山东龙泉管道工程股份有限公司
审计报告
和信审字（2016）第 000265 号
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一、审计报告 1-2
二、已审财务报表及附注
1、资产负债表
2、利润表
3、现金流量表
4、所有者权益(股东权益)变动表
5、财务报表附注
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）
二○一六年四月六日
山东龙泉管道工程股份有限公司 报告正文
审 计 报 告
和信审字（2016）第 000265 号
山东龙泉管道工程股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的山东龙泉管道工程股份有限公司（以下简称龙泉股份公司）
财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2015 年度的合
并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以
及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是龙泉股份公司管理层的责任，这种责任包括:（1）
按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报
获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
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我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，龙泉股份公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了龙泉股份公司 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及
2015 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师:
中国济南
中国注册会计师:
2016 年 4 月 6 日
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山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
山东龙泉管道工程股份有限公司
财务报表附注
2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日
（本附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、公司基本情况
1、公司概况
山东龙泉管道工程股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由淄博龙
泉管道工程有限公司整体变更设立的股份有限公司，于 2010 年 3 月 31 日在淄博市工
商行政管理局完成工商变更登记，企业法人营业执照注册号为 370304228003889。
公司注册地及总部地址：山东省淄博市博山区尖山东路 36 号
法定代表人：刘长杰。
公司的基本组织架构：公司设立了股东大会、董事会和监事会。下设行政办公室、
人力资源部、财务部、证券部、发展规划中心、市场部、生产部、物资采购部、工程
技术中心、质量管理部和审计部。
公司企业的业务性质和主要经营活动：预应力钢筒混凝土管、预应力混凝土管、
钢筋混凝土排水管制造、销售、安装；机械制造、加工、销售；货物进出口；水工金
属结构产品制造销售；商品混凝土生产、浇筑销售；球墨铸管及管件、塑料管材及管
件、钢管及管件、高效隔热保温钢管及管件的加工、销售；橡胶和塑料制品、非金属
矿物制品、黑色金属冶炼和压延加工业的技术咨询；设备租赁。
2、合并报表范围
截止 2015 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司全称 本报告简称 子公司类型
常州龙泉管道工程有限公司 常州龙泉 全资子公司
辽宁盛世水利水电工程有限公司 辽宁盛世 全资子公司
淄博龙泉盛世置业有限公司 盛世置业 全资子公司
广东龙泉水务管道工程有限公司 广东龙泉 控股子公司
北京龙泉嘉盈铁路器材有限公司 龙泉嘉盈 控股子公司
山东泉润环保科技有限公司 泉润环保 控股子公司
珠海中阳革业有限公司 中阳革业 控股子公司广东龙泉之全资子公司
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安徽龙泉管道工程有限公司 安徽龙泉 全资子公司
湖北大华建设工程有限公司 湖北大华 全资子公司
北京龙泉嘉盈物流有限公司 龙泉物流 控股子公司
本期合并财务报表范围变化情况详见本附注“七、合并范围的变更”和“八、在
其他主体中的权益”。
本财务报表业经本公司董事会于 2016 年 4 月 6 日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、
于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、
企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金
融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规
定计提相应的减值准备。
2、持续经营
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大
事项。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收
入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、26“收
入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注三、
30“其他重要的会计政策和会计估计”。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公
司 2015 年 12 月 31 日的财务状况以及 2015 年度的经营成果和现金流量等相关信息。
此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》有关财务报
表及其附注的披露要求。
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2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与
合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合
并方实际取得对被合并方控制权的日期。
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或
承担债务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方
合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合
并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并
方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长
期股权投资的初始投资成本包含了相关的商誉金额。长期股权投资的初始投资成本与
支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公
积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依
次冲减盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股
份的面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的
差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足
冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于
发生时计人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资
本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配
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山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始
确认金额。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将
各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母
公司财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份
额作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合
并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），
资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合
并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他
综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损
益。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对
被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。购
买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
应于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交
易费用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其
在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新
的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计
量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计
量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的，其差额计入当期损益。
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山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司个别财务报表中，以
购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该
项投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转
为购买日所属当期投资收益，不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。
本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入
股权所支付对价的公允价值之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计
算应享有的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予
确认的商誉或应计入合并当期损益的金额。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围
本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，
包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
（2）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，
按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（3）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、
子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少
数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的
减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
（4）合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实
时控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入
合并财务报表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，
以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
（5）分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
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山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
①不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务
报表和合并财务报表中的会计处理方法
对丧失控制权之前的各项交易，母公司财务报表中，出售所得价款与处置长期股
权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益。在合并报表层面，处置价款与处置长
期投资相对应享有子公司自购买日或者合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），不足冲减的，调整留存收益。
对于失去控制权时的交易，不能再对被投资单位实施控制的、共同控制或重大影
响的，母公司财务报表中，对于剩余股权，改按金融工具确认和计量准则进行会计处
理，在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期投资收益。
对于失去控制权时的交易，处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或
重大影响的，母公司财务报表中，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资
收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收
益。
②属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报
表和合并财务报表中的会计处理方法
对于属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交
易进行会计处理。在母公司财务报表中将每一次处置价款与处置投资对应的账面价值
的差额确认为当期投资收益。在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，
将处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值
份额之间的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损
益。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在
合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。当本公
营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理：
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①确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；②确
认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；③确认出售本
公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；④按本公司份额确认共同经营因出售产
出所产生的收入；⑤确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的
费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或
者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产
生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资
产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司
按承担的份额确认该损失。
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营
企业的投资采用权益法核算，相关会计政策见本附注“三、14、长期股权投资”。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用
于支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流
动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日汇率折合本位币入账。
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之
外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改
变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的
即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值
变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（2）外币财务报表折算
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本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位
币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的
收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差
额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。
外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率
变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外
经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
（1）金融工具的分类、确认和计量
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和
金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确定方法：公允价值，指在公平交易
中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。对于存在活跃市场的
金融工具，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值，活跃市场中的报价是指易
于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平
交易中实际发生的市场交易的价格；对于不存在活跃市场的金融工具，本公司采用估
值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市
场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折
现法和期权定价模型等。
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融
资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债
于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金
融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。满足下列条件之一的金融资产划
分为交易性金融资产：(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；(2)初始确
认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司
近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具，但是被指定且为有效套
期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公
允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除
外。符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础
不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；(2)本公司风险管理或
投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融
负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；(3)《企业会计准
则第 22 号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产的与嵌入衍生工具相关的混合工具。以公允价值计量且变动计入当期损益
的金融资产，除与套期保值有关外，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成
的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，
