回天新材：2015年年度审计报告_股票频道

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Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing

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湖北回天新材料股份有限公司

审计报告

瑞华审字[2016]42030002 号

一、审计报告 1

二、已审财务报表

1、合并资产负债表 3

2、合并利润表

3、合并现金流量表

4、合并股东权益变动表

5、资产负债表

6、利润表

7、现金流量表

8、股东权益变动表

9、财务报表附注 23

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审计报告

瑞华审字[2016]42030002 号

湖北回天新材料股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的湖北回天新材料股份有限公司（以下简称“贵公司”）的

财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2015 年度合并

及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及

财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照

企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维

护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照

中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求

我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否

不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报

表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和

公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有

效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估

计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公

允反映了贵公司 2015 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2015 年度合并

及公司的经营成果和现金流量。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

中国北京中国注册会计师：

二〇一六年四月六日

二、财务报表

合并资产负债表

编制单位：湖北回天新材料股份有限公

金额单位：人民币元

司

项目注释 2015.12.31 2014.12.31

流动资产：

货币资金六、1 239,042,573.63 113,503,973.45

以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产

衍生金融资产

应收票据六、2 47,773,145.27 30,243,081.19

应收账款六、3 415,579,564.81 296,104,091.68

预付款项六、4 40,556,413.26 58,345,865.02

应收利息

应收股利

其他应收款六、5 13,293,212.09 11,713,932.30

存货六、6 160,822,444.91 197,724,163.69

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产六、7 522,339.44 3,869,355.43

流动资产合计 917,589,693.41 711,504,462.76

非流动资产：

可供出售金融资产六、8 7,500,000.00

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

投资性房地产六、9 29,669,198.45 18,091,541.34

固定资产六、10 614,492,985.62 421,424,783.19

在建工程六、11 15,768,179.24 58,699,228.94

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产六、12 169,289,935.65 116,656,766.19

开发支出

商誉六、13 3,217,709.10

长期待摊费用六、14 3,068,751.00 260,000.00

递延所得税资产六、15 10,372,234.24 7,197,575.50

其他非流动资产

非流动资产合计 853,378,993.30 622,329,895.16

资产总计 1,770,968,686.71 1,333,834,357.92

合并资产负债表（续）

2015 年 12 月 31 日

编制单位：湖北回天新材料股份有

金额单位：人民币元

限公司

项目注释年末数年初数

流动负债：

短期借款六、16 40,000,000.00 55,000,000.00

以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融负债

衍生金融负债

应付票据六、17 41,737,080.00 37,208,814.00

应付账款六、18 122,618,293.60 111,112,070.31

预收款项六、19 14,583,604.12 14,019,330.50

应付职工薪酬六、20 4,364,172.47 6,703,933.08

应交税费六、21 -711,263.52 3,143,427.70

应付利息

应付股利

其他应付款六、22 12,581,451.42 13,961,377.83

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 235,173,338.09 241,148,953.42

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益六、23 23,014,355.82 31,114,740.72

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 23,014,355.82 31,114,740.72

负债合计 258,187,693.91 272,263,694.14

股东权益：

股本六、24 200,392,190.00 168,954,920.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积六、25 830,663,404.16 466,978,202.44

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积六、26 83,950,777.78 80,589,176.26

一般风险准备

未分配利润六、27 394,082,215.57 344,003,613.72

归属于母公司股东权益合计 1,509,088,587.51 1,060,525,912.42

少数股东权益 3,692,405.29 1,044,751.36

股东权益合计 1,512,780,992.80 1,061,570,663.78

负债和股东权益总计 1,770,968,686.71 1,333,834,357.92

法定代表人：章锋主管会计工作负责人：文汉萍会计机构负责人：石长银

合并利润表

2015 年度

编制单位：湖北回天新材料股份有限公司金额单位：人民币元

项目注释本年数上年数

一、营业总收入 975,212,456.64 843,724,955.93

其中：营业收入六、28 975,212,456.64 843,724,955.93

二、营业总成本 914,704,580.21 743,680,496.80

其中：营业成本六、28 654,997,419.82 542,023,303.39

营业税金及附加六、29 5,240,158.20 6,140,358.84

销售费用六、30 112,752,855.16 85,224,193.16

管理费用六、31 128,514,060.97 101,877,666.66

财务费用六、32 3,274,646.36 -364,262.63

资产减值损失六、33 9,925,439.70 8,779,237.38

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 60,507,876.43 100,044,459.13

加：营业外收入六、34 37,523,433.43 22,284,259.94

其中：非流动资产处置利得 65,531.66

减：营业外支出六、35 3,618,033.09 323,024.67

其中：非流动资产处置损失 26,490.62 615.48

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 94,413,276.77 122,005,694.40

减：所得税费用六、36 10,913,533.87 12,440,402.21

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 83,499,742.90 109,565,292.19

归属于母公司股东的净利润 83,852,088.97 109,549,816.96

少数股东损益 -352,346.07 15,475.23

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司股东的其他综合收益的税后净额

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综

合收益中享有的份额

(二)以后将重分类进损益的其他综合收益

1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他

综合收益中享有的份额

2、可供出售金融资产公允价值变动损益

3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4、现金流量套期损益的有效部分

5、外币财务报表折算差额

6、其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额 83,499,742.90 109,565,292.19

归属于母公司股东的综合收益总额 83,852,088.97 109,549,816.96

归属于少数股东的综合收益总额 -352,346.07 15,475.23

八、每股收益：

（一）基本每股收益 0.4742 0.6484

（二）稀释每股收益 0.4742 0.6484

法定代表人：章锋主管会计工作负责人：文汉萍会计机构负责人：石长银

合并现金流量表

2015 年度

金额单位：人民

编制单位：湖北回天新材料股份有限公司

币元

项目注释本年数上年数

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 502,854,387.00 562,372,305.45

收到的税费返还 3,815,004.36 4,655,005.32

收到其他与经营活动有关的现金六、37 27,791,126.01 18,472,249.49

经营活动现金流入小计 534,460,517.37 585,499,560.26

购买商品、接受劳务支付的现金 260,684,067.78 338,814,221.46

支付给职工以及为职工支付的现金 106,262,228.05 82,369,115.67

支付的各项税费 69,752,713.50 77,345,757.74

支付其他与经营活动有关的现金六、37 129,149,825.23 89,337,329.43

经营活动现金流出小计 565,848,834.56 587,866,424.30

经营活动产生的现金流量净额 -31,388,317.19 -2,366,864.04

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 467,566.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 467,566.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 144,838,201.79 106,585,368.17

投资支付的现金 10,500,000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 30,772,193.69

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 186,110,395.48 106,585,368.17

投资活动产生的现金流量净额 -185,642,829.48 -106,585,368.17

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 398,122,471.72

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金 205,000,000.00 55,000,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金六、37 2,800,000.00 5,000,000.00

筹资活动现金流入小计 605,922,471.72 60,000,000.00

偿还债务支付的现金 220,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 35,185,050.87 27,613,130.92

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金六、37 7,828,370.00

筹资活动现金流出小计 263,013,420.87 27,613,130.92

筹资活动产生的现金流量净额 342,909,050.85 32,386,869.08

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 125,877,904.18 -76,565,363.13

加：期初现金及现金等价物余额 98,608,973.45 175,174,336.58

六、期末现金及现金等价物余额 224,486,877.63 98,608,973.45

法定代表人：章锋主管会计工作负责人：文汉萍会计机构负责人：石长银

合并股东权益变动表

2015 年度

编制单位：湖北回天新材料股份有限公司金额单位：人民币元

本年数

归属于母公司股东的股东权益

其他权益工其一

项减

具他专般

：少数股东股东权益合

目

资本公综项风

股本优永库盈余公积未分配利润权益计

其积合储险

先续存

他收备准

股债股

益备

168,95 466,97

一、上年年末 80,589,176 344,003,61 1,044,751 1,061,570,6

4,920.0 8,202.4

余额 .26 3.72 .36 63.78

0 4

加：会计政策

变更

前期差错更

正

同一控制下

企业合并

其他

168,95 466,97

二、本年年初 80,589,176 344,003,61 1,044,751 1,061,570,6

4,920.0 8,202.4

余额 .26 3.72 .36 63.78

0 4

三、本期增减

363,68

变动金额（减 31,437, 3,361,601. 50,078,601 2,647,653 451,210,329

5,201.7

少以“－”号 270.00 52 .85 .93 .02

填列）

（一）综合收 83,852,088 -352,346. 83,499,742.

