元，占预付账款年末余额合计数的比例为 83.80%。

6、应收利息

（1）应收利息分类

项目年末余额年初余额

固定收益存款及理财产品 861,250.00 1,058,178.76

基金集合信托产品 344,666.65 10,694.44

有限合伙企业投资项目 3,600,000.00 8,800,000.00

合计 4,805,916.65 9,868,873.20

（2）重要逾期利息

投资单位年末余额逾期时间逾期原因是否发生减值及其判断依据

北京和信恒越投资中心用款人资金根据担保措施预计可以收

3,600,000.00 2014 年 6 月 14 日

（有限合伙）周转困难回，未发生减值。

用款人资金根据担保措施预计可以收

中信信托有限责任公司 344,666.65 2015 年 12 月 26 日

周转困难回，未发生减值。

合计 3,944,666.65

7、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

年末余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准

379,410,817.39 99.99 3,387,194.33 0.89 376,023,623.06

备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏账

22,226.00 0.01 22,226.00 100.00

准备的其他应收款

合计 379,433,043.39 100.00 3,409,420.33 — 376,023,623.06

（续）

年初余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年初余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按信用风险特征组合计提坏账准

73,452,660.08 99.97 3,184,132.09 4.33 70,268,527.99

备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏账

22,226.00 0.03 22,226.00 100.00

准备的其他应收款

合计 73,474,886.08 100.00 3,206,358.09 — 70,268,527.99

①年末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款。

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

年末余额

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 10,508,012.69

1至2年 1,810,291.40 90,514.58 5.00

2至3年 65,000.00 6,500.00 10.00

3至4年 175,745.18 52,723.55 30.00

4至5年 229,215.00 114,607.50 50.00

5 年以上 160,611.26 160,611.26 100.00

合计 12,948,875.53 424,956.89 —

注：账龄组合按账龄分析法计提坏账准备。

③组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款

年末余额

组合名称

其他应收款坏账准备计提比例（%）

与债务相关联的债权组合 32,430,303.24 2,962,237.44 9.13

关联方往来组合 334,031,638.62

合计 366,461,941.86 2,962,237.44 —

注：“与债务相关联的债权组合”按单独分析法计提坏账准备，其中：应收苏州工

业园区中伏投资管理有限公司与相关债务绑定，不存在减值情况；应收北京市公路桥

梁建设集团有限公司款项按照公司对海南项目垫款减已计提项目亏损后的余额计提。

④年末单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款

年末余额

其他应收款（按单位）

其他应收款坏账准备计提比例计提理由

诉讼费 22,226.00 22,226.00 100.00% 预计无法收回

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年末余额

其他应收款（按单位）

其他应收款坏账准备计提比例计提理由

合计 22,226.00 22,226.00 — —

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 203,062.24 元，本年无收回或转回的坏账准备。

