哈投股份：备考财务报表的审阅报告_股票频道

哈尔滨哈投投资股份有限公司

备考财务报表的审阅报告

大华核字[2016]001826 号

大华会计师事务所 (特殊普通合伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

哈尔滨哈投投资股份有限公司

审阅报告及备考财务报表

（2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日止）

目录页次

一、审阅报告 1-2

二、已审阅备考合并财务报表

备考合并资产负债表 1-2

备考合并利润表 3

备考合并财务报表附注 1-104

审阅报告

大华核字[2016]001826号

哈尔滨哈投投资股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的哈尔滨哈投投资股份有限公司(以下简称哈投

股份公司) 按照后附备考财务报表附注四披露的编制基础编制的备

考财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的备考合

并资产负债表，2015 年度、2014 年度的备考合并利润表，以及备考

财务报表附注。这些备考财务报表的编制是哈投股份公司管理层的责

任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些备考财务报表出具

审阅报告。

我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号—财务报表审阅》

的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对

备考财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问

公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。

我们没有实施审计，因而不发表审计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考财务

报表没有按照后附备考财务报表附注四披露的编制基础编制，未能在

所有重大方面公允反映哈投股份公司 2015 年 12 月 31 日、2014 年 12

月 31 日的备考财务状况以及 2015 年度、2014 年度的备考经营成果。

我们提醒备考财务报表使用者关注备考财务报表附注四对编制

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大华核字[2016]001826 号审阅报告

基础与编制方法的说明。本审阅报告仅供哈投股份公司向中国证券监

督管理委员会报送重大资产重组事宜使用。本段内容不影响已发表的

审阅意见。

大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：

中国北京中国注册会计师：

二〇一六年三月十六日

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哈尔滨哈投投资股份有限公司

合并资产负债表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

资产附注七 2015年12月31日 2014年12月31日

流动资产：

货币资金注释1 9,389,015,607.32 5,979,131,610.50

结算备付金注释2 1,668,419,726.74 1,831,798,864.74

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产注释3 1,116,732,819.12 654,215,308.14

衍生金融资产

应收票据注释5 15,559,374.71 11,018,503.83

应收账款注释6 56,492,553.78 85,695,186.64

预付款项注释7 57,805,614.30 77,360,014.16

融出资金注释8 3,613,362,736.84 3,247,466,330.16

融出证券注释9 1,903,870.40

存出保证金注释10 245,386,041.51 226,971,561.76

应收利息注释11 106,605,561.29 38,949,405.39

应收股利

其他应收款注释12 16,355,689.17 40,101,565.94

买入返售金融资产注释13 2,335,985,406.58 1,747,596,518.31

存货注释14 98,761,771.63 107,389,571.36

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产注释15 100,021,664.02 17,502,486.73

流动资产合计 18,820,504,567.01 14,067,100,798.06

非流动资产：

可供出售金融资产注释16 3,872,823,743.06 4,453,856,048.33

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资注释17 20,897,865.09 22,444,465.23

投资性房地产注释18 249,086.23 1,363,507.74

固定资产注释19 2,126,005,989.49 1,992,144,141.52

在建工程注释20 121,963,320.00

工程物资注释21 5,641,504.84 2,407,521.75

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产注释22 192,611,033.29 183,695,840.72

开发支出

商誉注释23 84,261,824.48 84,261,824.48

长期待摊费用注释24 20,162,983.70 20,462,778.94

递延所得税资产注释25 26,742,252.57 48,315,977.09

其他非流动资产注释26 252,171,658.87 261,411,819.96

非流动资产合计 6,601,567,941.62 7,192,327,245.76

资产总计 25,422,072,508.63 21,259,428,043.82

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

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哈尔滨哈投投资股份有限公司

合并资产负债表（续）

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

负债和股东权益附注七 2015年12月31日 2014年12月31日

流动负债：

短期借款注释27 88,000,000.00 75,000,000.00

应付短期融资款注释28 734,030,000.00 748,110,000.00

拆入资金注释29 873,000,000.00

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债注释30 7,775,661.67 17,959,186.84

衍生金融负债注释4 4,749,504.00

应付票据注释31 262,054,702.89 307,978,367.29

应付账款注释32 133,387,531.66 247,148,447.77

预收款项注释33 468,356,159.01 450,594,576.50

卖出回购金融资产款注释34 3,406,804,319.07 2,072,005,782.64

应付职工薪酬注释35 262,946,992.17 125,218,328.24

应交税费注释36 64,354,771.56 202,684,153.70

应付利息注释37 105,913,309.83 37,025,661.40

应付股利注释38 33,200,118.76

其他应付款注释39 154,631,310.86 202,850,315.67

代理买卖证券款注释40 8,981,242,412.95 6,121,118,986.23

代理兑付证券款注释41 419,568.84 419,568.84

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债注释42 367,997,061.86 91,146,224.55

其他流动负债

流动负债合计 15,075,863,425.13 11,572,259,599.67

非流动负债：

长期借款注释43 15,000,000.00 25,000,000.00

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款注释44 134,787,036.52 853,776,027.12

长期应付职工薪酬注释45 44,404,679.21 44,365,943.65

专项应付款注释46 20,010,874.11 17,936,849.77

预计负债

递延收益注释47 371,990,363.41 357,194,272.67

递延所得税负债注释25 692,125,690.38 847,975,181.52

其他非流动负债

非流动负债合计 1,278,318,643.63 2,146,248,274.73

负债合计 16,354,182,068.76 13,718,507,874.40

股东权益：

股本注释48 1,578,291,069.00 1,578,291,069.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积注释49 2,344,487,583.28 1,144,487,583.28

减：库存股

其他综合收益注释50 2,038,526,819.80 2,520,445,699.00

专项储备

盈余公积注释51 327,317,319.26 320,403,521.28

风险准备注释51 72,284,025.08 72,284,025.08

未分配利润注释52 2,527,783,253.26 1,742,208,461.46

归属于母公司股东权益合计 8,888,690,069.68 7,378,120,359.10

少数股东权益 179,200,370.19 162,799,810.32

股东权益合计 9,067,890,439.87 7,540,920,169.42

负债和股东权益总计 25,422,072,508.63 21,259,428,043.82

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

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哈尔滨哈投投资股份有限公司

合并利润表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目附注七 2015年度 2014年度

一、营业总收入 3,446,423,614.28 2,203,033,157.07

其中：营业收入注释53 1,169,089,577.47 1,193,194,255.69

利息收入注释54 681,039,176.82 231,649,346.96

手续费及佣金收入注释55 1,596,294,859.99 778,189,554.42

二、营业总成本 2,613,373,370.33 2,011,718,611.43

其中：营业成本注释53 864,604,518.15 911,347,638.32

利息支出注释54 361,418,647.83 137,992,688.18

手续费及佣金支出注释55 258,979,751.99 91,819,227.26

营业税金及附加注释56 134,762,617.32 72,157,168.79

销售费用注释57 3,974,370.23 4,275,386.72

管理费用注释58 980,809,015.78 734,762,829.71

财务费用注释59 4,055,263.59 26,853,629.34

资产减值损失注释60 4,769,185.44 32,510,043.11

加：公允价值变动收益注释61 15,705,893.22 44,529,228.23

投资收益注释62 417,096,526.59 662,968,203.50

其中：对联营企业和合营企业的投资收益注释62 -1,546,600.14 -3,203,429.63

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 1,265,852,663.76 898,811,977.37

加：营业外收入注释63 10,795,763.70 33,159,951.24

其中：非流动资产处置利得 593,071.21 10,825,948.82

减：营业外支出注释64 7,448,517.45 3,327,910.85

其中：非流动资产处置损失 5,257,882.59 582,216.09

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 1,269,199,910.01 928,644,017.76

减：所得税费用注释65 290,657,246.10 232,197,754.12

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 978,542,663.91 696,446,263.64

其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润

归属于母公司所有者的净利润 962,283,257.54 679,706,547.85

少数股东损益 16,259,406.37 16,739,715.79

六、其他综合收益的税后净额 -481,777,725.70 1,581,265,939.75

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -481,918,879.20 1,582,503,560.23

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 -4,505,511.08

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 -4,505,511.08

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

3.……

（二）以后能重分类进损益的其他综合收益 -481,918,879.20 1,587,009,071.31

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -477,112,461.80 1,572,977,320.45

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额 -4,806,417.40 14,031,750.86

