聚龙股份：2015年年度审计报告_股票频道

审计报告

聚龙股份有限公司

会审字[2016]2155 号

华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)

中国北京

序号内容页码

1 审计报告 1-2

2 合并资产负债表 3

3 合并利润表 4

4 合并现金流量表 5

5 合并所有者权益变动表 6-7

6 母公司资产负债表 8

7 母公司利润表 9

8 母公司现金流量表 10

9 母公司所有者权益变动表 11-12

10 财务报表附注 13-80

会审字[2016] 2155 号

审计报告

聚龙股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的聚龙股份有限公司（以下简称聚龙公司）财务报表，包括

2015 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2015 年度的合并及母公司利润

表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表

附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是聚龙公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按

照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和

维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照

中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求

我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否

不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报

表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和

公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有

效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估

计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基

础。

三、审计意见

我们认为，聚龙公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编

制，公允反映了聚龙公司 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2015

年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

华普天健会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）

中国北京中国注册会计师：

中国注册会计师：

二○一六年四月十三日

1、合并资产负债表

编制单位：聚龙股份有限公司

2015 年 12 月 31 日

单位：元

项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金 618,623,692.60 647,133,597.43

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款 585,320,184.54 605,156,803.06

预付款项 3,378,170.68 22,993,741.92

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息 1,210,317.81 423,978.67

应收股利

其他应收款 10,782,808.03 6,681,170.44

买入返售金融资产

存货 201,776,576.84 196,793,658.65

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 5,875,219.51 5,193,624.93

流动资产合计 1,426,966,970.01 1,484,376,575.10

非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产 300,000.00 300,000.00

持有至到期投资

长期应收款 3,602,147.81 1,189,942.34

长期股权投资

投资性房地产

固定资产 277,945,493.97 215,579,167.82

在建工程 56,522,971.49 20,213,879.57

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 29,310,491.61 29,107,149.13

开发支出

商誉

长期待摊费用 3,409,933.30

递延所得税资产 2,978,970.13 2,820,958.93

其他非流动资产 21,662,034.22 5,051,015.90

非流动资产合计 395,732,042.53 274,262,113.69

资产总计 1,822,699,012.54 1,758,638,688.79

流动负债：

短期借款 4,839,246.20

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 47,304,689.80 30,677,660.00

应付账款 147,151,873.95 260,339,897.57

预收款项 1,156,954.19 1,460,840.52

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬 6,815,267.38 6,161,537.23

应交税费 16,926,333.04 53,196,907.09

应付利息

应付股利

其他应付款 3,737,523.16 8,603,771.12

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 624,360.00 499,560.00

其他流动负债

流动负债合计 223,717,001.52 365,779,419.73

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益 10,681,928.34 6,636,688.34

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 10,681,928.34 6,636,688.34

负债合计 234,398,929.86 372,416,108.07

所有者权益：

股本 549,504,000.00 549,504,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 97,571,026.34 97,571,026.34

减：库存股

其他综合收益 -2,695,759.35 -578,696.20

专项储备

盈余公积 118,802,629.10 93,366,087.75

一般风险准备

未分配利润 822,398,281.58 643,257,046.29

归属于母公司所有者权益合计 1,585,580,177.67 1,383,119,464.18

少数股东权益 2,719,905.01 3,103,116.54

所有者权益合计 1,588,300,082.68 1,386,222,580.72

负债和所有者权益总计 1,822,699,012.54 1,758,638,688.79

法定代表人：柳长庆主管会计工作负责人：王雁会计机构负责人：孙淑梅

2、母公司资产负债表

单位：元

项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金 537,316,296.18 563,173,603.36

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款 573,668,508.04 605,514,637.61

预付款项 2,119,749.66 21,030,259.87

应收利息 839,938.36 372,467.27

应收股利

其他应收款 9,430,479.98 13,379,112.63

存货 183,821,272.86 180,220,785.15

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 1,842,173.39 1,620,876.12

流动资产合计 1,309,038,418.47 1,385,311,742.01

非流动资产：

可供出售金融资产 300,000.00 300,000.00

持有至到期投资

长期应收款 3,271,462.35 1,189,942.34

长期股权投资 186,162,481.51 112,230,306.51

投资性房地产

固定资产 211,392,030.36 211,086,656.75

在建工程 55,392,197.13 19,105,006.57

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 20,442,808.94 19,311,509.83

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产 2,086,553.47 1,215,238.90

其他非流动资产 20,284,101.52 5,051,015.90

非流动资产合计 499,331,635.28 369,489,676.80

资产总计 1,808,370,053.75 1,754,801,418.81

流动负债：

短期借款 4,839,246.20

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 47,304,689.80 30,677,660.00

应付账款 145,265,556.30 259,569,676.71

预收款项 2,900,011.90 1,457,840.52

应付职工薪酬 5,610,677.76 5,715,373.47

应交税费 16,019,417.02 53,169,849.99

应付利息

应付股利

其他应付款 1,322,095.11 8,339,619.56

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 499,560.00 499,560.00

其他流动负债

流动负债合计 218,922,007.89 364,268,826.45

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益 4,337,128.34 4,836,688.34

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 4,337,128.34 4,836,688.34

负债合计 223,259,136.23 369,105,514.79

所有者权益：

股本 549,504,000.00 549,504,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 97,571,026.34 97,571,026.34

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 118,802,629.10 93,366,087.75

未分配利润 819,233,262.08 645,254,789.93

所有者权益合计 1,585,110,917.52 1,385,695,904.02

负债和所有者权益总计 1,808,370,053.75 1,754,801,418.81

3、合并利润表

单位：元

项目本期发生额上期发生额

一、营业总收入 886,822,428.93 1,133,459,389.10

其中：营业收入 886,822,428.93 1,133,459,389.10

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 690,372,070.01 803,547,875.14

其中：营业成本 413,526,315.41 532,775,760.35

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金

净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加 8,546,158.29 12,019,519.05

销售费用 152,822,435.98 134,419,728.02

管理费用 121,323,936.51 121,828,092.22

财务费用 -8,228,754.77 -33,587.60

资产减值损失 2,381,978.59 2,538,363.10

加：公允价值变动收益（损

失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”

号填列）

其中：对联营企业和合

营企业的投资收益

汇兑收益（损失以“-”号

填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 196,450,358.92 329,911,513.96

加：营业外收入 94,318,740.77 77,237,365.62

其中：非流动资产处置

38,516.45

利得

减：营业外支出 484,498.46 481,543.17

其中：非流动资产处置

14,609.53 81,567.47

损失

四、利润总额（亏损总额以“－”

290,284,601.23 406,667,336.41

号填列）

减：所得税费用 31,139,636.12 37,265,422.10

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 259,144,965.11 369,401,914.31

归属于母公司所有者的净利

259,528,176.64 369,598,797.77

润

少数股东损益 -383,211.53 -196,883.46

六、其他综合收益的税后净额 -2,117,063.15 -1,001,944.60

归属母公司所有者的其他综合

-2,117,063.15 -1,001,944.60

收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损

益的其他综合收益

1.重新计量设定受益

计划净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资

单位不能重分类进损益的其他综

合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益

-2,117,063.15 -1,001,944.60

的其他综合收益

1.权益法下在被投资

单位以后将重分类进损益的其他

综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产

公允价值变动损益

3.持有至到期投资重

分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益

的有效部分

5.外币财务报表折算

-2,117,063.15 -1,001,944.60

差额

6.其他

归属于少数股东的其他综合收

益的税后净额

七、综合收益总额 257,027,901.96 368,399,969.71

归属于母公司所有者的综合

257,411,113.49 368,596,853.17

收益总额

归属于少数股东的综合收益

-383,211.53 -196,883.46

总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益 0.47 0.67

（二）稀释每股收益 0.47 0.67

法定代表人：柳长庆主管会计工作负责人：王雁会计机构负责人：孙淑梅

4、母公司利润表

单位：元

项目本期发生额上期发生额

一、营业收入 846,144,832.80 1,130,219,059.61

减：营业成本 390,613,305.94 536,102,872.38

营业税金及附加 8,423,101.83 11,796,100.92

销售费用 152,439,711.86 133,873,267.86

管理费用 106,897,810.71 111,782,951.72

财务费用 -6,454,236.41 -322,525.04

资产减值损失 2,258,622.02 2,572,051.63

加：公允价值变动收益（损

失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”

