海默科技：2015年年度审计报告_股票频道

兰州海默科技股份有限公司

审计报告

瑞华审字[2016] 62030016 号

一、审计报告 1-2

二、已审财务报表

1、合并资产负债表 3-5

2、合并利润表 6-7

3、合并现金流量表 8-9

4、合并股东权益变动表 10-12

5、资产负债表 213-14

6、利润表 15-16

7、现金流量表 17-18

8、股东权益变动表 19-21

9、财务报表附注 22-87

通讯地址：北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼 4 层

Postal Address：4th Floor of Tower 2,No.16 Xisihuanzhong Road,Haidian District, Beijing

邮政编码（Post Code）：100039

电话（Tel）：+86(10)88219191

传真（Fax）：+86(10)88210558

审计报告

瑞华审字[2016] 62030016 号

兰州海默科技股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的兰州海默科技股份有限公司（以下简称“海默科技公司”）

的财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2015 年度合

并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以

及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是海默科技公司管理层的责任。这种责任包括：1）

按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行

和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照

中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求

我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否

不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报

表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和

公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有

效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估

计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基

础。

三、审计意见

我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公

允反映了兰州海默科技股份有限公司 2015 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况

以及 2015 年度合并及公司的经营成果和现金流量。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：秦宝

中国北京中国注册会计师：宫岩

二〇一六年四月十一日

合并资产负债表

2015 年 12 月 31 日

编制单位：兰州海默科技股份有限公司金额单位：人民币元

项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金 195,423,741.32 234,261,258.58

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 2,300,000.00 550,000.00

应收账款 233,449,147.76 260,085,548.75

预付款项 45,801,577.40 42,076,830.28

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息 1,137,864.47 607,122.80

应收股利

其他应收款 20,354,632.92 11,135,216.75

买入返售金融资产

存货 146,807,724.66 151,587,354.91

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 8,347,486.72 6,552,351.21

流动资产合计 653,622,175.25 706,855,683.28

非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产 13,892,649.92

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

投资性房地产

固定资产 189,847,449.64 203,095,600.61

在建工程 59,578,069.31 30,212,350.82

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产 448,388,580.99 348,100,438.83

无形资产 46,489,721.76 39,282,793.12

开发支出 6,891,766.14 7,553,254.97

商誉 259,284,740.47 255,259,447.55

长期待摊费用 430,846.52 643,180.10

递延所得税资产 9,761,376.67 5,778,446.21

其他非流动资产

非流动资产合计 1,034,565,201.42 889,925,512.21

资产总计 1,688,187,376.67 1,596,781,195.49

流动负债：

短期借款 91,035,765.02 61,975,337.64

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 10,000,000.00

应付账款 83,707,007.83 76,585,087.79

预收款项 7,129,086.11 13,801,194.10

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬 4,887,391.99 4,237,689.04

应交税费 8,916,844.55 14,384,135.93

应付利息 1,179,864.29 1,521,494.10

应付股利

其他应付款 7,646,839.39 9,872,537.34

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 99,575,437.10 30,000,000.00

其他流动负债 100,000.00 100,000.00

流动负债合计 304,178,236.28 222,477,475.94

非流动负债：

长期借款 218,795,200.00 258,536,200.00

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款 39,373,458.26 10,962,976.86

长期应付职工薪酬

专项应付款 2,700,366.67

预计负债 2,661,408.45 2,188,257.57

递延收益 3,250,000.00 3,350,000.00

递延所得税负债 21,719,372.07 28,126,562.16

其他非流动负债

非流动负债合计 288,499,805.45 303,163,996.59

负债合计 592,678,041.73 525,641,472.53

所有者权益：

股本 324,765,738.00 147,620,790.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 607,893,971.97 784,854,084.81

减：库存股

其他综合收益 -16,092.96 -18,846,975.54

专项储备

盈余公积 13,405,245.51 13,405,245.51

一般风险准备

未分配利润 142,859,486.75 136,880,161.24

归属于母公司所有者权益合计 1,088,908,349.27 1,063,913,306.02

少数股东权益 6,600,985.67 7,226,416.94

所有者权益合计 1,095,509,334.94 1,071,139,722.96

负债和所有者权益总计 1,688,187,376.67 1,596,781,195.49

法定代表人：窦剑文主管会计工作负责人：和晓登会计机构负责人：王莉

合并利润表

2015 年度

编制单位：兰州海默科技股份有限公司金额单位：人民币元

项目本期发生额上期发生额

一、营业总收入 407,028,689.77 315,563,870.73

其中：营业收入 407,028,689.77 315,563,870.73

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 398,395,629.50 266,239,406.37