6.一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制权之前产生的投资收益

7.……

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 141,153.50 -1,237,620.48

七、综合收益总额 496,764,938.21 2,277,712,203.39

归属于母公司所有者的综合收益总额 480,364,378.34 2,262,210,108.08

归属于少数股东的综合收益总额 16,400,559.87 15,502,095.31

八、每股收益：

（一）基本每股收益 0.61 0.43

（二）稀释每股收益 0.61 0.43

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第3页

哈尔滨哈投投资股份有限公司

2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

哈尔滨哈投投资股份有限公司

2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司历史沿革、注册地、组织形式和总部地址

哈尔滨哈投投资股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名为“哈尔滨岁宝

热电股份有限公司”，是经哈尔滨市经济体制改革委员会哈体改发[1993]242 号文件批准，

以哈尔滨化工热电厂为主要发起人，并联合阿城市热电厂、岁宝集团（深圳）实业有限公司

共同发起设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会于 1994 年 2 月 1 日以证监发审

字[1994]11 号文审核批准，本公司向社会公开发行股票 2500 万股, 股票面值人民币 1 元,

于 1994 年 8 月 9 日在上海证券交易所挂牌交易，股本总额为 8621 万股，其中: 国家股 3018

万元, 占股本总额的 35%, 法人股 3103 万元, 占股本总额的 36%, 社会公众股 2500 万元,

占股本总额的 29%。本公司于 1994 年 8 月 12 日领取了注册号为 2301001003338 的《企业法

人营业执照》。本公司股本经多次送、转、配后，截至 2015 年 12 月 31 日止，股本总额为

546,378,196.00 元。

2007 年 11 月 19 日，经 2007 年第三次临时股东大会审议通过，本公司名称由“哈尔滨

岁宝热电股份有限公司”变更为“哈尔滨哈投投资股份有限公司”。

2014 年 5 月 20 日经哈尔滨市市场监督管理局变更登记并换发新的《企业法人营业执照》，

注册号 230100100004113，注册资本 546,378,196.00 元。

本公司注册地址：哈尔滨市南岗区隆顺街 27 号，法定代表人：智大勇

本公司总部地址：哈尔滨市松北区创新二路 277 号哈尔滨经济创新研发中心大厦 29 层

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司原属热电联产企业，公司名称变更后，根据新的公司章程，本公司主营业务由原

来的电力和热力生产供应扩大到热力电力供应；从事能源、矿业、房地产、建筑、高新技术、

农林业方面的投资。

二、合并财务报表范围

本期纳入合并财务报表范围的主体共 10 户，具体包括：

财务报表附注第 1 页

哈尔滨哈投投资股份有限公司

2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

持股比例表决权比例

子公司名称子公司类型级次

（%）（%）

绥芬河泽源经贸有限公司全资子公司 2 100 100

哈尔滨市滨龙热电工程安装有限公司全资子公司 2 100 100

江海证券有限公司控股子公司 2 99.946 99.946

黑龙江岁宝热电有限公司控股子公司 2 51 51

哈尔滨科迈隆城市建设综合开发有限公司控股子公司之子公司 3 100 100

江海汇鑫期货有限公司控股子公司之子公司 3 65 65

江海证券投资（上海）有限公司控股子公司之子公司 3 100 100

由控股子公司作为管理人的集合

江海避险增值集合资产管理计划 3 73.29 N/A

资产管理计划

哈尔滨市惠民仁和物业有限公司控股子公司之子公司之子公司 4 100 100

哈尔滨市科迈隆管道工程有限公司控股子公司之子公司之子公司 4 100 100

本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，减少 2 户，其中：

1．本期新纳入合并范围的子公司

名称变更原因

哈尔滨市惠民仁和物业有限公司投资设立

江海证券投资（上海）有限公司投资设立

2．本期末不再纳入合并范围的子公司

名称变更原因

东方林业有限责任公司注销，自 2015 年 10 月起不再纳入合并范围

林业运输有限责任公司注销，自 2015 年 10 月起不再纳入合并范围

二月城投资者有限责任公司注销，自 2015 年 10 月起不再纳入合并范围

远东投资有限责任公司进入破产清算程序，自 2015 年 10 月起不再纳入合并范围

合并范围变更主体的具体信息详见“附注八、合并范围的变更”。

三、发行股份及支付现金购买资产的相关情况

2015 年 12 月 30 日，本公司董事会审议通过了《关于公司向特定对象发行股份购买资

产暨关联交易方案的议案》。

公司拟以发行股份的方式收购哈尔滨投资集团有限责任公司、黑龙江省大正投资集团有

限责任公司、中国华融资产管理股份有限公司、中融国际信托有限公司、齐齐哈尔市财政局、

伊春农村商业银行股份有限公司金鹏支行、中植企业集团有限公司、伊春市银建经贸有限公

司、黑龙江省南岔林业局（以下合称“转让方”）持有的江海证券有限公司（以下简称“江

海证券公司”）99.946%的股权；同时，公司拟向不超过 10 名符合条件的特定投资者非公开

发行股票募集配套资金，本次募集配套资金金额不超过本次拟购买资产总额的 100%。

财务报表附注第 2 页

哈尔滨哈投投资股份有限公司

2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

公司本次重大资产重组拟购买的标的资产的评估基准日为 2015 年 9 月 30 日，根据北京

中企华资产评估有限责任公司（以下简称“中企华评估”）出具的中企华评报字（2015）第

4155 号《哈尔滨哈投投资股份有限公司拟购买江海证券有限公司股权项目评估报告》（已经

有权国有资产管理部门备案），标的资产的交易价格为 983,412.97 万元。

本次交易的对价支付方式：本次发行股份购买资产全部采取向特定对象非公开发行股份

的方式。

定价基准日为公司关于本次发行股份购买资产的首次董事会决议即第八届董事会第三

次临时会议公告日。发行价格为 9.53 元/股，不低于定价基准日前 20 个交易日的交易均价

的 90%，发行数量为 1,031,912,873 股（本次发行股份购买资产发行的股份总数的确定方式：

本次发行股份购买资产发行的股份总数=标的资产交易价格÷发行价格）。在定价基准日至发

行日期间，公司如有派息、送股、资本公积金转增股本、增发新股或配股等除权、除息行为，

或由于触发发行股份购买资产价格调整机制导致发行价格调整的，发行数量也将根据发行价

格的情况进行相应处理。

(一)江海证券有限公司历史沿革

江海证券公司原名江海证券经纪有限责任公司，成立于 2003 年 12 月，系经中国证券监

督管理委员会证监机构字[2003]240 号文件《关于同意江海证券经纪有限责任公司开业的批

复》批准，由原哈尔滨市国际信托投资公司证券营业部、哈尔滨市财政证券公司、哈尔滨市

证券交易中心重组设立。注册资本 109,390,000.00 元，业经辽宁天健会计师事务所有限公

司辽天证验字（2003）403 号验资报告验证。

2006 年 10 月 24 日，经中国证券监督管理委员会证监机构字[2006]258 号文件《关于江

海证券经纪有限责任公司吸收合并天元证券经纪有限责任公司并增资扩股的批复》批准，江

海证券公司以 2006 年 5 月 31 日为基准日，吸收合并原黑龙江省属天元证券经纪有限公司，

并由哈尔滨投资集团有限责任公司增资货币资金 200,000,000.00 元。本次吸收合并及增资

扩股完成后，江海证券公司注册资本变更为 320,766,200.00 元，实收资本 320,766,152.15

元，上述资本变动业经北京永拓会计师事务所有限责任公司于 2006 年 11 月 23 日出具的京

永验字[2006]第 030 号《验资报告》验证。

2008 年 9 月 4 日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2008]1085 号文件《关于核准

江海证券经纪有限责任公司变更注册资本的批复》批准，江海证券公司增加注册资本人民币

232,442,369.63 元，由原股东哈尔滨投资集团有限责任公司、齐齐哈尔市财政局采用溢价

方式出资，溢价比例为 1：1.141，变更后的注册资本为人民币 553,208,521.78 元。上述资

本变动业经天健光华（北京）会计师事务所有限公司于 2008 年 9 月 12 日出具的天健光华验

(2008)JR 字第 010003 号《验资报告》验证。

财务报表附注第 3 页

哈尔滨哈投投资股份有限公司

2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

2008 年 12 月 22 日，经中国证券监督管理委员会黑龙江监管局黑证监函[2008]49 号《关

于江海证券经纪有限责任公司股东名称变更无异议的函》确认，江海证券公司股东之一黑龙

江省国有资产管理局因黑龙江省政府机构改革并入黑龙江省财政厅，致使原股东黑龙江省国

有资产管理局所持有的江海证券公司全部股权由黑龙江省财政厅继承持有，将原股东名称变

更为黑龙江省财政厅。

2009 年 3 月 20 日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2009]72 号《关于核准江海证