确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资
收益，同时调整公允价值变动损益。
持有至到期投资是指：到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意
图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成
本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法：是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利
率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负
债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负
债当前账面价值所使用的利率。在计算实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负
债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还考虑金融
资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交
易费用及折价或溢价等。
贷款和应收款项是指：在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生
金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应
收款及长期应收款等。贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
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山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产包括：初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以
及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至
到期投资以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值
变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差
额计入当期损益外，确认为其他综合收益并计入其他综合收益，在该金融资产终止确
认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间按实际利率法计算的利息及被
投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。处置时，将实际收到的金额与账面价
值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产（或衍生金融负债），按照成本计
量。
衍生金融工具，包括远期外汇合约和利率互换合同等。衍生工具于相关合同签署
日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期
高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照
套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在
紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入
衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后
续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
权益工具：指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
发行权益工具时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。本公司对权益工具持有方
的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动
额。
（2）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有
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权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未
放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变
动使企业面临的风险水平。
本公司金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与
因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，
计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账
面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将终止确认部分的账面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公
允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法
定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金
融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和
金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（3）金融负债的分类、确认和计量
本公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工
具的定义确认为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：(1)承担该金融负债的目的，
主要是为了近期内回购；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的
一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于
衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、
与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基
础不同所导致的相关利得或损失在确认和计量方面不一致的情况；(2)本公司风险管理
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或投资策略的正式书面文件已载明，该金融负债所在的金融负债组合或金融资产和金
融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；(3)《企业会计
准则第 22 号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债的与嵌入衍生工具相关的混合工具。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
损益。
其他金融负债：与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。除财务担
保合同负债外的其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认
或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
财务担保合同：指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约
定履行债务或者承担责任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值减直接归属的交易费用进行初始确
认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金
额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的
较高者进行后续计量。
金融负债的终止确认：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该
金融负债或其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式
替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确
认现存金融负债，并同时确认新金融负债。金融负债全部或部分终止确认的，将终止
确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间
的差额，计入当期损益。
（4）金融资产减值
本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的
金融资产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该
金融资产进行减值测试，以根据测试结果计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
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②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的
数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确
已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或
地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，
使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的
金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融
资产的原实际利率折现确定的预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计
入当期损益。该等以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该
金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失
予以转回，但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下
该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形
成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣
除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。在
确认可供出售金融资产减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，
且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权
益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回
计入当期损益。
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以成本计量的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投
资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，
将其账面价值减记至按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现
值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益，该金融资产的减值损失一经确认不予
转回。
对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的
具体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确
定依据为：
公允价值发生“严重”下跌
期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%。
的具体量化标准
公允价值发生“非暂时性”
连续 12 个月出现下跌。
下跌的具体量化标准
取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期
成本的计算方法
但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为投资成本。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如
期末公允价值的确定方法
不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。
连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%，反弹持续时
持续下跌期间的确定依据
间未超过 6 个月的均作为持续下跌期间。
11、应收款项
本公司应收款项主要包括应收账款、其他应收款。在资产负债表日有客观证据表
明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减
值损失。
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项账面余额在100万以上（含100万元）的款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额
方法 确认
公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确
认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减
值测试。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
组合名称 坏账准备计提方法
账龄组合 账龄分析法
合并关联方 不计提坏账
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下：
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账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5 5
1至2年 8 10
2至3年 10 20
3至4年 10 50
4至5年 10 80
5 年以上 10 100
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
账龄 3 年以上的应收款项且有客观证据表明其发
单项计提坏账准备的理由
生了减值
根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间
坏账准备的计提方法
差额确认
公司对单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项单独进行减值测试，单独
测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减
值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的
应收款项组合中进行减值测试。
（4）对于其他应收款项（包括应收票据、预付账款、长期应收款），有客观证据
表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
12、存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的
在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产
品、库存商品和发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
（3）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。
产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等
存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材
料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的
成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若企业持有存货的数量多于销售合
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同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和
销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，
可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计
量成本与可变现净值。
在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计
入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，
并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
13、划分为持有待售资产
（1）划分为持有待售的资产确认标准
同时满足下列条件:公司已经就处置该资产作出决议；公司已经与受让方签订了不
可撤消的转让协议；该项资产转让将在一年内完成。
（2）划分为持有待售的资产会计处理
对于持有待售的非流动资产，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，
按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。
持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。被划分为持有待售的单项非流动
资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售
的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的
确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：
（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为
持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出
售之日的可收回金额。
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大
影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期
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股权投资，作为可供出售金融资产核算。
（1）初始投资成本确定
①对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取
得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，
应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本。
②除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股
权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投
资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，
其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》的有关规定确定；非
货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。
（2）后续计量及损益确认方法
①成本法核算
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成
本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的
利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。
②权益法核算
投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企
业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险
基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投
资方都可以按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间
接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益
法核算。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益
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的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，
对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本
公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，
并据以确认投资收益和其他综合收益。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单
位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资核算方法的转换
①公允价值计量转权益法核算：原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、
共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资
