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辅仁药业：审计报告

来源：上交所
上交所 更多文章 >>
 2016-04-09 00:00:00
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通讯地址：北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼 4 层

Postal Address：4th Floor of Tower 2,No.16 Xisihuanzhong Road,Haidian District, Beijing

邮政编码（Post Code）： 100039

电话（Tel）： +86(10)88219191 传真（Fax）： +86(10)88210558

审 计 报 告

瑞华审字[2016]41100008 号

辅仁药业集团实业股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的辅仁药业集团实业股份有限公司（以下简称“辅仁药业”）的

财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2015 年度合并及公

司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表

附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是辅仁药业管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企

业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要

的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国

注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守

中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错

报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择

的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错

报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关

的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰

当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反

映了辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及

2015 年度合并及公司的经营成果和现金流量。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

中国北京 中国注册会计师：

二〇一六年四月七日

合并资产负债表

2015 年 12 月 31 日

编制单位: 辅仁药业集团实业股份有限公司

单位:元 币种:人民币

项目 附注 期末余额 期初余额

流动资产：

货币资金 103,157,387.63 105,206,016.81

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 4,641,786.20 4,818,240.90

应收账款 60,428,310.62 74,007,602.20

预付款项 10,900,743.73 10,398,939.80

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息

应收股利 28,754.00

其他应收款 14,784,671.08 5,268,438.73

买入返售金融资产

存货 144,999,236.70 144,224,198.73

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 33,729.31 552,014.76

流动资产合计 338,974,619.27 344,475,451.93

非流动资产：

发放贷款和垫款

可供出售金融资产 17,401,560.46 11,069,608.00

持有至到期投资

长期应收款 1,997,952.44

长期股权投资

投资性房地产

固定资产 755,615,661.47 499,799,955.56

在建工程 4,905,133.19 143,530,215.13

工程物资 567,667.42

固定资产清理 11,932.54

生产性生物资产

油气资产

无形资产 44,531,301.23 45,046,834.50

开发支出 7,481,698.10 9,541,698.10

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产 4,531,123.40 5,589,268.85

其他非流动资产 4,007,346.54 6,168,085.44

非流动资产合计 840,471,776.83 721,325,265.54

资产总计 1,179,446,396.10 1,065,800,717.47

流动负债：

短期借款 214,000,000.00 209,000,000.00

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 19,000,000.00 24,000,000.00

应付账款 81,367,898.15 48,669,491.97

预收款项 8,957,552.60 10,074,606.89

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬 5,373,732.25 6,477,963.56

应交税费 8,665,584.21 6,273,058.14

应付利息

应付股利 1,467,631.98 1,467,631.98

其他应付款 115,634,619.08 51,847,971.74

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 96,900,000.00 51,980,000.00

其他流动负债

流动负债合计 551,367,018.27 409,790,724.28

非流动负债：

长期借款 153,120,000.00 250,020,000.00

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款 34,688,658.39

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益 15,760,782.64 30,217,519.07

递延所得税负债 3,832,988.12

其他非流动负债

非流动负债合计 207,402,429.15 280,237,519.07

负债合计 758,769,447.42 690,028,243.35

所有者权益

股本 177,592,864.00 177,592,864.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 129,363,477.46 129,363,477.46

减：库存股

其他综合收益 11,498,964.34

专项储备

盈余公积 10,925,108.98 10,925,108.98

一般风险准备

未分配利润 24,871,543.50 -2,903,084.25

归属于母公司所有者权益合计 354,251,958.28 314,978,366.19

少数股东权益 66,424,990.40 60,794,107.93

所有者权益合计 420,676,948.68 375,772,474.12

负债和所有者权益总计 1,179,446,396.10 1,065,800,717.47

法定代表人：朱文臣 主管会计工作负责人：赵文睿 会计机构负责人：李成

母公司资产负债表

2015 年 12 月 31 日

编制单位:辅仁药业集团实业股份有限公司

单位:元 币种:人民币

项目 附注 期末余额 期初余额

流动资产：

货币资金 242,009.24 168,326.29

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款

预付款项

应收利息

应收股利 28,754.00

其他应收款

存货 8,283,066.75 695,660.12

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

流动资产合计 8,553,829.99 863,986.41

非流动资产：

可供出售金融资产 17,401,560.46 11,069,608.00

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 163,198,369.02 167,698,369.02

投资性房地产

固定资产 1,215,539.68 1,463,676.88

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产

其他非流动资产

非流动资产合计 181,815,469.16 180,231,653.90

资产总计 190,369,299.15 181,095,640.31

流动负债：

短期借款

以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款 3,388,862.23 3,388,862.23

预收款项

应付职工薪酬 96,284.03 111,428.39

应交税费 1,498,613.24 1,502,778.39

应付利息

应付股利 1,467,631.98 1,467,631.98

其他应付款 79,217,209.19 76,194,443.96

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 85,668,600.67 82,665,144.95

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益

递延所得税负债 3,832,988.12

其他非流动负债

非流动负债合计 3,832,988.12

负债合计 89,501,588.79 82,665,144.95

所有者权益：

股本 177,592,864.00 177,592,864.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 127,107,311.30 127,107,311.30

减：库存股

其他综合收益 11,498,964.34

专项储备

盈余公积 10,925,108.98 10,925,108.98

未分配利润 -226,256,538.26 -217,194,788.92

所有者权益合计 100,867,710.36 98,430,495.36

负债和所有者权益总计 190,369,299.15 181,095,640.31

法定代表人：朱文臣 主管会计工作负责人：赵文睿 会计机构负责人：李成

合并利润表

2015 年 1—12 月

单位:元 币种:人民币

项目 附注 本期发生额 上期发生额

一、营业总收入 462,059,822.81 434,797,159.24

其中：营业收入 462,059,822.81 434,797,159.24

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 437,327,163.19 421,022,030.61

其中：营业成本 236,292,322.15 247,161,310.15

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加 4,177,734.65 4,032,104.16

销售费用 125,397,586.16 97,425,482.65

管理费用 47,438,997.58 42,615,724.87

财务费用 18,778,127.87 20,445,617.11

资产减值损失 5,242,394.78 9,341,791.67

加：公允价值变动收益（损失以“－”号

填列）

投资收益（损失以“－”号填列） 8,949,730.71 23,003.20

其中：对联营企业和合营企业的投资

收益

汇兑收益（损失以“－”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 33,682,390.33 13,798,131.83

加：营业外收入 8,309,431.81 9,930,502.31

其中：非流动资产处置利得 7,315.83 23,053.00

减：营业外支出 263,845.96 2,418,023.08

其中：非流动资产处置损失 24,294.63 2,338,019.00

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 41,727,976.18 21,310,611.06

减：所得税费用 8,813,714.86 5,377,806.07

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 32,914,261.32 15,932,804.99

归属于母公司所有者的净利润 27,774,627.75 12,123,833.00

少数股东损益 5,139,633.57 3,808,971.99

六、其他综合收益的税后净额 11,498,964.34

归属母公司所有者的其他综合收益的税 11,498,964.34

后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综

合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或

净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分

类进损益的其他综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合 11,498,964.34

收益

1.权益法下在被投资单位以后将重

分类进损益的其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动 11,498,964.34

损益

3.持有至到期投资重分类为可供出

售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后

净额

七、综合收益总额 44,413,225.66 15,932,804.99

归属于母公司所有者的综合收益总额 39,273,592.09 12,123,833.00

归属于少数股东的综合收益总额 5,139,633.57 3,808,971.99

八、每股收益：

（一）基本每股收益(元/股) 0.16 0.07

（二）稀释每股收益(元/股) 0.16 0.07

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为： 元,上期被合并方

实现的净利润为： 元。

法定代表人：朱文臣 主管会计工作负责人：赵文睿 会计机构负责人：李成

母公司利润表

2015 年 1—12 月

单位:元 币种:人民币

项目 附注 本期发生额 上期发生额

一、营业收入

减：营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用 12,902,034.87 4,733,850.97

财务费用 -5,438.60 4,639.11

资产减值损失 -25,521.34 477,080.52

加：公允价值变动收益（损失以“－”号

填列）

投资收益（损失以“－”号填列） 3,909,351.33 23,003.20

其中：对联营企业和合营企业的投资

收益

二、营业利润（亏损以“－”号填列） -8,961,723.60 -5,192,567.40

加：营业外收入

其中：非流动资产处置利得

减：营业外支出 100,025.74 2,338,019.00

其中：非流动资产处置损失

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -9,061,749.34 -7,530,586.40

减：所得税费用

四、净利润（净亏损以“－”号填列） -9,061,749.34 -7,530,586.40

五、其他综合收益的税后净额 11,498,964.34

（一）以后不能重分类进损益的其他综合

收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净

资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进

损益的其他综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收 11,498,964.34

益

1.权益法下在被投资单位以后将重分

类进损益的其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损 11,498,964.34

益

3.持有至到期投资重分类为可供出售

金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

六、综合收益总额 2,437,215.00 -7,530,586.40

七、每股收益：

（一）基本每股收益(元/股)

（二）稀释每股收益(元/股)

法定代表人：朱文臣 主管会计工作负责人：赵文睿 会计机构负责人：李成

合并现金流量表

2015 年 1—12 月

单位：元 币种：人民币

项目 附注 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 492,737,224.91 448,089,115.24

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 21,727,722.10 17,208,211.76

经营活动现金流入小计 514,464,947.01 465,297,327.00

购买商品、接受劳务支付的现金 196,224,513.89 149,923,854.84

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金 51,737,804.20 56,038,814.32

支付的各项税费 53,690,222.86 52,331,781.47

支付其他与经营活动有关的现金 119,711,108.90 96,314,102.30

经营活动现金流出小计 421,363,649.85 354,608,552.93

经营活动产生的现金流量净额 93,101,297.16 110,688,774.07

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金 23,003.20

处置固定资产、无形资产和其他长 15,000.00 30,000.00

期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的

现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 15,000.00 53,003.20

购建固定资产、无形资产和其他长 102,759,294.99 196,451,687.47

期资产支付的现金

投资支付的现金

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的

现金净额

支付其他与投资活动有关的现金 52,948.77 1,280,000.00

投资活动现金流出小计 102,812,243.76 197,731,687.47

投资活动产生的现金流量净额 -102,797,243.76 -197,678,684.27

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收

到的现金

取得借款收到的现金 264,000,000.00 459,000,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金 464,475,419.00 377,000,000.00

筹资活动现金流入小计 728,475,419.00 836,000,000.00

偿还债务支付的现金 310,980,000.00 320,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的 28,446,801.57 27,515,507.90

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金 398,406,978.01 386,120,000.00

