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中国海诚：2015年年度审计报告

来源：深交所
深交所 更多文章 >>
 2016-04-13 00:00:00
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中国海诚工程科技股份有限公司

审 计 报 告

瑞华审字[2016] 01370256 号

目 录

一、 审计报告 1

二、 已审财务报表

1、 合并资产负债表 3

2、 合并利润表 5

3、 合并现金流量表 6

4、 合并股东权益变动表 7

5、 资产负债表 9

6、 利润表 11

7、 现金流量表 12

8、 股东权益变动表 13

9、 财务报表附注 15

10、 补充资料 98

合并资产负债表

2015年12月31日

编制单位：中国海诚工程科技股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目 注释 年末数 年初数

流动资产：

货币资金 六、1 1,470,234,759.22 1,065,172,646.52

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产

衍生金融资产

应收票据 六、2 86,360,139.81 47,498,121.33

应收账款 六、3 376,794,400.31 649,437,908.69

预付款项 六、4 539,064,887.97 401,162,672.24

应收利息

应收股利 六、5 9,301,600.00

其他应收款 六、6 91,305,971.59 83,540,895.94

存货 六、7 513,823,134.93 595,050,406.82

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 六、8 25,080,454.91 3,198,954.90

流动资产合计 3,111,965,348.74 2,845,061,606.44

非流动资产：

可供出售金融资产 六、9 37,947,757.62 14,975,033.73

持有至到期投资 六、10 4,073,097.06 4,073,097.06

长期应收款

长期股权投资 六、11 2,722,715.84

投资性房地产

固定资产 六、12 283,440,150.99 308,424,271.75

在建工程 六、13 449,817.90

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 六、14 56,036,357.33 29,750,651.10

开发支出

商誉

长期待摊费用 六、15 10,268,198.71 15,646,129.12

递延所得税资产 六、16 20,934,721.80 18,931,277.28

其他非流动资产

非流动资产合计 413,150,101.41 394,523,175.88

资产总计 3,525,115,450.15 3,239,584,782.32

载于第15页至第99页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

3

合并资产负债表(续)

2015年12月31日

编制单位：中国海诚工程科技股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目 注释 年末数 年初数

流动负债：

短期借款 六、17 3,981,740.00

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债

衍生金融负债 六、18 273,102.07

应付票据

应付账款 六、19 1,096,056,495.61 1,088,553,347.99

预收款项 六、20 1,072,507,338.18 1,047,470,477.51

应付职工薪酬 六、21 68,787,444.35 45,297,849.66

应交税费 六、22 92,902,120.50 90,067,602.30

应付利息

应付股利

其他应付款 六、23 71,695,188.41 67,094,221.30

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 2,405,930,327.05 2,338,756,600.83

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款 六、24 2,670,000.00 2,670,000.00

预计负债 六、25 1,960,000.00 1,960,000.00

递延收益 六、26 7,402,302.00 8,446,302.00

递延所得税负债 六、16 6,048,483.74 2,157,522.58

其他非流动负债

非流动负债合计 18,080,785.74 15,233,824.58

负债合计 2,424,011,112.79 2,353,990,425.41

股东权益：

股本 六、27 407,929,296.00 310,347,916.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 六、28 55,537,413.61 29,972,349.80

减：库存股

其他综合收益 六、29 25,311,922.19 5,670,873.19

专项储备

盈余公积 六、30 83,989,365.41 68,409,413.80

一般风险准备

未分配利润 六、31 528,336,340.15 471,193,804.12

归属于母公司股东权益合计 1,101,104,337.36 885,594,356.91

少数股东权益

股东权益合计 1,101,104,337.36 885,594,356.91

负债和股东权益总计 3,525,115,450.15 3,239,584,782.32

载于第15页至第99页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

4

合 并 利 润 表

2015年度

编制单位：中国海诚工程科技股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目 注释 本年数 上年数

一、营业总收入 4,693,020,847.80 5,470,188,220.96

其中：营业收入 六、32 4,693,020,847.80 5,470,188,220.96

二、营业总成本 4,445,943,662.32 5,245,398,748.57

其中：营业成本 六、32 4,199,507,792.17 4,939,167,400.98

营业税金及附加 六、33 37,830,960.76 50,974,408.69

销售费用 六、34 10,034,400.43 13,460,114.57

管理费用 六、35 221,260,990.74 229,017,794.15

财务费用 六、36 -21,430,521.24 -11,166,718.15

资产减值损失 六、37 -1,259,960.54 23,945,748.33

加：公允价值变动收益(损失以"－"号填列)

投资收益(损失以"－"号填列) 六、38 9,040,521.05 5,791,123.02

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

三、营业利润(亏损以"－"号填列) 256,117,706.53 230,580,595.41

加：营业外收入 六、39 9,348,417.75 8,256,900.95

其中：非流动资产处置利得 128,213.93 202,905.59

减：营业外支出 六、40 1,360,037.79 1,563,469.86

其中：非流动资产处置损失 444,452.56 613,647.99

四、利润总额(亏损以"－"号填列) 264,106,086.49 237,274,026.50

减：所得税费用 六、41 36,105,788.65 38,089,520.43

五、净利润(净亏损以“－”号填列) 228,000,297.84 199,184,506.07

归属于母公司股东的净利润 228,000,297.84 199,184,506.07

少数股东损益

六、其他综合收益的税后净额 19,641,049.00 361,247.10

归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 19,641,049.00 361,247.10

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其

他综合收益中享有的份额

(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 19,641,049.00 361,247.10

1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的

-518,660.38

其他综合收益中享有的份额

2、可供出售金融资产公允价值变动损益 17,810,504.43 1,243,598.09

3、可供出售金融资产减值准备转回 1,080,569.55

4、现金流量套期损益的有效部分 273,102.07 -273,102.07

5、外币财务报表折算差额 476,872.95 -90,588.54

6、其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额 247,641,346.84 199,545,753.17

归属于母公司股东的综合收益总额 247,641,346.84 199,545,753.17

归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益

（一）基本每股收益 0.56 0.50

（二）稀释每股收益 0.54 0.49

载于第15页至第99页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

5

合并现金流量表

2015年度

编制单位：中国海诚工程科技股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目 注释 本年数 上年数

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 4,871,342,688.05 5,065,140,901.54

收到的税费返还 3,684,987.21 4,057,685.83

收到的其他与经营活动有关的现金 六、43 129,285,764.95 163,361,749.27

经营活动现金流入小计 5,004,313,440.21 5,232,560,336.64

购买商品、接受劳务支付的现金 3,174,635,695.95 3,750,014,813.89

支付给职工以及为职工支付的现金 987,584,050.68 935,590,334.36

支付的各项税费 175,383,954.30 219,674,249.89

支付的其他与经营活动有关的现金 六、43 162,614,932.60 198,335,057.59

经营活动现金流出小计 4,500,218,633.53 5,103,614,455.73

经营活动产生的现金流量净额 504,094,806.68 128,945,880.91

二、投资活动产生的现金流量:

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金 356,226.86 822,811.48

处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收

381,452.84 506,226.32

回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 57,451.39 26,895.10

收到的其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 795,131.09 1,355,932.90

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

45,904,835.08 70,569,597.91

的现金

投资支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付的其他与投资活动有关的现金 六、43 640,600.00

投资活动现金流出小计 46,545,435.08 70,569,597.91

投资活动产生的现金流量净额 -45,750,303.99 -69,213,665.01

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金 21,203,770.53 20,769,114.84

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金 3,981,740.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金 六、43 1,816,200.00

筹资活动现金流入小计 25,185,510.53 22,585,314.84

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 62,325,253.33 55,403,983.26

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付的其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 62,325,253.33 55,403,983.26

筹资活动产生的现金流量净额 -37,139,742.80 -32,818,668.42

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 2,218,840.44 -1,679,185.02

五、现金及现金等价物净增加额 六、44 423,423,600.33 25,234,362.46

加：期初现金及现金等价物余额 六、44 1,004,051,527.55 978,817,165.09

六、期末现金及现金等价物余额 六、44 1,427,475,127.88 1,004,051,527.55

载于第15页至第99页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

6

合并股东权益变动表（一）

2015年度

编制单位：中国海诚工程科技股份有限公司 金额单位：人民币元

本年数

项 目 其他权益工具 减：库 一般风 少数股东权

股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 股东权益合计

优先股 永续债 其他 存股 险准备 益

一、上年年末余额 310,347,916.00 29,972,349.80 5,670,873.19 68,409,413.80 471,193,804.12 885,594,356.91

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年年初余额 310,347,916.00 29,972,349.80 5,670,873.19 68,409,413.80 471,193,804.12 885,594,356.91

三、本期增减变动金额（减少以“－”号

97,581,380.00 25,565,063.81 19,641,049.00 15,579,951.61 57,142,536.03 215,509,980.45

填列）

（一）综合收益总额 19,641,049.00 228,000,297.84 247,641,346.84

（二）股东投入和减少资本 4,414,694.00 25,565,063.81 29,979,757.81

1.股东投入的普通股 4,414,694.00 16,633,039.81 21,047,733.81

2.其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额 8,955,318.19 8,955,318.19

4.其他 -23,294.19 -23,294.19

（三)利润分配 15,579,951.61 -77,691,075.81 -62,111,124.20

1.提取盈余公积 15,579,951.61 -15,579,951.61

2.提取一般风险准备

3.对股东的分配 -62,111,124.20 -62,111,124.20

4.其他

（四）股东权益内部结转 93,166,686.00 -93,166,686.00

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.其他 93,166,686.00 -93,166,686.00

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 407,929,296.00 55,537,413.61 25,311,922.19 83,989,365.41 528,336,340.15 1,101,104,337.36

载于第15页至第99页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

7

合并股东权益变动表（二）

2015年度

编制单位：中国海诚工程科技股份有限公司 金额单位：人民币元

上年数

项 目 其他权益工具 减：库 一般风 少数股东权

股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 股东权益合计

优先股 永续债 其他 存股 险准备 益

一、上年年末余额 205,200,000.00 82,887,924.21 5,309,626.09 54,212,696.04 362,129,981.07 709,740,227.41

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年年初余额 205,200,000.00 82,887,924.21 5,309,626.09 54,212,696.04 362,129,981.07 709,740,227.41

三、本期增减变动金额（减少以“－”号

105,147,916.00 -52,915,574.41 361,247.10 14,196,717.76 109,063,823.05 175,854,129.50

填列）

（一）综合收益总额 361,247.10 199,184,506.07 199,545,753.17

（二）股东投入和减少资本 2,547,939.00 29,164,420.59 31,712,359.59

1.股东投入的普通股 2,547,939.00 19,015,864.14 21,563,803.14

2.其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额 10,207,837.67 10,207,837.67

4.其他 -59,281.22 -59,281.22

（三)利润分配 14,196,717.76 -69,600,701.02 -55,403,983.26

1.提取盈余公积 14,196,717.76 -14,196,717.76

2.提取一般风险准备

3.对股东的分配 -55,403,983.26 -55,403,983.26

4.其他

（四）股东权益内部结转 102,599,977.00 -82,079,995.00 -20,519,982.00

1.资本公积转增股本 82,079,995.00 -82,079,995.00

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.其他 20,519,982.00 -20,519,982.00

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 310,347,916.00 29,972,349.80 5,670,873.19 68,409,413.80 471,193,804.12 885,594,356.91

载于第15页至第99页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

8

资产负债表

2015年12月31日

编制单位：中国海诚工程科技股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目 注释 年末数 年初数

流动资产：

货币资金 795,002,957.82 440,417,168.26

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款 十六、1 65,483,226.23 440,461,338.11

预付款项 159,628,668.37 52,359,983.40

应收利息

应收股利

其他应收款 十六、2 15,851,765.26 13,411,585.17

存货 74,465,153.69 79,071,255.17

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 66,552,936.08 30,000,000.00

流动资产合计 1,176,984,707.45 1,055,721,330.11

非流动资产：

可供出售金融资产 17,401,560.46 786,249.70

持有至到期投资 4,073,097.06 4,073,097.06

长期应收款

长期股权投资 十六、3 249,423,191.66 242,833,717.03

投资性房地产

固定资产 49,758,367.50 60,962,888.91

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 11,201,034.88 11,913,734.45

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产 3,725,464.88 6,682,200.63

其他非流动资产

非流动资产合计 335,582,716.44 327,251,887.78

资产总计 1,512,567,423.89 1,382,973,217.89

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9

资产负债表(续)

2015年12月31日

编制单位：中国海诚工程科技股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目 注释 年末数 年初数

流动负债：

短期借款

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债

衍生金融负债 273,102.07

应付票据

应付账款 378,449,828.35 470,698,325.23

预收款项 256,405,836.98 161,017,605.87

应付职工薪酬 13,079,171.89 13,137,597.02

应交税费 18,764,912.18 23,838,116.78

应付利息

应付股利

其他应付款 44,242,861.90 52,205,699.22

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 710,942,611.30 721,170,446.19

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款 2,670,000.00 2,670,000.00

预计负债 1,960,000.00 1,960,000.00

递延收益 7,402,302.00 8,446,302.00

递延所得税负债 2,301,607.87

其他非流动负债

非流动负债合计 14,333,909.87 13,076,302.00

负债合计 725,276,521.17 734,246,748.19

股东权益：

股本 407,929,296.00 310,347,916.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 91,538,903.86 65,950,545.86

减：库存股

其他综合收益 14,619,289.76 -253,699.40

专项储备

盈余公积 83,989,365.41 68,409,413.80

一般风险准备

未分配利润 189,214,047.69 204,272,293.44

股东权益合计 787,290,902.72 648,726,469.70

负债和股东权益总计 1,512,567,423.89 1,382,973,217.89

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利 润 表

2015年度

编制单位：中国海诚工程科技股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目 注释 本年数 上年数

一、营业收入 十六、4 1,193,172,291.11 1,558,439,576.60

减：营业成本 十六、4 1,102,070,324.73 1,421,541,215.58

营业税金及附加 7,220,652.25 10,733,162.14

销售费用 4,015,118.58 5,177,328.80

管理费用 42,380,501.38 51,238,368.43

财务费用 -16,306,808.22 -2,933,929.55

资产减值损失 -26,654,564.28 5,121,575.28

加：公允价值变动收益(损失以"－"号填列)

投资收益(损失以"－"号填列) 十六、5 80,464,154.00 83,633,081.02

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润(亏损以"－"号填列) 160,911,220.67 151,194,936.94