等原因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权
益法核算时，投资方应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值
加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。
②公允价值计量或权益法核算转成本法核算：投资方原持有的对被投资单位不具
有控制、共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性
投资，或者原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够
对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。
③权益法核算转公允价值计量：原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响
的长期股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共
同控制或重大影响的，应改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，
其在丧失共同控制或重大影响之目的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
④成本法转权益法：因处置投资等原因导致对被投资单位由能够实施控制转为具
有重大影响或者与其他投资方一起实施共同控制的，首先应按处置投资的比例结转应
终止确认的长期股权投资成本。然后比较剩余长期股权投资的成本与按照剩余持股比
例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，前者大于后者的，
属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；前者小于后者的，
在调整长期股权投资成本的同时，调整留存收益。
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（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
①确定对被投资单位具有共同控制的依据：是指对某项安排的回报产生重大影响
的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。包括商品或劳务的销售和
购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
②确定对被投资单位具有重大影响的依据：当持有被投资单位 20%以上至 50%的
表决权资本时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条件之一时，具有重大影
响：
①在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；
②参与被投资单位的政策制定过程；
③向被投资单位派出管理人员；
④被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；
⑤与被投资单位之间发生重要交易。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存
在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计
提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之
间孰高确定。
（6）长期股权投资处置
处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损
益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处
理。
15、投资性房地产
（1）投资性房地产的种类和计量模式
本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增
值后转让的土地使用权。
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
（2）采用成本模式核算政策
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与
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固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土
地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存
在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计
提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
16、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备和其他设备。
公司采用平均年限法计提折旧，对已计提减值的固定资产按减值后的金额计提折旧。
根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计
数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入
账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
各类固定资产的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率如下：
类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 10-30 5.00 3.17-9.50
机器设备 5-10 5.00 9.50-19.00
运输设备 4-5 5.00 19.00-23.75
电子设备及其他 2-5 5.00 19.00-47.50
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，公司对固定资产进行检查，有迹象表明固定资产发生减值，发现
可收回金额低于其账面价值的固定资产，按该资产可收回金额低于其账面价值的差额
计提减值准备。计提时按单项资产计提，难以对单项资产的可收回金额进行估计的，
按该资产所属的资产组为基础计提。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不
得转回。
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（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报
酬的租赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资
产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预
计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承
租人会行使这种选择权；③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命
的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租
赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁
资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减
值准备。
（5）因开工不足、自然灾害等导致连续 6 个月停用的固定资产确认为闲置固定资
产（季节性停用除外）。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
17、在建工程
（1）在建工程的类别
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
（2）在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用
状态的判断标准，应符合下列情况之一：
①固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
②已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出
合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
（3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减
值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减
值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
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金流量的现值两者孰高确定。
18、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，
计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活
动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）资本化金额计算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用
暂停资本化的期间不包括在内。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，应当暂停借款费用的资本化期间。
资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减
去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益
后的金额确定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权
平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利
率；③借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢
价金额，调整每期利息金额。
19、无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
（1）无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和
相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定
实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的
无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，
并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差
异的，进行相应的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使
用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直
线法进行摊销。
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（2）使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形
资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定
或法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形
资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的
方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存
在变化等。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减
值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减
值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者孰高确定。
（4）内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合
资本化条件的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，
同时满足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在
技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经
济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存
在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和
其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属
于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知
识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特
点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以
生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶
段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
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20、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形
资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表
明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可
收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起
按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各
资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例
进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相
关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资
产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组
合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组
或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。上述资产减
值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
21、长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项
费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使
以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
22、职工薪酬
职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支
出，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经
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费和职工教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利
润分享计划等。在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负
债，并按照受益对象按照权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照公司承担的风险和义务，
分类为设定提存计划、设定受益计划。设定提存计划：在根据在资产负债表日为换取
职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象
计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划：在半年和年度资产负债表日由独立精
算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计
划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：（1）服务成本，包括当期服务成本、过去
服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的
设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的与以前
期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设定受益义务的利息费用；
（3）重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利
成本计入资产成本，本公司将上述第(1)和(2)项计入当期损益；第(3)项计入其他综合收
益且不会在后续会计期间转回至损益。
辞退福利：本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励
职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在同时满足下列条件时，确认因解除与职
工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：本公司已经制定正式
的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施；本公司不能单方面撤回解除
劳动关系计划或裁减建议。职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本
公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社
会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益。
23、预计负债
（1）预计负债的确认标准
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项
相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其
金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
（2）预计负债的计量方法
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一
个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中
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间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不
能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（3）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执
行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将
合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（4）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条
件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
24、股份支付
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日
的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可
行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计
算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的
负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相
关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才
可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本
公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，
其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，
按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益
工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工
具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。如果公
司按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而
非市场条件），公司在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。若修改减少
了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和
条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消
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了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作