号填列）

其中：对联营企业和合

营企业的投资收益

二、营业利润（亏损以“－”号填

191,966,516.85 334,414,340.14

列）

加：营业外收入 92,006,465.03 77,220,157.11

其中：非流动资产处置

利得

减：营业外支出 471,893.46 481,567.47

其中：非流动资产处置

2,004.53 81,567.47

损失

三、利润总额（亏损总额以“－”

283,501,088.42 411,152,929.78

号填列）

减：所得税费用 29,135,674.92 38,305,941.39

四、净利润（净亏损以“－”号填

254,365,413.50 372,846,988.39

列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损

益的其他综合收益

1.重新计量设定受益

计划净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资

单位不能重分类进损益的其他

综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益

的其他综合收益

1.权益法下在被投资

单位以后将重分类进损益的其

他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产

公允价值变动损益

3.持有至到期投资重

分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益

的有效部分

5.外币财务报表折算

差额

6.其他

六、综合收益总额 254,365,413.50 372,846,988.39

七、每股收益：

（一）基本每股收益 0.460 0.680

（二）稀释每股收益 0.460 0.680

5、合并现金流量表

单位：元

项目本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的

1,043,529,460.01 1,066,475,622.36

现金

客户存款和同业存放款项

净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金

净增加额

收到原保险合同保费取得

的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加

额

处置以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产

净增加额

收取利息、手续费及佣金的

现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到的税费返还 81,085,732.44 69,487,505.39

收到其他与经营活动有关

52,207,858.61 23,299,822.15

的现金

经营活动现金流入小计 1,176,823,051.06 1,159,262,949.90

购买商品、接受劳务支付的

554,714,083.74 509,060,256.46

现金

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项

净增加额

支付原保险合同赔付款项

的现金

支付利息、手续费及佣金的

现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支

126,862,880.60 86,091,024.89

付的现金

支付的各项税费 148,628,928.19 130,497,731.63

支付其他与经营活动有关

168,869,669.93 129,566,966.69

的现金

经营活动现金流出小计 999,075,562.46 855,215,979.67

经营活动产生的现金流量净额 177,747,488.60 304,046,970.23

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和

40,000.00 35,000.00

其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单

位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关

7,841.52

的现金

投资活动现金流入小计 40,000.00 42,841.52

购建固定资产、无形资产和

132,966,667.30 71,041,425.86

其他长期资产支付的现金

投资支付的现金 15,000,000.00

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单

545.30

位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关

的现金

投资活动现金流出小计 147,966,667.30 71,041,971.16

投资活动产生的现金流量净额 -147,926,667.30 -70,999,129.64

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 3,000,000.00

其中：子公司吸收少数股东

3,000,000.00

投资收到的现金

取得借款收到的现金 51,531,602.00 76,732,005.55

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关

的现金

筹资活动现金流入小计 51,531,602.00 79,732,005.55

偿还债务支付的现金 56,430,198.84 109,880,782.95

分配股利、利润或偿付利息

55,590,424.77 31,785,014.91

支付的现金

其中：子公司支付给少数股

东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关

的现金

筹资活动现金流出小计 112,020,623.61 141,665,797.86

筹资活动产生的现金流量净额 -60,489,021.61 -61,933,792.31

四、汇率变动对现金及现金等价

-358,343.25 28,689.36

物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 -31,026,543.56 171,142,737.64

加：期初现金及现金等价物

638,203,798.20 467,061,060.56

余额

六、期末现金及现金等价物余额 607,177,254.64 638,203,798.20

6、母公司现金流量表

单位：元

项目本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的

1,007,618,609.21 1,060,497,219.82

现金

收到的税费返还 80,247,357.89 69,306,282.34

收到其他与经营活动有关

39,083,981.81 20,377,876.57

的现金

经营活动现金流入小计 1,126,949,948.91 1,150,181,378.73

购买商品、接受劳务支付的

537,330,955.10 560,605,543.60

现金

支付给职工以及为职工支

116,304,340.90 79,864,086.54

付的现金

支付的各项税费 146,713,419.42 127,232,211.48

支付其他与经营活动有关

138,393,231.10 124,962,627.42

的现金

经营活动现金流出小计 938,741,946.52 892,664,469.04

经营活动产生的现金流量净额 188,208,002.39 257,516,909.69

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和

40,000.00 35,000.00

其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单

位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关

的现金

投资活动现金流入小计 40,000.00 35,000.00

购建固定资产、无形资产和

67,198,521.44 68,718,774.83

其他长期资产支付的现金

投资支付的现金 88,932,175.00 6,700,000.00

取得子公司及其他营业单

545.30

位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关

的现金

投资活动现金流出小计 156,130,696.44 75,419,320.13

投资活动产生的现金流量净额 -156,090,696.44 -75,384,320.13

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金 51,531,602.00 76,732,005.55

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关

的现金

筹资活动现金流入小计 51,531,602.00 76,732,005.55

偿还债务支付的现金 56,430,198.84 79,880,782.95

分配股利、利润或偿付利息

55,590,424.77 31,121,348.23

支付的现金

支付其他与筹资活动有关

的现金

筹资活动现金流出小计 112,020,623.61 111,002,131.18

筹资活动产生的现金流量净额 -60,489,021.61 -34,270,125.63

四、汇率变动对现金及现金等价

-2,230.25 28,689.36

物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 -28,373,945.91 147,891,153.29

加：期初现金及现金等价物

554,243,804.13 406,352,650.84

余额

六、期末现金及现金等价物余额 525,869,858.22 554,243,804.13

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

本期

归属于母公司所有者权益所有

少数

项目其他权益工具其他一般未分者权

资本减：库专项盈余股东

股本优先永续综合风险配利益合

其他公积存股储备公积权益

股债收益准备润计

549,5 97,571 93,366 643,25 1,386,

一、上年期末余 -578,6 3,103,

04,00 ,026.3 ,087.7 7,046. 222,58

额 0.00 4

96.20

5 29

116.54

0.72

加：会计政

策变更

前期

差错更正

同一

控制下企业合

并

其他

549,5 97,571 93,366 643,25 1,386,

二、本年期初余 -578,6 3,103,

04,00 ,026.3 ,087.7 7,046. 222,58

额 0.00 4

96.20

5 29

116.54

0.72

三、本期增减变 25,436 179,14 202,07

-2,117, -383,2

动金额（减少以 ,541.3 1,235. 7,501.

063.15 11.53

“－”号填列） 5 29 96

259,52 257,02

（一）综合收益 -2,117, -383,2

8,176. 7,901.

总额 063.15

11.53

（二）所有者投

入和减少资本

1．股东投入的

普通股

2．其他权益工

具持有者投入

资本

3．股份支付计

入所有者权益

的金额

4．其他

25,436 -80,38 -54,95

（三）利润分配 ,541.3 6,941. 0,400.

5 35 00

25,436 -25,43

1．提取盈余公

,541.3 6,541.

积 5 35

2．提取一般风

险准备

-54,95 -54,95

3．对所有者（或

0,400. 0,400.

股东）的分配 00 00

4．其他

（四）所有者权

益内部结转

1．资本公积转

增资本（或股

本）

2．盈余公积转

增资本（或股

本）

3．盈余公积弥

补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

549,5 97,571 118,80 822,39 1,588,

四、本期期末余 -2,695, 2,719,

04,00 ,026.3 2,629. 8,281. 300,08

额 0.00 4

759.35

10 58

905.01

2.68

上期金额

单位：元

上期

归属于母公司所有者权益所有

少数

项目其他权益工具其他一般未分者权

资本减：库专项盈余股东

股本优先永续综合风险配利益合

其他公积存股储备公积权益

股债收益准备润计

305,2 219,68 56,081 463,58 1,045,

一、上年期末余 423,24

80,00 3,026. ,388.9 2,947. 050,61

额 0.00 34

8.40

1 36 1.01

加：会计政

策变更

前期

差错更正

同一

控制下企业合

并

其他

305,2 219,68 56,081 463,58 1,045,

二、本年期初余 423,24

80,00 3,026. ,388.9 2,947. 050,61

额 0.00 34

8.40

1 36 1.01

三、本期增减变 244,2 -122,1 37,284 179,67 341,17

-1,001, 3,103,

动金额（减少以 24,00 12,000 ,698.8 4,098. 1,969.

944.60 116.54

“－”号填列） 0.00 .00 4 93 71

369,59 371,69

（一）综合收益 -1,001, 3,103,

8,797. 9,969.