（3）本年无实际核销的其他应收款情况。

（4）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质年末账面余额年初账面余额

信通公司借款 327,600,000.00

往来款 38,457,670.23 67,018,829.93

补偿款 6,431,638.62

垫付及暂付款 1,685,302.18 890,195.18

代垫社保款 1,587,631.24 1,421,405.57

收费周转金 1,112,000.00 704,000.00

押金、保证金 871,752.00 690,800.00

备用金 692,463.54 1,123,835.64

银行兑换零钞备用金 600,000.00 300,000.00

代垫生育津贴款 312,054.98 582,649.04

其他 82,530.60 743,170.72

合计 379,433,043.39 73,474,886.08

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款年末余坏账准备

单位名称款项性质年末余额账龄

额合计数的比例（%）年末余额

黑龙江信通房地产开

借款 327,600,000.00 1 年以内 86.34

发有限公司

北京市公路桥梁建设海南项目垫付

21,846,079.39 1-5 年 5.76 2,962,237.44

集团有限公司款

苏州工业园区中伏投

往来款 12,822,381.90 1-2 年 3.38

资管理有限公司

中利腾晖光伏科技有

补偿款 6,431,638.62 1 年以内 1.70

限公司

代垫社保款社保款 1,587,631.24 1 年以内 0.42

合计 — 370,287,731.15 — 97.60 2,962,237.44

8、存货

项目年末余额

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

账面余额跌价准备账面价值

周转材料 1,539,344.82 1,538,196.62

低值易耗品 594,249.02 594,249.02

备品备件 53,304.00 54,452.20

合计 2,186,897.84 2,186,897.84

（续）

年初余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

周转材料 1,585,892.91 1,585,892.91

低值易耗品 594,249.02 594,249.02

备品备件 44,358.97 44,358.97

合计 2,224,500.90 2,224,500.90

9、一年内到期的非流动资产

项目年末余额年初余额备注

一年内到期的长期应收款 97,398,580.00 315,140,000.00 详见附注六、12

一年内到期的其他非流动资产 6,000,000.00

合计 103,398,580.00 315,140,000.00

10、其他流动资产

（1）其他流动资产分类

项目年末余额年初余额

持有至到期的短期理财投资 126,000,000.00

可抵扣增值税进项税 167,491,658.37 181,413,148.36

预缴其他税费 2,060,020.92 16,670.00

预缴所得税 292,486.58 29,180.41

有限合伙企业投资款 230,000,000.00 230,000,000.00

减：有限合伙企业投资减值准备 150,000,000.00 25,000,000.00

合计 249,844,165.87 512,458,998.77

（2）有限合伙企业投资款明细

项目年末余额年初余额

北京和信恒丰投资中心（有限合伙） 50,000,000.00 50,000,000.00

北京和信恒越投资中心（有限合伙） 60,000,000.00 60,000,000.00

石家庄乐久投资管理中心（有限合伙） 70,000,000.00 70,000,000.00

济宁东海股权投资中心（有限合伙） 50,000,000.00 50,000,000.00

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目年末余额年初余额

合计 230,000,000.00 230,000,000.00

注：①公司子公司华祺公司于 2013 年 6 月 14 日投资北京和信恒越投资中心（有

限合伙）6,000 万元，期限一年，于 2014 年 6 月 14 日到期。该基金以委托贷款形式

发放给用款人使用，贷款到期后合伙企业及投资人先后对用款人提起诉讼，目前法院

已查封了用款人的土地使用权及部分房产，预计价值可对 75%的委托贷款本息形成有

效覆盖；其余 25%的委托贷款因未设定资产担保，投资回收存在较大不确定性，按该

贷款占本基金项目的比例（25%）计提减值准备 1,500 万元。

②公司子公司华祺公司投资北京和信恒丰投资中心（有限合伙）5,000 万元，于

2014 年 6 月 8 日到期，目前该基金项目主要抵押物因工程施工方胜诉判决而被执行拍

卖，司法拍卖所得归还工程施工款后，可归还抵押权人的金额预计会远低于基金公司

应收回的投资金额，且具有较大的不确定性，同时盾建公司并购重组未能按计划实施。

根据盾建公司目前的重组与抵押物现状，对该基金全额计提减值准备。

③公司子公司华祺公司于 2014 年 4 月 16 日投资石家庄乐久投资管理中心（有限

合伙）7,000 万元，期限一年，于 2015 年 4 月 17 日到期。鉴于融资方及担保公司债

务众多，目前资产不足以完全覆盖债务，对该基金项目本金计提 50%的减值准备 3,500

万元

④公司子公司华祺公司于 2014 年 4 月 16 日投资济宁东海股权投资中心（有限合

伙）5,000 万元，期限一年，于 2015 年 4 月 17 日到期。目前该合伙企业及合伙企业

普通合伙人已失去运营能力，基金融资方及担保方无偿付能力，所投资项目的实际控

制人被羁押、所投项目尚未竣工资产价值有限，并已被工程施工方先行诉讼保全，投

资回收存在较大不确定性，在 2014 年计提 50%减值准备的基础上对剩余投资 2,500

万元全额计提减值准备。

11、可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产情况

年末余额年初余额

项目减值减值

账面余额账面价值账面余额账面价值

准备准备

可供出售债务工具

可供出售权益工具 779,222,498.53 779,222,498.53 678,109,885.54 678,109,885.54

其中：按公允价值计量的 619,222,498.53 619,222,498.53 518,109,885.54 518,109,885.54

按成本计量的 160,000,000.00 160,000,000.00 160,000,000.00 160,000,000.00

合计 779,222,498.53 779,222,498.53 678,109,885.54 678,109,885.54

（2）年末按公允价值计量的可供出售金融资产

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

可供出售可供出售

可供出售金融资产分类其他合计

权益工具债务工具

公允价值 619,222,498.53 619,222,498.53

累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 391,313,868.33 391,313,868.33