为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公
积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作
为授予权益工具的取消处理。
25、优先股、永续债等其他金融工具
本公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会
计处理。对于归类为债务工具的优先股、永续债，按其公允价值扣除交易费用后的金
额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，其利息支出或股利分
配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失计入当期损益。
对于归类为权益工具的优先股、永续债，在发行时收到的对价扣除交易费用后增
加公司所有者权益，其利息支出或股利分配按照利润分配进行处理，其回购或注销作
为权益变动处理。
26、收入
（1）销售商品
本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议
价款的金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控
制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已
发生或将发生的成本能够可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同
或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
公司结合自身业务情况，根据所售产品的类型及具体交易方式，确定销售收入的
确认时点：
①本公司销售的商品主要是公司生产的预应力钢筒混凝土管（PCCP），当同时达
到以下条件时确认商品销售收入的实现：
A.公司已将 PCCP 产品运达购货方指定或合同约定的交货地点交付给购货方；
B.交付的 PCCP 产品经购货方或工程项目监理人员现场进行质量验收；
C.PCCP 产品经质量验收合格后，由购货方或工程施工方现场接收；
D.购货方或工程施工方的内部工程管理部门和合同管理部门对上述已现场验收并
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接收的 PCCP 产品进行确认。
②房产销售
A.工程已经竣工，并验收合格，符合销售合同约定的交付条件；
B.买方确认接收房屋，并认可销售合同约定的结算条款及结算账单；
C.履行了合同规定的义务，开具销售发票且价款已经取得或确信可以取得；
D.商品房屋的实际成本已经发生并能够可靠地计量。
（2）提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提
供劳务收入。本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度，在资产负债表
日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生的劳务成本
预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金
额结转劳务成本；②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务
成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权
本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地
计量时确认让渡资产使用权收入。
（4）建造合同收入
本公司在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确
认合同收入和费用。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认收入与费用的方法。
本公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度根据
累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例（提示：或：已经完成的合同工作
量占合同预计总工作量的比例，或：根据实际测定的完工进度）确定。
固定造价合同的结果能够可靠估计确定依据为：①合同总收入能够可靠地计量；
②与合同相关的经济利益很可能流入本公司；③实际发生的合同成本能够清楚地区分
和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，确定依据为：①与合同相关的经济利益很可
能流入本公司；②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
建造合同的结果不能可靠估计的，分别情况进行处理：①合同成本能够收回的，
合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合
同费用；②合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
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27、政府补助
（1）政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政
府作为所有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补
助两种类型。
（2）政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，
计入当期损益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政
府补助，分别下列情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为
递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关
费用或损失的，直接计入当期损益。
（3）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产
相关的政府补助。
本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政
府补助。
若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关
的判断依据：
①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资
产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资
产负债表日进行复核，必要时进行变更；②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有
指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
（4）与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法
本公司取得的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时
起，按照相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
（5）政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规
定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以
确认。
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28、递延所得税资产/递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确
认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期
收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负
债。
（2）递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额
用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来
期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所
得税资产的账面价值。
（3）对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，
除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不
会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可
预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
时，确认递延所得税资产。
（4）对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对
于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产
生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延
所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率计量。
29、租赁
（1）经营租赁
①公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进
行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租
金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
②公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进
行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费
用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基
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础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收
入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
（2）融资租赁
①融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现
值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账
价值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费
用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
②融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其
现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公
司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减
少租赁期内确认的收益金额。
30、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营是满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、
在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一
部分；
③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
（2）股份回购
公司为减少注册资本或奖励本公司职工等原因而收购本公司股份时，按实际支付
的金额记入库存股。
公司根据以权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职工时，按奖励
库存股账面余额与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公积之间的差额，计
入资本公积（股本溢价）。
注销库存股时，按所注销库存股面值总额注销股本，按所注销库存股的账面余额，
冲减库存股，按其差额冲减资本公积（股本溢价），股本溢价不足冲减的，调整留存收
益。
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（3）重要会计估计的说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无
法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是
基于本管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、
估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的
披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本管理层当前的估计存在
差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述
判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当
期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数
在变更当期和未来期间予以确认。
资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下：
①预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损等
估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务
很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所
需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管
理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及
货币时间价值等因素。其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售
后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的
维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未
来年度的损益。
②租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和
融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险
和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关
的全部风险和报酬，作出分析和判断。
③坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基
于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结
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果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账
准备的计提或转回。
④存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现
净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持
有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的
结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的
计提或转回。
⑤金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风
险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有
不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
⑥可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假
设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，
本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财
务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风
险。
⑦长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值
迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账
面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额
和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经
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山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会
采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价
和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产
组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司
需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未
来现金流量的现值。
⑧折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按
直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧
和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更
新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行
调整。
⑨递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税
务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税
利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
⑩所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不
确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项
的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所
得税和递延所得税产生影响。
四、会计政策、会计估计变更以及差错更正的说明
1、重要会计政策变更
本公司根据财政部发布的财会【2015】19 号《企业会计准则解释第 7 号》规定，
对公司授予限制性股票相关会计处理变更了会计政策，并采用追溯调整法，对公司 2015
年度比较财务报表进行了重新表述。受重要影响的报表项目和金额如下：
受重要影响的报表项目 财务报表期初数影响金额（增加+/减少-）
库存股 +60,748,031.32
应付股利 +1,290,468.68
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山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
其他应付款 +59,457,562.64
除上述事项外本报告期无需要披露的会计政策变更。
2、主要会计估计变更说明
本报告期无需要披露的会计估计变更。
五、税项
本公司适用的主要税种及税率如下：
1、增值税
本公司及子公司系增值税一般纳税人，按产品及材料销售收入的 17%计缴；商砼
按销售收入的 3%计缴。
2、企业所得税
本公司及其子公司按 25%的税率计缴企业所得税。
3、营业税
本公司设备租赁收入、其他技术服务收入按 5%的税率计缴；承建安装工程收入按
3%的税率计缴。
4、城建税
本公司城建税按应纳流转税额的 7%、5%、1%计缴。
5、教育费附加及地方教育费附加
本公司教育费附加按缴纳增值税、营业税额的 3%计缴；地方教育费附加按缴纳增
值税、营业税额的 2%计缴。
6、其他税费
按国家及地方有关规定计缴。
六、合并财务报表主要项目注释
说明：本注释的期初数指 2015 年 1 月 1 日报表数，期末数指 2015 年 12 月 31 日
报表数。
注释 1、货币资金
（1）货币资金类别
期末数 期初数
项 目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
现金：
人民币 373,316.72 350,473.16
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山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
银行存款：
人民币 306,945,767.47 584,061,877.01
其他货币资金：
人民币 1,774,164.69
合 计 309,093,248.88 584,412,350.17
期末公司无存放于境外且资金汇回受到限制的货币资金。
（2）期末货币资金余额中，除下列其他货币资金所述事项外无抵押或冻结等对使
用有限制的款项。其他货币资金构成如下：
项 目 期末数 期初数
履约保函保证金 1,774,164.69
合 计 1,774,164.69
其他货币资金余额中，期末数有 1,774,164.69 元不属于现金及现金等价物，在编制
现金流量表时已扣除。
注释 2、应收票据
（1）应收票据分类列示
种 类 期末数 期初数
银行承兑汇票 12,583,159.37 5,360,000.00
合 计 12,583,159.37 5,360,000.00
（2）期末公司终止确认的已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 19,997,848.14