其中：营业成本 284,864,479.60 175,841,952.76

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金

净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加 4,612,225.05 5,224,759.60

销售费用 11,075,728.90 8,174,601.20

管理费用 81,128,633.22 61,602,199.42

财务费用 15,322,225.42 10,506,225.69

资产减值损失 1,392,337.31 4,889,667.70

加：公允价值变动收益（损

失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”

号填列）

其中：对联营企业和合

营企业的投资收益

汇兑收益（损失以“-”号

填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 8,633,060.27 49,324,464.36

加：营业外收入 3,975,141.02 6,750,690.36

其中：非流动资产处置

62,692.21 241,674.53

利得

减：营业外支出 1,023,598.68 101,650.46

其中：非流动资产处置

147,498.22 34,039.15

损失

四、利润总额（亏损总额以“－”

11,584,602.61 55,973,504.26

号填列）

减：所得税费用 -43,595.42 13,214,807.65

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 11,628,198.03 42,758,696.61

归属于母公司所有者的净利

10,407,949.21 40,100,922.29

润

少数股东损益 1,220,248.82 2,657,774.32

六、其他综合收益的税后净额 17,229,178.71 -10,091,899.14

归属母公司所有者的其他综合

18,830,882.58 -9,154,186.94

收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损

益的其他综合收益

1.重新计量设定受益

计划净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资

单位不能重分类进损益的其他综

合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益

18,830,882.58 -9,154,186.94

的其他综合收益

1.权益法下在被投资

单位以后将重分类进损益的其他

综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产

公允价值变动损益

3.持有至到期投资重

分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益

的有效部分

5.外币财务报表折算

18,830,882.58 -9,154,186.94

差额

6.其他

归属于少数股东的其他综合收

-1,601,703.87 -937,712.20

益的税后净额

七、综合收益总额 28,857,376.74 32,666,797.47

归属于母公司所有者的综合

29,238,831.79 30,946,735.35

收益总额

归属于少数股东的综合收益

-381,455.05 1,720,062.12

总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益 0.0321 0.1414

（二）稀释每股收益 0.0321 0.1414

法定代表人：窦剑文主管会计工作负责人：和晓登会计机构负责人：王莉

合并现金流量表

2015 年度

编制单位：兰州海默科技股份有限公司金额单位：人民币元

项目本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的

413,721,076.67 271,043,031.01

现金

客户存款和同业存放款项

净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金

净增加额

收到原保险合同保费取得

的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加

额

处置以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产

净增加额

收取利息、手续费及佣金的

现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到的税费返还 10,703,952.34 1,676,375.19

收到其他与经营活动有关

17,854,821.62 11,640,406.07

的现金

经营活动现金流入小计 442,279,850.63 284,359,812.27

购买商品、接受劳务支付的

179,699,868.33 94,012,429.75

现金

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项

净增加额

支付原保险合同赔付款项

的现金

支付利息、手续费及佣金的

现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支

88,349,886.54 64,037,239.95

付的现金

支付的各项税费 35,869,765.04 18,730,163.31

支付其他与经营活动有关

50,496,074.61 53,309,703.67

的现金

经营活动现金流出小计 354,415,594.52 230,089,536.68

经营活动产生的现金流量净额 87,864,256.11 54,270,275.59

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和

829,783.08 171,077.67

其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单

位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关

的现金

投资活动现金流入小计 829,783.08 171,077.67

购建固定资产、无形资产和

153,182,439.42 159,000,860.59

其他长期资产支付的现金

投资支付的现金 14,204,713.90 25,200,000.00

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单

3,708,024.95 122,166,524.25

位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关

的现金

投资活动现金流出小计 171,095,178.27 306,367,384.84

投资活动产生的现金流量净额 -170,265,395.19 -306,196,307.17

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 129,999,988.00

其中：子公司吸收少数股东

投资收到的现金

取得借款收到的现金 137,666,655.00 186,133,472.50

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关

45,076,916.00

的现金

筹资活动现金流入小计 182,743,571.00 316,133,460.50

偿还债务支付的现金 118,469,597.67 45,386,333.86

分配股利、利润或偿付利息

22,227,895.57 21,670,867.47

支付的现金

其中：子公司支付给少数股

东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关

7,607,545.88 4,472,200.00

的现金

筹资活动现金流出小计 148,305,039.12 71,529,401.33

筹资活动产生的现金流量净额 34,438,531.88 244,604,059.17

四、汇率变动对现金及现金等价

1,821,894.74 -108,216.82

物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 -46,140,712.46 -7,430,189.23