筹资活动现金流出小计 737,833,779.58 733,635,507.90

筹资活动产生的现金流量净额 -9,358,360.58 102,364,492.10

四、汇率变动对现金及现金等价物的 5,678.00 -3,118.30

影响

五、现金及现金等价物净增加额 -19,048,629.18 15,371,463.60

加：期初现金及现金等价物余额 95,206,016.81 79,834,553.21

六、期末现金及现金等价物余额 76,157,387.63 95,206,016.81

法定代表人：朱文臣 主管会计工作负责人：赵文睿 会计机构负责人：李成

母公司现金流量表

2015 年 1—12 月

单位:元 币种:人民币

项目 附注 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 3,348,975.54 4,150,873.37

经营活动现金流入小计 3,348,975.54 4,150,873.37

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金 1,783,553.51 3,240,994.81

支付的各项税费 45,283.58 67,925.37

支付其他与经营活动有关的现金 1,452,133.50 1,527,658.54

经营活动现金流出小计 3,280,970.59 4,836,578.72

经营活动产生的现金流量净额 68,004.95 -685,705.35

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金 23,003.20

处置固定资产、无形资产和其他长

期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的

现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 23,003.20

购建固定资产、无形资产和其他长

期资产支付的现金

投资支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的

现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计

投资活动产生的现金流量净额 23,003.20

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的

现金

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的 5,678.00 -3,118.30

影响

五、现金及现金等价物净增加额 73,682.95 -665,820.45

加：期初现金及现金等价物余额 168,326.29 834,146.74

六、期末现金及现金等价物余额 242,009.24 168,326.29

法定代表人：朱文臣 主管会计工作负责人：赵文睿 会计机构负责人：李成

合并所有者权益变动表

2015 年 1—12 月

单位:元 币种:人民币

本期

归属于母公司所有者权益

项目 少数股东 所有者权

其他权益工具 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益 益合计

股本

优先股 永续债 其他 积 股 合收益 备 积 险准备 利润

一、上年期末余额 177,592 129,363, 10,925,1 -2,903,0 60,794,107. 375,772,47

,864.00 477.46 08.98 84.25 93 4.12

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年期初余额 177,592 129,363, 10,925,1 -2,903,0 60,794,107. 375,772,47

,864.00 477.46 08.98 84.25 93 4.12

三、本期增减变动金额（减 11,498,9 27,774,6 5,630,882.4 44,904,474.

少以“－”号填列） 64.34 27.75 7 56

（一）综合收益总额 11,498,9 27,774,6 5,139,633.5 44,413,225.

64.34 27.75 7 66

（二）所有者投入和减少资

本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投

入资本

13

3．股份支付计入所有者权

益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的

分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或

股本）

2．盈余公积转增资本（或

股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他 491,248.90 491,248.90

四、本期期末余额 177,592 129,363, 11,498,9 10,925,1 24,871,5 66,424,990. 420,676,94

,864.00 477.46 64.34 08.98 43.50 40 8.68

项目 上期

14

归属于母公司所有者权益

少数股东 所有者权

其他权益工具 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益 益合计

股本

优先股 永续债 其他 积 股 合收益 备 积 险准备 利润

一、上年期末余额 177,592, 104,544, 10,925,1 -15,026, 56,985,135 335,020,48

864.00 294.62 08.98 917.25 .94 6.29

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年期初余额 177,592, 104,544, 10,925,1 -15,026, 56,985,135 335,020,48

864.00 294.62 08.98 917.25 .94 6.29

三、本期增减变动金额（减 24,819,1 12,123,8 3,808,971. 40,751,987.

少以“－”号填列） 82.84 33.00 99 83

（一）综合收益总额 12,123,8 3,808,971. 15,932,804.

33.00 99 99

（二）所有者投入和减少

资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投

入资本

3．股份支付计入所有者权

益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

15

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的

分配

4．其他

（四）所有者权益内部结

转

1．资本公积转增资本（或

股本）

2．盈余公积转增资本（或

股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他 24,819,1 24,819,182.

82.84 84

四、本期期末余额 177,592, 129,363, 10,925,1 -2,903,0 60,794,107 375,772,47

864.00 477.46 08.98 84.25 .93 4.12

法定代表人：朱文臣 主管会计工作负责人：赵文睿 会计机构负责人：李成

母公司所有者权益变动表

2015 年 1—12 月

单位:元 币种:人民币

项目 本期

16

其他权益工具 其他综合 未分配利 所有者权

股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积

优先股 永续债 其他 收益 润 益合计

一、上年期末余额 177,592,86 127,107,31 10,925,10 -217,194,7 98,430,49

4.00 1.30 8.98 88.92 5.36

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年期初余额 177,592,86 127,107,31 10,925,10 -217,194,7 98,430,49

4.00 1.30 8.98 88.92 5.36

三、本期增减变动金额（减 11,498,96 -9,061,749 2,437,215.

少以“－”号填列） 4.34 .34 00

（一）综合收益总额 11,498,96 -9,061,749 2,437,215.

4.34 .34 00

（二）所有者投入和减少资

本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入

资本

3．股份支付计入所有者权益

的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分

配

17

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股

本）

2．盈余公积转增资本（或股

本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 177,592,86 127,107,31 11,498,96 10,925,10 -226,256,5 100,867,7

4.00 1.30 4.34 8.98 38.26 10.36

上期

项目 其他权益工具 其他综合 未分配利 所有者权

股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积

优先股 永续债 其他 收益 润 益合计

一、上年期末余额 177,592,86 102,288,12 10,925,10 -209,664,2 81,141,89

4.00 8.46 8.98 02.52 8.92

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年期初余额 177,592,86 102,288,12 10,925,10 -209,664,2 81,141,89

18

4.00 8.46 8.98 02.52 8.92

三、本期增减变动金额（减 24,819,182 -7,530,586 17,288,59

少以“－”号填列） .84 .40 6.44

（一）综合收益总额 -7,530,586 -7,530,586

.40 .40

（二）所有者投入和减少资

本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入

资本

3．股份支付计入所有者权益

的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分

配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股

本）

2．盈余公积转增资本（或股

本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

19

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他 24,819,182 24,819,18

.84 2.84

四、本期期末余额 177,592,86 127,107,31 10,925,10 -217,194,7 98,430,49

4.00 1.30 8.98 88.92 5.36

法定代表人：朱文臣 主管会计工作负责人：赵文睿 会计机构负责人：李成

20

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

辅仁药业集团实业股份有限公司

2015 年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

1、公司历史沿革

辅仁药业集团实业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为上海民

丰实业（集团）股份有限公司，于 1996 年 10 月 20 日由原沪台港合资的上海民丰纺织

印染有限公司改制组建。1996 年 11 月 12 日，经中国证券监督管理委员会“证监发字

［1996］328 号”文批准，公司向社会公开发行境内上市 A 股股票并在上海证券交易

所上市交易。1997 年末股本总额为人民币 104,272,128.00 元。

经上海市证券期货监督管理办公室沪证司（1998）18 号文同意、中国证券监督管

理委员会证监上字（1998）84 号文批准，公司于 1998 年 8 月 27 日至 9 月 9 日以 1997

年末公司总股本 104,272,128 股为基数，向全体股东以每 10 股配售 2.5 股的比例进行

配 股 ， 配 售 价 格 为 5.80 元 / 股 ， 共 计 配 售 14,123,115 股 ， 共 募 集 资 金 人 民 币

80,176,812.71 元（已扣除发行费用 1,737,254.29 元），配售完成后公司股本增至

118,395,243.00 元。

2001 年 7 月 27 日公司以 2000 年末总股本 118,395,243 股为基数，向全体股东用

资本公积按 10： 的比例转增股本 59,197,621 股，转增后公司总股本增至 177,592,864

股，注册资本为人民币 177,592,864.00 元，本次变更业经上海立信长江会计师事务所

有限公司以信长会师报字（2001）第 11089 号验资报告验证。

2006 年 4 月，本公司进行股权分置改革，股权分置方案为：（1）本公司第一大股

东河南辅仁药业集团有限公司（现已更名为“辅仁药业集团有限公司”，以下简称“辅

仁集团”）将其持有的河南辅仁堂制药有限公司（以下简称“辅仁堂”）95%的股权与

本公司持有的上海民丰印染有限公司 72.60%的股权以及其他低效资产进行置换。（2）

公司非流通股股东向本方案实施股权登记日登记在册的全体流通股股东支付股票对价，

全体流通股股东每 10 股流通股获付 1 股股票，非流通股股东向流通股股东共计支付对

价 5,062,500 股。上述资产置换事项已于 2006 年 5 月完成股权变更手续和资产移交手

续，并于 2006 年 6 月完成股权分置改革。

完成上述股权分置改革后，公司于 2006 年 8 月在上海市工商行政管理局换发了注

册号为企股沪总字第 019018 号（市局）的企业法人营业执照，并更名为上海辅仁实业

（集团）股份有限公司。

本公司于 2011 年 8 月 19 日收到上海市工商行政管理局准予变更登记通知书，自

2011 年 8 月 19 日起公司启用新的工商注册号：310000400056387，原工商注册号

15

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

019018 不再使用。同时，公司企业法人营业执照中公司类型由“股份有限公司（台港

澳与境内合资、上市）”变更为“股份有限公司（上市）”。

2013 年 12 月 6 日，经 2013 年第一次临时股东大会同意，本公司注册地址由“上

海市建国西路 285 号 13 楼”变更为“河南省鹿邑县产业集聚区同源路 1 号”。

2014 年 3 月 20 日，经 2014 年第一次临时股东大会同意，本公司公司注册名称

由“上海辅仁实业（集团）股份有限公司”变更为“辅仁药业集团实业股份有限公司”。

并于 2014 年 3 月 25 日向河南省工商行政管理局办理了变更登记手续。

2014 年 4 月 2 日，经上海证券交易所批准，本公司股票简称由“上海辅仁”变更

为“辅仁药业”。

公司类型：股份有限公司（上市）

公司注册号：310000400056387

公司法定代表人：朱文臣

2、公司所处行业、经营范围

公司所属行业：公司现在主要的生产经营主体为子公司--河南辅仁堂制药有限公司，其

所属行业为药品生产行业，主要产品是中成药。

本公司经批准的经营范围：服装、服饰、鞋帽、家用纺织装饰品及床上用品的生产、加

工及销售；提供纺织行业的信息，咨询、技术设计服务；仓储配送；从事非配额许可证

管理，非专营商品的收购出口业务；科技信息技术及网络技术的开发、转让、咨询技术

服务；计算机软件的开发，设计、制作，销售自产产品及售后服务。

本公司在 2006 年完成重大资产重组后，主营业务变更为以子公司辅仁堂的中成药生产

与销售为主，母公司的业务基本停顿，成为一个控股公司。

3、公司主要产品

公司主要产品为各类中成药。

本财务报表业经本公司董事会于2016年4月7日决议批准报出。

本公司 2015 年度纳入合并范围的子公司共 3 户，详见本附注八“在其他主体中的

权益”。本公司本年度合并范围比上年度，减少 1 户，详见本附注七“合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部