加：营业外收入 5,856,795.59 2,284,669.52

其中：非流动资产处置利得 5,282.49 52,692.52

减：营业外支出 83,220.76 273,902.39

其中：非流动资产处置损失 61,206.26 249,502.39

三、利润总额(亏损以"－"号填列) 166,684,795.50 153,205,704.07

减：所得税费用 10,885,279.44 11,238,526.50

四、净利润(净亏损以“－”号填列) 155,799,516.06 141,967,177.57

五、其他综合收益的税后净额 14,872,989.16 -882,350.99

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其

他综合收益中享有的份额

(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 14,872,989.16 -882,350.99

1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的

-518,660.38

其他综合收益中享有的份额

2、可供出售金融资产公允价值变动损益 13,042,444.59

3、可供出售金融资产减值准备转回 1,080,569.55

4、现金流量套期损益的有效部分 273,102.07 -273,102.07

5、外币财务报表折算差额 476,872.95 -90,588.54

6、其他

六、综合收益总额 170,672,505.22 141,084,826.58

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11

现金流量表

2015年度

编制单位：中国海诚工程科技股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目 注释 本年数 上年数

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 1,644,285,925.15 1,566,937,776.46

收到的税费返还 3,248,658.14 3,496,421.28

收到的其他与经营活动有关的现金 37,716,171.61 51,623,340.15

经营活动现金流入小计 1,685,250,754.90 1,622,057,537.89

购买商品、接受劳务支付的现金 1,014,446,748.80 1,150,238,050.93

支付给职工以及为职工支付的现金 226,636,980.68 222,129,787.72

支付的各项税费 57,195,756.49 75,419,592.71

支付的其他与经营活动有关的现金 47,435,890.24 39,253,720.54

经营活动现金流出小计 1,345,715,376.21 1,487,041,151.90

经营活动产生的现金流量净额 339,535,378.69 135,016,385.99

二、投资活动产生的现金流量:

收回投资收到的现金 30,000,000.00

取得投资收益收到的现金 81,104,754.00 78,750,945.80

处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收

64,000.00 105,000.00

回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到的其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 111,168,754.00 78,855,945.80

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

3,452,000.09 12,216,271.44

的现金

投资支付的现金 50,000,000.00 30,000,000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付的其他与投资活动有关的现金 640,600.00

投资活动现金流出小计 54,092,600.09 42,216,271.44

投资活动产生的现金流量净额 57,076,153.91 36,639,674.36

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金 21,203,770.53 20,769,114.84

取得借款收到的现金

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 21,203,770.53 20,769,114.84

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 62,111,124.20 55,403,983.26

支付的其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 62,111,124.20 55,403,983.26

筹资活动产生的现金流量净额 -40,907,353.67 -34,634,868.42

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,561,390.35 -1,818,343.94

五、现金及现金等价物净增加额 357,265,569.28 135,202,847.99

加：期初现金及现金等价物余额 430,811,039.96 295,608,191.97

六、期末现金及现金等价物余额 788,076,609.24 430,811,039.96

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12

股东权益变动表（一）

2015年度

编制单位：中国海诚工程科技股份有限公司 金额单位：人民币元

本年数

项 目 其他权益工具 减：库 一般风

股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计

优先股 永续债 其他 存股 险准备

一、上年年末余额 310,347,916.00 65,950,545.86 -253,699.40 68,409,413.80 204,272,293.44 648,726,469.70

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额 310,347,916.00 65,950,545.86 -253,699.40 68,409,413.80 204,272,293.44 648,726,469.70

三、本期增减变动金额（减少以“－”号

97,581,380.00 25,588,358.00 14,872,989.16 15,579,951.61 -15,058,245.75 138,564,433.02

填列）

（一）综合收益总额 14,872,989.16 155,799,516.06 170,672,505.22

（二）股东投入和减少资本 4,414,694.00 25,588,358.00 30,003,052.00

1.股东投入的普通股 4,414,694.00 16,633,039.81 21,047,733.81

2.其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额 8,955,318.19 8,955,318.19

4.其他

（三)利润分配 15,579,951.61 -77,691,075.81 -62,111,124.20

1.提取盈余公积 15,579,951.61 -15,579,951.61

2.提取一般风险准备

3.对股东的分配 -62,111,124.20 -62,111,124.20

4.其他

（四）股东权益内部结转 93,166,686.00 -93,166,686.00

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.其他 93,166,686.00 -93,166,686.00

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 407,929,296.00 91,538,903.86 14,619,289.76 83,989,365.41 189,214,047.69 787,290,902.72

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13

股东权益变动表（二）

2015年度

编制单位：中国海诚工程科技股份有限公司 金额单位：人民币元

上年数

项 目 其他权益工具 减：库 一般风

股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计

优先股 永续债 其他 存股 险准备

一、上年年末余额 205,200,000.00 118,806,839.05 628,651.59 54,212,696.04 152,425,798.89 531,273,985.57

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额 205,200,000.00 118,806,839.05 628,651.59 54,212,696.04 152,425,798.89 531,273,985.57

三、本期增减变动金额（减少以“－”号

105,147,916.00 -52,856,293.19 -882,350.99 14,196,717.76 51,846,494.55 117,452,484.13

填列）

（一）综合收益总额 -882,350.99 141,967,177.57 141,084,826.58

（二）股东投入和减少资本 2,547,939.00 29,223,701.81 31,771,640.81

1.股东投入的普通股 2,547,939.00 19,015,864.14 21,563,803.14

2.其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额 10,207,837.67 10,207,837.67

4.其他

（三)利润分配 14,196,717.76 -69,600,701.02 -55,403,983.26

1.提取盈余公积 14,196,717.76 -14,196,717.76

2.提取一般风险准备

3.对股东的分配 -55,403,983.26 -55,403,983.26

4.其他

（四）股东权益内部结转 102,599,977.00 -82,079,995.00 -20,519,982.00

1.资本公积转增股本 82,079,995.00 -82,079,995.00

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.其他 20,519,982.00 -20,519,982.00

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 310,347,916.00 65,950,545.86 -253,699.40 68,409,413.80 204,272,293.44 648,726,469.70

载于第15页至第99页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

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法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

中国海诚工程科技股份有限公司

2015 年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

中国海诚工程科技股份有限公司(以下简称“本公司”)前身为中国轻工业上海设计

院，由原轻工业部上海轻工业设计院和轻工业部上海食品工业设计院合并而成。1993

年 2 月，轻工业部上海轻工业设计院首次在上海市工商行政管理局登记注册，并取得注

册号为 3101041022433 的企业法人营业执照，公司注册资本为 12,180,000.00 元。1995

年 4 月，轻工业部上海轻工业设计院更名为中国轻工业上海设计院。2000 年 11 月经国

家轻工业局国情规[2000]415 号文件批准同意，以资本公积转增注册资本至人民币

40,000,000.00 元。

2000 年 11 月，按国办发[2000]71 号《国务院办公厅转发建设部等部门关于中央直

属工程勘察设计单位体制改革实施方案的通知》的规定，并经财企[2000]751 号《关于

同意将中国轻工业上海设计院等七家企业国有资产划归中国轻工业北京设计院的批复》

批准，原国家轻工业局直属的中国轻工业上海设计院等七家设计院的国有资产无偿划归

中国轻工业北京设计院，中国轻工业北京设计院同时更名为中国轻工国际工程设计院。

中国轻工业上海设计院成为中国轻工国际工程设计院下属 100%控股单位。2003 年 3 月

中国轻工国际工程设计院更名为中国海诚国际工程投资总院。

2002 年 11 月，经财企[2002]475 号《财政部关于中国海诚工程科技股份有限公司(筹)

国有股权管理有关问题的批复》及国经贸企改[2002]877 号《关于设立中国海诚工程科

技股份有限公司的批复》的批准，由中国海诚国际工程投资总院、上海解放传媒投资有

限公司、上海第一医药股份有限公司、上海城开(集团)有限公司及杨志海等 34 位自然

人共同发起成立中国海诚工程科技股份有限公司。公司注册资本为：人民币 8,500 万元。

其中：中国海诚国际工程投资总院以货币资金 6,458,309.10 元及其持有的中国轻工业上

海设计院截止 2002 年 9 月 30 日经评估的整体资产 92,041,690.90 元共计 98,500,000 元

出资，折股 64,403,846 股，占注册资本的 75.77%；上海解放传媒投资有限公司以货币

资金 10,000,000.00 元出资，折股 6,538,462 股，占注册资本的 7.692%；上海第一医药

股份有限公司以货币资金 10,000,000.00 元出资，折股 6,538,462 股，占注册资本的 7.692%；

上海城开(集团)有限公司以货币资金 6,500,000.00 元出资，折股 4,250,000 股，占注册资

本的 5%；杨志海等 34 位自然人以货币资金 5,000,000.00 元出资，折股 3,269,230.00 股，

占注册资本的 3.846%。

2007 年 1 月 25 日，经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）核发

的证监发行字[2007]22 号文核准，公司公开发行不超过 2,900 万股新股；2007 年 2 月 9

日，募集资金到位，业经上海上会会计师事务所有限公司上会师报字（2007）第 0247

15

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

号验资报告审验。公司公开发行股票后注册资本变更为 114,000,000.00 元，2007 年 2

月 14 日公司办理了工商变更登记，并取得新的营业执照。经深圳证券交易所《关于中

国海诚工程科技股份有限公司人民币普通股股票上市的通知》 深证上［2007］17 号文）

同意，公司发行的人民币普通股股票在深圳证券交易所上市，股票简称“中国海诚”，股

票代码“002116”，本次公开发行中网上定价发行的 2,320 万股股票于 2007 年 2 月 15 日

起上市交易。

2009 年 12 月 4 日，根据国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国务院国资

委”）关于中国海诚工程科技股份有限公司国有股东所持股份无偿划转有关问题的批复》

（国资产权[2009]1301 号文），将中国海诚国际工程投资总院所持本公司 6,191.9933 万

股股份无偿划转给中国轻工集团公司持有。截止 2010 年 6 月 18 日，本次股权划转完成，

中国轻工集团公司持有公司 6,191.9933 万股股份，占公司总股本的 54.32%。

2012 年 5 月 16 日，经本公司第三届董事会第二十四会议决通过《2011 年度利润分

配及资本公积转增股本预案》，确定公司 2011 年 12 月 31 日公司总股本 114,000,000 股

为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 8 股，合计转增股本 91,200,000 股。转增

完成后，公司注册资本变更为 205,000,000.00 元。

2012 年 2 月，经国务院国资委《关于中国海诚工程科技股份有限公司实施首期股

票期权激励计划的批复》（国资分配[2012]93 号）的批准，公司决定实施股票期权激励

计划。2012 年 3 月，本公司第三届董事会第二十三次会议审议通过了《关于公司股票

期权激励计划授予事项的议案》，共授予 154 名激励对象 399 万份股票期权。

2014 年 4 月，经本公司第四届董事会第十次会议审议通过了《2013 年度利润分配

及资本公积金转增股本预案》，确定公司 2013 年度利润分配及资本公积转增股本预案为：

以 2013 年 12 月 31 日公司总股本 205,200,000 股为基数，每 10 股派发现金红利 2.7 元

（含税），每 10 股派送红股 1 股（含税），母公司剩余未分配利润结转至以后年度；同

时，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 4 股。本年度公司首期第一批股权激励计划

对象开始行权，行权后公司总股本由 205,200,000 股变更为 206,825,896 股。2014 年 6

月，公司实施了 2013 年度权益分派方案，以总股本 206,825,896 股为基数，向全体股东

每 10 股送红股 0.992138 股，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 3.968555 股，合计

增加股本 102,599,977 股。转增完成后，公司股本变更为 309,425,873 股。2014 年 6 月

份以后公司首期第一批股权激励计划对象继续行权，行权后公司总股本由 309,425,873

股变更为 310,347,916 股。

2014 年 4 月，公司第四届董事会第九次会议审议通过了《关于公司首期第二批股

权激励计划授予事项的议案》，共授予 269 名激励对象 799.026 万份股票期权。

2015 年 1-3 月，公司首期第一批股权激励计划对象行权，行权后公司总股本由

310,347,916 股变更为 310,555,621 股。

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

2015 年 4 月，经本公司第四届董事会第十八次会议审议通过了《2014 年度利润分

配预案》，确定公司 2014 年度利润分配预案为：以 2015 年 3 月 18 日公司最新总股本

310,555,621 股为基数，每 10 股派发现金红利 2 元（含税），每 10 股派送红股 3 股（含

税），母公司剩余未分配利润结转至以后年度。2015 年 6 月，公司实施 2014 年度权益

分派方案后公司总股本由 310,555,621 股变更为 403,722,307 股。

2015 年 7-12 月，公司首期第一批股票期权激励计划对象行权，行权后公司总股本

由 403,722,307 股变更为 407,929,296 股。

公司法定代表人：严晓俭；公司注册号/统一社会信用代码：91310000425011944Y；

公司经营范围包括：国内外工程咨询，工程设计、监理，工程承包，建筑业（凭资质）

及上述项目所需设备，材料销售；国内贸易（除专项）；压力容器设计；轻工产品（除

审批）研发、制造；设备制造，在国（境）外举办各类企业，对外派遣部门的勘测、咨

询、设计和监理劳务人员；办公楼租赁；从事货物及技术的进出口业务。

本公司 2015 年度纳入合并范围的子公司共 13 户，详见本附注八“在其他主体中的

权益”。本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。

本公司财务报表于 2016 年 4 月 11 日已经公司董事会批准报出。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部

发布的《企业会计准则——基本准则》财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、

于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、

企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管

理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》

（2014 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融

工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计

提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015

年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公

司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行

证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注

的披露要求。

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

四、重要会计政策和会计估计

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期

间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期

间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子

公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事

项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时

性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合

并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方

实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净

资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公

积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下

的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一

方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购

买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控

制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并

发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。

购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，

购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价

的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买

日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价

值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价

值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合

并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公

允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认

条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的

相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现

的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为

当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计

准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财

务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多

次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附

注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和

合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新

增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉

及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方

重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投

资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日

的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之

前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被

购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的

在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余

转为购买日所属当期投资收益）。

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方

的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的

权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制

的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司

将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入

合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前

的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的

子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购

买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不

调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当

期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量

表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按

照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下

企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东

权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净

损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目

列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有

的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，

按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允

价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的

份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他

综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会

计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以

外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规

定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对

子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投

资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次

交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情

况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于

其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时

是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权

的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置

部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行

会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各

项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之

前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表

中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合

营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，

是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本

公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）② “权益法核

算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，

以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同

经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确

认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）或者

自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的

损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号

——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的

情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担

的份额确认该损失。

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

7、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有

的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现

金、价值变动风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行

公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换

业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的

汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差

额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其

他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本

位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率

折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇

率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

9、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金

融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负

债，相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或

者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的

报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、

定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融

工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉

情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融

工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确

认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款

和应收款项以及可供出售金融资产。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主

要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观

证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被

指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没

有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算

的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同

所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策

略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组

合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公

允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损

益。

②持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期

的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减

值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利

率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债

在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当

前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预

计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各

方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

③贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应

收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减

值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已

偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进

行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资

的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，

除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为

其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没

有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交

付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投

资收益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债

表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提

减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资

产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具

有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资

产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减

记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表

明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损

失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该

金融资产在转回日的摊余成本。

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌

时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累

计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累

计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回

本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确

认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减

值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工

具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同

权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给

转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎

所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃

对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并

相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业

面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而

收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认

及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分

摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账

面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确

定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权

上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产

所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据

前面各段所述的原则进行会计处理。

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相

关交易费用计入初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公

允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期

损益。

②其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该

权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，

按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

③财务担保合同

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，

以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确

定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计

摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。

本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，

且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同

时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括

转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。

除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根

据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价

值变动计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

26

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密

关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工

具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产

负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定

权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资

产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负

债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（9）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本