总额 944.60

116.54

（二）所有者投

入和减少资本

1．股东投入的

普通股

2．其他权益工

具持有者投入

资本

3．股份支付计

入所有者权益

的金额

4．其他

37,284 -67,81 -30,52

（三）利润分配 ,698.8 2,698. 8,000.

4 84 00

37,284 -37,28

1．提取盈余公

,698.8 4,698.

积 4 84

2．提取一般风

险准备

-30,52 -30,52

3．对所有者（或

8,000. 8,000.

股东）的分配 00 00

4．其他

244,2 -122,1 -122,1

（四）所有者权

24,00 12,000 12,000

益内部结转 0.00 .00 .00

1．资本公积转 122,1 -122,1

增资本（或股 12,00 12,000

本） 0.00 .00

2．盈余公积转

增资本（或股

本）

3．盈余公积弥

补亏损

122,1 -122,1

4．其他 12,00 12,000

0.00 .00

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

549,5 97,571 93,366 643,25 1,386,

四、本期期末余 -578,6 3,103,

04,00 ,026.3 ,087.7 7,046. 222,58

额 0.00 4

96.20

5 29

116.54

0.72

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

本期

其他权益工具未分所有者

项目资本公减：库存其他综专项储盈余公

股本优先永续配利权益合

其他积股合收益备积

股债润计

549,50 645,25 1,385,6

一、上年期末余 97,571,0 93,366,0

4,000.0 4,789. 95,904.

额 0

26.34 87.75

93 02

加：会计政

策变更

前期

差错更正

其他

549,50 645,25 1,385,6

二、本年期初余 97,571,0 93,366,0

4,000.0 4,789. 95,904.

额 0

26.34 87.75

93 02

三、本期增减变 25,436,5 173,97 199,415

动金额（减少以 41.35 8,472. ,013.50

“－”号填列） 15

254,36

（一）综合收益 254,365

5,413.

总额 50

,413.50

（二）所有者投

入和减少资本

1．股东投入的

普通股

2．其他权益工

具持有者投入

资本

3．股份支付计

入所有者权益

的金额

4．其他

-80,38

25,436,5 -54,950,

（三）利润分配 6,941.

41.35 400.00

-25,43

1．提取盈余公 25,436,5

6,541.

积 41.35

2．对所有者（或

股东）的分配

-54,95

-54,950,

3．其他 0,400.

400.00

（四）所有者权

益内部结转

1．资本公积转

增资本（或股

本）

2．盈余公积转

增资本（或股

本）

3．盈余公积弥

补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

549,50 819,23 1,585,1

四、本期期末余 97,571,0 118,802,

4,000.0 3,262. 10,917.

额 0

26.34 629.10

08 52

上期金额

单位：元

上期

项目

股本其他权益工具资本公减：库存其他综专项储盈余公未分所有者

优先永续积股合收益备积配利权益合

其他

股债润计

305,28 462,33 1,043,3

一、上年期末余 219,683, 56,081,3

0,000.0 2,500. 76,915.

额 0

026.34 88.91

38 63

加：会计政

策变更

前期

差错更正

其他

305,28 462,33 1,043,3

二、本年期初余 219,683, 56,081,3

0,000.0 2,500. 76,915.

额 0

026.34 88.91

38 63

三、本期增减变 244,22 182,92

-122,11 37,284,6 342,318

动金额（减少以 4,000.0 2,289.

2,000.00 98.84 ,988.39

“－”号填列） 0 55

372,84

（一）综合收益 372,846

6,988.

总额 39

,988.39

（二）所有者投

入和减少资本

1．股东投入的

普通股

2．其他权益工

具持有者投入

资本

3．股份支付计

入所有者权益

的金额

4．其他

-67,81

37,284,6 -30,528,

（三）利润分配 2,698.

98.84 000.00

-37,28

1．提取盈余公 37,284,6

4,698.

积 98.84

2．对所有者（或

股东）的分配

3．其他

244,22 -122,1

（四）所有者权 -122,11

4,000.0 12,000

益内部结转 0

2,000.00

.00

1．资本公积转 122,11

-122,11

增资本（或股 2,000.0

2,000.00

本） 0

2．盈余公积转

增资本（或股

本）

3．盈余公积弥

补亏损

122,11 -122,1

4．其他 2,000.0 12,000

0 .00

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

549,50 645,25 1,385,6

四、本期期末余 97,571,0 93,366,0

4,000.0 4,789. 95,904.

额 0

26.34 87.75

93 02

聚龙股份有限公司

2015 年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

1. 公司概况

聚龙股份有限公司（以下简称股份公司或本公司）前身为鞍山聚龙金融设备

有限公司（以下简称有限公司），是由辽宁科大聚龙集团投资有限公司（以下简

称集团公司）和自然人柳永诠共同出资组建的有限公司，注册资本为人民币

2,000.00万元，其中集团公司出资人民币1,300.00万元，持股比例65.00%；柳永

诠出资人民币700.00万元，持股比例35.00%。有限公司于2004年3月9日在鞍山

市工商行政管理局登记注册，企业法人营业执照注册号为2103001100838。

2008年3月，根据有限公司股东会决议，集团公司将其持有的本公司25.00%

股权分别转让给柳永诠、周素芹等16位自然人，股权转让后柳永诠持股比例为

45.42%，集团公司持股比例为40.00%，周素芹持股比例为10.00%，陈含章等14

位股东持股比例为4.58%。有限公司于2008年3月31日在鞍山市工商行政管理局

办理了变更登记手续。

2008年4月，根据有限公司股东会决议，将有限公司整体变更为股份有限公

司，以经审计确认的有限公司2008年3月31日的净资产63,755,271.64元中的

56,000,000.00元折合为股份有限公司的股本，其余7,755,271.64元作为股份有限

公司的资本公积。净资产折股后，各股东持股比例未发生变化。

有限公司于2008年4月29日经鞍山市工商行政管理局核准，整体变更为辽宁

聚龙金融设备股份有限公司。

2009年8月，经本公司股东大会决议，天津腾飞钢管有限公司、自然人王晓

东向本公司增资扩股，同时本公司股东集团公司将其持有的本公司247.52万股无

偿赠与张奈等15位自然人，227.54万股转让给孟淑珍等7位自然人；赵艳将持有

的本公司8.96万股转让给孟淑珍。增资后公司注册资本变更为6,360.00万元人民

币，其中柳永诠持股比例39.99%，集团公司持股比例27.74%，周素芹持股比例

8.81%，天津腾飞钢管有限公司持股比例8.81%，张奈持股比例3.14%，王晓东

持股比例3.14%，孟淑珍等33位股东持股比例8.37%。本公司于2009年9月18日

在鞍山市工商行政管理局办理了工商登记。

2011年3月23日，经中国证券监督管理委员会以“证监许可【2011】443号”