已计提减值金额

注：本公司持有现代投资股份有限公司股票 73,804,827 股，采用公允价值进行后

续计量，年末每股价格 8.39 元。

（3）年末按成本计量的可供出售金融资产

账面余额减值准备在被投资

被投资单本年现

本年本年年本年本年年单位持股

位年初年末金红利

增加减少初增加减少末比例（%）

北京速通

科技有限 10,000,000.00 10,000,000.00 10.00 227,323.21

公司

招商湘江

产业投资 150,000,000.00 150,000,000.00 12.96 3,370,786.52

有限公司

合计 160,000,000.00 160,000,000.00 — 3,598,109.73

12、长期应收款

年末余额年初余额折现

项目率区

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

间

融资租赁风险金 40,598,580.00 40,598,580.00 40,598,580.00 40,598,580.00

山东宏昌路桥集

56,800,000.00 56,800,000.00 56,800,000.00 56,800,000.00

团有限公司

黑龙江信通房地

17,500,000.00 17,500,000.00 332,640,000.00 332,640,000.00

产开发有限公司

减：一年内到期

部分的账面价值 97,398,580.00 97,398,580.00 315,140,000.00 315,140,000.00

（见附注六、9）

合计 17,500,000.00 17,500,000.00 114,898,580.00 114,898,580.00

注（1）“融资租赁风险金”系下属公司宁夏中利腾晖新能源有限公司融资租赁设

备款向租赁公司支付的风险金，到期日为 2016 年 10 月 10 日。

（2）山东华昌公路发展有限责任公司 2014 年 1 月 5 日起按股东出资比例向本公

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

司（持股 60%）、山东宏昌路桥集团有限公司（持股 40%）提供两年期无息借款，到

期日为 2016 年 1 月 4 日。2016 年 3 月，公司与山东宏昌路桥集团有限公司决定对山

东华昌公路发展有限责任公司按股权比例减资 14,500 万元，详见十一、2。

（3）本公司持有黑龙江信通房地产开发有限公司（以下简称信通公司）35%的股

权，由于项目建设需要，各股东按出资比例向信通公司提供无息借款。至本报告期末，

公司累计向其提供无息借款 34,510 万元，其中 32,760 万元的到期日为 2015 年 9 月

20 日，年末已转入其他应收款。

13、长期股权投资

本年增减变动

被投资单位年初余额追加减少权益法下确认其他综合其他权

投资投资的投资损益收益调整益变动

联营企业

黑龙江信通房地产开发有限公司 49,900,636.91 -5,241,822.93

合计 49,900,636.91 -5,241,822.93

（续）

本年增减变动

减值准备

被投资单位宣告发放现金股计提减年末余额

其他年末余额

利或利润值准备

联营企业

黑龙江信通房地产开发有限公司 44,658,813.98

合计 44,658,813.98

14、固定资产

（1）固定资产情况

项目公路及构筑物收费设施监控设施通讯设施机械设施

一、账面原值

1、年初余额 2,735,880,681.14 283,631,610.99 50,411,945.53 52,220,307.06 81,072,196.73

2、本年增加金额 2,327,969.18 1,210,434.75

（1）购置 976,500.00 1,210,434.75

（2）在建工程转入 1,351,469.18

（3）企业合并增加

3、本年减少金额 3,926,854.00 32,866,943.00 749,886.87

（1）处置或报废 3,926,854.00 32,866,943.00 749,886.87

4、年末余额 2,735,880,681.14 285,959,580.17 46,485,091.53 19,353,364.06 81,532,744.61

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目公路及构筑物收费设施监控设施通讯设施机械设施

二、累计折旧

1、年初余额 1,508,677,027.48 236,023,202.44 37,477,234.03 46,704,609.83 63,643,099.99

2、本年增加金额 84,076,683.00 13,097,393.49 1,812,197.16 1,250,168.06 2,284,750.59

（1）计提 84,076,683.00 13,097,393.49 1,812,197.16 1,250,168.06 2,284,750.59

（2）企业合并增加

3、本年减少金额 3,730,511.30 32,866,943.00 585,491.02

（1）处置或报废 3,730,511.30 32,866,943.00 585,491.02

4、年末余额 1,592,753,710.48 249,120,595.93 35,558,919.89 15,087,834.89 65,342,359.56

三、减值准备

1、年初余额 1,763,446.18

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置或报废

4、年末余额 1,763,446.18

四、账面价值

1、年末账面价值 1,143,126,970.66 36,838,984.24 10,926,171.64 4,265,529.17 14,426,938.87

2、年初账面价值 1,227,203,653.66 47,608,408.55 12,934,711.50 5,515,697.23 15,665,650.56

（续）

电子及其他设

项目房屋及建筑物运输设备光伏电站合计

备

一、账面原值

1、年初余额 130,103,001.19 44,740,239.23 1,489,453,142.84 62,138,630.91 4,929,651,755.62

2、本年增加金额 3,638,657.66 1,152,791,270.72 2,307,585.17 1,162,275,917.48

（1）购置 3,638,657.66 63,166.67 2,307,585.17 8,196,344.25

（2）在建工程转入 1,152,728,104.05 1,154,079,573.23

（3）企业合并增加

3、本年减少金额 3,695,775.93 263,666.89 715,575.00 42,218,701.69

（1）处置或报废 3,695,775.93 263,666.89 715,575.00 42,218,701.69

4、年末余额 130,103,001.19 44,683,120.96 2,641,980,746.67 63,730,641.08 6,049,708,971.41