公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确

认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司

不确认权益工具的公允价值变动额。

10、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应

收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同

条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重

组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法

①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司将金额为人民币 1,000 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款

项。

本公司对单项金额重大的应收款项，如：应收关联方款项，单独进行减值测试，单

独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减

值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应

收款项组合中进行减值测试。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

27

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

A．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用

风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该

等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相

关。

不同组合的确定依据：

项目 确定组合的依据

账龄分析法组合 应收款项的账龄

B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风

险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计

应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项目 计提方法

账龄分析法组合 按照账龄分析法计提坏账准备

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）

1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 5.00

1-2 年 10.00 10.00

2-3 年 30.00 30.00

3-4 年 50.00 50.00

4-5 年 80.00 80.00

5 年以上 100.00 100.00

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，如：应收关联方款项；

与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履

行还款义务的应收款项等，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据

其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

（3）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事

项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值

不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。

本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收

账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

11、存货

（1）存货的分类

存货主要包括工程施工（已完工未结算款）、库存商品、原材料、低值易耗品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领

用和发出时按加权平均法计价；以计划成本核算的存货，对计划成本和实际成本之间的

差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将发出存货的

计划成本调整为实际成本。

本公司工程承包项目按建造合同准则规定进行核算，在建造合同结果能够合理预见

之前已经发生的合同成本，本公司在存货-在产品项目中进行归集核算。资产负债表日，

本公司对于建造合同结果可以合理预见的单项建造合同，比较“工程结算”余额与“工程

施工”余额，按以下原则在资产负债表中反映：①“工程结算”余额大于“工程施工”余额

的，以“工程结算”科目余额减去 “工程施工”科目余额的差额，在资产负债表中作为一

项流动负债（“预收款项”）列示，反映本公司超过完工进度多结算的款项；②“工程结

算”余额小于“工程施工”余额的，两者差额，在资产负债表中作为一项流动资产（“存货”）

列示，反映本公司应当向客户收取的款项。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、

估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证

据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本

时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的

差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对具有相

同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准

备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可

变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额

计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按分次摊销法摊销。

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

12、划分为持有待售资产

若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，

本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，

且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为

持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净

额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业

会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中

取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企

业合并中所形成的商誉。

被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产

部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表

的流动负债部分单独列报。

某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的

确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：

（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归

为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不

再出售之日的可收回金额。

13、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影

响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权

投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，

其会计政策详见附注四、9“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关

活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投

资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控

制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益

在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长

期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之

间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作

为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价

值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不

足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形

成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”

的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在

合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份

额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期

股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整

资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权

益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长

期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、

发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成

非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交

易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，

按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算

的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益

暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之

间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他

相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本

视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发

行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换

出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取

得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投

资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本

为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公

允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，

采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长

期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的

现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确

认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可

辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调

整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收

益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按

照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的

账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他

变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益

的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单

位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，

按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资

收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售

的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予

以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，

属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构

成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作

为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额

计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业

务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成

业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与

交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质

上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负

有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投

资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复

确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股

权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入

当期损益。

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例

计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整

资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权

投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母

公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、

（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的

差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置

时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置

相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润

分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得

对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的

其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，

并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其

他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

14、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一

个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成

本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行

初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

固定资产类别 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)

房屋及建筑物 20-30 4 3.20-4.80

固定资产装修 3 33.33

运输设备 8 4 12.00

办公设备 5 4 19.20

运营工具 8 4 12.00

其它设备 8 4 12.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状

态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最

终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致

的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资

产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁

期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成

本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外

的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该

固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后

的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，

如发生改变则作为会计估计变更处理。

15、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到

预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使

用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

16、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇

兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建

或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息

收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本

化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差

额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连

续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

17、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可

能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支

出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土

地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋

及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部

作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减

值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形

资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则

作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，

如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命

并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发

35

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

阶段的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力

使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

18、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的

各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

19、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房

地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于

资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行

减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论

是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并

计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现

金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；

不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在

销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置

费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态

所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终

处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确

定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进

行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现

金流入的最小资产组合。

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期

从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的

资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失

金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组

合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面

价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

20、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工

福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险

费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在

职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期

损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保

险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。在职工劳动

合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建

议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和

本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职

工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全

支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服

务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负

债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划

进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

21、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具

为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支

付。

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

① 以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的

公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权

的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入

相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资

本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠

计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠

计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值

计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

② 以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负

债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负

债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产

负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，

将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，

其变动计入当期损益。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司授予的股份期权采用 Black-Scholes 期权定价模型定价，具体参见附注十一。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息

做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按

照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修

改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总

额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更

从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为

加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。

职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予

权益工具的取消处理。

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（5）涉及本公司内各企业之间发生的股份支付交易的会计处理

涉及本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一

企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和

计量，按照以下规定进行会计处理：

①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付

处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负

债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公

积）或负债。

②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份

支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工

的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

22、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公

司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够

可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定

能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同

亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行

合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同

预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件

的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。

23、收入

（1）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联

系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关

的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

品销售收入的实现。

（2）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法

确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例

确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；

②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发

生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳

务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳

务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分

和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如

销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同

全部作为销售商品处理。

（3）建造合同收入

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按照完工百分比

法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成

本的比例确定。

合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。

建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与

合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地

计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收

回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可

能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可

靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。

合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。

在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负

债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之

和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本

与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。

（4）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（5）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

24、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为

所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本

公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的

政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对

象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：

（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产

的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负

债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明

特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产

的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金

额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期

末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，

按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补

助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的

有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政

部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财

政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），

而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且

该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计

入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为

递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损

失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面

余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

政府资本性投入不属于政府补助。

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

25、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税

法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的

应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债

确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产

生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳

税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性

差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资

相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性

差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外

情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的

交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所

得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如

果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵

扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂

时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏

损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期

收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获

得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面

价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递

延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账

面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

26、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最

终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损

益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大

的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基

础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金

于实际发生时计入当期损益。

（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中

较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差

额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租

赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的

余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于

实际发生时计入当期损益。

（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资

租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保

余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资

收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于

实际发生时计入当期损益。

27、其他重要的会计政策和会计估计

（1）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营

和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或

一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行

处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注四、12“划分为持有待售资产”相关描述。

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（2）套期会计

为规避汇率风险，本公司把某些金融工具作为套期工具进行套期。满足规定条件的

套期，本公司采用套期会计方法进行处理。本公司的套期均为现金流量套期，对确定承

诺的外汇风险进行的套期，本公司作为现金流量套期处理。

本公司在套期开始时，记录套期工具与被套期项目之间的关系，以及风险管理目标

和进行不同套期交易的策略。此外，在套期开始及之后，本公司会持续地对套期有效性

进行评价，以检查有关套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。

被指定为现金流量套期且符合条件的的衍生工具，其公允价值的变动属于有效套期

的部分确认为其他综合收益，无效套期部分计入当期损益。

如果对预期交易的套期使本公司随后确认一项金融资产或金融负债的，原计入其他

综合收益的金额将在该项资产或债务影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益；如

果本公司预期原计入其他综合收益的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补，则将

不能弥补的部分转出，计入当期损益。

如果对预期交易的套期使本公司随后确认一项非金融资产或非金融负债，则将原计

入其他综合收益的金额在该项非金融资产或非金融债务影响企业损益的相同期间转出，

计入当期损益。如果预期原计入其他综合收益的净损失全部或部分在未来会计期间不能

弥补的，则将不能弥补的部分转出，计入当期损益。

除上述情况外，原计入其他综合收益的金额在被套期预期交易影响损益的相同期间

转出，计入当期损益。

当本公司撤销了对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止、已行使

或不再符合套期会计条件时，终止运用套期会计。套期会计终止时，已计入其他综合收

益的累计利得或损失，将在预期交易发生并计入损益时，自其他综合收益转出计入损益。

如果预期交易不会发生，则将计入其他综合收益的累计利得或损失立即转出，计入当期

损益。

28、重要会计政策、会计估计的变更

本公司本年度未发生会计政策及会计估计变更事项。

29、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法

准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于

本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估

计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。

然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变

更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间

的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域

如下：

（1）收入确认——建造合同

在建造合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合

同收入。合同的完工百分比是依照本附注四、23、“收入”所述方法进行确认的，在执行

各该建造合同的各会计年度内累积计算。

在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回

收性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合

同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业

收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁的归类

本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和

融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和

报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全

部风险和报酬，作出分析和判断。

（3）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于

评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与

原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备

的计提或转回。

（4）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净

值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的

可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货

的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原

先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转

回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这

些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定

性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

（6）可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，

以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司

需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和

短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。

（7）长期资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减

值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹

象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金

额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和

预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观

察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营

成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用

所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关

经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组

组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要

预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金

流量的现值。

（8）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直

线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊

销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确

定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（9）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务

亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润

发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（10）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确

定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最

终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和

递延所得税产生影响。

（11）内部退养福利及补充退休福利

本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确

定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率

和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层

认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利

和补充退休福利的费用及负债余额。

（12）预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延

迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行

该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关

现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上

依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确

定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计

负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映

将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

五、税项

1、主要税种及税率

税种 具体税率情况

应税收入按6%、17%的税率计算销项税，并按扣除当期允

增值税

许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

营业税 按应税营业额的3%、5%计缴营业税。

城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。

教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。

企业所得税 按应纳税所得额的15%、25%计缴，详见下表。

47

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

不同企业所得税税率纳税主体的：

纳税主体名称 企业所得税税率

海诚建筑设计院（上海）有限公司 25%

上海申海建设监理有限公司 25%

中国轻工业上海咨询有限公司 25%

北京中轻国际工程项目管理有限公司 25%

湖南长顺项目管理有限公司 25%

2、税收优惠及批文

（1）本公司取得由上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、

上海市地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，发证时间为2015年10月30日，证

书编号为GR201531001141，证书有效期为三年。本公司2015年至2017年将继续享受高

新技术企业的企业所得税相关优惠政策，即按 15%的税率缴纳企业所得税。

（2）下属各子公司享受税收优惠情况

本公司之子公司中国轻工业武汉设计工程有限责任公司、中国轻工业西安设计工程

有限责任公司、中国中轻国际工程有限公司、中国轻工建设工程有限公司、中国轻工业

广州工程有限公司于2012年取得主管税务局等批准机关核发的高新技术企业证书，2012

年至2014年享受国家关于高新技术企业的相关税收优惠政策，按15%的税率征收企业所

得税。

本公司之子公司中国轻工业武汉设计工程有限责任公司取得由湖北省科学技术厅、

湖北省财政厅、湖北省国家税务局、湖北省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，

发证时间为2015年10月28日，证书编号为GR201542000961，证书有效期为三年。公司

2015年至2017年将继续享受高新技术企业的企业所得税相关优惠政策，即按 15%的税

率缴纳企业所得税。

本公司之子公司中国轻工业西安设计工程有限责任公司取得由陕西省科学技术厅、

陕西省财政厅、陕西省国家税务局、陕西省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，

发证时间为2015年8月31日，证书编号为GR201561000156，证书有效期为三年。公司2015

年至2017年将继续享受高新技术企业的企业所得税相关优惠政策，即按 15%的税率缴

纳企业所得税。

本公司之子公司中国中轻国际工程有限公司取得由北京市科学技术委员会、北京市

财政局、北京市国家税务局和北京市地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，发

证时间为：2015年11月24日，证书编号：GR201511003780，证书有效期为三年。公司

48

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

2015年至2017年将继续享受高新技术企业的企业所得税相关优惠政策，即按 15%的税

率缴纳企业所得税。

本公司之子公司中国轻工建设工程有限公司取得由北京市科学技术委员会、北京市

财政局、北京市国家税务局和北京市地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，发

证时间为：2015年11月24日，证书编号：GR201511002530，证书有效期为三年。公司

2015年至2017年将继续享受高新技术企业的企业所得税相关优惠政策，即按 15%的税

率缴纳企业所得税。

本公司之子公司中国轻工业广州工程有限公司取得由广东省科学技术厅、广东省财

政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，发证

时间为2015年10月10日，证书编号为GR201544000927，证书有效期为三年。公司2015

年至2017年将继续享受高新技术企业的企业所得税相关优惠政策，即按 15%的税率缴

纳企业所得税。

本公司之子公司中国轻工业长沙工程有限公司于2014年取得由湖南省科学技术厅、

湖南省财政厅、湖南省国家税务局和湖南省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证

书》，发证时间为2014年8月28日，证书编号为GR201443000045，证书有效期为三年。

2014年至2016年享受国家关于高新技术企业的相关税收优惠政策，按15%的税率缴纳企

业所得税。

本公司之子公司中国轻工业南宁设计工程有限公司于2013年取得由广西壮族自治

区科学技术厅、广西壮族自治区财政厅、广西壮族自治区国家税务局、广西壮族自治区

地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，发证时间为2013年11月13日，证书编号

为GF201345000032，证书有效期为三年。2013年至2015年享受国家关于高新技术企业

的相关税收优惠政策，按15%的税率缴纳企业所得税。

本公司之子公司中国轻工业成都设计工程有限公司根据《四川省经济委员会关于确

认天威新能源等18户企业主营业务为国家鼓励类产业项目的批复》（川经产业函

[2009]309号）文件规定，公司主营业务属国家鼓励类产业项目。本报告期企业所得税

适用15%优惠税率。

49

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2015 年 1

月 1 日，年末指 2015 年 12 月 31 日，本年指 2015 年度，上年指 2014 年度。

1、货币资金

项 目 年末余额 年初余额

库存现金 2,277,018.56 2,357,110.99

银行存款 1,424,571,423.11 1,000,516,261.98

其他货币资金 43,386,317.55 62,299,273.55

合 计 1,470,234,759.22 1,065,172,646.52

其中：存放在境外的款项总额 16,120,829.37 35,395,732.97

注 1：其他货币资金主要系信用证保证金、票据保证金及存出投资款。

注 2：2015 年 12 月 31 日，本公司的所有权受到限制的货币资金为人民币

42,759,631.34 元（2014 年 12 月 31 日：人民币 61,121,118.97 元），其中 40,759,631.34

元系本公司向银行申请开具无条件、不可撤销的担保函所存入的保证金存款，

2,000,000.00 元系农民工保证金存款。

2、应收票据

（1）应收票据分类

项 目 年末余额 年初余额

银行承兑汇票 81,240,856.70 47,498,121.33

商业承兑汇票 5,119,283.11

合 计 86,360,139.81 47,498,121.33

（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额

银行承兑汇票 99,058,928.03

商业承兑汇票 3,981,740.00

合 计 99,058,928.03 3,981,740.00

注：公司以附追索权的商业承兑汇票 3,981,740.00 元向银行贴现，因本公司仍承担

了与该商业承兑汇票相关的信用风险等主要风险，公司年末未终止确认该应收票据的账

面金额。

50

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

3、应收账款

（1）应收账款分类披露

年末余额

类 别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例(%) 金额 比例(%)