券经纪有限责任公司变更注册资本的批复》批准，江海证券公司增加注册资本人民币

810,000,000.00 元，由吉林亚泰（集团）股份有限公司、原股东黑龙江省大正投资集团有

限责任公司采用溢价方式出资，溢价比例为 1 ： 1.6 ，变更后的注册资本为人民币

1,363,208,521.78 元。上述资本变动业经天健光华（北京）会计师事务所有限公司于 2009

年 3 月 23 日出具的天健光华验(2009)综字第 010005 号《验资报告》验证。

根据哈尔滨市财政局 2008 年 10 月 30 日哈财金贸[2008]416 号文件《哈尔滨市财政局

关于同意哈尔滨经济开发投资公司将金融股权划拨给哈尔滨投资集团有限责任公司的批复》，

同意哈尔滨经济开发投资公司将持有的江海证券经纪有限责任公司国有金融股权

64,483,260.55 元一次性划拨给哈尔滨投资集团有限责任公司。该项股权划拨行为由中国证

券监督管理委员会黑龙江监管局 2009 年 4 月 8 日黑证监函[2009]21 号文件《关于江海证券

经纪有限责任公司变更持有 5%以下股权股东的无异议函》确认。

2009 年 6 月 16 日，经哈尔滨市工商行政管理局（哈）内资核准号：2301000906160006

号《准予变更登记通知书》核准，公司名称变更为江海证券有限公司。

2011 年 9 月 8 日，经中国证券监督管理委员会黑龙江监管局黑证监函[2011]115 号《关

于江海证券有限公司变更持有 5%以下股权股东的无异议函》确认，江海证券公司股东伊春

市远大贸易有限公司因欠中植企业集团有限公司债务，将所持江海证券公司 965,199.86 元

股权（占出资总额 0.071%）全部转让给中植企业集团有限公司。

2011 年 9 月 14 日，经中国证券监督管理委员会黑龙江监管局黑证监函[2011]126 号《关

于江海证券有限公司变更持有 5%以下股权股东的无异议函》确认，伊春市证旺贸易有限责

任公司因拖欠伊春市市区农村信用合作联社金鹏信用社债务，被伊春市中级人民法院执行裁

定，将所持江海证券公司 1,930,699.70 元股权（占出资总额 0.142%）转让给伊春市市区农

村信用合作联社金鹏信用社，以抵偿其所欠债务。

2012 年 5 月 24 日，经中国证券监督管理委员会黑龙江监管局黑证监许可字[2012]18

号《关于核准江海证券有限公司变更持有 5%以上股权的股东的批复》批准，中国华融资产

管理公司依法受让吉林亚泰（集团）股份有限公司持有的江海证券公司 41,000 万元股权（占

江海证券公司注册资本的 30.076%）。

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2013 年 1 月 5 日，经中国证券监督管理委员会黑龙江监管局黑证监函[2013]3 号《关于

江海证券有限公司变更持有 5%以下股权股东的无异议函》确认，黑龙江省大正投资集团有

限责任公司受让黑龙江省财政厅持有的江海证券公司 1,699.04 万元股权(占江海证券公司

注册资本的 1.246%)。

2013 年 6 月 6 日，经中国证券监督管理委员会黑龙江监管局黑证监函[2013]119 号《关

于江海证券有限公司股东名称变更的无异议函》确认，江海证券公司股东“中国华融资产管

理公司”名称变更为“中国华融资产管理股份有限公司”。

2015 年 5 月 29 日，经中国证券监督管理委员会黑龙江监管局《关于核准江海证券有限

公司变更注册资本的批复》（黑证监许可字[2015]2 号）批准，江海证券公司增加注册资本

人民币 422,535,211.27 元，由原股东哈尔滨投资集团有限责任公司采用溢价方式出资，溢

价比例为 1：2.84，变更后的注册资本为人民币 1,785,743,733.05 元。上述资本变动业经

大华会计师事务所(特殊普通合伙)于 2015 年 6 月 25 日出具的大华验字[2015]000488 号《验

资报告》验证。

2015 年 11 月 6 日，江海证券公司取得了换发的统一社会信用代码为

9123010075630766XX 的营业执照。江海证券公司住所及本部地址：哈尔滨市香坊区赣水路

56 号；法定代表人：孙名扬。

(二)江海证券有限公司行业性质

江海证券公司属于证券行业。

(三)江海证券有限公司经营范围

证券经纪、证券承销与保荐、证券投资咨询、证券自营、证券资产管理、融资融券、证

券投资基金代销、代销金融产品；自有房屋租赁。

(四)江海证券有限公司基本架构

江海证券公司最高权力机构是股东会,实行董事会领导下的总裁负责制。根据业务发展

需要，设立合规管理部、风险控制部、人力资源部、信息技术部、计划财务部、行政管理部

等职能部门。

截止 2015 年 12 月 31 日，江海证券公司拥有 44 家证券营业部，其中黑龙江省外设立

12 家营业部；一家控股子公司：江海汇鑫期货有限公司，位于辽宁省沈阳市；一家全资子

公司：江海证券投资（上海）有限公司，位于上海市。

截止 2015 年 12 月 31 日，江海证券公司共有 1404 名员工，其中：高级管理人员 12 人

（包括江海汇鑫期货有限公司）。

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四、备考财务报表的编制基础与编制方法

本备考财务报表系本公司根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规范和要求，假设

本次重大资产重组交易于报告期初已经完成，江海证券公司自 2014 年 1 月 1 日起即已成为

本公司的子公司，以本公司历史财务报表、江海证券公司历史财务报表为基础，对本公司与

江海证券公司之间的交易、往来抵消后编制。

本公司与江海证券公司同受哈尔滨投资集团有限责任公司控制，本次重大资产重组属于

同一控制下企业合并。本公司在编制备考合并报表时，按照 2014 年 1 月 1 日江海证券公司

所有者权益在本公司合并财务报表中的账面价值的份额（99.946%）作为长期股权投资的初

始投资成本；按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份

面值总额之间的差额调整资本公积；哈尔滨投资集团有限责任公司报告期内对江海证券公司

增资视同为股本溢价计入报告期资本公积。

2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，江海证券公司对原股东的利润分配，视同本公

司对少数股东的利润分配。

本备考财务报表主要为本公司根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规范和要求而

编制，仅供本公司向中国证券监督管理委员会报送重大资产重组事宜使用。

本公司不存在导致对自报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情

况。

五、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的备考财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公

司的备考财务状况和备考经营成果等有关信息。

(二)会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

东方林业有限责任公司、林业运输有限责任公司、二月城投资者有限责任公司注销，远

东投资有限责任公司进入破产清算程序，2015 年度会计期间为 2015 年 1-9 月。

(三)记账本位币

采用人民币为记账本位币。

境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算

为人民币。

(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

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1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多

种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终

控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并

中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整

资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价

结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得

控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投

资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账

面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前

持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，

暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当

期损益。

3．非同一控制下的企业合并

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，

公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认

为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，

计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易

作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投

资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资

成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而

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确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该

股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有

股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全

部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发

生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的

从权益中扣减。

(五)合并财务报表的编制方法

1．合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的

单独主体）均纳入合并财务报表。

2．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确

认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现

金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，

如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司

的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合

并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角

度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公

司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其

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财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的

期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的

相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最

终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权

投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已

确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益

或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债

表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该

子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的

被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面

价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他

综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关

的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计

量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、

利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投

资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股

权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投

资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，

在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变

动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

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通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的

各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项

作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交

易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次

处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他

综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权

之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在

丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资

本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处

置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差

额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，

调整留存收益。

(六)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通

常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营

安排划分为共同经营：

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务。

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（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依

赖于合营方的支持。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则

的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经

营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投

出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，

本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方

之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符

合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确

认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同

经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进

行会计处理。

(七)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将

同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现

金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。本公司的现金及现金等价物包

括：库存现金、银行存款、其他货币资金、结算备付金。

(八)外币业务和外币报表折算

1．外币业务

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外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记

账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，

除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发

生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生

的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形

成的汇兑差额计入其他综合收益。

2．外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目

除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，

采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合

收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外

币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他

原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分

相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营

企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营

的比例转入处置当期损益。

(九)客户交易结算资金会计核算方法

本公司代理客户的交易结算资金必须全额存入指定的商业银行，实行专户管理，并在“银

行存款”科目中单设明细科目进行核算。与证券交易所清算的资金单独存入指定清算银行，

结算备付金由证券交易所确定后经清算银行划入证券登记公司。本公司在收到代理客户买卖

证券款的同时确认为一项负债，并与客户进行清算，支付给证券交易所的各项费用在与证券

交易所清算时确认为手续费支出，按规定向客户收取的手续费，在与客户办理买卖证券款项

结算时确认为手续费收入。

(十)金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类

管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合

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取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；应收款项；可供出售金融资产；

其他金融负债等。

2．金融工具的确认依据和计量方法

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或

金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：

1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；

2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期

采用短期获利方式对该组合进行管理；

3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的

衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通

过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量

且其变动计入损益的金融资产或金融负债：

1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相

关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；

2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、

或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；

3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流

量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；

4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生

工具的混合工具。

本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公

允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始

确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收

益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确

认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

（2）应收款项

本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在

活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等，

财务报表附注第 13 页

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以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始

确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

（3）可供出售金融资产

可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他

金融资产类别以外的金融资产。

本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利

或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将

取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损

失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可

供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，

将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该

权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

（4）其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

3．金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入

方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终

止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认

条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转

移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确

认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差

额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终

止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

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金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项

金融负债。

4．金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公

司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金

融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其

一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出

的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允

价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对

价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，

以活跃市场的报价确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场

交易价格作为确定其公允价值的基础；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技

术确定其公允价值。

非公开发行有明确锁定期股票的公允价值的确定方法：

如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本高于在证券交易所上市交

易的同一股票的市价，采用在证券交易所上市交易的同一股票的市价作为估值日该股票的价

值。

如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本低于在证券交易所上市交

易的同一股票的市价，按以下公式确定该股票的价值：

FV=C+(P-C)×(Dl-Dr)／Dl

其中：

FV 为估值日该非公开发行有明确锁定期的股票的价值；

C 为该非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本（因权益业务导致市场价格除权

时，应于除权日对其初始取得成本作相应调整）；

P 为估值日在证券交易所上市交易的同一股票的市价；

Dl 为该非公开发行有明确锁定期的股票锁定期所含的交易所的交易天数；

Dr 为估值日剩余锁定期，即估值日至锁定期结束所含的交易所的交易天数（不含估值

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日当天）。

6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的

账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：

（1）发行方或债务人发生严重财务困难；

（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数

据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且

可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、

担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；

（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，

使权益工具投资人可能无法收回投资成本；

（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

金融资产的具体减值方法如下：

可供出售金融资产的减值准备

本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其

中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重

或非暂时性下跌，具体量化标准为：若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成

本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）的，则表明其发

生减值。

上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销

金额、原已计入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非

该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证

券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具

的风险而要求获得的补偿金额后确定。

可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其

他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出

的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公

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允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上