加：期初现金及现金等价物

212,368,908.70 219,799,097.93

余额

六、期末现金及现金等价物余额 166,228,196.24 212,368,908.70

法定代表人：窦剑文主管会计工作负责人：和晓登会计机构负责人：王莉

合并所有者权益变动表

2015 年度

编制单位：兰州海默科技股份有限公司金额单位：人民币元

本期金额

归属于母公司所有者权益所有

少数

项目其他权益工具其他一般未分者权

资本减：库专项盈余股东

股本优先永续综合风险配利益合

其他公积存股储备公积权益

股债收益准备润计

147,6 784,85 -18,84 13,405 136,88 1,071,

7,226,

一、上年期末余额 20,79 4,084. 6,975. ,245.5 0,161. 139,72

416.94

0.00 81 54 1 24 2.96

加：会计政策

变更

前期差

错更正

同一控

制下企业合并

其他

147,6 784,85 -18,84 13,405 136,88 1,071,

7,226,

二、本年期初余额 20,79 4,084. 6,975. ,245.5 0,161. 139,72

416.94

0.00 81 54 1 24 2.96

三、本期增减变动 177,1 -176,9 18,830 24,369

5,979, -625,4

金额（减少以“－” 44,94 60,112 ,882.5 ,611.9

325.51 31.27

号填列） 8.00 .84 8 8

18,830 10,407 28,857

（一）综合收益总 -381,4

,882.5 ,949.2 ,376.7

额 55.05

8 1 4

（二）所有者投入

和减少资本

1．股东投入的普

通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金

额

4．其他

-4,428, -243,9 -4,672,

（三）利润分配

623.70 76.22 599.92

1．提取盈余公积

2．提取一般风险

准备

3．对所有者（或 -4,428, -243,9 -4,672,

股东）的分配 623.70 76.22 599.92

4．其他

（四）所有者权益 177,1 -177,1

内部结转 44,94 44,948

8.00 .00

177,1 -177,1

1．资本公积转增

44,94 44,948

资本（或股本）

8.00 .00

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

184,83 184,83

（六）其他

5.16 5.16

324,7 607,89 13,405 142,85 1,095,

-16,09 6,600,

四、本期期末余额 65,73 3,971. ,245.5 9,486. 509,33

2.96 985.67

8.00 97 1 75 4.94

上期金额

单位：元

上期金额

归属于母公司所有者权益所有

少数

项目其他权益工具其他一般未分者权

资本减：库专项盈余股东

股本优先永续综合风险配利益合

其他公积存股储备公积权益

股债收益准备润计

128,0 406,35 -21,76 11,709 104,87 34,107 663,29

一、上年期末余

00,00 8,936. 1,048. ,897.6 4,586. ,951.9 0,324.

额

0.00 90 37 0 86 7 96

加：会计政

策变更

前期

差错更正

同一

控制下企业合

并

其他

128,0 406,35 -21,76 11,709 104,87 34,107 663,29

二、本年期初余

00,00 8,936. 1,048. ,897.6 4,586. ,951.9 0,324.

额

0.00 90 37 0 86 7 96

三、本期增减变 19,62 378,49 32,005 -26,88 407,84

2,914, 1,695,

动金额（减少以 0,790 5,147. ,574.3 1,535. 9,398.

072.83 347.91

“－”号填列） .00 91 8 03 00

40,100 45,108

（一）综合收益 2,914, 2,093,

,922.2 ,619.8

总额 072.83 624.69

9 1

（二）所有者投 19,62 380,90 -23,68 376,84

入和减少资本 0,790 7,488. 7,659. 0,618.

.00 19 72 47

19,62 380,90 400,52

1．股东投入的

0,790 7,488. 8,278.

普通股

.00 19 19

2．其他权益工

具持有者投入

资本

3．股份支付计

入所有者权益

的金额

-23,68 -23,68

4．其他 7,659. 7,659.

72 72

-11,68

1,695, -8,095, -5,287,

（三）利润分配 7,500.

347.91 347.91 500.00

1．提取盈余公 1,695, -1,695,

积 347.91 347.91

2．提取一般风

险准备

-11,68

3．对所有者（或 -6,400, -5,287,

7,500.