单项金额重大并单项计提坏

16,087,340.00 3.55 16,087,340.00

账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏

437,236,333.91 96.26 77,378,255.70 17.70 359,858,078.21

账准备的应收账款

单项金额虽不重大但单项计

848,982.10 0.19 848,982.10

提坏账准备的应收账款

合 计 454,172,656.01 100.00 77,378,255.70 17.04 376,794,400.31

（续）

年初 余 额

类 别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例(%) 金额 比例(%)

单项金额重大并单项计提坏账

准备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏账

728,277,819.87 99.67 81,235,055.67 11.15 647,042,764.20

准备的应收账款

单项金额虽不重大但单项计提

2,395,144.49 0.33 2,395,144.49

坏账准备的应收账款

合 计 730,672,964.36 100.00 81,235,055.67 11.12 649,437,908.69

①年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

年 末余 额

应收账款（按单位）

应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由

长沙长泰智能装备有限公司 16,087,340.00 关联方无收回风险

合 计 16,087,340.00

51

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

年 末余 额

账 龄

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1年以内 269,756,935.25 13,501,330.94 5.00

1至2年 51,079,695.04 5,108,669.50 10.00

2至3年 36,508,379.52 10,952,513.85 30.00

3至4年 63,406,969.12 31,703,484.56 50.00

4至5年 1,860,490.63 1,488,392.50 80.00

5年以上 14,623,864.35 14,623,864.35 100.00

合 计 437,236,333.91 77,378,255.70 17.70

③年末单项金额虽不重大并单项计提坏账准备的应收账款

年 末余 额

应收账款（按单位）

应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由

中国造纸装备有限公司 484,422.38 关联方无收回风险

北京东光兴业科技发展有限公司 176,330.02 关联方无收回风险

中轻国泰机械有限公司 140,000.00 关联方无收回风险

中国轻工业对外经济技术合作公司 48,229.70 关联方无收回风险

合 计 848,982.10

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 24,610,204.53 元，本年转回坏账准备金额 28,467,004.50 元。

其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的

单位名称 转回或收回金额 收回方式

上海瀛浦置业有限公司 11,862,278.50 银行存款

上海瀛茸置业有限公司 10,495,258.46 银行存款

合 计 22,357,536.96

（3）本年实际核销的应收账款情况

项 目 核销金额

实际核销的应收账款 390,285.00

52

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

占应收账款

计提坏账准备

单位名称 金额 年限 总额的比例

金额

（%）

武汉升阳置业发展有限公司 44,119,999.55 4年以内 9.71 18,131,999.78

南宁衍庆纸浆有限公司 39,713,277.07 4年以内 8.74 16,284,578.56

宜宾纸业股份有限公司 25,156,139.40 1年以内 5.54 1,257,806.97

中工国际工程股份有限公司 23,559,332.25 2年以内 5.19 1,227,966.61

长沙长泰智能装备有限公司 16,087,340.00 1年以内 3.54

合 计 148,636,088.27 32.72 36,902,351.92

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

年 末 余 额 年 初 余 额

账 龄

金 额 比例(%) 金 额 比例(%)

1年以内 404,011,417.20 74.95 287,875,860.00 71.76

1至2年 77,464,379.80 14.37 81,185,894.19 20.24

2至3年 33,222,910.72 6.16 22,197,512.58 5.53

3年以上 24,366,180.25 4.52 9,903,405.47 2.47

合 计 539,064,887.97 100.00 401,162,672.24 100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

与本公司

单位名称 金额 预付时间 未结算原因

关系

安德里茨（中国）有限公司 非关联方 39,415,663.46 1年以内 未到结算期

黑龙江鸿鑫建设集团有限公司 非关联方 30,000,000.00 1年以内 未到结算期

重庆三峰卡万塔环境产业有限公司 非关联方 24,840,000.00 1年以内 未到结算期

荣达租赁有限公司 非关联方 18,539,378.91 4年以内 未到结算期

川之江造纸机械（嘉兴）有限公司 非关联方 17,923,077.00 1年以内 未到结算期

合 计 130,718,119.37

53

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

5、应收股利

被投资单位 年末余额 年初余额

长沙长泰智能装备有限公司 9,301,600.00

合 计 9,301,600.00

6、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

年末余额

类 别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例(%) 金额 比例(%)

单项金额重大并单项计提坏

账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏

104,866,713.89 96.66 17,179,262.48 16.38 87,687,451.41

账准备的其他应收款

单项金额虽不重大但单项计

3,618,520.18 3.34 3,618,520.18

提坏账准备的其他应收款

合 计 108,485,234.07 100.00 17,179,262.48 15.84 91,305,971.59

（续）

年初余额

类 别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例(%) 金额 比例(%)

单项金额重大并单项计提坏账

准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账

97,874,887.76 98.96 15,362,708.05 15.70 82,512,179.71

准备的其他应收款

单项金额虽不重大但单项计提

1,028,716.23 1.04 1,028,716.23

坏账准备的其他应收款

合 计 98,903,603.99 100.00 15,362,708.05 15.53 83,540,895.94

54

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

年 末余 额

账 龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1年以内 64,366,752.05 3,217,462.71 5.00

1至2年 16,537,333.30 1,653,733.33 10.00

2至3年 12,295,872.79 3,688,779.84 30.00

3至4年 4,773,231.36 2,386,585.68 50.00

4至5年 3,304,117.38 2,643,293.91 80.00

5年以上 3,589,407.01 3,589,407.01 100.00

合 计 104,866,713.89 17,179,262.48 16.38

②年末单项金额虽不重大并单项计提坏账准备的其他应收款

年 末余 额

其他应收款（按单位）

其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由

应收出口退税 2,483,384.49 收回无风险

中国证券登记结算有限责任公司深圳

1,072,993.92 收回无风险

分公司

中轻特种纤维材料有限公司 60,400.00 关联方收回无风险

中国轻工业对外经济技术合作公司 1,655.97 关联方收回无风险

中国海诚国际工程投资总院武汉轻工

85.80 关联方收回无风险

院

合 计 3,618,520.18

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 2,780,815.40 元,本年转回坏账准备金额 964,260.97 元。

（3）本年实际核销的其他应收款情况

项 目 核销金额

实际核销的其他应收款 390,000.00

（4）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 年末账面余额 年初账面余额

保证金及备用金 93,090,392.22 87,903,110.79

代职工及其他单位垫付款项 159,443.51 169,955.98

应收其他单位往来款项 12,311,243.08 8,047,212.59

其他 2,924,155.26 2,783,324.63

合 计 108,485,234.07 98,903,603.99

55

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款

坏账准备年

单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额的比

末余额

例（%）

盐城市大丰区大丰港城管理

农民工保证金 3,000,000.00 1年以内 2.77 150,000.00

委员会

山东晨鸣纸业股份有限公司 履约保证金 2,964,000.00 2年以内 2.73 290,000.00

国泰纸业（唐山曹妃甸）有

投标保证金 2,900,000.00 2年以内 2.67 484,200.00

限公司

广西工联工业工程咨询设计

履约保证金 2,183,213.26 3年以内 2.01 612,803.98

有限公司

贝因美（天津）科技有限公

投标保证金 2,006,000.00 1年以内 1.85 100,300.00

司

合 计 13,053,213.26 12.03 1,637,303.98

7、存货

（1）存货分类

年末余额

项 目

账面余额 跌价准备 账面价值

原材料 83,837.74 83,837.74

库存商品 37,148,579.35 37,148,579.35

低值易耗品 9,600.70 9,600.70

建造合同形成的已完工

476,581,117.14 476,581,117.14

未结算资产

合 计 513,823,134.93 513,823,134.93

（续）

年初余额

项 目

账面余额 跌价准备 账面价值

原材料 153,857.50 153,857.50

库存商品 43,289,848.86 43,289,848.86

低值易耗品 269,342.58 269,342.58

建造合同形成的已完工未

551,337,357.88 551,337,357.88

结算资产

合 计 595,050,406.82 595,050,406.82

56

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（2）建造合同形成的已完工未结算资产情况

项 目 金额

累计已发生成本 4,257,158,567.52

累计已确认毛利 228,457,638.52

减：预计损失

已办理结算款项 4,009,035,088.90

建造合同形成的已完工未结算资产 476,581,117.14

8、其他流动资产

项 目 年末余额 年初余额

预缴增值税 11,454,714.34 1,443,104.58

留抵增值税进项税额 7,010,354.52 1,755,850.32

预缴营业税 3,446,990.86

预缴所得税 3,024,316.25

预缴其他税费 144,078.94

合计 25,080,454.91 3,198,954.90

9、可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产情况

年末余额

项 目

账面余额 减值准备 账面价值

可供出售债务工具

可供出售权益工具 37,947,757.62 37,947,757.62

其中：按公允价值计量的 33,483,155.91 33,483,155.91

按成本计量的 4,464,601.71 4,464,601.71

现金流量套期工具

其他

合 计 37,947,757.62 37,947,757.62

（续）

57

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年初余额

项 目

账面余额 减值准备 账面价值

可供出售债务工具

可供出售权益工具 16,246,292.03 1,271,258.30 14,975,033.73

其中：按公允价值计量的 9,781,690.32 9,781,690.32

按成本计量的 6,464,601.71 1,271,258.30 5,193,343.41

现金流量套期工具

其他

合 计 16,246,292.03 1,271,258.30 14,975,033.73

（2）年末按公允价值计量的可供出售金融资产

可供出售 可供出售 现金流量套期

可供出售金融资产分类 合计

权益工具 债务工具 工具

权益工具的成本 3,151,600.00 3,151,600.00

公允价值 33,483,155.91 33,483,155.91

累计计入其他综合收益的公

30,331,555.91 30,331,555.91

允价值变动金额

已计提减值金额

58

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（3）年末按成本计量的可供出售金融资产

账面余额 减值准备 在被投资

本年现金

被投资单位 本年 本年 单位持股

年初 本年减少 年末 年初 本年减少 年末 红利

增加 增加 比例

长江经济联合发展

（集团）股份有限公 2,100,000.00 2,100,000.00 0.23% 58,500.00

司

长沙长泰智能装备有

2,085,357.71 2,085,357.71 11.63%

限公司

宜宾信雅股份有限公

221,736.00 221,736.00 0.05%

司

上海宝鼎投资股份有

57,508.00 57,508.00 0.08% 28,754.00

限公司

申万宏源集团股份有

2,000,000.00 2,000,000.00 1,271,258.30 1,271,258.30 0.02%

限公司

合 计 6,464,601.71 2,000,000.00 4,464,601.71 1,271,258.30 1,271,258.30 87,254.00

2015 年 1 月 26 日，申银万国证券股份有限公司以换股方式吸收合并宏源证券股份有限公司并在深圳证券交易所上市交易，更名

为“申万宏源集团股份有限公司”，本公司持有申万宏源集团股份有限公司之股份由按成本计量变更为按公允价值计量，由于公允价

值大幅上升，将已计提的减值准备相应转回。

59

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

10、持有至到期投资

（1）持有至到期投资情况

年末余额

项 目

账面余额 减值准备 账面价值

国债 4,073,097.06 4,073,097.06

合 计 4,073,097.06 4,073,097.06

（续）

年初余额

项 目

账面余额 减值准备 账面价值

国债 4,073,097.06 4,073,097.06

合 计 4,073,097.06 4,073,097.06

（2）年末重要的持有至到期投资

债券项目 面值 票面利率 实际利率 到期日

03国债（3） 4,000,000.00 3.40% 3.27% 2023-4-17

合 计 4,000,000.00

11、长期股权投资

本年增减变动

被投资单位 年初余额 追加投 权益法下确认 其他综合 其他权

减少投资

资 的投资损益 收益调整 益变动

一、其他企业

广州华轻工程监理

2,722,715.84 2,722,715.84

有限公司

合 计 2,722,715.84 2,722,715.84

（续）

本年增减变动

减值准备年末

被投资单位 宣告发放现金 计提减值准 年末余额

其他 余额

股利或利润 备

一、其他企业

广州华轻工程监理

有限公司

合 计

注：本公司原孙公司广州华轻工程监理有限公司于 2014 年 11 月进入实质性清算注

销阶段，截至 2015 年 12 月 31 日，已清算注销完毕。

60

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

12、固定资产

（1）固定资产情况

本年增加 本年减少

项 目 年初余额 年末余额

购置 在建工程转入 其他增加 处置或报废 其他转出

一、原值合计 438,535,580.82 8,949,581.30 12,458,596.58 435,026,565.54

其中：房屋及建筑物 262,219,182.28 611,046.00 410,508.00 262,419,720.28

固定资产修理 10,602,578.88 10,602,578.88

机器设备 29,323,582.77 1,154,256.03 2,289,940.25 28,187,898.55

运输设备 80,973,781.36 2,594,637.03 3,812,732.57 79,755,685.82

电子设备及其他 55,416,455.53 4,589,642.24 5,945,415.76 54,060,682.01

二、累计折旧和摊销 —— 本年计提 直接转入 其他增加 处置或报废 其他转出 ——

累计折旧和摊销合计 130,111,309.07 32,819,651.28 11,344,545.80 151,586,414.55

其中：房屋及建筑物 28,696,747.45 13,069,129.77 41,765,877.22

固定资产修理 10,602,578.88 10,602,578.88

机器设备 17,248,518.93 3,549,908.27 2,088,926.11 18,709,501.09

运输设备 46,149,696.35 7,129,119.30 3,514,418.21 49,764,397.44

电子设备及其他 27,413,767.46 9,071,493.94 5,741,201.48 30,744,059.92

企业合并增

三、减值准备 —— 本年计提 直接转入 处置或报废 其他转出 ——

加

减值准备合计

其中：房屋及建筑物

固定资产修理

机器设备

运输设备

电子设备及其他

四、账面价值合计 308,424,271.75 283,440,150.99

其中：房屋及建筑物 233,522,434.83 220,653,843.06

固定资产修理

机器设备 12,075,063.84 9,478,397.46

运输设备 34,824,085.01 29,991,288.38

电子设备及其他 28,002,688.07 23,316,622.09

61

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（2）未办妥产权证书的固定资产情况

项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因

清华科技园办公楼 107,117,327.38 尚在办理中

食堂 5,223,631.42 尚在办理中

合 计 112,340,958.80

13、在建工程

（1）在建工程情况

年 末 余 额 年 初 余 额

项 目 减值准 减值准

账面余额 账面价值 账面余额 账面价值

备 备

武汉公司办公楼 449,817.90 449,817.90

合 计 449,817.90 449,817.90

（2）重要在建工程项目本年变动情况

本期转入固 其他减

工程名称 预算数 期初数 本期增加数 期末数

定资产数 少数

武汉公司办公楼 105,988,800.00 449,817.90 449,817.90

合 计 449,817.90 449,817.90

（续）

工程投入占 工程

利息资本化 其中:本期利 本期利息资

工程名称 预算的比例 进度 资金来源

累计金额 息资本化金额 本化率(%)