二、累计折旧

1、年初余额 45,302,977.96 24,678,974.42 63,487,456.39 55,663,594.80 2,081,658,177.34

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

电子及其他设

项目房屋及建筑物运输设备光伏电站合计

备

2、本年增加金额 5,979,554.78 3,742,804.77 114,099,327.61 1,146,949.30 227,489,828.76

（1）计提 5,979,554.78 3,742,804.77 114,099,327.61 1,146,949.30 227,489,828.76

（2）企业合并增加

3、本年减少金额 3,465,439.07 536,288.79 41,184,673.18

（1）处置或报废 3,465,439.07 536,288.79 41,184,673.18

4、年末余额 51,282,532.74 24,956,340.12 177,586,784.00 56,274,255.31 2,267,963,332.92

三、减值准备

1、年初余额 521,946.18 2,285,392.36

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置或报废

4、年末余额 521,946.18 2,285,392.36

四、账面价值

1、年末账面价值 78,820,468.45 19,204,834.66 2,464,393,962.67 7,456,385.77 3,779,460,246.13

2、年初账面价值 84,800,023.23 19,539,318.63 1,425,965,686.45 6,475,036.11 2,845,708,185.92

（2）通过融资租赁租入的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

光伏电站 354,185,510.72 15,421,827.41 338,763,683.31

15、在建工程

（1）在建工程情况

年末余额年初余额

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

联网发票项目 1,362,436.00 1,362,436.00 1,348,036.00 1,348,036.00

机场空港泗村店站系统后备

538,858.58 538,858.58

电源双机热备工程

京津塘高速公路 ETC 全国联

1,228,875.00 1,228,875.00 568,875.00 568,875.00

网收费系统

宁夏中利腾晖新能源有限公

819,393,506.92 819,393,506.92

司 100 兆瓦电站

吐鲁番协合太阳能发电有限

162,558,679.29 162,558,679.29

公司 20 兆瓦电站

吐鲁番昱泽光伏发电有限公

162,501,981.15 162,501,981.15

司 20 兆瓦电站

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年末余额年初余额

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

无人发卡系统 3,300,504.00 3,300,504.00

摄像机及车辆检测器更新 806,012.00 806,012.00

配电室无人值守改造及配电

299,114.39 299,114.39

柜更新

单立柱信息发布提示屏安装 495,810.00 495,810.00

电站视频监控系统 493,162.39 493,162.39

围墙项目专项改造工程 670,800.00 670,800.00

合计 8,656,713.78 8,656,713.78 1,146,909,936.94 1,146,909,936.94

（2）重要在建工程项目本年变动情况

本年增加本年转入固本年其他

项目名称预算数年初余额金额定资产金额减少金额年末余额

联网发票项目 1,450,000.00 1,348,036.00 14,400.00 1,362,436.00

机场空港泗村店站系统

570,000.00 538,858.58 538,858.58

后备电源双机热备工程

京津塘高速公路 ETC 全

1,500,000.00 568,875.00 660,000.00 1,228,875.00

国联网收费系统

宁夏中利腾晖新能源有

819,393,506.92 819,393,506.92 819,393,506.92

限公司 100 兆瓦电站

吐鲁番协合太阳能发电

170,058,679.29 162,558,679.29 162,558,679.29

有限公司 20 兆瓦电站

吐鲁番昱泽光伏发电有

169,956,981.15 162,501,981.15 162,501,981.15

限公司 20 兆瓦电站

无人发卡系统 3,500,000.00 3,300,504.00 3,300,504.00

摄像机及车辆检测器更

1,100,000.00 806,012.00 806,012.00

新

配电室无人值守改造及

1,000,000.00 299,114.39 299,114.39

配电柜更新

单立柱信息发布提示屏

530,000.00 495,810.00 495,810.00

安装

电站视频监控系统 700,000.00 493,162.39 493,162.39

围墙项目专项改造工程 1,200,000.00 670,800.00 670,800.00

合计 1,146,909,936.94 6,739,802.78 1,144,993,025.94 8,656,713.78

（续）

工程累计投入占工程利息资本化其中：本年利本年利息资资金

工程名称

预算比例（%）进度累计金额息资本化金额本化率（%）来源

联网发票项目 93.96 93.96 自筹

机场空港泗村店站系统后

94.54 100.00 自筹

备电源双机热备工程

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

工程累计投入占工程利息资本化其中：本年利本年利息资资金

工程名称

预算比例（%）进度累计金额息资本化金额本化率（%）来源

京津塘高速公路 ETC 全国

81.93 81.93 自筹

联网收费系统

宁夏中利腾晖新能源有限

100.00 100.00 自筹

公司 100 兆瓦电站

吐鲁番协合太阳能发电有

95.59 100.00 自筹

限公司 20 兆瓦电站

吐鲁番昱泽光伏发电有限

95.61 100.00 自筹

公司 20 兆瓦电站

无人发卡系统 94.30 94.30 自筹

摄像机及车辆检测器更新 73.27 73.27 自筹

配电室无人值守改造及配

29.91 29.91 自筹

电柜更新

单立柱信息发布提示屏安

93.55 93.55 自筹

装

电站视频监控系统 70.45 70.45 自筹

围墙项目专项改造工程 55.90 55.90 自筹

合计

16、无形资产

（1）无形资产情况

项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1、年初余额 9,715,314.11 1,076,698.57 10,792,012.68