文核准，向社会公众公开发行境内上市内资（A股）股票2,120.00万股并在深圳

交易所创业板上市交易。2011年5月24日，在鞍山市工商行政管理局办理了工商

变更登记，公开发行后注册资本变更为8,480.00万元人民币。

根据公司2011年度股东大会决议和修改后的章程规定，以2011年12月31日公

司总股本8,480.00万股为基数，以资本公积转增股本，向全体股东以每10股转增

10股，共计转增8,480.00万股，已于2012年6月转增完毕，转增后，公司注册资

本增至人民币16,960.00万元。

根据公司2012年度股东大会决议和修改后的章程规定，以2012年12月31日公

司总股本16,960.00万股为基数，以资本公积转增股本，向全体股东以每10股转

增8股，共计转增13,568.00万股，已于2013年7月转增完毕，转增后，公司注册

资本增至人民币30,528.00万元。

根据公司2013年度股东大会决议和修改后的章程规定，以2013年12月31日

的总股本30,528.00万股为基数，以未分配利润转增股本，向全体股东每10股送

红股4股（含税），共计转增12,211.20万股；以资本公积转增股本，向全体股东每

10股转增4股，共计转增12,211.20万股，合计转增24,422.40万股，已于2014年7

月转增完毕。转增后，公司注册资本增至人民币54,950.40万元。

2014年8月，根据第二届董事会第三十四次会议决定，公司名称由“辽宁聚

龙金融设备股份有限公司”变更为“聚龙股份有限公司”。

企业法人营业执照注册号为210300005054919，法定代表人为柳长庆，注册

地址为鞍山市铁东区千山中路308号。

本公司所属行业为金融机具制造业。

经营范围：金融办公自动化设备制造，设计、经营及有关技术咨询和技术服

务；金融办公自动化设备产品、配件、材料的销售业务和进出口业务，但国家限

定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外。主要产品包括：微型及小型多国纸

币清分机、全自动及半自动捆钞机、多国纸币鉴别仪、扎把机、点钞机等金融自

动化设备。

财务报告批准报出日：本财务报告业经本公司董事会于2016年4月13日决议

批准报出。

2. 合并财务报表范围

(1) 本公司本期纳入合并范围的子公司

持股比例%

序号子公司全称子公司简称

直接间接

1 辽宁聚龙金融自助装备有限公司自助装备 100.00

2 大连聚龙金融安全装备有限公司大连聚龙 100.00

3 国家金融安全银行业务培训服务有限公司银行培训 100.00

4 欧洲聚龙有限责任公司聚龙欧洲 100.00

5 辽宁聚龙海目星物流科技有限公司海目星 67.00

6 聚龙南非股份有限公司聚龙南非 100.00

7 聚龙（上海）企业发展有限公司聚龙上海 100.00

8 聚龙办公自动化私人有限公司聚龙印度 100.00

9 辽宁聚龙通讯科技有限公司聚龙通讯科技 60.00

10 鞍山聚乐投资管理中心（有限合伙）聚乐合伙 25.00

11 安阳聚龙鑫融信息技术服务有限公司安阳聚龙 100.00

12 聚龙融创（北京）信息科技研究院有限公司聚龙融创 100.00

上述子公司具体情况详见“附注七、在其他主体中的权益”。

(2) 本公司本期合并财务报表范围变化

本期新增子公司：

序号子公司全称子公司简称本期纳入合并范围原因

1 聚龙（上海）企业发展有限公司聚龙上海新投资设立

2 聚龙办公自动化私人有限公司聚龙印度新投资设立

3 辽宁聚龙通讯科技有限公司聚龙通讯科技新投资设立

4 鞍山聚乐投资管理中心（有限合伙）聚乐合伙新投资设立

5 安阳聚龙鑫融信息技术服务有限公司安阳聚龙新设立尚未出资

6 聚龙融创（北京）信息科技研究院有限公司聚龙融创新设立尚未出资

本期新增子公司的具体情况详见“附注六、合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

1. 编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则

及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

2. 持续经营

本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本

公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务

按企业会计准则中相关会计政策执行。

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的 2015 年年度合并及母公司财务报表符合《企业会计准则》的

要求，真实完整地反映了本公司 2015 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况、

2015 年度合并及母公司的经营成果和现金流量等有关信息。

2. 会计期间

本公司会计年度采用公历制，即公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。

3. 营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4. 记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控

制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并

前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计

政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净

资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资

本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依

次冲减盈余公积和未分配利润。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其

公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同

的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、

负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被

购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业

合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及

在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后

合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合

并当期损益。

6. 合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或类

似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安

排决定的结构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享

有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被

本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结

构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为

决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财

务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企

业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体

财务状况、经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等

项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所

享有的份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易

表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较

报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起

一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收

入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合

并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末

的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合

并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、

费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳

入合并现金流量表。

②处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利

润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳

入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有

者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列

示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵

销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵

销。

②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、

资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权

益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值

与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确

认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但

与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销

“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内

部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的

净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实

现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司

所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者

权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少

数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合

并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算

应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调

整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积

和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交

易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认

为长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净

资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成

本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公

积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后

续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在

合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计

算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始

投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新

支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本

公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同

时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的

各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多

次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济

的。

不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每

次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投

资。在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在

最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成

本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价

值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积

（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利

润。

本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即

以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并

方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合

并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有

者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，

被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未

予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合

并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资

产负债表中未转入留存收益的金额等。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取

得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并

日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比

较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交

易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认

为长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量

时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，

在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本

（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初

始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价

值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。

不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每

次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投

资。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权

益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法

核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购

买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面

价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核

算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收

益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综

合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买

日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并

财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日

开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），

资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合

并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原

有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失

控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的

且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权

时转为当期投资收益。

此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，

在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净

资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各

项交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规

定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司

并丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处

置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应

当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子

公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增

资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在

增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），

资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

7. 现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限

短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8. 外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似

汇率折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。

因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产

生的汇兑差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政

策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间

编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经

营财务报表进行折算：

① 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，

所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

② 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的

近似汇率折算。

③ 产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负

债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇

率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在

现金流量表中单独列报。

9. 金融工具

（1）金融资产划分为以下四类：

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效

套期工具的衍生工具。包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为

初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣

告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项

目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司

将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置

时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值

变动损益。

② 持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费

用之和作为初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按

票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预

期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

如果公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资（较大金

额是指相对该类投资出售或重分类前的总金额而言），则公司将该类投资的剩余

部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计期间或以后两个会计年度不会再将

任何金融资产分类为持有至到期投资，但下列情况除外：出售日或重分类日距离

该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内），市场利率变化对该项投资

的公允价值没有显著影响；根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资

几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出售或重分类是由于企业

无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。

③ 应收款项

应收款项包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提

供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确

认金额。

④ 可供出售金融资产

主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取

得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中

包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独

确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收

益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量且公允价值变动计入资本

公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额

计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分

的金额转出，计入投资收益。

（2）金融负债分类：

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负

债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初

始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公

允价值变动计入当期损益。

② 其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以外的金融负债。

（3）金融资产的重分类

因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资

的，本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有

至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——

金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合

划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金

融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年

度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。

重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在

该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。

（4）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合

同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转

移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资

产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产

的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关

系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融

资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资

产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损

益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉

及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价

值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同

未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将

下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中

对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之

和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放

弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金

融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风

险水平。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认

所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业

应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资

产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债。

（5）金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部

分。

将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务

仍存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。

与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金

融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同

时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金

融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价

（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（6）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