(%) （%）

自筹资金

武汉公司办公楼 0.00 0.00

合 计

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

14、无形资产

本年增加金额 本年减少金额

项 目 年初余额 企业合并增 年末余额

购置 内部研发 处置 其他转出

加

一、账面原值合计 86,635,930.37 36,180,339.54 2,985,687.27 119,830,582.64

土地使用权 8,115,876.89 28,743,686.55 36,859,563.44

软件系统 78,395,053.48 7,436,652.99 2,985,687.27 82,846,019.20

专利技术 125,000.00 125,000.00

企业合并增

二、累计摊销 —— 本年摊销 直接转入 处置 其他转出 ——

加

累计摊销合计 56,885,279.27 9,894,633.31 2,985,687.27 63,794,225.31

土地使用权 1,934,283.78 581,496.28 2,515,780.06

软件系统 54,825,995.49 9,313,137.03 2,985,687.27 61,153,445.25

专利技术 125,000.00 125,000.00

企业合并增

三、减值准备 —— 本年计提 直接转入 处置 其他转出 ——

加

减值准备合计

土地使用权

软件系统

专利技术

四、账面价值合计 29,750,651.10 56,036,357.33

土地使用权 6,181,593.11 34,343,783.38

软件系统 23,569,057.99 21,692,573.95

专利技术

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

15、长期待摊费用

其他减少

项目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 年末余额

金额

经营租入固定资产装修

9,797,143.02 299,309.87 3,417,247.11 6,679,205.78

改良支出

办公楼智能化系统及室

4,958,729.92 452,251.00 1,889,601.01 3,521,379.91

外装修工程

物业维修基金 890,256.18 822,643.16 67,613.02

合 计 15,646,129.12 751,560.87 6,129,491.28 10,268,198.71

16、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细

年末余额 年初余额

项 目

可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

资产减值准备 94,457,971.25 14,452,646.88 97,869,022.02 14,910,916.23

预计负债 1,960,000.00 294,000.00 1,960,000.00 294,000.00

应付职工薪酬 14,077,685.00 2,111,652.75 8,000,000.00 1,200,000.00

股份支付 18,840,016.06 2,862,356.24 15,820,029.73 2,424,319.40

递延收益 7,402,302.00 1,110,345.30

无形资产摊销 691,470.86 103,720.63 680,277.66 102,041.65

合 计 137,429,445.17 20,934,721.80 124,329,329.41 18,931,277.28

（2）未经抵销的递延所得税负债明细

年末余额 年初余额

项 目

应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

可供出售金融资产公允

30,331,555.94 6,048,483.74 8,630,090.32 2,157,522.58

价值变动

小 计 30,331,555.94 6,048,483.74 8,630,090.32 2,157,522.58

（3）未确认递延所得税资产明细

项 目 年末余额 年初余额

可抵扣暂时性差异 409,618.09

可抵扣的亏损 1,192,448.32

合 计 1,602,066.41

注：由于对子公司海诚建筑设计院（上海）有限公司未来能否获得足够的应纳税

64

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

所得额具有不确定性，因此对可抵扣暂时性差异（资产减值准备及股份支付）409,618.09

元及可抵扣亏损 1,192,448.32 元未确认递延所得税资产。

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份 年末余额 年初余额 备注

2020年度 1,192,448.32

合 计 1,192,448.32

17、短期借款

项 目 年末余额 年初余额

质押借款 3,981,740.00

合 计 3,981,740.00

注：质押借款系公司以附追索权的商业承兑汇票向银行贴现而取得的款项。

18、衍生金融负债

项 目 年末余额 年初余额

远期结售汇 273,102.07

合 计 273,102.07

19、应付账款

（1）应付账款列示

项 目 年末余额 年初余额

1年以内 642,326,825.69 670,156,065.80

1-2年 324,100,407.54 303,674,306.09

2-3年 75,004,421.04 38,679,946.13

3年以上 54,624,841.34 76,043,029.97

合 计 1,096,056,495.61 1,088,553,347.99

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（2）账龄超过 1 年的重要应付账款

项 目 年末余额 未偿还或结转的原因

大英县得圣建筑劳务有限公司 14,833,921.92 未到结算期

四川省泸州市第三建筑工程公司 12,529,679.78 未到结算期

美建建筑系统（中国）有限公司 8,016,975.21 未到结算期

无锡上德金属制品有限公司 7,408,879.64 未到结算期

青建集团股份公司 5,523,160.55 未到结算期

天津中星建设工程有限公司 4,197,882.48 未到结算期

武汉中科水生环境工程股份有限公司 3,349,027.25 未到结算期

广东自动化电气股份有限公司 2,978,761.00 未到结算期

东方电气集团东方汽轮机有限公司 2,680,000.00 未到结算期

启东华丰建筑劳务有限公司 2,679,808.00 未到结算期

国家环保总局对外经济合作领导小组办公室 2,665,991.70 未到结算期

昆明克林轻工机械有限责任公司 2,586,000.00 未到结算期

上海何氏干粉建材有限公司 2,464,662.26 未到结算期

潍坊凯信机械有限公司 2,078,997.50 未到结算期

吴川市宏泰甘化设备有限公司 2,030,186.00 未到结算期

合 计 76,023,933.29

20、预收款项

（1）预收款项列示

项 目 年末余额 年初余额

1年以内 814,479,792.82 834,600,085.81

1-2年 121,168,498.28 123,706,859.58

2-3年 54,652,683.31 39,628,725.43

3年以上 82,206,363.77 49,534,806.69

合 计 1,072,507,338.18 1,047,470,477.51

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（2）账龄超过 1 年的重要预收款项

项 目 年末余额 未偿还或结转的原因

浙江传承实业有限公司 27,777,000.00 未到结算期

新世纪融银设备租赁有限公司 19,000,000.00 未到结算期

北京罗特锐机械科技有限公司 15,622,987.18 未到结算期

广东冠豪高新技术股份有限公司 12,494,250.20 未到结算期

西安市雁塔区鱼化工业园管理委员会 9,264,567.48 未到结算期

广州永兴环保能源有限公司 8,173,568.70 未到结算期

俄罗斯北极星纸浆工业有限公司 7,905,893.40 未到结算期

水利部中国科学院水工程生态研究所 7,412,557.05 未到结算期

河南省君恒实业集团生物科技有限公司 7,365,462.04 未到结算期

珠海水务集团有限公司 7,287,000.00 未到结算期

湛江市华大贸易有限公司 4,900,000.00 未到结算期

重庆川染能源供应有限责任公司 4,479,300.00 未到结算期

广西柳州医药股份有限公司 2,664,487.76 未到结算期

合 计 134,347,073.81

（3）年末建造合同形成的已结算未完工项目情况

项 目 金 额

累计已发生成本 4,214,977,852.48

累计已确认毛利 266,197,571.90

减：预计损失

已办理结算的金额 4,724,763,783.92

建造合同形成的已结算未完工项目 243,588,359.54

21、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

一、短期薪酬 44,426,365.49 951,109,828.66 941,303,558.89 54,232,635.26

二、离职后福利-设定提

871,484.17 92,266,325.38 78,583,000.46 14,554,809.09

存计划

三、辞退福利 300,822.00 300,822.00

四、一年内到期的其他

福利

合 计 45,297,849.66 1,043,676,976.04 1,020,187,381.35 68,787,444.35

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（2）短期薪酬列示

项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

1、工资、奖金、津贴和

29,358,880.35 790,199,244.48 783,519,712.95 36,038,411.88

补贴

2、职工福利费 18,386,859.24 18,386,859.24

3、社会保险费 464,800.77 49,413,882.83 49,413,006.41 465,677.19

其中：医疗保险费 417,803.80 44,434,930.06 44,434,154.46 418,579.40

工伤保险费 12,984.27 2,122,414.21 2,122,375.43 13,023.05

生育保险费 34,012.70 2,856,538.56 2,856,476.52 34,074.74

4、住房公积金 64,050,515.82 64,208,011.82 -157,496.00

5、工会经费和职工教育

14,602,684.37 13,081,272.98 9,797,915.16 17,886,042.19

经费

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

8、其他 15,978,053.31 15,978,053.31

合 计 44,426,365.49 951,109,828.66 941,303,558.89 54,232,635.26

（3）设定提存计划列示

项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

1、基本养老保险 829,985.60 73,742,173.10 73,741,139.10 831,019.60

2、失业保险费 41,498.57 4,841,813.06 4,841,861.36 41,450.27

3、企业年金缴费 13,682,339.22 13,682,339.22

4、其他

合 计 871,484.17 92,266,325.38 78,583,000.46 14,554,809.09

22、应交税费

项 目 年末余额 年初余额

增值税 25,192,006.22 22,569,631.17

营业税 13,297,020.59 11,864,157.93

企业所得税 14,345,526.34 15,933,819.62

城市维护建设税 2,206,436.19 2,682,626.84

房产税 1,868,738.25 1,002,075.03

个人所得税 34,700,519.95 34,135,368.35

教育费附加 754,415.74 1,190,169.16

其他税费 537,457.22 689,754.20

合 计 92,902,120.50 90,067,602.30

68

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

23、其他应付款

（1）其他应付款明细情况

项 目 年末余额 年初余额

1年以内 39,898,305.31 17,529,971.36

1至2年 9,653,746.40 25,474,357.59

2至3年 8,626,792.75 10,917,981.26

3年以上 13,516,343.95 13,171,911.09

合 计 71,695,188.41 67,094,221.30

（2）按款项性质列示其他应付款

项 目 年末余额 年初余额

应付其他单位往来款项 26,939,030.06 32,899,187.09

保证金、押金及备用金 24,810,174.58 24,903,316.55

代扣社保 3,044,208.27 1,212,723.51

其他 16,901,775.50 8,078,994.15

合 计 71,695,188.41 67,094,221.30

（3）账龄超过 1 年的重要其他应付款

项 目 年末余额 未偿还或结转的原因

广州霸王化妆品有限公司 2,809,600.00 尚未到期

宁波方太营销有限公司 1,395,000.00 尚未到期

中国轻工业对外经济技术合作公司 1,322,931.06 尚未到期

重庆雅望工程设计咨询有限公司 770,000.00 尚未到期

合 计 6,297,531.06

24、专项应付款

项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因

锂电池隔膜产业化项目 2,670,000.00 2,670,000.00

合 计 2,670,000.00 2,670,000.00

25、预计负债

项 目 年末余额 年初余额 形成原因

未决诉讼 1,960,000.00 1,960,000.00 详见本附注十三、2

合 计 1,960,000.00 1,960,000.00

注：预计负债系公司针对青岛三利讼案件计提的相关费用。

69

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

26、递延收益

项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因

现代服务业发展资金 4,750,000.00 3,230,000.00 4,750,000.00 3,230,000.00 项目专用拨款

污泥热解能源化利用成

套技术及工程示范费 880,000.00 476,000.00 1,356,000.00 项目专用拨款

（研发补贴）

新能源汽车用锂离子电

1,200,000.00 1,200,000.00 项目专用拨款

池隔膜技术研究资金

企业技术中心能力建设

600,000.00 600,000.00 项目专用拨款

项目

科技创业基金项目款 350,000.00 150,000.00 500,000.00 项目专用拨款

总承包工程专项引导资

1,000,000.00 250,000.00 1,000,000.00 250,000.00 项目专用拨款

金

建设部生物液体燃料工

244,807.00 244,807.00 项目专用拨款

厂设计规范

蔬菜冷库项目 21,495.00 21,495.00 项目专用拨款

合 计 8,446,302.00 4,706,000.00 5,750,000.00 7,402,302.00

其中，涉及政府补助的项目：

本年新增政府 本年计入营业 与资产相关

负债项目 年初余额 其他变动 年末余额

补助金额 外收入金额 /收益相关

现代服务业发展

4,750,000.00 3,230,000.00 4,750,000.00 3,230,000.00 与收益相关

资金

污泥热解能源化

利用成套技术及

880,000.00 476,000.00 1,356,000.00 与收益相关

工程示范费（研

发补贴）

新能源汽车用锂

离子电池隔膜技 1,200,000.00 1,200,000.00 与收益相关

术研究资金

企业技术中心能

600,000.00 600,000.00 与收益相关

力建设项目

科技创业基金项

350,000.00 150,000.00 500,000.00 与收益相关

目款

总承包工程专项

1,000,000.00 250,000.00 1,000,000.00 250,000.00 与收益相关

引导资金

建设部生物液体

244,807.00 244,807.00 与收益相关

燃料工厂设计规

蔬菜冷库项目 21,495.00 21,495.00 与收益相关

合 计 8,446,302.00 4,706,000.00 4,750,000.00 7,402,302.00

70

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

27、股本

本年发生金额

项目 年初余额 公积金 年末余额

发行新股 送股 其他 小计

转股

股份总数 310,347,916.00 4,414,694.00 93,166,686.00 97,581,380.00 407,929,296.00

合计 310,347,916.00 4,414,694.00 93,166,686.00 97,581,380.00 407,929,296.00

注：公司首期第一批股票期权激励计划第一个行权期激励对象本报告期行权

20.7705 万份，首期第一批股票期权激励计划第二个行权期激励对象本报告期行权

420.6989 万份，合计 441.4694 万份，增加股本 4,414,694 股。根据公司《2014 年度利

润分配预案》，以 2015 年 3 月 18 日公司总股本 310,555,621 股为基数，每 10 股派发现

金红利 2.00 元（含税），共计派发现金红利 62,111,124.20 元，同时，每 10 股派送红股

3 股（含税），共计派送股票红利 93,166,686 股。

28、资本公积

项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数

股本溢价 13,310,070.70 22,258,706.40 23,294.19 35,545,482.91

其他资本公积 16,662,279.10 8,955,318.19 5,625,666.59 19,991,930.70

合 计 29,972,349.80 31,214,024.59 5,648,960.78 55,537,413.61

注 1：股本溢价本年增加系公司股权激励对象行权溢价 16,633,039.81 元及原计入