益总额 .97 07 90

（二）股东投 363,68

31,437, 3,000,000 398,122,471

入和减少资 5,201.7

270.00 .00 .72

本 2

363,68

1、股东投入 31,437, 3,000,000 398,122,471

5,201.7

的普通股 270.00 .00 .72

2、其他权益

工具持有者

投入资本

3、股份支付

计入股东权

益的金额

4、其他

（三）利润分 3,361,601. -33,773,48 -30,411,885.

配 52 7.12 60

1、提取盈余 3,361,601. -3,361,601.

公积 52 52

2、提取一般

风险准备

3、对股东的 -30,411,88 -30,411,885.

分配 5.60 60

4、其他

（四）股东权

益内部结转

1、资本公积

转增资本（或

股本）

2、盈余公积

转增资本（或

股本）

3、盈余公积

弥补亏损

4、其他

（五）专项储

备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

200,39 830,66

四、本年年末 83,950,777 394,082,21 3,692,405 1,512,780,9

2,190.0 3,404.1

余额 .78 5.57 .29 92.80

0 6

法定代表人：章锋主管会计工作负责人：文汉萍会计机构负责人：石长银

合并股东权益变动表（续）

2015 年度

编制单位：湖北回天新材料股份有限公司金额单位：人民币元

上年数

归属于母公司股东的股东权益

其他权益

项工具其一

减

他专般少数股股东权益合

目

资本公：未分配利

股本永综项盈余公积风东权益计

优积库润

续其合储险

先存

债他收备准

股股

益备

一、上年年 168,95 466,97

74,012,068 268,063,69 1,029,27 979,038,158.

末余额 4,920.0 8,202.4

.76 1.46 6.13 79

0 4

加：会

计政策变更

前期差错更

正

同一

控制下企业

合并

其他

二、本年年 168,95 466,97

74,012,068 268,063,69 1,029,27 979,038,158.

初余额 4,920.0 8,202.4

.76 1.46 6.13 79

0 4

三、本期增

减变动金额

6,577,107. 75,939,922 15,475.2 82,532,504.9

（减少以

50 .26 3 9

“－”号填列）

（一）综合

109,549,81 15,475.2 109,565,292.

收益总额

6.96 3 19

（二）股东

投入和减少

资本

1、股东投入

的普通股

2、其他权益

工具持有者

投入资本

3、股份支付

计入股东权

益的金额

4、其他

（三）利润

6,577,107. -33,609,89 -27,032,787.

分配

50 4.70 20

1、提取盈余

6,577,107. -6,577,107.

公积

50 50

2、提取一般

风险准备

3、对股东的

-27,032,78 -27,032,787.

分配

7.20 20

4、其他

（四）股东

权益内部结

转

1、资本公积

转增资本（或

股本）

2、盈余公积

转增资本（或

股本）

3、盈余公积

弥补亏损

4、其他

（五）专项

储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年 168,95 466,97

80,589,176 344,003,61 1,044,75 1,061,570,66

末余额 4,920.0 8,202.4

.26 3.72 1.36 3.78

0 4

法定代表人：章锋主管会计工作负责人：文汉萍会计机构负责人：石长银

资产负债表

2015 年 12 月 31 日

编制单位：湖北回天新材料股份有限公司金额单位：人民币元

项目注释年末数年初数

流动资产：

货币资金 196,525,295.47 82,804,359.81

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

资产

衍生金融资产

应收票据 12,632,457.04 8,114,946.13

十四、

应收账款 172,076,986.46 121,083,018.08

预付款项 130,266,485.77 97,377,586.54

应收利息

应收股利

十四、

其他应收款 163,927,256.53 54,142,631.45

存货 51,668,008.16 70,228,776.65

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 3,869,355.43

流动资产合计 727,096,489.43 437,620,674.09

非流动资产：

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

十四、

长期股权投资 336,555,000.00 336,555,000.00

投资性房地产 17,314,613.10 18,091,541.34

固定资产 210,514,435.32 160,623,883.42

在建工程 710,518.74 25,493,134.69

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 85,286,055.09 32,794,803.35

开发支出

商誉

长期待摊费用 260,000.00

递延所得税资产 2,294,501.28 1,586,410.40

其他非流动资产

非流动资产合计 652,675,123.53 575,404,773.20

资产总计 1,379,771,612.96 1,013,025,447.29

资产负债表（续）

2015 年 12 月 31 日

编制单位：湖北回天新材料股份有限公司金额单位：人民币元

注

项目年末数年初数

释

流动负债：

短期借款 40,000,000.00 55,000,000.00

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债

衍生金融负债

应付票据 41,737,080.00 37,208,814.00

应付账款 40,859,215.09 29,629,501.31

预收款项 4,006,585.62 3,602,440.53

应付职工薪酬 2,314,875.87 3,861,554.23

应交税费 4,634,575.09 6,542,061.88

应付利息

应付股利

其他应付款 15,254,161.26 43,172,378.09

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 148,806,492.93 179,016,750.04

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益 3,289,107.15 4,659,285.72

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 3,289,107.15 4,659,285.72

负债合计 152,095,600.08 183,676,035.76

股东权益：

股本 200,392,190.00 168,954,920.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 829,716,695.90 466,031,494.18

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 83,950,777.78 80,589,176.26

一般风险准备

未分配利润 113,616,349.20 113,773,821.09

股东权益合计 1,227,676,012.88 829,349,411.53

负债和股东权益总计 1,379,771,612.96 1,013,025,447.29

法定代表人：章锋主管会计工作负责人：文汉萍会计机构负责人：石长银

利润表

2015 年度

编制单位：湖北回天新材料股份有限公司金额单位：人民币元

项目注释本年数上年数

一、营业收入十四、4 333,082,076.69 411,754,585.54

减：营业成本十四、4 217,511,326.81 267,322,154.18

营业税金及附加 2,358,129.13 3,932,014.95

销售费用 31,707,540.35 38,832,397.25

管理费用 51,757,787.86 40,099,487.73

财务费用 3,852,463.49 -345,787.30

资产减值损失 1,710,343.44 1,837,594.14

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填

列）

投资收益（损失以“-”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投

资收益

二、营业利润（亏损以“－”号填列） 24,184,485.61 60,076,724.59

加：营业外收入 14,733,843.10 14,786,395.20

其中：非流动资产处置利得 506.17

减：营业外支出 2,012,420.68 300,800.00

其中：非流动资产处置损失 12,220.68

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 36,905,908.03 74,562,319.79

减：所得税费用 3,289,892.80 8,791,244.82

四、净利润（净亏损以"－"号填列） 33,616,015.23 65,771,074.97

五、其他综合收益的税后净额

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的

变动

2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益

的其他综合收益中享有的份额

(二)以后将重分类进损益的其他综合收益

1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损

益的其他综合收益中享有的份额

2、可供出售金融资产公允价值变动损益

3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资

产损益

4、现金流量套期损益的有效部分

5、外币财务报表折算差额

6、其他

六、综合收益总额 33,616,015.23 65,771,074.97

法定代表人：章锋主管会计工作负责人：文汉萍会计机构负责人：石长银

现金流量表

2015 年度

编制单位：湖北回天新材料股份有限公司金额单位：人民币元

项目注释本年数上年数

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 198,752,161.22

272,512,297.89

收到的税费返还 3,815,004.36

4,655,005.32

收到其他与经营活动有关的现金 33,736,061.80

73,120,907.58

经营活动现金流入小计 236,303,227.38

350,288,210.79

购买商品、接受劳务支付的现金 171,666,050.49

175,536,025.84

支付给职工以及为职工支付的现金 37,616,896.72

36,091,658.77

支付的各项税费 28,467,093.08

43,021,528.88

支付其他与经营活动有关的现金 113,069,017.48

76,901,290.80

经营活动现金流出小计 350,819,057.77

331,550,504.29

经营活动产生的现金流量净额 -114,515,830.39

18,737,706.50

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产

收回的现金净额 891.00

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计

891.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产

81,362,241.80

支付的现金 25,561,058.09

投资支付的现金

50,000,000.00

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 81,362,241.80

75,561,058.09

投资活动产生的现金流量净额 -81,361,350.80

-75,561,058.09

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 395,122,471.72

取得借款收到的现金 205,000,000.00

55,000,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 600,122,471.72

55,000,000.00

偿还债务支付的现金 220,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 35,185,050.87

27,613,130.92

支付其他与筹资活动有关的现金 35,000,000.00

筹资活动现金流出小计 290,185,050.87

27,613,130.92

筹资活动产生的现金流量净额 309,937,420.85

27,386,869.08

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 114,060,239.66

-29,436,482.51

加：期初现金及现金等价物余额 67,909,359.81

97,345,842.32

六、期末现金及现金等价物余额 181,969,599.47

67,909,359.81

法定代表人：章锋主管会计工作负责人：文汉萍会计机构负责人：石长银

股东权益变动表

2015 年度

编制单位：湖北回天新材料股份有限公司金额单位：人民币元

本年数

其他权益

一

项工具减其专

盈余公般风未分配利股东权益合

目股本资本公积：他项

积险准润计

优永其库综储

备

先续他存合备

股债股收

益

一、上年年末 168,954 466,031,4 80,589, 113,773,8 829,349,411.