股东）的分配 000.00 500.00

4．其他

（四）所有者权

益内部结转

1．资本公积转

增资本（或股

本）

2．盈余公积转

增资本（或股

本）

3．盈余公积弥

补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

-2,412, -2,412,

（六）其他

340.28 340.28

147,6 784,85 -18,84 13,405 136,88 1,071,

四、本期期末余 7,226,

20,79 4,084. 6,975. ,245.5 0,161. 139,72

额 416.94

0.00 81 54 1 24 2.96

法定代表人：窦剑文主管会计工作负责人：和晓登会计机构负责人：王莉

母公司资产负债表

2015 年 12 月 31 日

编制单位：兰州海默科技股份有限公司金额单位：人民币元

项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金 65,869,068.83 100,417,019.57

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款 37,576,362.08 60,421,832.16

预付款项 22,396,732.23 2,553,489.73

应收利息 1,137,864.47 607,122.80

应收股利

其他应收款 69,661,180.13 43,234,690.48

存货 37,503,423.55 31,413,113.19

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 972,085.67 304,043.93

流动资产合计 235,116,716.96 238,951,311.86

非流动资产：

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 951,344,637.80 938,535,637.80

投资性房地产

固定资产 30,431,989.19 32,352,285.65

在建工程 647,213.27

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 15,581,737.36 7,479,550.33

开发支出 6,891,766.14 7,553,254.97

商誉

长期待摊费用 413,963.16 643,180.10

递延所得税资产 4,193,654.02 690,306.51

其他非流动资产

非流动资产合计 1,009,504,960.94 987,254,215.36

资产总计 1,244,621,677.90 1,226,205,527.22

流动负债：

短期借款 63,000,000.00 31,925,795.00

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款 9,723,546.89 5,143,960.17

预收款项 10,000.00 4,184,745.07

应付职工薪酬 93,402.96

应交税费 196,703.11 2,179,893.43

应付利息 288,906.44 261,237.48

应付股利

其他应付款 20,447,490.59 1,197,270.41

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 44,870,560.00 30,000,000.00

其他流动负债 100,000.00 100,000.00

流动负债合计 138,637,207.03 75,086,304.52

非流动负债：

长期借款 123,378,400.00 160,632,200.00

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款 2,700,366.67

预计负债

递延收益 3,250,000.00 3,350,000.00

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 129,328,766.67 163,982,200.00

负债合计 267,965,973.70 239,068,504.52

所有者权益：

股本 324,765,738.00 147,620,790.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 610,121,477.09 787,266,425.09

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 13,405,245.51 13,405,245.51

未分配利润 28,363,243.60 38,844,562.10

所有者权益合计 976,655,704.20 987,137,022.70

负债和所有者权益总计 1,244,621,677.90 1,226,205,527.22

法定代表人：窦剑文主管会计工作负责人：和晓登会计机构负责人：王莉

母公司利润表

2015 年度

编制单位：兰州海默科技股份有限公司金额单位：人民币元

项目本期发生额上期发生额

一、营业收入 33,815,045.19 66,249,550.80

减：营业成本 16,845,603.13 29,656,730.53

营业税金及附加 1,436,599.07 258,123.54

销售费用 1,682,073.92 1,470,797.54

管理费用 26,591,023.92 23,934,440.44

财务费用 11,234,451.98 4,846,381.96

资产减值损失 1,055,748.50 254,410.02

加：公允价值变动收益（损

失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”

13,000,000.00 6,412,500.00

号填列）

其中：对联营企业和合

营企业的投资收益

二、营业利润（亏损以“－”号填

-12,030,455.33 12,241,166.77

列）

加：营业外收入 2,510,831.47 6,335,297.00

其中：非流动资产处置

利得

减：营业外支出 36,418.45

其中：非流动资产处置

损失

三、利润总额（亏损总额以“－”

-9,556,042.31 18,576,463.77

号填列）

减：所得税费用 -3,503,347.51 1,622,984.67

四、净利润（净亏损以“－”号填

-6,052,694.80 16,953,479.10

列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损

益的其他综合收益

1.重新计量设定受益

计划净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资

单位不能重分类进损益的其他

综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益

的其他综合收益

1.权益法下在被投资

单位以后将重分类进损益的其

他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产

公允价值变动损益

3.持有至到期投资重

分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益

的有效部分

5.外币财务报表折算

差额

6.其他

六、综合收益总额 -6,052,694.80 16,953,479.10

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：窦剑文主管会计工作负责人：和晓登会计机构负责人：王莉

母公司现金流量表

2015 年度

编制单位：兰州海默科技股份有限公司金额单位：人民币元

项目本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的

54,376,071.47 64,835,215.08

现金

收到的税费返还 1,690,613.15 1,676,375.19

收到其他与经营活动有关

19,045,370.02 23,149,444.21

的现金

经营活动现金流入小计 75,112,054.64 89,661,034.48

购买商品、接受劳务支付的

19,447,364.48 26,353,813.00

现金

支付给职工以及为职工支

20,375,074.11 19,895,206.15

付的现金

支付的各项税费 3,683,011.86 1,768,613.08

支付其他与经营活动有关

38,515,153.20 66,979,753.36

的现金

经营活动现金流出小计 82,020,603.65 114,997,385.59

经营活动产生的现金流量净额 -6,908,549.01 -25,336,351.11

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金 13,000,000.00 6,412,500.00