其他资本公积的股票期权成本 5,625,666.59 元相应转入。

注 2：其他资本公积本年增加系公司股票期权激励计划的期权成本在本报告期摊销

8,955,318.19 元计入其他资本公积。其他资本公积本年减少系公司股权激励对象行权相

应转出股票期权成本 5,625,666.59 元。

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

29、其他综合收益

本年发生金额

项目 年初余额 减：前期计入其 年末余额

本年所得税前发 税后归属于母 税后归属于少数股

他综合收益当期 减：所得税费用

生额 公司 东

转入损益

以后将重分类进损益的其他综

5,670,873.19 23,722,698.91 4,081,649.91 19,641,049.00 25,311,922.19

合收益

其中：权益法下在被投资单位

以后将重分类进损益的其他综

合收益中享有的份额

可供出售金融资产公允价值变

5,924,572.59 21,701,465.59 3,890,961.16 17,810,504.43 23,735,077.02

动损益

持有至到期投资重分类为可供

出售金融资产损益

现金流量套期损益的有效部分 -273,102.07 273,102.07 273,102.07

外币财务报表折算差额 19,402.67 476,872.95 476,872.95 496,275.62

可供出售金融资产减值准备转

1,271,258.30 190,688.75 1,080,569.55 1,080,569.55

回

其他综合收益合计 5,670,873.19 23,722,698.91 4,081,649.91 19,641,049.00 25,311,922.19

72

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

30、盈余公积

项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数

法定盈余公积 68,409,413.80 15,579,951.61 83,989,365.41

合 计 68,409,413.80 15,579,951.61 83,989,365.41

注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法

定盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。

31、未分配利润

项 目 本年金额 上年金额

调整前上年末未分配利润 471,193,804.12 362,129,981.07

调整年初未分配利润合计数(调增+,调减-)

调整后年初未分配利润 471,193,804.12 362,129,981.07

加:本年归属于母公司所有者的净利润 228,000,297.84 199,184,506.07

盈余公积弥补亏损

其他转入

减:提取法定盈余公积 15,579,951.61 14,196,717.76

提取任意盈余公积

应付普通股股利 62,111,124.20 55,403,983.26

转作股本的普通股股利 93,166,686.00 20,519,982.00

年末未分配利润 528,336,340.15 471,193,804.12

注：公司第四届董事会第十八次会议及 2014 年度股东大会审议通过《2014 年度利

润分配预案》，以 2015 年 3 月 18 日公司总股本 310,555,621 股为基数，每 10 股派发现

金红利 2.00 元（含税），共计派发现金红利 62,111,124.20 元，同时，每 10 股派送红股

3 股（含税），共计派送股票红利 93,166,686 股。

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32、营业收入和营业成本

（1）营业收入、营业成本

项 目 本年发生额 上年发生额

主营业务收入 4,673,887,909.29 5,455,868,697.59

其他业务收入 19,132,938.51 14,319,523.37

营业收入合计 4,693,020,847.80 5,470,188,220.96

主营业务成本 4,183,775,153.70 4,924,234,261.62

其他业务成本 15,732,638.47 14,933,139.36

营业成本合计 4,199,507,792.17 4,939,167,400.98

（2）主营业务（业务分部）

本年发生数 上年发生数

产品名称

营业收入 营业成本 营业收入 营业成本

承包 3,355,006,204.31 3,120,804,268.18 4,017,385,857.44 3,768,271,002.24

设计 884,796,366.40 709,020,969.44 1,006,649,562.45 803,078,163.40

监理 279,563,301.23 235,922,586.98 255,442,259.74 221,531,054.10

咨询 154,522,037.35 118,027,329.10 176,391,017.96 131,354,041.88

小 计 4,673,887,909.29 4,183,775,153.70 5,455,868,697.59 4,924,234,261.62

减：内部抵销数

合 计 4,673,887,909.29 4,183,775,153.70 5,455,868,697.59 4,924,234,261.62

（3）前五名客户的营业收入情况

占同期营业收入的比例

期 间 前五名客户营业收入合计

（%）

2015年 1,072,156,431.77 22.85

2014年 1,138,300,370.23 20.81

33、营业税金及附加

项 目 本年发生额 上年发生额

营业税 26,801,285.56 34,361,534.19

城市维护建设税 5,517,591.22 8,338,716.46

教育费附加 3,481,603.91 5,656,746.73

其他 2,030,480.07 2,617,411.31

合 计 37,830,960.76 50,974,408.69

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

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34、销售费用

项 目 本年发生额 上年发生额

职工薪酬 7,664,761.41 10,271,464.18

保险、运输及税金 435,860.00 470,452.00

差旅费 287,388.95 347,982.71

广告费 286,300.39 475,611.36

办公及会务费 212,412.29 291,448.44

业务招待费 78,277.40 118,914.41

水电费 67,292.65 65,955.45

折旧费 39,063.23 43,426.52

其他 963,044.11 1,374,859.50

合 计 10,034,400.43 13,460,114.57

35、管理费用

项 目 本年发生额 上年发生额

职工薪酬 120,177,958.98 119,127,576.55

研究与开发费用 27,584,336.96 30,769,863.11

办公及会务费 10,805,368.17 14,275,974.03

物业、水电、修理费 9,561,766.44 8,330,353.12

股权激励费用 8,955,318.19 10,207,837.67

折旧费 7,142,848.75 7,535,272.95

差旅费 6,208,791.84 7,162,336.96

中介机构、咨询服务费 4,861,935.53 6,263,751.92

无形资产摊销 5,214,987.67 5,468,253.79

保险、运输费及税金 3,271,821.34 3,975,705.27

业务招待费 2,602,225.48 3,202,554.45

其他 14,873,631.39 12,698,314.33

合 计 221,260,990.74 229,017,794.15

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

36、财务费用

项 目 本年发生额 上年发生额

利息支出 214,129.13 299,832.11

减：利息收入 20,326,471.79 15,064,089.57

减：利息资本化金额

汇兑损益 -2,850,966.61 1,693,023.60

减：汇兑损益资本化金额

其他 1,532,788.03 1,904,515.71

合 计 -21,430,521.24 -11,166,718.15

37、资产减值损失

项 目 本年发生额 上年发生额

坏账损失 -1,259,960.54 24,118,845.39

持有至到期投资减值损失 -173,097.06

合 计 -1,259,960.54 23,945,748.33

38、投资收益

被投资单位名称 本年发生额 上年发生额

处置长期股权投资产生的投资收益 23,294.19 4,968,311.54

持有至到期投资在持有期间的投资收益 136,000.00 136,000.00

可供出售金融资产在持有期间的投资收益 9,521,826.86 686,811.48

现金流量套期到期损益 -640,600.00

合 计 9,040,521.05 5,791,123.02

39、营业外收入

计入当期非经常性损

项 目 本年发生额 上年发生额

益的金额

非流动资产处置利得合计 128,213.93 202,905.59 128,213.93

其中:固定资产处置利得 128,213.93 202,905.59 128,213.93

无形资产处置利得

债务重组利得 209,386.52 209,386.52

非货币性资产交换利得

接受捐赠

政府补助（详见下表：政府补

8,747,208.30 7,959,848.00 8,747,208.30

助明细表）

其他 263,609.00 94,147.36 263,609.00

合 计 9,348,417.75 8,256,900.95 9,348,417.75

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其中，计入当期损益的政府补助：

与资产相关/与

补助项目 本年发生额 上年发生额

收益相关

现代服务业发展资金 4,750,000.00 1,130,000.00 与收益相关

财政扶持资金 1,645,395.20 4,055,181.00 与收益有关

总承包工程专项引导资金 1,000,000.00 与收益有关

长沙市人才补助 452,700.00 与收益有关

财政局项目奖金拨款 340,000.00 与收益有关

科技产业发展补贴 250,000.00 150,000.00 与收益有关

南宁市商务局产品出口奖励 128,100.00 200,000.00 与收益有关

湖北省稳岗补贴资金 66,500.00 450,000.00 与收益有关

专利资助费 51,685.50 86,837.00 与收益有关

残疾人就业岗位补贴 45,827.60 与收益有关

广州优秀企业奖金 10,000.00 与收益有关

老旧汽车淘汰补贴 7,000.00 与收益有关

财政贴息 805,200.00 与收益有关

政府采购仪器补助 382,630.00 与收益有关

对外投资合作专项资金支持 300,000.00 与收益有关

研发项目补助 400,000.00 与收益有关

合 计 8,747,208.30 7,959,848.00

40、营业外支出

计入当期非经常性

项 目 本年发生额 上年发生额

损益的金额

非流动资产处置损失合计 444,452.56 613,647.99 444,452.56

其中：固定资产处置损失 444,452.56 613,647.99 444,452.56

无形资产处置损失

债务重组损失 209,300.00 209,300.00

非货币性资产交换损失

对外捐赠支出 160,000.00 345,350.00 160,000.00

其他 546,285.23 604,471.87 546,285.23

合 计 1,360,037.79 1,563,469.86 1,360,037.79

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41、所得税费用

（1）所得税费用表

项 目 本年发生额 上年发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税 38,299,921.92 42,475,723.56

递延所得税调整 -2,194,133.27 -4,386,203.13

合 计 36,105,788.65 38,089,520.43

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项 目 本年发生额

利润总额 264,106,086.49

按法定/适用税率计算的所得税费用 39,615,912.97

子公司适用不同税率的影响 1,245,254.23

调整以前期间所得税的影响 882,523.00

非应税收入的影响 -1,467,821.32

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 3,210,815.34

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的

1,602,066.41

影响

股权激励行权价差 -7,945,958.15

研发费用加计扣除的影响 -545,750.20

其他 -491,253.64

所得税费用 36,105,788.65

42、其他综合收益

详见附注六、29。

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43、 现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金

项 目 本年发生数 上年发生数

保证金 88,098,057.69 70,031,820.53

往来款项 10,320,199.10 58,931,471.60

利息收入 20,326,471.79 15,064,089.57

政府补助 7,703,208.30 10,746,458.00

收到的其他款项 2,837,828.07 8,587,909.57

合 计 129,285,764.95 163,361,749.27

（2）支付其他与经营活动有关的现金

项 目 本年发生数 上年发生数

支付的各类经营及管理费用 67,349,215.44 73,306,531.96

往来款 15,189,260.97 60,392,746.95

银行保函及施工保证金 72,498,072.85 53,913,343.39

支付的其他款项 7,578,383.34 10,722,435.29

合 计 162,614,932.60 198,335,057.59

（3）支付其他与投资活动有关的现金

项 目 本年发生数 上年发生数

现金流量套期交割 640,600.00

合 计 640,600.00

（4）收到其他与筹资活动有关的现金

项 目 本年发生数 上年发生数

银行承兑汇票保证金 1,816,200.00

合 计 1,816,200.00

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44、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料 本年金额 上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 228,000,297.84 199,184,506.07

加：资产减值准备 -1,259,960.54 23,945,748.33

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

32,819,651.28 28,087,768.78

折旧

无形资产摊销 9,894,633.31 9,044,911.15

长期待摊费用摊销 6,129,491.28 5,113,999.16

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

205,328.64 410,742.40

（收益以“－ ”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 110,909.99

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列） -2,004,711.31 1,992,855.71

投资损失（收益以“－”号填列） -9,040,521.05 -5,791,123.02

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,194,133.27 -4,386,203.13

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列） 81,227,271.89 88,976,888.22

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 90,059,903.88 137,750,956.44

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 61,191,326.55 -365,593,006.87

其他 8,955,318.19 10,207,837.67

经营活动产生的现金流量净额 504,094,806.68 128,945,880.91

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额 1,427,475,127.88 1,004,051,527.55

减：现金的年初余额 1,004,051,527.55 978,817,165.09

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额 423,423,600.33 25,234,362.46

80

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（2）本期收到的处置子公司的现金净额

项 目 本年发生额

本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 57,451.39

其中：广州华轻工程监理有限公司 57,451.39

处置子公司收到的现金净额 57,451.39

（3）现金及现金等价物的构成

项 目 年末余额 年初余额

一、现金 1,427,475,127.88 1,004,051,527.55

其中：库存现金 2,277,018.56 2,357,110.99

可随时用于支付的银行存款 1,424,571,423.11 1,000,516,261.98

可随时用于支付的其他货币资金 626,686.21 1,178,154.58

可用于支付的存放中央银行款项

二现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额 1,427,475,127.88 1,004,051,527.55