发布的《企业会计准则——基本准则》财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、

于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指

南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监

督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规

定》（2014 年修订）的披露规定编制。

16

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融

工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计

提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015

年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公

司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行

证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注

的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期

间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期

间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子

公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事

项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时

性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合

并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方

实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净

资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公

积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

17

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下

的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一

方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购

买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控

制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并

发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。

购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债

务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，

购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价

的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买

日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价

值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价

值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合

并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公

允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认

条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的

相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现

的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为

当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计

准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财

务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断

该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描

述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分

个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新

增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉

及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方

重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投

资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日

18

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之

前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被

购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的

在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余

转为购买日所属当期投资收益）。

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方

的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的

权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制

的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司

将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入

合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前

的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的

子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购

买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不

调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当

期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量

表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按

照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下

企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东

权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净

损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项

目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享

有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，

按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允

价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的

19

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他

综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会

计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以

外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2

号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规

定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对

子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投

资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次

交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情

况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于

其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时

是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权

的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处

置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进

行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将

各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权

之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报

表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合

营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，

是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本

公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）② “权益法

核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，

以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同

经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确

认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或

者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生

的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8

号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承

担的份额确认该损失。

7、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有

的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现

金、价值变动风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，

但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记

账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的

汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差

额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其

他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币

性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处

置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本

位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率

折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇

率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

9、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金

融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负

债，相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或

者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的

报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、

定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融

工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融

工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确

认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款

和应收款项以及可供出售金融资产。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主

要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观

证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被

指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没

有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算

的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同

所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策

略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组

合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公

允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损

益。

② 持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期

的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减

值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利

率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债

在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当

前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预

计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各

方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

③ 贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划

分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应

收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减

值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④ 可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行

摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的

期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，

除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为

其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没

有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交

付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投

资收益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债

表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提

减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资

产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具

有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资

产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减

记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表

明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损

失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

金融资产在转回日的摊余成本。

② 可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌

时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累

计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回

本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确

认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减

值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工

具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合

同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转

移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃

对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并

相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业

面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而

收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认

及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分

摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账

面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确

定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权

上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产

所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据

前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相

关交易费用计入初始确认金额。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公

允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期

损益。

② 其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该

权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，

按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

③ 财务担保合同

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，

以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确

定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计

摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。

本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，

且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同

时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括

转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。

衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密

关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工

具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定

权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资

产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负

债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（9）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本

公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确

认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司

不确认权益工具的公允价值变动额。

10、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应

收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同

条款；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客

观依据。

（2）坏账准备的计提方法

① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司于资产负债表日，将单项应收账款余额占应收账款余额合计 5.00%以上、

单项其他应收款占其他应收款余额合计 5.00%以上的应收款项确认为单项金额重大的

应收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融

资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认

减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测

试。

② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

A．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用

风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该

等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

关。

不同组合的确定依据：

项目 确定组合的依据

组合 1：纳入合并范围内的关联方 纳入合并范围内的关联方

除单项金额重大且单独测试已发生减值、纳入

组合 2：按账龄分析法计提坏账的应收款项 合并范围内的关联方及单项金额虽不重大但

单独测试已发生减值以外的应收款项

B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风

险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计

应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项 目 计提方法

组合 1：纳入合并范围内的关联方 个别认定法

组合 2：按账龄分析法计提坏账的应收款项 账龄分析法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）

1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 5.00

1-2 年 15.00 15.00

2-3 年 30.00 30.00

3-4 年 50.00 50.00

4-5 年 100.00 100.00

5 年以上 100.00 100.00

③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

项目 计提方法

对单项金额虽不重大，但可收回性与其他应收款项有

单项计提坏账准备的理由

明显差别的应收款项。

单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，

坏账准备的计提方法 确认减值损失，计提坏账准备；单独测试未发生减值

的，并入相应的组合按账龄分析法计提坏账准备。

（3）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事

项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收

账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

11、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、库存商品、包装物、低值易耗品

等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发

出时按月末一次加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、

估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证

据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本

时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的

差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一

地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目

分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可

变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额

计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

12、划分为持有待售资产

若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，

本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，

且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为

持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净

额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业

会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中

取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

业合并中所形成的商誉。

被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产

部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表

的流动负债部分单独列报。

某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资

产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者

进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定

在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金

额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。

13、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影

响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权

投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，

其会计政策详见附注四、9“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关

活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投

资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控

制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益

在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长

期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之

间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作

为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价

值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期

股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不

足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形

成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交

易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”

的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的

份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长

期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调

整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用

权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长

期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发

行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非

同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交

易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”

的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法

核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合

收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价

值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他

相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本

视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发

行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换

出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取

得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投

资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本

为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公

允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，

采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长

期股权投资。

① 成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期

股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的

现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确

认。

② 权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可

辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调

整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按

照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的

账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他

变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益

的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单

位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，

按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资

收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售

的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予

以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，

属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构

成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作

为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额

计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业

务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成

业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与

交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质

上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负

有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投

资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复

确认收益分享额。

对于本公司 2014 年 7 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合

营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线

摊销的金额计入当期损益。

③ 收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例

计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整

资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④ 处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权

投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母

公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、

（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的

差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置

时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分

配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得

对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的

其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，

并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其

他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，

处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，

并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被

投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进

行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于

本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核

算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关

资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中

除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控

制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其

他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处

理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后

的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公

允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其

他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有

者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属

于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会

计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价

值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期

损益。

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

14、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出

租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资

产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他

后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使

用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减

值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转

换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益

时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣

除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一

个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成

本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行

初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）

房屋及建筑物 年限平均法 20 4、10 4.80、4.5

机器设备 年限平均法 10 4、10 9.60、9.0

电子设备 年限平均法 5 4、10 19.20、18

运输设备 年限平均法 5 4、10 19.20、18

其他设备 年限平均法 5 4、10 19.20、18

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状

态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最

终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致

的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资

产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁

期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成

本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外

的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该

固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后

的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，

如发生改变则作为会计估计变更处理。

16、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到

预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使

用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

17、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇

兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支

出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建

或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息

收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本

化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差

额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连

续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

18、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可

能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支

出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土

地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋

及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部

作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线

法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变

更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复

核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用

寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发

阶段的支出计入当期损益：

① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能

力使用或出售该无形资产；

⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

本公司结合医药行业研发流程以及公司自身研发的特点，在研发项目在进入临床实

验二期开始发生的支出，作为资本化的研发支出；其余研发支出，则作为费用化的研发

支出。

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

19、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的

各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

20、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房

地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于

资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行

减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论

是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并

计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现

金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；

不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在

销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置

费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态

所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终

处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确

定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进

行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现

金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期

从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的

资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失

金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组

合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面

价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

21、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险

费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在

职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失

业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提

出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的

辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞

退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十

二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供

服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计

负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划

进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

22、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本

公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额

能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定

能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

23、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具

为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支

付。

① 以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的

公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权

的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入

相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资

本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续

信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠

计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠

计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值

计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

② 以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负

债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负

债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产

负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，

将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，

其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按

照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修

改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总

额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更

从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为

加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。

职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予

权益工具的取消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业

中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会

计处理：

① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支

付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负

债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公

积）或负债。

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股

份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职

工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业

的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，

比照上述原则处理。

24、收入

（1）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联

系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关

的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商

品销售收入的实现。

（2）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法

确认提供的劳务收入。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；

②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发

生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳

务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳

务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分

和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如

销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同

全部作为销售商品处理。

（3）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（4）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定

25、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为

所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本

公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的

政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：

（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产

的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负

债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指

明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产

的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金

额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期

末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，

按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收

补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法

的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地

财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及

其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申

请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期

限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限

内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计

入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为

递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损

失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面

余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

26、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税

法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的

应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债

确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产

生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性

差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资

相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性

差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外

情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的

交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所

得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如

果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵

扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂

时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏

损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期

收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获

得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面

价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递

延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账

面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资

产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是

对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间

内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负

债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

27、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损

益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大

的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基

础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金

于实际发生时计入当期损益。

（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中

较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差

额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租

赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的

余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于

实际发生时计入当期损益。

（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资

租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保

余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资

收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于

实际发生时计入当期损益。

28、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

本公司本年度不存在会计政策变更。

（2）会计估计变更

本公司本年度不存在会计估计变更。

29、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法

准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于

本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估

计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，

进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变

更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间

的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域

如下：

（1）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于

评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与

原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备

的计提或转回。

（2）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净

值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的

可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货

的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原

先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转

回。

（3）可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，

以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司

需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和

短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。

（4）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直

线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊

销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确

定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（5）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务

亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润

发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（6）所得税

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确

定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最

终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和

递延所得税产生影响。

五、税项

1、主要税种及税率

税种 具体税率情况

应税收入按 17.00%的税率计算销项税，并按扣除当期允许

增值税

抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

营业税 按应税营业额的 5.00%计缴营业税。

城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 5.00%、7.00%计缴。

教育费附加 按实际缴纳的流转税的 3.00%计缴。

地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的 2.00%计缴。

河道维护费 按实际缴纳的流转税的 1.00%计缴。

企业所得税 详见下表。

不同主体企业所得税具体税率情况

纳税主体名称 所得税税率

辅仁药业集团实业股份有限公司 按应纳税所得额的 25.00%计缴。

上海民丰房地产开发经营有限公司 按应纳税所得额的 25.00%计缴。

河南辅仁堂制药有限公司 按应纳税所得额的 15.00%计缴。

广东瑞辉医药有限公司 按应纳税所得额的 25.00%计缴。

注：子公司河南辅仁堂制药有限公司城市维护建设税税率为 5.00%；母公司及子

公司上海民丰房地产开发经营有限公司、孙公司广东瑞辉医药有限公司城市维护建设税

税率为 7.00%。

2、税收优惠及批文

本公司的子公司河南辅仁堂制药有限公司 2014 年度通过河南省 2014 年度高

新技术企业复核，于 2014 年 10 月 23 日取得河南省科学技术厅、河南省财政厅、河南

省 国 家 税 务 局 、 河 南 省 地 方 税 务 局 批 准 的 《 高 新 技 术 企 业 证 书 》， 证 书 编 号 ：

GR201441000129。根据科技部、财政部、国家税务总局联合颁发的国科发火〔2008〕

172 号《关于印发（高新技术企业认定管理办法）的通知》和《中华人民共和国企业所

得税法》以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关规定，河南辅仁堂制药

有限公司 2014 年至 2016 年企业所得税按照应纳税所得额的 15.00%缴纳。

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2015 年 1

月 1 日，年末指 2015 年 12 月 31 日。

1、货币资金

年末余额 年初余额

项目

外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额

库存现金： 282,445.98 126,692.12

人民币 — — 173,817.61 — — 23,741.75

港币 70,119.00 0.8337 58,458.21 70,119.00 0.78887 55,316.88

美元 3,335.00 6.4936 21,656.16 3,335.00 6.1190 20,406.86

日元 530,000.00 0.0538 28,514.00 530,000.00 0.051371 27,226.63

银行存款： 75,857,679.76 85,070,769.13

人民币 — — 75,857,679.76 — — 85,067,811.51

美元 483.35 6.1190 2,957.62

其他货币资金： 27,017,261.89 20,008,555.56

人民币 — — 27,017,261.89 — — 20,008,555.56

合计 103,157,387.63 105,206,016.81

注 ： 截 止 2015 年 12 月 31 日 ， 其 他 货 币 资 金 中 使 用 受 到 限 制 的 余 额 为

27,000,000.00 元，其中 19,000,000.00 元为银行承兑保证金，8,000,000.00 元为贷款

保证金。

除此之外，本公司不存在质押、冻结、或有潜在收回风险的款项。

2、应收票据

（1）应收票据分类

项 目 年末余额 年初余额

银行承兑汇票 4,641,786.20 4,818,240.90

（2）截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无应收票据质押的情况。

（3）截至 2015 年 12 月 31 日，本公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期

的应收票据

项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额

银行承兑汇票 20,818,094.49

（4）截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票

据。

3、应收账款

（1）应收账款分类披露

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年末余额

账面余额 坏账准备

类 别

计提比例 账面价值

金额 比例（%） 金额

（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的应收款项

组合 1：纳入合并范围内的关联方

组合 2：按账龄分析法计提坏账的

73,014,894.66 100.00 12,586,584.04 17.24 60,428,310.62

应收款项

组合小计 73,014,894.66 100.00 12,586,584.04 17.24 60,428,310.62

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的应收款项

合 计 73,014,894.66 100.00 12,586,584.04 17.24 60,428,310.62

（续）

年初余额

类 别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的应收款项

组合 1：纳入合并范围内的关联方

组合 2：按账龄分析法计提坏账的

86,817,417.17 100.00 12,809,814.97 14.75 74,007,602.20

应收款项

组合小计 86,817,417.17 100.00 12,809,814.97 14.75 74,007,602.20

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的应收款项

合 计 86,817,417.17 100.00 12,809,814.97 14.75 74,007,602.20

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

年末余额

账 龄

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 45,021,234.23 2,251,061.71 5.00

1至2年 15,560,687.54 2,334,103.13 15.00

2至3年 5,645,684.44 1,693,705.33 30.00

3至4年 959,149.17 479,574.59 50.00

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年末余额

账 龄

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

4至5年 554,703.04 554,703.04 100.00

5 年以上 5,273,436.24 5,273,436.24 100.00

合 计 73,014,894.66 12,586,584.04 17.24

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年减少数

年初余额 本年计提数 年末余额

转回数 转销数 其他

12,809,814.97 503,761.19 726,992.12 12,586,584.04

（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

占应收账款

与本公司关

单位名称 金额 年限 总额的比例 坏账准备

系

（%）

服装集团民丰进出口部 非关联方 4,013,258.33 5 年以上 5.50 4,013,258.33

辅仁药业集团医药有限公司 关联方 2,632,045.89 1 年以内 3.60 131,602.29

四川平祥药业有限公司 非关联方 113,169.04 1 年以内 0.15 5,658.45

大连市阳光大药房医药连锁有限公司 非关联方 113,094.00 1 年以内 0.15 5,654.70

山西同丰医药物流有限公司 非关联方 112,836.90 1 年以内 0.15 5,641.85

合 计 6,984,404.16 9.55 4,161,815.62

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

年末余额 年初余额

账 龄

金额 比例（%） 金额 比例（%）

1 年以内 8,153,075.82 74.79 8,312,330.78 79.94

1至2年 1,920,522.81 17.62 1,488,011.75 14.31

2至3年 254,776.13 2.34 151,070.26 1.45

3 年以上 572,368.97 5.25 447,527.01 4.30

合 计 10,900,743.73 100.00 10,398,939.80 100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

单位名称 与本公司关系 金额 占预付款项的比例 未结算原因

易晓宁 非关联方 2,859,893.87 26.24 货未到

山东一笑堂阿胶集团百年制药有限公司 非关联方 2,387,848.15 21.91 货未到

开封豫港制药有限公司 关联方 1,794,594.60 16.46 货未到

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

河北东汝阿胶有限公司 非关联方 922,666.46 8.46 货未到

商丘市广鑫商贸有限公司 非关联方 465,000.00 4.27 货未到

合 计 8,430,003.08 77.34

5、应收股利

（1）应收股利情况

项目（或被投资单位） 年末余额 年初余额

上海宝鼎投资股份有限公司 28,754.00

（2）重要的账龄超过 1 年的应收股利

截止 2015 年 12 月 31 日，本公司无账龄超过 1 年的应收股利。

6、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

年末余额

类 别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备

的其他应收款

组合 1：纳入合并范围内的关联方

组合 2：按账龄分析法计提坏账的

30,394,335.71 99.61 15,609,664.63 51.36 14,784,671.08

应收款项

组合小计 30,394,335.71 99.61 15,609,664.63 51.36 14,784,671.08

单项金额不重大但单独计提坏账准

120,000.00 0.39 120,000.00 100.00

备的其他应收款

合 计 30,514,335.71 100.00 15,729,664.63 51.55 14,784,671.08

（续）

年初余额

类 别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备

的其他应收款

组合 1：纳入合并范围内的关联方

组合 2：按账龄分析法计提坏账的

21,197,433.36 95.85 15,928,994.63 75.15 5,268,438.73

应收款项

组合小计 21,197,433.36 95.85 15,928,994.63 75.15 5,268,438.73

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年初余额

类 别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额不重大但单独计提坏账准

916,932.44 4.15 916,932.44 100.00

备的其他应收款

合 计 22,114,365.80 100.00 16,845,927.07 76.18 5,268,438.73

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

年末余额

账 龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 14,988,762.54 749,438.12 5.00

1至2年 529,770.31 79,465.55 15.00

2至3年 59,161.00 17,748.30 30.00

3至4年 107,258.41 53,629.21 50.00

4至5年 13,758.10 13,758.10 100.00

5 年以上 14,695,625.35 14,695,625.35 100.00

合 计 30,394,335.71 15,609,664.63 51.36

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年减少数

年初余额 本年计提数 年末余额

转回数 转销数 其他

16,845,927.07 570,641.07 1,686,903.51 15,729,664.63

（3）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 年末账面余额 年初账面余额

备用金 2,025,965.03 1,821,250.21

市场风险保证金 86,072.00 86,072.00

往来款 16,607,837.35 16,292,009.15

押金 113,864.00 187,602.00

意外险 3,300,000.00 3,300,000.00

股权转让款 8,380,597.33

其他 427,432.44

合 计 30,514,335.71 22,114,365.80

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款年末余 坏账准备年

单位名称 款项性质 年末余额 账龄

额合计数的比例（%） 末余额

49

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

占其他应收款年末余 坏账准备年

单位名称 款项性质 年末余额 账龄

额合计数的比例（%） 末余额

永太公司 往来款 10,139,340.99 5 年以上 33.23 10,139,340.99

洛阳中泉物资有限公司 股权转让款 8,380,597.33 1 年以内 27.46 419,029.87

中国人寿保险股份有限公

意外险 3,300,000.00 1 年以内 10.81 165,000.00

司周口分公司

国通科技 往来款 2,757,561.00 5 年以上 9.04 2,757,561.00

河南省农业综合开发公司 往来款 2,000,000.00 1 年以内 6.55 100,000.00

合 计 26,577,499.32 87.09 13,580,931.86

7、存货

（1）存货分类

年末余额

项 目

账面余额 跌价准备 账面价值

原材料 9,303,969.11 9,303,969.11

自制半成品 23,670,602.72 23,670,602.72

库存商品 94,268,828.34 4,167,992.52 90,100,835.82

周转材料 10,810,051.95 10,810,051.95

在产品 11,113,777.10 11,113,777.10

合 计 149,167,229.22 4,167,992.52 144,999,236.70

（续）

年初余额

项 目

账面余额 跌价准备 账面价值

原材料 26,456,741.63 26,456,741.63

自制半成品 17,982,448.29 17,982,448.29

库存商品 87,755,487.98 4,278,009.40 83,477,478.58

周转材料 12,990,415.93 12,990,415.93

在产品 3,317,114.30 3,317,114.30

合 计 148,502,208.13 4,278,009.40 144,224,198.73

（2）存货跌价准备

本年增加金额 本年减少金额

项 目 年初余额 年末余额

计提 其他 转回或转销 其他

库存商品 4,278,009.40 4,167,992.52 3,812,368.02 465,641.38 4,167,992.52

（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因

50

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

计提存货跌价准备的具体 本年转回存货跌价准备 本年转销存货跌价准备

项 目

依据 的原因 的原因

库存商品 可变现净值低于存货成本 对外出售

8、其他流动资产

项 目 年末余额 年初余额

试生产产品 120,003.00

待抵扣进项税 33,729.31 432,011.76

合 计 33,729.31 552,014.76

9、可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产情况

年末余额 年初余额

项 目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

可供出售权益工具 17,701,560.46 300,000.00 17,401,560.46 11,369,608.00 300,000.00 11,069,608.00

其中：按成本计量的 357,508.00 300,000.00 57,508.00 11,369,608.00 300,000.00 11,069,608.00

按公允价值计量的 17,344,052.46 17,344,052.46

合 计 17,701,560.46 300,000.00 17,401,560.46 11,369,608.00 300,000.00 11,069,608.00

（2）年末按成本计量的可供出售金融资产

账面余额

被投资单位

年初 本年增加 本年减少 年末

上海创新投资有限公司 9,000,000.00 9,000,000.00

成都海发实业股份有限公司 300,000.00 300,000.00

上海宝鼎投资股份有限公司 57,508.00 57,508.00

申万宏源集团股份有限公司 2,012,100.00 2,012,100.00

合 计 11,369,608.00 11,012,100.00 357,508.00

（续）

减值准备

在被投资单 本年现

被投资单位 本年增 本年减

年初 年末 位持股比例 金红利

加 少

上海创新投资有限公司

成都海发实业股份有限公司 300,000.00 300,000.00

上海宝鼎投资股份有限公司 0.08% 28,754.00

申万宏源集团股份有限公司

合 计 300,000.00 300,000.00 28,754.00

51

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（3）年末按公允价值计量的可供出售金融资产

可供出售权 可供出售债

可供出售金融资产分类 其他 合计

益工具 务工具

权益工具的成本/债务工具的摊余成本 2,012,100.00 2,012,100.00

公允价值 17,344,052.46 17,344,052.46

累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 15,331,952.46 15,331,952.46