处置固定资产、无形资产和

13,199.00

其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单

位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关

的现金

投资活动现金流入小计 13,013,199.00 6,412,500.00

购建固定资产、无形资产和

14,583,426.46 3,460,249.49

其他长期资产支付的现金

投资支付的现金 13,709,000.00 34,200,000.00

取得子公司及其他营业单

150,000,000.00

位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关

的现金

投资活动现金流出小计 28,292,426.46 187,660,249.49

投资活动产生的现金流量净额 -15,279,227.46 -181,247,749.49

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 129,999,988.00

取得借款收到的现金 63,000,000.00 86,405,472.50

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关

的现金

筹资活动现金流入小计 63,000,000.00 216,405,460.50

偿还债务支付的现金 63,451,154.50 30,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息

11,964,461.76 13,223,376.56

支付的现金

支付其他与筹资活动有关

500,000.00

的现金

筹资活动现金流出小计 75,415,616.26 43,723,376.56

筹资活动产生的现金流量净额 -12,415,616.26 172,682,083.94

四、汇率变动对现金及现金等价

54,028.40 -48,438.66

物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 -34,549,364.33 -33,950,455.32

加：期初现金及现金等价物

84,009,945.86 117,960,401.18

余额

六、期末现金及现金等价物余额 49,460,581.53 84,009,945.86

法定代表人：窦剑文主管会计工作负责人：和晓登会计机构负责人：王莉

母公司所有者权益变动表

2015 年度

编制单位：兰州海默科技股份有限公司金额单位：人民币元

本期金额

其他权益工具未分所有者

项目资本公减：库存其他综专项储盈余公

股本优先永续配利权益合

其他积股合收益备积

股债润计

147,62 38,844

一、上年期末余 787,266, 13,405,2 987,137

0,790.0 ,562.1

额 425.09 45.51 ,022.70

0 0

加：会计政

策变更

前期

差错更正

其他

147,62 38,844

二、本年期初余 787,266, 13,405,2 987,137

0,790.0 ,562.1

额 425.09 45.51 ,022.70

0 0

三、本期增减变 177,14 -10,48

-177,14 -10,481,

动金额（减少以 4,948.0 1,318.