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现

金和现金等价物

45、所有权或使用权受限制的资产

项 目 年末账面价值 受限原因

货币资金 42,759,631.34 保函保证金/农民工保证金

应收票据 3,981,740.00 附追索权的商业承兑汇贴现

合 计 46,741,371.34

46、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额

货币资金 73,939,891.13

其中：美元 8,396,926.81 6.4936 54,525,284.49

欧元 539,311.55 7.0952 3,826,523.33

泰铢 3,234,090.20 0.1799 581,812.82

第纳尔 74,508,493.26 0.0606 4,515,666.26

越南盾 35,380,822,891.00 0.0003 10,488,897.58

西非法郎 152,032.00 0.0108 1,706.66

81

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（2）境外经营实体说明

本公司在阿尔及利亚设立阿尔及利亚办事处，注册地址为阿尔及利亚提济乌祖省；

记账本位币为阿尔及利亚第纳尔。

七、合并范围的变更

本报告期内合并范围未发生变更。

八、在其他主体中的权益

在子公司中的权益

主要经 持股比例（%）

子公司名称 注册地 业务性质 取得方式

营地 直接 间接

中国轻工业广州工程有限公司 广州 广州 专业设计服务 100 投资设立

中 国 轻 工 业 成 都 设 计 工程 有限

成都 成都 专业设计服务 100 投资设立

公司

中 国 轻 工 业 南 宁 设 计 工程 有限

南宁 南宁 专业设计服务 100 投资设立

公司

中 国 轻 工 业 武 汉 设 计 工程 有限

武汉 武汉 专业设计服务 100 投资设立

责任公司

中 国 轻 工 业 西 安 设 计 工程 有限

西安 西安 专业设计服务 100 投资设立

责任公司

上海申海建设监理有限公司 上海 上海 专业监理服务 100 投资设立

海 诚 建 筑 设 计 院 （ 上 海） 有限

上海 上海 专业设计服务 100 投资设立

公司

中 国 轻 工 业 上 海 工 程 咨询 有限

上海 上海 专业咨询服务 100 投资设立

公司

中国中轻国际工程有限公司 北京 北京 专业设计服务 100 投资设立

中国轻工建设工程有限公司 北京 北京 施工安装 100 投资设立

同一控制下

中国轻工业长沙工程有限公司 长沙 长沙 专业设计服务 100

企业合并

湖南长顺项目管理有限公司 长沙 长沙 专业监理服务 100 投资设立

北 京 中 轻 国 际 工 程 项 目管 理有

北京 北京 专业监理服务 100 投资设立

限公司

82

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

九、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本公 母公司对本公

母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 司的持股比例 司的表决权比

（%） 例（%）

中国轻工集团公司 北京 轻工业 200,000.00万元 53.14 53.14

2、本公司的合营和联营企业情况

本公司无合营和联营企业情况。

3、本公司的其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本公司关系

中国造纸装备有限公司 受同一母公司控制

中国轻工业广州工程院 受同一母公司控制

中国轻工业对外经济技术合作公司 受同一母公司控制

中国海诚投资发展公司 受同一母公司控制

中国海诚国际工程投资总院武汉轻工院 受同一母公司控制

中国海诚长沙工程院 受同一母公司控制

中国轻工建设工程总公司机电设备制造厂 受同一母公司控制

中国制浆造纸研究院 受同一母公司控制

中国食品发酵工业研究院 受同一母公司控制

中国皮革和制鞋工业研究院 受同一母公司控制

中国海诚国际工程投资总院 受同一母公司控制

中轻国泰机械有限公司 受同一母公司控制

中轻日化科技有限公司 受同一母公司控制

中轻特种纤维材料有限公司 受同一母公司控制

中轻华信工程科技管理中心 受同一母公司控制

陕西轻工业工程院 受同一母公司控制

成都海诚科技管理中心 受同一母公司控制

长沙长泰智能装备有限公司 受同一母公司控制

北京东光兴业科技发展有限公司 受同一母公司控制

南宁轻工业工程院 受同一母公司控制

广州市广轻物业管理有限公司 受同一母公司控制

中轻物产股份有限公司 受同一母公司控制

中轻化工绍兴有限公司 受同一母公司控制

83

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

4、关联方交易情况

（1）采购商品/接受劳务情况

关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额

中国轻工建设工程总公司机电设备制造厂 设备采购安装 18,941,520.51 1,060,000.00

中轻华信工程科技管理中心 综合服务费 13,543,500.00 14,313,865.54

陕西轻工业工程院 综合服务费、设计 5,282,843.28 4,651,232.64

中国海诚国际工程投资总院武汉轻工院 综合服务费、设计 3,162,076.00 4,380,090.95

南宁轻工业工程院 综合服务费 2,732,619.22 1,609,440.36

长沙长泰智能装备有限公司 采购设备 2,722,400.00 20,430,000.00

成都海诚科技管理中心 综合服务费 2,659,410.24 2,589,317.00

中国海诚长沙工程院 综合服务费 1,284,400.00 1,947,400.00

中国海诚投资发展公司 综合服务费 861,200.00 750,000.00

中轻特种纤维材料有限公司 综合服务费 558,700.00

中国制浆造纸研究院 综合服务费 139,000.00

中国轻工业广州工程院 设计装修费 1,556,674.13

广州市广轻物业管理有限公司 综合服务费 1,748,795.85

合计 51,887,669.25 55,036,816.47

（2）出售商品/提供劳务情况

关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额

中国轻工业对外经济技术合作公司 承包收入 119,450,876.62 78,362,960.05

长沙长泰智能装备有限公司 承包收入 21,186,000.00

中轻特种纤维材料有限公司 承包收入 14,750,951.96 23,158,756.09

中国造纸装备有限公司 承包收入 1,666,622.00 17,821,094.32

中国轻工集团公司 承包收入 285,000.00

中国海诚国际工程投资总院 咨询、设计收入 245,283.02 47,169.81

中轻化工绍兴有限公司 咨询收入 95,754.71

中轻国泰机械有限公司 咨询收入 84,905.66 94,339.62

中国海诚长沙工程院 设计收入 80,000.00

中轻物产股份有限公司 承包收入 67,900.00

中国食品发酵工业研究院 咨询、承包收入 28,301.89 141,509.43

中国皮革和制鞋工业研究院 设计、咨询收入 14,150.94 108,490.56

南宁市轻工业工程院 咨询收入 2,298.11

北京东光兴业科技发展有限公司 承包、咨询、设计收入 5,503,265.49

中轻日化科技有限公司 承包、咨询、设计收入 646,840.84

合计 157,958,044.91 125,884,426.21

84

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

5、关联方应收应付款项

（1）关联方应收项目

项目名称 年末余额 年初余额

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

应收账款

长沙长泰智能装备有限公司 16,087,340.00 10,000.00

中国造纸装备有限公司 484,422.38

北京东光兴业科技发展有限公司 176,330.02 2,284,144.49

中轻国泰机械有限公司 140,000.00 50,000.00

中国轻工业对外经济技术合作公司 48,229.70

中轻日化科技有限公司 51,000.00

合 计 16,936,322.10 2,395,144.49

预付账款

长沙长泰智能装备有限公司 3,185,260.00 2,247,000.00

中轻国泰机械有限公司 790,000.00

中国轻工建设工程总公司机电设备制

300,000.00 101,178.00

造厂

中国海诚投资发展公司 67,914.00 67,914.00

中轻特种纤维材料有限公司 14,400.00

合计 4,357,574.00 2,416,092.00

其他应收款

中轻特种纤维材料有限公司 60,400.00

中国轻工业对外经济技术合作公司 1,655.97 1,655.97

中国海诚国际工程投资总院武汉轻工

85.80 410.80

院

合 计 62,141.77 2,066.77

应收股利

长沙长泰智能装备有限公司 9,301,600.00

合 计 9,301,600.00

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（2）关联方应付项目

项目名称 年末余额 年初余额

预收账款

中国轻工业对外经济技术合作公司 7,566,713.38 10,270,811.32

中轻特种纤维材料有限公司 167,600.00 5,438,593.36

中国制浆造纸研究院 65,400.00

中国轻工建设工程总公司机电设备厂 42,000.00

中国造纸装备有限公司 3,894,747.20

长沙长泰智能装备有限公司 2,354,000.00

合 计 7,841,713.38 21,958,151.88

应付账款

中国轻工建设工程总公司机电设备制造厂 2,406,472.22 72,450.00

中国海诚投资发展公司 559,643.00 199,930.00

合 计 2,966,115.22 272,380.00

其他应付款

中国轻工业对外经济技术合作公司 1,322,931.06 1,322,931.06

中轻华信工程科技管理中心 15,282.60 15,282.60

中轻国泰机械有限公司 50,000.00

中国海诚投资发展公司 15,500.00

合 计 1,338,213.66 1,403,713.66

十、与金融工具相关的风险

已转移但未整体终止确认的金融资产

本年度，本公司累计向银行贴现商业承兑汇票人民币 3,981,740.00 元，取得现金对

价人民币 3,767,610.87 元。如该商业承兑汇票到期未能承兑，银行有权要求本公司付清

未结算的余额。由于本公司仍承担了与这些商业承兑汇票相关的信用风险等主要风险，

本公司继续全额确认应收票据的账面金额，并将因转让而收到的款项确认为短期借款-

质押借款。于 2015 年 12 月 31 日，已贴现未到期的商业承兑汇票为人民币 3,981,740.00

元，相关质押借款的余额为人民币 3,981,740.00 元。

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

十一、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值

项 目 第一层次公允价 第二层次公允价 第三层次公允价

合计

值计量 值计量 值计量

一、持续的公允价值计量 33,483,155.91 33,483,155.91

可供出售金融资产 -

1、债务工具投资

2、权益工具投资 33,483,155.91 33,483,155.91

3、其他

二、非持续的公允价值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司持续和非持续的第一层次公允价值计量的项目的市价为交易所等活跃市场

年末时点收盘价。

十二、股份支付

1、股份支付总体情况

项目 金额

公司本年授予的各项权益工具总额

公司本年行权的各项权益工具总额 5,625,666.59

公司本年失效的各项权益工具总额 529,154.60

首期第一批股权激励发行的股票期权行权价格

公司年末发行在外的股份期权行权价格的范围和 为 4.692 元，剩余期限为 15 个月。

合同剩余期限 首期第二批股权激励发行的股票期权行权价格

为 7.21 元，剩余期限为 38 个月。

公司年末其他权益工具行权价格的范围和合同剩

无

余期限

2、以权益结算的股份支付情况

项目 相关内容

由上海荣正投资咨询有限公司根据

授予日权益工具公允价值的确定方法

Black-Scholes 模型计算确定。

可行权权益工具数量的确定依据 参考公司《股票期权激励计划》的具体规定。

本年估计与上年估计有重大差异的原因 无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 30,255,051.13