（3）其他事项说明
公司期末应收票据无质押情形，已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收
票据均已终止确认，不存在出票人未履约而将票据转应收账款的情形。
注释 3、应收账款
（1）应收账款按种类披露
期末数
种类 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
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山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
按信用风险特征组合计提
777,771,722.86 100.00 53,335,857.98 6.86 724,435,864.88
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合 777,771,722.86 100.00 53,335,857.98 6.86 724,435,864.88
单项金额不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
合计 777,771,722.86 100.00 53,335,857.98 6.86 724,435,864.88
期初数
种类 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
675,863,642.06 100.00 39,925,985.98 5.91 635,937,656.08
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合 675,863,642.06 100.00 39,925,985.98 5.91 635,937,656.08
单项金额不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
合计 675,863,642.06 100.00 39,925,985.98 5.91 635,937,656.08
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数 期初数
账龄结构 比例 比例
金额 坏账准备 金额 坏账准备
（%） （%）
1 年以内 348,927,734.54 44.86 17,446,386.73 517,639,961.10 76.59 25,881,998.05
1-2 年 349,746,379.17 44.97 27,979,710.33 88,919,008.25 13.16 7,113,520.66
2-3 年 53,107,111.59 6.83 5,310,711.16 65,241,546.81 9.65 6,524,154.68
3-4 年 22,736,328.56 2.92 2,273,632.86 1,761,680.00 0.26 176,168.00
4-5 年 1,761,680.00 0.23 176,168.00 1,376,075.00 0.20 137,607.50
5 年以上 1,492,489.00 0.19 149,248.90 925,370.90 0.14 92,537.09
合 计 777,771,722.86 100.00 53,335,857.98 675,863,642.06 100.00 39,925,985.98
确定该组合依据的说明：已单独计提减值准备的应收账款除外，公司根据以前年
度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实
际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
（2）各类应收账款的坏账准备
单项金额重大并单独计 按信用风险特征组合计 单项金额不重大但单独
项目 提坏账准备的应收账款 提坏账准备的应收账款 计提坏账准备的应收账
计提的坏账准备 计提的坏账准备 款计提的坏账准备
1.期初余额 39,925,985.98
2.本期增加金额 13,499,711.20
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山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
其中：计提金额 13,499,711.20
3.本期减少金额 89,839.20
其中：转回或回收金
额
核销金额 89,839.20
4.期末余额 53,335,857.98
（3）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 89,839.20
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
占总额的 相应计提的坏
单位名称 金额
比例（%） 账准备期末余额
中国某供水公司 241,049,181.43 30.99 17,677,932.53
漯河市南水北调配套工程建设管理局 41,380,730.00 5.32 3,298,709.94
南阳市南水北调中线工程建设管理局 33,208,266.42 4.27 2,890,461.25
大连市供水有限公司 31,969,946.00 4.11 2,829,051.94
丹东市三湾水利枢纽及输水工程建设管理局 28,935,525.00 3.72 1,642,946.85
合 计 376,543,648.85 48.41 28,339,102.51
注释 4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示：
期末数 期初数
账龄结构
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 2,806,794.57 84.72 26,310,166.05 100.00
1-2 年 506,289.72 15.28
合 计 3,313,084.29 100.00 26,310,166.05 100.00
（2）报告期末公司无金额重大且超过一年以上的预付账款。
（3）本报告期按预付对象归集的期末余额前五名情况如下：
单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例%
营口隆信金属制品有限公司 824,664.65 24.89
康达律师事务所上海分所 700,000.00 21.13
日照铸福实业有限公司 397,371.62 11.99
江苏省电力公司常州供电公司 214,354.29 6.47
国网河北邢台县供电有限责任公司 162,787.00 4.91
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山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
合 计 2,299,177.56 69.40
注释 5、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
期末数
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
45,296,403.50 100.00 3,016,776.55 6.66 42,279,626.95
坏账准备的其他应收款
其中：账龄组合 45,296,403.50 100.00 3,016,776.55 6.66 42,279,626.95
单项金额不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合 计 45,296,403.50 100.00 3,016,776.55 6.66 42,279,626.95
期初数
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
10,794,714.42 100.00 563,892.83 5.22 10,230,821.59
坏账准备的其他应收款
其中：账龄组合 10,794,714.42 100.00 563,892.83 5.22 10,230,821.59
单项金额不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合 计 10,794,714.42 100.00 563,892.83 5.22 10,230,821.59
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末数 期初数
账龄结构 比例 比例
金额 坏账准备 金额 坏账准备
（%） （%）
1 年以内 30,623,559.90 67.61 1,531,178.00 10,311,572.51 95.52 515,578.64
1-2 年 14,489,701.69 31.99 1,448,970.17 483,141.91 4.48 48,314.19
2-3 年 183,141.91 0.40 36,628.38
合 计 45,296,403.50 100.00 3,016,776.55 10,794,714.42 100.00 563,892.83
确定该组合依据的说明：已单独计提减值准备的其他应收款除外，公司根据以前
年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合
的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
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山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
（2）各类其他应收款的坏账准备
单项金额重大并单独计 按信用风险特征组合计 单项金额不重大但单独
项目 提坏账准备的其他应收 提坏账准备的其他应收 计提坏账准备的其他应
款计提的坏账准备 款计提的坏账准备 收款计提的坏账准备
1.期初余额 563,892.83
2.本期增加金额 2,452,883.72
其中：计提金额 2,452,883.72
3.本期减少金额
其中：转回或回收金
额
核销金额
4.期末余额 3,016,776.55
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
借款 16,462,145.37 2,450,000.00
押金或保证金 26,972,677.10 7,162,938.35
其他经营性往来款 1,861,581.03 1,181,776.07
合 计 45,296,403.50 10,794,714.42
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占期末余额
款项的 坏账准备期
单位名称 期末余额 账龄 合计数的比
性质 末余额
例（%）
湖北省中金瑞建设工程有限
借款 14,100,077.78 1-2 年 31.13 1,410,007.78
公司
郑州公用事业投资发展集团
保证金 5,245,506.10 1 年以内 11.58 262,275.31
有限公司
本溪泓源供水有限责任公司 保证金 4,049,570.00 1 年以内 8.94 202,478.50
博山区住房和城乡建设局 保证金 3,486,100.00 1 年以内 7.70 174,305.00
含山县城市建设投资有限公
保证金 3,060,000.00 1 年以内 6.76 153,000.00
司
合 计 29,941,253.88 66.11 2,202,066.59
注释 6、存货
（1）存货类别明细
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 26,451,072.08 2,509,490.47 23,941,581.61 26,531,941.84 2,509,490.47 24,022,451.37
库存商品 60,783,944.15 3,026,357.45 57,757,586.70 118,713,213.76 2,783,935.67 115,929,278.09
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山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
周转材料 60,479.94 60,479.94 57,673.72 57,673.72
发出商品 95,172,444.72 95,172,444.72 1,445,882.28 1,445,882.28
在产品 126,397,103.87 126,397,103.87 128,255,617.11 128,255,617.11
合 计 308,865,044.76 5,535,847.92 303,329,196.84 275,004,328.71 5,293,426.14 269,710,902.57
（2）存货跌价准备
本期减少
存货种类 期初数 本期计提额 期末数
转回 转销
原材料 2,509,490.47 2,509,490.47
库存商品 2,783,935.67 266,086.58 23,664.80 3,026,357.45
合 计 5,293,426.14 266,086.58 23,664.80 5,535,847.92
注释 7、其他流动资产
项目 期末数 期初数
待抵扣的增值税及预交的其他
5,779,417.32 2,221,483.82
税费
合 计 5,779,417.32 2,221,483.82
注释 8、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况：
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具：
可供出售权益工具： 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00
按公允价值计量的
按成本计量的 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00
合 计 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00
（2）期末按成本计量的可供出售金融资产：
账面余额 减值准备
在被投
本 本 本 本 本期
资单位
被投资单位 期 期 期 期 期 期 现金
期初 期末 持股比
增 减 初 增 减 末 红利
例(%)
加 少 加 少
淄博博山众旺非融
3,000,000.00 3,000,000.00 6.00
资性担保有限公司
合 计 3,000,000.00 3,000,000.00 6.00
注释 9、固定资产
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（1）固定资产类别明细
电子设备及
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合计
其他
一、账面原值：
1.期初余额 140,002,401.61 527,418,149.24 11,203,986.10 3,798,731.78 682,423,268.73
2.本期增加金额 81,118,508.95 38,303,437.17 397,820.51 3,179,091.89 122,998,858.52
其中：购置 23,699,238.62 397,820.51 198,082.12 24,295,141.25
自制 2,981,009.77 2,981,009.77
在建工程
81,118,508.95 14,604,198.55 95,722,707.50
转入
3.本期减少金额 12,600.00 17,718,564.56 819,728.43 18,410.80 18,569,303.79
其中：处置或报
12,600.00 17,718,564.56 819,728.43 18,410.80 18,569,303.79
废
4.期末余额 221,108,310.56 548,003,021.85 10,782,078.18 6,959,412.87 786,852,823.46
二、累计折旧
1.期初余额 21,361,102.37 107,288,869.64 7,116,428.94 2,369,783.45 138,136,184.40
2.本期增加金额 7,690,727.93 48,859,869.85 1,386,766.59 655,004.35 58,592,368.72
其中：计提 7,690,727.93 48,859,869.85 1,386,766.59 655,004.35 58,592,368.72
3.本期减少金额 8,976.59 13,696,300.92 530,387.19 16,534.80 14,252,199.50
其中：处置或报
8,976.59 13,696,300.92 530,387.19 16,534.80 14,252,199.50
废
4.期末余额 29,042,853.71 142,452,438.57 7,972,808.34 3,008,253.00 182,476,353.62
三、减值准备
1.期初余额 2,351,245.44 2,351,245.44
2.本期增加金额
3.本期减少金额 2,351,245.44 2,351,245.44
其中：处置或报
2,351,245.44 2,351,245.44
废
4.期末余额
四、账面价值
1.期初账面价值 118,641,299.24 417,778,034.16 4,087,557.16 1,428,948.33 541,935,838.89
2.期末账面价值 192,065,456.85 405,550,583.28 2,809,269.84 3,951,159.87 604,376,469.84
（2）期末固定资产无减值迹象，未计提减值准备。
（3）期末未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 未办妥产权证书资产原值 未办妥产权证书的原因
房屋建筑物 34,351,843.29 正在办理中
注释 10、在建工程
44
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
（1）工程项目
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值
准备 准备
预应力钢筒混凝
土管生产线博山 662,169.55 662,169.55 799,086.37 799,086.37
建设项目
龙泉科技大厦 163,236,903.64 163,236,903.64 101,261,988.71 101,261,988.71
龙泉嘉盈无砟轨
2,849,621.51 2,849,621.51
道板生产线
安徽龙泉 PCCP
4,713,411.11 4,713,411.11
生产线建设项目
常州预应力钢筒
混凝土管生产线
2,553,971.95 2,553,971.95
及厂房办公配套
设施项目
合 计 174,016,077.76 174,016,077.76 102,061,075.08 102,061,075.08
（2）重大在建工程项目变动情况
本期转入固定 其他
项目名称 预算数 期初数 本期增加
资产 减少
预应力钢筒混凝土管生产
92,231,300.00 799,086.37 136,916.82
线博山建设项目
龙泉科技大厦 320,000,000.00 101,261,988.71 61,974,914.93
广东龙泉 PCCP 生产线一期
42,112,549.39 39,794,830.85 39,794,830.85
建设项目
龙泉嘉盈无砟轨道板生产
3,358,974.36 2,849,621.51
线
安徽龙泉生产线建设项目 50,000,000.00 51,011,784.85 46,298,373.74
常州预应力钢筒混凝土管
生产线及厂房办公配套设 102,630,000.00 2,553,971.95
施项目
合 计 102,061,075.08 158,185,124.09 86,230,121.41
工程投入 利息资本 其中：本 本期利息
项目
占预算比 化累计金 期利息资 资本化率 资金来源 期末数
名称
例（%） 额 本化金额 （%）
预应力钢筒混凝土管生产 募集资
102.76 662,169.55
线博山建设项目 金、自筹
龙泉科技大厦 51.01 自筹 163,236,903.64
广东龙泉 PCCP 生产线一期 募集资
94.50
建设项目 金、自筹
龙泉嘉盈无砟轨道板生产
84.84 自筹 2,849,621.51
线
募集资
安徽龙泉生产线建设项目 102.02 4,713,411.11
金、自筹
45
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
常州预应力钢筒混凝土管
生产线及厂房办公配套设 2.49 募集资金 2,553,971.95
施项目
合 计 174,016,077.76
（3）重大在建工程的工程进度情况
项 目 工程进度（%） 备注
预应力钢筒混凝土管生产线博山建设项目 99.99
龙泉科技大厦 80.00
广东龙泉 PCCP 生产线一期建设项目 100.00
龙泉嘉盈无砟轨道板生产线 84.84
安徽龙泉生产线建设项目 95.00
常州预应力钢筒混凝土管生产线及厂房办公配套
84.09
设施项目
（4）在建工程期末余额中无利息资本化金额。
（5）资产负债表日，未发现在建工程存在减值迹象，故未计提减值准备。
注释 11、无形资产
项目 土地使用权 软件使用权 合计
一、账面原值：
1.期初余额 140,808,042.84 584,591.89 141,392,634.73
2.本期增加金额 68,806,985.40 94,108.04 68,901,093.44
其中：购置 68,806,985.40 94,108.04 68,901,093.44
3.本期减少金额
4.期末余额 209,615,028.24 678,699.93 210,293,728.17
二、累计摊销
1.期初余额 5,460,435.47 548,369.06 6,008,804.53
2.本期增加金额 4,143,488.03 45,040.36 4,188,528.39
其中：摊销 4,143,488.03 45,040.36 4,188,528.39
3.本期减少金额
4.期末余额 9,603,923.50 593,409.42 10,197,332.92
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
46
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
四、账面价值
1.期初账面价值 135,347,607.37 36,222.83 135,383,830.20
2.期末账面价值 200,011,104.74 85,290.51 200,096,395.25
注释 12、商誉
被投资单位名称 本期增加 本期减少
期初数 期末数
或形成商誉事项 企业合并 其他 处置 其他
广东龙泉水务管
629,227.09 629,227.09
道工程有限公司
湖北大华建设工
1,798,451.31 1,798,451.31
程有限公司
合 计 629,227.09 1,798,451.31 2,427,678.40
说明：公司于报告期末对各项商誉进行了减值测试，经测试未见减值，故未计提
减值准备。
注释 13、长期待摊费用
项目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
租赁长期资产