①金融资产发生减值的客观证据：

A.发行方或债务人发生严重财务困难；

B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让

步；

D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；

E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公

开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现

金流量确已减少且可计量；

G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使

权益工具投资人可能无法收回投资成本；

H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。

②金融资产的减值测试（不包括应收款项）

A．持有至到期投资减值测试

持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未

来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减

值损失，计入当期损益。

预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并

考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利

率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至

到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现

率。

即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，

在确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。

对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价

值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提

高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量

进行折现采用的折现率作为利率计算确认。

B.可供出售金融资产减值测试

在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项

金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公

允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超

过 12 个月，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，

可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发

生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的

累计损失一并转出，计入资产减值损失。

可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投

资进行分析判断。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。

可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未

来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上

升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以

转回，计入当期损益。

（7）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场

的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最

有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或

者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定

价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估

值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中

一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价

值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作

为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观

察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察

输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对

相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中

取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债在对相关

资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层

次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入

值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层

次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第

三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

10. 应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法

本公司应收款项主要包括应收账款和其他应收款。在资产负债表日对应收款

项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预

计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

本公司将 300 万元以上应收账款，30 万元以上其他应收款确定为单项金额

重大，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流

量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

（2）按组合计提坏账准备的应收款项

对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应

收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合，根据以前年度按账龄划分的各段

应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计

提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。

各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：

账龄情况提取比例

一年以内 0.5%

一至二年 5%

二至三年 10%

三至四年 30%

四至五年 50%

五年以上 100%

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分

析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来

现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准

备。

11. 存货

（1）存货分类：存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或发

出商品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、委托外单位加工材料

等，包括原材料、在产品、库存商品、低值易耗品、委托加工材料、发出商品等。

（2）取得和发出的计价方法：取得的存货按实际成本进行初始计量，发出

按加权平均法计价。

（3）周转材料的摊销方法：在领用时采用一次转销法摊销。

（4）资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现

净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值是指，在日常活动中，

存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税

费后的金额。

在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货

的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。为生产而持有的材料等，用其生产

的产成品可变现净值高于成本的，该材料仍然按成本计量；材料价格的下降表明

产成品的可变现净值低于成本的，该材料按可变现净值计量。为执行销售合同或

者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计量；持有存货的数

量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基

础计量。

期末，按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，

按存货类别计提存货跌价准备。

（5）存货的盘存制度：采用永续盘存制。

12. 长期股权投资

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关

活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控

制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方

或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或

一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这

些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能

够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享

有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，

但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投

资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以

及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位

的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权

及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低

于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据

表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务

方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务

报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始

投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差

额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合

并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额

作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股

权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公

积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的

资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为

长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估

咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，

按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。

初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值

作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质

且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关

税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损

益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相

关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投

资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营

企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成

本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始

投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计

入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的

份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少

长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外

所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确

认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的

公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会

计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被

投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司

与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归

属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发

生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构

成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按

权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其

公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动

应当转入改按权益法核算的当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，

处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允

价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认

的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础进行会计处理。

13. 投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要

包括：

①已出租的土地使用权。

②持有并准备增值后转让的土地使用权。

③已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法，按估计可使用

年限计算折旧或摊销，计入当期损益。

14. 固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超

过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而

持有的使用年限超过一年的单位价值较高的有形资产。本公司固定资产包括房屋

建筑物、机器及机械设备、运输工具、电子设备及其他等。固定资产在同时满足

下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

② 该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不

符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法：本公司从固定资产达到预定可使用状态的

次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计

的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物 20－50 5 1.90－4.75

机器及机械设备 5－10 5 9.50－19.00

运输工具 8－10 5 9.50－11.88

电子设备及其他 5－10 5 9.50－19.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减

值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复

核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

15. 在建工程

（1）在建工程类别

在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作

为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到

预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项

目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程

安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达

到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之

日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，

并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实

际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（3）在建工程减值测试方法、计提方法

本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程

已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金

额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值

准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干

项情况的，对在建工程进行减值测试：

① 长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；

② 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经

济利益具有很大的不确定性；

③ 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

16. 借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费

用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经

开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间

连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，

停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期

实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者

进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金

额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本

化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所

占用一般借款的资本化率计算。

17. 无形资产

（1）无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

① 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

土地使用权 50 年法定使用权

计算机软件 10 年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

专利权 8－10 年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

非专利技术 8－15 年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行

复核。

② 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的

无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不

确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负

债表日进行减值测试。当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账

面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同

时计提相应无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不

再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：

A.该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受

到重大不利影响；

B.该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；

C.其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。

③ 无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿

命内系统合理（直线法）摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销

金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已

计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，

但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产；可

以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可

能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定

的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限

的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）公司内部研究开发项目支出

公司根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是

否具有较大不确定性，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段支出是指

为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段的支出。开

发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项

计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等的阶段支出。

公司将研发流程中调研阶段、立项阶段确定为研究阶段。公司研发项目研究

阶段的支出，于发生时计入当期损益。

公司将研发流程中设计阶段、试制阶段以及验收阶段确认为开发阶段。公司

研发项目中的主导项目开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以

资本化，即：①研发项目的预期成果以专利、专有技术、样机、软件等形式体现，

以证明该项无形资产的使用和出售在技术上具有可行性；②研发项目是经过公司

总经理审批已立项项目，即根据公司《新产品项目开发管理办法》的要求具有明

确的形成无形资产的意图并制定了详细的开发计划；③运用该无形资产能够生产

出具有市场销售前景的产品，为公司带来经济效益，或者是形成的无形资产直接

出售从而实现经济效益；④研发项目在开发阶段，均有专门的项目组，配置符合

项目所需的专业技术人才，并进行合理的资金预算，以保证项目的技术和财务资

源的准备；⑤各个研发项目开发支出包括人工费用、材料费用、试制和试验费用

等在项目执行过程中均能够单独、准确核算。不满足前述条件的开发支出，于发

生时计入当期损益。其他项目在开发阶段发生的支出，于发生时计入当期损益。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到

预定可使用状态之日起转为无形资产。

18. 长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限

在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

19. 职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种

形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期

职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益

人等的福利，也属于职工薪酬。

（1）短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负

债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或

相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及

工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和

住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务

的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并

确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

④短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累

积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。

本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

（2）离职后福利的会计处理方法

①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存

金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二

个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与

设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的

市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②设定受益计划

A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计

变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务

的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务

期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将

设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服

务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计

划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的

孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除

了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均

计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定

受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定

受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额

中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利

息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综

合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移

这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工

薪酬负债，并计入当期损益：

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

时；

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的

折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃

市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现

后的金额计量应付职工薪酬。

20. 预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是企业承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