4,948.00 318.50

“－”号填列） 0 50

（一）综合收益 -6,052, -6,052,6

总额 694.80 94.80

（二）所有者投

入和减少资本

1．股东投入的

普通股

2．其他权益工

具持有者投入

资本

3．股份支付计

入所有者权益

的金额

4．其他

-4,428, -4,428,6

（三）利润分配

623.70 23.70

1．提取盈余公

积

2．对所有者（或 -4,428, -4,428,6

股东）的分配 623.70 23.70

3．其他

177,14

（四）所有者权 -177,14

4,948.0

益内部结转 4,948.00

1．资本公积转 177,14 -177,14

增资本（或股 4,948.0 4,948.00

本） 0

2．盈余公积转

增资本（或股

本）

3．盈余公积弥

补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

324,76 28,363

四、本期期末余 610,121, 13,405,2 976,655

5,738.0 ,243.6

额 477.09 45.51 ,704.20

0 0

上期金额

单位：元

上期金额

其他权益工具未分所有者

项目资本公减：库存其他综专项储盈余公

股本优先永续配利权益合

其他积股合收益备积

股债润计

128,00 29,986

一、上年期末余 406,358, 11,709,8 576,055

0,000.0 ,430.9

额 936.90 97.60 ,265.41

0 1

加：会计政

策变更

前期

差错更正

其他

128,00 29,986

二、本年期初余 406,358, 11,709,8 576,055

0,000.0 ,430.9

额 936.90 97.60 ,265.41

0 1

三、本期增减变

19,620, 380,907, 1,695,34 8,858, 411,081

动金额（减少以

790.00 488.19 7.91 131.19 ,757.29

“－”号填列）

16,953

（一）综合收益 16,953,

,479.1

总额 479.10

（二）所有者投 19,620, 380,907, 400,528

入和减少资本 790.00 488.19 ,278.19

1．股东投入的 19,620, 380,907, 400,528

普通股 790.00 488.19 ,278.19

2．其他权益工

具持有者投入

资本

3．股份支付计

入所有者权益

的金额

4．其他

1,695,34 -8,095, -6,400,0

（三）利润分配

7.91 347.91 00.00

1．提取盈余公 1,695,34 -1,695,

积 7.91 347.91

2．对所有者（或 -6,400, -6,400,0

股东）的分配 000.00 00.00

3．其他

（四）所有者权

益内部结转

1．资本公积转

增资本（或股

本）

2．盈余公积转

增资本（或股

本）

3．盈余公积弥

补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

147,62 38,844

四、本期期末余 787,266, 13,405,2 987,137

0,790.0 ,562.1

额 425.09 45.51 ,022.70

0 0

法定代表人：窦剑文主管会计工作负责人：和晓登会计机构负责人：王莉

兰州海默科技股份有限公司

2015 年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

1、公司历史沿革

兰州海默科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），2000 年 11

月 29 日，公司经甘肃省人民政府甘政函(2000)151 号文，以及甘肃省经济体制

改革委员会甘体改函字[2000]043 号《关于设立兰州海默科技股份有限公司的复

函》的批准，由兰州海默仪器制造有限责任公司整体变更设立。公司发起人为窦

剑文、上海共同创业投资有限公司、上海汇浦科技投资有限公司、肖钦羡以及其

他 12 位股东。本公司于 2000 年 12 月 18 日向甘肃省工商行政管理局申请工商

注册登记，注册资本为 40,000,000.00 元。

2008 年 3 月，根据公司 2008 年度第一次临时股东大会决议和修改后的章

程规定，本公司申请增加注册资本人民币 8,000,000.00 元，以未分配利润转增

股本。转增基准日期为 2007 年 12 月 31 日，转增后注册资本为人民币

48,000,000.00 元，股份变为普通股 48,000,000 股。股东与本公司 2008 年 3 月

20 日在甘肃省工商行政管理局登记的股东一致。本次股权变更已经北京五联方

圆会计师事务所以五联方圆验字[2008]第 05002 号《验资报告》予以验证。

2010 年 4 月 26 日本公司经中国证券监督管理委员会《关于核准兰州海默

科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》（证监许可[2010］

536 号）的核准，向社会公开发行 16,000,000 股人民币普通股（A 股），发行价

格每股 33.00 元。募集资金总额人民币 528,000,000.00 元，扣除各项发行费用，

实际募集资金净额人民币 483,436,485.97 元。以上募集资金已由国富浩华会计

师事务所有限公司于 2010 年 5 月 11 日出具的浩华验字(2010)第 45 号《验资报

告》验证确认，注册资本增加至 64,000,000.00 元。2010 年 5 月 20 日公司股票

在深圳证券交易所创业板上市。

2011 年 6 月 15 日本公司以总股本 64,000,000.00 股为基数，以资本公积金

向全体股东每 10 股转增 10 股，上述资本公积金转增股本方案实施后，本公司

总股本由 64,000,000.00 股增加至 128,000,000.00 股。经国富浩华会计师事务

所有限公司于 2011 年 6 月 18 日出具的国浩验字[2011]第 59 号《验资报告》验

证确认，截至 2011 年 6 月 16 日止变更后的累计注册资本（股本）为人民币

128,000,000.00 元。

根据公司 2014 年第二次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监

许可[2014]1070 号文《关于核准兰州海默科技股份有限公司向李建国等发行股

份购买资产并募集配套资金的批复》，核准向李建国发行人民币普通股（A 股）

13,146,466.00 股股份、向李铁发行人民币普通股（A 股）387,368.00 股股份购

买资产，非公开发行股份募集配套资金不超过 140,000,000.00 元。根据公司与

李建国、李铁签订的《发行股份及支付现金购买资产协议》，向李建国发行人民

币普通股（A 股）13,146,466.00 股股份并支付现金 150,000,000.00 元购买其持

有的上海清河机械有限公司 98.16%股权，向李铁发行人民币普通股（A 股）

387,368.00 股股份购买其持有的上海清河机械有限公司 1.84%股权，每股发行

价为人民币 19.95 元（每股面值 1 元）。向财通基金管理有限公司非公开发行人

民币普通股（A 股）4,282,608.00 股，向天安财产保险股份有限公司非公开发行

人民币普通股（A 股）1,804,348.00 股，每股发行价为人民币 23.00 元（每股面

值 1 元）。此次增资后的注册资本和实收资本为人民币 147,620,790.00 元。上述

出资已经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具瑞华验字[2014]62040003 号

《验资报告》验证确认。

根据公司 2014 年年度股东大会决议和修改后的章程规定，以 2014 年 12

月 31 日公司 147,620,790 股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 12 股，