余额 ,920.00 94.18 176.26 21.09 53

加：会计政策

变更

前期差错更正

其他

二、本年年初 168,954 466,031,4 80,589, 113,773,8 829,349,411.

余额 ,920.00 94.18 176.26 21.09 53

三、本期增减

变动金额（减 31,437, 363,685,2 3,361,6 -157,471. 398,326,601.

少以“－”号 270.00 01.72 01.52 89 35

填列）

（一）综合收 33,616,01 33,616,015.2

益总额 5.23 3

（二）股东投

31,437, 363,685,2 395,122,471.

入和减少资

270.00 01.72 72

本

1、股东投入 31,437, 363,685,2 395,122,471.

的普通股 270.00 01.72 72

2、其他权益

工具持有者投

入资本

3、股份支付

计入股东权益

的金额

4、其他

（三）利润分 3,361,6 -33,773,4 -30,411,885.

配 01.52 87.12 60

1、提取盈余 3,361,6 -3,361,60

公积 01.52 1.52

2、提取一般

风险准备

3、对股东的 -30,411,8 -30,411,885.

分配 85.60 60

4、其他

（四）股东权

益内部结转

1、资本公积

转增资本（或

股本）

2、盈余公积

转增资本（或

股本）

3、盈余公积

弥补亏损

4、其他

（五）专项储

备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末 200,392 829,716,6 83,950, 113,616,3 1,227,676,01

余额 ,190.00 95.90 777.78 49.20 2.88

股东权益变动表（续）

2015 年度

编制单位：湖北回天新材料股份有限公司金额单位：人民币元

上年数

其他权益工其一

减

具他专般

项：

综项风未分配利股东权益合

目股本优永资本公积库盈余公积

其合储险润计

先续存

他收备准

股债股

益备

一、上年年 168,954 466,031,4 74,012,06 81,612,64 790,611,123.

末余额 ,920.00 94.18 8.76 0.82 76

加：会

计政策变更

前

期差错更正

其

他

二、本年年 168,954 466,031,4 74,012,06 81,612,64 790,611,123.

初余额 ,920.00 94.18 8.76 0.82 76

三、本期增

减变动金额 6,577,107 32,161,18 38,738,287.7

（减少以 .50 0.27 7

“－”号填列）

（一）综合 65,771,07 65,771,074.9

收益总额 4.97 7

（二）股东

投入和减少

资本

1、股东投入

的普通股

2、其他权益

工具持有者投

入资本

3、股份支付

计入股东权益

的金额

4、其他

（三）利润 6,577,107 -33,609,8 -27,032,787.

分配 .50 94.70 20

1、提取盈余 6,577,107 -6,577,10

公积 .50 7.50

2、提取一般

风险准备

3、对股东的 -27,032,7 -27,032,787.

分配 87.20 20

4、其他

（四）股东

权益内部结

转

1、资本公积

转增资本（或

股本）

2、盈余公积

转增资本（或

股本）

3、盈余公积

弥补亏损

4、其他

（五）专项

储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年 168,954 466,031,4 80,589,17 113,773,8 829,349,411.