4,834,952.72 2,644,068.61 2,190,884.11
资本化支出
合 计 4,834,952.72 2,644,068.61 2,190,884.11
注释 14、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 61,888,482.53 15,472,120.63 48,134,550.39 12,033,637.58
股权激励费用 3,880,633.33 970,158.33
可抵扣亏损 22,448,396.40 5,612,099.10 8,382,665.93 2,095,666.48
合 计 88,217,512.26 22,054,378.06 56,517,216.32 14,129,304.06
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣差异明细：
项目 期末数 期初数
可抵扣亏损 10,401,785.44 4,397,389.60
未实现内部交易 2,812,220.67 3,946,012.65
合 计 13,214,006.11 8,343,402.25
由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有将上述可抵扣暂
时性差异和可抵扣亏损确认为递延所得税资产。
47
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
（3）可抵扣亏损到期时间
到期年度 期末数 期初数
2018 年 1,796,877.73 1,796,877.73
2019 年 2,600,511.87 2,600,511.87
2020 年 6,004,395.84
合计 10,401,785.44 4,397,389.60
注释 15、其他非流动资产
项目 期末数 期初数
预付购置长期资产的款项 58,334,762.28 51,378,607.07
合 计 58,334,762.28 51,378,607.07
注释 16、短期借款
（1）短期借款分类：
项目 期末数 期初数
信用借款 350,000,000.00 222,000,000.00
抵押借款 40,000,000.00
合 计 390,000,000.00 222,000,000.00
（2）期末公司无逾期未偿还的短期借款。
注释 17、应付账款
（1）应付账款账龄
账龄结构 期末数 期初数
1 年以内 180,109,358.07 180,383,845.12
1-2 年 24,731,296.22 23,592,916.04
2-3 年 4,574,938.82 6,860,702.47
3 年以上 6,200,972.27 11,780,105.70
合 计 215,616,565.38 222,617,569.33
（2）应付账款性质
项目 期末数 期初数
应付长期资产款项 37,673,026.68 42,137,875.22
应付货款 174,330,389.76 131,783,302.43
应付费用款 3,613,148.94 48,696,391.68
合 计 215,616,565.38 222,617,569.33
（3）重要的账龄超过 1 年的应付账款
48
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
账龄超过 未偿还或结 资产负债表日后已
供应商名称 期末余额
1 年的金额 转的原因 偿还或结转的金额
根据业主付
河南省第一防腐工程有限公司 4,721,022.65 4,721,022.65 款进度支付
供应商款项
江苏邦威机械制造有限公司 7,732,475.25 5,132,102.83 4,922,105.28
山起重型机械股份公司 7,139,302.99 1,327,102.99 3,728,400.00
衡水天河工程橡塑有限公司 1,457,380.11 1,195,961.68 200,000.00
江苏江扬建材机械有限公司 25,278,690.65 2,964,798.71 5,199,200.00
茂名市恒威橡胶制品有限公司 4,846,551.26 1,430,007.77 1,900,000.00
江苏国松特种涂料有限公司 2,148,488.51 1,589,510.86 101,876.58
辽阳首冶机械设备有限公司 10,687,613.71 1,594,934.95 4,000,000.00
无锡华冶钢铁有限公司 2,619,514.25 1,249,685.00 950,000.00
河南长兴建设集团（天津）防
1,176,419.20 1,176,419.20 200,000.00
腐保温有限公司
合 计 67,807,458.58 22,381,546.64 21,201,581.86
注释 18、预收款项
（1）预收款项类别
账龄结构 期末数 期初数
1 年以内 44,655,878.44 5,517,059.12
1-2 年 150,000.00
合 计 44,805,878.44 5,517,059.12
（2）期末公司无重要的账龄超过 1 年的预收账款
注释 19、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初数 增加 减少 期末数
一、短期薪酬 17,142,675.63 75,489,830.34 87,303,637.96 5,328,868.01
二、离职后福利-设定提存计划 378,190.08 7,559,147.73 7,909,124.72 28,213.09
三、辞退福利
合 计 17,520,865.71 83,048,978.07 95,212,762.68 5,357,081.10
（2）短期薪酬列示
项目 期初数 增加 减少 期末数
1、工资、奖金、津贴和补贴 15,755,721.87 62,881,009.24 74,678,023.41 3,958,707.70
2、职工福利费 4,760,044.96 4,760,044.96
3、社会保险费 85,753.41 3,033,009.35 3,118,762.76
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山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
其中：医疗保险费 85,316.40 2,381,637.43 2,466,953.83
工伤保险费 443,169.31 443,169.31
生育保险费 437.01 208,202.61 208,639.62
4、住房公积金 180,299.48 4,185,447.38 4,365,746.86
5、工会经费和职工教育经费 1,120,900.87 630,319.41 381,059.97 1,370,160.31
合 计 17,142,675.63 75,489,830.34 87,303,637.96 5,328,868.01
（3）设定提存计划列示
项目 期初数 增加 减少 期末数
1、基本养老保险 354,711.98 7,177,634.63 7,504,133.52 28,213.09
2、失业保险费 23,478.10 381,513.10 404,991.20
合 计 378,190.08 7,559,147.73 7,909,124.72 28,213.09
注释 20、应交税费
税费项目 期末数 期初数
增值税 11,886,591.28 44,122,136.88
营业税 265,528.78 83,380.30
城市维护建设税 802,347.69 2,625,905.71
企业所得税 2,224,063.27 13,173,072.86
个人所得税 119,272.84 48,905.27
房产税 173,849.77 137,587.81
土地使用税 1,836,074.64 715,209.97
教育费附加 607,423.28 2,267,929.51
堤围防护费 31.45 4,132.26
印花税 1,997.00 12,324.60
综合基金费 33,823.44
合 计 17,951,003.44 63,190,585.17
注释 21、应付股利
项目 期末数 期初数
限制性股票股利 1,324,978.74 1,290,468.68
流通股股票股利 883,319.16
合 计 2,208,297.90 1,290,468.68
说明：公司实施的限制性股票第一个解锁期（40%部分）达到解锁条件转为普通
股，相应的应付股利 883,319.16 元一并转为流通股股票股利。
50
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
注释 22、其他应付款
（1）其他应付款类别
项目 期末数 期初数
购买股权款 12,584,000.00 20,000,000.00
限制性股票回购义务 35,622,772.49 60,748,031.32
应付合资公司清算分配款 7,987,127.40 7,987,127.40
经营性往来款 5,095,640.28 86,027.74
筹资性往来款 59,252,149.49 54,531,696.81
合 计 120,541,689.66 143,352,883.27
（2）报告期公司账龄超过一年的大额其他应付款情况
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
购买股权款 12,584,000.00 未到付款期
应付合资公司清算分配款 7,987,127.40 未到付款期
筹资性往来款 50,000,000.00 未到付款期
合 计 70,571,127.40
注释 23、一年内到期的非流动负债
（1）一年内到期的非流动负债分类
项目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 33,900,000.00 4,000,000.00
合 计 33,900,000.00 4,000,000.00
（2）期末一年内到期的非流动负债明细
金额
借款 借款 利率
贷款单位 币种 外币
起始日 终止日 （%） 本币金额
金额
中国农业银行博山支行 2012-3-9 2016-3-8 人民币 6.40 33,900,000.00
合 计 33,900,000.00
说明：该款项系信用借款。
注释 24、长期借款
（1）长期借款分类
项目 期末数 期初数
抵押借款 114,581,250.00 175,006,250.00
信用借款 32,000,000.00
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山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
合 计 114,581,250.00 207,006,250.00
（2）期末金额前五名的长期借款
金额
借款 借款 利率
贷款单位 币种
起始日 终止日 （%） 外币 本币金额
金额
中国工商银行博山支行 2013-3-19 2018-3-16 人民币 6.40 92,081,250.00
中国工商银行博山支行 2013-6-17 2018-3-16 人民币 6.40 22,500,000.00
合 计 114,581,250.00
注释 25、专项应付款
项目 期初数 本期增加额 本期减少额 期末数
拆迁补偿款 29,652,287.10 1,676,517.61 27,975,769.49
合 计 29,652,287.10 1,676,517.61 27,975,769.49
说明：根据博政发[2013]第 37 号文及博山区国有土地使用权收储合同，公司将收
到的拆迁补偿款 36,144,235.00 元计入专项应付款。公司本期发生拆迁费用和损失累计
1,676,517.61 元，按相同金额自专项应付款转入当期损益。
注释 26、递延收益
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
政府补助 18,175,906.10 5,413,890.00 345,014.11 23,244,781.99
合 计 18,175,906.10 5,413,890.00 345,014.11 23,244,781.99
涉及政府补助的项目：
本期新增补助 本期计入营业 其他 与资产相关/
负债项目 期初数 期末数
金额 外收入金额 变动 与收益相关
拆迁补偿款 815,906.10 232,224.72 583,681.38 与资产相关
龙泉科技大厦
及龙泉家园项 17,360,000.00 17,360,000.00 与资产相关
目扶持资金
产业园财政局
固定资产投资 5,413,890.00 112,789.39 5,301,100.61 与资产相关
资金补助
合 计 18,175,906.10 5,413,890.00 345,014.11 23,244,781.99
说明：
（1）根据博政字[2004]第 120 号文及博山区国有土地使用权收回合同，公司将收
到的拆迁补偿款用于补偿被收回的土地使用权、拆除的建筑物及厂房设备的损失和搬
迁后的新购建资产，并按新购建固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入
52
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
当期损益。
（2）根据博政字[2014]37 号文，公司收到龙泉科技大厦及龙泉家园项目扶持资金
17,360,000.00 元。
（3）根据公司与阜阳合肥现代产业园管委会签订的投资协议，公司收到阜阳合肥
现代产业园固定资产投资资金补助资金 5,413,890.00 元。
公司将收到的上述补助资金作为与资产相关的政府补助，自购置的资产可供使用
时起，按其预计使用期限，平均分摊转入当期损益。
注释 27、股本
本次变动增减（+、一）
项目 期初数 期末数
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 443,695,798.00 443,695,798.00
注释 28、资本公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 648,703,839.51 9,313,506.26 658,017,345.77
其他资本公积 10,089,600.00 5,432,878.65 11,641,851.04 3,880,627.61
合 计 658,793,439.51 14,746,384.91 11,641,851.04 661,897,973.38
说明：
本期股本溢价增加数系本报告期股份支付第一个解锁期（40%部分）达到可行权
条件自其他资本公积转入 9,313,506.26 元所致。
本期其他资本公积增加数系确认限制性股票本期应分摊的管理费用 5,432,878.65
元所致；本期其他资本公积减少的原因系：①本报告期股份支付第一个解锁期达到可
行权条件自其它资本公积转入股本溢价 9,313,506.26 元；②本报告期股份支付第二个解
锁期（30%部分）未达到解锁条件冲回前期已计提的费用 2,328,344.78 元所致。
注释 29、库存股
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
限制性股票回
60,748,031.32 24,849,910.06 35,898,121.26
购义务
合 计 60,748,031.32 24,849,910.06 35,898,121.26
说明：本期库存股减少 24,849,910.06 元，原因如下：
（1）本期分配股利冲减限制性股票回购义务 917,829.22 元；
（2）限制性股票第一个解锁期（40%部分）达到可行权条件，冲减前期确认的回
53
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
购义务的 40%部分 23,932,080.84 元（包括授予价款 24,815,400.00 元和和相应的股利分
配金额 883,319.16 元）。
注释 30、盈余公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 47,856,327.58 1,619,716.88 49,476,044.46
任意盈余公积 23,928,163.79 809,858.44 24,738,022.23
合 计 71,784,491.37 2,429,575.32 - 74,214,066.69
说明：本期盈余公积增加数系本期按照净利润的 10%和 5%计提法定盈余公积和任
意盈余公积所致。
注释 31、未分配利润
2015 年度
项 目
金额 提取或分配比例
调整前上年年末未分配利润 313,990,926.02
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润 313,990,926.02
加：本期归属于母公司所有者的净利润 25,715,741.75
减：提取法定盈余公积 1,619,716.88 10%
提取任意盈余公积 809,858.44 5%
应付普通股股利 30,783,350.55
转作股本的普通股股利
其他
期末未分配利润 306,493,741.90
说明：公司实施的限制性股票第二个解锁期部分未达到解锁条件，根据《企业会
计准则解释 7 号》问题五“对于预计未来不可解锁限制性股票持有者，上市公司应分
配给限制性股票持有者的现金股利应当冲减相关的负债，借记“其他应付款——限制
性股票回购义务” 等科目，贷记“应付股利——限制性股票股利”科目”将第二个解
锁期限制性股票（30%部分）对应的本期分配股利冲回。故本报告期应付普通股股利
金额与公司 2014 年现金股利分配金额存在一定差异，差异为限制性股票第二个解锁期
（30%部分）应享有的股利 275,348.77 元。
注释 32、营业收入和营业成本
（1）营业收入
项 目 2015 年度 2014 年度
54
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
主营业务收入 489,539,397.81 1,293,778,523.40
其他业务收入 2,241,181.75 866,044.71
合 计 491,780,579.56 1,294,644,568.11
（2）营业成本
项 目 2015 年度 2014 年度
主营业务成本 291,944,764.77 871,815,636.74
其他业务成本 789,679.13 1,309,109.93
合 计 292,734,443.90 873,124,746.67
注释 33、营业税金及附加
项 目 2015 年度 2014 年度
营业税 545,543.79 126,568.26
城市维护建设税 2,696,946.12 4,917,109.83
教育费附加 2,101,793.15 2,303,158.40
地方教育费附加 538,051.61 1,891,817.48
应交堤围防护费 5,188.41 3,842.77
合 计 5,887,523.08 9,242,496.74
注释 34、销售费用
项 目 2015 年度 2014 年度
发生额 28,327,533.27 63,197,184.38
其中大额明细
运输费 21,183,276.09 56,848,090.15
职工薪酬 2,534,891.79 2,513,400.00
招投标费 1,444,057.00 624,971.00
广告宣传费 197,471.00 1,166,756.45
注释 35、管理费用
项 目 2015 年度 2014 年度
发生额 84,441,408.41 87,329,221.60
其中大额明细
职工薪酬 36,044,270.65 51,292,568.79
各项税费 8,191,335.71 6,973,479.76
办公费 6,527,259.85 5,305,275.57
业务招待费 3,228,346.67 3,334,672.41
折旧费 11,809,674.90 8,376,585.76
55
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
差旅费 2,901,138.69 2,883,794.31
资产摊销 5,133,209.00 1,538,091.60
搬迁费 1,434,822.58 1,108,643.84
咨询费 3,518,477.54 1,142,522.00
注释 36、财务费用
项 目 2015 年度 2014 年度
利息支出 37,664,699.30 26,066,179.67
减：利息收入 3,075,714.87 3,489,030.45
加：其他支出 795,987.79 824,204.25
合 计 35,384,972.22 23,401,353.47
注释 37、资产减值损失
项 目 2015 年度 2014 年度
坏账准备 15,952,594.92 18,581,825.97
存货跌价准备 266,086.58 1,726,236.65
固定资产减值准备 2,266,001.35
合 计 16,218,681.50 22,574,063.97
注释 38、投资收益
项目 2015 年度 2014 年度
可供出售金融资产在持有期间
720,000.00
的投资收益
合 计 720,000.00
注释 39、营业外收入
（1）收入明细
项 目 2015 年度 2014 年度 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置收益合计 102,286.74 596,956.80 102,286.74
其中：处置固定资产收益 102,286.74 596,956.80 102,286.74
政府补助 2,673,531.72 12,590,729.41 2,673,531.72
其他 357,343.78 139,298.82 357,343.78
合 计 3,133,162.24 13,326,985.03 3,133,162.24
（2）政府补助明细
与资产相关/
项目名称 拨款文号 金额
与收益相关
递延收益转入 博政字[2004]第 120 号 232,224.72 与资产相关
56
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
拆迁补偿款 博政发[2013]第 37 号 1,676,517.61 与收益相关
收山东省知识产权局专利资助
鲁财教[2013]45 号 52,000.00 与收益相关
款
钢筒混凝土研究补助 淄发改发[2014]115 号 600,000.00 与收益相关
阜阳合肥现代产业园固定资产 阜阳合肥现代产业园管委会投
112,789.39 与资产相关
投资资金补助 资协议
合 计 2,673,531.72
注释 40、营业外支出
项 目 2015 年度 2014 年度 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置损失合计 1,676,517.61 6,626,386.42 1,676,517.61
其中：处置固定资产损失 1,676,517.61 186,506.52 1,676,517.61
处置无形资产损失 6,439,879.90
捐赠支出 5,000.00 115,000.00 5,000.00
其他 244,673.23 304,913.74 244,673.23
合 计 1,926,190.84 7,046,300.16 1,926,190.84
注释 41、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 2015 年度 2014 年度
按税法及相关规定计算的当期
17,199,031.90 66,078,278.98
所得税
递延所得税调整 -7,925,074.00 -8,031,239.46
合 计 9,273,957.90 58,047,039.52