本年以权益结算的股份支付确认的费用总额 8,955,318.19

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

3、 股份支付情况

（1）公司首期第一批股票期权激励计划情况

公司 2012 年第一次临时股东大会审议通过了《关于公司〈股票期权激励计划（草

案修订稿）〉及摘要的议案》，同意授予 154 名激励对象 399 万份股票期权，股票期权

的授予日为 2012 年 3 月 23 日，股票期权行权价格为 18.21 元。公司选择 Black-Scholes

模型确定授予日每份股票期权的公允价值为 4.399 元。

2012 年 8 月 16 日，因实施 2011 年度权益分配方案，公司召开第三届董事会第二

十五次会议对首期第一批股票期权激励计划期权数量和行权价格进行了调整，调整后

的公司股票期权数量为 718.2 万份，涉及的股票标的为 718.2 万股，每份股票期权的行

权价格为 9.92 元。

2013 年 8 月 15 日，因实施 2012 年度权益分配方案，公司召开第四届董事会第四

次会议对首期第一批股票期权激励计划行权价格进行调整，调整后的每份股票期权的

行权价格为 9.69 元。

2014 年 5 月 5 日，因激励对象离职，公司召开第四届董事会第十一次会议首期第

一批股票期权激励计划的激励对象数量及股票期权的数量进行调整，激励对象数量由

154 人调整为 153 人，股票期权的数量由 718.2 万份调整为 714.312 万份。本期失效的

股票期权份数为 3.888 万份，公允价值为 95,018.40 元。

2014 年 6 月 25 日，因实施 2013 年度权益分配方案，公司召开第四届董事会第十

二次会议对首期第一批股票期权激励计划股票期权数量及行权价格进行调整。调整后

的期权数量为 825.4149 万份，涉及的股票标的为 825.4149 万股，调整后的行权价格为

6.30 元。

2015 年 6 月 11 日，公司召开第四届董事会第十九次会议，审议通过了《关于调整

公司股票期权激励计划激励对象名单、期权数量和行权价格的议案》，公司首期第一批

股票期权激励计划 4 名激励对象已不符合激励条件，授予 4 名激励对象的期权予以注

销。公司首期第一批股票期权的数量由 712.4401 万份调整为 695.9056 万份，激励对象

人数由 153 人调整为 149 人。本期失效的首期第一批股票期权份数为 16.5345 万份，公

允价值为 270,098.6 元。

2015 年 6 月 11 日，因实施 2014 年度权益分配方案，对首期第一批股票期权激励

计划股票期权数量及行权价格进行调整。调整后的期权数量为 904.6772 万份，涉及的

股票标的为 904.6772 万股，调整后的行权价格为 4.692 元。

股票期权激励计划的有效期为自股票期权激励计划股票期权授权日起的五年时间，

88

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

激励对象在授权日之后的第 3 年开始分 3 年匀速行权。

（2）公司首期第一批股票期权激励计划行权情况

①公司首期第一批股票期权激励计划第一个行权期行权情况

2014 年 5 月 5 日，公司第四届董事会第十一次会议审议通过了《关于公司〈首期

第一批股票期权激励计划〉第一个行权期达到行权条件的议案》，根据公司《首期第一

批股票期权激励计划》的相关规定，公司《首期第一批股票期权激励计划》第一个行

权期已满足行权条件，激励对象可在公司董事会发布行权公告后的首个交易日起至

2015 年 3 月 23 日的期间内行权。

2014 年 5 月 12 日，公司首期第一批股票期权激励计划第一个行权期激励对象开始

行权，截至报告期末已行权股票期权份数为 275.5644 万份，其中本报告期行权 20.7705

万份，公允价值为 339,293.99 元。截至第一个行权期末，公司首期第一批股票期权激

励计划第一个行权期激励对象已全部行权。

②公司首期第一批股票期权激励计划第二个行权期行权情况

2015 年 6 月 11 日，公司召开第四届董事会第十九次会议审议通过了《关于公司〈首

期第一批股票期权激励计划〉第二个行权期达到行权条件的议案》，根据公司《首期第

一批股票期权激励计划》的相关规定，公司《首期第一批股票期权激励计划》第二个

行权期已满足行权条件，149 名激励对象在第二个行权有效期内可行权股票期权数量共

452.1104 万份。行权有效期限为 2015 年 3 月 24 日起至 2016 年 3 月 23 日止。

2015 年 7 月，公司首期第一批股票期权激励计划第二个行权期激励对象开始行权，

截至报告期末已行权股票期权份数为 420.6989 万份，其中本报告期行权 420.6989 万份，

公允价值为 5,286,372.60 元。

（3）公司首期第二批股票期权激励计划情况

公司 2014 年第一次临时股东大会审议通过了《关于公司<首期第二批股票期权激

励计划（草案）>及摘要的议案》，同意授予 269 名激励对象 799.026 万份股票期权，股

票期权的授予日为 2014 年 3 月 3 日，股票期权行权价格为 14.59 元。公司选择

Black-Scholes 模型确定授予日每份股票期权的公允价值为 2.57 元，授予的 799.026 万

份股票期权总价值为 2,053.49 万元。

2014 年 6 月 25 日，因实施 2013 年度权益分配方案，公司召开第四届董事会第十

二次会议对首期第二批股票期权激励计划股票期权数量及行权价格进行调整。调整后

的期权数量为 1,195.3982 万份，涉及的股票标的为 1,195.3982 万股，调整后的行权价

格为 9.57 元。

89

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

2015 年 6 月 11 日，公司召开第四届董事会第十九次会议，审议通过了《关于调整

公司股票期权激励计划激励对象名单、期权数量和行权价格的议案》，公司首期第二批

股票期权激励计划 3 名激励对象离职，授予 3 名激励对象的期权予以注销。公司首期

第二批股票期权的数量由 1,195.3982 万份调整为 1,180.3178 万份，激励对象人数由 269

人调整为 266 人。本期失效的首期第二批股票期权份数为 15.0804 万份，公允价值为

259,056.00 元。

2015 年 6 月 11 日，因实施 2014 年度权益分配方案，对首期第二批股票期权激励

计划股票期权数量及行权价格进行调整。调整后的期权数量为 1,534.4131 万份，涉及

的股票标的为 1,534.4131 万股，调整后的行权价格为 7.210 元。

股票期权激励计划的有效期为自股票期权激励计划股票期权授权日起的五年时间，

激励对象在授权日之后的第 3 年开始分 3 年匀速行权。

十三、承诺及或有事项

1、截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

①本公司与青岛三利集团有限公司（以下简称“青岛三利”）之间就工程总承包合同

的纠纷案件：

2012 年 12 月 14 日，青岛三利就与公司建设工程施工合同纠纷一案向青岛市城阳

区人民法院提起诉讼，请求青岛市城阳区人民法院判决解除与本公司签订的设计及施

工总承包合同及补充协议，并支付质量维修费 80 万元及违约金 400 万元，同时承担案

件诉讼费。2014 年 10 月,公司收到青岛三利提出的变更诉讼请求申请书，质量维修费

变更为 3,510.31 万元，违约金变更为 1,250 万元。

公司于 2015 年 9 月 16 日收到山东省青岛市城阳区人民法院《民事判决书》（2013）

城民初字第 339 号），判决书判定：

1、青岛三利与公司之间签订的《设计及施工总承包合同》及《补充协议》于 2013

年 1 月 10 日解除。

2、公司于判决生效后十日内，偿付青岛三利工程质量问题修复费人民币

32,694,348.76 元。

3、公司于判决生效后十日内，偿付青岛三利司法鉴定费人民币 1,265,059 元。

4、公司承担案件受理费人民币 192,177 元。

针对上述判决结果，公司已向山东省青岛市中级人民法院提起上诉。公司认为，

90

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

一审法院事实查明不清，审判所依据的鉴定结论存在重大问题，未对质量责任进行划

分，应对一审判决进行改判或发回重审，驳回被上诉人青岛三利的全部诉讼请求。

公司及律师事务所的法律意见认为本案件的一审判决明显有失公允，公司已经上

诉，该判决结果仍存在改判或发回重审等多种可能性。公司已在以前年度成本费用中

合理预计可能发生的维修保养费用，公司本期对维修保养费进行了重估，根据重估结

果，本期暂未根据一审判决结果对维修费用进行补提。

2013 年 1 月 9 日，本公司以青岛三利在合同履行过程中拖欠大量工程进度款为由

向山东省高级人民法院提起诉讼请求判令青岛三利支付工程款、各项损失和违约金，

共计人民币 82,978,367.00 元。

截至目前，上述案件正在审理之中。

②本公司之子公司中国轻工建设工程有限公司（以下简称“中轻建设”）与荣达租赁

有限公司（以下简称“荣达租赁”）之间就融资租赁合同的纠纷案件：

2015 年 3 月 24 日，荣达租赁诉中轻建设及太原重工股份有限公司，请求两公司按

照《合作协议》、《租赁合同》、《采购合同》的有关约定，支付租金、相应利息、违约

金以及履行回购责任等，诉讼标的 4300 万元。目前案件正在审理之中。

十四、资产负债表日后事项

于 2016 年 4 月 11 日，本公司召开第四届董事会第二十三会议，审议通过《2015

年度利润分配预案》：以公司最新总股本 408,243,411 股为基数，每 10 股派发现金红利

3.00 元（含税），共计派发现金红利 122,473,023.30 元，母公司剩余未分配利润

66,741,024.39 元结转至以后年度。

十五、其他重要事项

1、非公开发行股票

2015 年 7 月 22 日，公司召开第四届董事会第二十次会议，审议通过《关于公司非

公开发行股票预案的议案》等与公司非公开发行股票相关的议案。公司拟以 14.89 元/

股的价格，向中国轻工集团公司、中国食品发酵工业研究院、株洲南车时代高新投资

担保责任有限公司、华夏基金管理有限公司、福建嘉通资产管理有限公司、北京鸿道

投资管理有限责任公司等 6 名认购对象非公开发行不超过 4700 万股，募集资金总额不

超过 699,830,000.00 元，其中，拟投入 4 亿元用于增资控股长沙长泰智能装备有限公司

并投入智能装备提质扩产项目，投入 3 亿元用于扩大工程总承包项目。截至目前，公

司非公开发行股票事项正在履行国务院国有资产监督管理委员会的审批程序。

91

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

2、年金计划

根据国家相关法律法规和政策，结合企业实际情况，经审批，本公司之子公司中

国轻工业成都设计工程有限责任公司、中国轻工业长沙工程有限公司、中国轻工建设

工程有限公司、中国轻工业广州工程有限公司、中国轻工业南宁设计工程有限公司自

本年度开始参加中国轻工集团公司企业年金计划。本着有利企业发展、公平与效率相

结合、自愿参加等原则，对符合条件的职工纳入企业年金计划。企业年金所需费用由

单位和职工共同承担。单位年缴费总额为不超过上年度工资总额的 5％，按照国家有关

规定列入成本（费用）。职工个人缴费为职工个人缴费基数的 1.25%，由单位从职工工

资中代扣代缴。

2015 年度，本公司共计提企业年金 13,682,339.22 元。

十六、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）应收账款分类披露

年末余额

类 别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例(%) 金额 比例(%)

单项金额重大并单项计提坏

账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏

73,013,346.89 100.00 7,530,120.66 10.31 65,483,226.23

账准备的应收账款

单项金额虽不重大但单项计

提坏账准备的应收账款

合 计 73,013,346.89 100.00 7,530,120.66 10.31 65,483,226.23

（续）

年初余额

类 别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例(%) 金额 比例(%)

单项金额重大并单项计提坏

账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏

475,848,660.77 100.00 35,387,322.66 7.44 440,461,338.11

账准备的应收账款

单项金额虽不重大但单项计

提坏账准备的应收账款

合 计 475,848,660.77 100.00 35,387,322.66 7.44 440,461,338.11

92

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

年 末余 额

账 龄

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1年以内 56,539,433.25 2,826,971.66 5.00

1至2年 11,554,704.76 1,155,470.48 10.00

2至3年 1,809,706.00 542,911.80 30.00

3至4年 81,079.73 40,539.87 50.00

4至5年 320,981.48 256,785.18 80.00

5年以上 2,707,441.67 2,707,441.67 100.00

合 计 73,013,346.89 7,530,120.66 10.31

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年转回坏账准备金额 27,857,202.00 元。

其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的

单位名称 转回或收回金额 收回方式

上海瀛浦置业有限公司 11,862,278.50 银行存款

上海瀛茸置业有限公司 10,495,258.46 银行存款

合 计 22,357,536.96

（3）本年实际核销的应收账款情况

项 目 核销金额

实际核销的应收账款 390,285.00

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

占应收账款总 计提坏账准

单位名称 金额 年限

额的比例（%） 备金额

重庆理文卫生用纸制造有限公司 11,054,758.47 1年以内 15.14 552,737.92

光明乳业股份有限公司 8,038,658.73 2年以内 11.01 666,884.17

上海海立（集团）股份有限公司 6,315,197.85 1年以内 8.65 315,759.89

农夫山泉抚松长白山天然矿泉水

5,922,557.05 2年以内 8.11 403,877.85

有限公司

上海石库门酿酒有限公司 5,073,583.81 1年以内 6.95 253,679.19

合 计 36,404,755.91 49.86 2,192,939.02

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

2、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

年末余额

类 别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例(%) 金额 比例(%)

单项金额重大并单项计提坏账

准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账

17,829,499.74 94.32 3,050,728.40 17.11 14,778,771.34

准备的其他应收款

单项金额虽不重大但单项计提

1,072,993.92 5.68 1,072,993.92

坏账准备的其他应收款

合 计 18,902,493.66 100.00 3,050,728.40 16.14 15,851,765.26

（续）

年初 余 额

类 别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例(%) 金额 比例(%)

单项金额重大并单项计提坏账

准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账

14,623,311.39 93.44 2,238,375.68 15.31 12,384,935.71

准备的其他应收款

单项金额虽不重大但单项计提

1,026,649.46 6.56 1,026,649.46

坏账准备的其他应收款

合 计 15,649,960.85 100.00 2,238,375.68 14.30 13,411,585.17

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

年 末余 额

账 龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1年以内 10,854,459.32 542,722.97 5.00

1至2年 3,103,912.44 310,391.24 10.00

2至3年 1,247,059.00 374,117.70 30.00

3至4年 1,496,704.98 748,352.49 50.00

4至5年 261,100.00 208,880.00 80.00

5年以上 866,264.00 866,264.00 100.00

合 计 17,829,499.74 3,050,728.40 17.11

94

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

②年末单项金额虽不重大并单项计提坏账准备的其他应收款

年 末余 额

其他应收款（按单位）

其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由

中国证券登记结算有限责任

1,072,993.92 收回无风险

公司深圳分公司

合 计 1,072,993.92

（2）本年计提、转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 812,352.72 元。

（3）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 年末账面余额 年初账面余额

保证金及备用金 17,048,943.64 13,311,196.68

应收其他单位往来款项 1,771,744.93 2,281,764.17

其他 81,805.09 57,000.00

合 计 18,902,493.66 15,649,960.85

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收

坏账准备年

单位名称 款项性质 年末余额 账龄 款年末余额

末余额

的比例（%）

盐城市大丰区大丰港城管理

保证金 3,000,000.00 1年以内 15.87 150,000.00

委员会

上海市城乡建设和管理委员

保证金 1,600,000.00 1年以内 8.46 80,000.00

会行政服务中心

上海市金山区建筑管理署 保证金 1,452,364.00 1年以内 7.68 72,618.20

中国证券登记结算有限责任

行权款 1,072,993.92 1年以内 5.68

公司深圳分公司

贵州中烟工业有限责任公司 保证金 1,056,000.00 2年以内 5.59 105,600.00

合 计 8,181,357.92 43.28 408,218.20

95

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类

年 末 余 额 年 初 余 额

项 目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

对子公司投资 249,423,191.66 249,423,191.66 242,833,717.03 242,833,717.03

合 计 249,423,191.66 249,423,191.66 242,833,717.03 242,833,717.03

（2）对子公司投资

本年计提减值 减值准备年末

被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

准备 余额

中国轻工建设工程有限公司 87,735,017.11 939,508.51 88,674,525.62

中国轻工业长沙工程有限公司 27,071,168.41 1,142,032.65 28,213,201.06

中国中轻国际工程有限公司 22,679,396.70 1,064,543.80 23,743,940.50

中国轻工业广州工程有限公司 19,749,253.00 685,484.71 20,434,737.71

中国轻工业武汉设计工程有限责任公司 18,954,910.79 1,010,608.78 19,965,519.57

中国轻工业南宁设计工程有限公司 18,969,466.66 785,287.82 19,754,754.48

中国轻工业上海工程咨询有限公司 14,191,405.23 59,618.33 14,251,023.56

中国轻工业成都设计工程有限公司 13,170,709.39 361,181.24 13,531,890.63

中国轻工业西安设计工程有限责任公司 9,566,430.91 290,631.87 9,857,062.78

海诚建筑设计院（上海）有限公司 6,690,369.48 143,627.76 6,833,997.24

上海申海建设监理有限公司 4,055,589.35 106,949.16 4,162,538.51

合 计 242,833,717.03 6,589,474.63 249,423,191.66

96

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

4、营业收入、营业成本

（1）营业收入、营业成本

项 目 本年发生额 上年发生额

主营业务收入 1,177,335,906.17 1,544,729,807.52

其他业务收入 15,836,384.94 13,709,769.08

营业收入合计 1,193,172,291.11 1,558,439,576.60

主营业务成本 1,087,246,356.23 1,406,788,586.30

其他业务成本 14,823,968.50 14,752,629.28

营业成本合计 1,102,070,324.73 1,421,541,215.58

（2）主营业务（业务分部）

本年发生数 上年发生数

产品名称

营业收入 营业成本 营业收入 营业成本

承包 936,069,341.59 885,547,627.06 1,270,396,744.62 1,192,818,824.30

设计 208,128,731.83 176,498,404.56 225,476,418.93 183,728,878.09

咨询 33,137,832.75 25,200,324.61 48,856,643.97 30,240,883.91

小 计 1,177,335,906.17 1,087,246,356.23 1,544,729,807.52 1,406,788,586.30

减：内部抵销数

合 计 1,177,335,906.17 1,087,246,356.23 1,544,729,807.52 1,406,788,586.30

5、投资收益

被投资单位名称 本年发生额 上年发生额

成本法核算的长期股权投资收益 80,940,000.00 78,430,000.00

权益法核算的长期股权投资收益

处置长期股权投资产生的投资收益 4,882,135.22

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持

有期间的投资收益

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

取得的投资收益

持有至到期投资在持有期间的投资收益 136,000.00 136,000.00

可供出售金融资产在持有期间的投资收益 28,754.00 184,945.80

现金流量套期到期损益 -640,600.00

合 计 80,464,154.00 83,633,081.02

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中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

十七、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项 目 金额 备注

非流动性资产处置损益 -292,944.44

越权审批，或无正式批准文件的税收返还、减免

计入当期损益的政 府补 助， (与 企业 业务 密切 相关 ，按 照国 家统

8,747,208.30

一标准定额或定量享受的政府补助除外)

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本 小于 取得 投资

时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备

债务重组损益 86.52

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外 ，持 有交 易性

金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损 益， 以及 处置

交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融 资产 取得 的投

资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

对外委托贷款取得的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公 允价 值变 动产

生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进 行一 次性 调整

对当期损益的影响

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -442,676.23

其他符合非经常性损益定义的损益项目

小 计 8,011,674.15

所得税影响额 1,347,868.71

少数股东权益影响额(税后)

合 计 6,663,805.44

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。

本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公

告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。

98

中国海诚工程科技股份有限公司 2015 年度财务报表附注

2、净资产收益率及每股收益

每股收益（元/股）

报告期利润 加权平均净资产收益率

基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 23.13% 0.56 0.54

扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净

22.46% 0.55 0.53

利润

99

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