21. 收入确认原则和计量方法

（1）销售商品收入

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与

所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额

能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成

本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。

销售商品收入的具体确认原则为：公司将货物发出，购货方验收无误后，收

入金额已经确定，并已收讫货款或预计可收回货款，成本能够可靠计量。

（2）提供劳务收入

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确

认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本

的比例确定。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的

合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进

度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收

入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认

劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金

额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计

入当期损益，不确认提供劳务收入。

（3）让渡资产使用权收入

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分

别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确

定。

② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

（4）建造合同收入

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日根据完工百分比

法确认合同收入和合同费用。完工百分比法根据合同完工进度确认收入与费用。

合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。

如果建造合同的结果不能可靠地估计，但预计合同成本能够收回时，合同收

入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同

费用；预计合同成本不可能收回时，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同

收入。

如果预计合同总成本超过合同总收入的，则将预计损失确认为当期费用。

22. 政府补助

公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业

所有者投入的资本作为政府补助核算。

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认为

与资产相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分

配，计入当期损益。但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不

包括购建固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相

关的政府补助。

与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

① 用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确

认相关费用的期间，计入当期损益；

② 用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。

23. 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时

性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。

（1）递延所得税资产的确认

① 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来

应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产。同时具有下列特征的交易

中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

② 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，

同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

C.本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用

来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税

资产。

③ 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果

未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，

减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的

金额予以转回。

（2）递延所得税负债应按各种应纳税暂时性差异确认，同时具有下列特征

的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认：

① 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

A. 商誉的初始确认；

B. 具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业

合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

② 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该

暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会

转回。

24. 主要会计政策、会计估计的变更和前期差错更正事项

本报告期内，本公司无重大会计政策、会计估计变更。

四、税项

1. 主要税种及税率

税种计税依据税率（%）

增值税产品销售收入/技术服务收入 17.00/6.00

营业税出租收入 5.00

城市维护建设税应交流转税额 7.00

教育费附加应交流转税额 3.00/2.00

房产税房产租金收入/固定资产原值 12.00/1.20

企业所得税应纳税所得额 15.00/25.00/28.00

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

纳税主体名称所得税税率（%）

辽宁聚龙金融自助装备有限公司 25.00

大连聚龙金融安全装备有限公司 25.00

国家金融安全银行业务培训服务有限公司 25.00

辽宁聚龙海目星物流科技有限公司 25.00

聚龙南非股份有限公司 28.00

聚龙（上海）企业发展有限公司 25.00

辽宁聚龙通讯科技有限公司 25.00

鞍山聚乐投资管理中心（有限合伙） 25.00

聚龙融创（北京）信息科技研究院有限公司 25.00

2. 税收优惠

（1）企业所得税优惠情况

根据科学技术部火炬高技术产业开发中心下发的《关于辽宁省2015年第一批

高新技术企业更名备案的复函》（国科火字【2015】81号），公司被认定为2015

年度高新技术企业。

根据《企业所得税法》第二十八条第二款规定：“国家需要重点扶持的高新

技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。”本公司高新技术企业证书有效期

自2014年1月至2016年12月。故2015年按15%税率计缴企业所得税。

（2）增值税优惠情况

根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业

发展有关税收政策问题的通知》（财税【2000】25号）的规定，自2000年6月24

日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按

17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退

政策。

2011年1月28日，国务院发颁布《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路

产业发展若干政策的通知》（国发【2011】4号）的规定，继续实施软件增值税优

惠政策。本公司销售软件产品享受该增值税优惠政策。本公司自2004年8月被认

定为软件企业以来，每年均通过软件企业年审，享受该增值税优惠政策。

五、财务报表主要项目注释

1. 货币资金

(1) 货币资金情况：

项目期末余额期初余额

库存现金 162,425.89 42,872.90

银行存款 607,014,828.75 638,160,925.30

其他货币资金 11,446,437.96 8,929,799.23

合计 618,623,692.60 647,133,597.43

其中：存放在境外的款项总额 7,817,182.13 8,118,253.91

(2) 截至 2015 年 12 月 31 日，其他货币资金中 9,460,937.96 元为开具银行

承兑汇票存入的保证金；1,985,500.00 元为保函保证金。除此之外，期末货币资

金中无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

(3) 银行存款期末余额较期初余额减少 28,509,904.83 元，主要是募投项目投

资增加所致。

2. 应收账款

(1) 按照应收账款的类别列示如下：

期末余额

账面余额坏账准备账面价值

种类

比例比例

金额金额

（%）（%）

单项金额重大并单项计

提坏账准备的应收账款

组合中按账龄分析法计

595,863,674.20 100.00 10,543,489.66 1.77 585,320,184.54

提坏账准备的应收账款

单项金额虽不重大但单

项计提坏账准备的应收

账款

合计 595,863,674.20 100.00 10,543,489.66 1.77 585,320,184.54

期初余额

账面余额坏账准备账面价值

种类

比例比例

金额金额

（%）（%）

单项金额重大并单项计

提坏账准备的应收账款

组合中按账龄分析法计

613,408,135.15 100.00 8,251,332.09 1.35 605,156,803.06

提坏账准备的应收账款

单项金额虽不重大但单

项计提坏账准备的应收

账款

合计 613,408,135.15 100.00 8,251,332.09 1.35 605,156,803.06

(2) 应收账款期末账面价值较期初减少 19,836,618.52 元，主要是销售收入减

少且应收账款尚在信用期限内所致。

(3) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况：本期计提坏账准备金额

2,292,157.57 元；本期无以前期间已单项测试计提全额坏账准备或计提坏账准备

的比例较大，但在以后期间又全额收回或转回的应收账款。

(4) 本期无实际核销的应收账款。

(5) 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

账龄期末余额

计提比例

应收账款坏账准备

（%）

1 年以内 477,561,811.72 2,387,809.05 0.50

1至2年 100,152,211.25 5,007,610.56 5.00

2至3年 13,421,253.61 1,342,125.36 10.00

3至4年 3,502,868.12 1,050,860.44 30.00

4至5年 940,890.50 470,445.25 50.00

5 年以上 284,639.00 284,639.00 100.00

合计 595,863,674.20 10,543,489.66

(6) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

占应收账款期末余额合计坏账准备

单位名称期末余额

数的比例（%）期末余额

客户 1 131,603,590.20 22.09 1,803,820.04

客户 2 109,178,882.60 18.32 1,406,957.44

客户 3 47,943,554.99 8.05 2,004,000.39

客户 4 43,019,980.23 7.22 1,228,401.32

客户 5 32,643,515.90 5.48 317,702.14

合计 364,389,523.92 61.16 6,760,881.33

3. 预付账款

(1) 预付款项按账龄列示：

期末余额期初余额

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 3,378,170.68 100.00 22,918,981.02 99.67

1至2年 74,760.90 0.33

2至3年

3 年以上

合计 3,378,170.68 100.00 22,993,741.92 100.00

(2) 本公司无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。

(3) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况：

单位名称期末金额占预付账款期末余额

合计数的比例（%）

供应商 1 172,720.89 5.11

供应商 2 91,930.85 2.72

供应商 3 90,980.00 2.69

供应商 4 83,500.00 2.47

供应商 5 81,785.00 2.42

合计 520,916.74 15.41

(4) 预付账款较期初减少 19,615,571.24 元，主要是报告期内预付款项结算增

加所致。

4. 应收利息

(1) 应收利息情况：

种类期末余额期初余额

存款利息 1,210,317.81 423,978.67

合计 1,210,317.81 423,978.67

5. 其他应收款

(1) 按照其他应收款的类别列示如下：

期末余额

账面余额坏账准备账面价值

种类

比例比例

金额金额

（%）（%）

单项金额重大并单项计提坏

账准备的其他应收款

组合中按账龄分析法计提坏

11,140,306.60 100 357,498.57 3.21 10,782,808.03

账准备的其他应收款

单项金额虽不重大但单项计

提坏账准备的其他应收款

合计 11,140,306.60 100 357,498.57 3.21 10,782,808.03

期初余额

账面余额坏账准备账面价值

种类

比例比例

金额金额

（%）（%）

单项金额重大并单项计提坏

账准备的其他应收款

组合中按账龄分析法计提坏

6,949,027.26 100.00 267,856.82 3.85 6,681,170.44

账准备的其他应收款

单项金额虽不重大但单项计

提坏账准备的其他应收款

合计 6,949,027.26 100.00 267,856.82 3.85 6,681,170.44

(2) 其他应收款期末账面价值较期初增加 4,101,637.59 元，主要是报告期内

投标保证金和调试币借款增加所致。

(3) 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

期末余额

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 8,159,316.90 40,796.57 0.50

1至2年 2,615,039.70 130,751.99 5.00

2至3年 200,000.00 20,000.00 10.00

3至4年 30.00

4至5年 50.00

5 年以上 165,950.00 165,950.00 100.00

合计 11,140,306.60 357,498.57

(4) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况：本期计提坏账准备金额

89,641.75 元；本期无以前期间已单项测试计提全额坏账准备或计提坏账准备的

比例较大，但在以后期间又全额收回或转回的其他应收款。

(5) 本期无实际核销的其他应收款。

(6) 其他应收款按款项性质分类情况：

款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金 4,491,314.40 4,236,989.00

备用金 4,143,138.43 2,041,791.26

其他 2,505,853.77 670,247.00

合计 11,140,306.60 6,949,027.26

(7) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收

款项款期末余额坏账准备

单位名称期末余额账龄

性质合计数的比期末余额

例（%）

客户 1 备用金 2,433,752.82 1 年以内 21.85 12,168.76

客户 2 其他 1,366,659.64 1-2 年 12.27 6,833.30

1 年以内

客户 3 保证金 857,106.00 7.69 34,591.41

1-2 年

1 年以内

客户 4 保证金 800,000.00 7.18 35,500.00

1-2 年

客户 5 备用金 600,000.00 1 年以内 5.39 3,000.00

合计 6,057,518.46 54.38 92,093.47

6. 存货

(1) 存货分类：

期末余额期初余额

项目跌价跌价

账面余额账面价值账面余额账面价值

准备准备

原材料 89,872,170.81 89,872,170.81 122,582,164.02 122,582,164.02

在产品 47,247,871.44 47,247,871.44 42,065,114.54 42,065,114.54

库存商品 47,321,744.98 47,321,744.98 25,794,941.42 25,794,941.42

低值易耗品 903,565.22 903,565.22 3,465,834.09 3,465,834.09

委托加工材料 6,125,092.66 6,125,092.66 2,877,325.11 2,877,325.11

发出商品 10,306,131.73 10,306,131.73 8,279.47 8,279.47

合计 201,776,576.84 201,776,576.84 196,793,658.65 196,793,658.65

7. 其他流动资产

项目期末余额期初余额

汽车保险 772,691.43 950,268.48

财产保险 24,163.39 41,637.40

取暖费 272,035.53 382,809.03

房租 678,000.00

待抵扣进项税 3,629,520.93 3,036,892.97

预交所得税 498,808.23 782,017.05

合计 5,875,219.51 5,193,624.93

8. 可供出售的金融资产

(1) 可供出售金融资产情况：

期末余额期初余额

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

可供出售债务工具

可供出售权益工具

按公允价值计量的

按成本计量的 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00

合计 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00

(2) 期末按成本计量的可供出售金融资产：

账面余额

被投资单位

期初余额本期增加本期减少期末余额

中孵方晟（北京）科技服务有限公司 300,000.00 300,000.00

合计 300,000.00 300,000.00

（续上表）

减值准备

在被投资单

被投资单位期初期末本期现

本期增加本期减少位持股比例

余额余额金红利

（%）

中孵方晟（北京）科技服务有限

3.00

公司

合计 3.00

9. 长期应收款

(1) 长期应收款情况：

期末余额期初余额

项目坏账准坏账准折现率

账面余额账面价值账面余额账面价值区间

备备

分期收款销售

3,602,147.81 3,602,147.81 1,189,942.34 1,189,942.34

商品

其中：未实现

310,402.19 310,402.19 330,057.66 330,057.66

融资收益

合计 3,602,147.81 3,602,147.81 1,189,942.34 1,189,942.34

(2) 长期应收款期末较期初增加 2,412,205.47 元，主要是报告期内分期收款

销售商品业务增加所致。

10. 固定资产

(1) 固定资产情况：

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

一、账面原值：

1.期初余额 129,238,181.69 53,569,916.84 48,202,187.29 34,220,934.04 265,231,219.86

2.本期增加金额 63,835,907.60 8,720,212.28 2,857,812.66 7,092,901.28 82,506,833.82

（1）购置 61,738,055.30 8,720,212.28 2,857,812.66 7,092,901.28 80,408,981.52

（2）在建工程转入 2,097,852.30 2,097,852.30

（3）企业合并增加

3.本期减少金额 155,692.30 75,213.07 366,030.56 596,935.93

（1）处置或报废 155,692.30 75,213.07 366,030.56 596,935.93

（2）改造

4.期末余额 193,074,089.29 62,134,436.82 50,984,786.88 40,947,804.76 347,141,117.75

二、累计折旧

1.期初余额 8,962,498.24 18,127,387.32 9,856,279.35 12,705,887.131 49,652,052.04

2.本期增加金额 4,208,601.73 4,836,301.54 5,677,163.12 5,109,195.37 19,831,261.76

（1）计提 4,208,601.73 4,836,301.54 5,677,163.12 5,109,195.37 19,831,261.76

（2）购置

（3）企业合并增加

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

3.本期减少金额 526.32 42,841.48 244,322.22 287,690.02

（1）处置或报废 526.32 42,841.48 244,322.22 287,690.02

（2）改造

4.期末余额 13,171,099.97 22,995,467.68 15,490,600.99 17,538,455.14 69,195,623.78

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值 179,902,989.32 39,138,969.14 35,494,185.89 23,409,349.62 277,945,493.97