已计提减值金额

10、长期应收款

（1）长期应收款情况

年末余额 年初余额

项 目 折现率区间

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

融资租赁款 1,997,952.44 1,997,952.44 9.95%-11.27%

其中：未实 现

-502,047.56 -502,047.56 9.95%-11.27%

融资收益

（2）截止 2015 年 12 月 31 日，本公司无因金融资产转移而终止确认的长期应收

款。

11、固定资产

（1）固定资产情况

项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合 计

一、账面原值

1、年初余额 408,685,955.85 242,392,952.77 6,305,476.95 2,315,974.28 659,700,359.85

2、本年增加金额 121,178,903.02 177,812,469.98 83,252.50 299,074,625.50

（1）购置 19,734,581.09 83,252.50 19,817,833.59

（2）在建工程转入 121,178,903.02 158,077,888.89 279,256,791.91

3、本年减少金额 1,384,615.38 882,058.34 53,357.95 2,320,031.67

（1）处置或报废 136,125.00 136,125.00

（2）处置子公司减少 1,384,615.38 745,933.34 53,357.95 2,183,906.67

4、年末余额 529,864,858.87 418,820,807.37 5,423,418.61 2,345,868.83 956,454,953.68

二、累计折旧

1、年初余额 77,432,367.59 74,306,747.59 5,184,080.12 1,592,593.61 158,515,788.91

2、本年增加金额 20,235,641.04 22,291,510.91 408,746.44 255,183.09 43,191,081.48

（1）计提 20,235,641.04 22,291,510.91 408,746.44 255,183.09 43,191,081.48

3、本年减少金额 822,766.50 44,811.68 867,578.18

52

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合 计

（1）处置或报废 116,370.00 116,370.00

（2）处置子公司减少 706,396.50 44,811.68 751,208.18

4、年末余额 97,668,008.63 96,598,258.50 4,770,060.06 1,802,965.02 200,839,292.21

三、减值准备

1、年初余额 1,384,615.38 1,384,615.38

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额 1,384,615.38 1,384,615.38

（1）处置或报废

（2）处置子公司减少 1,384,615.38 1,384,615.38

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值 432,196,850.24 322,222,548.87 653,358.55 542,903.81 755,615,661.47

2、年初账面价值 331,253,588.26 166,701,589.80 1,121,396.83 723,380.67 499,799,955.56

注：本年折旧额为 43,191,081.48 元。本年由在建工程转入固定资产原值为

279,256,791.91 元。本年因融资租赁形成售后租回固定资产原值为 50,446,596.68 元。

（2）所有权受到限制的资产情况

截止 2015 年 12 月 31 日，本公司固定资产受到限制的情况见本附注六、19 短期

借款、六、28 长期借款和六、49 所有权或使用权受限制的资产。

12、在建工程

（1）在建工程情况

年末余额 年初余额

项 目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

新口服固体制剂车间建设工

128,010,499.00 128,010,499.00

程

新口服固体制剂车间生产线 242,307.70 242,307.70 9,897,435.89 9,897,435.89

其他工程 4,662,825.49 4,662,825.49 5,622,280.24 5,622,280.24

合 计 4,905,133.19 4,905,133.19 143,530,215.13 143,530,215.13

（2）重要在建工程项目本年变动情况

本年转入固定 本年其他减

项目名称 预算数 年初余额 本年增加金额 年末余额

资产金额 少金额

新口服固体制剂

267,936,809.71 128,010,499.00 125,288,913.37 253,299,412.37

车间建设工程

53

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本年转入固定 本年其他减

项目名称 预算数 年初余额 本年增加金额 年末余额

资产金额 少金额

新口服固体制剂

9,897,435.89 13,414,495.46 23,069,623.65 242,307.70

车间生产线

其他工程 5,622,280.24 3,827,882.89 2,887,755.89 1,899,581.75 4,662,825.49

合计 143,530,215.13 142,531,291.72 279,256,791.91 1,899,581.75 4,905,133.19

（续）

工程 利息资本化累 其中：本年利息 本年利息资

工程名称 资金来源

进度（%） 计金额 资本化金额 本化率（%）

新口服固体制剂 金融机构贷款和

100.00 33,710,370.03 14,402,534.48 6.80

车间建设工程 自筹

新口服固体制剂

99.00 自筹

车间生产线

其他工程 自筹

合 计 33,710,370.03 14,402,534.48

13、工程物资

项 目 年末余额 年初余额

专用材料 567,667.42

14、固定资产清理

项 目 年末余额 年初余额

已报废的机器设备 11,932.54

15、无形资产

（1）无形资产情况

项 目 土地使用权 专利权 非专利技术 其他 合 计

一、账面原值

1、年初余额 32,187,039.20 56,590,360.00 16,509.43 88,793,908.63

2、本年增加金额 3,260,000.00 3,260,000.00

（1）购置 1,100,000.00 1,100,000.00

（2）内部研发 2,160,000.00 2,160,000.00

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额 32,187,039.20 59,850,360.00 16,509.43 92,053,908.63

二、累计摊销

54

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项 目 土地使用权 专利权 非专利技术 其他 合 计

1、年初余额 2,713,328.22 40,202,298.33 2,030.92 42,917,657.47

2、本年增加金额 643,740.72 3,126,289.41 5,503.14 3,775,533.27

（1）计提 643,740.72 3,126,289.41 5,503.14 3,775,533.27

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额 3,357,068.94 43,328,587.74 7,534.06 46,693,190.74

三、减值准备

1、年初余额 829,416.66 829,416.66

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额 829,416.66 829,416.66

四、账面价值

1、年末账面价值 28,829,970.26 15,692,355.60 8,975.37 44,531,301.23

2、年初账面价值 29,473,710.98 15,558,645.01 14,478.51 45,046,834.50

（2）所有权受到限制的资产情况

截止 2015 年 12 月 31 日，本公司无形资产受到限制的情况见本附注六、19 短期

借款、六、28 长期借款和六、49 所有权或使用权受限制的资产。

16、开发支出

本年增加 本年减少

项 目 年初余额 内部开 确认为无形 转入当 年末余额

委托研发 其他 其他

发支出 资产 期损益

新药研究开发 9,541,698.10 100,000.00 2,160,000.00 7,481,698.10

注：本公司的研发支出为委托其他单位进行的新药研发支出，结合医药行业研发流

程以及公司自身研发的特点，本公司研发项目在进入临床实验二期开始发生的支出，作

为资本化的研发支出；其余研发支出，则作为费用化的研发支出。

17、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细

年末余额 年初余额

项 目

可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

资产减值准备 14,092,142.54 2,167,006.00 13,184,784.84 2,025,739.31

55

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

职工薪酬 5,867,496.21 907,194.75

递延收益 15,760,782.64 2,364,117.40 17,708,898.62 2,656,334.79

合 计 29,852,925.18 4,531,123.40 36,761,179.67 5,589,268.85

（2）未经抵销的递延所得税负债明细

年末余额 年初余额

项 目

应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

可供出售金融资产公允

15,331,952.46 3,832,988.12

价值变动

（3）未确认递延所得税资产明细

项 目 年末余额 年初余额

可抵扣暂时性差异 23,785,667.70 23,492,089.63

18、其他非流动资产

项 目 年末余额 年初余额

预付的工程、设备采购款 4,007,346.54 6,168,085.44

19、短期借款

（1）短期借款分类

项 目 年末余额 年初余额

抵押借款 10,000,000.00 10,000,000.00

保证借款 204,000,000.00 139,000,000.00

保理借款 60,000,000.00

合 计 214,000,000.00 209,000,000.00

注：①截止 2015 年 12 月 31 日，本公司的保证借款 204,000,000.00 元，其中：

70,000,000.00 元为本公司的子公司辅仁堂向中国农业发展银行鹿邑县支行的保

证借款，借款用途为购买原材料，保证人为辅仁药业集团有限公司及朱文亮和张秀真夫

妇；

19,000,000.00 元为本公司的子公司辅仁堂向中原银行股份有限公司鹿邑支行的

保证借款，借款用途为日常生产经营周转，保证人为河南同源制药有限公司；

20,000,000.00 元为本公司的子公司辅仁堂向中国银行股份有限公司周口分行的

保证借款，借款用途为购买中药材，保证人为辅仁药业集团有限公司；

95,000,000.00 元为本公司的子公司辅仁堂向中国工商银行鹿邑支行的保证借款，

借款用途为购买原材料，保证人为辅仁药业集团有限公司。

②截止 2015 年 12 月 31 日，本公司的抵押借款 10,000,000.00 元，为本公司的

子公司辅仁堂向中国农业发展银行鹿邑县支行的抵押借款，同时由朱文亮和张秀真夫妇

56

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

提供保证担保，借款用途为购买原材料，抵押物为其拥有的原值为 14,544,933.67 元的

机器设备。

（2）截止 2015 年 12 月 31 日，本公司无已到期未偿还的短期借款情况。

20、应付票据

种 类 年末余额 年初余额

银行承兑汇票 19,000,000.00 24,000,000.00

注：截止 2015 年 12 月 31 日，本公司无已到期未支付的应付票据。

21、应付账款

（1）应付账款列示

项 目 年末余额 年初余额

货款 42,940,017.24 42,779,312.04

设备款 17,791,474.62 716,420.25

工程款 16,416,622.20 3,094,119.61

其他 4,219,784.09 2,079,640.07

合 计 81,367,898.15 48,669,491.97

（2）账龄超过 1 年的重要应付账款

项 目 年末余额 未偿还或结转的原因

东方集团 503,030.97 历史遗留

大康服装总厂 435,763.22 历史遗留

上海衬衫制衣公司 370,524.22 历史遗留

合 计 1,309,318.41

22、预收款项

（1）预收款项列示

项 目 年末余额 年初余额

预收的货款 8,957,552.60 10,074,606.89

（2）截止 2015 年 12 月 31 日，本公司无账龄超过 1 年的重要预收款项。

23、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

一、短期薪酬 6,282,523.17 48,532,923.97 51,864,738.85 2,950,708.29

二、离职后福利-设定提存计划 195,440.39 3,000,028.86 772,445.29 2,423,023.96

合计 6,477,963.56 51,532,952.83 52,637,184.14 5,373,732.25

（2）短期薪酬列示

57

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴 5,448,824.41 48,170,101.92 51,427,886.80 2,191,039.53