与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可

供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市

场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交

付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条

件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十一)应收款项

1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：金额在 3,000 万元以上（含）。

单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流

量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款

项，将其归入相应组合计提坏账准备。

2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

（1）信用风险特征组合的确定依据

对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一

起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组

合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。

确定组合的依据：

本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款

账龄分析法组合

项的账龄进行信用风险组合分类

（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法（账龄分析法）

账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

1 年以内 5 5

1－2 年 5 5

2－3 年 5 5

3－4 年 50 50

4－5 年 50 50

5 年以上 100 100

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3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收

回款项。

坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额

进行计提。

(十二)代理承销证券业务会计核算方法

本公司代理承销证券，根据与发行人确定的发售方式，按以下规定核算：

通过证券交易所上网发行的，在证券上网发行日根据承销合同确认的证券发行总额，按

承销价款，在备查簿中记录承销证券的情况。承销期结束，将承销证券款项交付委托单位并

收取承销手续费，计入手续费及佣金收入。承销期结束有未售出证券，采用余额承购包销方

式承销证券的，按承销价款，转为交易性金融资产或可供出售金融资产；采用代销方式承销

证券的，将未售出证券退还委托单位。

(十三)代理兑付债券业务会计核算方法

本公司接受客户委托代理兑付其到期债券按兑付方式分为代垫资金兑付和预收资金兑

付。兑付的债券和收到的兑付资金分别核算，在向委托单位交付已兑付的债券时，同时冲销

代兑付债券项目和代兑付债券款项目。代兑付债券的手续费收入，在代兑付债券基本完成，

与委托方结算时确认手续费收入。

(十四)受托理财业务的确认和计量

本公司受托理财业务，包括定向资产管理业务（包括银行托管和非银行托管）、集合资

产管理业务和专项资产管理业务。本公司受托经营定向非银行托管资产管理业务，按实际受

托资产的款项，同时确认为一项资产和一项负债。本公司受托经营定向银行托管资产管理业

务、集合资产管理业务和专项资产管理计划，以托管客户为主体或集合计划，独立建账，独

立核算，定期与托管人的会计核算和估值结果进行复核。

在编制财务报表时，对由本公司作为管理人的集合资产管理计划，本公司综合考虑享有

这些集合资产管理计划的可变回报，或承担的风险敞口等因素，将符合条件的集合资产管理

计划纳入合并报表范围。

受托理财业务列入财务报表附注，详见本附注七/注释 55．手续费及佣金收入和手续

费及佣金支出。

(十五)存货

1．存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

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在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、库存商品、

开发成本、开发产品、工程施工等。

2．存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出

时按加权平均法计价。

3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经

过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估

计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售

合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量

多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存

货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货

跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4．存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5．低值易耗品和其他周转材料的摊销方法

（1）低值易耗品采用五五摊销法摊销；

（2）其他周转材料采用五五摊销法摊销。

(十六)划分为持有待售资产

1．划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分：

（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出

售；

（2）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股

东大会或相应权力机构的批准；

（3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；

（4）该项转让将在一年内完成。

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2．划分为持有待售核算方法

本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预

计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资

产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期

损益。持有待售的固定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的

净额孰低进行计量。

符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但

不包括递延所得税资产、企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、

以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。

(十七)长期股权投资

1．投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注五／（四）同一控制下

和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初

始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资

成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣

减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的

前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投

资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资

产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成

本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，

本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

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险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单

位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综

合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并

按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账

面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，

调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认

资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合

营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵

销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期

股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对

被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面

价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担

的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的

顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长

期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实

施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定

的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成

本。

原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以

及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

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被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面

价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追

加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照

原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资

时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转

入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置

后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同

控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与

被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报

表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核

算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报

表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会

计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的

公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用

权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负

债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，

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将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，

区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计

入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权

益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不

能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工

具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差

额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处

置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差

额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控

制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的

对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续

计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有

子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为

一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务

报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权

当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期

的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大

影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参

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与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权

利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该

单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额

相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够

控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合

考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类

似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位

之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(十八)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的

土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、

相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资

产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建

筑物和土地使用权计提折旧或摊销。

对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折

旧政策，出租用土地使用权采用与本公司无形资产相同的摊销政策。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固

定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公

司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换

后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终

止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价

值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十九)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

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（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关

税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其

他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支

出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协

议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实

质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购

买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准

备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在

年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在

差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物直线法 20-40 3-5 2.38%-4.85%

专用设备直线法 10-20 3-5 4.75%-9.70%

通用设备直线法 10-18 3-5 5.28%-9.70%

运输工具直线法 5-12 3-5 7.92%-19.40%

其他设备直线法 5-8 3-5 11.88%-19.40%

融资租入固定资产：

其中：专用设备直线法 20 3 4.85%

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固

定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资

产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入

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当期损益。

4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：

（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。

（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时

租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。

（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公

允价值。

（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。

融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两

者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确

认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师

费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个

期间采用实际利率法进行分摊。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确

定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租

赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内

计提折旧。

(二十)在建工程

1．在建工程的类别

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用

状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资

本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。

2．在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产

的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预

定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资

产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本

调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

(二十一)借款费用

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1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合

资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生

额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可

使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资

本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停

止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资

产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售

的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3

个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到

预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借

款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时

性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资

本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计

算确定。

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借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金

额，调整每期利息金额。

(二十二)无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使

用权、交易席位费和计算机软件。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用

途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性

质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账

价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损

益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的

前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，

除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，

以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账

价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注

册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以

及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定

的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿

命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

类别预计使用寿命依据备注

土地使用权 1 42.00 年权证记载期限控股子公司黑龙江岁宝热电有限公司之土地

土地使用权 2 50.00 年权证记载期限控股子公司黑龙江岁宝热电有限公司之土地

土地使用权 3 50.00 年权证记载期限控股子公司黑龙江岁宝热电有限公司之土地

土地使用权 4 41.50 年权证记载期限公司之土地

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类别预计使用寿命依据备注

土地使用权 5 45.42 年权证记载期限控股子公司黑龙江岁宝热电有限公司之土地

土地使用权 6 45.42 年权证记载期限控股子公司黑龙江岁宝热电有限公司之土地

土地使用权 7 50.00 年权证记载期限控股子公司黑龙江岁宝热电有限公司之土地

财务软件 5-10 年

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数

存在差异的，进行相应的调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。使用

寿命不确定的无形资产为交易席位费。

对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行

复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。

经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。

(二十三)商誉

商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产

于取得日或购买日的公允价值份额的差额。

(二十四)长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在

减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计

的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流

量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的

账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相

应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资

产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年

都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益

的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与

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商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组

合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对

包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账

面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组

合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十五)长期待摊费用

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上

的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

(二十六)买入返售与卖出回购款项

买入返售交易按照合同或协议的约定，以一定的价格向交易对手买入相关资产（包括债

券及票据），合同或协议到期日再以约定价格返售相同之金融产品。买入返售按买入返售相

关资产时实际支付的款项入账，在资产负债表“买入返售金融资产”列示。

卖出回购交易按照合同或协议，以一定的价格将相关的资产（包括债券和票据）出售给

交易对手，到合同或协议到期日，再以约定价格回购相同之金融产品。卖出回购按卖出回购

相关资产时实际收到的款项入账，在资产负债表“卖出回购金融资产款”列示。卖出的金融

产品仍按原分类列于公司的资产负债表内，并按照相关的会计政策核算。

买入返售及卖出回购的利息收支，在返售或回购期间内以实际利率确认。实际利率与合

同约定利率差别较小的，按合同约定利率计算利息收支。

(二十七)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬

或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，

将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，

提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等以及企业年金计划。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据

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设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利设定受益计划主要为由于历史原因形成的对内退及退休职工给予其一定金

额的薪酬补贴及根据《哈尔滨市人民政府关于哈尔滨市职工热费补贴有关事宜的通知》规

定，给予职工热费补贴。对于设定受益计划中承担的义务，在资产负债表日使用预期累计

福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计

入当期损益或相关资产成本，其中：除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产

成本，设定受益计划服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额在发生当期计入

当期损益；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期计入其他综合

收益，且在后续会计期间不允许转回至损益。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职

工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建

议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工

的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定

的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会

保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支

付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相

关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳

的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标

准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

4．其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，

将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职

工福利，在资产负债表日使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利

义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

(二十八)预计负债

1．预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

该义务是本公司承担的现时义务；

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

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该义务的金额能够可靠地计量。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价