共计增加股本 177,144,948.00 元，上述资本公积金转增股本方案实施后，本次

增资后的股本为人民币 324,765,738.00 元。

2、公司所处行业、经营范围。

本公司注册资本为人民币 32,476.57 万元；法定代表人：窦剑文；公司住所：

兰州市城关区张苏滩 593 号。公司的经营范围：本企业自产产品及技术的出口；

本企业生产所需的原辅助材料，仪器设备，机械设备，零配件及技术的进口(国

家限定公司经营和国家禁止进出口的商品除外)；进料加工和“三来一补”业务，

机电产品(不含小轿车)，五金交电(不含进口摄录相机)的批发零售；油田技术服

务，石油化工设备的销售，石油天然气钻采施工（钻井、测井、录井、压裂）；

井下作业，环保设备的研发，设计与销售租赁；油气田固体废物处理（钻探废弃

物），环境污染治理设计和现场技术服务；油气田污水的处理治理和现场技术服

务（依法须经批准项目，经相关部门批准后方可经营）。公司营业期限：2003 年

12 月 18 日至 2030 年 12 月 18 日。

本财务报表业经本公司董事会于2016年4月11日决议批准报出。根据本公司

章程，本财务报表将提交股东大会审议。

本公司 2015 年度纳入合并范围的子公司共 11 户，详见本附注八“在其他

主体中的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加 1 户，详见本附注七“合

并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照

财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部

令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准

则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企

业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编

报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某

些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按

照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公

司 2015 年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度的经营成果和现金流量等有关信

息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014

年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规

定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司主要从事油田设备的研发、生产、销售；提供油田服务；

非常规油气的开采、销售。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关

企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会

计估计，详见本附注四、20“收入”等的描述。关于管理层所作出的重大会计

判断和估计的说明，请参阅附注四、26“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的

报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日

止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价

物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动

性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及

境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要

经济环境中的货币确定当地的币种为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所

采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易

或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并

非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得

对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。

合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取

得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，

调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收

益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一

控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企

业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购

买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买

方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发

生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易

费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在

购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况

的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的

合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大

于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商

誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对

取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计

量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价

值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资

产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息

表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来

的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不

足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的

递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企

业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33

号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注

四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，

参考本部分前面各段描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属

于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购

买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购

买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益

采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按

照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动

中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在

购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收

益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综

合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理

（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产

导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被

投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用

对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，

是指被本公司控制的主体。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的

相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将

其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公

司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流

量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企

业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并

利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控

制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并

日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并

且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致

的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于

非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对

其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵

销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少

数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。

子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以

“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该

子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩

余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价

与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开

始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原

有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处

置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量

设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企

业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见

本附注四、11、“长期股权投资”或本附注四、8、“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对

子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，

通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或

者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业

结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是

不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中

的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期

股权投资”（详见本附注四、11、（2）、④）和“因处置部分股权投资或其他原因

丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对

子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为

一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每

一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报

表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6、现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、

流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定

为现金等价物。

7、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人

民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发

生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账

本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此

产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款

产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目

除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均

计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外

币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经

营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的

记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定

日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为

公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外

币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认

为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资

产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配

利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项

目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未

分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类

项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确

认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项

目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营

的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率

折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他

原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该

境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当

期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失

对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于

少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分

股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入

处置当期损益。

8、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资

产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别

的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能

收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用

活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、

经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发

生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其

公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中

使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法

和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在

初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到

期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目

的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部

分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于

衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍

生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂

钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的

计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公

司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组

合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人

员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续

计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收

入计入当期损益。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产。本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金

融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目

的，主要是为了近期内出售或回购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合

的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；

C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合

同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具

投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损

失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

②持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有

至到期的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、

发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的

实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资

产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金

融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基

础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金

融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费

用及折价或溢价等。

③贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本

公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收

股利及其他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、

发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以

外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额

扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额

之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可

供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或

损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损

益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但

是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与

该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后

续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，

计入投资收益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资

产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生

减值的，计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的

金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中

进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的

金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。

已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组

合中进行减值测试。

①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量

现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，

如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项

有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过

假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时

性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形

成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成

本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的

余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观

上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益

工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转

回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该

权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转

回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量

的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险

和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金

融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且

未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关

金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融

资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因

转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计

入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终

止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到

的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额

之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，

需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资

产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留

了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有

转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是

否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对

于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续

计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息

支出计入当期损益。

②其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过

交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采

用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计

入当期损益。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其

一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换

现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确

认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价

（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该

种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负

债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（8）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的