2、职工福利费 45,720.00 45,720.00

3、社会保险费 312,622.05 312,622.05

其中：医疗保险费 67,943.70 67,943.70

工伤保险费 239,143.43 239,143.43

生育保险费 5,534.92 5,534.92

4、住房公积金 4,480.00 4,480.00

5、工会经费和职工教育经费 833,698.76 74,030.00 759,668.76

合计 6,282,523.17 48,532,923.97 51,864,738.85 2,950,708.29

（3）设定提存计划列示

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

1、基本养老保险 195,440.39 2,995,539.72 767,956.15 2,423,023.96

2、失业保险费 4,489.14 4,489.14

合 计 195,440.39 3,000,028.86 772,445.29 2,423,023.96

24、应交税费

项目 年末余额 年初余额

增值税 4,691,284.43 3,272,280.79

企业所得税 2,371,388.43 1,826,551.49

个人所得税 179,525.26 12,966.70

城市维护建设税 195,554.65 195,203.60

教育费附加及地方教育费附加 198,889.66 203,094.87

印花税 6,191.77

房产税 57,261.18 57,261.18

土地使用税 971,680.60 680,119.98

堤围防护费 19,387.76

合 计 8,665,584.21 6,273,058.14

25、应付股利

单位名称 年末数 年初数 超过 1 年未支付的原因

法人股及职工股股利 291,110.67 291,110.67 历史遗留

未上市前的老股东股利 1,176,521.31 1,176,521.31 历史遗留

合 计 1,467,631.98 1,467,631.98

注：应付股利系公司未上市前遗留未支付的股利。

58

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

26、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

项目 年末余额 年初余额

备用金 562,495.25 55,735.86

市场风险保证金 1,617,533.36 2,584,750.81

押金 41,032.28 77,012.05

租金 112,266.00

遣散费 1,221,358.37 1,221,358.37

往来款 105,811,563.31 46,216,062.14

保险费 991,909.98 991,909.98

重组费用 4,000,000.00

其他 1,388,726.53 588,876.53

合 计 115,634,619.08 51,847,971.74

（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款

项目 年末余额 未偿还或结转的原因

职工奖励基金 1,221,358.37 历史遗留

上海顺丰储运有限公司 12,297,529.12 往来款

辅仁药业集团有限公司 20,617,560.86 往来款

刘秀云 9,000,000.00 往来款

上海民峰实业有限公司 699,966.00 历史遗留

合 计 43,836,414.35

27、一年内到期的非流动负债

项目 年末余额 年初余额

1 年内到期的长期借款（附注六、28） 96,900,000.00 51,980,000.00

28、长期借款

项目 年末余额 年初余额

抵押借款 65,020,000.00 90,000,000.00

保证借款 185,000,000.00 212,000,000.00

减：一年内到期的长期借款（附注六、27） 96,900,000.00 51,980,000.00

合 计 153,120,000.00 250,020,000.00

注：①截止 2015 年 12 月 31 日，本公司的保证借款 185,000,000.00 元。其中：

28,000,000.00 元为本公司的子公司辅仁堂 2011 年 12 月 14 日向国家开发银行股

份有限公司的借款，借款总金额为 90,000,000.00 元，用于口服固体制剂生产线建设

59

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目，借款保证人为辅仁药业集团有限公司和本公司的最终控制人朱文臣。根据借款合

同规定的还款计划，剩余 28,000,000.00 元应于 2016 年还款。截止 2015 年 12 月 31

日，其中一年内到期的长期借款余额为 28,000,000.00 元，长期借款余额为 0.00 元；

157,000,000.00 元为本公司的子公司辅仁堂 2014 年 6 月 18 日向中国工商银行股

份有限公司鹿邑支行的借款，用于年产 16 亿粒（袋）中药制剂生产线建设项目，借款

保证人为辅仁药业集团有限公司，根据借款合同规定的还款计划，剩余 157,000,000.00

元应于 2016 年还款 32,000,000.00 元，2017 年还款 50,000,000.00 元，2018 年还款

50,000,000.00 元，2019 年还款 25,000,000.00 元。截止 2015 年 12 月 31 日，其中

一年内到期的长期借款余额为 32,000,000.00 元，长期借款余额为 125,000,000.00 元；

②截止 2015 年 12 月 31 日，本公司的抵押借款 65,020,000.00 元，为本公司的

子公司辅仁堂 2013 年 8 月 16 日向中国银行股份有限公司鹿邑支行的借款，用于口服

固 体 制 剂 生 产 线 扩 建 项 目 ， 根 据 借 款 合 同 规 定 的 还 款 计 划 2016 年 1 月 还 款

18,450,000.00 元 ， 2016 年 7 月 还 款 18,450,000.00 元 ， 2017 年 1 月 还 款

14,060,000.00 元，2017 年 8 月还款 14,060,000.00 元，截止 2015 年 12 月 31 日。

其中一年内到期的长期借款余额为 36,900,000.00 元，长期借款余额为 28,120,000.00

元。抵押物明细如下：

抵押物 权利证书编号 贷款银行 抵押金额(元) 抵押期间

土地使用权 鹿国用[2005]第 002 号

土地使用权 鹿国用[2005]第 003 号

房屋建筑物 房权证鹿房字第 001008 号

中国银行股

房屋建筑物 房权证鹿房字第 000238 号 份有限公司 90,000,000.00 2013/08/22 至 2017/08/16

鹿邑支行

房屋建筑物 房权证鹿房字第 011901 号

房屋建筑物 房权证鹿房字第 011902 号

房屋建筑物 房权证鹿房字第 011903 号

合计 90,000,000.00

（2）长期借款明细

贷款单位 借款起始日 借款终止日 利率（%） 币种

国家开发银行河南省分行 2011/12/14 2016/12/13 浮动利率 人民币

中国银行股份有限公司鹿邑支行 2013/8/22 2017/8/16 浮动利率 人民币

中国工商银行股份有限公司鹿邑支行 2014/6/18 2019/6/10 浮动利率 人民币

合 计

（续）

贷款单位 年末数 年初数

60

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

其中：1 年内到期 其中：1 年内到

借款金额 借款金额

的借款金额 期的借款金额

国家开发银行河南省分行 28,000,000.00 28,000,000.00 52,000,000.00 24,000,000.00

中国银行股份有限公司鹿邑支行 65,020,000.00 36,900,000.00 90,000,000.00 24,980,000.00

中国工商银行股份有限公司鹿邑支行 157,000,000.00 32,000,000.00 160,000,000.00 3,000,000.00

合 计 250,020,000.00 96,900,000.00 302,000,000.00 51,980,000.00

29、长期应付款

项目 年末余额 年初余额

融资租赁费 34,688,658.39

30、递延收益

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

政府补助 17,708,898.62 2,890,000.00 4,838,115.98 15,760,782.64

拆迁补偿款 12,508,620.45 12,508,620.45

合 计 30,217,519.07 2,890,000.00 17,346,736.43 15,760,782.64

其中，涉及政府补助的项目：

本年新增补 本年计入营业 与资产相关/

负债项目 年初余额 其他变动 年末余额

助金额 外收入金额 与收益相关

基本药物 GMP 质

6,238,898.62 3,119,449.31 3,119,449.31 与资产相关

量升级改造项目

清洁生产改造项目 4,920,000.00 1,640,000.00 3,280,000.00 与资产相关

中药材种植基地及

口服固体制剂生产 6,550,000.00 2,890,000.00 78,666.67 9,361,333.33 与资产相关

线新建项目

合 计 17,708,898.62 2,890,000.00 4,838,115.98 15,760,782.64

31、股本

本年增减变动（+、-）

项目 年初余额 年末余额

发行新股 送股 公积金转股 其他 小计

股份总数 177,592,864.00 177,592,864.00

32、资本公积

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

资本溢价 93,834,416.07 93,834,416.07

其他资本公积 35,529,061.39 35,529,061.39

合计 129,363,477.46 129,363,477.46

33、其他综合收益

61

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本年发生金额

年初 减：前期计

税后归 年末余额

项目 余额 本年所得税 入其他综合 减：所得 税后归属于

属于少

前发生额 收益当期转 税费用 母公司

数股东

入损益

可供出售金融

资产公允价值 15,331,952.46 3,832,988.12 11,498,964.34 11,498,964.34

变动损益

34、盈余公积

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

法定盈余公积 7,368,132.19 7,368,132.19

任意盈余公积 3,556,976.79 3,556,976.79

合计 10,925,108.98 10,925,108.98

注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法

定盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。

35、未分配利润

项目 本年 上年

调整前上年末未分配利润 -2,903,084.25 -15,026,917.25

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后年初未分配利润 -2,903,084.25 -15,026,917.25

加：本年归属于母公司股东的净利润 27,774,627.75 12,123,833.00

减：提取法定盈余公积

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利

转作股本的普通股股利

年末未分配利润 24,871,543.50 -2,903,084.25

36、营业收入和营业成本

（1）营业收入、营业成本

本年发生额 上年发生额

项目

收入 成本 收入 成本

主营业务 462,029,053.58 236,290,343.26 434,698,874.22 246,686,104.06

其他业务 30,769.23 1,978.89 98,285.02 475,206.09

合 计 462,059,822.81 236,292,322.15 434,797,159.24 247,161,310.15

（2）主营业务（分产品）

62

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本年发生数 上年发生数

产品名称

营业收入 营业成本 营业收入 营业成本

胶囊剂 73,074,336.77 43,183,078.36 58,762,021.06 36,676,993.58

片剂 19,509,758.85 14,332,321.83 21,367,230.88 15,550,476.45

冲剂 183,458,996.07 124,423,211.59 171,620,609.42 121,772,294.72

胶剂 170,045,419.66 40,513,685.94 163,526,378.19 55,001,404.48

注射剂 4,849,106.52 4,288,474.50 6,502,737.85 6,030,810.71

其他 11,091,435.71 9,549,571.04 12,919,896.82 11,654,124.12

合 计 462,029,053.58 236,290,343.26 434,698,874.22 246,686,104.06

（3）前五名客户的营业收入情况

期间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）

2015 年 68,963,374.42 14.93

2014 年 44,649,666.30 10.27

37、营业税金及附加

项目 本年发生额 上年发生额

城市维护建设税 2,091,580.88 2,019,910.90

教育费附加 1,251,692.27 1,207,315.98

地方教育费附加 834,461.50 804,877.28

合 计 4,177,734.65 4,032,104.16

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

38、销售费用

项目 本年发生额 上年发生额

工资及福利费 18,161,668.65 17,845,105.18

促销费 76,275,909.15 52,241,280.99

广告费 10,130,139.87 7,353,110.60

宣传费 866,851.25 1,452,514.42

运杂费 5,626,732.33 5,471,245.25

其他 14,336,284.91 13,062,226.21

合 计 125,397,586.16 97,425,482.65

39、管理费用

项目 本年发生额 上年发生额

工资 8,200,469.08 9,981,936.88

无形资产摊销 3,770,030.13 6,163,480.14

63

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目 本年发生额 上年发生额

折旧费 3,847,252.47 4,702,586.91

福利费 1,105,099.80 1,152,266.89

差旅费 804,184.77 1,221,596.18

研发支出 11,773,786.16 5,927,165.15

重组费 8,800,000.00

其他 9,138,175.17 13,466,692.72

合 计 47,438,997.58 42,615,724.87

40、财务费用

项目 本年发生额 上年发生额

利息支出 14,044,267.09 11,029,823.47

减：利息收入 557,147.27 660,088.77

利息净支出 13,487,119.82 10,369,734.70

汇兑损失 3,392.00

减：汇兑收益 5,678.00 273.70

汇兑净损失 -5,678.00 3,118.30

手续费及其他 455,478.43 1,002,764.11

融资租赁手续费 3,741,207.62

银行融资咨询费 1,100,000.00 9,070,000.00

合 计 18,778,127.87 20,445,617.11

41、资产减值损失

项目 本年发生额 上年发生额

坏账损失 1,074,402.26 3,679,166.86

存货跌价损失 4,167,992.52 4,278,009.43

固定资产减值损失 1,384,615.38

合 计 5,242,394.78 9,341,791.67

42、投资收益

项目 本年发生额 上年发生额

处置长期股权投资产生的投资收益 8,920,976.71

可供出售金融资产在持有期间的投资收益 28,754.00 23,003.20

合 计 8,949,730.71 23,003.20

43、营业外收入

项目 本年发生额 上年发生额 计入当期非经常性损益的金额

64

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目 本年发生额 上年发生额 计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置利得合计 7,315.83 23,053.00 7,315.83