2.期初账面价值 120,275,683.45 35,442,529.52 38,345,907.94 21,515,046.91 215,579,167.82

(2) 固定资产较期初增加 62,366,326.15 元，主要是报告期内购置固定资产及

在建工程转固所致。

(3) 截至 2015 年 12 月 31 日，公司无暂时闲置的固定资产。

(4) 截至 2015 年 12 月 31 日，公司无融资租入的固定资产。

(5) 未办妥产权证书的固定资产情况：

项目账面价值未办妥产权证书的原因

纸币清分机产业化

70,474,941.24 尚在办理中

技术改造-2#楼

11. 在建工程

(1) 在建工程情况：

期末余额期初余额

项目减值减值

账面余额账面价值账面余额账面价值

准备准备

货币激光防

伪模块产业 55,392,197.13 55,392,197.13 19,105,006.57 19,105,006.57

基地

金融物联网

1,108,873.00 1,108,873.00 1,108,873.00 1,108,873.00

研发基地

智能柜面系

21,901.36 21,901.36

统

合计 56,522,971.49 56,522,971.49 20,213,879.57 20,213,879.57

(2) 重要在建工程项目本期变动情况：

项目名称预算数期初余额本期增加金额本期转入固定本期其期末余额

资产金额他减少

金额

货币激光防

伪模块产业 60,000,000.00 19,105,006.57 36,287,190.56 55,392,197.13

基地

金融物联网

18,000,000.00 1,108,873.00 1,108,873.00

研发基地

智能柜面系

350,000.00 21,901.36 21,901.36

统

纸币清分机

产业化技术 2,097,852.30 2,097,852.30

改造-2#楼

合计 78,350,000.00 20,213,879.57 38,406,944.22 2,097,852.30 56,522,971.49

（续上表）

工程累计投入其中：本期利本期利息

工程进度利息资本化

项目名称占预算比例息资本化金资本化率资金来源

（%）累计金额

（%）额（%）

货币激光防伪

92.32 92.32 自有资金

模块产业基地

金融物联网研

6.16 6.16 自有资金

发基地

智能柜面系统 6.26 6.26 自有资金

纸币清分机产

业化技术改造 100.00 100.00 自有资金

-2#楼

合计

(3) 在建工程较期初增加 36,309,091.92 元，主要是报告期内货币激光防伪模

块产业基地工程投入增加所致。

(4) 本期末在建工程未出现减值迹象，故未计提减值准备。

12. 无形资产

(1) 无形资产情况：

项目土地使用权专利权商标权非专利技术软件及其他合计

一、账面原值

1.期初余额 22,150,733.52 13,283,405.28 101,404.00 9,550,915.87 4,101,670.52 49,188,129.19

2.本期增加金额 2,954,320.15 2,954,320.15

（1）购置 2,954,320.15 2,954,320.15

（2）内部研发

3.本期减少金额

4.期末余额 22,150,733.52 13,283,405.28 101,404.00 9,550,915.87 7,055,990.67 52,142,449.34

项目土地使用权专利权商标权非专利技术软件及其他合计

二、累计摊销

1.期初余额 1,349,373.18 11,398,383.65 101,404.00 6,306,843.09 924,976.14 20,080,980.06

2.本期增加金额 461,526.57 628,340.52 1,072,028.88 589,081.70 2,750,977.67

计提 461,526.57 628,340.52 1,072,028.88 589,081.70 2,750,977.67

3.本期减少金额

4.期末余额 1,810,899.75 12,026,724.17 101,404.00 7,378,871.97 1,514,057.84 22,831,957.73

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值 20,339,833.77 1,256,681.11 2,172,043.90 5,541,932.83 29,310,491.61

2.期初账面价值 20,801,360.34 1,885,021.63 3,244,072.78 3,176,694.38 29,107,149.13

(2) 未办妥产权证书的土地使用权情况：

项目账面价值未办妥产权证书的原因

土地 7,979,810.00 尚在办理中

13. 长期待摊费用

本期增加金本期摊销金其他减少金

项目期初余额期末余额

额额额

现钞中心安装工

4,157,459.50 747,526.20 3,409,933.30

程

合计 4,157,459.50 747,526.20 3,409,933.30

14. 递延所得税资产、递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产：

期末余额期初余额

项目

可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备 10,900,988.23 1,644,269.89 8,519,188.91 861,643.44

可抵扣亏损 2,298,435.20 574,608.80 3,532,290.04 883,072.51

无形资产摊销 1,107,850.81 166,177.60 874,825.30 87,482.53

政府补助 1,993,251.67 298,987.75 2,726,931.70 272,693.17

未实现收入 1,179,704.36 294,926.09 2,864,269.12 716,067.28

合计 17,480,230.27 2,978,970.13 18,517,505.07 2,820,958.93

(2) 未确认递延所得税资产明细：

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异 856.41 113.94

合计 856.41 113.94

15. 其他非流动资产

(1) 其他非流动资产情况：

项目期末余额期初余额

对外投资款 15,000,000.00

预付设备款 3,467,986.50 5,051,015.90

预付装修款 3,194,047.72

合计 21,662,034.22 5,051,015.90

(2) 其他非流动资产较期初增加 16,611,018.32 元，主要是 2015 年分别向培

高（北京）文化传媒有限公司、培高（北京）商业连锁有限公司和宁波希磁电子

科技有限公司投资 500 万元，合计 1500 万元。截至 2015 年 12 月 31 日上述公

司工商变更登记尚未办理完毕。

16. 短期借款

(1) 短期借款分类：

项目期末余额期初余额

信用借款 4,839,246.20

质押借款

保证借款

合计 4,839,246.20

(2) 截至 2015 年 12 月 31 日，不存在已到期未偿还的短期借款。

17. 应付票据

(1) 应付票据分类：

种类期末余额期初余额

银行承兑汇票 47,304,689.80 30,677,660.00

合计 47,304,689.80 30,677,660.00

(2) 期末无已到期未支付的应付票据。

18. 应付账款

(1) 按款项性质列示应付账款：

项目期末余额期初余额

应付货款 147,151,873.95 257,431,267.31

应付工程款 2,908,630.26

合计 147,151,873.95 260,339,897.57

(2) 应付账款较期初减少 113,188,023.62 元，主要是报告期内待结算款项减

少所致。

(3) 期末账龄超过 1 年的应付账款主要为货款尾款，无重要的应付账款。

19. 预收款项

(1) 按款项性质列示预收款项：

项目期末余额期初余额

预收货款 1,156,954.19 1,460,840.52

合计 1,156,954.19 1,460,840.52

(2) 期末账龄超过 1 年的预收账款主要为销货尾款，无重要的预收款项。

20. 应付职工薪酬

(1) 应付职工薪酬列示：

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬 6,161,537.23 64,369,035.11 64,309,714.21 6,220,858.13

二、离职后福利-设定提存计划 11,912,886.88 11,318,477.63 594,409.25

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计 6,161,537.23 76,281,921.99 75,628,191.84 6,815,267.38