2、本年增加金额 170,227.82 170,227.82

（1）购置 170,227.82 170,227.82

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额 9,885,541.93 1,076,698.57 10,962,240.50

二、累计摊销

1、年初余额 2,162,673.55 289,404.13 2,452,077.68

2、本年增加金额 195,157.42 110,039.88 305,197.30

（1）计提 195,157.42 110,039.88 305,197.30

3、本年减少金额

（1）处置

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目土地使用权软件合计

4、年末余额 2,357,830.97 399,444.01 2,757,274.98

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值 7,527,710.96 677,254.56 8,204,965.52

2、年初账面价值 7,552,640.56 787,294.44 8,339,935.00

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

科左二期电站土地使用权 170,227.82 尚在办理

17、长期待摊费用

项目年初余额本年增加金额本年摊销金额其他减少金额年末数

科左公司土地补偿款

及相关税费 26,712,884.51 870,410.38 10,206,982.41 15,635,491.72

网络服务费 119,583.33 69,600.00 60,161.12 129,022.21

宁夏光伏土地租金 997,500.00 332,500.00 665,000.00

晖泽公司办公楼室内

外装修 999,220.00 245,721.01 753,498.99

电站运营维护费 6,837,606.84 3,418,803.42 3,418,803.42

装修费及地板装修费 156,322.40 30,396.03 125,926.37

其他 55,135.14 18,378.40 36,756.74

合计 28,884,322.98 7,063,529.24 4,976,370.36 10,206,982.41 20,764,499.45

注：其他减少额系子公司国电科左后旗光伏发电有限公司 2014 年 7 月接科左后旗

地方税务局下达税务事项通知书，明确科左公司少申报缴纳耕地占用税 1,539.24 万元，

并按日加收滞纳金。2016 年 3 月 30 日，地方税务局下达《税务事项通知书（后地税

通【2016】2001 号）》，重新核定科左公司应交耕地占用税 470.23 万元，本年度将差

额部分予以冲回。

18、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年末余额年初余额

项目

可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备 555,977.56 138,994.39 25,506,678.52 6,376,669.63