其中：固定资产处置利得 7,315.83 23,053.00 7,315.83

债务重组利得

非货币性资产交换利得

接受捐赠

政府补助（详见下表：政府补助明细表） 8,289,115.98 9,907,449.31 8,289,115.98

其他 13,000.00 13,000.00

合 计 8,309,431.81 9,930,502.31 8,309,431.81

其中，计入当期损益的政府补助：

补助项目 本年发生数 上年发生数 与资产相关/与收益相关

基本药物 GMP 质量升级改造项目 3,119,449.31 3,119,449.31 与资产相关

清洁生产改造项目 1,640,000.00 1,640,000.00 与资产相关

新型中药降脂通便胶囊研究开发及产

3,500,000.00 与收益相关

业化项目

阿胶原粉制备新技术应用改造项目 870,000.00 与收益相关

贷款贴息资金 3,448,000.00 748,000.00 与收益相关

工业经济奖励 30,000.00 与收益相关

口服固体制剂生产线新建项目 78,666.67 与资产相关

专利奖励 3,000.00 与收益相关

合 计 8,289,115.98 9,907,449.31

44、营业外支出

项目 本年发生额 上年发生额 计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置损失合计 24,294.63 2,338,019.00 24,294.63

其中：固定资产处置损失 24,294.63 2,338,019.00 24,294.63

债务重组损失

非货币性资产交换损失

对外捐赠支出 100,000.00 100,000.00

非常损失 139,551.33 80,004.08 139,551.33

合 计 263,845.96 2,418,023.08 263,845.96

45、所得税费用

（1）所得税费用表

项目 本年发生额 上年发生额

65

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目 本年发生额 上年发生额

当期所得税费用 7,755,569.41 5,787,023.96

递延所得税费用 1,058,145.45 -409,217.89

合 计 8,813,714.86 5,377,806.07

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项目 本年发生额

利润总额 41,727,976.18

按法定/适用税率计算的所得税费用 10,431,994.05

子公司适用不同税率的影响 -4,596,289.42

调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,904,615.71

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 73,394.52

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化

应纳税所得额调整

所得税费用 8,813,714.86

46、其他综合收益

详见附注六、33。

47、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金

项目 本年发生额 上年发生额

往来款 7,719,574.83 2,900,122.99

利息收入 557,147.27 660,088.77

政府补助 3,451,000.00 10,648,000.00

银行承兑保证金 10,000,000.00 3,000,000.00

合 计 21,727,722.10 17,208,211.76

（2）支付其他与经营活动有关的现金

项目 本年发生额 上年发生额

销售费用（业务招待费、差旅费、广告费等） 96,223,106.43 67,069,056.99

管理费用（保险费、业务招待费、差旅费等） 13,663,695.63 12,990,738.15

银行手续费等 66,526.43 1,002,764.11

往来款 9,618,229.08 5,171,538.97

66

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目 本年发生额 上年发生额

银行承兑保证金 10,000,000.00

罚款支出 139,551.33 80,004.08

合 计 119,711,108.90 96,314,102.30

（3）支付其他与投资活动有关的现金

项目 本年发生额 上年发生额

支付的其他投资款 1,280,000.00

处置子公司减少的现金 52,948.77

合 计 52,948.77 1,280,000.00

（4）收到其他与筹资活动有关的现金

项目 本年发生额 上年发生额

往来款－暂借款 405,461,201.00 377,000,000.00

融资租赁 37,500,000.00

票据贴现 18,624,218.00

政府补助 2,890,000.00

合 计 464,475,419.00 377,000,000.00

（5）支付其他与筹资活动有关的现金

项目 本年发生额 上年发生额

往来款－暂借款 351,182,896.71 377,050,000.00

融资租赁 20,224,081.30 9,070,000.00

银行承兑保证金 27,000,000.00

合 计 398,406,978.01 386,120,000.00

48、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料 本年金额 上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 32,914,261.32 15,932,804.99

加：资产减值准备 5,242,394.78 9,341,791.67

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 43,191,081.48 36,948,578.04

无形资产摊销 3,775,533.27 6,165,511.06

长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收

16,978.80 2,314,966.00

益以“－”号填列）

67

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

补充资料 本年金额 上年金额

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列） 19,268,748.71 20,099,823.47

投资损失（收益以“－”号填列） -8,949,730.71 -23,003.20

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 1,058,145.45 -409,217.89

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列） -4,893,981.30 -9,419,625.97

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -5,972,508.36 274,220.56

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -2,549,626.28 36,459,807.04

其他 10,000,000.00 -6,996,881.70

经营活动产生的现金流量净额 93,101,297.16 110,688,774.07

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额 76,157,387.63 95,206,016.81

减：现金的期初余额 95,206,016.81 79,834,553.21

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额 -19,048,629.18 15,371,463.60

（2）本期收到的处置子公司的现金净额

项目 金额

本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 52,948.77

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物

处置子公司收到的现金净额 -52,948.77

（3）现金及现金等价物的构成

项目 年末余额 年初余额

一、现金 76,157,387.63 95,206,016.81

其中：库存现金 282,445.98 127,907.74

可随时用于支付的银行存款 75,857,679.76 85,069,553.51

68

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目 年末余额 年初余额

可随时用于支付的其他货币资金 17,261.89 10,008,555.56

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额 76,157,387.63 95,206,016.81

49、所有权或使用权受限制的资产

项目 年末账面价值 受限原因

货币资金 27,000,000.00 保证金

固定资产 100,666,945.49 抵押借款、融资租赁

无形资产 6,365,361.60 抵押借款

合 计 134,032,307.09

七、合并范围的变更

本公司本年度合并范围发生了变更，与上年相比减少一家子公司，原因为本期对子

公司上海顺丰储运有限公司的股权进行处置。

丧失控制权 处置价款与处置投资对应

股权处置价 股权处置 股权处置 丧失控制权

子公司名称 时点的确定 的合并报表层面享有该子

款 比例（%） 方式 的时点

依据 公司净资产份额的差额

上海顺丰储

8,380,597.33 100.00 协议转让 2015 年 11 月 工商变更 8,920,976.71

运有限公司

八、在其他主体中的权益

本公司在子公司及孙公司中的权益

（1）企业集团的构成

①本公司的子公司情况

持股比例（%）

公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式

直接 间接

上海民丰房地产开发

上海市 上海市 房地产 90.00 投资设立

经营有限公司

河南辅仁堂制药有限 非同一控制下企

河南鹿邑县 河南鹿邑县 医药制造 86.32 业合并

公司

②本公司的孙公司情况

持股比例（%）

公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式

直接 间接

69

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

持股比例（%）

公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式

直接 间接

广东瑞辉医药有限公 非同一控制下企

广州市 广州市 医药批发 90.00

司 业合并

（2）重要的非全资子公司

少数股东的持股 本年归属于少数 本年向少数股 年末少数股

子公司名称

比例（%） 股东的损益 东分派的股利 东权益余额

河南辅仁堂制药有限公司 13.68 5,161,788.75 65,385,424.04

广东瑞辉医药有限公司 10.00 27,844.82 589,566.36

上海民丰房地产开发经营有限公司 10.00 -50,000.00 450,000.00

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息

年末余额

子公司名称

流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计

河南辅仁堂制

328,743,792.39 826,144,201.80 1,154,887,994.19 474,097,054.31 203,569,441.03 677,666,495.34

药有限公司

广东瑞辉医药

26,705,656.24 209,709.89 26,915,366.13 21,019,702.60 21,019,702.60

有限公司

上海民丰房地

产开发经营有 4,389,679.96 765.00 4,390,444.96

限公司

（续）

年初余额

子公司名称

流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计

河南辅仁堂制

332,184,803.61 712,932,708.66 1,045,117,512.27 337,648,885.37 267,728,898.62 605,377,783.99