值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估

计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则

最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结

果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额

确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能

够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(二十九)递延收益

本公司递延收益为应在以后期间计入当期损益的政府补助和收取的供热入网费。其中供

热入网费根据财政部财会[2003]16 号《关于企业收取的一次性入网费会计处理的规定》，入

网费服务合同中没有明确规定未来应提供服务期限，也无法对提供服务期限作出合理估计的，

应按不低于 10 年的期限分摊。本公司入网费收取时计入本科目，并自收取当年起，按 10

年分摊确认入网费收入。与政府补助相关的递延收益的核算方法见本附注五/（三十一）政

府补助。

(三十)收入

1．销售商品收入确认时间的具体判断标准

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联

系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关

的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销

售收入实现。

具体的：

当电力、热力等产品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方，对该电力、热力等产品

不再保留继续管理权和实际控制权，与交易相关的价款已经收到或已经取得了收款的证据，

与收入相关的产品成本能够可靠计量时确认收入的实现。

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合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议

价款的公允价值确定销售商品收入金额。

2．手续费及佣金收入

①代理买卖证券业务：

在代理买卖证券交易日予以确认。其中，出租交易单元佣金收入、代销金融产品佣金收

入按双方确认金额，在收到或取得收取价款的凭证时确认收入。

②代兑付证券业务：

于代兑付证券业务完成且实际收讫价款或取得收取价款的凭证时予以确认。

③代保管证券业务：

于代保管服务完成且实际收讫价款或取得收取价款的凭证时予以确认。

④证券承销：

于承销期结束将承销证券款交付委托单位并收取承销手续费时予以确认。公司应将按约

定收取的承销手续费确认为证券承销收入。如有未售出的证券，区分以下情况处理：（1）采

用余额包销方式承销证券的，在收到证券时按约定承销价格转为可供出售金融资产；（2）采

用代销方式承销证券的，应将未售出的证券退还委托单位。

⑤发行保荐、财务顾问业务：

按照提供劳务收入的确认条件，在提供劳务交易的结果能够可靠估计时确认为收入。

⑥受托客户资产管理业务：

在资产负债表日按合同约定的方法确认收入。

⑦期货经纪业务：

依据同客户签订的期货合约中有关手续费收取标准的约定，向客户收取相关的手续费，

在扣除上缴给交易所的手续费后，公司按其净额确认为手续费收入。

3．利息收入

在相关的收入金额能够可靠计量，相关的经济利益很可能流入时，按资金使用时间和实

际利率确认利息收入。

买入返售金融资产在当期到期返售的，按返售价格与买入价格的差额确认为当期收入；

在当期没有到期的，期末按权责发生制原则计提利息，确认为当期收入。

4．确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况

确定让渡资产使用权收入金额：

（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

财务报表附注第 33 页

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5．提供劳务收入的确认依据和方法

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务

收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：

（1）收入的金额能够可靠地计量；

（2）相关的经济利益很可能流入企业；

（3）交易的完工进度能够可靠地确定；

（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议

价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累

计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本

乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提

供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损

益，不确认提供劳务收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供

劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的

部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单

独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。

6．建造合同收入的确认依据和方法

（1）当建造合同的结果能够可靠地估计时，与其相关的合同收入和合同费用在资产负

债表日按完工百分比法予以确认。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认合同收入和合

同费用的方法。合同完工进度按照实际测定的完工进度确定。

固定造价合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：

1）合同总收入能够可靠地计量；

2）与合同相关的经济利益很可能流入企业；

3）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；

4）合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

成本加成合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：

1）与合同相关的经济利益很可能流入企业；

财务报表附注第 34 页

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2）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。

在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的

金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累

计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。合同工程的变动、索赔及奖金以可能带来收

入并能可靠计算的数额为限计入合同总收入。

（2）建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：

1）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本

在其发生的当期确认为合同费用。

2）合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。

（3）如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。

7．附回购条件的资产转让

公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，

根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产

品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提

利息，计入财务费用。

(三十一)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为

企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关

的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政

府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，

按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照

名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入

营业外收入；

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，

财务报表附注第 35 页

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备考财务报表附注

在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取

得时直接计入当期营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，

超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十二)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回

该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时

具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该

交易不是企业合并； 2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延

所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂

时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时

间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

(三十三)租赁

如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租

赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。

1．经营租赁会计处理

（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行

分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额

中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

财务报表附注第 36 页

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（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行

分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金

额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期

收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额

中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2．融资租赁会计处理

（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值

两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其

差额作为未确认的融资费用。

公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。

（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现

值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的

与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认

的收益金额。

(三十四)融资融券业务的核算方法

公司对客户融出的资金,确认应收债权,并确认相应的利息收入；公司转融通融入的资金,

确认为资产,同时确认为对出借方的负债。

公司对客户融出自有证券,不终止确认该证券,但确认相应的利息收入；公司转融通融入

证券,不计入资产负债表,但应在财务报表附注中披露转融通融入的证券期末市值和转融通融

入后拆借给客户的证券期末市值、未融出证券期末市值等。公司融出的自有证券必须是计入

可供出售金融资产的证券,按照可供出售金融资产确定的标准确定是否发生减值。

公司对客户融资融券并代理客户买卖证券时,作为证券经纪业务进行会计处理。

转融通业务指公司通过证券金融公司融入资金或证券。对于融入的资金,在资产负债表

内按照融入金额确认为资产,同时确认一项对出借方的负债；对于融入的证券,由于其主要收

益或风险不由公司享有或承担,公司不将其计入资产负债表的金融资产项目,只在表外登记备

查。资产负债表日,按照转融资业务和转融券业务利率计提利息费用,在转融通业务到期时支

付相应利息。

融出资金和融出证券减值准备的计提方法：

在资产负债表日，本公司对融出资金和融出证券按照融出对象单项进行减值测试，经测

试确实存在违约情况和存在违约迹象的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确

定减值损失，计提坏账准备；对单项测试未减值的融出资金和融出证券，按照融出资金和融

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出证券扣除保证金后余额的 0.2%计提坏账准备。

(三十五)终止经营

本公司将满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、在经营和编制财务报表

时能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部

分。

（3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。

(三十六)重要会计政策、会计估计的变更

1．会计政策变更

财政部于 2014 年陆续颁布或修订了一系列企业会计准则，本公司已按要求于 2014 年 7

月 1 日执行新的该等企业会计准则，并按照新准则的衔接规定对比较财务报表进行调整。执

行新准则对比较财务报表影响说明如下：

I 本公司（哈尔滨哈投投资股份有限公司）

（1）职工薪酬

根据财政部《企业会计准则第 9 号-职工薪酬》（2014 年修订）的规定，本公司对施行

日已存在的离职后福利计划、辞退福利、其他长期职工福利进行追溯调整，包括：由于历史

原因形成的对内退及退休职工给予其一定金额的薪酬补贴及根据《哈尔滨市人民政府关于哈

尔滨市职工热费补贴有关事宜的通知》规定，给予职工热费补贴。重大精算假设详见附注七

/注释 45 长期应付职工薪酬。

本公司按照职工薪酬准则进行追溯调整的相关影响数如下：

报表项目 2014 年 1 月 1 日

长期应付职工薪酬 41,785,053.62

递延所得税资产 10,429,911.54

归属于母公司股东权益 -27,092,029.83

其中：盈余公积 -2,258,950.55

未分配利润 -24,833,079.28

归属于少数股东权益 -4,263,112.25

（2）长期股权投资

本公司根据新修订的《长期股权投资准则》，将原成本法核算的对被投资单位不具有控

制、共同控制或重大影响的权益性投资纳入可供出售金融资产核算，其中：在活跃市场中没

有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具按照成本进行后续计量。上述会计政策变更追溯

财务报表附注第 38 页

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调整影响如下：

2013 年 12 月 31 日

持股

被投资单位追溯调整前追溯调整后

比例(%)

长期股权投资可供出售金融资产

哈尔滨呼兰浦发村镇银行股份有限公司 5% 5,000,000.00 5,000,000.00

伊春农村商业银行股份有限公司 5% 19,500,000.00 19,500,000.00

鸡东县银宝煤炭有限公司 25%

合计 -- 24,500,000.00 24,500,000.00

（3）财务报表列报准则变动对于合并财务报表的影响

1）本公司根据修订后的《企业会计准则第 30 号—财务报表列报》，对原资本公积中归

属于其他综合收益的部分及外币报表折算差额予以调整，根据列报要求作为其他综合收益项

目列报，并对年初数采用追溯调整法进行调整列报，追溯调整影响如下：

2013 年 1 月 1 日 2013 年 12 月 31 日

项目

调整前调整后调整前调整后

资本公积 863,633,474.38 28,320,511.00 1,014,249,229.02 28,320,511.00

外币报表折算差额 -11,844,633.70 -9,225,333.46

其他综合收益 823,468,329.68 976,703,384.56

合计 851,788,840.68 851,788,840.68 1,005,023,895.56 1,005,023,895.56

2）本公司根据修订后的《企业会计准则第 30 号—财务报表列报》，将递延收益单独列

报，并对年初数采用追溯调整法进行调整列报，追溯调整影响如下：

2013 年 1 月 1 日 2013 年 12 月 31 日

项目

调整前调整后调整前调整后

递延收益 275,497,114.37 316,686,574.09

其他非流动负债 275,497,114.37 316,686,574.09 -

合计 275,497,114.37 275,497,114.37 316,686,574.09 316,686,574.09

II 江海证券有限公司

（1）长期股权投资

江海证券公司根据新修订的《长期股权投资准则》，将原成本法核算的对被投资单位不

具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资纳入可供出售金融资产核算，其中：在活跃市

场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具按照成本进行后续计量。上述会计政策变

更追溯调整影响如下：

财务报表附注第 39 页

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2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