末余额 ,920.00 94.18 6.26 21.09 53

法定代表人：章锋主管会计工作负责人：文汉萍会计机构负责人：石长银

湖北回天新材料股份有限公司

2015 年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

（一）公司成立情况

湖北回天新材料股份有限公司（原名湖北回天胶业股份有限公司）（以下简

称“公司”或“本公司”）系 1998 年 9 月 3 日经湖北省体改委鄂体改[1998]162 号《关

于设立湖北回天胶业股份有限公司的批复》同意，襄樊回天胶粘有限责任公司（以

下简称“有限公司”）整体改制，由原有限公司股东章锋等 14 名自然人将有限公

司经评估后净资产 2,086.68 万元及李群投入的 40 万元现金作为出资，共同发起

设立的股份公司。公司于 1998 年 9 月 3 日取得了湖北省工商行政管理局颁发的

注册号为 4200001000702 的企业法人营业执照，设立时注册资本为人民币

2,126.68 万元，股本总数 2,126.68 万股，本公司股票面值为每股人民币 1 元。

经营范围包括胶粘剂、汽车制动液、原子灰的生产与销售；精细化工产品的研究

与开发、生产、销售；商品及技术进出口业务。

2009 年 12 月 15 日，经中国证券监督管理委员会“监许可[2009]1389 号”文

核准，公司首次公开发行人民币普通股 1700 万股(每股面值 1 元)。截至 2009

年 12 月 29 日止，公司实际已发行人民币普通股 1,700 万股，募集资金总额人

民币 618,800,000.00 元，扣除各项发行费用后实际募集资金净额人民币

571,174,073.14 元，其中新增注册资本人民币 17,000,000.00 元，增加资本公积

人民币 554,174,073.14 元，本次增资业经大信会计师事务有限公司审验并出具

大信验字[2009]第 2-0045 号《验资报告》进行了验证。2010 年 1 月 6 日，经深

圳证券交易所“深证上[2010]1 号”文同意，公司发行的人民币普通股股票在深圳

证券交易所创业板上市。公司董事会根据 2009 年第一次临时股东大会的授权，

于 2010 年 1 月 15 日完成了工商变更登记手续，并取得了湖北省工商行政管理

局换发的《企业法人营业执照》。本次变更后，公司注册资本增至人民币

65,998,016.00 元。

公司2010年度股东会决议通过以2010年末总股本65,998,016股为基数，资

本公积金每10股转增6股，共计转增39,598,809股。本次转增实施后，注册资本

增至人民币105,596,825.00元。本次增资业经大信会计师事务有限公司审验并出

具大信验字[2011]第0014号《验资报告》进行了验证。

公司2013年3月27日第六届董事会第四次会议及2012年度股东会议通过以

2012年末总股本105,596,825股为基数，资本公积每10股转增6股，共计转增

63,358,095股。本次转增实施后，公司注册资本增至人民币168,954,920.00元。

本次增资业经国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具国浩验字

[2013]503A0002号《验资报告》进行了验证。

根据公司2015年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会

“证监许可[2015]1967号”文《关于核准湖北回天新材料股份有限公司非公开发行

股票的批复》的核准，公司非公开发行股票数量为31,437,270.00股（每股面值1

元），发行价格为12.76元/股，公司申请增加注册资本人民币31,437,270.00元，

增加资本公积人民币 363,685,201.72 元。变更后的注册资本为人民币

200,392,190.00元，股本为人民币200,392,190.00元。本次增资业经瑞华会计师

事务所（特殊普通合伙）审验并出具瑞华验字[2015]42030002号《验资报告》

进行了验证。

（二）公司所处行业、主营业务、主要产品及劳务

公司所处行业为精细化工行业。公司主营业务为胶粘剂、汽车制动液等精细

化工产品的研究开发和生产销售，在报告期内未发生变更。公司提供的主要产品

为胶粘剂系列产品。

（三）其他信息

公司地址：湖北省襄阳市国家高新技术开发区航天路 7 号；

法人代表：章锋；

注册资本：人民币贰亿零叁拾玖万贰仟壹佰玖拾园整；

统一社会信用代码：91420000714693195A；

公司经营范围：胶粘剂（丙烯酸酯胶粘剂（有效期至2017年12月26日）及

其他不属于危险化学品类胶粘剂）、汽车制动液、原子灰、液压油、润滑油、润

滑脂的生产与销售；润滑剂、制冷剂、清洗剂等专项化学制品及相关使用设备、

精细化工产品的研究与开发及销售（不含危险化学品和国家禁止经营的化学品）；

商品及技术进出口业务（不含国家限制或禁止的商品和技术进出口）。

本财务报表业经本公司董事会于2016年4月6日决议批准报出。根据本公

司章程，本财务报表将提交股东大会审议。

本公司 2015 年度纳入合并范围的子公司共 10 户，详见本附注八“在其他主

体中的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加 5 户，详见本附注七“合并范

围的变更”。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照

财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部

令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准

则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企

业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编

报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某

些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按

照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公

司 2015 年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度的经营成果和现金流量等有关信

息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014

年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规

定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，

对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注

四、24“收入”、18、“无形资产”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和

估计的说明，请参阅附注四、29“重大会计判断和估计”。

1．会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的

报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日

止。

2．营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价

物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动

性划分标准。

3．记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及

境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人

民币。

4. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易

或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并

非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得

对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。

合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取

得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，

调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收

益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一

控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企

业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购

买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买

方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价

值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用

于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的

交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按

其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在

情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发

生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成

本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认

为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首

先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本

的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公

允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资

产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息

表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来

的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不

足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的

递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企

业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33

号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、

5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本

部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽

子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购

买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购

买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益

采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按

照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动

中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在

购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收

益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综

合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理

（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产

导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

5. 合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被

投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用

对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，

是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，

本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将

其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公

司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流

量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企

业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并

利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控

制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并

日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并

且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致

的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于

非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对

其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵

销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少

数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。

子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以

“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子

公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩

余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价

与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开

始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原

有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处

置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量

设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企

业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见

本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对

子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情

况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同

时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的

商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独

看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对

其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的

长期股权投资”（详见本附注四、13.（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原

因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置

对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作

为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前

每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务

报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根

据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企

业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安

排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）② “权

益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的

负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公

司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产

出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经

营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下

同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确

认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合

《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司

向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同

经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

7. 现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公

司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为

已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

8. 外币业务

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本

位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际

采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此

产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款

产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目

除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均

计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的

记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定

日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为

公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

9. 金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融

资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其

他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所

能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司

采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交

易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易

中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值

技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行

的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、

现金流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在

初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到

期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目

的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部

分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于

衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍

生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂

钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的

计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公

司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组

合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人

员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续

计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收

入计入当期损益。

②持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有

至到期的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、

发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的

实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资

产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金

融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基

础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金

融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费

用及折价或溢价等。

③贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本

公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收

股利及其他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、

发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以

外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额

扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额

之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可

供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或

损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损

益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但

是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与

该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后

续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，

计入投资收益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资

产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生

减值的，计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的

金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中

进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的

金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。

已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组

合中进行减值测试。

①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量

现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，

如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项

有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过

假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时

性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形

成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成

本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的

余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观

上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益

工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转

回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该

权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转

回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量

的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险

和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金

融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且

未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关

金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融

资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因

转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计

入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终

止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到

的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额

之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转

让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金

融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；

保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既

没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企

业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对

于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续

计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息

支出计入当期损益。

②其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过

交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采

用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计

入当期损益。

③财务担保合同及贷款承诺

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担

保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷

款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第

13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号

—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其

一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换

现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确

认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价

（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后

续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的

利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，

其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方

面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具

定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果

无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工

具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该

种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负

债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（9）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的

合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处

理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权

益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。

本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

10. 应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据

表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债

务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒

闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法

①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提

方法

本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应

收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值

的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单

项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款

项组合中进行减值测试。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

A．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，

按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映

债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的

未来现金流量测算相关。

不同组合的确定依据：

项目确定组合的依据

按款项账龄的组合未按单项计提坏账准备的应收款项

合并范围内的应收款项不计提坏账准备

B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似

信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经

济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项目计提方法

按款项账龄的组合账龄分析法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账龄应收账款计提比例（%）其他应收计提比例（%）

1 年以内（含 1 年，下同） 5 5

1-2 年 10 10

2-3 年 20 20

3-4 年 30 30

4-5 年 50 50

5 年以上 100 100

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测

试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值

的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

（3）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发

生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回

后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成

本。

11. 存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产

过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要

包括原材料、包装物、在产品、产成品（库存商品）等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领

用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生

的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，

以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的

影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低

于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其

可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货

跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途

或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存

货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转

回，转回的金额计入当期损益。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

（4）存货的盘存制度为永续盘存

12. 划分为持有待售资产

制。低值易耗品于领用时按一次摊销

若某项非流动资产在其当前状况下仅根据

法摊销；包装物于领用时按一次摊销

出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公

法摊销。

司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与

受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一年内完成，则该非流动资

产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊

销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流

动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第 8 号——资

产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊

至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中

所形成的商誉。

被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流

动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，

在资产负债表的流动负债部分单独列报。

13. 长期股权投资

某项资产或处置组被划归为持有

本部分所指的长期股权投资是指本公司对

待售，但后来不再满足持有待售的非

被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

流动资产的确认条件，本公司停止将

长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控

其划归为持有待售，并按照下列两项

制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作

金额中较低者进行计量：（1）该资产

为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变

或处置组被划归为持有待售之前的账

动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策

面价值，按照其假定在没有被划归为

详见附注四、9“金融工具”。

持有待售的情况下原应确认的折旧、

共同控制，是指本公司按照相关约定对某

摊销或减值进行调整后的金额；（2）

项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动

决定不再出售之日的可收回金额。

必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能

决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，

但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股

东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初

始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及

所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留

存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在

最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成

本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股

份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合

并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交

易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日

按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额

作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的

长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和

的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有

的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂

不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本

作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生

或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购

买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交

易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行

会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加

上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原

持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股

权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入

其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以

及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，

该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价

款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币

性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的

公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支

出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同

控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金

融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权

投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位

实施控制的长期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调

整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告

但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放

的现金股利或利润确认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资

单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始

投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计

入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他

综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的

账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应

减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润

分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公

积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可

辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资

单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会

计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收

益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构

成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵

销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损

失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投

出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出

业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业

务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资

产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司

自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——

企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其

他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对

被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入

当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未

确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的

长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊

销的金额计入当期损益。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持

股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间

的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长

期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入

股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权

的，按本附注四、5. （2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处

理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得

价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，

在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单

位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其

他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例

结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其

在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则

核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资

单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按

比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务

报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，

改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处

置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工

具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账

面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因

采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失

对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进

行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综

合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转

入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他

所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会

计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，

处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大

影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权

益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综

合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用

权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述

交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权

的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的

长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再

一并转入丧失控制权的当期损益。

14. 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包

括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物

等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）

作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，

也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果

与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地

产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或

土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资

产减值”。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济

利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的

处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

15. 固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命

超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本

公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置

费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计

提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法 15-35 3 6.46-2.77

电站资产年限平均法 20-25 3 4.85-3.88

机器设备年限平均法 7-8 3 13.85-12.12

检测设备年限平均法 7 3 13.85

办公设备年限平均法 5-8 3 19.4-12.12

运输设备年限平均法 6 3 16.17

其他年限平均法 7-10 3 13.85-9.7

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的

预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减

值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所

有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有

固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资

产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得

租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折

旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入

且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价

值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止

确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值

和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行

复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

16. 在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工

程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在

达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减

值”。

17. 借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发

生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费

用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销

售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合

资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借

款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得

的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根

据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的

汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达

到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断

时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重

新开始。

18. 无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利

益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的

其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相

关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如

为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难

以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计

提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均/产量法摊销。

使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如

发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使

用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预

见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件

的开发阶段的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用

性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并

有能力使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期

损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减

值”。

19. 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年

以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

20. 长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投

资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资

产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计

其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可

使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值

准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资

产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中

销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资

产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息

为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税

费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金

流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流

量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资

产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产

所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小

资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊

至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含

分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的

减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价

值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比

重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

21. 职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利。

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生

育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利

等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认

为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、

失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

22. 预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务

是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该

义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等

因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基

本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账

面价值。

23. 股份支付

（1）股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权

益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金

结算的股份支付。

①以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授

予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩

条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基

础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入

相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动

等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计

入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能

够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允

价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服

务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

②以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确

定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，

相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在

等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承

担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新

计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价

值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值

的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了

股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务

进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权

益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工

具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确

认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，

本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服

务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以

下规定进行会计处理：

①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股

份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应

承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积

（其他资本公积）或负债。

②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将

该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授

予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份

支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同

一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易

的确认和计量，比照上述原则处理。

24. 收入

（1）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有

权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠

地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可

靠地计量时，确认商品销售收入的实现。

公司销售商品业务收入确认的具体方法如下：

根据公司与客户签订的销售合同或订单约定，由物流配送或公司负责将货物

运送到约定的交货地点，经客户验收合格，公司开具销售发票，收款或取得收款

权利时确认销售收入。

（2）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百

分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量/已经提供

的劳务占应提供劳务总量的比例/已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确

定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地

计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；

④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补

偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。

已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商

品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分

分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单

独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。

（3）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（4）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