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 2015 年度
利润总额 29,992,988.58
按法定/适用税率计算的所得税费用 7,498,247.15
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 274,611.79
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损
1,501,098.96
的影响
所得税费用 9,273,957.90
注释 42、现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
57
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
项 目 2015 年度 2014 年度
存款利息收入、营业外收入 4,494,962.87 9,494,829.27
收到经营性往来款 31,840,061.30 3,461,812.89
收回的履约保证金 32,632,889.90
合 计 36,335,024.17 45,589,532.06
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2015 年度 2014 年度
支付的期间费用 79,164,973.13 89,757,186.04
支付经营性往来款 41,917,367.12 1,595,448.38
支付的履约保证金 1,774,164.69 14,853,900.00
合 计 122,856,504.94 106,206,534.42
（3）收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2015 年度 2014 年度
收到或收回的借款 9,672,108.36 50,000,000.00
收到的与资产相关的政府补助 5,413,890.00 17,360,000.00
收到的拆迁补偿款 36,144,235.00
合 计 15,085,998.36 103,504,235.00
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2015 年度 2014 年度
支付的非公开发行募集资金直
5,900,000.00
接相关费用
支付的借款 2,450,000.00
子公司偿还的借款 144,615.91
合 计 8,494,615.91
注释 43、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
项 目 2015 年度 2014 年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 25,715,741.75 165,349,002.34
少数股东损益 -4,996,711.07 -619,855.71
加：资产减值准备 16,218,681.50 22,574,063.97
固定资产折旧 58,592,368.72 60,547,961.69
无形资产摊销 4,188,528.39 2,060,192.74
58
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
长期待摊费用摊销 2,644,068.61 1,227,595.10
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
1,574,230.87 6,029,429.62
失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 36,584,699.30 26,066,179.67
投资损失（收益以“－”号填列） -720,000.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -7,925,074.00 -8,031,239.46
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -33,884,380.85 -9,631,964.29
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -68,907,707.10 -339,153,173.88
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -49,380,826.67 -67,231,524.46
其他 2,759,519.76
经营活动产生的现金流量净额 -16,816,860.79 -141,533,332.67
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 307,319,084.19 584,412,350.17
减：现金的期初余额 584,412,350.17 877,627,867.74
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -277,093,265.98 -293,215,517.57
（2）现金和现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
一、现金 307,319,084.19 584,412,350.17
其中：库存现金 373,316.72 350,473.16
可随时用于支付的银行存款 306,945,767.47 584,061,877.01
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 307,319,084.19 584,412,350.17
注释 44、所有权或使用权受到限制的资产
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山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
项目 账面净额（万元） 受限原因
货币资金 177.42 特定用途
固定资产 2,512.08 设定抵押
无形资产 7,114.57 设定抵押
合 计 9,804.07
（1）货币资金特定用途的说明详见本附注六、合并财务报表主要项目注释 1、货
币资金。
（2）固定资产、无形资产抵押情况说明：
①2012 年 3 月 9 日，本公司与中国农业银行股份有限公司淄博博山支行签订《最
高额抵押合同》，以房屋（新房权证字第 1101004299 号）和土地使用权（新土国用（2011）
第 154 号）作抵押，为本公司自该行取得的 1,900 万元借款提供担保，借款期限自 2012
年 3 月 9 日至 2016 年 3 月 8 日。本报告期末，用于抵押的房屋原值为 582.81 万元，净
值为 499.72 万元。用于抵押的土地使用权原值 1,379.55 万元，净值为 1,265.86 万元。
②2013 年 3 月 19 日，本公司与中国工商银行股份有限公司淄博博山支行签订《抵
押合同》，以房屋（博山区字第 05-1041121 号、第 05-1041122 号、第 05-1041123 号和
第 05-1041124 号）和土地使用权（淄国用（2012）第 B01209 号）作抵押，为本公司
自该行取得的 22,000 万元的长期借款提供担保，借款期限自 2013 年 3 月 28 日到 2018
年 3 月 27 日。本报告期末，用于抵押的房屋原值为 1,638.42 万元，净值为 1,481.13 万
元。用于抵押的土地使用权原值 1,736.78 万元，净值为 1,623.89 万元。
②2015 年 10 月 23 日，常州龙泉与江苏银行股份有限公司常州分行签订《抵押合
同》，以房屋（常房权证新字第 00475490 号、第 00666067 号）和土地使用权（常国用
（2004）第 001717 号、常国用（2012）第 475 号、常国用（2015）第 42421 号）作抵
押，为常州龙泉自该行取得的 4,000 万元短期借款提供担保，借款期限自 2015 年 11
月 5 日到 2016 年 11 月 5 日。本报告期末，用于抵押的房屋原值为 617.19 万元，净值
为 531.23 万元。用于抵押的土地使用权原值为 4,548.61 万元，净值为 4,224.82 万元。
七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
股权取 股权 购买 购买日 购买日至期末
被购买方 股权取得 股权取得成
得比例 取得 购买日 日的 至期末 被购买方的净
名称 时点 本
（%） 方式 确定 被购买 利润
60
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
依据 方的收
入
湖北大华 控制
现金
建设工程 2015-8-18 60,000,000.00 100% 2015-8-18 权转 -1,147,502.92
收购
有限公司 移
说明：2015 年 8 月 18 日，公司召开第二届董事会第二十四次会议,审议通过了《关
于收购湖北大华建设工程有限公司 100%股权的议案》。根据议案公司以人民币 6,000
万元收购湖北大华建设工程有限公司 100%股权。湖北大华经营范围：市政工程总承包；
房屋建筑安装工程总承包；装饰工程、园林绿化工程、机场跑道及各种排水管道工程；
路基、路面工程的施工；养护花卉、首术种植。
（2）合并成本及商誉
合并成本 湖北大华建设工程有限公司
------现金 60,000,000.00
------非现金资产的公允价值
------发行或承担的债务的公允价值
------发行的权益性证券的公允价值
------或有对价的公允价值
------购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
合并成本合计 60,000,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 58,201,548.69
商誉 1,798,451.31
（3）被购买方于购买日可辨认净资产
购买方购买日可辨认净资产公允价值份额 湖北大华建设工程有限公司
净资产 58,201,548.69
减：少数股东权益
取得的净资产 58,201,548.69
2、设立子公司
合营企业或联营企业 持股比例（%） 表决权比
主要经营地 注册地 业务性质
名称 直接 间接 例（%）
安徽龙泉管道工程有 水泥制品制
阜阳 阜阳 100 100
限公司 造
铁路运输，
北京龙泉嘉盈物流有
北京 北京 仓储服务， 51 51
限公司
专业承包
（1）2015 年 4 月，为了扩大产业布局，经本公司第二届董事会第二十一次会议审
61
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
议通过的《关于投资设立全资子公司的议案》，在安徽省阜阳市投资设立全资子公司安
徽龙泉管道工程有限公司，注册资本为人民币 5,000 万元，自成立之日起纳入公司合并
范围。
（2）2015 年 8 月，根据公司第二届董事会第二十四次会议审议通过的《关于对外
投资设立控股子公司的议案》，本公司与山西聚鑫盛商贸有限公司、刘艳、芮康昊、孙
小涛签订《出资协议》，共同投资设立了北京龙泉嘉盈物流有限公司。该公司注册资本
10,000 万元，其中本公司认缴人民币 5,100 万元，占其注册资本的 51%。自成立之日
起该公司纳入本公司合并范围。截至本报告期末，投资各方尚未缴纳出资，本公司未
确认长期股权投资。
八、在其他主体中的权益
1、公司在子公司中的权益
主要经 持股比例（%） 表决权
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接 比例（%）
常州龙泉管道工程
常州 常州 水泥制品制造 100 100 设立
有限公司
辽宁盛世水利水电 水泥制品制造，
辽阳 辽阳 100 100 设立
工程有限公司 工程施工
淄博龙泉盛世置业 房地产开发、销
淄博 淄博 100 100 设立
有限公司 售
北京龙泉嘉盈铁路 铁路器材制造、
北京 北京 41 41 投资
器材有限公司 销售
广东龙泉水务管道 水泥制品制造、 非同一控制
珠海 珠海 60 60
工程有限公司 安装、防腐 下企业合并
山东泉润环保科技
淄博 淄博 污泥处理及销售 80 80 投资
有限公司
珠海中阳革业有限 非同一控制
珠海 珠海 100 100
公司 下企业合并
安徽龙泉管道工程
阜阳 阜阳 水泥制品制造 100 100 投资
有限公司
北京龙泉嘉盈物流 铁路运输，仓储
北京 北京 51 51 投资
有限公司 服务，专业承包
湖北大华建设工程 非同一控制
武汉 武汉 工程总承包 100 100
有限公司 下企业合并
说明：
（1）2014 年本公司与山东博润工业技术股份有限公司（以下简称“山东博润”）
签订投资协议，拟定共同出资设立山东泉润环保科技有限公司（以下简称“泉润环
保”）。协议约定：泉润环保注册资本 3,000 万元，其中本公司出资 2400 万元，占注册
资本比例为 80%；山东博润出资 600 万元，占注册资本比例为 20%。泉润环保为本公
62
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
司控股子公司，自成立之日起纳入公司合并范围。2015 年 1 月，本公司实际缴纳出资
100 万元并据此确认长期股权投资，山东博润尚未缴纳出资。
（2）2015 年 1 月公司完成对全资子公司常州龙泉剩余部分出资 2,280,074.79 元，
本次出资后公司确认常州龙泉长期股权投资 201,782,443.96 元。
（3）2015 年 6 月 11 日，公司第二届董事会第二十三次会议审议通过了《关于向
控股子公司北京龙泉嘉盈铁路器材有限公司增资的议案》。本次增资前，北京龙泉嘉盈
铁路器材有限公司注册资本为 1,000 万元人民币，增资后，注册资本增加至 1 亿元人民
币。公司与 5 名自然人股东刘艳女士、孙小涛先生、芮康昊先生、娄昊先生、高乃洪
先生对北京龙泉嘉盈铁路器材有限公司进行增资，共计 9,000 万元，由各股东按原持股
比例增资。
（4）2015 年 10 月 27 日，公司召开第二届董事会第二十六次会议，审议通过了《关
于向全资子公司湖北大华建设工程有限公司增资的议案》。本次增资前，湖北大华注册
资本为人民币 6,000 万元。本次增资后，湖北大华的注册资本由人民币 6,000 万元增加
至 12,000 万元。本次增资完成后，公司仍持有湖北大华 100%股权。
2、公司在联营企业中的权益
持股比例（%） 表决权比
联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 例（%）
鄂尔多斯市蓝界环保 鄂尔多斯 煤泥加工销
鄂尔多斯市 15 15
科技有限公司 市 售
2014 年上海绿疆节能环保科技服务有限公司（以下简称“绿疆节能”）、本公司、
鄂尔多斯市鑫鼎盛商贸有限责任公司（以下简称“鑫鼎盛商贸”）、山东博润签订投资
协议，拟定共同出资设立鄂尔多斯市蓝界环保科技有限公司（以下简称“蓝界环保”）。
协议约定绿疆节能出资 1950 万元，占注册资本比例为 65%；本公司出资 450 万元，占
注册资本比例为 15%；鑫鼎盛商贸和山东博润分别出资 300 万元，各占注册资本的 10%。
蓝界环保公司章程规定：董事会由三位董事组成，由绿疆节能、本公司、鑫鼎盛
商贸各提名一名董事候选人，经股东会选举产生。本公司在蓝界环保董事会中派有代
表，因此本公司能够对蓝界环保施加重大影响，该投资单位构成本公司联营企业。截
至本报告期末，投资各方尚未缴纳出资，本公司未确认长期股权投资，鄂尔多斯市蓝
界环保科技有限公司尚未发生损益。
九、与金融工具相关的风险
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山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说
明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所
采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保
将上述风险控制在限定的范围之内。
风险管理目标和政策：本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当
的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益
投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分
析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠
地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动
的风险。本公司于中国内地经营，且其主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担
的外汇变动市场风险不重大。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动
的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行和金融机构借款，公司借款金额详见
本附注六相关项目。
（3）其他价格风险
本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在应披露的价格风险。
2、信用风险
如果金融工具涉及的顾客或对方无法履行合同项下的义务对本公司造成的财务损
失，即为信用风险。信用风险主要来自应收客户款项。公司主要的信用风险来自应收
账款收回风险。
公司欠款单位主要为市政水利运营单位或南水北调工程管理单位，不能到期偿还
风险较小。
为降低信用风险，公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执
行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债
表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。
因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
64
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
3、流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发
生资金短缺的风险。该风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对
方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流
量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算等多种融资手段，并采取长、短期融
资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公
司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
十、公允价值的披露
不适用
十一、关联方及关联交易
1、最终控制方
关联方名称 与本公司关系 持股比例（%）
刘长杰 实际控制人 26.00
2、本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注八、在其他主体中的权益。
3、本公司的联营企业情况
本公司的联营企业情况详见本附注八、在其他主体中的权益。
4、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司的关系
韩振祥 董事、副总经理
徐玉清 董事
王晓军 董事、副总经理
信继国 董事
王相民 董事、副总经理、总工程师
魏从九 独立董事
国鹏 独立董事
兰正恩 独立董事
卢其栋 监事会主席
翟乃庆 监事
鹿传伟 监事
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山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
张宇 副总经理、财务总监
马际红 副总经理
李久成 副总经理
赵效德 副总经理、董事会秘书
刘占斌 副总经理
王宝灵 副总经理
5、关联交易情况
关键管理人员薪酬
本公司 2014 年度和 2015 年度分别支付给关键管理人员的报酬（包括工资、奖金
等）总额为 210.97 万元和 196.45 万元。
6、关联方应收应付款项
关联方名称 项目 期末数 期初数
刘长杰 其他应付款 50,000,000.00 50,151,666.67
十二、股份支付
1、股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额
公司本期行权的各项权益工具总额 2,804,000.00
公司本期失效的各项权益工具总额 2,103,000.00
2、以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 期权定价模型
按各考核期业绩条件估计，并根据最新取得的可
可行权权益工具数量的确定依据 行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修
正预计可行权的权益工具数量
公司第二个考核年度（2015 年）业绩指标未达到
本期估计与上期估计有重大差异的原因
行权条件
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金
13,194,133.87
额
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 3,104,533.87
其他说明：
公司 2014 年第一次临时股东大会授权及第二届董事会第十四次会议审议并通过了
《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，主要情况如下：
（1）激励计划的具体内容
①授予股份种类：龙泉股份限制性股票
66
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
②股票来源：向激励对象定向发行人民币 A 股普通股股票
③授予日及授予价格：授予日为 2014 年 4 月 24 日，每股面值 1 元，授予价格为
8.85 元/股。
④锁定期和解锁期
限制性股票自授予之日起 12 个月为锁定期。在锁定期内，激励对象持有的限制性
股票不得转让、用于担保或偿还债务。授予的限制性股票锁定期满后 36 个月为解锁期，
在解锁期内，在满足本计划规定的解锁条件时，激励对象分三次申请标的股票解锁，
限制性股票解锁安排如表所示：
可解锁数量占限制
解锁安排 解锁时间
性股票数量比例
自授予日起满 12 个月后的首个交易日起至授予日起 24 个月内
第一次解锁 的最后一个交易日当日止，由董事会决议确认满足第一次解锁 40%
条件的，为该部分限制性股票办理解锁事宜
自授予日起满 24 个月后的首个交易日起至授予日起 36 个月内
第二次解锁 的最后一个交易日当日止，由董事会决议确认满足第二次解锁 30%
条件的，为该部分限制性股票办理解锁事宜
自授予日起满 36 个月后的首个交易日起至授予日起 48 个月内
第三次解锁 的最后一个交易日当日止，由董事会决议确认满足第三次解锁 30%
条件的，为该部分限制性股票办理解锁事宜
⑤限制性股票解锁条件
A.解锁业绩条件
解锁期 财务业绩指标
首次授予的限制性股票第一次解锁 相比于 2012 年，2014 年营业收入增长不低于 110%