2013 年 12 月 31 日

被投资单位追溯调整前追溯调整后

长期股权投资可供出售金融资产

其他股权投资-期货会员资格投资 1,400,000.00 1,400,000.00

其中：大连商品交易所 500,000.00 500,000.00

郑州商品交易所 400,000.00 400,000.00

上海商品交易所 500,000.00 500,000.00

（2）财务报表列报准则变动对于合并财务报表的影响

江海证券公司根据修订后的《企业会计准则第 30 号—财务报表列报》，对原资本公积中

归属于其他综合收益的部分予以调整，根据列报要求作为其他综合收益项目列报，并对年初

数采用追溯调整法进行调整列报，追溯调整影响如下：

2013 年 1 月 1 日 2013 年 12 月 31 日

项目

调整前调整后调整前调整后

资本公积 527,088,426.51 538,433,894.46 500,292,926.70 538,433,894.46

其他综合收益 -11,345,467.95 -38,761,245.79

合计 527,088,426.51 527,088,426.51 500,292,926.70 499,672,648.67

2013 年 12 月 31 日调整前与调整后差额为 620,278.03 元，为合并江海避险增值集合资

产管理计划所致。

（3）合并财务报表准则对于合并财务报表的影响

根据中国证券监督管理委员会《关于证券公司会计核算和信息披露有关问题的通知》会

计部函〔2015〕87 号），“证券公司管理的资产管理计划，应综合公司持有的份额比例、收

取的管理费、提供的业绩担保等情况分析公司享有的可变回报比重及变动性，按照《企业会

计准则第 33 号一合并财务报表》的规定，判断证券公司是否有能力运用对资产管理计划的

权力影响其回报，在此基础上确定是否应将资产管理计划纳入合并范围。”

对由本公司作为管理人的集合资产管理计划，本公司综合考虑享有这些集合资产管理计

划的可变回报，或承担的风险敞口等因素，认定将 1 个集合资产管理计划—江海避险增值集

合资产管理计划纳入合并报表范围并进行追溯调整。

本公司按照合并财务报表准则进行追溯调整对未分配利润的影响数如下：

2013 年 12 月 31 日

项目

调整前调整后

未分配利润 88,759,643.02 89,379,921.05

2．会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

财务报表附注第 40 页

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2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

六、税项

(一)流转税及附加税费

税种计税依据税率备注

劳务收入 3%

营业税

江海证券公司应税项目、售楼收入、房租收入 5%

蒸汽、采暖、原木的应税销售额 13% ﹡1

增值税电力、水泥、高钙灰、煤、板材的应税销售额 17% ﹡2

俄罗斯联邦所属企业应税销售额 18%

城市维护建设税应交流转税额 7% ﹡3

教育费附加应交流转税额 5% ﹡3

﹡1 根据财政部及国家税务总局财税[2011]118 号文，本公司在 2011 年供暖期至 2015 年

12 月 31 日，向居民供热而取得的采暖费收入，包括供热企业直接向居民收取的、通过其他

单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费，继续免征增值税。

﹡2 根据财政部、国家税务总局财税[2001]198 号文，以及哈尔滨市国家税务局哈国税发

[2002]235 号文的有关规定，本公司之子公司黑龙江岁宝热电有限公司 2002 年度起水泥销售

收入应交的增值税执行即征即退的优惠政策。

﹡3 江海证券公司各证券营业部城市维护建设税和教育费附加按照所在地地方税务局

规定的税率计缴。

(二)企业所得税

公司名称税率备注

公司本部 25%

黑龙江岁宝热电有限公司 25%

绥芬河泽源经贸有限公司 25%

江海证券有限公司 25% ﹡1

江海汇鑫期货有限公司 25%

江海证券投资（上海）有限公司 25%

哈尔滨市惠民仁和物业有限公司 25%

东方林业有限责任公司 20% ﹡2

林业运输有限责任公司 20% ﹡2

二月城投资者有限责任公司 20% ﹡2

远东投资有限责任公司 20% ﹡2

哈尔滨市滨龙热电工程安装有限公司工程安装收入的 2.25% 核定征收

哈尔滨科迈隆城市建设综合开发有限公司营业收入 12%的 25% 核定征收

哈尔滨市科迈隆管道工程有限公司工程安装收入的 2.25％核定征收

财务报表附注第 41 页

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2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

﹡1 根据国家税务总局公告 2012 年第 57 号《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总

纳税企业所得税征收管理办法>的公告》，江海证券公司实行“统一计算、分级管理、就地预

缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法，按年计算，江海证券公司总部和营

业部分季预缴，季度终了后 15 日内预缴，总部年度终了后 5 个月内汇算清缴。

﹡2 系境外企业，执行俄罗斯联邦财政部规定的所得税率。

(三)房产税

房产税按照房产原值（包含地价）的 70%为纳税基准，税率为 1.2%，或以租金收入为纳

税基准，税率为 12%。

(四)个人所得税

本公司职工的个人所得税、投资者股息分红、利息收入产生的个人所得税由个人承担，

本公司代扣代缴。

七、备考合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）

注释1．货币资金

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

库存现金 128,013.89 105,650.97

银行存款 9,284,822,593.43 5,837,380,870.85

其他货币资金 104,065,000.00 141,645,088.68

合计 9,389,015,607.32 5,979,131,610.50

其中：存放在境外的款项总额 292,446.32

货币资金 2015 年 12 月 31 日较 2014 年 12 月 31 日增加 57.03%，主要原因为受市场行

情影响，证券公司客户资金增加。

其中受限制的货币资金明细如下：

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

银行承兑汇票保证金 103,145,000.00 141,645,088.68

证券公司客户资金 7,332,755,064.72 4,494,842,154.84

合计 7,435,900,064.72 4,636,487,243.52

注释2．结算备付金

1．按类别列示

财务报表附注第 42 页

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2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

客户备付金 1,506,851,374.89 1,589,090,492.87

公司备付金 161,568,351.85 242,708,371.87

合计 1,668,419,726.74 1,831,798,864.74

2．按币种列示

2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项目

外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额

客户普通备付金 — — — —

人民币 — — 1,151,991,509.50 — — 1,407,543,973.19

港币 13,736,995.47 0.8378 11,508,854.80 10,943,924.66 0.7889 8,633,662.16

美元 5,199,630.66 6.4936 33,764,321.65 2,925,614.85 6.1190 17,901,837.27

小计 1,197,264,685.95 1,434,079,472.62

客户信用备付金 — — — —

人民币 — — 309,586,688.94 — — 155,011,020.25

客户备付金合计 — — 1,506,851,374.89 — — 1,589,090,492.87

公司自有备付金 — — — —

人民币 — — 161,568,351.85 — — 242,708,371.87

公司信用备付金 — — — —

人民币 — — — —

公司备付金合计 — — 161,568,351.85 — — 242,708,371.87

合计 — — 1,668,419,726.74 — — 1,831,798,864.74

注释3．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

1．按类别列示

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

交易性金融资产小计 1,116,732,819.12 654,215,308.14

债务工具投资 4,618,500.00 8,249,486.50

权益工具投资 1,112,114,319.12 645,965,821.64

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2015 年 12 月 31 日较 2014 年 12 月

31 日增加 70.70%，主要原因为基金投资增加。

2．已融出证券情况

项目名称 2015 年 12 月 31 日公允价值 2014 年 12 月 31 日公允价值

基金 789,463.40

股票 659,623.00

合计 1,449,086.40

财务报表附注第 43 页

哈尔滨哈投投资股份有限公司

2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

注释4．衍生金融工具

期末金额

套期工具非套期工具

类别

公允价值公允价值

名义金额名义金额

资产负债资产负债

权益衍生工具

股票期货 46,090,680.00

股票期权 60,015,500.00 699,499.00 5,449,003.00

合计 106,106,180.00 699,499.00 5,449,003.00

按照每日无负债结算的结算规则及《企业会计准则—金融工具列报》的相关规定，衍生

金融资产/负债项下的期货投资等衍生工具与相关的暂收暂付款（结算所得的持仓损益）之

间按抵销后的净额列示。

注释5．应收票据

1．应收票据的分类

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

银行承兑汇票 8,433,062.50 1,719,841.00

商业承兑汇票 7,126,312.21 9,298,662.83

合计 15,559,374.71 11,018,503.83

应收票据 2015 年 12 月 31 日较 2014 年 12 月 31 日增加 41.21%，主要原因为控股子公

司黑龙江岁宝热电有限公司销售水泥产生的应收票据增加。

2．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目 2015 年 12 月 31 日终止确认金额 2015 年 12 月 31 日未终止确认金额