25. 政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政

府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的

政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界

定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政

府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府

补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，

根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对

比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；

（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相

关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币

性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但

对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到

财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合

以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正

式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大

不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》

的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当

是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制

定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相

应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本

公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均

分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损

失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经

发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收

益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损

益。

26. 递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以

按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税

费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应

调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产

和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础

之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递

延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润

和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的

应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营

企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异

转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有

关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异

产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏

损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认

有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可

抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不

是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延

所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异

的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可

抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按

照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能

无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得

税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得

税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税

调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损

益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同

时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所

得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得

税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资

产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债

或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵

销后的净额列报。

27. 租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所

有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或

当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金

额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金

收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入

当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值

两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入

账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中

发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款

额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有

租金于实际发生时计入当期损益。

（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应

收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接

费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租

赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有

租金于实际发生时计入当期损益。

28．重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

本公司 2015 年度未发生会计政策变更。

（2）会计估计变更

本公司 2015 年度未发生会计估计变更。

29．重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要

对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计

和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做

出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资

产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能

与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账

面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估

计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又

影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重

要领域如下：

（1）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值

是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。

实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值

及应收账款坏账准备的计提或转回。

（2）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可

变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基

于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证

据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出

判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账

面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（3）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价

值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、

信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相

关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

（4）可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断

和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的

过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被

投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违

约率和对手方的风险。

（5）非金融非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能

发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当

其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存

在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的

净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格

或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相

关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回

金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有

关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者

资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计

时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当

的折现率确定未来现金流量的现值。

（6）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命

内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告

期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合

预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折

旧和摊销费用进行调整。

（7）开发支出

确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流

量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用

的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未

来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得

税资产的金额。

（9）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定

的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些

税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定

期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

五、税项

1．主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税

增值税

额后的差额计缴增值税。

营业税按应税营业额的5%计缴营业税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的1%、5%、7%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

企业所得税按应纳税所得额的15%、25%计缴。

各公司适用企业所得税税率如下：

纳税主体名称所得税税率

湖北回天新材料股份有限公司按应纳税所得额的15%计缴。

纳税主体名称所得税税率

上海回天新材料有限公司按应纳税所得额的15%计缴。

广州回天新材料有限公司按应纳税所得额的15%计缴。

常州回天新材料有限公司按应纳税所得额的15%计缴。

襄阳豪曼汽车用品有限公司按应纳税所得额的25%计缴。

湖北回天汽车用品有限公司按应纳税所得额的25%计缴。

义乌德福汽车维修服务有限公司按应纳税所得额的25%计缴。

上海回天汽车服务有限公司按应纳税所得额的25%计缴。

泗阳荣盛电力工程有限公司按应纳税所得额的25%计缴。

上海畅动润滑油有限公司按应纳税所得额的25%计缴。

上海畅霸润滑油有限公司按应纳税所得额的25%计缴。

2．税收优惠及批文

（1）增值税

公司于2014年5月继续通过了襄阳高新技术产业开发区民政局的年审，

“福利企业证书”的有效期延续至2017年3月。

公司享受湖北省国家税务局关于印发《湖北省安置残疾人就业单位增值税即

征即退操作规程》的通知【鄂国税发[2007]134号】第十六条规定的优惠政策：

每位残疾人每年可退还的增值税额，由县（区）级国税局根据纳税人所在县（区）

适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每

年3.5万元。襄阳市市区执行减征税额35,000元/年/人。

（2）企业所得税

公司于2014年10月认定为湖北省高新技术企业，有效期三年。2015年度按

15%税率计算应纳所得税额。

子公司上海回天新材料有限公司于2014年10月认定为上海市高新技术企

业，有效期三年。2015年度按15%税率计算应纳所得税额。

子公司广州回天新材料有限公司（原名广州市回天精细化工有限公司）于

2013年12月认定为广东省高新技术企业，有效期三年。2015年度按15%税率计

算应纳所得税额。

子公司常州回天新材料有限公司于2013年12月认定为江苏省高新技术企

业，有效期三年。2015年度按15%税率计算应纳所得税额。

享受高新技术企业认定的公司按照《企业所得税法》第三十条第（一）

项规定开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入

当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2015

年 1 月 1 日，年末指 2015 年 12 月 31 日。

1．货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金 180,531.99 308,721.18

银行存款 224,059,081.84 98,006,002.27

其他货币资金 14,802,959.80 15,189,250.00

合计 239,042,573.63 113,503,973.45

注 1：其他货币资金系开立银行承兑汇票保证金、定期存款及支付宝账户存

款；

注 2：货币资金受限情况详见“附注六、39”所述。

2．应收票据

（1）应收票据分类

项目年末余额年初余额

银行承兑汇票 47,622,145.27 27,644,218.09

商业承兑汇票 151,000.00 2,598,863.10

合计 47,773,145.27 30,243,081.19

（2）年末公司不存在已质押的应收票据情况

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票 287,873,810.55

合计 287,873,810.55

（4）年末公司不存在因出票人未履约而将其转为应收账款的票据

3．应收账款

（1）应收账款分类披露

年末余额

类别

账面余额坏账准备账面价值

比例计提比

金额金额

（%）例（%）

单项金额重大并单独计

提坏账准备的应收款项

按组合计提坏账准备的

应收账款

账龄组合 444,875,842.10 99.80 29,296,277.29 6.59 415,579,564.81

组合小计 444,875,842.10 99.80 29,296,277.29 6.59 415,579,564.81

单项金额不重大但单独

计提坏账准备的应收款 879,536.00 0.20 879,536.00 100.00

项

合计 445,755,378.10 100.00 30,175,813.29 6.77 415,579,564.81

（续）

年初余额

账面余额坏账准备

类别

比例计提比例账面价值

金额金额

（%）（%）

单项金额重大并

单独计提坏账准

备的应收款项

按组合计提坏账

准备的应收账款

账龄组合 316,637,058.00 100.00 20,532,966.32 6.48 296,104,091.68

组合小计 316,637,058.00 100.00 20,532,966.32 6.48 296,104,091.68

单项金额不重大

但单独计提坏账

准备的应收款项

合计 316,637,058.00 100.00 20,532,966.32 6.48 296,104,091.68

①年末单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款

年末余额

应收账款（按单位）计提比例

应收账款坏账准备计提理由

（%）

常州中弘光伏有限公司 879,536.00 879,536.00 100.00 法院判决破产

合计 879,536.00 879,536.00 — —

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账龄年末余额

应收账款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 392,037,247.78 19,601,862.40 5.00

1至2年 31,187,170.94 3,118,717.09 10.00

2至3年 16,019,219.92 3,203,843.98 20.00

3至4年 2,859,678.27 857,903.48 30.00

4至5年 517,149.70 258,574.85 50.00

5 年以上 2,255,375.49 2,255,375.49 100.00

合计 444,875,842.10 29,296,277.29

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 9,660,302.57 元。

（3）本年实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款 17,455.60

其中：重要的应收账款核销情况

履行的核销是否因关联

单位名称应收账款性质核销金额核销原因

程序交易产生

保定市乐华光伏新能

销售款 17,455.60 呆死帐内部审批否

源科技有限公司

合计 — 17,455.60 — — —

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为

65,319,482.41 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 14.65%，相应计提

的坏账准备年末余额汇总金额为 4,702,169.07 元。

（5）公司年末不存在金融资产转移而终止确认的应收账款

（6）公司年末不存在转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

4．预付款项

（1）预付款项按账龄列示

年末余额年初余额

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 37,874,133.01 93.38 52,555,642.52 90.07

1至2年 1,483,917.86 3.66 2,793,946.24 4.79

2至3年 615,040.03 1.52 2,426,356.95 4.16

年末余额年初余额

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

3 年以上 583,322.36 1.44 569,919.31 0.98

合计 40,556,413.26 100.00 58,345,865.02 100.00

注：1-2 年预付款项中 586,449.76 元系预付土地款，相关权证正在办理中；

2-3 年预付款项中 391,051.56 元系施工方长期承接公司工程，故待全部完工后

一起结算；3 年以上预付款项中 463,436.81 元为客户尚未开具发票的采购款，

公司已做暂估入库处理。

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为

21,071,324.66 元，占预付账款年末余额合计数的比例为 51.96%。

5．其他应收款

（1）其他应收款分类披露

年末余额

类别账面余额坏账准备

比例计提比例账面价值

金额金额

（%）（%）

单项金额重大并单独计提

坏账准备的其他应收款

按组合计提坏账准备的应

收账款

账龄组合 14,503,561.09 99.20 1,210,349.00 8.35 13,293,212.09

组合小计 14,503,561.09 99.20 1,210,349.00 8.35 13,293,212.09

单项金额不重大但单独计

117,038.72 0.80 117,038.72 100.00

提坏账准备的其他应收款

合计 14,620,599.81 100.00 1,327,387.72 9.08 13,293,212.09

（续）

年初余额

账面余额坏账准备

类别

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计

提坏账准备的其他应收

款

按组合计提坏账准备的

应收账款

账龄组合 12,716,596.84 100.00 1,002,664.54 7.88 11,713,932.30

组合小计 12,716,596.84 100.00 1,002,664.54 7.88 11,713,932.30

单项金额不重大但单独

计提坏账准备的其他应

收款

合计 12,716,596.84 100.00 1,002,664.54 7.88 11,713,932.30

①年末单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款

年末余额

其他应收款（按单位）计提比例

其他应收款坏账准备计提理由

（%）

周明 59,786.60 59,786.60 100.00 已离职

朱亦兰 33,323.12 33,323.12 100.00 已离职

朱柏溶 8,500.00 8,500.00 100.00 已离职

范晓东 5,000.00 5,000.00 100.00 已离职

徐建平 3,600.00 3,600.00 100.00 已离职

桓奇 3,000.00 3,000.00 100.00 已离职

张萌 1,500.00 1,500.00 100.00 已离职

郑文 1,500.00 1,500.00 100.00 已离职

朱振兴 829.00 829.00 100.00 已离职

合计 117,038.72 117,038.72 — —

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

年末余额

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 10,822,230.68 541,111.54 5.00