辞退福利、预计负债 4,316,160.03 1,079,040.01 4,357,725.02 1,089,431.26

合计 4,872,137.59 1,218,034.40 29,864,403.54 7,466,100.89

（2）递延所得税负债明细

年末余额年初余额

项目

应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

计入其他综合收益的可

供出售金融资产公允价 391,313,868.33 97,828,467.08 290,201,255.34 72,550,313.86

值变动

交易性金融资产

的公允价值变动 147,057.05 36,764.26

合计 391,313,868.33 97,828,467.08 290,348,312.39 72,587,078.12

（3）未确认递延所得税资产明细

项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异 152,786,772.50

可抵扣亏损 10,163,679.12 3,662,109.87

合计 162,950,451.62 3,662,109.87

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份年末余额年初余额备注

2015 年

2016 年

2017 年 410,929.24 410,929.24

2018 年 2,969,142.54 2,969,142.54

2019 年 282,038.09 282,038.09

2020 年 6,501,569.25

合计 10,163,679.12 3,662,109.87

注：子公司洋浦华宇路桥科技有限公司由于所得税核定征收，计提的资产减值准

备和经营亏损不可税前抵扣未确认递延所得税资产。

19、其他非流动资产

项目年末余额年初余额

中信盛景威固科技贷款集合资金信托 6,000,000.00 7,000,000.00

预付购车款 236,000.00

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目年末余额年初余额

减：一年内到期部分 6,000,000.00

合计 7,236,000.00

20、短期借款

项目年末余额年初余额

信用借款 300,000,000.00

合计 300,000,000.00

21、应付账款

（1）应付账款列示

项目年末余额年初余额

工程款 471,773,390.92 919,095,725.99

运营维护费 43,830,035.03 3,425,282.33

材料款 4,711,143.00 2,122,404.00

工程设计费 4,665,841.00 4,082,972.00

工程监理费 3,402,048.00 2,280,734.00

路政管理费 1,648,000.00 648,000.00

机械款 1,488,045.77 1,737,921.80

咨询费 265,000.00 638,000.00

环评款 500,000.00 1,230,000.00

其他 1,208,686.19 2,288,716.64

合计 533,492,189.91 937,549,756.76

（2）账龄超过 1 年的重要应付账款

项目年末余额未偿还或结转的原因

中利腾晖光伏科技有限公司 266,233,305.08 尚未达到合同约定的付款条件

国电光伏有限公司 46,562,269.88 尚未达到合同约定的付款条件

南瑞电力设计有限公司 14,590,950.15 尚未达到合同约定的付款条件

北京路驰沥青制品公司 3,744,724.30 尚未决算

天津市公路管理局沥青油库 2,306,545.00 尚未达到合同约定的付款条件

合计 333,437,794.41

22、预收款项

（1）预收款项列示

项目年末余额年初余额

广告费 1,713,724.37 821,552.47

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目年末余额年初余额

服务区租赁款 1,500,000.00 438,958.33

预充值过路费 1,011,763.77 1,019,857.42

土地租赁款 420,000.00 700,000.00

管孔租赁款 64,575.00 306,075.00

机械使用费 299,770.00

通行费补偿款 1,425,000.00

其他 933,485.40

合计 5,643,548.54 5,011,213.22

（2）账龄超过 1 年的重要预收款项

项目年末余额未偿还或结转的原因

预充值过路费 1,011,763.77 为配合速通卡推广，取消预付卡，卡内余额尚未清退完毕。

合计 1,011,763.77

23、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬 10,306,368.88 124,743,649.66 123,358,846.80 11,691,171.74

二、离职后福利-设定提存计划 2,297,908.56 23,348,412.03 21,926,192.95 3,720,127.64

三、辞退福利 3,701,985.73 929,524.63 950,945.45 3,680,564.91

四、一年内到期的其他福利

合计 16,306,263.17 149,021,586.32 146,235,985.20 19,091,864.29

（2）短期薪酬列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴 2,360,666.42 90,930,590.77 91,979,402.65 1,311,854.54

2、职工福利费 7,936,302.04 7,936,302.04

3、社会保险费 9,098,469.33 8,845,133.73 253,335.60

其中：医疗保险费 8,157,136.35 7,929,409.95 227,726.40

工伤保险费 401,667.33 394,276.22 7,391.11

生育保险费 539,665.65 521,447.56 18,218.09

4、住房公积金及补充医疗保险 4,278,657.02 12,725,879.75 12,010,817.82 4,993,718.95

5、工会经费和职工教育经费 3,667,045.44 3,275,280.05 1,810,062.84 5,132,262.65

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

8、其他 777,127.72 777,127.72

合计 10,306,368.88 124,743,649.66 123,358,846.80 11,691,171.74

（3）设定提存计划列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险 15,826,499.27 15,371,112.87 455,386.40