银行承兑汇票 3,100,000.00

商业承兑汇票 5,300,000.00

合计 8,400,000.00

注释6．应收账款

1．应收账款分类披露

2015 年 12 月 31 日

种类账面余额坏账准备

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计提

坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提

65,937,905.17 100.00 9,445,351.39 14.32 56,492,553.78

坏账准备的应收账款

财务报表附注第 44 页

哈尔滨哈投投资股份有限公司

2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

2015 年 12 月 31 日

种类账面余额坏账准备

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额虽不重大但单独

计提坏账准备的应收账款

合计 65,937,905.17 100.00 9,445,351.39 14.32 56,492,553.78

续：

2014 年 12 月 31 日

种类账面余额坏账准备

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计提

坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提

89,936,339.11 93.50 10,496,962.19 11.67 79,439,376.92

坏账准备的应收账款

单项金额虽不重大但单独

6,255,809.72 6.50 6,255,809.72

计提坏账准备的应收账款

合计 96,192,148.83 100.00 10,496,962.19 10.91 85,695,186.64

应收账款 2015 年 12 月 31 日较 2014 年 12 月 31 日减少 34.08%，主要原因为控股子公

司黑龙江岁宝热电有限公司应收水泥销售款减少。

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

2015 年 12 月 31 日

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 47,895,669.70 2,394,783.49 5

1－2 年 6,499,788.00 324,989.39 5

2－3 年 3,943,474.67 197,173.74 5

3－4 年 362,999.39 181,499.70 50

4－5 年 1,778,136.69 889,068.35 50

5 年以上 5,457,836.72 5,457,836.72 100

合计 65,937,905.17 9,445,351.39

续：

2014 年 12 月 31 日

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 73,542,515.99 3,677,125.79 5

1－2 年 6,945,821.37 347,291.06 5

2－3 年 2,139,678.65 106,983.94 5

3－4 年 1,829,986.38 914,993.20 50

财务报表附注第 45 页

哈尔滨哈投投资股份有限公司

2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

2014 年 12 月 31 日

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

4－5 年 55,537.04 27,768.52 50

5 年以上 5,422,799.68 5,422,799.68 100

合计 89,936,339.11 10,496,962.19

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 318,138.54 元；本期转回坏账准备金额 823,774.57 元，本期核销

坏账准备 545,974.77 元。

3．本报告期实际核销的应收账款

项目 2015 年度 2014 年度

实际核销的应收账款 545,974.77

4．按欠款方归集的 2015 年 12 月 31 日前五名应收账款

占应收账款 2015 年 12 已计提坏账

单位名称 2015 年 12 月 31 日

月 31 日余额的比例(%) 准备

国网黑龙江省电力有限公司 12,314,687.07 18.68 615,734.35

哈尔滨白云商砼有限责任公司 11,890,293.35 18.03 594,514.67

哈尔滨万福源商砼有限责任公司 4,609,898.77 6.99 230,494.94

哈尔滨鑫池混凝土有限公司 4,340,569.24 6.58 217,028.46

哈尔滨国际会展体育中心 3,571,122.13 5.42 178,556.11

合计 36,726,570.56 55.70 1,836,328.53

注释7．预付款项

1．预付款项按账龄列示

2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

账龄

金额比例(%) 金额比例(%)

1 年以内 57,584,795.23 99.62 76,437,361.65 98.81

1至2年 81,423.71 0.14 465,419.09 0.60

2至3年 31,534.00 0.05 349,238.10 0.45

3 年以上 107,861.36 0.19 107,995.32 0.14

合计 57,805,614.30 100.00 77,360,014.16 100.00

2．按预付对象归集的 2015 年 12 月 31 日前五名的预付款情况

占预付账款总预付款未结算

单位名称期末金额

额的比例(%) 时间原因

黑龙江咏翔铭国际贸易有限公司 11,346,346.30 19.63 2015 年货未到

黑龙江省云天商贸有限责任公司 9,781,194.60 16.92 2015 年货未到

财务报表附注第 46 页

哈尔滨哈投投资股份有限公司

2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

占预付账款总预付款未结算

单位名称期末金额

额的比例(%) 时间原因

哈尔滨世纳汇智经贸有限公司 8,288,152.96 14.34 2015 年货未到

黑龙江省宾州水泥有限公司 4,299,688.25 7.44 2015 年货未到

亚泰集团哈尔滨水泥（阿城）有限公司 4,228,049.25 7.31 2015 年货未到

合计 37,943,431.36 65.64

注释8．融出资金

1．按类别列示

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

融资融券业务融出资金 3,619,422,237.05 3,253,674,086.28

减：减值准备 6,059,500.21 6,207,756.12

融出资金净值 3,613,362,736.84 3,247,466,330.16

2．按融出资金对手方列示

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

1.个人 3,579,998,347.15 3,197,146,828.82

2.机构 39,423,889.90 56,527,257.46

合计 3,619,422,237.05 3,253,674,086.28

减：减值准备 6,059,500.21 6,207,756.12

融出资金净值 3,613,362,736.84 3,247,466,330.16

3．按账龄分析

2015 年 12 月 31 日

账龄账面余额坏账准备

金额比例（%）金额比例（%）

1-3 个月 2,200,671,043.53 60.80 3,684,280.47 0.17

3-6 个月 539,732,890.55 14.91 903,600.45 0.17

6-12 个月 879,011,371.23 24.29 1,471,607.69 0.17

1 年以上 6,931.74 11.60 0.17

合计 3,619,422,237.05 100.00 6,059,500.21 0.17

续：

2014 年 12 月 31 日

账龄账面余额坏账准备

金额比例（%）金额比例（%）

1-3 个月 2,986,703,254.15 91.80 5,697,781.82 0.19

3-6 个月 241,849,541.33 7.43 462,727.64 0.19

6-12 个月 25,121,290.80 0.77 47,246.66 0.19

合计 3,253,674,086.28 100.00 6,207,756.12 0.19

财务报表附注第 47 页

哈尔滨哈投投资股份有限公司

2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

4．担保物信息（公允价值）

担保物类别 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

1.资金 589,672,132.46 299,743,597.31

2.债券 17,290.70 1,512,880.44

3.股票 9,962,231,274.94 7,607,098,702.04

合计 10,551,920,698.10 7,908,355,179.79

除融出资金外上述担保物公允价值信息还包含了融出证券的担保物情况，融出证券的信

息见本附注七/注释 9。

注释9．融出证券

项目 2015 年 12 月 31 日公允价值 2014 年 12 月 31 日公允价值

融出证券 1,903,870.40

－交易性金融资产 1,449,086.40

－可供出售金融资产 454,784.00

截止 2015 年 12 月 31 日，融券业务不存在违约情况。

注释10．存出保证金

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

交易保证金 194,170,378.51 84,145,413.11

信用保证金 56,795,970.95

履约保证金 51,215,663.00 86,030,177.70

合计 245,386,041.51 226,971,561.76

注释11．应收利息

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

债券投资 7,263,102.57 4,511,441.02

融资融券 80,430,456.00 19,529,500.21

买入返售 16,668,349.64 14,904,339.99

其他 2,243,653.08 4,124.17

合计 106,605,561.29 38,949,405.39

应收利息 2015 年 12 月 31 日较 2014 年 12 月 31 日增加 173.70%，主要原因为融资融券

应收利息增加。

注释12．其他应收款

1．其他应收款分类披露

财务报表附注第 48 页

哈尔滨哈投投资股份有限公司

2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

2015 年 12 月 31 日

种类账面余额坏账准备

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计提坏

账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏

35,274,219.44 78.02 28,854,427.70 81.80 6,419,791.74

账准备的其他应收款

单项金额虽不重大但单独计

9,935,897.43 21.98 9,935,897.43

提坏账准备的其他应收款

合计 45,210,116.87 100.00 28,854,427.70 63.82 16,355,689.17

续：

2014 年 12 月 31 日

种类账面余额坏账准备

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计提坏

30,259,673.60 29.57 30,259,673.60 100.00

账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏

48,678,658.90 47.56 31,807,063.78 65.34 16,871,595.12

账准备的其他应收款

单项金额虽不重大但单独计

23,405,026.17 22.87 175,055.35 0.75 23,229,970.82

提坏账准备的其他应收款

合计 102,343,358.67 100.00 62,241,792.73 60.82 40,101,565.94

其他应收款 2015 年 12 月 31 日较 2014 年 12 月 31 日减少 59.21%，主要原因为控股子

公司黑龙江岁宝热电有限公司收回对黑龙江省龙安房屋建设开发有限公司借款。

其他应收款分类的说明：

（1）期末单项金额重大或不重大并单独计提坏账准备的其他应收款

2015 年 12 月 31 日

单位名称

其他应收款坏账准备计提比例（%）计提理由

交银金融租赁有限责任公司 9,500,000.00 融资租赁保证金

其他 435,897.43 无回收风险

合计 9,935,897.43

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

2015 年 12 月 31 日

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 3,787,439.12 189,371.95 5.00

1－2 年 1,142,279.18 57,113.96 5.00

2－3 年 859,141.96 42,957.10 5.00

3－4 年 1,607,084.27 803,542.13 50.00

财务报表附注第 49 页

哈尔滨哈投投资股份有限公司

2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

2015 年 12 月 31 日

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

4－5 年 233,664.70 116,832.35 50.00

5 年以上 27,644,610.21 27,644,610.21 100.00

合计 35,274,219.44 28,854,427.70

续：

2014 年 12 月 31 日

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 11,973,125.63 598,656.28 5.00