1至2年 2,251,784.60 225,178.46 10.00

2至3年 624,509.84 124,901.97 20.00

3至4年 644,867.06 193,460.12 30.00

4至5年 68,944.00 34,472.00 50.00

5 年以上 91,224.91 91,224.91 100.00

合计 14,503,561.09 1,210,349.00

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 265,137.13 元。

（3）公司本年不存在实际核销的其他应收款情况

（4）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质年末账面余额年初账面余额

备用金、往来款及其他 8,703,402.86 7,836,331.09

押金及保证金 1,429,521.92 1,916,955.54

电费 429,421.34 1,214,763.87

应收房租 2,558,295.42 807,808.53

社保款 504,015.27 540,737.81

认证检测款 995,943.00

会务费 400,000.00

合计 14,620,599.81 12,716,596.84

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款年末

坏账准备

单位名称款项性质年末余额账龄余额合计数的比例

年末余额

（%）

湖北丽涛酒店管理公司房租 1,282,795.42 1 年以内 8.77 64,139.77

上海聚皇装饰工程有限

房租 1,148,000.00 1 年以内 7.85 57,400.00

公司

杜德兴员工借支 1,068,244.00 1 年以内 7.31 53,412.20

青岛海尔零部件采购有

保证金 500,000.00 1-2 年 3.42 50,000.00

限公司

广东明阳风电产业集团

保证金 500,000.00 1-2 年 3.42 50,000.00

有限公司

合计 — 4,499,039.42 — 30.77 274,951.97

（6）公司年末不存在涉及政府补助的应收款项

（7）公司年末不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款

（8）公司年末不存在转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

6．存货

（1）存货分类

年末余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 74,780,801.59 74,780,801.59

在产品 8,897,322.41 8,897,322.41

年末余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

库存商品 77,139,809.91 77,139,809.91

低值易耗品 4,511.00 4,511.00

合计 160,822,444.91 160,822,444.91

（续）

年初余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 82,500,181.80 82,500,181.80

在产品 5,550,171.75 5,550,171.75

库存商品 109,460,010.84 109,460,010.84

材料采购 213,799.30 213,799.30

合计 197,724,163.69 197,724,163.69

（2）公司年末存货余额中不含有借款费用资本化金额

7．其他流动资产

项目年末余额年初余额

待抵扣进项税 522,339.44 3,869,355.43

合计 522,339.44 3,869,355.43

8．可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产情况

年末余额年初余额

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

可供出售债务工具

可供出售权益工具 7,500,000.00 7,500,000.00

其中：按公允价值计量的

按成本计量的 7,500,000.00 7,500,000.00

合计 7,500,000.00 7,500,000.00

（2）年末按成本计量的可供出售金融资产

账面余额减值准备在被投资

本年现

被投资单位本年年本年本年单位持股

年初本年增加年末年末金红利

减少初增加减少比例（%）

沈阳美行科技

7,500,000.00 7,500,000.00 0.67

有限公司

合计 — 7,500,000.00 7,500,000.00 — — — — — —

9．投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1. 年初余额 23,634,049.20 6,560,940.00 30,194,989.20

2. 本年增加金额 16,241,924.91 1,913,805.00 18,155,729.91

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入 16,241,924.91 1,913,805.00 18,155,729.91

（3）企业合并增加

3. 本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4. 年末余额 39,875,974.11 8,474,745.00 48,350,719.11

二、累计折旧和累计摊销

1. 年初余额 10,294,314.32 1,809,133.54 12,103,447.86

2. 本年增加金额 5,822,076.80 755,996.00 6,578,072.80

（1）累计折旧或摊销转入 4,671,359.01 586,901.12 5,258,260.13

（2）当期计提或摊销 1,150,717.79 169,094.88 1,319,812.67

3. 本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4. 年末余额 16,116,391.12 2,565,129.54 18,681,520.66

三、减值准备

1. 年初余额

2. 本年增加金额

（1）计提

3. 本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

项目房屋、建筑物土地使用权合计

4. 年末余额

四、账面价值

1. 年末账面价值 23,759,582.99 5,909,615.46 29,669,198.45

2. 年初账面价值 13,339,734.88 4,751,806.46 18,091,541.34

（2）公司年末不存在未办妥产权证书的投资性房地产

（3）房地产转换情况

2015 年 1 月 1 日至 2 月 1 日，本公司所属子公司上海回天搬迁到新厂区后

为加强资产的利用将原自用房产改为出租，相关固定资产转作投资性房地产并采

用成本计量模式。

10．固定资产

（1）固定资产情况

房屋及

项目机器设备运输设备检测设备办公设备其他电站资产合计

建筑物

一、账面原值

1. 年初余额 291,485,391.12 183,652,958.25 7,032,189.57 22,415,117.38 8,998,625.06 34,835,336.27 548,419,617.65

2. 本年增加金额 97,308,170.40 47,668,667.27 1,808,030.93 1,063,450.82 1,652,571.87 4,524,720.70 91,504,273.50 245,529,885.49

（1）购置 516,273.80 43,988,980.59 1,696,030.93 1,063,450.82 1,087,623.87 3,391,934.35 51,744,294.36

（2）在建工程转入 96,791,896.60 2,430,059.68 1,132,786.35 91,504,273.50 191,859,016.13

（3）企业合并增加 1,249,627.00 112,000.00 564,948.00 1,926,575.00

3. 本年减少金额 16,666,599.91 122,133.57 506,916.78 1,110.26 3,000.00 17,299,760.52

（1）处置或报废 424,675.00 122,133.57 506,916.78 1,110.26 3,000.00 1,057,835.61

（2）转入投资性房地产 16,241,924.91 16,241,924.91

4. 年末余额 372,126,961.61 231,199,491.95 8,333,303.72 23,478,568.20 10,650,086.67 39,357,056.97 91,504,273.50 776,649,742.62

二、累计折旧

1. 年初余额 30,854,711.04 63,523,823.55 4,983,952.51 9,144,098.09 4,971,994.00 13,516,255.27 126,994,834.46

2. 本年增加金额 9,238,192.84 22,581,544.75 800,822.43 2,727,266.27 1,264,714.76 3,818,546.29 40,431,087.34

（1）计提 9,238,192.84 22,581,544.75 800,822.43 2,727,266.27 1,264,714.76 3,818,546.29 40,431,087.34

3. 本年减少金额 4,692,735.39 118,469.56 455,055.55 430.80 2,473.50 5,269,164.80

（1）处置或报废 21,376.38 118,469.56 455,055.55 430.80 2,473.50 597,805.79

（2）转入投资性房地产 4,671,359.01 4,671,359.01

4. 年末余额 35,400,168.49 85,986,898.74 5,329,719.39 11,871,364.36 6,236,277.96 17,332,328.06 162,156,757.00

房屋及

项目机器设备运输设备检测设备办公设备其他电站资产合计

建筑物

三、减值准备

1. 年初余额

2. 本年增加金额

（1）计提

3. 本年减少金额

（1）处置或报废

4. 年末余额

四、账面价值

1. 年末账面价值 336,726,793.12 145,212,593.21 3,003,584.33 11,607,203.84 4,413,808.71 22,024,728.91 91,504,273.50 614,492,985.62

2. 年初账面价值 260,630,680.08 120,129,134.70 2,048,237.06 13,271,019.29 4,026,631.06 21,319,081.00 421,424,783.19