药有限公司

广东瑞辉医药

25,838,306.30 306,533.49 26,144,839.79 20,527,624.42 20,527,624.42

有限公司

上海民丰房地

产开发经营有 4,889,679.96 765.00 4,890,444.96

限公司

（续）

本年发生额

公司名称

营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量

70

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

公司名称 本年发生额

河南辅仁堂制药有限公司 433,528,301.39 37,481,770.57 37,481,770.57 91,659,249.89

广东瑞辉医药有限公司 37,219,528.60 278,448.16 278,448.16 1,322,309.17

上海民丰房地产开发经营有限公司 -500,000.00 -500,000.00

（续）

上年发生额

公司名称

营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量

河南辅仁堂制药有限公司 403,775,050.02 27,869,033.20 27,869,033.20 111,470,699.19

广东瑞辉医药有限公司 41,015,791.39 -15,739.30 -15,739.30 -1,631,885.40

上海民丰房地产开发经营有限公司

（4）使用集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

本公司不存在使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制情况。

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

本公司不存在向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供重大财务支持或其他支

持情况。

九、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本 母公司对本公

注册资本

母公司名称 注册地 业务性质 公司的持股 司的表决权比

（万元）

比例（%） 例（%）

辅仁药业集团有限公司 河南鹿邑 医药生产销售 40,000.00 27.08 27.08

注：本公司的最终控制方是自然人朱文臣。

2、本公司的子公司情况

详见附注八、本公司在子公司及孙公司中的权益。

3、其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本公司关系

河南辅仁医药科技开发有限公司 受同一控制人控制

河南辅仁怀庆堂制药有限公司 受同一控制人控制

河南同源制药有限公司 受同一控制人控制

开封东润化工有限公司 受同一控制人控制

开封豫港制药有限公司 受同一控制人控制

开封制药（集团）有限公司 受同一控制人控制

郑州豫港制药有限公司 受同一控制人控制

71

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

郑州远策生物制药有限公司 受同一控制人控制

河南省宋河酒业股份有限公司 受同一控制人控制

鹿邑县惠民大药房有限公司 受同一控制人控制

辅仁药业集团医药有限公司 受同一控制人控制

上海民峰实业有限公司 受同一控制人控制

河南省宋河酒实业有限公司 受同一控制人控制

河南省老子酒业有限公司 受同一控制人控制

河南九辰置业有限公司 受同一控制人控制

河南辅仁控股有限公司 受同一控制人控制

朱文臣 本公司的最终控制人

上海凯锐斯生物科技有限公司 其他关系

鹿邑县豫祥商贸有限公司 其他关系

刘秀云 其他关系

4、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

①采购商品/接受劳务情况

关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额

河南省宋河酒实业有限公司 采购酒 882,311.97 1,492,816.00

开封豫港制药有限公司 采购药品 1,810,731.12 1,625,361.64

开封制药（集团）有限公司 采购药品 5,938,098.43 6,772,658.77

河南同源制药有限公司 采购药品 9,453,843.56 8,023,470.33

辅仁药业集团有限公司 采购药品 4,488,429.91 5,453,204.70

鹿邑县豫祥商贸有限公司 采购煤 10,058,283.96

上海凯锐斯生物科技有限公司 研发支出 3,480,000.00 1,607,985.20

②出售商品/提供劳务情况

关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额

辅仁药业集团医药有限公司 销售药品 2,373,891.62 3,028,809.38

辅仁药业集团有限公司 销售药品 854.70

河南省宋河酒实业有限公司 销售药品 538.46

（2）关联担保情况

担保是否已

担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日

经履行完毕

河南辅仁堂制药有

辅仁药业集团有限公司 20,000,000.00 2014-6-24 2015-6-23 是

限公司

72

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

辅仁药业集团有限公司、 河南辅仁堂制药有

30,000,000.00 2014-9-18 2015-9-17 是

朱文亮和张秀真 限公司

辅仁药业集团有限公司、 河南辅仁堂制药有

40,000,000.00 2014-10-15 2015-10-14 是

朱文亮和张秀真 限公司

河南辅仁堂制药有

辅仁药业集团有限公司 30,000,000.00 2014-9-17 2015-9-16 是

限公司

河南辅仁堂制药有

河南同源制药有限公司 19,000,000.00 2014-8-15 2015-8-14 是

限公司

河南辅仁堂制药有

辅仁药业集团有限公司 20,000,000.00 2015-6-18 2016-6-18 否

限公司

河南辅仁堂制药有

辅仁药业集团有限公司 35,000,000.00 2015-8-18 2016-8-12 否

限公司

河南辅仁堂制药有

辅仁药业集团有限公司 10,000,000.00 2015-2-2 2016-1-29 否

限公司

河南辅仁堂制药有

辅仁药业集团有限公司 30,000,000.00 2015-9-22 2016-9-17 否

限公司

辅仁药业集团有限公司、 河南辅仁堂制药有

30,000,000.00 2015-9-10 2016-9-9 否

朱文亮和张秀真 限公司

辅仁药业集团有限公司、 河南辅仁堂制药有

40,000,000.00 2015-10-15 2016-10-14 否

朱文亮和张秀真 限公司

河南辅仁堂制药有

辅仁药业集团有限公司 20,000,000.00 2015-11-20 2016-11-17 否

限公司

河南辅仁堂制药有

辅仁药业集团有限公司 90,000,000.00 2013-8-22 2017-8-16 否

限公司

河南辅仁堂制药有

辅仁药业集团有限公司 160,000,000.00 2014-6-18 2019-6-10 否

限公司

辅仁药业集团有限公司、 河南辅仁堂制药有

90,000,000.00 2011-12-14 2016-12-13 否

朱文臣 限公司

河南辅仁堂制药有

河南同源制药有限公司 19,000,000.00 2015-8-15 2016-8-14 否

限公司

5、关联方应收应付款项

（1）应收项目

年末余额 年初余额

项目名称

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

应收账款：

辅仁药业集团有限公司 1,544.10 131.62 544.10 27.21

辅仁药业集团医药有限公司 2,632,045.89 131,602.29 1,890,073.89 94,503.69

河南省宋河酒实业有限公司 1,030.00 151.50

合计 2,633,589.99 131,733.91 1,891,647.99 94,682.40

预付款项：

73

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年末余额 年初余额

项目名称

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

河南省宋河酒实业有限公司 350,039.97

开封制药（集团）有限公司 224,638.40 592,213.56

开封豫港制药有限公司 1,794,594.60 982,070.08

合计 2,019,233.00 1,924,323.61

其他应收款：

辅仁药业集团有限公司 299,016.08 14,950.80

合计 299,016.08 14,950.80

（2）应付项目

项目名称 年末余额 年初余额

应付账款：

开封制药（集团）有限公司 44,496.00 44,496.00

辅仁药业集团医药有限公司 2,216,082.30

河南同源制药有限公司 6,716,669.44 4,024,839.56

辅仁药业集团有限公司 3,187,298.64 2,231,414.84

鹿邑县豫祥商贸有限公司 665,973.26 3,365,613.62

合计 10,614,437.34 11,882,446.32

预收款项：

河南辅仁怀庆堂制药有限公司 22,698.00 22,698.00

合计 22,698.00 22,698.00

其他应付款：

辅仁药业集团有限公司 23,129,715.28 25,424,960.86

上海民峰实业有限公司 699,966.00 3,644,966.00

刘秀云 9,000,000.00 9,000,000.00

河南辅仁控股有限公司 51,960,001.00

合计 84,789,682.28 38,069,926.86

6、关联方承诺

本公司本年度无关联方承诺情况。

十、承诺及或有事项

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司不存在需要披露的承诺及或有事项。

74

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

十一、资产负债表日后事项

截至 2016 年 4 月 7 日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十二、其他重要事项

1、本公司从事医药产品的生产与销售，经营业务未按照经营分部管理，无需编制

分部报告。

2、本公司于 2015 年 9 月 23 日，拟对开封制药（集团）有限公司（以下简称“开

药集团”）进行资产重组，拟向辅仁集团、平嘉鑫元、津诚豫药、万佳鑫旺、鼎亮开耀、

克瑞特、珠峰基石、领军基石、锦城至信、东土大唐、东土泰耀、佩滋投资、海洋基石、

中欧基石等 14 名交易对方发行股份及支付现金购买其合计持有的开药集团 100.00%的

股权。本次交易完成后，辅仁药业将持有开药集团 100.00%股权，公司实际控制人仍

为朱文臣。截至 2015 年 12 月 31 日，重组事项正在进行中。

十三、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）应收账款分类披露

年末余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的应收款项

组合 1：纳入合并范围内的关联方

组合 2：按账龄分析法计提坏账的

4,013,258.33 100.00 4,013,258.33 100.00

应收款项

组合小计 4,013,258.33 100.00 4,013,258.33 100.00

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的应收款项

合计 4,013,258.33 100.00 4,013,258.33 100.00

（续）

年初余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的应收款项

75

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年初余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

组合 1：纳入合并范围内的关联方

组合 2：按账龄分析法计提坏账的

4,013,258.33 100.00 4,013,258.33 100.00

应收款项

组合小计 4,013,258.33 100.00 4,013,258.33 100.00

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的应收款项

合计 4,013,258.33 100.00 4,013,258.33 100.00

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

年末余额

账龄

应收账款 坏账准备 计提比例

1 年以内

1至2年

2至3年

3至4年

4至5年

5 年以上 4,013,258.33 4,013,258.33 100.00

合计 4,013,258.33 4,013,258.33 100.00

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年减少数

年初余额 本年计提数 年末余额

转回数 转销数

4,013,258.33 4,013,258.33

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 4,013,258.33

元，占应收账款年末余额合计数的比例 100.00%，相应计提的坏账准备年末余额汇

总金额 4,013,258.33 元。

2、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

年末余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

76

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

组合 1：纳入合并范围内的关联方

组合 2：按账龄分析法计提坏账的

22,871,323.73 99.48 14,588,256.98 63.78 8,283,066.75

其他应收款

组合小计 22,871,323.73 99.48 14,588,256.98 63.78 8,283,066.75

单项金额不重大但单独计提坏账

120,000.00 0.52 120,000.00 100.00

准备的其他应收款

合计 22,991,323.73 100.00 14,708,256.98 63.97 8,283,066.75

（续）

年初余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

组合 1：纳入合并范围内的关联方

组合 2：按账龄分析法计提坏账的

14,882,506.00 96.46 14,186,845.88 95.33 695,660.12

其他应收款

组合小计 14,882,506.00 96.46 14,186,845.88 95.33 695,660.12

单项金额不重大但单独计提坏账

546,932.44 3.54 546,932.44 100.00

准备的其他应收款

合计 15,429,438.44 100.00 14,733,778.32 95.49 695,660.12

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

年末余额

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 8,406,775.26 420,338.76 5.00

1至2年 335,311.12 50,296.67 15.00

2至3年 16,594.00 4,978.20 30.00

3至4年

4至5年

5 年以上 14,112,643.35 14,112,643.35 100.00

合计 22,871,323.73 14,588,256.98 63.78

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

77

辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本年减少数

年初余额 本年计提数 年末余额

转回数 转销数

14,733,778.32 -25,521.34 14,708,256.98

（3）本年无实际核销的其他应收款情况

（4）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 年末账面余额 年初账面余额

备用金 481,489.05 872,768.65

往来款 14,107,837.35 14,107,837.35

押金 21,400.00 21,400.00

股权转让款 8,380,597.33

其他 427,432.44

合计 22,991,323.73 15,429,438.44

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款年末余额 坏账准备

单位名称 款项性质 年末余额 账龄

合计数的比例（%） 年末余额

永太公司 往来款 10,139,340.99 5 年以上 44.10 10,139,340.99

洛阳中泉物资有限公司 股权转让款 8,380,597.33 1 年以内 36.45 419,029.87

国通科技 往来款 2,757,561.00 5 年以上 11.99 2,757,561.00

悦洋公司 往来款 1,100,000.00 5 年以上 4.78 1,100,000.00

董碧华 备用金 200,000.00 1 至 2 年 0.87 30,000.00

合计 22,577,499.32 98.19 14,445,931.86

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类

年末余额 年初余额

项目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

对子公司投资 163,198,369.02 163,198,369.02 167,698,369.02 167,698,369.02

（2）对子公司投资

本年 本年计提 减值准备

被投资单位 年初余额 本年减少 年末余额

增加 减值准备 年末余额

上海顺丰储运有限公司 4,500,000.00 4,500,000.00

河南辅仁堂制药有限公

158,698,369.02 158,698,369.02

司

上海民丰房地产开发经 4,500,000.00 4,500,000.00

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本年 本年计提 减值准备

被投资单位 年初余额 本年减少 年末余额

增加 减值准备 年末余额

营有限公司

合计 167,698,369.02 4,500,000.00 163,198,369.02

4、投资收益

项目 本年发生额 上年发生额

处置长期股权投资产生的投资收益 3,880,597.33

可供出售金融资产在持有期间的投资收益 28,754.00 23,003.20

合计 3,909,351.33 23,003.20

十四、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目 金额 说明

非流动性资产处置损益 -16,978.80 固定资产处置损失

越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免

计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合

8,289,115.98 政府补助收入

国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时

应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备

债务重组损益

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -8,800,000.00 资产重组服务费

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益

同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金

融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易

性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

对外委托贷款取得的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产

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辅仁药业集团实业股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目 金额 说明

生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对

当期损益的影响

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -226,551.33 其他营业外收支

处置股权产生的投

其他符合非经常性损益定义的损益项目 8,920,976.71

资收益

小计 8,166,562.56

所得税影响额 513,733.18

少数股东权益影响额（税后） 1,043,931.53

合计 6,608,897.85

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。

本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公

告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产 每股收益

报告期利润

收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 8.30 0.16 0.16

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 6.33 0.12 0.12

80

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