首次授予的限制性股票第二次解锁 相比于 2012 年，2015 年营业收入增长不低于 140%
首次授予的限制性股票第三次解锁 相比于 2012 年，2016 年营业收入增长不低于 165%
B.限制性股票的激励对象每次解锁时，根据公司《实施考核办法》，激励对象上一
年度个人绩效考核必须达到 70 分（含 70 分）以上。
（2）股份支付费用的确认情况
公司首个考核年度（2014 年）业绩指标达到行权条件。公司采用国际通行的
Black-Scholes 期权定价模型估计公司股票期权的公允价值，2014 年度确认股份支付费
用 1,008.96 万元，计入管理费用，同时增加资本公积。
公司第二个考核年度（2015 年）业绩指标未达到行权条件，但公司预计第三个考
核年度（2016 年）业绩指标能够达到行权条件。2015 年度确认股份支付第一期（40%
部分）后四个月及第三期（30%部分）全年的费用共计 543.29 万元，同时冲回 2014 年
确认第二期（30%部分）分摊的八个月费用 232.82 万元，同时增加资本公积。
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山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至本报告期末，公司不存在需要披露的承诺事项。
2、或有事项
截至本报告期末，公司不存在需要披露的或有事项。
十四、资产负债表日后事项
1、本公司于 2016 年 1 月 7 日收到中国证券监督管理委员会《关于核准山东龙泉
管道工程股份有限公司向朱全明等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许
可[2016]34 号），核准本公司以发行股份和支付现金相结合的方式购买朱全明、朱全洪、
高雪清、张兴平、茅昌牛、施建洪、徐李平、马永军、金虎、刘建昌、贾秋华、王晓
军、刘宵晴、边友刚和鲁证创业投资有限公司持有的无锡市新峰管业股份有限公司（下
称“新峰管业”）共计 100%的股权，其中以发行股份方式支付交易对价的 50%，以现
金方式支付交易对价的 50%。该交易完成后，本公司将持有新峰管业 100%的股权。经
交易各方协商，新峰管业 100%股权的交易价格参考评估机构出具的评估报告，确定交
易价格为 50,000 万元。同时本公司拟向刘长杰、王晓军、赵效德和张宇非公开发行股
份募集配套资金不超过 35,000 万元，用于支付本次交易的现金对价、中介机构费用和
补充上市公司流动资金。截止本财务报告披露日，本公司拟以发行股份及支付现金购
买交易对方所持新峰管业 100%的股权并募集配套资金的行为尚未实施。
2、经公司 2016 年 4 月 6 日召开的第二届董事会第二十八次会议审议通过，本次
利润分配预案为：以公司 2015 年度利润分配方案实施时股权登记日的总股本为基数，
向全体股东每 10 股派发现金红利 0.10 元（含税）。上述利润分配预案尚须公司 2016
年度股东大会审议通过。
除上述事项外，截至本财务报告批准报出日，公司无需要披露的重大资产负债表
日后事项。
十五、其他重要事项
1、前期会计差错更正
公司不存在需要披露的前期会计差错更正事项。
2、分部信息
无
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山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
十六、母公司财务报表重要项目注释
注释 1、应收账款
（1）应收账款按种类披露
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
比例 比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
810,333,280.20 100.00 52,816,207.48 6.52 757,517,072.72
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合 771,176,515.64 95.17 52,816,207.48 6.85 718,360,308.16
母公司关联方 39,156,764.56 4.83 39,156,764.56
单项金额不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
合 计 810,333,280.20 100.00 52,816,207.48 6.52 757,517,072.72
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
比例 比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
674,631,469.90 100.00 39,385,195.26 5.84 635,246,274.64
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合 665,821,941.84 98.69 39,385,195.26 5.92 626,436,746.58
母公司关联方 8,809,528.06 1.31 8,809,528.06
单项金额不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
合 计 674,631,469.90 100.00 39,385,195.26 5.84 635,246,274.64
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数 期初数
账龄结构
金额 比例（%） 坏账准备 金额 比例（%） 坏账准备
1 年以内 347,869,369.30 45.11 17,393,468.47 508,888,451.59 76.43 25,444,422.59
1-2 年 345,398,781.30 44.79 27,631,902.50 87,628,817.54 13.16 7,010,305.40
2-3 年 52,481,539.65 6.81 5,248,153.97 65,241,546.81 9.80 6,524,154.68
3-4 年 22,172,656.39 2.87 2,217,265.64 1,761,680.00 0.26 176,168.00
4-5 年 1,761,680.00 0.23 176,168.00 1,376,075.00 0.21 137,607.50
5 年以上 1,492,489.00 0.19 149,248.90 925,370.90 0.14 92,537.09
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山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
合 计 771,176,515.64 100.00 52,816,207.48 665,821,941.84 100.00 39,385,195.26
确定该组合依据的说明：已单独计提减值准备的应收账款除外，公司根据以前年
度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实
际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
（2）各类应收账款的坏账准备
单项金额重大并单独计 按信用风险特征组合计 单项金额不重大但单独
项目 提坏账准备的应收账款 提坏账准备的应收账款 计提坏账准备的应收账
计提的坏账准备 计提的坏账准备 款计提的坏账准备
1.期初余额 39,385,195.26
2.本期增加金额 13,431,012.22
其中：计提金额 13,431,012.22
3.本期减少金额
其中：转回或回收金
额
核销金额
4.期末余额 52,816,207.48
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
占总额的 相应计提的坏账
单位名称 金额
比例（%） 准备期末余额
中国某供水公司 241,049,181.43 29.75 17,677,932.53
漯河市南水北调配套工程建设管理局 41,380,730.00 5.11 3,298,709.94
南阳市南水北调中线工程建设管理局 33,208,266.42 4.10 2,890,461.25
大连市供水有限公司 31,969,946.00 3.95 2,829,051.94
丹东市三湾水利枢纽及输水工程建设管理局 28,935,525.00 3.57 1,642,946.85
合 计 376,543,648.85 46.48 28,339,102.51
注释 2、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
比例 比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
367,190,928.84 100.00 1,105,574.34 0.30 366,085,354.50
坏账准备的其他应收款
其中：账龄组合 21,864,652.01 5.95 1,105,574.34 5.06 20,759,077.67
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山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
母公司关联方 345,326,276.83 94.05 345,326,276.83
单项金额不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合 计 367,190,928.84 100.00 1,105,574.34 0.30 366,085,354.50
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
比例 比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
228,709,620.83 100.00 342,924.28 0.15 228,366,696.55
坏账准备的其他应收款
其中：账龄组合 6,558,485.44 2.87 342,924.28 5.23 6,215,561.16
母公司关联方 222,151,135.39 97.13 222,151,135.39
单项金额不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合 计 228,709,620.83 100.00 342,924.28 0.15 228,366,696.55
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末数 期初数
账龄结构
金额 比例（%） 坏账准备 金额 比例（%） 坏账准备
1 年以内 21,617,817.23 98.87 1,080,890.86 6,258,485.44 95.43 312,924.28
1-2 年 246,834.78 1.13 24,683.48 300,000.00 4.57 30,000.00
合计 21,864,652.01 100.00 1,105,574.34 6,558,485.44 100.00 342,924.28
确定该组合依据的说明：已单独计提减值准备的其他应收款除外，公司根据以前
年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合
的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
（2）各类其他应收款的坏账准备
单项金额重大并单独计 按信用风险特征组合计 单项金额不重大但单独
项目 提坏账准备的其他应收 提坏账准备的其他应收 计提坏账准备的其他应
款计提的坏账准备 款计提的坏账准备 收款计提的坏账准备
1.期初余额 342,924.28
2.本期增加金额 762,650.06
其中：计提金额 762,650.06
3.本期减少金额
其中：转回或回收金
额
核销金额
4.期末余额 1,105,574.34
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山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
子公司往来款 345,326,276.83 222,151,135.39
押金或保证金 21,317,953.10 5,900,000.00
其他经营性往来款 546,698.91 658,485.44
合 计 367,190,928.84 228,709,620.83
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占期末余额
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 合计数的比
期末余额
例（%）
淄博龙泉盛世置业有
子公司往来款 240,901,059.62 1-2 年 65.61
限公司
广东龙泉水务管道工
子公司往来款 84,599,101.38 1 年以内 23.04
程有限公司
常州龙泉管道工程有
子公司往来款 17,378,513.46 1-2 年 4.73
限公司
郑州公用事业投资发
押金或保证金 5,245,506.10 1 年以内 1.43 262,275.31
展集团有限公司
本溪泓源供水有限责
押金或保证金 4,049,570.00 1 年以内 1.10 202,478.50
任公司
合 计 352,173,750.56 95.91 464,753.81
注释 3、长期股权投资
（1）长期股权投资明细
常州龙泉管道工 辽宁盛世水利水 淄博龙泉盛世置 北京龙泉嘉盈铁
被投资单位
程有限公司 电工程有限公司 业有限公司 路器材有限公司
核算方法 成本法 成本法 成本法 成本法
投资成本 201,782,443.96 103,034,800.00 30,000,000.00 4,100,000.00
期初余额 199,502,369.17 103,034,800.00 30,000,000.00 4,100,000.00
增减变动 2,280,074.79
期末余额 201,782,443.96 103,034,800.00 30,000,000.00 4,100,000.00
在被投资单位持股比
100.00 100.00 100.00 41.00
例（%）
在被投资单位表决权
100.00 100.00 100.00 41.00
比例（%）
在被投资单位持股比
例与表决权比例不一
致的说明
减值准备
本期计提减值准备
现金红利
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山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
续表
广东龙泉水务管 山东泉润环保科 安徽龙泉管道工 北京龙泉嘉盈物
被投资单位
道工程有限公司 技有限公司 程有限公司 流有限公司
核算方法 成本法 成本法 成本法 成本法
投资成本 31,296,637.00 1,000,000.00 50,000,000.00
期初余额 31,296,637.00
增减变动 1,000,000.00 50,000,000.00
期末余额 31,296,637.00 1,000,000.00 50,000,000.00
在被投资单位持股比
60.00 100.00 100.00
例（%） 51.00
在被投资单位表决权
60.00 80.00 100.00
比例（%） 51.00
在被投资单位持股比
少数股东尚未缴
例与表决权比例不一
纳出资款
致的说明
减值准备
本期计提减值准备
现金红利
续表
被投资单位 湖北大华建设工程有限公司 合计
核算方法 成本法
投资成本 120,000,000.00 541,213,880.96
期初余额 367,933,806.17
增减变动 120,000,000.00 173,280,074.79
期末余额 120,000,000.00 541,213,880.96
在被投资单位持股比例（%） 100.00
在被投资单位表决权比例（%） 100.00
在被投资单位持股比例与表决
权比例不一致的说明
减值准备
本期计提减值准备
现金红利
（2）资产负债表日，未发现长期股权投资存在减值迹象，故未计提减值准备。
注释 4、营业收入和营业成本
（1）营业收入
项 目 2015 年度 2014 年度
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主营业务收入 493,895,510.68 1,298,756,132.66
其他业务收入 80,587,102.93 37,519,202.19
合 计 574,482,613.61 1,336,275,334.85
（2）营业成本
项 目 2015 年度 2014 年度
主营业务成本 357,337,645.43 892,903,451.59
其他业务成本 73,411,255.97 38,458,601.44
合 计 430,748,901.40 931,362,053.03
注释 5、投资收益
项目 2015 年度 2014 年度
可供出售金融资产在持有期间
720,000.00
的投资收益
合 计 720,000.00
注释 6、将净利润调节为经营活动现金流量
项 目 2015 年度 2014 年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 16,197,168.76 166,911,739.75
加：资产减值准备 14,193,662.28 23,004,821.06
固定资产折旧 38,073,145.70 41,308,587.71
无形资产摊销 1,083,678.42 1,169,100.88
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
1,591,620.03 6,437,758.17
失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 35,858,745.43 25,249,508.87
投资损失（收益以“－”号填列） -720,000.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -3,924,846.34 -5,748,197.95
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -18,712,726.55 97,251,839.78
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -147,772,348.74 -322,218,755.39
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -4,753,375.52 -48,173,483.59
其他 2,872,309.15
经营活动产生的现金流量净额 -65,292,967.38 -15,527,080.71
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2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 181,409,786.74 462,134,017.76
减：现金的期初余额 462,134,017.76 841,435,057.71
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -280,724,231.02 -379,301,039.95
十七、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性
损益（2008）》[证监会公告（2008）43 号]及证监会公告[2011]41 号，本公司非经常性
损益如下：
项 目 2015 年度 2014 年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -1,574,230.87 -6,029,429.62
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，
符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府 2,673,531.72 12,590,729.41
补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益；
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损
益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；
除同公司主营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置
交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的
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投资收益；
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的收益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变
动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收支净额 107,670.55 -280,614.92
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经营性损益对利润总额的影响的合计 1,206,971.40 6,280,684.87
减：所得税影响数 362,911.16 1,647,555.64
扣除所得税影响后的非经常性损益 844,060.24 4,633,129.23
其中：归属于母公司所有者的非经常性损益 844,090.16 4,642,021.67
归属于少数股东的非经常性损益影响数 -29.92 -8,892.44
2、净资产收益率及每股收益
本公司按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9
号——净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010 年修订）》（“中国证券监督管理
委员会公告[2010]2 号）、《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经
常性损益》（“中国证券监督管理委员会公告[2008]43 号”）要求计算的净资产收益率
和每股收益如下：
（1）净资产收益率
报告期利润 加权平均（%）
2015 年度 1.71
归属于公司普通股股东的净利润
2014 年度 11.84
归属于公司普通股股东的净利润扣除非经常性 2015 年度 1.66
损益后 2014 年度 11.53
（2）每股收益
报告期利润 基本每股收益（元） 稀释每股收益（元）
归属于公司普通股股东的净利 2015 年度 0.06 0.06
润 2014 年度 0.38 0.37
扣除非经常损益后归属于公司 2015 年度 0.06 0.06
普通股股东的净利润 2014 年度 0.37 0.36
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二〇一六年四月六日
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