2、失业保险费 856,884.06 834,125.52 22,758.54

3、企业年金缴费 2,297,908.56 6,665,028.70 5,720,954.56 3,241,982.70

合计 2,297,908.56 23,348,412.03 21,926,192.95 3,720,127.64

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，

本公司分别按员工上年度月平均工资的养老保险比例为单位 20%、个人 8%、北京失业

单位 1%、个人 0.2%；河北失业单位 2%、个人 1%；天津失业单位 1%、个人 1%每

月向该等计划缴存费用。本公司与泰康养老保险股份有限公司签订《华北高速公路股

份有限公司企业年金计划受托管理合同》，本公司按员工上年度月平均工资单位 8%，

个人 2%每月向该计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付

义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

24、应交税费

项目年末余额年初余额

增值税 49,280.81 72,906.13

营业税 1,531,659.10 1,855,694.89

企业所得税 2,799,731.27 7,669,269.81

个人所得税 161,308.04 521,525.15

城市维护建设税 136,561.14 156,613.48

教育费附加 80,849.31 91,322.09

耕地占用税 8,852,428.24

契税 363,381.58 175,245.00

城镇土地使用税 4,925,793.93

其他 387,201.11 133,470.97

合计 10,435,766.29 19,528,475.76

25、应付利息

项目年末余额年初余额

企业债券利息 233,333.33

短期借款应付利息 374,583.34

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目年末余额年初余额

合计 607,916.67

26、应付股利

项目年末余额年初余额

普通股股利 3,513,343.25 34,240,369.69

合计 3,513,343.25 34,240,369.69

27、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

项目年末余额年初余额

应付往来款 41,076,089.33 117,945,883.97

保证金 9,869,443.50 11,637,335.50

子公司与原股东往来款 4,688,034.26 14,400,000.00

住房周转金 3,660,598.26 3,644,396.63

滞纳金及赔偿金 3,384,786.92 3,604,786.92

电站消缺款 1,973,556.00 1,973,556.00

押金 782,808.71 1,305,393.60

质保金 769,800.00 795,611.85

代收代付款 769,328.72 808,793.71

土地承包及租赁款 193,333.33 221,333.33

股权转让款 15,705,642.93

其他 1,627,521.89 1,543,255.43

合计 68,795,300.92 173,585,989.87

（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款

项目年末余额未偿还或结转的原因

合作经营海口项目部 18,883,841.95 项目部费用

合计 18,883,841.95

28、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

1 年内到期的长期应付款（附注六、30） 279,817,545.66 98,231,290.51

合计 279,817,545.66 98,231,290.51

29、应付债券

（1）应付债券

项目年末余额年初余额

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目年末余额年初余额

中期票据 99,010,212.28

合计 99,010,212.28

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融

工具）

债券名称面值发行日期债券期限发行金额年初余额

中期票据 100.00 2015 年 12 月 9 日五年 100,000,000.00

小计 100,000,000.00

减：一年内到期部分年末余额

合计 100,000,000.00

（续）

债券名称本年发行按面值计提利息溢折价摊销本年偿还年末余额

中期票据 100,000,000.00 -989,787.72 99,010,212.28

小计 100,000,000.00 -989,787.72 99,010,212.28

减：一年内到期部分年末余额

合计 100,000,000.00 -989,787.72 99,010,212.28

30、长期应付款

项目年末余额年初余额

应付融资租赁款 279,817,545.66 344,643,109.44

减：一年内到期部分（附注六、28） 279,817,545.66 98,231,290.51

合计 246,411,818.93

注：公司之子公司宁夏中利腾晖新能源有限公司与租赁公司协商一致，于 2016 年

3 月 8 日全部清偿融资租赁本金及利息，双方合同权利义务自然解除，本公司承担的担

保义务同时解除。

31、预计负债

项目年初余额年末余额形成原因

退休人员补贴 655,739.29 635,595.12 以前年度政策原因形成

合计 655,739.29 635,595.12

32、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助 7,066,666.64 450,000.00 320,000.00 7,196,666.64 见注

合计 7,066,666.64 450,000.00 320,000.00 7,196,666.64 —

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

其中，涉及政府补助的项目：

本年新增补本年计入营业其他与资产相关/与

负债项目年初余额年末余额

助金额外收入金额变动收益相关

电站引导资金 7,066,666.64 320,000.00 6,746,666.64 与资产相关

路网管理 450,000.00 450,000.00 与资产相关

合计 7,066,666.64 450,000.00 320,000.00 7,196,666.64

注：（1）子公司丰县晖泽光伏能源有限公司于 2011 年、2012 年合计收到丰县财

政局拔付的 23.8 兆瓦光伏电站建设引导资金 800 万元，系与资产相关的政府补助，按

电站折旧年限（25 年）分期计入损益。

（2）华北高速公路股份有限公司收到天津市高速公路管理处汇来 2015 年天津市

路网管理与应急处理系统工程款，系与资产相关的政府补助。

33、股本

本年增减变动（+ 、-）

项目年初余额发行公积金年末余额

送股其他小计

新股转股

股份总数 1,090,000,000 1,090,000,000

34、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

资本溢价 1,338,333,855.61 2,538,309.65 1,340,872,165.26

合计 1,338,333,855.61 2,538,309.65 1,340,872,165.26

注：增加 2,538,309.65 元系本公司收购其他股东持有国电科左后旗光伏发电有限

公司少数股东股权实际支付的对价小于被收购公司账面净资产的金额。

35、其他综合收益

本年发生金额

减：前期

税后

计入其

年初本年归属年末

项目他综合减：所得税税后归属于

余额所得税前发于少余额

收益当费用母公司

生额数股

期转入

东

损益

以后将重

分类进损

225,706,847.80 101,112,612.99 25,278,153.22 75,834,459.77 301,541,307.57

益的其他

综合收益

其中：权益

法下在被 8,055,906.32 8,055,906.32

投资单位

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本年发生金额

减：前期

税后

计入其

年初本年归属年末

项目他综合减：所得税税后归属于

余额所得税前发于少余额

收益当费用母公司

生额数股

期转入

东

损益

以后将重

分类进损

益的其他

综合收益

中享有的

份额

可供出售

金融资产

217,650,941.48 101,112,612.99 25,278,153.22 75,834,459.77 293,485,401.25

公允价值

变动损益

其他综合

225,706,847.80 101,112,612.99 25,278,153.22 75,834,459.77 301,541,307.57

收益合计

注：“可供出售金融资产公允价值变动”增加系本公司持有现代投资股份有限公司

股份本年公允价值变动金额。

36、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积 441,283,237.60 13,877,788.76 455,161,026.36