1－2 年 1,437,978.19 71,898.91 5.00

2－3 年 3,134,932.01 156,746.60 5.00

3－4 年 594,655.16 297,327.58 50.00

4－5 年 1,711,067.02 855,533.52 50.00

5 年以上 29,826,900.89 29,826,900.89 100.00

合计 48,678,658.90 31,807,063.78

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额180,245.87 元，本期收回或转回坏账准备金额3,288,595.32 元，

本期核销坏账准备 30,279,015.58 元。

3．本报告期实际核销的其他应收款

项目 2015 年度 2014 年度

实际核销的其他应收款 30,279,015.58

其中重要的其他应收款核销情况如下：

单位名称其他应收款性质核销金额核销原因是否由关联交易产生

远东废钢运输有限公司借款 26,398,484.48 注1 否

其他款项其他款项 691,641.52 注1 否

合计 27,090,126.00

注 1：东方林业有限责任公司、林业运输有限责任公司、二月城投资者有限责任公司注

销，远东投资有限责任公司进入破产清算程序，上述公司对其持有的其他应收款进行核销处

理。

4．其他应收款按款项性质分类情况

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

借款 2,458,865.30 44,619,901.16

财务报表附注第 50 页

哈尔滨哈投投资股份有限公司

2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

往来款（单位） 25,037,132.88 29,485,325.90

保证金 12,485,337.64 21,490,663.85

备用金 1,073,148.90 2,885,000.83

其他 4,155,632.15 3,862,466.93

合计 45,210,116.87 102,343,358.67

5．按欠款方归集的 2015 年 12 月 31 日前五名的其他应收款情况

占其他应收款 2015 年 12 月 31 日

单位名称款项性质 2015 年 12 月 31 日账龄

的比例(%) 坏账准备

交银金融租赁有限责任公司保证金 9,500,000.00 3-4 年 21.01

鸡东银宝煤炭有限公司煤款 8,596,745.44 5 年以上 19.02 8,596,745.44

伊春市证旺贸易有限责任公司诉讼担保赔偿 2,217,600.00 3 年以上 4.91 2,217,600.00

哈尔滨住房公积金管理中心房改维修基金 1,700,605.81 3 年以上 3.76 1,700,605.81

阿城市热力办公室借款 1,440,000.00 2-4 年 3.19 227,000.00

合计 23,454,951.25 51.89 12,741,951.25

注释13．买入返售金融资产

1．按标的物类别列示

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

股票 1,269,395,115.29 131,584,814.96

债券 1,072,933,054.05 1,616,652,864.66

其中：国债 41,300,000.00 655,854,438.38

金融债 614,104,170.82 322,018,664.52

公司债 417,528,883.23 638,779,761.76

合计 2,342,328,169.34 1,748,237,679.62

减：减值准备 6,342,762.76 641,161.31

买入返售金融资产账面价值 2,335,985,406.58 1,747,596,518.31

买入返售金融资产 2015 年 12 月 31 日较 2014 年 12 月 31 日增加 33.67%，主要原因为

股票质押式回购业务增加。

2．按业务类别列示

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

约定购回式证券 2,106,408.60 8,381,383.95

股票质押式回购 1,267,288,706.69 123,203,431.01

其他 1,072,933,054.05 1,616,652,864.66

合计 2,342,328,169.34 1,748,237,679.62

财务报表附注第 51 页

哈尔滨哈投投资股份有限公司

2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

减：减值准备 6,342,762.76 641,161.31

买入返售金融资产账面价值 2,335,985,406.58 1,747,596,518.31

3．约定购回式证券、股票质押回购等的剩余期限

约定购回式证券

期限

2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

一个月内

一个月至三个月内 2,106,408.60 971,570.50

三个月至一年内 7,409,813.45

合计 2,106,408.60 8,381,383.95

续：

股票质押式回购

期限

2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

一个月内 24,306,580.00 5,000,000.00

一个月至三个月内 12,243,388.50 8,027,213.60

三个月至一年内 930,738,738.19 110,176,217.41

一年以上 300,000,000.00

合计 1,267,288,706.69 123,203,431.01

4．买入返售金融资产的担保物信息

项目名称 2015 年 12 月 31 日公允价值

债券 1,178,088,430.00

股票 5,444,406,916.28

合计 6,622,495,346.28

注释14．存货

1．存货分类

2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项目

账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料 76,268,171.86 76,268,171.86 85,413,812.31 85,413,812.31

周转材料 402,633.22 402,633.22 390,612.28 390,612.28

库存商品 1,484,093.30 1,484,093.30 1,002,726.55 1,002,726.55

开发成本 14,232,591.05 14,232,591.05 13,549,432.85 13,549,432.85

开发产品 6,184,063.27 6,184,063.27 6,926,987.37 6,926,987.37

工程施工 190,218.93 190,218.93 106,000.00 106,000.00

合计 98,761,771.63 98,761,771.63 107,389,571.36 107,389,571.36

2．开发成本

财务报表附注第 52 页

哈尔滨哈投投资股份有限公司

2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

项目名称 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

哈尔滨阿城区红星开发项目 13,768,599.47 13,085,441.27

供热中心 463,991.58 463,991.58

合计 14,232,591.05 13,549,432.85

开发成本系黑龙江岁宝热电有限公司全资子公司哈尔滨科迈隆城市建设综合开发有限

公司开发项目。

3．开发产品

项目名称 2014 年 12 月 31 日本期增加金额本期减少金额 2015 年 12 月 31 日

玄武小区住房 6,926,987.37 152,168.00 895,092.10 6,184,063.27

注释15．其他流动资产

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

待抵扣流转税 13,256,558.50 17,502,486.73

预缴企业所得税 46,765,105.52

银行理财产品 40,000,000.00

合计 100,021,664.02 17,502,486.73

其他流动资产 2015 年 12 月 31 日较 2014 年 12 月 31 日增加 471.47%，主要原因为东

方林业有限责任公司、林业运输有限责任公司、二月城投资者有限责任公司注销，远东投

资有限责任公司进入破产清算程序，公司发生实质投资损失减少当期应纳税所得额导致期

末预缴企业所得税增加；以及江海证券公司银行理财产品增加。

注释16．可供出售金融资产

1．可供出售金融资产情况

2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

可供出售债务工具 263,968,300.00 263,968,300.00 285,205,500.00 285,205,500.00

可供出售权益工具 3,613,855,443.06 5,000,000.00 3,608,855,443.06 4,199,250,548.33 30,600,000.00 4,168,650,548.33

按公允价值计量 3,582,955,443.06 3,582,955,443.06 4,168,350,548.33 25,600,000.00 4,142,750,548.33

按成本计量 30,900,000.00 5,000,000.00 25,900,000.00 30,900,000.00 5,000,000.00 25,900,000.00

合计 3,877,823,743.06 5,000,000.00 3,872,823,743.06 4,484,456,048.33 30,600,000.00 4,453,856,048.33

2．期末按公允价值计量的可供出售金融资产

分类可供出售权益工具可供出售债务工具其他合计

权益工具的成本/债务工

867,668,971.91 253,636,664.43 1,121,305,636.34

具的摊余成本

财务报表附注第 53 页

哈尔滨哈投投资股份有限公司

2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

分类可供出售权益工具可供出售债务工具其他合计

累计计入其他综合收益

2,715,286,471.15 10,331,635.57 2,725,618,106.72

的公允价值变动金额

减：已计提减值金额

公允价值 3,582,955,443.06 263,968,300.00 3,846,923,743.06

3．期末按成本计量的权益工具

账面余额

在被投资单位持

被投资单位

股比例(%) 2014 年 2015 年

本期增加本期减少

12 月 31 日 12 月 31 日

哈尔滨呼兰浦发村镇银行股份有限公司 5.00 5,000,000.00 5,000,000.00

伊春农村商业银行股份有限公司 5.00 19,500,000.00 19,500,000.00

鸡东县银宝煤炭有限公司 25.00 5,000,000.00 5,000,000.00

期货会员资格投资 1,400,000.00 1,400,000.00

合计 30,900,000.00 30,900,000.00

续：

减值准备

被投资单位本期现金红利

2014 年 2015 年

本期增加本期减少

12 月 31 日 12 月 31 日

哈尔滨呼兰浦发村镇银行股份有限公司

伊春农村商业银行股份有限公司 2,250,000.00

鸡东县银宝煤炭有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00

期货会员资格投资

合计 5,000,000.00 5,000,000.00 2,250,000.00

4．报告期内可供出售金融资产减值的变动情况

可供出售可供出售

可供出售金融资产分类其他合计

权益工具债务工具

期初已计提减值金额 30,600,000.00 30,600,000.00

本年计提

其中：从其他综合收益转入

本年减少 25,600,000.00 25,600,000.00

其中：期后公允价值回升转回

期末已计提减值金额 5,000,000.00 5,000,000.00

5．可供出售金融资产中已融出证券情况

项目名称 2015 年 12 月 31 日公允价值 2014 年 12 月 31 日公允价值

股票 - 454,784.00

6．存在限售期限及有承诺条件的可供出售金融资产

财务报表附注第 54 页

哈尔滨哈投投资股份有限公司

2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日

备考财务报表附注

可供出售金融资产 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日