（2）公司年末不存在暂时闲置的固定资产情况

（3）公司年末不存在通过融资租赁租入的固定资产情况

（4）公司年末不存在通过经营租赁租出的固定资产

（5）未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

常州回天厂房及办公楼 51,295,072.44 尚未办理竣工决算手续

湖北回天新基地 1-4 号车间 42,253,949.73 尚未办理竣工决算手续

湖北回天 5 号车间 15,233,165.66 尚未办理竣工决算手续

常州回天南湖家苑房产 3,487,397.75 正在办理中

11．在建工程

（1）在建工程情况

年末余额年初余额

项目减值

账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值

准备

湖北新基地设备 336,000.00 336,000.00

工业园项目基建一期 22,270,824.02 22,270,824.02

常州背膜基地 25,242,506.62 25,242,506.62

氟膜生产线 9,891,349.43 9,891,349.43 7,963,587.63 7,963,587.63

一号车间建设安装工程 1,480,907.81 1,480,907.81

RTO 系统 1,410,256.35 1,410,256.35

年末余额年初余额

项目减值

账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值

准备

净化空调系统 1,204,432.30 1,204,432.30

其他零星工程 1,781,233.35 1,781,233.35 2,886,310.67 2,886,310.67

合计 15,768,179.24 15,768,179.24 58,699,228.94 58,699,228.94

（2）重要在建工程项目本年变动情况

预算本年增加本年转入固定本年其他

项目名称年初余额年末余额

数金额资产金额减少金额

常州背膜 4780

25,242,506.62 26,012,757.02 51,255,263.64

基地万元

氟膜生产 950

7,963,587.63 1,927,761.80 9,891,349.43

线万元

工业园项

5000

目基建一 22,270,824.02 20,782,234.54 43,053,058.56

万元

期及设备

9805

泗阳电站 91,504,273.50 91,504,273.50

万元

其他零星

3,222,310.67 8,700,939.57 6,046,420.43 5,876,829.81

工程

合计 58,699,228.94 148,927,966.43 191,859,016.13 15,768,179.24

（续）

工程累计本年利息

工程利息资本化其中：本年利

工程名称投入占预资本化率资金来源

进度累计金额息资本化金额

算比例（%）（%）

常州背膜基地 107.23 已完工募集+自有

氟膜生产线 104.12 调试中自有资金

主体完工、

工业园项目基

86.11 零星设备调募集资金

建一期及设备

试

泗阳电站 100.00 已完成自有资金

其他零星工程自有资金

合计

（3）公司年末不存在计提在建工程减值准备情况

12．无形资产

（1）无形资产情况

项目土地使用权专利权软件合计

一、账面原值

1、年初余额 123,114,679.36 1,919,500.00 782,700.89 125,816,880.25

2、本年增加金额 52,837,620.40 4,650,126.35 57,487,746.75

（1）购置 52,837,620.40 1,062,786.35 53,900,406.75

（2）内部研发

（3）企业合并增加 3,587,340.00 3,587,340.00

3、本年减少金额 1,913,805.00 1,913,805.00

（1）处置

（2）转入投资性房地产 1,913,805.00 1,913,805.00

4、年末余额 174,038,494.76 1,919,500.00 5,432,827.24 181,390,822.00

二、累计摊销

1、年初余额 7,198,832.95 1,772,680.96 188,600.15 9,160,114.06

2、本年增加金额 3,057,862.78 37,374.72 432,435.91 3,527,673.41

（1）计提 3,057,862.78 37,374.72 402,541.41 3,497,778.91

（1）企业合并增加 29,894.50 29,894.50

3、本年减少金额 586,901.12 586,901.12

（1）处置

（2）转入投资性房地产 586,901.12 586,901.12

4、年末余额 9,669,794.61 1,810,055.68 621,036.06 12,100,886.35

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值 164,368,700.15 109,444.32 4,811,791.18 169,289,935.65

2、年初账面价值 115,915,846.41 146,819.04 594,100.74 116,656,766.19

（2）公司年末不存在未办妥产权证书的土地使用权情况

13．商誉

本年增加本年减少

被投资单位名称或形成商年初

企业合并年末余额

誉的事项余额其他处置其他

形成的

非同一控制下的企业合并 3,217,709.10 3,217,709.10

合计 3,217,709.10 3,217,709.10

14．长期待摊费用

本年摊销金额其他减少

项目年初余额本年增加金额年末数

企业合并摊销金额

技术人员

260,000.00 260,000.00

安家补贴

装修款 3,540,870.00 59,014.50 413,104.50 3,068,751.00

合计 260,000.00 3,540,870.00 59,014.50 673,104.50 3,068,751.00

15．递延所得税资产

（1）未经抵销的递延所得税资产明细

年末余额年初余额

项目可抵扣暂时性可抵扣暂时性递延所得税

递延所得税资产

差异差异资产

资产减值准备 31,438,140.30 5,067,152.91 20,161,552.25 3,024,232.84

固定资产折旧 20,076,181.96 3,011,427.30 14,003,927.57 2,100,589.12

内部交易未实现利润 9,174,616.13 2,293,654.03 8,291,014.17 2,072,753.54

合计 60,688,938.39 10,372,234.24 42,456,493.99 7,197,575.50

（2）公司年末不存在未经抵销的递延所得税负债明细

（3）公司年末不存在以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

（4）未确认递延所得税资产明细

项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异 65,060.71 1,374,078.61

可抵扣亏损 10,598,538.48 4,271,427.39

合计 10,663,599.19 5,645,506.00

注：由于襄阳豪曼汽车用品有限公司、上海回天汽车服务有限公司、义乌德

福汽车维修服务有限公司未来是否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因而

没有确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份年末余额年初余额备注

2015 年 680,532.51

2019 年 3,590,894.88

2020 年 10,598,538.48

合计 10,598,538.48 4,271,427.39

16．短期借款

（1）短期借款分类

项目年末余额年初余额

信用借款 40,000,000.00 55,000,000.00

合计 40,000,000.00 55,000,000.00

（2）公司年末不存在已逾期未偿还的短期借款

17．应付票据

种类年末余额年初余额

银行承兑汇票 41,737,080.00 37,208,814.00

合计 41,737,080.00 37,208,814.00

注：本年末已到期未支付的应付票据总额为 0 元（上年末：0 元）。

18．应付账款

（1）应付账款列示

项目年末余额年初余额

材料款 99,355,914.00 106,413,206.58

工程款 13,090,874.26 2,068,340.48

设备款 10,171,505.34 2,630,523.25

合计 122,618,293.60 111,112,070.31

（2）账龄超过 1 年的重要应付账款

项目年末余额未偿还或结转的原因

武汉现代精工机械股份有限公司 1,600,000.00 该设备用于的工程未完工

上海通兴建筑安装工程公司 325,805.88 工程质保金

合计 1,925,805.88

19．预收款项

（1）预收款项列示

项目年末余额年初余额

销售款 14,583,604.12 14,019,330.50

项目年末余额年初余额

合计 14,583,604.12 14,019,330.50

（2）公司年末不存在账龄超过 1 年的重要预收款项的情况

20．应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬 6,276,410.85 101,301,369.73 103,213,608.11 4,364,172.47

二、离职后福利-设定提存计划 427,522.23 8,108,927.16 8,536,449.39

合计 6,703,933.08 109,410,296.89 111,750,057.50 4,364,172.47

（2）短期薪酬列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1. 工资、奖金、津贴和补贴 458,462.03 88,070,244.53 87,942,193.03 586,513.53

2. 职工福利费 5,767,046.74 5,767,046.74

3. 社会保险费 1,050.98 4,219,495.10 4,220,546.08

其中：医疗保险费 3,451,890.91 3,451,890.91

工伤保险费 1,050.98 460,922.82 461,973.80

生育保险费 306,681.37 306,681.37

4. 住房公积金 2,679,257.10 2,679,257.10

5. 工会经费和职工教育经费 5,816,897.84 565,326.26 2,604,565.16 3,777,658.94

合计 6,276,410.85 101,301,369.73 103,213,608.11 4,364,172.47

（3）设定提存计划列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1. 基本养老保险 427,522.23 7,597,097.71 8,024,619.94