(2) 短期薪酬列示：

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补

4,033,335.75 54,831,625.52 54,776,262.94 4,088,698.33

贴

二、职工福利费

三、社会保险费 2,163.21 4,412,957.24 4,289,840.21 125,280.24

其中：医疗保险费 2,163.21 3,792,926.33 3,688,751.92 106,337.62

工伤保险费 319,958.49 307,208.99 12,749.50

生育保险费 300,072.42 293,879.30 6,193.12

四、住房公积金 3,323,567.60 3,321,355.60 2,212.00

五、工会经费和职工教育经

2,126,038.27 1,800,884.75 1,922,255.46 2,004,667.56

费

合计 6,161,537.23 64,369,035.11 64,309,714.21 6,220,858.13

(3) 设定提存计划列示：

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险 11,364,026.42 10,784,550.76 579,475.66

失业保险费 548,860.46 533,926.87 14,933.59

合计 11,912,886.88 11,318,477.63 594,409.25

21. 应交税费

(1) 应交税费列示：

项目期末余额期初余额

增值税 13,947,223.84 34,881,974.48

企业所得税 850,779.12 13,475,010.27

城市维护建设税 982,414.76 2,508,215.53

房产税 61,012.95 59,755.33

土地使用税 60,649.44 60,790.02

教育费附加 421,034.90 1,074,738.64

地方教育费附加 280,689.96 716,492.42

代扣代缴个人所得税 322,528.07 419,930.40

合计 16,926,333.04 53,196,907.09

(2) 应交税费较期初减少 36,270,574.05 元，主要是报告期内未交增值税减少

所致。

22. 其他应付款

(1) 按款项性质列示其他应付款：

项目期末余额期初余额

员工垫付款 3,737,523.16 8,603,771.12

合计 3,737,523.16 8,603,771.12

(2) 其他应付款较期初减少 4,866,247.96 元，主要是报告期内员工垫付款减

少所致。

(3) 本期无账龄超过 1 年的重要其他应付款。

23. 一年内到期的非流动负债

(1) 一年内到期的非流动负债列示：

项目期末余额期初余额

递延收益-政府补助 624,360.00 499,560.00

合计 624,360.00 499,560.00

24. 递延收益

(1) 递延收益列示：

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

多国纸币清分机产品开发 1,936,666.67 280,000.00 1,656,666.67 政府补助

国家金融机具工程技术研究中心 1,800,000.00 1,800,000.00 政府补助

基建配套费 2,900,021.67 219,560.00 2,680,461.67 政府补助

开办补助 3,700,000.00 106,888.86 3,593,111.14 政府补助

新型金融企业购房补贴 980,000.00 28,311.14 951,688.86 政府补助

合计 6,636,688.34 4,680,000.00 634,760.00 10,681,928.34

(2) 涉及政府补助的项目：

本期计入

本期新增补助其他变动（增与资产相关/

负债项目期初余额营业外收期末余额

金额加+，减少-）与收益相关

入金额

多国纸币清分机

1,936,666.67 -280,000.00 1,656,666.67 与资产相关

产品开发

国家金融机具工

1,800,000.00 1,800,000.00 与资产相关

程技术研究中心

基建配套费 2,900,021.67 -219,560.00 2,680,461.67 与资产相关

开办补助 3,700,000.00 8,222.22 -98,666.64 3,593,111.14 与资产相关

新型金融企业购

980,000.00 2,177.78 -26,133.36 951,688.86 与资产相关

房补贴

合计 6,636,688.34 4,680,000.00 10,400.00 -624,360.00 10,681,928.34

(3) 递延收益较期初增加 4,045,240.00 元，主要是报告期内与资产相关的政

府补助增加所致。

25. 股本

本次变动增减（+、-）

项目期初余额期末余额

发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数 549,504,000.00 549,504,000.00

26. 资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价 97,571,026.34 97,571,026.34

合计 97,571,026.34 97,571,026.34

27. 其他综合收益

(1) 其他综合收益情况：

本期发生金额

减：前期计入

减：所

项目期初余额本期所得税前其他综合收税后归属于母期末余额

得税费

发生额益当期转入公司

用

损益

公式 1 2 3 4 5 7=1+5

外币财务报表

-578,696.20 -2,695,759.35 -578,696.20 -2,117,063.15 -2,695,759.35

折算差额

合计 -578,696.20 -2,695,759.35 -578,696.20 -2,117,063.15 -2,695,759.35

(2) 其他综合收益较期初减少 2,117,063.15 元，主要是报告期内外币报表折

算差额变动所致。

28. 盈余公积

(1) 盈余公积情况：

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积 93,366,087.75 25,436,541.35 118,802,629.10

任意盈余公积

合计 93,366,087.75 25,436,541.35 118,802,629.10

(2) 盈余公积较期初增加 25,436,541.35 元，系本公司按《公司法》及本公司

章程有关规定，按母公司及子公司本期净利润 10.00％提取法定盈余公积金。

29. 未分配利润

项目本期金额上期金额

调整前上期末未分配利润 643,257,046.29 463,582,947.36

调整期初未分配利润合计余额（调增+，调减-）

调整后期初未分配利润 643,257,046.29 463,582,947.36

加：本期归属于母公司所有者的净利润 259,528,176.64 369,598,797.77

减：提取法定盈余公积 25,436,541.35 37,284,698.84

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利 54,950,400.00 152,640,000.00

转作股本的普通股股利

期末未分配利润 822,398,281.58 643,257,046.29

30. 营业收入及营业成本

(1) 营业收入及营业成本情况：

本期发生额上期发生额

项目

收入成本收入成本

主营业务 818,050,806.21 381,870,337.59 1,117,039,489.71 524,294,006.13

其他业务 68,771,622.72 31,655,977.82 16,419,899.39 8,481,754.22

合计 886,822,428.93 413,526,315.41 1,133,459,389.10 532,775,760.35

(2) 营业收入较上期减少 246,636,960.17 元，主要是报告期内清分机销售收

入下降所致。

(3) 营业成本较上期减少 119,249,444.94 元，主要是报告期内随着营业收入

降低营业成本随之降低所致。

31. 营业税金及附加

(1) 营业税金及附加情况：

项目本期发生额上期发生额

营业税 42,187.50 16,383.75

城建税 4,960,649.61 7,001,829.63

教育费附加 2,125,992.71 3,000,783.41

地方教育费附加 1,417,328.47 2,000,522.26

合计 8,546,158.29 12,019,519.05

32. 销售费用

项目本期发生额上期发生额

差旅费 64,086,858.84 46,751,836.97

包装费 6,953,084.61 8,713,030.86

运费 8,800,775.80 7,995,465.63

业务招待费 10,582,265.37 8,571,261.65

工资及附加 42,358,093.12 35,207,113.07

其他费用 20,041,358.24 27,181,019.84

合计 152,822,435.98 134,419,728.02

33. 管理费用

项目本期发生额上期发生额

研发费 64,741,187.85 71,591,792.22

折旧费 8,252,555.61 5,463,974.64

无形资产摊销 2,750,359.43 2,881,934.04

审计、咨询费 1,149,583.62 622,198.09

工资及附加 15,166,999.41 11,439,429.03

保险费 1,574,999.43 869,364.59

办公费 6,418,443.33 5,279,890.53

其他费用 21,269,807.83 23,679,509.08

合计 121,323,936.51 121,828,092.22

34. 财务费用

(1) 财务费用情况：

项目本期发生额上期发生额

利息支出 660,481.05 1,257,014.91

减：利息收入 9,189,510.98 6,961,607.21

汇兑损失 857,498.77 1,424,334.30

减：汇兑收益 956,194.74 1,359,700.68

银行手续费 319,177.03 5,756,498.04

减：融资收入 -79,794.10 150,126.96

合计 -8,228,754.77 -33,587.60

(2) 财务费用较上期减少 8,195,167.17 元，主要是报告期内定期存款利息增

加所致。

35. 资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收类款项坏账准备 2,381,978.59 2,538,363.10

合计 2,381,978.59 2,538,363.10

36. 营业外收入

(1) 营业外收入明细：

计入当期非经常性损

项目本期发生额上期发生额

益的金额

非流动资产处置利得合计 38,516.45 38,516.45

其中：固定资产处置利得 38,516.45 38,516.45

无形资产处置利得

债务重组利得

非货币性资产交换利得

接受捐赠

政府补助 94,120,591.32 76,782,454.14 19,210,260.00

其他 159,633.00 454,911.48 159,633.00

合计 94,318,740.77 77,237,365.62 19,408,409.45

(2) 计入当期损益的政府补助：

与资产相关/与收益

补助项目本期发生额上期发生额