任意盈余公积 89,516,926.07 89,516,926.07

合计 530,800,163.67 13,877,788.76 544,677,952.43

注：根据公司法、章程的规定，本公司按母公司净利润提取法定盈余公积金。法

定盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。

37、未分配利润

项目本年上年

调整前上年末未分配利润 1,151,793,164.05 1,031,269,129.43

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后年初未分配利润 1,151,793,164.05 1,031,269,129.43

加：本年归属于母公司股东的净利润 135,802,898.45 227,524,881.92

减：提取法定盈余公积 13,877,788.76 19,800,847.30

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利 87,200,000.00 87,200,000.00

转作股本的普通股股利

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目本年上年

年末未分配利润 1,186,518,273.74 1,151,793,164.05

38、营业收入和营业成本

本年发生额上年发生额

项目

收入成本收入成本

主营业务 925,007,769.79 528,727,035.77 703,662,365.00 364,513,187.01

其他业务 7,657,581.60 5,563,827.67 267,102.36

合计 932,665,351.39 528,727,035.77 709,226,192.67 364,780,289.37

注：自 2014 年 7 月 9 日起京津塘高速公路主线（机场收费站至杨村收费站）断交

施工， 2015 年 5 月恢复通车。公司根据华杰工程咨询有限公司出具的《京津塘高速

公路收费损失测算报告》为依据预计取得补偿收入 19,350 万元，公司 2014 年按照实

际断交天数分摊确认补偿收入 11,202.63 万元。2015 年按照实际断交天数分摊确认补

偿收入 8,147.37 万元。

39、营业税金及附加

项目本年发生额上年发生额

营业税 21,667,478.84 21,440,328.96

城市维护建设税 1,529,205.44 1,513,921.99

教育费附加 1,094,921.37 1,082,658.61

河道费 17,192.14 15,039.88

防洪基金 119,206.74 133,081.98

文化事业发展费 98,128.27 118,618.21

合计 24,526,132.80 24,303,649.63

注：主要营业税金及附加的计缴标准详见附注五、1 税项。

40、销售费用

项目本年发生额上年发生额

物流货运费 18,413.00 24,052.00

合计 18,413.00 24,052.00

41、管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬 39,607,353.22 36,848,013.20

折旧费 3,764,230.22 4,215,753.39

中介机构费 3,556,374.28 4,498,308.41

土地使用税 3,211,108.15

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目本年发生额上年发生额

机动车使用费 2,948,352.94 4,152,459.48

董事会费 1,407,796.35 1,663,003.19

水电费 1,374,358.21 1,408,246.26

煤燃料费 1,315,510.71 1,116,612.38

监控中心大楼服务费 1,167,589.30 1,498,744.00

差旅费 1,080,594.29 1,096,849.49

其他 7,525,059.72 6,083,598.12

合计 66,958,327.39 62,581,587.92

42、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出 38,983,779.93

减：利息收入 8,782,767.51 49,927,411.93

手续费 284,397.49 138,785.04

其他 10,212.28

合计 30,495,622.19 -49,788,626.89

43、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

坏账损失 -2,661,625.65 2,040,682.04

其他流动资产减值损失 127,750,000.00 25,000,000.00

合计 125,088,374.35 27,040,682.04

注：其他流动资产减值损失见附注六、10。

44、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

交易性金融资产 -147,057.05 473,665.12

合计 -147,057.05 473,665.12

45、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益 -5,241,822.93 -6,670,047.34

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

292,681.96 799,355.76

在持有期间的投资收益

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

781,293.37 1,315,981.56

资产取得的投资收益

可供出售金融资产在持有期间的投资收益 7,288,351.08 8,659,144.01

华北高速公路股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目本年发生额上年发生额

投资银行理财产品取得的投资收益 1,130,146.68 3,495,937.10

投资信托产品取得的投资收益 696,666.66 3,021,806.42

投资有限合伙企业取得的投资收益 1,600,000.00 17,040,471.40

合计 6,547,316.82 27,662,648.91

46、营业外收入

计入当期非经常

项目本年发生额上年发生额

性损益的金额

非流动资产处置利得合计 24,929.37 2,057,470.26 24,929.37

其中：固定资产处置利得 24,929.37 2,057,470.26 24,929.37

下朱庄出入口补偿 30,000,000.00 30,000,000.00

承诺电量补偿 20,046,581.19

路损赔偿收入 1,121,002.30 1,278,801.80 1,121,002.30

其他补偿收入 2,110,000.00

政府补助（详见下表：政府补助明细表） 1,208,196.83 1,620,000.03 1,208,196.83

利息及延期补偿 50,000.00

处置丽江资产赔偿款 1,990,000.00

其他 839,659.99 1,039,677.68 839,659.99

合计 53,240,369.68 10,145,949.77 33,193,788.49

其中，计入当期损益的政府补助：

与资产相关/与收益

补助项目本年发生数上年发生数