2. 失业保险费 511,829.45 511,829.45

合计 427,522.23 8,108,927.16 8,536,449.39

注：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，除上述

每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当

期损益。

21．应交税费

项目年末余额年初余额

增值税 -9,150,245.11 -5,136,121.57

项目年末余额年初余额

营业税 146,119.69 45,478.13

房产税 1,175,197.99 1,146,702.25

所得税 5,875,333.64 5,506,196.61

土地使用税 441,715.43 395,766.15

教育费附加 81,199.99 115,757.29

城市维护建设税 155,646.44 270,100.37

个人所得税 481,517.17 322,084.50

印花税 39,213.55 307,983.23

地方教育费附加 37,788.14 83,352.92

堤防费 295.61 86,127.82

其他 4,953.94

合计 -711,263.52 3,143,427.70

22．其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

项目年末余额年初余额

暂收款及押金 7,898,531.20 7,625,252.28

待定款项 5,000,000.00

物流费 2,172,394.95 450,137.84

未支付股权收购款 1,200,000.00

报销款 40,641.89

其他 1,310,525.27 845,345.82

合计 12,581,451.42 13,961,377.83

（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款

项目年末余额未偿还或结转的原因

回天经销部押金 1,166,186.50 押金

湖北丽涛酒店管理公司 280,000.00 押金

合计 1,446,186.50

23．递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

与资产相关的收益尚未完全

政府补助 31,114,740.72 2,800,000.00 10,900,384.90 23,014,355.82

确认

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

合计 31,114,740.72 2,800,000.00 10,900,384.90 23,014,355.82 —

其中，涉及政府补助的项目：

本年计入营与资产相关

本年新增补

负债项目年初余额业外收入其他变动年末余额 /与收益相

助金额

金额关

聚氨酯胶粘剂

2,464,285.72 821,428.57 1,642,857.15 与资产相关

项目拨款（注 1）

LED 封装用环

氧树脂能力（注 2,195,000.00 548,750.00 1,646,250.00 与资产相关

2）

广州市新材料

产业示范工程

625,000.00 125,000.00 500,000.00 与资产相关

发展专项资金

（注 3）

新能源用超高

性能粘接密封

24,350,455.00 2,746,248.00 6,270,625.00 15,333,582.00 与资产相关

胶技术改造（注

4）

超高强度有机

硅粘接密封胶 1,000,000.00 250,000.00 750,000.00 与资产相关

技术改造（注 5）

年产 900 万平

方米背膜项目 480,000.00 80,000.00 400,000.00 与资产相关

技改（注 6）

精密微电子高

性能胶粘剂研

2,800,000.00 58,333.33 2,741,666.67 与资产相关

发及应用项目

（注 7）

合计 31,114,740.72 2,800,000.00 4,629,759.90 6,270,625.00 23,014,355.82 —

注：（1）根据国家发展改革委、工业和信息化部关于下达重点产业振兴

和技术改造 2009 年第二批新增中央预算内投资计划的通知 2009 年收到聚氨

酯胶粘剂项目拨款 600 万元，2011 年收到该项目补充拨款 50 万元，根据摊

余金额及剩余年限摊销，本年应摊销 821,428.57 元。

（2）根据国家发展改革委、工业和信息化部关于重点产业振兴和技术改造

中央专项 2011 年中央预算内投资计划的通知，2011 年收到 LED 封装用环氧树

脂项目拨款 439 万元，该拨款按 8 年摊销，本年应摊销 548,750.00 元。

（3）根据广州市发展和改革委员会关于下达 2012 年广州市新材料产业示

范工程发展专项资金投资计划的通知，广州回天 2012 年收到大功率 LED 驱动

电源导热保护用硅胶产业化拨款 100 万元，该拨款按 8 年摊销，本年应摊销

125,000.00 元。

（4）根据国家发展和改革委员会及上海市松江区经济委员会关于工业企业

技术改造专项资金计划的通知，上海回天 2012 年收到新能源用超高性能粘接密

封胶技术改造拨款 2959 万元，该项目 2013 年 7 月已转固，按 8 年摊销。上海

回天 2015 年收到上海市松江区经济委员会的通知，因同一项目不能重复享受国

家和市级财政扶持资金，故上海回天将市级专项补助资金 762 万元退回，前期

已摊销部分形成损失 1,349,375.00 元，该资金退回后本年应摊销金额

2,746,248.00 元。

（5）根据国家发展改革委、工业和信息化部关于下达工业中小企业技术改

造项目 2010 年中央预算内投资计划的通知，2011 年收到超高强度有机硅粘接

密封胶技术改造拨款 200 万元，该拨款按 8 年摊销，本年应摊销 249,999.98 元。

（6）根据常州市财政局、经济和信息化委员会关于拨付 2012 年度常州市

级工业和信息化专项引导资金的通知，常州回天 2013 年度收到年产 900 万平方

米太阳能电池背膜技改项目资金 64 万元，该拨款按 8 年摊销，本年应摊销

80,000.00 元。

（7）根据上海市张江高新技术产业开发区管理委员会用于精密微电子高性

能胶粘剂研发及应用项目的通知，上海回天 2015 年收到拨款 280.00 万元，该

拨款按 8 年摊销，本年应摊销 58,333.33 元。

24．股本

本年增减变动（+ 、-）

项目年初余额发行公积金小年末余额

送股其他

新股转股计

股份总数 168,954,920.00 31,437,270.00 200,392,190.00

注：股本变动原因详见附注一“公司基本情况”。

25．资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

资本溢价 465,427,261.54 363,685,201.72 829,112,463.26

其他资本公积 1,550,940.90 1,550,940.90

合计 466,978,202.44 363,685,201.72 830,663,404.16

注：资本公积变动原因详见附注一“公司基本情况”。

26．盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积 54,996,307.58 3,361,601.52 58,357,909.10

增值税专项基金 25,592,868.68 25,592,868.68

合计 80,589,176.26 3,361,601.52 83,950,777.78

注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积

金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。

27．未分配利润

项目本年上年

调整前上年末未分配利润 344,003,613.72 268,063,691.46

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后年初未分配利润 344,003,613.72 268,063,691.46

加：本年归属于母公司股东的净利润 83,852,088.97 109,549,816.96

减：提取法定盈余公积 3,361,601.52 6,577,107.50

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利 30,411,885.60 27,032,787.20

转作股本的普通股股利

年末未分配利润 394,082,215.57 344,003,613.72

28．营业收入和营业成本

本年发生额上年发生额

项目

收入成本收入成本

主营业务 966,766,805.62 651,784,671.48 835,355,543.90 536,587,879.89

其他业务 8,445,651.02 3,212,748.34 8,369,412.03 5,435,423.50

合计 975,212,456.64 654,997,419.82 843,724,955.93 542,023,303.39

29．营业税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税 2,612,381.04 2,807,608.40

教育费附加 1,269,007.72 1,516,805.20

堤防费 180,003.55 569,264.66

地方教育费附加 846,005.16 1,011,203.49

项目本年发生额上年发生额

河道工程维修管理费 93,703.88 121,933.96

营业税 239,056.85 113,543.13

合计 5,240,158.20 6,140,358.84

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

30．销售费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬 32,708,827.69 22,250,617.86

运输装卸费 24,146,383.01 18,801,410.45

差旅费 16,453,030.06 12,500,411.93

业务招待费 11,134,288.94 10,982,291.13

宣传促销费 9,279,997.32 7,579,404.27

会务费 5,536,780.52 4,353,493.80

汽车费用 1,772,202.05 1,135,913.39

通讯费 969,092.64 758,078.91

办公费 2,970,737.84 634,758.98

机物料消耗 1,352,248.86 3,000,705.48

其他 6,429,266.23 3,227,106.96

合计 112,752,855.16 85,224,193.16

31．管理费用

项目本年发生额上年发生额

研究开发费 50,136,406.45 36,067,772.18

职工薪酬 34,296,947.85 30,821,667.16

折旧及摊销 15,601,782.45 15,189,290.60

水电费 1,522,681.17 1,245,977.81

办公费 1,756,273.10 991,917.62

业务招待费 1,268,647.02 1,336,224.46

项目咨询费 3,144,078.90 2,666,488.20

汽车费用 1,066,532.01 969,359.36

修理费 1,377,534.08 280,730.64

物料消耗 1,121,326.78 1,209,287.83

项目本年发生额上年发生额

其他 17,221,851.16 11,098,950.80

合计 128,514,060.97 101,877,666.66

32．财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出 4,773,165.27 335,111.11

减：利息收入 1,484,002.74 914,670.79

加：汇兑损益 -810,670.09 64,976.55

加：手续费支出 194,235.00 146,066.51

加：其他 601,918.92 4,254.00

合计 3,274,646.36 -364,262.63

33．资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

坏账损失 9,925,439.70 8,779,237.38

合计 9,925,439.70 8,779,237.38

34．营业外收入

计入当期非经常性

项目本年发生额上年发生额

损益的金额

非流动资产处置利得合计 65,531.66 65,531.66

其中：固定资产处置利得 65,531.66 65,531.66

无形资产处置利得

债务重组利得

非货币性资产交换利得

接受捐赠

政府补助（详见下表：政府补助明细表） 32,411,508.26 14,284,183.89 28,596,503.90

其他 5,046,393.51 8,000,076.05 5,046,393.51

合计 37,523,433.43 22,284,259.94 33,708,429.07

其中，计入当期损益的政府补助：

与资产相关/与收益

补助项目本年发生数上年发生数