合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处

理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权

益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。

本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

9、应收款项

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

①单项金额重大的判断依据或金额标准

单项金额重大是指单项金额在 250 万元（含 250 万元）以上的应收款项。

②单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其

已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。

（2）按组合计提坏账准备应收款项

项目确定组合的依据

组合 1 账龄组合

组合 2 合并范围内的关联方

本公司对单项金额不重大的应收款项，以及单项金额重大、但经单独测试后

未发生减值的应收款项，以账龄为类似信用风险特征，根据以前年度与之相同或

相似的按账龄段划分的信用风险组合的历史损失率为基础，结合现时情况确定以

下类似信用风险特征组合及坏账准备计提比例，计提坏账准备。

项目计提方法

账龄组合账龄分析法

本公司对合并范围内的子公司之间的应收款项不计提坏帐准

合并范围内的关联方

备

采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账龄应收账款计提比例（%）其他应收计提比例（%）

1 年以内（含 1 年） 0.50 0.50

1-2 年 3.00 3.00

2-3 年 10.00 10.00

3-5 年 30.00 30.00

5 年以上 100.00 100.00

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

单项计提坏账准备的理由估计难以收回的应收款项

坏账准备的计提方法单独进行减值测试

10、存货

（1）存货的分类

存货分为原材料、低值易耗品、包装物、在产品、产成品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

发出存货时按移动加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

产成品、商品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经

营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其

可变现净值。

需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估

计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，

确定其可变现净值。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为计

算基础，若持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值

以一般销售价格为计算基础；没有销售合同约定的存货（不包括用于出售的材料），

其可变现净值以一般销售价格（即市场销售价格）作为计算基础；用于出售的材

料等通常以市场价格作为其可变现净值的计算基础。

本公司于资产负债表日对存货进行全面清查，按存货成本与可变现净值孰低

提取或调整存货跌价准备。通常按照类别存货项目计提存货跌价准备；若以前减

记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌

价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按五五摊销法；包装物于领用时按一次摊销法。

11、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或

重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影

响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、8、“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排

的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指

本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者

与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股

东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初

始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及

所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留

存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在

最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成

本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股

份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合

并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在

合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合

并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之

前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合

收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本

作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承

担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方

的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”

进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行

会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值

加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。

原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有

股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计

入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以

及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，

该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价

款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币

性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的

公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支

出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同

控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金

融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权

投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位

实施控制的长期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调

整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告

但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放

的现金股利或利润确认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资

单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始

投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计

入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他

综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的

账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应

减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润

分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认

资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位

采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期

间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对

于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务

的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在

此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属

于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资

产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的

公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账

面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成

业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营

企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合

并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其

他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对

被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入

当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未

确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持

股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间

的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长

期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入

股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，

按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得

价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，

在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单

位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其

他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例

结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其

在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则

核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资

单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按

比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务

报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，

改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处

置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工

具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账

面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因

采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失

对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进

行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综

合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转

入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他

所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会

计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，

处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大

影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权

益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综

合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用

权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述

交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权

的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的

长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再

一并转入丧失控制权的当期损益。

12、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理，使用寿命超过一

个会计年度而持有的有形资产。固定资产在满足下列条件时予以确认：

该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；

固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提。固定资产自达到预定可使用状态时

开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧（已提

足折旧仍继续使用的固定支持和单独计价入账的土地除外）。在不考虑减值准备

的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资

产的年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物 20-40 3.00 2.43-4.85

机器设备 5-10 3.00 19.40-9.70

运输设备 8 3.00 12.125

其它设备 5-10 3.00 19.40-9.70

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的

预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

本公司固定资产减值准备的计提方法见本附注四、24“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法

本公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较

低者作为租入资产的入账价值。

融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产

所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能

够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间

内计提折旧。

（5）其他说明

①每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进

行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计

净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

②固定资产发生的修理费用，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本，

不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用。

③符合资本化条件的固定资产装修费用：在两次装修期间与固定资产尚可使

用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

13、在建工程

（1）在建工程核算方法

本公司在建工程按实际成本计量，按立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的时点

在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。

若在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用

状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定

资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产折旧，待办理竣工决算后，再

按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（3）在建工程减值准备

本公司在建工程减值准备的计提方法见本附注四、24“长期资产减值”。

14、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能

达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款

费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇

兑差额等。

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生

产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确

认为费用，计入当期损益。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产

而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已

经开始。

（2）借款费用资本化期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，在该资产达到预定

可使用或者可销售状态前发生的，计入该资产的成本；在该资产达到预定可使用

或者可销售状态后发生的，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间

连续超过 3 个月的，借款费用暂停资本化。当购建或者生产符合资本化条件的

资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

（3）借款费用资本化金额的确定方法

本公司按季度计算借款费用资本化金额。

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或

者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本

化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一

般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一

般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价

或者溢价金额，调整每期利息金额。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，

计入符合资本化条件的资产成本。

15、油气资产

（1）油气资产的分类

油气资产是指持有的矿区权益或通过油气勘探和开发活动形成的油气井及